Mecanica Fina
Situatii financiare consolidate
pentru exercitiul financiar
incheiat la 31 Decembrie 2022
(In Conformitate cu OMFP 2844/2016)
2
Cuprins
Raportul auditorului
Situatia pozitiei financiare consolidate
Situatia rezultatului global consolidate
Situatia fluxurilor de trezorerie consolidate
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate
Note la situatiile financiare consolidate
Anexa I
-
Raportul administratorilor privind situatiile financiare
consolidate ale exercitiului financiar 2022
Grupul Mecanica Fina
Situatia pozitiei financiare consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
9
NOTA
31-Dec-22
31-Dec-21
Active
Active pe termen lung
Imobilizari corporale 4 60.861.723
Investitii imobiliare 5 204.913.808
Imobilizari necorporale 9.548
Investitii in entitati asociate 6 -
Alte active imobilizate 5.768
Total active imobilizate 265.790.848
Active circulante
Stocuri 7 7.453.966
Clienti si alte creante comerciale
8
Alte titluri de plasament
Casa si conturile la banci 9 2.226.971
Total active circulante 12.581.115
TOTAL ACTIVE 278.371.964
Capitaluri si datorii
Capital social
1
Actiuni
propria
(222.838 )
(222.838 )
Rezerve legale
Alte
reserve
Rezerve de reevaluare
Rezultat reportat 78.617.592
Rezultatul exercitiului 12.053.834
Capitaluri - Total 189.207.561
Interese care nu controleaza 1.102.594
(394.797 )
Datorii pe termen lung
Datorii comerciale si alte datorii 14 3.849.523
Imprumuturi 11 39.478.863
Leasing financiar 12 581.816
Garantii 157.452
Subventii 45.766
Impozit amanat 13 31.236.683
Datorii pe termen lung – Total 75.350.102
Datorii pe termen scurt
Imprumuturi pe termen scurt 11 4.464.599
Leasing financiar – datorie curenta 12 194.452
Garantii 826.898
Furnizori si alte
datorii
14
Impozit pe profit datorat
Datorii pe termen scurt – total
CAPITAL SI DATORII - TOTAL
Situatiile financiare impreuna cu notele aferente prezentate de la pagina [15] la pagina [68] au
fost autorizate spre emitere in data [....] de Directorul General si semnate de:
Director General Contabil sef
Mollo Sergio Rogojan Maria
Grupul Mecanica Fina
Situatia rezultatului global consolidat la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
10
NOTE
31-Dec-22
31-Dec-21
Venituri din activitati curente
15
Alte venituri din exploatare
16
Venituri din modificarile de valoare de piata a
investitiilor imobiliare
Venituri aferente costului productiei in curs de
executie
Venituri din productia de imobilizari
Materii prime si materiale consumabile
17
(
)
(4.018.284 )
Cheltuieli cu personalul
18
(
)
(4.363.857 )
Cheltuieli cu amortizarea si deprecierea
(
)
(2.967.920 )
Alte cheltuieli de exploatare
19
(
)
(4.469.419 )
Diferente de curs valutar
(
)
(675.132 )
Profit / (pierdere) din activitati de exploatare
Cheltuieli financiare
20
(
)
(1.327.862 )
Cota din rezultatul entitatilor associate ce revine
Grupului
10
Profit / (pierdere) inainte de impozitare
Cheltuieli cu impozitul pe
profit
21
(
)
(455.636 )
Profit / (pierdere) net(a)
Alte elemente ale rezultatului global
Crestere/(scadere) rezerve de reevaluare societati
cu influenta semnificativa
Crestere neta rezerva reevaluare
Total rezultat global
Atribuibil intereselor care nu controleaza
(
)
(795 )
Atribuibil proprietarilor societatii mama
Numar de actiuni
Rezultatul pe actiune atribuibil proprietarilor
societatii mama
Director General Contabil sef
Mollo Sergio Rogojan Maria
Grupul Mecanica Fina
Situatia fluxurilor de trezorerie consolidate la 31 decembrie 2022 (toate sumele sunt
prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
11
Fluxuri din activitati de exploatare 31-Dec-22 31-Dec-21
Profit / (Pierdere) inainte de impozitare
Ajustari pentru:
Cheltuieli cu amortizarea
Provizioane
(
)
(52.574 )
Eliminare fond commercial
(
)
Ajustari de valoare privind creantele
Ajustari de valoare
privind stocurile
(194 )
Diferente de curs valutar activitate finantare, net
Reversare venituri din subventii
(73.803 )
Investitii imobiliare
(
)
(3.410.205 )
Venituri din investitii in societati asociate
(163.020 )
Venituri din investitii
(97.935 )
Pierdere/(castig) din cedarea activelor
Alte Venituri financiare
Costuri financiare
Profit inainte de modificarea capitalului de lucru
Scaderea / (cresterea) creantelor
(
)
(69.517 )
Scaderea / (cresterea) stocurilor
(
)
(1.772.528 )
Garantii
Crestere / (scaderea) datoriilor
(1.338.318 )
Numerar din activitati de exploatare
Impozit pe profit platit
(23.704 )
Numerar net din activitati de exploatare
Fluxuri din activitati de investitii
Achizitii de imobilizari corporale
Achizitii imobilizari imobiliare
(
)
(5.810.575 )
Incasari din vanzarea de
imobilizari
(1.652.295 )
Dobanda incasata
Incasari din dividende
Fluxuri nete din activitati de investitii
(16.554.481 ) (5.428.671 )
Fluxuri din activitati de finantare
Incasari din imprumuturi bancare
Rambursari imprumuturi bancare
(12.064.843 )
Achizitie Actiuni proprii
(222.838 )
Plati aferente leasing financiar
(212.874 )
(2.427.708 )
Dobanda platita
(1.404.928 )
(1.274.185 )
Fluxuri nete din activitati de finantare
Crestere / (scadere) neta de numerar
Numerar si echivalente numerar la inceputul perioadei
Numerar si echivalente numerar la sfarsitul perioadei perioadei
Numerar si echivalente numerar la sfarsitul perioadei perioadei includ:
Conturi la banci si numerar
Linii de credit
(198.000 )
Grupul Mecanica Fina
Situatia fluxurilor de trezorerie consolidate (toate sumele sunt prezentate in RON daca
nu este altfel specificat)
12
Director General Contabil sef
Mollo Sergio Rogojan Maria
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
13
Director General Contabil Sef
Mollo Sergio Rogojan Maria
Capital
subscris
Actiuni
proprii
Rezerve
legale
Alte
rezerve
Rezerve din
reevaluare
Rezultat
reportat si
curent
Rezultat
din aplicare pt
prima data a
IAS/IFRS
Total
capitaluri
proprii
Interese care
nu
controleaza
TOTAL
31-Dec-21 79.152.825 (222.838 ) 1.763.551 2.662.149 13.951.100 15.024.238 63.559.912 175.890.936 (394.797 ) 175.496.139
Rezultatul global
curent
Rezerve de reevaluare - -
Miscare alte elemente ale
rezutlatului global participatie
CEFIN
Corectie erori 33.442 33.442 - 33.442
Transfer rezerve reevaluare
realizate
- - - - -
Total alte elemente ale
rezultatului global
- - - - - - - - - -
Alocari rezerva legala
-
-
Achizitie actiuni proprii
-
-
-
-
31-Dec-22 79.152.825 (222.838 ) 1.766.113 3.888.935 13.951.100 27.111.515 63.559.912 189.207.561 1.102.594 190.310.155
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
14
Director General Contabil Sef
Mollo Sergio Rogojan Maria
Capital
subscris
Actiuni
proprii
Rezerve
legale
Alte
rezerve
Rezerve din
reevaluare
Rezultat
reportat si
curent
Rezultat
din aplicare pt
prima data a
IAS/IFRS
Total
capitaluri
proprii
Interese care
nu
controleaza
TOTAL
31-Dec-20 79.152.825 1.494.136 2.662.149 4.311.827 9.011.173 63.559.912 160.192.020 (395.897 ) 159.796.123
Rezultatul global curent
Rezerve de reevaluare 9.815.813 9.815.814 278 9.816.091
Transfer rezerve reevaluare
realizate
(176.541 ) 176.182 (358 ) 27 (331 )
Total alte elemente ale
rezultatului global
- - - - 9.639.272 176.182 - 9.815.456 305 9.815.761
Alocari rezerva legala
(269.415 )
-
-
Achizitie actiuni proprii
(222.838 )
(222.838 )
(222.838 )
31-Dec-21 79.152.825 (222.838 ) 1.763.551 2.662.149 13.951.100 15.024.238 63.559.912 175.890.936 (394.797 ) 175.496.139
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
15
Urmatoarele descriu natura si scopul fiecarei rezerve din capitalurile proprii:
a) Rezerve legale: mod constituire: 5% din profitul contabil, pana la 20% din capitalul
social (au fost constituite integral doar la Mollo Re si Bio Valley); nu au fost luate
hotarari de catre AGA sau Administratori privind utilizarea acestor rezerve; Societatea
Cefin a fost inclusa in consolidare la 31.12.2022
b) Alte rezerve: au fost constituite din facilitati fiscale privind scutirea impozitului pe
profitul reinvestit: daca vor fi utilizate aceste rezerve vor fi impozitate conform legii;
pana acum nu s-au luat hotarari in acest sens.
c) Rezerve din reevaluare: reprezinta plusurile de valori rezultate din reevaluarea
activelor fata de valoarea contabila anterioara: se diminueaza cu diferenta
negativa rezultata la reevaluarile din perioadele urmatoare si creste cu diferentele
pozitive; au fost modificari in ambele sensuri.
d) Rezultat reportat: reprezinta profituri nerepartizare, respectiv efectul retratarii IFRS.
Rezultatul curent individual al societatilor va fi repartizat conform hotararilor AGA.
Nota 1. ORGANIZARE SI PREZENTARE
MECANICA FINA S.A.
Societatea Mecanica Fina cu sediul in Bucuresti, sectorul 2, strada Popa Lazar, nr, 5 – 25, cod
unic de inregistrare RO 655, ORC: J40/2353/1991 a fost infiintata in anul 1991 si este
tranzactionata pe piata reglementata de capital la Bursa de Valori Bucuresti.
Valoarea capitalului social al societatii Mecanica Fina SA este de aproximativ 1,9 milioane
EURO, respectiv 9.264.890 lei impartit in 3.705.956 actiuni cu valoare nominala de 2,50 lei a
caror evidenta este tinuta, pe baza de contract, de Depozitarul Central SA. MF este tranzactionata
pe piata reglementata administrata de Bursa de Valori Bucuresti S.A..
de activitate diverse activitati ponderea cea mai mare detinand-o, in prezent, inchirierea bunurilor
imobile proprii.
Structura actionariatului este prezentata in cele ce urmeaza:
Actionari %
detinut la
31 Decembrie
2022
% detinut la
31 Decembrie
2021
Mol Invest
91.
5993
%
91.1131%
Alti actionari
8.
4007
%
8.8869%
Total 100%
100%
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
16
Nota 1. ORGANIZARE SI PREZENTARE (Continuare)
La 31 decembrie 2022 Mecanica Fina SA controleaza direct si indirect urmatoarele companii ce
fac obiectul prezentei consolidari:
Societate % detinut la
31 Decembrie
2022
% detinut la
31 Decembrie
2021
ITAGRA SA
99.997%
99.997%
MOLLO RE SA
99.850%
99.850%
INDUSTRIAL CEFIN
88.73%
38.73%
BIO VALLEY SRL
90.397%
90.397%
ITAGRA BIO TERRA
99.997%
99.997%
MODERN SELF WASH SRL
100.00%
-
VERA WELLNESS SRL
49.925%
49.925%
ITAGRA SA
ITAGRA S.A. are sediul in Jud. Ialomita. Loc. Boranesti.
Societatea a fost infiintata in anul 2006 si este inmatriculata la Registrul Comertului sub numarul
21/316/2006 are codul unic de inregistrare 18792370 atribut fiscal RO.
Societatea are ca obiect principal de activitate: Cultivarea cerealelor (exclusiv orez), plantelor
leguminoase si a plantelor producatoare de seminte oleaginoase.
Structura actionariatului este prezentata in cele ce urmeaza:
Actionari
% detinut la
31 Decembrie
2022
% detinut la
31 Decembrie
2021
Mecanica Fina SA
99.997%
99.997%
Mollo Sergio
0.0015%
0.0015%
Rogojan Maria
0.00075%
0.00075%
Sandru Nicolae
0.00075%
0.00075%
Total 100%
100%
MOLLO RE SA
Societatea Mollo RE SA a luat fiinta in anul 2006 la initiativa societatii Mecanica Fina SA cu
sediul in Bucuresti, sectorul 2, str. Popa Lazar nr. 5-25 , ORC: J40/2353/1991, CUI 655.
Activitate desfasurata efectiv: cod CAEN 5590 – Alte servicii de cazare.
Actionari
% detinut la
31 Decembrie
2022
% detinut la
31 Decembrie
2021
Mecanica Fina SA
99.85%
99.85%
Altii
0.15%
0.15%
Total 100%
100%
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
17
Nota 1. ORGANIZARE SI PREZENTARE (Continuare)
MODERN SELF WASH SRL
Societatea MODERN SELF WASH SRL. are sediul in Bucuresti.
Societatea a fost preluata de Mecanica Fina SA in anul 2022, este inmatriculata la Registrul
Comertului Bucuresti sub numarul J40/15041/2022 si are codul unic de inregistrare 44390738.
social este detinut in proportie de 100% de Mecanica Fina.
INDUSTRIAL CEFIN
Societatea Industrial Cefin SA a luat fiinta in baza legii nr 15/1990 privind reorganziarea
unitatilor economice de stat ca regii autonome si societati comerciale prin HG nr. 572/ 31 iulie
1995 privind infiintarea unor societati comerciale pe actiuni prin reorganizarea partiala a
Institutului de Cercetare si Proiectare pentru Mecanica Fina Bucuresti.
Structura actionariatului este prezentata in cele ce urmeaza:
Actionari
% detinut la
31 Decembrie
2022
% detinut la
31 Decembrie
2021
Mecanica Fina SA
88,73
%
38,73
%
MOL Invest S.A.
11,27%
1
1,27%
Motta Severino
-
50,00 %
Total 100%
100%
BIO VALLEY SRL
Societatea ITAGRA S.A. detine participatii in capitalul societatii BIO VALLEY S.R.L. Valoarea
investitiilor este prezentata in tabelul urmator:
Descriere 31-Dec-22
% detinut 31-Dec-21
% detinut
BIO VALLEY S.R.L
13.560 lei
90.40%
13.560 lei
90.40%
Total
13.560 lei
90.40%
13.560 lei
90.40%
BIO VALLEY S.R.L. are sediul social actual in Jud. Ialomita, loc. Boranesti, str. 1 Decembrie
1918 nr. 174 – Cladirea C15 Birouri.
Societatea a fost infiintata in anul 1992 si este inmatriculata la Registrul Comertului sub numarul
J21/44/1992 si are codul unic de inregistrare 2086262 atribut fiscal RO.
Societatea are ca obiect principal de activitate: Cultivarea legumelor si a pepenilor, a
radacinoaselor si tuberculilor. Societatea nu a desfasurat activitate in anul 2022.
ITAGRA BIO TERRA SRL
Societatea ITAGRA S.A. a infiintat in anul 2020 compania ITAGRA BIO TERRA SRL.
Valoarea investitiilor este prezentata in tabelul urmator:
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
18
Nota 1. ORGANIZARE SI PREZENTARE (Continuare)
Descriere 31-Dec-22
% detinut 31-Dec-21
% detinut
ITAGRA BIO TERRA
20.000 lei
100%
20.000 lei
100%
Total
20.000 lei
100%
20.000 lei
100%
ITAGRA BIO TERRA. are sediul social actual in Jud. Ialomita, loc. Boranesti, str. 1 Decembrie
1918 nr. 174 – Cladirea C47 Atelier Mecanic.
Societatea a fost infiintata in anul 2020 si este inmatriculata la Registrul Comertului sub numarul
J21/35/2020 si are codul unic de inregistrare 42145490.
Societatea are ca obiect principal de activitate: Cultivarea cerealelor (excluzand orez), plantelor
leguminoase si a plantelor producatoare de seminte oleaginoase.
VERA WELLNESS
Societatea MOLLO RE S.A. detine participatii in capitalul societatii VERA WELLNESS
S.R.L. Valoarea investitiilor este prezentata in tabelul urmator:
Descriere 31-Dec-22
% detinut 31-Dec-21
% detinut
VERA WELLNESS
S.R.L.
20.000 lei
50%
20.000 lei
50%
Total
20.000 lei
50%
20.000 lei
50%
La 08.09.2017, Adunarea Generala a Actionarilor societatii Mollo RE S.A. a decis infiintarea
societatii Vera Wellness, avand ca obiect principal de activitate cod CAEN 931 – Activitati ale
bazelor sportive.
Societatea este inmatriculata la Registrul Comertului sub numarul J40/15740/2017 si are codul
unic de inregistrare 38212175 atribut fiscal RO.
Nota 2. POLITICI CONTABILE
Capitalul social
La 31 decembrie 2022, capitalul social al Grupului este format din capitalul social al Mecanica
Fina SA (9.264.890 Lei).
Toate actiunile emise au fost platite integral. Actiunile au drepturi de vot egale.
2.1 Declaratia de conformitate
Prezentele situatii financiare au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de
Raportare Financiara, Interpretarile si Standardele Internationale de Contabilitate (colectiv
numite “IFRS”-uri) emise de catre Consiliul pentru Standardele Internationale de Contabilitate
(“IASB”) asa cum sunt adoptate de Uniunea Europeana (“IFRS-uri adoptate”).
Situatiile financiare separate au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de
Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana („IFRS”). Societatea a intocmit prezentele
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
19
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
situatii financiare separate pentru a indeplini cerintele Ordinul nr. 881/2012 privind aplicarea de
catre societatile comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata
reglementata a Standardelor Internationale de Raportare Financiara.
Evidentele contabile ale Societatii sunt mentinute in LEI, in conformitate cu Reglementarile
contabile romanesti („ RCR ”).
Principalele politici contabile aplicate la intocmirea situatiilor financiare sunt stabilite mai jos.
Politicile au fost aplicate consecvent tuturor anilor prezentati, exceptand cazul in care se
mentioneaza altfel.
Intocmirea situatiilor financiare in conformitate cu IFRS adoptate necesita utilizarea unor
anumite estimari contabile. Este de asemenea necesar, conducerea Societatii sa ia hotarari legate
de aplicarea politicilor contabile. Domeniile in care s-au luat si hotarari si s-au efectuat estimari
semnificative in intocmirea situatiilor financiare si efectul acestora sunt aratate in cele ce
urmeaza.
2.2 Bazele evaluarii
Situatiile financiare separate sunt intocmite pe baza conventiei costului istoric/ amortizat cu
exceptia imobilizarilor corporale prezentate la cost reevaluat prin utilizarea valorii juste drept
cost presupus si a elementelor prezentate la valoarea justa, respectiv activele si datoriile
financiare la valoarea justa prin contul de profit si pierdere si activele financiare disponibile
pentru vanzare, cu exceptia acelora pentru care valoarea justa nu poate fi stabilita in mod credibil.
2.3 Moneda functionala si de prezentare
Conducerea Societatii considera ca moneda functionala, asa cum este definita aceasta de IAS 21
„Efectele variatiei cursului de schimb valutar", este leul romanesc (LEI). Situatiile financiare
separate sunt prezentate in LEI.
Tranzactiile realizate de Societate intr-o moneda alta decat moneda functionala sunt inregistrate
la ratele in vigoare la data la care au loc tranzactiile. Activele si datoriile monetare in valuta sunt
convertite la ratele in vigoare la data raportarii.
2.4 Evaluari si estimari contabile semnificative
Ca rezultat al incertitudinilor inerente activitatilor comerciale, multe elemente din situatiile
financiare nu pot fi evaluate cu precizie, ci pot fi doar estimate. Estimarea implica rationamente
bazate pe cele mai recente informatii fiabile disponibile.
Utilizarea estimarilor rezonabile este o parte esentiala a intocmirii situatiilor financiare si nu le
submineaza fiabilitatea.
O estimare poate necesita o revizuire daca au loc schimbari privind circumstantele pe care s-a
bazat aceasta estimare sau ca urmare a unor noi informatii sau experiente ulterioare. Prin natura
ei, revizuirea unei estimari nu are legatura cu perioade anterioare si nu reprezinta corectarea unei
erori in perioada curenta. Daca exista, efectul asupra perioadelor viitoare este recunoscut ca venit
sau cheltuiala in acele perioade viitoare.
Societatea efectueaza anumite estimari si ipoteze cu privire la viitor. Estimarile si judecatile sunt
evaluate in mod continuu in baza experientei istorice si a altor factori, inclusiv prognozarea de
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
20
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
evenimente viitoare care sunt considerate a fi rezonabile in circumstantele existente. Pe viitor,
experienta concreta poate diferi de prezentele estimari si ipoteze. In continuare sunt prezentate
exemple de evaluare, estimare, prezumtii aplicate in cadrul societatii:
(a) Evaluarea investitiilor terenurilor si cladirilor detinute in proprietate
Activele de natura terenurilor si cladirilor detinute in proprietate au fost evaluate la data trecerii
la aplicarea IFRS, utilizand valoarea justa drept cost presupus, urmand ca acestea sa fie evaluate
si prezentate utilizand prevederile Standardului International de Raportare “IAS 40 – Investitii
imobiliare”. Ulterior recunoasterii initiale, reevaluarile efectuate asupra investitiilor imobiliare
sunt recunoscute conform IAS 40, prin elemente de venituri, respectiv cheltuieli, folosind
modelul bazat pe valoare justa.
(b) Ajustari pentru deprecierea creantelor
Evaluarea pentru depreciere a creantelor este efectuata la nivel individual si se bazeaza pe cea
mai buna estimare a conducerii privind valoarea prezenta a fluxurilor de numerar care se asteapta
a fi primite. Pentru estimarea acestor fluxuri, conducerea face anumite estimari cu privire la
situatia financiara a partenerilor. Fiecare activ depreciat este analizat individual. Precizia
ajustarilor depinde de estimarea fluxurilor de numerar viitoare.
(c) Proceduri judiciare
Societatea revizuieste cazurile legale nesolutionate urmarind evolutiile in cadrul procedurilor
judiciare si situatia existenta la fiecare data a raportarii, pentru a evalua provizioanele si
prezentarile din situatiile sale financiare. Printre factorii luati in considerare la luarea deciziilor
legate de provizioane sunt natura litigiului sau pretentiilor si nivelul potential al daunelor in
jurisdictia in care se judeca litigiul, progresul cazului (inclusiv progresul dupa data situatiilor
financiare, dar inainte ca respectivele situatii sa fie emise), opiniile sau parerile consilierilor
juridici, experienta in cazuri similare si orice decizie a conducerii Societatii legata de modul in
care va raspunde litigiului, reclamatiei sau evaluarii.
(d) Estimari contabile de cheltuieli
Exista situatii obiective in care pana la data inchiderii unor perioade fiscale sau pana la data
inchiderii unui exercitiu financiar nu se cunosc valorile exacte ale unor cheltuieli angajate de
catre companie. Pentru aceasta categorie de cheltuieli se vor face preliminari de cheltuieli, care
vor fi corectate in perioadele urmatoare cand se va produce si iesirea de fluxuri de numerar.
Estimarile de cheltuieli, pe fiecare categorie de cheltuiala, vor fi efectuate de catre persoane cu
experienta in tipul de activitate care a generat acea cheltuiala.
(e) Impozitare
Sistemul de impozitare din Romania este intr-o faza de consolidare si armonizare cu legislatia
europeana. Totusi, inca exista interpretari diferite ale legilatiei fiscale. In anumite situatii,
autoritatile fiscale pot trata in mod diferit anumite aspecte, procedand la calcularea unor impozite
si taxe suplimentare si penalitatilor de intarziere aferente. In Romania , exercitiul fiscal ramane
deschis pentru verificare fiscala timp de 5/7 ani. Conducerea Societatii considera ca obligatiile
fiscale incluse in situatiile financiare sunt adecvate.
2.5 Prezentarea situatiilor financiare
Societatea a adoptat o prezentare bazata pe lichiditate in cadrul situatiei pozitiei financiare si o
prezentare a veniturilor si cheltuielilor in functie de natura lor in cadrul situatiei rezultatului
global, considerand ca aceste metode de prezentare ofera informatii care sunt credibile si mai
relevante decat cele care ar fi fost prezentate in baza altor metode permise IAS 1 “Prezentarea
situatiilor financiare”.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
21
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
2.6 Imobilizari necorporale
Evidenta imobilizarilor necorporale se realizaeza conform IAS 38 “Imobilizari necorporale“ si
IAS 36 “Deprecierea activelor “. Imobilizarile necorporale dobandite extern sunt recunoscute
initial la cost si ulterior amortizate in liniar pe parcursul duratei economice utile a acestora.
Cheltuielile aferente achizitionarii de brevete, drepturi de autor, licente, marci de comert sau
fabrica si alte imobilizari necorporale recunoscute din punct de vedere contabil, cu exceptia
cheltuielilor de constituire, a fondului comercial, a imobilizarilor necorporale cu durata de viata
utila nedeterminata, incadrate astfel potrivit reglementarilor contabile, se recupereaza prin
intermediul deducerilor de amortizare liniara pe perioada contractului sau pe durata de utilizare,
dupa caz. Cheltuielile aferente achizitionarii sau producerii programelor informatice se
recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara pe o perioada de 3 ani.
Imobilizari necorporale generate la nivel intern (costuri de dezvoltare)
Cheltuielile de cercetare (sau din faza de cercetare a unui proiect intern) sunt recunoscute drept
cheltuieli ale exercitiului la care se refera.
Cheltuielile de dezvoltare aferente proiectelor pentru produse noi se recunosc drept imobilizari
necorporale.
2.7 Imobilizari corporale
Imobilizarile corporale sunt elemente corporale care :
A) sunt detinute in vederea utilizarii pentru producerea sau prestarea de bunuri sau servicii,
pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative; si
B) se preconizeaza a fi utilizate pe parcursul mai multor exercitii financiare
Recunoastere:
Costul unui element de imobilizari corporale trebuie recunoscut ca activ daca si numai daca:
este probabila generarea pentru entitate de beneficii economice viitoare aferente activului si
costul activului poate fi evaluat in mod fiabil.
Evaluarea dupa recunoastere
Dupa recunoasterea ca activ, un element de imobilizari corporale este contabilizat la costul sau
minus orice amortizare acumulata si orice pierderi acumulate din depreciere.
Dupa recunoasterea ca activ, un element de imobilizari corporale a carui valoare justa poate fi
evaluata in mod fiabil este contabilizat la o valoare reevaluata, aceasta fiind valoarea sa justa la
data reevaluarii.
Reevaluarile sunt efectuate cu suficienta regularitate pentru a se asigura ca valoarea contabila nu
se deosebeste semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la finalul
perioadei de raportare.
Valoarea justa a terenurilor si cladirilor este determinata in general pe baza probelor de pe piata,
printr-o evaluare efectuata in mod normal de evaluatori profesionisti calificati. Valoarea justa a
elementelor de imobilizari corporale este in general valoarea lor pe piata determinata prin
evaluare.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
22
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
Atunci cand un element al imobilizarilor corporale din categoria I este reevaluat, orice amortizare
cumulata la data reevaluarii este eliminata din valoarea contabila bruta a activului, iar valoarea
neta este recalculata la valoarea reevaluata a activului.
Daca un element de imobilizari corporale este reevaluat, atunci intreaga clasa de imobilizari
corporale din care face parte acel element este reevaluata.
Daca valoarea contabila a unei imobilizari corporale este majorata ca rezultat al reevaluarii,
atunci cresterea este recunoscuta in alte elemente ale rezultatului global si acumulata in
capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare. Cu toate acestea, majorarea trebuie
recunoscuta in profit sau pierdere in masura in care aceasta compenseaza o descrestere din
reevaluarea aceluiasi activ recunoscut anterior in profit sau pierdere.
Daca valoarea contabila a unui activ este diminuata ca urmare a unei reevaluari, aceasta
diminuare trebuie recunoscuta in profit sau pierdere. Cu toate acestea, reducerea trebuie
recunoscuta in alte elemente ale rezultatului global in masura in care surplusul din reevaluare
prezinta un sold creditor pentru acel activ. Reducerea recunoscuta in alte elemente ale rezultatului
global micsoreaza suma acumulata in capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare.
Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii aferent unui element de imobilizari
corporale este transferat direct in rezultatul reportat atunci cand activul este de recunoscut.
Transferurile din surplusul din reevaluare in rezultatul reportat nu se efectueaza prin profit sau
pierdere.
Daca exista, efectele impozitelor asupra profitului rezultate din reevaluarea imobilizarilor
corporale sunt recunoscute si prezentate in conformitate cu IAS 12 Impozitul pe profit.
Amortizare
Valoarea amortizabila a unui activ este alocata in mod sistematic pe durata sa de viata utila.
Amortizarea unui activ incepe cand acesta este disponibil pentru utilizare, adica atunci cand se
afla in amplasamentul si starea necesare pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere.
Metoda de amortizare utilizata reflecta ritmul preconizat de consumare a beneficiilor economice
viitoare ale activului de catre entitate.
Terenurile nu se amortizeaza.
Pentru mijloacele fixe amortizabile societatea utilizeaza, din punct de vedere contabil, metoda de
amortizare liniara. Duratele de amortizare sunt determinate de catre o comisie interna de
specialitate conform procedurilor interne companiei. Mai jos este o scurta prezentare a duratelor
de viata a mijloacelor fixe pe categorii mai importante de bunuri:
Categorie Durata de viata
Cladiri si constructii
15
-
50 ani
Echipamente si instalatii
1
-
20 ani
Mijloace de transport
4
-
6 ani
Tehnica de calcul
1
-
8
ani
Mobilier si echipament de birou
3
-
10 ani
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
23
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
Deprecierea
Pentru a determina daca un element de imobilizari corporale este depreciat, o entitate aplica IAS
36 Deprecierea activelor. La sfarsitul fiecarei perioade de raportare, entitatea estimeaza daca
exista indicii ale deprecierii activelor. In cazul in care sunt identificate astfel de indicii, entitatea
estimeaza valoarea recuperabila a activului.
Dacã si numai dacã valoarea recuperabilã a unui activ este mai micã decat valoarea sa contabilã,
valoarea contabilã a activului va fi redusã pentru a fi egalã cu valoarea recuperabilã. O astfel de
reducere reprezintã o pierdere din depreciere. O pierdere din depreciere este recunoscutã imediat
in profitul sau in pierderea perioadei, cu exceptia situatiilor in care activul este raportat la valoarea
reevaluatã, in conformitate cu prevederile unui alt Standard (de exemplu, in conformitate cu
modelul de reevaluare din IAS 16 Imobilizãri corporale). Orice pierdere din depreciere in cazul
unui activ reevaluat este consideratã ca fiind o descrestere generata de reevaluare.
2.8 Investitii imobiliare
Investitiile imobiliare sunt definite ca fiind acele proprietati imobiliare (teren sau cladire – sau
parte a unei cladiri – sau ambele) detinute (de proprietar sau de locatar in baza unui contract de
leasing financiar) mai degraba in scopul inchirierii sau pentru cresterea valorii capitalului sau
ambele, decat pentru :
(a) a fi utilizate in productia de bunuri, prestarea de servicii sau in scopuri administrative ; sau
(b) a fi vandute pe parcursul desfasurarii normale a activitatii.
Recunoastere
Investitiile imobiliare trebuie recunoscute ca activ cand, si numai atunci cand:
(a) este probabil ca beneficii economice viitoare aferente investitiei imobiliare sa fie generate
catre intreprindere ; si
(b) costul investitiei imobiliare poate fi evaluat in mod credibil.
Pentru a determina daca un element indeplineste primul criteriu de recunoastere, o intreprindere
trebuie sa stabileasca gradul de certitudine aferent fluxului de beneficii economice viitoare, pe
baza dovezilor disponibile de la momentul recunoasterii initiale. Cel de-al doilea criteriu de
recunoastere este, de regula, indeplinit cu usurinta, deoarece tranzactia de schimb care
evidentiaza cumpararea activului identifica si costul acestuia.
Evaluare initiala
O investitie imobiliara trebuie evaluata, initial, la cost. Costurile de tranzactionare trebuie incluse
in evaluarea initiala.
Costul unei investitii imobiliare achizitionate este format din pretul de cumparare al acesteia plus
orice cheltuieli direct atribuibile. Cheltuielile direct atribuibile includ, de exemplu, onorariile
profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer al proprietatii si alte costuri
de tranzactionare.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
24
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
Costul unei investitii imobiliare construite in regie proprie este costul de la data la care constructia
sau imbunatatirea este finalizata. Pana la acea data, o intreprindere aplica IAS 16, Imobilizari
corporale. La acea data, proprietatea imobiliara devine investitie imobiliara si se aplica IAS 40.
Costul unei investitii imobiliare nu este majorat de costurile de infiintare (cu exceptia situatiei in
care acestea sunt necesare pentru a aduce proprietatea imobiliara in starea ei de functionare), de
pierderile din exploatare initiale aparute inainte ca investitia imobiliara sa atinga nivelul
planificat de ocupare, sau de valorile neobisnuite ale risipei de materiale, forta de munca sau alte
resurse aparute in procesul de constructie sau imbunatatire a proprietatii imobiliare.
Daca plata unei investitii imobiliare este amanata, atunci costul acesteia este echivalentul pretului
in numerar. Diferenta dintre aceasta valoare si platile totale este recunoscuta de-a lungul perioadei
creditului ca fiind cheltuiala cu dobanda.
Cheltuiala ulterioara
Cheltuiala ulterioara aferenta unei investitii imobiliare care a fost deja recunoscuta trebuie
adaugata la valoarea contabila a investitiei imobiliare a lunii in care exista probabilitatea ca vor
fi generate catre intreprindere beneficii economice viitoare, in plus fata de standardul de
performanta initial Toate celelalte cheltuieli ulterioare trebuie recunoscute in perioada in care ele
apar.
Evaluarea ulterioara recunoasterii initiale
In ceea ce priveste adoptarea politicilor contabile, o intreprindere trebuie sa aleaga fie modelul
bazat pe valoarea justa, fie modelul bazat pe cost, si trebuie sa aplice aceasta politica tuturor
investitiilor sale imobiliare. Grupul Mecanica Fina utilizeaza modelul bazat pe valoarea justa.
Modelul bazat pe valoarea justa
După evaluarea iniţială, o întreprindere care optează pentru modelul bazat pe valoarea de piata
trebuie să evalueze toate investiţiile sale imobiliare utilizând rapoarte de evaluare, orice
modificari de valoare fiind reflectate in situatia rezultatului global.
2.9 Active financiare
Evaluarea initiala a activelor financiare si a datoriilor financiare
Atunci cand un activ financiar sau o datorie financiara este recunoscut(a) initial, o entitate il (o)
evalueza la valoarea sa justa plus, in cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care
nu este la valoarea justa prin profit sau pierdere, costurile tranzactiei care pot fi atribuite direct
achizitiei sau emiterii activului financiar sau datoriei financiare.
Evaluarea ulterioara a activelor financiare
Din punct de vedere al evaluarii unui activ financiar dupa recunoasterea initiala, Societatea
clasifica activele sale financiare in urmatoarele categorii:
I. Un activ financiar sau o datorie financiara evaluat(a) la valoarea justa prin profit sau
pierdere este un activ financiar sau o datorie financiara care intruneste oricare dintre urmatoarele
conditii:
(a) este clasificat(a) drept detinut(a) in vederea tranzactionarii.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
25
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
Un activ financiar sau o datorie financiara este clasificat(a) drept detinut(a) in vederea
tranzactionarii daca este:
(i) dobandit sau suportata in principal in scopul vanzarii sau reachizitionarii la termenul cel mai
apropiat;
(ii) la recunoasterea initiala face parte dintr-un portofoliu de instrumente financiare identificate
gestionate impreuna si pentru care exista dovezi ale unui tipar real recent de urmarire a profitului
pe termen scurt; sau
(iii) un instrument derivat (cu exceptia unui instrument derivat care este un contract de garantie
financiara sau un instrument desemnat si eficace de acoperire impotriva riscurilor).
Imprumuturile si creantele sunt active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si
care nu sunt cotate pe o piata activa, altele decat:
a) cele pe care entitatea intentioneaza sa le vanda imediat sau in scurt timp, care trebuie
clasificate drept detinute in vederea tranzactionarii, si cele pe care entitatea, la recunoasterea
initiala, le desemneaza la valoarea justa prin profit sau pierdere;
b) cele pe care entitatea, la recunoasterea initiala, le desemneaza drept disponibile in vederea
vanzarii; fie
c) cele pentru care detinatorul s-ar putea sa nu recupereze in mod substantial toata investitia
initiala, din alta cauza decat deteriorarea creditului, care trebuie clasificate drept disponibile
in vederea vanzarii.
In aceasta categorie sunt incluse creantele comerciale si de alta natura.
Activele financiare disponibile in vederea vanzarii sunt acele active financiare nederivate care
sunt desemnate drept disponibile in vederea vanzarii sau care nu sunt clasificate drept
imprumuturi si creante, investitii pastrate pana la scadenta sau active financiare la valoarea justa
prin profit sau pierdere.
In aceasta categorie sunt incluse investitiile in actiuni cotate.
Societatea nu detine Investitii pastrate pana la scadenta si nu detine sau nu a clasificat active
financiare sau datorii financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere.
Castiguri si pierderi
Un castig sau o pierdere dintr-un activ financiar disponibil in vederea vanzarii este recunoscut la
Alte elemente ale rezultatului global, cu exceptia pierderilor din depreciere. Dividendele pentru
un instrument de capitaluri proprii disponibil pentru vanzare sunt recunoscute in profit sau
pierdere atunci cand dreptul entitatii de a primi plata este stabilit.
Atunci cand o scadere a valorii juste a unui activ financiar disponibil in vederea vanzarii a fost
recunoscuta la alte elemente ale rezultatului global si exista dovezi obiective ca activul este
depreciat, pierderea cumulata care a fost recunoscuta la alte elemente ale rezultatului global
trebuie reclasificata din capitalurile proprii in profit sau pierdere ca ajustare din reclasificare,
chiar daca activul financiar nu a fost derecunoscut.
Valoarea pierderii cumulate care este inlaturata din capitalurile proprii si recunoscuta in profit
sau pierdere trebuie sa fie diferenta dintre costul de achizitie (net de orice plata a principalului si
de amortizare) si valoarea justa actuala, minus orice pierdere din depreciere pentru acel activ
financiar recunoscuta anterior in profit sau pierdere.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
26
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
Daca, intr-o perioada ulterioara, valoarea justa a unui instrument de datorie clasificat drept
disponibil in vederea vanzarii creste si acea crestere poate fi legata in mod obiectiv de un
eveniment care apare dupa ce pierderea din depreciere a fost recunoscuta in profit sau pierdere,
pierderea din depreciere este reluata, iar suma reluarii recunoscuta in profit sau pierdere.
Numerarul si echivalentele de numerar
Numerarul si echivalentele de numerar includ casa, depozitele la vedere la banci, alte investitii
foarte lichide pe termen scurt cu date originale de scadenta de trei luni sau mai putin de trei luni,
si – in scopul situatiei fluxurilor de numerar - descoperiri de cont.
2.10 Stocuri
Conform prevederilor IAS 2, stocurile sunt active:
a) detinute pentru vanzare pe parcursul desfasurarii normale a activitatii;
b) in curs de productie pentru o astfel de vanzare; fie
c) sub forma de materii prime, materiale si alte consumabile ce urmeaza a fi folosite in procesul
de productie sau pentru prestarea de servicii.
Evaluarea stocurilor
Stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mica dintre cost si valoarea realizabila neta.
Costul stocurilor
Costul stocurilor cuprinde toate costurile de achizitie, costurile de conversie, precum si alte
costuri suportate pentru a aduce stocurile in starea si in locul in care se gasesc in prezent.
Stocurile de materii prime si materiale sunt evidentiate la valoarea de achizitie. Stocurile de
produse in curs de executie sunt evidentiate la valoarea materiilor prime si materialelor inglobate
in acestea.
Stocul de produse finite este inregistrat la cost de productie la momentul incheierii fabricatiei.
Ajustari pentru deprecierea stocurilor
Evaluarea pentru depreciere a stocurilor este efectuata la nivel individual si se bazeaza pe cea
mai buna estimare a conducerii privind valoarea prezenta a fluxurilor de numerar care se asteapta
a fi primite. Pentru estimarea acestor fluxuri, conducerea face anumite estimari cu privire la
valoarea de utilitate a stocului, tinand cont de data de expirare, posibilitatea de utilizare in
activitatea curenta a societatii si de alti factori specifici fiecarei categorii de stoc. Fiecare activ
depreciat este analizat individual. Precizia ajustarilor depinde de estimarea fluxurilor de numerar
viitoare.
2.11 Creante
Creantele apar in principal prin furnizarea de bunuri si servicii catre clienti (de ex. creante
comerciale), dar incorporeaza si alte tipuri de activ monetar contractual. Acestea sunt recunoscute
initial la valoarea justa plus costurile de tranzactionare care sunt atribuite in mod direct achizitiei
sau emisiei acestora si sunt ulterior inregistrate la cost amortizat utilizand metoda ratei dobanzii
efective, minus ajustari pentru depreciere.
Creantele sunt prezentate in bilant la valoarea istorica mai putin ajustarile constituite pentru
depreciere in cazurile in care s-a constatat ca valoarea realizabila este mai mica decat valoarea
istorica.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
27
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
Ajustarile pentru depreciere sunt recunoscute atunci cand exista dovezi obiective (cum ar fi
dificultati financiare semnificative din partea partenerilor sau neindeplinirea obligatiilor de plata
sau intarziere
semnificativa a platii) ca Societatea nu va putea incasa toate sumele datorate conform cu termenii
creantelor, suma respectivei ajustari fiind diferenta dintre valoarea contabila neta si valoarea
actuala a fluxurilor de numerar viitoare preconizate asociata cu creanta depreciata.
Evaluarea pentru depreciere a creantelor este efectuata la nivel individual si se bazeaza pe cea
mai buna estimare a conducerii privind valoarea prezenta a fluxurilor de numerar care se asteapta
a fi primite. Pentru estimarea acestor fluxuri, conducerea face anumite estimari cu privire la
situatia financiara a partenerilor. Fiecare activ depreciat este analizat individual.
De asemenea, Societatea inregistreaza depreciere a createlor pentru toate facturile in sold la data
de raportare, pentru care data scadenta a fost depasita cu mai mult de 360 zile.
2.12 Datorii financiare
Datoriile financiare includ in principal datoriile comerciale si alte datorii financiare pe termen
scurt, care sunt recunoscute initial la valoarea justa si ulterior inregistrate la cost amortizat
utilizand metoda dobanzii efective.
2.13 Recunoasterea veniturilor si cheltuielilor
2.13.1.Recunoasterea veniturilor
Veniturile reprezinta, conform IFRS 15, intrarea bruta de beneficii economice pe parcursul
perioadei, generate in cadrul desfasurarii activitatilor normale ale unei entitati, atunci cand aceste
intrari au drept rezultat cresteri ale capitalurilor proprii, altele decat cresterile legate de
contributiile participantilor la capitalurile proprii.
Veniturile constituie cresteri ale beneficiilor economice inregistrate pe parcursul perioadei
contabile, sub forma de intrari sau cresteri ale activelor ori reduceri ale datoriilor, care se
concretizeaza in cresteri ale capitalurilor proprii, altele decat cele rezultate din contributii ale
actionarilor.
Valoarea justa este valoarea la care poate fi tranzactionat un activ sau decontata o datorie, intre
parti interesate si in cunostinta de cauza, in cadrul unei tranzactii desfasurate in conditii obiective.
Evaluarea veniturilor
Veniturile sunt evaluate la valoarea justa a contraprestatiei primita sau de primit, dupa reducerea
rabaturilor sau remizelor.
Veniturile din vanzarea bunurilor sunt recunoscute in momentul in care au fost indeplinite
toate conditiile urmatoare:
(a) entitatea a transferat cumparatorului riscurile si beneficiile semnificative aferente dreptului
de proprietate asupra bunurilor;
(b) entitatea nu mai gestioneaza bunurile vandute la nivelul la care ar fi facut-o in mod normal
in cazul detinerii in proprietate a acestora si nici nu mai detine controlul efectiv asupra lor;
(c) valoarea veniturilor poate fi evaluata in mod fiabil;
(d) este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei sa fie generate pentru entitate; si
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
28
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
(e) costurile suportate sau care urmeaza sa fie suportate in legatura cu tranzactia respectiva pot
fi evaluate in mod fiabil.
Venitul din vanzarea bunurilor este recunoscut atunci cand Societatea a transferat riscurile
semnificative si beneficiile aferente dreptului de proprietate cumparatorului si este probabil ca
Societatea sa primeasca cele convenite anterior in urma platii. Transferul riscurilor si beneficiilor
aferente dreptului de proprietate se considera realizat o data cu transferul titlului legal de
proprietate sau cu trecerea bunurilor in posesia cumpãrãtorului. Dacã entitatea pãstreazã riscuri
semnificative aferente proprietãtii, tranzactia nu reprezintã o vanzare si veniturile nu sunt
recunoscute.
Societatea considera ca termenele de incasare nu genereaza o componenta financiara a veniturilor
facturate.
Cazuri speciale: In situatia in care se constata ca veniturile asociate unei perioade a anului curent
sunt grevate de erori fundamentale, se va proceda la corectarea acestora, in perioada in care erorea
este descoperita. Daca eroarea este descoperita in anii urmatori, corectia acesteia nu va mai afecta
conturile de venituri, ci contul de rezultat reportat din corectii de erori fundamentale, daca
valoarea erorii va fi considerata semnificativa.
2.13.2 Recunosterea cheltuielilor
Cheltuielile constituie diminuari ale beneficiilor economice inregistrate pe parcursul perioadei
contabile sub forma de iesiri sau scaderi ale valorii activelor ori cresteri ale datoriilor, care se
concretizeaza in reduceri ale capitalurilor proprii, altele decat cele rezultate din distribuirea
acestora catre actionari.
2.14 Deprecierea activelor nefinanciare (excluzand stocurile, investitiile imobiliare si
activele privind impozitul amanat) – IAS 36 ”Deprecierea activelor”
Active detinute de companie, asa cum este precizat in IAS 36”Deprecierea activelor”, fac
obiectul testelor de depreciere ori de cate ori evenimente sau modificari ale circumstantelor indica
faptul ca este posibil ca valoarea lor contabila sa nu poata fi recuperata integral. Atunci cand
valoarea contabila a unui activ depaseste suma recuperabila (adica suma cea mai mare dintre
valoarea de utilizare si valoarea justa minus costurile de vanzare), activul este ajustat
corespunzator.
Atunci cand nu este posibil sa se estimeze suma recuperabila a unui activ individual, testul de
depreciere este realizat pe cel mai mic grup de active caruia ii apartine pentru care exista separat
fluxuri de numerar identificabile; unitatile sale generatoare de numerar (‘UGN-uri’).
Cheltuielile cu deprecierea sunt incluse in contul de profit sau pierdere, cu exceptia cazului in
care reduce castiguri recunoscute anterior in alte elemente ale rezultatului global.
2.15 Provizioane –IAS37 “Provizioane, datorii contingente si active contingente”
Provizionul este evaluat la cea mai buna estimare a cheltuielilor necesare pentru decontarea
obligatiei la data raportarii, actualizat la o rata pre-impozitare ce reflecta evaluarile curente de
piata ale valorii banilor in timp si riscurile specifice datoriei.
Conform IAS 37 “Provizioane, datorii contingente si active contingente”, un provizion trebuie
recunoscut in cazul in care:
a) Societatea are o obligatie actuala (legala sau implicita) generata de un eveniment trecut;
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
29
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
b) este probabil ca pentru decontarea obligatiei sa fie necesara o iesire de resurse incorporand
beneficii economice; si
c) poate fi realizata o estimare credibila a valorii obligatiei.
Daca nu sunt indeplinite aceste conditii, nu trebuie recunoscut un provizion.
Provizioanele se inregistreaza in contabilitate cu ajutorul conturilor din grupa 15 "Provizioane"
si se constituie pe seama cheltuielilor, cu exceptia celor aferente dezafectarii imobilizarilor
corporale si altor actiuni similare legate de acestea, pentru care se vor avea in vedere prevederile
IFRIC 1.
Recunoasterea, evaluarea si actualizarea provizioanelor se efectueaza cu respectarea prevederilor
IAS 37 “Provizioane, datorii contingente si active contingente”.
Provizioanele sunt grupate in contabilitate pe categorii si se constituie pentru:
a) litigii;
b) garantii acordate clientilor;
c) dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea;
d) restructurare;
e) beneficiile angajatilor;
f) alte provizioane.
Provizioanele constituite anterior se analizeaza periodic si se regularizeaza.
2.16 Impozit amanat-IAS 12
In calculul impozitului amant, societatea va tine cont de prevderile IAS 12.
Activele si datoriile privind impozitul amanat sunt recunoscute atunci cand valoarea contabila a
unui activ sau datorie din situatia pozitiei financiare difera de baza fiscala.
Recunoasterea activelor privind impozitul amanat este limitata la acele momente in care este
posibil ca profitul impozabil al perioadei urmatoare sa fie disponibil.
Suma activului sau pasivului este determinata utilizand rate de impozitare care au fost adoptate
sau adoptate in mare masura pana la data raportarii si se preconizeaza a se aplica atunci cand
datoriile /(activele) privind impozitul amanat sunt decontate /(recuperate).
Societatea compenseaza creantele si datoriile privind impozitul amanat daca si numai daca:
a) are dreptul legal de a compensa creantele privind impozitul curent cu datoriile privind
impozitul curent; si
b) creantele si datoriile privind impozitul amanat sunt aferente impozitelor pe profit percepute
de aceeasi autoritate fiscala.
2.17 Dividende
Cota-parte din profit ce se plateste, potrivit legii, fiecarui actionar constituie dividend.
Dividendele repartizate detinatorilor de actiuni, propuse sau declarate dupa perioada de raportare,
precum si celelalte repartizari similare efectuate din profitul determinat in baza IFRS si cuprins
in situatiile financiare anuale, nu sunt recunoscute ca datorie la finalul perioadei de raportare.
La contabilizarea dividendelor sunt avute in vedere prevederile IAS 10.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
30
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
2.18 Capital si rezerve
Capitalul si rezervele (capitaluri proprii) reprezinta dreptul actionarilor asupra activelor unei
entitati, dupa deducerea tuturor datoriilor. Capitalurile proprii cuprind: aporturile de capital,
rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercitiului financiar.
In primul set de situatii financiare intocmite conform IFRS, societatea a aplicat IAS 29 –
“Raportarea financiara in economii hiperinflationiste” pentru aporturile actionarilor obtinute
inainte de 01 ianuarie 2004, si anume, acestea au fost ajustate cu indicele de inflatie
corespunzator.
2.19 Costurile de finantare
O entitate trebuie sa capitalizeze costurile indatorarii care sunt atribuibile direct achizitiei,
constructiei sau productiei unui activ cu ciclu lung de productie ca parte a costului respectivului
activ. O entitate trebuie sa recunoasca alte costuri ale indatorarii drept cheltuieli in perioada in
care aceasta le suporta.
Societate nu a finantat constructia activelor pe termen lung din imprumuturi.
2.20 Rezultatul pe actiune
Societatea prezinta rezultatul pe actiune de baza si diluat pentru actiunile ordinare. Rezultatul pe
actiune de baza se determina prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile actionarilor ordinari
ai Societatii la numarul mediu ponderat de actiuni ordinare aferente perioadei de raportare.
Rezultatul pe actiune diluat se determina prin ajustarea profitului sau pierderii atribuibile
actionarilor ordinari si a numarului mediu ponderat de actiuni orinare cu efectele de diluare
generate de actiunile ordinare potentiale.
2.21 Raportarea pe segmente
Un segment este o componenta distincta a Societatii care furnizeaza anumite produse sau servicii
(segment de activitate) sau furnizeaza produse si servicii intr-un anumit mediu geografic
(segment geografic) si care este supus la riscuri si beneficii diferite de cele ale celorlalte
segmente. Din punct de vedere al segmentelor de activitate, Societatea nu identifica componente
distincte din punct de vedere al riscurilor si beneficiilor asociate.
2.22 Parti legate
O persoanã sau un membru apropiat al familiei persoanei respective este considerata afiliata unei
Societatii dacã acea persoana:
(i) detine controlul sau controlul comun asupra Societatii;
(ii) are o influenta semnificativa asupra Societatii; sau
(iii) este un membru al personalului-cheie din conduce
Personalul-cheie din conducere reprezintã acele persoane care au autoritatea si responsabilitatea
de a planifica, conduce si controla activitatile Societatii in mod direct sau indirect, incluzand
orice director (executiv sau nu) al entitatii. Tranzactiile cu personalul cheie includ exclusiv
beneficiile salariale acordate acestora asa cum sunt prezentate in Nota 18 Cheltuieli cu personalul.
O entitate este afiliata Societatii dacã intruneste oricare dintre urmãtoarele conditii:
(i) Entitatea si Societatea sunt membre ale aceluiasi grup (ceea ce inseamnã cã fiecare
societate-mamã, filialã si filialã din acelasi grup este legatã de celelalte).
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
31
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
(ii) O entitate este entitate asociatã sau asociere in participatie a celeilalte entitati (sau
entitate asociatã sau asociere in participatie a unui membru al grupului din care face parte
cealaltã entitate).
(iii) Ambele entitãti sunt asocieri in participatie ale aceluiasi tert.
(iv) O entitate este asociere in participatie a unei terte entitãti, iar cealaltã este o entitate
asociatã a tertei entitati.
(v) Entitatea este un plan de beneficii postangajare in beneficiul angajatilor entitatii
raportoare sau ai unei entitati afiliate entitatii raportoare. In cazul in care chiar entitatea
raportoare reprezintã ea insasi un astfel de plan, angajatorii sponsori sunt, de asemenea,
afiliati entitatii raportoare.
(vi) Entitatea este controlatã sau controlatã in comun de o persoana afiliata
(vii) O persoana afiliata care detine controlul influenteazã semnificativ entitatea sau este un
membru al personalului-cheie din conducerea entitãtii (sau a societatii-mama a entitatii).
2.23 Standarde noi
a) Noi standarde si amendamente, in vigoare de la 1.01.2021
i. Reforma IBOR și efectele acesteia asupra raportării financiare – Faza 2 – În august 2020,
IASB a emis amendamente la IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 și IFRS 16. Aceste
modificări le completează pe cele făcute în 2019 („IBOR – faza 1’) și se concentrează pe
efectele asupra entităților atunci când o rată de referință existentă a dobânzii este înlocuită
cu o nouă rată de referință ca urmare a reformei.
ii. Concesiuni de chirie legate de Covid-19 după 30 iunie 2021 (Amendamente la IFRS 16)
- În mai 2020, IASB a emis o modificare la IFRS 16 Concesiuni de chirie legate de
COVID-19. Acest amendament a oferit o oportunitate practica în contabilizarea reducerii
plăților de leasing pe seama COVID-19. Oportunitatea practica din 2020 a fost
disponibila pentru reduceri ale plăților de leasing care afectează numai plățile datorate
inițial până la 30 iunie 2021 sau înainte de 30 iunie 2021. La 31 martie 2021, IASB a
emis amendamentul „Concesiuni de chirie legate de COVID 19 după 30 iunie 2021”,
care a extins eligibilitatea perioada pentru măsurile practice de la 30 iunie 2021 până la
30 iunie 2022. Această modificare este în vigoare pentru perioadele anuale de raportare
care încep la sau după 1 aprilie 2021. Aplicarea anterioară este permisă, inclusiv în
situațiile financiare neautorizate pentru publicare la 31 martie 2021.
b) Noi standarde si amendamente, in vigoare de la 1.01.2022
i. Îmbunătățiri anuale ale IFRS: Ciclul 2018-2020 - În mai 2020, IASB a emis modificări
minore la IFRS 1 Adoptarea pentru prima dată a standardelor internaționale de raportare
financiară, IFRS 9 Instrumente financiare, IAS 41 Agricultură și exemplele ilustrative
care însoțesc IFRS 16 Leasing .
ii. Cadrul conceptual de raportare financiară (Amendamente la IFRS 3) - În mai 2020, IASB
a emis amendamente la IFRS 3, care actualizează o referință la Cadrul conceptual de
raportare financiară fără a modifica cerințele contabile pentru combinările de
întreprinderi. Modificările intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care
încep la sau după 1 ianuarie 2022. Aplicarea anterioară este permisă.
iii. IAS 37 Provizioane, datorii contingente și active contingente (Amendament – Contracte
oneroase – Costul îndeplinirii unui contract) - În mai 2020, IASB a emis amendamente
la IAS 37, care specifică costurile pe care o companie le include atunci când evaluează
dacă un contract va produce pierdere și, prin urmare, este recunoscut ca un contract
oneros. Se preconizează că aceste modificări vor avea ca rezultat contabilizarea mai
multor contracte ca contracte oneroase, deoarece măresc sfera costurilor care sunt incluse
în evaluarea contractului oneros.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
32
iv. IAS 16 Imobilizări corporale (modificare – Încasări înainte de utilizarea intenționată) -
În mai 2020, IASB a emis amendamente la IAS 16, care interzic unei companii să deducă
sumele primite din vânzarea articolelor produse în timp ce compania pregătește activul
pentru utilizarea prevăzută a acestuia din costul imobilizărilor corporale. În schimb, o
companie va recunoaște astfel de venituri din vânzări și orice costuri aferente în profit
sau pierdere.
c. Noi standarde si amendamente, in vigoare de la 1.01.2023
i. IFRS 17 Contracte de asigurare - IFRS 17 introduce o abordare coerentă la nivel
internațional a contabilizării contractelor de asigurare. Înainte de IFRS 17, la nivel
mondial a existat o diversitate semnificativă în ceea ce privește contabilizarea și
prezentarea contractelor de asigurare, IFRS 4 permițând să continue să fie urmate multe
abordări contabile anterioare (non-IFRS). IFRS 17 va avea ca rezultat schimbări
semnificative pentru mulți asigurători, necesitând ajustări la sistemele și procesele
existente. În decembrie 2021, IASB a modificat IFRS 17 pentru a adăuga o opțiune de
tranziție pentru a aborda posibilele nepotriviri contabile dintre activele financiare și
pasivele contractuale de asigurare în informațiile comparative prezentate la aplicarea
inițială a IFRS 17 și IFRS 9, îmbunătățind astfel utilitatea informațiilor comparative
pentru utilizatorii de situațiile financiare.
ii. IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare (Amendament – Clasificarea datoriilor ca curente
sau pe termen lung) - În ianuarie 2020, IASB a emis amendamente la IAS 1, care clarifică
modul în care o entitate clasifică datorii ca fiind curente sau pe termen lung. Modificările
au avut inițial o dată în vigoare de 1 ianuarie 2022, cu toate acestea, în iulie 2020, aceasta
a fost amânată până la 1 ianuarie 2023, ca urmare a pandemiei de COVID-19. Se
preconizează că aceste modificări vor avea un impact semnificativ asupra multor entități,
mai multe datorii fiind clasificate ca fiind curente, în special cele cu condiționalități
legate de împrumuturi.
iii. Prezentarea politicilor contabile (Amendament la IAS 1 și IFRS Practice Statement 2) -
În februarie 2021, IASB a emis amendamente la IAS 1, care modifică cerințele de
prezentare cu privire la politicile contabile de la „politici contabile semnificative” la
„informații privind politicile contabile materiale”. Amendamentele oferă îndrumări cu
privire la momentul în care informațiile de politică contabilă pot fi considerate materiale.
Modificările la IAS 1 intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la
sau după 1 ianuarie 2023, cu aplicarea anterioară permisă. Deoarece Declarațiile de
practică IFRS sunt ghiduri neobligatorii, nu a fost specificată nicio dată obligatorie de
intrare în vigoare pentru modificările la Declarația de practică IFRS 2.
iv. Definiția estimărilor contabile (modificarea la IAS 8) - În februarie 2021, IASB a emis
amendamente la IAS 8, care au adăugat la definiția estimărilor contabile în IAS 8.
Modificările au clarificat, de asemenea, că efectele unei modificări într-un input sau a
unei tehnici de evaluare sunt modificări ale estimărilor contabile, cu excepția cazului în
care rezultă din corectarea erorilor perioadei anterioare.
v. Impozit amânat aferent activelor și datoriilor care decurg dintr-o singură tranzacție
(amendamente la IAS 12) - În mai 2021, IASB a emis amendamente la IAS 12, care
clarifică dacă scutirea de recunoaștere inițială se aplică anumitor tranzacții din care au ca
rezultat atât un activ și o datorie recunoscute simultan (de exemplu, un leasing în
domeniul de aplicare al IFRS 16). Amendamentele introduc un criteriu suplimentar
pentru scutirea de recunoaștere inițială conform IAS 12.15, prin care scutirea nu se aplică
recunoașterii inițiale a unui activ sau a unei datorii care, la momentul tranzacției, dă
naștere la diferențe temporare egale impozabile și deductibile.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
33
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
vi. Raportare de sustenabilitate
La 30 septembrie 2020, administratorii Fundației IFRS au publicat un document de
consultare privind Raportarea de sustenabilitate („Documentul”). Documentul a solicitat
feedback cu privire la punctele de vedere ale Administratorilor Fundației IFRS cu privire
la modul în care Fundația IFRS ar putea contribui la dezvoltarea unor cerințelor globale
consecvente, care ar spori utilitatea și comparabilitatea informațiilor furnizate părților
interesate (de exemplu, investitorii, sectorul corporativ, băncile centrale și piața,
regulatori). Abordarea propusă în documentul de consultare este crearea unui Consiliu
pentru Standardele Internaționale de Sustenabilitate („ISSB”) în cadrul structurii de
guvernanță a Fundației IFRS, care să fie alături de IASB și să dezvolte standarde globale
de sustenabilitate, cu un accent inițial pe riscurile legate de climă. În aprilie 2021,
administratorii Fundației IFRS au publicat un proiect de expunere care descrie
modificările propuse la Constituția Fundației IFRS pentru a se adapta la ISSB.
Comentariile trebuiau să fie transmise la 31 iulie 2021. După ce a luat în considerare
feedback-ul primit cu privire la documentul de consultare, Fundația IFRS a înființat
Consiliul pentru Standarde Internaționale de Sustenabilitate („ISSB”) la 3 noiembrie
2021, împreună cu emiterea a două standarde prototip de sustenabilitate privind clima și
cerințele generale de prezentare. Aceste standarde prototip au fost dezvoltate de către
Technical Readiness Working Group (TRWG) înainte de formarea ISSB.
vii. Conținutul Prototipurilor – Cerințe Generale
Prototipul de cerințe generale stabilește cerințele generale pentru prezentarea
informațiilor financiare legate de sustenabilitate relevante pentru riscurile și
oportunitățile legate de sustenabilitate ale unei entități. Prototipul include:
– cerință de a prezenta o descriere completă, neutră și exactă a riscurilor și oportunităților
semnificative de sustenabilitate ale unei entități;
– o definiție a semnificației, aliniată cu Cadrul conceptual de raportare financiară, axată
pe informațiile care servesc nevoile utilizatorilor și generează valoarea întreprinderii;
– o abordare consecventă pentru prezentarea informațiilor despre riscurile și
oportunitățile semnificative legate de sustenabilitate, bazată pe luarea în considerare a
guvernanței, strategiei și gestionării riscurilor unei entități și susținută de indicatori și
obiective; și
– cerințe și îndrumări suplimentare care sprijină furnizarea de informații comparabile și
conectate. Un punct important de luat în considerare este că o entitate ar trebui să facă
prezentări despre toate riscurile și oportunitățile semnificative legate de sustenabilitate,
indiferent dacă există un standard IFRS specific de prezentare a sustenabilității pentru
subiectul sau problema respectivă. Acest lucru se datorează faptului că prototipul
include un echivalent cu ierarhia din Standardele de Contabilitate IFRS, care include
cerințe care se aplică în absența unui Standard specific IFRS de Prezentare privind
Sustenabilitatea. Acestea includ prezentarea de informații care sunt relevante,
reprezintă cu fidelitate riscurile și oportunitățile entității și sunt neutre. În efectuarea
raționamentelor necesare și elaborarea acelor prezentări, există mai întâi o cerință de a
lua în considerare cerințele din Standardul de cerințe generale și Standardele IFRS de
prezentare a sustenabilității care tratează riscuri și oportunități similare. Conducerea
unei entități poate lua în considerare, de asemenea, cele mai recente declarații ale altor
organisme de stabilire a standardelor, în măsura în care acestea nu intră în conflict cu
niciun standard IFRS de prezentare a sustenabilității emise.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
34
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
2.24 Consolidare
La 31 decembrie 2022, situatiile financiare consolidate ale Grupului includ MECANICA FINA
SA, ITAGRA SA, MOLLO RE SA, BIO VALLEY SRL, ITAGRA BIO TERRA SRL, VERA
WELLNESS SRL, MODERN SELF WASH SRL si Industrial Cefin SA pe care le controleaza.
Acest control este evidentiat in mod normal atunci cand o entitate detine, direct sau indirect, mai
mult de 50% din drepturile de vot din capitalul social al altei societati si cand are capacitatea de
a guverna politicile financiare si de exploatare ale entitatii respective, astfel incat sa beneficieze
de activitatile sale.
Principiile contabile adoptate in combinarea prezentelor situatiilor financiare agregate sunt cele
descrise mai jos:
Situatia consolidata a pozitiei financiare
La 31 decembrie 2022, situatia consolidata a pozitiei financiare a MECANICA FINA SA,
ITAGRA SA, MOLLO RE SA, BIO VALLEY SRL, ITAGRA BIO TERRA SRL, VERA
WELLNESS SRL, MODERN SELF WASH SRL si Industrial Cefin SA e combinata 100%, pe
principiul linie cu linie, prin insumarea tuturor elementelor, precum: toate activele, datoriile si
capitalurile proprii.
Soldurile intra-grup, intre entitatile agregate, sunt eliminate in totalitate.
Situatia consolidata a rezultatului global
Situatia consolidata a rezultatului global al MECANICA FINA SA, CEFIN SA ITAGRA SA,
MOLLO RE SA, BIO VALLEY SRL, ITAGRA BIO TERRA SRL, VERA WELLNESS SRL si
MODERN SELF WASH SRL e combinata 100% pe principiul linie cu linie, prin insumarea
tuturor elementelor, precum: toate veniturile si cheltuielile. Soldurile si Tranzactiile intra-grup,
intre entitatile agregate, sunt eliminate in totalitate.
Orice profituri nerealizate, rezultate din tranzactii in interiorul grupului, care sunt incluse in
valoarea contabila a activelor, precum stocurile si activele imobilizate, sunt eliminate in totalitate.
Orice pierderi nerealizate rezultate din tranzactiile in interiorul grupului, care sunt deduse pana
ajung la valoarea contabila a activelor sunt, de asemenea, eliminate cu exceptia cazului in care
costul nu poate fi recuperat.
Consolidare societati associate
La data de 31 decembrie 2022-Grupul a consolidat 100% societatea CEFIN SA in urma
dobandirii pachetului majoritar.
La 31 decembrie 2021, Grupul detinea o influenta semnificativa in cadrul societatii Industrial
Cefin SA, detinand 38,73% din actiuni si din drepturile de vot.
Actiunile detinute sunt aduse in situatiile financiare consolidate ale grupului, folosind metoda
punerii in echivalenta.
Astfel:
- Cota de rezultat este adusa prin situatia rezultatului global, net de eventualele dividende
primite
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
35
Nota 2. POLITICI CONTABILE (Continuare)
- Miscarile altor elemente ale rezultatului global ale societatii unde grupul exercita o
influenta semnificativa, sunt reflectate prin intermediul rezultatului global, prin
intermediul pozitie de Alte elemente ale rezultatului global.
Aceste investitii sunt ulterior testate pentru depreciere.
Nota 3. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR
3.1 Factori de risc financiari
Activitatile Grupului il expun la o varietate de riscuri financiare: riscul de piata (inclusiv riscul
valutar, valoarea justa a dobanzii - riscul de rata, rata dobanzii la fluxul de numerar), riscul de
credit si riscul de lichiditate. Programul general de management al riscului se concentreaza pe
imprevizibilitatea pietelor financiare si cauta sa minimizeze potentialele efecte adverse asupra
performantelor financiare ale Grupului. Cu toate acestea, Grupul nu foloseste instrumente
financiare derivate pentru a acoperi anumite expuneri la risc.
Grupul nu are acorduri formale de reducere a riscurilor financiare; prin urmare, Grupul nu intra
in tranzactii cu instrumente derivate. In ciuda faptului ca nu exista politici formale,
managementul este implicat activ in activitatea de afaceri prin intalniri regulate cu departamentul
financiar monitorizand astfel riscurile financiare, putand lua astfel decizii imediate pentru a
aborda riscurile generate de impactul crizei financiare.
Riscurile financiare sunt monitorizate la nivel superior luand in considerare nevoile financiare
ale acestei afaceri, in scopul de a se asigura ca oportunitatile si amenintarile sunt corelate eficient.
Instrumentele financiare pe fiecare categorie sunt prezentate mai jos:
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Creante comerciale si alte creante, net
1.841.396
1.875.868
Numerar si echivalente de numerar 2.226.971 731.054
Total 4.068.207 2.606.922
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Imprumuturi
43.943.461
33.250.540
Leasing
776.268
440.571
Furnizori si alte datorii
comerciale
10.609.11
1
4.255.217
Datorii in legatura cu salariatii
177.556
147.943
Garantii
984.350
727.970
Total
56.490.746 38.822.241
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
36
Nota 3. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR (Continuare)
Riscul ratei dobanzii
Fluxul de lichiditati si valoarea reala a riscului ratei dobanzii
Fluxurile de numerar de exploatare ale Grupului sunt afectate de variatiile ratei dobanzilor in
principal datorita imprumuturilor. Grupul are imprumuturi cu o rata a dobanzii variabila. Grupul
nu utilizeaza instrumente financiare pentru a se proteja fata de fluctuatiile ratei dobanzii.
O variatie de 1 punct procentual al ratei dobanzii pentru perioada de raportare ar creste/ descreste
rezultatul brut cu 449 mii Lei (332 mii Lei la 2021). Acesta analiza presupune ca toate celelalte
variabile, in special cursul de schimb, raman constante.
Riscul de credit
Recesiunea economica generala prevede cresterea expunerii Grupului la riscul de credit pentru
perioadele financiare urmatoare.
Grupul este expus riscului de credit in cursul activitatii, in special din cauza creantelor comerciale
si a numerarului din banca. Conducerea grupului monitorizeaza in mod regulat expunerea la
riscul de credit. Conducerea estimeaza ca riscul de credit nu este semnificativ. Grupul a
implementat politici si proceduri cu scopul de a reduce acest risc la un nivel acceptabil.
Activele financiare care ar putea expune Grupul la riscul de credit sunt, in principal, creantele.
Valoarea creantelor , mai putin ajustarile pentru depreciere, reprezinta suma maxima a expunerii
la riscul de credit.
Expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii este:
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Creante comerciale 1.315.505 1.344.948
Debitori diversi 203.321 21.669
Subventii 315.420 495.318
Alte creante in legatura cu
personalul
7.150 13.933
Alte investitii financiare 16.444
-
Numerar si echivalente de
numerar
2.226.971 731.054
Total 4.084.811 2.606.922
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
37
Nota 3. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR (Continuare)
Vechimea creantelor comerciale si altor creante la data raportarii este urmatoarea:
31 decembrie 2022 31 decembrie 2021
Valoare contabila
bruta
Valoarea contabila
bruta
Intre 0
–
30 zile
1.150.812
256.636
Intre 30
–
90 zile
949.322
226.361
Intre 90
–
180
zile
140.290
409.274
Intre 180
–
365 zile
3
31.580
327.561
Peste un an
-
479.965
Total 2.571.914
1.846.673
Societatea are constituite ajustari de valoare privind creantele in suma de 480 mii Lei (480 mii
Lei la 2021).
Riscul de lichiditate
Gestionarea prudenta a riscului de lichiditate implica mentinerea de numerar suficient si titluri
de valoare negociabile. disponibilitatea finantarii printr-o cantitate adecvata a facilitatilor de
credit angajate si capacitatea de a inchide pozitiile pe piata.
31 decembrie 2022
Mai putin de
1 an
Intre
1 - 5 ani
Peste
5 ani
Total
Datorii comerciale si
similare
10.814.877
-
-
10.814.877
Credite si imprumuturi (*)
4.464.599
25.102.741
14.376.121
43.943.461
Leasing (*) 194.452
581.816
-
776.268
Garantii
826.898
157.452
-
984.350
Total
16.300.825
27.047.077
14.376.121
56.518.956
31 decembrie 2021
Mai putin de
1 an
Intre
2 si 5 ani
Peste
5 ani
Total
Datorii comerciale si
similare
4.403.160
-
-
4.403.160
Credite si imprumuturi (*)
2.089.703
10.312.124
13.457.670
25.859.497
Leasing (*)
130.820
344.057
-
474.877
Garantii
543.154
184.816
-
727.970
Total 7.166.837
10.840.996
13.457.670
31.465.503
(*) Flux de numerar inclusiv dobanzi.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
38
Nota 3. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR (Continuare)
3.2 Capitalul de gestionare a riscului
Obiectivele Grupului cand administreaza capitalul sunt pentru pastrarea capacitatii grupului de
a-si desfasura activitatea pe principiul continuitatii activitatii fiind in scopul de a oferi beneficii
pentru actionari si beneficii pentru alte parti interesate si de a mentine o structura optima de
capital pentru a reduce costul de capital.
In scopul de a mentine sau de a ajusta structura capitalului. Grupul poate ajusta suma dividendelor
platite actionarilor. capitalul revenit actionarilor. poate emite actiuni noi sau vinde active pentru
a reduce datoria.
Grupul monitorizeaza capitalul in functie de rata de acoperire a dobanzii si a raportului
Obligatii/EBIT.
Principalii indicatori calculati sunt urmatorii:
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Castigul inaintea dobanzii si impozitului
pe profit
(EBIT)
15.317.386 7.629.636
Cheltuiala cu dobanda (1.404.928) (1.327.862)
Rata de acoperire a dobanzii (nr de ori) (10.92) (5.75)
Datorii:
Imprumuturi si leasinguri
44.
719,729
33.691.111
Furnizori si alte datorii
1
1
.
799.227
5.709.374
Impozit pe profit datorat
260.402
143.736
Subventii
45.766
110.704
Impozit amanat
31.
236
.
683
28.066.716
Datorii totale 88.061.807 67.721.641
Castigul inaintea dobanzii si
impozitului pe profit
(EBIT)
15.3
17
.
386
7.629.636
Datorii totale / EBIT 5,75 8,88
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
39
Nota 3. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR (Continuare)
3.3 Estimarea valorii juste
Se presupune ca valoarea contabila a provizionului pentru deprecierea creantelor comerciale si
datoriilor se aproximeaza la valoarea justa Valoarea justa a datoriilor financiare in scopuri de
prezentare se estimeaza prin decontarea viitoarelor fluxuri contractuale de numerar din rata
dobanzii actuale disponibila Grupului pentru instrumente financiare similare.
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
31 Decembrie
2021
Valori contabile Valori juste
Valori contabile
Valori juste
Creante comerciale si
alte creante, net
1.841.396
1.841.396
1.875.868 1.875.868
Alte investitii
financiare
16.444
16.444
- -
Numerar si
echivalente de
numerar
2.226.971
2.226.971
731.054 731.054
Total 4.084.811
4.084.811
2.606.922 2.606.922
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
31 Decembrie
2021
Valori
contabile
Valori juste
Valori
contabile
Valori juste
Imprumuturi
43.943.461
43.943.461
33.250.540
33.250.540
Leasing
776.268
776.268
440.571
440.571
Furnizori si alte
datorii
comerciale
10.6
37
.
281
10.609.113
4.255.217
4.255.217
Datorii in
legatura cu
salariatii
177.596
177.596
147.943
147.943
Garantii
984.350
984.350
727.970
727.970
Total
56.518.956
56.490.748
38.822.241
38.822.241
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
40
Nota 3. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR (Continuare)
Riscul de schimb valutar
Societatea este expusa la riscul de schimb valutar in principal din cauza imprumuturilor care sunt
contractate in alta moneda decat moneda functionala a societatii. Valuta principala care da nastere
la acest risc este Euro.
Expunerea la riscul valutar a Societatatii a fost urmatoarea. in sume notionale:
Total Mii LEI
Mii EUR
31 decembrie 2022
Active monetare
Creante comerciale si alte creante
2.883
2.883
-
Alte investitii
16
16
Numerar si echivalente de numerar
2.226
2,078
150
Datorii monetare
Imprumuturi si leasing
(43.943)
(9.733)
(34.211)
Leasing
(776)
(776)
Datorii comerciale si alte datorii
(10.787)
(10.787)
-
Garantii
(984)
(984_
Expunerea neta
(51.369)
(16.527)
(34.837)
Mii LEI
Mii EUR
31 decembrie 2021
Active monetare
Creante comerciale si alte creante
1.857
-
Alte investitii
-
Numerar si echivalente de numerar
712
4
Datorii monetare
Imprumuturi si leasing
198
6.769
Datorii comerciale si alte datorii
4.402
-
Garantii
728
Expunerea neta
(2.740)
(6.765)
In anul 2022. cursurile de schimb valutar medii in timpul perioadei si cursurile spot la sfarsitul
perioadei de raportare au fost urmatoarele:
Curs mediu
Curs spot
LEI/EUR
4
,
9315
4
,
94
74
LEI/USD
4
,
6885
4
,6346
Analiza de senzitivitate
O apreciere cu 10% a Leului in raport cu EUR la 31 decembrie 2022 ar determina o crestere/
descrestere a profitului cu sumele din tabelul de mai jos. Acesta analiza presupune ca toate
celelalte variabile. in special ratele dobanzilor. raman constante.
Crestere a profitului perioadei ca urmare a
deprecierii EUR (mii lei)
Lei
3.484
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
41
Nota 3. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR (Continuare)
O depreciere cu 10% a Leului in raport cu EUR la 31 decembrie 2022 ar avea un efect invers.
egal ca valoare cu sumele prezentate mai sus. daca toate celelalte variabile raman constante.
Descrestere a profitului perioadei ca urmare a
aprecierii EUR (mii lei)
Lei
(3.484)
Nota 4. IMOBILIZARI CORPORALE
Miscarile soldurilor de imobilizari corporale si a amortizarii cumulate aferente sunt prezentate
mai jos:
Terenuri si
constructii
Echipament
e si mijloace
de transport
Alte
imobilizari
corporale
Imobilizari
corporale
in curs
Avansuri
pentru
imobilizari
corporale
Total
31 decembrie 2020
30.373.371
16.703.719
1.820.837
190.685
544.854
49.633.465
Achizitii
13.549.711
799.893
196.495
548.583
226.493
15.321.175
Iesiri/Transferuri
(2.229.294)
-
(12.947)
(739.268)
(221.391)
(3.202.900)
31 decembrie 2021
41.693.788
17.503.612
2.004.385
-
549.956
61.751.740
Achizitii
.
din care:
5.938.287
4.230.170
104.408
479.642
3.747.200
14.499.707
Iesiri/Transferuri
.
din care:
(7.767)
(9.466)
(16.261)
(20.806)
(3.702.522)
(3.756.822)
Sold brut CEFIN la 31
decembrie 2022
6.263.877
276.033
117.305
20.522
-
6.677.727
31 decembrie 2022
53.888.186
22.000.350
2.209.837
479.348
594.632
79.172.353
Amortizare
31 decembrie 2020
(2.093.541)
(11.251.950)
(1.015.907)
-
-
(14.361.397)
Costul perioadei
(351.485)
(1.360.099)
(320.912)
-
-
(2.032.496)
Iesiri/Transferuri
1.017.867
7.575
2.133
-
-
1.027.575
31 decembrie 2021
(1.427.160)
(12.604.474)
(1.334.686)
-
-
(15.366.320)
Costul perioadei
(643.989)
(1.360.099)
(320.912)
-
-
(2.032.496)
Iesiri/Transferuri. din care:
7.767
-
-
-
-
7.767
Sold amortizare CEFIN la 31
decembrie 2022
(17.707)
(180.732)
(73.230)
-
-
(271.069)
31 decembrie 2022
(2.080.489)
(14.352.137)
(1.673.180)
-
-
(18.105.806)
Ajustari de valoare
31 decembrie 2020
-
-
-
-
(190.366)
(190.366)
(
Constituiri
)
/reluari
(22.258)
(22.258)
31 decembrie 2021
(212.624)
(212.624)
(Constituiri)/reluari
7.800
7.800
31 decembrie 2022
(204.824)
(204.824)
Valoare neta la
31 decembrie 2022 51.807.697
7.648.213
336.657
479.348
594.632
60.861.723
Valoare neta la
31 decembrie 2021 40.266.629
4.899.138
669.699
-
337.332
46.172.798
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
42
Nota 4. IMOBILIZARI CORPORALE (Continuare)
Imobilizarile corporale reprezentand terenuri si cladiri au fost recunoscute la valoare justa pe
baza concluziilor raportului de evaluare intocmit de un evaluator autorizat la 31.12.2021 pentru
filiala sa Itagra SA si la 31 decembrie 2022 pentru filiala CEFIN S.A.
Nota 5. INVESTITII IMOBILIARE
In conformitate cu cele mentionate in Nota 2 – Politici contabile. terenurile si cladirile grupului
Mecanica Fina SA sunt clasificate ca si investitii imobiliare in conformitate cu Standardul
International de Raportare IAS 40 – Investitii imobiliare. Investiile imobilare au fost supuse
reevaluarii. societatea adoptand modelul de raportare a acestora bazat pe reevaluare. Instalatiile.
mijloacele de transport. echipamentele si mobilierul din patrimoniul societatii sunt evaluate si
prezentate in conformitate cu IAS 16 – Imobilizari corporale.
Terenuri
(IAS 40)
Cladiri
(IAS 40)
Investitii imobiliare in
curs si avansuri pt
investitiii imoibliare in
curs
Total investitii
imobiliare
31 Decembrie 2020
146.723.402 34.851.468 102.902 181.677.100
Achizitii
-
7.261
240.588 247.849
Modificari valoare de
piata
3.056.523
353.682
-
3.410.205
Iesiri/transferuri
-
-
(7.261)
(7.261)
Ajustari de valoare - -
- -
31 Decembrie 2021
149.779.925
35.212.411
336.230
185.327.894
Achizitii
1.117.423
9.225.247
123.041
10.465.711
Modificari valoare de
piata
6.415.273
2.704.931
-
9.120.204
Iesiri/transferuri
-
-
--
-
Ajustari de valoare
-
-
-
31 Decembrie 2022
TOTAL
157.312.621
50.297.334
459.270
204.913.808
Investitiile imobiliare reprezentand terenuri si cladiri au fost recunoscute la valoare justa pe baza
concluziilor raportului de evaluare intocmit de un evaluator autorizat la 31.12.2022.
Prezentare active imobilizate in conformitate cu IAS 16 – Imobilizari corporale si IAS 40 –
Investitii imobiliare
In conformitate cu cele mentionate in Nota 2 – Politici contabile. terenurile si cladirile societatii
sunt clasificate ca si investitii imobiliare in conformitate cu Standardul International de Raportare
IAS 40 – Investitii imobiliare. Modelul de evaluare ales de Grup este modelul bazat pe valoare
de piata.
Instalatiile. mijloacele de transport. echipamentele si mobilierul din patrimoniul grupului sunt
evaluate si prezentate in conformitate cu IAS 16 – Imobilizari corporale.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
43
Nota 5. INVESTITII IMOBILIARE (Continuare)
Evaluarea la valoarea justa
In baza IFRS 13 – Evaluarea la valoarea justa. sunt prezentate in cele ce urmeaza nivelele de
evaluare si maniera de efectuare a evaluarii.
Pozitie Valoare justa Maniera de evaluare
Nivelul
de
evaluare
Date de calcul
neobservabile
direct
Teren
155.647.227
Valoarea justa a terenului a fost
dedusa din utilizarea comparatiilor de
piata. Pretul de piata pentru locatii
similare a fost ajustat in functie de
diferentele dintre caracteristicile
terenului analizat. Modelul de
evaluare este bazat pe pretul pe metrul
patrat.
Nivel 2 N/A
Cladiri
39.987.264
Valoarea justa este determinate prin
aplicarea metodei veniturilor. pe baza
unei valorii de inchiriere a cladirii.
Elementele de calcul au fost estimate
de catre un expert evaluator. pe baza
datelor comparative din domenil de
activitate specific.
Nivel 3
Rata de
discountare
Valoarea
reziduala
Nota 6. INVESTITII IN ENTITATI ASOCIATE
La 31 decembrie 2021 Grupul detinea participatii in capitalul societatii Industrial Cefin SA.
Valoarea investitiilor este prezentata in tabelul urmator:
Descriere 31-Dec-21
% detinut 31-Dec-21
% detinut
INDUSTRIAL CEFIN
3.176.447
38
.
73%
3.176.447
38
.
73%
Total 3.176.447
-
3.176.447
-
Titlurile detinute sunt raportate folosind metoda punerii in echivalenta.
Evolutia valorii titlurilor este prezentata in tabelul urmator:
Industrial CEFIN SA
Valoare 31 decembrie 2020 3.207.066
Anulare dividende primate (193.639)
Cota din rezultatul anului 2021 ce revine
Grupului
163.020
Valoare la 31 decembrie 2021 3.176.447
La 31 decembrie 2022. CEFIN devine filiala si subiect al consolidarii integrale.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
44
Nota 7. STOCURI
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Materii prime si consumabile 944.158
2.148.915
Ajustari pentru deprecierea
materiilor prime si a
consumabilelor
(84.719)
(102.919)
Productie in curs de executie 4.408.181
2.757.858
Produse finite. semifabricate si
marfuri
508.892
528.590
Active biologice 1.680.185
14.830
Ajustari pentru deprecierea
marfurilor
(2.730)
(2.730)
Total 7.453.966
5.344.542
Productia in curs de executie se refera la productia Agricola inregistrata pe subsidiara
Itagra SA. Informatiile disponibile pe piata nu au permis evaluarea prduselor agricole in
la valoare de piata. In aceasta situatie. Grupul a folosit prevederile IAS 41. recunoscand
productia in curs la cost de productie.
Nota 8. CLIENTI SI ALTE CREANTE
Structura creantelor la este urmatoarea:
31 D
ecembrie
2022
31 Decembrie
2021
Creante comerciale, net 1.315.505 1.358.733
Creante legate de angajati
7.150
13.933
Subventii de incasat 315.420 495.318
Alte creante 203.321 21.669
Total active financiare 1.841.396 1.875.868
Creante fata de bugetul statului 277.912 208.762
Avansuri achitate furnizorilor 764.426 372.403
Total 2.883.734 2.457.033
Nota 9. NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR
Numerarul si echivalentul in numerar este prezentat dupa cum urmeaza:
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Conturi la banci
2.043.580
689.461
Numerar in casa si alte valori
183.392
41.593
Total 2.226.971
731.054
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
45
Nota 10. INTERESE CARE NU CONTROLEAZA
Interesele care nu controleaza reprezinta ponderea activelor nete si a castigurilor filialelor care
nu sunt detinute de societetea mama.
Interesele minoritare sunt compuse din urmatoarele elemente:
Companie ITAGRA
Mollo
RE
Bio Valley
Vera
Wellness
Itagra Bio
Terra
CEFIN
Modern
Wash
Total
31 Decembrie 2020
517
463
(84.228)
(312.624)
(5)
-
(395.877)
Interes care nu controleaza (%) 0.003 0.15 9.60 50.075
0.003
-
N/A
Rezultat la 31 decembrie 2021 136.951 180.554 (906) 78.096
(234.194)
-
628.888
Interese care nu controleaza
–
rezultat al exercitiului 18 (134) (43.584) 44.485 9
-
794
Reglare interes minoritar
210 2 74 - -
-
286
31 Decembrie 2021
745
331
(127.737)
(268.139)
4
-
(394.797)
Interes care nu controleaza (%) 0.003 0.15 9.60 50.075
0.003
11.27
N/A
Rezultat 31 decembrie 2022 1.769.074 410.757 (45) 95.699
(210.905)
1.109.891
2232434
3.406905
cefin
Interese care nu controleaza
–
rezultat al exercitiului 53 616 (4) 47.921 (6)
125.108
173.688
Reglare interes minoritar
72 45 1 - (1)
117
31 Decembrie 2022 870 992 (127.742) (220.218)
1
1.448.811
1.102.712
Nota 11. IMPRUMUTURI
Contract Banca Dobanda
Valoare
credit
Sold
31.12.2021
Sold
31.12.2022
Termen
scurt
Termen
lung
Contract nr.
173/06.07.2018
Patria
Bank
EURIBOR 3M
+ 3.25%
1.497.647
eur
5.558.203
ron
4.868.209
ron
713.686
ron
4.154.523
ron
Contract nr.
174/06.07.2018
Patria
Bank
EURIBOR 3M
+ 3.25%
645.700
eur
2.519.748
ron
2.206.946
ron
323.541
ron
1.883.405
Contract nr. 70/
20.05.2019
Patria
Bank
EURIBOR 3M
+ 3.25%
110.000
eur
462.930
ron
412.118
ron
52.563
ron
359.555
Contract nr. 153/
27.09.2019
Patria
Bank
EURIBOR 3M
+ 3.05%
1.000.000
eur
4.595.281
ron
4.305.225
ron
306.811
ron
3.998.414
Contract nr. 18 /
21.02.2020
Patria
Bank
EURIBOR 3M
+ 3.05%
510.188
eur
2.363.349
ron
2.220.475
ron
150.991
ron
2.069.483
Contract nr. 152/
27.09.2019
Patria
Bank
EURIBOR 3M
+ 3
.
1
5%
583.593
eur
2.538.225
ron
2.271.130
ron
276.014
ron
1.995.115
Contract nr.
77799/22.01.2021
Libra
Internet
Bank
EURIBOR 3M
+ 3.99%
1.350.000
eur
4.850.015
ron
6.042.813
ron
361.972
ron
5.680.840
Contract
80532/8.03.2021
Libra
Internet
Bank
EURIBOR 3M
+ 3.99%
2.452.487
eur
11.389.875
ron
10.768.348
ron
645.037
ron
10.123.310
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
46
Contract Banca Dobanda
Valoare
credit
Sold
31.12.2021
Sold
31.12.2022
Termen
scurt
Termen
lung
Contract
80545/8.03.2021
Libra
Internet
Bank
EURIBOR 3M
+ 3.99%
307.566
eur
1.313.138
ron
1.115.397 205.657 909.680
Contract nr
90509/24.06.2021
Libra
Internet
Bank
ROBOR
6M+2%
198.000
ron
198.000
ron
- -
-
C10002022029912
/16.05.2021
AGRO IMM
INVEST
OTP
BANK
AGRO
IMM
INVEST
ROBOR la
3M+2.5%
3.000.000
RON
- 3.000.000 -
3.000.000
C10002022030677
din data de
26.08.2022
OTP
BANK
AGRO
IMM
INVEST
ROBOR la
3M+2%/an
5.552.676
.00 RON
- 5.131.851 962.222
4.169.630
C10002022029706
/28.04.2022
OTP
BANK
AGRO
IMM
INVEST
ROBOR la
6M+2%/an
2.232.629
RON
- 976.775 -
976.775
C10002022030238
/20.06.22
OTP
BANK
AGRO
IMM
INVEST
ROBOR la
6M+2%/an
361.444
RON
- 180.838 22.709
158.130
Total
-
-
-
33.250.540
43.500.125
4.021.203
39.478.862
Societatea Mecanica Fina mai are un credit contractat de la Mol Invest in valoare de 443.396 lei.
Detalii ale contractelor de imprumut sunt prezentate in cele ce urmeaza:
MECANICA FINA S.A.
Contractul nr. 173/06.07.2018 incheiat cu Patria Bank
Obiectiv Refinantatea facilitatilor de la Libra Bank. Raiffeisen Bank si Intesa
SanPaolo Bank.
Suma 1.497.647 EUR
Sold la 31 decembrie 2022 983.993 EUR. echivalentul a 4.868.209 Lei
Ipoteci 1. Ipoteca mobiliara asupra conturilor deschise de Client la Banca.
2. Ipoteca mobiliara asupra creantelor Clientului prezente si viitoare
rezultand din contráctele de inchiriere ale clientului
3. Ipoteca imobiliara de asupra proprietatii imobiliare industriale
compuse din teren intravilan in suprafata din acte de 17.942 mp si
16.808 masurata si constructii industriale adresa Bucuresti. soseaua
Pantelimon. nr. 1-3. sector 2. numar cadastral 229224 numar Carte
Funciara 229224. proprietata Mecanica Fina.
4. Cesiunea despagubirilor platite in temeiul tuturor politelor de
asigurare incheiate de Client si de Garant.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
47
Contractul nr. 174/06.07.2018 incheiat cu Patria Bank SA
Obiectiv Suma de 445700 euro este acordata in scopul finantarii renovarii
consolidarii si modernizarii imobilului situat in soseaua Pantelimon.
nr. 1-3. sector 2.
Suma de 200.000 euro este acordata in scopul refinantarii investitiilor
realizate de catre client din surse propria pe parcursul anilor 2017 si
2018
.
in valoare de 1.039.716 RON.
Suma 645.700 EUR
Sold la 31 decembrie 2022 446.082 EUR. echivalentul a 2.206.946 Lei
Ipoteci 1. Ipoteca mobiliara asupra conturilor deschise de Client la Banca.
2. Ipoteca mobiliara asupra creantelor Clientului prezente si viitoare
rezultand din contractele de inchiriere ale clientului
3. Ipoteca imobiliara de asupra proprietatii imobiliare industriale
compuse din teren intravilan in suprafata din acte de 17.942 mp si
16.808 masurata si constructii industriale adresa Bucuresti. soseaua
Pantelimon. nr. 1-3. sector 2. numar cadastral 229224 numar Carte
Funciara 229224. proprietatea Mecanica Fina.
4. Cesiunea despagubirilor platite in temeiul tuturor politelor de
asigurare incheiate de Client si de Garant.
Contractul nr. 70/20.05.2019 incheiat cu Patria Bank SA
Obiectiv Finantarea este acordata in scopul finantarii totale/partiale a renovarii si
modernizarii imobilelor detinute in proprietate de Mecanica Fina SA.
.
Suma 110.000 EUR
Sold la 31 decembrie 2022 83.300 EUR. echivalentul a 412.119 Lei
Ipoteci 1. Ipoteca mobiliara asupra conturilor deschise de Client la Banca astfel
cum acestea sunt identificate la art. 4 din prezentul contract
(„Cont"/"Conturi");
2. Ipoteca mobiliara asupra creantelor Clientului prezente si viitoare
rezultand din contractele de inchiriere ale clientului asa cum sunt aceastea
identificate in contractul de ipoteca mobiliara asupra creantelor. accesoriu
prezentului Contract;
3. Ipoteca imobiliara de asupra proprietatii imobiliare industriale compusa
din teren intravilan in suprafata din acte de 17.942 mp si 16.808 masurata
si constructii industriale adresa Bucuresti. soseaua Pantelimon. nr. 1-3.
sector 2. numar cadastral 229224 numar Cartea Funciara 229224.
proprietatea MECANICA FINA. identificat conform contractului de
ipoteca imobiliara accesoriu prezentului Contract;
4. Cesiunea despagubirilor platite in temeiul tuturor politelor de asigurare
incheiate de Client si de Garant in legatura cu prezentul Contract;
5. Ipoteca imobiliara asupra cotei parti de teren de 504.67 mp din suprafata
totala de 1514 mp — reprezentand cale de acces -adresa Bucuresti.
soseaua Pantelimon. nr. 1-3. sector 2. numar cadastral 230037(numar
cadastral vechi 6644/2) numar Cartea Funciara 230037 (CF VECHI
20536). proprietatea MECANICA FINA. identificat conform contractului
de ipoteca imobiliara accesoriu prezentului Contract.
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
48
Contractul nr. 153/27.09.2019 incheiat cu Patria Bank SA
Obiectiv Finantarea este pentru refinantarea facilitatilor de la Libra Bank.
Raiffeisen Bank si Intesa SanPaolo Bank.
Suma 1.000.000 EUR
Sold la 31 decembrie 2022 870.200 EUR. echivalentul a 4.305.225 Lei
Ipoteci 1. Ipoteca mobiliara asupra conturilor deschise de Client la Banca astfel
cum acestea sunt identificate la art. 4 din prezentul contract;
2. Ipoteca mobiliara asupra creantelor Clientului prezente si viitoare
rezultand din Contractele de inchiriere asa cum sunt aceastea identificate
in contractul de ipoteca mobiliara asupra creantelor. accesoriu prezentului
Contract;
3. Ipoteca imobiliara de rang proprietatii imobiliare industriale compusa
din teren intravilan in suprafata din acte de 17.942 mp si 16.808 masurata
si constructii industriale. proprietar Mecanica Fina SA. localizata in
Bucuresti. Soseaua Pantelimon. nr. 1-3. sectorul 2. identificat cu nr. cad.
229224 si CF 229224 . identificat conform contractului de ipoteca
imobiliara accesoriu prezentului Contract;
4. Cesiunea despagubirilor platite in temeiul tuturor politelor de asigurare
incheiate de Client si de Garant in legatura cu prezentul Contract.
Contractul nr. 18/20.02.2020 incheiat cu Patria Bank SA
Obiectiv Credit de investitii
Suma 510.188 EUR
Sold la 31 decembrie 2022 448.816 EUR. echivalentul a 2.220.475 Lei
Ipoteci Pentru garantarea indeplinirii tuturor obligatiilor de plata asumate prin
prezentul Contract sau in legatura cu acesta. indiferent daca acestea se
reflecta in Contul Curent sau in orice alt cont al Clientului. Clientul
constituie in favoarea Bancii urmatoarele garantii:a) ipoteca mobiliara
asupra conturilor deschise de Client la Banca astfel cum acestea sunt
identificate la art. 4 din prezentul contract („Cont”/"Conturi");
b) ipoteca mobiliara asupra creantelor Clientului prezente si viitoare
rezultand din contractele de inchiriere ale clientului asa cum sunt
aceastea identificate in contractul de ipoteca mobiliara asupra
creantelor. accesoriu prezentului Contract;
c) ipoteca imobiliara de asupra proprietatii imobiliare industriale
compusa din teren intravilan in suprafata din acte de 17.942 mp si
16.808 masurata si constructii industriale adresa Bucuresti. soseaua
Pantelimon. nr. 1-3. sector 2. numar cadastral 229224 numar Cartea
Funciara 229224. proprietatea MECANICA FINA. identificat conform
contractului de ipoteca imobiliara accesoriu prezentului Contract.
d) cesiunea despagubirilor platite in temeiul tuturor politelor de
asigurare incheiate de Client si de Garant in legatura cu prezentul
Contract;e) ipoteca imobiliara asupra cotei parti de teren de 504.67 mp
din suprafata totala de 1514 mp - reprezentand cale de acces - adresa
Bucuresti. soseaua Pantelimon. nr. 1-3. sector 2. numar cadastral
230037(numar cadastral vechi 6644/2) numar Cartea Funciara 230037
(CF VECHI 20536). proprietatea MECANICA FINA. identificat
conform contractului de ipoteca imobiliara accesoriu prezentului
Contract.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
49
INDUSTRIAL CEFIN S.A.
Sumele datorate institutiilor de credit cuprind:
Contractul de credit nr. 152/ 27.09.19 incheiat cu cu Patria Bank SA
Obiectiv Credit pentru investitii imobiliare. in scopul refinantarii
creditului contractat de la Libra Bank
Suma 602.000 EURO
Sold la 31 Decembrie 2022 459.055 EURO. echivalentul a 2.271.130 LEI
Ipoteci
a)
ipoteca mobiliara asupra conturilor deschise de Client
la Banca astfel cum acestea sunt identificate la art. 4 din
prezentul contract;
b) ipoteca mobiliara asupra creantelor Clientului
prezente si viitoare rezultand din contracted de inchiriere
incheiate intre INDUSTRIAL CEFIN in calitate de
locator si locatari asa cum sunt aceastea identificate in
contractul de ipoteca mobiliara asupra creantelor,
accesoriu prezentului Contract, garantie care se va
constitui in maximum 45 zile de la data tragerii.
c) ipoteca imobiliara de rang superior asupra proprietatii
imobiliare reprezentata de constructii si teren aferent cu
destinatie spatiu administrativ, proprietatea societatii
Industrial Cefin SA, situate in Bucuresti, Sos. Pantelimon
nr. 6- 8, lot 8, sector 2, CF 212392, identificat conform
contractului de ipoteca imobiliara accesoriu prezentului
Contract.
d) ipoteca mobiliara asupra disponibilitatilor din contul
de depozit colateral („Contul colateral"), deschis la
Banca, astfel cum acesta va fi identificat in Contractul de
ipoteca mobiliara asupra disponibilitatilor din contul de
depozit colateral. Depozitul colateral va fi eliberat dupa
inregistrarea ipotecii de rang 1 asupra imobilului in
favoarea Patria Bank, respectiv in maximum 45 zile de la
data tragerii.
cesiunea despagubirilor platite in temeiul tuturor politelor
de asigurare incheiate de Client si de Garant in legatura
cu prezentul Contract
ITAGRA S.A.
Sumele datorate institutiilor de credit cuprind:
Contractul de credit nr. 77799/22.01.2021 incheiat cu LIBRA INTERNET BANK SA
Obiectiv Credit pentru investitii imobiliare. constand in finantarea
achizitionarii de terenuri agrícola de la terte persoane
fizice sau juridice
Suma 1.350.000 EURO
Sold la 31 decembrie 2022 1.221.412 EURO. echivalentul a 6.042.813 LEI
Ipoteci Ipoteca imobiliara asupra imobilelor – terenuri agricole
in suprafata totala de 312.018 mp. situate in extravilanul
localitatilor Barcanesti si Boranesti. judetul Ialomita
Ipoteca mobiliara asupra conturilor bancare ale ITAGRA
SA
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
50
Contract de credit nr. CH31/12.04.2016 incheiat cu Libra Internet Bank
Obiectiv Credit pentru refinantarea creditelor (contract de credit
nr 28829/30.08.2018. 663/15.09.2017.
28848/30.08.2018 si Conventia cadru pentru acordare
limita de credit nr CH31/12.04.2016) si refinantare
investitii aferente credite si leasinguri
Suma 2.452.487 EURO
Sold la 31 decembrie 2022 2.176.567 EURO. echivalentul a 10.768.348 LEI
Garantii Ipoteca imobiliara asupra imobilelor -terenuri agricole
in suprafata totala de 2.130.719.75 mp; . situate in
extravilanul localitatilor Barcanesti si Boranesti. judetul
Ialomita
Ipoteca mobiliara asupra conturilor bancare ale
ITAGRA SA
Contract de credit nr. 8045/8.03.2021 incheiat cu LIBRA INTERNET BANK SA
Obiectiv Credit pentru refinantarea integrala a Contractului de
credit nr 29011/4.09.2018
Suma 307.550 EURO
Sold la 31 decembrie 2022
225.439 EURO. echivalentul a 1.115.337 LEI
Garantii Ipoteca imobiliara asupra imobilelor -terenuri agricole
in suprafata totala de 559.194 mp. sitúate in
extravilanul localitatii Barcanesti. judetul Ialomita;
Ipoteca mobiliara asupra conturilor bancare
Contract de credit nr. C10002022029912/16.05.2021 incheiat cu OTP BANK
Obiectiv Facilitate de credit neangajanta pentru finantarea
capitalului de lucru (linie de credit)
.
Suma 3.000.000 LEI
Scadenta 15.05.2023
Sold la 31 Decembrie 2022 3.000.000 LEI
Garantii Ipoteca legala asupra soldurilor creditoare ale tuturor
conturilor deschise de client la banca. atat presente cat
si viitoare. dar fara a se limita la conturile avnd cod
IBAN:
RO64OTPV110001452903EU01
RO80OTPV110001452903RO02
RO10OTPV110001452903 RO01. respectiv toate
incasarile presente si viitoare in conturile deschise la
banca.
Garantie de stat. irevocabila. neconditionata. directa si
expresa. emisa de Fondul National de Garantare a
Creditelor pt. IMM – IFN. pentru valoarea de
2.400.000 Lei
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
51
Contract de credit nr. C10002022029706/28.04.2022 (credit cu dubla prefinantare subventii
API SAPS) incheiat cu OTP BANK
Obiectiv Facilitate de credit cash non-revolving neangajanta
pentru finantarea capitalului de lucru necesar
desfasurarii activitatilor curente. cu titlu de
prefinantare a sumelor cuvenite clientului din
subventiile aferente campaniei potrivit Schema de
Plata Única pe Suprafata. pentru plata distributiva
plata pentru practici agrícola benefice de clima si
mediu.
Suma 2.232.629 LEI
Scadenta 15.07.2024
Sold la 31 decembrie 2022 976.775 LEI
Garantii Ipoteca mobiliara asupra creantelor aferente
subventiei SAPS prefinantate conform contract.
inclusiv súmele totale cuvenite clientului aferente
anului curente plus anului urmator acordarii finantarii
plus 1 an.
Ipoteca mobiliara asupra conturilor deschise de client
la Banca. inclusiva supra contului de subventie SAPS.
Contract de credit nr. C10002022030677/26.08.2022 (credit de investitii) incheiat cu OTP
BANK
Obiectiv
Credit de investitii
.
pentru:
finantarea a 100% din cheltuielile aferente Investitiei
constand in achizitionarea de echipamente. cu toate
accesoriile aferente - Sprayer JOHN DEERE tractat
M732. Grapa cu discuri independente KUHN model
OPTIMER. Semanatoare de precizie KUHN model
Maxima 3 M 8R. Roti inguste pentru tractor John
Deere model
6135M/6145M/6155M/6175M/6195M/6130R/6135R/
6145R/FT4. Plug reversibil KUHN model MM 123
4ET. Statie meteo Meteobot Pro Plus. Tractor JOHN
DEERE model 6R 155. Tractor JOHN DEERE model
8R 310. Semanatoare semi-directa KUHN model
ESPRO 6000 R si finantarea a 90% din cheltuielile
aferente investiei constand in achizitionarea de
terenuri arabile in suprafata de 56.127 ha detinute de
AGRI TERENURI SA situate in Judetul lalomita
.
Suma 5.552.676 LEI
Scadenta 15.07.2024
Sold la 31 decembrie 2022 5.131.852 LEI
Garantii
Ipoteca legala cu rang I asupra activelor finanfate din
Credit. si anume: bunuri constant in echipamente
viitoare - Sprayer JOHN DEERE tractat M732. Grapa
cu discuri independente KUHN model OPTIMER.
Semanatoare de precizie KUHN model Maxima 3 M
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
52
8R
.
Roti inguste pentru tractor John Deere model
6135M/6145M/6155M/6175M/6195M/6130R/6135R/
6145R/FT 4. Plug reversibil KUHN model MM 123
4ET. Statie meteo Meteobot Pro Plus. Tractor JOHN
DEERE model 6R 155. Tractor JOHN DEERE model
8R 310. Semanatoare semi-directa KUHN model
ESPRO 6000 R ce se vor achizitiona de la furnizorul
IPSO SRL.
ipoteca legala asupra bunurilor viitoare ce se vor
achizitiona din Credit. aferente obiectului investitiei
(Proiectului). reprezentand terenuri agrícola si imobile
situate in loc. Barcanesti. jud.lalomita
Ipoteca mobiliara asupra soldurilor creditoare ale
tuturor conturilor deschise de client la Banca. prezente
si viitoare. respectiv toate incasarile prezente si viitoare
in conturile deschise de Client la Banca;
ipoteca mobiliara asupra contului de
depozit bancar colateral. avand IBAN
R0780TPV1100014529030005. in
suma de 635.616.40 RON. constituit de ITAGRA SA.
la Banca.
Garantie de stat. irevocabila. neconditionata. directa si
expresa. emisa de catre Fondul National de Garantare a
Creditelor pentru Intreprinderile Mici si Mijlocii S.A. -
I.F.N. pentru valoarea de 4.442.140.16 RON
ITAGRA BIO TERRA
Contract de credit nr C10002022030238/20.06.22 incheiat cu OTP BANK-APIA SAPS
Obiectiv Facilitate de credit cash non-revolving neangajanta
pentru finantarea capitalului de lucru necesar
desfasurarii activitatilor curente. cu titlu de
prefinantare a sumelor cuvenite clientului din
subventiile aferente campaniei `din subventiile
aferente Campaniei 2022, respectiv Campaniei 2023
ce urmeaza sa se incaseze de la APIA.
Suma 361.441 LEI
Scadenta 15.07.2024
Sold la 31 Decembrie 2022 180.838 LEI
Garantii Ipoteca mobiliara asupra creantelor aferente
subventiei SAPS prefinantate conform contract.
inclusiv súmele totale cuvenite clientului aferente
anului curente plus anului urmator acordarii finantarii
plus 1 an, in baza contractului de ipoteca mobiliara
asupra creantelor
C1000202203023854538/17.06.2022, cu modificarile
si completarile ulterioare.
Ipoteca mobiliara asupra conturilor deschise de client
la Banca. inclusiv supra contului de subventie SAPS.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
53
Nota 12. DATORII CU LEASINGUL FINANCIAR
Reconcilierea dintre platile minime aferente leasing-ului financiar si valoarea actuala
Descriere 2022
2021
Maxim 1 an
194.452
130.820
Mai mult de un an dar mai putin de 5 ani
581.816
344.057
Mai putin costurile financiare viitoare
(34.306)
Valoarea actuala a datoriilor – leasing financiar 776.268
440.571
Valoarea actuala a datoriilor – leasing financiar
Descriere
2022
2021
Maxim 1 an
194
.
452
117.334
Mai mult de un an dar mai putin de 5 ani
581
.
816
323.237
Valoarea actuala a datoriilor – leasing financiar 776.268
440.571
Situatia contractelor de leasing la 31 Decembrie 2022 este prezentata in cele ce urmeaza:
MECANICA FINA SA
Descriere
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Pana la 1 an
-
7.974
Intre 1
si 5 ani
-
-
Total
-
7.974
ITAGRA SA
Descriere
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Pana la 1 an
102.44
3
99.253
Intre 1 si 5 ani
220.74
9
323.237
Total 323.192
422.490
MOLLO RE SA
Descriere
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Pana la 1 an
92.099
10.107
Intre 1 si 5 ani
361.067
-
Total
453.076
10.107
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
54
Nota 13. IMPOZIT AMANAT
Diferentele intre contabilitate. reglementarile fiscale romanesti si reglementarile IFRS dau
nastere unor diferente temporare intre valoarea contabila a anumitor active si datorii pentru
raportarea financiara si in scopuri fiscale. Impozitul pe venit amanat a fost calculat pentru toate
diferentele temporare sub metoda datoriilor folosind rata de impozitare de 16%.
Miscarea datoriei cu impozitul amanat este urmatoarea:-
Descriere
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
La 1 Ianuarie 28.066.716
25.978.467
Cheltuiala anului/(Venitul) anului
2.131.150
291.414
Alte elemente ale rezultatului global
1.
038.817
1.796.906
La 31 Decembrie 2022 31.236.683
28.066.716
Componenta impozitului amanat reprezinta. in principal. impozitul amanat aferent reevaluarii
mijloacelor fixe din perioada 2003 – 2022.
Nota 14. FURNIZORI SI ALTE DATORII ASIMILATE
Structura datoriilor la 31 decembrie 2022 este urmatoarea :
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Furnizori
2.955.668
2.617.485
Furnizori de imobilizari
7
2.
224
22.700
Furnizori parti afiliate
97.569
1.508.754
Datorii fata de salariati
177.556
147.943
Alti creditori
6.878.276
106.278
Total datorii financiare la cost
amortizat
10.181.293 4.403.160
Datorii fata de bugetul statului
3
30
.
150
326.244
TVA de plata
303.433
252.000
Total 10.814.877 4.981.404
Pozitia “Furnizori de imobilizari” include sume care vor deveni exigibile intr-un termen mai mare
de 1 an. in suma de 0 Lei (31 decembrie 2020: 3.105.806 lei).
Pozitia “Garantii” include sume retinute. care vor deveni exigibile exigibile intr-un termen mai
mare de 1 an. in suma de 184.816 Lei (31 decembrie 2020: 194.110 lei).
Nota 15. VENITURI DIN EXPLOATARE
Veniturile din vanzari. pentru exercitiul incheiat la 31 Decembrie 2022 cuprind urmatoarele elemente:
31 Decembrie 2022
31 Decembrie 2021
Venituri din vanzarea produselor finite
8
.
143
.
550
10.484.676
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
55
Venituri din vanzarea marfurilor
152
.
088
141.709
Venituri din servicii prestate
1.540.257
1.180.750
Venituri din chirii
8
.
977
.
704
5.501.108
Discount
-
uri acordate
-
-
Venituri din activitati diversese (refacturari utilitati)
1.
655
.
132
1.115.370
Total 20.468.732
18.423.612
Nota 16. ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE
In structura altor venituri din exploatare. pentru exercitiul incheiat la 31 Decembrie 2022 sunt
incluse urmatoarele elemente:
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Alte venituri
1.177.761
1.751.165
Venituri din vanzarea mijloacelor fixe
-
92.000
Venituri din stornarea ajustarilor de valoare
mijloace fixe
7.800
Venituri din reluarea ajustarilor de valoare
18.201
194
Alte venituri din exploatare
14.367
59.698
Total 1.203.762
1.903.057
Nota 17. CHELTUIELI CU MATERIILE PRIME SI MATERIALELE
CONSUMABILE
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Piese de schimb
282.
743
225.946
Combustibil
99
1
.
0
0
4
799.940
Marfuri
8
9.920
80.174
Materiale de natura obiectelor de
inventar
101.839
55.899
Alte material consumabile
4.963.082
3.111.930
Discount
-
uri primite
(
19.203
)
(52.088)
Subventii aferente cheltuielilor
(
220.391
)
(203.516)
Total 6.188.993
4.018.284
Nota 18. CHELTUIELI CU PERSONALUL
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Cheltuieli cu salariile
3.
738.162
3.283.183
Cheltuieli cu contractele de conventie civila
806.604
623.000
Cheltuieli cu asigurarile sociale
293.984
304.124
Cheltuieli cu tichetele de masa
206.390
153.550
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
56
Total 5.045.140
4.363.857
Remuneratia acordata Consiliului de Administratie si Conducerii executive a societatii mama.
este prezentata in tabelul urmator:
Pentru anul incheiat la
Descriere
31-Dec-22
31-Dec-21
Salarii
615.420
430.812
Taxe si contributii sociale
13.847
9.693
Total
629.267
440.505
Angajatii societatii sunt parte a programului de pensii organziat de statul roman. Nu sunt fonduri
de pensii private administrate de grup sau la care grupul sa contribuie in numele angajatilor sai.
Nota 19. ALTE CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
Alte cheltuieli din exploatare. pentru exercitiul incheiat la 31 Decembrie 2022 se refera la
urmatoarele:
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Cheltuieli cu energia si apa
1.
887.142
1.302.662
Cheltuieli privind intretinerea si
reparatiile
76.251
104.963
Cheltuieli cu chiriile
1.325.170
826.090
Cheltuieli cu asigurarile
2
82.966
213.618
Cheltuieli privind comisioanele
2
29.405
234.635
Cheltuieli de protocol si publicitate
79.503
46.801
Cheltuieli cu transportul de bunuri si
persoane
10.502
11.485
Cheltuieli privind
deplasarile
24.401
19.391
Cheltuieli postale si telecomunicatii
6
7.741
61.757
Cheltuieli cu serviciile executate de terti
1.224.300
1.048.646
Alte taxe catre Bugetul de Stat
507.791
438.070
Cheltuieli cu amenzi si penalitati
163.383
148.076
Cheltuieli cu ajustarile de valaore
privind creantele
-
13.062
Subventii si alte cheltuieli
(426.993)
162
Total 5.451.558
4.469.419
Nota 20. VENITURI/CHELTUIELI FINANCIARE
Cheltuielile financiare ale exercitiului incheiat la 31 Decembrie 2021 cuprind urmatoarele
elemente:
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Cheltuieli cu dobanzile
(1.
405.552
)
(1.274.185)
Venituri din dobanzi
5
5
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
57
Alte venituri financiare
18.064
1.665
Alte cheltuieli financiare
(
17.444
)
(55.691)
Venituri din sconturi
-
343
Total venituri / (cheltuieli) (1.404.928)
(1.327.862)
Nota 21. CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT
Cheltuielile cu impozitul pe profit pentru exercitiul incheiat la 31 Decembrie 2022 sunt
urmatoarele:
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Cheltuiala cu impozitul amanat / (venit)
(
2.
131
.
150)
(291.414)
Impozitul pe venit
(
229.057
)
(164.222)
Cheltuiala/(venit) cu impozitul pe profit
(2.360.207)
(455.636)
O reconciliere intre profitul contabil si cel fiscal ce a stat la baza calculului impozitului pe profit
este prezentata in cele ce urmeaza:
MECANICA FINA S.A.
In perioada 01.01.2018 – 30.06.2018. societatea a fost platitoare de impozit pe venit
(microintreprindere). Incepand cu 01.07.2018. societatea este platitoare de impozit pe profit.
Pentru exercitiul incheiat la
Descriere
31-Dec-22
31-Dec-21
Venituri totale
18.959.387
12.945.897
Cheltuieli totale
(7.662.547)
(8.567.011)
Rezultat contabil brut
11.296.840
4.378.976
Elemente similare veniturilor
-
-
Deduceri
-
(251.859)
Venituri neimpozabile
(10.141.103)
(5.528.924)
Cheltuieli nedeductibile
851.560
2.716.327
Pierdere fiscala de recuperat
(804.021)
(452.039)
Rezultat fiscal
1.278.947
(862.482)
Impozit pe profit (rezultat fiscal x 16%)
(204.632)
(137.997)
Reduceri de impozit
14.324
3.791
Impozit pe profit current
(190.308)
(134.206)
Nota 21. CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT (CONTINUARE)
ITAGRA S.A.
Pentru exercitiul incheiat la
Descriere
31-Dec-22
31-Dec-21
Rezultat contabil brut 1.769.074
351.125
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
58
Deduceri
(1.447.982)
(1.320.578)
Cheltuieli nedeductibile
1.902.069
3.814.970
Profit impozabil/Pierdere fiscala de recuperat
2.223.161
(3.398.057)
Pierdere fiscala de recuperate
(570.097)
(555.240)
Rezultat fiscal
1.653.064
-
Impozit pe profit (rezultat fiscal x 16%)
264.490
-
Reduceri de impozit (impozit profit reinvestit)
264.490
-
Impozit pe profit current
0
-
MOLLO RE S.A.
Incepand cu 01.08.2017. societatea este platitoare de impozit pe venit (microintreprindere).
Impozit pe venit 2020 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2020 – 31.12.2020 = 9.962
lei.
Impozit pe venit 2021 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2021 – 31.12.2021 =
11.158 lei.
Impozit pe venit 2022 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2022 – 31.12.2022 =
21.072 lei.
Sistemul de impozitare roman tocmai a suferit un proces de consolidare si armonizare cu
legislatia Uniunii Europene. Cu toate acestea inca exista interpretari diferite ale legislatiei fiscale.
In anumite situatii autoritatile fiscale pot trata in mod diferit anumite aspecte si sa stabileasca
obligatii fiscale suplimentare, impreuna cu dobanzi de intarziere si penalitati acumulate. In
Romania perioadele fiscale raman deschise timp de 5 ani. Managementul Grupului considera ca
obligatiile fiscale incluse in aceste situatii financiare sunt fidele realitatii si ei nu detin cunostinte
de orice alte circumstante care pot da nastere la o posibila raspundere materiala in acest sens.
Societatile din cadrul Grupului nu au facut obiectul unui control fiscal de fond in ultimii 5 ani,
cu exceptia ITAGRA SA, ce a avut control pentru perioada 01.01.2019-31.12.2019 pentru TVA
si impozit pe profit.
BIO VALLEY S.R.L.
Societatea este platitoare de impozit pe venit (microintreprindere).
Societatea nu a avut activitate in anii 2020, 2021 si 2022.
MODERN SELF WASH S.R.L.
Societatea este platitoare de impozit pe venit (microintreprindere fara salariati).
Impozit pe venit 2021 = 3% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2021 – 31.12.2021 =
808 lei.
Impozit pe venit 2022 = 3% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2022 – 31.12.2022 =
11.612 lei
Nota 21. CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT (CONTINUARE)
ITAGRA BIO TERRA SRL
Societatea este platitoare de impozit pe venit (microintreprindere).
Impozit pe venit 2020 = 3% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2020 – 31.12.2020 = 99
lei.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
59
Impozit pe venit 2021 = 3% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2021 – 31.12.2021 =
10.545 lei.
Impozit pe venit 2022 = 3% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2022 – 31.12.2022 =
612 lei
INDUSTRIAL CEFIN S.R.L.
Societatea este platitoare de impozit pe venit (microintreprindere).
Impozit pe venit 2020 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2020 – 31.12.2020 =
13.723 lei.
Impozit pe venit 2021 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2021 – 31.12.2021 =
13.204 lei.
Impozit pe venit 2022 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2022 – 31.12.2022 =
14.942 lei.
VERA WELLNESS S.R.L.
Societatea este platitoare de impozit pe venit (microintreprindere).
Impozit pe venit 2020 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2020 – 31.12.2020 = 3.749
lei.
Impozit pe venit 2021 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2021 – 31.12.2021 = 8.313
lei.
Impozit pe venit 2022 = 1% x Veniturile inregistrate in perioada 01.01.2022 – 31.12.2022
=11.588 lei
Nota 22. SOLDURI SI TRANZACTII CU PARTILE AFILIATE
La 31 decembrie 2022 si 31 decembrie 2021 soldurile cu partile afiliate sunt prezentate in cele
ce urmeaza:
CREANTE
Denumire partener
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Industrial Cefin
-
33.837
Total -
33.837
DATORII
Denumire partener
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Mollo Sergio
37.279
37.279
Veronica Stefan
60.290
80.073
Total 97.569
117.352
Nota 22. SOLDURI SI TRANZACTII CU PARTILE AFILIATE
(Continuare)
La 31 Decembrie 2022 si 31 Decembrie 2021tranzactiile cu partile legate sunt prezentate in cele
ce urmeaza:
Tranzactii comerciale
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
60
Tip tranzactie Partener
Valoare
31.12.2022
Valoare
31.12.2021
Venituri din prestari servicii
Industrial Cefin SA
-
29.993
Venituri din
vanzarea marfurilor
Industrial Cefin SA
-
1.392
Venituri din activitati diverse
Industrial Cefin SA
-
214.771
Venituri din prestari servicii
Mol Invest SA
1.200
1.200
Venituri din chirii
Mol Invest SA
5.9
37
5.916
Cheltuieli cu marfurile
Industrial Cefin SA
-
1.325
Imprumuturi primite
Denumire partener
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
INDUSTRIAL CEFIN SA
-
322.000
MOL INVEST
443.395
1.069.401
Total 443.395
1.391.401
Nota 23. DETALIERE FLUXURI INVESTITIONALE
Evolutia pozitiilor care au generat fluxuri clasificate ca investitionale este:
Descriere Imprumut
Leasing
Dobanzi si
comisioane
Actiuni
proprii
Total
Sold initial 2021
33.052.540
440.571
-
-
33.493.112
Diferente de
translatare
(813)
-
(813)
Intrari
imobilizari
548.570
-
548.570
Cheltuieli financiare
1.404.928.
-
1.404.928.
Dobanda capitalizata
-
-
Trageri efectuate
,net
10.447.460
-
10.447.460
Rambursari efectuate
212.060
-
(212.060
)
Achizitii actiuni
proprii
-
-
-
(222.838)
(222.838)
Sold final 2022 43.500.000
776.268
1.404.928
(222.838)
45.458.358
Nota 24. ANGAJAMENTE
Societatile care fac obiectul prezentei consolidari au incheiate contracte de natura
angajamentelor, in cadrul Grupului sau cu tertii, reprezentand urmatoarele:
a) Mecanica Fina SA
– contracte de inchiriere (locatiune) incheiate, cu terti pe perioade variind intre 1
si 5 ani pentru spatii construite situate in cladirile din proprietatea societatii in
care locatarii (chiriasii) desfasoara activitati de birou si/sau activitati conforme
obiectului lor de activitate (40 de contracte de inchiriere pentru o suprafata totala
de 20.000 mp spatii construite). Contractele contin clauze de asigurare de catre
locator, contra cost, a utilitatilor necesare functionarii spatiilor inchiriate
– doua contracte de inchiriere (locatiune) pentru doua imobile din proprietatea
societatii incheiate cu filiala Mollo Re SA pe o perioada de 1 an, dar cu
posibilitatea prelungirii in conditiile care se stabilesc anual prin act aditional.
Contractele contin clauze de asigurare de catre locator, contra cost, a utilitatilor
necesare functionarii spatiilor inchiriate.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
61
– contract de inchiriere (locatiune) incheiat, in calitate de locator incheiat cu fiiala
Modern Self Wash SRL pentru un imobil in cre locatarul desfasoara activitati de
intretinere autovehicukle (spalatorie auto)
– contract de inchiriere (locatiune) pentru un imobil – teren si constructie incheiat
cu societatea Vera Wellness SRL - filiala a filialei Mollo RE SA a societatii.
– contracte de prestari servicii de contabilitate primara, servicii de natura juridica
sau alte servicii pentru societatile din grup.
b) Industrial Cefin SA
- contracte de inchiriere (locatiune) incheiate cu terti pentru spatii construite
situate in cladirile din proprietatea acestei societati in care locatarii (chiriasii)
desfasoara activitati de birou si/sau activitati conforme obiectului lor de
activitate (4 contracte de inchiriere pentru o suprafata totala de 3000 mp spatii
construite).
c) Mollo Re SA
– contracte de prestari servicii de cazare in unitatile locative amenajate in
imobilele inchiriate de la societatea mama Mecanica Fina SA incheiate exclusive
cu studenti, de regula pe perioada anului universitar.
d) Itagra SA
– contracte de arendare a terenurilor detinute in proprietate de terti incheiate pe o
durata variind intre 1 si 10 ani si cu clauza de reinnoire automata pe aceasi
perioada convenita initial daca niciuna din parti nu comunica in scris celeilalte
parti refuzul de a prelungi durata contractului si cu plata arendei exclusiv in bani
in cuantum diferentiat in functie de momentul platii (dupa recoltare sau in avans,
la inceputul anului de arendare).
– contract de arendare incheiat in calitate de arendator cu filiala sa societatea Itagra
Bio Terra SRL pentru terenuri pe care, in anul 2022 s-au desfasurat activitati de
agricultura ecologica.
Nota 25. DATORII CONTINGENTE SI LITIGII
Preturile de transfer
Cadrul legislativ roman privind preturile de transfer prevede principiul deplinei concurente,
definitia partilor afiliate si metodele de stabilire a preturilor de transfer pe baza valorii de piata.
De asemenea detaliaza scopul si domeniul de aplicare a normelor de stabilire a preturilor de
transfer pentru tranzactiile cu partile afiliate. Povara acestei prevederi revine contribuabililor care
desfasoara tranzactii cu partile afiliate carora li se cere sa pregateasca un dosar al preturilor de
transfer care trebuie sa fie prezentat la cererea autoritatilor fiscale in timpul inspectiei fiscale.
Astfel, este posibil ca autoritatile fiscale sa efectueze inspectii in profunzime a preturilor de
transfer in scopul de a se asigura ca profitul impozabil si / sau valoarea in vama a marfurilor
importate nu sunt denaturate de efectele preturilor de transfer intre partile afiliate. Conducerea
Grupului nu are intocmit dosarul preturilor de transfer si nu poate evalua rezultatul unei astfel de
verificari.
Nota 25. DATORII CONTINGENTE SI LITIGII (Continuare)
Probleme de mediu
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
62
Punerea in aplicare a regulamentului de mediu in Romania este in evolutie, postura de executie
a autoritatilor guvernamentale fiind continuu reconsiderata. Grupul evalueaza periodic obligatiile
care ii revin in temeiul reglementarilor de mediu. Obligatiile care sunt identificate sunt
recunoscute imediat. Potentialele datorii care ar putea aparea ca urmare a unor modificari ale
reglementarilor existente, a litigiilor civile sau a legislatiei nu pot fi estimate dar nu pot fi
semnificative. In climatul actual de aplicare, in conformitate cu legislatia in vigoare, conducerea
considera ca nu exista datorii semnificative pentru daunele aduse mediului.
Mediul de operare al Grupului
Grupul, prin intermediul operatiunilor sale, are o expunere semnificativa la economia si pietele
financiare din Romania. Romania prezinta anumite caracteristici ale unei piete emergente
inclusiv inflatie relativ ridicata si un deficit de cont curent semnificativ. Sectorul bancar din
Romania este sensibil la fluctuatiile nefavorabile si conditiile economice si poate experimenta
ocazional reduceri de lichiditate si niveluri crescute de volatilitate a preturilor de piata, martor
fiind anul 2008.
Managementul este in imposibilitatea de a anticipa toate evolutiile care ar putea avea un impact
asupra bunurilor imobiliare si/sau asupra sectorului bancar si, in consecinta ca efect, daca este
cazul ar putea avea asupra pozitiei financiare a Grupului.
Legislatia fiscala valutara si vamala in Romania face obiectul unor interpretari diferite si
schimbari frecvente. Directia viitorului economic al Romaniei este in mare masura dependenta
de eficienta masurilor economice financiare si monetare intreprinse de Guvern impreuna cu
impozitul, evolutiile legislative de reglementare si politice.
Volatilitatea recenta la nivel mondial si a pietelor financiare romanesti
In timp ce Grupul nu are nicio expunere la piata imobiliara externa criza de lichiditate in curs de
desfasurare la nivel mondial poate conduce printre altele la un nivel mai scazut al finantarii pietei
de capital, nivele scazute de lichiditate in sectorul bancar roman, precum si rate de dobanda mai
mari la creditare.
Astfel de circumstante ar putea afecta capacitatea Grupului de a obtine imprumuturi noi si de a
re-finanta imprumuturile existente in termenii si conditiile similare celor aplicabile tranzactiilor
anterioare.
Debitorii Grupului pot fi, de asemenea, afectati de nivelul mai scazut al lichiditatii care ar avea
impact direct asupra capacitatii lor de a rambursa imprumuturile restante sau datoriile comerciale.
Deteriorarea conditiilor de operare pentru debitori pot avea, de asemenea, un impact asupra
previziunilor managementului in ceea ce priveste fluxul de numerar si de evaluare a deprecierii
activelor financiare si non-financiare.
Managementul este in imposibilitatea de a estima in mod fiabil efectele asupra pozitiei financiare
a Grupului, deteriorarea in continuare a lichiditatii pietelor financiare si volatilitatea crescuta a
pietelor valutare si de credit.
Managementul considera ca ia toate masurile necesare pentru a sprijini sustenabilitatea si
dezvoltarea afacerilor Grupului in circumstantele actuale.
Nota 25. DATORII CONTINGENTE SI LITIGII (Continuare)
Litigii. Situatia litigiilor la 31 Decembrie 2022 include urmatoarele:
Societatea Mecanica Fina SA - reclamant
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
63
Partea adversa Instanta Nr. dosar Termenul
Aeleni Petru si Elena
Aeleni Petru si Elena
Aeleni Petru si Elena
Aeleni Petru si Elena
Jud. Urziceni
Jud. Urziceni
Jud. Urziceni
Jud. Urziceni
598/330/2016
5290/330/2020
5291/330/2020
5292/330/2020
A se vedea informatiile
de mai jos
1. Societatea Mecanica Fina SA Bucuresti detine in localitatea Boranesti – Ialomita un teren in
suprafata de 1068 mp pe care este amplasata o constructie detinuta in proprietate de domnul
Aeleni Petru care locuieste in acesta casa impreuna cu familia. Si terenul si casa au apartinut
fostului IAS Boranesti devenit societatea CERES SA Boranesti in prezent radiata din registrul
comertului (din 2008). CERES SA a vandut la licitatie casa existenta pe teren (dar fara teren),
domnul Aeleni Petru dobandind proprietatea asupra casei prin contract de vanzare-cumparare
incheiat ulterior cu castigatorul licitatiei. Terenul a fost cumparat de la CERES SA de catre
Mecanica Fina SA in cadrul procedurii de faliment (prin contract de vanzare-cumparare semnat
de judecatorul sindic) dar din cauza acestei situatii atipice nu si-a putut intabula proprietea asupra
terenului motiv pentru care nu a adus terenul ca aport la capitalul social al societatii Itagra SA
(asa cum a facut-o cu alte terenuri si constructii din vecinatate preluate tot de la CERES SA prin
acelasi contract). Pe terenul din vecinatatea constructiei, domnul Aeleni Petru si-a edificat niste
acareturi (pe langa casa detinuta in proprietate).
2. Mecanica Fina SA a solicitat instantei de judecata prin cererea de chemare in judecata care a
facut obiectul dosarului 598/330/2016 pe rolul Judecatoriei Urziceni sa oblige paratul la
desfiintarea acareturilor edificate abuziv si sa dispuna evacuarea paratului din terenul ocupat
abuziv. Prin cerere reconventionala, paratul Aeleni Petru a solicitat instantei in contradictoriu cu
Mecanica Fina SA si Itagra SA stabilirea unei cai de acces la calea publica prin terenurile
invecinate apartinand celor doua societati.
3. In dosarul nr. 598/330/2016 (sentinta civila nr. 1001 din 30.05.2018) instanta de judecata a
admis cererea formulată de reclamanta-pârâtă Mecanica Fina S.A. in contradictoriu cu pârâtul-
reclamant Aeleni Petru şi pârâta Aelenei Elena (introdusa ulterior in cauza), a omologat raportul
de expertiză efectuat în cauză de către expert Ciripan Valeriu, a obligat paratii-reclamanti la
desfiinţarea construcţiilor menţionate în anexa nr. 2 din raportul de expertiză, a dispus evacuarea
pârâtului-reclamant Aeleni Petru şi a pârâtei Aelenei Elena de pe terenul în suprafaţă de 1067.69
m.p. din com. Borăneşti. str. 1 Decembrie 1918. nr. 172. jud. Ialomiţa, aparţinând reclamantei si
a admis în parte cererea reconvenţională formulată de pârâtul-reclamant Aeleni Petru. în
contradictoriu cu reclamanta-pârâtă Mecanica Fina S.A. şi cu pârâta Itagra S.A. a constatat că
pârâtul-reclamant Aeleni Petru are un drept de folosinţă asupra terenului în suprafaţă de 87 m.p.
(aparţinând reclamantei-pârâte) pe care se află imobilul proprietatea acestuia, a omologat raportul
de expertiză topografică efectuat în cauză de către expert Bâcu Ion şi suplimentul la acesta, a
constituit pârâtului-reclamant Aeleni Petru un drept de servitute de trecere pe terenul aparţinând
societatii Itagra S.A. prin calea de acces de vest prevăzută în raportul de expertiza topografica.
Sentinta a fost atacata cu apel de catre paratii reclamanti Aeleni Petru si Aeleni Elena dar apelul
a fost respins.
4. S-a cerut executarea silita a sentintei iar refuzul debitorilor de a executa sentinta a determinat
introducerea unei cereri noi la Judecatoria Urziceni unde s-a format dosarul nr. 2055/330/2019
in care instanta de judecata prin sentinta civila nr. 6 din 06.01.2020 a autorizat reclamanta,
societaea Mecanica Fina SA, sa procedeze, pe cheltuiala debitorilor, la desfiintarea lucrarilor de
pe terenul sau, astfel cum s-a stabilit prin sentinta civila nr. 1001 din 30.05.2018 pronuntata in
Dosarul nr. 598/330/2016.
5. Debitorii Aeleni Petru si Aeleni Elena au introdus contestatie la executare (se contesta contesta
valoarea lucrarilor de desfiintare). Instanta a admis in parte contestatia diminuand valoarea
lucrarilor. Concomitent. Aeleni Petru si Aeleni Elena au introdus impotriva societatii Mecanica
Fina SA doua actiuni in justitie care au facut / fac obiectul urmatoarelor dosare:
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
64
Nota 25. DATORII CONTINGENTE SI LITIGII (Continuare)
- Dosarul 5290/330/2020 (ordonanta presedintiala) in care reclamantii au solicitat
instantei de judecata sa oblige parata Mecanica Fina SA la desfiintarea imprejmuirii din stalpi.
panouri de beton si plasa de sarma din jurul constructiei aflate in proprietatea acestora
(imprejmuire efectuata de parata concomitent cu efectuarea lucrarilor de desfiintare a
constructiilor autorizata prin sentinta civila nr. 6 din 06.01.2020 pronuntata de Judecatoria
Urziceni in dosarul 2055/330/2019), refacerea căminului cu puţ şi hidorfor, a racordului de
alimentare cu apă, a fosei septice şi a racordului de canalizare care deserveau construcţia. Instanta
de fond a respins cererea de ordonanta presedintiala. Reclamantii au formulat apel. iar instanta
de apel a admis apelul formulat împotriva sentinţei civile nr. 8 din 07.01.2021 a Judecătoriei
Urziceni, pe care o schimbă în parte în ceea ce priveşte capetele 2 şi 3 din cererea de chemare în
judecată şi, în consecinţă, a admis în parte cererea de ordonanţă preşedinţială formulată de
reclamanţi obligand pârâta să refacă căminul cu puţ şi hidorfor. racordul de alimentare cu apă,
fosa septică şi racordul de canalizare care deserveau construcţia proprietate a reclamanţilor situată
în com. Borăneşti . str. 1 Decembrie 1918 . nr. 172 . jud. Ialomiţa, dar păstrand dispoziţiile primei
instanţe cu privire la respingerea cererii de desfiinţare a împrejmuirii executate din stâlpi şi plăci
de beton.
- Dosarul 5291/330/2020 (contestatie la executarea silita) in care reclamantii au solicitat
instantei de judecata sa oblige parata Mecanica Fina SA la desfiintarea imprejmuirii din stalpi.
panouri de beton si plasa de sarma din jurul constructiei aflate in proprietatea acestora
(imprejmuire efectuata de parata concomitent cu efectuarea lucrarilor de desfiintare a
constructiilor autorizata prin sentinta civila nr. 6 din 06.01.2020 pronuntata de Judecatoria
Urziceni in dosarul 2055/330/2019), refacerea căminului cu puţ şi hidorfor, a racordului de
alimentare cu apă, a fosei septice şi a racordului de canalizare care deserveau construcţia. Instanta
admite în parte contestaţia la executare. Anulează parţial încheierea de stabilire cheltuieli de
executare silită din data de 10.12.2020, în sensul reducerii cuantumul cheltuielilor de executare
de la suma de 18.992,40 lei la suma de 6540 lei. Admite în parte cererea contestatorilor privind
cheltuielile de judecată, şi pe cale de consecinţă obligă intimata la plata către contestatori a sumei
de 950 lei cu titlu de cheltuieli de judecată constând în contravaloarea parţială onorariu avocat şi
fotocopiere dosar executare. Respinge cererea contestatorilor privind obligarea intimatei la plata
cheltuielilor de judecată constând în taxă judiciară de timbru, ca neîntemeiată. Admite în parte
cererea intimatei privind cheltuielile de judecată şi pe cale de consecinţă obligă contestatorii la
plata către intimată a sumei de 750 lei cu titlu de cheltuieli de judecată. În temeiul art. 720 al. 4
C.pr.civ. prezenta hotărâre, rămasă definitivă, se va comunica de îndată către BEJA Constantin
Radu şi Ştefan Marius Daniel. Cu drept de apel în termen de 10 zile de la comunicare, cerere care
se depune la Judecătoria Urziceni. In momentul de fata, cauza se judeca in faza apelului fiind pe
rolul Tribunalului Ialomita, sotii Aeleni declarand apel impotriva hotararii pronuntata in fond.
- Dosarul 5292/330/2020 (actiune in constatare) in care se solicita instantei sa constate
ca reclamantii au un drept de folosinta asupra unei suprafete de teren in jurul constructiei detinute
in proprietate, suprafata de teren necesara exploatarii constructiei, cerere completata ulterior cu
solicitarea de obligare a paratei Mecanica Fina SA la desfiintarea imprejmuirii din stalpi, panouri
de beton si plasa de sarma din jurul constructiei aflate in proprietatea acestora (reluare a cererii
care a facut obiectul ordonantei presedintiale). In acest dosar a fost dispusa de cate instanta
efectuarea unei expertize tehnice. In final, instanta admite cererea, modificată şi precizată.
Constată că reclamanţii au un drept de folosinţă asupra terenului în suprafaţă de 331 m.p.,
identificat prin raportul de expertiză tehnică judiciară specialitatea topografie întocmit de expert
judiciar Bejinaru Claudiu George, avizat de OCPI Ialomiţa. Obligă pârâta să desfiinţeze
împrejmuirea executată din stâlpi şi plăci de beton, precum şi din plasă de sârmă, în jurul
construcţiei C1, proprietatea reclamanţilor, situată în comuna Borăneşti, str. 1 Decembrie 1918,
nr. 172, judeţul Ialomiţa. Obligă pârâta la plata către reclamantă a sumei de 6029 cu titlu de
cheltuieli de judecată constând în taxă judiciară de timbru, onorariu expert şi onorariu avocat. Cu
drept de apel în termen de 30 de zile de la comunicare. Cererea de apel se depune la Judecătoria
Urziceni
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
65
Societatea Mecanica Fina SA – parat
1. Mecanica Fina SA are un numar de 5 (cinci) dosare pe rolul instantelor judecatoresti in care
fosti salariati a societatii si ai fostei Intreprinderi de mecanica fina solicita eliberarea de
adeverinte de sporuri si / sau adeverinte de incadrare in grupele I si II de munca.
Societatea Itagra SA – parat
1. A se vedea prezentarea situatiei litigioase de la pct. 3 de mai sus (Mecanica Fina – reclamant).
2. Itagra SA are in derulare pe rolul Tribunalului Ialomita un dosar in care are calitatea de parat
(alti parati: Dulman Gheorghe si BRD) intr-o actiune de constatare nulitate act juridic / rectificare
carte funciara. Reclamant este Christou Loizos care solicita anularea unui act juridic (Procura)
care a stat la baza unor vanzari de terenuri situate in localitatea Sinesti – Ialomita. Societatea
Itagra SA a dobandit proprietatea asupra acestor terenuri ulterior vanzarilor care au avut la baza
actul juridic a carui anulare se cere in urma adjudecarii unei licitatiei organizate prin executor
judecatoresc intr-un dosar de executare silita . Prin urmare societatea Itagra SA este cumparator
de buna credinta al acestor terenuri. Dosarul are stabilit un nou termen de judecata la data de
14.03.2023.
Societatea Bio Valley SRL – parat
Nr.
crt.
Calitatea
procesuala a
societatii
Bio Valley
SRL
Partea
adversa
calitatea
procesuala
Instanta Numarul
dosarului
Termenul
Materie
Obiectul cauzei
1 Parat Carnicom
SRL - in
insolventa
Tribunalul
Ialomita
1993/98/2016/a
1
Solutionat la
29.11.2018
faliment Actiune in anulare –
anulare transfer
Detalii: Se solicita anularea unor cesiuni de creanta stabilite prin 3 contracte de cesiune.
repunerea partilor in situatia si obligarea paratei la restituirea catre reclamanta a sumei de
655.380 lei. Parata. prin avocat a ridicat exceptia prescriptiei dreptului la actiune. Instanta a admis
exceptia doar cu privire la creanta ce rezulta din Contractul nr. 1/01.05.2009 (55.380 lei).
Solutia: Admite în parte actiunea formulată de lichidatorul judiciar CII MARILENA MARIANA
ENACHE in contradictoiu cu paratii societatea Carnicom SRL Cosereni –societate in faliment-
prin curator special Ionită Constantin, societatea Bio Valley SRL (fosta societatea Prod A&M
SRL) Boranesti si Ionita Constantin. Respinge compensatia legala invocată de către pârâta
societatea Bio Valley SRL (fosta societatea Prod A&M SRL) Boranesti. Dispune anularea
cesiunilor de creanta ce fac obiectul contractelor de cesiune nr.25 si nr.26. ambele încheiate in
data de 03.03.2016. In prezent exista un dosar de executare silita pentru suma stabilita de instanta
plus cheltuieli de executare. iar conturile societatii sunt blocate.
Societatea Bio Valley SRL – reclamant
Nr.
crt.
Calitatea
procesuala a
societatii
Bio Valley
SRL
Partea
adversa
calitatea
procesuala
Instanta Numarul
dosarului
Termenul
Materie
Obiectul
cauzei
1 Creditor Carnicom
SRL - in
insolventa
debitor
Tribunalul
Ialomita
1993/98/2016 09.06.2023 faliment
Deschiderea
procedurii la
cererea
creditorilor
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
66
Nota 25. DATORII CONTINGENTE SI LITIGII (Continuare)
Detalii: Valoarea creantei: 108.724 lei; Prin cererea formulata in dosarul de insolventa societatea
Bio Valley SRL a solicitat inscrierea in tabelul de creante cu suma de 108.724 lei (suma achitata
de Bio Valley in calitate de codebitor in dosarul de executare nr. 452/2017 pe rolul Biroului
Executorilor Judecatoresti Asociati AEQUITAS) si diminuarea creantei BCR cu aceeasi suma.
Cererea de inscriere la masa credala a fost admisa de instanta. Dosarul de executare nr. 452/2017
pe rolul Biroului Executorilor Judecatoresti Asiociati AEQUITAS are ca si creditor BCR, iar
titlul executoriu il reprezinta un contract de credit in care Carnicom are calitatea de imprumutat
iar Bio Valley SRL (fosta Prod A&M SRL) are calitatea de codebitor. BCR a solicitat executarea
codebitorului pentru suma de 165.352 lei la care se adauga cheltuieli de executare dispuse de
executorul judecatoresc la suma de 8.371 lei. La data formularii de catre BCR a cererii de
executare silita era deschisa deja procedura generala de insolventa a debitoarei Carnicom SRL.
Instanta a admis cererea si a inclus societatea Bio Valley SRL pe tabelul de creante.
Celelalte societati din grup nu au litigii in derulare in fata instantelor judecatoresti sau arbitrale.
Nota 26. EVENIMENTE ULTERIOARE
Societatea Mecanica Fina SA a desfasurat in anul 2022 activitati de inchiriere a bunurilor
imobiliare detinute in proprietate (activitate cod CAEN 6820 inclusa in obiectul de activitate:
închirierea si subînchirierea bunurilor imobiliare proprii sau închiriate), activitati care au inclus
si prestari de servicii in legatura cu furnizarea utilitatilor catre chiriasi in spatiile inchiriate.
Societatea valorifica, in prezent, prin inchirierea proprietatilor sale, o suprafata de aproximativ
20.000 m.p. avand in derulare un numar de 40 contracte de inchiriere. Societatea asigura
chiriasilor sai utilitatile necesare desfasurarii activitatii in spatiile inchiriate (energie electrica,
energie termica, gaze naturale, apa/canal) precum si servicii de intretinere si reparatii pentru
instalatiile din dotarea spatiilor inchiriate.
Desfasurarea activitatii societatii Mecanica Fina SA a fost afectata indirect de efectele pandemiei
de coronavirus in anul 2021 intrucat aproximativ 30% din spatiile construite detinute in
proprietate au facut si fac obiectul unor contracte de inchiriere incheiate cu organizatori de
evenimente a caror activitate a fost intrerupta sau. dupa caz. desfasurata in conditii restrictive pe
perioada starii de alerta. fapt care a determinat diminuari si sincope in fluxul incasarilor din chirii
la nivelul societatii.
In anul 2022 organizatorii de evenimente si-au reluat activitatea, situatia revenind astfel la
normal. Societatea a incheiat cu firmele care isi desfasoara activitatea in domeniul HoReCa o
clauza contractuala pentru majorarea chiriei cu rata inflatiei in zona Euro, drept urmare, incepand
cu luna ianuarie 2023 acestea au fost recalculate.
Dupa anii 2020 si 2021 pe parcursul carora societatea Mollo Re SA filiala a societatii Mecanica
Fina SA a fost afectata de epidemia de coronavirus ca urmarea a faptului ca, prin suspendarea
cursurilor universitare, foarte multi studenti, cazati in cele doua camine studentesti, au renuntat
la contractele de prestari servicii de cazare, ceea ce a determinat scaderea veniturilor pentru
aceasta societatea, anul 2022 a venit cu o noua perspectiva societatea reluandu-si activitatea si
obtinand profit. Aceeasi evolutie a avut-o si societatea Vera Wellness SRL, filiala a societatii
Mollo Re SA, care desfasoara activitati ale centrelor de fittness.
Dupa perioada de seceta pedologica din 2020, conditiile meteorologice din anul 2021, au permis
societatii Itagra SA derularea in conditii bune a activitatii agricole. Cu toate acestea, anul 2022
a adus conditii meteorologice aspre care au afectat partial culturile infiintate in anul agricol 2021-
2022. Aceeasi situatie a fost inrgistrata si in cazul societatii Itagra Bio Terra SRL – fiiliala a
societatii Itagra SA care a desfasurat, in anul 2022 activitati de agricultura ecologica.
Grupul Mecanica Fina
Situatia modificarilor capitalurilor proprii consolidate la 31 decembrie 2022
(toate sumele sunt prezentate in RON daca nu este altfel specificat)
67
Nota 26. EVENIMENTE ULTERIOARE (continuare)
In contextul conflictului dintre Rusia si Ucraina. inceput in 24 februarie 2022, Uniunea
Europeana. SUA, UK si alte tari au impus numeroase sanctiuni impotriva Rusiei, inclusiv
restrictii financiare asupra unor banci rusesti si companii de stat. Ca urmare a tensiunilor
geopolitice declansate incepand cu februarie 2022, s-a inregistrat o crestere a volatilitatii pietelor
financiare si a presiunii asupra deprecierii cursurilor de schimb. Este de asteptat ca aceste
evenimente sa afecteze activitatile in numeroase sectoare ale economiei si poate conduce la o
continuare a cresterii preturilor la energie in Europa si la un risc ridicat de aparitie a intarzierilor
pe lantul de achizitii. Societatea nu are o expunere directa la parti afiliate si/sau clienti cheie sau
furnizori din aceste tari. Societatea considera aceste evenimente ca fiind evenimente ne-ajustabile
ce au avut loc dupa data bilantului si al caror efect nu poate fi estimat la acest moment.
Nota 27. INFORMATII PE SEGMENTE
Segmentele de raportare sunt stabilite in functie de natura activitatilor pe care societatea le
desfasoara: activitate de inchiriere. activitate in agricultura si alte activitati.
Informatiile pe segmente aferente perioadei incheiate la 31 decembrie 2021 sunt:
Inchiriere Agricultura
Altele
Total
Venituri din vanzari 8.932.143
9.897.752
1.638.838 20.468.732
Venituri din activitatea realizata de
societate si capitalizata
3.095
-
-
3.095
Alte venituri din exploatare 1.168.389
60.158
(24.785)
1.203.762
Variatia valorii investitiilor
imobiliare
9.244.013
-
-
9.244.013
Variatia stocurilor -
3.465.136
-
3.465.136
Materii prime si consumabile (407.721)
(5.473.609)
(307.663)
(6.188.993)
Cheltuieli de personal (2.679.577)
(2.060.661) (304.901)
(5.045.140)
Cheltuieli cu amortizarea si
deprecierea
(326.865)
(1.764.792)
(238.436)
(2.330.093)
Alte cheltuieli din exploatare (3.562.345)
(1.645.777)
(243.436)
(5.451.558)
Diferente de curs valutar (41.910)
(4.107)
(5.549)
(51.566)
Venituri / (costuri) financiare nete (505.932)
(898.995)
-
(1.404.928)
Venituri din interese de participare 550.163
-
-
550.163
Profit / (Pierdere) inainte de
impozitare
12.373.453
1.575.104
514.067
14.462.623
Impozit pe profit (2.419.015) 75.873
(17.065)
(2.360.207)
Profit net 9.954.437 1.650.976
497.002
12.102.415
Minority interest (48.580) -
-
(48.580)
Net profit for the period 9.905.858 1.650.976
497.002
(88.061.806)
Active pe segmente 217.131.155
60.371.585
869.223
278.371.963
Datorii pe segmente (55.625.343)
(31.401.778)
(1.034.685)
(88.538.357)
Toate activele Societatii se afla in Romania .
Grupul Mecanica Fina
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat alfel)
68
NOTA 28 REZULTATUL PE ACTIUNE
Grupul prezinta atat rezultatul de baza pe actiune. cat si rezultatul pe actiune diluat:
– rezultatul de baza pe actiune se calculeaza prin impartirea profitului net pentru anul
current atribuit detinatorilor de actiuni ale Grupului. la numarul mediu ponderat de
actiuni in cursul perioadei;
– rezultatul pe actiune diluat se calculeaza pe baza profitului net. ajustat de efectele
dilutive.
Rezultatul pe actiune este ajustat retroactive la inceputul primei perioade de raportare pentru
cresterea numarului de actiuni rezultate din capitalizare.
Calculul rezultatului pe actiune pentru anii financiari 2021-2022 este prezentat in tabelul urmator:
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Profit net atribuibil societatii mama (A) 11.577.284 6.106.298
Numar de actiuni – inceputul perioadei 3.707.956 3.707.956
Capitalizare prime/rezultat reportat - -
Actiuni emise in perioada contra numerar - -
Numar de actiuni – sfarsitul perioadei (B)
3.707.956 3.707.956
Media actiunilor ordinare in perioada (B)
3.707.956 3.707.956
Actiuni cu efect dilutive - -
Media totala (C) 3.707.956 3.707.956
Rezultatul pe actiune
De baza (A/B)
3,12 (0.76)
Diluat (A/C)
3.12 (0.76)