GRUPA KAPITA\u0141OWA GRUPY K\u0118TY S.A.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MI\u0118DZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZO\u015aCI FINANSOWEJ PRZYJ\u0118TYMI PRZEZ UNI\u0118 EUROPEJSK\u0104
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa Grupa K\u0119ty S.A. (\u201eGrupa\u201d) sk\u0142ada si\u0119 z jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3r\u0105 jest Grupa K\u0119ty S.A (\u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d) i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (patrz nota 4). Grupa K\u0119ty S.A. nie posiada jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Podstawowe informacje o Sp\u00f3\u0142ce:
Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Grupa K\u0119ty S.A.
Siedziba jednostki: K\u0119ty, ul. Ko\u015bciuszki 111, Polska,
Adres zarejestrowanego miejsca dzia\u0142alno\u015bci: K\u0119ty, ul. Ko\u015bciuszki 111, Polska,
Pa\u0144stwo rejestracji: Polska,
Forma prawna jednostki: sp\u00f3\u0142ka akcyjna
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci: Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjn\u0105 w Polsce oraz w Ukrainie i S\u0142owenii i oferuje swoje produkty na rynkach mi\u0119dzynarodowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana jest w S\u0105dzie Rejonowy w Krakowie, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego w Rejestrze Przedsi\u0119biorc\u00f3w pod numerem KRS 0000121845,
- notowana na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie pod numerem ISINPLKETY000011 sklasyfikowana w sektorze metalowym,
- Sp\u00f3\u0142ka posiada NIP 5490001468,
- Sp\u00f3\u0142ka ma nadany kod LEI 2594007JKYYF3WGI0129.
Czas trwania jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jest nieoznaczony.
Podstawowymi przedmiotami dzia\u0142alno\u015bci Grupy s\u0105:
Produkcja, handel oraz us\u0142ugi w zakresie przetw\u00f3rstwa aluminium i jego stop\u00f3w \u2013 Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych (SWW), produkcja, handel oraz us\u0142ugi w zakresie aluminiowych system\u00f3w fasadowych i okienno-drzwiowych, system\u00f3w specjalnych (drzwi i \u015bcianki przeciwpo\u017carowe, przegrody dymoszczelne), system\u00f3w rolet oraz bram zwijanych dla budownictwa \u2013 Segment System\u00f3w Aluminiowych (SSA), produkcja i sprzeda\u017c materia\u0142\u00f3w na opakowania i opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych \u2013 Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich (SOG).
W sk\u0142ad Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 bilansowy wchodzili:
Pan Dariusz Ma\u0144ko \u2013 Prezes Zarz\u0105du/Dyrektor Generalny
Pan Piotr Wysocki \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du/Zast\u0119pca Dyrektora Generalnego
Pan Rafa\u0142 Warpechowski \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du/Dyrektor Finansowy
Pan Tomasz Grela \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du
\u00a0
W trakcie roku 2022 oraz od dnia bilansowego do daty sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie mia\u0142y miejsca zmiany w Zarz\u0105dzie jednostki dominuj\u0105cej.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d w dniu 23 marca 2022 roku.
Na dzie\u0144 bilansowy w sk\u0142ad Grupy wchodzi Grupa K\u0119ty S.A. oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Siedziba | Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | Nazwa podmiotu dominuj\u0105cego | Udzia\u0142y w kapitale podstawowym na dzie\u0144 31.12.2022 | Udzia\u0142y w kapitale podstawowym na dzie\u0144 31.12.2021 | Data obj\u0119cia kontroli | Segment Operacyjny |
Alupol LLC | Borodianka, Ukraina | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna w zakresie profili aluminiowych | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 12/2004 | SWW |
Aluform Sp. z o.o. | Tychy, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjno- handlowa | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 06/2009 | SWW |
Grupa Kety Italia SRL | Mediolan, W\u0142ochy | Po\u015brednictwo handlowe | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2014 | SWW |
Aluminium Kety EMMI d.o.o. | Slovenska Bistrica, S\u0142owenia | Obr\u00f3bka profili aluminiowych | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 06/2016 | SWW |
Aluminium Kety Deutschland GmbH | Dortmund, Niemcy | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa i marketingowa | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 06/2016 | SWW |
Aluminium Kety CSE s.r.l. | Ostrawa, Czechy | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa i marketingowa | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 07/2017 | SWW |
Aluprof S.A. | Bielsko-Bia\u0142a, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie sprzeda\u017cy system\u00f3w fasad i rolet dla budownictwa. | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 06/1998 | SSA |
Aluprof Hungary Kft. | Dunakeszi, W\u0119gry | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 07/2000 | SSA |
Aluprof Deutschland GmbH | Schwanewede, Niemcy | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 02/2005 | SSA |
Aluprof System Romania SRL | Bukareszt, Rumunia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2005 | SSA |
Aluprof System Czech s.r.o. | Ostrawa, Czechy | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2005 | SSA |
Aluprof UK Ltd. | Altrincham, Wielka Brytania | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2006 | SSA |
ROMB S.A. | Z\u0142ot\u00f3w, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjno- us\u0142ugowa | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 04/2007 | SSA |
Aluprof System Ukraina LLC | Kij\u00f3w, Ukraina | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 11/2009 | SSA |
Glassprof sp. z o.o. | Bielsko-Bia\u0142a, Polska | Produkcja szk\u0142a ognioodpornego | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 01/2012 | SSA |
Marius Hansen Facader A/S w likwidacji | Viborg, Dania | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 6/2014 | SSA |
Aluprof System USA Inc. | Wilmington, USA | Dystrybucja system\u00f3w aluminiowych dla budownictwa | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 7/2014 | SSA |
Aluprof Belgium N.V. | Dendermonde, Belgia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 6/2015 | SSA |
Aluprof Netherlands B.V. | Rotterdam, Holandia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 55,00% | 55,00% | 4/2017 | SSA |
Alupol Packaging S.A. | Tychy, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 04/1998 | SOG |
Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. | K\u0119ty, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych | Alupol Packaging S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2009 | SOG |
Alupol Films Sp. z o.o. | O\u015bwi\u0119cim, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie folii z tworzyw sztucznych | Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 12/2014 | SOG |
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. | K\u0119ty, Polska | Us\u0142ugowe prowadzenie ksi\u0105g rachunkowych | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 09/1999 | Inne |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego z wyj\u0105tkiem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, kt\u00f3re zosta\u0142y przeszacowane za okresy obj\u0119te hiperinflacj\u0105 zgodnie z MSR 29.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci obejmuj\u0105cej okres, co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE.Na podstawie analiz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarz\u0105du nie wyst\u0119puje zagro\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci obejmuj\u0105cej okres co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Powy\u017csze analizy obejmowa\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci ocen\u0119 wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy pandemii COVID-19 (nota 5.3), zagadnie\u0144 klimatycznych (nota 5.4 oraz 36.6) oraz wojny w Ukrainie (nota 5.2). Analizy te obejmowa\u0142y wiele czynnik\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 ulec zmianie w przysz\u0142o\u015bci.
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargn\u0119\u0142y na terytorium Ukrainy rozpoczynaj\u0105c zbrojn\u0105 agresj\u0119 na ten kraj.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Ukrainy poprzez sp\u00f3\u0142ki Alupol LLC (w ramach SWW) z siedzib\u0105 w Borodiance oraz Aluprof System Ukraina LLC (w ramach SSA) z siedzib\u0105 w Kijowie. W zwi\u0105zku z powy\u017csz\u0105 sytuacj\u0105 sp\u00f3\u0142ki te zawiesi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 od dnia 24 lutego 2022 roku do ko\u0144ca maja 2022 roku. Z ko\u0144cem maja Sp\u00f3\u0142ki te wznowi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 jednak w ograniczonym zakresie. Alupol LLC po wznowieniu dzia\u0142alno\u015bci wykorzystuj\u0105c oko\u0142o 37% swoich zdolno\u015bci produkcyjnych sprzed wojny. Aluprof System LLC prowadzi natomiast dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105.
W efekcie powy\u017cszego konfliktu Grupa w okresie od 24 lutego do ko\u0144ca maja utraci\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania transakcji z klientami z rynku ukrai\u0144skiego a po tym okresie Grupa realizuje transakcje z klientami z tego rynku w ograniczonym zakresie. Ponadto Grupa zdecydowa\u0142a o zaprzestaniu kontakt\u00f3w handlowych z firmami z Rosji i Bia\u0142orusi.
W skali roku 2021 transakcje sprzeda\u017cy segment\u00f3w Grupy na powy\u017csze rynki stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: ok. 4%, SSA: ok. 3% oraz SOG: ok. 6% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Dostawy z rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i bia\u0142oruskiego w 2021 roku stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: dostawy wlewk\u00f3w aluminiowych z Rosji do Alupol LLC \u2013 ca\u0142o\u015b\u0107 zapotrzebowania sp\u00f3\u0142ki, SSA: dostawy kszta\u0142townik\u00f3w z Rosji - ok. 13% \u0142\u0105cznego zapotrzebowania segmentu, przy czym dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie dostaw do Aluprof S.A., SOG: dostawy surowc\u00f3w i materia\u0142\u00f3w do produkcji z Rosji i Bia\u0142orusi - ok. 14% \u0142\u0105cznych zakup\u00f3w segmentu.
Zaprzestanie dostaw z Rosji oraz Bia\u0142orusi nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015bci Grupy w roku 2022, w tym przede wszystkim nie wyst\u0105pi\u0142y przestoje lub op\u00f3\u017anienia w produkcji. Sprzeda\u017c na rynki rosyjski oraz bia\u0142oruski zosta\u0142a przekierowana do odbiorc\u00f3w z innych rynk\u00f3w.
W zwi\u0105zku z dzia\u0142aniami wojennymi oraz wynikaj\u0105cym z tego ograniczeniem skali dzia\u0142alno\u015bci Alupol LLC (SWW) Grupa utworzy\u0142a 17.327 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e zlokalizowane na terenie Ukrainy.
Stan aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w Ukrainie w sprawozdaniu skonsolidowanym z uwzgl\u0119dnieniem uj\u0119tych odpis\u00f3w:
\u00a0
Aktywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 0 | 1 231 | 1 231 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 1 231 | 1 231 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 9 111 | 8 203 | 17 314 |
Zapasy | 3 417 | 2 043 | 5 460 |
Nale\u017cno\u015bci | 4 810 | 2 997 | 7 807 |
Pozosta\u0142e aktywa | 884 | 3 163 | 4 047 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
\u00a0
Pasywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 5 308 | 2 888 | 8 196 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 42 877 | (4 755) | 38 122 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | (37 569) | 7 643 | (29 926) |
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 253 | 71 | 324 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 3 550 | 6 475 | 10 025 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 16 | 168 | 184 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 959 | 67 | 1 026 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w | 2 575 | 6 017 | 8 592 |
Rezerwy | 0 | 223 | 223 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
Poza wy\u017cej wymienionymi Grupa nie posiada innych istotnych aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z Ukrain\u0105.
Aktywa trwa\u0142e Aluprof System LLC dotycz\u0105 wynajmowanych powierzchni biurowych oraz magazynowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uszkodzone w wyniku dzia\u0142a\u0144 wojennych. Sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142a w oparciu o system prowizyjny i w drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku odnotowa\u0142a zysk operacyjny.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w dokonanych w 2022 r.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w: | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 9 224 | 258 | 9 482 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 8 868 | 258 | 9 126 |
Warto\u015bci niematerialne | 48 | 0 | 48 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 61 | 0 | 61 |
Prawa do korzystania z aktyw\u00f3w | 247 | 0 | 247 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 7 121 | 724 | 7 845 |
Zapasy* | 4 083 | 145 | 4 228 |
Nale\u017cno\u015bci ** | 3 038 | 579 | 3 617 |
Razem | 16 345 | 982 | 17 327 |
*utworzony odpis na zapasy dotyczy profili wykonanych na zam\u00f3wienie przed wybuchem wojny, w stosunku do
kt\u00f3rych sprzeda\u017c nie zosta\u0142a zrealizowana
**utworzony odpis na nale\u017cno\u015bci dotyczy nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed wybuchem wojny, kt\u00f3re nie zosta\u0142y
sp\u0142acone do dnia 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Alupol LLC w 2022 roku osi\u0105gn\u0119\u0142a strat\u0119 operacyjn\u0105 i zgodnie z planami, kt\u00f3re obarczone s\u0105 istotnym ryzykiem w zwi\u0105zku z niepewno\u015bciami w odniesieniu do dalszego rozwoju konfliktu w Ukrainie, uniemo\u017cliwiaj\u0105ce przeprowadzenie wiarygodnych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a mo\u017cliwo\u015bci odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e.
\u00a0
Grupa w 2022 roku nie do\u015bwiadczy\u0142a przestoj\u00f3w w zwi\u0105zku z zaka\u017ceniami COVID-19, nie identyfikuje r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywu na wycen\u0119 aktyw\u00f3w z zwi\u0105zku z pandemi\u0105 COVID-19.
Grupa nie identyfikuje aktualnie istotnego wp\u0142ywu tzw. agendy klimatycznej maj\u0105cej na celu osi\u0105gni\u0119cie neutralno\u015bci klimatycznej zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej i zmiany rozporz\u0105dze\u0144 (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bie\u017c\u0105c\u0105, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy.
W szczeg\u00f3lno\u015bci Bud\u017cet na rok 2023 oraz Strategia Grupy do roku 2025 nie zak\u0142adaj\u0105 istotnego wp\u0142ywu zagadnie\u0144 klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Grupa nie posiada bezpo\u015brednio aktyw\u00f3w w odniesieniu do kt\u00f3rych istnia\u0142by obowi\u0105zek umarzania praw do emisji CO2 ani te\u017c nie ci\u0105\u017cy na niej obowi\u0105zek obni\u017cania \u015bladu w\u0119glowego, nie posiada istotnych w\u0142asnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii elektrycznej i gazu.
Wszystkie rzeczowe aktywa trwa\u0142e spe\u0142niaj\u0105 warunki \u015brodowiskowe, bie\u017c\u0105ce i kt\u00f3re mo\u017cna racjonalnie oczekiwa\u0107. Grupa nie identyfikuje obecnie, aby regulacje Unii Europejskiej (w tym rozporz\u0105dzenie wskazane powy\u017cej) wprowadza\u0142y dla Grupy obowi\u0105zek inwestycji lub modernizacji posiadanych aktyw\u00f3w.
\u00a0
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe zaprezentowano w nocie 36.6.
Zarz\u0105d Grupy K\u0119ty S.A. o\u015bwiadcza, i\u017c wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz dane por\u00f3wnawcze sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi Grup\u0119 zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawionymi w niniejszym sprawozdaniu) oraz odzwierciedlaj\u0105 w spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 oraz wynik finansowy Grupy, a sprawozdanie z dzia\u0142alno\u015bci zawiera prawdziwy obraz sytuacji Grupy, w tym opis podstawowych ryzyk i zagro\u017ce\u0144.
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej oraz innych sp\u00f3\u0142ek posiadaj\u0105cych siedzib\u0119 w Polsce uwzgl\u0119dnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (\u201ePLN\u201d).
Jednostki zale\u017cne posiadaj\u0105ce siedziby poza terytorium Polski posiadaj\u0105 inne ni\u017c z\u0142oty polski waluty funkcjonalne. S\u0105 to odpowiednio w zale\u017cno\u015bci od kraju siedziby: EUR \u2013 euro, GBP \u2013 funt brytyjski, CZK \u2013 korona czeska, HUF \u2013 forint w\u0119gierski, UHR \u2013 hrywna ukrai\u0144ska, RON \u2013 lej rumu\u0144ski, DKK \u2013 korona du\u0144ska, USD \u2013 dolar ameryka\u0144ski.\u00a0
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Sporz\u0105dzenie sprawozdania wed\u0142ug MSSF wymaga przyj\u0119cia okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na analizach i najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.
Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego, jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Ocena sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wywierania wp\u0142ywu na inne jednostki
Ocena czy jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 wymaga ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki. Okre\u015blenie istotnej dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki, oraz kt\u00f3ry z inwestor\u00f3w j\u0105 kontroluje, wymaga os\u0105du. W ocenie sytuacji i okre\u015bleniu istoty powi\u0105za\u0144 brane s\u0105 pod uwag\u0119 prawa g\u0142osu, relatywnie posiadany udzia\u0142, rozproszenie praw g\u0142osu posiadanych przez innych inwestor\u00f3w, zakres udzia\u0142u tych inwestor\u00f3w w powo\u0142ywaniu kluczowego personelu kierowniczego lub cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w wymaga szacunk\u00f3w w zakresie oceny potencjalnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci opracowywane s\u0105 w oparciu o za\u0142o\u017cenia makro i mikroekonomiczne oraz prognozy finansowe na kolejne lata, kt\u00f3rych realizacja nie jest pewna i cz\u0119sto jest poza kontrol\u0105 Grupy. Szerzej za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce test\u00f3w, analiza wra\u017cliwo\u015bci oraz utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce przedstawiono w nocie 13.7 dla warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz w nocie 13.9. dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych w 2022 roku, w zwi\u0105zku z wybuchem wojny w Ukrainie oraz wzrostem st\u00f3p procentowych, Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Tworzone w trakcie roku odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego zwi\u0105zane s\u0105 z indywidualn\u0105 ocen\u0105 stopnia zu\u017cycia danego sk\u0142adnika i mo\u017cliwo\u015bci\u0105 generowania przez niego korzy\u015bci ekonomicznych.
W 2021 roku z uwagi na niewyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci Grupa nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z okre\u015blonym okresem u\u017cyteczno\u015bci.
Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105 rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne. Zosta\u0142y one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.2.
Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze na zmian\u0119 kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przedstawiono w nocie 23.1.
Wycena pozosta\u0142ych rezerw i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych
Wycena pozosta\u0142ych rezerw oraz biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych, w tym z tytu\u0142u premii rocznych, niewykorzystanych urlop\u00f3w oraz napraw gwarancyjnych, opiera si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du. Je\u017celi skutek zmian pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwoty rezerw odpowiadaj\u0105 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zwi\u0119kszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych realizowanych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce spowodowa\u0107 zwi\u0119kszenie warto\u015bci rozpoznawanego aktywa z tego tytu\u0142u. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105cego ulgi strefowej przedstawiono w notach 14.1. oraz 14.2.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w notach 10.4, 10.21 oraz 37.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest na podstawie wyceny profesjonalnego rzeczoznawcy. Spos\u00f3b ustalania warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych opisany zosta\u0142 w nocie 19.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Grupa dokonuje oceny warto\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w zwi\u0105zku z posiadanymi zapasami rzeczowych aktyw\u00f3w obrotowych. W przypadku wyst\u0105pienia okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105cych, i\u017c ten wp\u0142yw b\u0119dzie ni\u017cszy ni\u017c warto\u015b\u0107 tych\u017ce rzeczowych aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci zapas\u00f3w przedstawiono w nocie 10.13.
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, nale\u017cno\u015bci handlowe zosta\u0142y pogrupowane na podstawie podobie\u0144stwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci nale\u017cno\u015bci przedstawiono w nocie 10.16. Ponadto Grupa w przypadku zidentyfikowania ryzyka braku realizowalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych ocenia przedmiotowe ryzyko i dokonuje dodatkowych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Grupa prowadzi program opcji na akcje Sp\u00f3\u0142ki dla kadry kierowniczej. Warto\u015b\u0107 godziwa tego programu ustalana jest na dzie\u0144 uruchomienia programu przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia prawdopodobie\u0144stwo realizacji poszczeg\u00f3lnych warunk\u00f3w nierynkowych obj\u0119cia akcji dokonuj\u0105c odpowiedniej korekty ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny.
Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.1.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w w zakresie identyfikacji um\u00f3w oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Profesjonalny os\u0105d zosta\u0142 opisany w nocie 10.7.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w notach: 10.6, 10.11. Dla wi\u0119kszo\u015bci nabytych znak\u00f3w towarowych Grupa okre\u015bli\u0142a okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci jako nieokre\u015blony. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w u\u017cytkowania na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar, a dodatkowe zobowi\u0105zania powsta\u0142e w wyniku tych kontroli mog\u0105 wymaga\u0107 natychmiastowej p\u0142atno\u015bci.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
W Ordynacji Podatkowej zawarte s\u0105 postanowienia o tzw. Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w\u00a0danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Powy\u017csze regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/strat\u0119 podatkow\u0105, podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.\u00a0
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z\u00a0tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zmian do standard\u00f3w i nowych standard\u00f3w i interpretacji zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:
Nast\u0119puj\u0105ce zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodz\u0105 w \u017cycie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2022 rok:
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d \u2013 przychody uzyskiwane przed przyj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d \u2013 umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszt wype\u0142nienia umowy zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 zmiany odniesie\u0144 do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do r\u00f3\u017cnych standard\u00f3w \u201ePoprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)\u201d \u2013 dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane g\u0142\u00f3wnie na rozwi\u0105zywanie niezgodno\u015bci i u\u015bci\u015blenie s\u0142ownictwa - zatwierdzone w 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowi\u0105zuj\u0105 w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany do MSSF 16 dotycz\u0105 jedynie przyk\u0142adu ilustruj\u0105cego, a zatem nie podano daty wej\u015bcia ich w \u017cycie).
Zastosowanie wy\u017cej wymienionych zmian do standard\u00f3w oraz interpretacji nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za 2022 rok.\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie standard\u00f3w, interpretacji lub zmian, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, lecz dotychczas nie wesz\u0142y w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego nast\u0119puj\u0105ce nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w zosta\u0142y wydane przez RMSR, ale nie wesz\u0142y w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe (opublikowano 30 stycznia 2014 roku) \u2013 zgodnie z\u00a0decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na czas nieokre\u015blony;
\uf0b7MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych \u2013 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe oraz Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe\u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 8: Definicja warto\u015bci szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 powstaj\u0105cych na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku)\u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 Informacje por\u00f3wnawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tytu\u0142u b\u0142\u0119d\u00f3w.
Przyj\u0119te zasady rachunkowo\u015bci stosowane by\u0142y w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y we wszystkich prezentowanych okresach.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Grupy K\u0119ty S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok bie\u017c\u0105cy. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze.
Dane finansowe wszystkich jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy sporz\u0105dzane zosta\u0142y zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy zgodn\u0105 z MSSF. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Grupa:
\uf0b7posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf0b7podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf0b7ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119. Konsolidacji zaprzestaje si\u0119 od dnia zaprzestania sprawowania kontroli.
Transakcje obj\u0119cia kontroli nad jednostkami rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Wynagrodzenie przekazane z tytu\u0142u nabycia jednostki zale\u017cnej ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych przez Grup\u0119. Przekazane wynagrodzenie obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Dla ka\u017cdego przej\u0119cia Grupa ujmuje niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug warto\u015bci proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki przypadaj\u0105cej na niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y.
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniej posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia oraz udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w rachunku zysk\u00f3w i strat. \u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzono przy zastosowaniu metody konsolidacji pe\u0142nej. Konsolidacj\u0105 obj\u0119to wszystkie jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy (sk\u0142ad Grupy przedstawiono w nocie 4).
W celu przeprowadzenia konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105 Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce procedury:
\uf0b7sumowanie wszystkich pozycji aktyw\u00f3w, pasyw\u00f3w, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w sprawozda\u0144 jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie na dzie\u0144 nabycia warto\u015bci ksi\u0119gowej inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej,
\uf0b7okre\u015blenie udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego w zysku lub stracie netto jednostek zale\u017cnych za dany okres sprawozdawczy,
\uf0b7okre\u015blenie i zaprezentowanie oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego jednostki dominuj\u0105cej udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego w aktywach netto jednostek zale\u017cnych,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie salda rozrachunk\u00f3w wewn\u0119trznych pomi\u0119dzy jednostkami Grupy,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie wszelkich niezrealizowanych zysk\u00f3w lub strat powsta\u0142ych na transakcjach w obr\u0119bie Grupy,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z transakcjami wewn\u0105trz Grupy.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia to ustalenia umowne na mocy, kt\u00f3rych dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 i jednostki dominuj\u0105cej jest jednakowy. Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci zgodne z zasadami Grupy.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach s\u0105 ujmowane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119, w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a\u00a0nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i\u00a0zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSSF 9. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji testuje si\u0119 na
utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Je\u017celi Grupa zmniejsza udzia\u0142 w jednostce stowarzyszonej lub we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ale nadal rozlicza go metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, przenosi na wynik finansowy cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty uprzednio ujmowan\u0105 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, odpowiadaj\u0105c\u0105 zmniejszeniu udzia\u0142u, je\u017celi ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia zwi\u0105zanych z nim aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania to rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto oraz obowi\u0105zki wynikaj\u0105ce z zobowi\u0105za\u0144 tego ustalenia. Wsp\u00f3\u0142kontrola to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne zwi\u0105zane z t\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wymagaj\u0105 wsp\u00f3lnej zgody stron posiadaj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Je\u015bli jednostka b\u0119d\u0105ca cz\u0119\u015bci\u0105 Grupy prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w ramach wsp\u00f3lnych dzia\u0142a\u0144, to Grupa jako strona tego dzia\u0142ania ujmuje w zwi\u0105zku z posiadaniem w nim udzia\u0142u nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
\uf0b7aktywa, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 w aktywach stanowi\u0105cych wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015b\u0107,
\uf0b7zobowi\u0105zania, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie podj\u0119tych zobowi\u0105zaniach,
\uf0b7sw\u00f3j udzia\u0142 w przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania,
\uf0b7poniesione koszty, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 w kosztach ponoszonych wsp\u00f3lnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowi\u0105zania, przychody i koszty zwi\u0105zane ze swoimi udzia\u0142ami we wsp\u00f3lnych dzia\u0142aniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotycz\u0105cymi poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Je\u017celi jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy zawiera transakcje ze wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniem, kt\u00f3rego stron\u0105 jest inna jednostka nienale\u017c\u0105ca do grupy, uznaje si\u0119, \u017ce Grupa zawar\u0142a transakcj\u0119 z innymi stronami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania, a zyski i straty, jakie wynikaj\u0105 z tej transakcji ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w zakresie dotycz\u0105cym udzia\u0142u drugiej strony we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu.
W przypadku, gdy jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy zawiera transakcj\u0119 ze wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniem, w kt\u00f3rym inna jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy jest stron\u0105, Grupa nie ujmuje swojego udzia\u0142u w zyskach i stratach do momentu odsprzeda\u017cy tych aktyw\u00f3w stronie trzeciej.\u00a0
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Ponadto, warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania lub
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny, jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
W przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w\u00a0sprawozdaniu finansowym, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z\u00a0najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107. Grupa posiada zasady i procedury dotycz\u0105ce zar\u00f3wno systematycznego wyceniania do warto\u015bci godziwej np. nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz nienotowanych aktyw\u00f3w finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy w\u00a0dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej.
Niezale\u017cni rzeczoznawcy s\u0105 anga\u017cowani do przeprowadzenia wyceny znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak np. nieruchomo\u015bci lub przy transakcjach przej\u0119\u0107.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y wykazywany jest wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak bie\u017c\u0105ce koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 rachunek zysk\u00f3w i strat w\u00a0momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Ka\u017cdorazowo, przy wykonywaniu przegl\u0105du, koszt przegl\u0105du jest ujmowany w warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione kryteria ujmowania i rozliczany jest do nast\u0119pnego planowanego remontu okresowego.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, wynosz\u0105cy:
Typ | Okres | |
Budynki i budowle | 25 - 100 | lat |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny, w tym: | 10 - 40 | lat |
- istotne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe | 15 - 25 | lat |
\u015arodki transportu | 5-10 | lat |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 5-10 | lat |
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy tj. do momentu, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 dost\u0119pne do u\u017cytkowania.\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.\u00a0
Grupa jako leasingobiorca
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u015bli przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do korzystania z aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje jednolite podej\u015bcie do ujmowania i wyceny wszystkich leasing\u00f3w, z wyj\u0105tkiem leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci \u2013 opis poni\u017cej.
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w dacie rozpocz\u0119cia leasingu (tj. dzie\u0144, kiedy bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu, pomniejszone o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Koszt aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje kwot\u0119 uj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, poniesionych pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich oraz\u00a0wszelkich op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania podlegaj\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 op\u0142aty sta\u0142e (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe, zmienne op\u0142aty, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od\u00a0indeksu lub stawki oraz kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107 jej wykonanie przez Grup\u0119 oraz p\u0142atno\u015bci kar pieni\u0119\u017cnych za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w\u00a0warunkach leasingu przewidziano mo\u017cliwo\u015b\u0107 wypowiedzenia leasingu przez Grup\u0119. Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re\u00a0nie\u00a0zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, s\u0105 ujmowane jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zdarzenie lub\u00a0warunek powoduj\u0105cy p\u0142atno\u015b\u0107.
Przy obliczaniu warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy w dniu rozpocz\u0119cia leasingu, je\u017celi stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. Po dacie rozpocz\u0119cia kwota zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zostaje zwi\u0119kszona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane p\u0142atno\u015bci leasingowe. Ponadto warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu podlega ponownej wycenie w\u00a0przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub zmiany os\u0105du odno\u015bnie zakupu aktyw\u00f3w bazowych.
Leasing kr\u00f3tkoterminowy i leasing aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu kr\u00f3tkoterminowego do swoich kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingu (np. maszyn i urz\u0105dze\u0144) (tj. um\u00f3w, kt\u00f3rych okres leasingu wynosi 12 miesi\u0119cy lub kr\u00f3cej od daty rozpocz\u0119cia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje r\u00f3wnie\u017c zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktyw\u00f3w o\u00a0niskiej warto\u015bci. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci ujmowane s\u0105 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu.
Grupa jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z kt\u00f3rymi Grupa zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s\u0105 do um\u00f3w leasingu operacyjnego. Pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w toku negocjowania um\u00f3w leasingu operacyjnego dodaje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej rzeczowego aktywa stanowi\u0105cego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z\u00a0tytu\u0142u wynajmu. Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym stan\u0105 si\u0119 nale\u017cne.
Okres leasingu dla um\u00f3w z opcjami przed\u0142u\u017cenia
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu, \u0142\u0105cznie z okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami obj\u0119tymi
opcj\u0105 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja nie zostanie wykonana. Grupa stosuje os\u0105d przy ocenie, czy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107 skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia.
Okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony
Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony oraz umowy, kt\u00f3re przekszta\u0142ci\u0142y si\u0119 w umowy na czas nieokre\u015blony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w kt\u00f3rych obie strony dysponuj\u0105 opcj\u0105 wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa okre\u015bla okres egzekwowalno\u015bci umowy.\u00a0
Kra\u0144cowa stopa procentowa leasingobiorcy
Dla um\u00f3w leasingu dla kt\u00f3rych Grupa nie jest w stanie z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 stopy procentowej stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne do kt\u00f3rego nale\u017cy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek Grupa corocznie przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz warto\u015bci niematerialnych nieoddanych do u\u017cytkowania.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w wi\u0119kszo\u015bci s\u0105 niezale\u017cne od tych, kt\u00f3re s\u0105 generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w oddzielnej pozycji w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zasadny lub czy powinien zosta\u0107 zaktualizowany. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po odj\u0119ciu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d w rachunku zysk\u00f3w i strat. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ty w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach.\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na jego warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty te podlegaj\u0105 kapitalizacji, je\u017celi jest prawdopodobne, \u017ce spowoduj\u0105 wp\u0142yw do jednostki
przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, a ich kwot\u0119 mo\u017cna w spos\u00f3b wiarygodny ustali\u0107. Pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmuje si\u0119 jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie w jakim je poniesiono. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re zosta\u0142o zaci\u0105gni\u0119te bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a kt\u00f3re zosta\u0142o przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Stopa kapitalizacji stanowi \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 stop\u0119 wszystkich koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105cych po\u017cyczek, kredyt\u00f3w oraz leasingu, stanowi\u0105cych zobowi\u0105zanie jednostki w danym okresie, innych ni\u017c kredyty zaci\u0105gni\u0119te z konkretnym zamiarem pozyskania okre\u015blonego dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
R\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek zaci\u0105gni\u0119tych w walucie obcej (zar\u00f3wno celowych jak i og\u00f3lnych) wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w zakresie w jakim stanowi\u0105 korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek. Warto\u015b\u0107 r\u00f3\u017cnic kursowych koryguj\u0105ca koszt odsetek stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaci\u0105gn\u0119\u0142aby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku sta\u0142ego wycofania danej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z u\u017cytkowania, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne przysz\u0142e korzy\u015bci z jej sprzeda\u017cy. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z bilansu s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Przeniesienia aktyw\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych dokonuje si\u0119 tylko w\u00f3wczas, gdy nast\u0119puje zmiana sposobu ich u\u017cytkowania potwierdzona przez zako\u0144czenie u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez w\u0142a\u015bciciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego.
Je\u017celi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wykorzystywany przez Grup\u0119 staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105, Grupa stosuje zasady opisane w cz\u0119\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci. W przypadku przeniesienia aktyw\u00f3w z zapas\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci ustalon\u0105 na ten dzie\u0144 przeniesienia a jej poprzedni\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej do aktyw\u00f3w wykorzystywanych przez w\u0142a\u015bciciela lub do zapas\u00f3w, domniemany koszt takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zostanie przyj\u0119ty dla cel\u00f3w jego uj\u0119cia w innej kategorii jest r\u00f3wny warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci ustalonej na dzie\u0144 zmiany jej sposobu u\u017cytkowania.\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spe\u0142niaj\u0105ce kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest ograniczony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na
koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji amortyzacja. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz nieoddane do u\u017cytkowania s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec ka\u017cdego roku obrotowego oraz w okresie \u015br\u00f3drocznym o ile wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane s\u0105 jako koszt z chwil\u0105 ich poniesienia.
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7techniczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7zamiar jego uko\u0144czenia oraz u\u017cytkowania b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7przynoszenie przez sk\u0142adnik Grupie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych,
\uf0b7posiadanie niezb\u0119dnych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych do uko\u0144czenia prac rozwojowych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego okre\u015blenia nak\u0142ad\u00f3w w trakcie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 temu sk\u0142adnikowi.
Pozosta\u0142e koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego i podlegaj\u0105 odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Technologia do produkcji szk\u0142a ognioodpornego
Zakupion\u0105 technologie do produkcji szk\u0142a ognioodpornego Sp\u00f3\u0142ka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV) przysz\u0142ych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z op\u0142atami za korzystanie z tej technologii ustalonej na dzie\u0144 nabycia technologii przy zastosowaniu stopy procentowej IRR odpowiadaj\u0105cej szacowanej stopie procentowej dla kredytu jaki by\u0142by zaci\u0105gni\u0119ty, gdyby Grupa naby\u0142a technologi\u0119 za kredyt bankowy
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grup\u0119 wykazywane s\u0105 w oparciu o ich cen\u0119 nabycia, pomniejszon\u0105 o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wydatki poniesione na wewn\u0119trznie wytworzon\u0105 warto\u015b\u0107 firmy lub znaki towarowe ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
P\u00f3\u017aniejsze wydatki na sk\u0142adniki istniej\u0105cych warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105 aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce wyst\u0105pi wp\u0142yw oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z danym sk\u0142adnikiem. Pozosta\u0142e nak\u0142ady s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia.
Warto\u015bci niematerialne amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 bior\u0105c pod uwag\u0119 okres ich u\u017cytkowania, chyba \u017ce nie jest on okre\u015blony. Inne warto\u015bci niematerialne ni\u017c o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, s\u0105 amortyzowane od dnia, kiedy s\u0105 dost\u0119pne do u\u017cytkowania. Szacunkowy okres u\u017cytkowania jest nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich usuni\u0119cia z bilansu.
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wg kwoty nadwy\u017cki sumy:
(i) przekazanej zap\u0142aty,
(ii)kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\uf0b7 odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\uf0b7 jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W\u00a0takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Okres realizacji dostaw, na kt\u00f3re udzielono zaliczek, wynosi zazwyczaj mniej ni\u017c 12 miesi\u0119cy, jednak z uwagi na charakter kupowanego aktywa wykazywane s\u0105 one jako nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe. Zaliczki te, jako aktywa niepieni\u0119\u017cne, wyceniane s\u0105 w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczeg\u00f3lnych kategorii zapas\u00f3w:
\uf0b7materia\u0142y i towary - w cenie nabycia,
\uf0b7produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.
Warto\u015b\u0107 rozchodu materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w, produkt\u00f3w gotowych oraz produkt\u00f3w w toku ustalana jest metod\u0105 \u201epierwsze wesz\u0142o-pierwsze wysz\u0142o\u201d (\u201eFIFO\u201d).
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Metod\u0105 wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje por\u00f3wnania warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych zapas\u00f3w z mo\u017cliwymi do uzyskania ich cenami sprzeda\u017cy pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Dla zapas\u00f3w uszkodzonych lub nierotuj\u0105cych (w szczeg\u00f3lno\u015bci ponad 6-mcy), kt\u00f3re utraci\u0142y swoje walory handlowe lub u\u017cytkowe \u2013 odpisy dokonywane s\u0105 podstawie indywidualnej oceny poszczeg\u00f3lnych pozycji. Szacuj\u0105c dla twego rodzaju zapas\u00f3w wysoko\u015b\u0107 wymaganych odpis\u00f3w uwzgl\u0119dniania jest mo\u017cliwa do odzyskania ich warto\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105
zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w (dla SWW oraz SSA) jest cena sprzeda\u017cy netto z\u0142omu aluminiowego. Zapasy segment\u00f3w SWW oraz SSA to w g\u0142\u00f3wnej mierze wyroby z aluminium lub z kilkudziesi\u0119cioprocentowym udzia\u0142em aluminium w \u0142\u0105cznej warto\u015bci. Zapasy SOG to w g\u0142\u00f3wnej mierze tworzywa sztuczne (w tym granulaty), papier, folia aluminiowa oraz farby/kleje niezb\u0119dne do produkcji opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych oraz folii BOPP.
Dla pozosta\u0142ych pozycji zapas\u00f3w - analizowana jest mo\u017cliwa do uzyskania cena ich sprzeda\u017cy netto po dniu bilansowym. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto to szacowana cena sprzeda\u017cy w zwyk\u0142ym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o szacunkowe koszty wyko\u0144czenia oraz szacunkowe koszty niezb\u0119dne do dokonania sprzeda\u017cy. Gdy cena ta jest ni\u017csza od warto\u015bci zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku dla poszczeg\u00f3lnych asortyment\u00f3w ustalana jest na dzie\u0144 wyceny na bazie (zrealizowanych lub potwierdzonych zlece\u0144 sprzeda\u017cy oraz szacowanych koszt\u00f3w produkcji).
Szacunki warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania opieraj\u0105 si\u0119 na najbardziej wiarygodnych dowodach, dost\u0119pnych nam w czasie sporz\u0105dzania szacunk\u00f3w. Szacunki te uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c wahania cen oraz koszt\u00f3w, odnosz\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio do zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po zako\u0144czeniu okresu w stopniu, w jakim zdarzenia te potwierdzaj\u0105 warunki istniej\u0105ce na koniec okresu. Powy\u017csze odbywa si\u0119 przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce zapasy te zostan\u0105 sprzedane w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wnie w formie B2B rozpoczynaj\u0105c produkcj\u0119 co do zasady w odpowiedzi na zam\u00f3wienia klient\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym za\u0142o\u017cenie sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jak i szacunki mo\u017cliwych do uzyskania cen sprzeda\u017cy netto s\u0105 wysoce prawdopodobne. Dodatkowo, wska\u017anik rotacji zapas\u00f3w najcz\u0119\u015bciej mie\u015bci si\u0119 w przedziale 2-3 miesi\u0105ce, a zapasy Grupy to g\u0142\u00f3wnie produkty z aluminium na bazie aluminium lub produkty z tworzyw sztucznych w zwi\u0105zku z czym nie ulegaj\u0105 one degradacji.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cej z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych w sytuacji, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata, uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach, zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z bilansie w kwocie netto.
W prezentowanych okresach Grupa nie klasyfikowa\u0142a \u017cadnych pozycji do kategorii: instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w SWW oraz SOG w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w z segmentu SSA w zwi\u0105zku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz wi\u0119kszym ni\u017c w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje si\u0119, \u017ce historyczne dane w zakresie sp\u0142acalno\u015bci nie stanowi\u0105 pe\u0142nej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych na jakie nara\u017cona mo\u017ce zosta\u0107 Grupa. Ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grup\u0119 umowami ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci, a w przypadku braku obj\u0119cia na dat\u0119 bilansow\u0105 danego kontrahenta zakresem umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewn\u0119trznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje si\u0119 przekszta\u0142cenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szacunk\u00f3w w zakresie potencjalnych odzysk\u00f3w z tytu\u0142u wniesionych zabezpiecze\u0144 (w tym przede wszystkim z uwzgl\u0119dnieniem posiadanych przez Grup\u0119 um\u00f3w ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci).
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 90 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni
Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie obj\u0119tej zabezpieczeniem i mo\u017cliwym do odzyskania m.in. dla:
- nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nie wi\u0119cej ni\u017c 9 miesi\u0119cy,
- nale\u017cno\u015bci dochodzonych na drodze s\u0105dowej,
- kontrahent\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych nale\u017cno\u015bci.
- dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, kt\u00f3rych sytuacja finansowa nie rokuje sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci, a okres ich przeterminowania jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy, Segment zawi\u0105zuje rezerwy w wysoko\u015bci od 50% do 100% warto\u015bci.
Procedura szacowania strat kredytowych na portfelu pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Grupy polega na:
Dla Segmentu SWW
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne (okres kilku ostatnich lat). Nast\u0119pnie ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci utraconych w okresie analizy. Stawka domy\u015blna jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w stosunku do sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowana jest powy\u017csza domy\u015blna stawka z kroku 2 i stosowana do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu.
W por\u00f3wnaniu z latami wcze\u015bniejszymi, w ostatnich 4 latach wyst\u0105pi\u0142y 2 r\u00f3wnoleg\u0142e tendencje: istotny spadek odpis\u00f3w oraz dynamiczny wzrost sprzeda\u017cy. Wynika\u0142o to ze skutecznych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c powy\u017csze (cykliczne odwr\u00f3cenie si\u0119 ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej mi\u0119dzy innymi z powodu wojny w Ukrainie, a tak\u017ce problemy p\u0142atnicze
klient\u00f3w) w celu zachowania racjonalno\u015bci wylicze\u0144 w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wska\u017anik korekty razy 4 zwi\u0119kszaj\u0105cy domy\u015bln\u0105 stawk\u0119. \u2013 przed wprowadzeniem powy\u017cszego wska\u017anika korekty wska\u017anik ten wynosi\u0142 ok. 0,11% (w 2021r: 0,0445%).
Dla Segmentu SOG
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne w podziale na kraj i eksport. W kroku 2 ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci pozostaj\u0105cych do sp\u0142aty na koniec ka\u017cdego przedzia\u0142u czasowego, a\u017c do momentu, w kt\u00f3rym nast\u0119puje odpisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci. Stawka domy\u015blna dla ka\u017cdego koszyka jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w ka\u017cdym przedziale w stosunku do nierozliczonej sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowane s\u0105 domy\u015blne stawki z kroku 2 i stosowane do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w czasowych. Segment stosuje nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y czasowe: bie\u017c\u0105ce i przeterminowane do 30 dni, przeterminowane od 31 do 60 dni, przeterminowane od 61 do 90 dni, przeterminowane powy\u017cej 90 dni.
Ustalana jest struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kontrahent\u00f3w krajowych oraz zagranicznych. Dla tych przedzia\u0142\u00f3w okre\u015blany jest historyczny wska\u017anik nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych i na tej podstawie okre\u015blany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Dla Segmentu SSA
Dla wszystkich klient\u00f3w SSA wyznaczany jest poziom nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych wynikaj\u0105cych:
\uf0b7z wy\u017cszego salda ni\u017c przyznany poziom ubezpieczenia lub poziom wynikaj\u0105cy z innego posiadanego zabezpieczenia nale\u017cno\u015bci;
\uf0b7z warto\u015bci wynikaj\u0105cej z tzw. udzia\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry zgodnie z zapisami umowy ubezpieczeniowej b\u0119dzie pokryty ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w przypadku wyp\u0142aty odszkodowania (poziom udzia\u0142u w\u0142asnego w przyznanym limicie ubezpieczeniowym wynosi od 5% do -20% w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela i kontrahenta).
Dla tak wyznaczonych nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych, dla ka\u017cdego klienta ustalany jest rating (w skali od 1 do10) i dla ka\u017cdego ratingu ustalane jest prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Ratingi powstaj\u0105 w spos\u00f3b opisany poni\u017cej:
\uf0b7dla klient\u00f3w z przyznanym ubezpieczeniem nale\u017cno\u015bci na podstawie ratingu ubezpieczyciela (aktualny na dzie\u0144 analizy);
\uf0b7dla klient\u00f3w z limitem ubezpieczeniowym wyliczonym w ramach ochrony w\u0142asnej na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Przyznawane przez segment ratingi mieszcz\u0105 si\u0119 w \u015brodkowej skali rating\u00f3w jakie stosuj\u0105 firmy ubezpieczeniowe dla klient\u00f3w bez przyznanego ubezpieczenia na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Dla nale\u017cno\u015bci ubezpieczonych, w ramach analiz Segmentu celem ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla cz\u0119\u015bci nieubezpieczonej (tzw. scoring) wykorzystywane s\u0105 ratingi stosowane przez firmy ubezpieczeniowe. Ratingi w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela dziel\u0105 klient\u00f3w na 11 lub 12 kategorii, gdzie najwy\u017csza kategoria oznacza klient\u00f3w o minimalnym poziomie ryzyka, najni\u017csza klient\u00f3w maksymalnych poziomie ryzyka - w procesie upad\u0142o\u015bci.
W przypadku gdy klient nie posiada oceny zewn\u0119trznej instytucji przy nadawaniu scoringu przez Segment wykorzystywane s\u0105 2-3 \u015brodkowe kategorie do oceny klient\u00f3w - przypisane ryzyko mie\u015bci si\u0119 w zakresach: dopuszczalny lub znaczny poziom ryzyka. Przypisanie do konkretnej kategorii uzale\u017cnione jest od struktury przeterminowania nale\u017cno\u015bci klienta na dzie\u0144 analizy - im d\u0142u\u017csze przeterminowanie tym ni\u017cszy scoring.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie uj\u0119tych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w zapas\u00f3w. Zaliczki jako aktywa niepieni\u0119\u017cne nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Zobowi\u0105zania finansowe, nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie to wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Podobnie znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ce z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Obejmuj\u0105 one w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, zaliczek na podatek dochodowy od wyp\u0142at wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania wobec Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych z tytu\u0142u sk\u0142adek od wynagrodze\u0144. \u00a0
Obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Zyski i straty s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania z bilansu, a tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem standardu MSSF 9, Grupa stosuje wymogi okre\u015blone w paragrafach 4.1.1 - 4.1.5 MSSF 9 do ca\u0142ego kontraktu hybrydowego.
Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105, kt\u00f3ra nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas wbudowany instrument pochodny oddziela si\u0119 od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy:
\uf0b7cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim zwi\u0105zane nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem w\u0142a\u015bciwymi dla umowy zasadniczej,
\uf0b7samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spe\u0142nia\u0142by definicj\u0119 instrumentu pochodnego oraz
\uf0b7kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej, a zmiany warto\u015bci godziwej nie s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, kt\u00f3ry jest wbudowany w zobowi\u0105zanie finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).
Wbudowane instrumenty pochodne s\u0105 wykazywane w podobny spos\u00f3b jak samodzielne instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie s\u0105 uznane za instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zakres, w kt\u00f3rym cechy ekonomiczne i ryzyko w\u0142a\u015bciwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i\u00a0ryzykiem w\u0142a\u015bciwym dla umowy zasadniczej (g\u0142\u00f3wnego kontraktu) obejmuje r\u00f3wnie\u017c sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walut\u0105 zwyczajow\u0105 dla kontrakt\u00f3w zakupu lub sprzeda\u017cy pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji.
Oceny czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Grupa dokonuje na moment jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie niefinansowe maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Grupa nie posiada kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi.
Do ko\u0144ca 1996 r. jednostka dominuj\u0105ca dzia\u0142a\u0142a w warunkach hiperinflacji. Na dzie\u0144 przej\u015bcia na MSSF tj. 1 stycznia 2004 r. zgodnie z wymogami MSR 29 jednostka dominuj\u0105ca dokona\u0142a przekszta\u0142cenia sk\u0142adnik\u00f3w kapita\u0142u w\u0142asnego, z wyj\u0105tkiem niepodzielonego wyniku lat ubieg\u0142ych stosuj\u0105c og\u00f3lny indeks cen, pocz\u0105wszy od dat, w kt\u00f3rych kapita\u0142y te zosta\u0142y wniesione, lub powsta\u0142y w inny spos\u00f3b do dnia 31 grudnia 1996 roku.
Kapita\u0142 zak\u0142adowy
Kapita\u0142 zak\u0142adowy jest wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci wynikaj\u0105cej z przekszta\u0142cenia warto\u015bci nominalnej wed\u0142ug wymaga\u0144 MSR 29 opisanych powy\u017cej.
Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej
R\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 uzyskanej zap\u0142aty i warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 akcji s\u0105 ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej.\u00a0
Dywidendy ujmuje si\u0119 jako zobowi\u0105zania w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y uchwalone.\u00a0
Kapita\u0142 z wyceny opcji dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej
Kluczowi pracownicy Grupy posiadaj\u0105 prawo do obj\u0119cia akcji jednostki dominuj\u0105cej po okre\u015blonej cenie. Kapita\u0142 z emisji opcji dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej odzwierciedla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyznanych opcji.
Kapita\u0142 z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Grupa jest stron\u0105 transakcji terminowych zabezpieczaj\u0105cych przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w inny ca\u0142kowitych dochodach w pozycji kapita\u0142 z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Je\u015bli wynik na zabezpieczanej transakcji dotyczy transakcji skutkuj\u0105cej nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, pozostaj\u0105 w pozycji kapita\u0142\u00f3w z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do momentu wp\u0142ywu zabezpieczanej pozycji b\u0105d\u017a transakcji na rachunek zysk\u00f3w i strat, kiedy to wynik ten odnoszony jest do rachunku zysk\u00f3w i strat.
Zyski zatrzymane
W tej pozycji Grupa wykazuje niepodzielony zysk (strat\u0119) z lat ubieg\u0142ych, zyski decyzj\u0105 w\u0142a\u015bcicieli pozostawione w Grupie oraz zyski (straty) aktuarialne zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami po okresie zatrudnienia.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia podmiot\u00f3w zale\u017cnych
Pozycja ta zawiera r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia danych jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105, kt\u00f3re posiadaj\u0105 inn\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 ni\u017c polski z\u0142oty (PLN). Grupa przelicza wy\u017cej wymienione dane wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych procedur:
\uf0b7aktywa, zobowi\u0105zania przeliczane s\u0105 wg kursu z dnia bilansowego,
\uf0b7przychody i koszty przeliczane s\u0105 wg \u015brednio wa\u017conego kursu wymiany z danego okresu.
Kapita\u0142y udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce stanowi\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3rej nie mo\u017cna bezpo\u015brednio lub po\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do jednostki dominuj\u0105cej. Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wycenia si\u0119 w warto\u015bci proporcjonalnego udzia\u0142u w\u00a0warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej. Na kolejne daty bilansowa warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych jest aktualizowana o warto\u015b\u0107 ca\u0142kowitych dochod\u00f3w nale\u017cnych udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w stanowi\u0105 zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty za towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zosta\u0142y otrzymane b\u0105d\u017a wykonane, ale nie zosta\u0142y op\u0142acone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawc\u0105, \u0142\u0105cznie z kwotami nale\u017cnymi pracownikom.
W sk\u0142ad biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w wchodz\u0105 mi\u0119dzy innymi wynagrodzenia wraz z narzutami wyp\u0142acane jednorazowo a dotycz\u0105ce okres\u00f3w rocznych oraz kr\u00f3tkoterminowe rezerwy na niewykorzystane urlopy.
Dotacje obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz prac rozwojowych. S\u0105 one rozliczane r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sfinansowanych z tych \u017ar\u00f3de\u0142.
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105 wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w kosztach finansowych.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych dotycz\u0105cymi produkt\u00f3w segmentu SSA w zakresie dedykowanych projekt\u00f3w architektonicznych. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy i aktualnych dost\u0119pnych informacjach na\u00a0temat ryzyka i poziomu koszt\u00f3w napraw gwarancyjnych.\u00a0
Zgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo - w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych odpraw jest r\u00f3wna w zale\u017cno\u015bci od segmentu operacyjnego wysoko\u015bci jednomiesi\u0119cznego wynagrodzenia z dnia nabycia prawa do odprawy lub wielokrotno\u015bci minimalnego wynagrodzenia z tego dnia. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw
emerytalnych oraz odpraw rentowych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych one dotycz\u0105. Wed\u0142ug MSR 19 odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone zobowi\u0105zania s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 o\u00a0dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach w\u0142asnych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. Koszty zatrudnienia obejmuj\u0105 mi\u0119dzy innymi koszty przesz\u0142ego i bie\u017c\u0105cego zatrudnienia. Koszty odsetek netto od zobowi\u0105zania netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 odnoszone s\u0105 w koszty finansowe.\u00a0
Zobowi\u0105zanie warunkowe jest:
\uf0b7ewentualnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3re mo\u017ce powsta\u0107 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, a kt\u00f3rych spe\u0142nienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub nie wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci zdarze\u0144 przysz\u0142ych, kt\u00f3re pozostaj\u0105 poza kontrol\u0105 Grupy,
\uf0b7obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, gdy\u017c kwoty obowi\u0105zku nie mo\u017cna wiarygodnie ustali\u0107 lub nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
Za podstawowy uk\u0142ad sprawozdawczy koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat przyjmuje si\u0119 wariant por\u00f3wnawczy. Zysk lub strata jest \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z odj\u0119cia koszt\u00f3w od przychod\u00f3w po skorygowaniu o zmian\u0119 stanu produkt\u00f3w oraz po skorygowaniu o koszt wytworzenia \u015bwiadcze\u0144 na w\u0142asne potrzeby z wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnik\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Zmiana stanu produkt\u00f3w obejmuje bilansow\u0105 zmian\u0119 stanu wyrob\u00f3w gotowych oraz produkcji niezako\u0144czonej skorygowanej o odpisy aktualizuj\u0105ce.
Sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuje zysk netto z rachunku zysk\u00f3w i strat oraz inne ca\u0142kowite dochody w podziale na inne ca\u0142kowite dochody kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 odniesione na rachunek wynik\u00f3w oraz inne ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3re nie zostan\u0105 odniesione na rachunek wynik\u00f3w.
Sprawozdanie z przep\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em odbywa si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy Grupy i ma na celu zapewnienie jej optymalnej dzia\u0142alno\u015bci, w tym realizacji plan\u00f3w inwestycyjnych, co s\u0142u\u017cy budowie warto\u015bci i zapewnieniu zwrotu z inwestycji dla Akcjonariuszy oraz korzy\u015bci pozosta\u0142ym interesariuszom.
Pracownicy (w tym cz\u0142onkowie Zarz\u0105du) Grupy otrzymuj\u0105 wynagrodzenia w formie opcji na akcje, w zwi\u0105zku z czym \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi w zamian za akcje lub prawa do akcji (\u201etransakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych\u201d).
Transakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapita\u0142owych jest wyceniany przez odniesienie do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przyznania praw. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 na dzie\u0144 przyznania uprawnie\u0144 w oparciu o model dwumianowy, o kt\u00f3rym informacje przedstawione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci niniejszego sprawozdania w dodatkowych informacjach i obja\u015bnieniach. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych uwzgl\u0119dniane s\u0105 rynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (zwi\u0105zane z cen\u0105 akcji jednostki dominuj\u0105cej).
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych jest ujmowany wraz z odpowiadaj\u0105cym mu wzrostem warto\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego w okresie, w kt\u00f3rym spe\u0142nione zosta\u0142y warunki dotycz\u0105ce efektywno\u015bci/wynik\u00f3w i \u015bwiadczenia pracy, ko\u0144cz\u0105cym si\u0119 w dniu, w kt\u00f3rym okre\u015bleni pracownicy zdob\u0119d\u0105 pe\u0142ne uprawnienia do \u015bwiadcze\u0144 (\u201edzie\u0144 nabycia praw\u201d). Skumulowany koszt uj\u0119ty z tytu\u0142u transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopie\u0144 up\u0142ywu okresu nabywania praw oraz liczb\u0119 nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa \u2013 w opinii zarz\u0105du Grupy na ten dzie\u0144, opartej na mo\u017cliwie najlepszych szacunkach liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych \u2013 zostan\u0105 ostatecznie nabyte.
Koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia uwarunkowa\u0144 rynkowych, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w nierynkowych.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w przyznawania nagr\u00f3d rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych, w ramach spe\u0142nienia wymogu minimum ujmuje si\u0119 koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uleg\u0142y zmianie. Ponadto, ujmowane s\u0105 koszty z tytu\u0142u ka\u017cdego wzrostu warto\u015bci transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzie\u0144 zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapita\u0142owych, jest ona traktowana w taki spos\u00f3b, jakby prawa do niej zosta\u0142y nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieuj\u0119te koszty z tytu\u0142u nagrody s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane. Jednak\u017ce w przypadku zast\u0105pienia anulowanej nagrody now\u0105 nagrod\u0105 \u2013 okre\u015blon\u0105 jako nagroda zast\u0119pcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda s\u0105 traktowane tak, jakby stanowi\u0142y modyfikacj\u0119 pierwotnej nagrody, tj. w spos\u00f3b opisany w paragrafie powy\u017cej.
Koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z\u00a0wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych lub warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia warunk\u00f3w rynkowych lub warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w dotycz\u0105cych efektywno\u015bci/wynik\u00f3w lub \u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug.
Wp\u0142yw wyemitowanych opcji na akcje jest uwzgl\u0119dniany przy ustalaniu wielko\u015bci rozwodnionego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119.
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw lub zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez Grup\u0119 w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0b7identyfikacja zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7okre\u015blenie ceny transakcji,
\uf0b7alokacja ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7uj\u0119cie przychodu w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\uf0b7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy) oraz
\uf0b7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c Grupa mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Identyfikacja zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne oraz
\uf0b7zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csze ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 wyrob\u00f3w produkowana jest zgodnie z indywidualnymi wymaganiami klienta. Niemniej jednak powstaj\u0105 one w oparciu o normy lub specyficzne wymagania bran\u017cowe. Sprzeda\u017c i dostawy odbywaj\u0105 si\u0119 w oparciu o zam\u00f3wienia klienta lub d\u0142ugoterminowe umowy handlowe.
Grupa nie prowadzi typowej produkcji na magazyn, gdy\u017c produkcja jest wykonywana w oparciu o wspomniane zam\u00f3wienia i umowy. Grupa indywidualnie ustala z ka\u017cdym klientem warunki p\u0142atno\u015bci. Jest to najcz\u0119\u015bciej przelew bankowy z terminem p\u0142atno\u015bci w przedziale od 14-stu do 120 dni. Swoj\u0105 decyzj\u0119 Grupa opiera na przyznanym przez firmy ubezpieczeniowe limicie kredytowym. W indywidualnych przypadkach Grupa samodzielnie dokonuje oceny sytuacji finansowej klienta, czasami wymaga przedp\u0142aty za dostarczony wyr\u00f3b.
Realizacja zam\u00f3wie\u0144/um\u00f3w odbywa si\u0119 na bazie warunk\u00f3w Incoterms.
Najcz\u0119\u015bciej Grupa oferuje wyroby z dostaw\u0105 do klienta. Ceny sprzeda\u017cy s\u0105 znane w momencie wysy\u0142ki i ustalane s\u0105 nast\u0119puj\u0105cych formu\u0142ach:
\uf0b7Segment SWW: ceny sta\u0142e na okre\u015blon\u0105 ilo\u015b\u0107 oraz okres lub ceny na bazie formu\u0142 cenowych w oparciu o indeks rynkowy indeks gie\u0142dowy LME plus ustalona premia.
\uf0b7Segment SSA: ceny sta\u0142e na okre\u015blon\u0105 ilo\u015b\u0107 oraz okres ustalane na bazie cennik\u00f3w z systemem rabatowym.
\uf0b7Segment SOG: opiera przychody na transakcjach w kt\u00f3rych cena jest zmienna, obliczona w oparciu okalkulacje kosztu wytworzenia dla aktualnych za\u0142o\u017ce\u0144 makro wraz z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017cy. W ten spos\u00f3b koszt surowca zostaje uwzgl\u0119dniony w cenie zam\u00f3wienia pomimo, i\u017c dany klient nie ma uzgodnionego modelu indeksacji surowcowej. Jednocze\u015bnie segment posiada uzgodnione modele indeksacji surowcowej, kt\u00f3re sprawiaj\u0105, i\u017c stosowane ceny s\u0105 sta\u0142e przez okre\u015blony czas - uzale\u017cnione od rynkowej zmiany cen surowc\u00f3w u\u017cywanych pod konkretnego klienta.
Kontrahenci Grupy nie maj\u0105 prawa do zwrotu zakupionego wyrobu lub odst\u0105pienia od umowy po potwierdzeniu zam\u00f3wienia. Grupa dostarcza swoim klientom wysokiej jako\u015bci wyroby do\u0142\u0105czaj\u0105c certyfikat jako\u015bci. W przypadku dostarczenia materia\u0142u niezgodnego z zam\u00f3wieniem klient ma prawo z\u0142o\u017cy\u0107 reklamacj\u0119 i jest ona rozpatrywana przez odpowiednie s\u0142u\u017cby Grupy. W przypadku uznania reklamacji klienta, ma on prawo zwr\u00f3ci\u0107 dostaw\u0119 i \u017c\u0105da\u0107 zwrotu wynagrodzenia lub dostarczenia towaru wolnego od wad.
W przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w, produkt\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i odpad\u00f3w umowa zawiera tylko jedno zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia \u2013 sprzeda\u017c danego dobra. Przych\u00f3d jest rozpoznawany w okre\u015blonym momencie, tj. gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad towarem.
\u015awiadczone przez Grup\u0119 us\u0142ugi to w g\u0142\u00f3wnej mierze, najem powierzchni biurowych, dostarczania energii oraz gazu oraz us\u0142ugi produkcyjne. Wszystkie powy\u017csze us\u0142ugi rozliczane s\u0105 w okresach miesi\u0119cznych.
\u00a0W ramach analizy wytycznych MSSF 15, Grupa rozwa\u017cy\u0142a m.in. nast\u0119puj\u0105ce aspekty:
\uf0b7Wynagrodzenie zmienne \u2013 wyst\u0119puje w przypadku prawa klienta do skonta w przypadku wcze\u015bniejszej ni\u017c termin zap\u0142aty za dostaw\u0119, a w przypadku segmentu SSA r\u00f3wnie\u017c w przypadku rabatu od realizowanych obrot\u00f3w \u2013 w takim przypadku przych\u00f3d jest korygowany o zrealizowane lub szacowane skonta,
\uf0b7Prawo do zwrotu \u2013 umowy zawarte z klientami nie przewiduj\u0105 prawa do zwrotu dostarczonego wyrobu w wyniku jednostronnej decyzji klienta,
Udzielane przez Grup\u0119 rabaty od skali realizowanych obrot\u00f3w s\u0105 nieistotne. Ponadto Grupa odpowiednio koryguje przychody o szacowane rabaty z tego tytu\u0142u.\u00a0Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy got\u00f3wkowe przez szacowany okres u\u017cytkowania instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Przychody z tytu\u0142u wynajmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres wynajmu pozycji przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w rachunku zysk\u00f3w i strat.
S\u0105 to przychody po\u015brednio zwi\u0105zane z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7zysk na sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych rezerw utworzonych uprzednio w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie,
\uf0b7otrzymane kary i odszkodowania,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych materia\u0142y i towary nad ich utworzeniem w danym okresie,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz warto\u015bci niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie.
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Je\u017celi dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107. Je\u017celi dotacja dotyczy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana na koncie przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo,
drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, odpisywana do rachunku zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Stanowi\u0105 przede wszystkim przychody z tytu\u0142u odsetek oraz zyski z tytu\u0142u dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych netto od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych.
Kosztami s\u0105 uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzy\u015bci ekonomicznych o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci w formie zmniejszenia warto\u015bci aktyw\u00f3w albo zwi\u0119kszenia warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 lub rezerw, kt\u00f3re doprowadz\u0105 do zmniejszenia kapita\u0142u w\u0142asnego lub zwi\u0119kszenia jego niedoboru w spos\u00f3b inny ni\u017c wycofanie \u015brodk\u00f3w przez udzia\u0142owc\u00f3w lub w\u0142a\u015bcicieli. Koszty ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci. W celu zapewnienia zasady wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w do aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w danego okresu sprawozdawczego zaliczane s\u0105 czynne lub bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w obejmuj\u0105ce koszty lub przychody dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w oraz przypadaj\u0105ce na ten okres sprawozdawczy koszty, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze poniesione.
Obejmuj\u0105 koszty bezpo\u015brednio i po\u015brednio zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy w podziale na poszczeg\u00f3lne rodzaje koszt\u00f3w.
Obejmuje warto\u015b\u0107 netto utworzonych i rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci nad ich rozwi\u0105zaniem w danym okresie.
S\u0105 to koszty po\u015brednio zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7utworzone rezerwy na sprawy sporne,
\uf0b7przekazane darowizny,
\uf0b7naliczone lub zap\u0142acone kary i odszkodowania,
\uf0b7straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwa\u0142ych,
\uf0b7straty ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7nadwy\u017cka utworzonych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych materia\u0142y i towar\u00f3w nad ich rozwi\u0105zaniem w danym okresie.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7odsetki od kredyt\u00f3w po\u017cyczek i innych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym dyskonto zobowi\u0105za\u0144,
\uf0b7zmiany wysoko\u015bci rezerw wynikaj\u0105ce z przybli\u017cenia czasu wykonania zobowi\u0105zania (tzw. efekt odwracania dyskonta),
\uf0b7straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych netto od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych.
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cej zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 bilansowy.
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy:
\uf0b7rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy:
\uf0b7aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysk\u00f3w i strat jest ujmowany w innych ca\u0142kowitych dochodach, gdy dotyczy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, gdy dotyczy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci z zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy korzystaj\u0105 ze zwolnie\u0144 podatkowych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych oraz z tytu\u0142u decyzji o wsparciu nowych inwestycji. Grupa ujmuje korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego w wysoko\u015bci mo\u017cliwej do wykorzystania warto\u015bci pomocy publicznej przys\u0142uguj\u0105cej Grupie na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe.
Przychody, koszty i aktywa s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug,
\uf0b7kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w bilansie jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 publicznoprawnych.
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na akcj\u0119 Grupa oblicza z uwzgl\u0119dnieniem akcji potencjalnych. Akcje potencjalne zwi\u0105zane s\u0105 z prowadzonym przez Grup\u0119 programem opcyjnym. Wi\u0119cej o programie opcji na akcje w nocie 23.1.
Zarz\u0105d ustali\u0142 segmenty dzia\u0142alno\u015bci na podstawie sprawozda\u0144, z kt\u00f3rymi zapoznaje si\u0119 i kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji. Sprawozdawczo\u015b\u0107 zarz\u0105dcza Grupy oparta jest na segmentach operacyjnych. Organizacja i zarz\u0105dzanie Grup\u0105 odbywaj\u0105 si\u0119 w podziale na segmenty uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj oferowanych wyrob\u00f3w i us\u0142ug. Ka\u017cdy z segment\u00f3w stanowi jednostk\u0119 lub zbi\u00f3r jednostek gospodarczych oferuj\u0105cych inne wyroby i obs\u0142uguj\u0105c\u0105 inne rynki.
Grupa rozlicza transakcje mi\u0119dzy segmentami w taki spos\u00f3b, jakby dotyczy\u0142y one podmiot\u00f3w niepowi\u0105zanych \u2013 przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych cen rynkowych.
Segment operacyjny jest sk\u0142adow\u0105 Grupy:
\uf0b7kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty,
\uf0b7kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez kierownictwo Grupy w celu podj\u0119cia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i w celu oceny dzia\u0142alno\u015bci segmentu oraz
\uf0b7w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
Segmenty operacyjne prezentowane przez Grup\u0119 s\u0105 to\u017csame z segmentami sprawozdawczymi zaprezentowanymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej zorganizowana jest w trzech podstawowych dziedzinach dzia\u0142alno\u015bci i dzieli si\u0119 na:
\uf0b7Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych (SWW),
\uf0b7Segment System\u00f3w Aluminiowych (SSA),
\uf0b7Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich (SOG),
\uf0b7pozycja \u201eInne\u201d zawiera dane tzw. Centrum, czyli obszaru Grupy K\u0119ty S.A. odpowiedzialnego za zarz\u0105dzanie takimi obszarami jak Finanse, IT, PR, Relacje Inwestorskie, Zarz\u0105dzanie Ryzykiem, Inwestycje Kapita\u0142owe, Kadry oraz dane sp\u00f3\u0142ki Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. \u015bwiadcz\u0105cej us\u0142ugi ksi\u0119gowo-kadrowo-p\u0142acowe dla sp\u00f3\u0142ek grupy kapita\u0142owej.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w jest:
\uf0b7SWW - produkcja i sprzeda\u017c kszta\u0142townik\u00f3w aluminiowych,
\uf0b7SSA - produkcja i sprzeda\u017c system\u00f3w fasadowych, system\u00f3w okienno-drzwiowych oraz system\u00f3w roletowych dla budownictwa,
\uf0b7SOG - produkcja i sprzeda\u017c opakowa\u0144 oraz materia\u0142\u00f3w na opakowania z tworzyw sztucznych.
Przypisanie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci przedstawiono w nocie nr 4.
Ocena wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych dokonywana jest g\u0142\u00f3wnie na podstawie przychod\u00f3w, wynik\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (\u201eEBIT\u201d), wynik\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszonych a amortyzacj\u0119 (\u201eEBITDA\u201d) oraz nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych.
W poni\u017cszych tabelach przedstawione zosta\u0142y dane dotycz\u0105ce przychod\u00f3w i zysk\u00f3w oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych Grupy.
SOG | SWW | SSA | Inne | Wy\u0142\u0105czenia | Razem | |
Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||||||
Sprzeda\u017c | 1 516 628 | 2 451 380 | 2\u00a0439 664 | 21 302 | (498 109) | 5\u00a0930 865 |
- poza Grup\u0119 | 1 516 508 | 1 976 346 | 2\u00a0437 649 | 362 | 0 | 5\u00a0930 865 |
- do sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych | 120 | 475 034 | 2 015 | 20 940 | (498 109) | 0 |
Dywidendy od sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 501 948 | (501 948) | 0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | (875) | (3 003) | 1 771 | 0 | 0 | (2 107) |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | (659) | (1 890) | 2 209 | 0 | 0 | (340) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych | 0 | (9 024) | (1 379) | 0 | 0 | (10 403) |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy | 0 | (61) | 0 | 0 | 0 | (61) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (EBIT) | 296 681 | 256 731 | 320 292 | 480 747 | (489 268) | 865 183 |
Amortyzacja | 33 366 | 72 093 | 57 813 | 2 876 | 104 | 166 252 |
Zysk EBITDA | 330 047 | 328 824 | 378 105 | 483 623 | (489 164) | 1\u00a0031 435 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 554 | 104 | 321 | 190 | 0 | 1 169 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek i dyskonta | (8 818) | (18 578) | (29 165) | (2 894) | 0 | (59 455) |
Zysk przed opodatkowaniem | 286 832 | 237 037 | 287 831 | 476 525 | (489 268) | 798 957 |
Podatek dochodowy | (51 783) | (23 148) | (49 985) | 8 086 | (2 475) | (119 305) |
Zysk netto | 235 049 | 213 889 | 237 846 | 484 611 | (491 743) | 679 652 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Bilans | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa razem | 1\u00a0139 746 | 1 210 908 | 1 386 191 | 582 212 | (432 914) | 3\u00a0886 143 |
Zobowi\u0105zania | 283 669 | 654 596 | 999 874 | 102 887 | (96 469) | 1\u00a0944 557 |
Pozosta\u0142e dane | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne | 7 321 | 211 303 | 143 406 | 25 010 | 0 | 387 040 |
\u00a0
Rok 2021 | SOG | SWW | SSA | Inne | Wy\u0142\u0105czenia | Razem |
Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||||||
Sprzeda\u017c | 1 170 148 | 1 818 415 | 1 994 850 | 19 670 | (405 508) | 4 597 575 |
- poza Grup\u0119 | 1 170 030 | 1 434 769 | 1 992 215 | 312 | 0 | 4 597 326 |
- do sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych | 118 | 383 646 | 2 635 | 19 358 | (405 508) | 249 |
Dywidendy od sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 398 048 | (398 048) | 0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | 1 576 | (1 080) | (5 707) | 0 | 0 | (5 211) |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 186 | (1 253) | 1 337 | 0 | 0 | 270 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych | 21 | (1 288) | (3) | 0 | 0 | (1 270) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (EBIT) | 254 780 | 217 217 | 301 123 | 380 446 | (407 518) | 746 048 |
Amortyzacja | 33 353 | 68 621 | 48 373 | 3 220 | 79 | 153 646 |
Zysk EBITDA | 288 133 | 285 838 | 349 496 | 383 666 | (407 439) | 899 694 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 58 | 123 | 1 628 | 5 | 0 | 1 814 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek i dyskonta | (2 814) | (4 762) | (4 878) | (386) | 0 | (12 840) |
Zysk przed opodatkowaniem | 251 327 | 213 664 | 296 955 | 378 475 | (407 516) | 732 905 |
Podatek dochodowy | (48 643) | (41 353) | (56 160) | 6 771 | 1 848 | (137 537) |
Zysk netto | 202 684 | 172 311 | 240 795 | 385 246 | (405 668) | 595 368 |
Bilans | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa razem | 1 086 344 | 1 215 301 | 1 262 926 | 465 693 | (503 449) | 3 526 815 |
Zobowi\u0105zania | 325 708 | 708 746 | 773 966 | 108 229 | (159 277) | 1 757 372 |
Pozosta\u0142e dane | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne | 8 159 | 66 920 | 99 083 | 1 315 | 0 | 175 477 |
- Pozycja \u201eWy\u0142\u0105czenia\u201d zawiera transakcje wyst\u0119puj\u0105ce pomi\u0119dzy segmentami oraz wy\u0142\u0105czenia konsolidacyjne. W rachunku zysk\u00f3w i strat w g\u0142\u00f3wnej mierze dotyczy to sprzeda\u017cy kszta\u0142townik\u00f3w aluminiowych z SWW do SSA. W zakresie aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w wy\u0142\u0105czenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie inwestycje w finansowy maj\u0105tek trwa\u0142y (akcje i udzia\u0142y) oraz rozrachunki pomi\u0119dzy segmentami.
Wszystkie powy\u017csze transakcje odbywaj\u0105 si\u0119 na warunkach rynkowych.
Struktura geograficzna aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Polska | 1\u00a0713 161 | 1\u00a0482 203 |
UE (poza Polsk\u0105) | 92 822 | 78 353 |
Ukraina | 1 231 | 13 607 |
USA | 1 673 | 1 267 |
Razem | 1 808 887 | 1\u00a0575 430 |
Na powy\u017csze aktywa trwa\u0142e sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 rzeczowe aktywa trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne, prawa do korzystania z aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 firmy, nieruchomo\u015bci inwestycyjne oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone.\u00a0
2022 | 2021 | |
Polska | 2\u00a0857 394 | 2\u00a0309 480 |
UE (poza Polsk\u0105) | 2 456 267 | 1\u00a0771 045 |
Inne kraje europejskie | 397 225 | 340 523 |
Pozosta\u0142e kraje | 219 979 | 176 527 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 249 |
Razem | 5\u00a0930 865 | 4\u00a0597 575 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 249 |
*dotyczy jednostki stowarzyszonej, informacje w nocie 22
Sprzeda\u017c w powy\u017cszej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 transakcji sprzeda\u017cy.
W roku 2022, jak i w roku 2021, nie wyst\u0119powa\u0142a koncentracja sprzeda\u017cy powy\u017cej 10% do jednego odbiorcy.
Struktura rzeczowa przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami | 2022 | 2021 |
Produkty w tym: | 5\u00a0174 760 | 3 951 904 |
- opakowania z tworzyw sztucznych oraz folie BOPP segmentu SOG | 1 500 388 | 1 155 517 |
- produkty aluminiowe segmentu SWW | 2 410 532 | 1 778 153 |
- systemy aluminiowe segmentu SSA fasadowe oraz roletowe | 1\u00a0731 547 | 1 395 867 |
Korekty konsolidacyjne** | (467 707) | (377 633) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 72 |
Us\u0142ugi w tym: | 33 524 | 30 713 |
- segmentu SOG | 9 429 | 9 909 |
- segmentu SWW | 16 676 | 12 960 |
- segmentu SSA | 15 914 | 14 960 |
- funkcji centralnych | 21 302 | 19 670 |
Korekty konsolidacyjne*** | (29 797) | (26 786) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 99 |
Materia\u0142y i towary w tym: | 722 581 | 614 958 |
- sprzedawane przez segment SOG | 6 811 | 4 722 |
- sprzedawane przez segment SWW | 24 172 | 27 302 |
- sprzedawane przez segment SSA | 692 203 | 584 023 |
Korekty konsolidacyjne**** | (605) | (1 089) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 78 |
Razem | 5\u00a0930 865 | 4 597 575 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych | 0 | 249 |
*dotyczy sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej, informacje w pkt 22
** dotyczy g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy profili aluminiowych z SWW do SSA
*** dotyczy g\u0142\u00f3wnie us\u0142ug kooperacji pomi\u0119dzy segmentem SSA i segmentem SWW oraz us\u0142ug s\u0142u\u017cb centralnych \u015bwiadczonych dla segment\u00f3w
**** dotyczy g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy odpad\u00f3w aluminiowych z SSA do SWW.
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Zysk ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 469 |
Dotacje | 4 146 | 3 434 |
Aktualizacja warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 67 | 0 |
Kary i odszkodowania | 4 789 | 3 996 |
Nadwy\u017cki inwentaryzacyjne | 1 539 | 1 552 |
Przedawnione zobowi\u0105zania | 438 | 283 |
Dostawy otrzymane nieodp\u0142atnie | 409 | 346 |
Otrzymane bonusy od dostawc\u00f3w | 839 | 666 |
Rekompensaty za wzrost koszt\u00f3w energii | 3 493 | 5 180 |
Rekompensaty wynagrodze\u0144 chorobowych (S\u0142owenia) | 2 015 | 0 |
Pozosta\u0142e | 3 015 | 2 773 |
Razem | 20 750 | 18 699 |
\u00a0
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Rezerwy na koszty odszkodowa\u0144 | (161) | (3 037) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne | (10 403) | (1\u00a0270) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy | (61) | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w | (2 107) | (5 211) |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (58) | 0 |
Promocja i reklama | (17 659) | (11 957) |
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe | (3 813) | (2 325) |
Koszty z\u0142omowania zapas\u00f3w | (5 172) | (3 413) |
Likwidacje rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (1 050) | (859) |
Niedobory inwentaryzacyjne | (3 265) | (1 993) |
Szkody maj\u0105tkowe | (1 810) | (810) |
Kary i odszkodowania | (876) | (1 200) |
Darowizny | (1 460) | (963) |
Koszty s\u0105dowe zwi\u0105zane z dochodzeniem nale\u017cno\u015bci | (45) | (231) |
Aktualizacja warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 0 | (51) |
Pomoc dla uchod\u017ac\u00f3w z Ukrainy | (1\u00a0686) | 0 |
Pozosta\u0142e | (4 805) | (4 991) |
Razem | (54 431) | (38\u00a0311) |
\u00a0
2022 | 2021 | |
(58\u00a0292) | (11 608) | |
Dyskonto rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze | (562) | (295) |
Odsetki pozosta\u0142e | (591) | (937) |
Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | (5\u00a0580) | (21) |
Skonta | (198) | (238) |
Prowizje bankowe | (2\u00a0219) | (1 933) |
Pozosta\u0142e | (56) | (22) |
\u00a0Razem | (67 498) | (15054) |
Z uwagi na rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, wi\u0119kszo\u015b\u0107 pojedynczych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re by\u0142yby niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa. Za pojedyncze jednostki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznane zosta\u0142y sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Alokacj\u0119 warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przedstawia poni\u017csza tabela:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Aluprof S.A.) | 17 102 | 17 102 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki)* | 2 587 | 2 538 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 0 | 61 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 350 | 350 |
Razem | 20 039 | 20 051 |
*Zmiana warto\u015bci firmy w pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142kach wynika z r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia walut.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Segment operacyjny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Alupol LLC | SWW | 61 | 0 |
Aluprof S.A. | SSA | 650 | 650 |
Aluprof System Hungary Kft. | SSA | 121 | 121 |
Romb S.A. | SSA | 185 | 185 |
Razem | 1 017 | 956 |
W prezentowanych okresach Grupa przeprowadzi\u0142a roczne testy na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
Przeprowadzone w prezentowanych latach testy nie wykaza\u0142y potrzeby dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 61 tys. PLN dotycz\u0105ca Alupol LLC (sp\u00f3\u0142ka zlokalizowana w Ukrainie) zosta\u0142a obj\u0119ta odpisem aktualizuj\u0105cym w momencie wybuchu wojny w Ukrainie i obj\u0119cia siedziby Sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142aniami wojennymi.
Poni\u017csze wyniki test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci zaprezentowano w podziale na sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Utworzone odpisy przedstawia poni\u017csza tabela:
O\u015brodki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne | Aluprof Belgium N.V. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Aluprof S.A. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki Segmentu System\u00f3w Aluminiowych | Segment SOG |
Podstawa warto\u015bci odzyskiwalnej | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa |
Warto\u015b\u0107 firmy | 2 587 | 17 102 | 48 | 350 |
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (znaki firmowe) | 0 | 22 500 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 wyceny | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* |
Utrata warto\u015bci | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono |
\u0179r\u00f3d\u0142o danych | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne |
Podstawa szacunku | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych |
Kra\u0144cowa stopa wzrostu | 0% | 0% | 0% | 0% |
Zastosowana stopa dyskontowa1) | 9,75% | 11,90% | 16,45% | 11,58% |
Analiza wra\u017cliwo\u015bci: | ||||
Stopa procentowa +5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
Przep\u0142ywy -5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
1) Zastosowana stopa dyskontowa bazuje na stopie dyskontowej przed opodatkowaniem zdefiniowanej przez MSR\u00a036
* \u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w nie sprawi\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017cszy ich warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105
\u00a0
W opracowaniu prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bazowano na za\u0142o\u017ceniach bud\u017cetowych na 2023 rok oraz za\u0142o\u017ceniach strategicznych Grupy do 2025 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w oszacowanej na bazie prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119tych w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: Bud\u017cecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025. W ramach 5-letnich szczeg\u00f3\u0142owych prognoz za\u0142o\u017cono nak\u0142ady odtworzeniowe w wysoko\u015bci po\u0142owy rocznych odpis\u00f3w amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysoko\u015bci amortyzacji z ostatniego okresu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy.
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w | (3 292 327) | (2\u00a0469 260) |
Zu\u017cycie energii | (213\u00a0593) | (105\u00a0296) |
Warto\u015b\u0107 odsprzedanych materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | (414\u00a0764) | (364\u00a0840) |
Wynik na transakcjach zabezpieczaj\u0105cych | (3 521) | (13\u00a0041) |
Razem | (3 924 205) | (2 952\u00a0437) |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w trakcie 2022 roku kapitalizacja gie\u0142dowa Grupy K\u0119ty S.A. utrzymywa\u0142a si\u0119 na poziomie powy\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w netto Grupy.
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapitalizacja gie\u0142dowa Grupy K\u0119ty S.A. | 4\u00a0410 119 | 5\u00a0886 953 |
Skonsolidowany kapita\u0142 w\u0142asny (aktywa netto) | 1\u00a0941 586 | 1 769 443 |
Nadwy\u017cka warto\u015bci gie\u0142dowej nad aktywami netto | 2\u00a0468 533 | 4\u00a0117 510 |
Jako przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa uzna\u0142a obserwowany w 2022 roku wzrost st\u00f3p procentowych. W 2021 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Testy zosta\u0142y przeprowadzone dla poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
Kluczowe za\u0142o\u017cenia wykorzystane w ramach przeprowadzonego testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w:
Grupa identyfikuje poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki jako o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, z wyj\u0105tkiem: Aluprof S.A., gdzie test jest przeprowadzony w podziale na zak\u0142ady w:
- Bielsku-Bia\u0142ej (produkcja system\u00f3w okiennych),
- Opolu (produkcja system\u00f3w roletowych),
- Goleszowie (produkcja system\u00f3w fasadowych)
Wszystkie zak\u0142ady Aluprof S.A. s\u0105 niezale\u017cne w zakresie generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\uf0b7Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w oszacowanej na bazie prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119tych w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: Bud\u017cecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025.
\uf0b7Uj\u0119te w kalkulacjach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne odzwierciedlaj\u0105 kr\u00f3tkoterminowe i strategiczne plany poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, a tak\u017ce obecny i przewidywany ich potencja\u0142 produkcyjny i handlowy. Maj\u0105c na uwadze stosowane polityki cenowe, koszt surowc\u00f3w (aluminium w segmencie SWW oraz SSA, granulat\u00f3w w segmencie SOG), jest elementem sk\u0142adowym ceny sprzeda\u017cy
\uf0b7Warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 ustalono przy za\u0142o\u017ceniu braku wzrostu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych roku 2027, bez wzrostu w okresie rezydualnym.
\uf0b7W ramach 5-letnich szczeg\u00f3\u0142owych prognoz za\u0142o\u017cono nak\u0142ady odtworzeniowe w wysoko\u015bci po\u0142owy rocznych odpis\u00f3w amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysoko\u015bci amortyzacji z ostatniego okresu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy.
31.12.2022\u00a0 | SOG (Polska) | SWW (Polska) | SSA (Polska) | SWW Zagranica | SSA Zagranica |
WACC | 11,58% | 11,90% | 11,90% | 9,08% | 8,98%-15,26% |
Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w trwa\u0142ych poddanych testowi | 457 581 | 686 453 | 564 077 | 77 818 | 18 244 |
Wyniki testu na utrat\u0119 warto\u015bci wskaza\u0142y, i\u017c zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez poszczeg\u00f3lne o\u015brodki wypracowywuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przewy\u017cszaj\u0105 warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nara\u017conych na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie powoduj\u0105 obni\u017cenia warto\u015bci odzyskiwalnej poni\u017cej warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych testowaniu.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci w odniesieniu do przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. W analizie tej badano wp\u0142yw zmiany zastosowanych \u015brednich st\u00f3p procentowych u\u017cytych do dyskontowania (WACC) na zmian\u0119 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie prognozy, tj. w latach 2023-2027 oraz na warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105, przy za\u0142o\u017ceniu braku zmian pozosta\u0142ych czynnik\u00f3w.
\u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w nie sprawi\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017cszy ich warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105.
2022 | 2021 | |
Podatek bie\u017c\u0105cy | (120 996) | (106 165) |
Podatek odroczony | 1 691 | (31 372) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (119 305) | (137 537) |
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej:
Efektywna stopa podatkowa | % | 2022 | % | 2021 |
Wynik finansowy brutto | \u00a0 | 798 957 | \u00a0 | 732 905 |
Podatek wg stawki krajowej 19% | (19)% | (151 802) | 19% | (139 252) |
Efekt r\u00f3\u017cnic w stawkach podatkowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w innych krajach | 0% | 998 | 0% | 2 029 |
Zmiana szacunku aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) | 5% | 36 521 | 0% | (26) |
Wp\u0142yw przychod\u00f3w zwolnionych z opodatkowania oraz koszt\u00f3w niepodatkowych | (1)% | (5 022) | 0% | (288) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (15)% | (119 305) | 19% | (137 537) |
\u00a0 | 31.12.2021 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2022 |
Aktywa, w tym: | 105 056 | (360) | (490) | 45 | 104 251 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 2 185 | 382 | 0 | 0 | 2 567 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 9 324 | 510 | (1 247) | 10 | 8 597 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 5 366 | (1 009) | 0 | 0 | 4 357 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 285 | (726) | 0 | 1 | 5 560 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 6 587 | (1 892) | 0 | 0 | 4 695 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 319 | (2 889) | 0 | 0 | 2 430 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 877 | (76) | 0 | 0 | 3 801 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 956 | 463 | 0 | 0 | 1 419 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 38 331 | 6 057 | 0 | 0 | 44 388 |
Straty podatkowe | 1 869 | 757 | 0 | 34 | 2 660 |
Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 757 | 0 | 757 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 23 628 | (1 163) | 0 | 0 | 22 465 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 11 | 544 | 0 | 0 | 555 |
Pozosta\u0142e | 1 318 | (1\u00a0318) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 77 298 | 50 206 | |||
Rezerwy, w tym: | 71 092 | (2 051) | (1\u00a0114) | 11 | 67 938 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 67 012 | (272) | 0 | 11 | 66 751 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 894 | 13 | 0 | 0 | 907 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 0 | 280 | 0 | 0 | 280 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 1 114 | 0 | (1\u00a0114) | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e | 2 072 | (2 072) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 43 334 | 13 893 | |||
\u00a0 | 31.12.2020 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2021 |
Aktywa, w tym: | 138 329 | (32 573) | (702) | 2 | 105 056 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 1 914 | 271 | 0 | 0 | 2 185 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 10 077 | (53) | (702) | 2 | 9 324 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 2 662 | 2 704 | 0 | 0 | 5 366 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 961 | (676) | 0 | 0 | 6 285 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 4 551 | 2 036 | 0 | 0 | 6 587 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 269 | 50 | 0 | 0 | 5 319 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 708 | 169 | 0 | 0 | 3 877 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 1 586 | (630) | 0 | 0 | 956 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 77 754 | (39\u00a0423) | 0 | 0 | 38 331 |
Straty podatkowe | 114 | 1755 | 0 | 0 | 1 869 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 21 561 | 2 067 | 0 | 0 | 23 628 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 48 | (37) | 0 | 0 | 11 |
Pozosta\u0142e | 2 124 | (806) | 0 | 0 | 1 318 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 112 000 | 77 298 | |||
Rezerwy, w tym: | 72 283 | (1 201) | 252 | (242) | 71 092 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 64 959 | 2 295 | 0 | (242) | 67 012 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1 763 | (869) | 0 | 0 | 894 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 862 | 0 | 252 | 0 | 1 114 |
Pozosta\u0142e | 4 699 | (2 627) | 0 | 0 | 2 072 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 45 954 | 43 334 |
\u00a0
Wg szacunk\u00f3w Grupy, z powy\u017cszych kwot, charakter d\u0142ugoterminowy posiada\u0142y:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u ulg podatkowych SSE/PSI | 32 958 | 19 518 |
Aktywo z tytu\u0142u rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | 3 422 | 3 971 |
Rezerwa na podatek odroczony z tytu\u0142u nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (118) | (894) |
Aktywa (Rezerwy) netto na podatek odroczony z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (43\u00a0123) | (43 888) |
Razem aktywa (rezerwy) d\u0142ugoterminowe | (6 861) | (21\u00a0293) |
Pozosta\u0142e aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony poza wymienionymi powy\u017cej maj\u0105 charakter kr\u00f3tkoterminowy.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia terminy oraz kwoty rozliczenia strat podatkowych z tytu\u0142u kt\u00f3rych Grupa nie rozpozna\u0142a aktywa na podatek odroczony:
Tytu\u0142y, od kt\u00f3rych nie utworzono aktywa na podatek odroczony | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zwolnienie w CIT z tytu\u0142u PSI | 1 648 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa sp\u00f3\u0142ek ukrai\u0144skich (nota 5.2) | 17 327 | 0 |
Razem nieutworzone aktywa na podatek odroczony | 18 975 | 0 |
Uzgodnienie zmiany aktywa (rezerwy) na podatek odroczony odniesionej na wynik oraz na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
2022 | 2021 | |
Aktywa (Rezerwa) na pocz\u0105tek roku | 33 964 | 66 046 |
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | 1 871 | (252) |
Wycena aktuarialna odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | (1 247) | (702) |
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu | 1 691 | (31 372) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych odniesione na inne ca\u0142kowite dochody | 34 | 244 |
Aktywa (Rezerwa) na koniec roku | 36 313 | 33 964 |
Sp\u00f3\u0142ki Alupol Packaging S.A. i Alupol Films sp. z o.o. (Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich) dzia\u0142aj\u0105 na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych na podstawie zezwole\u0144. Ponadto Grupa K\u0119ty S.A. oraz Romb S.A. otrzyma\u0142y w roku 2021 decyzje o wsparciu nowych inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym sp\u00f3\u0142ki te z tytu\u0142u dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w zezwoleniach/decyzjach, po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w tych zezwoleniach/decyzjach, mog\u0105 korzysta\u0107 ze zwolnie\u0144 z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych. Maksymalny poziom zwolnie\u0144 (limit pomocy publicznej) uzale\u017cniony jest od wysoko\u015bci kwalifikowanych wydatk\u00f3w inwestycyjnych poniesionych w ramach poszczeg\u00f3lnych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenach stref posiadane przez Grup\u0119 oraz terminy korzystania ze zwolnie\u0144 podatkowych wygasaj\u0105 z dniem 31.12.2026 roku, a decyzje o wsparciu wygasaj\u0105 w 2031 roku (Romb S.A.) oraz w 2033 roku (Grupa K\u0119ty S.A.). Do oszacowania warto\u015bci mo\u017cliwych do osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z tytu\u0142u zezwole\u0144/decyzji o wsparciu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenia zgodne z za\u0142o\u017conymi w Strategii Grupy do 2025 roku poziomami zysku brutto przypisanymi do dzia\u0142alno\u015bci w ramach inwestycji obj\u0119tych ulgami podatkowymi. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie osi\u0105gn\u0119\u0142a jeszcze poziomu minimalnych wydatk\u00f3w inwestycyjnych okre\u015blonych w decyzji o wsparciu.
W zakresie decyzji, co do kt\u00f3rych nie zosta\u0142y jeszcze spe\u0142nione warunki korzystania ze zwolnienia Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 warunk\u00f3w. Warunki poniesienia wydatk\u00f3w inwestycyjnych w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2022 roku zabezpieczone podpisanymi umowami.
Warunki decyzji o wsparciu:
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2033 roku - limit pomocy 35% (Grupa K\u0119ty S.A.) - warunki w trakcie realizacji:
\uf0b7220 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 30.06.2024 r.,
\uf0b758,3 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 25 os\u00f3b w okresie od 1 lipca 2024 r. i utrzymanie go do 1 lipca 2025 r.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki zrealizowane:
\uf0b714,2 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2022 r.,
\uf0b716,0 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 18 os\u00f3b do 366 os\u00f3b do dnia 31.12.2022 r. i utrzymanie tego poziomu zatrudnienie przez 5 lat.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki w trakcie realizacji:
\uf0b785,9 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2025 r.,
\uf0b79,6 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 35 os\u00f3b do dnia 31.12.2025 roku i utrzymaniu tego poziomu zatrudnienia przez 5 lat.
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej mo\u017cliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej):
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 35% | 81 279 | 81 279 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 20 392 | 132 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 4 648 | 447 |
Razem | 154 957 | 130 496 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatk\u00f3w na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach uzyskanych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej od dnia uzyskania zezwole\u0144:
Kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 75 140 | 50 436 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 123 778 | 99 074 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami kwoty nominalne uzyskanych zwolnie\u0144 podatkowych dyskontowane s\u0105 na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia, w ramach kt\u00f3rego nast\u0119puje ich rozliczenie przy zastosowaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji. Tak zdyskontowane kwoty nie mog\u0105 przekroczy\u0107 limit\u00f3w pomocy publicznej.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 nominalnej wykorzystanej pomocy publicznej:
Warto\u015b\u0107 nominalna wykorzystanej pomocy publicznej (warto\u015b\u0107 wykorzystanych zwolnie\u0144 z podatku) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 61 580 | 61 580 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 90 405 | 59 312 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 151 985 | 120 892 |
Poni\u017csza tabela przedstawia planowane wykorzystanie aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz na podstawie Decyzji o Wsparciu Inwestycji w podziale na lata:
Warto\u015b\u0107 aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rok 2022 | 0 | 18 813 |
Rok 2023 | 11 430 | 19 332 |
Rok 2024 | 8 470 | 186 |
Rok 2025 | 8 102 | 0 |
Rok 2026 | 9 988 | 0 |
Rok 2027 | 4 804 | 0 |
Rok 2028 | 449 | 0 |
Rok 2029 | 454 | 0 |
Rok 2030 | 459 | 0 |
Rok 2031 | 232 | 0 |
Razem | 44 388 | 38\u00a0331 |
Nale\u017cno\u015bci (zobowi\u0105zania) z tytu\u0142u podatku dochodowego obejmuj\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wp\u0142aconymi zaliczkami, a bie\u017c\u0105cym podatkiem dochodowym za dany rok.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | 3 797 | 1 353 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | (59 862) | (50993) |
Zysk podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Grupy przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu.
Rozwodniony zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Grupy przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych oraz potencjalnych akcji wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu.
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Zysk netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | 678 356 | 594 638 |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych przyj\u0119ta do wyliczenia zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 | 9\u00a0650 152 | 9\u00a0644 757 |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych przyj\u0119ta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 | 9\u00a0650 666 | 9\u00a0666 851 |
Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 z podstawowego zysku za okres przypadaj\u0105cego akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN) | 70,29 | 61,65 |
Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 z podstawowego zysku za okres przypadaj\u0105cego akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN) | 70,29 | 61,50 |
W roku 2022 nie nabywano akcji w ramach program\u00f3w opcji na akcje dla kadry pracowniczej.
W 2021 roku uprawnieni pracownicy nabyli 20.795 sztuk akcji Grupy K\u0119ty S.A w ramach programu z roku 2015.
Powy\u017csze uwzgl\u0119dniono w kalkulacji \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji (akcje obj\u0119te) oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby potencjalnych akcji.
Potencjalna liczba akcji zwyk\u0142ych ustalana zgodnie z MSR 33 zwi\u0105zana z programem opcji pracowniczych zwi\u0119kszaj\u0105ca liczb\u0119 akcji i przyj\u0119ta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 wynosi 514 sztuk (rok 2021: 22.094 sztuk).
Powy\u017csze uwzgl\u0119dniono w kalkulacji \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji (akcje obj\u0119te) oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby potencjalnych akcji.
Realizacja praw do nabycia akcji wygasa po 36 miesi\u0105cach od dnia nabycia praw. Wi\u0119cej o programie opcji w nocie 23.1. \u015arednia cena rynkowa akcji Sp\u00f3\u0142ki w roku 2022 wynios\u0142a 568,14 PLN (rok 2021: 599,71 PLN).
Jednostka dominuj\u0105ca w 2022 roku wyp\u0142aci\u0142a dywidend\u0119 w kwocie 505.378 tys. PLN (52,37 PLN na akcj\u0119), a w roku 2021 w kwocie 430.073 tys. PLN (44,57 PLN na akcj\u0119).
Ponadto jednostka zale\u017cna Aluprof Netherlands N.V. wyp\u0142aci\u0142a akcjonariuszom mniejszo\u015bciowym 1.796 tys. PLN dywidendy (rok 2021: 347 tys. PLN).
Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania nie zosta\u0142a podj\u0119ta decyzja Zarz\u0105du w sprawie rekomendacji dotycz\u0105cej wyp\u0142aty dywidendy z zysku za rok 2022.
PLN | 2022 | 2021 |
Dywidendy uj\u0119te jako wyp\u0142aty na rzecz w\u0142a\u015bcicieli na jedn\u0105 akcj\u0119 | 52,37 | 44,57 |
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozda\u0144 finansowych do publikacji, ale nieuj\u0119te jako przekazane posiadaczom akcji, na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0 | 0 |
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieuj\u0119te jako przekazane posiadaczom akcji | 0 | 0 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y | 31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 brutto | 2 681 629 | 356 923 | (46 551) | 0 | 275 | 2 992 276 |
Grunty | 31 673 | 0 | 0 | 550 | 129 | 32 352 |
Budynki i budowle | 773 215 | 0 | (3 732) | 52 145 | 45 | 821 673 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 1 374 902 | 0 | (17 256) | 111 544 | 38 | 1 469 228 |
\u015arodki transportu | 67 848 | 0 | (6 126) | 17 651 | 7 | 79 380 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 378 080 | 0 | (19 423) | 56 176 | 56 | 414 889 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | 55 911 | 356 923 | (14) | (238 066) | 0 | 174 754 |
Umorzenia | (1 200 301) | (155 603) | 40 997 | 0 | (33) | (1 314 940) |
Budynki i budowle | (185 339) | (23 876) | 3 732 | 0 | (7) | (205 490) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (703 503) | (79 723) | 13 752 | 0 | (7) | (769 481) |
\u015arodki transportu | (39 770) | (8 036) | 4 165 | 0 | (2) | (43 643) |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | (271 689) | (43 968) | 19 348 | 0 | (17) | (296 326) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 | (20 403) | (11 426) | 2 394 | 0 | 0 | (29 435) |
Budynki i budowle | (6 564) | (3 479) | 609 | 0 | 0 | (9 434) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (12 371) | (5 162) | 470 | 0 | 0 | (17 063) |
\u015arodki transportu | 0 | (119) | 25 | 0 | 0 | (94) |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | (1 468) | (2 666) | 1 290 | 0 | 0 | (2 844) |
Warto\u015b\u0107 netto | 1 460 925 | 189 894 | (3 160) | 0 | 242 | 1 647 901 |
Grunty | 31 673 | 0 | 0 | 550 | 129 | 32 352 |
Budynki i budowle | 581 312 | (27 355) | 609 | 52 145 | 38 | 606 749 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 659 028 | (84 885) | (3 034) | 111 544 | 31 | 682 684 |
\u015arodki transportu | 28 078 | (8 155) | (1 936) | 17 651 | 5 | 35 643 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 104 923 | (46 634) | 1 215 | 56 176 | 39 | 115 719 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | 55 911 | 356 923 | (14) | (238 066) | 0 | 174 754 |
\u00a0
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y | 31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 brutto | 2 551 429 | 156 292 | (29 684) | 0 | 3 592 | 2 681 629 |
Grunty | 30 433 | 0 | 0 | 1 287 | (47) | 31 673 |
Budynki i budowle | 733 513 | 0 | (3 578) | 42 358 | 922 | 773 215 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 1 346 671 | 0 | (12 040) | 38 277 | 1 994 | 1 374 902 |
\u015arodki transportu | 62 974 | 0 | (3 831) | 8 524 | 181 | 67 848 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 330 790 | 0 | (9 721) | 56 468 | 543 | 378 080 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | 47 048 | 156 292 | (514) | (146 914) | (1) | 55 911 |
Umorzenia | (1 080 725) | (144 925) | 26 997 | 0 | (1 648) | (1 200 301) |
Budynki i budowle | (165 642) | (21 363) | 2 255 | 0 | (589) | (185 339) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (638 541) | (76 393) | 12 027 | 0 | (596) | (703 503) |
\u015arodki transportu | (34 778) | (7 870) | 2 976 | 0 | (98) | (39 770) |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | (241 764) | (39 299) | 9 739 | 0 | (365) | (271 689) |
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 | (19 515) | (1 381) | 493 | 0 | 0 | (20 403) |
Budynki i budowle | (6 865) | (17) | 318 | 0 | 0 | (6 564) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (12 349) | (66) | 44 | 0 | 0 | (12 371) |
\u015arodki transportu | 0 | (40) | 40 | 0 | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | (301) | (1 258) | 91 | 0 | 0 | (1 468) |
Warto\u015b\u0107 netto | 1 451 189 | 9 986 | (2 194) | 0 | 1 944 | 1 460 925 |
Grunty | 30 433 | 0 | 0 | 1 287 | (47) | 31 673 |
Budynki i budowle | 561 006 | (21 380) | (1 005) | 42 358 | 333 | 581 312 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 695 781 | (76 459) | 31 | 38 277 | 1 398 | 659 028 |
\u015arodki transportu | 28 196 | (7 910) | (815) | 8 524 | 83 | 28 078 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 88 725 | (40 557) | 109 | 56 468 | 178 | 104 923 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | 47 048 | 156 292 | (514) | (146 914) | (1) | 55 911 |
\u00a0
Pozycja zwi\u0119kszenia dla warto\u015bci brutto obejmuje nabycia, natomiast pozycja zwi\u0119kszenia dla umorzenia dotyczy amortyzacji poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W pozycji przesuni\u0119cia prezentowane s\u0105 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oddanych do u\u017cytkowania w okresie sprawozdawczym.
\u00a0
Zmiany szacunk\u00f3w w zakresie okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci oraz kapitalizacja koszt\u00f3w finansowych
W prezentowanych okresach Grupa nie dokona\u0142a istotnych zmian okres\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ki Romb S.A. (Segment SSA), kt\u00f3ra skr\u00f3ci\u0142a w trakcie 2022 roku okresy u\u017cyteczno\u015bci galwanizerni w efekcie czego zwi\u0119kszeniu uleg\u0142 odpis amortyzacyjny o kwot\u0119 4 mln PLN. Odpisy aktualizuj\u0105ce oraz likwidacje rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynika\u0142y g\u0142\u00f3wnie ze sprzeda\u017cy lub szybszego ich zu\u017cycia ni\u017c wynika\u0142o to z\u00a0przewidzianego dla nich okresu u\u017cytkowania.
\u00a0
2022 | 2021 | |
Warto\u015b\u0107 netto zlikwidowanych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 2 687 | 2 194 |
Grupa kapitalizuje odsetki zwi\u0105zane z finansowaniem dostosowywania do potrzeb Grupy zakupionych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
O\u015brodkami generuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla potrzeb test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci s\u0105 sp\u00f3\u0142ki w ramach poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych (informacje o sp\u00f3\u0142kach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy oraz o segmencie ich dzia\u0142alno\u015bci zamieszczono w nocie 4). W roku bie\u017c\u0105cym, z uwagi na zidentyfikowane przes\u0142anki, Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przeprowadzone testy nie wykaza\u0142y utraty warto\u015bci, wi\u0119cej o testach napisano w pkt 13.9. Ponadto w trakcie 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sp\u00f3\u0142ek zlokalizowanych na terytorium Ukrainy, Jak opisano w pkt 5.2 W 2022 roku Grupa utworzy\u0142a 9.215 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych Sp\u00f3\u0142ek zlokalizowanych w Ukrainie. W 2021 roku Grupa z uwagi na brak przes\u0142anek utraty warto\u015bci nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. Pozosta\u0142e utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce dotycz\u0105 indywidualnej oceny u\u017cyteczno\u015bci poszczeg\u00f3lnych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i mo\u017cliwo\u015bci generowania przez nie dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. W 2021 roku Grupa z uwagi na brak przes\u0142anek utraty warto\u015bci nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.\u00a0
Prawa do korzystania z aktyw\u00f3w31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 | ||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 54 068 | 26 482 | (1 553) | 277 | 79 274 | |||
Grunty | 32 796 | 0 | 0\u00a0 | (51) | 32 745 | |||
Budynki i budowle | 14 611 | 25 837 | (462) | (35) | 39 951 | |||
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 1 246 | 0 | (1 026) | 0 | 220 | |||
\u015arodki transportu | 5 415 | 645 | (65) | 363 | 6 358 | |||
Umorzenie | (13 350) | (7 042) | 1 553 | (164) | (19 003) | |||
Grunty | (1 391) | (463) | 0\u00a0 | 0 | (1 854) | |||
Budynki i budowle | (8 191) | (5 536) | 462 | (20) | (13 285) | |||
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (956) | (258) | 1 026 | 0 | (188) | |||
\u015arodki transportu | (2 812) | (785) | 65 | (144) | (3 676) | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (247) | 0 | 0 | (247) | |||
Grunty (w tym nabyte prawa wieczystego u\u017cytkowania) | 0 | (247) | 0 | 0 | (247) | |||
Warto\u015b\u0107 netto | 40 718 | 19 193 | 0 | 113 | 60 024 | |||
Grunty | 31 405 | (710) | 0 | (51) | 30 644 | |||
Budynki i budowle | 6 420 | 20 301 | 0 | (55) | 26 666 | |||
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 290 | (258) | 0 | 0 | 32 | |||
\u015arodki transportu | 2 603 | (140) | 0 | 219 | 2 682 |
\u00a0
31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 52 242 | 1 678 | (262) | 410 | 54 068 |
Grunty | 32 760 | 0 | 0 | 36 | 32 796 |
Budynki i budowle | 12 866 | 1 678 | 0 | 67 | 14 611 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 1 512 | 0 | (262) | (4) | 1 246 |
\u015arodki transportu | 5 104 | 0 | 0 | 311 | 5 415 |
Umorzenie | (8 564) | (4 910) | 262 | (138) | (13 350) |
Grunty | (926) | (463) | 0 | (2) | (1 391) |
Budynki i budowle | (4 950) | (3 236) | 0 | (5) | (8 191) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (700) | (478) | 262 | (40) | (956) |
\u015arodki transportu | (1 988) | (733) | 0 | (91) | (2 812) |
Warto\u015b\u0107 netto | 43 678 | (3 232) | 0 | 272 | 40 718 |
Grunty | 31 834 | (463) | 0 | 34 | 31 405 |
Budynki i budowle | 7 916 | (1 558) | 0 | 62 | 6 420 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 812 | (478) | 0 | (44) | 290 |
\u015arodki transportu | 3 116 | (733) | 0 | 220 | 2 603 |
\u00a0
Koszty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:
Koszty z tytu\u0142u: | 2022 | 2021 | |
Odsetki z tytu\u0142u leasingu | Koszty finansowe | (1 819) | (703) |
Amortyzacja | Koszty operacyjne (amortyzacja) | (7 042) | (4 910) |
Leasing niskocenny | Koszty operacyjne (us\u0142ugi obce) | (410) | (450) |
Leasing kr\u00f3tkoterminowy | Koszty operacyjne (us\u0142ugi obce) | (570) | (610) |
Razem | (9 841) | (6 673) |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych op\u0142at z tytu\u0142u leasingu:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych op\u0142at z tytu\u0142u leasingu | 79 781 | 50 920 |
Dyskonto | (33 498) | (28 976) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | 46 283 | 21 944 |
w tym leasing kr\u00f3tkoterminowy | 5 942 | 4 854 |
\u015arednio wa\u017cona kra\u0144cowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do dyskontowania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu wykazanych na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynios\u0142a 4,23% (31.12.2021 \u2013 4,14%).\u00a0
Grupa okazjonalnie zawiera ze swoimi klientami umowy leasingu finansowego na maszyny oraz z przedstawicielami handlowymi na samochody. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa posiada\u0142a kilkana\u015bcie um\u00f3w w trakcie sp\u0142aty. Grupa nie odnotowa\u0142a nie\u015bci\u0105galnych op\u0142at leasingowych.
Warunki zawieranych przez Grup\u0119 um\u00f3w s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\uf0b7finansowanie obejmuje okres od 18 do 60 miesi\u0119cy,
\uf0b7przedmiotem um\u00f3w mog\u0105 by\u0107 maszyny lub samochody,
\uf0b7umowy zawieraj\u0105 prawo do nabycia ich przedmiotu przez korzystaj\u0105cego po zako\u0144czeniu sp\u0142at po cenie ni\u017cszej ni\u017c warto\u015b\u0107 rynkowa z dnia nabycia,
\uf0b7umowy zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wypowiedzenia w przypadku m.in. zalegania z op\u0142at\u0105 za 3 raty miesi\u0119czne,
\uf0b7korzystaj\u0105cy mo\u017ce wypowiedzie\u0107 umow\u0119 pod warunkiem pokrycia wszelkich zwi\u0105zanych z wypowiedzeniem strat leasingodawcy,
\uf0b7umowy zabraniaj\u0105 podnajmowania przedmiotu leasingu b\u0105d\u017a cesji praw z umowy.
W umowach nie ma warunkowych op\u0142at leasingowych uzale\u017cnionych od przysz\u0142ych czynnik\u00f3w, innych ni\u017c up\u0142yw czasu.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Inwestycja leasingowa brutto | 821 | 1 118 |
do roku | 503 | 616 |
powy\u017cej roku do pi\u0119ciu lat | 318 | 502 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych | 764 | 1 060 |
do roku | 473 | 573 |
powy\u017cej roku do pi\u0119ciu lat | 291 | 487 |
Niezrealizowane przychody finansowe (dyskonto) | 57 | 58 |
Niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy | 260 | 292 |
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 netto na pocz\u0105tek okresu: | 2 773 | 2 724 |
Wydatki na ulepszenie nieruchomo\u015bci | 184 | 148 |
Przeniesienie do rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 0 | (48) |
Zmiana warto\u015bci godziwej w wyniku wyceny | 67 | (51) |
Zmiana z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 14 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu: | 3 038 | 2 773 |
\u00a0
Wykazane na dzie\u0144 bilansowy nieruchomo\u015bci inwestycyjne dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie budynku administracyjno-biurowego nale\u017c\u0105cego do Aluprof S.A. wynajmowanego stronom trzecim.
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oparta jest o warto\u015bci godziwe ustalone na podstawie wyceny przeprowadzonej przez wykwalifikowanego, niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 (hierarchia warto\u015bci godziwej - 3). Zastosowane przez rzeczoznawc\u0119 podej\u015bcie opiera\u0142o si\u0119 na bazie por\u00f3wnywanych cen rynkowych czynsz\u00f3w, przy zastosowaniu metody dochodowej i\u00a0techniki kapitalizacji prostej dochodu brutto.
\u00a0
\u00a0
Dane przyj\u0119te do wyceny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Powierzchnia u\u017cytkowa m2 | 615 | 777 |
Poziom pustostan\u00f3w | 10% | 10% |
Miesi\u0119czna wysoko\u015b\u0107 czynszu za m2 | 40-44 | 38-42 |
Roczne przychody z najmu | 352 | 260 |
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem | 72 | 50 |
Za\u0142o\u017cona stopa kapitalizacji | 8% | 8% |
Standardowe umowy najmu nieruchomo\u015bci zawarte s\u0105 na czas nieokre\u015blony i zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich rozwi\u0105zania przez ka\u017cd\u0105 ze stron umowy z jedno-trzymiesi\u0119cznym okresem wypowiedzenia.
\u00a0
31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 139 407 | 30 117 | (45 827) | 0 | 9 | 123 706 |
Koszty prac rozwojowych | 10 899 | 0 | 0 | 3 219 | 0 | 14 118 |
Oprogramowanie komputerowe | 44 013 | 0 | 0) | 2 305 | 5 | 46 323 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 43 927 | 0 | (43\u00a0927) | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | 1 900 | 0 | (1\u00a0900) | 0 | 0 | 0 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | 0 | 0 | 12 223 | 0 | 12 223 |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 212 | 0 | 0 | 0 | 0 | 212 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 15 956 | 30 117 | 0 | (17 747) | 4 | 28 330 |
Umorzenie | (87 811) | (3 607) | 43 927 | 0 | (3) | (47 494) |
Koszty prac rozwojowych | (8 481) | (369) | 0 | 0 | 0 | (8 850) |
Oprogramowanie komputerowe | (35 191) | (3 135) | 0 | 0 | (3) | (38 329) |
Baza kontrahent\u00f3w | (43 927) | 0 | 43 927 | 0 | 0 | 0 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | (103) | 0 | 0 | 0 | (103) |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | (212) | 0 | 0 | 0 | 0 | (212) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015bci niematerialne | (1 900) | 0 | 1 900 | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | (1 900) | 0 | 1 900 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych | 49 696 | 26 510 | 0 | 0 | 6 | 76 212 |
Koszty prac rozwojowych | 2 418 | (369) | 0 | 3 219 | 0 | 5 268 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 822 | (3 135) | 0 | 2 305 | 2 | 7 994 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | (103) | 0 | 12 223 | 0 | 12 120 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 15 956 | 30 117 | 0 | (17 747) | 4 | 28 330 |
\u00a0
31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 121 761 | 19 185 | (1 569) | 0 | 30 | 139 407 |
Koszty prac rozwojowych | 9 866 | 0 | (50) | 1068 | 15 | 10 899 |
Oprogramowanie komputerowe | 41 921 | 0 | (1 488) | 3 564 | 16 | 44 013 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 43 927 | 0 | 0 | 0 | 0 | 43 927 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | 1 900 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 900 |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 244 | 0 | (31) | 0 | (1) | 212 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
Umorzenie | (85 115) | (3 811) | 1 135 | 0 | (20) | (87 811) |
Koszty prac rozwojowych | (8 018) | (503) | 50 | 0 | (10) | (8 481) |
Oprogramowanie komputerowe | (33 177) | (3 057) | 1 054 | 0 | (11) | (35 191) |
Baza kontrahent\u00f3w | (43 676) | (251) | 0 | 0 | 0 | (43 927) |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | (244) | 0 | 31 | 0 | 1 | (212) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015bci niematerialne | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1900) |
Znak firmowy \u201eROMB\" | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 900) |
Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych | 34 746 | 15 374 | (434) | 0 | 10 | 49 696 |
Koszty prac rozwojowych | 1 848 | (503) | 0 | 1 068 | 5 | 2 418 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 744 | (3 057) | (434) | 3 564 | 5 | 8 822 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 251 | (251) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
\u00a0
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych
Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych wykazane zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci w pozycji koszt\u00f3w operacyjnych \u201eAmortyzacja\u201d w rachunku zysk\u00f3w i strat. Znak firmowy \u201eAluprof\u201d z uwagi na nieokre\u015blony okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Grupa corocznie wykonuje testy na utrat\u0119 warto\u015bci tych znak\u00f3w.
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie ekonomicznego u\u017cytkowania. Warto\u015bci o nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci to znak firmowy \u201eAluprof\u201d oraz \u201eROMB\u201d. Przeprowadzone na koniec bie\u017c\u0105cego roku oraz na koniec poprzedniego roku testy na utrat\u0119 warto\u015bci nie wykaza\u0142y utraty warto\u015bci znaku \u201eAluprof\u201d, natomiast w latach poprzednich dokonano odpisu warto\u015bci znaku \u201eROMB\u201d.
Znaki firmowe \u201eAluprof\u201d oraz \u201eROMB\u201d przypisane s\u0105 do odr\u0119bnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ramach \u201eSegmentu System\u00f3w Aluminiowych\u201d, opis za\u0142o\u017ce\u0144 do przeprowadzonego testu utraty warto\u015bci przedstawiono w nocie 13.7.
W zwi\u0105zku z planem po\u0142\u0105czenia poprzez przej\u0119cie Romb S.A. przez Aluprof S.A. w roku 2023 znak firmowy \u201eROMB\u201d przestanie by\u0107 u\u017cywany w zwi\u0105zku z powy\u017cszym zosta\u0142 spisany.
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania
W ramach pozycji warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania wykazywany jest mi\u0119dzy innymi zintegrowany system klasy ERP w fazie wdro\u017cenia. System b\u0119dzie wykorzystywany w skali Grupy. Rozpocz\u0119cie u\u017cytkowania planowane jest etapowo w latach 2024-2025.
\u00a0
Zobowi\u0105zania kontraktowe
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na dzie\u0144 31.12.2021 r. w Grupie nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania kontraktowe zwi\u0105zane z nabyciem warto\u015bci niematerialnych.
W 2022 roku ani w 2021 roku nie nast\u0119powa\u0142y po\u0142\u0105czenia jednostek.
W 2014 roku zosta\u0142a zawi\u0105zana sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Aluprof USA LLC z siedzib\u0105 w Nowym Jorku. Udzia\u0142owcami tej sp\u00f3\u0142ki jest sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Aluprof System USA Inc. z siedzib\u0105 w USA oraz partnerzy ameryka\u0144scy. Kapita\u0142 za\u0142o\u017cycielski sp\u00f3\u0142ki wyni\u00f3s\u0142 220 tys. USD a Grupa, poprzez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 Aluprof System USA, Inc., obj\u0119\u0142a w sp\u00f3\u0142ce 45,5% udzia\u0142\u00f3w o warto\u015bci pocz\u0105tkowej 100,1 tys. USD.
Utworzona sp\u00f3\u0142ka zajmowa\u0142a si\u0119 dystrybucj\u0105 system\u00f3w aluminiowych. Utworzenie sp\u00f3\u0142ki by\u0142o elementem strategii Grupy polegaj\u0105cym na systematycznym zwi\u0119kszaniu udzia\u0142u sprzeda\u017cy eksportowej w ca\u0142kowitej sprzeda\u017cy Grupy, w tym poprzez tworzenie sp\u00f3\u0142ek na rynkach, gdzie realizowana jest sprzeda\u017c eksportowa, co pozwala lepiej dostosowa\u0107 ofert\u0119 handlow\u0105 do specyfiki i precyzyjniej spe\u0142nia\u0107 wymagania techniczno-prawne na poszczeg\u00f3lnych rynkach. W roku 2021 podj\u0119to decyzj\u0119 o zmianie modelu funkcjonowania Segmentu System\u00f3w Aluminiowych na rynku USA i zako\u0144czeniu dzia\u0142alno\u015bci Aluprof USA LLC.
W sprawozdaniu Grupy sp\u00f3\u0142ka ujmowana jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Grupa prezentuje udzia\u0142 w wynikach sp\u00f3\u0142ki w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, gdy\u017c charakter inwestycji jest zgodny z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Grupa planuje zako\u0144czy\u0107 proces likwidacji sp\u00f3\u0142ki w 2023 roku.
Udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych | 1 673 | 1 267 |
Razem | 1 673 | 1 267 |
\u00a0
\u00a0
Podstawowe dane finansowe Aluprof USA LLC:
\u00a0
RACHUNEK ZYSK\u00d3W I STRAT | 2022 | 2021 |
Przychody operacyjne | 2 210 | 7 933 |
Koszty operacyjne | (436) | (8 584) |
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 1 774 | (651) |
Przychody finansowe | 0 | 0 |
Koszty finansowe | 0 | 0 |
Wynik przed opodatkowaniem | 1 774 | (651) |
Podatek dochodowy | 0 | 0 |
Wynik netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 1 774 | (651) |
Udzia\u0142 Grupy w zysku netto Aluprof USA LLC za rok 2022 wynosi 807 tys. PLN (45,5%*1774). W roku 2021: strata (296) tys. PLN. (45,5%*651).
\u00a0
AKTYWA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
I. Aktywa trwa\u0142e | 0 | 4 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y | 0 | 4 |
II. Aktywa obrotowe | 3 677 | 3 808 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe i pozosta\u0142e | 3 065 | 3 321 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 612 | 487 |
Aktywa razem | 3 677 | 3 812 |
PASYWA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
I. Kapita\u0142 w\u0142asny | 3 677 | 2 797 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy | 893 | 893 |
Zyski zatrzymane | 2 784 | 1 904 |
II. Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
III. Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 015 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 0 | 1 015 |
Pasywa razem | 3 677 | 3 812 |
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy K\u0119ty S.A. uchwali\u0142o kolejny program opcji na akcje dla Kluczowego Personelu Grupy.
Program z roku 2020 dzieli si\u0119 na 3 transze. Okresy nabywania uprawnie\u0144 do opcji zamiennych na akcje dla pierwszej transzy rozpoczyna si\u0119 w roku uruchomienia programu, a dla nast\u0119pnych transz w latach kolejnych. Ka\u017cda z transz dzieli si\u0119 na 4 podtransze: A, B, C, D.
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Ilo\u015b\u0107 opcji na akcje w programie | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy A | 13 500 | 13 500 | 13 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy B | 22 500 | 22 500 | 22 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy C | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy D | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Podtransza A - zwrot z akcji | =WIG | =WIG | =WIG |
Podransza B \u2013 zwrot z akcji | WIG+15% | WIG+15% | WIG+15% |
Podransza C \u2013 wzrost EBITDA | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Podransza D \u2013 wzrost zysku netto | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich powy\u017cej opisanych program\u00f3w jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapita\u0142owej liczony oddzielenie dla ka\u017cdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie si\u0119 iloraz \u015bredniego kursu akcji Grupy K\u0119ty S.A. w 2022 roku powi\u0119kszonego o warto\u015b\u0107 wyp\u0142aconych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost zysku EBITDA (wska\u017anik EBITDA oznacza zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119) na akcj\u0119 rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto na akcj\u0119 dla danej transzy rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym rok uruchomienia danej transzy.
Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powy\u017csze okresy referencyjne przesuwaj\u0105 si\u0119 o 1 rok, a dla trzeciej transzy o 2 lata.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 r\u00f3wna jest \u015bredniemu kursowi akcji Grupy K\u0119ty S.A. za 12 miesi\u0119cy poprzedzaj\u0105cych Walne Zgromadzenie uchwalaj\u0105ce program pomniejszonemu o 5%.
G\u0142\u00f3wnymi celami program\u00f3w opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie wi\u0119kszego zespo\u0142u pracownik\u00f3w do zwi\u0119kszania warto\u015bci firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalaj\u0105cego na utrzymanie w d\u0142ugim terminie kluczowych dla Grupy Kapita\u0142owej Grupy K\u0119ty S.A. os\u00f3b.
\u00a0
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Data przyznania opcji | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych pracownikom Grupy | 90.000 szt. | 90.000 szt. | 90.000 szt. |
Oczekiwane dywidendy | 268,72 PLN | 252,16 PLN | 199,67 PLN |
Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci dla instrumentu bazowego | 19% | 17% | 16% |
Historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci (%) | 30% | 28% | 27% |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 7,8% | 2,4% | 1% |
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji (miesi\u0105cach) | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
\u015arednia wa\u017cona cena akcji (w PLN) | 358,10 | 358,10 | 358,10 |
Warto\u015bci godziwe programu na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia w tys. PLN | 9 878 | 20 089 | 7 556 |
Realizacja parametru A | TAK | TAK | TAK |
Realizacja dla parametru B | TAK | TAK | TAK |
Realizacja parametru C | 0%* | 0%* | 100% |
Realizacja dla parametru D | 0%* | 0%* | 100% |
* Szacunek Zarz\u0105du
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa program\u00f3w akcji pracowniczych jest szacowana na dzie\u0144 przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego.
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie okre\u015bla\u0107 mo\u017cliwych do wyst\u0105pienia przebieg\u00f3w realizacji. Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci odzwierciedla za\u0142o\u017cenie, i\u017c historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci wskazuje na przysz\u0142e tendencje, kt\u00f3re oczywi\u015bcie mog\u0105 faktycznie okaza\u0107 si\u0119 zupe\u0142nie odmienne.
Przy wycenie warto\u015bci godziwej nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane \u017cadne inne cechy dotycz\u0105ce przyznawania opcji.
Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje prawdopodobie\u0144stwo realizacji warunk\u00f3w nierynkowych i uwzgl\u0119dnia je w ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny poszczeg\u00f3lnych transz na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom.
Poni\u017csze kwoty zwi\u0119kszy\u0142y koszty wynagrodze\u0144 w okresie oraz kapita\u0142y w\u0142asne Grupy:
\u00a0
Koszty programu opcji | 2022 | 2021 |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 2 429 | 2 648 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 590 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 296 | 0 |
Razem koszty opcji w okresie | 5 086 | 3 238 |
\u00a0
\u00a0
Przysz\u0142e koszty program\u00f3w opcji na akcje przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
2023 | 2024 | 2025 | |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 1 822 | 0 | 0 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 1 771 | 0 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 1 184 | 1 184 | 888 |
Razem | 5 367 | 2 955 | 888 |
\u00a0
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menad\u017cerskich pracownik\u00f3w Grupy:
\u00a0
Stan na 31.12.2022 | Transza z roku 2022 | Transza z roku 2021 | Transza z roku 2020 |
Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | 90.000 | 90.000 | 90.000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji wygas\u0142ych z powodu niespe\u0142nienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpocz\u0119cia programu | 0 | 0 | 2 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji niespe\u0142niaj\u0105cych warunk\u00f3w nierynkowych C i D. | 54 000 | 54 000 | 0 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyj\u0119tych do wyceny | 36 000 | 36 000 | 88 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 |
Ilo\u015b\u0107 opcji nie obj\u0119tych do dnia bilansowego | 90.000 | 90.000 | 88.000 |
Ilo\u015bci opcji zrealizowanych | 0 | 0 | 0 |
Dzie\u0144 rozpocz\u0119cia programu | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Dzie\u0144 nabycia praw do opcji | 30 wrze\u015bnia 2025 | 30 wrze\u015bnia 2024 | 30 wrze\u015bnia 2023 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia programu | 30 wrze\u015bnia 2028 | 30 wrze\u015bnia 2027 | 30 wrze\u015bnia 2026 |
Ca\u0142kowita d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania programu | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
Pozosta\u0142a d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania nabywania uprawnie\u0144 | 33 miesi\u0105ce | 21 miesi\u0119cy | 9 miesi\u0119cy |
Cena realizacji opcji | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowa rezerwa na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne | 15 751 | 20 403 |
Razem | 15 751 | 20 403 |
\u00a0
Podstawowe szacunki aktuarialne na dzie\u0144 bilansowy:
2022 | 2021 | |
Stopa dyskontowa na 31 grudnia | 7,07% | 3,41% |
\u00a0
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 6% | 4% | 4% | 4% | 4% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Kr\u00f3tkoterminowa cz\u0119\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u nagr\u00f3d jubileuszowych oraz \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, rentowych i po\u015bmiertnych prezentowana jest w pozosta\u0142ych rezerwach kr\u00f3tkoterminowych.
Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne oraz na nagrody jubileuszowe zosta\u0142y obliczone metod\u0105 indywidualn\u0105, dla ka\u017cdego pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Obliczona w powy\u017cszy spos\u00f3b rezerwa jest dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownik Grupy do momentu nabycia prawa do \u015bwiadczenia pracowniczego. Prawdopodobie\u0144stwo, o kt\u00f3rym mowa powy\u017cej, zosta\u0142o ustalone metod\u0105 ryzyk wsp\u00f3\u0142zawodnicz\u0105cych (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwag\u0119 wzi\u0119to trzy nast\u0119puj\u0105ce ryzyka:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 zwolnienia z pracy,
\uf0b7ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy,
\uf0b7ryzyko \u015bmierci.
Stopa dyskonta finansowego zosta\u0142a ustalona na podstawie st\u00f3p rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacowanym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia rachunek zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na poszczeg\u00f3lne tytu\u0142y:
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 114 | 88 | 94 | 108 | 2 404 |
Koszty odsetkowe | 507 | 18 | 9 | 28 | 562 |
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (6 390) | (182) | 0 | (221) | (6 793) |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | (95) | 0 | 55 | 0 | (40) |
(Wyp\u0142aty) | (830) | (14) | (51) | (67) | (962) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 99 | 0 | 20 | 0 | 119 |
31.12.2022 | 14 222 | 434 | 1 164 | 676 | 16 496 |
kr\u00f3tkoterminowe | 636 | 56 | 0 | 53 | 745 |
d\u0142ugoterminowe | 13 586 | 378 | 1 164 | 623 | 15 751 |
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |||
31.12.2020 | 19 922 | 540 | 963 | 709 | 22 134 | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 468 | 92 | 82 | 95 | 2 737 | ||
Koszty odsetkowe | 270 | 9 | 4 | 12 | 295 | ||
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (3\u00a0462) | (86) | 0 | 12 | (3\u00a0536) | ||
(Wyp\u0142aty) | (369) | (31) | (9) | 0 | (409) | ||
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (12) | 0 | (3) | 0 | (15) | ||
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 | ||
kr\u00f3tkoterminowe | 709 | 50 | 0 | 44 | 803 | ||
d\u0142ugoterminowe | 18 108 | 474 | 1 037 | 784 | 20 403 | ||
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny zobowi\u0105zania na zmian\u0119 podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych:
\u00a0
2022 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 629 | (544) | (1 132) | 1 192 |
Odprawy rentowe | 17 | (22) | (1) | 1 |
Odprawy po\u015bmiertne | 37 | (28) | (52) | 63 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 683 | (594) | (1 185) | 1 256 |
2021 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 2 188 | (1 795) | (1 189) | 1 353 |
Odprawy rentowe | 50 | (49) | (20) | 29 |
Odprawy po\u015bmiertne | 15 | (15) | (48) | 52 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 2 253 | (1 859) | (1 257) | 1 434 |
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Materia\u0142y | 518 708 | 461 365 |
Produkcja niezako\u0144czona | 196 812 | 188 431 |
Produkty gotowe | 257 940 | 238 622 |
Towary | 11 688 | 12 267 |
Razem | 985 148 | 900 685 |
Na zapasach nie ustanowiono zabezpieczenia kredyt\u00f3w ani innych zobowi\u0105za\u0144.
W 2022 roku Grupa utworzy\u0142a odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w w kwocie 1.916 tys. PLN (uj\u0119te jako pozosta\u0142e koszty operacyjne) oraz utworzy\u0142a 7.055 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych oraz p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w (uj\u0119te jako korekta zmiany stanu produkt\u00f3w).
W 2021 roku Grupa utworzy\u0142a odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w w kwocie 5.211 tys. PLN (uj\u0119te jako pozosta\u0142e koszty operacyjne) oraz utworzy\u0142a 9.109 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych oraz p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w (uj\u0119te jako korekta zmiany stanu produkt\u00f3w).
\u00a0
Odpis aktualizuj\u0105cy\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Materia\u0142y | (16\u00a0143) | (15 323) |
Produkcja niezako\u0144czona | (5\u00a0136) | (4 871) |
Produkty gotowe | (21\u00a0273) | (14 483) |
Towary | (1 119) | (833) |
Razem odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | (43\u00a0671) | (35 510) |
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono informacj\u0119 o warto\u015bci zapas\u00f3w uj\u0119tych jako koszt w momencie ich sprzeda\u017cy.
\u00a0
2022 | 2021 | |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych wyrob\u00f3w | 3 833 744 | 2\u00a0800 830 |
Warto\u015b\u0107 odsprzedanych materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | 414 764 | 364 841 |
Razem | 4\u00a0248 508 | 3\u00a0165 671 |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zaliczki na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 43 329 | 68 950 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci: | ||
Kaucje | 324 | 311 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu | 473 | 487 |
Pozosta\u0142e | 34 | 312 |
Razem | 831 | 1 110 |
\u00a0
Zaliczki na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie przedp\u0142at na budow\u0119 hali i dw\u00f3ch pras do wyciskania profili aluminiowych w K\u0119tach oraz budowy zak\u0142adu w ROMB S.A. w Z\u0142otowie. Inwestycje prowadzone s\u0105 w ramach programu wsparcia inwestycji Polska Strefa Inwestycji i zapewni\u0105 wzrost mocy produkcyjnych SWW i SSA.\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci brutto: | 900 856 | 840 962 |
handlowe | 847 310 | 732 344 |
depozyty z tytu\u0142u transakcji zabezpieczaj\u0105cych cen\u0119 aluminium | 6 182 | 56 |
od pracownik\u00f3w | 367 | 191 |
zabezpieczenie nale\u017cno\u015bci celnych | 6 638 | 78 |
pozosta\u0142e | 5 723 | 5 543 |
Razem nale\u017cno\u015bci finansowe brutto (zakres MSSF 7) | 862 220 | 738 212 |
publicznoprawne (z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego) | 15 019 | 33 675 |
przedp\u0142aty do dostawc\u00f3w (handlowe) | 10 077 | 61 991 |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne | 9 540 | 7 084 |
Razem nale\u017cno\u015bci niefinansowe brutto | 34 636 | 102 750 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci: | (48 583) | (51 457) |
handlowe | (46 944) | (50 066) |
przedp\u0142aty do dostawc\u00f3w (handlowe) | (393) | 0 |
pozosta\u0142e | (1 246) | (1 391) |
Nale\u017cno\u015bci netto: | 852 273 | 789 505 |
handlowe | 800 366 | 682 278 |
depozyty z tytu\u0142u transakcji zabezpieczaj\u0105cych cen\u0119 aluminium | 6 182 | 56 |
od pracownik\u00f3w | 367 | 191 |
zabezpieczenie nale\u017cno\u015bci celnych | 6 638 | 78 |
pozosta\u0142e | 4 477 | 5 543 |
Razem nale\u017cno\u015bci finansowe netto (zakres MSSF 7) | 818 030 | 686 755 |
publicznoprawne (z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego) | 15 019 | 33 675 |
przedp\u0142aty do dostawc\u00f3w (handlowe) | 9 684 | 61 991 |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne | 9 540 | 7 084 |
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re by\u0142y przeterminowane, ale nie uznano, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata ich warto\u015bci:
Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci (w przedzia\u0142ach wiekowania) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci brutto | 900 856 | 840 962 |
Nieprzeterminowane | 789 345 | 748 215 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 67 471 | 39 954 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 1 843 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 1 237 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 44 040 | 49 713 |
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 48 583 | 51 457 |
Nieprzeterminowane | 2 199 | 1 013 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 2 344 | 131 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 350 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 374 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 44 040 | 49 589 |
Nale\u017cno\u015bci netto | 852 273 | 789 505 |
Nieprzeterminowane | 787 146 | 747 202 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 65 127 | 39 823 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 1 493 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 863 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 0 | 124 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane nieobj\u0119te odpisami aktualizuj\u0105cymi s\u0105 ubezpieczone lub obj\u0119te innymi zabezpieczeniami, w zwi\u0105zku z czym Grupa oczekuje ich realizacji. Wed\u0142ug oceny Grupy jako\u015b\u0107 kredytowa nale\u017cno\u015bci przeterminowanych, lecz nieobj\u0119tych odpisami, opisanych powy\u017cej, jest dobra.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty kr\u00f3tkoterminowe s\u0105 dokonywane na r\u00f3\u017cne
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa posiada\u0142a na rachunkach VAT \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania w kwocie 13.123 tys. PLN (31.12.2021: 11.870 tys. PLN). \u015arodki te mog\u0105 by\u0107 wykorzystane tylko na p\u0142atno\u015b\u0107 VAT, CIT, PIT ZUS do urz\u0119d\u00f3w lub jako p\u0142atno\u015b\u0107 VAT do dostawc\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki.
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa dysponowa\u0142a niewykorzystanymi limitami kredytowymi w wysoko\u015bci 603.261 tys. PLN, w odniesieniu, do kt\u00f3rych wszystkie warunki zawieszaj\u0105ce zosta\u0142y spe\u0142nione (31.12.2021: 227.911 tys. PLN).
\u00a0
W prezentowanych okresach bilansowe zmiany stanu nale\u017cno\u015bci, zapas\u00f3w oraz dotacji s\u0105 zgodne z ich zmianami wykazanymi w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
R\u00f3\u017cnice w bilansowej zmianie stanu zobowi\u0105za\u0144 oraz rezerw w stosunku do zmiany ich stanu wykazanej w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wraz z komentarzem przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0
\u00a0
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 | 2022 | 2021 |
Bilansowa zmiana stanu (- spadek + wzrost) | (6 998) | 183 250 |
Zmiana stanu wykazana w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | (50 089) | 179 532 |
R\u00f3\u017cnica | (43\u00a0091) | (3 718) |
- w tym zmian zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (43\u00a0091) | (3 718) |
\u00a0
Zmiana stanu rezerw | 2022 | 2021 |
Bilansowa zmiana stanu (- spadek + wzrost) | (5 202) | (1 273) |
Zmiana stanu wykazana w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 1 591 | 2 262 |
R\u00f3\u017cnica | 6 793 | 3 535 |
- w tym zmiany rezerw z tytu\u0142u zysk\u00f3w/strat aktuarialnych odniesione na inne ca\u0142kowite dochody | 6 793 | 3\u00a0535 |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 akcyjny w tym: | 68 025 | 68 025 |
Warto\u015b\u0107 zarejestrowana w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym | 24 125 | 24 123 |
Akcje niezarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym | 0 | 2 |
Przeszacowanie zgodnie z MSR 29 | 43 900 | 43 900 |
Ilo\u015b\u0107 akcji zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym (w sztukach) | 9\u00a0650 152 | 9\u00a0649 392 |
Ilo\u015b\u0107 akcji niezarejestrowanych w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym (w sztukach) | 0 | 760 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji
Z uwagi na wymogi MSR 29 \u201eDzia\u0142alno\u015b\u0107 w warunkach hiperinflacji\u201d kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki podlega\u0142 przeszacowaniu na dzie\u0144 zastosowania MSSF po raz pierwszy.
W trakcie 2022 roku Krajowy Rejestr S\u0105dowy zarejestrowa\u0142 podwy\u017cszenie kapita\u0142u z tytu\u0142u obj\u0119cia 760 sztuk akcji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej. W trakcie 2021 roku Krajowy Rejestr S\u0105dowy zarejestrowa\u0142 podwy\u017cszenie kapita\u0142u z tytu\u0142u obj\u0119cia 21.295 sztuk akcji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej.
Prawa akcjonariuszy
Wszyscy akcjonariusze posiadaj\u0105 r\u00f3wne prawa, nie wyst\u0119puj\u0105 akcje uprzywilejowane. Akcjonariusze Sp\u00f3\u0142ki uprawnieni s\u0105 do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysoko\u015bci. Na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 przypada jeden g\u0142os na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
\u00a0
Grupa prowadzi programy przyznawania opcji na akcje dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, w ramach kt\u00f3rych przyznane zosta\u0142y opcje na obj\u0119cie akcji Sp\u00f3\u0142ki (opis programu opcji menad\u017cerskich przedstawiono w nocie 23.1).
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu | 30 582 | 27 344 |
Koszty bie\u017c\u0105cego okresu | 5 086 | 3 238 |
Razem | 35 668 | 30 582 |
Kapita\u0142 z wyceny opcji na akcje dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej odzwierciedla, w proporcji do okresu nabywania uprawnie\u0144, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji przyznanych kadrze zarz\u0105dzaj\u0105cej Grupy wed\u0142ug wyceny na dat\u0119 rozpocz\u0119cia programu.\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Transakcje futures zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u zakupu aluminium | (1\u00a0193) | 3 912 |
Transakcje forward zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u zmian kurs\u00f3w walut | (2\u00a0789) | 1 952 |
Podatek odroczony | 756 | (1 113) |
Razem | (3\u00a0226) | 4\u00a0751 |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk z lat ubieg\u0142ych | 1\u00a0123 579 | 1\u00a0031 485 |
Zyski (straty) aktuarialne netto | 5 546 | 2 834 |
Zysk netto akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej za okres | 678 356 | 594 638 |
Razem | 1\u00a0807 481 | 1\u00a0628 957 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych | (27 207) | (24179) |
Termin wymagalno\u015bci\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 295 416 | 535 041 |
od 1 do 2 lat | 645 200 | 317 883 |
powy\u017cej 2 do 5 lat | 136 572 | 103 850 |
powy\u017cej 5 lat | 72 279 | 0 |
\u00a0Razem | 1\u00a0149 467 | 956 774 |
\u00a0
\u00a0
D\u0142ugoterminowe | ||||
Kredytodawca | waluta kredytu | Zabezpieczenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
PKO BP | PLN | Pierwszorz\u0119dna hipoteka kaucyjna na nieruchomo\u015bciach nale\u017c\u0105cych do Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform z o.o. (do kwoty 150 mln PLN) wraz z cesj\u0105 praw z polis ubezpieczeniowych ww. nieruchomo\u015bci. Zastaw rejestrowy na \u015brodkach trwa\u0142ych (do kwoty 57 mln PLN) wraz z cesj\u0105 praw z polisy ubezpieczeniowej. Odpowiedzialno\u015b\u0107 solidarna Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform Sp. z o.o. oraz weksle w\u0142asne in blanco Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform Sp. z o.o. wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 7 300 | 53 191 |
BNP PARIBAS | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupa K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A. Aluprof S.A., Romb S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz deklaracj\u0105 wekslow\u0105 ww. sp\u00f3\u0142ek. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 317 677 | 256 270 |
PKO BP | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. , Romb SA oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 265 321 | 0 |
mBank | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. i Alupol Films Sp. z o.o., por\u0119czenie Alupol Packaging S.A. (do kwoty 108 mln PLN), hipoteka, zastaw rejestrowy na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci i \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych nale\u017c\u0105cych do Alupol Packaging K\u0119ty sp. z o.o. do 108 mln PLN. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty, aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 58 115 | 67 994 |
PEKAO | PLN | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 Aluprof S.A., Glassprof sp. z o.o., Romb S.A. Hipoteka na nieruchomo\u015bciach Romb S.A. oraz Aluprof SA oraz zastaw na \u015brodkach trwa\u0142ych Aluprof S.A. do maksymalnej kwoty 225 mln PLN. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty, aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 150 000 | 0 |
Unicredit (posojilo) | EUR | Weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. Zastaw na nieruchomo\u015bciach Aluminium Kety EMMI S\u0142owenia. O\u015bwiadczenie patronackie Aluform Sp. z o.o. | 25 326 | 0 |
Aluprof UK | EUR | Por\u0119czenie w\u0142asne. | 323 | 0 |
ING Bank Polska | PLN | Hipoteka (do kwoty 96 mln PLN) i o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji. | 29 989 | 44 278 |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 854 051 | 421 733 |
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe
Kredytodawca | waluta kredytu | Zabezpieczenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
PKO BP | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego\u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 63 881 | 65 966 |
PKO BP | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. , Romb SA oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 103 | 153 944 |
ING Bank Polska | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego. Hipoteka (do kwoty 96 mln PLN) i o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji. | 14 540 | 14 344 |
ING Polska | EUR/PLN | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek Grupa K\u0119ty S.A. oraz Aluprof S.A. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny- maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 65 mln PLN | 37 924 | 43 137 |
PEKAO | PLN/EUR/USD | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0119ty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Aluform Sp. z o.o., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o , Alupol Films Sp. z o.o. oraz Aluminium K\u0119ty EMMI d.o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof System UK LTD oraz weksle w\u0142asne in blanco ww. sp\u00f3\u0142ek wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 530 mln PLN. | 157 572 | 234 742 |
Unicredit (posojilo) | EUR | Weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. Zastaw na nieruchomo\u015bciach Aluminium Kety EMMI S\u0142owenia. O\u015bwiadczenie patronackie Aluform Sp. z o.o. | 9 314 | 0 |
BNP PARIBAS | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego \u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 1 012 | 11 968 |
mBank | EUR | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego \u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 11 070 | 10 940 |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 295 416 | 535 041 |
\u00a0
Kredyty Sp\u00f3\u0142ki oprocentowane s\u0105 wg zmiennych st\u00f3p procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie WIBOR/EURIBOR/LIBOR z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017cy banku lub sta\u0142ej stopy procentowej. W 2022 roku oraz w 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka spe\u0142nia\u0142a wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe. \u00a0
Termin wymagalno\u015bci\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
kr\u00f3tkoterminowe | 5 942 | 4 854 |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Wykorzystanie | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 |
Rezerwy d\u0142ugoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 3 753 | 575 | (899) | 2 | 3 431 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 803 | 575 | (636) | 2 | 744 |
naprawy gwarancyjne | 2 950 | 0 | (263) | 0 | 2 687 |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w kr\u00f3tkoterminowe: | 47 769 | 39 428 | (39 689) | 33 | 47 541 |
na niewykorzystane urlopy | 9 821 | 10 383 | (9 821) | 20 | 10 403 |
premie roczne | 18 046 | 19 108 | (18 046) | 41 | 19 149 |
odszkodowania | 4 285 | 0 | (448) | 0 | 3 837 |
koszty us\u0142ug w toku | 10 321 | 4 836 | (7 183) | 46 | 8 020 |
badania sprawozda\u0144 finansowych | 391 | 532 | (391) | (2) | 530 |
pozosta\u0142e | 4 905 | 4 569 | (3 800) | (72) | 5 602 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Wykorzystanie | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 |
Rezerwy d\u0142ugoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 1 690 | 2 253 | (192) | 2 | 3 753 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 571 | 422 | (192) | 2 | 803 |
naprawy gwarancyjne | 1 119 | 1 831 | 0 | 0 | 2 950 |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w kr\u00f3tkoterminowe: | 49 945 | 44 117 | (46 241) | (52) | 47 769 |
na niewykorzystane urlopy | 8 733 | 9 822 | (8 733) | (1) | 9 821 |
premie roczne | 22 598 | 18 094 | (22 598) | (48) | 18 046 |
odszkodowania | 4 604 | 581 | (900) | 0 | 4 285 |
koszty us\u0142ug w toku | 9 336 | 10 321 | (9 336) | 0 | 10 321 |
badania sprawozda\u0144 finansowych | 265 | 394 | (265) | (3) | 391 |
pozosta\u0142e | 4 409 | 4 905 | (4 409) | 0 | 4\u00a0905 |
Jako zabezpieczenie dobrego wykonania us\u0142ugi budowlanej dla cz\u0119\u015bci kontrakt\u00f3w budowlanych Grupa pozostawia kaucje. W przypadku wyst\u0105pienia usterek, kt\u00f3rych dostawca zgodnie z udzielon\u0105 gwarancj\u0105 nie usunie, Grupa mo\u017ce wykorzysta\u0107 pozostawione kaucje na poczet ich usuni\u0119cia.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 op\u0142at z tytu\u0142u technologii do produkcji szk\u0142a ognioodpornego | 13 113 | 9 779 |
Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 op\u0142at z tytu\u0142u licencji na programy komputerowe | 15 743 | 0 |
Kaucje budowlane | 1 459 | 1 565 |
Razem | 30 315 | 11 344 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | 503 640 | 526 093 |
handlowe | 350 561 | 409 990 |
z tytu\u0142u zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 69 800 | 48 645 |
z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 31 790 | 22 258 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem (zakres MSSF 7) | 452 151 | 480 893 |
publicznoprawne (z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego) | 47 083 | 41 034 |
pozosta\u0142e | 4 406 | 4 166 |
Zobowi\u0105zanie niefinansowe razem | 51 489 | 45 200 |
Warunki transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi przedstawiono w nocie 35.2 dodatkowych informacji i obja\u015bnie\u0144. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania s\u0105 nieoprocentowane ze \u015brednim 1- miesi\u0119cznym terminem p\u0142atno\u015bci.
Powy\u017csze zobowi\u0105zania nie s\u0105 zabezpieczone na maj\u0105tku Grupy.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (przedp\u0142aty na dostawy) | 30 540 | 34 056 |
Razem | 30 540 | 34 056 |
Z um\u00f3w zawartych z kontrahentami wynika, i\u017c powy\u017csze kwoty powinny zrealizowa\u0107 si\u0119 w terminie do 12 miesi\u0119cy.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
d\u0142ugoterminowe dotacje | 34 208 | 33 880 |
inne | 20 | 30 |
Razem | 34 228 | 33 910 |
kr\u00f3tkoterminowe dotacje | 1 524 | 1 620 |
inne | 1 346 | 2 070 |
Razem | 2 870 | 3 690 |
Otrzymane dotacje dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie realizacji inwestycji wsp\u00f3\u0142finansowanych w ramach program\u00f3w pomocowych Unii Europejskiej oraz dofinansowania do koszt\u00f3w prac rozwojowych.
Grupa prowadzi\u0142a w latach poprzednich 3 projekty wsp\u00f3\u0142finansowane ze \u015brodk\u00f3w UE zwi\u0105zane z nabyciem oraz budow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa wype\u0142ni\u0142a wszystkie warunki powy\u017cszych dotacji.
W marcu 2017 Aluprof S.A. podpisa\u0142a Umow\u0119 o dofinansowanie projektu: \u201eBudowa Centrum Bada\u0144 i Innowacji w celu prowadzenia prac badawczo-rozwojowych nad opracowaniem innowacyjnych system\u00f3w dla budownictwa\u201d w ramach dzia\u0142ania 2.1. Wsparcie inwestycji w infrastruktur\u0119 B+R przedsi\u0119biorstw Programu Operacyjnego Inteligentny Rozw\u00f3j 2014-2020 wsp\u00f3\u0142finasowanego ze \u015brodk\u00f3w Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Ca\u0142kowity koszt realizacji inwestycji wynosi 65 939 tys. PLN, w tym koszty kwalifikowane 43 440 tys. PLN. Projekt finansowany by\u0142 ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych oraz pomocy publicznej ze \u015brodk\u00f3w Unii Europejskiej. Ca\u0142kowita kwota wydatk\u00f3w kwalifikowanych pomniejszonych o zrycza\u0142towan\u0105 procentow\u0105 stawk\u0119 dochod\u00f3w wynosi 28.093 tys. PLN. Maksymalna wysoko\u015b\u0107 dofinansowania wynosi 5.847 tys. PLN. Okres mo\u017cliwo\u015bci kwalifikowania wydatk\u00f3w dla inwestycji rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 27 kwietnia 2016 roku i zako\u0144czy\u0142 31 grudnia 2019 roku. Do ko\u0144ca 2021 roku Grupa w ramach tego projektu otrzyma\u0142a 5.847 tys. PLN dotacji.
Projekt obejmowa\u0142 budow\u0119 oraz wyposa\u017cenie Centrum Bada\u0144 i Innowacji, w kt\u00f3rym prowadzone s\u0105 prace badawczo-rozwojowe. Obiekt o powierzchni u\u017cytkowej ok 15 tys. m2 zrealizowany zosta\u0142 na 11 ha dzia\u0142ce po\u0142o\u017conej w powiecie cieszy\u0144skim. Celem projektu by\u0142o stworzenie nowoczesnego obiektu, w kt\u00f3rym realizowane b\u0119d\u0105 prace badawczo-rozwojowe nad opracowaniem unikatowych rozwi\u0105za\u0144 - system\u00f3w dla budownictwa o prze\u0142omowych parametrach technicznych. G\u0142\u00f3wny nacisk po\u0142o\u017cono na tworzenie nowoczesnych system\u00f3w dla budownictwa pasywnego (system\u00f3w o wyj\u0105tkowo wysokiej izolacyjno\u015bci termicznej, wytrzyma\u0142o\u015bci i szczelno\u015bci), system\u00f3w \u015bcian spe\u0142niaj\u0105cych ekstremalnie wysokie odporno\u015bci ogniowe oraz system\u00f3w przeciwpo\u017carowych. Realizacja projektu ma na celu zapewnienie Aluprof S.A. pozycji lidera w bran\u017cy w powy\u017cszym zakresie.
Podstawowym warunkiem wynikaj\u0105cym z otrzymanej dotacji jest osi\u0105gni\u0119cie celu projektu oraz jego trwa\u0142o\u015b\u0107 do 31.12.2024. W tym czasie Grupa nie mo\u017ce zby\u0107 lub przenie\u015b\u0107 w jakikolwiek spos\u00f3b prawa w\u0142asno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych sfinansowanych dotacj\u0105. Ponadto Grupa zobowi\u0105zana jest prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie jaki okre\u015bli\u0142a we wniosku.
G\u0142\u00f3wne wska\u017aniki mierzalne projektu to:
- wska\u017aniki produktu tj. liczba zakupionych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych i prawnych, warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w na zakup aparatury naukowo-badawczej,
- wska\u017aniki rezultatu \u2013 tj. wzrost zatrudnienia, liczba projekt\u00f3w B+R realizowanych przy wykorzystaniu dofinansowanej infrastruktury badawczej, warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w na dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R.
W ocenie Grupy powy\u017csze wska\u017aniki zostan\u0105 zrealizowane.
Tytu\u0142 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Bankowe gwarancje nale\u017cytego wykonania kontrakt\u00f3w udzielone przez SSA | 13 447 | 14 069 |
Ubezpieczeniowe gwarancje nale\u017cytego wykonania kontrakt\u00f3w udzielone przez SSA | 1 143 | 1 785 |
Dotacje w okresie spe\u0142niania warunk\u00f3w | 5 847 | 5 847 |
Razem | 20 437 | 21 701 |
Gwarancje dobrego wykonania kontraktu dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ugi budowlane oraz dostaw system\u00f3w, terminy ich wa\u017cno\u015bci uzale\u017cnione s\u0105 od zapis\u00f3w poszczeg\u00f3lnych um\u00f3w.
Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dotacji przedstawiono w nocie Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dotacji przedstawiono w nocie 33.
Poza wy\u017cej wymienionymi nie wyst\u0119puj\u0105 inne zobowi\u0105zania warunkowe.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli do dnia przedawnienia wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w podatkowych (w Polsce 5 lat), pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W wyniku kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania. Zdaniem Grupy na dzie\u0144 bilansowy nie istnia\u0142o ryzyko uzasadniaj\u0105ce utworzenie rezerw z tytu\u0142u rozlicze\u0144 podatkowych.
Stan na 31.12.2022r:
Nazwa podmiotu | Liczba akcji 31.12.2022 | Udzia\u0142 w kapitale |
\u00a0PTE Allianz Polska S.A.* | 1 676 763 | 17,38 |
Nationale Nederlanden OFE | 1 531 756 | 15,87 |
OFE PZU Z\u0141OTA JESIE\u0143 | 863 923 | 8,95 |
Aegon PTE S.A. | 644 413 | 6,68 |
NN Life OFE | 582 334 | 6,03 |
Pozostali | 4 350 963 | 45,09 |
Razem | 9 650 152 | 100,00% |
* Dane na podstawie zawiadomienia z dnia 5 stycznia 2023 r. wed\u0142ug stanu na 31.12.2022 r., po po\u0142\u0105czeniu z Aviva PTE Aviva Santander S.A.).
**Ponadto 3 lutego 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a od Generali Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A., zarz\u0105dzaj\u0105cego Generali Otwartym Funduszem Emerytalnym oraz Generali Dobrowolnym Funduszem Emerytalnym, zawiadomienie o przej\u0119ciu aktyw\u00f3w NN Life Otwartego Funduszu Emerytalnego (poprzednio: Metlife OFE) oraz NN Life DFE (poprzednio Metlife: DFE), w wyniku czego ilo\u015b\u0107 akcji posiadana przez Generali PTE wynosi 894.045 akcji, co stanowi 9,26% w og\u00f3lnej ilo\u015bci akcji i g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
\u00a0
Stan na 31.12.2021r:
Nazwa podmiotu | Liczba akcji 31.12.2021 | Udzia\u0142 w kapitale |
Nationale Nederlanden OFE | 1 527 094 | 15,82% |
OFE AVIVA Santander | 1 262 355 | 13,08% |
OFE PZU Z\u0141OTA JESIE\u0143 | 843 143 | 8,74% |
AEGON PTE | 654 718 | 6,78% |
MetLife OFE | 580 562 | 6,02% |
PTE Allianz Polska\u00a0 | 490 167 | 5,08% |
Pozostali | 4 292 113 | 44,48% |
Razem | 9 650 152 | 100,00% |
Dane na podstawie struktury aktyw\u00f3w na 31.12.2021 roku pochodz\u0105ce ze sprawozda\u0144 OFE.
Transakcje pomi\u0119dzy podmiotami powi\u0105zanymi odbywaj\u0105 si\u0119 na warunkach rynkowych.
Grupa nie przeprowadza\u0142a innych transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi poza wymienionymi w nocie 35.
Grupa nie zawiera\u0142a \u017cadnych transakcji z cz\u0142onkami Zarz\u0105du poza opisanymi w nocie 35.4.
Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Grupy zalicza si\u0119: cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej i cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
\u00a0
Zarz\u0105d: | 2022 | 2021 |
wynagrodzenia zasadnicze w jednostce dominuj\u0105cej* | 2 978 | 2 680 |
wynagrodzenie zmienne w jednostce dominuj\u0105cej** | 7 124 | 6 442 |
\u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne **** | 18 | 18 |
Razem wynagrodzenia zarz\u0105du w Grupie K\u0119ty S.A. | 10 120 | 9 140 |
wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy*** | 1 396 | 1 254 |
Razem wynagrodzenia zarz\u0105du | 11 516 | 10 394 |
* W sk\u0142ad wynagrodzenia sta\u0142ego wchodz\u0105: 1) wynagrodzenie zasadnicze z tytu\u0142u umowy o prac\u0119, 2) wynagrodzenie przyznane na mocy uchwa\u0142 Rady Nadzorczej.
** W sk\u0142ad wynagrodzenia zmiennego wchodz\u0105: premia roczna wyp\u0142acana w danym roku nale\u017cna za rok poprzedni.
*** W sk\u0142ad wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy wchodz\u0105: wynagrodzenie zasadnicze z tytu\u0142u umowy o prac\u0119, wynagrodzenie przyznane na mocy uchwa\u0142 Rady Nadzorczej, wynagrodzenie chorobowe, premie roczne, \u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne.
**** W sk\u0142ad \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych wchodz\u0105: paczka miko\u0142ajkowa z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych, rycza\u0142t samochodowy, sk\u0142adka PPE, sk\u0142adka w ramach opieki medycznej.
Ponadto w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31.12.2022 roku zawi\u0105zano rezerw\u0119 na potencjalne premie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du za 2022 rok do wyp\u0142aty w 2023 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 8.912 tys. PLN (w roku 2022: kwota 8.247 tys. PLN).
Rada Nadzorcza: | 2022 | 2021 |
wynagrodzenia z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji | 1 139 | 953 |
\u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne* | 9 | 9 |
Razem | 1 148 | 962 |
*w sk\u0142ad \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych wchodzi sk\u0142adka PPK.
\u00a0
\u00a0
Jak szerzej opisano w nocie 23.1 Grupa prowadzi programy opcji mened\u017cerskich pozwalaj\u0105ce na nabywanie akcji Sp\u00f3\u0142ki.
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du posiadaj\u0105 przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poni\u017csz\u0105 tabel\u0105. Prawo do nabycia poni\u017cszych akcji zostanie spe\u0142nione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzie\u0144 zako\u0144czenia okresu nabywania uprawnie\u0144. Ostateczna ilo\u015b\u0107 opcji na akcje jakie cz\u0142onkowie Zarz\u0105du b\u0119d\u0105 mogli zrealizowa\u0107 zale\u017ce\u0107 b\u0119dzie od spe\u0142nienia warunk\u00f3w programu.
Informacja o ilo\u015bciach opcji na akcje w okresie nabywania uprawnie\u0144 przyznanych cz\u0142onkom zarz\u0105du | Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | Dzie\u0144 zako\u0144czenia okresu nabywania uprawnie\u0144 | Ilo\u015b\u0107 opcji spe\u0142niaj\u0105cych warunki przyznania |
opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2023 | 30.000 |
opcje na akcje z II transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2024 | 12.000 |
opcje na akcje z III transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2025 | 12.000 |
Podstawowe ryzyka finansowe mog\u0105ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wynik finansowy Grupy to: ryzyko zmian cen podstawowych surowc\u00f3w, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci oraz pozosta\u0142e ryzyka w tym ryzyko klimatyczne i ryzyko zdarze\u0144 nadzwyczajnych. Zarz\u0105d weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y om\u00f3wione poni\u017cej.
\u00a0
Cele zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym oraz stosowane strategie zarz\u0105dzania:
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowc\u00f3w ma na celu wyeliminowanie kr\u00f3tkoterminowego wp\u0142ywu zmian cen surowc\u00f3w na wyniki, w szczeg\u00f3lno\u015bci w sytuacji, gdy niemo\u017cliwy jest transfer ryzyka na klienta.
Stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cen\u0119 bie\u017c\u0105c\u0105 np. notowanie gie\u0142dowe aluminium na gie\u0142dzie LME oraz zawierania transakcji \u201efutures\u201d zabezpieczaj\u0105cych cen\u0119 aluminium.
\uf0b7Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarz\u0105dzane s\u0105 w celu zmniejszenia wp\u0142ywu kr\u00f3tkoterminowych waha\u0144 rynkowych na wyniki Grupy.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p bazowych (grupa wykorzystuje stawki 1M, 3M, 6M) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewn\u0119trznych procedurach poziomu koszt\u00f3w finansowania oraz finansowanie oparte o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W zakresie ryzyka walutowego stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o bie\u017c\u0105cy kurs walutowy, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w sprzeda\u017cy, zawieranie transakcji \u201eforward\u201d, a tak\u017ce stosowanie kredyt\u00f3w odnawialnych w walutach obcych w celu zniwelowania skutk\u00f3w r\u00f3\u017cnych termin\u00f3w wp\u0142yw\u00f3w i p\u0142atno\u015bci walutowych.
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcj\u0119 mo\u017cliwych strat finansowych z tytu\u0142u niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci i zapewnienie p\u0142ynno\u015bci finansowej.
Dzia\u0142ania obejmuj\u0105 weryfikacj\u0119 w\u0142asn\u0105 i wspart\u0105 wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczanie nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, stosowanie prawnych zabezpiecze\u0144.
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bciowym ma na celu zapewnienie wszystkim podmiotom Grupy Kapita\u0142owej mo\u017cliwo\u015bci terminowego regulowania zobowi\u0105za\u0144.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kredytodawc\u00f3w, dopasowania okres\u00f3w sp\u0142aty kredyt\u00f3w do planowanych zasob\u00f3w Grupy, stosowania um\u00f3w parasolowych w Grupie Kapita\u0142owej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 zmian sublimit\u00f3w zad\u0142u\u017cenia poszczeg\u00f3lnych kredytobiorc\u00f3w oraz stosowania kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych w zakresie finansowania inwestycji.
Aluminium pierwotne, wlewki, z\u0142om nale\u017c\u0105 do podstawowych surowc\u00f3w wykorzystywanych przez Grup\u0119. Cena ustalana jest najcz\u0119\u015bciej indywidualnie dla ka\u017cdej dostawy w oparciu o notowania na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME). Ceny z\u0142om\u00f3w aluminiowych nie s\u0105 oparte o formu\u0142y powi\u0105zane z kwotowaniami aluminium na LME, jednak\u017ce istnieje korelacja w tym zakresie. Ryzyko zmian cen powy\u017cszych surowc\u00f3w jest ograniczane poprzez transakcje futures na zakup aluminium oraz odpowiednie kszta\u0142towanie formu\u0142 sprzeda\u017cowych. W przypadku SWW ryzyko cen zmiany cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formu\u0142y cenowe lub w przypadku cen sta\u0142ych zabezpieczane poprzez transakcje terminowe. W SSA ceny sprzeda\u017cy oparte s\u0105 przede wszystkim na cennikach w zwi\u0105zku z czym dominuj\u0105c\u0105 form\u0105 ograniczenia ryzyka jest strategia zabezpieczania za pomoc\u0105 transakcji futures.
Tworzywa sztuczne (granulaty oraz folie tworzywowe) s\u0105 podstawowymi surowcami wykorzystywanymi przez Segmentu Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich i stanowi\u0105 ok. 75% warto\u015bci kupowanych surowc\u00f3w. Granulat polipropylenowy
kupowany jest zar\u00f3wno na rynku spot jak i na bazie kontrakt\u00f3w. Folia poliestrowa oraz granulat polietylenowy kupowane s\u0105 na rynku spot. Cena tych surowc\u00f3w zale\u017cy od sytuacji rynkowej. Sprzeda\u017c folii BOPP oparta jest o rynek spot i ka\u017cdy wzrost cen surowc\u00f3w przek\u0142adany jest na cen\u0119 produktu. Sprzeda\u017c opakowa\u0144 oparta jest w wi\u0119kszo\u015bci na modelach indeksacyjnych, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 na przenoszenie zmian cen surowc\u00f3w na klient\u00f3w, a w pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci funkcjonuje na zasadach jak w obszarze sprzeda\u017cy folii BOPP.
Grupa posiada w\u0142asne \u015brodki finansowe lub korzysta z finansowania zewn\u0119trznego w postaci d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych kredyt\u00f3w bankowych. Oprocentowanie lokat i kredyt\u00f3w jest zmienne i jest uzale\u017cnione od st\u00f3p procentowych obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku mi\u0119dzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredyt\u00f3w z\u0142otowych), LIBOR i EURIBOR (w przypadku kredyt\u00f3w walutowych). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa nara\u017cona jest na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, co mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na zmiany rentowno\u015bci lokat lub koszt\u00f3w zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w.
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej dotyczy nast\u0119puj\u0105cych pozycji wg termin\u00f3w zapadalno\u015bci:
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
31.12.2022 | do 1 roku | od 1 do 2 lat | powy\u017cej 2 lat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 139 418 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (236\u00a0867) | (572 615) | (178\u00a0508) |
Kredyty bankowe w EUR | (57\u00a0826) | (93\u00a0928) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (79) | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w GBP | (644) | 0 | 0 |
Razem | (155\u00a0998) | (666 543) | (178\u00a0508) |
\u00a0
Oprocentowanie zmienne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
31.12.2021 | do 1 roku | od 1 do 2 lat | powy\u017cej 2 lat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 103 810 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (430 804) | (253 689) | (103 850) |
Kredyty bankowe w EUR | (97 132) | (64 194) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (7\u00a0105) | 0 | 0 |
Razem | (431 231) | (317 883) | (103 850) |
Aktualnie trwaj\u0105 prace nad reform\u0105 wska\u017anika WIBOR, kt\u00f3rych celem jest zast\u0105pienie tego wska\u017anika wska\u017anikiem WIRON. Ostateczny kszta\u0142t reformy nie jest znany na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania. Zaprzestanie kwotowania WIBOR ma nast\u0105pi\u0107 w roku 2025, przy czym w roku 2023 wska\u017anik WIRON ma by\u0107 gotowy do stosowania w nowych produktach finansowych.
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 szacunki wp\u0142ywu na wyniki Grupy z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych oraz kurs\u00f3w g\u0142\u00f3wnych walut.
Dla pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat:
Ryzyko | Zmiana | Zmiana zysku brutto 2022 | Zmiana zysku brutto 2021 |
Wzrost st\u00f3p procentowych | 1 p.p | (10 531) | (9 550) |
Wzrost kursu EUR/PLN | 5 p.p | (96) | (5\u00a0403) |
Wzrost kursu USD/PLN | 5 p.p | 532 | (21) |
Wzrost kursu GBP/PLN | 5 p.p | 2 405 | 1 393 |
Dla pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kapita\u0142y w\u0142asne:
Ryzyko | Zmiana | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wzrost kursu EUR/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (443) | (10 668) |
Wzrost kursu USD/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (2\u00a0121) | (4 150) |
Wzrost kursu GBP/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (751) | (34) |
Wzrost ceny aluminium dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | 4 208 | 5 078 |
\u00a0
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Sp\u00f3\u0142ki wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci:
Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 do 3 lat | Powy\u017cej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 38 518 | 256 898 | 701 191 | 152 860 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1 889 | 4 507 | 7 376 | 33 962 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 452 151 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu warto\u015bci niematerialnych | 448 | 1 344 | 9 364 | 30 034 |
Zobowi\u0105zania pozabilansowe | 0 | 2 303 | 11 983 | 6 151 |
Pochodne instrumenty finansowe | 3 778 | 2 459 | 0 | 0 |
Razem | 496 784 | 267 511 | 729 914 | 223 007 |
\u00a0
Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 do 3 lat | Powy\u017cej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 101 423 | 433 618 | 292 427 | 129 306 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1 730 | 3 124 | 3 888 | 13 202 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 480 893 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu warto\u015bci niematerialnych | 0 | 0 | 1 713 | 8 066 |
Zobowi\u0105zania pozabilansowe | 0 | 2 760 | 6 941 | 6 152 |
Pochodne instrumenty finansowe | 702 | 2 108 | 0 | 0 |
Razem | 584 748 | 441 610 | 304 969 | 156 726 |
Na dzie\u0144 31.12.2022 oraz na dzie\u0144 31.12.2021 r. nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania p\u0142atne na \u017c\u0105danie.
Grupa monitoruje i ogranicza ryzyko ograniczenia p\u0142ynno\u015bci poprzez planowanie p\u0142ynno\u015bci. Wykorzystywane narz\u0119dzie uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci zar\u00f3wno zobowi\u0105za\u0144 jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142e aktywa finansowe) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
Celem Grupy jest zapewnienie ci\u0105g\u0142o\u015bci i elastyczno\u015bci finansowania poprzez korzystanie z wielu instytucji finansuj\u0105cych oraz r\u00f3\u017cnych form - kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym i kredyty d\u0142ugoterminowe.
Grupa realizuje przychody i wydatki w kilku podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD). Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na ryzyko Grupy w zakresie ryzyka walutowego. Saldo przychod\u00f3w i wydatk\u00f3w walutowych jest najcz\u0119\u015bciej dodatnie w przypadku EUR oraz ujemne w przypadku USD, przy czym nadwy\u017cka w EUR przekracza deficyt w USD. Oznacza to ekspozycj\u0119 na zmiany relacji EUR/USD oraz PLN/EUR.
Ekspozycje Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 bilansowy przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Warto\u015b\u0107 w walucie obcej | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu na tys. PLN | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu na tys. PLN | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w EUR | 6 275 | 29\u00a0429 | 5 012 | 23 050 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w GBP | 2 987 | 15\u00a0818 | 524 | 2 873 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w USD | 243 | 1 070 | 2 164 | 8 784 |
Nale\u017cno\u015bci w EUR | 86 508 | 405 714 | 67 870 | 312 159 |
Nale\u017cno\u015bci w GBP | 6 514 | 34 496 | 5 060 | 27 752 |
Nale\u017cno\u015bci w USD | 3 636 | 16 005 | 2 455 | 9 969 |
kredyty bankowe w EUR | (32 358) | (151 756) | (35 075) | (161 326) |
kredyty bankowe w GBP | (122) | (646) | 0 | 0 |
kredyty bankowe w USD | (18) | (79) | (1 750) | (7 105) |
Zobowi\u0105zania w EUR | (60 825) | (151 756) | (61 301) | (281 950) |
Zobowi\u0105zania w GBP | (297) | (1 573) | (506) | (2 775) |
Zobowi\u0105zani w USD | (1 446) | (6 365) | (2 974) | (12 074) |
(400) | (1\u00a0923) | (23 494) | (108 067) | |
Razem ekspozycja na ryzyko GBP | 9 082 | 48 095 | 5 078 | 27 850 |
Razem ekspozycja na ryzyko USD | 2 415 | 10 631 | (105) | (426) |
Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Grupy przedstawiono w nocie 36.4.
Grupa stosuje odroczon\u0105 form\u0119 p\u0142atno\u015bci z terminami od kilku do kilkudziesi\u0119ciu dni (kredyt kupiecki). Kredyt ten w wi\u0119kszo\u015bci nie jest zabezpieczany przez kredytobiorc\u0119 w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy 100% gwarancj\u0119 uzyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W zwi\u0105zku z tym Grupa nara\u017cona jest na ryzyko ca\u0142kowitej lub cz\u0119\u015bciowej niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta, b\u0105d\u017a te\u017c op\u00f3\u017anienia sp\u0142aty.
Dokonywanie sprzeda\u017cy wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizacj\u0119 tego ryzyka. Ponadto Grupa ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach \u015bwiadcz\u0105cych tego typu us\u0142ugi. Na dzie\u0144 bilansowy ponad 60% nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy nieobj\u0119tych odpisami aktualizuj\u0105cymi warto\u015b\u0107 by\u0142o ubezpieczonych.
Nie wyst\u0119puje \u017caden kontrahent, kt\u00f3rego saldo nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 przekracza\u0142o 10% wykazanych w bilansie nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
Krajowe sp\u00f3\u0142ki Grupy obs\u0142ugiwane s\u0105 przez banki dzia\u0142aj\u0105ce na terenie Polski kontrolowane zar\u00f3wno przez kapita\u0142 polski jak i zagraniczny. W sp\u00f3\u0142kach zagranicznych preferowana jest obs\u0142uga przez banki z grup kapita\u0142owych, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 banki wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105ce z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 na terenie Polski. Banki te posiadaj\u0105 rating nie ni\u017cszy ni\u017c BB lub BA2 (w agencjach ratingowych Moody's, S&P, Fitch, Eurorating). W celu zminimalizowania ryzyka
utraty p\u0142ynno\u015bci Grupa korzysta z us\u0142ug kilku bank\u00f3w na bie\u017c\u0105co monitoruj\u0105c ich sytuacj\u0119 finansow\u0105, w tym poprzez weryfikacj\u0119 rating\u00f3w.\u00a0
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy opisano w sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozda\u0144 finansowych za rok 2022, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfik\u0119 oraz charakter, nie mia\u0142y wp\u0142ywu na:
\uf0b7zaprezentowane w bilansie stany zapas\u00f3w,
\uf0b7wykazane przychody ze sprzeda\u017cy,
\uf0b7prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych,
\uf0b7informacje i szacunki zwi\u0105zane z aktywami trwa\u0142ymi (nie zidentyfikowano aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci lub warto\u015b\u0107 rezydualna mia\u0142yby ulec zmianie w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi zagadnieniami), na szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz inne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te dla szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z MSR 36,
\uf0b7konieczno\u015b\u0107 tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
\uf0b7na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci (z uwagi na szybki okres rotacji nale\u017cno\u015bci),
\uf0b7na za\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci tj. w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego,
\uf0b7w za\u0142o\u017ceniach do test\u00f3w nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przep\u0142yw\u00f3w w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi.
Nie wyst\u0119puj\u0105 tak\u017ce istotne umowy, kt\u00f3rych warunki oparte by\u0142yby o zagadnienia zwi\u0105zane z klimatem.
\u00a0
Warto\u015bci bilansowa poni\u017cszych pozycji odpowiada ich warto\u015bci godziwej.
Aktywa finansowe | Zgodnie z MSSF 9 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | AFwgZK | 818 030 | 686 755 |
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce * | 2 254 | 8 674 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | AFwgZK | 139 418 | 103 810 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe | Zgodnie z MSSF 9 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania finansowe | PZFwgZK | 452 151 | 480 893 |
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce * | 6 237 | 2 810 | |
kredyty bankowe | PZFwgZK | 1\u00a0149 467 | 956 774 |
* Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142niaj\u0105ce wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
U\u017cyte skr\u00f3ty:
AFwgZK\u2013 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
PZFwgZK \u2013 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
2022 | Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce | Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Instrumenty finansowe og\u00f3\u0142em |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (340) | 0 | (340) |
Przychody (Koszty) z tytu\u0142u odsetek | 0 | 937 | (58 863) | (57 926) |
Zysk (Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 11 465 | (17 045) | (5 580) |
Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczaj\u0105cych | (3 208) | 0 | 0 | (3 208) |
Razem zysk (strata) | (3 208) | 12 062 | (75 908) | (67 054) |
\u00a0
2021 | Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce | Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Instrumenty finansowe og\u00f3\u0142em |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 270 | 0 | 270 |
Przychody (Koszty) z tytu\u0142u odsetek | 0 | 1 815 | (11 608) | (9 793) |
Zysk (Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 8 999 | (9 026) | (27) |
Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczaj\u0105cych | (13 041) | 0 | 0 | (13 041) |
Razem zysk (strata) | (13 041) | 11 084 | (20634) | (22 591) |
Rachunek zysk\u00f3w i strat | 2022 | 2021 |
Przychody ze sprzeda\u017cy (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | 1 630 | (1 371) |
Koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w (wynik na transakcjach \u201efutures\u201d) | (8 516) | (5 491) |
Koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | 4 995 | (4 601) |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | (1\u00a0317) | 0 |
Wp\u0142yw na wynik brutto | (3 208) | (11 463) |
\u00a0
Sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | 2022 | 2021 |
Wp\u0142yw wyceny | (9\u00a0848) | 1 327 |
Podatek odroczony | 1 871 | (252) |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody | (7\u00a0977) | 1 075 |
Grupa monitoruje zwrot z kapita\u0142u w\u0142asnego stosuj\u0105c wska\u017anik ROE, kt\u00f3ry jest wyznaczany jako stosunek zysku netto za ostatnie 12 miesi\u0119cy do kapita\u0142u w\u0142asnego.
Struktura finansowania monitorowana jest poprzez wska\u017anik d\u017awigni finansowej netto, kt\u00f3ry jest wyznaczany jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do sumy kapita\u0142u w\u0142asnego i zad\u0142u\u017cenia netto oraz wska\u017anik d\u0142ugu netto do EBITDA za ostatnie 12 miesi\u0119cy, przy czym EBITDA oznacza zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119. Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i po\u017cyczki oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
Grupa przyjmuje jako optymalny wska\u017anik d\u017awigni finansowej netto nie wi\u0119kszy ni\u017c 50% oraz wska\u017anik d\u0142ugu netto do EBITDA nie wi\u0119kszy ni\u017c 2,5.
Podstawowym celem w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em jest maksymalizacja wska\u017anika zwrotu z kapita\u0142u w\u0142asnego przy utrzymaniu bezpiecznej i daj\u0105cej elastyczno\u015b\u0107 struktury finansowania. Przy opracowywaniu szczeg\u00f3\u0142owych wytycznych uwzgl\u0119dnia si\u0119 podzia\u0142 na segmenty operacyjne, konieczno\u015b\u0107 zachowania bie\u017c\u0105cej p\u0142ynno\u015bci jak r\u00f3wnie\u017c zapewnienia finansowania cel\u00f3w rozwojowych zgodnie z przyj\u0119t\u0105 strategi\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapita\u0142owej, Grupa mo\u017ce korygowa\u0107 wysoko\u015b\u0107 wyp\u0142at dywidend, zwr\u00f3ci\u0107 kapita\u0142 Akcjonariuszom lub wyemitowa\u0107 nowe akcje. W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie wprowadzono zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w tym obszarze.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
EBITDA (zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119) | 1\u00a0031 435 | 899 694 |
Zysk netto | 679 652 | 595 368 |
Oprocentowane kredyty i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1\u00a0195 750 | 978 718 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (139 418) | (103\u00a0810) |
Zad\u0142u\u017cenie netto | 1\u00a0056 332 | 874 908 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 1\u00a0941 586 | 1 769 443 |
Kapita\u0142 w\u0142asny i zad\u0142u\u017cenie netto | 2\u00a0997 918 | 2 644 351 |
D\u017awignia finansowa netto* | 35% | 33% |
D\u0142ug netto/EBITDA | 1,0 | 0,97 |
ROE | 35% | 34% |
*Liczona jako zad\u0142u\u017cenie netto/kapita\u0142 w\u0142asny i d\u0142ug netto
Metod\u0119 wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej opisano w nocie 19. Szczeg\u00f3\u0142y wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych przedstawiono w nocie 37.
W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Grupa nie dokonywa\u0142a zmian metody wyceny instrument\u00f3w pochodnych.
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
Hierarchia warto\u015bci godziwej | Stopie\u0144 hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 3 | 3 038 | 2 773 |
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce | 2 | 2 254 | 8 674 |
Razem | 5 292 | 11 447 | |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | |
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce | 2 | 6 237 | 2 810 |
Razem | 6 237 | 2\u00a0810 |
2022 | 2021 | |
Wynagrodzenie z tytu\u0142u badania sprawozda\u0144 finansowych (jednostkowych i skonsolidowanych) | 115 | 115 |
Wynagrodzenie z tytu\u0142u badania sprawozda\u0144 jednostek zale\u017cnych | 265 | 265 |
Wynagrodzenie z tytu\u0142u przegl\u0105d\u00f3w sprawozda\u0144 p\u00f3\u0142rocznych | 70 | 70 |
Wynagrodzenie z tytu\u0142u badania sprawozdania o wynagrodzeniach | 32 | 28 |
Wynagrodzenia za szkolenia otwarte | 0 | 17 |
Razem | 482 | 495 |
\u00a0
Nie wyst\u0105pi\u0142y inne istotne zdarzenia po dniu bilansowym maj\u0105ce wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae4fe62d6182d4585971b444de7ac4e11_0": { "value": "GRUPA KAPITA\u0141OWA GRUPY K\u0118TY S.A.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MI\u0118DZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZO\u015aCI FINANSOWEJ PRZYJ\u0118TYMI PRZEZ UNI\u0118 EUROPEJSK\u0104
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa Grupa K\u0119ty S.A. (\u201eGrupa\u201d) sk\u0142ada si\u0119 z jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3r\u0105 jest Grupa K\u0119ty S.A (\u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d) i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (patrz nota 4). Grupa K\u0119ty S.A. nie posiada jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Podstawowe informacje o Sp\u00f3\u0142ce:
Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Grupa K\u0119ty S.A.
Siedziba jednostki: K\u0119ty, ul. Ko\u015bciuszki 111, Polska,
Adres zarejestrowanego miejsca dzia\u0142alno\u015bci: K\u0119ty, ul. Ko\u015bciuszki 111, Polska,
Pa\u0144stwo rejestracji: Polska,
Forma prawna jednostki: sp\u00f3\u0142ka akcyjna
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci: Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjn\u0105 w Polsce oraz w Ukrainie i S\u0142owenii i oferuje swoje produkty na rynkach mi\u0119dzynarodowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana jest w S\u0105dzie Rejonowy w Krakowie, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego w Rejestrze Przedsi\u0119biorc\u00f3w pod numerem KRS 0000121845,
- notowana na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie pod numerem ISINPLKETY000011 sklasyfikowana w sektorze metalowym,
- Sp\u00f3\u0142ka posiada NIP 5490001468,
- Sp\u00f3\u0142ka ma nadany kod LEI 2594007JKYYF3WGI0129.
Czas trwania jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jest nieoznaczony.
Podstawowymi przedmiotami dzia\u0142alno\u015bci Grupy s\u0105:
Produkcja, handel oraz us\u0142ugi w zakresie przetw\u00f3rstwa aluminium i jego stop\u00f3w \u2013 Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych (SWW), produkcja, handel oraz us\u0142ugi w zakresie aluminiowych system\u00f3w fasadowych i okienno-drzwiowych, system\u00f3w specjalnych (drzwi i \u015bcianki przeciwpo\u017carowe, przegrody dymoszczelne), system\u00f3w rolet oraz bram zwijanych dla budownictwa \u2013 Segment System\u00f3w Aluminiowych (SSA), produkcja i sprzeda\u017c materia\u0142\u00f3w na opakowania i opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych \u2013 Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich (SOG).
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d w dniu 23 marca 2022 roku.
Zarz\u0105d Grupy K\u0119ty S.A. o\u015bwiadcza, i\u017c wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz dane por\u00f3wnawcze sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi Grup\u0119 zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawionymi w niniejszym sprawozdaniu) oraz odzwierciedlaj\u0105 w spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 oraz wynik finansowy Grupy, a sprawozdanie z dzia\u0142alno\u015bci zawiera prawdziwy obraz sytuacji Grupy, w tym opis podstawowych ryzyk i zagro\u017ce\u0144.
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej oraz innych sp\u00f3\u0142ek posiadaj\u0105cych siedzib\u0119 w Polsce uwzgl\u0119dnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (\u201ePLN\u201d).
Jednostki zale\u017cne posiadaj\u0105ce siedziby poza terytorium Polski posiadaj\u0105 inne ni\u017c z\u0142oty polski waluty funkcjonalne. S\u0105 to odpowiednio w zale\u017cno\u015bci od kraju siedziby: EUR \u2013 euro, GBP \u2013 funt brytyjski, CZK \u2013 korona czeska, HUF \u2013 forint w\u0119gierski, UHR \u2013 hrywna ukrai\u0144ska, RON \u2013 lej rumu\u0144ski, DKK \u2013 korona du\u0144ska, USD \u2013 dolar ameryka\u0144ski.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Affbc43c3a88d4b529a27a49a205b2d19_2": { "value": "5930865000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A73b37d69f43d4344aaf938fc574a9ddd_3": { "value": "4597575000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7fdded369b1e4f4b8f01f1730ad7b9fa_4": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:RevenueToAssociates", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae026300dc25c4cd4a7d73cc7464e7e70_5": { "value": "249000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:RevenueToAssociates", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Abf1be9016c0840be860590f64d808863_6": { "value": "20750000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A89bcc221a7484ec3bf2e24c3060d106d_7": { "value": "18699000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6a1473217fd74557af689fef9afa3185_8": { "value": "807000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8e4c445d1c31458a85115fd5c49a92f2_9": { "value": "-296000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4260946a6f5447efbb2477aba38deb0c_10": { "value": "-27290000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInInventoriesOfFinishedGoodsAndWorkInProgress", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0bae13e3b8c74dbc9e1049dcd379423b_11": { "value": "-177554000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInInventoriesOfFinishedGoodsAndWorkInProgress", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aeefa0336d847463799913ce194c06218_12": { "value": "21794000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherWorkPerformedByEntityAndCapitalised", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af845dfd6634243fb811373d53f08b8f6_13": { "value": "19121000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherWorkPerformedByEntityAndCapitalised", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aebea5d97a08c47bda568dceebd33e4bf_14": { "value": "5136323000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExpenseByNature", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aac9469a64c344651a9424fb82cbed39a_15": { "value": "4066605000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExpenseByNature", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A070b4a805ead4e40a4727419f505b3ab_16": { "value": "166252000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad761e58b804a402595f967294ade032f_17": { "value": "153646000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A9cc19be3aa5d4b78893be070ed41e9b6_18": { "value": "3924205000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:RawMaterialsAndConsumablesUsedAndCostOfMerchandiseSold", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A03bf2725667448f78dba6f79ff9d6267_19": { "value": "2952437000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:RawMaterialsAndConsumablesUsedAndCostOfMerchandiseSold", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4b653457f9fa40009e8c3e9f5064a618_20": { "value": "363771000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ServicesExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3141ff6f40a64d8998fbd520afa0d692_21": { "value": "344399000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ServicesExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A15a8173defc74e6e84703bfec4532354_22": { "value": "20631000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TaxExpenseOtherThanIncomeTaxExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A70b84b7ffac94acf98218fc84bb5e66c_23": { "value": "19378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TaxExpenseOtherThanIncomeTaxExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4efa9d6a6f354acebe88f35089d5a239_24": { "value": "606693000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EmployeeBenefitsExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A672ed65048a64524bf430d002c939104_25": { "value": "558704000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EmployeeBenefitsExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ace19552b4d9a4874bb6f4d78b9292a61_26": { "value": "340000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6435124bd2a54da4a9434ea7b13ef7c3_27": { "value": "-270000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0979c2ce37084c32bd7b7bef487f6fbe_28": { "value": "54431000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af376e5a460164f0f9e97fbae665ecf44_29": { "value": "38311000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aaf2f2247e0f747f4a8abc24da33d9bd4_30": { "value": "865183000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5193b84c2f4749b483535526a3a8ca5d_31": { "value": "746048000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A69ced1770cb14f8d8ff095e1531fbe08_32": { "value": "1272000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aca1269a2a1734d249156fedbf8a3e1a2_33": { "value": "1911000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7b8b934d3a6d4d76947e00c51365e919_34": { "value": "67498000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Adf7a77231e314db1af5e64803e5315a3_35": { "value": "15054000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A23eacf6d2ae3407eb0bc66a0d57893fa_36": { "value": "798957000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1992a8bad2984dfb8d82aff371d41eae_37": { "value": "732905000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab1c26bf7dfdb4a6da7a388f734ee06c5_38": { "value": "119305000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A330d577065a144da8c548bf9f2df4250_39": { "value": "137537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A078a437ac0f74360b4cda93836395c3c_40": { "value": "679652000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Adc769bf29eaa4b4db5967b4c2f16c268_41": { "value": "595368000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aea17370a826e40ae9b662d8f6fdbaa26_42": { "value": "1296000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A9b3bc5ed18bc4201a2b3f018372a5516_43": { "value": "730000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af5b89ecb591d4cfb9b9d1cc8d16cf420_44": { "value": "678356000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aee5b76c0c66645199544f725bb01d3bf_45": { "value": "594638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa4fa2323005347a789930a017c68311e_46": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A550cc66eb3b74efa89f37c53410bc311_47": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0df5d281e3484bffbc1135fac07850c6_48": { "value": "679652000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa05aa677794644c68017d06fec011417_49": { "value": "595368000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A200af335949845788649ab879b5b9088_50": { "value": "70.29", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A296df3557f4144e09f11baf9d2af692d_51": { "value": "61.65", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A9505c36c523947cf94225cfb4eb3229e_52": { "value": "70.29", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A0a757dddd89149b39a47385df7cae4d9_53": { "value": "61.51", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A9196d5cf3cb646d6934a38b50c7e746c_54": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A8bce5d4eb1144eaeb5b49d20dbb956d8_55": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A1075d7265f814519aeac007ff2a1a21e_56": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Aa4efbc334a8d405ea1e51ceda2fe9036_57": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A1c8aa9f8d7774a49bec34dc71e2b885d_58": { "value": "70.29", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Ab826140e4d8e49738f0c8a0a46d56d5a_59": { "value": "61.65", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Abb2fa52fcd2d4a91a86c7f9c4fb8fffc_60": { "value": "70.29", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A997c934d6c0343c0923493ec2a2b79e2_61": { "value": "61.51", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A0df5d281e3484bffbc1135fac07850c6_62": { "value": "679652000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa05aa677794644c68017d06fec011417_63": { "value": "595368000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af5daf3cbaf1a41b99fc7862d48792e43_64": { "value": "-12876000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A231a4386b1a74589915624898b86c1ed_65": { "value": "5404000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0d98e01631d34696a4f63e7698fd159b_66": { "value": "-3028000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aef1e222d641045d59050aef0f416122e_67": { "value": "4077000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A25b19df95f0a41eb9ec8da7054e7755c_68": { "value": "-9848000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae322b61313664417808cdf6802a859d6_69": { "value": "1327000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1a6a9217c1c44bffbebf3ddaf98c4482_70": { "value": "6793000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Afa766c8939394dccb8e93322f08056ec_71": { "value": "3536000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2d1cf548cb224a0baa4899e679c10a10_72": { "value": "6793000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A39596e9c9ed84c61ade07a9ed80aa552_73": { "value": "3536000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5d36a82961fa42ccb7d8de2f181e6d1b_74": { "value": "-6083000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa1577606511d430fa27714303f66d464_75": { "value": "8940000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5e678a3267584d3abb40dbb6a79ee600_76": { "value": "-1871000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8996c8efb8ae4411a054c65dce40bdb6_77": { "value": "252000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7c0885ccfcae4fa2ade3d446bd02c76b_78": { "value": "1247000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A443ee2689b0742a888da0a695a06c271_79": { "value": "702000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad3098ef5945b41e1a21233ebcd1ff5d9_80": { "value": "-5459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad1a710b4409449e6bf63767f524a29c3_81": { "value": "7986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6dca988e6c854645b41fa51c9f0c8a83_82": { "value": "674193000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A924d2c0435fd454193537d18679def1f_83": { "value": "603354000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Afd96117665cd4576a558c9300123a97c_84": { "value": "1296000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A91525d2c8293402a9375eaf54c79d033_85": { "value": "730000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Accc9d4f79ed74a93a49a043a16adcee5_86": { "value": "672897000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A33bff81fd10d4d8fa81c89ad52b161ba_87": { "value": "602624000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af87a6d8d93a04dc2993cfd59797854a8_88": { "value": "1903253000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8522d01b309c49b68adc3ca685f4aea8_89": { "value": "1722788000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Abfe74a7427da41a8ba60e18351649947_90": { "value": "1647901000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa857234bd0d848edaf61f6b489821e13_91": { "value": "1460925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab50746c0d18a444d9b8333ad8f8538ca_92": { "value": "60024000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5557285eecd640559b8bfa11025491fe_93": { "value": "40718000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac6f918be5dd34cc6974fa1daa9a951c1_94": { "value": "76212000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A088dff05096a4879a983137873d8f37d_95": { "value": "49696000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A58dc7e5841b542728606ca6b1bf6ace6_96": { "value": "20039000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Goodwill", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4862e3f36a434973a51effd053d482f0_97": { "value": "20051000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Goodwill", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A03199fdd5ceb4a54bea0b6301115a671_98": { "value": "3038000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8da5d977e1e14fd8ae413600a3038849_99": { "value": "2773000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0321f894afc44763a42885689398e106_100": { "value": "1673000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af890be9356f24190b75a67355f985282_101": { "value": "1267000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A28420c07b71e449cbcb5f507bcbf3fef_102": { "value": "831000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:NonCurrentReceivablesExceptPrepayments", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A738d05bbcbba4459a27689a15047705b_103": { "value": "1110000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:NonCurrentReceivablesExceptPrepayments", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0554a1775974494ab3e6f7a81bc39647_104": { "value": "43329000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPrepayments", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa21561d46413421590b3b1d0df4e68f5_105": { "value": "68950000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPrepayments", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A01715c596ebc48569a9b4680e34410ef_106": { "value": "50206000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae1889f618d8b4eb1b3b52c8acc1add16_107": { "value": "77298000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A9691173f963b4377bfde0f6a871782a2_108": { "value": "1982890000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3f2338f59d41459d85940b292c17e4c9_109": { "value": "1804027000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ace19fb16d44a4952a6aef59b315166de_110": { "value": "985148000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae1172bc87704453aa748b56daf0f6553_111": { "value": "900685000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A79e84e116d044d54844abea2a3d5274d_112": { "value": "3797000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab478571a0d0140a98e81cc96a5b886c9_113": { "value": "1353000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8d4005a5a4c04ab8a73dbd7b2abdc9cc_114": { "value": "852273000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5cee0c26e65c4fcda7975ed784f11816_115": { "value": "789505000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aff6bd9d0304c4c3ca794c53f449b036a_116": { "value": "2254000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2d8feabadf0a43a48e1282d61663b564_117": { "value": "8674000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7c77e3386b284982b76cd96cef121c88_118": { "value": "139418000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aabffc74dfb63412c8e50e5fe2b9c60d6_119": { "value": "103810000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2f5209c413b34aaca21a494ed7d0dc78_120": { "value": "3886143000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A397178c2f87f4edf83527770cd8fcdf1_121": { "value": "3526815000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad2a4301c2bc342568e71539fed884d80_122": { "value": "1941586000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3413ca8bc10a4cdea96bdfc469490bef_123": { "value": "1769443000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A296ad2b97aa7423f88d7b768e8e06a94_124": { "value": "68025000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ace57aacb9cdf424482e39e7826dca7ce_125": { "value": "68025000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A198c02aee34d41f5b22a64da6eac789c_126": { "value": "60254000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A75a45ca8ed4c41c98bdfe0f5fa7a328d_127": { "value": "60254000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5062b2b15f904efaa06a416e05ef9f56_128": { "value": "35668000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPayments", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa2dbcaa996ee458ab66d20b902d89d91_129": { "value": "30582000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPayments", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad266c77704c0405ca6835b253b7b7537_130": { "value": "-3226000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedges", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6cf5726db5ef4942805df41bc4fba5ab_131": { "value": "4751000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedges", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A216acca016c64b3fb12a988864bc6b91_132": { "value": "1807481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aefac3167615c4ae6b83325228a590721_133": { "value": "1628957000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2460c0303d1d44509da147298195ec56_134": { "value": "-27207000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A181f84e74f114ab087458135876600af_135": { "value": "-24179000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad053993d33ce4f13b817420e876c1ed4_136": { "value": "1940995000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4ed4f3fd5e644558a195de0c79caa90d_137": { "value": "1768390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A25c86ef90e67418089431973fb094851_138": { "value": "591000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A9283e299b4014842acb65615f536936c_139": { "value": "1053000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A017065f9be514b6cb886f681f0e9845d_140": { "value": "989078000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Acd4b32f47dfc432a8d73daaf59e8ce1a_141": { "value": "548313000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A51a42c1f2c694ec0941a4de0039fee24_142": { "value": "854051000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPortionOfNoncurrentLoansReceived", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa64d24cffc8e4f31850c324ef78a5f77_143": { "value": "421733000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPortionOfNoncurrentLoansReceived", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aeeaf5df8bcc944ffa4a13a72ef3e613f_144": { "value": "40341000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad9a4248daf67424ea428c01c89ad51b8_145": { "value": "17090000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Adcc6d1eead6646e8afd41fb5d3b85b93_146": { "value": "30315000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A29878350ba3f4083b1e677bd588ba85b_147": { "value": "11344000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A23e3cdead87343e38e75c0c9e2de3727_148": { "value": "499000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLongtermProvisions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2240574ac4d94d7b9f7949e4d2f74c22_149": { "value": "499000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLongtermProvisions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af0200f4c1462400392233df09238dda5_150": { "value": "15751000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa442d6370d2945bca98a25a9f1773f24_151": { "value": "20403000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5b6729288e3247fb853657693a73e910_152": { "value": "34228000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAccrualsAndNoncurrentDeferredIncomeIncludingNoncurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1e3e2f02c4b34c56ba07e2634a8ad9ae_153": { "value": "33910000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAccrualsAndNoncurrentDeferredIncomeIncludingNoncurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A92e49a85864544fc8a4dab5903242cc1_154": { "value": "13893000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab92d3c5e1a8c483099ecd1f07124d536_155": { "value": "43334000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Afec64eb1a7424199aa258c23ca10e32c_156": { "value": "955479000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab486fe1323084666b2416dac8d516b65_157": { "value": "1209059000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1f54e69ae57d4ddb8574e5f6ef8c0bb8_158": { "value": "295416000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLoansReceivedAndCurrentPortionOfNoncurrentLoansReceived", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A02701110ee614b249f7a35c5137774a3_159": { "value": "535041000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLoansReceivedAndCurrentPortionOfNoncurrentLoansReceived", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2af122ea6c6d42a482a34e458bfe7c5e_160": { "value": "5942000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7c834cf24a874ea0af6384ece0222e28_161": { "value": "4854000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae54b5c8aeed64a6686d874b4091ef756_162": { "value": "59862000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A951db454b8da4e6f9a79c01436161008_163": { "value": "50993000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1d2df1e9c9754efbb4e78a4ac053e428_164": { "value": "503640000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:TradeAndOtherCurrentPayablesExceptAccrualsAndDeferredIncomeClassifiedAsCurrent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7b05ddf7d72c4f32a5996811bdf82cb0_165": { "value": "526093000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:TradeAndOtherCurrentPayablesExceptAccrualsAndDeferredIncomeClassifiedAsCurrent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A180bad6df0ab431ca99f325b4edea19a_166": { "value": "30540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab1dc6d2705f74e7ab328bf564e51bdd5_167": { "value": "34056000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af59eeb63a712491f8653f01239855291_168": { "value": "50972000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:CurrentProvisionsAndAccrualsClassifiedAsCurrent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A470d348aafb04214b46c418f8fffc4cb_169": { "value": "51522000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:CurrentProvisionsAndAccrualsClassifiedAsCurrent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af7b6a5a52f5942cd9dee7608b75b22d3_170": { "value": "6237000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af02d253ed0904303bf080b6ad019a92c_171": { "value": "2810000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2dcd9e59c40e486a8e6f1b5b6da495ec_172": { "value": "2870000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDeferredIncomeIncludingCurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4a7abf875a344b848e0c3b9bbe1f4edb_173": { "value": "3690000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDeferredIncomeIncludingCurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A926454712b664a23b9828643c89d192c_174": { "value": "3886143000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A45fd2202c6fc42978fa1fb636bd882dd_175": { "value": "3526815000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A084d7c73bad14e4fa0fabffae13e9cd1_176": { "value": "68025000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A50f43dfacc5446a9b610062eb56155f1_177": { "value": "60254000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Abbad5db2f118437d9a048ced098c0a4a_178": { "value": "30582000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aef96b56afdcd43adb5f29e374663ec12_179": { "value": "4751000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A217bbec4b87a4f288fcf7a548674d445_180": { "value": "1628957000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A373b02ceca8943419de1bccf2e7f2183_181": { "value": "-24179000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A596ac64edc004c86bf53ca86d33f7dd3_182": { "value": "1768390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aec6707e3272144d7ba6b1e09362d8e53_183": { "value": "1053000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3413ca8bc10a4cdea96bdfc469490bef_184": { "value": "1769443000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A876b25b427144b1c8097e6a8500fb5be_185": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A03fbdc173e684f1bae88a88036f814e6_186": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Acfacaae440934396aab4a1eaf020b3d9_187": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac44cc8c0a1014e46b410ef2c83f5af63_188": { "value": "-7977000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Afa8dc26b450540daa91c43767eeeb85c_189": { "value": "683902000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A251c62f5cc7f4dda8feac05979732bd4_190": { "value": "-3028000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A175e3422ca4a4f66bb20024766ae1d61_191": { "value": "672897000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A22195e3d560049e9a0bf278877d2df58_192": { "value": "1296000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6dca988e6c854645b41fa51c9f0c8a83_193": { "value": "674193000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6dad122120ea48b9be443534b45452c2_194": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6e450341f14e4165b96845eaf19f1204_195": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7dd3eeafd11349ac9f9bf481a2de2d64_196": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A72736eede49346569a436a823c9b14c8_197": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7f9d09f2f2254f0e970794ecd6bc72b3_198": { "value": "678356000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab7859b2b07824745abbb234a62dd80aa_199": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0ae01e3184114e0fa400723436998065_200": { "value": "678356000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af945edea1aa64d54a61427e452f7d31a_201": { "value": "1296000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0df5d281e3484bffbc1135fac07850c6_202": { "value": "679652000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A328ef7296007401b8b6632dab68c1d6a_203": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4985da10c2494deea5d3347cf3794833_204": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab204dcd45f864bf9adbf2265cd8ecb3f_205": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1898164f0e9a4f41a7023eb8d1d43612_206": { "value": "-7977000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab18cd297f6cb47b3845906850f91068c_207": { "value": "5546000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aaf3a61b9cbd7421c87940298f3e1499b_208": { "value": "-3028000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A78788054e7574796a68a06edf5222159_209": { "value": "-5459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Acd5a6081658f4235977ca2266f2c9cee_210": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad3098ef5945b41e1a21233ebcd1ff5d9_211": { "value": "-5459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8139d745fe9e4f179e936c829990a128_212": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aebe827b9643a4cab96410aaafbf688ad_213": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aaf2c817924634b808b1fe9efe533ec10_214": { "value": "5086000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac987a0b5b6054bf18adfb52487797b6a_215": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3f74a850af874119a6a0629ee4727d65_216": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af124c6ca038d48ebb8311641ed7d3b73_217": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa811e7789b4a45bab9380ec6b17db4f0_218": { "value": "5086000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad91085d5d4f84e6787aa3ffebad7d66e_219": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8108f8d54cd0484f86f643b5c16a6cd7_220": { "value": "5086000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2e90d5b76b4d476fa638af65a11e735a_221": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4994f11903f54eb787ed352fdf802c9d_222": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A472b3a4850374c8da12e3ad9845ff3d7_223": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aafbe6e459d054c6ca3ded04fe0dcdabb_224": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aaa69cbb1fab449c3b81c42e12f2993de_225": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A09c14ae897be470da0ace81dc676e9b8_226": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A50d21a4b8ca5420c891759c7b77a26bb_227": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4aba791cc55948baa8c353aceacdd459_228": { "value": "1758000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A65fd907889dd4a56ab64eef16e8f4acd_229": { "value": "1758000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1513c175e0a54dc2a860d032b17f148c_230": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A15bf7b24c5be44af9cc0e3d251a54ee6_231": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3fae19f29513497a8b136074c4442197_232": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A201b830fcf55432688899cdc39e561c1_233": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A9f3c4cb841934bda849c42a4b60f14e0_234": { "value": "505378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Add165eeceedc4725be7882974e6a6575_235": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af370f69f6cc943358114778cb4e7c00a_236": { "value": "505378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A76457d2fb4a949c991706ec39f2c8498_237": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A72cc826e91ec4c189f9d5a3f4a78f642_238": { "value": "505378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa9999344291a417680ec623d43797e49_239": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A18eb462050b141bbacb1b95a2901c073_240": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5f1c1f94e407489a853247519d6a4e5a_241": { "value": "5086000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A07e2ad0ba9904e6190911e1c5e4f4543_242": { "value": "-7977000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1e6edc19dacc4e76b759a42c3ddca95c_243": { "value": "178524000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A85ddeda1d62e4980915da144619a30f5_244": { "value": "-3028000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A95426e851473439b9633c600357c95b2_245": { "value": "172605000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6715f80107944d5c99411fc8cf8d9de9_246": { "value": "-462000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5117481617874c098f9885a0feafc1b1_247": { "value": "172143000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af652a5c692044ecc842d49f604ec171d_248": { "value": "68025000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad871762e2a1a4dbcaf3dfc8ea85a993a_249": { "value": "60254000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af41a21532a0c4fa09119d5f194304c6f_250": { "value": "35668000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae4382b82ad124d07ba68d4d25bd11cf0_251": { "value": "-3226000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1473ea16e5474a5f9cb3bcfe44fd26fb_252": { "value": "1807481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8928b2eff48547618e285a6d3750fd73_253": { "value": "-27207000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1fc2794b94af4a9b9fd2ee6d3e53d445_254": { "value": "1940995000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A36ae4761c4d44d50a91bab971fe861cf_255": { "value": "591000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad2a4301c2bc342568e71539fed884d80_256": { "value": "1941586000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af483d768af4544dd9fad5172ffe7bfbc_257": { "value": "67973000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A947fe6eda27a4fff99aec56f8a5835a5_258": { "value": "53979000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A48bdf4ca9e01407ea0d5dcd994d7d954_259": { "value": "27344000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A87dfbe0edbef45d78468cd26d515aec2_260": { "value": "3676000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af34c99f29141419b9fe9d27b5c80e6af_261": { "value": "1461558000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa75013a9941b4d0f8cbb485d370156c0_262": { "value": "-28256000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad0c3d6eb05fb4b29bcb2b0f4a1c24dcc_263": { "value": "1586274000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8b9249167005434fa3ef9b60f4d8dc8b_264": { "value": "662000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac84be4cab4844c289add633df77fa37b_265": { "value": "1586936000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A68118f4e0034457ab7eab7ed24174700_266": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A41223936793b456abd2d0214d2e93599_267": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A958a205c439b4220ae16a20f6a1deff7_268": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa824fa7bfe1f4d799f9f2a2aea86e527_269": { "value": "1075000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A09b6259c82bc4af1ac7fef9df3093310_270": { "value": "597472000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2858db298a0048d9a7ebc5fc2dc8b264_271": { "value": "4077000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1eddb277ef0e48b58fe454fc278f4359_272": { "value": "602624000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A9d07f64bf6834e2092a5dd5b5f0cc8c9_273": { "value": "730000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A924d2c0435fd454193537d18679def1f_274": { "value": "603354000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A80418f2b0d4944868771f2bc971a0480_275": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A99bf75da4baf4be385fb618d6c4002be_276": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A901b31ef9b474072810572e7eca1053b_277": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A29b317baaf004daa9e7733e836a88489_278": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A87d54455c0e3479087fab2938f34cd75_279": { "value": "594638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7d50e39737f545bc9dd47f3e6a1cdd83_280": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1a7c9e8009144810b8296ed4d48a9267_281": { "value": "594638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4b68f0dd37a143f68de00a8d2572310f_282": { "value": "730000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa05aa677794644c68017d06fec011417_283": { "value": "595368000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A81efd99a0f214402ae29ceee5e0acf80_284": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6376fedc070147eab02faade9624c7e8_285": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2942c84c1733446b9bb52e45f39c89b5_286": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af6fa8f668805423f97e1b4144835cfbb_287": { "value": "1075000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aef4d005984a74f3eabd018714096803d_288": { "value": "2834000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae000dc57d5d042928113e97cf7e98dda_289": { "value": "4077000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aaddcdfa46341404b8731a0a2a8172334_290": { "value": "7986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A21bb9b16a283413791bdfac9b7e0b371_291": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad1a710b4409449e6bf63767f524a29c3_292": { "value": "7986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6487536c466b48dfbad575f1d41bfa9c_293": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac1d70c1bcbe54c9e91c99f1d0cbbfd82_294": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Adab15f470a2840e29b7a94355e6baf7c_295": { "value": "3238000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2707c5ae6ae141d5b7cbf594b4c88206_296": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0e52e5f2e56f475f9ed9b0ed24ee2cd5_297": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A08a88bcc1c2944039f9511e6cf67db64_298": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8500a7e7a024487eb8d7527577fd3f8d_299": { "value": "3238000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A9e21d1e20f43403883906cafdac90572_300": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa4722db102ce44d893b86d7addffd3d6_301": { "value": "3238000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad61e111ec2dc49ad852adb0bc5b9c7ae_302": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A16ac89eefbce4f30b4c19f43ed4d7a54_303": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac1b00782aee0402787a9f7a4c2ca76ba_304": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Add117d0519474d0f9118363cde3fbea6_305": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A525d9f9a47e946319eea308f8ba8687b_306": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A653ac9789fb64f3a81a9e9442f90528f_307": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac5bcc11cb7484c57bca81d5c3bba486c_308": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A00871b6d26434315a288e4057318cff2_309": { "value": "339000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aee580b68e1f8480a8c57838a76cc9078_310": { "value": "339000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2e401bfcf14649c1aa33638a3582afc0_311": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2ba58139bb39496180b3422e5ba2b23f_312": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af4b483918872495ba4c7cf1de11aa939_313": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A01e6799a87be4e6c8a9c5c1b50316567_314": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae05a74ab95e744ea9de363718bcbd38c_315": { "value": "430073000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A72284a757d424a6d8c3187719be85210_316": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa16c6a05dcfb41a78853a7eb9297538a_317": { "value": "430073000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac14d3980b0fb491f91409239b7ac6314_318": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A72ae95220bf346df81913811e462f4bd_319": { "value": "430073000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A459b5a37a6ee4f9eb283583492c8a040_320": { "value": "52000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A9b0625bbc0ac424e8a980c06e35bfcc2_321": { "value": "6275000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab498bb7c3fcc4bd4ad12e3b3bf376f47_322": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A93cbfe286cce4cafb9daa78963910f80_323": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1b3f0e9200f8424ebaa9fc9c57d3bf1f_324": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A831638ce4ec047acab9bde927cf2268c_325": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A25f18225ae734289b37550624e423f66_326": { "value": "6327000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A17b1ece4bf7a480baa971346de36f8fa_327": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3b32b9d139494fa7a76f26bacd84e139_328": { "value": "6327000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5040c231d5684653b07a6e79a0d55f68_329": { "value": "52000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Acf0d16d1baa34c849613112c3a27d08f_330": { "value": "6275000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A017fef0dfbfc45bd93de4d797e620e7f_331": { "value": "3238000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5456cf4223244490bb72d6add16b55f3_332": { "value": "1075000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A36257c41ba1b4709a89edb5a7c653930_333": { "value": "167399000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aaf12d7af38334c31b355896549533a29_334": { "value": "4077000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Add4c2a05b5404459ad44e2366f7f72be_335": { "value": "182116000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aad03422925a44bf795cccd540b9c6eee_336": { "value": "391000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4a0369b4e51e4deabdc1ee9594e6ca92_337": { "value": "182507000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A084d7c73bad14e4fa0fabffae13e9cd1_338": { "value": "68025000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A50f43dfacc5446a9b610062eb56155f1_339": { "value": "60254000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Abbad5db2f118437d9a048ced098c0a4a_340": { "value": "30582000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aef96b56afdcd43adb5f29e374663ec12_341": { "value": "4751000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A217bbec4b87a4f288fcf7a548674d445_342": { "value": "1628957000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A373b02ceca8943419de1bccf2e7f2183_343": { "value": "-24179000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A596ac64edc004c86bf53ca86d33f7dd3_344": { "value": "1768390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aec6707e3272144d7ba6b1e09362d8e53_345": { "value": "1053000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3413ca8bc10a4cdea96bdfc469490bef_346": { "value": "1769443000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A23eacf6d2ae3407eb0bc66a0d57893fa_347": { "value": "798957000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1992a8bad2984dfb8d82aff371d41eae_348": { "value": "732905000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A83a287dbcc0841b1b18a9d2b270e0868_349": { "value": "244252000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A553abfe29c8b44de985e273b695ce13b_350": { "value": "170625000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3ce40b05242746e8a972b115cf0ad6f4_351": { "value": "807000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUndistributedProfitsOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3549f6fb0795400da99005f6fa7a4bd8_352": { "value": "-296000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUndistributedProfitsOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A519c34596bff44c89a545a4d7b9d2530_353": { "value": "166252000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7f9503dc88d04b68ac87421fe8231a2a_354": { "value": "153646000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1b713f6c7e9f484580ecc53fe54e6da6_355": { "value": "10403000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af111e062ba784c4ebb5547932136ff35_356": { "value": "1270000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A46e8bd0bc74a446299d2dc6404152bad_357": { "value": "3972000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A018ffc57a6c64c2f917bfd36331fbe48_358": { "value": "-528000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A393078cb1acf44c7bfb9a0526d8c5ae5_359": { "value": "67000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForGainsLossesOnFairValueAdjustmentInvestmentProperty", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae349b6fa6482420b987850c4f5583d63_360": { "value": "-51000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForGainsLossesOnFairValueAdjustmentInvestmentProperty", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3b3b5b313bdd4719989fd8f5dcd25b3b_361": { "value": "58000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForLossesGainsOnDisposalOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Abe4f1b2071a54e8dbabe65939a3b0da0_362": { "value": "-469000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForLossesGainsOnDisposalOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A890969702979435ebb830fb31cc25c9b_363": { "value": "58452000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A31bc0e4e9a0040e09a77dfb6270175fc_364": { "value": "11065000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestExpense", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aea5f8ec18a5c47908735255e80c26113_365": { "value": "5086000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForSharebasedPayments", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A97982b040b3145c486112dc81a2683db_366": { "value": "3238000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForSharebasedPayments", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3bf06424e8854302b2c7ea2ac2046d16_367": { "value": "903000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8e7dd121782f4dcb870bd2309ec85034_368": { "value": "2056000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aeadc06f98d1f4a60b93f3496750df8c2_369": { "value": "1043209000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperationsBeforeChangesInWorkingCapital", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A249ac238c8cb42c3af2b85496695f819_370": { "value": "903530000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperationsBeforeChangesInWorkingCapital", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A67da1774e5ab45289fc1db931e785294_371": { "value": "-84463000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa09fd252abed458cb2425a84ffb5c11f_372": { "value": "-384094000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac1777a64134545cca8790e26b8cbd2f8_373": { "value": "-62469000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ace85586364c743fcbcceb86b1a01c5a9_374": { "value": "-247421000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae458f4537a6f4b88840f462b6fb4279e_375": { "value": "-50089000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayablesExceptAccrualsAndDeferredIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Afd4bc35b4541435e8d52f53ee03eda1e_376": { "value": "179532000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayablesExceptAccrualsAndDeferredIncome", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A58103b248c424333b99ecf716fed1f4b_377": { "value": "1591000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:AdjustmentsForProvisionsAndAccruals", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Affbcf4a37915477c8549261903328488_378": { "value": "2262000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:AdjustmentsForProvisionsAndAccruals", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Affdab3e1d667483194176800d3a8295a_379": { "value": "-502000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDeferredIncomeIncludingContractLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5946a0df816e49d291d37ac0d826c363_380": { "value": "-778000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDeferredIncomeIncludingContractLiabilities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A511c5bfcb02e45e3a45a591451df4b47_381": { "value": "847277000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab04ea2f13f904ed0bcf2bc9c488b4439_382": { "value": "453031000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad86fc70c414942eb875be497f9f70a15_383": { "value": "506000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7cc2969b46e74a96a912a83cadea31d6_384": { "value": "1141000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A35b0d668552c4490806ecfbd8078f450_385": { "value": "113627000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5daa9d08a13e495ab895dd8d757dbb68_386": { "value": "85169000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4510899858f8451d97374b4639bf0e8a_387": { "value": "734156000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A574924c6c64843a789028547ce5bec57_388": { "value": "369003000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Add72eeac9d994d3589b1aa38c563bdec_389": { "value": "2038000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aeb20caf19df14fd080bf85870cea15d7_390": { "value": "1399000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A656f044d829f4d679a14a8fc205ae07c_391": { "value": "2038000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aaadd2e97d45443faba38e6023fc1c1ce_392": { "value": "1399000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A50dd836fcd9f448d8ba4d018601ba34c_393": { "value": "309543000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OutflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8ad9c1bc86b7422da7e2bad94bd4456a_394": { "value": "218521000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OutflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5bc73de309f74d379643ef556bc74b39_395": { "value": "309543000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2b71231142a24ca69ef528c8647f6d25_396": { "value": "218521000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A8ac4dc7405e94bd69f7f2f8b2e56fba4_397": { "value": "-307505000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae859beee4feb4b8892b651900c070346_398": { "value": "-217122000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A212e80acc66a4b5fbb4a9d212a1d0427_399": { "value": "445942000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:InflowsOfCashFromFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7ae502a3f6c1471f9dc06e7b6851dcd3_400": { "value": "485805000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:InflowsOfCashFromFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A99c18019bca442ac905d9ad985895783_401": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssuingShares", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A571bb57468a84d289df885d6de170ff6_402": { "value": "6327000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssuingShares", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1709e6d3b5674a6c9608ed2c80367bf4_403": { "value": "445942000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A99accedd00ba482f896b7d6e51303910_404": { "value": "479478000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A83fa922f3c4c480baff9943e06fc57a4_405": { "value": "837004000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:OutflowsOfCashFromFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Adb68a4348cd842ceaa53283a783fc28c_406": { "value": "685104000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:OutflowsOfCashFromFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa1b9c480925644e1b31d17bbc7e045c7_407": { "value": "505378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToEquityHoldersOfParentClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Abdd5bf8d871b4cae8904b558c0ac34cd_408": { "value": "430073000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToEquityHoldersOfParentClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A665600f3db6e4a4782e2f6a2bf146e1f_409": { "value": "1796000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToNoncontrollingInterestsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A6395ae3b153c4d59aa6ce2693e24d616_410": { "value": "347000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToNoncontrollingInterestsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7dd721ecdf3d4ca4b21f2345b73c989b_411": { "value": "261824000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3695b8045dbc4ea2ba4e8025fdf29821_412": { "value": "237861000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa9589954f62e4919bdbd9c1a379fb41f_413": { "value": "9438000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad9eb4a9d4e414f4897e7ead3536582bf_414": { "value": "5909000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A64090bd7a8d74f308ba4d18207ef0b41_415": { "value": "58568000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:InterestsPaidOnBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac3013a2508c14a81b8c5fc07dea27128_416": { "value": "10914000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "grupakety:InterestsPaidOnBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0c9023ba0c39455aa4dc7fa229c1d126_417": { "value": "-391062000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A58108544b2c34be09dd66f7e1ab73d1a_418": { "value": "-199299000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1508a8112f6f415f8dcd590ee6b2c5cd_419": { "value": "35589000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A24cb7dfde20640bba724cda61fc26693_420": { "value": "-47418000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad7269047aeed416292344dee86a8f2e0_421": { "value": "19000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A74942d5f57d54fef906ba085ba1de9a4_422": { "value": "58000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A15a9fc79366541cb945a00f9a565f177_423": { "value": "35608000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aafe67bbe712c4a98850167cc0f700d37_424": { "value": "-47360000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aabffc74dfb63412c8e50e5fe2b9c60d6_425": { "value": "103810000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae7b337b4c5cc41f08f6a5b86281a0711_426": { "value": "151170000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7c77e3386b284982b76cd96cef121c88_427": { "value": "139418000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aabffc74dfb63412c8e50e5fe2b9c60d6_428": { "value": "103810000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7fa17887869f43fe9dc3b06460fb5d72_431": { "value": "Grupa K\u0119ty S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afba94878512c4731b34fd8f005e86baf_432": { "value": "K\u0119ty, ul. Ko\u015bciuszki 111, Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af46a06a7840647949026cef12fa90d44_433": { "value": "K\u0119ty, ul. Ko\u015bciuszki 111, Polska,", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A728f750b055c4ac7b44adb8797f153c2_434": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A29afc577d20f488697f0fe132a7fa460_435": { "value": "sp\u00f3\u0142ka akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1cf0a5e7bbcf4252bd19cd37af392565_436": { "value": "Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjn\u0105 w Polsce oraz w Ukrainie i S\u0142owenii i oferuje swoje produkty na rynkach mi\u0119dzynarodowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af728bdad86ae494bb7a1b47a185ca290_437": { "value": "Produkcja, handel oraz us\u0142ugi w zakresie przetw\u00f3rstwa aluminium i jego stop\u00f3w \u2013 Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych (SWW), produkcja, handel oraz us\u0142ugi w zakresie aluminiowych system\u00f3w fasadowych i okienno-drzwiowych, system\u00f3w specjalnych (drzwi i \u015bcianki przeciwpo\u017carowe, przegrody dymoszczelne), system\u00f3w rolet oraz bram zwijanych dla budownictwa \u2013 Segment System\u00f3w Aluminiowych (SSA), produkcja i sprzeda\u017c materia\u0142\u00f3w na opakowania i opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych \u2013 Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich (SOG).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af4974212099740c69596df9d49d17977_439": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d w dniu 23 marca 2022 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0f96a06ce57d4c56a306c7160d4e6d14_443": { "value": "Na dzie\u0144 bilansowy w sk\u0142ad Grupy wchodzi Grupa K\u0119ty S.A. oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Siedziba | Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | Nazwa podmiotu dominuj\u0105cego | Udzia\u0142y w kapitale podstawowym na dzie\u0144 31.12.2022 | Udzia\u0142y w kapitale podstawowym na dzie\u0144 31.12.2021 | Data obj\u0119cia kontroli | Segment Operacyjny |
Alupol LLC | Borodianka, Ukraina | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna w zakresie profili aluminiowych | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 12/2004 | SWW |
Aluform Sp. z o.o. | Tychy, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjno- handlowa | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 06/2009 | SWW |
Grupa Kety Italia SRL | Mediolan, W\u0142ochy | Po\u015brednictwo handlowe | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2014 | SWW |
Aluminium Kety EMMI d.o.o. | Slovenska Bistrica, S\u0142owenia | Obr\u00f3bka profili aluminiowych | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 06/2016 | SWW |
Aluminium Kety Deutschland GmbH | Dortmund, Niemcy | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa i marketingowa | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 06/2016 | SWW |
Aluminium Kety CSE s.r.l. | Ostrawa, Czechy | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa i marketingowa | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 07/2017 | SWW |
Aluprof S.A. | Bielsko-Bia\u0142a, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie sprzeda\u017cy system\u00f3w fasad i rolet dla budownictwa. | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 06/1998 | SSA |
Aluprof Hungary Kft. | Dunakeszi, W\u0119gry | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 07/2000 | SSA |
Aluprof Deutschland GmbH | Schwanewede, Niemcy | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 02/2005 | SSA |
Aluprof System Romania SRL | Bukareszt, Rumunia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2005 | SSA |
Aluprof System Czech s.r.o. | Ostrawa, Czechy | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2005 | SSA |
Aluprof UK Ltd. | Altrincham, Wielka Brytania | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2006 | SSA |
ROMB S.A. | Z\u0142ot\u00f3w, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjno- us\u0142ugowa | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 04/2007 | SSA |
Aluprof System Ukraina LLC | Kij\u00f3w, Ukraina | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 11/2009 | SSA |
Glassprof sp. z o.o. | Bielsko-Bia\u0142a, Polska | Produkcja szk\u0142a ognioodpornego | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 01/2012 | SSA |
Marius Hansen Facader A/S w likwidacji | Viborg, Dania | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 6/2014 | SSA |
Aluprof System USA Inc. | Wilmington, USA | Dystrybucja system\u00f3w aluminiowych dla budownictwa | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 7/2014 | SSA |
Aluprof Belgium N.V. | Dendermonde, Belgia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 6/2015 | SSA |
Aluprof Netherlands B.V. | Rotterdam, Holandia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 55,00% | 55,00% | 4/2017 | SSA |
Alupol Packaging S.A. | Tychy, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 04/1998 | SOG |
Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. | K\u0119ty, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych | Alupol Packaging S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2009 | SOG |
Alupol Films Sp. z o.o. | O\u015bwi\u0119cim, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie folii z tworzyw sztucznych | Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 12/2014 | SOG |
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. | K\u0119ty, Polska | Us\u0142ugowe prowadzenie ksi\u0105g rachunkowych | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 09/1999 | Inne |
W 2014 roku zosta\u0142a zawi\u0105zana sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Aluprof USA LLC z siedzib\u0105 w Nowym Jorku. Udzia\u0142owcami tej sp\u00f3\u0142ki jest sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Aluprof System USA Inc. z siedzib\u0105 w USA oraz partnerzy ameryka\u0144scy. Kapita\u0142 za\u0142o\u017cycielski sp\u00f3\u0142ki wyni\u00f3s\u0142 220 tys. USD a Grupa, poprzez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 Aluprof System USA, Inc., obj\u0119\u0142a w sp\u00f3\u0142ce 45,5% udzia\u0142\u00f3w o warto\u015bci pocz\u0105tkowej 100,1 tys. USD.
Utworzona sp\u00f3\u0142ka zajmowa\u0142a si\u0119 dystrybucj\u0105 system\u00f3w aluminiowych. Utworzenie sp\u00f3\u0142ki by\u0142o elementem strategii Grupy polegaj\u0105cym na systematycznym zwi\u0119kszaniu udzia\u0142u sprzeda\u017cy eksportowej w ca\u0142kowitej sprzeda\u017cy Grupy, w tym poprzez tworzenie sp\u00f3\u0142ek na rynkach, gdzie realizowana jest sprzeda\u017c eksportowa, co pozwala lepiej dostosowa\u0107 ofert\u0119 handlow\u0105 do specyfiki i precyzyjniej spe\u0142nia\u0107 wymagania techniczno-prawne na poszczeg\u00f3lnych rynkach. W roku 2021 podj\u0119to decyzj\u0119 o zmianie modelu funkcjonowania Segmentu System\u00f3w Aluminiowych na rynku USA i zako\u0144czeniu dzia\u0142alno\u015bci Aluprof USA LLC.
W sprawozdaniu Grupy sp\u00f3\u0142ka ujmowana jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Grupa prezentuje udzia\u0142 w wynikach sp\u00f3\u0142ki w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, gdy\u017c charakter inwestycji jest zgodny z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Grupa planuje zako\u0144czy\u0107 proces likwidacji sp\u00f3\u0142ki w 2023 roku.
Udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych | 1 673 | 1 267 |
Razem | 1 673 | 1 267 |
\u00a0
\u00a0
Podstawowe dane finansowe Aluprof USA LLC:
\u00a0
RACHUNEK ZYSK\u00d3W I STRAT | 2022 | 2021 |
Przychody operacyjne | 2 210 | 7 933 |
Koszty operacyjne | (436) | (8 584) |
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 1 774 | (651) |
Przychody finansowe | 0 | 0 |
Koszty finansowe | 0 | 0 |
Wynik przed opodatkowaniem | 1 774 | (651) |
Podatek dochodowy | 0 | 0 |
Wynik netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 1 774 | (651) |
Udzia\u0142 Grupy w zysku netto Aluprof USA LLC za rok 2022 wynosi 807 tys. PLN (45,5%*1774). W roku 2021: strata (296) tys. PLN. (45,5%*651).
\u00a0
AKTYWA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
I. Aktywa trwa\u0142e | 0 | 4 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y | 0 | 4 |
II. Aktywa obrotowe | 3 677 | 3 808 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe i pozosta\u0142e | 3 065 | 3 321 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 612 | 487 |
Aktywa razem | 3 677 | 3 812 |
PASYWA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
I. Kapita\u0142 w\u0142asny | 3 677 | 2 797 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy | 893 | 893 |
Zyski zatrzymane | 2 784 | 1 904 |
II. Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
III. Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 015 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 0 | 1 015 |
Pasywa razem | 3 677 | 3 812 |
Na dzie\u0144 bilansowy w sk\u0142ad Grupy wchodzi Grupa K\u0119ty S.A. oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Siedziba | Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | Nazwa podmiotu dominuj\u0105cego | Udzia\u0142y w kapitale podstawowym na dzie\u0144 31.12.2022 | Udzia\u0142y w kapitale podstawowym na dzie\u0144 31.12.2021 | Data obj\u0119cia kontroli | Segment Operacyjny |
Alupol LLC | Borodianka, Ukraina | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna w zakresie profili aluminiowych | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 12/2004 | SWW |
Aluform Sp. z o.o. | Tychy, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjno- handlowa | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 06/2009 | SWW |
Grupa Kety Italia SRL | Mediolan, W\u0142ochy | Po\u015brednictwo handlowe | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2014 | SWW |
Aluminium Kety EMMI d.o.o. | Slovenska Bistrica, S\u0142owenia | Obr\u00f3bka profili aluminiowych | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 06/2016 | SWW |
Aluminium Kety Deutschland GmbH | Dortmund, Niemcy | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa i marketingowa | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 06/2016 | SWW |
Aluminium Kety CSE s.r.l. | Ostrawa, Czechy | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa i marketingowa | Aluform Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 07/2017 | SWW |
Aluprof S.A. | Bielsko-Bia\u0142a, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie sprzeda\u017cy system\u00f3w fasad i rolet dla budownictwa. | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 06/1998 | SSA |
Aluprof Hungary Kft. | Dunakeszi, W\u0119gry | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 07/2000 | SSA |
Aluprof Deutschland GmbH | Schwanewede, Niemcy | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 02/2005 | SSA |
Aluprof System Romania SRL | Bukareszt, Rumunia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2005 | SSA |
Aluprof System Czech s.r.o. | Ostrawa, Czechy | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2005 | SSA |
Aluprof UK Ltd. | Altrincham, Wielka Brytania | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2006 | SSA |
ROMB S.A. | Z\u0142ot\u00f3w, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjno- us\u0142ugowa | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 04/2007 | SSA |
Aluprof System Ukraina LLC | Kij\u00f3w, Ukraina | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 11/2009 | SSA |
Glassprof sp. z o.o. | Bielsko-Bia\u0142a, Polska | Produkcja szk\u0142a ognioodpornego | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 01/2012 | SSA |
Marius Hansen Facader A/S w likwidacji | Viborg, Dania | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 6/2014 | SSA |
Aluprof System USA Inc. | Wilmington, USA | Dystrybucja system\u00f3w aluminiowych dla budownictwa | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 7/2014 | SSA |
Aluprof Belgium N.V. | Dendermonde, Belgia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 100,00% | 100,00% | 6/2015 | SSA |
Aluprof Netherlands B.V. | Rotterdam, Holandia | Sprzeda\u017c system\u00f3w aluminiowych | Aluprof S.A. | 55,00% | 55,00% | 4/2017 | SSA |
Alupol Packaging S.A. | Tychy, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 04/1998 | SOG |
Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. | K\u0119ty, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych | Alupol Packaging S.A. | 100,00% | 100,00% | 05/2009 | SOG |
Alupol Films Sp. z o.o. | O\u015bwi\u0119cim, Polska | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjna i handlowa w zakresie folii z tworzyw sztucznych | Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | 12/2014 | SOG |
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. | K\u0119ty, Polska | Us\u0142ugowe prowadzenie ksi\u0105g rachunkowych | Grupa K\u0119ty S.A. | 100,00% | 100,00% | 09/1999 | Inne |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego z wyj\u0105tkiem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, kt\u00f3re zosta\u0142y przeszacowane za okresy obj\u0119te hiperinflacj\u0105 zgodnie z MSR 29.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci obejmuj\u0105cej okres, co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE.
Na podstawie analiz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarz\u0105du nie wyst\u0119puje zagro\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci obejmuj\u0105cej okres co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Powy\u017csze analizy obejmowa\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci ocen\u0119 wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy pandemii COVID-19 (nota 5.3), zagadnie\u0144 klimatycznych (nota 5.4 oraz 36.6) oraz wojny w Ukrainie (nota 5.2). Analizy te obejmowa\u0142y wiele czynnik\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 ulec zmianie w przysz\u0142o\u015bci.
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargn\u0119\u0142y na terytorium Ukrainy rozpoczynaj\u0105c zbrojn\u0105 agresj\u0119 na ten kraj.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Ukrainy poprzez sp\u00f3\u0142ki Alupol LLC (w ramach SWW) z siedzib\u0105 w Borodiance oraz Aluprof System Ukraina LLC (w ramach SSA) z siedzib\u0105 w Kijowie. W zwi\u0105zku z powy\u017csz\u0105 sytuacj\u0105 sp\u00f3\u0142ki te zawiesi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 od dnia 24 lutego 2022 roku do ko\u0144ca maja 2022 roku. Z ko\u0144cem maja Sp\u00f3\u0142ki te wznowi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 jednak w ograniczonym zakresie. Alupol LLC po wznowieniu dzia\u0142alno\u015bci wykorzystuj\u0105c oko\u0142o 37% swoich zdolno\u015bci produkcyjnych sprzed wojny. Aluprof System LLC prowadzi natomiast dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105.
W efekcie powy\u017cszego konfliktu Grupa w okresie od 24 lutego do ko\u0144ca maja utraci\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania transakcji z klientami z rynku ukrai\u0144skiego a po tym okresie Grupa realizuje transakcje z klientami z tego rynku w ograniczonym zakresie. Ponadto Grupa zdecydowa\u0142a o zaprzestaniu kontakt\u00f3w handlowych z firmami z Rosji i Bia\u0142orusi.
W skali roku 2021 transakcje sprzeda\u017cy segment\u00f3w Grupy na powy\u017csze rynki stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: ok. 4%, SSA: ok. 3% oraz SOG: ok. 6% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Dostawy z rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i bia\u0142oruskiego w 2021 roku stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: dostawy wlewk\u00f3w aluminiowych z Rosji do Alupol LLC \u2013 ca\u0142o\u015b\u0107 zapotrzebowania sp\u00f3\u0142ki, SSA: dostawy kszta\u0142townik\u00f3w z Rosji - ok. 13% \u0142\u0105cznego zapotrzebowania segmentu, przy czym dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie dostaw do Aluprof S.A., SOG: dostawy surowc\u00f3w i materia\u0142\u00f3w do produkcji z Rosji i Bia\u0142orusi - ok. 14% \u0142\u0105cznych zakup\u00f3w segmentu.
Zaprzestanie dostaw z Rosji oraz Bia\u0142orusi nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015bci Grupy w roku 2022, w tym przede wszystkim nie wyst\u0105pi\u0142y przestoje lub op\u00f3\u017anienia w produkcji. Sprzeda\u017c na rynki rosyjski oraz bia\u0142oruski zosta\u0142a przekierowana do odbiorc\u00f3w z innych rynk\u00f3w.
W zwi\u0105zku z dzia\u0142aniami wojennymi oraz wynikaj\u0105cym z tego ograniczeniem skali dzia\u0142alno\u015bci Alupol LLC (SWW) Grupa utworzy\u0142a 17.327 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e zlokalizowane na terenie Ukrainy.
Stan aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w Ukrainie w sprawozdaniu skonsolidowanym z uwzgl\u0119dnieniem uj\u0119tych odpis\u00f3w:
\u00a0
Aktywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 0 | 1 231 | 1 231 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 1 231 | 1 231 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 9 111 | 8 203 | 17 314 |
Zapasy | 3 417 | 2 043 | 5 460 |
Nale\u017cno\u015bci | 4 810 | 2 997 | 7 807 |
Pozosta\u0142e aktywa | 884 | 3 163 | 4 047 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
\u00a0
Pasywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 5 308 | 2 888 | 8 196 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 42 877 | (4 755) | 38 122 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | (37 569) | 7 643 | (29 926) |
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 253 | 71 | 324 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 3 550 | 6 475 | 10 025 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 16 | 168 | 184 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 959 | 67 | 1 026 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w | 2 575 | 6 017 | 8 592 |
Rezerwy | 0 | 223 | 223 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
Poza wy\u017cej wymienionymi Grupa nie posiada innych istotnych aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z Ukrain\u0105.
Aktywa trwa\u0142e Aluprof System LLC dotycz\u0105 wynajmowanych powierzchni biurowych oraz magazynowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uszkodzone w wyniku dzia\u0142a\u0144 wojennych. Sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142a w oparciu o system prowizyjny i w drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku odnotowa\u0142a zysk operacyjny.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w dokonanych w 2022 r.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w: | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 9 224 | 258 | 9 482 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 8 868 | 258 | 9 126 |
Warto\u015bci niematerialne | 48 | 0 | 48 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 61 | 0 | 61 |
Prawa do korzystania z aktyw\u00f3w | 247 | 0 | 247 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 7 121 | 724 | 7 845 |
Zapasy* | 4 083 | 145 | 4 228 |
Nale\u017cno\u015bci ** | 3 038 | 579 | 3 617 |
Razem | 16 345 | 982 | 17 327 |
*utworzony odpis na zapasy dotyczy profili wykonanych na zam\u00f3wienie przed wybuchem wojny, w stosunku do
kt\u00f3rych sprzeda\u017c nie zosta\u0142a zrealizowana
**utworzony odpis na nale\u017cno\u015bci dotyczy nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed wybuchem wojny, kt\u00f3re nie zosta\u0142y
sp\u0142acone do dnia 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Alupol LLC w 2022 roku osi\u0105gn\u0119\u0142a strat\u0119 operacyjn\u0105 i zgodnie z planami, kt\u00f3re obarczone s\u0105 istotnym ryzykiem w zwi\u0105zku z niepewno\u015bciami w odniesieniu do dalszego rozwoju konfliktu w Ukrainie, uniemo\u017cliwiaj\u0105ce przeprowadzenie wiarygodnych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a mo\u017cliwo\u015bci odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e.
\u00a0
Grupa w 2022 roku nie do\u015bwiadczy\u0142a przestoj\u00f3w w zwi\u0105zku z zaka\u017ceniami COVID-19, nie identyfikuje r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywu na wycen\u0119 aktyw\u00f3w z zwi\u0105zku z pandemi\u0105 COVID-19.
Grupa nie identyfikuje aktualnie istotnego wp\u0142ywu tzw. agendy klimatycznej maj\u0105cej na celu osi\u0105gni\u0119cie neutralno\u015bci klimatycznej zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej i zmiany rozporz\u0105dze\u0144 (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bie\u017c\u0105c\u0105, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy.
W szczeg\u00f3lno\u015bci Bud\u017cet na rok 2023 oraz Strategia Grupy do roku 2025 nie zak\u0142adaj\u0105 istotnego wp\u0142ywu zagadnie\u0144 klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Grupa nie posiada bezpo\u015brednio aktyw\u00f3w w odniesieniu do kt\u00f3rych istnia\u0142by obowi\u0105zek umarzania praw do emisji CO2 ani te\u017c nie ci\u0105\u017cy na niej obowi\u0105zek obni\u017cania \u015bladu w\u0119glowego, nie posiada istotnych w\u0142asnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii elektrycznej i gazu.
Wszystkie rzeczowe aktywa trwa\u0142e spe\u0142niaj\u0105 warunki \u015brodowiskowe, bie\u017c\u0105ce i kt\u00f3re mo\u017cna racjonalnie oczekiwa\u0107. Grupa nie identyfikuje obecnie, aby regulacje Unii Europejskiej (w tym rozporz\u0105dzenie wskazane powy\u017cej) wprowadza\u0142y dla Grupy obowi\u0105zek inwestycji lub modernizacji posiadanych aktyw\u00f3w.
\u00a0
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe zaprezentowano w nocie 36.6.
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej oraz innych sp\u00f3\u0142ek posiadaj\u0105cych siedzib\u0119 w Polsce uwzgl\u0119dnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (\u201ePLN\u201d).
Jednostki zale\u017cne posiadaj\u0105ce siedziby poza terytorium Polski posiadaj\u0105 inne ni\u017c z\u0142oty polski waluty funkcjonalne. S\u0105 to odpowiednio w zale\u017cno\u015bci od kraju siedziby: EUR \u2013 euro, GBP \u2013 funt brytyjski, CZK \u2013 korona czeska, HUF \u2013 forint w\u0119gierski, UHR \u2013 hrywna ukrai\u0144ska, RON \u2013 lej rumu\u0144ski, DKK \u2013 korona du\u0144ska, USD \u2013 dolar ameryka\u0144ski.\u00a0
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Sporz\u0105dzenie sprawozdania wed\u0142ug MSSF wymaga przyj\u0119cia okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na analizach i najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.
Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego, jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Ocena sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wywierania wp\u0142ywu na inne jednostki
Ocena czy jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 wymaga ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki. Okre\u015blenie istotnej dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki, oraz kt\u00f3ry z inwestor\u00f3w j\u0105 kontroluje, wymaga os\u0105du. W ocenie sytuacji i okre\u015bleniu istoty powi\u0105za\u0144 brane s\u0105 pod uwag\u0119 prawa g\u0142osu, relatywnie posiadany udzia\u0142, rozproszenie praw g\u0142osu posiadanych przez innych inwestor\u00f3w, zakres udzia\u0142u tych inwestor\u00f3w w powo\u0142ywaniu kluczowego personelu kierowniczego lub cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w wymaga szacunk\u00f3w w zakresie oceny potencjalnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci opracowywane s\u0105 w oparciu o za\u0142o\u017cenia makro i mikroekonomiczne oraz prognozy finansowe na kolejne lata, kt\u00f3rych realizacja nie jest pewna i cz\u0119sto jest poza kontrol\u0105 Grupy. Szerzej za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce test\u00f3w, analiza wra\u017cliwo\u015bci oraz utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce przedstawiono w nocie 13.7 dla warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz w nocie 13.9. dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych w 2022 roku, w zwi\u0105zku z wybuchem wojny w Ukrainie oraz wzrostem st\u00f3p procentowych, Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Tworzone w trakcie roku odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego zwi\u0105zane s\u0105 z indywidualn\u0105 ocen\u0105 stopnia zu\u017cycia danego sk\u0142adnika i mo\u017cliwo\u015bci\u0105 generowania przez niego korzy\u015bci ekonomicznych.
W 2021 roku z uwagi na niewyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci Grupa nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z okre\u015blonym okresem u\u017cyteczno\u015bci.
Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105 rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne. Zosta\u0142y one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.2.
Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze na zmian\u0119 kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przedstawiono w nocie 23.1.
Wycena pozosta\u0142ych rezerw i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych
Wycena pozosta\u0142ych rezerw oraz biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych, w tym z tytu\u0142u premii rocznych, niewykorzystanych urlop\u00f3w oraz napraw gwarancyjnych, opiera si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du. Je\u017celi skutek zmian pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwoty rezerw odpowiadaj\u0105 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zwi\u0119kszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych realizowanych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce spowodowa\u0107 zwi\u0119kszenie warto\u015bci rozpoznawanego aktywa z tego tytu\u0142u. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105cego ulgi strefowej przedstawiono w notach 14.1. oraz 14.2.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w notach 10.4, 10.21 oraz 37.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest na podstawie wyceny profesjonalnego rzeczoznawcy. Spos\u00f3b ustalania warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych opisany zosta\u0142 w nocie 19.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Grupa dokonuje oceny warto\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w zwi\u0105zku z posiadanymi zapasami rzeczowych aktyw\u00f3w obrotowych. W przypadku wyst\u0105pienia okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105cych, i\u017c ten wp\u0142yw b\u0119dzie ni\u017cszy ni\u017c warto\u015b\u0107 tych\u017ce rzeczowych aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci zapas\u00f3w przedstawiono w nocie 10.13.
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, nale\u017cno\u015bci handlowe zosta\u0142y pogrupowane na podstawie podobie\u0144stwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci nale\u017cno\u015bci przedstawiono w nocie 10.16. Ponadto Grupa w przypadku zidentyfikowania ryzyka braku realizowalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych ocenia przedmiotowe ryzyko i dokonuje dodatkowych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Grupa prowadzi program opcji na akcje Sp\u00f3\u0142ki dla kadry kierowniczej. Warto\u015b\u0107 godziwa tego programu ustalana jest na dzie\u0144 uruchomienia programu przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia prawdopodobie\u0144stwo realizacji poszczeg\u00f3lnych warunk\u00f3w nierynkowych obj\u0119cia akcji dokonuj\u0105c odpowiedniej korekty ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny.
Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.1.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w w zakresie identyfikacji um\u00f3w oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Profesjonalny os\u0105d zosta\u0142 opisany w nocie 10.7.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w notach: 10.6, 10.11. Dla wi\u0119kszo\u015bci nabytych znak\u00f3w towarowych Grupa okre\u015bli\u0142a okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci jako nieokre\u015blony. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w u\u017cytkowania na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar, a dodatkowe zobowi\u0105zania powsta\u0142e w wyniku tych kontroli mog\u0105 wymaga\u0107 natychmiastowej p\u0142atno\u015bci.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
W Ordynacji Podatkowej zawarte s\u0105 postanowienia o tzw. Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w\u00a0danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Powy\u017csze regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/strat\u0119 podatkow\u0105, podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.\u00a0
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z\u00a0tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zmian do standard\u00f3w i nowych standard\u00f3w i interpretacji zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:
Nast\u0119puj\u0105ce zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodz\u0105 w \u017cycie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2022 rok:
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d \u2013 przychody uzyskiwane przed przyj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d \u2013 umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszt wype\u0142nienia umowy zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 zmiany odniesie\u0144 do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do r\u00f3\u017cnych standard\u00f3w \u201ePoprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)\u201d \u2013 dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane g\u0142\u00f3wnie na rozwi\u0105zywanie niezgodno\u015bci i u\u015bci\u015blenie s\u0142ownictwa - zatwierdzone w 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowi\u0105zuj\u0105 w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany do MSSF 16 dotycz\u0105 jedynie przyk\u0142adu ilustruj\u0105cego, a zatem nie podano daty wej\u015bcia ich w \u017cycie).
Zastosowanie wy\u017cej wymienionych zmian do standard\u00f3w oraz interpretacji nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za 2022 rok.\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie standard\u00f3w, interpretacji lub zmian, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, lecz dotychczas nie wesz\u0142y w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego nast\u0119puj\u0105ce nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w zosta\u0142y wydane przez RMSR, ale nie wesz\u0142y w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe (opublikowano 30 stycznia 2014 roku) \u2013 zgodnie z\u00a0decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na czas nieokre\u015blony;
\uf0b7MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych \u2013 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe oraz Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe\u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Przyj\u0119te zasady rachunkowo\u015bci stosowane by\u0142y w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y we wszystkich prezentowanych okresach.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Grupy K\u0119ty S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok bie\u017c\u0105cy. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze.
Dane finansowe wszystkich jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy sporz\u0105dzane zosta\u0142y zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy zgodn\u0105 z MSSF. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Grupa:
\uf0b7posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf0b7podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf0b7ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119. Konsolidacji zaprzestaje si\u0119 od dnia zaprzestania sprawowania kontroli.
Transakcje obj\u0119cia kontroli nad jednostkami rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Wynagrodzenie przekazane z tytu\u0142u nabycia jednostki zale\u017cnej ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych przez Grup\u0119. Przekazane wynagrodzenie obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Dla ka\u017cdego przej\u0119cia Grupa ujmuje niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug warto\u015bci proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki przypadaj\u0105cej na niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y.
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniej posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia oraz udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w rachunku zysk\u00f3w i strat. \u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzono przy zastosowaniu metody konsolidacji pe\u0142nej. Konsolidacj\u0105 obj\u0119to wszystkie jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy (sk\u0142ad Grupy przedstawiono w nocie 4).
W celu przeprowadzenia konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105 Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce procedury:
\uf0b7sumowanie wszystkich pozycji aktyw\u00f3w, pasyw\u00f3w, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w sprawozda\u0144 jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie na dzie\u0144 nabycia warto\u015bci ksi\u0119gowej inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej,
\uf0b7okre\u015blenie udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego w zysku lub stracie netto jednostek zale\u017cnych za dany okres sprawozdawczy,
\uf0b7okre\u015blenie i zaprezentowanie oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego jednostki dominuj\u0105cej udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego w aktywach netto jednostek zale\u017cnych,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie salda rozrachunk\u00f3w wewn\u0119trznych pomi\u0119dzy jednostkami Grupy,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie wszelkich niezrealizowanych zysk\u00f3w lub strat powsta\u0142ych na transakcjach w obr\u0119bie Grupy,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z transakcjami wewn\u0105trz Grupy.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia to ustalenia umowne na mocy, kt\u00f3rych dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 i jednostki dominuj\u0105cej jest jednakowy. Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci zgodne z zasadami Grupy.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach s\u0105 ujmowane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119, w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a\u00a0nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i\u00a0zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSSF 9. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji testuje si\u0119 na
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania to rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto oraz obowi\u0105zki wynikaj\u0105ce z zobowi\u0105za\u0144 tego ustalenia. Wsp\u00f3\u0142kontrola to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne zwi\u0105zane z t\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wymagaj\u0105 wsp\u00f3lnej zgody stron posiadaj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Je\u015bli jednostka b\u0119d\u0105ca cz\u0119\u015bci\u0105 Grupy prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w ramach wsp\u00f3lnych dzia\u0142a\u0144, to Grupa jako strona tego dzia\u0142ania ujmuje w zwi\u0105zku z posiadaniem w nim udzia\u0142u nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
\uf0b7aktywa, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 w aktywach stanowi\u0105cych wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015b\u0107,
\uf0b7zobowi\u0105zania, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie podj\u0119tych zobowi\u0105zaniach,
\uf0b7sw\u00f3j udzia\u0142 w przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania,
\uf0b7poniesione koszty, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 w kosztach ponoszonych wsp\u00f3lnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowi\u0105zania, przychody i koszty zwi\u0105zane ze swoimi udzia\u0142ami we wsp\u00f3lnych dzia\u0142aniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotycz\u0105cymi poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Je\u017celi jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy zawiera transakcje ze wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniem, kt\u00f3rego stron\u0105 jest inna jednostka nienale\u017c\u0105ca do grupy, uznaje si\u0119, \u017ce Grupa zawar\u0142a transakcj\u0119 z innymi stronami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania, a zyski i straty, jakie wynikaj\u0105 z tej transakcji ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w zakresie dotycz\u0105cym udzia\u0142u drugiej strony we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu.
W przypadku, gdy jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy zawiera transakcj\u0119 ze wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniem, w kt\u00f3rym inna jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy jest stron\u0105, Grupa nie ujmuje swojego udzia\u0142u w zyskach i stratach do momentu odsprzeda\u017cy tych aktyw\u00f3w stronie trzeciej.\u00a0
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Ponadto, warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania lub
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny, jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
W przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w\u00a0sprawozdaniu finansowym, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z\u00a0najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107. Grupa posiada zasady i procedury dotycz\u0105ce zar\u00f3wno systematycznego wyceniania do warto\u015bci godziwej np. nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz nienotowanych aktyw\u00f3w finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy w\u00a0dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej.
Niezale\u017cni rzeczoznawcy s\u0105 anga\u017cowani do przeprowadzenia wyceny znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak np. nieruchomo\u015bci lub przy transakcjach przej\u0119\u0107.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego kursu ustalonego dla danej waluty. Powsta\u0142e z rozliczenia pozycji oraz z przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych lub w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej.
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania zagranicznych jednostek zale\u017cnych przeliczane s\u0105 na walut\u0119 prezentacji Grupy po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy, a rachunek zysk\u00f3w i strat oraz sprawozdania z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przeliczane po \u015brednim kursie wymiany za dany okres obrotowy z ostatnich dni poszczeg\u00f3lnych miesi\u0119cy danego okresu z uwzgl\u0119dnieniem kursu na pocz\u0105tek poprzedniego okresu. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku takiego przeliczenia s\u0105 ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na takim nabyciu s\u0105 traktowane jako aktywa lub zobowi\u0105zania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
Poni\u017csza tabela przedstawia kursy przyj\u0119te na potrzeby przelicze\u0144 kursy walut:
Kurs na koniec okresu sprawozdawczego | Kurs \u015bredni w okresie sprawozdawczym | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 2022 | 2021 | |
EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6814 | 4,5804 |
100 HUF | 1,1718 | 1,2464 | 1,2000 | 1,2749 |
UAH | 0,1258 | 0,1487 | 0,1364 | 0,1414 |
RON | 0,9475 | 0,9293 | 0,9485 | 0,9308 |
CZK | 0,1942 | 0,1850 | 0,1905 | 0,1782 |
GBP | 5,2957 | 5,4846 | 5,4896 | 5,3155 |
USD | 4,4018 | 4,0600 | 4,4365 | 3,8667 |
DKK | 0,6307 | 0,6184 | 0,6293 | 0,6159 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y wykazywany jest wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak bie\u017c\u0105ce koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 rachunek zysk\u00f3w i strat w\u00a0momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Ka\u017cdorazowo, przy wykonywaniu przegl\u0105du, koszt przegl\u0105du jest ujmowany w warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione kryteria ujmowania i rozliczany jest do nast\u0119pnego planowanego remontu okresowego.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, wynosz\u0105cy:
Typ | Okres | |
Budynki i budowle | 25 - 100 | lat |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny, w tym: | 10 - 40 | lat |
- istotne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe | 15 - 25 | lat |
\u015arodki transportu | 5-10 | lat |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 5-10 | lat |
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy tj. do momentu, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 dost\u0119pne do u\u017cytkowania.\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.\u00a0
Grupa jako leasingobiorca
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u015bli przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do korzystania z aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje jednolite podej\u015bcie do ujmowania i wyceny wszystkich leasing\u00f3w, z wyj\u0105tkiem leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci \u2013 opis poni\u017cej.
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w dacie rozpocz\u0119cia leasingu (tj. dzie\u0144, kiedy bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu, pomniejszone o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Koszt aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje kwot\u0119 uj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, poniesionych pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich oraz\u00a0wszelkich op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania podlegaj\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 op\u0142aty sta\u0142e (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe, zmienne op\u0142aty, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od\u00a0indeksu lub stawki oraz kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107 jej wykonanie przez Grup\u0119 oraz p\u0142atno\u015bci kar pieni\u0119\u017cnych za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w\u00a0warunkach leasingu przewidziano mo\u017cliwo\u015b\u0107 wypowiedzenia leasingu przez Grup\u0119. Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re\u00a0nie\u00a0zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, s\u0105 ujmowane jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zdarzenie lub\u00a0warunek powoduj\u0105cy p\u0142atno\u015b\u0107.
Przy obliczaniu warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy w dniu rozpocz\u0119cia leasingu, je\u017celi stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. Po dacie rozpocz\u0119cia kwota zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zostaje zwi\u0119kszona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane p\u0142atno\u015bci leasingowe. Ponadto warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu podlega ponownej wycenie w\u00a0przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub zmiany os\u0105du odno\u015bnie zakupu aktyw\u00f3w bazowych.
Leasing kr\u00f3tkoterminowy i leasing aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu kr\u00f3tkoterminowego do swoich kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingu (np. maszyn i urz\u0105dze\u0144) (tj. um\u00f3w, kt\u00f3rych okres leasingu wynosi 12 miesi\u0119cy lub kr\u00f3cej od daty rozpocz\u0119cia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje r\u00f3wnie\u017c zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktyw\u00f3w o\u00a0niskiej warto\u015bci. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci ujmowane s\u0105 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu.
Grupa jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z kt\u00f3rymi Grupa zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s\u0105 do um\u00f3w leasingu operacyjnego. Pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w toku negocjowania um\u00f3w leasingu operacyjnego dodaje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej rzeczowego aktywa stanowi\u0105cego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z\u00a0tytu\u0142u wynajmu. Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym stan\u0105 si\u0119 nale\u017cne.
Okres leasingu dla um\u00f3w z opcjami przed\u0142u\u017cenia
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu, \u0142\u0105cznie z okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami obj\u0119tymi
opcj\u0105 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja nie zostanie wykonana. Grupa stosuje os\u0105d przy ocenie, czy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107 skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia.
Okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony
Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony oraz umowy, kt\u00f3re przekszta\u0142ci\u0142y si\u0119 w umowy na czas nieokre\u015blony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w kt\u00f3rych obie strony dysponuj\u0105 opcj\u0105 wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa okre\u015bla okres egzekwowalno\u015bci umowy.\u00a0
Kra\u0144cowa stopa procentowa leasingobiorcy
Dla um\u00f3w leasingu dla kt\u00f3rych Grupa nie jest w stanie z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 stopy procentowej stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne do kt\u00f3rego nale\u017cy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek Grupa corocznie przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz warto\u015bci niematerialnych nieoddanych do u\u017cytkowania.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w wi\u0119kszo\u015bci s\u0105 niezale\u017cne od tych, kt\u00f3re s\u0105 generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w oddzielnej pozycji w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zasadny lub czy powinien zosta\u0107 zaktualizowany. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po odj\u0119ciu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d w rachunku zysk\u00f3w i strat. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ty w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach.\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na jego warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty te podlegaj\u0105 kapitalizacji, je\u017celi jest prawdopodobne, \u017ce spowoduj\u0105 wp\u0142yw do jednostki
przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, a ich kwot\u0119 mo\u017cna w spos\u00f3b wiarygodny ustali\u0107. Pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmuje si\u0119 jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie w jakim je poniesiono. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re zosta\u0142o zaci\u0105gni\u0119te bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a kt\u00f3re zosta\u0142o przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Stopa kapitalizacji stanowi \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 stop\u0119 wszystkich koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105cych po\u017cyczek, kredyt\u00f3w oraz leasingu, stanowi\u0105cych zobowi\u0105zanie jednostki w danym okresie, innych ni\u017c kredyty zaci\u0105gni\u0119te z konkretnym zamiarem pozyskania okre\u015blonego dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
R\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek zaci\u0105gni\u0119tych w walucie obcej (zar\u00f3wno celowych jak i og\u00f3lnych) wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w zakresie w jakim stanowi\u0105 korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek. Warto\u015b\u0107 r\u00f3\u017cnic kursowych koryguj\u0105ca koszt odsetek stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaci\u0105gn\u0119\u0142aby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku sta\u0142ego wycofania danej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z u\u017cytkowania, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne przysz\u0142e korzy\u015bci z jej sprzeda\u017cy. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z bilansu s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Przeniesienia aktyw\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych dokonuje si\u0119 tylko w\u00f3wczas, gdy nast\u0119puje zmiana sposobu ich u\u017cytkowania potwierdzona przez zako\u0144czenie u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez w\u0142a\u015bciciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego.
Je\u017celi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wykorzystywany przez Grup\u0119 staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105, Grupa stosuje zasady opisane w cz\u0119\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci. W przypadku przeniesienia aktyw\u00f3w z zapas\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci ustalon\u0105 na ten dzie\u0144 przeniesienia a jej poprzedni\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej do aktyw\u00f3w wykorzystywanych przez w\u0142a\u015bciciela lub do zapas\u00f3w, domniemany koszt takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zostanie przyj\u0119ty dla cel\u00f3w jego uj\u0119cia w innej kategorii jest r\u00f3wny warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci ustalonej na dzie\u0144 zmiany jej sposobu u\u017cytkowania.\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spe\u0142niaj\u0105ce kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest ograniczony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na
koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji amortyzacja. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz nieoddane do u\u017cytkowania s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec ka\u017cdego roku obrotowego oraz w okresie \u015br\u00f3drocznym o ile wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane s\u0105 jako koszt z chwil\u0105 ich poniesienia.
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7techniczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7zamiar jego uko\u0144czenia oraz u\u017cytkowania b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7przynoszenie przez sk\u0142adnik Grupie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych,
\uf0b7posiadanie niezb\u0119dnych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych do uko\u0144czenia prac rozwojowych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego okre\u015blenia nak\u0142ad\u00f3w w trakcie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 temu sk\u0142adnikowi.
Pozosta\u0142e koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego i podlegaj\u0105 odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Technologia do produkcji szk\u0142a ognioodpornego
Zakupion\u0105 technologie do produkcji szk\u0142a ognioodpornego Sp\u00f3\u0142ka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV) przysz\u0142ych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z op\u0142atami za korzystanie z tej technologii ustalonej na dzie\u0144 nabycia technologii przy zastosowaniu stopy procentowej IRR odpowiadaj\u0105cej szacowanej stopie procentowej dla kredytu jaki by\u0142by zaci\u0105gni\u0119ty, gdyby Grupa naby\u0142a technologi\u0119 za kredyt bankowy
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grup\u0119 wykazywane s\u0105 w oparciu o ich cen\u0119 nabycia, pomniejszon\u0105 o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wydatki poniesione na wewn\u0119trznie wytworzon\u0105 warto\u015b\u0107 firmy lub znaki towarowe ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
P\u00f3\u017aniejsze wydatki na sk\u0142adniki istniej\u0105cych warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105 aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce wyst\u0105pi wp\u0142yw oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z danym sk\u0142adnikiem. Pozosta\u0142e nak\u0142ady s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia.
Warto\u015bci niematerialne amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 bior\u0105c pod uwag\u0119 okres ich u\u017cytkowania, chyba \u017ce nie jest on okre\u015blony. Inne warto\u015bci niematerialne ni\u017c o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, s\u0105 amortyzowane od dnia, kiedy s\u0105 dost\u0119pne do u\u017cytkowania. Szacunkowy okres u\u017cytkowania jest nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich usuni\u0119cia z bilansu.
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wg kwoty nadwy\u017cki sumy:
(i) przekazanej zap\u0142aty,
(ii)kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\uf0b7 odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\uf0b7 jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W\u00a0takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Okres realizacji dostaw, na kt\u00f3re udzielono zaliczek, wynosi zazwyczaj mniej ni\u017c 12 miesi\u0119cy, jednak z uwagi na charakter kupowanego aktywa wykazywane s\u0105 one jako nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe. Zaliczki te, jako aktywa niepieni\u0119\u017cne, wyceniane s\u0105 w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczeg\u00f3lnych kategorii zapas\u00f3w:
\uf0b7materia\u0142y i towary - w cenie nabycia,
\uf0b7produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.
Warto\u015b\u0107 rozchodu materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w, produkt\u00f3w gotowych oraz produkt\u00f3w w toku ustalana jest metod\u0105 \u201epierwsze wesz\u0142o-pierwsze wysz\u0142o\u201d (\u201eFIFO\u201d).
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Metod\u0105 wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje por\u00f3wnania warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych zapas\u00f3w z mo\u017cliwymi do uzyskania ich cenami sprzeda\u017cy pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Dla zapas\u00f3w uszkodzonych lub nierotuj\u0105cych (w szczeg\u00f3lno\u015bci ponad 6-mcy), kt\u00f3re utraci\u0142y swoje walory handlowe lub u\u017cytkowe \u2013 odpisy dokonywane s\u0105 podstawie indywidualnej oceny poszczeg\u00f3lnych pozycji. Szacuj\u0105c dla twego rodzaju zapas\u00f3w wysoko\u015b\u0107 wymaganych odpis\u00f3w uwzgl\u0119dniania jest mo\u017cliwa do odzyskania ich warto\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105
zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w (dla SWW oraz SSA) jest cena sprzeda\u017cy netto z\u0142omu aluminiowego. Zapasy segment\u00f3w SWW oraz SSA to w g\u0142\u00f3wnej mierze wyroby z aluminium lub z kilkudziesi\u0119cioprocentowym udzia\u0142em aluminium w \u0142\u0105cznej warto\u015bci. Zapasy SOG to w g\u0142\u00f3wnej mierze tworzywa sztuczne (w tym granulaty), papier, folia aluminiowa oraz farby/kleje niezb\u0119dne do produkcji opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych oraz folii BOPP.
Dla pozosta\u0142ych pozycji zapas\u00f3w - analizowana jest mo\u017cliwa do uzyskania cena ich sprzeda\u017cy netto po dniu bilansowym. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto to szacowana cena sprzeda\u017cy w zwyk\u0142ym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o szacunkowe koszty wyko\u0144czenia oraz szacunkowe koszty niezb\u0119dne do dokonania sprzeda\u017cy. Gdy cena ta jest ni\u017csza od warto\u015bci zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku dla poszczeg\u00f3lnych asortyment\u00f3w ustalana jest na dzie\u0144 wyceny na bazie (zrealizowanych lub potwierdzonych zlece\u0144 sprzeda\u017cy oraz szacowanych koszt\u00f3w produkcji).
Szacunki warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania opieraj\u0105 si\u0119 na najbardziej wiarygodnych dowodach, dost\u0119pnych nam w czasie sporz\u0105dzania szacunk\u00f3w. Szacunki te uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c wahania cen oraz koszt\u00f3w, odnosz\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio do zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po zako\u0144czeniu okresu w stopniu, w jakim zdarzenia te potwierdzaj\u0105 warunki istniej\u0105ce na koniec okresu. Powy\u017csze odbywa si\u0119 przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce zapasy te zostan\u0105 sprzedane w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wnie w formie B2B rozpoczynaj\u0105c produkcj\u0119 co do zasady w odpowiedzi na zam\u00f3wienia klient\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym za\u0142o\u017cenie sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jak i szacunki mo\u017cliwych do uzyskania cen sprzeda\u017cy netto s\u0105 wysoce prawdopodobne. Dodatkowo, wska\u017anik rotacji zapas\u00f3w najcz\u0119\u015bciej mie\u015bci si\u0119 w przedziale 2-3 miesi\u0105ce, a zapasy Grupy to g\u0142\u00f3wnie produkty z aluminium na bazie aluminium lub produkty z tworzyw sztucznych w zwi\u0105zku z czym nie ulegaj\u0105 one degradacji.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cej z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych w sytuacji, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata, uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach, zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z bilansie w kwocie netto.
W prezentowanych okresach Grupa nie klasyfikowa\u0142a \u017cadnych pozycji do kategorii: instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w SWW oraz SOG w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w z segmentu SSA w zwi\u0105zku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz wi\u0119kszym ni\u017c w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje si\u0119, \u017ce historyczne dane w zakresie sp\u0142acalno\u015bci nie stanowi\u0105 pe\u0142nej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych na jakie nara\u017cona mo\u017ce zosta\u0107 Grupa. Ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grup\u0119 umowami ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci, a w przypadku braku obj\u0119cia na dat\u0119 bilansow\u0105 danego kontrahenta zakresem umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewn\u0119trznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje si\u0119 przekszta\u0142cenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szacunk\u00f3w w zakresie potencjalnych odzysk\u00f3w z tytu\u0142u wniesionych zabezpiecze\u0144 (w tym przede wszystkim z uwzgl\u0119dnieniem posiadanych przez Grup\u0119 um\u00f3w ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci).
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 90 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni
Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie obj\u0119tej zabezpieczeniem i mo\u017cliwym do odzyskania m.in. dla:
- nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nie wi\u0119cej ni\u017c 9 miesi\u0119cy,
- nale\u017cno\u015bci dochodzonych na drodze s\u0105dowej,
- kontrahent\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych nale\u017cno\u015bci.
- dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, kt\u00f3rych sytuacja finansowa nie rokuje sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci, a okres ich przeterminowania jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy, Segment zawi\u0105zuje rezerwy w wysoko\u015bci od 50% do 100% warto\u015bci.
Procedura szacowania strat kredytowych na portfelu pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Grupy polega na:
Dla Segmentu SWW
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne (okres kilku ostatnich lat). Nast\u0119pnie ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci utraconych w okresie analizy. Stawka domy\u015blna jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w stosunku do sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowana jest powy\u017csza domy\u015blna stawka z kroku 2 i stosowana do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu.
W por\u00f3wnaniu z latami wcze\u015bniejszymi, w ostatnich 4 latach wyst\u0105pi\u0142y 2 r\u00f3wnoleg\u0142e tendencje: istotny spadek odpis\u00f3w oraz dynamiczny wzrost sprzeda\u017cy. Wynika\u0142o to ze skutecznych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c powy\u017csze (cykliczne odwr\u00f3cenie si\u0119 ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej mi\u0119dzy innymi z powodu wojny w Ukrainie, a tak\u017ce problemy p\u0142atnicze
klient\u00f3w) w celu zachowania racjonalno\u015bci wylicze\u0144 w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wska\u017anik korekty razy 4 zwi\u0119kszaj\u0105cy domy\u015bln\u0105 stawk\u0119. \u2013 przed wprowadzeniem powy\u017cszego wska\u017anika korekty wska\u017anik ten wynosi\u0142 ok. 0,11% (w 2021r: 0,0445%).
Dla Segmentu SOG
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne w podziale na kraj i eksport. W kroku 2 ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci pozostaj\u0105cych do sp\u0142aty na koniec ka\u017cdego przedzia\u0142u czasowego, a\u017c do momentu, w kt\u00f3rym nast\u0119puje odpisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci. Stawka domy\u015blna dla ka\u017cdego koszyka jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w ka\u017cdym przedziale w stosunku do nierozliczonej sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowane s\u0105 domy\u015blne stawki z kroku 2 i stosowane do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w czasowych. Segment stosuje nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y czasowe: bie\u017c\u0105ce i przeterminowane do 30 dni, przeterminowane od 31 do 60 dni, przeterminowane od 61 do 90 dni, przeterminowane powy\u017cej 90 dni.
Ustalana jest struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kontrahent\u00f3w krajowych oraz zagranicznych. Dla tych przedzia\u0142\u00f3w okre\u015blany jest historyczny wska\u017anik nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych i na tej podstawie okre\u015blany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Dla Segmentu SSA
Dla wszystkich klient\u00f3w SSA wyznaczany jest poziom nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych wynikaj\u0105cych:
\uf0b7z wy\u017cszego salda ni\u017c przyznany poziom ubezpieczenia lub poziom wynikaj\u0105cy z innego posiadanego zabezpieczenia nale\u017cno\u015bci;
\uf0b7z warto\u015bci wynikaj\u0105cej z tzw. udzia\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry zgodnie z zapisami umowy ubezpieczeniowej b\u0119dzie pokryty ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w przypadku wyp\u0142aty odszkodowania (poziom udzia\u0142u w\u0142asnego w przyznanym limicie ubezpieczeniowym wynosi od 5% do -20% w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela i kontrahenta).
Dla tak wyznaczonych nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych, dla ka\u017cdego klienta ustalany jest rating (w skali od 1 do10) i dla ka\u017cdego ratingu ustalane jest prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Ratingi powstaj\u0105 w spos\u00f3b opisany poni\u017cej:
\uf0b7dla klient\u00f3w z przyznanym ubezpieczeniem nale\u017cno\u015bci na podstawie ratingu ubezpieczyciela (aktualny na dzie\u0144 analizy);
\uf0b7dla klient\u00f3w z limitem ubezpieczeniowym wyliczonym w ramach ochrony w\u0142asnej na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Przyznawane przez segment ratingi mieszcz\u0105 si\u0119 w \u015brodkowej skali rating\u00f3w jakie stosuj\u0105 firmy ubezpieczeniowe dla klient\u00f3w bez przyznanego ubezpieczenia na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Dla nale\u017cno\u015bci ubezpieczonych, w ramach analiz Segmentu celem ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla cz\u0119\u015bci nieubezpieczonej (tzw. scoring) wykorzystywane s\u0105 ratingi stosowane przez firmy ubezpieczeniowe. Ratingi w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela dziel\u0105 klient\u00f3w na 11 lub 12 kategorii, gdzie najwy\u017csza kategoria oznacza klient\u00f3w o minimalnym poziomie ryzyka, najni\u017csza klient\u00f3w maksymalnych poziomie ryzyka - w procesie upad\u0142o\u015bci.
W przypadku gdy klient nie posiada oceny zewn\u0119trznej instytucji przy nadawaniu scoringu przez Segment wykorzystywane s\u0105 2-3 \u015brodkowe kategorie do oceny klient\u00f3w - przypisane ryzyko mie\u015bci si\u0119 w zakresach: dopuszczalny lub znaczny poziom ryzyka. Przypisanie do konkretnej kategorii uzale\u017cnione jest od struktury przeterminowania nale\u017cno\u015bci klienta na dzie\u0144 analizy - im d\u0142u\u017csze przeterminowanie tym ni\u017cszy scoring.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie uj\u0119tych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w zapas\u00f3w. Zaliczki jako aktywa niepieni\u0119\u017cne nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Zobowi\u0105zania finansowe, nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie to wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Podobnie znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ce z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Obejmuj\u0105 one w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, zaliczek na podatek dochodowy od wyp\u0142at wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania wobec Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych z tytu\u0142u sk\u0142adek od wynagrodze\u0144. \u00a0
Obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Zyski i straty s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania z bilansu, a tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem standardu MSSF 9, Grupa stosuje wymogi okre\u015blone w paragrafach 4.1.1 - 4.1.5 MSSF 9 do ca\u0142ego kontraktu hybrydowego.
Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105, kt\u00f3ra nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas wbudowany instrument pochodny oddziela si\u0119 od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy:
\uf0b7cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim zwi\u0105zane nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem w\u0142a\u015bciwymi dla umowy zasadniczej,
\uf0b7samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spe\u0142nia\u0142by definicj\u0119 instrumentu pochodnego oraz
\uf0b7kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej, a zmiany warto\u015bci godziwej nie s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, kt\u00f3ry jest wbudowany w zobowi\u0105zanie finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).
Wbudowane instrumenty pochodne s\u0105 wykazywane w podobny spos\u00f3b jak samodzielne instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie s\u0105 uznane za instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zakres, w kt\u00f3rym cechy ekonomiczne i ryzyko w\u0142a\u015bciwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i\u00a0ryzykiem w\u0142a\u015bciwym dla umowy zasadniczej (g\u0142\u00f3wnego kontraktu) obejmuje r\u00f3wnie\u017c sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walut\u0105 zwyczajow\u0105 dla kontrakt\u00f3w zakupu lub sprzeda\u017cy pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji.
Oceny czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Grupa dokonuje na moment jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie niefinansowe maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Grupa nie posiada kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi.
Do ko\u0144ca 1996 r. jednostka dominuj\u0105ca dzia\u0142a\u0142a w warunkach hiperinflacji. Na dzie\u0144 przej\u015bcia na MSSF tj. 1 stycznia 2004 r. zgodnie z wymogami MSR 29 jednostka dominuj\u0105ca dokona\u0142a przekszta\u0142cenia sk\u0142adnik\u00f3w kapita\u0142u w\u0142asnego, z wyj\u0105tkiem niepodzielonego wyniku lat ubieg\u0142ych stosuj\u0105c og\u00f3lny indeks cen, pocz\u0105wszy od dat, w kt\u00f3rych kapita\u0142y te zosta\u0142y wniesione, lub powsta\u0142y w inny spos\u00f3b do dnia 31 grudnia 1996 roku.
Kapita\u0142 zak\u0142adowy
Kapita\u0142 zak\u0142adowy jest wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci wynikaj\u0105cej z przekszta\u0142cenia warto\u015bci nominalnej wed\u0142ug wymaga\u0144 MSR 29 opisanych powy\u017cej.
Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej
R\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 uzyskanej zap\u0142aty i warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 akcji s\u0105 ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej.\u00a0
Dywidendy ujmuje si\u0119 jako zobowi\u0105zania w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y uchwalone.\u00a0
Kapita\u0142 z wyceny opcji dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej
Kluczowi pracownicy Grupy posiadaj\u0105 prawo do obj\u0119cia akcji jednostki dominuj\u0105cej po okre\u015blonej cenie. Kapita\u0142 z emisji opcji dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej odzwierciedla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyznanych opcji.
Kapita\u0142 z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Grupa jest stron\u0105 transakcji terminowych zabezpieczaj\u0105cych przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w inny ca\u0142kowitych dochodach w pozycji kapita\u0142 z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Je\u015bli wynik na zabezpieczanej transakcji dotyczy transakcji skutkuj\u0105cej nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, pozostaj\u0105 w pozycji kapita\u0142\u00f3w z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do momentu wp\u0142ywu zabezpieczanej pozycji b\u0105d\u017a transakcji na rachunek zysk\u00f3w i strat, kiedy to wynik ten odnoszony jest do rachunku zysk\u00f3w i strat.
Zyski zatrzymane
W tej pozycji Grupa wykazuje niepodzielony zysk (strat\u0119) z lat ubieg\u0142ych, zyski decyzj\u0105 w\u0142a\u015bcicieli pozostawione w Grupie oraz zyski (straty) aktuarialne zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami po okresie zatrudnienia.
\u00a0
Kapita\u0142y udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce stanowi\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3rej nie mo\u017cna bezpo\u015brednio lub po\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do jednostki dominuj\u0105cej. Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wycenia si\u0119 w warto\u015bci proporcjonalnego udzia\u0142u w\u00a0warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej. Na kolejne daty bilansowa warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych jest aktualizowana o warto\u015b\u0107 ca\u0142kowitych dochod\u00f3w nale\u017cnych udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w stanowi\u0105 zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty za towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zosta\u0142y otrzymane b\u0105d\u017a wykonane, ale nie zosta\u0142y op\u0142acone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawc\u0105, \u0142\u0105cznie z kwotami nale\u017cnymi pracownikom.
W sk\u0142ad biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w wchodz\u0105 mi\u0119dzy innymi wynagrodzenia wraz z narzutami wyp\u0142acane jednorazowo a dotycz\u0105ce okres\u00f3w rocznych oraz kr\u00f3tkoterminowe rezerwy na niewykorzystane urlopy.
Dotacje obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz prac rozwojowych. S\u0105 one rozliczane r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sfinansowanych z tych \u017ar\u00f3de\u0142.
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105 wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w kosztach finansowych.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych dotycz\u0105cymi produkt\u00f3w segmentu SSA w zakresie dedykowanych projekt\u00f3w architektonicznych. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy i aktualnych dost\u0119pnych informacjach na\u00a0temat ryzyka i poziomu koszt\u00f3w napraw gwarancyjnych.\u00a0
Zgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo - w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych odpraw jest r\u00f3wna w zale\u017cno\u015bci od segmentu operacyjnego wysoko\u015bci jednomiesi\u0119cznego wynagrodzenia z dnia nabycia prawa do odprawy lub wielokrotno\u015bci minimalnego wynagrodzenia z tego dnia. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw
emerytalnych oraz odpraw rentowych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych one dotycz\u0105. Wed\u0142ug MSR 19 odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone zobowi\u0105zania s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 o\u00a0dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach w\u0142asnych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. Koszty zatrudnienia obejmuj\u0105 mi\u0119dzy innymi koszty przesz\u0142ego i bie\u017c\u0105cego zatrudnienia. Koszty odsetek netto od zobowi\u0105zania netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 odnoszone s\u0105 w koszty finansowe.\u00a0
Zobowi\u0105zanie warunkowe jest:
\uf0b7ewentualnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3re mo\u017ce powsta\u0107 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, a kt\u00f3rych spe\u0142nienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub nie wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci zdarze\u0144 przysz\u0142ych, kt\u00f3re pozostaj\u0105 poza kontrol\u0105 Grupy,
\uf0b7obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, gdy\u017c kwoty obowi\u0105zku nie mo\u017cna wiarygodnie ustali\u0107 lub nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
Za podstawowy uk\u0142ad sprawozdawczy koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat przyjmuje si\u0119 wariant por\u00f3wnawczy. Zysk lub strata jest \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z odj\u0119cia koszt\u00f3w od przychod\u00f3w po skorygowaniu o zmian\u0119 stanu produkt\u00f3w oraz po skorygowaniu o koszt wytworzenia \u015bwiadcze\u0144 na w\u0142asne potrzeby z wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnik\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Zmiana stanu produkt\u00f3w obejmuje bilansow\u0105 zmian\u0119 stanu wyrob\u00f3w gotowych oraz produkcji niezako\u0144czonej skorygowanej o odpisy aktualizuj\u0105ce.
Sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuje zysk netto z rachunku zysk\u00f3w i strat oraz inne ca\u0142kowite dochody w podziale na inne ca\u0142kowite dochody kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 odniesione na rachunek wynik\u00f3w oraz inne ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3re nie zostan\u0105 odniesione na rachunek wynik\u00f3w.
Sprawozdanie z przep\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em odbywa si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy Grupy i ma na celu zapewnienie jej optymalnej dzia\u0142alno\u015bci, w tym realizacji plan\u00f3w inwestycyjnych, co s\u0142u\u017cy budowie warto\u015bci i zapewnieniu zwrotu z inwestycji dla Akcjonariuszy oraz korzy\u015bci pozosta\u0142ym interesariuszom.
Pracownicy (w tym cz\u0142onkowie Zarz\u0105du) Grupy otrzymuj\u0105 wynagrodzenia w formie opcji na akcje, w zwi\u0105zku z czym \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi w zamian za akcje lub prawa do akcji (\u201etransakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych\u201d).
Transakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapita\u0142owych jest wyceniany przez odniesienie do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przyznania praw. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 na dzie\u0144 przyznania uprawnie\u0144 w oparciu o model dwumianowy, o kt\u00f3rym informacje przedstawione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci niniejszego sprawozdania w dodatkowych informacjach i obja\u015bnieniach. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych uwzgl\u0119dniane s\u0105 rynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (zwi\u0105zane z cen\u0105 akcji jednostki dominuj\u0105cej).
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych jest ujmowany wraz z odpowiadaj\u0105cym mu wzrostem warto\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego w okresie, w kt\u00f3rym spe\u0142nione zosta\u0142y warunki dotycz\u0105ce efektywno\u015bci/wynik\u00f3w i \u015bwiadczenia pracy, ko\u0144cz\u0105cym si\u0119 w dniu, w kt\u00f3rym okre\u015bleni pracownicy zdob\u0119d\u0105 pe\u0142ne uprawnienia do \u015bwiadcze\u0144 (\u201edzie\u0144 nabycia praw\u201d). Skumulowany koszt uj\u0119ty z tytu\u0142u transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopie\u0144 up\u0142ywu okresu nabywania praw oraz liczb\u0119 nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa \u2013 w opinii zarz\u0105du Grupy na ten dzie\u0144, opartej na mo\u017cliwie najlepszych szacunkach liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych \u2013 zostan\u0105 ostatecznie nabyte.
Koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia uwarunkowa\u0144 rynkowych, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w nierynkowych.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w przyznawania nagr\u00f3d rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych, w ramach spe\u0142nienia wymogu minimum ujmuje si\u0119 koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uleg\u0142y zmianie. Ponadto, ujmowane s\u0105 koszty z tytu\u0142u ka\u017cdego wzrostu warto\u015bci transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzie\u0144 zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapita\u0142owych, jest ona traktowana w taki spos\u00f3b, jakby prawa do niej zosta\u0142y nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieuj\u0119te koszty z tytu\u0142u nagrody s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane. Jednak\u017ce w przypadku zast\u0105pienia anulowanej nagrody now\u0105 nagrod\u0105 \u2013 okre\u015blon\u0105 jako nagroda zast\u0119pcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda s\u0105 traktowane tak, jakby stanowi\u0142y modyfikacj\u0119 pierwotnej nagrody, tj. w spos\u00f3b opisany w paragrafie powy\u017cej.
Koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z\u00a0wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych lub warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia warunk\u00f3w rynkowych lub warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w dotycz\u0105cych efektywno\u015bci/wynik\u00f3w lub \u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug.
Wp\u0142yw wyemitowanych opcji na akcje jest uwzgl\u0119dniany przy ustalaniu wielko\u015bci rozwodnionego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119.
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw lub zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez Grup\u0119 w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0b7identyfikacja zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7okre\u015blenie ceny transakcji,
\uf0b7alokacja ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7uj\u0119cie przychodu w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\uf0b7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy) oraz
\uf0b7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c Grupa mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Identyfikacja zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne oraz
\uf0b7zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csze ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 wyrob\u00f3w produkowana jest zgodnie z indywidualnymi wymaganiami klienta. Niemniej jednak powstaj\u0105 one w oparciu o normy lub specyficzne wymagania bran\u017cowe. Sprzeda\u017c i dostawy odbywaj\u0105 si\u0119 w oparciu o zam\u00f3wienia klienta lub d\u0142ugoterminowe umowy handlowe.
Grupa nie prowadzi typowej produkcji na magazyn, gdy\u017c produkcja jest wykonywana w oparciu o wspomniane zam\u00f3wienia i umowy. Grupa indywidualnie ustala z ka\u017cdym klientem warunki p\u0142atno\u015bci. Jest to najcz\u0119\u015bciej przelew bankowy z terminem p\u0142atno\u015bci w przedziale od 14-stu do 120 dni. Swoj\u0105 decyzj\u0119 Grupa opiera na przyznanym przez firmy ubezpieczeniowe limicie kredytowym. W indywidualnych przypadkach Grupa samodzielnie dokonuje oceny sytuacji finansowej klienta, czasami wymaga przedp\u0142aty za dostarczony wyr\u00f3b.
Realizacja zam\u00f3wie\u0144/um\u00f3w odbywa si\u0119 na bazie warunk\u00f3w Incoterms.
Najcz\u0119\u015bciej Grupa oferuje wyroby z dostaw\u0105 do klienta. Ceny sprzeda\u017cy s\u0105 znane w momencie wysy\u0142ki i ustalane s\u0105 nast\u0119puj\u0105cych formu\u0142ach:
\uf0b7Segment SWW: ceny sta\u0142e na okre\u015blon\u0105 ilo\u015b\u0107 oraz okres lub ceny na bazie formu\u0142 cenowych w oparciu o indeks rynkowy indeks gie\u0142dowy LME plus ustalona premia.
\uf0b7Segment SSA: ceny sta\u0142e na okre\u015blon\u0105 ilo\u015b\u0107 oraz okres ustalane na bazie cennik\u00f3w z systemem rabatowym.
\uf0b7Segment SOG: opiera przychody na transakcjach w kt\u00f3rych cena jest zmienna, obliczona w oparciu okalkulacje kosztu wytworzenia dla aktualnych za\u0142o\u017ce\u0144 makro wraz z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017cy. W ten spos\u00f3b koszt surowca zostaje uwzgl\u0119dniony w cenie zam\u00f3wienia pomimo, i\u017c dany klient nie ma uzgodnionego modelu indeksacji surowcowej. Jednocze\u015bnie segment posiada uzgodnione modele indeksacji surowcowej, kt\u00f3re sprawiaj\u0105, i\u017c stosowane ceny s\u0105 sta\u0142e przez okre\u015blony czas - uzale\u017cnione od rynkowej zmiany cen surowc\u00f3w u\u017cywanych pod konkretnego klienta.
Kontrahenci Grupy nie maj\u0105 prawa do zwrotu zakupionego wyrobu lub odst\u0105pienia od umowy po potwierdzeniu zam\u00f3wienia. Grupa dostarcza swoim klientom wysokiej jako\u015bci wyroby do\u0142\u0105czaj\u0105c certyfikat jako\u015bci. W przypadku dostarczenia materia\u0142u niezgodnego z zam\u00f3wieniem klient ma prawo z\u0142o\u017cy\u0107 reklamacj\u0119 i jest ona rozpatrywana przez odpowiednie s\u0142u\u017cby Grupy. W przypadku uznania reklamacji klienta, ma on prawo zwr\u00f3ci\u0107 dostaw\u0119 i \u017c\u0105da\u0107 zwrotu wynagrodzenia lub dostarczenia towaru wolnego od wad.
W przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w, produkt\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i odpad\u00f3w umowa zawiera tylko jedno zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia \u2013 sprzeda\u017c danego dobra. Przych\u00f3d jest rozpoznawany w okre\u015blonym momencie, tj. gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad towarem.
\u015awiadczone przez Grup\u0119 us\u0142ugi to w g\u0142\u00f3wnej mierze, najem powierzchni biurowych, dostarczania energii oraz gazu oraz us\u0142ugi produkcyjne. Wszystkie powy\u017csze us\u0142ugi rozliczane s\u0105 w okresach miesi\u0119cznych.
\u00a0W ramach analizy wytycznych MSSF 15, Grupa rozwa\u017cy\u0142a m.in. nast\u0119puj\u0105ce aspekty:
\uf0b7Wynagrodzenie zmienne \u2013 wyst\u0119puje w przypadku prawa klienta do skonta w przypadku wcze\u015bniejszej ni\u017c termin zap\u0142aty za dostaw\u0119, a w przypadku segmentu SSA r\u00f3wnie\u017c w przypadku rabatu od realizowanych obrot\u00f3w \u2013 w takim przypadku przych\u00f3d jest korygowany o zrealizowane lub szacowane skonta,
\uf0b7Prawo do zwrotu \u2013 umowy zawarte z klientami nie przewiduj\u0105 prawa do zwrotu dostarczonego wyrobu w wyniku jednostronnej decyzji klienta,
Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy got\u00f3wkowe przez szacowany okres u\u017cytkowania instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Przychody z tytu\u0142u wynajmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres wynajmu pozycji przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w rachunku zysk\u00f3w i strat.
S\u0105 to przychody po\u015brednio zwi\u0105zane z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7zysk na sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych rezerw utworzonych uprzednio w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie,
\uf0b7otrzymane kary i odszkodowania,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych materia\u0142y i towary nad ich utworzeniem w danym okresie,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz warto\u015bci niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie.
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Je\u017celi dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107. Je\u017celi dotacja dotyczy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana na koncie przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo,
drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, odpisywana do rachunku zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Stanowi\u0105 przede wszystkim przychody z tytu\u0142u odsetek oraz zyski z tytu\u0142u dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych netto od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych.
Kosztami s\u0105 uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzy\u015bci ekonomicznych o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci w formie zmniejszenia warto\u015bci aktyw\u00f3w albo zwi\u0119kszenia warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 lub rezerw, kt\u00f3re doprowadz\u0105 do zmniejszenia kapita\u0142u w\u0142asnego lub zwi\u0119kszenia jego niedoboru w spos\u00f3b inny ni\u017c wycofanie \u015brodk\u00f3w przez udzia\u0142owc\u00f3w lub w\u0142a\u015bcicieli. Koszty ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci. W celu zapewnienia zasady wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w do aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w danego okresu sprawozdawczego zaliczane s\u0105 czynne lub bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w obejmuj\u0105ce koszty lub przychody dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w oraz przypadaj\u0105ce na ten okres sprawozdawczy koszty, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze poniesione.
Obejmuj\u0105 koszty bezpo\u015brednio i po\u015brednio zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy w podziale na poszczeg\u00f3lne rodzaje koszt\u00f3w.
Obejmuje warto\u015b\u0107 netto utworzonych i rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci nad ich rozwi\u0105zaniem w danym okresie.
S\u0105 to koszty po\u015brednio zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7utworzone rezerwy na sprawy sporne,
\uf0b7przekazane darowizny,
\uf0b7naliczone lub zap\u0142acone kary i odszkodowania,
\uf0b7straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwa\u0142ych,
\uf0b7straty ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7nadwy\u017cka utworzonych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych materia\u0142y i towar\u00f3w nad ich rozwi\u0105zaniem w danym okresie.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7odsetki od kredyt\u00f3w po\u017cyczek i innych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym dyskonto zobowi\u0105za\u0144,
\uf0b7zmiany wysoko\u015bci rezerw wynikaj\u0105ce z przybli\u017cenia czasu wykonania zobowi\u0105zania (tzw. efekt odwracania dyskonta),
\uf0b7straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych netto od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych.
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cej zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 bilansowy.
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy:
\uf0b7rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy:
\uf0b7aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysk\u00f3w i strat jest ujmowany w innych ca\u0142kowitych dochodach, gdy dotyczy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, gdy dotyczy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci z zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy korzystaj\u0105 ze zwolnie\u0144 podatkowych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych oraz z tytu\u0142u decyzji o wsparciu nowych inwestycji. Grupa ujmuje korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego w wysoko\u015bci mo\u017cliwej do wykorzystania warto\u015bci pomocy publicznej przys\u0142uguj\u0105cej Grupie na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe.
Przychody, koszty i aktywa s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug,
\uf0b7kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w bilansie jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 publicznoprawnych.
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na akcj\u0119 Grupa oblicza z uwzgl\u0119dnieniem akcji potencjalnych. Akcje potencjalne zwi\u0105zane s\u0105 z prowadzonym przez Grup\u0119 programem opcyjnym. Wi\u0119cej o programie opcji na akcje w nocie 23.1.
Zarz\u0105d ustali\u0142 segmenty dzia\u0142alno\u015bci na podstawie sprawozda\u0144, z kt\u00f3rymi zapoznaje si\u0119 i kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji. Sprawozdawczo\u015b\u0107 zarz\u0105dcza Grupy oparta jest na segmentach operacyjnych. Organizacja i zarz\u0105dzanie Grup\u0105 odbywaj\u0105 si\u0119 w podziale na segmenty uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj oferowanych wyrob\u00f3w i us\u0142ug. Ka\u017cdy z segment\u00f3w stanowi jednostk\u0119 lub zbi\u00f3r jednostek gospodarczych oferuj\u0105cych inne wyroby i obs\u0142uguj\u0105c\u0105 inne rynki.
Grupa rozlicza transakcje mi\u0119dzy segmentami w taki spos\u00f3b, jakby dotyczy\u0142y one podmiot\u00f3w niepowi\u0105zanych \u2013 przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych cen rynkowych.
Segment operacyjny jest sk\u0142adow\u0105 Grupy:
\uf0b7kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty,
\uf0b7kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez kierownictwo Grupy w celu podj\u0119cia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i w celu oceny dzia\u0142alno\u015bci segmentu oraz
\uf0b7w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
Segmenty operacyjne prezentowane przez Grup\u0119 s\u0105 to\u017csame z segmentami sprawozdawczymi zaprezentowanymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej zorganizowana jest w trzech podstawowych dziedzinach dzia\u0142alno\u015bci i dzieli si\u0119 na:
\uf0b7Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych (SWW),
\uf0b7Segment System\u00f3w Aluminiowych (SSA),
\uf0b7Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich (SOG),
\uf0b7pozycja \u201eInne\u201d zawiera dane tzw. Centrum, czyli obszaru Grupy K\u0119ty S.A. odpowiedzialnego za zarz\u0105dzanie takimi obszarami jak Finanse, IT, PR, Relacje Inwestorskie, Zarz\u0105dzanie Ryzykiem, Inwestycje Kapita\u0142owe, Kadry oraz dane sp\u00f3\u0142ki Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. \u015bwiadcz\u0105cej us\u0142ugi ksi\u0119gowo-kadrowo-p\u0142acowe dla sp\u00f3\u0142ek grupy kapita\u0142owej.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w jest:
\uf0b7SWW - produkcja i sprzeda\u017c kszta\u0142townik\u00f3w aluminiowych,
\uf0b7SSA - produkcja i sprzeda\u017c system\u00f3w fasadowych, system\u00f3w okienno-drzwiowych oraz system\u00f3w roletowych dla budownictwa,
\uf0b7SOG - produkcja i sprzeda\u017c opakowa\u0144 oraz materia\u0142\u00f3w na opakowania z tworzyw sztucznych.
Przypisanie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci przedstawiono w nocie nr 4.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8405a59bf5204e5db3cdcdf944fe61f6_445": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego z wyj\u0105tkiem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, kt\u00f3re zosta\u0142y przeszacowane za okresy obj\u0119te hiperinflacj\u0105 zgodnie z MSR 29.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci obejmuj\u0105cej okres, co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE.
Na podstawie analiz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarz\u0105du nie wyst\u0119puje zagro\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci obejmuj\u0105cej okres co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Powy\u017csze analizy obejmowa\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci ocen\u0119 wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy pandemii COVID-19 (nota 5.3), zagadnie\u0144 klimatycznych (nota 5.4 oraz 36.6) oraz wojny w Ukrainie (nota 5.2). Analizy te obejmowa\u0142y wiele czynnik\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 ulec zmianie w przysz\u0142o\u015bci.
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargn\u0119\u0142y na terytorium Ukrainy rozpoczynaj\u0105c zbrojn\u0105 agresj\u0119 na ten kraj.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Ukrainy poprzez sp\u00f3\u0142ki Alupol LLC (w ramach SWW) z siedzib\u0105 w Borodiance oraz Aluprof System Ukraina LLC (w ramach SSA) z siedzib\u0105 w Kijowie. W zwi\u0105zku z powy\u017csz\u0105 sytuacj\u0105 sp\u00f3\u0142ki te zawiesi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 od dnia 24 lutego 2022 roku do ko\u0144ca maja 2022 roku. Z ko\u0144cem maja Sp\u00f3\u0142ki te wznowi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 jednak w ograniczonym zakresie. Alupol LLC po wznowieniu dzia\u0142alno\u015bci wykorzystuj\u0105c oko\u0142o 37% swoich zdolno\u015bci produkcyjnych sprzed wojny. Aluprof System LLC prowadzi natomiast dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105.
W efekcie powy\u017cszego konfliktu Grupa w okresie od 24 lutego do ko\u0144ca maja utraci\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania transakcji z klientami z rynku ukrai\u0144skiego a po tym okresie Grupa realizuje transakcje z klientami z tego rynku w ograniczonym zakresie. Ponadto Grupa zdecydowa\u0142a o zaprzestaniu kontakt\u00f3w handlowych z firmami z Rosji i Bia\u0142orusi.
W skali roku 2021 transakcje sprzeda\u017cy segment\u00f3w Grupy na powy\u017csze rynki stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: ok. 4%, SSA: ok. 3% oraz SOG: ok. 6% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Dostawy z rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i bia\u0142oruskiego w 2021 roku stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: dostawy wlewk\u00f3w aluminiowych z Rosji do Alupol LLC \u2013 ca\u0142o\u015b\u0107 zapotrzebowania sp\u00f3\u0142ki, SSA: dostawy kszta\u0142townik\u00f3w z Rosji - ok. 13% \u0142\u0105cznego zapotrzebowania segmentu, przy czym dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie dostaw do Aluprof S.A., SOG: dostawy surowc\u00f3w i materia\u0142\u00f3w do produkcji z Rosji i Bia\u0142orusi - ok. 14% \u0142\u0105cznych zakup\u00f3w segmentu.
Zaprzestanie dostaw z Rosji oraz Bia\u0142orusi nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015bci Grupy w roku 2022, w tym przede wszystkim nie wyst\u0105pi\u0142y przestoje lub op\u00f3\u017anienia w produkcji. Sprzeda\u017c na rynki rosyjski oraz bia\u0142oruski zosta\u0142a przekierowana do odbiorc\u00f3w z innych rynk\u00f3w.
W zwi\u0105zku z dzia\u0142aniami wojennymi oraz wynikaj\u0105cym z tego ograniczeniem skali dzia\u0142alno\u015bci Alupol LLC (SWW) Grupa utworzy\u0142a 17.327 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e zlokalizowane na terenie Ukrainy.
Stan aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w Ukrainie w sprawozdaniu skonsolidowanym z uwzgl\u0119dnieniem uj\u0119tych odpis\u00f3w:
\u00a0
Aktywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 0 | 1 231 | 1 231 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 1 231 | 1 231 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 9 111 | 8 203 | 17 314 |
Zapasy | 3 417 | 2 043 | 5 460 |
Nale\u017cno\u015bci | 4 810 | 2 997 | 7 807 |
Pozosta\u0142e aktywa | 884 | 3 163 | 4 047 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
\u00a0
Pasywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 5 308 | 2 888 | 8 196 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 42 877 | (4 755) | 38 122 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | (37 569) | 7 643 | (29 926) |
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 253 | 71 | 324 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 3 550 | 6 475 | 10 025 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 16 | 168 | 184 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 959 | 67 | 1 026 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w | 2 575 | 6 017 | 8 592 |
Rezerwy | 0 | 223 | 223 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
Poza wy\u017cej wymienionymi Grupa nie posiada innych istotnych aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z Ukrain\u0105.
Aktywa trwa\u0142e Aluprof System LLC dotycz\u0105 wynajmowanych powierzchni biurowych oraz magazynowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uszkodzone w wyniku dzia\u0142a\u0144 wojennych. Sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142a w oparciu o system prowizyjny i w drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku odnotowa\u0142a zysk operacyjny.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w dokonanych w 2022 r.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w: | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 9 224 | 258 | 9 482 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 8 868 | 258 | 9 126 |
Warto\u015bci niematerialne | 48 | 0 | 48 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 61 | 0 | 61 |
Prawa do korzystania z aktyw\u00f3w | 247 | 0 | 247 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 7 121 | 724 | 7 845 |
Zapasy* | 4 083 | 145 | 4 228 |
Nale\u017cno\u015bci ** | 3 038 | 579 | 3 617 |
Razem | 16 345 | 982 | 17 327 |
*utworzony odpis na zapasy dotyczy profili wykonanych na zam\u00f3wienie przed wybuchem wojny, w stosunku do
kt\u00f3rych sprzeda\u017c nie zosta\u0142a zrealizowana
**utworzony odpis na nale\u017cno\u015bci dotyczy nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed wybuchem wojny, kt\u00f3re nie zosta\u0142y
sp\u0142acone do dnia 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Alupol LLC w 2022 roku osi\u0105gn\u0119\u0142a strat\u0119 operacyjn\u0105 i zgodnie z planami, kt\u00f3re obarczone s\u0105 istotnym ryzykiem w zwi\u0105zku z niepewno\u015bciami w odniesieniu do dalszego rozwoju konfliktu w Ukrainie, uniemo\u017cliwiaj\u0105ce przeprowadzenie wiarygodnych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a mo\u017cliwo\u015bci odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e.
\u00a0
Grupa w 2022 roku nie do\u015bwiadczy\u0142a przestoj\u00f3w w zwi\u0105zku z zaka\u017ceniami COVID-19, nie identyfikuje r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywu na wycen\u0119 aktyw\u00f3w z zwi\u0105zku z pandemi\u0105 COVID-19.
Grupa nie identyfikuje aktualnie istotnego wp\u0142ywu tzw. agendy klimatycznej maj\u0105cej na celu osi\u0105gni\u0119cie neutralno\u015bci klimatycznej zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej i zmiany rozporz\u0105dze\u0144 (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bie\u017c\u0105c\u0105, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy.
W szczeg\u00f3lno\u015bci Bud\u017cet na rok 2023 oraz Strategia Grupy do roku 2025 nie zak\u0142adaj\u0105 istotnego wp\u0142ywu zagadnie\u0144 klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Grupa nie posiada bezpo\u015brednio aktyw\u00f3w w odniesieniu do kt\u00f3rych istnia\u0142by obowi\u0105zek umarzania praw do emisji CO2 ani te\u017c nie ci\u0105\u017cy na niej obowi\u0105zek obni\u017cania \u015bladu w\u0119glowego, nie posiada istotnych w\u0142asnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii elektrycznej i gazu.
Wszystkie rzeczowe aktywa trwa\u0142e spe\u0142niaj\u0105 warunki \u015brodowiskowe, bie\u017c\u0105ce i kt\u00f3re mo\u017cna racjonalnie oczekiwa\u0107. Grupa nie identyfikuje obecnie, aby regulacje Unii Europejskiej (w tym rozporz\u0105dzenie wskazane powy\u017cej) wprowadza\u0142y dla Grupy obowi\u0105zek inwestycji lub modernizacji posiadanych aktyw\u00f3w.
\u00a0
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe zaprezentowano w nocie 36.6.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A80bb42d06a444424909aed78a6c9c803_448": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab94e45e4e48b43a5a839d87fa51fe999_2009163813": { "value": "Na podstawie analiz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarz\u0105du nie wyst\u0119puje zagro\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci obejmuj\u0105cej okres co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Powy\u017csze analizy obejmowa\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci ocen\u0119 wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy pandemii COVID-19 (nota 5.3), zagadnie\u0144 klimatycznych (nota 5.4 oraz 36.6) oraz wojny w Ukrainie (nota 5.2). Analizy te obejmowa\u0142y wiele czynnik\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 ulec zmianie w przysz\u0142o\u015bci.
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargn\u0119\u0142y na terytorium Ukrainy rozpoczynaj\u0105c zbrojn\u0105 agresj\u0119 na ten kraj.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Ukrainy poprzez sp\u00f3\u0142ki Alupol LLC (w ramach SWW) z siedzib\u0105 w Borodiance oraz Aluprof System Ukraina LLC (w ramach SSA) z siedzib\u0105 w Kijowie. W zwi\u0105zku z powy\u017csz\u0105 sytuacj\u0105 sp\u00f3\u0142ki te zawiesi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 od dnia 24 lutego 2022 roku do ko\u0144ca maja 2022 roku. Z ko\u0144cem maja Sp\u00f3\u0142ki te wznowi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 jednak w ograniczonym zakresie. Alupol LLC po wznowieniu dzia\u0142alno\u015bci wykorzystuj\u0105c oko\u0142o 37% swoich zdolno\u015bci produkcyjnych sprzed wojny. Aluprof System LLC prowadzi natomiast dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105.
W efekcie powy\u017cszego konfliktu Grupa w okresie od 24 lutego do ko\u0144ca maja utraci\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania transakcji z klientami z rynku ukrai\u0144skiego a po tym okresie Grupa realizuje transakcje z klientami z tego rynku w ograniczonym zakresie. Ponadto Grupa zdecydowa\u0142a o zaprzestaniu kontakt\u00f3w handlowych z firmami z Rosji i Bia\u0142orusi.
W skali roku 2021 transakcje sprzeda\u017cy segment\u00f3w Grupy na powy\u017csze rynki stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: ok. 4%, SSA: ok. 3% oraz SOG: ok. 6% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Dostawy z rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i bia\u0142oruskiego w 2021 roku stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: dostawy wlewk\u00f3w aluminiowych z Rosji do Alupol LLC \u2013 ca\u0142o\u015b\u0107 zapotrzebowania sp\u00f3\u0142ki, SSA: dostawy kszta\u0142townik\u00f3w z Rosji - ok. 13% \u0142\u0105cznego zapotrzebowania segmentu, przy czym dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie dostaw do Aluprof S.A., SOG: dostawy surowc\u00f3w i materia\u0142\u00f3w do produkcji z Rosji i Bia\u0142orusi - ok. 14% \u0142\u0105cznych zakup\u00f3w segmentu.
Zaprzestanie dostaw z Rosji oraz Bia\u0142orusi nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015bci Grupy w roku 2022, w tym przede wszystkim nie wyst\u0105pi\u0142y przestoje lub op\u00f3\u017anienia w produkcji. Sprzeda\u017c na rynki rosyjski oraz bia\u0142oruski zosta\u0142a przekierowana do odbiorc\u00f3w z innych rynk\u00f3w.
W zwi\u0105zku z dzia\u0142aniami wojennymi oraz wynikaj\u0105cym z tego ograniczeniem skali dzia\u0142alno\u015bci Alupol LLC (SWW) Grupa utworzy\u0142a 17.327 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e zlokalizowane na terenie Ukrainy.
Stan aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w Ukrainie w sprawozdaniu skonsolidowanym z uwzgl\u0119dnieniem uj\u0119tych odpis\u00f3w:
\u00a0
Aktywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 0 | 1 231 | 1 231 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 1 231 | 1 231 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 9 111 | 8 203 | 17 314 |
Zapasy | 3 417 | 2 043 | 5 460 |
Nale\u017cno\u015bci | 4 810 | 2 997 | 7 807 |
Pozosta\u0142e aktywa | 884 | 3 163 | 4 047 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
\u00a0
Pasywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 5 308 | 2 888 | 8 196 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 42 877 | (4 755) | 38 122 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | (37 569) | 7 643 | (29 926) |
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 253 | 71 | 324 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 3 550 | 6 475 | 10 025 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 16 | 168 | 184 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 959 | 67 | 1 026 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w | 2 575 | 6 017 | 8 592 |
Rezerwy | 0 | 223 | 223 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
Poza wy\u017cej wymienionymi Grupa nie posiada innych istotnych aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z Ukrain\u0105.
Aktywa trwa\u0142e Aluprof System LLC dotycz\u0105 wynajmowanych powierzchni biurowych oraz magazynowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uszkodzone w wyniku dzia\u0142a\u0144 wojennych. Sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142a w oparciu o system prowizyjny i w drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku odnotowa\u0142a zysk operacyjny.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w dokonanych w 2022 r.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w: | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 9 224 | 258 | 9 482 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 8 868 | 258 | 9 126 |
Warto\u015bci niematerialne | 48 | 0 | 48 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 61 | 0 | 61 |
Prawa do korzystania z aktyw\u00f3w | 247 | 0 | 247 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 7 121 | 724 | 7 845 |
Zapasy* | 4 083 | 145 | 4 228 |
Nale\u017cno\u015bci ** | 3 038 | 579 | 3 617 |
Razem | 16 345 | 982 | 17 327 |
*utworzony odpis na zapasy dotyczy profili wykonanych na zam\u00f3wienie przed wybuchem wojny, w stosunku do
kt\u00f3rych sprzeda\u017c nie zosta\u0142a zrealizowana
**utworzony odpis na nale\u017cno\u015bci dotyczy nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed wybuchem wojny, kt\u00f3re nie zosta\u0142y
sp\u0142acone do dnia 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Alupol LLC w 2022 roku osi\u0105gn\u0119\u0142a strat\u0119 operacyjn\u0105 i zgodnie z planami, kt\u00f3re obarczone s\u0105 istotnym ryzykiem w zwi\u0105zku z niepewno\u015bciami w odniesieniu do dalszego rozwoju konfliktu w Ukrainie, uniemo\u017cliwiaj\u0105ce przeprowadzenie wiarygodnych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a mo\u017cliwo\u015bci odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e.
\u00a0
Grupa w 2022 roku nie do\u015bwiadczy\u0142a przestoj\u00f3w w zwi\u0105zku z zaka\u017ceniami COVID-19, nie identyfikuje r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywu na wycen\u0119 aktyw\u00f3w z zwi\u0105zku z pandemi\u0105 COVID-19.
Grupa nie identyfikuje aktualnie istotnego wp\u0142ywu tzw. agendy klimatycznej maj\u0105cej na celu osi\u0105gni\u0119cie neutralno\u015bci klimatycznej zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej i zmiany rozporz\u0105dze\u0144 (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bie\u017c\u0105c\u0105, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy.
W szczeg\u00f3lno\u015bci Bud\u017cet na rok 2023 oraz Strategia Grupy do roku 2025 nie zak\u0142adaj\u0105 istotnego wp\u0142ywu zagadnie\u0144 klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Grupa nie posiada bezpo\u015brednio aktyw\u00f3w w odniesieniu do kt\u00f3rych istnia\u0142by obowi\u0105zek umarzania praw do emisji CO2 ani te\u017c nie ci\u0105\u017cy na niej obowi\u0105zek obni\u017cania \u015bladu w\u0119glowego, nie posiada istotnych w\u0142asnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii elektrycznej i gazu.
Wszystkie rzeczowe aktywa trwa\u0142e spe\u0142niaj\u0105 warunki \u015brodowiskowe, bie\u017c\u0105ce i kt\u00f3re mo\u017cna racjonalnie oczekiwa\u0107. Grupa nie identyfikuje obecnie, aby regulacje Unii Europejskiej (w tym rozporz\u0105dzenie wskazane powy\u017cej) wprowadza\u0142y dla Grupy obowi\u0105zek inwestycji lub modernizacji posiadanych aktyw\u00f3w.
\u00a0
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe zaprezentowano w nocie 36.6.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6ae4c21efbda4089b4a913878a848fae_1657791922": { "value": "Na podstawie analiz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarz\u0105du nie wyst\u0119puje zagro\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci obejmuj\u0105cej okres co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Powy\u017csze analizy obejmowa\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci ocen\u0119 wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy pandemii COVID-19 (nota 5.3), zagadnie\u0144 klimatycznych (nota 5.4 oraz 36.6) oraz wojny w Ukrainie (nota 5.2). Analizy te obejmowa\u0142y wiele czynnik\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 ulec zmianie w przysz\u0142o\u015bci.
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargn\u0119\u0142y na terytorium Ukrainy rozpoczynaj\u0105c zbrojn\u0105 agresj\u0119 na ten kraj.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Ukrainy poprzez sp\u00f3\u0142ki Alupol LLC (w ramach SWW) z siedzib\u0105 w Borodiance oraz Aluprof System Ukraina LLC (w ramach SSA) z siedzib\u0105 w Kijowie. W zwi\u0105zku z powy\u017csz\u0105 sytuacj\u0105 sp\u00f3\u0142ki te zawiesi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 od dnia 24 lutego 2022 roku do ko\u0144ca maja 2022 roku. Z ko\u0144cem maja Sp\u00f3\u0142ki te wznowi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 jednak w ograniczonym zakresie. Alupol LLC po wznowieniu dzia\u0142alno\u015bci wykorzystuj\u0105c oko\u0142o 37% swoich zdolno\u015bci produkcyjnych sprzed wojny. Aluprof System LLC prowadzi natomiast dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105.
W efekcie powy\u017cszego konfliktu Grupa w okresie od 24 lutego do ko\u0144ca maja utraci\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania transakcji z klientami z rynku ukrai\u0144skiego a po tym okresie Grupa realizuje transakcje z klientami z tego rynku w ograniczonym zakresie. Ponadto Grupa zdecydowa\u0142a o zaprzestaniu kontakt\u00f3w handlowych z firmami z Rosji i Bia\u0142orusi.
W skali roku 2021 transakcje sprzeda\u017cy segment\u00f3w Grupy na powy\u017csze rynki stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: ok. 4%, SSA: ok. 3% oraz SOG: ok. 6% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Dostawy z rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i bia\u0142oruskiego w 2021 roku stanowi\u0142y odpowiednio: SWW: dostawy wlewk\u00f3w aluminiowych z Rosji do Alupol LLC \u2013 ca\u0142o\u015b\u0107 zapotrzebowania sp\u00f3\u0142ki, SSA: dostawy kszta\u0142townik\u00f3w z Rosji - ok. 13% \u0142\u0105cznego zapotrzebowania segmentu, przy czym dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie dostaw do Aluprof S.A., SOG: dostawy surowc\u00f3w i materia\u0142\u00f3w do produkcji z Rosji i Bia\u0142orusi - ok. 14% \u0142\u0105cznych zakup\u00f3w segmentu.
Zaprzestanie dostaw z Rosji oraz Bia\u0142orusi nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015bci Grupy w roku 2022, w tym przede wszystkim nie wyst\u0105pi\u0142y przestoje lub op\u00f3\u017anienia w produkcji. Sprzeda\u017c na rynki rosyjski oraz bia\u0142oruski zosta\u0142a przekierowana do odbiorc\u00f3w z innych rynk\u00f3w.
W zwi\u0105zku z dzia\u0142aniami wojennymi oraz wynikaj\u0105cym z tego ograniczeniem skali dzia\u0142alno\u015bci Alupol LLC (SWW) Grupa utworzy\u0142a 17.327 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e zlokalizowane na terenie Ukrainy.
Stan aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w Ukrainie w sprawozdaniu skonsolidowanym z uwzgl\u0119dnieniem uj\u0119tych odpis\u00f3w:
\u00a0
Aktywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 0 | 1 231 | 1 231 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 1 231 | 1 231 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 9 111 | 8 203 | 17 314 |
Zapasy | 3 417 | 2 043 | 5 460 |
Nale\u017cno\u015bci | 4 810 | 2 997 | 7 807 |
Pozosta\u0142e aktywa | 884 | 3 163 | 4 047 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
\u00a0
Pasywa | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 5 308 | 2 888 | 8 196 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 42 877 | (4 755) | 38 122 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | (37 569) | 7 643 | (29 926) |
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 253 | 71 | 324 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 3 550 | 6 475 | 10 025 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 16 | 168 | 184 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 959 | 67 | 1 026 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w | 2 575 | 6 017 | 8 592 |
Rezerwy | 0 | 223 | 223 |
Razem | 9 111 | 9 434 | 18 545 |
Poza wy\u017cej wymienionymi Grupa nie posiada innych istotnych aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z Ukrain\u0105.
Aktywa trwa\u0142e Aluprof System LLC dotycz\u0105 wynajmowanych powierzchni biurowych oraz magazynowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uszkodzone w wyniku dzia\u0142a\u0144 wojennych. Sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142a w oparciu o system prowizyjny i w drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku odnotowa\u0142a zysk operacyjny.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w dokonanych w 2022 r.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w: | Alupol LLC (SWW) (Ukraina) | Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) | Razem |
Aktywa trwa\u0142e w tym: | 9 224 | 258 | 9 482 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 8 868 | 258 | 9 126 |
Warto\u015bci niematerialne | 48 | 0 | 48 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 61 | 0 | 61 |
Prawa do korzystania z aktyw\u00f3w | 247 | 0 | 247 |
Aktywa obrotowe, w tym: | 7 121 | 724 | 7 845 |
Zapasy* | 4 083 | 145 | 4 228 |
Nale\u017cno\u015bci ** | 3 038 | 579 | 3 617 |
Razem | 16 345 | 982 | 17 327 |
*utworzony odpis na zapasy dotyczy profili wykonanych na zam\u00f3wienie przed wybuchem wojny, w stosunku do
kt\u00f3rych sprzeda\u017c nie zosta\u0142a zrealizowana
**utworzony odpis na nale\u017cno\u015bci dotyczy nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed wybuchem wojny, kt\u00f3re nie zosta\u0142y
sp\u0142acone do dnia 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Alupol LLC w 2022 roku osi\u0105gn\u0119\u0142a strat\u0119 operacyjn\u0105 i zgodnie z planami, kt\u00f3re obarczone s\u0105 istotnym ryzykiem w zwi\u0105zku z niepewno\u015bciami w odniesieniu do dalszego rozwoju konfliktu w Ukrainie, uniemo\u017cliwiaj\u0105ce przeprowadzenie wiarygodnych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a mo\u017cliwo\u015bci odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e.
\u00a0
Grupa w 2022 roku nie do\u015bwiadczy\u0142a przestoj\u00f3w w zwi\u0105zku z zaka\u017ceniami COVID-19, nie identyfikuje r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywu na wycen\u0119 aktyw\u00f3w z zwi\u0105zku z pandemi\u0105 COVID-19.
Grupa nie identyfikuje aktualnie istotnego wp\u0142ywu tzw. agendy klimatycznej maj\u0105cej na celu osi\u0105gni\u0119cie neutralno\u015bci klimatycznej zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej i zmiany rozporz\u0105dze\u0144 (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bie\u017c\u0105c\u0105, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy.
W szczeg\u00f3lno\u015bci Bud\u017cet na rok 2023 oraz Strategia Grupy do roku 2025 nie zak\u0142adaj\u0105 istotnego wp\u0142ywu zagadnie\u0144 klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Grupa nie posiada bezpo\u015brednio aktyw\u00f3w w odniesieniu do kt\u00f3rych istnia\u0142by obowi\u0105zek umarzania praw do emisji CO2 ani te\u017c nie ci\u0105\u017cy na niej obowi\u0105zek obni\u017cania \u015bladu w\u0119glowego, nie posiada istotnych w\u0142asnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii elektrycznej i gazu.
Wszystkie rzeczowe aktywa trwa\u0142e spe\u0142niaj\u0105 warunki \u015brodowiskowe, bie\u017c\u0105ce i kt\u00f3re mo\u017cna racjonalnie oczekiwa\u0107. Grupa nie identyfikuje obecnie, aby regulacje Unii Europejskiej (w tym rozporz\u0105dzenie wskazane powy\u017cej) wprowadza\u0142y dla Grupy obowi\u0105zek inwestycji lub modernizacji posiadanych aktyw\u00f3w.
\u00a0
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe zaprezentowano w nocie 36.6.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfUncertaintiesOfEntitysAbilityToContinueAsGoingConcern", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A883a4b10e33040a28257a7acd5b3cb81_456": { "value": "Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej oraz innych sp\u00f3\u0142ek posiadaj\u0105cych siedzib\u0119 w Polsce uwzgl\u0119dnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (\u201ePLN\u201d).
Jednostki zale\u017cne posiadaj\u0105ce siedziby poza terytorium Polski posiadaj\u0105 inne ni\u017c z\u0142oty polski waluty funkcjonalne. S\u0105 to odpowiednio w zale\u017cno\u015bci od kraju siedziby: EUR \u2013 euro, GBP \u2013 funt brytyjski, CZK \u2013 korona czeska, HUF \u2013 forint w\u0119gierski, UHR \u2013 hrywna ukrai\u0144ska, RON \u2013 lej rumu\u0144ski, DKK \u2013 korona du\u0144ska, USD \u2013 dolar ameryka\u0144ski.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae279b7207fee4fd7befdb8b5e1956e5f_462": { "value": "W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Sporz\u0105dzenie sprawozdania wed\u0142ug MSSF wymaga przyj\u0119cia okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na analizach i najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.
Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego, jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Ocena sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wywierania wp\u0142ywu na inne jednostki
Ocena czy jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 wymaga ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki. Okre\u015blenie istotnej dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki, oraz kt\u00f3ry z inwestor\u00f3w j\u0105 kontroluje, wymaga os\u0105du. W ocenie sytuacji i okre\u015bleniu istoty powi\u0105za\u0144 brane s\u0105 pod uwag\u0119 prawa g\u0142osu, relatywnie posiadany udzia\u0142, rozproszenie praw g\u0142osu posiadanych przez innych inwestor\u00f3w, zakres udzia\u0142u tych inwestor\u00f3w w powo\u0142ywaniu kluczowego personelu kierowniczego lub cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w wymaga szacunk\u00f3w w zakresie oceny potencjalnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci opracowywane s\u0105 w oparciu o za\u0142o\u017cenia makro i mikroekonomiczne oraz prognozy finansowe na kolejne lata, kt\u00f3rych realizacja nie jest pewna i cz\u0119sto jest poza kontrol\u0105 Grupy. Szerzej za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce test\u00f3w, analiza wra\u017cliwo\u015bci oraz utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce przedstawiono w nocie 13.7 dla warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz w nocie 13.9. dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych w 2022 roku, w zwi\u0105zku z wybuchem wojny w Ukrainie oraz wzrostem st\u00f3p procentowych, Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Tworzone w trakcie roku odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego zwi\u0105zane s\u0105 z indywidualn\u0105 ocen\u0105 stopnia zu\u017cycia danego sk\u0142adnika i mo\u017cliwo\u015bci\u0105 generowania przez niego korzy\u015bci ekonomicznych.
W 2021 roku z uwagi na niewyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci Grupa nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z okre\u015blonym okresem u\u017cyteczno\u015bci.
Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105 rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne. Zosta\u0142y one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.2.
Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze na zmian\u0119 kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przedstawiono w nocie 23.1.
Wycena pozosta\u0142ych rezerw i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych
Wycena pozosta\u0142ych rezerw oraz biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych, w tym z tytu\u0142u premii rocznych, niewykorzystanych urlop\u00f3w oraz napraw gwarancyjnych, opiera si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du. Je\u017celi skutek zmian pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwoty rezerw odpowiadaj\u0105 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zwi\u0119kszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych realizowanych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce spowodowa\u0107 zwi\u0119kszenie warto\u015bci rozpoznawanego aktywa z tego tytu\u0142u. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105cego ulgi strefowej przedstawiono w notach 14.1. oraz 14.2.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w notach 10.4, 10.21 oraz 37.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest na podstawie wyceny profesjonalnego rzeczoznawcy. Spos\u00f3b ustalania warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych opisany zosta\u0142 w nocie 19.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Grupa dokonuje oceny warto\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w zwi\u0105zku z posiadanymi zapasami rzeczowych aktyw\u00f3w obrotowych. W przypadku wyst\u0105pienia okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105cych, i\u017c ten wp\u0142yw b\u0119dzie ni\u017cszy ni\u017c warto\u015b\u0107 tych\u017ce rzeczowych aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci zapas\u00f3w przedstawiono w nocie 10.13.
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, nale\u017cno\u015bci handlowe zosta\u0142y pogrupowane na podstawie podobie\u0144stwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci nale\u017cno\u015bci przedstawiono w nocie 10.16. Ponadto Grupa w przypadku zidentyfikowania ryzyka braku realizowalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych ocenia przedmiotowe ryzyko i dokonuje dodatkowych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Grupa prowadzi program opcji na akcje Sp\u00f3\u0142ki dla kadry kierowniczej. Warto\u015b\u0107 godziwa tego programu ustalana jest na dzie\u0144 uruchomienia programu przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia prawdopodobie\u0144stwo realizacji poszczeg\u00f3lnych warunk\u00f3w nierynkowych obj\u0119cia akcji dokonuj\u0105c odpowiedniej korekty ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny.
Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.1.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w w zakresie identyfikacji um\u00f3w oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Profesjonalny os\u0105d zosta\u0142 opisany w nocie 10.7.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w notach: 10.6, 10.11. Dla wi\u0119kszo\u015bci nabytych znak\u00f3w towarowych Grupa okre\u015bli\u0142a okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci jako nieokre\u015blony. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w u\u017cytkowania na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar, a dodatkowe zobowi\u0105zania powsta\u0142e w wyniku tych kontroli mog\u0105 wymaga\u0107 natychmiastowej p\u0142atno\u015bci.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
W Ordynacji Podatkowej zawarte s\u0105 postanowienia o tzw. Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w\u00a0danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Powy\u017csze regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/strat\u0119 podatkow\u0105, podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.\u00a0
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Ponadto, warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania lub
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny, jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
W przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w\u00a0sprawozdaniu finansowym, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z\u00a0najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107. Grupa posiada zasady i procedury dotycz\u0105ce zar\u00f3wno systematycznego wyceniania do warto\u015bci godziwej np. nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz nienotowanych aktyw\u00f3w finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy w\u00a0dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej.
Niezale\u017cni rzeczoznawcy s\u0105 anga\u017cowani do przeprowadzenia wyceny znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak np. nieruchomo\u015bci lub przy transakcjach przej\u0119\u0107.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y wykazywany jest wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak bie\u017c\u0105ce koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 rachunek zysk\u00f3w i strat w\u00a0momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Ka\u017cdorazowo, przy wykonywaniu przegl\u0105du, koszt przegl\u0105du jest ujmowany w warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione kryteria ujmowania i rozliczany jest do nast\u0119pnego planowanego remontu okresowego.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, wynosz\u0105cy:
Typ | Okres | |
Budynki i budowle | 25 - 100 | lat |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny, w tym: | 10 - 40 | lat |
- istotne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe | 15 - 25 | lat |
\u015arodki transportu | 5-10 | lat |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 5-10 | lat |
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy tj. do momentu, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 dost\u0119pne do u\u017cytkowania.\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spe\u0142niaj\u0105ce kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest ograniczony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na
koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji amortyzacja. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz nieoddane do u\u017cytkowania s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec ka\u017cdego roku obrotowego oraz w okresie \u015br\u00f3drocznym o ile wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane s\u0105 jako koszt z chwil\u0105 ich poniesienia.
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7techniczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7zamiar jego uko\u0144czenia oraz u\u017cytkowania b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7przynoszenie przez sk\u0142adnik Grupie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych,
\uf0b7posiadanie niezb\u0119dnych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych do uko\u0144czenia prac rozwojowych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego okre\u015blenia nak\u0142ad\u00f3w w trakcie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 temu sk\u0142adnikowi.
Pozosta\u0142e koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego i podlegaj\u0105 odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Technologia do produkcji szk\u0142a ognioodpornego
Zakupion\u0105 technologie do produkcji szk\u0142a ognioodpornego Sp\u00f3\u0142ka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV) przysz\u0142ych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z op\u0142atami za korzystanie z tej technologii ustalonej na dzie\u0144 nabycia technologii przy zastosowaniu stopy procentowej IRR odpowiadaj\u0105cej szacowanej stopie procentowej dla kredytu jaki by\u0142by zaci\u0105gni\u0119ty, gdyby Grupa naby\u0142a technologi\u0119 za kredyt bankowy
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grup\u0119 wykazywane s\u0105 w oparciu o ich cen\u0119 nabycia, pomniejszon\u0105 o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wydatki poniesione na wewn\u0119trznie wytworzon\u0105 warto\u015b\u0107 firmy lub znaki towarowe ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
P\u00f3\u017aniejsze wydatki na sk\u0142adniki istniej\u0105cych warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105 aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce wyst\u0105pi wp\u0142yw oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z danym sk\u0142adnikiem. Pozosta\u0142e nak\u0142ady s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia.
Warto\u015bci niematerialne amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 bior\u0105c pod uwag\u0119 okres ich u\u017cytkowania, chyba \u017ce nie jest on okre\u015blony. Inne warto\u015bci niematerialne ni\u017c o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, s\u0105 amortyzowane od dnia, kiedy s\u0105 dost\u0119pne do u\u017cytkowania. Szacunkowy okres u\u017cytkowania jest nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich usuni\u0119cia z bilansu.
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wg kwoty nadwy\u017cki sumy:
(i) przekazanej zap\u0142aty,
(ii)kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\uf0b7 odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\uf0b7 jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W\u00a0takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczeg\u00f3lnych kategorii zapas\u00f3w:
\uf0b7materia\u0142y i towary - w cenie nabycia,
\uf0b7produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.
Warto\u015b\u0107 rozchodu materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w, produkt\u00f3w gotowych oraz produkt\u00f3w w toku ustalana jest metod\u0105 \u201epierwsze wesz\u0142o-pierwsze wysz\u0142o\u201d (\u201eFIFO\u201d).
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Metod\u0105 wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje por\u00f3wnania warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych zapas\u00f3w z mo\u017cliwymi do uzyskania ich cenami sprzeda\u017cy pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Dla zapas\u00f3w uszkodzonych lub nierotuj\u0105cych (w szczeg\u00f3lno\u015bci ponad 6-mcy), kt\u00f3re utraci\u0142y swoje walory handlowe lub u\u017cytkowe \u2013 odpisy dokonywane s\u0105 podstawie indywidualnej oceny poszczeg\u00f3lnych pozycji. Szacuj\u0105c dla twego rodzaju zapas\u00f3w wysoko\u015b\u0107 wymaganych odpis\u00f3w uwzgl\u0119dniania jest mo\u017cliwa do odzyskania ich warto\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105
zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w (dla SWW oraz SSA) jest cena sprzeda\u017cy netto z\u0142omu aluminiowego. Zapasy segment\u00f3w SWW oraz SSA to w g\u0142\u00f3wnej mierze wyroby z aluminium lub z kilkudziesi\u0119cioprocentowym udzia\u0142em aluminium w \u0142\u0105cznej warto\u015bci. Zapasy SOG to w g\u0142\u00f3wnej mierze tworzywa sztuczne (w tym granulaty), papier, folia aluminiowa oraz farby/kleje niezb\u0119dne do produkcji opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych oraz folii BOPP.
Dla pozosta\u0142ych pozycji zapas\u00f3w - analizowana jest mo\u017cliwa do uzyskania cena ich sprzeda\u017cy netto po dniu bilansowym. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto to szacowana cena sprzeda\u017cy w zwyk\u0142ym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o szacunkowe koszty wyko\u0144czenia oraz szacunkowe koszty niezb\u0119dne do dokonania sprzeda\u017cy. Gdy cena ta jest ni\u017csza od warto\u015bci zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku dla poszczeg\u00f3lnych asortyment\u00f3w ustalana jest na dzie\u0144 wyceny na bazie (zrealizowanych lub potwierdzonych zlece\u0144 sprzeda\u017cy oraz szacowanych koszt\u00f3w produkcji).
Szacunki warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania opieraj\u0105 si\u0119 na najbardziej wiarygodnych dowodach, dost\u0119pnych nam w czasie sporz\u0105dzania szacunk\u00f3w. Szacunki te uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c wahania cen oraz koszt\u00f3w, odnosz\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio do zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po zako\u0144czeniu okresu w stopniu, w jakim zdarzenia te potwierdzaj\u0105 warunki istniej\u0105ce na koniec okresu. Powy\u017csze odbywa si\u0119 przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce zapasy te zostan\u0105 sprzedane w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wnie w formie B2B rozpoczynaj\u0105c produkcj\u0119 co do zasady w odpowiedzi na zam\u00f3wienia klient\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym za\u0142o\u017cenie sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jak i szacunki mo\u017cliwych do uzyskania cen sprzeda\u017cy netto s\u0105 wysoce prawdopodobne. Dodatkowo, wska\u017anik rotacji zapas\u00f3w najcz\u0119\u015bciej mie\u015bci si\u0119 w przedziale 2-3 miesi\u0105ce, a zapasy Grupy to g\u0142\u00f3wnie produkty z aluminium na bazie aluminium lub produkty z tworzyw sztucznych w zwi\u0105zku z czym nie ulegaj\u0105 one degradacji.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie uj\u0119tych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w zapas\u00f3w. Zaliczki jako aktywa niepieni\u0119\u017cne nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie niefinansowe maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
Z uwagi na rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, wi\u0119kszo\u015b\u0107 pojedynczych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re by\u0142yby niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa. Za pojedyncze jednostki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznane zosta\u0142y sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Alokacj\u0119 warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przedstawia poni\u017csza tabela:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Aluprof S.A.) | 17 102 | 17 102 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki)* | 2 587 | 2 538 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 0 | 61 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 350 | 350 |
Razem | 20 039 | 20 051 |
*Zmiana warto\u015bci firmy w pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142kach wynika z r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia walut.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Segment operacyjny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Alupol LLC | SWW | 61 | 0 |
Aluprof S.A. | SSA | 650 | 650 |
Aluprof System Hungary Kft. | SSA | 121 | 121 |
Romb S.A. | SSA | 185 | 185 |
Razem | 1 017 | 956 |
W prezentowanych okresach Grupa przeprowadzi\u0142a roczne testy na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
Przeprowadzone w prezentowanych latach testy nie wykaza\u0142y potrzeby dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 61 tys. PLN dotycz\u0105ca Alupol LLC (sp\u00f3\u0142ka zlokalizowana w Ukrainie) zosta\u0142a obj\u0119ta odpisem aktualizuj\u0105cym w momencie wybuchu wojny w Ukrainie i obj\u0119cia siedziby Sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142aniami wojennymi.
Poni\u017csze wyniki test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci zaprezentowano w podziale na sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Utworzone odpisy przedstawia poni\u017csza tabela:
O\u015brodki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne | Aluprof Belgium N.V. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Aluprof S.A. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki Segmentu System\u00f3w Aluminiowych | Segment SOG |
Podstawa warto\u015bci odzyskiwalnej | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa |
Warto\u015b\u0107 firmy | 2 587 | 17 102 | 48 | 350 |
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (znaki firmowe) | 0 | 22 500 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 wyceny | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* |
Utrata warto\u015bci | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono |
\u0179r\u00f3d\u0142o danych | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne |
Podstawa szacunku | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych |
Kra\u0144cowa stopa wzrostu | 0% | 0% | 0% | 0% |
Zastosowana stopa dyskontowa1) | 9,75% | 11,90% | 16,45% | 11,58% |
Analiza wra\u017cliwo\u015bci: | ||||
Stopa procentowa +5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
Przep\u0142ywy -5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
1) Zastosowana stopa dyskontowa bazuje na stopie dyskontowej przed opodatkowaniem zdefiniowanej przez MSR\u00a036
* \u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w nie sprawi\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017cszy ich warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105
\u00a0
W opracowaniu prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bazowano na za\u0142o\u017ceniach bud\u017cetowych na 2023 rok oraz za\u0142o\u017ceniach strategicznych Grupy do 2025 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w oszacowanej na bazie prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119tych w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: Bud\u017cecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025. W ramach 5-letnich szczeg\u00f3\u0142owych prognoz za\u0142o\u017cono nak\u0142ady odtworzeniowe w wysoko\u015bci po\u0142owy rocznych odpis\u00f3w amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysoko\u015bci amortyzacji z ostatniego okresu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy.
2022 | 2021 | |
Podatek bie\u017c\u0105cy | (120 996) | (106 165) |
Podatek odroczony | 1 691 | (31 372) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (119 305) | (137 537) |
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej:
Efektywna stopa podatkowa | % | 2022 | % | 2021 |
Wynik finansowy brutto | \u00a0 | 798 957 | \u00a0 | 732 905 |
Podatek wg stawki krajowej 19% | (19)% | (151 802) | 19% | (139 252) |
Efekt r\u00f3\u017cnic w stawkach podatkowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w innych krajach | 0% | 998 | 0% | 2 029 |
Zmiana szacunku aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) | 5% | 36 521 | 0% | (26) |
Wp\u0142yw przychod\u00f3w zwolnionych z opodatkowania oraz koszt\u00f3w niepodatkowych | (1)% | (5 022) | 0% | (288) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (15)% | (119 305) | 19% | (137 537) |
\u00a0 | 31.12.2021 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2022 |
Aktywa, w tym: | 105 056 | (360) | (490) | 45 | 104 251 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 2 185 | 382 | 0 | 0 | 2 567 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 9 324 | 510 | (1 247) | 10 | 8 597 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 5 366 | (1 009) | 0 | 0 | 4 357 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 285 | (726) | 0 | 1 | 5 560 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 6 587 | (1 892) | 0 | 0 | 4 695 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 319 | (2 889) | 0 | 0 | 2 430 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 877 | (76) | 0 | 0 | 3 801 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 956 | 463 | 0 | 0 | 1 419 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 38 331 | 6 057 | 0 | 0 | 44 388 |
Straty podatkowe | 1 869 | 757 | 0 | 34 | 2 660 |
Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 757 | 0 | 757 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 23 628 | (1 163) | 0 | 0 | 22 465 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 11 | 544 | 0 | 0 | 555 |
Pozosta\u0142e | 1 318 | (1\u00a0318) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 77 298 | 50 206 | |||
Rezerwy, w tym: | 71 092 | (2 051) | (1\u00a0114) | 11 | 67 938 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 67 012 | (272) | 0 | 11 | 66 751 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 894 | 13 | 0 | 0 | 907 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 0 | 280 | 0 | 0 | 280 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 1 114 | 0 | (1\u00a0114) | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e | 2 072 | (2 072) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 43 334 | 13 893 | |||
\u00a0 | 31.12.2020 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2021 |
Aktywa, w tym: | 138 329 | (32 573) | (702) | 2 | 105 056 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 1 914 | 271 | 0 | 0 | 2 185 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 10 077 | (53) | (702) | 2 | 9 324 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 2 662 | 2 704 | 0 | 0 | 5 366 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 961 | (676) | 0 | 0 | 6 285 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 4 551 | 2 036 | 0 | 0 | 6 587 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 269 | 50 | 0 | 0 | 5 319 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 708 | 169 | 0 | 0 | 3 877 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 1 586 | (630) | 0 | 0 | 956 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 77 754 | (39\u00a0423) | 0 | 0 | 38 331 |
Straty podatkowe | 114 | 1755 | 0 | 0 | 1 869 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 21 561 | 2 067 | 0 | 0 | 23 628 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 48 | (37) | 0 | 0 | 11 |
Pozosta\u0142e | 2 124 | (806) | 0 | 0 | 1 318 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 112 000 | 77 298 | |||
Rezerwy, w tym: | 72 283 | (1 201) | 252 | (242) | 71 092 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 64 959 | 2 295 | 0 | (242) | 67 012 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1 763 | (869) | 0 | 0 | 894 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 862 | 0 | 252 | 0 | 1 114 |
Pozosta\u0142e | 4 699 | (2 627) | 0 | 0 | 2 072 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 45 954 | 43 334 |
\u00a0
Wg szacunk\u00f3w Grupy, z powy\u017cszych kwot, charakter d\u0142ugoterminowy posiada\u0142y:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u ulg podatkowych SSE/PSI | 32 958 | 19 518 |
Aktywo z tytu\u0142u rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | 3 422 | 3 971 |
Rezerwa na podatek odroczony z tytu\u0142u nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (118) | (894) |
Aktywa (Rezerwy) netto na podatek odroczony z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (43\u00a0123) | (43 888) |
Razem aktywa (rezerwy) d\u0142ugoterminowe | (6 861) | (21\u00a0293) |
Pozosta\u0142e aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony poza wymienionymi powy\u017cej maj\u0105 charakter kr\u00f3tkoterminowy.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia terminy oraz kwoty rozliczenia strat podatkowych z tytu\u0142u kt\u00f3rych Grupa nie rozpozna\u0142a aktywa na podatek odroczony:
Tytu\u0142y, od kt\u00f3rych nie utworzono aktywa na podatek odroczony | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zwolnienie w CIT z tytu\u0142u PSI | 1 648 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa sp\u00f3\u0142ek ukrai\u0144skich (nota 5.2) | 17 327 | 0 |
Razem nieutworzone aktywa na podatek odroczony | 18 975 | 0 |
Uzgodnienie zmiany aktywa (rezerwy) na podatek odroczony odniesionej na wynik oraz na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
2022 | 2021 | |
Aktywa (Rezerwa) na pocz\u0105tek roku | 33 964 | 66 046 |
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | 1 871 | (252) |
Wycena aktuarialna odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | (1 247) | (702) |
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu | 1 691 | (31 372) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych odniesione na inne ca\u0142kowite dochody | 34 | 244 |
Aktywa (Rezerwa) na koniec roku | 36 313 | 33 964 |
Sp\u00f3\u0142ki Alupol Packaging S.A. i Alupol Films sp. z o.o. (Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich) dzia\u0142aj\u0105 na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych na podstawie zezwole\u0144. Ponadto Grupa K\u0119ty S.A. oraz Romb S.A. otrzyma\u0142y w roku 2021 decyzje o wsparciu nowych inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym sp\u00f3\u0142ki te z tytu\u0142u dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w zezwoleniach/decyzjach, po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w tych zezwoleniach/decyzjach, mog\u0105 korzysta\u0107 ze zwolnie\u0144 z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych. Maksymalny poziom zwolnie\u0144 (limit pomocy publicznej) uzale\u017cniony jest od wysoko\u015bci kwalifikowanych wydatk\u00f3w inwestycyjnych poniesionych w ramach poszczeg\u00f3lnych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenach stref posiadane przez Grup\u0119 oraz terminy korzystania ze zwolnie\u0144 podatkowych wygasaj\u0105 z dniem 31.12.2026 roku, a decyzje o wsparciu wygasaj\u0105 w 2031 roku (Romb S.A.) oraz w 2033 roku (Grupa K\u0119ty S.A.). Do oszacowania warto\u015bci mo\u017cliwych do osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z tytu\u0142u zezwole\u0144/decyzji o wsparciu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenia zgodne z za\u0142o\u017conymi w Strategii Grupy do 2025 roku poziomami zysku brutto przypisanymi do dzia\u0142alno\u015bci w ramach inwestycji obj\u0119tych ulgami podatkowymi. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie osi\u0105gn\u0119\u0142a jeszcze poziomu minimalnych wydatk\u00f3w inwestycyjnych okre\u015blonych w decyzji o wsparciu.
W zakresie decyzji, co do kt\u00f3rych nie zosta\u0142y jeszcze spe\u0142nione warunki korzystania ze zwolnienia Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 warunk\u00f3w. Warunki poniesienia wydatk\u00f3w inwestycyjnych w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2022 roku zabezpieczone podpisanymi umowami.
Warunki decyzji o wsparciu:
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2033 roku - limit pomocy 35% (Grupa K\u0119ty S.A.) - warunki w trakcie realizacji:
\uf0b7220 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 30.06.2024 r.,
\uf0b758,3 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 25 os\u00f3b w okresie od 1 lipca 2024 r. i utrzymanie go do 1 lipca 2025 r.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki zrealizowane:
\uf0b714,2 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2022 r.,
\uf0b716,0 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 18 os\u00f3b do 366 os\u00f3b do dnia 31.12.2022 r. i utrzymanie tego poziomu zatrudnienie przez 5 lat.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki w trakcie realizacji:
\uf0b785,9 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2025 r.,
\uf0b79,6 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 35 os\u00f3b do dnia 31.12.2025 roku i utrzymaniu tego poziomu zatrudnienia przez 5 lat.
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej mo\u017cliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej):
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 35% | 81 279 | 81 279 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 20 392 | 132 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 4 648 | 447 |
Razem | 154 957 | 130 496 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatk\u00f3w na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach uzyskanych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej od dnia uzyskania zezwole\u0144:
Kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 75 140 | 50 436 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 123 778 | 99 074 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami kwoty nominalne uzyskanych zwolnie\u0144 podatkowych dyskontowane s\u0105 na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia, w ramach kt\u00f3rego nast\u0119puje ich rozliczenie przy zastosowaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji. Tak zdyskontowane kwoty nie mog\u0105 przekroczy\u0107 limit\u00f3w pomocy publicznej.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 nominalnej wykorzystanej pomocy publicznej:
Warto\u015b\u0107 nominalna wykorzystanej pomocy publicznej (warto\u015b\u0107 wykorzystanych zwolnie\u0144 z podatku) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 61 580 | 61 580 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 90 405 | 59 312 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 151 985 | 120 892 |
Poni\u017csza tabela przedstawia planowane wykorzystanie aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz na podstawie Decyzji o Wsparciu Inwestycji w podziale na lata:
Warto\u015b\u0107 aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rok 2022 | 0 | 18 813 |
Rok 2023 | 11 430 | 19 332 |
Rok 2024 | 8 470 | 186 |
Rok 2025 | 8 102 | 0 |
Rok 2026 | 9 988 | 0 |
Rok 2027 | 4 804 | 0 |
Rok 2028 | 449 | 0 |
Rok 2029 | 454 | 0 |
Rok 2030 | 459 | 0 |
Rok 2031 | 232 | 0 |
Razem | 44 388 | 38\u00a0331 |
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 netto na pocz\u0105tek okresu: | 2 773 | 2 724 |
Wydatki na ulepszenie nieruchomo\u015bci | 184 | 148 |
Przeniesienie do rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 0 | (48) |
Zmiana warto\u015bci godziwej w wyniku wyceny | 67 | (51) |
Zmiana z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 14 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu: | 3 038 | 2 773 |
\u00a0
Wykazane na dzie\u0144 bilansowy nieruchomo\u015bci inwestycyjne dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie budynku administracyjno-biurowego nale\u017c\u0105cego do Aluprof S.A. wynajmowanego stronom trzecim.
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oparta jest o warto\u015bci godziwe ustalone na podstawie wyceny przeprowadzonej przez wykwalifikowanego, niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 (hierarchia warto\u015bci godziwej - 3). Zastosowane przez rzeczoznawc\u0119 podej\u015bcie opiera\u0142o si\u0119 na bazie por\u00f3wnywanych cen rynkowych czynsz\u00f3w, przy zastosowaniu metody dochodowej i\u00a0techniki kapitalizacji prostej dochodu brutto.
\u00a0
\u00a0
Dane przyj\u0119te do wyceny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Powierzchnia u\u017cytkowa m2 | 615 | 777 |
Poziom pustostan\u00f3w | 10% | 10% |
Miesi\u0119czna wysoko\u015b\u0107 czynszu za m2 | 40-44 | 38-42 |
Roczne przychody z najmu | 352 | 260 |
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem | 72 | 50 |
Za\u0142o\u017cona stopa kapitalizacji | 8% | 8% |
Standardowe umowy najmu nieruchomo\u015bci zawarte s\u0105 na czas nieokre\u015blony i zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich rozwi\u0105zania przez ka\u017cd\u0105 ze stron umowy z jedno-trzymiesi\u0119cznym okresem wypowiedzenia.
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy K\u0119ty S.A. uchwali\u0142o kolejny program opcji na akcje dla Kluczowego Personelu Grupy.
Program z roku 2020 dzieli si\u0119 na 3 transze. Okresy nabywania uprawnie\u0144 do opcji zamiennych na akcje dla pierwszej transzy rozpoczyna si\u0119 w roku uruchomienia programu, a dla nast\u0119pnych transz w latach kolejnych. Ka\u017cda z transz dzieli si\u0119 na 4 podtransze: A, B, C, D.
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Ilo\u015b\u0107 opcji na akcje w programie | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy A | 13 500 | 13 500 | 13 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy B | 22 500 | 22 500 | 22 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy C | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy D | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Podtransza A - zwrot z akcji | =WIG | =WIG | =WIG |
Podransza B \u2013 zwrot z akcji | WIG+15% | WIG+15% | WIG+15% |
Podransza C \u2013 wzrost EBITDA | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Podransza D \u2013 wzrost zysku netto | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich powy\u017cej opisanych program\u00f3w jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapita\u0142owej liczony oddzielenie dla ka\u017cdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie si\u0119 iloraz \u015bredniego kursu akcji Grupy K\u0119ty S.A. w 2022 roku powi\u0119kszonego o warto\u015b\u0107 wyp\u0142aconych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost zysku EBITDA (wska\u017anik EBITDA oznacza zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119) na akcj\u0119 rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto na akcj\u0119 dla danej transzy rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym rok uruchomienia danej transzy.
Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powy\u017csze okresy referencyjne przesuwaj\u0105 si\u0119 o 1 rok, a dla trzeciej transzy o 2 lata.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 r\u00f3wna jest \u015bredniemu kursowi akcji Grupy K\u0119ty S.A. za 12 miesi\u0119cy poprzedzaj\u0105cych Walne Zgromadzenie uchwalaj\u0105ce program pomniejszonemu o 5%.
G\u0142\u00f3wnymi celami program\u00f3w opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie wi\u0119kszego zespo\u0142u pracownik\u00f3w do zwi\u0119kszania warto\u015bci firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalaj\u0105cego na utrzymanie w d\u0142ugim terminie kluczowych dla Grupy Kapita\u0142owej Grupy K\u0119ty S.A. os\u00f3b.
\u00a0
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Data przyznania opcji | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych pracownikom Grupy | 90.000 szt. | 90.000 szt. | 90.000 szt. |
Oczekiwane dywidendy | 268,72 PLN | 252,16 PLN | 199,67 PLN |
Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci dla instrumentu bazowego | 19% | 17% | 16% |
Historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci (%) | 30% | 28% | 27% |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 7,8% | 2,4% | 1% |
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji (miesi\u0105cach) | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
\u015arednia wa\u017cona cena akcji (w PLN) | 358,10 | 358,10 | 358,10 |
Warto\u015bci godziwe programu na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia w tys. PLN | 9 878 | 20 089 | 7 556 |
Realizacja parametru A | TAK | TAK | TAK |
Realizacja dla parametru B | TAK | TAK | TAK |
Realizacja parametru C | 0%* | 0%* | 100% |
Realizacja dla parametru D | 0%* | 0%* | 100% |
* Szacunek Zarz\u0105du
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa program\u00f3w akcji pracowniczych jest szacowana na dzie\u0144 przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego.
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie okre\u015bla\u0107 mo\u017cliwych do wyst\u0105pienia przebieg\u00f3w realizacji. Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci odzwierciedla za\u0142o\u017cenie, i\u017c historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci wskazuje na przysz\u0142e tendencje, kt\u00f3re oczywi\u015bcie mog\u0105 faktycznie okaza\u0107 si\u0119 zupe\u0142nie odmienne.
Przy wycenie warto\u015bci godziwej nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane \u017cadne inne cechy dotycz\u0105ce przyznawania opcji.
Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje prawdopodobie\u0144stwo realizacji warunk\u00f3w nierynkowych i uwzgl\u0119dnia je w ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny poszczeg\u00f3lnych transz na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom.
Poni\u017csze kwoty zwi\u0119kszy\u0142y koszty wynagrodze\u0144 w okresie oraz kapita\u0142y w\u0142asne Grupy:
\u00a0
Koszty programu opcji | 2022 | 2021 |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 2 429 | 2 648 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 590 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 296 | 0 |
Razem koszty opcji w okresie | 5 086 | 3 238 |
\u00a0
\u00a0
Przysz\u0142e koszty program\u00f3w opcji na akcje przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
2023 | 2024 | 2025 | |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 1 822 | 0 | 0 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 1 771 | 0 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 1 184 | 1 184 | 888 |
Razem | 5 367 | 2 955 | 888 |
\u00a0
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menad\u017cerskich pracownik\u00f3w Grupy:
\u00a0
Stan na 31.12.2022 | Transza z roku 2022 | Transza z roku 2021 | Transza z roku 2020 |
Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | 90.000 | 90.000 | 90.000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji wygas\u0142ych z powodu niespe\u0142nienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpocz\u0119cia programu | 0 | 0 | 2 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji niespe\u0142niaj\u0105cych warunk\u00f3w nierynkowych C i D. | 54 000 | 54 000 | 0 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyj\u0119tych do wyceny | 36 000 | 36 000 | 88 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 |
Ilo\u015b\u0107 opcji nie obj\u0119tych do dnia bilansowego | 90.000 | 90.000 | 88.000 |
Ilo\u015bci opcji zrealizowanych | 0 | 0 | 0 |
Dzie\u0144 rozpocz\u0119cia programu | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Dzie\u0144 nabycia praw do opcji | 30 wrze\u015bnia 2025 | 30 wrze\u015bnia 2024 | 30 wrze\u015bnia 2023 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia programu | 30 wrze\u015bnia 2028 | 30 wrze\u015bnia 2027 | 30 wrze\u015bnia 2026 |
Ca\u0142kowita d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania programu | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
Pozosta\u0142a d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania nabywania uprawnie\u0144 | 33 miesi\u0105ce | 21 miesi\u0119cy | 9 miesi\u0119cy |
Cena realizacji opcji | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowa rezerwa na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne | 15 751 | 20 403 |
Razem | 15 751 | 20 403 |
\u00a0
Podstawowe szacunki aktuarialne na dzie\u0144 bilansowy:
2022 | 2021 | |
Stopa dyskontowa na 31 grudnia | 7,07% | 3,41% |
\u00a0
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 6% | 4% | 4% | 4% | 4% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Kr\u00f3tkoterminowa cz\u0119\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u nagr\u00f3d jubileuszowych oraz \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, rentowych i po\u015bmiertnych prezentowana jest w pozosta\u0142ych rezerwach kr\u00f3tkoterminowych.
Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne oraz na nagrody jubileuszowe zosta\u0142y obliczone metod\u0105 indywidualn\u0105, dla ka\u017cdego pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Obliczona w powy\u017cszy spos\u00f3b rezerwa jest dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownik Grupy do momentu nabycia prawa do \u015bwiadczenia pracowniczego. Prawdopodobie\u0144stwo, o kt\u00f3rym mowa powy\u017cej, zosta\u0142o ustalone metod\u0105 ryzyk wsp\u00f3\u0142zawodnicz\u0105cych (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwag\u0119 wzi\u0119to trzy nast\u0119puj\u0105ce ryzyka:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 zwolnienia z pracy,
\uf0b7ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy,
\uf0b7ryzyko \u015bmierci.
Stopa dyskonta finansowego zosta\u0142a ustalona na podstawie st\u00f3p rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacowanym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia rachunek zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na poszczeg\u00f3lne tytu\u0142y:
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 114 | 88 | 94 | 108 | 2 404 |
Koszty odsetkowe | 507 | 18 | 9 | 28 | 562 |
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (6 390) | (182) | 0 | (221) | (6 793) |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | (95) | 0 | 55 | 0 | (40) |
(Wyp\u0142aty) | (830) | (14) | (51) | (67) | (962) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 99 | 0 | 20 | 0 | 119 |
31.12.2022 | 14 222 | 434 | 1 164 | 676 | 16 496 |
kr\u00f3tkoterminowe | 636 | 56 | 0 | 53 | 745 |
d\u0142ugoterminowe | 13 586 | 378 | 1 164 | 623 | 15 751 |
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |||
31.12.2020 | 19 922 | 540 | 963 | 709 | 22 134 | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 468 | 92 | 82 | 95 | 2 737 | ||
Koszty odsetkowe | 270 | 9 | 4 | 12 | 295 | ||
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (3\u00a0462) | (86) | 0 | 12 | (3\u00a0536) | ||
(Wyp\u0142aty) | (369) | (31) | (9) | 0 | (409) | ||
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (12) | 0 | (3) | 0 | (15) | ||
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 | ||
kr\u00f3tkoterminowe | 709 | 50 | 0 | 44 | 803 | ||
d\u0142ugoterminowe | 18 108 | 474 | 1 037 | 784 | 20 403 | ||
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny zobowi\u0105zania na zmian\u0119 podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych:
\u00a0
2022 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 629 | (544) | (1 132) | 1 192 |
Odprawy rentowe | 17 | (22) | (1) | 1 |
Odprawy po\u015bmiertne | 37 | (28) | (52) | 63 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 683 | (594) | (1 185) | 1 256 |
2021 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 2 188 | (1 795) | (1 189) | 1 353 |
Odprawy rentowe | 50 | (49) | (20) | 29 |
Odprawy po\u015bmiertne | 15 | (15) | (48) | 52 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 2 253 | (1 859) | (1 257) | 1 434 |
\u00a0
Aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 188 | 3 427 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 066 | 5 247 |
\u00a0Razem | 2 254 | 8 674 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 3 977 | 1 865 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 2 260 | 945 |
\u00a0Razem | 6 237 | 2 810 |
Kontrakty walutowe forward oraz kontrakty futures na zakup aluminium s\u0105 wyceniane na podstawie notowa\u0144 gie\u0142dowych lub w przypadku braku takich notowa\u0144, poprzez zdyskontowanie warto\u015bci na podstawie kursu terminowego wynikaj\u0105cego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwot\u0119 w walucie przeliczonej wed\u0142ug bie\u017c\u0105cego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oszacowana warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opiera si\u0119 na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarz\u0105du, natomiast jako stop\u0119 dyskontow\u0105 stosuje si\u0119 rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 dla podobnego instrumentu na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyj\u015bciowe opieraj\u0105 si\u0119 na danych rynkowych na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w celu niwelowania ujemnego wp\u0142ywu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Grupa rozpozna\u0142a w kapita\u0142ach w\u0142asnych:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Otwarte kontrakty walutowe \u201eforward\u201d | (2\u00a0789) | 1 562 |
Otwarte kontrakty \u201efutures\" na zakup aluminium | (1\u00a0193) | 4 302 |
Razem | (3\u00a0982) | 5 864 |
\u00a0
Powy\u017csze pozycje wp\u0142yn\u0105 na wynik Grupy w 2023 roku. Efektywno\u015b\u0107 transakcji zabezpieczaj\u0105cych jest na bie\u017c\u0105co mierzona i nie wyst\u0119powa\u0142y w roku 2022 ani w roku 2021 zabezpieczenia nieefektywne, kt\u00f3rych wynik lub cz\u0119\u015b\u0107 wyniku powinna by\u0107 rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r., Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce kontrakty zabezpieczaj\u0105ce, do kt\u00f3rych zastosowano rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.
Poni\u017csze pozycje dotycz\u0105ce transakcji zabezpieczenia cen zakupu aluminium zosta\u0142y rozpoznane jako sk\u0142adnik kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych na dzie\u0144 31.12.2022:
Data realizacji | Warto\u015b\u0107 godziwa | Ilo\u015b\u0107 ton | Warto\u015b\u0107 nominalna w tys. PLN | \u015arednia cena w PLN |
I kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0449) | 7 825 | 82 780 | 10 579 |
II kwarta\u0142 2023 | 264 | 1 275 | 13 280 | 10 416 |
III kwarta\u0142 2023 | (10) | 25 | 272 | 10 880 |
Razem | (1\u00a0193) | 9 125 | 96 332 | 10 557 |
\u00a0
\u00a0
Grupa zabezpiecza si\u0119 przed ryzykiem towarowym wykorzystuj\u0105c transakcje terminowe - kontrakty futures, dla kt\u00f3rych aktywem bazowym s\u0105 ceny aluminium na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME).
W Grupie powstaje ryzyko w wyniku zakupu surowca i produkt\u00f3w opartych o notowania aluminium na LME. W celu ograniczania tego ryzyka zar\u00f3wno w roku 2022 jak i 2021 stosowano zabezpieczenie ca\u0142o\u015bciowo powi\u0105zane z ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium. Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium obejmuje obszar zakup\u00f3w surowc\u00f3w oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w.
\u00a0
W celu zabezpieczenia ceny aluminium sp\u00f3\u0142ki Grupy zawieraj\u0105 transakcje zakupu futures denominowane w USD lub EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymywanym zam\u00f3wieniom na wyroby. Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymanym zam\u00f3wieniom z okre\u015blonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji handlowych wynosz\u0105cym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczaj\u0105cych niepotwierdzone zam\u00f3wienia w wysoko\u015bci 1000 ton. Poziom zabezpiecze\u0144 Aluprof S.A. (SSA) wynika ze \u015bredniomiesi\u0119cznego zapotrzebowania na surowiec obliczanego na podstawie planu zakupu korygowanego ewentualnie o prognozowane zmiany poziomu sprzeda\u017cy.
\u00a0
Efektywno\u015b\u0107 zawieranych transakcji mierzona jest przez por\u00f3wnanie potencjalnej zmiany warto\u015bci przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakup\u00f3w aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie warto\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych. Poniewa\u017c baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywno\u015b\u0107 ex ante zawieranych transakcji wynosi 100 %.
Wykaz transakcji dotycz\u0105cych zabezpieczenia kurs\u00f3w wymiany walut na 31.12.2022 roku:
\u00a0
Transakcje (sprzeda\u017cy) EUR za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. EUR) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 145 | 900 | 4 406 | 4,8956 |
II kwarta\u0142 2023 | 125 | 900 | 4 446 | 4,9400 |
RAZEM | 270 | 1 800 | 8 852 | 4,9178 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) USD za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. USD) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | (2\u00a0708) | 6 700 | 32 272 | 4,8167 |
II kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0269) | 2 000 | 10 158 | 5,0788 |
RAZEM | (3\u00a0977) | 8 700 | 42 430 | 4,8770 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) GBP za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. GBP) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 800 | 2 225 | 12 618 | 5,6708 |
II kwarta\u0142 2023 | 118 | 425 | 2 394 | 5,6332 |
RAZEM | 918 | 2 650 | 15 012 | 5,6649 |
W okresach sprawozdawczych Grupa korzysta\u0142a, w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego z transakcji forward kupna/sprzeda\u017cy walut. Kwoty i terminy rozliczenia zawieranych transakcji nie s\u0105 standaryzowane i s\u0105 przedmiotem indywidualnych ustale\u0144 z bankiem. W Grupie przyj\u0119to zasad\u0119, \u017ce transakcje walutowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w danym miesi\u0105cu, zawierane s\u0105 z dat\u0105 dostawy w ostatnim dniu roboczym danego miesi\u0105ca i zamykane (poprzez zawarcie transakcji przeciwnych) w danym miesi\u0105cu lub te\u017c realizowane poprzez dostaw\u0119.
Ryzyko walutowe w Grupie powstaje w wyniku zakupu surowc\u00f3w i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w w walutach obcych, a tak\u017ce w zwi\u0105zku z zakupami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych realizowanymi w walutach obcych.
Zasady zabezpieczenia ryzyka kursowego s\u0105 dostosowane do specyfiki sp\u00f3\u0142ek. W 2022 roku, Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera\u0142a transakcje zabezpieczaj\u0105ce sprzeda\u017cy EUR za PLN maj\u0105ce na celu ograniczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 denominowan\u0105 w EUR. Sp\u00f3\u0142ki SOG dokonywa\u0142y transakcji maj\u0105cych na celu zabezpieczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 w GBP. Aluprof S.A. (SSA) zabezpiecza ryzyko kursowe stosuj\u0105c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, w przypadku, gdy poziom miesi\u0119cznej pozycji walutowej dla danej waluty za okres ostatnich 6 miesi\u0119cy przekroczy: 500.000 GBP lub 2.000.000 USD lub 1.500.000 EUR.
W przypadku transakcji zabezpieczaj\u0105cych zmienno\u015b\u0107 kurs\u00f3w USD/PLN, GBP/PLN, EUR/PLN efektywno\u015b\u0107 zawartych transakcji jest stosunkiem kwoty przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji handlowych skorygowanych o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka do przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z realizacji transakcji zabezpieczaj\u0105cej skorygowanej o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka. G\u0142\u00f3wnym czynnikiem nieefektywno\u015bci zabezpieczenia s\u0105 r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z rzeczywistych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci w transakcjach zabezpieczanych (handlowych) a terminami transakcji ustalanymi standardowo na ostatni dzie\u0144 roboczy miesi\u0105ca.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A487666721f4741b5a3d72dd1af4a2dfd_461": { "value": "W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Sporz\u0105dzenie sprawozdania wed\u0142ug MSSF wymaga przyj\u0119cia okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na analizach i najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.
Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego, jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Ocena sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wywierania wp\u0142ywu na inne jednostki
Ocena czy jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 wymaga ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki. Okre\u015blenie istotnej dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki, oraz kt\u00f3ry z inwestor\u00f3w j\u0105 kontroluje, wymaga os\u0105du. W ocenie sytuacji i okre\u015bleniu istoty powi\u0105za\u0144 brane s\u0105 pod uwag\u0119 prawa g\u0142osu, relatywnie posiadany udzia\u0142, rozproszenie praw g\u0142osu posiadanych przez innych inwestor\u00f3w, zakres udzia\u0142u tych inwestor\u00f3w w powo\u0142ywaniu kluczowego personelu kierowniczego lub cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w wymaga szacunk\u00f3w w zakresie oceny potencjalnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci opracowywane s\u0105 w oparciu o za\u0142o\u017cenia makro i mikroekonomiczne oraz prognozy finansowe na kolejne lata, kt\u00f3rych realizacja nie jest pewna i cz\u0119sto jest poza kontrol\u0105 Grupy. Szerzej za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce test\u00f3w, analiza wra\u017cliwo\u015bci oraz utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce przedstawiono w nocie 13.7 dla warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz w nocie 13.9. dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych w 2022 roku, w zwi\u0105zku z wybuchem wojny w Ukrainie oraz wzrostem st\u00f3p procentowych, Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Tworzone w trakcie roku odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego zwi\u0105zane s\u0105 z indywidualn\u0105 ocen\u0105 stopnia zu\u017cycia danego sk\u0142adnika i mo\u017cliwo\u015bci\u0105 generowania przez niego korzy\u015bci ekonomicznych.
W 2021 roku z uwagi na niewyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci Grupa nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z okre\u015blonym okresem u\u017cyteczno\u015bci.
Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105 rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne. Zosta\u0142y one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.2.
Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze na zmian\u0119 kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przedstawiono w nocie 23.1.
Wycena pozosta\u0142ych rezerw i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych
Wycena pozosta\u0142ych rezerw oraz biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych, w tym z tytu\u0142u premii rocznych, niewykorzystanych urlop\u00f3w oraz napraw gwarancyjnych, opiera si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du. Je\u017celi skutek zmian pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwoty rezerw odpowiadaj\u0105 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zwi\u0119kszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych realizowanych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce spowodowa\u0107 zwi\u0119kszenie warto\u015bci rozpoznawanego aktywa z tego tytu\u0142u. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105cego ulgi strefowej przedstawiono w notach 14.1. oraz 14.2.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w notach 10.4, 10.21 oraz 37.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest na podstawie wyceny profesjonalnego rzeczoznawcy. Spos\u00f3b ustalania warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych opisany zosta\u0142 w nocie 19.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Grupa dokonuje oceny warto\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w zwi\u0105zku z posiadanymi zapasami rzeczowych aktyw\u00f3w obrotowych. W przypadku wyst\u0105pienia okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105cych, i\u017c ten wp\u0142yw b\u0119dzie ni\u017cszy ni\u017c warto\u015b\u0107 tych\u017ce rzeczowych aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci zapas\u00f3w przedstawiono w nocie 10.13.
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, nale\u017cno\u015bci handlowe zosta\u0142y pogrupowane na podstawie podobie\u0144stwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci nale\u017cno\u015bci przedstawiono w nocie 10.16. Ponadto Grupa w przypadku zidentyfikowania ryzyka braku realizowalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych ocenia przedmiotowe ryzyko i dokonuje dodatkowych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Grupa prowadzi program opcji na akcje Sp\u00f3\u0142ki dla kadry kierowniczej. Warto\u015b\u0107 godziwa tego programu ustalana jest na dzie\u0144 uruchomienia programu przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia prawdopodobie\u0144stwo realizacji poszczeg\u00f3lnych warunk\u00f3w nierynkowych obj\u0119cia akcji dokonuj\u0105c odpowiedniej korekty ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny.
Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.1.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w w zakresie identyfikacji um\u00f3w oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Profesjonalny os\u0105d zosta\u0142 opisany w nocie 10.7.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w notach: 10.6, 10.11. Dla wi\u0119kszo\u015bci nabytych znak\u00f3w towarowych Grupa okre\u015bli\u0142a okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci jako nieokre\u015blony. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w u\u017cytkowania na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar, a dodatkowe zobowi\u0105zania powsta\u0142e w wyniku tych kontroli mog\u0105 wymaga\u0107 natychmiastowej p\u0142atno\u015bci.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
W Ordynacji Podatkowej zawarte s\u0105 postanowienia o tzw. Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w\u00a0danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Powy\u017csze regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/strat\u0119 podatkow\u0105, podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.\u00a0
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Ponadto, warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania lub
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny, jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
W przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w\u00a0sprawozdaniu finansowym, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z\u00a0najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107. Grupa posiada zasady i procedury dotycz\u0105ce zar\u00f3wno systematycznego wyceniania do warto\u015bci godziwej np. nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz nienotowanych aktyw\u00f3w finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy w\u00a0dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej.
Niezale\u017cni rzeczoznawcy s\u0105 anga\u017cowani do przeprowadzenia wyceny znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak np. nieruchomo\u015bci lub przy transakcjach przej\u0119\u0107.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y wykazywany jest wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak bie\u017c\u0105ce koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 rachunek zysk\u00f3w i strat w\u00a0momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Ka\u017cdorazowo, przy wykonywaniu przegl\u0105du, koszt przegl\u0105du jest ujmowany w warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione kryteria ujmowania i rozliczany jest do nast\u0119pnego planowanego remontu okresowego.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, wynosz\u0105cy:
Typ | Okres | |
Budynki i budowle | 25 - 100 | lat |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny, w tym: | 10 - 40 | lat |
- istotne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe | 15 - 25 | lat |
\u015arodki transportu | 5-10 | lat |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 5-10 | lat |
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy tj. do momentu, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 dost\u0119pne do u\u017cytkowania.\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spe\u0142niaj\u0105ce kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest ograniczony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na
koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji amortyzacja. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz nieoddane do u\u017cytkowania s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec ka\u017cdego roku obrotowego oraz w okresie \u015br\u00f3drocznym o ile wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane s\u0105 jako koszt z chwil\u0105 ich poniesienia.
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7techniczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7zamiar jego uko\u0144czenia oraz u\u017cytkowania b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7przynoszenie przez sk\u0142adnik Grupie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych,
\uf0b7posiadanie niezb\u0119dnych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych do uko\u0144czenia prac rozwojowych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego okre\u015blenia nak\u0142ad\u00f3w w trakcie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 temu sk\u0142adnikowi.
Pozosta\u0142e koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego i podlegaj\u0105 odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Technologia do produkcji szk\u0142a ognioodpornego
Zakupion\u0105 technologie do produkcji szk\u0142a ognioodpornego Sp\u00f3\u0142ka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV) przysz\u0142ych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z op\u0142atami za korzystanie z tej technologii ustalonej na dzie\u0144 nabycia technologii przy zastosowaniu stopy procentowej IRR odpowiadaj\u0105cej szacowanej stopie procentowej dla kredytu jaki by\u0142by zaci\u0105gni\u0119ty, gdyby Grupa naby\u0142a technologi\u0119 za kredyt bankowy
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grup\u0119 wykazywane s\u0105 w oparciu o ich cen\u0119 nabycia, pomniejszon\u0105 o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wydatki poniesione na wewn\u0119trznie wytworzon\u0105 warto\u015b\u0107 firmy lub znaki towarowe ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
P\u00f3\u017aniejsze wydatki na sk\u0142adniki istniej\u0105cych warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105 aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce wyst\u0105pi wp\u0142yw oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z danym sk\u0142adnikiem. Pozosta\u0142e nak\u0142ady s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia.
Warto\u015bci niematerialne amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 bior\u0105c pod uwag\u0119 okres ich u\u017cytkowania, chyba \u017ce nie jest on okre\u015blony. Inne warto\u015bci niematerialne ni\u017c o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, s\u0105 amortyzowane od dnia, kiedy s\u0105 dost\u0119pne do u\u017cytkowania. Szacunkowy okres u\u017cytkowania jest nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich usuni\u0119cia z bilansu.
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wg kwoty nadwy\u017cki sumy:
(i) przekazanej zap\u0142aty,
(ii)kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\uf0b7 odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\uf0b7 jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W\u00a0takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczeg\u00f3lnych kategorii zapas\u00f3w:
\uf0b7materia\u0142y i towary - w cenie nabycia,
\uf0b7produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.
Warto\u015b\u0107 rozchodu materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w, produkt\u00f3w gotowych oraz produkt\u00f3w w toku ustalana jest metod\u0105 \u201epierwsze wesz\u0142o-pierwsze wysz\u0142o\u201d (\u201eFIFO\u201d).
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Metod\u0105 wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje por\u00f3wnania warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych zapas\u00f3w z mo\u017cliwymi do uzyskania ich cenami sprzeda\u017cy pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Dla zapas\u00f3w uszkodzonych lub nierotuj\u0105cych (w szczeg\u00f3lno\u015bci ponad 6-mcy), kt\u00f3re utraci\u0142y swoje walory handlowe lub u\u017cytkowe \u2013 odpisy dokonywane s\u0105 podstawie indywidualnej oceny poszczeg\u00f3lnych pozycji. Szacuj\u0105c dla twego rodzaju zapas\u00f3w wysoko\u015b\u0107 wymaganych odpis\u00f3w uwzgl\u0119dniania jest mo\u017cliwa do odzyskania ich warto\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105
zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w (dla SWW oraz SSA) jest cena sprzeda\u017cy netto z\u0142omu aluminiowego. Zapasy segment\u00f3w SWW oraz SSA to w g\u0142\u00f3wnej mierze wyroby z aluminium lub z kilkudziesi\u0119cioprocentowym udzia\u0142em aluminium w \u0142\u0105cznej warto\u015bci. Zapasy SOG to w g\u0142\u00f3wnej mierze tworzywa sztuczne (w tym granulaty), papier, folia aluminiowa oraz farby/kleje niezb\u0119dne do produkcji opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych oraz folii BOPP.
Dla pozosta\u0142ych pozycji zapas\u00f3w - analizowana jest mo\u017cliwa do uzyskania cena ich sprzeda\u017cy netto po dniu bilansowym. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto to szacowana cena sprzeda\u017cy w zwyk\u0142ym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o szacunkowe koszty wyko\u0144czenia oraz szacunkowe koszty niezb\u0119dne do dokonania sprzeda\u017cy. Gdy cena ta jest ni\u017csza od warto\u015bci zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku dla poszczeg\u00f3lnych asortyment\u00f3w ustalana jest na dzie\u0144 wyceny na bazie (zrealizowanych lub potwierdzonych zlece\u0144 sprzeda\u017cy oraz szacowanych koszt\u00f3w produkcji).
Szacunki warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania opieraj\u0105 si\u0119 na najbardziej wiarygodnych dowodach, dost\u0119pnych nam w czasie sporz\u0105dzania szacunk\u00f3w. Szacunki te uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c wahania cen oraz koszt\u00f3w, odnosz\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio do zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po zako\u0144czeniu okresu w stopniu, w jakim zdarzenia te potwierdzaj\u0105 warunki istniej\u0105ce na koniec okresu. Powy\u017csze odbywa si\u0119 przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce zapasy te zostan\u0105 sprzedane w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wnie w formie B2B rozpoczynaj\u0105c produkcj\u0119 co do zasady w odpowiedzi na zam\u00f3wienia klient\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym za\u0142o\u017cenie sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jak i szacunki mo\u017cliwych do uzyskania cen sprzeda\u017cy netto s\u0105 wysoce prawdopodobne. Dodatkowo, wska\u017anik rotacji zapas\u00f3w najcz\u0119\u015bciej mie\u015bci si\u0119 w przedziale 2-3 miesi\u0105ce, a zapasy Grupy to g\u0142\u00f3wnie produkty z aluminium na bazie aluminium lub produkty z tworzyw sztucznych w zwi\u0105zku z czym nie ulegaj\u0105 one degradacji.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie uj\u0119tych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w zapas\u00f3w. Zaliczki jako aktywa niepieni\u0119\u017cne nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie niefinansowe maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
Z uwagi na rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, wi\u0119kszo\u015b\u0107 pojedynczych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re by\u0142yby niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa. Za pojedyncze jednostki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznane zosta\u0142y sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Alokacj\u0119 warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przedstawia poni\u017csza tabela:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Aluprof S.A.) | 17 102 | 17 102 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki)* | 2 587 | 2 538 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 0 | 61 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 350 | 350 |
Razem | 20 039 | 20 051 |
*Zmiana warto\u015bci firmy w pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142kach wynika z r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia walut.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Segment operacyjny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Alupol LLC | SWW | 61 | 0 |
Aluprof S.A. | SSA | 650 | 650 |
Aluprof System Hungary Kft. | SSA | 121 | 121 |
Romb S.A. | SSA | 185 | 185 |
Razem | 1 017 | 956 |
W prezentowanych okresach Grupa przeprowadzi\u0142a roczne testy na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
Przeprowadzone w prezentowanych latach testy nie wykaza\u0142y potrzeby dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 61 tys. PLN dotycz\u0105ca Alupol LLC (sp\u00f3\u0142ka zlokalizowana w Ukrainie) zosta\u0142a obj\u0119ta odpisem aktualizuj\u0105cym w momencie wybuchu wojny w Ukrainie i obj\u0119cia siedziby Sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142aniami wojennymi.
Poni\u017csze wyniki test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci zaprezentowano w podziale na sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Utworzone odpisy przedstawia poni\u017csza tabela:
O\u015brodki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne | Aluprof Belgium N.V. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Aluprof S.A. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki Segmentu System\u00f3w Aluminiowych | Segment SOG |
Podstawa warto\u015bci odzyskiwalnej | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa |
Warto\u015b\u0107 firmy | 2 587 | 17 102 | 48 | 350 |
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (znaki firmowe) | 0 | 22 500 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 wyceny | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* |
Utrata warto\u015bci | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono |
\u0179r\u00f3d\u0142o danych | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne |
Podstawa szacunku | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych |
Kra\u0144cowa stopa wzrostu | 0% | 0% | 0% | 0% |
Zastosowana stopa dyskontowa1) | 9,75% | 11,90% | 16,45% | 11,58% |
Analiza wra\u017cliwo\u015bci: | ||||
Stopa procentowa +5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
Przep\u0142ywy -5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
1) Zastosowana stopa dyskontowa bazuje na stopie dyskontowej przed opodatkowaniem zdefiniowanej przez MSR\u00a036
* \u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w nie sprawi\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017cszy ich warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105
\u00a0
W opracowaniu prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bazowano na za\u0142o\u017ceniach bud\u017cetowych na 2023 rok oraz za\u0142o\u017ceniach strategicznych Grupy do 2025 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w oszacowanej na bazie prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119tych w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: Bud\u017cecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025. W ramach 5-letnich szczeg\u00f3\u0142owych prognoz za\u0142o\u017cono nak\u0142ady odtworzeniowe w wysoko\u015bci po\u0142owy rocznych odpis\u00f3w amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysoko\u015bci amortyzacji z ostatniego okresu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy.
2022 | 2021 | |
Podatek bie\u017c\u0105cy | (120 996) | (106 165) |
Podatek odroczony | 1 691 | (31 372) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (119 305) | (137 537) |
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej:
Efektywna stopa podatkowa | % | 2022 | % | 2021 |
Wynik finansowy brutto | \u00a0 | 798 957 | \u00a0 | 732 905 |
Podatek wg stawki krajowej 19% | (19)% | (151 802) | 19% | (139 252) |
Efekt r\u00f3\u017cnic w stawkach podatkowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w innych krajach | 0% | 998 | 0% | 2 029 |
Zmiana szacunku aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) | 5% | 36 521 | 0% | (26) |
Wp\u0142yw przychod\u00f3w zwolnionych z opodatkowania oraz koszt\u00f3w niepodatkowych | (1)% | (5 022) | 0% | (288) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (15)% | (119 305) | 19% | (137 537) |
\u00a0 | 31.12.2021 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2022 |
Aktywa, w tym: | 105 056 | (360) | (490) | 45 | 104 251 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 2 185 | 382 | 0 | 0 | 2 567 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 9 324 | 510 | (1 247) | 10 | 8 597 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 5 366 | (1 009) | 0 | 0 | 4 357 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 285 | (726) | 0 | 1 | 5 560 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 6 587 | (1 892) | 0 | 0 | 4 695 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 319 | (2 889) | 0 | 0 | 2 430 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 877 | (76) | 0 | 0 | 3 801 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 956 | 463 | 0 | 0 | 1 419 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 38 331 | 6 057 | 0 | 0 | 44 388 |
Straty podatkowe | 1 869 | 757 | 0 | 34 | 2 660 |
Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 757 | 0 | 757 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 23 628 | (1 163) | 0 | 0 | 22 465 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 11 | 544 | 0 | 0 | 555 |
Pozosta\u0142e | 1 318 | (1\u00a0318) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 77 298 | 50 206 | |||
Rezerwy, w tym: | 71 092 | (2 051) | (1\u00a0114) | 11 | 67 938 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 67 012 | (272) | 0 | 11 | 66 751 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 894 | 13 | 0 | 0 | 907 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 0 | 280 | 0 | 0 | 280 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 1 114 | 0 | (1\u00a0114) | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e | 2 072 | (2 072) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 43 334 | 13 893 | |||
\u00a0 | 31.12.2020 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2021 |
Aktywa, w tym: | 138 329 | (32 573) | (702) | 2 | 105 056 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 1 914 | 271 | 0 | 0 | 2 185 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 10 077 | (53) | (702) | 2 | 9 324 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 2 662 | 2 704 | 0 | 0 | 5 366 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 961 | (676) | 0 | 0 | 6 285 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 4 551 | 2 036 | 0 | 0 | 6 587 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 269 | 50 | 0 | 0 | 5 319 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 708 | 169 | 0 | 0 | 3 877 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 1 586 | (630) | 0 | 0 | 956 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 77 754 | (39\u00a0423) | 0 | 0 | 38 331 |
Straty podatkowe | 114 | 1755 | 0 | 0 | 1 869 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 21 561 | 2 067 | 0 | 0 | 23 628 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 48 | (37) | 0 | 0 | 11 |
Pozosta\u0142e | 2 124 | (806) | 0 | 0 | 1 318 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 112 000 | 77 298 | |||
Rezerwy, w tym: | 72 283 | (1 201) | 252 | (242) | 71 092 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 64 959 | 2 295 | 0 | (242) | 67 012 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1 763 | (869) | 0 | 0 | 894 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 862 | 0 | 252 | 0 | 1 114 |
Pozosta\u0142e | 4 699 | (2 627) | 0 | 0 | 2 072 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 45 954 | 43 334 |
\u00a0
Wg szacunk\u00f3w Grupy, z powy\u017cszych kwot, charakter d\u0142ugoterminowy posiada\u0142y:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u ulg podatkowych SSE/PSI | 32 958 | 19 518 |
Aktywo z tytu\u0142u rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | 3 422 | 3 971 |
Rezerwa na podatek odroczony z tytu\u0142u nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (118) | (894) |
Aktywa (Rezerwy) netto na podatek odroczony z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (43\u00a0123) | (43 888) |
Razem aktywa (rezerwy) d\u0142ugoterminowe | (6 861) | (21\u00a0293) |
Pozosta\u0142e aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony poza wymienionymi powy\u017cej maj\u0105 charakter kr\u00f3tkoterminowy.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia terminy oraz kwoty rozliczenia strat podatkowych z tytu\u0142u kt\u00f3rych Grupa nie rozpozna\u0142a aktywa na podatek odroczony:
Tytu\u0142y, od kt\u00f3rych nie utworzono aktywa na podatek odroczony | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zwolnienie w CIT z tytu\u0142u PSI | 1 648 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa sp\u00f3\u0142ek ukrai\u0144skich (nota 5.2) | 17 327 | 0 |
Razem nieutworzone aktywa na podatek odroczony | 18 975 | 0 |
Uzgodnienie zmiany aktywa (rezerwy) na podatek odroczony odniesionej na wynik oraz na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
2022 | 2021 | |
Aktywa (Rezerwa) na pocz\u0105tek roku | 33 964 | 66 046 |
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | 1 871 | (252) |
Wycena aktuarialna odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | (1 247) | (702) |
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu | 1 691 | (31 372) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych odniesione na inne ca\u0142kowite dochody | 34 | 244 |
Aktywa (Rezerwa) na koniec roku | 36 313 | 33 964 |
Sp\u00f3\u0142ki Alupol Packaging S.A. i Alupol Films sp. z o.o. (Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich) dzia\u0142aj\u0105 na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych na podstawie zezwole\u0144. Ponadto Grupa K\u0119ty S.A. oraz Romb S.A. otrzyma\u0142y w roku 2021 decyzje o wsparciu nowych inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym sp\u00f3\u0142ki te z tytu\u0142u dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w zezwoleniach/decyzjach, po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w tych zezwoleniach/decyzjach, mog\u0105 korzysta\u0107 ze zwolnie\u0144 z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych. Maksymalny poziom zwolnie\u0144 (limit pomocy publicznej) uzale\u017cniony jest od wysoko\u015bci kwalifikowanych wydatk\u00f3w inwestycyjnych poniesionych w ramach poszczeg\u00f3lnych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenach stref posiadane przez Grup\u0119 oraz terminy korzystania ze zwolnie\u0144 podatkowych wygasaj\u0105 z dniem 31.12.2026 roku, a decyzje o wsparciu wygasaj\u0105 w 2031 roku (Romb S.A.) oraz w 2033 roku (Grupa K\u0119ty S.A.). Do oszacowania warto\u015bci mo\u017cliwych do osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z tytu\u0142u zezwole\u0144/decyzji o wsparciu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenia zgodne z za\u0142o\u017conymi w Strategii Grupy do 2025 roku poziomami zysku brutto przypisanymi do dzia\u0142alno\u015bci w ramach inwestycji obj\u0119tych ulgami podatkowymi. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie osi\u0105gn\u0119\u0142a jeszcze poziomu minimalnych wydatk\u00f3w inwestycyjnych okre\u015blonych w decyzji o wsparciu.
W zakresie decyzji, co do kt\u00f3rych nie zosta\u0142y jeszcze spe\u0142nione warunki korzystania ze zwolnienia Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 warunk\u00f3w. Warunki poniesienia wydatk\u00f3w inwestycyjnych w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2022 roku zabezpieczone podpisanymi umowami.
Warunki decyzji o wsparciu:
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2033 roku - limit pomocy 35% (Grupa K\u0119ty S.A.) - warunki w trakcie realizacji:
\uf0b7220 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 30.06.2024 r.,
\uf0b758,3 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 25 os\u00f3b w okresie od 1 lipca 2024 r. i utrzymanie go do 1 lipca 2025 r.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki zrealizowane:
\uf0b714,2 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2022 r.,
\uf0b716,0 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 18 os\u00f3b do 366 os\u00f3b do dnia 31.12.2022 r. i utrzymanie tego poziomu zatrudnienie przez 5 lat.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki w trakcie realizacji:
\uf0b785,9 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2025 r.,
\uf0b79,6 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 35 os\u00f3b do dnia 31.12.2025 roku i utrzymaniu tego poziomu zatrudnienia przez 5 lat.
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej mo\u017cliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej):
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 35% | 81 279 | 81 279 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 20 392 | 132 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 4 648 | 447 |
Razem | 154 957 | 130 496 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatk\u00f3w na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach uzyskanych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej od dnia uzyskania zezwole\u0144:
Kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 75 140 | 50 436 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 123 778 | 99 074 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami kwoty nominalne uzyskanych zwolnie\u0144 podatkowych dyskontowane s\u0105 na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia, w ramach kt\u00f3rego nast\u0119puje ich rozliczenie przy zastosowaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji. Tak zdyskontowane kwoty nie mog\u0105 przekroczy\u0107 limit\u00f3w pomocy publicznej.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 nominalnej wykorzystanej pomocy publicznej:
Warto\u015b\u0107 nominalna wykorzystanej pomocy publicznej (warto\u015b\u0107 wykorzystanych zwolnie\u0144 z podatku) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 61 580 | 61 580 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 90 405 | 59 312 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 151 985 | 120 892 |
Poni\u017csza tabela przedstawia planowane wykorzystanie aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz na podstawie Decyzji o Wsparciu Inwestycji w podziale na lata:
Warto\u015b\u0107 aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rok 2022 | 0 | 18 813 |
Rok 2023 | 11 430 | 19 332 |
Rok 2024 | 8 470 | 186 |
Rok 2025 | 8 102 | 0 |
Rok 2026 | 9 988 | 0 |
Rok 2027 | 4 804 | 0 |
Rok 2028 | 449 | 0 |
Rok 2029 | 454 | 0 |
Rok 2030 | 459 | 0 |
Rok 2031 | 232 | 0 |
Razem | 44 388 | 38\u00a0331 |
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 netto na pocz\u0105tek okresu: | 2 773 | 2 724 |
Wydatki na ulepszenie nieruchomo\u015bci | 184 | 148 |
Przeniesienie do rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 0 | (48) |
Zmiana warto\u015bci godziwej w wyniku wyceny | 67 | (51) |
Zmiana z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 14 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu: | 3 038 | 2 773 |
\u00a0
Wykazane na dzie\u0144 bilansowy nieruchomo\u015bci inwestycyjne dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie budynku administracyjno-biurowego nale\u017c\u0105cego do Aluprof S.A. wynajmowanego stronom trzecim.
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oparta jest o warto\u015bci godziwe ustalone na podstawie wyceny przeprowadzonej przez wykwalifikowanego, niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 (hierarchia warto\u015bci godziwej - 3). Zastosowane przez rzeczoznawc\u0119 podej\u015bcie opiera\u0142o si\u0119 na bazie por\u00f3wnywanych cen rynkowych czynsz\u00f3w, przy zastosowaniu metody dochodowej i\u00a0techniki kapitalizacji prostej dochodu brutto.
\u00a0
\u00a0
Dane przyj\u0119te do wyceny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Powierzchnia u\u017cytkowa m2 | 615 | 777 |
Poziom pustostan\u00f3w | 10% | 10% |
Miesi\u0119czna wysoko\u015b\u0107 czynszu za m2 | 40-44 | 38-42 |
Roczne przychody z najmu | 352 | 260 |
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem | 72 | 50 |
Za\u0142o\u017cona stopa kapitalizacji | 8% | 8% |
Standardowe umowy najmu nieruchomo\u015bci zawarte s\u0105 na czas nieokre\u015blony i zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich rozwi\u0105zania przez ka\u017cd\u0105 ze stron umowy z jedno-trzymiesi\u0119cznym okresem wypowiedzenia.
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy K\u0119ty S.A. uchwali\u0142o kolejny program opcji na akcje dla Kluczowego Personelu Grupy.
Program z roku 2020 dzieli si\u0119 na 3 transze. Okresy nabywania uprawnie\u0144 do opcji zamiennych na akcje dla pierwszej transzy rozpoczyna si\u0119 w roku uruchomienia programu, a dla nast\u0119pnych transz w latach kolejnych. Ka\u017cda z transz dzieli si\u0119 na 4 podtransze: A, B, C, D.
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Ilo\u015b\u0107 opcji na akcje w programie | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy A | 13 500 | 13 500 | 13 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy B | 22 500 | 22 500 | 22 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy C | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy D | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Podtransza A - zwrot z akcji | =WIG | =WIG | =WIG |
Podransza B \u2013 zwrot z akcji | WIG+15% | WIG+15% | WIG+15% |
Podransza C \u2013 wzrost EBITDA | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Podransza D \u2013 wzrost zysku netto | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich powy\u017cej opisanych program\u00f3w jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapita\u0142owej liczony oddzielenie dla ka\u017cdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie si\u0119 iloraz \u015bredniego kursu akcji Grupy K\u0119ty S.A. w 2022 roku powi\u0119kszonego o warto\u015b\u0107 wyp\u0142aconych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost zysku EBITDA (wska\u017anik EBITDA oznacza zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119) na akcj\u0119 rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto na akcj\u0119 dla danej transzy rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym rok uruchomienia danej transzy.
Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powy\u017csze okresy referencyjne przesuwaj\u0105 si\u0119 o 1 rok, a dla trzeciej transzy o 2 lata.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 r\u00f3wna jest \u015bredniemu kursowi akcji Grupy K\u0119ty S.A. za 12 miesi\u0119cy poprzedzaj\u0105cych Walne Zgromadzenie uchwalaj\u0105ce program pomniejszonemu o 5%.
G\u0142\u00f3wnymi celami program\u00f3w opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie wi\u0119kszego zespo\u0142u pracownik\u00f3w do zwi\u0119kszania warto\u015bci firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalaj\u0105cego na utrzymanie w d\u0142ugim terminie kluczowych dla Grupy Kapita\u0142owej Grupy K\u0119ty S.A. os\u00f3b.
\u00a0
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Data przyznania opcji | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych pracownikom Grupy | 90.000 szt. | 90.000 szt. | 90.000 szt. |
Oczekiwane dywidendy | 268,72 PLN | 252,16 PLN | 199,67 PLN |
Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci dla instrumentu bazowego | 19% | 17% | 16% |
Historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci (%) | 30% | 28% | 27% |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 7,8% | 2,4% | 1% |
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji (miesi\u0105cach) | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
\u015arednia wa\u017cona cena akcji (w PLN) | 358,10 | 358,10 | 358,10 |
Warto\u015bci godziwe programu na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia w tys. PLN | 9 878 | 20 089 | 7 556 |
Realizacja parametru A | TAK | TAK | TAK |
Realizacja dla parametru B | TAK | TAK | TAK |
Realizacja parametru C | 0%* | 0%* | 100% |
Realizacja dla parametru D | 0%* | 0%* | 100% |
* Szacunek Zarz\u0105du
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa program\u00f3w akcji pracowniczych jest szacowana na dzie\u0144 przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego.
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie okre\u015bla\u0107 mo\u017cliwych do wyst\u0105pienia przebieg\u00f3w realizacji. Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci odzwierciedla za\u0142o\u017cenie, i\u017c historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci wskazuje na przysz\u0142e tendencje, kt\u00f3re oczywi\u015bcie mog\u0105 faktycznie okaza\u0107 si\u0119 zupe\u0142nie odmienne.
Przy wycenie warto\u015bci godziwej nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane \u017cadne inne cechy dotycz\u0105ce przyznawania opcji.
Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje prawdopodobie\u0144stwo realizacji warunk\u00f3w nierynkowych i uwzgl\u0119dnia je w ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny poszczeg\u00f3lnych transz na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom.
Poni\u017csze kwoty zwi\u0119kszy\u0142y koszty wynagrodze\u0144 w okresie oraz kapita\u0142y w\u0142asne Grupy:
\u00a0
Koszty programu opcji | 2022 | 2021 |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 2 429 | 2 648 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 590 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 296 | 0 |
Razem koszty opcji w okresie | 5 086 | 3 238 |
\u00a0
\u00a0
Przysz\u0142e koszty program\u00f3w opcji na akcje przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
2023 | 2024 | 2025 | |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 1 822 | 0 | 0 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 1 771 | 0 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 1 184 | 1 184 | 888 |
Razem | 5 367 | 2 955 | 888 |
\u00a0
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menad\u017cerskich pracownik\u00f3w Grupy:
\u00a0
Stan na 31.12.2022 | Transza z roku 2022 | Transza z roku 2021 | Transza z roku 2020 |
Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | 90.000 | 90.000 | 90.000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji wygas\u0142ych z powodu niespe\u0142nienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpocz\u0119cia programu | 0 | 0 | 2 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji niespe\u0142niaj\u0105cych warunk\u00f3w nierynkowych C i D. | 54 000 | 54 000 | 0 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyj\u0119tych do wyceny | 36 000 | 36 000 | 88 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 |
Ilo\u015b\u0107 opcji nie obj\u0119tych do dnia bilansowego | 90.000 | 90.000 | 88.000 |
Ilo\u015bci opcji zrealizowanych | 0 | 0 | 0 |
Dzie\u0144 rozpocz\u0119cia programu | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Dzie\u0144 nabycia praw do opcji | 30 wrze\u015bnia 2025 | 30 wrze\u015bnia 2024 | 30 wrze\u015bnia 2023 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia programu | 30 wrze\u015bnia 2028 | 30 wrze\u015bnia 2027 | 30 wrze\u015bnia 2026 |
Ca\u0142kowita d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania programu | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
Pozosta\u0142a d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania nabywania uprawnie\u0144 | 33 miesi\u0105ce | 21 miesi\u0119cy | 9 miesi\u0119cy |
Cena realizacji opcji | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowa rezerwa na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne | 15 751 | 20 403 |
Razem | 15 751 | 20 403 |
\u00a0
Podstawowe szacunki aktuarialne na dzie\u0144 bilansowy:
2022 | 2021 | |
Stopa dyskontowa na 31 grudnia | 7,07% | 3,41% |
\u00a0
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 6% | 4% | 4% | 4% | 4% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Kr\u00f3tkoterminowa cz\u0119\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u nagr\u00f3d jubileuszowych oraz \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, rentowych i po\u015bmiertnych prezentowana jest w pozosta\u0142ych rezerwach kr\u00f3tkoterminowych.
Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne oraz na nagrody jubileuszowe zosta\u0142y obliczone metod\u0105 indywidualn\u0105, dla ka\u017cdego pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Obliczona w powy\u017cszy spos\u00f3b rezerwa jest dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownik Grupy do momentu nabycia prawa do \u015bwiadczenia pracowniczego. Prawdopodobie\u0144stwo, o kt\u00f3rym mowa powy\u017cej, zosta\u0142o ustalone metod\u0105 ryzyk wsp\u00f3\u0142zawodnicz\u0105cych (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwag\u0119 wzi\u0119to trzy nast\u0119puj\u0105ce ryzyka:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 zwolnienia z pracy,
\uf0b7ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy,
\uf0b7ryzyko \u015bmierci.
Stopa dyskonta finansowego zosta\u0142a ustalona na podstawie st\u00f3p rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacowanym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia rachunek zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na poszczeg\u00f3lne tytu\u0142y:
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 114 | 88 | 94 | 108 | 2 404 |
Koszty odsetkowe | 507 | 18 | 9 | 28 | 562 |
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (6 390) | (182) | 0 | (221) | (6 793) |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | (95) | 0 | 55 | 0 | (40) |
(Wyp\u0142aty) | (830) | (14) | (51) | (67) | (962) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 99 | 0 | 20 | 0 | 119 |
31.12.2022 | 14 222 | 434 | 1 164 | 676 | 16 496 |
kr\u00f3tkoterminowe | 636 | 56 | 0 | 53 | 745 |
d\u0142ugoterminowe | 13 586 | 378 | 1 164 | 623 | 15 751 |
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |||
31.12.2020 | 19 922 | 540 | 963 | 709 | 22 134 | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 468 | 92 | 82 | 95 | 2 737 | ||
Koszty odsetkowe | 270 | 9 | 4 | 12 | 295 | ||
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (3\u00a0462) | (86) | 0 | 12 | (3\u00a0536) | ||
(Wyp\u0142aty) | (369) | (31) | (9) | 0 | (409) | ||
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (12) | 0 | (3) | 0 | (15) | ||
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 | ||
kr\u00f3tkoterminowe | 709 | 50 | 0 | 44 | 803 | ||
d\u0142ugoterminowe | 18 108 | 474 | 1 037 | 784 | 20 403 | ||
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny zobowi\u0105zania na zmian\u0119 podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych:
\u00a0
2022 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 629 | (544) | (1 132) | 1 192 |
Odprawy rentowe | 17 | (22) | (1) | 1 |
Odprawy po\u015bmiertne | 37 | (28) | (52) | 63 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 683 | (594) | (1 185) | 1 256 |
2021 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 2 188 | (1 795) | (1 189) | 1 353 |
Odprawy rentowe | 50 | (49) | (20) | 29 |
Odprawy po\u015bmiertne | 15 | (15) | (48) | 52 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 2 253 | (1 859) | (1 257) | 1 434 |
\u00a0
Aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 188 | 3 427 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 066 | 5 247 |
\u00a0Razem | 2 254 | 8 674 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 3 977 | 1 865 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 2 260 | 945 |
\u00a0Razem | 6 237 | 2 810 |
Kontrakty walutowe forward oraz kontrakty futures na zakup aluminium s\u0105 wyceniane na podstawie notowa\u0144 gie\u0142dowych lub w przypadku braku takich notowa\u0144, poprzez zdyskontowanie warto\u015bci na podstawie kursu terminowego wynikaj\u0105cego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwot\u0119 w walucie przeliczonej wed\u0142ug bie\u017c\u0105cego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oszacowana warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opiera si\u0119 na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarz\u0105du, natomiast jako stop\u0119 dyskontow\u0105 stosuje si\u0119 rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 dla podobnego instrumentu na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyj\u015bciowe opieraj\u0105 si\u0119 na danych rynkowych na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w celu niwelowania ujemnego wp\u0142ywu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Grupa rozpozna\u0142a w kapita\u0142ach w\u0142asnych:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Otwarte kontrakty walutowe \u201eforward\u201d | (2\u00a0789) | 1 562 |
Otwarte kontrakty \u201efutures\" na zakup aluminium | (1\u00a0193) | 4 302 |
Razem | (3\u00a0982) | 5 864 |
\u00a0
Powy\u017csze pozycje wp\u0142yn\u0105 na wynik Grupy w 2023 roku. Efektywno\u015b\u0107 transakcji zabezpieczaj\u0105cych jest na bie\u017c\u0105co mierzona i nie wyst\u0119powa\u0142y w roku 2022 ani w roku 2021 zabezpieczenia nieefektywne, kt\u00f3rych wynik lub cz\u0119\u015b\u0107 wyniku powinna by\u0107 rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r., Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce kontrakty zabezpieczaj\u0105ce, do kt\u00f3rych zastosowano rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.
Poni\u017csze pozycje dotycz\u0105ce transakcji zabezpieczenia cen zakupu aluminium zosta\u0142y rozpoznane jako sk\u0142adnik kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych na dzie\u0144 31.12.2022:
Data realizacji | Warto\u015b\u0107 godziwa | Ilo\u015b\u0107 ton | Warto\u015b\u0107 nominalna w tys. PLN | \u015arednia cena w PLN |
I kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0449) | 7 825 | 82 780 | 10 579 |
II kwarta\u0142 2023 | 264 | 1 275 | 13 280 | 10 416 |
III kwarta\u0142 2023 | (10) | 25 | 272 | 10 880 |
Razem | (1\u00a0193) | 9 125 | 96 332 | 10 557 |
\u00a0
\u00a0
Grupa zabezpiecza si\u0119 przed ryzykiem towarowym wykorzystuj\u0105c transakcje terminowe - kontrakty futures, dla kt\u00f3rych aktywem bazowym s\u0105 ceny aluminium na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME).
W Grupie powstaje ryzyko w wyniku zakupu surowca i produkt\u00f3w opartych o notowania aluminium na LME. W celu ograniczania tego ryzyka zar\u00f3wno w roku 2022 jak i 2021 stosowano zabezpieczenie ca\u0142o\u015bciowo powi\u0105zane z ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium. Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium obejmuje obszar zakup\u00f3w surowc\u00f3w oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w.
\u00a0
W celu zabezpieczenia ceny aluminium sp\u00f3\u0142ki Grupy zawieraj\u0105 transakcje zakupu futures denominowane w USD lub EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymywanym zam\u00f3wieniom na wyroby. Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymanym zam\u00f3wieniom z okre\u015blonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji handlowych wynosz\u0105cym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczaj\u0105cych niepotwierdzone zam\u00f3wienia w wysoko\u015bci 1000 ton. Poziom zabezpiecze\u0144 Aluprof S.A. (SSA) wynika ze \u015bredniomiesi\u0119cznego zapotrzebowania na surowiec obliczanego na podstawie planu zakupu korygowanego ewentualnie o prognozowane zmiany poziomu sprzeda\u017cy.
\u00a0
Efektywno\u015b\u0107 zawieranych transakcji mierzona jest przez por\u00f3wnanie potencjalnej zmiany warto\u015bci przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakup\u00f3w aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie warto\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych. Poniewa\u017c baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywno\u015b\u0107 ex ante zawieranych transakcji wynosi 100 %.
Wykaz transakcji dotycz\u0105cych zabezpieczenia kurs\u00f3w wymiany walut na 31.12.2022 roku:
\u00a0
Transakcje (sprzeda\u017cy) EUR za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. EUR) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 145 | 900 | 4 406 | 4,8956 |
II kwarta\u0142 2023 | 125 | 900 | 4 446 | 4,9400 |
RAZEM | 270 | 1 800 | 8 852 | 4,9178 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) USD za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. USD) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | (2\u00a0708) | 6 700 | 32 272 | 4,8167 |
II kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0269) | 2 000 | 10 158 | 5,0788 |
RAZEM | (3\u00a0977) | 8 700 | 42 430 | 4,8770 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) GBP za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. GBP) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 800 | 2 225 | 12 618 | 5,6708 |
II kwarta\u0142 2023 | 118 | 425 | 2 394 | 5,6332 |
RAZEM | 918 | 2 650 | 15 012 | 5,6649 |
W okresach sprawozdawczych Grupa korzysta\u0142a, w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego z transakcji forward kupna/sprzeda\u017cy walut. Kwoty i terminy rozliczenia zawieranych transakcji nie s\u0105 standaryzowane i s\u0105 przedmiotem indywidualnych ustale\u0144 z bankiem. W Grupie przyj\u0119to zasad\u0119, \u017ce transakcje walutowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w danym miesi\u0105cu, zawierane s\u0105 z dat\u0105 dostawy w ostatnim dniu roboczym danego miesi\u0105ca i zamykane (poprzez zawarcie transakcji przeciwnych) w danym miesi\u0105cu lub te\u017c realizowane poprzez dostaw\u0119.
Ryzyko walutowe w Grupie powstaje w wyniku zakupu surowc\u00f3w i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w w walutach obcych, a tak\u017ce w zwi\u0105zku z zakupami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych realizowanymi w walutach obcych.
Zasady zabezpieczenia ryzyka kursowego s\u0105 dostosowane do specyfiki sp\u00f3\u0142ek. W 2022 roku, Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera\u0142a transakcje zabezpieczaj\u0105ce sprzeda\u017cy EUR za PLN maj\u0105ce na celu ograniczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 denominowan\u0105 w EUR. Sp\u00f3\u0142ki SOG dokonywa\u0142y transakcji maj\u0105cych na celu zabezpieczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 w GBP. Aluprof S.A. (SSA) zabezpiecza ryzyko kursowe stosuj\u0105c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, w przypadku, gdy poziom miesi\u0119cznej pozycji walutowej dla danej waluty za okres ostatnich 6 miesi\u0119cy przekroczy: 500.000 GBP lub 2.000.000 USD lub 1.500.000 EUR.
W przypadku transakcji zabezpieczaj\u0105cych zmienno\u015b\u0107 kurs\u00f3w USD/PLN, GBP/PLN, EUR/PLN efektywno\u015b\u0107 zawartych transakcji jest stosunkiem kwoty przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji handlowych skorygowanych o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka do przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z realizacji transakcji zabezpieczaj\u0105cej skorygowanej o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka. G\u0142\u00f3wnym czynnikiem nieefektywno\u015bci zabezpieczenia s\u0105 r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z rzeczywistych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci w transakcjach zabezpieczanych (handlowych) a terminami transakcji ustalanymi standardowo na ostatni dzie\u0144 roboczy miesi\u0105ca.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa8264fe1be6140c0996b611296e920ec_460": { "value": "W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Sporz\u0105dzenie sprawozdania wed\u0142ug MSSF wymaga przyj\u0119cia okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na analizach i najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.
Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego, jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Ocena sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wywierania wp\u0142ywu na inne jednostki
Ocena czy jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 wymaga ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki. Okre\u015blenie istotnej dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki, oraz kt\u00f3ry z inwestor\u00f3w j\u0105 kontroluje, wymaga os\u0105du. W ocenie sytuacji i okre\u015bleniu istoty powi\u0105za\u0144 brane s\u0105 pod uwag\u0119 prawa g\u0142osu, relatywnie posiadany udzia\u0142, rozproszenie praw g\u0142osu posiadanych przez innych inwestor\u00f3w, zakres udzia\u0142u tych inwestor\u00f3w w powo\u0142ywaniu kluczowego personelu kierowniczego lub cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w wymaga szacunk\u00f3w w zakresie oceny potencjalnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci opracowywane s\u0105 w oparciu o za\u0142o\u017cenia makro i mikroekonomiczne oraz prognozy finansowe na kolejne lata, kt\u00f3rych realizacja nie jest pewna i cz\u0119sto jest poza kontrol\u0105 Grupy. Szerzej za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce test\u00f3w, analiza wra\u017cliwo\u015bci oraz utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce przedstawiono w nocie 13.7 dla warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz w nocie 13.9. dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych w 2022 roku, w zwi\u0105zku z wybuchem wojny w Ukrainie oraz wzrostem st\u00f3p procentowych, Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Tworzone w trakcie roku odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego zwi\u0105zane s\u0105 z indywidualn\u0105 ocen\u0105 stopnia zu\u017cycia danego sk\u0142adnika i mo\u017cliwo\u015bci\u0105 generowania przez niego korzy\u015bci ekonomicznych.
W 2021 roku z uwagi na niewyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci Grupa nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z okre\u015blonym okresem u\u017cyteczno\u015bci.
Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105 rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne. Zosta\u0142y one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.2.
Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze na zmian\u0119 kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przedstawiono w nocie 23.1.
Wycena pozosta\u0142ych rezerw i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych
Wycena pozosta\u0142ych rezerw oraz biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych, w tym z tytu\u0142u premii rocznych, niewykorzystanych urlop\u00f3w oraz napraw gwarancyjnych, opiera si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du. Je\u017celi skutek zmian pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwoty rezerw odpowiadaj\u0105 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zwi\u0119kszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych realizowanych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce spowodowa\u0107 zwi\u0119kszenie warto\u015bci rozpoznawanego aktywa z tego tytu\u0142u. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105cego ulgi strefowej przedstawiono w notach 14.1. oraz 14.2.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w notach 10.4, 10.21 oraz 37.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest na podstawie wyceny profesjonalnego rzeczoznawcy. Spos\u00f3b ustalania warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych opisany zosta\u0142 w nocie 19.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Grupa dokonuje oceny warto\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w zwi\u0105zku z posiadanymi zapasami rzeczowych aktyw\u00f3w obrotowych. W przypadku wyst\u0105pienia okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105cych, i\u017c ten wp\u0142yw b\u0119dzie ni\u017cszy ni\u017c warto\u015b\u0107 tych\u017ce rzeczowych aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci zapas\u00f3w przedstawiono w nocie 10.13.
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, nale\u017cno\u015bci handlowe zosta\u0142y pogrupowane na podstawie podobie\u0144stwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Informacje o sposobie ustalania warto\u015bci nale\u017cno\u015bci przedstawiono w nocie 10.16. Ponadto Grupa w przypadku zidentyfikowania ryzyka braku realizowalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych ocenia przedmiotowe ryzyko i dokonuje dodatkowych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Grupa prowadzi program opcji na akcje Sp\u00f3\u0142ki dla kadry kierowniczej. Warto\u015b\u0107 godziwa tego programu ustalana jest na dzie\u0144 uruchomienia programu przez licencjonowanego aktuariusza za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia prawdopodobie\u0144stwo realizacji poszczeg\u00f3lnych warunk\u00f3w nierynkowych obj\u0119cia akcji dokonuj\u0105c odpowiedniej korekty ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny.
Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.1.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w w zakresie identyfikacji um\u00f3w oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Profesjonalny os\u0105d zosta\u0142 opisany w nocie 10.7.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w notach: 10.6, 10.11. Dla wi\u0119kszo\u015bci nabytych znak\u00f3w towarowych Grupa okre\u015bli\u0142a okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci jako nieokre\u015blony. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w u\u017cytkowania na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar, a dodatkowe zobowi\u0105zania powsta\u0142e w wyniku tych kontroli mog\u0105 wymaga\u0107 natychmiastowej p\u0142atno\u015bci.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
W Ordynacji Podatkowej zawarte s\u0105 postanowienia o tzw. Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w\u00a0danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Powy\u017csze regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/strat\u0119 podatkow\u0105, podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.\u00a0
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Ponadto, warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania lub
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny, jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
W przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w\u00a0sprawozdaniu finansowym, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z\u00a0najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107. Grupa posiada zasady i procedury dotycz\u0105ce zar\u00f3wno systematycznego wyceniania do warto\u015bci godziwej np. nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz nienotowanych aktyw\u00f3w finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy w\u00a0dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej.
Niezale\u017cni rzeczoznawcy s\u0105 anga\u017cowani do przeprowadzenia wyceny znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak np. nieruchomo\u015bci lub przy transakcjach przej\u0119\u0107.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y wykazywany jest wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak bie\u017c\u0105ce koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 rachunek zysk\u00f3w i strat w\u00a0momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Ka\u017cdorazowo, przy wykonywaniu przegl\u0105du, koszt przegl\u0105du jest ujmowany w warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione kryteria ujmowania i rozliczany jest do nast\u0119pnego planowanego remontu okresowego.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, wynosz\u0105cy:
Typ | Okres | |
Budynki i budowle | 25 - 100 | lat |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny, w tym: | 10 - 40 | lat |
- istotne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe | 15 - 25 | lat |
\u015arodki transportu | 5-10 | lat |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 5-10 | lat |
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy tj. do momentu, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 dost\u0119pne do u\u017cytkowania.\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spe\u0142niaj\u0105ce kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest ograniczony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na
koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji amortyzacja. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz nieoddane do u\u017cytkowania s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec ka\u017cdego roku obrotowego oraz w okresie \u015br\u00f3drocznym o ile wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane s\u0105 jako koszt z chwil\u0105 ich poniesienia.
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7techniczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7zamiar jego uko\u0144czenia oraz u\u017cytkowania b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7przynoszenie przez sk\u0142adnik Grupie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych,
\uf0b7posiadanie niezb\u0119dnych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych do uko\u0144czenia prac rozwojowych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego okre\u015blenia nak\u0142ad\u00f3w w trakcie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 temu sk\u0142adnikowi.
Pozosta\u0142e koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego i podlegaj\u0105 odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Technologia do produkcji szk\u0142a ognioodpornego
Zakupion\u0105 technologie do produkcji szk\u0142a ognioodpornego Sp\u00f3\u0142ka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV) przysz\u0142ych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z op\u0142atami za korzystanie z tej technologii ustalonej na dzie\u0144 nabycia technologii przy zastosowaniu stopy procentowej IRR odpowiadaj\u0105cej szacowanej stopie procentowej dla kredytu jaki by\u0142by zaci\u0105gni\u0119ty, gdyby Grupa naby\u0142a technologi\u0119 za kredyt bankowy
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grup\u0119 wykazywane s\u0105 w oparciu o ich cen\u0119 nabycia, pomniejszon\u0105 o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wydatki poniesione na wewn\u0119trznie wytworzon\u0105 warto\u015b\u0107 firmy lub znaki towarowe ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
P\u00f3\u017aniejsze wydatki na sk\u0142adniki istniej\u0105cych warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105 aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce wyst\u0105pi wp\u0142yw oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z danym sk\u0142adnikiem. Pozosta\u0142e nak\u0142ady s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia.
Warto\u015bci niematerialne amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 bior\u0105c pod uwag\u0119 okres ich u\u017cytkowania, chyba \u017ce nie jest on okre\u015blony. Inne warto\u015bci niematerialne ni\u017c o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, s\u0105 amortyzowane od dnia, kiedy s\u0105 dost\u0119pne do u\u017cytkowania. Szacunkowy okres u\u017cytkowania jest nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich usuni\u0119cia z bilansu.
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wg kwoty nadwy\u017cki sumy:
(i) przekazanej zap\u0142aty,
(ii)kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\uf0b7 odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\uf0b7 jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W\u00a0takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczeg\u00f3lnych kategorii zapas\u00f3w:
\uf0b7materia\u0142y i towary - w cenie nabycia,
\uf0b7produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.
Warto\u015b\u0107 rozchodu materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w, produkt\u00f3w gotowych oraz produkt\u00f3w w toku ustalana jest metod\u0105 \u201epierwsze wesz\u0142o-pierwsze wysz\u0142o\u201d (\u201eFIFO\u201d).
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Metod\u0105 wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje por\u00f3wnania warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych zapas\u00f3w z mo\u017cliwymi do uzyskania ich cenami sprzeda\u017cy pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Dla zapas\u00f3w uszkodzonych lub nierotuj\u0105cych (w szczeg\u00f3lno\u015bci ponad 6-mcy), kt\u00f3re utraci\u0142y swoje walory handlowe lub u\u017cytkowe \u2013 odpisy dokonywane s\u0105 podstawie indywidualnej oceny poszczeg\u00f3lnych pozycji. Szacuj\u0105c dla twego rodzaju zapas\u00f3w wysoko\u015b\u0107 wymaganych odpis\u00f3w uwzgl\u0119dniania jest mo\u017cliwa do odzyskania ich warto\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105
zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w (dla SWW oraz SSA) jest cena sprzeda\u017cy netto z\u0142omu aluminiowego. Zapasy segment\u00f3w SWW oraz SSA to w g\u0142\u00f3wnej mierze wyroby z aluminium lub z kilkudziesi\u0119cioprocentowym udzia\u0142em aluminium w \u0142\u0105cznej warto\u015bci. Zapasy SOG to w g\u0142\u00f3wnej mierze tworzywa sztuczne (w tym granulaty), papier, folia aluminiowa oraz farby/kleje niezb\u0119dne do produkcji opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych oraz folii BOPP.
Dla pozosta\u0142ych pozycji zapas\u00f3w - analizowana jest mo\u017cliwa do uzyskania cena ich sprzeda\u017cy netto po dniu bilansowym. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto to szacowana cena sprzeda\u017cy w zwyk\u0142ym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o szacunkowe koszty wyko\u0144czenia oraz szacunkowe koszty niezb\u0119dne do dokonania sprzeda\u017cy. Gdy cena ta jest ni\u017csza od warto\u015bci zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku dla poszczeg\u00f3lnych asortyment\u00f3w ustalana jest na dzie\u0144 wyceny na bazie (zrealizowanych lub potwierdzonych zlece\u0144 sprzeda\u017cy oraz szacowanych koszt\u00f3w produkcji).
Szacunki warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania opieraj\u0105 si\u0119 na najbardziej wiarygodnych dowodach, dost\u0119pnych nam w czasie sporz\u0105dzania szacunk\u00f3w. Szacunki te uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c wahania cen oraz koszt\u00f3w, odnosz\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio do zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po zako\u0144czeniu okresu w stopniu, w jakim zdarzenia te potwierdzaj\u0105 warunki istniej\u0105ce na koniec okresu. Powy\u017csze odbywa si\u0119 przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce zapasy te zostan\u0105 sprzedane w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wnie w formie B2B rozpoczynaj\u0105c produkcj\u0119 co do zasady w odpowiedzi na zam\u00f3wienia klient\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym za\u0142o\u017cenie sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jak i szacunki mo\u017cliwych do uzyskania cen sprzeda\u017cy netto s\u0105 wysoce prawdopodobne. Dodatkowo, wska\u017anik rotacji zapas\u00f3w najcz\u0119\u015bciej mie\u015bci si\u0119 w przedziale 2-3 miesi\u0105ce, a zapasy Grupy to g\u0142\u00f3wnie produkty z aluminium na bazie aluminium lub produkty z tworzyw sztucznych w zwi\u0105zku z czym nie ulegaj\u0105 one degradacji.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie uj\u0119tych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w zapas\u00f3w. Zaliczki jako aktywa niepieni\u0119\u017cne nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.Z uwagi na rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, wi\u0119kszo\u015b\u0107 pojedynczych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re by\u0142yby niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa. Za pojedyncze jednostki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznane zosta\u0142y sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Alokacj\u0119 warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przedstawia poni\u017csza tabela:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Aluprof S.A.) | 17 102 | 17 102 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki)* | 2 587 | 2 538 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 0 | 61 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 350 | 350 |
Razem | 20 039 | 20 051 |
*Zmiana warto\u015bci firmy w pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142kach wynika z r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia walut.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Segment operacyjny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Alupol LLC | SWW | 61 | 0 |
Aluprof S.A. | SSA | 650 | 650 |
Aluprof System Hungary Kft. | SSA | 121 | 121 |
Romb S.A. | SSA | 185 | 185 |
Razem | 1 017 | 956 |
W prezentowanych okresach Grupa przeprowadzi\u0142a roczne testy na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
Przeprowadzone w prezentowanych latach testy nie wykaza\u0142y potrzeby dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 61 tys. PLN dotycz\u0105ca Alupol LLC (sp\u00f3\u0142ka zlokalizowana w Ukrainie) zosta\u0142a obj\u0119ta odpisem aktualizuj\u0105cym w momencie wybuchu wojny w Ukrainie i obj\u0119cia siedziby Sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142aniami wojennymi.
Poni\u017csze wyniki test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci zaprezentowano w podziale na sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Utworzone odpisy przedstawia poni\u017csza tabela:
O\u015brodki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne | Aluprof Belgium N.V. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Aluprof S.A. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki Segmentu System\u00f3w Aluminiowych | Segment SOG |
Podstawa warto\u015bci odzyskiwalnej | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa |
Warto\u015b\u0107 firmy | 2 587 | 17 102 | 48 | 350 |
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (znaki firmowe) | 0 | 22 500 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 wyceny | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* |
Utrata warto\u015bci | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono |
\u0179r\u00f3d\u0142o danych | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne |
Podstawa szacunku | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych |
Kra\u0144cowa stopa wzrostu | 0% | 0% | 0% | 0% |
Zastosowana stopa dyskontowa1) | 9,75% | 11,90% | 16,45% | 11,58% |
Analiza wra\u017cliwo\u015bci: | ||||
Stopa procentowa +5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
Przep\u0142ywy -5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
1) Zastosowana stopa dyskontowa bazuje na stopie dyskontowej przed opodatkowaniem zdefiniowanej przez MSR\u00a036
* \u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w nie sprawi\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017cszy ich warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105
\u00a0
W opracowaniu prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bazowano na za\u0142o\u017ceniach bud\u017cetowych na 2023 rok oraz za\u0142o\u017ceniach strategicznych Grupy do 2025 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w oszacowanej na bazie prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119tych w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: Bud\u017cecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025. W ramach 5-letnich szczeg\u00f3\u0142owych prognoz za\u0142o\u017cono nak\u0142ady odtworzeniowe w wysoko\u015bci po\u0142owy rocznych odpis\u00f3w amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysoko\u015bci amortyzacji z ostatniego okresu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy.
2022 | 2021 | |
Podatek bie\u017c\u0105cy | (120 996) | (106 165) |
Podatek odroczony | 1 691 | (31 372) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (119 305) | (137 537) |
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej:
Efektywna stopa podatkowa | % | 2022 | % | 2021 |
Wynik finansowy brutto | \u00a0 | 798 957 | \u00a0 | 732 905 |
Podatek wg stawki krajowej 19% | (19)% | (151 802) | 19% | (139 252) |
Efekt r\u00f3\u017cnic w stawkach podatkowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w innych krajach | 0% | 998 | 0% | 2 029 |
Zmiana szacunku aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) | 5% | 36 521 | 0% | (26) |
Wp\u0142yw przychod\u00f3w zwolnionych z opodatkowania oraz koszt\u00f3w niepodatkowych | (1)% | (5 022) | 0% | (288) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (15)% | (119 305) | 19% | (137 537) |
\u00a0 | 31.12.2021 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2022 |
Aktywa, w tym: | 105 056 | (360) | (490) | 45 | 104 251 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 2 185 | 382 | 0 | 0 | 2 567 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 9 324 | 510 | (1 247) | 10 | 8 597 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 5 366 | (1 009) | 0 | 0 | 4 357 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 285 | (726) | 0 | 1 | 5 560 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 6 587 | (1 892) | 0 | 0 | 4 695 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 319 | (2 889) | 0 | 0 | 2 430 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 877 | (76) | 0 | 0 | 3 801 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 956 | 463 | 0 | 0 | 1 419 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 38 331 | 6 057 | 0 | 0 | 44 388 |
Straty podatkowe | 1 869 | 757 | 0 | 34 | 2 660 |
Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 757 | 0 | 757 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 23 628 | (1 163) | 0 | 0 | 22 465 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 11 | 544 | 0 | 0 | 555 |
Pozosta\u0142e | 1 318 | (1\u00a0318) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 77 298 | 50 206 | |||
Rezerwy, w tym: | 71 092 | (2 051) | (1\u00a0114) | 11 | 67 938 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 67 012 | (272) | 0 | 11 | 66 751 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 894 | 13 | 0 | 0 | 907 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 0 | 280 | 0 | 0 | 280 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 1 114 | 0 | (1\u00a0114) | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e | 2 072 | (2 072) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 43 334 | 13 893 | |||
\u00a0 | 31.12.2020 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2021 |
Aktywa, w tym: | 138 329 | (32 573) | (702) | 2 | 105 056 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 1 914 | 271 | 0 | 0 | 2 185 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 10 077 | (53) | (702) | 2 | 9 324 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 2 662 | 2 704 | 0 | 0 | 5 366 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 961 | (676) | 0 | 0 | 6 285 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 4 551 | 2 036 | 0 | 0 | 6 587 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 269 | 50 | 0 | 0 | 5 319 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 708 | 169 | 0 | 0 | 3 877 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 1 586 | (630) | 0 | 0 | 956 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 77 754 | (39\u00a0423) | 0 | 0 | 38 331 |
Straty podatkowe | 114 | 1755 | 0 | 0 | 1 869 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 21 561 | 2 067 | 0 | 0 | 23 628 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 48 | (37) | 0 | 0 | 11 |
Pozosta\u0142e | 2 124 | (806) | 0 | 0 | 1 318 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 112 000 | 77 298 | |||
Rezerwy, w tym: | 72 283 | (1 201) | 252 | (242) | 71 092 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 64 959 | 2 295 | 0 | (242) | 67 012 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1 763 | (869) | 0 | 0 | 894 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 862 | 0 | 252 | 0 | 1 114 |
Pozosta\u0142e | 4 699 | (2 627) | 0 | 0 | 2 072 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 45 954 | 43 334 |
\u00a0
Wg szacunk\u00f3w Grupy, z powy\u017cszych kwot, charakter d\u0142ugoterminowy posiada\u0142y:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u ulg podatkowych SSE/PSI | 32 958 | 19 518 |
Aktywo z tytu\u0142u rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | 3 422 | 3 971 |
Rezerwa na podatek odroczony z tytu\u0142u nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (118) | (894) |
Aktywa (Rezerwy) netto na podatek odroczony z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (43\u00a0123) | (43 888) |
Razem aktywa (rezerwy) d\u0142ugoterminowe | (6 861) | (21\u00a0293) |
Pozosta\u0142e aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony poza wymienionymi powy\u017cej maj\u0105 charakter kr\u00f3tkoterminowy.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia terminy oraz kwoty rozliczenia strat podatkowych z tytu\u0142u kt\u00f3rych Grupa nie rozpozna\u0142a aktywa na podatek odroczony:
Tytu\u0142y, od kt\u00f3rych nie utworzono aktywa na podatek odroczony | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zwolnienie w CIT z tytu\u0142u PSI | 1 648 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa sp\u00f3\u0142ek ukrai\u0144skich (nota 5.2) | 17 327 | 0 |
Razem nieutworzone aktywa na podatek odroczony | 18 975 | 0 |
Uzgodnienie zmiany aktywa (rezerwy) na podatek odroczony odniesionej na wynik oraz na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
2022 | 2021 | |
Aktywa (Rezerwa) na pocz\u0105tek roku | 33 964 | 66 046 |
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | 1 871 | (252) |
Wycena aktuarialna odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | (1 247) | (702) |
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu | 1 691 | (31 372) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych odniesione na inne ca\u0142kowite dochody | 34 | 244 |
Aktywa (Rezerwa) na koniec roku | 36 313 | 33 964 |
Sp\u00f3\u0142ki Alupol Packaging S.A. i Alupol Films sp. z o.o. (Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich) dzia\u0142aj\u0105 na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych na podstawie zezwole\u0144. Ponadto Grupa K\u0119ty S.A. oraz Romb S.A. otrzyma\u0142y w roku 2021 decyzje o wsparciu nowych inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym sp\u00f3\u0142ki te z tytu\u0142u dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w zezwoleniach/decyzjach, po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w tych zezwoleniach/decyzjach, mog\u0105 korzysta\u0107 ze zwolnie\u0144 z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych. Maksymalny poziom zwolnie\u0144 (limit pomocy publicznej) uzale\u017cniony jest od wysoko\u015bci kwalifikowanych wydatk\u00f3w inwestycyjnych poniesionych w ramach poszczeg\u00f3lnych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenach stref posiadane przez Grup\u0119 oraz terminy korzystania ze zwolnie\u0144 podatkowych wygasaj\u0105 z dniem 31.12.2026 roku, a decyzje o wsparciu wygasaj\u0105 w 2031 roku (Romb S.A.) oraz w 2033 roku (Grupa K\u0119ty S.A.). Do oszacowania warto\u015bci mo\u017cliwych do osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z tytu\u0142u zezwole\u0144/decyzji o wsparciu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenia zgodne z za\u0142o\u017conymi w Strategii Grupy do 2025 roku poziomami zysku brutto przypisanymi do dzia\u0142alno\u015bci w ramach inwestycji obj\u0119tych ulgami podatkowymi. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie osi\u0105gn\u0119\u0142a jeszcze poziomu minimalnych wydatk\u00f3w inwestycyjnych okre\u015blonych w decyzji o wsparciu.
W zakresie decyzji, co do kt\u00f3rych nie zosta\u0142y jeszcze spe\u0142nione warunki korzystania ze zwolnienia Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 warunk\u00f3w. Warunki poniesienia wydatk\u00f3w inwestycyjnych w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2022 roku zabezpieczone podpisanymi umowami.
Warunki decyzji o wsparciu:
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2033 roku - limit pomocy 35% (Grupa K\u0119ty S.A.) - warunki w trakcie realizacji:
\uf0b7220 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 30.06.2024 r.,
\uf0b758,3 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 25 os\u00f3b w okresie od 1 lipca 2024 r. i utrzymanie go do 1 lipca 2025 r.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki zrealizowane:
\uf0b714,2 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2022 r.,
\uf0b716,0 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 18 os\u00f3b do 366 os\u00f3b do dnia 31.12.2022 r. i utrzymanie tego poziomu zatrudnienie przez 5 lat.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki w trakcie realizacji:
\uf0b785,9 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2025 r.,
\uf0b79,6 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 35 os\u00f3b do dnia 31.12.2025 roku i utrzymaniu tego poziomu zatrudnienia przez 5 lat.
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej mo\u017cliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej):
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 35% | 81 279 | 81 279 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 20 392 | 132 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 4 648 | 447 |
Razem | 154 957 | 130 496 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatk\u00f3w na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach uzyskanych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej od dnia uzyskania zezwole\u0144:
Kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 75 140 | 50 436 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 123 778 | 99 074 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami kwoty nominalne uzyskanych zwolnie\u0144 podatkowych dyskontowane s\u0105 na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia, w ramach kt\u00f3rego nast\u0119puje ich rozliczenie przy zastosowaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji. Tak zdyskontowane kwoty nie mog\u0105 przekroczy\u0107 limit\u00f3w pomocy publicznej.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 nominalnej wykorzystanej pomocy publicznej:
Warto\u015b\u0107 nominalna wykorzystanej pomocy publicznej (warto\u015b\u0107 wykorzystanych zwolnie\u0144 z podatku) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 61 580 | 61 580 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 90 405 | 59 312 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 151 985 | 120 892 |
Poni\u017csza tabela przedstawia planowane wykorzystanie aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz na podstawie Decyzji o Wsparciu Inwestycji w podziale na lata:
Warto\u015b\u0107 aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rok 2022 | 0 | 18 813 |
Rok 2023 | 11 430 | 19 332 |
Rok 2024 | 8 470 | 186 |
Rok 2025 | 8 102 | 0 |
Rok 2026 | 9 988 | 0 |
Rok 2027 | 4 804 | 0 |
Rok 2028 | 449 | 0 |
Rok 2029 | 454 | 0 |
Rok 2030 | 459 | 0 |
Rok 2031 | 232 | 0 |
Razem | 44 388 | 38\u00a0331 |
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 netto na pocz\u0105tek okresu: | 2 773 | 2 724 |
Wydatki na ulepszenie nieruchomo\u015bci | 184 | 148 |
Przeniesienie do rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 0 | (48) |
Zmiana warto\u015bci godziwej w wyniku wyceny | 67 | (51) |
Zmiana z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 14 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu: | 3 038 | 2 773 |
\u00a0
Wykazane na dzie\u0144 bilansowy nieruchomo\u015bci inwestycyjne dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie budynku administracyjno-biurowego nale\u017c\u0105cego do Aluprof S.A. wynajmowanego stronom trzecim.
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oparta jest o warto\u015bci godziwe ustalone na podstawie wyceny przeprowadzonej przez wykwalifikowanego, niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 (hierarchia warto\u015bci godziwej - 3). Zastosowane przez rzeczoznawc\u0119 podej\u015bcie opiera\u0142o si\u0119 na bazie por\u00f3wnywanych cen rynkowych czynsz\u00f3w, przy zastosowaniu metody dochodowej i\u00a0techniki kapitalizacji prostej dochodu brutto.
\u00a0
\u00a0
Dane przyj\u0119te do wyceny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Powierzchnia u\u017cytkowa m2 | 615 | 777 |
Poziom pustostan\u00f3w | 10% | 10% |
Miesi\u0119czna wysoko\u015b\u0107 czynszu za m2 | 40-44 | 38-42 |
Roczne przychody z najmu | 352 | 260 |
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem | 72 | 50 |
Za\u0142o\u017cona stopa kapitalizacji | 8% | 8% |
Standardowe umowy najmu nieruchomo\u015bci zawarte s\u0105 na czas nieokre\u015blony i zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich rozwi\u0105zania przez ka\u017cd\u0105 ze stron umowy z jedno-trzymiesi\u0119cznym okresem wypowiedzenia.
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy K\u0119ty S.A. uchwali\u0142o kolejny program opcji na akcje dla Kluczowego Personelu Grupy.
Program z roku 2020 dzieli si\u0119 na 3 transze. Okresy nabywania uprawnie\u0144 do opcji zamiennych na akcje dla pierwszej transzy rozpoczyna si\u0119 w roku uruchomienia programu, a dla nast\u0119pnych transz w latach kolejnych. Ka\u017cda z transz dzieli si\u0119 na 4 podtransze: A, B, C, D.
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Ilo\u015b\u0107 opcji na akcje w programie | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy A | 13 500 | 13 500 | 13 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy B | 22 500 | 22 500 | 22 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy C | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy D | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Podtransza A - zwrot z akcji | =WIG | =WIG | =WIG |
Podransza B \u2013 zwrot z akcji | WIG+15% | WIG+15% | WIG+15% |
Podransza C \u2013 wzrost EBITDA | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Podransza D \u2013 wzrost zysku netto | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich powy\u017cej opisanych program\u00f3w jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapita\u0142owej liczony oddzielenie dla ka\u017cdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie si\u0119 iloraz \u015bredniego kursu akcji Grupy K\u0119ty S.A. w 2022 roku powi\u0119kszonego o warto\u015b\u0107 wyp\u0142aconych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost zysku EBITDA (wska\u017anik EBITDA oznacza zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119) na akcj\u0119 rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto na akcj\u0119 dla danej transzy rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym rok uruchomienia danej transzy.
Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powy\u017csze okresy referencyjne przesuwaj\u0105 si\u0119 o 1 rok, a dla trzeciej transzy o 2 lata.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 r\u00f3wna jest \u015bredniemu kursowi akcji Grupy K\u0119ty S.A. za 12 miesi\u0119cy poprzedzaj\u0105cych Walne Zgromadzenie uchwalaj\u0105ce program pomniejszonemu o 5%.
G\u0142\u00f3wnymi celami program\u00f3w opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie wi\u0119kszego zespo\u0142u pracownik\u00f3w do zwi\u0119kszania warto\u015bci firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalaj\u0105cego na utrzymanie w d\u0142ugim terminie kluczowych dla Grupy Kapita\u0142owej Grupy K\u0119ty S.A. os\u00f3b.
\u00a0
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Data przyznania opcji | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych pracownikom Grupy | 90.000 szt. | 90.000 szt. | 90.000 szt. |
Oczekiwane dywidendy | 268,72 PLN | 252,16 PLN | 199,67 PLN |
Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci dla instrumentu bazowego | 19% | 17% | 16% |
Historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci (%) | 30% | 28% | 27% |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 7,8% | 2,4% | 1% |
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji (miesi\u0105cach) | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
\u015arednia wa\u017cona cena akcji (w PLN) | 358,10 | 358,10 | 358,10 |
Warto\u015bci godziwe programu na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia w tys. PLN | 9 878 | 20 089 | 7 556 |
Realizacja parametru A | TAK | TAK | TAK |
Realizacja dla parametru B | TAK | TAK | TAK |
Realizacja parametru C | 0%* | 0%* | 100% |
Realizacja dla parametru D | 0%* | 0%* | 100% |
* Szacunek Zarz\u0105du
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa program\u00f3w akcji pracowniczych jest szacowana na dzie\u0144 przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego.
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie okre\u015bla\u0107 mo\u017cliwych do wyst\u0105pienia przebieg\u00f3w realizacji. Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci odzwierciedla za\u0142o\u017cenie, i\u017c historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci wskazuje na przysz\u0142e tendencje, kt\u00f3re oczywi\u015bcie mog\u0105 faktycznie okaza\u0107 si\u0119 zupe\u0142nie odmienne.
Przy wycenie warto\u015bci godziwej nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane \u017cadne inne cechy dotycz\u0105ce przyznawania opcji.
Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje prawdopodobie\u0144stwo realizacji warunk\u00f3w nierynkowych i uwzgl\u0119dnia je w ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny poszczeg\u00f3lnych transz na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom.
Poni\u017csze kwoty zwi\u0119kszy\u0142y koszty wynagrodze\u0144 w okresie oraz kapita\u0142y w\u0142asne Grupy:
\u00a0
Koszty programu opcji | 2022 | 2021 |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 2 429 | 2 648 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 590 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 296 | 0 |
Razem koszty opcji w okresie | 5 086 | 3 238 |
\u00a0
\u00a0
Przysz\u0142e koszty program\u00f3w opcji na akcje przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
2023 | 2024 | 2025 | |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 1 822 | 0 | 0 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 1 771 | 0 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 1 184 | 1 184 | 888 |
Razem | 5 367 | 2 955 | 888 |
\u00a0
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menad\u017cerskich pracownik\u00f3w Grupy:
\u00a0
Stan na 31.12.2022 | Transza z roku 2022 | Transza z roku 2021 | Transza z roku 2020 |
Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | 90.000 | 90.000 | 90.000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji wygas\u0142ych z powodu niespe\u0142nienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpocz\u0119cia programu | 0 | 0 | 2 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji niespe\u0142niaj\u0105cych warunk\u00f3w nierynkowych C i D. | 54 000 | 54 000 | 0 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyj\u0119tych do wyceny | 36 000 | 36 000 | 88 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 |
Ilo\u015b\u0107 opcji nie obj\u0119tych do dnia bilansowego | 90.000 | 90.000 | 88.000 |
Ilo\u015bci opcji zrealizowanych | 0 | 0 | 0 |
Dzie\u0144 rozpocz\u0119cia programu | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Dzie\u0144 nabycia praw do opcji | 30 wrze\u015bnia 2025 | 30 wrze\u015bnia 2024 | 30 wrze\u015bnia 2023 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia programu | 30 wrze\u015bnia 2028 | 30 wrze\u015bnia 2027 | 30 wrze\u015bnia 2026 |
Ca\u0142kowita d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania programu | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
Pozosta\u0142a d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania nabywania uprawnie\u0144 | 33 miesi\u0105ce | 21 miesi\u0119cy | 9 miesi\u0119cy |
Cena realizacji opcji | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowa rezerwa na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne | 15 751 | 20 403 |
Razem | 15 751 | 20 403 |
\u00a0
Podstawowe szacunki aktuarialne na dzie\u0144 bilansowy:
2022 | 2021 | |
Stopa dyskontowa na 31 grudnia | 7,07% | 3,41% |
\u00a0
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 6% | 4% | 4% | 4% | 4% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Kr\u00f3tkoterminowa cz\u0119\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u nagr\u00f3d jubileuszowych oraz \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, rentowych i po\u015bmiertnych prezentowana jest w pozosta\u0142ych rezerwach kr\u00f3tkoterminowych.
Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne oraz na nagrody jubileuszowe zosta\u0142y obliczone metod\u0105 indywidualn\u0105, dla ka\u017cdego pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Obliczona w powy\u017cszy spos\u00f3b rezerwa jest dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownik Grupy do momentu nabycia prawa do \u015bwiadczenia pracowniczego. Prawdopodobie\u0144stwo, o kt\u00f3rym mowa powy\u017cej, zosta\u0142o ustalone metod\u0105 ryzyk wsp\u00f3\u0142zawodnicz\u0105cych (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwag\u0119 wzi\u0119to trzy nast\u0119puj\u0105ce ryzyka:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 zwolnienia z pracy,
\uf0b7ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy,
\uf0b7ryzyko \u015bmierci.
Stopa dyskonta finansowego zosta\u0142a ustalona na podstawie st\u00f3p rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacowanym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia rachunek zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na poszczeg\u00f3lne tytu\u0142y:
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 114 | 88 | 94 | 108 | 2 404 |
Koszty odsetkowe | 507 | 18 | 9 | 28 | 562 |
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (6 390) | (182) | 0 | (221) | (6 793) |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | (95) | 0 | 55 | 0 | (40) |
(Wyp\u0142aty) | (830) | (14) | (51) | (67) | (962) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 99 | 0 | 20 | 0 | 119 |
31.12.2022 | 14 222 | 434 | 1 164 | 676 | 16 496 |
kr\u00f3tkoterminowe | 636 | 56 | 0 | 53 | 745 |
d\u0142ugoterminowe | 13 586 | 378 | 1 164 | 623 | 15 751 |
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |||
31.12.2020 | 19 922 | 540 | 963 | 709 | 22 134 | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 468 | 92 | 82 | 95 | 2 737 | ||
Koszty odsetkowe | 270 | 9 | 4 | 12 | 295 | ||
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (3\u00a0462) | (86) | 0 | 12 | (3\u00a0536) | ||
(Wyp\u0142aty) | (369) | (31) | (9) | 0 | (409) | ||
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (12) | 0 | (3) | 0 | (15) | ||
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 | ||
kr\u00f3tkoterminowe | 709 | 50 | 0 | 44 | 803 | ||
d\u0142ugoterminowe | 18 108 | 474 | 1 037 | 784 | 20 403 | ||
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny zobowi\u0105zania na zmian\u0119 podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych:
\u00a0
2022 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 629 | (544) | (1 132) | 1 192 |
Odprawy rentowe | 17 | (22) | (1) | 1 |
Odprawy po\u015bmiertne | 37 | (28) | (52) | 63 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 683 | (594) | (1 185) | 1 256 |
2021 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 2 188 | (1 795) | (1 189) | 1 353 |
Odprawy rentowe | 50 | (49) | (20) | 29 |
Odprawy po\u015bmiertne | 15 | (15) | (48) | 52 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 2 253 | (1 859) | (1 257) | 1 434 |
\u00a0
Aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 188 | 3 427 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 066 | 5 247 |
\u00a0Razem | 2 254 | 8 674 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 3 977 | 1 865 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 2 260 | 945 |
\u00a0Razem | 6 237 | 2 810 |
Kontrakty walutowe forward oraz kontrakty futures na zakup aluminium s\u0105 wyceniane na podstawie notowa\u0144 gie\u0142dowych lub w przypadku braku takich notowa\u0144, poprzez zdyskontowanie warto\u015bci na podstawie kursu terminowego wynikaj\u0105cego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwot\u0119 w walucie przeliczonej wed\u0142ug bie\u017c\u0105cego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oszacowana warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opiera si\u0119 na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarz\u0105du, natomiast jako stop\u0119 dyskontow\u0105 stosuje si\u0119 rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 dla podobnego instrumentu na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyj\u015bciowe opieraj\u0105 si\u0119 na danych rynkowych na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w celu niwelowania ujemnego wp\u0142ywu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Grupa rozpozna\u0142a w kapita\u0142ach w\u0142asnych:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Otwarte kontrakty walutowe \u201eforward\u201d | (2\u00a0789) | 1 562 |
Otwarte kontrakty \u201efutures\" na zakup aluminium | (1\u00a0193) | 4 302 |
Razem | (3\u00a0982) | 5 864 |
\u00a0
Powy\u017csze pozycje wp\u0142yn\u0105 na wynik Grupy w 2023 roku. Efektywno\u015b\u0107 transakcji zabezpieczaj\u0105cych jest na bie\u017c\u0105co mierzona i nie wyst\u0119powa\u0142y w roku 2022 ani w roku 2021 zabezpieczenia nieefektywne, kt\u00f3rych wynik lub cz\u0119\u015b\u0107 wyniku powinna by\u0107 rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r., Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce kontrakty zabezpieczaj\u0105ce, do kt\u00f3rych zastosowano rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.
Poni\u017csze pozycje dotycz\u0105ce transakcji zabezpieczenia cen zakupu aluminium zosta\u0142y rozpoznane jako sk\u0142adnik kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych na dzie\u0144 31.12.2022:
Data realizacji | Warto\u015b\u0107 godziwa | Ilo\u015b\u0107 ton | Warto\u015b\u0107 nominalna w tys. PLN | \u015arednia cena w PLN |
I kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0449) | 7 825 | 82 780 | 10 579 |
II kwarta\u0142 2023 | 264 | 1 275 | 13 280 | 10 416 |
III kwarta\u0142 2023 | (10) | 25 | 272 | 10 880 |
Razem | (1\u00a0193) | 9 125 | 96 332 | 10 557 |
\u00a0
\u00a0
Grupa zabezpiecza si\u0119 przed ryzykiem towarowym wykorzystuj\u0105c transakcje terminowe - kontrakty futures, dla kt\u00f3rych aktywem bazowym s\u0105 ceny aluminium na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME).
W Grupie powstaje ryzyko w wyniku zakupu surowca i produkt\u00f3w opartych o notowania aluminium na LME. W celu ograniczania tego ryzyka zar\u00f3wno w roku 2022 jak i 2021 stosowano zabezpieczenie ca\u0142o\u015bciowo powi\u0105zane z ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium. Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium obejmuje obszar zakup\u00f3w surowc\u00f3w oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w.
\u00a0
W celu zabezpieczenia ceny aluminium sp\u00f3\u0142ki Grupy zawieraj\u0105 transakcje zakupu futures denominowane w USD lub EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymywanym zam\u00f3wieniom na wyroby. Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymanym zam\u00f3wieniom z okre\u015blonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji handlowych wynosz\u0105cym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczaj\u0105cych niepotwierdzone zam\u00f3wienia w wysoko\u015bci 1000 ton. Poziom zabezpiecze\u0144 Aluprof S.A. (SSA) wynika ze \u015bredniomiesi\u0119cznego zapotrzebowania na surowiec obliczanego na podstawie planu zakupu korygowanego ewentualnie o prognozowane zmiany poziomu sprzeda\u017cy.
\u00a0
Efektywno\u015b\u0107 zawieranych transakcji mierzona jest przez por\u00f3wnanie potencjalnej zmiany warto\u015bci przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakup\u00f3w aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie warto\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych. Poniewa\u017c baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywno\u015b\u0107 ex ante zawieranych transakcji wynosi 100 %.
Wykaz transakcji dotycz\u0105cych zabezpieczenia kurs\u00f3w wymiany walut na 31.12.2022 roku:
\u00a0
Transakcje (sprzeda\u017cy) EUR za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. EUR) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 145 | 900 | 4 406 | 4,8956 |
II kwarta\u0142 2023 | 125 | 900 | 4 446 | 4,9400 |
RAZEM | 270 | 1 800 | 8 852 | 4,9178 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) USD za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. USD) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | (2\u00a0708) | 6 700 | 32 272 | 4,8167 |
II kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0269) | 2 000 | 10 158 | 5,0788 |
RAZEM | (3\u00a0977) | 8 700 | 42 430 | 4,8770 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) GBP za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. GBP) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 800 | 2 225 | 12 618 | 5,6708 |
II kwarta\u0142 2023 | 118 | 425 | 2 394 | 5,6332 |
RAZEM | 918 | 2 650 | 15 012 | 5,6649 |
W okresach sprawozdawczych Grupa korzysta\u0142a, w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego z transakcji forward kupna/sprzeda\u017cy walut. Kwoty i terminy rozliczenia zawieranych transakcji nie s\u0105 standaryzowane i s\u0105 przedmiotem indywidualnych ustale\u0144 z bankiem. W Grupie przyj\u0119to zasad\u0119, \u017ce transakcje walutowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w danym miesi\u0105cu, zawierane s\u0105 z dat\u0105 dostawy w ostatnim dniu roboczym danego miesi\u0105ca i zamykane (poprzez zawarcie transakcji przeciwnych) w danym miesi\u0105cu lub te\u017c realizowane poprzez dostaw\u0119.
Ryzyko walutowe w Grupie powstaje w wyniku zakupu surowc\u00f3w i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w w walutach obcych, a tak\u017ce w zwi\u0105zku z zakupami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych realizowanymi w walutach obcych.
Zasady zabezpieczenia ryzyka kursowego s\u0105 dostosowane do specyfiki sp\u00f3\u0142ek. W 2022 roku, Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera\u0142a transakcje zabezpieczaj\u0105ce sprzeda\u017cy EUR za PLN maj\u0105ce na celu ograniczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 denominowan\u0105 w EUR. Sp\u00f3\u0142ki SOG dokonywa\u0142y transakcji maj\u0105cych na celu zabezpieczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 w GBP. Aluprof S.A. (SSA) zabezpiecza ryzyko kursowe stosuj\u0105c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, w przypadku, gdy poziom miesi\u0119cznej pozycji walutowej dla danej waluty za okres ostatnich 6 miesi\u0119cy przekroczy: 500.000 GBP lub 2.000.000 USD lub 1.500.000 EUR.
W przypadku transakcji zabezpieczaj\u0105cych zmienno\u015b\u0107 kurs\u00f3w USD/PLN, GBP/PLN, EUR/PLN efektywno\u015b\u0107 zawartych transakcji jest stosunkiem kwoty przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji handlowych skorygowanych o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka do przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z realizacji transakcji zabezpieczaj\u0105cej skorygowanej o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka. G\u0142\u00f3wnym czynnikiem nieefektywno\u015bci zabezpieczenia s\u0105 r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z rzeczywistych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci w transakcjach zabezpieczanych (handlowych) a terminami transakcji ustalanymi standardowo na ostatni dzie\u0144 roboczy miesi\u0105ca.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A494e1454e5954a62bd0f86455491ff2c_1964551284": { "value": "Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z\u00a0tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zmian do standard\u00f3w i nowych standard\u00f3w i interpretacji zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:
Nast\u0119puj\u0105ce zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodz\u0105 w \u017cycie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2022 rok:
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d \u2013 przychody uzyskiwane przed przyj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d \u2013 umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszt wype\u0142nienia umowy zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 zmiany odniesie\u0144 do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do r\u00f3\u017cnych standard\u00f3w \u201ePoprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)\u201d \u2013 dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane g\u0142\u00f3wnie na rozwi\u0105zywanie niezgodno\u015bci i u\u015bci\u015blenie s\u0142ownictwa - zatwierdzone w 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowi\u0105zuj\u0105 w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany do MSSF 16 dotycz\u0105 jedynie przyk\u0142adu ilustruj\u0105cego, a zatem nie podano daty wej\u015bcia ich w \u017cycie).
Zastosowanie wy\u017cej wymienionych zmian do standard\u00f3w oraz interpretacji nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za 2022 rok.\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie standard\u00f3w, interpretacji lub zmian, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, lecz dotychczas nie wesz\u0142y w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego nast\u0119puj\u0105ce nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w zosta\u0142y wydane przez RMSR, ale nie wesz\u0142y w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe (opublikowano 30 stycznia 2014 roku) \u2013 zgodnie z\u00a0decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na czas nieokre\u015blony;
\uf0b7MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych \u2013 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe oraz Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe\u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 8: Definicja warto\u015bci szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 powstaj\u0105cych na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku)\u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 Informacje por\u00f3wnawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tytu\u0142u b\u0142\u0119d\u00f3w.
Przyj\u0119te zasady rachunkowo\u015bci stosowane by\u0142y w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y we wszystkich prezentowanych okresach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A19d1546c83604531904d9289fd529fb1_465": { "value": "Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z\u00a0tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zmian do standard\u00f3w i nowych standard\u00f3w i interpretacji zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:
Nast\u0119puj\u0105ce zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodz\u0105 w \u017cycie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2022 rok:
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d \u2013 przychody uzyskiwane przed przyj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d \u2013 umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszt wype\u0142nienia umowy zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 zmiany odniesie\u0144 do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej);
\uf0b7Zmiany do r\u00f3\u017cnych standard\u00f3w \u201ePoprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)\u201d \u2013 dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane g\u0142\u00f3wnie na rozwi\u0105zywanie niezgodno\u015bci i u\u015bci\u015blenie s\u0142ownictwa - zatwierdzone w 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowi\u0105zuj\u0105 w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany do MSSF 16 dotycz\u0105 jedynie przyk\u0142adu ilustruj\u0105cego, a zatem nie podano daty wej\u015bcia ich w \u017cycie).
Zastosowanie wy\u017cej wymienionych zmian do standard\u00f3w oraz interpretacji nie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za 2022 rok.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A34df79c9dac94a388435d6fe9f6ba557_469": { "value": "Przyj\u0119te zasady rachunkowo\u015bci stosowane by\u0142y w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y we wszystkich prezentowanych okresach.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A40a7b8a5bc58446eaf97c3dc7136930e_471": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Grupy K\u0119ty S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok bie\u017c\u0105cy. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze.
Dane finansowe wszystkich jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy sporz\u0105dzane zosta\u0142y zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy zgodn\u0105 z MSSF. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Grupa:
\uf0b7posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf0b7podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf0b7ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119. Konsolidacji zaprzestaje si\u0119 od dnia zaprzestania sprawowania kontroli.
Transakcje obj\u0119cia kontroli nad jednostkami rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Wynagrodzenie przekazane z tytu\u0142u nabycia jednostki zale\u017cnej ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych przez Grup\u0119. Przekazane wynagrodzenie obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Dla ka\u017cdego przej\u0119cia Grupa ujmuje niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug warto\u015bci proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki przypadaj\u0105cej na niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y.
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniej posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia oraz udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w rachunku zysk\u00f3w i strat. \u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzono przy zastosowaniu metody konsolidacji pe\u0142nej. Konsolidacj\u0105 obj\u0119to wszystkie jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy (sk\u0142ad Grupy przedstawiono w nocie 4).
W celu przeprowadzenia konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105 Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce procedury:
\uf0b7sumowanie wszystkich pozycji aktyw\u00f3w, pasyw\u00f3w, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w sprawozda\u0144 jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie na dzie\u0144 nabycia warto\u015bci ksi\u0119gowej inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej,
\uf0b7okre\u015blenie udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego w zysku lub stracie netto jednostek zale\u017cnych za dany okres sprawozdawczy,
\uf0b7okre\u015blenie i zaprezentowanie oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego jednostki dominuj\u0105cej udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego w aktywach netto jednostek zale\u017cnych,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie salda rozrachunk\u00f3w wewn\u0119trznych pomi\u0119dzy jednostkami Grupy,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie wszelkich niezrealizowanych zysk\u00f3w lub strat powsta\u0142ych na transakcjach w obr\u0119bie Grupy,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z transakcjami wewn\u0105trz Grupy.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia to ustalenia umowne na mocy, kt\u00f3rych dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 i jednostki dominuj\u0105cej jest jednakowy. Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci zgodne z zasadami Grupy.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach s\u0105 ujmowane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119, w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a\u00a0nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i\u00a0zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSSF 9. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji testuje si\u0119 na
utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Je\u017celi Grupa zmniejsza udzia\u0142 w jednostce stowarzyszonej lub we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ale nadal rozlicza go metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, przenosi na wynik finansowy cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty uprzednio ujmowan\u0105 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, odpowiadaj\u0105c\u0105 zmniejszeniu udzia\u0142u, je\u017celi ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia zwi\u0105zanych z nim aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania to rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto oraz obowi\u0105zki wynikaj\u0105ce z zobowi\u0105za\u0144 tego ustalenia. Wsp\u00f3\u0142kontrola to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne zwi\u0105zane z t\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wymagaj\u0105 wsp\u00f3lnej zgody stron posiadaj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Je\u015bli jednostka b\u0119d\u0105ca cz\u0119\u015bci\u0105 Grupy prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w ramach wsp\u00f3lnych dzia\u0142a\u0144, to Grupa jako strona tego dzia\u0142ania ujmuje w zwi\u0105zku z posiadaniem w nim udzia\u0142u nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
\uf0b7aktywa, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 w aktywach stanowi\u0105cych wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015b\u0107,
\uf0b7zobowi\u0105zania, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie podj\u0119tych zobowi\u0105zaniach,
\uf0b7sw\u00f3j udzia\u0142 w przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania,
\uf0b7poniesione koszty, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 w kosztach ponoszonych wsp\u00f3lnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowi\u0105zania, przychody i koszty zwi\u0105zane ze swoimi udzia\u0142ami we wsp\u00f3lnych dzia\u0142aniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotycz\u0105cymi poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Je\u017celi jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy zawiera transakcje ze wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniem, kt\u00f3rego stron\u0105 jest inna jednostka nienale\u017c\u0105ca do grupy, uznaje si\u0119, \u017ce Grupa zawar\u0142a transakcj\u0119 z innymi stronami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania, a zyski i straty, jakie wynikaj\u0105 z tej transakcji ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w zakresie dotycz\u0105cym udzia\u0142u drugiej strony we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu.
W przypadku, gdy jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy zawiera transakcj\u0119 ze wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniem, w kt\u00f3rym inna jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy jest stron\u0105, Grupa nie ujmuje swojego udzia\u0142u w zyskach i stratach do momentu odsprzeda\u017cy tych aktyw\u00f3w stronie trzeciej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abc7b4fd6b2414657be11dc69ac453fae_1896767138": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Grupy K\u0119ty S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok bie\u017c\u0105cy. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze.
Dane finansowe wszystkich jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy sporz\u0105dzane zosta\u0142y zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy zgodn\u0105 z MSSF. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Grupa:
\uf0b7posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf0b7podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf0b7ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119. Konsolidacji zaprzestaje si\u0119 od dnia zaprzestania sprawowania kontroli.
Transakcje obj\u0119cia kontroli nad jednostkami rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Wynagrodzenie przekazane z tytu\u0142u nabycia jednostki zale\u017cnej ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych przez Grup\u0119. Przekazane wynagrodzenie obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Dla ka\u017cdego przej\u0119cia Grupa ujmuje niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug warto\u015bci proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki przypadaj\u0105cej na niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y.
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniej posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia oraz udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w rachunku zysk\u00f3w i strat. \u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzono przy zastosowaniu metody konsolidacji pe\u0142nej. Konsolidacj\u0105 obj\u0119to wszystkie jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy (sk\u0142ad Grupy przedstawiono w nocie 4).
W celu przeprowadzenia konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105 Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce procedury:
\uf0b7sumowanie wszystkich pozycji aktyw\u00f3w, pasyw\u00f3w, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w sprawozda\u0144 jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie na dzie\u0144 nabycia warto\u015bci ksi\u0119gowej inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej,
\uf0b7okre\u015blenie udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego w zysku lub stracie netto jednostek zale\u017cnych za dany okres sprawozdawczy,
\uf0b7okre\u015blenie i zaprezentowanie oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego jednostki dominuj\u0105cej udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego w aktywach netto jednostek zale\u017cnych,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie salda rozrachunk\u00f3w wewn\u0119trznych pomi\u0119dzy jednostkami Grupy,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie wszelkich niezrealizowanych zysk\u00f3w lub strat powsta\u0142ych na transakcjach w obr\u0119bie Grupy,
\uf0b7wy\u0142\u0105czenie przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z transakcjami wewn\u0105trz Grupy.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae7e144dcc60c4e4c8c3f3798faf27c3d_475": { "value": "Transakcje obj\u0119cia kontroli nad jednostkami rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Wynagrodzenie przekazane z tytu\u0142u nabycia jednostki zale\u017cnej ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych przez Grup\u0119. Przekazane wynagrodzenie obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Dla ka\u017cdego przej\u0119cia Grupa ujmuje niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug warto\u015bci proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki przypadaj\u0105cej na niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y.
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniej posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia oraz udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w rachunku zysk\u00f3w i strat. \u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wg kwoty nadwy\u017cki sumy:
(i) przekazanej zap\u0142aty,
(ii)kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\uf0b7 odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\uf0b7 jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W\u00a0takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A71bc71a1df8b45389749bc4e756dd22a_707083173": { "value": "Transakcje obj\u0119cia kontroli nad jednostkami rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Wynagrodzenie przekazane z tytu\u0142u nabycia jednostki zale\u017cnej ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych przez Grup\u0119. Przekazane wynagrodzenie obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Dla ka\u017cdego przej\u0119cia Grupa ujmuje niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug warto\u015bci proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki przypadaj\u0105cej na niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y.
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniej posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia oraz udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w rachunku zysk\u00f3w i strat. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa9fe5f601da341bda7aa54279892c484_1664882855": { "value": "Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia to ustalenia umowne na mocy, kt\u00f3rych dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 i jednostki dominuj\u0105cej jest jednakowy. Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci zgodne z zasadami Grupy.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach s\u0105 ujmowane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119, w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a\u00a0nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i\u00a0zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSSF 9. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji testuje si\u0119 na
utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Je\u017celi Grupa zmniejsza udzia\u0142 w jednostce stowarzyszonej lub we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ale nadal rozlicza go metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, przenosi na wynik finansowy cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty uprzednio ujmowan\u0105 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, odpowiadaj\u0105c\u0105 zmniejszeniu udzia\u0142u, je\u017celi ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia zwi\u0105zanych z nim aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae46f7cb7cb4a492ea51a2cdfefee1992_477": { "value": "Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia to ustalenia umowne na mocy, kt\u00f3rych dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 i jednostki dominuj\u0105cej jest jednakowy. Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci zgodne z zasadami Grupy.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach s\u0105 ujmowane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119, w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a\u00a0nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i\u00a0zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSSF 9. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji testuje si\u0119 na
utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Je\u017celi Grupa zmniejsza udzia\u0142 w jednostce stowarzyszonej lub we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ale nadal rozlicza go metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, przenosi na wynik finansowy cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty uprzednio ujmowan\u0105 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, odpowiadaj\u0105c\u0105 zmniejszeniu udzia\u0142u, je\u017celi ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia zwi\u0105zanych z nim aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania to rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto oraz obowi\u0105zki wynikaj\u0105ce z zobowi\u0105za\u0144 tego ustalenia. Wsp\u00f3\u0142kontrola to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne zwi\u0105zane z t\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wymagaj\u0105 wsp\u00f3lnej zgody stron posiadaj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Je\u015bli jednostka b\u0119d\u0105ca cz\u0119\u015bci\u0105 Grupy prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w ramach wsp\u00f3lnych dzia\u0142a\u0144, to Grupa jako strona tego dzia\u0142ania ujmuje w zwi\u0105zku z posiadaniem w nim udzia\u0142u nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
\uf0b7aktywa, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 w aktywach stanowi\u0105cych wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015b\u0107,
\uf0b7zobowi\u0105zania, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie podj\u0119tych zobowi\u0105zaniach,
\uf0b7sw\u00f3j udzia\u0142 w przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania,
\uf0b7poniesione koszty, w tym sw\u00f3j udzia\u0142 w kosztach ponoszonych wsp\u00f3lnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowi\u0105zania, przychody i koszty zwi\u0105zane ze swoimi udzia\u0142ami we wsp\u00f3lnych dzia\u0142aniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotycz\u0105cymi poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Je\u017celi jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy zawiera transakcje ze wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniem, kt\u00f3rego stron\u0105 jest inna jednostka nienale\u017c\u0105ca do grupy, uznaje si\u0119, \u017ce Grupa zawar\u0142a transakcj\u0119 z innymi stronami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania, a zyski i straty, jakie wynikaj\u0105 z tej transakcji ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w zakresie dotycz\u0105cym udzia\u0142u drugiej strony we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu.
W przypadku, gdy jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy zawiera transakcj\u0119 ze wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniem, w kt\u00f3rym inna jednostka nale\u017c\u0105ca do Grupy jest stron\u0105, Grupa nie ujmuje swojego udzia\u0142u w zyskach i stratach do momentu odsprzeda\u017cy tych aktyw\u00f3w stronie trzeciej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab985b52c2af84b3e95f812659e5c1a3c_1313510964": { "value": "Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia to ustalenia umowne na mocy, kt\u00f3rych dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 i jednostki dominuj\u0105cej jest jednakowy. Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci zgodne z zasadami Grupy.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach s\u0105 ujmowane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119, w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a\u00a0nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i\u00a0zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSSF 9. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji testuje si\u0119 na
utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Je\u017celi Grupa zmniejsza udzia\u0142 w jednostce stowarzyszonej lub we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, ale nadal rozlicza go metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, przenosi na wynik finansowy cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty uprzednio ujmowan\u0105 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, odpowiadaj\u0105c\u0105 zmniejszeniu udzia\u0142u, je\u017celi ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia zwi\u0105zanych z nim aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A624af4e360b648f7b808248122565f24_894354927": { "value": "Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Ponadto, warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania lub
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny, jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
W przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w\u00a0sprawozdaniu finansowym, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z\u00a0najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107. Grupa posiada zasady i procedury dotycz\u0105ce zar\u00f3wno systematycznego wyceniania do warto\u015bci godziwej np. nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz nienotowanych aktyw\u00f3w finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy w\u00a0dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej.
Niezale\u017cni rzeczoznawcy s\u0105 anga\u017cowani do przeprowadzenia wyceny znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak np. nieruchomo\u015bci lub przy transakcjach przej\u0119\u0107.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afb1b9d839a1741bdbf383c282d91787d_1852154609": { "value": "Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego kursu ustalonego dla danej waluty. Powsta\u0142e z rozliczenia pozycji oraz z przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych lub w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej.
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania zagranicznych jednostek zale\u017cnych przeliczane s\u0105 na walut\u0119 prezentacji Grupy po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy, a rachunek zysk\u00f3w i strat oraz sprawozdania z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przeliczane po \u015brednim kursie wymiany za dany okres obrotowy z ostatnich dni poszczeg\u00f3lnych miesi\u0119cy danego okresu z uwzgl\u0119dnieniem kursu na pocz\u0105tek poprzedniego okresu. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku takiego przeliczenia s\u0105 ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na takim nabyciu s\u0105 traktowane jako aktywa lub zobowi\u0105zania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
Poni\u017csza tabela przedstawia kursy przyj\u0119te na potrzeby przelicze\u0144 kursy walut:
Kurs na koniec okresu sprawozdawczego | Kurs \u015bredni w okresie sprawozdawczym | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 2022 | 2021 | |
EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6814 | 4,5804 |
100 HUF | 1,1718 | 1,2464 | 1,2000 | 1,2749 |
UAH | 0,1258 | 0,1487 | 0,1364 | 0,1414 |
RON | 0,9475 | 0,9293 | 0,9485 | 0,9308 |
CZK | 0,1942 | 0,1850 | 0,1905 | 0,1782 |
GBP | 5,2957 | 5,4846 | 5,4896 | 5,3155 |
USD | 4,4018 | 4,0600 | 4,4365 | 3,8667 |
DKK | 0,6307 | 0,6184 | 0,6293 | 0,6159 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y wykazywany jest wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak bie\u017c\u0105ce koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 rachunek zysk\u00f3w i strat w\u00a0momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Ka\u017cdorazowo, przy wykonywaniu przegl\u0105du, koszt przegl\u0105du jest ujmowany w warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione kryteria ujmowania i rozliczany jest do nast\u0119pnego planowanego remontu okresowego.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, wynosz\u0105cy:
Typ | Okres | |
Budynki i budowle | 25 - 100 | lat |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny, w tym: | 10 - 40 | lat |
- istotne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe | 15 - 25 | lat |
\u015arodki transportu | 5-10 | lat |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 5-10 | lat |
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy tj. do momentu, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 dost\u0119pne do u\u017cytkowania.\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na jego warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty te podlegaj\u0105 kapitalizacji, je\u017celi jest prawdopodobne, \u017ce spowoduj\u0105 wp\u0142yw do jednostki
przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, a ich kwot\u0119 mo\u017cna w spos\u00f3b wiarygodny ustali\u0107. Pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmuje si\u0119 jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie w jakim je poniesiono. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re zosta\u0142o zaci\u0105gni\u0119te bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a kt\u00f3re zosta\u0142o przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Stopa kapitalizacji stanowi \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 stop\u0119 wszystkich koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105cych po\u017cyczek, kredyt\u00f3w oraz leasingu, stanowi\u0105cych zobowi\u0105zanie jednostki w danym okresie, innych ni\u017c kredyty zaci\u0105gni\u0119te z konkretnym zamiarem pozyskania okre\u015blonego dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
R\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek zaci\u0105gni\u0119tych w walucie obcej (zar\u00f3wno celowych jak i og\u00f3lnych) wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w zakresie w jakim stanowi\u0105 korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek. Warto\u015b\u0107 r\u00f3\u017cnic kursowych koryguj\u0105ca koszt odsetek stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaci\u0105gn\u0119\u0142aby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
Okres realizacji dostaw, na kt\u00f3re udzielono zaliczek, wynosi zazwyczaj mniej ni\u017c 12 miesi\u0119cy, jednak z uwagi na charakter kupowanego aktywa wykazywane s\u0105 one jako nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe. Zaliczki te, jako aktywa niepieni\u0119\u017cne, wyceniane s\u0105 w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaa8d4afccdef481688f5be6ff65228e5_496": { "value": "Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, wynosz\u0105cy:
Typ | Okres | |
Budynki i budowle | 25 - 100 | lat |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny, w tym: | 10 - 40 | lat |
- istotne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe | 15 - 25 | lat |
\u015arodki transportu | 5-10 | lat |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 5-10 | lat |
Warto\u015bci niematerialne amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 bior\u0105c pod uwag\u0119 okres ich u\u017cytkowania, chyba \u017ce nie jest on okre\u015blony. Inne warto\u015bci niematerialne ni\u017c o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, s\u0105 amortyzowane od dnia, kiedy s\u0105 dost\u0119pne do u\u017cytkowania. Szacunkowy okres u\u017cytkowania jest nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A22542b1a213e471d9731b33c8b987b27_497": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy tj. do momentu, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 dost\u0119pne do u\u017cytkowania.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A20fc7da27c5e42f58625aff22d046994_1013842535": { "value": "Grupa jako leasingobiorca
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u015bli przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do korzystania z aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje jednolite podej\u015bcie do ujmowania i wyceny wszystkich leasing\u00f3w, z wyj\u0105tkiem leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci \u2013 opis poni\u017cej.
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w dacie rozpocz\u0119cia leasingu (tj. dzie\u0144, kiedy bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu, pomniejszone o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Koszt aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje kwot\u0119 uj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, poniesionych pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich oraz\u00a0wszelkich op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania podlegaj\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 op\u0142aty sta\u0142e (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe, zmienne op\u0142aty, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od\u00a0indeksu lub stawki oraz kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107 jej wykonanie przez Grup\u0119 oraz p\u0142atno\u015bci kar pieni\u0119\u017cnych za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w\u00a0warunkach leasingu przewidziano mo\u017cliwo\u015b\u0107 wypowiedzenia leasingu przez Grup\u0119. Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re\u00a0nie\u00a0zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, s\u0105 ujmowane jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zdarzenie lub\u00a0warunek powoduj\u0105cy p\u0142atno\u015b\u0107.
Przy obliczaniu warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy w dniu rozpocz\u0119cia leasingu, je\u017celi stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. Po dacie rozpocz\u0119cia kwota zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zostaje zwi\u0119kszona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane p\u0142atno\u015bci leasingowe. Ponadto warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu podlega ponownej wycenie w\u00a0przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub zmiany os\u0105du odno\u015bnie zakupu aktyw\u00f3w bazowych.
Leasing kr\u00f3tkoterminowy i leasing aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu kr\u00f3tkoterminowego do swoich kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingu (np. maszyn i urz\u0105dze\u0144) (tj. um\u00f3w, kt\u00f3rych okres leasingu wynosi 12 miesi\u0119cy lub kr\u00f3cej od daty rozpocz\u0119cia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje r\u00f3wnie\u017c zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktyw\u00f3w o\u00a0niskiej warto\u015bci. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci ujmowane s\u0105 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu.
Grupa jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z kt\u00f3rymi Grupa zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s\u0105 do um\u00f3w leasingu operacyjnego. Pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w toku negocjowania um\u00f3w leasingu operacyjnego dodaje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej rzeczowego aktywa stanowi\u0105cego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z\u00a0tytu\u0142u wynajmu. Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym stan\u0105 si\u0119 nale\u017cne.
Okres leasingu dla um\u00f3w z opcjami przed\u0142u\u017cenia
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu, \u0142\u0105cznie z okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami obj\u0119tymi
opcj\u0105 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja nie zostanie wykonana. Grupa stosuje os\u0105d przy ocenie, czy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107 skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia.
Okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony
Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony oraz umowy, kt\u00f3re przekszta\u0142ci\u0142y si\u0119 w umowy na czas nieokre\u015blony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w kt\u00f3rych obie strony dysponuj\u0105 opcj\u0105 wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa okre\u015bla okres egzekwowalno\u015bci umowy.\u00a0
Kra\u0144cowa stopa procentowa leasingobiorcy
Dla um\u00f3w leasingu dla kt\u00f3rych Grupa nie jest w stanie z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 stopy procentowej stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8b22df6f6575455ca80ba73cc8943ac3_502": { "value": "Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne do kt\u00f3rego nale\u017cy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek Grupa corocznie przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz warto\u015bci niematerialnych nieoddanych do u\u017cytkowania.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w wi\u0119kszo\u015bci s\u0105 niezale\u017cne od tych, kt\u00f3re s\u0105 generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w oddzielnej pozycji w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zasadny lub czy powinien zosta\u0107 zaktualizowany. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po odj\u0119ciu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d w rachunku zysk\u00f3w i strat. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ty w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A68b8f8ec9cf240c5ab23371c83895f94_501": { "value": "Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne do kt\u00f3rego nale\u017cy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek Grupa corocznie przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci oraz warto\u015bci niematerialnych nieoddanych do u\u017cytkowania.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w wi\u0119kszo\u015bci s\u0105 niezale\u017cne od tych, kt\u00f3re s\u0105 generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w oddzielnej pozycji w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zasadny lub czy powinien zosta\u0107 zaktualizowany. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po odj\u0119ciu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d w rachunku zysk\u00f3w i strat. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ty w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A13f6bb99714743b9b5daa7b0a8284182_509": { "value": "Koszty finansowania zewn\u0119trznego daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na jego warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty te podlegaj\u0105 kapitalizacji, je\u017celi jest prawdopodobne, \u017ce spowoduj\u0105 wp\u0142yw do jednostki
przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, a ich kwot\u0119 mo\u017cna w spos\u00f3b wiarygodny ustali\u0107. Pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmuje si\u0119 jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie w jakim je poniesiono. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re zosta\u0142o zaci\u0105gni\u0119te bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a kt\u00f3re zosta\u0142o przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Stopa kapitalizacji stanowi \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 stop\u0119 wszystkich koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105cych po\u017cyczek, kredyt\u00f3w oraz leasingu, stanowi\u0105cych zobowi\u0105zanie jednostki w danym okresie, innych ni\u017c kredyty zaci\u0105gni\u0119te z konkretnym zamiarem pozyskania okre\u015blonego dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
R\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek zaci\u0105gni\u0119tych w walucie obcej (zar\u00f3wno celowych jak i og\u00f3lnych) wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w zakresie w jakim stanowi\u0105 korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek. Warto\u015b\u0107 r\u00f3\u017cnic kursowych koryguj\u0105ca koszt odsetek stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaci\u0105gn\u0119\u0142aby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cej z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych w sytuacji, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata, uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach, zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z bilansie w kwocie netto.
W prezentowanych okresach Grupa nie klasyfikowa\u0142a \u017cadnych pozycji do kategorii: instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w SWW oraz SOG w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w z segmentu SSA w zwi\u0105zku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz wi\u0119kszym ni\u017c w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje si\u0119, \u017ce historyczne dane w zakresie sp\u0142acalno\u015bci nie stanowi\u0105 pe\u0142nej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych na jakie nara\u017cona mo\u017ce zosta\u0107 Grupa. Ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grup\u0119 umowami ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci, a w przypadku braku obj\u0119cia na dat\u0119 bilansow\u0105 danego kontrahenta zakresem umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewn\u0119trznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje si\u0119 przekszta\u0142cenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szacunk\u00f3w w zakresie potencjalnych odzysk\u00f3w z tytu\u0142u wniesionych zabezpiecze\u0144 (w tym przede wszystkim z uwzgl\u0119dnieniem posiadanych przez Grup\u0119 um\u00f3w ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci).
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 90 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni
Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie obj\u0119tej zabezpieczeniem i mo\u017cliwym do odzyskania m.in. dla:
- nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nie wi\u0119cej ni\u017c 9 miesi\u0119cy,
- nale\u017cno\u015bci dochodzonych na drodze s\u0105dowej,
- kontrahent\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych nale\u017cno\u015bci.
- dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, kt\u00f3rych sytuacja finansowa nie rokuje sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci, a okres ich przeterminowania jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy, Segment zawi\u0105zuje rezerwy w wysoko\u015bci od 50% do 100% warto\u015bci.
Procedura szacowania strat kredytowych na portfelu pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Grupy polega na:
Dla Segmentu SWW
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne (okres kilku ostatnich lat). Nast\u0119pnie ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci utraconych w okresie analizy. Stawka domy\u015blna jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w stosunku do sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowana jest powy\u017csza domy\u015blna stawka z kroku 2 i stosowana do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu.
W por\u00f3wnaniu z latami wcze\u015bniejszymi, w ostatnich 4 latach wyst\u0105pi\u0142y 2 r\u00f3wnoleg\u0142e tendencje: istotny spadek odpis\u00f3w oraz dynamiczny wzrost sprzeda\u017cy. Wynika\u0142o to ze skutecznych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c powy\u017csze (cykliczne odwr\u00f3cenie si\u0119 ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej mi\u0119dzy innymi z powodu wojny w Ukrainie, a tak\u017ce problemy p\u0142atnicze
klient\u00f3w) w celu zachowania racjonalno\u015bci wylicze\u0144 w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wska\u017anik korekty razy 4 zwi\u0119kszaj\u0105cy domy\u015bln\u0105 stawk\u0119. \u2013 przed wprowadzeniem powy\u017cszego wska\u017anika korekty wska\u017anik ten wynosi\u0142 ok. 0,11% (w 2021r: 0,0445%).
Dla Segmentu SOG
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne w podziale na kraj i eksport. W kroku 2 ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci pozostaj\u0105cych do sp\u0142aty na koniec ka\u017cdego przedzia\u0142u czasowego, a\u017c do momentu, w kt\u00f3rym nast\u0119puje odpisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci. Stawka domy\u015blna dla ka\u017cdego koszyka jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w ka\u017cdym przedziale w stosunku do nierozliczonej sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowane s\u0105 domy\u015blne stawki z kroku 2 i stosowane do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w czasowych. Segment stosuje nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y czasowe: bie\u017c\u0105ce i przeterminowane do 30 dni, przeterminowane od 31 do 60 dni, przeterminowane od 61 do 90 dni, przeterminowane powy\u017cej 90 dni.
Ustalana jest struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kontrahent\u00f3w krajowych oraz zagranicznych. Dla tych przedzia\u0142\u00f3w okre\u015blany jest historyczny wska\u017anik nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych i na tej podstawie okre\u015blany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Dla Segmentu SSA
Dla wszystkich klient\u00f3w SSA wyznaczany jest poziom nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych wynikaj\u0105cych:
\uf0b7z wy\u017cszego salda ni\u017c przyznany poziom ubezpieczenia lub poziom wynikaj\u0105cy z innego posiadanego zabezpieczenia nale\u017cno\u015bci;
\uf0b7z warto\u015bci wynikaj\u0105cej z tzw. udzia\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry zgodnie z zapisami umowy ubezpieczeniowej b\u0119dzie pokryty ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w przypadku wyp\u0142aty odszkodowania (poziom udzia\u0142u w\u0142asnego w przyznanym limicie ubezpieczeniowym wynosi od 5% do -20% w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela i kontrahenta).
Dla tak wyznaczonych nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych, dla ka\u017cdego klienta ustalany jest rating (w skali od 1 do10) i dla ka\u017cdego ratingu ustalane jest prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Ratingi powstaj\u0105 w spos\u00f3b opisany poni\u017cej:
\uf0b7dla klient\u00f3w z przyznanym ubezpieczeniem nale\u017cno\u015bci na podstawie ratingu ubezpieczyciela (aktualny na dzie\u0144 analizy);
\uf0b7dla klient\u00f3w z limitem ubezpieczeniowym wyliczonym w ramach ochrony w\u0142asnej na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Przyznawane przez segment ratingi mieszcz\u0105 si\u0119 w \u015brodkowej skali rating\u00f3w jakie stosuj\u0105 firmy ubezpieczeniowe dla klient\u00f3w bez przyznanego ubezpieczenia na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Dla nale\u017cno\u015bci ubezpieczonych, w ramach analiz Segmentu celem ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla cz\u0119\u015bci nieubezpieczonej (tzw. scoring) wykorzystywane s\u0105 ratingi stosowane przez firmy ubezpieczeniowe. Ratingi w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela dziel\u0105 klient\u00f3w na 11 lub 12 kategorii, gdzie najwy\u017csza kategoria oznacza klient\u00f3w o minimalnym poziomie ryzyka, najni\u017csza klient\u00f3w maksymalnych poziomie ryzyka - w procesie upad\u0142o\u015bci.
W przypadku gdy klient nie posiada oceny zewn\u0119trznej instytucji przy nadawaniu scoringu przez Segment wykorzystywane s\u0105 2-3 \u015brodkowe kategorie do oceny klient\u00f3w - przypisane ryzyko mie\u015bci si\u0119 w zakresach: dopuszczalny lub znaczny poziom ryzyka. Przypisanie do konkretnej kategorii uzale\u017cnione jest od struktury przeterminowania nale\u017cno\u015bci klienta na dzie\u0144 analizy - im d\u0142u\u017csze przeterminowanie tym ni\u017cszy scoring.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie uj\u0119tych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w zapas\u00f3w. Zaliczki jako aktywa niepieni\u0119\u017cne nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Zobowi\u0105zania finansowe, nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie to wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Podobnie znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ce z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Obejmuj\u0105 one w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, zaliczek na podatek dochodowy od wyp\u0142at wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania wobec Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych z tytu\u0142u sk\u0142adek od wynagrodze\u0144. \u00a0
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Zyski i straty s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania z bilansu, a tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem standardu MSSF 9, Grupa stosuje wymogi okre\u015blone w paragrafach 4.1.1 - 4.1.5 MSSF 9 do ca\u0142ego kontraktu hybrydowego.
Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105, kt\u00f3ra nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas wbudowany instrument pochodny oddziela si\u0119 od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy:
\uf0b7cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim zwi\u0105zane nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem w\u0142a\u015bciwymi dla umowy zasadniczej,
\uf0b7samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spe\u0142nia\u0142by definicj\u0119 instrumentu pochodnego oraz
\uf0b7kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej, a zmiany warto\u015bci godziwej nie s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, kt\u00f3ry jest wbudowany w zobowi\u0105zanie finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).
Wbudowane instrumenty pochodne s\u0105 wykazywane w podobny spos\u00f3b jak samodzielne instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie s\u0105 uznane za instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zakres, w kt\u00f3rym cechy ekonomiczne i ryzyko w\u0142a\u015bciwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i\u00a0ryzykiem w\u0142a\u015bciwym dla umowy zasadniczej (g\u0142\u00f3wnego kontraktu) obejmuje r\u00f3wnie\u017c sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walut\u0105 zwyczajow\u0105 dla kontrakt\u00f3w zakupu lub sprzeda\u017cy pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji.
Oceny czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Grupa dokonuje na moment jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie niefinansowe maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
Do ko\u0144ca 1996 r. jednostka dominuj\u0105ca dzia\u0142a\u0142a w warunkach hiperinflacji. Na dzie\u0144 przej\u015bcia na MSSF tj. 1 stycznia 2004 r. zgodnie z wymogami MSR 29 jednostka dominuj\u0105ca dokona\u0142a przekszta\u0142cenia sk\u0142adnik\u00f3w kapita\u0142u w\u0142asnego, z wyj\u0105tkiem niepodzielonego wyniku lat ubieg\u0142ych stosuj\u0105c og\u00f3lny indeks cen, pocz\u0105wszy od dat, w kt\u00f3rych kapita\u0142y te zosta\u0142y wniesione, lub powsta\u0142y w inny spos\u00f3b do dnia 31 grudnia 1996 roku.
Kapita\u0142 zak\u0142adowy
Kapita\u0142 zak\u0142adowy jest wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci wynikaj\u0105cej z przekszta\u0142cenia warto\u015bci nominalnej wed\u0142ug wymaga\u0144 MSR 29 opisanych powy\u017cej.
Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej
R\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 uzyskanej zap\u0142aty i warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 akcji s\u0105 ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej.\u00a0
Dywidendy ujmuje si\u0119 jako zobowi\u0105zania w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y uchwalone.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy got\u00f3wkowe przez szacowany okres u\u017cytkowania instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2f05483a3aac481cad07d99e243f7a44_1971642217": { "value": "Koszty finansowania zewn\u0119trznego daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na jego warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty te podlegaj\u0105 kapitalizacji, je\u017celi jest prawdopodobne, \u017ce spowoduj\u0105 wp\u0142yw do jednostki
przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, a ich kwot\u0119 mo\u017cna w spos\u00f3b wiarygodny ustali\u0107. Pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmuje si\u0119 jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie w jakim je poniesiono. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re zosta\u0142o zaci\u0105gni\u0119te bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a kt\u00f3re zosta\u0142o przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Stopa kapitalizacji stanowi \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 stop\u0119 wszystkich koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105cych po\u017cyczek, kredyt\u00f3w oraz leasingu, stanowi\u0105cych zobowi\u0105zanie jednostki w danym okresie, innych ni\u017c kredyty zaci\u0105gni\u0119te z konkretnym zamiarem pozyskania okre\u015blonego dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
R\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek zaci\u0105gni\u0119tych w walucie obcej (zar\u00f3wno celowych jak i og\u00f3lnych) wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w zakresie w jakim stanowi\u0105 korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek. Warto\u015b\u0107 r\u00f3\u017cnic kursowych koryguj\u0105ca koszt odsetek stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaci\u0105gn\u0119\u0142aby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7463b0e5362643c2add23a251c18504a_510": { "value": "Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku sta\u0142ego wycofania danej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z u\u017cytkowania, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne przysz\u0142e korzy\u015bci z jej sprzeda\u017cy. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z bilansu s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Przeniesienia aktyw\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych dokonuje si\u0119 tylko w\u00f3wczas, gdy nast\u0119puje zmiana sposobu ich u\u017cytkowania potwierdzona przez zako\u0144czenie u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez w\u0142a\u015bciciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego.
Je\u017celi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wykorzystywany przez Grup\u0119 staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105, Grupa stosuje zasady opisane w cz\u0119\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci. W przypadku przeniesienia aktyw\u00f3w z zapas\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci ustalon\u0105 na ten dzie\u0144 przeniesienia a jej poprzedni\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej do aktyw\u00f3w wykorzystywanych przez w\u0142a\u015bciciela lub do zapas\u00f3w, domniemany koszt takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zostanie przyj\u0119ty dla cel\u00f3w jego uj\u0119cia w innej kategorii jest r\u00f3wny warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci ustalonej na dzie\u0144 zmiany jej sposobu u\u017cytkowania.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9655a9f5475e438f983a70d386706500_11430324": { "value": "Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spe\u0142niaj\u0105ce kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest ograniczony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na
koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji amortyzacja. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz nieoddane do u\u017cytkowania s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec ka\u017cdego roku obrotowego oraz w okresie \u015br\u00f3drocznym o ile wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane s\u0105 jako koszt z chwil\u0105 ich poniesienia.
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7techniczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7zamiar jego uko\u0144czenia oraz u\u017cytkowania b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7przynoszenie przez sk\u0142adnik Grupie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych,
\uf0b7posiadanie niezb\u0119dnych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych do uko\u0144czenia prac rozwojowych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego okre\u015blenia nak\u0142ad\u00f3w w trakcie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 temu sk\u0142adnikowi.
Pozosta\u0142e koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego i podlegaj\u0105 odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Technologia do produkcji szk\u0142a ognioodpornego
Zakupion\u0105 technologie do produkcji szk\u0142a ognioodpornego Sp\u00f3\u0142ka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV) przysz\u0142ych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z op\u0142atami za korzystanie z tej technologii ustalonej na dzie\u0144 nabycia technologii przy zastosowaniu stopy procentowej IRR odpowiadaj\u0105cej szacowanej stopie procentowej dla kredytu jaki by\u0142by zaci\u0105gni\u0119ty, gdyby Grupa naby\u0142a technologi\u0119 za kredyt bankowy
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grup\u0119 wykazywane s\u0105 w oparciu o ich cen\u0119 nabycia, pomniejszon\u0105 o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wydatki poniesione na wewn\u0119trznie wytworzon\u0105 warto\u015b\u0107 firmy lub znaki towarowe ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
P\u00f3\u017aniejsze wydatki na sk\u0142adniki istniej\u0105cych warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105 aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce wyst\u0105pi wp\u0142yw oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z danym sk\u0142adnikiem. Pozosta\u0142e nak\u0142ady s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia.
Warto\u015bci niematerialne amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 bior\u0105c pod uwag\u0119 okres ich u\u017cytkowania, chyba \u017ce nie jest on okre\u015blony. Inne warto\u015bci niematerialne ni\u017c o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, s\u0105 amortyzowane od dnia, kiedy s\u0105 dost\u0119pne do u\u017cytkowania. Szacunkowy okres u\u017cytkowania jest nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich usuni\u0119cia z bilansu.
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wg kwoty nadwy\u017cki sumy:
(i) przekazanej zap\u0142aty,
(ii)kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\uf0b7 odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\uf0b7 jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W\u00a0takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A204d0990195345fb939f998499345d22_781958252": { "value": "Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spe\u0142niaj\u0105ce kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest ograniczony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na
koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o ograniczonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji amortyzacja. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz nieoddane do u\u017cytkowania s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec ka\u017cdego roku obrotowego oraz w okresie \u015br\u00f3drocznym o ile wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane s\u0105 jako koszt z chwil\u0105 ich poniesienia.
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7techniczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7zamiar jego uko\u0144czenia oraz u\u017cytkowania b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7przynoszenie przez sk\u0142adnik Grupie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych,
\uf0b7posiadanie niezb\u0119dnych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych do uko\u0144czenia prac rozwojowych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego okre\u015blenia nak\u0142ad\u00f3w w trakcie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 temu sk\u0142adnikowi.
Pozosta\u0142e koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego i podlegaj\u0105 odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Technologia do produkcji szk\u0142a ognioodpornego
Zakupion\u0105 technologie do produkcji szk\u0142a ognioodpornego Sp\u00f3\u0142ka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV) przysz\u0142ych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z op\u0142atami za korzystanie z tej technologii ustalonej na dzie\u0144 nabycia technologii przy zastosowaniu stopy procentowej IRR odpowiadaj\u0105cej szacowanej stopie procentowej dla kredytu jaki by\u0142by zaci\u0105gni\u0119ty, gdyby Grupa naby\u0142a technologi\u0119 za kredyt bankowy
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grup\u0119 wykazywane s\u0105 w oparciu o ich cen\u0119 nabycia, pomniejszon\u0105 o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wydatki poniesione na wewn\u0119trznie wytworzon\u0105 warto\u015b\u0107 firmy lub znaki towarowe ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
P\u00f3\u017aniejsze wydatki na sk\u0142adniki istniej\u0105cych warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105 aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce wyst\u0105pi wp\u0142yw oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z danym sk\u0142adnikiem. Pozosta\u0142e nak\u0142ady s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia.
Warto\u015bci niematerialne amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 bior\u0105c pod uwag\u0119 okres ich u\u017cytkowania, chyba \u017ce nie jest on okre\u015blony. Inne warto\u015bci niematerialne ni\u017c o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, s\u0105 amortyzowane od dnia, kiedy s\u0105 dost\u0119pne do u\u017cytkowania. Szacunkowy okres u\u017cytkowania jest nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich usuni\u0119cia z bilansu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adeb3b43522004c8da3927b2537614663_520": { "value": "Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane s\u0105 jako koszt z chwil\u0105 ich poniesienia.
Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7techniczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7zamiar jego uko\u0144czenia oraz u\u017cytkowania b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7przynoszenie przez sk\u0142adnik Grupie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych,
\uf0b7posiadanie niezb\u0119dnych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych do uko\u0144czenia prac rozwojowych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego okre\u015blenia nak\u0142ad\u00f3w w trakcie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 temu sk\u0142adnikowi.
Pozosta\u0142e koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego i podlegaj\u0105 odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9b1eabe9802f4424bc8441c7029cac1b_901445860": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wg kwoty nadwy\u017cki sumy:
(i) przekazanej zap\u0142aty,
(ii)kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\uf0b7 odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\uf0b7 jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W\u00a0takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3c43049f1edc4c849229b30fec031f82_1507873651": { "value": "Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczeg\u00f3lnych kategorii zapas\u00f3w:
\uf0b7materia\u0142y i towary - w cenie nabycia,
\uf0b7produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.
Warto\u015b\u0107 rozchodu materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w, produkt\u00f3w gotowych oraz produkt\u00f3w w toku ustalana jest metod\u0105 \u201epierwsze wesz\u0142o-pierwsze wysz\u0142o\u201d (\u201eFIFO\u201d).
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Metod\u0105 wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Zapasy wykazywane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje por\u00f3wnania warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych zapas\u00f3w z mo\u017cliwymi do uzyskania ich cenami sprzeda\u017cy pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Dla zapas\u00f3w uszkodzonych lub nierotuj\u0105cych (w szczeg\u00f3lno\u015bci ponad 6-mcy), kt\u00f3re utraci\u0142y swoje walory handlowe lub u\u017cytkowe \u2013 odpisy dokonywane s\u0105 podstawie indywidualnej oceny poszczeg\u00f3lnych pozycji. Szacuj\u0105c dla twego rodzaju zapas\u00f3w wysoko\u015b\u0107 wymaganych odpis\u00f3w uwzgl\u0119dniania jest mo\u017cliwa do odzyskania ich warto\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105
zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w (dla SWW oraz SSA) jest cena sprzeda\u017cy netto z\u0142omu aluminiowego. Zapasy segment\u00f3w SWW oraz SSA to w g\u0142\u00f3wnej mierze wyroby z aluminium lub z kilkudziesi\u0119cioprocentowym udzia\u0142em aluminium w \u0142\u0105cznej warto\u015bci. Zapasy SOG to w g\u0142\u00f3wnej mierze tworzywa sztuczne (w tym granulaty), papier, folia aluminiowa oraz farby/kleje niezb\u0119dne do produkcji opakowa\u0144 z tworzyw sztucznych oraz folii BOPP.
Dla pozosta\u0142ych pozycji zapas\u00f3w - analizowana jest mo\u017cliwa do uzyskania cena ich sprzeda\u017cy netto po dniu bilansowym. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto to szacowana cena sprzeda\u017cy w zwyk\u0142ym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o szacunkowe koszty wyko\u0144czenia oraz szacunkowe koszty niezb\u0119dne do dokonania sprzeda\u017cy. Gdy cena ta jest ni\u017csza od warto\u015bci zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku dla poszczeg\u00f3lnych asortyment\u00f3w ustalana jest na dzie\u0144 wyceny na bazie (zrealizowanych lub potwierdzonych zlece\u0144 sprzeda\u017cy oraz szacowanych koszt\u00f3w produkcji).
Szacunki warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania opieraj\u0105 si\u0119 na najbardziej wiarygodnych dowodach, dost\u0119pnych nam w czasie sporz\u0105dzania szacunk\u00f3w. Szacunki te uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c wahania cen oraz koszt\u00f3w, odnosz\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio do zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po zako\u0144czeniu okresu w stopniu, w jakim zdarzenia te potwierdzaj\u0105 warunki istniej\u0105ce na koniec okresu. Powy\u017csze odbywa si\u0119 przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce zapasy te zostan\u0105 sprzedane w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wnie w formie B2B rozpoczynaj\u0105c produkcj\u0119 co do zasady w odpowiedzi na zam\u00f3wienia klient\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym za\u0142o\u017cenie sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jak i szacunki mo\u017cliwych do uzyskania cen sprzeda\u017cy netto s\u0105 wysoce prawdopodobne. Dodatkowo, wska\u017anik rotacji zapas\u00f3w najcz\u0119\u015bciej mie\u015bci si\u0119 w przedziale 2-3 miesi\u0105ce, a zapasy Grupy to g\u0142\u00f3wnie produkty z aluminium na bazie aluminium lub produkty z tworzyw sztucznych w zwi\u0105zku z czym nie ulegaj\u0105 one degradacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4bd8ff4e582c45358c80adbe707d85a6_533": { "value": "Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cej z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych w sytuacji, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata, uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach, zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z bilansie w kwocie netto.
W prezentowanych okresach Grupa nie klasyfikowa\u0142a \u017cadnych pozycji do kategorii: instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w SWW oraz SOG w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w z segmentu SSA w zwi\u0105zku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz wi\u0119kszym ni\u017c w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje si\u0119, \u017ce historyczne dane w zakresie sp\u0142acalno\u015bci nie stanowi\u0105 pe\u0142nej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych na jakie nara\u017cona mo\u017ce zosta\u0107 Grupa. Ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grup\u0119 umowami ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci, a w przypadku braku obj\u0119cia na dat\u0119 bilansow\u0105 danego kontrahenta zakresem umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewn\u0119trznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje si\u0119 przekszta\u0142cenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szacunk\u00f3w w zakresie potencjalnych odzysk\u00f3w z tytu\u0142u wniesionych zabezpiecze\u0144 (w tym przede wszystkim z uwzgl\u0119dnieniem posiadanych przez Grup\u0119 um\u00f3w ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci).
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 90 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni
Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie obj\u0119tej zabezpieczeniem i mo\u017cliwym do odzyskania m.in. dla:
- nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nie wi\u0119cej ni\u017c 9 miesi\u0119cy,
- nale\u017cno\u015bci dochodzonych na drodze s\u0105dowej,
- kontrahent\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych nale\u017cno\u015bci.
- dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, kt\u00f3rych sytuacja finansowa nie rokuje sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci, a okres ich przeterminowania jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy, Segment zawi\u0105zuje rezerwy w wysoko\u015bci od 50% do 100% warto\u015bci.
Procedura szacowania strat kredytowych na portfelu pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Grupy polega na:
Dla Segmentu SWW
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne (okres kilku ostatnich lat). Nast\u0119pnie ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci utraconych w okresie analizy. Stawka domy\u015blna jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w stosunku do sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowana jest powy\u017csza domy\u015blna stawka z kroku 2 i stosowana do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu.
W por\u00f3wnaniu z latami wcze\u015bniejszymi, w ostatnich 4 latach wyst\u0105pi\u0142y 2 r\u00f3wnoleg\u0142e tendencje: istotny spadek odpis\u00f3w oraz dynamiczny wzrost sprzeda\u017cy. Wynika\u0142o to ze skutecznych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c powy\u017csze (cykliczne odwr\u00f3cenie si\u0119 ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej mi\u0119dzy innymi z powodu wojny w Ukrainie, a tak\u017ce problemy p\u0142atnicze
klient\u00f3w) w celu zachowania racjonalno\u015bci wylicze\u0144 w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wska\u017anik korekty razy 4 zwi\u0119kszaj\u0105cy domy\u015bln\u0105 stawk\u0119. \u2013 przed wprowadzeniem powy\u017cszego wska\u017anika korekty wska\u017anik ten wynosi\u0142 ok. 0,11% (w 2021r: 0,0445%).
Dla Segmentu SOG
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne w podziale na kraj i eksport. W kroku 2 ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci pozostaj\u0105cych do sp\u0142aty na koniec ka\u017cdego przedzia\u0142u czasowego, a\u017c do momentu, w kt\u00f3rym nast\u0119puje odpisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci. Stawka domy\u015blna dla ka\u017cdego koszyka jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w ka\u017cdym przedziale w stosunku do nierozliczonej sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowane s\u0105 domy\u015blne stawki z kroku 2 i stosowane do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w czasowych. Segment stosuje nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y czasowe: bie\u017c\u0105ce i przeterminowane do 30 dni, przeterminowane od 31 do 60 dni, przeterminowane od 61 do 90 dni, przeterminowane powy\u017cej 90 dni.
Ustalana jest struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kontrahent\u00f3w krajowych oraz zagranicznych. Dla tych przedzia\u0142\u00f3w okre\u015blany jest historyczny wska\u017anik nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych i na tej podstawie okre\u015blany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Dla Segmentu SSA
Dla wszystkich klient\u00f3w SSA wyznaczany jest poziom nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych wynikaj\u0105cych:
\uf0b7z wy\u017cszego salda ni\u017c przyznany poziom ubezpieczenia lub poziom wynikaj\u0105cy z innego posiadanego zabezpieczenia nale\u017cno\u015bci;
\uf0b7z warto\u015bci wynikaj\u0105cej z tzw. udzia\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry zgodnie z zapisami umowy ubezpieczeniowej b\u0119dzie pokryty ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w przypadku wyp\u0142aty odszkodowania (poziom udzia\u0142u w\u0142asnego w przyznanym limicie ubezpieczeniowym wynosi od 5% do -20% w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela i kontrahenta).
Dla tak wyznaczonych nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych, dla ka\u017cdego klienta ustalany jest rating (w skali od 1 do10) i dla ka\u017cdego ratingu ustalane jest prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Ratingi powstaj\u0105 w spos\u00f3b opisany poni\u017cej:
\uf0b7dla klient\u00f3w z przyznanym ubezpieczeniem nale\u017cno\u015bci na podstawie ratingu ubezpieczyciela (aktualny na dzie\u0144 analizy);
\uf0b7dla klient\u00f3w z limitem ubezpieczeniowym wyliczonym w ramach ochrony w\u0142asnej na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Przyznawane przez segment ratingi mieszcz\u0105 si\u0119 w \u015brodkowej skali rating\u00f3w jakie stosuj\u0105 firmy ubezpieczeniowe dla klient\u00f3w bez przyznanego ubezpieczenia na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Dla nale\u017cno\u015bci ubezpieczonych, w ramach analiz Segmentu celem ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla cz\u0119\u015bci nieubezpieczonej (tzw. scoring) wykorzystywane s\u0105 ratingi stosowane przez firmy ubezpieczeniowe. Ratingi w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela dziel\u0105 klient\u00f3w na 11 lub 12 kategorii, gdzie najwy\u017csza kategoria oznacza klient\u00f3w o minimalnym poziomie ryzyka, najni\u017csza klient\u00f3w maksymalnych poziomie ryzyka - w procesie upad\u0142o\u015bci.
W przypadku gdy klient nie posiada oceny zewn\u0119trznej instytucji przy nadawaniu scoringu przez Segment wykorzystywane s\u0105 2-3 \u015brodkowe kategorie do oceny klient\u00f3w - przypisane ryzyko mie\u015bci si\u0119 w zakresach: dopuszczalny lub znaczny poziom ryzyka. Przypisanie do konkretnej kategorii uzale\u017cnione jest od struktury przeterminowania nale\u017cno\u015bci klienta na dzie\u0144 analizy - im d\u0142u\u017csze przeterminowanie tym ni\u017cszy scoring.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9faa5edc52734a52b82825e3a5c627c7_537": { "value": "Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych w sytuacji, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af94cdfb2ccec4d2d928b77ff5bf3725c_538": { "value": "Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach \u017cadnych pozycji.\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
Dywidendy ujmuje si\u0119 jako zobowi\u0105zania w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y uchwalone.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa8f8bab92fb34426a45a26786bdae04e_546": { "value": "Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w SWW oraz SOG w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w z segmentu SSA w zwi\u0105zku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz wi\u0119kszym ni\u017c w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje si\u0119, \u017ce historyczne dane w zakresie sp\u0142acalno\u015bci nie stanowi\u0105 pe\u0142nej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych na jakie nara\u017cona mo\u017ce zosta\u0107 Grupa. Ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grup\u0119 umowami ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci, a w przypadku braku obj\u0119cia na dat\u0119 bilansow\u0105 danego kontrahenta zakresem umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewn\u0119trznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje si\u0119 przekszta\u0142cenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szacunk\u00f3w w zakresie potencjalnych odzysk\u00f3w z tytu\u0142u wniesionych zabezpiecze\u0144 (w tym przede wszystkim z uwzgl\u0119dnieniem posiadanych przez Grup\u0119 um\u00f3w ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci).
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 90 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni
Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie obj\u0119tej zabezpieczeniem i mo\u017cliwym do odzyskania m.in. dla:
- nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nie wi\u0119cej ni\u017c 9 miesi\u0119cy,
- nale\u017cno\u015bci dochodzonych na drodze s\u0105dowej,
- kontrahent\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych nale\u017cno\u015bci.
- dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, kt\u00f3rych sytuacja finansowa nie rokuje sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci, a okres ich przeterminowania jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy, Segment zawi\u0105zuje rezerwy w wysoko\u015bci od 50% do 100% warto\u015bci.
Procedura szacowania strat kredytowych na portfelu pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Grupy polega na:
Dla Segmentu SWW
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne (okres kilku ostatnich lat). Nast\u0119pnie ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci utraconych w okresie analizy. Stawka domy\u015blna jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w stosunku do sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowana jest powy\u017csza domy\u015blna stawka z kroku 2 i stosowana do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu.
W por\u00f3wnaniu z latami wcze\u015bniejszymi, w ostatnich 4 latach wyst\u0105pi\u0142y 2 r\u00f3wnoleg\u0142e tendencje: istotny spadek odpis\u00f3w oraz dynamiczny wzrost sprzeda\u017cy. Wynika\u0142o to ze skutecznych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c powy\u017csze (cykliczne odwr\u00f3cenie si\u0119 ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej mi\u0119dzy innymi z powodu wojny w Ukrainie, a tak\u017ce problemy p\u0142atnicze
klient\u00f3w) w celu zachowania racjonalno\u015bci wylicze\u0144 w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wska\u017anik korekty razy 4 zwi\u0119kszaj\u0105cy domy\u015bln\u0105 stawk\u0119. \u2013 przed wprowadzeniem powy\u017cszego wska\u017anika korekty wska\u017anik ten wynosi\u0142 ok. 0,11% (w 2021r: 0,0445%).
Dla Segmentu SOG
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne w podziale na kraj i eksport. W kroku 2 ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci pozostaj\u0105cych do sp\u0142aty na koniec ka\u017cdego przedzia\u0142u czasowego, a\u017c do momentu, w kt\u00f3rym nast\u0119puje odpisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci. Stawka domy\u015blna dla ka\u017cdego koszyka jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w ka\u017cdym przedziale w stosunku do nierozliczonej sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowane s\u0105 domy\u015blne stawki z kroku 2 i stosowane do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w czasowych. Segment stosuje nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y czasowe: bie\u017c\u0105ce i przeterminowane do 30 dni, przeterminowane od 31 do 60 dni, przeterminowane od 61 do 90 dni, przeterminowane powy\u017cej 90 dni.
Ustalana jest struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kontrahent\u00f3w krajowych oraz zagranicznych. Dla tych przedzia\u0142\u00f3w okre\u015blany jest historyczny wska\u017anik nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych i na tej podstawie okre\u015blany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Dla Segmentu SSA
Dla wszystkich klient\u00f3w SSA wyznaczany jest poziom nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych wynikaj\u0105cych:
\uf0b7z wy\u017cszego salda ni\u017c przyznany poziom ubezpieczenia lub poziom wynikaj\u0105cy z innego posiadanego zabezpieczenia nale\u017cno\u015bci;
\uf0b7z warto\u015bci wynikaj\u0105cej z tzw. udzia\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry zgodnie z zapisami umowy ubezpieczeniowej b\u0119dzie pokryty ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w przypadku wyp\u0142aty odszkodowania (poziom udzia\u0142u w\u0142asnego w przyznanym limicie ubezpieczeniowym wynosi od 5% do -20% w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela i kontrahenta).
Dla tak wyznaczonych nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych, dla ka\u017cdego klienta ustalany jest rating (w skali od 1 do10) i dla ka\u017cdego ratingu ustalane jest prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Ratingi powstaj\u0105 w spos\u00f3b opisany poni\u017cej:
\uf0b7dla klient\u00f3w z przyznanym ubezpieczeniem nale\u017cno\u015bci na podstawie ratingu ubezpieczyciela (aktualny na dzie\u0144 analizy);
\uf0b7dla klient\u00f3w z limitem ubezpieczeniowym wyliczonym w ramach ochrony w\u0142asnej na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Przyznawane przez segment ratingi mieszcz\u0105 si\u0119 w \u015brodkowej skali rating\u00f3w jakie stosuj\u0105 firmy ubezpieczeniowe dla klient\u00f3w bez przyznanego ubezpieczenia na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Dla nale\u017cno\u015bci ubezpieczonych, w ramach analiz Segmentu celem ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla cz\u0119\u015bci nieubezpieczonej (tzw. scoring) wykorzystywane s\u0105 ratingi stosowane przez firmy ubezpieczeniowe. Ratingi w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela dziel\u0105 klient\u00f3w na 11 lub 12 kategorii, gdzie najwy\u017csza kategoria oznacza klient\u00f3w o minimalnym poziomie ryzyka, najni\u017csza klient\u00f3w maksymalnych poziomie ryzyka - w procesie upad\u0142o\u015bci.
W przypadku gdy klient nie posiada oceny zewn\u0119trznej instytucji przy nadawaniu scoringu przez Segment wykorzystywane s\u0105 2-3 \u015brodkowe kategorie do oceny klient\u00f3w - przypisane ryzyko mie\u015bci si\u0119 w zakresach: dopuszczalny lub znaczny poziom ryzyka. Przypisanie do konkretnej kategorii uzale\u017cnione jest od struktury przeterminowania nale\u017cno\u015bci klienta na dzie\u0144 analizy - im d\u0142u\u017csze przeterminowanie tym ni\u017cszy scoring.
Termin wymagalno\u015bci\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 295 416 | 535 041 |
od 1 do 2 lat | 645 200 | 317 883 |
powy\u017cej 2 do 5 lat | 136 572 | 103 850 |
powy\u017cej 5 lat | 72 279 | 0 |
\u00a0Razem | 1\u00a0149 467 | 956 774 |
\u00a0
\u00a0
D\u0142ugoterminowe | ||||
Kredytodawca | waluta kredytu | Zabezpieczenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
PKO BP | PLN | Pierwszorz\u0119dna hipoteka kaucyjna na nieruchomo\u015bciach nale\u017c\u0105cych do Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform z o.o. (do kwoty 150 mln PLN) wraz z cesj\u0105 praw z polis ubezpieczeniowych ww. nieruchomo\u015bci. Zastaw rejestrowy na \u015brodkach trwa\u0142ych (do kwoty 57 mln PLN) wraz z cesj\u0105 praw z polisy ubezpieczeniowej. Odpowiedzialno\u015b\u0107 solidarna Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform Sp. z o.o. oraz weksle w\u0142asne in blanco Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform Sp. z o.o. wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 7 300 | 53 191 |
BNP PARIBAS | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupa K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A. Aluprof S.A., Romb S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz deklaracj\u0105 wekslow\u0105 ww. sp\u00f3\u0142ek. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 317 677 | 256 270 |
PKO BP | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. , Romb SA oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 265 321 | 0 |
mBank | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. i Alupol Films Sp. z o.o., por\u0119czenie Alupol Packaging S.A. (do kwoty 108 mln PLN), hipoteka, zastaw rejestrowy na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci i \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych nale\u017c\u0105cych do Alupol Packaging K\u0119ty sp. z o.o. do 108 mln PLN. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty, aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 58 115 | 67 994 |
PEKAO | PLN | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 Aluprof S.A., Glassprof sp. z o.o., Romb S.A. Hipoteka na nieruchomo\u015bciach Romb S.A. oraz Aluprof SA oraz zastaw na \u015brodkach trwa\u0142ych Aluprof S.A. do maksymalnej kwoty 225 mln PLN. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty, aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 150 000 | 0 |
Unicredit (posojilo) | EUR | Weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. Zastaw na nieruchomo\u015bciach Aluminium Kety EMMI S\u0142owenia. O\u015bwiadczenie patronackie Aluform Sp. z o.o. | 25 326 | 0 |
Aluprof UK | EUR | Por\u0119czenie w\u0142asne. | 323 | 0 |
ING Bank Polska | PLN | Hipoteka (do kwoty 96 mln PLN) i o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji. | 29 989 | 44 278 |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 854 051 | 421 733 |
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe
Kredytodawca | waluta kredytu | Zabezpieczenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
PKO BP | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego\u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 63 881 | 65 966 |
PKO BP | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. , Romb SA oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 103 | 153 944 |
ING Bank Polska | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego. Hipoteka (do kwoty 96 mln PLN) i o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji. | 14 540 | 14 344 |
ING Polska | EUR/PLN | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek Grupa K\u0119ty S.A. oraz Aluprof S.A. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny- maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 65 mln PLN | 37 924 | 43 137 |
PEKAO | PLN/EUR/USD | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0119ty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Aluform Sp. z o.o., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o , Alupol Films Sp. z o.o. oraz Aluminium K\u0119ty EMMI d.o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof System UK LTD oraz weksle w\u0142asne in blanco ww. sp\u00f3\u0142ek wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 530 mln PLN. | 157 572 | 234 742 |
Unicredit (posojilo) | EUR | Weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. Zastaw na nieruchomo\u015bciach Aluminium Kety EMMI S\u0142owenia. O\u015bwiadczenie patronackie Aluform Sp. z o.o. | 9 314 | 0 |
BNP PARIBAS | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego \u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 1 012 | 11 968 |
mBank | EUR | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego \u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 11 070 | 10 940 |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 295 416 | 535 041 |
\u00a0
Kredyty Sp\u00f3\u0142ki oprocentowane s\u0105 wg zmiennych st\u00f3p procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie WIBOR/EURIBOR/LIBOR z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017cy banku lub sta\u0142ej stopy procentowej. W 2022 roku oraz w 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka spe\u0142nia\u0142a wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe. \u00a0
Podstawowe ryzyka finansowe mog\u0105ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wynik finansowy Grupy to: ryzyko zmian cen podstawowych surowc\u00f3w, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci oraz pozosta\u0142e ryzyka w tym ryzyko klimatyczne i ryzyko zdarze\u0144 nadzwyczajnych. Zarz\u0105d weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y om\u00f3wione poni\u017cej.
\u00a0
Cele zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym oraz stosowane strategie zarz\u0105dzania:
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowc\u00f3w ma na celu wyeliminowanie kr\u00f3tkoterminowego wp\u0142ywu zmian cen surowc\u00f3w na wyniki, w szczeg\u00f3lno\u015bci w sytuacji, gdy niemo\u017cliwy jest transfer ryzyka na klienta.
Stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cen\u0119 bie\u017c\u0105c\u0105 np. notowanie gie\u0142dowe aluminium na gie\u0142dzie LME oraz zawierania transakcji \u201efutures\u201d zabezpieczaj\u0105cych cen\u0119 aluminium.
\uf0b7Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarz\u0105dzane s\u0105 w celu zmniejszenia wp\u0142ywu kr\u00f3tkoterminowych waha\u0144 rynkowych na wyniki Grupy.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p bazowych (grupa wykorzystuje stawki 1M, 3M, 6M) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewn\u0119trznych procedurach poziomu koszt\u00f3w finansowania oraz finansowanie oparte o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W zakresie ryzyka walutowego stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o bie\u017c\u0105cy kurs walutowy, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w sprzeda\u017cy, zawieranie transakcji \u201eforward\u201d, a tak\u017ce stosowanie kredyt\u00f3w odnawialnych w walutach obcych w celu zniwelowania skutk\u00f3w r\u00f3\u017cnych termin\u00f3w wp\u0142yw\u00f3w i p\u0142atno\u015bci walutowych.
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcj\u0119 mo\u017cliwych strat finansowych z tytu\u0142u niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci i zapewnienie p\u0142ynno\u015bci finansowej.
Dzia\u0142ania obejmuj\u0105 weryfikacj\u0119 w\u0142asn\u0105 i wspart\u0105 wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczanie nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, stosowanie prawnych zabezpiecze\u0144.
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bciowym ma na celu zapewnienie wszystkim podmiotom Grupy Kapita\u0142owej mo\u017cliwo\u015bci terminowego regulowania zobowi\u0105za\u0144.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kredytodawc\u00f3w, dopasowania okres\u00f3w sp\u0142aty kredyt\u00f3w do planowanych zasob\u00f3w Grupy, stosowania um\u00f3w parasolowych w Grupie Kapita\u0142owej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 zmian sublimit\u00f3w zad\u0142u\u017cenia poszczeg\u00f3lnych kredytobiorc\u00f3w oraz stosowania kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych w zakresie finansowania inwestycji.
Aluminium pierwotne, wlewki, z\u0142om nale\u017c\u0105 do podstawowych surowc\u00f3w wykorzystywanych przez Grup\u0119. Cena ustalana jest najcz\u0119\u015bciej indywidualnie dla ka\u017cdej dostawy w oparciu o notowania na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME). Ceny z\u0142om\u00f3w aluminiowych nie s\u0105 oparte o formu\u0142y powi\u0105zane z kwotowaniami aluminium na LME, jednak\u017ce istnieje korelacja w tym zakresie. Ryzyko zmian cen powy\u017cszych surowc\u00f3w jest ograniczane poprzez transakcje futures na zakup aluminium oraz odpowiednie kszta\u0142towanie formu\u0142 sprzeda\u017cowych. W przypadku SWW ryzyko cen zmiany cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formu\u0142y cenowe lub w przypadku cen sta\u0142ych zabezpieczane poprzez transakcje terminowe. W SSA ceny sprzeda\u017cy oparte s\u0105 przede wszystkim na cennikach w zwi\u0105zku z czym dominuj\u0105c\u0105 form\u0105 ograniczenia ryzyka jest strategia zabezpieczania za pomoc\u0105 transakcji futures.
Tworzywa sztuczne (granulaty oraz folie tworzywowe) s\u0105 podstawowymi surowcami wykorzystywanymi przez Segmentu Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich i stanowi\u0105 ok. 75% warto\u015bci kupowanych surowc\u00f3w. Granulat polipropylenowy
kupowany jest zar\u00f3wno na rynku spot jak i na bazie kontrakt\u00f3w. Folia poliestrowa oraz granulat polietylenowy kupowane s\u0105 na rynku spot. Cena tych surowc\u00f3w zale\u017cy od sytuacji rynkowej. Sprzeda\u017c folii BOPP oparta jest o rynek spot i ka\u017cdy wzrost cen surowc\u00f3w przek\u0142adany jest na cen\u0119 produktu. Sprzeda\u017c opakowa\u0144 oparta jest w wi\u0119kszo\u015bci na modelach indeksacyjnych, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 na przenoszenie zmian cen surowc\u00f3w na klient\u00f3w, a w pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci funkcjonuje na zasadach jak w obszarze sprzeda\u017cy folii BOPP.
Grupa posiada w\u0142asne \u015brodki finansowe lub korzysta z finansowania zewn\u0119trznego w postaci d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych kredyt\u00f3w bankowych. Oprocentowanie lokat i kredyt\u00f3w jest zmienne i jest uzale\u017cnione od st\u00f3p procentowych obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku mi\u0119dzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredyt\u00f3w z\u0142otowych), LIBOR i EURIBOR (w przypadku kredyt\u00f3w walutowych). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa nara\u017cona jest na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, co mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na zmiany rentowno\u015bci lokat lub koszt\u00f3w zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w.
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej dotyczy nast\u0119puj\u0105cych pozycji wg termin\u00f3w zapadalno\u015bci:
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
31.12.2022 | do 1 roku | od 1 do 2 lat | powy\u017cej 2 lat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 139 418 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (236\u00a0867) | (572 615) | (178\u00a0508) |
Kredyty bankowe w EUR | (57\u00a0826) | (93\u00a0928) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (79) | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w GBP | (644) | 0 | 0 |
Razem | (155\u00a0998) | (666 543) | (178\u00a0508) |
\u00a0
Oprocentowanie zmienne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
31.12.2021 | do 1 roku | od 1 do 2 lat | powy\u017cej 2 lat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 103 810 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (430 804) | (253 689) | (103 850) |
Kredyty bankowe w EUR | (97 132) | (64 194) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (7\u00a0105) | 0 | 0 |
Razem | (431 231) | (317 883) | (103 850) |
Aktualnie trwaj\u0105 prace nad reform\u0105 wska\u017anika WIBOR, kt\u00f3rych celem jest zast\u0105pienie tego wska\u017anika wska\u017anikiem WIRON. Ostateczny kszta\u0142t reformy nie jest znany na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania. Zaprzestanie kwotowania WIBOR ma nast\u0105pi\u0107 w roku 2025, przy czym w roku 2023 wska\u017anik WIRON ma by\u0107 gotowy do stosowania w nowych produktach finansowych.
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 szacunki wp\u0142ywu na wyniki Grupy z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych oraz kurs\u00f3w g\u0142\u00f3wnych walut.
Dla pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat:
Ryzyko | Zmiana | Zmiana zysku brutto 2022 | Zmiana zysku brutto 2021 |
Wzrost st\u00f3p procentowych | 1 p.p | (10 531) | (9 550) |
Wzrost kursu EUR/PLN | 5 p.p | (96) | (5\u00a0403) |
Wzrost kursu USD/PLN | 5 p.p | 532 | (21) |
Wzrost kursu GBP/PLN | 5 p.p | 2 405 | 1 393 |
Dla pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kapita\u0142y w\u0142asne:
Ryzyko | Zmiana | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wzrost kursu EUR/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (443) | (10 668) |
Wzrost kursu USD/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (2\u00a0121) | (4 150) |
Wzrost kursu GBP/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (751) | (34) |
Wzrost ceny aluminium dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | 4 208 | 5 078 |
\u00a0
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Sp\u00f3\u0142ki wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci:
Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 do 3 lat | Powy\u017cej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 38 518 | 256 898 | 701 191 | 152 860 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1 889 | 4 507 | 7 376 | 33 962 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 452 151 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu warto\u015bci niematerialnych | 448 | 1 344 | 9 364 | 30 034 |
Zobowi\u0105zania pozabilansowe | 0 | 2 303 | 11 983 | 6 151 |
Pochodne instrumenty finansowe | 3 778 | 2 459 | 0 | 0 |
Razem | 496 784 | 267 511 | 729 914 | 223 007 |
\u00a0
Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 do 3 lat | Powy\u017cej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 101 423 | 433 618 | 292 427 | 129 306 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1 730 | 3 124 | 3 888 | 13 202 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 480 893 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu warto\u015bci niematerialnych | 0 | 0 | 1 713 | 8 066 |
Zobowi\u0105zania pozabilansowe | 0 | 2 760 | 6 941 | 6 152 |
Pochodne instrumenty finansowe | 702 | 2 108 | 0 | 0 |
Razem | 584 748 | 441 610 | 304 969 | 156 726 |
Na dzie\u0144 31.12.2022 oraz na dzie\u0144 31.12.2021 r. nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania p\u0142atne na \u017c\u0105danie.
Grupa monitoruje i ogranicza ryzyko ograniczenia p\u0142ynno\u015bci poprzez planowanie p\u0142ynno\u015bci. Wykorzystywane narz\u0119dzie uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci zar\u00f3wno zobowi\u0105za\u0144 jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142e aktywa finansowe) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
Celem Grupy jest zapewnienie ci\u0105g\u0142o\u015bci i elastyczno\u015bci finansowania poprzez korzystanie z wielu instytucji finansuj\u0105cych oraz r\u00f3\u017cnych form - kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym i kredyty d\u0142ugoterminowe.
Grupa realizuje przychody i wydatki w kilku podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD). Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na ryzyko Grupy w zakresie ryzyka walutowego. Saldo przychod\u00f3w i wydatk\u00f3w walutowych jest najcz\u0119\u015bciej dodatnie w przypadku EUR oraz ujemne w przypadku USD, przy czym nadwy\u017cka w EUR przekracza deficyt w USD. Oznacza to ekspozycj\u0119 na zmiany relacji EUR/USD oraz PLN/EUR.
Ekspozycje Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 bilansowy przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Warto\u015b\u0107 w walucie obcej | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu na tys. PLN | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu na tys. PLN | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w EUR | 6 275 | 29\u00a0429 | 5 012 | 23 050 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w GBP | 2 987 | 15\u00a0818 | 524 | 2 873 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w USD | 243 | 1 070 | 2 164 | 8 784 |
Nale\u017cno\u015bci w EUR | 86 508 | 405 714 | 67 870 | 312 159 |
Nale\u017cno\u015bci w GBP | 6 514 | 34 496 | 5 060 | 27 752 |
Nale\u017cno\u015bci w USD | 3 636 | 16 005 | 2 455 | 9 969 |
kredyty bankowe w EUR | (32 358) | (151 756) | (35 075) | (161 326) |
kredyty bankowe w GBP | (122) | (646) | 0 | 0 |
kredyty bankowe w USD | (18) | (79) | (1 750) | (7 105) |
Zobowi\u0105zania w EUR | (60 825) | (151 756) | (61 301) | (281 950) |
Zobowi\u0105zania w GBP | (297) | (1 573) | (506) | (2 775) |
Zobowi\u0105zani w USD | (1 446) | (6 365) | (2 974) | (12 074) |
(400) | (1\u00a0923) | (23 494) | (108 067) | |
Razem ekspozycja na ryzyko GBP | 9 082 | 48 095 | 5 078 | 27 850 |
Razem ekspozycja na ryzyko USD | 2 415 | 10 631 | (105) | (426) |
Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Grupy przedstawiono w nocie 36.4.
Grupa stosuje odroczon\u0105 form\u0119 p\u0142atno\u015bci z terminami od kilku do kilkudziesi\u0119ciu dni (kredyt kupiecki). Kredyt ten w wi\u0119kszo\u015bci nie jest zabezpieczany przez kredytobiorc\u0119 w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy 100% gwarancj\u0119 uzyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W zwi\u0105zku z tym Grupa nara\u017cona jest na ryzyko ca\u0142kowitej lub cz\u0119\u015bciowej niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta, b\u0105d\u017a te\u017c op\u00f3\u017anienia sp\u0142aty.
Dokonywanie sprzeda\u017cy wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizacj\u0119 tego ryzyka. Ponadto Grupa ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach \u015bwiadcz\u0105cych tego typu us\u0142ugi. Na dzie\u0144 bilansowy ponad 60% nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy nieobj\u0119tych odpisami aktualizuj\u0105cymi warto\u015b\u0107 by\u0142o ubezpieczonych.
Nie wyst\u0119puje \u017caden kontrahent, kt\u00f3rego saldo nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 przekracza\u0142o 10% wykazanych w bilansie nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
Krajowe sp\u00f3\u0142ki Grupy obs\u0142ugiwane s\u0105 przez banki dzia\u0142aj\u0105ce na terenie Polski kontrolowane zar\u00f3wno przez kapita\u0142 polski jak i zagraniczny. W sp\u00f3\u0142kach zagranicznych preferowana jest obs\u0142uga przez banki z grup kapita\u0142owych, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 banki wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105ce z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 na terenie Polski. Banki te posiadaj\u0105 rating nie ni\u017cszy ni\u017c BB lub BA2 (w agencjach ratingowych Moody's, S&P, Fitch, Eurorating). W celu zminimalizowania ryzyka
utraty p\u0142ynno\u015bci Grupa korzysta z us\u0142ug kilku bank\u00f3w na bie\u017c\u0105co monitoruj\u0105c ich sytuacj\u0119 finansow\u0105, w tym poprzez weryfikacj\u0119 rating\u00f3w.\u00a0
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy opisano w sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozda\u0144 finansowych za rok 2022, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfik\u0119 oraz charakter, nie mia\u0142y wp\u0142ywu na:
\uf0b7zaprezentowane w bilansie stany zapas\u00f3w,
\uf0b7wykazane przychody ze sprzeda\u017cy,
\uf0b7prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych,
\uf0b7informacje i szacunki zwi\u0105zane z aktywami trwa\u0142ymi (nie zidentyfikowano aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci lub warto\u015b\u0107 rezydualna mia\u0142yby ulec zmianie w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi zagadnieniami), na szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz inne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te dla szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z MSR 36,
\uf0b7konieczno\u015b\u0107 tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
\uf0b7na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci (z uwagi na szybki okres rotacji nale\u017cno\u015bci),
\uf0b7na za\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci tj. w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego,
\uf0b7w za\u0142o\u017ceniach do test\u00f3w nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przep\u0142yw\u00f3w w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi.
Nie wyst\u0119puj\u0105 tak\u017ce istotne umowy, kt\u00f3rych warunki oparte by\u0142yby o zagadnienia zwi\u0105zane z klimatem.
\u00a0
Aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 188 | 3 427 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 066 | 5 247 |
\u00a0Razem | 2 254 | 8 674 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 3 977 | 1 865 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 2 260 | 945 |
\u00a0Razem | 6 237 | 2 810 |
Kontrakty walutowe forward oraz kontrakty futures na zakup aluminium s\u0105 wyceniane na podstawie notowa\u0144 gie\u0142dowych lub w przypadku braku takich notowa\u0144, poprzez zdyskontowanie warto\u015bci na podstawie kursu terminowego wynikaj\u0105cego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwot\u0119 w walucie przeliczonej wed\u0142ug bie\u017c\u0105cego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oszacowana warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opiera si\u0119 na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarz\u0105du, natomiast jako stop\u0119 dyskontow\u0105 stosuje si\u0119 rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 dla podobnego instrumentu na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyj\u015bciowe opieraj\u0105 si\u0119 na danych rynkowych na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w celu niwelowania ujemnego wp\u0142ywu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Grupa rozpozna\u0142a w kapita\u0142ach w\u0142asnych:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Otwarte kontrakty walutowe \u201eforward\u201d | (2\u00a0789) | 1 562 |
Otwarte kontrakty \u201efutures\" na zakup aluminium | (1\u00a0193) | 4 302 |
Razem | (3\u00a0982) | 5 864 |
\u00a0
Powy\u017csze pozycje wp\u0142yn\u0105 na wynik Grupy w 2023 roku. Efektywno\u015b\u0107 transakcji zabezpieczaj\u0105cych jest na bie\u017c\u0105co mierzona i nie wyst\u0119powa\u0142y w roku 2022 ani w roku 2021 zabezpieczenia nieefektywne, kt\u00f3rych wynik lub cz\u0119\u015b\u0107 wyniku powinna by\u0107 rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r., Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce kontrakty zabezpieczaj\u0105ce, do kt\u00f3rych zastosowano rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.
Poni\u017csze pozycje dotycz\u0105ce transakcji zabezpieczenia cen zakupu aluminium zosta\u0142y rozpoznane jako sk\u0142adnik kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych na dzie\u0144 31.12.2022:
Data realizacji | Warto\u015b\u0107 godziwa | Ilo\u015b\u0107 ton | Warto\u015b\u0107 nominalna w tys. PLN | \u015arednia cena w PLN |
I kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0449) | 7 825 | 82 780 | 10 579 |
II kwarta\u0142 2023 | 264 | 1 275 | 13 280 | 10 416 |
III kwarta\u0142 2023 | (10) | 25 | 272 | 10 880 |
Razem | (1\u00a0193) | 9 125 | 96 332 | 10 557 |
\u00a0
\u00a0
Grupa zabezpiecza si\u0119 przed ryzykiem towarowym wykorzystuj\u0105c transakcje terminowe - kontrakty futures, dla kt\u00f3rych aktywem bazowym s\u0105 ceny aluminium na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME).
W Grupie powstaje ryzyko w wyniku zakupu surowca i produkt\u00f3w opartych o notowania aluminium na LME. W celu ograniczania tego ryzyka zar\u00f3wno w roku 2022 jak i 2021 stosowano zabezpieczenie ca\u0142o\u015bciowo powi\u0105zane z ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium. Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium obejmuje obszar zakup\u00f3w surowc\u00f3w oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w.
\u00a0
W celu zabezpieczenia ceny aluminium sp\u00f3\u0142ki Grupy zawieraj\u0105 transakcje zakupu futures denominowane w USD lub EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymywanym zam\u00f3wieniom na wyroby. Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymanym zam\u00f3wieniom z okre\u015blonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji handlowych wynosz\u0105cym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczaj\u0105cych niepotwierdzone zam\u00f3wienia w wysoko\u015bci 1000 ton. Poziom zabezpiecze\u0144 Aluprof S.A. (SSA) wynika ze \u015bredniomiesi\u0119cznego zapotrzebowania na surowiec obliczanego na podstawie planu zakupu korygowanego ewentualnie o prognozowane zmiany poziomu sprzeda\u017cy.
\u00a0
Efektywno\u015b\u0107 zawieranych transakcji mierzona jest przez por\u00f3wnanie potencjalnej zmiany warto\u015bci przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakup\u00f3w aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie warto\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych. Poniewa\u017c baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywno\u015b\u0107 ex ante zawieranych transakcji wynosi 100 %.
Wykaz transakcji dotycz\u0105cych zabezpieczenia kurs\u00f3w wymiany walut na 31.12.2022 roku:
\u00a0
Transakcje (sprzeda\u017cy) EUR za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. EUR) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 145 | 900 | 4 406 | 4,8956 |
II kwarta\u0142 2023 | 125 | 900 | 4 446 | 4,9400 |
RAZEM | 270 | 1 800 | 8 852 | 4,9178 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) USD za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. USD) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | (2\u00a0708) | 6 700 | 32 272 | 4,8167 |
II kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0269) | 2 000 | 10 158 | 5,0788 |
RAZEM | (3\u00a0977) | 8 700 | 42 430 | 4,8770 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) GBP za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. GBP) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 800 | 2 225 | 12 618 | 5,6708 |
II kwarta\u0142 2023 | 118 | 425 | 2 394 | 5,6332 |
RAZEM | 918 | 2 650 | 15 012 | 5,6649 |
W okresach sprawozdawczych Grupa korzysta\u0142a, w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego z transakcji forward kupna/sprzeda\u017cy walut. Kwoty i terminy rozliczenia zawieranych transakcji nie s\u0105 standaryzowane i s\u0105 przedmiotem indywidualnych ustale\u0144 z bankiem. W Grupie przyj\u0119to zasad\u0119, \u017ce transakcje walutowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w danym miesi\u0105cu, zawierane s\u0105 z dat\u0105 dostawy w ostatnim dniu roboczym danego miesi\u0105ca i zamykane (poprzez zawarcie transakcji przeciwnych) w danym miesi\u0105cu lub te\u017c realizowane poprzez dostaw\u0119.
Ryzyko walutowe w Grupie powstaje w wyniku zakupu surowc\u00f3w i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w w walutach obcych, a tak\u017ce w zwi\u0105zku z zakupami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych realizowanymi w walutach obcych.
Zasady zabezpieczenia ryzyka kursowego s\u0105 dostosowane do specyfiki sp\u00f3\u0142ek. W 2022 roku, Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera\u0142a transakcje zabezpieczaj\u0105ce sprzeda\u017cy EUR za PLN maj\u0105ce na celu ograniczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 denominowan\u0105 w EUR. Sp\u00f3\u0142ki SOG dokonywa\u0142y transakcji maj\u0105cych na celu zabezpieczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 w GBP. Aluprof S.A. (SSA) zabezpiecza ryzyko kursowe stosuj\u0105c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, w przypadku, gdy poziom miesi\u0119cznej pozycji walutowej dla danej waluty za okres ostatnich 6 miesi\u0119cy przekroczy: 500.000 GBP lub 2.000.000 USD lub 1.500.000 EUR.
W przypadku transakcji zabezpieczaj\u0105cych zmienno\u015b\u0107 kurs\u00f3w USD/PLN, GBP/PLN, EUR/PLN efektywno\u015b\u0107 zawartych transakcji jest stosunkiem kwoty przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji handlowych skorygowanych o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka do przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z realizacji transakcji zabezpieczaj\u0105cej skorygowanej o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka. G\u0142\u00f3wnym czynnikiem nieefektywno\u015bci zabezpieczenia s\u0105 r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z rzeczywistych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci w transakcjach zabezpieczanych (handlowych) a terminami transakcji ustalanymi standardowo na ostatni dzie\u0144 roboczy miesi\u0105ca.
\u00a0
Warto\u015bci bilansowa poni\u017cszych pozycji odpowiada ich warto\u015bci godziwej.
Aktywa finansowe | Zgodnie z MSSF 9 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | AFwgZK | 818 030 | 686 755 |
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce * | 2 254 | 8 674 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | AFwgZK | 139 418 | 103 810 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe | Zgodnie z MSSF 9 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania finansowe | PZFwgZK | 452 151 | 480 893 |
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce * | 6 237 | 2 810 | |
kredyty bankowe | PZFwgZK | 1\u00a0149 467 | 956 774 |
* Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142niaj\u0105ce wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
U\u017cyte skr\u00f3ty:
AFwgZK\u2013 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
PZFwgZK \u2013 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
2022 | Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce | Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Instrumenty finansowe og\u00f3\u0142em |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (340) | 0 | (340) |
Przychody (Koszty) z tytu\u0142u odsetek | 0 | 937 | (58 863) | (57 926) |
Zysk (Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 11 465 | (17 045) | (5 580) |
Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczaj\u0105cych | (3 208) | 0 | 0 | (3 208) |
Razem zysk (strata) | (3 208) | 12 062 | (75 908) | (67 054) |
\u00a0
2021 | Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce | Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Instrumenty finansowe og\u00f3\u0142em |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 270 | 0 | 270 |
Przychody (Koszty) z tytu\u0142u odsetek | 0 | 1 815 | (11 608) | (9 793) |
Zysk (Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 8 999 | (9 026) | (27) |
Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczaj\u0105cych | (13 041) | 0 | 0 | (13 041) |
Razem zysk (strata) | (13 041) | 11 084 | (20634) | (22 591) |
Rachunek zysk\u00f3w i strat | 2022 | 2021 |
Przychody ze sprzeda\u017cy (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | 1 630 | (1 371) |
Koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w (wynik na transakcjach \u201efutures\u201d) | (8 516) | (5 491) |
Koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | 4 995 | (4 601) |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | (1\u00a0317) | 0 |
Wp\u0142yw na wynik brutto | (3 208) | (11 463) |
\u00a0
Sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | 2022 | 2021 |
Wp\u0142yw wyceny | (9\u00a0848) | 1 327 |
Podatek odroczony | 1 871 | (252) |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody | (7\u00a0977) | 1 075 |
Metod\u0119 wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej opisano w nocie 19. Szczeg\u00f3\u0142y wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych przedstawiono w nocie 37.
W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Grupa nie dokonywa\u0142a zmian metody wyceny instrument\u00f3w pochodnych.
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
Hierarchia warto\u015bci godziwej | Stopie\u0144 hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 3 | 3 038 | 2 773 |
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce | 2 | 2 254 | 8 674 |
Razem | 5 292 | 11 447 | |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | |
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce | 2 | 6 237 | 2 810 |
Razem | 6 237 | 2\u00a0810 |
Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w SWW oraz SOG w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w z segmentu SSA w zwi\u0105zku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz wi\u0119kszym ni\u017c w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje si\u0119, \u017ce historyczne dane w zakresie sp\u0142acalno\u015bci nie stanowi\u0105 pe\u0142nej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych na jakie nara\u017cona mo\u017ce zosta\u0107 Grupa. Ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grup\u0119 umowami ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci, a w przypadku braku obj\u0119cia na dat\u0119 bilansow\u0105 danego kontrahenta zakresem umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewn\u0119trznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje si\u0119 przekszta\u0142cenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szacunk\u00f3w w zakresie potencjalnych odzysk\u00f3w z tytu\u0142u wniesionych zabezpiecze\u0144 (w tym przede wszystkim z uwzgl\u0119dnieniem posiadanych przez Grup\u0119 um\u00f3w ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci).
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 90 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni
Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie obj\u0119tej zabezpieczeniem i mo\u017cliwym do odzyskania m.in. dla:
- nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nie wi\u0119cej ni\u017c 9 miesi\u0119cy,
- nale\u017cno\u015bci dochodzonych na drodze s\u0105dowej,
- kontrahent\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych nale\u017cno\u015bci.
- dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, kt\u00f3rych sytuacja finansowa nie rokuje sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci, a okres ich przeterminowania jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy, Segment zawi\u0105zuje rezerwy w wysoko\u015bci od 50% do 100% warto\u015bci.
Procedura szacowania strat kredytowych na portfelu pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Grupy polega na:
Dla Segmentu SWW
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne (okres kilku ostatnich lat). Nast\u0119pnie ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci utraconych w okresie analizy. Stawka domy\u015blna jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w stosunku do sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowana jest powy\u017csza domy\u015blna stawka z kroku 2 i stosowana do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu.
W por\u00f3wnaniu z latami wcze\u015bniejszymi, w ostatnich 4 latach wyst\u0105pi\u0142y 2 r\u00f3wnoleg\u0142e tendencje: istotny spadek odpis\u00f3w oraz dynamiczny wzrost sprzeda\u017cy. Wynika\u0142o to ze skutecznych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c powy\u017csze (cykliczne odwr\u00f3cenie si\u0119 ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej mi\u0119dzy innymi z powodu wojny w Ukrainie, a tak\u017ce problemy p\u0142atnicze
klient\u00f3w) w celu zachowania racjonalno\u015bci wylicze\u0144 w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wska\u017anik korekty razy 4 zwi\u0119kszaj\u0105cy domy\u015bln\u0105 stawk\u0119. \u2013 przed wprowadzeniem powy\u017cszego wska\u017anika korekty wska\u017anik ten wynosi\u0142 ok. 0,11% (w 2021r: 0,0445%).
Dla Segmentu SOG
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne w podziale na kraj i eksport. W kroku 2 ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci pozostaj\u0105cych do sp\u0142aty na koniec ka\u017cdego przedzia\u0142u czasowego, a\u017c do momentu, w kt\u00f3rym nast\u0119puje odpisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci. Stawka domy\u015blna dla ka\u017cdego koszyka jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w ka\u017cdym przedziale w stosunku do nierozliczonej sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowane s\u0105 domy\u015blne stawki z kroku 2 i stosowane do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w czasowych. Segment stosuje nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y czasowe: bie\u017c\u0105ce i przeterminowane do 30 dni, przeterminowane od 31 do 60 dni, przeterminowane od 61 do 90 dni, przeterminowane powy\u017cej 90 dni.
Ustalana jest struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kontrahent\u00f3w krajowych oraz zagranicznych. Dla tych przedzia\u0142\u00f3w okre\u015blany jest historyczny wska\u017anik nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych i na tej podstawie okre\u015blany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Dla Segmentu SSA
Dla wszystkich klient\u00f3w SSA wyznaczany jest poziom nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych wynikaj\u0105cych:
\uf0b7z wy\u017cszego salda ni\u017c przyznany poziom ubezpieczenia lub poziom wynikaj\u0105cy z innego posiadanego zabezpieczenia nale\u017cno\u015bci;
\uf0b7z warto\u015bci wynikaj\u0105cej z tzw. udzia\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry zgodnie z zapisami umowy ubezpieczeniowej b\u0119dzie pokryty ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w przypadku wyp\u0142aty odszkodowania (poziom udzia\u0142u w\u0142asnego w przyznanym limicie ubezpieczeniowym wynosi od 5% do -20% w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela i kontrahenta).
Dla tak wyznaczonych nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych, dla ka\u017cdego klienta ustalany jest rating (w skali od 1 do10) i dla ka\u017cdego ratingu ustalane jest prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Ratingi powstaj\u0105 w spos\u00f3b opisany poni\u017cej:
\uf0b7dla klient\u00f3w z przyznanym ubezpieczeniem nale\u017cno\u015bci na podstawie ratingu ubezpieczyciela (aktualny na dzie\u0144 analizy);
\uf0b7dla klient\u00f3w z limitem ubezpieczeniowym wyliczonym w ramach ochrony w\u0142asnej na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Przyznawane przez segment ratingi mieszcz\u0105 si\u0119 w \u015brodkowej skali rating\u00f3w jakie stosuj\u0105 firmy ubezpieczeniowe dla klient\u00f3w bez przyznanego ubezpieczenia na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Dla nale\u017cno\u015bci ubezpieczonych, w ramach analiz Segmentu celem ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla cz\u0119\u015bci nieubezpieczonej (tzw. scoring) wykorzystywane s\u0105 ratingi stosowane przez firmy ubezpieczeniowe. Ratingi w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela dziel\u0105 klient\u00f3w na 11 lub 12 kategorii, gdzie najwy\u017csza kategoria oznacza klient\u00f3w o minimalnym poziomie ryzyka, najni\u017csza klient\u00f3w maksymalnych poziomie ryzyka - w procesie upad\u0142o\u015bci.
W przypadku gdy klient nie posiada oceny zewn\u0119trznej instytucji przy nadawaniu scoringu przez Segment wykorzystywane s\u0105 2-3 \u015brodkowe kategorie do oceny klient\u00f3w - przypisane ryzyko mie\u015bci si\u0119 w zakresach: dopuszczalny lub znaczny poziom ryzyka. Przypisanie do konkretnej kategorii uzale\u017cnione jest od struktury przeterminowania nale\u017cno\u015bci klienta na dzie\u0144 analizy - im d\u0142u\u017csze przeterminowanie tym ni\u017cszy scoring.
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re by\u0142y przeterminowane, ale nie uznano, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata ich warto\u015bci:
Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci (w przedzia\u0142ach wiekowania) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci brutto | 900 856 | 840 962 |
Nieprzeterminowane | 789 345 | 748 215 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 67 471 | 39 954 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 1 843 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 1 237 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 44 040 | 49 713 |
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 48 583 | 51 457 |
Nieprzeterminowane | 2 199 | 1 013 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 2 344 | 131 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 350 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 374 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 44 040 | 49 589 |
Nale\u017cno\u015bci netto | 852 273 | 789 505 |
Nieprzeterminowane | 787 146 | 747 202 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 65 127 | 39 823 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 1 493 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 863 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 0 | 124 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane nieobj\u0119te odpisami aktualizuj\u0105cymi s\u0105 ubezpieczone lub obj\u0119te innymi zabezpieczeniami, w zwi\u0105zku z czym Grupa oczekuje ich realizacji. Wed\u0142ug oceny Grupy jako\u015b\u0107 kredytowa nale\u017cno\u015bci przeterminowanych, lecz nieobj\u0119tych odpisami, opisanych powy\u017cej, jest dobra.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A243c55e4a73b45a197a5840f5cfa189c_1627361259": { "value": "Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w SWW oraz SOG w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Dla portfela kontrahent\u00f3w z segmentu SSA w zwi\u0105zku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz wi\u0119kszym ni\u017c w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje si\u0119, \u017ce historyczne dane w zakresie sp\u0142acalno\u015bci nie stanowi\u0105 pe\u0142nej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych na jakie nara\u017cona mo\u017ce zosta\u0107 Grupa. Ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grup\u0119 umowami ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci, a w przypadku braku obj\u0119cia na dat\u0119 bilansow\u0105 danego kontrahenta zakresem umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewn\u0119trznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje si\u0119 przekszta\u0142cenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szacunk\u00f3w w zakresie potencjalnych odzysk\u00f3w z tytu\u0142u wniesionych zabezpiecze\u0144 (w tym przede wszystkim z uwzgl\u0119dnieniem posiadanych przez Grup\u0119 um\u00f3w ubezpiecze\u0144 nale\u017cno\u015bci).
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 90 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni
Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie obj\u0119tej zabezpieczeniem i mo\u017cliwym do odzyskania m.in. dla:
- nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nie wi\u0119cej ni\u017c 9 miesi\u0119cy,
- nale\u017cno\u015bci dochodzonych na drodze s\u0105dowej,
- kontrahent\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych nale\u017cno\u015bci.
- dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, kt\u00f3rych sytuacja finansowa nie rokuje sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci, a okres ich przeterminowania jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy, Segment zawi\u0105zuje rezerwy w wysoko\u015bci od 50% do 100% warto\u015bci.
Procedura szacowania strat kredytowych na portfelu pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Grupy polega na:
Dla Segmentu SWW
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne (okres kilku ostatnich lat). Nast\u0119pnie ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci utraconych w okresie analizy. Stawka domy\u015blna jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w stosunku do sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowana jest powy\u017csza domy\u015blna stawka z kroku 2 i stosowana do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu.
W por\u00f3wnaniu z latami wcze\u015bniejszymi, w ostatnich 4 latach wyst\u0105pi\u0142y 2 r\u00f3wnoleg\u0142e tendencje: istotny spadek odpis\u00f3w oraz dynamiczny wzrost sprzeda\u017cy. Wynika\u0142o to ze skutecznych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c powy\u017csze (cykliczne odwr\u00f3cenie si\u0119 ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej mi\u0119dzy innymi z powodu wojny w Ukrainie, a tak\u017ce problemy p\u0142atnicze
klient\u00f3w) w celu zachowania racjonalno\u015bci wylicze\u0144 w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wska\u017anik korekty razy 4 zwi\u0119kszaj\u0105cy domy\u015bln\u0105 stawk\u0119. \u2013 przed wprowadzeniem powy\u017cszego wska\u017anika korekty wska\u017anik ten wynosi\u0142 ok. 0,11% (w 2021r: 0,0445%).
Dla Segmentu SOG
1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug spisanych jako nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne w podziale na kraj i eksport. W kroku 2 ustalana jest kwota nale\u017cno\u015bci pozostaj\u0105cych do sp\u0142aty na koniec ka\u017cdego przedzia\u0142u czasowego, a\u017c do momentu, w kt\u00f3rym nast\u0119puje odpisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci. Stawka domy\u015blna dla ka\u017cdego koszyka jest ilorazem niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci w ka\u017cdym przedziale w stosunku do nierozliczonej sprzeda\u017cy kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowane s\u0105 domy\u015blne stawki z kroku 2 i stosowane do faktycznych nale\u017cno\u015bci na koniec okresu dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w czasowych. Segment stosuje nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y czasowe: bie\u017c\u0105ce i przeterminowane do 30 dni, przeterminowane od 31 do 60 dni, przeterminowane od 61 do 90 dni, przeterminowane powy\u017cej 90 dni.
Ustalana jest struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kontrahent\u00f3w krajowych oraz zagranicznych. Dla tych przedzia\u0142\u00f3w okre\u015blany jest historyczny wska\u017anik nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych i na tej podstawie okre\u015blany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Dla Segmentu SSA
Dla wszystkich klient\u00f3w SSA wyznaczany jest poziom nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych wynikaj\u0105cych:
\uf0b7z wy\u017cszego salda ni\u017c przyznany poziom ubezpieczenia lub poziom wynikaj\u0105cy z innego posiadanego zabezpieczenia nale\u017cno\u015bci;
\uf0b7z warto\u015bci wynikaj\u0105cej z tzw. udzia\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry zgodnie z zapisami umowy ubezpieczeniowej b\u0119dzie pokryty ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w przypadku wyp\u0142aty odszkodowania (poziom udzia\u0142u w\u0142asnego w przyznanym limicie ubezpieczeniowym wynosi od 5% do -20% w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela i kontrahenta).
Dla tak wyznaczonych nale\u017cno\u015bci niezabezpieczonych, dla ka\u017cdego klienta ustalany jest rating (w skali od 1 do10) i dla ka\u017cdego ratingu ustalane jest prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania.
Ratingi powstaj\u0105 w spos\u00f3b opisany poni\u017cej:
\uf0b7dla klient\u00f3w z przyznanym ubezpieczeniem nale\u017cno\u015bci na podstawie ratingu ubezpieczyciela (aktualny na dzie\u0144 analizy);
\uf0b7dla klient\u00f3w z limitem ubezpieczeniowym wyliczonym w ramach ochrony w\u0142asnej na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Przyznawane przez segment ratingi mieszcz\u0105 si\u0119 w \u015brodkowej skali rating\u00f3w jakie stosuj\u0105 firmy ubezpieczeniowe dla klient\u00f3w bez przyznanego ubezpieczenia na podstawie oceny w\u0142asnej segmentu z uwzgl\u0119dnieniem wiekowania nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 analizy.
Dla nale\u017cno\u015bci ubezpieczonych, w ramach analiz Segmentu celem ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla cz\u0119\u015bci nieubezpieczonej (tzw. scoring) wykorzystywane s\u0105 ratingi stosowane przez firmy ubezpieczeniowe. Ratingi w zale\u017cno\u015bci od ubezpieczyciela dziel\u0105 klient\u00f3w na 11 lub 12 kategorii, gdzie najwy\u017csza kategoria oznacza klient\u00f3w o minimalnym poziomie ryzyka, najni\u017csza klient\u00f3w maksymalnych poziomie ryzyka - w procesie upad\u0142o\u015bci.
W przypadku gdy klient nie posiada oceny zewn\u0119trznej instytucji przy nadawaniu scoringu przez Segment wykorzystywane s\u0105 2-3 \u015brodkowe kategorie do oceny klient\u00f3w - przypisane ryzyko mie\u015bci si\u0119 w zakresach: dopuszczalny lub znaczny poziom ryzyka. Przypisanie do konkretnej kategorii uzale\u017cnione jest od struktury przeterminowania nale\u017cno\u015bci klienta na dzie\u0144 analizy - im d\u0142u\u017csze przeterminowanie tym ni\u017cszy scoring.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5c41748bf35c4bbd9b1fa41100d7ae74_789049185": { "value": "Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie uj\u0119tych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w zapas\u00f3w. Zaliczki jako aktywa niepieni\u0119\u017cne nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A18d70a2a870a41ce873fb3e90593031c_554": { "value": "Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Zobowi\u0105zania finansowe, nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie to wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Podobnie znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ce z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Obejmuj\u0105 one w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, zaliczek na podatek dochodowy od wyp\u0142at wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania wobec Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych z tytu\u0142u sk\u0142adek od wynagrodze\u0144. \u00a0
Dotacje obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz prac rozwojowych. S\u0105 one rozliczane r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sfinansowanych z tych \u017ar\u00f3de\u0142.
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Je\u017celi dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107. Je\u017celi dotacja dotyczy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana na koncie przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo,
drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, odpisywana do rachunku zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8622f801ad2e4193816bfa903fc63dec_560": { "value": "Obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | 503 640 | 526 093 |
handlowe | 350 561 | 409 990 |
z tytu\u0142u zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 69 800 | 48 645 |
z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 31 790 | 22 258 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem (zakres MSSF 7) | 452 151 | 480 893 |
publicznoprawne (z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego) | 47 083 | 41 034 |
pozosta\u0142e | 4 406 | 4 166 |
Zobowi\u0105zanie niefinansowe razem | 51 489 | 45 200 |
Warunki transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi przedstawiono w nocie 35.2 dodatkowych informacji i obja\u015bnie\u0144. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania s\u0105 nieoprocentowane ze \u015brednim 1- miesi\u0119cznym terminem p\u0142atno\u015bci.
Powy\u017csze zobowi\u0105zania nie s\u0105 zabezpieczone na maj\u0105tku Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A54002de9be8743c0a59b2426d8afbc6d_562": { "value": "W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Zyski i straty s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania z bilansu, a tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2c01e56ed162416e9301e4ca6d3197ff_561": { "value": "W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Zyski i straty s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania z bilansu, a tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adfddb34fe4e04e1db78fe78822c22f96_567": { "value": "Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem standardu MSSF 9, Grupa stosuje wymogi okre\u015blone w paragrafach 4.1.1 - 4.1.5 MSSF 9 do ca\u0142ego kontraktu hybrydowego.
Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105, kt\u00f3ra nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas wbudowany instrument pochodny oddziela si\u0119 od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy:
\uf0b7cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim zwi\u0105zane nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem w\u0142a\u015bciwymi dla umowy zasadniczej,
\uf0b7samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spe\u0142nia\u0142by definicj\u0119 instrumentu pochodnego oraz
\uf0b7kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej, a zmiany warto\u015bci godziwej nie s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, kt\u00f3ry jest wbudowany w zobowi\u0105zanie finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).
Wbudowane instrumenty pochodne s\u0105 wykazywane w podobny spos\u00f3b jak samodzielne instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie s\u0105 uznane za instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zakres, w kt\u00f3rym cechy ekonomiczne i ryzyko w\u0142a\u015bciwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i\u00a0ryzykiem w\u0142a\u015bciwym dla umowy zasadniczej (g\u0142\u00f3wnego kontraktu) obejmuje r\u00f3wnie\u017c sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walut\u0105 zwyczajow\u0105 dla kontrakt\u00f3w zakupu lub sprzeda\u017cy pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji.
Oceny czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Grupa dokonuje na moment jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie niefinansowe maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A094a5c5c81f24d11866a603fc0b0c405_138008865": { "value": "Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem standardu MSSF 9, Grupa stosuje wymogi okre\u015blone w paragrafach 4.1.1 - 4.1.5 MSSF 9 do ca\u0142ego kontraktu hybrydowego.
Je\u015bli kontrakt hybrydowy zawiera umow\u0119 zasadnicz\u0105, kt\u00f3ra nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w obj\u0119tym zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas wbudowany instrument pochodny oddziela si\u0119 od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy:
\uf0b7cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim zwi\u0105zane nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem w\u0142a\u015bciwymi dla umowy zasadniczej,
\uf0b7samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spe\u0142nia\u0142by definicj\u0119 instrumentu pochodnego oraz
\uf0b7kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej, a zmiany warto\u015bci godziwej nie s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, kt\u00f3ry jest wbudowany w zobowi\u0105zanie finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).
Wbudowane instrumenty pochodne s\u0105 wykazywane w podobny spos\u00f3b jak samodzielne instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie s\u0105 uznane za instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zakres, w kt\u00f3rym cechy ekonomiczne i ryzyko w\u0142a\u015bciwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z cechami ekonomicznymi i\u00a0ryzykiem w\u0142a\u015bciwym dla umowy zasadniczej (g\u0142\u00f3wnego kontraktu) obejmuje r\u00f3wnie\u017c sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walut\u0105 zwyczajow\u0105 dla kontrakt\u00f3w zakupu lub sprzeda\u017cy pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji.
Oceny czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Grupa dokonuje na moment jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac0ae556cc0404f7c8315ae9a23e2c226_1283080301": { "value": "Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie niefinansowe maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaa9be56d6a7f49418ab54a9c02bc3eba_1095808547": { "value": "Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 w bilansie jako aktywa lub zobowi\u0105zania finansowe i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przed ryzykiem kursowym wynikaj\u0105cym z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
G\u0142\u00f3wnym celem zawierania kontrakt\u00f3w futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z wydatkami z tytu\u0142u zakupu aluminium.
Istot\u0105 zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci z tytu\u0142u zmian w otoczeniu makroekonomicznym zwi\u0105zanych ze zmianami cen g\u0142\u00f3wnego surowca.
Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane s\u0105 po cenie nabycia i wyceniane na dzie\u0144 bilansowy w warto\u015bci godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowi\u0105zania finansowe. Zyski i straty z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w futures lub kontrakt\u00f3w forward jest obliczana przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci netto przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontrakt\u00f3w forward obliczanych przy u\u017cyciu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 ksi\u0119gowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.
Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce:
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedy zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach,
w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie niefinansowe maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A725afff5445f4f1097c73c2f01c33e63_580": { "value": "W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniana na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5b30cf85f25f464aa206a881c170bf08_582": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Grupa nie posiada kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi.
Sprawozdanie z przep\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A612e2c51f8ec43df8180a746337a19ce_585": { "value": "Do ko\u0144ca 1996 r. jednostka dominuj\u0105ca dzia\u0142a\u0142a w warunkach hiperinflacji. Na dzie\u0144 przej\u015bcia na MSSF tj. 1 stycznia 2004 r. zgodnie z wymogami MSR 29 jednostka dominuj\u0105ca dokona\u0142a przekszta\u0142cenia sk\u0142adnik\u00f3w kapita\u0142u w\u0142asnego, z wyj\u0105tkiem niepodzielonego wyniku lat ubieg\u0142ych stosuj\u0105c og\u00f3lny indeks cen, pocz\u0105wszy od dat, w kt\u00f3rych kapita\u0142y te zosta\u0142y wniesione, lub powsta\u0142y w inny spos\u00f3b do dnia 31 grudnia 1996 roku.
Kapita\u0142 zak\u0142adowy
Kapita\u0142 zak\u0142adowy jest wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci wynikaj\u0105cej z przekszta\u0142cenia warto\u015bci nominalnej wed\u0142ug wymaga\u0144 MSR 29 opisanych powy\u017cej.
Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej
R\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 uzyskanej zap\u0142aty i warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 akcji s\u0105 ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8220da1e653f4279b2738ed52774f864_593": { "value": "Kapita\u0142y udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce stanowi\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3rej nie mo\u017cna bezpo\u015brednio lub po\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do jednostki dominuj\u0105cej. Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wycenia si\u0119 w warto\u015bci proporcjonalnego udzia\u0142u w\u00a0warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w netto jednostki zale\u017cnej. Na kolejne daty bilansowa warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych jest aktualizowana o warto\u015b\u0107 ca\u0142kowitych dochod\u00f3w nale\u017cnych udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad1827256ff964321b55f32cf30ebabd1_596": { "value": "Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w stanowi\u0105 zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty za towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zosta\u0142y otrzymane b\u0105d\u017a wykonane, ale nie zosta\u0142y op\u0142acone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawc\u0105, \u0142\u0105cznie z kwotami nale\u017cnymi pracownikom.
W sk\u0142ad biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w wchodz\u0105 mi\u0119dzy innymi wynagrodzenia wraz z narzutami wyp\u0142acane jednorazowo a dotycz\u0105ce okres\u00f3w rocznych oraz kr\u00f3tkoterminowe rezerwy na niewykorzystane urlopy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRegulatoryDeferralAccountsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6869ec8ded184bd18989094d97c8497f_597": { "value": "Dotacje obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz prac rozwojowych. S\u0105 one rozliczane r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sfinansowanych z tych \u017ar\u00f3de\u0142.
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Je\u017celi dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107. Je\u017celi dotacja dotyczy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana na koncie przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo,
drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, odpisywana do rachunku zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A41e9fa6c171747248be5c7a71fa5d3d0_983411872": { "value": "Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105 wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w kosztach finansowych.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych dotycz\u0105cymi produkt\u00f3w segmentu SSA w zakresie dedykowanych projekt\u00f3w architektonicznych. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy i aktualnych dost\u0119pnych informacjach na\u00a0temat ryzyka i poziomu koszt\u00f3w napraw gwarancyjnych.\u00a0
Zgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo - w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych odpraw jest r\u00f3wna w zale\u017cno\u015bci od segmentu operacyjnego wysoko\u015bci jednomiesi\u0119cznego wynagrodzenia z dnia nabycia prawa do odprawy lub wielokrotno\u015bci minimalnego wynagrodzenia z tego dnia. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw
emerytalnych oraz odpraw rentowych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych one dotycz\u0105. Wed\u0142ug MSR 19 odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone zobowi\u0105zania s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 o\u00a0dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach w\u0142asnych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. Koszty zatrudnienia obejmuj\u0105 mi\u0119dzy innymi koszty przesz\u0142ego i bie\u017c\u0105cego zatrudnienia. Koszty odsetek netto od zobowi\u0105zania netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 odnoszone s\u0105 w koszty finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acba1ebfa45a84878b9705603726e80bf_1589839663": { "value": "Zgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo - w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych odpraw jest r\u00f3wna w zale\u017cno\u015bci od segmentu operacyjnego wysoko\u015bci jednomiesi\u0119cznego wynagrodzenia z dnia nabycia prawa do odprawy lub wielokrotno\u015bci minimalnego wynagrodzenia z tego dnia. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw
emerytalnych oraz odpraw rentowych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych one dotycz\u0105. Wed\u0142ug MSR 19 odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone zobowi\u0105zania s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 o\u00a0dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach w\u0142asnych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. Koszty zatrudnienia obejmuj\u0105 mi\u0119dzy innymi koszty przesz\u0142ego i bie\u017c\u0105cego zatrudnienia. Koszty odsetek netto od zobowi\u0105zania netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 odnoszone s\u0105 w koszty finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae456aad6abd340a7baf6572f94d6ef16_1589839663": { "value": "Zgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo - w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych odpraw jest r\u00f3wna w zale\u017cno\u015bci od segmentu operacyjnego wysoko\u015bci jednomiesi\u0119cznego wynagrodzenia z dnia nabycia prawa do odprawy lub wielokrotno\u015bci minimalnego wynagrodzenia z tego dnia. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw
emerytalnych oraz odpraw rentowych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych one dotycz\u0105. Wed\u0142ug MSR 19 odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe s\u0105 programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone zobowi\u0105zania s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 o\u00a0dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach w\u0142asnych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. Koszty zatrudnienia obejmuj\u0105 mi\u0119dzy innymi koszty przesz\u0142ego i bie\u017c\u0105cego zatrudnienia. Koszty odsetek netto od zobowi\u0105zania netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 odnoszone s\u0105 w koszty finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7b9489d7971e422583cf6a9c40d62d47_606": { "value": "Zobowi\u0105zanie warunkowe jest:
\uf0b7ewentualnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3re mo\u017ce powsta\u0107 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, a kt\u00f3rych spe\u0142nienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub nie wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci zdarze\u0144 przysz\u0142ych, kt\u00f3re pozostaj\u0105 poza kontrol\u0105 Grupy,
\uf0b7obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, gdy\u017c kwoty obowi\u0105zku nie mo\u017cna wiarygodnie ustali\u0107 lub nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A489dfb6d21bd4d9c94b70d745256227c_611": { "value": "Sprawozdanie z przep\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aad558ee8e0e84279be5f1ad5461d3ee3_400155698": { "value": "Pracownicy (w tym cz\u0142onkowie Zarz\u0105du) Grupy otrzymuj\u0105 wynagrodzenia w formie opcji na akcje, w zwi\u0105zku z czym \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi w zamian za akcje lub prawa do akcji (\u201etransakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych\u201d).
Transakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapita\u0142owych jest wyceniany przez odniesienie do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przyznania praw. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 na dzie\u0144 przyznania uprawnie\u0144 w oparciu o model dwumianowy, o kt\u00f3rym informacje przedstawione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci niniejszego sprawozdania w dodatkowych informacjach i obja\u015bnieniach. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych uwzgl\u0119dniane s\u0105 rynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (zwi\u0105zane z cen\u0105 akcji jednostki dominuj\u0105cej).
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych jest ujmowany wraz z odpowiadaj\u0105cym mu wzrostem warto\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego w okresie, w kt\u00f3rym spe\u0142nione zosta\u0142y warunki dotycz\u0105ce efektywno\u015bci/wynik\u00f3w i \u015bwiadczenia pracy, ko\u0144cz\u0105cym si\u0119 w dniu, w kt\u00f3rym okre\u015bleni pracownicy zdob\u0119d\u0105 pe\u0142ne uprawnienia do \u015bwiadcze\u0144 (\u201edzie\u0144 nabycia praw\u201d). Skumulowany koszt uj\u0119ty z tytu\u0142u transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopie\u0144 up\u0142ywu okresu nabywania praw oraz liczb\u0119 nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa \u2013 w opinii zarz\u0105du Grupy na ten dzie\u0144, opartej na mo\u017cliwie najlepszych szacunkach liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych \u2013 zostan\u0105 ostatecznie nabyte.
Koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia uwarunkowa\u0144 rynkowych, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w nierynkowych.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w przyznawania nagr\u00f3d rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych, w ramach spe\u0142nienia wymogu minimum ujmuje si\u0119 koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uleg\u0142y zmianie. Ponadto, ujmowane s\u0105 koszty z tytu\u0142u ka\u017cdego wzrostu warto\u015bci transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzie\u0144 zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapita\u0142owych, jest ona traktowana w taki spos\u00f3b, jakby prawa do niej zosta\u0142y nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieuj\u0119te koszty z tytu\u0142u nagrody s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane. Jednak\u017ce w przypadku zast\u0105pienia anulowanej nagrody now\u0105 nagrod\u0105 \u2013 okre\u015blon\u0105 jako nagroda zast\u0119pcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda s\u0105 traktowane tak, jakby stanowi\u0142y modyfikacj\u0119 pierwotnej nagrody, tj. w spos\u00f3b opisany w paragrafie powy\u017cej.
Koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z\u00a0wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych lub warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia warunk\u00f3w rynkowych lub warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w dotycz\u0105cych efektywno\u015bci/wynik\u00f3w lub \u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug.
Wp\u0142yw wyemitowanych opcji na akcje jest uwzgl\u0119dniany przy ustalaniu wielko\u015bci rozwodnionego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4bd4ed952f5c4f589c4916435684fb8a_618": { "value": "Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw lub zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez Grup\u0119 w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0b7identyfikacja zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7okre\u015blenie ceny transakcji,
\uf0b7alokacja ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7uj\u0119cie przychodu w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\uf0b7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy) oraz
\uf0b7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c Grupa mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Identyfikacja zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne oraz
\uf0b7zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csze ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 wyrob\u00f3w produkowana jest zgodnie z indywidualnymi wymaganiami klienta. Niemniej jednak powstaj\u0105 one w oparciu o normy lub specyficzne wymagania bran\u017cowe. Sprzeda\u017c i dostawy odbywaj\u0105 si\u0119 w oparciu o zam\u00f3wienia klienta lub d\u0142ugoterminowe umowy handlowe.
Grupa nie prowadzi typowej produkcji na magazyn, gdy\u017c produkcja jest wykonywana w oparciu o wspomniane zam\u00f3wienia i umowy. Grupa indywidualnie ustala z ka\u017cdym klientem warunki p\u0142atno\u015bci. Jest to najcz\u0119\u015bciej przelew bankowy z terminem p\u0142atno\u015bci w przedziale od 14-stu do 120 dni. Swoj\u0105 decyzj\u0119 Grupa opiera na przyznanym przez firmy ubezpieczeniowe limicie kredytowym. W indywidualnych przypadkach Grupa samodzielnie dokonuje oceny sytuacji finansowej klienta, czasami wymaga przedp\u0142aty za dostarczony wyr\u00f3b.
Realizacja zam\u00f3wie\u0144/um\u00f3w odbywa si\u0119 na bazie warunk\u00f3w Incoterms.
Najcz\u0119\u015bciej Grupa oferuje wyroby z dostaw\u0105 do klienta. Ceny sprzeda\u017cy s\u0105 znane w momencie wysy\u0142ki i ustalane s\u0105 nast\u0119puj\u0105cych formu\u0142ach:
\uf0b7Segment SWW: ceny sta\u0142e na okre\u015blon\u0105 ilo\u015b\u0107 oraz okres lub ceny na bazie formu\u0142 cenowych w oparciu o indeks rynkowy indeks gie\u0142dowy LME plus ustalona premia.
\uf0b7Segment SSA: ceny sta\u0142e na okre\u015blon\u0105 ilo\u015b\u0107 oraz okres ustalane na bazie cennik\u00f3w z systemem rabatowym.
\uf0b7Segment SOG: opiera przychody na transakcjach w kt\u00f3rych cena jest zmienna, obliczona w oparciu okalkulacje kosztu wytworzenia dla aktualnych za\u0142o\u017ce\u0144 makro wraz z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017cy. W ten spos\u00f3b koszt surowca zostaje uwzgl\u0119dniony w cenie zam\u00f3wienia pomimo, i\u017c dany klient nie ma uzgodnionego modelu indeksacji surowcowej. Jednocze\u015bnie segment posiada uzgodnione modele indeksacji surowcowej, kt\u00f3re sprawiaj\u0105, i\u017c stosowane ceny s\u0105 sta\u0142e przez okre\u015blony czas - uzale\u017cnione od rynkowej zmiany cen surowc\u00f3w u\u017cywanych pod konkretnego klienta.
Kontrahenci Grupy nie maj\u0105 prawa do zwrotu zakupionego wyrobu lub odst\u0105pienia od umowy po potwierdzeniu zam\u00f3wienia. Grupa dostarcza swoim klientom wysokiej jako\u015bci wyroby do\u0142\u0105czaj\u0105c certyfikat jako\u015bci. W przypadku dostarczenia materia\u0142u niezgodnego z zam\u00f3wieniem klient ma prawo z\u0142o\u017cy\u0107 reklamacj\u0119 i jest ona rozpatrywana przez odpowiednie s\u0142u\u017cby Grupy. W przypadku uznania reklamacji klienta, ma on prawo zwr\u00f3ci\u0107 dostaw\u0119 i \u017c\u0105da\u0107 zwrotu wynagrodzenia lub dostarczenia towaru wolnego od wad.
W przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w, produkt\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i odpad\u00f3w umowa zawiera tylko jedno zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia \u2013 sprzeda\u017c danego dobra. Przych\u00f3d jest rozpoznawany w okre\u015blonym momencie, tj. gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad towarem.
\u015awiadczone przez Grup\u0119 us\u0142ugi to w g\u0142\u00f3wnej mierze, najem powierzchni biurowych, dostarczania energii oraz gazu oraz us\u0142ugi produkcyjne. Wszystkie powy\u017csze us\u0142ugi rozliczane s\u0105 w okresach miesi\u0119cznych.
\u00a0W ramach analizy wytycznych MSSF 15, Grupa rozwa\u017cy\u0142a m.in. nast\u0119puj\u0105ce aspekty:
\uf0b7Wynagrodzenie zmienne \u2013 wyst\u0119puje w przypadku prawa klienta do skonta w przypadku wcze\u015bniejszej ni\u017c termin zap\u0142aty za dostaw\u0119, a w przypadku segmentu SSA r\u00f3wnie\u017c w przypadku rabatu od realizowanych obrot\u00f3w \u2013 w takim przypadku przych\u00f3d jest korygowany o zrealizowane lub szacowane skonta,
\uf0b7Prawo do zwrotu \u2013 umowy zawarte z klientami nie przewiduj\u0105 prawa do zwrotu dostarczonego wyrobu w wyniku jednostronnej decyzji klienta,
\uf0b7Gwarancje - Grupa udziela gwarancji na sprzedawane produkty, kt\u00f3ra stanowi jedynie zapewnienie dla klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105 i nie stanowi dodatkowej us\u0142ugi. Produkty Grupy s\u0105 sprawdzane jako\u015bciowo przez klient\u00f3w bezpo\u015brednio przy dostawie lub zaraz po niej, tak wi\u0119c nie istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 znacz\u0105cych w skali zwrot\u00f3w gwarancyjnych pomi\u0119dzy dwoma okresami (Grupa odpowiada za dostarczony wyr\u00f3b jedynie do momentu zmiany jego w\u0142a\u015bciwo\u015bci fizyczno-chemicznych, czyli do momentu przerobienia). Skala reklamacji w Grupie jest nieistotna,
\uf0b7Sprzeda\u017c pakietu d\u00f3br i us\u0142ug lub pakietu kilku us\u0142ug, \u015bwiadczonych w r\u00f3\u017cnym okresie lub po r\u00f3\u017cnych cenach \u2013 transakcje takie nie wyst\u0119puje w Grupie. W przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w, produkt\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i odpad\u00f3w jak r\u00f3wnie\u017c w przypadku \u015bwiadczenie us\u0142ug zar\u00f3wno produkcyjnych jak i nieprodukcyjnych (nie s\u0105 one rozci\u0105gni\u0119te w czasie i s\u0105 fakturowane niezw\u0142ocznie po przekazaniu klientowi przedmiotu us\u0142ugi, co odbywa si\u0119 systematycznie) jak i\u00a0nieprodukcyjnych (fakturowanych systematycznie w okresach miesi\u0119cznych), za wyj\u0105tkiem us\u0142ug budowlanych segmentu SSA, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest nieistotna ok. 1,2 mln w 2022 roku. Grupa sukcesywnie zaprzestaje \u015bwiadczenia us\u0142ug budowlanych na rzecz dostawy gotowych wyrob\u00f3w,
\uf0b7Zaliczki otrzymane od klient\u00f3w \u2013 stosowane s\u0105 w bardzo nielicznych przypadkach wsp\u00f3\u0142pracy z klientami o niewiarygodnej sytuacji finansowej. W takiej sytuacji produkcja oraz dostawa wyrobu odbywa si\u0119 niezw\u0142ocznie po wp\u0142acie zaliczki przez klienta w efekcie rozwi\u0105zanie to nie zawiera w sobie elementu finansowania,
\uf0b7Kredyt kupiecki jest standardowym rozwi\u0105zaniem przy sprzeda\u017cy Grupy, st\u0105d nie wyst\u0119puje element finansowania - brak konieczno\u015bci alokacji ceny z tego tytu\u0142u,
\uf0b7Us\u0142ug posprzeda\u017cowe \u2013 nie wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe us\u0142ugi, lub ponadstandardowe gwarancje czy te\u017c doradztwa, kt\u00f3re mog\u0142oby skutkowa\u0107 alokacj\u0105 ceny sprzeda\u017cy,
\uf0b7Grupa w swoich umowach sprzeda\u017cy jest pryncypa\u0142em, a nie agentem, mimo faktu, i\u017c w niekt\u00f3rych obszarach sprzeda\u017cy korzysta z us\u0142ug po\u015brednik\u00f3w,
\uf0b7Udzielane przez Grup\u0119 rabaty od skali realizowanych obrot\u00f3w s\u0105 nieistotne. Ponadto Grupa odpowiednio koryguje przychody o szacowane rabaty z tego tytu\u0142u.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u wynajmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres wynajmu pozycji przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w rachunku zysk\u00f3w i strat.
S\u0105 to przychody po\u015brednio zwi\u0105zane z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7zysk na sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych rezerw utworzonych uprzednio w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie,
\uf0b7otrzymane kary i odszkodowania,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych materia\u0142y i towary nad ich utworzeniem w danym okresie,
\uf0b7nadwy\u017cka rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz warto\u015bci niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Add7d4ae0033b44879b69491441a38fe3_619": { "value": "Udzielane przez Grup\u0119 rabaty od skali realizowanych obrot\u00f3w s\u0105 nieistotne. Ponadto Grupa odpowiednio koryguje przychody o szacowane rabaty z tego tytu\u0142u.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscountsAndRebatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3aba4ffad3fa43a0b947b3a4cdc64446_621": { "value": "Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy got\u00f3wkowe przez szacowany okres u\u017cytkowania instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Stanowi\u0105 przede wszystkim przychody z tytu\u0142u odsetek oraz zyski z tytu\u0142u dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych netto od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7odsetki od kredyt\u00f3w po\u017cyczek i innych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym dyskonto zobowi\u0105za\u0144,
\uf0b7zmiany wysoko\u015bci rezerw wynikaj\u0105ce z przybli\u017cenia czasu wykonania zobowi\u0105zania (tzw. efekt odwracania dyskonta),
\uf0b7straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych netto od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab298296a95e84f149dba275c22ae3243_620": { "value": "Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy got\u00f3wkowe przez szacowany okres u\u017cytkowania instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa84ac0246f504c449a66bc060f0c96ff_635": { "value": "Kosztami s\u0105 uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzy\u015bci ekonomicznych o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci w formie zmniejszenia warto\u015bci aktyw\u00f3w albo zwi\u0119kszenia warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 lub rezerw, kt\u00f3re doprowadz\u0105 do zmniejszenia kapita\u0142u w\u0142asnego lub zwi\u0119kszenia jego niedoboru w spos\u00f3b inny ni\u017c wycofanie \u015brodk\u00f3w przez udzia\u0142owc\u00f3w lub w\u0142a\u015bcicieli. Koszty ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci. W celu zapewnienia zasady wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w do aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w danego okresu sprawozdawczego zaliczane s\u0105 czynne lub bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w obejmuj\u0105ce koszty lub przychody dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w oraz przypadaj\u0105ce na ten okres sprawozdawczy koszty, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze poniesione.
Obejmuj\u0105 koszty bezpo\u015brednio i po\u015brednio zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy w podziale na poszczeg\u00f3lne rodzaje koszt\u00f3w.
Obejmuje warto\u015b\u0107 netto utworzonych i rozwi\u0105zanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci nad ich rozwi\u0105zaniem w danym okresie.
S\u0105 to koszty po\u015brednio zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7utworzone rezerwy na sprawy sporne,
\uf0b7przekazane darowizny,
\uf0b7naliczone lub zap\u0142acone kary i odszkodowania,
\uf0b7straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwa\u0142ych,
\uf0b7straty ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7nadwy\u017cka utworzonych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych materia\u0142y i towar\u00f3w nad ich rozwi\u0105zaniem w danym okresie.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7odsetki od kredyt\u00f3w po\u017cyczek i innych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym dyskonto zobowi\u0105za\u0144,
\uf0b7zmiany wysoko\u015bci rezerw wynikaj\u0105ce z przybli\u017cenia czasu wykonania zobowi\u0105zania (tzw. efekt odwracania dyskonta),
\uf0b7straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych netto od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A38b0c961cd3e4acd8f11b02c475680d4_638": { "value": "Koszty finansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0b7odsetki od kredyt\u00f3w po\u017cyczek i innych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym dyskonto zobowi\u0105za\u0144,
\uf0b7zmiany wysoko\u015bci rezerw wynikaj\u0105ce z przybli\u017cenia czasu wykonania zobowi\u0105zania (tzw. efekt odwracania dyskonta),
\uf0b7straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych netto od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae46396b66f3848cba49dfa3d3639c800_287759023": { "value": "Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cej zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 bilansowy.
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy:
\uf0b7rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy:
\uf0b7aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysk\u00f3w i strat jest ujmowany w innych ca\u0142kowitych dochodach, gdy dotyczy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, gdy dotyczy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci z zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy korzystaj\u0105 ze zwolnie\u0144 podatkowych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych oraz z tytu\u0142u decyzji o wsparciu nowych inwestycji. Grupa ujmuje korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego w wysoko\u015bci mo\u017cliwej do wykorzystania warto\u015bci pomocy publicznej przys\u0142uguj\u0105cej Grupie na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0ee10223bcea4538a332fe212729e877_646": { "value": "Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy:
\uf0b7rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy:
\uf0b7aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysk\u00f3w i strat jest ujmowany w innych ca\u0142kowitych dochodach, gdy dotyczy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, gdy dotyczy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci z zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy korzystaj\u0105 ze zwolnie\u0144 podatkowych z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach specjalnych stref ekonomicznych oraz z tytu\u0142u decyzji o wsparciu nowych inwestycji. Grupa ujmuje korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego w wysoko\u015bci mo\u017cliwej do wykorzystania warto\u015bci pomocy publicznej przys\u0142uguj\u0105cej Grupie na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A741d99bfcd2840fba433af2c3fa53e06_647": { "value": "Przychody, koszty i aktywa s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug,
\uf0b7kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w bilansie jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 publicznoprawnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3e944af9cb6940529bece63053ee8abc_650": { "value": "Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na akcj\u0119 Grupa oblicza z uwzgl\u0119dnieniem akcji potencjalnych. Akcje potencjalne zwi\u0105zane s\u0105 z prowadzonym przez Grup\u0119 programem opcyjnym. Wi\u0119cej o programie opcji na akcje w nocie 23.1.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A939b30967e774f6da8445b601bfbc668_656": { "value": "Zarz\u0105d ustali\u0142 segmenty dzia\u0142alno\u015bci na podstawie sprawozda\u0144, z kt\u00f3rymi zapoznaje si\u0119 i kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji. Sprawozdawczo\u015b\u0107 zarz\u0105dcza Grupy oparta jest na segmentach operacyjnych. Organizacja i zarz\u0105dzanie Grup\u0105 odbywaj\u0105 si\u0119 w podziale na segmenty uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj oferowanych wyrob\u00f3w i us\u0142ug. Ka\u017cdy z segment\u00f3w stanowi jednostk\u0119 lub zbi\u00f3r jednostek gospodarczych oferuj\u0105cych inne wyroby i obs\u0142uguj\u0105c\u0105 inne rynki.
Grupa rozlicza transakcje mi\u0119dzy segmentami w taki spos\u00f3b, jakby dotyczy\u0142y one podmiot\u00f3w niepowi\u0105zanych \u2013 przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych cen rynkowych.
Segment operacyjny jest sk\u0142adow\u0105 Grupy:
\uf0b7kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty,
\uf0b7kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez kierownictwo Grupy w celu podj\u0119cia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i w celu oceny dzia\u0142alno\u015bci segmentu oraz
\uf0b7w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
Segmenty operacyjne prezentowane przez Grup\u0119 s\u0105 to\u017csame z segmentami sprawozdawczymi zaprezentowanymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej zorganizowana jest w trzech podstawowych dziedzinach dzia\u0142alno\u015bci i dzieli si\u0119 na:
\uf0b7Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych (SWW),
\uf0b7Segment System\u00f3w Aluminiowych (SSA),
\uf0b7Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich (SOG),
\uf0b7pozycja \u201eInne\u201d zawiera dane tzw. Centrum, czyli obszaru Grupy K\u0119ty S.A. odpowiedzialnego za zarz\u0105dzanie takimi obszarami jak Finanse, IT, PR, Relacje Inwestorskie, Zarz\u0105dzanie Ryzykiem, Inwestycje Kapita\u0142owe, Kadry oraz dane sp\u00f3\u0142ki Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. \u015bwiadcz\u0105cej us\u0142ugi ksi\u0119gowo-kadrowo-p\u0142acowe dla sp\u00f3\u0142ek grupy kapita\u0142owej.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w jest:
\uf0b7SWW - produkcja i sprzeda\u017c kszta\u0142townik\u00f3w aluminiowych,
\uf0b7SSA - produkcja i sprzeda\u017c system\u00f3w fasadowych, system\u00f3w okienno-drzwiowych oraz system\u00f3w roletowych dla budownictwa,
\uf0b7SOG - produkcja i sprzeda\u017c opakowa\u0144 oraz materia\u0142\u00f3w na opakowania z tworzyw sztucznych.
Przypisanie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci przedstawiono w nocie nr 4.
Ocena wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych dokonywana jest g\u0142\u00f3wnie na podstawie przychod\u00f3w, wynik\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (\u201eEBIT\u201d), wynik\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszonych a amortyzacj\u0119 (\u201eEBITDA\u201d) oraz nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych.
W poni\u017cszych tabelach przedstawione zosta\u0142y dane dotycz\u0105ce przychod\u00f3w i zysk\u00f3w oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych Grupy.
SOG | SWW | SSA | Inne | Wy\u0142\u0105czenia | Razem | |
Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||||||
Sprzeda\u017c | 1 516 628 | 2 451 380 | 2\u00a0439 664 | 21 302 | (498 109) | 5\u00a0930 865 |
- poza Grup\u0119 | 1 516 508 | 1 976 346 | 2\u00a0437 649 | 362 | 0 | 5\u00a0930 865 |
- do sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych | 120 | 475 034 | 2 015 | 20 940 | (498 109) | 0 |
Dywidendy od sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 501 948 | (501 948) | 0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | (875) | (3 003) | 1 771 | 0 | 0 | (2 107) |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | (659) | (1 890) | 2 209 | 0 | 0 | (340) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych | 0 | (9 024) | (1 379) | 0 | 0 | (10 403) |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy | 0 | (61) | 0 | 0 | 0 | (61) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (EBIT) | 296 681 | 256 731 | 320 292 | 480 747 | (489 268) | 865 183 |
Amortyzacja | 33 366 | 72 093 | 57 813 | 2 876 | 104 | 166 252 |
Zysk EBITDA | 330 047 | 328 824 | 378 105 | 483 623 | (489 164) | 1\u00a0031 435 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 554 | 104 | 321 | 190 | 0 | 1 169 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek i dyskonta | (8 818) | (18 578) | (29 165) | (2 894) | 0 | (59 455) |
Zysk przed opodatkowaniem | 286 832 | 237 037 | 287 831 | 476 525 | (489 268) | 798 957 |
Podatek dochodowy | (51 783) | (23 148) | (49 985) | 8 086 | (2 475) | (119 305) |
Zysk netto | 235 049 | 213 889 | 237 846 | 484 611 | (491 743) | 679 652 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Bilans | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa razem | 1\u00a0139 746 | 1 210 908 | 1 386 191 | 582 212 | (432 914) | 3\u00a0886 143 |
Zobowi\u0105zania | 283 669 | 654 596 | 999 874 | 102 887 | (96 469) | 1\u00a0944 557 |
Pozosta\u0142e dane | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne | 7 321 | 211 303 | 143 406 | 25 010 | 0 | 387 040 |
\u00a0
Rok 2021 | SOG | SWW | SSA | Inne | Wy\u0142\u0105czenia | Razem |
Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||||||
Sprzeda\u017c | 1 170 148 | 1 818 415 | 1 994 850 | 19 670 | (405 508) | 4 597 575 |
- poza Grup\u0119 | 1 170 030 | 1 434 769 | 1 992 215 | 312 | 0 | 4 597 326 |
- do sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych | 118 | 383 646 | 2 635 | 19 358 | (405 508) | 249 |
Dywidendy od sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 398 048 | (398 048) | 0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | 1 576 | (1 080) | (5 707) | 0 | 0 | (5 211) |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 186 | (1 253) | 1 337 | 0 | 0 | 270 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych | 21 | (1 288) | (3) | 0 | 0 | (1 270) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (EBIT) | 254 780 | 217 217 | 301 123 | 380 446 | (407 518) | 746 048 |
Amortyzacja | 33 353 | 68 621 | 48 373 | 3 220 | 79 | 153 646 |
Zysk EBITDA | 288 133 | 285 838 | 349 496 | 383 666 | (407 439) | 899 694 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 58 | 123 | 1 628 | 5 | 0 | 1 814 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek i dyskonta | (2 814) | (4 762) | (4 878) | (386) | 0 | (12 840) |
Zysk przed opodatkowaniem | 251 327 | 213 664 | 296 955 | 378 475 | (407 516) | 732 905 |
Podatek dochodowy | (48 643) | (41 353) | (56 160) | 6 771 | 1 848 | (137 537) |
Zysk netto | 202 684 | 172 311 | 240 795 | 385 246 | (405 668) | 595 368 |
Bilans | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa razem | 1 086 344 | 1 215 301 | 1 262 926 | 465 693 | (503 449) | 3 526 815 |
Zobowi\u0105zania | 325 708 | 708 746 | 773 966 | 108 229 | (159 277) | 1 757 372 |
Pozosta\u0142e dane | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne | 8 159 | 66 920 | 99 083 | 1 315 | 0 | 175 477 |
- Pozycja \u201eWy\u0142\u0105czenia\u201d zawiera transakcje wyst\u0119puj\u0105ce pomi\u0119dzy segmentami oraz wy\u0142\u0105czenia konsolidacyjne. W rachunku zysk\u00f3w i strat w g\u0142\u00f3wnej mierze dotyczy to sprzeda\u017cy kszta\u0142townik\u00f3w aluminiowych z SWW do SSA. W zakresie aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w wy\u0142\u0105czenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie inwestycje w finansowy maj\u0105tek trwa\u0142y (akcje i udzia\u0142y) oraz rozrachunki pomi\u0119dzy segmentami.
Wszystkie powy\u017csze transakcje odbywaj\u0105 si\u0119 na warunkach rynkowych.
Struktura geograficzna aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Polska | 1\u00a0713 161 | 1\u00a0482 203 |
UE (poza Polsk\u0105) | 92 822 | 78 353 |
Ukraina | 1 231 | 13 607 |
USA | 1 673 | 1 267 |
Razem | 1 808 887 | 1\u00a0575 430 |
Na powy\u017csze aktywa trwa\u0142e sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 rzeczowe aktywa trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne, prawa do korzystania z aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 firmy, nieruchomo\u015bci inwestycyjne oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8f265e7d3e8e480d887c99d18e3fac97_653": { "value": "Zarz\u0105d ustali\u0142 segmenty dzia\u0142alno\u015bci na podstawie sprawozda\u0144, z kt\u00f3rymi zapoznaje si\u0119 i kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji. Sprawozdawczo\u015b\u0107 zarz\u0105dcza Grupy oparta jest na segmentach operacyjnych. Organizacja i zarz\u0105dzanie Grup\u0105 odbywaj\u0105 si\u0119 w podziale na segmenty uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj oferowanych wyrob\u00f3w i us\u0142ug. Ka\u017cdy z segment\u00f3w stanowi jednostk\u0119 lub zbi\u00f3r jednostek gospodarczych oferuj\u0105cych inne wyroby i obs\u0142uguj\u0105c\u0105 inne rynki.
Grupa rozlicza transakcje mi\u0119dzy segmentami w taki spos\u00f3b, jakby dotyczy\u0142y one podmiot\u00f3w niepowi\u0105zanych \u2013 przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych cen rynkowych.
Segment operacyjny jest sk\u0142adow\u0105 Grupy:
\uf0b7kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty,
\uf0b7kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez kierownictwo Grupy w celu podj\u0119cia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i w celu oceny dzia\u0142alno\u015bci segmentu oraz
\uf0b7w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
Segmenty operacyjne prezentowane przez Grup\u0119 s\u0105 to\u017csame z segmentami sprawozdawczymi zaprezentowanymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej zorganizowana jest w trzech podstawowych dziedzinach dzia\u0142alno\u015bci i dzieli si\u0119 na:
\uf0b7Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych (SWW),
\uf0b7Segment System\u00f3w Aluminiowych (SSA),
\uf0b7Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich (SOG),
\uf0b7pozycja \u201eInne\u201d zawiera dane tzw. Centrum, czyli obszaru Grupy K\u0119ty S.A. odpowiedzialnego za zarz\u0105dzanie takimi obszarami jak Finanse, IT, PR, Relacje Inwestorskie, Zarz\u0105dzanie Ryzykiem, Inwestycje Kapita\u0142owe, Kadry oraz dane sp\u00f3\u0142ki Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. \u015bwiadcz\u0105cej us\u0142ugi ksi\u0119gowo-kadrowo-p\u0142acowe dla sp\u00f3\u0142ek grupy kapita\u0142owej.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w jest:
\uf0b7SWW - produkcja i sprzeda\u017c kszta\u0142townik\u00f3w aluminiowych,
\uf0b7SSA - produkcja i sprzeda\u017c system\u00f3w fasadowych, system\u00f3w okienno-drzwiowych oraz system\u00f3w roletowych dla budownictwa,
\uf0b7SOG - produkcja i sprzeda\u017c opakowa\u0144 oraz materia\u0142\u00f3w na opakowania z tworzyw sztucznych.
Przypisanie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci przedstawiono w nocie nr 4.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8f72375618ce42e2867fbd617b0d3250_660": { "value": "2022 | 2021 | |
Polska | 2\u00a0857 394 | 2\u00a0309 480 |
UE (poza Polsk\u0105) | 2 456 267 | 1\u00a0771 045 |
Inne kraje europejskie | 397 225 | 340 523 |
Pozosta\u0142e kraje | 219 979 | 176 527 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 249 |
Razem | 5\u00a0930 865 | 4\u00a0597 575 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 249 |
*dotyczy jednostki stowarzyszonej, informacje w nocie 22
Sprzeda\u017c w powy\u017cszej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 transakcji sprzeda\u017cy.
W roku 2022, jak i w roku 2021, nie wyst\u0119powa\u0142a koncentracja sprzeda\u017cy powy\u017cej 10% do jednego odbiorcy.
Struktura rzeczowa przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami | 2022 | 2021 |
Produkty w tym: | 5\u00a0174 760 | 3 951 904 |
- opakowania z tworzyw sztucznych oraz folie BOPP segmentu SOG | 1 500 388 | 1 155 517 |
- produkty aluminiowe segmentu SWW | 2 410 532 | 1 778 153 |
- systemy aluminiowe segmentu SSA fasadowe oraz roletowe | 1\u00a0731 547 | 1 395 867 |
Korekty konsolidacyjne** | (467 707) | (377 633) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 72 |
Us\u0142ugi w tym: | 33 524 | 30 713 |
- segmentu SOG | 9 429 | 9 909 |
- segmentu SWW | 16 676 | 12 960 |
- segmentu SSA | 15 914 | 14 960 |
- funkcji centralnych | 21 302 | 19 670 |
Korekty konsolidacyjne*** | (29 797) | (26 786) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 99 |
Materia\u0142y i towary w tym: | 722 581 | 614 958 |
- sprzedawane przez segment SOG | 6 811 | 4 722 |
- sprzedawane przez segment SWW | 24 172 | 27 302 |
- sprzedawane przez segment SSA | 692 203 | 584 023 |
Korekty konsolidacyjne**** | (605) | (1 089) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 78 |
Razem | 5\u00a0930 865 | 4 597 575 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych | 0 | 249 |
*dotyczy sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej, informacje w pkt 22
** dotyczy g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy profili aluminiowych z SWW do SSA
*** dotyczy g\u0142\u00f3wnie us\u0142ug kooperacji pomi\u0119dzy segmentem SSA i segmentem SWW oraz us\u0142ug s\u0142u\u017cb centralnych \u015bwiadczonych dla segment\u00f3w
**** dotyczy g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy odpad\u00f3w aluminiowych z SSA do SWW.
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w | (3 292 327) | (2\u00a0469 260) |
Zu\u017cycie energii | (213\u00a0593) | (105\u00a0296) |
Warto\u015b\u0107 odsprzedanych materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | (414\u00a0764) | (364\u00a0840) |
Wynik na transakcjach zabezpieczaj\u0105cych | (3 521) | (13\u00a0041) |
Razem | (3 924 205) | (2 952\u00a0437) |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (przedp\u0142aty na dostawy) | 30 540 | 34 056 |
Razem | 30 540 | 34 056 |
Z um\u00f3w zawartych z kontrahentami wynika, i\u017c powy\u017csze kwoty powinny zrealizowa\u0107 si\u0119 w terminie do 12 miesi\u0119cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0939603e35af40a7974de0b2d32533ee_659": { "value": "2022 | 2021 | |
Polska | 2\u00a0857 394 | 2\u00a0309 480 |
UE (poza Polsk\u0105) | 2 456 267 | 1\u00a0771 045 |
Inne kraje europejskie | 397 225 | 340 523 |
Pozosta\u0142e kraje | 219 979 | 176 527 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 249 |
Razem | 5\u00a0930 865 | 4\u00a0597 575 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 249 |
*dotyczy jednostki stowarzyszonej, informacje w nocie 22
Sprzeda\u017c w powy\u017cszej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 transakcji sprzeda\u017cy.
W roku 2022, jak i w roku 2021, nie wyst\u0119powa\u0142a koncentracja sprzeda\u017cy powy\u017cej 10% do jednego odbiorcy.
Struktura rzeczowa przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami | 2022 | 2021 |
Produkty w tym: | 5\u00a0174 760 | 3 951 904 |
- opakowania z tworzyw sztucznych oraz folie BOPP segmentu SOG | 1 500 388 | 1 155 517 |
- produkty aluminiowe segmentu SWW | 2 410 532 | 1 778 153 |
- systemy aluminiowe segmentu SSA fasadowe oraz roletowe | 1\u00a0731 547 | 1 395 867 |
Korekty konsolidacyjne** | (467 707) | (377 633) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 72 |
Us\u0142ugi w tym: | 33 524 | 30 713 |
- segmentu SOG | 9 429 | 9 909 |
- segmentu SWW | 16 676 | 12 960 |
- segmentu SSA | 15 914 | 14 960 |
- funkcji centralnych | 21 302 | 19 670 |
Korekty konsolidacyjne*** | (29 797) | (26 786) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 99 |
Materia\u0142y i towary w tym: | 722 581 | 614 958 |
- sprzedawane przez segment SOG | 6 811 | 4 722 |
- sprzedawane przez segment SWW | 24 172 | 27 302 |
- sprzedawane przez segment SSA | 692 203 | 584 023 |
Korekty konsolidacyjne**** | (605) | (1 089) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 78 |
Razem | 5\u00a0930 865 | 4 597 575 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych | 0 | 249 |
*dotyczy sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej, informacje w pkt 22
** dotyczy g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy profili aluminiowych z SWW do SSA
*** dotyczy g\u0142\u00f3wnie us\u0142ug kooperacji pomi\u0119dzy segmentem SSA i segmentem SWW oraz us\u0142ug s\u0142u\u017cb centralnych \u015bwiadczonych dla segment\u00f3w
**** dotyczy g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy odpad\u00f3w aluminiowych z SSA do SWW.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (przedp\u0142aty na dostawy) | 30 540 | 34 056 |
Razem | 30 540 | 34 056 |
Z um\u00f3w zawartych z kontrahentami wynika, i\u017c powy\u017csze kwoty powinny zrealizowa\u0107 si\u0119 w terminie do 12 miesi\u0119cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A250719e0a8954d1e9181078b3e9ecc89_662": { "value": "2022 | 2021 | |
Polska | 2\u00a0857 394 | 2\u00a0309 480 |
UE (poza Polsk\u0105) | 2 456 267 | 1\u00a0771 045 |
Inne kraje europejskie | 397 225 | 340 523 |
Pozosta\u0142e kraje | 219 979 | 176 527 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 249 |
Razem | 5\u00a0930 865 | 4\u00a0597 575 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 249 |
*dotyczy jednostki stowarzyszonej, informacje w nocie 22
Sprzeda\u017c w powy\u017cszej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 transakcji sprzeda\u017cy.
W roku 2022, jak i w roku 2021, nie wyst\u0119powa\u0142a koncentracja sprzeda\u017cy powy\u017cej 10% do jednego odbiorcy.
Struktura rzeczowa przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami | 2022 | 2021 |
Produkty w tym: | 5\u00a0174 760 | 3 951 904 |
- opakowania z tworzyw sztucznych oraz folie BOPP segmentu SOG | 1 500 388 | 1 155 517 |
- produkty aluminiowe segmentu SWW | 2 410 532 | 1 778 153 |
- systemy aluminiowe segmentu SSA fasadowe oraz roletowe | 1\u00a0731 547 | 1 395 867 |
Korekty konsolidacyjne** | (467 707) | (377 633) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 72 |
Us\u0142ugi w tym: | 33 524 | 30 713 |
- segmentu SOG | 9 429 | 9 909 |
- segmentu SWW | 16 676 | 12 960 |
- segmentu SSA | 15 914 | 14 960 |
- funkcji centralnych | 21 302 | 19 670 |
Korekty konsolidacyjne*** | (29 797) | (26 786) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 99 |
Materia\u0142y i towary w tym: | 722 581 | 614 958 |
- sprzedawane przez segment SOG | 6 811 | 4 722 |
- sprzedawane przez segment SWW | 24 172 | 27 302 |
- sprzedawane przez segment SSA | 692 203 | 584 023 |
Korekty konsolidacyjne**** | (605) | (1 089) |
w tym do jednostek powi\u0105zanych* | 0 | 78 |
Razem | 5\u00a0930 865 | 4 597 575 |
w tym do jednostek powi\u0105zanych | 0 | 249 |
*dotyczy sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej, informacje w pkt 22
** dotyczy g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy profili aluminiowych z SWW do SSA
*** dotyczy g\u0142\u00f3wnie us\u0142ug kooperacji pomi\u0119dzy segmentem SSA i segmentem SWW oraz us\u0142ug s\u0142u\u017cb centralnych \u015bwiadczonych dla segment\u00f3w
**** dotyczy g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy odpad\u00f3w aluminiowych z SSA do SWW.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (przedp\u0142aty na dostawy) | 30 540 | 34 056 |
Razem | 30 540 | 34 056 |
Z um\u00f3w zawartych z kontrahentami wynika, i\u017c powy\u017csze kwoty powinny zrealizowa\u0107 si\u0119 w terminie do 12 miesi\u0119cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A28a312f756ab48fc90b7ef43359b4f82_664": { "value": "\u00a0 | 2022 | 2021 |
Zysk ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 469 |
Dotacje | 4 146 | 3 434 |
Aktualizacja warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 67 | 0 |
Kary i odszkodowania | 4 789 | 3 996 |
Nadwy\u017cki inwentaryzacyjne | 1 539 | 1 552 |
Przedawnione zobowi\u0105zania | 438 | 283 |
Dostawy otrzymane nieodp\u0142atnie | 409 | 346 |
Otrzymane bonusy od dostawc\u00f3w | 839 | 666 |
Rekompensaty za wzrost koszt\u00f3w energii | 3 493 | 5 180 |
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Rezerwy na koszty odszkodowa\u0144 | (161) | (3 037) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne | (10 403) | (1\u00a0270) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy | (61) | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w | (2 107) | (5 211) |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (58) | 0 |
Promocja i reklama | (17 659) | (11 957) |
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe | (3 813) | (2 325) |
Koszty z\u0142omowania zapas\u00f3w | (5 172) | (3 413) |
Likwidacje rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (1 050) | (859) |
Niedobory inwentaryzacyjne | (3 265) | (1 993) |
Szkody maj\u0105tkowe | (1 810) | (810) |
Kary i odszkodowania | (876) | (1 200) |
Darowizny | (1 460) | (963) |
Koszty s\u0105dowe zwi\u0105zane z dochodzeniem nale\u017cno\u015bci | (45) | (231) |
Aktualizacja warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 0 | (51) |
Pomoc dla uchod\u017ac\u00f3w z Ukrainy | (1\u00a0686) | 0 |
Pozosta\u0142e | (4 805) | (4 991) |
Razem | (54 431) | (38\u00a0311) |
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Zysk ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 469 |
Dotacje | 4 146 | 3 434 |
Aktualizacja warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 67 | 0 |
Kary i odszkodowania | 4 789 | 3 996 |
Nadwy\u017cki inwentaryzacyjne | 1 539 | 1 552 |
Przedawnione zobowi\u0105zania | 438 | 283 |
Dostawy otrzymane nieodp\u0142atnie | 409 | 346 |
Otrzymane bonusy od dostawc\u00f3w | 839 | 666 |
Rekompensaty za wzrost koszt\u00f3w energii | 3 493 | 5 180 |
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Rezerwy na koszty odszkodowa\u0144 | (161) | (3 037) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne | (10 403) | (1\u00a0270) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy | (61) | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w | (2 107) | (5 211) |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (58) | 0 |
Promocja i reklama | (17 659) | (11 957) |
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe | (3 813) | (2 325) |
Koszty z\u0142omowania zapas\u00f3w | (5 172) | (3 413) |
Likwidacje rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (1 050) | (859) |
Niedobory inwentaryzacyjne | (3 265) | (1 993) |
Szkody maj\u0105tkowe | (1 810) | (810) |
Kary i odszkodowania | (876) | (1 200) |
Darowizny | (1 460) | (963) |
Koszty s\u0105dowe zwi\u0105zane z dochodzeniem nale\u017cno\u015bci | (45) | (231) |
Aktualizacja warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 0 | (51) |
Pomoc dla uchod\u017ac\u00f3w z Ukrainy | (1\u00a0686) | 0 |
Pozosta\u0142e | (4 805) | (4 991) |
Razem | (54 431) | (38\u00a0311) |
\u00a0
2022 | 2021 | |
(58\u00a0292) | (11 608) | |
Dyskonto rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze | (562) | (295) |
Odsetki pozosta\u0142e | (591) | (937) |
Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | (5\u00a0580) | (21) |
Skonta | (198) | (238) |
Prowizje bankowe | (2\u00a0219) | (1 933) |
Pozosta\u0142e | (56) | (22) |
\u00a0Razem | (67 498) | (15054) |
\u00a0
2022 | 2021 | |
(58\u00a0292) | (11 608) | |
Dyskonto rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze | (562) | (295) |
Odsetki pozosta\u0142e | (591) | (937) |
Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | (5\u00a0580) | (21) |
Skonta | (198) | (238) |
Prowizje bankowe | (2\u00a0219) | (1 933) |
Pozosta\u0142e | (56) | (22) |
\u00a0Razem | (67 498) | (15054) |
\u00a0
2022 | 2021 | |
(58\u00a0292) | (11 608) | |
Dyskonto rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze | (562) | (295) |
Odsetki pozosta\u0142e | (591) | (937) |
Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | (5\u00a0580) | (21) |
Skonta | (198) | (238) |
Prowizje bankowe | (2\u00a0219) | (1 933) |
Pozosta\u0142e | (56) | (22) |
\u00a0Razem | (67 498) | (15054) |
2022 | Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce | Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Instrumenty finansowe og\u00f3\u0142em |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (340) | 0 | (340) |
Przychody (Koszty) z tytu\u0142u odsetek | 0 | 937 | (58 863) | (57 926) |
Zysk (Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 11 465 | (17 045) | (5 580) |
Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczaj\u0105cych | (3 208) | 0 | 0 | (3 208) |
Razem zysk (strata) | (3 208) | 12 062 | (75 908) | (67 054) |
\u00a0
2021 | Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce | Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Instrumenty finansowe og\u00f3\u0142em |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 270 | 0 | 270 |
Przychody (Koszty) z tytu\u0142u odsetek | 0 | 1 815 | (11 608) | (9 793) |
Zysk (Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 8 999 | (9 026) | (27) |
Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczaj\u0105cych | (13 041) | 0 | 0 | (13 041) |
Razem zysk (strata) | (13 041) | 11 084 | (20634) | (22 591) |
\u00a0
2022 | 2021 | |
(58\u00a0292) | (11 608) | |
Dyskonto rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze | (562) | (295) |
Odsetki pozosta\u0142e | (591) | (937) |
Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | (5\u00a0580) | (21) |
Skonta | (198) | (238) |
Prowizje bankowe | (2\u00a0219) | (1 933) |
Pozosta\u0142e | (56) | (22) |
\u00a0Razem | (67 498) | (15054) |
\u00a0
2022 | 2021 | |
(58\u00a0292) | (11 608) | |
Dyskonto rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze | (562) | (295) |
Odsetki pozosta\u0142e | (591) | (937) |
Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | (5\u00a0580) | (21) |
Skonta | (198) | (238) |
Prowizje bankowe | (2\u00a0219) | (1 933) |
Pozosta\u0142e | (56) | (22) |
\u00a0Razem | (67 498) | (15054) |
Z uwagi na rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, wi\u0119kszo\u015b\u0107 pojedynczych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re by\u0142yby niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa. Za pojedyncze jednostki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznane zosta\u0142y sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Alokacj\u0119 warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przedstawia poni\u017csza tabela:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Aluprof S.A.) | 17 102 | 17 102 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki)* | 2 587 | 2 538 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 0 | 61 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 350 | 350 |
Razem | 20 039 | 20 051 |
*Zmiana warto\u015bci firmy w pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142kach wynika z r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia walut.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Segment operacyjny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Alupol LLC | SWW | 61 | 0 |
Aluprof S.A. | SSA | 650 | 650 |
Aluprof System Hungary Kft. | SSA | 121 | 121 |
Romb S.A. | SSA | 185 | 185 |
Razem | 1 017 | 956 |
W prezentowanych okresach Grupa przeprowadzi\u0142a roczne testy na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
Przeprowadzone w prezentowanych latach testy nie wykaza\u0142y potrzeby dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 61 tys. PLN dotycz\u0105ca Alupol LLC (sp\u00f3\u0142ka zlokalizowana w Ukrainie) zosta\u0142a obj\u0119ta odpisem aktualizuj\u0105cym w momencie wybuchu wojny w Ukrainie i obj\u0119cia siedziby Sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142aniami wojennymi.
Poni\u017csze wyniki test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci zaprezentowano w podziale na sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych.
Utworzone odpisy przedstawia poni\u017csza tabela:
O\u015brodki generuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne | Aluprof Belgium N.V. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Aluprof S.A. (cz\u0119\u015b\u0107 Segmentu System\u00f3w Aluminiowych) | Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki Segmentu System\u00f3w Aluminiowych | Segment SOG |
Podstawa warto\u015bci odzyskiwalnej | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa | Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa |
Warto\u015b\u0107 firmy | 2 587 | 17 102 | 48 | 350 |
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (znaki firmowe) | 0 | 22 500 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 wyceny | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* | Przekraczaj\u0105ca testowane warto\u015bci* |
Utrata warto\u015bci | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono | Nie stwierdzono |
\u0179r\u00f3d\u0142o danych | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne | Prognozy w\u0142asne |
Podstawa szacunku | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 5-letnia prognoza przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych |
Kra\u0144cowa stopa wzrostu | 0% | 0% | 0% | 0% |
Zastosowana stopa dyskontowa1) | 9,75% | 11,90% | 16,45% | 11,58% |
Analiza wra\u017cliwo\u015bci: | ||||
Stopa procentowa +5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
Przep\u0142ywy -5% | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu | Bez wp\u0142ywu na wynik testu |
1) Zastosowana stopa dyskontowa bazuje na stopie dyskontowej przed opodatkowaniem zdefiniowanej przez MSR\u00a036
* \u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w nie sprawi\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017cszy ich warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105
\u00a0
W opracowaniu prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bazowano na za\u0142o\u017ceniach bud\u017cetowych na 2023 rok oraz za\u0142o\u017ceniach strategicznych Grupy do 2025 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w oszacowanej na bazie prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119tych w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: Bud\u017cecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025. W ramach 5-letnich szczeg\u00f3\u0142owych prognoz za\u0142o\u017cono nak\u0142ady odtworzeniowe w wysoko\u015bci po\u0142owy rocznych odpis\u00f3w amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysoko\u015bci amortyzacji z ostatniego okresu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w trakcie 2022 roku kapitalizacja gie\u0142dowa Grupy K\u0119ty S.A. utrzymywa\u0142a si\u0119 na poziomie powy\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w netto Grupy.
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapitalizacja gie\u0142dowa Grupy K\u0119ty S.A. | 4\u00a0410 119 | 5\u00a0886 953 |
Skonsolidowany kapita\u0142 w\u0142asny (aktywa netto) | 1\u00a0941 586 | 1 769 443 |
Nadwy\u017cka warto\u015bci gie\u0142dowej nad aktywami netto | 2\u00a0468 533 | 4\u00a0117 510 |
Jako przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa uzna\u0142a obserwowany w 2022 roku wzrost st\u00f3p procentowych. W 2021 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Testy zosta\u0142y przeprowadzone dla poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
Kluczowe za\u0142o\u017cenia wykorzystane w ramach przeprowadzonego testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w:
Grupa identyfikuje poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki jako o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, z wyj\u0105tkiem: Aluprof S.A., gdzie test jest przeprowadzony w podziale na zak\u0142ady w:
- Bielsku-Bia\u0142ej (produkcja system\u00f3w okiennych),
- Opolu (produkcja system\u00f3w roletowych),
- Goleszowie (produkcja system\u00f3w fasadowych)
Wszystkie zak\u0142ady Aluprof S.A. s\u0105 niezale\u017cne w zakresie generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\uf0b7Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w oszacowanej na bazie prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119tych w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: Bud\u017cecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025.
\uf0b7Uj\u0119te w kalkulacjach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne odzwierciedlaj\u0105 kr\u00f3tkoterminowe i strategiczne plany poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, a tak\u017ce obecny i przewidywany ich potencja\u0142 produkcyjny i handlowy. Maj\u0105c na uwadze stosowane polityki cenowe, koszt surowc\u00f3w (aluminium w segmencie SWW oraz SSA, granulat\u00f3w w segmencie SOG), jest elementem sk\u0142adowym ceny sprzeda\u017cy
\uf0b7Warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 ustalono przy za\u0142o\u017ceniu braku wzrostu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych roku 2027, bez wzrostu w okresie rezydualnym.
\uf0b7W ramach 5-letnich szczeg\u00f3\u0142owych prognoz za\u0142o\u017cono nak\u0142ady odtworzeniowe w wysoko\u015bci po\u0142owy rocznych odpis\u00f3w amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysoko\u015bci amortyzacji z ostatniego okresu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy.
31.12.2022\u00a0 | SOG (Polska) | SWW (Polska) | SSA (Polska) | SWW Zagranica | SSA Zagranica |
WACC | 11,58% | 11,90% | 11,90% | 9,08% | 8,98%-15,26% |
Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w trwa\u0142ych poddanych testowi | 457 581 | 686 453 | 564 077 | 77 818 | 18 244 |
Wyniki testu na utrat\u0119 warto\u015bci wskaza\u0142y, i\u017c zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez poszczeg\u00f3lne o\u015brodki wypracowywuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przewy\u017cszaj\u0105 warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nara\u017conych na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie powoduj\u0105 obni\u017cenia warto\u015bci odzyskiwalnej poni\u017cej warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych testowaniu.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci w odniesieniu do przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. W analizie tej badano wp\u0142yw zmiany zastosowanych \u015brednich st\u00f3p procentowych u\u017cytych do dyskontowania (WACC) na zmian\u0119 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie prognozy, tj. w latach 2023-2027 oraz na warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105, przy za\u0142o\u017ceniu braku zmian pozosta\u0142ych czynnik\u00f3w.
\u017badne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re kierownictwo przyj\u0119\u0142o do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w nie sprawi\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017cszy ich warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105.
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
O\u015brodkami generuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla potrzeb test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci s\u0105 sp\u00f3\u0142ki w ramach poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych (informacje o sp\u00f3\u0142kach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy oraz o segmencie ich dzia\u0142alno\u015bci zamieszczono w nocie 4). W roku bie\u017c\u0105cym, z uwagi na zidentyfikowane przes\u0142anki, Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przeprowadzone testy nie wykaza\u0142y utraty warto\u015bci, wi\u0119cej o testach napisano w pkt 13.9. Ponadto w trakcie 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sp\u00f3\u0142ek zlokalizowanych na terytorium Ukrainy, Jak opisano w pkt 5.2 W 2022 roku Grupa utworzy\u0142a 9.215 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych Sp\u00f3\u0142ek zlokalizowanych w Ukrainie. W 2021 roku Grupa z uwagi na brak przes\u0142anek utraty warto\u015bci nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. Pozosta\u0142e utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce dotycz\u0105 indywidualnej oceny u\u017cyteczno\u015bci poszczeg\u00f3lnych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i mo\u017cliwo\u015bci generowania przez nie dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. W 2021 roku Grupa z uwagi na brak przes\u0142anek utraty warto\u015bci nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie ekonomicznego u\u017cytkowania. Warto\u015bci o nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci to znak firmowy \u201eAluprof\u201d oraz \u201eROMB\u201d. Przeprowadzone na koniec bie\u017c\u0105cego roku oraz na koniec poprzedniego roku testy na utrat\u0119 warto\u015bci nie wykaza\u0142y utraty warto\u015bci znaku \u201eAluprof\u201d, natomiast w latach poprzednich dokonano odpisu warto\u015bci znaku \u201eROMB\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad62199bf92244be08b536bcf9f7496dd_688": { "value": "Alokacj\u0119 warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przedstawia poni\u017csza tabela:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Aluprof S.A.) | 17 102 | 17 102 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki)* | 2 587 | 2 538 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 0 | 61 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 350 | 350 |
Razem | 20 039 | 20 051 |
*Zmiana warto\u015bci firmy w pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142kach wynika z r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia walut.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Segment operacyjny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Alupol LLC | SWW | 61 | 0 |
Aluprof S.A. | SSA | 650 | 650 |
Aluprof System Hungary Kft. | SSA | 121 | 121 |
Romb S.A. | SSA | 185 | 185 |
Razem | 1 017 | 956 |
\u00a0
31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 139 407 | 30 117 | (45 827) | 0 | 9 | 123 706 |
Koszty prac rozwojowych | 10 899 | 0 | 0 | 3 219 | 0 | 14 118 |
Oprogramowanie komputerowe | 44 013 | 0 | 0) | 2 305 | 5 | 46 323 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 43 927 | 0 | (43\u00a0927) | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | 1 900 | 0 | (1\u00a0900) | 0 | 0 | 0 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | 0 | 0 | 12 223 | 0 | 12 223 |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 212 | 0 | 0 | 0 | 0 | 212 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 15 956 | 30 117 | 0 | (17 747) | 4 | 28 330 |
Umorzenie | (87 811) | (3 607) | 43 927 | 0 | (3) | (47 494) |
Koszty prac rozwojowych | (8 481) | (369) | 0 | 0 | 0 | (8 850) |
Oprogramowanie komputerowe | (35 191) | (3 135) | 0 | 0 | (3) | (38 329) |
Baza kontrahent\u00f3w | (43 927) | 0 | 43 927 | 0 | 0 | 0 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | (103) | 0 | 0 | 0 | (103) |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | (212) | 0 | 0 | 0 | 0 | (212) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015bci niematerialne | (1 900) | 0 | 1 900 | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | (1 900) | 0 | 1 900 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych | 49 696 | 26 510 | 0 | 0 | 6 | 76 212 |
Koszty prac rozwojowych | 2 418 | (369) | 0 | 3 219 | 0 | 5 268 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 822 | (3 135) | 0 | 2 305 | 2 | 7 994 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | (103) | 0 | 12 223 | 0 | 12 120 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 15 956 | 30 117 | 0 | (17 747) | 4 | 28 330 |
\u00a0
31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 121 761 | 19 185 | (1 569) | 0 | 30 | 139 407 |
Koszty prac rozwojowych | 9 866 | 0 | (50) | 1068 | 15 | 10 899 |
Oprogramowanie komputerowe | 41 921 | 0 | (1 488) | 3 564 | 16 | 44 013 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 43 927 | 0 | 0 | 0 | 0 | 43 927 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | 1 900 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 900 |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 244 | 0 | (31) | 0 | (1) | 212 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
Umorzenie | (85 115) | (3 811) | 1 135 | 0 | (20) | (87 811) |
Koszty prac rozwojowych | (8 018) | (503) | 50 | 0 | (10) | (8 481) |
Oprogramowanie komputerowe | (33 177) | (3 057) | 1 054 | 0 | (11) | (35 191) |
Baza kontrahent\u00f3w | (43 676) | (251) | 0 | 0 | 0 | (43 927) |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | (244) | 0 | 31 | 0 | 1 | (212) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015bci niematerialne | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1900) |
Znak firmowy \u201eROMB\" | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 900) |
Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych | 34 746 | 15 374 | (434) | 0 | 10 | 49 696 |
Koszty prac rozwojowych | 1 848 | (503) | 0 | 1 068 | 5 | 2 418 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 744 | (3 057) | (434) | 3 564 | 5 | 8 822 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 251 | (251) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
\u00a0
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych
Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych wykazane zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci w pozycji koszt\u00f3w operacyjnych \u201eAmortyzacja\u201d w rachunku zysk\u00f3w i strat. Znak firmowy \u201eAluprof\u201d z uwagi na nieokre\u015blony okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Grupa corocznie wykonuje testy na utrat\u0119 warto\u015bci tych znak\u00f3w.
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie ekonomicznego u\u017cytkowania. Warto\u015bci o nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci to znak firmowy \u201eAluprof\u201d oraz \u201eROMB\u201d. Przeprowadzone na koniec bie\u017c\u0105cego roku oraz na koniec poprzedniego roku testy na utrat\u0119 warto\u015bci nie wykaza\u0142y utraty warto\u015bci znaku \u201eAluprof\u201d, natomiast w latach poprzednich dokonano odpisu warto\u015bci znaku \u201eROMB\u201d.
Znaki firmowe \u201eAluprof\u201d oraz \u201eROMB\u201d przypisane s\u0105 do odr\u0119bnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ramach \u201eSegmentu System\u00f3w Aluminiowych\u201d, opis za\u0142o\u017ce\u0144 do przeprowadzonego testu utraty warto\u015bci przedstawiono w nocie 13.7.
W zwi\u0105zku z planem po\u0142\u0105czenia poprzez przej\u0119cie Romb S.A. przez Aluprof S.A. w roku 2023 znak firmowy \u201eROMB\u201d przestanie by\u0107 u\u017cywany w zwi\u0105zku z powy\u017cszym zosta\u0142 spisany.
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania
W ramach pozycji warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania wykazywany jest mi\u0119dzy innymi zintegrowany system klasy ERP w fazie wdro\u017cenia. System b\u0119dzie wykorzystywany w skali Grupy. Rozpocz\u0119cie u\u017cytkowania planowane jest etapowo w latach 2024-2025.
\u00a0
Zobowi\u0105zania kontraktowe
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na dzie\u0144 31.12.2021 r. w Grupie nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania kontraktowe zwi\u0105zane z nabyciem warto\u015bci niematerialnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A86560dcf91a840b69c62eadacd68f9fc_687": { "value": "Alokacj\u0119 warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przedstawia poni\u017csza tabela:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Aluprof S.A.) | 17 102 | 17 102 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych (Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki)* | 2 587 | 2 538 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 0 | 61 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 350 | 350 |
Razem | 20 039 | 20 051 |
*Zmiana warto\u015bci firmy w pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142kach wynika z r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia walut.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy
Nazwa sp\u00f3\u0142ki | Segment operacyjny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Alupol LLC | SWW | 61 | 0 |
Aluprof S.A. | SSA | 650 | 650 |
Aluprof System Hungary Kft. | SSA | 121 | 121 |
Romb S.A. | SSA | 185 | 185 |
Razem | 1 017 | 956 |
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w | (3 292 327) | (2\u00a0469 260) |
Zu\u017cycie energii | (213\u00a0593) | (105\u00a0296) |
Warto\u015b\u0107 odsprzedanych materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | (414\u00a0764) | (364\u00a0840) |
Wynik na transakcjach zabezpieczaj\u0105cych | (3 521) | (13\u00a0041) |
Razem | (3 924 205) | (2 952\u00a0437) |
2022 | 2021 | |
Podatek bie\u017c\u0105cy | (120 996) | (106 165) |
Podatek odroczony | 1 691 | (31 372) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (119 305) | (137 537) |
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej:
Efektywna stopa podatkowa | % | 2022 | % | 2021 |
Wynik finansowy brutto | \u00a0 | 798 957 | \u00a0 | 732 905 |
Podatek wg stawki krajowej 19% | (19)% | (151 802) | 19% | (139 252) |
Efekt r\u00f3\u017cnic w stawkach podatkowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w innych krajach | 0% | 998 | 0% | 2 029 |
Zmiana szacunku aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) | 5% | 36 521 | 0% | (26) |
Wp\u0142yw przychod\u00f3w zwolnionych z opodatkowania oraz koszt\u00f3w niepodatkowych | (1)% | (5 022) | 0% | (288) |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | (15)% | (119 305) | 19% | (137 537) |
Sp\u00f3\u0142ki Alupol Packaging S.A. i Alupol Films sp. z o.o. (Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich) dzia\u0142aj\u0105 na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych na podstawie zezwole\u0144. Ponadto Grupa K\u0119ty S.A. oraz Romb S.A. otrzyma\u0142y w roku 2021 decyzje o wsparciu nowych inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym sp\u00f3\u0142ki te z tytu\u0142u dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w zezwoleniach/decyzjach, po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w tych zezwoleniach/decyzjach, mog\u0105 korzysta\u0107 ze zwolnie\u0144 z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych. Maksymalny poziom zwolnie\u0144 (limit pomocy publicznej) uzale\u017cniony jest od wysoko\u015bci kwalifikowanych wydatk\u00f3w inwestycyjnych poniesionych w ramach poszczeg\u00f3lnych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenach stref posiadane przez Grup\u0119 oraz terminy korzystania ze zwolnie\u0144 podatkowych wygasaj\u0105 z dniem 31.12.2026 roku, a decyzje o wsparciu wygasaj\u0105 w 2031 roku (Romb S.A.) oraz w 2033 roku (Grupa K\u0119ty S.A.). Do oszacowania warto\u015bci mo\u017cliwych do osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z tytu\u0142u zezwole\u0144/decyzji o wsparciu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenia zgodne z za\u0142o\u017conymi w Strategii Grupy do 2025 roku poziomami zysku brutto przypisanymi do dzia\u0142alno\u015bci w ramach inwestycji obj\u0119tych ulgami podatkowymi. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie osi\u0105gn\u0119\u0142a jeszcze poziomu minimalnych wydatk\u00f3w inwestycyjnych okre\u015blonych w decyzji o wsparciu.
W zakresie decyzji, co do kt\u00f3rych nie zosta\u0142y jeszcze spe\u0142nione warunki korzystania ze zwolnienia Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 warunk\u00f3w. Warunki poniesienia wydatk\u00f3w inwestycyjnych w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2022 roku zabezpieczone podpisanymi umowami.
Warunki decyzji o wsparciu:
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2033 roku - limit pomocy 35% (Grupa K\u0119ty S.A.) - warunki w trakcie realizacji:
\uf0b7220 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 30.06.2024 r.,
\uf0b758,3 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 25 os\u00f3b w okresie od 1 lipca 2024 r. i utrzymanie go do 1 lipca 2025 r.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki zrealizowane:
\uf0b714,2 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2022 r.,
\uf0b716,0 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 18 os\u00f3b do 366 os\u00f3b do dnia 31.12.2022 r. i utrzymanie tego poziomu zatrudnienie przez 5 lat.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki w trakcie realizacji:
\uf0b785,9 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2025 r.,
\uf0b79,6 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 35 os\u00f3b do dnia 31.12.2025 roku i utrzymaniu tego poziomu zatrudnienia przez 5 lat.
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej mo\u017cliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej):
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 35% | 81 279 | 81 279 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 20 392 | 132 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 4 648 | 447 |
Razem | 154 957 | 130 496 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatk\u00f3w na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach uzyskanych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej od dnia uzyskania zezwole\u0144:
Kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 75 140 | 50 436 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 123 778 | 99 074 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami kwoty nominalne uzyskanych zwolnie\u0144 podatkowych dyskontowane s\u0105 na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia, w ramach kt\u00f3rego nast\u0119puje ich rozliczenie przy zastosowaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji. Tak zdyskontowane kwoty nie mog\u0105 przekroczy\u0107 limit\u00f3w pomocy publicznej.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 nominalnej wykorzystanej pomocy publicznej:
Warto\u015b\u0107 nominalna wykorzystanej pomocy publicznej (warto\u015b\u0107 wykorzystanych zwolnie\u0144 z podatku) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 61 580 | 61 580 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 90 405 | 59 312 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 151 985 | 120 892 |
Poni\u017csza tabela przedstawia planowane wykorzystanie aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz na podstawie Decyzji o Wsparciu Inwestycji w podziale na lata:
Warto\u015b\u0107 aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rok 2022 | 0 | 18 813 |
Rok 2023 | 11 430 | 19 332 |
Rok 2024 | 8 470 | 186 |
Rok 2025 | 8 102 | 0 |
Rok 2026 | 9 988 | 0 |
Rok 2027 | 4 804 | 0 |
Rok 2028 | 449 | 0 |
Rok 2029 | 454 | 0 |
Rok 2030 | 459 | 0 |
Rok 2031 | 232 | 0 |
Razem | 44 388 | 38\u00a0331 |
Nale\u017cno\u015bci (zobowi\u0105zania) z tytu\u0142u podatku dochodowego obejmuj\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wp\u0142aconymi zaliczkami, a bie\u017c\u0105cym podatkiem dochodowym za dany rok.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | 3 797 | 1 353 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | (59 862) | (50993) |
\u00a0 | 31.12.2021 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2022 |
Aktywa, w tym: | 105 056 | (360) | (490) | 45 | 104 251 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 2 185 | 382 | 0 | 0 | 2 567 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 9 324 | 510 | (1 247) | 10 | 8 597 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 5 366 | (1 009) | 0 | 0 | 4 357 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 285 | (726) | 0 | 1 | 5 560 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 6 587 | (1 892) | 0 | 0 | 4 695 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 319 | (2 889) | 0 | 0 | 2 430 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 877 | (76) | 0 | 0 | 3 801 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 956 | 463 | 0 | 0 | 1 419 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 38 331 | 6 057 | 0 | 0 | 44 388 |
Straty podatkowe | 1 869 | 757 | 0 | 34 | 2 660 |
Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 757 | 0 | 757 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 23 628 | (1 163) | 0 | 0 | 22 465 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 11 | 544 | 0 | 0 | 555 |
Pozosta\u0142e | 1 318 | (1\u00a0318) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 77 298 | 50 206 | |||
Rezerwy, w tym: | 71 092 | (2 051) | (1\u00a0114) | 11 | 67 938 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 67 012 | (272) | 0 | 11 | 66 751 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 894 | 13 | 0 | 0 | 907 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 0 | 280 | 0 | 0 | 280 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 1 114 | 0 | (1\u00a0114) | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e | 2 072 | (2 072) | 0 | 0 | 0 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (27 758) | (54 045) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 43 334 | 13 893 | |||
\u00a0 | 31.12.2020 | Podatek odroczony w rachunku zysk\u00f3w i strat | Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach | R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | 31.12.2021 |
Aktywa, w tym: | 138 329 | (32 573) | (702) | 2 | 105 056 |
\u015awiadczenia pracownicze (wynagrodzenia) | 1 914 | 271 | 0 | 0 | 2 185 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) | 10 077 | (53) | (702) | 2 | 9 324 |
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 2 662 | 2 704 | 0 | 0 | 5 366 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 6 961 | (676) | 0 | 0 | 6 285 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 4 551 | 2 036 | 0 | 0 | 6 587 |
Niezrealizowane zyski w zapasach | 5 269 | 50 | 0 | 0 | 5 319 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa trwa\u0142e | 3 708 | 169 | 0 | 0 | 3 877 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 1 586 | (630) | 0 | 0 | 956 |
Ulgi w CIT z tytu\u0142u dzia\u0142ania w SSE oraz PSI | 77 754 | (39\u00a0423) | 0 | 0 | 38 331 |
Straty podatkowe | 114 | 1755 | 0 | 0 | 1 869 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 21 561 | 2 067 | 0 | 0 | 23 628 |
Odsetki od kredyt\u00f3w | 48 | (37) | 0 | 0 | 11 |
Pozosta\u0142e | 2 124 | (806) | 0 | 0 | 1 318 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 112 000 | 77 298 | |||
Rezerwy, w tym: | 72 283 | (1 201) | 252 | (242) | 71 092 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 64 959 | 2 295 | 0 | (242) | 67 012 |
Wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1 763 | (869) | 0 | 0 | 894 |
Wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 862 | 0 | 252 | 0 | 1 114 |
Pozosta\u0142e | 4 699 | (2 627) | 0 | 0 | 2 072 |
Kompensata dla cel\u00f3w prezentacji | (26 329) | (27 758) | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 45 954 | 43 334 |
\u00a0
Wg szacunk\u00f3w Grupy, z powy\u017cszych kwot, charakter d\u0142ugoterminowy posiada\u0142y:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u ulg podatkowych SSE/PSI | 32 958 | 19 518 |
Aktywo z tytu\u0142u rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | 3 422 | 3 971 |
Rezerwa na podatek odroczony z tytu\u0142u nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (118) | (894) |
Aktywa (Rezerwy) netto na podatek odroczony z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (43\u00a0123) | (43 888) |
Razem aktywa (rezerwy) d\u0142ugoterminowe | (6 861) | (21\u00a0293) |
Pozosta\u0142e aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony poza wymienionymi powy\u017cej maj\u0105 charakter kr\u00f3tkoterminowy.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia terminy oraz kwoty rozliczenia strat podatkowych z tytu\u0142u kt\u00f3rych Grupa nie rozpozna\u0142a aktywa na podatek odroczony:
Tytu\u0142y, od kt\u00f3rych nie utworzono aktywa na podatek odroczony | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zwolnienie w CIT z tytu\u0142u PSI | 1 648 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa sp\u00f3\u0142ek ukrai\u0144skich (nota 5.2) | 17 327 | 0 |
Razem nieutworzone aktywa na podatek odroczony | 18 975 | 0 |
Uzgodnienie zmiany aktywa (rezerwy) na podatek odroczony odniesionej na wynik oraz na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
2022 | 2021 | |
Aktywa (Rezerwa) na pocz\u0105tek roku | 33 964 | 66 046 |
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | 1 871 | (252) |
Wycena aktuarialna odniesiona na inne ca\u0142kowite dochody | (1 247) | (702) |
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu | 1 691 | (31 372) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych odniesione na inne ca\u0142kowite dochody | 34 | 244 |
Aktywa (Rezerwa) na koniec roku | 36 313 | 33 964 |
Sp\u00f3\u0142ki Alupol Packaging S.A. i Alupol Films sp. z o.o. (Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich) dzia\u0142aj\u0105 na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych na podstawie zezwole\u0144. Ponadto Grupa K\u0119ty S.A. oraz Romb S.A. otrzyma\u0142y w roku 2021 decyzje o wsparciu nowych inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym sp\u00f3\u0142ki te z tytu\u0142u dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w zezwoleniach/decyzjach, po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w tych zezwoleniach/decyzjach, mog\u0105 korzysta\u0107 ze zwolnie\u0144 z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych. Maksymalny poziom zwolnie\u0144 (limit pomocy publicznej) uzale\u017cniony jest od wysoko\u015bci kwalifikowanych wydatk\u00f3w inwestycyjnych poniesionych w ramach poszczeg\u00f3lnych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenach stref posiadane przez Grup\u0119 oraz terminy korzystania ze zwolnie\u0144 podatkowych wygasaj\u0105 z dniem 31.12.2026 roku, a decyzje o wsparciu wygasaj\u0105 w 2031 roku (Romb S.A.) oraz w 2033 roku (Grupa K\u0119ty S.A.). Do oszacowania warto\u015bci mo\u017cliwych do osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z tytu\u0142u zezwole\u0144/decyzji o wsparciu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenia zgodne z za\u0142o\u017conymi w Strategii Grupy do 2025 roku poziomami zysku brutto przypisanymi do dzia\u0142alno\u015bci w ramach inwestycji obj\u0119tych ulgami podatkowymi. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie osi\u0105gn\u0119\u0142a jeszcze poziomu minimalnych wydatk\u00f3w inwestycyjnych okre\u015blonych w decyzji o wsparciu.
W zakresie decyzji, co do kt\u00f3rych nie zosta\u0142y jeszcze spe\u0142nione warunki korzystania ze zwolnienia Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 warunk\u00f3w. Warunki poniesienia wydatk\u00f3w inwestycyjnych w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2022 roku zabezpieczone podpisanymi umowami.
Warunki decyzji o wsparciu:
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2033 roku - limit pomocy 35% (Grupa K\u0119ty S.A.) - warunki w trakcie realizacji:
\uf0b7220 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 30.06.2024 r.,
\uf0b758,3 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 25 os\u00f3b w okresie od 1 lipca 2024 r. i utrzymanie go do 1 lipca 2025 r.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki zrealizowane:
\uf0b714,2 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2022 r.,
\uf0b716,0 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 18 os\u00f3b do 366 os\u00f3b do dnia 31.12.2022 r. i utrzymanie tego poziomu zatrudnienie przez 5 lat.
Decyzja o wsparciu wygasaj\u0105ca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) \u2013 warunki w trakcie realizacji:
\uf0b785,9 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2025 r.,
\uf0b79,6 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r.,
\uf0b7zwi\u0119kszenie poziomu zatrudnienia o 35 os\u00f3b do dnia 31.12.2025 roku i utrzymaniu tego poziomu zatrudnienia przez 5 lat.
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej mo\u017cliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej):
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31 grudnia 2026 - limit pomocy 35% | 81 279 | 81 279 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 20 392 | 132 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 4 648 | 447 |
Razem | 154 957 | 130 496 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatk\u00f3w na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach uzyskanych zezwole\u0144/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej od dnia uzyskania zezwole\u0144:
Kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 48 638 | 48 638 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 75 140 | 50 436 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 123 778 | 99 074 |
Zgodnie z odpowiednimi przepisami kwoty nominalne uzyskanych zwolnie\u0144 podatkowych dyskontowane s\u0105 na dzie\u0144 uzyskania zezwolenia, w ramach kt\u00f3rego nast\u0119puje ich rozliczenie przy zastosowaniu stopy dyskontowej og\u0142aszanej przez Urz\u0105d Ochrony Konsument\u00f3w i Konkurencji. Tak zdyskontowane kwoty nie mog\u0105 przekroczy\u0107 limit\u00f3w pomocy publicznej.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 nominalnej wykorzystanej pomocy publicznej:
Warto\u015b\u0107 nominalna wykorzystanej pomocy publicznej (warto\u015b\u0107 wykorzystanych zwolnie\u0144 z podatku) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 40% | 61 580 | 61 580 |
Zezwolenia wygasaj\u0105ce 31.12.2026 - limit pomocy 35% | 90 405 | 59 312 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2033 - limit pomocy 35% | 0 | 0 |
Decyzje o wsparciu wygasaj\u0105ce w 2031 - limit pomocy 25% | 0 | 0 |
Razem | 151 985 | 120 892 |
Poni\u017csza tabela przedstawia planowane wykorzystanie aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz na podstawie Decyzji o Wsparciu Inwestycji w podziale na lata:
Warto\u015b\u0107 aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rok 2022 | 0 | 18 813 |
Rok 2023 | 11 430 | 19 332 |
Rok 2024 | 8 470 | 186 |
Rok 2025 | 8 102 | 0 |
Rok 2026 | 9 988 | 0 |
Rok 2027 | 4 804 | 0 |
Rok 2028 | 449 | 0 |
Rok 2029 | 454 | 0 |
Rok 2030 | 459 | 0 |
Rok 2031 | 232 | 0 |
Razem | 44 388 | 38\u00a0331 |
Nale\u017cno\u015bci (zobowi\u0105zania) z tytu\u0142u podatku dochodowego obejmuj\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wp\u0142aconymi zaliczkami, a bie\u017c\u0105cym podatkiem dochodowym za dany rok.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | 3 797 | 1 353 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | (59 862) | (50993) |
Zysk podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Grupy przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu.
Rozwodniony zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Grupy przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych oraz potencjalnych akcji wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu.
\u00a0 | 2022 | 2021 |
Zysk netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | 678 356 | 594 638 |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych przyj\u0119ta do wyliczenia zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 | 9\u00a0650 152 | 9\u00a0644 757 |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych przyj\u0119ta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 | 9\u00a0650 666 | 9\u00a0666 851 |
Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 z podstawowego zysku za okres przypadaj\u0105cego akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN) | 70,29 | 61,65 |
Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 z podstawowego zysku za okres przypadaj\u0105cego akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN) | 70,29 | 61,50 |
W roku 2022 nie nabywano akcji w ramach program\u00f3w opcji na akcje dla kadry pracowniczej.
W 2021 roku uprawnieni pracownicy nabyli 20.795 sztuk akcji Grupy K\u0119ty S.A w ramach programu z roku 2015.
Powy\u017csze uwzgl\u0119dniono w kalkulacji \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji (akcje obj\u0119te) oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby potencjalnych akcji.
Potencjalna liczba akcji zwyk\u0142ych ustalana zgodnie z MSR 33 zwi\u0105zana z programem opcji pracowniczych zwi\u0119kszaj\u0105ca liczb\u0119 akcji i przyj\u0119ta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 wynosi 514 sztuk (rok 2021: 22.094 sztuk).
Powy\u017csze uwzgl\u0119dniono w kalkulacji \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji (akcje obj\u0119te) oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby potencjalnych akcji.
Realizacja praw do nabycia akcji wygasa po 36 miesi\u0105cach od dnia nabycia praw. Wi\u0119cej o programie opcji w nocie 23.1. \u015arednia cena rynkowa akcji Sp\u00f3\u0142ki w roku 2022 wynios\u0142a 568,14 PLN (rok 2021: 599,71 PLN).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae16c81c2f7d74078bbaa64f95befdbf3_915459613": { "value": "Jednostka dominuj\u0105ca w 2022 roku wyp\u0142aci\u0142a dywidend\u0119 w kwocie 505.378 tys. PLN (52,37 PLN na akcj\u0119), a w roku 2021 w kwocie 430.073 tys. PLN (44,57 PLN na akcj\u0119).
Ponadto jednostka zale\u017cna Aluprof Netherlands N.V. wyp\u0142aci\u0142a akcjonariuszom mniejszo\u015bciowym 1.796 tys. PLN dywidendy (rok 2021: 347 tys. PLN).
Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania nie zosta\u0142a podj\u0119ta decyzja Zarz\u0105du w sprawie rekomendacji dotycz\u0105cej wyp\u0142aty dywidendy z zysku za rok 2022.
PLN | 2022 | 2021 |
Dywidendy uj\u0119te jako wyp\u0142aty na rzecz w\u0142a\u015bcicieli na jedn\u0105 akcj\u0119 | 52,37 | 44,57 |
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozda\u0144 finansowych do publikacji, ale nieuj\u0119te jako przekazane posiadaczom akcji, na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0 | 0 |
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieuj\u0119te jako przekazane posiadaczom akcji | 0 | 0 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y | 31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 brutto | 2 681 629 | 356 923 | (46 551) | 0 | 275 | 2 992 276 |
Grunty | 31 673 | 0 | 0 | 550 | 129 | 32 352 |
Budynki i budowle | 773 215 | 0 | (3 732) | 52 145 | 45 | 821 673 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 1 374 902 | 0 | (17 256) | 111 544 | 38 | 1 469 228 |
\u015arodki transportu | 67 848 | 0 | (6 126) | 17 651 | 7 | 79 380 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 378 080 | 0 | (19 423) | 56 176 | 56 | 414 889 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | 55 911 | 356 923 | (14) | (238 066) | 0 | 174 754 |
Umorzenia | (1 200 301) | (155 603) | 40 997 | 0 | (33) | (1 314 940) |
Budynki i budowle | (185 339) | (23 876) | 3 732 | 0 | (7) | (205 490) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (703 503) | (79 723) | 13 752 | 0 | (7) | (769 481) |
\u015arodki transportu | (39 770) | (8 036) | 4 165 | 0 | (2) | (43 643) |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | (271 689) | (43 968) | 19 348 | 0 | (17) | (296 326) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 | (20 403) | (11 426) | 2 394 | 0 | 0 | (29 435) |
Budynki i budowle | (6 564) | (3 479) | 609 | 0 | 0 | (9 434) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (12 371) | (5 162) | 470 | 0 | 0 | (17 063) |
\u015arodki transportu | 0 | (119) | 25 | 0 | 0 | (94) |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | (1 468) | (2 666) | 1 290 | 0 | 0 | (2 844) |
Warto\u015b\u0107 netto | 1 460 925 | 189 894 | (3 160) | 0 | 242 | 1 647 901 |
Grunty | 31 673 | 0 | 0 | 550 | 129 | 32 352 |
Budynki i budowle | 581 312 | (27 355) | 609 | 52 145 | 38 | 606 749 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 659 028 | (84 885) | (3 034) | 111 544 | 31 | 682 684 |
\u015arodki transportu | 28 078 | (8 155) | (1 936) | 17 651 | 5 | 35 643 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 104 923 | (46 634) | 1 215 | 56 176 | 39 | 115 719 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | 55 911 | 356 923 | (14) | (238 066) | 0 | 174 754 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y | 31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 brutto | 2 551 429 | 156 292 | (29 684) | 0 | 3 592 | 2 681 629 |
Grunty | 30 433 | 0 | 0 | 1 287 | (47) | 31 673 |
Budynki i budowle | 733 513 | 0 | (3 578) | 42 358 | 922 | 773 215 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 1 346 671 | 0 | (12 040) | 38 277 | 1 994 | 1 374 902 |
\u015arodki transportu | 62 974 | 0 | (3 831) | 8 524 | 181 | 67 848 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 330 790 | 0 | (9 721) | 56 468 | 543 | 378 080 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | 47 048 | 156 292 | (514) | (146 914) | (1) | 55 911 |
Umorzenia | (1 080 725) | (144 925) | 26 997 | 0 | (1 648) | (1 200 301) |
Budynki i budowle | (165 642) | (21 363) | 2 255 | 0 | (589) | (185 339) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (638 541) | (76 393) | 12 027 | 0 | (596) | (703 503) |
\u015arodki transportu | (34 778) | (7 870) | 2 976 | 0 | (98) | (39 770) |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | (241 764) | (39 299) | 9 739 | 0 | (365) | (271 689) |
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 | (19 515) | (1 381) | 493 | 0 | 0 | (20 403) |
Budynki i budowle | (6 865) | (17) | 318 | 0 | 0 | (6 564) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (12 349) | (66) | 44 | 0 | 0 | (12 371) |
\u015arodki transportu | 0 | (40) | 40 | 0 | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | (301) | (1 258) | 91 | 0 | 0 | (1 468) |
Warto\u015b\u0107 netto | 1 451 189 | 9 986 | (2 194) | 0 | 1 944 | 1 460 925 |
Grunty | 30 433 | 0 | 0 | 1 287 | (47) | 31 673 |
Budynki i budowle | 561 006 | (21 380) | (1 005) | 42 358 | 333 | 581 312 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 695 781 | (76 459) | 31 | 38 277 | 1 398 | 659 028 |
\u015arodki transportu | 28 196 | (7 910) | (815) | 8 524 | 83 | 28 078 |
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 88 725 | (40 557) | 109 | 56 468 | 178 | 104 923 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | 47 048 | 156 292 | (514) | (146 914) | (1) | 55 911 |
\u00a0
Pozycja zwi\u0119kszenia dla warto\u015bci brutto obejmuje nabycia, natomiast pozycja zwi\u0119kszenia dla umorzenia dotyczy amortyzacji poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W pozycji przesuni\u0119cia prezentowane s\u0105 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oddanych do u\u017cytkowania w okresie sprawozdawczym.
\u00a0
Zmiany szacunk\u00f3w w zakresie okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci oraz kapitalizacja koszt\u00f3w finansowych
W prezentowanych okresach Grupa nie dokona\u0142a istotnych zmian okres\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ki Romb S.A. (Segment SSA), kt\u00f3ra skr\u00f3ci\u0142a w trakcie 2022 roku okresy u\u017cyteczno\u015bci galwanizerni w efekcie czego zwi\u0119kszeniu uleg\u0142 odpis amortyzacyjny o kwot\u0119 4 mln PLN. Odpisy aktualizuj\u0105ce oraz likwidacje rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynika\u0142y g\u0142\u00f3wnie ze sprzeda\u017cy lub szybszego ich zu\u017cycia ni\u017c wynika\u0142o to z\u00a0przewidzianego dla nich okresu u\u017cytkowania.
\u00a0
2022 | 2021 | |
Warto\u015b\u0107 netto zlikwidowanych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 2 687 | 2 194 |
Grupa kapitalizuje odsetki zwi\u0105zane z finansowaniem dostosowywania do potrzeb Grupy zakupionych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
\u00a0
Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zastaw rejestrowy na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych maszyny i urz\u0105dzenia | 183 000 | 57 000 |
Hipoteki na gruntach oraz budynkach i budowlach | 617 596 | 517 000 |
Razem warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredyt\u00f3w* | 800 595 | 574 000 |
Razem warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania | 800 595 | 574 000 |
*Informacja o kredytach, kt\u00f3rych zabezpieczenie stanowi\u0105 rzeczowe aktywa trwa\u0142e znajduje si\u0119 w nocie 29.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
wg segment\u00f3w operacyjnych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 72 434 | 91 804 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 12 871 | 11 461 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 26 558 | 54 378 |
S\u0142u\u017cby Centralne | 1 076 | 8 |
Razem | 112 939 | 157 651 |
\u00a0
Na koniec bie\u017c\u0105cego roku najistotniejsze pozycje powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zwi\u0105zane by\u0142y z:
- budow\u0105 hali produkcyjnej oraz zakupem pras w Segmencie Wyrob\u00f3w Wyciskanych,
- budow\u0105 hali magazynowo-produkcyjnej w Segmencie System\u00f3w Aluminiowych.\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
O\u015brodkami generuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla potrzeb test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci s\u0105 sp\u00f3\u0142ki w ramach poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych (informacje o sp\u00f3\u0142kach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy oraz o segmencie ich dzia\u0142alno\u015bci zamieszczono w nocie 4). W roku bie\u017c\u0105cym, z uwagi na zidentyfikowane przes\u0142anki, Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przeprowadzone testy nie wykaza\u0142y utraty warto\u015bci, wi\u0119cej o testach napisano w pkt 13.9. Ponadto w trakcie 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sp\u00f3\u0142ek zlokalizowanych na terytorium Ukrainy, Jak opisano w pkt 5.2 W 2022 roku Grupa utworzy\u0142a 9.215 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych Sp\u00f3\u0142ek zlokalizowanych w Ukrainie. W 2021 roku Grupa z uwagi na brak przes\u0142anek utraty warto\u015bci nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. Pozosta\u0142e utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce dotycz\u0105 indywidualnej oceny u\u017cyteczno\u015bci poszczeg\u00f3lnych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i mo\u017cliwo\u015bci generowania przez nie dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. W 2021 roku Grupa z uwagi na brak przes\u0142anek utraty warto\u015bci nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0a1e0d6864804131beb649cf62caacbb_264419293": { "value": "Grupa kapitalizuje odsetki zwi\u0105zane z finansowaniem dostosowywania do potrzeb Grupy zakupionych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adec5040b7fdf4bf791df9930ca5b410f_729": { "value": "\u00a0
\u00a0
wg segment\u00f3w operacyjnych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 72 434 | 91 804 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 12 871 | 11 461 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 26 558 | 54 378 |
S\u0142u\u017cby Centralne | 1 076 | 8 |
Razem | 112 939 | 157 651 |
\u00a0
Na koniec bie\u017c\u0105cego roku najistotniejsze pozycje powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zwi\u0105zane by\u0142y z:
- budow\u0105 hali produkcyjnej oraz zakupem pras w Segmencie Wyrob\u00f3w Wyciskanych,
- budow\u0105 hali magazynowo-produkcyjnej w Segmencie System\u00f3w Aluminiowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentContractsLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1e9cdc87cfac429aa61486f4fb4c4c60_728": { "value": "\u00a0
\u00a0
wg segment\u00f3w operacyjnych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 72 434 | 91 804 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 12 871 | 11 461 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 26 558 | 54 378 |
S\u0142u\u017cby Centralne | 1 076 | 8 |
Razem | 112 939 | 157 651 |
\u00a0
Na koniec bie\u017c\u0105cego roku najistotniejsze pozycje powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zwi\u0105zane by\u0142y z:
- budow\u0105 hali produkcyjnej oraz zakupem pras w Segmencie Wyrob\u00f3w Wyciskanych,
- budow\u0105 hali magazynowo-produkcyjnej w Segmencie System\u00f3w Aluminiowych.\u00a0
Tytu\u0142 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Bankowe gwarancje nale\u017cytego wykonania kontrakt\u00f3w udzielone przez SSA | 13 447 | 14 069 |
Ubezpieczeniowe gwarancje nale\u017cytego wykonania kontrakt\u00f3w udzielone przez SSA | 1 143 | 1 785 |
Dotacje w okresie spe\u0142niania warunk\u00f3w | 5 847 | 5 847 |
Razem | 20 437 | 21 701 |
Gwarancje dobrego wykonania kontraktu dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ugi budowlane oraz dostaw system\u00f3w, terminy ich wa\u017cno\u015bci uzale\u017cnione s\u0105 od zapis\u00f3w poszczeg\u00f3lnych um\u00f3w.
Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dotacji przedstawiono w nocie Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dotacji przedstawiono w nocie 33.
Poza wy\u017cej wymienionymi nie wyst\u0119puj\u0105 inne zobowi\u0105zania warunkowe.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli do dnia przedawnienia wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w podatkowych (w Polsce 5 lat), pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W wyniku kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania. Zdaniem Grupy na dzie\u0144 bilansowy nie istnia\u0142o ryzyko uzasadniaj\u0105ce utworzenie rezerw z tytu\u0142u rozlicze\u0144 podatkowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad9c73834278547f284ebe8d9ecb191bf_727": { "value": "\u00a0
\u00a0
wg segment\u00f3w operacyjnych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 72 434 | 91 804 |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 12 871 | 11 461 |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 26 558 | 54 378 |
S\u0142u\u017cby Centralne | 1 076 | 8 |
Razem | 112 939 | 157 651 |
\u00a0
Na koniec bie\u017c\u0105cego roku najistotniejsze pozycje powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zwi\u0105zane by\u0142y z:
- budow\u0105 hali produkcyjnej oraz zakupem pras w Segmencie Wyrob\u00f3w Wyciskanych,
- budow\u0105 hali magazynowo-produkcyjnej w Segmencie System\u00f3w Aluminiowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A37ac1acbcfd841d989f992baaefc25f6_732": { "value": "31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 | ||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 54 068 | 26 482 | (1 553) | 277 | 79 274 | |||
Grunty | 32 796 | 0 | 0\u00a0 | (51) | 32 745 | |||
Budynki i budowle | 14 611 | 25 837 | (462) | (35) | 39 951 | |||
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 1 246 | 0 | (1 026) | 0 | 220 | |||
\u015arodki transportu | 5 415 | 645 | (65) | 363 | 6 358 | |||
Umorzenie | (13 350) | (7 042) | 1 553 | (164) | (19 003) | |||
Grunty | (1 391) | (463) | 0\u00a0 | 0 | (1 854) | |||
Budynki i budowle | (8 191) | (5 536) | 462 | (20) | (13 285) | |||
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (956) | (258) | 1 026 | 0 | (188) | |||
\u015arodki transportu | (2 812) | (785) | 65 | (144) | (3 676) | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (247) | 0 | 0 | (247) | |||
Grunty (w tym nabyte prawa wieczystego u\u017cytkowania) | 0 | (247) | 0 | 0 | (247) | |||
Warto\u015b\u0107 netto | 40 718 | 19 193 | 0 | 113 | 60 024 | |||
Grunty | 31 405 | (710) | 0 | (51) | 30 644 | |||
Budynki i budowle | 6 420 | 20 301 | 0 | (55) | 26 666 | |||
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 290 | (258) | 0 | 0 | 32 | |||
\u015arodki transportu | 2 603 | (140) | 0 | 219 | 2 682 |
\u00a0
31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 52 242 | 1 678 | (262) | 410 | 54 068 |
Grunty | 32 760 | 0 | 0 | 36 | 32 796 |
Budynki i budowle | 12 866 | 1 678 | 0 | 67 | 14 611 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 1 512 | 0 | (262) | (4) | 1 246 |
\u015arodki transportu | 5 104 | 0 | 0 | 311 | 5 415 |
Umorzenie | (8 564) | (4 910) | 262 | (138) | (13 350) |
Grunty | (926) | (463) | 0 | (2) | (1 391) |
Budynki i budowle | (4 950) | (3 236) | 0 | (5) | (8 191) |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | (700) | (478) | 262 | (40) | (956) |
\u015arodki transportu | (1 988) | (733) | 0 | (91) | (2 812) |
Warto\u015b\u0107 netto | 43 678 | (3 232) | 0 | 272 | 40 718 |
Grunty | 31 834 | (463) | 0 | 34 | 31 405 |
Budynki i budowle | 7 916 | (1 558) | 0 | 62 | 6 420 |
Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 812 | (478) | 0 | (44) | 290 |
\u015arodki transportu | 3 116 | (733) | 0 | 220 | 2 603 |
\u00a0
Koszty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:
Koszty z tytu\u0142u: | 2022 | 2021 | |
Odsetki z tytu\u0142u leasingu | Koszty finansowe | (1 819) | (703) |
Amortyzacja | Koszty operacyjne (amortyzacja) | (7 042) | (4 910) |
Leasing niskocenny | Koszty operacyjne (us\u0142ugi obce) | (410) | (450) |
Leasing kr\u00f3tkoterminowy | Koszty operacyjne (us\u0142ugi obce) | (570) | (610) |
Razem | (9 841) | (6 673) |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych op\u0142at z tytu\u0142u leasingu:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych op\u0142at z tytu\u0142u leasingu | 79 781 | 50 920 |
Dyskonto | (33 498) | (28 976) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | 46 283 | 21 944 |
w tym leasing kr\u00f3tkoterminowy | 5 942 | 4 854 |
\u015arednio wa\u017cona kra\u0144cowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do dyskontowania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu wykazanych na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynios\u0142a 4,23% (31.12.2021 \u2013 4,14%).\u00a0
Grupa okazjonalnie zawiera ze swoimi klientami umowy leasingu finansowego na maszyny oraz z przedstawicielami handlowymi na samochody. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa posiada\u0142a kilkana\u015bcie um\u00f3w w trakcie sp\u0142aty. Grupa nie odnotowa\u0142a nie\u015bci\u0105galnych op\u0142at leasingowych.
Warunki zawieranych przez Grup\u0119 um\u00f3w s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\uf0b7finansowanie obejmuje okres od 18 do 60 miesi\u0119cy,
\uf0b7przedmiotem um\u00f3w mog\u0105 by\u0107 maszyny lub samochody,
\uf0b7umowy zawieraj\u0105 prawo do nabycia ich przedmiotu przez korzystaj\u0105cego po zako\u0144czeniu sp\u0142at po cenie ni\u017cszej ni\u017c warto\u015b\u0107 rynkowa z dnia nabycia,
\uf0b7umowy zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wypowiedzenia w przypadku m.in. zalegania z op\u0142at\u0105 za 3 raty miesi\u0119czne,
\uf0b7korzystaj\u0105cy mo\u017ce wypowiedzie\u0107 umow\u0119 pod warunkiem pokrycia wszelkich zwi\u0105zanych z wypowiedzeniem strat leasingodawcy,
\uf0b7umowy zabraniaj\u0105 podnajmowania przedmiotu leasingu b\u0105d\u017a cesji praw z umowy.
W umowach nie ma warunkowych op\u0142at leasingowych uzale\u017cnionych od przysz\u0142ych czynnik\u00f3w, innych ni\u017c up\u0142yw czasu.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Inwestycja leasingowa brutto | 821 | 1 118 |
do roku | 503 | 616 |
powy\u017cej roku do pi\u0119ciu lat | 318 | 502 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych | 764 | 1 060 |
do roku | 473 | 573 |
powy\u017cej roku do pi\u0119ciu lat | 291 | 487 |
Niezrealizowane przychody finansowe (dyskonto) | 57 | 58 |
Niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy | 260 | 292 |
Termin wymagalno\u015bci\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
kr\u00f3tkoterminowe | 5 942 | 4 854 |
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 netto na pocz\u0105tek okresu: | 2 773 | 2 724 |
Wydatki na ulepszenie nieruchomo\u015bci | 184 | 148 |
Przeniesienie do rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 0 | (48) |
Zmiana warto\u015bci godziwej w wyniku wyceny | 67 | (51) |
Zmiana z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 14 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu: | 3 038 | 2 773 |
\u00a0
Wykazane na dzie\u0144 bilansowy nieruchomo\u015bci inwestycyjne dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie budynku administracyjno-biurowego nale\u017c\u0105cego do Aluprof S.A. wynajmowanego stronom trzecim.
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oparta jest o warto\u015bci godziwe ustalone na podstawie wyceny przeprowadzonej przez wykwalifikowanego, niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 (hierarchia warto\u015bci godziwej - 3). Zastosowane przez rzeczoznawc\u0119 podej\u015bcie opiera\u0142o si\u0119 na bazie por\u00f3wnywanych cen rynkowych czynsz\u00f3w, przy zastosowaniu metody dochodowej i\u00a0techniki kapitalizacji prostej dochodu brutto.
\u00a0
\u00a0
Dane przyj\u0119te do wyceny | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Powierzchnia u\u017cytkowa m2 | 615 | 777 |
Poziom pustostan\u00f3w | 10% | 10% |
Miesi\u0119czna wysoko\u015b\u0107 czynszu za m2 | 40-44 | 38-42 |
Roczne przychody z najmu | 352 | 260 |
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem | 72 | 50 |
Za\u0142o\u017cona stopa kapitalizacji | 8% | 8% |
Standardowe umowy najmu nieruchomo\u015bci zawarte s\u0105 na czas nieokre\u015blony i zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich rozwi\u0105zania przez ka\u017cd\u0105 ze stron umowy z jedno-trzymiesi\u0119cznym okresem wypowiedzenia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0b9f6b7a2e1647fda1b3fc49aa66739c_1528978337": { "value": "\u00a0
31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 139 407 | 30 117 | (45 827) | 0 | 9 | 123 706 |
Koszty prac rozwojowych | 10 899 | 0 | 0 | 3 219 | 0 | 14 118 |
Oprogramowanie komputerowe | 44 013 | 0 | 0) | 2 305 | 5 | 46 323 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 43 927 | 0 | (43\u00a0927) | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | 1 900 | 0 | (1\u00a0900) | 0 | 0 | 0 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | 0 | 0 | 12 223 | 0 | 12 223 |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 212 | 0 | 0 | 0 | 0 | 212 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 15 956 | 30 117 | 0 | (17 747) | 4 | 28 330 |
Umorzenie | (87 811) | (3 607) | 43 927 | 0 | (3) | (47 494) |
Koszty prac rozwojowych | (8 481) | (369) | 0 | 0 | 0 | (8 850) |
Oprogramowanie komputerowe | (35 191) | (3 135) | 0 | 0 | (3) | (38 329) |
Baza kontrahent\u00f3w | (43 927) | 0 | 43 927 | 0 | 0 | 0 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | (103) | 0 | 0 | 0 | (103) |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | (212) | 0 | 0 | 0 | 0 | (212) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015bci niematerialne | (1 900) | 0 | 1 900 | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | (1 900) | 0 | 1 900 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych | 49 696 | 26 510 | 0 | 0 | 6 | 76 212 |
Koszty prac rozwojowych | 2 418 | (369) | 0 | 3 219 | 0 | 5 268 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 822 | (3 135) | 0 | 2 305 | 2 | 7 994 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | (103) | 0 | 12 223 | 0 | 12 120 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 15 956 | 30 117 | 0 | (17 747) | 4 | 28 330 |
\u00a0
31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 121 761 | 19 185 | (1 569) | 0 | 30 | 139 407 |
Koszty prac rozwojowych | 9 866 | 0 | (50) | 1068 | 15 | 10 899 |
Oprogramowanie komputerowe | 41 921 | 0 | (1 488) | 3 564 | 16 | 44 013 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 43 927 | 0 | 0 | 0 | 0 | 43 927 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | 1 900 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 900 |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 244 | 0 | (31) | 0 | (1) | 212 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
Umorzenie | (85 115) | (3 811) | 1 135 | 0 | (20) | (87 811) |
Koszty prac rozwojowych | (8 018) | (503) | 50 | 0 | (10) | (8 481) |
Oprogramowanie komputerowe | (33 177) | (3 057) | 1 054 | 0 | (11) | (35 191) |
Baza kontrahent\u00f3w | (43 676) | (251) | 0 | 0 | 0 | (43 927) |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | (244) | 0 | 31 | 0 | 1 | (212) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015bci niematerialne | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1900) |
Znak firmowy \u201eROMB\" | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 900) |
Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych | 34 746 | 15 374 | (434) | 0 | 10 | 49 696 |
Koszty prac rozwojowych | 1 848 | (503) | 0 | 1 068 | 5 | 2 418 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 744 | (3 057) | (434) | 3 564 | 5 | 8 822 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 251 | (251) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
\u00a0
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych
Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych wykazane zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci w pozycji koszt\u00f3w operacyjnych \u201eAmortyzacja\u201d w rachunku zysk\u00f3w i strat. Znak firmowy \u201eAluprof\u201d z uwagi na nieokre\u015blony okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Grupa corocznie wykonuje testy na utrat\u0119 warto\u015bci tych znak\u00f3w.
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie ekonomicznego u\u017cytkowania. Warto\u015bci o nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci to znak firmowy \u201eAluprof\u201d oraz \u201eROMB\u201d. Przeprowadzone na koniec bie\u017c\u0105cego roku oraz na koniec poprzedniego roku testy na utrat\u0119 warto\u015bci nie wykaza\u0142y utraty warto\u015bci znaku \u201eAluprof\u201d, natomiast w latach poprzednich dokonano odpisu warto\u015bci znaku \u201eROMB\u201d.
Znaki firmowe \u201eAluprof\u201d oraz \u201eROMB\u201d przypisane s\u0105 do odr\u0119bnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ramach \u201eSegmentu System\u00f3w Aluminiowych\u201d, opis za\u0142o\u017ce\u0144 do przeprowadzonego testu utraty warto\u015bci przedstawiono w nocie 13.7.
W zwi\u0105zku z planem po\u0142\u0105czenia poprzez przej\u0119cie Romb S.A. przez Aluprof S.A. w roku 2023 znak firmowy \u201eROMB\u201d przestanie by\u0107 u\u017cywany w zwi\u0105zku z powy\u017cszym zosta\u0142 spisany.
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania
W ramach pozycji warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania wykazywany jest mi\u0119dzy innymi zintegrowany system klasy ERP w fazie wdro\u017cenia. System b\u0119dzie wykorzystywany w skali Grupy. Rozpocz\u0119cie u\u017cytkowania planowane jest etapowo w latach 2024-2025.
\u00a0
Zobowi\u0105zania kontraktowe
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na dzie\u0144 31.12.2021 r. w Grupie nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania kontraktowe zwi\u0105zane z nabyciem warto\u015bci niematerialnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8f954cedf94045a5976f17b7518e924d_571178655": { "value": "\u00a0
31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 139 407 | 30 117 | (45 827) | 0 | 9 | 123 706 |
Koszty prac rozwojowych | 10 899 | 0 | 0 | 3 219 | 0 | 14 118 |
Oprogramowanie komputerowe | 44 013 | 0 | 0) | 2 305 | 5 | 46 323 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 43 927 | 0 | (43\u00a0927) | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | 1 900 | 0 | (1\u00a0900) | 0 | 0 | 0 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | 0 | 0 | 12 223 | 0 | 12 223 |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 212 | 0 | 0 | 0 | 0 | 212 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 15 956 | 30 117 | 0 | (17 747) | 4 | 28 330 |
Umorzenie | (87 811) | (3 607) | 43 927 | 0 | (3) | (47 494) |
Koszty prac rozwojowych | (8 481) | (369) | 0 | 0 | 0 | (8 850) |
Oprogramowanie komputerowe | (35 191) | (3 135) | 0 | 0 | (3) | (38 329) |
Baza kontrahent\u00f3w | (43 927) | 0 | 43 927 | 0 | 0 | 0 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | (103) | 0 | 0 | 0 | (103) |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | (212) | 0 | 0 | 0 | 0 | (212) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015bci niematerialne | (1 900) | 0 | 1 900 | 0 | 0 | 0 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | (1 900) | 0 | 1 900 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych | 49 696 | 26 510 | 0 | 0 | 6 | 76 212 |
Koszty prac rozwojowych | 2 418 | (369) | 0 | 3 219 | 0 | 5 268 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 822 | (3 135) | 0 | 2 305 | 2 | 7 994 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Technologia produkcji szk\u0142a ogniowego | 0 | (103) | 0 | 12 223 | 0 | 12 120 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 15 956 | 30 117 | 0 | (17 747) | 4 | 28 330 |
\u00a0
31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Zmniejszenia | Przesuni\u0119cia | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | 121 761 | 19 185 | (1 569) | 0 | 30 | 139 407 |
Koszty prac rozwojowych | 9 866 | 0 | (50) | 1068 | 15 | 10 899 |
Oprogramowanie komputerowe | 41 921 | 0 | (1 488) | 3 564 | 16 | 44 013 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 43 927 | 0 | 0 | 0 | 0 | 43 927 |
Znak firmowy \u201eROMB\" | 1 900 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 900 |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 244 | 0 | (31) | 0 | (1) | 212 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
Umorzenie | (85 115) | (3 811) | 1 135 | 0 | (20) | (87 811) |
Koszty prac rozwojowych | (8 018) | (503) | 50 | 0 | (10) | (8 481) |
Oprogramowanie komputerowe | (33 177) | (3 057) | 1 054 | 0 | (11) | (35 191) |
Baza kontrahent\u00f3w | (43 676) | (251) | 0 | 0 | 0 | (43 927) |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | (244) | 0 | 31 | 0 | 1 | (212) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015bci niematerialne | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1900) |
Znak firmowy \u201eROMB\" | (1 900) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 900) |
Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych | 34 746 | 15 374 | (434) | 0 | 10 | 49 696 |
Koszty prac rozwojowych | 1 848 | (503) | 0 | 1 068 | 5 | 2 418 |
Oprogramowanie komputerowe | 8 744 | (3 057) | (434) | 3 564 | 5 | 8 822 |
Znak firmowy \u201eAluprof\" | 22 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 500 |
Baza kontrahent\u00f3w | 251 | (251) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania | 1 403 | 19 185 | 0 | (4 632) | 0 | 15 956 |
W 2022 roku ani w 2021 roku nie nast\u0119powa\u0142y po\u0142\u0105czenia jednostek.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6c3a80d846244b5097872eb9473ec0f4_458781980": { "value": "W 2014 roku zosta\u0142a zawi\u0105zana sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Aluprof USA LLC z siedzib\u0105 w Nowym Jorku. Udzia\u0142owcami tej sp\u00f3\u0142ki jest sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Aluprof System USA Inc. z siedzib\u0105 w USA oraz partnerzy ameryka\u0144scy. Kapita\u0142 za\u0142o\u017cycielski sp\u00f3\u0142ki wyni\u00f3s\u0142 220 tys. USD a Grupa, poprzez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 Aluprof System USA, Inc., obj\u0119\u0142a w sp\u00f3\u0142ce 45,5% udzia\u0142\u00f3w o warto\u015bci pocz\u0105tkowej 100,1 tys. USD.
Utworzona sp\u00f3\u0142ka zajmowa\u0142a si\u0119 dystrybucj\u0105 system\u00f3w aluminiowych. Utworzenie sp\u00f3\u0142ki by\u0142o elementem strategii Grupy polegaj\u0105cym na systematycznym zwi\u0119kszaniu udzia\u0142u sprzeda\u017cy eksportowej w ca\u0142kowitej sprzeda\u017cy Grupy, w tym poprzez tworzenie sp\u00f3\u0142ek na rynkach, gdzie realizowana jest sprzeda\u017c eksportowa, co pozwala lepiej dostosowa\u0107 ofert\u0119 handlow\u0105 do specyfiki i precyzyjniej spe\u0142nia\u0107 wymagania techniczno-prawne na poszczeg\u00f3lnych rynkach. W roku 2021 podj\u0119to decyzj\u0119 o zmianie modelu funkcjonowania Segmentu System\u00f3w Aluminiowych na rynku USA i zako\u0144czeniu dzia\u0142alno\u015bci Aluprof USA LLC.
W sprawozdaniu Grupy sp\u00f3\u0142ka ujmowana jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Grupa prezentuje udzia\u0142 w wynikach sp\u00f3\u0142ki w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, gdy\u017c charakter inwestycji jest zgodny z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Grupa planuje zako\u0144czy\u0107 proces likwidacji sp\u00f3\u0142ki w 2023 roku.
Udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych | 1 673 | 1 267 |
Razem | 1 673 | 1 267 |
\u00a0
\u00a0
Podstawowe dane finansowe Aluprof USA LLC:
\u00a0
RACHUNEK ZYSK\u00d3W I STRAT | 2022 | 2021 |
Przychody operacyjne | 2 210 | 7 933 |
Koszty operacyjne | (436) | (8 584) |
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 1 774 | (651) |
Przychody finansowe | 0 | 0 |
Koszty finansowe | 0 | 0 |
Wynik przed opodatkowaniem | 1 774 | (651) |
Podatek dochodowy | 0 | 0 |
Wynik netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 1 774 | (651) |
Udzia\u0142 Grupy w zysku netto Aluprof USA LLC za rok 2022 wynosi 807 tys. PLN (45,5%*1774). W roku 2021: strata (296) tys. PLN. (45,5%*651).
\u00a0
AKTYWA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
I. Aktywa trwa\u0142e | 0 | 4 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y | 0 | 4 |
II. Aktywa obrotowe | 3 677 | 3 808 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe i pozosta\u0142e | 3 065 | 3 321 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 612 | 487 |
Aktywa razem | 3 677 | 3 812 |
PASYWA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
I. Kapita\u0142 w\u0142asny | 3 677 | 2 797 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy | 893 | 893 |
Zyski zatrzymane | 2 784 | 1 904 |
II. Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
III. Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 015 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 0 | 1 015 |
Pasywa razem | 3 677 | 3 812 |
W 2014 roku zosta\u0142a zawi\u0105zana sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Aluprof USA LLC z siedzib\u0105 w Nowym Jorku. Udzia\u0142owcami tej sp\u00f3\u0142ki jest sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Aluprof System USA Inc. z siedzib\u0105 w USA oraz partnerzy ameryka\u0144scy. Kapita\u0142 za\u0142o\u017cycielski sp\u00f3\u0142ki wyni\u00f3s\u0142 220 tys. USD a Grupa, poprzez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 Aluprof System USA, Inc., obj\u0119\u0142a w sp\u00f3\u0142ce 45,5% udzia\u0142\u00f3w o warto\u015bci pocz\u0105tkowej 100,1 tys. USD.
Utworzona sp\u00f3\u0142ka zajmowa\u0142a si\u0119 dystrybucj\u0105 system\u00f3w aluminiowych. Utworzenie sp\u00f3\u0142ki by\u0142o elementem strategii Grupy polegaj\u0105cym na systematycznym zwi\u0119kszaniu udzia\u0142u sprzeda\u017cy eksportowej w ca\u0142kowitej sprzeda\u017cy Grupy, w tym poprzez tworzenie sp\u00f3\u0142ek na rynkach, gdzie realizowana jest sprzeda\u017c eksportowa, co pozwala lepiej dostosowa\u0107 ofert\u0119 handlow\u0105 do specyfiki i precyzyjniej spe\u0142nia\u0107 wymagania techniczno-prawne na poszczeg\u00f3lnych rynkach. W roku 2021 podj\u0119to decyzj\u0119 o zmianie modelu funkcjonowania Segmentu System\u00f3w Aluminiowych na rynku USA i zako\u0144czeniu dzia\u0142alno\u015bci Aluprof USA LLC.
W sprawozdaniu Grupy sp\u00f3\u0142ka ujmowana jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Grupa prezentuje udzia\u0142 w wynikach sp\u00f3\u0142ki w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, gdy\u017c charakter inwestycji jest zgodny z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Grupa planuje zako\u0144czy\u0107 proces likwidacji sp\u00f3\u0142ki w 2023 roku.
Udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych | 1 673 | 1 267 |
Razem | 1 673 | 1 267 |
\u00a0
\u00a0
Podstawowe dane finansowe Aluprof USA LLC:
\u00a0
RACHUNEK ZYSK\u00d3W I STRAT | 2022 | 2021 |
Przychody operacyjne | 2 210 | 7 933 |
Koszty operacyjne | (436) | (8 584) |
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 1 774 | (651) |
Przychody finansowe | 0 | 0 |
Koszty finansowe | 0 | 0 |
Wynik przed opodatkowaniem | 1 774 | (651) |
Podatek dochodowy | 0 | 0 |
Wynik netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 1 774 | (651) |
Udzia\u0142 Grupy w zysku netto Aluprof USA LLC za rok 2022 wynosi 807 tys. PLN (45,5%*1774). W roku 2021: strata (296) tys. PLN. (45,5%*651).
\u00a0
AKTYWA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
I. Aktywa trwa\u0142e | 0 | 4 |
Rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y | 0 | 4 |
II. Aktywa obrotowe | 3 677 | 3 808 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe i pozosta\u0142e | 3 065 | 3 321 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 612 | 487 |
Aktywa razem | 3 677 | 3 812 |
PASYWA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
I. Kapita\u0142 w\u0142asny | 3 677 | 2 797 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy | 893 | 893 |
Zyski zatrzymane | 2 784 | 1 904 |
II. Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
III. Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 015 |
Zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e | 0 | 1 015 |
Pasywa razem | 3 677 | 3 812 |
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy K\u0119ty S.A. uchwali\u0142o kolejny program opcji na akcje dla Kluczowego Personelu Grupy.
Program z roku 2020 dzieli si\u0119 na 3 transze. Okresy nabywania uprawnie\u0144 do opcji zamiennych na akcje dla pierwszej transzy rozpoczyna si\u0119 w roku uruchomienia programu, a dla nast\u0119pnych transz w latach kolejnych. Ka\u017cda z transz dzieli si\u0119 na 4 podtransze: A, B, C, D.
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Ilo\u015b\u0107 opcji na akcje w programie | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy A | 13 500 | 13 500 | 13 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy B | 22 500 | 22 500 | 22 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy C | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy D | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Podtransza A - zwrot z akcji | =WIG | =WIG | =WIG |
Podransza B \u2013 zwrot z akcji | WIG+15% | WIG+15% | WIG+15% |
Podransza C \u2013 wzrost EBITDA | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Podransza D \u2013 wzrost zysku netto | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich powy\u017cej opisanych program\u00f3w jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapita\u0142owej liczony oddzielenie dla ka\u017cdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie si\u0119 iloraz \u015bredniego kursu akcji Grupy K\u0119ty S.A. w 2022 roku powi\u0119kszonego o warto\u015b\u0107 wyp\u0142aconych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost zysku EBITDA (wska\u017anik EBITDA oznacza zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119) na akcj\u0119 rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto na akcj\u0119 dla danej transzy rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym rok uruchomienia danej transzy.
Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powy\u017csze okresy referencyjne przesuwaj\u0105 si\u0119 o 1 rok, a dla trzeciej transzy o 2 lata.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 r\u00f3wna jest \u015bredniemu kursowi akcji Grupy K\u0119ty S.A. za 12 miesi\u0119cy poprzedzaj\u0105cych Walne Zgromadzenie uchwalaj\u0105ce program pomniejszonemu o 5%.
G\u0142\u00f3wnymi celami program\u00f3w opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie wi\u0119kszego zespo\u0142u pracownik\u00f3w do zwi\u0119kszania warto\u015bci firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalaj\u0105cego na utrzymanie w d\u0142ugim terminie kluczowych dla Grupy Kapita\u0142owej Grupy K\u0119ty S.A. os\u00f3b.
\u00a0
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Data przyznania opcji | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych pracownikom Grupy | 90.000 szt. | 90.000 szt. | 90.000 szt. |
Oczekiwane dywidendy | 268,72 PLN | 252,16 PLN | 199,67 PLN |
Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci dla instrumentu bazowego | 19% | 17% | 16% |
Historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci (%) | 30% | 28% | 27% |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 7,8% | 2,4% | 1% |
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji (miesi\u0105cach) | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
\u015arednia wa\u017cona cena akcji (w PLN) | 358,10 | 358,10 | 358,10 |
Warto\u015bci godziwe programu na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia w tys. PLN | 9 878 | 20 089 | 7 556 |
Realizacja parametru A | TAK | TAK | TAK |
Realizacja dla parametru B | TAK | TAK | TAK |
Realizacja parametru C | 0%* | 0%* | 100% |
Realizacja dla parametru D | 0%* | 0%* | 100% |
* Szacunek Zarz\u0105du
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa program\u00f3w akcji pracowniczych jest szacowana na dzie\u0144 przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego.
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie okre\u015bla\u0107 mo\u017cliwych do wyst\u0105pienia przebieg\u00f3w realizacji. Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci odzwierciedla za\u0142o\u017cenie, i\u017c historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci wskazuje na przysz\u0142e tendencje, kt\u00f3re oczywi\u015bcie mog\u0105 faktycznie okaza\u0107 si\u0119 zupe\u0142nie odmienne.
Przy wycenie warto\u015bci godziwej nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane \u017cadne inne cechy dotycz\u0105ce przyznawania opcji.
Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje prawdopodobie\u0144stwo realizacji warunk\u00f3w nierynkowych i uwzgl\u0119dnia je w ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny poszczeg\u00f3lnych transz na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom.
Poni\u017csze kwoty zwi\u0119kszy\u0142y koszty wynagrodze\u0144 w okresie oraz kapita\u0142y w\u0142asne Grupy:
\u00a0
Koszty programu opcji | 2022 | 2021 |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 2 429 | 2 648 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 590 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 296 | 0 |
Razem koszty opcji w okresie | 5 086 | 3 238 |
\u00a0
\u00a0
Przysz\u0142e koszty program\u00f3w opcji na akcje przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
2023 | 2024 | 2025 | |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 1 822 | 0 | 0 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 1 771 | 0 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 1 184 | 1 184 | 888 |
Razem | 5 367 | 2 955 | 888 |
\u00a0
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menad\u017cerskich pracownik\u00f3w Grupy:
\u00a0
Stan na 31.12.2022 | Transza z roku 2022 | Transza z roku 2021 | Transza z roku 2020 |
Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | 90.000 | 90.000 | 90.000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji wygas\u0142ych z powodu niespe\u0142nienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpocz\u0119cia programu | 0 | 0 | 2 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji niespe\u0142niaj\u0105cych warunk\u00f3w nierynkowych C i D. | 54 000 | 54 000 | 0 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyj\u0119tych do wyceny | 36 000 | 36 000 | 88 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 |
Ilo\u015b\u0107 opcji nie obj\u0119tych do dnia bilansowego | 90.000 | 90.000 | 88.000 |
Ilo\u015bci opcji zrealizowanych | 0 | 0 | 0 |
Dzie\u0144 rozpocz\u0119cia programu | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Dzie\u0144 nabycia praw do opcji | 30 wrze\u015bnia 2025 | 30 wrze\u015bnia 2024 | 30 wrze\u015bnia 2023 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia programu | 30 wrze\u015bnia 2028 | 30 wrze\u015bnia 2027 | 30 wrze\u015bnia 2026 |
Ca\u0142kowita d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania programu | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
Pozosta\u0142a d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania nabywania uprawnie\u0144 | 33 miesi\u0105ce | 21 miesi\u0119cy | 9 miesi\u0119cy |
Cena realizacji opcji | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowa rezerwa na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, rentowe oraz odprawy po\u015bmiertne | 15 751 | 20 403 |
Razem | 15 751 | 20 403 |
\u00a0
Podstawowe szacunki aktuarialne na dzie\u0144 bilansowy:
2022 | 2021 | |
Stopa dyskontowa na 31 grudnia | 7,07% | 3,41% |
\u00a0
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 8% | 6% | 4% | 2,5% | 2,5% |
Za\u0142o\u017cenia w zakresie wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Pozosta\u0142e lata | |
Segment Wyrob\u00f3w Wyciskanych | 6% | 4% | 4% | 4% | 4% | 2,5% |
Segment Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2,5% |
Segment System\u00f3w Aluminiowych | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Pozosta\u0142e Sp\u00f3\u0142ki | 6% | 6% | 6% | 6% | 6% | 2.5% |
Kr\u00f3tkoterminowa cz\u0119\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u nagr\u00f3d jubileuszowych oraz \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, rentowych i po\u015bmiertnych prezentowana jest w pozosta\u0142ych rezerwach kr\u00f3tkoterminowych.
Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne oraz na nagrody jubileuszowe zosta\u0142y obliczone metod\u0105 indywidualn\u0105, dla ka\u017cdego pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Obliczona w powy\u017cszy spos\u00f3b rezerwa jest dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownik Grupy do momentu nabycia prawa do \u015bwiadczenia pracowniczego. Prawdopodobie\u0144stwo, o kt\u00f3rym mowa powy\u017cej, zosta\u0142o ustalone metod\u0105 ryzyk wsp\u00f3\u0142zawodnicz\u0105cych (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwag\u0119 wzi\u0119to trzy nast\u0119puj\u0105ce ryzyka:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 zwolnienia z pracy,
\uf0b7ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy,
\uf0b7ryzyko \u015bmierci.
Stopa dyskonta finansowego zosta\u0142a ustalona na podstawie st\u00f3p rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacowanym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia rachunek zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na poszczeg\u00f3lne tytu\u0142y:
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 114 | 88 | 94 | 108 | 2 404 |
Koszty odsetkowe | 507 | 18 | 9 | 28 | 562 |
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (6 390) | (182) | 0 | (221) | (6 793) |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | (95) | 0 | 55 | 0 | (40) |
(Wyp\u0142aty) | (830) | (14) | (51) | (67) | (962) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 99 | 0 | 20 | 0 | 119 |
31.12.2022 | 14 222 | 434 | 1 164 | 676 | 16 496 |
kr\u00f3tkoterminowe | 636 | 56 | 0 | 53 | 745 |
d\u0142ugoterminowe | 13 586 | 378 | 1 164 | 623 | 15 751 |
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | Nagrody jubileuszowe | Odprawy po\u015bmiertne | Razem | |||
31.12.2020 | 19 922 | 540 | 963 | 709 | 22 134 | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 2 468 | 92 | 82 | 95 | 2 737 | ||
Koszty odsetkowe | 270 | 9 | 4 | 12 | 295 | ||
Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody | (3\u00a0462) | (86) | 0 | 12 | (3\u00a0536) | ||
(Wyp\u0142aty) | (369) | (31) | (9) | 0 | (409) | ||
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (12) | 0 | (3) | 0 | (15) | ||
31.12.2021 | 18 817 | 524 | 1 037 | 828 | 21 206 | ||
kr\u00f3tkoterminowe | 709 | 50 | 0 | 44 | 803 | ||
d\u0142ugoterminowe | 18 108 | 474 | 1 037 | 784 | 20 403 | ||
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny zobowi\u0105zania na zmian\u0119 podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych:
\u00a0
2022 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 629 | (544) | (1 132) | 1 192 |
Odprawy rentowe | 17 | (22) | (1) | 1 |
Odprawy po\u015bmiertne | 37 | (28) | (52) | 63 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 683 | (594) | (1 185) | 1 256 |
2021 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | ||
zmiana | -0,5 p.p. | + 0,5 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. |
Odprawy emerytalne | 2 188 | (1 795) | (1 189) | 1 353 |
Odprawy rentowe | 50 | (49) | (20) | 29 |
Odprawy po\u015bmiertne | 15 | (15) | (48) | 52 |
Zmiana rezerwy \u0142\u0105cznie | 2 253 | (1 859) | (1 257) | 1 434 |
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy K\u0119ty S.A. uchwali\u0142o kolejny program opcji na akcje dla Kluczowego Personelu Grupy.
Program z roku 2020 dzieli si\u0119 na 3 transze. Okresy nabywania uprawnie\u0144 do opcji zamiennych na akcje dla pierwszej transzy rozpoczyna si\u0119 w roku uruchomienia programu, a dla nast\u0119pnych transz w latach kolejnych. Ka\u017cda z transz dzieli si\u0119 na 4 podtransze: A, B, C, D.
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Ilo\u015b\u0107 opcji na akcje w programie | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy A | 13 500 | 13 500 | 13 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy B | 22 500 | 22 500 | 22 500 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy C | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Ilo\u015b\u0107 akcji w podtranszy D | 27 000 | 27 000 | 27 000 |
Podtransza A - zwrot z akcji | =WIG | =WIG | =WIG |
Podransza B \u2013 zwrot z akcji | WIG+15% | WIG+15% | WIG+15% |
Podransza C \u2013 wzrost EBITDA | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Podransza D \u2013 wzrost zysku netto | 28%-33% | 28%-33% | 28%-33% |
Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich powy\u017cej opisanych program\u00f3w jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapita\u0142owej liczony oddzielenie dla ka\u017cdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie si\u0119 iloraz \u015bredniego kursu akcji Grupy K\u0119ty S.A. w 2022 roku powi\u0119kszonego o warto\u015b\u0107 wyp\u0142aconych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost zysku EBITDA (wska\u017anik EBITDA oznacza zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119) na akcj\u0119 rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto na akcj\u0119 dla danej transzy rozumie si\u0119 iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto na akcj\u0119 osi\u0105gni\u0119tego przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Grupa K\u0119ty S.A. w roku poprzedzaj\u0105cym rok uruchomienia danej transzy.
Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powy\u017csze okresy referencyjne przesuwaj\u0105 si\u0119 o 1 rok, a dla trzeciej transzy o 2 lata.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 r\u00f3wna jest \u015bredniemu kursowi akcji Grupy K\u0119ty S.A. za 12 miesi\u0119cy poprzedzaj\u0105cych Walne Zgromadzenie uchwalaj\u0105ce program pomniejszonemu o 5%.
G\u0142\u00f3wnymi celami program\u00f3w opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie wi\u0119kszego zespo\u0142u pracownik\u00f3w do zwi\u0119kszania warto\u015bci firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalaj\u0105cego na utrzymanie w d\u0142ugim terminie kluczowych dla Grupy Kapita\u0142owej Grupy K\u0119ty S.A. os\u00f3b.
\u00a0
Program z 2020 transza z 2022 | Program z 2020 transza z 2021 | Program z 2020 transza z 2020 | |
Data przyznania opcji | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych pracownikom Grupy | 90.000 szt. | 90.000 szt. | 90.000 szt. |
Oczekiwane dywidendy | 268,72 PLN | 252,16 PLN | 199,67 PLN |
Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci dla instrumentu bazowego | 19% | 17% | 16% |
Historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci (%) | 30% | 28% | 27% |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 7,8% | 2,4% | 1% |
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji (miesi\u0105cach) | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
\u015arednia wa\u017cona cena akcji (w PLN) | 358,10 | 358,10 | 358,10 |
Warto\u015bci godziwe programu na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia w tys. PLN | 9 878 | 20 089 | 7 556 |
Realizacja parametru A | TAK | TAK | TAK |
Realizacja dla parametru B | TAK | TAK | TAK |
Realizacja parametru C | 0%* | 0%* | 100% |
Realizacja dla parametru D | 0%* | 0%* | 100% |
* Szacunek Zarz\u0105du
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa program\u00f3w akcji pracowniczych jest szacowana na dzie\u0144 przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego.
Spodziewany okres wa\u017cno\u015bci opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie okre\u015bla\u0107 mo\u017cliwych do wyst\u0105pienia przebieg\u00f3w realizacji. Przewidywany wska\u017anik zmienno\u015bci odzwierciedla za\u0142o\u017cenie, i\u017c historyczny wska\u017anik zmienno\u015bci wskazuje na przysz\u0142e tendencje, kt\u00f3re oczywi\u015bcie mog\u0105 faktycznie okaza\u0107 si\u0119 zupe\u0142nie odmienne.
Przy wycenie warto\u015bci godziwej nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane \u017cadne inne cechy dotycz\u0105ce przyznawania opcji.
Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje prawdopodobie\u0144stwo realizacji warunk\u00f3w nierynkowych i uwzgl\u0119dnia je w ilo\u015bci opcji na akcje przyj\u0119tych do wyceny poszczeg\u00f3lnych transz na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom.
Poni\u017csze kwoty zwi\u0119kszy\u0142y koszty wynagrodze\u0144 w okresie oraz kapita\u0142y w\u0142asne Grupy:
\u00a0
Koszty programu opcji | 2022 | 2021 |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 2 429 | 2 648 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 590 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 296 | 0 |
Razem koszty opcji w okresie | 5 086 | 3 238 |
\u00a0
\u00a0
Przysz\u0142e koszty program\u00f3w opcji na akcje przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
2023 | 2024 | 2025 | |
transza z roku 2020 programu z roku 2020 | 1 822 | 0 | 0 |
transza z roku 2021 programu z roku 2020 | 2 361 | 1 771 | 0 |
transza z roku 2022 programu z roku 2020 | 1 184 | 1 184 | 888 |
Razem | 5 367 | 2 955 | 888 |
\u00a0
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menad\u017cerskich pracownik\u00f3w Grupy:
\u00a0
Stan na 31.12.2022 | Transza z roku 2022 | Transza z roku 2021 | Transza z roku 2020 |
Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | 90.000 | 90.000 | 90.000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji wygas\u0142ych z powodu niespe\u0142nienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpocz\u0119cia programu | 0 | 0 | 2 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji niespe\u0142niaj\u0105cych warunk\u00f3w nierynkowych C i D. | 54 000 | 54 000 | 0 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyj\u0119tych do wyceny | 36 000 | 36 000 | 88 000 |
Ilo\u015b\u0107 opcji przyznanych | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 | W trakcie nabywania uprawnie\u0144 |
Ilo\u015b\u0107 opcji nie obj\u0119tych do dnia bilansowego | 90.000 | 90.000 | 88.000 |
Ilo\u015bci opcji zrealizowanych | 0 | 0 | 0 |
Dzie\u0144 rozpocz\u0119cia programu | 13 pa\u017adziernika 2022 | 19 pa\u017adziernika 2021 | 16 wrze\u015bnia 2020 |
Dzie\u0144 nabycia praw do opcji | 30 wrze\u015bnia 2025 | 30 wrze\u015bnia 2024 | 30 wrze\u015bnia 2023 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia programu | 30 wrze\u015bnia 2028 | 30 wrze\u015bnia 2027 | 30 wrze\u015bnia 2026 |
Ca\u0142kowita d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania programu | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce | 72 miesi\u0105ce |
Pozosta\u0142a d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania nabywania uprawnie\u0144 | 33 miesi\u0105ce | 21 miesi\u0119cy | 9 miesi\u0119cy |
Cena realizacji opcji | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 | 358,10 PLN za akcj\u0119 |
Grupa prowadzi programy przyznawania opcji na akcje dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, w ramach kt\u00f3rych przyznane zosta\u0142y opcje na obj\u0119cie akcji Sp\u00f3\u0142ki (opis programu opcji menad\u017cerskich przedstawiono w nocie 23.1).
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu | 30 582 | 27 344 |
Koszty bie\u017c\u0105cego okresu | 5 086 | 3 238 |
Razem | 35 668 | 30 582 |
Kapita\u0142 z wyceny opcji na akcje dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej odzwierciedla, w proporcji do okresu nabywania uprawnie\u0144, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji przyznanych kadrze zarz\u0105dzaj\u0105cej Grupy wed\u0142ug wyceny na dat\u0119 rozpocz\u0119cia programu.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8b86aa3c7d0143aeaf7be9a4269dfb80_764": { "value": "\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Materia\u0142y | 518 708 | 461 365 |
Produkcja niezako\u0144czona | 196 812 | 188 431 |
Produkty gotowe | 257 940 | 238 622 |
Towary | 11 688 | 12 267 |
Razem | 985 148 | 900 685 |
Na zapasach nie ustanowiono zabezpieczenia kredyt\u00f3w ani innych zobowi\u0105za\u0144.
W 2022 roku Grupa utworzy\u0142a odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w w kwocie 1.916 tys. PLN (uj\u0119te jako pozosta\u0142e koszty operacyjne) oraz utworzy\u0142a 7.055 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych oraz p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w (uj\u0119te jako korekta zmiany stanu produkt\u00f3w).
W 2021 roku Grupa utworzy\u0142a odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w w kwocie 5.211 tys. PLN (uj\u0119te jako pozosta\u0142e koszty operacyjne) oraz utworzy\u0142a 9.109 tys. PLN odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych oraz p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w (uj\u0119te jako korekta zmiany stanu produkt\u00f3w).
\u00a0
Odpis aktualizuj\u0105cy\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Materia\u0142y | (16\u00a0143) | (15 323) |
Produkcja niezako\u0144czona | (5\u00a0136) | (4 871) |
Produkty gotowe | (21\u00a0273) | (14 483) |
Towary | (1 119) | (833) |
Razem odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | (43\u00a0671) | (35 510) |
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono informacj\u0119 o warto\u015bci zapas\u00f3w uj\u0119tych jako koszt w momencie ich sprzeda\u017cy.
\u00a0
2022 | 2021 | |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych wyrob\u00f3w | 3 833 744 | 2\u00a0800 830 |
Warto\u015b\u0107 odsprzedanych materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w | 414 764 | 364 841 |
Razem | 4\u00a0248 508 | 3\u00a0165 671 |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zaliczki na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 43 329 | 68 950 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci: | ||
Kaucje | 324 | 311 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu | 473 | 487 |
Pozosta\u0142e | 34 | 312 |
Razem | 831 | 1 110 |
\u00a0
Zaliczki na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie przedp\u0142at na budow\u0119 hali i dw\u00f3ch pras do wyciskania profili aluminiowych w K\u0119tach oraz budowy zak\u0142adu w ROMB S.A. w Z\u0142otowie. Inwestycje prowadzone s\u0105 w ramach programu wsparcia inwestycji Polska Strefa Inwestycji i zapewni\u0105 wzrost mocy produkcyjnych SWW i SSA.\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci brutto: | 900 856 | 840 962 |
handlowe | 847 310 | 732 344 |
depozyty z tytu\u0142u transakcji zabezpieczaj\u0105cych cen\u0119 aluminium | 6 182 | 56 |
od pracownik\u00f3w | 367 | 191 |
zabezpieczenie nale\u017cno\u015bci celnych | 6 638 | 78 |
pozosta\u0142e | 5 723 | 5 543 |
Razem nale\u017cno\u015bci finansowe brutto (zakres MSSF 7) | 862 220 | 738 212 |
publicznoprawne (z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego) | 15 019 | 33 675 |
przedp\u0142aty do dostawc\u00f3w (handlowe) | 10 077 | 61 991 |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne | 9 540 | 7 084 |
Razem nale\u017cno\u015bci niefinansowe brutto | 34 636 | 102 750 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci: | (48 583) | (51 457) |
handlowe | (46 944) | (50 066) |
przedp\u0142aty do dostawc\u00f3w (handlowe) | (393) | 0 |
pozosta\u0142e | (1 246) | (1 391) |
Nale\u017cno\u015bci netto: | 852 273 | 789 505 |
handlowe | 800 366 | 682 278 |
depozyty z tytu\u0142u transakcji zabezpieczaj\u0105cych cen\u0119 aluminium | 6 182 | 56 |
od pracownik\u00f3w | 367 | 191 |
zabezpieczenie nale\u017cno\u015bci celnych | 6 638 | 78 |
pozosta\u0142e | 4 477 | 5 543 |
Razem nale\u017cno\u015bci finansowe netto (zakres MSSF 7) | 818 030 | 686 755 |
publicznoprawne (z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego) | 15 019 | 33 675 |
przedp\u0142aty do dostawc\u00f3w (handlowe) | 9 684 | 61 991 |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne | 9 540 | 7 084 |
Razem nale\u017cno\u015bci niefinansowe netto | 34 243 | 102 750 |
Warunki transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi przedstawione s\u0105 w nocie 35.2 dodatkowych informacji i obja\u015bnie\u0144.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj 14-120 dniowy termin p\u0142atno\u015bci.
Grupa posiada odpowiedni\u0105 polityk\u0119 w zakresie dokonywania sprzeda\u017cy tylko zweryfikowanym klientom, a tak\u017ce stosuje ubezpieczenie nale\u017cno\u015bci oraz inne formy zabezpiecze\u0144. Dzi\u0119ki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom okre\u015blony odpisem aktualizuj\u0105cym nie\u015bci\u0105galne nale\u017cno\u015bci Grupy.
Zmiany odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci handlowe:
2022 | 2021 | |
Na pocz\u0105tek okresu | 51 457 | 70 372 |
Utworzenia | 340 | 270 |
Wykorzystanie | (3 214) | (19 185) |
Na koniec okresu | 48 583 | 51 457 |
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re by\u0142y przeterminowane, ale nie uznano, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata ich warto\u015bci:
Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci (w przedzia\u0142ach wiekowania) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci brutto | 900 856 | 840 962 |
Nieprzeterminowane | 789 345 | 748 215 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 67 471 | 39 954 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 1 843 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 1 237 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 44 040 | 49 713 |
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 48 583 | 51 457 |
Nieprzeterminowane | 2 199 | 1 013 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 2 344 | 131 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 350 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 374 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 44 040 | 49 589 |
Nale\u017cno\u015bci netto | 852 273 | 789 505 |
Nieprzeterminowane | 787 146 | 747 202 |
Przeterminowane: | ||
do 3 miesi\u0119cy | 65 127 | 39 823 |
powy\u017cej 3 do 6 miesi\u0119cy | 0 | 1 493 |
powy\u017cej 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 863 |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 0 | 124 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane nieobj\u0119te odpisami aktualizuj\u0105cymi s\u0105 ubezpieczone lub obj\u0119te innymi zabezpieczeniami, w zwi\u0105zku z czym Grupa oczekuje ich realizacji. Wed\u0142ug oceny Grupy jako\u015b\u0107 kredytowa nale\u017cno\u015bci przeterminowanych, lecz nieobj\u0119tych odpisami, opisanych powy\u017cej, jest dobra.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0c1403c51285457cb27b541fee18de44_765": { "value": "31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zaliczki na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 43 329 | 68 950 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci: | ||
Kaucje | 324 | 311 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu | 473 | 487 |
Pozosta\u0142e | 34 | 312 |
Razem | 831 | 1 110 |
\u00a0
Zaliczki na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie przedp\u0142at na budow\u0119 hali i dw\u00f3ch pras do wyciskania profili aluminiowych w K\u0119tach oraz budowy zak\u0142adu w ROMB S.A. w Z\u0142otowie. Inwestycje prowadzone s\u0105 w ramach programu wsparcia inwestycji Polska Strefa Inwestycji i zapewni\u0105 wzrost mocy produkcyjnych SWW i SSA.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A546736a9ee214cf98c2846d58cfe7da0_308863709": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty kr\u00f3tkoterminowe s\u0105 dokonywane na r\u00f3\u017cne
okresy, od jednego dnia do jednego miesi\u0105ca, w zale\u017cno\u015bci od aktualnego zapotrzebowania Grupy na \u015brodki pieni\u0119\u017cne i s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug ustalonych dla nich st\u00f3p procentowych.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Depozyty bankowe (rachunki bie\u017c\u0105ce) i lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 139 406 | 103 765 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 12 | 45 |
Razem | 139 418 | 103 810 |
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa posiada\u0142a na rachunkach VAT \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania w kwocie 13.123 tys. PLN (31.12.2021: 11.870 tys. PLN). \u015arodki te mog\u0105 by\u0107 wykorzystane tylko na p\u0142atno\u015b\u0107 VAT, CIT, PIT ZUS do urz\u0119d\u00f3w lub jako p\u0142atno\u015b\u0107 VAT do dostawc\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki.
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa dysponowa\u0142a niewykorzystanymi limitami kredytowymi w wysoko\u015bci 603.261 tys. PLN, w odniesieniu, do kt\u00f3rych wszystkie warunki zawieszaj\u0105ce zosta\u0142y spe\u0142nione (31.12.2021: 227.911 tys. PLN).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A01253abc50ab4be7ad740a42dedddfab_774": { "value": "Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa posiada\u0142a na rachunkach VAT \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania w kwocie 13.123 tys. PLN (31.12.2021: 11.870 tys. PLN). \u015arodki te mog\u0105 by\u0107 wykorzystane tylko na p\u0142atno\u015b\u0107 VAT, CIT, PIT ZUS do urz\u0119d\u00f3w lub jako p\u0142atno\u015b\u0107 VAT do dostawc\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki.
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa dysponowa\u0142a niewykorzystanymi limitami kredytowymi w wysoko\u015bci 603.261 tys. PLN, w odniesieniu, do kt\u00f3rych wszystkie warunki zawieszaj\u0105ce zosta\u0142y spe\u0142nione (31.12.2021: 227.911 tys. PLN).
\u00a0
W prezentowanych okresach bilansowe zmiany stanu nale\u017cno\u015bci, zapas\u00f3w oraz dotacji s\u0105 zgodne z ich zmianami wykazanymi w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
R\u00f3\u017cnice w bilansowej zmianie stanu zobowi\u0105za\u0144 oraz rezerw w stosunku do zmiany ich stanu wykazanej w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wraz z komentarzem przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0
\u00a0
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 | 2022 | 2021 |
Bilansowa zmiana stanu (- spadek + wzrost) | (6 998) | 183 250 |
Zmiana stanu wykazana w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | (50 089) | 179 532 |
R\u00f3\u017cnica | (43\u00a0091) | (3 718) |
- w tym zmian zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | (43\u00a0091) | (3 718) |
\u00a0
Zmiana stanu rezerw | 2022 | 2021 |
Bilansowa zmiana stanu (- spadek + wzrost) | (5 202) | (1 273) |
Zmiana stanu wykazana w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 1 591 | 2 262 |
R\u00f3\u017cnica | 6 793 | 3 535 |
- w tym zmiany rezerw z tytu\u0142u zysk\u00f3w/strat aktuarialnych odniesione na inne ca\u0142kowite dochody | 6 793 | 3\u00a0535 |
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa posiada\u0142a na rachunkach VAT \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania w kwocie 13.123 tys. PLN (31.12.2021: 11.870 tys. PLN). \u015arodki te mog\u0105 by\u0107 wykorzystane tylko na p\u0142atno\u015b\u0107 VAT, CIT, PIT ZUS do urz\u0119d\u00f3w lub jako p\u0142atno\u015b\u0107 VAT do dostawc\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki.
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa dysponowa\u0142a niewykorzystanymi limitami kredytowymi w wysoko\u015bci 603.261 tys. PLN, w odniesieniu, do kt\u00f3rych wszystkie warunki zawieszaj\u0105ce zosta\u0142y spe\u0142nione (31.12.2021: 227.911 tys. PLN).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A552b765529d349bf91b0d6a86e12ee6f_847507354": { "value": "31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 akcyjny w tym: | 68 025 | 68 025 |
Warto\u015b\u0107 zarejestrowana w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym | 24 125 | 24 123 |
Akcje niezarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym | 0 | 2 |
Przeszacowanie zgodnie z MSR 29 | 43 900 | 43 900 |
Ilo\u015b\u0107 akcji zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym (w sztukach) | 9\u00a0650 152 | 9\u00a0649 392 |
Ilo\u015b\u0107 akcji niezarejestrowanych w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym (w sztukach) | 0 | 760 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji
Z uwagi na wymogi MSR 29 \u201eDzia\u0142alno\u015b\u0107 w warunkach hiperinflacji\u201d kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki podlega\u0142 przeszacowaniu na dzie\u0144 zastosowania MSSF po raz pierwszy.
W trakcie 2022 roku Krajowy Rejestr S\u0105dowy zarejestrowa\u0142 podwy\u017cszenie kapita\u0142u z tytu\u0142u obj\u0119cia 760 sztuk akcji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej. W trakcie 2021 roku Krajowy Rejestr S\u0105dowy zarejestrowa\u0142 podwy\u017cszenie kapita\u0142u z tytu\u0142u obj\u0119cia 21.295 sztuk akcji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej.
Prawa akcjonariuszy
Wszyscy akcjonariusze posiadaj\u0105 r\u00f3wne prawa, nie wyst\u0119puj\u0105 akcje uprzywilejowane. Akcjonariusze Sp\u00f3\u0142ki uprawnieni s\u0105 do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysoko\u015bci. Na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 przypada jeden g\u0142os na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
\u00a0
Grupa prowadzi programy przyznawania opcji na akcje dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, w ramach kt\u00f3rych przyznane zosta\u0142y opcje na obj\u0119cie akcji Sp\u00f3\u0142ki (opis programu opcji menad\u017cerskich przedstawiono w nocie 23.1).
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu | 30 582 | 27 344 |
Koszty bie\u017c\u0105cego okresu | 5 086 | 3 238 |
Razem | 35 668 | 30 582 |
Kapita\u0142 z wyceny opcji na akcje dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej odzwierciedla, w proporcji do okresu nabywania uprawnie\u0144, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji przyznanych kadrze zarz\u0105dzaj\u0105cej Grupy wed\u0142ug wyceny na dat\u0119 rozpocz\u0119cia programu.\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Transakcje futures zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u zakupu aluminium | (1\u00a0193) | 3 912 |
Transakcje forward zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u zmian kurs\u00f3w walut | (2\u00a0789) | 1 952 |
Podatek odroczony | 756 | (1 113) |
Razem | (3\u00a0226) | 4\u00a0751 |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk z lat ubieg\u0142ych | 1\u00a0123 579 | 1\u00a0031 485 |
Zyski (straty) aktuarialne netto | 5 546 | 2 834 |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych | (27 207) | (24179) |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 akcyjny w tym: | 68 025 | 68 025 |
Warto\u015b\u0107 zarejestrowana w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym | 24 125 | 24 123 |
Akcje niezarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym | 0 | 2 |
Przeszacowanie zgodnie z MSR 29 | 43 900 | 43 900 |
Ilo\u015b\u0107 akcji zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym (w sztukach) | 9\u00a0650 152 | 9\u00a0649 392 |
Ilo\u015b\u0107 akcji niezarejestrowanych w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym (w sztukach) | 0 | 760 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji
Z uwagi na wymogi MSR 29 \u201eDzia\u0142alno\u015b\u0107 w warunkach hiperinflacji\u201d kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki podlega\u0142 przeszacowaniu na dzie\u0144 zastosowania MSSF po raz pierwszy.
W trakcie 2022 roku Krajowy Rejestr S\u0105dowy zarejestrowa\u0142 podwy\u017cszenie kapita\u0142u z tytu\u0142u obj\u0119cia 760 sztuk akcji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej. W trakcie 2021 roku Krajowy Rejestr S\u0105dowy zarejestrowa\u0142 podwy\u017cszenie kapita\u0142u z tytu\u0142u obj\u0119cia 21.295 sztuk akcji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej.
Prawa akcjonariuszy
Wszyscy akcjonariusze posiadaj\u0105 r\u00f3wne prawa, nie wyst\u0119puj\u0105 akcje uprzywilejowane. Akcjonariusze Sp\u00f3\u0142ki uprawnieni s\u0105 do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysoko\u015bci. Na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 przypada jeden g\u0142os na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
Grupa prowadzi programy przyznawania opcji na akcje dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, w ramach kt\u00f3rych przyznane zosta\u0142y opcje na obj\u0119cie akcji Sp\u00f3\u0142ki (opis programu opcji menad\u017cerskich przedstawiono w nocie 23.1).
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu | 30 582 | 27 344 |
Koszty bie\u017c\u0105cego okresu | 5 086 | 3 238 |
Razem | 35 668 | 30 582 |
Kapita\u0142 z wyceny opcji na akcje dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej odzwierciedla, w proporcji do okresu nabywania uprawnie\u0144, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji przyznanych kadrze zarz\u0105dzaj\u0105cej Grupy wed\u0142ug wyceny na dat\u0119 rozpocz\u0119cia programu.\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Transakcje futures zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u zakupu aluminium | (1\u00a0193) | 3 912 |
Transakcje forward zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u zmian kurs\u00f3w walut | (2\u00a0789) | 1 952 |
Podatek odroczony | 756 | (1 113) |
Razem | (3\u00a0226) | 4\u00a0751 |
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk z lat ubieg\u0142ych | 1\u00a0123 579 | 1\u00a0031 485 |
Zyski (straty) aktuarialne netto | 5 546 | 2 834 |
Zysk netto akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej za okres | 678 356 | 594 638 |
Razem | 1\u00a0807 481 | 1\u00a0628 957 |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych | (27 207) | (24179) |
Termin wymagalno\u015bci\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 295 416 | 535 041 |
od 1 do 2 lat | 645 200 | 317 883 |
powy\u017cej 2 do 5 lat | 136 572 | 103 850 |
powy\u017cej 5 lat | 72 279 | 0 |
\u00a0Razem | 1\u00a0149 467 | 956 774 |
\u00a0
\u00a0
D\u0142ugoterminowe | ||||
Kredytodawca | waluta kredytu | Zabezpieczenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
PKO BP | PLN | Pierwszorz\u0119dna hipoteka kaucyjna na nieruchomo\u015bciach nale\u017c\u0105cych do Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform z o.o. (do kwoty 150 mln PLN) wraz z cesj\u0105 praw z polis ubezpieczeniowych ww. nieruchomo\u015bci. Zastaw rejestrowy na \u015brodkach trwa\u0142ych (do kwoty 57 mln PLN) wraz z cesj\u0105 praw z polisy ubezpieczeniowej. Odpowiedzialno\u015b\u0107 solidarna Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform Sp. z o.o. oraz weksle w\u0142asne in blanco Grupy K\u0119ty S.A. i Aluform Sp. z o.o. wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 7 300 | 53 191 |
BNP PARIBAS | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupa K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A. Aluprof S.A., Romb S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz deklaracj\u0105 wekslow\u0105 ww. sp\u00f3\u0142ek. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 317 677 | 256 270 |
PKO BP | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. , Romb SA oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 265 321 | 0 |
mBank | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. i Alupol Films Sp. z o.o., por\u0119czenie Alupol Packaging S.A. (do kwoty 108 mln PLN), hipoteka, zastaw rejestrowy na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci i \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych nale\u017c\u0105cych do Alupol Packaging K\u0119ty sp. z o.o. do 108 mln PLN. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty, aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 58 115 | 67 994 |
PEKAO | PLN | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 Aluprof S.A., Glassprof sp. z o.o., Romb S.A. Hipoteka na nieruchomo\u015bciach Romb S.A. oraz Aluprof SA oraz zastaw na \u015brodkach trwa\u0142ych Aluprof S.A. do maksymalnej kwoty 225 mln PLN. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu \u2013 kredyt w trakcie sp\u0142aty, aktualne zad\u0142u\u017cenie jest maksymalnym mo\u017cliwym. | 150 000 | 0 |
Unicredit (posojilo) | EUR | Weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. Zastaw na nieruchomo\u015bciach Aluminium Kety EMMI S\u0142owenia. O\u015bwiadczenie patronackie Aluform Sp. z o.o. | 25 326 | 0 |
Aluprof UK | EUR | Por\u0119czenie w\u0142asne. | 323 | 0 |
ING Bank Polska | PLN | Hipoteka (do kwoty 96 mln PLN) i o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji. | 29 989 | 44 278 |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 854 051 | 421 733 |
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe
Kredytodawca | waluta kredytu | Zabezpieczenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
PKO BP | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego\u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 63 881 | 65 966 |
PKO BP | PLN/EUR | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0118TY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o. , Romb SA oraz weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 400 mln PLN. | 103 | 153 944 |
ING Bank Polska | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego. Hipoteka (do kwoty 96 mln PLN) i o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji. | 14 540 | 14 344 |
ING Polska | EUR/PLN | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek Grupa K\u0119ty S.A. oraz Aluprof S.A. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny- maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 65 mln PLN | 37 924 | 43 137 |
PEKAO | PLN/EUR/USD | Solidarna odpowiedzialno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek: Grupy K\u0119ty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Aluform Sp. z o.o., Alupol Packaging K\u0119ty Sp. z o.o , Alupol Films Sp. z o.o. oraz Aluminium K\u0119ty EMMI d.o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof System UK LTD oraz weksle w\u0142asne in blanco ww. sp\u00f3\u0142ek wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. \u0141\u0105czna kwota odpowiedzialno\u015bci solidarnej nie przekracza faktycznego zad\u0142u\u017cenia powi\u0119kszonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zad\u0142u\u017cenia: 530 mln PLN. | 157 572 | 234 742 |
Unicredit (posojilo) | EUR | Weksle w\u0142asne in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105. Zastaw na nieruchomo\u015bciach Aluminium Kety EMMI S\u0142owenia. O\u015bwiadczenie patronackie Aluform Sp. z o.o. | 9 314 | 0 |
BNP PARIBAS | PLN | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego \u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 1 012 | 11 968 |
mBank | EUR | Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa kredytu d\u0142ugoterminowego \u2013 zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu d\u0142ugoterminowego. | 11 070 | 10 940 |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 295 416 | 535 041 |
\u00a0
Kredyty Sp\u00f3\u0142ki oprocentowane s\u0105 wg zmiennych st\u00f3p procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie WIBOR/EURIBOR/LIBOR z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017cy banku lub sta\u0142ej stopy procentowej. W 2022 roku oraz w 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka spe\u0142nia\u0142a wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abebcb927797c4294941b9a9d30f0698d_794": { "value": "\u00a0
\u00a0 | 31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Wykorzystanie | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 |
Rezerwy d\u0142ugoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 3 753 | 575 | (899) | 2 | 3 431 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 803 | 575 | (636) | 2 | 744 |
naprawy gwarancyjne | 2 950 | 0 | (263) | 0 | 2 687 |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w kr\u00f3tkoterminowe: | 47 769 | 39 428 | (39 689) | 33 | 47 541 |
na niewykorzystane urlopy | 9 821 | 10 383 | (9 821) | 20 | 10 403 |
premie roczne | 18 046 | 19 108 | (18 046) | 41 | 19 149 |
odszkodowania | 4 285 | 0 | (448) | 0 | 3 837 |
koszty us\u0142ug w toku | 10 321 | 4 836 | (7 183) | 46 | 8 020 |
badania sprawozda\u0144 finansowych | 391 | 532 | (391) | (2) | 530 |
pozosta\u0142e | 4 905 | 4 569 | (3 800) | (72) | 5 602 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Wykorzystanie | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 |
Rezerwy d\u0142ugoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 1 690 | 2 253 | (192) | 2 | 3 753 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 571 | 422 | (192) | 2 | 803 |
naprawy gwarancyjne | 1 119 | 1 831 | 0 | 0 | 2 950 |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w kr\u00f3tkoterminowe: | 49 945 | 44 117 | (46 241) | (52) | 47 769 |
na niewykorzystane urlopy | 8 733 | 9 822 | (8 733) | (1) | 9 821 |
premie roczne | 22 598 | 18 094 | (22 598) | (48) | 18 046 |
odszkodowania | 4 604 | 581 | (900) | 0 | 4 285 |
koszty us\u0142ug w toku | 9 336 | 10 321 | (9 336) | 0 | 10 321 |
badania sprawozda\u0144 finansowych | 265 | 394 | (265) | (3) | 391 |
pozosta\u0142e | 4 409 | 4 905 | (4 409) | 0 | 4\u00a0905 |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Wykorzystanie | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 |
Rezerwy d\u0142ugoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 3 753 | 575 | (899) | 2 | 3 431 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 803 | 575 | (636) | 2 | 744 |
naprawy gwarancyjne | 2 950 | 0 | (263) | 0 | 2 687 |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w kr\u00f3tkoterminowe: | 47 769 | 39 428 | (39 689) | 33 | 47 541 |
na niewykorzystane urlopy | 9 821 | 10 383 | (9 821) | 20 | 10 403 |
premie roczne | 18 046 | 19 108 | (18 046) | 41 | 19 149 |
odszkodowania | 4 285 | 0 | (448) | 0 | 3 837 |
koszty us\u0142ug w toku | 10 321 | 4 836 | (7 183) | 46 | 8 020 |
badania sprawozda\u0144 finansowych | 391 | 532 | (391) | (2) | 530 |
pozosta\u0142e | 4 905 | 4 569 | (3 800) | (72) | 5 602 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Wykorzystanie | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 |
Rezerwy d\u0142ugoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 1 690 | 2 253 | (192) | 2 | 3 753 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 571 | 422 | (192) | 2 | 803 |
naprawy gwarancyjne | 1 119 | 1 831 | 0 | 0 | 2 950 |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w kr\u00f3tkoterminowe: | 49 945 | 44 117 | (46 241) | (52) | 47 769 |
na niewykorzystane urlopy | 8 733 | 9 822 | (8 733) | (1) | 9 821 |
premie roczne | 22 598 | 18 094 | (22 598) | (48) | 18 046 |
odszkodowania | 4 604 | 581 | (900) | 0 | 4 285 |
koszty us\u0142ug w toku | 9 336 | 10 321 | (9 336) | 0 | 10 321 |
badania sprawozda\u0144 finansowych | 265 | 394 | (265) | (3) | 391 |
pozosta\u0142e | 4 409 | 4 905 | (4 409) | 0 | 4\u00a0905 |
Tytu\u0142 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Bankowe gwarancje nale\u017cytego wykonania kontrakt\u00f3w udzielone przez SSA | 13 447 | 14 069 |
Ubezpieczeniowe gwarancje nale\u017cytego wykonania kontrakt\u00f3w udzielone przez SSA | 1 143 | 1 785 |
Dotacje w okresie spe\u0142niania warunk\u00f3w | 5 847 | 5 847 |
Razem | 20 437 | 21 701 |
Gwarancje dobrego wykonania kontraktu dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ugi budowlane oraz dostaw system\u00f3w, terminy ich wa\u017cno\u015bci uzale\u017cnione s\u0105 od zapis\u00f3w poszczeg\u00f3lnych um\u00f3w.
Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dotacji przedstawiono w nocie Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dotacji przedstawiono w nocie 33.
Poza wy\u017cej wymienionymi nie wyst\u0119puj\u0105 inne zobowi\u0105zania warunkowe.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli do dnia przedawnienia wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w podatkowych (w Polsce 5 lat), pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W wyniku kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania. Zdaniem Grupy na dzie\u0144 bilansowy nie istnia\u0142o ryzyko uzasadniaj\u0105ce utworzenie rezerw z tytu\u0142u rozlicze\u0144 podatkowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8a26a48c25b7473f870a950defb98964_791": { "value": "\u00a0
\u00a0 | 31.12.2021 | Zwi\u0119kszenia | Wykorzystanie | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2022 |
Rezerwy d\u0142ugoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 3 753 | 575 | (899) | 2 | 3 431 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 803 | 575 | (636) | 2 | 744 |
naprawy gwarancyjne | 2 950 | 0 | (263) | 0 | 2 687 |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w kr\u00f3tkoterminowe: | 47 769 | 39 428 | (39 689) | 33 | 47 541 |
na niewykorzystane urlopy | 9 821 | 10 383 | (9 821) | 20 | 10 403 |
premie roczne | 18 046 | 19 108 | (18 046) | 41 | 19 149 |
odszkodowania | 4 285 | 0 | (448) | 0 | 3 837 |
koszty us\u0142ug w toku | 10 321 | 4 836 | (7 183) | 46 | 8 020 |
badania sprawozda\u0144 finansowych | 391 | 532 | (391) | (2) | 530 |
pozosta\u0142e | 4 905 | 4 569 | (3 800) | (72) | 5 602 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2020 | Zwi\u0119kszenia | Wykorzystanie | R\u00f3\u017cnice kursowe | 31.12.2021 |
Rezerwy d\u0142ugoterminowe | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
naprawy gwarancyjne | 499 | 0 | 0 | 0 | 499 |
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 1 690 | 2 253 | (192) | 2 | 3 753 |
rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne | 571 | 422 | (192) | 2 | 803 |
naprawy gwarancyjne | 1 119 | 1 831 | 0 | 0 | 2 950 |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w kr\u00f3tkoterminowe: | 49 945 | 44 117 | (46 241) | (52) | 47 769 |
na niewykorzystane urlopy | 8 733 | 9 822 | (8 733) | (1) | 9 821 |
premie roczne | 22 598 | 18 094 | (22 598) | (48) | 18 046 |
odszkodowania | 4 604 | 581 | (900) | 0 | 4 285 |
koszty us\u0142ug w toku | 9 336 | 10 321 | (9 336) | 0 | 10 321 |
badania sprawozda\u0144 finansowych | 265 | 394 | (265) | (3) | 391 |
pozosta\u0142e | 4 409 | 4 905 | (4 409) | 0 | 4\u00a0905 |
Jako zabezpieczenie dobrego wykonania us\u0142ugi budowlanej dla cz\u0119\u015bci kontrakt\u00f3w budowlanych Grupa pozostawia kaucje. W przypadku wyst\u0105pienia usterek, kt\u00f3rych dostawca zgodnie z udzielon\u0105 gwarancj\u0105 nie usunie, Grupa mo\u017ce wykorzysta\u0107 pozostawione kaucje na poczet ich usuni\u0119cia.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 op\u0142at z tytu\u0142u technologii do produkcji szk\u0142a ognioodpornego | 13 113 | 9 779 |
Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 op\u0142at z tytu\u0142u licencji na programy komputerowe | 15 743 | 0 |
Kaucje budowlane | 1 459 | 1 565 |
Razem | 30 315 | 11 344 |
Jako zabezpieczenie dobrego wykonania us\u0142ugi budowlanej dla cz\u0119\u015bci kontrakt\u00f3w budowlanych Grupa pozostawia kaucje. W przypadku wyst\u0105pienia usterek, kt\u00f3rych dostawca zgodnie z udzielon\u0105 gwarancj\u0105 nie usunie, Grupa mo\u017ce wykorzysta\u0107 pozostawione kaucje na poczet ich usuni\u0119cia.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 op\u0142at z tytu\u0142u technologii do produkcji szk\u0142a ognioodpornego | 13 113 | 9 779 |
Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 op\u0142at z tytu\u0142u licencji na programy komputerowe | 15 743 | 0 |
Kaucje budowlane | 1 459 | 1 565 |
Razem | 30 315 | 11 344 |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (przedp\u0142aty na dostawy) | 30 540 | 34 056 |
Razem | 30 540 | 34 056 |
Z um\u00f3w zawartych z kontrahentami wynika, i\u017c powy\u017csze kwoty powinny zrealizowa\u0107 si\u0119 w terminie do 12 miesi\u0119cy.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
d\u0142ugoterminowe dotacje | 34 208 | 33 880 |
inne | 20 | 30 |
Razem | 34 228 | 33 910 |
kr\u00f3tkoterminowe dotacje | 1 524 | 1 620 |
inne | 1 346 | 2 070 |
Razem | 2 870 | 3 690 |
Otrzymane dotacje dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie realizacji inwestycji wsp\u00f3\u0142finansowanych w ramach program\u00f3w pomocowych Unii Europejskiej oraz dofinansowania do koszt\u00f3w prac rozwojowych.
Grupa prowadzi\u0142a w latach poprzednich 3 projekty wsp\u00f3\u0142finansowane ze \u015brodk\u00f3w UE zwi\u0105zane z nabyciem oraz budow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa wype\u0142ni\u0142a wszystkie warunki powy\u017cszych dotacji.
W marcu 2017 Aluprof S.A. podpisa\u0142a Umow\u0119 o dofinansowanie projektu: \u201eBudowa Centrum Bada\u0144 i Innowacji w celu prowadzenia prac badawczo-rozwojowych nad opracowaniem innowacyjnych system\u00f3w dla budownictwa\u201d w ramach dzia\u0142ania 2.1. Wsparcie inwestycji w infrastruktur\u0119 B+R przedsi\u0119biorstw Programu Operacyjnego Inteligentny Rozw\u00f3j 2014-2020 wsp\u00f3\u0142finasowanego ze \u015brodk\u00f3w Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Ca\u0142kowity koszt realizacji inwestycji wynosi 65 939 tys. PLN, w tym koszty kwalifikowane 43 440 tys. PLN. Projekt finansowany by\u0142 ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych oraz pomocy publicznej ze \u015brodk\u00f3w Unii Europejskiej. Ca\u0142kowita kwota wydatk\u00f3w kwalifikowanych pomniejszonych o zrycza\u0142towan\u0105 procentow\u0105 stawk\u0119 dochod\u00f3w wynosi 28.093 tys. PLN. Maksymalna wysoko\u015b\u0107 dofinansowania wynosi 5.847 tys. PLN. Okres mo\u017cliwo\u015bci kwalifikowania wydatk\u00f3w dla inwestycji rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 27 kwietnia 2016 roku i zako\u0144czy\u0142 31 grudnia 2019 roku. Do ko\u0144ca 2021 roku Grupa w ramach tego projektu otrzyma\u0142a 5.847 tys. PLN dotacji.
Projekt obejmowa\u0142 budow\u0119 oraz wyposa\u017cenie Centrum Bada\u0144 i Innowacji, w kt\u00f3rym prowadzone s\u0105 prace badawczo-rozwojowe. Obiekt o powierzchni u\u017cytkowej ok 15 tys. m2 zrealizowany zosta\u0142 na 11 ha dzia\u0142ce po\u0142o\u017conej w powiecie cieszy\u0144skim. Celem projektu by\u0142o stworzenie nowoczesnego obiektu, w kt\u00f3rym realizowane b\u0119d\u0105 prace badawczo-rozwojowe nad opracowaniem unikatowych rozwi\u0105za\u0144 - system\u00f3w dla budownictwa o prze\u0142omowych parametrach technicznych. G\u0142\u00f3wny nacisk po\u0142o\u017cono na tworzenie nowoczesnych system\u00f3w dla budownictwa pasywnego (system\u00f3w o wyj\u0105tkowo wysokiej izolacyjno\u015bci termicznej, wytrzyma\u0142o\u015bci i szczelno\u015bci), system\u00f3w \u015bcian spe\u0142niaj\u0105cych ekstremalnie wysokie odporno\u015bci ogniowe oraz system\u00f3w przeciwpo\u017carowych. Realizacja projektu ma na celu zapewnienie Aluprof S.A. pozycji lidera w bran\u017cy w powy\u017cszym zakresie.
Podstawowym warunkiem wynikaj\u0105cym z otrzymanej dotacji jest osi\u0105gni\u0119cie celu projektu oraz jego trwa\u0142o\u015b\u0107 do 31.12.2024. W tym czasie Grupa nie mo\u017ce zby\u0107 lub przenie\u015b\u0107 w jakikolwiek spos\u00f3b prawa w\u0142asno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych sfinansowanych dotacj\u0105. Ponadto Grupa zobowi\u0105zana jest prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie jaki okre\u015bli\u0142a we wniosku.
G\u0142\u00f3wne wska\u017aniki mierzalne projektu to:
- wska\u017aniki produktu tj. liczba zakupionych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych i prawnych, warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w na zakup aparatury naukowo-badawczej,
- wska\u017aniki rezultatu \u2013 tj. wzrost zatrudnienia, liczba projekt\u00f3w B+R realizowanych przy wykorzystaniu dofinansowanej infrastruktury badawczej, warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w na dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R.
W ocenie Grupy powy\u017csze wska\u017aniki zostan\u0105 zrealizowane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af4a2a40e5a694b19867e3011f6c6935c_458613867": { "value": "31.12.2022 | 31.12.2021 | |
d\u0142ugoterminowe dotacje | 34 208 | 33 880 |
inne | 20 | 30 |
Razem | 34 228 | 33 910 |
kr\u00f3tkoterminowe dotacje | 1 524 | 1 620 |
inne | 1 346 | 2 070 |
Razem | 2 870 | 3 690 |
Otrzymane dotacje dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie realizacji inwestycji wsp\u00f3\u0142finansowanych w ramach program\u00f3w pomocowych Unii Europejskiej oraz dofinansowania do koszt\u00f3w prac rozwojowych.
Grupa prowadzi\u0142a w latach poprzednich 3 projekty wsp\u00f3\u0142finansowane ze \u015brodk\u00f3w UE zwi\u0105zane z nabyciem oraz budow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa wype\u0142ni\u0142a wszystkie warunki powy\u017cszych dotacji.
W marcu 2017 Aluprof S.A. podpisa\u0142a Umow\u0119 o dofinansowanie projektu: \u201eBudowa Centrum Bada\u0144 i Innowacji w celu prowadzenia prac badawczo-rozwojowych nad opracowaniem innowacyjnych system\u00f3w dla budownictwa\u201d w ramach dzia\u0142ania 2.1. Wsparcie inwestycji w infrastruktur\u0119 B+R przedsi\u0119biorstw Programu Operacyjnego Inteligentny Rozw\u00f3j 2014-2020 wsp\u00f3\u0142finasowanego ze \u015brodk\u00f3w Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Ca\u0142kowity koszt realizacji inwestycji wynosi 65 939 tys. PLN, w tym koszty kwalifikowane 43 440 tys. PLN. Projekt finansowany by\u0142 ze \u015brodk\u00f3w w\u0142asnych oraz pomocy publicznej ze \u015brodk\u00f3w Unii Europejskiej. Ca\u0142kowita kwota wydatk\u00f3w kwalifikowanych pomniejszonych o zrycza\u0142towan\u0105 procentow\u0105 stawk\u0119 dochod\u00f3w wynosi 28.093 tys. PLN. Maksymalna wysoko\u015b\u0107 dofinansowania wynosi 5.847 tys. PLN. Okres mo\u017cliwo\u015bci kwalifikowania wydatk\u00f3w dla inwestycji rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 27 kwietnia 2016 roku i zako\u0144czy\u0142 31 grudnia 2019 roku. Do ko\u0144ca 2021 roku Grupa w ramach tego projektu otrzyma\u0142a 5.847 tys. PLN dotacji.
Projekt obejmowa\u0142 budow\u0119 oraz wyposa\u017cenie Centrum Bada\u0144 i Innowacji, w kt\u00f3rym prowadzone s\u0105 prace badawczo-rozwojowe. Obiekt o powierzchni u\u017cytkowej ok 15 tys. m2 zrealizowany zosta\u0142 na 11 ha dzia\u0142ce po\u0142o\u017conej w powiecie cieszy\u0144skim. Celem projektu by\u0142o stworzenie nowoczesnego obiektu, w kt\u00f3rym realizowane b\u0119d\u0105 prace badawczo-rozwojowe nad opracowaniem unikatowych rozwi\u0105za\u0144 - system\u00f3w dla budownictwa o prze\u0142omowych parametrach technicznych. G\u0142\u00f3wny nacisk po\u0142o\u017cono na tworzenie nowoczesnych system\u00f3w dla budownictwa pasywnego (system\u00f3w o wyj\u0105tkowo wysokiej izolacyjno\u015bci termicznej, wytrzyma\u0142o\u015bci i szczelno\u015bci), system\u00f3w \u015bcian spe\u0142niaj\u0105cych ekstremalnie wysokie odporno\u015bci ogniowe oraz system\u00f3w przeciwpo\u017carowych. Realizacja projektu ma na celu zapewnienie Aluprof S.A. pozycji lidera w bran\u017cy w powy\u017cszym zakresie.
Podstawowym warunkiem wynikaj\u0105cym z otrzymanej dotacji jest osi\u0105gni\u0119cie celu projektu oraz jego trwa\u0142o\u015b\u0107 do 31.12.2024. W tym czasie Grupa nie mo\u017ce zby\u0107 lub przenie\u015b\u0107 w jakikolwiek spos\u00f3b prawa w\u0142asno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych sfinansowanych dotacj\u0105. Ponadto Grupa zobowi\u0105zana jest prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie jaki okre\u015bli\u0142a we wniosku.
G\u0142\u00f3wne wska\u017aniki mierzalne projektu to:
- wska\u017aniki produktu tj. liczba zakupionych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych i prawnych, warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w na zakup aparatury naukowo-badawczej,
- wska\u017aniki rezultatu \u2013 tj. wzrost zatrudnienia, liczba projekt\u00f3w B+R realizowanych przy wykorzystaniu dofinansowanej infrastruktury badawczej, warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w na dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R.
W ocenie Grupy powy\u017csze wska\u017aniki zostan\u0105 zrealizowane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5842d39d5a914a8e928979633c84db4a_390829721": { "value": "Tytu\u0142 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Bankowe gwarancje nale\u017cytego wykonania kontrakt\u00f3w udzielone przez SSA | 13 447 | 14 069 |
Ubezpieczeniowe gwarancje nale\u017cytego wykonania kontrakt\u00f3w udzielone przez SSA | 1 143 | 1 785 |
Dotacje w okresie spe\u0142niania warunk\u00f3w | 5 847 | 5 847 |
Razem | 20 437 | 21 701 |
Gwarancje dobrego wykonania kontraktu dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ugi budowlane oraz dostaw system\u00f3w, terminy ich wa\u017cno\u015bci uzale\u017cnione s\u0105 od zapis\u00f3w poszczeg\u00f3lnych um\u00f3w.
Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dotacji przedstawiono w nocie Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dotacji przedstawiono w nocie 33.
Poza wy\u017cej wymienionymi nie wyst\u0119puj\u0105 inne zobowi\u0105zania warunkowe.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli do dnia przedawnienia wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w podatkowych (w Polsce 5 lat), pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W wyniku kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania. Zdaniem Grupy na dzie\u0144 bilansowy nie istnia\u0142o ryzyko uzasadniaj\u0105ce utworzenie rezerw z tytu\u0142u rozlicze\u0144 podatkowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab9591cda781d4aa9906909b6d3d03578_1535901157": { "value": "Stan na 31.12.2022r:
Nazwa podmiotu | Liczba akcji 31.12.2022 | Udzia\u0142 w kapitale |
\u00a0PTE Allianz Polska S.A.* | 1 676 763 | 17,38 |
Nationale Nederlanden OFE | 1 531 756 | 15,87 |
OFE PZU Z\u0141OTA JESIE\u0143 | 863 923 | 8,95 |
Aegon PTE S.A. | 644 413 | 6,68 |
NN Life OFE | 582 334 | 6,03 |
Pozostali | 4 350 963 | 45,09 |
Razem | 9 650 152 | 100,00% |
* Dane na podstawie zawiadomienia z dnia 5 stycznia 2023 r. wed\u0142ug stanu na 31.12.2022 r., po po\u0142\u0105czeniu z Aviva PTE Aviva Santander S.A.).
**Ponadto 3 lutego 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a od Generali Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A., zarz\u0105dzaj\u0105cego Generali Otwartym Funduszem Emerytalnym oraz Generali Dobrowolnym Funduszem Emerytalnym, zawiadomienie o przej\u0119ciu aktyw\u00f3w NN Life Otwartego Funduszu Emerytalnego (poprzednio: Metlife OFE) oraz NN Life DFE (poprzednio Metlife: DFE), w wyniku czego ilo\u015b\u0107 akcji posiadana przez Generali PTE wynosi 894.045 akcji, co stanowi 9,26% w og\u00f3lnej ilo\u015bci akcji i g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
\u00a0
Stan na 31.12.2021r:
Nazwa podmiotu | Liczba akcji 31.12.2021 | Udzia\u0142 w kapitale |
Nationale Nederlanden OFE | 1 527 094 | 15,82% |
OFE AVIVA Santander | 1 262 355 | 13,08% |
OFE PZU Z\u0141OTA JESIE\u0143 | 843 143 | 8,74% |
AEGON PTE | 654 718 | 6,78% |
MetLife OFE | 580 562 | 6,02% |
PTE Allianz Polska\u00a0 | 490 167 | 5,08% |
Pozostali | 4 292 113 | 44,48% |
Razem | 9 650 152 | 100,00% |
Dane na podstawie struktury aktyw\u00f3w na 31.12.2021 roku pochodz\u0105ce ze sprawozda\u0144 OFE.
Transakcje pomi\u0119dzy podmiotami powi\u0105zanymi odbywaj\u0105 si\u0119 na warunkach rynkowych.
Grupa nie przeprowadza\u0142a innych transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi poza wymienionymi w nocie 35.
Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Grupy zalicza si\u0119: cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej i cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
\u00a0
Zarz\u0105d: | 2022 | 2021 |
wynagrodzenia zasadnicze w jednostce dominuj\u0105cej* | 2 978 | 2 680 |
wynagrodzenie zmienne w jednostce dominuj\u0105cej** | 7 124 | 6 442 |
\u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne **** | 18 | 18 |
Razem wynagrodzenia zarz\u0105du w Grupie K\u0119ty S.A. | 10 120 | 9 140 |
wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy*** | 1 396 | 1 254 |
Razem wynagrodzenia zarz\u0105du | 11 516 | 10 394 |
* W sk\u0142ad wynagrodzenia sta\u0142ego wchodz\u0105: 1) wynagrodzenie zasadnicze z tytu\u0142u umowy o prac\u0119, 2) wynagrodzenie przyznane na mocy uchwa\u0142 Rady Nadzorczej.
** W sk\u0142ad wynagrodzenia zmiennego wchodz\u0105: premia roczna wyp\u0142acana w danym roku nale\u017cna za rok poprzedni.
*** W sk\u0142ad wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy wchodz\u0105: wynagrodzenie zasadnicze z tytu\u0142u umowy o prac\u0119, wynagrodzenie przyznane na mocy uchwa\u0142 Rady Nadzorczej, wynagrodzenie chorobowe, premie roczne, \u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne.
**** W sk\u0142ad \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych wchodz\u0105: paczka miko\u0142ajkowa z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych, rycza\u0142t samochodowy, sk\u0142adka PPE, sk\u0142adka w ramach opieki medycznej.
Ponadto w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31.12.2022 roku zawi\u0105zano rezerw\u0119 na potencjalne premie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du za 2022 rok do wyp\u0142aty w 2023 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 8.912 tys. PLN (w roku 2022: kwota 8.247 tys. PLN).
Rada Nadzorcza: | 2022 | 2021 |
wynagrodzenia z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji | 1 139 | 953 |
\u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne* | 9 | 9 |
Razem | 1 148 | 962 |
*w sk\u0142ad \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych wchodzi sk\u0142adka PPK.
\u00a0
\u00a0
Jak szerzej opisano w nocie 23.1 Grupa prowadzi programy opcji mened\u017cerskich pozwalaj\u0105ce na nabywanie akcji Sp\u00f3\u0142ki.
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du posiadaj\u0105 przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poni\u017csz\u0105 tabel\u0105. Prawo do nabycia poni\u017cszych akcji zostanie spe\u0142nione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzie\u0144 zako\u0144czenia okresu nabywania uprawnie\u0144. Ostateczna ilo\u015b\u0107 opcji na akcje jakie cz\u0142onkowie Zarz\u0105du b\u0119d\u0105 mogli zrealizowa\u0107 zale\u017ce\u0107 b\u0119dzie od spe\u0142nienia warunk\u00f3w programu.
Informacja o ilo\u015bciach opcji na akcje w okresie nabywania uprawnie\u0144 przyznanych cz\u0142onkom zarz\u0105du | Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | Dzie\u0144 zako\u0144czenia okresu nabywania uprawnie\u0144 | Ilo\u015b\u0107 opcji spe\u0142niaj\u0105cych warunki przyznania |
opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2023 | 30.000 |
opcje na akcje z II transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2024 | 12.000 |
opcje na akcje z III transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2025 | 12.000 |
Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Grupy zalicza si\u0119: cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej i cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
\u00a0
Zarz\u0105d: | 2022 | 2021 |
wynagrodzenia zasadnicze w jednostce dominuj\u0105cej* | 2 978 | 2 680 |
wynagrodzenie zmienne w jednostce dominuj\u0105cej** | 7 124 | 6 442 |
\u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne **** | 18 | 18 |
Razem wynagrodzenia zarz\u0105du w Grupie K\u0119ty S.A. | 10 120 | 9 140 |
wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy*** | 1 396 | 1 254 |
Razem wynagrodzenia zarz\u0105du | 11 516 | 10 394 |
* W sk\u0142ad wynagrodzenia sta\u0142ego wchodz\u0105: 1) wynagrodzenie zasadnicze z tytu\u0142u umowy o prac\u0119, 2) wynagrodzenie przyznane na mocy uchwa\u0142 Rady Nadzorczej.
** W sk\u0142ad wynagrodzenia zmiennego wchodz\u0105: premia roczna wyp\u0142acana w danym roku nale\u017cna za rok poprzedni.
*** W sk\u0142ad wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy wchodz\u0105: wynagrodzenie zasadnicze z tytu\u0142u umowy o prac\u0119, wynagrodzenie przyznane na mocy uchwa\u0142 Rady Nadzorczej, wynagrodzenie chorobowe, premie roczne, \u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne.
**** W sk\u0142ad \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych wchodz\u0105: paczka miko\u0142ajkowa z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych, rycza\u0142t samochodowy, sk\u0142adka PPE, sk\u0142adka w ramach opieki medycznej.
Ponadto w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31.12.2022 roku zawi\u0105zano rezerw\u0119 na potencjalne premie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du za 2022 rok do wyp\u0142aty w 2023 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 8.912 tys. PLN (w roku 2022: kwota 8.247 tys. PLN).
Rada Nadzorcza: | 2022 | 2021 |
wynagrodzenia z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji | 1 139 | 953 |
\u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne* | 9 | 9 |
Razem | 1 148 | 962 |
*w sk\u0142ad \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych wchodzi sk\u0142adka PPK.
\u00a0
\u00a0
Jak szerzej opisano w nocie 23.1 Grupa prowadzi programy opcji mened\u017cerskich pozwalaj\u0105ce na nabywanie akcji Sp\u00f3\u0142ki.
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du posiadaj\u0105 przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poni\u017csz\u0105 tabel\u0105. Prawo do nabycia poni\u017cszych akcji zostanie spe\u0142nione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzie\u0144 zako\u0144czenia okresu nabywania uprawnie\u0144. Ostateczna ilo\u015b\u0107 opcji na akcje jakie cz\u0142onkowie Zarz\u0105du b\u0119d\u0105 mogli zrealizowa\u0107 zale\u017ce\u0107 b\u0119dzie od spe\u0142nienia warunk\u00f3w programu.
Informacja o ilo\u015bciach opcji na akcje w okresie nabywania uprawnie\u0144 przyznanych cz\u0142onkom zarz\u0105du | Ilo\u015b\u0107 przyznanych opcji | Dzie\u0144 zako\u0144czenia okresu nabywania uprawnie\u0144 | Ilo\u015b\u0107 opcji spe\u0142niaj\u0105cych warunki przyznania |
opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2023 | 30.000 |
opcje na akcje z II transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2024 | 12.000 |
opcje na akcje z III transzy programu z 2020 r | 30.000 | 30.09.2025 | 12.000 |
Podstawowe ryzyka finansowe mog\u0105ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wynik finansowy Grupy to: ryzyko zmian cen podstawowych surowc\u00f3w, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci oraz pozosta\u0142e ryzyka w tym ryzyko klimatyczne i ryzyko zdarze\u0144 nadzwyczajnych. Zarz\u0105d weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y om\u00f3wione poni\u017cej.
\u00a0
Cele zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym oraz stosowane strategie zarz\u0105dzania:
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowc\u00f3w ma na celu wyeliminowanie kr\u00f3tkoterminowego wp\u0142ywu zmian cen surowc\u00f3w na wyniki, w szczeg\u00f3lno\u015bci w sytuacji, gdy niemo\u017cliwy jest transfer ryzyka na klienta.
Stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cen\u0119 bie\u017c\u0105c\u0105 np. notowanie gie\u0142dowe aluminium na gie\u0142dzie LME oraz zawierania transakcji \u201efutures\u201d zabezpieczaj\u0105cych cen\u0119 aluminium.
\uf0b7Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarz\u0105dzane s\u0105 w celu zmniejszenia wp\u0142ywu kr\u00f3tkoterminowych waha\u0144 rynkowych na wyniki Grupy.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p bazowych (grupa wykorzystuje stawki 1M, 3M, 6M) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewn\u0119trznych procedurach poziomu koszt\u00f3w finansowania oraz finansowanie oparte o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W zakresie ryzyka walutowego stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o bie\u017c\u0105cy kurs walutowy, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w sprzeda\u017cy, zawieranie transakcji \u201eforward\u201d, a tak\u017ce stosowanie kredyt\u00f3w odnawialnych w walutach obcych w celu zniwelowania skutk\u00f3w r\u00f3\u017cnych termin\u00f3w wp\u0142yw\u00f3w i p\u0142atno\u015bci walutowych.
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcj\u0119 mo\u017cliwych strat finansowych z tytu\u0142u niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci i zapewnienie p\u0142ynno\u015bci finansowej.
Dzia\u0142ania obejmuj\u0105 weryfikacj\u0119 w\u0142asn\u0105 i wspart\u0105 wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczanie nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, stosowanie prawnych zabezpiecze\u0144.
\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bciowym ma na celu zapewnienie wszystkim podmiotom Grupy Kapita\u0142owej mo\u017cliwo\u015bci terminowego regulowania zobowi\u0105za\u0144.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kredytodawc\u00f3w, dopasowania okres\u00f3w sp\u0142aty kredyt\u00f3w do planowanych zasob\u00f3w Grupy, stosowania um\u00f3w parasolowych w Grupie Kapita\u0142owej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 zmian sublimit\u00f3w zad\u0142u\u017cenia poszczeg\u00f3lnych kredytobiorc\u00f3w oraz stosowania kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych w zakresie finansowania inwestycji.
Aluminium pierwotne, wlewki, z\u0142om nale\u017c\u0105 do podstawowych surowc\u00f3w wykorzystywanych przez Grup\u0119. Cena ustalana jest najcz\u0119\u015bciej indywidualnie dla ka\u017cdej dostawy w oparciu o notowania na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME). Ceny z\u0142om\u00f3w aluminiowych nie s\u0105 oparte o formu\u0142y powi\u0105zane z kwotowaniami aluminium na LME, jednak\u017ce istnieje korelacja w tym zakresie. Ryzyko zmian cen powy\u017cszych surowc\u00f3w jest ograniczane poprzez transakcje futures na zakup aluminium oraz odpowiednie kszta\u0142towanie formu\u0142 sprzeda\u017cowych. W przypadku SWW ryzyko cen zmiany cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formu\u0142y cenowe lub w przypadku cen sta\u0142ych zabezpieczane poprzez transakcje terminowe. W SSA ceny sprzeda\u017cy oparte s\u0105 przede wszystkim na cennikach w zwi\u0105zku z czym dominuj\u0105c\u0105 form\u0105 ograniczenia ryzyka jest strategia zabezpieczania za pomoc\u0105 transakcji futures.
Tworzywa sztuczne (granulaty oraz folie tworzywowe) s\u0105 podstawowymi surowcami wykorzystywanymi przez Segmentu Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich i stanowi\u0105 ok. 75% warto\u015bci kupowanych surowc\u00f3w. Granulat polipropylenowy
kupowany jest zar\u00f3wno na rynku spot jak i na bazie kontrakt\u00f3w. Folia poliestrowa oraz granulat polietylenowy kupowane s\u0105 na rynku spot. Cena tych surowc\u00f3w zale\u017cy od sytuacji rynkowej. Sprzeda\u017c folii BOPP oparta jest o rynek spot i ka\u017cdy wzrost cen surowc\u00f3w przek\u0142adany jest na cen\u0119 produktu. Sprzeda\u017c opakowa\u0144 oparta jest w wi\u0119kszo\u015bci na modelach indeksacyjnych, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 na przenoszenie zmian cen surowc\u00f3w na klient\u00f3w, a w pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci funkcjonuje na zasadach jak w obszarze sprzeda\u017cy folii BOPP.
Grupa posiada w\u0142asne \u015brodki finansowe lub korzysta z finansowania zewn\u0119trznego w postaci d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych kredyt\u00f3w bankowych. Oprocentowanie lokat i kredyt\u00f3w jest zmienne i jest uzale\u017cnione od st\u00f3p procentowych obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku mi\u0119dzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredyt\u00f3w z\u0142otowych), LIBOR i EURIBOR (w przypadku kredyt\u00f3w walutowych). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa nara\u017cona jest na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, co mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na zmiany rentowno\u015bci lokat lub koszt\u00f3w zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w.
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej dotyczy nast\u0119puj\u0105cych pozycji wg termin\u00f3w zapadalno\u015bci:
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
31.12.2022 | do 1 roku | od 1 do 2 lat | powy\u017cej 2 lat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 139 418 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (236\u00a0867) | (572 615) | (178\u00a0508) |
Kredyty bankowe w EUR | (57\u00a0826) | (93\u00a0928) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (79) | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w GBP | (644) | 0 | 0 |
Razem | (155\u00a0998) | (666 543) | (178\u00a0508) |
\u00a0
Oprocentowanie zmienne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
31.12.2021 | do 1 roku | od 1 do 2 lat | powy\u017cej 2 lat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 103 810 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (430 804) | (253 689) | (103 850) |
Kredyty bankowe w EUR | (97 132) | (64 194) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (7\u00a0105) | 0 | 0 |
Razem | (431 231) | (317 883) | (103 850) |
Aktualnie trwaj\u0105 prace nad reform\u0105 wska\u017anika WIBOR, kt\u00f3rych celem jest zast\u0105pienie tego wska\u017anika wska\u017anikiem WIRON. Ostateczny kszta\u0142t reformy nie jest znany na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania. Zaprzestanie kwotowania WIBOR ma nast\u0105pi\u0107 w roku 2025, przy czym w roku 2023 wska\u017anik WIRON ma by\u0107 gotowy do stosowania w nowych produktach finansowych.
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 szacunki wp\u0142ywu na wyniki Grupy z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych oraz kurs\u00f3w g\u0142\u00f3wnych walut.
Dla pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat:
Ryzyko | Zmiana | Zmiana zysku brutto 2022 | Zmiana zysku brutto 2021 |
Wzrost st\u00f3p procentowych | 1 p.p | (10 531) | (9 550) |
Wzrost kursu EUR/PLN | 5 p.p | (96) | (5\u00a0403) |
Wzrost kursu USD/PLN | 5 p.p | 532 | (21) |
Wzrost kursu GBP/PLN | 5 p.p | 2 405 | 1 393 |
Dla pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kapita\u0142y w\u0142asne:
Ryzyko | Zmiana | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wzrost kursu EUR/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (443) | (10 668) |
Wzrost kursu USD/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (2\u00a0121) | (4 150) |
Wzrost kursu GBP/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (751) | (34) |
Wzrost ceny aluminium dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | 4 208 | 5 078 |
\u00a0
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Sp\u00f3\u0142ki wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci:
Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 do 3 lat | Powy\u017cej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 38 518 | 256 898 | 701 191 | 152 860 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1 889 | 4 507 | 7 376 | 33 962 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 452 151 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu warto\u015bci niematerialnych | 448 | 1 344 | 9 364 | 30 034 |
Zobowi\u0105zania pozabilansowe | 0 | 2 303 | 11 983 | 6 151 |
Pochodne instrumenty finansowe | 3 778 | 2 459 | 0 | 0 |
Razem | 496 784 | 267 511 | 729 914 | 223 007 |
\u00a0
Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 do 3 lat | Powy\u017cej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 101 423 | 433 618 | 292 427 | 129 306 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1 730 | 3 124 | 3 888 | 13 202 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 480 893 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu warto\u015bci niematerialnych | 0 | 0 | 1 713 | 8 066 |
Zobowi\u0105zania pozabilansowe | 0 | 2 760 | 6 941 | 6 152 |
Pochodne instrumenty finansowe | 702 | 2 108 | 0 | 0 |
Razem | 584 748 | 441 610 | 304 969 | 156 726 |
Na dzie\u0144 31.12.2022 oraz na dzie\u0144 31.12.2021 r. nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania p\u0142atne na \u017c\u0105danie.
Grupa monitoruje i ogranicza ryzyko ograniczenia p\u0142ynno\u015bci poprzez planowanie p\u0142ynno\u015bci. Wykorzystywane narz\u0119dzie uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci zar\u00f3wno zobowi\u0105za\u0144 jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142e aktywa finansowe) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
Celem Grupy jest zapewnienie ci\u0105g\u0142o\u015bci i elastyczno\u015bci finansowania poprzez korzystanie z wielu instytucji finansuj\u0105cych oraz r\u00f3\u017cnych form - kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym i kredyty d\u0142ugoterminowe.
Grupa realizuje przychody i wydatki w kilku podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD). Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na ryzyko Grupy w zakresie ryzyka walutowego. Saldo przychod\u00f3w i wydatk\u00f3w walutowych jest najcz\u0119\u015bciej dodatnie w przypadku EUR oraz ujemne w przypadku USD, przy czym nadwy\u017cka w EUR przekracza deficyt w USD. Oznacza to ekspozycj\u0119 na zmiany relacji EUR/USD oraz PLN/EUR.
Ekspozycje Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 bilansowy przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Warto\u015b\u0107 w walucie obcej | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu na tys. PLN | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu na tys. PLN | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w EUR | 6 275 | 29\u00a0429 | 5 012 | 23 050 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w GBP | 2 987 | 15\u00a0818 | 524 | 2 873 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w USD | 243 | 1 070 | 2 164 | 8 784 |
Nale\u017cno\u015bci w EUR | 86 508 | 405 714 | 67 870 | 312 159 |
Nale\u017cno\u015bci w GBP | 6 514 | 34 496 | 5 060 | 27 752 |
Nale\u017cno\u015bci w USD | 3 636 | 16 005 | 2 455 | 9 969 |
kredyty bankowe w EUR | (32 358) | (151 756) | (35 075) | (161 326) |
kredyty bankowe w GBP | (122) | (646) | 0 | 0 |
kredyty bankowe w USD | (18) | (79) | (1 750) | (7 105) |
Zobowi\u0105zania w EUR | (60 825) | (151 756) | (61 301) | (281 950) |
Zobowi\u0105zania w GBP | (297) | (1 573) | (506) | (2 775) |
Zobowi\u0105zani w USD | (1 446) | (6 365) | (2 974) | (12 074) |
(400) | (1\u00a0923) | (23 494) | (108 067) | |
Razem ekspozycja na ryzyko GBP | 9 082 | 48 095 | 5 078 | 27 850 |
Razem ekspozycja na ryzyko USD | 2 415 | 10 631 | (105) | (426) |
Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Grupy przedstawiono w nocie 36.4.
Grupa stosuje odroczon\u0105 form\u0119 p\u0142atno\u015bci z terminami od kilku do kilkudziesi\u0119ciu dni (kredyt kupiecki). Kredyt ten w wi\u0119kszo\u015bci nie jest zabezpieczany przez kredytobiorc\u0119 w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy 100% gwarancj\u0119 uzyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W zwi\u0105zku z tym Grupa nara\u017cona jest na ryzyko ca\u0142kowitej lub cz\u0119\u015bciowej niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta, b\u0105d\u017a te\u017c op\u00f3\u017anienia sp\u0142aty.
Dokonywanie sprzeda\u017cy wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizacj\u0119 tego ryzyka. Ponadto Grupa ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach \u015bwiadcz\u0105cych tego typu us\u0142ugi. Na dzie\u0144 bilansowy ponad 60% nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy nieobj\u0119tych odpisami aktualizuj\u0105cymi warto\u015b\u0107 by\u0142o ubezpieczonych.
Nie wyst\u0119puje \u017caden kontrahent, kt\u00f3rego saldo nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 przekracza\u0142o 10% wykazanych w bilansie nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
Krajowe sp\u00f3\u0142ki Grupy obs\u0142ugiwane s\u0105 przez banki dzia\u0142aj\u0105ce na terenie Polski kontrolowane zar\u00f3wno przez kapita\u0142 polski jak i zagraniczny. W sp\u00f3\u0142kach zagranicznych preferowana jest obs\u0142uga przez banki z grup kapita\u0142owych, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 banki wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105ce z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 na terenie Polski. Banki te posiadaj\u0105 rating nie ni\u017cszy ni\u017c BB lub BA2 (w agencjach ratingowych Moody's, S&P, Fitch, Eurorating). W celu zminimalizowania ryzyka
utraty p\u0142ynno\u015bci Grupa korzysta z us\u0142ug kilku bank\u00f3w na bie\u017c\u0105co monitoruj\u0105c ich sytuacj\u0119 finansow\u0105, w tym poprzez weryfikacj\u0119 rating\u00f3w.\u00a0
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy opisano w sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozda\u0144 finansowych za rok 2022, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfik\u0119 oraz charakter, nie mia\u0142y wp\u0142ywu na:
\uf0b7zaprezentowane w bilansie stany zapas\u00f3w,
\uf0b7wykazane przychody ze sprzeda\u017cy,
\uf0b7prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych,
\uf0b7informacje i szacunki zwi\u0105zane z aktywami trwa\u0142ymi (nie zidentyfikowano aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci lub warto\u015b\u0107 rezydualna mia\u0142yby ulec zmianie w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi zagadnieniami), na szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz inne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te dla szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z MSR 36,
\uf0b7konieczno\u015b\u0107 tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
\uf0b7na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci (z uwagi na szybki okres rotacji nale\u017cno\u015bci),
\uf0b7na za\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci tj. w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego,
\uf0b7w za\u0142o\u017ceniach do test\u00f3w nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przep\u0142yw\u00f3w w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi.
Nie wyst\u0119puj\u0105 tak\u017ce istotne umowy, kt\u00f3rych warunki oparte by\u0142yby o zagadnienia zwi\u0105zane z klimatem.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5563f3476f8240da9ad2bcb996fb476b_816": { "value": "\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowc\u00f3w ma na celu wyeliminowanie kr\u00f3tkoterminowego wp\u0142ywu zmian cen surowc\u00f3w na wyniki, w szczeg\u00f3lno\u015bci w sytuacji, gdy niemo\u017cliwy jest transfer ryzyka na klienta.
Stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cen\u0119 bie\u017c\u0105c\u0105 np. notowanie gie\u0142dowe aluminium na gie\u0142dzie LME oraz zawierania transakcji \u201efutures\u201d zabezpieczaj\u0105cych cen\u0119 aluminium.
\uf0b7Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarz\u0105dzane s\u0105 w celu zmniejszenia wp\u0142ywu kr\u00f3tkoterminowych waha\u0144 rynkowych na wyniki Grupy.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p bazowych (grupa wykorzystuje stawki 1M, 3M, 6M) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewn\u0119trznych procedurach poziomu koszt\u00f3w finansowania oraz finansowanie oparte o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W zakresie ryzyka walutowego stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o bie\u017c\u0105cy kurs walutowy, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w sprzeda\u017cy, zawieranie transakcji \u201eforward\u201d, a tak\u017ce stosowanie kredyt\u00f3w odnawialnych w walutach obcych w celu zniwelowania skutk\u00f3w r\u00f3\u017cnych termin\u00f3w wp\u0142yw\u00f3w i p\u0142atno\u015bci walutowych.
Aluminium pierwotne, wlewki, z\u0142om nale\u017c\u0105 do podstawowych surowc\u00f3w wykorzystywanych przez Grup\u0119. Cena ustalana jest najcz\u0119\u015bciej indywidualnie dla ka\u017cdej dostawy w oparciu o notowania na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME). Ceny z\u0142om\u00f3w aluminiowych nie s\u0105 oparte o formu\u0142y powi\u0105zane z kwotowaniami aluminium na LME, jednak\u017ce istnieje korelacja w tym zakresie. Ryzyko zmian cen powy\u017cszych surowc\u00f3w jest ograniczane poprzez transakcje futures na zakup aluminium oraz odpowiednie kszta\u0142towanie formu\u0142 sprzeda\u017cowych. W przypadku SWW ryzyko cen zmiany cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formu\u0142y cenowe lub w przypadku cen sta\u0142ych zabezpieczane poprzez transakcje terminowe. W SSA ceny sprzeda\u017cy oparte s\u0105 przede wszystkim na cennikach w zwi\u0105zku z czym dominuj\u0105c\u0105 form\u0105 ograniczenia ryzyka jest strategia zabezpieczania za pomoc\u0105 transakcji futures.
Tworzywa sztuczne (granulaty oraz folie tworzywowe) s\u0105 podstawowymi surowcami wykorzystywanymi przez Segmentu Opakowa\u0144 Gi\u0119tkich i stanowi\u0105 ok. 75% warto\u015bci kupowanych surowc\u00f3w. Granulat polipropylenowy
kupowany jest zar\u00f3wno na rynku spot jak i na bazie kontrakt\u00f3w. Folia poliestrowa oraz granulat polietylenowy kupowane s\u0105 na rynku spot. Cena tych surowc\u00f3w zale\u017cy od sytuacji rynkowej. Sprzeda\u017c folii BOPP oparta jest o rynek spot i ka\u017cdy wzrost cen surowc\u00f3w przek\u0142adany jest na cen\u0119 produktu. Sprzeda\u017c opakowa\u0144 oparta jest w wi\u0119kszo\u015bci na modelach indeksacyjnych, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 na przenoszenie zmian cen surowc\u00f3w na klient\u00f3w, a w pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci funkcjonuje na zasadach jak w obszarze sprzeda\u017cy folii BOPP.
Grupa posiada w\u0142asne \u015brodki finansowe lub korzysta z finansowania zewn\u0119trznego w postaci d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych kredyt\u00f3w bankowych. Oprocentowanie lokat i kredyt\u00f3w jest zmienne i jest uzale\u017cnione od st\u00f3p procentowych obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku mi\u0119dzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredyt\u00f3w z\u0142otowych), LIBOR i EURIBOR (w przypadku kredyt\u00f3w walutowych). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa nara\u017cona jest na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, co mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na zmiany rentowno\u015bci lokat lub koszt\u00f3w zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w.
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej dotyczy nast\u0119puj\u0105cych pozycji wg termin\u00f3w zapadalno\u015bci:
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
31.12.2022 | do 1 roku | od 1 do 2 lat | powy\u017cej 2 lat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 139 418 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (236\u00a0867) | (572 615) | (178\u00a0508) |
Kredyty bankowe w EUR | (57\u00a0826) | (93\u00a0928) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (79) | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w GBP | (644) | 0 | 0 |
Razem | (155\u00a0998) | (666 543) | (178\u00a0508) |
\u00a0
Oprocentowanie zmienne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
31.12.2021 | do 1 roku | od 1 do 2 lat | powy\u017cej 2 lat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 103 810 | 0 | 0 |
Kredyty bankowe w PLN | (430 804) | (253 689) | (103 850) |
Kredyty bankowe w EUR | (97 132) | (64 194) | 0 |
Kredyty bankowe w USD | (7\u00a0105) | 0 | 0 |
Razem | (431 231) | (317 883) | (103 850) |
Aktualnie trwaj\u0105 prace nad reform\u0105 wska\u017anika WIBOR, kt\u00f3rych celem jest zast\u0105pienie tego wska\u017anika wska\u017anikiem WIRON. Ostateczny kszta\u0142t reformy nie jest znany na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania. Zaprzestanie kwotowania WIBOR ma nast\u0105pi\u0107 w roku 2025, przy czym w roku 2023 wska\u017anik WIRON ma by\u0107 gotowy do stosowania w nowych produktach finansowych.
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 szacunki wp\u0142ywu na wyniki Grupy z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych oraz kurs\u00f3w g\u0142\u00f3wnych walut.
Dla pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat:
Ryzyko | Zmiana | Zmiana zysku brutto 2022 | Zmiana zysku brutto 2021 |
Wzrost st\u00f3p procentowych | 1 p.p | (10 531) | (9 550) |
Wzrost kursu EUR/PLN | 5 p.p | (96) | (5\u00a0403) |
Wzrost kursu USD/PLN | 5 p.p | 532 | (21) |
Wzrost kursu GBP/PLN | 5 p.p | 2 405 | 1 393 |
Dla pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kapita\u0142y w\u0142asne:
Ryzyko | Zmiana | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wzrost kursu EUR/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (443) | (10 668) |
Wzrost kursu USD/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (2\u00a0121) | (4 150) |
Wzrost kursu GBP/PLN dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | (751) | (34) |
Wzrost ceny aluminium dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 5 p.p. | 4 208 | 5 078 |
Grupa realizuje przychody i wydatki w kilku podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD). Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na ryzyko Grupy w zakresie ryzyka walutowego. Saldo przychod\u00f3w i wydatk\u00f3w walutowych jest najcz\u0119\u015bciej dodatnie w przypadku EUR oraz ujemne w przypadku USD, przy czym nadwy\u017cka w EUR przekracza deficyt w USD. Oznacza to ekspozycj\u0119 na zmiany relacji EUR/USD oraz PLN/EUR.
Ekspozycje Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 bilansowy przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Warto\u015b\u0107 w walucie obcej | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu na tys. PLN | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu na tys. PLN | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w EUR | 6 275 | 29\u00a0429 | 5 012 | 23 050 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w GBP | 2 987 | 15\u00a0818 | 524 | 2 873 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w USD | 243 | 1 070 | 2 164 | 8 784 |
Nale\u017cno\u015bci w EUR | 86 508 | 405 714 | 67 870 | 312 159 |
Nale\u017cno\u015bci w GBP | 6 514 | 34 496 | 5 060 | 27 752 |
Nale\u017cno\u015bci w USD | 3 636 | 16 005 | 2 455 | 9 969 |
kredyty bankowe w EUR | (32 358) | (151 756) | (35 075) | (161 326) |
kredyty bankowe w GBP | (122) | (646) | 0 | 0 |
kredyty bankowe w USD | (18) | (79) | (1 750) | (7 105) |
Zobowi\u0105zania w EUR | (60 825) | (151 756) | (61 301) | (281 950) |
Zobowi\u0105zania w GBP | (297) | (1 573) | (506) | (2 775) |
Zobowi\u0105zani w USD | (1 446) | (6 365) | (2 974) | (12 074) |
(400) | (1\u00a0923) | (23 494) | (108 067) | |
Razem ekspozycja na ryzyko GBP | 9 082 | 48 095 | 5 078 | 27 850 |
Razem ekspozycja na ryzyko USD | 2 415 | 10 631 | (105) | (426) |
Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Grupy przedstawiono w nocie 36.4.
Oddzia\u0142ywanie ryzyk klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy opisano w sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozda\u0144 finansowych za rok 2022, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfik\u0119 oraz charakter, nie mia\u0142y wp\u0142ywu na:
\uf0b7zaprezentowane w bilansie stany zapas\u00f3w,
\uf0b7wykazane przychody ze sprzeda\u017cy,
\uf0b7prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych,
\uf0b7informacje i szacunki zwi\u0105zane z aktywami trwa\u0142ymi (nie zidentyfikowano aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci lub warto\u015b\u0107 rezydualna mia\u0142yby ulec zmianie w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi zagadnieniami), na szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz inne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te dla szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z MSR 36,
\uf0b7konieczno\u015b\u0107 tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
\uf0b7na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci (z uwagi na szybki okres rotacji nale\u017cno\u015bci),
\uf0b7na za\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci tj. w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego,
\uf0b7w za\u0142o\u017ceniach do test\u00f3w nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przep\u0142yw\u00f3w w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi.
Nie wyst\u0119puj\u0105 tak\u017ce istotne umowy, kt\u00f3rych warunki oparte by\u0142yby o zagadnienia zwi\u0105zane z klimatem.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab89de21b3bfe4b4c8d02756679671670_817": { "value": "\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcj\u0119 mo\u017cliwych strat finansowych z tytu\u0142u niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci i zapewnienie p\u0142ynno\u015bci finansowej.
Dzia\u0142ania obejmuj\u0105 weryfikacj\u0119 w\u0142asn\u0105 i wspart\u0105 wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczanie nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, stosowanie prawnych zabezpiecze\u0144.
Grupa stosuje odroczon\u0105 form\u0119 p\u0142atno\u015bci z terminami od kilku do kilkudziesi\u0119ciu dni (kredyt kupiecki). Kredyt ten w wi\u0119kszo\u015bci nie jest zabezpieczany przez kredytobiorc\u0119 w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy 100% gwarancj\u0119 uzyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W zwi\u0105zku z tym Grupa nara\u017cona jest na ryzyko ca\u0142kowitej lub cz\u0119\u015bciowej niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta, b\u0105d\u017a te\u017c op\u00f3\u017anienia sp\u0142aty.
Dokonywanie sprzeda\u017cy wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizacj\u0119 tego ryzyka. Ponadto Grupa ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach \u015bwiadcz\u0105cych tego typu us\u0142ugi. Na dzie\u0144 bilansowy ponad 60% nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy nieobj\u0119tych odpisami aktualizuj\u0105cymi warto\u015b\u0107 by\u0142o ubezpieczonych.
Nie wyst\u0119puje \u017caden kontrahent, kt\u00f3rego saldo nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 przekracza\u0142o 10% wykazanych w bilansie nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
Krajowe sp\u00f3\u0142ki Grupy obs\u0142ugiwane s\u0105 przez banki dzia\u0142aj\u0105ce na terenie Polski kontrolowane zar\u00f3wno przez kapita\u0142 polski jak i zagraniczny. W sp\u00f3\u0142kach zagranicznych preferowana jest obs\u0142uga przez banki z grup kapita\u0142owych, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 banki wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105ce z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 na terenie Polski. Banki te posiadaj\u0105 rating nie ni\u017cszy ni\u017c BB lub BA2 (w agencjach ratingowych Moody's, S&P, Fitch, Eurorating). W celu zminimalizowania ryzyka
utraty p\u0142ynno\u015bci Grupa korzysta z us\u0142ug kilku bank\u00f3w na bie\u017c\u0105co monitoruj\u0105c ich sytuacj\u0119 finansow\u0105, w tym poprzez weryfikacj\u0119 rating\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa7d437bd79ab4b72a7e48628365acc0c_818": { "value": "\uf0b7Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bciowym ma na celu zapewnienie wszystkim podmiotom Grupy Kapita\u0142owej mo\u017cliwo\u015bci terminowego regulowania zobowi\u0105za\u0144.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kredytodawc\u00f3w, dopasowania okres\u00f3w sp\u0142aty kredyt\u00f3w do planowanych zasob\u00f3w Grupy, stosowania um\u00f3w parasolowych w Grupie Kapita\u0142owej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 zmian sublimit\u00f3w zad\u0142u\u017cenia poszczeg\u00f3lnych kredytobiorc\u00f3w oraz stosowania kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych w zakresie finansowania inwestycji.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Sp\u00f3\u0142ki wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci:
Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 do 3 lat | Powy\u017cej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 38 518 | 256 898 | 701 191 | 152 860 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1 889 | 4 507 | 7 376 | 33 962 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 452 151 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu warto\u015bci niematerialnych | 448 | 1 344 | 9 364 | 30 034 |
Zobowi\u0105zania pozabilansowe | 0 | 2 303 | 11 983 | 6 151 |
Pochodne instrumenty finansowe | 3 778 | 2 459 | 0 | 0 |
Razem | 496 784 | 267 511 | 729 914 | 223 007 |
\u00a0
Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 do 3 lat | Powy\u017cej 3 lat | |
Kredyty bankowe | 101 423 | 433 618 | 292 427 | 129 306 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1 730 | 3 124 | 3 888 | 13 202 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 480 893 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu warto\u015bci niematerialnych | 0 | 0 | 1 713 | 8 066 |
Zobowi\u0105zania pozabilansowe | 0 | 2 760 | 6 941 | 6 152 |
Pochodne instrumenty finansowe | 702 | 2 108 | 0 | 0 |
Razem | 584 748 | 441 610 | 304 969 | 156 726 |
Na dzie\u0144 31.12.2022 oraz na dzie\u0144 31.12.2021 r. nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania p\u0142atne na \u017c\u0105danie.
Grupa monitoruje i ogranicza ryzyko ograniczenia p\u0142ynno\u015bci poprzez planowanie p\u0142ynno\u015bci. Wykorzystywane narz\u0119dzie uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci zar\u00f3wno zobowi\u0105za\u0144 jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142e aktywa finansowe) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
Celem Grupy jest zapewnienie ci\u0105g\u0142o\u015bci i elastyczno\u015bci finansowania poprzez korzystanie z wielu instytucji finansuj\u0105cych oraz r\u00f3\u017cnych form - kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym i kredyty d\u0142ugoterminowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aac275ef390a646da94055097c75ea075_1924626531": { "value": "\u00a0
Aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 188 | 3 427 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 066 | 5 247 |
\u00a0Razem | 2 254 | 8 674 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 3 977 | 1 865 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 2 260 | 945 |
\u00a0Razem | 6 237 | 2 810 |
Kontrakty walutowe forward oraz kontrakty futures na zakup aluminium s\u0105 wyceniane na podstawie notowa\u0144 gie\u0142dowych lub w przypadku braku takich notowa\u0144, poprzez zdyskontowanie warto\u015bci na podstawie kursu terminowego wynikaj\u0105cego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwot\u0119 w walucie przeliczonej wed\u0142ug bie\u017c\u0105cego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oszacowana warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opiera si\u0119 na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarz\u0105du, natomiast jako stop\u0119 dyskontow\u0105 stosuje si\u0119 rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 dla podobnego instrumentu na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyj\u015bciowe opieraj\u0105 si\u0119 na danych rynkowych na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w celu niwelowania ujemnego wp\u0142ywu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Grupa rozpozna\u0142a w kapita\u0142ach w\u0142asnych:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Otwarte kontrakty walutowe \u201eforward\u201d | (2\u00a0789) | 1 562 |
Otwarte kontrakty \u201efutures\" na zakup aluminium | (1\u00a0193) | 4 302 |
Razem | (3\u00a0982) | 5 864 |
\u00a0
Powy\u017csze pozycje wp\u0142yn\u0105 na wynik Grupy w 2023 roku. Efektywno\u015b\u0107 transakcji zabezpieczaj\u0105cych jest na bie\u017c\u0105co mierzona i nie wyst\u0119powa\u0142y w roku 2022 ani w roku 2021 zabezpieczenia nieefektywne, kt\u00f3rych wynik lub cz\u0119\u015b\u0107 wyniku powinna by\u0107 rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r., Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce kontrakty zabezpieczaj\u0105ce, do kt\u00f3rych zastosowano rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.
Poni\u017csze pozycje dotycz\u0105ce transakcji zabezpieczenia cen zakupu aluminium zosta\u0142y rozpoznane jako sk\u0142adnik kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych na dzie\u0144 31.12.2022:
Data realizacji | Warto\u015b\u0107 godziwa | Ilo\u015b\u0107 ton | Warto\u015b\u0107 nominalna w tys. PLN | \u015arednia cena w PLN |
I kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0449) | 7 825 | 82 780 | 10 579 |
II kwarta\u0142 2023 | 264 | 1 275 | 13 280 | 10 416 |
III kwarta\u0142 2023 | (10) | 25 | 272 | 10 880 |
Razem | (1\u00a0193) | 9 125 | 96 332 | 10 557 |
\u00a0
\u00a0
Grupa zabezpiecza si\u0119 przed ryzykiem towarowym wykorzystuj\u0105c transakcje terminowe - kontrakty futures, dla kt\u00f3rych aktywem bazowym s\u0105 ceny aluminium na Londy\u0144skiej Gie\u0142dzie Metali (LME).
W Grupie powstaje ryzyko w wyniku zakupu surowca i produkt\u00f3w opartych o notowania aluminium na LME. W celu ograniczania tego ryzyka zar\u00f3wno w roku 2022 jak i 2021 stosowano zabezpieczenie ca\u0142o\u015bciowo powi\u0105zane z ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium. Zarz\u0105dzanie ryzykiem zmienno\u015bci ceny aluminium obejmuje obszar zakup\u00f3w surowc\u00f3w oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w.
\u00a0
W celu zabezpieczenia ceny aluminium sp\u00f3\u0142ki Grupy zawieraj\u0105 transakcje zakupu futures denominowane w USD lub EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymywanym zam\u00f3wieniom na wyroby. Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach odpowiadaj\u0105cych otrzymanym zam\u00f3wieniom z okre\u015blonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji handlowych wynosz\u0105cym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczaj\u0105cych niepotwierdzone zam\u00f3wienia w wysoko\u015bci 1000 ton. Poziom zabezpiecze\u0144 Aluprof S.A. (SSA) wynika ze \u015bredniomiesi\u0119cznego zapotrzebowania na surowiec obliczanego na podstawie planu zakupu korygowanego ewentualnie o prognozowane zmiany poziomu sprzeda\u017cy.
\u00a0
Efektywno\u015b\u0107 zawieranych transakcji mierzona jest przez por\u00f3wnanie potencjalnej zmiany warto\u015bci przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakup\u00f3w aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie warto\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych. Poniewa\u017c baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywno\u015b\u0107 ex ante zawieranych transakcji wynosi 100 %.
Wykaz transakcji dotycz\u0105cych zabezpieczenia kurs\u00f3w wymiany walut na 31.12.2022 roku:
\u00a0
Transakcje (sprzeda\u017cy) EUR za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. EUR) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 145 | 900 | 4 406 | 4,8956 |
II kwarta\u0142 2023 | 125 | 900 | 4 446 | 4,9400 |
RAZEM | 270 | 1 800 | 8 852 | 4,9178 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) USD za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. USD) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | (2\u00a0708) | 6 700 | 32 272 | 4,8167 |
II kwarta\u0142 2023 | (1\u00a0269) | 2 000 | 10 158 | 5,0788 |
RAZEM | (3\u00a0977) | 8 700 | 42 430 | 4,8770 |
Transakcje (sprzeda\u017cy) GBP za PLN
Data dostawy | Warto\u015b\u0107 godziwa w PLN | Kwota w walucie bazowej (tys. GBP) | Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) | \u015aredni kurs |
I kwarta\u0142 2023 | 800 | 2 225 | 12 618 | 5,6708 |
II kwarta\u0142 2023 | 118 | 425 | 2 394 | 5,6332 |
RAZEM | 918 | 2 650 | 15 012 | 5,6649 |
W okresach sprawozdawczych Grupa korzysta\u0142a, w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego z transakcji forward kupna/sprzeda\u017cy walut. Kwoty i terminy rozliczenia zawieranych transakcji nie s\u0105 standaryzowane i s\u0105 przedmiotem indywidualnych ustale\u0144 z bankiem. W Grupie przyj\u0119to zasad\u0119, \u017ce transakcje walutowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w danym miesi\u0105cu, zawierane s\u0105 z dat\u0105 dostawy w ostatnim dniu roboczym danego miesi\u0105ca i zamykane (poprzez zawarcie transakcji przeciwnych) w danym miesi\u0105cu lub te\u017c realizowane poprzez dostaw\u0119.
Ryzyko walutowe w Grupie powstaje w wyniku zakupu surowc\u00f3w i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w w walutach obcych, a tak\u017ce w zwi\u0105zku z zakupami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych realizowanymi w walutach obcych.
Zasady zabezpieczenia ryzyka kursowego s\u0105 dostosowane do specyfiki sp\u00f3\u0142ek. W 2022 roku, Grupa K\u0119ty S.A. (SWW) zawiera\u0142a transakcje zabezpieczaj\u0105ce sprzeda\u017cy EUR za PLN maj\u0105ce na celu ograniczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 denominowan\u0105 w EUR. Sp\u00f3\u0142ki SOG dokonywa\u0142y transakcji maj\u0105cych na celu zabezpieczenie ryzyka kursowego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 w GBP. Aluprof S.A. (SSA) zabezpiecza ryzyko kursowe stosuj\u0105c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, w przypadku, gdy poziom miesi\u0119cznej pozycji walutowej dla danej waluty za okres ostatnich 6 miesi\u0119cy przekroczy: 500.000 GBP lub 2.000.000 USD lub 1.500.000 EUR.
W przypadku transakcji zabezpieczaj\u0105cych zmienno\u015b\u0107 kurs\u00f3w USD/PLN, GBP/PLN, EUR/PLN efektywno\u015b\u0107 zawartych transakcji jest stosunkiem kwoty przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji handlowych skorygowanych o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka do przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z realizacji transakcji zabezpieczaj\u0105cej skorygowanej o zmiany zwi\u0105zane z ich bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 nast\u0119pstwem zabezpieczanego ryzyka. G\u0142\u00f3wnym czynnikiem nieefektywno\u015bci zabezpieczenia s\u0105 r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z rzeczywistych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci w transakcjach zabezpieczanych (handlowych) a terminami transakcji ustalanymi standardowo na ostatni dzie\u0144 roboczy miesi\u0105ca.
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1b60229bbcd347b3ba331b4098d1b462_836": { "value": "\u00a0
Aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 188 | 3 427 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 1 066 | 5 247 |
\u00a0Razem | 2 254 | 8 674 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty walutowe \u201eforward\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 3 977 | 1 865 |
Kontrakty na zakup aluminium \u201efutures\" zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne | 2 260 | 945 |
\u00a0Razem | 6 237 | 2 810 |
Kontrakty walutowe forward oraz kontrakty futures na zakup aluminium s\u0105 wyceniane na podstawie notowa\u0144 gie\u0142dowych lub w przypadku braku takich notowa\u0144, poprzez zdyskontowanie warto\u015bci na podstawie kursu terminowego wynikaj\u0105cego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwot\u0119 w walucie przeliczonej wed\u0142ug bie\u017c\u0105cego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oszacowana warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opiera si\u0119 na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarz\u0105du, natomiast jako stop\u0119 dyskontow\u0105 stosuje si\u0119 rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 dla podobnego instrumentu na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyj\u015bciowe opieraj\u0105 si\u0119 na danych rynkowych na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w celu niwelowania ujemnego wp\u0142ywu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Grupa rozpozna\u0142a w kapita\u0142ach w\u0142asnych:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Otwarte kontrakty walutowe \u201eforward\u201d | (2\u00a0789) | 1 562 |
Otwarte kontrakty \u201efutures\" na zakup aluminium | (1\u00a0193) | 4 302 |
Razem | (3\u00a0982) | 5 864 |
\u00a0
Powy\u017csze pozycje wp\u0142yn\u0105 na wynik Grupy w 2023 roku. Efektywno\u015b\u0107 transakcji zabezpieczaj\u0105cych jest na bie\u017c\u0105co mierzona i nie wyst\u0119powa\u0142y w roku 2022 ani w roku 2021 zabezpieczenia nieefektywne, kt\u00f3rych wynik lub cz\u0119\u015b\u0107 wyniku powinna by\u0107 rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Rachunek zysk\u00f3w i strat | 2022 | 2021 |
Przychody ze sprzeda\u017cy (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | 1 630 | (1 371) |
Koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w (wynik na transakcjach \u201efutures\u201d) | (8 516) | (5 491) |
Koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | 4 995 | (4 601) |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne (wynik na transakcjach \u201eforward\u201d) | (1\u00a0317) | 0 |
Wp\u0142yw na wynik brutto | (3 208) | (11 463) |
\u00a0
Sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | 2022 | 2021 |
Wp\u0142yw wyceny | (9\u00a0848) | 1 327 |
Podatek odroczony | 1 871 | (252) |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody | (7\u00a0977) | 1 075 |
Grupa monitoruje zwrot z kapita\u0142u w\u0142asnego stosuj\u0105c wska\u017anik ROE, kt\u00f3ry jest wyznaczany jako stosunek zysku netto za ostatnie 12 miesi\u0119cy do kapita\u0142u w\u0142asnego.
Struktura finansowania monitorowana jest poprzez wska\u017anik d\u017awigni finansowej netto, kt\u00f3ry jest wyznaczany jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do sumy kapita\u0142u w\u0142asnego i zad\u0142u\u017cenia netto oraz wska\u017anik d\u0142ugu netto do EBITDA za ostatnie 12 miesi\u0119cy, przy czym EBITDA oznacza zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119. Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i po\u017cyczki oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
Grupa przyjmuje jako optymalny wska\u017anik d\u017awigni finansowej netto nie wi\u0119kszy ni\u017c 50% oraz wska\u017anik d\u0142ugu netto do EBITDA nie wi\u0119kszy ni\u017c 2,5.
Podstawowym celem w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em jest maksymalizacja wska\u017anika zwrotu z kapita\u0142u w\u0142asnego przy utrzymaniu bezpiecznej i daj\u0105cej elastyczno\u015b\u0107 struktury finansowania. Przy opracowywaniu szczeg\u00f3\u0142owych wytycznych uwzgl\u0119dnia si\u0119 podzia\u0142 na segmenty operacyjne, konieczno\u015b\u0107 zachowania bie\u017c\u0105cej p\u0142ynno\u015bci jak r\u00f3wnie\u017c zapewnienia finansowania cel\u00f3w rozwojowych zgodnie z przyj\u0119t\u0105 strategi\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapita\u0142owej, Grupa mo\u017ce korygowa\u0107 wysoko\u015b\u0107 wyp\u0142at dywidend, zwr\u00f3ci\u0107 kapita\u0142 Akcjonariuszom lub wyemitowa\u0107 nowe akcje. W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie wprowadzono zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w tym obszarze.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
EBITDA (zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119) | 1\u00a0031 435 | 899 694 |
Zysk netto | 679 652 | 595 368 |
Oprocentowane kredyty i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do korzystania z aktyw\u00f3w | 1\u00a0195 750 | 978 718 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (139 418) | (103\u00a0810) |
Zad\u0142u\u017cenie netto | 1\u00a0056 332 | 874 908 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 1\u00a0941 586 | 1 769 443 |
Kapita\u0142 w\u0142asny i zad\u0142u\u017cenie netto | 2\u00a0997 918 | 2 644 351 |
D\u017awignia finansowa netto* | 35% | 33% |
D\u0142ug netto/EBITDA | 1,0 | 0,97 |
ROE | 35% | 34% |
*Liczona jako zad\u0142u\u017cenie netto/kapita\u0142 w\u0142asny i d\u0142ug netto
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adc9191d6cdf04515b269426af041c9fb_855": { "value": "Metod\u0119 wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej opisano w nocie 19. Szczeg\u00f3\u0142y wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych przedstawiono w nocie 37.
W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Grupa nie dokonywa\u0142a zmian metody wyceny instrument\u00f3w pochodnych.
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
Hierarchia warto\u015bci godziwej | Stopie\u0144 hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 3 | 3 038 | 2 773 |
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce | 2 | 2 254 | 8 674 |
Razem | 5 292 | 11 447 | |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | |
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce | 2 | 6 237 | 2 810 |
Razem | 6 237 | 2\u00a0810 |
Metod\u0119 wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej opisano w nocie 19. Szczeg\u00f3\u0142y wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych przedstawiono w nocie 37.
W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Grupa nie dokonywa\u0142a zmian metody wyceny instrument\u00f3w pochodnych.
Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
Hierarchia warto\u015bci godziwej | Stopie\u0144 hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 3 | 3 038 | 2 773 |
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce | 2 | 2 254 | 8 674 |
Razem | 5 292 | 11 447 | |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | |
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce | 2 | 6 237 | 2 810 |
Razem | 6 237 | 2\u00a0810 |
2022 | 2021 | |
Wynagrodzenie z tytu\u0142u badania sprawozda\u0144 finansowych (jednostkowych i skonsolidowanych) | 115 | 115 |
Wynagrodzenie z tytu\u0142u badania sprawozda\u0144 jednostek zale\u017cnych | 265 | 265 |
Wynagrodzenie z tytu\u0142u przegl\u0105d\u00f3w sprawozda\u0144 p\u00f3\u0142rocznych | 70 | 70 |
Wynagrodzenie z tytu\u0142u badania sprawozdania o wynagrodzeniach | 32 | 28 |
Wynagrodzenia za szkolenia otwarte | 0 | 17 |
Razem | 482 | 495 |
\u00a0
Nie wyst\u0105pi\u0142y inne istotne zdarzenia po dniu bilansowym maj\u0105ce wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007JKYYF3WGI0129", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }