W segmencie usług AKPiA, elektrycznym, instalacyjnym, projektowym i budowlanym, w bieżącym roku poszczególne spółki nie zgłaszały istotnego wpływu COVID-19 na ich wyniki, jednak pewne efekty były odczuwalne:

-występowały konieczności renegocjowania terminów realizacji umów, wynikające głównie z zachwiania łańcucha dostaw komponentów, a w konsekwencji ponoszenie dodatkowych kosztów,

-wiele urządzeń i materiałów jest trudno dostępna, czas oczekiwania się wydłuża, a zadeklarowane terminy dostaw czasami są nie dotrzymywane. Kłopoty z łańcuchem dostaw przekładają się również na wzrost cen materiałów.

5.4.3. WPŁYW WOJNY W UKRAINIE ORAZ SYTUACJI MAKROEKONOMICZNEJ NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Sytuacja geopolityczna związana z bezpośrednią agresją Rosji na Ukrainę nie ograniczyła istotnie działalności Grupy w 2022 roku, jak również nie spowodowała zagrożenia kontynuacji działalności poszczególnych spółek Grupy.

Większość spółek z Grupy nie prowadziła istotnej działalności w krajach objętych konfliktem i w krajach w nim zaangażowanych tj. Ukraina, Rosja i Białoruś.

Przychody na ww. rynki w latach 2022 i 2021 przedstawiały się następująco:

Największą sprzedaż ze spółek grupy na ww. rynkach prowadziła Spółka RAControls Sp. z o.o., której przychody ze sprzedaży na rynku Ukraińskim wyniosły w latach 2022 i 2021 odpowiednio 1 242 tys. zł oraz 4 135 tys. zł. Trudności wystąpiły w obszarze spadku obrotów jak i ściągalności należności. Na koniec 2022 r. przeterminowane należności wyniosły 594 tys. zł., z czego dokonano odpisu aktualizującego na 445 tys. zł. Najistotniejszym kontrahentem, którego dotknęła wojna jest Spółka TOV Azov Controls, która była ważnym integratorem i partnerem handlowym na Ukraińskim rynku przemysłowym, szczególnie dla instalacji na terenie zakładów AzowStal. Skutkiem nalotów i bombardowań, Spółka TOV Azov Controls straciła swój majątek wraz z szafami sterowniczymi i kontrolnymi wyposażonymi w urządzenia Allan-Bradley zakupione od RAControls Sp. z o.o. co sprawiło trudne do wyegzekwowania zobowiązania. Spółka RAControls Sp. z o.o. obecnie prowadzi sprzedaż incydentalną tylko na podstawie przedpłat.

W związku z wybuchem wojny Spółka Limatherm S.A. zaprzestała sprzedaży swoich towarów do Rosji. Do momentu wybuchu wojny na terytorium Rosji dostarczane były obudowy do stref zagrożonych wybuchem z czego Spółka uzyskała w 2022 r. przychód na kwotę 311 tys. zł. W roku ubiegłym sprzedaż dokonywana była w ciągu całego roku i wyniosła 2 178 tys. zł. Spółka kontynuuje natomiast produkcję oraz sprzedaż wyrobów na Ukrainę, a przychód ze sprzedaży z tego tytułu wyniósł odpowiednio w 2022 r. i 2021 r. 236 tys. zł. oraz 21 tys. zł.

Ograniczenie sprzedaży do Rosji oraz Białorusi nastąpiło również w Spółkach Limatherm Sensor Sp. z o.o. oraz Limatherm Components Sp. z o.o. Przychody ze sprzedaży w obu spółkach wynosiły na koniec 2022 r. odpowiednio 186 tys. zł oraz 1 tys. zł, w roku ubiegłym było to odpowiednio 494 tys. zł oraz 157 tys. zł.

Pozostałe Spółki Grupy Introl nie dokonywały sprzedaży na rynki wschodnie (Ukraina, Białoruś, Rosja).

Pandemia COVID-19 i wojna w Ukrainie nie miały bezpośredniego, negatywnego wpływu na działalność Grupy w 2022 r. Nie zanotowano przestojów produkcyjnych ani też istotnych ograniczeń realizowanych usług. Wydarzenia te wpłynęły natomiast na otoczenie makroekonomiczne, w którym Grupa funkcjonuje i które ma wpływ na jej bieżącą działalność, w tym na poziom inflacji, stopy procentowe oraz zmienność cen i dostępność materiałów czy towarów.

W 2022 r. znacząco wzrosły ceny materiałów, komponentów czy surowców wykorzystywanych m.in. do produkcji w tym aluminium, energia elektryczna czy gaz. Niosło to ze sobą ryzyko wycofania się klientów ze współpracy w konsekwencji podwyżek cen. Ryzyka te są jednak identyfikowane i uwzględniane w procesach negocjacyjnych, a składane inwestorom ceny ofertowe uwzględniają oczekiwany wzrost cen materiałów i usług. W realizowanej sprzedaży dla głównych składników kosztowych stosowane są indeksacje cen. Naprzeciw interesom generalnych wykonawców wyszły również organy tworzące prawo zamówień publiczny poprzez stworzenie zapisów o konieczności zawierania klauzuli waloryzacyjnej w umowach z wykonawcami.

W celu ograniczenia ryzyka braku dostępności materiałów oraz przewidując wzrost kosztów produkcji, Grupa zdecydowała się również w niektórych obszarach na kontrolowany wzrost stanu zapasów.

Poza kosztami materiałów i surowców, w wyniku inflacji, oczekiwań pracowników, jak również zmian przepisów prawnych w zakresie minimalnego wynagrodzenia, wzrosły koszty wynagrodzeń, a tym samym działalności Grupy.

Na wyniki Grupy wpływa również wzrost stóp procentowych, a tym samym wyższe koszty obsługi długu. W związku z powyższym w większym stopniu Grupa zabiega o zawarcie w umowach zapisów umożliwiających pozyskanie zaliczek na poczet realizacji kontraktów.

Grupa nie zaobserwowała natomiast istotnego wpływu otoczenia makroekonomicznego na realizowane w 2022 roku wyniki, nie nastąpiła utrata wartości posiadanych aktywów niefinansowych czy istotne zwiększenie wartości oczekiwanych strat kredytowych Grupy w szczególności odpisów aktualizujących należności.]

5.4.3KWESTIE ZWIĄZANE Z KLIMATEM

Kwestie klimatu nie miały istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie, a w szczególności kwestie związane z klimatem oraz przejścia na gospodarkę niskoemisyjną, nie spowodowały utraty wartości posiadanych przez Grupę aktywów niefinansowych, nie wpłynęły na zmianę okresów użytkowania aktywów, konieczność utworzenia dodatkowych rezerw, nie spowodowały również ograniczenia przychodów Grupy, jak również nie wpłynęły na zdolność do kontynuacji działalności.

Większość Spółek z Grupy nie identyfikuje negatywnego wpływu przejścia na gospodarkę niskoemisyjną na prowadzoną przez siebie działalność, jednakże Grupa kapitałowa Introl S.A. monitoruje przepisy dotyczące klimatu i transformacji na gospodarkę niskoemisyjną oraz dokonuje niezbędnych inwestycji w zakresie dostosowania się do ww. regulacji.

Grupa kapitałowa Introl S.A. uwzględnia potrzeby ograniczenia emisji gazów cieplarnianych w ramach reakcji na sygnały od klientów oraz zgodnie z wymaganiami prawa realizuje wytyczne np. audyty energetyczne. Część spółek Grupy kapitałowej Introl S.A. zainstalowała systemy fotowoltaiki, są to Spółki tj. Limatherm Components Sp. z o.o. oraz Limatherm S.A. Plany z zainstalowaniem paneli fotowoltaicznych posiada również Spółka Pro-Zap, co przyczyni się do dalszego zmniejszenia emisji gazów cieplarnianych Grupy. Również Limatherm S.A. planuje w 2023 r. zwiększyć moc systemów fotowoltaiki z mocy 50 kWp do 600 kWp. Rozważana jest również instalacja kogeneracji. Spółka planuje prowadzić programy B+R w ramach przygotowań pod elektromobilność.

W Grupie prowadzone są inne działania prowadzące do redukcji zużycia energii czy emisji odpadów np. Limatherm S.A. wdrożyła również i prowadzi działania w celu redukcji energii elektrycznej i wody w procesach technologicznych np. poprzez wykorzystywanie źródeł ciepła wtórnego z istniejących urządzeń (ciepło ze sprężarek) czy Spółka Limatherm Components Sp. z o.o. ograniczyła emisję odpadu z obróbki wibro-ściernej poprzez zastosowanie zamkniętego obiegu wody z jej oczyszczaniem podczas procesu realizowanego przez wygładzarkę wibro-ścierną. Ponadto wychodząc naprzeciw rozwiązaniom niskoemisyjnym, Grupa inwestuje w rozwiązania energo-oszczędne (nowoczesne maszyny), automatyzację i cyfryzację.

W związku ze zwiększonym popytem związanym ze zmianami klimatycznymi oraz przejściem na gospodarkę niskoemisyjną, poszerzony został zakres działalności związany z instalacjami fotowoltaicznymi (Introl Automatyka Sp. z o.o.). Natomiast zmiany w gospodarce w zakresie produkcji aut niskoemisyjnych (elektrycznych) spowodował pozytywny wpływ na Spółkę Pro Zap Sp. z o.o., ponieważ pozyskuje ona wiele nowych projektów związanych z produkcją komponentów do samochodów elektrycznych. Obecna sytuacja związana z klimatem sprzyja również Spółce Introl Energomontaż Sp. z o.o., która świadczy usługi budowy i modernizacji układów wytwarzania energii cieplnej oraz elektrycznej. Dużą część potencjalnych klientów Spółki Introl Energomontaż Sp. z o.o. stanowi szeroko pojęty sektor ciepłowniczy, który z uwagi na uwarunkowania wynikające z przyjętych założeń pakietu Fit for 55 będzie wymagał znaczących inwestycji w zakresie dekarbonizacji i przejścia na źródła niskoemisyjne, np. gaz. W związku z powyższym, przewidywany jest wzrost liczby przetargów na budowę kotłowni gazowych, kogeneracji gazowych i instalacji termicznego przekształcania odpadów.

]

alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń,

ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy, będzie jej przysługiwać za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (np. podatków od sprzedaży).

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, którego zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Przychody ujmowane są w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem. Kontrola nad składnikiem aktywów odnosi się do zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwaniem z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści.

Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie.

Jeżeli Grupa spełniła zobowiązanie, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy. Grupa przedstawia wszelkie bezwarunkowe praw do otrzymania wynagrodzenia oddzielnie jako należność.

Zobowiązania do wykonania świadczenia spełniane w czasie

Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:

klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia Grupy, w miarę wykonywania przez Grupę tego świadczenia,

w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (na przykład produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient; lub

w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla jednostki, a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonanie świadczenie.

Co do zasady przy realizacji istotnych kontraktów sprzedażowych realizowanych przez spółki usługowe dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu Grupa ujmuje przychody w oparciu o metodę opartą o nakłady, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia, chyba że inna metoda lepiej zapewnia rzetelny obraz przekazania dóbr i usług.

Zgodnie z tą metodą przychody ujmuje się w oparciu o nakłady poniesione przez Grupę przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia tj. poniesione koszty w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.

Zdaniem Grupy metoda ta zapewnia rzetelny obraz przekazania dóbr i usług dla większości sprzedaży realizowanej przez Grupę gdy zobowiązania do wykonania świadczenia spełniane są w miarę upływu czasu, gdyż sposób ustalania cen dla tych zobowiązań również jest oparty o szacowane koszty, do których naliczana jest odpowiednia marża, co powoduje że metoda ta najlepiej nadaje się do wyceny przychodów w Grupie.

W przypadku zobowiązań spełnianych w czasie dla których klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia Grupy, w miarę wykonywania przez Grupę tego świadczenia (np. usługi najmu, serwisu itp.), Grupa stosuje metody oparte na wynikach przy czym ze względu na fakt że fakturowanie odbywa się miesięcznie lub kwartalnie, nie dokonywana jest dodatkowa wycena przychodu, mająca odzwierciedlenie w aktywach i zobowiązaniach z tyt. umów z klientami.

Grupa ujmuje przychody z tytułu spełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu tylko wtedy, gdy może dokonać racjonalnego pomiaru stopnia całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. W przypadku gdy Grupa może nie być w stanie dokonać racjonalnego pomiaru, ale oczekuje, że odzyska koszty poniesione podczas spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia, przychody ujmowane są wyłącznie do wysokości kosztów poniesionych.

Grupa ujmuje stratę z tytułu utraty wartości w wyniku finansowym w stopniu, w jakim wartość bilansowa składnika aktywów przekracza wartość pozostałej kwoty wynagrodzenia, którą Grupa spodziewa się otrzymać, pomniejszonej o nakłady, które nie zostały ujęte jako koszty.

Zobowiązania do wykonania świadczenia spełniane w określonym momencie

Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, Grupa spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w określonym momencie.

W celu określenia momentu, w którym klient uzyskuje kontrolę nad przyrzeczonym składnikiem aktywów, a Grupa spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, Grupa uwzględnia wymogi dotyczące kontroli (Kontrola nad składnikiem aktywów odnosi się do zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwaniem z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści.). Ponadto Grupa uwzględnia okoliczności wskazujące na to, że miało miejsce przeniesienie kontroli, między innymi gdy:

Grupa ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów

Klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów

Grupa fizycznie przekazała składnik aktywów

Klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów,

Klient przyjął składnik aktywów.

Sposób spełniania zobowiązań do wykonania świadczeń zależy w głównej mierze od segmentu do którego jest przypisany. W szczególności:

Produkcja AKPIA

W ramach produkcji AKPIA Grupa produkuje zarówno aparaturę kontrolno pomiarową, głównie przemysłowe czujniki temperatury, jak również komponenty do budowy aparatury kontrolno pomiarowej. Spełnienie zobowiązań do wykonania świadczeń, a tym samym sprzedaż następuje co do zasady w momencie dostawy wyrobów gotowych lub w momencie przekazania kontroli nad wyrobami w oparciu o reguły Incoterms.

Terminy płatności to między 14-60 dni. Nie występuje istotny element finansowania. Terminy płatności odpowiadają rynkowym praktykom i standardowym terminom płatności. Kwota wynagrodzenia nie zawiera elementów zmiennych. W ramach tego segmentu Spółki nie działają jako pośrednicy. Okres gwarancji to zazwyczaj 12 mcy dla wyrobów. Spółki nie stosują wydłużonej gwarancji.

Po dokonanej sprzedaży Grupa nie jest zobowiązana do przyjęcia zwrotów czy dokonania zwrotów wynagrodzenia w ramach danego segmenty. Ewentualne zwroty mogą następować w ramach reklamacji z tyt. gwarancji lub wymiany produktów.

Produkcja elementów odlewniczych (głowice, odlewy, inne)

Spełnienie zobowiązań do wykonania świadczenia następuje w momencie wysyłki towaru do klienta, po przeniesieniu kontroli na klienta. Terminy płatności wynoszą średnio 30-45 dni. Nie występuje istotny element finansowania. Kwota wynagrodzenia jest w ponad połowie przypadków zmienna i zależy od ceny materiałów publikowanych na giełdzie LME (Londyńska Giełda Towarowa) oraz niemiecki rynku WVM (Towarzystwo Ekonomiczne Metali). Grupa nie działa jako pośrednik w ramach tego segmentu.

Gwarancje udzielane są na okres 2 lat, co jest standardowym terminem dla tego typu sprzedaży, nie stosuje się wydłużonej gwarancji. Ewentualne zwroty mogą następować w ramach reklamacji z tyt. gwarancji, każda reklamacja jest rozpatrywana indywidualnie, jeśli jest ona zasadna wówczas następuje próba polubownego rozwiązania problemu.

Usługi AKPiA, elektryczne, instalacyjne, projektowe, budowlane

Zdecydowana większość zobowiązań do wykonania świadczeń jest rozpoznawana w miarę upływu czasu, gdyż spełniane są warunki albo w wyniku wykonania świadczeń powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów w miarę jego powstawania lub ulepszania sprawuje klient, albo w wyniku świadczeń nie powstaje składnik aktywów w o alternatywnym zastosowaniu, a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonania świadczenia.

W przypadku gdy nie spełnione są warunki klasyfikacji ich do spełnienia w czasie, spełnienie zobowiązań może następować również w określonym momencie.

Terminy płatności kształtują się między 14- 90 dni. Terminy płatności odpowiadają praktykom rynkowym i standardowym terminom płatności, co do zasady nie występuje element finansowania.

Grupa nie występuje jako pośrednik. Wynagrodzenia w większości przypadków jest stałe i ustalanej jest w kwocie ryczałtowej, w niektórych przypadkach rozliczenie następuje na podstawie obmiaru prac.

Spółki stosują gwarancje ubezpieczeniowe i bankowe w celu zabezpieczenia należytego wykonania umowy, oraz zagwarantowania usunięcia wad i usterek, udzielają rękojmi oraz wadium. Okresy gwarancji nie odbiegają od rynkowych.

Dystrybucja z doradztwem technicznym

Co do zasady spełnienie zobowiązań jest rozpoznawane w określonym momencie. Terminy płatności stosowane są między 14-90 dni. Wynagrodzenie jest ustalane najczęściej w kwocie ryczałtowej, w oparciu o cenniki. Spółki realizując

sprzedaż nie działają jako pośrednik w rozumieniu MSSF. Spółki nie udzielają upustów z tyt. osiągniecia przez kontrahentów określonych obrotów. Gwarancje udzielane są na ok. 2 lat, co jest standardowym terminem dla tego typu sprzedaży, sporadycznie stosowane są wydłużone terminy gwarancji.

Pozostała działalność

Obejmuje pozostałe mniej istotne działalności grupy i dotyczy sprzedaży pozostałych usług i produktów. Każde zobowiązanie do wykonania świadczenia jest analizowane pod kątem spełnienia w czasie czy w momencie. Pozostałe warunki nie odbiegają od zasad stosowanych dla innych segmentów. ,

z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

W dacie rozpoczęcia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu i obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione w związku z demontażęm i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.

Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się metodą liniową.

Zmiany w opłatach leasingowych uznaje się jako korektę składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu oraz zaistnieje zmiana oceny opcji kupna.

Grupa analizuje czy umowy spełniają warunki leasingu, w szczególności weryfikacji podlegają wszystkie umowy leasingu, najmu, użytkowania w tym użytkowania wieczystego itp. 

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność tj. w walucie funkcjonalnej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), które stanowią walutę funkcjonalną i walutę prezentacji jednostki dominującej.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego:

-wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia;

-pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji, oraz

-pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.

upływem czasu są ujmowane w wyniku finansowym bieżącego okresu. Natomiast zyski i straty aktuarialne, stanowiące korekty założeń aktuarialnych ex post oraz skutki zmian założeń aktuarialnych, ujmowane są jako inne całkowite dochody.

Pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze – nagrody jubileuszowe

Kwota ujmowana jako zobowiązanie z tytułu innych długoterminowych świadczeń pracowniczych stanowi wartość bieżącą zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego - wyznaczoną zgodnie z metodą wyceny aktuarialnej.

Przyjęta procedura postępowania przy szacowaniu rezerwy na nagrody jubileuszowe wynika z powiązania ich wysokości ze stażem pracy w jednostce, która te nagrody wypłaca. W Grupie stosuje się jedną podstawę stosowaną do obliczenia kwoty nagrody jubileuszowej w stosunku do łącznego stażu pracy pracownika (zarówno w jednostce, jak i poza nią).

Procedura szacowania zakłada, iż zarówno za lata pracy poza jednostką, jak i za lata pracy w jednostce do obliczenia wymiaru nagrody stosuje się tę samą podstawę, w szczególności jest to wynagrodzenie obliczone wg zasad obowiązujących przy ustalaniu ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy (z wyłączeniem nagród z funduszu kierowniczego) czy wysokość wynagrodzenia zasadniczego wraz z premią regulaminową lub premią prowizyjną.

Personel jednostki został podzielony na przedziały o stażu pracy: 5 lat, 6-10 lat, 11-15 lat, 16-20 lat, 21-25 lat, 26-30 lat, 31-35 lat, 36-40 lat, 41-45 lat, 46-50 lat, 51-55 lat, 56-60 lat, pow. 60 lat. Rezerwa całkowita jest sumą rezerw obliczonych dla każdej z wyodrębnionych grup. W przypadku nagród jubileuszowych zyski i straty aktuarialne są ujmowane w całości. W przypadku nagród jubileuszowych koszty przeszłego zatrudnienia są ujmowane od razu w całości.

Wycena rezerw metodami aktuarialnymi (na odprawy emerytalne i rentowe oraz nagrody jubileuszowe

Rezerwy te są wyliczane na podstawie regulaminów i przepisów prawnych, a także innych informacji w szczególności obejmujących:

wyciągi z Układów Zbiorowych Pracy;

regulaminy wynagradzania oraz kodeks pracy w sprawach nieuregulowanych;

dane o strukturze zatrudnionych pracowników wg wieku, płci, stażu pracy i obowiązującego Układu Zbiorowego;

informacje na temat wysokości wypłaconych świadczeń emerytalnych i rentowych oraz nagród jubileuszowych,

jak również na podstawie założeń demograficznych i finansowych oraz aktuarialnych metod wyceny rezerw.

Wyliczenia polegają na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości nagrody lub odprawy emerytalnej, do której pracownik nabył prawo wg stanu na dzień kalkulacji, proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty nagrody lub świadczenia. Uwzględnia się przy tym, że średnie wynagrodzenie oraz minimalne wynagrodzenie krajowe będą się zmieniać w czasie wg określonych założeń.

Wyliczenie wartości obecnej odprawy rentowej polega na wyznaczeniu aktuarialnej wartości obecnej wypłat na dzień kalkulacji.

Grupa stosuje metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych, aby ustalić wartość bieżącą swoich zobowiązań z tytułu określonych świadczeń oraz związanych z nimi kosztów bieżącego zatrudnienia - oraz tam, gdzie ma to zastosowanie - kosztów przeszłego zatrudnienia.

Zgodnie z metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych każdy okres wykonywania pracy jest postrzegany jako powodujący powstanie dodatkowej jednostki uprawnienia do świadczeń i każda jednostka uprawnień do świadczeń wyliczana jest oddzielnie przed wejściem w skład ostatecznego zobowiązania.

Jednostki dyskontują całość swojego zobowiązania z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia, nawet, jeśli część tego zobowiązania należna jest w ciągu dwunastu miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.

Założenia aktuarialne

Założenia aktuarialne stanowią najlepsze możliwe oszacowanie zmiennych dokonane przez jednostkę. Do założeń aktuarialnych Grupa zalicza:

-założenia demograficzne dotyczące przyszłych cech charakteryzujących aktualnie zatrudnionych i byłych pracowników, którzy są uprawnieni do świadczeń, w tym śmiertelność zarówno w trakcie zatrudnienia, jak i po jego upływie, wskaźniki rotacji pracowników, niezdolność do pracy i wcześniejszego przechodzenia na emeryturę,

- założenia finansowe dotyczą takich zagadnień, jak stopa dyskontowa, poziom przyszłego wynagrodzenia i przyszłych świadczeń. 

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Bieżący podatek za bieżący i poprzednie okresy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony.

Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres obrotowy.

Rzeczowe aktywa trwałe ujmuje się jako składnik aktywów wtedy, gdy istnieje prawdopodobieństwo że Grupa uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane z tym składnikiem aktywów, a cenę nabycia danej pozycji można zmierzyć w sposób wiarygodny.

Części zamienne, wyposażenie awaryjne lub wyposażenie związane z serwisem jeżeli nie spełniają definicjirzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako zapasy. Grupa nie zwiększa wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych o koszty bieżącego utrzymania tych aktywów.

Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych, jak również dla celów jeszcze nieokreślonych, prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wg kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości.

Aktywa utrzymywane na podstawie umów leasingu są traktowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania i nie stanowią części rzeczowych aktywów trwałych. W przypadku wykupu aktywów od leasingodawcy lub przejściu własności po zakończeniu umowy, aktywo jest przekwalifikowywane z aktywów z tyt. praw do użytkowania na środki trwałe. 

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Na koszt wytworzenia zapasów robót w toku i wyrobów gotowych składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak robocizna bezpośrednia oraz systematycznie rozłożone, stałe i zmienne pośrednie koszty produkcji poniesione przy przetwarzaniu materiałów w wyroby gotowe.

Grupa stosuje tę sama metodę ustalania ceny zakupu lub kosztu wytworzenia w przypadku zapasów mających ten sam charakter i przeznaczenie.

Dla celów przypisania stałych pośrednich kosztów produkcji do kosztów przetworzenia zapasów przyjmuje się normalną zdolność produkcyjną urządzeń produkcyjnych.

W momencie sprzedaży zapasów wartość bilansową tych zapasów ujmuje się jako koszt okresu, w którym ujmowane są odnośne przychody.

Grupa stosuje do wyceny zapasów materiałów i towarów ceny zakupu, gdy koszty transportu oraz pozostałe koszty związane z zakupem materiałów stanowią jedynie około 1% kosztów zakupu materiałów.

Zapasy oraz rozchody materiałów, towarów i wyrobów gotowych są wyceniane przy wykorzystaniu metody FIFO.

Materiały i towary wycenia się w cenach zakupu, a wartość stanu końcowego ustala się przyjmując, że rozchód wycenia się kolejno po cenach materiałów i towarów, które najwcześniej zostały nabyte.

Półprodukty i produkty w toku wyceniane są w rzeczywistym koszcie wytworzenia.

Produkty gotowe wycenia się w rzeczywistym koszcie wytworzenia. Na koniec okresu sprawozdawczego dokonuje się porównania cen wyrobów gotowych z cenami sprzedaży netto. 

międzyokresowe dotyczące przeszłych lub przyszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej, oraz o pozycje przychodowe i kosztowe związane z przepływami pieniężnymi z działalności inwestycyjnej lub finansowej.

Przepływy pieniężne z tytułu odsetek i dywidend otrzymanych i wypłaconych ujawniane są odrębnie.

Zasady wyceny instrumentów finansowych na koniec okresu sprawozdawczego

Faktoring

Jednostki korzystają z finansowania w formie faktoringu pełnego lub niepełnego.

Faktoring pełny traktowany jest jako umowa sprzedaży wierzytelności. Przeniesienie wierzytelności jest definitywne, tzn. pełne ryzyko niewypłacalności dłużnika z chwilą zawarcia umowy zostaje przeniesione na faktora.

W przypadku faktoringu niepełnego przeniesienie wierzytelności na faktora nie jest definitywne, w związku z czym ryzyko niewypłacalności dłużnika spoczywa na faktorancie. Jeżeli dłużnik nie spłaci wymagalnej kwoty, to faktorant musi zwrócić otrzymaną od faktora kwotę. Umowa taka ujmowana jest na zasadach podobnych do umowy kredytu czy pożyczki. Otrzymane środki tytułem zaliczki są prezentowane jako pozostałe zobowiązania finansowe w kwocie zobowiązania do faktora.

Koszty związane z umowami faktoringu, takie jak prowizje i odsetki, Grupa zalicza do sprawozdania z zysków lub strat i całkowitych dochodów poprzez ujęcie w kosztach finansowych.

uprzywilejowanych oraz o inne podobne wpływy akcji uprzywilejowanych, zaklasyfikowanych jako instrumenty kapitałowe.

Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję

Zysk lub stratę przypadającą na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej zwiększa się o kwotę dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnoszących się do rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych, oraz koryguje się o wszelkie inne zmiany przychodów lub kosztów, które wynikałyby ze zamiany rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych. Natomiast średnią ważoną liczby występujących akcji zwykłych zwiększa się o średnią ważoną liczby dodatkowych akcji zwykłych, które występowałyby, zakładając zamianę wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych. 

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymaga od Grupy użycia ocen i szacunków, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz wykazywane aktywa, pasywa, przychody oraz koszty. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą różnić się od tych szacunków.

SUBIEKTYWNE OCENY/ OSĄDY KSIĘGOWE

Informacje o osądach dokonanych przy stosowaniu zasad (polityki) rachunkowości, które mają najistotniejszy wpływ na kwoty ujęte w sprawozdaniu finansowym zostały przedstawione poniżej.

- Osądy przy ustaleniu momentu ujmowania przychodów w czasie czy w określonym momencie

Poszczególne spółki w Grupie realizują wiele umów z klientami, które różnią się od siebie zapisami umownymi. Każdorazowo, podpisane umowy są oceniane pod kątem spełnienia warunków do ujmowania przychodów w czasie i na podstawie osądu wyznaczonych do tego osób, dana umowa kwalifikowana jest do wyceny w czasie lub w określonym momencie.

Wykaz przychodów z podziałem na ujmowane w czasie i w określonym momencie znajduje się w nocie 6.25.

- Osądy przy ustalaniu momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami lub usługami w przypadku zobowiązań do wykonania świadczeń w określonym momencie

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły znaczące subiektywne oceny dokonane przy ustaleniu momentu uzyskania kontroli nad przyrzeczonymi dobrami.

- Określanie nieodwoływalnego okresu leasingu: umowy na czas nieokreślony oraz umowy z możliwością odnowienia lub wypowiedzenia

Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami, na które istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że zostanie ona wykonana, lub okresami, na które można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że nie zostaną wykonane.

Grupa posiada umowy najmu, zawarte na czas nieokreślony, obejmujące umowy najmu budynków i budowli zawarte z podmiotem powiązanym spoza Grupy. W momencie pierwszego ujęcia przyjęto, że okres nieodwoływalny będzie stanowić okres najdłuższych prognoz wieloletnich przygotowywanych dla Grupy czyli okres 10 letni. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli ma miejsce znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności, na które ma wpływ i które wpływają na jej zdolność do skorzystania lub niewykonania opcji odnowienia lub wypowiedzenia (np. ulepszenia lub istotne dostosowanie przedmiotu leasingu). Dla umów najmu budynków i budowli na czas nieokreślony, przyjmujemy w Grupie Introl że ze znaczącymi zdarzeniami lub znaczącymi okolicznościami mamy do czynienia w momencie:

-  zakończenia i przyjęcia do użytkowania istotnych inwestycji w przedmiocie leasingu (tj.  zwiększenia z tyt. inwestycji w leasingowane aktywa powyżej 500 000 zł lub o 10% dotychczasowej wartości brutto aktywa z tyt. praw do użytkowania oraz w przypadku zmiany czynszu najmu w związku ze analogicznymi zrealizowanymi inwestycjami w przedmiot leasingu u leasingodawcy),

- rozpoczęcia subleasingu bazowego składnika aktywów przez okres dłuższy niż wcześniej określony okres leasingu,

- podjęcie decyzji biznesowej, która ma bezpośrednie znaczenie w kontekście skorzystania lub nieskorzystania z opcji, w tym:  

odnowienie strategicznego planu Grupy Introl w zakresie długości inwestycji w spółkach zależnych, lub

aktualizację prognoz 10 letnich dokonywaną raz na 3-5 lat przez Grupę.

Informacje na temat aktywów z tyt. praw do użytkowania znajdują się w nocie 6.2, natomiast zobowiązań z tyt. leasingu znajdują się w nocie 6.21.