Istarska kreditna banka Umag d.d.

Godišnje izvješće za 2022. godinu

Veljača, 2023.

Sjedište:

Ernesta Miloša 1

52470 Umag

Hrvatska

Kontakt:

tel. +385 52 702 300

fax: +385 52 702 388

Call centar:

tel.: +385 52 702 400

e-mail: callcentar@ikb.hr

 
 
Sadržaj 
 
 
 
 
Osnovni podaci o Banci ............................................................................................................ 4 
Izvješće Uprave o poslovanju i stanju Banke u 2022. godini ................................................... 12 
Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja ............................................................. 20 
Financijski izvještaji i izvješće neovisnog revizora ................................................................... 36 
Odgovornost za financijske izvještaje ................................................................................ 37 
Izvješće neovisnog revizora ............................................................................................... 38 
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti ........................................................................................ 46 
Izvještaj o financijskom položaju ....................................................................................... 47 
Izvještaj o promjenama u vlasničkoj glavnici ..................................................................... 48 
Izvještaj o novčanom tijeku ............................................................................................... 50 
Bilješke uz godišnje financijske izvještaje ........................................................................... 52 
Prilog godišnjem financijskom izvješću ................................................................................. 154 
Dopunski financijski izvještaji za Hrvatsku narodnu banku .............................................. 155 
Ostale zakonske i regulatorne obveze ............................................................................. 168 
 
 

Istarska kreditna banka Umag d.d. 4 Godišnje izvješće 2022.

Osnovni podaci o Banci

Istarska kreditna banka Umag d.d. Umag (u nastavku: Banka) je banka s tradicijom

poslovanja od 1956. godine, te danas zauzima značajni tržišni udio na regionalnom području

Istarske županije, a posluje i u Primorsko-goranskoj županiji te u Gradu Zagrebu. Banka pruža

sve vrste bankovnih usluga pravnim osobama i stanovništvu u Republici Hrvatskoj. Banka ima

oko 6.800 korporativnih klijenata i obrtnika te više od 35.000 aktivnih klijenata fizičkih osoba.

U svom poslovanju Banka pruža cjelokupnu paletu bankovnih usluga, u što je uključeno

poslovanje s pravnim osobama i stanovništvom, poslovanje s inozemstvom te usluge

investicijskog bankarstva.

Uprava, Nadzorni odbor i Odbor za rizike i reviziju

Uprava Banke:

Miro Dodić, dipl.oec., predsjednik

Klaudija Paljuh, dipl.oec., članica

mr.sc. Emanuela Vukadinović, članica

Nadzorni odbor i Odbor za rizike i reviziju

Milan Travan, dipl.oec., predsjednik

Edo Ivančić, oec., zamjenik predsjednika

Marijan Kovačić, dipl.oec., član (do 8. travnja 2022.)

Milenko Opačić, dipl.oec., član

Marina Vidič, dipl.oec., član

Istarska kreditna banka Umag d.d. 5 Godišnje izvješće 2022.

Financijski pokazatelji

POKAZATELJI POSLOVANJA

2022.

2021.

REZULTAT POSLOVANJA

Ukupan prihod

tis. kuna

148.754

129.436

Dobit prije oporezivanja

tis. kuna

50.765

45.461

Dobit poslije oporezivanja

tis. kuna

41.546

37.238

Porez na dobit

tis. kuna

9.220

8.223

Zarada po dionici

kuna

280,72

251,97

Prinos na aktivu ROA

1,04

1,10

Prinos na kapital ROE

12,98

12,19

POKAZATELJI BILANCE

Ukupna imovina

tis. kuna

5.285.885

4.443.903

Kreditni portfelj - bruto

tis. kuna

2.493.952

2.287.489

Depoziti primljeni

tis. kuna

4.787.982

3.966.622

Dionički kapital i rezerve

tis. kuna

414.191

385.479

Aktiva po zaposlenom

tis. kuna

24.388

20.423

POKAZATELJI KAPITALA

Osnovni kapital

tis. kuna

399.685

371.889

Regulatorni kapital

tis. kuna

399.833

373.813

Stopa osnovnog kapitala

18,76

19,08

Stopa ukupnog kapitala

18,76

19,18

OSTALI POKAZATELJI

Broj radnika na dan 31. prosinca

226

230

Broj radnika na osnovi ekvivalenta punom radnom

vremenu (na bazi sati rada)

217

218

……………………………………………….

Prinos na aktivu ROA izračunat je stavljanjem u odnos dobiti prije oporezivanja i prosječne imovine Banke

Prinos na kapital ROE izračunat je stavljanjem u odnos dobiti nakon oporezivanja i prosječnog kapitala Banke

Istarska kreditna banka Umag d.d. 6 Godišnje izvješće 2022.

Opis poslova

Uvjeti poslovanja tijekom 2022. godine u glavnini se odnose na velika previranja i

nestabilnosti na globalnoj razini, što se očituje dvoznamenkastom stopom inflacije

uzrokovanom početnim rastom cijena energenata, a zatim i ostalih dobara i usluga.

Negativni učinci pandemije, koji su imali utjecaj na gospodarstvo i financijski sektor u

prethodne dvije godine, u 2022. godini su otklonjeni, što je imalo pozitivne efekte na čitavu

ekonomiju, a posebice na turizam, što je ublažilo utjecaj negativnih efekata globalne krize

izazvane ratom u Ukrajini i vrlo visokom stopom inflacije u širem okruženju.

Slijedeći svoje temeljne strateške smjernice Banka je i tijekom 2022. godine ostvarila rast

bankarskih aktivnosti koje osiguravaju očuvanje kvalitete kreditnog portfelja, optimalno

upravljanje likvidnošću i adekvatnosti kapitala, dobrim upravljanjem troškovima,

smanjenjem neprihodujućih kredita, odnosno rastom prihoda i ostvarenjem dobiti. U takvim

uvjetima osnovni cilj Banke kod poslovanja s klijentima bio je omogućiti korištenje proizvoda

i usluga na brz i transparentan način s posebnim personaliziranim pristupom klijentima.

U uvjetima konkurencije velikih bankarskih sustava Banka koristi svoju tržišnu prednost

brzine donošenja odgovora na pojedinačne zahtjeve klijenata, pa tako fleksibilnost i

efikasnost u donošenju odluka čine naše osnovne prednosti u pružanju konkurentne podrške

klijentima.

Istovremeno, u nastojanju da u nekim segmentima zadrži, a u nekima ojača i poboljša svoju

poziciju na tržištu, Banka kontinuirano radi na proširenju svoje ponude te istovremeno

unaprjeđuje kvalitetu postojećih proizvoda i usluga.

Banka prati potrebe svojih klijenata i trendove na tržištu, osobito na području digitalnog

bankarstva. Kontinuirane su aktivnosti na razvoju i unaprjeđenju postojećih proizvoda,

naročito mobilnog i internetskog bankarstva, a sve u cilju održavanja dugoročnih poslovnih

odnosa s klijentima.

Pripreme za uvođenje eura kao nacionalne valute predstavljale su ključan projekt s

kompleksnim, sveobuhvatnim aktivnostima, testiranjima i kontrolama. Značajnost tog

projekta zahtijevala je veliku posvećenost, pozornost i odgovornost svih sudionika. Projekt

pripreme uvođenja eura je uspješno realiziran po planiranoj dinamici.

Kontinuirana ulaganja u promidžbu, sustavno praćenje konkurencije, prilagodba ponude

strukturi tržišta Banke, unaprjeđenje poslovnih procesa i prilagođavanje novih proizvoda uz

brzinu pružanja usluga rezultiralo je rezultatima Banke gdje su ostvarene rekordne razine

rasta depozitne osnovice, otvaranja računa odnosno akvizicije klijenata, te značajnim rastom

i u kreditnom poslovanju.

Kod stanovništva, uz stambene kredite, prethodnu godinu obilježila je i potražnja za

gotovinskim kreditima, a posebno i za povećanje ulaganja u turizmu.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 7 Godišnje izvješće 2022.

U ponudi Banke postoji stotinjak različitih proizvoda i usluga, međutim ovo tržište je izuzetno

živo i neprestano se javljaju određeni segmenti poslovanja koje je potrebno unaprijediti. To

se prije svega odnosi na osobno i internetsko, odnosno mobilno bankarstvo te kartično

poslovanje, kao i na pojednostavljivanje i ubrzavanje odnosno personaliziranje procesa

odobravanja kredita.

Banka je u 2022. godini uspješno provodila poslovnu suradnju s Obrtničkom komorom

Istarske županije i Hrvatskom gospodarskom komorom Istarske županije, te s pojedinim

jedinicama lokalne uprave.

Trenutno stanje proizvoda, odnosno otvorenih računa u ponudi Banke odnosi se na sljedeće:

Poslovni subjekti:

Poslovni subjekti svoje poslovanje obavljaju putem 6.810 računa za redovno poslovanje,

računa organizacijskog dijela i računa za posebne namjene. Veliki broj klijenata koristi

aplikaciju iKBnet Business kojom se platni promet obavlja preko interneta, a sve je veći broj

korisnika mobilnog bankarstva za poslovne klijente. Pritom poslovni subjekti obavljaju preko

95 posto transakcija u platnom prometu putem Bančine internetske aplikacije.

Značajni dio poslovanja odvija se EFT POS uređajima, poslovnim kreditnim karticama,

debitnim karticama, a u 2022. godini i specijaliziranom ponudom za mjenjače.

Visoka likvidnost bankarskog sustava i snažna konkurencija tijekom godine znatno su utjecali

na razinu aktivnih kamatnih stopa u sektoru poslovanja s poslovnim subjektima. Tek u

drugom dijelu godine, sukladno promjenama u kretanju referentnih kamatnih stopa, dolazi

do njihovog rasta kod poslovnih subjekata. Kako bi kamatne prihode zadržali na što višoj

razini, kod kreditiranja u ovom segmentu daje se naglasak na promjenjive kamatne stope,

kratkoročne plasmane, a u poslovnoj mreži se vrši kontinuirana akvizicija novih klijenata na

čitavom tržištu poslovanja Banke. Istovremeno je naglasak i na stalnoj disperziji rizika,

smanjenju broja i iznosa velikih izloženosti te općenito kontroli koncentracija svih vrsta, od

sektorskih do geografskih. Također, sukladno poslovnoj politici Banke izuzetnu pažnju

poklanjamo zadržavanju i pojačavanju kolateralnih pokrivenosti izloženosti po kreditnim

plasmanima.

Dio poslovanja u 2022. godini odnosi se na izdavanje garancija ili drugih jamstava te na

trgovanje s vrijednosnim papirima, na trgovanje stranim sredstvima plaćanja i na mjenjačke

poslove.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 8 Godišnje izvješće 2022.

Stanovništvo:

U Banci ima otvorenih tekućih ili žiroračuna (multivalutnih) za više od 35 tisuća klijenata.

Napominjemo da se sve više prometa odvija putem žiroračuna za iznajmljivače turističkih

objekata i ostale samostalne djelatnosti. Internetsko bankarstvo za građane je u porastu, a

mobilno bankarstvo za građane je posebno tijekom posljednjih godina iskazalo brži rast.

Međutim, Banka brine i o ostalim klijentima te još uvijek veliki broj građana, njih više tisuća,

ima otvorene kunske ili devizne štedne knjižice. U ponudi Banke je poslovanje sa sefovima u

svim većim poslovnicama.

Poslovna mreža Banke vrlo je dobro razvijena i pokriva područje čitave Istarske županije, dio

Primorsko-goranske županije i grada Zagreba, i to kako s poslovnicama, tako i putem ostalih

kanala prodaje odnosno putem bankomata, dnevno-noćnih trezora i EFT POS uređaja. Banka

trenutno ima 19 poslovnica, mrežu od 36 bankomata i više od 412 EFT POS uređaja.

Stanovništvo ima veliki udio u depozitnoj osnovici Banke kao osnovnim izvorima sredstava.

To je naročito izraženo u dijelu Banke u kojoj posluju starije poslovnice – Poreč, Umag i

Novigrad, dok je u preostalom, novijem dijelu Banke više razvijeno kreditno poslovanje.

Potencijal za razvoj kreditnog poslovanja sa stanovništvom i poslovnim subjektima postoji u

čitavoj poslovnoj mreži.

U segmentu poslovanja sa stanovništvom Banka i dalje planira ulagati u razvoj poslovne

mreže naročito putem usluga direktnog bankarstva, mrežom bankomata i EFT POS uređaja, a

naročito se naglasak stavlja na integrirana rješenja za poduzetničko i osobno bankarstvo.

Platni promet i poslovi riznice:

Vrlo visoka razina likvidnosti u financijskom sustavu zemlje, te provođenje ekspanzivne

monetarne politike Hrvatske narodne banke u mnogome je utjecalo na aktivnosti u ovoj

domeni poslovanja tijekom čitave 2022. godine.

U strukturi ukupnog portfelja vrijednosnih papira, državni dužnički vrijednosni papiri čine 94

posto portfelja, a preostali udio od 6 posto odnosi se na ostala ulaganja do dospijeća u

trgovačka društva, ulaganja u eskont mjenica te manji iznos ulaganja u trgovačka društva.

Funkcioniranje platnog prometa (nacionalnog i međunarodnog), putem mreže poslovnica

Banke, bankomata, dnevno-noćnih trezora, u mreži poslovnica FINA-e, putem elektronskih

plaćanja, koje obavljaju klijenti Banke i ostali sudionici u platnom prometu prati se u ovom

Sektoru. U dijelu koji se odnosi na kunski platni promet zabilježen je značajan porast naloga,

a udio korisnika mobilnog bankarstva povećan je za 50 posto.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 9 Godišnje izvješće 2022.

Vrijednost deviznog platnog prometa (priljeva i odljeva uključivši SEPA naloge) znatno je

povećan, i vrijednosno i po broju transakcija. Posebno su važna značajna povećanja broja

naloga klijenata zadanih putem internetskog bankarstva.

Banka je vodila računa o troškovima platnog prometa, pratila trendove na tržištu te

klijentima nudila konkurentne naknade za platne usluge, a posebno ističemo korištenje

usluge SEPA izravnih terećenja, u svojstvu platitelja te u svojstvu primatelja plaćanja.

Poslovna mreža i kanali distribucije:

Prodajna mreža Banke krajem 2022. godine sastoji se od ukupno 19 poslovnica od kojih se 16

nalazi na području Istarske županije, dvije na području Primorsko goranske županije i jedna u

Gradu Zagrebu. Dostupnost Banke osigurana je putem ostalih kanala prodaje – IKBnet usluge

internetskog i mIKB usluge mobilnog bankarstva, bankomata, dnevno-noćnih trezora te

EFTPOS uređaja.

Banka ima ukupno 36 bankomata na kojima je omogućen prihvat Maestro, MasterCard,

VISA, AmericanExpress kartice i Diners Club kartice. U stalnom porastu je broj korisnika

internetskog i mobilnog bankarstva (IKBnet) kako za poslovne subjekte tako i za građane.

Kod građana je također povećan broj korisnika internetskog bankarstva, a istovremeno je

sukladno povećanoj digitalizaciji značajno veći broj korisnika usluga mobilnog bankarstva koji

krajem 2022. godine iznosi gotovo 9.500 korisnika.

Call centar Istarske kreditne banke također je na raspolaganju za davanje potrebnih

poslovnih informacija.

Istarska kreditna banka Umag d.d. kontinuirano unaprjeđuje sve prodajne kanale i kanale

distribucije, prati trendove moderne tehnologije i digitalnog bankarstva. Aktivnost Istarske

kreditne banke Umag d.d. usmjerena je na stvaranje moderne financijske institucije gdje se

primarno nastoje prepoznati buduće potrebe klijenata na način da Banka samostalno ili u

partnerstvu s drugima osmišljava nova rješenja i nove usluge.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 10 Godišnje izvješće 2022.

Organizacijska struktura i poslovna mreža

Istarska kreditna banka Umag d.d. 11 Godišnje izvješće 2022.

Izvješće Uprave o poslovanju i stanju Banke u 2022. godini

Istarska kreditna banka Umag d.d. 12 Godišnje izvješće 2022.

Izvješće Uprave o poslovanju i stanju Banke u 2022. godini

U ime Uprave Istarske kreditne banke Umag d.d. i svoje osobno, predstavljam vam poslovne

rezultate za 2022. godinu.

Banka je tijekom godine dosegnula povijesno najvišu razinu aktive čime se potvrđuje da je

važan subjekt na kojeg konkurencija na regionalnom tržištu mora računati. Porast imovine

generiran je porastom depozita, pri čemu se ta povećana sredstva odražavaju u jednom

dijelu u povećanoj likvidnosti, zatim u povećanju ulaganja u portfelj vrijednosnica, te u

porastu volumena i kvalitete kreditnog portfelja.

Zadovoljni smo ostvarenim rezultatom u 2022. godini, pozitivni su svi pokazatelji operativnog

poslovanja, premašili smo razinu od 700 milijuna eura kad je riječ o ukupnoj aktivi naše

Banke, iskazan je rast ukupnih kredita uz vrlo visok rast depozita, evidentan je priljev novih

klijenata te povećanje broja korisnika naših digitalnih rješenja, ostvarili smo sve zacrtane

planske veličine - sve su to elementi koji ulijevaju optimizam za poslovanje u narednim

godinama.

Financijska tržišta tijekom 2022. obilježena su niskim, ponekad i negativnim kamatnim

stopama i fleksibilnom monetarnom politikom. Tijekom godine hrvatsko gospodarstvo

zabilježilo je snažan i brz oporavak, zahvaljujući rastu izvoza, uspješnoj turističkoj sezoni i

jačanju domaće potražnje. Pozitivni trendovi zahvatili su tijekom godine i tržište rada, a rast

stranih ulaganja dodatno je potaknut sredstvima Europske unije. Takvi uvjeti doveli su i do

poboljšanja fiskalnih pokazatelja, što je rezultiralo poboljšanjem kreditnog rejtinga države.

Nakon što je Vijeće Europske unije donijelo 12. srpnja 2022. godine Odluku o prihvaćanju

eura u Hrvatskoj od 1. siječnja 2023. godine, intenzivirale su se pripreme za uvođenje eura

kao nacionalne valute te su se aktivnosti krajem 2022. godine u najvećem dijelu zaključile .

Uvođenje eura predstavljalo je značajan izazov za sve gospodarske subjekte u Republici

Hrvatskoj, a ponajviše za banke koje, osim što su morale prilagoditi vlastite informacijske

sustave i uskladiti se sa novom legislativom, predstavljaju i glavni distributivni kanal nove

valute što je bio veliki izazov u posljednjem tromjesečju 2022.godine. Dakle, uloga banaka u

cijelom procesu bila je iznimno važna kako bi se osigurala uspješna i što jednostavnija

tranzicija.

Uvođenjem eura iskazan je pozitivan učinak temeljem promjene rejtinga, a posebno su

pozitivni efekti na financijskom tržištu, jer Hrvatska u ovom trenutku ima niže troškove

financiranja i zaduživanja, nego da nije ušla u eurozonu. U zemljama EU koje ne ulaze u

eurozonu kamatne stope su znatno više nego u Hrvatskoj.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 13 Godišnje izvješće 2022.

Dobru makroekonomsku sliku s obzirom na svjetska kretanja kvari inflacija, ali i taj problem

Hrvatska dijeli s drugim državama. Očekuje se smirivanje inflacije u 2023. godini i povratak

realnog rasta plaća. Pod uvjetom da se pad cijena hrane, nafte, plina i ostalih sirovina na

svjetskom tržištu nastavi, inflacija će u 2023. godini biti manja nego 2022. godine. Hrvatska

narodna banka (HNB) prognozira rast BDP-a od 1,4 posto i pad inflacije na 7,5 posto.

Što se tiče poslovanja u 2023. godini, nakon dugog niza godina niskih kamatnih stopa, era

“jeftinog novca” završava te se očekuje rast troška financiranja iz depozita te drugih izvora.

Klijenti će sukladno razvoju tehnologije također i nadalje očekivati širi i dostupniji spektar

usluga te će se banke dodatno orijentirati prema novim modelima poslovanja (npr. razvoj

paketa usluga, povećavanje dostupnost putem digitalnih kanala, razna napredna tehnološka

rješenja).

Upravljanje troškovima kontinuirano usmjerava banke na optimizaciju poslovanja. Korištenje

digitalnih rješenja, naprednih tehnologija, racionaliziranje troškova poslovanja te ulaganje

napora u postizanje bolje efikasnosti bit će u fokusu u 2023. godini.

Banka u 2022. godini

U takvom, izazovnom i kompetitivnom okruženju, Banka je postigla vrlo dobar rezultat i

zadržala svoju poziciju vodeće male banke na hrvatskom financijskom tržištu. Obilježili smo

66. obljetnicu poslovanja tijekom kojih je Banka kontinuirano jačala tržišnu prisutnost na

području Istarske županije, proširila se na gradove Zagreb i Rijeku, te izrasla u modernu

banku, prepoznatljivu po ponudi kvalitetnih usluga i istaknutoj odgovornosti prema svojim

klijentima. Banka je danas jedna od značajnih kreditnih institucija u Hrvatskoj sa gotovo

50 tisuća klijenata i aktivom od 5,3 milijardi kuna, što je svrstava na deveto mjesto među

bankama.

Poslovanje Banke u 2022. godini obilježili su rekordni rezultati uz ostvarenu neto dobit od

41,5 milijuna kuna, čime je iskazan rast od 11,5 posto u odnosu na prethodnu 2021. godinu.

Ostvaren je snažan organski rast Banke uz porast bilance od gotovo 19 posto koja na dan 31.

prosinca iznosi 5,3 milijardi kuna. Nastavljeno je učvršćivanje pozicije Banke kroz veću

efikasnost u rizičnom i kamatnom profilu, dok je razina neprihodujućih plasmana značajno

smanjena i najniža je u posljednjim godinama.

Slijedeći strategiju rasta i održivosti kao neodvojivi dio poslovanja, Banka je zadržala svoju

poziciju na bankarskom tržištu Republike Hrvatske uz kontinuiran rast. Iskazan je trend

nastavka komercijalnih aktivnosti na cjelokupnom području djelovanja Banke, vršene su

aktivnosti na unaprjeđenju i razvoju proizvoda i usluga putem vlastitog informacijskog

sustava, a posebno su poduzimane radnje za optimizaciju troškova u poslovanju. S obzirom

na značajan utjecaj na poslovanje, kao i u prošlim godinama, velika pažnja posvećena je

praćenju plasmana u cilju optimalnog upravljanja kreditnim rizikom.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 14 Godišnje izvješće 2022.

Banka je dobro kapitalizirana u odnosu na rizike kojima je izložena i stopa regulatornog

kapitala na kraju 2022. godine iznosi više od 19 posto, a ukupni regulatorni kapital iznosi 400

milijuna kuna.

Primarni cilj Banke u uvjetima digitalizacije poslovanja je na potrebama klijenata te se u

skladu s time vrše aktivnosti na razvoju proizvoda i usluga koji su neophodni klijentima.

Stoga Banka planira daljnja ulaganja u procese digitalizacije. S obzirom da je 2022. godina

bila godina koja je prethodila uvođenju eura, veći dio godine su značajni resursi Banke bili

angažirani na poslovima prelaska na novu valutu, što je donekle usporilo poslove na razvoju

tehnološke podrške klijentima, odnosno razvoju novih proizvoda.

Sagledavajući sve navedeno tijekom protekle 2022. godine, u fokusu poslovnih aktivnosti

Banke bili su klijenti, kako poslovni subjekti tako i građani, uz nastojanje da im se pruže

usluge koje očekuju. Značajno je povećano korištenje novih digitalnih kanala prodaje, a kroz

razne inovativne usluge klijentima se olakšavalo svakodnevno bankarsko poslovanje. Ipak,

Banka nije zanemarila ni tradicionalne kanale poslovanja putem poslovnica, bankomata i

EFTPOS uređaja.

U nastavku je prikazan rast osnovnih pozicija imovine i obveza te bruto dobit u razdoblju od

prethodnih pet poslovnih godina.

- milijuni kuna -

Istarska kreditna banka Umag d.d. 15 Godišnje izvješće 2022.

- milijuni kuna -

Kao što je u gornjoj tablici vidljivo, u 2022. godini iskazan je rekordan rast ukupne bilance,

depozita i iskazane visine dobiti Banke.

U usporedbi s prethodnom godinom, ukupni depoziti klijenata, kao osnova rasta bilance,

porasli su za 20,7 posto odnosno 822 milijuna kuna i iznose 4,79 milijardi kuna. U strukturi

ukupnih depozita, depoziti stanovništva bilježe rast za 19,7 posto u odnosu na 2021. godinu

te se na njih odnosi 64 posto od ukupnih depozita, a na depozite poslovnih subjekata 36

posto od ukupnih depozita klijenata. Depoziti poslovnih subjekata porasli su za 22,5 posto.

Najznačajniji dio naše imovine jesu krediti klijentima koje smo uspjeli održati stabilnim u

uvjetima izazovnog gospodarskog okruženja, a naročito u vremenima manjka potražnje za

kreditima uzrokovanim složenom globalnom i političkom situacijom, te nestabilnom

gospodarskom situacijom koja i dalje utječe na naše klijente, kako na tvrtke, tako i na

stanovništvo.

Bruto kreditni portfelj na kraju 2022. godine iznosio je 2,49 milijarde kuna. Ukupni bruto

krediti i predujmovi klijentima povećani su za 206,5 milijuna kuna, pri čemu su krediti

stanovništvu porasli za čak 10,2 posto, a krediti poslovnim subjektima za 8,1 posto.

Slijedom nešto bržeg rasta kredita stanovništva u posljednjim godinama došlo je do izmjene

udjela plasmana stanovništvu i poslovnih subjekata u ukupnim kreditima. Udio bruto kredita

stanovništvu uključujući obrtnike u odnosu na ukupne bruto kredite klijentima povećan je i

iznosio je 44,4 posto dok je udio kredita poslovnim subjektima smanjen i iznosio je 55,6

posto.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 16 Godišnje izvješće 2022.

Dakle, Banka je kroz kontinuirano strukturiranje ponude kredita po konkurentnim uvjetima

uspjela ostvariti rast kreditnih plasmana, što se kod stanovništva posebno odnosi na

stambene kredite. Kod poslovnih subjekata u većoj mjeri se i dalje razvija kreditiranje

poslovanja malih i srednjih poduzetnika.

- milijuni kuna -

Istarska kreditna banka Umag d.d. 17 Godišnje izvješće 2022.

- milijuni kuna -

Ulaganja u vrijednosne papire krajem izvještajnog razdoblja iznose 852,5 milijuna kuna te su

tijekom 2022. godine zabilježila povećanje od 77 posto, što se gotovo u potpunosti odnosi na

povećanje ulaganja u obveznice RH i trezorske zapise. Takvim ulaganjem Banka je usmjerila

dio godišnjeg rasta bilance u sigurne, državne vrijednosne papire kojima će se ostvariti

prinos u narednim razdobljima.

Ukupan prihod Banke iznosi 148,8 milijuna kuna. U strukturi poslovnih prihoda kamatni

prihod ima udio od 56,3 posto, prihodi od naknada i provizija iznose 27,7 posto, od

kupoprodaje valute 13,8 posto, dok ostali prihodi sudjeluju s 2,2 posto i uglavnom se odnose

na financijske i izvanredne prihode.

U dijelu koji se odnosi na kamatne prihode, kretanje referentne kamatne stope EURIBOR-a

tek je djelomično utjecalo na iskazivanje kamatnih prihoda, odnosno na kamatne stope na

postojeće kredite tijekom 2022. godine. Stoga je rast kamatnih prihoda tek u jednom dijelu

posljedica blagog povećanja aktivnih kamatnih stopa odnosno njihovog usklađivanja s

cijenama konkurencije tijekom posljednjeg tromjesečja u području gospodarstva, dok je vrlo

niska referentna kamatna stopa NRS utjecala na relativno niske kamatne stope u sektoru

kredita za stanovništvo tijekom čitave godine. Međutim, slijedom promjena na financijskom

tržištu promjene, tj. rast kamatnih stopa će biti znatno veći u narednoj godini.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 18 Godišnje izvješće 2022.

U segmentu poslovanja koji se odnosi na prihode od provizija i naknada te kupoprodaju

valuta naročito je izražen rast, na što je posebice utjecala uspješna i duža turistička sezona,

povećan obujam ekonomskih aktivnosti klijenata Banke te značajnije povećanje u dijelu

kartičnog poslovanja.

U skladu s osjetnim gospodarskim oporavkom tijekom godine vidljivo je poboljšanje

naplativosti u svim kreditnim portfeljima, što je rezultiralo rasterećenjem troškova

rezerviranja i umanjenja vrijednosti za naplate od ukupno 29,6 milijuna kuna NPL plasmana.

Međutim, slijedom opreznog, konzervativnog načina poslovanja ukupno je izdvojeno više od

34,5 milijuna kuna novih rezervacija, čime neto trošak vrijednosnih usklađenja i rezerviranja

za gubitke po svim osnovama iznosi 4,9 milijuna kuna.

Bruto dobit za 2022. godinu iznosi 50,8 milijuna kuna, a neto dobit 41,5 milijuna kuna.

Ostvareni rezultati očituju se i u vrlo dobrom prinosu na kapital (ROE), gdje je Banka iskazala

prinos veći od 12,98 posto, a prinos na imovinu (ROA) iznosio je 1,04 posto za 2022. godinu

- milijuni kuna -

Što se tiče opsega poslovanja, Banka je zabilježila porast broja transakcijskih računa

stanovništva i poslovnih subjekata te naročito korisnika mobilnog bankarstva. Trend

smanjivanja transakcija u poslovnicama nastavlja se u korist transakcija provedenih putem

direktnog bankarstva.

Upravljanje troškovima trajna je preokupacija kod upravljanja, a posebno tijekom 2022.

godine kada su troškovi poslovanja povećani zbog inflacije i priprema za uvođenje eura. Tako

se, uzevši u obzir povećanu digitalizaciju i poslovanje u uvjetima eura kao domaće valute,

Banka odlučila na smanjivanje broja poslovnica, što je u cijelom bankarskom sektoru trend

već više godina.

Iskazani rezultati poslovanja u velikoj su mjeri efekt dobrog i odgovornog upravljanja

rizicima. Razina stupnja izloženosti Banke rizicima kontinuirano se kreće unutar zakonskih i

interno definiranih limita. Fokus poslovanja Banke je i dalje bio na onim najznačajnijim

rizicima koji se odnose na kreditni i tržišni rizik, te rizik likvidnosti i operativni rizik.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 19 Godišnje izvješće 2022.

Upravljanje rizicima Banka je osigurala putem ugrađenih sustava internih akata i internih

kontrola, zatim putem organizacije rada i korištenjem kontrolnih mehanizama koji uključuju

koncentraciju i procjenu rizika te preuzimanje rizika po pojedinim poslovnim područjima.

Sustav upravljanja rizicima postavljen je u skladu s regulatornim zahtjevima, a učinkovitost

upravljanja rizicima postiže se stalnim unaprjeđenjem procesa te primjenom kontrolne

metodologije i modela.

ZAKLJUČAK

Istarska kreditna banka Umag d.d. bila je dobro pripremljena u vrlo zahtjevnom

regulatornom i gospodarskom okruženju 2022. godine. Ostvarili smo i premašili planirane

financijske veličine, poboljšali svoj financijski položaj i dodatno osnažili kapitalnu osnovicu,

čime su osigurani uvjeti za daljnji rast i nastavak jačanja tržišne pozicije. Povećana razina

poslovnih aktivnosti Banke uz dobru naplatu dospjelih potraživanja dovela je do ostvarenja

iskazane dobiti.

Vrlo zahtjevne aktivnosti oko uvođenja eura kao domaće valute također su uspješno

provedene na zadovoljstvo nas samih, a onda i naših klijenata, kako građana tako i

gospodarstvenika. U Banci je odrađen veliki posao u velikom broju aktivnosti koje su

prethodile samoj konverziji, počevši od dvojnog iskazivanja cijena do predopskrbe gotovim

novcem eura, pa se dobra pripremljenost za konverziju očitovala na način da se u finalnoj

fazi postupak zamjene valute mogao izvršiti uspješno i na vrijeme.

Uvažavajući sve navedeno, u razdoblju koje je pred nama želimo dodatno osnažiti svoju

tržišnu poziciju, pratiti i implementirati suvremene tehnologiju te ostvariti dobar poslovni

rezultat. Banka će na području svog djelovanja i dalje aktivno sudjelovati u gospodarskom

razvoju pružanjem kvalitetnih usluga, partnerskih rješenja za naše klijente, povećanjem

efikasnosti poslovanja i uvođenjem novih tehnologija te pružanjem savjeta našim klijentima

u realizaciji njihovih zahtjeva.

Svim svojim kolegama i zaposlenicima Banke zahvaljujem na trudu, predanosti i

profesionalnom pristupu čime nam je osiguran rezultat i rast Banke te zadržavanje

respektabilnog položaja u financijskom sektoru. Zahvaljujem predsjedniku i članovima

Nadzornog odbora na podršci, suradnji i poticaju u vođenju naših poslovnih aktivnosti. Na

kraju, koristim ovu priliku da u ime cijele Uprave zahvalim svim našim klijentima, partnerima

i dioničarima na povjerenju koje su nam ukazali.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 20 Godišnje izvješće 2022.

Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja

Na temelju članka 250.a stavak 4. i 272.p Zakona o trgovačkim društvima, Uprava Istarske kreditne

banke Umag d.d. (u daljnjem tekstu: Društvo) dana 16. veljače 2023. godine daje sljedeću

IZJAVU O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

Kao društvo čije su dionice uvrštene u kotaciju redovito tržište na Zagrebačkoj burzi d.d., Istarska

kreditna banka Umag d.d. u skladu sa zakonskom regulativom, a u cilju uspostavljanja visokih

kriterija korporativnog upravljanja, u svom poslovanju primjenjuje Kodeks korporativnog

upravljanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačke burze, ali

primjenjuje i vlastita Načela korporativnog upravljanja.

Detaljnija obrazloženja vezana uz primjenu Kodeksa korporativnog upravljanja Društvo daje u

Upitniku o usklađenosti izdavatelja dionica koji dostavlja Zagrebačkoj burzi d.d. i HANFA-i

zajedno s godišnjim financijskim izvještajima radi javne objave.

Društvo ne odstupa od pravila utvrđenih navedenim Kodeksom korporativnog upravljanja.

Društvo primjenjuje računovodstvene politike kojima su uređeni postupci i tehnike u iskazivanju

imovine, obveza, prihoda i rashoda te sastavlja i objavljuje godišnje financijske izvještaje i godišnje

izvješće o stanju Društva u skladu s važećim propisima i standardima struke.

Društvo planira tijekom 2023. godine svoje poslovanje i rezultate poslovanja i dalje činiti

transparentnima i dostupnima javnosti.

Uprava i Nadzorni odbor su tijekom 2022. godine ulagali potrebne napore u cilju održavanja

adekvatnog korporativnog upravljanja imajući u vidu ustroj i organizaciju, strategiju i poslovne

ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti s posebnim naglaskom na djelotvorne postupke

utvrđivanja, mjerenja i praćenja te izvještavanja o rizicima u poslovanju Društva, kao i

uspostavljanju odgovarajućih mehanizama unutarnjih kontrola.

Podaci o provođenju unutarnjeg nadzora i o upravljanju rizicima navedeni su u Godišnjem

izvješću Društva kao i podaci o značajnim dioničarima Društva te o sastavu i djelovanju Uprave i

Nadzornog odbora Društva.

Pravila za imenovanje i opoziv Uprave, izmjenu Statuta i posebne ovlasti Uprave

U skladu s odredbama Statuta Društva, Uprava Društva sastoji se od 3 (tri) člana. Članove Uprave

kao i predsjednika Uprave imenuje Nadzorni odbor na vrijeme do 5 (pet) godina.

Za predsjednika ili člana Uprave može biti imenovana samo osoba koja ispunjava uvjete

propisane Zakonom o kreditnim institucijama i Odlukom o procjeni primjerenosti predsjednika

uprave, člana uprave, člana nadzornog odbora i nositelja ključne funkcije u kreditnoj instituciji te

koja je dobila prethodnu suglasnost za imenovanje od Hrvatske narodne banke.

Statut Društva može se izmijeniti samo odlukom Glavne skupštine ako je za odluku o izmjeni

Statuta glasovalo više od tri četvrtine ukupnog temeljnog kapitala Društva.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 21 Godišnje izvješće 2022.

Djelovanje Uprave

Uprava Društva ima prava, dužnosti i obveze utvrđene Zakonom o trgovačkim društvima,

Zakonom o kreditnim institucijama i Statutom Društva. Uprava vodi poslove Društva i upravlja

njegovom imovinom, i pritom je dužna i ovlaštena poduzeti sve radnje i donijeti sve odluke

potrebne za uspješno vođenje poslova Društva i njegovo djelovanje.

U vođenju poslova Uprava Društva naročito osigurava da Društvo posluje u skladu s pravilima o

upravljanju rizicima, da se sustavno prate rizici kojima je Društvo izloženo u svom poslovanju

odnosno usvajaju i primjenjuju procedure za upravljanje rizicima, sustavno prati, procjenjuje i

primjenjuje strategija održavanja odnosno dosezanja adekvatne razine kapitala u odnosu na

rizike kojima je Društvo izloženo u svom poslovanju, da funkcionira sustav unutarnjih kontrola za

sva područja poslovanja Društva, nesmetano obavljaju poslovi revizije i kontrole, da Društvo vodi

poslovne i druge knjige i poslovnu dokumentaciju, sastavlja knjigovodstvene dokumente, realno

procjenjuje imovinu i obveze, sastavlja financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim

propisima i standardima te zakonom, te da izvješćuje i obavještava Hrvatsku narodnu banku

sukladno propisima.

U skladu s potrebama u obavljanju svojih poslova, Uprava Društva osniva odbore ili druga tijela

koja joj pomažu u radu. Stalne komisije koje djeluju u Društvu su Komisija za upravljanje aktivom i

pasivom, te rizicima Banke, Kreditna komisija, Komisija za planiranje i upravljanje informatičkim

tehnologijama i Komisija za procjenu prometne vrijednosti nekretnina na kojima se zasniva

osiguranje odobrenih plasmana. Sustavom unutarnjih kontrola i postavljenih kontrolnih funkcija

Banke detaljno se prati zakonitost, ispravnost, pravovaljanost i dokumentiranost procesa

poslovanja, čime je Upravi osiguran adekvatan nadzor.

Uprava nije ovlaštena izdavati nove dionice Banke, a ovlaštena je odlučiti o stjecanju vlastitih

dionica sukladno zakonu i Statutu.

Djelovanje Nadzornog odbora

U skladu sa Statutom Društva Nadzorni odbor ima pet članova koji između sebe biraju

predsjednika i njegova zamjenika. Članove Nadzornog odbora bira Glavna skupština Društva. Za

člana Nadzornog odbora može biti imenovana samo osoba koja ispunjava uvjete propisane

Zakonom o kreditnim institucijama i Odlukom o procjeni primjerenosti predsjednika uprave,

člana uprave, člana nadzornog odbora i nositelja ključne funkcije u kreditnoj instituciji te koja je

dobila prethodnu suglasnost za imenovanje od Hrvatske narodne banke.

Nadzorni odbor Društva imenuje i razrješuje članove Uprave, usmjerava poslovnu politiku,

aktivno pridonosi njenoj realizaciji i nadzire vođenje poslova. Nadzorni odbor Društva razmatra

izvješća koja se odnose na poslovnu politiku, financijske rezultate poslovanja, kvalitetu rizične

aktive, upravljanje rizicima, rad unutarnje revizije i kontrole, kontrole usklađenosti, status

otklanjanja nedostataka utvrđenih nadzorom središnje banke, vanjskih revizora i unutarnje

revizije i kontrole, daje suglasnost na odluke i druge akte Uprave i drugih tijela Društva sukladno

zakonu, aktima Društva i vlastitim odlukama, daje suglasnost na godišnje planove rada

kontrolnih funkcija.

U Društvu je osnovan Odbor za rizike i reviziju, a Nadzorni odbor izvršava zadatke Odbora za

primitke i Odbora za imenovanja.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 22 Godišnje izvješće 2022.

Politika raznolikosti

Politika raznolikosti koja se primjenjuje u vezi s članovima upravljačkih i nadzornih tijela

utvrđena je i provodi se u skladu s Bančinom Politikom o ciljanoj strukturi Uprave Banke i

Politikom o ciljanoj strukturi Nadzornog odbora.

Sukladno odredbama članka 250.a stavka 4. i članka 272.p Zakona o trgovačkim društvima, ova

Izjava je sastavni dio Godišnjeg izvješća o stanju Društva za 2022. godinu. Sastavni dio ove Izjave

je popunjeni Upitnik o usklađenosti izdavatelja dionica HANFA-e i Zagrebačke burze d.d. koji

sadrži sve odgovore i potrebna razjašnjenja.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 23 Godišnje izvješće 2022.

KODEKS KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

UPITNIK O USKLAĐENOSTI IZDAVATELJA DIONICA ZA 2022. GODINU

Poglavlje 1. VODSTVO

Suradnja

čl. 1. Statut društva i/ili drugi interni akti jasno određuju ovlasti nadzornog odbora i uprave.

čl. 1. Statut društva i/ili drugi interni akti su dostupni bez naknade na mrežnim stranicama

društva.

čl. 2. Nadzorni odbor usvojio je odluku u kojoj je naveo kategorije odluka i pravnih poslova za

koje je potrebna prethodna suglasnost nadzornog odbora te one odluke o kojima se

uprava mora savjetovati s nadzornim odborom prije donošenja odluke, a njihov sažetak

dostupan je bez naknade na mrežnim stranicama društva.

NE Regulirano Statutom, ZTD-om, ZOKI-em i podzakonskim propisima.

čl. 2. Statut i/ili interni akti društva predviđaju prethodnu suglasnost nadzornog odbora za

donošenje važnih odluka koje utječu na strategiju društva, rashode, izloženost riziku i

ugled.

čl. 3. Statut i/ili interni akti društva propisuju da nadzorni odbor i njegovi odbori imaju

pravodoban pristup dokumentima, prostorijama i radnicima kada je to potrebno za

izvršavanje njihovih dužnosti.

čl. 4. Statut i/ili interni akti društva propisuju da uprava mora izvještavati nadzorni odbor u

redovitim intervalima o operativnim rezultatima društva, financijskoj situaciji, znatnijim

financijskim i nefinancijskim rizicima i rezultatima interakcija s dioničarima i ostalim

dionicima.

čl. 5. Statut i/ili interni akti društva propisuju da predsjednik uprave mora odmah obavijestiti

nadzorni odbor ako nastane ili je vjerojatno da će nastati događaj koji potencijalno može

znatno utjecati na rezultate, financijski položaj ili ugled društva.

Pravila ponašanja

čl. 6. Nadzorni odbor dao je suglasnost na pravilnik o ponašanju (ili drugi interni akt) koji

uspostavlja pravila ponašanja koja moraju slijediti članovi uprave i nadzornog odbora,

radnici i drugi koji djeluju za račun društva, a koji također sadržava pravila i mjere koje će

biti poduzete u slučaju njegova kršenja.

čl. 6. Pravilnik o ponašanju (ili drugi interni akt) dostupan je bez naknade na mrežnim

stranicama društva.

NE Dostupan na intranetskim stranicama.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 24 Godišnje izvješće 2022.

Poglavlje 2. DUŽNOSTI ČLANOVA UPRAVE I NADZORNOG ODBORA

Sukob interesa

čl. 7. Za članove uprave i nadzornog odbora propisana je zabrana sudjelovanja u donošenju odluka u

vezi s kojima se nalaze u sukobu interesa.

čl. 7. Nadzorni odbor dao je prethodnu suglasnost na politiku za upravljanje sukobom interesa.

čl. 7. Politika za upravljanje sukobom interesa je dostupna bez naknade na mrežnim stranicama

društva.

NE Dostupna na intranetskim stranicama.

čl. 8. Članovi nadzornog odbora imaju obvezu obavijestiti cijeli nadzorni odbor da se nalaze u

postojećem ili potencijalnom sukobu interesa.

čl. 8. Članovi uprave imaju obvezu obavijestiti predsjednika nadzornog odbora i ostale članove

uprave o postojećem ili potencijalnom sukobu interesa.

čl. 8. Nadzorni odbor čuva evidenciju o svim obavijestima koje se odnose na sukob interesa.

čl. 9. Član uprave ili nadzornog odbora ima obvezu obavijestiti predsjednika i/ili zamjenika

predsjednika tog odbora ako smatra da je drugi član uprave ili nadzornog odbora u postojećem

ili potencijalnom sukobu interesa.

Zabrana konkurencije

čl. 10. Članovi nadzornog odbora i uprave ne obavljaju djelatnosti koje se natječu s poslovanjem

društva, nisu članovi uprave ili nadzornog odbora društava koja obavljaju takve djelatnosti niti

drže više od 5% udjela u takvim društvima.

čl. 10. Članovi uprave i nadzornog odbora koji imaju udjele u društvima s kojima je društvo u

natjecanju, obavijestili su tajnika društva o svim udjelima u takvim društvima te su detalji o tim

udjelima dostupni bez naknade na mrežnim stranicama društva.

NE Nisu postojale takve okolnosti.

Transakcije s povezanim stranama

čl. 11. Nijedna transakcija između članova uprave ili nadzornog odbora i društva (ili osoba povezanih s

bilo kojom stranom) ne može se sklopiti bez prethodne suglasnosti nadzornog odbora.

čl. 11. Fer vrijednost svake materijalne transakcije mora potvrditi neovisni stručnjak prije svake takve

transakcije te njegovo izvješće mora biti dostupno bez naknade na mrežnim stranicama

društva.

NE Nije bilo takvih transakcija.

čl. 12. Društvo je usvojilo procedure za odobravanje i objavljivanje transakcija između članova uprave

ili nadzornog odbora i društva (ili osoba povezanih s bilo kojom stranom).

NE Regulirano ZOKI-em.

čl. 12. Revizijski odbor jednom godišnje ocjenjuje djelotvornost tih procedura.

NE Regulirano ZOKI-em.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 25 Godišnje izvješće 2022.

Poglavlje 3. IMENOVANJE ČLANOVA UPRAVE I NADZORNOG ODBORA

Uloga nadzornog odbora

čl. 13. Nadzorni odbor odgovoran je za imenovanje i opoziv članova uprave i davanje preporuka za

kandidata za člana nadzornog odbora glavnoj skupštini.

čl. 13. Nadzorni odbor osigurao je formalne i transparentne procedure za imenovanje u upravu i

nadzorni odbor.

čl. 14. Nadzorni odbor je postavio kao cilj postotak ženskih članova nadzornog odbora i uprave koji se

mora postići u sljedećih pet godina te je usvojio plan za provedbu tog cilja. Ciljani postotak i

plan objavljeni su u godišnjem izvješću.

NE Članovi nadzornog odbora i uprave biraju se prema njihovom stručnom

znanju i kompetencijama za obavljanje funkcije na koju se biraju pri čemu se

ne primjenjuju preferencije u pogledu dobi, spola, etničke ili druge

pripadnosti.

čl. 14. Izvještaj o napredovanju plana objavljen je u godišnjem izvješću.

NE Vidi obrazloženje pod 14.

Uloga odbora za imenovanja

čl. 15. Odbor za imenovanje ima sve zadatke nabrojane u članku 15. Kodeksa.

DA Funkciju Odbora za imenovanje obavlja Nadzorni odbor

Odabir članova nadzornog odbora na glavnoj skupštini

čl. 16. Prilikom predlaganja kandidata za nadzorni odbor glavnoj skupštini, među materijalima za

glavnu skupštinu društvo čini dostupnima sve informacije navedene u članku 16. Kodeksa.

čl. 16. Informacije određene u članku 16. Kodeksa bez naknade su dostupne na mrežnim stranicama

društva.

čl. 17. Materijali za glavnu skupštinu sadrže sve informacije koje su navedene u članku 17. Kodeksa.

čl. 18. Podaci navedeni u članku 17. Kodeksa dostupni su bez naknade na mrežnim stranicama

društva i u slučaju kada se imenuje predstavnik radnika ili drugi član nadzornog odbora kojeg

ne biraju dioničari na glavnoj skupštini.

NE Svi članovi NO biraju se na glavnoj skupštini, a radnici ne mogu biti članovi

nadzornog odbora.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 26 Godišnje izvješće 2022.

Poglavlje 4. NADZORNI ODBOR I NJEGOVI ODBORI

Nadležnost nadzornog odbora

čl. 19. Nadzorni odbor ima sve zadatke nabrojane u članku 19. Kodeksa.

Sastav

čl. 20. Nadzorni odbor napravio je profil nadzornog odbora koji određuje najmanji broj članova te

kombinaciju vještina, znanja i obrazovanja, kao i profesionalnog i praktičnog iskustva koje se

zahtijeva u nadzornom odboru.

čl. 21. Nadzorni odbor uključuje članove različitih spolova, dobi, profila i iskustava kako bi se osigurala

raznolikost perspektiva prilikom donošenja odluka.

čl. 22. Većina članova nadzornog odbora je neovisna u skladu s definicijom iz Dodatka A Kodeksa.

NE Od pet članova Nadzornog odbora dva su člana neovisna.

čl. 22. Predsjednik ili zamjenik predsjednika nadzornog odbora su neovisni.

NE Predsjednik i zamjenik predsjednika NO biraju se iz redova članova NO prema

njihovom stručnom znanju, obrazovanju, iskustvu i kompetencijama.

Predsjednik

čl. 23. Predsjednik nadzornog odbora ima zadatke određene u članku 23. Kodeksa.

Odbori nadzornog odbora

čl. 24. Nadzorni odbor osnovao je odbor za imenovanje.

NE Funkciju Odbora za imenovanje obavlja Nadzorni odbor.

čl. 24. Nadzorni odbor osnovao je odbor za primitke.

NE Funkciju Odbora za primitke obavlja Nadzorni odbor.

čl. 24. Nadzorni odbor osnovao je revizijski odbor.

čl. 24. Nadzorni odbor utvrdio je mandat i aktivnosti svakog svojeg odbora.

čl. 26. Svaki odbor nadzornog odbora sastoji se od članova koji imaju potrebne vještine, znanje i

obrazovanje, kao i profesionalno i praktično iskustvo za djelotvorno izvršavanje funkcija tog

odbora.

čl. 27. Svaki odbor nadzornog odbora ima najmanje tri člana.

čl. 27. Većina članova svakog odbora nadzornog odbora je neovisna (u skladu s definicijom iz Dodatka

A Kodeksa).

NE Dva člana su neovisna.

čl. 27. Članovima uprave zabranjeno je biti članovima odbora nadzornog odbora.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 27 Godišnje izvješće 2022.

čl. 28. Opis poslova svakog odbora nadzornog odbora dostupan je bez naknade na mrežnim

stranicama društva.

NE Nadležnost rada je regulirana ZOKI-em.

čl. 28. Društvo u godišnje izvješće uključuje izvješće o radu svakog odbora nadzornog odbora te

informacije o broju održanih sastanaka i članovima odbora.

Vremensko opterećenje

čl. 29. Očekivano minimalno vremensko opterećenje svakog člana nadzornog odbora određeno je u

trenutku njegova imenovanja.

čl. 29. U godišnjem izvješću društva objavljena je evidencija prisutnosti svakog člana na sjednicama

nadzornog odbora i njegovih odbora.

NE Evidencija prisutnosti se vodi, ali ista nije sastavni dio godišnjeg izvješća.

čl. 30. Statut i/ili interni akti društva predviđaju obvezu članova nadzornog odbora da obavijeste

tajnika društva o svom članstvu u nadzornom odboru ili upravi drugih društava.

DA Poslove tajnika obavlja Ured Uprave.

Učestalost i način održavanja sjednica

čl. 31. Sjednice nadzornog odbora održavaju se najmanje jednom svaka tri mjeseca.

čl. 31. Nadzorni odbor je usvojio plan rada koji uključuje vrijeme održavanja i dnevni red budućih

sastanaka.

NE Nadzorni odbor kontinuirano održava redovne sjednice, prosječno jednom

mjesečno.

čl. 31. Odbori nadzornog odbora sastaju se toliko često koliko je potrebno za djelotvorno obavljanje

njihovih dužnosti te redovito izvještavaju nadzorni odbor o svojim djelatnostima.

čl. 32. Sjednice nadzornog odbora mogu se održati bez prisutnosti članova uprave kada nadzorni

odbor smatra da je to prikladno.

čl. 32. Osobe koje nisu članovi odbora nadzornog odbora mogu sudjelovati na sjednicama odbora

samo na poziv odbora.

Potpora

čl. 33. Društvo je odredilo osobu koja će obavljati poslove tajnika društva.

NE Poslove tajnika obavlja Ured Uprave.

čl. 33. U skladu sa statutom i/ili drugim internim aktima društva, tajnik društva odgovoran je da se

postupa u skladu s procedurama nadzornog odbora, za savjetovanje nadzornog odbora o

pitanjima upravljanja, pružanje potpore predsjedniku nadzornog odbora te pomaganje

nadzornom odboru i njegovim odborima kako bi učinkovito funkcionirali.

DA Nadležan je Ured Uprave.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 28 Godišnje izvješće 2022.

Kvaliteta i pravodobnost informacija

čl. 34. Opis poslova članova nadzornog odbora i/ili interni akti društva predviđaju obvezu dostave

svih materijala potrebnih za sjednicu nadzornog odbora njihovim članovima najkasnije tjedan

dana prije sjednice.

čl. 34. Opis poslova odbora nadzornog odbora i/ili interni akti društva predviđaju obvezu dostave svih

materijala potrebnih za sjednicu odbora nadzornog odbora njihovim članovima najkasnije

tjedan dana prije sjednice.

čl. 35. Statut i/ili interni akti društva predviđaju da zapisnik sa sjednice nadzornog odbora mora biti

dostupan svim članovima nadzornog odbora.

čl. 35. Zapisnici sa sjednica nadzornog odbora sadrže informacije o rezultatima glasanja, uključujući i

detalje o glasovanju pojedinih članova.

čl. 36. Nadzorni odbor ima pravo primati informacije ili savjete od osoba izvan društva na trošak

društva ako smatra da je to potrebno za uspješno izvršavanje njegovih dužnosti, s time da je

postupak za to preciziran u internim aktima društva koje je donijela uprava uz suglasnost

nadzornog odbora.

DJELOMIČNO NO ima pravo primati informacije ili savjete od osoba izvan društva na trošak

društva, ali sam postupak nije preciziran internim aktom.

Obuka i razvoj

čl. 37. Svi članovi nadzornog odbora pri imenovanju primili su uvodnu obuku za svoju ulogu.

čl. 37. Svi članovi nadzornog odbora kontinuirano se obučavaju i obrazuju kako bi unaprijedili i

poboljšali svoje vještine i znanje.

čl. 38. Članovi nadzornog odbora redovito primaju novosti i sažetke od uprave i stručnjaka o

pitanjima koja su važna za društvo i dužnosti članova nadzornog odbora.

Ocjenjivanje nadzornog odbora

čl. 39. Nadzorni odbor ocijenio je svoju djelotvornost u posljednjih 12 mjeseci.

čl. 39. Nadzorni odbor ocijenio je pojedinačne rezultate svojih članova u posljednjih 12 mjeseci.

čl. 39. Ocjenjivanje djelotvornosti nadzornog odbora vodio je predsjednik ili zamjenik predsjednika

nadzornog odbora.

čl. 40. Ocjenjivanje nadzornog odbora uključilo je ocjenu svih okolnosti navedenih u članku 40.

Kodeksa.

čl. 41. Godišnje izvješće uključuje izvješće o ocjeni nadzornog odbora i njegovih odbora u kojem su

ocjenjene sve okolnosti navedene u članku 41. Kodeksa.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 29 Godišnje izvješće 2022.

Poglavlje 5. UPRAVA

Dužnosti uprave

čl. 42. Dužnosti uprave uključuju sve aktivnosti navedene u članku 42. Kodeksa.

čl. 43. Uprava je usvojila, a nadzorni odbor je odobrio, poslovnik o radu uprave koji definira sve

navedeno u članku 43. Kodeksa.

čl. 44. U slučaju grupe, uprava vodećeg društva ima obvezu osigurati djelotvoran nadzor nad

aktivnostima drugih društava u grupi.

NE Društvo nije član grupe.

čl. 44. Statut i/ili interni akti društva sadrže pravila koja uređuju odgovornosti i postupke izvještavanja

na nivou vodećeg društva i društava kćeri.

NE Društvo nije član grupe.

Sastav

čl. 45. Nadzorni odbor osigurava da uprava održava profil uprave koji određuje najmanji broj članova

te kombinaciju članova koji posjeduju vještine, znanja i obrazovanje, kao i profesionalno i

praktično iskustvo koje se zahtijeva za upravu.

Predsjednik

čl. 46. Propisana je odgovornost predsjednika uprave za sve aktivnosti navedene u članku 46.

Kodeksa.

Ograničenja drugih imenovanja

čl. 47. Internim aktima društva predviđeno je da članovi uprave moraju pribaviti prethodnu

suglasnost nadzornog odbora prije prihvaćanja imenovanja u upravu ili nadzorni odbor društva

koje nije dio iste grupe.

čl. 47. Internim aktima društva predviđena je zabrana da članovi uprave drže više od dvije pozicije u

upravi ili nadzornom odboru drugih takvih društava.

Ocjena uprave

čl. 48. Nadzorni odbor u posljednjih 12 mjeseci ocijenio je djelotvornost aranžmana za suradnju

između nadzornog odbora i uprave, kao i adekvatnost podrške i informacija koje prima od

uprave.

čl. 48. Rezultati ocjene aranžmana za suradnju između nadzornog odbora i uprave uključeni su u

godišnje izvješće.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 30 Godišnje izvješće 2022.

čl. 49. Uprava je ocijenila vlastitu djelotvornost kao i djelotvornost pojedinih članova u posljednjih 12

mjeseci.

čl. 49. Uprava je izvijestila nadzorni odbor o zaključcima u vezi ocjene vlastite djelotvornosti i

djelotvornosti pojedinih članova.

Poglavlje 6. PRIMICI ČLANOVA UPRAVE I NADZORNOG ODBORA

Uloga odbora za primitke

čl. 50. Dužnosti odbora za primitke uključuju sve aktivnosti navedene u članku 50. Kodeksa.

Primici članova uprave

čl. 51. Nadzorni odbor određuje godišnje primitke svakog člana uprave, utemeljene na preporukama

odbora za primitke i u skladu s odobrenom politikom primitaka.

čl. 52. Razina primitaka članova uprave uzima u obzir dogovorenu strategiju, sklonost preuzimanju

rizika, gospodarsko okruženje unutar kojeg društvo posluje te plaće i uvjete radnika unutar

društva.

čl. 53. Politika primitaka propisuje da član uprave ne smije raspolagati s dionicama koje su mu

dodijeljene kao dio primitka najmanje dvije godine od dana na koji su mu dodijeljene.

NE Politikama primitaka nije predviđena mogućnost primitka u dionicama.

čl. 53. Politika primitaka propisuje da član uprave ne smije iskoristiti dioničke opcije koje su mu

dodijeljene kao dio primitka najmanje dvije godine od dana na koji su mu dodijeljene.

NE Politikama primitaka nije predviđena mogućnost primitka u dionicama.

čl. 53. Politika primitaka uključuje odredbe koje pobliže utvrđuju okolnosti u kojima bi dio primitaka

člana uprave bio zadržan ili bi se tražilo njihov povrat.

Primici članova nadzornog odbora

čl. 54. Razina primitaka za predsjednika nadzornog odbora te za druge članove nadzornog odbora

odražava njihovu vremensku opterećenost i odgovornosti, uključujući vremensku opterećenost

i odgovornosti u odborima nadzornog odbora.

čl. 55. Politika primitka i/ili interni akti društva zabranjuju uključivanje varijabilnih elementa ili drugih

elementa povezanih s uspješnošću poslovanja u primitke nadzornog odbora.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 31 Godišnje izvješće 2022.

Izvještavanje o primicima

čl. 56. Politiku primitaka društva odobrili su dioničari na glavnoj skupštini.

čl. 56. Odobrena politika primitaka društva dostupna je bez naknade na mrežnim stranicama društva.

čl. 57. Godišnje izvješće o primicima uključuje podatke o primicima svakog pojedinog člana

nadzornog odbora te ostale informacije sadržane u članku 57. Kodeksa.

Poglavlje 7. RIZICI, UNUTARNJA KONTROLA I REVIZIJA

Uloga nadzornog odbora i uprave

čl. 58. Uprava je, uz prethodnu suglasnost nadzornog odbora, usvojila politiku koja određuje prirodu i

opseg rizika koje društvo mora i koje je voljno preuzeti kako bi se postigli svi dugoročni

strateški ciljevi („sklonost preuzimanju rizika”).

čl. 59. Propisana je odgovornost uprave za sve aktivnosti navedene u članku 59. Kodeksa.

Uloga revizijskog odbora

čl. 60. Opis poslova revizijskog odbora uključuje sve aktivnosti navedene u članku 60. Kodeksa.

čl. 61. Revizijski odbor, Nadzorni odbor ili neki od njegovih odbora poduzeli su aktivnosti navedene u

članku 61. Kodeksa.

Odnosi s vanjskim revizorom

čl. 62. Revizijski odbor nadgleda proces odabira i imenovanja vanjskog revizora u skladu sa zakonskim

zahtjevima te daje preporuke nadzornom odboru za izbor vanjskog revizora i uvjetima za

njegovo imenovanje.

čl. 63. Revizijski odbor je u proteklih 12 mjeseci odobrio plan rada vanjskog revizora, koji uključuje

opseg i sadržaj aktivnosti koje će biti predmet revizije.

čl. 63. Revizijski odbor sastaje se po potrebi s vanjskim revizorom kako bi raspravili o pitanjima koja

su identificirana tijekom revizije i da bi nadgledao kvalitetu pruženih usluga.

čl. 64. Propisana je odgovornost Revizijskog odbora za nadgledanje, neovisnost i objektivnost

vanjskog revizora.

čl. 64. Revizijski odbor odobrio je politiku o dozvoljenim nerevizorskim uslugama koje pruža vanjski

revizor.

NE Društvo ne koristi nerevizorske usluge od vanjskog revizora.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 32 Godišnje izvješće 2022.

Upravljanje rizicima i unutarnja kontrola

čl. 65. Revizijski odbor ocijenio je djelotvornost upravljanja rizicima i sustava unutarnje kontrole kao

cjeline najmanje jednom godišnje.

čl. 65. Revizijski odbor po potrebi daje preporuke nadzornom odboru i upravi društva u vezi

djelotvornosti upravljanja rizicima i sustava unutarnje kontrole.

čl. 66. Društvo održava djelotvoran sustav upravljanja rizicima koji osigurava pouzdano

prepoznavanje rizika, mjerenje, odgovore, prijavljivanje i njihovo nadziranje.

čl. 66. Društvo je odredilo jasne unutarnje odgovornosti za održavanje sustava upravljanja rizicima te

jasnu proceduru održavanja kontakata odgovornih osoba s revizijskim odborom.

čl. 67. Društvo je ustanovilo funkciju unutarnje revizije odgovornu za nadziranje djelotvornosti

sustava unutarnje kontrole, uključujući upravljanje rizicima.

čl. 67. Revizijski odbor odobrio je plan unutarnje revizije u posljednjih 12 mjeseci.

čl. 67. Revizijski odbor zaprima izvješća unutarnjeg revizora i nadzire provedbu njegovih preporuka.

čl. 68. Revizijski odbor obvezan je nadzornom odboru preporučiti imenovanje ili razrješenje voditelja

funkcije unutarnje revizije.

čl. 68. Ako u društvu ne postoji funkcija unutarnje revizije, revizijski odbor je jednom u posljednjih 12

mjeseci ocijenio potrebu za tom funkcijom u sklopu svoje ocjene sustava unutarnjih kontrola.

NE Postoji Odjel Unutarnje revizije i kontrole

Prijava nepravilnosti

čl. 69. Uprava je, uz prethodnu suglasnost nadzornog odbora, usvojila postupak za prijavljivanje

kršenja zakona ili unutarnjih pravila društva, stvarnih ili u slučaju da postoji sumnja u kršenje.

čl. 69. Postupak osigurava da radnici ili vanjski dionici ne trpe negativne posljedice ako prijave

sumnjivo ponašanje.

čl. 69. Detalji postupka za prijavljivanje dostupni su bez naknade na mrežnim stranicama društva.

DJELOMIČNO Dostupni su na internim mrežnim stranicama društva.

čl. 70. Statut i/ili interni akti društva predviđaju dužnost uprave da izvijesti nadzorni odbor o svim

uočenim nepravilnostima i dogovori mjere koje moraju biti provedene.

čl. 70. Revizijski odbor ocijenio je djelotvornost postupka i njegovu primjenu u posljednjih 12 mjeseci.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 33 Godišnje izvješće 2022.

Poglavlje 8. OBJAVLJIVANJE I TRANSPARENTNOST

Korištenje mrežnim stranicama društva

čl. 71. Svi podaci koje društvo mora objaviti u skladu sa zakonom, pravilima o uvrštenju, Kodeksom i

vlastitim statutom dostupni su bez naknade na mrežnim stranicama društva.

čl. 72. Sve informacije određene člankom 72. Kodeksa bez naknade su dostupne na mrežnim

stranicama društva te im se lako može pristupiti.

čl. 73. Društvo je osiguralo da su informacije na mrežnim stranicama aktualne i objavljene unutar

rokova propisanih zakonom i propisima.

čl. 73. Svi podaci na mrežnim stranicama dostupni su bez naknade na hrvatskom i engleskom jeziku.

DJELOMIČNO Svi podaci su dostupni na hrvatskom jeziku, a na engleskom jeziku je

dostupno Godišnje izvješće o poslovanju.

Godišnje izvješće

čl. 74. Godišnje izvješće sadrži sve informacije iz članka 74. Kodeksa.

Poglavlje 9. DIONIČARI I GLAVNA SKUPŠTINA

Odnosi s dioničarima

čl. 75. Društvo je osiguralo da svi dioničari, bez obzira na broj ili rod dionica koje drže, imaju jednak

pristup informacijama o društvu i o tome kako mogu izvršavati i štititi svoja prava.

čl. 76. Društvo je ustanovilo učinkovite formalne mehanizme koji manjinskim dioničarima osiguravaju

mogućnost postavljanja pitanja izravno predsjedniku uprave i predsjedniku nadzornog odbora,

a pojedinosti o funkcioniranju tih mehanizama dostupne su bez naknade na mrežnim

stranicama društva.

NE Ne postoje ograničenja koja bi manjinskim dioničarima otežavala ili

sprječavala mogućnost postavljanja pitanja izravno predsjedniku uprave ili

NO.

čl. 77. Društvo je odredilo pojedinca koji će u odnosu na sve dioničare biti osoba za kontakt u

odnosima s ulagateljima, a kontakt ove osobe dostupan je bez naknade na mrežnim

stranicama društva.

Glavna skupština

čl. 78. Statut društva i/ili interni akti društva ni na koji način ne ograničavaju mogućnost dioničara da

sazovu glavnu skupštinu, da sudjeluju na njoj ili da dodaju stavke na dnevni red.

čl. 79. Statut društva i/ili interni akti društva dopuštaju dioničarima mogućnost da ostvaruju svoje

pravo glasa putem punomoćnika bez ograničenja.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 34 Godišnje izvješće 2022.

čl. 79. Statut društva i/ili interni akti društva dopuštaju dioničarima mogućnost da ostvaruju svoje

pravo glasa elektronički bez ograničenja.

NE Ne postoji mogućnost ostvarivanja prava glasa elektroničkim putem.

čl. 79. Objašnjenje drugih načina na koji dioničari mogu izvršavati svoje pravo glasa navedeni su u

dokumentima za glavnu skupštinu.

čl. 80. Obavijest o održavanju glavne skupštine objavljena je najkasnije 30 dana prije dana njezina

održavanja.

čl. 80. Dnevni red, odluke i svi drugi materijali potrebni za glavnu skupštinu dostupni su bez naknade

na mrežnim stranicama društva.

čl. 80. Svi dokumenti dostupni su na hrvatskom i engleskom jeziku.

čl. 81. Sve osobe navedene u članku 81. Kodeksa bile su prisutne na glavnoj skupštini u proteklih 12

mjeseci.

čl. 81. Vanjski revizor bio je prisutan na glavnoj skupštini na kojoj su se predstavljali financijski

izvještaji.

čl. 82. Društvo je bez naknade učinilo dostupnima odluke glavne skupštine na svojim mrežnim

stranicama.

čl. 82. Društvo je u roku od 30 dana od dana održavanja glavne skupštine na svojim mrežnim

stranicama bez naknade učinilo dostupnima odgovore na pitanja postavljena na glavnoj

skupštini.

NE Nije bilo pitanja.

Poglavlje 10. DIONICI I KORPORATIVNA DRUŠTVENA ODGOVORNOST

Korporativna društvena odgovornost

čl. 83. Nadzorni odbor i uprava usuglasili su i usvojili politike propisane u članku 83. Kodeksa.

NE Pitanja koje se uređuju politikama iz članka 83. Kodeksa, djelomično su

obuhvaćena drugim internim aktima društva.

čl. 83. Politike su dostupne bez naknade na mrežnim stranicama društva.

NE Vidi odgovor pod 83.

čl. 84. Kada uprava od nadzornog odbora traži prethodnu suglasnost s odlukama, popratni dokumenti

objašnjavaju na koji je način preporučena mjera u skladu s politikama povezanim s procjenom

učinka aktivnosti društva na okoliš i zajednicu, s politikama povezanim s očuvanjem ljudskih

prava i prava radnika te s mjerama povezanim sa sprječavanjem i sankcioniranjem mita i

korupcije.

DJELOMIČNO Svi prijedlozi odluka koje uprava upućuje nadzornom odboru radi ishođenja

prethodne suglasnosti sadržavaju sve informacije i obrazloženja koja

omogućavaju članovima nadzornog odbora donošenje ispravne odluke.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 35 Godišnje izvješće 2022.

Uključenost dionika

čl. 85. Nadzorni odbor i uprava zajednički su identificirali koga smatraju ključnim dionicima u odnosu

na društvo.

čl. 85. Uprava je osigurala postojanje učinkovitih mehanizama za redovitu interakciju s ključnim

dionicima, kao i za informiranje nadzornog odbora o rezultatima tih komunikacija.

čl. 86. Nadzorni odbor je ovlašten, uz prethodnu obavijest predsjedniku uprave, organizirati sastanke

s vanjskim dionicima kada smatra da je to nužno.

čl. 87. U ovlaštenjima svakog odbora nadzornog odbora predviđeno je u koje svrhe predsjednik

odbora može komunicirati izravno s dionicima te koju je proceduru potrebno pratiti.

NE Ne postoje ograničenja za izravnu komunikaciju predsjednika odbora NO s

vanjskim dionicima.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 36 Godišnje izvješće 2022.

Financijski izvještaji

i izvješće neovisnog revizora

za godinu koja je završila

31. prosinca 2022. godine

Istarska kreditna banka Umag d.d. 37 Godišnje izvješće 2022.

Odgovornost za financijske izvještaje

Uprava ima odgovornost za svaku financijsku godinu pripremiti financijske izvještaje koji fer

prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, financijski položaj Istarske kreditne banke Umag d.d.

(,,Banka"), te njezinu uspješnost i njezine novčane tokove u skladu s primijenjenim računovodstvenim

standardima i odgovorna je za održavanje adekvatne računovodstvene evidencije kako bi omogućila

pripremu takvih financijskih izvještaja u svakom trenutku. Uprava ima opću odgovornost za

poduzimanje koraka koji bi joj u razumnoj mjeri omogućili očuvanje imovine Banke i otkrivanje i

sprječavanje prijevare ili drugih nepravilnosti.

Uprava je odgovorna za odabir prikladnih računovodstvenih politika koje su u skladu s primijenjenim

računovodstvenim standardima i za njihovu dosljednu primjenu, donošenje razumnih i opreznih

prosudbi i procjena i pripremu financijskih izvještaja u skladu s načelom neograničenog vremena

poslovanja osim ako je pretpostavka da će Banka nastaviti poslovati neprimjerena.

Uprava je dužna podnijeti na usuglašavanje Nadzornom odboru Godišnje izvješće Banke koje

uključuje godišnje financijske izvještaje. Ukoliko se Nadzorni odbor suglasi s godišnjim financijskim

izvještajima, time su ih utvrdili Uprava i Nadzorni odbor Banke.

Uprava je također odgovorna za pripremu i fer prezentaciju dopunskih informacija pripremljenih u

skladu s Odlukom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija Hrvatske

narodne banke (NN 42/2018, 122/2020).

Financijski izvještaji prikazani na stranicama od 46 do 153 i dodatna regulatorna izvješća za HNB na

stranicama 155 do 161 s pripadajućim uskladama na stranicama 162 do 167, odobreni su od strane

Uprave 21. veljače 2023. godine za podnošenje Nadzornom odboru i potpisani u skladu s tim.

Uprava je također odgovorna i za pripremu i sadržaj Izvješća poslovodstva u skladu s hrvatskim

Zakonom o računovodstvu te ostale informacije prikazane na stranicama 12 do 19.

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna

banka d.d.

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna

banka d.d. (nastavak)

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna

banka d.d. (nastavak)

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna

banka d.d. (nastavak)

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna

banka d.d. (nastavak)

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna

banka d.d. (nastavak)

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna

banka d.d. (nastavak)

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna

banka d.d. (nastavak)

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 46 Godišnje izvješće 2022.

Bilješka

2022.

2021.

Prihodi od kamata izračunat primjenom efektivne

kamatne stope

83. 659

78. 783

Ostali prihodi od kamata

Rashodi od kamata

(3. 178)

(3. 585)

Neto prihodi od kamata

80. 563

75. 279

Prihodi od naknada i provizija

41. 137

32. 606

Rashodi od naknada i provizija

(6. 363)

(4. 804)

Neto prihodi od naknada i provizija

34. 774

27. 802

Trošak umanjenja vrijednosti za kreditne gubitke –

neto

(4. 860)

(5. 284)

Neto prihodi nakon troškova umanjenja vrijednosti

kredita

110 .477

97. 797

Tečajne razlike – neto

20. 553

16. 894

Ostali poslovni prihodi

3.3 23

1.0 72

Troškovi zaposlenih

(47 .573)

(42 .867)

Opći i administrativni troškovi

(26 .351)

(21 .911)

Troškovi amortizacije

(4. 871)

(5. 360)

Ostali rashodi iz poslovanja

(4. 793)

(16 3)

Dobit prije poreza na dobit

50. 765

45. 462

Porez na dobit

(9. 219)

(8. 224)

Neto dobit za godinu

41.546

37.238

Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak:

Stavke koje se kasnije ne prenose u dobit ili

gubitak

Neto promjena fer vrijednosti - vlasničkih

instrumenata

(16 3)

Odgođeni porez

(13)

Stavke koje se kasnije prenose u dobit ili gubitak

Neto promjena fer vrijednosti – dužnički vrijednosni

papiri

(1. 255)

(94)

Odgođeni porez

226

Ukupno ostala sveobuhvatna dobit/(gubitak)

(972)

(21 1)

Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine

40.574

37.027

Zarada po dionici – osnovna (u kunama)

280,71

251 ,61

Zarada po dionici –razrijeđena (u kunama)

280,71

251 ,61

Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

NA DAN 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 47 Godišnje izvješće 2022.

Bilješka

31. prosinca

2022.

31. prosinca

2021.

IMOVINA

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.860.919

1.361.214

Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke

17.727

213.778

Krediti i depoziti kod banaka

166.852

215.103

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz

ostalu sveobuhvatnu dobit:

Trezorski zapisi Ministarstva financija

512.846

247.166

Obveznice

21.808

23.191

Vlasnički vrijednosni papiri (neopoziva opcija)

2.630

2.560

Krediti klijentima

2.339.764

2.116.558

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz

dobit ili gubitak

1.869

1.783

Financijska imovina po amortiziranom trošku

313.341

201.045

Nematerijalna imovina

1.291

2.607

Nekretnine i oprema

33.972

34.751

Imovina s pravom korištenja

1.423

952

Ulaganje u nekretnine

2.193

12.025

Imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena

potraživanja

5.084

6.231

Odgođena porezna imovina

1.390

1.221

Ostala imovina

2.777

3.718

Ukupna imovina

5.285.886

4.443.903

OBVEZE

Obveze prema bankama

50.887

66.917

Obveze prema klijentima

4.787.982

3.966.622

Subordinirane obveze

7.609

9.847

Ostale obveze

22.361

12.683

Obveze po imovini s pravom korištenja

1.490

1.012

Obveze za porez na dobit

1.344

1.343

Ukupne obveze

4.871.673

4.058.424

DIONIČKA GLAVNICA

Dionički kapital

162.800

Premija na izdane dionice

181

Rezerve

36.355

37.331

Zadržana dobit

214.877

185.167

Ukupna dionička glavnica

414.213

385.479

Ukupno dionička glavnica i obveze

5.285.886

4.443.903

Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U VLASNIČKOJ GLAVNICI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 48 Godišnje izvješće 2022.

Dionički

kapital

Vlastite

dionice

Premija

izdane

dionice

Rezerva fer

vrijednosti –

vlasnički

vrijednosni

papiri

Rezerva fer

vrijednosti –

dužnički

vrijednosni

papiri

Rezerve za

odgođenu

poreznu

imovinu

/obveze

Zakonske,

statutarne i

rezerve za opće

bankovne rizike

i ostalo

Zadržana

dobit

Ukupno

Stanje 1. siječnja

2021.

162.800

181

236

386

(112)

37.032

159.769

360.292

Neto dobit za godinu

37.238

Promjena fer

vrijednosti financijske

imovine mjerene po fer

vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit –

dužnički vrijednosni

papiri

(162)

(95)

(257)

Odgođeni porez

Ukupna

sveobuhvatna dobit

(162)

(95)

37.238

37.027

Isplata dividende za

2020. (Bilješka 35)

(11.840)

Stanje 31. prosinca

2021.

162.800

181

291

(66)

37.032

185.167

385.479

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U VLASNIČKOJ GLAVNICI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 49 Godišnje izvješće 2022.

Dionički

kapital

Vlastite

dionice

Premija

izdane

dionice

Rezerva fer

vrijednosti –

vlasnički

vrijednosni

papiri

Rezerva fer

vrijednosti –

dužnički

vrijednosni

papiri

Rezerve za

odgođenu

poreznu

imovinu

/obveze

Zakonske,

statutarne i

rezerve za opće

bankovne rizike

i ostalo

Zadržana

dobit

Ukupno

Stanje 1. siječnja

2022.

162.800

181

291

(66)

37.032

185.167

385.479

Neto dobit za godinu

41.546

Promjena fer

vrijednosti financijske

imovine mjerene po fer

vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit –

dužnički vrijednosni

papiri

(1.255)

(1.185)

Odgođeni porez

213

Ukupna

sveobuhvatna dobit

(1.255)

213

41.546

40.574

Isplata dividende za

2021. (Bilješka 35)

(11.840)

Otuđenje imovine s

neoporezivom opcijom

kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit –

prijenos u zadržanu

dobit

(4)

Stanje 31. prosinca

2022.

162.800

181

144

(968)

147

37.032

214.877

414.213

Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 50 Godišnje izvješće 2022.

Bilješka

2022.

2021.

Novčani tijek od poslovnih

aktivnosti

Dobit prije oporezivanja

50.765

45.462

Usklađenja za nenovčane

stavke:

Amortizacija nekretnina i opreme

i nematerijalne imovine

4.871

5.360

Povećanje rezerviranja za

umanjenje vrijednosti

4.860

5.284

Nerealizirane tečajne razlike –

neto

(399)

(992)

Profit od prodaje dugotrajne

imovine

(1.986)

(62)

Neto prihodi od kamata

(80.563)

(75.280)

Neto prihodi od naknada i

provizija

(34.774)

(27.802)

Prihod od dividende

(215)

(246)

Novčani tijekovi upotrijebljeni za

poslovne aktivnosti prije

promjena na poslovnim

sredstvima i obvezama

(57.441)

(48.276)

- neto (povećanje)/smanjenje

sredstava kod HNB-a

196.051

(27.363)

- neto povećanje kredita

klijentima

(226.269)

(160.979)

- neto smanjenje ostale imovine

(824)

161

- neto (povećanje)/smanjenje

imovine preuzete u zamjenu za

nenaplaćena potraživanja

(197)

- neto povećanje obveza prema

klijentima

809.104

529.770

- neto povećanje ostalih obveza

28.180

(3.191)

Naplaćene kamate

81.431

80.177

Plaćene kamate

(2.992)

(3.960)

Naplaćene naknade i provizije

40.978

32.595

Plaćene naknade i provizije

(6.363)

(4.804)

Plaćeni porez na dobit

(7.832)

(6.967)

Neto novčana sredstva

ostvarena iz poslovne aktivnosti

854.023

386.966

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 51 Godišnje izvješće 2022.

Bilješka

2022.

2021.

Novčani tijek iz investicijske

aktivnosti

Neto smanjenje ulaganja u vrijednosne

papire

(379.096)

176.816

Primljena dividenda

215

311

Kupovina i prodaja nematerijalne

imovine

594

(1.188)

Kupovina nekretnine i opreme i

ulaganja u nekretnine

25,26

(3.681)

(1.499)

Prodaja nekretnine i opreme i ulaganja

u nekretnine

25,26

9.676

Neto novčana sredstva primljena iz

investicijskih aktivnosti

(372.292)

174.440

Novčani tijek iz financijskih

aktivnosti

Otplata ostalih pozajmljenih sredstava

(16.043)

(9.130)

Primici od ostalih pozajmljenih

sredstava

54.149

Otplata subordiniranih obveza

(2.238)

(11.727)

Isplata dividendi

(11.840)

Otplate po ugovorima

(1.101)

(508)

Neto novčana sredstva upotrijebljena

za financijske aktivnosti

(31.222)

20.944

Neto povećanje novca i novčanih

ekvivalenata

450.509

582.350

Novac i novčani ekvivalenti na početku

godine

1.576.317

988.504

Neto novčani priljev/(odljev) iz

poslovnih aktivnosti

854.023

386.966

Neto novčani priljev iz investicijskih

aktivnosti

(372.292)

174.440

Neto novčani odljev iz financijskih

aktivnosti

(31.222)

20.944

Efekt promjene tečajeva

995

5.483

Efekt promjene ispravka vrijednosti

(50)

(20)

Novac i novčani ekvivalenti na kraju

godine

2.027.771

1.576.317

Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 52 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 1 – OPĆI PODACI

Povijest i osnutak

Istarska kreditna banka Umag d.d., Umag (“Banka“) osnovana je 1956. godine, a registrirana je kao

dioničko društvo dana 19. prosinca 1989. godine. Sjedište Banke je u Umagu, Ernesta Miloša 1,

Hrvatska.

Osnovne djelatnosti Banke

1. primanje i plasiranje depozita,

2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita,

3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija

Ministarstvu financija, tijelima lokalne uprave, trgovačkim društvima, privatnim osobama i drugim

kreditnim institucijama koje se bave financijskim najmovima i transakcijama u stranoj valuti,

4. riznični poslovi na međubankarskom tržištu,

5. povjerenički poslovi i usluge investicijskog bankarstva,

6. platni promet u zemlji i inozemstvu,

7. pružanje bankarskih usluga putem razvijene mreže podružnica u Republici Hrvatskoj.

Tijela Banke i Uprava

GLAVNA SKUPŠTINA

Marijan Kovačić

Predsjednik (do 8. travnja 2022.)

NADZORNI ODBOR I ODBOR ZA RIZIKE I REVIZIJU

Milan Travan

Predsjednik

Edo Ivančić

Zamjenik predsjednika

Marijan Kovačić

Član (do 8. travnja 2022.)

Milenko Opačić

Član

Marina Vidič

Član

UPRAVA

Miro Dodić

Predsjednik

Klaudija Paljuh

Članica Uprave

Emanuela Vukadinović

Članica Uprave

Struktura dioničara Banke na dan 31. prosinca 2022. i 2021. godine prikazana je u bilješci 33.

Dionice Banke kotiraju na redovitom tržištu na Zagrebačkoj burzi.

Banka je predmet regulatornih zahtjeva Hrvatske narodne banke (“HNB”). Navedeni propisi uključuju

limite i ostala ograničenja koja se odnose na minimalne zahtjeve adekvatnosti kapitala, klasifikaciju

kredita i izvanbilančnih obveza i rezerviranja koja pokrivaju kreditni rizik, pozicije likvidnosti,

kamatne stope i stranih valuta.

Ove financijske izvještaje odobrila je Uprava Banke 21. veljače 2023. godine te će ih podnijeti

Nadzornom odboru na davanje suglasnosti.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 53 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja.

Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje,

osim tamo gdje je drugačije navedeno.

2.1 Osnove za pripremu

(a) Izjava o usklađenosti

Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa zakonskim računovodstvenim okvirom za kreditne

institucije u Republici Hrvatskoj. Zakonski računovodstveni okvir za banke u Republici Hrvatskoj na

dan 31. prosinca 2022. temelji se na zahtjevima za priznavanje i mjerenje Međunarodnih standarda

financijskog izvještavanja usvojenih u EU („EU MSFI“ ili „Standardi“) i bankovnih propisa HNB-a .

U ovim financijskim izvještajima stanja u izvještaju o financijskom položaju i pripadajućim

bilješkama na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021. usklađeni su sa zahtjevima za priznavanje i

mjerenje prema EU MSFI-jevima, u svim značajnim aspektima, osim u sljedećim slučajevima, gdje su

primjenjivani stroži zahtjevi Odluke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja

kreditnih gubitaka izdane od strane Hrvatske narodne banke („Odluka“):

• Odlukom su propisane minimalne razine umanjenja vrijednosti za određene neprihodujuće

izloženosti za koje je umanjenje vrijednost priznato na pojedinačnoj osnovi, bez obzira na neto

sadašnju vrijednost očekivanih budućih novčanih tokova, tako da se izračunato umanjenje

vrijednosti može razlikovati od gubitka zbog umanjenja vrijednosti koji bi se trebao priznati u

skladu sa zahtjevima EU MSFI-ja.

Ostale razlike između zakonskih računovodstvenih zahtjeva za banke u Republici Hrvatskoj i EU

MSFI-jeva ne dovode do značajnog odstupanja od zahtjeva priznavanja i mjerenja EU MSFI-ja na dan

31. prosinca 2021. i 31. prosinca 2022.

Značajne računovodstvene politike primijenjene u pripremi ovih financijskih izvještaja sažete su u

nastavku. Banka je dosljedno primjenjivala računovodstvene politike navedene u nastavku za sva

razdoblja prikazana u ovim financijskim izvještajima, osim kako je prethodno naveden. Tamo gdje se

računovodstvene politike podudaraju s računovodstvenim načelima EU MSFI, u opisu

računovodstvenih politika Banke može se pozivati na određene Standarde. Ukoliko nije drugačije

navedeno, riječ je o Standardima koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde

(„OMRS”) i usvojeni su u Europskoj uniji (“EU”) te su na snazi na dan 31. prosinca 2022. godine.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 54 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.1 Osnove za pripremu (nastavak)

(b) Osnove mjerenja

Financijski izvještaji pripremljeni su na osnovi fer vrijednosti za financijsku imovinu po fer vrijednosti

kroz dobit ili gubitak, financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit te dio

portfelja kredita i predujmova. Ostala financijska imovina i obveze te nefinancijska imovina i obveze

iskazani su po amortiziranom ili povijesnom trošku.

Sastavljanje financijskih izvještaja zahtijeva od Uprave donošenje prosudbi, procjena i pretpostavki

koje utječu na primjenu računovodstvenih politika i iskazane iznose imovine i obveza te objavu

potencijalnih obveza na datum izvještavanja, kao i na iznose prihoda, rashoda i ostale sveobuhvatne

dobiti za razdoblje. Procjene i povezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i različitim

drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su realni u postojećim okolnostima, te informacijama

dostupnim na datum pripreme financijskih izvještaja, rezultat čega čini osnovu za prosudbe o

knjigovodstvenim vrijednostima imovine i obveza koje nisu direktno vidljive iz drugih izvora. Stvarni

se rezultati mogu razlikovati od ovih procjena.

Procjene i temeljne pretpostavke redovito se pregledavaju. Učinci izmjena računovodstvenih procjena

priznaju se u razdoblju u kojem su procjene izmijenjene ako izmjene utječu isključivo na to razdoblje,

odnosno u razdoblju u kojem su nastale i u budućim razdobljima ako utječu na sadašnje i buduće

razdoblje.

Prosudbe rukovodstva kod primjene odgovarajućih standarda koji imaju značajan učinak na

financijske izvještaje i procjene sa rizikom mogućeg značajnog usklađenja u budućim razdobljima,

opisane su u Bilješci 4.

(d) Funkcionalna i prezentacijska valuta

Financijski izvještaji Banke prikazani su u valuti primarnog ekonomskog okruženja u kojemu Banka

posluje (funkcionalna valuta), u hrvatskim kunama (HRK). Iznosi se zaokružuju na najbliže iznose u

tisućama. Tečajevi valuta u kojima je denominirana glavnica imovine i obveza Banke, koriste se za

pretvaranje imovine i obveza Banke te su na dan 31. prosinca 2022. godine bili kako slijedi: EUR 1 =

HRK 7,5345 (2021: EUR 1 = HRK 7,537) i USD 1 = HRK 7,064 (2021: USD 1 = HRK 6,644).

Od 1. siječnja 2023. god. euro postaje funkcionalna i prezentacijska valuta uslijed pristupanja

Republike Hrvatske eurozoni.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 55 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.2 Ulaganja u podružnice

Podružnice su subjekti nad kojima Banka ima kontrolu. Banka „kontrolira“ subjekt ako je izložena

varijabilnim povratima ili ako ima pravo na varijabilne povrate od svog angažmana s tim subjektom te

ima sposobnost utjecaja na takve povrate kroz svoju moć nad tim subjektom. Banka ponovno

procjenjuje ima li kontrolu ako dođe do promjena u jednom ili više elemenata kontrole. To uključuje

okolnosti u kojima postojeća zaštitna prava (npr. prava koja proizlaze iz kreditnog odnosa) postanu

značajna i dovedu do toga da Banka stekne moć nad subjektom ulaganja. Banka je procijenila da nema

podružnice koja bi zadovoljila definicije sukladno MSFI 10.

2.3 Strane valute

Transakcije i stanja u stranoj valuti

Transakcije u stranim valutama koje predstavljaju transakcije izražene u stranim valutama, ili koje se

podmiruju u stranim valutama, preračunavaju se u funkcionalnu valutu koristeći tečaj na dan

transakcije.

Monetarne stavke izražene u stranim valutama preračunavaju se tako da završni datum bude datum

izvještavanja. Ako je dostupno nekoliko tečajeva, koristi se tečaj po kojem su budući novčani tijekovi

u obliku određene transakcije ili stanja mogli biti podmireni da je došlo do tih novčanih tijekova.

Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po povijesnom trošku preračunavaju se prema tečaju na

dan početnog priznavanja; nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju

se koristeći tečaj na dan utvrđivanja fer vrijednosti.

Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna

monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj

dobiti, osim kad su odgođeni u glavnici kao dobici ili gubici od kvalificiranih instrumenata zaštite

novčanog tijeka ili kvalificiranih instrumenata zaštite neto ulaganja.

Svi dobici i gubici od tečajnih razlika koji se priznaju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti iskazani su u

neto iznosu u odgovarajućoj stavci dobiti i gubitka.

2.4. Financijski instrumenti

Poslovni model može se odrediti prema slijedećem:

1. Poslovni model držanja radi naplate

2. Poslovni model držanja radi naplate i prodaje

3. Ostali poslovni modeli

Financijska imovina razvrstava se u sljedeće kategorije: financijska imovina koja se mjeri po fer

vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit i financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku. Klasifikacija ovisi o

poslovnom modelu i te rezultatu SPPI testa (procjena predstavljaju li novčani tokovi isključivo

plaćanje glavnice i kamate na nepodmireni dio glavnice). Kupnja i prodaja financijske imovine

redovnim putem se počinje, odnosno prestaje priznavati na datum trgovanja. Kupoprodaja redovnim

putem je kupoprodaja financijske imovine kojom imovina mora biti isporučena u rokovima

utvrđenima propisom ili konvencijom na predmetnom tržištu. Financijska imovina se inicijalno

priznaje po fer vrijednosti.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 56 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

(a) Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Financijska imovina se vrednuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ako je stečena ili nastala

prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku i/ili trgovanja odnosno ukoliko obilježja novčanih tokova

ne predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate.

Dakle, u portfelj financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak klasificira se financijska

imovina čiji poslovni model nije držanje radi naplate novčanih tokova ili držanje radi naplate novčanih

tokova ili prodaje odnosno imovina koja se drži radi naplate novčanih tokova ili drži radi naplate

novčanih tokova ili prodaje te koja nije prošla SPPI test.

Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak početno se priznaje po fer

vrijednosti.

Dobici i gubici nastali iz promjena u fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili

gubitak iskazuju se u računu dobiti i gubitka. Prihodi od dividendi se priznaju u računu dobiti i

gubitka.

(b) Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

Financijska imovina se klasificira kao financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz

ostalu sveobuhvatnu dobit ukoliko:

(a) u slučaju dužničkih financijskih instrumenata (trezorski zapisi i obveznice): ukoliko je poslovni

model držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaja, te ukoliko su obilježja novčanih tokova

isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, dužnički financijski instrumenti klasificiraju se u

model financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

ukoliko je poslovni model držanja radi naplate i prodaje te ukoliko financijska imovina prolazi

SPPI test,

(b) u slučaju vlasničkih vrijednosnih papira: ukoliko je Banka iskoristila neopozivu opciju

klasifikacije u ovaj portfelj. Isti se ne drže radi trgovanja.

Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit inicijalno se

vrednuje po fer vrijednosti. Naknadno vrednovanje se provodi po fer vrijednosti i efekti se priznaju u

ostalu sveobuhvatnu dobit. Prilikom prestanka priznavanja dužničkih vrijednosnih papira efekti se

prenose u račun dobiti i gubitka. Prilikom prestanka priznavanja vlasničkih vrijednosnih papira efekti

se nikada ne prenose u račun dobiti i gubitka. Kamate se priznaju u računu dobiti i gubitka efektivnom

kamatnom stopom za dužničke vrijednosne papire. Model očekivanih kreditnih gubitaka primjenjiv je

za dužničke vrijednosne papire, ne i za vlasničke. Dividende se priznaju u računu dobiti i gubitka.

Dobici ili gubici koji proizlaze iz promjene fer vrijednosti dužničkih vrijednosnih papira priznaju se u

ostaloj sveobuhvatnoj dobiti te se pripadajuće tečajne razlike priznaju kroz dobit ili gubitak. Tečajne

razlike koje proizlaze iz pretvaranja vlasničkih vrijednosnih papira za koje je odabrana opcija prikaza

naknadnih izmjena u fer vrijednosti u preostaloj sveobuhvatnoj dobiti priznaju se u ostalu

sveobuhvatnu dobit.

U izvještaju o financijskom položaju financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit iskazuje se zasebno, i to po pojedinim kategorijama financijske imovine (trezorski

zapisi, obveznice i vlasnički vrijednosni papiri).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 57 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Financijska imovina se klasificira kao financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku

ukoliko je poslovni model držanje radi naplate i ukoliko su obilježja novčanih tokova isključivo

plaćanje glavnice i kamate. Dakle, u portfelj financijske imovine po amortiziranom trošku klasificira

se financijska imovina čiji je poslovni model držanje radi naplate novčanih tokova i koji prolazi SPPI

test. Banka u ovu imovinu klasificira kredite i potraživanja, te dužničke vrijednosne papire. Kamatni

prihodi priznaju se metodom efektivne kamatne stope.

U izvještaju o financijskom položaju financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

iskazuje se zasebno, i to po pojedinim kategorijama financijske imovine (obveznice, krediti i

potraživanja).

Procjena predstavljaju li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata

Da bi se moglo procijeniti predstavljaju li novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata,

glavnica se definira kao fer vrijednost financijske imovine kod početnog priznavanja. Kamata se

definira kao naknada za vremensku vrijednost novca i kreditni rizik povezan s nepodmirenim iznosom

glavnice tijekom određenog vremenskog razdoblja i za ostale osnovne rizike i troškove kreditiranja

(npr. rizik likvidnosti i administrativne troškove) i kao profitna marža.

Kada procjenjuje predstavljaju li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata

(SPPI), Banka razmatra ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska

imovina ugovornu odredbu koja bi mogla promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova

tako da se ne bi mogao ispuniti SPPI uvjet. Prilikom procjene Banka razmatra:

- potencijalne događaje koji bi mogli promijeniti iznos i vrijeme novčanih tokova;

- uvjete prijevremene otplate i produženja otplate; i

- obilježja koja mijenjaju razmatranje vremenske vrijednosti novca (npr. periodično mijenjanje

kamatnih stopa).

Reklasifikacija

Financijska imovina se ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim u razdoblju nakon promjene

financijskog modela za upravljanje tom financijskom imovinom.

Prestanak priznavanja financijske imovine uslijed znatne izmjene rokova i uvjeta

Banka prestaje priznavati financijsku imovinu, kao što je kredit klijentu, kada se rokovi i uvjeti

ugovorno promijene do te mjere da to suštinski postane novi kredit, s tim da se razlika priznaje kao

dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja, ukoliko umanjenje za kreditne gubitke već nije

evidentirano. Novopriznati krediti klasificiraju se u Stupanj 1 za potrebe mjerenja očekivanih kreditnih

gubitaka , osim ako se novi kredit ne smatra POCI imovinom (kupljenom ili stvorenom financijskom

imovinom umanjenom za kreditne gubitke).

Kada procjenjuje prestanak priznavanja kredita klijentu ili ne, Banka između ostalog, osim

kvantitativnih čimbenika, uzima u obzir i sljedeće: promjena valute kredita, uvođenje obilježja

vlasničkog udjela, promjena ugovornih strana te hoće li izmjena dovesti do toga da instrument

prestane zadovoljavati SPPI kriterij.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 58 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Izmjene financijske imovine koje nemaju za posljedicu znatno različite novčane tokove

Ako izmjena ne dovede do novčanih tokova koji se znatno razlikuju, tada ta promjena nema za

posljedicu prestanak priznavanja. Na temelju promjene u novčanim tokovima diskontiranim po

izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi, Banka evidentira dobiti ili gubitka od promjene, u mjeri u kojoj

umanjenje za kreditne gubitke već nije evidentirano. Realizirani dobici i gubici od prodaje financijskih

instrumenata izračunavaju se metodom ponderiranog prosječnog troška.

Prestanak priznavanja financijske imovine iz razloga različitih od znatne izmjene

Financijska imovina (ili njezin dio, ili dio skupine slične financijske imovine) prestaje se priznavati

kada prava na primitak novčanih tokova od te financijske imovine isteknu ili kada su prenesena te

Banka ili (i) prenese suštinski sve rizike i koristi koji proizlaze iz vlasništva, ili (ii) ni prenese niti

zadrži suštinski sve rizike i koristi koji proizlaze iz vlasništva te kad Banka ne zadrži nadzor nad tom

financijskom imovinom.

Banka smatra da se nadzor prenosi samo ako primatelj ima stvarnu sposobnost prodati cjelokupnu

imovinu nepovezanoj trećoj strani i ako to može učiniti jednostrano i bez određivanja dodatnih

ograničenja u pogledu prijenosa.

Banka ulazi u transakcije u kojima zadržava ugovorna prava primanja novčanih tokova od imovine, ali

preuzima ugovornu obvezu plaćanja tih novčanih tokova drugim subjektima i prenosi suštinski sve

rizike i koristi. Ove transakcije evidentiraju se kao „prolazni“ ugovori koji rezultiraju prestankom

priznavanja ako Banka: (i) nema obvezu isplate, osim ako od imovine ostvari jednake iznose, (ii) ima

zabranu prodaje ili zaloga imovine i (iii) ima obvezu doznačiti sva novčana sredstva koja prikupi od

imovine bez značajne odgode.

Kada Banka nije ni prenijela niti zadržala gotovo sve rizike i koristi, a zadržala je nadzor nad

imovinom, imovina se nastavlja priznavati samo u mjeri u kojoj Banka i dalje sudjeluje u toj imovini,

u kojem slučaju Banka također priznaje i povezanu obvezu. Prenesena imovina i povezana obveza

mjere se na osnovi koja odražava prava i obveze koje je Banka zadržala. Daljnje sudjelovanje u

imovini u obliku jamstva za prenesenu imovinu mjeri se po izvornom knjigovodstvenom iznosu

imovine ili najvećem iznosu naknade kojega će Banka možda trebati otplatiti, ovisno o tome koji je

niži.

Osiguranja plaćanja (npr. obveznice) koje daje Banka u okviru standardnih ugovora o otkupu i uzetim

kreditima ne prestaju se priznavati iz razloga što Banka zadržava gotovo sve rizike i koristi na osnovi

unaprijed utvrđene cijene otkupa, a kriteriji za prestanak priznavanja slijedom toga nisu zadovoljeni.

Prestanak priznavanja financijskih obveza

Banka prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezine ugovorne obveze ispunjene, poništene ili

kada isteknu. Ako su uvjeti financijske obveze značajno izmijenjeni, Banka će prestati priznavati tu

obvezu te će odmah priznati novu financijsku obvezu, s novim rokovima i uvjetima.

Realizirani dobici i gubici od otuđenja financijskih instrumenata izračunavaju se metodom

ponderiranog prosječnog troška.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 59 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Banka priznaje rezerviranja za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ECL) za sljedeće

financijske instrumente koji se ne mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL):

- dužničke instrumente;

- izdane garancije; i

- krediti i predujmovi klijentima.

Gubitak od umanjenja vrijednosti ne priznaje se za vlasnička ulaganja i financijsku imovinu po fer

vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL).

Banka mjeri rezerviranja za umanjenje vrijednosti u iznosu jednakom cjeloživotnom očekivanom

kreditnom gubitku (ECL), osim za sljedeće, gdje se mjeri kao 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak

(ECL):

- dužničke vrijednosnice za koje je utvrđeno da imaju nizak kreditni rizik na datum

izvještavanja; i

- ostali financijski instrumenti za koje se kreditni rizik nije značajno povećao od početnog

priznavanja.

Dvanaestomjesečni očekivani kreditni gubici (ECL) su dio očekivanog kreditnog gubitka (ECL) koji

proizlazi iz statusa neispunjavanja obveza kod financijskog instrumenta, koji su mogući u roku od 12

mjeseci nakon datuma izvještavanja. Financijski instrumenti za koje se priznaje dvanaestomjesečni

očekivani kreditni gubitak (ECL) označavaju se kao financijski instrumenti Stupnja 1 ili kao rizična

skupina A-1 prema HNB-ovoj Odluci.

Cjeloživotni očekivani kreditni gubici (ECL) su očekivani kreditni gubici koji proizlaze iz svih

mogućih statusa neispunjavanja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta.

Financijski instrumenti za koje se priznaje cjeloživotni očekivani kreditni gubitak (ECL), ali koji nisu

umanjeni za kreditne gubitke, označavaju se kao financijski instrumenti Stupnja 2 ili kao rizična

skupina A-2 prema HNB-ovoj Odluci.

Model očekivanih kreditnih gubitaka

Određivanje vrijednosti financijskih instrumenata koji se mjere metodom amortiziranog troška

uključuje i identifikaciju kreditnih gubitaka koji još uvijek (u trenutku vrednovanja predmetnog

instrumenta) nisu nastali, ali Banka njihov nastanak tek očekuje u narednom razdoblju i to uz

uvažavanje različitih makroekonomskih scenarija.

Očekivani kreditni gubici vezani uz određenu izloženost se procjenjuju na temelju očekivanih budućih

novčanih tokova koji su vezani s predmetnim ugovorom, uključujući i iznose koje mogu nastati

realizacijom relevantnih kolaterala. Svi očekivani novčani tokovi se svode na sadašnju vrijednost

putem diskontiranja uz primjenu efektivne kamatne stope.

Uvođenjem ovog koncepta, kod kojeg iznos umanjenja vrijednosti predstavlja iznos očekivanih

kreditnih gubitaka po financijskoj imovini, svakoj izloženosti dodjeljuje se određena ne-nulta

vjerojatnost nastanka gubitka, što rezultira određenim iznosom umanjenja vrijednosti koji je različit od

nule.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 60 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak)

Izračun postotne vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka temelji se na standardnim parametrima

kreditnog rizika:

- PD (Engl. Probability of Default) – vjerojatnost nastupanja statusa neispunjavanja financijskih

obaveza

- LGD (Engl. Loss Given Default) – gubitak po nastupanju statusa neispunjavanja obaveza.

Za potrebe procjene vrijednosti PD parametra Banka je sve izloženosti rasporedila u homogene

skupine sličnih karakteristika i takve skupine rasporedila u rejting klase.

Banka je definirala nekoliko homogenih skupina, ovisno o karakteristikama klijenata koji spadaju u

takve homogene skupine, i na taj način razlikuje sljedeće skupine:

– Fizička osoba

– Subjekti s jednostavnim knjigovodstvom

– Poslovni subjekti s dvojnim knjigovodstvom

– Zakonodavatelj

– Neprofitna organizacija

– Entitet javnog sektora

– Lokalna/regionalna uprava

– Nebankovna financijska institucija

– Komercijalna banka

Za svaku homogenu skupinu definirane su rejting klase, na način da za skupinu fizičkih osoba Banka

koristi 8 rejting klasa a za ostale 10 rejting klasa. Za svaku od rejting klasa, na odgovarajući je način

dodijeljena jednogodišnja vrijednost PD-a. kao i pripadna višegodišnja ročna struktura PD-eva. Na taj

način dobivene vrijednosti PD-a odražavaju trenutno nepristrano očekivanje Banke u vezi buduće

stope neplaćanja. Vrijednosti PD-eva, Banka ujedno usklađuje očekivanim (projiciranim)

vrijednostima relevantnih makroekonomskih faktora.

Za izračun PD parametra, Banka je koristila model tranzicijskih matrica kretanja između rejting klasa,

i to u duljem vremenskom periodu.

Banka tako definirane PD stope dodatno modificira za procjenu utjecaja makroekonomskog okruženja

koristeći tri različita scenarija.

U osnovnom scenariju Banka je pretpostavila da neće doći do značajnijih promjena u

makroekonomskom okruženju. U optimističnom scenariju Banka je koristila raspoložive podatke

makroekonomskih prognoza (izdanih od strane Ministarstva financija, HNB-a i inozemnih institucija)

koje su projicirale rast BDP-a u toku 2022. godine i daljnji rast u toku 2023 i 2024. godine, pri čemu je

veći ponder pridodan procjeni kretanja BDP-a u toku 2022. godine (0,6) a manji procjeni kretanja

BDP-a u 2023. godini (0,3) odnosno 2024. godini (0,1). Za pesimistični scenarij Banka pretpostavlja

pad BDP-a u toku 2022. godine i to u razini 50% stope pada BDP-a evidentirane u toku 2020. godine

(stopa pada BDP-a u toku 2020. godine umanjena je za 50% obzirom da Banka smatra da je nerealno

očekivati opetovani pad stope BDP-a u toku 2022. godine). Tako utvrđena stopa pada BDP-a, koja je

korištena za pesimistični scenarij, dodatno je modificirana očekivanom stopom inflacije u toku 2022.,

2023. i 2024. godine, pri čemu je svakoj stopi inflacije u navedenim godinama dodijeljen težinski

ponder, pri čemu je najveći ponder dodijeljen za 2022. godinu (0,6), zatim za 2023. godinu (0,3) te

2024. godinu (0,1).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 61 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak)

Osnovnom scenariju dodijeljen je ponder vjerojatnosti nastupanja koji odgovara udjelu u strukturi

BDP-a onih grana djelatnosti za koje Banka procjenjuje da neće biti značajnije pogođene negativnom

konjunkturom.

Pesimističnom i optimističnom scenariju dodijeljeni su ponderi vjerojatnosti nastupanja na način da je

viši ponder dodijeljen pesimističnom scenariju. Pri tome je ponder za pesimistični scenarij izračunat

uz primjenu procijenjene stope pada BDP-a i rasta stope inflacije, dok je optimistični scenarij

izračunat kao rezidualna vrijednost osnovnog i pesimističnog scenarija.

Gubitak po nastanku defaulta (LGD) predstavlja internu stopu razine gubitka vezanog uz kreditnu

izloženost u slučaju nastupa statusa neispunjavanja obaveza. Dobivene vrijednosti LGD-a se grupiraju

po LGD–homogenim skupinama te se za svaku od njih procjenjuje reprezentativna vrijednost LGD

parametra. Banka je procijenila vrijednost LGD parametra putem tzv. „work-out“ metode procjene

koja se temelji na analizi povijesnih slučajeva post-defaultne naplate. Kod svakog takvog slučaja se

pripadni niz novčanih tokova do kojih dolazi tijekom procesa naplate (priljeva po osnovu uplata

dužnika, naplata od novčanih sredstava dužnika i kolaterala vezanih uz izloženost, kao i odljeva

vezanih uz interne i eksterne troškove samog procesa naplate) diskontira originalnom efektivnom

kamatnom stopom, kako bi se dobila sadašnja vrijednost post-defaultne naplate. Ta vrijednost se zatim

dijeli s vrijednošću pripadne izloženosti u trenutku nastanka defaulta, kako bi se dobila postotna stopa

post-defaultne naplate (RR - Engl. Recovery Rate). LGD predmetnog plasmana se dobije oduzimajući

taj iznos od 100%. Tako dobivene vrijednosti LGD-a se grupiraju u LGD-homogene skupine.

Izloženost u trenutku defaulta (EAD – Engl. Exposure at Default ) predstavlja ukupan iznos

izloženosti za koji je potrebno kreirati ispravke vrijednosti.

Banka pri procjeni rezerviranja za izvanbilančne stavke primjenjuje konverzijski faktor 1, sukladno

odluci HNB-a.

Vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka (ECL – Engl. Expected Credit Losses ) za izloženosti kod

kojih nakon početnog priznavanja nije identificiran značajan porast kreditnog rizika od početnog

priznavanja računa se kao 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak koji predstavlja dio cjeloživotnih

očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u

sljedećih 12 mjeseci (rizična podskupina A1 – Stupanj 1). EAD kod izloženosti kod kojih nakon

početnog priznavanja nije identificiran značajan porast kreditnog rizika, predstavlja ukupnu izloženost

u trenutku izračuna umanjenja vrijednosti.

Kod izloženosti kod kojih je nakon početnog priznavanja identificirano značajno povećanje kreditnog

rizika na datum izvještavanja računaju se cjeloživotni očekivani kreditni gubici (rizična podskupina

A2 – Stupanj 2) i to na način da se za pripadajuću rejting klasu izloženosti mapira cjeloživotna

vrijednost PD parametra ovisno o konačnom preostalom roku dospijeća izloženosti . Za izloženosti

podrizičnih skupina B i C (Stupanj 3) očekivani kreditni gubici računaju se primjenom standardne

DCF metode (metoda sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova diskontiranih uz

primjenu efektivne kamatne stope).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 62 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Podjela izloženosti u rizične skupine

Financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku, uključujući i izvanbilančne izloženosti iz

preuzetih obveza za kreditiranje i ugovora o financijskim garancijama, kao i financijsku imovinu koja

se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, osim vlasničkih instrumenata, potraživanja

za koje se primjenjuju uvjeti za umanjenje vrijednosti, Banka u svrhu procjene visine ispravaka

vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke na temelju procjene razine kreditnih gubitaka, na

izvještajne datume razvrstava u sljedeće kategorije:

1. rizična skupina A1

2. rizična skupina A2,

3. rizične skupine B (B1, B2, B3) i C,

4. POCI – Kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke

U rizičnu skupinu A1– raspoređuju se izloženosti kod kojih nije utvrđen značajan porast kreditnog

rizika (od trenutka početnog priznavanja). Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne

gubitke, određuju na temelju 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio

cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja

obveza u sljedećih 12 mjeseci.

U rizičnu skupinu A2 (povećana razina kreditnog rizika) – raspoređuju se izloženosti kod kojih je

utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja, međutim ne postoji

objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne

gubitke, određuju na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. Banka kao indikatore za

utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika dužnika smatra: kašnjenje dužnika u podmirivanju

obveza prema Banci u trajanju duljem od 30 dana, a ne prelazi 90 dana, zatim blokadu dužnika u

trajanju duljem od 30 dana u posljednjih 180 dana te značajno pogoršanje kreditnog rejtinga dužnika u

odnosu na kreditni rejting u trenutku početnog priznavanja (za više od tri rejting klase).Banka za

raspoređivanje izloženosti u A2 rizičnu skupinu koristiti i druge podatke koji sugeriraju povećani

kreditni rizik (poput gubitka ključnog kupca Klijenta, smanjivanje obujma prihoda i sl.).

U rizične skupine B i C (utvrđeno umanjenje vrijednosti) raspoređuju se izloženosti kod kojih su

utvrđeni objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti. To su izloženosti kod kojih je nastupio status

neispunjavanja obaveza sukladno Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu

utvrđivanja kreditnih gubitaka. Banka izloženosti klasificirane kao distresne izloženosti također smatra

izloženostima u statusu neispunjavanja obveza kao i izloženosti prema dužnicima nad kojima je

pokrenut stečaj ili likvidacija. Razina umanjenja vrijednosti po pojedinim izloženostima klasificiranim

u rizične skupine B i C utvrđuje se kao pozitivna razlika između bruto knjigovodstvenog iznosa

pojedine izloženosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih dužnikovih budućih novčanih tokova,

diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope, uvažavajući minimalne razine umanjenja

propisane spomenutom Odlukom.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 63 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke (POCI imovina)

POCI imovina predstavlja financijsku imovinu za koju, kod početnog priznavanja, postoji objektivni

dokaz umanjenja vrijednosti jer je kreditni rizik stvorene ili izdane imovine vrlo visok ili je, u slučaju

kupovine, imovina kupljena uz visoki diskont.

Kod inicijalnog priznavanja očekivani kreditni gubici uključeni su u fer vrijednost POCI imovine te je

rezervacija za umanjenje vrijednosti jednaka nuli.

Na izvještajni datum, samo kumulativne promjene u očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka

trajanja instrumenta do kojih dođe nakon početnog priznavanja POCI imovine, priznaju se kao

rezervacija za umanjenje vrijednosti POCI imovine.

Za potrebe izračuna umanjenja vrijednosti, očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja

instrumenta uvijek se priznaju za tu imovinu. POCI imovina ostaje klasificirana u Stupanj 3 sve do

prestanka priznavanja.

Financijske obveze

Financijske obveze se klasificiraju ili kao financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili

kao ostale financijske obveze. Financijske obveze Banke predstavljaju financijske obveze po

amortiziranom trošku. Nema financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Financijske

obveze se prestaju priznavati kada prestanu postojati.

(a) Obveze iskazane po amortiziranom trošku

U ovu kategoriju spadaju financijske obveze koje nisu iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i

gubitka i mjere se po amortiziranom trošku. Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

su depoziti banaka i klijenata, obveze po kreditima i subordinirane financijske obveze.

Utvrđivanje fer vrijednosti

Kod vrijednosnih papira razvrstanih u portfelje koji podliježu vrednovanju po fer vrijednosti kada

postoji kotirana cijena na burzi vrednovanje se provodi na temelju objavljene prosječne cijene na dan

evidentiranja promjena fer vrijednosti. Prosječne cijene na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti

uzimaju se iz službenih izlistaja burze za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi

vrednovanje. U slučaju da na dan vrednovanja postoji više prosječnih cijena financijske imovine koja

se vrednuje izračunava se prosječna ponderirana cijena. U slučaju izostanka prosječne dnevne cijene

na izlistaju o trgovanju na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti, fer vrijednost financijske

imovine obračunava se na osnovu posljednje poznate dnevne prosječne cijene trgovanja u tekućem

kalendarskom mjesecu. Za vrijednosne papire kojim se nije trgovalo tijekom tekućeg kalendarskog

mjeseca od nastupajućeg dana vrednovanja, kao fer vrijednost uzima se posljednja utvrđena fer

vrijednost u prethodnom kalendarskom mjesecu ukoliko je u tom mjesecu izvršeno trgovanje s

promatranim vrijednosnim papirom.

Za vrijednosnice koje kotiraju na domaćem tržištu uzimaju se podaci kretanja cijena sa Zagrebačke

burze.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 64 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Utvrđivanje fer vrijednosti (nastavak)

Za vrijednosne papire koji se vrednuju po fer vrijednosti, a kojima se nije trgovalo u prethodnom i

tekućem kalendarskom mjesecu od dana vrednovanja kao i za one vrijednosne papire koji su uvršteni

na burzama u inozemstvu, fer vrijednost se definira na temelju cijene zadnje ponude na kupnju

službeno kotirane na službenim internetskim stranicama renomiranih i priznatih sudionika na tržištu

kapitala ili prema telefonskoj kotaciji zadnje ponude na kupnju renomiranih i priznatih sudionika na

tržištu kapitala, ili na temelju cijene zadnje ponude na kupnju službeno kotirane na stranicama

financijsko-informacijskih servisa renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala.

Fer vrijednosti trezorskih zapisa Ministarstva financija Republike Hrvatske raspoređenih u portfelj

financijske imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit utvrđuje se na

način da se početno vrednuju po fer vrijednosti koja je jednaka vrijednosti u trenutku stjecanja.

Naknadno vrednovanje vrši se na način da se prvo vrši amortizacija početno priznatog diskonta

primjenom efektivne kamatne stope, a temeljem stvarnog preostalog razdoblja do dospijeća, tako se

izračunati diskont priznaje kao sastavni dio kamatnog prihoda u račun dobiti i gubitka, te se potom fer

vrijednost izračunava na način koji uključuje preostalo razdoblje do dospijeća i raspoložive aukcijske

cijene financijskog instrumenta. Nerealizirani dobici/gubici proizašli iz usklađivanja sa fer

vrijednošću priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, a tek realizirani efekti uključuju se u račun

dobiti i gubitka.

Fer vrijednost za kredite i obveze prema bankama i klijentima utvrđuju se korištenjem modela

sadašnje vrijednosti na temelju ugovorenih novčanih tijekova, diskontiranjem ugovorenih budućih

novčanih tokova s trenutnim tržišnim kamatnim stopama. Knjigovodstvena vrijednost neprihodujućih

kredita i kredita i depozita s rokom dospijeća do 1 godine kao i kredita i depozita s varijabilnom

kamatnom stopom smatra se jednaka fer vrijednosti instrumenta.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 65 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Skupine financijskih instrumenata

Banka klasificira financijske instrumente u skupine prema njihovoj prirodi uzimajući u obzir

karakteristike navedenih financijskih instrumenata, poslovni model i SPPI test. Banka prilikom

provođenja SPPI testa nije zabilježila slučaj nezadovoljavanja istog. Klasifikacija je prikazana u tablici

u nastavku:

Financijska

imovina

Skupina

(određuje Banka)

Podskupine

Poslovni

model

SPPI test

Kategorija

(prema MSFI 9)

Investicijske

vrijednosnice –

Vlasničke i

dužničke

vrijednosnice

Dužničke vrijednosnice

Držanje

radi naplate

novčanih

tokova ili

prodaje

Financijska

imovina po fer

vrijednosti kroz

ostalu

sveobuhvatnu dobit

Vlasničke vrijednosnice

(neopoziva opcija)

Nije

primjenjivo

Krediti i depoziti kod banaka:

- Depoziti bankama

- Krediti bankama

Držanje

radi naplate

novčanih

tokova

Financijska

imovina po

amortiziranom

trošku

Krediti i

potraživanja

Krediti

građanima

(stanovništvo)

Prekoračenja

Držanje

radi naplate

novčanih

tokova

Kreditne

kartice

Stambeni

Hipoteke

Ostalo

Obrtnici

Krediti

poslovnim

subjektima

Veliki

poslovni

subjekti

Mali i srednji

poduzetnici

Ostali

Ostala potraživanja

Investicijske

vrijednosnice –

Dužničke

vrijednosnice

Kotirane

Nekotirane

Investicijske

vrijednosnice –

Dužničke i

vlasničke

vrijednosnice

Kotirane

Drži radi

prodaje ili

trgovanja

Nije

primjenjivo

Financijska

imovina po fer

vrijednosti kroz

račun dobiti ili

gubitka

Nekotirane

Nije

primjenjivo

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 66 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.4. Financijski instrumenti (nastavak)

Skupina (određuje Banka)

Podskupina

Kategorija (prema MSFI 9)

Financijske obveze

Obveze po kreditima

Financijske obveze po

amortiziranom trošku

Depoziti banaka

Depoziti klijenata

Građani

Veliki poslovni subjekti

Mali i srednji poduzetnici

Subordinirane obveze

Izvanbilančni

financijski instrumenti

Preuzete obveze za kredite

Garancije, akreditivi i ostali financijski instrumenti

2.5 Prijeboj

Financijska sredstva i obveze se prebijaju i neto iznos se prikazuje u izvještaju o financijskom

položaju kada postoji zakonsko pravo za prijeboj ustanovljenog iznosa ili postoji namjera za

rješavanje na neto osnovi ili kad se ostvarena sredstva i obveze istodobno poravnavaju.

2.6 Prihodi i rashodi od kamata

Prihodi i rashodi od kamata za sve financijske instrumente koji nose kamatu priznaju se u sklopu

'Prihoda od kamata' ili 'Rashoda od kamata' u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti primjenom metode

efektivne kamatne stope.

Metoda efektivne kamatne stope je metoda obračuna amortizacijskog troška financijskih sredstava ili

obveza i priznaju se u prihode ili rashode na vremenski proporcionalnoj osnovi. Efektivna kamatna

stopa je stopa koja točno diskontira procijenjene buduće novčane isplate ili uplate na knjigovodstvenu

vrijednost financijskog sredstva ili obveze tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta

ili, kada je prikladno, kraćeg razdoblja. Prilikom izračuna efektivne kamatne stope, Banka procjenjuje

novčane tijekove uzimajući u obzir ugovorne uvjete financijskog instrumenta (npr. opciju predujma),

ali ne razmatrajući buduće gubitke od kredita. Izračun uključuje sve naknade plaćene ili primljene

između ugovornih stranaka, a koji čine sastavni dio efektivne kamatne stope, troškova transakcije i

svih drugih premija ili diskonta.

Prihod od kamata priznaje se ovisno o stupnju kreditnog rizika financijskog instrumenta i za

financijsku imovinu klasificiranu u Stupanj 1 i Stupanj 2 (prihodujuću) – prilikom izračuna prihoda od

kamate, EKS se primjenjuje na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, a za financijsku

imovinu klasificiranu u Stupanj 3 kamata se suspendira. Suspendirana kamata predstavlja već

obračunatu kamatu na imovinu za koju je priznato umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj osnovi

(neprihodujuća imovina). U trenutku reklasifikacije u nenaplativa potraživanja Banka otpisuje puni

iznos obračunate nepokrivene kamate na trošak računa dobiti i gubitka i suspendira daljnji obračun u

bilanci te zadržava suspendiranu kamatu vanbilančno sve dok dužnik ne izvrši uplatu u novcu.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 67 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.7 Prihodi od naknada i provizija

Prihodi i rashodi od naknada i provizija koji su sastavni dio efektivne kamatne stope na financijsku

imovinu ili financijsku obvezu uključeni su u efektivnu kamatnu stopu. Ostali prihodi od naknada i

provizija – naknade od poslovnih subjekata za odobrene garancije ili druge usluge koje pruža Banka,

zajedno s naknadama za inozemne i domaće platne transakcije – priznaju se kad pripadajuće usluge

budu pružene. Ako se ne očekuje korištenje odobrenog kredita, pripadajuća naknada za preuzetu

obvezu kreditiranja priznaje se na linearnog osnovi tijekom razdoblja preuzete obveze.

Prihodi od naknada i provizija koji su nekamatnog karaktera (naknada za vođenje kredita za i u ime

drugih strana, naknade za platni promet, ostale naknade koje nemaju karakter kamate) priznaju se u

dobit u trenutku izvršenja transakcije.

Naknade za garancije priznate su u računu dobiti i gubitka linearno za vrijeme trajanja garancije.

Naknade i provizije obuhvaćaju uglavnom naknade za obavljanje platnog prometa, naknade za izdane

garancije, otvorene akreditive i ostale usluge koje Banka pruža.

2.8 Prihodi od dividendi

Prihodi od dividendi priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kada je ustanovljeno pravo na isplatu

dividende.

2.9 Umanjenje vrijednosti ostalih financijskih instrumenata

Financijski instrumenti koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

Na svaki datum izvještavanja Banka procjenjuje i iskazuje umanjenja vrijednosti odnosno

rezerviranja za očekivane kreditne gubitke za dužničke instrumente koji se mjere po fer vrijednosti

kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Sve promjene za u iznosu rezerviranja za očekivane kreditne gubitke

priznaju se u računu dobiti i gubitka.

Izvanbilančna izloženost

Na svaki izvještajni datum Banka u odgovarajuće rizične skupine raspoređuje izvanbilančne

izloženosti na osnovi kojih je izložena kreditnom riziku. Pri procjeni očekivanih kreditnih gubitaka za

izvanbilančne izloženosti Banka primjenjuje konverzijski faktor 1. Iznos očekivanih kreditnih

gubitaka povezanih s izvanbilančnim obvezama knjiže se na teret troškova za razdoblje u kojemu je

gubitak utvrđen te u korist odgovarajućeg računa rezerviranja u pasivi bilance (Rezerviranja za

izvanbilančne stavke).

2.10 Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine

Godišnje se ispituje umanjenje vrijednosti za imovinu koja ima neograničen korisni vijek uporabe i

koja se ne amortizira. Imovina koja se amortizira pregledava se zbog umanjenja vrijednosti kad

događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije

nadoknadiva. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kao razlika između knjigovodstvene

vrijednosti imovine i njenog nadoknadivog iznosa. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost imovine

umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koji je viši. Za potrebe

procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najniži nivo kako bi se pojedinačno utvrdili

novčani primici (jedinice stvaranja novca). Nefinancijska imovina provjerava se na svaki datum

izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 68 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.11 Nematerijalna imovina

Licence za softver kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem

softvera u radno stanje. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe (4

godine).

2.12 Nekretnine i oprema

Nekretnine i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku

umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa

stjecanjem imovine.

Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao

zasebna imovina samo ako će Banka imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se

trošak imovine može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete

izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište se ne amortizira.

Amortizacija nekretnine i opreme tijekom 2022. i 2021. obračunava se primjenom pravocrtne metode

u svrhu alokacije troška te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe kako slijedi:

Građevinski objekti

33 godine

Računala

4 godine

Namještaj i oprema

5-15 godina

Motorna vozila

4 godine

Ulaganja na tuđu imovinu

5-10 godina

Amortizacija se obračunava za svako sredstvo sve do potpune amortizacije sredstva.

Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti

sredstva i iskazuju se kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti.

2.13 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Dugotrajna imovina klasificira se u izvještaju o financijskom položaju kao dugotrajna imovina

namijenjena prodaji ako će njena knjigovodstvena vrijednost biti uglavnom nadoknađena putem

prodaje prije nego stalnim korištenjem. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji iskazuje se po

knjigovodstvenoj ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno o tome koja je niža.

Imovina mora biti raspoloživa za trenutnu prodaju u postojećem stanju i njena prodaja mora biti vrlo

vjerojatna.

2.14 Ulaganja u nekretnine

Ulaganja u nekretnine odnose se na zemljišta i poslovne zgrade koje se drže u svrhu dugoročnog

stjecanja prihoda od najma ili zbog porasta njihove vrijednosti i Banka se njime ne koristi. Ulaganja u

nekretnine tretiraju se kao dugotrajna ulaganja, osim ako nisu namijenjena prodaji u sljedećoj godini i

kupac je identificiran, u kojem se slučaju svrstavaju u kratkotrajnu imovinu.

Ulaganja u nekretnine iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i

rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Ulaganja u tijeku se ne amortiziraju.

Amortizacija se obračunava primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine na

njenu preostalu vrijednost tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe (33 godine).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 69 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.14 Ulaganja u nekretnine (nastavak)

Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kada je vjerojatno da će Banka od toga imati buduće

ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja

terete izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti kada nastanu. Ukoliko Banka počne koristiti ove nekretnine,

ona se reklasificiraju u nekretnine i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije

postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati.

2.15 Najmovi

(a) Banka kao najmoprimac

Pri sklapanju ugovora Banka procjenjuje je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadrži li pojedini

ugovor elemente najma. Riječ je o ugovoru o najmu ili ugovoru koji sadrži najam ako se njime prenosi

pravo kontrole nad uporabom utvrđene imovine u određenom vremenskom razdoblju u zamjenu za

naknadu. Kako bi procijenila prenosi li se ugovorom pravo kontrole nad uporabom utvrđene imovine,

Banka koristi definiciju najma iz MSFI 16.

Banka priznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s

pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji obuhvaća početni iznos obveze po najmu usklađen

za eventualna plaćanja najma prije ili na datum početka najma plus eventualno nastale direktne

troškove i procjenu troškova za demontažu i uklanjanje eventualnih unaprjeđenja u prostorima

podružnica i poslovnica.

Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira primjenom linearne metode od datuma početka

do kraja razdoblja najma. Dodatno, imovina s pravom korištenja periodično se smanjuje za gubitke od

umanjenja, ukoliko postoje, i usklađuje s određenim ponovnim mjerenjima obveze po najmu.

Obveza po najmu se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najma koja nisu izvršena na

datum početka, diskontirana po kamatnoj stopi koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može

izravno utvrditi, po graničnoj kamatnoj stopi zaduživanja Banke. Banka generalno primjenjuje svoju

graničnu kamatnu stopu zaduživanja kao diskontnu stopu.

Plaćanja najma uključena u mjerenje obveze po najmu sadrže sljedeće: fiksna plaćanja, uključujući

plaćanja koja su u biti fiksna.

Obveza po najmu mjeri se po amortiziranom trošku metodom efektivne kamatne stope.

Banka prikazuje imovinu s pravom korištenja u stavci 'nekretnine i oprema' a obveze po najmu u

stavci 'ostale obveze' u izvještaju o financijskom položaju.

Kratkoročni najmovi i najmovi imovine male vrijednosti

Banka je odabrala opciju nepriznavanja imovine s pravom korištenja i obveza po najmu za najmove

imovine male vrijednosti i kratkoročne najmove. Banka priznaje plaćanja najma povezana s tim

najmovima kao trošak primjenom linearne metode tijekom trajanja najma.

Banka je odabrala opciju kojom troškove po kratkoročnim najmovima (kraće od 12 mjeseci) i najmove

male vrijednosti priznaje linearnom metodom u visini obroka najamnine.

Banka nije imala financijskih najmova u svom portfelju.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 70 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.15 Najmovi (nastavak)

Kratkoročni najmovi i najmovi imovine male vrijednosti (nastavak)

Prosječna inkrementalna kamatna stopa koju Banka primjenjuje na najmove iznosi 3,65% (2021.

godine iznosi 4,47%). Banka je izračun inkrementalne kamatne stope provela za svaku nekretninu u

najmu, uzimajući u obzir nerizičnu kamatnu stopu (za pojedinu valutu zaduživanja), ekonomske

uvjete, razliku u trošku financiranja Banke za investicije, ročnost najma te lokaciju nekretnine.

(b) Banka kao najmodavac

Najmovi u kojima najmodavac zadržava bitan udio rizika i koristi vlasništva klasificiraju se kao

operativni najmovi. Imovina u operativnom najmu uključuje se u ‘Ulaganja u nekretnine' u izvještaju

o financijskom položaju. Imovina se amortizira po pravocrtnoj osnovi jednako kao i ostale stavke

nekretnina i opreme. Prihod od najma priznaje se tijekom trajanja najma.

2.16 Novac i novčani ekvivalenti

U izvještaju o novčanom tijeku novac i novčani ekvivalenti uključuju stanja s originalnim rokom

dospijeća kraćim od 90 dana od datuma stjecanja, uključujući novac i stanje na tekućim računima

banaka, potraživanja od drugih banaka i trezorske zapise.

Umanjenje vrijednosti provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka.

2.17 Rezerviranja

Rezerviranja se priznaju ako Banka ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog

događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos

obveze može pouzdano procijeniti. Banka ne priznaje rezerviranja za buduće gubitke iz poslovanja.

Gdje postoje određene slične obveze, vjerojatnost da će za njihovo podmirenje biti potreban odljev

sredstava određuje se razmatranjem kategorije obveza u cjelini. Rezerviranje se priznaje čak i ako je

vjerojatnost odljeva sredstava u odnosu na bilo koju stavku koja se nalazi u istoj kategoriji obveza

mala.

Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za

podmirenje obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene

vremenske vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja

povećava se u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod

od kamata.

2.18 Ugovori o financijskim garancijama

Ugovori o financijskim garancijama su ugovori koji od izdavatelja zahtijevaju izvršenje specifičnih

plaćanja kako bi se imatelju nadoknadio gubitak koji nastaje kada dužnik ne podmiri dospjela plaćanja

u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta. Takve financijske garancije daju se bankama, financijskim

institucijama i drugim tijelima u ime klijenata u svrhu osiguranja kredita, prekoračenja i drugih

bankarskih proizvoda.

Umanjenje vrijednosti provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 71 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.19 Primanja zaposlenih

(a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja

U tijeku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Banka u ime svojih zaposlenika, koji su članovi

obveznih mirovinskih fondova, obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni

mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Banka nema

dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika.

Nadalje, Banka nema obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova

umirovljenja.

(b) Otpremnine

Obveze za otpremnine priznaju se kad Banka prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma

umirovljenja ili odlukom zaposlenika da dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za

naknadu. Banka priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzela obvezu da prekine radni

odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega

odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog

odnosa.

(c)Kratkoročna primanja zaposlenih

Banka priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza . Nadalje, Banka priznaje obvezu

za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora na dan

izvještavanja o financijskom položaju.

2.20 Poslovi u ime i za račun trećih osoba

Banka upravlja imovinom za i u korist pravnih i fizičkih osoba, te zaračunava naknadu za takve

usluge. Ako navedena imovina ne predstavlja imovinu Banke, ista nije uključena u izvještaj o

financijskom položaju.

2.21 Tekući i odgođeni porez na dobit

Na temelju hrvatskih zakonskih odredbi tekući porez na dobit obračunava se po stopi od 18%. Uprava

povremeno razmatra pozicije u poreznim prijavama s obzirom na tumačenja primjenjivih poreznih

odredbi. Po potrebi Uprava utvrđuje rezerviranja na temelju očekivanih isplata Poreznoj upravi.

Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između

porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima.

Međutim, odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u

transakciji koja nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit

niti na oporezivu dobit ili porezni gubitak. Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim

stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili

obveza podmirena, na temelju poreznih stopa koje su, i poreznih zakona koji su, na snazi ili se

djelomično primjenjuju na datum izvještavanja o financijskom položaju.

Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će

biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 72 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

2.22 Obveze po kreditima

Obveze po kreditima se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U

budućim razdobljima, iskazuju se po amortiziranom trošku.

Naknada plaćena prilikom ugovaranja obveza po kreditima priznaje se kao trošak transakcije kredita

ukoliko će dio ili cjelokupna obveza po kreditima biti povučena. Ukoliko nema dokaza da će se dio ili

cjelokupna obveza po kreditima povući, naknada se kapitalizira kao predujam za potrebe likvidnosti,

te se amortizira tijekom razdoblja obveza po kreditima na koju se odnosi.

Obveze po kreditima se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Banka ima bezuvjetno pravo

odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještaja o financijskom položaju.

2.23 Dionički kapital

Redovne dionice klasificirane su kao dionički kapital. Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati

izdavanju novih dionica, odbijaju se od dioničke glavnice umanjeno za sve povezane poreze. Plaćena

naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije

(umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Banke

sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije

prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove

transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima

Banke.

Raspodjela dividendi dioničarima Banke priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u

razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara Banke.

2.24 Izvještavanje po poslovnim segmentima

Poslovni segmenti prikazuju se u skladu s internim izvještajima koji se dostavljaju donositelju glavnih

poslovnih odluka. Donositelj glavnih poslovnih odluka je osoba ili grupa koja alocira resurse

poslovnim segmentima i ocjenjuje poslovanje segmenata određenog društva. Statutom je određena

Uprava Banke kao donositelja glavnih poslovnih odluka.

Prihodi i rashodi izravno povezani sa svakim segmentom uključuju se pri utvrđivanju rezultata

poslovnog segmenta.

Banka ima sljedeće poslovne segmente: poslovanje s građanima i poslovanje s poslovnim subjektima.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 73 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

Poslovne aktivnosti Banke izložene su različitim vrstama financijskih rizika, a navedene aktivnosti

uključuju analizu, procjenu, prihvaćanje i upravljanje određenom razinom rizika ili kombinacijom rizika.

Cilj Banke je postići primjerenu ravnotežu između rizika i povrata te maksimalno smanjiti potencijalne

negativne učinke na financijsko poslovanje Banke.

Politike Banke za upravljanje rizicima osmišljene su na način da utvrđuju i analiziraju navedene rizike

kako bi se postavila primjerena ograničenja i kontrole, te da prate rizike i pridržavanje ograničenja

putem pouzdanih i ažurnih informacijskih sustava. Banka redovno ažurira svoje politike i sustave

upravljanja rizicima kako bi oni odražavali promjene na tržištima, proizvodima i najbolju praksu.

Postavljanjem limita za određene vrste rizika definirana je sklonost preuzimanju rizika.

Kontrolu upravljanja rizicima provodi Odjel upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima prema

politikama koje je odobrila Uprava. Odjel upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima utvrđuje,

procjenjuje i provodi zaštitu od financijskih rizika u uskoj suradnji s operativnim jedinicama Banke.

Uprava definira pisana načela za cjelokupno upravljanje rizicima kao i pisane politike koje pokrivaju

određena područja. Nadalje, Odjel unutarnje revizije i kontrole odgovoran je za neovisni pregled

upravljanja rizicima i kontrolnog okruženja.

Najznačajnije vrste rizika su kreditni rizik, rizik likvidnosti, tržišni rizik i operativni rizici. Tržišni

rizik uključuje valutni rizik, kamatni rizik i ostale vrste cjenovnog rizika.

3.1 Kreditni rizik

Banka je izložena kreditnom riziku, koji se može definirati kao rizik prilikom kojeg dužnik

nepodmirenjem obveza može uzrokovati financijski gubitak za Banku. Značajne promjene u

gospodarstvu ili u statusu određene grane djelatnosti koji predstavlja koncentraciju kreditnog rizika u

portfelju Banke mogle bi dovesti do gubitaka za koje nisu provedena rezerviranja na dan izvještaja o

financijskom položaju. Uprava stoga vrlo oprezno upravlja izloženošću kreditnom riziku. Izloženost

kreditnom riziku prvenstveno nastaje na temelju kredita, dužničkih i ostalih vrijednosnih papira.

Kreditni rizik također postoji u izvanbilančnim financijskim aranžmanima kao što su preuzete obveze

za kredite – garancije i akreditivi. Kontrolu upravljanja kreditnim rizikom i kontrola rizika

centralizirani su u obliku tima za upravljanje kreditnim rizikom u Odjelu upravljanja rizicima i

rizičnim potraživanjima koji redovno izvještava Upravu Banke i voditelje svih poslovnih jedinica.

Banka procjenjuje kreditnu sposobnost klijenata te u svrhu umanjenja kreditnog rizika uzima

instrumente osiguranja.

3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika

(a) Krediti i potraživanja

Banka procjenjuje kreditnu kvalitetu izloženosti tijekom trajanja ugovornog odnosa i provodi

klasifikaciju tih izloženosti u odgovarajuće rizične skupine na temelju sljedećih općih klasifikacijskih

kriterija:

(1) kreditna sposobnost dužnika,

(2) urednost u podmirivanju obveza dužnika prema kreditnoj instituciji i drugim vjerovnicima

predstavlja sposobnost dužnika da u cijelosti podmiri svoje obveze prema Banci po osnovi

glavnice, kamate, naknada i po drugim osnovama unutar ugovorenih rokova te da ne zadovoljava

uvjete utvrđene u članku 178 Uredbe (EU) broj 575/2013 o statusu neispunjavanja obveza,

(3) kvalitete instrumenata osiguranja po pojedinim izloženostima, koja se utvrđuje temeljem tržišne

likvidnosti, dokumentacije i sposobnosti provođenja nadzora od strane Banke, mogućnosti prisilne

naplate i vrijednosti u odnosu na izloženost na osnovi plasmana/izvanbilančnih obveza.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 74 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak)

Banka kreditnu sposobnost dužnika procjenjuje temeljem sljedećih elemenata:

(1) financijski položaj dužnika,

(2) kvaliteta menadžmenta,

(3) tržišni položaj dužnika,

(4) potencijal poslovanja dužnika i

(5) dužnikova izloženost valutnom i kamatnom riziku.

Postupak klasifikacije rizika i kriteriji klasifikacije u kategorije rizika te umanjenje vrijednosti radi

očekivanih kreditnih gubitaka utvrđeni su HNB-ovom Odlukom o klasifikaciji izloženosti u rizične

skupine i metodi utvrđivanja kreditnih gubitaka te MSFI-ijem 9.

Banka klasificira svoje kreditne izloženosti u dvije skupine: portfelj malih kredita (skupina

pripadajućih izloženosti manje od 500 tisuća kuna) i pojedinačno značajne izloženosti (skupina

pripadajućih izloženosti iznad 500 tisuća kuna). Umanjenje vrijednosti portfelja malih kredita

procjenjuje se na zajedničkoj osnovi, dok se umanjenje vrijednosti pojedinačno značajnih izloženosti

procjenjuje na pojedinačnoj osnovi.

Ovisno o procjeni prethodno navedenih kriterija Banka sve kreditne izloženosti dijeli u sljedeće

kategorije:

a. rizična skupina A, koja se sastoji od rizičnih podskupina A1 i A2,

b. rizična skupina B, koja se sastoji od rizičnih podskupina B1, B2 i B3 i

c. rizična skupina C i

d. POCI.

Po početnom priznavanju financijska imovina po modelu očekivanog kreditnog gubitka klasificira se u

rizičnu skupinu A-1, osim u slučaju kupljene ili stvorene financijske imovine umanjene za kreditne

gubitke kada je indikator za POCI dodan u rizičnu skupinu.

Banka u rizičnu podskupina A1 (stupanj 1) raspoređuje kreditne izloženosti kod kojih nije utvrđen

značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja. Za njih se umanjenja vrijednosti i

rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju 12- mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji

predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do

statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci.

Banka u rizičnu podskupinu A2 (stupanj 2) raspoređuje kreditne izloženosti od kojih je utvrđen

značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja, međutim ne postoji objektivni

dokaz umanjenja vrijednosti. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke,

određuju na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. Banka kao indikatore za utvrđivanje

značajnog povećanja kreditnog rizika dužnika smatra: kašnjenje dužnika u podmirivanju obveza prema

Banci u trajanju duljem od 30 dana, a ne prelazi 90 dana, zatim blokadu dužnika u trajanju duljem od

30 dana u posljednjih 180 dana te značajno pogoršanje kreditnog rejtinga dužnika u odnosu na kreditni

rejting u trenutku početnog priznavanja (za više od tri rejting klase). Za raspoređivanje određene

izloženosti u A2 rizičnu skupinu Banka može koristiti i druge parametre koji sugeriraju povećani

kreditni rizik.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 75 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak)

Banka u rizične skupine B i C (stupanj 3 - utvrđeno umanjenje vrijednosti) raspoređuje kreditne

izloženosti u statusu neispunjavanja financijskih obveza. To su izloženosti kod kojih je nastupio status

neispunjavanja obaveza sukladno Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu

utvrđivanja kreditnih gubitaka. Banka izloženosti klasificirane kao distresne također smatra

izloženostima u statusu neispunjavanja obveza kao i izloženosti prema dužnicima nad kojima je

pokrenut stečaj ili likvidacija. Razina umanjenja vrijednosti po pojedinim izloženostima klasificiranim

u rizične skupine B i C utvrđuje se kao pozitivna razlika između bruto knjigovodstvenog iznosa

pojedine izloženosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih dužnikovih budućih novčanih tokova,

diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope, uvažavajući minimalne razine umanjenja

propisane spomenutom Odlukom.

Banka ponovno procjenjuje rizik svake izloženosti po modelu očekivanog kreditnog gubitka najmanje

svaka 3 mjeseca, a po potrebi i češće.

Analiza ulaznih podataka za ECL model

Mjerenje ECL sadrži element prosudbe koji se odnosi na procjenu vjerojatnosti neplaćanja (PD),

gubitka u slučaju nastanka defaulta (LGD), budućih ekonomskih scenarija, procjenu izloženosti u

slučaju nepodmirivanja obveza (EAD) i procjenu značajnih povećanja kreditnog rizika.

Budući ekonomski scenariji uključuju ekonomsku varijablu (BDP) koja se temelji na statističkim

modelima temeljenim na povijesnim korelacijama između ekonomske varijable (BDP) i DR stope.

Scenariji korišteni za izračun ECL-a Banke pregledavani su i ažurirani tijekom 2022. godine, i to

nakon najnovijih podataka o oporavku gospodarstva nakon nepovoljnog utjecaja pandemije COVID-

19 u toku 2020. godine, ali i nakon najnovijih podataka o evidentiranom rastu stope inflacije koja je

zabilježena u toku 2021. godine i 2022. godine te geopolitičkih neizvjesnosti koje su eskalirale rusko-

ukrajinskim sukobom.

Gospodarsko okruženje i dalje je neizvjesno, a budući troškovi umanjenja vrijednosti ovise o daljnjoj

volatilnosti (uključujući promjene u predviđanjima makroekonomskih varijabli) te rastu energetskih

troškova, inflacije i kamatnih stopa koje mogu utjecati na kreditnu sposobnost i mogućnost otplate

kredita.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 76 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak)

Značajno povećanje kreditnog rizika (SICR)

Povećani kreditni rizik nastaje u slučaju nastupa navedenih uvjeta i ukazuje na reklasifikaciju

izloženosti iz rizične podskupine A1 u A2:

- dužnik kasni s otplatom svojih nepodmirenih izloženosti više od 30 dana na datum

izvještavanja, ali je i dalje unutar rokova koji ne prelaze 90 dana,

- pogoršanje kreditnog rejtinga za više od 3 klase od rejtinga u trenutku odobrenja plasmana,

- evidentirana blokada računa u trajanju duljem od 30 dana u zadnjih 180 dana.

Pojava bilo kojeg od navedenih indikatora ukazuje na reklasifikaciju izloženosti.

Utjecaj rata u Ukrajini na kreditni rizik

Rusko-ukrajinski sukob koji je izbio u veljači 2022. godine imao je ogromne negativne ekonomske

posljedice na svjetsko gospodarstvo prije svega u pogledu rasta cijena sirovina, poljoprivrednih

proizvoda i energenata te dodatnih poremećaja u globalnim lancima opskrbe kao i pojačanih

geopolitičkih tenzija na svjetskoj razini. Sukob je usporio oporavak gospodarstva nakon krize

uzrokovane pandemijom COVID 19 te dodatno pojačao inflatorni pritisak.

Iako sukob nije imao direktni značajni utjecaj na Banku, budući da Banka nema direktnu izloženost

prema ruskim ili ukrajinskim klijentima, efekti prelijevanja sukoba odrazili su se na inflatorne pritiske,

rast kamatnih stopa te negativna predviđanja glede daljnjeg rasta gospodarstva.

Kako bi uračunala navedene neizvjesnosti u svoj ECL model, Banka je napravila određene prilagodbe

makroekonomskih očekivanja na PD stope te unatoč činjenici da se nepovoljni efekti COVID-a nisu

realizirali, zadržala i prijašnje prilagodbe modela koji su odražavali COVID neizvjesnosti.

Uz navedeno, za neprihodujuće kredite, u skladu sa zahtjevima HNB-a, Banka primjenjuje minimalne

stope umanjenja u ovisnosti o kašnjenju klijenata (preko 2 godine) te povećanje rezervacija za

umanjenje vrijednosti za 5% za svakih dodatnih 6 mjeseci kašnjenja, bez obzira na kvalitetu pokrića

kolateralom.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 77 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)

3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak)

Definicija statusa neispunjavanja obveza

Na svaki datum izvještavanja, Banka procjenjuje jesu li financijska imovina koja se iskazuje po

amortiziranom trošku i dužnička financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

umanjena za kreditne gubitke (u daljnjem tekstu “financijska imovina Stupanj 3”).

Smatra se da je dužnik u statusu neispunjavanja obveza i time Stupanj 3 u slučaju kad dužnik više od

90 dana nije ispunio svoju dospjelu obvezu po bilo kojoj materijalno značajnoj kreditnoj obvezi

prema Banci ili kad nije vjerojatno da će dužnik u cijelosti podmiriti svoje kreditne obveze prema

instituciji, nadređenom društvu ili bilo kojem njezinom podređenom društvu ne uzimajući u obzir

mogućnost naplate iz instrumenata osiguranja.

Dokaz da je financijska imovina umanjena za kreditne gubitke uključuje sljedeće dostupne podatke:

- značajne financijske poteškoće dužnika;

- kršenje ugovora kao što je neispunjenje obveza ili prekoračenje dospijeća;

- restrukturiranje kredita ili predujma od strane Banke pod uvjetima koje Banka ne bi razmatrala

u uobičajenim okolnostima;

- postaje vjerojatno da će zajmoprimac ući u stečaj ili drugu vrstu financijske reorganizacije.

Kredit koji je bio ponovno ugovoren zbog pogoršanja stanja zajmoprimca obično se smatra

umanjenim za kreditne gubitke, osim ako postoje dokazi da je rizik od neprimitka ugovornih novčanih

tokova značajno smanjen i da nema drugih pokazatelja umanjenja.

Pri utvrđivanju statusa neispunjavanja obveza, osim naprijed navedenog, razmatraju se i odnosi unutar

grupe povezanih subjekata ako je status neispunjavanja obveza određen u odnosu na jednog od

dužnika unutar promatrane grupe povezanih subjekata, uslijed čega se status neispunjavanja obveza

proširuje i na druge subjekte unutar iste grupe.

Svi financijski instrumenti klijenta koji je u statusu neispunjavanja obveza klasificiraju se u Stupanj 3.

Plasmani klijentima sa statusom neispunjavanja obveza uslijed materijalno značajne odgode u

podmirivanju obveza za više od 90 dana, mogu biti klasificirani u kategoriju prihodujućih nakon

proteka minimalno 3 mjeseca u kojima više ne postoje okidači statusa neispunjavanja obveza.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 78 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)

3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak)

Nakon izračuna potrebnih umanjenja vrijednosti, Banka razvrstava izloženosti u rizične kategorije

ovisno o razini izračuna gubitka (u skladu s propisima HNB-a).

1. Rizična skupina A

A1 – novoodobrene izloženosti na početku ugovornog odnosa i izloženosti kod kojih nije

utvrđeno povećanje kreditnog rizika od početnog priznavanja (izračun očekivanih kreditnih

gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci)

A2 - izloženosti kod kojih je uočeno značajno povećanje kreditnog rizika od početnog

priznavanja (izračun očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja financijske

imovine)

2. Rizična skupina B – djelomično naplative izloženosti razvrstane u tri podskupine, ovisno o

postotku gubitaka od umanjenja vrijednosti koji se priznaju u odnosu na nominalni

knjigovodstveni iznos

B1 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja ne prelazi 30% iznosa izloženosti

B2 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi više od 30% (najmanje 30,01%)

ali ne više 70% iznosa izloženosti

B3 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi više od 70% (najmanje 70,01%)

ali manje od 100% iznosa izloženosti

3. Rizična skupina C - nenaplative izloženosti s umanjenjem vrijednosti od 100% iznosa

izloženosti.

Izloženosti razvrstane u rizičnu skupinu A predstavljaju prihodujuće izloženosti, dok izloženosti

razvrstane u rizične skupine B i C predstavljaju neprihodujuće izloženosti.

Da bi očekivani kreditni gubici uključili očekivano povećanje kreditnog rizika klijenta koje proizlazi iz

neizvjesnosti u pogledu kamatnih stopa, cijene energenata, inflacije, stopa vjerojatnosti neispunjavanja

obveza povećana je u usporedbi s osnovnom stopom vjerojatnosti neispunjavanja obveza.

U svrhu određivanja utjecaja budućih makroekonomskih uvjeta na očekivane kreditne gubitke,

analizom na temelju povijesnih podataka, vjerojatnost neispunjavanja obveza je usklađena s

makroekonomskim očekivanjima, objavljenim od strane priznatih mjerodavnih institucija koje

objavljuju podatke o procjeni kretanja stope makroekonomskih pokazatelja. Pri tome je Banka

koristila tri različita scenarija daljnjeg razvoja gospodarstva, prema sljedećem:

- Pesimistični scenarij koji predviđa osjetan pad stope BDP-a i porast inflacije

- Osnovni scenarij koji pretpostavlja nepromijenjeno makroekonomsko okruženje

- Optimistični scenarij koji predviđa rast stope BDP-a u narednim godinama, pri čemu „bliže

godine“ zadržavaju viši a „dalje godine“ niži ponder

Uzevši u obzir sve navedene inpute, izvršeno je povećanje stope vjerojatnosti neispunjavanja obveza

koje su pridodane postojećim prilagodbama uslijed COVID-19 krize, i iste je Banka uključila u model

izračuna očekivanih kreditnih gubitaka.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 79 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak)

(b) Dužnički vrijednosni papiri i ostali zapisi

Ulaganja u navedene vrijednosne papire i zapise smatra se načinom boljeg raspoređivanja i

istovremeno održavanja raspoloživog izvora financiranja.

3.1.2 Kontrola ograničenja rizika i politike za njihovo ublažavanje

Koncentracija rizika državi

Banka upravlja i kontrolira koncentracije kreditnog rizika gdje god je takav rizik utvrđen, a osobito u

pogledu pojedinih klijenata i grupa, gospodarskih sektora i zemalja.

U imovini i obvezama Banke značajna je koncentracija prema Republici Hrvatskoj ("RH"), kako

slijedi (neto od ispravaka vrijednosti):

2022.

2021.

Sredstva kod Hrvatske narodne banke

1.687.630

1.383.125

Trezorski zapisi RH

512.845

247.166

Obveznice Republike Hrvatske

286.530

166.972

Odgođena porezna imovina

1.390

1.221

Obveza za porez na dobit

(1.343)

Ostale obveze

(1.265)

(601)

2.485.787

1.796.540

Neizravna izloženost Banke prema Republici Hrvatskoj na dan 31. prosinca je sljedeća:

2022.

2021.

Krediti za koje garantira RH i institucije čiji je osnivač RH

106.054

100.713

Krediti trgovačkim društvima čiji je osnivač RH

43.341

44.393

Ostala imovina

Primljeni krediti HBOR-a

(50.887)

(66.900)

Obveze prema klijentima

(19.464)

(7.224)

79.047

70.985

Izloženost prema bilo kojem zajmoprimcu, uključujući banke, nadalje je ograničena podograničenjima

koja pokrivaju bilančnu i izvanbilančnu izloženost, kao i dnevna ograničenja (rizik ispunjenja obveze)

u odnosu na stavke kojima se trguje. Stvarna izloženost u odnosu na ograničenja svakodnevno se

prate.

Izloženošću kreditnom riziku također se upravlja redovnom analizom sposobnosti zajmoprimaca i

potencijalnih zajmoprimaca u podmirivanju obveza otplate kamata i glavnice, te promjenom kreditnih

ograničenja gdje je potrebno.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 80 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.2 Kontrola ograničenja rizika i politike za njihovo ublažavanje (nastavak)

Osiguranje izloženosti

(a) Instrumenti osiguranja i ostala sredstva osiguranja

Banka koristi cijeli niz politika i postupaka u svrhu umanjenja kreditnog rizika. Najčešći od njih je

uzimanje zaloga za predujmove, što je uobičajena praksa. Banka uvodi smjernice o prihvatljivosti

specifičnih kategorija zaloga ili umanjenja kreditnih rizika. Najznačajnije vrste zaloga za kredite i

potraživanja su kako slijedi:

• Zalog stambene imovine – zalog stana, kuće, zgrade sa stanovima;

• Zalog poslovne imovine - poslovni prostor;

• Zalog ostale imovine - građevinska zemljišta, poljoprivredna zemljišta;

• Zalog financijskih instrumenata kao što su dužnički i vlasnički vrijednosni papiri;

• Zalog novčanog depozita.

Banka prihvaća instrumente osiguranja i u obliku nematerijalne kreditne zaštite kao što su garancije i

drugi kolaterali prihvaćeni sukladno regulativi Europske unije i lokalnoj regulativi.

Dugoročna financijska sredstva i krediti poslovnim subjektima u pravilu su osigurani dok različiti

oblici kartičnih izloženosti ili izloženosti po dopuštenim prekoračenjima fizičkim osobama u pravilu

nisu osigurani.

Zalog koji se drži kao osiguranje za svu financijsku imovinu osim za kredite utvrđen je na temelju

vrste instrumenta. Dužnički vrijednosni papiri, trezorski i ostali zapisi u pravilu nisu osigurani uz

iznimku vrijednosnih papira s pokrićem u imovini i sličnih instrumenata koji su osigurani portfeljima

financijskih instrumenata.

(b) Preuzete obveze

Prvenstvena svrha ovih instrumenata je osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenta.

Garancije i akreditivi imaju isti kreditni rizik kao i krediti.

Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose kredita u obliku posudbi,

garancija ili akreditiva. U pogledu kreditnog rizika na preuzete obveze kreditiranja, Banka je

potencijalno izložena gubitku u iznosu koji odgovara ukupno neiskorištenim preuzetim obvezama.

Međutim, potencijalni iznos gubitka manji je od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza,

budući da većina preuzetih obveza ovisi o održavanju specifičnih kreditnih standarda od strane

klijenata, kada Banka korištenje obveza odobrava potpisivanjem aneksa ugovora te u tom smislu u

ovisnosti o kreditnom riziku može ne odobriti daljnje korištenje sredstava. Umanjenje vrijednosti

preuzetih obveza provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 81 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.3 Politike umanjenja vrijednosti i rezerviranja

Očekivani kreditni gubici iskazano u izvještaju o financijskom položaju na kraju godine temelji se na

važećim zakonskim propisima. Tablica u nastavku prikazuje postotak bilančnih stavki Banke koje se

odnose na kredite, te povezano očekivani kreditni gubici za svaku kategoriju internog ocjenjivanja

Banke:

Ocjenjivanja

Banke

2022.

2021.

Bruto

krediti

klijentima

Očekivani

kreditni

gubici

Bruto

krediti

klijentima

Očekivani

kreditni

gubici

Stupanj 1

2.014.228

12.786

1.806.253

10.564

Stupanj 2

185.369

10.417

180.941

12.032

Stupanj 3

294.354

130.984

300.295

148.335

2.493.952

154.188

2.287.489

170.931

Ocjenjivanja

Banke

2022.

2021.

Bruto

krediti

klijentima

(%)

Očekivani

kreditni

gubici

(%)

Bruto

krediti

klijentima

(%)

Očekivani

kreditni

gubici

(%)

Stupanj 1

80,77

8,29

78,96

6,18

Stupanj 2

7,43

6,76

7,91

7,04

Stupanj 3

11,80

84,95

13,13

86,78

100,00

Politika Banke zahtijeva barem jednom godišnje ili češće, ako to nalažu pojedine okolnosti, pregled

pojedine financijske imovine koja prelazi razinu materijalnosti. Očekivani kreditni gubici procjenjuju

se temeljem internog modela očekivanih kreditnih gubitaka te sukladno odredbama Odluke o

klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka, te se primjenjuju na

sve značajne stavke. Procjena u pravilu obuhvaća postojeće zaloge (uključujući i ponovnu potvrdu

svoje primjenjivosti) i očekivane primitke za pojedine stavke.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 82 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja

kredita

2022.

2021.

Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi

na bilančnu imovinu je kako slijedi:

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.860.919

1.361.214

Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke

17.727

213.778

Krediti i depoziti kod banaka

166.852

215.103

Krediti klijentima:

Krediti stanovništvu:

- Potrošački krediti

315.415

301.859

- Hipotekarni krediti

35.667

27.702

- Stambeni krediti

539.322

483.417

- Krediti obrtnicima

168.223

140.957

- Ostalo

8.697

10.711

Krediti poslovnim subjektima:

- Veliki poslovni subjekti

202.926

147.686

- Mali i srednji poduzetnici

960.561

929.567

- Ostali

108.953

74.659

Investicijski vrijednosni papiri

- Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit

534.653

270.357

- Financijska imovina po amortiziranom trošku

313.341

201.045

Ostala imovina

1.546

2.523

5.234.803

4.380.578

2022.

2021.

Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančnu

imovinu je kako slijedi:

Financijske garancije i akreditivi

109.869

93.750

Preuzete kreditne i ostale povezane obveze

275.457

191.867

385.326

285.617

Na dan 31. prosinca

5.620.128

4.666.195

Gornji pregled prikazuje maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku na dan 31. prosinca 2022. i

2021. godine ne uzimajući u obzir zalog ili ostale instrumente osiguranja kredita. U pogledu bilančne

imovine, gore navedena izloženost temeljena je na neto knjigovodstvenom iznosu pojedinog plasmana

i sadašnje vrijednosti procijenjenih novčanih tokova koja je iskazana u izvještaju o financijskom

položaju.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 83 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja

kredita (nastavak)

Kako je prikazano gore, 44,67% ukupne maksimalne bilančne izloženosti odnosi se na kredite

klijentima (2021.: 48,29%); nadalje, 35,53% predstavlja ulaganja koja se drže kod Hrvatske narodne

banke (2021.: 31,06%).

Analizom portfelja kredita klijentima ustanovljeno je sljedeće:

• 88,2% portfelja, stupanj 1 i stupanj 2, (2021.: 86,87% portfelja) kredita smatra se potpuno

nadoknadivim;

• 11,8% portfelja, stupanj 3, (2021.: 13,13% portfelja) kredita smatra se djelomično

nadoknadivim ili nenadoknadivim.

Koncentracija rizika financijske imovine uz izloženost kreditnom riziku

(a) Zemljopisni sektori

Sljedeća tablica prikazuje izloženost Banke kreditom riziku u knjigovodstvenim iznosima u

kategorijama prema zemljopisnoj regiji na dan 31. prosinca 2022. godine. Za potrebe ove tablice,

Banka je alocirala izloženosti na regije prema zemljama sjedišta klijenata.

Hrvatska

Ostale

zemlje EU

Ostale

zemlje

Ukupno

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.860.919

Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke

17.727

Krediti i depoziti kod banaka

98.997

39.138

28.717

166.852

Krediti klijentima:

Krediti stanovništvu:

- Potrošački krediti

314.637

769

315.415

- Hipotekarni obrtnicima

35.667

- Stambeni krediti

539.322

- Krediti obrtnicima

168.223

- Ostalo

8.697

Krediti poslovnim subjektima:

- Veliki poslovni subjekti

202.926

- Mali i srednji poduzetnici

960.561

- Ostali

108.953

Investicijski vrijednosni papiri :

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz

ostalu sveobuhvatnu dobit

534.641

534.653

Financijska imovina po amortiziranom trošku

313.341

Ostala imovina

1.530

1.546

Na dan 31. prosinca 2022.

5.166.141

39.931

28.730

5.234.802

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 84 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja

kredita (nastavak)

Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi:

Hrvatska

Ostale

zemlje EU

Ostale

zemlje

Ukupno

Financijske garancije i akreditivi

109.869

Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne

obveze

275.088

350

275.457

Na dan 31. prosinca 2022.

384.957

350

385.326

Hrvatska

Ostale

zemlje EU

Ostale

zemlje

Ukupno

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.361.214

Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke

213.778

Krediti i depoziti kod banaka

53.544

100.873

60.686

215.103

Krediti klijentima:

Krediti stanovništvu:

- Potrošački krediti

301.008

845

301.859

- Hipotekarni obrtnicima

27.702

- Stambeni krediti

483.417

- Krediti obrtnicima

140.957

- Ostalo

10.711

Krediti poslovnim subjektima:

- Veliki poslovni subjekti

147.686

- Mali i srednji poduzetnici

929.567

- Ostali

74.659

Investicijski vrijednosni papiri

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz

ostalu sveobuhvatnu dobit

270.345

270.357

Financijska imovina po amortiziranom trošku

201.045

Ostala imovina

2.497

2.523

Na dan 31. prosinca 2021.

4.218.130

101.754

60.694

4.380.578

Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi:

Hrvatska

Ostale

zemlje EU

Ostale

zemlje

Ukupno

Financijske garancije i akreditivi

93.749

279

94.028

Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne

obveze

191.646

221

191.867

Na dan 31. prosinca 2021.

285.395

400

285.895

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 85 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak)

(b) Gospodarski sektori poslovanja

Sljedeća tablica prikazuje izloženost Banke kreditnom riziku u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema gospodarskim sektorima poslovanja klijenata.

2022. godina

Financijske

institucije

Proizvodnja

Nekretnine

Veleprodaja i

maloprodaja

Javni

sektor

Ostali sektori

poslovanja

Građani

Ukupno

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.860.919

Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke

17.727

Krediti i depoziti kod banaka

166.852

Krediti klijentima:

Krediti stanovništvu:

− Potrošački

315.415

− Hipotekarni

35.667

− Stambeni krediti

539.322

− Krediti obrtnicima

168.223

− Ostali

8.697

Krediti poslovnim subjektima:

− Veliki poslovni subjekti

15.086

43.303

52.081

92.456

202.926

− Mali i srednji poduzetnici

11.194

278.157

164.182

158.918

29.290

318.820

960.561

− Ostali

26.772

9.204

19.469

487

52.985

108.953

Investicijski vrijednosni papiri

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit

534.653

Financijska imovina po amortiziranom trošku

45.202

264.703

3.436

313.341

Ostala imovina

140

130

251

399

536

1.546

Na dan 31. prosinca 2022.

2.056.740

365.357

216.819

230.719

829.211

468.096

1.067.860

5.234.802

Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi:

2022. godina

Financijske

institucije

Proizvodnja

Nekretnine

Veleprodaja i

maloprodaja

Javni

sektor

Ostali sektori

poslovanja

Građani

Ukupno

Financijske garancije i akreditivi

20.257

44.061

16.221

25.762

3.569

109.869

Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze

296

31.411

14.014

34.701

5.567

78.181

111.288

275.456

Na dan 31. prosinca 2022.

296

51.668

58.075

50.922

5.567

103.943

114.857

385.326

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 86 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak)

2021. godina

Financijske

institucije

Proizvodnja

Nekretnine

Veleprodaja i

maloprodaja

Javni

sektor

Ostali sektori

poslovanja

Građani

Ukupno

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.361.214

Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke

213.778

Krediti i depoziti kod banaka

215.103

Krediti klijentima:

Krediti stanovništvu:

- Potrošački

301.859

- Hipotekarni

27.702

- Stambeni krediti

483.417

- Krediti obrtnicima

140.957

- Ostali

10.711

Krediti poslovnim subjektima:

- Veliki poslovni subjekti

54.660

4.375

88.596

147.686

- Mali i srednji poduzetnici

13.414

285.319

125.791

170.059

45.255

289.729

929.567

- Ostali

169

22.299

11.192

22.412

613

17.974

74.659

Investicijski vrijednosni papiri

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit

270.357

Financijska imovina po amortiziranom trošku

49.191

145.136

6.718

201.045

Ostala imovina

1.099

122

104

232

107

347

512

2.523

Na dan 31. prosinca 2021.

1.804.777

356.986

191.747

197.078

461.468

403.364

965.158

4.380.578

Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi:

2021 godina

Financijske

institucije

Proizvodnja

Nekretnine

Veleprodaja i

maloprodaja

Javni

sektor

Ostali sektori

poslovanja

Građani

Ukupno

Financijske garancije i akreditivi

17.632

31.417

18.796

22.593

3.311

93.749

Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze

299

33.952

20.306

16.140

549

41.854

78.768

191.868

Na dan 31. prosinca 2021.

299

51.584

51.723

34.936

549

64.447

82.079

285.617

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 87 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku

Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku, raspoređeni po stupnjevima rizika prikazani su u

nastavku:

2022. godina

Novac i

računi kod

Hrvatske

narodne

banke

Ostala

sredstva

kod

Hrvatske

narodne

banke

Krediti

klijentima

Krediti i

depoziti

kod

banaka

Financijska

imovina po fer

vrijednosti

kroz ostalu

sveobuhvatnu

dobit

Financijska

imovina po

amortiziranom

trošku

Ostala

imovina

Stupanj 1

1.860.919

17.955

2.014.228

166.901

537.356

313.391

1.383

Stupanj 2

185.369

Stupanj 3

263.064

1.735

POCI:

31.290

Bruto

1.860.919

17.955

2.493.951

166.901

537.356

313.391

3.182

Umanjeno za:

očekivane kreditne

gubitke

(228)

(150.428)

(49)

(72)

(49)

(1.636)

Umanjenje POCI

(3.760)

Neto

1.860.919

17.727

2.339.763

166.852

537.284

313.342

1.546

2022. godina

Financijske garancije i

akreditivi

Preuzete kreditne i

ostale povezane

obveze

Stupanj 1

92.697

271.213

Stupanj 2

11.157

4.351

Stupanj 3

9.269

1.562

Bruto

113.123

277.126

Umanjeno za:

očekivane kreditne

gubitke

(3.254)

(1.669)

Neto

109.869

275.457

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 88 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

2021. godina

Novac i

računi kod

Hrvatske

narodne

banke

Ostala

sredstva

kod

Hrvatske

narodne

banke

Krediti

klijentima

Krediti i

depoziti

kod

banaka

Financijska

imovina po fer

vrijednosti

kroz ostalu

sveobuhvatnu

dobit

Financijska

imovina po

amortiziranom

trošku

Ostala

imovina

Stupanj 1

1.361.214

213.965

1.806.253

215.184

270.413

201.080

2.114

Stupanj 2

180.941

154

Stupanj 3

271.611

3.819

POCI:

28.684

Bruto

1.361.214

213.965

2.287.489

215.184

270.413

201.080

6.087

Umanjeno za:

očekivane kreditne

gubitke

(187)

(167.988))

(81)

(56)

(35)

(3.565)

Umanjenje POCI

(2.943))

Neto

1.361.214

213.778

2.116.558

215.103

270.357

201.045

2.522

2021. godina

Financijske garancije i

akreditivi

Preuzete kreditne i

ostale povezane

obveze

Stupanj 1

92.754

182.004

Stupanj 2

1.463

8.752

Stupanj 3

2.081

Bruto

94.217

192.837

Umanjeno za:

Očekivane kreditne

gubitke

(467)

(970)

Neto

93.750

191.867

Financijski instrumenti raspoređeni u Stupanj 1 i Stupanj 2 smatraju se nadoknadivima, dok se

Stupanj 3 smatra djelomično ili u potpunosti nenadoknadivim.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 89 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Prijelaz ispravaka vrijednosti tijekom 2021. godine između stupnjeva prikazana je u slijedećoj tablici:

Sredstva kod Hrvatske narodne banke

2022.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2022.

187

Prijelazi između stupnjeva:

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

Novonastala financijska imovina*

Naplaćeno tijekom godine

(30)

Otpisi i ostala kretanja

Na dan 31. prosinca 2022.

229

Sredstva kod Hrvatske narodne banke

2021.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2021.

112

Prijelazi između stupnjeva:

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

Na dan 31. prosinca 2021.

187

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 90 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Krediti klijentima

2022.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2022.

10.564

12.032

148.335

170.931

Prijelazi između stupnjeva:

U Stupanj 1

2.887

(2.372)

(515)

U Stupanj 2

(806)

1.568

(762)

U Stupanj 3

(260)

(3.490)

3.749

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

(4.438)

1.645

7.960

5.166

Novonastala financijska imovina*

6.217

2.057

14.385

22.659

Naplaćeno tijekom godine

(1.378)

(1.120)

(24.015)

(26.513)

Otpisi i ostala kretanja

(18.154)

(18.057)

Na dan 31. prosinca 2022.

12.786

10.417

130.984

154.188

2021.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2021.

10.626

10.207

154.905

175.738

Prijelazi između stupnjeva:

U Stupanj 1

3.026

(2.429)

(597)

U Stupanj 2

(1.063)

1.727

(664)

U Stupanj 3

(433)

(984)

1.417

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

(3.788)

3.115

7.514

6.841

Novonastala financijska imovina*

4.115

1.415

1.748

7.278

Naplaćeno tijekom godine

(1.919)

(1.019)

(5.246)

(8.184)

Otpisi i ostala kretanja

(10.742)

Na dan 31. prosinca 2021.

10.564

12.032

148.335

170.931

*- U liniji Novonastala financijska imovina iskazani su očekivani kreditni gubici po izloženostima

nastalim tijekom godine u iznosu i stupnju u kojem se pojedina izloženost nalazila na kraju godine.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 91 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Krediti i depoziti bankama

2022.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2022.

Prijelazi između stupnjeva:

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

(33)

Novonastala financijska imovina*

Naplaćeno tijekom godine

(8)

Otpisi i ostala kretanja

(4)

Na dan 31. prosinca 2022.

2021.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2021.

Prijelazi između stupnjeva:

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

Novonastala financijska imovina*

Otpisi i ostala kretanja

Na dan 31. prosinca 2021.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 92 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

2022.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2022.

Prijelazi između stupnjeva:

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

Novonastala financijska imovina*

Naplaćeno tijekom godine

(33)

Otpisi i ostala kretanja

Na dan 31. prosinca 2022.

2021.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2021.

Prijelazi između stupnjeva:

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

Novonastala financijska imovina*

Naplaćeno tijekom godine

(71)

Na dan 31. prosinca 2021

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 93 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Financijska imovina po amortiziranom trošku

2022.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2022.

Prijelazi između stupnjeva:

Neto promjena

Novonastala financijska imovina*

Naplaćeno tijekom godine

(3)

Otpisi i ostala kretanja

Na dan 31. prosinca 2022.

2021.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2021.

274

304

Prijelazi između stupnjeva:

Neto promjena

(16)

(1)

Novonastala financijska imovina*

Naplaćeno tijekom godine

Otpisi i ostala kretanja

(289)

Na dan 31. prosinca 2021.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 94 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Ostala imovina

2022.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2022.

3.538

3.564

Prijelazi između stupnjeva:

U Stupanj 1

(1)

(79)

U Stupanj 2

(5)

U Stupanj 3

(1)

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

(80)

(4)

1.671

1.587

Novonastala financijska imovina*

Naplaćeno tijekom godine

(15)

(5)

(1.530)

(1.550)

Otpisi i ostala kretanja

(584)

Na dan 31. prosinca 2022.

3.056

3.063

2021.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2021.

3.996

4.019

Prijelazi između stupnjeva:

U Stupanj 1

(1)

(72)

U Stupanj 2

(9)

U Stupanj 3

(1)

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

(72)

(4)

(24)

(100)

Novonastala financijska imovina*

Naplaćeno tijekom godine

(1)

(3)

(377)

(381)

Otpisi i ostala kretanja

Na dan 31. prosinca 2021.

3.538

3.564

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 95 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Rezerviranja za izvanbilančne stavke

2022.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2022.

1.178

104

155

1.437

Prijelazi između stupnjeva:

U Stupanj 1

(35)

(42)

U Stupanj 2

(55)

(8)

U Stupanj 3

(9)

(5)

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

(101)

389

314

Novonastala financijska imovina*

1.230

229

2.518

3.979

Naplaćeno tijekom godine

(705)

(51)

(807)

Otpisi i ostala kretanja

Na dan 31. prosinca 2022.

1.615

333

2.975

4.923

2021.

Stupanj 1

Stupanj 2

Stupanj 3

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2021.

1.620

143

248

2.011

Prijelazi između stupnjeva:

U Stupanj 1

129

(117)

(12)

U Stupanj 2

(65)

U Stupanj 3

(18)

(4)

Neto promjena izračuna ispravka

vrijednosti

(809)

(790)

Novonastala financijska imovina*

730

771

Naplaćeno tijekom godine

(409)

(11)

(135)

(555)

Otpisi i ostala kretanja

Na dan 31. prosinca 2021.

1.178

104

155

1.437

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 96 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Procjena kreditnog rizika zajmova i potraživanja temelji se prvenstveno na ocjeni kreditne sposobnosti

klijenta (tzv. credit scoring). Modeli ocjenjivanja kreditne sposobnosti koriste interne i eksterne

podatke za procjenu kreditne sposobnosti dužnika, predviđanje budućeg poslovanja i za upravljanje

limitima odobravanja i aktivnostima naplate. Interni kreditni rejting jedan je od čimbenika koji se

koriste u procesu prihvaćanja novih klijenata i upravljanju postojećim klijentima.

Da bi se izračunalo interni kreditni rejting klijenta, kreditna ocjena dužnika kategorizirana je i

povezana s vjerojatnošću defaulta („PD“) radi daljnjeg grupiranja u rejting kategorije.

Sljedeća tablica prikazuje mapiranje PD stopa po razinama rizika:

Raspon PD stopa

Opis

0,03% - 2,01%

Nizak rizik

2,02% - 8,01%

Srednji rizik

8,02% - 16,52%

Visoki rizik

100%

Umanjene vrijednosti / Default

Zajmovi i potraživanja od klijenata i banaka prema internom kreditnom rejtingu:

2022.

2021.

Krediti

klijentima

Krediti bankama

Krediti klijentima

Krediti bankama

Niski rizik

1.520.031

166.852

1.294.274

215.103

Srednji rizik

621.593

608.303

Visoki rizik

34.770

62.022

Bez ocjene

Umanjene

vrijednosti/Default

163.370

151.959

Ukupna neto

izloženost

2.339.764

166.852

2.116.558

215.103

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 97 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

(a) Krediti svrstani u A1 rizičnu skupinu

Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u rizičnu skupinu A1 su plasmani kod kojih kašnjenje u

podmirivanju obveza nije dulje od 30 dana i nije utvrđeno značajno povećanje kreditnog rizika nakon

početnog priznavanja te je njihova vrijednost umanjena na temelju 12-mjesečnih očekivanih kreditnih

gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko

dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci.

Pregled navedenih kredita dan je u nastavku:

31. prosinca 2022.

Poslovni

subjekti

Javni

sektor

Potrošački

Krediti

obrtnicima

Hipotekarni

Stambeni

Ostalo

Ukupno

Krediti pokriveni

garancijama

drugih strana

uključujući

osiguranje kredita

64.696

3.862

68.644

Krediti osigurani:

- stambenim

nekretninama

161.326

499

149.457

55.825

25.856

443.863

836.826

- drugim

nekretninama

478.213

25.455

8.696

59.702

4.875

32.778

609.719

- novčanim

depozitima

10.240

11.056

2.272

3.202

26.845

Ukupno

714.475

26.040

169.209

121.661

30.806

479.843

1.542.034

Neosigurani iznos

259.378

14.083

119.955

32.135

218

38.159

8.266

472.194

Ukupno krediti

973.853

40.123

289.164

153.796

31.024

518.002

8.266

2.014.228

31. prosinca 2021.

Poslovni

subjekti

Javni

sektor

Potrošački

Krediti

obrtnicima

Hipotekarni

Stambeni

Ostalo

Ukupno

Krediti pokriveni

garancijama

drugih strana

uključujući

osiguranje kredita

23.185

44.456

4.128

71.769

Krediti osigurani:

- stambenim

nekretninama

155.571

581

139.957

48.658

19.192

386.409

750.368

- drugim

nekretninama

451.331

18.715

9.409

39.778

4.175

27.040

550.448

- novčanim

depozitima

7.696

8.634

1.279

3.690

21.374

Ukupno

637.783

63.752

158.000

93.843

23.442

417.139

1.393.959

Neosigurani iznos

134.758

88.578

110.194

28.737

202

39.846

9.979

412.294

Ukupno krediti

772.541

152.330

268.194

122.580

23.644

456.985

9.979

1.806.253

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 98 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

(b) Krediti svrstani u A2 rizičnu skupinu

Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u rizičnu skupinu A2 su plasmani kod kojih je zabilježeno

povećanje kreditnog rizika u odnosu na početno priznavanje ili je zabilježeno kašnjenje u podmirivanju

obveza dulje od 30 dana ali ne prelazi 90 dana, te je njihovo umanjenje provedeno na temelju

cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka.

31.prosinaca 2022.

Poslovni

subjekti

Javni

sektor

Potrošački

Krediti

obrtnicima

Hipotekarni

Stambeni

Ostalo

Ukupno

Krediti pokriveni

garancijama

drugih strana

uključujući

osiguranje kredita

6.513

Krediti osigurani:

- stambenim

nekretninama

48.556

15.108

3.552

2.003

18.628

87.847

- drugim

nekretninama

71.523

185

590

1.075

730

74.103

- novčanim

depozitima

399

478

877

Ukupno

126.592

15.692

4.142

3.078

19.836

169.340

Neosigurani iznos

3.368

1.831

7.140

583

2.673

434

16.029

Ukupno krediti

129.960

1.831

22.832

4.725

3.078

22.509

434

185.369

31.prosinca 2021.

Poslovni

subjekti

Javni

sektor

Potrošački

Krediti

obrtnicima

Hipotekarni

Stambeni

Ostalo

Ukupno

Krediti pokriveni

garancijama

drugih strana

uključujući

osiguranje kredita

16.884

397

17.281

Krediti osigurani:

- stambenim

nekretninama

19.563

22.685

3.616

1.495

22.921

70.280

- drugim

nekretninama

64.538

990

4.030

1.330

462

71.350

- novčanim

depozitima

1.855

373

444

2.672

Ukupno

102.840

24.048

8.043

2.825

23.827

161.583

Neosigurani iznos

8.317

7.581

1.276

1.512

672

19.358

Ukupno krediti

111.157

31.629

9.319

2.825

25.339

672

180.941

Nakon početnog priznavanja kredita fer vrijednost zaloga temelji se na tehnikama procjene vrijednosti

koje se u pravilu koriste za pripadajuću imovinu. U nadolazećim razdobljima fer vrijednost se ažurira na

temelju tržišne cijene ili pokazatelja slične imovine.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 99 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u B i C rizične skupine su plasmani čija je vrijednost

pojedinačno umanjena. Ukupna vrijednost tih plasmana prije uključivanja novčanog tijeka od zaloga

iznosi 263.064 tisuća kuna (2021.: 271.611tisuća kuna). Unatoč kvalitetnom zalogu, zbog značajnog

kašnjenja i pogoršanog financijskog položaja dužnika izvršeno je umanjenje vrijednosti kredita i

potraživanja.

Pregled bruto iznosa kredita prema kategorijama čija je vrijednost pojedinačno umanjena, te fer

vrijednost pripadajućeg zaloga kojeg Banka drži kao osiguranje je kako slijedi:

31. prosinac 2022.

Poslovni

subjekti

Javni

sektor

Potrošački

Krediti

obrtnicima

Hipotekarni

Stambeni

Ostalo

Ukupno

Krediti pokriveni

garancijama

drugih strana

uključujući

osiguranje kredita

20.212

844

21.056

Krediti osigurani:

- stambenim

nekretninama

32.154

6.930

6.932

4.598

5.296

55.910

- drugim

nekretninama

79.122

109

7.252

86.513

- novčanim

depozitima

504

579

Ukupno

131.992

7.040

15.028

4.628

5.370

164.058

Neosigurani iznos

77.029

12.012

5.319

2.074

2.572

99.006

Ukupno krediti

209.021

19.052

20.347

4.628

7.444

2.572

263.064

Poslovni subjekti POCI imovina

31. prosinac 2022.

POCI

31.290

Osigurano stambenim nekretninama

7.852

Osigurano ostalim nekretninama

23.438

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 100 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

31. prosinac 2021.

Poslovni

subjekti

Javni

sektor

Potrošački

Krediti

obrtnicima

Hipotekarni

Stambeni

Ostalo

Ukupno

Krediti pokriveni

garancijama

drugih strana

uključujući

osiguranje kredita

665

Krediti osigurani:

- stambenim

nekretninama

53.536

5.680

6.234

4.658

8.718

78.826

- drugim

nekretninama

86.190

167

7.856

94.294

- novčanim

depozitima

127

132

Ukupno

139.726

5.852

14.755

4.739

8.845

173.917

Neosigurani iznos

76.967

10.901

4.761

2.331

2.734

97.694

Ukupno krediti

216.693

16.753

19.516

4.739

11.176

2.734

271.611

Poslovni subjekti POCI imovina

31. prosinac 2021.

POCI

28.684

Osigurano stambenim nekretninama

1.497

Osigurano ostalim nekretninama

27.187

(d) Krediti s promijenjenim bankovnim uvjetima

U aktivnosti restrukturiranja spadaju produženi aranžmani plaćanja, promjene i odgode plaćanja. Politike i

procedure vezane za restrukturiranje temelje se na kriterijima koji, prema prosudbi Uprave Banke, ukazuju

na to da će se plaćanje najvjerojatnije nastaviti. Navedene politike se stalno pregledavaju. Restrukturiranje

se najčešće primjenjuje osobito na kredite za financiranje poslovnih subjekata.

U nekim situacijama, promjena uvjeta ili modificiranje ugovorenog novčanog tijeka može dovesti do

prestanka priznavanja postojeće financijske imovine. Kad modifikacijom financijske imovine dolazi do

prestanka priznavanja postojeće financijske imovine i zatim priznavanja modificirane financijske

imovine, modificirana financijska imovina promatra se kao „nova“ financijska imovina.

Do modifikacije odnosno promjene ugovornih novčanih tokova financijske imovine dolazi kod

ponovnog ugovaranja ili nekog drugog mijenjanja ugovornih novčanih tokova u razdoblju između prvog

priznavanja i dospijeća financijske imovine. Promjene prvotno ugovorenih uvjeta moraju biti pravno

obvezujuće i ovršive.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 101 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak)

(d) Krediti s promijenjenim bankovnim uvjetima (nastavak)

Banka je dužna prilikom ponovnog ugovaranja ili nekog drugog mijenjanja ugovornih novčanih tokova

u razdoblju između prvog priznavanja i dospijeća financijske imovine utvrditi da li dolazi do

modifikacije te da li je modifikacija toliko značajna da dolazi do prestanka priznavanja postojeće

financijske imovine i priznavanja nove financijske imovine.

Iznos izloženosti koje su u „forbearance“ (restrukturiranim) mjerama je smanjen uslijed naplate

određenog dijela restrukturiranih izloženosti te iznosi 129.760 tisuća kuna (2021: 160.165 tisuća kuna) .

3.1.6 Dužnički vrijednosni papiri, trezorski i komercijalni zapisi i mjenice

Prema Moody'su Republika Hrvatska je u 2022. godini imala Baa2 kreditni rejting sa stabilnim

izgledima(2021.: Ba1). Banka ne očekuje da će naplata trezorskih zapisa biti otežana jer se prvenstveno

radi o kratkoročnim vrijednosnicama koje se po dospijeću redovito iskupljuju.

3.1.7 Preuzeta imovina u zamjenu za potraživanja

Na dan 31. prosinca preuzeta imovina u zamjenu za potraživanje je kako slijedi:

Knjigovodstvena vrijednost

Vrsta imovine

2022.

2021.

Stambeni prostor

349

511

Zemljišta

3.221

12.905

Poslovni prostor

3.278

4.265

UKUPNO

6.848

17.681

Banka povremeno preuzima imovinu u zamjenu za nenaplaćena potraživanja u ovršnom postupku.

Banka stječe pravo vlasništva nad imovinom temeljem rješenja o namirenju. Vrijednost preuzete

imovine evidentira se u poslovnim knjigama po fer vrijednosti pod kojom se podrazumijeva niža od

slijedeće dvije vrijednosti: procijenjena fer vrijednost ili vrijednost kredita na dan preuzimanja imovine.

Preuzeta imovina klasificira se u izvještaju o financijskom položaju unutar ostale imovine kao zalihe, te

se poduzimaju radnje za prodaju u što kraćim rokovima. U slučaju kada se preuzeta imovina daje u

najam u izvještaju o financijskom položaju prikazuje se kao ulaganje u nekretnine.

U 2022. godini Banka je iznos od 4.655 tisuća kuna klasificirala kao imovinu preuzetu u zamjenu za

nenaplaćena potraživanja, dok je ostatak od 2.193 tisuća kuna klasificirala kao ulaganja u nekretnine (u

2021. godini iznos od 5.656 tisuća kuna klasificiran je kao imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena

potraživanja, dok je ostatak od 12.025 tisuća kuna klasificiran kao ulaganja u nekretnine).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 102 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.2 Tržišni rizik

Banka je izložena tržišnim rizicima, a to je rizik da će fer vrijednost ili budući novčani tijekovi

financijskog instrumenta varirati zbog promjena tržišnih cijena. Tržišni rizici nastaju na temelju otvorenih

pozicija u kamatnim, valutnim i vlasničkim financijskim instrumentima, te su svi izloženi općim i

specifičnim tržišnim kretanjima i promjenama razine kolebljivosti tržišnih stopa ili cijena kao što su

kamatne stope, kreditne marže, tečajevi stranih valuta i cijena vlasničkih vrijednosnih papira. Banka

upravlja i kontrolira izloženost tržišnom riziku unutar prihvatljivih parametara kako bi osigurala

solventnost te osigurala optimalan povrat na imovinu.

3.2.1 Tehnike mjerenja tržišnog rizika

U sklopu upravljanja tržišnim rizikom, Banka provodi strategiju zaštite od rizika. Zaštita se provodi

redovitim praćenjem izloženosti svakog pojedinog rizika pomoću različitih modela mjerenja i praćenja

tržišnih rizika te održavanja izloženosti unutar prihvatljivih granica.

3.2.2 Valutni rizik

Banka je izložena učincima fluktuacija tečajeva stranih valuta na svoj financijski položaj i na novčane

tijekove. Izloženost valutnom riziku proizlazi iz kreditnih, depozitnih te ulagačkih aktivnosti. Izloženost

valutnom riziku prati se dnevno prema interno utvrđenim limitima izloženosti prema pojedinim

valutama te ukupnoj valutnoj izloženosti u svim valutama.

Banka upravlja valutnim rizikom postavljanjem načela i limita izloženosti stranim valutama i dnevnim

praćenjem izloženosti u odnosu na limite. Svoje poslovne aktivnosti Banka usmjerava primarno nastojeći

minimalizirati neusklađenost između stavki imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti ili uz valutnu

klauzulu, održavajući redovno dnevno poslovanje u granicama dnevnih potencijalnih gubitaka. Parametri

se redovno pregledavaju u skladu s fluktuacijama tečajeva stranih valuta i korelacije između valuta.

Na dan 31. prosinca 2022. godine, da je euro ojačao za 1% (4% za 2021. godinu) u odnosu na kunu, a

pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi za

171 tisuća kuna manja (2021.: 925 tisuća kuna manja), uglavnom kao rezultat neto tečajnih razlika

nastalih preračunom novčanih deviznih sredstava, kredita, depozita i obveza po kreditima izraženih u

eurima.

Na dan 31. prosinca 2022. godine, da je dolar ojačao za 1% (10% za 2021. godinu) u odnosu na kunu, a

pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi za

0,5 tisuća kuna manja (2021.: 1 tisuća kuna manja), uglavnom kao rezultat neto tečajnih razlika nastalih

preračunom novčanih deviznih sredstava, kredita, depozita i obveza po kreditima izraženih u dolarima.

Kao što je ranije spomenuto, ulaskom Republike Hrvatske u eurozonu od 01. siječnja 2023. godine euro

postaje službena valuta te će se samim time i valutni rizik znatno smanjiti.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 103 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.2.2 Valutni rizik (nastavak)

Tablica u nastavku sažeto prikazuje izloženost Banke valutnom riziku na dan 31. prosinca. Tablica

prikazuje financijske instrumente Banke u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema valutama.

Koncentracije valutnog rizika – bilančni i izvanbilančni financijski instrumenti

HRK

EUR

USD

Ostale

valute

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2022.

FINANCIJSKA IMOVINA

Novac i računi kod Hrvatske

narodne banke

1.607.020

245.931

3.193

4.775

1.860.919

Ostala sredstva kod Hrvatske

narodne banke

13.222

4.505

17.727

Krediti i depoziti kod banaka

43.825

77.673

45.354

166.852

Krediti klijentima

509.658

1.820.942

9.164

2.339.764

Investicijski vrijednosni papiri:

- po amortiziranom trošku

158.757

140.195

14.389

313.341

- po fer vrijednosti kroz OSD

419.771

114.883

534.654

- po fer vrijednosti kroz dobit ili

gubitak

1.869

Ostala imovina

1.545

1.546

Ukupna financijska imovina

2.709.973

2.372.151

95.255

59.293

5.236.672

FINANCIJSKE OBVEZE

Obveze prema bankama

46.467

4.420

50.887

Obveze prema klijentima

2.260.299

2.374.919

95.289

57.475

4.787.982

Subordinirane obveze

7.610

Ostale obveze

20.976

1.345

22.361

Obveze za najam

557

933

1.490

Ukupne financijske obveze

2.328.299

2.389.227

95.306

57.498

4.870.330

Neto bilančna neusklađenost

381.674

(17.076)

(51)

1.795

366.342

Nepovučena sredstva po

kreditima

145.269

131.607

276.876

Ukupna neto neusklađenost

526.943

114.531

(51)

1.795

643.218

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 104 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.2.2 Valutni rizik (nastavak)

Koncentracije valutnog rizika – bilančni i izvanbilančni financijski instrumenti (nastavak)

HRK

EUR

USD

Ostale

valute

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2021.

FINANCIJSKA IMOVINA

Novac i računi kod Hrvatske

narodne banke

991.824

362.981

2.455

3.954

1.361.214

Ostala sredstva kod Hrvatske

narodne banke

213.778

Krediti i depoziti kod banaka

385

120.204

61.131

33.383

215.103

Krediti klijentima

583.511

1.523.756

9.291

2.116.558

Investicijski vrijednosni papiri:

- po amortiziranom trošku

159.358

21.447

20.240

201.045

- po fer vrijednosti kroz OSD

195.389

77.528

272.917

- po fer vrijednosti kroz dobit ili

gubitak

1.783

Ostala imovina

2.506

2.523

Ukupna financijska imovina

2.146.751

2.107.716

83.826

46.628

4.384.921

FINANCIJSKE OBVEZE

Obveze prema bankama

61.165

5.752

66.917

Obveze prema klijentima

1.721.639

2.114.685

83.814

46.484

3.966.622

Subordinirane obveze

9.847

Ostale obveze

13.726

271

14.026

Obveze za najam

719

293

1.012

Ukupne financijske obveze

1.797.249

2.130.848

83.831

46.496

4.058.424

Neto bilančna neusklađenost

349.502

(23.132)

(5)

132

326.497

Nepovučena sredstva po

kreditima

124.904

67.933

192.837

Ukupna neto neusklađenost

474.406

44.801

(5)

132

519.334

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 105 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.2.3 Kamatni rizik

Kamatni rizik novčanog tijeka predstavlja rizik fluktuacije budućih novčanih tijekova financijskog

instrumenta zbog promjena tržišnih kamatnih stopa. Rizik fer vrijednosti kamatne stope predstavlja rizik

fluktuacije vrijednosti financijskog instrumenta zbog promjena tržišnih kamatnih stopa. Banka je

izložena učincima fluktuacija važećih kamatnih stopa u pogledu rizika fer vrijednosti i rizika novčanog

tijeka. Uprava prihvaća ograničenja glede razine neusklađenosti visine kamatnih stopa koja može

postojati. Izloženost kamatnom riziku prati se i mjeri primjenom analize nerazmjera, analize izračuna

procjene promjene ekonomske vrijednosti kapitala Banke, analize kretanja pokazatelja profitabilnosti,

analize utjecaja promjene kamatnih stopa na tržišnu vrijednost instrumenata razvrstanih u portfelj kroz

ostalu sveobuhvatnu dobit i analize kretanja prosječnih kamatnih stopa i kamatne marže, a u skladu s

interno propisanim procedurama.

Na dan 31. prosinca 2022. godine, da su kamatne stope na imovini bile 5%, odnosno 0,16 postotnih

poena više (2021.: 5%, odnosno 0,16 postotnih poena više), a pod pretpostavkom nepromijenjenosti

ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi 1.565 tisuća kuna (2021.: 1.565 tisuća

kuna) viša, uglavnom kao rezultat većih prihoda od kamata na plasmane s promjenjivim stopama.

Na dan 31. prosinca 2022. godine, da su kamatne stope na obvezama bile 10%, odnosno 0,0031

postotnih poena više (2021.: 10%, odnosno 0,0031 postotnih poena više), a pod pretpostavkom

nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi 73 tisuće kuna (2021.:

73 tisuće kuna) manja, uglavnom kao rezultat većih rashoda od kamata na obveze po depozitima s

promjenjivim stopama.

U tablici u nastavku sažeto je prikazana izloženost Banke kamatnom riziku. U tablici je prikazana

imovina i obveze Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, svrstani u kategorije po ugovornoj promjeni

cijene ili dospijeću, ovisno o tome koji je rok raniji.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 106 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.2.3 Kamatni rizik (nastavak)

Do 1 mj.

Od 1- 3

mj.

Od 3 - 12

mj.

Od 1- 3

god.

Iznad 3 god.

Beskamatno

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2022.

FINANCIJSKA IMOVINA

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.860.919

Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke

17.727

Krediti i depoziti kod banaka

162.993

3.859

166.852

Krediti klijentima

391.079

44.486

225.563

452.654

1.218.273

7.708

2.339.763

Investicijski vrijednosni papiri:

- po fer vrijednosti

49.993

149.968

312.854

19.965

1.874

2.630

537.284

- po amortizacijskom trošku

1.244

677

27.184

54.296

229.939

313.340

-po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

317

1.491

1.870

Ostala imovina

1.546

Ukupna financijska imovina

623.353

195.131

569.522

526.915

1.451.577

1.872.803

5.239.301

FINANCIJSKE OBVEZE

Obveze prema bankama

501

1.196

5.302

12.967

30.920

50.886

Obveze prema klijentima

3.867.652

196.941

598.298

97.899

27.192

4.787.982

Subordinirane obveze

3.843

3.767

7.610

Ostale za najam

281

595

522

1.490

Ostale obveze

17.736

816

2.149

268

1.392

22.361

Ukupne financijske obveze

3.889.763

202.781

606.030

111.729

60.026

4.870.329

Neto bilančna neusklađenost

(3.266.410)

(7.650)

(36.508)

415.186

1.391.551

1.872.803

368.972

Nepovučena sredstva po kreditima

61.244

10.276

57.723

16.045

131.588

276.876

Ukupna neto neusklađenost

(3.205.166)

2.626

21.215

431.231

1.523.139

1.872.803

645.848

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 107 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.2.3 Kamatni rizik (nastavak)

Do 1 mj.

1- 3 mj.

3 - 12 mj.

1- 3 god.

Iznad

3 god.

Beskamatno

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2021.

FINANCIJSKA IMOVINA

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.361.214

Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke

213.778

Krediti i depoziti kod banaka

215.103

Krediti klijentima

73.121

40.698

299.277

477.212

1.218.511

7.739

2.116.558

Investicijski vrijednosni papiri:

- po fer vrijednosti

49.994

21.997

175.174

20.860

2.332

270.357

- po amortizacijskom trošku

342

390

12.991

33.243

154.079

201.045

- po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

1.700

1.783

Ostala imovina

2.523

Ukupna financijska imovina

552.421

63.085

487.442

531.315

1.376.622

1.371.476

4.382.361

FINANCIJSKE OBVEZE

Obveze prema bankama

662

1.298

5.878

15.832

43.247

66.917

Obveze prema klijentima

2.974.898

220.280

639.272

109.873

22.299

3.966.622

Subordinirane obveze

2.255

7.592

9.847

Obveze za najam

278

294

311

1.012

Ostale obveze

12.683

Ukupne financijske obveze

2.975.603

221.664

647.683

133.591

65.857

12.683

4.057.081

Neto bilančna neusklađenost

(2.423.182)

(158.579)

(160.241)

397.724

1.310.765

1.358.793

325.280

Nepovučena sredstva po kreditima

44.163

6.070

49.897

23.907

68.800

192.837

Ukupna neto neusklađenost

(2.379.019)

(152.509)

(110.344)

421.631

1.379.565

1.358.793

518.117

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 108 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.3 Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti je rizik da Banka neće biti u mogućnosti podmiriti svoje financijske obveze kada

dospiju na plaćanje i zamijeniti sredstva prilikom njihovog povlačenja. Posljedica ovoga može biti

nemogućnost podmirivanja obveza plaćanja deponentima, odnosno podmirivanja obveza kreditiranja.

3.3.1 Proces upravljanja rizikom likvidnosti

Banka je izložena svakodnevnim isplatama iznosa na poziv koje podmiruje novčanim izvorima koji se

sastoje od prekonoćnih depozita, sredstava na tekućim računima, depozita koji dospijevaju, povlačenja

sredstava kredita, garancije koje se podmiruju iz marži i ostalih iznosa na poziv. Banka ne održava

novčane izvore da bi pokrila sve navedene potrebe jer je iz iskustva moguće s velikom pouzdanošću

predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja dospjelih sredstava. Uprava prihvaća korektivne

faktore za najniže iznose sredstava koja dospijevaju, a koja su raspoloživa za podmirivanje iznosa

plativih na poziv te najniže iznose međubankarskih i ostalih kredita za pokriće neočekivanih iznosa

sredstava koja se povlače na zahtjev. Banka dnevno upravlja rezervama likvidnosti osiguravajući

zadovoljenje potreba njenih klijenata. Osim poštivanja regulatornih zahtjeva propisanih od strane HNB-

a (npr. LCR, minimalno potrebna devizna potraživanja) Banka je propisala i interne limite za mjerenje i

praćenje izloženosti riziku likvidnosti kao i indikatore za plan postupanja u kriznim situacijama.

3.3.2 Pristup financiranju

Izvore likvidnosti Banka redovno preispituje kako bi se održala raznolikost prema valuti, zemljopisnom

području, davatelju sredstava, proizvodu i ročnosti.

3.3.3 Nediskontirani novčani tijekovi

Tablica u nastavku prikazuje novčane tijekove koje Banka mora platiti na ime nediskontiranih

financijskih obveza prema preostalim ugovornim dospijećima na dan izvještaja o financijskom položaju.

Iskazani iznosi u tablici predstavljaju ugovorne nediskontirane novčane tijekove, dok Banka upravlja

rizikom likvidnosti temeljem očekivanih nediskontiranih novčanih priljeva.

Do 1

mjeseca

Od 1-3

mjeseca

Od 3-12

mjeseci

Od 1-3

godine

Iznad 3

godine

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2022.

OBVEZE

Obveze prema bankama

542

1.289

5.667

13.733

31.859

53.090

Obveze prema klijentima

3.867.653

196.949

598.395

97.960

27.193

4.788.150

Subordinirani financijski

instrumenti

3.862

3.774

7.636

Ostale obveze

17.736

816

2.149

268

1.392

22.361

Obveze za najam

333

661

544

1.644

Ukupno obveze (ugovoreni

datumi dospijeća)

3.889.828

202.899

606.544

112.622

60.988

4.872.881

Imovina koja se drži za

upravljanje rizikom

likvidnosti (ugovorna

dospijeća)

2.491.385

195.327

569.574

526.933

1.454.580

5.237.799

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 109 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.3.3 Nediskontirani novčani tijekovi (nastavak)

Iz analize ročne strukture imovine i obveza na dan 31. prosinca 2022. godine (pregled po dospijećima)

iz gornje tablice proizlazi da su obveze koje dospijevaju u periodu do godine dana veće od imovine koja

dospijeva u navedenom razdoblju i to za 1.441.042 tisuća kuna, te da koeficijent kumulativnog jaza

likvidnosti do godine dana iznosi 0,69.

Međutim, pri sagledavanju navedenog jaza likvidnosti treba uzeti u obzir da nije potrebno da Banka po

svim promatranim razredima dospijeća održava takve razine visokolikvidne imovine koja bi bila

dovoljna za pokrivanje svih obveza već se nastoji predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja

dospjelih sredstava te se posebno promatraju obveze Banke po kojima se, iako dospijevaju, ne očekuju

novčani odljevi, a to su prvenstveno transakcijski računi, štedni depoziti i oročeni depoziti. Banka

redovito uzima u obzir navedene pretpostavke prilikom upravljanja rizikom likvidnosti.

Do 1

mjeseca

Od 1-3

mjeseca

Od 3-12

mjeseci

Od 1-3

godine

Iznad 3

godine

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2021.

OBVEZE

Obveze prema bankama

670

1.337

5.981

16.009

43.358

67.355

Obveze prema klijentima

2.974.898

220.282

639.298

109.874

22.299

3.966.651

Subordinirani financijski

instrumenti

2.485

7.617

10.192

Ostale obveze

11.533

519

145

421

12.683

Obveze za najam

307

346

343

1.137

Ukupno obveze (ugovoreni

datumi dospijeća)

2.987.180

221.836

648.590

133.991

66.421

4.058.018

Imovina koja se drži za

upravljanje rizikom

likvidnosti (ugovorna

dospijeća)

1.916.722

63.085

491.324

531.427

1.377.680

4.380.238

Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti prikazana je sukladno ugovorenim dospijećima i

uvećana za nedospjelu kamatu kod čijeg obračuna su korištene promjenljive kamatne stope koje su

važile na dan 31. prosinca 2022. i 2021. godine. Sva prekoračenja su prikazana po očekivanom

novčanom tijeku i uključena pod dospijeće 'Do 1 mjeseca'.

3.3.4 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti

U imovinu koja je raspoloživa za podmirivanje svih obveza i za pokriće otvorenih preuzetih obveza po

kreditima spadaju novac, računi kod središnje banke, stavke u tijeku naplate, te trezorski zapisi i drugi

financijski instrumenti, mjenice, krediti i depoziti kod banaka, te krediti klijentima. U redovnom

poslovanju, određeni broj kredita klijenata s ugovornim rokom otplate do godine dana bit će produžen.

Nadalje, dužnički vrijednosni papiri te trezorski zapisi i mjenice mogu biti založeni kao osiguranje za

obveze. Banka bi također bila u mogućnosti podmiriti nepredviđene novčane odljeve prodajom

vrijednosnih papira.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 110 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.3.5 Izvanbilančne stavke

(a) Obveze po kreditima

Datumi ugovornih iznosa izvanbilančnih financijskih instrumenata Banke koji ju obvezuju na

kreditiranje klijenata i drugih financijskih instrumenata (bilješka 37), prikazani su u tablici u nastavku.

(b) Ostali financijski instrumenti

Ostali financijski instrumenti (bilješka 37) također su prikazani u nastavku na temelju najranijeg

ugovornog datuma dospijeća.

Buduća minimalna plaćanja prema neotkazivim ugovorima o poslovnom najmu, gdje je Banka

najmoprimac, te ostale preuzete obveze prikazane su u tablici u nastavku (bilješka 37).

Ne više od godine

dana

Od 1 do 3

godine

Više od 3

godine

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2022.

Preuzete obveze po

kreditima

128.964

16.010

130.483

275.457

Garancije, akceptirane

mjenice i ostali financijski

instrumenti

55.432

27.124

27.313

109.869

Preuzete obveze po

poslovnom najmu

423

403

826

Ukupno

184.819

43.537

157.796

386.152

Stanje 31. prosinca 2021.

Preuzete obveze po

kreditima

99.754

23.691

68.423

191.868

Garancije, akceptirane

mjenice i ostali financijski

instrumenti

62.640

16.294

14.815

93.749

Preuzete obveze po

poslovnom najmu

389

354

743

Ukupno

162.783

40.339

83.238

286.360

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 111 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza

Dio financijske imovine Banke mjeri se po fer vrijednosti na kraju svakog izvještajnog razdoblja. U idućoj tablici prikazane su informacije o načinu

utvrđivanja fer vrijednosti stavki financijske imovine i financijskih obveza, zajedno s metodama vrednovanja i korištenim ulaznim parametrima.

Financijska imovina koja se

mjeri po fer vrijednosti

Fer vrijednost na dan

Razina fer

vrijednosti

Metoda vrednovanja i glavni ulazni podaci

Značajni nedostupni

ulazni podaci

31. prosinca 2022.

31. prosinca 2021.

Financijska imovina koja se

vrednuje po fer vrijednosti kroz

račun dobiti ili gubitka

1.869

1.708

3. razina

Najveći dio instrumenata nema kotiranu

cijenu na aktivnom tržištu i njihova fer

vrijednost ne može se pouzdano utvrditi, te

se vrednuju po fer vrijednosti temeljem

zadnje ponudbene cijene.

Nedostupni javni

podaci o kotiranoj

cijeni

Financijska imovina kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit:

Trezorski zapisi

512.845

247.166

2. razina

Fer vrijednost izračunava se prema

najnovijim primarnim aukcijama

Ministarstva financija.

Nije primjenjivo

Vlasnički vrijednosni papiri

2.050

3. razina

Najveći dio vlasničkih instrumenata nema

kotiranu cijenu na aktivnom tržištu i njihova

fer vrijednost ne može se pouzdano utvrditi.

Njihova fer vrijednost je približno jednaka

trošku stjecanja.

Trošak stjecanja

Vlasnički vrijednosni papiri

580

991

1. razina

Prosječna cijena kotirana na burzi za zadnji

dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi

vrednovanje.

Nije primjenjivo

Obveznice

21.808

23.238

1. razina

Prosječna cijena kotirana na burzi za zadnji

dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi

vrednovanje.

Nije primjenjivo

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 112 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza (nastavak)

Fer vrijednost je cijena koja bi bila ostvarena na datum mjerenja prodajom neke stavke imovine ili

plaćena za prijenos neke obveze u urednoj transakciji na glavnom, odnosno najpovoljnijem tržištu pod

postojećim tržišnim uvjetima, tj. izlazna cijena, neovisno o tome da li je ona neposredno vidljiva ili

procijenjena nekom drugom metodom vrednovanja.

Financijski instrumenti koji nisu mjereni po fer vrijednosti

3.4.1 Imovina i obveze po fer vrijednosti

Razina 1

Razina 2

Razina 3

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2022.

Financijska imovina koja se vrednuje po fer

vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka

1.869

Trezorski zapisi

512.846

Vlasnički vrijednosni papiri

580

2.050

2.630

Obveznice

21.808

Ukupno imovina

22.388

512.846

3.919

539.153

Razina 1

Razina 2

Razina 3

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2021.

Financijska imovina koja se vrednuje po fer

vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka

1.783

Trezorski zapisi

247.166

Vlasnički i vrijednosni papiri

510

2.050

2.560

Obveznice

23.191

Ukupno imovina

23.701

247.166

3.833

274.700

Vlasničke vrijednosnice uključuju manje udjele u hrvatskim društvima, a odnose se na društvo za

upravljanje mirovinskim fondom i ostala slična društva. Dionice Zagrebačke burze kotiraju na

uređenom tržištu, te se vrednuju po fer vrijednosti u razini 1.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 113 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.4.1 Imovina i obveze po fer vrijednosti (nastavak)

Kretanje po financijskoj imovini razine 3 prikazano je u nastavku:

Financijska imovina

koja se vrednuje po

fer vrijednosti kroz

račun dobiti i gubitka

Vlasnički

vrijednosni

papiri

Stanje 1. siječnja 2022

1.783

2.050

Povećanje

Stjecanje

215

Smanjenje

(215)

Gubici priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku

Stanje 31. prosinca 2022.

1.869

2.050

Financijska imovina

koja se vrednuje po

fer vrijednosti kroz

račun dobiti i gubitka

Vlasnički

vrijednosni

papiri

Stanje 1. siječnja 2021.

1.708

2.362

Povećanje

Stjecanje

242

Smanjenje

(554)

Gubici priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku

Stanje 31. prosinca 2021.

1.783

2.050

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 114 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.4.2 Imovina i obveze koje se ne vrednuju po fer vrijednosti

Sljedeća tablica prikazuje fer vrijednosti financijskih instrumenata koji se ne vrednuju po fer vrijednosti

svrstane u pripadajuće hijerarhije fer vrijednosti:

2022. godina

Razina 1

Razina 2

Razina 3

Ukupna

fer

vrijednost

Knjigo-

vodstvena

vrijednost

IMOVINA

Novac i računi kod Hrvatske

narodne banke

Ostala sredstva kod Hrvatske

narodne banke

1.860.919

Krediti i depoziti kod banaka

166.852

Krediti klijentima

2.302.106

2.339.764

Financijska imovina po

amortiziranom trošku

350.430

313.341

OBVEZE

Obveze prema bankama

50.887

Obveze prema klijentima

4.787.808

4.787.982

Subordinirane obveze

7.610

2021. godina

IMOVINA

Razina 1

Razina 2

Razina 3

Ukupna

fer

vrijednost

Knjigo-

vodstvena

vrijednost

Novac i računi kod Hrvatske

narodne banke

1.361.214

Ostala sredstva kod Hrvatske

narodne banke

213.778

Krediti i depoziti kod banaka

215.103

Krediti klijentima

2.139.426

2.116.558

Financijska imovina po

amortiziranom trošku

204.829

201.045

OBVEZE

Obveze prema bankama

66.917

Obveze prema klijentima

3.966.466

3.966.622

Subordinirane obveze

9.847

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 115 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.4.2 Imovina i obveze koje se ne vrednuju po fer vrijednosti (nastavak)

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

Knjigovodstveni iznosi sredstava na računima kod banaka i kod središnje banke općenito su približni

njihovim fer vrijednostima, s obzirom na kratku ročnost tih sredstava.

Krediti i depoziti kod banaka

Procijenjena fer vrijednost kredita i depozita kod banaka predstavlja diskontirani iznos budućih

primitaka iz novčanih tokova. Zbog svog kratkoročnog karaktera njihova fer vrijednost je približno

jednaka knjigovodstvenoj.

Krediti klijentima

Fer vrijednost temelji se na analizi diskontiranog novčanog tijeka primjenom trenutno važećih

kamatnih stopa na kredite na koje se primjenjuju slični uvjeti ili koji imaju slična kreditna obilježja.

Značajan dio kreditnog portfelja Banke je odobren sa varijabilnom kamatnom stopom. Korištenjem

metode diskontiranja novčanih tokova glavnice i kamata (uz pretpostavku da se kredit otplaćuje prema

ugovorenim rokovima i uzevši u obzir postojeće gubitke od specifičnih rezervacija) prisutna je razlika

između fer vrijednosti kreditnog portfelja i knjigovodstvene vrijednosti, a razlog je to da Banka ima

više kamatne stope od tržišne. Fer vrijednost kredita komitentima koji ne otplaćuju svoje obveze

procjenjuje se na temelju analize diskontiranog novčanog toka ili procijenjene vrijednosti instrumenta

osiguranja za predmetni kredit. Procijenjena fer vrijednost zajmova i predujmova klijentima

predstavlja diskontirani iznos očekivanih budućih novčanih primitaka. Očekivani budući novčani

primici diskontiraju se korištenjem tržišne kamatne stope.

Obveze prema bankama i klijentima

Fer vrijednost oročenih depozita koji dospijevaju na poziv predstavlja knjigovodstveni iznos obveze

plative na dan bilance. Fer vrijednost oročenih depozita s promjenjivom kamatnom stopom približna je

knjigovodstvenom iznosu na dan bilance. Fer vrijednost depozita s fiksnom kamatnom stopom

procjenjuje se diskontiranjem budućih novčanih tokova primjenom kamatnih stopa koje se trenutno

primjenjuju na depozite sa sličnim preostalim razdobljem do dospijeća. Prema metodi diskontiranja

novčanih tokova glavnice i kamate zaključeno je da se fer vrijednosti ne razlikuju značajno od

knjigovodstvene vrijednosti. Većina depozita klijenata sa fiksnom kamatnom stopom dospijeva unutar

godine dana te stoga njihova fer vrijednost ne odstupa značajno od knjigovodstvene vrijednosti.

Subordinirane obveze

S obzirom da nema sličnih ulaganja na tržištu, Uprava vjeruje da je knjigovodstvena vrijednost

podređenog duga približna njegovoj fer vrijednosti.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 116 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.5 Koncentracija po vrstama kolaterala

2022.

2021.

Poslovne nekretnine i zemljišta

770.335

716.092

Stambene nekretnine

980.584

899.473

Garancije i jamstva RH

96.168

89.715

Depoziti

28.302

24.178

Ukupno

1.875.389

1.729.458

3.5.1 Izloženost kreditnom riziku po djelatnostima

2022.

2021.

Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo

9.179

8.517

Rudarstvo i vađenje

500

806

Prerađivačka industrija

357.828

339.205

Opskrba električnom energijom, plinom, parom i

klimatizacijom

6.630

6.699

Opskrba vodom

59.818

52.882

Građevinarstvo

186.063

168.923

Trgovina na veliko i malo

269.393

261.817

Prijevoz i skladištenje

65.309

58.525

Djelatnosti pružanja smještaja te pripreme i

usluživanja hrane

185.380

140.263

Informacije i komunikacija

2.566

7.835

Financijske djelatnosti i djelatnosti osiguranja

11.293

13.652

Poslovanje nekretninama

40.228

29.240

Stručne, znanstvene i tehničke djelatnosti

76.769

58.608

Administrativne i pomoćne uslužne djelatnosti

20.999

20.979

Obrazovanje

16.529

27.077

Javna uprava i obrana, obvezno socijalno osiguranje

3.428

3.169

Djelatnosti zdravstvene zaštite i socijalne skrbi

10.015

15.773

Umjetnost, zabava i rekreacija

6.638

9.502

Ostale uslužne djelatnosti

57.145

57.935

Ukupno bruto krediti pravnim osobama

1.385.710

1.281.407

Bruto krediti stanovništvu

1.108.239

1.006.082

Pokrivenost kolateralom

1.875.389

1.729.458

Rezerviranja za umanjenje vrijednosti

(154.188)

170.931

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 117 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.6 Upravljanje kapitalom

Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji predstavlja širi pojam od dioničke glavnice

prikazane u izvještaju o financijskom položaju, su kako slijedi:

1. usklađivanje s kapitalnim zahtjevima koje određuju regulatori;

2. održavanje sposobnosti Banke za nastavak daljnjeg poslovanja kako bi i dalje mogla osigurati

prinos dioničarima i koristi drugim zainteresiranim strankama; te

3. održavanje snažne kapitalne osnove koja bi mogla podržati razvoj poslovanja.

Izračun regulatornog kapitala kreditnih institucija od 1. siječnja 2014. godine uređen je Uredbom (EU)

br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. godine o bonitetnim zahtjevima za

kreditne institucije i investicijska društva. Uredba propisuje specifična pravila i uvjete u vezi s

instrumentima regulatornoga kapitala. Cilj paketa je ojačati zahtjeve prema bankovnom kapitalu,

uvodeći obvezni zaštitni sloj kapitala i diskrecijski protuciklički sloj kapitala.

Regulatorni kapital banke sastoji se od osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. Potrebni regulatorni

kapital je zbroj svih kapitalnih zahtjeva izračunat prema navedenoj Uredbi. Regulatorni kapital ne

smije pasti ispod iznosa inicijalnog kapitala koji se zahtijevao u vrijeme izdavanja odobrenja za rad.

Osnovni kapital sastoji se od redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. Pozicije

redovnog osnovnog kapitala su:

• instrumenti kapitala koji se priznaju kao redovni osnovni kapital (uplaćeni kapital, premija

na dionice)

• zadržana dobit i akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

• ostale rezerve i rezerve za opće bankovne rizike

• odbitci od stavki redovnog osnovnog kapitala koji se odnose na gubitak tekuće financijske

godine i nematerijalnu imovinu.

Dodatni osnovni kapital odnosi se na sve instrumente kapitala i podređene kredite koji se priznaju kao

dopunski kapital što je detaljno opisano u navedenoj Uredbi.

Dopunski kapital sadrži hibridne i podređene instrumente koji trebaju biti potpuno usklađeni. Na sve

ove instrumente primjenjuje se zahtjev za amortiziranje u posljednjih pet godina do dospijeća.

Sukladno utvrđenoj visini osnovnog i regulatornog kapitala, te ukupnih iznosa izloženosti rizicima

Banka izračunava svoje stope kapitala. Ukupna izloženost rizicima mjeri se na temelju hijerarhije šest

rizičnih pondera koji se klasificiraju u skladu s prirodom pojedine imovine i klijenta, te odražavaju

pripadajuću procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika, uzimajući u obzir sve primjerene zaloge ili

garancije odnosno ostale priznate instrumente osiguranja. Sličan tretman ima izvanbilančna izloženost,

uz određena usklađenja kako bi se prikazala nestabilna priroda potencijalnih gubitaka.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 118 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.6 Upravljanje kapitalom (nastavak)

Stope kapitala utvrđuju se na slijedeći način:

a) stopa redovnog osnovnog kapitala je omjer redovnog osnovnog kapitala i ukupnog iznosa

izloženosti riziku izražena u postotku;

b) stopa osnovnog kapitala je omjer osnovnog kapitala i ukupnog iznosa izloženosti riziku

izražena u postotku;

c) stopa ukupnog kapitala je omjer regulatornog kapitala institucije i ukupnog iznosa

izloženosti riziku izražena u postotku.

Zahtijevana razina regulatornog kapitala mora u svakom trenutku ispunjavati sljedeće kapitalne

zahtjeve:

(a) stopa redovnog osnovnog kapitala od 4,5 %;

(b) stopa osnovnog kapitala od 6%;

Osim za pokrivanje izloženosti pojedinim rizicima Banka je dužna održavati ukupni kapital na

dovoljnoj razini i za pokrivanje pojedinih zaštitnih slojeva odnosno zaštitnog sloja za očuvanje

kapitala i zaštitnog sloja za strukturni sistemski rizik.

Zaštitni slojevi kapitala imaju svrhu ojačati kapital u doba ekspanzije kako bi se mogao pokriti gubitak

u doba recesije. To se odnosi na zaštitni sloj za očuvanje kapitala u visini od 2,5% ukupne izloženosti

rizicima, te zaštitni sloj za strukturni sistemski rizik u visini od 1,5% što ukupno iznosi 4% ukupne

izloženosti rizicima. Time stopa ukupnog kapitala uvećana za zaštitne slojeve kapitala za banke u

Republici Hrvatskoj iznosi 12 %, dok je za Banku od strane Hrvatske narodne banke na temelju SREP

(engl. Supervisory Review and Evaluation Process)procjene utvrđena stopa ukupnog kapitala uvećana

za zaštitne slojeve kapitala u visini od 14,76% (2021.: 14,76%).

Tablica u nastavku sažeto prikazuje sastav regulatornog kapitala i pokazatelje Banke za godine koje su

završile 31. prosinca.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 119 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.6 Upravljanje kapitalom (nastavak)

2022.

(nije finalizirano)

Redovni osnovni kapital

Uplaćene obične dionice

162.800

Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih

dionica)

Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja

37.757

Zadržana dobit (uključujući i dobit prethodne godine)

173.331

Dobit tekuće godine (nakon isplate dividende)

28.166

Kapitalna dobit

181

Odbici od redovnog osnovnog kapitala

Otkupljene vlastite dionice

Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

1.402

Vrijednosno usklađenje zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje

539

Nematerijalna imovina

609

Nerealizirani dobitak

Ukupno odbici od redovnog osnovnog kapitala

2.550

Redovni osnovni kapital Banke

399.684

Osnovni kapital

399.684

Dopunski kapital Banke

148

Subordinirani financijski instrumenti

Dopunski kapital Banke

148

Regulatorni kapital

399.832

Ponderirana rizična aktiva

1.890.867

Ukupna izloženost valutnom riziku

8.162

Kapitalni zahtjev za operativni rizik (pomnožen faktorom 12,5)

231.807

Stopa redovnog osnovnog kapitala

18,76

Stopa osnovnog kapitala

18,76

Stopa ukupnog kapitala

18,76

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 120 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

3.6 Upravljanje kapitalom (nastavak)

2021.

Redovni osnovni kapital

Uplaćene obične dionice

162.800

Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih

dionica)

Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja

37.757

Zadržana dobit (uključujući i dobit prethodne godine)

147.929

Dobit tekuće godine (nakon isplate dividende)

25.398

Kapitalna dobit

181

Odbici od redovnog osnovnog kapitala

Otkupljene vlastite dionice

Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

425

Vrijednosno usklađenje zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje

275

Nematerijalna imovina

1.476

Nerealizirani dobitak

Ukupno odbici od redovnog osnovnog kapitala

2.176

Redovni osnovni kapital Banke

371.889

Osnovni kapital

371.889

Dopunski kapital Banke

1.925

Subordinirani financijski instrumenti

Dopunski kapital Banke

1.925

Regulatorni kapital

373.813

Ponderirana rizična aktiva

1.733.174

Kapitalni zahtjev za operativni rizik (pomnožen faktorom 12,5)

216.647

Stopa redovnog osnovnog kapitala

19,08

Stopa osnovnog kapitala

19,08

Stopa ukupnog kapitala

19,18

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 121 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Banka izrađuje procjene i stvara pretpostavke koje imaju utjecaja na iskazane iznose imovine i obveza

u razdoblju sljedeće financijske godine. Procjene i pretpostavke se kontinuirano vrednuju i zasnivaju

na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su

prihvatljiva pod postojećim okolnostima.

Klasifikacija financijske imovine

Procjena poslovnog modela

Banka određuje svoje poslovne modele na temelju ciljeva za upravljanje njezinim portfeljima

financijske imovine. Prilikom određivanja svojih poslovnih modela Banka razmatra sljedeće:

• namjeru i strateške ciljeve Uprave te provođenje navedenih politika u praksi;

• primarne rizike koji djeluju na uspješnost poslovnog modela i kako se upravlja tim rizicima;

• kako se ocjenjuje uspješnost portfelja i Uprava izvještava o tome; i

• učestalost i značaj prodaje financijske imovine u prethodnim razdobljima, razloge za takvu

prodaju i očekivane buduće aktivnosti prodaje.

Testiranje radi li se samo o plaćanju po osnovi glavnice i kamata (SPPI test)

Prilikom procjene jesu li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata Banka

uzima u obzir ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina

ugovorni uvjet koji bi mogao promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da ne budu

u skladu s osnovnim mehanizmom kredita. U provođenju procjene, Banka uzima u obzir primarne

uvjete kako slijedi i procjenjuje zadovoljavaju li ugovorni novčani tijekovi instrumenata i dalje SPPI

test:

• odredbe povezane s rezultatima ;

• uvjete koji ograničavaju potraživanje Banke na novčane tokove od određene imovine (uvjeti

kredita bez regresa);

• uvjete prijevremene otplate i produljenja rokova;

• značajke financijske poluge; i

• značajke koje mijenjaju elemente vremenske vrijednosti novca.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Značajno povećanje kreditnog rizika

Banka smatra da se kreditni rizik značajno povećao nakon početnog priznavanja ako dođe do pojave

bilo kojeg od sljedećeg:

– na datum izvještavanja dužnik ima kašnjenje više od 30 dana, ali još uvijek podmiruje

obveze u razdoblju koje ne prelazi 90 dana od dospijeća ;

– na datum izvještavanja dužnika ima evidentirane dane blokade u trajanju preko 30 dana u

zadnjih 180 dana

– na datum izvještavanja kreditni rejting dužnika pogoršan je za više od 3 rejting klase u

odnosu na rejting u trenutku odobrenja izloženosti

Osim dana kašnjenja, Banka koristi kvalitativne pokazatelje za utvrđivanje značajnog povećanja

kreditnog rizika kao što su različite raspoložive informacije o mogućem pogoršanju financijskog

položaja dužnika, koje mogu uključivati gubitak ključnih tržišta, kupaca ili dobavljača, neurednosti u

podmirivanju obveza prema drugim vjerovnicima i sl.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 122 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak )

Definicija statusa neispunjavanja obveza

Banka smatra da je nastupio status neispunjavanja obveza u sljedećim uvjetima i ukazuje na

reklasifikaciju izloženosti najmanje u rizičnu kategoriju B1:

- dužnik nije podmirio svoje dospjele obveze duže od 90 dana po bilo kojoj značajnoj kreditnoj obvezi

prema kreditnoj instituciji, svom matičnom društvu ili bilo kojem od svojih ovisnih društava;

- Banka smatra vjerojatnim da dužnik neće biti u mogućnosti u cijelosti podmiriti svoje obveze prema

Banci, svom matičnom društvu ili bilo kojem od svojih ovisnih društava bez razmatranja mogućnosti

naplate putem instrumenata osiguranja. U tom smislu, Banka propisuje naznake koje, pored dana

kašnjenja, ukazuju na status neispunjavanja obveza. To su kvalitativni i kvantitativni pokazatelji koji

su usko povezani s poslovanjem klijenta.

Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka

Za izloženosti razvrstane u Stupanj 1, očekivani kreditni gubitak izračunava se kao umnožak 12-

mjesečne vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) pomnožene s gubitkom uslijed

nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti koja je u statusu neispunjavanja obveza

(EAD).

Za izloženosti razvrstane u Stupanj 2, cjeloživotni očekivani kreditni gubitak izračunava se kao

umnožak pripadajuće višegodišnje vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza (odnosno

pripadajući PD za preostale godine otplate kredita) pomnožene s gubitkom uslijed nastanka statusa

neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti koja je u statusu neispunjavanja obveza (EAD).

Imovina koja je razvrstana u poslovni model po amortiziranom trošku i odnosi se na portfelj kredita

poslovnim subjektima podijeljena je u 8 homogenih skupina, dok je portfelj kredita stanovništvu

raspoređen u 1 homogenu skupinu. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD)

predstavlja vjerojatnost da zajmoprimac neće biti u mogućnosti ispuniti svoje obveze. Za potrebe

procjene 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka i cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka za

portfelj po modelu amortiziranog troška koriste se modeli na temelju povijesnih podataka, uz

usklađenja za buduća makroekonomska kretanja.

Banka izračunava vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza tijekom određenog vremenskog

razdoblja: jednogodišnji PD12 – 12-mjesečni ili cjeloživotni PD – tijekom trajanja cjeloživotnog PD-a

za svaku homogenu skupinu, na temelju izračuna povijesne stope neispunjavanja obveza (DR) na

razini dužnika.

Za izračun PD parametra, Banka je koristila model tranzicijskih matrica kretanja između rejting klasa,

i to u duljem vremenskom periodu. U takvim je matricama promatrano kretanje između 1 do n rejting

klasa, pri čemu je dodana i rejting klasa koja predstavlja default Klijenta. Počevši od prvog mjeseca

dostupne povijesti, analizirano je kretanje, redom, mjesec po mjesec do 12 mjeseci prije zadnjeg

mjeseca. Tako je formiran uređeni par rejtinga (Rating

Rating

t+12m

) za svaki mjesec. PD parametar, na

taj je način dobiven kao postotak klijenata koji su iz određene rejting klase, nakon proteka 12 mjeseci,

otišli u status defaulta.

Višegodišnja struktura PD-eva za izračun ECL-a dobivena je multipliciranjem jednogodišnje stope PD

parametra na pripadajući broj godina, te tako dobivene vrijednosti višegodišnjih PD-eva predstavljaju

ukupnu vjerojatnost odlaska u default dužnika tijekom života trajanja (odnosno preostale ročnosti)

njegove kreditne obveze prema Banci.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 123 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak )

Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (nastavak)

Makroekonomska usklađenja za potrebe izračuna PD-a provode se na način da Banka definirane PD

stope dodatno modificira za procjenu utjecaja makroekonomskog okruženja na poslovanje klijenata.

Kao moguće varijable kojim Banka može modificirati PD stope, mogu se koristiti makroekonomske

varijable poput:

- Kretanje stope BDP-a

- Kretanje stope nezaposlenosti

- Kretanje stope inflacije itd.

Banka je provela statističke analize odnosa između povijesnih stopa kretanja BDP-a i DR stope te

stope nezaposlenosti i DR stope. Pri tome je Banka utvrdila da kretanje stope BDP-a u najvećoj mjeri

korelira sa DR stopama, te je BDP odabran kao varijabla kojom će Banka modificirati stopu PD-a. Pri

tome Banka koristi tri različita scenarija kretanja stope BDP-a, optimistični, osnovni i pesimistični, na

način da optimistični scenarij predstavlja porast BDP-a, osnovni scenarij nepromijenjenu stopu BDP-a

dok pesimistični scenarij predstavlja pad BDP-a. Za svaki od scenarija Banka definira pripadajući

ponder vjerojatnosti. U toku 2021. i 2022. godine, Banka je kao dodatni makroekonomski parametar

koristila i utvrđenu odnosno projiciranu stopu inflacije u Republici Hrvatskoj odnosno na području EU

gospodarstva, a koju su izdale relevantne hrvatske i europske institucije (Ministarstvo Financija,

Hrvatska narodna banka, ECB). Tako utvrđenu stopu inflacije Banka je koristila kao dodatni

parametar za povećanje procijenjene stope pada BDP-a u pesimističnom scenariju odnosno za

povećanje pondera pesimističnog scenarija. Umnožak pondera i stope kretanja BDP-a odnosno stope

inflacije, predstavlja varijablu kojom Banka modificira vrijednost PD parametra.

Za procjenu vjerojatnosti neispunjavanja obveza (PD) za izloženosti prema državama ili izloženostima

koje imaju kreditni rejting utvrđen od strane inozemne institucije, Banka koristi dostupne podatke o

trenutnom rejtingu takvih subjekata na internetskoj stranici Moody's Investor Service - Annual Default

Study (Average One-Year Alphanumeric Rating Migration Rates).

Da je pri procjeni rezervacija pretpostavljena neto sadašnja vrijednost procijenjenih novčanih tijekova

bila veća za 2%, rezerviranja bi u 2022. godini bila za 3.271 tisuća kuna manja (2021.: 3043 tisuća

kuna manje).

(b) Izrada procjene i stvaranje pretpostavki

Izrada procjene i stvaranje pretpostavki koje imaju utjecaj na iskazane iznose ostale imovine i obveza

u razdoblju sljedeće financijske godine objašnjeni su u računovodstvenim politikama i predstavljaju

dio bilješki uz financijsko izvještavanje.

Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući

očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Banka

izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su,

po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima.

U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati rizik usklađivanja

knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 124 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak)

(b) Izrada procjene i stvaranje pretpostavki (nastavak)

Sudski sporovi

Rezerviranja za sudske tužbe i postupke iskazuju se na temelju procjene Uprave vezane za

potencijalne gubitke nakon savjetovanja s pravnom službom. Na temelju takvih saznanja u razumnoj

mjeri se procjenjuju mogući rezultati sudskih sporova i iskazuje rezerviranje ako se procjene

potencijalni gubitci koji bi nastali po završetku sudskih postupaka ili izvansudskih nagodbi. Iznos

rezervacija prikazan je u bilješci 32.

Oporezivanje

Banka izdvaja sredstva za porezne obveze u skladu s poreznim zakonima Republike Hrvatske. Porezne

prijave podložne su promjenama poreznih vlasti koje imaju pravo provoditi naknadne procjene

poslovne evidencije poreznih obveznika.

Vrednovanje imovine preuzete u zamjenu za nenaplaćena potraživanja

Banka povremeno preuzima nekretnine u zamjenu za podmirenje određenih kredita i predujmova.

Takve nekretnine iskazuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti povezanih kredita i predujmova na

datum podmirenja ili po neto ostvarivoj vrijednosti te imovine, ovisno koja je niža. Pri procjeni

vrijednosti preuzete imovine Banka angažira ovlaštene procjenitelje te ih naknadno ažurira i

uspoređuje s knjigovodstvenim iznosom. Prihodi i rashodi od prodaje te imovine priznaju se u računu

dobiti i gubitka.

Regulatorni zahtjevi

Hrvatska narodna banka ovlaštena je provoditi regulatorne kontrole poslovanja Banke i zahtijevati

promjene knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obveza, u skladu s važećim propisima.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 125 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA

(a) Po poslovnim segmentima

Temeljem upravljačkog pristupa MSFI-a 8, poslovni segmenti iskazuju se u skladu s internim

izvještavanjem prema Upravi Banke (čija funkcija je donošenje glavnih poslovnih odluka) koja je

odgovorna za alokaciju resursa na izvještajne segmente i ocjenu njihovih rezultata.

Banka prati svoje poslovanje po vrstama usluga koje pruža i to u dva glavna poslovna segmenta:

• Bankarstvo za građane – uključuje transakcijske račune, štednju, depozite, kreditne i debitne

kartice, potrošačke, stambene i druge kredite;

• Poslovno bankarstvo – uključuje trajne naloge, transakcijske račune, depozite, prekoračenja po

računima, kredite i ostale kreditne instrumente, devizne i derivativne proizvode.

Ostale poslovne aktivnosti Banke uključuju upravljanje sredstvima i trgovanje financijskim

instrumentima. Nijedno od navedenog ne čini zaseban izvještajni segment.

Nije bilo promjena u izvještajnim segmentima tijekom godine.

5.1 Rezultati poslovanja segmenata

Informacije o pojedinim poslovnim segmentima koje se dostavljaju Upravi Banke za godinu koja je

završila 31. prosinca 2022. godine su kako slijedi:

Podaci iskazani pod pozicijom ostalo odnose se na poslovanje s državom ili financijskim institucijama,

odnosno u dijelu koji se odnosi na stavke koje objedinjavaju troškove raznih stručnih službi Banke.

Poslovanje s

građanima

Poslovanje s

poslovnim

subjektima

Ukupno

Ostalo

Sveukupno

Stanje 31. prosinca 2022.

Prihodi od kamata od vanjskih klijenata

37.149

41.540

78.689

4.970

83.659

Ostali prihodi od kamata

Rashodi od kamata od vanjskih

klijenata

(869)

(795)

(1.664)

(1.514)

(3.178)

Trošak umanjenja za kreditne gubitke -

neto

(2.336)

(2.397)

(4.733)

(127)

(4.860)

Neto prihodi od naknada i provizija

17.075

18.164

35.239

(465)

34.774

Ostali poslovni prihodi

3.323

Troškovi zaposlenih

(16.239)

(7.508)

(23.747)

(23.826)

(47.573)

Opći i administrativni troškovi

(9.559)

(4.095)

(13.654)

(12.697)

(26.351)

Amortizacija

(2.032)

(702)

(2.734)

(2.137)

(4.871)

Ostali rashodi iz poslovanja

(2.940)

(1.387)

(4.327)

(466)

(4.793)

Tečajne razlike neto

3.223

9.112

12.335

8.218

20.553

Neto rezultat imovine namijenjene

trgovanju

Dobit iz poslovanja

23.472

55.337

78.809

(28.044)

50.765

Ukupna imovina

1.067.919

1.273.455

2.341.374

2.944.512

5.285.886

Ukupne obveze

3.062.929

1.732.663

4.795.592

76.103

4.871.673

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 126 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak)

5.1 Rezultati poslovanja segmenata (nastavak)

Informacije o pojedinim poslovnim segmentima koje se dostavljaju Upravi Banke za godinu koja je

završila 31. prosinca 2021. godine su kako slijedi:

Poslovanje s

građanima

Poslovanje s

poslovnim

subjektima

Ukupno

Ostalo

Sveukupno

Stanje 31. prosinca 2021.

Prihodi od kamata

35.433

41.054

76.487

2.378

78.865

Rashodi od kamata

(1.475)

(709)

(2.184)

(1.401)

(3.585)

Trošak umanjenja za kreditne gubitke -

neto

312

(5.646)

(5.334)

(5.284)

Neto prihodi od naknada i provizija

13.515

14.868

28.383

(580)

27.803

Ostali poslovni prihodi

1.071

Troškovi zaposlenih

(14.616)

(6.757)

(21.373)

(21.494)

(42.867)

Opći i administrativni troškovi

(8.109)

(3.425)

(11.534)

(10.377)

(21.911)

Amortizacija

(2.167)

(764)

(2.931)

(2.429)

(5.360)

Ostali troškovi poslovanja

(103)

(13)

(116)

(47)

(163)

Tečajne razlike neto

3.692

5.485

9.177

7.717

16.894

Realizirani dobitci od prodaje

financijske imovine - neto

(1)

Dobit iz poslovanja

26.482

45.164

71.646

(26.184)

45.462

Ukupna imovina

965.033

1.165.843

2.130.876

2.313.027

4.443.903

Ukupne obveze

2.562.570

1.413.899

3.976.469

81.955

4.058.424

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 127 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 6 – NETO PRIHODI OD KAMATA

Prihodi od kamata korištenjem efektivne kamatne stope

2022.

2021.

Krediti klijentima

77.795

75.884

Kratkoročno oročena sredstva

706

Vrijednosni papiri po fer vrijednosti kroz

ostalu sveobuhvatnu dobit

375

289

Vrijednosni papiri po amortiziranom trošku

4.767

2.574

Ostalo

83.659

78.783

Ostali prihodi od kamata

Vrijednosni papiri po fer vrijednosti kroz

dobit ili gubitak

83.741

78.864

Rashodi od kamata

2022.

2021.

Obveze mjerene po amortizacijskom trošku:

- depoziti klijenata

1.294

1.885

- ostala pozajmljena sredstva

1.829

1.620

- obveze po ugovoru o najmu

3.178

3.585

Naplaćeni kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane u 2022. godini iznose 7.447 tisuća

kuna (2021. g.: 9.937 tisuća kuna).

BILJEŠKA 7 – TROŠAK UMANJENJA VRIJEDNOSTI ZA KREDITNE GUBITKE – NETO

2022.

2021.

Neto povećanje/(ukidanje) umanjenja vrijednosti:

Ostala sredstva kod HNB-a (bilješka 18)

Krediti i depoziti kod banaka (bilješka 20)

(28)

Krediti klijentima (bilješka 21)

1.313

5.935

Financijska ulaganja po amortiziranom trošku (bilješka 22)

Financijska ulaganja FVOSD (bilješka 19)

(38)

Ostala imovina (bilješka 27)

(153)

Rezerviranja za izvanbilančne stavke (bilješka 37)

3.486

(575)

Prihodi od naplate otpisanih kredita klijentima od prethodnih

godina

(86)

4.860

5.284

Troškovi umanjenja vrijednosti kredita iznosili su 1.313 tisuća kuna (2021.: 5.935 tisuća kuna).

Poslovni modeli Banke i portfelji podrobnije su prikazani u 2.5. Skupine financijskih instrumenata.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 128 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 8 – NETO PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA

Prihodi od naknada i provizija

2022.

2021.

Naknade i provizije od ugovora s klijentima:

Platni promet

23.304

19.811

Kartično poslovanje

10.333

7.607

Ostalo

6.330

3.438

Ukupno naknade i provizije od ugovora s klijentima

39.967

30.856

Garancije i akreditivi

1.170

1.750

Ukupno prihodi od naknada i provizija

41.137

32.606

Rashodi od naknada i provizija

2022.

2021.

Platni promet

2.250

2.064

Naknade po kartičnom poslovanju

3.835

2.438

Ostalo

278

302

Ukupno rashodi od naknada i provizija

6.363

4.804

BILJEŠKA 9 – TEČAJNE RAZLIKE – NETO

2022.

2021.

Neto pozitivne/(negativne) tečajne razlike nastale svođenjem

pozicija imovine i obveza na srednji tečaj ukupno:

- krediti klijentima

4.977

(2.146)

- depoziti u bankama

4.966

5.710

- vrijednosnice

1.258

759

- novac i sredstva kod Hrvatske narodne banke

995

(227)

- obveze prema klijentima i HBOR-u

(11.797)

(3.104)

399

992

Pozitivne tečajne razlike iz poslovanja

20.154

15.902

20.553

16.894

Pozitivne tečajne razlike iz poslovanja odnose se na neto efekte značajnih razlika nastalih

kupoprodajom deviza i stranih sredstava plaćanja koje rezultiraju iz razlike između različitih vrsta

tečajeva na dan transakcije (razlike kupovnog ili prodajnog tečaja u odnosu na srednji tečaj).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 129 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 10 – OSTALI POSLOVNI PRIHODI

2022.

2021.

Zakupnina /i/

469

514

Prihod od dividende

215

246

Prihod od otpisanih računa

Prihod od prodaje imovine

1.989

Ostalo

575

238

3.323

1.072

/i/ Operativni najam odnosi se na najam poslovnih prostora. Detalji operativnih najmova gdje je

Banka najmodavac nalaze se u bilješci 26.

BILJEŠKA 11 – TROŠKOVI ZAPOSLENIH

2022.

2021.

Neto plaće

23.841

22.671

Troškovi mirovinskog osiguranja

6.693

6.324

Troškovi zdravstvenog osiguranja

5.374

5.024

Ostali doprinosi i porezi na plaće

2.949

2.641

Trošak prijevoza i prehrane

1.964

1.692

Trošak otpremnina

263

201

Troškovi božićnica i nagrada

3.040

1.999

Ostali troškovi zaposlenih

3.449

2.315

47.573

42.867

Tijekom 2022. godine u Banci je bilo prosječno zaposleno 217 djelatnika (2021.: 217 djelatnika).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 130 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 12 – OPĆI I ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

2022.

2021.

Troškovi profesionalnih usluga

7.032

5.967

Troškovi čuvanja imovine

4.493

4.234

Troškovi održavanja

2.208

2.077

Troškovi telefona, pošte i prijevoza

1.684

1.571

Troškovi reklame i reprezentacije

1.224

1.070

Troškovi održavanja softvera

2.966

1.316

Troškovi najamnina /i/

680

648

Troškovi potrošnog materijala

1.174

1.072

Ostali opći i administrativni troškovi

296

244

Troškovi energije i vode

1.418

819

Osiguranje imovine

920

835

Troškovi usluga čišćenja

738

665

Troškovi donacija

265

301

Troškovi automobila

431

318

Ostali rashodi

740

656

Troškovi stručnog obrazovanja

118

26.351

21.911

i/ Operativni najam odnosi se na najam poslovnih prostora koji nije evidentiran kao imovina s pravom

korištenja. Za obveze po operativnom najmu gdje je Banka najmoprimac vidi bilješku 37.

Ukupan iznos naknada koje je Banka platila revizorskom društvu, samostalnom revizoru i za druge

usluge savjetovanja drugim savjetodavnim društvima za 2022. godinu iznosi 733 tisuća kuna (za 2021.

godinu iznosio je 653 tisuća kuna).

BILJEŠKA 13 – TROŠKOVI AMORTIZACIJE

2022.

2021.

Amortizacija nekretnina i opreme (bilješka 25)

3.540

3.862

Amortizacija nematerijalne imovine (bilješka 24)

754

834

Amortizacija ulaganja u nekretnine (bilješka 26)

156

149

Amortizacija imovine s pravom korištenja (bilješka 40)

421

515

4.871

5.360

BILJEŠKA 14 – OSTALI RASHODI IZ POSLOVANJA

2022.

2021.

Premija za osiguranje štednih uloga

Porezi i doprinosi iz prihoda

4.614

Ostalo

179

110

(4.793)

163

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 131 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 15 – POREZ NA DOBIT

2022.

2021.

Priznato kroz dobit i gubitak

- porezni trošak tekuće godine

(9.262)

(8.216)

- odgođeni porezni (trošak)/ prihod

(43)

(8)

Porez na dobit

(9.219)

(8.224)

Dobit prije oporezivanja

50.766

45.462

Porez na dobit 18%

(9.138)

(8.183)

Neoporezivi prihodi

Porezno nepriznati rashodi

(167)

(106)

Porezni trošak priznat kroz dobit ili gubitak

9.219

8.224

Efektivna porezna stopa

18,16%

18,09%

2022.

Početno

stanje

1. siječnja

Iskazano

kroz dobit

ili gubitak

Iskazano u

ostaloj

sveobuhvatnoj

dobiti

Zaključno

stanje

31. prosinca

Odgođena porezna

imovina/(obveze) po:

Financijskoj imovini po fer

vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Financijskoj imovini po fer

vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit

(65)

213

147

Prihodi budućih razdoblja

1.286

(43)

1.243

1.22 1

(43)

213

1.390

2021.

Početno

stanje

1. siječnja

Iskazano

kroz dobit

ili gubitak

Iskazano u

ostaloj

sveobuhvatnoj

dobiti

Zaključno

stanje

31. prosinca

Odgođena porezna

imovina/(obveze) po:

Financijskoj imovini po fer

vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Financijskoj imovini po fer

vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit

(112)

(65)

Prihodi budućih razdoblja

1.294

(8)

1.286

1.182

(8)

1.221

U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i

evidencije Banke u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te

može uvesti dodatne porezne obaveze i kazne. Uprava Banke nije upoznata s okolnostima koje bi

mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 132 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 16 – ZARADA PO DIONICI

Osnovna

Osnovna zarada po dionici izračunava se na način da se neto dobit podijeli s ponderiranim prosječnim

brojem postojećih redovnih dionica za promatrano razdoblje bez vlastitih dionica.

2022.

2021.

Dobit za godinu

41.546

37.238

Prosječni ponderirani broj dionica osim vlastitih dionica

148.000

Osnovna zarada po dionici - redovne (u kunama)

280,71

251,61

U 2022. godini raspoređena je dividenda za 2021. godinu, u iznosu od 80 kuna (Bilješka 35).

Razrijeđena

Razrijeđena dobit po dionici za godinu ista je kao i osnovna.

BILJEŠKA 17 – NOVAC I RAČUNI KOD HRVATSKE NARODNE BANKE

2022.

2021.

Novac u blagajni

191.016

191.867

Žiro računi kod HNB-a

1.669.903

1.169.347

1.860.919

1.361.214

BILJEŠKA 18 – OSTALA SREDSTVA KOD HRVATSKE NARODNE BANKE

2022.

2021.

Obvezna minimalna rezerva: /i/

- u kunama

213.965

Ostali depoziti kod HNB-a

17.955

Umanjenja za očekivane kreditne gubitke

(228)

(187)

17.727

213.778

Očekivani kreditni gubici

2022.

2021.

Stanje 1. siječnja

187

112

Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita

Ukidanje umanjenja vrijednosti

(2)

Stanje 31. prosinca

228

187

/i/ Obvezna rezerva predstavlja iznos koji mora biti položen kod HNB-a. Obvezna rezerva se sastoji od

kunskog dijela te se obračunava na mjesečnoj osnovi. Obvezna rezerva se ne može koristiti za

svakodnevno poslovanje Banke. Smanjenje obvezne pričuve prvenstveno je posljedica odluke HNB-a

iz ožujka 2020. godine kojom se stopa obvezne pričuve smanjila s 12% na 9% i odluke iz srpnja 2022.

godine kojom se stopa obvezne pričuve smanjila u kolovozu na 5% te u prosincu na 1%.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 133 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 19 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU

SVEOBUHVATNU DOBIT

Kretanje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit može se prikazati kako

slijedi:

Trezorski zapisi

Ministarstva

financija

Vlasnički

vrijednosni

papiri

Obveznice

Ukupno

Stanje na dan 1. siječnja

2022.

247.166

2.560

23.191

272.917

Nabavke

543.303

Dospijeća i prodaje

(277.535)

(277.532)

Obračunata

kamata/premija/diskont

(263)

(177)

Naplaćena kamata

(86)

Promjena umanjenja

vrijednosti

(5)

(31)

(36)

Promjena fer vrijednosti

101

(1.358)

(1.190)

Tečajne razlike

Stanje na dan

31. prosinca 2022.

512.846

2.630

21.808

537.284

Na dan 31. prosinca 2022.

Trezorski zapisi

Ministarstva

financija

Vlasnički

vrijednosni

papiri

Obveznice

Ukupno

Kotirani vrijednosni papiri

580

21.808

22.388

Nekotirani vrijednosni papiri

512.846

2.050

514.896

Stanje na dan

31. prosinca 2022.

512.846

2.630

21.808

537.284

Trezorski zapisi

Ministarstva

financija

Vlasnički

vrijednosni

papiri

Obveznice

Ukupno

Stanje na dan 1. siječnja

2021.

530.144

3.041

23.238

556.423

Nabavke

247.346

Dospijeća i prodaje

(530.277)

(322)

(530.599)

Obračunata kamata

164

250

Naplaćena kamata

(86)

Promjena umanjenja

vrijednosti

(2)

Promjena fer vrijednosti

(16)

(159)

(82)

(257)

Tečajne razlike

(193)

(5)

(198)

Stanje na dan

31. prosinca 2021.

247.166

2.560

23.191

272.917

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 134 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 19 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU

SVEOBUHVATNU DOBIT (nastavak)

Na dan 31. prosinca 2021.

Trezorski zapisi

Ministarstva

financija

Vlasnički

vrijednosni

papiri

Obveznice

Ukupno

Kotirani vrijednosni papiri

510

23.191

23.701

Nekotirani vrijednosni papiri

247.166

2.050

249.216

Stanje na dan

31. prosinca 2021.

247.166

2.560

23.191

272.917

Kretanje ispravaka vrijednosti za financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu

dobit:

Stanje na dan 1. siječnja 2022.

Povećanja

Smanjenja

(39)

Stanje na dan 31. prosinca 2022.

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

Povećanja

Smanjenja

(71)

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

U financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit uključuju se trezorski zapisi

Ministarstva financija, obveznice i vlasnički vrijednosni papiri za koje je iskorištena neopoziva opcija.

Vlasnički vrijednosni papiri za koje je Banka odabrala neopozivu opciju fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit prikazani su zajedno s pripadajućom fer vrijednošću na izvještajni datum u bilješci

3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza. Nadalje, u bilješci 2.1.2 Promjene računovodstvenih

politika – pregled po kategorijama financijske imovine prikazana je fer vrijednost u trenutku odabira

neopozive opcije. Banka je odabrala primijeniti neopozivu opciju obzirom da se navedeni vlasnički

vrijednosni papiri drže iz strateških razloga. Tijekom 2022. godine Banka je imala prestanak

priznavanja vlasničkih financijskih instrumenata u iznosu od 3 tisuća kuna (2021. 311 tisuća kuna ).

Prihodi od dividendi po financijskoj imovini prikazani su u bilješci 10 – Ostali poslovni prihodi, pod

stavkom Prihod od dividende.

Trezorski zapisi su dužnički vrijednosni papiri izdani od Ministarstva financija Republike Hrvatske

koji su u 2022. godini imali originalni rok dospijeća od dvanaest mjeseci uz prosječnu efektivnu

kamatnu stopu od 0,07%, dok su u 2021. godini bili izdani s istim originalnim rokovima, uz prosječnu

kamatnu stopu od 0,03%.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 135 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 20 – KREDITI I DEPOZITI KOD BANAKA

2022.

2021.

Depoziti u drugim bankama

166.901

215.184

Krediti drugim bankama

Manje: rezerviranja za moguće gubitke

(49)

(81)

166.852

215.103

Kratkoročni dio

166.852

215.103

Promjene na rezerviranjima za moguće gubitke po kreditima i depozitima kod banaka su kako slijedi:

Očekivani kreditni gubici

2022.

2021.

Stanje 1. siječanj

Povećanje očekivanih kreditnih gubitaka

373

Smanjenje očekivanih kreditnih gubitaka

(401)

(71)

Tečajne razlike

(4)

Stanje 31. prosinca

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 136 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 21 – KREDITI KLIJENTIMA

2022.

2021.

Krediti stanovništvu:

Potrošački krediti

331.048

316.576

Hipotekarni krediti

38.731

30.711

Stambeni krediti

548.322

493.498

Krediti obrtnicima

178.868

151.913

Ostali krediti

11.272

13.385

1.108.241

1.006.083

Krediti poslovnim subjektima:

- veliki poslovni subjekti

206.802

151.281

- srednji i mali poduzetnici

1.062.094

1.051.611

1.268.896

1.202.892

Ostali /i

116.815

78.514

Bruto krediti

2.493.952

2.287.489

Manje: Očekivani kreditni gubici

(154.188)

(170.931)

Neto

2.339.764

2.116.558

Kratkoročni dio

100.573

113.501

Dugoročni dio

2.239.191

2.003.057

i/- Stavka Ostali uključuje kredite tijelima lokalne i regionalne uprave i javnom sektoru.

Razrada za izvanbilančne stavke prikaza je unutar bilješke 37. Promjene u rezerviranjima za očekivane

gubitke po kreditima klijentima su kako slijedi:

Stanovništvo

2022.

2021.

Očekivani

kreditni gubici

Očekivani

kreditni gubici

Stanje 1. siječnja

41.436

43.866

Rezerviranje za umanjenje

vrijednosti kredita

28.972

20.901

Ukidanje umanjenja

vrijednosti

(27.814)

(21.052)

Otpisi

(1.714)

(2.218)

Tečajne razlike

(61)

Stanje 31. prosinca

40.914

41.436

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 137 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 21 – KREDITI KLIJENTIMA (nastavak)

Poslovni subjekti

2022.

2021.

Očekivani kreditni

gubici

Očekivani

kreditni gubici

Stanje 1. siječnja

129.495

131.872

Rezerviranje za umanjenje

vrijednosti kredita

66.857

33.516

Ukidanje umanjenja

vrijednosti

(66.702)

(27.430)

Otpisi

(16.441)

(8.420)

Tečajne razlike

(43)

Stanje 31. prosinca

113.273

129.495

Kako je navedeno u izvješću, Uprava je primijenila specifične prilagodbe ECL modela pod utjecajem

predviđenih kretanja makroekonomskih pokazatelja kako bi reflektirala utjecaj neizvjesnosti.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 138 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 22 – FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU

31. prosinca 2022.

Bruto

Ispravak

vrijednosti

Neto

Obveznice Republike Hrvatske

263.483

(17)

263.466

Korporativne obveznice

48.652

(32)

48.620

Municipalne obveznice

1.255

313.390

(49)

313.341

31. prosinca 2021.

Bruto

Ispravak

vrijednosti

Neto

Obveznice Republike Hrvatske

143.900

(19)

143.881

Korporativne obveznice

55.925

(16)

55.909

Mjenice

1.255

201.080

(35)

201.045

Financijska ulaganja po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2022.

201.045

Nabavke

124.707

Dospijeća i prodaje

(14.819)

Obračunata kamata

5.274

Naplaćena kamata

(5.128)

Promjena umanjenja vrijednosti

(14)

Tečajne razlike

2.276

Stanje na dan 31. prosinca 2022.

313.341

Financijska ulaganja po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

92.569

Nabavke

106.746

Dospijeća i prodaje

(700)

Obračunata kamata

4.793

Naplaćena kamata

(4.090)

Promjena umanjenja vrijednosti

268

Tečajne razlike

1.459

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

201.045

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 139 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 22 – FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU ( nastavak)

Kretanje ispravaka vrijednosti za financijska ulaganja po amortiziranom trošku:

Stanje na dan 1. siječnja 2022.

Povećanja

Smanjenja

(4)

Otpisi

Stanje na dan 31. prosinca 2022.

Stanje na dan 1. siječnja 2021.

304

Povećanja

Smanjenja

(5)

Otpisi

(290)

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

Financijska ulaganja po amortiziranom trošku uključuju obveznice Republike Hrvatske, Hrvatske

elektroprivrede d.d., Atlantic Grupe d.d., MSAN Grupe d.o.o., INA-e d.d. Grada Varaždina i mjenice.

Banka ima u svojim portfeljima obveznice izdavatelja Republike Hrvatske, nominirane u kunama

(HRK) s dospijećem 2023. godine, 2025. godine, 2028. godine i 2029. godine, nominirane u kunama s

valutnom klauzulom s dospijećem 2026. godine, 2030. godine i 2032. godine, nominirane u američkim

dolarima (USD) s dospijećem 2023. godine i 2024. godine, te obveznice nominirane u eurima s

dospijećem 2022. godine i 2025. godine.

Banka također ima obveznice izdavatelja Hrvatska elektroprivreda d.d. (HEP) nominirane u

američkim dolarima (USD) s dospijećem 2022. godine i obveznice izdavatelja Atlantic Grupa d.d.

nominirane u kunama s dospijećem 2025. godine, obveznice MSAN Grupe d.o.o. nominirane u

kunama sa dospijećem 2026. godine, obveznice INA-e nominirane u kunama sa dospijećem 2026.

godine i obveznice Grada Varaždina nominirane u kunama sa dospijećem 2031. godine.

Mjenice su dužnički vrijednosni papiri koje su u 2022. godini izdane od strane različitih društava na

različite rokove od kojih je najkraći do dva mjeseca, a najduži do četiri mjeseci (u 2021. godini bili su

rokovi dospijeća od četiri do šest mjeseci).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 140 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 23 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI

GUBITAK

Stanje 1. siječnja 2022.

1.783

Nabavke

Usklađenje fer vrijednosti

Kamatni prihod

Tečajne razlike

Stanje 31. prosinca 2022.

1.869

Stanje 1. siječnja 2021.

1.708

Nabavke

Usklađenje fer vrijednosti

Kamatni prihod

Tečajne razlike

(6)

Stanje 31. prosinca 2021.

1.783

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka sastoji se u 2022. godini i u 2021.

godini od vrijednosnih papira izdavatelja Fortenova Group TopCo B.V.

BILJEŠKA 24 – NEMATERIJALNA IMOVINA

Software

Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021.

Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine

2.253

Povećanje

1.188

Amortizacija (bilješka 13)

(834)

Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine

2.607

Stanje na dan 31. prosinca 2021.

Nabavna vrijednost

23.505

Ispravak vrijednosti

(20.898)

Neto knjigovodstvena vrijednost

2.607

Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.

Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine

2.607

Smanjenje

(594)

Amortizacija (bilješka 13)

(754)

Isknjižavanje amortizacije

Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine

1.291

Stanje na dan 31. prosinca 2022.

Nabavna vrijednost

22.910

Ispravak vrijednosti

(21.619)

Neto knjigovodstvena vrijednost

1.291

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK)

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 141 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 25 – NEKRETNINE I OPREMA

Zemljište i

građevinski

objekti

Računala

Namještaj i

oprema

Motorna

vozila

Ulaganja na

tuđoj

imovini

Imovina u

pripremi

Ukupno

Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.

Početno neto knjigovodstveno stanje

28.268

2.527

2.773

1.012

171

34.751

Povećanja

3.681

Prijenos iz imovine u pripremi

2.102

272

556

833

(3.763)

Rashodovanje

(1.324)

(137)

(553)

(152)

(2.166)

Amortizacija (bilješka 13)

(1.433)

(1.073)

(544)

(490)

(3.540)

Isknjiženje amortizacije

409

139

545

153

1.246

Zaključno neto knjigovodstveno stanje

28.022

1.728

2.777

1.356

33.972

Stanje 31. prosinca 2022.

Nabavna vrijednost

58.087

20.416

19.425

4.037

102.054

Ispravak vrijednosti

(30.065)

(18.688)

(16.648)

(2.681)

(68.082)

Neto knjigovodstvena vrijednost

28.022

1.728

2.777

1.356

33.972

Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021.

Početno neto knjigovodstveno stanje

27.977

3.317

2.928

913

1.979

37.114

Povećanja

1.848

1.500

3.348

Prijenos iz imovine u pripremi

548

409

502

(3.307)

(1.848)

Rashodovanje

(782)

(329)

(1.111)

Amortizacija (bilješka 13)

(1.557)

(1.339)

(563)

(403)

(3.862)

Isknjiženje amortizacije

782

328

1.110

Zaključno neto knjigovodstveno stanje

28.268

2.526

2.773

1.012

172

34.751

Stanje 31. prosinca 2021.

Nabavna vrijednost

56.910

20.280

19.421

3.355

172

100.138

Ispravak vrijednosti

(28.642)

(17.754)

(16.648)

(2.343)

(65.387)

Neto knjigovodstvena vrijednost

28.268

2.526

2.773

1.012

172

34.751

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 142 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 26 – ULAGANJA U NEKRETNINE

Nekretnine

Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021.

Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine

11.843

Prodano

331

Amortizacija (bilješka 13)

(149)

Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine

12.025

Stanje 31. prosinca 2021.

Nabavna vrijednost

16.660

Ispravak vrijednosti

(4.635)

Neto knjigovodstvena vrijednost

12.025

Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.

Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine

12.025

Prodano

(9.676)

Amortizacija (bilješka 13)

(156)

Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine

2.193

Stanje 31. prosinca 2022.

Nabavna vrijednost

6.984

Ispravak vrijednosti

(4.791)

Neto knjigovodstvena vrijednost

2.193

Na dan 31. prosinca 2022. godine fer vrijednost ulaganja u nekretnine iznosi 4.754 tisuća kuna (2021.

godine 14.795 tisuća kuna).

Razina 1

Razina 2

Razina 3

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2022.

Ulaganja u nekretnine

4.754

Ukupno imovina

4.754

Stanje 31. prosinca 2021.

Ulaganja u nekretnine

14.795

Ukupno imovina

14.795

Nekretnine su iznajmljene trećim stranama sukladno ugovorima o operativnom najmu na razdoblje do

5 godina uz mogućnost produženja neograničeno. U 2022. godini Banka je ostvarila 469 tisuća kuna

prihoda od najma (2021. godine isto 514 tisuća kuna). Tijekom godine nije bilo direktnih operativnih

troškova koji su proizašli iz upotrebe ove imovine. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine ne odstupa

značajno od njihovih knjigovodstvenih vrijednosti.

Minimalni budući prihodi od najamnina sukladno ugovorima na 31. prosinca su kako slijedi:

2022.

2021.

Do 1 godine

344

316

Od 1 do 5 godina

344

312

688

628

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 143 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 27 – OSTALA IMOVINA

2022.

2021.

Potraživanja za naknade

3.182

3.380

Manje: rezerviranja za gubitke od umanjenja

(1.636)

(1.993)

1.546

1.387

Potraživanja za naknade obuhvaćaju potraživanja po naknadama za platni promet i po drugim

poslovima za koje banka zaračunava naknadu.

Potraživanja za unaprijed plaćene troškove

769

1.024

Sitni inventar

Potraživanja za dividendu

Ostalo

1.804

2.810

Manje: rezerviranja za gubitke od umanjenja

(1.428)

(1.572)

1.231

2.331

Kratkoročni dio

2.777

3.718

Dugoročni dio

Promjene u ispravku vrijednosti za moguće gubitke od potraživanja za naknade bile su kako slijedi:

2022.

2021.

Stanje 1. siječnja

3.563

4.017

Povećanje gubitaka od umanjenja vrijednosti

1.024

694

Ukidanje umanjenja vrijednosti

(940)

(847)

Otpis

(584)

(301)

Stanje 31. prosinca

3.063

3.563

BILJEŠKA 28 – IMOVINA PREUZETA U ZAMJENU ZA NENAPLAĆENA POTRAŽIVANJA

2022.

2021.

Stanje 1. siječnja

6.231

6.303

Povećanje

875

1.185

Smanjenje

(2.022)

(926)

Prijenos (bilješka 26)

(331)

Stanje 31. prosinca

5.084

6.231

Imovina je preuzeta temeljem založnog prava koje je Banka imala nad nekretninama. Preuzeta

imovina knjiži se prema vrijednosti iz Sudskog rješenja o dosudi, odnosno cijeni za koju Banka smatra

da prikladno odražava tržišnu vrijednost nekretnina.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 144 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 29 – OBVEZE PREMA BANKAMA

2022.

2021.

Obveze po kreditima HBOR-a

50.887

66.900

Depoziti kod banaka

50.887

66.917

Kratkoročni dio

108

Dugoročni dio

50.887

66.809

Obveze po kreditima HBOR-a predstavljaju primljene kredite temeljem programa kreditiranja HBOR-

a, koji su ugovoreni uz prosječnu kamatnu stopu od 1,27% i prosječno dospijeće od 4 godine. Sredstva

iz primljenih kredita plasiraju se klijentima Banke. Sve obveze prema bankama imaju promjenjivu

kamatnu stopu.

Tijekom 2022. godine otplaćeno je ukupno 15.920 tisuća kuna glavnice po primljenim kreditima

HBOR-a, dok u istom razdoblju primljeno 0 tisuća kuna kredita (2021: otplaćeno 9.130 tisuća kuna,

primljeno 54.149 tisuća kuna).

BILJEŠKA 30 – OBVEZE PREMA KLIJENTIMA

2022.

2021.

Veliki poduzetnici

- sredstva na transakcijskim računima

45.737

24.702

- oročeni depoziti

20.509

19.002

Mali i srednji poduzetnici

- sredstva na transakcijskim računima

1.605.533

1.285.715

- oročeni depoziti

60.883

84.480

Građani

- sredstva na transakcijskim računima i depoziti po viđenju

2.058.005

1.580.079

- oročeni depoziti

997.315

972.644

4.787.982

3.966.622

Kratkoročni dio

4.610.518

3.691.557

Dugoročni dio

177.464

275.065

Depoziti klijenata odnose se isključivo na financijske instrumente koji su klasificirani kao obveze po

amortiziranom trošku.

Depoziti u iznosu od 848.214 tisuća kuna (2021.: 969.797 tisuća kuna) imaju fiksne kamatne stope,

dok svi ostali depoziti u iznosu od 3.939.768 tisuća kuna (2021.: 2.996.035 tisuća kuna) imaju

varijabilne kamatne stope. Sukladno zakonskim propisima svi kratkoročni oročeni depoziti imaju

fiksnu kamatnu stopu.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 145 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 31 – SUBORDINIRANE OBVEZE

2022.

2021.

Građani

7.609

9.847

7.609

9.847

Kretanja u subordiniranim financijskim instrumentima

2022.

2021.

Stanje na dan 1. siječnja

9.847

21.574

Otplata

(2.220)

(11.701)

Tečajne razlike

(18)

(26)

Stanje na dan 31. prosinca

7.609

9.847

Podređene obveze u obliku subordiniranih financijskih instrumenata predstavljaju dugoročno oročena

sredstva građana na rok od 73 mjeseca. Uplatitelji su suglasni da uložena sredstva čine dopunski

kapital te da u slučaju potrebe stoje na raspolaganju za pokriće gubitaka iz tekućeg poslovanja ili pri

stečaju i likvidaciji.

Prosječno ponderirana efektivna kamatna stopa na izdane podređene obveze iznosi 4,05 % (2021.:

3,73 %). Izdane podređene obveze amortiziraju se u posljednjih pet godina do dospijeća temeljem

linearne metode na temelju broja dana do dospijeća, te se neto iznos uključuje u regulatorni kapital. U

nastavku su prikazane izdane podređene obveze po preostalom dospijeću:

Do 12

mjeseci

Od 1-3

godine

Iznad 3

godine

Ukupno

Stanje 31. prosinca 2022.

Preostalo dospijeće

7.609

Stanje 31. prosinca 2021.

Preostalo dospijeće

2.255

7.592

9.847

Na dan 31. prosinca 2022. godine iznos subordiniranih obveza koji se priznaje u regulatorni kapital

Banke iznosio je 147 tisuća kuna (31. prosinca 2021.:1.924 tisuća kuna). Tijekom 2022. godine

dospijeva 7.609 tisuća kuna subordiniranih obveza (tijekom 2021. godine dospjelo je 11.700 tisuća

kuna).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 146 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 32 – OSTALE OBVEZE I OBVEZE ZA POREZ NA DOBIT

2022.

2021.

Obveze za plaće i doprinose

6.114

5.007

Obveze prema dobavljačima

4.876

2.294

Rezerviranja za izvanbilančne stavke (bilješka 37)

4.923

1.437

Obveze za osiguranje štednih uloga

Prijelazni račun

2.890

2.202

Obveza za dividendu

407

372

Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore

1.741

1.050

Ostalo

1.410

321

Ostale obveze

22.361

12.683

2022.

2021.

Obveze za porez na dobit

1.344

1.343

BILJEŠKA 33 – DIONIČKI KAPITAL

Broj

izdanih

dionica

Redovne

dionice

Premije na

izdane dionice

Vlastite

dionice

Ukupno

Stanje

1. siječnja 2022.

148.000

162.800

181

162.981

Prodaja dionica

Stanje

31. prosinca 2022.

148.000

162.800

181

162.981

Broj

izdanih

dionica

Redovne

dionice

Premije na

izdane dionice

Vlastite

dionice

Ukupno

Stanje

1. siječnja 2021.

148.000

162.800

181

162.981

Prodaja dionica

Stanje

31. prosinca 2021.

148.000

162.800

181

162.981

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 147 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 33 – DIONIČKI KAPITAL (nastavak)

Na dan 31. prosinca 2022. godine nominalni registrirani, upisani i uplaćeni dionički kapital sadržavao

je 148.000 redovnih dionica nominalne vrijednosti od 1.100 kuna po dionici (nepromijenjeno u odnosu

na 2021. godinu) .

Dobici i gubici od prodaje i kupovine vlastitih dionica evidentirani su u okviru premije za izdane

dionice. Na dan 31. prosinca 2022. godine Banka nije imala vlastitih dionica (2021.: Banka nije imala

vlastitih dionica).

Najznačajniji dioničari Banke na dan 31. prosinca su kako slijedi:

2022.

2021.

Dioničar

Broj

dionica

% udjela u

dioničkom

kapitalu

glasačkih

prava

Broj

dionica

% udjela u

dioničkom

kapitalu

glasačkih

prava

Intercommerce

d.o.o. Umag

25.403

17,16

25.403

17,16

Serfin d.o.o.

Buje

21.542

14,56

20.518

13,86

Assicurazioni

Generali s.p.a.

11.491

7,76

11.491

7,76

Marijan

Kovačić

10.227

6,91

10.227

6,91

Plava laguna

d.d. Poreč

6.604

4,46

6.604

4,46

Branko Kovačić

6.600

4,46

6.600

4,46

Edo Ivančić

6.184

4,18

5.951

4,02

Nerio Perich

5.107

3,45

5.107

3,45

Milenko Opačić

5.027

3,40

5.027

3,40

Željko Paić

3.100

2,09

3.390

2,29

Ostali dioničari

46.715

31,57

47.682

32,22

Ukupno

148.000

100,00

148.000

100,00

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 148 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 34 – REZERVE I ZADRŽANA DOBIT

2022.

2021.

Zakonske, statutarne rezerve i ostale rezerve

37.032

Revalorizacijske rezerve

(677)

299

Zadržana dobit

214.877

185.167

251.232

222.498

Sukladno hrvatskim zakonima, dio neto dobiti Banke obvezno se prenosi u neraspodjeljive zakonske

rezerve do trenutka kad ukupni iznos rezerve ne dostigne 5% dioničkog kapitala Banke.

Statutarne rezerve se mogu koristiti za potrebe otkupa vlastitih dionica te za unos u rezerve za vlastite

dionice.

Revalorizacijske rezerve čine nerealizirani dobici od promjene fer vrijednosti financijske imovine po

fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.

BILJEŠKA 35 – DIVIDENDE

Obveze za dividende se ne obračunavaju sve dok ih ne odobri Glavna skupština dioničara Banke.

Banka je tijekom 2022. godine isplatila dividendu od 80,00 kn po dionici iz dobiti tekuće 2021.

godine.

Banka je tijekom 2021. godine isplatila dividendu od 80,00 kn po dionici iz ostalih rezerva formiranih

iz dobiti 2020. godine

BILJEŠKA 36 – NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

U svrhu prikaza izvještaja o novčanom tijeku, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju sljedeće iznose

s originalnim dospijećem od najviše 90 dana:

Bilješka

2022.

2021.

Novac i računi kod Hrvatske narodne banke

1.860.919

1.361.214

Krediti i depoziti kod banaka

166.852

215.103

2.027.771

1.576.317

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 149 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 37 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE

Pravni sporovi

Banka je tuženik i tužitelj u nekoliko sudskih sporova koji proizlaze iz redovnog poslovanja te po

njima ne očekuje odljev sredstava.

Banka je u 2022. godini izdvojila rezerve za sudske sporove protiv Banke u iznosu od 45 tisuća kuna

(2021. Banka nije izdvojila rezervacije za sudske sporove).

Preuzete obveze za investicije

Na dan 31. prosinca 2022. i 2021. godine Banka nije imala obveze za kapitalne investicije.

Obveze po kreditima, garancije i ostali financijski instrumenti

U sljedećoj tablici navedeni su ugovoreni iznosi izvanbilančnih financijskih instrumenata Banke:

2022.

2021.

Garancije

111.394

91.740

Nepovučena sredstva po kreditima

222.101

150.416

Nepovučena sredstva po kreditima na tekućim računima

54.775

42.171

Akreditivi

1.729

2.477

Ostale potencijalne obveze

250

Manje: rezerviranja za moguće gubitke po izvanbilančnim stavkama

(bilješka 32)

(4.923)

(1.437)

385.326

285.617

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 150 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 37 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE (nastavak)

Kretanja po rezervama za moguće gubitke mogu se prikazati:

2022.

2021.

Stanje 1. siječnja

1.437

2.011

Povećanje gubitaka od umanjenja vrijednosti

13.187

6.522

Ukidanje umanjenja vrijednosti

(9.695)

(7.097)

Tečajne razlike

(6)

Stanje 31. prosinca

4.923

1.437

Osnovna je svrha ovih instrumenata osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenata.

Garancije i odobreni akreditivi, koji predstavljaju neopoziva jamstva da će Banka izvršiti isplatu u

slučaju da klijent ne može podmiriti svoje obveze prema trećim strankama, nose kreditni rizik kao i

zajmovi.

Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose u obliku kredita, garancija

ili akreditiva. U svezi s kreditnim rizikom povezanim s preuzetim obvezama za kreditiranje, Banka je

potencijalno izložena gubitku u iznosu jednakom ukupnim neiskorištenim preuzetim obvezama.

Međutim, vjerojatni iznos gubitka je manji od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza jer je

većina preuzetih obveza za kreditiranje povezana s ispunjavanjem specifičnih kreditnih uvjeta od

strane klijenata.

Garancije, neopozivi akreditivi i nepovučena odobrena kreditna sredstva podliježu provjerama

kreditnog rizika i kreditnim politikama sličnim onima koje se primjenjuju prilikom odobrenja kredita.

Preuzete obveze po poslovnom najmu

Buduća minimalna plaćanja za operativni najam su kako slijedi:

2022.

2021.

Do 1 godine

423

389

Od 2 do 5 godina

403

354

Preko 5 godina

826

743

Banka ima u zakupu ukupno dvadeset dva poslovna prostora (osam poslovnica i četrnaest prostora za

bankomate) kao najmoprimac, s preostalim rokom trajanja ugovora od 4 mjeseci, pa do ugovora na

neodređeno vrijeme. Cijene najma ugovorene su prema tržišnim cijenama ili na temelju drugih uvjeta

najmodavatelja. Po isteku najma postoji mogućnost automatskog produljenja ili produljenja na temelju

dogovora ugovornih strana.

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 151 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 38 – TRANSAKCIJE S OSOBAMA U POSEBNOM ODNOSU S BANKOM

Osobe u posebnom odnosu s Bankom su osobe sukladno Zakonu o kreditnim institucijama. Povezane

osobe su one u kojima jedna stranka upravlja drugom strankom ili ima značajan utjecaj na donošenje

financijskih ili poslovnih odluka druge stranke. Transakcije s osobama u posebnom odnosu s Bankom

dio su redovitog poslovanja. Vrijednosti tih transakcija na kraju godine su sljedeće:

Ključno rukovodstvo i njihove

povezane osobe

Nadzorni odbor i njihove

povezane osobe, te značajni

dioničari

2022.

2021.

2022.

2021.

Krediti

Na početku godine

2.745

2.651

12.411

14.305

Povećanje

2.564

859

3.290

15.170

Smanjenje

(2.153)

(765)

(5.967)

(17.064)

Na dan 31. prosinca

3.156

2.745

9.734

12.411

Prihodi od kamata

173

474

Depoziti

Na početku godine

10.932

8.850

29.419

31.082

Povećanje / (smanjenje)

2.371

2.082

(4.853)

(1.663)

Na dan 31. prosinca

13.303

10.932

24.566

29.419

Rashodi od kamata

138

374

Isplaćena dividenda

322

4.105

4.190

Ključno rukovodstvo obuhvaća članove uprave Banke te ključno osoblje na rukovodećim položajima.

Naknade managementu

2022.

2021.

Bruto plaće i ostala kratkoročna primanja ključnog rukovodstva

10.276

11.616

Bruto naknade isplaćene Nadzornom odboru iznose 835 tisuća kuna (u 2021. godini iznosile su 711

tisuća kuna).

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 152 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 39 – SREDSTVA KOJIMA SE UPRAVLJA U IME I ZA RAČUN TREĆIH OSOBA

Banka upravlja sredstvima u ime i za račun pravnih i fizičkih osoba. Rizike i koristi povezane s tom

imovinom snose te treće osobe i u skladu s tim, imovina nije uključena u izvještaj o financijskom

položaju Banke.

Neto imovina i obveze kojima Banka upravlja u ime trećih stranaka može se prikazati kako slijedi:

2022.

2021.

Imovina

- Dani krediti građanima

1.223

1.220

- Ostalo

535

534

Ukupna imovina

1.758

1.754

Obveze

- Financijske institucije

1.223

1.220

- Ostalo

535

534

Ukupne obveze

1.758

1.754

BILJEŠKA 40 – IMOVINA S PRAVOM KORIŠTENJA

Banka kao najmoprimac ugovara dugoročne najmove poslovnih prostora, te ih priznaje kao vlastitu

imovinu (primjenjive računovodstvene politike navedene u bilješci 2.16 Najmovi).

2022.

2021.

Stanje 1. siječnja 2021.

952

1.140

Povećanje

1.011

328

Smanjenje

(121)

Amortizacija

(421)

(515)

Tečajne razlike

(1)

Stanje 31. prosinca 2022.

1.423

952

ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 153 Godišnje izvješće 2022.

BILJEŠKA 41 – OBVEZE PO IMOVINI S PRAVOM KORIŠTENJA

Banka kao najmoprimac ugovara dugoročne najmove poslovnih prostora, te obveze po istima priznaje

kao vlastitu obvezu (primjenjive računovodstvene politike navedene u bilješci 2.16 Najmovi).

2022.

2021.

Stanje 1. siječnja 2022.

1.012

1.193

Povećanje

1.011

328

Smanjenje

(536)

(506)

Tečajne razlike

(3)

Stanje 31. prosinca 2022.

1.490

1.012

Buduća ročnost obaveza iznosi:

2022.

2021.

Do 1 godine

373

407

Od jedne do dvije godine

291

202

Od dvije do tri godine

302

Od tri do pet godina

506

200

Preko pet godina

111

Ukupno

1.490

1.012

Kamatni troškovi za obveze po imovini s pravom korištenja u 2022. godini iznose 55 tisuća kuna

(bilješka 6).

BILJEŠKA 42 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Nema značajnih događaja nakon datuma bilance.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 154 Godišnje izvješće 2022.

Prilog godišnjem financijskom izvješću

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 155 Godišnje izvješće 2022.

Temeljni financijski izvještaji pripremljeni sukladno okviru izvještavanja i temeljnih financijskih

izvještaja koji su propisani Odlukom HNB-a o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja

kreditnih institucija

BILANCA

2022.

2021.

Imovina

Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih banaka i

ostali depoziti po viđenju

1.982.278

1.555.411

Novac u blagajni

191.016

191.867

Novčana potraživanja od središnjih banaka

1.674.228

1.167.737

Ostali depoziti po viđenju

117.034

195.807

Financijska imovina koja se drži radi trgovanja

Izvedenice

Vlasnički instrumenti

Dužnički vrijednosni papiri

Krediti i predujmovi

Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po

fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

1.866

1.783

Vlasnički instrumenti

314

313

Dužnički vrijednosni papiri

1.552

1.467

Krediti i predujmovi

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Dužnički vrijednosni papiri

Krediti i predujmovi

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu

dobit

537.283

272.917

Vlasnički instrumenti

2.630

2.560

Dužnički vrijednosni papiri

534.654

270.357

Krediti i predujmovi

Financijska imovina po amortiziranom trošku

2.718.185

2.554.819

Dužnički vrijednosni papiri

313.415

201.124

Krediti i predujmovi

2.404.770

2.353.695

Izvedenice – računovodstvo zaštite

Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od

kamatnog rizika

Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva

Materijalna imovina

36.142

36.604

Nematerijalna imovina

1.341

2.657

Porezna imovina

1.390

1.221

Ostala imovina

7.401

18.494

Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao

namijenjene za prodaju

Ukupna imovina

5.285.886

4.443.903

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 156 Godišnje izvješće 2022.

BILANCA (nastavak)

2022.

2021.

Obveze

Financijske obveze koje se drže radi trgovanja

Izvedenice

Kratke pozicije

Depoziti

Izdani dužnički vrijednosni papiri

Ostale financijske obveze

Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Depoziti

Izdani dužnički papiri

Ostale financijske obveze

Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku

4.848.065

4.044.172

Depoziti

4.846.112

4.042.574

Izdani dužnički vrijednosni papiri

Ostale financijske obveze

1.953

1.598

Izvedenice – računovodstvo zaštite

Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od

kamatnog rizika

Rezervacije

4.969

1.437

Porezne obveze

1.374

1.394

Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev

Ostale obveze

17.266

11.421

Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao

namijenjene za prodaju

Ukupne obveze

4.871.695

4.058.424

Kapital

Temeljni kapital

162.800

Premija za dionice

181

Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala

Ostali vlasnički instrumenti

Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

(1.402)

(425)

Zadržana dobit

173.331

147.929

Revalorizacijske rezerve

Ostale rezerve

37.757

37.756

(-) Trezorske dionice

Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

41.546

37.238

(-) Dividende tijekom poslovne godine

Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]

Ukupno kapital

414.191

385.479

Ukupno obveze i kapital

5.285.886

4.443.903

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 157 Godišnje izvješće 2022.

Račun dobiti i gubitka

2022.

2021.

Kamatni prihodi

83.741

78.864

(Kamatni rashodi)

(3.178)

(3.585)

(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)

Prihodi od dividende

215

246

Prihodi od naknada i provizija

41.137

32.606

(Rashodi od naknada i provizija)

(6.363)

(4.804)

Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih

obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže

radi trgovanja, neto

20.155

15.901

Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri

po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer

vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto

Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto

399

993

Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto

Ostali prihodi iz poslovanja

3.108

826

(Ostali rashodi iz poslovanja)

(165)

(110)

Ukupno prihodi iz poslovanja, neto

139.048

120.937

(Administrativni rashodi)

(73.877)

(64.778)

(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)

(4.674)

(53)

(Amortizacija)

(4.871)

(5.360)

Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto

(Rezervacije ili ( – ) ukidanje rezervacija)

(3.477)

575

(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini

koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)

(1.383)

(5.859)

(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva

kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)

(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj

imovini)

Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku

Udio dobiti ili ( – ) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i

pridružena društva obračunatih metodom udjela

Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao

namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti

Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti

50.766

45.462

(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje

će se nastaviti)

(9.220)

(8.224)

Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti

Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)

Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine

41.546

37.238

Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]

Pripada vlasnicima matičnog društva

41.546

37.238

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 158 Godišnje izvješće 2022.

Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

2022.

2021.

Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine

41.546

37.293

Ostala sveobuhvatna dobit

(972)

(211)

Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak

(134)

Materijalna imovina

Nematerijalna imovina

Aktuarski dobici ili ( – ) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom

poslodavca

Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju

Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava

metodom udjela

Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti

kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

(163)

Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata

mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, neto

Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti

kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]

Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti

kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]

Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz

dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku

Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane

(13)

Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak

(1.029)

(77)

Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]

Preračunavanje stranih valuta

Zaštite novčanih tokova [efektivni udjel]

Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]

Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

(1.255)

(95)

Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju

Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri,

zajedničke pothvate i pridružena društva

Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit

ili ( – ) gubitak

226

Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine

40.574

37.082

Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel]

Pripada vlasnicima matičnog društva

40.574

37.082

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 159 Godišnje izvješće 2022.

Izvještaj o promjenama kapitala

Kapital

Premija na

dionice

Akumulirana

ostala

sveobuhvatna

dobit

Zadržana

dobit

Ostale

rezerve

Trezorske

dionice

Dobit ili (-) gubitak koji

pripada vlasnicima

matičnog društva

Dividende

tijekom

poslovne

godine

Ukupno

Početno stanje [prije prepravljanja]

162.800

181

(425)

147.928

37.756

37.238

385.478

Učinci ispravaka pogrešaka

Učinci promjena računovodstvenih politika

Početno stanje [tekuće razdoblje]

162.800

181

(425)

147.928

37.756

37.238

385.478

Izdavanje redovnih dionica

Izdavanje povlaštenih dionica

Izdavanje ostalih vlasničkih instrumenata

Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih

instrumenata

Pretvaranje dugovanja u vlasničke instrumente

Redukcija kapitala

Dividende

Kupnja trezorskih dionica

Prodaja ili poništenje trezorskih dionica

Reklasifikacija financijskih instrumenata iz vlasničkih

instrumenata u obveze

Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u

vlasničke instrumente

Prijenosi između komponenata vlasničkih

instrumenata

(37.238)

Povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih instrumenata

kao posljedica poslovnih kombinacija

Plaćanja temeljena na dionicama

Ostalo povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih

instrumenata

25.402

Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine

(976)

41.546

40.570

Završno stanje [tekuće razdoblje]

162.800

181

(1.401)

173.330

37.756

41.546

414.212

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 160 Godišnje izvješće 2022.

Izvještaj o novčanim tokovima

2022.

2021.

Poslovne aktivnosti prema direktnoj metodi

Naplaćene kamate i slični primici

Naplaćene naknade i provizije

(Plaćene kamate i slični izdaci)

(Plaćene naknade i provizije)

(Plaćeni troškovi poslovanja)

Neto dobici/(gubici) od financijskih instrumenata po fer vrijednosti u

računu dobiti i gubitka

Ostali primici

(Ostali izdaci)

Poslovne aktivnosti prema indirektnoj metodi

Dobit/(gubitak) prije oporezivanja

50.765

45.462

Usklađenja:

Umanjenja vrijednosti i rezerviranja

4.859

5.284

Amortizacija

4.870

5.360

Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer

vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

(Dobit)/gubitak od prodaje materijalne imovine

Ostale nenovčane stavke

(398)

(992)

Promjene u imovini i obvezama iz poslovnih aktivnosti

Sredstva kod Hrvatske narodne banke

195.982

(27.359)

Depoziti kod financijskih institucija i krediti financijskim institucijama

Krediti i predujmovi ostalim komitentima

(223.157)

(160.357)

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz

ostalu sveobuhvatnu dobit

(264.365)

283.818

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne

trguje, a vrednuju se prema fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se obvezno vode po fer

vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

(86)

(76)

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se vode po

amortiziranom trošku

(112.296)

(108.476)

Ostala imovina iz poslovnih aktivnosti

(84.429)

(79.114)

Depoziti od financijskih institucija

Transakcijski računi ostalih komitenata

582.426

354.551

Štedni depoziti ostalih komitenata

313.977

255.739

Oročeni depoziti ostalih komitenata

(74.441)

(81.396)

Izvedene financijske obveze i ostale obveze kojima se trguje

Ostale obveze iz poslovnih aktivnosti

9.611

8.728

Naplaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda]

83.740

78.865

Primljene dividende iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda]

215

246

Plaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda]

(3.177)

(3.585)

(Plaćeni porez na dobit)

(7.832)

(6.870)

Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti

476.345

569.845

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 161 Godišnje izvješće 2022.

Izvještaj o novčanim tokovima (nastavak)

2022.

2021.

Ulagačke aktivnosti

Primici od prodaje/(plaćanja za kupnju) materijalne i nematerijalne

imovine

4.255

(3.272)

Primici od prodaje/(plaćanja za kupnju) ulaganja u društva kćeri, zajedničke

pothvate i pridružena društva

Primici od naplate/(plaćanja za kupnju) vrijednosnih papira i drugih

financijskih instrumenata iz ulagačkih aktivnosti

Primljene dividende iz ulagačkih aktivnosti

Ostali primici/(plaćanja) iz ulagačkih aktivnosti

Neto novčani tokovi iz ulagačkih aktivnosti

4.255

(3.272)

Financijske aktivnosti

Neto povećanje/(smanjenje) primljenih kredita iz financijskih aktivnosti

(16.013)

45.019

Neto povećanje/(smanjenje) izdanih dužničkih vrijednosnih papira

Neto povećanje/(smanjenje) instrumenata dopunskoga kapitala

(2.238)

(11.726)

Povećanje dioničkoga kapitala

(Isplaćena dividenda)

(11.840)

Ostali primici/(plaćanja) iz financijskih aktivnosti

Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti

(30.091)

21.453

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

450.509

588.026

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

1.576.317

988.504

Učinak promjene tečaja stranih valuta na novac i novčane ekvivalente

945

(213)

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

2.027.771

1.576.317

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 162 Godišnje izvješće 2022.

Usklađenje temeljnih financijskih izvještaja pripremljenih sukladno okviru izvještavanja i temeljnih

financijskih izvještaja koji su propisani Odlukom HNB-a o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih

izvještaja kreditnih institucija

A) USKLAĐENJE BILANCE

Odluka

HNB-a

Godišnje

izvješće

Razlike

Imovina

Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih

banaka i ostali depoziti po viđenju

1.982.277

2.045.497

(63.220)

Novac u blagajni

191.015

Novčana potraživanja od središnjih banaka

1.674.228

1.836.756

(162.528)

Ostali depoziti po viđenju

117.034

17.726

99.308

Financijska imovina koja se drži radi trgovanja

Izvedenice

Vlasnički instrumenti

Dužnički vrijednosni papiri

Krediti i predujmovi

Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno

mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

1.866

1.869

(3)

Vlasnički instrumenti

314

317

Dužnički vrijednosni papiri

1.552

Krediti i predujmovi

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Dužnički vrijednosni papiri

Krediti i predujmovi

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit

537.283

Vlasnički instrumenti

2.630

Dužnički vrijednosni papiri

534.654

Krediti i predujmovi

Financijska imovina po amortiziranom trošku

2.718.185

2.653.106

65.079

Dužnički vrijednosni papiri

313.415

313.342

Krediti i predujmovi

2.404.770

2.339.764

65.006

Izvedenice – računovodstvo zaštite

Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja

od kamatnog rizika

Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena

društva

Materijalna imovina

36.142

42.672

(6.530)

Nematerijalna imovina

1.341

1.291

Porezna imovina

1.391

Ostala imovina

7.401

2.777

4.624

Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao

namijenjene za prodaju

Ukupna imovina

5.285.886

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 163 Godišnje izvješće 2022.

A) USKLAĐENJE BILANCE (nastavak)

Odluka

HNB-a

Godišnje

izvješće

Razlike

Obveze

Financijske obveze koje se drže radi trgovanja

Izvedenice

Kratke pozicije

Depoziti

Izdani dužnički vrijednosni papiri

Ostale financijske obveze

Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Depoziti

Izdani dužnički papiri

Ostale financijske obveze

Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku

4.848.065

4.846.478

Depoziti

4.846.112

4.846.478

(366)

Izdani dužnički vrijednosni papiri

Ostale financijske obveze

1.953

Izvedenice – računovodstvo zaštite

Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja

od kamatnog rizika

Rezervacije

4.968

Porezne obveze

1.374

1.344

Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev

Ostale obveze

17.266

23.851

(6.585)

Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao

namijenjene za prodaju

Ukupne obveze

4.871.673

Kapital

Temeljni kapital

162.800

Premija za dionice

181

Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala

Ostali vlasnički instrumenti

Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

(1.402)

1.402

Zadržana dobit

173.331

Revalorizacijske rezerve

Ostale rezerve

37.757

36.355

(1.402)

(-) Trezorske dionice

Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

41.546

(-) Dividende tijekom poslovne godine

Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]

Ukupno kapital

5.285.886

Ukupno obveze i kapital

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 164 Godišnje izvješće 2022.

A) USKLAĐENJE BILANCE (nastavak)

Razlika u pozicijama bilance Banke objavljene u godišnjem financijskom izvještaju u odnosu na

strukturu i sadržaj koji propisuje Odluka HNB-a odnosi se na sljedeće kategorije:

- na poziciji Novčana potraživanja od središnjih banaka GFI razlika od 63.220 tisuća kuna

odnosi se na sredstva kod banaka te se nalazi u GFI poziciji Krediti i predujmovi;

- na poziciji Materijalne i Nematerijalne imovine GFI razlika od (6.530) i 50 tisuća kuna je

prikazana na poziciji Ostala imovina;

- na poziciji Financijskih obveza po amortiziranom trošku GFI razlike od (366), 1.953, 4.968, 30

tisuća kuna prikazane su na poziciji Ostale obveze;

- na poziciji Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit razlika od 1.402 tisuća kuna prikazana je

na poziciji Ostale rezerve.

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 165 Godišnje izvješće 2022.

B) USKLAĐENJE RAČUNA DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJA O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Račun dobiti i gubitka

Odluka

HNB-a

Godišnje

izvješće

Razlike

Kamatni prihodi

83.741

(Kamatni rashodi)

(3.178)

(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)

Prihodi od dividende

215

Prihodi od naknada i provizija

41.136

(Rashodi od naknada i provizija)

(6.364)

Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih

obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje

se drže radi trgovanja, neto

20.155

Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno

mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer

vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto

Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto

400

20.555

(20.155)

Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto

Ostali prihodi iz poslovanja

3.108

3.323

(215)

(Ostali rashodi iz poslovanja)

(163)

(4.793)

4.630

Ukupno prihodi iz poslovanja, neto

139.050

134.420

(Administrativni rashodi)

(73.879)

(73.923)

(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)

(4.674)

(Amortizacija)

(4.871)

Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto

(Rezervacije ili ( – ) ukidanje rezervacija)

(3.477)

(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj

imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)

(1.383)

(4.860)

3.477

(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u

društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)

(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po

nefinancijskoj imovini)

Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku

Udio dobiti ili ( – ) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke

pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela

Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane

kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se

neće nastaviti

Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti

50.766

(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja

koje će se nastaviti)

(9.220)

Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti

Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine

41.546

Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]

Pripada vlasnicima matičnog društva

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 166 Godišnje izvješće 2022.

B) USKLAĐENJE RAČUNA DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJA O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

(nastavak)

Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

Odluka

HNB-a

Godišnje

izvješće

Razlike

Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine

41.546

Ostala sveobuhvatna dobit

(972)

Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak

Materijalna imovina

Nematerijalna imovina

Aktuarski dobici ili ( – ) gubici od mirovinskih planova pod

pokroviteljstvom poslodavca

Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za

prodaju

Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se

obračunava metodom udjela

Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po

fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih

instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit, neto

Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po

fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena

stavka]

Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po

fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument

zaštite]

Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer

vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama

u kreditnom riziku

Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti

reklasificirane

(13)

Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak

(1.029)

Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]

Preračunavanje stranih valuta

Zaštite novčanih tokova [efektivni udjel]

Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]

Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit

(1.255)

Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za

prodaju

Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva

kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva

Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće

reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak

226

Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine

40.574

Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel]

Pripada vlasnicima matičnog društva

40.574

DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Istarska kreditna banka Umag d.d. 167 Godišnje izvješće 2022.

B) USKLAĐENJE RAČUNA DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJA O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

(nastavak)

Pozicija Prihod od dividende GFI razlikuje se za 215 tisuća kuna, a prikazana je na poziciji Ostali

poslovni prihodi iz poslovanja, pozicija Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama

koje se drže radi trgovanja GFI razlikuje se za 20.155 tisuća kuna, a prikazana je na poziciji Tečajne

razlike , pozicija Ostali rashodi iz poslovanja GFI razlikuje se za 4.630 tisuća kuna, a prikazana je na

poziciji Doprinos u novcu sanacijskim odborima. Na poziciji Rezervacije ili ukidanje rezervacija GFI se

razlikuje za 3.477 tisuća kuna, a prikazuje se na stavci Umanjenje vrijednosti ili ukidanje umanjenja

vrijednosti po financijskoj imovini.

C) USKLAĐENJE IZVJEŠTAJA O NOVČANIM TIJEKOVIMA

Odstupanja pozicija u izvještaju o novčanom tijeku objavljenom u godišnjem financijskom izvještaju

od onih koje su definirane propisanom strukturom i sadržajem HNB-a odnose se na sljedeće

kategorije:

- u godišnjem financijskom izvještaju se u novac i novčane ekvivalente na početku i na kraju godine

iskazuju stavke gotovine i ekvivalenata gotovine s rokom dospijeća do 90 dana, dok se u izvještaju

propisanom od strane HNB-a iskazuju samo stavke gotovine.

D) USKLAĐENJE IZVJEŠTAJA O PROMJENAMA KAPITALA

U izvještaju o promjenama kapitala objavljenom u godišnjem financijskom izvještaju nema razlika u

odnosu na HNB standard.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 168 Godišnje izvješće 2022.

Ostale zakonske i regulatorne obveze

Banka sukladno odredbi članka 164. stavka 1. i 2. Zakona o kreditnim institucijama objavljuje sljedeće

podatke:

Banka obavlja na području Republike Hrvatske sljedeće bankovne i financijske usluge:

- primanje depozita ili drugih povratnih sredstava od javnosti i odobravanje kredita iz tih

sredstava, a za svoj račun

- primanje depozita ili drugih povratnih sredstava

- odobravanje kredita i zajmova, uključujući potrošačke kredite i zajmove te hipotekarne

kredite i zajmove ako je to dopušteno posebnim zakonom i financiranje komercijalnih

poslova, uključujući izvozno financiranje na osnovi otkupa s diskontom i bez regresa

dugoročnih nedospjelih potraživanja osiguranih financijskih instrumentima (forfeiting)

- otkup potraživanja s regresom ili bez njega (factoring)

- financijski najam (leasing)

- izdavanje garancija ili drugih jamstava

- trgovanje za svoj račun ili za račun klijenta: - instrumentima tržišta novca, - prenosivim

vrijednosnim papirima, - stranim sredstvima plaćanja uključujući mjenjačke poslove,

- platne usluge u skladu sa posebnim zakonima:

- usluge koje omogućuju polaganje gotovog novca na račun za plaćanje kao i svi postupci

koji su potrebni za vođenje računa za plaćanje

- usluge koje omogućuju podizanje gotovog novca s računa za plaćanje kao i svi postupci

koji su potrebni za vođenje računa za plaćanje

- usluge izvršenja platnih transakcija, uključujući prijenos novčanih sredstava na račun za

plaćanje kod korisnikovog pružatelja platnih usluga ili kod drugog pružatelja platnih

usluga:

- izvršenje izravnih terećenja, uključujući jednokratna izravna terećenja,– izvršenje

platnih transakcija putem platnih kartica ili sličnog sredstva,– izvršenje kreditnih

transfera, uključujući trajne naloge

- usluge izvršenja platnih transakcija u kojima su novčana sredstva pokrivena kreditnom

linijom za korisnika platnih usluga:

- izvršenje izravnih terećenja, uključujući jednokratna izravna terećenja,– izvršenje

platnih transakcija putem platnih kartica ili sličnog sredstva,– izvršenje kreditnih

transfera, uključujući trajne naloge

- usluge izdavanja i/ili prihvaćanja platnih instrumenata

- usluge novčanih pošiljaka

- usluge iniciranja plaćanja

- usluge informiranja o računu

- usluge vezane uz poslove kreditiranja, kao npr. prikupljanje podataka, izrada analiza i davanje

informacija o kreditnoj sposobnosti pravnih i fizičkih osoba koje samostalno obavljaju

djelatnost

- izdavanje drugih instrumenata plaćanja i upravljanje njima ako se pružanje ovih usluga ne

smatra pružanjem usluga u skladu s posebnim zakonom

- iznajmljivanje sefova

- posredovanje pri sklapanju poslova na novčanom tržištu

- sudjelovanje u izdavanju financijskih instrumenata te pružanju usluga vezanih uz izdavanje

financijskih instrumenata u skladu sa zakonom koji uređuje tržište kapitala

Istarska kreditna banka Umag d.d. 169 Godišnje izvješće 2022.

Ostale zakonske i regulatorne obveze (nastavak)

- investicijske i pomoćne usluge i aktivnosti propisane posebnim zakonom kojim se uređuje

tržište kapitala i to:

- zaprimanje i prijenos naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata, izvršavanje

naloga za račun klijenta, - trgovanje za vlastiti račun,- usluge provedbe ponude, odnosno

prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa,- usluge provedbe ponude, odnosno

prodaje financijskih instrumenata bez obveze otkupa iz članka 5. stavka 1. točke 1., 2., 3.,

6 i 7. Zakona o tržištu kapitala

- obavljanje poslova vezanih uz prodaju polica osiguranja u skladu s propisima koji uređuju

osiguranje

- izdavanje elektroničkog novca

S danom 1. kolovoza 2022. godine Banka je prestala pružati investicijske i pomoćne usluge i aktivnosti

propisane posebnim zakonom kojim se uređuje tržište kapitala i to: izvršavanje naloga za račun

klijenta, trgovanje za vlastiti račun, usluge provedbe ponude, odnosno prodaje financijskih

instrumenata uz obvezu otkupa i usluge provedbe ponude, odnosno prodaje financijskih

instrumenata bez obveze otkupa iz članka 5. stavka 1. točke 2., 3., 6 i 7. Zakona o tržištu kapitala, dok

je nastavila pružati investicijsku uslugu zaprimanja i prijenosa naloga u svezi jednog ili više financijskih

instrumenata iz članka 5. stavka 1. točke 1. Zakona o tržištu kapitala.

Tijekom 2022. godine Banka je poslovala kroz 5 poslovnih centara: PC Umag-Buje-Novigrad, PC

Poreč-Pazin, PC Pula-Rovinj-Labin, PC Rijeka-Buzet i PC Zagreb na području Istarske županije,

Primorsko-goranske županije i Grada Zagreba odnosno Zagrebačke županije, i to kroz poslovnu mrežu

od dvadeset i četiri podružnice i poslovnice (Podružnica Umag-sjedište, Poslovnica Robna kuća Umag,

Poslovnica Savudrija, Poslovnica Brtonigla, Poslovnica Novigrad, Poslovnica Buje, Podružnica Poreč,

Poslovnica Tržnica Poreč, Poslovnica Vrsar, Poslovnica Višnjan, Poslovnica Tar, Poslovnica Pazin,

Poslovnica Žminj, Poslovnica Motovun, Podružnica Pula, Poslovnica Pula-Robna kuća, Poslovnica

Fažana, Poslovnica Rovinj, Poslovnica Labin, Podružnica Rijeka, Poslovnica Opatija, Poslovnica

Viškovo, Poslovnica Buzet, Poslovnica Zagreb).

Do kraja izvještajnog razdoblja Banka je prestala pružati usluge u poslovnicama u Opatiji, Savudriji,

Taru, Motovunu i Fažani, koje su zatvorene tijekom 2022. godine.

Istarska kreditna banka Umag d.d. 170 Godišnje izvješće 2022.

Ostale zakonske i regulatorne obveze (nastavak)

U nastavku Banka objavljuje ostale podatke sukladno odredbi članka 164. Zakona o kreditnim

institucijama:

___________________________________________________________________________

2022.

u tisućama kuna

___________________________________________________________________________

Ukupni prihodi 148.754

Dobit prije oporezivanja 50.765

Porez na dobit 9.220

___________________________________________________________________________

Broj radnika na dan 31. prosinca 2022. godini 226

Broj radnika na osnovi ekvivalenta punom radnom vremenu

(plaćeni sati rada) u 2022. godini 217

___________________________________________________________________________

Banka je u 2022. godini primila 154 tisuće kuna javnih subvencija za ublažavanje rasta cijena

energenata.