SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY KAPITAŁOWEJ COMARCH
ZA OKRES 01.01.2020 – 31.12.2020
Spis treści
II. Skonsolidowany rachunek zysków i strat
III. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
IV. Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym
V. Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych
1. Informacje o strukturze i działalności Grupy Comarch
1.1. Struktura kapitałowa Grupy Comarch
1.2. Struktura działania Grupy Comarch
1.3. Zmiany właścicielskie i zmiany w strukturze organizacyjnej w 2020 roku
1.4. Zmiany właścicielskie i zmiany w strukturze organizacyjnej po dacie bilansu
2. Opis stosowanych zasad rachunkowości
2.1. Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego
2.2. Rozpoznawanie przychodów i kosztów
2.3. Zarządzanie ryzykiem finansowym
2.4. Rachunkowość pochodnych instrumentów finansowych oraz działalności zabezpieczającej
2.5. Ważne oszacowania i założenia
2.6. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje KIMSF
3. Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
3.1. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego za 2019 rok
3.2. Sprawozdawczość wg segmentów
3.4. Aktywo z tytułu prawa do użytkowania
3.5. Nieruchomości inwestycyjne
3.7. Pozostałe wartości niematerialne
3.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
3.9. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
3.10. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
3.11. Pochodne instrumenty finansowe
3.12. Odroczony podatek dochodowy
3.14. Należności handlowe oraz pozostałe należności
3.15. Kontrakty długoterminowe
3.16. Kategorie i klasy instrumentów finansowych
3.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3.21. Zobowiązania z tytułu leasingu
3.22. Pozostałe zobowiązania finansowe
3.23. Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia
3.24. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
3.27. Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów
3.28. Pozostałe przychody operacyjne
3.29. Pozostałe koszty operacyjne
3.30. Koszty finansowe – netto
3.32. Zyski (straty) kursowe – netto
3.34. Transakcje z podmiotami powiązanymi
3.35. Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących w 2020 i w 2019 roku
3.36. Informacje o akcjonariuszach oraz akcjach posiadanych przez osoby zarządzające i nadzorujące
3.38. Zdarzenia po dacie bilansu
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY COMARCH ZA 12 MIESIĘCY 2020 ROKU
AKTYWA |
Nota |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
AKTYWA TRWAŁE |
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania |
|
|
|
Nieruchomości inwestycyjne |
|
|
|
Wartość firmy |
|
|
|
Pozostałe wartości niematerialne |
|
|
|
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
|
|
|
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych |
- |
|
|
Pozostałe aktywa wyceniane w wartości godziwej |
|
|
|
Inwestycje pozostałe |
|
|
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
|
Pozostałe należności |
|
|
|
|
|
|
|
AKTYWA OBROTOWE |
|
|
|
Zapasy |
|
|
|
Należności handlowe oraz pozostałe należności |
|
|
|
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
|
|
|
Należne przychody z tytułu kontraktów długoterminowych |
|
|
|
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
|
- |
|
Pozostałe aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej – instrumenty pochodne |
|
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
|
|
|
|
|
|
|
Aktywa razem |
|
|
|
PASYWA |
Nota |
Stan na 31 grudnia 2020 |
Stan na 31 grudnia 2019 |
KAPITAŁ WŁASNY |
|
|
|
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Spółki |
|
||
Kapitał zakładowy |
|
|
|
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
|
|
|
Pozostałe kapitały |
|
|
|
Różnice kursowe |
|
|
|
Zyski/(straty) z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli |
|
|
|
Kapitał własny razem |
|
|
|
ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
Kredyty i pożyczki |
|
|
|
Inne zobowiązania |
|
|
|
Zobowiązanie z tytułu leasingu |
|
|
|
Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej – instrumenty pochodne |
|
|
|
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego |
|
|
|
Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia |
|
- |
|
|
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
|
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
|
|
|
Zafakturowane przychody dotyczące kontraktów długoterminowych |
|
|
|
Kredyty i pożyczki |
|
|
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
|
|
|
Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej – instrumenty pochodne |
|
- |
|
Pozostałe zobowiązania finansowe |
|
|
|
Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania razem |
|
|
|
Razem kapitał własny i zobowiązania |
|
|
|
II. Skonsolidowany rachunek zysków i strat
|
Nota |
12 miesięcy |
12 miesięcy |
Przychody ze sprzedaży |
|
|
|
Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów |
( |
( |
|
Zysk brutto |
|
|
|
|
|
|
|
Pozostałe przychody operacyjne |
|
|
|
Koszty sprzedaży i marketingu |
|
( |
( |
Koszty ogólnego zarządu |
|
( |
( |
Pozostałe koszty operacyjne |
( |
( |
|
Zysk operacyjny |
|
|
|
|
|
|
|
Przychody/(Koszty) finansowe – netto |
( |
( |
|
Zysk przed opodatkowaniem |
|
|
|
|
|
|
|
Podatek dochodowy |
( |
( |
|
Zysk netto za okres |
|
|
|
|
|
|
|
w tym: |
|
|
|
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej |
|
|
|
Zysk (strata) netto przypadający udziałom niedającym kontroli |
|
( |
|
|
|
|
|
Zysk na akcję przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej za okres (wyrażony w PLN na jedną akcję) |
|
|
|
– podstawowy |
|
|
|
– rozwodniony |
|
|
|
12 miesięcy |
12 miesięcy |
Zysk netto za okres |
|
|
Pozostałe dochody całkowite |
|
|
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych |
|
|
Razem pozostałe dochody całkowite |
|
|
|
|
|
Suma dochodów całkowitych za okres |
|
|
przypadających akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
przypadających udziałom niedającym kontroli |
( |
|
Pozostałe dochody całkowite obejmują pozycje, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat.
|
Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej |
Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli |
Kapitał własny razem |
|||||
|
Kapitał zakładowy |
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
Pozostałe kapitały |
Różnice kursowe |
Zyski/(straty) z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego |
|||
Stan na 1 stycznia 2019 r. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Dywidenda wypłacona |
- |
- |
- |
- |
( |
- |
( |
|
Różnice kursowe (1) |
- |
- |
- |
|
- |
( |
|
|
Zysk za okres (2) |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
Całkowite dochody za okres (1+2) |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 1 stycznia 2020 r. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Dywidenda wypłacona |
- |
- |
- |
- |
( |
- |
( |
|
Różnice kursowe (1) |
- |
- |
- |
|
- |
|
|
|
Zysk za okres (2) |
- |
- |
- |
|
|
( |
|
|
Całkowite dochody za okres (1+2) |
- |
- |
- |
|
|
( |
|
|
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zgodnie z Uchwałą Walnego Zgromadzenia Comarch S.A. z dnia 24 czerwca 2020 r., zysk netto za rok 2019 w części przeznaczono do wypłaty jako dywidendę dla akcjonariuszy spoza Grupy Comarch. Szczegóły opisano w nocie 3.19.1. Wg stanu na dzień 31 grudnia 2020 r. w pozostałych spółkach Grupy Comarch brak jest podstaw do dokonywania wypłat dywidend za rok 2019 do podmiotów spoza Grupy Comarch.
|
12 miesięcy |
12 miesięcy |
|
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej |
|
|
|
Zysk netto |
|
|
|
Korekty razem |
|
|
|
Amortyzacja* |
|
|
|
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych |
|
|
|
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) |
|
|
|
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej |
( |
( |
|
Zmiana stanu zapasów |
|
|
|
Zmiana stanu należności |
|
( |
|
Zmiana stanu zobowiązań i rezerw, z wyjątkiem pożyczek i kredytów |
|
|
|
Zysk netto pomniejszony o korekty razem |
|
|
|
Zapłacony podatek dochodowy |
( |
( |
|
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
|
|
|
|
|
|
|
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej |
|
|
|
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych |
( |
( |
|
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych |
|
|
|
Nabycie wartości niematerialnych |
( |
( |
|
Wpływy ze sprzedaży inwestycji w WNIP |
|
|
|
Wydatki na nabycie aktywów finansowych |
( |
- |
|
Wydatki na inwestycje w nieruchomości |
( |
( |
|
Spłata udzielonych pożyczek |
|
|
|
Odsetki od udzielonych pożyczek |
|
|
|
Wpływy z tytułu instrumentów finansowych |
|
|
|
Wydatki z tytułu instrumentów finansowych |
( |
- |
|
Wpływy z tytułu aktywów finansowych |
- |
|
|
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
( |
( |
|
|
|
|
|
Przepływy pieniężne z działalności finansowej |
|
|
|
Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek |
|
|
|
Spłata kredytów i pożyczek |
( |
( |
|
Odsetki od kredytu i pożyczek |
( |
( |
|
Wpływy z tytułu spłaconych pożyczek |
- |
|
|
Wpływy z tytułu odsetek od pożyczek |
- |
|
|
Inne zobowiązania finansowe (udzielone pożyczki) |
- |
( |
|
Dywidendy i inne niż wypłaty na rzecz właścicieli wydatki z tytułu podziału zysku |
( |
( |
|
Płatności zobowiązań z tyt. umów leasingu finansowego |
( |
( |
|
Inne wpływy finansowe |
|
|
|
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
( |
( |
|
Zmiana środków pieniężnych netto |
|
|
|
Środki pieniężne na początek okresu |
|
|
|
Dodatnie (ujemne) różnice kursowe w środkach pieniężnych |
|
|
|
Środki pieniężne na koniec okresu |
|
|
|
- w tym o ograniczonej możliwości dysponowania |
|
|
|
*) obejmuje amortyzację aktywa z tytułu prawa do użytkowania wynikającego z zastosowania MSSF 16 (szczegóły w nocie 2.6).
|
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy Comarch („Grupa”), której jednostką dominującą jest Spółka
Na dzień 31 grudnia 2020 r. jednostkami stowarzyszonymi z jednostką dominującą są:
■ SoInteractive S.A. z siedzibą w Krakowie w Polsce (16,10% głosów przypada na CCF FIZ, 11,27% głosów przypada na Bonus Management sp. z o.o. II Activia SK-A).
Spółki stowarzyszone nie są konsolidowane. Udziały w nich są wyceniane metodą praw własności.
Struktura działania Grupy Comarch jest następująca:
■Jednostka dominująca Comarch S.A. pozyskuje większość kontraktów w dużej mierze realizując je,
■Spółki Comarch AG, Comarch S.A.S., Comarch R&D S.à r.l., Comarch Luxembourg S.à r.l., Comarch Inc., Comarch Panama Inc., Comarch Canada, Corp., Comarch Middle East FZ-LLC, Comarch LLC, OOO Comarch, Comarch Technologies Oy, Comarch UK Ltd., Comarch Chile SpA, Comarch Sistemas LTDA, Comarch Software Spain S.L.U., Comarch Yazilim A.S., Comarch SRL, Comarch Malaysia SDN. BHD., Comarch AB, Comarch Argentina S.A., Comarch Colombia S.A.S., Comarch Peru S.A.C., Comarch Japan KK, Comarch Saudi Arabia Co., Comarch Mexico S.A. de C.V., Comarch Yuhan Hoesa (Comarch Ltd.), Comarch (Thailand) Limited, Comarch BV, Comarch Software (Shanghai) Co. Ltd, Comarch Pty. LTD., Comarch New Zealand Limited i LLC „Comarch Software” pozyskują kontrakty informatyczne na rynkach zagranicznych i realizują je w całości lub w części,
■Spółka Comarch Software und Beratung AG jest znaczącym na rynku niemieckim producentem oprogramowania ERP oraz integratorem systemów informatycznych. Comarch Solutions GmbH prowadzi działalność o profilu identycznym z profilem działalności spółki Comarch Software und Beratung AG,
■Comarch Swiss AG zajmuje się sprzedażą i wdrażaniem rozwiązań informatycznych Comarch (zwłaszcza w obszarach ERP i ECM) na rynku szwajcarskim,
■CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. dostarcza rozwiązania i usługi informatyczne dla podmiotów medycznych na rynku francuskim,
■Comarch Polska S.A. pozyskuje kontrakty informatyczne na rynku krajowym głównie w sektorze publicznym i realizuje je w całości lub w części,
■Comarch Technologies sp. z o.o. odpowiada za rozwój technologii związanych z projektowaniem
i produkcją urządzeń elektronicznych oraz związanego z nimi oprogramowania,
■CA Consulting S.A. prowadzi działalność teleinformatyczną, polegającą na świadczeniu usług informatycznych i consultingowych na rzecz Comarch S.A. oraz klientów spoza Grupy Comarch,
■Comarch Cloud S.A., pozyskuje kontrakty informatyczne na rynku krajowym i realizuje je w całości lub w części,
■Comarch Corporate Finance Fundusz Inwestycyjny Zamknięty prowadzi działalność inwestycyjną (poprzez swoje spółki zależne) w zakresie nowych technologii i usług, a także działalność inwestycyjną na rynku kapitałowym,
■Comarch Management sp. z o.o., Comarch Management sp. z o.o. SK-A, CASA Management and Consulting sp. z o.o. SK-A, Bonus Management sp. z o.o. SK-A oraz Bonus Management sp. z o.o. II Activia SK-A, Comarch Pointshub, Inc. prowadzą działalność inwestycyjną na rynku kapitałowym oraz związaną z informatyką,
■Przedmiotem działalności Bonus Development sp. z o.o. SK-A oraz Bonus Development sp. z o.o. II Koncept SK-A jest działalność developerska oraz inwestycyjna na rynku nieruchomości,
■Comarch Healthcare S.A. wytwarza i sprzedaje oprogramowanie związane z medycyną, urządzenia medyczne oraz świadczy usługi medyczne i diagnostyczne, a także wytwarza i dostarcza kompleksowe rozwiązania informatyczne dla sektora medycznego,
■Comarch Infrastruktura S.A. prowadzi działalność polegającą na oferowaniu usług data center oraz outsourcingu usług informatycznych,
■iComarch24 S.A. prowadzi projekty informatyczne z zakresu e-księgowości oraz handlu elektronicznego, świadczy również usługi księgowe dla krajowych podmiotów zależnych z Grupy Comarch,
■MKS Cracovia SSA prowadzi działalność sportową i w zakresie krzewienia kultury fizycznej,
■„Bonus MANAGEMENT spółka z ograniczoną odpowiedzialnością” Cracovia Park SK-A prowadzi działalność inwestycyjną w zakresie sportu, odnowy biologicznej i rekreacji,
■Comarch Finance Connect sp. z o.o. nie prowadzi obecnie działalności operacyjnej, prowadzi postępowanie w celu uzyskania wpisu do rejestru dostawców usług płatniczych i wydawców pieniądza elektronicznego,
■Wszystko.pl sp. z o.o. nie prowadzi obecnie działalności operacyjnej, prowadzi przygotowania do uruchomienia portalu e-commerce pod nazwą Wszystko.pl,
■Geopolis sp. z o.o. – spółka nie prowadzi obecnie działalności operacyjnej, w styczniu 2021 roku złożony został wniosek o ogłoszenie upadłości spółki,
■Comarch s.r.o., Comarch Espace Connecté Inc. oraz CAMS AG nie prowadzą obecnie działalności operacyjnej.
W dniu 10 lutego 2020 r. zostało dokonane podwyższenie kapitału zakładowego spółki Comarch Pty. Ltd. z kwoty 100 100 AUD (tj. 266 506 PLN) do kwoty 1 300 100 AUD (tj. 3 461 386 PLN) tj. o kwotę 1 200 000 AUD (tj. 3 194 880 PLN).
W dniu 21 lutego 2020 r. zostało zarejestrowane podwyższenie kapitału zakładowego spółki Comarch BV z kwoty 200 000 EUR (tj. 851 700 PLN) do kwoty 500 000 EUR (tj. 2 129 250 PLN), tj. o kwotę 300 000 EUR (tj. 1 277 550 PLN).
W dniu 24 lutego 2020 r. została podjęta uchwała o podwyższeniu kapitału zakładowego w Comarch SRL z kwoty 900 000 EUR (tj. 3 832 650 PLN) do kwoty 2 000 000 EUR (tj. 8 517 000 PLN), tj. o kwotę 1 100 000 EUR (tj. 4 684 350 PLN).
W dnu 16 kwietnia 2020 r. zostało zarejestrowane podwyższenie kapitału zakładowego w Comarch SRL.
Zarząd Comarch S.A. poinformował raportem bieżącym nr RB-6-2020 z dnia 23 kwietnia 2020 r. o podpisaniu w dniu 23 kwietnia 2020 r. umowy nabycia przez Comarch S.A. 100% akcji w spółce CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. z siedzibą w Cergy we Francji (zwanej dalej „2CSI”), dostarczającej rozwiązania i usługi informatyczne dla podmiotów medycznych na rynku francuskim. W ramach transakcji Comarch S.A. nabyła od dotychczasowych akcjonariuszy spółki 500 000 akcji 2CSI o wartości nominalnej 1 EUR każda. Akcje 2CSI zostały nabyte po cenie jednostkowej 4,20 EUR, tj. 19,09 PLN za akcję, a łączna wartość transakcji wyniosła 2 100 000 EUR, tj. 9 543 240 PLN (wg kursu euro z dnia publikacji raportu bieżącego).
W dniu 18 czerwca 2020 r. spółka Metrum Capital S.A. została połączona z podmiotem spoza Grupy Comarch i przestała być spółką stowarzyszoną z jednostką dominującą.
W dniu 26 listopada 2020 r. została zarejestrowana w Auckland spółka zależna Comarch New Zealand LTD o kapitale zakładowym 50 000 NZD (tj. 135 660 PLN) składającym się z 50 000 akcji o wartości
1 NZD (tj. 2,71 PLN) każda. Spółka Comarch S.A. posiada 100% udziałów i głosów w spółce Comarch New Zealand LTD.
W dniu 2 grudnia 2020 r. została zmieniona nazwa spółki z Opso sp. z o.o. na Comarch Finance Connect sp. z o.o.
W dniu 2 grudnia 2020 r. Comarch S.A. nabyła 100% udziałów spółki „Unitec” sp. z o.o. Kapitał zakładowy „Unitec” sp. z o.o. wynosi 60 000 PLN i dzieli się na 100 udziałów o wartości nominalnej
600 PLN każdy. Łączna wartość transakcji wyniosła 1 000 PLN.
W dniu 31 grudnia 2020 r. nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego Comarch SAS o kwotę
3 000 000 EUR (tj. 13 844 400 PLN) do kwoty 4 000 000 EUR (tj. 18 459 200 PLN).
1.4. Zmiany właścicielskie i zmiany w strukturze organizacyjnej po dacie bilansu
W dniu 21 stycznia 2021 r. zarząd spółki Geopolis sp. z o.o. złożył wniosek do Sądu Rejonowego
w Toruniu, V Wydział Gospodarczy, o ogłoszenie upadłości obejmującej likwidację majątku dłużnika,
tj. spółki. Dnia 16 marca 2021 r. Sąd Rejonowy w Toruniu Wydział V Gospodarczy, po rozpoznaniu sprawy z wniosku Geopolis sp. z o.o. w Toruniu o ogłoszenie upadłości, postanowił zabezpieczyć majątek dłużnika poprzez ustanowienie tymczasowego nadzorcy sądowego.
W dniu 10 marca 2021 r. zostały zarejestrowane m.in. zmiana nazwy spółki Unitec sp. z o.o. na Wszystko.pl sp. z o.o. oraz zmiana siedziby spółki na Kraków.
W dniu 22 marca 2021 r. została zarejestrowana we Lwowie spółka zależna LLC „Comarch Software” o kapitale zakładowym 14 000 PLN. Spółka Comarch S.A. posiada 100% udziałów i głosów w spółce LLC „Comarch Software”.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 12 miesięcy 2020 roku zostało przygotowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz interpretacjami opublikowanymi przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego za wyjątkiem tych pozycji, które zgodnie z niniejszymi zasadami są wyceniane w inny sposób.
Sporządzenie sprawozdania wg MSSF wymaga dokonania szeregu szacunków i zastosowania własnego osądu. W nocie 2.5 zostały zaprezentowane te obszary sprawozdania finansowego, które wymagają znaczących szacunków lub w stosunku do których wymagana jest znacząca doza osądu.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę Comarch w dającej się przewidzieć przyszłości. Według Zarządu Spółki Dominującej nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
Grupa Comarch sporządza rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej, natomiast rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Comarch za 12 miesięcy 2020 roku obejmuje sprawozdania następujących spółek:
Nazwa spółki |
Charakter powiązań |
Metoda konsolidacji |
Udział Comarch S.A. |
Comarch S.A. |
Jednostka dominująca |
Pełna |
|
Comarch AG |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Sistemas LTDA |
Jednostka zależna |
Pełna |
80% w posiadaniu Comarch AG, 20% w posiadaniu Comarch Software und Beratung AG |
Comarch Peru S.A.C. |
Jednostka zależna |
Pełna |
95% w posiadaniu Comarch AG, 5% w posiadaniu Comarch S.A. |
Comarch Software und Beratung AG |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu Comarch AG |
Comarch Solutions GmbH |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu Comarch Software und Beratung AG |
Comarch S.A.S. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch R&D S.à r.l. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Luxembourg S.à r.l. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Inc. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Panama Inc. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu Comarch Inc. |
Comarch Canada, Corp. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Espace Connecté Inc. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Middle East FZ-LLC |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch LLC |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
OOO Comarch |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Software (Shanghai) Co. Ltd. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Technologies Oy |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch UK Ltd. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Japan KK |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu Comarch UK |
Comarch Chile SpA |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Software Spain S.L.U. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Colombia S.A.S. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu Comarch Software Spain S.L.U. |
Comarch Yazilim A.S. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch SRL |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Malaysia SDN. BHD. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch s.r.o. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Pointshub, Inc. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch AB |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Argentina S.A. |
Jednostka zależna |
Pełna |
95% w posiadaniu Comarch S.A., 5% w posiadaniu Comarch AG |
Comarch Saudi Arabia Co. |
Jednostka zależna |
Pełna |
95% w posiadaniu Comarch S.A., 5% w posiadaniu Comarch Infrastruktura S.A. |
Comarch Mexico S.A. de C.V. |
Jednostka zależna |
Pełna |
99% w posiadaniu Comarch S.A., 1% w posiadaniu CA Consulting S.A. |
Comarch Yuhan Hoesa (Comarch Ltd.) |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch (Thailand) Limited |
Jednostka zależna |
Pełna |
98% w posiadaniu Comarch S.A., 1% w posiadaniu CA Consulting S.A., 1% w posiadaniu Comarch Technologies sp. z o.o. |
Comarch BV |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Pty. LTD |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Technologies sp. z o.o. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
CA Consulting S.A. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Geopolis sp. z o.o. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Wszystko.pl sp. z o.o. (dawniej „Unitec” sp. z o.o.) |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Management sp. z o.o. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
Comarch Corporate Finance Fundusz Inwestycyjny Zamknięty |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% ogólnej liczby certyfikatów inwestycyjnych, |
Comarch Management sp. z o.o. SK-A |
Jednostka zależna |
Pełna |
26,45% w posiadaniu Comarch S.A., 8,82% w posiadaniu CCF FIZ, 64,73% akcji nabytych w celu umorzenia przez Comarch Management sp. z o.o. SK-A |
Bonus Management sp. z o.o. SK-A |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
Bonus MANAGEMENT sp. z o.o. Cracovia Park SK-A |
Jednostka zależna |
Pełna |
50% w posiadaniu Bonus Management sp. z o.o. SK-A, 50% w posiadaniu MKS Cracovia SSA |
Bonus Development sp. z o.o. SK-A |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
Bonus Management sp. z o.o. II Activia SK-A |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
Bonus Development sp. z o.o. II Koncept SK-A |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
Comarch Healthcare S.A. |
Jednostka zależna |
Pełna |
38,27% w posiadaniu CCF FIZ 17,33% w posiadaniu Comarch S.A., 33,02% w posiadaniu Comarch Software und Beratung AG, 11,38% w posiadaniu CASA Management and Consulting sp. z o.o. SKA |
Comarch Polska S.A. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
Comarch Cloud S.A. (dawniej Comarch Pointshub S.A.) |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
Comarch Infrastruktura S.A. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
iComarch24 S.A. |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
CASA Management and Consulting sp. z o.o. SK-A |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CCF FIZ |
Comarch Swiss AG |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% w posiadaniu CASA Management and Consulting sp. z o.o. SK-A |
CAMS AG |
Jednostka zależna |
Pełna |
51% w posiadaniu CASA Management and Consulting sp. z o.o. SK-A |
Comarch Finance Connect sp. z o.o. (dawniej Opso sp. z o.o.) |
Jednostka zależna |
Pełna |
100% |
MKS Cracovia SSA |
Jednostka zależna |
Pełna |
66,11% |
Dla Grupy Comarch podstawowym rodzajem segmentów operacyjnych są segmenty branżowe, a pomocniczym rodzajem segmentów operacyjnych są segmenty geograficzne według miejsca prowadzenia działalności. Objęte konsolidacją jednostki Grupy Comarch prowadzą następujące rodzaje działalności:
■sprzedaż systemów informatycznych i usług z nimi związanych w tym również produkcja oprogramowania dla medycyny oraz sprzedaż sprzętu informatycznego (dalej jako „Segment IT”),
■działalność sportową (dalej jako „Segment Sport”) prowadzoną przez MKS Cracovia SSA,
■działalność związaną z inwestowaniem na rynku kapitałowym i na rynku nieruchomości (dalej jako „Segment Inwestycje”),
■działalność w zakresie świadczenia usług medycznych (dalej jako „Segment Medycyna”).
Dominujący udział w przychodach ze sprzedaży, wynikach oraz aktywach posiada Segment IT. Ze względu na specyfikę działalności segment IT prezentowany jest z wydzieleniem rynku DACH (Niemcy, Austria, Szwajcaria), rynku polskiego oraz rynków pozostałych.
Ze względu na geograficzny podział miejsca prowadzenia działalności Grupa Comarch wyróżnia następujące segmenty rynku: Polska, Rejon DACH (Niemcy, Austria, Szwajcaria), Pozostałe kraje. Segment Sport, Segment Inwestycje i Segment Medycyna prowadzą działalność wyłącznie na terenie Polski. Ze względu na to, że jedynie Segment IT prowadzi działalność poza krajem i jednocześnie ponoszone w Segmencie IT koszty w znacznej mierze są wspólne dla sprzedaży eksportowej oraz krajowej nie jest celowe ustalanie wyniku odrębnie dla działalności eksportowej i krajowej.
Sprzedaż Grupy Comarch jest mocno zdywersyfikowana i nie występuje uzależnienie od jednego odbiorcy. W ciągu 12 miesięcy 2020 roku sprzedaż do żadnego z kontrahentów nie przekroczyła 10% całkowitej sprzedaży Grupy Comarch.
Rozkład przychodów ze sprzedaży osiąganych przez Grupę Comarch na przestrzeni roku 2020 przedstawiał się następująco: 25% rocznej sprzedaży zostało zrealizowane w pierwszym kwartale, 21% w drugim kwartale, 23% w trzecim kwartale oraz 31% w czwartym kwartale. Na przestrzeni roku 2021 Grupa Comarch spodziewa się rozkładu przychodów ze sprzedaży zbliżonego do tego z 2020 roku.
a) Jednostki zależne
Jednostki zależne to wszelkie jednostki (w tym jednostki specjalnego przeznaczenia), w odniesieniu, do których Grupa Comarch ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa Comarch kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę Comarch. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli.
Przejęcia jednostek i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą nabycia. Każdorazowo płatność przekazana w wyniku połączenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej wartości godziwej (na dzień dokonania zapłaty) przekazanych aktywów, poniesionych lub przejętych zobowiązań oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę Comarch w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek gospodarczych ujmowane są w wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.
W określonych przypadkach, przekazana płatność zawiera także aktywa lub zobowiązania wynikające z płatności warunkowej, mierzonej na dzień nabycia w wartości godziwej. Zmiany wartości godziwej płatności warunkowej w kolejnych okresach ujmowane są jako zmiany kosztu połączenia jedynie jeżeli mogą być zaklasyfikowane jako zmiany w okresie pomiaru. Wszystkie inne zmiany rozliczane są zgodnie z odpowiednimi regulacjami MSSF. Zmiany w wartości godziwej płatności warunkowej zakwalifikowanej jako element kapitałowy nie są ujmowane.
Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z uwzględnieniem wyjątków zawartych w MSSF 3.
W razie nabycia kontroli w następstwie kilku następujących po sobie transakcji, udziały będące w posiadaniu Grupy Comarch na dzień objęcia kontroli są wyceniane w wartości godziwej z odniesieniem skutków w rachunek zysków i strat. Kwoty narosłe z tytułu udziałów w tej jednostce odniesione uprzednio do innych składników całkowitych dochodów są przenoszone do rachunku zysków i strat.
Wartość firmy wynikającą z przejęcia ujmuje się w aktywach i początkowo wykazuje po kosztach, jako wartość kosztów przejęcia przekraczającą udział Grupy Comarch w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować ujętych aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Jeśli po przeszacowaniu udział Grupy Comarch w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej przekracza koszt połączenia jednostek gospodarczych, nadwyżkę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym.
Transakcje, rozrachunki i nie zrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy Comarch są eliminowane. Nie zrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione, tam gdzie było to konieczne, dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę Comarch.
b) Jednostki stowarzyszone
Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które Grupa Comarch wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20 do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozlicza się metodą praw własności i ujmuje początkowo według kosztu. Inwestycja Grupy Comarch w jednostkach stowarzyszonych obejmuje określoną w dniu nabycia wartość firmy.
Udział Grupy Comarch w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje się w rachunku zysków i strat, zaś jej udział w zmianach stanu innych kapitałów od dnia nabycia – w innych kapitałach. O łączne zmiany stanu od dnia nabycia koryguje się wartość bilansową inwestycji. Gdy udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Grupy Comarch w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne inne niezabezpieczone należności, Grupa Comarch zaprzestaje ujmować dalsze straty, chyba, że wzięła na siebie obowiązki lub dokonała płatności w imieniu danej jednostki stowarzyszonej.
Nie zrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą Comarch, a jej jednostkami stowarzyszonymi eliminuje się proporcjonalnie do udziału Grupy Comarch w jednostkach stowarzyszonych. Nie zrealizowane straty również są eliminowane, chyba że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki stowarzyszone zostały, tam gdzie było to konieczne, zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę Comarch.
c) Zasady ujmowania Grupy Comarch SuB w sprawozdaniu skonsolidowanym
Spółka Comarch Software und Beratung AG będąca jednostką dominującą dla spółek Grupy Comarch SuB począwszy od 2013 roku nie sporządza samodzielnie skonsolidowanego sprawozdania finansowego obejmującego dane spółki Comarch Software und Beratung AG i jej jednostek zależnych. Comarch S.A., jednostka dominująca Grupy Comarch, sporządza w sposób bezpośredni skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmujące dane Spółki Comarch S.A. i wszystkich pozostałych jednostek zależnych (w tym Comarch SuB i jej spółek zależnych).
a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy Comarch wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w polskich złotych (PLN), która jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji jednostki dominującej.
b) Transakcje i salda wyrażone w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.
Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe wyceniane według wartości godziwej w korespondencji z rachunkiem zysków i strat, wykazuje się w ramach zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej. Różnice kursowe z tytułu takich pozycji niepieniężnych jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży uwzględnia się w kapitale z wyceny w wartości godziwej.
c) Spółki wchodzące w skład Grupy Comarch
Wyniki i sytuację finansową wszystkich jednostek Grupy Comarch (z których żadna nie prowadzi działalności w warunkach hiperinflacji), których waluty funkcjonalne różnią się od waluty prezentacji, przelicza się na walutę prezentacji w następujący sposób:
■aktywa i zobowiązania w każdym prezentowanym bilansie przelicza się według kursu zamknięcia obowiązującego na ten dzień bilansowy,
■przychody i koszty w każdym rachunku zysków i strat przelicza się według kursów średnich (chyba, że kurs średni nie stanowi zadowalającego przybliżenia skumulowanego wpływu kursów z dni transakcji – w takim wypadku przychody i koszty przelicza się według kursów z dni transakcji), a wszystkie wynikające stąd różnice kursowe ujmuje się jako odrębny składnik kapitału własnego.
Przy konsolidacji, różnice kursowe z tytułu przeliczenia inwestycji netto w jednostkach zagranicznych oraz kredytów, pożyczek i innych instrumentów walutowych wyznaczonych na zabezpieczenia takich inwestycji ujmuje się w kapitale własnym. Przy sprzedaży jednostki prowadzącej działalność za granicą, takie różnice kursowe ujmuje się w rachunku zysków i strat jako część zysku lub straty ze sprzedaży.
Wartość firmy i korekty do poziomu wartości godziwej, które powstają przy nabyciu jednostki zagranicznej, traktuje się jako aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej oraz przelicza według kursu zamknięcia.
Kursy EURO użyte do przeliczania danych finansowych |
|
Średni kurs NBP |
|
z dnia 31.12.2020 r. |
4,6148 |
z dnia 31.12.2019 r. |
4,2585 |
Średnia arytmetyczna średnich kursów NBP na koniec każdego miesiąca |
|
za okres 1.01 - 31.12.2020 r. |
4,4742 |
za okres 1.01 - 31.12.2019 r. |
4,3018 |
|
|
|
|
Średni kurs NBP dla USD |
|
z dnia 31.12.2020 r. |
3,7584 |
z dnia 31.12.2019 r. |
3,7977 |
Średni kurs NBP dla CHF |
|
z dnia 31.12.2020 r. |
4,2641 |
z dnia 31.12.2019 r. |
3,9213 |
Średni kurs NBP dla GBP |
|
z dnia 31.12.2020 r. |
5,1327 |
z dnia 31.12.2019 r. |
4,9971 |
Średni kurs NBP dla DKK |
|
z dnia 31.12.2020 r. |
0,6202 |
z dnia 31.12.2019 r. |
0,5700 |
Średni kurs NBP dla CAD |
|
z dnia 31.12.2020 r. |
2,9477 |
z dnia 31.12.2019 r. |
2,9139 |
a) Aktywa finansowe wykazywane według wartości godziwej, z zyskami lub stratami rozliczanymi przez rachunek zysków i strat
Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny według wartości godziwej, z zyskami lub stratami ujmowanymi w rachunku zysków i strat. Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie lub jeżeli został zaliczony do tej kategorii przez Zarząd. Instrumenty pochodne również zalicza się do „przeznaczonych do obrotu”, o ile nie zostały przeznaczone na zabezpieczenia. Tego typu instrumenty są wykazywane osobno w bilansie w pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”. Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub ich realizacji oczekuje się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
b) Pożyczki i należności
Pożyczki i należności to nie zaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nie notowane na aktywnym rynku. Powstają wówczas, gdy Grupa Comarch wydaje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi, nie mając zamiaru wprowadzać swojej należności do obrotu. Zalicza się je do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów trwałych. Pożyczki i należności zalicza się do wykazywanych w bilansie należności handlowych i usług oraz pozostałych należności.
c) Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności
Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to niezaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach i ustalonym terminie zapadalności, które Zarządy jednostek tworzących Grupę Comarch zamierzają i są w stanie utrzymać do terminu zapadalności.
d) Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to nie zaliczone do instrumentów pochodnych instrumenty finansowe przeznaczone do tej kategorii albo nie zaliczone do żadnej z pozostałych. Zalicza się je do aktywów trwałych, o ile Zarząd nie zamierza zbyć inwestycji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Transakcje zakupu i sprzedaży inwestycji ujmuje się na dzień przeprowadzenia transakcji – dzień, w którym Grupa Comarch zobowiązuje się zakupić lub sprzedać dany składnik aktywów. Inwestycje ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej, w przypadku składnika aktywów niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcyjne. Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione i Grupa Comarch dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz aktywa finansowe wykazywane według wartości godziwej, z zyskami lub stratami wykazywanymi w rachunku zysków i strat, wykazuje się po początkowym ujęciu według wartości godziwej. Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazuje się według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), metodą efektywnej stopy procentowej. Zrealizowane i nie zrealizowane zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wykazywanych według wartości godziwej, z zyskami lub stratami rozliczanymi w korespondencji z w rachunkiem zysków i strat wykazuje się w rachunku zysków i strat, w okresie, w którym powstały. Nie zrealizowane zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej niepieniężnych papierów wartościowych zaliczonych do „dostępnych do sprzedaży” ujmuje się w kapitale własnym. W razie sprzedaży papierów wartościowych zaliczonych do „dostępnych do sprzedaży” lub utraty przez nie wartości, łączne dotychczasowe korekty do poziomu aktualnej wartości godziwej wykazuje się w rachunku zysków i strat jako zyski i straty na inwestycyjnych papierach wartościowych.
Wartość godziwa inwestycji notowanych wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych nie jest aktywny (a także w odniesieniu do nie notowanych papierów wartościowych), Grupa Comarch ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, odwołanie się do innych instrumentów, które są w zasadzie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych oraz powszechnie uznane za poprawne modele wyceny instrumentów pochodnych, oparte na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku.
Grupa Comarch dokonuje na każdy dzień bilansowy oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły na wartości. W odniesieniu do kapitałowych papierów wartościowych zaliczonych do „dostępnych do sprzedaży”, przy ustalaniu, czy papiery wartościowe utraciły na wartości bierze się pod uwagę znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej danego papieru wartościowego poniżej jego kosztu. Jeżeli takie dowody występują w przypadku aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, łączne dotychczasowe straty – ustalone jako różnica pomiędzy ceną nabycia, a aktualną wartością godziwą, pomniejszona o ewentualne straty z tytułu utraty wartości ujęte wcześniej w rachunku zysków i strat – wyłącza się z kapitału własnego i ujmuje w rachunku zysków i strat. Straty z tytułu utraty wartości ujęte wcześniej w rachunku zysków i strat z tytułu instrumentów kapitałowych nie podlegają odwróceniu w korespondencji z rachunkiem zysków i strat.
a) Wartości niematerialne
Wartości niematerialne ujmowane są w ewidencji według cen nabycia pomniejszone o dotychczasowe umorzenie i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grupa Comarch dokonuje odpisów amortyzacyjnych metodą liniową. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne:
■oprogramowanie komputerowe 30%
■licencje 30%
■prawa autorskie 30%
■pozostałe prawa 10 - 20%
Przyjęte stawki amortyzacyjne odpowiadają oszacowanemu okresowi użytkowania wartości niematerialnych, za wyjątkiem kart zawodników (dot. MKS Cracovia SSA), które amortyzowane są w okresie obowiązującej umowy z danym zawodnikiem.
W przypadku wartości niematerialnych nabytych w celu wykorzystania w konkretnym projekcie okres amortyzacji ustala się jako okres trwania projektu.
Prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczących MKS Cracovia SSA zostało nabyte i jest traktowane jako wartość niematerialna, o nieokreślonym okresie użytkowania i dlatego nie jest amortyzowane. Grunty będące w użytkowaniu wieczystym spółki MKS Cracovia SSA nie podlegają amortyzacji, gdyż posiadają nieokreślony okres użytkowania, z uwagi na fakt, iż Spółka spodziewa się, że nastąpi odnowienie prawa wieczystego użytkowania i odbędzie się to bez ponoszenia znaczących kosztów, gdyż Spółka nie jest zobowiązana do spełnienia żadnych warunków, o których zależałoby przedłużenie tego prawa.
Wieczyste użytkowanie w Polsce traktowane jest jako synonim własności a nie dzierżawy, po zakończeniu której użytkownik oddaje grunt. Spółka nie spodziewa się poniesienia znaczących kosztów przy odnowieniu prawa wieczystego użytkowania w kontekście dotychczasowych działań współwłaściciela MKS Cracovia SSA czyli Gminy Kraków. Miasto wspiera działalność sportowa w tym MKS Cracovia SSA m in. poprzez:
■dofinansowywanie budowy infrastruktury sportowej,
■umorzenie podatku od nieruchomości,
■wniesienie aportem opłat za użytkowanie wieczyste.
Prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczących jednostki dominującej jest amortyzowane przez określony czas użytkowania (założony od momentu nabycia okres użytkowania wynosi od 84 do 99 lat). Średnia stawka amortyzacyjna wynosi 1,2%.
Wartości niematerialne nabyte w wyniku przejęcia A-MEA Informatik AG (obecnie Comarch Swiss AG) obejmują wartość relacji z klientami spółki. Aktywo to zostało ujęte odrębnie od wartości firmy jako wartości niematerialne i prawne i zostało ujęte na dzień przejęcia w bilansie Grupy Comarch wg wartości godziwej. Grupa Comarch dokonuje odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych nabytych w wyniku przejęcia A-MEA Informatik AG metodą liniową, przyjęto okres amortyzacji równy przewidywanemu okresowi osiągania korzyści ekonomicznych z tytułu istniejących relacji z klientami, czyli 60 miesięcy. Rozliczanie amortyzacji zakończono w roku 2016.
Wartości niematerialne nabyte w wyniku przejęcia ESAProjekt sp. z o.o. (obecnie Comarch Healtcare S.A.) obejmują prawa majątkowe do oprogramowania Optimed, OptiNFZKom, BaKS, Carber, SDK, Repos. Aktywa te zostały ujęte odrębnie od wartości firmy jako wartości niematerialne i prawne i zostało ujęte na dzień przejęcia w bilansie Grupy Comarch wg wartości godziwej. Grupa Comarch dokonuje odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych nabytych w wyniku przejęcia ESAProjekt sp. o.o. metodą liniową, przyjęto okres amortyzacji równy przewidywanemu okresowi osiągania korzyści ekonomicznych ze sprzedaży oprogramowania, czyli 60 miesięcy. Rozliczanie amortyzacji zakończono w roku 2016.
b) Wartość firmy
Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu przejęcia nad wartością godziwą udziału Grupy Comarch w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto (obejmujących możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia) przejętej jednostki zależnej/stowarzyszonej na dzień przejęcia. Wartość firmy z przejęcia jednostek zależnych ujmuje się w ramach wartości niematerialnych. Wartość firmy z przejęcia jednostek stowarzyszonych ujmuje się w ramach inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Wartość firmy jest testowana corocznie na dzień bilansowy kończący rok obrotowy pod kątem utraty wartości i wykazywana w bilansie według kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy z tytułu ewentualnej utraty wartości. Zyski i straty ze zbycia jednostki uwzględniają wartość bilansową wartości firmy dotyczącą sprzedanej jednostki.
W celu przeprowadzenia testu pod kątem możliwej utraty wartości wartość firmy alokowana jest do ośrodków wypracowujących środki pieniężne.
c) Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
Wycenione zostały według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszone o dotychczasowe umorzenie i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Przyjęte stawki amortyzacyjne odpowiadają ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
Szczegółowe zasady amortyzowania środków trwałych przyjętych przez Spółkę są następujące: środki amortyzowane są metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odpowiadających oszacowanym okresom użytkowania. W szczególności stawki amortyzacyjne wynoszą: 2,5% (budynki i budowle), 30% (maszyny i urządzenia) i 20% (meble, wyposażenie, pozostałe środki). W przypadku środków trwałych nabytych w celu wykorzystania w konkretnym projekcie okres amortyzacji ustala się jako okres trwania projektu.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie wycenione są według ceny nabycia pomniejszone o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Odsetki od kredytu inwestycyjnego w okresie realizacji inwestycji aktywowane są w pozycji środki trwałe w budowie. Odsetki od kredytu inwestycyjnego po przyjęciu środka trwałego sfinansowanego kredytem obciążają wynik roku w pozycji koszty finansowe.
Ulepszenia w obcych środkach trwałych
Ulepszenia w obcych środkach trwałych wycenione są według ceny nabycia pomniejszone o dotychczasowe umorzenie i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
d) Leasing
Począwszy od 1 stycznia 2019 roku Grupa Comarch stosuje standard MSSF 16 dotyczący umów leasingowych.
Zgodnie z MSSF 16 umowa ma charakter leasingu, jeżeli leasingobiorca w zamian za wynagrodzenie ma prawo do sprawowania kontroli, w tym pobierania korzyści ekonomicznych, nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez określony czas.
Do umów o charakterze leasingu zgodnie z MSSF 16 Grupa Comarch zaliczyła umowy najmu budynków i powierzchni biurowych, prawo wieczystego użytkowania gruntów, leasing środków transportu i leasing sprzętu komputerowego.
Dla umów zawartych na czas oznaczony Grupa Comarch przyjęła okres leasingu zgodny z umownym okresem leasingu, chyba że znane były okoliczności wskazujące na skorzystanie z opcji przedłużenia lub wypowiedzenia. Umów zawartych na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia krótszym niż 12 miesięcy Grupa Comarch nie wycenia wg MSSF 16, z wyjątkiem umowy najmu przez MKS Cracovia stadionu przy ulicy Kałuży 1 w Krakowie, która ze względu na strategiczny charakter wynajmowanej nieruchomości została wyceniona wg MSSF 16, i dla której Grupa Comarch przyjmuje każdorazowo 5 letni okres leasingu. Umów najmu na czas nieoznaczony z okresem wypowiedzenia dłuższym niż 12 miesięcy Grupa Comarch nie identyfikuje.
Grupa Comarch ujmuje w aktywach prawo do użytkowania ustalone w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu. W miejsce ujmowanych przed zastosowaniem standardu w kosztach działalności podstawowej opłat z tytułu wykorzystywania aktywów będących przedmiotem leasingu została wprowadzona amortyzacja wyliczona od wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Amortyzacja jest alokowana odpowiednio do kosztów wytworzenia, kosztów ogólnych bądź kosztów sprzedaży. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo.
e) Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Dotyczą długoterminowej części czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów.
f) Utrata wartości aktywów
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości, aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębnie przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne).
a) Zapasy (produkty w toku oraz materiały i towary)
Wykazywana w sprawozdaniu produkcja w toku dotyczy wytwarzanego przez Grupę Comarch i przeznaczonego do wielokrotnej sprzedaży oprogramowania. Produkcja w toku jest wyceniana według technicznych bezpośrednich kosztów wytworzenia.
Wytworzone przez Grupę Comarch i przeznaczone do wielokrotnej sprzedaży oprogramowanie użytkowe wyceniane jest w okresie przynoszenia przez nie korzyści ekonomicznych, nie dłuższym niż 36 miesięcy, jakie następują od rozpoczęcia sprzedaży, w wysokości nadwyżki kosztów ich wytworzenia nad przychodami netto uzyskanymi ze sprzedaży tych produktów w ciągu kolejnych 36 miesięcy. Nie odpisane po tym okresie koszty wytworzenia zwiększają pozostałe koszty operacyjne.
W zależności od charakteru wytworzonego oprogramowania i oceny możliwości jego sprzedaży stosuje się zasadę odpisywania w koszt własny poniesionych na jego wytworzenie nakładów w wysokości od 50% do 100% zafakturowanej w powyższym okresie sprzedaży. Jeżeli Spółka posiada wcześniej informacje o ograniczeniu możliwości dalszej sprzedaży, niezwłocznie dokonuje odpisu aktualizującego wartość produkcji w toku w wysokości nakładów, w stosunku, do których występuje prawdopodobieństwo nie odzyskania, bądź też dokonuje jednorazowo odpisania całości nierozliczonych nakładów (w zależności od stopnia oceny ryzyka) w ciężar kosztu własnego sprzedaży.
Ewidencja materiałów i towarów prowadzona jest według rzeczywistych cen nabycia. Rozchody wyceniane są według zasady pierwsze przyszło, pierwsze wyszło (FIFO). Materiały i towary wycenione są według rzeczywistych cen nabycia nie wyższych od cen sprzedaży netto.
b) Należności
Na dzień powstania ujmuje się je w księgach według wartości godziwej, a w następnych okresach wg skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu).
Należności w zależności od terminu wymagalności (do 12 miesięcy od dnia bilansowego lub powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego) wykazywane są jako krótkoterminowe lub długoterminowe.
W celu urealnienia wartości, należności zostały pomniejszone o odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych. Odpis z tytułu utraty wartości odpowiada różnicy pomiędzy wartością bilansową a wartością bieżącą rzeczywistych przepływów pieniężnych z danego składnika aktywów. Ze względu na specyfikę działalności (występowanie w ograniczonym zakresie należności od tzw. kontrahentów masowych), dokonywanie stosownych odpisów aktualizacyjnych odbywa się drogą szczegółowej identyfikacji należności i oceny zagrożenia wpływu środków pieniężnych wynikających z uwarunkowań umownych i biznesowych.
c) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Kategoria ta obejmuje środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty bankowe płatne na żądanie, płynne krótkoterminowe papiery wartościowe oraz inne krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności.
d) Rozliczenie kontraktów długoterminowych
Koszty związane z kontraktami długoterminowymi ujmuje się w momencie poniesienia. Wynik na kontraktach ustala się według stopnia zaawansowania prac, o ile jest możliwe wiarygodne ustalenie stopnia zaawansowania. Jeżeli nie można wiarygodnie oszacować wyniku umowy, to przychody ujmuje się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów umowy, dla których istnieje prawdopodobieństwo ich odzyskania. Stopień zawansowania mierzy się w oparciu o wyrażony procentowo stosunek kosztów poniesionych do dnia bilansowego, do łącznych szacowanych kosztów z tytułu kontraktu. Jeżeli prawdopodobne jest że łączne koszty z tytułu umowy przekroczą łączne przychody, to przewidywaną stratę ujmuje się natychmiast.
Grupa Comarch prezentuje w aktywach pozycję „Należne przychody z tytułu kontraktów długoterminowych” w przypadku gdy występuje nadwyżka poniesionych kosztów i ujętych zysków z tytułu kontraktów długoterminowych, nad wartością zafakturowanej sprzedaży do kontrahentów. W przeciwnym przypadku, tj. gdy występuje nadwyżka zafakturowanej sprzedaży do kontrahentów nad wartością poniesionych kosztów i ujętych zysków z tytułu kontraktów długoterminowych, Grupa Comarch prezentuje w zobowiązaniach pozycję „Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych”. Ww. nadwyżki są ustalane dla każdego kontraktu osobno i prezentowane rozdzielnie bez saldowania poszczególnych pozycji.
e) Aktywa przeznaczone do zbycia
Aktywa i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Kapitał własny obejmuje między innymi:
a) kapitał zakładowy jednostki dominującej wykazany w wartości nominalnej,
b) pozostałe kapitały utworzone:
■z podziału zysku,
■z nadwyżki sprzedaży akcji ponad wartość nominalną,
■z wyceny opcji menedżerskiej,
c) zysk niepodzielony wynikający z korekt z tytułu zmiany zasad rachunkowości oraz z wyników osiągniętych przez Grupę Comarch, a nie przeniesionych do pozostałych kapitałów,
d) różnice kursowe.
a) Świadczenia oparte na akcjach
Jednostka dominująca do 2014 roku włącznie prowadziła program wynagrodzeń opartych na akcjach i regulowanych akcjami. Wartość godziwa świadczonej przez pracowników pracy, w zamian za przyznanie opcji powiększała koszty. Łączną kwotę, jaką należało rozliczyć w koszty przez okres nabywania uprawnień przez pracowników do realizacji opcji, ustalano w oparciu o wartość godziwą przyznanych opcji, z wyłączeniem wpływu ewentualnych niezwiązanych z rynkiem kapitałowym warunków nabywania uprawnień (np. celów do osiągnięcia w zakresie rentowności i wzrostu sprzedaży). Warunki nabywania uprawnień do realizacji uwzględniły w założeniach co do przewidywanej liczby opcji, które mogły być zrealizowane. Na każdy dzień bilansowy jednostka dominująca weryfikowała swoje oszacowania. Wpływ ewentualnej weryfikacji pierwotnych oszacowań Jednostka dominująca ujmowała w rachunku zysków i strat, w korespondencji z kapitałem własnym. Uzyskane wpływy z tytułu realizacji opcji, tj. wpływy z tytułu objęcia akcji (pomniejszone o koszty transakcyjne bezpośrednio związane z realizacją) odnosiły się na kapitał zakładowy (wartość nominalna) oraz kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.
2.1.9. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
a) Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
Na dzień powstania ujmuje się je w księgach według wartości godziwej, a na dzień bilansowy w kwocie skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu). Zobowiązania w zależności od terminu wymagalności (do 12 miesięcy od dnia bilansowego lub powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego) wykazywane są jako krótkoterminowe lub długoterminowe.
b) Zobowiązanie finansowe
W momencie początkowego ujęcia zobowiązania finansowe wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku składnika zobowiązań niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu, jednostka wycenia zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem instrumentów pochodnych, wycenianych wg wartości godziwej. Zobowiązania finansowe wyznaczone jako pozycje zabezpieczane podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
c) Zobowiązania leasingowe
Począwszy od 1 stycznia 2019 r. Grupa Comarch stosuje standard MSSF 16 dotyczący umów leasingowych. Do umów o charakterze leasingu zgodnie z MSSF 16 Grupa Comarch zaliczyła umowy najmu budynków i powierzchni biurowych, prawo wieczystego użytkowania gruntów, leasing środków transportu i leasing sprzętu komputerowego.
Grupa Comarch wykazuje zobowiązanie leasingowe ustalone w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności z tytułu umów leasingowych, w okresie trwania leasingu.
W kosztach finansowych ujmowane są odsetki naliczone od zobowiązania leasingowego, zamiast ujmowanych przed zastosowaniem standardu, odsetek płaconych od bieżących rat leasingowych.
Zobowiązania leasingowe rozliczane są efektywną stopą procentową tj. krańcową stopą procentową leasingobiorcy.
d) Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy na koszty restrukturyzacji, naprawy gwarancyjne, roszczenia prawne oraz inne zdarzenia (głównie na urlopy oraz nagrody), w wyniku których na Grupie Comarch ciąży obecny obowiązek, wynikający ze zdarzeń przeszłych, tworzy, ujmuje się, jeżeli:
■Grupa Comarch posiada bieżące prawne lub zwyczajowe zobowiązanie wynikające z przeszłych zdarzeń,
■istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że w celu rozliczenia tych zobowiązań konieczne będą wydatki środków Grupy Comarch oraz
■wartość ta została oszacowana w sposób wiarygodny.
Rezerwy restrukturyzacyjne obejmują głownie odprawy pracownicze. Rezerw nie ujmuje się w odniesieniu do przyszłych strat operacyjnych.
Jeżeli występuje szereg podobnych zobowiązań, prawdopodobieństwo konieczności wydatkowania środków w celu ich rozliczenia określa się dla całej grupy podobnych zobowiązań. Rezerwę ujmuje się nawet wówczas, gdy prawdopodobieństwo wydatkowania środków w związku z jedną pozycją zawierającą się w grupie zobowiązań jest niewielkie.
Rezerwy wycenia się według wartości bieżącej kosztów oszacowanych zgodnie z najlepszą wiedzą przez kierownictwo Spółki, których poniesienie jest niezbędne w celu rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy. Stopa dyskonta zastosowana do ustalenia wartości bieżącej odzwierciedla aktualną ocenę rynkową wartości pieniądza w czasie oraz zwiększenia dotyczące danego zobowiązania.
2.1.10. Odroczony podatek dochodowy
Jako generalną zasadę przyjmuje się zgodnie z MSR12, iż w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, tworzona jest rezerwa i ustalane aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi oraz z tytułu ulgi w podatku dochodowym w związku z prowadzeniem działalności w SSE, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Ze względu na powyższą zasadę aktywa z tego tytułu ustala się jedynie w rocznym horyzoncie czasowym, przyjmując za bazę do jego ustalenia przeciętny dochód uzyskany z działalności strefowej z okresu 3 lat (łącznie z rokiem, za który jest sporządzane sprawozdanie).
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek (i przepisów) podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Zgodnie z realizowaną polityką, dywidendy ze spółek zależnych nie są regularnie wypłacane, z tego powodu brak jest możliwości określenia terminu, w jakim odwrócą się różnice przejściowe z tytułu opodatkowania dywidend spoza krajów UE podatkiem CIT w krajach UE. Ze względu na powyższe Grupa Comarch nie tworzy rezerwy na podatek dochodowy z tytułu opodatkowanych dywidend.
Różnica pomiędzy stanem zobowiązań i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego wpływa na wynik finansowy, przy czym zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnoszone są również na kapitał własny.
Prowadzona przez Grupę Comarch działalność w zdecydowanej większości polega na wytwarzaniu oprogramowania do wielokrotnej sprzedaży oraz na realizacji informatycznych kontraktów integracyjnych. W ramach kontraktów integracyjnych Grupa Comarch oferuje wykonanie systemów informatycznych “pod klucz” składających się z oprogramowania (własnego i obcego) i/lub sprzętu komputerowego i/lub świadczeniu usług takich jak:
■usługi wdrożeniowe,
■usługi instalacyjne,
■serwis gwarancyjny i pogwarancyjny,
■usługi asysty technicznej,
■usługi customizacji (dostosowania) oprogramowania,
■usługi udostępniania rozwiązań IT w modelu Cloud
■inne usługi informatyczne i nieinformatyczne niezbędne do realizacji systemu.
Przy ustalaniu całkowitych przychodów z kontraktu uwzględnia się:
■przychody z oprogramowania własnego (niezależnie od formy, w jakiej oprogramowanie to jest udostępniane, czyli: licencje, prawa majątkowe, itp.),
■przychody z usług, o których mowa w poprzednim akapicie.
Kierownicy jednostek mogą podjąć decyzję o zaliczeniu do całkowitych przychodów z kontraktu szacowanych przychodów, dla których istnieje duże prawdopodobieństwo, że zostaną zrealizowane (np. w trakcie realizacji kontraktu z przyczyn technicznych następuje modyfikacja projektu i istnieje uzasadnione prawdopodobieństwo, że zamawiający zaakceptuje modyfikację i wysokość przychodów wynikających z tej modyfikacji). Dla kontraktów integracyjnych, w ramach których dostarczane jest oprogramowanie autorstwa Grupy Comarch przeznaczone do wielokrotnej sprzedaży, osobno ujmuje się w księgach przychody i koszty związane z tym oprogramowaniem oraz przychody i koszty związane z pozostałą częścią kontraktu integracyjnego. Różne kontrakty integracyjne łączy się i ujmuje w księgach razem jako jeden kontrakt, jeżeli:
■umowy są realizowane jednocześnie lub w ciągłej sekwencji czasowej i precyzyjne rozdzielenie kosztów ich realizacji jest niemożliwe lub
■umowy są tak ściśle powiązane ze sobą, że w rzeczywistości są one częścią pojedynczego projektu ze wspólną dla całego projektu marżą zysku.
Kontrakty są realizowane w oparciu o zawierane umowy a świadczenia zwykle uznaje się za wykonane w zdefiniowanych w nich terminach, z reguły w oparciu o podpisywane obustronnie protokoły odbioru prac.
Przychody z tytułu pozostałych usług (np. usługi serwisowe, usługi asysty) rozpoznaje się równomiernie w okresie trwania umowy/świadczenia usług. Przychody ze sprzedaży sprzętu komputerowego oraz innych towarów rozpoznaje się zgodnie z ustalonymi warunkami dostawy. Przychody ze sprzedaży pozostałych usług, produktów, towarów i innych składników majątkowych obejmują sumy wartości godziwych należnych zafakturowanych przychodów, z uwzględnieniem upustów i rabatów bez podatku od towarów i usług.
W przypadku realizacji indywidualnych informatycznych kontraktów terminy płatności są ustalane indywidualne w zależności od ich wielkości, długości okresu realizacji, szacowanych nakładów kosztowych. W zależności od specyfiki kontraktu kwoty wynagrodzeń mogą być stałe zdefiniowane w umowie lub mogą zawierać elementy zmienne zależne od ilości i przebiegu prac.
Zdarza się też, że w czasie realizacji kontraktu dochodzi ze strony kontrahenta do zmian ustalonego zakresu prac co skutkuje zmianami wysokości pierwotnie ustalonego wynagrodzenia.
W przypadku sprzedaży oprogramowania wielokrotnego użytku stosuje się zwyczajowo stałe terminy płatności.
Koszty sprzedaży obejmują koszty marketingu oraz koszty pozyskania nowych zleceń przez centra (działy) sprzedaży Grupy Comarch. Koszty ogólne obejmują koszty funkcjonowania Grupy Comarch jako całości i zalicza się do nich w szczególności koszty zarządu oraz koszty działów pracujących na potrzeby ogólne Grupy Comarch.
Różnice kursowe dotyczące należności ujmowane są w pozycji przychody ze sprzedaży a od zobowiązań w pozycji koszt sprzedanych produktów, usług i towarów.
Dotacje
Grupa Comarch otrzymuje dotacje na finansowanie prac badawczo-rozwojowych w ramach programów pomocy unijnej. Dotacje te ujmuje się w sposób systematyczny jako przychód w poszczególnych okresach, tak aby zapewnić ich współmierność z ponoszonymi kosztami, które dotacje te mają kompensować, stosownie do celu ich rozliczenia. Dotacje te pomniejszają odpowiednie koszty bezpośrednie, które to koszty po skompensowaniu ich z dotacją prezentowane są w koszcie sprzedanych produktów, usług i materiałów.
a) Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Obejmują przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio ze zwykłą działalnością jednostek i obejmują głównie: wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych, darowizny, utworzone rezerwy, skutki aktualizacji wartości aktywów.
b) Przychody i koszty finansowe
Obejmują głównie przychody i koszty z tytułu odsetek, wynik osiągnięty z tytułu różnic kursowych z działalności finansowej, ze zbycia aktywów finansowych, skutki aktualizacji wartości inwestycji oraz otrzymane dywidendy. Dywidendy uznawane są za przychody nie wcześniej niż podjęte zostały prawomocne decyzje o dokonaniu ich wypłat. Koszty odsetek płaconych od kredytu inwestycyjnego ujmowane są w kosztach finansowych od momentu przyjęcia do użytkowania środka sfinansowanego kredytem.
Grupa Comarch analizuje wiarygodność finansową potencjalnych klientów przed zawarciem umów na dostawę systemów informatycznych i w zależności od oceny standingu finansowego dostosowuje warunki każdej umowy do potencjalnego ryzyka. Koncentracja ryzyka kredytowego jest ograniczona ze względu na dywersyfikację sprzedaży Grupy Comarch do znacznej liczby kontrahentów z różnych branż gospodarki i z różnych regionów świata. W zakresie pozycji bilansowym objętych ryzykiem kredytowym w okresie sprawozdawczym nie wystąpiła znacząca zmiana w zakresie poziomu ryzyka.
Jednostka dominująca jest narażona na ryzyko zmian stóp procentowych w związku z posiadanymi środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami oraz z zawartymi długoterminowymi kredytami inwestycyjnymi przeznaczonymi na finansowanie nowych budynków produkcyjnych w Specjalnej Strefie Ekonomicznej w Krakowie. Kredyty są oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej opartej o stawkę WIBOR oraz LIBOR. Jednostka dominująca dokonywała zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej w tym obszarze za pomocą kontraktów IRS, a także prowadzi stały monitoring sytuacji rynkowej w tym zakresie. Wpływ zmiany stóp procentowych na wysokość płaconych odsetek od kredytów może być częściowo kompensowany przez zmianę odsetek otrzymywanych od posiadanych środków pieniężnych.
Analiza wrażliwości wyniku finansowego Grupy Comarch na ryzyko stopy procentowej dokonana zgodnie z zasadami MSSF 7, wskazuje, że jeśli na dzień bilansowy stopy procentowe byłyby wyższe/niższe o 50 punktów bazowych, zysk netto za rok 2020 byłby o 1 455 tys. PLN wyższy/niższy, przy pozostałych zmiennych na stałym poziomie. Byłoby to głównie skutkiem znaczącego wzrostu/spadku przychodów z tytułu odsetek od środków pieniężnych. Analogiczna analiza na dzień 31 grudnia 2019 r. wskazuje, że jeśli stopy procentowe byłyby wyższe/niższe o 50 punktów bazowych, zysk netto za rok 2019 byłby o 700 tys. PLN wyższy/niższy, przy pozostałych zmiennych na stałym poziomie. Analiza wrażliwości wyniku finansowego Grupy Comarch na ryzyko stopy procentowej dokonana została metodą uproszczoną, zakładającą, że wzrost i spadek stóp procentowych zamknie się identyczną kwotą.
W związku ze sprzedażą eksportową lub denominowaną w walutach obcych Jednostka dominująca jest narażona na ryzyko kursowe, szczególnie w odniesieniu do zmian kursów par walut EUR/PLN, USD/PLN, GBP/PLN, CAD/PLN, BRL/PLN, CHF/EUR, NZD/PLN, RUB/PLN, UAH/PLN i AED/PLN. Równocześnie część kosztów Jednostki dominującej jest również wyrażona lub powiązana z kursem walut obcych. W indywidualnych przypadkach Comarch S.A. dokonuje zabezpieczenia przyszłych płatności za pomocą kontraktów forward, jak również stara się wykorzystywać hedging naturalny poprzez dopasowanie struktury aktywów i pasywów denominowanych w walutach obcych (np. poprzez zmianę waluty kredytów inwestycyjnych).
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy Comarch denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy dotyczy należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług, zobowiązań z tytułu kredytu inwestycyjnego oraz środków pieniężnych. Wartości te przedstawione zostały w nocie 3.16.
Analiza wrażliwości wyniku finansowego Grupy Comarch na ryzyko zmiany kursów walut dokonana zgodnie z zasadami MSSF 7, wskazuje, że jeśli kurs w stosunku do kursu z wyceny bilansowej dla walut EUR, USD, GBP, UAH, AED, RUB, CHF, CAD i BRL wzrósłby/spadłby o 5% przy utrzymaniu wszystkich innych zmiennych na stałym poziomie, wynik netto Grupy Comarch za okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2020 r. byłby wyższy/niższy o 14 110 tys. PLN, w tym wyższy/niższy o 3 879 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w EUR, wyższy/niższy o 4 125 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w USD, wyższy/niższy o 2 367 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w GBP, wyższy/niższy o 20 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w UAH, wyższy/niższy o 198 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w AED, wyższy/niższy o 747 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w RUB, wyższy/niższy o 1 834 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w CHF, wyższy/niższy o 510 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w CAD oraz wyższy/niższy o 429 tys. PLN z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyrażonych w BRL.
Jeśli kurs w stosunku do kursu z wyceny bilansowej dla walut (EUR, USD, GBP, CAD, CHF, CNY, RUB, UAH, CLP, TRY, BRL, MYR, SEK, AED, AUD, JPY, KRW, ZAR, ARS, COP, MXN, SAR, THB, DKK, NZD i PEN) wzrósłby/spadłby o 10% przy utrzymaniu wszystkich innych zmiennych na stałym poziomie, wynik netto Grupy Comarch z tytułu przeliczenia kontraktów długoterminowych za okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2020 r. byłby wyższy o 25 969 tys. PLN / niższy o 25 969 tys. PLN (w 2019 roku: wyższy o 29 071 tys. PLN / niższy o 29 071 tys. PLN). Powyższy szacunek wpływu ryzyka walutowego na wynik finansowy obliczony został w oparciu o metodę symetryczną zakładającą, że wzrost i spadek kursów zamknie się identyczną kwotą.
Grupa Comarch posiada system zarządzania ryzykiem płynności dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio- i długoterminowymi Grupy Comarch. Podstawowe ryzyko płynności finansowej wynika z faktu, iż większość kosztów ponoszonych przez Grupę Comarch ma charakter kosztów stałych, natomiast przychody ze sprzedaży podlegają zmienności charakterystycznej dla firm usługowych. Grupa Comarch zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału obrotowego, utrzymując rezerwowe linie kredytowe w rachunku bieżącym, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz analizując profile zapadalności aktywów i zobowiązań finansowych. Informacje o terminach umownej zapadalności zobowiązań finansowych przedstawiono w nocie 3.16.
Instrumenty pochodne stanowiące instrument zabezpieczający w rozumieniu MSSF 9, będące zabezpieczeniem wartości godziwej wycenia się w wartości godziwej, a zmianę w wycenie odnosi na wynik z operacji finansowych. Instrumenty pochodne stanowiące instrument zabezpieczający w rozumieniu MSSF 9, będące zabezpieczeniem przepływów pieniężnych wycenia się w wartości godziwej, a zmianę w wycenie odnosi:
■na kapitał z aktualizacji wyceny (w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie),
■na wynik z operacji finansowych (w części nie stanowiącej efektywnego zabezpieczenia).
Instrumenty pochodne nie stanowiące instrumentu zabezpieczającego w rozumieniu MSSF 9, wycenia się w wartości godziwej, a zmianę w wycenie odnosi na wynik z operacji finansowych.
Oszacowania i osądy poddaje się nieustannej weryfikacji. Wynikają one z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Grupa Comarch dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego są zaprezentowane niżej.
a) Wartości niematerialne
Standardowo przyjęto następujące stawki amortyzacyjne:
■oprogramowanie komputerowe 30%
■licencje 30%
■prawa autorskie 30%
■pozostałe prawa 10 - 20%
W przypadku wartości niematerialnych nabytych w celu wykorzystania w konkretnym projekcie okres amortyzacji ustala się jako okres trwania projektu.
Dla dokonywania odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych nabytych w wyniku przejęć Grupa Comarch przyjęła okres amortyzacji równy przewidywanemu okresowi osiągania korzyści ekonomicznych ze sprzedaży oprogramowania lub przewidywanemu okresowi osiągania korzyści ekonomicznych z tytułu istniejących relacji z klientami, czyli 60 miesięcy.
b) Środki trwałe
Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odpowiadających oszacowanym okresom użytkowania. W szczególności stawki amortyzacyjne wynoszą: 2,5% (budynki i budowle), 30% (maszyny i urządzenia) i 20% (meble, wyposażenie, pozostałe środki). W przypadku środków trwałych nabytych w celu wykorzystania w konkretnym projekcie okres amortyzacji ustala się jako okres trwania projektu.
Zgodnie z przyjętymi przez Grupę Comarch zasadami rachunkowości dokonuje się ustalenia stopnia zaawansowania kontraktów długoterminowych przez ustalenie proporcji dotychczas poniesionych kosztów danego projektu do całkowitych szacowanych kosztów projektów. Z uwagi na długoterminowy charakter prowadzonych projektów oraz ich złożoność, a także możliwość pojawienia się nie przewidywanych wcześniej trudności związanych z realizacją projektu, może się okazać, iż rzeczywiste całkowite koszty realizacji projektu będą różniły się od szacunków dokonywanych na kolejne dni bilansowe. Zmiana szacunków całkowitych kosztów realizacji projektów mogłaby spowodować, iż ustalony na dzień bilansowy stopień zaawansowania projektu, a tym samym rozpoznany przychód, powinien być ustalony w innej wartości.
W związku z prowadzeniem działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej i korzystaniem przez jednostkę dominującą z ulg podatkowych dokonuje się ustalenia wartości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, na bazie przewidywań dotyczących kształtowania się wysokości dochodu zwolnionego oraz okresu, w którym taki dochód może występować. Z uwagi na dużą zmienność koniunktury w branży IT, w której działa Grupa Comarch, może nastąpić sytuacja, w której rzeczywiste wyniki i dochód zwolniony mogą się różnić od tych prognozowanych przez Comarch S.A. Dlatego ze względu na zasadę ostrożności aktywa z tego tytułu ustala się jedynie w rocznym horyzoncie czasowym, przyjmując za bazę do jego ustalenia przeciętny dochód uzyskany z działalności strefowej z okresu 3 lat, wybranych z okresu pięcioletniego (łącznie z rokiem, za który jest sporządzane sprawozdanie), po odrzuceniu dwóch wielkości skrajnych.
Na dzień bilansowy Grupa Comarch jest powodem i pozwanym w postępowaniach sądowych. Sporządzając sprawozdanie finansowe, Grupa Comarch każdorazowo bada szanse i ryzyka związane z prowadzonymi postępowaniami sądowymi i stosownie do rezultatów takich analiz tworzy rezerwy na potencjalne straty. Zawsze istnieje jednak ryzyko, iż sąd wyda wyrok odmienny od przewidywań i utworzone rezerwy okażą się niewystarczające lub nadmierne w stosunku do rzeczywistych wyników postępowań.
Grupa Comarch przeprowadza na koniec każdego roku obrotowego test na utratę wartości firmy, zgodnie z polityką rachunkowości zawartą w nocie 3.6. W celu przeprowadzenia testu pod kątem możliwej utraty wartości, wartość firmy alokowana jest do ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Wartość odzyskiwalną ustala się na podstawie wyższej z dwóch wartości: wartości użytkowej lub wartości godziwej. Wyliczenia te wymagają wykorzystania szacunków odnośnie projekcji przepływów pieniężnych w segmencie IT w kolejnym roku obrotowym oraz przewidywanego rozwoju rynku IT w Polsce i regionach, w których Grupa Comarch prowadzi działalność, w latach późniejszych. Z uwagi na dużą zmienność koniunktury w branży IT, w której działa Grupa Comarch, może nastąpić sytuacja, w której rzeczywiste przepływy mogą się różnić od tych prognozowanych przez Grupę Comarch.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2020 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2019 r., z wyjątkiem zmian opisanych poniżej.
Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego, chyba że standard lub interpretacja zakładały wyłącznie prospektywne zastosowanie.
Istotne zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w roku 2019
i kontynuowane w roku 2020
■MSSF 16 Leasing
Standard MSSF 16 został opublikowany w dniu 13 stycznia 2016 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r. lub później.
Grupa Comarch wdrożyła stosowanie standardu MSSF 16 metodą retrospektywną, z łącznym efektem pierwszego zastosowania MSSF 16 ujętym na dzień 1 stycznia 2019 r., bez przekształcania danych porównawczych.
Zastosowanie MSSF 16 wymagało od Grupy Comarch analizy danych oraz dokonania szacunków i wyliczeń, które mają wpływ na wycenę zobowiązań leasingowych oraz wycenę aktywów z prawem do użytkowania. Obejmowały one zidentyfikowanie umów podlegających stosowaniu MSSF 16, ustalanie okresu obowiązywania umów oraz ustalanie stóp procentowych stosowanych do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych.
Zgodnie z MSSF 16 umowa ma charakter leasingu, jeżeli leasingobiorca w zamian za wynagrodzenie ma prawo do sprawowania kontroli, w tym pobierania korzyści ekonomicznych, nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez określony czas.
W trakcie prac przygotowawczych Grupa Comarch dokonała analizy wszystkich zawartych umów pod kątem spełniania kryteriów uznania ich za umowy o charakterze leasingowym wg MSSF 16. Do umów leasingu podlegających pod MSSF 16 Grupa Comarch zaliczyła umowy najmu budynków i powierzchni biurowych, prawo wieczystego użytkowania gruntów, leasing środków transportu i leasing sprzętu komputerowego.
Dla umów zawartych na czas oznaczony Grupa Comarch przyjęła okres leasingu zgodny z umownym okresem leasingu, chyba że znane były okoliczności wskazujące na skorzystanie z opcji przedłużenia lub wypowiedzenia. Umów zawartych na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia krótszym niż 12 miesięcy Grupa Comarch nie wycenia wg MSSF 16, z wyjątkiem umowy najmu przez MKS Cracovia stadionu przy ulicy Kałuży 1 w Krakowie, która ze względu na strategiczny charakter wynajmowanej nieruchomości została wyceniona wg MSSF 16, i dla której Grupa Comarch przyjmuje każdorazowo 5 letni okres leasingu. Szacunkowa wartość zobowiązań wynikających z pozostałych umów zawartych na czas nieokreślony dla okresu 12 miesięcy wynosi ok. 1 400 tys. PLN. Umów najmu na czas nieoznaczony z okresem wypowiedzenia dłuższym niż 12 miesięcy Grupa Comarch nie zidentyfikowała.
Zgodnie ze standardem MSSF 16 Leasing Grupa Comarch wdrożyła jednolite zasady rachunkowości, wymagające od leasingobiorców ujmowania aktywów i zobowiązań w przypadku wszystkich umów leasingu z uwzględnieniem wyjątków wymienionych w standardzie. Grupa Comarch ujmuje prawo do użytkowania aktywa wraz z odpowiednim zobowiązaniem leasingowym ustalonym w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu. W miejsce ujmowanych do tej pory w kosztach działalności podstawowej opłat z tytułu wykorzystywania aktywów będących przedmiotem leasingu została wprowadzona amortyzacja wyliczona od wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Amortyzacja jest alokowana odpowiednio do kosztów wytworzenia, kosztów ogólnych bądź kosztów sprzedaży. Zamiast ujmowanych w kosztach finansowych odsetek płaconych od bieżących rat leasingowych zostały wprowadzone odsetki naliczone od zobowiązania z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo natomiast zobowiązania leasingowe rozliczane efektywną stopą procentową (krańcową stopą procentową leasingobiorcy).
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy dla danej umowy leasingu ustalona została jako suma stopy wolnej od ryzyka zależnej od waluty i okresu leasingu, korekty z tytuły marży kredytowej oraz korekty specyficznej dla przedmiotu leasingu. Wysokość krańcowych stóp procentowych zastosowanych przez Grupę Comarch kształtuje się między 1,3% a 7,8%.
Łączna wartość nominalnego wynagrodzenia wynikającego ze zidentyfikowanych na dzień 1 stycznia 2019 r. umów o charakterze leasingowym spełniających kryteria MSSF 16, przypadająca na okres od 1 stycznia 2019 r. do końca okresu ich obowiązywania, wynosiła:
dla umów najmu: 60 216 tys. PLN,
dla prawa wieczystego użytkowania gruntów (na okres do 2089 r.): 58 914 tys. PLN,
dla leasingu środków transportu i sprzętu IT: 1 290 tys. PLN.
W wyniku zastosowania MSSF 16 wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań leasingowych na dzień 1 stycznia 2019 r. wyniosła 74 402 tys. PLN, w tym:
z tytułu umów najmu: 54 514 tys. PLN,
z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów (na okres do 2089 r.): 18 631 tys. PLN,
z tytułu leasingu środków transportu i sprzętu IT: 1 257 tys. PLN.
Wdrożenie MSSF 16 ma wpływ na wskaźniki finansowe wyliczane na podstawie sprawozdań finansowych, w tym także te, które stanowią kowenanty w umowach kredytowych zawartych przez Grupę Comarch. Grupa Comarch doprowadziła do wyłączenia wpływu zmian wynikających z wdrożenia standardu MSSF 16 na wyliczenia kowenantów we wszystkich umowach kredytowych. Zarząd Grupy Comarch informuje, że nie widzi ryzyka przekroczenia dopuszczalnych wartości kowenantów wynikających z umów kredytowych zawartych przez Grupę Comarch także w sytuacji, gdyby do wyliczeń wartości kowenantów zostały wykorzystane dane uwzględniające zastosowanie MSSF 16.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2020 r. wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania w Grupie Comarch wyniosła 88 222 tys. PLN, a wartość zobowiązania z tytułu leasingu 94 287 tys. PLN. Wartość amortyzacji od aktywa z tytułu prawa do użytkowania w 2020 roku wyniosła 21 148 tys. PLN. Wartość odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu w 2020 roku wyniosła 2 494 tys. PLN.
Wpływ zastosowania MSSF 16 na wybrane pozycje sprawozdania finansowego Grupy Comarch
|
|
Stan na 31 grudnia 2020 |
Stan na 31 grudnia 2020 |
|||
Wpływ na bilans |
|
|
||||
|
|
|
|
|||
Aktywa Razem |
2 003 558 |
1 915 513 |
||||
|
Aktywa trwałe |
856 573 |
768 528 |
|||
|
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania |
88 222 |
- |
|||
|
|
|
|
|||
Pasywa Razem |
2 003 558 |
1 915 513 |
||||
Zobowiązania ogółem, w tym |
905 011 |
810 879 |
||||
|
Zobowiązania długoterminowe |
252 430 |
177 285 |
|||
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
652 581 |
633 594 |
|||
Zobowiązania z tytułu leasingu, w tym |
94 287 |
- |
||||
|
Zobowiązania długoterminowe |
75 145 |
- |
|||
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
19 142 |
- |
|||
|
|
|
|
|||
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy spółki |
1 080 039 |
1 086 126 |
||||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
Wpływ na rachunek zysków i strat |
|
|
||||
|
|
|
|
|||
Amortyzacja, w tym |
86 291 |
65 408 |
||||
|
Amortyzacja prawa do użytkowania |
21 148 |
- |
|||
|
|
|
|
|||
Zysk netto |
120 493 |
125 456 |
||||
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy spółki |
120 631 |
125 594 |
||||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
Wpływ na przepływy pieniężne |
|
|
||||
|
|
|
|
|||
Przepływy pieniężne razem |
122 179 |
122 179 |
||||
|
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |
308 205 |
287 271 |
|||
|
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
(111 299) |
(111 299) |
|||
|
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |
(74 727) |
(53 793) |
|||
Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
12 miesięcy 2020 |
|||||
|
Leasing środków transportu i sprzętu komputerowego |
1 085 |
||||
|
Najem |
19 767 |
||||
|
Użytkowanie wieczyste |
296 |
||||
Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
21 148 |
Grupa Comarch korzysta z dwóch uproszczeń dotyczących klasyfikowania umowy jako umowy leasingu
wg MSSF 16. Grupa Comarch wyłączyła z wyceny wg MSSF 16 umowy spełniające definicję leasingu krótkoterminowego według MSSF 16 oraz umowy aktywów o niskiej wartości tj. o wartości początkowej nie przekraczającej równowartości 5 tys. USD. Zastosowanie przez Spółkę powyższych uproszczeń zobowiązuje ją do stosowania ich w całym okresie obowiązywania standardu. Zastosowane uproszczenia są udokumentowane odpowiednimi zapisami polityki rachunkowości. Koszt związany z umowami leasingów krótkoterminowych i leasingów aktywów o niskiej wartości w 2020 roku wyniósł ok. 1 385 tys. PLN.
Zmiany do istniejących standardów do zastosowania po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2020 rok
■Zmiana w MSSF 3 Połączenia jednostek
Zmiana w MSSF 3 została opublikowana w dniu 22 października 2018 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 r. lub później.
Celem zmiany było doprecyzowanie definicji przedsięwzięcia (ang. business) i łatwiejsze odróżnienie przejęć „przedsięwzięć” od grup aktywów dla celów rozliczenia połączeń.
■Zmiany w MSR 1 i MSR 8: Definicja określenia „istotny”
Zmiany w MSR 1 i MSR 8 zostały opublikowane w dniu 31 października 2018 r. i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 r. lub później.
Celem zmian było doprecyzowanie definicji „istotności” i ułatwienie jej stosowania w praktyce.
■Reforma referencyjnych stóp procentowych (stawek referencyjnych) - Zmiany w MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7
Zmiany w MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7 zostały opublikowane w dniu 26 września 2019 r. i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 r. lub później.
Zmiany modyfikują szczegółowe wymogi rachunkowości zabezpieczeń, aby zminimalizować (wyeliminować) potencjalne skutki niepewności związanej z reformą referencyjnych (międzybankowych) stóp procentowych. Ponadto, jednostki będą zobowiązane do dodania dodatkowych ujawnień odnośnie tych powiązań zabezpieczających, na które bezpośredni wpływ ma niepewność związana z reformą.
■Zmiana w MSSF 16 Leasing: Ulgi związane z Covid-19
Zmiana opublikowana w dniu 28 maja 2020 r., ma zastosowanie od 1 czerwca 2020 r. Zatwierdzona do stosowania przez Komisję Europejską w październiku 2020 r.
Grupa Comarch nie skorzystała z zastosowania uproszczeń związanych z Covid 19 określonych w tym standardzie.
Ww. zmiany do standardów nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy Comarch 2020 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, które nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy (nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania przez kraje UE)
■MSSF 14 Regulatory Deferral Accounts opublikowany w dniu 30 stycznia 2014 r. (wstrzymany proces przyjęcia do stosowania przez kraje UE).
■MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe, opublikowany w dniu 18 maja 2017 r., wraz ze zmi
anami z dnia 25 czerwca 2020 r. Ma zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
■Zmiany w MSSF 10 i MSR 28: Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem opublikowane w dniu 11 września 2014 r. (wstrzymany proces przyjęcia do stosowania przez kraje UE).
■Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe opublikowana 23 stycznia 2020 r. Ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 r. lub później.
■Zmiany w MSSF 3, MSR 16, MSR 37 oraz coroczne poprawki do standardów 2018-2020 opublikowane w dniu 14 maja 2020 r. Mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 r. lub później.
■Zmiany w MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie zastosowania MSSF 9 opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r. Ma zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
■Zmiany w MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma referencyjnych stóp procentowych (stawek referencyjnych) – Faza 2. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 27 sierpnia 2020 roku i uzupełniają one pierwszą fazę zmian w sprawozdawczości wynikających z reformy międzybankowych stawek referencyjnych z września 2019 r. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Zmiany w drugiej fazie koncentrują się na wpływie jaki będzie miało na wycenę, np. instrumentów finansowych, zobowiązań leasingowych, zastąpienie dotychczasowej stopy referencyjnej nową stopą wynikającą z reformy.
Grupa Comarch zastosuje zmienione standardy w zdefiniowanych w nich terminach wejścia w życie.
Według oceny na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania zmiany te nie powinny mieć istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2019 rok zostało zatwierdzone 24 czerwca 2020 r. przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Comarch S.A. W dniu 30 czerwca 2020 r. zostało zgodnie z przepisami prawa złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Dla Grupy Comarch podstawowym rodzajem segmentów operacyjnych są segmenty branżowe, a pomocniczym rodzajem segmentów operacyjnych są segmenty geograficzne według miejsca prowadzenia działalności. Objęte konsolidacją jednostki Grupy Comarch prowadzą następujące rodzaje działalności:
■sprzedaż systemów informatycznych i usług z nimi związanych w tym również produkcja oprogramowania dla medycyny oraz sprzedaż sprzętu informatycznego (dalej jako „Segment IT”),
■działalność sportową (dalej jako „Segment Sport”) prowadzoną przez MKS Cracovia SSA,
■działalność związaną z inwestowaniem na rynku kapitałowym i na rynku nieruchomości (dalej jako „Segment Inwestycje”),
■działalność w zakresie świadczenia usług medycznych (dalej jako „Segment Medycyna”).
Dominujący udział w przychodach ze sprzedaży, wynikach oraz aktywach posiada Segment IT. Ze względu na specyfikę działalności segment IT prezentowany jest z wydzieleniem rynku DACH (Niemcy, Austria, Szwajcaria), rynku polskiego oraz rynków pozostałych.
Ze względu na geograficzny podział miejsca prowadzenia działalności Grupa Comarch wyróżnia następujące segmenty rynku: Polska, Rejon DACH (Niemcy, Austria, Szwajcaria), Pozostałe kraje. Segment Sport, Segment Inwestycje i Segment Medycyna prowadzą działalność wyłącznie na terenie Polski. Ze względu na to, że jedynie Segment IT prowadzi działalność poza krajem i jednocześnie ponoszone w Segmencie IT koszty w znacznej mierze są wspólne dla sprzedaży eksportowej oraz krajowej nie jest celowe ustalanie wyniku odrębnie dla działalności eksportowej i krajowej.
Sprzedaż Grupy Comarch jest mocno zdywersyfikowana i nie występuje uzależnienie od jednego odbiorcy. W ciągu 12 miesięcy 2020 roku sprzedaż do żadnego z kontrahentów nie przekroczyła 10% całkowitej sprzedaży Grupy Comarch.
Rozkład przychodów ze sprzedaży osiąganych przez Grupę Comarch na przestrzeni roku 2020 przedstawiał się następująco: 25% rocznej sprzedaży zostało zrealizowane w pierwszym kwartale, 21% w drugim kwartale, 23% w trzecim kwartale oraz 31% w czwartym kwartale. Na przestrzeni roku 2021 Grupa Comarch spodziewa się rozkładu przychodów ze sprzedaży zbliżonego do tego z 2020 roku.
12 miesięcy 2019 |
Segment IT |
Segment Inwestycje |
Segment Sport |
Segment Medycyna |
Eliminacje |
Razem |
||
Rynek polski |
Rynek DACH |
Pozostałe rynki |
||||||
Przychody segmentu– sprzedaż klientom zewnętrznym |
787 721 |
291 066 |
339 706 |
1 721 |
38 409 |
12 106 |
- |
1 470 729 |
w tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży: |
781 477 |
288 527 |
325 710 |
1 960 |
29 404 |
10 345 |
- |
1 437 423 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
na rzecz klientów z sektora Telekomunikacja, Media, IT |
147 836 |
80 601 |
107 409 |
- |
- |
- |
- |
335 846 |
na rzecz klientów z sektora Finanse i Bankowość |
145 959 |
35 828 |
9 267 |
- |
- |
- |
- |
191 054 |
na rzecz klientów z sektora Handel i Usługi |
69 333 |
26 920 |
155 490 |
- |
- |
- |
- |
251 743 |
na rzecz klientów z sektora Przemysł i Utilities |
93 049 |
34 245 |
52 042 |
- |
- |
- |
- |
179 336 |
na rzecz klientów z Sektora Publicznego |
119 846 |
10 506 |
- |
- |
- |
- |
- |
130 352 |
na rzecz Małych i Średnich Przedsiębiorstw |
190 421 |
100 411 |
- |
- |
- |
- |
- |
290 832 |
na rzecz klientów z sektora Medycyna |
14 111 |
15 |
1 448 |
- |
- |
10 345 |
- |
25 919 |
na rzecz pozostałych klientów |
922 |
1 |
54 |
1 960 |
29 404 |
- |
- |
32 341 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
pozostałe przychody operacyjne |
3 424 |
3 725 |
16 606 |
188 |
8 997 |
1 380 |
- |
34 320 |
przychody finansowe |
2 820 |
(1 186) |
(2 610) |
(427) |
8 |
381 |
- |
(1 014) |
Przychody segmentu– sprzedaż pozostałym segmentom |
347 023 |
31 309 |
40 890 |
7 735 |
8 291 |
2 394 |
(437 642) |
- |
Przychody segmentu ogółem* |
1 134 744 |
322 375 |
380 596 |
9 456 |
46 700 |
14 500 |
(437 642) |
1 470 729 |
Koszty segmentu d/t sprzedaży klientom zewnętrznym |
717 194 |
254 282 |
304 257 |
3 993 |
36 339 |
12 295 |
- |
1 328 360 |
Koszty segmentu d/t sprzedaży pozostałym segmentom |
347 023 |
31 309 |
40 890 |
7 735 |
8 291 |
2 394 |
(437 642) |
- |
Koszty segmentu ogółem* |
1 064 217 |
285 591 |
345 147 |
11 728 |
44 630 |
14 689 |
(437 642) |
1 328 360 |
Podatek bieżący |
(10 325) |
(9 937) |
(11 030) |
(166) |
(249) |
- |
- |
(31 707) |
Aktywa i rezerwa na podatek z tytułu ulgi inwestycyjnej i pozostałych tytułów |
(3 706) |
895 |
(2 256) |
(44) |
(33) |
- |
- |
(5 144) |
Wynik netto |
56 496 |
27 742 |
22 163 |
(2 482) |
1 788 |
(189) |
- |
105 518 |
w tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
wynik przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
56 496 |
27 742 |
22 163 |
(2 476) |
1 110 |
(189) |
- |
104 846 |
wynik przypadający udziałom nie dającym kontroli |
- |
- |
- |
(6) |
678 |
- |
- |
672 |
*) pozycje obejmują odpowiednio przychody oraz koszty z wszystkich rodzajów, które w sposób bezpośredni można przyporządkować poszczególnym segmentom
Sprzedaż pomiędzy poszczególnymi segmentami odbywa się na zasadach rynkowych.
Udział segmentów branżowych w aktywach i zobowiązaniach oraz wydatkach inwestycyjnych
Aktywa i zobowiązania segmentów oraz wydatki inwestycyjne i amortyzacja na dzień 31 grudnia 2019 r. oraz w okresie 12 miesięcy 2019 roku przedstawiają się następująco:
31 grudnia 2019 / 12 miesięcy 2019
|
Segment IT |
Segment Inwestycje |
Segment Sport |
Segment Medycyna |
Ogółem |
||
Polska |
Rejon DACH |
Pozostałe kraje |
|||||
Aktywa |
1 025 458 |
250 384 |
327 632 |
149 881 |
82 839 |
6 517 |
1 842 711 |
Zobowiązania |
585 148 |
88 111 |
134 721 |
33 880 |
29 399 |
696 |
871 955 |
Wydatki inwestycyjne |
28 278 |
2 672 |
7 649 |
5 008 |
12 045 |
692 |
56 344 |
Amortyzacja |
57 624 |
9 457 |
9 710 |
3 320 |
4 421 |
397 |
84 929 |
12 miesięcy 2020 |
Segment IT |
Segment Inwestycje |
Segment Sport |
Segment Medycyna |
Eliminacje |
Razem |
||
Rynek polski |
Rynek DACH |
Pozostałe rynki |
||||||
Przychody segmentu– sprzedaż klientom zewnętrznym |
805 233 |
311 862 |
391 871 |
(741) |
41 278 |
14 202 |
- |
1 563 705 |
w tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży: |
817 819 |
299 768 |
372 160 |
2 650 |
31 904 |
12 452 |
- |
1 536 753 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
na rzecz klientów z sektora Telekomunikacja, Media, IT |
109 051 |
62 525 |
131 012 |
- |
- |
- |
- |
302 588 |
na rzecz klientów z sektora Finanse i Bankowość |
181 188 |
41 411 |
36 552 |
- |
- |
- |
- |
259 151 |
na rzecz klientów z sektora Handel i Usługi |
69 338 |
31 790 |
136 009 |
- |
- |
- |
- |
237 137 |
na rzecz klientów z sektora Przemysł i Utilities |
85 868 |
33 546 |
59 605 |
- |
- |
- |
- |
179 019 |
na rzecz klientów z Sektora Publicznego |
146 191 |
8 350 |
- |
- |
- |
- |
- |
154 541 |
na rzecz Małych i Średnich Przedsiębiorstw |
206 169 |
122 146 |
- |
- |
- |
- |
- |
328 315 |
na rzecz klientów z sektora Medycyna |
19 435 |
- |
8 933 |
- |
- |
12 452 |
- |
40 820 |
na rzecz pozostałych klientów |
579 |
- |
49 |
2 650 |
31 904 |
- |
- |
35 182 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
pozostałe przychody operacyjne |
14 689 |
13 457 |
14 727 |
143 |
9 503 |
1 740 |
- |
54 259 |
przychody finansowe |
(27 275) |
(1 363) |
4 984 |
(3 534) |
(129) |
10 |
- |
(27 307) |
Przychody segmentu– sprzedaż pozostałym segmentom |
403 105 |
32 215 |
33 998 |
8 082 |
8 032 |
- |
(485 432) |
- |
Przychody segmentu ogółem* |
1 208 338 |
344 077 |
425 869 |
7 341 |
49 310 |
14 202 |
(485 432) |
1 563 705 |
Koszty segmentu d/t sprzedaży klientom zewnętrznym |
707 940 |
281 282 |
352 054 |
2 886 |
40 635 |
14 654 |
- |
1 399 451 |
Koszty segmentu d/t sprzedaży pozostałym segmentom |
403 105 |
32 215 |
33 998 |
8 082 |
8 032 |
- |
(485 432) |
- |
Koszty segmentu ogółem* |
1 111 045 |
313 497 |
386 052 |
10 968 |
48 667 |
14 654 |
(485 432) |
1 399 451 |
Podatek bieżący |
(19 375) |
(10 257) |
(16 417) |
(522) |
- |
- |
- |
(46 571) |
Aktywa i rezerwa na podatek z tytułu ulgi inwestycyjnej i pozostałych tytułów |
(614) |
1 321 |
2 238 |
354 |
(489) |
- |
- |
2 810 |
Wynik netto |
77 304 |
21 644 |
25 638 |
(3 795) |
154 |
(452) |
|
120 493 |
w tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
wynik przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
77 304 |
21 644 |
25 638 |
(3 628) |
125 |
(452) |
- |
120 631 |
wynik przypadający udziałom nie dającym kontroli |
- |
- |
- |
(167) |
29 |
- |
- |
(138) |
*) pozycje obejmują odpowiednio przychody oraz koszty
z wszystkich rodzajów, które w sposób bezpośredni można przyporządkować poszczególnym segmentom
Sprzedaż pomiędzy poszczególnymi segmentami odbywa się na zasadach rynkowych.
Udział segmentów branżowych w aktywach i zobowiązaniach oraz wydatkach inwestycyjnych
Aktywa i zobowiązania segmentów oraz wydatki inwestycyjne i amortyzacja na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz w okresie 12 miesięcy 2020 roku przedstawiają się następująco:
31 grudnia 2020 / 12 miesięcy 2020
|
Segment IT |
Segment Inwestycje |
Segment Sport |
Segment Medycyna |
Ogółem |
|||||||
Polska |
Rejon DACH |
Pozostałe kraje |
|
|
|
|
||||||
Aktywa |
998 430 |
281 439 |
463526 |
144 162 |
107018 |
8 983 |
2 003 558 |
|||||
Zobowiązania |
397 469 |
100 058 |
338 182 |
34 691 |
34 074 |
537 |
905 011 |
|||||
Wydatki inwestycyjne |
66 490 |
4 192 |
13 949 |
4 745 |
35 683 |
5 766 |
130 825 |
|||||
Amortyzacja |
57 219 |
9 201 |
10 858 |
3 557 |
5 025 |
431 |
86 291 |
Podział przychodów ze sprzedaży, aktywów oraz wydatków inwestycyjnych ogółem wg segmentów geograficznych jest zaprezentowany poniżej.
Przychody ze sprzedaży podstawowej – według lokalizacji działalności
|
12 miesięcy 2020 |
% |
12 miesięcy 2019 |
% |
Kraj /Polska/ |
864 825 |
56,3 |
823 186 |
57,3 |
Rejon DACH |
299 768 |
19,5 |
288 527 |
20,1 |
Pozostałe kraje |
372 160 |
24,2 |
325 710 |
22,6 |
Razem |
1 536 753 |
100,0 |
1 437 423 |
100,0 |
Suma aktywów – według lokalizacji działalności
|
31 grudnia 2020 |
% |
31 grudnia 2019 |
% |
Kraj /Polska/ |
1 258 575 |
62,8 |
1 264 693 |
68,6 |
Rejon DACH |
281 439 |
14,1 |
250 384 |
13,6 |
Pozostałe kraje |
463 544 |
23,1 |
327 634 |
17,8 |
Razem |
2 003 558 |
100,00 |
1 842 711 |
100,0 |
Wydatki inwestycyjne – według lokalizacji działalności
|
12 miesięcy 2020 |
% |
12 miesięcy 2019 |
% |
Kraj /Polska/ |
112 684 |
86,3 |
46 023 |
81,7 |
Rejon DACH |
4 192 |
3,0 |
2 672 |
4,7 |
Pozostałe kraje |
13 949 |
10,7 |
7 649 |
13,6 |
Razem |
130 825 |
100,00 |
56 344 |
100,0 |
|
Grunty, budynki i budowle |
Środki transportu i urządzenia |
Meble, wyposażenie i sprzęt |
Ogółem |
Stan na 1 stycznia 2019 r. Koszt lub wartość z wyceny (brutto) |
483 815 |
456 633 |
64 121 |
1 004 569 |
Umorzenie |
(83 012) |
(316 742) |
(53 752) |
(453 506) |
Wartość księgowa netto |
400 803 |
139 891 |
10 369 |
551 063 |
Rok obrotowy 2019 |
|
|
|
|
Wartość księgowa netto na początek roku |
400 803 |
139 891 |
10 369 |
551 063 |
Zwiększenia |
16 062 |
31 998 |
1 762 |
49 822 |
Zmniejszenia |
(2 631) |
(4 842) |
(16) |
(7 489) |
Amortyzacja |
(10 327) |
(40 073) |
(3 361) |
(53 761) |
Wartość księgowa netto na koniec roku |
403 907 |
126 974 |
8 754 |
539 635 |
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
|
|
|
|
Koszt lub wartość z wyceny (brutto) |
497 246 |
483 789 |
65 868 |
1 046 903 |
Umorzenie |
(93 339) |
(356 815) |
(57 114) |
(507 268) |
Wartość księgowa netto |
403 907 |
126 974 |
8 754 |
539 635 |
Rok obrotowy 2020 |
|
|
|
|
Wartość księgowa netto na początek roku |
403 907 |
126 974 |
8 754 |
539 635 |
Zwiększenia |
68 464 |
46 837 |
14 071 |
129 372 |
Zmniejszenia |
(25 462) |
(2 238) |
(6 564) |
(34 264) |
Amortyzacja |
(11 712) |
(37 088) |
(3 785) |
(52 585) |
Wartość księgowa netto na koniec roku |
435 197 |
134 485 |
12 476 |
582 158 |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
|
|
|
|
Koszt lub wartość z wyceny (brutto) |
540 248 |
528 389 |
73 375 |
1 142 012 |
Umorzenie |
(105 051) |
(393 904) |
(60 899) |
(559 854) |
Wartość księgowa netto |
435 197 |
134 485 |
12 476 |
582 158 |
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują głównie nieruchomości i urządzenia posiadane przez Grupę Comarch. Na dzień 31 grudnia 2020 r. w skład rzeczowych aktywów trwałych Grupy Comarch wchodzi sześć budynków biurowych położonych w Krakowie w Specjalnej Strefie Ekonomicznej o powierzchni całkowitej 74 144 m 2 , dwa budynki biurowe położone w Warszawie o powierzchni całkowitej 2 542 m 2 , budynki biurowe w Łodzi o powierzchni całkowitej 12 572 m 2 , budynek biurowy i data center w Lille o powierzchni całkowitej 2 526 m 2 oraz budynek biurowy i data center w Dreźnie o powierzchni całkowitej 2 144 m 2 . Grupa Comarch jest również w posiadaniu niezabudowanych nieruchomości gruntowych na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej w Krakowie o powierzchni ok. 2,01 ha oraz 1,21 ha w Mesa w stanie Arizona, USA. W czwartym kwartale 2020 roku zostało oddane do użytkowania centrum treningowo-szkoleniowe MKS Cracovia SSA, w odniesieniu do którego poniesiono nakłady inwestycyjne o wartości 41 646 tys. PLN. Spółka Comarch S.A. nabyła w czwartym kwartale 2020 roku samolot o wartości 21 163 tys. PLN. Środki trwałe w budowie na dzień 31 grudnia 2020 r. obejmują głównie nakłady na modernizację budynków w Bonus Management sp. z o.o. SKA i Bonus Management sp. z o.o. II Activia SKA w kwocie 6 075 tys. PLN oraz nakłady na budowę Data Center Comarch Inc. w USA w kwocie 1 499 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2020 r. kredyty bankowe zabezpieczone są na nieruchomościach do kwoty 435 776 tys. PLN (hipoteki zwykłe i kaucyjne na rzecz banków: BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander Bank Polska S.A., Pekao S.A., PKO BP S.A., Bank Handlowy w Warszawie S.A.) oraz na ruchomych środkach trwałych do kwoty 41 353 tys. PLN (zastawy rejestrowe na rzecz banków: Pekao S.A. i DNB Bank Polska S.A). Wartość bilansowa środków trwałych, na których ustanowiono zabezpieczenie zobowiązań finansowych wynosi 252 860 tys. PLN.
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Kwota odsetek i prowizji od kredytów skapitalizowanych w nakładach na aktywa trwałe |
- |
- |
W wartości bilansowej netto rzeczowych aktywów trwałych ujęte są nakłady na aktywa trwałe w toku budowy:
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Budynki |
9 521 |
19 833 |
Urządzenia |
95 |
4 531 |
Pozostałe |
29 |
- |
Razem |
9 645 |
24 364 |
Odpisy amortyzacyjne zostały ujęte w rachunku zysków i strat powiększając koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów w kwocie 35 454 tys. PLN (34 410 tys. PLN w 2019 roku), koszty sprzedaży 1 943 tys. PLN (1 722 tys. PLN w 2019 roku), koszty ogólnego zarządu 2 515 tys. PLN (3 959 tys. PLN w 2019 roku) oraz koszty działalności socjalnej w kwocie 12 673 tys. PLN (13 670 tys. PLN w 2019 roku).
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
|
|
Leasing środków transportu i sprzętu IT |
1 837 |
1 735 |
|
Najem |
59 269 |
53 533 |
|
Użytkowanie wieczyste |
27 116 |
18 368 |
Razem |
88 222 |
73 636 |
Utworzenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania jest konsekwencją zastosowania MSSF 16 od dnia 1 stycznia 2019 r. Na dzień 31 grudnia 2020 r. wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyniosła 88 222 tys. PLN. Wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień 1 stycznia 2020 r. wyniosła 73 636 tys. PLN. Wartość amortyzacji od aktywa z tytułu prawa do użytkowania w 2020 roku wyniosła 21 148 tys. PLN.
|
Budynki |
Grunty |
Razem |
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
|
|
|
Koszt lub wartość z wyceny (brutto) |
52 123 |
5 013 |
57 136 |
Umorzenie |
(19 049) |
(1 456) |
(20 505) |
Wartość księgowa netto |
33 074 |
3 557 |
36 631 |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
|
|
|
Koszt lub wartość z wyceny (brutto) |
53 195 |
8 887 |
62 082 |
Umorzenie |
(20 752) |
(1 456) |
(22 208) |
Wartość księgowa netto |
32 443 |
7 431 |
39 874 |
Na dzień 31 grudnia 2020 r. nieruchomości inwestycyjne obejmują głównie dwa budynki biurowe o powierzchni całkowitej 8 629 m 2 , 4 budynki mieszkalne o łącznej powierzchni 1 057 m 2 , 1 budynek usługowo-produkcyjny o powierzchni 600 m 2 (wszystkie zlokalizowane w Krakowie), 2 budynki usługowo-magazynowe o powierzchni 2 611 m 2 zlokalizowane w Zabierzowie oraz nieruchomość zlokalizowaną w Kostrzyniu o powierzchni 1 315 m 2 .
Obejmuje wartość firmy ustaloną przy nabywaniu udziałów następujących spółek:
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Comarch Kraków |
99 |
99 |
CDN Comarch |
1 227 |
1 227 |
Comarch AG |
1 900 |
1 900 |
Comarch, Inc. |
58 |
58 |
Comarch Software und Beratung AG |
29 038 |
29 038 |
Comarch Swiss AG |
8 413 |
8 413 |
CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. (2CSI) |
5 039 |
- |
Razem |
45 774 |
40 735 |
3.6.1.Przejęte jednostki zależne
|
Działalność podstawowa |
Data przejęcia |
Proporcja przejętych udziałów (%) |
Koszt przejęcia tys. PLN |
2008 |
informatyka |
2008-11-18 |
50,15% |
44 685 |
2009 |
informatyka |
2009-02-09 |
30,74% |
31 901 |
2012 |
informatyka |
2012-10-19 |
5,00% |
3 777 |
A-MEA Informatik AG |
informatyka |
2012-01-30 |
100,00% |
5 717 |
ESAProjekt sp. z o.o. |
informatyka |
2012-04-27 |
100,00% |
12 200 |
2016 |
informatyka |
2016-12-12 |
2,68% |
6 375 |
2017 |
informatyka |
2017-04-03 |
100,00% |
4 000 |
2020 |
informatyka |
2020-04-23 |
100,00% |
9 566 |
2020 |
informatyka |
2020-12-02 |
100,00% |
1 |
Grupa Comarch przeprowadziła na dzień 31 grudnia 2020 r. test na utratę wartości firmy związanej z nabyciem Comarch Software und Beratung AG, który nie wykazał utraty wartości firmy. Wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne została ustalona w oparciu o jego wartość użytkową, oszacowaną przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych DCF. Prognozowane przepływy pieniężne związane z działalnością Comarch SuB bazują na wynikach sprzedaży osiągniętych w roku 2020, budżecie Grupy Comarch SuB na rok 2021, prognozach na lata 2021-2025, na szacunkach dotyczących rozwoju rynku niemieckiego w kolejnych latach oraz na założeniu stałej stopy wzrostu 0,5% począwszy od roku 2025. Stopa dyskontowa zastosowana do oszacowania wartości bieżącej prognozowanych przepływów pieniężnych bazuje na średnim ważonym koszcie kapitału WACC. Poszczególne składniki WACC zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopie wolnej od ryzyka (rentowność bonów skarbowych), wartości współczynnika beta, danych o strukturze dług/kapitał oraz wartości oczekiwanej premii za ryzyko. Zastosowany w modelu wyceny średnioważony kosztu kapitału WACC wynosił 5,80%. Przeprowadzona została analiza wrażliwości testu na zmianę kluczowych parametrów i ich wpływu na wynik testu. Analiza wykazała, że spadek EBITDA w okresie objętym prognozą finansową o 20% lub wzrost WACC o 20% nie skutkuje koniecznością dokonania odpisu aktualizującego wartość firmy związaną z nabyciem Comarch Software und Beratung AG.
Na dzień 31 grudnia 2020 r. Grupa Comarch przeprowadziła także testy na utratę wartości firmy związanej z nabyciem spółki Comarch Swiss (d. A-MEA Informatik AG), w oparciu o założenia analogiczne do przyjętych na potrzeby opisanego powyżej testu dla Comarch Software und Beratung AG, który nie wykazał zaistnienia utraty wartości. Przeprowadzona została analiza wrażliwości testu na zmianę kluczowych parametrów i ich wpływu na wynik testu. Analiza wykazała, że spadek EBITDA w okresie objętym prognozą finansową o 20% lub wzrost WACC o 20% nie skutkuje koniecznością dokonania odpisu aktualizującego wartość firmy związaną z nabyciem Comarch Swiss AG.
Grupa Comarch traktuje segment IT obejmujący spółki Grupy Comarch przed przejęciem Grupy Comarch Software und Beratung jako jeden ośrodek wypracowujący środki pieniężne, w związku z czym nie alokuje wartości firmy w kwocie 3 284 tys. PLN powstałej w wyniku nabycia akcji spółek Comarch Kraków S.A., CDN Comarch S.A., Comarch Inc. oraz Comarch AG do poszczególnych spółek Grupy Comarch. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2020 r. test na utratę wartości firmy związanej z tym segmentem nie wykazał wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne została ustalona w oparciu o jego wartość godziwą. Zarząd jednostki dominującej dokonał oszacowania wartości godziwej ośrodka poprzez analizę średniego wskaźnika P/E dla spółek sektora IT notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie i na tej podstawie ocenił szacunkową wartość rynkową segmentu IT w Grupie Comarch na dzień 31 grudnia 2020 r. Przyjęty do analizy średni wskaźnik P/E dla spółek sektora IT notowanych na GPW, prowadzących działalność o charakterze zbliżonym do Comarch S.A. i wchodzących w skład indeksu WIGtech wynosił 26,01. Nie był on korygowany dla potrzeb testu. Powyższe analizy nie wykazały, aby nastąpiła utrata wartości w odniesieniu do wartości firmy.
W związku z nabyciem w drugim kwartale 2020 roku przez Comarch S.A. 100% akcji spółki 2CSI CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. powstała wartość firmy w wysokości 5 039 tys. PLN. Powyższa kwota stanowi nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia przez Comarch S.A. (9 566 tys. PLN) nad wartością godziwą zidentyfikowanych w ramach transakcji aktywów netto przejętej jednostki (4 527 tys. PLN), ustaloną na dzień 30 kwietnia 2020 r. Dane w zakresie przychodów i kosztów za okres V-XII 2020 tj. za okres po nabyciu Spółki zostały uwzględnione w wyniku skonsolidowanym Grupy. Wyniosły one odpowiednio: przychody 7 343 tys. PLN, koszty 8 602 tys. PLN, wynik – 1 259 tys. PLN. W okresie I -IV 2020 przychody Spółki wyniosły 2 880 tys. PLN, koszty 3 725 tys. PLN, wynik - 845 tys. PLN.
Wynik za ten okres był zaliczony do kapitałów ustalonych na dzień przejęcia. Przekazane wynagrodzenie obejmowało premię z tytułu kontroli zapłaconą w związku z przejęciem kontroli nad 2CSI, jak również kwoty związane z korzyściami z tytułu przewidywanych synergii, wzrostu przychodów, przyszłego rozwoju rynku, powiększenia portfela produktów i pozyskania wysokokwalifikowanych pracowników. Korzyści te nie zostały ujęte odrębnie od wartości firmy, ponieważ nie było możliwe dokonanie wiarygodnej wyceny wynikających z nich przyszłych korzyści ekonomicznych. W ramach opisywanej transakcji Grupa Comarch przejęła również klientów i relacje z klientami 2CSI. Aktywa te nie zostały ujęte odrębnie od wartości firmy, ponieważ nie było możliwe dokonanie wiarygodnej wyceny ich wartości. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa Comarch wykonała test na utratę wartości firmy związanej z przejęciem 2CSI poprzez określenie wartości odzyskiwalnej ośrodka wypracowującego środki pieniężne przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych DCF. Prognozowane przepływy pieniężne związane z działalnością 2CSI bazowały na wynikach sprzedaży osiągniętych w roku 2020 oraz założeniach budżetowych na rok 2021, na szacunkach dotyczących rozwoju rynku francuskiego w kolejnych latach i opartych na nich prognozach na lata 2021-2026, a także na założeniu stałej stopy wzrostu 0,5% począwszy od roku 2026. Zastosowany w modelu wyceny średnioważony kosztu kapitału WACC wynosił 5,80%. Przeprowadzona została analiza wrażliwości testu na zmianę kluczowych parametrów i ich wpływu na wynik testu. Analiza wykazała, że spadek EBITDA w okresie objętym prognozą finansową o 20% lub wzrost WACC o 20% nie skutkuje koniecznością dokonania odpisu aktualizującego wartość firmy związaną z nabyciem 2CSI.
|
Koszty zakończonych prac rozwojowych |
Prawo wieczystego użytkowania |
Koncesje, licencje i oprogramowanie |
Inne |
Ogółem |
Stan na 31 grudnia 2018 r. |
|
|
|
|
|
Koszt (brutto) |
3 259 |
40 588 |
187 725 |
40 493 |
272 065 |
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości |
(3 115) |
(1 369) |
(172 357) |
(35 777) |
(212 618) |
Wartość księgowa netto |
144 |
39 219 |
15 368 |
4 716 |
59 447 |
Rok obrotowy 2019 |
|
|
|
|
|
Wartość księgowa netto na początek roku |
144 |
39 219 |
15 368 |
4 716 |
59 447 |
Zwiększenia |
- |
- |
6 965 |
2 495 |
9 460 |
Zmniejszenia |
- |
(1 567) |
(10) |
(110) |
(1 687) |
Amortyzacja |
(144) |
(93) |
(7 800) |
(2 872) |
(10 909) |
Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2019 r. |
- |
37 559 |
14 523 |
4 229 |
56 311 |
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
|
|
|
|
|
Koszt (brutto) |
3 259 |
39 022 |
194 680 |
42 878 |
279 839 |
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości |
(3 259) |
(1 463) |
(180 157) |
(38 649) |
(223 528) |
Wartość księgowa netto |
- |
37 559 |
14 523 |
4 229 |
56 311 |
Rok obrotowy 2020 |
|
|
|
|
|
Wartość księgowa netto na początek roku |
- |
37 559 |
14 523 |
4 229 |
56 311 |
Zwiększenia |
- |
- |
3 703 |
6 925 |
10 628 |
Zmniejszenia |
- |
- |
(11) |
(544) |
(555) |
Amortyzacja |
- |
(93) |
(7 356) |
(3 407) |
(10 856) |
Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2020 r. |
- |
37 466 |
10 859 |
7 203 |
55 528 |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
|
|
|
|
|
Koszt (brutto) |
3 259 |
39 022 |
198 372 |
49 259 |
289 912 |
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości |
(3 259) |
(1 556) |
(187 513) |
(42 056) |
(234 384) |
Wartość księgowa netto |
- |
37 466 |
10 859 |
7 203 |
55 528 |
Grupa Comarch ujęła bezpośrednio w kosztach (bez uprzedniego dokonywania aktywacji) koszty prac badawczo-rozwojowych w wysokości 1 064 tys. PLN.
I. Inne wartości niematerialne obejmują wycenę zaliczonych do wartości niematerialnych aktywów związanych z kartami zawodników w MKS Cracovia SSA w kwocie 6 881 tys. Wszystkie pozostałe pozycje wartości niematerialnych zostały nabyte.
Odpisy amortyzacyjne w rachunku zysków i strat zostały wykazane w pozycjach: kwota 10 305 tys. PLN (10 127 tys. PLN w 2019 roku) jest ujęta w koszcie wytworzenia, pozostała część wykazana jest w kosztach ogólnego zarządu 465 tys. PLN (465 tys. PLN w 2019 roku) oraz w kosztach sprzedaży 86 tys. PLN (317 tys. PLN w 2019 roku).
Prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczących MKS Cracovia SSA o wartości 31 650 tys. PLN jest traktowane jako wartość niematerialna, o nieokreślonym okresie użytkowania i nie jest amortyzowane. Spółka spodziewa się, że nastąpi odnowienie prawa wieczystego użytkowania i odbędzie się to bez ponoszenia znaczących kosztów, gdyż Spółka nie jest zobowiązana do spełnienia żadnych warunków, od których zależałoby przedłużenie tego prawa. Spółka nie spodziewa się poniesienia znaczących kosztów przy odnowieniu prawa wieczystego użytkowania w kontekście dotychczasowych działań współwłaściciela Klubu czyli Gminy Kraków. Miasto wspiera działalność sportową w tym MKS Cracovia SSA m. in. poprzez:
■dofinansowywanie budowy infrastruktury sportowej
■umorzenie podatku od nieruchomości
■wniesienie aportem opłat za użytkowanie wieczyste
Prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczących jednostki dominującej jest amortyzowane przez określony czas użytkowania (założony od momentu nabycia okres użytkowania wynosi od 84 do 99 lat). Średnia stawka amortyzacyjna wynosi 1,2%.
II. Test na utratę wartości prawa wieczystego użytkowania gruntu na 31 grudnia 2020 r.
Na dzień 31 grudnia 2020 r. dokonano analizy zmian cen nieruchomości gruntowych w Krakowie w 2020 roku. W oparciu o raport artykuły i raporty portali branżowych (m.in. Bankier.pl https://www.bankier.pl/wiadomosc/Ceny-transakcyjne-dzialek-budowlanych-IV-kw-2020-r-Raport-8079452.html) stwierdzono, że średnie ceny nieruchomości gruntowych w Krakowie w 2020 r. dynamicznie wzrosły (o ponad 20% w porównaniu do 2019 roku) i pozostają znacznie wyższe niż w momencie nabycia prawa wieczystego użytkowania gruntów przez spółki Grupy Comarch. Na tej podstawie ustalono, iż w roku 2020 nie nastąpiła utrata wartości prawa wieczystego użytkowania gruntów posiadanych przez spółki Grupy Comarch.
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Stan na początek roku |
2 486 |
2 834 |
zmiany z tytułu: |
|
|
- utworzenie, rozliczenie i zmiana charakteru na krótkoterminowe |
(1 188) |
(348) |
Stan na koniec roku |
1 298 |
2 486 |
Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 r. Grupa Comarch nie posiada inwestycji w jednostkach stowarzyszonych.
Stan na 1 stycznia 2019 r. |
1 520 |
Udzielenie pożyczki dla SoInteractive S.A. |
300 |
Spłata pożyczki przez SoInteractive S.A. |
(1 250) |
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
570 |
Stan na 1 stycznia 2020 r. |
570 |
Udzielenie pożyczki dla SoInteractive S.A. |
- |
Spłata pożyczki przez SoInteractive S.A. |
(570) |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
- |
SoInteractive S.A. Stan na: |
Kraj rejestracji |
Aktywa |
Zobowiązania |
Posiadane udziały w kapitale (%) |
31 grudnia 2019 r. |
Polska |
748 |
1 010 |
42,98 |
31 grudnia 2020 r. |
Polska |
515 |
75 |
42,98 |
|
|
|
|
|
SoInteractive S.A. |
Kraj rejestracji |
Przychody |
Zysk (strata) |
Posiadane udziały w kapitale (%) |
12 miesięcy 2019 |
Polska |
3 129 |
1 978 |
42,98 |
12 miesięcy 2020 |
Polska |
703 |
694 |
42,98 |
|
|
|
|
|
Metrum Capital S.A.* Stan na: |
Kraj rejestracji |
Aktywa |
Zobowiązania |
Posiadane udziały w kapitale (%) |
31 grudnia 2019 r. |
Polska |
9 |
25 |
64,29 |
31 grudnia 2020 r. |
Polska |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
Metrum Capital S.A.* |
Kraj rejestracji |
Przychody |
Zysk (strata) |
Posiadane udziały w kapitale (%) |
12 miesięcy 2019 |
Polska |
- |
(9) |
64,29 |
12 miesięcy 2020 |
Polska |
- |
- |
- |
*) W dniu 18 czerwca 2020 r. spółka Metrum Capital S.A. została połączona z podmiotem spoza Grupy Comarch i przestała być spółką stowarzyszoną z jednostką dominującą.
Wykazane na dzień 31 grudnia 2020 r. inwestycje w jednostkach stowarzyszonych obejmują:
- nabyte przez CCF FIZ i Bonus Management sp. z o.o. II Activia SK-A udziały i akcje w spółce SoInteractive S.A. stanowiące 42,98% akcji (27,37% w głosach na WZA spółki), wartość 0;
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
20 001 |
- |
Razem |
20 001 |
- |
W dniu 31 grudnia 2020 r. na aktywa finansowe dostępne do sprzedaży składały się posiadane przez spółkę Comarch S.A. jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, nabyte przez spółkę w IV kwartale 2020 roku jako lokata wolnych środków pieniężnych. Wszystkie jednostki uczestnictwa nabyte przez spółkę dotyczą subfunduszy o niskim poziomie ryzyka, posiadających w swoich aktywach papiery dłużne emitowane przez rządy państw oraz przez przedsiębiorstwa, a także instrumenty rynku pieniężnego. Na dzień 31 grudnia 2021 r ww. jednostki uczestnictwa zostały wycenione w wartości godziwej ustalonej wg ceny rynkowej, a zmiany w wycenie zostały odniesione na wynik z operacji finansowych. Łączna wartość jednostek uczestnictwa w cenie nabycia wyniosła 20 000 tys. zł, a łączna wartość jednostek uczestnictwa według ich wyceny w dniu bilansowym wynosiła 20 001 tys. PLN.
Spółka Comarch S.A. zamierza zbyć posiadane na 31 grudnia 2020 r. aktywa finansowe dostępne do sprzedaży w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Po dacie bilansu
Spółka Comarch S.A. w okresie od 1 stycznia 2021 r. do dnia 30 kwietnia 2021 r. dokonała zakupu nowych jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych za łączną kwotę 100 000 tys. zł. Wszystkie jednostki uczestnictwa nabyte przez Spółkę w tym okresie dotyczą subfunduszy o niskim poziomie ryzyka, posiadających w swoich aktywach papiery dłużne emitowane przez rządy państw oraz przez przedsiębiorstwa, a także instrumenty rynku pieniężnego. Na dzień 31 marca 2021 r. wycena posiadanych przez Comarch S.A. jednostek uczestnictwa w funduszach wynosiła 120 221 tys. PLN.
a) Aktywa
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Terminowe kontrakty walutowe – przeznaczone do obrotu |
2 716 |
7 662 |
Transakcje zamiany stopy procentowej IRS |
- |
- |
|
2 716 |
7 662 |
Część krótkoterminowa |
2 119 |
4 923 |
Część długoterminowa |
597 |
2 739 |
b)Zobowiązania
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Terminowe kontrakty walutowe – przeznaczone do obrotu |
5 958 |
- |
Transakcje zamiany stopy procentowej IRS |
3 501 |
2 909 |
|
9 459 |
2 909 |
Część krótkoterminowa |
3 820 |
- |
Część długoterminowa |
5 639 |
2 909 |
Grupa Comarch posiadała kontrakty terminowe typu forward zawarte w celu ograniczenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach pieniężnych związanych z uprawdopodobnionymi planowanymi transakcjami, wynikających z ryzyka zmiany kursów walut. Na dzień 31 grudnia 2020 r. ww. instrumenty zostały wycenione w wartości godziwej ustalonej wg ceny rynkowej, a zmiany w wycenie zostały odniesione na wynik z operacji finansowych. Łączna wartość netto kontraktów forward otwartych na dzień 31 grudnia 2020 r. wyniosła 73 400 tys. EUR, 11 100 tys. USD.
Spółka Comarch S.A. w dniu 9 lipca 2014 r. zawarła transakcję zamiany stopy procentowej IRS dla kredytu inwestycyjnego zaciągniętego w czerwcu 2006 roku w BGŻ BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie na sfinansowanie III etapu budowy budynków produkcyjno-biurowych w Specjalnej Strefie Ekonomicznej w Krakowie. W wyniku zawartej transakcji zmienna stawka EURIBOR1M została zamieniona na stałą stopę procentową. Transakcja zabezpieczająca zawarta została na okres 10 lat, tj. do dnia 29 lipca 2024 r. Wycena transakcji IRS na dzień 31 grudnia 2020 r. wynosi -288 tys. PLN.
W dniu 23 października 2015 r., spółka Comarch S.A. zawarła transakcję zamiany stopy procentowej IRS dla kredytu inwestycyjnego zaciągniętego w dniu 4 grudnia 2013 r. w Banku Pekao S.A. z siedzibą w Warszawie. W wyniku zawartej transakcji zmienna stawka EURIBOR1M została zamieniona na stałą stopę procentową. Transakcja zabezpieczająca zawarta została na okres 8 lat, tj. do 30 listopada 2023 r. Wycena transakcji IRS na dzień 31 grudnia 2020 r. wynosi -254 tys. PLN.
Spółka Comarch S.A. w dniu 20 lutego 2017 r. zawarła transakcję zamiany stopy procentowej IRS dla kredytu inwestycyjnego zaciągniętego w maju 2016 roku przez Bank Handlowy w Warszawie. W wyniku zawartej transakcji zmienna stawka EURIBOR1M została zamieniona na stałą stopę procentową. Transakcja zabezpieczająca zawarta została do dnia 29 lutego 2028 r. Wycena transakcji IRS na dzień 31 grudnia 2020 r. wynosi -1 719 tys. PLN.
W dniu 27 listopada 2017 r., spółka Bonus Development sp. z o.o. SK-A zawarła transakcję zamiany stopy procentowej IRS dla kredytu inwestycyjnego zaciągniętego w dniu 29 czerwca 2015 r.
w Banku Pekao S.A. z siedzibą w Warszawie. W wyniku zawartej transakcji zmienna stawka EURIBOR1M została zamieniona na stałą stopę procentową. Transakcja zabezpieczająca zawarta została na cały okres kredytowania, tj. do 31 maja 2030 r. Wycena transakcji IRS na dzień 31 grudnia 2020 r. wynosi -1 240 tys. PLN.
Po dacie bilansu
Grupa Comarch w okresie od 1 stycznia 2021 r. do dnia 30 kwietnia 2021 r. zawarła nowe kontrakty terminowe na sprzedaż 14 800 tys. EUR, 11 000 tys. USD, 100 000 tys. JPY, 3 200 tys. GBP oraz 3 000 tys. NZD. Wartość netto kontraktów forward nierozliczonych na dzień 29 kwietnia 2021 r. wynosiła 74 900 tys. EUR, oraz 19 500 tys. USD, 100 000 tys. JPY, 3 200 tys. GBP oraz 3 000 tys. NZD. Kontrakty forward zapadają w terminie do 44 miesięcy od dnia bilansowego. Wszystkie kontrakty terminowe typu forward zostały zawarte w celu ograniczenia wpływu zmian kursów walut na wynik finansowy związany z realizowanymi przez spółki Grupy Comarch kontraktami handlowymi, w których wynagrodzenie lub koszty ustalone są w walutach obcych. Wycena bilansowa kontraktów terminowych typu forward na dzień 31 marca 2021 r. wynosiła minus 9 200 tys. PLN, podczas gdy na 31 grudnia 2020 r. wynosiła minus 3 243 tys. PLN. Tak duża zmiana wartości wyceny bilansowej kontraktów terminowych typu forward w obrębie pierwszego kwartału 2021 roku była spowodowana znacznym osłabieniem się kursu PLN wobec głównych walut obcych.
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
Stan na początek okresu: |
35 002 |
35 045 |
Odniesione na wynik finansowy |
35 002 |
35 045 |
|
|
|
Zmiany aktywa z tytułu podatku odroczonego odniesione na wynik finansowy |
|
|
utworzenie aktywa w związku ze stratą podatkową w spółkach zagranicznych |
1 043 |
- |
rozwiązanie aktywa w związku ze stratą podatkową w zagranicznych spółkach |
(59) |
(39) |
utworzenie aktywa w związku ze stratą podatkową w spółkach krajowych |
397 |
82 |
rozwiązanie aktywa w związku ze stratą podatkową w spółkach krajowych |
(615) |
- |
utworzenie aktywa w związku z ulgą podatkową jednostki dominującej z tytułu działalności w SSE |
8 384 |
9 958 |
rozwiązanie aktywa w związku z ulgą podatkową jednostki dominującej z tytułu działalności w SSE |
(9 958) |
(11 162) |
utworzenie aktywa z tytułu różnic przejściowych dotyczących kosztów (amortyzacja, koszty prac badawczych) |
9 076 |
6 571 |
rozwiązanie aktywa z tytułu różnic przejściowych dotyczących kosztów (amortyzacja, koszty prac badawczych) |
(7 406) |
(5 453) |
Stan na koniec okresu |
35 864 |
35 002 |
Odniesione na wynik |
35 864 |
35 002 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
|
Aktywo z tytułu straty podatkowej |
Rezerwy na koszty, odpisy aktualizacyjne |
Aktywo z tytułu ulgi podatkowej w podatku dochodowym (SSE) |
Razem |
Stan na 1 stycznia 2019 r. |
4 717 |
19 166 |
11 162 |
35 045 |
(Obciążenie) / uznanie wyniku za rok 2019 |
43 |
1 118 |
(1 204) |
(43) |
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
4 760 |
20 284 |
9 958 |
35 002 |
odniesionych na wynik |
4 760 |
20 284 |
9 958 |
35 002 |
Stan na 1 stycznia 2020 r. |
4 760 |
20 284 |
9 958 |
35 002 |
(Obciążenie) / uznanie wyniku za rok 2020 |
766 |
1 670 |
(1 574) |
862 |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
5 526 |
21 954 |
8 384 |
35 864 |
odniesionych na wynik |
5 526 |
21 954 |
8 384 |
35 864 |
Aktywo od strat podatkowych zostało utworzone w kwotach możliwych do odzyskania, według obowiązujących przepisów podatkowych.
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
Stan na początek okresu: |
48 725 |
43 625 |
odniesione na kapitał |
5 430 |
5 430 |
odniesione na wynik finansowy |
43 295 |
38 195 |
|
|
|
Zmiany rezerw z tytułu podatku odroczonego odniesione na wynik finansowy |
|
|
utworzenie rezerwy z tytułu wyceny składników lokat CCF FIZ |
20 |
451 |
utworzenie rezerwy z tytułu przejściowych różnic dotyczących kosztów amortyzacji, różnic kursowych i odsetek |
4 185 |
7 073 |
rozwiązanie rezerwy z tytułu przejściowych różnic dotyczących kosztów amortyzacji, różnic kursowych i odsetek |
(6 152) |
(2 424) |
Stan na koniec okresu |
46 778 |
48 725 |
odniesione na kapitał |
5 430 |
5 430 |
odniesione na wynik finansowy |
41 348 |
43 295 |
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
|
Rezerwa z tytułu wyceny w wartości składników majątku CCF FIZ |
Rezerwa z tytułu wyceny w wartości godziwej Comarch SuB |
Amortyzacja |
Rezerwy (różnice kursowe, odsetki) |
Rezerwa z tytułu wyceny w wartości godziwej majątku MKS Cracovia SSA |
Rezerwa z tytułu wyceny w wartości godziwej A-MEA Informatik AG i ESAProjekt sp. z o.o. |
Razem |
||
Stan na 1 stycznia 2019 r. |
22 323 |
- |
- |
15 872 |
5 430 |
- |
43 625 |
||
odniesionych na wynik |
22 323 |
- |
- |
15 872 |
- |
- |
38 195 |
||
odniesione na kapitał |
- |
- |
- |
- |
5 430 |
- |
5 430 |
||
Obciążenie/ (uznanie) wyniku za rok 2019 |
451 |
- |
- |
4 649 |
- |
- |
5 100 |
||
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
22 774 |
- |
- |
20 521 |
5 430 |
- |
48 725 |
||
odniesionych na wynik |
22 774 |
- |
- |
20 521 |
- |
- |
43 295 |
||
odniesione na kapitał |
- |
- |
- |
- |
5 430 |
- |
5 430 |
||
Obciążenie/ (uznanie) wyniku za rok 2020 |
20 |
- |
- |
(1 967) |
- |
- |
(1 947) |
||
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
22 794 |
- |
- |
18 554 |
5 430 |
- |
46 778 |
||
odniesionych na wynik |
22 794 |
- |
- |
18 554 |
- |
- |
41 348 |
||
odniesione na kapitał |
- |
- |
- |
- |
5 430 |
- |
5 430 |
Comarch S.A. posiada aktualnie cztery zezwolenia na prowadzenie działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej w Krakowie:
■uzyskane w roku 2007, pierwotnie z okresem ważności do 31 grudnia 2017 r., aktualnie zgodnie z Decyzją Ministerstwa Rozwoju i Finansów z dnia 18 października 2017 r. zmienione na nieokreślony termin obowiązywania;
■uzyskane w roku 2013, w zezwoleniu tym nie został określony termin jego obowiązywania;
■uzyskane w lutym 2016 roku, w zezwoleniu tym nie został określony termin jego obowiązywania;
■uzyskane w marcu 2016 roku, w zezwoleniu tym nie został określony termin jego obowiązywania.
Jednocześnie Spółka zwraca uwagę, że w dniu 23 lipca 2013 r. Rada Ministrów przyjęła rozporządzenia wydłużające do 2026 roku termin funkcjonowania specjalnych stref ekonomicznych na terenie Polski.
Zgodnie z MSR 12 niewykorzystana ulga podatkowa na dzień 31 grudnia 2020 r. stanowi aktywo
z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ulga inwestycyjna z tytułu zezwolenia uzyskanego
w roku 1999 została w całości wykorzystana (jego okres ważności upłynął 31 grudnia 2017 r.). Ulga inwestycyjna z tytułu zezwolenia uzyskanego w 2007 roku została w całości wykorzystana, jej wartość na dzień 31 grudnia 2020 r. wynosi zero. Wartość ulgi inwestycyjnej z tytułu zezwolenia uzyskanego w 2013 roku dotyczącego inwestycji w budynek biurowy SSE6 wynosi na dzień 31 grudnia 2020 r. 27 335 tys. PLN (po zdyskontowaniu na dzień przyznania zezwolenia). Wartość ulgi inwestycyjnej z tytułu zezwolenia uzyskanego w marcu 2016 roku dotyczącego inwestycji w budynek biurowy SSE7 w Krakowie wynosi na dzień 31 grudnia 2020 r. 22 809 tys. PLN (po zdyskontowaniu na dzień przyznania zezwolenia).
W 2020 roku Grupa Comarch dokonała częściowego rozliczenia aktywa z 31 grudnia 2019 r. z tytułu podatku odroczonego dotyczącego różnic przejściowych w kwocie 7 406 tys. PLN oraz dokonała utworzenia aktywa z tytułu różnic przejściowych w kwocie 9 076 tys. PLN, a także utworzenia aktywa z tytułu straty podatkowej w kwocie 1 440 tys. PLN oraz rozwiązania z tego samego tytułu w kwocie 674 tys. PLN. Łączny wpływ wszystkich powyżej opisanych operacji na wynik netto w okresie sprawozdawczym wyniósł 2 436 tys. PLN.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi oraz z tytułu ulgi w podatku dochodowym w związku z prowadzeniem działalności w SSE, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Ze względu na powyższą zasadę aktywa z tytułu działalności w SSE ustala się jedynie w rocznym horyzoncie czasowym, przyjmując za bazę do jego ustalenia przeciętny dochód uzyskany z działalności strefowej z okresu 3 lat, wybranych z okresu pięcioletniego (łącznie z rokiem, za który jest sporządzane sprawozdanie), po odrzuceniu dwóch wielkości skrajnych.
W 2020 roku dokonano rozwiązania utworzonego na dzień 31 grudnia 2019 r. aktywa z tytułu działalności strefowej w kwocie 9 958 tys. PLN oraz utworzenia nowego aktywa w kwocie 8 384 tys. PLN. Równocześnie, zgodnie z MSR 12, Spółka w kolejnym roku będzie regularnie dokonywać weryfikacji wyceny rozpoznanego, utworzonego Aktywa pod kątem możliwości jego realizacji. Zwracamy uwagę, iż rozpoznanie Aktywa nie wpływa na przepływy pieniężne w jednostce dominującej ani w Grupie Comarch (zarówno rozpoznanie Aktywa, jak również jego realizacja). Operacja ta ma więc charakter wyłącznie memoriałowy i wynika z zastosowania przez Grupę Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Comarch.
W związku z wyceną wartości aktywów netto CCF FIZ dokonano w 2020 roku zwiększenia rezerwy o kwotę 20 tys. PLN. Równocześnie dokonano utworzenia rezerwy na podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych w kwocie 4 185 tys. PLN i rozwiązania z tego samego tytułu w kwocie 6 152 tys. PLN. Łączny wpływ powyższych operacji na wynik netto w 2020 roku wyniósł +1 947 tys. PLN.
Ogółem zmiany w podatku odroczonym spowodowały wzrost wyniku o 2 809 tys. PLN.
W odniesieniu do spółek MKS Cracovia SSA i Comarch Healthcare S.A. mimo występowania straty podatkowej nie tworzono z tego tytułu aktywa na podatek odroczony ze względu na brak możliwości dokonania wiarygodnych szacunków co do możliwości wykorzystania istniejącej straty podatkowej
z lat ubiegłych.
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Materiały i surowce |
2 101 |
2 456 |
Produkcja w toku |
74 814 |
75 944 |
Towary |
10 437 |
11 702 |
Produkty gotowe |
190 |
65 |
Zaliczki na towary |
573 |
574 |
Razem |
88 115 |
90 741 |
Koszt zapasów ujęty w pozycji „koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów” wyniósł 426 919 tys. PLN (12 miesięcy 2020), 407 538 tys. PLN (12 miesięcy 2019).
W 2020 roku Grupa Comarch utworzyła odpisy aktualizujące wartość towarów i materiałów na kwotę 113 tys. PLN, utworzyła odpisy aktualizujące na wyroby gotowe na kwotę 11 tys. PLN. Grupa Comarch rozwiązała odpisy aktualizujące wartość towarów i materiałów na kwotę 204 tys. PLN utworzone w latach wcześniejszych.
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Należności handlowe netto |
388 009 |
374 987 |
Należności handlowe brutto |
457 257 |
447 083 |
Odpis aktualizujący wartość należności |
(69 248) |
(72 096) |
Należności pozostałe |
19 284 |
29 196 |
Rozliczenia międzyokresowe czynne |
18 020 |
14 135 |
Pozostałe rozliczenia |
- |
110 |
Pożyczki |
4 543 |
11 702 |
Należności handlowe i pozostałe od podmiotów powiązanych netto |
2 |
52 |
Należności handlowe i pozostałe od podmiotów powiązanych brutto |
2 |
52 |
Odpis aktualizujący wartość należności |
- |
- |
Razem |
429 858 |
430 182 |
Część krótkoterminowa |
429 858 |
430 182 |
Wartość godziwa należności handlowych oraz pozostałych należności jest zbliżona do ich wartości bilansowej przedstawionej powyżej. Nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego z tytułu należności handlowych, ponieważ Grupa Comarch posiada dużą liczbę klientów. W 2020 roku Grupa Comarch ujęła odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych w kwocie 41 921 tys. PLN oraz rozwiązała utworzone wcześniej odpisy w wysokości 38 813 tys. PLN w związku z uregulowaniem należności. Operacje te ujęto odpowiednio w pozostałych kosztach i przychodach operacyjnych w rachunku zysków i strat.
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
przychody z zakończonych kontraktów ujęte w okresie sprawozdawczym |
106 186 |
62 583 |
przychody z niezakończonych kontraktów ujęte w okresie sprawozdawczym |
543 854 |
436 521 |
efekt rozliczenia zgodnie z MSSF 15 nie zakończonych kontraktów ujętych w okresie sprawozdawczym |
(11 244) |
50 052 |
Przychody z tytułu kontraktów długoterminowych ujęte w okresie sprawozdawczym |
638 796 |
549 156 |
Stan na |
Stan na |
|
Łączna kwota przyszłych przychodów wynikających z realizacji świadczeń w ramach podpisanych umów objętych wyceną |
1 715 282 |
1 125 807 |
Z uwagi, iż Grupa Comarch stosuje zasadę ustalania stopnia zaawansowania prac proporcjonalnie do udziału poniesionych kosztów w całości kosztów kontraktu, suma poniesionych kosztów oraz ujętych wyników odpowiada przychodom. Dokonano na koniec okresu sprawozdawczego wyceny kontraktów długoterminowych zgodnie ze stopniem zaawansowania prac.
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu kontraktów długoterminowych ujętych w aktywach i pasywach między 31 grudnia 2019 r., a 31 grudnia 2020 r. prezentowana jest poniżej:
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
||||
Przychody z tytułu kontraktów długoterminowych ujęte do dnia bilansowego - wg stopnia zawansowania prac |
2 069 821 |
1 480 569 |
||||
Wystawione faktury |
(2 060 031) |
(1 459 535) |
||||
Razem |
9 790 |
21 034 |
||||
|
Należne przychody z tytułu kontraktów długo-terminowych |
Zobowiązania z tytułu kontraktów długo-terminowych |
Efekt rozliczenia netto |
|||
Wartość na 1 stycznia 2019 r. |
134 800 |
(163 818) |
(29 018) |
|||
Korekta okresu bieżącego (odwrócenie korekty z tytułu zastosowania MSSF 15) |
(6 537) |
25 184 |
18 647 |
|||
Korekta okresu bieżącego |
65 602 |
(34 197) |
31 405 |
|||
Wartość na 31 grudnia 2019 r. |
193 865 |
(172 831) |
21 034 |
|||
Zmiana |
59 065 |
(9 013) |
50 052 |
|||
Wartość na 1 stycznia 2020 r. |
193 865 |
(172 831) |
21 034 |
|||
Korekta okresu bieżącego (odwrócenie korekty z tytułu zastosowania MSSF 15) |
- |
(3 493) |
(3 493) |
|||
Korekta okresu bieżącego |
(36 424) |
28 673 |
(7 751) |
|||
Wartość na 31 grudnia 2020 r. |
157 441 |
(147 651) |
9 790 |
|||
Zmiana |
(36 424) |
25 180 |
(11 244) |
3.16. Kategorie i klasy instrumentów finansowych
Aktywa i zobowiązania finansowe w podziale na kategorie (wg MSSF 9) przedstawiają się następująco:
|
Stan na |
Stan na |
Aktywa finansowe |
|
|
Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (3.11) |
2 716 |
7 662 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (nota 3.10) |
20 001 |
- |
Należności własne oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
886 351 |
765 226 |
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania (3.4) |
88 222 |
73 636 |
Razem |
997 290 |
846 524 |
|
|
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (3.11) |
9 459 |
2 909 |
Pozostałe zobowiązania finansowe (3.22) |
5 249 |
4 009 |
Zobowiązania finansowe |
379 369 |
379 577 |
Zobowiązania z tytułu leasingu (3.21) |
94 287 |
74 731 |
Razem |
488 364 |
461 226 |
W ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych wyróżnia się następujące klasy instrumentów:
|
Stan na |
Stan na |
Należności własne oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
|
|
Należności od jednostek powiązanych (nota 3.14) |
2 |
52 |
Należności od pozostałych jednostek - krótkoterminowe (nota 3.14) |
431 286 |
433 684 |
Należności od pozostałych jednostek - długoterminowe |
7 042 |
8 782 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota 3.17) |
448 021 |
322 708 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (nota 3.10) |
20 001 |
- |
Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (nota 3.11) |
2 716 |
7 662 |
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania (3.4) |
88 222 |
73 636 |
Razem |
997 290 |
846 524 |
|
|
|
Zobowiązania finansowe |
|
|
Zobowiązania z tytułu kredytów (nota 3.20) |
156 936 |
182 809 |
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych (nota 3.24) |
350 |
- |
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek - krótkoterminowe (nota 3.24) |
215 778 |
191 770 |
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek - długoterminowe |
6 305 |
4 998 |
Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (nota 3.10) |
9 459 |
2 909 |
Zobowiązania z tytułu leasingu (3.21) |
94 287 |
74 731 |
Pozostałe zobowiązania finansowe |
5 249 |
4 009 |
Razem |
488 364 |
461 226 |
Struktura walutowa aktywów i zobowiązań finansowych przedstawia się następująco:
|
Aktywa finansowe |
|
Zobowiązania finansowe |
||
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Waluta - PLN |
293 044 |
269 211 |
|
128 045 |
239 696 |
Waluta - EUR |
400 178 |
399 716 |
|
322 594 |
191 898 |
Waluta - USD |
90 838 |
68 806 |
|
8 333 |
5 214 |
Waluta - GBP |
60 180 |
26 428 |
|
12 843 |
4 139 |
Waluta - UAH |
852 |
1 219 |
|
451 |
169 |
Waluta - AED |
5 568 |
4 416 |
|
1 612 |
623 |
Waluta - RUB |
15 548 |
18 047 |
|
603 |
753 |
Waluta - CHF |
39 340 |
17 953 |
|
2 662 |
5 427 |
Waluta - CAD |
10 370 |
6 784 |
|
171 |
604 |
Waluta – BRL |
14 625 |
12 514 |
|
6 036 |
5 700 |
Waluty - inne |
66 747 |
21 430 |
|
5 014 |
7 003 |
Razem |
997 290 |
846 524 |
|
488 364 |
461 226 |
Okres wymagalności poszczególnych klas należności własnych (należności handlowych i środków pieniężnych) na dzień 31 grudnia 2019 r. przedstawiał się następująco:
|
Do 1 roku |
Od 1 roku do 2 lat |
Od 2 lat do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
Należności od jednostek powiązanych (3.14) |
52 |
- |
- |
- |
52 |
Należności od pozostałych jednostek - krótkoterminowe |
433 035 |
645 |
1 |
3 |
433 684 |
Należności od pozostałych jednostek - długoterminowe |
6 053 |
2 729 |
- |
- |
8 782 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota 3.17) |
322 708 |
- |
- |
- |
322 708 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (nota 3.10) |
- |
- |
- |
- |
- |
Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (nota 3.11) |
4 923 |
2 012 |
727 |
- |
7 662 |
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania (3.4) |
1 673 |
6 907 |
15 863 |
49 193 |
73 636 |
Razem |
768 444 |
12 293 |
16 591 |
49 196 |
846 524 |
Okres wymagalności poszczególnych klas należności własnych (należności handlowych i środków pieniężnych) na dzień 31 grudnia 2020 r. przedstawiał się następująco:
|
Do 1 roku |
Od 1 roku do 2 lat |
Od 2 lat do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
Należności od jednostek powiązanych (3.14) |
2 |
- |
- |
- |
2 |
Należności od pozostałych jednostek – krótkoterminowe (3.14) |
430 665 |
613 |
8 |
- |
431 286 |
Należności od pozostałych jednostek - długoterminowe |
6 138 |
188 |
641 |
75 |
7 042 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota 3.17) |
448 021 |
- |
- |
- |
448 021 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (nota 3.10) |
20 001 |
- |
- |
- |
20 001 |
Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (nota 3.11) |
2 119 |
501 |
96 |
- |
2 716 |
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania (3.4) |
4 418 |
2 385 |
38 403 |
43 016 |
88 222 |
Razem |
911 364 |
3 687 |
39 148 |
43 091 |
997 290 |
Okres wymagalności poszczególnych klas zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2019 r. przedstawia się następująco:
|
Do 1 roku |
Od 1 roku do 2 lat |
Od 2 lat do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
Zobowiązania z tytułu kredytów (nota 3.20) |
41 091 |
35 815 |
69 737 |
36 166 |
182 809 |
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek - krótkoterminowe |
191 770 |
- |
- |
- |
191 770 |
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek - długoterminowe |
- |
4 998 |
- |
- |
4 998 |
Pochodne instrumenty finansowe (3.11) |
- |
- |
318 |
2 591 |
2 909 |
Zobowiązania z tytułu leasingu (3.21) |
15 730 |
11 910 |
20 652 |
26 439 |
74 731 |
Pozostałe zobowiązania finansowe (3.24) |
4 009 |
- |
- |
- |
4 009 |
Razem |
252 600 |
52 723 |
90 707 |
65 196 |
461 226 |
Okres wymagalności poszczególnych klas zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2020 r. przedstawia się następująco:
Do 1 roku |
Od 1 roku do 2 lat |
Od 2 lat do 5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
|
Zobowiązania z tytułu kredytów (nota 3.20) |
40 176 |
34 767 |
53 065 |
28 928 |
156 936 |
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych (3.24) |
294 |
56 |
- |
- |
350 |
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek - krótkoterminowe |
215 474 |
304 |
- |
- |
215 778 |
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek - długoterminowe |
- |
257 |
5 685 |
363 |
6 305 |
Pochodne instrumenty finansowe (3.11) |
3 820 |
1 473 |
1 208 |
2 958 |
9 459 |
Zobowiązania z tytułu leasingu (3.21) |
19 142 |
14 484 |
25 554 |
35 107 |
94 287 |
Pozostałe zobowiązania finansowe (3.24) |
5 249 |
- |
- |
- |
5 249 |
Razem |
284 155 |
51 341 |
85 512 |
67 356 |
488 364 |
Grupa Comarch stosuje następujące metody wyceny poszczególnych klas instrumentów finansowych:
Należności własne |
Metoda wyceny |
Należności od jednostek powiązanych (nota 3.14) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Należności od pozostałych jednostek - krótkoterminowe (nota 3.14) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Należności od pozostałych jednostek - długoterminowe |
według skorygowanej ceny nabycia |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota 3.17) |
według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Należności od jednostek powiązanych (nota 3.14) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Należności od pozostałych jednostek - krótkoterminowe (nota 3.14) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Instrumenty pochodne (nota 3.11) |
według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (nota 3.10) |
według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Zobowiązania finansowe |
Metoda wyceny |
Zobowiązania z tytułu kredytów (nota 3.20) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych (nota 3.24) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek - krótkoterminowe (nota 3.24) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek - długoterminowe |
według skorygowanej ceny nabycia |
Zobowiązania z tytułu leasingu (nota 3.21) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Zobowiązania z tytułu kredytów (nota 3.20) |
według skorygowanej ceny nabycia |
Instrumenty pochodne (nota 3.11) |
według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Środki pieniężne w kasie i w banku |
441 831 |
316 307 |
Krótkoterminowe depozyty bankowe |
6 190 |
6 394 |
Środki pieniężne ogółem |
448 021 |
322 701 |
Należne odsetki od depozytów bankowych |
- |
7 |
Razem środki pieniężne i ekwiwalenty |
448 021 |
322 708 |
Efektywna stopa procentowa krótkoterminowych depozytów bankowych wyniosła w 2020 roku dla złotego 0,66%, dla dolara amerykańskiego 0,38%, dla reala brazylijskiego 1,93%, dla peso argentyńskiego 19,8%, a dla dolara kanadyjskiego 1%. Przeciętny termin wymagalności depozytów wyniósł dla złotego 48 dni, dla dolara amerykańskiego 32 dni, dla reala brazylijskiego 36 dni, dla peso argentyńskiego 34 dni i dla dolara kanadyjskiego 32 dni. Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych w skład środków pieniężnych wchodzą środki pieniężne w kasie i depozyty. Kredyt w rachunku bieżącym jest ujmowany w działalności finansowej.
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania |
|
|
depozyty kaucyjne złożone przez spółki Grupy Comarch w związku z zawartymi umowami najmu oraz gwarancjami bankowymi |
283 |
283 |
środki finansowe otrzymane na realizację projektów dofinansowywanych dotacją |
141 |
481 |
środki na wyodrębnionym rachunku ZFŚS |
1 004 |
553 |
środki na zabezpieczenie linii kredytowych |
1 950 |
1 669 |
Razem |
3 378 |
2 986 |
3.18. Kapitał zakładowy
|
Ilość akcji (szt.) |
Akcje zwykłe i uprzywilejowane |
Akcje własne |
Razem |
Stan na 1 stycznia 2019 |
8 133 349 |
8 133 349 |
- |
8 133 349 |
Stan na 31 grudnia 2019 |
8 133 349 |
8 133 349 |
- |
8 133 349 |
Stan na 31 grudnia 2020 |
8 133 349 |
8 133 349 |
- |
8 133 349 |
Wartość nominalna każdej akcji wynosi 1 PLN.
Na kapitał zakładowy Comarch S.A. składa się:
■864 800 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A,
■75 200 akcji zwykłych na okaziciela serii A,
■883 600 akcji imiennych uprzywilejowanych serii B,
■56 400 akcji zwykłych na okaziciela serii B,
■3 008 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C,
■1 200 000 akcji zwykłych na okaziciela serii D,
■638 600 akcji zwykłych na okaziciela serii E,
■125 787 akcji zwykłych na okaziciela serii G,
■102 708 akcji zwykłych na okaziciela serii G3,
■563 675 akcji zwykłych na okaziciela serii H,
■441 826 akcji zwykłych na okaziciela serii I2,
■91 041 akcji zwykłych na okaziciela serii J2,
■73 953 akcji zwykłych na okaziciela serii K3,
■7 759 akcji zwykłych na okaziciela serii L1.
Akcje imienne serii A i B są uprzywilejowane co do głosu w ten sposób, że na każdą akcje przypada 5 głosów na Walnym Zgromadzeniu. Zamiana akcji imiennych na akcje na okaziciela jest dopuszczalna. W przypadku zamiany akcji imiennych na akcje na okaziciela tracą one wszelkie uprzywilejowanie. Zbycie akcji imiennej uprzywilejowanej powoduje wygaśnięcie związanego z nią uprawnienia szczególnego co do głosu na Walnym Zgromadzeniu. Nie powoduje wygaśnięcia uprawnienia szczególnego co do głosu na Walnym Zgromadzeniu:
a) zbycie na rzecz osób będących akcjonariuszami Spółki na dzień 18 marca 1998 r.,
b) zbycie na rzecz zstępnych zbywcy,
c) przejście własności akcji imiennej w wyniku spadkobrania,
d) zbycie na rzecz osoby prawnej prawa polskiego albo obcego albo jednostki organizacyjnej nie posiadającej osobowości prawnej prawa polskiego albo obcego, w tym w szczególności na rzecz ułomnej osoby prawnej prawa polskiego albo obcego („Struktura”) kontrolowanej w rozumieniu art. 8 ust. 5 Statutu wyłącznie przez akcjonariusza wnoszącego (zbywającego) akcje imienne uprzywilejowane do Struktury („Akcjonariusz Wnoszący”) albo (współ)kontrolowanej wyłącznie przez wstępnych, zstępnych, rodzeństwo lub małżonka Akcjonariusza Wnoszącego albo wyłącznie przez niektóre lub wszystkie z tych osób („Osoba bądź Osoby Bliskie”) i Akcjonariusza Wnoszącego łącznie („Struktura Kontrolowana”) oraz zbycie akcji imiennych uprzywilejowanych przez jedną Strukturę Kontrolowaną na rzecz innej Struktury Kontrolowanej.
Zbycie akcji imiennych wymaga zgody Zarządu udzielonej w formie pisemnej. Zbycie akcji bez zgody Zarządu jest możliwe na warunkach określonych w Statucie Comarch S.A. Akcje na okaziciela mają prawo do 1 głosu na WZA. Zamiana akcji na okaziciela na akcje imienne nie jest dopuszczalna.
Wg stanu na dzień sporządzenia raportu:
■Janusz Filipiak posiadał 1 997 027 akcji (24,55% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniały do 5 569 027 głosów na WZA, co stanowiło 36,82% wszystkich głosów na WZA;
■Elżbieta Filipiak posiadała 846 000 akcji (10,40% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniały do 4 230 000 głosów na WZA, co stanowiło 27,96% wszystkich głosów na WZA;
■MetLife Otwarty Fundusz Emerytalny zarządzany przez MetLife PTE S.A. posiadał 841 097 akcji (10,34% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniały do 841 097 głosów na WZA, co stanowiło 5,56% wszystkich głosów na WZA,
■Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny i Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. posiadają łącznie 846 571 akcji Comarch SA (10,41% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniają do 846 571 głosów na WZA Spółki (5,60%), w tym Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny zarządzany przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. posiada 843 071 akcji Comarch SA (10,37% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniają do 843 071 głosów na WZA Spółki (5,57%).
W dniu 27 stycznia 2020 r. Zarząd Comarch S.A. otrzymał od osoby pełniącej obowiązki zarządcze powiadomienie o transakcji, o której mowa w art. 19 ust. 1 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego
i Rady UE nr 596/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie nadużyć na rynku. Przedmiotowa transakcja dotyczyła zbycia w dniu 24 stycznia 2020 r. 335 926 sztuk akcji zwykłych na okaziciela na rynku regulowanym po średnioważonej cenie 198,00 PLN za 1 akcję. Wartość transakcji wyniosła 66 513 348,00 PLN. O szczegółach Spółka informowała raportem bieżącym nr RB-2-2020 z dnia 27 stycznia 2020 r.
Dodatkowo Zarząd Comarch S.A. otrzymał od Pani Elżbiety Filipiak zawiadomienie na podstawie art. 69 ust. 2 pkt 1) lit. a) Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych o zmianie udziału w ogólnej liczbie głosów w Comarch S.A. Aktualna liczba głosów w posiadaniu Pani Elżbiety Filipiak wynosi 4 230 000, tj. 27,96% wszystkich głosów na WZA. O szczegółach Spółka informowała raportem bieżącym nr RB-3-2020 z dnia 27 stycznia 2020 r.
W dniu 19 grudnia 2020 r. Zarząd Comarch S.A. otrzymał od osoby pełniącej obowiązki zarządcze (Zbigniew Rymarczyk) powiadomienie o transakcji, o której mowa w art. 19 ust. 1 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 596/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie nadużyć na rynku. Powiadomienie dotyczyło transakcji nabycia w dniu 18 grudnia 2020 r. 462 sztuk akcji zwykłych na okaziciela na rynku regulowanym po średnioważonej cenie 186,00 PLN za 1 akcję, której wartość wyniosła 85 932 PLN. O szczegółach Spółka informowała raportem bieżącym nr RB-16-2020 z dnia 20 grudnia 2020 r.
Nie wystąpiły.
|
Kapitał z tytułu zmiany struktury własnościowej |
Kapitał z wyceny opcji menedżerskiej |
Kapitał inwestycyjny i na pokrycie zobowiązań wobec budżetu |
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
Pozostałe kapitały |
OGÓŁEM |
|
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
(5 185) |
25 140 |
745 |
84 446 |
37 895 |
143 041 |
|
Stan na 1 stycznia 2020 r. |
(5 185) |
25 140 |
745 |
84 446 |
37 895 |
143 041 |
|
Zmiana struktury własnościowej |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
(5 185) |
25 140 |
745 |
84 446 |
37 895 |
143 041 |
W dniu 24 czerwca 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło Uchwałę nr 9 w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 1.01.2019 - 31.12.2019. Walne Zgromadzenie postanowiło,
że wypracowany w roku obrotowym od 1 stycznia 2019 – 31 grudnia 2019 zysk netto w kwocie
57 627 263,86 PLN zostanie podzielony w ten sposób, że:
1.część zysku netto w kwocie 12 200 023,50 PLN zostaje przeznaczona na wypłatę dywidendy. Dywidendę w kwocie 1,50 PLN za jedną akcję otrzymają osoby będące akcjonariuszami Spółki w dniu 6 lipca 2020 r. (dzień dywidendy). Liczba akcji objętych dywidendą wynosi 8.133.349 sztuk. Dywidenda została wypłacona w dniu 16 lipca 2020 r.;
2.pozostała część zysku netto w kwocie 45 427 240,36 PLN zostaje przekazana na kapitał zapasowy.
Zarząd Comarch S.A. do dnia publikacji niniejszego raportu nie podjął decyzji odnośnie propozycji podziału zysku za 2020 rok.
|
|
Stan na 1 stycznia 2019 r. |
17 962 |
Wynik jednostek zależnych przeznaczony dla komplementariuszy spoza Grupy Comarch |
- |
Udział w wyniku MKS Cracovia SSA |
678 |
Udział w wyniku CAMS AG |
(6) |
Różnice kursowe |
(1) |
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
18 633 |
Stan na 1 stycznia 2020 r. |
18 633 |
Wynik jednostek zależnych przeznaczony dla komplementariuszy spoza Grupy Comarch |
- |
Udział w wyniku MKS Cracovia SSA |
29 |
Udział w wyniku CAMS AG |
(167) |
Różnice kursowe |
13 |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
18 508 |
Prezentujemy dane jednostki zależnej MKS Cracovia SSA. W pozostałych jednostkach zależnych udziały niekontrolujące są nieistotne.
Nazwa Spółki: MKS Cracovia SSA,
Główne miejsce prowadzenia działalności i kraj rejestracji jednostki: Polska
Proporcja udziałów własnościowych posiadanych przez udziały niekontrolujące: 33,89%,
Proporcja praw głosu posiadanych przez udziały niekontrolujące, jeżeli różni się od proporcji posiadanych udziałów własnościowych: 33,89%,
Wynik finansowy przypisany udziałom niekontrolującym jednostki zależnej w trakcie okresu sprawozdawczego: (138) tys. PLN.
Łączne udziały niekontrolujące jednostki zależnej na koniec okresu sprawozdawczego: 18 508 tys. PLN.
Skrócone informacje finansowe na temat jednostki zależnej Cracovia SSA
Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych istotnej jednostki zależnej, która posiada udziały niekontrolujące. Wykazane kwoty poniżej stanowią kwoty ze sprawozdań finansowych jednostek sporządzonych zgodnie z MSSF (dostosowane przez Grupę Comarch):
MKS Cracovia SSA |
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Aktywa obrotowe |
13 361 |
22 206 |
Aktywa trwałe |
88 894 |
55 574 |
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
20 825 |
16 400 |
Zobowiązania długoterminowe |
26 714 |
6 751 |
MKS Cracovia SSA |
Okres zakończony 31 grudnia 2020 |
Okres zakończony 31 grudnia 2019 |
Przychody |
39 936 |
37 695 |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej |
87 |
2 001 |
Zysk (strata) z działalności zaniechanej (po opodatkowaniu) |
- |
- |
Zysk (strata) za rok obrotowy |
87 |
2 001 |
Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy |
- |
- |
Całkowite dochody razem za rok obrotowy |
87 |
2 001 |
3.20. Kredyty, pożyczki
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Długoterminowe |
|
|
Kredyty nieodnawialne |
115 617 |
136 880 |
Kredyty odnawialne |
- |
- |
Pożyczki |
1 143 |
4 838 |
|
116 760 |
141 718 |
Krótkoterminowe |
|
|
Kredyty nieodnawialne |
34 723 |
36 386 |
Kredyty odnawialne |
413 |
- |
Pożyczki |
5 040 |
4 705 |
|
40 176 |
41 091 |
Kredyty, pożyczki ogółem |
156 936 |
182 809 |
Kredytobiorca |
Instytucja finansująca |
Kwota kredytu /pożyczki wg umowy |
Zobowiązanie na dzień bilansowy |
Warunki oprocentowania |
Termin ostatecznej spłaty |
Zabezpieczenia |
||||
/ |
||||||||||
Przedmiot finansowania |
Kwota |
Wal |
Kwota |
Wal |
Kwota |
PLN |
||||
Comarch S.A. |
BNP Paribas Bank Polska S.A |
44 000 |
PLN |
2 309 |
EUR |
10 655 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
29.07.2024 |
hipoteka na budynku SSE4, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej budynku, weksel in blanco, oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
||||||||||
budynek biurowy SSE4 w Krakowie |
(wobec 2 919 na 31 grudnia 2019) |
(wobec 12 432 na 31 grudnia 2019) |
IRS do 29-07-2024 |
|||||||
Comarch S.A. |
Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. |
4 126 |
EUR |
387 |
EUR |
1 784 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
29.09.2021 |
hipoteka na budynku SSE5, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej budynku, oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
||||||||||
budynek biurowy SSE5 w Krakowie - refinansowanie |
(wobec 902 ma 31 grudnia 2019) |
(wobec 3 840 na 31 grudnia 2019) |
||||||||
Comarch S.A. |
Santander Bank Polska S.A. (dawniej Bank Zachodni WBK S.A.) |
7 400 |
EUR |
0 |
EUR |
0 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
31.12.2020 |
hipoteka na budynku SSE3, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej budynku, oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
||||||||||
nieodnawialny kredyt obrotowy |
(wobec 953 na 31 grudnia 2019) |
(wobec 4 057 na 31 grudnia 2019) |
||||||||
Comarch S.A. |
Bank Polska Kasa Opieki S.A. |
13 323 |
EUR |
4 848 |
EUR |
22 372 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
30.11.2023 |
hipoteka na budynku SSE6, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej budynku, cesja praw z gwarancji należytego wykonania oraz gwarancji rękojmi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
||||||||||
budynek biurowy SSE6 w Krakowie |
(wobec 6 507 na 31 grudnia 2019) |
(wobec 27 711 na 31 grudnia 2019) |
IRS do 30-11-2023 |
|||||||
Comarch S.A. |
Bank Handlowy w Warszawie S.A. |
13 333 |
EUR |
11 340 |
EUR |
52 330 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
29.02.2028 |
hipoteka na budynku SSE7, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej budynku, oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
||||||||||
budynek biurowy SSE7 w Krakowie |
(wobec 12 920 na dzień 31 grudnia 2019) |
(wobec 55 018 na dzień 31 grudnia 2019) |
IRS do 29-02-2028 |
|||||||
Comarch S.A. |
DNB Bank Polska S.A. |
2 531 |
EUR |
1 050 |
EUR |
4 848 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
30.12.2023 |
zastaw rejestrowy na środkach trwałych będących przedmiotem finansowania, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej finansowanych środków trwałych, oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
||||||||||
środki trwałe -wyposażenie Laboratorium Internet of Things w Krakowie |
(wobec 1 400 na dzień 31 grudnia 2019) |
(wobec 5 961 na dzień 31 grudnia 2019) |
||||||||
Bonus Development sp. z o.o. SK-A |
Bank Polska Kasa Opieki S.A. |
9 262 |
EUR |
6 041 |
EUR |
27 878 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
31.05.2030 |
hipoteka na budynku biurowym w Łodzi, oświadczenie Bonus Development sp. z o.o. SK-A o poddaniu się egzekucji, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej budynku biurowego w Łodzi, cesja praw z gwarancji należytego wykonania oraz z gwarancji rękojmi, cesja praw z umowy dzierżawy finansowanej nieruchomości zawartej z Comarch S.A., poręczenie Comarch S.A., oświadczenie o poddaniu się egzekucji Comarch S.A. |
|
||||||||||
budynek biurowy w Łodzi |
(wobec 6 680 na 31 grudnia 2019) |
(wobec 28 448 na 31 grudnia 2019) |
IRS do 31-05-2030 |
|||||||
Comarch S.A.S, Comarch S.A. |
BNP Paribas Bank Polska S.A |
8 000 |
EUR |
3 600 |
EUR |
16 613 |
PLN |
EURIBOR3M + marża banku |
18.09.2023 |
hipoteka na drugim miejscu na nieruchomości Comarch S.A. (Kraków, ul. prof. Michała Życzkowskiego 23, bud. SSE4), oświadczenie Comarch S.A. o poddaniu się egzekucji, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej budynku SSE4 |
|
||||||||||
budynek Data Center w Lille we Francji |
(wobec 4 908 na 31 grudnia 2019) |
(wobec 20 900 na 31 grudnia 2019) |
||||||||
Comarch S.A. |
CaixaBank S.A. Oddział w Polsce |
3 500 |
EUR |
2 567 |
EUR |
11 843 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
23.08.2023 |
oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
||||||||||
program modernizacyjny infrastruktury Comarch |
(wobec 3 499 na 31 grudnia 2019) |
(wobec 14 899 na 31 grudnia 2019) |
||||||||
Comarch S.A. |
CaixaBank S.A. Oddział w Polsce |
2 300 |
EUR |
437 |
EUR |
2 018 |
PLN |
EURIBOR1M + marża banku |
29.06.2025 |
oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
||||||||||
program modernizacyjny infrastruktury Comarch |
(wobec 0 na 31 grudnia 2019) |
(wobec 0 na 31 grudnia 2019) |
||||||||
Comarch S.A. |
IBM Global Financing Polska sp. z o.o. |
12 980 |
PLN |
|
|
2 142 |
PLN |
stałe |
01.03.2022 |
brak |
|
||||||||||
dostawa sprzętu IT w związku z realizowanym przez Grupę Comarch projektem informatycznym |
(wobec 4 850 na 31 grudnia 2019) |
|||||||||
Comarch Polska S.A. |
IBM Global Financing Polska sp. z o.o. |
3 475 |
PLN |
|
|
1 274 |
PLN |
stałe |
01.05.2022 |
poręczenie Comarch S.A. |
|
||||||||||
dostawa sprzętu IT w związku z realizowanym przez Grupę Comarch projektem informatycznym |
(wobec 2 144 na 31 grudnia 2019) |
|||||||||
Comarch S.A. |
IBM Global Financing Polska sp. z o.o. |
3 139 |
PLN |
|
|
1 193 |
PLN |
stałe |
01.05.2022 |
brak |
|
||||||||||
dostawa sprzętu IT w związku z realizowanym przez Grupę Comarch projektem informatycznym |
(wobec 1 944 na 31 grudnia 2019) |
|||||||||
Comarch S.A. |
IBM Global Financing Polska sp. z o.o. |
1 814 |
PLN |
|
|
0 |
PLN |
stałe |
01.05.2020 |
brak |
|
||||||||||
dostawa sprzętu IT w związku z realizowanym przez Grupę Comarch projektem informatycznym |
(wobec 605 na 31 grudnia 2019) |
|||||||||
Comarch S.A. |
IBM Global Financing Polska sp. z o.o. |
1 825 |
PLN |
|
|
1 140 |
PLN |
stałe |
01.03.2022 |
brak |
|
||||||||||
dostawa sprzętu IT w związku z realizowanym przez Grupę Comarch projektem informatycznym |
(wobec 0 na 31 grudnia 2019) |
|||||||||
Comarch S.A. |
PKO Leasing S.A. |
5 000 |
EUR |
0 |
|
0 |
PLN |
EURIBOR1M + marża |
29.02.2028 |
weksel in blanco, |
|
||||||||||
środek trwały |
(wobec 0 na 31 grudnia 2019) |
(wobec 0 na 31 grudnia 2019) |
||||||||
CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. (2CSI) |
CAISSE D'EPARGNE |
30 |
EUR |
24 |
EUR |
79 |
PLN |
stałe |
05.02.2023 |
brak |
|
||||||||||
finansowanie działalności |
(wobec 0 na 31 grudnia 2019) |
|||||||||
CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. (2CSI) |
CAISSE D'EPARGNE |
51 |
EUR |
21 |
EUR |
100 |
PLN |
stałe |
05.12.2021 |
brak |
|
||||||||||
finansowanie działalności |
(wobec 0 na 31 grudnia 2019) |
|||||||||
CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. (2CSI) |
HSBC |
200 |
EUR |
63 |
EUR |
254
(wobec 0 na 31 grudnia 2019) |
PLN |
stałe |
01.01.2022 |
poręczenie |
Wartość zobowiązań z tytułu kredytów została ujęta w wysokości zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek nie jest istotnie różna od wartości bilansowej. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przypadki nieterminowej spłaty kapitału lub wypłaty odsetek od zaciągniętych kredytów i pożyczek, ani nie zostały naruszone inne warunki umów kredytów i pożyczek, uprawniające kredytodawcę do żądania wcześniejszej spłaty kredytu lub pożyczki.
Obciążenie kredytów Grupy Comarch ryzykiem stopy procentowej dotyczy kredytów oprocentowanych w oparciu o zmienną stopę procentową. Grupa Comarch prowadzi optymalizacje kosztów odsetkowych poprzez stały monitoring struktury stóp procentowych i odpowiednie dopasowanie bazowej stopy procentowej kredytu lub transakcje zabezpieczające IRS.
Obciążenie kredytów Grupy Comarch ryzykiem stopy procentowej
Obciążenie kredytów i pożyczek Grupy Comarch ryzykiem stopy |
do 1 roku |
1-5 lat |
Powyżej 5 lat |
Razem |
|
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
|||||
Kredyty i pożyczki |
|
41 091 |
105 552 |
36 166 |
182 809 |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
|||||
Kredyty i pożyczki |
|
40 176 |
87 832 |
28 928 |
156 936 |
Struktura zapadalności kredytów, pożyczek
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Od 1 do 2 lat |
34 767 |
35 815 |
Od 2 do 5 lat |
53 065 |
69 737 |
Powyżej 5 lat |
28 928 |
36 166 |
|
116 760 |
141 718 |
Struktura walutowa wartości bilansowej kredytów, pożyczek
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
W walucie polskiej |
5 749 |
9 542 |
W EUR (równowartość w zł) |
151 187 |
173 267 |
|
156 936 |
182 809 |
Efektywne stopy procentowe na dzień bilansowy:
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Kredyty bankowe |
1,46% |
1,53% |
Pożyczki |
2,44% |
2,93% |
|
Kredytobiorca |
Instytucja finansująca |
Kwota kredytu /pożyczki wg umowy |
Zobowiązanie na dzień bilansowy |
Warunki oprocentowania |
Termin ostatecznej spłaty |
Zabezpieczenia |
|||||
|
/ |
|||||||||||
|
Cel finansowania |
Kwota |
Wal |
Kwota |
Wal |
Kwota |
PLN |
|||||
|
Comarch S.A. |
BNP Paribas Bank Polska S.A |
20 000 |
PLN |
0 |
PLN |
0 |
PLN |
WIBOR1M + marża banku |
17.12.2021 |
weksel in blanco |
|
|
Comarch S.A. |
Bank Polska Kasa Opieki S.A. |
30 000 |
PLN |
0 |
PLN |
0 |
PLN |
WIBOR1M + marża banku |
30.06.2021 |
oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
|
Comarch S.A. |
CaixaBank S.A. Oddział w Polsce |
30 000 |
PLN |
0 |
PLN |
0 |
PLN |
WIBOR1M + marża banku |
23.08.2021 |
oświadczenie o poddaniu się egzekucji |
|
|
CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. |
CAISSE D'EPARGNE |
200 |
EUR |
89 |
EUR |
413 |
PLN |
EURIBOR + marża |
31.03.2021 |
brak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
||||||||||
Linie kredytowe w rachunku bieżącym i kredyty odnawialne, w tym: |
80 923 |
60 000 |
||||||||||
Wykorzystane na dzień bilansowy |
413 |
- |
||||||||||
Dostępne na dzień bilansowy |
80 510 |
60 000 |
3.20.3. Zmiany w zakresie zobowiązań kredytowych i leasingowych
|
BO 2020 |
Zmniejszenia |
Zwiększenia |
Efekt różnic kursowych |
BZ 2020 |
Pożyczki i kredyty |
182 809 |
45 506 |
4 696 |
14 937 |
156 936 |
Zobowiązania leasingowe |
74 731 |
21 249 |
37 608 |
3 197 |
94 287 |
Razem |
257 540 |
66 755 |
42 304 |
18 134 |
251 223 |
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Leasing środków transportu i sprzętu IT |
1 962 |
1 744 |
Najem |
64 535 |
54 297 |
Użytkowanie wieczyste |
27 790 |
18 690 |
Część krótkoterminowa |
19 142 |
15 730 |
Część długoterminowa |
75 145 |
59 001 |
Razem |
94 287 |
74 731 |
Wartość zobowiązań z tytułu leasingu wynika z wdrożenia MSSF 16 od 1 stycznia 2019 r. Wartość zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 1 stycznia 2019 r. wyniosła 74 402 tys. PLN.
Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu leasingu
|
do 1 roku |
2-5 lat |
> 5 lat |
Razem |
Leasing środków transportu i sprzętu IT |
1 096 |
866 |
0 |
1 962 |
Najem |
18 149 |
38 956 |
7 430 |
64 535 |
Użytkowanie wieczyste |
(103) |
216 |
27 677 |
27 790 |
Zobowiązania z tytułu leasingu |
19 142 |
40 038 |
35 107 |
94 287 |
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Zobowiązania z tytułu dywidendy |
- |
- |
Część krótkoterminowa |
- |
- |
Część długoterminowa |
- |
- |
Zobowiązania z tytułu weksli |
5 249 |
4 009 |
Część krótkoterminowa |
5 249 |
4 009 |
Część długoterminowa |
- |
- |
Razem |
5 249 |
4 009 |
Pozostałe zobowiązania finansowe dotyczą weksli w spółce Bonus Management Sp. z o.o. SK-A wystawionych 16 grudnia 2019 r. z terminem wykupu 16 grudnia 2020 r.
Na dzień 31 grudnia 2020 r. pozostałe zobowiązania finansowe dotyczą weksli w spółce Bonus Management sp. z o.o. SK-A z terminem wykupu przypadającym w drugim kwartale 2021 roku oraz weksli w spółce Bonus Management sp. z o.o. II ACTIVIA SKA z terminem wykupu przypadającym w pierwszym kwartale 2021 roku.
3.23. Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia
|
Koszty dotyczące okresu bieżącego, które zostaną poniesione w przyszłości |
Rezerwy na koszty kontraktów |
Rezerwy na kary umowne i inne roszczenia |
Rezerwy na urlopy |
Rezerwy na nagrody pieniężne |
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne |
Ogółem |
Stan na 1 stycznia 2019 r. |
3 743 |
12 006 |
40 419 |
29 541 |
77 543 |
- |
163 252 |
Zmiana: |
975 |
2 069 |
(14 526) |
3 556 |
25 082 |
- |
17 156 |
- utworzenie rezerw |
18 375 |
17 488 |
17 844 |
22 741 |
107 087 |
- |
183 535 |
- wykorzystanie rezerw |
(17 400) |
(15 419) |
(32 370) |
(19 185) |
(82 005) |
- |
(166 379) |
Stan na 31 grudnia 2019 r. |
4 718 |
14 075 |
25 893 |
33 097 |
102 625 |
- |
180 408 |
Część krótkoterminowa |
4 718 |
14 075 |
25 893 |
33 097 |
102 625 |
- |
180 408 |
Część długoterminowa |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Stan na 1 stycznia 2020 r. |
4 718 |
14 075 |
25 893 |
33 097 |
102 625 |
- |
180 408 |
Zmiana: |
(1 379) |
(530) |
(13 585) |
10 445 |
20 262 |
1 803 |
17 016 |
- utworzenie rezerw |
14 662 |
16 982 |
2 620 |
32 159 |
113 023 |
1 803 |
181 249 |
- wykorzystanie rezerw |
(16 041) |
(17 512) |
(16 205) |
(21 714) |
(92 761) |
- |
(164 233) |
Stan na 31 grudnia 2020 r. |
3 339 |
13 545 |
12 308 |
43 542 |
122 887 |
1 803 |
197 424 |
Część krótkoterminowa |
3 339 |
13 545 |
12 308 |
43 542 |
122 887 |
- |
195 621 |
Część długoterminowa |
- |
- |
- |
- |
- |
1 803 |
1 803 |
Wszystkie rezerwy zostały obliczone w oparciu o wiarygodny szacunek dokonany na dzień bilansowy. Koszty okresu bieżącego dotyczą głównie rezerw utworzonych na koszty niezbędne do poniesienia w związku z działalnością bieżącą, z tytułu badania sprawozdań finansowych, kosztów archiwizacji i innych administracyjnych oraz rozliczeń z tytułu kart kredytowych. Rezerwy na koszty kontraktów dotyczą rozpoznania przewidywanych strat na kontraktach.
Struktura łącznej kwoty rezerw:
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Długoterminowe |
1 803 |
- |
Krótkoterminowe |
195 621 |
180 408 |
3.24. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Zobowiązania handlowe |
51 094 |
60 205 |
Zaliczki otrzymane na poczet usług i dostaw |
4 447 |
1 101 |
Zobowiązania handlowe i pozostałe wobec podmiotów powiązanych |
350 |
- |
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i innych obciążeń podatkowych |
77 266 |
61 801 |
Zobowiązania inwestycyjne |
1 878 |
1 177 |
Przychody przyszłych okresów |
39 934 |
29 034 |
Pozostałe zobowiązania |
7 298 |
6 373 |
Fundusze specjalne (ZFŚS i Zakładowy Fundusz Mieszkaniowy) |
1 327 |
1 689 |
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
32 534 |
30 390 |
Razem |
216 128 |
191 770 |
Wartość godziwa zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań jest zbliżona do ich wartości bilansowej przedstawionej powyżej.
Na dzień 31 grudnia 2020 r. wartość gwarancji i akredytyw wystawionych przez banki na zlecenie Comarch S.A. w związku z realizowanymi umowami oraz uczestnictwem w przetargach wynosiła
91 066 tys. PLN, podczas gdy na dzień 31 grudnia 2019 r. ich wartość wynosiła 90 725 tys. PLN.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 r. wartość gwarancji wystawionych przez banki na zlecenie Grupy Comarch Software und Beratung wynosiła 422 tys. EUR (tj. 1 949 tys. PLN), podczas gdy na dzień 31 grudnia 2019 r. ich wartość wynosiła 392 tys. EUR (tj. 1 668 tys. PLN).
Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 r. wartość gwarancji wystawionych przez banki na zlecenie Comarch AG wynosiła 16 tys. EUR (tj. 74 tys. PLN), podczas gdy na dzień 31 grudnia 2019 r. ich wartość wynosiła 16 tys. EUR (tj. 68 tys. PLN).
Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 r. wartość gwarancji wystawionych przez banki na zlecenie Comarch Swiss AG wynosiła 32 tys. CHF (tj. 135 tys. PLN), podczas gdy na dzień 31 grudnia 2019 r. ich wartość wynosiła 0 CHF (tj. 0 PLN).
Comarch S.A. udzieliła oświadczeń o możliwości udzielenia wsparcia finansowego („letter of comfort”) dla spółek zależnych: Comarch R&D S.à r.l. bezterminowo, Comarch Argentina S.A. bezterminowo, Comarch Malaysia SDN. BHD. bezterminowo, Comarch Healthcare S.A. bezterminowo oraz do 30 czerwca 2021 r., Comarch Middle East FZ-LLC bezterminowo, Comarch Japan KK bezterminowo, Comarch SAS bezterminowo.
Przyznane linie kredytowe na finansowanie działalności bieżącej (gwarancje, akredytywy, kredyt w rachunku bieżącym)
|
31 grudnia 2020 |
31 grudnia 2019 |
Linie kredytowe* |
245 504 |
239 273 |
|
245 504 |
239 273 |
(*) zawierają linie kredytowe w rachunku bieżącym opisane w pkt 3.20.
Grupa Comarch jest stroną pozywaną w postępowaniach sądowych, w których potencjalna, łączna kwota roszczeń stron trzecich wynosi 26 262 tys. PLN, z czego kwota 1 831 tys. PLN jest objęta rezerwami ujętymi w bilansie na 31 grudnia 2020 r. W 2020 roku Grupa Comarch utworzyła rezerwy na roszczenia objęte postępowaniami sądowymi na kwotę 134 tys. PLN, natomiast rozwiązała rezerwy z tego tytułu na kwotę 9 424 tys. PLN.
Grupa Comarch pozostaje w sprawach spornych nieobjętych postępowaniami sądowymi, w których potencjalna, łączna kwota roszczeń stron trzecich wynosi 20 181 tys. PLN, z czego kwota 3 466 tys. PLN jest objęta rezerwami ujętymi w bilansie na 31 grudnia 2020 r. W 2020 roku Grupa Comarch utworzyła rezerwy na roszczenia objęte sprawami spornymi nieobjętymi postępowaniami sądowymi na kwotę 370 tys. PLN, natomiast rozwiązała rezerwy z tego tytułu na kwotę 570 tys. PLN.
Według Zarządów spółek Grupy Comarch, w oparciu o opinie doradców prawnych, nie istnieją okoliczności wskazujące na konieczność utworzenia rezerw na pozostałe roszczenia objęte aktualnie postępowaniami sądowymi oraz sprawami spornymi, nieobjęte postępowaniami sądowymi.
W związku z prowadzonymi postępowaniami sądowymi w 2020 roku Grupa Comarch utworzyła nowe odpisy aktualizujące wartość należności na kwotę 6 774 tys. PLN.
W związku z prowadzonymi sprawami spornymi nieobjętymi postępowaniami sądowymi w 2020 roku Grupa Comarch utworzyła nowe odpisy aktualizujące wartość należności na kwotę 3 392 tys. PLN.
Przychody ze sprzedaży podane w niniejszej nocie zostały zaprezentowane wg lokalizacji rynków odmiennie niż w nocie 3.2, gdzie są zaprezentowane wg lokalizacji działalności.
|
12 miesięcy 2020 |
% |
12 miesięcy 2019 |
% |
12 miesięcy 2018 |
% |
Kraj (Polska) |
637 943 |
41,5% |
594 021 |
41,3% |
632 372 |
46,2% |
DACH |
288 691 |
18,8% |
279 899 |
19,5% |
241 637 |
17,6% |
Pozostałe kraje |
610 119 |
39,7% |
563 503 |
39,2% |
495 610 |
36,2% |
Razem |
1 536 753 |
100,0% |
1 437 423 |
100,0% |
1 369 619 |
100,0% |
|
12 miesięcy 2020 |
% |
12 miesięcy 2019 |
% |
12 miesięcy 2018 |
% |
Telekomunikacja, Media, IT |
302 588 |
19,7% |
335 846 |
23,4% |
316 416 |
23,1% |
Finanse i Bankowość |
259 151 |
16,9% |
191 054 |
13,3% |
204 532 |
14,9% |
Handel i Usługi |
237 137 |
15,4% |
251 743 |
17,5% |
202 406 |
14,8% |
Przemysł & Utilities |
179 019 |
11,6% |
179 336 |
12,5% |
138 344 |
10,1% |
Sektor Publiczny |
154 541 |
10,1% |
130 352 |
9,1% |
193 000 |
14,1% |
MSP – Polska |
206 169 |
13,4% |
190 421 |
13,2% |
160 874 |
11,7% |
MSP - DACH |
122 146 |
7,9% |
100 411 |
7,0% |
99 568 |
7,3% |
Medycyna |
40 820 |
2,7% |
25 919 |
1,8% |
27 351 |
2,0% |
Pozostałe |
35 182 |
2,3% |
32 341 |
2,2% |
27 128 |
2,0% |
Razem |
1 536 753 |
100,0% |
1 437 423 |
100,0% |
1 369 619 |
100,0% |
|
12 miesięcy 2020 |
% |
12 miesięcy 2019 |
% |
12 miesięcy 2018 |
% |
Usługi |
1 175 323 |
76,5% |
1 074 965 |
74,8% |
992 627 |
72,4% |
Oprogramowanie własne |
259 952 |
16,9% |
249 442 |
17,3% |
207 271 |
15,1% |
Oprogramowanie obce |
18 219 |
1,2% |
30 997 |
2,2% |
24 041 |
1,8% |
Wyroby gotowe |
13 104 |
0,8% |
11 676 |
0,8% |
42 216 |
3,1% |
Sprzęt komputerowy |
18 597 |
1,2% |
19 134 |
1,3% |
55 728 |
4,1% |
Usługi medyczne |
12 452 |
0,8% |
10 345 |
0,7% |
11 705 |
0,9% |
Pozostałe |
39 106 |
2,6% |
40 864 |
2,9% |
36 031 |
2,6% |
Razem |
1 536 753 |
100,0% |
1 437 423 |
100,0% |
1 369 619 |
100,0% |
I/1 Koszty wg rodzaju |
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych |
86 291 |
84 929 |
Koszty świadczeń pracowniczych |
871 346 |
816 186 |
Zmiana stanu produktów i produkcji w toku |
58 683 |
13 615 |
Zużycie surowców i materiałów pomocniczych |
27 280 |
32 583 |
Usługi obce |
178 683 |
199 675 |
Podatki i opłaty |
12 061 |
13 094 |
Pozostałe koszty |
41 230 |
50 830 |
Koszty sprzedanych produktów, usług, marketingu i dystrybucji oraz koszty ogólnego zarządu, w tym: |
1 275 574 |
1 210 912 |
- koszt wytworzenia |
990 060 |
938 847 |
- koszty sprzedaży |
143 874 |
145 545 |
- koszty ogólne |
121 024 |
127 937 |
- różnice kursowe od zobowiązań |
20 616 |
(1 417) |
I/2 Koszt sprzedanych towarów i materiałów |
74 489 |
77 654 |
I/3 Koszty realizacji prac w ramach projektów unijnych |
1 064 |
1 614 |
I/4 Łączne koszty sprzedanych produktów, usług, marketingu, ogólnego zarządu, towarów i materiałów oraz realizacji prac w ramach projektów unijnych |
1 351 127 |
1 290 180 |
II. Koszty świadczeń pracowniczych |
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Koszty wynagrodzeń |
739 565 |
692 958 |
Koszty ubezpieczeń społecznych |
119 826 |
109 393 |
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych |
1 827 |
1 832 |
Szkolenia |
1 498 |
3 587 |
Koszty BHP |
1 675 |
1 569 |
Pozostałe |
6 955 |
6 847 |
Razem |
871 346 |
816 186 |
Pozostałe przychody operacyjne i zyski |
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Otrzymane odszkodowania komunikacyjne |
59 |
115 |
Przedawnione zobowiązania |
125 |
- |
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności |
38 813 |
21 108 |
Otrzymane kary umowne |
200 |
- |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |
5 126 |
8 304 |
Zwrot podatku VAT |
351 |
195 |
Dotacje Umorzenie zobowiązań |
4 370 1 164 |
- 2 560 |
Inne |
4 051 |
2 038 |
Razem |
54 259 |
34 320 |
Pozostałe koszty operacyjne i straty |
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Odpis aktualizujący wartość aktywów (utrata wartości) |
108 |
84 |
Składki członkowskie |
1 312 |
1 216 |
Darowizny |
35 |
147 |
Strata ze zbycia i likwidacji aktywów trwałych |
450 |
221 |
Odpis aktualizujący wartość należności |
41 921 |
31 098 |
Odszkodowania |
538 |
1 |
Inne |
3 960 |
5 413 |
Razem |
48 324 |
38 180 |
Pozostałe przychody operacyjne i zyski |
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Koszty odsetek, w tym: |
(4 158) |
(4 737) |
- odsetki od pożyczek i kredytów |
(1 945) |
(3 295) |
- inne |
(2 213) |
(1 442) |
Zyski z odsetek od lokat |
464 |
352 |
Zyski/(straty) ze zbycia aktywów finansowych |
373 |
5 290 |
Zyski/(straty) różnice kursowe netto (nota 3.32) |
(10 550) |
(2 816) |
Wycena wartości godziwej instrumentów finansowych i inwestycji |
(11 592) |
2 994 |
Inne, w tym: |
(1 844) |
(2 097) |
- pozostałe |
(1 844) |
(2 097) |
Razem |
(27 307) |
(1 014) |
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Podatek bieżący |
46 571 |
31 707 |
Podatek odroczony |
(2 810) |
5 144 |
Razem |
43 761 |
36 851 |
Podatek dochodowy od zysku brutto Grupy Comarch przed opodatkowaniem, różni się w następujący sposób od teoretycznej kwoty, którą uzyskano by stosując średnią ważoną stawkę podatku mającą zastosowanie do zysków konsolidowanych spółek:
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
|
Zysk brutto skonsolidowany przed opodatkowaniem |
164 254 |
142 369 |
Różnice pomiędzy zyskiem brutto a podstawą opodatkowania: |
|
|
- korekty konsolidacyjne |
9 510 |
(2 372) |
- wyłączenia strat spółek konsolidowanych |
62 130 |
69 486 |
Suma zysków brutto jednostek konsolidowanych (nominalna podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym przy założeniu zgodności zysku bilansowego z podstawą opodatkowania) |
235 894 |
209 483 |
Podatek wyliczony stawką nominalną od zysku brutto |
48 899 |
43 177 |
Wielkość nominalnej stawki podatkowej |
20,73% |
20,61% |
Trwałe i przejściowe różnice pomiędzy zyskiem brutto a rzeczywistą podstawą opodatkowania, w tym: |
(14 728) |
(65 701) |
- wykorzystanie uprzednio rozpoznanych strat podatkowych |
(4 246) |
(2 428) |
- różnice pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem a zyskiem brutto |
40 102 |
(12 123) |
- dochód zwolniony z tytułu prowadzenia działalności w SSE |
(47 685) |
(44 233) |
- inne - dochody zwolnione |
(2 899) |
(6 917) |
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym |
221 166 |
143 782 |
Podatek wyliczony według stawki podatkowej w Grupie Comarch |
46 571 |
31 707 |
Wielkość efektywnej stawki podatkowej |
19,74% |
15,14% |
Władze podatkowe kraju jednostki dominującej mogą przeprowadzić kontrolę ksiąg rachunkowych i rozliczeń podatkowych w ciągu 5 lat od zakończenia roku, w którym złożono deklaracje podatkowe i obciążyć Grupę Comarch dodatkowym wymiarem podatku wraz z karami i odsetkami. W opinii Zarządu jednostki dominującej nie istnieją okoliczności wskazujące na możliwość powstania istotnych zobowiązań z tego tytułu.
Różnice kursowe powiększające (koszty)/przychody w rachunku zysków i strat uwzględnione zostały
w następujących pozycjach:
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Przychody ze sprzedaży |
12781 |
(603) |
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów |
(20 616) |
1 417 |
Koszty finansowe netto |
(10 550) |
(2 816) |
Razem |
(18 385) |
(2 002) |
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Zysk netto za okres przypadający na akcjonariuszy Spółki |
120 631 |
104 846 |
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.) |
8 133 349 |
8 133 349 |
Zysk na akcję zwykłą (w zł) |
14,83 |
12,89 |
Rozwodniona średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.) |
8 133 349 |
8 133 349 |
Rozwodniony zysk na akcję zwykłą (w zł) |
14,83 |
12,89 |
Podstawowy zysk netto na 1 akcję w kolumnie "12 miesięcy 2020" został obliczony jako iloraz skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Comarch S.A. osiągniętego w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 r. oraz średniej ważonej ilości akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 r., gdzie wagą jest ilość dni. Podstawowy zysk netto na 1 akcję w kolumnie "12 miesięcy 2019" został obliczony jako iloraz skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Comarch S.A. osiągniętego w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r. oraz średniej ważonej ilości akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r., gdzie wagą jest ilość dni.
Rozwodniony zysk netto na 1 akcję w kolumnie "12 miesięcy 2020" został obliczony jako iloraz skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Comarch S.A. osiągniętego w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 r. oraz sumy średniej ważonej ilości akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 r., gdzie wagą jest ilość dni. Rozwodniony zysk netto na 1 akcję w kolumnie "12 miesięcy 2019" został obliczony jako iloraz skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Comarch S.A. osiągniętego w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r. oraz sumy średniej ważonej ilości akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r., gdzie wagą jest ilość dni.
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Przychody ze sprzedaży towarów |
|
|
SoInteractive S.A. |
- |
- |
|
- |
- |
Przychody ze sprzedaży usług |
|
|
SoInteractive S.A. |
16 |
79 |
|
16 |
79 |
|
16 |
79 |
Cenę usług ustala się w zależności od rodzaju transakcji według jednej z trzech metod:
■porównywalnej ceny rynkowej,
■metody koszt plus (marża przy towarach 2-3%, przy usługach 5%),
■marży od sprzedaży usług (marża w wysokości 10-40%).
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Zakupy towarów |
- |
|
SoInteractive S.A. |
- |
73 |
|
- |
73 |
Zakupy usług |
|
|
SoInteractive S.A. |
|
|
ujęte w kosztach wytworzenia |
- |
434 |
ujęte w pozostałych kosztach |
- |
27 |
|
- |
461 |
Razem |
- |
534 |
Cenę usług i towarów negocjuje się zwykle z podmiotami powiązanymi stosując jedna z wymienionych powyżej metod. W okresie objętym sprawozdaniem nie było żadnych istotnych transakcji z innymi niż wymienione powyżej podmiotami powiązanymi.
3.34.3. Salda rozrachunków na dzień bilansowy powstałe w wyniku sprzedaży/zakupu towarów/usług
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Należności od podmiotów powiązanych |
|
|
SoInteractive S.A. |
2 |
52 |
|
2 |
52 |
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych |
|
|
SoInteractive S.A. |
- |
- |
|
- |
- |
|
12 miesięcy 2020 |
12 miesięcy 2019 |
Zakupy od podmiotów powiązanych osobowo |
3 346 |
4 380 |
Sprzedaż do podmiotów powiązanych osobowo |
1 736 |
1 578 |
Pożyczki i odsetki od pożyczek spłacone przez podmioty powiązane osobowo |
6 762 |
1 987 |
Pożyczki i odsetki od pożyczek udzielone podmiotom powiązanym osobowo |
- |
- |
Zakupy od podmiotów stowarzyszonych |
- |
534 |
Sprzedaż do podmiotów stowarzyszonych |
16 |
79 |
Pożyczki i odsetki od pożyczek spłacone przez podmioty stowarzyszone |
577 |
2 171 |
Pożyczki i odsetki od pożyczek udzielone podmiotom stowarzyszonym |
- |
300 |
W 2020 roku wynagrodzenia członków zarządu Comarch S.A. wyniosły 28 504 773,15 PLN. Jednostki zależne i stowarzyszone wypłaciły w 2020 roku członkom Zarządu Comarch S.A. wynagrodzenia
w wysokości 7 829 165,95 PLN. W 2019 roku wynagrodzenia członków zarządu Comarch S.A. wyniosły 23 921 425,14 PLN. Jednostki zależne i stowarzyszone wypłaciły w 2019 roku członkom Zarządu Comarch S.A. wynagrodzenia w wysokości 7 644 353,51.
Wynagrodzenia podane w niniejszej nocie obejmują wynagrodzenia rzeczywiście wypłacone w 2020 roku (w tym wynagrodzenia premiowe za okresy wcześniejsze, objęte rezerwami na dzień 31 grudnia 2019 r.). Wynagrodzenia nie obejmują niewypłaconych premii za rok 2020 (objętych rezerwami na dzień 31 grudnia 2020 r.).
W 2020 i 2019 roku nie było programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale Comarch S.A.
ROK 2019 (w zł)
L.p. |
Zarząd |
Wypłacone przez Comarch S.A. |
Wypłacone przez jednostki zależne i stowarzyszone |
Razem |
|
1 |
Janusz Filipiak |
8 984 948,76 |
5 993 673,31 |
14 978 622,07 |
|
2 |
Marcin Dąbrowski |
1 392 505,69 |
309 726,60 |
1 702 232,29 |
|
3 |
Paweł Prokop |
264 161,76 |
374 796,76 |
638 958,52 |
|
4 |
Andrzej Przewięźlikowski |
474 703,39 |
154 863,30 |
629 566,69 |
|
5 |
Zbigniew Rymarczyk |
2 833 490,51 |
317 323,36 |
3 150 813,87 |
|
6 |
Konrad Tarański |
651 941,06 |
331 510,12 |
983 451,18 |
|
7 |
Marcin Warwas |
1 675 320,46 |
162 460,06 |
1 837 780,52 |
|
|
Razem |
16 277 071,63 |
7 644 353,51 |
23 921 425,14 |
|
|
|||||
L.p. |
Rada Nadzorcza Comarch S.A. |
Wypłacone przez Comarch S.A. |
Wypłacone przez jednostki zależne i stowarzyszone |
Razem |
|
1 |
Elżbieta Filipiak |
240 000,00 |
1 034 125,50 |
1 274 125,50 |
|
2 |
Maciej Brzeziński |
35 000,00 |
0,00 |
35 000,00 |
|
3 |
Andrzej Pach |
30 000,00 |
0,00 |
30 000,00 |
|
4 |
Robert Bednarski |
35 000,00 |
0,00 |
35 000,00 |
|
5 |
Danuta Drobniak |
60 000,00 |
0,00 |
60 000,00 |
|
6 |
Łukasz Kalinowski |
30 000,00 |
0,00 |
30 000,00 |
|
7 |
Joanna Krasodomska |
30 075,00 |
0,00 |
30 075,00 |
|
8 |
Wojciech Kucharzyk |
35 000,00 |
0,00 |
35 000,00 |
|
9 |
Anna Ławrynowicz |
35 000,00 |
0,00 |
35 000,00 |
|
10 |
Anna Pruska |
60 000,00 |
20 140,12 |
80 140,12 |
|
11 |
Tadeusz Włudyka |
30 000,00 |
0,00 |
30 000,00 |
|
|
Razem |
620 075,00 |
1 054 265,62 |
1 674 340,62 |
|
Na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu, które odbyło się 26 czerwca 2019 r., zostali powołani członkowie Rady Nadzorczej: Pani Elżbieta Filipiak na stanowisko Przewodniczącej Rady Nadzorczej, Pan Andrzej Pach na stanowisko Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej oraz Pani Danuta Drobniak, Pan Łukasz Kalinowski, Pani Joanna Krasodomska, Pani Anna Pruska, Pan Tadeusz Włudyka zostali powołani do pełnienia funkcji członków Rady Nadzorczej Comarch S.A.
|
|||||
L.p. |
Zarząd Comarch S.A. |
Wypłacone z zysku netto Comarch S.A. w formie dywidendy |
|||
1 |
Janusz Filipiak |
2 995 540,50 |
|||
2 |
Marcin Dąbrowski |
0,00 |
|||
3 |
Paweł Prokop |
45 225,00 |
|||
4 |
Andrzej Przewięźlikowski |
0,00 |
|||
5 |
Zbigniew Rymarczyk |
50 307,00 |
|||
6 |
Konrad Tarański |
15 912,00 |
|||
7 |
Marcin Warwas |
15 912,00 |
|||
|
Razem |
3 122 896,50 |
ROK 2020 (w zł)
L.p. |
Zarząd |
Wypłacone przez Comarch S.A. |
Wypłacone przez jednostki zależne i stowarzyszone |
Razem |
|
1 |
Janusz Filipiak |
12 490 414,93 |
6 344 926,15 |
18 835 341,08 |
|
2 |
Marcin Dąbrowski* |
69 154,50 |
322 139,40 |
391 293,90 |
|
3 |
Paweł Prokop |
265 545,07 |
158 832,93 |
424 378,00 |
|
4 |
Andrzej Przewięźlikowski |
595 942,71 |
161 069,70 |
757 012,41 |
|
5 |
Zbigniew Rymarczyk |
3 265 361,88 |
329 772,33 |
3 595 134,21 |
|
6 |
Konrad Tarański |
904 997,05 |
343 722,80 |
1 248 719,85 |
|
7 |
Marcin Warwas |
3 084 191,06 |
168 702,63 |
3 252 893,69 |
|
|
Razem |
20 675 607,20 |
7 829 165,95 |
28 504 773,15 |
|
*) Z dniem 29 stycznia 2020 r. Marcin Dąbrowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Comarch S.A. ze skutkiem na dzień 29 stycznia 2020 r. O szczegółach Spółka informowała raportem bieżącym nr z dnia 29 stycznia 2020 r. |
|||||
L.p. |
Rada Nadzorcza Comarch S.A. |
Wypłacone przez Comarch S.A. |
Wypłacone przez jednostki zależne i stowarzyszone |
Razem |
|
1 |
Elżbieta Filipiak |
240 000,00 |
1 075 569,77 |
1 315 569,77 |
|
2 |
Andrzej Pach |
60 000,00 |
0,00 |
60 000,00 |
|
3 |
Danuta Drobniak |
60 000,00 |
0,00 |
60 000,00 |
|
4 |
Łukasz Kalinowski |
60 000,00 |
0,00 |
60 000,00 |
|
5 |
Joanna Krasodomska |
61 770,91 |
0,00 |
61 770,91 |
|
6 |
Anna Pruska |
60 468,10 |
21 721,57 |
82 189,67 |
|
7 |
Tadeusz Włudyka |
61 041,92 |
0,00 |
61 041,92 |
|
|
Razem |
603 280,93 |
1 097 291,34 |
1 700 572,27 |
|
|
|||||
L.p. |
Zarząd Comarch S.A. |
Wypłacone z zysku netto Comarch S.A. w formie dywidendy |
|||
1 |
Janusz Filipiak |
2 995 540,50 |
|||
2 |
Marcin Dąbrowski* |
0,00 |
|||
3 |
Paweł Prokop |
45 225,00 |
|||
4 |
Andrzej Przewięźlikowski |
0,00 |
|||
5 |
Zbigniew Rymarczyk |
50 307,00 |
|||
6 |
Konrad Tarański |
15 912,00 |
|||
7 |
Marcin Warwas |
15 912,00 |
|||
|
Razem |
3 122 896,50 |
*) Z dniem 29 stycznia 2020 r. Marcin Dąbrowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Comarch S.A. ze skutkiem na dzień 29 stycznia 2020 r. O szczegółach Spółka informowała raportem bieżącym nr z dnia 29 stycznia 2020 r.
■Janusz Filipiak posiadał 1 997 027 akcji (24,55% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniały do 5 569 027 głosów na WZA, co stanowiło 36,82% wszystkich głosów na WZA;
■Elżbieta Filipiak posiadała 846 000 akcji (10,4% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniały do 4 230 000 głosów na WZA, co stanowiło 27,96% wszystkich głosów na WZA;
■MetLife Otwarty Fundusz Emerytalny zarządzany przez MetLife PTE S.A. posiadał 841 097 akcji (10,34% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniały do 841 097 głosów na WZA, co stanowiło 5,56% wszystkich głosów na WZA
■Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny i Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. posiadali łącznie 846 571 akcji Comarch SA (10,41% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniały do 846 571 głosów na WZA Spółki, co stanowiło 5,60% wszystkich głosów na WZA, w tym Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny zarządzany przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. posiadał 843 071 akcji (10,37% w kapitale zakładowym Spółki), które uprawniały do 843 071 głosów na WZA, co stanowiło 5,57% wszystkich głosów na WZA.
W poniższej tabeli przedstawiono stan posiadania akcji Comarch S.A. przez osoby zarządzające i nadzorujące na dzień opublikowania raportu kwartalnego za cztery kwartały 2020 roku, tj. 1 marca 2021 r. oraz w dniu 30 kwietnia 2021 r., zgodnie z posiadanymi przez Spółkę informacjami.
Osoby zarządzające i nadzorujące |
Funkcja |
Stan na |
Stan na |
||
Akcje |
Udział w głosach na WZA (%) |
Akcje |
Udział w głosach na WZA (%) |
||
Janusz Filipiak |
Prezes Zarządu |
1 997 027 |
36,82 |
1 997 027 |
36,82 |
Elżbieta Filipiak |
Przewodnicząca Rady Nadzorczej |
846 000 |
27,96 |
846 000 |
27,96 |
Paweł Prokop |
Wiceprezes Zarządu |
30 150 |
0,45 |
30 150 |
0,45 |
Andrzej Przewięźlikowski |
Wiceprezes Zarządu |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Zbigniew Rymarczyk |
Wiceprezes Zarządu |
34 000 |
0,22 |
34 000 |
0,22 |
Konrad Tarański |
Wiceprezes Zarządu |
10 608 |
0,07 |
10 608 |
0,07 |
Marcin Warwas |
Wiceprezes Zarządu |
10 608 |
0,07 |
10 608 |
0,07 |
Ilość wyemitowanych akcji |
8 133 349 |
100,00 |
8 133 349 |
100,00 |
3.37. Czynniki i zdarzenia o nietypowym charakterze, mające znaczący wpływ na osiągnięte wyniki finansowe
W 2020 roku Grupa Comarch dokonała częściowego rozliczenia aktywa z 31 grudnia 2019 r. z tytułu podatku odroczonego dotyczącego różnic przejściowych w kwocie 7 406 tys. PLN oraz dokonała utworzenia aktywa z tytułu różnic przejściowych w kwocie 9 076 tys. PLN, a także utworzenia aktywa z tytułu straty podatkowej w kwocie 1 440 tys. PLN oraz rozwiązania z tego samego tytułu w kwocie 674 tys. PLN. Łączny wpływ wszystkich powyżej opisanych operacji na wynik netto w okresie sprawozdawczym wyniósł 2 436 tys. PLN.
W 2020 roku dokonano rozwiązania utworzonego na dzień 31 grudnia 2019 r. aktywa z tytułu działalności strefowej w kwocie 9 958 tys. PLN oraz utworzenia nowego aktywa w kwocie 8 384 tys. PLN. Równocześnie, zgodnie z MSR 12, Spółka w kolejnym roku będzie regularnie dokonywać weryfikacji wyceny rozpoznanego, utworzonego Aktywa pod kątem możliwości jego realizacji. Zwracamy uwagę, iż rozpoznanie Aktywa nie wpływa na przepływy pieniężne w jednostce dominującej ani w Grupie Comarch (zarówno rozpoznanie Aktywa, jak również jego realizacja). Operacja ta ma więc charakter wyłącznie memoriałowy i wynika z zastosowania przez Grupę Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Comarch.
Łączny wpływ zmian aktywa na wynik Grupy Comarch w 2020 roku wynosi +862 tys. PLN.
W związku z wyceną wartości aktywów netto CCF FIZ dokonano w 2020 roku zwiększenia rezerwy o kwotę 20 tys. PLN. Równocześnie dokonano utworzenia rezerwy na podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych w kwocie 4 185 tys. PLN i rozwiązania z tego samego tytułu w kwocie 6 152 tys. PLN. Łączny wpływ powyższych operacji na wynik netto w 2020 roku wyniósł +1 947 tys. PLN.
Ogółem zmiany w podatku odroczonym spowodowały wzrost wyniku o 2 809 tys. PLN.
Dodatnie różnice kursowe zrealizowane oraz wycena bilansowa różnic kursowych od należności na dzień 31 grudnia 2020 r. zwiększyły przychody i wynik operacyjny Grupy Comarch w 2020 roku o 12 781 tys. PLN. Ujemne różnice kursowe zrealizowane oraz z wyceny bilansowej zobowiązań handlowych w 2020 roku zmniejszyły wynik operacyjny o 20 616 tys. PLN (podczas gdy różnice kursowe zrealizowane oraz wycena bilansowa różnic kursowych od należności i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2019 r. zwiększyły przychody i wynik operacyjny Grupy Comarch o 814 tys. PLN).
Różnice kursowe z pozostałych tytułów zmniejszyły wynik netto Grupy Comarch o 10 550 tys. PLN (podczas gdy w analogicznym okresie 2019 roku zmniejszyły wynik Grupy Comarch o 2 816 tys. PLN). Wycena instrumentów finansowych oraz transakcje zrealizowane (głównie kontrakty typu forward) wraz z aktywem na podatek odroczony od ich wyceny, zmniejszyły wynik netto Grupy Comarch o 10 174 tys. PLN (podczas gdy w analogicznym okresie 2019 roku zwiększyły wynik netto Grupy Comarch o 7 697 tys. PLN).
Łączny wpływ różnic kursowych oraz wyceny i realizacji instrumentów pochodnych na wynik netto Grupy Comarch za 2020 rok wyniósł -28 559 tys. PLN (podczas gdy w 2019 roku wyniósł +5 695 tys. PLN).
W 2020 roku Grupa Comarch utworzyła odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych w wysokości 41 921 tys. PLN oraz rozwiązała utworzone wcześniej odpisy w wysokości 38 813 tys. PLN w związku z uregulowaniem należności. Operacje te ujęto odpowiednio w pozostałych kosztach i przychodach operacyjnych w rachunku zysków i strat. Szczegóły opisano w pkt 3.14.
Zarząd Comarch S.A. poinformował raportem bieżącym nr RB-4-2020 z dnia 29 stycznia 2020 r.,
że w dniu 29 stycznia 2020 r. Pan Marcin Dąbrowski, szef sektora telekomunikacyjnego, złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Comarch SA, ze skutkiem na dzień 29 stycznia 2020 r.
Zarząd Comarch S.A. poinformował raportem bieżącym nr RB-6-2020 z dnia 23 kwietnia 2020 r. o podpisaniu w dniu 23 kwietnia 2020 r. umowy nabycia przez Comarch S.A. 100% akcji w spółce CABINET CONSEIL EN STRATEGIE INFORMATIQUE S.A.S. z siedzibą w Cergy we Francji (zwanej dalej „2CSI”), dostarczającej rozwiązania i usługi informatyczne dla podmiotów medycznych na rynku francuskim. W ramach transakcji Comarch S.A. nabyła od dotychczasowych akcjonariuszy spółki 500 000 akcji 2CSI o wartości nominalnej 1 EUR każda. Akcje 2CSI zostały nabyte po cenie jednostkowej 4,20 EUR, tj. 19,09 PLN za akcję, a łączna wartość transakcji wynosiła 2 100 000 EUR, tj. 9 543 240 PLN (wg kursu euro z dnia publikacji raportu bieżącego).
W kwietniu 2020 roku została zawarta ugoda z jednym z klientów, kończąca jedno z wieloletnich postępowań toczących się przed sądem.
Po zrealizowaniu postanowień ugody Grupa Comarch dokonała rozwiązania rezerwy w kwocie 5 294 tys. PLN, co zostało uwzględnione w sprawozdaniu finansowym za pierwszy kwartał 2020 roku, a wartość potencjalnych, łącznych roszczeń stron trzecich, w których Grupa Comarch była stroną pozywaną w postępowaniach sądowych, spadła o 26 387 tys. PLN.
Zarząd Comarch S.A. poinformował w dniu 30 czerwca 2020 r. raportem bieżącym nr RB-12-2020 o podpisaniu w dniu 30 czerwca 2020 r. przez Comarch S.A., umowy kredytu nieodnawialnego z bankiem CaixaBank, S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie (dalej: „Bank”) z przeznaczeniem na cele ogólnokorporacyjne. Wysokość kredytu wynosi 2 300 000,00 EUR, tj. 10 271 800,00 PLN wg kursu euro z dnia zawarcia umowy. Okres kredytowania trwa do 30 czerwca 2025 r., oprocentowanie kredytu oparte jest na stopie zmiennej. Wykorzystanie kredytu powinno nastąpić do dnia 30 czerwca 2021 r. Zabezpieczeniem kredytu są:
a) pełnomocnictwo udzielone Bankowi przez Comarch S.A. do dysponowania środkami na rachunkach rozliczeniowych prowadzonych przez Bank;
b) oświadczenie Comarch S.A. o poddaniu się egzekucji do wysokości 150% kwoty kredytu.
W dniu 12 sierpnia 2020 r. spółka Comarch Inc. nabyła niezabudowaną nieruchomość gruntową w Mesa w stanie Arizona w USA. Nabyty grunt o powierzchni 12 141 m 2 znajduje się na terenie Korytarza Technologicznego Elliot Road, w ramach którego funkcjonują największe przedsiębiorstwa wysokich technologii. Na pozyskanym gruncie powstanie nowoczesna serwerownia Comarch Data Center, w której spółka będzie świadczyła swoje usługi dla najbardziej wymagających klientów z USA i innych Państw Ameryki Płn. i Płd. Spółka planuje rozpoczęcie inwestycji w 2021 roku.
W 2020 roku spółka Bonus Management Sp. z o.o. SKA nabyła nieruchomość gruntową oraz 2 budynki usługowo-magazynowe o powierzchni 2 611 m 2 zlokalizowane w Zabierzowie o łącznej wartości 3 900 tys. PLN.
W dniu 17 sierpnia 2020 r. Comarch S.A. podpisała umowę ramową z Vodafone New Zealand Limited. Przedmiotem Umowy jest dostarczenie i utrzymanie przez Comarch systemów IT na zasadach określonych w Umowie. Łączna wysokość wynagrodzenia należnego Comarch S.A. z tytułu realizacji przedmiotu Umowy będzie wynosić nie mniej niż 122 013 649,00 NZD (tj. 295 382 842,86 PLN) przez 10 lat po uruchomieniu systemów IT. Przewidywana data uruchomienia systemów to drugi kwartał 2022. O szczegółach Spółka informowała raportem bieżącym nr RB-13-2020 z dnia 17 sierpnia 2020 r.
W dniu 7 stycznia 2021 r. raportem bieżącym nr RB-1-2021 Zarząd Comarch S.A. określił następujące stałe daty przekazywania raportów okresowych w 2021 roku:
Skonsolidowane raporty kwartalne zawierające skrócone skonsolidowane sprawozdania finansowe i skrócone jednostkowe sprawozdania finansowe:
1) IV kwartał 2020 w dniu 01.03.2021 r.
2) I kwartał 2021 w dniu 21.05.2021 r.
3) II kwartał 2021 – Zgodnie z zasadami § 79 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Comarch S.A. nie będzie publikować raportu kwartalnego i skonsolidowanego raportu kwartalnego za II kwartał 2021 r.
4) III kwartał 2021 w dniu 17.11.2021 r.
RAPORTY ROCZNE I PÓŁROCZNE:
1) Raport roczny za 2020 rok w dniu 30.04.2021 r.
2) Skonsolidowany raport roczny za 2020 rok w dniu 30.04.2021 r.
3) Skonsolidowany raport półroczny zawierający skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za I półrocze 2021 roku w dniu 31.08.2021 r.
Comarch S.A. w okresie od 1 stycznia 2021 r. do dnia 30 kwietnia 2021 r. zawarła nowe kontrakty terminowe na sprzedaż 14 800 tys. EUR, 11 000 tys. USD, 100 000 tys. JPY, 3 200 tys. GBP oraz 3 000 tys. NZD. Wartość netto kontraktów forward nierozliczonych na dzień 29 kwietnia 2021 r. wynosiła 74 900 tys. EUR, oraz 19 500 tys. USD, 100 000 tys. JPY, 3 200 tys. GBP oraz 3 000 tys. NZD. Kontrakty forward zapadają w terminie do 44 miesięcy od dnia bilansowego. Wszystkie kontrakty terminowe typu forward zostały zawarte w celu ograniczenia wpływu zmian kursów walut na wynik finansowy związany z realizowanymi przez spółki Grupy Comarch kontraktami handlowymi, w których wynagrodzenie lub koszty ustalone są w walutach obcych. Wycena bilansowa kontraktów terminowych typu forward na dzień 31 marca 2021 r. wynosiła minus 9 200 tys. PLN, podczas gdy na 31 grudnia 2020 r. wynosiła minus 3 243 tys. PLN. Tak duża zmiana wartości wyceny bilansowej kontraktów terminowych typu forward w obrębie pierwszego kwartału 2021 roku była spowodowana znacznym osłabieniem się kursu PLN wobec głównych walut obcych.
Nie wystąpiły.
Nie wystąpiły istotne postępowania.
Grupa Comarch jest stroną pozywaną w postępowaniach sądowych, w których potencjalna, łączna kwota roszczeń stron trzecich wynosi 26 262 tys. PLN.
Grupa Comarch pozostaje w sprawach spornych nieobjętych postępowaniami sądowymi, w których potencjalna, łączna kwota roszczeń stron trzecich wynosi 20 181 tys. PLN.
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy Comarch jest utrzymanie bezpiecznej struktury zadłużenia Grupy Comarch oraz dotrzymanie wskaźników zadłużenia wynikających z umów kredytowych zawartych przez Grupę Comarch. Grupa Comarch posiada możliwość zarządzania strukturą kapitałową w zależności od zmian warunków ekonomicznych poprzez np. zaciągnięcie lub spłatę kredytów, emisję nowych akcji, wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy. W 2020 roku Grupa Comarch nie dokonywała zmian w celach i polityce zarządzania kapitałem.
Grupa Comarch dokonuje kwartalnego monitoringu stanu kapitałów analizując głównie wskaźnik wypłacalności, który jest obliczany jako iloraz wartości kapitału własnego i wartości aktywów ogółem.
31 grudnia 2020 r. |
31 grudnia 2019 r. |
|
Kapitał własny |
1 098 547 |
970 756 |
Aktywa ogółem |
2 003 558 |
1 842 711 |
|
|
|
Wskaźnik wypłacalności |
55,0% |
53,0% |
W trakcie roku 2020 wskaźnik wypłacalności osiągnął poziom zbliżony do ubiegłego roku. Utrzymywany jest on na bardzo bezpiecznym poziomie, zapewniającym Grupie Comarch potencjalną możliwość znacznego zwiększenia zadłużenia (pozyskania finansowania zewnętrznego) w przypadku wystąpienia takiej potrzeby.
W trakcie roku 2020 zostały dotrzymane wszystkie kowenanty wynikające z umów kredytowych zawartych przez spółki Grupy Comarch. Zarząd Spółki dominującej nie widzi ryzyka ich niedotrzymania w przyszłości.
30.04.2021 r.
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU
IMIĘ I NAZWISKO |
STANOWISKO/FUNKCJA |
PODPIS |
Janusz Filipiak |
Prezes Zarządu |
|
Paweł Prokop |
Wiceprezes Zarządu |
|
Andrzej Przewięźlikowski |
Wiceprezes Zarządu |
|
Zbigniew Rymarczyk |
Wiceprezes Zarządu |
|
Konrad Tarański |
Wiceprezes Zarządu |
|
Marcin Warwas |
Wiceprezes Zarządu |
|
PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH
IMIĘ I NAZWISKO |
STANOWISKO/FUNKCJA |
PODPIS |
Maria Smolińska |
Główny Księgowy |
|
Comarch S.A. Al. Jana Pawła II 39a 31-864 Kraków ir@comarch.pl + 48 (12) 687 78 22 www.comarch.pl/relacje-inwestorskie/ |