
Wyszczególnienie	2022	2021	2022	2021
Wyszczególnienie	PLN’000	PLN`000	EUR’000	EUR`000
Przychody ze sprzedaży	143 867	79 088	30 686	17 278
Zysk (strata) operacyjna	34 854	13 653	7 434	2 983
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	35 869	12 775	7 651	2 791
Zysk (strata) netto	28 885	10 243	6 161	2 238
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	28 885	10 243	6 161	2 238
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	37 065	(132)	7 906	(29)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(7 829)	(3 368)	(1 670)	(735)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(19 324)	2 110	(4 122)	462
Przepływy pieniężne netto – razem	9 911	(1 390)	2 114	(303)
Aktywa / Pasywa razem	74 421	61 929	15 868	13 465
Aktywa trwałe	38 196	28 384	8 144	6 171
Aktywa obrotowe	36 225	33 545	7 724	7 293
Kapitał własny	52 456	29 193	11 185	6 347
Zobowiązania długoterminowe	10 988	15 388	2 343	3 346
Zobowiązania krótkoterminowe	10 977	17 348	2 340	3 772
Liczba akcji (szt.)	4 328 500	4 320 000	4 328 500	4 320 000
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR )	6,68	2,37	1,42	0,52
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )	12,12	6,76	2,59	1,47

Do przeliczenia wybranych danych finansowych na walutę EUR przyjęto następujące kursy:

pozycje aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań na dzień 31.12.2022 roku wg kursu 1 EUR=4,6899 PLN (kurs średni NBP),

pozycje aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań na dzień 31.12.2021 roku wg kursu 1 EUR=4,5994 PLN (kurs średni NBP),

pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych

za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku wg kursu 1EUR=4,6883 PLN*,

pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych

za okres od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku wg kursu 1EUR=4,5775 PLN*,

*Kursy stanowią średnie arytmetyczne bieżących kursów średnich ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od stycznia do grudnia odpowiednio 2022 i 2021 roku.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

II.Skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów


Wyszczególnienie	Nota	01.01.2022 – 31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021

Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	1	143 867	79 088
Pozostałe przychody operacyjne	1	1 647	1 997
Zużycie materiałów i energii	1	(77 710)	(37 890)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	1	(11 511)	(9 498)
Koszty świadczeń pracowniczych	1	(12 457)	(10 570)
Usługi obce	1	(5 030)	(4 716)
Amortyzacja	1	(2 020)	(1 654)
Pozostałe koszty według rodzaju	1	(1 775)	(1 152)
Zmiana stanu produktów	1	(318)	(2 192)
Koszt wytworzenia na własne potrzeby	1	1 677	637
Pozostałe koszty operacyjne	1	(1 516)	(397)
Zysk (strata) operacyjna		34 854	13 653
Przychody finansowe	2	1 465	100
Koszty finansowe	2	(486)	(322)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (zyski z tytułu utraty wartości i odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) określony zgodnie z przepisami sekcji MSSF 9	3	36	(656)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		35 869	12 775
Podatek dochodowy	4	(6 984)	(2 532)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		28 885	10 243
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-	-
Zysk (strata) netto		28 885	10 243
Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego		28 885	10 243
Przypadający udziałom niesprawującym kontroli		-	-


Zysk (strata) netto	28 885	10 243
Składniki, które mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat	(9)	12
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	(9)	12
Składniki, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat	1 327	0
Przeszacowanie środków trwałych	1 327	-
Inne całkowite dochody	1 318	12
Całkowite dochody ogółem	30 203	10 255
Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego	30 203	10 255
Przypadający udziałom niesprawującym kontroli	-	-

Zysk na akcję


Podstawowy zysk na jedną akcję	5	6,68	2,37
z działalności kontynuowanej		6,68	2,37
z działalności zaniechanej		-	-

Rozwodniony zysk na jedną akcje	5	6,48	2,29
z działalności kontynuowanej		6,48	2,29
z działalności zaniechanej		-	-

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

III.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej


Wyszczególnienie	Nota	2022	2021

Rzeczowe aktywa trwałe	6,7	37 761	27 869
Wartości niematerialne	8	435	501
Wartość firmy	9	-	-
Pozostałe aktywa finansowe		-	14
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	4	-	-
Aktywa trwałe		38 196	28 384

Zapasy	10	12 821	14 024
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności	11	10 083	16 512
Należności z tytułu podatku dochodowego	11	401	-
Pozostałe aktywa finansowe	-	13	13
Środki pieniężne	12	12 907	2 996
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży		36 225	33 545
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		-	-
Aktywa obrotowe		36 225	33 545
Aktywa razem		74 421	61 929

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022


Wyszczególnienie	Nota	2022	2021

Kapitał akcyjny	13	4 329	4 320
Akcje własne		(5 000)	-
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej		9 841	9 841
Pozostałe kapitały rezerwowe	15	9 110	2 793
Zyski zatrzymane, w tym		34 176	12 239
- wynik okresu bieżącego		28 885	10 243
Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej)		52 456	29 193
Udziały niesprawujące kontroli	16	-	-
Kapitał własny razem		52 456	29 193

Zobowiązania finansowe	17	3 861	8 020
Zobowiązania z tytułu leasingu	7	249	600
Dotacje	18	6 019	6 173
Zobowiązania pozostałe	19	0	-
Rezerwy na zobowiązania	20	93	62
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4	766	533
Zobowiązanie długoterminowe razem		10 988	15 388

Zobowiązania finansowe	16	1 305	8 142
Zobowiązania z tytułu leasingu	7	413	509
Dotacje	18	477	478
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	19	7 389	6 719
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	19	0	708
Rezerwy na zobowiązania	20	1 393	792
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		10 977	17 348
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		-	-
Zobowiązania krótkoterminowe razem		10 977	17 348
Zobowiązania razem		21 965	32 736
Kapitał własny i zobowiązania razem		74 421	61 929

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

IV.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym


	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Razem	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku	4 320	-	9 841	2 793	12 239	29 193	-	29 193
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	-	-	-	-	-	-	-	-
Korekta błędu podstawowego	-	-	-	-	-	-	-	-
Saldo po zmianach	4 320	-	9 841	2 793	12 239	29 193	-	29 193
Emisja akcji	9	-	-	-	-	9	-	9
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	(1 948)	(1 948)	-	(1 948)
Wycena opcji (program płatności akcjami)	-	-	-	-	-	-	-	-
Program skupu akcji własnych	-	(5 000)	-	5 000	(5 000)	(5 000)	-	(5 000)
Wynik bieżący okresu	-	-	-	-	28 885	28 885	-	28 885
Inne dochody całkowite	-	-	-	1 318	-	1 318	-	1 318
Razem całkowite dochody	-	-	-	1 318	28 885	30 203	-	30 203
Zmiany w kapitale	9	(5 000)	0	6 318	21 937	23 264	-	23 264
Saldo na dzień 31.12.2022 roku	4 329	(5 000)	9 841	9 110	34 176	52 456	-	52 456

Pozostałe kapitały na koniec okresy wynoszą 9.110.445 zł, bilans otwarcia i inne dochody całkowite są zaokrąglone.

Zmiany w kapitale własnym w 2022 roku wyniosły 23 263 496 zł.

Prezentowana wartość zmian w kapitale 23 264 tys. zł jest efektem zaokrągleń prezentacyjnych składników sumy.


	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Razem	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2021 roku	4 320	-	9 841	2 648	3 076	19 885	-	19 885
Emisja akcji	-	-	-	-	-	-	-	-
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	(1 080)	(1 080)	-	(1 080)
Wycena opcji (program płatności akcjami)	-	-	-	133	-	133	-	133
Program skupu akcji własnych	-	-	-	-	-	-	-	-
Wynik bieżący okresu	-	-	-	-	10 243	10 243	-	10 243
Inne dochody całkowite	-	-	-	12	-	12	-	12
Razem całkowite dochody	-	-	-	12	10 243	10 255	-	10 255
Zmiany w kapitale	-	0	0	145	9 163	9 308	-	9 308
Saldo na dzień 31.12.2021 roku	4 320	-	9 841	2 793	12 239	29 193	-	29 193

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

V.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych


Wyszczególnienie	01.01.2022- 31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	35 869	12 775
Korekty	8 288	(11 157)
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne	2 020	1 654
Przeszacowanie nieruchomości	-	-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	-	-
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	(1)	(54)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	(26)	77
Koszty odsetek	454	169
Przychody z odsetek i dywidend (wartość ujemna)	(811)	-
Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne)	-	-
Zmiana stanu zapasów	1 030	(3 627)
Zmiana stanu należności	4 236	(9 263)
Zmiana stanu zobowiązań	753	(674)
Zmiana stanu rezerw	633	561
Przepływy pieniężne z działalności	44 157	1 618
Zapłacony podatek dochodowy	(7 092)	(1 750)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	37 065	(132)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	(9 879)	(4 482)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	1	269
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych	10	13
Pożyczki udzielone	-	-
Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych	-	(2)
Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych	-	-
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych	1 226	834
Otrzymane odsetki	811	-
Otrzymane dywidendy	-	-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(7 831)	(3 368)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji	9	-
Nabycie akcji własnych	(5 000)	-
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi bez utraty kontroli	-	-
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	-	-
Wykup dłużnych papierów wartościowych	-	-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek	5	7 525
Spłaty kredytów i pożyczek	(10 820)	(2 591)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	(1 102)	(1 558)
Odsetki zapłacone	(467)	(169)
Dywidendy wypłacone	(1 948)	(1 097)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(19 323)	2 110
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany	9 911	(1 390)
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych	-	-
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	9 911	(1 390)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	2 996	4 386
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	12 907	2 996

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

VI.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

1.Informacje ogólne

Niniejsze sprawozdanie Grupy Kapitałowej BioMaxima SA, zostało sporządzone za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku.

Sprawozdanie zostało sporządzone w złotych polskich PLN, a jeśli nie zaznaczono wyraźnie inaczej, wszystkie dane finansowe są zaokrąglone i prezentowane w tysiącach (000 PLN).

1.1.Informacje o Jednostce dominującej

Informacje ogólne:

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: BioMaxima spółka akcyjna

Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: zmiany nie nastąpiły

Siedziba jednostki: Polska

Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna

Państwo rejestracji: Polska

Adres zarejestrowanego biura jednostki: Vetterów 5; 20-277 Lublin

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Vetterów 5; 20-277 Lublin

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: produkcja, handel i usługi w dziedzinie medycznej diagnostyki laboratoryjnej oraz mikrobiologii przemysłowej

Nazwa jednostki dominującej: BioMaxima Spółka Akcyjna

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: BioMaxima Spółka Akcyjna

Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BIOMAXIMA S.A. (dalej zwana „Grupą Kapitałową”, „Grupą”) jest BIOMAXIMA S.A.(dalej zwana „Spółką/Jednostką dominującą”, „Spółką”, „Emitent”).

Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowy w Lublinie - XI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000313349.Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 432519331 oraz numer NIP 946-23-60-625.

Siedziba Spółki dominującej mieści się przy ul. Vetterów 5 w Lublinie.

Akcje Spółki dominującej są notowane rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie.

W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji tj. 28 kwietnia 2023 rokuwchodzili:

Łukasz Urban-Prezes Zarządu,

Henryk Lewczuk -Wiceprezes Zarządu,

Piotr Janowski -Członek Zarządu.

W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 28 kwietnia 2023 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki dominującej.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

W skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 28 kwietnia 2023 roku wchodzili:

Mariusz Nowak- Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Andrzej Mikosz- Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

Krzysztof Mikosz- Członek Rady Nadzorczej,

Alina Urban- Członek Rady Nadzorczej.

Mirosław Panek - Członek Rady Nadzorczej.

W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 28 kwietnia 2023 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki dominującej.

1.2.Informacje o Grupie Kapitałowej

W skład Grupy Kapitałowej BIOMAXIMA w 2022 roku wchodziły Spółka dominująca oraz spółka zależna BioMaxima Romania S.R.L. z siedzibą w Rumunii, w której Emitent na koniec 2022 roku posiadał 100 % udział w kapitale podstawowym oraz głosach .

Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej nie jest ograniczony.

Rokiem obrotowym jednostki dominującej oraz spółki zależnej jest rok kalendarzowy.

Podstawowa działalność Grupy Kapitałowej obejmuje produkcję, handel i usługi w dziedzinie medycznej diagnostyki laboratoryjnej oraz mikrobiologii przemysłowej.

1.3.Informacja o strukturze akcjonariatu

Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022 roku.


Wyszczególnienie	Liczba akcji	Udział w kapitale akcyjnym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar Services LTD, Krzysztof Mikosz, Mariusz Nowak	1 176 567	27,18%	1 176 567	27,18 %
Akcje własne w posiadaniu spółki dominującej	180 187	4,16%	180 187	4,16%
Pozostali	2 971 746	68,66 %	2 971 746	68,66%
Razem	4 328 500	100%	4 328 500	100%

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Struktura akcjonariuszy na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.


Wyszczególnienie	Liczba akcji	Udział w kapitale akcyjnym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar Services LTD, Krzysztof Mikosz, Mariusz Nowak	1 204 391	27,54%	1 204 391	27,54%
Akcje własne w posiadaniu spółki dominującej	180 187	4,12%	180 187	4,12%
Pozostali	2 988 727	68,34%	2 988 727	68,34%
Razem	4 373 305	100%	4 373 305	100%

1.4.Informacja o liczbie zatrudnionych

Przeciętne zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco:


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Pracownicy umysłowi	77	69
Pracownicy fizyczni	45	42
Razem	122	111

Na koniec 2022 roku Grupa zatrudniała 77 kobiet i 45 mężczyzn.

2.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Poniżej przedstawiono ważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

2.1.Podstawa sporządzenia

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodniez Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”).

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego z wyjątkiem środków trwałych w postaci nieruchomości, dla których Grupa stosuje model przeszacowania zgodnie z MSR 16.

2.2.Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku

i obejmuje okres 12 miesięcy.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku.

Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres

od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.

Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.

2.3.Założenie kontynuacji działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Pandemia COVID-19 nie wpłynęła na działalność operacyjną Grupy Kapitałowej, przyniosła natomiast dodatkowe dochody z tytułu sprzedaży wprowadzonych do oferty testów, oraz pozwoliła zdobyć nowych klientów - którzy przy okazji zakupów związanych z COVID kupują wyroby z podstawowej oferty Grupy. Zyski osiągnięte ze sprzedaży testów COVID znacząco poprawiły płynność finansową Grupy.

Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę.

2.4.Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdanie finansowe spółki zagranicznej dla celów konsolidacji przeliczane jest na walutę polską według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości.

Kursy walut przyjęte do wyceny pozycji aktywów i pasywów przedstawia poniższa tabela.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
EUR/PLN	4,6899	4,5994
USD/PLN	4,4018	4,0600
GBP/PLN	5,2957	5,4846
RON/PLN	0,9475	0,9293

2.5.Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe

Grupa stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów sprawozdawczych.

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymagało od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.

W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

2.6.Zasady rachunkowości

Prezentacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów prezentowane jest w wariancie porównawczym (rodzajowym), natomiast skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.

W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych.

Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia.

W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.

Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne

z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.

Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega

na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła

ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:

na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,

określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,

salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,

wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,

ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują

tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.

Jednostka dominująca przypisuje zysk lub stratę i każdy składnik innych całkowitych dochodów,

do właścicieli jednostki dominującej oraz do udziałów niekontrolujących. Jednostka przypisuje również łączne całkowite dochody, do właścicieli jednostki dominującej oraz do udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:

sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane,

nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia

a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.

Pozostałe zasady rachunkowości

Wybrane istotne zasady rachunkowości dotyczące aktywów, pasywów oraz przychodów i kosztów zostały przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

2.7.Zmiana standardów lub interpretacji

Nowe standardy i interpretacje zatwierdzone oraz oczekujące na zatwierdzenie do stosowania

w Unii Europejskiej

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:

Zmiany do:

-MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

-MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

-MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

-Roczne zmiany do standardów 2018-2020

zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie:

Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;

Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,

Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, niezatwierdzone

w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

W ocenie Zarządu, powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów, interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2022 roku nie miały zastosowania.

W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na dzień 31 grudnia 2022 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Spółki.

W 2022 roku Grupa nie dokonywała zmian polityki rachunkowości.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

3.Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, oraz istotnych klientów

Wybrane zasady rachunkowości

Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.

Grupa wyróżnia następujące segmenty sprawozdawcze:

Segment mikrobiologia, który obejmuje przede wszystkim media mikrobiologiczne, produkty związane z lekowrażliwością, urządzenia do analiz mikrobiologicznych, jak również produkty biologii molekularnej, w tym media do dezaktywacji i transportu próbek; do tego segmentu zaliczona jest również działalność szkoleniowa związana z powyższymi produktami;

Segment analityka, który obejmuje zarówno aparaturę jak odczynniki do diagnostyki analitycznej IVD, jak również szybkie testy oraz sprzedaż materiałów pomocniczych i zużywalnych stosowanych do pobrania, przechowania i transportu próbek na potrzeby diagnostyki.

Podział przychodów ze sprzedaży Grupy na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele.


2022 rok	Mikrobiologia	Analityka	Pozostałe	Ogółem
Region
Polska	15 233	113 127	1 108	129 469
Unia Europejska	5 496	3 004	225	8 725
Pozostałe kraje	3 687	1 617	370	5 673
Przychody ze sprzedaży ogółem	24 416	117 748	1 703	143 867
Asortyment
Produkty	20 230	103 034	1 527	124 791
Towary	4 186	14 712	90	18 988
Pozostałe	-	2	86	88
Przychody ze sprzedaży ogółem	24 416	117 748	1 703	143 867

Dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy


2021 rok	Mikrobiologia	Analityka	Pozostałe	Ogółem
Region
Polska	19 788	36 251	511	56 550
Unia Europejska	7 507	4 057	453	12 017
Pozostałe kraje	8 606	1 509	406	10 521
Przychody ze sprzedaży ogółem	35 901	41 817	1 370	79 088
Asortyment
Produkty	31 871	30 596	178	62 645
Towary	4 030	11 221	243	15 494
Pozostałe	-	-	949	949
Przychody ze sprzedaży ogółem	35 901	41 817	1 370	79 088

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Najwięksi klienci w segmentach

Zestawienia zawierają zanonimizowane listy największych klientów w każdym z segmentów, wraz z ich udziałem procentowym w sprzedaży danego segmentu w każdym roku. Klienci zostali zanonimizowani w następujący sposób:

Klienci do których ponad 75% sprzedaży to segment Analityka są oznaczeni literą A i cyfrą,

Klienci do których ponad 75% sprzedaży to segment Mikrobiologia są oznaczeni literą M i cyfrą,

Klienci kupujący porównywalne ilości z obu segmentów są oznaczeni literą K i cyfrą

Segment Mikrobiologia


Kontrahent	Segment Mikrobiologia udział % 2022	Segment Mikrobiologia udział % 2021
M6	4,53 %	-
K1	3,81 %	3,90%
M7	2,87 %	-
M8	2,76 %	-
M3	2,03 %	5,4%
M5	1,65 %	5,0%
M1	1,34 %	14,0%
M2	-	6,9%
M4	-	5,1%
Pozostali	81,01 %	55,5%
Razem	100,00 %	100%

Segment Analityka


Kontrahent	Segment Analityka udział % 2022	Segment Analityka udział % 2021
A1	81,1%	43,3%
A5	3,58%	-
A6	2,11%	-
A7	0,52%	-
A8	0,44%
A4	0,33%	1,8%
A2	0,36%	2,3%
K1	0,01%	4,2%
A3	-	2,2%
Pozostali	11,55%	46,2%
Razem	100%	100%

W roku 2022 Grupa wygenerowała ponad 143 mln PLN przychodów ze sprzedaży, przy czym sprzedaż wyrobów własnych BioMaxima przez Grupę przekroczyła 124 mln PLN.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Sprzedaż poza granicami Polski wyniosła w roku 2022 ponad 14 milionów zł. Spadła sprzedaż testów do diagnostyki COVID-19 za granicami Polski. Poza obszarem UE, główne rynki, na których sprzedawane są produkty Grupy to kraje byłego Związku Radzieckiego (z wyłączeniem Rosji) oraz Bliski Wschód. Wojna w Ukrainie spowodowała przejściowy spadek dostaw na ten rynek. W roku 2022 nastąpił dalszy wzrost sprzedaży na rynkach Bliskiego Wschodu oraz w Afryce.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

4.Noty objaśniające

4.1.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów

Nota 0.Przychody i koszty operacyjne

Wybrane zasady rachunkowości

Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.

Grupa aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa się, że te koszty odzyska w okresie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według przewidywań Grupa nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu roku od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione.

Do kosztów podlegających aktywowaniu Grupa może zaliczać, w przypadku ich wystąpienia, prowizje pracowników Działu Sprzedaży wypłacane wyłącznie w związku z doprowadzenie do zawarcia umowy, której wartość rozliczana jest w czasie dłuższym niż 12 miesięcy. Aktywowane koszty prezentowane są w pozostałych aktywach i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji umowy.

Grupa w ramach zawieranych umów zobowiązuje się do:

-dostarczenia/przekazania produktu/towaru,

-instalacji produktu,

-udzielenia gwarancji,

-świadczenia usług serwisowych.

Poniższa tabela przedstawia zasady ustalania momentu ujęcia przychodu i kosztów dla poszczególnych zobowiązań


Wyszczególnienie	Moment ujęcia przychodu	Moment ujęcia kosztu
Produkt/Towar bez instalacji	Wg warunków dostawy	Wg warunków dostawy
Produkt/Towar z instalacją	Wykonania potwierdzony protokołem	Wykonania potwierdzony protokołem
Usługa instalacji	Wykonania potwierdzony protokołem	W momencie poniesienia; koszty związane z uzyskaniem uprawnienia do włączenia urządzenia do systemu odbiorcy – przez okres świadczenia usługi dzierżawy
Usługi serwisowe	Okres świadczenia usługi	Okres świadczenia usługi
Usługi gwarancji	Okres świadczenia usługi	Okres świadczenia usługi
Usługi dzierżawy	Okres świadczenia usługi	Okres ekonomicznej użyteczności

Szczegółowe dane dotyczące przychodów ze sprzedaży zaprezentowano w ramach informacji dotyczących segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów.

Dotacje rządowe są ujmowane w wartości godziwej, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie otrzymana, a Grupa spełni wszystkie związane z nią warunki.

Dotacje rządowe dotyczące kosztów są rozliczane w czasie i ujmowane w wyniku finansowym przez okres niezbędny do dopasowania ich do kosztów, które mają kompensować.

Dotacje rządowe dotyczące nabycia rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zobowiązaniach długoterminowych albo krótkoterminowych jako przychody przyszłych okresów i odnoszone

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

do wyniku finansowego metodą liniową przez oczekiwany okres użytkowania odnośnych aktywów. Przychody z tytułu rozliczana dotacji prezentowane są w ramach “Pozostałych przychodów operacyjnych”.

Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju.

Szczegółowe dane dotyczące przychodów ze sprzedaży zaprezentowano w ramach informacji dotyczących segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów.

Nota 1.1. Pozostałe przychody operacyjne


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Dotacje rozliczane w czasie	1 492	1 452
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych - model przeszacowania	0	0
Zysk ze zbycia środków trwałych	1	56
Otrzymane kary i odszkodowania	21	-
Inne przychody	133	489
Razem	1 647	1 997

Najistotniejszą pozycją pozostałych przychodów w 2022 roku były przychody z tytułu rozliczanych w czasie dotacji, które szczegółowo opisano w nocie 18.

Nota 1.2. Koszty działalności operacyjnej

Zestawienie kosztów działalności oraz pozostałych kosztów zawiera tabela


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Amortyzacja	2 020	1 654
Świadczenia pracownicze	12 457	10 570
Zużycie materiałów i energii	77 710	37 890
Usługi obce	5 030	4 716
Pozostałe koszty rodzajowe	1 775	1 152
Koszty według rodzaju razem	98 992	55 982
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	11 511	9 498
Pozostałe koszty operacyjne	1 516	397
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)	318	2 192
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (-)	(1 677)	(637)
Razem	110 660	67 432

Najistotniejszą pozycję kosztów rodzajowych Grupy stanowiły w 2022 roku koszty zużycia materiałów do produkcji, koszty energii oraz koszty świadczeń pracowniczych. Grupa odczuła w szczególności wzrost kosztów energii w II połowie 2022 roku.

Na pozostałe koszty operacyjne w roku 2022 składały się m.in. koszty przeszacowania zapasów (1 126 tys. zł), windykacji (70 tys. zł) kary umowne (38 tys. zł).

Na koszty windykacji składają się naliczone i zapłacone odsetki oraz rekompensaty za opóźnione płatności, które są wynagrodzeniem windykatora.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 1.3. Koszty świadczeń pracowniczych


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Koszty wynagrodzeń	10 512	8 922
Koszty ubezpieczeń społecznych	1 945	1 515
Koszty programów płatności akcjami	-	133
Razem	12 457	10 570

W Grupie Kapitałowej realizowany jest program motywacyjny, w ramach którego pracownicy wynagradzani są akcjami Spółki dominującej. Wartość wynagrodzeń pracowników z tytułu uczestnictwa w programach motywacyjnych określana jest poprzez wartość godziwą instrumentów kapitałowych. Szczegółowe informacje o programach płatności akcjami przedstawiono w nocie 24.

Nota 1.Przychody i koszty finansowe

Wybrane zasady rachunkowości

Dywidendy, jeżeli otrzymane, ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat jako przychody finansowe, gdy ustalone zostało prawo do otrzymania płatności. Dotyczy to także sytuacji, gdy są wypłacane z zysków wygenerowanych przed przejęciem przez Spółkę podmiotu dystrybuującego dywidendę, chyba że dywidenda jednoznacznie stanowi zwrot części wydatków na inwestycję w podmiot dystrybuujący dywidendę. W takim przypadku dywidenda ujmowana jest w innych całkowitych dochodach, jeżeli dotyczy inwestycji wycenianej w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych, wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane w zyskach/(stratach) netto z tytułu wartości godziwej tych aktywów. Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obliczone metodą efektywnej stopy procentowej wykazywane są w wyniku finansowym w pozycji „przychody finansowe”.

Przychody z tytułu odsetek obliczane są na podstawie efektywnej stopy procentowej i wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem aktywów finansowych, które następnie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W przypadku aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe efektywną stopę procentową stosuje się do wartości bilansowej netto składnika aktywów finansowych (po odliczeniu odpisu na oczekiwane straty kredytowe).

Przychody z tytułu odsetek, dotyczące aktywów finansowych utrzymywanych w celu zarządzania środkami pieniężnymi, prezentowane są jako przychody finansowe.

Nota 2.1. Przychody finansowe


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Odsetki od lokat	799	-
Pozostałe	666	100
Razem	1 465	100

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Przychody finansowe w 2022 roku to odsetki od lokat oraz odsetki z tytułu opóźnień w zapłacie od odbiorców. Odsetki z tytułu opóźnień w zapłacie stanowiły wynagrodzenie windykatora.

Nota 2.2. Koszty finansowe


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Odsetki od kredytów	386	143
Odsetki pozostałe	89	57
Nadwyżka ujemnych różnic nad dodatnimi	11	61
Pozostałe	0	62
Razem	486	323

Na koszty finansowe w 2022 roku składały się przede wszystkim koszty związane z obsługą zadłużenia kredytowego oraz nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi.

Nota 2.Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości – MSSF 9

Szczegółowe informacje na temat dokonanych przez Grupę odpisów aktualizujących wartość zgodnie

z MSSF 9 zaprezentowano w notach 10 i 11.

Nota 3.Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Wybrane zasady rachunkowości

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.

W związku z tym, iż część dochodu podatkowego Grupy jest zwolniona z opodatkowania ze względu na prowadzenie działalności w specjalnej strefie ekonomicznej nie utworzono aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Szczegółowe informacje na temat tytułów, od których nie utworzono aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały zaprezentowane w nocie 4.4.

Szczegółowe informacje na temat tytułów, od których utworzono rezerwę z tytułu podatku odroczonego zostały zaprezentowane w nocie 4.5.

Nota 4.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą

i odroczoną


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy	6 751	2 344
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy	-	-
Podatek bieżący razem	6 751	2 344
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych	233	188
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych	0	-
Podatek odroczony razem	233	188
Podatek dochodowy razem	6 984	2 532

W 2022 roku nie wystąpił podatek dochodowy ujęty bezpośrednio w innych całkowitych dochodach.

Nota 4.2. Stawki opodatkowania podatkiem dochodowym w Grupie


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Polska	19%	19%
Rumunia	(*)	16%

(*) W Rumunii spółka zależna, ze względu na wielkość przedsiębiorstwa, w 2022 roku płaciła podatek obrotowy wynoszący 1% obrotu.

Nota 4.3. Uzgodnienie wyniku finansowego podatkowego z rachunkowym

Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem

z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco.


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Wynik przed opodatkowaniem	35 869	12 775
Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą	19%	19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej	6 815	2 427
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-)	-	-
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)	(2 717)	0
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)	8 675	737
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)	-	-
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+/-)	-	-
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+)	-	-
Dochód zwolniony (-)	(2 536)	(214)
Pozostałe korekty (+/-)	(1 382)	(77)
Podatek dochodowy	6 751	2 532
Efektywna średnia stawka podatkowa	18%	18%

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Poniższa tabela przedstawia tytuły, od których Grupa nie utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku przyjętą zasadą w zakresie podatku odroczonego.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Zapasy - odpisy aktualizujące	709	81
Środki trwałe - odpisy aktualizujące/model przeszacowania	-	-
Prace rozwojowe	-	-
Rezerwy na świadczenia pracownicze	620	507
Akcje - odpisy aktualizujące	-	-
Strata podatkowa	-	-
Razem	1 329	588

Nota 4.5. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Stawki amortyzacyjne	766	533
Dodatnie różnice kursowe	-	-
Razem	766	533

Nota 4.Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy spółki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:

Nota 5.1 Zysk na akcję


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie	4 327 286	4 320 000
Zysk netto przypadający na jednostkę dominującą	28 885	10 243
Zysk na akcję w złotych	6,68	2,37

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 5.2 Rozwodniony zysk na akcję


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie	4 327 286	4 320 000
Korekta
- opcje na akcje (w szt.)	131 500	162 000
Średnia liczba akcji zwykłych po korekcie w okresie	4 458 786	4 482 000
Zysk netto przypadający na jednostkę dominującą	28 885	10 243
Rozwodniony zysk na akcję w złotych	6,48	2,29

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

4.2.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

Nota 5.Rzeczowe aktywa trwałe

Zasady rachunkowości

Najistotniejsze pozycje rzeczowych aktywów trwałych stanowią budynki i budowle oraz urządzenia techniczne i maszyny związane głównie z liniami produkcyjnymi.

Do rzeczowych aktywów trwałych Grupa zalicza również istotne części zamienne oraz awaryjne wyposażenie, jeżeli Grupa oczekuje, że będą one wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok

i możliwe jest ich przypisanie do poszczególnych pozycji rzeczowych aktywów trwałych, a także oddane w najem maszyny i urządzenia.

Grunty i budynki ujmuje się w wartości godziwej tzw. model przeszacowania w oparciu o okresowe (co najmniej raz na dwa lata) wyceny przeprowadzane przez niezależnych rzeczoznawców, pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne budynków. Nadwyżki z tytułu aktualizacji wyceny ujmuje się w innych kapitałach rezerwowych w kapitale własnym.

Wszystkie pozostałe rzeczowe aktywa ujmowane są w wysokości kosztu historycznego (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych zalicza się koszty finansowania zewnętrznego poniesione do momentu przyjęcia do użytkowania, poza aparatami przeznaczonymi na wynajem. Koszty bieżącego utrzymania rzeczowych aktywów trwałych, remontów i konserwacji ujmowane są w wyniku finansowym w momencie poniesienia.

Okresy amortyzacji są następujące:


Wyszczególnienie	Okres amortyzacji	Wartość rezydualna
Grunty	Nieamortyzowane	n/d
Budynki i budowle	od 10 lat do 40 lat	indywidualnie
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym	od 4 lat do 15 lat	indywidualnie
- komputery	4 lata	0%
- drukarki	6 lat	0%
Środki transportu, w tym	od 2,5 lat do 10 lat	indywidualnie
- samochody osobowe klasy A, B i C	7 lat	15%
- samochody osobowe klasy D lub wyższej	7 lat	30%
Inne środki trwałe	od 2 lat do 10 lat	indywidualnie

Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki dominującej zgodnie z MSR 36 „Rzeczowe aktywa trwałe” dokonuje analizy czy występują przesłanki do przeprowadzenia testu na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 6.1 Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Środki trwałe	29 239	27 333
grunty	3 345	2 962
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	14 075	13 400
urządzenia techniczne i maszyny	8 765	7 820
środki transportu	1 142	1 217
inne środki trwałe	1 912	1 934
Środki trwałe w budowie	8 416	485
Zaliczki na środki trwałe w budowie	106	51
Razem	37 761	27 869

Nota 6.2.Uzgodnienie wartości brutto i umorzenia rzeczowych aktywów trwałych


Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto	3 345	18 264	13 334	2 264	3 797	41 004
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	0	(4 189)	(4 569)	(1 122)	(1 885)	(11 765)
Wartość bilansowa netto	3 345	14 075	8 765	1 142	1 912	29 239

Stan na 31.12.2021
Wartość bilansowa brutto	2 962	18 170	11 490	2 151	3 682	37 926
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizacyjne	0	(4 770)	(3 670)	(842)	(1 311)	(10 593)
Wartość bilansowa netto	2 962	13 400	7 820	1 309	2 378	27 869

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 6.3.Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych


Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Zaliczki na śr.trw. w budowie	Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku	2 962	13 400	7 820	1 218	1 933	485	51	27 869
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	0	0	0	0	0	0	0	-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	0	94	1 843	189	390	7 931	55	10 502
Sprzedaż spółki zależnej (-)	0	0	0	0	0	0	0	-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	0	0	0	(59)	0	0	0	(59)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	0	0	0	0	0	0	0	-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	383	945	0	0	0	0	0	1 328
Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-)	0	0	0	0	0			0
Amortyzacja (-)	0	(364)	(898)	(266)	(419)	0	0	(1 947)
Zmniejszenie umorzenia (zbycie, likwidacja)	0	0	0	58	0	0	0	58
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	0	0	0	0	0	0	0	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	0	0	0	0	0	0	0	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	0	0	0	2	8	0	0	10
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku	3 345	14 075	8 765	1 142	1 912	8 416	106	37 761

za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku	1 922	10 903	7 349	434	1 081			21 689
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-	-			-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	1 040	2 960	1 089	959	1 900			7 948
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-	-	-	-			-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	-	-	(228)	(35)			(263)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	(106)	-	-	-			(106)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-	-	-	-			-
Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-)	-	-	-	-	-			-
Amortyzacja (-)	-	(357)	(616)	(112)	(569)			(1 654)
Zmniejszenie umorzenia (zbycie, likwidacja)	-	-	(2)	256	1			255
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-	-	-			-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	-	-	-			-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	-	-	-	-	-			-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku	2 962	13 400	7 820	1 309	2 378			27 869

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Grupa dokonała przeszacowania nieruchomości według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe, środków trwałych podlegających przeszacowaniu


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Grunty
- wartość bilansowa netto bez przeszacowania	2 962	2 962
- wartość przeszacowania	383
- wartość bilansowa netto po przeszacowaniu	3 345	2 962
Budynki i budowle
- wartość bilansowa netto bez przeszacowania	13 130	13 400
- wartość przeszacowania	945
- wartość bilansowa netto po przeszacowaniu	14 075	13 400

Informację o zabezpieczeniach zobowiązań na środkach trwałych zaprezentowano w nocie nr 17.

Nota 6.Leasing

Wybrane zasady rachunkowości

Umowa jest umową leasingu, jeżeli daje Grupie prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa przez dany okres czasu w zamian za opłatę tj. Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z jego użytkowania oraz ma prawo do kierowania jego użytkowaniem. Grupa ujmuje aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba, że bazowy składnik aktywów ma niską wartość.

W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, a zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.

Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym przypadku Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy, czyli stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby pożyczyć środki niezbędne do pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym środowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.

W celu ustalenia krańcowej stopy procentowej, Grupa w miarę możliwości stosuje jako punkt wyjścia finansowanie zewnętrzne otrzymane w niedawnym czasie, skorygowane w celu uwzględnienia zmian warunków finansowania od momentu otrzymania finansowania.

Opłaty leasingowe Grupa rozdziela między koszty finansowe i zmniejszenie salda niespłaconych zobowiązań leasingowych. Koszty finansowe podzielone są na poszczególne okresy obrotowe w sposób zapewniający odzwierciedlenie stałego poziomu oprocentowania zobowiązań leasingowych pozostałych do spłacenia w tych okresach. Iloraz odsetkowej części opłaty leasingowej i nakładów na nabycie lub wytworzenie przedmiotu umowy, pomniejszonych o wniesione wcześniej opłaty leasingowe jest, zatem stały w poszczególnych okresach sprawozdawczych.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:

kwotę początkowej wyceny zobowiązania leasingowego,

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone

o otrzymane zachęty leasingowe,

wszelkie początkowe koszty bezpośrednie, oraz

koszty rekultywacji, usunięcia lub zwrotu składnika aktywów.

Grupa dokonuje odpisów amortyzacyjnych w poszczególnych okresach obrachunkowych w sposób systematyczny, zgodnie z przyjętym planem amortyzacji środków trwałych. Okres amortyzacji pokrywa się z okresem używania przedmiotu leasingu (okresem na jaki zawarto umowę leasingu). W przypadku, gdy Grupa ma wystarczającą pewność, że skorzysta z opcji kupna (jeżeli taka istnieje), składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez przewidywany okres użytkowania danego składnika aktywów.

Płatności związane z krótkoterminowym leasingiem pomieszczeń i środków transportu oraz leasingu aktywów o niskiej wartości ujmuje się liniowo w kosztach w rachunku zysków i strat.

Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe na okres 12 miesięcy lub krótszy.

Nota 7.1. Grupa jako leasingobiorca

W wartości rzeczowych aktywów trwałych, uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania

o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym.


Wyszczególnienie	Wartość bilansowa prawa do użytkowania	Amortyzacja prawa do użytkowania	Wartość bilansowa prawa do użytkowania	Amortyzacja prawa do użytkowania
Wyszczególnienie	31.12.2022	Od 01.01 do 31.12.2022	31.12.2021	od 01.01 do 31.12.2021
Budynki i budowle	18	21	40	46
Środki transportu	758	185	943	161
Razem	776	206	983	207

Poniższa tabela przedstawia informacje na temat opłat z tytułu leasingu płatnych w okresie.


Wyszczególnienie	Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
Wyszczególnienie	do 1 roku	od 1 roku do 5 lat	powyżej 5 lat	Razem
Stan na 31.12.2022
Opłaty leasingowe	589	73	0	662
Koszty finansowe (-)	(47)	(15)	0	(62)
Wartość bieżąca	542	58	0	600

Stan na 31.12.2021
Opłaty leasingowe	871	238	-	1109
Koszty finansowe (-)	(30)	(17)	-	(47)
Wartość bieżąca	841	221	-	1062

Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2022 roku należą umowy najmu środków transportu. Umowy leasingu zostały zawarte na okres 3-4 lat, po upłynięciu których Grupa ma prawo nabyć przedmiot leasingu na własność. Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest przedmiot leasingu.

Grupa nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, przy czym w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem takie sytuacje nie wystąpiły.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 7.2. Grupa jako leasingodawca

Grupa Kapitałowa występuje w roli leasingodawcy z tytułu umów leasingu, na mocy których wynajmuje aparaty specjalistyczne swoim klientom. Umowy zawierane na okres testowania przez klienta aparatu są nieodpłatne (do 3 miesięcy). Odpłatne umowy zawierane są zwykle na okres 24-36 miesięcy.

W Grupie występują wyłącznie leasingi operacyjne o stałych opłatach leasingowych.

W 2022 roku Grupa osiągnęła następujące przychody jako leasingodawca:


Wyszczególnienie	01.01.2022 -31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Opłaty leasingowe	166	171
Razem	166	171

Nota 7.Wartości niematerialne

Wybrane zasady rachunkowości

Wartości niematerialne obejmują patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane

do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.

Przewidywany okres użytkowania oraz wartość rezydualna dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:


Wyszczególnienie	Okres amortyzacji	Wartość rezydualna
Oprogramowanie komputerowe	od 2 lat do 5 lat	0%
Koszty prac rozwojowych (skapitalizowane)	od 3 lat do 10 lat	0%

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:

ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

Grupa zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,

Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy,

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,

nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenići przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.

Nota 8.1. Specyfikacja wartości niematerialnych


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Oprogramowanie	435	501
Pozostałe	0	0
Razem	435	501

Nota 8.2. Ustalenie wartości netto wartości niematerialnych


Wyszczególnienie	Oprogramowanie	Pozostałe	Razem
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto	515	1	516
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	(80)	(1)	(81)
Wartość bilansowa netto	435	0	435

Stan na 31.12.2021
Wartość bilansowa brutto	816	327	1 143
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	(315)	(327)	(642)
Wartość bilansowa netto	501	0	501

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 8.3. Tabela ruchu wartości niematerialnych


Wyszczególnienie	Oprogramowanie	Pozostałe	Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku	501	-	501
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)	7	-	7
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-	-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	-	-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-	-
Amortyzacja (-)	(73)	-	(73)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku	435	-	435

za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku	581	1	582
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)	3	-	3
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-	-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	-	-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-	-
Amortyzacja (-)	(83)	(1)	(84)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku	501	-	501

Na wartości niematerialne w 2022 roku złożył się przede wszystkim nabyty w 2019 roku System ERP Prestiż firmy Streamsoft, którego wartość netto na koniec 2022 roku wyniosła 429 tys. PLN (31.12.2021 r.: 493 tys. PLN).

Grupa Kapitałowa nie wykorzystuje w działalności składników wartości niematerialnych, których okres użytkowania jest nieokreślony.

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa nie zidentyfikowała przesłanek utraty wartości niematerialnych, stąd nie dokonywała odpisów aktualizujących z tego tytułu.

Na dzień 31.12.2022 roku wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Grupy.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 8.Wartość firmy

Wybrane zasady rachunkowości

Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3. Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień 1 stycznia 2019 roku Grupa przeprowadziła test na utratę wartości firmy powstałej przy nabyciu BioMaxima Clinical S.R.L (obecnie Biomaxima Romania SRL), w wyniku którego został ujęty 100% odpis aktualizujący w kwocie 544 tys. PLN.

Nota 9.Zapasy

Wybrane zasady rachunkowości

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych.

Rozchód wyrobów gotowych, materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).

Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Odpisu aktualizującego Spółka dokonuje w stosunku do zapasu:

-znajdującego się w grupie wiekowania „365 i więcej”, na które nie ma zapotrzebowania i na które przez ostatnie 12 miesięcy nie było zużycia z wyjątkiem zapasu do którego istnieje znaczne prawdopodobieństwo wykorzystania/zużycia, przy czym dla stwierdzenia znacznego prawdopodobieństwa wykorzystania lub zużycia konieczne jest aby istniało potwierdzenie uprawdopodobnienia wykorzystania lub zużycia tego zapasu powstałe w toku działalności handlowej lub produkcyjnej

-znajdującego się w grupie poniżej „365 dni”, który prawdopodobnie w przyszłości nie przyniesie korzyści ekonomicznych, w szczególności jeżeli zaprzestano czynnego oferowania elementów tego zapasu w działalności handlowej lub zaprzestano produkcji wyrobów, do których wytworzenia stosowany jest dany element zapasów.

-którego wartość netto możliwa do uzyskania jest mniejsza niż cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Nota 10.1. Specyfikacja zapasów


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Materiały	4 626	3 195
Półprodukty i produkcja w toku	187	117
Produkty gotowe	2 713	1 762
Towary	5 295	8 950
Razem	12 821	14 024

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Wartość zapasów towarów i materiałów ujęta jako koszt w okresie została zaprezentowana

w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zużycie materiałów i energii. Łączna wartość zapasów rozpoznanych jako koszt w 2022 roku wyniosła 1 030 tys. PLN

Nota 10.2. Odpisy aktualizujące wartość zapasów


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Odpisy aktualizujące na początek okresu	138	335
- zwiększenia	401	81
- zmniejszenia (-)	(83)	(278)
Odpisy aktualizujące na koniec okresu	456	138

Szczegółowe informacje o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 17.

Nota 10.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

Wybrane zasady rachunkowości

Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych przy zastosowaniu macierzy rezerw.

Grupa stosuje, niezależnie od terminu płatności, 100% współczynnik oczekiwanej straty kredytowej dla należności, których ściągnięcie przestało być prawdopodobne.

Wartość odpisów ustalona wg macierzy odpisów (rezerw) weryfikowana jest przez Zarząd Spółki, nie rzadziej niż na koniec każdego kwartału.

Do należności o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności zalicza się m.in.

-należności skierowane do windykacji komorniczej.

-należności skierowane do sądu celem otrzymania sądowego nakazu zapłaty.

Przy ustalaniu macierzy odpisów Zarząd przyjął następujące założenia:

-odpisami aktualizującymi nie są obejmowane należności od jednostek publicznej ochrony zdrowia,

-odpisem aktualizującym, ze względu na model współpracy (możliwe wstrzymanie dostaw w przypadku przeterminowania należności), nie będą obejmowane należności od spółki Rosco Diagnostica A/S. Historycznie żadne należności Rosco Diagnostica A/S nie kwalifikowały się do utworzenia odpisu

Dla pozostałych należności z tytułu dostaw i usług Grupa dokonuje:

-30% odpisu dla należności przeterminowanych od 180 do 360 dni,

-100% odpisu dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni.

Nota 11.1. Należności krótkoterminowe


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Należności z tytułu dostaw i usług	8 995	14 791
Należności publiczno-prawne (bez CIT)	673	1 320
Zaliczki na zakup środków trwałych	-	-
Pozostałe należności	589	518
Rozliczenia międzyokresowe	415	540
Odpisy aktualizujące	(589)	(657)
Razem	10 083	16 512

Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.

Nota 11.2. Odpisy aktualizujące wartość należności

Grupa Kapitałowa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości.

Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Stan na początek okresu	657	713
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	747	513
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	(782)	(569)
Rozwiązanie odpisu -nieściągalne (-)	(33)
Stan na koniec okresu	589	657

Nota 11.3. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług brutto

Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług wg terminów przeterminowania:


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Nieprzeterminowane	7 073	13 076
Przeterminowane, w tym:	1 922	1 715
0- 90 dni	1 325	1 296
91 - 180 dni	247	249
181 - 360 dni	235	175
powyżej 360 dni	116	(4)
Razem	8 995	14 791

Nota 11.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wybrane zasady rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej. Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

krótszym. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych kredytów.

Nota 12.1. Specyfikacja środków pieniężnych


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN	12 126	2 901
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych	780	94
Środki pieniężne w kasie	1	1
Razem	12 907	2 996

Nota 12.2. Środki pieniężne wg waluty


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
PLN	12 126	2 901
USD	419	4
EUR	75	9
GBP	1	9
RON	286	73
Razem	12 907	2 996

Na koniec 2022 roku środki pieniężne o wartości bilansowej 1 080 tys. PLN (rok 2021: 2 688 tys. PLN) podlegały ograniczeniom w dysponowaniu - rachunek VAT związany ze split payment.

Nota 12.Kapitał akcyjny

Wybrane zasady rachunkowości

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie

ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Nota 13.1. Struktura kapitału akcyjnego

Na dzień 31.12.2022 kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 4 328,5 tys. PLN i dzielił się na 4 328 500 akcji o wartości nominalnej 1,00 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.

Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu.


Wyszczególnienie	31.12.2022
Emisja akcji serii A	1 440 000
Emisja akcji serii B	600 000
Emisja akcji serii C	1 000 000
Emisja akcji serii D	690 000
Emisja akcji serii E	198 500

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Emisja akcji serii F	400 000
Razem	4 328 500

Nota 13.2. Struktura własności kapitału akcyjnego

Na dzień 31 grudnia 2022 roku struktura własności kapitału akcyjnego przedstawiała się następująco:


Wyszczególnienie	Liczba akcji	Udział w kapitale akcyjnym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar Services LTD, Krzysztof Mikosz, Mariusz Nowak	1 176 567	27,18%	1 176 567	27,18 %
Akcje własne w posiadaniu spółki	180 187	4,16%	180 187	4,16%
Pozostali	2 971 746	68,66%	2 971 746	68,66%
Razem	4 328 500	100%	4 328 500	100%

Nota 13.Akcje własne

Wybrane zasady rachunkowości

Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Uchwała nr 17 Walnego Zgromadzenia z dnia 13 czerwca 2022 roku upoważniła Spółkę do przeprowadzenia programu skupu akcji własnych. Na nabycie akcji własnych, zgodnie uchwałą Zarząd utworzył kapitał rezerwowy wyodrębniony z kapitału zapasowego w wysokości 5.000 tys. zł (pięć milionów). Maksymalna liczba akcji jaką spółka mogła nabyć w programie została określona na 432.000, cena nabycia od 1.00 zł, do 33.00 zł. Zarząd zawarł z domem maklerskim umowę w celu przeprowadzenia programu odkupu akcji własnych. Program był realizowany w okresie od 29 czerwca do 28 września 2022 roku. W ramach umowy nabytych zostało 180 187 akcji za łączną kwotę 5.000 tys. (pięć milionów) zł . Akcje nie zostały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania umorzone.

Nota 14.Pozostałe kapitały rezerwowe

Wybrane zasady rachunkowości

Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują:

kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz

kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:

-przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej,

-różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych).

Nota 15.1 Specyfikacja pozostałych kapitałów

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Przeszacowanie środków trwałych	2 533	1 206
Program motywacyjny	763	763
Tworzony zgodnie ze statutem	846	846
Program skupu akcji własnych	5 000
Różnice kursowe z przeliczenia	(32)	(21)
Razem	9 110	2 793

Nota 15.Udziały niedające kontroli

Wybrane zasady rachunkowości

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego wszystkie udziały w spółce zależnej były własnością spółki dominującej, w grupie nie występują udziały niedające kontroli.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 16.Kredyty bankowe i pożyczki

Wybrane zasady rachunkowości

Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Nota 17.1. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31.12.2022 roku


Wyszczególnienie	Kwota z umowy	Kwota pozostała do spłaty	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Kredyty		5 166
Kredyt w rachunku bieżącym PEKAO	3 000	0	WIBOR 1M +marża	22.12.2023
Kredyt w rachunku bieżącym ING	4 000	0	WIBOR 1M +marża	09.07.2025
Kredyt w rachunku bieżącym Millenium Bank	3 000	0	WIBOR 1M +marża	29.04.2023
Kredyt inwestycyjny BGK	7 334	1 880	WIBOR 1M +marża	30.11.2025
Kredyt inwestycyjny BGK	3 961	675	WIBOR 1M +marża	30.09.2025
Kredyt inwestycyjny PEKAO	3 040	2 606	WIBOR 1M +marża	31.12.2028
Zadłużenie na kartach kredytowych		5	Stałe 20,5%	27.01.2023
Razem	24 335	5 166

Nota 17.2. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31.12.2021 roku


Wyszczególnienie	Kwota z umowy	Kwota pozostała do spłaty	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Kredyty		16 162
Kredyt w rachunku bieżącym PEKAO	1 000	910	WIBOR 1M +marża	21.12.2022
Kredyt w rachunku bieżącym ING	4 000	3 869	WIBOR 1M +marża	09.07.2022
Kredyt w rachunku bieżącym Banca Transilvania	223	165	STAŁE	10.06.2022
Kredyt w rachunku bieżącym Millenium Bank	3 000	2 823	WIBOR 1M +marża	29.04.2023
Kredyt obrotowy BGK	2 000	1 876	WIBOR 3M +marża	26.05.2022
Kredyt inwestycyjny BGK	7 334	2 455	WIBOR 1M +marża	30.11.2025
Kredyt inwestycyjny BGK	3 961	893	WIBOR 1M +marża	30.09.2025
Kredyt inwestycyjny Millenium	4 495	131	WIBOR 3M +marża	02.07.2022
Kredyt inwestycyjny PEKAO	3 040	3 040	WIBOR 1M +marża	31.12.2028
Razem		16 162

Łączne koszty odsetek z tytułu kredytów, oraz inne koszty finansowania wyniosły 475 tys. zł.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

W 2022 roku grupa nie zaciągała pożyczek.

Nota 17.3. Zabezpieczenia spłaty zobowiązań

Zaciągnięte przez Grupę Kapitałową zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz z tytułu leasingu objęte były następującymi zabezpieczeniami spłaty wg stanu na koniec 2022 roku:

Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego BGK przeznaczonego na sfinansowanie inwestycji: Budowa Zakładu Produkcyjnego oraz zakup maszyn jest hipoteka umowna do wysokości 11 001 tys. PLN na nieruchomości położonej w Lublinie na ul. Vetterów 5 oraz zastaw rejestrowy na maszynach i urządzeniach o wartości zakupu netto nie niższej niż 1 671 tys. PLN,

Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego BGK przeznaczonego na sfinansowanie inwestycji: Budowa Centrum Badawczo-Rozwojowego Biomaxima S.A. jest hipoteka umowna do wysokości 5 940 tys. PLN na nieruchomości położonej w Lublinie na ul. Vetterów 5,

Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego w banku PEKAO SA na zakup nieruchomości położonej w Lublinie przy ul. Vetterów 3 jest hipoteka umowna do kwoty 4.560 tys. zł na nieruchomości przy Vetterów 3 oraz gwarancja BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis wo wartości 1 520 tys. PLN .

Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w banku Pekao SA z limitem zadłużenia 3 000 tys. PLN jest zastaw rejestrowy na środkach trwałych o łącznej wartości księgowej min. 247 tys. PLN oraz zastaw rejestrowy na zapasach towarów o wartości nie niższej niż 1 800 tys. PLN.

Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w Banku Millennium z limitem zadłużenia 3 000 tys. PLN jest Gwarancja BGK w ramach FG POIR de minimis.

Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w ING Bank Śląski SA z limitem zadłużenia 4 000 tys. PLN jest zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (surowcach i półproduktach) o wartości księgowej 4 144 tys. PLN oraz zastaw rejestrowy na maszynach oraz urządzeniach o wartości 2 029,8 tys. PLN.

Nota 17.Dotacje

Wybrane zasady rachunkowości

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako zobowiązania w pozycji „Dotacje”.

Nota 18.1. Wartość rozliczanych w czasie dotacji na dzień bilansowy


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Dotacja Dz. 3.7 Zakład produkcyjny	2 104	2 239
Dotacja Dz. 1.4 Wzór na konkurencję	1 829	2 037
Dotacja Dz. 2.1 Centrum badawczo-rozwojowe	1 981	2 045
Dotacja Dz.3.7.Uruchomienie produkcji testów MIC	412
Dotacje pozostałe	170	330
Razem	6 496	6 651

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Grupa Kapitałowa uzyskała w latach poprzednich dotację na sfinansowanie m.in budowy zakładu produkcyjnego oraz centrum badawczo-rozwojowego. Korzyść z tytułu dotacji ujmowana jest przez okres amortyzacji poszczególnych środków trwałych. Na dzień bilansowy nie istnieją żadne niespełnione lub które w przyszłości mogłyby zostać uznane za niespełnione warunki, które stanowić by mogły przesłankę do powstania obowiązku zwrotu uzyskanej dotacji.

Nota 18.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Wybrane zasady rachunkowości

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, w początkowym ujęciu wykazuje się

w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej, przy czym zobowiązania z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta

i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty w ramach pozostałych zobowiązań.

Nota 19.1. Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	3 859	4 418
Zobowiązania publiczno-prawne (bez CIT)	801	935
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	652	718
Pozostałe	2 076	648
Razem	7 388	6 719

Nota 19.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Nieprzeterminowane	3 450	4 098
Przeterminowane, w tym:	409	320
0- 90 dni	368	283
91 - 180 dni	2	37
181 - 360 dni	0	-
powyżej 360 dni	39	-
Razem	3 859	4 418

Nota 19.Rezerwy na zobowiązania

Wybrane zasady rachunkowości

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,

toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,

straty z umów z klientami,

restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana

do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.

świadczenia pracownicze.

Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:

krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,

rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz

inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Odprawy stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.

Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.

Wartość bieżąca rezerw na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego jest szacowana przy wykorzystaniu metod aktuarialnych przez zewnętrznego aktuariusza.

Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 28.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 20.1. Specyfikacja rezerw na zobowiązania


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	480	421
Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne	53	68
Rezerwa na odszkodowania	0	0
Rezerwa na premie	953	365
Razem	1 486	854

Na rezerwy na zobowiązania o charakterze długoterminowym na koniec 2022 roku złożyły się rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne w łącznej kwocie 53 tys. PLN (rok 2021: 68 tys. PLN).

Nota 20.2. Zmiany wartości rezerw


Wyszczególnienie	31.12.2022	Zwiększenia	Zmniejszenia	31.12.2021
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	480	59	0	421
Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne	53	0	14	67
Rezerwa na odszkodowania	0	0	0	0
Rezerwa na premie	953	953	365	365
Razem	1 486	1 012	379	854

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

4.3.Pozostałe noty objaśniające

Nota 20.Instrumenty finansowe

Wybrane zasady rachunkowości

Grupa zalicza swoje aktywa i zobowiązania finansowe do następujących kategorii:

wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.

Grupa do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności/zobowiązania z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Nie wystąpiły aktywa finansowe zaliczone do powyższej grupy.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Nie wystąpiły aktywa finansowe zaliczone do powyższej grupy.

Instrumenty finansowe zabezpieczające

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Instrumenty finansowe zabezpieczające - są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Klasyfikacja instrumentów finansowych


Wyszczególnienie	Kategoria	Wartość bilansowa		Wartość godziwa
Wyszczególnienie	zgodnie z MSSF 9	31.12.2022	31.12.2021	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	AFWZK	10 083	16 512	10 083	16 512
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	AFWZK	12 907	2 996	12 907	2 996
Pozostałe aktywa finansowe	AFWZK	13	13	13	13
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe i pożyczki	ZFWZK	5 166	16 162	5 166	16 162
Zobowiązania z tytułu leasingu	ZFWZK	662	1 109	662	1 109
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	ZFWZK	7 388	6 669	7 388	6 669

Użyte skróty:

AFWZK– Aktywa finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu

ZFWZK– Zobowiązania finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu

Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa posiadała na dzień 31 grudnia 2022 roku

nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów :

w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,

instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych, według zmiennych stóp procentowych.

Nota 21.Zarządzanie kapitałem

Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy.

Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem.

Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji).

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:

Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Kapitał własny	52 456	29 193
Pożyczki podporządkowane otrzymane od akcjonariuszy	-	-
Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-)	-	-
Kapitał	52 456	29 193

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	5 166	16 162
Zobowiązania z tytułu leasingu	662	1 109
Pozostałe zobowiązania z dotacjami	13 884	14 079
Zobowiązania	19 713	31 350
Źródła finansowania ogółem (kapitał + zobowiązania)	72 169	60 543
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem	0,73	0,48

Na koniec 2022 roku Grupa finansowana jest przede wszystkim kapitałem własnym.

Wskaźnik długu finansowego do EBITDA


Wyszczególnienie	01.01.2022- 31.12.2022	01.01.2021- 31.12.2021
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	34 854	13 653
Amortyzacja	2 020	1 654
EBITDA	36 874	15 307
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	5 166	16 162
Zobowiązania z tytułu leasingu	662	1 109
Dług finansowy	5 828	17 271
Wskaźnik długu do EBITDA	0,16	1,13

Wartość wskaźnika długu finansowego do EBITDA na koniec 2022 roku jest na bardzo niskim poziomie.

Nota 22.Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Grupa Kapitałowa narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi.

Grupa narażona jest na następujące ryzyka:

ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,

ryzyko kredytowe oraz

ryzyko płynności.

Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej współpracy z Zarządem spółki zależnej. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:

zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,

stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy,

wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,

osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.

Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa.

Nota 23.1. Ryzyko walutowe

Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. Ponadto działalność spółki zależnej prowadzona jest w RON.

Grupa mityguje ryzyko walutowe przez zrównoważenie importu zaopatrzeniowego, wyrażonego

w EUR, GBP i USD oraz eksportu. Kwoty płacone (zakup) oraz uzyskane (sprzedaż) w walucie

w znaczącym stopniu równoważą ryzyko. Grupa nie stosuje, w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego, kontraktów forward czy opcji walutowych.

Nota 23.2. Ryzyko stopy procentowej

Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:

kredyty,

pożyczki,

leasing.

Grupa finansuje swoje aktywa kredytem w złotych polskich oraz w rumuńskich lejach.

Kredyty inwestycyjne Grupy obciążone są zmienną stopą procentową.

Grupa nie stosuje narzędzi zarządzania ryzykiem stopy procentowej (transakcje typu SWAP).

Nota 23.3. Ryzyko kredytowe

Podstawową praktyką Grupy z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Grupę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.

Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego

od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat

z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy.

Dla udzielonych pożyczek Grupa uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności.

Grupa przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 180 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 360 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem komercyjnym; należności jednostek finansów publicznych nie są uznane za obarczone ryzykiem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania oraz rodzaju kontrahenta. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością.

Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług wg terminów przeterminowania.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Nieprzeterminowane	7 282	12 984
Przeterminowane, w tym:	1 123	1 149
0- 90 dni	777	858
91 - 180 dni	144	64
181 - 360 dni	111	136
powyżej 360 dni	91	91
Razem	8 405	14 133

Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług według terminów wymagalności.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
0-30 dni	3 804	11 108
31- 60 dni	368	2 769
61-90 dni	4 215	254
91 - 180 dni	13	-
181 - 360 dni	2	-
powyżej 360 dni	3	2
Razem	8 405	14 133

Nota 23.4. Ryzyko płynności

Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Kredyty i pożyczki wg terminów wymagalności.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Kredyty bankowe	5 166	16 162
Długoterminowe	3 861	8 020
- powyżej 1 roku do 3 lat	2 558	5 422
- powyżej 3 roku do 5 lat	869	1 621
- powyżej 5 lat	434	977
Krótkoterminowe	1 305	8 142
- 0-30 dni	114	91
- 31- 60 dni	108	91
- 61-90 dni	108	2 094
- 91 - 180 dni	325	4 39
- 181 - 360 dni	650	5 427
Pożyczki	-	-
Długoterminowe	-	-
Krótkoterminowe	-	-
Razem	5 166	16 162

Zobowiązania z tytułu leasingu wg terminów wymagalności.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania z tytułu leasingu	662	1109
Długoterminowe	249	600
- powyżej 1 roku do 3 lat	249	600
- powyżej 3 roku do 5 lat	-	-
- powyżej 5 lat	-	-
Krótkoterminowe	413	509

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wg terminów wymagalności.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
0-30 dni	5 279	4 587
31- 60 dni	1 488	1 582
61-90 dni	615	468
91 - 180 dni	0	-
181 - 360 dni	6	32
powyżej 360 dni	0	-
Razem	7 388	6 669

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Na poszczególne dni bilansowe Grupa Kapitałowa posiadała następujące wolne limity kredytowe

w rachunkach bieżących w następującej wartości.


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Przyznane limity kredytowe	10 000	10 000
Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym	0	(9 478)
Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym	10 000	522

Na dzień bilansowy 31.12.2022 nie istnieje zagrożenie dla płynności spółki.

Nota 23.5. Analiza wrażliwości

Ekspozycja na ryzyko walutowe


Wyszczególnienie	Wartość wyrażona w walucie (tys.)				Wartość
Wyszczególnienie	EUR	USD	GBP	RON	PLN
Aktywa finansowe na 31.12.2022 (+)	863	190	0	1080	5 907
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	862	95	0	760	5 181
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1	95	0	320	726
Zobowiązania finansowe na 31.12.2022 (-)	(342)	(189)	(34)	(62)	(2 675)
Kredyty bankowe i pożyczki	-	-	-	-	0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	(342)	(189)	(34)	(62)	(2 675)
Ekspozycja na ryzyko walutowe na 31.12.2022	521	1	(34)	1 018	3 232

Aktywa finansowe na 31.12.2021 (+)	299	1 395	2	478	7 494
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	298	1 393	-	399	7 396
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1	2	2	79	97
Zobowiązania finansowe na 31.12.2021 (-)	(542)	(115)	(25)	(508)	(3 567)
Kredyty bankowe i pożyczki	-	-	-	(119)	(111)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	(542)	(115)	(25)	(389)	(3 458)
Ekspozycja na ryzyko walutowe na 31.12.2021	(243)	1 280	(23)	(30)	3 925

Wpływ zmiany kursu walut na wynik finansowy


Wyszczególnienie	Wynik 2022	Wynik 2021
Wzrost kursu walut +10%	323	392
Spadek kursu walut -10%	(323)	(392)

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o jeden punkt procentowy.


Wyszczególnienie	Wynik 2022	Wynik 2021
Wzrost stopy procentowej o punkt procentowy	101	(135)
Spadek stopy procentowej o punkt procentowy	(101)	34

Rachunek uwzględnia fakt, że uzyskane odsetki od opóźnień w płatności są również kosztem windykacji.

Nota 23.Program opcji menadżerskich

Wybrane zasady rachunkowości

W Grupie realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje Spółki dominującej.

Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.

Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień

w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.

Grupa dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.

Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.

Podstawowe informacje o realizowanym programie motywacyjnym w Grupie

Warunkiem nabycia uprawnień do opcji w ramach programu były cele restukturyzacyjne, cele wynikowe oraz cele osobiste. Maksymalna ilość warrantów przewidziana w programie wynosi 330 tys. sztuk.

Grupa z tytułu realizacji programu motywacyjnego rozpoznała następujące koszty:

w roku 2020: 182 tys. PLN

w roku 2021: 133 tys. PLN

Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego wydano 243.305 akcji serii E, które zostały opłacone i objęte.

Na dzień sporządzenia tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego całkowity koszt przyznanych opcji wynosi w latach 2019-2022 763 tys. PLN.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Poniższa tabela przedstawia ilość opcji zamiennych na akcje w poszczególnych okresach.

Za rok 2022 nie będą wydane opcje zamienne na akcje.

Wyszczególnienie

01.01.2022

- 31.12.2022

01.01.2021

- 31.12.2021

Ilość opcji zamiennych na akcje

50 000

Nota 24.Dywidendy

Dnia 13 czerwca 2022 uchwała Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy BioMaxima SA ustaliła podział zysku za rok 2021 i przeznaczenie kwoty 1.947.825 zł na dywidendę dla akcjonariuszy (tj. 0,45 zł na jedną akcję). Dzień dywidendy uchwalono na 22 czerwca 2022 roku, wypłata dywidendy nastąpiła 5 lipca 2022 roku.

Nota 25.Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową obejmują kluczowy personel kierowniczy, największych, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez największych akcjonariuszy Spółki dominującej.

Nota 26.1. Transakcje z jednostkami zależnymi

Wszystkie transakcje z jednostką zależną zostały wyłączone w konsolidacji.

Nota 26.2. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza członków zarządu i rady nadzorczej spółki dominującej oraz spółek zależnych. Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wyniosło.


Wyszczególnienie	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	1 866	1159
Płatności w formie akcji własnych	0	0
Razem	1 866	1 159

Członkowie Zarządu Spółki dominującej oraz dyrektor zarządzający spółką zależną są objęci programem motywacyjnym opisanym w nocie 24.

Nota 26.3. Wynagrodzenie Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej w roku 2022


Wyszczególnienie	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021 -31.12.2021
Zarząd	1 731	1086
Rada Nadzorcza	135	73
Razem	1 866	1159

Grupa Kapitałowa nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Nota 26.Struktura zatrudnienia

Zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się następująco:


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Pracownicy umysłowi	77	69
Pracownicy fizyczni	45	42
Razem	122	111

Na koniec 2022 roku Grupa zatrudniała 77 kobiet i 45 mężczyzn.

Nota 27.Aktywa i zobowiązania warunkowe

W 2022 roku aktywa i zobowiązania warunkowe nie wystąpiły.

Nota 28.Istotne sprawy sporne przeciwko Grupie

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Grupie Kapitałowej BioMaxima, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjnej Grupy.

Nota 29.Działalność zaniechana

Działalność zaniechana w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła.

Nota 30.Wynagrodzenie biegłego rewidenta


Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Badanie historycznych informacji finansowych	-	98
Badanie statutowych skonsolidowanych sprawozdań finansowych	44	24
Badanie statutowych jednostkowych sprawozdań finansowych	67	35
Pozostałe usługi	8	-
Razem	119	157

Nota 31.Zdarzenia po dniu bilansowym

Po dniu 31.12.2022 roku miały miejsce następujące zdarzenia, które nie wymagały ujęcia

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok:

Dnia 18.01.2023 nastąpiło przyznanie 44 805 akcji zwykłych serii E pracownikom uprawnionym w ramach Programu Opcji Menedżerskich. Akcje zostały w pełni opłacone. Akcje zostały dopuszczone i wprowadzone do obrotu na rynku regulowanym GPW w dniu 20.03.2023 r. .

Nota 32.

pagina 2.jpg Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe 2022

Zatwierdzenie do publikacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 28 kwietnia 2023 roku.


Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data	Imię i nazwisko	Funkcja	Podpis
28.04 2023	Łukasz Urban	Prezes Zarządu
28.04 2023	Henryk Lewczuk	Wiceprezes Zarządu
28.04 2023	Piotr Janowski	Członek Zarządu
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Data	Imię i nazwisko	Funkcja	Podpis
28.04 2023	Żaneta Homenda	Główny Księgowy

I.Wybrane skonsolidowane dane finansowe

II.Skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów

III.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

IV.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

V.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

VI.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

1.Informacje ogólne

1.1.Informacje o Jednostce dominującej

1.2.Informacje o Grupie Kapitałowej

1.3.Informacja o strukturze akcjonariatu

1.4.Informacja o liczbie zatrudnionych

2.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

2.1.Podstawa sporządzenia

2.2.Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

2.3.Założenie kontynuacji działalności

2.4.Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

2.5.Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe

2.6.Zasady rachunkowości

2.7.Zmiana standardów lub interpretacji

3.Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, oraz istotnych klientów

4.Noty objaśniające

4.1.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów

Nota 0.Przychody i koszty operacyjne

Nota 1.1. Pozostałe przychody operacyjne

Najistotniejszą pozycją pozostałych przychodów w 2022 roku były przychody z tytułu rozliczanych w czasie dotacji, które szczegółowo opisano w nocie 18.

Nota 1.2. Koszty działalności operacyjnej

Nota 1.3. Koszty świadczeń pracowniczych

Nota 1.Przychody i koszty finansowe

Nota 2.1. Przychody finansowe

Przychody finansowe w 2022 roku to odsetki od lokat oraz odsetki z tytułu opóźnień w zapłacie od odbiorców. Odsetki z tytułu opóźnień w zapłacie stanowiły wynagrodzenie windykatora.

Nota 2.2. Koszty finansowe

Nota 2.Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości – MSSF 9

Nota 3.Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Nota 4.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącąi odroczoną

Nota 4.2. Stawki opodatkowania podatkiem dochodowym w Grupie

(*) W Rumunii spółka zależna, ze względu na wielkość przedsiębiorstwa, w 2022 roku płaciła podatek obrotowy wynoszący 1% obrotu.

Nota 4.3. Uzgodnienie wyniku finansowego podatkowego z rachunkowym

Nota 4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Nota 4.5. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Nota 4.Zysk na akcję

4.2.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

Nota 5.Rzeczowe aktywa trwałe

Nota 6.2.Uzgodnienie wartości brutto i umorzenia rzeczowych aktywów trwałych

Nota 6.3.Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych

Nota 6.Leasing

Nota 7.1. Grupa jako leasingobiorca

Nota 7.2. Grupa jako leasingodawca

Nota 7.Wartości niematerialne

Nota 8.1. Specyfikacja wartości niematerialnych

Nota 8.3. Tabela ruchu wartości niematerialnych

Nota 8.Wartość firmy

Nota 9.Zapasy

Nota 10.1. Specyfikacja zapasów

Wartość zapasów towarów i materiałów ujęta jako koszt w okresie została zaprezentowanaw sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zużycie materiałów i energii. Łączna wartość zapasów rozpoznanych jako koszt w 2022 roku wyniosła 1 030 tys. PLN

Nota 10.2. Odpisy aktualizujące wartość zapasów

Nota 10.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

Nota 11.1. Należności krótkoterminowe

Nota 11.2. Odpisy aktualizujące wartość należności

Nota 11.3. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług brutto

Nota 11.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Nota 12.1. Specyfikacja środków pieniężnych

Nota 12.2. Środki pieniężne wg waluty

Nota 12.Kapitał akcyjny

Nota 13.1. Struktura kapitału akcyjnego

Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu.

Nota 13.2. Struktura własności kapitału akcyjnego

Nota 13.Akcje własne

Nota 14.Pozostałe kapitały rezerwowe

Nota 15.Udziały niedające kontroli

Nota 16.Kredyty bankowe i pożyczki

Nota 17.1. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31.12.2022 roku

Nota 17.2. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31.12.2021 roku

Nota 17.3. Zabezpieczenia spłaty zobowiązań

Nota 17.Dotacje

Nota 18.1. Wartość rozliczanych w czasie dotacji na dzień bilansowy

Nota 18.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Nota 19.1. Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań

Nota 19.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług

Nota 19.Rezerwy na zobowiązania

Nota 20.1. Specyfikacja rezerw na zobowiązania

Nota 4.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą

i odroczoną

Wartość zapasów towarów i materiałów ujęta jako koszt w okresie została zaprezentowana

w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zużycie materiałów i energii. Łączna wartość zapasów rozpoznanych jako koszt w 2022 roku wyniosła 1 030 tys. PLN