{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "SBNOR": "http://spv.no", "ifrs-full": "https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2024-03-27/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://spv.no/213800M7T3CYVZ3ZRT12-2025-12-31.xsd" ] }, "facts": { "reg-ix-1": { "value": "Bergen og Kristiansand", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-2": { "value": "Bank", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-3": { "value": "SPAREBANKEN NORGE KONSERN ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-4": { "value": "23463000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-5": { "value": "15634000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-6": { "value": "4485000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestIncomeOnFinancialAssetsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-7": { "value": "3240000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestIncomeOnFinancialAssetsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-8": { "value": "18548000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-9": { "value": "12715000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-10": { "value": "9400000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-11": { "value": "6159000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-12": { "value": "2041000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-13": { "value": "1229000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-14": { "value": "298000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-15": { "value": "164000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-16": { "value": "483000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncomeExpenseFromSubsidiariesJointlyControlledEntitiesAndAssociates", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-17": { "value": "287000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncomeExpenseFromSubsidiariesJointlyControlledEntitiesAndAssociates", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-18": { "value": "360000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GainsLossesOnFinancialInstruments", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-19": { "value": "114000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GainsLossesOnFinancialInstruments", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-20": { "value": "19000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-21": { "value": "2000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-22": { "value": "2604000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-23": { "value": "1469000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-24": { "value": "12004000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueAndOperatingIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-25": { "value": "7628000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueAndOperatingIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-26": { "value": "2876000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:EmployeeBenefitsExpenseAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-27": { "value": "1508000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:EmployeeBenefitsExpenseAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-28": { "value": "353000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-29": { "value": "178000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-30": { "value": "354000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-31": { "value": "204000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-32": { "value": "3582000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OperatingExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-33": { "value": "1890000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OperatingExpense", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-34": { "value": "8422000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ProfitLossBeforeTaxAndImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIfrs9", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-35": { "value": "5738000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ProfitLossBeforeTaxAndImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIfrs9", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-36": { "value": "312000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-37": { "value": "97000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-38": { "value": "8110000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-39": { "value": "5641000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-40": { "value": "1536000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-41": { "value": "988000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-42": { "value": "6574000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-43": { "value": "4652000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-44": { "value": "6213000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-45": { "value": "4494000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-46": { "value": "278000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ProfitLossAttributableToAdditionalTier1CapitalHolders", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-47": { "value": "160000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ProfitLossAttributableToAdditionalTier1CapitalHolders", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-48": { "value": "83000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-49": { "value": "-1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-50": { "value": "16.78", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK/xbrli:shares" } }, "reg-ix-51": { "value": "16.66", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK/xbrli:shares" } }, "reg-ix-52": { "value": "6574000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-53": { "value": "4652000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-54": { "value": "-6000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:RemeasurementsOfEfinedBenefitPlansRecognisedInOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-55": { "value": "0.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:RemeasurementsOfEfinedBenefitPlansRecognisedInOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-56": { "value": "-397000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-57": { "value": "-44000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-58": { "value": "-403000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-59": { "value": "-44000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-60": { "value": "77000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-61": { "value": "-186000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-62": { "value": "-326000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTax", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-63": { "value": "-229000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTax", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-64": { "value": "75000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-65": { "value": "51000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-66": { "value": "-251000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-67": { "value": "-178000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-68": { "value": "6323000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-69": { "value": "4474000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-70": { "value": "86000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-71": { "value": "483000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-72": { "value": "5412000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-73": { "value": "2631000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-74": { "value": "485743000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-75": { "value": "282289000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-76": { "value": "501000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossSharesAndOtherSecurities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-77": { "value": "354000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossSharesAndOtherSecurities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-78": { "value": "69915000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:CertificatesAndBonds", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-79": { "value": "39563000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:CertificatesAndBonds", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-80": { "value": "8272000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-81": { "value": "6320000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-82": { "value": "2971000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-83": { "value": "3409000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-84": { "value": "0.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-85": { "value": "143000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-86": { "value": "161000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RecognisedAssetsDefinedBenefitPlan", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-87": { "value": "148000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RecognisedAssetsDefinedBenefitPlan", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-88": { "value": "6208000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIntangibleAssets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-89": { "value": "565000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIntangibleAssets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-90": { "value": "1349000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-91": { "value": "624000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-92": { "value": "305000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Prepayments", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-93": { "value": "69000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Prepayments", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-94": { "value": "792000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-95": { "value": "1570000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-96": { "value": "581715000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-97": { "value": "338167000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-98": { "value": "8815000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-99": { "value": "6861000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-100": { "value": "225640000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-101": { "value": "135128000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-102": { "value": "257880000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtSecurities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-103": { "value": "149910000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtSecurities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-104": { "value": "965000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-105": { "value": "869000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-106": { "value": "602000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccrualsAndDeferredIncomeIncludingContractLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-107": { "value": "234000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccrualsAndDeferredIncomeIncludingContractLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-108": { "value": "401000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RecognisedLiabilitiesDefinedBenefitPlan", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-109": { "value": "197000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RecognisedLiabilitiesDefinedBenefitPlan", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-110": { "value": "1325000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-111": { "value": "906000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-112": { "value": "959000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-113": { "value": "0.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-114": { "value": "322000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-115": { "value": "164000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-116": { "value": "21451000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:SubordinatedSeniorLoanCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-117": { "value": "13505000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:SubordinatedSeniorLoanCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-118": { "value": "5973000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-119": { "value": "2769000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-120": { "value": "2630000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-121": { "value": "1363000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-122": { "value": "526964000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-123": { "value": "311906000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-124": { "value": "4332000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-125": { "value": "2743000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-126": { "value": "1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TreasuryShares", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-127": { "value": "1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TreasuryShares", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-128": { "value": "9305000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-129": { "value": "1966000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-130": { "value": "3571000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:DividendEqualisationReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-131": { "value": "4536000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:DividendEqualisationReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-132": { "value": "17206000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IssuedCapitalSharePremiumTreasurySharesAndDividendEqualisationReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-133": { "value": "9244000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IssuedCapitalSharePremiumTreasurySharesAndDividendEqualisationReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-134": { "value": "19140000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PrimaryCapitalReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-135": { "value": "13302000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PrimaryCapitalReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-136": { "value": "150000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-137": { "value": "150000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-138": { "value": "5517000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:CompensationReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-139": { "value": "36000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:CompensationReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-140": { "value": "24807000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PrimaryCapitalReserveGiftReserveAndCompensationReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-141": { "value": "13488000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PrimaryCapitalReserveGiftReserveAndCompensationReserve", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-142": { "value": "7264000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:MiscellaneousOtherReserves", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-143": { "value": "1306000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:MiscellaneousOtherReserves", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-144": { "value": "1194000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-145": { "value": "144000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-146": { "value": "4280000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:HybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-147": { "value": "2079000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:HybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-148": { "value": "54751000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-149": { "value": "26261000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-150": { "value": "581715000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-151": { "value": "338167000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "mtpnn1": { "value": "
Kontantstr\u00f8moppstilling
Kontantstr\u00f8moppstillingen viser innbetalinger og utbetalinger av kontanter og kontantekvivalenter gjennom \u00e5ret. Kontanter og kontantekvivalenter er definert som kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker. Kontantstr\u00f8moppstillingen er inndelt i kontantstr\u00f8mmer fra operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansierings- aktiviteter. Kontantstr\u00f8mmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som l\u00f8pende renter, gebyrer og provisjoner knyttet til utl\u00e5n-, innl\u00e5n- og innskuddsvirksomheten, renter knyttet til likviditetsbeholdningen, utbetalte driftskostnader samt betalte skatter og avgifter. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstr\u00f8mmer knyttet til endringer i nominelt utl\u00e5nsvolum, kontantstr\u00f8mmer fra verdipapir- transaksjoner samt investeringer i varige driftsmidler. Kontantstr\u00f8mmer knyttet til innskuddsvolum, opptak og nedbe- taling av ansvarlige l\u00e5n og obligasjonsgjeld, samt egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-315": { "value": "
Kontantstr\u00f8moppstilling
Kontantstr\u00f8moppstillingen viser innbetalinger og utbetalinger av kontanter og kontantekvivalenter gjennom \u00e5ret. Kontanter og kontantekvivalenter er definert som kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker. Kontantstr\u00f8moppstillingen er inndelt i kontantstr\u00f8mmer fra operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansierings- aktiviteter. Kontantstr\u00f8mmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som l\u00f8pende renter, gebyrer og provisjoner knyttet til utl\u00e5n-, innl\u00e5n- og innskuddsvirksomheten, renter knyttet til likviditetsbeholdningen, utbetalte driftskostnader samt betalte skatter og avgifter. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstr\u00f8mmer knyttet til endringer i nominelt utl\u00e5nsvolum, kontantstr\u00f8mmer fra verdipapir- transaksjoner samt investeringer i varige driftsmidler. Kontantstr\u00f8mmer knyttet til innskuddsvolum, opptak og nedbe- taling av ansvarlige l\u00e5n og obligasjonsgjeld, samt egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter.
Endringer i egenkapital
Egenkapitalen best\u00e5r av eierandelskapital, grunnfondskapital, fond for urealiserte gevinster, annen egenkapital i konsern og hybridkapital. Eierandelskapitalen omfatter innbetalt kapital knyttet til egen- kapitalbevis, egne egenkapitalbevis, overkursfond og utjevnings- fond. Grunnfondskapitalen omfatter innbetalt og opptjent grunn- fondskapital, gavefond og kompensasjonsfond. I morbanken best\u00e5r fond for urealiserte gevinster av verdi\u00f8kning p\u00e5 finansielle instrumenter der prinsipp for verdifastsettelse etter IFRS avviker fra prinsipp etter norsk God Regnskapsskikk. Annen egenkapital i konsernet er opptjent egenkapital i dattersel- skaper og tilknyttede selskaper etter konsernetablering, samt effekten av egenkapitalelimineringer i konsernregnskapet. Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader, f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis f\u00f8res opp som negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Hybridkapital best\u00e5r av fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og er klassifisert som egenkapital. P\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital disponeres til hybridkapitalen, og ikke som en rentekostnad i resultatet. Rentene presenteres brutto i oppstillingen over endring i egenkapitalen. \u00c5rets overskudd tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunn- fondskapitalen etter forholdet mellom eierandelskapitalen og grunnfondskapitalen. Den del av \u00e5rets overskudd som er tilordnet eierandelskapitalen og som ikke utbetales som utbytte tilf\u00f8res utjevningsfondet. Foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling klassifiseres i balansen som en del av egenkapitalen til endelig vedtak av utdelingen har funnet sted. Utdelinger presenteres deretter som en gjeld inntil
utbetaling har funnet sted.
Note 1 Generelle regnskapsprinsipper
GENERELT Konsernet Sparebanken Norge best\u00e5r av morbanken Sparebanken Norge (\u00abBanken\u00bb) med datterselskaper. Datterselskaper - eierandel 100\u00a0% Hovedkontor Sparebanken Norge Boligkreditt AS Bergen Eiendomsmegler Norge AS Kristiansand Frende Kapitalforvaltning AS Bergen Jonsvoll Utleie AS Bergen Jonsvoll Transitt AS Bergen Transitt Eiendom AS Kristiansand S\u00f8rlandets Forsikringssenter AS Kristiansand Prosjektutvikling AS Arendal Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. \u00d8vrige datterselskaper Eierandel i\u00a0% 31.12 Brage Finans AS 74,43 Konsernet har i tillegg eierandeler i tilknyttede selskaper. Investeringer i tilknyttede selskaper Eierandel i\u00a0% 31.12 Frende Holding AS * 67,18 Norne Securities AS 49,99 Balder Betaling AS 73,54 Folio AS 27,49 S\u00f8ndeled Bygg AS 29,00 \u00c5seral N\u00e6ringshus AS 30,00 Enkelte samarbeidende selskaper (*) er klassifisert som tilknyttede selskaper, til tross for at eierandelen overstiger 50 prosent. Dette skyldes at aksjeklassestrukturen i selskapene ikke gir bestemmende innflytelse og kontroll. Det henvises til note 20 for \u00f8vrige detaljer. Sparebanken Norge har egenkapitalbevis notert p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Banken har hovedkontor i Bergen og Kristiansand, og har forretningsadresse Jonsvollgaten 2, 5011 Bergen. Konsernets hovedvirksomhet er bankvirksomhet og eiendomsmegling, samt salg og formidling av et bredt spekter av finansielle produkter og tjenester til person- og bedriftskunder. Alle bel\u00f8p i regnskap og noter er oppgitt i millioner kroner dersom ikke annet er angitt spesifikt. Selskaps- og konsernregnskapet er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. \u00c5rsregnskap 2025 for Sparebanken Norge konsern er behandlet og vedtatt i styrem\u00f8te den 2. mars 2026. Generalforsamlingen er bankens \u00f8verste organ.
GRUNNLAG FOR UTARBEIDELSE AV \u00c5RSREGNSKAPET
Konsernregnskapet er utarbeidet i samsvar med International Financial Reporting Standards (IFRS) som godkjent av EU, publisert av International Accounting Standards Board (IASB) og som er pliktige per 31. desember 2025.
Konsernregnskapet er basert p\u00e5 historisk kost som hovedprinsipp, med unntak for finansielle instrumenter og enkelte immaterielle eiendeler. Finansielle eiendeler og gjeld verdsettes og klassifiseres i samsvar med IFRS 9 Finansielle instrumenter, og noteopplysninger utarbeides i samsvar med IFRS 7 Finansielle instrumenter \u2013 opplysninger. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede regnskaps- prinsipper for like transaksjoner og hendelser, under ellers like forhold. Selskapsregnskapet til Sparebanken Norge er utarbeidet i samsvar med IFRS som fastsatt i forskrift om \u00e5rsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak \u00a7 1-3, 2. ledd b. Ved anvendelse av denne forskrift i selskapsregnskapet legges de samme prinsipper til grunn som for IFRS, med unntak av regnskapsf\u00f8ring av mottatt utbytte og konsernbidrag. Unntaket inneb\u00e6rer at utbytte og konsernbidrag kan resultatf\u00f8res i avsetnings\u00e5ret, selv om det formelle vedtaket skjer etter balansedagen. Utarbeidelsen av \u00e5rsregnskapet og bruk av IFRS krever bruk av estimater. Videre krever anvendelse av de internasjonale standarder, at ledelsen m\u00e5 ut\u00f8ve skj\u00f8nn. Omr\u00e5der som i stor grad inneholder slike skj\u00f8nnsmessige estimater, h\u00f8y grad av kompleksitet, eller omr\u00e5der hvor forutsetninger og estimater er vesentlige for morbank- eller konsernregnskap, er beskrevet i
note 2.
ENDRINGER I REGNSKAPSPRINSIPPER Fra og med regnskaps\u00e5ret 2025 har morbanken endret regnskapsprinsipp for innregning av resultatdisponeringer. Med unntak av foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling, innregnes n\u00e5 disponeringen p\u00e5 tidspunktet for vedtak i generalforsamlingen, i tr\u00e5d med IFRS. Dette inneb\u00e6rer at morbank og konsern anvender samme innregningstidspunkt. Det er ingen nye standarder som har tr\u00e5dt i kraft med virkning for regnskaps\u00e5ret 2025. Enkelte mindre endringer i eksisterende standarder og fortolkninger har tr\u00e5dt i kraft, men disse har ikke hatt vesentlig effekt p\u00e5 konsernets regnskap. Konsernet har dermed anvendt de samme regnskapsprinsipper og
beregningsmetoder som i foreg\u00e5ende \u00e5rsregnskap.
KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eierinteresser i konsernselskaper og er basert p\u00e5 de samme rapporteringsperiodene som for morselskapet. Konserninterne transaksjoner og konsernmellomv\u00e6rende, inkludert internfortjeneste og urealisert gevinst og tap, elimineres ved utarbeidelse av konsernregnskapet. Datterselskaper konsolideres fra og med det tidspunktet konsernet oppn\u00e5r kontroll. Ved virksomhetssammenslutninger og oppkj\u00f8p av datterselskaper, elimineres kostprisen p\u00e5 aksjer i morselskapet mot egenkapitalen i datterselskapet p\u00e5 transaksjonstidspunktet. Differansen mellom kostpris og netto bokf\u00f8rt verdi av eiendeler i datterselskapet p\u00e5 kj\u00f8pstidspunktet, tillegges de eiendeler merverdien knytter seg til innenfor markedsverdien av disse. Den delen av kostprisen som ikke kan tillegges spesifikke eiendeler eller forpliktelser, representerer
goodwill.
VALUTA Konsernets presentasjonsvaluta er norske kroner. Dette er ogs\u00e5 morselskapet, datterselskap og tilknyttede selskap sin funksjonelle valuta. Fordringer og gjeld i utenlandsk valuta er omregnet til kursen p\u00e5 balansedagen. Valutapostene er hovedsakelig sikret ved tilsvarende poster p\u00e5 motsatt side av balansen eller ved bruk av sikringshandler.
Regnskap og noter
Inntekter og kostnader i valuta er omregnet til norske kroner etter
kursen p\u00e5 transaksjonstidspunktet.
FORPLIKTELSER Avsetning for forpliktelser er foretatt i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som f\u00f8lge av tidligere hendelser, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgj\u00f8r. Avsetningen er beregnet som
n\u00e5verdien av forventede utbetalinger for \u00e5 innfri forpliktelsen.
HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN
Det opplyses om hendelser etter balansedagen i samsvar med IAS 10. Opplysningene omfatter hendelser som ikke innregnes i konsernets finansregnskap, men som er av en slik art at de er vesentlige for vurdering av virksomheten.
KOMMENDE ENDRINGER TIL STANDARDER OG FORTOLKNINGER F\u00f8lgende nye standarder og fortolkninger til eksisterende standarder er offentliggjort og vil v\u00e6re obligatoriske for selskaps- og konsernregnskap i fremtidige regnskapsperioder, men uten at ledelsen har valgt tidliganvendelse: IFRS 18 Presentasjon og opplysninger i finansregnskapet I april 2024 ble standarden IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements, utgitt av IASB og erstatter IAS 1. IFRS 18 har som m\u00e5l \u00e5 forbedre hvordan selskaper kommuniserer finansiell informasjon, spesielt i resultatregnskapet. Standarden har med andre ord ingen materiell effekt, men p\u00e5virker presentasjon av regnskapet. Hovedpunkter i standarden er definerte delsummer, ledelsesdefinerte ytelsesm\u00e5l samt gruppering av informasjon. Forel\u00f8pig gjennomgang tyder p\u00e5 at presentasjonen av regnskapet ikke blir vesentlig endret. Standarden trer i kraft fra 1. januar 2027. Endringer i IFRS 9 og IFRS 7 \u2013 Klassifisering og m\u00e5ling av finansielle instrumenter IASB har fullf\u00f8rt evalueringen etter implementeringen av klassifiserings- og m\u00e5lendringene i IFRS 9. Evalueringen gir ytterligere presiseringer vedr\u00f8rende fraregning av finansielle forpliktelser, vurdering av ESG-tilknyttede finansielle eiendeler, samt utvidede opplysningskrav for instrumenter med betingede kontantstr\u00f8mmer og egenkapitalinstrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over OCI. Endringene vil tre i kraft for regnskaps\u00e5r som starter p\u00e5 eller etter 1. januar 2026. Basert p\u00e5 en forel\u00f8pig vurdering forventes det at endringene i IFRS 9 og IFRS 7 ikke vil gi vesentlig materiell effekt p\u00e5 regnskapet, men vil kunne kreve noe mer dokumentasjon og
noteopplysninger.
Note 1 Generelle regnskapsprinsipper (forts.)
Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i
beregningene
Note 3 Segmentinformasjon I henhold til IFRS 8 Driftssegmenter presenteres segmentinformasjon basert p\u00e5 den interne rapporteringen som benyttes av konsernets \u00f8verste beslutningstaker for vurdering av l\u00f8nnsomhet, ressursallokering og oppf\u00f8lging av virksomheten. I Sparebanken Norge er konsernledelsen definert som \u00f8verste beslutningstaker i henhold til IFRS 8. Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r er konsernets organisering, styringsmodell og interne rapporteringsstruktur endret. Fra og med 2. kvartal 2025 er virksomheten organisert og rapportert i f\u00f8lgende rapporteringspliktige segmenter: Bedriftsmarked, Privatmarked, Bulder, Eiendomsmegling og Brage Finans. I morbank deles virksomheten i personmarked, bedriftsmarked og Bulder. I tillegg kommer datterselskapenes virksomheter som er eiendomsmegling og leasing/salgspantfinansiering. Segmentene sammenfaller med den interne rapporteringsstruktur til konsernledelsen og styret. Segmentene er identifisert basert p\u00e5 forskjeller i produkter og tjenester, kundesegmenter (personmarked og bedriftsmarkedet), distribusjonsmodeller og risikoprofil Segmentene Bedriftsmarked og Privatmarked representerer konsernets kjernebankvirksomhet, men avviker fra inndelingen som benyttes i rapportering etter sektorer og n\u00e6ringer, hvor kundene klassifiseres som personkunder og bedriftskunder i henhold til regulatoriske krav.
Finansielle eiendeler og forpliktelser er verdsatt og klassifisert i samsvar med IFRS 9. Amortisert kost Gjeldsinstrumenter, definert som alle finansielle eiendeler som ikke er derivater eller egenkapitalinstrumenter, m\u00e5 gjennom to tester for \u00e5 avgj\u00f8re klassifisering og m\u00e5ling etter IFRS 9. Den f\u00f8rste testen gj\u00f8res p\u00e5 instrumentniv\u00e5, og er en vurdering av instrumentets kontraktsmessige vilk\u00e5r. Denne testen omtales som SPPI-testen (solely payment of principal and interest test). Det er kun instrumenter med kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer som bare best\u00e5r av betaling av \u00abnormal\u00bb rente og hovedstol p\u00e5 gitte datoer, som kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling. Alle andre finansielle instrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Dette kan omfatte instrumenter med kontraktsmessig vilk\u00e5r som er urelatert til enkle gjeldsinstrumenter, som for eksempel instrumenter med gearing eller \u00abinnebygde derivater\u00bb. \u00abNormal\u00bb rente omfatter godtgj\u00f8relse for tidsverdien av penger (risikofri rente), kreditt- risiko, andre enkle (\u00abbasic\u00bb) utl\u00e5nsrisikoer (for eksempel likviditetsrisiko) og kostnader (for eksempel administrative kostnader) samt fortjenestemargin. Innregning og fraregning Finansielle eiendeler og forpliktelser balansef\u00f8res p\u00e5 det tidspunkt konsernet blir part i instrumentets kontraktsmessige betingelser. Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser fraregnes p\u00e5 det tidspunkt henholdsvis fordelen eller forpliktelsen som f\u00f8lger av kontraktsmessige betingelser er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. En eksisterende finansiell eiendel fraregnes og innregnes p\u00e5 nytt, dersom denne har v\u00e6rt gjenstand for st\u00f8rre endringer. I slike tilfeller blir endring i kontraktsvilk\u00e5r, vesentlighet, samt andre kommersielle vilk\u00e5r vurdert. Finansielle eiendeler som selges fra Sparebanken Norge til Sparebanken Norge Boligkreditt AS fraregnes i regnskapet til Sparebanken Norge og innregnes i Sparebanken Norge Boligkreditt. Sparebanken Norge Boligkreditt overtar all kredittrisiko for de overf\u00f8rte eiendelene. M\u00e5lekategorier IFRS 9 har f\u00f8lgende prinsipper for klassifisering og m\u00e5ling: \u2022 Virkelig verdi over resultat (pliktig) \u2022 Virkelig verdi over resultat (opsjon) \u2022 Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) \u2022 Amortisert kost M\u00e5lekategori besluttes ved f\u00f8rstegangs regnskapsf\u00f8ring av eiendelen. Regnskapsprinsipper for kategorier av finansielle eiendeler beskrives i n\u00e6rmere i de etterf\u00f8lgende avsnitt.
Virkelig verdi med verdiendringer over resultat \u00d8vrige gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring over resultat. Dette vil typisk v\u00e6re instrumenter som inng\u00e5r i handelsportef\u00f8ljer, portef\u00f8ljer som styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi og portef\u00f8ljer med for stort omfang av salg til \u00e5 falle inn i en av de to \u00f8vrige forretningsmodellene. Likviditetsportef\u00f8ljen regnskapsf\u00f8res i henhold til denne kategori. I portef\u00f8ljen skjer det relativt mange transaksjoner for \u00e5 tilpasse kvalitet og st\u00f8rrelse til eksterne og interne krav til buffere. Innenfor de overordnede krav skal en dessuten til enhver tid maksimere avkastningen. Likviditets- reserven genererer kredittrisiko og det er avkastningsm\u00e5l p\u00e5 rammen for denne risikoen. Likviditetsbeholdningen styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi. Instrumenter som etter beskrevne tester skal m\u00e5les til amortisert kost eller virkelig verdi med verdiendringer over OCI kan likevel utpekes til m\u00e5ling til virkelig verdi over resultat dersom dette tar vekk eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (\u00abaccounting mismatch\u00bb). Utl\u00e5n med fast rente er klassifisert under denne kategori. Dette som f\u00f8lge av at banken sikrer renterisikoen til denne vesentlige balanseposten med derivater. Sistnevnte skal alltid m\u00e5les til virkelig verdi over resultat og en regnskapsf\u00f8ring av utl\u00e5nene til amortisert kost vil s\u00e5ledes medf\u00f8re vesentlige fluktuasjoner i resultatet. En bokf\u00f8ring til virkelig verdi med verdiendringer over resultat vil medf\u00f8re en mer harmonisert sammenstilling av resultatene til derivatene og verdiendring p\u00e5 utl\u00e5nene. Av samme \u00e5rsak er bankens finansielle gjeld med fast rente klassifisert under denne kategori. Sistnevnte omfatter gjeld til kredittinstitusjoner, innskudd samt gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer med fast rente. Investeringer i egenkapitalinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultat, men et egenkapitalinstrument kan utpekes som m\u00e5lt til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt mot utvidet resultatregnskap. Sparebanken Norge har valgt \u00e5 ikke anvende regnskapsf\u00f8ring over utvidet resultat. Alle derivater skal i utgangspunktet m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring i resultat, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter skal regnskapsf\u00f8res i tr\u00e5d med prinsippene for sikringsbokf\u00f8ring Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) Instrumenter med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av rente og hovedstol som b\u00e5de holdes for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer og for salg, skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (OCI), med renteinntekt og eventuell nedskrivning f\u00f8rt i det ordin\u00e6re resultatet. Dvs. at instrumentet balansef\u00f8res til virkelig verdi, renter og nedskrivning for kreditt-tap f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultatet tilsvarende som om instrumentet hadde v\u00e6rt m\u00e5lt til amortisert kost-m\u00e5ling, mens \u00f8vrige verdiendringer f\u00f8res over utvidet resultatregnskap. I morbankens selskapsregnskap vil utl\u00e5nsmassen med pant i boligeiendom med en viss sannsynlig- het bli solgt i l\u00f8pet av l\u00e5nets l\u00f8petid til heleid datterselskap, Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Disse utl\u00e5nene tilfredsstiller derfor ikke forretnings-modell-testen for amortisert kost og er f\u00f8lgelig klassifisert til m\u00e5ling til virkelig verdi over utvidet resultatregnskap i morbankens selskapsregnskap. Konsernet har ikke finansielle instrumenter klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. Instrumenter som i utgangspunktet kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling m\u00e5 deretter gjennom en forretningsmodell-test. Denne gj\u00f8res p\u00e5 portef\u00f8ljeniv\u00e5. Gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til amortisert kost dersom instrumentene holdes i en forretnings- modell, hvor form\u00e5let er \u00e5 holde instrumentet for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer. I konsernregnskapet er f\u00f8lgende hovedposter m\u00e5lt til amortisert kost: \u2022 Utl\u00e5nsmassen med flytende rente
\u2022 Fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner, samt kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker \u2022 Finansiell gjeld med flytende rente
Note 4 Klassifikasjon av finansielle instrumenter
side 290 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025
SPAREB
Note 4 Klassifikasjon av finansielle instrumenter (forts.)
morbankens selskapsregnskap er det et unntak knyttet til utl\u00e5n
til personkunder med sikkerhet i bolig som kan overf\u00f8res til kredittforetaket. Utl\u00e5nene er klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat (FVOCI). Finansielle forpliktelser m\u00e5les som hovedregel til amortisert kost etter f\u00f8rstegangsinnregning. Dette omfatter blant annet innskudd
fra kunder og gjeld til kredittinstitusjoner med flytende rente
Datterselskaper Datterselskaper defineres som selskaper hvor morbanken kan ut\u00f8ve kontrollerende makt over selskapets drift (faktisk kontroll). Kontroll foreligger n\u00e5r investor har makt over investeringsobjektet, er utsatt for eller har rettigheter til variabel avkastning fra investeringsobjektet, og mulighet til \u00e5 bruke makt til \u00e5 styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som i vesentlig grad p\u00e5virker avkastningen. Kontrollbegrepet medf\u00f8rer at konsolideringsplikt ogs\u00e5 m\u00e5 vurderes for eierskap hvor banken ikke har aksjemajoritet. I tillegg kan det i visse situasjoner oppst\u00e5 konsolideringsplikt gjennom et l\u00e5neengasjement, dersom det foreligger s\u00e5 omfattende rettigheter i l\u00e5neavtalen at de er egnet til \u00e5 gi kontroll. Slike rettigheter m\u00e5 avgrenses mot ordin\u00e6re rettigheter banken har for \u00e5 beskytte sitt l\u00e5neengasjement. Datterselskaper konsolideres fra det tidspunktet reell kontroll er overf\u00f8rt til konsernet.
Investeringer i datterselskaper regnskapsf\u00f8res til kostmetoden i selskapsregnskapet
Tilknyttede selskaper Tilknyttet selskap er en enhet der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll. Betydelig innflytelse antas \u00e5 foreligge dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer 20\u00a0% eller mer av stemmerettene i foretaket som det er investert i, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at dette ikke er tilfellet. Motsatt gjelder at dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer mindre enn 20\u00a0% av stemmerettene i foretaket som det er investert i, antas det at foretaket ikke har noen betydelig innflytelse, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at foretaket har slik innflytelse. Investeringer i tilknyttet selskap regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet og kostmetoden i selskapsregnskapet. P\u00e5 kj\u00f8pstids-
punktet regnskapsf\u00f8res investeringen til anskaffelseskost.
Note 28 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
Note 31 Pensjoner Konsernet er pliktig til \u00e5 ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og konsernets pensjonsordning oppfyller kravene etter denne lov. Pensjonsordningen omfatter: 1. En innskuddspensjonsordning for samtlige ansatte i konsernet. 2. En kompensasjonsordning for 341 ansatte (morbank 325). I tillegg til ordin\u00e6r innskuddspensjon har konsernet etablert en kompensasjonsordning for ansatte som tidligere hadde ytelsesbasert pensjonsordning. Ordningen er innskuddsbasert. Sparebanken Norges til enhver tid valgte pensjonsr\u00e5dgiver skal hvert \u00e5r kontrollere og bekrefte at det er tilstrekkelig midler til opptjent pensjonskapital inkludert avkastning. Av sum tilskudd og verdiutvikling til verdipapirfondene beregnes det og avsettes for arbeidsgiveravgift og finansskatt. Netto pensjonsforpliktelse knyttet til dette punkt tilsvarer dermed avsatt avgift. Midlene utbetales medlemmene ved pensjonering, fratredelse, arbeidsuf\u00f8rhet eller d\u00f8d. 3. En topplederordning som omfatter 15 ansatte som gir anledning for pensjonsalder ved fylte 65 \u00e5r. Administrerende direkt\u00f8r har rett til, og dersom styret \u00f8nsker det, plikt til \u00e5 fratre med f\u00f8rtidspensjon fra fylte 62 \u00e5r. Innskuddspensjon st\u00f8rre enn 12 G i toppleder- ordningen inng\u00e5r i samme ordning som punkt 2. 4. I tillegg til ovenst\u00e5ende ordninger betaler selskapet premie til Fellesordningen for AFP. Dette er en ytelsesbasert flerforetaks pensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av l\u00f8nn. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. 5. Det foreligger en lukket ekstrapensjonsordning for tidligere konserndirekt\u00f8rer fra \u00abSparebanken S\u00f8r\u00bb. Ordningen omfatter 5 ansatte og er alderspensjon for l\u00f8nn over 12 G innskuddsbasert \u2013 med samme satser som for l\u00f8nn mellom 7 G og 12 G. Etter fraregning av ytelsesordningen er restbeholdningen \u00e5 anse som uvesentlig og utgj\u00f8r utelukkende f\u00f8rtidspensjon til toppledelsen. Det er derfor gjort en del forenklinger i nedenforst\u00e5ende noteverk. Oversikt over \u00f8konomiske parametere ved beregning, dekomponering av pensjonskostnaden, avstemming av pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse, aktivaallokering av pensjonsmidler samt sensitivitetsberegninger er tatt ut. For ansatte i datterselskaper er det etablert innskuddsbaserte pensjonsordninger som alle dekker kravet etter lov om offentlig tjenestepensjon. For datterselskapet Brage Finans AS er det i tillegg til selskapets ordin\u00e6re tjenestepensjonsordning, inng\u00e5tt avtale om tilleggspensjon for l\u00f8nn over 12 G for medlemmer av ledergruppen. Videre har selskapet en usikret f\u00f8rtidspensjonsavtale for adm. direkt\u00f8r som dekkes over drift. Eiendomsmegler Norge AS har i tillegg til innskuddsbasert ordning, AFP og kompensasjonsordning for enkelte ansatte. For utfyllende informasjon se siste avlagte \u00e5rsregnskap for de respektive datterselskaper.
Pensjonsforpliktelser beregnes i samsvar med IAS 19. \u00c5rets pensjonskostnad f\u00f8res netto i resultatregnskapet under posten \u00abL\u00f8nn og
generelle administrasjonskostnader\u00bb
Note 32 Skatter
Utsatt skatt og utsatt skattefordel balansef\u00f8res i samsvar med IAS 12 Inntektsskatt. Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter b\u00e5de periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/utsatt skattefordel er beregnet med 25\u00a0% av netto midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskaps\u00e5ret. Skatte\u00f8kende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reverseres i samme periode er utlignet og nettof\u00f8rt. Enkelte selskaper i konsernet som ikke er omfattet av finansskatten, beregner ovenst\u00e5ende basert p\u00e5 22\u00a0% av netto midlertidige forskjeller. Eventuell utsatt skattefordel balansef\u00f8res som en eiendel ut fra forventninger om at de skattereduserende forskjellene vil kunne realiseres. Likeledes vil selskapet redusere eiendel ved utsatt skatt i den grad selskapet ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggj\u00f8re seg av den utsatte skattefordelen. Betalbar skatt i balansen er periodens betalbare skatt knyttet til \u00e5rets resultat, skatt p\u00e5 formue, samt betalbar skatt knyttet til mottatt konsernbidrag.
\u00d8vrige immaterielle eiendeler Immaterielle eiendeler omfatter identifiserbare ikke-fysiske eiendeler som forventes \u00e5 gi fremtidige \u00f8konomiske fordeler for konsernet. Slike eiendeler kan oppst\u00e5 ved virksomhetssammenslutninger, eller ved egenutvikling og kj\u00f8p av programvare og andre rettigheter. Ved virksomhetssammenslutninger innregnes immaterielle eiendeler til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet, i samsvar med IFRS 3 Virksomhetssammenslutninger. Dette kan omfatte verdier knyttet til kundeportef\u00f8ljer, teknologil\u00f8sninger, varemerker og andre rettigheter. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les immaterielle eiendeler til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og eventuelle nedskrivninger. Avskrivningstiden fastsettes ut fra eiendelens forventede \u00f8konomiske levetid. Immaterielle eiendeler med ubestemt levetid, som varemerker, avskrives ikke, men vurderes \u00e5rlig for verdifall i samsvar med IAS 36 Verdifall p\u00e5 eiendeler. Ved egenutvikling av programvare aktiveres bruk av egne ressurser, s\u00e5fremt p\u00e5l\u00f8pte utgifter kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utgifter til blant annet forprosjektering, implementering og oppl\u00e6ring kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Balansef\u00f8rt egenutviklet programvare avskrives line\u00e6rt over antatt levetid. Avskrivningene p\u00e5begynnes p\u00e5 det tidspunktet programvaren er tilgjengelig for bruk i selskapet, slik at programvare under utvikling er oppf\u00f8rt til kostpris inntil utvikling er ferdigstilt. Det vurderes l\u00f8pende hvorvidt det foreligger behov for nedskrivning som f\u00f8lge av at verdien av forventede \u00f8konomiske fordeler er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Programvare/lisenser avskrives line\u00e6rt over forventet \u00f8konomisk levetid som er estimert til 3 \u00e5r.
Goodwill Goodwill er forskjellen mellom anskaffelseskost ved kj\u00f8p av virksomhet og virkelig verdi av konsernets andel av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser, regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. De enkelte goodwillpostene i balansen er allokert til kontantstr\u00f8mgenererende enheter (CGU-er) som nyter godt av den kj\u00f8pte eiendelen. Valg av vurderingsenhet er gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut uavhengige kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Goodwill testes \u00e5rlig for verdifall og er balansef\u00f8rt til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger.
Tabellen under viser de ulike vurderingsenhetene og balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 goodwill i hver enhet
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025.
Note 33 Immaterielle eiendeler (forts.
Note 34 Varige driftsmidler
Varige driftsmidler verdsettes til historisk kost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Ordin\u00e6re avskrivninger er basert p\u00e5 kostpris og fordelt line\u00e6rt over driftsmidlenes forventede \u00f8konomiske levetid. Avskriv- ningsperiode og avskrivningsmetode blir vurdert hvert \u00e5r for \u00e5 sikre at periode og metode som blir benyttet samsvarer med de \u00f8konomiske realitetene til anleggsmidlene. \u00c5rets ordin\u00e6re avskrivninger kostnadsf\u00f8res som driftskostnad. N\u00e5r eiendeler selges eller avhendes, blir balansef\u00f8rt verdi fraregnet og eventuelt tap eller gevinst resultatf\u00f8res.
Ved hvert rapporteringstidspunkt blir det vurdert om det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Dersom det er indikasjoner p\u00e5 verdifall p\u00e5 en eiendel, innhenter banken takster eller beregner eiendelens bruksverdi. Eiendelen nedskrives til h\u00f8yeste verdi av
virkelig verdi og bruksverdi. Grunnlaget for tidligere nedskrivninger vurderes samtidig.
En kontrakt er eller inneholder en leieavtale dersom kontrakten overf\u00f8rer retten til \u00e5 ha kontroll med bruken av en identifisert eiendel i en periode i bytte mot vederlag. Ved inng\u00e5else av en leiekontrakt innregner konsernet en bruksrettseiendel og en leieforpliktelse. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les leieforpliktelsen til n\u00e5verdien av leiebetalingen over avtalt leietid, hvor leiebetalingene neddiskonteres med leieavtalens implisitte rente dersom denne lett kan fastsettes. Ellers benyttes marginale l\u00e5nerente. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les bruksrettseiendelen til anskaffelseskost som settes lik leieforpliktelsen. Ved etterf\u00f8lgende m\u00e5linger skal leieforpliktelsen reduseres med betalt leie og \u00f8kes med beregnede renter. Bruksretteiendelen avskrives i tr\u00e5d med kravene i IAS 16 og m\u00e5les p\u00e5 nytt dersom bestemte hendelser inntreffer. Eksempel p\u00e5 slike hendelser er endring i leieperiode eller endring i variabel leie som f\u00f8lge av endringer i en indeks eller sats. Standarden har f\u00f8rst og fremst anvendelse knyttet til innleie av kontorlokaler. Konsernet har ogs\u00e5 fremleiekontrakter til juridiske enheter utenfor konsernet. Her blir det vurdert om fremleien er operasjonell eller finansiell. De fleste avtaler er vurdert \u00e5 v\u00e6re finansiell leie da leieavtalene i det vesentlige overf\u00f8rer alle risikoer og fordeler som er forbundet med eiendelen. For disse kontraktene reduseres bruksrettseiendelen og erstattes av en fordring mot leietaker som reduseres ved leiebetalinger. I balansen blir bruksrettseiendelen klassifisert under linjen for varige driftsmidler og leieforpliktelsen som annen gjeld. I resultatregnskapet blir avskrivning p\u00e5 bruksrettseiendelen klassifisert som avskrivning og rente p\u00e5 leieforpliktelsen blir klassifisert som rentekostnad og s\u00e5ledes blir en del av bankens rentenetto. Rentesats benyttet ved neddiskontering av forpliktelsen ligger mellom 2,0\u00a0% og 5,0\u00a0% avhengig av l\u00f8petiden p\u00e5 de respektive kontrakter. Benyttede rentesatser gjenspeiler konsernets marginale fundingrente p\u00e5 seniorgjeld p\u00e5 implementeringstidspunktet. Opsjoner om forlengelse av leieavtale er vurdert slik at der hvor rest l\u00f8petid er mer enn 1 \u00e5r, er det overveiende sannsynlig at opsjonen ikke blir benyttet. Dette begrunnes med at den teknologiske utviklingen i bransjen tilsier at virksomheten blir mindre arealkrevende og at
det da vil bli framforhandlet kontrakter om mindre areal
Opplysningene om n\u00e6rst\u00e5ende parter er gitt i samsvar med IAS 24 Opplysninger om n\u00e6rst\u00e5ende parter og regnskapsloven \u00a7 7-31b. Sparebanken Norge definerer datterselskapene, tilknyttede selskaper, medlemmer av styret samt konsernledelsen som n\u00e6rst\u00e5ende parter i forhold til denne regnskapsstandarden. Godtgj\u00f8relse til Generalforsamling angis ihht regnskapslovens krav. Eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper fremkommer av note 20. Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter foretas i samsvar med vanlige forretningsmessige vilk\u00e5r og prinsipper. Opplysninger om ytelser til ledende personer og styremedlemmer som kreves etter regnskapsloven \u00a7\u00a7 7-31 og 7-32 fremg\u00e5r av
konsernets lederl\u00f8nnsrappor
Note 45 Virksomhetssammenslutninger
Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res i henhold til oppkj\u00f8psmetoden. Vederlaget m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstids- punktet. Direkte overtagelseskostnader kostnadsf\u00f8res n\u00e5r de oppst\u00e5r, med unntak av emisjons- og l\u00e5neopptaksutgifter. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. For ytterligere detaljer knyttet til regnskapsmessig behandling av goodwill se note 33. Betingede vederlag klassifiseres som en forpliktelse og regnskapsf\u00f8res til virkelig verdi i etterf\u00f8lgende perioder med verdiendringer over resultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-152": { "value": "
Kontantstr\u00f8moppstilling
Kontantstr\u00f8moppstillingen viser innbetalinger og utbetalinger av kontanter og kontantekvivalenter gjennom \u00e5ret. Kontanter og kontantekvivalenter er definert som kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker. Kontantstr\u00f8moppstillingen er inndelt i kontantstr\u00f8mmer fra operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansierings- aktiviteter. Kontantstr\u00f8mmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som l\u00f8pende renter, gebyrer og provisjoner knyttet til utl\u00e5n-, innl\u00e5n- og innskuddsvirksomheten, renter knyttet til likviditetsbeholdningen, utbetalte driftskostnader samt betalte skatter og avgifter. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstr\u00f8mmer knyttet til endringer i nominelt utl\u00e5nsvolum, kontantstr\u00f8mmer fra verdipapir- transaksjoner samt investeringer i varige driftsmidler. Kontantstr\u00f8mmer knyttet til innskuddsvolum, opptak og nedbe- taling av ansvarlige l\u00e5n og obligasjonsgjeld, samt egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-153": { "value": "26076000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReceiptsFromRoyaltiesFeesCommissionsAndOtherRevenue", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-154": { "value": "17954000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReceiptsFromRoyaltiesFeesCommissionsAndOtherRevenue", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-155": { "value": "6643000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PaymentsForRoyaltiesFeesCommissionsAndOtherRevenueClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-156": { "value": "4675000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PaymentsForRoyaltiesFeesCommissionsAndOtherRevenueClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-157": { "value": "3129000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ReceiptsFromInterestOnOtherInvestmentsClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-158": { "value": "2091000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ReceiptsFromInterestOnOtherInvestmentsClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-159": { "value": "12021000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PaymentsForInterestOnOtherDepositsClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-160": { "value": "8176000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PaymentsForInterestOnOtherDepositsClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-161": { "value": "1217000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsToSuppliersForGoodsAndServices", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-162": { "value": "702000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsToSuppliersForGoodsAndServices", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-163": { "value": "1475000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsToAndOnBehalfOfEmployees", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-164": { "value": "1026000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsToAndOnBehalfOfEmployees", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-165": { "value": "900000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-166": { "value": "1037000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-167": { "value": "6948000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-168": { "value": "4427000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-169": { "value": "34956000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInLoansAndAdvancesToCustomersClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-170": { "value": "26367000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInLoansAndAdvancesToCustomersClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-171": { "value": "1931000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInLoansAndAdvancesToBanksClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-172": { "value": "-694000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInLoansAndAdvancesToBanksClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-173": { "value": "42000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-174": { "value": "71000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-175": { "value": "-276000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossSharesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-176": { "value": "-322000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossSharesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-177": { "value": "-2837000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInOtherFinancialAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-178": { "value": "2930000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInOtherFinancialAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-179": { "value": "149000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:DividendsReceivedAndContributionsFromGroupCompaniesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-180": { "value": "58000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:DividendsReceivedAndContributionsFromGroupCompaniesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-181": { "value": "-0.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PaymentsRelatedToInvestmentsInTsDsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-182": { "value": "579000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:PaymentsRelatedToInvestmentsInTsDsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-183": { "value": "22000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-184": { "value": "0.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-185": { "value": "88000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-186": { "value": "72000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-187": { "value": "1400000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-188": { "value": "0.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-189": { "value": "-32250000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-190": { "value": "-28803000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-191": { "value": "7929000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInDepositsFromCustomersClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-192": { "value": "11522000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInDepositsFromCustomersClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-193": { "value": "5602000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInDepositsFromBanksAndLiabilitiesDueToCentralBanksClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-194": { "value": "1702000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IncreaseDecreaseInDepositsFromBanksAndLiabilitiesDueToCentralBanksClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-195": { "value": "1250000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ProceedsFromIssueOfSubordinatedLiabilitiesAndAdditionalTier1CapitalClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-196": { "value": "1499000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ProceedsFromIssueOfSubordinatedLiabilitiesAndAdditionalTier1CapitalClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-197": { "value": "595000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:RepaymentsOfSubordinatedLiabilitiesAndAdditionalTier1CapitalClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-198": { "value": "500000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:RepaymentsOfSubordinatedLiabilitiesAndAdditionalTier1CapitalClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-199": { "value": "65417000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-200": { "value": "28964000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-201": { "value": "52377000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-202": { "value": "16042000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-203": { "value": "2322000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-204": { "value": "2673000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-205": { "value": "24905000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-206": { "value": "24471000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-207": { "value": "-397000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-208": { "value": "96000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-209": { "value": "-397000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-210": { "value": "96000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-211": { "value": "483000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-212": { "value": "387000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-213": { "value": "86000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-214": { "value": "483000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "mtpnn37": { "value": "
Endringer i egenkapital
Egenkapitalen best\u00e5r av eierandelskapital, grunnfondskapital, fond for urealiserte gevinster, annen egenkapital i konsern og hybridkapital. Eierandelskapitalen omfatter innbetalt kapital knyttet til egen- kapitalbevis, egne egenkapitalbevis, overkursfond og utjevnings- fond. Grunnfondskapitalen omfatter innbetalt og opptjent grunn- fondskapital, gavefond og kompensasjonsfond. I morbanken best\u00e5r fond for urealiserte gevinster av verdi\u00f8kning p\u00e5 finansielle instrumenter der prinsipp for verdifastsettelse etter IFRS avviker fra prinsipp etter norsk God Regnskapsskikk. Annen egenkapital i konsernet er opptjent egenkapital i dattersel- skaper og tilknyttede selskaper etter konsernetablering, samt effekten av egenkapitalelimineringer i konsernregnskapet. Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader, f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis f\u00f8res opp som negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Hybridkapital best\u00e5r av fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og er klassifisert som egenkapital. P\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital disponeres til hybridkapitalen, og ikke som en rentekostnad i resultatet. Rentene presenteres brutto i oppstillingen over endring i egenkapitalen. \u00c5rets overskudd tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunn- fondskapitalen etter forholdet mellom eierandelskapitalen og grunnfondskapitalen. Den del av \u00e5rets overskudd som er tilordnet eierandelskapitalen og som ikke utbetales som utbytte tilf\u00f8res utjevningsfondet. Foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling klassifiseres i balansen som en del av egenkapitalen til endelig vedtak av utdelingen har funnet sted. Utdelinger presenteres deretter som en gjeld inntil
utbetaling har funnet sted.
Note 42 Egenkapitalbeviset
Eierandelsbr\u00f8ken Morbank (tall i tusen kroner) 31.12.25 31.12.24 Egenkapitalbevis 4 332 186 2 743 030 Egne egenkapitalbevis -1 361 -1 391 Overkurs 9 305 018 1 966 296 Utjevningsfond 3 570 520 3 603 543 Sum eierandelskapital (A) 17 206 363 8 311 477 Grunnfondskapital 19 139 781 11 941 406 Kompensasjonsfond 5 517 322 35 508 Gavefond 150 000 150 000 Sum grunnfondskapital (B) 24 807 103 12 126 914 Fond for urealiserte gevinster 26 869 26 869 Hybridkapital 3 819 814 2 079 182 Udisponert resultat 5 221 539 0 Egenkapital 51 081 689 22 544 442 Eierandelsbr\u00f8k etter utdelt utbytte (A /(A+ B)) 41,0\u00a0% 40,7\u00a0% Vektet eierandelsbr\u00f8k gjennom \u00e5ret 40,5\u00a0% 40,7\u00a0% Utbytte pr. egenkapitalbevis 12,00 8,50 Totalt utbytte p\u00e5 173 287 437 egenkapitalbevis (1 000 kroner) 2 079 449 932 630
2025 2024 Antall egne egenkapitalbevis 01.01. 55 652 35 357 Kj\u00f8pte egenkapitalbevis 470 000 300 000 Solgte egenkapitalbevis 471 209 279 705 Antall egne egenkapitalbevis 31.12. 54 443 55 652 Effektiv avkastning pr. egenkapitalbevis 2025 2024 B\u00f8rskurs 31.12 198,06 141,70 Utbetalt utbytte i \u00e5ret 8,50 7,50 B\u00f8rskurs 01.01. 141,70 109,40 Effektiv avkastning i kroner 64,86 39,80 Effektiv avkastning i prosent 45,77 36,38 Sparebanken Norge har utstedte egenkapitalbevis p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Eierandelskapitalen per 31. desember 2025 best\u00e5r av 173 287 437 egenkapitalbevis p\u00e5lydende 25 kroner. For \u00e5 beregne eierandelsbr\u00f8ken skal egenkapitalbevis, overkursfond og utjevningsfond divideres p\u00e5 sum egenkapital fratrukket annen egenkapital og hybridkapital. Egne egenkapitalbevis Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis blir f\u00f8rt opp med negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Kj\u00f8pesum ut over p\u00e5lydende g\u00e5r til fradrag i utjevningsfondet. Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) 20 St\u00f8rste eiere Antall EKB Andel av EKB-kap.\u00a0% Sparebankstiftelsen Sparebanken Norge 17 333 857 10,00 Skandinaviska Enskilda Banken AB 12 688 297 7,32 Sparebankstiftinga Hardanger 11 954 394 6,90 Geveran Trading Company Ltd 7 752 141 4,47 Kommunal Landspensjonskasse Gjensidige (KLP) 5 830 153 3,36 Verdipapirfondet Eika Egenkapitalbevis 5 002 644 2,89 Sparebankstiftelsen Sparebanken Norge, Vest 4 642 482 2,68 Sparebankstiftelsen Oslofjord 3 670 937 2,12 Sparebankstiftelsen Sauda 3 346 264 1,93 Verdipapirfondet Alfred Berg Gambak 3 093 232 1,79 State Street Bank And Trust Comp 2 887 525 1,67 Pareto Aksje Norge Verdipapirfond 2 797 221 1,61 Spesialfondet Borea Utbytte 2 606 139 1,50 Sparebankstiftinga Etne 2 514 296 1,45 Meteva AS 2 448 386 1,41 J. P. Morgan Se 2 238 530 1,29 J. P. Morgan Chase Bank, N.A., London 2 058 219 1,19 Pershing Llc 2 029 143 1,17 Blomest\u00f8 AS 2 000 000 1,15 Verdipapirfond Odin Norge 1 834 219 1,06 Sum 98 728 079 56,96 Fordeling etter antall Volumintervall Antall EKB Andel i\u00a0% Antall eiere Andel i\u00a0% 1 - 1 000 4 230 043 2,44 15 119 69,45 1 001 - 10 000 17 854 107 10,30 5 794 26,61 10 001 - 100 000 18 546 541 10,70 744 3,42 100 001 - 1 000 000 26 566 570 15,33 88 0,40 1 000 001 - 106 090 176 61,22 26 0,12 Sum 173 287 437 100,00 21 771 100,00
Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) Antall EKB Jan Erik Kjerpeseth Konsernsjef 163 526 Margunn Aas Minne Konserndirekt\u00f8r Bedriftsmarked Vest 27 240 Jan-St\u00e5le Hatlebakk Konserndirekt\u00f8r Risk Management 43 390 Siren Sundland Konserndirekt\u00f8r Teknologi og Utvikling 76 494 Therese Linn Arentsen Konserndirekt\u00f8r Konserntjenester 19 693 Simen L\u00f8land Aarskog Konserndirekt\u00f8r Personmarked Midt 15 757 Olav Hovland Konserndirekt\u00f8r Personmarked Nord 11 441 Simen Eilertsen Konserndirekt\u00f8r Bulder 7 627 Hans Olav Ingdal Konserndirekt\u00f8r Finans og Eierstyring/CFO 26 199 Gunnar Thomassen Konserndirekt\u00f8r Bedriftsmarked S\u00f8r 10 923 Bj\u00f8rg Beate Kristiansen Konserndirekt\u00f8r Compliance 2 276 Bente Svensen Konserndirekt\u00f8r Direktebank Personmarked/Bedriftsmarked 3 504 P\u00e5l Ekberg Konserndirekt\u00f8r Personmarked S\u00f8r 7 604 Steinar Breen Konserndirekt\u00f8r Strategi og prosjekt 7 848 Knut Ruhaven S\u00e6thre Styrets leder 10 000 Magne Morken Styrets nestleder 12 500 Agnethe Brekke Styremedlem 641 Gunnar Skeie Styremedlem 14 157 Kristin Axelsen Styremedlem 11 396 Mariann V\u00e5gnes Reite Styremedlem 500 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 1 237 Stig Standal Taule Styremedlem 10 547 Erik T\u00f8nnesen Styremedlem 14 407 Geir Bergskaug Styremedlem 132 482 Hans Arthur Frigstad Styremedlem 1 294 Mette Harv Styremedlem 632 Tina Maria Kvale Styremedlem 549 Karen Margrete Riisnes Styrets varamedlem 1 681 Eiliv Engelsen Styrets varamedlem 5 252 Trond Rand\u00f8y Styrets varamedlem 1 011 Elin Dragland Styrets varamedlem 3 297 Thomas Schulz Styrets varamedlem 6 551 Christina Schieldrop Medlem generalforsamlingen 2 351 Geir Angeltveit Medlem generalforsamlingen 1 033 Terje R\u00f8snes Medlem generalforsamlingen 862 Anita Merete Agdal Medlem generalforsamlingen 3 356 Bjarte Falkanger Medlem generalforsamlingen 2 864 Bj\u00f8rn Ove Kristiansen Medlem generalforsamlingen 9 144 Jostein Lid Medlem generalforsamlingen 1 359 Mathias Hunsk\u00e5r Furevik Medlem generalforsamlingen 4 823 Solfrid Hagen Medlem generalforsamlingen 5 493 Else Marie N\u00f8dtvedt Medlem generalforsamlingen 920 Cathia Baar\u00f8y Medlem generalforsamlingen 2 725 Trond Dreyer Medlem generalforsamlingen 1 368 Inge Vard\u00f8y Medlem generalforsamlingen 5 242 Jan-Inge W\u00e5gestad Medlem generalforsamlingen 6 491 Bolette Ingeberg Medlem generalforsamlingen 4 257 Veronica Hamstad Medlem generalforsamlingen 7 053 Egenkapitalbevis eiet av daglig leder, ledende ansatte, medlemmer av styret og deres personlige n\u00e6rst\u00e5ende, samt medlemmer av generalforsamlingen, definert etter regnskapslovens \u00a7 7-26 og tilleggsforskrift \u00a7 8-20. Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) Antall EKB Vidar \u00c5s Medlem generalforsamlingen 3 533 Geir Tveit Medlem generalforsamlingen 1 074 Eline Br\u00f8nn Medlem generalforsamlingen 1 182 Trond Mohn Medlem generalforsamlingen 46 450 Eivind Lunde Medlem generalforsamlingen 10 540 \u00c5smund Sk\u00e5r Medlem generalforsamlingen 1 000 Magne Roar Sangolt Medlem generalforsamlingen 10 060 Lars Martin Lunde Medlem generalforsamlingen 3 632 Anne Maria Langeland Medlem generalforsamlingen 3 554 Monica Salthella Medlem generalforsamlingen 200 \u00d8yvind Langedal Medlem generalforsamlingen 1 970 Marit Solberg Medlem generalforsamlingen 18 000 Ole Moe d.y. Medlem generalforsamlingen 530 Alf Albert Medlem generalforsamlingen 500 Gunnar Hillestad Medlem generalforsamlingen 20 000 Lars Falkenberg Medlem generalforsamlingen 27 381 Jan Omli Larsen Medlem generalforsamlingen 16 646 Hallvard Bj\u00f8rgum Varamedlem generalforsamlingen 6 008 Geir Atle \u00c5s Varamedlem generalforsamlingen 632 Arvid Eriksen Varamedlem generalforsamlingen 2 322 Hege Yndestad Tysnes Varamedlem generalforsamlingen 2 720 Kjell Gunnar Lille\u00f8ren Varamedlem generalforsamlingen 9 020 Lene Ogn\u00f8y Foss Varamedlem generalforsamlingen 4 524 Lars Aanestad Varamedlem generalforsamlingen 1 319 Nina Geelmuyden Varamedlem generalforsamlingen 828 Fredrik Sandved Varamedlem generalforsamlingen 5 086 Alf Henning Martinsen Varamedlem generalforsamlingen 5 850 Per Berge Varamedlem generalforsamlingen 1 687 Bj\u00f8rn Th\u00f8mt Varamedlem generalforsamlingen 2 322 Siri Schwings Birkeland Varamedlem generalforsamlingen 483 Rune R\u00f8iseland Varamedlem generalforsamlingen 2 254 922 304
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-386": { "value": "
Endringer i egenkapital
Egenkapitalen best\u00e5r av eierandelskapital, grunnfondskapital, fond for urealiserte gevinster, annen egenkapital i konsern og hybridkapital. Eierandelskapitalen omfatter innbetalt kapital knyttet til egen- kapitalbevis, egne egenkapitalbevis, overkursfond og utjevnings- fond. Grunnfondskapitalen omfatter innbetalt og opptjent grunn- fondskapital, gavefond og kompensasjonsfond. I morbanken best\u00e5r fond for urealiserte gevinster av verdi\u00f8kning p\u00e5 finansielle instrumenter der prinsipp for verdifastsettelse etter IFRS avviker fra prinsipp etter norsk God Regnskapsskikk. Annen egenkapital i konsernet er opptjent egenkapital i dattersel- skaper og tilknyttede selskaper etter konsernetablering, samt effekten av egenkapitalelimineringer i konsernregnskapet. Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader, f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis f\u00f8res opp som negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Hybridkapital best\u00e5r av fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og er klassifisert som egenkapital. P\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital disponeres til hybridkapitalen, og ikke som en rentekostnad i resultatet. Rentene presenteres brutto i oppstillingen over endring i egenkapitalen. \u00c5rets overskudd tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunn- fondskapitalen etter forholdet mellom eierandelskapitalen og grunnfondskapitalen. Den del av \u00e5rets overskudd som er tilordnet eierandelskapitalen og som ikke utbetales som utbytte tilf\u00f8res utjevningsfondet. Foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling klassifiseres i balansen som en del av egenkapitalen til endelig vedtak av utdelingen har funnet sted. Utdelinger presenteres deretter som en gjeld inntil
utbetaling har funnet sted.
Note 42 Egenkapitalbeviset
Eierandelsbr\u00f8ken Morbank (tall i tusen kroner) 31.12.25 31.12.24 Egenkapitalbevis 4 332 186 2 743 030 Egne egenkapitalbevis -1 361 -1 391 Overkurs 9 305 018 1 966 296 Utjevningsfond 3 570 520 3 603 543 Sum eierandelskapital (A) 17 206 363 8 311 477 Grunnfondskapital 19 139 781 11 941 406 Kompensasjonsfond 5 517 322 35 508 Gavefond 150 000 150 000 Sum grunnfondskapital (B) 24 807 103 12 126 914 Fond for urealiserte gevinster 26 869 26 869 Hybridkapital 3 819 814 2 079 182 Udisponert resultat 5 221 539 0 Egenkapital 51 081 689 22 544 442 Eierandelsbr\u00f8k etter utdelt utbytte (A /(A+ B)) 41,0\u00a0% 40,7\u00a0% Vektet eierandelsbr\u00f8k gjennom \u00e5ret 40,5\u00a0% 40,7\u00a0% Utbytte pr. egenkapitalbevis 12,00 8,50 Totalt utbytte p\u00e5 173 287 437 egenkapitalbevis (1 000 kroner) 2 079 449 932 630
2025 2024 Antall egne egenkapitalbevis 01.01. 55 652 35 357 Kj\u00f8pte egenkapitalbevis 470 000 300 000 Solgte egenkapitalbevis 471 209 279 705 Antall egne egenkapitalbevis 31.12. 54 443 55 652 Effektiv avkastning pr. egenkapitalbevis 2025 2024 B\u00f8rskurs 31.12 198,06 141,70 Utbetalt utbytte i \u00e5ret 8,50 7,50 B\u00f8rskurs 01.01. 141,70 109,40 Effektiv avkastning i kroner 64,86 39,80 Effektiv avkastning i prosent 45,77 36,38 Sparebanken Norge har utstedte egenkapitalbevis p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Eierandelskapitalen per 31. desember 2025 best\u00e5r av 173 287 437 egenkapitalbevis p\u00e5lydende 25 kroner. For \u00e5 beregne eierandelsbr\u00f8ken skal egenkapitalbevis, overkursfond og utjevningsfond divideres p\u00e5 sum egenkapital fratrukket annen egenkapital og hybridkapital. Egne egenkapitalbevis Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis blir f\u00f8rt opp med negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Kj\u00f8pesum ut over p\u00e5lydende g\u00e5r til fradrag i utjevningsfondet. Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) 20 St\u00f8rste eiere Antall EKB Andel av EKB-kap.\u00a0% Sparebankstiftelsen Sparebanken Norge 17 333 857 10,00 Skandinaviska Enskilda Banken AB 12 688 297 7,32 Sparebankstiftinga Hardanger 11 954 394 6,90 Geveran Trading Company Ltd 7 752 141 4,47 Kommunal Landspensjonskasse Gjensidige (KLP) 5 830 153 3,36 Verdipapirfondet Eika Egenkapitalbevis 5 002 644 2,89 Sparebankstiftelsen Sparebanken Norge, Vest 4 642 482 2,68 Sparebankstiftelsen Oslofjord 3 670 937 2,12 Sparebankstiftelsen Sauda 3 346 264 1,93 Verdipapirfondet Alfred Berg Gambak 3 093 232 1,79 State Street Bank And Trust Comp 2 887 525 1,67 Pareto Aksje Norge Verdipapirfond 2 797 221 1,61 Spesialfondet Borea Utbytte 2 606 139 1,50 Sparebankstiftinga Etne 2 514 296 1,45 Meteva AS 2 448 386 1,41 J. P. Morgan Se 2 238 530 1,29 J. P. Morgan Chase Bank, N.A., London 2 058 219 1,19 Pershing Llc 2 029 143 1,17 Blomest\u00f8 AS 2 000 000 1,15 Verdipapirfond Odin Norge 1 834 219 1,06 Sum 98 728 079 56,96 Fordeling etter antall Volumintervall Antall EKB Andel i\u00a0% Antall eiere Andel i\u00a0% 1 - 1 000 4 230 043 2,44 15 119 69,45 1 001 - 10 000 17 854 107 10,30 5 794 26,61 10 001 - 100 000 18 546 541 10,70 744 3,42 100 001 - 1 000 000 26 566 570 15,33 88 0,40 1 000 001 - 106 090 176 61,22 26 0,12 Sum 173 287 437 100,00 21 771 100,00
Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) Antall EKB Jan Erik Kjerpeseth Konsernsjef 163 526 Margunn Aas Minne Konserndirekt\u00f8r Bedriftsmarked Vest 27 240 Jan-St\u00e5le Hatlebakk Konserndirekt\u00f8r Risk Management 43 390 Siren Sundland Konserndirekt\u00f8r Teknologi og Utvikling 76 494 Therese Linn Arentsen Konserndirekt\u00f8r Konserntjenester 19 693 Simen L\u00f8land Aarskog Konserndirekt\u00f8r Personmarked Midt 15 757 Olav Hovland Konserndirekt\u00f8r Personmarked Nord 11 441 Simen Eilertsen Konserndirekt\u00f8r Bulder 7 627 Hans Olav Ingdal Konserndirekt\u00f8r Finans og Eierstyring/CFO 26 199 Gunnar Thomassen Konserndirekt\u00f8r Bedriftsmarked S\u00f8r 10 923 Bj\u00f8rg Beate Kristiansen Konserndirekt\u00f8r Compliance 2 276 Bente Svensen Konserndirekt\u00f8r Direktebank Personmarked/Bedriftsmarked 3 504 P\u00e5l Ekberg Konserndirekt\u00f8r Personmarked S\u00f8r 7 604 Steinar Breen Konserndirekt\u00f8r Strategi og prosjekt 7 848 Knut Ruhaven S\u00e6thre Styrets leder 10 000 Magne Morken Styrets nestleder 12 500 Agnethe Brekke Styremedlem 641 Gunnar Skeie Styremedlem 14 157 Kristin Axelsen Styremedlem 11 396 Mariann V\u00e5gnes Reite Styremedlem 500 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 1 237 Stig Standal Taule Styremedlem 10 547 Erik T\u00f8nnesen Styremedlem 14 407 Geir Bergskaug Styremedlem 132 482 Hans Arthur Frigstad Styremedlem 1 294 Mette Harv Styremedlem 632 Tina Maria Kvale Styremedlem 549 Karen Margrete Riisnes Styrets varamedlem 1 681 Eiliv Engelsen Styrets varamedlem 5 252 Trond Rand\u00f8y Styrets varamedlem 1 011 Elin Dragland Styrets varamedlem 3 297 Thomas Schulz Styrets varamedlem 6 551 Christina Schieldrop Medlem generalforsamlingen 2 351 Geir Angeltveit Medlem generalforsamlingen 1 033 Terje R\u00f8snes Medlem generalforsamlingen 862 Anita Merete Agdal Medlem generalforsamlingen 3 356 Bjarte Falkanger Medlem generalforsamlingen 2 864 Bj\u00f8rn Ove Kristiansen Medlem generalforsamlingen 9 144 Jostein Lid Medlem generalforsamlingen 1 359 Mathias Hunsk\u00e5r Furevik Medlem generalforsamlingen 4 823 Solfrid Hagen Medlem generalforsamlingen 5 493 Else Marie N\u00f8dtvedt Medlem generalforsamlingen 920 Cathia Baar\u00f8y Medlem generalforsamlingen 2 725 Trond Dreyer Medlem generalforsamlingen 1 368 Inge Vard\u00f8y Medlem generalforsamlingen 5 242 Jan-Inge W\u00e5gestad Medlem generalforsamlingen 6 491 Bolette Ingeberg Medlem generalforsamlingen 4 257 Veronica Hamstad Medlem generalforsamlingen 7 053 Egenkapitalbevis eiet av daglig leder, ledende ansatte, medlemmer av styret og deres personlige n\u00e6rst\u00e5ende, samt medlemmer av generalforsamlingen, definert etter regnskapslovens \u00a7 7-26 og tilleggsforskrift \u00a7 8-20. Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) Antall EKB Vidar \u00c5s Medlem generalforsamlingen 3 533 Geir Tveit Medlem generalforsamlingen 1 074 Eline Br\u00f8nn Medlem generalforsamlingen 1 182 Trond Mohn Medlem generalforsamlingen 46 450 Eivind Lunde Medlem generalforsamlingen 10 540 \u00c5smund Sk\u00e5r Medlem generalforsamlingen 1 000 Magne Roar Sangolt Medlem generalforsamlingen 10 060 Lars Martin Lunde Medlem generalforsamlingen 3 632 Anne Maria Langeland Medlem generalforsamlingen 3 554 Monica Salthella Medlem generalforsamlingen 200 \u00d8yvind Langedal Medlem generalforsamlingen 1 970 Marit Solberg Medlem generalforsamlingen 18 000 Ole Moe d.y. Medlem generalforsamlingen 530 Alf Albert Medlem generalforsamlingen 500 Gunnar Hillestad Medlem generalforsamlingen 20 000 Lars Falkenberg Medlem generalforsamlingen 27 381 Jan Omli Larsen Medlem generalforsamlingen 16 646 Hallvard Bj\u00f8rgum Varamedlem generalforsamlingen 6 008 Geir Atle \u00c5s Varamedlem generalforsamlingen 632 Arvid Eriksen Varamedlem generalforsamlingen 2 322 Hege Yndestad Tysnes Varamedlem generalforsamlingen 2 720 Kjell Gunnar Lille\u00f8ren Varamedlem generalforsamlingen 9 020 Lene Ogn\u00f8y Foss Varamedlem generalforsamlingen 4 524 Lars Aanestad Varamedlem generalforsamlingen 1 319 Nina Geelmuyden Varamedlem generalforsamlingen 828 Fredrik Sandved Varamedlem generalforsamlingen 5 086 Alf Henning Martinsen Varamedlem generalforsamlingen 5 850 Per Berge Varamedlem generalforsamlingen 1 687 Bj\u00f8rn Th\u00f8mt Varamedlem generalforsamlingen 2 322 Siri Schwings Birkeland Varamedlem generalforsamlingen 483 Rune R\u00f8iseland Varamedlem generalforsamlingen 2 254 922 304
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-217": { "value": "
Endringer i egenkapital
Egenkapitalen best\u00e5r av eierandelskapital, grunnfondskapital, fond for urealiserte gevinster, annen egenkapital i konsern og hybridkapital. Eierandelskapitalen omfatter innbetalt kapital knyttet til egen- kapitalbevis, egne egenkapitalbevis, overkursfond og utjevnings- fond. Grunnfondskapitalen omfatter innbetalt og opptjent grunn- fondskapital, gavefond og kompensasjonsfond. I morbanken best\u00e5r fond for urealiserte gevinster av verdi\u00f8kning p\u00e5 finansielle instrumenter der prinsipp for verdifastsettelse etter IFRS avviker fra prinsipp etter norsk God Regnskapsskikk. Annen egenkapital i konsernet er opptjent egenkapital i dattersel- skaper og tilknyttede selskaper etter konsernetablering, samt effekten av egenkapitalelimineringer i konsernregnskapet. Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader, f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis f\u00f8res opp som negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Hybridkapital best\u00e5r av fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og er klassifisert som egenkapital. P\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital disponeres til hybridkapitalen, og ikke som en rentekostnad i resultatet. Rentene presenteres brutto i oppstillingen over endring i egenkapitalen. \u00c5rets overskudd tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunn- fondskapitalen etter forholdet mellom eierandelskapitalen og grunnfondskapitalen. Den del av \u00e5rets overskudd som er tilordnet eierandelskapitalen og som ikke utbetales som utbytte tilf\u00f8res utjevningsfondet. Foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling klassifiseres i balansen som en del av egenkapitalen til endelig vedtak av utdelingen har funnet sted. Utdelinger presenteres deretter som en gjeld inntil
utbetaling har funnet sted.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-387": { "value": "
Endringer i egenkapital
Egenkapitalen best\u00e5r av eierandelskapital, grunnfondskapital, fond for urealiserte gevinster, annen egenkapital i konsern og hybridkapital. Eierandelskapitalen omfatter innbetalt kapital knyttet til egen- kapitalbevis, egne egenkapitalbevis, overkursfond og utjevnings- fond. Grunnfondskapitalen omfatter innbetalt og opptjent grunn- fondskapital, gavefond og kompensasjonsfond. I morbanken best\u00e5r fond for urealiserte gevinster av verdi\u00f8kning p\u00e5 finansielle instrumenter der prinsipp for verdifastsettelse etter IFRS avviker fra prinsipp etter norsk God Regnskapsskikk. Annen egenkapital i konsernet er opptjent egenkapital i dattersel- skaper og tilknyttede selskaper etter konsernetablering, samt effekten av egenkapitalelimineringer i konsernregnskapet. Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader, f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis f\u00f8res opp som negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Hybridkapital best\u00e5r av fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og er klassifisert som egenkapital. P\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital disponeres til hybridkapitalen, og ikke som en rentekostnad i resultatet. Rentene presenteres brutto i oppstillingen over endring i egenkapitalen. \u00c5rets overskudd tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunn- fondskapitalen etter forholdet mellom eierandelskapitalen og grunnfondskapitalen. Den del av \u00e5rets overskudd som er tilordnet eierandelskapitalen og som ikke utbetales som utbytte tilf\u00f8res utjevningsfondet. Foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling klassifiseres i balansen som en del av egenkapitalen til endelig vedtak av utdelingen har funnet sted. Utdelinger presenteres deretter som en gjeld inntil
utbetaling har funnet sted
Eierandelsbr\u00f8ken Morbank (tall i tusen kroner) 31.12.25 31.12.24 Egenkapitalbevis 4 332 186 2 743 030 Egne egenkapitalbevis -1 361 -1 391 Overkurs 9 305 018 1 966 296 Utjevningsfond 3 570 520 3 603 543 Sum eierandelskapital (A) 17 206 363 8 311 477 Grunnfondskapital 19 139 781 11 941 406 Kompensasjonsfond 5 517 322 35 508 Gavefond 150 000 150 000 Sum grunnfondskapital (B) 24 807 103 12 126 914 Fond for urealiserte gevinster 26 869 26 869 Hybridkapital 3 819 814 2 079 182 Udisponert resultat 5 221 539 0 Egenkapital 51 081 689 22 544 442 Eierandelsbr\u00f8k etter utdelt utbytte (A /(A+ B)) 41,0\u00a0% 40,7\u00a0% Vektet eierandelsbr\u00f8k gjennom \u00e5ret 40,5\u00a0% 40,7\u00a0% Utbytte pr. egenkapitalbevis 12,00 8,50 Totalt utbytte p\u00e5 173 287 437 egenkapitalbevis (1 000 kroner) 2 079 449 932 630
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-216": { "value": "
Endringer i egenkapital
Egenkapitalen best\u00e5r av eierandelskapital, grunnfondskapital, fond for urealiserte gevinster, annen egenkapital i konsern og hybridkapital. Eierandelskapitalen omfatter innbetalt kapital knyttet til egen- kapitalbevis, egne egenkapitalbevis, overkursfond og utjevnings- fond. Grunnfondskapitalen omfatter innbetalt og opptjent grunn- fondskapital, gavefond og kompensasjonsfond. I morbanken best\u00e5r fond for urealiserte gevinster av verdi\u00f8kning p\u00e5 finansielle instrumenter der prinsipp for verdifastsettelse etter IFRS avviker fra prinsipp etter norsk God Regnskapsskikk. Annen egenkapital i konsernet er opptjent egenkapital i dattersel- skaper og tilknyttede selskaper etter konsernetablering, samt effekten av egenkapitalelimineringer i konsernregnskapet. Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader, f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis f\u00f8res opp som negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Hybridkapital best\u00e5r av fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og er klassifisert som egenkapital. P\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital disponeres til hybridkapitalen, og ikke som en rentekostnad i resultatet. Rentene presenteres brutto i oppstillingen over endring i egenkapitalen. \u00c5rets overskudd tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunn- fondskapitalen etter forholdet mellom eierandelskapitalen og grunnfondskapitalen. Den del av \u00e5rets overskudd som er tilordnet eierandelskapitalen og som ikke utbetales som utbytte tilf\u00f8res utjevningsfondet. Foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling klassifiseres i balansen som en del av egenkapitalen til endelig vedtak av utdelingen har funnet sted. Utdelinger presenteres deretter som en gjeld inntil
utbetaling har funnet sted", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn5": { "value": "
Endringer i egenkapital
Egenkapitalen best\u00e5r av eierandelskapital, grunnfondskapital, fond for urealiserte gevinster, annen egenkapital i konsern og hybridkapital. Eierandelskapitalen omfatter innbetalt kapital knyttet til egen- kapitalbevis, egne egenkapitalbevis, overkursfond og utjevnings- fond. Grunnfondskapitalen omfatter innbetalt og opptjent grunn- fondskapital, gavefond og kompensasjonsfond. I morbanken best\u00e5r fond for urealiserte gevinster av verdi\u00f8kning p\u00e5 finansielle instrumenter der prinsipp for verdifastsettelse etter IFRS avviker fra prinsipp etter norsk God Regnskapsskikk. Annen egenkapital i konsernet er opptjent egenkapital i dattersel- skaper og tilknyttede selskaper etter konsernetablering, samt effekten av egenkapitalelimineringer i konsernregnskapet. Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader, f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis f\u00f8res opp som negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Hybridkapital best\u00e5r av fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og er klassifisert som egenkapital. P\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital disponeres til hybridkapitalen, og ikke som en rentekostnad i resultatet. Rentene presenteres brutto i oppstillingen over endring i egenkapitalen. \u00c5rets overskudd tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunn- fondskapitalen etter forholdet mellom eierandelskapitalen og grunnfondskapitalen. Den del av \u00e5rets overskudd som er tilordnet eierandelskapitalen og som ikke utbetales som utbytte tilf\u00f8res utjevningsfondet. Foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling klassifiseres i balansen som en del av egenkapitalen til endelig vedtak av utdelingen har funnet sted. Utdelinger presenteres deretter som en gjeld inntil
utbetaling har funnet sted.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-215": { "value": "
Endringer i egenkapital
Egenkapitalen best\u00e5r av eierandelskapital, grunnfondskapital, fond for urealiserte gevinster, annen egenkapital i konsern og hybridkapital. Eierandelskapitalen omfatter innbetalt kapital knyttet til egen- kapitalbevis, egne egenkapitalbevis, overkursfond og utjevnings- fond. Grunnfondskapitalen omfatter innbetalt og opptjent grunn- fondskapital, gavefond og kompensasjonsfond. I morbanken best\u00e5r fond for urealiserte gevinster av verdi\u00f8kning p\u00e5 finansielle instrumenter der prinsipp for verdifastsettelse etter IFRS avviker fra prinsipp etter norsk God Regnskapsskikk. Annen egenkapital i konsernet er opptjent egenkapital i dattersel- skaper og tilknyttede selskaper etter konsernetablering, samt effekten av egenkapitalelimineringer i konsernregnskapet. Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader, f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis f\u00f8res opp som negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Hybridkapital best\u00e5r av fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og er klassifisert som egenkapital. P\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital disponeres til hybridkapitalen, og ikke som en rentekostnad i resultatet. Rentene presenteres brutto i oppstillingen over endring i egenkapitalen. \u00c5rets overskudd tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunn- fondskapitalen etter forholdet mellom eierandelskapitalen og grunnfondskapitalen. Den del av \u00e5rets overskudd som er tilordnet eierandelskapitalen og som ikke utbetales som utbytte tilf\u00f8res utjevningsfondet. Foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling klassifiseres i balansen som en del av egenkapitalen til endelig vedtak av utdelingen har funnet sted. Utdelinger presenteres deretter som en gjeld inntil
utbetaling har funnet sted.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-218": { "value": "2743000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-219": { "value": "-1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-220": { "value": "1966000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-221": { "value": "3612000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-222": { "value": "11951000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-223": { "value": "150000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:GiftReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-224": { "value": "36000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:CompensationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-225": { "value": "1299000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-226": { "value": "0.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-227": { "value": "1668000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-228": { "value": "23423000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-229": { "value": "1760000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-230": { "value": "2568000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-231": { "value": "165000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-232": { "value": "-1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-233": { "value": "160000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-234": { "value": "4652000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-235": { "value": "-8000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-236": { "value": "-12000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-237": { "value": "-158000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-238": { "value": "-178000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-239": { "value": "-823000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaid", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-240": { "value": "-1200000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaid", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-241": { "value": "-2023000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaid", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-242": { "value": "-1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-243": { "value": "-1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-244": { "value": "-2000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-245": { "value": "-3000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-246": { "value": "-5000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-247": { "value": "-8000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-248": { "value": "146000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-249": { "value": "146000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-250": { "value": "400000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IssueOfHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-251": { "value": "400000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IssueOfHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-252": { "value": "-149000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:InterestAndExpensePaidOnHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-253": { "value": "-149000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:InterestAndExpensePaidOnHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-254": { "value": "2743000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-255": { "value": "-1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-256": { "value": "1966000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-257": { "value": "4536000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-258": { "value": "13302000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-259": { "value": "150000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:GiftReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-260": { "value": "36000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:CompensationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-261": { "value": "1306000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-262": { "value": "144000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-263": { "value": "2079000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-264": { "value": "26261000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-265": { "value": "6213000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-266": { "value": "83000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-267": { "value": "278000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-268": { "value": "6574000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-269": { "value": "-251000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-270": { "value": "-251000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-271": { "value": "933000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaid", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-272": { "value": "1361000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaid", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-273": { "value": "7000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaid", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-274": { "value": "2300000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:GiftsAndDividendsPaid", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-275": { "value": "0.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-276": { "value": "5000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-277": { "value": "5000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-278": { "value": "1589000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ShareCapitalIssuedInBusinessCombination", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-279": { "value": "7339000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ShareCapitalIssuedInBusinessCombination", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-280": { "value": "-32000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ShareCapitalIssuedInBusinessCombination", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-281": { "value": "7207000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ShareCapitalIssuedInBusinessCombination", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-282": { "value": "5482000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ShareCapitalIssuedInBusinessCombination", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:CompensationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-283": { "value": "2085000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ShareCapitalIssuedInBusinessCombination", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-284": { "value": "23670000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ShareCapitalIssuedInBusinessCombination", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-285": { "value": "894000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ChangeInEquityRelatedToStepAcquisition", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-286": { "value": "894000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ChangeInEquityRelatedToStepAcquisition", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-287": { "value": "-6000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-288": { "value": "-9000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-289": { "value": "-14000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-290": { "value": "97000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:NonControllingInterestsShareOfShareIssueInSubsidiary", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-291": { "value": "97000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:NonControllingInterestsShareOfShareIssueInSubsidiary", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-292": { "value": "-5000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ChangeInNonControllingInterestsRelatedToStepAcquisition", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-293": { "value": "-54000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ChangeInNonControllingInterestsRelatedToStepAcquisition", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-294": { "value": "-59000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:ChangeInNonControllingInterestsRelatedToStepAcquisition", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-295": { "value": "36000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:EquityTransactionWithNonControllingInterests", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-296": { "value": "36000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:EquityTransactionWithNonControllingInterests", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-297": { "value": "300000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IssueOfHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-298": { "value": "300000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:IssueOfHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-299": { "value": "200000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:RepaymentOfHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-300": { "value": "200000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:RepaymentOfHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-301": { "value": "262000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:InterestAndExpensePaidOnHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-302": { "value": "262000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "SBNOR:InterestAndExpensePaidOnHybridCapital", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-303": { "value": "4332000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-304": { "value": "-1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-305": { "value": "9305000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-306": { "value": "3571000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:DividendEqualisationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-307": { "value": "19140000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-308": { "value": "150000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:GiftReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-309": { "value": "5517000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:CompensationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-310": { "value": "7264000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-311": { "value": "1194000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-312": { "value": "4280000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "SBNOR:HybridCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-313": { "value": "54751000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "reg-ix-316": { "value": "
Note 1 Generelle regnskapsprinsipper
GENERELT Konsernet Sparebanken Norge best\u00e5r av morbanken Sparebanken Norge (\u00abBanken\u00bb) med datterselskaper. Datterselskaper - eierandel 100\u00a0% Hovedkontor Sparebanken Norge Boligkreditt AS Bergen Eiendomsmegler Norge AS Kristiansand Frende Kapitalforvaltning AS Bergen Jonsvoll Utleie AS Bergen Jonsvoll Transitt AS Bergen Transitt Eiendom AS Kristiansand S\u00f8rlandets Forsikringssenter AS Kristiansand Prosjektutvikling AS Arendal Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. \u00d8vrige datterselskaper Eierandel i\u00a0% 31.12 Brage Finans AS 74,43 Konsernet har i tillegg eierandeler i tilknyttede selskaper. Investeringer i tilknyttede selskaper Eierandel i\u00a0% 31.12 Frende Holding AS * 67,18 Norne Securities AS 49,99 Balder Betaling AS 73,54 Folio AS 27,49 S\u00f8ndeled Bygg AS 29,00 \u00c5seral N\u00e6ringshus AS 30,00 Enkelte samarbeidende selskaper (*) er klassifisert som tilknyttede selskaper, til tross for at eierandelen overstiger 50 prosent. Dette skyldes at aksjeklassestrukturen i selskapene ikke gir bestemmende innflytelse og kontroll. Det henvises til note 20 for \u00f8vrige detaljer. Sparebanken Norge har egenkapitalbevis notert p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Banken har hovedkontor i Bergen og Kristiansand, og har forretningsadresse Jonsvollgaten 2, 5011 Bergen. Konsernets hovedvirksomhet er bankvirksomhet og eiendomsmegling, samt salg og formidling av et bredt spekter av finansielle produkter og tjenester til person- og bedriftskunder. Alle bel\u00f8p i regnskap og noter er oppgitt i millioner kroner dersom ikke annet er angitt spesifikt. Selskaps- og konsernregnskapet er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. \u00c5rsregnskap 2025 for Sparebanken Norge konsern er behandlet og vedtatt i styrem\u00f8te den 2. mars 2026. Generalforsamlingen er bankens \u00f8verste organ.
GRUNNLAG FOR UTARBEIDELSE AV \u00c5RSREGNSKAPET
Konsernregnskapet er utarbeidet i samsvar med International Financial Reporting Standards (IFRS) som godkjent av EU, publisert av International Accounting Standards Board (IASB) og som er pliktige per 31. desember 2025.
Konsernregnskapet er basert p\u00e5 historisk kost som hovedprinsipp, med unntak for finansielle instrumenter og enkelte immaterielle eiendeler. Finansielle eiendeler og gjeld verdsettes og klassifiseres i samsvar med IFRS 9 Finansielle instrumenter, og noteopplysninger utarbeides i samsvar med IFRS 7 Finansielle instrumenter \u2013 opplysninger. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede regnskaps- prinsipper for like transaksjoner og hendelser, under ellers like forhold. Selskapsregnskapet til Sparebanken Norge er utarbeidet i samsvar med IFRS som fastsatt i forskrift om \u00e5rsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak \u00a7 1-3, 2. ledd b. Ved anvendelse av denne forskrift i selskapsregnskapet legges de samme prinsipper til grunn som for IFRS, med unntak av regnskapsf\u00f8ring av mottatt utbytte og konsernbidrag. Unntaket inneb\u00e6rer at utbytte og konsernbidrag kan resultatf\u00f8res i avsetnings\u00e5ret, selv om det formelle vedtaket skjer etter balansedagen. Utarbeidelsen av \u00e5rsregnskapet og bruk av IFRS krever bruk av estimater. Videre krever anvendelse av de internasjonale standarder, at ledelsen m\u00e5 ut\u00f8ve skj\u00f8nn. Omr\u00e5der som i stor grad inneholder slike skj\u00f8nnsmessige estimater, h\u00f8y grad av kompleksitet, eller omr\u00e5der hvor forutsetninger og estimater er vesentlige for morbank- eller konsernregnskap, er beskrevet i
note 2.
ENDRINGER I REGNSKAPSPRINSIPPER Fra og med regnskaps\u00e5ret 2025 har morbanken endret regnskapsprinsipp for innregning av resultatdisponeringer. Med unntak av foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling, innregnes n\u00e5 disponeringen p\u00e5 tidspunktet for vedtak i generalforsamlingen, i tr\u00e5d med IFRS. Dette inneb\u00e6rer at morbank og konsern anvender samme innregningstidspunkt. Det er ingen nye standarder som har tr\u00e5dt i kraft med virkning for regnskaps\u00e5ret 2025. Enkelte mindre endringer i eksisterende standarder og fortolkninger har tr\u00e5dt i kraft, men disse har ikke hatt vesentlig effekt p\u00e5 konsernets regnskap. Konsernet har dermed anvendt de samme regnskapsprinsipper og
beregningsmetoder som i foreg\u00e5ende \u00e5rsregnskap.
KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eierinteresser i konsernselskaper og er basert p\u00e5 de samme rapporteringsperiodene som for morselskapet. Konserninterne transaksjoner og konsernmellomv\u00e6rende, inkludert internfortjeneste og urealisert gevinst og tap, elimineres ved utarbeidelse av konsernregnskapet. Datterselskaper konsolideres fra og med det tidspunktet konsernet oppn\u00e5r kontroll. Ved virksomhetssammenslutninger og oppkj\u00f8p av datterselskaper, elimineres kostprisen p\u00e5 aksjer i morselskapet mot egenkapitalen i datterselskapet p\u00e5 transaksjonstidspunktet. Differansen mellom kostpris og netto bokf\u00f8rt verdi av eiendeler i datterselskapet p\u00e5 kj\u00f8pstidspunktet, tillegges de eiendeler merverdien knytter seg til innenfor markedsverdien av disse. Den delen av kostprisen som ikke kan tillegges spesifikke eiendeler eller forpliktelser, representerer
goodwill.
VALUTA Konsernets presentasjonsvaluta er norske kroner. Dette er ogs\u00e5 morselskapet, datterselskap og tilknyttede selskap sin funksjonelle valuta. Fordringer og gjeld i utenlandsk valuta er omregnet til kursen p\u00e5 balansedagen. Valutapostene er hovedsakelig sikret ved tilsvarende poster p\u00e5 motsatt side av balansen eller ved bruk av sikringshandler.
Inntekter og kostnader i valuta er omregnet til norske kroner etter
kursen p\u00e5 transaksjonstidspunktet.
FORPLIKTELSER Avsetning for forpliktelser er foretatt i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som f\u00f8lge av tidligere hendelser, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgj\u00f8r. Avsetningen er beregnet som
n\u00e5verdien av forventede utbetalinger for \u00e5 innfri forpliktelsen.
HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN
Det opplyses om hendelser etter balansedagen i samsvar med IAS 10. Opplysningene omfatter hendelser som ikke innregnes i konsernets finansregnskap, men som er av en slik art at de er vesentlige for vurdering av virksomheten.
KOMMENDE ENDRINGER TIL STANDARDER OG FORTOLKNINGER F\u00f8lgende nye standarder og fortolkninger til eksisterende standarder er offentliggjort og vil v\u00e6re obligatoriske for selskaps- og konsernregnskap i fremtidige regnskapsperioder, men uten at ledelsen har valgt tidliganvendelse: IFRS 18 Presentasjon og opplysninger i finansregnskapet I april 2024 ble standarden IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements, utgitt av IASB og erstatter IAS 1. IFRS 18 har som m\u00e5l \u00e5 forbedre hvordan selskaper kommuniserer finansiell informasjon, spesielt i resultatregnskapet. Standarden har med andre ord ingen materiell effekt, men p\u00e5virker presentasjon av regnskapet. Hovedpunkter i standarden er definerte delsummer, ledelsesdefinerte ytelsesm\u00e5l samt gruppering av informasjon. Forel\u00f8pig gjennomgang tyder p\u00e5 at presentasjonen av regnskapet ikke blir vesentlig endret. Standarden trer i kraft fra 1. januar 2027. Endringer i IFRS 9 og IFRS 7 \u2013 Klassifisering og m\u00e5ling av finansielle instrumenter IASB har fullf\u00f8rt evalueringen etter implementeringen av klassifiserings- og m\u00e5lendringene i IFRS 9. Evalueringen gir ytterligere presiseringer vedr\u00f8rende fraregning av finansielle forpliktelser, vurdering av ESG-tilknyttede finansielle eiendeler, samt utvidede opplysningskrav for instrumenter med betingede kontantstr\u00f8mmer og egenkapitalinstrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over OCI. Endringene vil tre i kraft for regnskaps\u00e5r som starter p\u00e5 eller etter 1. januar 2026. Basert p\u00e5 en forel\u00f8pig vurdering forventes det at endringene i IFRS 9 og IFRS 7 ikke vil gi vesentlig materiell effekt p\u00e5 regnskapet, men vil kunne kreve noe mer dokumentasjon og
noteopplysninger
Note 1 Generelle regnskapsprinsipper (forts.)
Note 8 Risikoklassifisering av kredittportef\u00f8ljen Kredittrisiko Kredittrisiko er risikoen for tap dersom bankens kunder ikke oppfyller sine forpliktelser overfor konsernet. Kredittrisiko oppst\u00e5r gjennom utl\u00e5n, kreditter, garantier, remburser og ulike derivatforretninger til personmarkeds- og bedriftsmarkedskunder. Kredittrisiko knyttet til derivatforretninger kvantifiseres gjennom omregningsfaktorer avhengig av kontraktstype og l\u00f8petid. Risikoklassifisering av utl\u00e5n og garantier M\u00e5ling av kredittrisiko baserer seg p\u00e5 f\u00f8lgende hovedkompo- nenter: i) misligholdssannsynlighet (PD), ii) forventet eksponering ved mislighold (EAD) og iii) tap gitt mislighold (LGD) i) Misligholdssannsynlighet (PD) er definert som sannsynligheten for at kunden misligholder sitt engasjement i l\u00f8pet av de neste 12 m\u00e5nedene. Mislighold kan v\u00e6re betalingsmislighold over 90 dager eller andre konkrete forhold (unlikeliness to pay, jfr. CRR/ CRD-forskriften), som p\u00e5virker kundens evne til \u00e5 betjene sitt engasjement. Misligholdssansynnlighet blir beregnet ved hjelp av statistiske modeller (scorekort) bygget p\u00e5 logistisk regresjon. For \u00e5 gruppere kredittportef\u00f8ljen i Sparebanken Norge benyttes det 11 risikoklasser fra A til K etter betjeningsevne. Risikoklasse K er engasjement i mislighold. ii) Forventet eksponering ved mislighold (EAD) er en beregnet st\u00f8rrelse som viser forventet eksponering mot kunden p\u00e5 tids- punkt for mislighold. EAD blir estimert ihht Limit Factor Approach som et direkteestimat p\u00e5 eksponering ved mislighold. iii) Tap gitt mislighold (LGD) angir tapsgraden for engasjement i mislighold uttrykt som prosent av EAD. For b\u00e5de personmarked (PM) og bedriftsmarked (BM) blir denne kalkulert basert p\u00e5 interne modeller. Pantetype, panteverdi og sannsynligheten for tilfriskning er sentrale parametere i beregningen av tapsgrad. I tillegg til \u00e5 beregne forventet tapsgrad, justeres det for ned- gangskonjunktur ved \u00e5 beregne downturn LGD. Ettersom banken har f\u00e5tt AIRB-godkjenning, benyttes downturn LGD fra bankens interne modeller i beregning av kapitaldekning for b\u00e5de PM og BM. Unntak gjelder for boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen der det er krav om at LGD som benyttes i kapitaldekning skal beregnes i henhold til en referansemodell gitt av Finanstilsynet. Scorekortmodellene er statistiske modeller for \u00e5 predikere framtidige utfall. Her anvendes data fra interne og eksterne kilder, og alle engasjement risikoklassifiseres m\u00e5nedlig. For alle engasjement har banken automatisert fangst av risikodata. For bedriftsengasjement er det i tillegg manuell oppf\u00f8lging og oppdatering med en frekvens avhengig av engasjementets st\u00f8rrelse og risiko. Risikoklassifiseringen gir n\u00f8kkeltall som er sentrale i styringen av banken. Risikoklasser basert p\u00e5 misligholdssannsynlighet Risikoklasse Fra og med Til A 0,00\u00a0% 0,10\u00a0% B 0,10\u00a0% 0,25\u00a0% C 0,25\u00a0% 0,50\u00a0% D 0,50\u00a0% 0,90\u00a0% E 0,90\u00a0% 1,50\u00a0% F 1,50\u00a0% 2,75\u00a0% G 2,75\u00a0% 5,00\u00a0% H 5,00\u00a0% 10,00\u00a0% I 10,00\u00a0% 25,00\u00a0% J 25,00\u00a0% 100,00\u00a0% K 100,00\u00a0% 100,00\u00a0%
Note 8 Risikoklassifisering av kredittportef\u00f8ljen (forts.) KONSERN Engasjementsbel\u00f8p Nedskriving Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Bedriftsmarked A-D 77 610 7 178 0 84 788 41 231 95 48 0 143 63 E-H 62 659 14 152 0 76 811 36 675 306 188 0 494 323 I-J 5 078 4 197 0 9 275 1 716 56 158 0 214 88 K 0 0 2 844 2 844 1 206 0 0 816 816 371 Total bedriftsmarked 145 346 25 527 2 844 173 717 80 828 457 394 816 1 667 846 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Privatmarked A-D 304 573 4 835 0 309 408 204 454 83 10 0 92 34 E-H 45 580 7 963 0 53 543 24 833 57 37 0 94 43 I-J 1 480 3 060 0 4 540 2 299 9 57 0 65 61 K 0 0 764 764 408 0 0 138 138 65 Total privatmarked 351 632 15 859 764 368 255 231 994 148 104 138 390 203 Sum 496 979 41 386 3 608 541 972 312 822 605 498 954 2 057 1 049 Nedskriving utl\u00e5n (saldo) 1 734 885 Nedskriving ubenyttet kreditt, l\u00e5netilsagn og garantier 322 164 Sum nedskrivinger 2 057 1 049 MORBANK Engasjementsbel\u00f8p Nedskriving Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Bedriftsmarked A-D 65 979 7 064 0 73 043 39 330 85 48 0 133 63 E-H 51 296 13 662 0 64 958 36 235 293 186 0 479 323 I-J 2 504 3 195 0 5 698 1 651 44 137 0 181 86 K 0 0 2 106 2 106 1 203 0 0 652 652 371 Total bedriftsmarked 119 779 23 920 2 106 145 805 78 419 422 371 652 1 445 842 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Privatmarked A-D 100 257 1 750 0 102 007 60 781 31 4 0 35 14 E-H 21 358 3 276 0 24 633 9 734 25 16 0 41 18 I-J 470 1 367 0 1 837 1 000 5 31 0 36 29 K 0 0 315 315 191 0 0 72 72 40 Total privatmarked 122 085 6 392 315 128 792 71 706 62 50 72 184 101 Sum 241 863 30 313 2 422 274 598 150 125 502 403 725 1 630 943 Nedskriving utl\u00e5n (saldo) 1 312 780 Nedskriving ubenyttet kreditt, l\u00e5netilsagn og garantier 318 163 Sum nedskrivinger 1 630 943 KONSERN 31.12.2024 31.12.2025 Andel netto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Brutto utl\u00e5n Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der Brutto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Andel netto utl\u00e5n 55,9 439 158 136 Vestland 180 642 499 37,1 18,5 303 52 521 Rogaland 68 751 285 14,1 3,6 52 10 117 M\u00f8re og Romsdal 15 422 89 3,2 7,9 27 22 264 Oslo 44 188 97 9,1 6,2 8 17 371 Akershus 29 158 49 6,0 1,5 4 4 137 \u00d8stfold 6 590 10 1,4 0,7 36 1 973 Agder 88 919 406 18,2 0,4 1 1 203 Telemark 20 804 116 4,3 1,2 1 3 470 Vestfold 9 875 75 2,0 1,3 1 3 703 Buskerud 6 369 27 1,3 2,6 8 7 450 Norge for \u00f8vrig 16 124 80 3,3 99,7 881 282 345 Sum Norge 486 843 1 734 99,9 0,3 4 829 Utlandet 635 0 0,1 100,0 885 283 174 Sum geografiske omr\u00e5der 487 477 1 734 100,0 MORBANK 31.12.2024 31.12.2025 Andel netto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Brutto utl\u00e5n Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der Brutto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Andel netto utl\u00e5n 57,5 375 74 125 Vestland 84 231 394 35,8 24,7 286 31 971 Rogaland 37 646 247 16,0 5,9 47 7 621 M\u00f8re og Romsdal 9 923 71 4,2 5,2 21 6 748 Oslo 20 160 72 8,6 2,2 3 2 849 Akershus 6 812 12 2,9 0,6 2 813 \u00d8stfold 1 612 3 0,7 0,4 36 608 Agder 52 884 328 22,5 0,4 1 520 Telemark 12 817 98 5,4 0,4 0 548 Vestfold 4 068 63 1,7 0,5 0 688 Buskerud 1 412 4 0,6 1,4 5 1 792 Norge for \u00f8vrig 3 158 22 1,3 99,4 776 128 283 Sum Norge 234 724 1 312 99,8 0,6 4 752 Utlandet 544 0 0,2 100,0 780 129 035 Sum geografiske omr\u00e5der 235 268 1 312 100,0 Fordeling baserer seg p\u00e5 hovedl\u00e5ntakers bosteds-/forretningsadresse. Note 9 Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der
Note 10 Engasjement fordelt p\u00e5 n\u00e6ringer og personmarkedet
2025
Utl\u00e5n Ubenyttede kreditter Garantier Sum engasjement Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Nedskrivning utl\u00e5n KONSERN Jord-, skogbruk og fiskeri 20 311 2 425 220 22 957 69 134 Industri og bergverk 9 031 1 903 591 11 525 221 110 Kraft og vannforsyning 4 635 545 246 5 426 5 19 Bygge- og anleggsvirksomhet 19 824 2 364 924 23 112 710 195 Varehandel 6 178 1 865 319 8 362 70 68 Utenriks sj\u00f8fart og transport 14 635 1 455 1 022 17 112 127 79 Hotell og restaurant 1 393 248 26 1 667 25 12 Eiendomsdrift 50 710 8 831 494 60 036 935 596 Tjenesteytende virksomhet 18 491 2 052 523 21 066 372 149 Offentlig forvaltning 362 54 3 419 0 0 Andre finansielle foretak 730 1 236 69 2 036 1 3 Sum n\u00e6ringsliv 146 300 22 979 4 438 173 717 2 534 1 364 Personkunder 341 177 27 061 17 368 255 738 371 Sum brutto engasjement 487 477 50 040 4 455 541 972 3 272 1 734
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 1 011 188 59 1 258
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 352 19 0 371 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 353 52 4 409 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 19 0 0 19 Sum netto engasjement 485 743 49 781 4 392 539 915 MORBANK Jord-, skogbruk og fiskeri 17 184 2 375 220 19 779 18 116 Industri og bergverk 5 594 1 882 591 8 067 112 80 Kraft og vannforsyning 4 337 544 246 5 127 0 18 Bygge- og anleggsvirksomhet 14 123 2 327 924 17 373 600 157 Varehandel 4 130 1 852 319 6 300 26 45 Utenriks sj\u00f8fart og transport 10 839 1 436 1 022 13 297 31 49 Hotell og restaurant 1 054 245 26 1 325 6 8 Eiendomsdrift 49 702 8 840 541 59 083 846 581 Tjenesteytende virksomhet 10 658 1 898 523 13 079 140 87 Offentlig forvaltning 297 54 3 354 0 0 Andre finansielle foretak 716 1 236 69 2 021 0 2 Sum n\u00e6ringsliv 118 633 22 688 4 485 145 805 1 777 1 143 Personkunder 116 636 12 139 17 128 792 311 169 Sum brutto engasjement 235 268 34 828 4 502 274 598 2 088 1 312
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 918 188 59 1 165
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 152 15 0 167 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 225 52 4 281 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 17 0 0 17 Sum netto engasjement 233 957 34 573 4 439 272 968 Note 10 Engasjement fordelt p\u00e5 n\u00e6ringer og personmarkedet (forts.) 2024 Utl\u00e5n Ubenyttede kreditter Garantier Sum engasjement Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Nedskrivning utl\u00e5n KONSERN Jord-, skogbruk og fiskeri 13 024 2 259 343 15 626 255 104 Industri og bergverk 4 728 917 366 6 011 33 42 Kraft og vannforsyning 3 119 117 210 3 447 0 11 Bygge- og anleggsvirksomhet 7 515 2 184 464 10 162 313 200 Varehandel 2 956 1 162 174 4 292 69 36 Utenriks sj\u00f8fart og transport 7 938 1 294 1 106 10 338 5 39 Hotell og restaurant 636 141 14 790 1 5 Eiendomsdrift 21 598 1 747 128 23 473 214 179 Tjenesteytende virksomhet 4 533 1 127 282 5 942 120 48 Offentlig forvaltning 80 0 0 80 0 0 Andre finansielle foretak 661 4 2 666 0 25 Sum n\u00e6ringsliv 66 788 10 952 3 088 80 828 1 009 690 Personkunder 216 386 15 594 15 231 994 406 195 Sum brutto engasjement 283 174 26 546 3 102 312 822 1 416 885
- Modellberegnet nedskriving BM (steg 1
-3) 499 59 42 600
- Modellberegnet nedskriving PM (steg 1
-3) 190 8 0 199 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 190 50 5 245 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 5 0 0 5 Sum netto engasjement 282 289 26 428 3 056 311 773 MORBANK Jord-, skogbruk og fiskeri 12 631 2 217 343 15 192 255 103 Industri og bergverk 4 634 909 366 5 909 33 42 Kraft og vannforsyning 3 116 117 210 3 444 0 11 Bygge- og anleggsvirksomhet 7 134 2 188 464 9 785 310 200 Varehandel 2 800 1 152 174 4 126 69 36 Utenriks sj\u00f8fart og transport 7 590 1 271 1 106 9 967 5 38 Hotell og restaurant 578 139 14 730 1 5 Eiendomsdrift 21 564 1 741 128 23 432 214 179 Tjenesteytende virksomhet 3 695 1 062 329 5 086 120 46 Offentlig forvaltning 80 0 0 80 0 0 Andre finansielle foretak 661 4 2 666 0 25 Sum n\u00e6ringsliv 64 484 10 799 3 135 78 419 1 006 686 Personkunder 64 551 7 141 15 71 706 190 93 Sum brutto engasjement 129 035 17 940 3 150 150 125 1 196 780
- Modellberegnet nedskriving BM (steg 1
-3) 496 59 42 597
- Modellberegnet nedskriving PM (steg 1
-3) 89 7 0 96 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 190 50 5 245 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 5 0 0 5 Sum netto engasjement 128 255 17 823 3 103 149 182
side 304 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025
SPAREBANKEN
Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 KONSERN Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 4 306 -4 299 -11 -4 4 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -7 079 7 301 -272 -50 50 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -205 -390 594 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -170 -214 -36 -421 421 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 149 366 2 622 -181 151 806 105 151 911 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -84 241 -9 259 -490 -93 990 -150 -94 140 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 1 616 995 34 2 645 -192 2 453 Tilgang ved fusjon 124 383 16 424 1 459 142 267 507 142 774 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 Tapsnedskriving utl\u00e5n -512 -410 -441 -1 362 -372 -1 734 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost 426 350 33 103 1 655 461 108 766 461 873 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 23 869 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 485 743 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost fordelt p\u00e5 ulike steg pr. 31.12.2025 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 * Herav bedriftskunder 122 629 19 611 1 428 143 668 1 086 144 754 * Herav personkunder 304 233 13 902 667 318 802 52 318 854 Tabellen nedenfor forklarer endring i utl\u00e5nsmassen for hvert enkelt steg innenfor IFRS 9, fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse. Prinsipper for klassifikasjon innen steg fremkommer av note 11. Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 (forts.) MORBANK Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 3 286 -3 269 -9 8 -8 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -4 977 5 185 -207 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -77 -235 312 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -88 -63 -20 -170 170 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 102 247 2 764 -132 104 879 227 105 106 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -50 275 -8 044 -432 -58 750 -275 -59 025 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 2 097 1 067 61 3 224 22 3 247 Tilgang ved fusjon 40 296 10 132 1 103 51 530 66 51 597 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 197 304 23 312 1 467 222 083 595 222 678 Tapsnedskriving utl\u00e5n -394 -334 -342 -1 070 -242 -1 312 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 196 910 22 978 1 125 221 013 353 221 367 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 12 590 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 233 957
side 308 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 side 309 Regnskap og noter Regnskap og noter KONSERN Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 220 503 14 636 940 236 079 494 236 572 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 2 885 -2 862 -23 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -6 838 6 986 -149 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -136 -313 451 2 -2 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -66 -69 -52 -188 188 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 87 744 7 210 225 95 179 37 95 216 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -67 990 -6 014 -476 -74 481 -335 -74 816 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 2 783 760 82 3 625 13 3 638 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Tapsnedskriving utl\u00e5n -205 -322 -163 -690 -195 -885 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost 238 680 20 011 836 259 526 198 259 724 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 22 564 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 282 289 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost fordelt p\u00e5 ulike steg pr. 31.12.2024 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 * Herav bedriftskunder 49 915 13 160 624 63 699 385 64 084 * Herav personkunder 188 970 7 173 375 196 518 8 196 526 MORBANK Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 98 094 11 009 822 109 925 490 110 415 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 1 852 -1 836 -16 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -4 813 4 926 -113 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -84 -187 273 2 -2 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -66 -69 -52 -188 188 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 50 133 6 519 228 56 879 37 56 916 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -41 939 -5 179 -424 -47 542 -332 -47 874 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 1 618 592 76 2 285 13 2 297 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Tapsnedskriving utl\u00e5n -177 -270 -138 -585 -195 -780 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 104 617 15 505 655 120 777 198 120 974 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 7 281 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 128 255 Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn Tabellen nedenfor forklarer endring i forventet tap (tapsavsetning) fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse. Prinsipper for klassifikasjon innen steg og m\u00e5ling av forventet tap fremkommer av note 11. Konstatering av tapsnedskrivning (bokf\u00f8ring mot kundens engasjement) skal foretas n\u00e5r alle sikkerheter er realisert og det er utvilsomt at banken ikke f\u00e5r flere innbetalinger p\u00e5 engasjementet. Kravet mot kunden best\u00e5r og skal f\u00f8lges opp, med mindre det er inng\u00e5tt avtale om ettergivelse med kunden. Nedskrivning p\u00e5 garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn omfatter off-balance poster og f\u00f8res som gjeldsforpliktelse i regnskapet. KONSERN Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS 9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn
Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 262 351 186 799 250 1 049 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 54 -43 -5 7 -7 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -18 63 -46 -1 1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -41 44 1 -1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -2 -5 -7 -14 14 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -11 32 97 118 114 231 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 322 86 43 451 24 476 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -117 -190 -83 -391 -177 -568 Tilgang ved fusjon 118 246 296 659 209 868 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 605 498 526 1 629 428 2 057 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 512 410 441 1 362 372 1 734 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 93 88 85 267 56 322 Sum tapsavsetning 605 498 526 1 629 428 2 057
Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger -32 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 145 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning 106 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -18 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 200 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) 112 Periodens tapskostnad 312 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost pr. 31.12.2025 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 Tapsnedskriving -512 -410 -441 -1 362 -372 -1 734 Netto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost i balansen 426 350 33 103 1 655 461 108 766 461 873 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 23 869 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 485 743 Sensitivitet i modell-beregnede nedskrivinger: BM PM Totalt Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av negativt scenario 830 409 1 239 Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av positivt scenario -607 -288 -895 Endring i forventet tap ved stress (R\u00e5-PD-er \u00f8ker med 20\u00a0% og sikkerheter faller med 20\u00a0%) 294 93 387 Endring i forventet tap dersom LGD reduseres med 10\u00a0% -137 -40 -177 Endring i forventet tap dersom LGD \u00f8ker med 10\u00a0% 137 40 177 Utl\u00e5n som er konstatert tapt, men som fortsatt er gjenstand for oppf\u00f8lging utgj\u00f8r totalt 214 millioner kroner per 31. desember 2025 og
147 millioner kroner per 31. desember 2024
Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn (forts.) KONSERN Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 319 247 255 821 206 1 026 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 41 -35 -5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -19 48 -29 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -13 17 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -16 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -60 78 39 57 129 186 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 127 149 38 314 17 331 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -143 -121 -112 -376 -118 -494 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 262 351 186 799 250 1 049 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 205 322 163 690 195 885 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 57 29 23 109 55 164 Sum tapsavsetning 262 351 186 799 250 1 049 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger 44 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 90 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning -1 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -15 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 118 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) -21 Periodens tapskostnad 97 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost pr. 31.12.2024 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Tapsnedskriving -205 -322 -163 -690 -195 -885 Netto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost i balansen 238 680 20 011 836 259 526 198 259 724 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 22 564 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 282 289 Sensitivitet i modell-beregnede nedskrivinger: BM PM Totalt Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av negativt scenario 882 398 1 279 Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av positivt scenario -313 -174 -487 Endring i forventet tap ved stress (R\u00e5-PD-er \u00f8ker med 20\u00a0% og sikkerheter faller med 20\u00a0%) 175 54 229 Endring i forventet tap dersom LGD reduseres med 10\u00a0% -80 -23 -103 Endring i forventet tap dersom LGD \u00f8ker med 10\u00a0% 80 23 103 MORBANK Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS 9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 233 299 161 693 250 943 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 41 -33 -3 6 -6 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -16 55 -38 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -37 39 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -2 -1 -2 -5 5 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -5 34 60 88 86 174 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 266 75 20 362 12 374 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -105 -171 -63 -339 -126 -466 Tilgang ved fusjon 73 201 254 528 76 604 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 484 421 427 1 332 298 1 630 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 394 334 342 1 070 242 1 312 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 90 87 85 262 56 318 Sum tapsavsetning 484 421 427 1 332 298 1 630 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger -28 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 145 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning 53 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -15 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 154 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) 52 Periodens tapskostnad 206
Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller
virkelig verdi over OCI pr. 31.12.2025 197 304 23 312 1 467 222 083 595 222 678 Tapsnedskriving -394 -334 -342 -1 070 -242 -1 312 Netto 196 910 22 978 1 125 221 013 353 221 367 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 12 590 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 233 957 Utl\u00e5n som er konstatert tapt, men som fortsatt er gjenstand for oppf\u00f8lging utgj\u00f8r totalt 181 millioner kroner per 31. desember 2025 og
113 millioner kroner per 31. desember 2024
MORBANK Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 287 205 233 725 206 930 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 31 -28 -3 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -18 42 -24 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -10 15 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -16 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -50 58 24 32 129 161 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 121 146 38 305 17 322 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -136 -110 -106 -352 -118 -471 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 233 299 161 693 250 943 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 177 270 138 585 195 780 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 56 29 23 108 55 163 Sum tapsavsetning 233 299 161 693 250 943 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger 44 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 90 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning -3 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -14 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 117 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) -32 Periodens tapskostnad 86 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI pr. 31.12.2024 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Tapsnedskriving -177 -270 -138 -585 -195 -780 Netto 104 617 15 505 655 120 777 198 120 974 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 7 281 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024
128 255
Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn (forts.) Note 14 Nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn \u2013 segment KONSERN 2025 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total BEDRIFTSMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 213 262 126 600 245 846 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 40 -31 -3 7 -7 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -16 53 -37 -1 1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -36 39 1 -1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -2 -5 -6 -13 13 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -21 21 59 58 107 165 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 296 94 30 420 25 445 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -99 -159 -53 -311 -176 -487 Tilgang ved fusjon 49 196 252 496 201 698 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 457 394 407 1 258 409 1 667 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total PRIVATMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 49 90 61 199 5 203 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 14 -12 -2 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -2 10 -9 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet 0 -5 5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 0 0 -1 1 0 Netto ny m\u00e5ling av tap 10 11 38 59 7 66 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 27 -8 13 31 -1 30 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -19 -31 -30 -80 -1 -81 Tilgang ved fusjon 69 49 44 162 8 171 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 148 104 119 371 19 390 Sum nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn 605 498 526 1 629 428 2 057
Note 14 Nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn \u2013 segment (forts.) KONSERN 2024 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total BEDRIFTSMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 264 181 201 647 198 845 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 29 -26 -2 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -17 38 -21 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -8 13 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -15 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -53 42 11 0 128 128 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 112 137 35 284 17 302 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -118 -101 -95 -315 -114 -428 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 213 262 126 600 245 846 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total PRIVATMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 55 66 54 174 8 182 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 12 -9 -3 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -2 10 -8 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet 0 -5 5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 0 -1 -1 1 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -7 36 29 57 1 58 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 15 12 2 30 0 30 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -24 -20 -17 -61 -5 -66 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 49 90 61 199 5 203 Sum nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn 262 351 186 799 250 1 049 Note 15 Reforhandlede og misligholdte l\u00e5n KONSERN Pr. 31.12.2025 Steg 2 Steg 3 Sum Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Bedriftsmarked 6 140 402 6 542 Nedskrivinger \u2013 Bedriftsmarked -166 -110 -276 Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Personmarked 6 920 220 7 141 Nedskrivinger \u2013 Personmarked -23 -31 -54 Balanse betalingslettelser netto pr. 31.12.2025 12 871 482 13 353 Pr. 31.12.2024 Steg 2 Steg 3 Sum Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Bedriftsmarked 3 140 499 3 639 Nedskrivinger \u2013 Bedriftsmarked -32 -154 -186 Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Personmarked 1 321 174 1 494 Nedskrivinger \u2013 Personmarked -9 -19 -28 Balanse betalingslettelser netto pr. 31.12.2024 4 420 499 4 919 Reforhandlede l\u00e5n (forbearance/betalingslettelser) Reforhandlede l\u00e5n defineres som utl\u00e5n hvor det er gitt lettelser i vilk\u00e5r i sammenheng med at kunden har f\u00e5tt betalingsproblemer, og at man ikke ville gitt disse vilk\u00e5r ved en ordin\u00e6r l\u00e5neutstedelse. Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Tabellen viser bokf\u00f8rt bel\u00f8p p\u00e5 misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n, hvor totalen rapporteres basert p\u00e5 definisjoner etter Basel-regelverket. MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2025 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 209 613 822 Utl\u00e5n med betalingsmislighold over 90 dager 420 911 1 331 102 1 165 1 266 \u00d8vrige tapsutsatte utl\u00e5n 318 1 624 1 942 311 1 777 2 088 Sum misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 738 2 534 3 272 -72 -511 -584 - Totale nedskrivinger steg 3 -137 -675 -813 238 1 266 1 504 Netto misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 601 1 859 2 459 31.12.2024 31.12.2024 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 100 314 414 Utl\u00e5n med betalingsmislighold over 90 dager 190 314 503 91 692 783 \u00d8vrige tapsutsatte utl\u00e5n 217 695 912 190 1 006 1 196 Sum misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 406 1 009 1 416 -39 -293 -333 - Totale nedskrivinger steg 3 -65 -293 -358 151 713 864 Netto misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 342 716 1 057
Note 15 Reforhandlede og misligholdte l\u00e5n (forts.) Aldersfordeling av betalingsmislighold Tabellen viser balansef\u00f8rt verdi av utl\u00e5n registrert med betalingsmislighold, hvor misligholdet overstiger 1 000 kroner p\u00e5 en av engasjementets konti og utgj\u00f8r minst 1\u00a0% av engasjementets st\u00f8rrelse for Personmarked. Tilsvarende gjelder for Bedriftsmarked, men her er bel\u00f8psgrensen 2 000 kroner. MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2025 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 143 1 161 1 304 Inntil 30 dager 553 1 235 1 788 48 88 136 31-90 dager 190 487 676 209 613 822 Mer enn 90 dager 420 911 1 331 400 1 861 2 261 Brutto utl\u00e5n med betalingsmislighold 1 163 2 632 3 795 31.12.2024 31.12.2024 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 75 410 485 Inntil 30 dager 174 415 589 52 269 321 31-60 dager 96 272 368 100 314 414 Mer enn 90 dager 190 314 503 227 992 1 219 Brutto utl\u00e5n med betalingsmislighold 459 1 001 1 460
MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Typefordeling av garantier 31.12.25 31.12.24 1 783 2 002 Betalingsgarantier 2 000 1 780 821 1 634 Kontraktsgarantier 1 634 821 100 115 Garantier for skatter 115 100 446 750 Annet garantiansvar 705 401 3 150 4 502 Garantiansvar overfor kunder 4 455 3 102 8 500 3 400 Konsernintern likviditetsfasilitet 11 650 7 902 Sum garantiansvar 4 455 3 102 Pantstillelser 880 1 090 P\u00e5lydende verdi p\u00e5 obligasjoner deponert hos Clearinghus 1 090 880 22 269 25 904 P\u00e5lydende verdi p\u00e5 obligasjoner deponert i Norges Bank 25 904 22 269 23 149 26 994 Sum pantstillelser 26 994 23 149 Note 18 Garantier og pantstillelser
Note 44 Tvistem\u00e5l
Sparebanken Norge er per 31. desember 2025 ikke involvert i noen s\u00f8ksm\u00e5l eller rettstvister som er av vesentlig \u00f8konomisk betydning for konsernets virksomhet. For \u00f8vrig er banken til enhver tid gjenstand for flere krav knyttet til sin virksomhet. Det er foretatt tapsavsetninger der det er funnet grunnlag for dette.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-314": { "value": "
Note 1 Generelle regnskapsprinsipper
GENERELT Konsernet Sparebanken Norge best\u00e5r av morbanken Sparebanken Norge (\u00abBanken\u00bb) med datterselskaper. Datterselskaper - eierandel 100\u00a0% Hovedkontor Sparebanken Norge Boligkreditt AS Bergen Eiendomsmegler Norge AS Kristiansand Frende Kapitalforvaltning AS Bergen Jonsvoll Utleie AS Bergen Jonsvoll Transitt AS Bergen Transitt Eiendom AS Kristiansand S\u00f8rlandets Forsikringssenter AS Kristiansand Prosjektutvikling AS Arendal Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. \u00d8vrige datterselskaper Eierandel i\u00a0% 31.12 Brage Finans AS 74,43 Konsernet har i tillegg eierandeler i tilknyttede selskaper. Investeringer i tilknyttede selskaper Eierandel i\u00a0% 31.12 Frende Holding AS * 67,18 Norne Securities AS 49,99 Balder Betaling AS 73,54 Folio AS 27,49 S\u00f8ndeled Bygg AS 29,00 \u00c5seral N\u00e6ringshus AS 30,00 Enkelte samarbeidende selskaper (*) er klassifisert som tilknyttede selskaper, til tross for at eierandelen overstiger 50 prosent. Dette skyldes at aksjeklassestrukturen i selskapene ikke gir bestemmende innflytelse og kontroll. Det henvises til note 20 for \u00f8vrige detaljer. Sparebanken Norge har egenkapitalbevis notert p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Banken har hovedkontor i Bergen og Kristiansand, og har forretningsadresse Jonsvollgaten 2, 5011 Bergen. Konsernets hovedvirksomhet er bankvirksomhet og eiendomsmegling, samt salg og formidling av et bredt spekter av finansielle produkter og tjenester til person- og bedriftskunder. Alle bel\u00f8p i regnskap og noter er oppgitt i millioner kroner dersom ikke annet er angitt spesifikt. Selskaps- og konsernregnskapet er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. \u00c5rsregnskap 2025 for Sparebanken Norge konsern er behandlet og vedtatt i styrem\u00f8te den 2. mars 2026. Generalforsamlingen er bankens \u00f8verste organ.
GRUNNLAG FOR UTARBEIDELSE AV \u00c5RSREGNSKAPET
Konsernregnskapet er utarbeidet i samsvar med International Financial Reporting Standards (IFRS) som godkjent av EU, publisert av International Accounting Standards Board (IASB) og som er pliktige per 31. desember 2025.
Konsernregnskapet er basert p\u00e5 historisk kost som hovedprinsipp, med unntak for finansielle instrumenter og enkelte immaterielle eiendeler. Finansielle eiendeler og gjeld verdsettes og klassifiseres i samsvar med IFRS 9 Finansielle instrumenter, og noteopplysninger utarbeides i samsvar med IFRS 7 Finansielle instrumenter \u2013 opplysninger. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede regnskaps- prinsipper for like transaksjoner og hendelser, under ellers like forhold. Selskapsregnskapet til Sparebanken Norge er utarbeidet i samsvar med IFRS som fastsatt i forskrift om \u00e5rsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak \u00a7 1-3, 2. ledd b. Ved anvendelse av denne forskrift i selskapsregnskapet legges de samme prinsipper til grunn som for IFRS, med unntak av regnskapsf\u00f8ring av mottatt utbytte og konsernbidrag. Unntaket inneb\u00e6rer at utbytte og konsernbidrag kan resultatf\u00f8res i avsetnings\u00e5ret, selv om det formelle vedtaket skjer etter balansedagen. Utarbeidelsen av \u00e5rsregnskapet og bruk av IFRS krever bruk av estimater. Videre krever anvendelse av de internasjonale standarder, at ledelsen m\u00e5 ut\u00f8ve skj\u00f8nn. Omr\u00e5der som i stor grad inneholder slike skj\u00f8nnsmessige estimater, h\u00f8y grad av kompleksitet, eller omr\u00e5der hvor forutsetninger og estimater er vesentlige for morbank- eller konsernregnskap, er beskrevet i
note 2.
ENDRINGER I REGNSKAPSPRINSIPPER Fra og med regnskaps\u00e5ret 2025 har morbanken endret regnskapsprinsipp for innregning av resultatdisponeringer. Med unntak av foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling, innregnes n\u00e5 disponeringen p\u00e5 tidspunktet for vedtak i generalforsamlingen, i tr\u00e5d med IFRS. Dette inneb\u00e6rer at morbank og konsern anvender samme innregningstidspunkt. Det er ingen nye standarder som har tr\u00e5dt i kraft med virkning for regnskaps\u00e5ret 2025. Enkelte mindre endringer i eksisterende standarder og fortolkninger har tr\u00e5dt i kraft, men disse har ikke hatt vesentlig effekt p\u00e5 konsernets regnskap. Konsernet har dermed anvendt de samme regnskapsprinsipper og
beregningsmetoder som i foreg\u00e5ende \u00e5rsregnskap.
KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eierinteresser i konsernselskaper og er basert p\u00e5 de samme rapporteringsperiodene som for morselskapet. Konserninterne transaksjoner og konsernmellomv\u00e6rende, inkludert internfortjeneste og urealisert gevinst og tap, elimineres ved utarbeidelse av konsernregnskapet. Datterselskaper konsolideres fra og med det tidspunktet konsernet oppn\u00e5r kontroll. Ved virksomhetssammenslutninger og oppkj\u00f8p av datterselskaper, elimineres kostprisen p\u00e5 aksjer i morselskapet mot egenkapitalen i datterselskapet p\u00e5 transaksjonstidspunktet. Differansen mellom kostpris og netto bokf\u00f8rt verdi av eiendeler i datterselskapet p\u00e5 kj\u00f8pstidspunktet, tillegges de eiendeler merverdien knytter seg til innenfor markedsverdien av disse. Den delen av kostprisen som ikke kan tillegges spesifikke eiendeler eller forpliktelser, representerer
goodwill.
VALUTA Konsernets presentasjonsvaluta er norske kroner. Dette er ogs\u00e5 morselskapet, datterselskap og tilknyttede selskap sin funksjonelle valuta. Fordringer og gjeld i utenlandsk valuta er omregnet til kursen p\u00e5 balansedagen. Valutapostene er hovedsakelig sikret ved tilsvarende poster p\u00e5 motsatt side av balansen eller ved bruk av sikringshandler.
side 284 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 side 285 Regnskap og noter
Regnskap og noter
Inntekter og kostnader i valuta er omregnet til norske kroner etter
kursen p\u00e5 transaksjonstidspunktet.
FORPLIKTELSER Avsetning for forpliktelser er foretatt i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som f\u00f8lge av tidligere hendelser, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgj\u00f8r. Avsetningen er beregnet som
n\u00e5verdien av forventede utbetalinger for \u00e5 innfri forpliktelsen.
TTER BALANSEDAGEN
Det opplyses om hendelser etter balansedagen i samsvar med IAS 10. Opplysningene omfatter hendelser som ikke innregnes i konsernets finansregnskap, men som er av en slik art at de er vesentlige for vurdering av virksomheten.
KOMMENDE ENDRINGER TIL STANDARDER OG FORTOLKNINGER F\u00f8lgende nye standarder og fortolkninger til eksisterende standarder er offentliggjort og vil v\u00e6re obligatoriske for selskaps- og konsernregnskap i fremtidige regnskapsperioder, men uten at ledelsen har valgt tidliganvendelse: IFRS 18 Presentasjon og opplysninger i finansregnskapet I april 2024 ble standarden IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements, utgitt av IASB og erstatter IAS 1. IFRS 18 har som m\u00e5l \u00e5 forbedre hvordan selskaper kommuniserer finansiell informasjon, spesielt i resultatregnskapet. Standarden har med andre ord ingen materiell effekt, men p\u00e5virker presentasjon av regnskapet. Hovedpunkter i standarden er definerte delsummer, ledelsesdefinerte ytelsesm\u00e5l samt gruppering av informasjon. Forel\u00f8pig gjennomgang tyder p\u00e5 at presentasjonen av regnskapet ikke blir vesentlig endret. Standarden trer i kraft fra 1. januar 2027. Endringer i IFRS 9 og IFRS 7 \u2013 Klassifisering og m\u00e5ling av finansielle instrumenter IASB har fullf\u00f8rt evalueringen etter implementeringen av klassifiserings- og m\u00e5lendringene i IFRS 9. Evalueringen gir ytterligere presiseringer vedr\u00f8rende fraregning av finansielle forpliktelser, vurdering av ESG-tilknyttede finansielle eiendeler, samt utvidede opplysningskrav for instrumenter med betingede kontantstr\u00f8mmer og egenkapitalinstrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over OCI. Endringene vil tre i kraft for regnskaps\u00e5r som starter p\u00e5 eller etter 1. januar 2026. Basert p\u00e5 en forel\u00f8pig vurdering forventes det at endringene i IFRS 9 og IFRS 7 ikke vil gi vesentlig materiell effekt p\u00e5 regnskapet, men vil kunne kreve noe mer dokumentasjon og
noteopplysninger.
Note 1 Generelle regnskapsprinsipper (forts.)
Ved utarbeidelse av \u00e5rsregnskapet i henhold til IFRS har konsernets ledelse benyttet estimater og forutsetninger, som p\u00e5virker regnskapsf\u00f8rt bel\u00f8p for eiendeler, forpliktelser, egenkapital og resultat. Benyttede estimater er basert p\u00e5 beste skj\u00f8nn og forutsetninger som er vurdert \u00e5 v\u00e6re realistiske p\u00e5 balansetidspunktet. Ny informasjon og fremtidige hendelser kan medf\u00f8re vesentlig endrede estimater med tilh\u00f8rende endring i regnskapsf\u00f8rte st\u00f8rrelser. Konsernets viktigste estimater og
forutsetninger er dr\u00f8ftet nedenfor. Tap p\u00e5 utl\u00e5n, ubenyttet kreditt og garantier Praktisering av bankens tapsmodell krever bruk av skj\u00f8nn p\u00e5 flere niv\u00e5. For n\u00e6rmere beskrivelse av tapsmodellen og estimeringsusikkerhet vises til note 11 og 13. De vesentligste elementene som er underlagt stor grad av skj\u00f8nnsmessig vurdering vil bli omtalt nedenfor: \u2022 Framtidsrettet makroinformasjon i ulike scenarier. \u2022 Segmentjusteringer gjennomf\u00f8res av bankens kredittavdeling for \u00e5 justere avsetningsgrad for bransjer som er svekket/styrket. En justering av fremtidsutsiktene p\u00e5virker ikke modellprediksjoner, men medf\u00f8rer at scenariovektingen blir justert. \u2022 Management justeringer ved konkrete modellsvakheter. \u2022 Gulv for hvor h\u00f8y PD-bane for segmenter minimum skal v\u00e6re i nedside-scenario som fastsettes av bankens kredittavdeling. \u2022 Identifikasjon av engasjement til watchlist med p\u00e5f\u00f8lgende overstyring av automatiske modellberegninger. \u2022 Individuelle tapsvurderinger blir gjort for engasjement hvor det foreligger objektive indikasjoner p\u00e5 at det har inntruffet en eller flere hendelser siden f\u00f8rstegangsinnregning av eiendelen, og som forventes \u00e5 inneb\u00e6re en risiko for redusert betjeningsevne. I disse tilfellene vil det bli anvendt skj\u00f8nn b\u00e5de i vurdering av objektive hendelsers p\u00e5virkning av betjeningsevne og estimering av potensiell tapsst\u00f8rrelse. Nedskrivningsbel\u00f8p fastsettes ut fra en vurdering av forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi (hovedstol + p\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 vurderingstidspunktet) og n\u00e5verdien av fremtidige kontantstr\u00f8mmer, neddiskontert med effektiv rente over l\u00e5nets forventede levetid. Ved estimering av nedskriving p\u00e5 enkeltkunder vurderes b\u00e5de aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling. For engasjement i bedriftsmarkedet vurderes ogs\u00e5 markedssituasjonen for kunden, markedsforholdene innenfor aktuell bransje og generelle markedsforhold av betydning for engasjementet. Videre vurderes mulighetene for restrukturering, refinansiering og rekapitalisering. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstr\u00f8m. Neddiskonteringsperioden estimeres individuelt eller basert p\u00e5 erfaringsdata om perioden fram til en l\u00f8sning p\u00e5 de forhold som har for\u00e5rsaket at engasjementet er utsatt for verdifall. Estimering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer baseres p\u00e5 erfaringsmateriale, tolkning av tilgjengelig informasjon samt utstrakt bruk av skj\u00f8nn, bla. i framtidsrettet makroinformasjon i ulike scenarier, \u00aboversetting\u00bb av makrosyn til bransjenes PD-baner og panteverdier samt\u202fde mer skj\u00f8nnsmessige vurderingene\u202fsom ligger bak stegklassifiseringene.Tilsvarende blir det ved individuelle vurderinger anvendt skj\u00f8nn b\u00e5de i vurdering av betjeningsevne og estimering av\u202fpotensiell\u202ftapsst\u00f8rrelse. Gjennomf\u00f8ring av bankens tapsvurderinger vil v\u00e6re et resultat av en prosess som involverer forretningsomr\u00e5dene, sentrale kredittmilj\u00f8er og andre fagmilj\u00f8er. I banken er det hyppig gjennomgang av risikoutsatte engasjement (\u00abwatchlist\u00bb), minimum kvartalsvis. Gjennomgangen har s\u00e6rskilt fokus p\u00e5 utsatte bransjer. Gjennomgangen inneb\u00e6rer aktiv oppf\u00f8lging av kunden for \u00e5 kartlegge likviditet, ordresituasjon og betjeningsevne. Klimarisiko Klimarisiko gjelder usikkerheten ved fysiske endringer i klimaet (fysisk risiko) og endringene som f\u00f8lger av tiltak og teknologiutvikling for \u00e5 begrense klimaendringene (overgangsrisiko). Strandede eiendeler defineres som eiendeler som har v\u00e6rt utsatt for uforutsette eller for tidlige reduksjoner i verdi. Verdifallet skyldes endringer i eksterne rammebetingelser, som endringer i teknologi, regelverk, atferd eller markeder. Ved \u00f8kt eksponering mot klimarisiko \u00f8ker ogs\u00e5 risiko for strandede eiendeler. Banken har vurdert strandede eiendeler innen bransjer som kvalifiserer for EUs taksonomi og kartlagt hvilke engasjement innenfor disse bransjene som diskvalifiserer iht. tekniske screeningkriterier knyttet til milj\u00f8m\u00e5l og ikke-utgj\u00f8r-vesentlig- skade-aspektene. Denne kartleggingen viser at banken har enkelte engasjement innen shipping som er knyttet til frakt av fossile drivstoff og som derfor diskvalifiserer iht. EUs taksonomi. Banken f\u00f8lger tett utviklingen p\u00e5 denne delen av portef\u00f8ljen, s\u00e6rlig engasjement uten alternativ anvendelse, da banken anser risiko for strandede eiendeler som \u00f8kende fremover. Banken har vurdert at panteobjektenes verdier knyttet til disse engasjement har en st\u00f8rre risiko for \u00e5 reduseres, men banken har videre vurdert at verdiene ikke vil reduseres f\u00f8r opprinnelig profil er endt. Det er innf\u00f8rt policy-krav som skal sikre en strammere nedbetalingsplan for denne type engasjement. Videre f\u00f8lges denne andelen opp og rapporteres til Styret minst halv\u00e5rlig. Banken har ogs\u00e5 tydelige styringsm\u00e5l p\u00e5 andel av denne type eksponering frem mot 2030 og 2035. Dette er vurdert \u00e5 redusere risiko i portef\u00f8ljen betraktelig. Det er ogs\u00e5 vurdert potensielle strandede eiendeler i boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen hvor banken har vurdert overgangsrisiko og fysisk risiko for den fysiske plasseringen av panteobjektene, herunder flom, skred og sn\u00f8skred. Konklusjonen er at selv om en del av portef\u00f8ljen er utsatt for fysisk klimarisiko, er dette f\u00f8rst og fremst relatert til forsikringsrisiko, da boligene er forsikret og inng\u00e5r i forsikringsselskapenes naturskadepool. Banken f\u00f8lger opp overgangsrisiko i boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen og rapporterer til ledelsen p\u00e5 dette hver m\u00e5ned, samt til Styret kvartalsvis. Banken har iverksatt tiltak for \u00e5 redusere overgangsrisiko i portef\u00f8ljen, ved hjelp av gr\u00f8nne oppgraderingsl\u00e5n og energil\u00e5n. Tilsvarende er gjort i bedriftsmarkedsportef\u00f8ljen, ved bruk av b\u00e6rekraftslinkede l\u00e5n. Banken har, som f\u00f8lge av ovenst\u00e5ende, vurdert at det ikke er behov for ekstra nedskrivinger i denne sammenheng. Banken jobber aktivt med behandling av eiendeler som kan bli klimastrandede i fremtiden og har oppdatert interne rutiner. Verdifall p\u00e5 goodwill For alle vurderingsenheter gjennomf\u00f8res tester for \u00e5 vurdere mulig verdifall p\u00e5 goodwill. Nedskrivningstester gjennomf\u00f8res ved indikasjon p\u00e5 verdifall og minimum \u00e5rlig. Note 2 Regnskapsestimater og skj\u00f8nnsmessige vurderinger
Valg av vurderingsenhet er bestemt ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Fremtidige kontantstr\u00f8mmer tar utgangspunkt i historiske resultater og forventninger om fremtidige forhold. Estimering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer vil f\u00f8lgelig inkludere antagelser og estimater om sv\u00e6rt usikre forhold. Avkastningskravet fastsettes skj\u00f8nnsmessig basert p\u00e5 en vurdering av hva som er markedets avkastningskrav til den type virksomhet som inng\u00e5r i vurderingsenheten. Valgt
avkastningskrav skal s\u00f8ke \u00e5 reflektere risikoen i den virksom-
heten som vurderes, og skal v\u00e6re basert p\u00e5 tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen.
Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i
beregningene. Note 2 Regnskapsestimater og skj\u00f8nnsmessige vurderinger (forts.)
Note 3 Segmentinformasjon I henhold til IFRS 8 Driftssegmenter presenteres segmentinformasjon basert p\u00e5 den interne rapporteringen som benyttes av konsernets \u00f8verste beslutningstaker for vurdering av l\u00f8nnsomhet, ressursallokering og oppf\u00f8lging av virksomheten. I Sparebanken Norge er konsernledelsen definert som \u00f8verste beslutningstaker i henhold til IFRS 8. Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r er konsernets organisering, styringsmodell og interne rapporteringsstruktur endret. Fra og med 2. kvartal 2025 er virksomheten organisert og rapportert i f\u00f8lgende rapporteringspliktige segmenter: Bedriftsmarked, Privatmarked, Bulder, Eiendomsmegling og Brage Finans. I morbank deles virksomheten i personmarked, bedriftsmarked og Bulder. I tillegg kommer datterselskapenes virksomheter som er eiendomsmegling og leasing/salgspantfinansiering. Segmentene sammenfaller med den interne rapporteringsstruktur til konsernledelsen og styret. Segmentene er identifisert basert p\u00e5 forskjeller i produkter og tjenester, kundesegmenter (personmarked og bedriftsmarkedet), distribusjonsmodeller og risikoprofil Segmentene Bedriftsmarked og Privatmarked representerer konsernets kjernebankvirksomhet, men avviker fra inndelingen som benyttes i rapportering etter sektorer og n\u00e6ringer, hvor kundene klassifiseres som personkunder og bedriftskunder i henhold til regulatoriske krav.
Beskrivelse av segmentene og inntektsgrunnlag Privatmarked Omfatter banktjenester rettet mot privatkunder, herunder utl\u00e5n, innskudd, betalingsformidling, sparing, forsikring og r\u00e5dgivning. Segmentets inntekter best\u00e5r hovedsakelig av netto renteinntekter og provisjonsinntekter. Bedriftsmarked Omfatter banktjenester til bedriftskunder, inkludert utl\u00e5n, innskudd, garantier, betalingsl\u00f8sninger og r\u00e5dgivning. Inntektene best\u00e5r prim\u00e6rt av netto renteinntekter og provisjonsinntekter. Bulder Omfatter digital bankvirksomhet rettet mot privatkunder. Segmentet har en egen distribusjonsmodell og kostnadsstruktur. Inntektene er i hovedsak knyttet til renteinntekter fra utl\u00e5n. Eiendomsmegling Omfatter konsernets eiendomsmegleraktivitet. Inntektene best\u00e5r hovedsakelig av provisjonsinntekter fra bolig- og n\u00e6ringseiendomstransaksjoner. Brage Finans Omfatter leasing- og salgspantfinansiering til n\u00e6ringslivet. Segmentets inntekter best\u00e5r hovedsakelig av netto renteinntekter og provisjonsinntekter. Ufordelt Under ufordelt inng\u00e5r aktiviteter, inntekter og kostnader som ikke naturlig kan henf\u00f8res til de rapporteringspliktige segmentene, herunder konsernfunksjoner og enkelte finansielle poster. Allokering av regnskapsposter Segmentrapporteringen er basert p\u00e5 de samme regnskapsprinsippene som konsernregnskapet for \u00f8vrig. Netto renteinntekter er allokert til segmentene basert p\u00e5 internt beregnet mellomregningsrente, fastsatt med utgangspunkt i 3-m\u00e5neders NIBOR. Driftskostnader er i hovedsak direkte henf\u00f8rbare til segmentene. Felles IT-kostnader, stabsrelaterte kostnader og avskrivninger er ikke direkte allokert og inng\u00e5r i ufordelt. Transaksjoner mellom segmentene gjennomf\u00f8res p\u00e5 markedsmessige vilk\u00e5r. Ingen av konsernets kunder st\u00e5r enkeltvis for mer enn 10 prosent av omsetningen.
g noter
Note 3 Segmentinformasjon (forts.) Bankvirksomhet Bedrifts- marked Privat- marked Bulder Eiendoms- megling Brage Finans Ikke segment- fordelt Sum KONSERN 2025 Resultat Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 2 924 3 965 409 4 687 1 411 9 400 Netto andre driftsinntekter 509 639 53 533 -24 894 2 604 Driftskostnader -195 -444 -137 -481 -199 -2 126 -3 582 Nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n og tap p\u00e5 garantier -274 25 -20 0 -43 0 -312 Resultat f\u00f8r skattekostnad 2 964 4 184 305 56 422 179 8 110 Skattekostnad -1 536 Resultat for regnskaps\u00e5ret 6 574 Balanse Netto utl\u00e5n 113 014 266 933 75 619 0 30 176 0 485 743 Innskudd 78 361 111 274 20 282 0 0 15 723 225 640 Bankvirksomhet Bedrifts- marked Privat- marked Bulder Treasury Eiendoms- megling Ikke segment- fordelt Sum KONSERN 2024 Resultat Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 2 026 2 735 298 1 097 2 1 6 159 Netto andre driftsinntekter 324 480 33 314 287 30 1 469 Driftskostnader -123 -355 -112 -19 -265 -1 016 -1 890 Nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n og tap p\u00e5 garantier -71 -18 -8 0 0 -97 Resultat f\u00f8r skattekostnad 2 157 2 843 209 1 392 24 -985 5 641 Skattekostnad -988 Resultat for regnskaps\u00e5ret 4 652 Balanse Netto utl\u00e5n 61 167 160 209 60 913 0 0 0 282 289 Innskudd 43 151 67 229 15 384 9 363 0 0 135 128
Finansielle eiendeler og forpliktelser er verdsatt og klassifisert i samsvar med IFRS 9. Amortisert kost Gjeldsinstrumenter, definert som alle finansielle eiendeler som ikke er derivater eller egenkapitalinstrumenter, m\u00e5 gjennom to tester for \u00e5 avgj\u00f8re klassifisering og m\u00e5ling etter IFRS 9. Den f\u00f8rste testen gj\u00f8res p\u00e5 instrumentniv\u00e5, og er en vurdering av instrumentets kontraktsmessige vilk\u00e5r. Denne testen omtales som SPPI-testen (solely payment of principal and interest test). Det er kun instrumenter med kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer som bare best\u00e5r av betaling av \u00abnormal\u00bb rente og hovedstol p\u00e5 gitte datoer, som kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling. Alle andre finansielle instrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Dette kan omfatte instrumenter med kontraktsmessig vilk\u00e5r som er urelatert til enkle gjeldsinstrumenter, som for eksempel instrumenter med gearing eller \u00abinnebygde derivater\u00bb. \u00abNormal\u00bb rente omfatter godtgj\u00f8relse for tidsverdien av penger (risikofri rente), kreditt- risiko, andre enkle (\u00abbasic\u00bb) utl\u00e5nsrisikoer (for eksempel likviditetsrisiko) og kostnader (for eksempel administrative kostnader) samt fortjenestemargin. Innregning og fraregning Finansielle eiendeler og forpliktelser balansef\u00f8res p\u00e5 det tidspunkt konsernet blir part i instrumentets kontraktsmessige betingelser. Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser fraregnes p\u00e5 det tidspunkt henholdsvis fordelen eller forpliktelsen som f\u00f8lger av kontraktsmessige betingelser er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. En eksisterende finansiell eiendel fraregnes og innregnes p\u00e5 nytt, dersom denne har v\u00e6rt gjenstand for st\u00f8rre endringer. I slike tilfeller blir endring i kontraktsvilk\u00e5r, vesentlighet, samt andre kommersielle vilk\u00e5r vurdert. Finansielle eiendeler som selges fra Sparebanken Norge til Sparebanken Norge Boligkreditt AS fraregnes i regnskapet til Sparebanken Norge og innregnes i Sparebanken Norge Boligkreditt. Sparebanken Norge Boligkreditt overtar all kredittrisiko for de overf\u00f8rte eiendelene. M\u00e5lekategorier IFRS 9 har f\u00f8lgende prinsipper for klassifisering og m\u00e5ling: \u2022 Virkelig verdi over resultat (pliktig) \u2022 Virkelig verdi over resultat (opsjon) \u2022 Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) \u2022 Amortisert kost M\u00e5lekategori besluttes ved f\u00f8rstegangs regnskapsf\u00f8ring av eiendelen. Regnskapsprinsipper for kategorier av finansielle eiendeler beskrives i n\u00e6rmere i de etterf\u00f8lgende avsnitt.
Virkelig verdi med verdiendringer over resultat \u00d8vrige gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring over resultat. Dette vil typisk v\u00e6re instrumenter som inng\u00e5r i handelsportef\u00f8ljer, portef\u00f8ljer som styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi og portef\u00f8ljer med for stort omfang av salg til \u00e5 falle inn i en av de to \u00f8vrige forretningsmodellene. Likviditetsportef\u00f8ljen regnskapsf\u00f8res i henhold til denne kategori. I portef\u00f8ljen skjer det relativt mange transaksjoner for \u00e5 tilpasse kvalitet og st\u00f8rrelse til eksterne og interne krav til buffere. Innenfor de overordnede krav skal en dessuten til enhver tid maksimere avkastningen. Likviditets- reserven genererer kredittrisiko og det er avkastningsm\u00e5l p\u00e5 rammen for denne risikoen. Likviditetsbeholdningen styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi. Instrumenter som etter beskrevne tester skal m\u00e5les til amortisert kost eller virkelig verdi med verdiendringer over OCI kan likevel utpekes til m\u00e5ling til virkelig verdi over resultat dersom dette tar vekk eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (\u00abaccounting mismatch\u00bb). Utl\u00e5n med fast rente er klassifisert under denne kategori. Dette som f\u00f8lge av at banken sikrer renterisikoen til denne vesentlige balanseposten med derivater. Sistnevnte skal alltid m\u00e5les til virkelig verdi over resultat og en regnskapsf\u00f8ring av utl\u00e5nene til amortisert kost vil s\u00e5ledes medf\u00f8re vesentlige fluktuasjoner i resultatet. En bokf\u00f8ring til virkelig verdi med verdiendringer over resultat vil medf\u00f8re en mer harmonisert sammenstilling av resultatene til derivatene og verdiendring p\u00e5 utl\u00e5nene. Av samme \u00e5rsak er bankens finansielle gjeld med fast rente klassifisert under denne kategori. Sistnevnte omfatter gjeld til kredittinstitusjoner, innskudd samt gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer med fast rente. Investeringer i egenkapitalinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultat, men et egenkapitalinstrument kan utpekes som m\u00e5lt til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt mot utvidet resultatregnskap. Sparebanken Norge har valgt \u00e5 ikke anvende regnskapsf\u00f8ring over utvidet resultat. Alle derivater skal i utgangspunktet m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring i resultat, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter skal regnskapsf\u00f8res i tr\u00e5d med prinsippene for sikringsbokf\u00f8ring Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) Instrumenter med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av rente og hovedstol som b\u00e5de holdes for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer og for salg, skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (OCI), med renteinntekt og eventuell nedskrivning f\u00f8rt i det ordin\u00e6re resultatet. Dvs. at instrumentet balansef\u00f8res til virkelig verdi, renter og nedskrivning for kreditt-tap f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultatet tilsvarende som om instrumentet hadde v\u00e6rt m\u00e5lt til amortisert kost-m\u00e5ling, mens \u00f8vrige verdiendringer f\u00f8res over utvidet resultatregnskap. I morbankens selskapsregnskap vil utl\u00e5nsmassen med pant i boligeiendom med en viss sannsynlig- het bli solgt i l\u00f8pet av l\u00e5nets l\u00f8petid til heleid datterselskap, Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Disse utl\u00e5nene tilfredsstiller derfor ikke forretnings-modell-testen for amortisert kost og er f\u00f8lgelig klassifisert til m\u00e5ling til virkelig verdi over utvidet resultatregnskap i morbankens selskapsregnskap. Konsernet har ikke finansielle instrumenter klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. Instrumenter som i utgangspunktet kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling m\u00e5 deretter gjennom en forretningsmodell-test. Denne gj\u00f8res p\u00e5 portef\u00f8ljeniv\u00e5. Gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til amortisert kost dersom instrumentene holdes i en forretnings- modell, hvor form\u00e5let er \u00e5 holde instrumentet for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer. I konsernregnskapet er f\u00f8lgende hovedposter m\u00e5lt til amortisert kost: \u2022 Utl\u00e5nsmassen med flytende rente
\u2022 Fordringer p\u00e5 kredittins
Note 4 Klassifikasjon av finansielle instrumenter (forts.)
MORBANK 31.12.2025 Virkelig verdi over resultat (pliktig) Virkelig verdi over resultat (opsjon) Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) Amortisert kost Totalt Finansielle eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 86 86 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 28 236 28 236 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 12 590 103 687 117 680 233 957 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 493 493 Sertifikater og obligasjoner 70 922 70 922 Finansielle derivater 5 621 5 621 Totalt 77 035 12 590 103 687 146 001 339 313 Finansielle forpliktelser Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 22 725 22 725 Innskudd fra og gjeld til kunder 7 284 218 504 225 788 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 1) 10 558 18 824 29 382 Finansielle derivater 7 137 7 137 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 318 318 Senior etterstilte obligasjoner 7 857 13 594 21 451 Ansvarlig l\u00e5nekapital 1) 411 5 133 5 544 Totalt 7 547 25 698 0 279 098 312 344 MORBANK 31.12.2024 Virkelig verdi over resultat (pliktig) Virkelig verdi over resultat (opsjon) Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) Amortisert kost Totalt Finansielle eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 483 483 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 29 501 29 501 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 7 281 56 880 64 095 128 255 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 349 349 Sertifikater og obligasjoner 37 331 37 331 Finansielle derivater 5 300 5 300 Totalt 42 981 7 281 56 880 94 078 201 219 Finansielle forpliktelser Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 14 548 14 548 Innskudd fra og gjeld til kunder 1 257 133 946 135 203 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 1) 5 522 9 560 15 082 Finansielle derivater 6 129 6 129 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 163 163 Senior etterstilte obligasjoner 5 450 8 055 13 505 Ansvarlig l\u00e5nekapital 1) 202 2 568 2 769 Totalt 6 330 12 230 0 168 839 187 399
I morbankens selskapsregnskap er det et unntak knyttet til utl\u00e5n
til personkunder med sikkerhet i bolig som kan overf\u00f8res til kredittforetaket. Utl\u00e5nene er klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat (FVOCI). Finansielle forpliktelser m\u00e5les som hovedregel til amortisert kost etter f\u00f8rstegangsinnregning. Dette omfatter blant annet innskudd
fra kunder og gjeld til kredittinstitusjoner med flytende rente. Note 4 Klassifikasjon av finansielle instrumenter (forts.) KONSERN 31.12.2025 Virkelig verdi over resultat (pliktig) Virkelig verdi over resultat (opsjon) Sikrings- bokf\u00f8ring 1) Amortisert kost Totalt Finansielle eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 86 86 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 5 412 5 412 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 23 869 461 873 485 743 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 501 501 Sertifikater og obligasjoner 69 915 69 915 Finansielle derivater 2 004 6 268 8 272 Totalt 72 420 23 869 6 268 467 371 569 929 Finansielle forpliktelser Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 8 815 8 815 Innskudd fra og gjeld til kunder 7 284 218 356 225 640 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 2) 36 756 87 239 133 885 257 880 Finansielle derivater 758 207 965 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 322 322 Senior etterstilte obligasjoner 7 857 13 594 21 451 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2) 411 5 562 5 973 Totalt 1 168 51 897 87 447 380 534 521 046 KONSERN 31.12.2024 Virkelig verdi over resultat (pliktig) Virkelig verdi over resultat (opsjon) Sikrings- bokf\u00f8ring 1) Amortisert kost Totalt Finansielle eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 483 483 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 2 631 2 631 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 22 564 259 724 282 289 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 354 354 Sertifikater og obligasjoner 39 563 39 563 Finansielle derivater 1 587 4 733 6 320 Totalt 41 503 22 564 4 733 262 838 331 639 Finansielle forpliktelser Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 6 861 6 861 Innskudd fra og gjeld til kunder 1 257 133 871 135 128 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 2) 30 783 48 995 70 132 149 910 Finansielle derivater 595 274 869 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 164 164 Senior etterstilte obligasjoner 5 450 8 055 13 505 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2) 202 2 568 2 769 Totalt 797 37 490 49 269 221 650 309 206 1) Konsernet benytter sikringsbokf\u00f8ring for \u00e5 styre renterisiko for langsiktig finansiell gjeld knyttet til boligkredittselskapet. For finansiell gjeld som er sikringsbokf\u00f8rt vurderes de sikrede risikoene til virkelig verdi, mens resten av instrumentet er vurdert til amortisert kost. Sikringsderivatene vurderes til virkelig verdi. Se note 25. 2) Endring i virkelig verdi knyttet til endring i egen kredittrisiko er f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap.
Note 5 Virkelig verdi av finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost 31.12.2025 31.12.2024 KONSERN Noter Balansef\u00f8rt verdi Virkelig verdi Balansef\u00f8rt verdi Virkelig verdi Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 86 86 483 483 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 4,17 5 412 5 412 2 631 2 631 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4,12 461 873 462 385 259 724 259 929 Sum eiendeler vurdert til amortisert kost 467 371 467 883 262 838 263 043 Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 4,36 8 815 8 815 6 861 6 861 Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 218 356 218 356 133 871 133 871 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4 133 885 134 552 70 132 70 300 Senior etterstilte obligasjoner 4,39 13 594 13 702 8 055 8 105 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4,40 5 562 5 648 2 568 2 599 Sum gjeld vurdert til amortisert kost 380 212 381 073 221 485 221 735 Verdipapirgjeld utpekt til sikringsbokf\u00f8ring 65 197 65 395 21 706 21 663 MORBANK Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 86 86 483 483 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 4,17 28 236 28 236 29 501 29 501 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4,12 117 680 118 074 64 095 64 272 Sum eiendeler vurdert til amortisert kost 146 001 146 395 94 078 94 255 Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 4,36 22 725 22 725 14 548 14 548 Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 218 504 218 504 133 946 133 946 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4,39 18 824 18 939 9 560 9 583 Senior etterstilte obligasjoner 4,39 13 594 13 702 8 055 8 105 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4,40 5 133 5 217 2 568 2 599 Sum gjeld vurdert til amortisert kost 278 780 279 086 168 676 168 781 Verdivurdering av finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost Det er i hovedsak utl\u00e5n, innskudd og innl\u00e5n med flytende rentebetingelser som vurderes til amortisert kost. Virkelig verdibetraktinger blir gjort med utgangspunkt i instrumentenes egenskaper og verdier p\u00e5 balansedagen. Verdsettelse til virkelig verdi vil alltid v\u00e6re beheftet med usikkerhet. Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner Denne regnskapslinje best\u00e5r i hovedsak av fordringer med kort l\u00f8petid og flytende rente. Dette medf\u00f8rer at virkelig verdi er tiln\u00e6rmet lik amortisert kost p\u00e5 balansedagen. Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder Utl\u00e5n til amortisert kost blir nedskrevet i tr\u00e5d med reglene i IFRS 9 som vist i note 12 og 13. Nedskrivning i steg 1 er en modellberegnet nedskrivning som sannsynligvis ikke vil p\u00e5virke verdien av et utl\u00e5n ved eventuelt salg. Virkelig verdi p\u00e5 utl\u00e5n til amortisert kost er derfor vurdert \u00e5 v\u00e6re bokf\u00f8rt verdi eksklusiv nedskrivninger i steg 1. For utl\u00e5n med fastrente vurdert til virkelig verdi, skjer verdsettelse gjennom bruk av verdsettelsesteknikker der forventede fremtidige kontantstr\u00f8mmer neddiskonteres til n\u00e5verdier. Innskudd fra og gjeld til kunder Konsernet vurderer at amortisert kost gir et godt bilde p\u00e5 virkelig verdi av innskudd fra kunder. Gjeld til kredittinstitusjoner, gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer og ansvarlig l\u00e5nekapital Verdsettelse av sertifikater og obligasjoner er basert p\u00e5 markedskurser hentet fra Nordic Bond Pricing eller Bloomberg. Note 6 Verdsettelseshierarki for finansielle instrumenter til virkelig verdi Generelle prinsipper for virkelig verdi Virkelig verdi er definert som den prisen som ville blitt mottatt ved salg av en eiendel eller betalt ved overf\u00f8ring av en forpliktelse i en ordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 balansedagen, jf. IFRS 13. Verdsettelsen baseres p\u00e5 observerbare markedsdata der dette er tilgjengelig, og bruk av ikke-observerbare data begrenses s\u00e5 langt som mulig. Realiserte gevinster og tap samt verdiendringer p\u00e5 finansielle instrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over resultat, inkludert utbytte, resultatf\u00f8res under Netto gevinst/(tap) p\u00e5 finansielle instrumenter i den perioden de oppst\u00e5r. Tilbakekj\u00f8p av egne utstedte verdipapirer nettof\u00f8res mot verdipapirgjeld i balansen. Niv\u00e5 1 \u2013 Noterte priser i aktive markeder Finansielle instrumenter klassifiseres i niv\u00e5 1 dersom virkelig verdi kan fastsettes direkte basert p\u00e5 noterte priser i aktive markeder for identiske eiendeler eller forpliktelser. Et marked anses som aktivt dersom prisene er lett tilgjengelige og representerer faktiske og regelmessige transaksjoner mellom uavhengige parter. For finansielle eiendeler benyttes notert kj\u00f8pskurs, og for finansielle forpliktelser benyttes notert salgskurs. Instrumenter klassifisert i niv\u00e5 1 omfatter hovedsakelig: \u2022 b\u00f8rsnoterte aksjer og andeler \u2022 enkelte obligasjoner \u2022 statskasseveksler og statsobligasjoner Niv\u00e5 2 \u2013 Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata Finansielle instrumenter som ikke handles i aktive markeder, men hvor virkelig verdi kan fastsettes ved bruk av verdsettelsesteknikker basert p\u00e5 observerbare markedsdata, klassifiseres i niv\u00e5 2. Verdsettelsesmetodene maksimerer bruken av observerbare inputfaktorer, herunder: \u2022 markedsrenter \u2022 rentekurver \u2022 kredittmarginer \u2022 valutakurser Instrumenter i niv\u00e5 2 omfatter blant annet: \u2022 sertifikater og obligasjoner \u2022 finansielle derivater \u2022 finansielle forpliktelser m\u00e5lt til virkelig verdi Sertifikater og obligasjoner verdsettes ved diskontering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer basert p\u00e5 observerbare markedsrenter og vurdering av kredittrisiko p\u00e5 balansedagen. For vurdering av kredittrisiko benytter konsernet informasjon fra anerkjente eksterne prisleverand\u00f8rer. Finansielle derivater, herunder rentederivater, verdsettes ved diskontering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer basert p\u00e5 observerbare rentekurver. Verdiene rimelighetsvurderes mot verdsettelse fra motparter eller clearinghus der dette er tilgjengelig. Niv\u00e5 3 \u2013 Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare inputfaktorer Finansielle instrumenter klassifiseres i niv\u00e5 3 dersom en eller flere vesentlige inputfaktorer som benyttes i verdsettelsen ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Instrumenter i niv\u00e5 3 omfatter: \u2022 unoterte egenkapitalinstrumenter \u2022 utl\u00e5n med fast rente m\u00e5lt til virkelig verdi Unoterte egenkapitalinstrumenter verdsettes ved bruk av hensiktsmessige verdsettelsesteknikker i samsvar med IFRS 13. Verdsettelsen kan baseres p\u00e5 siste emisjonskurs, observerte transaksjoner eller andre konsistente verdsettelsesmodeller. Dersom det ikke foreligger nylige transaksjoner, benyttes etablerte verdsettelsesmetoder tilpasset instrumentets karakteristika. Fastrenteutl\u00e5n verdsettes ved diskontering av kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer med en risikojustert diskonteringsrente. Diskonteringsrenten beregnes med utgangspunkt i observerbar swaprente tillagt et marginkrav. Marginkravet estimeres basert p\u00e5 differansen mellom observerbare markedsrenter for tilsvarende utl\u00e5n og swaprenten over en relevant tidsperiode. Ettersom marginkravet ikke er direkte observerbart, klassifiseres disse utl\u00e5nene i niv\u00e5 3.
Note 6 Verdsettelseshierarki for finansielle instrumenter til virkelig verdi (forts) KONSERN 31.12.2025 Note Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Totalt Eiendeler Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 23 869 23 869 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 4,26 258 243 501 Sertifikater og obligasjoner 4,19 24 961 44 954 69 915 Finansielle derivater 4,24 2 004 2 004 Finansielle derivater utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4,25 6 268 6 268 Totalt 25 219 53 226 24 112 102 557 Gjeld Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 7 284 7 284 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4 36 756 36 756 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4 22 042 22 042 Finansielle derivater 4,24 758 758 Finansielle derivater utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4,25 207 207 Senior etterstilte obligasjoner 4 7 857 7 857 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4 411 411 Totalt 75 315 75 315 Utl\u00e5n til kunder Aksjer Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 01.01.2025 22 564 130 Tilgang/kj\u00f8p 1 995 12 Salg/innfrielse/nedbetaling -5 609 -135 \u00c5rets verdiregulering over resultat 112 -66 Tilgang ved fusjon 4 807 305 Reklassifikasjon mellom niv\u00e5 1 og 3 0 -3 Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 31.12.2025 23 869 243 En \u00f8kning i diskonteringsrenten med 10 basispunkter for utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi, vil medf\u00f8re en reduksjon i verdien p\u00e5 50 millioner kroner. Note 6 Verdsettelseshierarki for finansielle instrumenter til virkelig verdi (forts) KONSERN 31.12.2024 Note Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Totalt Eiendeler Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 22 564 22 564 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 4,26 224 130 354 Sertifikater og obligasjoner 4,19 12 979 26 584 39 563 Finansielle derivater 4,24 1 587 1 587 Finansielle derivater utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4,25 4 733 4 733 Totalt 13 202 32 904 22 694 68 801 Gjeld Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 1 257 1 257 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4 30 783 30 783 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4 27 289 27 289 Finansielle derivater 4,24 595 595 Finansielle derivater utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4,25 274 274 Senior etterstilte obligasjoner 4 5 450 5 450 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4 202 202 Totalt 65 851 65 851 Utl\u00e5n til kunder Aksjer Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 01.01.2024 20 072 174 Tilgang/kj\u00f8p 5 839 16 Salg/innfrielse/nedbetaling -3 377 -30 \u00c5rets verdiregulering over resultat 30 -30 Reklassifikasjon mellom niv\u00e5 2 og 3 0 0 Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 31.12.2024 22 564 130 En \u00f8kning i diskonteringsrenten med 10 basispunkter for utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi, vil medf\u00f8re en reduksjon
i verdien p\u00e5 51 millioner kroner.
Regnskap og noter
MORBANK 31.12.2025 Note Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Totalt Eiendeler Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 12 590 12 590 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 4,26 258 234 493 Sertifikater og obligasjoner 4,19 23 264 47 658 70 922 Finansielle derivater 4,24 5 621 5 621 Totalt 23 522 53 279 12 824 89 625 Gjeld Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 7 284 7 284 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4,39 10 558 10 558 Senior etterstilte obligasjoner 4,39 7 857 7 857 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4,39 411 411 Finansielle derivater 4,24 7 137 7 137 Totalt 33 246 33 246 Utl\u00e5n til kunder Aksjer Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 01.01.2025 7 281 125 Tilgang/kj\u00f8p 1 989 12 Salg/innfrielse/nedbetaling -1 427 -135 \u00c5rets verdiregulering over resultat -60 -66 Tilgang ved fusjon 4 807 301 Reklassifikasjon mellom niv\u00e5 2 og 3 0 -3 Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 31.12.2025 12 590 234 En \u00f8kning i diskonteringsrenten med 10 basispunkter for utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi, vil medf\u00f8re en reduksjon i verdien p\u00e5 28 millioner kroner. Note 6 Verdsettelseshierarki for finansielle instrumenter til virkelig verdi (forts.) MORBANK 31.12.2024 Note Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Totalt Eiendeler Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 7 281 7 281 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 4,26 224 125 349 Sertifikater og obligasjoner 4,19 12 042 25 289 37 331 Finansielle derivater 4,24 5 300 5 300 Totalt 12 266 30 589 7 406 50 262 Gjeld Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 1 257 1 257 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4,39 5 522 5 522 Senior etterstilte obligasjoner 4,39 5 450 5 450 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4,39 202 202 Finansielle derivater 4,24 6 129 6 129 Totalt 18 560 18 560 Utl\u00e5n til kunder Aksjer Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 01.01.2024 4 591 173 Tilgang/kj\u00f8p 3 460 12 Salg/innfrielse/nedbetaling -733 -30 \u00c5rets verdiregulering over resultat -36 -30 Reklassifikasjon mellom niv\u00e5 2 og 3 0 0 Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 31.12.2024 7 281 125 En \u00f8kning i diskonteringsrenten med 10 basispunkter for utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi, vil medf\u00f8re en reduksjon
i verdien p\u00e5 19 millioner kroner.
Risiko- og kapitakstyring God risiko- og kapitalstyring er et sentralt strategisk virkemiddel i Sparebanken Norges verdiskapning. God risiko- og kapitalstyring bidrar til l\u00f8nnsomhet og tilfredsstillende rating slik at banken har god tilgang til kapitalmarkedet. For fyldig informasjon om risiko- og kapitalstyringen vises det til Pilar 3-materialet p\u00e5 bankens hjemmeside. Sparebanken Norge har etablert egne risikostrategier som konkretiserer styringsappetitt og toleranse for det enkelte risikoomr\u00e5det, og vedtas av styret. Disse strategiene revurderes minst \u00e5rlig i sammenheng med bankens \u00f8vrige planprosess. Styringsapetitt og toleranser skal bidra til \u00e5 sikre bankens l\u00f8nnsomhet, soliditet og likviditet p\u00e5 kort og lang sikt. Styret delegerer fullmakter til konsernsjef innenfor hvert av risikoomr\u00e5dene. For b\u00e5de Person- og Bedriftsmarkedet er det etablert beslutningsst\u00f8tte- og portef\u00f8ljestyringssystemer. Organisering og ansvar Ansvar for og gjennomf\u00f8ring av bankens risiko- og kapitalstyring og kontroll er delt mellom bankens styre, ledelse og forretningsenheter. Styret i Sparebanken Norge har ansvar for \u00e5 fastsette bankens overordnede risikotoleranse. Videre skal Styret p\u00e5se at banken har en ansvarlig kapital som er tilstrekkelig ut fra fastsatt risikotoleranse og bankens virksomhet, samt s\u00f8rge for at banken er tilstrekkelig kapitalisert ut fra regulatoriske krav. Styret vedtar ogs\u00e5 bankens appetitt og toleransestruktur innenfor alle risikoomr\u00e5der, herunder risikostrategier samt retningslinjer for bankens risiko- og kapitalstyring. Rapportering i forhold til m\u00e5l og rammer gj\u00f8res kvartalsvis til styret. Kredittutvalget behandler kredittsaker innenfor fullmakter besluttet av Styret. Revisjonsutvalget skal se til at Sparebanken Norge har en uavhengig og effektiv ekstern- og internrevisjon samt regnskaps- og risikorapportering i samsvar med lover og forskrifter. Risikoutvalget skal se til at risiko- og kapitalstyring i Sparebanken Norge st\u00f8tter opp under konsernets strategiske utvikling og m\u00e5loppn\u00e5else. Konsernsjef har ansvaret for bankens samlede risiko- og kapitalstyring, herunder \u00e5 sikre at banken til enhver tid har gode modeller og rammeverk for styring og kontroll. Alle beslutninger knyttet til risiko- og kapitalstyring fattes normalt sett av Konsernsjef i samr\u00e5d med \u00f8vrige medlemmer i bankens ledelse, med mindre saken behandles i bankens styre. Divisjon Risk Management ivaretar viktige funksjoner knyttet til styring, kontroll, rapportering og analyse. Risk Management har ogs\u00e5 ansvar for bankens modell- og rammeverk for risiko- og kapitalstyring. Valideringskomit\u00e9en behandler s\u00e5 vel modellvalidering som validering knyttet til anvendelse av bankens kredittsystemer og regelverk. Kredittkomit\u00e9 BM og Kredittkomit\u00e9 PM er et administrativt organ som behandler kredittengasjement iht. fullmakt, hvor fullmakt er styrt av bel\u00f8p og risikoklasse. Engasjement p\u00e5 bankens watchlist gjennomg\u00e5s av Kredittkomit\u00e9en minimum kvartalsvis. Alle ledere i Sparebanken Norge har ansvar for \u00e5 styre risiko og sikre god internkontroll innenfor eget omr\u00e5de i tr\u00e5d med bankens vedtatte risikoprofil. For \u00e5 sikre god \u00f8konomisk og administrativ styring, skal den enkelte leder ha n\u00f8dvendig kunnskap om vesentlige risikoforhold innenfor eget omr\u00e5de. Internrevisjonens rolle er \u00e5 overv\u00e5ke bankens samlede risiko-/kapitalstyring og internkontroll p\u00e5 vegne av Styret. Internrevisjonen skal ogs\u00e5 etterpr\u00f8ve om rutiner og retningslinjer etterleves, samt vurdere om bankens modellverk knyttet til risiko-/kapitalstyring gir et riktig uttrykk for bankens samlede risiko- og kapitalsituasjon. Internrevisjonen utarbeider \u00e5rlig internkontrollrapport som ogs\u00e5 inneholder vurderinger av bankens IRB-system og bankens kapitaliserings- og likviditetsprosesser (ICAAP og ILAAP). Risikoomr\u00e5der Bankens risiko- og kapitalstyring er i hovedsak knyttet opp til f\u00f8lgende risikoomr\u00e5der:
Kredittrisiko er risikoen for tap dersom bankens kunder/motparter ikke oppfyller sine forpliktelser knyttet til utl\u00e5n, kreditter, garantier og lignende. Strategisk styres kredittrisikoen gjennom etablering av rammer for samlet eksponering mot bedriftskunder, enkeltn\u00e6ringer og enkeltkunder. Det er videre etablert rammer for antall engasjement over visse terskler. Styringsrammene behandles i forbindelse med bankens ICAAP-prosess, og etableres i bankens kredittrisikostrategi. Operativt styres risikoen i det daglige arbeidet ut mot kunder, og banken har etablert et bevilgningsreglement inkludert fullmakter samt en kredittpolicy, bransjepolicyer og andre rutiner som beskriver hvordan bankens kredittrisikostrategi skal iverksettes gjennom fastsettelse av detaljerte kredittgivningskriterier og l\u00f8pende oppf\u00f8lging av kunder. For n\u00e6rmere beskrivelse av kredittrisiko se note 8 til 20.
Markedsrisiko defineres som risikoen for tap p\u00e5 \u00e5pne posisjoner i finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i markedsvariabler og/eller markedsbetingelser innenfor en spesifisert tidshorisont. Dette inkluderer aksje-, rente-, valuta-, kredittspread- og eiendomsrisiko. Gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument, som oppdateres minimum \u00e5rlig, innvilger Styret rammer for eksponering mot de ulike risikokategoriene. Risikoen styres s\u00e5ledes strategisk gjennom rammefastsettelsen som uttrykker Styrets risikotoleranse innenfor risikoomr\u00e5dene. Operativt ut\u00f8ves risikostyring av rente-, valuta- og kredittspreadrisikoen av bankens Treasury-funksjon. Treasury er tildelt fullmakter til \u00e5 gjennomf\u00f8re transaksjoner i finansielle instrumenter og styrer risikoen operativt innenfor de styrefastsatte risikotoleransene. Bankens aksjeeksponering er begrenset og er fordelt p\u00e5 to portef\u00f8ljer: strategiske aksjeinvesteringer og andre aksjeinvesteringer. Fullmakt til \u00e5 forvalte bankens andre aksjeinvesteringer er delegert til \u00d8konomidirekt\u00f8r. Transaksjoner i strategiske aksjeinvesteringer godkjennes av Styret eller Konsernsjef. For n\u00e6rmere beskrivelse av markedsrisiko se note
21 til 26.
Likviditetsrisiko best\u00e5r av to elementer; refinansieringsrisiko og prisrisiko. Med refinansieringsrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere gjeld og ikke ha evne til \u00e5 finansiere en \u00f8kning i eiendeler. Med prisrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere forpliktelser uten at det oppst\u00e5r vesentlige ekstraomkostninger i form av ekstra dyr finansiering eller prisfall p\u00e5 eiendeler som m\u00e5 realiseres. Strategisk styres likviditetsrisikoen ved etablering av risikoappetitt og toleranser gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokumentet,
Note 7 Finansiell risikostyring
Regnskap og noter
som f\u00f8lger av bankens ILAAP-prosess. Banken har appetitt
og risikotoleranser for samlet likviditetsportef\u00f8lje, LCR, NSFR, og stabil finansieringsgrad per segment (innskudd under innskuddsgarantien som andel av netto utl\u00e5n per segment). Bankens Treasury-funksjon er gjennom Finansdokument med vedlegg tildelt operative fullmakter til \u00e5 styre likviditetsrisikoen i banken innenfor de nevnte styringstoleransene. Konkret medf\u00f8rer dette blant annet ambisjoner om en jevn forfallsprofil p\u00e5 bankens kapitalmarkedsfinansiering, samt tiltak som sikrer bankens handlefrihet under ulike markedsforhold, eksempelvis gjennom bruk av finansielle instrumenter eller pre-finansiering av obligasjonsforfall. For n\u00e6rmere beskrivelse av likviditetsrisiko se note 27. Operasjonell risiko er risiko for tap som f\u00f8lge av utilstrekkelige eller sviktende interne prosesser eller systemer, menneskelige feil eller eksterne hendelser. Andre risikoomr\u00e5der: Eierrisiko defineres som risiko for tap eller n\u00f8dvendig p\u00e5fyll av ny kapital i selskaper hvor banken har strategisk eierandel, som f\u00f8lge av den underliggende risikoen i slike selskaper. Forsikringsrisiko. Det tilknyttede selskapet Frende Holding AS har forsikringsrisiko. Sparebanken Norge p\u00e5virkes av denne gjennom sin eierandel i selskapet. Klimarisiko er risiko knyttet til klimaendringer og kan f\u00f8re til \u00f8kt kredittrisiko, finansielle tap eller redusert tilgang p\u00e5 kapital. Banken anser fysisk risiko og overgangsrisiko i bankens utl\u00e5nsportef\u00f8lje og finansielle plasseringer som h\u00f8yst relevante risikoomr\u00e5der. Fysisk risiko kan f\u00f8re til store finansielle tap, reduserte verdier p\u00e5 eiendeler, svekket kredittverdighet hos kunder og negativ p\u00e5virkning p\u00e5 verdikjeder gjennom direkte skader p\u00e5 eiendeler eller indirekte virkninger gjennom forstyrrelser av leverand\u00f8rkjeden. Overgangsrisiko kan f\u00f8re til endringer i verdien av eiendeler, tapt omd\u00f8mme, \u00f8kte kostnader, \u00f8kt risiko for betalingsmislighold, redusert tilgang til kapital og strandede eiendeler. Sparebanken Norge skal posisjonere seg for \u00f8kt konkurranse i finansieringen av gr\u00f8nne prosjekter og stiller strengere krav til kunder som ikke har handlingsplaner for gr\u00f8nn omstilling. Klimarisiko vurderes p\u00e5 lik linje med andre risikoforhold i bankens kredittprosesser. Ved innvilgelse av l\u00e5n til bedriftskunder benyttes et vurderingsskjema for b\u00e6rekraft som er tilpasset klimarelaterte utfordringer knyttet til hver bransje. Estimert kapital-, likviditet- og finansieringsbehov Bankens prosess for vurdering av fremtidig kapital-, likviditet- og finansieringsbehov (ICAAP og ILAAP) er forankret i forretningsstrategi (visjon, m\u00e5lbilde og forretningsid\u00e9) og strategiske tiltak som er prioritert for \u00e5 n\u00e5 bankens m\u00e5l. M\u00e5lsatt utvikling fire \u00e5r fram i tid anvendes som grunnlag for vurdering av bankens kapitalbuffer og -toleranse. M\u00e5lsatt utvikling ett \u00e5r fram i tid anvendes som grunnlag for vurdering av bankens likviditetsbuffer og egenfinansiering. Scenarioene skal gi retning og niv\u00e5 for bankens budsjett, og risiko- og kapitalanalysen kan sette f\u00f8ringer og begrensninger ut fra bankens finansielle og operasjonelle kapasitet samt eksterne rammebetingelser. For kredittrisiko anvender Sparebanken Norge interne systemer for estimering av kapitalbehovet. Basert p\u00e5 risikoparametere (PD/ LGD/EAD) beregnes risikovektet kapital og forventet tap. Banken estimerer ogs\u00e5 kapitalbehov for konsentrasjonen i kredittportef\u00f8ljen. For den konsentrasjonsrisikoen enkeltengasjement og bransjekonsentrasjon p\u00e5f\u00f8rer banken, estimeres kapitalbehovet ved hjelp av Finanstilsynets metoder beskrevet i siste gjeldende SREP-veiledning. Estimert kapitalbehov for markedsrisiko under pilar 2 estimeres ved hjelp av Finanstilsynets metoder beskrevet i siste gjeldende SREP-veiledning for henholdsvis aksje-, rente-, valuta- og kredittspreadrisiko. Ettersom banken ikke har handelsportef\u00f8ljer beregnes det ikke kapitalbehov for markedsrisiko under pilar 1, med unntak av aksjepostene som risikovektes i henhold til CRR3. For eierrisiko beregnes det kun kapital for tilknyttede selskaper som ikke bruttokonsolideres. Eierskapet i Frende Holding AS medf\u00f8rer b\u00e5de en kapitalbelastning i pilar 1, samt i pilar 2. Sistnevnte beregnes i henhold til veiledningens vedlegg 4. Vedlegget beskriver Finanstilsynets vurdering av pilar 2-krav knyttet til eierskap i forsikringsvirksomheter. For operasjonell risiko anvendes regulatorisk kapital ogs\u00e5 til bankens interne kapitalbehov. Note 7 Finansiell risikostyring (forts.)
Note 8 Risikoklassifisering av kredittportef\u00f8ljen Kredittrisiko Kredittrisiko er risikoen for tap dersom bankens kunder ikke oppfyller sine forpliktelser overfor konsernet. Kredittrisiko oppst\u00e5r gjennom utl\u00e5n, kreditter, garantier, remburser og ulike derivatforretninger til personmarkeds- og bedriftsmarkedskunder. Kredittrisiko knyttet til derivatforretninger kvantifiseres gjennom omregningsfaktorer avhengig av kontraktstype og l\u00f8petid. Risikoklassifisering av utl\u00e5n og garantier M\u00e5ling av kredittrisiko baserer seg p\u00e5 f\u00f8lgende hovedkompo- nenter: i) misligholdssannsynlighet (PD), ii) forventet eksponering ved mislighold (EAD) og iii) tap gitt mislighold (LGD) i) Misligholdssannsynlighet (PD) er definert som sannsynligheten for at kunden misligholder sitt engasjement i l\u00f8pet av de neste 12 m\u00e5nedene. Mislighold kan v\u00e6re betalingsmislighold over 90 dager eller andre konkrete forhold (unlikeliness to pay, jfr. CRR/ CRD-forskriften), som p\u00e5virker kundens evne til \u00e5 betjene sitt engasjement. Misligholdssansynnlighet blir beregnet ved hjelp av statistiske modeller (scorekort) bygget p\u00e5 logistisk regresjon. For \u00e5 gruppere kredittportef\u00f8ljen i Sparebanken Norge benyttes det 11 risikoklasser fra A til K etter betjeningsevne. Risikoklasse K er engasjement i mislighold. ii) Forventet eksponering ved mislighold (EAD) er en beregnet st\u00f8rrelse som viser forventet eksponering mot kunden p\u00e5 tids- punkt for mislighold. EAD blir estimert ihht Limit Factor Approach som et direkteestimat p\u00e5 eksponering ved mislighold. iii) Tap gitt mislighold (LGD) angir tapsgraden for engasjement i mislighold uttrykt som prosent av EAD. For b\u00e5de personmarked (PM) og bedriftsmarked (BM) blir denne kalkulert basert p\u00e5 interne modeller. Pantetype, panteverdi og sannsynligheten for tilfriskning er sentrale parametere i beregningen av tapsgrad. I tillegg til \u00e5 beregne forventet tapsgrad, justeres det for ned- gangskonjunktur ved \u00e5 beregne downturn LGD. Ettersom banken har f\u00e5tt AIRB-godkjenning, benyttes downturn LGD fra bankens interne modeller i beregning av kapitaldekning for b\u00e5de PM og BM. Unntak gjelder for boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen der det er krav om at LGD som benyttes i kapitaldekning skal beregnes i henhold til en referansemodell gitt av Finanstilsynet. Scorekortmodellene er statistiske modeller for \u00e5 predikere framtidige utfall. Her anvendes data fra interne og eksterne kilder, og alle engasjement risikoklassifiseres m\u00e5nedlig. For alle engasjement har banken automatisert fangst av risikodata. For bedriftsengasjement er det i tillegg manuell oppf\u00f8lging og oppdatering med en frekvens avhengig av engasjementets st\u00f8rrelse og risiko. Risikoklassifiseringen gir n\u00f8kkeltall som er sentrale i styringen av banken. Risikoklasser basert p\u00e5 misligholdssannsynlighet Risikoklasse Fra og med Til A 0,00\u00a0% 0,10\u00a0% B 0,10\u00a0% 0,25\u00a0% C 0,25\u00a0% 0,50\u00a0% D 0,50\u00a0% 0,90\u00a0% E 0,90\u00a0% 1,50\u00a0% F 1,50\u00a0% 2,75\u00a0% G 2,75\u00a0% 5,00\u00a0% H 5,00\u00a0% 10,00\u00a0% I 10,00\u00a0% 25,00\u00a0% J 25,00\u00a0% 100,00\u00a0% K 100,00\u00a0% 100,00\u00a0%
Note 8 Risikoklassifisering av kredittportef\u00f8ljen (forts.) KONSERN Engasjementsbel\u00f8p Nedskriving Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Bedriftsmarked A-D 77 610 7 178 0 84 788 41 231 95 48 0 143 63 E-H 62 659 14 152 0 76 811 36 675 306 188 0 494 323 I-J 5 078 4 197 0 9 275 1 716 56 158 0 214 88 K 0 0 2 844 2 844 1 206 0 0 816 816 371 Total bedriftsmarked 145 346 25 527 2 844 173 717 80 828 457 394 816 1 667 846 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Privatmarked A-D 304 573 4 835 0 309 408 204 454 83 10 0 92 34 E-H 45 580 7 963 0 53 543 24 833 57 37 0 94 43 I-J 1 480 3 060 0 4 540 2 299 9 57 0 65 61 K 0 0 764 764 408 0 0 138 138 65 Total privatmarked 351 632 15 859 764 368 255 231 994 148 104 138 390 203 Sum 496 979 41 386 3 608 541 972 312 822 605 498 954 2 057 1 049 Nedskriving utl\u00e5n (saldo) 1 734 885 Nedskriving ubenyttet kreditt, l\u00e5netilsagn og garantier 322 164 Sum nedskrivinger 2 057 1 049 MORBANK Engasjementsbel\u00f8p Nedskriving Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Bedriftsmarked A-D 65 979 7 064 0 73 043 39 330 85 48 0 133 63 E-H 51 296 13 662 0 64 958 36 235 293 186 0 479 323 I-J 2 504 3 195 0 5 698 1 651 44 137 0 181 86 K 0 0 2 106 2 106 1 203 0 0 652 652 371 Total bedriftsmarked 119 779 23 920 2 106 145 805 78 419 422 371 652 1 445 842 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Privatmarked A-D 100 257 1 750 0 102 007 60 781 31 4 0 35 14 E-H 21 358 3 276 0 24 633 9 734 25 16 0 41 18 I-J 470 1 367 0 1 837 1 000 5 31 0 36 29 K 0 0 315 315 191 0 0 72 72 40 Total privatmarked 122 085 6 392 315 128 792 71 706 62 50 72 184 101 Sum 241 863 30 313 2 422 274 598 150 125 502 403 725 1 630 943 Nedskriving utl\u00e5n (saldo) 1 312 780 Nedskriving ubenyttet kreditt, l\u00e5netilsagn og garantier 318 163 Sum nedskrivinger 1 630 943 KONSERN 31.12.2024 31.12.2025 Andel netto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Brutto utl\u00e5n Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der Brutto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Andel netto utl\u00e5n 55,9 439 158 136 Vestland 180 642 499 37,1 18,5 303 52 521 Rogaland 68 751 285 14,1 3,6 52 10 117 M\u00f8re og Romsdal 15 422 89 3,2 7,9 27 22 264 Oslo 44 188 97 9,1 6,2 8 17 371 Akershus 29 158 49 6,0 1,5 4 4 137 \u00d8stfold 6 590 10 1,4 0,7 36 1 973 Agder 88 919 406 18,2 0,4 1 1 203 Telemark 20 804 116 4,3 1,2 1 3 470 Vestfold 9 875 75 2,0 1,3 1 3 703 Buskerud 6 369 27 1,3 2,6 8 7 450 Norge for \u00f8vrig 16 124 80 3,3 99,7 881 282 345 Sum Norge 486 843 1 734 99,9 0,3 4 829 Utlandet 635 0 0,1 100,0 885 283 174 Sum geografiske omr\u00e5der 487 477 1 734 100,0 MORBANK 31.12.2024 31.12.2025 Andel netto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Brutto utl\u00e5n Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der Brutto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Andel netto utl\u00e5n 57,5 375 74 125 Vestland 84 231 394 35,8 24,7 286 31 971 Rogaland 37 646 247 16,0 5,9 47 7 621 M\u00f8re og Romsdal 9 923 71 4,2 5,2 21 6 748 Oslo 20 160 72 8,6 2,2 3 2 849 Akershus 6 812 12 2,9 0,6 2 813 \u00d8stfold 1 612 3 0,7 0,4 36 608 Agder 52 884 328 22,5 0,4 1 520 Telemark 12 817 98 5,4 0,4 0 548 Vestfold 4 068 63 1,7 0,5 0 688 Buskerud 1 412 4 0,6 1,4 5 1 792 Norge for \u00f8vrig 3 158 22 1,3 99,4 776 128 283 Sum Norge 234 724 1 312 99,8 0,6 4 752 Utlandet 544 0 0,2 100,0 780 129 035 Sum geografiske omr\u00e5der 235 268 1 312 100,0 Fordeling baserer seg p\u00e5 hovedl\u00e5ntakers bosteds-/forretningsadresse. Note 9 Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der
Note 10 Engasjement fordelt p\u00e5 n\u00e6ringer og personmarkedet
2025
Utl\u00e5n Ubenyttede kreditter Garantier Sum engasjement Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Nedskrivning utl\u00e5n KONSERN Jord-, skogbruk og fiskeri 20 311 2 425 220 22 957 69 134 Industri og bergverk 9 031 1 903 591 11 525 221 110 Kraft og vannforsyning 4 635 545 246 5 426 5 19 Bygge- og anleggsvirksomhet 19 824 2 364 924 23 112 710 195 Varehandel 6 178 1 865 319 8 362 70 68 Utenriks sj\u00f8fart og transport 14 635 1 455 1 022 17 112 127 79 Hotell og restaurant 1 393 248 26 1 667 25 12 Eiendomsdrift 50 710 8 831 494 60 036 935 596 Tjenesteytende virksomhet 18 491 2 052 523 21 066 372 149 Offentlig forvaltning 362 54 3 419 0 0 Andre finansielle foretak 730 1 236 69 2 036 1 3 Sum n\u00e6ringsliv 146 300 22 979 4 438 173 717 2 534 1 364 Personkunder 341 177 27 061 17 368 255 738 371 Sum brutto engasjement 487 477 50 040 4 455 541 972 3 272 1 734
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 1 011 188 59 1 258
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 352 19 0 371 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 353 52 4 409 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 19 0 0 19 Sum netto engasjement 485 743 49 781 4 392 539 915 MORBANK Jord-, skogbruk og fiskeri 17 184 2 375 220 19 779 18 116 Industri og bergverk 5 594 1 882 591 8 067 112 80 Kraft og vannforsyning 4 337 544 246 5 127 0 18 Bygge- og anleggsvirksomhet 14 123 2 327 924 17 373 600 157 Varehandel 4 130 1 852 319 6 300 26 45 Utenriks sj\u00f8fart og transport 10 839 1 436 1 022 13 297 31 49 Hotell og restaurant 1 054 245 26 1 325 6 8 Eiendomsdrift 49 702 8 840 541 59 083 846 581 Tjenesteytende virksomhet 10 658 1 898 523 13 079 140 87 Offentlig forvaltning 297 54 3 354 0 0 Andre finansielle foretak 716 1 236 69 2 021 0 2 Sum n\u00e6ringsliv 118 633 22 688 4 485 145 805 1 777 1 143 Personkunder 116 636 12 139 17 128 792 311 169 Sum brutto engasjement 235 268 34 828 4 502 274 598 2 088 1 312
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 918 188 59 1 165
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 152 15 0 167 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 225 52 4 281 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 17 0 0 17 Sum netto engasjement 233 957 34 573 4 439 272 968 Note 10 Engasjement fordelt p\u00e5 n\u00e6ringer og personmarkedet (forts.) 2024 Utl\u00e5n Ubenyttede kreditter Garantier Sum engasjement Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Nedskrivning utl\u00e5n KONSERN Jord-, skogbruk og fiskeri 13 024 2 259 343 15 626 255 104 Industri og bergverk 4 728 917 366 6 011 33 42 Kraft og vannforsyning 3 119 117 210 3 447 0 11 Bygge- og anleggsvirksomhet 7 515 2 184 464 10 162 313 200 Varehandel 2 956 1 162 174 4 292 69 36 Utenriks sj\u00f8fart og transport 7 938 1 294 1 106 10 338 5 39 Hotell og restaurant 636 141 14 790 1 5 Eiendomsdrift 21 598 1 747 128 23 473 214 179 Tjenesteytende virksomhet 4 533 1 127 282 5 942 120 48 Offentlig forvaltning 80 0 0 80 0 0 Andre finansielle foretak 661 4 2 666 0 25 Sum n\u00e6ringsliv 66 788 10 952 3 088 80 828 1 009 690 Personkunder 216 386 15 594 15 231 994 406 195 Sum brutto engasjement 283 174 26 546 3 102 312 822 1 416 885
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 499 59 42 600
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 190 8 0 199 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 190 50 5 245 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 5 0 0 5 Sum netto engasjement 282 289 26 428 3 056 311 773 MORBANK Jord-, skogbruk og fiskeri 12 631 2 217 343 15 192 255 103 Industri og bergverk 4 634 909 366 5 909 33 42 Kraft og vannforsyning 3 116 117 210 3 444 0 11 Bygge- og anleggsvirksomhet 7 134 2 188 464 9 785 310 200 Varehandel 2 800 1 152 174 4 126 69 36 Utenriks sj\u00f8fart og transport 7 590 1 271 1 106 9 967 5 38 Hotell og restaurant 578 139 14 730 1 5 Eiendomsdrift 21 564 1 741 128 23 432 214 179 Tjenesteytende virksomhet 3 695 1 062 329 5 086 120 46 Offentlig forvaltning 80 0 0 80 0 0 Andre finansielle foretak 661 4 2 666 0 25 Sum n\u00e6ringsliv 64 484 10 799 3 135 78 419 1 006 686 Personkunder 64 551 7 141 15 71 706 190 93 Sum brutto engasjement 129 035 17 940 3 150 150 125 1 196 780
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 496 59 42 597
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 89 7 0 96 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 190 50 5 245 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 5 0 0 5 Sum netto engasjement 128 255 17 823 3 103 149 182
Note 11 Beskrivelse av nedskrivingsmodell etter IFRS 9 Denne note beskriver bankens modell for nedskriving av finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter og som ikke klassifiserer til virkelig verdi over resultat. De generelle prinsipper for nedskriving er beskrevet i note 13. Sparebanken Norge har laget en rutine for kvartalsvis beregning av tap som bygger p\u00e5 historikk over konto- og kundedata for hele kredittportef\u00f8ljen, utl\u00e5n, kreditt og garantier. M\u00e5let for modellen er \u00e5 beregne forventet kredittap (ECL) som er fremadskuende og forventningsrett. Tapsestimatene beregnes basert p\u00e5 12 m\u00e5neders og livslang sannsynlighet for kundens mislighold (probability of default \u2013 PD), tap gitt mislighold (loss given default \u2013 LGD) og eksponering ved mislighold (exposure at default \u2013 EAD). Historikk for observert misligholdsrate (PD) og observert tapsgrad (LGD) danner grunnlag for \u00e5 lage gode estimater p\u00e5 fremtidige verdier for PD og LGD. Banken benytter en egenutviklet makromodell for \u00e5 kunne gi fremadskuende estimater for PD, mens LGD-modellene har innebygget makroparametere. Fremadskuende EAD baseres p\u00e5 avtalt nedbetalingsplan og observerte niv\u00e5er p\u00e5 faktiske nedbetalinger og innfrielser. Alle estimater settes mest mulig forventningsrette. De skiller seg dermed fra tilsvarende estimater for PD, LGD og EAD som inng\u00e5r i kapitalberegningen. I kapitalberegning er estimatene mer konservative ved bl.a. \u00e5 inkludere sikkerhetsmarginer/MoC samtidig som LGD og EAD er estimert for alvorlig nedgangskonjunktur. I tr\u00e5d med IFRS 9 grupperer banken sine utl\u00e5n i tre steg basert p\u00e5 misligholdssannsynligheter (PD) p\u00e5 innregningstidspunktet sammenlignet med misligholdssannsynliget p\u00e5 balansedagen, samt avsjekk mot watchlist, forbearance og avdrag som er mer enn 30 dager etter forfall. Tildeling til steg 1, 2 eller 3 gj\u00f8res alts\u00e5 for det enkelte l\u00e5n (eller engasjement). En enkelt kunde kan dermed ha l\u00e5n i ulike steg. Banken benytter samme PD-modell som i IRB, men uten kalibrering, det vil si uten sikkerhetsmarginer sammen med makromodellen, som et utgangspunkt for vurdering av \u00f8kt kredittrisiko. Validering av modellene viser at treffsikkerheten for PD-estimatene dra PD-modellene er god, b\u00e5de p\u00e5 kortere og lengre horisont. Levetid er satt lik resterende l\u00f8petid for de engasjement som har informasjon om avtalt innfrielse. Steg 1: Dette er startpunkt for alle finansielle eiendeler omfattet av den generelle tapsmodellen. Alle eiendeler som ikke har vesentlig h\u00f8yere kredittrisiko enn ved f\u00f8rstegangsinnregning f\u00e5r en avsetning til tap som tilsvarer 12 m\u00e5neders forventet tap, det vil si tap knyttet til potensielle hendelser i l\u00f8pet av 12 m\u00e5neder etter rapporteringsdato. I denne kategorien ligger alle eiendeler som ikke er overf\u00f8rt til steg 2 eller 3. Steg 2: I steg 2 klassifiseres eiendeler som har hatt en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko siden f\u00f8rstegangsinnregning, og hvor det ikke er objektive bevis p\u00e5 tap (se definisjon under steg 3). For disse eiendelene skal det avsettes for forventet tap over levetiden. I denne gruppen finner vi utl\u00e5n med vesentlig \u00f8kt kredittrisiko og som ikke er i mislighold (dvs ikke i steg 3, se nedenfor). N\u00e5r det gjelder avgrensing mot steg 1 definerer banken selv hva som er vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko. IFRS 9 beskriver imidlertid at det vil ha v\u00e6rt en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko, med mindre dette kan tilbakevises, dersom signifikant overtrekk har varighet p\u00e5 30 til 90 dager (90 dager eller mer er definert som et mislighold). PD Banken benytter PD-niv\u00e5 som det prim\u00e6re kriteriet for vesentlig \u00f8kt kredittrisiko. Predikert PD p\u00e5 rapporteringstidspunkt sammenlignes med predikert PD i siste tilgjengelige modellversjon rescoret ved innvilgelse. Hvis f\u00f8lgende kriterier er oppfylt klassifiserer engasjementet i steg 2: \u2022 PD mer enn doblet siden innvilgelse \u2022 Doblet PD utgj\u00f8r minimum 0,6\u00a0% Watchlist For \u00e5 ta hensyn til fremadskuende informasjon og for \u00e5 fange opp andre relevante forhold som kan ha inntruffet, men som ikke har blitt fanget opp av bankens PD-modeller, s\u00e5 har banken valgt \u00e5 bruke watchlist med utsatte kunder. Disse engasjement blir da overstyrt til steg 2 \u2013 hvis de ikke allerede finnes i steg 2 eller 3. I tillegg kan PD bli oppregulert for engasjement p\u00e5 watchlist som f\u00f8lge av at disse kundene f\u00e5r et gulv i forhold til PD. Betalingslettelser (forbearance) Engasjement med betalingslettelser kan v\u00e6re enten friske eller tapsutsatte. Engasjement med betalingslettelser omfatter engasjement der det er gitt mer gunstige vilk\u00e5r (reforhandling), eller refinansiering av et engasjement, som f\u00f8lge av at debitor har \u00f8konomiske problemer. Kriteriet om at debitor er i \u00f8konomiske problemer skiller betalingslettelser fra vanlige forretningsmessige reforhandlinger av vilk\u00e5r. Det er med andre ord et tilleggsmoment at banken ikke ville gitt l\u00e5n til disse vilk\u00e5r ved en ordin\u00e6r l\u00e5neutstedelse. Dette definerer \u00abforbearance\u00bb. Dersom et engasjement kommer inn under denne kategorien genereres en karantene p\u00e5 24 m\u00e5neder f\u00f8r det eventuelt friskmeldes. Disse engasjement blir overstyrt til steg 2 \u2013 hvis de ikke allerede finnes i steg 2 eller 3, og PD kan bli oppregulert. Oppsummert vil f\u00f8lgende engasjement bli kategorisert under steg 2: \u2022 PD er minst doblet siden innvilgelse og PD er minst 0,6\u00a0% eller \u2022 Minst 30 dagers forsinket betaling, eller \u2022 Engasjementet er en del av bankens watchlist (som ikke klassifiserer under steg 3), eller \u2022 At det er gitt betalingslettelser i tilknytning til engasjementet i sammenheng med betalingsproblemer (forbearance) Utover gulv for watchlist, har banken et generelt PD gulv for eksponeringer som ligger i steg 2 for \u00e5 sikre at slike eksponeringer har en tilstrekkelig h\u00f8y PD. I tillegg er det innf\u00f8rt et PD-gulv for eksponeringer som siste 9 m\u00e5neder har v\u00e6rt klassifisert som misligholdte eller i karantene. Dette gulvet er lagt til som f\u00f8lge av at historisk mislighold medf\u00f8rer en signifikant h\u00f8yere sannsynlighet for nytt mislighold i n\u00e6r fremtid. Steg 3: Eiendeler som har hatt en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko siden innvilgelse, og hvor det er objektive bevis p\u00e5 tap p\u00e5 balansedato blir klassifisert under steg 3. For disse eiendelene skal det avsettes for forventet tap over levetiden. Kontantstr\u00f8msbasert modell benyttes til \u00e5 fastsette niv\u00e5et p\u00e5 avsetning, der det skal fastsettes en individuell avsetning, mens PD, LGD og eksponering fra IFRS9-modell benyttes i tilfeller der det ikke er foretatt en individuell avsetning. Indikatorer som vurderes n\u00e5r det skal besluttes om det foreligger objektive bevis for tap er vesentlige finansielle problemer hos debitor, betalingsmislighold eller andre vesentlige kontraktsbrudd, innvilget utsettelse av betaling eller ny kreditt til betaling av Note 11 Beskrivelse av nedskrivingsmodell etter IFRS 9 (forts.) termin, avtalte endringer i rentesatsen eller andre avtalevilk\u00e5r som f\u00f8lge av finansielle problemer hos debitor. Dersom en tapshendelse er identifisert vurderes det om de aktuelle tapshendelsene reduserer engasjementets estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Misligholdsdefinisjonen i IFRS 9 under steg 3 er sammenfallende med intern risikostyring og kapitalkravsberegninger. Her anvendes ogs\u00e5 90 dagers forsinket betaling som et viktig kriterium for mislighold, i tillegg til \u00abunlikeliness to pay\u00bb i tr\u00e5d med regulatoriske krav. Migrering fra steg 3 til steg 2 samt migrering fra steg 2 til steg 1 Engasjement vil migrere fra steg 3 til steg 2 p\u00e5 tidspunkt for at misligholdet opph\u00f8rer. Engasjement i steg 2 vil migrere til steg 1 p\u00e5 det tidspunkt et engasjement ikke har en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko siden innregningstidspunktet etter definisjonene referert ovenfor. Unntaket er engasjement registrert med forbearance som har karantenetid dersom det f\u00f8rst har kommet i denne kategori. Innregning, fraregning, forbearance/betalingslettelser og konstatering Tapsmodellen er bygget opp slik at opprettelse av ny l\u00e5nekonto defineres som et nytt engasjement, mens innfrielse av l\u00e5nekonto defineres som fraregning. Ny l\u00e5nekonto tildeles n\u00e5r en kunde refinansierer engasjementet sitt. Reforhandlede l\u00e5n defineres som utl\u00e5n hvor det er gitt lettelser i vilk\u00e5r i sammenheng med at kunden har f\u00e5tt betalingsproblemer, og at man ikke ville gitt aktuelle vilk\u00e5r ved en ordin\u00e6r l\u00e5neutstedelse. Disse konti blir merket som reforhandlet (forbearance/betalingslettelser) og blir s\u00e5ledes automatisk overstyrt til steg 2 (dersom engasjementet ikke er i steg 2 eller 3 i utgangspunktet). Konstatering av tapsnedskriving (bokf\u00f8ring mot kundens engasjement) skal foretas n\u00e5r alle sikkerheter er realisert og det er h\u00f8y grad av sannsynlighet at banken ikke mottar flere innbetalinger p\u00e5 engasjementet. Kravet mot kunden best\u00e5r, og skal f\u00f8lges opp, med mindre det er inng\u00e5tt avtale om ettergivelse med kunden. Fremadskuende informasjon Grunnlag til makromodell er hentet fra SSB sine makro\u00f8konomiske st\u00f8rrelser. Dette sikrer uavhengighet i prognosene og god kvalitet p\u00e5 input. I makromodellen benyttes det for tiden \u00e8n makrovariabel, bruttonasjonalprodukt (BNP). Ettersom Statistisk sentralbyr\u00e5 sine makroprognoser kun g\u00e5r et f\u00e5talls \u00e5r frem i tid vil det for en del engasjement v\u00e6re flere \u00e5r i l\u00f8petiden hvor det ikke finnes makroprognoser. Verdiene i hvert scenario vil da gradvis konvergere mot gjennomsnittlig observert misligholdsfrekvens i hvert segment. De tre scenarier i modellen er en n\u00f8ytral case som skal dekke et sannsynlighetsspenn p\u00e5 60\u00a0%, samt nedsidecase og oppsidecase med en sannsynlighetsvekt p\u00e5 20\u00a0%. Sensitivitet i modellberegnede nedskrivinger fremkommer av note 13. Man bruker scenarier for \u00e5 justere for ikke-line\u00e6re egenskaper til underkomponentene til ECL-beregningen. Segmentjusteringer Sparebanken Norge har delt opp utl\u00e5nsportef\u00f8ljen i 14 segmenter i bedriftsmarkedsportef\u00f8ljen og 2 segmenter i privatmarkeds- portef\u00f8ljen. Kredittavdelingen gj\u00f8r en vurdering av fremtids- utsiktene i hvert segment p\u00e5 en syvpunkts-skala, der fremtidsutsiktene kan justeres opp og ned tre niv\u00e5er fra n\u00f8ytrale fremtidsutsikter. En justering av fremtidsutsiktene p\u00e5virker ikke modellprediksjoner, men medf\u00f8rer at scenariovektingen blir justert. Dette sikrer at estimatene rett fra modell forblir objektive over tid, samtidig som skj\u00f8nnsmessige forventninger om fremtiden fra bankens kredittavdeling blir medtatt i ECL-estimatene. Modellberegning Basert p\u00e5 inndeling av engasjement i ulike steg, anvendelse av fremadskuende misligholdssansynligheter (PD-baner) og LGD- estimater, beregnes forventet tap i bankens tapsavsetningsmodell. Tap per \u00e5r beregnes i prinsippet ved modellert eksponering x PD x LGD for hvert \u00e5r. Tapene diskonteres med effektiv rente p\u00e5 instrumentene tilbake til rapporteringstidspunkt og summeres. Validering Beregning og forutsetninger er gjenstand for uavhengig validering
av bankens valideringsfunksjon.
side 306 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 SPAREBANKEN NORGE
Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 KONSERN Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 4 306 -4 299 -11 -4 4 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -7 079 7 301 -272 -50 50 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -205 -390 594 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -170 -214 -36 -421 421 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 149 366 2 622 -181 151 806 105 151 911 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -84 241 -9 259 -490 -93 990 -150 -94 140 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 1 616 995 34 2 645 -192 2 453 Tilgang ved fusjon 124 383 16 424 1 459 142 267 507 142 774 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 Tapsnedskriving utl\u00e5n -512 -410 -441 -1 362 -372 -1 734 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost 426 350 33 103 1 655 461 108 766 461 873 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 23 869 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 485 743 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost fordelt p\u00e5 ulike steg pr. 31.12.2025 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 * Herav bedriftskunder 122 629 19 611 1 428 143 668 1 086 144 754 * Herav personkunder 304 233 13 902 667 318 802 52 318 854 Tabellen nedenfor forklarer endring i utl\u00e5nsmassen for hvert enkelt steg innenfor IFRS 9, fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse. Prinsipper for klassifikasjon innen steg fremkommer av note 11. Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 (forts.) MORBANK Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 3 286 -3 269 -9 8 -8 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -4 977 5 185 -207 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -77 -235 312 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -88 -63 -20 -170 170 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 102 247 2 764 -132 104 879 227 105 106 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -50 275 -8 044 -432 -58 750 -275 -59 025 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 2 097 1 067 61 3 224 22 3 247 Tilgang ved fusjon 40 296 10 132 1 103 51 530 66 51 597 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 197 304 23 312 1 467 222 083 595 222 678 Tapsnedskriving utl\u00e5n -394 -334 -342 -1 070 -242 -1 312 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 196 910 22 978 1 125 221 013 353 221 367 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 12 590 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 233 957
side 308 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 side 309 Regnskap og noter Regnskap og noter KONSERN Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 220 503 14 636 940 236 079 494 236 572 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 2 885 -2 862 -23 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -6 838 6 986 -149 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -136 -313 451 2 -2 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -66 -69 -52 -188 188 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 87 744 7 210 225 95 179 37 95 216 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -67 990 -6 014 -476 -74 481 -335 -74 816 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 2 783 760 82 3 625 13 3 638 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Tapsnedskriving utl\u00e5n -205 -322 -163 -690 -195 -885 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost 238 680 20 011 836 259 526 198 259 724 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 22 564 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 282 289 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost fordelt p\u00e5 ulike steg pr. 31.12.2024 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 * Herav bedriftskunder 49 915 13 160 624 63 699 385 64 084 * Herav personkunder 188 970 7 173 375 196 518 8 196 526 MORBANK Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 98 094 11 009 822 109 925 490 110 415 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 1 852 -1 836 -16 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -4 813 4 926 -113 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -84 -187 273 2 -2 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -66 -69 -52 -188 188 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 50 133 6 519 228 56 879 37 56 916 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -41 939 -5 179 -424 -47 542 -332 -47 874 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 1 618 592 76 2 285 13 2 297 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Tapsnedskriving utl\u00e5n -177 -270 -138 -585 -195 -780 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 104 617 15 505 655 120 777 198 120 974 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 7 281 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 128 255 Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn Tabellen nedenfor forklarer endring i forventet tap (tapsavsetning) fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse. Prinsipper for klassifikasjon innen steg og m\u00e5ling av forventet tap fremkommer av note 11. Konstatering av tapsnedskrivning (bokf\u00f8ring mot kundens engasjement) skal foretas n\u00e5r alle sikkerheter er realisert og det er utvilsomt at banken ikke f\u00e5r flere innbetalinger p\u00e5 engasjementet. Kravet mot kunden best\u00e5r og skal f\u00f8lges opp, med mindre det er inng\u00e5tt avtale om ettergivelse med kunden. Nedskrivning p\u00e5 garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn omfatter off-balance poster og f\u00f8res som gjeldsforpliktelse i regnskapet. KONSERN Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS 9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn
Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger -32 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 145 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning 106 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -18 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 200 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) 112 Periodens tapskostnad 312 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost pr. 31.12.2025 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 Tapsnedskriving -512 -410 -441 -1 362 -372 -1 734 Netto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost i balansen 426 350 33 103 1 655 461 108 766 461 873 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 23 869 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 485 743 Sensitivitet i modell-beregnede nedskrivinger: BM PM Totalt Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av negativt scenario 830 409 1 239 Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av positivt scenario -607 -288 -895 Endring i forventet tap ved stress (R\u00e5-PD-er \u00f8ker med 20\u00a0% og sikkerheter faller med 20\u00a0%) 294 93 387 Endring i forventet tap dersom LGD reduseres med 10\u00a0% -137 -40 -177 Endring i forventet tap dersom LGD \u00f8ker med 10\u00a0% 137 40 177 Utl\u00e5n som er konstatert tapt, men som fortsatt er gjenstand for oppf\u00f8lging utgj\u00f8r totalt 214 millioner kroner per 31. desember 2025 og
147 millioner kroner per 31. desember 2024.
Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn (forts.) KONSERN Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 319 247 255 821 206 1 026 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 41 -35 -5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -19 48 -29 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -13 17 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -16 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -60 78 39 57 129 186 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 127 149 38 314 17 331 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -143 -121 -112 -376 -118 -494 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 262 351 186 799 250 1 049 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 205 322 163 690 195 885 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 57 29 23 109 55 164 Sum tapsavsetning 262 351 186 799 250 1 049 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger 44 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 90 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning -1 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -15 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 118 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) -21 Periodens tapskostnad 97 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost pr. 31.12.2024 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Tapsnedskriving -205 -322 -163 -690 -195 -885 Netto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost i balansen 238 680 20 011 836 259 526 198 259 724 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 22 564 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 282 289 Sensitivitet i modell-beregnede nedskrivinger: BM PM Totalt Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av negativt scenario 882 398 1 279 Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av positivt scenario -313 -174 -487 Endring i forventet tap ved stress (R\u00e5-PD-er \u00f8ker med 20\u00a0% og sikkerheter faller med 20\u00a0%) 175 54 229 Endring i forventet tap dersom LGD reduseres med 10\u00a0% -80 -23 -103 Endring i forventet tap dersom LGD \u00f8ker med 10\u00a0% 80 23 103 MORBANK Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS 9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 233 299 161 693 250 943 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 41 -33 -3 6 -6 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -16 55 -38 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -37 39 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -2 -1 -2 -5 5 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -5 34 60 88 86 174 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 266 75 20 362 12 374 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -105 -171 -63 -339 -126 -466 Tilgang ved fusjon 73 201 254 528 76 604 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 484 421 427 1 332 298 1 630 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 394 334 342 1 070 242 1 312 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 90 87 85 262 56 318 Sum tapsavsetning 484 421 427 1 332 298 1 630 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger -28 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 145 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning 53 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -15 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 154 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) 52 Periodens tapskostnad 206
Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller
virkelig verdi over OCI pr. 31.12.2025 197 304 23 312 1 467 222 083 595 222 678 Tapsnedskriving -394 -334 -342 -1 070 -242 -1 312 Netto 196 910 22 978 1 125 221 013 353 221 367 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 12 590 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 233 957 Utl\u00e5n som er konstatert tapt, men som fortsatt er gjenstand for oppf\u00f8lging utgj\u00f8r totalt 181 millioner kroner per 31. desember 2025 og
113 millioner kroner per 31. desember 2024.
Regnskap og noter
MORBANK Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 287 205 233 725 206 930 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 31 -28 -3 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -18 42 -24 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -10 15 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -16 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -50 58 24 32 129 161 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 121 146 38 305 17 322 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -136 -110 -106 -352 -118 -471 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 233 299 161 693 250 943 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 177 270 138 585 195 780 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 56 29 23 108 55 163 Sum tapsavsetning 233 299 161 693 250 943 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger 44 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 90 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning -3 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -14 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 117 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) -32 Periodens tapskostnad 86 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI pr. 31.12.2024 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Tapsnedskriving -177 -270 -138 -585 -195 -780 Netto 104 617 15 505 655 120 777 198 120 974 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 7 281 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024
Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn (forts.) Note 14 Nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn \u2013 segment KONSERN 2025 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total BEDRIFTSMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 213 262 126 600 245 846 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 40 -31 -3 7 -7 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -16 53 -37 -1 1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -36 39 1 -1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -2 -5 -6 -13 13 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -21 21 59 58 107 165 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 296 94 30 420 25 445 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -99 -159 -53 -311 -176 -487 Tilgang ved fusjon 49 196 252 496 201 698 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 457 394 407 1 258 409 1 667 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total PRIVATMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 49 90 61 199 5 203 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 14 -12 -2 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -2 10 -9 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet 0 -5 5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 0 0 -1 1 0 Netto ny m\u00e5ling av tap 10 11 38 59 7 66 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 27 -8 13 31 -1 30 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -19 -31 -30 -80 -1 -81 Tilgang ved fusjon 69 49 44 162 8 171 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 148 104 119 371 19 390 Sum nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn 605 498 526 1 629 428 2 057
Regnskap og noter
Note 14 Nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn \u2013 segment (forts.) KONSERN 2024 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total BEDRIFTSMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 264 181 201 647 198 845 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 29 -26 -2 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -17 38 -21 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -8 13 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -15 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -53 42 11 0 128 128 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 112 137 35 284 17 302 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -118 -101 -95 -315 -114 -428 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 213 262 126 600 245 846 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total PRIVATMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 55 66 54 174 8 182 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 12 -9 -3 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -2 10 -8 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet 0 -5 5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 0 -1 -1 1 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -7 36 29 57 1 58 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 15 12 2 30 0 30 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -24 -20 -17 -61 -5 -66 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 49 90 61 199 5 203 Sum nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn 262 351 186 799 250 1 049 Note 15 Reforhandlede og misligholdte l\u00e5n KONSERN Pr. 31.12.2025 Steg 2 Steg 3 Sum Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Bedriftsmarked 6 140 402 6 542 Nedskrivinger \u2013 Bedriftsmarked -166 -110 -276 Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Personmarked 6 920 220 7 141 Nedskrivinger \u2013 Personmarked -23 -31 -54 Balanse betalingslettelser netto pr. 31.12.2025 12 871 482 13 353 Pr. 31.12.2024 Steg 2 Steg 3 Sum Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Bedriftsmarked 3 140 499 3 639 Nedskrivinger \u2013 Bedriftsmarked -32 -154 -186 Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Personmarked 1 321 174 1 494 Nedskrivinger \u2013 Personmarked -9 -19 -28 Balanse betalingslettelser netto pr. 31.12.2024 4 420 499 4 919 Reforhandlede l\u00e5n (forbearance/betalingslettelser) Reforhandlede l\u00e5n defineres som utl\u00e5n hvor det er gitt lettelser i vilk\u00e5r i sammenheng med at kunden har f\u00e5tt betalingsproblemer, og at man ikke ville gitt disse vilk\u00e5r ved en ordin\u00e6r l\u00e5neutstedelse. Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Tabellen viser bokf\u00f8rt bel\u00f8p p\u00e5 misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n, hvor totalen rapporteres basert p\u00e5 definisjoner etter Basel-regelverket. MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2025 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 209 613 822 Utl\u00e5n med betalingsmislighold over 90 dager 420 911 1 331 102 1 165 1 266 \u00d8vrige tapsutsatte utl\u00e5n 318 1 624 1 942 311 1 777 2 088 Sum misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 738 2 534 3 272 -72 -511 -584 - Totale nedskrivinger steg 3 -137 -675 -813 238 1 266 1 504 Netto misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 601 1 859 2 459 31.12.2024 31.12.2024 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 100 314 414 Utl\u00e5n med betalingsmislighold over 90 dager 190 314 503 91 692 783 \u00d8vrige tapsutsatte utl\u00e5n 217 695 912 190 1 006 1 196 Sum misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 406 1 009 1 416 -39 -293 -333 - Totale nedskrivinger steg 3 -65 -293 -358 151 713 864 Netto misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 342 716 1 057
Note 15 Reforhandlede og misligholdte l\u00e5n (forts.) Aldersfordeling av betalingsmislighold Tabellen viser balansef\u00f8rt verdi av utl\u00e5n registrert med betalingsmislighold, hvor misligholdet overstiger 1 000 kroner p\u00e5 en av engasjementets konti og utgj\u00f8r minst 1\u00a0% av engasjementets st\u00f8rrelse for Personmarked. Tilsvarende gjelder for Bedriftsmarked, men her er bel\u00f8psgrensen 2 000 kroner. MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2025 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 143 1 161 1 304 Inntil 30 dager 553 1 235 1 788 48 88 136 31-90 dager 190 487 676 209 613 822 Mer enn 90 dager 420 911 1 331 400 1 861 2 261 Brutto utl\u00e5n med betalingsmislighold 1 163 2 632 3 795 31.12.2024 31.12.2024 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 75 410 485 Inntil 30 dager 174 415 589 52 269 321 31-60 dager 96 272 368 100 314 414 Mer enn 90 dager 190 314 503 227 992 1 219 Brutto utl\u00e5n med betalingsmislighold 459 1 001 1 460
Note 16 Sikkerhetsstillelser Brutto utl\u00e5n er i stor grad sikret ved pantstillelser. Sikringsobjekter i privatmarkedet best\u00e5r i det alt vesentlige av eiendom. I beregningen nedenfor blir disse verdsatt til virkelig verdi gjennom estimater fra Eiendomsverdi, oppdatert verdivurdering fra megler eller oppdaterte takster. N\u00e5r det gjelder bedriftsmarkedet, utgj\u00f8r varige driftsmidler hovedtyngden av sikringsobjekter. Varige driftsmidler best\u00e5r i hovedsak av eiendom, men ogs\u00e5 pant i skip, fallrettigheter, osv. Det er ogs\u00e5 mindre pantstillelser i oml\u00f8psmidler som factoring, enkle pengekrav og driftsl\u00f8s\u00f8re samt annen pant som leiegarantier, forsikringskontrakter, realkausjoner osv. Tabellen nedenfor viser den prosentvise fordelingen av engasjement knyttet til ulike niv\u00e5er for sikkerhetsstillelse. Andelen av hvert enkelt l\u00e5n som sammenfaller med et LTV-intervall rapporteres innenfor dette intervallet. MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2025 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Sikkerhetsniv\u00e5 Person- marked Bedrifts- marked Totalt 81,1 % 89,0 % 85,1 % 0 %-60 % 89,1 % 82,3 % 87,1 % 11,0 % 4,9 % 7,9 % 60 %-80 % 7,2 % 6,1 % 6,9 % 2,2 % 0,9 % 1,5 % 80 %-90 % 1,1 % 1,6 % 1,2 % 0,5 % 0,5 % 0,5 % 90 %-100 % 0,3 % 1,3 % 0,6 % 0,7 % 3,7 % 2,2 % 100 %- 0,7 % 7,3 % 2,7 % 0,0 % 0,1 % 0,1 % Annen sikkerhet 0,0 % 0,1 % 0,0 % 4,4 % 0,9 % 2,6 % Usikret 1,5 % 1,2 % 1,4 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 % 31.12.2024 31.12.2024 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Sikkerhetsniv\u00e5 Person- marked Bedrifts- marked Totalt 79,0 % 90,0 % 84,5 % 0 %-60 % 89,5 % 90,1 % 89,6 % 12,0 % 4,1 % 8,1 % 60 %-80 % 7,5 % 4,3 % 6,7 % 2,4 % 0,6 % 1,5 % 80 %-90 % 0,9 % 0,6 % 0,8 % 0,6 % 0,4 % 0,5 % 90 %-100 % 0,2 % 0,4 % 0,3 % 0,7 % 4,0 % 2,4 % 100 %- 0,3 % 3,9 % 1,2 % 0,0 % 0,2 % 0,1 % Annen sikkerhet 0,0 % 0,2 % 0,0 % 5,3 % 0,6 % 3,0 % Usikret 1,6 % 0,6 % 1,4 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 %
MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Typefordeling av garantier 31.12.25 31.12.24 1 783 2 002 Betalingsgarantier 2 000 1 780 821 1 634 Kontraktsgarantier 1 634 821 100 115 Garantier for skatter 115 100 446 750 Annet garantiansvar 705 401 3 150 4 502 Garantiansvar overfor kunder 4 455 3 102 8 500 3 400 Konsernintern likviditetsfasilitet 11 650 7 902 Sum garantiansvar 4 455 3 102 Pantstillelser 880 1 090 P\u00e5lydende verdi p\u00e5 obligasjoner deponert hos Clearinghus 1 090 880 22 269 25 904 P\u00e5lydende verdi p\u00e5 obligasjoner deponert i Norges Bank 25 904 22 269 23 149 26 994 Sum pantstillelser 26 994 23 149 Note 18 Garantier og pantstillelser
MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 27 429 23 039 Uten avtalt l\u00f8petid eller oppsigelsesfrist 216 560 2 071 5 197 Med avtalt l\u00f8petid eller oppsigelsesfrist 5 197 2 071 29 501 28 236 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 5 412 2 631 Geografiske omr\u00e5der 26 879 22 714 Vestland 11 10 1 451 2 953 Norge for \u00f8vrig 2 832 1 451 1 171 2 569 Utlandet 2 569 1 171 29 501 28 236 Sum geografiske omr\u00e5der 5 412 2 631 Note 17 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner vurderes til amortisert kost. Forventet tap knyttet til denne regskapsposten vurderes \u00e5 v\u00e6re uvesentlig og det er derfor ikke foretatt noen tapsnedskriving.
Note 19 Sertifikater og obligasjoner KONSERN 31.12.2025 Fordelt p\u00e5 sektorer Spreadrisiko Kostpris Markedsverdi Rel. fordeling Stat 1 6 142 6 343 9\u00a0% Bank og finans \u2013 statsgarantert 102 18 415 18 618 24\u00a0% Offentlig sektor \u2013 statsgarantert 16 2 937 2 923 3\u00a0% Obligasjoner med fortrinnsrett 485 41 369 41 706 54\u00a0% Kommuner og fylkeskommuner 0 50 50 0\u00a0% Bank og finans 2 275 275 11\u00a0% Bank og finans \u2013 ansvarlige l\u00e5n og fondsobligasjoner 0 0 0 0\u00a0% Sertifikater og obligasjoner 606 69 188 69 915 100\u00a0% I portef\u00f8ljen definert ovenfor utgj\u00f8r 8 798 millioner kroner gr\u00f8nne/ESG-obligasjoner. 31.12.2024 Fordelt p\u00e5 sektorer Spreadrisiko Kostpris Markedsverdi Rel. fordeling Stat 0 5 001 5 074 13\u00a0% Bank og finans \u2013 statsgarantert 50 7 812 7 904 20\u00a0% Offentlig sektor \u2013 statsgarantert 9 1 602 1 584 4\u00a0% Obligasjoner med fortrinnsrett 317 22 654 22 867 58\u00a0% Kommuner og fylkeskommuner 1 348 350 1\u00a0% Bank og finans 4 1 776 1 784 5\u00a0% Sertifikater og obligasjoner 381 39 193 39 563 100\u00a0% I portef\u00f8ljen definert ovenfor utgj\u00f8r 3 198 millioner kroner gr\u00f8nne/ESG-obligasjoner. MORBANK 31.12.2025 Fordelt p\u00e5 sektorer Spreadrisiko Kostpris Markedsverdi Rel. fordeling Stat 0 6 304 6 511 9\u00a0% Bank og finans \u2013 statsgarantert 93 16 554 16 753 24\u00a0% Offentlig sektor \u2013 statsgarantert 10 1 998 1 982 3\u00a0% Obligasjoner med fortrinnsrett 435 37 736 38 050 54\u00a0% Kommuner og fylkeskommuner 0 50 50 0\u00a0% Bank og finans 21 7 443 7 475 11\u00a0% Bank og finans \u2013 ansvarlige l\u00e5n og fondsobligasjoner 9 100 101 0\u00a0% Sertifikater og obligasjoner 569 70 186 70 922 100\u00a0% 31.12.2024 Fordelt p\u00e5 sektorer Spreadrisiko Kostpris Markedsverdi Rel. fordeling Stat 0 5 001 5 074 14\u00a0% Bank og finans \u2013 statsgarantert 47 6 862 6 968 19\u00a0% Offentlig sektor \u2013 statsgarantert 9 1 602 1 584 4\u00a0% Obligasjoner med fortrinnsrett 306 21 445 21 648 58\u00a0% Kommuner og fylkeskommuner 1 348 350 1\u00a0% Bank og finans 4 1 700 1 708 5\u00a0% Sertifikater og obligasjoner 368 36 957 37 331 100\u00a0% Spreadrisiko er risiko for negative verdiendringer som f\u00f8lge av endring i kredittrisikoen til utsteder av gjeldsinstrumentet. Spreadrisiko i tabellen over er beregnet basert p\u00e5 det underliggende instrumentets durasjon og utsteders kredittrating, slik at verdipapirer med h\u00f8y kredittrisiko f\u00e5r en h\u00f8yere vekt enn verdipapirer med lav kredittrisiko. Spreadrisikoen er beregnet basert p\u00e5 modell utarbeidet av Finanstilsynet.
Note 19 Sertifikater og obligasjoner (forts.) Repo Konsernet har inng\u00e5tt repo- og reverse repo-avtaler med finansielle motparter. Avtalene er inng\u00e5tt under rammeverk basert p\u00e5 Global Master Repurchase Agreement (GMRA). Avtalene gir rett til motregning kun ved mislighold eller insolvens, og oppfyller derfor ikke vilk\u00e5rene for nettof\u00f8ring etter IAS 32. Relaterte fordringer og forpliktelser presenteres derfor brutto i balansen. Bokf\u00f8rt verdi gjenkj\u00f8psavtaler (repo) MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2024 Eiendeler knyttet til repo-gjeld (reverse repo) Mottatte obligasjoner som ikke er balansef\u00f8rt 5 154 3 042 5 154 3 042 Balansef\u00f8rt som utl\u00e5n til og innskudd hos kredittinstitusjoner 5 197 3 075 5 197 3 075
Note 20 Eierinteresser i datterselskaper og tilknyttede selskaper Datterselskaper (balansef\u00f8rt verdi morbank) Antall aksjer Eierandel i\u00a0% Stemme- andel i % 31.12.25 31.12.24 Sparebanken Norge Boligkreditt AS 14 394 308 100,00 100,00 14 690 7 700 Brage Finans AS 1) 103 820 921 74,43 74,43 2 264 0 Eiendomsmegler Norge AS 1 200 100,00 100,00 151 83 Jonsvoll Utleie AS 500 100,00 100,00 5 5 Jonsvoll Transitt AS 30 000 100,00 100,00 0 0 Prosjektutvikling AS 50 100,00 100,00 2 0 Transitt Eiendom AS 100 100,00 100,00 18 0 Frende Kapitalforvaltning AS 2) 3 000 100,00 100,00 303 198 S\u00f8rlandets Forsikringssenter AS 900 100,00 100,00 11 0 Sum datterselskaper 17 445 7 986
Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi morbank) Antall aksjer Eierandel i\u00a0% Stemme- andel i\u00a0% 31.12.25 31.12.24 Frende Holding AS 2) 4 541 639 67,18 49,99 1 531 565 Norne Securities AS 9 214 188 49,99 49,99 39 19 Balder Betaling AS 2) 17 535 264 73,54 49,99 489 257 Brage Finans AS 1) 0 1 185 \u00d8vrige 37 36 Sum eierinteresser i tilknyttede selskaper 2 096 2 062
Datterselskaper Datterselskaper defineres som selskaper hvor morbanken kan ut\u00f8ve kontrollerende makt over selskapets drift (faktisk kontroll). Kontroll foreligger n\u00e5r investor har makt over investeringsobjektet, er utsatt for eller har rettigheter til variabel avkastning fra investeringsobjektet, og mulighet til \u00e5 bruke makt til \u00e5 styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som i vesentlig grad p\u00e5virker avkastningen. Kontrollbegrepet medf\u00f8rer at konsolideringsplikt ogs\u00e5 m\u00e5 vurderes for eierskap hvor banken ikke har aksjemajoritet. I tillegg kan det i visse situasjoner oppst\u00e5 konsolideringsplikt gjennom et l\u00e5neengasjement, dersom det foreligger s\u00e5 omfattende rettigheter i l\u00e5neavtalen at de er egnet til \u00e5 gi kontroll. Slike rettigheter m\u00e5 avgrenses mot ordin\u00e6re rettigheter banken har for \u00e5 beskytte sitt l\u00e5neengasjement. Datterselskaper konsolideres fra det tidspunktet reell kontroll er overf\u00f8rt til konsernet.
Investeringer i datterselskaper regnskapsf\u00f8res til kostmetoden i selskapsregnskapet.
1)
Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. Brage Finans AS eier 100\u00a0% av Factoting Finans AS. 2) Frende Kapitalforvaltning AS er et investeringsselskap som ut\u00f8ver eierskapet i Borea Asset Management AS for Sparebanken Norge. Frende Kapitalforvaltning AS har en 70\u00a0% eierandel i Borea Asset Management AS. Etter fusjonen eier Sparebanken Norge 100\u00a0% av aksjene i Frende Kapitalforvaltning AS, med planer for at andre banker i Frendegruppen skal kj\u00f8pe seg inn i selskapet.
Tilknyttede selskaper Tilknyttet selskap er en enhet der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll. Betydelig innflytelse antas \u00e5 foreligge dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer 20\u00a0% eller mer av stemmerettene i foretaket som det er investert i, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at dette ikke er tilfellet. Motsatt gjelder at dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer mindre enn 20\u00a0% av stemmerettene i foretaket som det er investert i, antas det at foretaket ikke har noen betydelig innflytelse, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at foretaket har slik innflytelse. Investeringer i tilknyttet selskap regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet og kostmetoden i selskapsregnskapet. P\u00e5 kj\u00f8pstids-
punktet regnskapsf\u00f8res investeringen til anskaffelseskost.
1)
Antall aksjer og eierandel i Brage Finans AS var 68.330.604 aksjer og 49,99\u00a0% per 31.12.24. Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. 2) Enkelte samarbeidende selskaper i konsernet er klassifisert som tilknyttede selskaper, til tross for at eierandelen overstiger
50\u00a0%. Dette skyldes at aksjeklassestrukturen i selskapene ikke gir bestemmende innflytelse og kontroll.
Note 20 Eierinteresser i datterselskaper og tilknyttede selskaper (forts.) Konsernet Frende Forsikring best\u00e5r av morselskapet Frende Holding AS som videreutvikler og forvalter eierselskapet i de heleide datterselskapene Frende Skadeforsikring AS og Frende Livsforsikring AS. Norne Securities AS er et verdipapirforetak som tilbyr investeringstjenester til bedrifts- og privatmarkedet. Brage Finans AS er et finansieringsselskap og selskapets virksomhetsomr\u00e5de er finansiering av l\u00f8s\u00f8re, herunder leasing (leiefinansiering) og salgspantl\u00e5n. Distribusjon av selskapets produkter skjer gjennom eierbanker, via forhandlere og gjennom eget salgsapparat. Balder Betaling AS er et selskap som ut\u00f8ver eierskapet i Vipps Holding AS for Sparebanken Norge og flere andre sparebanker. Balder Betaling har en eierandel i Vipps Holding AS p\u00e5 9,09\u00a0%, og Sparebanken Norge er videre den st\u00f8rste eieren i Balder med en eierandel p\u00e5 44,85\u00a0%. Selskapet sikrer et kraftfullt norsk alternativ til store internasjonale akt\u00f8rer innenfor betalingsformidling. Det henvises til note 43 for tilleggsopplysninger knyttet til transaksjoner med datter- og tilknyttede selskaper. Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi konsern) 2025 Frende Holding Konsern Norne Securities AS Brage Finans AS Balder Betaling AS \u00d8vrige Sum Verdi i balansen ved periodens begynnelse 1 013 42 1 962 368 24 3 409 Justeringer \u00e5pningsbalanse fusjon 02.05.2025 966 23 -2 030 232 2 -808 Kapitalforh\u00f8yelse/kj\u00f8p -7 -7 Utbytte/salg -101 -5 -1 -107 \u00c5rets resultatandel 381 9 68 21 3 483 Verdi i balansen ved periodens slutt 2 260 62 0 622 28 2 971 Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi konsern) 2024 Frende Holding Konsern Norne Securities AS Brage Finans AS Balder Betaling AS \u00d8vrige Sum Verdi i balansen ved periodens begynnelse 696 35 1 681 365 22 2 798 Kapitalforh\u00f8yelse/kj\u00f8p 256 125 1 382 Utbytte/salg -58 -58 \u00c5rets resultatandel 120 7 156 4 0 287 Verdi i balansen ved periodens slutt 1 013 42 1 962 368 24 3 409
Note 21 Markedsrisiko Sparebanken Norge definerer markedsrisiko som risikoen for tap p\u00e5 finansielle instrumenter ut fra endringer i markedsvariabler og/eller markedsbetingelser innenfor en spesifisert tidshorisont. Markedsrisiko oppst\u00e5r som f\u00f8lge av at banken har \u00e5pne posisjoner i ulike finansielle instrumenter, og kan deles opp i f\u00f8lgende hovedgrupper: \u2022 Renterisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endringer i rentemarkedene (se note 22) \u2022 Aksjerisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endringer i aksjeprisene (se note 26) \u2022 Valutarisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i valutakurser (se note 23) \u2022 Kredittspreadrisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i kredittspread (se note 19) \u2022 Eiendomsrisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i eiendomsprisene (se note 34) Styring av markedsrisiko er nedfelt i bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument. Disse strategidokumentene vedtas av styret og gir f\u00f8ringer for bankens aktiviteter i kapitalmarkedene. Risikoen styres gjennom definerte posisjonsrammer for hvert risikoomr\u00e5de, og i enkelte tilfeller angis ogs\u00e5 fordeling av nevnte rammer p\u00e5 juridiske enheter i konsernet. Sparebanken Norges investeringer skal v\u00e6re begrunnet ut fra bankvirksomhetens behov. Banken har ikke, og skal ikke ha, handelsportef\u00f8ljer innenfor aksjer eller obligasjoner. Sparebanken Norge m\u00e5ler og overv\u00e5ker l\u00f8pende markedsrisikoen banken er eksponert for. Banken benytter risikoappetitt (m\u00e5l) og -toleranser (rammer), men supplerer disse med stresstester for \u00e5 vurdere markedsrisikoen. Sensitivitet i bankens renterisiko vises i note 22. Sensitivitet i bankens valutakursrisiko vises i note 23. Note 19 viser sensitivitet uttrykt ved kredittspreadrisiko. Oversikt over bankens aksjeeksponering vises i note 20 og 26. Oversikt over eiendomseksponering vises i note 34. Med unntak av aksjerisiko og eiendomsrisiko, hvor det ogs\u00e5 beregnes kapital under pilar 1, gj\u00f8res bankens beregning av kapital knyttet til markedsrisiko utelukkende basert p\u00e5 beregninger og metoder for beregning av pilar 2-kapitalbehov beskrevet i Finanstilsynets veiledning desember 2025 med tilh\u00f8rende vedlegg. Samlet kapitalbehov knyttet til markedsrisiko oppsummeres som f\u00f8lger: 31.12.25 31.12.24 Markedsrisiko konsern 1 170 637
side 324
Note 22 Rentef\u00f8lsomhet Renterisiko er risikoen for tap som oppst\u00e5r ved endringer i renteniv\u00e5et. Sparebanken Norge p\u00e5tar seg renterisiko gjennom ordin\u00e6re bankaktiviteter (innl\u00e5n og utl\u00e5n). I tillegg har Sparebanken Norge beholdninger av obligasjoner og sertifikater hovedsakelig for \u00e5 oppfylle bankens likviditetskrav. En del av bankens innl\u00e5n i obligasjonsmarkedet er obligasjonsinnl\u00e5n med fast rente. For \u00e5 redusere renterisikoen har banken inng\u00e5tt rentebytteavtaler. Disse rentebytteavtalene er verdsatt til virkelig verdi i konsernets balanse. For \u00e5 gi et balansert bilde i konsernets balanse, er konsernets obligasjonsinnl\u00e5n med fast rente regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi, eller sikringsbokf\u00f8rt. Renterisikoen knyttet til bankens fastrenteutl\u00e5n til kunder dekkes ogs\u00e5 inn gjennom rentebytteavtaler. For \u00e5 gi et balansert bilde i konsernets balanse er fastrenteutl\u00e5n til kunder regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi. Tabellene under angir de balansemessige, \u00f8konomiske konsekvensene ved gitte renteendringer p\u00e5 konsernets og morbankens totalbalanse. Banken m\u00e5ler og operativt styrer renterisikoen ut fra seks ulike sjokkscenarioer fordelt p\u00e5 19 tidsintervaller, jf. EBA Guideline 2022/14. De seks sjokkscenarioene er som f\u00f8lger; 1) Parallellforskyvning av hele rentekurven opp 2) Parallellforskyvning av hele rentekurven ned 3) Korte renter opp 4) Korte renter ned 5) Brattere rentekurve \u2013 korte renter ned, lange renter opp samtidig 6) Flatere rentekurve \u2013 korte renter opp, lange renter ned samtidig P\u00e5 konsernniv\u00e5 innvilget styret en ramme p\u00e5 750 millioner for renterisiko i 2025 for Sparebanken Norge. Ettersom morbanken overf\u00f8rer s\u00e5 godt som alt av kvalifiserte boligl\u00e5n til Sparebanken Norge Boligkreditt, mens alt av innskudd blir liggende igjen i morbanken, oppst\u00e5r en skjevhet i renterisikom\u00e5lingen p\u00e5 morbankniv\u00e5. Bankens perspektiv p\u00e5 renterisiko er derfor, s\u00e6rlig med heleid boligkredittforetak, at konsernperspektivet er det mest relevante og derfor utgangspunktet for rammefastsettelsen i banken. Sparebanken Norge Boligkreditt vedtar ogs\u00e5 egen ramme for renterisiko. MORBANK KONSERN Rentef\u00f8lsomhet pr. scenario 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 -28 -117 Parallellforskyvning opp -292 -227 28 117 Parallellforskyvning ned 292 227 -53 -185 Korte renter opp -410 -303 53 185 Korte renter ned 410 303 39 126 Brattere rentekurve 254 180 -45 -152 Flatere rentekurve -320 -231
Note 23 Valutaposisjoner Tabellen nedenfor angir netto valutaeksponering for Sparebanken Norge per 31.12. I henhold til konsernets interne retningslinjer skal samlet valutaposisjon maksimalt utgj\u00f8re 300 millioner kroner og for enkeltvaluta maksimalt utgj\u00f8re 250 millioner kroner. Mill. kroner Samlet St\u00f8rste enkelt-valuta Netto valutaeksponering pr. 31.12.2025 95 108 Resultat og EK-effekt ved endring i valutakurs p\u00e5 5\u00a0% 5 5 Netto valutaeksponering pr. 31.12.2024 5 44 Resultat og EK-effekt ved endring i valutakurs p\u00e5 5\u00a0% 0
2
Note 24 Finansielle derivater Sparebanken Norge benytter finansielle derivater for \u00e5 styre rente- og valutarisiko. Finansielle derivater er ogs\u00e5 en del produktspekteret som banken tilbyr kundene. Finansielle derivater er avtaler som inng\u00e5s med finansinstitusjoner eller kunder for \u00e5 fastsette rentevilk\u00e5r, valutakurser og verdi av egenkapitalinstrumenter for bestemte perioder. Verdsettelsesmetode og regnskapsprinsipper Alle derivater er vurdert til virkelig verdi og kursgevinst/-tap er klassifisert som netto gevinst/tap finansielle instrumenter. Renter fra derivater som er inng\u00e5tt for \u00e5 styre renterisiko i bankens ordin\u00e6re portef\u00f8ljer er klassifisert som rente og f\u00f8rt som en justering til bankens \u00f8vrige renteinntekter/-kostnader. Sparebanken Norge har anvendt f\u00f8lgende finansielle derivater gjennom \u00e5ret: Valutaterminforretninger Valutaterminforretninger er avtaler om kj\u00f8p eller salg av et bestemt valutabel\u00f8p p\u00e5 et fremtidig tidspunkt til en avtalt kurs. Renteavtaler \u2022 Rentebytteavtaler (renteswapper) som er en avtale om bytte av rentebetingelser for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. \u2022 Renteopsjoner (cap) gir kj\u00f8per rett, men ikke en plikt til \u00e5 motta fra selger differansen mellom markedsrente og avtalt rente, dersom markedsrenten er h\u00f8yere enn avtalt rente, for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. \u2022 Renteopsjoner (floor) gir kj\u00f8per rett, men ikke en plikt til \u00e5 motta fra selger differansen mellom markedsrente og avtalt rente, dersom markedsrenten er lavere enn avtalt rente, for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. Rente og valutaderivater \u2022 Rente- og valutabytteavtaler (cross-currency interest rate swap) der avtalen omfatter bytte b\u00e5de av rente- og valutabetingelser. Tabellen nedenfor viser de finansielle derivatenes nominelle verdi fordelt p\u00e5 type derivater i tillegg til positive og negative markeds- verdier. Positive markedsverdier er innregnet som eiendel i balansen, mens negative markedsverdier er innregnet som gjeld. 31.12.2025 31.12.2024 KONSERN Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Renteswapper 198 927 92 687 143 105 72 524 Opsjoner/Cap/Floor/Collar/Swaption 973 23 0 0 0 0 Sum renteinstrumenter 199 900 115 687 143 105 72 524 Rentederivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 3 750 14 120 3 750 10 177 Rente- og valutaderivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 83 994 6 254 88 47 196 4 723 97 Sum derivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 87 744 6 268 207 50 946 4 733 274 Rente- og valutaderivater 26 275 1 813 5 23 221 1 352 8 Terminer 28 679 77 65 22 597 163 64 Sum rente- og valutarelaterte kontrakter 54 954 1 889 70 45 818 1 515 72 Sum OTC-derivater 342 598 8 272 965 239 869 6 320 869
Note 24 Finansielle derivater (forts.) Beskrivelse av bankens styring av markedsrisiko, se note 21. For ytterligere beskrivelse av bankens rente- og valutastyring, se note 22 og 23. Rente- og valutaderivater \u00f8remerket for sikringsbokf\u00f8ring vedr\u00f8rer utelukkende obligasjoner utstedt av datterselskapet Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Sparebanken Norge Boligkreditt AS avdekker delvis rente- og valutarisiko ved inng\u00e5else av derivater mot morbanken. I slike tilfelle inng\u00e5r morbanken derivater som benyttes i sikringsbokf\u00f8ring for konsernform\u00e5l. 31.12.2025 31.12.2024 MORBANK Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Renteswapper 205 963 99 931 153 771 86 960 Opsjoner/Cap/Floor/Collar/Swaption 973 23 0 0 0 0 Sum renteinstrumenter 206 936 122 931 153 771 86 960 Rente- og valutaderivater 171 921 5 422 6 141 135 444 5 052 5 104 Terminer 28 679 77 65 22 597 163 64 Sum rente- og valutarelaterte kontrakter 200 600 5 499 6 206 158 041 5 215 5 168 Sum OTC-derivater 407 536 5 621 7 137 311 812 5 300 6 129
Note 25 Regnskapsmessig sikring av gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer Status pr. 31.12.2025 Sikrings- instrument p\u00e5lydende Sikringsobjekt p\u00e5lydende Ineffektivitet p\u00e5lydende Innl\u00e5n til fast rente rentesikret Rente-swapper P\u00e5lydende NOK 3 750 3 750 0 Innl\u00e5n i valuta til fast rente rentesikret Rente-swapper P\u00e5lydende EUR 400 400 0 Innl\u00e5n i valuta til fast rente; rente- og valutasikret Rente- og valuta-swapper P\u00e5lydende EUR 6 850 6 850 0 Sikrings- instrument p\u00e5lydende Sikringsobjekt balanseverdi Resultatf\u00f8rt ineffektivitet Bokf\u00f8rt verdi eiendeler 6 268 Bokf\u00f8rt verdi gjeld 207 87 239 Akkumulerte verdiendringer utg\u00e5ende balanse -2 555 1 488 Akkumulerte verdiendringer inng\u00e5ende balanse 2 708 -2 897 Endringer i virkelig verdi -5 263 4 384 -878 Justering knyttet til kj\u00f8pt portef\u00f8lje 935 Valutaeffekter 26 Regnskapsf\u00f8rt ineffektivitet ved oppl\u00f8sning av sikring -82 Totalt 0 Ineffektivitet f\u00f8rt over ordin\u00e6rt resultat (gevinst/tap finansielle instrumenter) -77 Verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (basismargin) 77 Totalt 0 Konsernet har etablert sikringsbokf\u00f8ring for \u00e5 oppn\u00e5 en regnskapsmessig behandling som reflekterer hvordan renterisiko styres for st\u00f8rre langsiktige innl\u00e5n knyttet til boligkredittselskapet. Sikringsobjektene best\u00e5r utelukkende av gjeld stiftet ved utstedelse av obligasjoner og gjennomf\u00f8res ihht IFRS 9 ved en virkelig verdisikring. Ved inng\u00e5else av sikringen skjer det en formell \u00f8remerking og dokumentasjon av sikringsforholdet. Det eksisterer en entydig, direkte og dokumentert sammenheng mellom verdisvingninger p\u00e5 sikringsobjektet som skyldes den sikrede risikoen, og verdisvingninger for de finansielle derivatene. Sikringen er dokumentert med henvisning til konsernets risikostyringsstrategi, entydig identifikasjon av sikringsobjekt og sikringsinstrument, entydig beskrivelse av den sikrede risikoen, samt en beskrivelse av hvorfor sikringen forventes \u00e5 v\u00e6re effektiv. Sikringsinstrumentene (rente- og valutaswapper) regnskapsf\u00f8res til virkelig verdi, mens sikringsobjektene blir bokf\u00f8rt til virkelig verdi for de risikoene som sikres. Sikringsineffektivitet, definert som forskjell mellom verdiregulering av sikringsinstrumenter sammenlignet med verdiregulering av de sikrede risikoer i objektene, resultatf\u00f8res l\u00f8pende i resultatregnskapet. Unntaket er den delen av verdiregulering som skyldes endring i basis spread knyttet til sikringsinstrumentene som presenteres i utvidet resultat. Sikringsinstrumentene vurderes til virkelig verdi og verdiendringer inng\u00e5r i \u00abNetto gevinst/(tap) p\u00e5 finansielle instrumenter\u00bb i resultatet. Verdiendringer knyttet til sikrede risikoer p\u00e5 sikringsobjektene inng\u00e5r i samme regnskapslinje. Netto rente p\u00e5 sikringsinstrumentene presenteres p\u00e5 samme regnskapslinje som tilh\u00f8rende sikringsobjekt. N\u00e6rmere spesifikasjon av balansef\u00f8ring av sikringsobjektene fremg\u00e5r av note 4.
Status pr. 31.12.2024 Sikrings- instrument p\u00e5lydende Sikringsobjekt p\u00e5lydende Ineffektivitet p\u00e5lydende Innl\u00e5n til fast rente rentesikret Rente-swapper P\u00e5lydende NOK 3 750 3 750 0 Innl\u00e5n i valuta til fast rente rentesikret Rente-swapper P\u00e5lydende EUR 100 100 0 Innl\u00e5n i valuta til fast rente; rente- og valutasikret Rente- og valuta-swapper P\u00e5lydende EUR 3 900 3 900 0 Sikringsinstru- ment balanseverdi Sikringsobjekt balanseverdi Resultatf\u00f8rt ineffektivitet Bokf\u00f8rt verdi eiendeler 4 733 Bokf\u00f8rt verdi gjeld 274 48 995 Akkumulerte verdiendringer utg\u00e5ende balanse 2 708 -2 897 Akkumulerte verdiendringer inng\u00e5ende balanse 1 602 -1 497 Endringer i virkelig verdi 1 106 -1 400 -294 Konvertering av obligasjoner fra virkelig verdi over resultat til sikringsbokf\u00f8ring 61 Valutaeffekter 58 Regnskapsf\u00f8rt ineffektivitet ved oppl\u00f8sning av sikring -4 Totalt -179 Ineffektivitet f\u00f8rt over ordin\u00e6rt resultat (gevinst/tap finansielle instrumenter) 7 Verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (basismargin) -186 Totalt -179 Selskapets sikringsrelasjoner bygger p\u00e5 referanserenten NIBOR. Det p\u00e5g\u00e5r et arbeid med reformering av referanserenter, herunder NIBOR-renten. Selskapet Norske Finansielle Referanser AS vil videref\u00f8re NIBOR, forutsatt at de mottar kvoteringer av NIBOR fra panelbankene. Sparebanken Norge vurderer det som sannsynlig at NIBOR vil opprettholdes ut resterende levetid p\u00e5 bankens eksisterende sikringsrelasjoner. Note 25 Regnskapsmessig sikring av gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer (forts.)
Note 26 Aksjer 1) Bankens investeringer i venture-aksjer er i hovedsak fondsinvesteringer (eller deltakelse i investeringsselskap). Enkelte av fondene/ selskapene utarbeider selv prisvurderinger p\u00e5 grunnlag av underliggende portef\u00f8ljeverdi, som benyttes ved verdsettelse. 2) Verdivurderinger bygger p\u00e5 siste emisjonskurs, omsetningsverdier vi har kunnskap om og/eller tilgjengelig regnskapsinformasjon dersom ikke omsetning har funnet sted. \u00c5penbare merverdier tas inn som verdijustering, mens mindre poster f\u00f8lges i den grad det er behov for nedskrivning. Konsernet har kommitert seg for ytterligere innbetaling av egenkapital knyttet til f\u00f8lgende ordin\u00e6re aksjerammer og ventureinvesteringer per 31. desember 2025: Aksjebeholdningen m\u00e5les til virkelig verdi over resultat. Noten er utarbeidet for konsernet og gjelder tilsvarende for morselskapet, med mindre annet er s\u00e6rskilt angitt. Kostpris 31.12.25 31.12.24 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet er inndelt i f\u00f8lgende portef\u00f8ljer Virkelig verdi over resultat 506 501 354 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet 501 354 Verdsettelsesmetode B\u00f8rsnoterte 258 227 Aksjer vurdert ut fra OTC listen 0 0 Selskapenes egen vurdering etter EVCA 1) 70 34 Aksjer vurdert ut fra andre verdsettelsesteknikker 2) 172 93 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet 501 354 Kommiterte bel\u00f8p knyttet til aksjeinvesteringer Komm. bel\u00f8p Innbetalt Sarsia Seed II AS 50 41 Agder Seed AS 25 9 Friar Venture AS 25 8 Skagerak Capital I AS 35 35 Skagerak Capital III AS 15 14 Skagerak Capital IV AS 15 10 Skagerak Capital V AS 25 1 Sum 190 117 Kommitert bel\u00f8p knyttet til aksjeinvesteringer per 31. desember 2025 utgjorde 190 millioner kroner, hvorav 177 millioner kroner var innbetalt. Spesifikasjon av aksjer og andeler pr. 31.12.2025 Antall aksjer Eierandel i prosent Balanseverdi Rogaland Sparebank 1 778 266 7,1\u00a0% 255 626 Eika Gruppen AS 194 291 0,8\u00a0% 61 571 B&R Holding AS 50 000 5,0\u00a0% 35 186 Sarsia Seed Fond II AS 48 235 293 3,9\u00a0% 31 150 Eika Boligkreditt AS 5 300 058 0,3\u00a0% 21 534 Skagerak Capital III AS 16 411 765 5,7\u00a0% 13 660 Skagerak Capital IV AS 10 286 181 4,3\u00a0% 12 690 VN Norge AS 61 676 347 0,1\u00a0% 11 066 Friar Venture AS 7 500 000 22,1 % 7 290 Kredittforeningen for Sparebanker 4 690 9,4\u00a0% 4 690 Andre selskaper 46 684 Sum investeringer i aksjer og andeler 501 146 Spesifikasjonen ovenfor gjelder konsernet Sparebanken Norge. Aksjeeksponeringen er lik i mor og konsern med unntak av en mindre
post i Eiendomsmegler Norge AS p\u00e5 9 millioner kroner i Bomega AS (klassifisert under linjen andre selskaper).
Note 27 Likviditetsrisiko/restl\u00f8petid Likviditetsrisiko best\u00e5r av to elementer; refinansieringsrisiko og prisrisiko. Med refinansieringsrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere gjeld og ikke ha evne til \u00e5 finansiere en \u00f8kning i eiendeler. Med prisrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere forpliktelser uten at det oppst\u00e5r vesentlige ekstraomkostninger i form av ekstra dyr finansiering eller prisfall p\u00e5 eiendeler som m\u00e5 realiseres. Strategisk styres likviditetsrisikoen ved etablering av risikoappetitt(m\u00e5l) og-toleranser(rammer) gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument, som f\u00f8lger av bankens ILAAP-prosess. Viktige operative styringsm\u00e5l og -rammer er krav til total innskuddsdekning og stabil innskuddsdekning, samlet likviditetsporte\u00f8lje, LCR, NSFR og konsentrasjon av forfall. Bankens Treasury-funksjon er gjennom vedlegg til Finansdokumentet tildelt operative fullmakter til \u00e5 styre likviditetsrisikoen i banken innenfor de nevnte styringsrammene. Konkret medf\u00f8rer dette blant annet ambisjoner om en jevn forfallsprofil p\u00e5 bankens kapitalmarkedsfinansiering, samt tiltak som sikrer bankens handlefrihet under ulike markedsforhold, eksempelvis gjennom bruk av finansielle instrumenter eller pre-finansiering av obligasjonsforfall. St\u00f8rstedelen av bankens langsiktige finansiering med l\u00f8petid over ett \u00e5r til endelig forfall har avtalte rentebetingelser knyttet opp til kortsiktig rentebinding. Dette blir gjort for \u00e5 redusere renterisikoen ved \u00e5 l\u00e5ne inn midler med lang l\u00f8petid. I tabellen er obligasjonsgjeld og innskudd tatt med til p\u00e5lydende og plassert i tidsb\u00e5ndet for endelig forfall eller calldato. I den tidligste perioden (innt. 1 mnd) er det tatt med innskudd p\u00e5 anfordring, collateralinnskudd samt l\u00e5netilsagn og ubenyttede kreditter.
KONSERN Restl\u00f8petid pr. 31.12.2025 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 \u00e5r 1-5 \u00e5r Over 5 \u00e5r Totalt Gjeld til kredittinstitusjoner 8 815 8 815 Innskudd fra kunder 217 249 2 533 5 805 53 225 640 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 16 822 35 239 208 055 19 725 279 841 Renteutbetalinger 423 1 776 6 803 18 945 1 040 28 987 L\u00e5netilsagn og ubenyttede kreditter 50 040 50 040 Ansvarlig l\u00e5nekapital 300 445 4 675 500 5 920 Renteutbetalinger 21 62 253 760 14 1 110 Sum utbetalinger 276 548 21 493 48 545 232 488 21 279 600 353 Finansielle derivater Kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer ut 886 11 052 19 390 95 354 16 809 143 490 Kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer inn 503 12 028 20 551 95 787 18 239 147 107 KONSERN Restl\u00f8petid pr. 31.12.2024 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd\u20131 \u00e5r 1\u20135 \u00e5r Over 5 \u00e5r Totalt Gjeld til kredittinstitusjoner 6 861 6 861 Innskudd fra kunder 116 378 17 295 1 454 135 128 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 6 400 27 231 114 798 16 115 164 543 Renteutbetalinger 329 898 3 883 10 628 1 002 16 739 L\u00e5netilsagn og ubenyttede kreditter 26 546 26 546 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2 750 2 750 Renteutbetalinger 5 36 134 465 640 Sum utbetalinger 150 119 24 629 32 701 128 640 17 117 353 206 Finansielle derivater Kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer ut 375 6 573 15 521 58 158 12 924 93 551 Kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer inn 297 7 100 15 254 59 209 13 984 95 843
Note 28 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
Renter fra derivater som er inng\u00e5tt for \u00e5 styre renterisiko i bankens ordin\u00e6re portef\u00f8ljer er klassifisert som rente og f\u00f8rt som en justering til bankens \u00f8vrige renteinntekter/-kostnader. Totalt er rentenettoen tilf\u00f8rt 240 millioner kroner for morbanken og belastet 2 679 millioner kroner for konsernet knyttet til renter fra finansielle derivater. MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 430 1 109 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 259 99 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 7 806 11 666 - vurdert etter effektiv rentes metode 23 204 15 535 376 679 - vurdert til virkelig verdi 1 440 1 238 Renter og lignende inntekter av sertifikater, obligasjoner og andre renteb\u00e6rende verdipapirer 1 856 2 855 - vurdert til virkelig verdi 3 043 2 002 0 1 Andre renteinntekter og lignende inntekter 3 0 11 468 16 310 Renteinntekter og lignende inntekter 27 949 18 874 Renter og lignende kostnader p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner 400 559 \u2013 vurdert til amortisert kost 308 267 Renter og lignende kostnader p\u00e5 innskudd fra og gjeld til kunder 4 499 6 115 \u2013 vurdert til amortisert kost 5 943 4 343 75 228 \u2013 vurdert til virkelig verdi 228 75 Renter og lignende kostnader p\u00e5 utstedte verdipapirer 849 1 307 - vurdert til amortisert kost 6 007 3 717 523 868 - vurdert til virkelig verdi 2 246 1 757 - vurdert til sikringsbokf\u00f8ring inkl. rente p\u00e5 tilh\u00f8rende derivater 3 369 2 260 Renter og lignende kostnader p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital 159 245 \u2013 vurdert til amortisert kost 245 159 7 19 \u2013 vurdert til virkelig verdi 19 7 16 19 Andre rentekostnader og lignende kostnader 31 25 86 122 Avgift Bankenes sikringsfond 151 107 6 614 9 481 Rentekostnader og lignende kostnader 18 548 12 715 4 854 6 829 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 9 400 6 159
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
Note 29 Netto andre driftsinntekter MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 66 79 Garantiprovisjon 79 66 459 659 Gebyrer fra betalingsformidling 666 459 153 290 Inntekter fra forsikring 307 153 131 152 Inntekter fra sparing og plassering 152 131 Inntekter fra kapitalforvaltning 135 26 Meglerprovisjon 534 288 650 328 Provisjonsinntekter fra konsernselskap 106 158 Andre provisjoner og gebyrer 169 106 1 565 1 665 Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 2 041 1 229 125 180 Gebyr betalingsformidling 183 125 8 5 Kostnader knyttet til sparing og plassering 5 8 29 48 Andre provisjoner og gebyrer 111 31 161 233 Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester 298 164 471 1 232 Inntekter av eierinteresser i d\u00f8tre 58 106 Inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper 483 287 529 1 338 Inntekter av eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper 483 287 71 42 Utbytte 42 71 -26 9 Gevinst/(tap) p\u00e5 sertifikater og obligasjoner 1) 8 -36 116 38 Gevinst/(tap) p\u00e5 aksjer 89 116 912 277 Gevinst/(tap) p\u00e5 finansielle derivater 1) 7 -5 74 134 Gevinst/(tap) p\u00e5 valuta 146 75 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter, bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi 1) -24 -28 \u2013 utl\u00e5n -27 -34 -1 -1 \u2013 innskudd -1 -1 -937 -243 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 179 -64 -10 1 \u2013 ansvarlig l\u00e5nekapital 1 -10 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter, regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost -1 -3 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer -8 -5 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter knyttet til sikringsbokf\u00f8ring \u2013 derivater \u00f8remerket for sikringsbokf\u00f8ring 314 1 031 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer, sikret -392 -1 024 173 227 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter 360 114 0 17 Andre driftsinntekter 19 2 0 17 Andre driftsinntekter 19 2 2 106 3 014 Netto andre driftsinntekter 2 604 1 469
Resultat av derivater som er benyttet for \u00e5 styre rente- og valutarisiko, er fordelt p\u00e5 resultatlinjene for de finansielle instrumenter de styres sammen med. Gebyrer som er en direkte betaling for utf\u00f8rte tjenester tas til inntekt n\u00e5r tjenesten er levert. Under regnskapslinjen \u00abNetto andre driftsinntekter\u00bb inng\u00e5r blant annet gebyrer og provisjoner fra betalingsformidling, garantiutstedelse, eiendomsmegling og forsikringssalg. Gebyrer kostnadsf\u00f8res i takt med mottak av tjenester. Gebyrer for etablering av l\u00e5neavtaler amortiseres over l\u00e5nets forventede l\u00f8petid. Gebyrer knyttet til utl\u00e5n som m\u00e5les til virkelig verdi resultatf\u00f8res direkte.
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 698 1 182 L\u00f8nnskostnader inklusive arbeidsgiveravgift 1 624 870 87 146 Pensjonskostnader 174 98 45 96 Andre personalrelaterte kostnader 122 58 55 180 Eksterne honorar 221 70 325 546 IT-kostnader 600 338 63 113 Markedsf\u00f8ring 135 74 1 273 2 263 L\u00f8nn og generelle administrasjonskostnader 2 876 1 508 171 304 Avskrivninger 353 178 16 21 Driftskostnader lokaler 35 34 48 70 Formueskatt 70 48 77 120 \u00d8vrige driftskostnader 248 122 142 211 Andre driftskostnader 354 204 1 586 2 778 Sum driftskostnader 3 582
1 890
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 242 3 666 Revisjonshonorar 6 675 1 929 716 5 529 Attestasjonsoppgaver 6 280 1 187 0 0 Skatter\u00e5dgivning 0 0 169 585 Andre tjenester 641 169 2 127 9 781 Sum honorar 13 596 3 285
Note 30 Driftskostnader Gjennomsnittlig antall ansatte m\u00e5lt i \u00e5rsverk i 2025 (2024) har v\u00e6rt 1 001 (660) for morbank og 1 212 (799) for konsernet.
Honorar til valgt revisor Honoar til revisor inng\u00e5r i andre driftskostnader og spesifiserer seg slik (tall i tusen kroner):
MORBANK KONSERN Pensjonskostnader 2024 2025 2024 2025 Ordin\u00e6r pensjonskostnad ytelsesordningen 3 3 3 4 Pensjonskostnad knyttet til kompensasjonsordningen 15 30 16 30 Pensjonskostnad knyttet til innskuddsordningen 56 94 63 121 Pensjonskostnad knyttet til avtalefestet AFP 13 18 16 20 Sum pensjonskostnader 87 146 98 174 Estimatavvik pensjoner f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap 0 -6 0 -6
MORBANK
KONSERN Pensjonsforpliktelse 2024 2025 2024 2025 Brutto pensjonsforpliktelse ytelsesbasert pensjon 24 45 24 45 Pensjonsmidler knyttet til ytelsesbasert pensjon 0 0 0 0 Netto pensjonsforpliktelse ytelsesbasert pensjon 24 45 24 45 Balansef\u00f8rt pensjon knyttet til kompensasjonsordningen 158 341 174 356 Sum pensjonsforpliktelse som fremkommer av balansen 182 386 197 401 Balansef\u00f8rte pensjonsmidler (verdipapirfond med sikring) 134 148 148 161
Note 31 Pensjoner Konsernet er pliktig til \u00e5 ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og konsernets pensjonsordning oppfyller kravene etter denne lov. Pensjonsordningen omfatter: 1. En innskuddspensjonsordning for samtlige ansatte i konsernet. 2. En kompensasjonsordning for 341 ansatte (morbank 325). I tillegg til ordin\u00e6r innskuddspensjon har konsernet etablert en kompensasjonsordning for ansatte som tidligere hadde ytelsesbasert pensjonsordning. Ordningen er innskuddsbasert. Sparebanken Norges til enhver tid valgte pensjonsr\u00e5dgiver skal hvert \u00e5r kontrollere og bekrefte at det er tilstrekkelig midler til opptjent pensjonskapital inkludert avkastning. Av sum tilskudd og verdiutvikling til verdipapirfondene beregnes det og avsettes for arbeidsgiveravgift og finansskatt. Netto pensjonsforpliktelse knyttet til dette punkt tilsvarer dermed avsatt avgift. Midlene utbetales medlemmene ved pensjonering, fratredelse, arbeidsuf\u00f8rhet eller d\u00f8d. 3. En topplederordning som omfatter 15 ansatte som gir anledning for pensjonsalder ved fylte 65 \u00e5r. Administrerende direkt\u00f8r har rett til, og dersom styret \u00f8nsker det, plikt til \u00e5 fratre med f\u00f8rtidspensjon fra fylte 62 \u00e5r. Innskuddspensjon st\u00f8rre enn 12 G i toppleder- ordningen inng\u00e5r i samme ordning som punkt 2. 4. I tillegg til ovenst\u00e5ende ordninger betaler selskapet premie til Fellesordningen for AFP. Dette er en ytelsesbasert flerforetaks pensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av l\u00f8nn. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. 5. Det foreligger en lukket ekstrapensjonsordning for tidligere konserndirekt\u00f8rer fra \u00abSparebanken S\u00f8r\u00bb. Ordningen omfatter 5 ansatte og er alderspensjon for l\u00f8nn over 12 G innskuddsbasert \u2013 med samme satser som for l\u00f8nn mellom 7 G og 12 G. Etter fraregning av ytelsesordningen er restbeholdningen \u00e5 anse som uvesentlig og utgj\u00f8r utelukkende f\u00f8rtidspensjon til toppledelsen. Det er derfor gjort en del forenklinger i nedenforst\u00e5ende noteverk. Oversikt over \u00f8konomiske parametere ved beregning, dekomponering av pensjonskostnaden, avstemming av pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse, aktivaallokering av pensjonsmidler samt sensitivitetsberegninger er tatt ut. For ansatte i datterselskaper er det etablert innskuddsbaserte pensjonsordninger som alle dekker kravet etter lov om offentlig tjenestepensjon. For datterselskapet Brage Finans AS er det i tillegg til selskapets ordin\u00e6re tjenestepensjonsordning, inng\u00e5tt avtale om tilleggspensjon for l\u00f8nn over 12 G for medlemmer av ledergruppen. Videre har selskapet en usikret f\u00f8rtidspensjonsavtale for adm. direkt\u00f8r som dekkes over drift. Eiendomsmegler Norge AS har i tillegg til innskuddsbasert ordning, AFP og kompensasjonsordning for enkelte ansatte. For utfyllende informasjon se siste avlagte \u00e5rsregnskap for de respektive datterselskaper.
Pensjonsforpliktelser beregnes i samsvar med IAS 19. \u00c5rets pensjonERN
2024 2025 \u00c5rets skattekostnad 2025 2024 848 1 142 Betalbar skatt 1) 1 249 862 0 -28 Overtatt betalbar skatt ved oppkj\u00f8p -26 -10 0 -4 Betalt kildeskatt samt korreksjon av tidligere \u00e5rs skattemelding -3 0 7 26 Skatt p\u00e5 poster over utvidet resultat 75 51 32 176 Endring utsatt skatt over resultatet 240 85 886 1 313 \u00c5rets skattekostnad 1 536 988 1) Betalbar skatt i balansen inneholder i tillegg formuesskatt tilsvarende 76 millioner kroner (44 millioner kroner). 5 288 6 859 Resultat f\u00f8r skattekostnad 8 110 5 641 25 % skatt av: 1 322 1 715 Regnskapsmessig resultat f\u00f8r skatt 2 027 1 410 Andel resultat tilknyttet selskap -121 -72 12 18 Kostnadsf\u00f8rt skatt p\u00e5 formue, ikke fradrag 18 12 -232 Skatt knyttet til kundeutbytte -232 -263 -179 -359 Ikke skattepliktig inntekt -20 -47 3 6 Ikke fradragsberettigede kostnader -22 5 -40 -61 Skatt p\u00e5 hybridrenter f\u00f8rt direkte mot egenkapitalen -61 -40 0 -5 Korreksjon tidligere \u00e5rs ligning -5 0 Avvikende skattesats i datterselskaper (22 % vs. 25 %) -48 -18 886 1 313 Skattekostnad 1 536 988 17 % 19 % Effektiv skattesats 19 % 18 % 2024 2025 Endring i balansef\u00f8rt utsatt skatt: 2025 2024 -485 -454 Balansef\u00f8rt utsatt skatt (skattefordel) 01.01 -143 -256 32 176 Resultatf\u00f8rt i perioden 240 85 0 370 Merverdier ved fusjon 409 0 0 36 Overtatte midlertidige forskjeller ved fusjon og konserndannelse 453 28 -454 129 Balansef\u00f8rt utsatt skatt (skattefordel) 31.12 959 -143
Note 32 Skatter
Utsatt skatt og utsatt skattefordel balansef\u00f8res i samsvar med IAS 12 Inntektsskatt. Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter b\u00e5de periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/utsatt skattefordel er beregnet med 25\u00a0% av netto midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskaps\u00e5ret. Skatte\u00f8kende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reverseres i samme periode er utlignet og nettof\u00f8rt. Enkelte selskaper i konsernet som ikke er omfattet av finansskatten, beregner ovenst\u00e5ende basert p\u00e5 22\u00a0% av netto midlertidige forskjeller. Eventuell utsatt skattefordel balansef\u00f8res som en eiendel ut fra forventninger om at de skattereduserende forskjellene vil kunne realiseres. Likeledes vil selskapet redusere eiendel ved utsatt skatt i den grad selskapet ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggj\u00f8re seg av den utsatte skattefordelen. Betalbar skatt i balansen er periodens betalbare skatt knyttet til \u00e5rets resultat, skatt p\u00e5 formue, samt betalbar skatt knyttet til mottatt konsernbidrag.
Utsatt skatt og skattefordel i balansen vedr\u00f8rer f\u00f8lgende midlertidige forskjeller: MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Utsatt skattefordel 31.12.25 31.12.24 23 0 Varige driftsmidler 0 -9 224 321 Finansielle instrumenter 1 099 974 12 57 Pensjonsforpliktelser 57 12 249 30 Annen gjeld 31 18 0 0 Skattemessig underskudd til fremf\u00f8ring 421 255 508 408 Sum utsatt skattefordel 1 608 1 250 31.12.24 31.12.25 Utsatt skatt 31.12.25 31.12.24 0 8 Gevinst- og tapskonto 8 0 0 13 Varige driftsmidler 15 0 0 438 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 470 0 20 20 Goodwill 20 20 34 57 Finansielle instrumenter 2 054 1 087 54 537 Sum utsatt skatt 2 567 1 108 -454 129 Netto utsatt skatt (skattefordel) 959 -143 Utsatt skatt i resultatregnskapet vedr\u00f8rer f\u00f8lgende midlertidige forskjeller 2024 2025 Resultatf\u00f8rt utsatt skatt 2025 2024 0 2 Gevinst- og tapskonto 2 0 -1 -9 Varige driftsmidler -13 -3 0 -28 Goodwill og \u00f8vrige immaterielle eiendeler -31 0 7 34 Finansielle instrumenter 502 345 -1 -44 Pensjonsforpliktelser -44 -1 27 221 Annen gjeld -10 -1 0 0 Skattemessig underskudd til fremf\u00f8ring -166 -255 32 176 Sum endring utsatt skatt 240 85 Note 32 Skatter (forts)
Note 33 Immaterielle eiendeler MORBANK KONSERN Program- vare og lisenser Andre im- materielle eiendeler Goodwill Sum Program- vare og lisenser Andre immaterielle eiendeler Goodwill Sum Pr. 31.12.2023 646 0 109 754 Anskaffelseskost 646 0 162 808 522 0 0 522 Akkumulerte avskrivninger 522 0 34 556 123 0 109 232 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2023 123 0 129 252 Regnskaps\u00e5ret 2024 123 0 109 232 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2024 123 0 129 252 61 0 0 61 Tilgang i \u00e5ret 61 130 204 395 0 0 0 0 Avgang i \u00e5ret 0 0 0 0 78 0 0 78 \u00c5rets avskrivninger 78 4 0 82 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 107 126 333 565 Pr. 31.12.2024 572 0 109 680 Anskaffelseskost 572 130 366 1 068 465 0 0 465 Akkumulerte avskrivninger 465 4 34 503 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 107 126 333 565 Regnskaps\u00e5ret 2025 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2025 107 126 333 565 51 0 0 51 Tilgang i \u00e5ret 51 0 0 51 22 1 888 3 689 5 599 Tilgang ved fusjon 94 1 949 3 782 5 825 16 0 0 16 Avgang i \u00e5ret 16 0 0 16 65 113 0 178 \u00c5rets avskrivninger 81 135 0 216 98 1 775 3 798 5 670 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 154 1 940 4 114 6 208 Pr. 31.12.2025 629 1 888 3 798 6 315 Anskaffelseskost 701 2 079 4 148 6 928 531 113 0 644 Akkumulerte avskrivninger 547 139 34 720 98 1 775 3 798 5 670 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 154 1 940 4 114 6 208
\u00d8vrige immaterielle eiendeler Immaterielle eiendeler omfatter identifiserbare ikke-fysiske eiendeler som forventes \u00e5 gi fremtidige \u00f8konomiske fordeler for konsernet. Slike eiendeler kan oppst\u00e5 ved virksomhetssammenslutninger, eller ved egenutvikling og kj\u00f8p av programvare og andre rettigheter. Ved virksomhetssammenslutninger innregnes immaterielle eiendeler til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet, i samsvar med IFRS 3 Virksomhetssammenslutninger. Dette kan omfatte verdier knyttet til kundeportef\u00f8ljer, teknologil\u00f8sninger, varemerker og andre rettigheter. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les immaterielle eiendeler til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og eventuelle nedskrivninger. Avskrivningstiden fastsettes ut fra eiendelens forventede \u00f8konomiske levetid. Immaterielle eiendeler med ubestemt levetid, som varemerker, avskrives ikke, men vurderes \u00e5rlig for verdifall i samsvar med IAS 36 Verdifall p\u00e5 eiendeler. Ved egenutvikling av programvare aktiveres bruk av egne ressurser, s\u00e5fremt p\u00e5l\u00f8pte utgifter kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utgifter til blant annet forprosjektering, implementering og oppl\u00e6ring kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Balansef\u00f8rt egenutviklet programvare avskrives line\u00e6rt over antatt levetid. Avskrivningene p\u00e5begynnes p\u00e5 det tidspunktet programvaren er tilgjengelig for bruk i selskapet, slik at programvare under utvikling er oppf\u00f8rt til kostpris inntil utvikling er ferdigstilt. Det vurderes l\u00f8pende hvorvidt det foreligger behov for nedskrivning som f\u00f8lge av at verdien av forventede \u00f8konomiske fordeler er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Programvare/lisenser avskrives line\u00e6rt over forventet \u00f8konomisk levetid som er estimert til 3 \u00e5r.
Note 33 Immaterielle eiendeler (forts.) MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Beskrivelse Levetid 31.12.25 31.12.24 0 1 720 Kundeportef\u00f8lje overtatt ved fusjon Sparebanken S\u00f8r 10-13 \u00e5r 1 720 0 0 41 Kundeportef\u00f8lje overtatt ved fusjon Oslofjord Sparebank 7-10 \u00e5r 41 0 0 0 Kundeportef\u00f8lje ved innregning av Brage Finans AS til DS 12 \u00e5r 37 0 0 13 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 142 126 0 1 775 Sum immaterielle eiendeler 1 940 126 MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Vurderingsenhet Begrunnelse for valg av vurderingsenhet 31.12.25 31.12.24 82 82 Bedriftsmarked Region Sogn og Fjordane. Personmarked Region Nord Goodwill fra oppkj\u00f8pet av Fokus Bank i Sogn og Fjordane inng\u00e5r i den samlede virksomheten til BM Sogn og Fjordane og PM Nord 82 82 27 27 Bedriftsmarked Region Sun- nhordland/Haugalandet. Pers- onmarked Region Midt Goodwill fra oppkj\u00f8pet av Sauda Sparebank inng\u00e5r i den samlede virksomheten til BM Sunnhordland/Haugalandet og PM Midt 27 27 0 0 Eiendomsmegler Norge AS Selskap kj\u00f8pt av Eiendomsmegler Norge AS 20 20 0 0 Borea Asset Management AS Goodwill ved oppkj\u00f8p av Borea Asset Management AS* 204 204 0 0 Brage Finans AS Goodwill i forbindelse med ny innregning til DS som f\u00f8lge av fusjonen med Sparebanken S\u00f8r 64 0 0 3 558 Sparebanken S\u00f8r Goodwill fra fusjonen med Sparebanken S\u00f8r 3 587 0 0 131 Oslofjord Sparebank Goodwill fra fusjonen med Oslofjord Sparebank 131 0 109 3 798 Sum goodwill 4 114 333 * Borea Asset Management AS er datterselskap til Frende Kapitalforvaltning AS
Tabellen under viser hva \u00f8vrige immaterielle eiendeler best\u00e5r av
Goodwill Goodwill er forskjellen mellom anskaffelseskost ved kj\u00f8p av virksomhet og virkelig verdi av konsernets andel av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser, regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. De enkelte goodwillpostene i balansen er allokert til kontantstr\u00f8mgenererende enheter (CGU-er) som nyter godt av den kj\u00f8pte eiendelen. Valg av vurderingsenhet er gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut uavhengige kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Goodwill testes \u00e5rlig for verdifall og er balansef\u00f8rt til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger.
Tabellen under viser de ulike vurderingsenhetene og balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 goodwill i hver enhet.
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025.
Sentrale forutsetninger for nedskrivningstest Vurderingsenhet Avkastnings- krav f\u00f8r skatt Vekstrate PM Vekstrate BM Person- og bedriftsmarked Sparebanken S\u00f8r og Oslofjord Sparebank 11,50\u00a0% 7,00\u00a0% 9,00\u00a0% Person- og bedriftsmarked Region Sogn og Fjordane 11,50\u00a0% 4,50\u00a0% 5,00\u00a0% Person- og bedriftsmarked Region Rogaland/Sunnhordland 11,50\u00a0% 4,50\u00a0% 5,00\u00a0% Borea Asset Management AS 14,00\u00a0% Eiendomsmegler Norge AS 14,00\u00a0% Note 33 Immaterielle eiendeler (forts.)
Note 34 Varige driftsmidler
MORBANK KONSERN Maskiner, inventar og transport- midler Tomter og bygninger Bruks- retts- eiendel Sum Maskiner, inventar og transport- midler Tomter og bygninger Bruks- retts- eiendel Sum Pr. 31.12.2023 266 0 534 799 Anskaffelseskost 275 0 556 831 164 0 0 164 Akkumulerte avskrivninger 171 0 0 171 102 0 534 636 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2023 104 0 556 660 Regnskaps\u00e5ret 2024 102 0 534 636 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2024 104 0 556 660 11 0 33 44 Tilgang i \u00e5ret 13 0 47 61 1 0 0 1 Avgang i \u00e5ret 1 0 0 1 22 0 71 93 \u00c5rets avskrivninger 23 0 73 96 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 94 0 530 624 Pr. 31.12.2024 272 0 496 768 Anskaffelseskost 283 0 530 813 182 0 0 182 Akkumulerte avskrivninger 189 0 0 189 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 94 0 530 624 Regnskaps\u00e5ret 2025 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2025 94 0 530 624 41 7 198 246 Tilgang i \u00e5ret 47 7 210 264 49 368 72 489 Tilgang ved fusjon 53 431 115 599 1 0 0 1 Avgang i \u00e5ret 1 0 0 1 31 6 89 126 \u00c5rets avskrivninger 34 6 97 137 148 369 677 1 195 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 159 432 758 1 349 Pr. 31.12.2025 427 530 677 1 634 Anskaffelseskost 458 646 758 1 862 278 161 0 439 Akkumulerte avskrivninger 299 215 0 514 148 369 677 1 195 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 159 432 758 1 349 10-33\u00a0% 0-10\u00a0% 5-50\u00a0% Prosentsats for regnskaps- messige avskrivninger
10-33\u00a0% 0-10\u00a0% 5-50\u00a0%
Varige driftsmidler verdsettes til historisk kost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Ordin\u00e6re avskrivninger er basert p\u00e5 kostpris og fordelt line\u00e6rt over driftsmidlenes forventede \u00f8konomiske levetid. Avskriv- ningsperiode og avskrivningsmetode blir vurdert hvert \u00e5r for \u00e5 sikre at periode og metode som blir benyttet samsvarer med de \u00f8konomiske realitetene til anleggsmidlene. \u00c5rets ordin\u00e6re avskrivninger kostnadsf\u00f8res som driftskostnad. N\u00e5r eiendeler selges eller avhendes, blir balansef\u00f8rt verdi fraregnet og eventuelt tap eller gevinst resultatf\u00f8res.
Ved hvert rapporteringstidspunkt blir det vurdert om det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Dersom det er indikasjoner p\u00e5 verdifall p\u00e5 en eiendel, innhenter banken takster eller beregner eiendelens bruksverdi. Eiendelen nedskrives til h\u00f8yeste verdi av
virkelig verdi og bruksverdi. Grunnlaget for tidligere nedskrivninger vurderes samtidig
Note 35 Leieforpliktelser BALANSEPOSTER MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Bruksrettseiendel Note 31.12.25 31.12.24 534 496 Inng\u00e5ende balanse 530 556 24 17 Endringer som f\u00f8lge av KPI justert leie 19 24 9 182 Nye kontrakter 191 23 0 72 Tilgang kontrakter ved fusjon 115 0 -71 -89 Avskrivninger -97 -73 0 0 Avgang leiekontrakter 0 0 496 677 Utg\u00e5ende balanse bruksrettseiendel 34 758 530 Aktivering av finansiell fordring knyttet til finansiell fremleie 254 Leieforpliktelse 560 526 Inng\u00e5ende balanse 815 845 24 17 Endringer som f\u00f8lge av KPI justert leie 19 40 9 182 Nye kontrakter 191 23 0 72 Tilgang kontrakter ved fusjon 110 0 -82 -102 Husleiebetalinger -154 -107 16 18 Kapitalisert rente 19 16 0 0 Avgang leiekontrakter 0 0 526 714 Utg\u00e5ende balanse leieforpliktelse 1 001 815
En kontrakt er eller inneholder en leieavtale dersom kontrakten overf\u00f8rer retten til \u00e5 ha kontroll med bruken av en identifisert eiendel i en periode i bytte mot vederlag. Ved inng\u00e5else av en leiekontrakt innregner konsernet en bruksrettseiendel og en leieforpliktelse. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les leieforpliktelsen til n\u00e5verdien av leiebetalingen over avtalt leietid, hvor leiebetalingene neddiskonteres med leieavtalens implisitte rente dersom denne lett kan fastsettes. Ellers benyttes marginale l\u00e5nerente. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les bruksrettseiendelen til anskaffelseskost som settes lik leieforpliktelsen. Ved etterf\u00f8lgende m\u00e5linger skal leieforpliktelsen reduseres med betalt leie og \u00f8kes med beregnede renter. Bruksretteiendelen avskrives i tr\u00e5d med kravene i IAS 16 og m\u00e5les p\u00e5 nytt dersom bestemte hendelser inntreffer. Eksempel p\u00e5 slike hendelser er endring i leieperiode eller endring i variabel leie som f\u00f8lge av endringer i en indeks eller sats. Standarden har f\u00f8rst og fremst anvendelse knyttet til innleie av kontorlokaler. Konsernet har ogs\u00e5 fremleiekontrakter til juridiske enheter utenfor konsernet. Her blir det vurdert om fremleien er operasjonell eller finansiell. De fleste avtaler er vurdert \u00e5 v\u00e6re finansiell leie da leieavtalene i det vesentlige overf\u00f8rer alle risikoer og fordeler som er forbundet med eiendelen. For disse kontraktene reduseres bruksrettseiendelen og erstattes av en fordring mot leietaker som reduseres ved leiebetalinger. I balansen blir bruksrettseiendelen klassifisert under linjen for varige driftsmidler og leieforpliktelsen som annen gjeld. I resultatregnskapet blir avskrivning p\u00e5 bruksrettseiendelen klassifisert som avskrivning og rente p\u00e5 leieforpliktelsen blir klassifisert som rentekostnad og s\u00e5ledes blir en del av bankens rentenetto. Rentesats benyttet ved neddiskontering av forpliktelsen ligger mellom 2,0\u00a0% og 5,0\u00a0% avhengig av l\u00f8petiden p\u00e5 de respektive kontrakter. Benyttede rentesatser gjenspeiler konsernets marginale fundingrente p\u00e5 seniorgjeld p\u00e5 implementeringstidspunktet. Opsjoner om forlengelse av leieavtale er vurdert slik at der hvor rest l\u00f8petid er mer enn 1 \u00e5r, er det overveiende sannsynlig at opsjonen ikke blir benyttet. Dette begrunnes med at den teknologiske utviklingen i bransjen tilsier at virksomheten blir mindre arealkrevende og at
det da vil bli framforhandlet kontrakter om mindre areal.
Note 36 Gjeld til kredittinstitusjoner Gjeld til kredittinstitusjoner er klassifisert som vurdert til amortisert kost. MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 14 548 22 625 Uten avtalt l\u00f8petid 8 715 6 861 0 100 Med avtalt l\u00f8petid 100 0 14 548 22 725 Sum gjeld til kredittinstitusjoner 8 815 6 861
Note 35 Leieforpliktelser (forts.) FORFALLSSTRUKTUR P\u00c5 LEIEFORPLIKTELSEN (udiskontert) MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 210 317 Mindre enn 3 \u00e5r 420 274 108 172 3-5 \u00e5r 248 196 285 332 Lenger enn 5 \u00e5r 475 484 602 822 Sum leieforpliktelse 1 143 954 RESULTATPOSTER MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 Avskrivninger og rentekostnad 71 89 Avskrivning bruksrettseiendel 97 73 16 18 Rentekostnad p\u00e5 leieforpliktelse 19 16 Variable leiekostnader som er kostnadsf\u00f8rt som lokalekostnader 31 33 Felleskostnader; Str\u00f8m, renhold m.m 43 39 Innregningsunntak 1 1 Kostnader for kortsiktige leieavtaler 1 1 1 1 Kostnader for uvesentlige leieavtaler 1 1
Note 37 Motregning Morbank Som f\u00f8lge av inng\u00e5tte ISDA- og CSA-avtaler mellom morbanken og finansielle motparter vedr\u00f8rende derivatforretninger, oppn\u00e5s motregningsrett mot collateral dersom motparten misligholder forpliktelsene. Sparebanken Norge Boligkreditt AS Sparebanken Norge Boligkreditt benytter bilaterale ISDA/CSA-avtaler med eksterne motparter eller morbanken ved inng\u00e5else av derivatkontrakter. Avtalene gj\u00f8r det mulig \u00e5 nettoberegne mark-to-market. CSA-avtalene er ensidige, noe som betyr at det kun er motparten som m\u00e5 stille sikkerhet n\u00e5r markedsverdien svinger. I de fleste avtaler skal sikkerhet fra motparten stilles daglig n\u00e5r markedsverdien er i Sparebanken Norge Boligkreditts fav\u00f8r (null terskel). CSA-avtalene inneholder ratingklausuler der motparten m\u00e5 stille mer sikkerhet hvis vurderingen faller under definerte ratingtriggere.
Dersom ratingen faller under et forh\u00e5ndsbestemt niv\u00e5, skal derivatene byttes til annen motpart for motpartens egen regni
1) Nettingavtaler er ikke motregnet i balansen fordi transaksjonene vanligvis ikke gj\u00f8res opp p\u00e5 nettogrunnlag. KONSERN Brutto balansef\u00f8rt verdi Bel\u00f8p som motregnes i balansen 1) Balansef\u00f8rt verdi Netting- avtaler 1) \u00d8vrig sikkerhet/ collateral Bel\u00f8p etter mulige netto- oppgj\u00f8r 31.12.2025 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 5 412 0 5 412 0 3 5 410 Finansielle derivater \u2013 eiendeler 8 272 0 8 272 322 7 847 103 Gjeld til kredittinstitusjoner 8 815 0 8 815 0 7 847 968 Finansielle derivater \u2013 gjeld 965 0 965 322 3 641 31.12.2024 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 2 631 0 2 631 0 0 2 631 Finansielle derivater \u2013 eiendeler 6 320 0 6 320 418 5 734 168 Gjeld til kredittinstitusjoner 6 861 0 6 861 0 5 734 1 126 Finansielle derivater \u2013 gjeld 869 0 869 418 0 452 MORBANK Brutto balansef\u00f8rt verdi Bel\u00f8p som motregnes i balansen 1) Balansef\u00f8rt verdi Netting- avtaler 1) \u00d8vrig sikkerhet/ collateral Bel\u00f8p etter mulige netto- oppgj\u00f8r 31.12.2025 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 28 236 0 28 236 0 6 068 22 168 Finansielle derivater \u2013 eiendeler 5 621 0 5 621 256 5 210 155 Gjeld til kredittinstitusjoner 22 725 0 22 725 0 5 210 17 515 Finansielle derivater \u2013 gjeld 7 137 0 7 137 256 6 068 813 31.12.2024 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 29 501 0 29 501 0 5 286 24 214 Finansielle derivater \u2013 eiendeler 5 300 0 5 300 456 4 678 167 Gjeld til kredittinstitusjoner 14 548 0 14 548 0 4 678 9 871 Finansielle derivater \u2013 gjeld 6 129 0 6 129 456 5 286 386
Note 38 Innskudd fra kunder MORBANK KONSERN 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2025 31.12.2024 Kroner % Kroner % L\u00f8petidsfordeling Kroner % Kroner % 86 533 64,0 191 098 84,6 Uten avtalt l\u00f8petid 190 950 84,6 86 454 64,0 48 670 36,0 34 690 15,4 Med avtalt l\u00f8petid 34 690 15,4 48 674 36,0 135 203 100,0 225 788 100,0 Sum innskudd fra kunder 225 640 100,0 135 128 100,0 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2025 31.12.2024 Kroner % Kroner % N\u00e6ringsfordeling Kroner % Kroner % 6 749 5,0 8 797 3,9 Jord-, skogbruk og fiskeri 8 797 3,9 6 749 5,0 7 346 5,4 10 995 4,9 Industri og bergverk 10 995 4,9 7 346 5,4 916 0,7 2 770 1,2 Kraft og vannforsyning 2 770 1,2 916 0,7 4 405 3,3 9 023 4,0 Bygge- og anleggsvirksomhet 9 023 4,0 4 405 3,3 2 991 2,2 4 107 1,8 Varehandel 4 107 1,8 2 991 2,2 6 735 5,0 6 865 3,0 Utenriks sj\u00f8fart og transport 6 865 3,0 6 735 5,0 682 0,5 1 094 0,5 Hotell og restaurant 1 094 0,5 682 0,5 6 568 4,9 12 546 5,6 Eiendomsdrift 12 492 5,5 6 554 4,9 14 605 10,8 27 072 12,0 Tjenesteytende virksomhet 26 971 12,0 14 539 10,8 1 503 1,1 9 804 4,3 Offentlig forvaltning 9 804 4,3 1 503 1,1 3 721 2,8 6 022 2,7 Andre finansielle foretak 6 022 2,7 3 721 2,8 56 221 41,6 99 095 43,9 Sum n\u00e6ringsliv 98 940 43,8 56 141 41,5 78 982 58,4 126 693 56,1 Personkunder 126 700 56,2 78 987 58,5 135 203 100,0 225 788 100,0 Sum n\u00e6ringsliv og personkunder 225 640 100,0 135 128 100,0 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2025 31.12.2024 Kroner % Kroner % Geografisk fordeling Kroner % Kroner % 95 336 70,5 103 580 45,9 Vestland 103 433 45,8 95 261 70,5 18 358 13,6 22 765 10,1 Rogaland 22 765 10,1 18 358 13,6 2 817 2,1 4 191 1,9 M\u00f8re og Romsdal 4 191 1,9 2 817 2,1 6 273 4,6 17 972 8,0 Oslo 17 972 8,0 6 273 4,6 4 092 3,0 7 079 3,1 Akershus 7 079 3,1 4 092 3,0 976 0,7 1 728 0,8 \u00d8stfold 1 728 0,8 976 0,7 787 0,6 48 656 21,5 Agder 48 656 21,6 787 0,6 350 0,3 7 206 3,2 Telemark 7 206 3,2 350 0,3 910 0,7 2 061 0,9 Vestfold 2 061 0,9 910 0,7 1 018 0,8 1 920 0,9 Buskerud 1 920 0,9 1 018 0,8 3 315 2,5 5 503 2,4 Norge for \u00f8vrig 5 503 2,4 3 315 4,0 134 232 99,3 222 662 98,6 Sum Norge 222 515 98,6 134 157 99,3 972 0,7 3 126 1,4 Utlandet 3 126 1,4 972 0,7 135 203 100,0 225 788 100,0 Sum geografisk fordeling 225 640 100,0 135 128 100,0 Lov om sikringsordninger for banker og offentlig administrasjon mv. av finansinstitusjoner p\u00e5legger alle sparebanker \u00e5 v\u00e6re medlem av Bankenes sikringsfond. Fondet plikter \u00e5 dekke tap som en innskyter har p\u00e5 innskudd i en medlemsinstitusjon med inntil 2 millioner kroner av samlet innskudd. Med innskudd menes enhver kreditsaldo i banken i henhold til konto som lyder p\u00e5 navn, samt forpliktelser
etter innskuddsbevis til navngitt person. Innbetaling til Bankenes sikringsfond fastsettes i henhold til bestemmelser i Banksikringsloven.
Fordeling av innskudd fra og gjeld til kunder.
MORBANK KONSERN Verdipapirgjeld fordelt p\u00e5 vesentlige valutaer Valuta 31.12.24 31.12.25 31.12.24 31.12.25 NOK 26 619 47 668 86 294 158 847 EUR 1 968 1 737 65 976 103 566 SEK 0 1 427 11 145 16 918 Andre 0 0 0 0 Sum verdipapirgjeld 28 587 50 832 163 415 279 331 Sparebanken Norge utsteder ogs\u00e5 gr\u00f8nne obligasjoner gjennom morbank, boligkredittforetak og Brage Finans. Gr\u00f8nne obligasjoner er obligasjoner hvor provenyet benyttes til \u00e5 finansiere gr\u00f8nne prosjekter og gr\u00f8nne objekter. Utstedelse av gr\u00f8nne obligasjoner gj\u00f8res basert p\u00e5 to rammeverk som er offentlig tilgjengelig p\u00e5 konsernets nettsider: gr\u00f8nt obligasjonsrammeverk for Sparebanken Norge og gr\u00f8nt obligasjonsrammeverk for Brage Finans. Note 39 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer er klassifisert som vurdert til amortisert kost, utpekt til sikringsbokf\u00f8ring, eller bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi. Regnskapsmessig behandling av sikringsbokf\u00f8ring og verdien av sikringsinstrumentene fremkommer av note 4, mens resultatf\u00f8rt sikringsineffektivitet fremkommer av note 25. KONSERN Balanse 31.12.24 Tilgang ved fusjon Tilgang ved ny konsern- struktur Emittert 2025 Forfalt/ innl\u00f8st 2025 Valutakurs endring 2025 \u00d8vrige endringer 2025 Balanse 31.12.25 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 15 082 7 636 18 540 10 127 -4 792 8 63 46 664 Senior etterstilte obligasjoner 13 505 8 631 0 6 589 -7 305 0 31 21 451 Obligasjoner med fortrinnsrett 134 828 65 647 0 48 736 -38 589 478 118 211 216 Sum verdipapirgjeld 163 415 81 914 18 540 65 452 -50 686 486 211 279 331 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 46 120 MORBANK Balanse 31.12.24 Tilgang ved fusjon Emittert 2025 Forfalt/ innl\u00f8st 2025 Valutakurs endring 2025 \u00d8vrige endringer 2025 Balanse 31.12.25 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 15 082 7 636 9 447 -2 903 8 112 29 382 Senior etterstilte obligasjoner 13 505 8 631 6 589 -7 305 0 31 21 451 Sum verdipapirgjeld 28 587 16 267 16 035 -10 208 8 143 50 832 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 8 297 Forfallstidspunkt verdipapirgjeld: NOK Valuta i NOK Totalt 2026 23 278 29 529 52 807 2027 37 725 15 946 53 671 2028 38 725 21 544 60 269 2029 28 850 9 708 38 558 2030 30 050 30 182 60 232 2031 950 6 496 7 446 2032 0 8 859 8 859 2033 1 850 0 1 850 2034\u2013 2 070 0 2 070 Total verdipapirgjeld, p\u00e5lydende 163 498 122 263 285 761
Balanse 31.12.23 Emittert 2024 Forfalt/ innl\u00f8st 2024 Valutakurs endring 2024 \u00d8vrige endringer 2024 Balanse 31.12.24 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 12 382 7 680 -5 198 101 117 15 082 Senior etterstilte obligasjoner 10 306 3 100 0 0 99 13 505 Obligasjoner med fortrinnsrett 123 796 19 004 -12 045 2 849 1 223 134 828 Sum verdipapirgjeld 146 484 29 784 -17 243 2 950 1 440 163 415 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 38 112 Note 39 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer (forts.) MORBANK Vurdert til amortisert kost Valuta P\u00e5lydende 31.12.25 Balanseverdi 31.12.24 Balanseverdi NOK 30 659 30 906 16 430 EUR 1 181 1 184 1 184 SEK 328 328 0 32 418 17 614 Bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi NOK 16 350 16 763 10 189 EUR 591 553 784 SEK 1 093 1 099 0 18 414 10 973 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 50 832
28 587
Note 40 Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n Ansvarlig l\u00e5n Morbank Balanseverdi Konsern Balanseverdi Opptaks\u00e5r P\u00e5- lydende Rente Innl\u00f8sningsrett 31.12.25 31.12.24 31.12.25 31.12.24 2021 Ansvarlig l\u00e5n NOK 300 3 mnd NIBOR + 0,9\u00a0% Call opsjon 24.02.26 302 302 302 302 2021 Ansvarlig l\u00e5n NOK 350 3 mnd NIBOR + 1,0\u00a0% Call opsjon 21.10.26 354 354 354 354 2023 Ansvarlig l\u00e5n NOK 500 3 mnd NIBOR + 1,95\u00a0% Call opsjon 10.05.28 504 504 504 504 2023 Ansvarlig l\u00e5n NOK 500 3 mnd NIBOR + 2,15\u00a0% Call opsjon 22.08.28 503 503 503 503 2024 Ansvarlig l\u00e5n NOK 500 3 mnd NIBOR + 1,70\u00a0% Call opsjon 14.05.29 503 503 503 503 2024 Ansvarlig l\u00e5n NOK 400 3 mnd NIBOR + 1,65\u00a0% Call opsjon 15.11.29 402 402 402 402 2024 Ansvarlig l\u00e5n NOK 200 Fastrente, 5,51\u00a0% p.a. Call opsjon 15.11.29 204 202 204 202 2025 Ansvarlig l\u00e5n NOK 450 3 mnd NIBOR +1,45\u00a0% Call opsjon 27.08.30 451 0 451 0 2023 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 400 3 mnd NIBOR + 1,75\u00a0% Call opsjon 23.02.28 403 0 403 0 2023 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 300 3 mnd NIBOR + 2,65\u00a0% Call opsjon 27.06.28 307 0 307 0 2024 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 250 3 mnd NIBOR + 1,85\u00a0% Call opsjon 16.07.29 254 0 254 0 2024 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 600 3 mnd NIBOR + 1,57\u00a0% Call opsjon 02.01.30 605 0 605 0 2022 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 200 Fastrente, 6,03\u00a0% p.a. Call opsjon 13.10.27 206 0 206 0 2021 Ansvarlig l\u00e5n 2) NOK 45 3 mnd NIBOR +1,70\u00a0% Call opsjon 29.10.26 46 0 46 0 2025 Ansvarlig l\u00e5n NOK 500 3 mnd NIBOR + 1,20\u00a0% Call opsjon 10.03.31 500 0 500 0 2021 Ansvarlig l\u00e5n 3) NOK 50 3 mnd NIBOR + 1,35\u00a0% Call opsjon 16.05.26 0 0 51 0 2022 Ansvarlig l\u00e5n 3) NOK 100 3 mnd NIBOR + 2,40\u00a0% Call opsjon 17.03.27 0 0 100 0 2023 Ansvarlig l\u00e5n 3) NOK 125 3 mnd NIBOR + 4,00\u00a0% Call opsjon 04.05.28 0 0 127 0 2024 Ansvarlig l\u00e5n 3) NOK 150 3 mnd NIBOR + 2,70\u00a0% Call opsjon 17.07.29 0 0 152 0 Ansvarlig l\u00e5n 5 920 5 544 2 769 5 973 2 769 KONSERN Endring i ansvarlig l\u00e5n Inng\u00e5ende balanse Tilgang ved fusjon Tilgang ved endret kon- sernstruktur Emittert Forfalt/ innl\u00f8st \u00d8vrige endringer Utg\u00e5ende balanse Ansvarlig l\u00e5nekapital 2025 2 769 2 173 474 950 -395 2 5 973 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2024 2 165 0 0 1 100 -500 4 2 769 MORBANK Endring i ansvarlig l\u00e5n Inng\u00e5ende balanse Tilgang ved fusjon Tilgang ved endret kon- sernstruktur Emittert Forfalt/ innl\u00f8st \u00d8vrige endringer Utg\u00e5ende balanse Ansvarlig l\u00e5nekapital 2025 2 769 2 173 0 950 -350 2 5 544 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2024 2 165 0 0 1 100 -500 4 2 769 1) Tilgang ved fusjon med Sparebanken S\u00f8r 2) Tilgang ved fusjon med Oslofjord Sparebank 3) Tilgang som f\u00f8lge av endret konsernstruktur
Note 40 Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n (forts.) Ansvarlig l\u00e5n Morbank Balanseverdi Konsern Balanseverdi Opptaks\u00e5r P\u00e5- lydende Rente Innl\u00f8sningsrett 31.12.25 31.12.24 31.12.25 31.12.24 2020 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 200 3 mnd NIBOR + 4,00\u00a0% Call opsjon 19.05.25 0 202 0 202 2021 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 400 3 mnd NIBOR + 2,40\u00a0% Call opsjon 23.07.26 405 406 405 406 2022 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 300 Fastrente, 7,48\u00a0% p.a. Call opsjon 08.11.27 303 303 303 303 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 400 3 mnd NIBOR + 3,80\u00a0% Call opsjon 13.09.28 402 402 402 402 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 225 3 mnd NIBOR + 3,50\u00a0% Call opsjon 25.01.29 228 228 228 228 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 125 Fastrente, 7,59\u00a0% p.a. Call opsjon 25.01.29 134 134 134 134 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 400 3 mnd NIBOR + 3,20\u00a0% Call opsjon 15.05.29 404 404 404 404 2020 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 10 3 mnd NIBOR + 3,08\u00a0% Call opsjon 19.03.26 10 0 10 0 2021 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 200 3 mnd NIBOR + 2,75\u00a0% Call opsjon 23.02.26 201 0 201 0 2021 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 250 3 mnd NIBOR + 2,50\u00a0% Call opsjon 27.10.26 252 0 252 0 2022 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 200 3 mnd NIBOR + 3,80\u00a0% Call opsjon 08.11.27 202 0 202 0 2022 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 40 3 mnd NIBOR + 4,40\u00a0% Call opsjon 17.11.27 40 0 40 0 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 125 3 mnd NIBOR + 3,30\u00a0% Call opsjon 03.05.28 126 0 126 0 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 150 Fastrente, 6,99\u00a0% p.a. Call opsjon 06.08.29 156 0 156 0 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 350 3 mnd NIBOR + 3,20\u00a0% Call opsjon 06.08.29 353 0 353 0 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 300 3 mnd NIBOR + 2,90\u00a0% Call opsjon 12.03.30 300 0 300 0 2025 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 300 3 mnd NIBOR + 2,25\u00a0% Call opsjon 06.08.30 302 0 302 0 2022 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 2) NOK 110 3 mnd NIBOR + 4,00\u00a0% Call opsjon 17.03.27 0 0 110 0 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 2) NOK 150 3 mnd NIBOR + 5,25\u00a0% Call opsjon 29.09.28 0 0 150 0 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 2) NOK 200 3 mnd NIBOR + 4,55\u00a0% Call opsjon 26.06.29 0 0 200 0 Fondsobligasjoner 4 435 3 820 2 079 4 280 2 079 Fondsobligasjoner klassifisert som egenkapital
Fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32, er klassifisert som egenkapital.
1) Tilgang ved fusjon med Sparebanken S\u00f8r 2) Tilgang som f\u00f8lge av endret konsernstruktur
Note 41 Kapitaldekning Risiko- og kapitalstyring Bankvirksomhet inneb\u00e6rer risiko p\u00e5 en rekke omr\u00e5der, og god risiko- og kapitalstyring st\u00e5r som et sentralt strategisk virkemiddel i Sparebanken Norges verdiskapning. For ytterligere informasjon om risiko- og kapitalstyring henvises det til note 7 og til konsernets Pilar 3-dokument. Sistnevnte oppdateres \u00e5rlig og er tilgjengelig p\u00e5 Sparebanken Norge sin hjemmeside. Beregning av kapitalbehov og regulatorisk kapital Bankens kapitalvurdering baseres p\u00e5 kvantifisering av kapitalbehov for de enkelte risikoomr\u00e5dene. Stresstester simulerer effekter av situasjoner som en ikke forventer skal inntreffe, men som vil kunne p\u00e5f\u00f8re banken st\u00f8rre uventede tap. Kvalitative vurderinger supplerer de kvantitative analysene. Sparebanken Norge har tillatelse fra Finanstilsynet til \u00e5 anvende avansert IRB-metode (A-IRB) for beregning av kredittrisiko. Et ledd i IRB-godkjennelsen er at IRB-systemet og bruken av dette valideres minst \u00e5rlig. I Sparebanken Norge behandles resultatene fra valideringen i bankens valideringskomit\u00e9. \u00c5rlig valideringsrapport sendes styret for behandling. Internrevisjonen reviderer systemet og bruken av dette minst \u00e5rlig, herunder etterlevelsen av gjeldende reguleringer og rapport sendes til styret for behandling. Bankens rammeverk og prosesser for styring og kontroll av IRB-systemet f\u00f8lger av kredittstrategi, policy og rutiner. Ved kapitalberegning av kredittrisiko skal alle bankens kunder som omfattes av IRB-systemet scores i bankens interne scoremodeller. Banken beregner egne verdier for PD (Probability of Default, misligholdssannsynlighet) og for LGD (Loss Given Default, tapsgrad ved mislighold) for b\u00e5de person- og bedriftsmarkedskunder. Banken benytter p\u00e5 n\u00e5v\u00e6rende tidspunkt ikke ekstern rating. Banken oppdaterer og klassifiserer alle engasjementer omfattet av IRB-systemet m\u00e5nedlig. For personmarked oppdateres LGD- niv\u00e5et m\u00e5nedlig ved referansemodellen fra Finanstilsynet og med oppdaterte objektverdier fra depot og Eiendomsverdi. For bedriftsmarked f\u00f8lger oppdatering av sikkerhetsverdiene av bankens interne rutiner. For motpartskategoriene stat og institusjoner benyttes standardmetoden. Overtatt portef\u00f8lje ved fusjon med Sparebanken S\u00f8r h\u00e5ndteres etter standardmetoden. Det er s\u00f8k Finanstilsynet om konvertering av tidligere Sparebanken S\u00f8r sin portef\u00f8lje til IRB-metode. Kapitalbehov for motpartsrisiko i derivater beregnes etter standardmetoden (SA-CCR) som i tr\u00e5d med innf\u00f8ring av CRR3 i norsk regulering 1. april 2025. Som mislighold regnes betalingsmislighold p\u00e5 90 dager eller mer for bel\u00f8p p\u00e5 1 000 kroner eller mer og 1\u00a0% av engasjement for PM eller 2 000 kroner eller mer og 1\u00a0% av engasjement for BM, samt situasjoner definert som \u00abunlikeliness to pay\u00bb. Eksempel p\u00e5 sistnevnte kategori er konkurs eller spesifisert tapsavsetning. Banken har ikke handelsportef\u00f8ljer og holder s\u00e5ledes ikke kapital s\u00e6rskilt for markedsrisiko relatert til dette. Som beskrevet i note 21 (markedsrisiko) har banken imidlertid enkelte aksjeposisjoner som gir kilde til kapitalkrav innenfor b\u00e5de pilar 1 og pilar 2. For operasjonell risiko benytter Sparebanken Norge standardmetoden i CRR3. Kapitalkrav Minstekravet til ansvarlig kapital er 8\u00a0%. Av dette skal minimum 4,5\u00a0%-poeng m\u00f8tes med ren kjernekapital. De resterende 3,5\u00a0%-poeng av minimumskravet kan m\u00f8tes med inntil 1,5\u00a0%-poeng fondsobligasjoner (annen kjernekapital) og inntil 2\u00a0%-poeng ansvarlig l\u00e5n (tilleggskapital). \u00d8vrige bufferkrav, herunder systemrisikobuffer (4,5\u00a0%-poeng), bevaringsbuffer (2,5\u00a0%-poeng), og motsyklisk kapitalbuffer (for tiden 2,5\u00a0%-poeng) m\u00f8tes med ren kjernekapital. Banken mottok i mai 2025, etter fusjonen, nytt Pilar 2-vedtak med et pilar 2-krav p\u00e5 1,6\u00a0%, med virkning fra 20 mai 2025. Pilar 2-kravet skal n\u00e5 oppfylles med minimum 56,25\u00a0% ren kjernekapital og minst 75\u00a0% kjernekapital, som medf\u00f8rer at pilar-2 krav til ren kjernekapital er 0,9\u00a0%. Samlet krav til ansvarlig kapital per 31. desember 2025 utgj\u00f8r s\u00e5ledes 19,1\u00a0% inkludert Pilar 2 p\u00e5slag \u2013 hvorav minimum 14,9\u00a0%-poeng skal m\u00f8tes med ren kjernekapital. Finanstilsynet gav 10. november 2025 tillatelse til gjennomf\u00f8ring av sammensl\u00e5ing av Oslofjord Sparebank og Sparebanken Norge. Pilar 2-krav ble opprettholdt p\u00e5 1,6\u00a0%, og kapitalkravsmarginen ble satt til 1\u00a0%, med virkning fra 1. desember 2025. Kapitalkravsmarginen skal m\u00f8tes med ren kjernekapital. Styret i Sparebanken Norge har vedtatt soliditetsm\u00e5l som summen av regulatoriske minimums- og bufferkrav, pilar 2-krav og kapitalkravsmargin. Soliditetsm\u00e5let for ansvarlig kapital og ren kjernekapital er henholdsvis 20,1\u00a0%, og 15,9\u00a0% per 31. desember 2025.
Note 41 Kapitaldekning (forts) MORBANK KONSERN 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2025 31.12.2024 Vektet beregningsgrunnlag 35 691 41 298 Foretak \u2013 \u00d8vrige 41 307 35 704 539 612 Foretak \u2013 Spesialiserte 612 539 17 803 25 693 Massemarkedet med pantesikkerhet i eiendom 68 756 46 295 1 389 1 469 Massemarked \u2013 \u00d8vrige 1 482 1 396 5 265 0 Egenkapitalposisjoner IRB 0 0 60 686 69 072 Sum kredittrisiko IRB 112 157 83 934 86 66 Myndigheter, stater og sentralbanker 83 96 6 784 8 219 Institusjoner 1 335 970 0 2 952 Foretak 13 534 4 935 0 4 183 Massemarked 18 560 4 810 0 27 093 Pantesikkerhet i eiendom 35 938 0 0 998 Engasjement som er forfalt 1 798 0 2 165 3 825 Obligasjoner med fortrinnsrett 4 190 2 290 7 700 21 866 Aksjer 4 768 374 2 330 2 041 Annet 2 439 4 083 19 064 71 242 Sum kredittrisiko etter standardmetoden 82 645 17 558 9 902 13 287 Operasjonell risiko 17 544 10 526 448 686 Risiko for svekket kredittverdighet for motpart (CVA) 1 193 666 90 100 154 287 Sum vektet beregningsgrunnlag 213 538 112 684 Ansvarlig kapital 2 743 4 332 Eierandelskapital 4 332 2 743 -1 -1 Fradrag egne egenkapitalbevis -1 -1 1 966 9 305 Overkursfond 9 305 1 966 11 941 19 140 Grunnfondskapital 19 140 13 302 36 5 517 Kompensasjonsfond 5 517 36 150 150 Gavefond 150 150 3 604 3 571 Utjevningsfond 3 571 4 536 27 5 248 Annen egenkapital 7 264 1 306 Minoritetsinteresser 1 194 144 20 465 47 262 Sum bokf\u00f8rt egenkapital eksklusiv hybridkapital 50 472 24 182 Fradrag -182 -5 207 Goodwill og andre immaterielle eiendeler -6 387 -670 herunder effekt av bruttokonsolidering av tilknyttede selskaper 0 -37 42 116 Verdiregulering egen gjeld 60 -247 -126 -227 Verdijustering for krav om forsvarlig verdsettelse -171 -130 -257 -489 Fradrag for eierskap i andre selskap i finansiell sektor -622 -368 -348 -428 Justert forventet tap IRB-portef\u00f8lje -592 -531 -15 -14 Andre fradrag -229 -15 0 -5 077 Avsatt utbytte og gaver -5 077 -2 293 19 579 35 935 Ren kjernekapital 37 452 19 927 2 050 3 775 Fondsobligasjoner 4 235 2 050 21 629 39 710 Kjernekapital 41 687 21 977 2 746 5 490 Innbetalt ansvarlig l\u00e5nekapital \u2013 Tilleggskapital 5 920 2 746 24 375 45 200 Ansvarlig kapital 47 607 24 723
1 Kapitaldekning (forts.)
MORBANK KONSERN 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2025 31.12.2024 Minimumskrav 7 208 12 343 Minimumskrav ansvarlig kapital; 8 % 17 083 9 015 17 167 32 857 Overskudd ansvarlig kapital 30 524 15 709 15 524 28 992 herav overskudd ren kjernekapital til \u00e5 dekke bufferkrav 27 843 14 857 Bufferkrav 2 253 3 857 Bevaringsbuffer; 2,5 % 5 338 2 817 4 055 6 943 Systemrisikobuffer; 4,5 % 9 609 5 071 2 253 3 857 Motsyklisk buffer; 2,5 % 5 338 2 817 8 560 14 657 Sum bufferkrav ren kjernekapital 20 286 10 705 6 965 14 335 Tilgjengelig ren kjernekapital etter bufferkrav 7 557 4 152 21,7 % 23,3 % Ren kjernekapital 17,5 % 17,7 % 2,3 % 2,4 % Fondsobligasjoner 2,0 % 1,8 % 3,0 % 3,6 % Tilleggskapital 2,8 % 2,4 % 27,1 % 29,3 % Kapitaldekning 22,3 % 21,9 % 31.12.2024 31.12.2025 Uvektet kjernekapitalandel 31.12.2025 31.12.2024 214 483 354 994 Balanseposter til uvektet kjernekapitalandel 564 205 348 702 11 018 23 269 Poster utenom balansen 20 472 11 185 -86 -1 888 \u00d8vrige justeringer -3 429 -2 310 225 414 376 374 Beregningsgrunnlag for uvektet kjernekapitalandel 581 248 357 577 21 629 39 710 Kjernekapital 41 687 21 977 9,6 % 10,6 % Uvektet kjernekapitalandel (Leverage ratio) 7,2 % 6,1 %
Note 42 Egenkapitalbeviset
Eierandelsbr\u00f8ken Morbank (tall i tusen kroner) 31.12.25 31.12.24 Egenkapitalbevis 4 332 186 2 743 030 Egne egenkapitalbevis -1 361 -1 391 Overkurs 9 305 018 1 966 296 Utjevningsfond 3 570 520 3 603 543 Sum eierandelskapital (A) 17 206 363 8 311 477 Grunnfondskapital 19 139 781 11 941 406 Kompensasjonsfond 5 517 322 35 508 Gavefond 150 000 150 000 Sum grunnfondskapital (B) 24 807 103 12 126 914 Fond for urealiserte gevinster 26 869 26 869 Hybridkapital 3 819 814 2 079 182 Udisponert resultat 5 221 539 0 Egenkapital 51 081 689 22 544 442 Eierandelsbr\u00f8k etter utdelt utbytte (A /(A+ B)) 41,0\u00a0% 40,7\u00a0% Vektet eierandelsbr\u00f8k gjennom \u00e5ret 40,5\u00a0% 40,7\u00a0% Utbytte pr. egenkapitalbevis 12,00 8,50 Totalt utbytte p\u00e5 173 287 437 egenkapitalbevis (1 000 kroner) 2 079 449 932 630
2025 2024 Antall egne egenkapitalbevis 01.01. 55 652 35 357 Kj\u00f8pte egenkapitalbevis 470 000 300 000 Solgte egenkapitalbevis 471 209 279 705 Antall egne egenkapitalbevis 31.12. 54 443 55 652 Effektiv avkastning pr. egenkapitalbevis 2025 2024 B\u00f8rskurs 31.12 198,06 141,70 Utbetalt utbytte i \u00e5ret 8,50 7,50 B\u00f8rskurs 01.01. 141,70 109,40 Effektiv avkastning i kroner 64,86 39,80 Effektiv avkastning i prosent 45,77 36,38 Sparebanken Norge har utstedte egenkapitalbevis p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Eierandelskapitalen per 31. desember 2025 best\u00e5r av 173 287 437 egenkapitalbevis p\u00e5lydende 25 kroner. For \u00e5 beregne eierandelsbr\u00f8ken skal egenkapitalbevis, overkursfond og utjevningsfond divideres p\u00e5 sum egenkapital fratrukket annen egenkapital og hybridkapital. Egne egenkapitalbevis Ved kj\u00f8p av egne egenkapitalbevis blir kj\u00f8pesummen inklusive direkte kostnader f\u00f8rt som reduksjon i egenkapitalen. P\u00e5lydende av egne egenkapitalbevis blir f\u00f8rt opp med negativt bel\u00f8p p\u00e5 egen linje under eierandelskapitalen. Kj\u00f8pesum ut over p\u00e5lydende g\u00e5r til fradrag i utjevningsfondet. Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) 20 St\u00f8rste eiere Antall EKB Andel av EKB-kap.\u00a0% Sparebankstiftelsen Sparebanken Norge 17 333 857 10,00 Skandinaviska Enskilda Banken AB 12 688 297 7,32 Sparebankstiftinga Hardanger 11 954 394 6,90 Geveran Trading Company Ltd 7 752 141 4,47 Kommunal Landspensjonskasse Gjensidige (KLP) 5 830 153 3,36 Verdipapirfondet Eika Egenkapitalbevis 5 002 644 2,89 Sparebankstiftelsen Sparebanken Norge, Vest 4 642 482 2,68 Sparebankstiftelsen Oslofjord 3 670 937 2,12 Sparebankstiftelsen Sauda 3 346 264 1,93 Verdipapirfondet Alfred Berg Gambak 3 093 232 1,79 State Street Bank And Trust Comp 2 887 525 1,67 Pareto Aksje Norge Verdipapirfond 2 797 221 1,61 Spesialfondet Borea Utbytte 2 606 139 1,50 Sparebankstiftinga Etne 2 514 296 1,45 Meteva AS 2 448 386 1,41 J. P. Morgan Se 2 238 530 1,29 J. P. Morgan Chase Bank, N.A., London 2 058 219 1,19 Pershing Llc 2 029 143 1,17 Blomest\u00f8 AS 2 000 000 1,15 Verdipapirfond Odin Norge 1 834 219 1,06 Sum 98 728 079 56,96 Fordeling etter antall Volumintervall Antall EKB Andel i\u00a0% Antall eiere Andel i\u00a0% 1 - 1 000 4 230 043 2,44 15 119 69,45 1 001 - 10 000 17 854 107 10,30 5 794 26,61 10 001 - 100 000 18 546 541 10,70 744 3,42 100 001 - 1 000 000 26 566 570 15,33 88 0,40 1 000 001 - 106 090 176 61,22 26 0,12 Sum 173 287 437 100,00 21 771 100,00
Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) Antall EKB Jan Erik Kjerpeseth Konsernsjef 163 526 Margunn Aas Minne Konserndirekt\u00f8r Bedriftsmarked Vest 27 240 Jan-St\u00e5le Hatlebakk Konserndirekt\u00f8r Risk Management 43 390 Siren Sundland Konserndirekt\u00f8r Teknologi og Utvikling 76 494 Therese Linn Arentsen Konserndirekt\u00f8r Konserntjenester 19 693 Simen L\u00f8land Aarskog Konserndirekt\u00f8r Personmarked Midt 15 757 Olav Hovland Konserndirekt\u00f8r Personmarked Nord 11 441 Simen Eilertsen Konserndirekt\u00f8r Bulder 7 627 Hans Olav Ingdal Konserndirekt\u00f8r Finans og Eierstyring/CFO 26 199 Gunnar Thomassen Konserndirekt\u00f8r Bedriftsmarked S\u00f8r 10 923 Bj\u00f8rg Beate Kristiansen Konserndirekt\u00f8r Compliance 2 276 Bente Svensen Konserndirekt\u00f8r Direktebank Personmarked/Bedriftsmarked 3 504 P\u00e5l Ekberg Konserndirekt\u00f8r Personmarked S\u00f8r 7 604 Steinar Breen Konserndirekt\u00f8r Strategi og prosjekt 7 848 Knut Ruhaven S\u00e6thre Styrets leder 10 000 Magne Morken Styrets nestleder 12 500 Agnethe Brekke Styremedlem 641 Gunnar Skeie Styremedlem 14 157 Kristin Axelsen Styremedlem 11 396 Mariann V\u00e5gnes Reite Styremedlem 500 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 1 237 Stig Standal Taule Styremedlem 10 547 Erik T\u00f8nnesen Styremedlem 14 407 Geir Bergskaug Styremedlem 132 482 Hans Arthur Frigstad Styremedlem 1 294 Mette Harv Styremedlem 632 Tina Maria Kvale Styremedlem 549 Karen Margrete Riisnes Styrets varamedlem 1 681 Eiliv Engelsen Styrets varamedlem 5 252 Trond Rand\u00f8y Styrets varamedlem 1 011 Elin Dragland Styrets varamedlem 3 297 Thomas Schulz Styrets varamedlem 6 551 Christina Schieldrop Medlem generalforsamlingen 2 351 Geir Angeltveit Medlem generalforsamlingen 1 033 Terje R\u00f8snes Medlem generalforsamlingen 862 Anita Merete Agdal Medlem generalforsamlingen 3 356 Bjarte Falkanger Medlem generalforsamlingen 2 864 Bj\u00f8rn Ove Kristiansen Medlem generalforsamlingen 9 144 Jostein Lid Medlem generalforsamlingen 1 359 Mathias Hunsk\u00e5r Furevik Medlem generalforsamlingen 4 823 Solfrid Hagen Medlem generalforsamlingen 5 493 Else Marie N\u00f8dtvedt Medlem generalforsamlingen 920 Cathia Baar\u00f8y Medlem generalforsamlingen 2 725 Trond Dreyer Medlem generalforsamlingen 1 368 Inge Vard\u00f8y Medlem generalforsamlingen 5 242 Jan-Inge W\u00e5gestad Medlem generalforsamlingen 6 491 Bolette Ingeberg Medlem generalforsamlingen 4 257 Veronica Hamstad Medlem generalforsamlingen 7 053 Egenkapitalbevis eiet av daglig leder, ledende ansatte, medlemmer av styret og deres personlige n\u00e6rst\u00e5ende, samt medlemmer av generalforsamlingen, definert etter regnskapslovens \u00a7 7-26 og tilleggsforskrift \u00a7 8-20. Note 42 Egenkapitalbeviset (forts.) Antall EKB Vidar \u00c5s Medlem generalforsamlingen 3 533 Geir Tveit Medlem generalforsamlingen 1 074 Eline Br\u00f8nn Medlem generalforsamlingen 1 182 Trond Mohn Medlem generalforsamlingen 46 450 Eivind Lunde Medlem generalforsamlingen 10 540 \u00c5smund Sk\u00e5r Medlem generalforsamlingen 1 000 Magne Roar Sangolt Medlem generalforsamlingen 10 060 Lars Martin Lunde Medlem generalforsamlingen 3 632 Anne Maria Langeland Medlem generalforsamlingen 3 554 Monica Salthella Medlem generalforsamlingen 200 \u00d8yvind Langedal Medlem generalforsamlingen 1 970 Marit Solberg Medlem generalforsamlingen 18 000 Ole Moe d.y. Medlem generalforsamlingen 530 Alf Albert Medlem generalforsamlingen 500 Gunnar Hillestad Medlem generalforsamlingen 20 000 Lars Falkenberg Medlem generalforsamlingen 27 381 Jan Omli Larsen Medlem generalforsamlingen 16 646 Hallvard Bj\u00f8rgum Varamedlem generalforsamlingen 6 008 Geir Atle \u00c5s Varamedlem generalforsamlingen 632 Arvid Eriksen Varamedlem generalforsamlingen 2 322 Hege Yndestad Tysnes Varamedlem generalforsamlingen 2 720 Kjell Gunnar Lille\u00f8ren Varamedlem generalforsamlingen 9 020 Lene Ogn\u00f8y Foss Varamedlem generalforsamlingen 4 524 Lars Aanestad Varamedlem generalforsamlingen 1 319 Nina Geelmuyden Varamedlem generalforsamlingen 828 Fredrik Sandved Varamedlem generalforsamlingen 5 086 Alf Henning Martinsen Varamedlem generalforsamlingen 5 850 Per Berge Varamedlem generalforsamlingen 1 687 Bj\u00f8rn Th\u00f8mt Varamedlem generalforsamlingen 2 322 Siri Schwings Birkeland Varamedlem generalforsamlingen 483 Rune R\u00f8iseland Varamedlem generalforsamlingen 2 254 922 304
Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter Konserninterne transaksjoner 2025 (tall i tusen kroner) Datter- selskaper Tilknyttede selskaper N\u00f8kkel- personell Resultat Renteinntekter knyttet til utl\u00e5n 859 005 4 973 Renteinntekter p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer 157 747 56 507 Rentekostnader og lignende kostnader p\u00e5 innskudd -500 329 -47 998 Rentekostnader p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer -6 501 Renter p\u00e5 finansielle derivater 2 044 635 Mottatte provisjonsinntekter knyttet til distribusjon 55 558 283 311 Mottatt utbytte/konsernbidrag 1 232 000 106 063 L\u00f8nn, pensjon og honorarer til ledende ansatte og tillitsvalgte 60 119 Husleiekostnader (utleie) 10 781 Forvaltningshonorarer -328 335 Mottatt honorar for salg av tjenester 9 748 4 726 Avgitt honorar for kj\u00f8p av tjenester -7 856 Balanse Aksjer i datterselskaper, tilknyttet virksomhet (kapitalutvidelser/kj\u00f8p) 1 000 000 381 679 Fordring p\u00e5 mottatt utbytte/konsernbidrag 1 232 000 Netto overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak innev\u00e6rende \u00e5r 4 349 659 Overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak akkumulert 221 855 347 Utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter pr. 31.12 23 094 632 4 098 Innskudd fra n\u00e6rst\u00e5ende parter 16 750 423 209 249 Sertifikater og obligasjoner 7 576 273 Finansielle derivater eiendeler 42 906 Finansielle derivater gjeld 6 291 282 Tilknyttede selskap sin eierandel i verdipapirer utstedt av morselskapet 117 838
Opplysningene om n\u00e6rst\u00e5ende parter er gitt i samsvar med IAS 24 Opplysninger om n\u00e6rst\u00e5ende parter og regnskapsloven \u00a7 7-31b. Sparebanken Norge definerer datterselskapene, tilknyttede selskaper, medlemmer av styret samt konsernledelsen som n\u00e6rst\u00e5ende parter i forhold til denne regnskapsstandarden. Godtgj\u00f8relse til Generalforsamling angis ihht regnskapslovens krav. Eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper fremkommer av note 20. Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter foretas i samsvar med vanlige forretningsmessige vilk\u00e5r og prinsipper. Opplysninger om ytelser til ledende personer og styremedlemmer som kreves etter regnskapsloven \u00a7\u00a7 7-31 og 7-32 fremg\u00e5r av
konsernets lederl\u00f8nnsrapport. Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.) Konserninterne transaksjoner 2024 (tall i tusen kroner) Datter- selskaper Tilknyttede selskaper N\u00f8kkel- personell Resultat Renteinntekter knyttet til utl\u00e5n 1 331 288 590 Renteinntekter p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer 184 77 775 Rentekostnader og lignende kostnader p\u00e5 innskudd -312 897 -57 812 Rentekostnader p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer -1 363 Renter p\u00e5 finansielle derivater 1 724 155 Mottatte provisjonsinntekter knyttet til distribusjon 162 813 Mottatt utbytte/konsernbidrag 471 000 58 381 L\u00f8nn, pensjon og honorarer til ledende ansatte og tillitsvalgte 44 866 Husleiekostnader (utleie) 5 778 Forvaltningshonorarer -649 932 Mottatt honorar for salg av tjenester 4 830 3 653 Avgitt honorar for kj\u00f8p av tjenester -2 246 -2 487 Balanse Aksjer i datterselskaper, tilknyttet virksomhet (kapitalutvidelser/kj\u00f8p) 1 397 620 381 679 Fordring p\u00e5 mottatt utbytte/konsernbidrag 471 000 Netto overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak innev\u00e6rende \u00e5r 12 499 754 Overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak akkumulert 154 138 421 Utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter pr. 31.12 26 878 961 1 725 167 Innskudd fra n\u00e6rst\u00e5ende parter 8 759 198 399 676 Finansielle derivater eiendeler 48 352 Finansielle derivater gjeld 5 436 426 Datterselskaper med vesentlige konserninterne transaksjoner er Eiendomsmegler Norge AS, Sparebanken Norge Boligkreditt AS, og Brage Finans AS. \u00d8vrige datterselskaper er: Jonsvoll Utleie AS, Transitt Eiendom AS, Prosjektutvikling AS, S\u00f8rlandets Forsikrings- senter\u00a0AS og Frende Kapitalforvalting AS. Eiendomsmegler Norge AS: Interne transaksjoner med meglerselskapet best\u00e5r i det vesentlige av renter av innskudd og utl\u00e5n med tilh\u00f8rende balanseposter. Sparebanken Norge Boligkreditt AS: Sparebanken Norge Boligkreditt AS er et heleid selskap som forvalter boligl\u00e5n som er finansiert ved utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett. Sparebanken Norge selger utl\u00e5n til selskapet som igjen finansierer seg gjennom utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett. I tillegg har datterselskapet b\u00e5de innskudd og gjeld samt derivatavtaler mot morselskapet som renteberegnes etter armlengdes prinsipper. Sparebanken Norge Boligkreditt betaler forvaltningshonorar for overf\u00f8rte l\u00e5n samt betaling for kj\u00f8p av administrative tjenester fra Sparebanken Norge. Overf\u00f8rte l\u00e5n til Sparebanken Norge Boligkreditt AS fremkommer av tabellen ovenfor. Avtaleforholdet mellom morbanken og Sparebanken Norge Boligkreditt AS tilsier at morbanken ikke har fortsatt involvering knyttet til overf\u00f8rte boligl\u00e5n, da all kredittrisiko knyttet til l\u00e5nene er overf\u00f8rt til boligkredittforetaket. Dette er l\u00e5n innenfor 85\u00a0% av sikkerhetsobjektenes verdi. Brage Finans AS: Brage finans AS ble etter fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r et datterselskap med 74,43 prosent eierskap per 31.12.2025. Sparebanken Norge selger leasingprodukter gjennom Brage Finans. Interne transaksjoner med Brage finans best\u00e5r i all hovedsak av renter p\u00e5 innskudd og utl\u00e5n med tilh\u00f8rende balanseposter, renter p\u00e5 finansiering med tilh\u00f8rende balanseposter, samt provisjoner knyttet til distribusjon. Tilknyttede selskap best\u00e5r av Frende Holding AS, Norne Securities AS, Balder Betaling AS, Folio AS, S\u00f8ndeland Bygg AS og \u00c5seral N\u00e6ringshus AS. Sparebanken Norge selger skade- og livsforsikring gjennom Frende Forsikring mot provisjon. For kunder av Folio AS er det Sparebanken Norge som stiller med bankinfrastrukturen til \u00e5 underst\u00f8tte virksomheten i selskapet.
side 358 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 SPAREBANKEN NORGE
Styret fastsetter etter innstilling fra Godtgj\u00f8relsesutvalget l\u00f8nn for Konsernsjef. Kompensasjon for \u00f8vrige toppledere fastsettes av Konsernsjef etter dr\u00f8fting med Godtgj\u00f8relsesutvalget. Ansatte i ledelsen samt direkt\u00f8r for Eiendomsmegler Norge AS har 6 m\u00e5neder gjensidig oppsigelsestid og et konkurranseforbud som gjelder i 6 m\u00e5neder utover dette. I forhold til Konsernsjef er det en gjensidig oppsigelsestid p\u00e5 6 m\u00e5neder. Styret kan beslutte tidligere fratreden uten avkortning i l\u00f8nn. Ansatte i ledelsen\u00a0har i tillegg en f\u00f8rtidspensjonsavtale fra fylte 65 \u00e5r, som gir rett og plikt til fratreden mot 70\u00a0% av l\u00f8nn frem til 67 \u00e5r. Konsernsjef har rett og\u00a0\u2013 dersom Styret \u00f8nsker det \u2013 plikt til \u00e5 fratre med f\u00f8rtidspensjon ved fylte 62 \u00e5r. Utover dette foreligger det ikke tjenestekontrakter mellom medlemmer av styre, ledelse eller tilsynsorganer og Sparebanken Norge eller Sparebanken Norges sine datterselskaper som fastsetter ytelser ved avslutning av ansettelsesforholdet. Styrehonorarer og tilleggshonorarer for deltakelse i utvalg f\u00f8lger av generalforsamlingsvedtak. Godtgj\u00f8relse til generalforsamlingen i morbank utgjorde 30 000 (104 175) kroner. I tillegg kommer m\u00f8tehonorar p\u00e5 647 850 (904 200) kroner. Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.) L\u00f8nn og andre ytelser til ledende ansatte (tall i tusen kroner) Ledende ansatte er definert som medlemmer av konsernledelsen. Informasjonen omfatter l\u00f8nn og samlede skattepliktige ytelser, andelen av de totale ytelser som vedr\u00f8rer utbetalt bonus samt \u00e5rets beregnede opptjente pensjonsrettigheter. Opptjent pensjon omfatter \u00e5rets opptjente rettigheter i bankens foretakspensjonsordning, samt opptjent pensjon i topplederordningen. For beskrivelse av pensjonsordningene se note 31. Ytelser til tillitsvalgte (tall i hele kroner) Styret Styre- honorar Tilleggs- honorar Natural- ytelser Samlet godt- gj\u00f8relse Samlet godt- gj\u00f8relse Knut Ruhaven S\u00e6thre (fra 02.05.25) Styrets leder 483 336 99 183 582 519 Arild Hugleik B\u00f8dal (til 01.05.25) Styrets leder 210 000 48 000 258 000 854 800 Magne Morken Styrets nestleder 345 000 71 500 416 500 434 850 Agnethe Brekke Styremedlem 291 667 132 086 423 753 403 750 Gunnar Skeie Styremedlem 291 667 71 500 363 167 389 650 Kristin R\u00f8yrbotten Axelsen Styremedlem 291 667 10 250 301 917 276 050 Mariann V\u00e5gnes Reite (fra 21.03.24) Styremedlem 291 667 10 250 301 917 216 250 Geir Bergskaug (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 64 053 264 053 0 Erik T\u00f8nnesen (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 59 889 259 889 0 Mette Harv (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 50 343 250 343 0 Henrik Mogens Gundersen (til 21.03.24) Styremedlem 0 0 0 65 000 Kirsti Lovise Slotsvik (til 21.03.24) Styremedlem 0 0 0 69 800 Christine Sagen Helg\u00f8 (til 01.05.25) Styremedlem 91 667 40 000 131 667 384 650 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd (fra 21.03.24. til 01.05.25) Styremedlem 91 667 0 91 667 206 250 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 291 667 130 875 422 542 382 000 Stig Standal Taule Styremedlem 291 667 0 291 667 271 250 Hans Arthur Frigstad (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 200 000 0 Tina Maria Kvale (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 200 000 0 Karen Margrete Riisnes Varamedlem 80 831 0 80 831 63 250 Atle Harald Sandtorv Varamedlem 80 831 0 80 831 74 750 Elisabet Kjerstad B\u00f8e Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Merete Steinv\u00e5g \u00d8stby Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Trond Rand\u00f8y Varamedlem 46 664 5 800 52 464 0 Eiliv Engelsen Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Thomas Schulz Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Elin Dragland Varamedlem 34 998 0 34 998 0 Totalt 4 401 652 729 676 64 053 5 195 380 4 092 300 Samlet godtgj\u00f8relse til bankens konsernledelse 2025 2024 L\u00f8nn- og naturalytelser 39 432 29 351 Utbetalt bonus 5 559 3 641 Samlet godtgj\u00f8relse 44 990 32 992 Pensjonskostnad 9 280 6 775
2025 2024
43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.)
L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til ledende ansatte, ansatte og tillitsvalgte (tall i tusen kroner) 1) Eksklusiv konsernledelsen og ansattrepresentanter i styret. Subsidiekostnaden knyttet til rentesubsidiering av l\u00e5n til ansatte er ikke bokf\u00f8rt som driftskostnad og p\u00e5virker bankens rentenetto. L\u00e5n til ansatte subsidieres med et rabattelement p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser, hhv. 25\u00a0% rabatt for l\u00e5n med flytende rente og
0,65\u00a0%-poeng for l\u00e5n med fast rente.
MORBANK KONSERN L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til konsernledelsen 2025 2024 2025 2024 Konsernsjef Jan Erik Kjerpeseth 2 272 1 10 272 8 001 \u00d8vrige medlemmer i konsernledelsen 56 150 42 209 98 787 71 333 L\u00e5n gitt til generelle vilk\u00e5r for ansatte 58 422 42 211 109 059 79 334 L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til tillitsvalgte, morbank Styret Knut Ruhaven S\u00e6thre (fra 02.05.25) Styrets leder 0 0 Arild Hugleik B\u00f8dal (til 01.05.25) Styrets leder 0 4 0 4 Magne Morken Styrets nestleder 0 0 0 0 Agnethe Brekke Styremedlem 0 0 0 0 Gunnar Skeie Styremedlem 5 0 5 0 Kristin R\u00f8yrbotten Axelsen Styremedlem 0 0 2 699 2 713 Mariann V\u00e5gnes Reite Styremedlem 0 0 0 0 Geir Bergskaug (fra 02.05.25) Styremedlem 6 024 6 024 Erik T\u00f8nnesen (fra 02.05.25) Styremedlem 45 3 482 Mette Harv (fra 02.05.25) Styremedlem 0 0 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd Styremedlem 0 0 0 1 887 Christine Sagen Helg\u00f8 (til 01.05.25) Styremedlem 0 0 0 0 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd (fra 21.03.24. til 01.05.25) Styremedlem 0 0 0 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 4 4 3 171 3 233 Stig Standal Taule Styremedlem 19 19 2 079 2 106 Hans Arthur Frigstad (fra 02.05.25) Styremedlem 3 023 3 023 Tina Maria Kvale (fra 02.05.25) Styremedlem 0 0 Karen Margrete Riisnes Varamedlem 0 0 50 167 Atle Harald Sandtorv Varamedlem 10 4 10 5 Elisabet Kjerstad B\u00f8e Varamedlem 0 0 Merete Steinv\u00e5g \u00d8stby Varamedlem 0 0 Trond Rand\u00f8y Varamedlem 0 0 Eiliv Engelsen Varamedlem 0 2 634 Thomas Schulz Varamedlem 2 976 2 976 Elin Dragland Varamedlem 3 838 3 838 L\u00e5n gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser med unntak av ansattrepresentanter 15 944 31 29 991 10 113 Generalforsamlingen Sivert S\u00f8rnes, generalforsamlingens leder 27 9 27 782 \u00d8vrige medlemmer av generalforsamlingen med unntak av ansattrepresentanter 98 071 50 656 192 431 94 392 L\u00e5n gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser 98 098 50 665 192 458 95 174 Samlet utl\u00e5n og sikkerhetsstillelse til ansatte 1) 2 491 212 736 395 4 826 906 2 620 366
Note 44 Tvistem\u00e5l
Note 45 Virksomhetssammenslutninger
Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res i henhold til oppkj\u00f8psmetoden. Vederlaget m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstids- punktet. Direkte overtagelseskostnader kostnadsf\u00f8res n\u00e5r de oppst\u00e5r, med unntak av emisjons- og l\u00e5neopptaksutgifter. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. For ytterligere detaljer knyttet til regnskapsmessig behandling av goodwill se note 33. Betingede vederlag klassifiseres som en forpliktelse og regnskapsf\u00f8res til virkelig verdi i etterf\u00f8lgende perioder med verdiendringer over resultat.
Fusjon Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r Sammensl\u00e5ingen av Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r ble gjennomf\u00f8rt 2. mai 2025 med regnskapsmessig og skattemessig effekt fra samme dato. Sparebanken Vest var overtakende selskap, og endret samtidig med fusjonen navn til Sparebanken Norge. Fusjonen ble gjennomf\u00f8rt etter oppkj\u00f8psmetoden i samsvar med IFRS 3, hvor Sparebanken Vest (n\u00e5 Sparebanken Norge) oppn\u00e5dde kontroll over 100 prosent av egenkapitalinteressene i Sparebanken S\u00f8r. Styrene i Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r vedtok 28. august 2024 en plan for sammensl\u00e5ing av de to bankene (fusjonsplan). Bakgrunnen for sammensl\u00e5ingen var \u00f8kt st\u00f8rrelse som styrker konkurransekraften til fordel for kunder, lokalsamfunn, eiere og medarbeidere. St\u00f8rre balanse vil gi \u00f8kt l\u00f8fteevne i bedriftsmarkedet samtidig som konkurranseevnen i personmarkedet forsterkes ytterligere. Med \u00f8kt st\u00f8rrelse styrkes ogs\u00e5 den nye bankens evne til \u00e5 videref\u00f8re en ledende posisjon innenfor teknologi- og produktutvikling som blant annet gir sterk kostnadseffektivitet og fortsatt ledende teknologiske l\u00f8sninger for kundene. Sammensl\u00e5ingen vil rede grunnen for betydelige stordriftsfordeler og kapitaleffektivitet. Potensiale for besparelser er blant annet knyttet til IT-kostnader. Det vil ogs\u00e5 genereres besparelser knyttet til personalkostnader gjennom naturlig avgang. Kapitalstrukturen vil effektiviseres betydelig gjennom \u00e5 benytte IRB-modellene til Sparebanken Vest p\u00e5 portef\u00f8ljen til Sparebanken S\u00f8r. Fusjonsavtalen ble behandlet og godkjent i bankenes generalforsamling 2. oktober 2024. 20. mars 2025 ga Finanstilsynet de n\u00f8dvendige tillatelser til fusjonen. Fusjonsplanen ble endelig vedtatt av styrene i begge bankene 23. april 2025. Fusjonen ble vedtatt gjennomf\u00f8rt fra 2. mai 2025 og ble registrert i Foretaksregisteret samme dag. Navnet p\u00e5 den
sammensl\u00e5tte banken ble Sparebanken Norge. Fusjonsvederlag Vederlaget i fusjonen besto av utstedelse av nye egenkapitalbevis i Sparebanken Vest (n\u00e5 Sparebanken Norge) til eierne av Sparebanken S\u00f8r, i samsvar med fusjonsavtalen og det avtalte bytteforholdet mellom bankene. Bytteforholdet ble fastsatt p\u00e5 bakgrunn av forhandlinger mellom partene, og baserte seg p\u00e5 relative verdier av bankene, herunder vurderinger av egenkapital, inntjening, risiko, kapitaldekning og markedsposisjon. I henhold til det avtalte bytteforholdet ble eierandelskapitalen \u00f8kt med 1 497 382 850 kroner gjennom utstedelse av 58 895 314 nye egenkapitalbevis. Egenkapitalbevisene ble utstedt til p\u00e5lydende 25 kroner per egenkapitalbevis til en kurs p\u00e5 gjennomf\u00f8ringspunktet tilsvarende 139,76 kroner per egenkapitalbevis. Emisjonskursen var basert p\u00e5 observerbar b\u00f8rskurs for Sparebanken Vest p\u00e5 gjennomf\u00f8ringstidspunktet og reflekterte markedsverdien av vederlaget i samsvar med IFRS 3. Goodwill P\u00e5 integrasjonstidspunktet ble overtatt balanse til Sparebanken S\u00f8r innregnet til virkelig verdi i regnskapet til Sparebanken Vest. Differansen mellom virkelig verdi av vederlaget og overtatte netto eiendeler etter oppkj\u00f8psanalysen ble aktivert som goodwill p\u00e5 tidspunkt for sammensl\u00e5ing. Innregnet goodwill knytter seg hovedsakelig til forventede synergier fra sammensl\u00e5ingen, herunder stordriftsfordeler innen IT og administrasjon, \u00f8kt kostnadseffektivitet, forbedret kapitalutnyttelse og styrket konkurransekraft i b\u00e5de person- og bedriftsmarkedet, samt organisatoriske og driftsmessige forhold som ikke oppfyller kriteriene for \u00e5 balansef\u00f8res som identifiserbare immaterielle eiendeler. Goodwill reflekterer videre verdien av sammensl\u00e5tt kompetanse, kundebase, markedsposisjon og fremtidig inntjeningsevne, samt gevinster som ikke kan identifiseres eller m\u00e5les separat som immaterielle eiendeler p\u00e5 overtakelsestidspunktet.
Sparebanken Norge er per 31. desember 2025 ikke involvert i noen s\u00f8ksm\u00e5l eller rettstvister som er av vesentlig \u00f8konomisk betydning for konsernets virksomhet. For \u00f8vrig er banken til enhver tid gjenstand for flere krav knyttet til sin virksomhet. Det er foretatt tapsavsetninger der det er funnet grunnlag for dette.
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) 02.05.25 Sparebanken S\u00f8r Mer-/mindre- verdier Virkelig verdi per 02.05.25 Eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 510 0 510 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 7 275 0 7 275 Netto utl\u00e5n 72 488 -166 72 322 Aksjer til virkelig verdi over resultatet 272 -2 271 Sertifikater og obligasjoner 24 739 1 24 740 Finansielle derivater 851 -6 844 Eierinteresser i konsernselskaper 4 249 1 870 6 119 Eierinteresser i tilknyttede selskaper 2 049 343 2 391 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 109 1 760 1 869 Utsatt skattefordel 480 58 538 Varige driftsmidler 92 21 113 Andre eiendeler 5 091 0 5 091 Sum eiendeler 118 206 3 878 122 084 Gjeld og egenkapital Gjeld til kredittinstitusjoner 6 489 0 6 489 Innskudd fra kunder 77 076 -1 77 075 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 15 508 98 15 606 Finansielle derivater 712 0 712 Pensjonsforpliktelser 153 12 165 Betalbar skatt 0 0 0 Utsatt skatt 50 423 473 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 32 0 32 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2 116 11 2 127 Annen gjeld 423 0 423 Sum gjeld 102 559 543 103 102 Hybridkapital 1 585 29 1 614 Netto eiendeler 14 062 3 307 17 368 Virkelig verdi av vederlag: Utstedelse av 59 895 314 egenkapitalbevis til kurs kr 139,76 8 371 Samfunnskapital etter eierbr\u00f8k 40\u00a0% 12 556 Sum vederlag til virkelig verdi per 02.05.25 20 926 Goodwill som f\u00f8lge av transaksjonen 3 558 Trinnvise oppkj\u00f8p Som f\u00f8lge av fusjonen oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. I samsvar med IFRS 3 ble den tidligere eierandelen i Brage Finans AS revurdert til virkelig verdi basert p\u00e5 implisitte pris/bok-multipler lagt til grunn i PPA. Virkelig verdi p\u00e5 Sparebanken S\u00f8r sin andel ble p\u00e5 overtakelsestidspunktet verdsatt til 29 millioner kroner. Differansen mellom bokf\u00f8rt verdi og virkelig verdi p\u00e5 Sparebanken Vest sin andel ble resultatf\u00f8rt med 55 millioner kroner. Ikke-kontrollerende eierinteresser Ikke-kontrollerende eierinteresser i overtatte virksomheter er innregnet i samsvar med IFRS 3. P\u00e5 overtakelsestidspunktet er ikke- kontrollerende eierinteresser m\u00e5lt til minoritetens andel av virkelig verdi av identifiserbare netto eiendeler, da minoritetsinteressene hovedsakelig representerer en finansiell eierpost uten direkte rett til fusjonsspesifikke synergier. Som f\u00f8lge av dette er goodwill kun innregnet for oppkj\u00f8perens eierandel, og det er ikke tilordnet goodwill til minoritetsinteressene. Per 2. mai 2025 utgjorde bokf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresser 1 033 millioner kroner. Driftsinntekter og resultat i overtatt virksomhet Fra og med overtakelsestidspunktet 2. mai 2025 er Sparebanken S\u00f8r konsolidert i regnskapet til Sparebanken Norge. Driftsinntekter og resultat i Sparebanken S\u00f8r er inkludert i konsernregnskapet for perioden fra 2. mai til 31. desember 2025. Tabellen nedenfor viser vederlaget, virkelig verdi av eiendeler, virkelig verdi av gjeld samt beregning av goodwill per 2. mai 2025 for morbanken \u2013 Sparebanken S\u00f8r.
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) Konsernets \u00e5pningsbalanse blir, i tillegg til integrasjon av Sparebanken S\u00f8r, p\u00e5virket av fullkonsolidering av Brage Finans som datterselskap. \u00c5pningsbalanse for konsernet per 02.05.2025, med beregning av goodwill, fremkommer som f\u00f8lger: Vest Konsern S\u00f8r Konsern Brage Konsern Justering/ eliminering Mer-/ mindre- verdier Spare- banken Norge Konsern Eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 658 510 0 0 0 1 169 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 8 389 1 062 245 -367 0 9 329 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 292 401 135 770 27 537 -85 -157 455 467 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 362 276 0 -23 -2 614 Sertifikater og obligasjoner 44 780 35 402 160 -3 010 -3 77 329 Finansielle derivater 5 932 4 158 0 0 -93 9 997 Eierinteresser i konsernselskaper 0 0 0 0 0 0 Eierinteresser i tilknyttede selskaper 3 532 2 049 0 -3 199 343 2 725 Utsatt skattefordel 135 0 0 -219 84 0 Pensjonsmidler 148 0 0 0 0 148 Goodwill 333 11 10 33 3 595 3 983 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 214 109 59 38 1 783 2 203 Varige driftsmidler 663 541 43 0 23 1 271 Varige driftsmidler holdt for salg 0 0 23 0 0 23 Forskuddsbetalte kostnader 138 101 0 0 0 240 Andre eiendeler 718 5 230 98 -5 000 0 1 046 Sum eiendeler 358 405 185 221 28 176 -11 832 5 573 565 543 Gjeld og egenkapital Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 11 610 5 881 857 -5 452 0 12 896 Innskudd fra og gjeld til kunder 138 625 77 062 0 0 -1 215 685 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 161 018 72 708 21 550 -3 010 2 252 268 Finansielle derivater 805 713 0 0 0 1 518 P\u00e5l\u00f8pte kostnader og forskuddsbetalte inntekter 224 92 0 0 0 315 Pensjonsforpliktelser 197 153 0 0 12 362 Betalbar skatt 24 36 0 0 0 60 Utsatt skatt 0 9 441 -210 458 698 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 194 33 128 0 0 354 Senior etterstilte obligasjoner 13 526 8 569 0 0 0 22 096 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2 779 2 116 474 0 11 5 380 Annen gjeld 3 575 400 157 0 0 4 133 Sum gjeld 332 577 167 772 23 607 -8 672 482 515 766 Hybridkapital (fondsobligasjoner) 2 345 1 585 460 0 29 4 419 Netto eiendeler 23 483 15 864 4 109 -3 160 5 062 45 359 Vederlag (se ovenfor under morbanken) 20 926 Bokf\u00f8rt verdi S\u00f8rkonsern p\u00e5 tidspunkt for fusjon -15 864 Sum merverdier 5 062 Identifiserbare merverdier, materielle og immaterielle, etter skatt 1 467 Goodwill som f\u00f8lge av fusjonen 3 595 Goodwill som f\u00f8lge av trinnvis oppkj\u00f8p ved fusjon 34 Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) Fusjon Sparebanken Norge og Oslofjord Sparebank Sammensl\u00e5ingen av Sparebanken Norge og Oslofjord Sparebank ble gjennomf\u00f8rt 1. desember 2025 med regnskapsmessig og skattemessig effekt fra samme dato. Sparebanken Norge var overtakende selskap. Fusjonen er behandlet etter oppkj\u00f8psmetoden i samsvar med IFRS 3, hvor Sparebanken Norge oppn\u00e5dde kontroll over 100 prosent av egenkapitalinteressene i Oslofjord Sparebank. Styrene i Sparebanken Norge og Oslofjord Sparebank vedtok 14. mai 2025 en plan for sammensl\u00e5ing av de to bankene (fusjonsplan). Bakgrunnen for sammensl\u00e5ingen er en del av ambisjonen om \u00e5 bli en nasjonal sparebank og gj\u00f8r at banken kommer raskt og godt i gang med \u00e5 etablere oss i det strategisk viktige Oslo-omr\u00e5det. Gjennom en sammensl\u00e5ing med Sparebanken Norge vil Oslofjord Sparebank skape merverdi for ansatte, kunder og lokalsamfunnet i Oslo. Fusjonsavtalen ble behandlet og godkjent i bankenes generalforsamling 16. juni 2025. Den 10. november 2025 ga Finanstilsynet de n\u00f8dvendige tillatelser til fusjonen. Fusjonsplanen ble endelig vedtatt av styrene i begge bankene 14. november 2025. Fusjonen ble vedtatt gjennomf\u00f8rt fra 1. desember 2025 og ble registrert i Foretaksregisteret samme dag. I forbindelse med fusjonen ble eierandelskapitalen \u00f8kt med 91 773 425 kroner gjennom utstedelse av 3 670 937 nye egenkapitalbevis, i tillegg til et kontantvederlag p\u00e5 123 millioner kroner. Egenkapitalbevisene ble utstedt til p\u00e5lydende 25 kroner per egenkapitalbevis til en kurs p\u00e5 gjennomf\u00f8ringspunktet tilsvarende 179,34 kroner per egenkapitalbevis. Vederlaget ble fastsatt basert p\u00e5 relative verdier av bankene, herunder vurderinger av egenkapital, inntjening, risiko, kapitaldekning og markedsposisjon, st\u00f8ttet av verdsettelsesanalyser utarbeidet i forkant av transaksjonen. Emisjonskursen var basert p\u00e5 observerbar b\u00f8rskurs for Sparebanken Vest p\u00e5 gjennomf\u00f8ringstidspunktet og reflekterte markedsverdien av vederlaget i samsvar med IFRS 3. P\u00e5 integrasjonstidspunktet ble overtatt balanse til Oslofjord Sparebank innregnet til virkelig verdi i regnskapet til Sparebanken Norge. Differansen mellom virkelig verdi av vederlaget og overtatte netto eiendeler etter oppkj\u00f8psanalysen ble aktivert som goodwill p\u00e5 tidspunkt for sammensl\u00e5ing. Innregnet goodwill utgjorde 131 millioner kroner og knytter seg hovedsakelig til styrket markedsposisjon, fremtidig l\u00f8nnsomhet, arbeidsstyrke og andre forventede synergier som ikke kan tilordnes enkeltst\u00e5ende eiendeler. Fra og med overtakelsestidspunktet 1. desember 2025 er Oslofjord Sparebank konsolidert i regnskapet til Sparebanken Norge. Driftsinntekter og resultat i Oslofjord Sparebank er inkludert i konsernregnskapet for perioden fra 1. desember til 31. desember 2025. Dersom fusjonen hadde v\u00e6rt gjennomf\u00f8rt ved begynnelsen av regnskaps\u00e5ret, ville konsernets samlede driftsinntekter og ordin\u00e6rt resultat v\u00e6rt henholdsvis 145 millioner kroner og 56 millioner kroner h\u00f8yere.
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) 01.12.2025 Oslofjord Sparebank Mer-/mindre- verdier Virkelig verdi per 01.12.2025 Eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 1 012 1 012 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 1 137 1 137 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 783 -13 4 770 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 137 137 Sertifikater og obligasjoner 503 0 503 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 0 42 42 Varige driftsmidler 8 8 Andre eiendeler 2 2 Sum eiendeler 7 582 7 611 Gjeld og egenkapital Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 101 0 101 Innskudd fra og gjeld til kunder 5 470 5 470 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 1 257 8 1 265 Betalbar skatt 15 15 Utsatt skatt 1 5 6 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 1 1 Ansvarlig l\u00e5nekapital 45 0 46 Annen gjeld 17 17 Sum gjeld 6 906 14 6 920 Hybridkapital 40 1 41 Netto eiendeler 635 -15 650 Virkelig verdi av vederlag: Utstedelse av 3 670 937 egenkapitalbevis til kurs kr 179,34 658 Kontantbel\u00f8p 123 Sum vederlag til virkelig verdi per 01.12.25 781 Goodwill som f\u00f8lge av transaksjonen 131 Tabellen nedenfor viser vederlaget, virkelig verdi av eiendeler, virkelig verdi av gjeld samt beregning av goodwill per 1. desember 2025
for Oslofjord Sparebank.
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) \u00c5pningsbalanse for konsernet per 01.12.2025, med beregning av goodwill, fremkommer som f\u00f8lger:
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) \u00d8vrige fusjoner gjennomf\u00f8rt i 2025 I tillegg ble det i 2025 gjennomf\u00f8rt f\u00f8lgende konserninterne fusjoner: Fusjon Boligkredittforetak Den 2. mai 2025 ble Sparebanken S\u00f8r Boligkreditt AS og Sparebanken Vest Boligkreditt AS fusjonert. Sparebanken Vest Boligkreditt AS var overtakende selskap, og selskapet endret samtidig navn til Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Fusjonen ble gjennomf\u00f8rt som en konsernintern sammensl\u00e5ing og er regnskapsf\u00f8rt i samsvar med IFRS 3. Fusjonen medf\u00f8rte ingen vesentlige endringer i konsernets samlede eiendeler, forpliktelser eller resultat, utover harmonisering av regnskapsprinsipper og organisering. Fusjon Eiendomsmeglerforetak Den 1. november 2025 ble eiendomsmeglerforetakene S\u00f8rmegleren og Eiendomsmegler Vest fusjonert. Eiendomsmegler Vest var overtakende selskap, og selskapet endret navn til Eiendomsmegler Norge AS. Fusjonen ble gjennomf\u00f8rt for \u00e5 samle eiendomsmegler- virksomheten i ett selskap, med form\u00e5l \u00e5 oppn\u00e5 operasjonelle synergier og en mer effektiv organisering. Fusjonen hadde ikke vesentlig regnskapsmessig effekt for konsernet. Proforma 2025
Dersom sammensl\u00e5ingene i 2025 hadde eksistert per 01.01.25, ville resultatet for konsernet vist f\u00f8lgende:
2025 Netto renteinntekter 10 920 Netto provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 1 896 Inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper 428 Netto gevinst/tap finansielle instrumenter 326 Andre driftsinntekter 21 Netto driftsinntekter 13 591 Driftskostnader 4 253 Nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n og garantier 248 Resultat f\u00f8r skattekostnad 9 090 Skattekostnad 1 665 Resultat for perioden 7 425
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-317": { "value": "
GENERELT Konsernet Sparebanken Norge best\u00e5r av morbanken Sparebanken Norge (\u00abBanken\u00bb) med datterselskaper. Datterselskaper - eierandel 100\u00a0% Hovedkontor Sparebanken Norge Boligkreditt AS Bergen Eiendomsmegler Norge AS Kristiansand Frende Kapitalforvaltning AS Bergen Jonsvoll Utleie AS Bergen Jonsvoll Transitt AS Bergen Transitt Eiendom AS Kristiansand S\u00f8rlandets Forsikringssenter AS Kristiansand Prosjektutvikling AS Arendal Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. \u00d8vrige datterselskaper Eierandel i\u00a0% 31.12 Brage Finans AS 74,43 Konsernet har i tillegg eierandeler i tilknyttede selskaper. Investeringer i tilknyttede selskaper Eierandel i\u00a0% 31.12 Frende Holding AS * 67,18 Norne Securities AS 49,99 Balder Betaling AS 73,54 Folio AS 27,49 S\u00f8ndeled Bygg AS 29,00 \u00c5seral N\u00e6ringshus AS 30,00 Enkelte samarbeidende selskaper (*) er klassifisert som tilknyttede selskaper, til tross for at eierandelen overstiger 50 prosent. Dette skyldes at aksjeklassestrukturen i selskapene ikke gir bestemmende innflytelse og kontroll. Det henvises til note 20 for \u00f8vrige detaljer. Sparebanken Norge har egenkapitalbevis notert p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Banken har hovedkontor i Bergen og Kristiansand, og har forretningsadresse Jonsvollgaten 2, 5011 Bergen. Konsernets hovedvirksomhet er bankvirksomhet og eiendomsmegling, samt salg og formidling av et bredt spekter av finansielle produkter og tjenester til person- og bedriftskunder. Alle bel\u00f8p i regnskap og noter er oppgitt i millioner kroner dersom ikke annet er angitt spesifikt. Selskaps- og konsernregnskapet er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. \u00c5rsregnskap 2025 for Sparebanken Norge konsern er behandlet og vedtatt i styrem\u00f8te den 2. mars 2026. Generalforsamlingen er bankens \u00f8verste organ.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-318": { "value": "Sparebanken Norge", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-319": { "value": "Sparebank", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-320": { "value": " Norge", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-321": { "value": " Norge", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-322": { "value": "Sparebanken Norge", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-323": { "value": "
GRUNNLAG FOR UTARBEIDELSE AV \u00c5RSREGNSKAPET
Konsernregnskapet er utarbeidet i samsvar med International Financial Reporting Standards (IFRS) som godkjent av EU, publisert av International Accounting Standards Board (IASB) og som er pliktige per 31. desember 2025.
Konsernregnskapet er basert p\u00e5 historisk kost som hovedprinsipp, med unntak for finansielle instrumenter og enkelte immaterielle eiendeler. Finansielle eiendeler og gjeld verdsettes og klassifiseres i samsvar med IFRS 9 Finansielle instrumenter, og noteopplysninger utarbeides i samsvar med IFRS 7 Finansielle instrumenter \u2013 opplysninger. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede regnskaps- prinsipper for like transaksjoner og hendelser, under ellers like forhold. Selskapsregnskapet til Sparebanken Norge er utarbeidet i samsvar med IFRS som fastsatt i forskrift om \u00e5rsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak \u00a7 1-3, 2. ledd b. Ved anvendelse av denne forskrift i selskapsregnskapet legges de samme prinsipper til grunn som for IFRS, med unntak av regnskapsf\u00f8ring av mottatt utbytte og konsernbidrag. Unntaket inneb\u00e6rer at utbytte og konsernbidrag kan resultatf\u00f8res i avsetnings\u00e5ret, selv om det formelle vedtaket skjer etter balansedagen. Utarbeidelsen av \u00e5rsregnskapet og bruk av IFRS krever bruk av estimater. Videre krever anvendelse av de internasjonale standarder, at ledelsen m\u00e5 ut\u00f8ve skj\u00f8nn. Omr\u00e5der som i stor grad inneholder slike skj\u00f8nnsmessige estimater, h\u00f8y grad av kompleksitet, eller omr\u00e5der hvor forutsetninger og estimater er vesentlige for morbank- eller konsernregnskap, er beskrevet i
note 2", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-324": { "value": "
Konsernregnskapet er utarbeidet i samsvar med International Financial Reporting Standards (IFRS) som godkjent av EU, publisert av International Accounting Standards Board (IASB) og som er pliktige per 31. desember 2025.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn6": { "value": "
ENDRINGER I REGNSKAPSPRINSIPPER Fra og med regnskaps\u00e5ret 2025 har morbanken endret regnskapsprinsipp for innregning av resultatdisponeringer. Med unntak av foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling, innregnes n\u00e5 disponeringen p\u00e5 tidspunktet for vedtak i generalforsamlingen, i tr\u00e5d med IFRS. Dette inneb\u00e6rer at morbank og konsern anvender samme innregningstidspunkt. Det er ingen nye standarder som har tr\u00e5dt i kraft med virkning for regnskaps\u00e5ret 2025. Enkelte mindre endringer i eksisterende standarder og fortolkninger har tr\u00e5dt i kraft, men disse har ikke hatt vesentlig effekt p\u00e5 konsernets regnskap. Konsernet har dermed anvendt de samme regnskapsprinsipper og
beregningsmetoder som i foreg\u00e5ende \u00e5rsregnskap", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-325": { "value": "
ENDRINGER I REGNSKAPSPRINSIPPER Fra og med regnskaps\u00e5ret 2025 har morbanken endret regnskapsprinsipp for innregning av resultatdisponeringer. Med unntak av foresl\u00e5tt utbytte og gaver til utdeling, innregnes n\u00e5 disponeringen p\u00e5 tidspunktet for vedtak i generalforsamlingen, i tr\u00e5d med IFRS. Dette inneb\u00e6rer at morbank og konsern anvender samme innregningstidspunkt. Det er ingen nye standarder som har tr\u00e5dt i kraft med virkning for regnskaps\u00e5ret 2025. Enkelte mindre endringer i eksisterende standarder og fortolkninger har tr\u00e5dt i kraft, men disse har ikke hatt vesentlig effekt p\u00e5 konsernets regnskap. Konsernet har dermed anvendt de samme regnskapsprinsipper og
beregningsmetoder som i foreg\u00e5ende \u00e5rsregnskap", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-326": { "value": "
KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eierinteresser i konsernselskaper og er basert p\u00e5 de samme rapporteringsperiodene som for morselskapet. Konserninterne transaksjoner og konsernmellomv\u00e6rende, inkludert internfortjeneste og urealisert gevinst og tap, elimineres ved utarbeidelse av konsernregnskapet. Datterselskaper konsolideres fra og med det tidspunktet konsernet oppn\u00e5r kontroll. Ved virksomhetssammenslutninger og oppkj\u00f8p av datterselskaper, elimineres kostprisen p\u00e5 aksjer i morselskapet mot egenkapitalen i datterselskapet p\u00e5 transaksjonstidspunktet. Differansen mellom kostpris og netto bokf\u00f8rt verdi av eiendeler i datterselskapet p\u00e5 kj\u00f8pstidspunktet, tillegges de eiendeler merverdien knytter seg til innenfor markedsverdien av disse. Den delen av kostprisen som ikke kan tillegges spesifikke eiendeler eller forpliktelser, representerer
goodwil", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-353": { "value": "
VALUTA Konsernets presentasjonsvaluta er norske kroner. Dette er ogs\u00e5 morselskapet, datterselskap og tilknyttede selskap sin funksjonelle valuta. Fordringer og gjeld i utenlandsk valuta er omregnet til kursen p\u00e5 balansedagen. Valutapostene er hovedsakelig sikret ved tilsvarende poster p\u00e5 motsatt side av balansen eller ved bruk av sikringshandler.
Inntekter og kostnader i valuta er omregnet til norske kroner etter
kursen p\u00e5 transaksjonstidspunkte
Note 23 Valutaposisjoner Tabellen nedenfor angir netto valutaeksponering for Sparebanken Norge per 31.12. I henhold til konsernets interne retningslinjer skal samlet valutaposisjon maksimalt utgj\u00f8re 300 millioner kroner og for enkeltvaluta maksimalt utgj\u00f8re 250 millioner kroner. Mill. kroner Samlet St\u00f8rste enkelt-valuta Netto valutaeksponering pr. 31.12.2025 95 108 Resultat og EK-effekt ved endring i valutakurs p\u00e5 5\u00a0% 5 5 Netto valutaeksponering pr. 31.12.2024 5 44 Resultat og EK-effekt ved endring i valutakurs p\u00e5 5\u00a0% 0
2
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-328": { "value": "
VALUTA Konsernets presentasjonsvaluta er norske kroner. Dette er ogs\u00e5 morselskapet, datterselskap og tilknyttede selskap sin funksjonelle valuta. Fordringer og gjeld i utenlandsk valuta er omregnet til kursen p\u00e5 balansedagen. Valutapostene er hovedsakelig sikret ved tilsvarende poster p\u00e5 motsatt side av balansen eller ved bruk av sikringshandler.
Inntekter og kostnader i valuta er omregnet til norske kroner etter
kursen p\u00e5 transaksjonstidspunkte", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-327": { "value": "
VALUTA Konsernets presentasjonsvaluta er norske kroner. Dette er ogs\u00e5 morselskapet, datterselskap og tilknyttede selskap sin funksjonelle valuta. Fordringer og gjeld i utenlandsk valuta er omregnet til kursen p\u00e5 balansedagen. Valutapostene er hovedsakelig sikret ved tilsvarende poster p\u00e5 motsatt side av balansen eller ved bruk av sikringshandler.
Regnskap og noter
Inntekter og kostnader i valuta er omregnet til norske kroner etter
kursen p\u00e5 transaksjonstidspunktet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-329": { "value": "
FORPLIKTELSER Avsetning for forpliktelser er foretatt i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som f\u00f8lge av tidligere hendelser, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgj\u00f8r. Avsetningen er beregnet som
n\u00e5verdien av forventede utbetalinger for \u00e5 innfri forpliktelsen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn24": { "value": "
FORPLIKTELSER Avsetning for forpliktelser er foretatt i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som f\u00f8lge av tidligere hendelser, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgj\u00f8r. Avsetningen er beregnet som
n\u00e5verdien av forventede utbetalinger for \u00e5 innfri forpliktelsen
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
Note 44 Tvistem\u00e5l
Sparebanken Norge er per 31. desember 2025 ikke involvert i noen s\u00f8ksm\u00e5l eller rettstvister som er av vesentlig \u00f8konomisk betydning for konsernets virksomhet. For \u00f8vrig er banken til enhver tid gjenstand for flere krav knyttet til sin virksomhet. Det er foretatt tapsavsetninger der det er funnet grunnlag for dette.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn9": { "value": "
FORPLIKTELSER Avsetning for forpliktelser er foretatt i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som f\u00f8lge av tidligere hendelser, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgj\u00f8r. Avsetningen er beregnet som
n\u00e5verdien av forventede utbetalinger for \u00e5 innfri forpliktelsen
Note 44 Tvistem\u00e5l
Sparebanken Norge er per 31. desember 2025 ikke involvert i noen s\u00f8ksm\u00e5l eller rettstvister som er av vesentlig \u00f8konomisk betydning for konsernets virksomhet. For \u00f8vrig er banken til enhver tid gjenstand for flere krav knyttet til sin virksomhet. Det er foretatt tapsavsetninger der det er funnet grunnlag for dette.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-391": { "value": "
FORPLIKTELSER Avsetning for forpliktelser er foretatt i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som f\u00f8lge av tidligere hendelser, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgj\u00f8r. Avsetningen er beregnet som
n\u00e5verdien av forventede utbetalinger for \u00e5 innfri forpliktelsen
Note 44 Tvistem\u00e5l
Sparebanken Norge er per 31. desember 2025 ikke involvert i noen s\u00f8ksm\u00e5l eller rettstvister som er av vesentlig \u00f8konomisk betydning for konsernets virksomhet. For \u00f8vrig er banken til enhver tid gjenstand for flere krav knyttet til sin virksomhet. Det er foretatt tapsavsetninger der det er funnet grunnlag for dette.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-330": { "value": "
FORPLIKTELSER Avsetning for forpliktelser er foretatt i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som f\u00f8lge av tidligere hendelser, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgj\u00f8r. Avsetningen er beregnet som
n\u00e5verdien av forventede utbetalinger for \u00e5 innfri forpliktelsen", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-331": { "value": "
HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN
Det opplyses om hendelser etter balansedagen i samsvar med IAS 10. Opplysningene omfatter hendelser som ikke innregnes i konsernets finansregnskap, men som er av en slik art at de er vesentlige for vurdering av virksomheten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-334": { "value": "
Ved utarbeidelse av \u00e5rsregnskapet i henhold til IFRS har konsernets ledelse benyttet estimater og forutsetninger, som p\u00e5virker regnskapsf\u00f8rt bel\u00f8p for eiendeler, forpliktelser, egenkapital og resultat. Benyttede estimater er basert p\u00e5 beste skj\u00f8nn og forutsetninger som er vurdert \u00e5 v\u00e6re realistiske p\u00e5 balansetidspunktet. Ny informasjon og fremtidige hendelser kan medf\u00f8re vesentlig endrede estimater med tilh\u00f8rende endring i regnskapsf\u00f8rte st\u00f8rrelser. Konsernets viktigste estimater og
forutsetninger er dr\u00f8ftet nedenfor. Tap p\u00e5 utl\u00e5n, ubenyttet kreditt og garantier Praktisering av bankens tapsmodell krever bruk av skj\u00f8nn p\u00e5 flere niv\u00e5. For n\u00e6rmere beskrivelse av tapsmodellen og estimeringsusikkerhet vises til note 11 og 13. De vesentligste elementene som er underlagt stor grad av skj\u00f8nnsmessig vurdering vil bli omtalt nedenfor: \u2022 Framtidsrettet makroinformasjon i ulike scenarier. \u2022 Segmentjusteringer gjennomf\u00f8res av bankens kredittavdeling for \u00e5 justere avsetningsgrad for bransjer som er svekket/styrket. En justering av fremtidsutsiktene p\u00e5virker ikke modellprediksjoner, men medf\u00f8rer at scenariovektingen blir justert. \u2022 Management justeringer ved konkrete modellsvakheter. \u2022 Gulv for hvor h\u00f8y PD-bane for segmenter minimum skal v\u00e6re i nedside-scenario som fastsettes av bankens kredittavdeling. \u2022 Identifikasjon av engasjement til watchlist med p\u00e5f\u00f8lgende overstyring av automatiske modellberegninger. \u2022 Individuelle tapsvurderinger blir gjort for engasjement hvor det foreligger objektive indikasjoner p\u00e5 at det har inntruffet en eller flere hendelser siden f\u00f8rstegangsinnregning av eiendelen, og som forventes \u00e5 inneb\u00e6re en risiko for redusert betjeningsevne. I disse tilfellene vil det bli anvendt skj\u00f8nn b\u00e5de i vurdering av objektive hendelsers p\u00e5virkning av betjeningsevne og estimering av potensiell tapsst\u00f8rrelse. Nedskrivningsbel\u00f8p fastsettes ut fra en vurdering av forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi (hovedstol + p\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 vurderingstidspunktet) og n\u00e5verdien av fremtidige kontantstr\u00f8mmer, neddiskontert med effektiv rente over l\u00e5nets forventede levetid. Ved estimering av nedskriving p\u00e5 enkeltkunder vurderes b\u00e5de aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling. For engasjement i bedriftsmarkedet vurderes ogs\u00e5 markedssituasjonen for kunden, markedsforholdene innenfor aktuell bransje og generelle markedsforhold av betydning for engasjementet. Videre vurderes mulighetene for restrukturering, refinansiering og rekapitalisering. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstr\u00f8m. Neddiskonteringsperioden estimeres individuelt eller basert p\u00e5 erfaringsdata om perioden fram til en l\u00f8sning p\u00e5 de forhold som har for\u00e5rsaket at engasjementet er utsatt for verdifall. Estimering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer baseres p\u00e5 erfaringsmateriale, tolkning av tilgjengelig informasjon samt utstrakt bruk av skj\u00f8nn, bla. i framtidsrettet makroinformasjon i ulike scenarier, \u00aboversetting\u00bb av makrosyn til bransjenes PD-baner og panteverdier samt\u202fde mer skj\u00f8nnsmessige vurderingene\u202fsom ligger bak stegklassifiseringene.Tilsvarende blir det ved individuelle vurderinger anvendt skj\u00f8nn b\u00e5de i vurdering av betjeningsevne og estimering av\u202fpotensiell\u202ftapsst\u00f8rrelse. Gjennomf\u00f8ring av bankens tapsvurderinger vil v\u00e6re et resultat av en prosess som involverer forretningsomr\u00e5dene, sentrale kredittmilj\u00f8er og andre fagmilj\u00f8er. I banken er det hyppig gjennomgang av risikoutsatte engasjement (\u00abwatchlist\u00bb), minimum kvartalsvis. Gjennomgangen har s\u00e6rskilt fokus p\u00e5 utsatte bransjer. Gjennomgangen inneb\u00e6rer aktiv oppf\u00f8lging av kunden for \u00e5 kartlegge likviditet, ordresituasjon og betjeningsevne. Klimarisiko Klimarisiko gjelder usikkerheten ved fysiske endringer i klimaet (fysisk risiko) og endringene som f\u00f8lger av tiltak og teknologiutvikling for \u00e5 begrense klimaendringene (overgangsrisiko). Strandede eiendeler defineres som eiendeler som har v\u00e6rt utsatt for uforutsette eller for tidlige reduksjoner i verdi. Verdifallet skyldes endringer i eksterne rammebetingelser, som endringer i teknologi, regelverk, atferd eller markeder. Ved \u00f8kt eksponering mot klimarisiko \u00f8ker ogs\u00e5 risiko for strandede eiendeler. Banken har vurdert strandede eiendeler innen bransjer som kvalifiserer for EUs taksonomi og kartlagt hvilke engasjement innenfor disse bransjene som diskvalifiserer iht. tekniske screeningkriterier knyttet til milj\u00f8m\u00e5l og ikke-utgj\u00f8r-vesentlig- skade-aspektene. Denne kartleggingen viser at banken har enkelte engasjement innen shipping som er knyttet til frakt av fossile drivstoff og som derfor diskvalifiserer iht. EUs taksonomi. Banken f\u00f8lger tett utviklingen p\u00e5 denne delen av portef\u00f8ljen, s\u00e6rlig engasjement uten alternativ anvendelse, da banken anser risiko for strandede eiendeler som \u00f8kende fremover. Banken har vurdert at panteobjektenes verdier knyttet til disse engasjement har en st\u00f8rre risiko for \u00e5 reduseres, men banken har videre vurdert at verdiene ikke vil reduseres f\u00f8r opprinnelig profil er endt. Det er innf\u00f8rt policy-krav som skal sikre en strammere nedbetalingsplan for denne type engasjement. Videre f\u00f8lges denne andelen opp og rapporteres til Styret minst halv\u00e5rlig. Banken har ogs\u00e5 tydelige styringsm\u00e5l p\u00e5 andel av denne type eksponering frem mot 2030 og 2035. Dette er vurdert \u00e5 redusere risiko i portef\u00f8ljen betraktelig. Det er ogs\u00e5 vurdert potensielle strandede eiendeler i boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen hvor banken har vurdert overgangsrisiko og fysisk risiko for den fysiske plasseringen av panteobjektene, herunder flom, skred og sn\u00f8skred. Konklusjonen er at selv om en del av portef\u00f8ljen er utsatt for fysisk klimarisiko, er dette f\u00f8rst og fremst relatert til forsikringsrisiko, da boligene er forsikret og inng\u00e5r i forsikringsselskapenes naturskadepool. Banken f\u00f8lger opp overgangsrisiko i boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen og rapporterer til ledelsen p\u00e5 dette hver m\u00e5ned, samt til Styret kvartalsvis. Banken har iverksatt tiltak for \u00e5 redusere overgangsrisiko i portef\u00f8ljen, ved hjelp av gr\u00f8nne oppgraderingsl\u00e5n og energil\u00e5n. Tilsvarende er gjort i bedriftsmarkedsportef\u00f8ljen, ved bruk av b\u00e6rekraftslinkede l\u00e5n. Banken har, som f\u00f8lge av ovenst\u00e5ende, vurdert at det ikke er behov for ekstra nedskrivinger i denne sammenheng. Banken jobber aktivt med behandling av eiendeler som kan bli klimastrandede i fremtiden og har oppdatert interne rutiner. Verdifall p\u00e5 goodwill For alle vurderingsenheter gjennomf\u00f8res tester for \u00e5 vurdere mulig verdifall p\u00e5 goodwill. Nedskrivningstester gjennomf\u00f8res ved indikasjon p\u00e5 verdifall og minimum \u00e5rlig. Note 2 Regnskapsestimater og skj\u00f8nnsmessige vurderinger
Valg av vurderingsenhet er bestemt ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Fremtidige kontantstr\u00f8mmer tar utgangspunkt i historiske resultater og forventninger om fremtidige forhold. Estimering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer vil f\u00f8lgelig inkludere antagelser og estimater om sv\u00e6rt usikre forhold. Avkastningskravet fastsettes skj\u00f8nnsmessig basert p\u00e5 en vurdering av hva som er markedets avkastningskrav til den type virksomhet som inng\u00e5r i vurderingsenheten. Valgt
avkastningskrav skal ske \u00e5 reflektere risikoen i den virksom-
heten som vurderes, og skal v\u00e6re basert p\u00e5 tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen.
Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i
beregningene. Note 2 Regnskapsestimater og skj\u00f8nnsmessige vurderinger (forts.)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-333": { "value": "Ved utarbeidelse av \u00e5rsregnskapet i henhold til IFRS har konsernets ledelse benyttet estimater og forutsetninger, som p\u00e5virker regnskapsf\u00f8rt bel\u00f8p for eiendeler, forpliktelser, egenkapital og resultat. Benyttede estimater er basert p\u00e5 beste skj\u00f8nn og forutsetninger som er vurdert \u00e5 v\u00e6re realistiske p\u00e5 balansetidspunktet. Ny informasjon og fremtidige hendelser kan medf\u00f8re vesentlig endrede estimater med tilh\u00f8rende endring i regnskapsf\u00f8rte st\u00f8rrelser. Konsernets viktigste estimater og forutsetninger er dr\u00f8ftet nedenfor. Tap p\u00e5 utl\u00e5n, ubenyttet kreditt og garantier Praktisering av bankens tapsmodell krever bruk av skj\u00f8nn p\u00e5 flere niv\u00e5. For n\u00e6rmere beskrivelse av tapsmodellen og estimeringsusikkerhet vises til note 11 og 13. De vesentligste elementene som er underlagt stor grad av skj\u00f8nnsmessig vurdering vil bli omtalt nedenfor: \u2022 Framtidsrettet makroinformasjon i ulike scenarier. \u2022 Segmentjusteringer gjennomf\u00f8res av bankens kredittavdeling for \u00e5 justere avsetningsgrad for bransjer som er svekket/styrket. En justering av fremtidsutsiktene p\u00e5virker ikke modellprediksjoner, men medf\u00f8rer at scenariovektingen blir justert. \u2022 Management justeringer ved konkrete modellsvakheter. \u2022 Gulv for hvor h\u00f8y PD-bane for segmenter minimum skal v\u00e6re i nedside-scenario som fastsettes av bankens kredittavdeling. \u2022 Identifikasjon av engasjement til watchlist med p\u00e5f\u00f8lgende overstyring av automatiske modellberegninger. \u2022 Individuelle tapsvurderinger blir gjort for engasjement hvor det foreligger objektive indikasjoner p\u00e5 at det har inntruffet en eller flere hendelser siden f\u00f8rstegangsinnregning av eiendelen, og som forventes \u00e5 inneb\u00e6re en risiko for redusert betjeningsevne. I disse tilfellene vil det bli anvendt skj\u00f8nn b\u00e5de i vurdering av objektive hendelsers p\u00e5virkning av betjeningsevne og estimering av potensiell tapsst\u00f8rrelse. Nedskrivningsbel\u00f8p fastsettes ut fra en vurdering av forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi (hovedstol + p\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 vurderingstidspunktet) og n\u00e5verdien av fremtidige kontantstr\u00f8mmer, neddiskontert med effektiv rente over l\u00e5nets forventede levetid. Ved estimering av nedskriving p\u00e5 enkeltkunder vurderes b\u00e5de aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling. For engasjement i bedriftsmarkedet vurderes ogs\u00e5 markedssituasjonen for kunden, markedsforholdene innenfor aktuell bransje og generelle markedsforhold av betydning for engasjementet. Videre vurderes mulighetene for restrukturering, refinansiering og rekapitalisering. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstr\u00f8m. Neddiskonteringsperioden estimeres individuelt eller basert p\u00e5 erfaringsdata om perioden fram til en l\u00f8sning p\u00e5 de forhold som har for\u00e5rsaket at engasjementet er utsatt for verdifall. Estimering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer baseres p\u00e5 erfaringsmateriale, tolkning av tilgjengelig informasjon samt utstrakt bruk av skj\u00f8nn, bla. i framtidsrettet makroinformasjon i ulike scenarier, \u00aboversetting\u00bb av makrosyn til bransjenes PD-baner og panteverdier samt\u202fde mer skj\u00f8nnsmessige vurderingene\u202fsom ligger bak stegklassifiseringene.Tilsvarende blir det ved individuelle vurderinger anvendt skj\u00f8nn b\u00e5de i vurdering av betjeningsevne og estimering av\u202fpotensiell\u202ftapsst\u00f8rrelse. Gjennomf\u00f8ring av bankens tapsvurderinger vil v\u00e6re et resultat av en prosess som involverer forretningsomr\u00e5dene, sentrale kredittmilj\u00f8er og andre fagmilj\u00f8er. I banken er det hyppig gjennomgang av risikoutsatte engasjement (\u00abwatchlist\u00bb), minimum kvartalsvis. Gjennomgangen har s\u00e6rskilt fokus p\u00e5 utsatte bransjer. Gjennomgangen inneb\u00e6rer aktiv oppf\u00f8lging av kunden for \u00e5 kartlegge likviditet, ordresituasjon og betjeningsevne. Klimarisiko Klimarisiko gjelder usikkerheten ved fysiske endringer i klimaet (fysisk risiko) og endringene som f\u00f8lger av tiltak og teknologiutvikling for \u00e5 begrense klimaendringene (overgangsrisiko). Strandede eiendeler defineres som eiendeler som har v\u00e6rt utsatt for uforutsette eller for tidlige reduksjoner i verdi. Verdifallet skyldes endringer i eksterne rammebetingelser, som endringer i teknologi, regelverk, atferd eller markeder. Ved \u00f8kt eksponering mot klimarisiko \u00f8ker ogs\u00e5 risiko for strandede eiendeler. Banken har vurdert strandede eiendeler innen bransjer som kvalifiserer for EUs taksonomi og kartlagt hvilke engasjement innenfor disse bransjene som diskvalifiserer iht. tekniske screeningkriterier knyttet til milj\u00f8m\u00e5l og ikke-utgj\u00f8r-vesentlig- skade-aspektene. Denne kartleggingen viser at banken har enkelte engasjement innen shipping som er knyttet til frakt av fossile drivstoff og som derfor diskvalifiserer iht. EUs taksonomi. Banken f\u00f8lger tett utviklingen p\u00e5 denne delen av portef\u00f8ljen, s\u00e6rlig engasjement uten alternativ anvendelse, da banken anser risiko for strandede eiendeler som \u00f8kende fremover. Banken har vurdert at panteobjektenes verdier knyttet til disse engasjement har en st\u00f8rre risiko for \u00e5 reduseres, men banken har videre vurdert at verdiene ikke vil reduseres f\u00f8r opprinnelig profil er endt. Det er innf\u00f8rt policy-krav som skal sikre en strammere nedbetalingsplan for denne type engasjement. Videre f\u00f8lges denne andelen opp og rapporteres til Styret minst halv\u00e5rlig. Banken har ogs\u00e5 tydelige styringsm\u00e5l p\u00e5 andel av denne type eksponering frem mot 2030 og 2035. Dette er vurdert \u00e5 redusere risiko i portef\u00f8ljen betraktelig. Det er ogs\u00e5 vurdert potensielle strandede eiendeler i boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen hvor banken har vurdert overgangsrisiko og fysisk risiko for den fysiske plasseringen av panteobjektene, herunder flom, skred og sn\u00f8skred. Konklusjonen er at selv om en del av portef\u00f8ljen er utsatt for fysisk klimarisiko, er dette f\u00f8rst og fremst relatert til forsikringsrisiko, da boligene er forsikret og inng\u00e5r i forsikringsselskapenes naturskadepool. Banken f\u00f8lger opp overgangsrisiko i boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen og rapporterer til ledelsen p\u00e5 dette hver m\u00e5ned, samt til Styret kvartalsvis. Banken har iverksatt tiltak for \u00e5 redusere overgangsrisiko i portef\u00f8ljen, ved hjelp av gr\u00f8nne oppgraderingsl\u00e5n og energil\u00e5n. Tilsvarende er gjort i bedriftsmarkedsportef\u00f8ljen, ved bruk av b\u00e6rekraftslinkede l\u00e5n. Banken har, som f\u00f8lge av ovenst\u00e5ende, vurdert at det ikke er behov for ekstra nedskrivinger i denne sammenheng. Banken jobber aktivt med behandling av eiendeler som kan bli klimastrandede i fremtiden og har oppdatert interne rutiner. Verdifall p\u00e5 goodwill For alle vurderingsenheter gjennomf\u00f8res tester for \u00e5 vurdere mulig verdifall p\u00e5 goodwill. Nedskrivningstester gjennomf\u00f8res ved indikasjon p\u00e5 verdifall og minimum \u00e5rlig. Note 2 Regnskapsestimater og skj\u00f8nnsmessige vurderinger Valg av vurderingsenhet er bestemt ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Fremtidige kontantstr\u00f8mmer tar utgangspunkt i historiske resultater og forventninger om fremtidige forhold. Estimering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer vil f\u00f8lgelig inkludere antagelser og estimater om sv\u00e6rt usikre forhold. Avkastningskravet fastsettes skj\u00f8nnsmessig basert p\u00e5 en vurdering av hva som er markedets avkastningskrav til den type virksomhet som inng\u00e5r i vurderingsenheten. Valgt avkastningskrav skal ske \u00e5 reflektere risikoen i den virksom- heten som vurderes, og skal v\u00e6re basert p\u00e5 tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i beregningene. Note 2 Regnskapsestimater og skj\u00f8nnsmessige vurderinger (forts.) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-332": { "value": "
Ved utarbeidelse av \u00e5rsregnskapet i henhold til IFRS har konsernets ledelse benyttet estimater og forutsetninger, som p\u00e5virker regnskapsf\u00f8rt bel\u00f8p for eiendeler, forpliktelser, egenkapital og resultat. Benyttede estimater er basert p\u00e5 beste skj\u00f8nn og forutsetninger som er vurdert \u00e5 v\u00e6re realistiske p\u00e5 balansetidspunktet. Ny informasjon og fremtidige hendelser kan medf\u00f8re vesentlig endrede estimater med tilh\u00f8rende endring i regnskapsf\u00f8rte st\u00f8rrelser. Konsernets viktigste estimater og
forutsetninger er dr\u00f8ftet nedenfor. Tap p\u00e5 utl\u00e5n, ubenyttet kreditt og garantier Praktisering av bankens tapsmodell krever bruk av skj\u00f8nn p\u00e5 flere niv\u00e5. For n\u00e6rmere beskrivelse av tapsmodellen og estimeringsusikkerhet vises til note 11 og 13. De vesentligste elementene som er underlagt stor grad av skj\u00f8nnsmessig vurdering vil bli omtalt nedenfor: \u2022 Framtidsrettet makroinformasjon i ulike scenarier. \u2022 Segmentjusteringer gjennomf\u00f8res av bankens kredittavdeling for \u00e5 justere avsetningsgrad for bransjer som er svekket/styrket. En justering av fremtidsutsiktene p\u00e5virker ikke modellprediksjoner, men medf\u00f8rer at scenariovektingen blir justert. \u2022 Management justeringer ved konkrete modellsvakheter. \u2022 Gulv for hvor h\u00f8y PD-bane for segmenter minimum skal v\u00e6re i nedside-scenario som fastsettes av bankens kredittavdeling. \u2022 Identifikasjon av engasjement til watchlist med p\u00e5f\u00f8lgende overstyring av automatiske modellberegninger. \u2022 Individuelle tapsvurderinger blir gjort for engasjement hvor det foreligger objektive indikasjoner p\u00e5 at det har inntruffet en eller flere hendelser siden f\u00f8rstegangsinnregning av eiendelen, og som forventes \u00e5 inneb\u00e6re en risiko for redusert betjeningsevne. I disse tilfellene vil det bli anvendt skj\u00f8nn b\u00e5de i vurdering av objektive hendelsers p\u00e5virkning av betjeningsevne og estimering av potensiell tapsst\u00f8rrelse. Nedskrivningsbel\u00f8p fastsettes ut fra en vurdering av forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi (hovedstol + p\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 vurderingstidspunktet) og n\u00e5verdien av fremtidige kontantstr\u00f8mmer, neddiskontert med effektiv rente over l\u00e5nets forventede levetid. Ved estimering av nedskriving p\u00e5 enkeltkunder vurderes b\u00e5de aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling. For engasjement i bedriftsmarkedet vurderes ogs\u00e5 markedssituasjonen for kunden, markedsforholdene innenfor aktuell bransje og generelle markedsforhold av betydning for engasjementet. Videre vurderes mulighetene for restrukturering, refinansiering og rekapitalisering. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstr\u00f8m. Neddiskonteringsperioden estimeres individuelt eller basert p\u00e5 erfaringsdata om perioden fram til en l\u00f8sning p\u00e5 de forhold som har for\u00e5rsaket at engasjementet er utsatt for verdifall. Estimering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer baseres p\u00e5 erfaringsmateriale, tolkning av tilgjengelig informasjon samt utstrakt bruk av skj\u00f8nn, bla. i framtidsrettet makroinformasjon i ulike scenarier, \u00aboversetting\u00bb av makrosyn til bransjenes PD-baner og panteverdier samt\u202fde mer skj\u00f8nnsmessige vurderingene\u202fsom ligger bak stegklassifiseringene.Tilsvarende blir det ved individuelle vurderinger anvendt skj\u00f8nn b\u00e5de i vurdering av betjeningsevne og estimering av\u202fpotensiell\u202ftapsst\u00f8rrelse. Gjennomf\u00f8ring av bankens tapsvurderinger vil v\u00e6re et resultat av en prosess som involverer forretningsomr\u00e5dene, sentrale kredittmilj\u00f8er og andre fagmilj\u00f8er. I banken er det hyppig gjennomgang av risikoutsatte engasjement (\u00abwatchlist\u00bb), minimum kvartalsvis. Gjennomgangen har s\u00e6rskilt fokus p\u00e5 utsatte bransjer. Gjennomgangen inneb\u00e6rer aktiv oppf\u00f8lging av kunden for \u00e5 kartlegge likviditet, ordresituasjon og betjeningsevne. Klimarisiko Klimarisiko gjelder usikkerheten ved fysiske endringer i klimaet (fysisk risiko) og endringene som f\u00f8lger av tiltak og teknologiutvikling for \u00e5 begrense klimaendringene (overgangsrisiko). Strandede eiendeler defineres som eiendeler som har v\u00e6rt utsatt for uforutsette eller for tidlige reduksjoner i verdi. Verdifallet skyldes endringer i eksterne rammebetingelser, som endringer i teknologi, regelverk, atferd eller markeder. Ved \u00f8kt eksponering mot klimarisiko \u00f8ker ogs\u00e5 risiko for strandede eiendeler. Banken har vurdert strandede eiendeler innen bransjer som kvalifiserer for EUs taksonomi og kartlagt hvilke engasjement innenfor disse bransjene som diskvalifiserer iht. tekniske screeningkriterier knyttet til milj\u00f8m\u00e5l og ikke-utgj\u00f8r-vesentlig- skade-aspektene. Denne kartleggingen viser at banken har enkelte engasjement innen shipping som er knyttet til frakt av fossile drivstoff og som derfor diskvalifiserer iht. EUs taksonomi. Banken f\u00f8lger tett utviklingen p\u00e5 denne delen av portef\u00f8ljen, s\u00e6rlig engasjement uten alternativ anvendelse, da banken anser risiko for strandede eiendeler som \u00f8kende fremover. Banken har vurdert at panteobjektenes verdier knyttet til disse engasjement har en st\u00f8rre risiko for \u00e5 reduseres, men banken har videre vurdert at verdiene ikke vil reduseres f\u00f8r opprinnelig profil er endt. Det er innf\u00f8rt policy-krav som skal sikre en strammere nedbetalingsplan for denne type engasjement. Videre f\u00f8lges denne andelen opp og rapporteres til Styret minst halv\u00e5rlig. Banken har ogs\u00e5 tydelige styringsm\u00e5l p\u00e5 andel av denne type eksponering frem mot 2030 og 2035. Dette er vurdert \u00e5 redusere risiko i portef\u00f8ljen betraktelig. Det er ogs\u00e5 vurdert potensielle strandede eiendeler i boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen hvor banken har vurdert overgangsrisiko og fysisk risiko for den fysiske plasseringen av panteobjektene, herunder flom, skred og sn\u00f8skred. Konklusjonen er at selv om en del av portef\u00f8ljen er utsatt for fysisk klimarisiko, er dette f\u00f8rst og fremst relatert til forsikringsrisiko, da boligene er forsikret og inng\u00e5r i forsikringsselskapenes naturskadepool. Banken f\u00f8lger opp overgangsrisiko i boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen og rapporterer til ledelsen p\u00e5 dette hver m\u00e5ned, samt til Styret kvartalsvis. Banken har iverksatt tiltak for \u00e5 redusere overgangsrisiko i portef\u00f8ljen, ved hjelp av gr\u00f8nne oppgraderingsl\u00e5n og energil\u00e5n. Tilsvarende er gjort i bedriftsmarkedsportef\u00f8ljen, ved bruk av b\u00e6rekraftslinkede l\u00e5n. Banken har, som f\u00f8lge av ovenst\u00e5ende, vurdert at det ikke er behov for ekstra nedskrivinger i denne sammenheng. Banken jobber aktivt med behandling av eiendeler som kan bli klimastrandede i fremtiden og har oppdatert interne rutiner. Verdifall p\u00e5 goodwill For alle vurderingsenheter gjennomf\u00f8res tester for \u00e5 vurdere mulig verdifall p\u00e5 goodwill. Nedskrivningstester gjennomf\u00f8res ved indikasjon p\u00e5 verdifall og minimum \u00e5rlig. Note 2 Regnskapsestimater og skj\u00f8nnsmessige vurderinger
Regnskap og noter
Valg av vurderingsenhet er bestemt ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Fremtidige kontantstr\u00f8mmer tar utgangspunkt i historiske resultater og forventninger om fremtidige forhold. Estimering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer vil f\u00f8lgelig inkludere antagelser og estimater om sv\u00e6rt usikre forhold. Avkastningskravet fastsettes skj\u00f8nnsmessig basert p\u00e5 en vurdering av hva som er markedets avkastningskrav til den type virksomhet som inng\u00e5r i vurderingsenheten. Valgt
avkastningskrav skal s\u00f8ke \u00e5 reflektere risikoen i den virksom-
heten som vurderes, og skal v\u00e6re basert p\u00e5 tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen.
Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i
beregningene. Note 2 Regnskapsestimater og skj\u00f8nnsmessige vurderinger (forts.)
Note 16 Sikkerhetsstillelser Brutto utl\u00e5n er i stor grad sikret ved pantstillelser. Sikringsobjekter i privatmarkedet best\u00e5r i det alt vesentlige av eiendom. I beregningen nedenfor blir disse verdsatt til virkelig verdi gjennom estimater fra Eiendomsverdi, oppdatert verdivurdering fra megler eller oppdaterte takster. N\u00e5r det gjelder bedriftsmarkedet, utgj\u00f8r varige driftsmidler hovedtyngden av sikringsobjekter. Varige driftsmidler best\u00e5r i hovedsak av eiendom, men ogs\u00e5 pant i skip, fallrettigheter, osv. Det er ogs\u00e5 mindre pantstillelser i oml\u00f8psmidler som factoring, enkle pengekrav og driftsl\u00f8s\u00f8re samt annen pant som leiegarantier, forsikringskontrakter, realkausjoner osv. Tabellen nedenfor viser den prosentvise fordelingen av engasjement knyttet til ulike niv\u00e5er for sikkerhetsstillelse. Andelen av hvert enkelt l\u00e5n som sammenfaller med et LTV-intervall rapporteres innenfor dette intervallet. MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2025 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Sikkerhetsniv\u00e5 Person- marked Bedrifts- marked Totalt 81,1 % 89,0 % 85,1 % 0 %-60 % 89,1 % 82,3 % 87,1 % 11,0 % 4,9 % 7,9 % 60 %-80 % 7,2 % 6,1 % 6,9 % 2,2 % 0,9 % 1,5 % 80 %-90 % 1,1 % 1,6 % 1,2 % 0,5 % 0,5 % 0,5 % 90 %-100 % 0,3 % 1,3 % 0,6 % 0,7 % 3,7 % 2,2 % 100 %- 0,7 % 7,3 % 2,7 % 0,0 % 0,1 % 0,1 % Annen sikkerhet 0,0 % 0,1 % 0,0 % 4,4 % 0,9 % 2,6 % Usikret 1,5 % 1,2 % 1,4 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 % 31.12.2024 31.12.2024 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Sikkerhetsniv\u00e5 Person- marked Bedrifts- marked Totalt 79,0 % 90,0 % 84,5 % 0 %-60 % 89,5 % 90,1 % 89,6 % 12,0 % 4,1 % 8,1 % 60 %-80 % 7,5 % 4,3 % 6,7 % 2,4 % 0,6 % 1,5 % 80 %-90 % 0,9 % 0,6 % 0,8 % 0,6 % 0,4 % 0,5 % 90 %-100 % 0,2 % 0,4 % 0,3 % 0,7 % 4,0 % 2,4 % 100 %- 0,3 % 3,9 % 1,2 % 0,0 % 0,2 % 0,1 % Annen sikkerhet 0,0 % 0,2 % 0,0 % 5,3 % 0,6 % 3,0 % Usikret 1,6 % 0,6 % 1,4 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-339": { "value": "
Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i
beregningene
Finansielle eiendeler og forpliktelser er verdsatt og klassifisert i samsvar med IFRS 9. Amortisert kost Gjeldsinstrumenter, definert som alle finansielle eiendeler som ikke er derivater eller egenkapitalinstrumenter, m\u00e5 gjennom to tester for \u00e5 avgj\u00f8re klassifisering og m\u00e5ling etter IFRS 9. Den f\u00f8rste testen gj\u00f8res p\u00e5 instrumentniv\u00e5, og er en vurdering av instrumentets kontraktsmessige vilk\u00e5r. Denne testen omtales som SPPI-testen (solely payment of principal and interest test). Det er kun instrumenter med kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer som bare best\u00e5r av betaling av \u00abnormal\u00bb rente og hovedstol p\u00e5 gitte datoer, som kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling. Alle andre finansielle instrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Dette kan omfatte instrumenter med kontraktsmessig vilk\u00e5r som er urelatert til enkle gjeldsinstrumenter, som for eksempel instrumenter med gearing eller \u00abinnebygde derivater\u00bb. \u00abNormal\u00bb rente omfatter godtgj\u00f8relse for tidsverdien av penger (risikofri rente), kreditt- risiko, andre enkle (\u00abbasic\u00bb) utl\u00e5nsrisikoer (for eksempel likviditetsrisiko) og kostnader (for eksempel administrative kostnader) samt fortjenestemargin. Innregning og fraregning Finansielle eiendeler og forpliktelser balansef\u00f8res p\u00e5 det tidspunkt konsernet blir part i instrumentets kontraktsmessige betingelser. Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser fraregnes p\u00e5 det tidspunkt henholdsvis fordelen eller forpliktelsen som f\u00f8lger av kontraktsmessige betingelser er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. En eksisterende finansiell eiendel fraregnes og innregnes p\u00e5 nytt, dersom denne har v\u00e6rt gjenstand for st\u00f8rre endringer. I slike tilfeller blir endring i kontraktsvilk\u00e5r, vesentlighet, samt andre kommersielle vilk\u00e5r vurdert. Finansielle eiendeler som selges fra Sparebanken Norge til Sparebanken Norge Boligkreditt AS fraregnes i regnskapet til Sparebanken Norge og innregnes i Sparebanken Norge Boligkreditt. Sparebanken Norge Boligkreditt overtar all kredittrisiko for de overf\u00f8rte eiendelene. M\u00e5lekategorier IFRS 9 har f\u00f8lgende prinsipper for klassifisering og m\u00e5ling: \u2022 Virkelig verdi over resultat (pliktig) \u2022 Virkelig verdi over resultat (opsjon) \u2022 Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) \u2022 Amortisert kost M\u00e5lekategori besluttes ved f\u00f8rstegangs regnskapsf\u00f8ring av eiendelen. Regnskapsprinsipper for kategorier av finansielle eiendeler beskrives i n\u00e6rmere i de etterf\u00f8lgende avsnitt.
Virkelig verdi med verdiendringer over resultat \u00d8vrige gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring over resultat. Dette vil typisk v\u00e6re instrumenter som inng\u00e5r i handelsportef\u00f8ljer, portef\u00f8ljer som styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi og portef\u00f8ljer med for stort omfang av salg til \u00e5 falle inn i en av de to \u00f8vrige forretningsmodellene. Likviditetsportef\u00f8ljen regnskapsf\u00f8res i henhold til denne kategori. I portef\u00f8ljen skjer det relativt mange transaksjoner for \u00e5 tilpasse kvalitet og st\u00f8rrelse til eksterne og interne krav til buffere. Innenfor de overordnede krav skal en dessuten til enhver tid maksimere avkastningen. Likviditets- reserven genererer kredittrisiko og det er avkastningsm\u00e5l p\u00e5 rammen for denne risikoen. Likviditetsbeholdningen styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi. Instrumenter som etter beskrevne tester skal m\u00e5les til amortisert kost eller virkelig verdi med verdiendringer over OCI kan likevel utpekes til m\u00e5ling til virkelig verdi over resultat dersom dette tar vekk eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (\u00abaccounting mismatch\u00bb). Utl\u00e5n med fast rente er klassifisert under denne kategori. Dette som f\u00f8lge av at banken sikrer renterisikoen til denne vesentlige balanseposten med derivater. Sistnevnte skal alltid m\u00e5les til virkelig verdi over resultat og en regnskapsf\u00f8ring av utl\u00e5nene til amortisert kost vil s\u00e5ledes medf\u00f8re vesentlige fluktuasjoner i resultatet. En bokf\u00f8ring til virkelig verdi med verdiendringer over resultat vil medf\u00f8re en mer harmonisert sammenstilling av resultatene til derivatene og verdiendring p\u00e5 utl\u00e5nene. Av samme \u00e5rsak er bankens finansielle gjeld med fast rente klassifisert under denne kategori. Sistnevnte omfatter gjeld til kredittinstitusjoner, innskudd samt gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer med fast rente. Investeringer i egenkapitalinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultat, men et egenkapitalinstrument kan utpekes som m\u00e5lt til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt mot utvidet resultatregnskap. Sparebanken Norge har valgt \u00e5 ikke anvende regnskapsf\u00f8ring over utvidet resultat. Alle derivater skal i utgangspunktet m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring i resultat, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter skal regnskapsf\u00f8res i tr\u00e5d med prinsippene for sikringsbokf\u00f8ring Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) Instrumenter med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av rente og hovedstol som b\u00e5de holdes for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer og for salg, skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (OCI), med renteinntekt og eventuell nedskrivning f\u00f8rt i det ordin\u00e6re resultatet. Dvs. at instrumentet balansef\u00f8res til virkelig verdi, renter og nedskrivning for kreditt-tap f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultatet tilsvarende som om instrumentet hadde v\u00e6rt m\u00e5lt til amortisert kost-m\u00e5ling, mens \u00f8vrige verdiendringer f\u00f8res over utvidet resultatregnskap. I morbankens selskapsregnskap vil utl\u00e5nsmassen med pant i boligeiendom med en viss sannsynlig- het bli solgt i l\u00f8pet av l\u00e5nets l\u00f8petid til heleid datterselskap, Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Disse utl\u00e5nene tilfredsstiller derfor ikke forretnings-modell-testen for amortisert kost og er f\u00f8lgelig klassifisert til m\u00e5ling til virkelig verdi over utvidet resultatregnskap i morbankens selskapsregnskap. Konsernet har ikke finansielle instrumenter klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. Instrumenter som i utgangspunktet kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling m\u00e5 deretter gjennom en forretningsmodell-test. Denne gj\u00f8res p\u00e5 portef\u00f8ljeniv\u00e5. Gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til amortisert kost dersom instrumentene holdes i en forretnings- modell, hvor form\u00e5let er \u00e5 holde instrumentet for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer. I konsernregnskapet er f\u00f8lgende hovedposter m\u00e5lt til amortisert kost: \u2022 Utl\u00e5nsmassen med flytende rente
\u2022 Fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner, samt kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker \u2022 Finansiell gjeld med flytende rente
Note 4 Klassifikasjon av finansielle instrumenter
side 290 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025
SPAREB
Note 4 Klassifikasjon av finansielle instrumenter (forts.)
morbankens selskapsregnskap er det et unntak knyttet til utl\u00e5n
til personkunder med sikkerhet i bolig som kan overf\u00f8res til kredittforetaket. Utl\u00e5nene er klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat (FVOCI). Finansielle forpliktelser m\u00e5les som hovedregel til amortisert kost etter f\u00f8rstegangsinnregning. Dette omfatter blant annet innskudd
fra kunder og gjeld til kredittinstitusjoner med flytende rente
Note 5 Virkelig verdi av finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost 31.12.2025 31.12.2024 KONSERN Noter Balansef\u00f8rt verdi Virkelig verdi Balansef\u00f8rt verdi Virkelig verdi Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 86 86 483 483 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 4,17 5 412 5 412 2 631 2 631 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4,12 461 873 462 385 259 724 259 929 Sum eiendeler vurdert til amortisert kost 467 371 467 883 262 838 263 043 Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 4,36 8 815 8 815 6 861 6 861 Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 218 356 218 356 133 871 133 871 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4 133 885 134 552 70 132 70 300 Senior etterstilte obligasjoner 4,39 13 594 13 702 8 055 8 105 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4,40 5 562 5 648 2 568 2 599 Sum gjeld vurdert til amortisert kost 380 212 381 073 221 485 221 735 Verdipapirgjeld utpekt til sikringsbokf\u00f8ring 65 197 65 395 21 706 21 663 MORBANK Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 86 86 483 483 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 4,17 28 236 28 236 29 501 29 501 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4,12 117 680 118 074 64 095 64 272 Sum eiendeler vurdert til amortisert kost 146 001 146 395 94 078 94 255 Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 4,36 22 725 22 725 14 548 14 548 Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 218 504 218 504 133 946 133 946 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4,39 18 824 18 939 9 560 9 583 Senior etterstilte obligasjoner 4,39 13 594 13 702 8 055 8 105 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4,40 5 133 5 217 2 568 2 599 Sum gjeld vurdert til amortisert kost 278 780 279 086 168 676 168 781 Verdivurdering av finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost Det er i hovedsak utl\u00e5n, innskudd og innl\u00e5n med flytende rentebetingelser som vurderes til amortisert kost. Virkelig verdibetraktinger blir gjort med utgangspunkt i instrumentenes egenskaper og verdier p\u00e5 balansedagen. Verdsettelse til virkelig verdi vil alltid v\u00e6re beheftet med usikkerhet. Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner Denne regnskapslinje best\u00e5r i hovedsak av fordringer med kort l\u00f8petid og flytende rente. Dette medf\u00f8rer at virkelig verdi er tiln\u00e6rmet lik amortisert kost p\u00e5 balansedagen. Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder Utl\u00e5n til amortisert kost blir nedskrevet i tr\u00e5d med reglene i IFRS 9 som vist i note 12 og 13. Nedskrivning i steg 1 er en modellberegnet nedskrivning som sannsynligvis ikke vil p\u00e5virke verdien av et utl\u00e5n ved eventuelt salg. Virkelig verdi p\u00e5 utl\u00e5n til amortisert kost er derfor vurdert \u00e5 v\u00e6re bokf\u00f8rt verdi eksklusiv nedskrivninger i steg 1. For utl\u00e5n med fastrente vurdert til virkelig verdi, skjer verdsettelse gjennom bruk av verdsettelsesteknikker der forventede fremtidige kontantstr\u00f8mmer neddiskonteres til n\u00e5verdier. Innskudd fra og gjeld til kunder Konsernet vurderer at amortisert kost gir et godt bilde p\u00e5 virkelig verdi av innskudd fra kunder. Gjeld til kredittinstitusjoner, gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer og ansvarlig l\u00e5nekapital Verdsettelse av sertifikater og obligasjoner er basert p\u00e5 markedskurser hentet fra Nordic Bond Pricing eller Bloomberg. Note 6 Verdsettelseshierarki for finansielle instrumenter til virkelig verdi Generelle prinsipper for virkelig verdi Virkelig verdi er definert som den prisen som ville blitt mottatt ved salg av en eiendel eller betalt ved overf\u00f8ring av en forpliktelse i en ordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 balansedagen, jf. IFRS 13. Verdsettelsen baseres p\u00e5 observerbare markedsdata der dette er tilgjengelig, og bruk av ikke-observerbare data begrenses s\u00e5 langt som mulig. Realiserte gevinster og tap samt verdiendringer p\u00e5 finansielle instrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over resultat, inkludert utbytte, resultatf\u00f8res under Netto gevinst/(tap) p\u00e5 finansielle instrumenter i den perioden de oppst\u00e5r. Tilbakekj\u00f8p av egne utstedte verdipapirer nettof\u00f8res mot verdipapirgjeld i balansen. Niv\u00e5 1 \u2013 Noterte priser i aktive markeder Finansielle instrumenter klassifiseres i niv\u00e5 1 dersom virkelig verdi kan fastsettes direkte basert p\u00e5 noterte priser i aktive markeder for identiske eiendeler eller forpliktelser. Et marked anses som aktivt dersom prisene er lett tilgjengelige og representerer faktiske og regelmessige transaksjoner mellom uavhengige parter. For finansielle eiendeler benyttes notert kj\u00f8pskurs, og for finansielle forpliktelser benyttes notert salgskurs. Instrumenter klassifisert i niv\u00e5 1 omfatter hovedsakelig: \u2022 b\u00f8rsnoterte aksjer og andeler \u2022 enkelte obligasjoner \u2022 statskasseveksler og statsobligasjoner Niv\u00e5 2 \u2013 Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata Finansielle instrumenter som ikke handles i aktive markeder, men hvor virkelig verdi kan fastsettes ved bruk av verdsettelsesteknikker basert p\u00e5 observerbare markedsdata, klassifiseres i niv\u00e5 2. Verdsettelsesmetodene maksimerer bruken av observerbare inputfaktorer, herunder: \u2022 markedsrenter \u2022 rentekurver \u2022 kredittmarginer \u2022 valutakurser Instrumenter i niv\u00e5 2 omfatter blant annet: \u2022 sertifikater og obligasjoner \u2022 finansielle derivater \u2022 finansielle forpliktelser m\u00e5lt til virkelig verdi Sertifikater og obligasjoner verdsettes ved diskontering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer basert p\u00e5 observerbare markedsrenter og vurdering av kredittrisiko p\u00e5 balansedagen. For vurdering av kredittrisiko benytter konsernet informasjon fra anerkjente eksterne prisleverand\u00f8rer. Finansielle derivater, herunder rentederivater, verdsettes ved diskontering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer basert p\u00e5 observerbare rentekurver. Verdiene rimelighetsvurderes mot verdsettelse fra motparter eller clearinghus der dette er tilgjengelig. Niv\u00e5 3 \u2013 Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare inputfaktorer Finansielle instrumenter klassifiseres i niv\u00e5 3 dersom en eller flere vesentlige inputfaktorer som benyttes i verdsettelsen ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Instrumenter i niv\u00e5 3 omfatter: \u2022 unoterte egenkapitalinstrumenter \u2022 utl\u00e5n med fast rente m\u00e5lt til virkelig verdi Unoterte egenkapitalinstrumenter verdsettes ved bruk av hensiktsmessige verdsettelsesteknikker i samsvar med IFRS 13. Verdsettelsen kan baseres p\u00e5 siste emisjonskurs, observerte transaksjoner eller andre konsistente verdsettelsesmodeller. Dersom det ikke foreligger nylige transaksjoner, benyttes etablerte verdsettelsesmetoder tilpasset instrumentets karakteristika. Fastrenteutl\u00e5n verdsettes ved diskontering av kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer med en risikojustert diskonteringsrente. Diskonteringsrenten beregnes med utgangspunkt i observerbar swaprente tillagt et marginkrav. Marginkravet estimeres basert p\u00e5 differansen mellom observerbare markedsrenter for tilsvarende utl\u00e5n og swaprenten over en relevant tidsperiode. Ettersom marginkravet ikke er direkte observerbart, klassifiseres disse utl\u00e5nene i niv\u00e5 3.
Note 6 Verdsettelseshierarki for finansielle instrumenter til virkelig verdi (forts) KONSERN 31.12.2025 Note Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Totalt Eiendeler Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 23 869 23 869 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 4,26 258 243 501 Sertifikater og obligasjoner 4,19 24 961 44 954 69 915 Finansielle derivater 4,24 2 004 2 004 Finansielle derivater utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4,25 6 268 6 268 Totalt 25 219 53 226 24 112 102 557 Gjeld Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 7 284 7 284 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4 36 756 36 756 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4 22 042 22 042 Finansielle derivater 4,24 758 758 Finansielle derivater utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4,25 207 207 Senior etterstilte obligasjoner 4 7 857 7 857 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4 411 411 Totalt 75 315 75 315 Utl\u00e5n til kunder Aksjer Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 01.01.2025 22 564 130 Tilgang/kj\u00f8p 1 995 12 Salg/innfrielse/nedbetaling -5 609 -135 \u00c5rets verdiregulering over resultat 112 -66 Tilgang ved fusjon 4 807 305 Reklassifikasjon mellom niv\u00e5 1 og 3 0 -3 Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 31.12.2025 23 869 243 En \u00f8kning i diskonteringsrenten med 10 basispunkter for utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi, vil medf\u00f8re en reduksjon i verdien p\u00e5 50 millioner kroner. Note 6 Verdsettelseshierarki for finansielle instrumenter til virkelig verdi (forts) KONSERN 31.12.2024 Note Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Totalt Eiendeler Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 22 564 22 564 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 4,26 224 130 354 Sertifikater og obligasjoner 4,19 12 979 26 584 39 563 Finansielle derivater 4,24 1 587 1 587 Finansielle derivater utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4,25 4 733 4 733 Totalt 13 202 32 904 22 694 68 801 Gjeld Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 1 257 1 257 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4 30 783 30 783 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4 27 289 27 289 Finansielle derivater 4,24 595 595 Finansielle derivater utpekt for sikringsbokf\u00f8ring 4,25 274 274 Senior etterstilte obligasjoner 4 5 450 5 450 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4 202 202 Totalt 65 851 65 851 Utl\u00e5n til kunder Aksjer Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 01.01.2024 20 072 174 Tilgang/kj\u00f8p 5 839 16 Salg/innfrielse/nedbetaling -3 377 -30 \u00c5rets verdiregulering over resultat 30 -30 Reklassifikasjon mellom niv\u00e5 2 og 3 0 0 Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 31.12.2024 22 564 130 En \u00f8kning i diskonteringsrenten med 10 basispunkter for utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi, vil medf\u00f8re en reduksjon
i verdien p\u00e5 51 millioner kroner
MORBANK 31.12.2025 Note Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Totalt Eiendeler Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 12 590 12 590 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 4,26 258 234 493 Sertifikater og obligasjoner 4,19 23 264 47 658 70 922 Finansielle derivater 4,24 5 621 5 621 Totalt 23 522 53 279 12 824 89 625 Gjeld Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 7 284 7 284 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4,39 10 558 10 558 Senior etterstilte obligasjoner 4,39 7 857 7 857 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4,39 411 411 Finansielle derivater 4,24 7 137 7 137 Totalt 33 246 33 246 Utl\u00e5n til kunder Aksjer Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 01.01.2025 7 281 125 Tilgang/kj\u00f8p 1 989 12 Salg/innfrielse/nedbetaling -1 427 -135 \u00c5rets verdiregulering over resultat -60 -66 Tilgang ved fusjon 4 807 301 Reklassifikasjon mellom niv\u00e5 2 og 3 0 -3 Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 31.12.2025 12 590 234 En \u00f8kning i diskonteringsrenten med 10 basispunkter for utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi, vil medf\u00f8re en reduksjon i verdien p\u00e5 28 millioner kroner. Note 6 Verdsettelseshierarki for finansielle instrumenter til virkelig verdi (forts.) MORBANK 31.12.2024 Note Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Totalt Eiendeler Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 7 281 7 281 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 4,26 224 125 349 Sertifikater og obligasjoner 4,19 12 042 25 289 37 331 Finansielle derivater 4,24 5 300 5 300 Totalt 12 266 30 589 7 406 50 262 Gjeld Innskudd fra og gjeld til kunder 4,38 1 257 1 257 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 4,39 5 522 5 522 Senior etterstilte obligasjoner 4,39 5 450 5 450 Ansvarlig l\u00e5nekapital 4,39 202 202 Finansielle derivater 4,24 6 129 6 129 Totalt 18 560 18 560 Utl\u00e5n til kunder Aksjer Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 01.01.2024 4 591 173 Tilgang/kj\u00f8p 3 460 12 Salg/innfrielse/nedbetaling -733 -30 \u00c5rets verdiregulering over resultat -36 -30 Reklassifikasjon mellom niv\u00e5 2 og 3 0 0 Finansielle instrumenter verdsatt etter niv\u00e5 3 pr. 31.12.2024 7 281 125 En \u00f8kning i diskonteringsrenten med 10 basispunkter for utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi, vil medf\u00f8re en reduksjon
i verdien p\u00e5 19 millioner kroner
Risiko- og kapitakstyring God risiko- og kapitalstyring er et sentralt strategisk virkemiddel i Sparebanken Norges verdiskapning. God risiko- og kapitalstyring bidrar til l\u00f8nnsomhet og tilfredsstillende rating slik at banken har god tilgang til kapitalmarkedet. For fyldig informasjon om risiko- og kapitalstyringen vises det til Pilar 3-materialet p\u00e5 bankens hjemmeside. Sparebanken Norge har etablert egne risikostrategier som konkretiserer styringsappetitt og toleranse for det enkelte risikoomr\u00e5det, og vedtas av styret. Disse strategiene revurderes minst \u00e5rlig i sammenheng med bankens \u00f8vrige planprosess. Styringsapetitt og toleranser skal bidra til \u00e5 sikre bankens l\u00f8nnsomhet, soliditet og likviditet p\u00e5 kort og lang sikt. Styret delegerer fullmakter til konsernsjef innenfor hvert av risikoomr\u00e5dene. For b\u00e5de Person- og Bedriftsmarkedet er det etablert beslutningsst\u00f8tte- og portef\u00f8ljestyringssystemer. Organisering og ansvar Ansvar for og gjennomf\u00f8ring av bankens risiko- og kapitalstyring og kontroll er delt mellom bankens styre, ledelse og forretningsenheter. Styret i Sparebanken Norge har ansvar for \u00e5 fastsette bankens overordnede risikotoleranse. Videre skal Styret p\u00e5se at banken har en ansvarlig kapital som er tilstrekkelig ut fra fastsatt risikotoleranse og bankens virksomhet, samt s\u00f8rge for at banken er tilstrekkelig kapitalisert ut fra regulatoriske krav. Styret vedtar ogs\u00e5 bankens appetitt og toleransestruktur innenfor alle risikoomr\u00e5der, herunder risikostrategier samt retningslinjer for bankens risiko- og kapitalstyring. Rapportering i forhold til m\u00e5l og rammer gj\u00f8res kvartalsvis til styret. Kredittutvalget behandler kredittsaker innenfor fullmakter besluttet av Styret. Revisjonsutvalget skal se til at Sparebanken Norge har en uavhengig og effektiv ekstern- og internrevisjon samt regnskaps- og risikorapportering i samsvar med lover og forskrifter. Risikoutvalget skal se til at risiko- og kapitalstyring i Sparebanken Norge st\u00f8tter opp under konsernets strategiske utvikling og m\u00e5loppn\u00e5else. Konsernsjef har ansvaret for bankens samlede risiko- og kapitalstyring, herunder \u00e5 sikre at banken til enhver tid har gode modeller og rammeverk for styring og kontroll. Alle beslutninger knyttet til risiko- og kapitalstyring fattes normalt sett av Konsernsjef i samr\u00e5d med \u00f8vrige medlemmer i bankens ledelse, med mindre saken behandles i bankens styre. Divisjon Risk Management ivaretar viktige funksjoner knyttet til styring, kontroll, rapportering og analyse. Risk Management har ogs\u00e5 ansvar for bankens modell- og rammeverk for risiko- og kapitalstyring. Valideringskomit\u00e9en behandler s\u00e5 vel modellvalidering som validering knyttet til anvendelse av bankens kredittsystemer og regelverk. Kredittkomit\u00e9 BM og Kredittkomit\u00e9 PM er et administrativt organ som behandler kredittengasjement iht. fullmakt, hvor fullmakt er styrt av bel\u00f8p og risikoklasse. Engasjement p\u00e5 bankens watchlist gjennomg\u00e5s av Kredittkomit\u00e9en minimum kvartalsvis. Alle ledere i Sparebanken Norge har ansvar for \u00e5 styre risiko og sikre god internkontroll innenfor eget omr\u00e5de i tr\u00e5d med bankens vedtatte risikoprofil. For \u00e5 sikre god \u00f8konomisk og administrativ styring, skal den enkelte leder ha n\u00f8dvendig kunnskap om vesentlige risikoforhold innenfor eget omr\u00e5de. Internrevisjonens rolle er \u00e5 overv\u00e5ke bankens samlede risiko-/kapitalstyring og internkontroll p\u00e5 vegne av Styret. Internrevisjonen skal ogs\u00e5 etterpr\u00f8ve om rutiner og retningslinjer etterleves, samt vurdere om bankens modellverk knyttet til risiko-/kapitalstyring gir et riktig uttrykk for bankens samlede risiko- og kapitalsituasjon. Internrevisjonen utarbeider \u00e5rlig internkontrollrapport som ogs\u00e5 inneholder vurderinger av bankens IRB-system og bankens kapitaliserings- og likviditetsprosesser (ICAAP og ILAAP). Risikoomr\u00e5der Bankens risiko- og kapitalstyring er i hovedsak knyttet opp til f\u00f8lgende risikoomr\u00e5der:
Kredittrisiko er risikoen for tap dersom bankens kunder/motparter ikke oppfyller sine forpliktelser knyttet til utl\u00e5n, kreditter, garantier og lignende. Strategisk styres kredittrisikoen gjennom etablering av rammer for samlet eksponering mot bedriftskunder, enkeltn\u00e6ringer og enkeltkunder. Det er videre etablert rammer for antall engasjement over visse terskler. Styringsrammene behandles i forbindelse med bankens ICAAP-prosess, og etableres i bankens kredittrisikostrategi. Operativt styres risikoen i det daglige arbeidet ut mot kunder, og banken har etablert et bevilgningsreglement inkludert fullmakter samt en kredittpolicy, bransjepolicyer og andre rutiner som beskriver hvordan bankens kredittrisikostrategi skal iverksettes gjennom fastsettelse av detaljerte kredittgivningskriterier og l\u00f8pende oppf\u00f8lging av kunder. For n\u00e6rmere beskrivelse av kredittrisiko se note 8 til 20.
Markedsrisiko defineres som risikoen for tap p\u00e5 \u00e5pne posisjoner i finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i markedsvariabler og/eller markedsbetingelser innenfor en spesifisert tidshorisont. Dette inkluderer aksje-, rente-, valuta-, kredittspread- og eiendomsrisiko. Gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument, som oppdateres minimum \u00e5rlig, innvilger Styret rammer for eksponering mot de ulike risikokategoriene. Risikoen styres s\u00e5ledes strategisk gjennom rammefastsettelsen som uttrykker Styrets risikotoleranse innenfor risikoomr\u00e5dene. Operativt ut\u00f8ves risikostyring av rente-, valuta- og kredittspreadrisikoen av bankens Treasury-funksjon. Treasury er tildelt fullmakter til \u00e5 gjennomf\u00f8re transaksjoner i finansielle instrumenter og styrer risikoen operativt innenfor de styrefastsatte risikotoleransene. Bankens aksjeeksponering er begrenset og er fordelt p\u00e5 to portef\u00f8ljer: strategiske aksjeinvesteringer og andre aksjeinvesteringer. Fullmakt til \u00e5 forvalte bankens andre aksjeinvesteringer er delegert til \u00d8konomidirekt\u00f8r. Transaksjoner i strategiske aksjeinvesteringer godkjennes av Styret eller Konsernsjef. For n\u00e6rmere beskrivelse av markedsrisiko se note
21 til 26.
Likviditetsrisiko best\u00e5r av to elementer; refinansieringsrisiko og prisrisiko. Med refinansieringsrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere gjeld og ikke ha evne til \u00e5 finansiere en \u00f8kning i eiendeler. Med prisrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere forpliktelser uten at det oppst\u00e5r vesentlige ekstraomkostninger i form av ekstra dyr finansiering eller prisfall p\u00e5 eiendeler som m\u00e5 realiseres. Strategisk styres likviditetsrisikoen ved etablering av risikoappetitt og toleranser gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokumentet,
Note 7 Finansiell risikostyring
side 298 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025
SPAREB
Regnskap og noter
som f\u00f8lger av bankens ILAAP-prosess. Banken har appetitt
og risikotoleranser for samlet likviditetsportef\u00f8lje, LCR, NSFR, og stabil finansieringsgrad per segment (innskudd under innskuddsgarantien som andel av netto utl\u00e5n per segment). Bankens Treasury-funksjon er gjennom Finansdokument med vedlegg tildelt operative fullmakter til \u00e5 styre likviditetsrisikoen i banken innenfor de nevnte styringstoleransene. Konkret medf\u00f8rer dette blant annet ambisjoner om en jevn forfallsprofil p\u00e5 bankens kapitalmarkedsfinansiering, samt tiltak som sikrer bankens handlefrihet under ulike markedsforhold, eksempelvis gjennom bruk av finansielle instrumenter eller pre-finansiering av obligasjonsforfall. For n\u00e6rmere beskrivelse av likviditetsrisiko se note 27. Operasjonell risiko er risiko for tap som f\u00f8lge av utilstrekkelige eller sviktende interne prosesser eller systemer, menneskelige feil eller eksterne hendelser. Andre risikoomr\u00e5der: Eierrisiko defineres som risiko for tap eller n\u00f8dvendig p\u00e5fyll av ny kapital i selskaper hvor banken har strategisk eierandel, som f\u00f8lge av den underliggende risikoen i slike selskaper. Forsikringsrisiko. Det tilknyttede selskapet Frende Holding AS har forsikringsrisiko. Sparebanken Norge p\u00e5virkes av denne gjennom sin eierandel i selskapet. Klimarisiko er risiko knyttet til klimaendringer og kan f\u00f8re til \u00f8kt kredittrisiko, finansielle tap eller redusert tilgang p\u00e5 kapital. Banken anser fysisk risiko og overgangsrisiko i bankens utl\u00e5nsportef\u00f8lje og finansielle plasseringer som h\u00f8yst relevante risikoomr\u00e5der. Fysisk risiko kan f\u00f8re til store finansielle tap, reduserte verdier p\u00e5 eiendeler, svekket kredittverdighet hos kunder og negativ p\u00e5virkning p\u00e5 verdikjeder gjennom direkte skader p\u00e5 eiendeler eller indirekte virkninger gjennom forstyrrelser av leverand\u00f8rkjeden. Overgangsrisiko kan f\u00f8re til endringer i verdien av eiendeler, tapt omd\u00f8mme, \u00f8kte kostnader, \u00f8kt risiko for betalingsmislighold, redusert tilgang til kapital og strandede eiendeler. Sparebanken Norge skal posisjonere seg for \u00f8kt konkurranse i finansieringen av gr\u00f8nne prosjekter og stiller strengere krav til kunder som ikke har handlingsplaner for gr\u00f8nn omstilling. Klimarisiko vurderes p\u00e5 lik linje med andre risikoforhold i bankens kredittprosesser. Ved innvilgelse av l\u00e5n til bedriftskunder benyttes et vurderingsskjema for b\u00e6rekraft som er tilpasset klimarelaterte utfordringer knyttet til hver bransje. Estimert kapital-, likviditet- og finansieringsbehov Bankens prosess for vurdering av fremtidig kapital-, likviditet- og finansieringsbehov (ICAAP og ILAAP) er forankret i forretningsstrategi (visjon, m\u00e5lbilde og forretningsid\u00e9) og strategiske tiltak som er prioritert for \u00e5 n\u00e5 bankens m\u00e5l. M\u00e5lsatt utvikling fire \u00e5r fram i tid anvendes som grunnlag for vurdering av bankens kapitalbuffer og -toleranse. M\u00e5lsatt utvikling ett \u00e5r fram i tid anvendes som grunnlag for vurdering av bankens likviditetsbuffer og egenfinansiering. Scenarioene skal gi retning og niv\u00e5 for bankens budsjett, og risiko- og kapitalanalysen kan sette f\u00f8ringer og begrensninger ut fra bankens finansielle og operasjonelle kapasitet samt eksterne rammebetingelser. For kredittrisiko anvender Sparebanken Norge interne systemer for estimering av kapitalbehovet. Basert p\u00e5 risikoparametere (PD/ LGD/EAD) beregnes risikovektet kapital og forventet tap. Banken estimerer ogs\u00e5 kapitalbehov for konsentrasjonen i kredittportef\u00f8ljen. For den konsentrasjonsrisikoen enkeltengasjement og bransjekonsentrasjon p\u00e5f\u00f8rer banken, estimeres kapitalbehovet ved hjelp av Finanstilsynets metoder beskrevet i siste gjeldende SREP-veiledning. Estimert kapitalbehov for markedsrisiko under pilar 2 estimeres ved hjelp av Finanstilsynets metoder beskrevet i siste gjeldende SREP-veiledning for henholdsvis aksje-, rente-, valuta- og kredittspreadrisiko. Ettersom banken ikke har handelsportef\u00f8ljer beregnes det ikke kapitalbehov for markedsrisiko under pilar 1, med unntak av aksjepostene som risikovektes i henhold til CRR3. For eierrisiko beregnes det kun kapital for tilknyttede selskaper som ikke bruttokonsolideres. Eierskapet i Frende Holding AS medf\u00f8rer b\u00e5de en kapitalbelastning i pilar 1, samt i pilar 2. Sistnevnte beregnes i henhold til veiledningens vedlegg 4. Vedlegget beskriver Finanstilsynets vurdering av pilar 2-krav knyttet til eierskap i forsikringsvirksomheter. For operasjonell risiko anvendes regulatorisk kapital ogs\u00e5 til bankens interne kapitalbehov. Note 7 Finansiell risikostyring (forts.)
Note 19 Sertifikater og obligasjoner KONSERN 31.12.2025 Fordelt p\u00e5 sektorer Spreadrisiko Kostpris Markedsverdi Rel. fordeling Stat 1 6 142 6 343 9\u00a0% Bank og finans \u2013 statsgarantert 102 18 415 18 618 24\u00a0% Offentlig sektor \u2013 statsgarantert 16 2 937 2 923 3\u00a0% Obligasjoner med fortrinnsrett 485 41 369 41 706 54\u00a0% Kommuner og fylkeskommuner 0 50 50 0\u00a0% Bank og finans 2 275 275 11\u00a0% Bank og finans \u2013 ansvarlige l\u00e5n og fondsobligasjoner 0 0 0 0\u00a0% Sertifikater og obligasjoner 606 69 188 69 915 100\u00a0% I portef\u00f8ljen definert ovenfor utgj\u00f8r 8 798 millioner kroner gr\u00f8nne/ESG-obligasjoner. 31.12.2024 Fordelt p\u00e5 sektorer Spreadrisiko Kostpris Markedsverdi Rel. fordeling Stat 0 5 001 5 074 13\u00a0% Bank og finans \u2013 statsgarantert 50 7 812 7 904 20\u00a0% Offentlig sektor \u2013 statsgarantert 9 1 602 1 584 4\u00a0% Obligasjoner med fortrinnsrett 317 22 654 22 867 58\u00a0% Kommuner og fylkeskommuner 1 348 350 1\u00a0% Bank og finans 4 1 776 1 784 5\u00a0% Sertifikater og obligasjoner 381 39 193 39 563 100\u00a0% I portef\u00f8ljen definert ovenfor utgj\u00f8r 3 198 millioner kroner gr\u00f8nne/ESG-obligasjoner. MORBANK 31.12.2025 Fordelt p\u00e5 sektorer Spreadrisiko Kostpris Markedsverdi Rel. fordeling Stat 0 6 304 6 511 9\u00a0% Bank og finans \u2013 statsgarantert 93 16 554 16 753 24\u00a0% Offentlig sektor \u2013 statsgarantert 10 1 998 1 982 3\u00a0% Obligasjoner med fortrinnsrett 435 37 736 38 050 54\u00a0% Kommuner og fylkeskommuner 0 50 50 0\u00a0% Bank og finans 21 7 443 7 475 11\u00a0% Bank og finans \u2013 ansvarlige l\u00e5n og fondsobligasjoner 9 100 101 0\u00a0% Sertifikater og obligasjoner 569 70 186 70 922 100\u00a0% 31.12.2024 Fordelt p\u00e5 sektorer Spreadrisiko Kostpris Markedsverdi Rel. fordeling Stat 0 5 001 5 074 14\u00a0% Bank og finans \u2013 statsgarantert 47 6 862 6 968 19\u00a0% Offentlig sektor \u2013 statsgarantert 9 1 602 1 584 4\u00a0% Obligasjoner med fortrinnsrett 306 21 445 21 648 58\u00a0% Kommuner og fylkeskommuner 1 348 350 1\u00a0% Bank og finans 4 1 700 1 708 5\u00a0% Sertifikater og obligasjoner 368 36 957 37 331 100\u00a0% Spreadrisiko er risiko for negative verdiendringer som f\u00f8lge av endring i kredittrisikoen til utsteder av gjeldsinstrumentet. Spreadrisiko i tabellen over er beregnet basert p\u00e5 det underliggende instrumentets durasjon og utsteders kredittrating, slik at verdipapirer med h\u00f8y kredittrisiko f\u00e5r en h\u00f8yere vekt enn verdipapirer med lav kredittrisiko. Spreadrisikoen er beregnet basert p\u00e5 modell utarbeidet av Finanstilsynet.
Note 19 Sertifikater og obligasjoner (forts.) Repo Konsernet har inng\u00e5tt repo- og reverse repo-avtaler med finansielle motparter. Avtalene er inng\u00e5tt under rammeverk basert p\u00e5 Global Master Repurchase Agreement (GMRA). Avtalene gir rett til motregning kun ved mislighold eller insolvens, og oppfyller derfor ikke vilk\u00e5rene for nettof\u00f8ring etter IAS 32. Relaterte fordringer og forpliktelser presenteres derfor brutto i balansen. Bokf\u00f8rt verdi gjenkj\u00f8psavtaler (repo) MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2024 Eiendeler knyttet til repo-gjeld (reverse repo) Mottatte obligasjoner som ikke er balansef\u00f8rt 5 154 3 042 5 154 3 042 Balansef\u00f8rt som utl\u00e5n til og innskudd hos kredittinstitusjoner 5 197 3 075 5 197 3 075
Note 21 Markedsrisiko Sparebanken Norge definerer markedsrisiko som risikoen for tap p\u00e5 finansielle instrumenter ut fra endringer i markedsvariabler og/eller markedsbetingelser innenfor en spesifisert tidshorisont. Markedsrisiko oppst\u00e5r som f\u00f8lge av at banken har \u00e5pne posisjoner i ulike finansielle instrumenter, og kan deles opp i f\u00f8lgende hovedgrupper: \u2022 Renterisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endringer i rentemarkedene (se note 22) \u2022 Aksjerisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endringer i aksjeprisene (se note 26) \u2022 Valutarisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i valutakurser (se note 23) \u2022 Kredittspreadrisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i kredittspread (se note 19) \u2022 Eiendomsrisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i eiendomsprisene (se note 34) Styring av markedsrisiko er nedfelt i bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument. Disse strategidokumentene vedtas av styret og gir f\u00f8ringer for bankens aktiviteter i kapitalmarkedene. Risikoen styres gjennom definerte posisjonsrammer for hvert risikoomr\u00e5de, og i enkelte tilfeller angis ogs\u00e5 fordeling av nevnte rammer p\u00e5 juridiske enheter i konsernet. Sparebanken Norges investeringer skal v\u00e6re begrunnet ut fra bankvirksomhetens behov. Banken har ikke, og skal ikke ha, handelsportef\u00f8ljer innenfor aksjer eller obligasjoner. Sparebanken Norge m\u00e5ler og overv\u00e5ker l\u00f8pende markedsrisikoen banken er eksponert for. Banken benytter risikoappetitt (m\u00e5l) og -toleranser (rammer), men supplerer disse med stresstester for \u00e5 vurdere markedsrisikoen. Sensitivitet i bankens renterisiko vises i note 22. Sensitivitet i bankens valutakursrisiko vises i note 23. Note 19 viser sensitivitet uttrykt ved kredittspreadrisiko. Oversikt over bankens aksjeeksponering vises i note 20 og 26. Oversikt over eiendomseksponering vises i note 34. Med unntak av aksjerisiko og eiendomsrisiko, hvor det ogs\u00e5 beregnes kapital under pilar 1, gj\u00f8res bankens beregning av kapital knyttet til markedsrisiko utelukkende basert p\u00e5 beregninger og metoder for beregning av pilar 2-kapitalbehov beskrevet i Finanstilsynets veiledning desember 2025 med tilh\u00f8rende vedlegg. Samlet kapitalbehov knyttet til markedsrisiko oppsummeres som f\u00f8lger: 31.12.25 31.12.24 Markedsrisiko konsern 1 170 637
Note 22 Rentef\u00f8lsomhet Renterisiko er risikoen for tap som oppst\u00e5r ved endringer i renteniv\u00e5et. Sparebanken Norge p\u00e5tar seg renterisiko gjennom ordin\u00e6re bankaktiviteter (innl\u00e5n og utl\u00e5n). I tillegg har Sparebanken Norge beholdninger av obligasjoner og sertifikater hovedsakelig for \u00e5 oppfylle bankens likviditetskrav. En del av bankens innl\u00e5n i obligasjonsmarkedet er obligasjonsinnl\u00e5n med fast rente. For \u00e5 redusere renterisikoen har banken inng\u00e5tt rentebytteavtaler. Disse rentebytteavtalene er verdsatt til virkelig verdi i konsernets balanse. For \u00e5 gi et balansert bilde i konsernets balanse, er konsernets obligasjonsinnl\u00e5n med fast rente regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi, eller sikringsbokf\u00f8rt. Renterisikoen knyttet til bankens fastrenteutl\u00e5n til kunder dekkes ogs\u00e5 inn gjennom rentebytteavtaler. For \u00e5 gi et balansert bilde i konsernets balanse er fastrenteutl\u00e5n til kunder regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi. Tabellene under angir de balansemessige, \u00f8konomiske konsekvensene ved gitte renteendringer p\u00e5 konsernets og morbankens totalbalanse. Banken m\u00e5ler og operativt styrer renterisikoen ut fra seks ulike sjokkscenarioer fordelt p\u00e5 19 tidsintervaller, jf. EBA Guideline 2022/14. De seks sjokkscenarioene er som f\u00f8lger; 1) Parallellforskyvning av hele rentekurven opp 2) Parallellforskyvning av hele rentekurven ned 3) Korte renter opp 4) Korte renter ned 5) Brattere rentekurve \u2013 korte renter ned, lange renter opp samtidig 6) Flatere rentekurve \u2013 korte renter opp, lange renter ned samtidig P\u00e5 konsernniv\u00e5 innvilget styret en ramme p\u00e5 750 millioner for renterisiko i 2025 for Sparebanken Norge. Ettersom morbanken overf\u00f8rer s\u00e5 godt som alt av kvalifiserte boligl\u00e5n til Sparebanken Norge Boligkreditt, mens alt av innskudd blir liggende igjen i morbanken, oppst\u00e5r en skjevhet i renterisikom\u00e5lingen p\u00e5 morbankniv\u00e5. Bankens perspektiv p\u00e5 renterisiko er derfor, s\u00e6rlig med heleid boligkredittforetak, at konsernperspektivet er det mest relevante og derfor utgangspunktet for rammefastsettelsen i banken. Sparebanken Norge Boligkreditt vedtar ogs\u00e5 egen ramme for renterisiko. MORBANK KONSERN Rentef\u00f8lsomhet pr. scenario 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 -28 -117 Parallellforskyvning opp -292 -227 28 117 Parallellforskyvning ned 292 227 -53 -185 Korte renter opp -410 -303 53 185 Korte renter ned 410 303 39 126 Brattere rentekurve 254 180 -45 -152 Flatere rentekurve -320 -231
Note 23 Valutaposisjoner Tabellen nedenfor angir netto valutaeksponering for Sparebanken Norge per 31.12. I henhold til konsernets interne retningslinjer skal samlet valutaposisjon maksimalt utgj\u00f8re 300 millioner kroner og for enkeltvaluta maksimalt utgj\u00f8re 250 millioner kroner. Mill. kroner Samlet St\u00f8rste enkelt-valuta Netto valutaeksponering pr. 31.12.2025 95 108 Resultat og EK-effekt ved endring i valutakurs p\u00e5 5\u00a0% 5 5 Netto valutaeksponering pr. 31.12.2024 5 44 Resultat og EK-effekt ved endring i valutakurs p\u00e5 5\u00a0% 0
2
Note 24 Finansielle derivater Sparebanken Norge benytter finansielle derivater for \u00e5 styre rente- og valutarisiko. Finansielle derivater er ogs\u00e5 en del produktspekteret som banken tilbyr kundene. Finansielle derivater er avtaler som inng\u00e5s med finansinstitusjoner eller kunder for \u00e5 fastsette rentevilk\u00e5r, valutakurser og verdi av egenkapitalinstrumenter for bestemte perioder. Verdsettelsesmetode og regnskapsprinsipper Alle derivater er vurdert til virkelig verdi og kursgevinst/-tap er klassifisert som netto gevinst/tap finansielle instrumenter. Renter fra derivater som er inng\u00e5tt for \u00e5 styre renterisiko i bankens ordin\u00e6re portef\u00f8ljer er klassifisert som rente og f\u00f8rt som en justering til bankens \u00f8vrige renteinntekter/-kostnader. Sparebanken Norge har anvendt f\u00f8lgende finansielle derivater gjennom \u00e5ret: Valutaterminforretninger Valutaterminforretninger er avtaler om kj\u00f8p eller salg av et bestemt valutabel\u00f8p p\u00e5 et fremtidig tidspunkt til en avtalt kurs. Renteavtaler \u2022 Rentebytteavtaler (renteswapper) som er en avtale om bytte av rentebetingelser for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. \u2022 Renteopsjoner (cap) gir kj\u00f8per rett, men ikke en plikt til \u00e5 motta fra selger differansen mellom markedsrente og avtalt rente, dersom markedsrenten er h\u00f8yere enn avtalt rente, for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. \u2022 Renteopsjoner (floor) gir kj\u00f8per rett, men ikke en plikt til \u00e5 motta fra selger differansen mellom markedsrente og avtalt rente, dersom markedsrenten er lavere enn avtalt rente, for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. Rente og valutaderivater \u2022 Rente- og valutabytteavtaler (cross-currency interest rate swap) der avtalen omfatter bytte b\u00e5de av rente- og valutabetingelser. Tabellen nedenfor viser de finansielle derivatenes nominelle verdi fordelt p\u00e5 type derivater i tillegg til positive og negative markeds- verdier. Positive markedsverdier er innregnet som eiendel i balansen, mens negative markedsverdier er innregnet som gjeld. 31.12.2025 31.12.2024 KONSERN Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Renteswapper 198 927 92 687 143 105 72 524 Opsjoner/Cap/Floor/Collar/Swaption 973 23 0 0 0 0 Sum renteinstrumenter 199 900 115 687 143 105 72 524 Rentederivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 3 750 14 120 3 750 10 177 Rente- og valutaderivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 83 994 6 254 88 47 196 4 723 97 Sum derivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 87 744 6 268 207 50 946 4 733 274 Rente- og valutaderivater 26 275 1 813 5 23 221 1 352 8 Terminer 28 679 77 65 22 597 163 64 Sum rente- og valutarelaterte kontrakter 54 954 1 889 70 45 818 1 515 72 Sum OTC-derivater 342 598 8 272 965 239 869 6 320 869
Note 24 Finansielle derivater (forts.) Beskrivelse av bankens styring av markedsrisiko, se note 21. For ytterligere beskrivelse av bankens rente- og valutastyring, se note 22 og 23. Rente- og valutaderivater \u00f8remerket for sikringsbokf\u00f8ring vedr\u00f8rer utelukkende obligasjoner utstedt av datterselskapet Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Sparebanken Norge Boligkreditt AS avdekker delvis rente- og valutarisiko ved inng\u00e5else av derivater mot morbanken. I slike tilfelle inng\u00e5r morbanken derivater som benyttes i sikringsbokf\u00f8ring for konsernform\u00e5l. 31.12.2025 31.12.2024 MORBANK Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Renteswapper 205 963 99 931 153 771 86 960 Opsjoner/Cap/Floor/Collar/Swaption 973 23 0 0 0 0 Sum renteinstrumenter 206 936 122 931 153 771 86 960 Rente- og valutaderivater 171 921 5 422 6 141 135 444 5 052 5 104 Terminer 28 679 77 65 22 597 163 64 Sum rente- og valutarelaterte kontrakter 200 600 5 499 6 206 158 041 5 215 5 168 Sum OTC-derivater 407 536 5 621 7 137 311 812 5 300 6 129
Note 25 Regnskapsmessig sikring av gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer Status pr. 31.12.2025 Sikrings- instrument p\u00e5lydende Sikringsobjekt p\u00e5lydende Ineffektivitet p\u00e5lydende Innl\u00e5n til fast rente rentesikret Rente-swapper P\u00e5lydende NOK 3 750 3 750 0 Innl\u00e5n i valuta til fast rente rentesikret Rente-swapper P\u00e5lydende EUR 400 400 0 Innl\u00e5n i valuta til fast rente; rente- og valutasikret Rente- og valuta-swapper P\u00e5lydende EUR 6 850 6 850 0 Sikrings- instrument p\u00e5lydende Sikringsobjekt balanseverdi Resultatf\u00f8rt ineffektivitet Bokf\u00f8rt verdi eiendeler 6 268 Bokf\u00f8rt verdi gjeld 207 87 239 Akkumulerte verdiendringer utg\u00e5ende balanse -2 555 1 488 Akkumulerte verdiendringer inng\u00e5ende balanse 2 708 -2 897 Endringer i virkelig verdi -5 263 4 384 -878 Justering knyttet til kj\u00f8pt portef\u00f8lje 935 Valutaeffekter 26 Regnskapsf\u00f8rt ineffektivitet ved oppl\u00f8sning av sikring -82 Totalt 0 Ineffektivitet f\u00f8rt over ordin\u00e6rt resultat (gevinst/tap finansielle instrumenter) -77 Verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (basismargin) 77 Totalt 0 Konsernet har etablert sikringsbokf\u00f8ring for \u00e5 oppn\u00e5 en regnskapsmessig behandling som reflekterer hvordan renterisiko styres for st\u00f8rre langsiktige innl\u00e5n knyttet til boligkredittselskapet. Sikringsobjektene best\u00e5r utelukkende av gjeld stiftet ved utstedelse av obligasjoner og gjennomf\u00f8res ihht IFRS 9 ved en virkelig verdisikring. Ved inng\u00e5else av sikringen skjer det en formell \u00f8remerking og dokumentasjon av sikringsforholdet. Det eksisterer en entydig, direkte og dokumentert sammenheng mellom verdisvingninger p\u00e5 sikringsobjektet som skyldes den sikrede risikoen, og verdisvingninger for de finansielle derivatene. Sikringen er dokumentert med henvisning til konsernets risikostyringsstrategi, entydig identifikasjon av sikringsobjekt og sikringsinstrument, entydig beskrivelse av den sikrede risikoen, samt en beskrivelse av hvorfor sikringen forventes \u00e5 v\u00e6re effektiv. Sikringsinstrumentene (rente- og valutaswapper) regnskapsf\u00f8res til virkelig verdi, mens sikringsobjektene blir bokf\u00f8rt til virkelig verdi for de risikoene som sikres. Sikringsineffektivitet, definert som forskjell mellom verdiregulering av sikringsinstrumenter sammenlignet med verdiregulering av de sikrede risikoer i objektene, resultatf\u00f8res l\u00f8pende i resultatregnskapet. Unntaket er den delen av verdiregulering som skyldes endring i basis spread knyttet til sikringsinstrumentene som presenteres i utvidet resultat. Sikringsinstrumentene vurderes til virkelig verdi og verdiendringer inng\u00e5r i \u00abNetto gevinst/(tap) p\u00e5 finansielle instrumenter\u00bb i resultatet. Verdiendringer knyttet til sikrede risikoer p\u00e5 sikringsobjektene inng\u00e5r i samme regnskapslinje. Netto rente p\u00e5 sikringsinstrumentene presenteres p\u00e5 samme regnskapslinje som tilh\u00f8rende sikringsobjekt. N\u00e6rmere spesifikasjon av balansef\u00f8ring av sikringsobjektene fremg\u00e5r av note 4.
Regnskap og noter
Status pr. 31.12.2024 Sikrings- instrument p\u00e5lydende Sikringsobjekt p\u00e5lydende Ineffektivitet p\u00e5lydende Innl\u00e5n til fast rente rentesikret Rente-swapper P\u00e5lydende NOK 3 750 3 750 0 Innl\u00e5n i valuta til fast rente rentesikret Rente-swapper P\u00e5lydende EUR 100 100 0 Innl\u00e5n i valuta til fast rente; rente- og valutasikret Rente- og valuta-swapper P\u00e5lydende EUR 3 900 3 900 0 Sikringsinstru- ment balanseverdi Sikringsobjekt balanseverdi Resultatf\u00f8rt ineffektivitet Bokf\u00f8rt verdi eiendeler 4 733 Bokf\u00f8rt verdi gjeld 274 48 995 Akkumulerte verdiendringer utg\u00e5ende balanse 2 708 -2 897 Akkumulerte verdiendringer inng\u00e5ende balanse 1 602 -1 497 Endringer i virkelig verdi 1 106 -1 400 -294 Konvertering av obligasjoner fra virkelig verdi over resultat til sikringsbokf\u00f8ring 61 Valutaeffekter 58 Regnskapsf\u00f8rt ineffektivitet ved oppl\u00f8sning av sikring -4 Totalt -179 Ineffektivitet f\u00f8rt over ordin\u00e6rt resultat (gevinst/tap finansielle instrumenter) 7 Verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (basismargin) -186 Totalt -179 Selskapets sikringsrelasjoner bygger p\u00e5 referanserenten NIBOR. Det p\u00e5g\u00e5r et arbeid med reformering av referanserenter, herunder NIBOR-renten. Selskapet Norske Finansielle Referanser AS vil videref\u00f8re NIBOR, forutsatt at de mottar kvoteringer av NIBOR fra panelbankene. Sparebanken Norge vurderer det som sannsynlig at NIBOR vil opprettholdes ut resterende levetid p\u00e5 bankens eksisterende sikringsrelasjoner. Note 25 Regnskapsmessig sikring av gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer (forts.)
Note 26 Aksjer 1) Bankens investeringer i venture-aksjer er i hovedsak fondsinvesteringer (eller deltakelse i investeringsselskap). Enkelte av fondene/ selskapene utarbeider selv prisvurderinger p\u00e5 grunnlag av underliggende portef\u00f8ljeverdi, som benyttes ved verdsettelse. 2) Verdivurderinger bygger p\u00e5 siste emisjonskurs, omsetningsverdier vi har kunnskap om og/eller tilgjengelig regnskapsinformasjon dersom ikke omsetning har funnet sted. \u00c5penbare merverdier tas inn som verdijustering, mens mindre poster f\u00f8lges i den grad det er behov for nedskrivning. Konsernet har kommitert seg for ytterligere innbetaling av egenkapital knyttet til f\u00f8lgende ordin\u00e6re aksjerammer og ventureinvesteringer per 31. desember 2025: Aksjebeholdningen m\u00e5les til virkelig verdi over resultat. Noten er utarbeidet for konsernet og gjelder tilsvarende for morselskapet, med mindre annet er s\u00e6rskilt angitt. Kostpris 31.12.25 31.12.24 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet er inndelt i f\u00f8lgende portef\u00f8ljer Virkelig verdi over resultat 506 501 354 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet 501 354 Verdsettelsesmetode B\u00f8rsnoterte 258 227 Aksjer vurdert ut fra OTC listen 0 0 Selskapenes egen vurdering etter EVCA 1) 70 34 Aksjer vurdert ut fra andre verdsettelsesteknikker 2) 172 93 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet 501 354 Kommiterte bel\u00f8p knyttet til aksjeinvesteringer Komm. bel\u00f8p Innbetalt Sarsia Seed II AS 50 41 Agder Seed AS 25 9 Friar Venture AS 25 8 Skagerak Capital I AS 35 35 Skagerak Capital III AS 15 14 Skagerak Capital IV AS 15 10 Skagerak Capital V AS 25 1 Sum 190 117 Kommitert bel\u00f8p knyttet til aksjeinvesteringer per 31. desember 2025 utgjorde 190 millioner kroner, hvorav 177 millioner kroner var innbetalt. Spesifikasjon av aksjer og andeler pr. 31.12.2025 Antall aksjer Eierandel i prosent Balanseverdi Rogaland Sparebank 1 778 266 7,1\u00a0% 255 626 Eika Gruppen AS 194 291 0,8\u00a0% 61 571 B&R Holding AS 50 000 5,0\u00a0% 35 186 Sarsia Seed Fond II AS 48 235 293 3,9\u00a0% 31 150 Eika Boligkreditt AS 5 300 058 0,3\u00a0% 21 534 Skagerak Capital III AS 16 411 765 5,7\u00a0% 13 660 Skagerak Capital IV AS 10 286 181 4,3\u00a0% 12 690 VN Norge AS 61 676 347 0,1\u00a0% 11 066 Friar Venture AS 7 500 000 22,1 % 7 290 Kredittforeningen for Sparebanker 4 690 9,4\u00a0% 4 690 Andre selskaper 46 684 Sum investeringer i aksjer og andeler 501 146 Spesifikasjonen ovenfor gjelder konsernet Sparebanken Norge. Aksjeeksponeringen er lik i mor og konsern med unntak av en mindre
post i Eiendomsmegler Norge AS p\u00e5 9 millioner kroner i Bomega AS (klassifisert under linjen andre selskaper)
Regnskap og noter
Note 27 Likviditetsrisiko/restl\u00f8petid Likviditetsrisiko best\u00e5r av to elementer; refinansieringsrisiko og prisrisiko. Med refinansieringsrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere gjeld og ikke ha evne til \u00e5 finansiere en \u00f8kning i eiendeler. Med prisrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere forpliktelser uten at det oppst\u00e5r vesentlige ekstraomkostninger i form av ekstra dyr finansiering eller prisfall p\u00e5 eiendeler som m\u00e5 realiseres. Strategisk styres likviditetsrisikoen ved etablering av risikoappetitt(m\u00e5l) og-toleranser(rammer) gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument, som f\u00f8lger av bankens ILAAP-prosess. Viktige operative styringsm\u00e5l og -rammer er krav til total innskuddsdekning og stabil innskuddsdekning, samlet likviditetsporte\u00f8lje, LCR, NSFR og konsentrasjon av forfall. Bankens Treasury-funksjon er gjennom vedlegg til Finansdokumentet tildelt operative fullmakter til \u00e5 styre likviditetsrisikoen i banken innenfor de nevnte styringsrammene. Konkret medf\u00f8rer dette blant annet ambisjoner om en jevn forfallsprofil p\u00e5 bankens kapitalmarkedsfinansiering, samt tiltak som sikrer bankens handlefrihet under ulike markedsforhold, eksempelvis gjennom bruk av finansielle instrumenter eller pre-finansiering av obligasjonsforfall. St\u00f8rstedelen av bankens langsiktige finansiering med l\u00f8petid over ett \u00e5r til endelig forfall har avtalte rentebetingelser knyttet opp til kortsiktig rentebinding. Dette blir gjort for \u00e5 redusere renterisikoen ved \u00e5 l\u00e5ne inn midler med lang l\u00f8petid. I tabellen er obligasjonsgjeld og innskudd tatt med til p\u00e5lydende og plassert i tidsb\u00e5ndet for endelig forfall eller calldato. I den tidligste perioden (innt. 1 mnd) er det tatt med innskudd p\u00e5 anfordring, collateralinnskudd samt l\u00e5netilsagn og ubenyttede kreditter.
Note 37 Motregning Morbank Som f\u00f8lge av inng\u00e5tte ISDA- og CSA-avtaler mellom morbanken og finansielle motparter vedr\u00f8rende derivatforretninger, oppn\u00e5s motregningsrett mot collateral dersom motparten misligholder forpliktelsene. Sparebanken Norge Boligkreditt AS Sparebanken Norge Boligkreditt benytter bilaterale ISDA/CSA-avtaler med eksterne motparter eller morbanken ved inng\u00e5else av derivatkontrakter. Avtalene gj\u00f8r det mulig \u00e5 nettoberegne mark-to-market. CSA-avtalene er ensidige, noe som betyr at det kun er motparten som m\u00e5 stille sikkerhet n\u00e5r markedsverdien svinger. I de fleste avtaler skal sikkerhet fra motparten stilles daglig n\u00e5r markedsverdien er i Sparebanken Norge Boligkreditts fav\u00f8r (null terskel). CSA-avtalene inneholder ratingklausuler der motparten m\u00e5 stille mer sikkerhet hvis vurderingen faller under definerte ratingtriggere.
Dersom ratingen faller under et forh\u00e5ndsbestemt niv\u00e5, skal derivatene byttes til annen motpart for motpartens egen regning.
1) Nettingavtaler er ikke motregnet i balansen fordi transaksjonene vanligvis ikke gj\u00f8res opp p\u00e5 nettogrunnlag. KONSERN Brutto balansef\u00f8rt verdi Bel\u00f8p som motregnes i balansen 1) Balansef\u00f8rt verdi Netting- avtaler 1) \u00d8vrig sikkerhet/ collateral Bel\u00f8p etter mulige netto- oppgj\u00f8r 31.12.2025 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 5 412 0 5 412 0 3 5 410 Finansielle derivater \u2013 eiendeler 8 272 0 8 272 322 7 847 103 Gjeld til kredittinstitusjoner 8 815 0 8 815 0 7 847 968 Finansielle derivater \u2013 gjeld 965 0 965 322 3 641 31.12.2024 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 2 631 0 2 631 0 0 2 631 Finansielle derivater \u2013 eiendeler 6 320 0 6 320 418 5 734 168 Gjeld til kredittinstitusjoner 6 861 0 6 861 0 5 734 1 126 Finansielle derivater \u2013 gjeld 869 0 869 418 0 452 MORBANK Brutto balansef\u00f8rt verdi Bel\u00f8p som motregnes i balansen 1) Balansef\u00f8rt verdi Netting- avtaler 1) \u00d8vrig sikkerhet/ collateral Bel\u00f8p etter mulige netto- oppgj\u00f8r 31.12.2025 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 28 236 0 28 236 0 6 068 22 168 Finansielle derivater \u2013 eiendeler 5 621 0 5 621 256 5 210 155 Gjeld til kredittinstitusjoner 22 725 0 22 725 0 5 210 17 515 Finansielle derivater \u2013 gjeld 7 137 0 7 137 256 6 068 813 31.12.2024 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 29 501 0 29 501 0 5 286 24 214 Finansielle derivater \u2013 eiendeler 5 300 0 5 300 456 4 678 167 Gjeld til kredittinstitusjoner 14 548 0 14 548 0 4 678 9 871 Finansielle derivater \u2013 gjeld 6 129 0 6 129 456 5 286 386
MORBANK KONSERN Verdipapirgjeld fordelt p\u00e5 vesentlige valutaer Valuta 31.12.24 31.12.25 31.12.24 31.12.25 NOK 26 619 47 668 86 294 158 847 EUR 1 968 1 737 65 976 103 566 SEK 0 1 427 11 145 16 918 Andre 0 0 0 0 Sum verdipapirgjeld 28 587 50 832 163 415 279 331 Sparebanken Norge utsteder ogs\u00e5 gr\u00f8nne obligasjoner gjennom morbank, boligkredittforetak og Brage Finans. Gr\u00f8nne obligasjoner er obligasjoner hvor provenyet benyttes til \u00e5 finansiere gr\u00f8nne prosjekter og gr\u00f8nne objekter. Utstedelse av gr\u00f8nne obligasjoner gj\u00f8res basert p\u00e5 to rammeverk som er offentlig tilgjengelig p\u00e5 konsernets nettsider: gr\u00f8nt obligasjonsrammeverk for Sparebanken Norge og gr\u00f8nt obligasjonsrammeverk for Brage Finans. Note 39 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer er klassifisert som vurdert til amortisert kost, utpekt til sikringsbokf\u00f8ring, eller bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi. Regnskapsmessig behandling av sikringsbokf\u00f8ring og verdien av sikringsinstrumentene fremkommer av note 4, mens resultatf\u00f8rt sikringsineffektivitet fremkommer av note 25. KONSERN Balanse 31.12.24 Tilgang ved fusjon Tilgang ved ny konsern- struktur Emittert 2025 Forfalt/ innl\u00f8st 2025 Valutakurs endring 2025 \u00d8vrige endringer 2025 Balanse 31.12.25 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 15 082 7 636 18 540 10 127 -4 792 8 63 46 664 Senior etterstilte obligasjoner 13 505 8 631 0 6 589 -7 305 0 31 21 451 Obligasjoner med fortrinnsrett 134 828 65 647 0 48 736 -38 589 478 118 211 216 Sum verdipapirgjeld 163 415 81 914 18 540 65 452 -50 686 486 211 279 331 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 46 120 MORBANK Balanse 31.12.24 Tilgang ved fusjon Emittert 2025 Forfalt/ innl\u00f8st 2025 Valutakurs endring 2025 \u00d8vrige endringer 2025 Balanse 31.12.25 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 15 082 7 636 9 447 -2 903 8 112 29 382 Senior etterstilte obligasjoner 13 505 8 631 6 589 -7 305 0 31 21 451 Sum verdipapirgjeld 28 587 16 267 16 035 -10 208 8 143 50 832 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 8 297 Forfallstidspunkt verdipapirgjeld: NOK Valuta i NOK Totalt 2026 23 278 29 529 52 807 2027 37 725 15 946 53 671 2028 38 725 21 544 60 269 2029 28 850 9 708 38 558 2030 30 050 30 182 60 232 2031 950 6 496 7 446 2032 0 8 859 8 859 2033 1 850 0 1 850 2034\u2013 2 070 0 2 070 Total verdipapirgjeld, p\u00e5lydende 163 498 122 263 285 761
Regnskap og noter
Balanse 31.12.23 Emittert 2024 Forfalt/ innl\u00f8st 2024 Valutakurs endring 2024 \u00d8vrige endringer 2024 Balanse 31.12.24 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 12 382 7 680 -5 198 101 117 15 082 Senior etterstilte obligasjoner 10 306 3 100 0 0 99 13 505 Obligasjoner med fortrinnsrett 123 796 19 004 -12 045 2 849 1 223 134 828 Sum verdipapirgjeld 146 484 29 784 -17 243 2 950 1 440 163 415 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 38 112 Note 39 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer (forts.) MORBANK Vurdert til amortisert kost Valuta P\u00e5lydende 31.12.25 Balanseverdi 31.12.24 Balanseverdi NOK 30 659 30 906 16 430 EUR 1 181 1 184 1 184 SEK 328 328 0 32 418 17 614 Bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi NOK 16 350 16 763 10 189 EUR 591 553 784 SEK 1 093 1 099 0 18 414 10 973 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 50 832
28 58", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-335": { "value": "
Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i
beregningene
Finansielle eiendeler og forpliktelser er verdsatt og klassifisert i samsvar med IFRS 9. Amortisert kost Gjeldsinstrumenter, definert som alle finansielle eiendeler som ikke er derivater eller egenkapitalinstrumenter, m\u00e5 gjennom to tester for \u00e5 avgj\u00f8re klassifisering og m\u00e5ling etter IFRS 9. Den f\u00f8rste testen gj\u00f8res p\u00e5 instrumentniv\u00e5, og er en vurdering av instrumentets kontraktsmessige vilk\u00e5r. Denne testen omtales som SPPI-testen (solely payment of principal and interest test). Det er kun instrumenter med kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer som bare best\u00e5r av betaling av \u00abnormal\u00bb rente og hovedstol p\u00e5 gitte datoer, som kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling. Alle andre finansielle instrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Dette kan omfatte instrumenter med kontraktsmessig vilk\u00e5r som er urelatert til enkle gjeldsinstrumenter, som for eksempel instrumenter med gearing eller \u00abinnebygde derivater\u00bb. \u00abNormal\u00bb rente omfatter godtgj\u00f8relse for tidsverdien av penger (risikofri rente), kreditt- risiko, andre enkle (\u00abbasic\u00bb) utl\u00e5nsrisikoer (for eksempel likviditetsrisiko) og kostnader (for eksempel administrative kostnader) samt fortjenestemargin. Innregning og fraregning Finansielle eiendeler og forpliktelser balansef\u00f8res p\u00e5 det tidspunkt konsernet blir part i instrumentets kontraktsmessige betingelser. Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser fraregnes p\u00e5 det tidspunkt henholdsvis fordelen eller forpliktelsen som f\u00f8lger av kontraktsmessige betingelser er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. En eksisterende finansiell eiendel fraregnes og innregnes p\u00e5 nytt, dersom denne har v\u00e6rt gjenstand for st\u00f8rre endringer. I slike tilfeller blir endring i kontraktsvilk\u00e5r, vesentlighet, samt andre kommersielle vilk\u00e5r vurdert. Finansielle eiendeler som selges fra Sparebanken Norge til Sparebanken Norge Boligkreditt AS fraregnes i regnskapet til Sparebanken Norge og innregnes i Sparebanken Norge Boligkreditt. Sparebanken Norge Boligkreditt overtar all kredittrisiko for de overf\u00f8rte eiendelene. M\u00e5lekategorier IFRS 9 har f\u00f8lgende prinsipper for klassifisering og m\u00e5ling: \u2022 Virkelig verdi over resultat (pliktig) \u2022 Virkelig verdi over resultat (opsjon) \u2022 Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) \u2022 Amortisert kost M\u00e5lekategori besluttes ved f\u00f8rstegangs regnskapsf\u00f8ring av eiendelen. Regnskapsprinsipper for kategorier av finansielle eiendeler beskrives i n\u00e6rmere i de etterf\u00f8lgende avsnitt.
Virkelig verdi med verdiendringer over resultat \u00d8vrige gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring over resultat. Dette vil typisk v\u00e6re instrumenter som inng\u00e5r i handelsportef\u00f8ljer, portef\u00f8ljer som styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi og portef\u00f8ljer med for stort omfang av salg til \u00e5 falle inn i en av de to \u00f8vrige forretningsmodellene. Likviditetsportef\u00f8ljen regnskapsf\u00f8res i henhold til denne kategori. I portef\u00f8ljen skjer det relativt mange transaksjoner for \u00e5 tilpasse kvalitet og st\u00f8rrelse til eksterne og interne krav til buffere. Innenfor de overordnede krav skal en dessuten til enhver tid maksimere avkastningen. Likviditets- reserven genererer kredittrisiko og det er avkastningsm\u00e5l p\u00e5 rammen for denne risikoen. Likviditetsbeholdningen styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi. Instrumenter som etter beskrevne tester skal m\u00e5les til amortisert kost eller virkelig verdi med verdiendringer over OCI kan likevel utpekes til m\u00e5ling til virkelig verdi over resultat dersom dette tar vekk eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (\u00abaccounting mismatch\u00bb). Utl\u00e5n med fast rente er klassifisert under denne kategori. Dette som f\u00f8lge av at banken sikrer renterisikoen til denne vesentlige balanseposten med derivater. Sistnevnte skal alltid m\u00e5les til virkelig verdi over resultat og en regnskapsf\u00f8ring av utl\u00e5nene til amortisert kost vil s\u00e5ledes medf\u00f8re vesentlige fluktuasjoner i resultatet. En bokf\u00f8ring til virkelig verdi med verdiendringer over resultat vil medf\u00f8re en mer harmonisert sammenstilling av resultatene til derivatene og verdiendring p\u00e5 utl\u00e5nene. Av samme \u00e5rsak er bankens finansielle gjeld med fast rente klassifisert under denne kategori. Sistnevnte omfatter gjeld til kredittinstitusjoner, innskudd samt gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer med fast rente. Investeringer i egenkapitalinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultat, men et egenkapitalinstrument kan utpekes som m\u00e5lt til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt mot utvidet resultatregnskap. Sparebanken Norge har valgt \u00e5 ikke anvende regnskapsf\u00f8ring over utvidet resultat. Alle derivater skal i utgangspunktet m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring i resultat, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter skal regnskapsf\u00f8res i tr\u00e5d med prinsippene for sikringsbokf\u00f8ring Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) Instrumenter med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av rente og hovedstol som b\u00e5de holdes for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer og for salg, skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (OCI), med renteinntekt og eventuell nedskrivning f\u00f8rt i det ordin\u00e6re resultatet. Dvs. at instrumentet balansef\u00f8res til virkelig verdi, renter og nedskrivning for kreditt-tap f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultatet tilsvarende som om instrumentet hadde v\u00e6rt m\u00e5lt til amortisert kost-m\u00e5ling, mens \u00f8vrige verdiendringer f\u00f8res over utvidet resultatregnskap. I morbankens selskapsregnskap vil utl\u00e5nsmassen med pant i boligeiendom med en viss sannsynlig- het bli solgt i l\u00f8pet av l\u00e5nets l\u00f8petid til heleid datterselskap, Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Disse utl\u00e5nene tilfredsstiller derfor ikke forretnings-modell-testen for amortisert kost og er f\u00f8lgelig klassifisert til m\u00e5ling til virkelig verdi over utvidet resultatregnskap i morbankens selskapsregnskap. Konsernet har ikke finansielle instrumenter klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. Instrumenter som i utgangspunktet kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling m\u00e5 deretter gjennom en forretningsmodell-test. Denne gj\u00f8res p\u00e5 portef\u00f8ljeniv\u00e5. Gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til amortisert kost dersom instrumentene holdes i en forretnings- modell, hvor form\u00e5let er \u00e5 holde instrumentet for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer. I konsernregnskapet er f\u00f8lgende hovedposter m\u00e5lt til amortisert kost: \u2022 Utl\u00e5nsmassen med flytende rente
\u2022 Fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner, samt kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker \u2022 Finansiell gjeld med flytende rente
Note 4 Klassifikasjon av finansielle instrumenter
side 290 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025
SPAREB
Note 4 Klassifikasjon av finansielle instrumenter (forts.)
morbankens selskapsregnskap er det et unntak knyttet til utl\u00e5n
til personkunder med sikkerhet i bolig som kan overf\u00f8res til kredittforetaket. Utl\u00e5nene er klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat (FVOCI). Finansielle forpliktelser m\u00e5les som hovedregel til amortisert kost etter f\u00f8rstegangsinnregning. Dette omfatter blant annet innskudd
fra kunder og gjeld til kredittinstitusjoner med flytende rente", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-355": { "value": "
Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i
beregningene
Virkelig verdi med verdiendringer over resultat \u00d8vrige gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring over resultat. Dette vil typisk v\u00e6re instrumenter som inng\u00e5r i handelsportef\u00f8ljer, portef\u00f8ljer som styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi og portef\u00f8ljer med for stort omfang av salg til \u00e5 falle inn i en av de to \u00f8vrige forretningsmodellene. Likviditetsportef\u00f8ljen regnskapsf\u00f8res i henhold til denne kategori. I portef\u00f8ljen skjer det relativt mange transaksjoner for \u00e5 tilpasse kvalitet og st\u00f8rrelse til eksterne og interne krav til buffere. Innenfor de overordnede krav skal en dessuten til enhver tid maksimere avkastningen. Likviditets- reserven genererer kredittrisiko og det er avkastningsm\u00e5l p\u00e5 rammen for denne risikoen. Likviditetsbeholdningen styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi. Instrumenter som etter beskrevne tester skal m\u00e5les til amortisert kost eller virkelig verdi med verdiendringer over OCI kan likevel utpekes til m\u00e5ling til virkelig verdi over resultat dersom dette tar vekk eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (\u00abaccounting mismatch\u00bb). Utl\u00e5n med fast rente er klassifisert under denne kategori. Dette som f\u00f8lge av at banken sikrer renterisikoen til denne vesentlige balanseposten med derivater. Sistnevnte skal alltid m\u00e5les til virkelig verdi over resultat og en regnskapsf\u00f8ring av utl\u00e5nene til amortisert kost vil s\u00e5ledes medf\u00f8re vesentlige fluktuasjoner i resultatet. En bokf\u00f8ring til virkelig verdi med verdiendringer over resultat vil medf\u00f8re en mer harmonisert sammenstilling av resultatene til derivatene og verdiendring p\u00e5 utl\u00e5nene. Av samme \u00e5rsak er bankens finansielle gjeld med fast rente klassifisert under denne kategori. Sistnevnte omfatter gjeld til kredittinstitusjoner, innskudd samt gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer med fast rente. Investeringer i egenkapitalinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultat, men et egenkapitalinstrument kan utpekes som m\u00e5lt til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt mot utvidet resultatregnskap. Sparebanken Norge har valgt \u00e5 ikke anvende regnskapsf\u00f8ring over utvidet resultat. Alle derivater skal i utgangspunktet m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring i resultat, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter skal regnskapsf\u00f8res i tr\u00e5d med prinsippene for sikringsbokf\u00f8ring Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) Instrumenter med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av rente og hovedstol som b\u00e5de holdes for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer og for salg, skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (OCI), med renteinntekt og eventuell nedskrivning f\u00f8rt i det ordin\u00e6re resultatet. Dvs. at instrumentet balansef\u00f8res til virkelig verdi, renter og nedskrivning for kreditt-tap f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultatet tilsvarende som om instrumentet hadde v\u00e6rt m\u00e5lt til amortisert kost-m\u00e5ling, mens \u00f8vrige verdiendringer f\u00f8res over utvidet resultatregnskap. I morbankens selskapsregnskap vil utl\u00e5nsmassen med pant i boligeiendom med en viss sannsynlig- het bli solgt i l\u00f8pet av l\u00e5nets l\u00f8petid til heleid datterselskap, Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Disse utl\u00e5nene tilfredsstiller derfor ikke forretnings-modell-testen for amortisert kost og er f\u00f8lgelig klassifisert til m\u00e5ling til virkelig verdi over utvidet resultatregnskap i morbankens selskapsregnskap. Konsernet har ikke finansielle instrumenter klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. Instrumenter som i utgangspunktet kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling m\u00e5 deretter gjennom en forretningsmodell-test. Denne gj\u00f8res p\u00e5 portef\u00f8ljeniv\u00e5. Gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til amortisert kost dersom instrumentene holdes i en forretnings- modell, hvor form\u00e5let er \u00e5 holde instrumentet for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer. I konsernregnskapet er f\u00f8lgende hovedposter m\u00e5lt til amortisert kost: \u2022 Utl\u00e5nsmassen med flytende rente
\u2022 Fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner, samt kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker \u2022 Finansiell gjeld med flytende rente
Note 26 Aksjer 1) Bankens investeringer i venture-aksjer er i hovedsak fondsinvesteringer (eller deltakelse i investeringsselskap). Enkelte av fondene/ selskapene utarbeider selv prisvurderinger p\u00e5 grunnlag av underliggende portef\u00f8ljeverdi, som benyttes ved verdsettelse. 2) Verdivurderinger bygger p\u00e5 siste emisjonskurs, omsetningsverdier vi har kunnskap om og/eller tilgjengelig regnskapsinformasjon dersom ikke omsetning har funnet sted. \u00c5penbare merverdier tas inn som verdijustering, mens mindre poster f\u00f8lges i den grad det er behov for nedskrivning. Konsernet har kommitert seg for ytterligere innbetaling av egenkapital knyttet til f\u00f8lgende ordin\u00e6re aksjerammer og ventureinvesteringer per 31. desember 2025: Aksjebeholdningen m\u00e5les til virkelig verdi over resultat. Noten er utarbeidet for konsernet og gjelder tilsvarende for morselskapet, med mindre annet er s\u00e6rskilt angitt. Kostpris 31.12.25 31.12.24 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet er inndelt i f\u00f8lgende portef\u00f8ljer Virkelig verdi over resultat 506 501 354 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet 501 354 Verdsettelsesmetode B\u00f8rsnoterte 258 227 Aksjer vurdert ut fra OTC listen 0 0 Selskapenes egen vurdering etter EVCA 1) 70 34 Aksjer vurdert ut fra andre verdsettelsesteknikker 2) 172 93 Aksjer vurdert til virkelig verdi over resultatet 501 354 Kommiterte bel\u00f8p knyttet til aksjeinvesteringer Komm. bel\u00f8p Innbetalt Sarsia Seed II AS 50 41 Agder Seed AS 25 9 Friar Venture AS 25 8 Skagerak Capital I AS 35 35 Skagerak Capital III AS 15 14 Skagerak Capital IV AS 15 10 Skagerak Capital V AS 25 1 Sum 190 117 Kommitert bel\u00f8p knyttet til aksjeinvesteringer per 31. desember 2025 utgjorde 190 millioner kroner, hvorav 177 millioner kroner var innbetalt. Spesifikasjon av aksjer og andeler pr. 31.12.2025 Antall aksjer Eierandel i prosent Balanseverdi Rogaland Sparebank 1 778 266 7,1\u00a0% 255 626 Eika Gruppen AS 194 291 0,8\u00a0% 61 571 B&R Holding AS 50 000 5,0\u00a0% 35 186 Sarsia Seed Fond II AS 48 235 293 3,9\u00a0% 31 150 Eika Boligkreditt AS 5 300 058 0,3\u00a0% 21 534 Skagerak Capital III AS 16 411 765 5,7\u00a0% 13 660 Skagerak Capital IV AS 10 286 181 4,3\u00a0% 12 690 VN Norge AS 61 676 347 0,1\u00a0% 11 066 Friar Venture AS 7 500 000 22,1 % 7 290 Kredittforeningen for Sparebanker 4 690 9,4\u00a0% 4 690 Andre selskaper 46 684 Sum investeringer i aksjer og andeler 501 146 Spesifikasjonen ovenfor gjelder konsernet Sparebanken Norge. Aksjeeksponeringen er lik i mor og konsern med unntak av en mindre
post i Eiendomsmegler Norge AS p\u00e5 9 millioner kroner i Bomega AS (klassifisert under linjen andre selskaper)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-336": { "value": "
Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked, fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelses- teknikker. Dette gj\u00f8res basert p\u00e5 antagelser om hva markedet vil legge til grunn for verdsettelse av tilsvarende finansielle instrumenter og tilgjengelig informasjon p\u00e5 balansedagen. Det vises til noter for finansielle instrumenter, samt regnskaps- prinsipper for beskrivelse av de teknikker som er benyttet. I verdsettelsene av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn. Fastrenteutl\u00e5n Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kj\u00f8p og salg av fastrenteutl\u00e5n. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene beregnes basert p\u00e5 anerkjente verdsettelsesmetoder basert p\u00e5 observerbare markedsrenter. Verdien av fastrenteutl\u00e5n p\u00e5virkes ogs\u00e5 av endrede kredittp\u00e5slag til motparten og banken beregner et kredittp\u00e5slag ved verdsettelsen. N\u00e5r det gjelder kredittp\u00e5slag for kundene ser banken p\u00e5 hva som tilbys i markedet og utleder kredittmarginen ved \u00e5 trekke fra observerbar swaprente p\u00e5 tilsvarende l\u00f8petid. Ettersom kredittmarginen ikke er direkte observerbar er det knyttet en usikkerhet til dette elementet i verdsettelsen av fastrenteutl\u00e5n. Basisswapper Konsernet benytter anerkjente og markedsbaserte verdsettelsesmodeller ved fastsettelse av virkelig verdi p\u00e5 inng\u00e5tte rente- og valutaswapper (basisswapper). Verdsettelsen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbare markedsdata. Et element i verdsettelsen omfatter imidlertid en credit charge som reflekterer motparts- og egen kredittrisiko. Credit charge-komponenten fastsettes ved inng\u00e5else av transaksjonen og holdes konstant gjennom hele derivatets levetid. Eventuelle endringer i markedets vurdering av kredittrisiko vil derfor ikke p\u00e5virke den bokf\u00f8rte virkelige verdien av derivatet i regnskapet. Denne metoden inneb\u00e6rer et visst skj\u00f8nn ved fastsettelsen av den opprinnelige credit charge, og representerer et omr\u00e5de med estimatusikkerhet, da alternative forutsetninger kunne ha gitt en noe annerledes beregnet virkelig verdi. Bankens vurdering er at effekten av dette estimatet ikke er vesentlig for konsernets finansielle stilling, men praksisen inneb\u00e6rer likevel bruk av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av virkelig verdi for derivatene. For volum av finansielle instrumenter klassifisert p\u00e5 niv\u00e5 3 (innslag av subjektive elementer i verdsettelsen), vises til note 6. Her fremkommer ogs\u00e5 sensitivitet knyttet til parameterne i
beregningene
Virkelig verdi med verdiendringer over resultat \u00d8vrige gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring over resultat. Dette vil typisk v\u00e6re instrumenter som inng\u00e5r i handelsportef\u00f8ljer, portef\u00f8ljer som styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi og portef\u00f8ljer med for stort omfang av salg til \u00e5 falle inn i en av de to \u00f8vrige forretningsmodellene. Likviditetsportef\u00f8ljen regnskapsf\u00f8res i henhold til denne kategori. I portef\u00f8ljen skjer det relativt mange transaksjoner for \u00e5 tilpasse kvalitet og st\u00f8rrelse til eksterne og interne krav til buffere. Innenfor de overordnede krav skal en dessuten til enhver tid maksimere avkastningen. Likviditets- reserven genererer kredittrisiko og det er avkastningsm\u00e5l p\u00e5 rammen for denne risikoen. Likviditetsbeholdningen styres, m\u00e5les og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi. Instrumenter som etter beskrevne tester skal m\u00e5les til amortisert kost eller virkelig verdi med verdiendringer over OCI kan likevel utpekes til m\u00e5ling til virkelig verdi over resultat dersom dette tar vekk eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (\u00abaccounting mismatch\u00bb). Utl\u00e5n med fast rente er klassifisert under denne kategori. Dette som f\u00f8lge av at banken sikrer renterisikoen til denne vesentlige balanseposten med derivater. Sistnevnte skal alltid m\u00e5les til virkelig verdi over resultat og en regnskapsf\u00f8ring av utl\u00e5nene til amortisert kost vil s\u00e5ledes medf\u00f8re vesentlige fluktuasjoner i resultatet. En bokf\u00f8ring til virkelig verdi med verdiendringer over resultat vil medf\u00f8re en mer harmonisert sammenstilling av resultatene til derivatene og verdiendring p\u00e5 utl\u00e5nene. Av samme \u00e5rsak er bankens finansielle gjeld med fast rente klassifisert under denne kategori. Sistnevnte omfatter gjeld til kredittinstitusjoner, innskudd samt gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer med fast rente. Investeringer i egenkapitalinstrumenter skal m\u00e5les til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultat, men et egenkapitalinstrument kan utpekes som m\u00e5lt til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt mot utvidet resultatregnskap. Sparebanken Norge har valgt \u00e5 ikke anvende regnskapsf\u00f8ring over utvidet resultat. Alle derivater skal i utgangspunktet m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendring i resultat, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter skal regnskapsf\u00f8res i tr\u00e5d med prinsippene for sikringsbokf\u00f8ring Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) Instrumenter med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av rente og hovedstol som b\u00e5de holdes for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer og for salg, skal m\u00e5les til virkelig verdi med verdiendringer f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap (OCI), med renteinntekt og eventuell nedskrivning f\u00f8rt i det ordin\u00e6re resultatet. Dvs. at instrumentet balansef\u00f8res til virkelig verdi, renter og nedskrivning for kreditt-tap f\u00f8res i det ordin\u00e6re resultatet tilsvarende som om instrumentet hadde v\u00e6rt m\u00e5lt til amortisert kost-m\u00e5ling, mens \u00f8vrige verdiendringer f\u00f8res over utvidet resultatregnskap. I morbankens selskapsregnskap vil utl\u00e5nsmassen med pant i boligeiendom med en viss sannsynlig- het bli solgt i l\u00f8pet av l\u00e5nets l\u00f8petid til heleid datterselskap, Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Disse utl\u00e5nene tilfredsstiller derfor ikke forretnings-modell-testen for amortisert kost og er f\u00f8lgelig klassifisert til m\u00e5ling til virkelig verdi over utvidet resultatregnskap i morbankens selskapsregnskap. Konsernet har ikke finansielle instrumenter klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. Instrumenter som i utgangspunktet kvalifiserer for amortisert kost-m\u00e5ling m\u00e5 deretter gjennom en forretningsmodell-test. Denne gj\u00f8res p\u00e5 portef\u00f8ljeniv\u00e5. Gjeldsinstrumenter skal m\u00e5les til amortisert kost dersom instrumentene holdes i en forretnings- modell, hvor form\u00e5let er \u00e5 holde instrumentet for \u00e5 motta kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer. I konsernregnskapet er f\u00f8lgende hovedposter m\u00e5lt til amortisert kost: \u2022 Utl\u00e5nsmassen med flytende rente
\u2022 Fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner, samt kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker \u2022 Finansiell gjeld med flytende rente
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-337": { "value": "
Note 3 Segmentinformasjon I henhold til IFRS 8 Driftssegmenter presenteres segmentinformasjon basert p\u00e5 den interne rapporteringen som benyttes av konsernets \u00f8verste beslutningstaker for vurdering av l\u00f8nnsomhet, ressursallokering og oppf\u00f8lging av virksomheten. I Sparebanken Norge er konsernledelsen definert som \u00f8verste beslutningstaker i henhold til IFRS 8. Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r er konsernets organisering, styringsmodell og interne rapporteringsstruktur endret. Fra og med 2. kvartal 2025 er virksomheten organisert og rapportert i f\u00f8lgende rapporteringspliktige segmenter: Bedriftsmarked, Privatmarked, Bulder, Eiendomsmegling og Brage Finans. I morbank deles virksomheten i personmarked, bedriftsmarked og Bulder. I tillegg kommer datterselskapenes virksomheter som er eiendomsmegling og leasing/salgspantfinansiering. Segmentene sammenfaller med den interne rapporteringsstruktur til konsernledelsen og styret. Segmentene er identifisert basert p\u00e5 forskjeller i produkter og tjenester, kundesegmenter (personmarked og bedriftsmarkedet), distribusjonsmodeller og risikoprofil Segmentene Bedriftsmarked og Privatmarked representerer konsernets kjernebankvirksomhet, men avviker fra inndelingen som benyttes i rapportering etter sektorer og n\u00e6ringer, hvor kundene klassifiseres som personkunder og bedriftskunder i henhold til regulatoriske krav.
Beskrivelse av segmentene og inntektsgrunnlag Privatmarked Omfatter banktjenester rettet mot privatkunder, herunder utl\u00e5n, innskudd, betalingsformidling, sparing, forsikring og r\u00e5dgivning. Segmentets inntekter best\u00e5r hovedsakelig av netto renteinntekter og provisjonsinntekter. Bedriftsmarked Omfatter banktjenester til bedriftskunder, inkludert utl\u00e5n, innskudd, garantier, betalingsl\u00f8sninger og r\u00e5dgivning. Inntektene best\u00e5r prim\u00e6rt av netto renteinntekter og provisjonsinntekter. Bulder Omfatter digital bankvirksomhet rettet mot privatkunder. Segmentet har en egen distribusjonsmodell og kostnadsstruktur. Inntektene er i hovedsak knyttet til renteinntekter fra utl\u00e5n. Eiendomsmegling Omfatter konsernets eiendomsmegleraktivitet. Inntektene best\u00e5r hovedsakelig av provisjonsinntekter fra bolig- og n\u00e6ringseiendomstransaksjoner. Brage Finans Omfatter leasing- og salgspantfinansiering til n\u00e6ringslivet. Segmentets inntekter best\u00e5r hovedsakelig av netto renteinntekter og provisjonsinntekter. Ufordelt Under ufordelt inng\u00e5r aktiviteter, inntekter og kostnader som ikke naturlig kan henf\u00f8res til de rapporteringspliktige segmentene, herunder konsernfunksjoner og enkelte finansielle poster. Allokering av regnskapsposter Segmentrapporteringen er basert p\u00e5 de samme regnskapsprinsippene som konsernregnskapet for \u00f8vrig. Netto renteinntekter er allokert til segmentene basert p\u00e5 internt beregnet mellomregningsrente, fastsatt med utgangspunkt i 3-m\u00e5neders NIBOR. Driftskostnader er i hovedsak direkte henf\u00f8rbare til segmentene. Felles IT-kostnader, stabsrelaterte kostnader og avskrivninger er ikke direkte allokert og inng\u00e5r i ufordelt. Transaksjoner mellom segmentene gjennomf\u00f8res p\u00e5 markedsmessige vilk\u00e5r. Ingen av konsernets kunder st\u00e5r enkeltvis for mer enn 10 prosent av omsetningen.
g noter
Note 3 Segmentinformasjon (forts.) Bankvirksomhet Bedrifts- marked Privat- marked Bulder Eiendoms- megling Brage Finans Ikke segment- fordelt Sum KONSERN 2025 Resultat Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 2 924 3 965 409 4 687 1 411 9 400 Netto andre driftsinntekter 509 639 53 533 -24 894 2 604 Driftskostnader -195 -444 -137 -481 -199 -2 126 -3 582 Nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n og tap p\u00e5 garantier -274 25 -20 0 -43 0 -312 Resultat f\u00f8r skattekostnad 2 964 4 184 305 56 422 179 8 110 Skattekostnad -1 536 Resultat for regnskaps\u00e5ret 6 574 Balanse Netto utl\u00e5n 113 014 266 933 75 619 0 30 176 0 485 743 Innskudd 78 361 111 274 20 282 0 0 15 723 225 640 Bankvirksomhet Bedrifts- marked Privat- marked Bulder Treasury Eiendoms- megling Ikke segment- fordelt Sum KONSERN 2024 Resultat Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 2 026 2 735 298 1 097 2 1 6 159 Netto andre driftsinntekter 324 480 33 314 287 30 1 469 Driftskostnader -123 -355 -112 -19 -265 -1 016 -1 890 Nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n og tap p\u00e5 garantier -71 -18 -8 0 0 -97 Resultat f\u00f8r skattekostnad 2 157 2 843 209 1 392 24 -985 5 641 Skattekostnad -988 Resultat for regnskaps\u00e5ret 4 652 Balanse Netto utl\u00e5n 61 167 160 209 60 913 0 0 0 282 289 Innskudd 43 151 67 229 15 384 9 363 0 0 135 128
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-338": { "value": "
Note 3 Segmentinformasjon I henhold til IFRS 8 Driftssegmenter presenteres segmentinformasjon basert p\u00e5 den interne rapporteringen som benyttes av konsernets \u00f8verste beslutningstaker for vurdering av l\u00f8nnsomhet, ressursallokering og oppf\u00f8lging av virksomheten. I Sparebanken Norge er konsernledelsen definert som \u00f8verste beslutningstaker i henhold til IFRS 8. Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r er konsernets organisering, styringsmodell og interne rapporteringsstruktur endret. Fra og med 2. kvartal 2025 er virksomheten organisert og rapportert i f\u00f8lgende rapporteringspliktige segmenter: Bedriftsmarked, Privatmarked, Bulder, Eiendomsmegling og Brage Finans. I morbank deles virksomheten i personmarked, bedriftsmarked og Bulder. I tillegg kommer datterselskapenes virksomheter som er eiendomsmegling og leasing/salgspantfinansiering. Segmentene sammenfaller med den interne rapporteringsstruktur til konsernledelsen og styret. Segmentene er identifisert basert p\u00e5 forskjeller i produkter og tjenester, kundesegmenter (personmarked og bedriftsmarkedet), distribusjonsmodeller og risikoprofil Segmentene Bedriftsmarked og Privatmarked representerer konsernets kjernebankvirksomhet, men avviker fra inndelingen som benyttes i rapportering etter sektorer og n\u00e6ringer, hvor kundene klassifiseres som personkunder og bedriftskunder i henhold til regulatoriske krav.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-340": { "value": "
Risiko- og kapitakstyring God risiko- og kapitalstyring er et sentralt strategisk virkemiddel i Sparebanken Norges verdiskapning. God risiko- og kapitalstyring bidrar til l\u00f8nnsomhet og tilfredsstillende rating slik at banken har god tilgang til kapitalmarkedet. For fyldig informasjon om risiko- og kapitalstyringen vises det til Pilar 3-materialet p\u00e5 bankens hjemmeside. Sparebanken Norge har etablert egne risikostrategier som konkretiserer styringsappetitt og toleranse for det enkelte risikoomr\u00e5det, og vedtas av styret. Disse strategiene revurderes minst \u00e5rlig i sammenheng med bankens \u00f8vrige planprosess. Styringsapetitt og toleranser skal bidra til \u00e5 sikre bankens l\u00f8nnsomhet, soliditet og likviditet p\u00e5 kort og lang sikt. Styret delegerer fullmakter til konsernsjef innenfor hvert av risikoomr\u00e5dene. For b\u00e5de Person- og Bedriftsmarkedet er det etablert beslutningsst\u00f8tte- og portef\u00f8ljestyringssystemer. Organisering og ansvar Ansvar for og gjennomf\u00f8ring av bankens risiko- og kapitalstyring og kontroll er delt mellom bankens styre, ledelse og forretningsenheter. Styret i Sparebanken Norge har ansvar for \u00e5 fastsette bankens overordnede risikotoleranse. Videre skal Styret p\u00e5se at banken har en ansvarlig kapital som er tilstrekkelig ut fra fastsatt risikotoleranse og bankens virksomhet, samt s\u00f8rge for at banken er tilstrekkelig kapitalisert ut fra regulatoriske krav. Styret vedtar ogs\u00e5 bankens appetitt og toleransestruktur innenfor alle risikoomr\u00e5der, herunder risikostrategier samt retningslinjer for bankens risiko- og kapitalstyring. Rapportering i forhold til m\u00e5l og rammer gj\u00f8res kvartalsvis til styret. Kredittutvalget behandler kredittsaker innenfor fullmakter besluttet av Styret. Revisjonsutvalget skal se til at Sparebanken Norge har en uavhengig og effektiv ekstern- og internrevisjon samt regnskaps- og risikorapportering i samsvar med lover og forskrifter. Risikoutvalget skal se til at risiko- og kapitalstyring i Sparebanken Norge st\u00f8tter opp under konsernets strategiske utvikling og m\u00e5loppn\u00e5else. Konsernsjef har ansvaret for bankens samlede risiko- og kapitalstyring, herunder \u00e5 sikre at banken til enhver tid har gode modeller og rammeverk for styring og kontroll. Alle beslutninger knyttet til risiko- og kapitalstyring fattes normalt sett av Konsernsjef i samr\u00e5d med \u00f8vrige medlemmer i bankens ledelse, med mindre saken behandles i bankens styre. Divisjon Risk Management ivaretar viktige funksjoner knyttet til styring, kontroll, rapportering og analyse. Risk Management har ogs\u00e5 ansvar for bankens modell- og rammeverk for risiko- og kapitalstyring. Valideringskomit\u00e9en behandler s\u00e5 vel modellvalidering som validering knyttet til anvendelse av bankens kredittsystemer og regelverk. Kredittkomit\u00e9 BM og Kredittkomit\u00e9 PM er et administrativt organ som behandler kredittengasjement iht. fullmakt, hvor fullmakt er styrt av bel\u00f8p og risikoklasse. Engasjement p\u00e5 bankens watchlist gjennomg\u00e5s av Kredittkomit\u00e9en minimum kvartalsvis. Alle ledere i Sparebanken Norge har ansvar for \u00e5 styre risiko og sikre god internkontroll innenfor eget omr\u00e5de i tr\u00e5d med bankens vedtatte risikoprofil. For \u00e5 sikre god \u00f8konomisk og administrativ styring, skal den enkelte leder ha n\u00f8dvendig kunnskap om vesentlige risikoforhold innenfor eget omr\u00e5de. Internrevisjonens rolle er \u00e5 overv\u00e5ke bankens samlede risiko-/kapitalstyring og internkontroll p\u00e5 vegne av Styret. Internrevisjonen skal ogs\u00e5 etterpr\u00f8ve om rutiner og retningslinjer etterleves, samt vurdere om bankens modellverk knyttet til risiko-/kapitalstyring gir et riktig uttrykk for bankens samlede risiko- og kapitalsituasjon. Internrevisjonen utarbeider \u00e5rlig internkontrollrapport som ogs\u00e5 inneholder vurderinger av bankens IRB-system og bankens kapitaliserings- og likviditetsprosesser (ICAAP og ILAAP). Risikoomr\u00e5der Bankens risiko- og kapitalstyring er i hovedsak knyttet opp til f\u00f8lgende risikoomr\u00e5der:
Kredittrisiko er risikoen for tap dersom bankens kunder/motparter ikke oppfyller sine forpliktelser knyttet til utl\u00e5n, kreditter, garantier og lignende. Strategisk styres kredittrisikoen gjennom etablering av rammer for samlet eksponering mot bedriftskunder, enkeltn\u00e6ringer og enkeltkunder. Det er videre etablert rammer for antall engasjement over visse terskler. Styringsrammene behandles i forbindelse med bankens ICAAP-prosess, og etableres i bankens kredittrisikostrategi. Operativt styres risikoen i det daglige arbeidet ut mot kunder, og banken har etablert et bevilgningsreglement inkludert fullmakter samt en kredittpolicy, bransjepolicyer og andre rutiner som beskriver hvordan bankens kredittrisikostrategi skal iverksettes gjennom fastsettelse av detaljerte kredittgivningskriterier og l\u00f8pende oppf\u00f8lging av kunder. For n\u00e6rmere beskrivelse av kredittrisiko se note 8 til 20.
Markedsrisiko defineres som risikoen for tap p\u00e5 \u00e5pne posisjoner i finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i markedsvariabler og/eller markedsbetingelser innenfor en spesifisert tidshorisont. Dette inkluderer aksje-, rente-, valuta-, kredittspread- og eiendomsrisiko. Gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument, som oppdateres minimum \u00e5rlig, innvilger Styret rammer for eksponering mot de ulike risikokategoriene. Risikoen styres s\u00e5ledes strategisk gjennom rammefastsettelsen som uttrykker Styrets risikotoleranse innenfor risikoomr\u00e5dene. Operativt ut\u00f8ves risikostyring av rente-, valuta- og kredittspreadrisikoen av bankens Treasury-funksjon. Treasury er tildelt fullmakter til \u00e5 gjennomf\u00f8re transaksjoner i finansielle instrumenter og styrer risikoen operativt innenfor de styrefastsatte risikotoleransene. Bankens aksjeeksponering er begrenset og er fordelt p\u00e5 to portef\u00f8ljer: strategiske aksjeinvesteringer og andre aksjeinvesteringer. Fullmakt til \u00e5 forvalte bankens andre aksjeinvesteringer er delegert til \u00d8konomidirekt\u00f8r. Transaksjoner i strategiske aksjeinvesteringer godkjennes av Styret eller Konsernsjef. For n\u00e6rmere beskrivelse av markedsrisiko se note
21 til 26.
Likviditetsrisiko best\u00e5r av to elementer; refinansieringsrisiko og prisrisiko. Med refinansieringsrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere gjeld og ikke ha evne til \u00e5 finansiere en \u00f8kning i eiendeler. Med prisrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere forpliktelser uten at det oppst\u00e5r vesentlige ekstraomkostninger i form av ekstra dyr finansiering eller prisfall p\u00e5 eiendeler som m\u00e5 realiseres. Strategisk styres likviditetsrisikoen ved etablering av risikoappetitt og toleranser gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokumentet,
Note 7 Finansiell risikostyring
om f\u00f8lger av bankens ILAAP-prosess. Banken har appetitt
og risikotoleranser for samlet likviditetsportef\u00f8lje, LCR, NSFR, og stabil finansieringsgrad per segment (innskudd under innskuddsgarantien som andel av netto utl\u00e5n per segment). Bankens Treasury-funksjon er gjennom Finansdokument med vedlegg tildelt operative fullmakter til \u00e5 styre likviditetsrisikoen i banken innenfor de nevnte styringstoleransene. Konkret medf\u00f8rer dette blant annet ambisjoner om en jevn forfallsprofil p\u00e5 bankens kapitalmarkedsfinansiering, samt tiltak som sikrer bankens handlefrihet under ulike markedsforhold, eksempelvis gjennom bruk av finansielle instrumenter eller pre-finansiering av obligasjonsforfall. For n\u00e6rmere beskrivelse av likviditetsrisiko se note 27. Operasjonell risiko er risiko for tap som f\u00f8lge av utilstrekkelige eller sviktende interne prosesser eller systemer, menneskelige feil eller eksterne hendelser. Andre risikoomr\u00e5der: Eierrisiko defineres som risiko for tap eller n\u00f8dvendig p\u00e5fyll av ny kapital i selskaper hvor banken har strategisk eierandel, som f\u00f8lge av den underliggende risikoen i slike selskaper. Forsikringsrisiko. Det tilknyttede selskapet Frende Holding AS har forsikringsrisiko. Sparebanken Norge p\u00e5virkes av denne gjennom sin eierandel i selskapet. Klimarisiko er risiko knyttet til klimaendringer og kan f\u00f8re til \u00f8kt kredittrisiko, finansielle tap eller redusert tilgang p\u00e5 kapital. Banken anser fysisk risiko og overgangsrisiko i bankens utl\u00e5nsportef\u00f8lje og finansielle plasseringer som h\u00f8yst relevante risikoomr\u00e5der. Fysisk risiko kan f\u00f8re til store finansielle tap, reduserte verdier p\u00e5 eiendeler, svekket kredittverdighet hos kunder og negativ p\u00e5virkning p\u00e5 verdikjeder gjennom direkte skader p\u00e5 eiendeler eller indirekte virkninger gjennom forstyrrelser av leverand\u00f8rkjeden. Overgangsrisiko kan f\u00f8re til endringer i verdien av eiendeler, tapt omd\u00f8mme, \u00f8kte kostnader, \u00f8kt risiko for betalingsmislighold, redusert tilgang til kapital og strandede eiendeler. Sparebanken Norge skal posisjonere seg for \u00f8kt konkurranse i finansieringen av gr\u00f8nne prosjekter og stiller strengere krav til kunder som ikke har handlingsplaner for gr\u00f8nn omstilling. Klimarisiko vurderes p\u00e5 lik linje med andre risikoforhold i bankens kredittprosesser. Ved innvilgelse av l\u00e5n til bedriftskunder benyttes et vurderingsskjema for b\u00e6rekraft som er tilpasset klimarelaterte utfordringer knyttet til hver bransje. Estimert kapital-, likviditet- og finansieringsbehov Bankens prosess for vurdering av fremtidig kapital-, likviditet- og finansieringsbehov (ICAAP og ILAAP) er forankret i forretningsstrategi (visjon, m\u00e5lbilde og forretningsid\u00e9) og strategiske tiltak som er prioritert for \u00e5 n\u00e5 bankens m\u00e5l. M\u00e5lsatt utvikling fire \u00e5r fram i tid anvendes som grunnlag for vurdering av bankens kapitalbuffer og -toleranse. M\u00e5lsatt utvikling ett \u00e5r fram i tid anvendes som grunnlag for vurdering av bankens likviditetsbuffer og egenfinansiering. Scenarioene skal gi retning og niv\u00e5 for bankens budsjett, og risiko- og kapitalanalysen kan sette f\u00f8ringer og begrensninger ut fra bankens finansielle og operasjonelle kapasitet samt eksterne rammebetingelser. For kredittrisiko anvender Sparebanken Norge interne systemer for estimering av kapitalbehovet. Basert p\u00e5 risikoparametere (PD/ LGD/EAD) beregnes risikovektet kapital og forventet tap. Banken estimerer ogs\u00e5 kapitalbehov for konsentrasjonen i kredittportef\u00f8ljen. For den konsentrasjonsrisikoen enkeltengasjement og bransjekonsentrasjon p\u00e5f\u00f8rer banken, estimeres kapitalbehovet ved hjelp av Finanstilsynets metoder beskrevet i siste gjeldende SREP-veiledning. Estimert kapitalbehov for markedsrisiko under pilar 2 estimeres ved hjelp av Finanstilsynets metoder beskrevet i siste gjeldende SREP-veiledning for henholdsvis aksje-, rente-, valuta- og kredittspreadrisiko. Ettersom banken ikke har handelsportef\u00f8ljer beregnes det ikke kapitalbehov for markedsrisiko under pilar 1, med unntak av aksjepostene som risikovektes i henhold til CRR3. For eierrisiko beregnes det kun kapital for tilknyttede selskaper som ikke bruttokonsolideres. Eierskapet i Frende Holding AS medf\u00f8rer b\u00e5de en kapitalbelastning i pilar 1, samt i pilar 2. Sistnevnte beregnes i henhold til veiledningens vedlegg 4. Vedlegget beskriver Finanstilsynets vurdering av pilar 2-krav knyttet til eierskap i forsikringsvirksomheter. For operasjonell risiko anvendes regulatorisk kapital ogs\u00e5 til bankens interne kapitalbehov. Note 7 Finansiell risikostyring (forts.)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-341": { "value": "
Kredittrisiko er risikoen for tap dersom bankens kunder/motparter ikke oppfyller sine forpliktelser knyttet til utl\u00e5n, kreditter, garantier og lignende. Strategisk styres kredittrisikoen gjennom etablering av rammer for samlet eksponering mot bedriftskunder, enkeltn\u00e6ringer og enkeltkunder. Det er videre etablert rammer for antall engasjement over visse terskler. Styringsrammene behandles i forbindelse med bankens ICAAP-prosess, og etableres i bankens kredittrisikostrategi. Operativt styres risikoen i det daglige arbeidet ut mot kunder, og banken har etablert et bevilgningsreglement inkludert fullmakter samt en kredittpolicy, bransjepolicyer og andre rutiner som beskriver hvordan bankens kredittrisikostrategi skal iverksettes gjennom fastsettelse av detaljerte kredittgivningskriterier og l\u00f8pende oppf\u00f8lging av kunder. For n\u00e6rmere beskrivelse av kredittrisiko se note 8 til 20.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-342": { "value": "
Markedsrisiko defineres som risikoen for tap p\u00e5 \u00e5pne posisjoner i finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i markedsvariabler og/eller markedsbetingelser innenfor en spesifisert tidshorisont. Dette inkluderer aksje-, rente-, valuta-, kredittspread- og eiendomsrisiko. Gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument, som oppdateres minimum \u00e5rlig, innvilger Styret rammer for eksponering mot de ulike risikokategoriene. Risikoen styres s\u00e5ledes strategisk gjennom rammefastsettelsen som uttrykker Styrets risikotoleranse innenfor risikoomr\u00e5dene. Operativt ut\u00f8ves risikostyring av rente-, valuta- og kredittspreadrisikoen av bankens Treasury-funksjon. Treasury er tildelt fullmakter til \u00e5 gjennomf\u00f8re transaksjoner i finansielle instrumenter og styrer risikoen operativt innenfor de styrefastsatte risikotoleransene. Bankens aksjeeksponering er begrenset og er fordelt p\u00e5 to portef\u00f8ljer: strategiske aksjeinvesteringer og andre aksjeinvesteringer. Fullmakt til \u00e5 forvalte bankens andre aksjeinvesteringer er delegert til \u00d8konomidirekt\u00f8r. Transaksjoner i strategiske aksjeinvesteringer godkjennes av Styret eller Konsernsjef. For n\u00e6rmere beskrivelse av markedsrisiko se note
21 til 26
Note 21 Markedsrisiko Sparebanken Norge definerer markedsrisiko som risikoen for tap p\u00e5 finansielle instrumenter ut fra endringer i markedsvariabler og/eller markedsbetingelser innenfor en spesifisert tidshorisont. Markedsrisiko oppst\u00e5r som f\u00f8lge av at banken har \u00e5pne posisjoner i ulike finansielle instrumenter, og kan deles opp i f\u00f8lgende hovedgrupper: \u2022 Renterisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endringer i rentemarkedene (se note 22) \u2022 Aksjerisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endringer i aksjeprisene (se note 26) \u2022 Valutarisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i valutakurser (se note 23) \u2022 Kredittspreadrisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i kredittspread (se note 19) \u2022 Eiendomsrisiko: Risiko for tap som f\u00f8lge av endring i eiendomsprisene (se note 34) Styring av markedsrisiko er nedfelt i bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument. Disse strategidokumentene vedtas av styret og gir f\u00f8ringer for bankens aktiviteter i kapitalmarkedene. Risikoen styres gjennom definerte posisjonsrammer for hvert risikoomr\u00e5de, og i enkelte tilfeller angis ogs\u00e5 fordeling av nevnte rammer p\u00e5 juridiske enheter i konsernet. Sparebanken Norges investeringer skal v\u00e6re begrunnet ut fra bankvirksomhetens behov. Banken har ikke, og skal ikke ha, handelsportef\u00f8ljer innenfor aksjer eller obligasjoner. Sparebanken Norge m\u00e5ler og overv\u00e5ker l\u00f8pende markedsrisikoen banken er eksponert for. Banken benytter risikoappetitt (m\u00e5l) og -toleranser (rammer), men supplerer disse med stresstester for \u00e5 vurdere markedsrisikoen. Sensitivitet i bankens renterisiko vises i note 22. Sensitivitet i bankens valutakursrisiko vises i note 23. Note 19 viser sensitivitet uttrykt ved kredittspreadrisiko. Oversikt over bankens aksjeeksponering vises i note 20 og 26. Oversikt over eiendomseksponering vises i note 34. Med unntak av aksjerisiko og eiendomsrisiko, hvor det ogs\u00e5 beregnes kapital under pilar 1, gj\u00f8res bankens beregning av kapital knyttet til markedsrisiko utelukkende basert p\u00e5 beregninger og metoder for beregning av pilar 2-kapitalbehov beskrevet i Finanstilsynets veiledning desember 2025 med tilh\u00f8rende vedlegg. Samlet kapitalbehov knyttet til markedsrisiko oppsummeres som f\u00f8lger: 31.12.25 31.12.24 Markedsrisiko konsern 1 170 637
Note 22 Rentef\u00f8lsomhet Renterisiko er risikoen for tap som oppst\u00e5r ved endringer i renteniv\u00e5et. Sparebanken Norge p\u00e5tar seg renterisiko gjennom ordin\u00e6re bankaktiviteter (innl\u00e5n og utl\u00e5n). I tillegg har Sparebanken Norge beholdninger av obligasjoner og sertifikater hovedsakelig for \u00e5 oppfylle bankens likviditetskrav. En del av bankens innl\u00e5n i obligasjonsmarkedet er obligasjonsinnl\u00e5n med fast rente. For \u00e5 redusere renterisikoen har banken inng\u00e5tt rentebytteavtaler. Disse rentebytteavtalene er verdsatt til virkelig verdi i konsernets balanse. For \u00e5 gi et balansert bilde i konsernets balanse, er konsernets obligasjonsinnl\u00e5n med fast rente regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi, eller sikringsbokf\u00f8rt. Renterisikoen knyttet til bankens fastrenteutl\u00e5n til kunder dekkes ogs\u00e5 inn gjennom rentebytteavtaler. For \u00e5 gi et balansert bilde i konsernets balanse er fastrenteutl\u00e5n til kunder regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi. Tabellene under angir de balansemessige, \u00f8konomiske konsekvensene ved gitte renteendringer p\u00e5 konsernets og morbankens totalbalanse. Banken m\u00e5ler og operativt styrer renterisikoen ut fra seks ulike sjokkscenarioer fordelt p\u00e5 19 tidsintervaller, jf. EBA Guideline 2022/14. De seks sjokkscenarioene er som f\u00f8lger; 1) Parallellforskyvning av hele rentekurven opp 2) Parallellforskyvning av hele rentekurven ned 3) Korte renter opp 4) Korte renter ned 5) Brattere rentekurve \u2013 korte renter ned, lange renter opp samtidig 6) Flatere rentekurve \u2013 korte renter opp, lange renter ned samtidig P\u00e5 konsernniv\u00e5 innvilget styret en ramme p\u00e5 750 millioner for renterisiko i 2025 for Sparebanken Norge. Ettersom morbanken overf\u00f8rer s\u00e5 godt som alt av kvalifiserte boligl\u00e5n til Sparebanken Norge Boligkreditt, mens alt av innskudd blir liggende igjen i morbanken, oppst\u00e5r en skjevhet i renterisikom\u00e5lingen p\u00e5 morbankniv\u00e5. Bankens perspektiv p\u00e5 renterisiko er derfor, s\u00e6rlig med heleid boligkredittforetak, at konsernperspektivet er det mest relevante og derfor utgangspunktet for rammefastsettelsen i banken. Sparebanken Norge Boligkreditt vedtar ogs\u00e5 egen ramme for renterisiko. MORBANK KONSERN Rentef\u00f8lsomhet pr. scenario 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 -28 -117 Parallellforskyvning opp -292 -227 28 117 Parallellforskyvning ned 292 227 -53 -185 Korte renter opp -410 -303 53 185 Korte renter ned 410 303 39 126 Brattere rentekurve 254 180 -45 -152 Flatere rentekurve -320 -231
Note 23 Valutaposisjoner Tabellen nedenfor angir netto valutaeksponering for Sparebanken Norge per 31.12. I henhold til konsernets interne retningslinjer skal samlet valutaposisjon maksimalt utgj\u00f8re 300 millioner kroner og for enkeltvaluta maksimalt utgj\u00f8re 250 millioner kroner. Mill. kroner Samlet St\u00f8rste enkelt-valuta Netto valutaeksponering pr. 31.12.2025 95 108 Resultat og EK-effekt ved endring i valutakurs p\u00e5 5\u00a0% 5 5 Netto valutaeksponering pr. 31.12.2024 5 44 Resultat og EK-effekt ved endring i valutakurs p\u00e5 5\u00a0% 0
2
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-343": { "value": "
Likviditetsrisiko best\u00e5r av to elementer; refinansieringsrisiko og prisrisiko. Med refinansieringsrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere gjeld og ikke ha evne til \u00e5 finansiere en \u00f8kning i eiendeler. Med prisrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere forpliktelser uten at det oppst\u00e5r vesentlige ekstraomkostninger i form av ekstra dyr finansiering eller prisfall p\u00e5 eiendeler som m\u00e5 realiseres. Strategisk styres likviditetsrisikoen ved etablering av risikoappetitt og toleranser gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokumentet,
Regnskap og noter
som f\u00f8lger av bankens ILAAP-prosess. Banken har appetitt
og risikotoleranser for samlet likviditetsportef\u00f8lje, LCR, NSFR, og stabil finansieringsgrad per segment (innskudd under innskuddsgarantien som andel av netto utl\u00e5n per segment). Bankens Treasury-funksjon er gjennom Finansdokument med vedlegg tildelt operative fullmakter til \u00e5 styre likviditetsrisikoen i banken innenfor de nevnte styringstoleransene. Konkret medf\u00f8rer dette blant annet ambisjoner om en jevn forfallsprofil p\u00e5 bankens kapitalmarkedsfinansiering, samt tiltak som sikrer bankens handlefrihet under ulike markedsforhold, eksempelvis gjennom bruk av finansielle instrumenter eller pre-finansiering av obligasjonsforfall. For n\u00e6rmere beskrivelse av likviditetsrisiko se note 27. Operasjonell risiko er risiko for tap som f\u00f8lge av utilstrekkelige eller sviktende interne prosesser eller systemer, menneskelige feil eller eksterne hendelser. Andre risikoomr\u00e5der: Eierrisiko defineres som risiko for tap eller n\u00f8dvendig p\u00e5fyll av ny kapital i selskaper hvor banken har strategisk eierandel, som f\u00f8lge av den underliggende risikoen i slike selskaper. Forsikringsrisiko. Det tilknyttede selskapet Frende Holding AS har forsikringsrisiko. Sparebanken Norge p\u00e5virkes av denne gjennom sin eierandel i selskapet. Klimarisiko er risiko knyttet til klimaendringer og kan f\u00f8re til \u00f8kt kredittrisiko, finansielle tap eller redusert tilgang p\u00e5 kapital. Banken anser fysisk risiko og overgangsrisiko i bankens utl\u00e5nsportef\u00f8lje og finansielle plasseringer som h\u00f8yst relevante risikoomr\u00e5der. Fysisk risiko kan f\u00f8re til store finansielle tap, reduserte verdier p\u00e5 eiendeler, svekket kredittverdighet hos kunder og negativ p\u00e5virkning p\u00e5 verdikjeder gjennom direkte skader p\u00e5 eiendeler eller indirekte virkninger gjennom forstyrrelser av leverand\u00f8rkjeden. Overgangsrisiko kan f\u00f8re til endringer i verdien av eiendeler, tapt omd\u00f8mme, \u00f8kte kostnader, \u00f8kt risiko for betalingsmislighold, redusert tilgang til kapital og strandede eiendeler. Sparebanken Norge skal posisjonere seg for \u00f8kt konkurranse i finansieringen av gr\u00f8nne prosjekter og stiller strengere krav til kunder som ikke har handlingsplaner for gr\u00f8nn omstilling. Klimarisiko vurderes p\u00e5 lik linje med andre risikoforhold i bankens kredittprosesser. Ved innvilgelse av l\u00e5n til bedriftskunder benyttes et vurderingsskjema for b\u00e6rekraft som er tilpasset klimarelaterte utfordringer knyttet til hver bransje. Estimert kapital-, likviditet- og finansieringsbehov Bankens prosess for vurdering av fremtidig kapital-, likviditet- og finansieringsbehov (ICAAP og ILAAP) er forankret i forretningsstrategi (visjon, m\u00e5lbilde og forretningsid\u00e9) og strategiske tiltak som er prioritert for \u00e5 n\u00e5 bankens m\u00e5l. M\u00e5lsatt utvikling fire \u00e5r fram i tid anvendes som grunnlag for vurdering av bankens kapitalbuffer og -toleranse. M\u00e5lsatt utvikling ett \u00e5r fram i tid anvendes som grunnlag for vurdering av bankens likviditetsbuffer og egenfinansiering. Scenarioene skal gi retning og niv\u00e5 for bankens budsjett, og risiko- og kapitalanalysen kan sette f\u00f8ringer og begrensninger ut fra bankens finansielle og operasjonelle kapasitet samt eksterne rammebetingelser. For kredittrisiko anvender Sparebanken Norge interne systemer for estimering av kapitalbehovet. Basert p\u00e5 risikoparametere (PD/ LGD/EAD) beregnes risikovektet kapital og forventet tap. Banken estimerer ogs\u00e5 kapitalbehov for konsentrasjonen i kredittportef\u00f8ljen. For den konsentrasjonsrisikoen enkeltengasjement og bransjekonsentrasjon p\u00e5f\u00f8rer banken, estimeres kapitalbehovet ved hjelp av Finanstilsynets metoder beskrevet i siste gjeldende SREP-veiledning. Estimert kapitalbehov for markedsrisiko under pilar 2 estimeres ved hjelp av Finanstilsynets metoder beskrevet i siste gjeldende SREP-veiledning for henholdsvis aksje-, rente-, valuta- og kredittspreadrisiko. Ettersom banken ikke har handelsportef\u00f8ljer beregnes det ikke kapitalbehov for markedsrisiko under pilar 1, med unntak av aksjepostene som risikovektes i henhold til CRR3. For eierrisiko beregnes det kun kapital for tilknyttede selskaper som ikke bruttokonsolideres. Eierskapet i Frende Holding AS medf\u00f8rer b\u00e5de en kapitalbelastning i pilar 1, samt i pilar 2. Sistnevnte beregnes i henhold til veiledningens vedlegg 4. Vedlegget beskriver Finanstilsynets vurdering av pilar 2-krav knyttet til eierskap i forsikringsvirksomheter. For operasjonell risiko anvendes regulatorisk kapital ogs\u00e5 til bankens interne kapitalbehov. Note 7 Finansiell risikostyring (forts.)
Regnskap og noter
Note 27 Likviditetsrisiko/restl\u00f8petid Likviditetsrisiko best\u00e5r av to elementer; refinansieringsrisiko og prisrisiko. Med refinansieringsrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere gjeld og ikke ha evne til \u00e5 finansiere en \u00f8kning i eiendeler. Med prisrisiko menes risikoen for ikke \u00e5 v\u00e6re i stand til \u00e5 refinansiere forpliktelser uten at det oppst\u00e5r vesentlige ekstraomkostninger i form av ekstra dyr finansiering eller prisfall p\u00e5 eiendeler som m\u00e5 realiseres. Strategisk styres likviditetsrisikoen ved etablering av risikoappetitt(m\u00e5l) og-toleranser(rammer) gjennom bankens Overordnede strategi for risikostyring og underliggende Finansdokument, som f\u00f8lger av bankens ILAAP-prosess. Viktige operative styringsm\u00e5l og -rammer er krav til total innskuddsdekning og stabil innskuddsdekning, samlet likviditetsporte\u00f8lje, LCR, NSFR og konsentrasjon av forfall. Bankens Treasury-funksjon er gjennom vedlegg til Finansdokumentet tildelt operative fullmakter til \u00e5 styre likviditetsrisikoen i banken innenfor de nevnte styringsrammene. Konkret medf\u00f8rer dette blant annet ambisjoner om en jevn forfallsprofil p\u00e5 bankens kapitalmarkedsfinansiering, samt tiltak som sikrer bankens handlefrihet under ulike markedsforhold, eksempelvis gjennom bruk av finansielle instrumenter eller pre-finansiering av obligasjonsforfall. St\u00f8rstedelen av bankens langsiktige finansiering med l\u00f8petid over ett \u00e5r til endelig forfall har avtalte rentebetingelser knyttet opp til kortsiktig rentebinding. Dette blir gjort for \u00e5 redusere renterisikoen ved \u00e5 l\u00e5ne inn midler med lang l\u00f8petid. I tabellen er obligasjonsgjeld og innskudd tatt med til p\u00e5lydende og plassert i tidsb\u00e5ndet for endelig forfall eller calldato. I den tidligste perioden (innt. 1 mnd) er det tatt med innskudd p\u00e5 anfordring, collateralinnskudd samt l\u00e5netilsagn og ubenyttede kreditter.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-344": { "value": "
Note 8 Risikoklassifisering av kredittportef\u00f8ljen Kredittrisiko Kredittrisiko er risikoen for tap dersom bankens kunder ikke oppfyller sine forpliktelser overfor konsernet. Kredittrisiko oppst\u00e5r gjennom utl\u00e5n, kreditter, garantier, remburser og ulike derivatforretninger til personmarkeds- og bedriftsmarkedskunder. Kredittrisiko knyttet til derivatforretninger kvantifiseres gjennom omregningsfaktorer avhengig av kontraktstype og l\u00f8petid. Risikoklassifisering av utl\u00e5n og garantier M\u00e5ling av kredittrisiko baserer seg p\u00e5 f\u00f8lgende hovedkompo- nenter: i) misligholdssannsynlighet (PD), ii) forventet eksponering ved mislighold (EAD) og iii) tap gitt mislighold (LGD) i) Misligholdssannsynlighet (PD) er definert som sannsynligheten for at kunden misligholder sitt engasjement i l\u00f8pet av de neste 12 m\u00e5nedene. Mislighold kan v\u00e6re betalingsmislighold over 90 dager eller andre konkrete forhold (unlikeliness to pay, jfr. CRR/ CRD-forskriften), som p\u00e5virker kundens evne til \u00e5 betjene sitt engasjement. Misligholdssansynnlighet blir beregnet ved hjelp av statistiske modeller (scorekort) bygget p\u00e5 logistisk regresjon. For \u00e5 gruppere kredittportef\u00f8ljen i Sparebanken Norge benyttes det 11 risikoklasser fra A til K etter betjeningsevne. Risikoklasse K er engasjement i mislighold. ii) Forventet eksponering ved mislighold (EAD) er en beregnet st\u00f8rrelse som viser forventet eksponering mot kunden p\u00e5 tids- punkt for mislighold. EAD blir estimert ihht Limit Factor Approach som et direkteestimat p\u00e5 eksponering ved mislighold. iii) Tap gitt mislighold (LGD) angir tapsgraden for engasjement i mislighold uttrykt som prosent av EAD. For b\u00e5de personmarked (PM) og bedriftsmarked (BM) blir denne kalkulert basert p\u00e5 interne modeller. Pantetype, panteverdi og sannsynligheten for tilfriskning er sentrale parametere i beregningen av tapsgrad. I tillegg til \u00e5 beregne forventet tapsgrad, justeres det for ned- gangskonjunktur ved \u00e5 beregne downturn LGD. Ettersom banken har f\u00e5tt AIRB-godkjenning, benyttes downturn LGD fra bankens interne modeller i beregning av kapitaldekning for b\u00e5de PM og BM. Unntak gjelder for boligl\u00e5nsportef\u00f8ljen der det er krav om at LGD som benyttes i kapitaldekning skal beregnes i henhold til en referansemodell gitt av Finanstilsynet. Scorekortmodellene er statistiske modeller for \u00e5 predikere framtidige utfall. Her anvendes data fra interne og eksterne kilder, og alle engasjement risikoklassifiseres m\u00e5nedlig. For alle engasjement har banken automatisert fangst av risikodata. For bedriftsengasjement er det i tillegg manuell oppf\u00f8lging og oppdatering med en frekvens avhengig av engasjementets st\u00f8rrelse og risiko. Risikoklassifiseringen gir n\u00f8kkeltall som er sentrale i styringen av banken. Risikoklasser basert p\u00e5 misligholdssannsynlighet Risikoklasse Fra og med Til A 0,00\u00a0% 0,10\u00a0% B 0,10\u00a0% 0,25\u00a0% C 0,25\u00a0% 0,50\u00a0% D 0,50\u00a0% 0,90\u00a0% E 0,90\u00a0% 1,50\u00a0% F 1,50\u00a0% 2,75\u00a0% G 2,75\u00a0% 5,00\u00a0% H 5,00\u00a0% 10,00\u00a0% I 10,00\u00a0% 25,00\u00a0% J 25,00\u00a0% 100,00\u00a0% K 100,00\u00a0% 100,00\u00a0%
Note 8 Risikoklassifisering av kredittportef\u00f8ljen (forts.) KONSERN Engasjementsbel\u00f8p Nedskriving Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Bedriftsmarked A-D 77 610 7 178 0 84 788 41 231 95 48 0 143 63 E-H 62 659 14 152 0 76 811 36 675 306 188 0 494 323 I-J 5 078 4 197 0 9 275 1 716 56 158 0 214 88 K 0 0 2 844 2 844 1 206 0 0 816 816 371 Total bedriftsmarked 145 346 25 527 2 844 173 717 80 828 457 394 816 1 667 846 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Privatmarked A-D 304 573 4 835 0 309 408 204 454 83 10 0 92 34 E-H 45 580 7 963 0 53 543 24 833 57 37 0 94 43 I-J 1 480 3 060 0 4 540 2 299 9 57 0 65 61 K 0 0 764 764 408 0 0 138 138 65 Total privatmarked 351 632 15 859 764 368 255 231 994 148 104 138 390 203 Sum 496 979 41 386 3 608 541 972 312 822 605 498 954 2 057 1 049 Nedskriving utl\u00e5n (saldo) 1 734 885 Nedskriving ubenyttet kreditt, l\u00e5netilsagn og garantier 322 164 Sum nedskrivinger 2 057 1 049 MORBANK Engasjementsbel\u00f8p Nedskriving Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Bedriftsmarked A-D 65 979 7 064 0 73 043 39 330 85 48 0 133 63 E-H 51 296 13 662 0 64 958 36 235 293 186 0 479 323 I-J 2 504 3 195 0 5 698 1 651 44 137 0 181 86 K 0 0 2 106 2 106 1 203 0 0 652 652 371 Total bedriftsmarked 119 779 23 920 2 106 145 805 78 419 422 371 652 1 445 842 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum pr. 31.12.25 Sum pr. 31.12.24 Privatmarked A-D 100 257 1 750 0 102 007 60 781 31 4 0 35 14 E-H 21 358 3 276 0 24 633 9 734 25 16 0 41 18 I-J 470 1 367 0 1 837 1 000 5 31 0 36 29 K 0 0 315 315 191 0 0 72 72 40 Total privatmarked 122 085 6 392 315 128 792 71 706 62 50 72 184 101 Sum 241 863 30 313 2 422 274 598 150 125 502 403 725 1 630 943 Nedskriving utl\u00e5n (saldo) 1 312 780 Nedskriving ubenyttet kreditt, l\u00e5netilsagn og garantier 318 163 Sum nedskrivinger 1 630 943 KONSERN 31.12.2024 31.12.2025 Andel netto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Brutto utl\u00e5n Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der Brutto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Andel netto utl\u00e5n 55,9 439 158 136 Vestland 180 642 499 37,1 18,5 303 52 521 Rogaland 68 751 285 14,1 3,6 52 10 117 M\u00f8re og Romsdal 15 422 89 3,2 7,9 27 22 264 Oslo 44 188 97 9,1 6,2 8 17 371 Akershus 29 158 49 6,0 1,5 4 4 137 \u00d8stfold 6 590 10 1,4 0,7 36 1 973 Agder 88 919 406 18,2 0,4 1 1 203 Telemark 20 804 116 4,3 1,2 1 3 470 Vestfold 9 875 75 2,0 1,3 1 3 703 Buskerud 6 369 27 1,3 2,6 8 7 450 Norge for \u00f8vrig 16 124 80 3,3 99,7 881 282 345 Sum Norge 486 843 1 734 99,9 0,3 4 829 Utlandet 635 0 0,1 100,0 885 283 174 Sum geografiske omr\u00e5der 487 477 1 734 100,0 MORBANK 31.12.2024 31.12.2025 Andel netto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Brutto utl\u00e5n Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der Brutto utl\u00e5n Nedskriving utl\u00e5n Andel netto utl\u00e5n 57,5 375 74 125 Vestland 84 231 394 35,8 24,7 286 31 971 Rogaland 37 646 247 16,0 5,9 47 7 621 M\u00f8re og Romsdal 9 923 71 4,2 5,2 21 6 748 Oslo 20 160 72 8,6 2,2 3 2 849 Akershus 6 812 12 2,9 0,6 2 813 \u00d8stfold 1 612 3 0,7 0,4 36 608 Agder 52 884 328 22,5 0,4 1 520 Telemark 12 817 98 5,4 0,4 0 548 Vestfold 4 068 63 1,7 0,5 0 688 Buskerud 1 412 4 0,6 1,4 5 1 792 Norge for \u00f8vrig 3 158 22 1,3 99,4 776 128 283 Sum Norge 234 724 1 312 99,8 0,6 4 752 Utlandet 544 0 0,2 100,0 780 129 035 Sum geografiske omr\u00e5der 235 268 1 312 100,0 Fordeling baserer seg p\u00e5 hovedl\u00e5ntakers bosteds-/forretningsadresse. Note 9 Utl\u00e5n fordelt p\u00e5 geografiske omr\u00e5der
Note 10 Engasjement fordelt p\u00e5 n\u00e6ringer og personmarkedet
Utl\u00e5n Ubenyttede kreditter Garantier Sum engasjement Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Nedskrivning utl\u00e5n KONSERN Jord-, skogbruk og fiskeri 20 311 2 425 220 22 957 69 134 Industri og bergverk 9 031 1 903 591 11 525 221 110 Kraft og vannforsyning 4 635 545 246 5 426 5 19 Bygge- og anleggsvirksomhet 19 824 2 364 924 23 112 710 195 Varehandel 6 178 1 865 319 8 362 70 68 Utenriks sj\u00f8fart og transport 14 635 1 455 1 022 17 112 127 79 Hotell og restaurant 1 393 248 26 1 667 25 12 Eiendomsdrift 50 710 8 831 494 60 036 935 596 Tjenesteytende virksomhet 18 491 2 052 523 21 066 372 149 Offentlig forvaltning 362 54 3 419 0 0 Andre finansielle foretak 730 1 236 69 2 036 1 3 Sum n\u00e6ringsliv 146 300 22 979 4 438 173 717 2 534 1 364 Personkunder 341 177 27 061 17 368 255 738 371 Sum brutto engasjement 487 477 50 040 4 455 541 972 3 272 1 734
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 1 011 188 59 1 258
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 352 19 0 371 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 353 52 4 409 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 19 0 0 19 Sum netto engasjement 485 743 49 781 4 392 539 915 MORBANK Jord-, skogbruk og fiskeri 17 184 2 375 220 19 779 18 116 Industri og bergverk 5 594 1 882 591 8 067 112 80 Kraft og vannforsyning 4 337 544 246 5 127 0 18 Bygge- og anleggsvirksomhet 14 123 2 327 924 17 373 600 157 Varehandel 4 130 1 852 319 6 300 26 45 Utenriks sj\u00f8fart og transport 10 839 1 436 1 022 13 297 31 49 Hotell og restaurant 1 054 245 26 1 325 6 8 Eiendomsdrift 49 702 8 840 541 59 083 846 581 Tjenesteytende virksomhet 10 658 1 898 523 13 079 140 87 Offentlig forvaltning 297 54 3 354 0 0 Andre finansielle foretak 716 1 236 69 2 021 0 2 Sum n\u00e6ringsliv 118 633 22 688 4 485 145 805 1 777 1 143 Personkunder 116 636 12 139 17 128 792 311 169 Sum brutto engasjement 235 268 34 828 4 502 274 598 2 088 1 312
- Modellberegnet nedskriving BM (steg 1
-3) 918 188 59 1 165
- Modellberegnet nedskriving PM (steg 1
-3) 152 15 0 167 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 225 52 4 281 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 17 0 0 17 Sum netto engasjement 233 957 34 573 4 439 272 968 Note 10 Engasjement fordelt p\u00e5 n\u00e6ringer og personmarkedet (forts.) 2024 Utl\u00e5n Ubenyttede kreditter Garantier Sum engasjement Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Nedskrivning utl\u00e5n KONSERN Jord-, skogbruk og fiskeri 13 024 2 259 343 15 626 255 104 Industri og bergverk 4 728 917 366 6 011 33 42 Kraft og vannforsyning 3 119 117 210 3 447 0 11 Bygge- og anleggsvirksomhet 7 515 2 184 464 10 162 313 200 Varehandel 2 956 1 162 174 4 292 69 36 Utenriks sj\u00f8fart og transport 7 938 1 294 1 106 10 338 5 39 Hotell og restaurant 636 141 14 790 1 5 Eiendomsdrift 21 598 1 747 128 23 473 214 179 Tjenesteytende virksomhet 4 533 1 127 282 5 942 120 48 Offentlig forvaltning 80 0 0 80 0 0 Andre finansielle foretak 661 4 2 666 0 25 Sum n\u00e6ringsliv 66 788 10 952 3 088 80 828 1 009 690 Personkunder 216 386 15 594 15 231 994 406 195 Sum brutto engasjement 283 174 26 546 3 102 312 822 1 416 885
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 499 59 42 600
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 190 8 0 199 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 190 50 5 245 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 5 0 0 5 Sum netto engasjement 282 289 26 428 3 056 311 773 MORBANK Jord-, skogbruk og fiskeri 12 631 2 217 343 15 192 255 103 Industri og bergverk 4 634 909 366 5 909 33 42 Kraft og vannforsyning 3 116 117 210 3 444 0 11 Bygge- og anleggsvirksomhet 7 134 2 188 464 9 785 310 200 Varehandel 2 800 1 152 174 4 126 69 36 Utenriks sj\u00f8fart og transport 7 590 1 271 1 106 9 967 5 38 Hotell og restaurant 578 139 14 730 1 5 Eiendomsdrift 21 564 1 741 128 23 432 214 179 Tjenesteytende virksomhet 3 695 1 062 329 5 086 120 46 Offentlig forvaltning 80 0 0 80 0 0 Andre finansielle foretak 661 4 2 666 0 25 Sum n\u00e6ringsliv 64 484 10 799 3 135 78 419 1 006 686 Personkunder 64 551 7 141 15 71 706 190 93 Sum brutto engasjement 129 035 17 940 3 150 150 125 1 196 780
- Modellberegnet nedskriving BM (steg
-3) 496 59 42 597
- Modellberegnet nedskriving PM (steg
-3) 89 7 0 96 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert BM 190 50 5 245 - Nedskriving steg 3 individuelt vurdert PM 5 0 0 5 Sum netto engasjement 128 255 17 823 3 103 149 182
Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 KONSERN Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 4 306 -4 299 -11 -4 4 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -7 079 7 301 -272 -50 50 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -205 -390 594 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -170 -214 -36 -421 421 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 149 366 2 622 -181 151 806 105 151 911 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -84 241 -9 259 -490 -93 990 -150 -94 140 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 1 616 995 34 2 645 -192 2 453 Tilgang ved fusjon 124 383 16 424 1 459 142 267 507 142 774 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 Tapsnedskriving utl\u00e5n -512 -410 -441 -1 362 -372 -1 734 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost 426 350 33 103 1 655 461 108 766 461 873 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 23 869 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 485 743 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost fordelt p\u00e5 ulike steg pr. 31.12.2025 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 * Herav bedriftskunder 122 629 19 611 1 428 143 668 1 086 144 754 * Herav personkunder 304 233 13 902 667 318 802 52 318 854 Tabellen nedenfor forklarer endring i utl\u00e5nsmassen for hvert enkelt steg innenfor IFRS 9, fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse. Prinsipper for klassifikasjon innen steg fremkommer av note 11. Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 (forts.) MORBANK Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 3 286 -3 269 -9 8 -8 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -4 977 5 185 -207 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -77 -235 312 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -88 -63 -20 -170 170 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 102 247 2 764 -132 104 879 227 105 106 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -50 275 -8 044 -432 -58 750 -275 -59 025 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 2 097 1 067 61 3 224 22 3 247 Tilgang ved fusjon 40 296 10 132 1 103 51 530 66 51 597 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 197 304 23 312 1 467 222 083 595 222 678 Tapsnedskriving utl\u00e5n -394 -334 -342 -1 070 -242 -1 312 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2025 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 196 910 22 978 1 125 221 013 353 221 367 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 12 590 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 233 957
side 308 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 side 309 Regnskap og noter Regnskap og noter KONSERN Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 220 503 14 636 940 236 079 494 236 572 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 2 885 -2 862 -23 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -6 838 6 986 -149 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -136 -313 451 2 -2 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -66 -69 -52 -188 188 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 87 744 7 210 225 95 179 37 95 216 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -67 990 -6 014 -476 -74 481 -335 -74 816 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 2 783 760 82 3 625 13 3 638 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Tapsnedskriving utl\u00e5n -205 -322 -163 -690 -195 -885 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost 238 680 20 011 836 259 526 198 259 724 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 22 564 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 282 289 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost fordelt p\u00e5 ulike steg pr. 31.12.2024 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 * Herav bedriftskunder 49 915 13 160 624 63 699 385 64 084 * Herav personkunder 188 970 7 173 375 196 518 8 196 526 MORBANK Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Brutto utl\u00e5n inng\u00e5ende balanse 98 094 11 009 822 109 925 490 110 415 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 1 852 -1 836 -16 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -4 813 4 926 -113 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -84 -187 273 2 -2 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -66 -69 -52 -188 188 0 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 50 133 6 519 228 56 879 37 56 916 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet \u2013 eksklusive tapsnedskriving -41 939 -5 179 -424 -47 542 -332 -47 874 Netto endring p\u00e5 eksisterende l\u00e5n 1 618 592 76 2 285 13 2 297 Brutto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Tapsnedskriving utl\u00e5n -177 -270 -138 -585 -195 -780 Netto utl\u00e5n pr. 31.12.2024 vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI 104 617 15 505 655 120 777 198 120 974 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi 7 281 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 128 255 Note 12 Fordeling av brutto utl\u00e5n mellom ulike steg i IFRS 9 Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn Tabellen nedenfor forklarer endring i forventet tap (tapsavsetning) fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse. Prinsipper for klassifikasjon innen steg og m\u00e5ling av forventet tap fremkommer av note 11. Konstatering av tapsnedskrivning (bokf\u00f8ring mot kundens engasjement) skal foretas n\u00e5r alle sikkerheter er realisert og det er utvilsomt at banken ikke f\u00e5r flere innbetalinger p\u00e5 engasjementet. Kravet mot kunden best\u00e5r og skal f\u00f8lges opp, med mindre det er inng\u00e5tt avtale om ettergivelse med kunden. Nedskrivning p\u00e5 garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn omfatter off-balance poster og f\u00f8res som gjeldsforpliktelse i regnskapet. KONSERN Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS 9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn
Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 262 351 186 799 250 1 049 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 54 -43 -5 7 -7 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -18 63 -46 -1 1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -41 44 1 -1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -2 -5 -7 -14 14 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -11 32 97 118 114 231 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 322 86 43 451 24 476 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -117 -190 -83 -391 -177 -568 Tilgang ved fusjon 118 246 296 659 209 868 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 605 498 526 1 629 428 2 057 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 512 410 441 1 362 372 1 734 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 93 88 85 267 56 322 Sum tapsavsetning 605 498 526 1 629 428 2 057
Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger -32 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 145 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning 106 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -18 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 200 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) 112 Periodens tapskostnad 312 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost pr. 31.12.2025 426 861 33 513 2 096 462 470 1 138 463 608 Tapsnedskriving -512 -410 -441 -1 362 -372 -1 734 Netto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost i balansen 426 350 33 103 1 655 461 108 766 461 873 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 23 869 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 485 743 Sensitivitet i modell-beregnede nedskrivinger: BM PM Totalt Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av negativt scenario 830 409 1 239 Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av positivt scenario -607 -288 -895 Endring i forventet tap ved stress (R\u00e5-PD-er \u00f8ker med 20\u00a0% og sikkerheter faller med 20\u00a0%) 294 93 387 Endring i forventet tap dersom LGD reduseres med 10\u00a0% -137 -40 -177 Endring i forventet tap dersom LGD \u00f8ker med 10\u00a0% 137 40 177 Utl\u00e5n som er konstatert tapt, men som fortsatt er gjenstand for oppf\u00f8lging utgj\u00f8r totalt 214 millioner kroner per 31. desember 2025 og
147 millioner kroner per 31. desember 2024.
Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn (forts.) KONSERN Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 319 247 255 821 206 1 026 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 41 -35 -5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -19 48 -29 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -13 17 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -16 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -60 78 39 57 129 186 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 127 149 38 314 17 331 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -143 -121 -112 -376 -118 -494 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 262 351 186 799 250 1 049 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 205 322 163 690 195 885 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 57 29 23 109 55 164 Sum tapsavsetning 262 351 186 799 250 1 049 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger 44 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 90 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning -1 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -15 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 118 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) -21 Periodens tapskostnad 97 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost pr. 31.12.2024 238 884 20 333 999 260 216 393 260 609 Tapsnedskriving -205 -322 -163 -690 -195 -885 Netto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost i balansen 238 680 20 011 836 259 526 198 259 724 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 22 564 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024 282 289 Sensitivitet i modell-beregnede nedskrivinger: BM PM Totalt Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av negativt scenario 882 398 1 279 Endring i forventet tap ved 100\u00a0% vekting av positivt scenario -313 -174 -487 Endring i forventet tap ved stress (R\u00e5-PD-er \u00f8ker med 20\u00a0% og sikkerheter faller med 20\u00a0%) 175 54 229 Endring i forventet tap dersom LGD reduseres med 10\u00a0% -80 -23 -103 Endring i forventet tap dersom LGD \u00f8ker med 10\u00a0% 80 23 103 MORBANK Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS 9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 233 299 161 693 250 943 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 41 -33 -3 6 -6 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -16 55 -38 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -37 39 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -2 -1 -2 -5 5 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -5 34 60 88 86 174 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 266 75 20 362 12 374 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -105 -171 -63 -339 -126 -466 Tilgang ved fusjon 73 201 254 528 76 604 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 484 421 427 1 332 298 1 630 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 394 334 342 1 070 242 1 312 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 90 87 85 262 56 318 Sum tapsavsetning 484 421 427 1 332 298 1 630 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger -28 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 145 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning 53 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -15 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 154 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) 52 Periodens tapskostnad 206
tto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller
virkelig verdi over OCI pr. 31.12.2025 197 304 23 312 1 467 222 083 595 222 678 Tapsnedskriving -394 -334 -342 -1 070 -242 -1 312 Netto 196 910 22 978 1 125 221 013 353 221 367 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 12 590 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2025 233 957 Utl\u00e5n som er konstatert tapt, men som fortsatt er gjenstand for oppf\u00f8lging utgj\u00f8r totalt 181 millioner kroner per 31. desember 2025 og
113 millioner kroner per 31. desember 2024.
MORBANK Periodens bevegelse p\u00e5 nedskrivning etter IFRS9 p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter og l\u00e5netilsagn Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 287 205 233 725 206 930 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 31 -28 -3 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -18 42 -24 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -10 15 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -16 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -50 58 24 32 129 161 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 121 146 38 305 17 322 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -136 -110 -106 -352 -118 -471 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 233 299 161 693 250 943 Avsetning p\u00e5 utl\u00e5n 177 270 138 585 195 780 Avsetning p\u00e5 garantier, ubenyttet kreditt samt l\u00e5netilsagn 56 29 23 108 55 163 Sum tapsavsetning 233 299 161 693 250 943 Periodens tapskostnad: Periodens endringer individuelle nedskrivninger 44 Valuta og andre bevegelser 0 Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskrivning 90 Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskrivning -3 Inngang p\u00e5 tidligere konstaterte nedskrivninger -14 Netto resultateffekt individuelle nedskrivninger 117 Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) -32 Periodens tapskostnad 86 Brutto utl\u00e5n vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI pr. 31.12.2024 104 794 15 775 792 121 361 393 121 754 Tapsnedskriving -177 -270 -138 -585 -195 -780 Netto 104 617 15 505 655 120 777 198 120 974 Utl\u00e5n vurdert til virkelig verdi over resultat 7 281 Balansef\u00f8rte utl\u00e5n pr. 31.12.2024
128 255
Note 13 Nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn (forts.) Note 14 Nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn \u2013 segment KONSERN 2025 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total BEDRIFTSMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 213 262 126 600 245 846 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 40 -31 -3 7 -7 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -16 53 -37 -1 1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -36 39 1 -1 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert -2 -5 -6 -13 13 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -21 21 59 58 107 165 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 296 94 30 420 25 445 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -99 -159 -53 -311 -176 -487 Tilgang ved fusjon 49 196 252 496 201 698 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 457 394 407 1 258 409 1 667 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total PRIVATMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 49 90 61 199 5 203 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 14 -12 -2 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -2 10 -9 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet 0 -5 5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 0 0 -1 1 0 Netto ny m\u00e5ling av tap 10 11 38 59 7 66 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 27 -8 13 31 -1 30 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -19 -31 -30 -80 -1 -81 Tilgang ved fusjon 69 49 44 162 8 171 Tapsavsetning pr. 31.12.2025 148 104 119 371 19 390 Sum nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn 605 498 526 1 629 428 2 057
Regnskap og noter
Note 14 Nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn \u2013 segment (forts.) KONSERN 2024 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total BEDRIFTSMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 264 181 201 647 198 845 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 29 -26 -2 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -17 38 -21 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet -2 -8 13 3 -3 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 -2 -15 -18 18 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -53 42 11 0 128 128 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 112 137 35 284 17 302 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -118 -101 -95 -315 -114 -428 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 213 262 126 600 245 846 Modellberegnet Sum modell- beregnet tap Individuelt vurdert Total PRIVATMARKED Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 3 Tapsavsetning inng\u00e5ende balanse 55 66 54 174 8 182 Overf\u00f8rt til 12 mnd ECL (steg 1) 12 -9 -3 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 ikke objektive bevis p\u00e5 tap (steg 2) -2 10 -8 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Modellberegnet 0 -5 5 0 0 0 Overf\u00f8rt til levetid ECL \u2013 objektive bevis p\u00e5 tap (steg 3) \u2013 Individuelt vurdert 0 0 -1 -1 1 0 Netto ny m\u00e5ling av tap -7 36 29 57 1 58 Nye utstedte eller kj\u00f8pte finansielle eiendeler 15 12 2 30 0 30 Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -24 -20 -17 -61 -5 -66 Tapsavsetning pr. 31.12.2024 49 90 61 199 5 203 Sum nedskriving p\u00e5 utl\u00e5n, garantier, ubenyttede kreditter samt l\u00e5netilsagn 262 351 186 799 250 1 049 Note 15 Reforhandlede og misligholdte l\u00e5n KONSERN Pr. 31.12.2025 Steg 2 Steg 3 Sum Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Bedriftsmarked 6 140 402 6 542 Nedskrivinger \u2013 Bedriftsmarked -166 -110 -276 Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Personmarked 6 920 220 7 141 Nedskrivinger \u2013 Personmarked -23 -31 -54 Balanse betalingslettelser netto pr. 31.12.2025 12 871 482 13 353 Pr. 31.12.2024 Steg 2 Steg 3 Sum Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Bedriftsmarked 3 140 499 3 639 Nedskrivinger \u2013 Bedriftsmarked -32 -154 -186 Balanse betalingslettelser brutto \u2013 Personmarked 1 321 174 1 494 Nedskrivinger \u2013 Personmarked -9 -19 -28 Balanse betalingslettelser netto pr. 31.12.2024 4 420 499 4 919 Reforhandlede l\u00e5n (forbearance/betalingslettelser) Reforhandlede l\u00e5n defineres som utl\u00e5n hvor det er gitt lettelser i vilk\u00e5r i sammenheng med at kunden har f\u00e5tt betalingsproblemer, og at man ikke ville gitt disse vilk\u00e5r ved en ordin\u00e6r l\u00e5neutstedelse. Misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n Tabellen viser bokf\u00f8rt bel\u00f8p p\u00e5 misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n, hvor totalen rapporteres basert p\u00e5 definisjoner etter Basel-regelverket. MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2025 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 209 613 822 Utl\u00e5n med betalingsmislighold over 90 dager 420 911 1 331 102 1 165 1 266 \u00d8vrige tapsutsatte utl\u00e5n 318 1 624 1 942 311 1 777 2 088 Sum misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 738 2 534 3 272 -72 -511 -584 - Totale nedskrivinger steg 3 -137 -675 -813 238 1 266 1 504 Netto misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 601 1 859 2 459 31.12.2024 31.12.2024 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 100 314 414 Utl\u00e5n med betalingsmislighold over 90 dager 190 314 503 91 692 783 \u00d8vrige tapsutsatte utl\u00e5n 217 695 912 190 1 006 1 196 Sum misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 406 1 009 1 416 -39 -293 -333 - Totale nedskrivinger steg 3 -65 -293 -358 151 713 864 Netto misligholdte og tapsutsatte utl\u00e5n 342 716 1 057
Note 15 Reforhandlede og misligholdte l\u00e5n (forts.) Aldersfordeling av betalingsmislighold Tabellen viser balansef\u00f8rt verdi av utl\u00e5n registrert med betalingsmislighold, hvor misligholdet overstiger 1 000 kroner p\u00e5 en av engasjementets konti og utgj\u00f8r minst 1\u00a0% av engasjementets st\u00f8rrelse for Personmarked. Tilsvarende gjelder for Bedriftsmarked, men her er bel\u00f8psgrensen 2 000 kroner. MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2025 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 143 1 161 1 304 Inntil 30 dager 553 1 235 1 788 48 88 136 31-90 dager 190 487 676 209 613 822 Mer enn 90 dager 420 911 1 331 400 1 861 2 261 Brutto utl\u00e5n med betalingsmislighold 1 163 2 632 3 795 31.12.2024 31.12.2024 Person- marked Bedrifts- marked Totalt Person- marked Bedrifts- marked Totalt 75 410 485 Inntil 30 dager 174 415 589 52 269 321 31-60 dager 96 272 368 100 314 414 Mer enn 90 dager 190 314 503 227 992 1 219 Brutto utl\u00e5n med betalingsmislighold 459 1 001 1 460
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-345": { "value": "
Note 11 Beskrivelse av nedskrivingsmodell etter IFRS 9 Denne note beskriver bankens modell for nedskriving av finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter og som ikke klassifiserer til virkelig verdi over resultat. De generelle prinsipper for nedskriving er beskrevet i note 13. Sparebanken Norge har laget en rutine for kvartalsvis beregning av tap som bygger p\u00e5 historikk over konto- og kundedata for hele kredittportef\u00f8ljen, utl\u00e5n, kreditt og garantier. M\u00e5let for modellen er \u00e5 beregne forventet kredittap (ECL) som er fremadskuende og forventningsrett. Tapsestimatene beregnes basert p\u00e5 12 m\u00e5neders og livslang sannsynlighet for kundens mislighold (probability of default \u2013 PD), tap gitt mislighold (loss given default \u2013 LGD) og eksponering ved mislighold (exposure at default \u2013 EAD). Historikk for observert misligholdsrate (PD) og observert tapsgrad (LGD) danner grunnlag for \u00e5 lage gode estimater p\u00e5 fremtidige verdier for PD og LGD. Banken benytter en egenutviklet makromodell for \u00e5 kunne gi fremadskuende estimater for PD, mens LGD-modellene har innebygget makroparametere. Fremadskuende EAD baseres p\u00e5 avtalt nedbetalingsplan og observerte niv\u00e5er p\u00e5 faktiske nedbetalinger og innfrielser. Alle estimater settes mest mulig forventningsrette. De skiller seg dermed fra tilsvarende estimater for PD, LGD og EAD som inng\u00e5r i kapitalberegningen. I kapitalberegning er estimatene mer konservative ved bl.a. \u00e5 inkludere sikkerhetsmarginer/MoC samtidig som LGD og EAD er estimert for alvorlig nedgangskonjunktur. I tr\u00e5d med IFRS 9 grupperer banken sine utl\u00e5n i tre steg basert p\u00e5 misligholdssannsynligheter (PD) p\u00e5 innregningstidspunktet sammenlignet med misligholdssannsynliget p\u00e5 balansedagen, samt avsjekk mot watchlist, forbearance og avdrag som er mer enn 30 dager etter forfall. Tildeling til steg 1, 2 eller 3 gj\u00f8res alts\u00e5 for det enkelte l\u00e5n (eller engasjement). En enkelt kunde kan dermed ha l\u00e5n i ulike steg. Banken benytter samme PD-modell som i IRB, men uten kalibrering, det vil si uten sikkerhetsmarginer sammen med makromodellen, som et utgangspunkt for vurdering av \u00f8kt kredittrisiko. Validering av modellene viser at treffsikkerheten for PD-estimatene dra PD-modellene er god, b\u00e5de p\u00e5 kortere og lengre horisont. Levetid er satt lik resterende l\u00f8petid for de engasjement som har informasjon om avtalt innfrielse. Steg 1: Dette er startpunkt for alle finansielle eiendeler omfattet av den generelle tapsmodellen. Alle eiendeler som ikke har vesentlig h\u00f8yere kredittrisiko enn ved f\u00f8rstegangsinnregning f\u00e5r en avsetning til tap som tilsvarer 12 m\u00e5neders forventet tap, det vil si tap knyttet til potensielle hendelser i l\u00f8pet av 12 m\u00e5neder etter rapporteringsdato. I denne kategorien ligger alle eiendeler som ikke er overf\u00f8rt til steg 2 eller 3. Steg 2: I steg 2 klassifiseres eiendeler som har hatt en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko siden f\u00f8rstegangsinnregning, og hvor det ikke er objektive bevis p\u00e5 tap (se definisjon under steg 3). For disse eiendelene skal det avsettes for forventet tap over levetiden. I denne gruppen finner vi utl\u00e5n med vesentlig \u00f8kt kredittrisiko og som ikke er i mislighold (dvs ikke i steg 3, se nedenfor). N\u00e5r det gjelder avgrensing mot steg 1 definerer banken selv hva som er vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko. IFRS 9 beskriver imidlertid at det vil ha v\u00e6rt en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko, med mindre dette kan tilbakevises, dersom signifikant overtrekk har varighet p\u00e5 30 til 90 dager (90 dager eller mer er definert som et mislighold). PD Banken benytter PD-niv\u00e5 som det prim\u00e6re kriteriet for vesentlig \u00f8kt kredittrisiko. Predikert PD p\u00e5 rapporteringstidspunkt sammenlignes med predikert PD i siste tilgjengelige modellversjon rescoret ved innvilgelse. Hvis f\u00f8lgende kriterier er oppfylt klassifiserer engasjementet i steg 2: \u2022 PD mer enn doblet siden innvilgelse \u2022 Doblet PD utgj\u00f8r minimum 0,6\u00a0% Watchlist For \u00e5 ta hensyn til fremadskuende informasjon og for \u00e5 fange opp andre relevante forhold som kan ha inntruffet, men som ikke har blitt fanget opp av bankens PD-modeller, s\u00e5 har banken valgt \u00e5 bruke watchlist med utsatte kunder. Disse engasjement blir da overstyrt til steg 2 \u2013 hvis de ikke allerede finnes i steg 2 eller 3. I tillegg kan PD bli oppregulert for engasjement p\u00e5 watchlist som f\u00f8lge av at disse kundene f\u00e5r et gulv i forhold til PD. Betalingslettelser (forbearance) Engasjement med betalingslettelser kan v\u00e6re enten friske eller tapsutsatte. Engasjement med betalingslettelser omfatter engasjement der det er gitt mer gunstige vilk\u00e5r (reforhandling), eller refinansiering av et engasjement, som f\u00f8lge av at debitor har \u00f8konomiske problemer. Kriteriet om at debitor er i \u00f8konomiske problemer skiller betalingslettelser fra vanlige forretningsmessige reforhandlinger av vilk\u00e5r. Det er med andre ord et tilleggsmoment at banken ikke ville gitt l\u00e5n til disse vilk\u00e5r ved en ordin\u00e6r l\u00e5neutstedelse. Dette definerer \u00abforbearance\u00bb. Dersom et engasjement kommer inn under denne kategorien genereres en karantene p\u00e5 24 m\u00e5neder f\u00f8r det eventuelt friskmeldes. Disse engasjement blir overstyrt til steg 2 \u2013 hvis de ikke allerede finnes i steg 2 eller 3, og PD kan bli oppregulert. Oppsummert vil f\u00f8lgende engasjement bli kategorisert under steg 2: \u2022 PD er minst doblet siden innvilgelse og PD er minst 0,6\u00a0% eller \u2022 Minst 30 dagers forsinket betaling, eller \u2022 Engasjementet er en del av bankens watchlist (som ikke klassifiserer under steg 3), eller \u2022 At det er gitt betalingslettelser i tilknytning til engasjementet i sammenheng med betalingsproblemer (forbearance) Utover gulv for watchlist, har banken et generelt PD gulv for eksponeringer som ligger i steg 2 for \u00e5 sikre at slike eksponeringer har en tilstrekkelig h\u00f8y PD. I tillegg er det innf\u00f8rt et PD-gulv for eksponeringer som siste 9 m\u00e5neder har v\u00e6rt klassifisert som misligholdte eller i karantene. Dette gulvet er lagt til som f\u00f8lge av at historisk mislighold medf\u00f8rer en signifikant h\u00f8yere sannsynlighet for nytt mislighold i n\u00e6r fremtid. Steg 3: Eiendeler som har hatt en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko siden innvilgelse, og hvor det er objektive bevis p\u00e5 tap p\u00e5 balansedato blir klassifisert under steg 3. For disse eiendelene skal det avsettes for forventet tap over levetiden. Kontantstr\u00f8msbasert modell benyttes til \u00e5 fastsette niv\u00e5et p\u00e5 avsetning, der det skal fastsettes en individuell avsetning, mens PD, LGD og eksponering fra IFRS9-modell benyttes i tilfeller der det ikke er foretatt en individuell avsetning. Indikatorer som vurderes n\u00e5r det skal besluttes om det foreligger objektive bevis for tap er vesentlige finansielle problemer hos debitor, betalingsmislighold eller andre vesentlige kontraktsbrudd, innvilget utsettelse av betaling eller ny kreditt til betaling av Note 11 Beskrivelse av nedskrivingsmodell etter IFRS 9 (forts.) termin, avtalte endringer i rentesatsen eller andre avtalevilk\u00e5r som f\u00f8lge av finansielle problemer hos debitor. Dersom en tapshendelse er identifisert vurderes det om de aktuelle tapshendelsene reduserer engasjementets estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Misligholdsdefinisjonen i IFRS 9 under steg 3 er sammenfallende med intern risikostyring og kapitalkravsberegninger. Her anvendes ogs\u00e5 90 dagers forsinket betaling som et viktig kriterium for mislighold, i tillegg til \u00abunlikeliness to pay\u00bb i tr\u00e5d med regulatoriske krav. Migrering fra steg 3 til steg 2 samt migrering fra steg 2 til steg 1 Engasjement vil migrere fra steg 3 til steg 2 p\u00e5 tidspunkt for at misligholdet opph\u00f8rer. Engasjement i steg 2 vil migrere til steg 1 p\u00e5 det tidspunkt et engasjement ikke har en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko siden innregningstidspunktet etter definisjonene referert ovenfor. Unntaket er engasjement registrert med forbearance som har karantenetid dersom det f\u00f8rst har kommet i denne kategori. Innregning, fraregning, forbearance/betalingslettelser og konstatering Tapsmodellen er bygget opp slik at opprettelse av ny l\u00e5nekonto defineres som et nytt engasjement, mens innfrielse av l\u00e5nekonto defineres som fraregning. Ny l\u00e5nekonto tildeles n\u00e5r en kunde refinansierer engasjementet sitt. Reforhandlede l\u00e5n defineres som utl\u00e5n hvor det er gitt lettelser i vilk\u00e5r i sammenheng med at kunden har f\u00e5tt betalingsproblemer, og at man ikke ville gitt aktuelle vilk\u00e5r ved en ordin\u00e6r l\u00e5neutstedelse. Disse konti blir merket som reforhandlet (forbearance/betalingslettelser) og blir s\u00e5ledes automatisk overstyrt til steg 2 (dersom engasjementet ikke er i steg 2 eller 3 i utgangspunktet). Konstatering av tapsnedskriving (bokf\u00f8ring mot kundens engasjement) skal foretas n\u00e5r alle sikkerheter er realisert og det er h\u00f8y grad av sannsynlighet at banken ikke mottar flere innbetalinger p\u00e5 engasjementet. Kravet mot kunden best\u00e5r, og skal f\u00f8lges opp, med mindre det er inng\u00e5tt avtale om ettergivelse med kunden. Fremadskuende informasjon Grunnlag til makromodell er hentet fra SSB sine makro\u00f8konomiske st\u00f8rrelser. Dette sikrer uavhengighet i prognosene og god kvalitet p\u00e5 input. I makromodellen benyttes det for tiden \u00e8n makrovariabel, bruttonasjonalprodukt (BNP). Ettersom Statistisk sentralbyr\u00e5 sine makroprognoser kun g\u00e5r et f\u00e5talls \u00e5r frem i tid vil det for en del engasjement v\u00e6re flere \u00e5r i l\u00f8petiden hvor det ikke finnes makroprognoser. Verdiene i hvert scenario vil da gradvis konvergere mot gjennomsnittlig observert misligholdsfrekvens i hvert segment. De tre scenarier i modellen er en n\u00f8ytral case som skal dekke et sannsynlighetsspenn p\u00e5 60\u00a0%, samt nedsidecase og oppsidecase med en sannsynlighetsvekt p\u00e5 20\u00a0%. Sensitivitet i modellberegnede nedskrivinger fremkommer av note 13. Man bruker scenarier for \u00e5 justere for ikke-line\u00e6re egenskaper til underkomponentene til ECL-beregningen. Segmentjusteringer Sparebanken Norge har delt opp utl\u00e5nsportef\u00f8ljen i 14 segmenter i bedriftsmarkedsportef\u00f8ljen og 2 segmenter i privatmarkeds- portef\u00f8ljen. Kredittavdelingen gj\u00f8r en vurdering av fremtids- utsiktene i hvert segment p\u00e5 en syvpunkts-skala, der fremtidsutsiktene kan justeres opp og ned tre niv\u00e5er fra n\u00f8ytrale fremtidsutsikter. En justering av fremtidsutsiktene p\u00e5virker ikke modellprediksjoner, men medf\u00f8rer at scenariovektingen blir justert. Dette sikrer at estimatene rett fra modell forblir objektive over tid, samtidig som skj\u00f8nnsmessige forventninger om fremtiden fra bankens kredittavdeling blir medtatt i ECL-estimatene. Modellberegning Basert p\u00e5 inndeling av engasjement i ulike steg, anvendelse av fremadskuende misligholdssansynligheter (PD-baner) og LGD- estimater, beregnes forventet tap i bankens tapsavsetningsmodell. Tap per \u00e5r beregnes i prinsippet ved modellert eksponering x PD x LGD for hvert \u00e5r. Tapene diskonteres med effektiv rente p\u00e5 instrumentene tilbake til rapporteringstidspunkt og summeres. Validering Beregning og forutsetninger er gjenstand for uavhengig validering
av bankens valideringsfunksjon", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-346": { "value": "
MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 27 429 23 039 Uten avtalt l\u00f8petid eller oppsigelsesfrist 216 560 2 071 5 197 Med avtalt l\u00f8petid eller oppsigelsesfrist 5 197 2 071 29 501 28 236 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 5 412 2 631 Geografiske omr\u00e5der 26 879 22 714 Vestland 11 10 1 451 2 953 Norge for \u00f8vrig 2 832 1 451 1 171 2 569 Utlandet 2 569 1 171 29 501 28 236 Sum geografiske omr\u00e5der 5 412 2 631 Note 17 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner vurderes til amortisert kost. Forventet tap knyttet til denne regskapsposten vurderes \u00e5 v\u00e6re uvesentlig og det er derfor ikke foretatt noen tapsnedskriving.
Note 36 Gjeld til kredittinstitusjoner Gjeld til kredittinstitusjoner er klassifisert som vurdert til amortisert kost. MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 14 548 22 625 Uten avtalt l\u00f8petid 8 715 6 861 0 100 Med avtalt l\u00f8petid 100 0 14 548 22 725 Sum gjeld til kredittinstitusjoner 8 815 6 861
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-347": { "value": "
Note 19 Sertifikater og obligasjoner (forts.) Repo Konsernet har inng\u00e5tt repo- og reverse repo-avtaler med finansielle motparter. Avtalene er inng\u00e5tt under rammeverk basert p\u00e5 Global Master Repurchase Agreement (GMRA). Avtalene gir rett til motregning kun ved mislighold eller insolvens, og oppfyller derfor ikke vilk\u00e5rene for nettof\u00f8ring etter IAS 32. Relaterte fordringer og forpliktelser presenteres derfor brutto i balansen. Bokf\u00f8rt verdi gjenkj\u00f8psavtaler (repo) MORBANK KONSERN 31.12.2025 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2024 Eiendeler knyttet til repo-gjeld (reverse repo) Mottatte obligasjoner som ikke er balansef\u00f8rt 5 154 3 042 5 154 3 042 Balansef\u00f8rt som utl\u00e5n til og innskudd hos kredittinstitusjoner 5 197 3 075 5 197 3 075
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn16": { "value": "
Note 20 Eierinteresser i datterselskaper og tilknyttede selskaper Datterselskaper (balansef\u00f8rt verdi morbank) Antall aksjer Eierandel i\u00a0% Stemme- andel i % 31.12.25 31.12.24 Sparebanken Norge Boligkreditt AS 14 394 308 100,00 100,00 14 690 7 700 Brage Finans AS 1) 103 820 921 74,43 74,43 2 264 0 Eiendomsmegler Norge AS 1 200 100,00 100,00 151 83 Jonsvoll Utleie AS 500 100,00 100,00 5 5 Jonsvoll Transitt AS 30 000 100,00 100,00 0 0 Prosjektutvikling AS 50 100,00 100,00 2 0 Transitt Eiendom AS 100 100,00 100,00 18 0 Frende Kapitalforvaltning AS 2) 3 000 100,00 100,00 303 198 S\u00f8rlandets Forsikringssenter AS 900 100,00 100,00 11 0 Sum datterselskaper 17 445 7 986
Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi morbank) Antall aksjer Eierandel i\u00a0% Stemme- andel i\u00a0% 31.12.25 31.12.24 Frende Holding AS 2) 4 541 639 67,18 49,99 1 531 565 Norne Securities AS 9 214 188 49,99 49,99 39 19 Balder Betaling AS 2) 17 535 264 73,54 49,99 489 257 Brage Finans AS 1) 0 1 185 \u00d8vrige 37 36 Sum eierinteresser i tilknyttede selskaper 2 096 2 062
Datterselskaper Datterselskaper defineres som selskaper hvor morbanken kan ut\u00f8ve kontrollerende makt over selskapets drift (faktisk kontroll). Kontroll foreligger n\u00e5r investor har makt over investeringsobjektet, er utsatt for eller har rettigheter til variabel avkastning fra investeringsobjektet, og mulighet til \u00e5 bruke makt til \u00e5 styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som i vesentlig grad p\u00e5virker avkastningen. Kontrollbegrepet medf\u00f8rer at konsolideringsplikt ogs\u00e5 m\u00e5 vurderes for eierskap hvor banken ikke har aksjemajoritet. I tillegg kan det i visse situasjoner oppst\u00e5 konsolideringsplikt gjennom et l\u00e5neengasjement, dersom det foreligger s\u00e5 omfattende rettigheter i l\u00e5neavtalen at de er egnet til \u00e5 gi kontroll. Slike rettigheter m\u00e5 avgrenses mot ordin\u00e6re rettigheter banken har for \u00e5 beskytte sitt l\u00e5neengasjement. Datterselskaper konsolideres fra det tidspunktet reell kontroll er overf\u00f8rt til konsernet.
Investeringer i datterselskaper regnskapsf\u00f8res til kostmetoden i selskapsregnskapet.
Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. Brage Finans AS eier 100\u00a0% av Factoting Finans AS. 2) Frende Kapitalforvaltning AS er et investeringsselskap som ut\u00f8ver eierskapet i Borea Asset Management AS for Sparebanken Norge. Frende Kapitalforvaltning AS har en 70\u00a0% eierandel i Borea Asset Management AS. Etter fusjonen eier Sparebanken Norge 100\u00a0% av aksjene i Frende Kapitalforvaltning AS, med planer for at andre banker i Frendegruppen skal kj\u00f8pe seg inn i selskapet.
Tilknyttede selskaper Tilknyttet selskap er en enhet der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll. Betydelig innflytelse antas \u00e5 foreligge dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer 20\u00a0% eller mer av stemmerettene i foretaket som det er investert i, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at dette ikke er tilfellet. Motsatt gjelder at dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer mindre enn 20\u00a0% av stemmerettene i foretaket som det er investert i, antas det at foretaket ikke har noen betydelig innflytelse, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at foretaket har slik innflytelse. Investeringer i tilknyttet selskap regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet og kostmetoden i selskapsregnskapet. P\u00e5 kj\u00f8pstids-
punktet regnskapsf\u00f8res investeringen til anskaffelseskost.
Antall aksjer og eierandel i Brage Finans AS var 68.330.604 aksjer og 49,99\u00a0% per 31.12.24. Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. 2) Enkelte samarbeidende selskaper i konsernet er klassifisert som tilknyttede selskaper, til tross for at eierandelen overstiger
50\u00a0%. Dette skyldes at aksjeklassestrukturen i selskapene ikke gir bestemmende innflytelse og kontroll
Note 20 Eierinteresser i datterselskaper og tilknyttede selskaper (forts.) Konsernet Frende Forsikring best\u00e5r av morselskapet Frende Holding AS som videreutvikler og forvalter eierselskapet i de heleide datterselskapene Frende Skadeforsikring AS og Frende Livsforsikring AS. Norne Securities AS er et verdipapirforetak som tilbyr investeringstjenester til bedrifts- og privatmarkedet. Brage Finans AS er et finansieringsselskap og selskapets virksomhetsomr\u00e5de er finansiering av l\u00f8s\u00f8re, herunder leasing (leiefinansiering) og salgspantl\u00e5n. Distribusjon av selskapets produkter skjer gjennom eierbanker, via forhandlere og gjennom eget salgsapparat. Balder Betaling AS er et selskap som ut\u00f8ver eierskapet i Vipps Holding AS for Sparebanken Norge og flere andre sparebanker. Balder Betaling har en eierandel i Vipps Holding AS p\u00e5 9,09\u00a0%, og Sparebanken Norge er videre den st\u00f8rste eieren i Balder med en eierandel p\u00e5 44,85\u00a0%. Selskapet sikrer et kraftfullt norsk alternativ til store internasjonale akt\u00f8rer innenfor betalingsformidling. Det henvises til note 43 for tilleggsopplysninger knyttet til transaksjoner med datter- og tilknyttede selskaper. Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi konsern) 2025 Frende Holding Konsern Norne Securities AS Brage Finans AS Balder Betaling AS \u00d8vrige Sum Verdi i balansen ved periodens begynnelse 1 013 42 1 962 368 24 3 409 Justeringer \u00e5pningsbalanse fusjon 02.05.2025 966 23 -2 030 232 2 -808 Kapitalforh\u00f8yelse/kj\u00f8p -7 -7 Utbytte/salg -101 -5 -1 -107 \u00c5rets resultatandel 381 9 68 21 3 483 Verdi i balansen ved periodens slutt 2 260 62 0 622 28 2 971 Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi konsern) 2024 Frende Holding Konsern Norne Securities AS Brage Finans AS Balder Betaling AS \u00d8vrige Sum Verdi i balansen ved periodens begynnelse 696 35 1 681 365 22 2 798 Kapitalforh\u00f8yelse/kj\u00f8p 256 125 1 382 Utbytte/salg -58 -58 \u00c5rets resultatandel 120 7 156 4 0 287 Verdi i balansen ved periodens slutt 1 013 42 1 962 368 24 3 409
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-348": { "value": "
Note 20 Eierinteresser i datterselskaper og tilknyttede selskaper Datterselskaper (balansef\u00f8rt verdi morbank) Antall aksjer Eierandel i\u00a0% Stemme- andel i % 31.12.25 31.12.24 Sparebanken Norge Boligkreditt AS 14 394 308 100,00 100,00 14 690 7 700 Brage Finans AS 1) 103 820 921 74,43 74,43 2 264 0 Eiendomsmegler Norge AS 1 200 100,00 100,00 151 83 Jonsvoll Utleie AS 500 100,00 100,00 5 5 Jonsvoll Transitt AS 30 000 100,00 100,00 0 0 Prosjektutvikling AS 50 100,00 100,00 2 0 Transitt Eiendom AS 100 100,00 100,00 18 0 Frende Kapitalforvaltning AS 2) 3 000 100,00 100,00 303 198 S\u00f8rlandets Forsikringssenter AS 900 100,00 100,00 11 0 Sum datterselskaper 17 445 7 986
Datterselskaper Datterselskaper defineres som selskaper hvor morbanken kan ut\u00f8ve kontrollerende makt over selskapets drift (faktisk kontroll). Kontroll foreligger n\u00e5r investor har makt over investeringsobjektet, er utsatt for eller har rettigheter til variabel avkastning fra investeringsobjektet, og mulighet til \u00e5 bruke makt til \u00e5 styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som i vesentlig grad p\u00e5virker avkastningen. Kontrollbegrepet medf\u00f8rer at konsolideringsplikt ogs\u00e5 m\u00e5 vurderes for eierskap hvor banken ikke har aksjemajoritet. I tillegg kan det i visse situasjoner oppst\u00e5 konsolideringsplikt gjennom et l\u00e5neengasjement, dersom det foreligger s\u00e5 omfattende rettigheter i l\u00e5neavtalen at de er egnet til \u00e5 gi kontroll. Slike rettigheter m\u00e5 avgrenses mot ordin\u00e6re rettigheter banken har for \u00e5 beskytte sitt l\u00e5neengasjement. Datterselskaper konsolideres fra det tidspunktet reell kontroll er overf\u00f8rt til konsernet.
Investeringer i datterselskaper regnskapsf\u00f8res til kostmetoden i selskapsregnskapet.
Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. Brage Finans AS eier 100\u00a0% av Factoting Finans AS. 2) Frende Kapitalforvaltning AS er et investeringsselskap som ut\u00f8ver eierskapet i Borea Asset Management AS for Sparebanken Norge. Frende Kapitalforvaltning AS har en 70\u00a0% eierandel i Borea Asset Management AS. Etter fusjonen eier Sparebanken Norge 100\u00a0% av aksjene i Frende Kapitalforvaltning AS, med planer for at andre banker i Frendegruppen skal kj\u00f8pe seg inn i selskapet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn17": { "value": "
Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi morbank) Antall aksjer Eierandel i\u00a0% Stemme- andel i\u00a0% 31.12.25 31.12.24 Frende Holding AS 2) 4 541 639 67,18 49,99 1 531 565 Norne Securities AS 9 214 188 49,99 49,99 39 19 Balder Betaling AS 2) 17 535 264 73,54 49,99 489 257 Brage Finans AS 1) 0 1 185 \u00d8vrige 37 36 Sum eierinteresser i tilknyttede selskaper 2 096 2 062
Datterselskaper Datterselskaper defineres som selskaper hvor morbanken kan ut\u00f8ve kontrollerende makt over selskapets drift (faktisk kontroll). Kontroll foreligger n\u00e5r investor har makt over investeringsobjektet, er utsatt for eller har rettigheter til variabel avkastning fra investeringsobjektet, og mulighet til \u00e5 bruke makt til \u00e5 styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som i vesentlig grad p\u00e5virker avkastningen. Kontrollbegrepet medf\u00f8rer at konsolideringsplikt ogs\u00e5 m\u00e5 vurderes for eierskap hvor banken ikke har aksjemajoritet. I tillegg kan det i visse situasjoner oppst\u00e5 konsolideringsplikt gjennom et l\u00e5neengasjement, dersom det foreligger s\u00e5 omfattende rettigheter i l\u00e5neavtalen at de er egnet til \u00e5 gi kontroll. Slike rettigheter m\u00e5 avgrenses mot ordin\u00e6re rettigheter banken har for \u00e5 beskytte sitt l\u00e5neengasjement. Datterselskaper konsolideres fra det tidspunktet reell kontroll er overf\u00f8rt til konsernet.
Investeringer i datterselskaper regnskapsf\u00f8res til kostmetoden i selskapsregnskapet
Tilknyttede selskaper Tilknyttet selskap er en enhet der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll. Betydelig innflytelse antas \u00e5 foreligge dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer 20\u00a0% eller mer av stemmerettene i foretaket som det er investert i, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at dette ikke er tilfellet. Motsatt gjelder at dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer mindre enn 20\u00a0% av stemmerettene i foretaket som det er investert i, antas det at foretaket ikke har noen betydelig innflytelse, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at foretaket har slik innflytelse. Investeringer i tilknyttet selskap regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet og kostmetoden i selskapsregnskapet. P\u00e5 kj\u00f8pstids-
punktet regnskapsf\u00f8res investeringen til anskaffelseskost.
Antall aksjer og eierandel i Brage Finans AS var 68.330.604 aksjer og 49,99\u00a0% per 31.12.24. Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. 2) Enkelte samarbeidende selskaper i konsernet er klassifisert som tilknyttede selskaper, til tross for at eierandelen overstiger
50\u00a0%. Dette skyldes at aksjeklassestrukturen i selskapene ikke gir bestemmende innflytelse og kontroll
Note 20 Eierinteresser i datterselskaper og tilknyttede selskaper (forts.) Konsernet Frende Forsikring best\u00e5r av morselskapet Frende Holding AS som videreutvikler og forvalter eierselskapet i de heleide datterselskapene Frende Skadeforsikring AS og Frende Livsforsikring AS. Norne Securities AS er et verdipapirforetak som tilbyr investeringstjenester til bedrifts- og privatmarkedet. Brage Finans AS er et finansieringsselskap og selskapets virksomhetsomr\u00e5de er finansiering av l\u00f8s\u00f8re, herunder leasing (leiefinansiering) og salgspantl\u00e5n. Distribusjon av selskapets produkter skjer gjennom eierbanker, via forhandlere og gjennom eget salgsapparat. Balder Betaling AS er et selskap som ut\u00f8ver eierskapet i Vipps Holding AS for Sparebanken Norge og flere andre sparebanker. Balder Betaling har en eierandel i Vipps Holding AS p\u00e5 9,09\u00a0%, og Sparebanken Norge er videre den st\u00f8rste eieren i Balder med en eierandel p\u00e5 44,85\u00a0%. Selskapet sikrer et kraftfullt norsk alternativ til store internasjonale akt\u00f8rer innenfor betalingsformidling. Det henvises til note 43 for tilleggsopplysninger knyttet til transaksjoner med datter- og tilknyttede selskaper. Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi konsern) 2025 Frende Holding Konsern Norne Securities AS Brage Finans AS Balder Betaling AS \u00d8vrige Sum Verdi i balansen ved periodens begynnelse 1 013 42 1 962 368 24 3 409 Justeringer \u00e5pningsbalanse fusjon 02.05.2025 966 23 -2 030 232 2 -808 Kapitalforh\u00f8yelse/kj\u00f8p -7 -7 Utbytte/salg -101 -5 -1 -107 \u00c5rets resultatandel 381 9 68 21 3 483 Verdi i balansen ved periodens slutt 2 260 62 0 622 28 2 971 Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi konsern) 2024 Frende Holding Konsern Norne Securities AS Brage Finans AS Balder Betaling AS \u00d8vrige Sum Verdi i balansen ved periodens begynnelse 696 35 1 681 365 22 2 798 Kapitalforh\u00f8yelse/kj\u00f8p 256 125 1 382 Utbytte/salg -58 -58 \u00c5rets resultatandel 120 7 156 4 0 287 Verdi i balansen ved periodens slutt 1 013 42 1 962 368 24 3 409
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-349": { "value": "
Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi morbank) Antall aksjer Eierandel i\u00a0% Stemme- andel i\u00a0% 31.12.25 31.12.24 Frende Holding AS 2) 4 541 639 67,18 49,99 1 531 565 Norne Securities AS 9 214 188 49,99 49,99 39 19 Balder Betaling AS 2) 17 535 264 73,54 49,99 489 257 Brage Finans AS 1) 0 1 185 \u00d8vrige 37 36 Sum eierinteresser i tilknyttede selskaper 2 096 2 062
Tilknyttede selskaper Tilknyttet selskap er en enhet der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll. Betydelig innflytelse antas \u00e5 foreligge dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer 20\u00a0% eller mer av stemmerettene i foretaket som det er investert i, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at dette ikke er tilfellet. Motsatt gjelder at dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer mindre enn 20\u00a0% av stemmerettene i foretaket som det er investert i, antas det at foretaket ikke har noen betydelig innflytelse, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at foretaket har slik innflytelse. Investeringer i tilknyttet selskap regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet og kostmetoden i selskapsregnskapet. P\u00e5 kj\u00f8pstids-
punktet regnskapsf\u00f8res investeringen til anskaffelseskost.
Antall aksjer og eierandel i Brage Finans AS var 68.330.604 aksjer og 49,99\u00a0% per 31.12.24. Som f\u00f8lge av fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. 2) Enkelte samarbeidende selskaper i konsernet er klassifisert som tilknyttede selskaper, til tross for at eierandelen overstiger
50\u00a0%. Dette skyldes at aksjeklassestrukturen i selskapene ikke gir bestemmende innflytelse og kontroll
Note 20 Eierinteresser i datterselskaper og tilknyttede selskaper (forts.) Konsernet Frende Forsikring best\u00e5r av morselskapet Frende Holding AS som videreutvikler og forvalter eierselskapet i de heleide datterselskapene Frende Skadeforsikring AS og Frende Livsforsikring AS. Norne Securities AS er et verdipapirforetak som tilbyr investeringstjenester til bedrifts- og privatmarkedet. Brage Finans AS er et finansieringsselskap og selskapets virksomhetsomr\u00e5de er finansiering av l\u00f8s\u00f8re, herunder leasing (leiefinansiering) og salgspantl\u00e5n. Distribusjon av selskapets produkter skjer gjennom eierbanker, via forhandlere og gjennom eget salgsapparat. Balder Betaling AS er et selskap som ut\u00f8ver eierskapet i Vipps Holding AS for Sparebanken Norge og flere andre sparebanker. Balder Betaling har en eierandel i Vipps Holding AS p\u00e5 9,09\u00a0%, og Sparebanken Norge er videre den st\u00f8rste eieren i Balder med en eierandel p\u00e5 44,85\u00a0%. Selskapet sikrer et kraftfullt norsk alternativ til store internasjonale akt\u00f8rer innenfor betalingsformidling. Det henvises til note 43 for tilleggsopplysninger knyttet til transaksjoner med datter- og tilknyttede selskaper. Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi konsern) 2025 Frende Holding Konsern Norne Securities AS Brage Finans AS Balder Betaling AS \u00d8vrige Sum Verdi i balansen ved periodens begynnelse 1 013 42 1 962 368 24 3 409 Justeringer \u00e5pningsbalanse fusjon 02.05.2025 966 23 -2 030 232 2 -808 Kapitalforh\u00f8yelse/kj\u00f8p -7 -7 Utbytte/salg -101 -5 -1 -107 \u00c5rets resultatandel 381 9 68 21 3 483 Verdi i balansen ved periodens slutt 2 260 62 0 622 28 2 971 Tilknyttede selskaper (balansef\u00f8rt verdi konsern) 2024 Frende Holding Konsern Norne Securities AS Brage Finans AS Balder Betaling AS \u00d8vrige Sum Verdi i balansen ved periodens begynnelse 696 35 1 681 365 22 2 798 Kapitalforh\u00f8yelse/kj\u00f8p 256 125 1 382 Utbytte/salg -58 -58 \u00c5rets resultatandel 120 7 156 4 0 287 Verdi i balansen ved periodens slutt 1 013 42 1 962 368 24 3 409
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-351": { "value": "
Datterselskaper Datterselskaper defineres som selskaper hvor morbanken kan ut\u00f8ve kontrollerende makt over selskapets drift (faktisk kontroll). Kontroll foreligger n\u00e5r investor har makt over investeringsobjektet, er utsatt for eller har rettigheter til variabel avkastning fra investeringsobjektet, og mulighet til \u00e5 bruke makt til \u00e5 styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som i vesentlig grad p\u00e5virker avkastningen. Kontrollbegrepet medf\u00f8rer at konsolideringsplikt ogs\u00e5 m\u00e5 vurderes for eierskap hvor banken ikke har aksjemajoritet. I tillegg kan det i visse situasjoner oppst\u00e5 konsolideringsplikt gjennom et l\u00e5neengasjement, dersom det foreligger s\u00e5 omfattende rettigheter i l\u00e5neavtalen at de er egnet til \u00e5 gi kontroll. Slike rettigheter m\u00e5 avgrenses mot ordin\u00e6re rettigheter banken har for \u00e5 beskytte sitt l\u00e5neengasjement. Datterselskaper konsolideres fra det tidspunktet reell kontroll er overf\u00f8rt til konsernet.
Investeringer i datterselskaper regnskapsf\u00f8res til kostmetoden i selskapsregnskapet
Tilknyttede selskaper Tilknyttet selskap er en enhet der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll. Betydelig innflytelse antas \u00e5 foreligge dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer 20\u00a0% eller mer av stemmerettene i foretaket som det er investert i, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at dette ikke er tilfellet. Motsatt gjelder at dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer mindre enn 20\u00a0% av stemmerettene i foretaket som det er investert i, antas det at foretaket ikke har noen betydelig innflytelse, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at foretaket har slik innflytelse. Investeringer i tilknyttet selskap regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet og kostmetoden i selskapsregnskapet. P\u00e5 kj\u00f8pstids-
punktet regnskapsf\u00f8res investeringen til anskaffelseskost.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-350": { "value": "
Datterselskaper Datterselskaper defineres som selskaper hvor morbanken kan ut\u00f8ve kontrollerende makt over selskapets drift (faktisk kontroll). Kontroll foreligger n\u00e5r investor har makt over investeringsobjektet, er utsatt for eller har rettigheter til variabel avkastning fra investeringsobjektet, og mulighet til \u00e5 bruke makt til \u00e5 styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som i vesentlig grad p\u00e5virker avkastningen. Kontrollbegrepet medf\u00f8rer at konsolideringsplikt ogs\u00e5 m\u00e5 vurderes for eierskap hvor banken ikke har aksjemajoritet. I tillegg kan det i visse situasjoner oppst\u00e5 konsolideringsplikt gjennom et l\u00e5neengasjement, dersom det foreligger s\u00e5 omfattende rettigheter i l\u00e5neavtalen at de er egnet til \u00e5 gi kontroll. Slike rettigheter m\u00e5 avgrenses mot ordin\u00e6re rettigheter banken har for \u00e5 beskytte sitt l\u00e5neengasjement. Datterselskaper konsolideres fra det tidspunktet reell kontroll er overf\u00f8rt til konsernet.
Investeringer i datterselskaper regnskapsf\u00f8res til kostmetoden i selskapsregnskapet", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-352": { "value": "
Tilknyttede selskaper Tilknyttet selskap er en enhet der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll. Betydelig innflytelse antas \u00e5 foreligge dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer 20\u00a0% eller mer av stemmerettene i foretaket som det er investert i, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at dette ikke er tilfellet. Motsatt gjelder at dersom et foretak direkte eller indirekte (for eksempel gjennom datterforetak) kontrollerer mindre enn 20\u00a0% av stemmerettene i foretaket som det er investert i, antas det at foretaket ikke har noen betydelig innflytelse, med mindre det klart kan godtgj\u00f8res at foretaket har slik innflytelse. Investeringer i tilknyttet selskap regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet og kostmetoden i selskapsregnskapet. P\u00e5 kj\u00f8pstids-
punktet regnskapsf\u00f8res investeringen til anskaffelseskost.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-354": { "value": "
2
Note 24 Finansielle derivater Sparebanken Norge benytter finansielle derivater for \u00e5 styre rente- og valutarisiko. Finansielle derivater er ogs\u00e5 en del produktspekteret som banken tilbyr kundene. Finansielle derivater er avtaler som inng\u00e5s med finansinstitusjoner eller kunder for \u00e5 fastsette rentevilk\u00e5r, valutakurser og verdi av egenkapitalinstrumenter for bestemte perioder. Verdsettelsesmetode og regnskapsprinsipper Alle derivater er vurdert til virkelig verdi og kursgevinst/-tap er klassifisert som netto gevinst/tap finansielle instrumenter. Renter fra derivater som er inng\u00e5tt for \u00e5 styre renterisiko i bankens ordin\u00e6re portef\u00f8ljer er klassifisert som rente og f\u00f8rt som en justering til bankens \u00f8vrige renteinntekter/-kostnader. Sparebanken Norge har anvendt f\u00f8lgende finansielle derivater gjennom \u00e5ret: Valutaterminforretninger Valutaterminforretninger er avtaler om kj\u00f8p eller salg av et bestemt valutabel\u00f8p p\u00e5 et fremtidig tidspunkt til en avtalt kurs. Renteavtaler \u2022 Rentebytteavtaler (renteswapper) som er en avtale om bytte av rentebetingelser for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. \u2022 Renteopsjoner (cap) gir kj\u00f8per rett, men ikke en plikt til \u00e5 motta fra selger differansen mellom markedsrente og avtalt rente, dersom markedsrenten er h\u00f8yere enn avtalt rente, for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. \u2022 Renteopsjoner (floor) gir kj\u00f8per rett, men ikke en plikt til \u00e5 motta fra selger differansen mellom markedsrente og avtalt rente, dersom markedsrenten er lavere enn avtalt rente, for et bestemt bel\u00f8p over en bestemt periode. Rente og valutaderivater \u2022 Rente- og valutabytteavtaler (cross-currency interest rate swap) der avtalen omfatter bytte b\u00e5de av rente- og valutabetingelser. Tabellen nedenfor viser de finansielle derivatenes nominelle verdi fordelt p\u00e5 type derivater i tillegg til positive og negative markeds- verdier. Positive markedsverdier er innregnet som eiendel i balansen, mens negative markedsverdier er innregnet som gjeld. 31.12.2025 31.12.2024 KONSERN Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Renteswapper 198 927 92 687 143 105 72 524 Opsjoner/Cap/Floor/Collar/Swaption 973 23 0 0 0 0 Sum renteinstrumenter 199 900 115 687 143 105 72 524 Rentederivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 3 750 14 120 3 750 10 177 Rente- og valutaderivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 83 994 6 254 88 47 196 4 723 97 Sum derivater \u00f8remerket for sikringsform\u00e5l 87 744 6 268 207 50 946 4 733 274 Rente- og valutaderivater 26 275 1 813 5 23 221 1 352 8 Terminer 28 679 77 65 22 597 163 64 Sum rente- og valutarelaterte kontrakter 54 954 1 889 70 45 818 1 515 72 Sum OTC-derivater 342 598 8 272 965 239 869 6 320 869
Note 24 Finansielle derivater (forts.) Beskrivelse av bankens styring av markedsrisiko, se note 21. For ytterligere beskrivelse av bankens rente- og valutastyring, se note 22 og 23. Rente- og valutaderivater \u00f8remerket for sikringsbokf\u00f8ring vedr\u00f8rer utelukkende obligasjoner utstedt av datterselskapet Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Sparebanken Norge Boligkreditt AS avdekker delvis rente- og valutarisiko ved inng\u00e5else av derivater mot morbanken. I slike tilfelle inng\u00e5r morbanken derivater som benyttes i sikringsbokf\u00f8ring for konsernform\u00e5l. 31.12.2025 31.12.2024 MORBANK Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Nominell verdi Positiv markeds- verdi Negativ markeds- verdi Renteswapper 205 963 99 931 153 771 86 960 Opsjoner/Cap/Floor/Collar/Swaption 973 23 0 0 0 0 Sum renteinstrumenter 206 936 122 931 153 771 86 960 Rente- og valutaderivater 171 921 5 422 6 141 135 444 5 052 5 104 Terminer 28 679 77 65 22 597 163 64 Sum rente- og valutarelaterte kontrakter 200 600 5 499 6 206 158 041 5 215 5 168 Sum OTC-derivater 407 536 5 621 7 137 311 812 5 300 6 129
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn21": { "value": "
Note 28 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
Renter fra derivater som er inng\u00e5tt for \u00e5 styre renterisiko i bankens ordin\u00e6re portef\u00f8ljer er klassifisert som rente og f\u00f8rt som en justering til bankens \u00f8vrige renteinntekter/-kostnader. Totalt er rentenettoen tilf\u00f8rt 240 millioner kroner for morbanken og belastet 2 679 millioner kroner for konsernet knyttet til renter fra finansielle derivater. MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 430 1 109 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 259 99 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 7 806 11 666 - vurdert etter effektiv rentes metode 23 204 15 535 376 679 - vurdert til virkelig verdi 1 440 1 238 Renter og lignende inntekter av sertifikater, obligasjoner og andre renteb\u00e6rende verdipapirer 1 856 2 855 - vurdert til virkelig verdi 3 043 2 002 0 1 Andre renteinntekter og lignende inntekter 3 0 11 468 16 310 Renteinntekter og lignende inntekter 27 949 18 874 Renter og lignende kostnader p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner 400 559 \u2013 vurdert til amortisert kost 308 267 Renter og lignende kostnader p\u00e5 innskudd fra og gjeld til kunder 4 499 6 115 \u2013 vurdert til amortisert kost 5 943 4 343 75 228 \u2013 vurdert til virkelig verdi 228 75 Renter og lignende kostnader p\u00e5 utstedte verdipapirer 849 1 307 - vurdert til amortisert kost 6 007 3 717 523 868 - vurdert til virkelig verdi 2 246 1 757 - vurdert til sikringsbokf\u00f8ring inkl. rente p\u00e5 tilh\u00f8rende derivater 3 369 2 260 Renter og lignende kostnader p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital 159 245 \u2013 vurdert til amortisert kost 245 159 7 19 \u2013 vurdert til virkelig verdi 19 7 16 19 Andre rentekostnader og lignende kostnader 31 25 86 122 Avgift Bankenes sikringsfond 151 107 6 614 9 481 Rentekostnader og lignende kostnader 18 548 12 715 4 854 6 829 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 9 400 6 159
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-357": { "value": "
Note 28 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
Renter fra derivater som er inng\u00e5tt for \u00e5 styre renterisiko i bankens ordin\u00e6re portef\u00f8ljer er klassifisert som rente og f\u00f8rt som en justering til bankens \u00f8vrige renteinntekter/-kostnader. Totalt er rentenettoen tilf\u00f8rt 240 millioner kroner for morbanken og belastet 2 679 millioner kroner for konsernet knyttet til renter fra finansielle derivater. MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 430 1 109 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 259 99 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 7 806 11 666 - vurdert etter effektiv rentes metode 23 204 15 535 376 679 - vurdert til virkelig verdi 1 440 1 238 Renter og lignende inntekter av sertifikater, obligasjoner og andre renteb\u00e6rende verdipapirer 1 856 2 855 - vurdert til virkelig verdi 3 043 2 002 0 1 Andre renteinntekter og lignende inntekter 3 0 11 468 16 310 Renteinntekter og lignende inntekter 27 949 18 874 Renter og lignende kostnader p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner 400 559 \u2013 vurdert til amortisert kost 308 267 Renter og lignende kostnader p\u00e5 innskudd fra og gjeld til kunder 4 499 6 115 \u2013 vurdert til amortisert kost 5 943 4 343 75 228 \u2013 vurdert til virkelig verdi 228 75 Renter og lignende kostnader p\u00e5 utstedte verdipapirer 849 1 307 - vurdert til amortisert kost 6 007 3 717 523 868 - vurdert til virkelig verdi 2 246 1 757 - vurdert til sikringsbokf\u00f8ring inkl. rente p\u00e5 tilh\u00f8rende derivater 3 369 2 260 Renter og lignende kostnader p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital 159 245 \u2013 vurdert til amortisert kost 245 159 7 19 \u2013 vurdert til virkelig verdi 19 7 16 19 Andre rentekostnader og lignende kostnader 31 25 86 122 Avgift Bankenes sikringsfond 151 107 6 614 9 481 Rentekostnader og lignende kostnader 18 548 12 715 4 854 6 829 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 9 400 6 159
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn23": { "value": "
Note 28 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
Renter fra derivater som er inng\u00e5tt for \u00e5 styre renterisiko i bankens ordin\u00e6re portef\u00f8ljer er klassifisert som rente og f\u00f8rt som en justering til bankens \u00f8vrige renteinntekter/-kostnader. Totalt er rentenettoen tilf\u00f8rt 240 millioner kroner for morbanken og belastet 2 679 millioner kroner for konsernet knyttet til renter fra finansielle derivater. MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 430 1 109 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 259 99 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 7 806 11 666 - vurdert etter effektiv rentes metode 23 204 15 535 376 679 - vurdert til virkelig verdi 1 440 1 238 Renter og lignende inntekter av sertifikater, obligasjoner og andre renteb\u00e6rende verdipapirer 1 856 2 855 - vurdert til virkelig verdi 3 043 2 002 0 1 Andre renteinntekter og lignende inntekter 3 0 11 468 16 310 Renteinntekter og lignende inntekter 27 949 18 874 Renter og lignende kostnader p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner 400 559 \u2013 vurdert til amortisert kost 308 267 Renter og lignende kostnader p\u00e5 innskudd fra og gjeld til kunder 4 499 6 115 \u2013 vurdert til amortisert kost 5 943 4 343 75 228 \u2013 vurdert til virkelig verdi 228 75 Renter og lignende kostnader p\u00e5 utstedte verdipapirer 849 1 307 - vurdert til amortisert kost 6 007 3 717 523 868 - vurdert til virkelig verdi 2 246 1 757 - vurdert til sikringsbokf\u00f8ring inkl. rente p\u00e5 tilh\u00f8rende derivater 3 369 2 260 Renter og lignende kostnader p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital 159 245 \u2013 vurdert til amortisert kost 245 159 7 19 \u2013 vurdert til virkelig verdi 19 7 16 19 Andre rentekostnader og lignende kostnader 31 25 86 122 Avgift Bankenes sikringsfond 151 107 6 614 9 481 Rentekostnader og lignende kostnader 18 548 12 715 4 854 6 829 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 9 400 6 159
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-356": { "value": "
Note 28 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
Renter fra derivater som er inng\u00e5tt for \u00e5 styre renterisiko i bankens ordin\u00e6re portef\u00f8ljer er klassifisert som rente og f\u00f8rt som en justering til bankens \u00f8vrige renteinntekter/-kostnader. Totalt er rentenettoen tilf\u00f8rt 240 millioner kroner for morbanken og belastet 2 679 millioner kroner for konsernet knyttet til renter fra finansielle derivater. MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 430 1 109 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 259 99 Renter og lignende inntekter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 7 806 11 666 - vurdert etter effektiv rentes metode 23 204 15 535 376 679 - vurdert til virkelig verdi 1 440 1 238 Renter og lignende inntekter av sertifikater, obligasjoner og andre renteb\u00e6rende verdipapirer 1 856 2 855 - vurdert til virkelig verdi 3 043 2 002 0 1 Andre renteinntekter og lignende inntekter 3 0 11 468 16 310 Renteinntekter og lignende inntekter 27 949 18 874 Renter og lignende kostnader p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner 400 559 \u2013 vurdert til amortisert kost 308 267 Renter og lignende kostnader p\u00e5 innskudd fra og gjeld til kunder 4 499 6 115 \u2013 vurdert til amortisert kost 5 943 4 343 75 228 \u2013 vurdert til virkelig verdi 228 75 Renter og lignende kostnader p\u00e5 utstedte verdipapirer 849 1 307 - vurdert til amortisert kost 6 007 3 717 523 868 - vurdert til virkelig verdi 2 246 1 757 - vurdert til sikringsbokf\u00f8ring inkl. rente p\u00e5 tilh\u00f8rende derivater 3 369 2 260 Renter og lignende kostnader p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital 159 245 \u2013 vurdert til amortisert kost 245 159 7 19 \u2013 vurdert til virkelig verdi 19 7 16 19 Andre rentekostnader og lignende kostnader 31 25 86 122 Avgift Bankenes sikringsfond 151 107 6 614 9 481 Rentekostnader og lignende kostnader 18 548 12 715 4 854 6 829 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 9 400 6 159
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-358": { "value": "
Note 28 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-359": { "value": "
Inntektsf\u00f8rt renteinntekt beregnes ved \u00e5 benytte effektiv rentemetode p\u00e5 brutto balansef\u00f8rt eiendel. Den effektive rente er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m, gjennom forventet levetid p\u00e5 det finansielle instrument, til instrumentets brutto bokf\u00f8rte verdi p\u00e5 innregningstidspunktet. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer fratrukket direkte etableringskostnader og andre merbetalinger eller rabatter. For gjeldsinstrumenter p\u00e5 eiendelssiden bokf\u00f8rt til amortisert kost og som er nedskrevet som f\u00f8lge av objektive bevis for tap (se note 11), inntektsf\u00f8res renter basert p\u00e5 netto balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Rentekostnaden for finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost f\u00f8lger analogisk som beskrevet om inntektsf\u00f8ring av renter for eiendeler. Kostnaden er den renten som n\u00f8yaktig diskonterer den fremtidige kontantstr\u00f8m p\u00e5 instrumentet inklusive eventuell amortisering av kostnader p\u00e5 etableringstidspunktet. For finansiell gjeld vurdert til virkelig verdi kostnadsf\u00f8res omkostninger p\u00e5 innregningstidspunktet og renten best\u00e5r deretter av periodiserte renteutbetalinger for instrumentet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-360": { "value": "
Note 29 Netto andre driftsinntekter MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 66 79 Garantiprovisjon 79 66 459 659 Gebyrer fra betalingsformidling 666 459 153 290 Inntekter fra forsikring 307 153 131 152 Inntekter fra sparing og plassering 152 131 Inntekter fra kapitalforvaltning 135 26 Meglerprovisjon 534 288 650 328 Provisjonsinntekter fra konsernselskap 106 158 Andre provisjoner og gebyrer 169 106 1 565 1 665 Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 2 041 1 229 125 180 Gebyr betalingsformidling 183 125 8 5 Kostnader knyttet til sparing og plassering 5 8 29 48 Andre provisjoner og gebyrer 111 31 161 233 Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester 298 164 471 1 232 Inntekter av eierinteresser i d\u00f8tre 58 106 Inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper 483 287 529 1 338 Inntekter av eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper 483 287 71 42 Utbytte 42 71 -26 9 Gevinst/(tap) p\u00e5 sertifikater og obligasjoner 1) 8 -36 116 38 Gevinst/(tap) p\u00e5 aksjer 89 116 912 277 Gevinst/(tap) p\u00e5 finansielle derivater 1) 7 -5 74 134 Gevinst/(tap) p\u00e5 valuta 146 75 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter, bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi 1) -24 -28 \u2013 utl\u00e5n -27 -34 -1 -1 \u2013 innskudd -1 -1 -937 -243 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 179 -64 -10 1 \u2013 ansvarlig l\u00e5nekapital 1 -10 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter, regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost -1 -3 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer -8 -5 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter knyttet til sikringsbokf\u00f8ring \u2013 derivater \u00f8remerket for sikringsbokf\u00f8ring 314 1 031 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer, sikret -392 -1 024 173 227 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter 360 114 0 17 Andre driftsinntekter 19 2 0 17 Andre driftsinntekter 19 2 2 106 3 014 Netto andre driftsinntekter 2 604 1 469
1)
Resultat av derivater som er benyttet for \u00e5 styre rente- og valutarisiko, er fordelt p\u00e5 resultatlinjene for de finansielle instrumenter de styres sammen med. Gebyrer som er en direkte betaling for utf\u00f8rte tjenester tas til inntekt n\u00e5r tjenesten er levert. Under regnskapslinjen \u00abNetto andre driftsinntekter\u00bb inng\u00e5r blant annet gebyrer og provisjoner fra betalingsformidling, garantiutstedelse, eiendomsmegling og forsikringssalg. Gebyrer kostnadsf\u00f8res i takt med mottak av tjenester. Gebyrer for etablering av l\u00e5neavtaler amortiseres over l\u00e5nets forventede l\u00f8petid. Gebyrer knyttet til utl\u00e5n som m\u00e5les til virkelig verdi resultatf\u00f8res direkte.
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 698 1 182 L\u00f8nnskostnader inklusive arbeidsgiveravgift 1 624 870 87 146 Pensjonskostnader 174 98 45 96 Andre personalrelaterte kostnader 122 58 55 180 Eksterne honorar 221 70 325 546 IT-kostnader 600 338 63 113 Markedsf\u00f8ring 135 74 1 273 2 263 L\u00f8nn og generelle administrasjonskostnader 2 876 1 508 171 304 Avskrivninger 353 178 16 21 Driftskostnader lokaler 35 34 48 70 Formueskatt 70 48 77 120 \u00d8vrige driftskostnader 248 122 142 211 Andre driftskostnader 354 204 1 586 2 778 Sum driftskostnader 3 582
1 890
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 242 3 666 Revisjonshonorar 6 675 1 929 716 5 529 Attestasjonsoppgaver 6 280 1 187 0 0 Skatter\u00e5dgivning 0 0 169 585 Andre tjenester 641 169 2 127 9 781 Sum honorar 13 596 3 285
Note 30 Driftskostnader Gjennomsnittlig antall ansatte m\u00e5lt i \u00e5rsverk i 2025 (2024) har v\u00e6rt 1 001 (660) for morbank og 1 212 (799) for konsernet.
Honorar til valgt revisor Honoar til revisor inng\u00e5r i andre driftskostnader og spesifiserer seg slik (tall i tusen kroner):
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-361": { "value": "
Note 29 Netto andre driftsinntekter MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 66 79 Garantiprovisjon 79 66 459 659 Gebyrer fra betalingsformidling 666 459 153 290 Inntekter fra forsikring 307 153 131 152 Inntekter fra sparing og plassering 152 131 Inntekter fra kapitalforvaltning 135 26 Meglerprovisjon 534 288 650 328 Provisjonsinntekter fra konsernselskap 106 158 Andre provisjoner og gebyrer 169 106 1 565 1 665 Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 2 041 1 229 125 180 Gebyr betalingsformidling 183 125 8 5 Kostnader knyttet til sparing og plassering 5 8 29 48 Andre provisjoner og gebyrer 111 31 161 233 Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester 298 164 471 1 232 Inntekter av eierinteresser i d\u00f8tre 58 106 Inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper 483 287 529 1 338 Inntekter av eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper 483 287 71 42 Utbytte 42 71 -26 9 Gevinst/(tap) p\u00e5 sertifikater og obligasjoner 1) 8 -36 116 38 Gevinst/(tap) p\u00e5 aksjer 89 116 912 277 Gevinst/(tap) p\u00e5 finansielle derivater 1) 7 -5 74 134 Gevinst/(tap) p\u00e5 valuta 146 75 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter, bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi 1) -24 -28 \u2013 utl\u00e5n -27 -34 -1 -1 \u2013 innskudd -1 -1 -937 -243 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 179 -64 -10 1 \u2013 ansvarlig l\u00e5nekapital 1 -10 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter, regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost -1 -3 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer -8 -5 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter knyttet til sikringsbokf\u00f8ring \u2013 derivater \u00f8remerket for sikringsbokf\u00f8ring 314 1 031 \u2013 gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer, sikret -392 -1 024 173 227 Netto gevinst/(tap) finansielle instrumenter 360 114 0 17 Andre driftsinntekter 19 2 0 17 Andre driftsinntekter 19 2 2 106 3 014 Netto andre driftsinntekter 2 604 1 469
1)
Resultat av derivater som er benyttet for \u00e5 styre rente- og valutarisiko, er fordelt p\u00e5 resultatlinjene for de finansielle instrumenter de styres sammen med. Gebyrer som er en direkte betaling for utf\u00f8rte tjenester tas til inntekt n\u00e5r tjenesten er levert. Under regnskapslinjen \u00abNetto andre driftsinntekter\u00bb inng\u00e5r blant annet gebyrer og provisjoner fra betalingsformidling, garantiutstedelse, eiendomsmegling og forsikringssalg. Gebyrer kostnadsf\u00f8res i takt med mottak av tjenester. Gebyrer for etablering av l\u00e5neavtaler amortiseres over l\u00e5nets forventede l\u00f8petid. Gebyrer knyttet til utl\u00e5n som m\u00e5les til virkelig verdi resultatf\u00f8res direkte.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-363": { "value": "
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 698 1 182 L\u00f8nnskostnader inklusive arbeidsgiveravgift 1 624 870 87 146 Pensjonskostnader 174 98 45 96 Andre personalrelaterte kostnader 122 58 55 180 Eksterne honorar 221 70 325 546 IT-kostnader 600 338 63 113 Markedsf\u00f8ring 135 74 1 273 2 263 L\u00f8nn og generelle administrasjonskostnader 2 876 1 508 171 304 Avskrivninger 353 178 16 21 Driftskostnader lokaler 35 34 48 70 Formueskatt 70 48 77 120 \u00d8vrige driftskostnader 248 122 142 211 Andre driftskostnader 354 204 1 586 2 778 Sum driftskostnader 3 582
1 890
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 242 3 666 Revisjonshonorar 6 675 1 929 716 5 529 Attestasjonsoppgaver 6 280 1 187 0 0 Skatter\u00e5dgivning 0 0 169 585 Andre tjenester 641 169 2 127 9 781 Sum honorar 13 596 3 285
Note 30 Driftskostnader Gjennomsnittlig antall ansatte m\u00e5lt i \u00e5rsverk i 2025 (2024) har v\u00e6rt 1 001 (660) for morbank og 1 212 (799) for konsernet.
Honorar til valgt revisor Honoar til revisor inng\u00e5r i andre driftskostnader og spesifiserer seg slik (tall i tusen kroner):
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-362": { "value": "
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 698 1 182 L\u00f8nnskostnader inklusive arbeidsgiveravgift 1 624 870 87 146 Pensjonskostnader 174 98 45 96 Andre personalrelaterte kostnader 122 58 55 180 Eksterne honorar 221 70 325 546 IT-kostnader 600 338 63 113 Markedsf\u00f8ring 135 74 1 273 2 263 L\u00f8nn og generelle administrasjonskostnader 2 876 1 508 171 304 Avskrivninger 353 178 16 21 Driftskostnader lokaler 35 34 48 70 Formueskatt 70 48 77 120 \u00d8vrige driftskostnader 248 122 142 211 Andre driftskostnader 354 204 1 586 2 778 Sum driftskostnader 3 582
1 890
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 242 3 666 Revisjonshonorar 6 675 1 929 716 5 529 Attestasjonsoppgaver 6 280 1 187 0 0 Skatter\u00e5dgivning 0 0 169 585 Andre tjenester 641 169 2 127 9 781 Sum honorar 13 596 3 285
Note 30 Driftskostnader Gjennomsnittlig antall ansatte m\u00e5lt i \u00e5rsverk i 2025 (2024) har v\u00e6rt 1 001 (660) for morbank og 1 212 (799) for konsernet.
Honorar til valgt revisor Honoar til revisor inng\u00e5r i andre driftskostnader og spesifiserer seg slik (tall i tusen kroner):
MORBANK KONSERN Pensjonskostnader 2024 2025 2024 2025 Ordin\u00e6r pensjonskostnad ytelsesordningen 3 3 3 4 Pensjonskostnad knyttet til kompensasjonsordningen 15 30 16 30 Pensjonskostnad knyttet til innskuddsordningen 56 94 63 121 Pensjonskostnad knyttet til avtalefestet AFP 13 18 16 20 Sum pensjonskostnader 87 146 98 174 Estimatavvik pensjoner f\u00f8rt over utvidet resultatregnskap 0 -6 0 -6
RBANK
KONSERN Pensjonsforpliktelse 2024 2025 2024 2025 Brutto pensjonsforpliktelse ytelsesbasert pensjon 24 45 24 45 Pensjonsmidler knyttet til ytelsesbasert pensjon 0 0 0 0 Netto pensjonsforpliktelse ytelsesbasert pensjon 24 45 24 45 Balansef\u00f8rt pensjon knyttet til kompensasjonsordningen 158 341 174 356 Sum pensjonsforpliktelse som fremkommer av balansen 182 386 197 401 Balansef\u00f8rte pensjonsmidler (verdipapirfond med sikring) 134 148 148 161
Note 31 Pensjoner Konsernet er pliktig til \u00e5 ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og konsernets pensjonsordning oppfyller kravene etter denne lov. Pensjonsordningen omfatter: 1. En innskuddspensjonsordning for samtlige ansatte i konsernet. 2. En kompensasjonsordning for 341 ansatte (morbank 325). I tillegg til ordin\u00e6r innskuddspensjon har konsernet etablert en kompensasjonsordning for ansatte som tidligere hadde ytelsesbasert pensjonsordning. Ordningen er innskuddsbasert. Sparebanken Norges til enhver tid valgte pensjonsr\u00e5dgiver skal hvert \u00e5r kontrollere og bekrefte at det er tilstrekkelig midler til opptjent pensjonskapital inkludert avkastning. Av sum tilskudd og verdiutvikling til verdipapirfondene beregnes det og avsettes for arbeidsgiveravgift og finansskatt. Netto pensjonsforpliktelse knyttet til dette punkt tilsvarer dermed avsatt avgift. Midlene utbetales medlemmene ved pensjonering, fratredelse, arbeidsuf\u00f8rhet eller d\u00f8d. 3. En topplederordning som omfatter 15 ansatte som gir anledning for pensjonsalder ved fylte 65 \u00e5r. Administrerende direkt\u00f8r har rett til, og dersom styret \u00f8nsker det, plikt til \u00e5 fratre med f\u00f8rtidspensjon fra fylte 62 \u00e5r. Innskuddspensjon st\u00f8rre enn 12 G i toppleder- ordningen inng\u00e5r i samme ordning som punkt 2. 4. I tillegg til ovenst\u00e5ende ordninger betaler selskapet premie til Fellesordningen for AFP. Dette er en ytelsesbasert flerforetaks pensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av l\u00f8nn. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. 5. Det foreligger en lukket ekstrapensjonsordning for tidligere konserndirekt\u00f8rer fra \u00abSparebanken S\u00f8r\u00bb. Ordningen omfatter 5 ansatte og er alderspensjon for l\u00f8nn over 12 G innskuddsbasert \u2013 med samme satser som for l\u00f8nn mellom 7 G og 12 G. Etter fraregning av ytelsesordningen er restbeholdningen \u00e5 anse som uvesentlig og utgj\u00f8r utelukkende f\u00f8rtidspensjon til toppledelsen. Det er derfor gjort en del forenklinger i nedenforst\u00e5ende noteverk. Oversikt over \u00f8konomiske parametere ved beregning, dekomponering av pensjonskostnaden, avstemming av pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse, aktivaallokering av pensjonsmidler samt sensitivitetsberegninger er tatt ut. For ansatte i datterselskaper er det etablert innskuddsbaserte pensjonsordninger som alle dekker kravet etter lov om offentlig tjenestepensjon. For datterselskapet Brage Finans AS er det i tillegg til selskapets ordin\u00e6re tjenestepensjonsordning, inng\u00e5tt avtale om tilleggspensjon for l\u00f8nn over 12 G for medlemmer av ledergruppen. Videre har selskapet en usikret f\u00f8rtidspensjonsavtale for adm. direkt\u00f8r som dekkes over drift. Eiendomsmegler Norge AS har i tillegg til innskuddsbasert ordning, AFP og kompensasjonsordning for enkelte ansatte. For utfyllende informasjon se siste avlagte \u00e5rsregnskap for de respektive datterselskaper.
Pensjonsforpliktelser beregnes i samsvar med IAS 19. \u00c5rets pensjonskostnad f\u00f8res netto i resultatregnskapet under posten \u00abL\u00f8nn og
generelle administrasjonskostnader\u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-364": { "value": "
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 698 1 182 L\u00f8nnskostnader inklusive arbeidsgiveravgift 1 624 870 87 146 Pensjonskostnader 174 98 45 96 Andre personalrelaterte kostnader 122 58 55 180 Eksterne honorar 221 70 325 546 IT-kostnader 600 338 63 113 Markedsf\u00f8ring 135 74 1 273 2 263 L\u00f8nn og generelle administrasjonskostnader 2 876 1 508 171 304 Avskrivninger 353 178 16 21 Driftskostnader lokaler 35 34 48 70 Formueskatt 70 48 77 120 \u00d8vrige driftskostnader 248 122 142 211 Andre driftskostnader 354 204 1 586 2 778 Sum driftskostnader 3 582
1 89
Note 30 Driftskostnader Gjennomsnittlig antall ansatte m\u00e5lt i \u00e5rsverk i 2025 (2024) har v\u00e6rt 1 001 (660) for morbank og 1 212 (799) for konsernet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-365": { "value": "
MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 1 242 3 666 Revisjonshonorar 6 675 1 929 716 5 529 Attestasjonsoppgaver 6 280 1 187 0 0 Skatter\u00e5dgivning 0 0 169 585 Andre tjenester 641 169 2 127 9 781 Sum honorar 13 596 3 285
Honorar til valgt revisor Honoar til revisor inng\u00e5r i andre driftskostnader og spesifiserer seg slik (tall i tusen kroner):
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-366": { "value": "
Note 31 Pensjoner Konsernet er pliktig til \u00e5 ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og konsernets pensjonsordning oppfyller kravene etter denne lov. Pensjonsordningen omfatter: 1. En innskuddspensjonsordning for samtlige ansatte i konsernet. 2. En kompensasjonsordning for 341 ansatte (morbank 325). I tillegg til ordin\u00e6r innskuddspensjon har konsernet etablert en kompensasjonsordning for ansatte som tidligere hadde ytelsesbasert pensjonsordning. Ordningen er innskuddsbasert. Sparebanken Norges til enhver tid valgte pensjonsr\u00e5dgiver skal hvert \u00e5r kontrollere og bekrefte at det er tilstrekkelig midler til opptjent pensjonskapital inkludert avkastning. Av sum tilskudd og verdiutvikling til verdipapirfondene beregnes det og avsettes for arbeidsgiveravgift og finansskatt. Netto pensjonsforpliktelse knyttet til dette punkt tilsvarer dermed avsatt avgift. Midlene utbetales medlemmene ved pensjonering, fratredelse, arbeidsuf\u00f8rhet eller d\u00f8d. 3. En topplederordning som omfatter 15 ansatte som gir anledning for pensjonsalder ved fylte 65 \u00e5r. Administrerende direkt\u00f8r har rett til, og dersom styret \u00f8nsker det, plikt til \u00e5 fratre med f\u00f8rtidspensjon fra fylte 62 \u00e5r. Innskuddspensjon st\u00f8rre enn 12 G i toppleder- ordningen inng\u00e5r i samme ordning som punkt 2. 4. I tillegg til ovenst\u00e5ende ordninger betaler selskapet premie til Fellesordningen for AFP. Dette er en ytelsesbasert flerforetaks pensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av l\u00f8nn. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. 5. Det foreligger en lukket ekstrapensjonsordning for tidligere konserndirekt\u00f8rer fra \u00abSparebanken S\u00f8r\u00bb. Ordningen omfatter 5 ansatte og er alderspensjon for l\u00f8nn over 12 G innskuddsbasert \u2013 med samme satser som for l\u00f8nn mellom 7 G og 12 G. Etter fraregning av ytelsesordningen er restbeholdningen \u00e5 anse som uvesentlig og utgj\u00f8r utelukkende f\u00f8rtidspensjon til toppledelsen. Det er derfor gjort en del forenklinger i nedenforst\u00e5ende noteverk. Oversikt over \u00f8konomiske parametere ved beregning, dekomponering av pensjonskostnaden, avstemming av pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler fra inng\u00e5ende balanse til utg\u00e5ende balanse, aktivaallokering av pensjonsmidler samt sensitivitetsberegninger er tatt ut. For ansatte i datterselskaper er det etablert innskuddsbaserte pensjonsordninger som alle dekker kravet etter lov om offentlig tjenestepensjon. For datterselskapet Brage Finans AS er det i tillegg til selskapets ordin\u00e6re tjenestepensjonsordning, inng\u00e5tt avtale om tilleggspensjon for l\u00f8nn over 12 G for medlemmer av ledergruppen. Videre har selskapet en usikret f\u00f8rtidspensjonsavtale for adm. direkt\u00f8r som dekkes over drift. Eiendomsmegler Norge AS har i tillegg til innskuddsbasert ordning, AFP og kompensasjonsordning for enkelte ansatte. For utfyllende informasjon se siste avlagte \u00e5rsregnskap for de respektive datterselskaper.
Pensjonsforpliktelser beregnes i samsvar med IAS 19. \u00c5rets pensjonskostnad f\u00f8res netto i resultatregnskapet under posten \u00abL\u00f8nn og
generelle administrasjonskostnader\u00bb", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn27": { "value": "
MORBANK KONSERN
2024 2025 \u00c5rets skattekostnad 2025 2024 848 1 142 Betalbar skatt 1) 1 249 862 0 -28 Overtatt betalbar skatt ved oppkj\u00f8p -26 -10 0 -4 Betalt kildeskatt samt korreksjon av tidligere \u00e5rs skattemelding -3 0 7 26 Skatt p\u00e5 poster over utvidet resultat 75 51 32 176 Endring utsatt skatt over resultatet 240 85 886 1 313 \u00c5rets skattekostnad 1 536 988 1) Betalbar skatt i balansen inneholder i tillegg formuesskatt tilsvarende 76 millioner kroner (44 millioner kroner). 5 288 6 859 Resultat f\u00f8r skattekostnad 8 110 5 641 25 % skatt av: 1 322 1 715 Regnskapsmessig resultat f\u00f8r skatt 2 027 1 410 Andel resultat tilknyttet selskap -121 -72 12 18 Kostnadsf\u00f8rt skatt p\u00e5 formue, ikke fradrag 18 12 -232 Skatt knyttet til kundeutbytte -232 -263 -179 -359 Ikke skattepliktig inntekt -20 -47 3 6 Ikke fradragsberettigede kostnader -22 5 -40 -61 Skatt p\u00e5 hybridrenter f\u00f8rt direkte mot egenkapitalen -61 -40 0 -5 Korreksjon tidligere \u00e5rs ligning -5 0 Avvikende skattesats i datterselskaper (22 % vs. 25 %) -48 -18 886 1 313 Skattekostnad 1 536 988 17 % 19 % Effektiv skattesats 19 % 18 % 2024 2025 Endring i balansef\u00f8rt utsatt skatt: 2025 2024 -485 -454 Balansef\u00f8rt utsatt skatt (skattefordel) 01.01 -143 -256 32 176 Resultatf\u00f8rt i perioden 240 85 0 370 Merverdier ved fusjon 409 0 0 36 Overtatte midlertidige forskjeller ved fusjon og konserndannelse 453 28 -454 129 Balansef\u00f8rt utsatt skatt (skattefordel) 31.12 959 -143
Note 32 Skatter
Utsatt skatt og utsatt skattefordel balansef\u00f8res i samsvar med IAS 12 Inntektsskatt. Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter b\u00e5de periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/utsatt skattefordel er beregnet med 25\u00a0% av netto midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskaps\u00e5ret. Skatte\u00f8kende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reverseres i samme periode er utlignet og nettof\u00f8rt. Enkelte selskaper i konsernet som ikke er omfattet av finansskatten, beregner ovenst\u00e5ende basert p\u00e5 22\u00a0% av netto midlertidige forskjeller. Eventuell utsatt skattefordel balansef\u00f8res som en eiendel ut fra forventninger om at de skattereduserende forskjellene vil kunne realiseres. Likeledes vil selskapet redusere eiendel ved utsatt skatt i den grad selskapet ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggj\u00f8re seg av den utsatte skattefordelen. Betalbar skatt i balansen er periodens betalbare skatt knyttet til \u00e5rets resultat, skatt p\u00e5 formue, samt betalbar skatt knyttet til mottatt konsernbidrag.
Regnskap og noter
Utsatt skatt og skattefordel i balansen vedr\u00f8rer f\u00f8lgende midlertidige forskjeller: MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Utsatt skattefordel 31.12.25 31.12.24 23 0 Varige driftsmidler 0 -9 224 321 Finansielle instrumenter 1 099 974 12 57 Pensjonsforpliktelser 57 12 249 30 Annen gjeld 31 18 0 0 Skattemessig underskudd til fremf\u00f8ring 421 255 508 408 Sum utsatt skattefordel 1 608 1 250 31.12.24 31.12.25 Utsatt skatt 31.12.25 31.12.24 0 8 Gevinst- og tapskonto 8 0 0 13 Varige driftsmidler 15 0 0 438 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 470 0 20 20 Goodwill 20 20 34 57 Finansielle instrumenter 2 054 1 087 54 537 Sum utsatt skatt 2 567 1 108 -454 129 Netto utsatt skatt (skattefordel) 959 -143 Utsatt skatt i resultatregnskapet vedr\u00f8rer f\u00f8lgende midlertidige forskjeller 2024 2025 Resultatf\u00f8rt utsatt skatt 2025 2024 0 2 Gevinst- og tapskonto 2 0 -1 -9 Varige driftsmidler -13 -3 0 -28 Goodwill og \u00f8vrige immaterielle eiendeler -31 0 7 34 Finansielle instrumenter 502 345 -1 -44 Pensjonsforpliktelser -44 -1 27 221 Annen gjeld -10 -1 0 0 Skattemessig underskudd til fremf\u00f8ring -166 -255 32 176 Sum endring utsatt skatt 240 85 Note 32 Skatter (forts)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-368": { "value": "
MORBANK KONSERN
2024 2025 \u00c5rets skattekostnad 2025 2024 848 1 142 Betalbar skatt 1) 1 249 862 0 -28 Overtatt betalbar skatt ved oppkj\u00f8p -26 -10 0 -4 Betalt kildeskatt samt korreksjon av tidligere \u00e5rs skattemelding -3 0 7 26 Skatt p\u00e5 poster over utvidet resultat 75 51 32 176 Endring utsatt skatt over resultatet 240 85 886 1 313 \u00c5rets skattekostnad 1 536 988 1) Betalbar skatt i balansen inneholder i tillegg formuesskatt tilsvarende 76 millioner kroner (44 millioner kroner). 5 288 6 859 Resultat f\u00f8r skattekostnad 8 110 5 641 25 % skatt av: 1 322 1 715 Regnskapsmessig resultat f\u00f8r skatt 2 027 1 410 Andel resultat tilknyttet selskap -121 -72 12 18 Kostnadsf\u00f8rt skatt p\u00e5 formue, ikke fradrag 18 12 -232 Skatt knyttet til kundeutbytte -232 -263 -179 -359 Ikke skattepliktig inntekt -20 -47 3 6 Ikke fradragsberettigede kostnader -22 5 -40 -61 Skatt p\u00e5 hybridrenter f\u00f8rt direkte mot egenkapitalen -61 -40 0 -5 Korreksjon tidligere \u00e5rs ligning -5 0 Avvikende skattesats i datterselskaper (22 % vs. 25 %) -48 -18 886 1 313 Skattekostnad 1 536 988 17 % 19 % Effektiv skattesats 19 % 18 % 2024 2025 Endring i balansef\u00f8rt utsatt skatt: 2025 2024 -485 -454 Balansef\u00f8rt utsatt skatt (skattefordel) 01.01 -143 -256 32 176 Resultatf\u00f8rt i perioden 240 85 0 370 Merverdier ved fusjon 409 0 0 36 Overtatte midlertidige forskjeller ved fusjon og konserndannelse 453 28 -454 129 Balansef\u00f8rt utsatt skatt (skattefordel) 31.12 959 -143
Note 32 Skatter
Utsatt skatt og utsatt skattefordel balansef\u00f8res i samsvar med IAS 12 Inntektsskatt. Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter b\u00e5de periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/utsatt skattefordel er beregnet med 25\u00a0% av netto midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskaps\u00e5ret. Skatte\u00f8kende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reverseres i samme periode er utlignet og nettof\u00f8rt. Enkelte selskaper i konsernet som ikke er omfattet av finansskatten, beregner ovenst\u00e5ende basert p\u00e5 22\u00a0% av netto midlertidige forskjeller. Eventuell utsatt skattefordel balansef\u00f8res som en eiendel ut fra forventninger om at de skattereduserende forskjellene vil kunne realiseres. Likeledes vil selskapet redusere eiendel ved utsatt skatt i den grad selskapet ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggj\u00f8re seg av den utsatte skattefordelen. Betalbar skatt i balansen er periodens betalbare skatt knyttet til \u00e5rets resultat, skatt p\u00e5 formue, samt betalbar skatt knyttet til mottatt konsernbidrag.
Regnskap og noter
Utsatt skatt og skattefordel i balansen vedr\u00f8rer f\u00f8lgende midlertidige forskjeller: MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Utsatt skattefordel 31.12.25 31.12.24 23 0 Varige driftsmidler 0 -9 224 321 Finansielle instrumenter 1 099 974 12 57 Pensjonsforpliktelser 57 12 249 30 Annen gjeld 31 18 0 0 Skattemessig underskudd til fremf\u00f8ring 421 255 508 408 Sum utsatt skattefordel 1 608 1 250 31.12.24 31.12.25 Utsatt skatt 31.12.25 31.12.24 0 8 Gevinst- og tapskonto 8 0 0 13 Varige driftsmidler 15 0 0 438 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 470 0 20 20 Goodwill 20 20 34 57 Finansielle instrumenter 2 054 1 087 54 537 Sum utsatt skatt 2 567 1 108 -454 129 Netto utsatt skatt (skattefordel) 959 -143 Utsatt skatt i resultatregnskapet vedr\u00f8rer f\u00f8lgende midlertidige forskjeller 2024 2025 Resultatf\u00f8rt utsatt skatt 2025 2024 0 2 Gevinst- og tapskonto 2 0 -1 -9 Varige driftsmidler -13 -3 0 -28 Goodwill og \u00f8vrige immaterielle eiendeler -31 0 7 34 Finansielle instrumenter 502 345 -1 -44 Pensjonsforpliktelser -44 -1 27 221 Annen gjeld -10 -1 0 0 Skattemessig underskudd til fremf\u00f8ring -166 -255 32 176 Sum endring utsatt skatt 240 85 Note 32 Skatter (forts)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-367": { "value": "
MORBANK KONSERN
2024 2025 \u00c5rets skattekostnad 2025 2024 848 1 142 Betalbar skatt 1) 1 249 862 0 -28 Overtatt betalbar skatt ved oppkj\u00f8p -26 -10 0 -4 Betalt kildeskatt samt korreksjon av tidligere \u00e5rs skattemelding -3 0 7 26 Skatt p\u00e5 poster over utvidet resultat 75 51 32 176 Endring utsatt skatt over resultatet 240 85 886 1 313 \u00c5rets skattekostnad 1 536 988 1) Betalbar skatt i balansen inneholder i tillegg formuesskatt tilsvarende 76 millioner kroner (44 millioner kroner). 5 288 6 859 Resultat f\u00f8r skattekostnad 8 110 5 641 25 % skatt av: 1 322 1 715 Regnskapsmessig resultat f\u00f8r skatt 2 027 1 410 Andel resultat tilknyttet selskap -121 -72 12 18 Kostnadsf\u00f8rt skatt p\u00e5 formue, ikke fradrag 18 12 -232 Skatt knyttet til kundeutbytte -232 -263 -179 -359 Ikke skattepliktig inntekt -20 -47 3 6 Ikke fradragsberettigede kostnader -22 5 -40 -61 Skatt p\u00e5 hybridrenter f\u00f8rt direkte mot egenkapitalen -61 -40 0 -5 Korreksjon tidligere \u00e5rs ligning -5 0 Avvikende skattesats i datterselskaper (22 % vs. 25 %) -48 -18 886 1 313 Skattekostnad 1 536 988 17 % 19 % Effektiv skattesats 19 % 18 % 2024 2025 Endring i balansef\u00f8rt utsatt skatt: 2025 2024 -485 -454 Balansef\u00f8rt utsatt skatt (skattefordel) 01.01 -143 -256 32 176 Resultatf\u00f8rt i perioden 240 85 0 370 Merverdier ved fusjon 409 0 0 36 Overtatte midlertidige forskjeller ved fusjon og konserndannelse 453 28 -454 129 Balansef\u00f8rt utsatt skatt (skattefordel) 31.12 959 -143
Note 32 Skatter
Utsatt skatt og utsatt skattefordel balansef\u00f8res i samsvar med IAS 12 Inntektsskatt. Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter b\u00e5de periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/utsatt skattefordel er beregnet med 25\u00a0% av netto midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskaps\u00e5ret. Skatte\u00f8kende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reverseres i samme periode er utlignet og nettof\u00f8rt. Enkelte selskaper i konsernet som ikke er omfattet av finansskatten, beregner ovenst\u00e5ende basert p\u00e5 22\u00a0% av netto midlertidige forskjeller. Eventuell utsatt skattefordel balansef\u00f8res som en eiendel ut fra forventninger om at de skattereduserende forskjellene vil kunne realiseres. Likeledes vil selskapet redusere eiendel ved utsatt skatt i den grad selskapet ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggj\u00f8re seg av den utsatte skattefordelen. Betalbar skatt i balansen er periodens betalbare skatt knyttet til \u00e5rets resultat, skatt p\u00e5 formue, samt betalbar skatt knyttet til mottatt konsernbidrag.
Regnskap og noter
Utsatt skatt og skattefordel i balansen vedr\u00f8rer f\u00f8lgende midlertidige forskjeller: MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Utsatt skattefordel 31.12.25 31.12.24 23 0 Varige driftsmidler 0 -9 224 321 Finansielle instrumenter 1 099 974 12 57 Pensjonsforpliktelser 57 12 249 30 Annen gjeld 31 18 0 0 Skattemessig underskudd til fremf\u00f8ring 421 255 508 408 Sum utsatt skattefordel 1 608 1 250 31.12.24 31.12.25 Utsatt skatt 31.12.25 31.12.24 0 8 Gevinst- og tapskonto 8 0 0 13 Varige driftsmidler 15 0 0 438 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 470 0 20 20 Goodwill 20 20 34 57 Finansielle instrumenter 2 054 1 087 54 537 Sum utsatt skatt 2 567 1 108 -454 129 Netto utsatt skatt (skattefordel) 959 -143 Utsatt skatt i resultatregnskapet vedr\u00f8rer f\u00f8lgende midlertidige forskjeller 2024 2025 Resultatf\u00f8rt utsatt skatt 2025 2024 0 2 Gevinst- og tapskonto 2 0 -1 -9 Varige driftsmidler -13 -3 0 -28 Goodwill og \u00f8vrige immaterielle eiendeler -31 0 7 34 Finansielle instrumenter 502 345 -1 -44 Pensjonsforpliktelser -44 -1 27 221 Annen gjeld -10 -1 0 0 Skattemessig underskudd til fremf\u00f8ring -166 -255 32 176 Sum endring utsatt skatt 240 85 Note 32 Skatter (forts)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-370": { "value": "
Note 32 Skatter
Utsatt skatt og utsatt skattefordel balansef\u00f8res i samsvar med IAS 12 Inntektsskatt. Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter b\u00e5de periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/utsatt skattefordel er beregnet med 25\u00a0% av netto midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskaps\u00e5ret. Skatte\u00f8kende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reverseres i samme periode er utlignet og nettof\u00f8rt. Enkelte selskaper i konsernet som ikke er omfattet av finansskatten, beregner ovenst\u00e5ende basert p\u00e5 22\u00a0% av netto midlertidige forskjeller. Eventuell utsatt skattefordel balansef\u00f8res som en eiendel ut fra forventninger om at de skattereduserende forskjellene vil kunne realiseres. Likeledes vil selskapet redusere eiendel ved utsatt skatt i den grad selskapet ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggj\u00f8re seg av den utsatte skattefordelen. Betalbar skatt i balansen er periodens betalbare skatt knyttet til \u00e5rets resultat, skatt p\u00e5 formue, samt betalbar skatt knyttet til mottatt konsernbidrag.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-369": { "value": "
Note 32 Skatter
Utsatt skatt og utsatt skattefordel balansef\u00f8res i samsvar med IAS 12 Inntektsskatt. Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter b\u00e5de periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/utsatt skattefordel er beregnet med 25\u00a0% av netto midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskaps\u00e5ret. Skatte\u00f8kende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reverseres i samme periode er utlignet og nettof\u00f8rt. Enkelte selskaper i konsernet som ikke er omfattet av finansskatten, beregner ovenst\u00e5ende basert p\u00e5 22\u00a0% av netto midlertidige forskjeller. Eventuell utsatt skattefordel balansef\u00f8res som en eiendel ut fra forventninger om at de skattereduserende forskjellene vil kunne realiseres. Likeledes vil selskapet redusere eiendel ved utsatt skatt i den grad selskapet ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggj\u00f8re seg av den utsatte skattefordelen. Betalbar skatt i balansen er periodens betalbare skatt knyttet til \u00e5rets resultat, skatt p\u00e5 formue, samt betalbar skatt knyttet til mottatt konsernbidrag.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-371": { "value": "
Note 33 Immaterielle eiendeler MORBANK KONSERN Program- vare og lisenser Andre im- materielle eiendeler Goodwill Sum Program- vare og lisenser Andre immaterielle eiendeler Goodwill Sum Pr. 31.12.2023 646 0 109 754 Anskaffelseskost 646 0 162 808 522 0 0 522 Akkumulerte avskrivninger 522 0 34 556 123 0 109 232 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2023 123 0 129 252 Regnskaps\u00e5ret 2024 123 0 109 232 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2024 123 0 129 252 61 0 0 61 Tilgang i \u00e5ret 61 130 204 395 0 0 0 0 Avgang i \u00e5ret 0 0 0 0 78 0 0 78 \u00c5rets avskrivninger 78 4 0 82 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 107 126 333 565 Pr. 31.12.2024 572 0 109 680 Anskaffelseskost 572 130 366 1 068 465 0 0 465 Akkumulerte avskrivninger 465 4 34 503 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 107 126 333 565 Regnskaps\u00e5ret 2025 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2025 107 126 333 565 51 0 0 51 Tilgang i \u00e5ret 51 0 0 51 22 1 888 3 689 5 599 Tilgang ved fusjon 94 1 949 3 782 5 825 16 0 0 16 Avgang i \u00e5ret 16 0 0 16 65 113 0 178 \u00c5rets avskrivninger 81 135 0 216 98 1 775 3 798 5 670 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 154 1 940 4 114 6 208 Pr. 31.12.2025 629 1 888 3 798 6 315 Anskaffelseskost 701 2 079 4 148 6 928 531 113 0 644 Akkumulerte avskrivninger 547 139 34 720 98 1 775 3 798 5 670 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 154 1 940 4 114 6 208
\u00d8vrige immaterielle eiendeler Immaterielle eiendeler omfatter identifiserbare ikke-fysiske eiendeler som forventes \u00e5 gi fremtidige \u00f8konomiske fordeler for konsernet. Slike eiendeler kan oppst\u00e5 ved virksomhetssammenslutninger, eller ved egenutvikling og kj\u00f8p av programvare og andre rettigheter. Ved virksomhetssammenslutninger innregnes immaterielle eiendeler til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet, i samsvar med IFRS 3 Virksomhetssammenslutninger. Dette kan omfatte verdier knyttet til kundeportef\u00f8ljer, teknologil\u00f8sninger, varemerker og andre rettigheter. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les immaterielle eiendeler til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og eventuelle nedskrivninger. Avskrivningstiden fastsettes ut fra eiendelens forventede \u00f8konomiske levetid. Immaterielle eiendeler med ubestemt levetid, som varemerker, avskrives ikke, men vurderes \u00e5rlig for verdifall i samsvar med IAS 36 Verdifall p\u00e5 eiendeler. Ved egenutvikling av programvare aktiveres bruk av egne ressurser, s\u00e5fremt p\u00e5l\u00f8pte utgifter kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utgifter til blant annet forprosjektering, implementering og oppl\u00e6ring kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Balansef\u00f8rt egenutviklet programvare avskrives line\u00e6rt over antatt levetid. Avskrivningene p\u00e5begynnes p\u00e5 det tidspunktet programvaren er tilgjengelig for bruk i selskapet, slik at programvare under utvikling er oppf\u00f8rt til kostpris inntil utvikling er ferdigstilt. Det vurderes l\u00f8pende hvorvidt det foreligger behov for nedskrivning som f\u00f8lge av at verdien av forventede \u00f8konomiske fordeler er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Programvare/lisenser avskrives line\u00e6rt over forventet \u00f8konomisk levetid som er estimert til 3 \u00e5r.
side 338 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 side 339 Regnskap og noter Regnskap og noter
Note 33 Immaterielle eiendeler (forts.) MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Beskrivelse Levetid 31.12.25 31.12.24 0 1 720 Kundeportef\u00f8lje overtatt ved fusjon Sparebanken S\u00f8r 10-13 \u00e5r 1 720 0 0 41 Kundeportef\u00f8lje overtatt ved fusjon Oslofjord Sparebank 7-10 \u00e5r 41 0 0 0 Kundeportef\u00f8lje ved innregning av Brage Finans AS til DS 12 \u00e5r 37 0 0 13 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 142 126 0 1 775 Sum immaterielle eiendeler 1 940 126 MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Vurderingsenhet Begrunnelse for valg av vurderingsenhet 31.12.25 31.12.24 82 82 Bedriftsmarked Region Sogn og Fjordane. Personmarked Region Nord Goodwill fra oppkj\u00f8pet av Fokus Bank i Sogn og Fjordane inng\u00e5r i den samlede virksomheten til BM Sogn og Fjordane og PM Nord 82 82 27 27 Bedriftsmarked Region Sun- nhordland/Haugalandet. Pers- onmarked Region Midt Goodwill fra oppkj\u00f8pet av Sauda Sparebank inng\u00e5r i den samlede virksomheten til BM Sunnhordland/Haugalandet og PM Midt 27 27 0 0 Eiendomsmegler Norge AS Selskap kj\u00f8pt av Eiendomsmegler Norge AS 20 20 0 0 Borea Asset Management AS Goodwill ved oppkj\u00f8p av Borea Asset Management AS* 204 204 0 0 Brage Finans AS Goodwill i forbindelse med ny innregning til DS som f\u00f8lge av fusjonen med Sparebanken S\u00f8r 64 0 0 3 558 Sparebanken S\u00f8r Goodwill fra fusjonen med Sparebanken S\u00f8r 3 587 0 0 131 Oslofjord Sparebank Goodwill fra fusjonen med Oslofjord Sparebank 131 0 109 3 798 Sum goodwill 4 114 333 * Borea Asset Management AS er datterselskap til Frende Kapitalforvaltning AS
Tabellen under viser hva \u00f8vrige immaterielle eiendeler best\u00e5r av
Goodwill Goodwill er forskjellen mellom anskaffelseskost ved kj\u00f8p av virksomhet og virkelig verdi av konsernets andel av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser, regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. De enkelte goodwillpostene i balansen er allokert til kontantstr\u00f8mgenererende enheter (CGU-er) som nyter godt av den kj\u00f8pte eiendelen. Valg av vurderingsenhet er gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut uavhengige kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Goodwill testes \u00e5rlig for verdifall og er balansef\u00f8rt til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger.
Tabellen under viser de ulike vurderingsenhetene og balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 goodwill i hver enhet.
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025.
Sentrale forutsetninger for nedskrivningstest Vurderingsenhet Avkastnings- krav f\u00f8r skatt Vekstrate PM Vekstrate BM Person- og bedriftsmarked Sparebanken S\u00f8r og Oslofjord Sparebank 11,50\u00a0% 7,00\u00a0% 9,00\u00a0% Person- og bedriftsmarked Region Sogn og Fjordane 11,50\u00a0% 4,50\u00a0% 5,00\u00a0% Person- og bedriftsmarked Region Rogaland/Sunnhordland 11,50\u00a0% 4,50\u00a0% 5,00\u00a0% Borea Asset Management AS 14,00\u00a0% Eiendomsmegler Norge AS 14,00\u00a0% Note 33 Immaterielle eiendeler (forts.)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-372": { "value": "
Note 33 Immaterielle eiendeler MORBANK KONSERN Program- vare og lisenser Andre im- materielle eiendeler Goodwill Sum Program- vare og lisenser Andre immaterielle eiendeler Goodwill Sum Pr. 31.12.2023 646 0 109 754 Anskaffelseskost 646 0 162 808 522 0 0 522 Akkumulerte avskrivninger 522 0 34 556 123 0 109 232 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2023 123 0 129 252 Regnskaps\u00e5ret 2024 123 0 109 232 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2024 123 0 129 252 61 0 0 61 Tilgang i \u00e5ret 61 130 204 395 0 0 0 0 Avgang i \u00e5ret 0 0 0 0 78 0 0 78 \u00c5rets avskrivninger 78 4 0 82 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 107 126 333 565 Pr. 31.12.2024 572 0 109 680 Anskaffelseskost 572 130 366 1 068 465 0 0 465 Akkumulerte avskrivninger 465 4 34 503 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 107 126 333 565 Regnskaps\u00e5ret 2025 107 0 109 215 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2025 107 126 333 565 51 0 0 51 Tilgang i \u00e5ret 51 0 0 51 22 1 888 3 689 5 599 Tilgang ved fusjon 94 1 949 3 782 5 825 16 0 0 16 Avgang i \u00e5ret 16 0 0 16 65 113 0 178 \u00c5rets avskrivninger 81 135 0 216 98 1 775 3 798 5 670 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 154 1 940 4 114 6 208 Pr. 31.12.2025 629 1 888 3 798 6 315 Anskaffelseskost 701 2 079 4 148 6 928 531 113 0 644 Akkumulerte avskrivninger 547 139 34 720 98 1 775 3 798 5 670 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 154 1 940 4 114 6 208
Note 34 Varige driftsmidler
MORBANK KONSERN Maskiner, inventar og transport- midler Tomter og bygninger Bruks- retts- eiendel Sum Maskiner, inventar og transport- midler Tomter og bygninger Bruks- retts- eiendel Sum Pr. 31.12.2023 266 0 534 799 Anskaffelseskost 275 0 556 831 164 0 0 164 Akkumulerte avskrivninger 171 0 0 171 102 0 534 636 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2023 104 0 556 660 Regnskaps\u00e5ret 2024 102 0 534 636 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2024 104 0 556 660 11 0 33 44 Tilgang i \u00e5ret 13 0 47 61 1 0 0 1 Avgang i \u00e5ret 1 0 0 1 22 0 71 93 \u00c5rets avskrivninger 23 0 73 96 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 94 0 530 624 Pr. 31.12.2024 272 0 496 768 Anskaffelseskost 283 0 530 813 182 0 0 182 Akkumulerte avskrivninger 189 0 0 189 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 94 0 530 624 Regnskaps\u00e5ret 2025 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2025 94 0 530 624 41 7 198 246 Tilgang i \u00e5ret 47 7 210 264 49 368 72 489 Tilgang ved fusjon 53 431 115 599 1 0 0 1 Avgang i \u00e5ret 1 0 0 1 31 6 89 126 \u00c5rets avskrivninger 34 6 97 137 148 369 677 1 195 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 159 432 758 1 349 Pr. 31.12.2025 427 530 677 1 634 Anskaffelseskost 458 646 758 1 862 278 161 0 439 Akkumulerte avskrivninger 299 215 0 514 148 369 677 1 195 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 159 432 758 1 349 10-33\u00a0% 0-10\u00a0% 5-50\u00a0% Prosentsats for regnskaps- messige avskrivninger
Varige driftsmidler verdsettes til historisk kost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Ordin\u00e6re avskrivninger er basert p\u00e5 kostpris og fordelt line\u00e6rt over driftsmidlenes forventede \u00f8konomiske levetid. Avskriv- ningsperiode og avskrivningsmetode blir vurdert hvert \u00e5r for \u00e5 sikre at periode og metode som blir benyttet samsvarer med de \u00f8konomiske realitetene til anleggsmidlene. \u00c5rets ordin\u00e6re avskrivninger kostnadsf\u00f8res som driftskostnad. N\u00e5r eiendeler selges eller avhendes, blir balansef\u00f8rt verdi fraregnet og eventuelt tap eller gevinst resultatf\u00f8res.
Ved hvert rapporteringstidspunkt blir det vurdert om det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Dersom det er indikasjoner p\u00e5 verdifall p\u00e5 en eiendel, innhenter banken takster eller beregner eiendelens bruksverdi. Eiendelen nedskrives til h\u00f8yeste verdi av
virkelig verdi og bruksverdi. Grunnlaget for tidligere nedskrivninger vurderes samtidig.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn30": { "value": "
\u00d8vrige immaterielle eiendeler Immaterielle eiendeler omfatter identifiserbare ikke-fysiske eiendeler som forventes \u00e5 gi fremtidige \u00f8konomiske fordeler for konsernet. Slike eiendeler kan oppst\u00e5 ved virksomhetssammenslutninger, eller ved egenutvikling og kj\u00f8p av programvare og andre rettigheter. Ved virksomhetssammenslutninger innregnes immaterielle eiendeler til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet, i samsvar med IFRS 3 Virksomhetssammenslutninger. Dette kan omfatte verdier knyttet til kundeportef\u00f8ljer, teknologil\u00f8sninger, varemerker og andre rettigheter. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les immaterielle eiendeler til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og eventuelle nedskrivninger. Avskrivningstiden fastsettes ut fra eiendelens forventede \u00f8konomiske levetid. Immaterielle eiendeler med ubestemt levetid, som varemerker, avskrives ikke, men vurderes \u00e5rlig for verdifall i samsvar med IAS 36 Verdifall p\u00e5 eiendeler. Ved egenutvikling av programvare aktiveres bruk av egne ressurser, s\u00e5fremt p\u00e5l\u00f8pte utgifter kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utgifter til blant annet forprosjektering, implementering og oppl\u00e6ring kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Balansef\u00f8rt egenutviklet programvare avskrives line\u00e6rt over antatt levetid. Avskrivningene p\u00e5begynnes p\u00e5 det tidspunktet programvaren er tilgjengelig for bruk i selskapet, slik at programvare under utvikling er oppf\u00f8rt til kostpris inntil utvikling er ferdigstilt. Det vurderes l\u00f8pende hvorvidt det foreligger behov for nedskrivning som f\u00f8lge av at verdien av forventede \u00f8konomiske fordeler er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Programvare/lisenser avskrives line\u00e6rt over forventet \u00f8konomisk levetid som er estimert til 3 \u00e5r.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn31": { "value": "
\u00d8vrige immaterielle eiendeler Immaterielle eiendeler omfatter identifiserbare ikke-fysiske eiendeler som forventes \u00e5 gi fremtidige \u00f8konomiske fordeler for konsernet. Slike eiendeler kan oppst\u00e5 ved virksomhetssammenslutninger, eller ved egenutvikling og kj\u00f8p av programvare og andre rettigheter. Ved virksomhetssammenslutninger innregnes immaterielle eiendeler til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet, i samsvar med IFRS 3 Virksomhetssammenslutninger. Dette kan omfatte verdier knyttet til kundeportef\u00f8ljer, teknologil\u00f8sninger, varemerker og andre rettigheter. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les immaterielle eiendeler til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og eventuelle nedskrivninger. Avskrivningstiden fastsettes ut fra eiendelens forventede \u00f8konomiske levetid. Immaterielle eiendeler med ubestemt levetid, som varemerker, avskrives ikke, men vurderes \u00e5rlig for verdifall i samsvar med IAS 36 Verdifall p\u00e5 eiendeler. Ved egenutvikling av programvare aktiveres bruk av egne ressurser, s\u00e5fremt p\u00e5l\u00f8pte utgifter kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utgifter til blant annet forprosjektering, implementering og oppl\u00e6ring kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Balansef\u00f8rt egenutviklet programvare avskrives line\u00e6rt over antatt levetid. Avskrivningene p\u00e5begynnes p\u00e5 det tidspunktet programvaren er tilgjengelig for bruk i selskapet, slik at programvare under utvikling er oppf\u00f8rt til kostpris inntil utvikling er ferdigstilt. Det vurderes l\u00f8pende hvorvidt det foreligger behov for nedskrivning som f\u00f8lge av at verdien av forventede \u00f8konomiske fordeler er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Programvare/lisenser avskrives line\u00e6rt over forventet \u00f8konomisk levetid som er estimert til 3 \u00e5r.
Goodwill Goodwill er forskjellen mellom anskaffelseskost ved kj\u00f8p av virksomhet og virkelig verdi av konsernets andel av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser, regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. De enkelte goodwillpostene i balansen er allokert til kontantstr\u00f8mgenererende enheter (CGU-er) som nyter godt av den kj\u00f8pte eiendelen. Valg av vurderingsenhet er gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut uavhengige kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Goodwill testes \u00e5rlig for verdifall og er balansef\u00f8rt til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger.
Tabellen under viser de ulike vurderingsenhetene og balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 goodwill i hver enhet
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-373": { "value": "
\u00d8vrige immaterielle eiendeler Immaterielle eiendeler omfatter identifiserbare ikke-fysiske eiendeler som forventes \u00e5 gi fremtidige \u00f8konomiske fordeler for konsernet. Slike eiendeler kan oppst\u00e5 ved virksomhetssammenslutninger, eller ved egenutvikling og kj\u00f8p av programvare og andre rettigheter. Ved virksomhetssammenslutninger innregnes immaterielle eiendeler til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet, i samsvar med IFRS 3 Virksomhetssammenslutninger. Dette kan omfatte verdier knyttet til kundeportef\u00f8ljer, teknologil\u00f8sninger, varemerker og andre rettigheter. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les immaterielle eiendeler til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og eventuelle nedskrivninger. Avskrivningstiden fastsettes ut fra eiendelens forventede \u00f8konomiske levetid. Immaterielle eiendeler med ubestemt levetid, som varemerker, avskrives ikke, men vurderes \u00e5rlig for verdifall i samsvar med IAS 36 Verdifall p\u00e5 eiendeler. Ved egenutvikling av programvare aktiveres bruk av egne ressurser, s\u00e5fremt p\u00e5l\u00f8pte utgifter kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utgifter til blant annet forprosjektering, implementering og oppl\u00e6ring kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Balansef\u00f8rt egenutviklet programvare avskrives line\u00e6rt over antatt levetid. Avskrivningene p\u00e5begynnes p\u00e5 det tidspunktet programvaren er tilgjengelig for bruk i selskapet, slik at programvare under utvikling er oppf\u00f8rt til kostpris inntil utvikling er ferdigstilt. Det vurderes l\u00f8pende hvorvidt det foreligger behov for nedskrivning som f\u00f8lge av at verdien av forventede \u00f8konomiske fordeler er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Programvare/lisenser avskrives line\u00e6rt over forventet \u00f8konomisk levetid som er estimert til 3 \u00e5r.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn32": { "value": "
Goodwill Goodwill er forskjellen mellom anskaffelseskost ved kj\u00f8p av virksomhet og virkelig verdi av konsernets andel av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser, regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. De enkelte goodwillpostene i balansen er allokert til kontantstr\u00f8mgenererende enheter (CGU-er) som nyter godt av den kj\u00f8pte eiendelen. Valg av vurderingsenhet er gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut uavhengige kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Goodwill testes \u00e5rlig for verdifall og er balansef\u00f8rt til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger.
Tabellen under viser de ulike vurderingsenhetene og balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 goodwill i hver enhet
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-392": { "value": "
Goodwill Goodwill er forskjellen mellom anskaffelseskost ved kj\u00f8p av virksomhet og virkelig verdi av konsernets andel av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser, regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. De enkelte goodwillpostene i balansen er allokert til kontantstr\u00f8mgenererende enheter (CGU-er) som nyter godt av den kj\u00f8pte eiendelen. Valg av vurderingsenhet er gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut uavhengige kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Goodwill testes \u00e5rlig for verdifall og er balansef\u00f8rt til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger.
Tabellen under viser de ulike vurderingsenhetene og balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 goodwill i hver enhet
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025
Note 45 Virksomhetssammenslutninger
Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res i henhold til oppkj\u00f8psmetoden. Vederlaget m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 oppkj\u00f8pstids- punktet. Direkte overtagelseskostnader kostnadsf\u00f8res n\u00e5r de oppst\u00e5r, med unntak av emisjons- og l\u00e5neopptaksutgifter. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. For ytterligere detaljer knyttet til regnskapsmessig behandling av goodwill se note 33. Betingede vederlag klassifiseres som en forpliktelse og regnskapsf\u00f8res til virkelig verdi i etterf\u00f8lgende perioder med verdiendringer over resultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-374": { "value": "
Goodwill Goodwill er forskjellen mellom anskaffelseskost ved kj\u00f8p av virksomhet og virkelig verdi av konsernets andel av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Overtatte eiendeler og gjeld balansef\u00f8res til virkelig verdi i \u00e5pningsbalansen i konsernet. Dersom vederlaget overstiger verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser, regnskapsf\u00f8res differansen som goodwill. Dersom anskaffelseskost er lavere enn identifiserte eiendeler og forpliktelser (negativ goodwill), resultatf\u00f8res differansen p\u00e5 transaksjonstidspunktet. De enkelte goodwillpostene i balansen er allokert til kontantstr\u00f8mgenererende enheter (CGU-er) som nyter godt av den kj\u00f8pte eiendelen. Valg av vurderingsenhet er gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig \u00e5 identifisere og skille ut uavhengige kontantstr\u00f8mmer knyttet til virksomheten. Goodwill testes \u00e5rlig for verdifall og er balansef\u00f8rt til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger.
Tabellen under viser de ulike vurderingsenhetene og balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 goodwill i hver enhet
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-375": { "value": "
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025.
Note 33 Immaterielle eiendeler (forts.Note 34 Varige driftsmidle
Ved hvert rapporteringstidspunkt blir det vurdert om det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Dersom det er indikasjoner p\u00e5 verdifall p\u00e5 en eiendel, innhenter banken takster eller beregner eiendelens bruksverdi. Eiendelen nedskrives til h\u00f8yeste verdi av
virkelig verdi og bruksverdi. Grunnlaget for tidligere nedskrivninger vurderes samtidig", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-376": { "value": "
Testing av verdier Goodwill avskrives ikke, men testes \u00e5rlig for verdifall, samt oftere dersom det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Nedskrivningstesten gjennomf\u00f8res p\u00e5 kontantgenererende enheter (CGU) eller grupper av enheter som forventes \u00e5 dra nytte av synergiene fra virksomhetssammenslutningen. Det gjenvinnbare bel\u00f8pet beregnes som bruksverdi, basert p\u00e5 neddiskonterte fremtidige kontantstr\u00f8mmer. Kontantstr\u00f8mmene tar utgangspunkt i styregodkjente resultat- og kapitalplaner fra BM, PM og \u00f8vrige for en begrenset planperiode, normalt 3-5 \u00e5r. For perioden utover planhorisonten er det lagt til grunn en langsiktig vekstrate som ikke overstiger forventet langsiktig vekst i markedet eller \u00f8konomien for \u00f8vrig. Diskonteringsfaktoren er fastsatt som et markedsbasert avkastningskrav (WACC) f\u00f8r skatt, knyttet til den enkelte kontantgenererende enhet, og reflekterer tidsverdien av penger samt risiko knyttet til de estimerte kontantstr\u00f8mmene. Diskonteringsrenten og \u00f8vrige sentrale forutsetninger vurderes \u00e5 v\u00e6re i samsvar med markedsforhold og konsernets risikoprofil p\u00e5 balansedagen. Dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi, resultatf\u00f8res en nedskrivning. Nedskrivning av goodwill reverseres ikke.
Testene har ikke avdekket behov for nedskrivning av bokf\u00f8rt goodwill i morbank eller konsern per 31. desember 2025Note 33 Immaterielle eiendeler (forts.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-377": { "value": "
Note 34 Varige driftsmidler
MORBANK KONSERN Maskiner, inventar og transport- midler Tomter og bygninger Bruks- retts- eiendel Sum Maskiner, inventar og transport- midler Tomter og bygninger Bruks- retts- eiendel Sum Pr. 31.12.2023 266 0 534 799 Anskaffelseskost 275 0 556 831 164 0 0 164 Akkumulerte avskrivninger 171 0 0 171 102 0 534 636 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2023 104 0 556 660 Regnskaps\u00e5ret 2024 102 0 534 636 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2024 104 0 556 660 11 0 33 44 Tilgang i \u00e5ret 13 0 47 61 1 0 0 1 Avgang i \u00e5ret 1 0 0 1 22 0 71 93 \u00c5rets avskrivninger 23 0 73 96 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 94 0 530 624 Pr. 31.12.2024 272 0 496 768 Anskaffelseskost 283 0 530 813 182 0 0 182 Akkumulerte avskrivninger 189 0 0 189 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2024 94 0 530 624 Regnskaps\u00e5ret 2025 90 0 496 586 Balansef\u00f8rt verdi pr. 01.01.2025 94 0 530 624 41 7 198 246 Tilgang i \u00e5ret 47 7 210 264 49 368 72 489 Tilgang ved fusjon 53 431 115 599 1 0 0 1 Avgang i \u00e5ret 1 0 0 1 31 6 89 126 \u00c5rets avskrivninger 34 6 97 137 148 369 677 1 195 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 159 432 758 1 349 Pr. 31.12.2025 427 530 677 1 634 Anskaffelseskost 458 646 758 1 862 278 161 0 439 Akkumulerte avskrivninger 299 215 0 514 148 369 677 1 195 Balansef\u00f8rt verdi pr. 31.12.2025 159 432 758 1 349 10-33\u00a0% 0-10\u00a0% 5-50\u00a0% Prosentsats for regnskaps- messige avskrivninger
10-33\u00a0% 0-10\u00a0% 5-50\u00a0%
Varige driftsmidler verdsettes til historisk kost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Ordin\u00e6re avskrivninger er basert p\u00e5 kostpris og fordelt line\u00e6rt over driftsmidlenes forventede \u00f8konomiske levetid. Avskriv- ningsperiode og avskrivningsmetode blir vurdert hvert \u00e5r for \u00e5 sikre at periode og metode som blir benyttet samsvarer med de \u00f8konomiske realitetene til anleggsmidlene. \u00c5rets ordin\u00e6re avskrivninger kostnadsf\u00f8res som driftskostnad. N\u00e5r eiendeler selges eller avhendes, blir balansef\u00f8rt verdi fraregnet og eventuelt tap eller gevinst resultatf\u00f8res.
Ved hvert rapporteringstidspunkt blir det vurdert om det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Dersom det er indikasjoner p\u00e5 verdifall p\u00e5 en eiendel, innhenter banken takster eller beregner eiendelens bruksverdi. Eiendelen nedskrives til h\u00f8yeste verdi av
virkelig verdi og bruksverdi. Grunnlaget for tidligere nedskrivninger vurderes samtidig.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-378": { "value": "
Note 34 Varige driftsmidler
Varige driftsmidler verdsettes til historisk kost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Ordin\u00e6re avskrivninger er basert p\u00e5 kostpris og fordelt line\u00e6rt over driftsmidlenes forventede \u00f8konomiske levetid. Avskriv- ningsperiode og avskrivningsmetode blir vurdert hvert \u00e5r for \u00e5 sikre at periode og metode som blir benyttet samsvarer med de \u00f8konomiske realitetene til anleggsmidlene. \u00c5rets ordin\u00e6re avskrivninger kostnadsf\u00f8res som driftskostnad. N\u00e5r eiendeler selges eller avhendes, blir balansef\u00f8rt verdi fraregnet og eventuelt tap eller gevinst resultatf\u00f8res.
Ved hvert rapporteringstidspunkt blir det vurdert om det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Dersom det er indikasjoner p\u00e5 verdifall p\u00e5 en eiendel, innhenter banken takster eller beregner eiendelens bruksverdi. Eiendelen nedskrives til h\u00f8yeste verdi av
virkelig verdi og bruksverdi. Grunnlaget for tidligere nedskrivninger vurderes samtidig.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-379": { "value": "
Varige driftsmidler verdsettes til historisk kost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Ordin\u00e6re avskrivninger er basert p\u00e5 kostpris og fordelt line\u00e6rt over driftsmidlenes forventede \u00f8konomiske levetid. Avskriv- ningsperiode og avskrivningsmetode blir vurdert hvert \u00e5r for \u00e5 sikre at periode og metode som blir benyttet samsvarer med de \u00f8konomiske realitetene til anleggsmidlene. \u00c5rets ordin\u00e6re avskrivninger kostnadsf\u00f8res som driftskostnad. N\u00e5r eiendeler selges eller avhendes, blir balansef\u00f8rt verdi fraregnet og eventuelt tap eller gevinst resultatf\u00f8res.
Ved hvert rapporteringstidspunkt blir det vurdert om det foreligger indikasjoner p\u00e5 verdifall. Dersom det er indikasjoner p\u00e5 verdifall p\u00e5 en eiendel, innhenter banken takster eller beregner eiendelens bruksverdi. Eiendelen nedskrives til h\u00f8yeste verdi av
virkelig verdi og bruksverdi. Grunnlaget for tidligere nedskrivninger vurderes samtidig", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-380": { "value": "
Note 35 Leieforpliktelser BALANSEPOSTER MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Bruksrettseiendel Note 31.12.25 31.12.24 534 496 Inng\u00e5ende balanse 530 556 24 17 Endringer som f\u00f8lge av KPI justert leie 19 24 9 182 Nye kontrakter 191 23 0 72 Tilgang kontrakter ved fusjon 115 0 -71 -89 Avskrivninger -97 -73 0 0 Avgang leiekontrakter 0 0 496 677 Utg\u00e5ende balanse bruksrettseiendel 34 758 530 Aktivering av finansiell fordring knyttet til finansiell fremleie 254 Leieforpliktelse 560 526 Inng\u00e5ende balanse 815 845 24 17 Endringer som f\u00f8lge av KPI justert leie 19 40 9 182 Nye kontrakter 191 23 0 72 Tilgang kontrakter ved fusjon 110 0 -82 -102 Husleiebetalinger -154 -107 16 18 Kapitalisert rente 19 16 0 0 Avgang leiekontrakter 0 0 526 714 Utg\u00e5ende balanse leieforpliktelse 1 001 815
En kontrakt er eller inneholder en leieavtale dersom kontrakten overf\u00f8rer retten til \u00e5 ha kontroll med bruken av en identifisert eiendel i en periode i bytte mot vederlag. Ved inng\u00e5else av en leiekontrakt innregner konsernet en bruksrettseiendel og en leieforpliktelse. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les leieforpliktelsen til n\u00e5verdien av leiebetalingen over avtalt leietid, hvor leiebetalingene neddiskonteres med leieavtalens implisitte rente dersom denne lett kan fastsettes. Ellers benyttes marginale l\u00e5nerente. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les bruksrettseiendelen til anskaffelseskost som settes lik leieforpliktelsen. Ved etterf\u00f8lgende m\u00e5linger skal leieforpliktelsen reduseres med betalt leie og \u00f8kes med beregnede renter. Bruksretteiendelen avskrives i tr\u00e5d med kravene i IAS 16 og m\u00e5les p\u00e5 nytt dersom bestemte hendelser inntreffer. Eksempel p\u00e5 slike hendelser er endring i leieperiode eller endring i variabel leie som f\u00f8lge av endringer i en indeks eller sats. Standarden har f\u00f8rst og fremst anvendelse knyttet til innleie av kontorlokaler. Konsernet har ogs\u00e5 fremleiekontrakter til juridiske enheter utenfor konsernet. Her blir det vurdert om fremleien er operasjonell eller finansiell. De fleste avtaler er vurdert \u00e5 v\u00e6re finansiell leie da leieavtalene i det vesentlige overf\u00f8rer alle risikoer og fordeler som er forbundet med eiendelen. For disse kontraktene reduseres bruksrettseiendelen og erstattes av en fordring mot leietaker som reduseres ved leiebetalinger. I balansen blir bruksrettseiendelen klassifisert under linjen for varige driftsmidler og leieforpliktelsen som annen gjeld. I resultatregnskapet blir avskrivning p\u00e5 bruksrettseiendelen klassifisert som avskrivning og rente p\u00e5 leieforpliktelsen blir klassifisert som rentekostnad og s\u00e5ledes blir en del av bankens rentenetto. Rentesats benyttet ved neddiskontering av forpliktelsen ligger mellom 2,0\u00a0% og 5,0\u00a0% avhengig av l\u00f8petiden p\u00e5 de respektive kontrakter. Benyttede rentesatser gjenspeiler konsernets marginale fundingrente p\u00e5 seniorgjeld p\u00e5 implementeringstidspunktet. Opsjoner om forlengelse av leieavtale er vurdert slik at der hvor rest l\u00f8petid er mer enn 1 \u00e5r, er det overveiende sannsynlig at opsjonen ikke blir benyttet. Dette begrunnes med at den teknologiske utviklingen i bransjen tilsier at virksomheten blir mindre arealkrevende og at
det da vil bli framforhandlet kontrakter om mindre areal.
Note 35 Leieforpliktelser (forts.) FORFALLSSTRUKTUR P\u00c5 LEIEFORPLIKTELSEN (udiskontert) MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 210 317 Mindre enn 3 \u00e5r 420 274 108 172 3-5 \u00e5r 248 196 285 332 Lenger enn 5 \u00e5r 475 484 602 822 Sum leieforpliktelse 1 143 954 RESULTATPOSTER MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 Avskrivninger og rentekostnad 71 89 Avskrivning bruksrettseiendel 97 73 16 18 Rentekostnad p\u00e5 leieforpliktelse 19 16 Variable leiekostnader som er kostnadsf\u00f8rt som lokalekostnader 31 33 Felleskostnader; Str\u00f8m, renhold m.m 43 39 Innregningsunntak 1 1 Kostnader for kortsiktige leieavtaler 1 1 1 1 Kostnader for uvesentlige leieavtaler 1 1
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-381": { "value": "
Note 35 Leieforpliktelser BALANSEPOSTER MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 Bruksrettseiendel Note 31.12.25 31.12.24 534 496 Inng\u00e5ende balanse 530 556 24 17 Endringer som f\u00f8lge av KPI justert leie 19 24 9 182 Nye kontrakter 191 23 0 72 Tilgang kontrakter ved fusjon 115 0 -71 -89 Avskrivninger -97 -73 0 0 Avgang leiekontrakter 0 0 496 677 Utg\u00e5ende balanse bruksrettseiendel 34 758 530 Aktivering av finansiell fordring knyttet til finansiell fremleie 254 Leieforpliktelse 560 526 Inng\u00e5ende balanse 815 845 24 17 Endringer som f\u00f8lge av KPI justert leie 19 40 9 182 Nye kontrakter 191 23 0 72 Tilgang kontrakter ved fusjon 110 0 -82 -102 Husleiebetalinger -154 -107 16 18 Kapitalisert rente 19 16 0 0 Avgang leiekontrakter 0 0 526 714 Utg\u00e5ende balanse leieforpliktelse 1 001 815
En kontrakt er eller inneholder en leieavtale dersom kontrakten overf\u00f8rer retten til \u00e5 ha kontroll med bruken av en identifisert eiendel i en periode i bytte mot vederlag. Ved inng\u00e5else av en leiekontrakt innregner konsernet en bruksrettseiendel og en leieforpliktelse. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les leieforpliktelsen til n\u00e5verdien av leiebetalingen over avtalt leietid, hvor leiebetalingene neddiskonteres med leieavtalens implisitte rente dersom denne lett kan fastsettes. Ellers benyttes marginale l\u00e5nerente. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les bruksrettseiendelen til anskaffelseskost som settes lik leieforpliktelsen. Ved etterf\u00f8lgende m\u00e5linger skal leieforpliktelsen reduseres med betalt leie og \u00f8kes med beregnede renter. Bruksretteiendelen avskrives i tr\u00e5d med kravene i IAS 16 og m\u00e5les p\u00e5 nytt dersom bestemte hendelser inntreffer. Eksempel p\u00e5 slike hendelser er endring i leieperiode eller endring i variabel leie som f\u00f8lge av endringer i en indeks eller sats. Standarden har f\u00f8rst og fremst anvendelse knyttet til innleie av kontorlokaler. Konsernet har ogs\u00e5 fremleiekontrakter til juridiske enheter utenfor konsernet. Her blir det vurdert om fremleien er operasjonell eller finansiell. De fleste avtaler er vurdert \u00e5 v\u00e6re finansiell leie da leieavtalene i det vesentlige overf\u00f8rer alle risikoer og fordeler som er forbundet med eiendelen. For disse kontraktene reduseres bruksrettseiendelen og erstattes av en fordring mot leietaker som reduseres ved leiebetalinger. I balansen blir bruksrettseiendelen klassifisert under linjen for varige driftsmidler og leieforpliktelsen som annen gjeld. I resultatregnskapet blir avskrivning p\u00e5 bruksrettseiendelen klassifisert som avskrivning og rente p\u00e5 leieforpliktelsen blir klassifisert som rentekostnad og s\u00e5ledes blir en del av bankens rentenetto. Rentesats benyttet ved neddiskontering av forpliktelsen ligger mellom 2,0\u00a0% og 5,0\u00a0% avhengig av l\u00f8petiden p\u00e5 de respektive kontrakter. Benyttede rentesatser gjenspeiler konsernets marginale fundingrente p\u00e5 seniorgjeld p\u00e5 implementeringstidspunktet. Opsjoner om forlengelse av leieavtale er vurdert slik at der hvor rest l\u00f8petid er mer enn 1 \u00e5r, er det overveiende sannsynlig at opsjonen ikke blir benyttet. Dette begrunnes med at den teknologiske utviklingen i bransjen tilsier at virksomheten blir mindre arealkrevende og at
det da vil bli framforhandlet kontrakter om mindre areal.
Note 35 Leieforpliktelser (forts.) FORFALLSSTRUKTUR P\u00c5 LEIEFORPLIKTELSEN (udiskontert) MORBANK KONSERN 31.12.24 31.12.25 31.12.25 31.12.24 210 317 Mindre enn 3 \u00e5r 420 274 108 172 3-5 \u00e5r 248 196 285 332 Lenger enn 5 \u00e5r 475 484 602 822 Sum leieforpliktelse 1 143 954 RESULTATPOSTER MORBANK KONSERN 2024 2025 2025 2024 Avskrivninger og rentekostnad 71 89 Avskrivning bruksrettseiendel 97 73 16 18 Rentekostnad p\u00e5 leieforpliktelse 19 16 Variable leiekostnader som er kostnadsf\u00f8rt som lokalekostnader 31 33 Felleskostnader; Str\u00f8m, renhold m.m 43 39 Innregningsunntak 1 1 Kostnader for kortsiktige leieavtaler 1 1 1 1 Kostnader for uvesentlige leieavtaler 1 1
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasePrepaymentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-382": { "value": "
En kontrakt er eller inneholder en leieavtale dersom kontrakten overf\u00f8rer retten til \u00e5 ha kontroll med bruken av en identifisert eiendel i en periode i bytte mot vederlag. Ved inng\u00e5else av en leiekontrakt innregner konsernet en bruksrettseiendel og en leieforpliktelse. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les leieforpliktelsen til n\u00e5verdien av leiebetalingen over avtalt leietid, hvor leiebetalingene neddiskonteres med leieavtalens implisitte rente dersom denne lett kan fastsettes. Ellers benyttes marginale l\u00e5nerente. P\u00e5 innregningstidspunktet m\u00e5les bruksrettseiendelen til anskaffelseskost som settes lik leieforpliktelsen. Ved etterf\u00f8lgende m\u00e5linger skal leieforpliktelsen reduseres med betalt leie og \u00f8kes med beregnede renter. Bruksretteiendelen avskrives i tr\u00e5d med kravene i IAS 16 og m\u00e5les p\u00e5 nytt dersom bestemte hendelser inntreffer. Eksempel p\u00e5 slike hendelser er endring i leieperiode eller endring i variabel leie som f\u00f8lge av endringer i en indeks eller sats. Standarden har f\u00f8rst og fremst anvendelse knyttet til innleie av kontorlokaler. Konsernet har ogs\u00e5 fremleiekontrakter til juridiske enheter utenfor konsernet. Her blir det vurdert om fremleien er operasjonell eller finansiell. De fleste avtaler er vurdert \u00e5 v\u00e6re finansiell leie da leieavtalene i det vesentlige overf\u00f8rer alle risikoer og fordeler som er forbundet med eiendelen. For disse kontraktene reduseres bruksrettseiendelen og erstattes av en fordring mot leietaker som reduseres ved leiebetalinger. I balansen blir bruksrettseiendelen klassifisert under linjen for varige driftsmidler og leieforpliktelsen som annen gjeld. I resultatregnskapet blir avskrivning p\u00e5 bruksrettseiendelen klassifisert som avskrivning og rente p\u00e5 leieforpliktelsen blir klassifisert som rentekostnad og s\u00e5ledes blir en del av bankens rentenetto. Rentesats benyttet ved neddiskontering av forpliktelsen ligger mellom 2,0\u00a0% og 5,0\u00a0% avhengig av l\u00f8petiden p\u00e5 de respektive kontrakter. Benyttede rentesatser gjenspeiler konsernets marginale fundingrente p\u00e5 seniorgjeld p\u00e5 implementeringstidspunktet. Opsjoner om forlengelse av leieavtale er vurdert slik at der hvor rest l\u00f8petid er mer enn 1 \u00e5r, er det overveiende sannsynlig at opsjonen ikke blir benyttet. Dette begrunnes med at den teknologiske utviklingen i bransjen tilsier at virksomheten blir mindre arealkrevende og at
det da vil bli framforhandlet kontrakter om mindre areal", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-383": { "value": "
Note 38 Innskudd fra kunder MORBANK KONSERN 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2025 31.12.2024 Kroner % Kroner % L\u00f8petidsfordeling Kroner % Kroner % 86 533 64,0 191 098 84,6 Uten avtalt l\u00f8petid 190 950 84,6 86 454 64,0 48 670 36,0 34 690 15,4 Med avtalt l\u00f8petid 34 690 15,4 48 674 36,0 135 203 100,0 225 788 100,0 Sum innskudd fra kunder 225 640 100,0 135 128 100,0 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2025 31.12.2024 Kroner % Kroner % N\u00e6ringsfordeling Kroner % Kroner % 6 749 5,0 8 797 3,9 Jord-, skogbruk og fiskeri 8 797 3,9 6 749 5,0 7 346 5,4 10 995 4,9 Industri og bergverk 10 995 4,9 7 346 5,4 916 0,7 2 770 1,2 Kraft og vannforsyning 2 770 1,2 916 0,7 4 405 3,3 9 023 4,0 Bygge- og anleggsvirksomhet 9 023 4,0 4 405 3,3 2 991 2,2 4 107 1,8 Varehandel 4 107 1,8 2 991 2,2 6 735 5,0 6 865 3,0 Utenriks sj\u00f8fart og transport 6 865 3,0 6 735 5,0 682 0,5 1 094 0,5 Hotell og restaurant 1 094 0,5 682 0,5 6 568 4,9 12 546 5,6 Eiendomsdrift 12 492 5,5 6 554 4,9 14 605 10,8 27 072 12,0 Tjenesteytende virksomhet 26 971 12,0 14 539 10,8 1 503 1,1 9 804 4,3 Offentlig forvaltning 9 804 4,3 1 503 1,1 3 721 2,8 6 022 2,7 Andre finansielle foretak 6 022 2,7 3 721 2,8 56 221 41,6 99 095 43,9 Sum n\u00e6ringsliv 98 940 43,8 56 141 41,5 78 982 58,4 126 693 56,1 Personkunder 126 700 56,2 78 987 58,5 135 203 100,0 225 788 100,0 Sum n\u00e6ringsliv og personkunder 225 640 100,0 135 128 100,0 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2025 31.12.2024 Kroner % Kroner % Geografisk fordeling Kroner % Kroner % 95 336 70,5 103 580 45,9 Vestland 103 433 45,8 95 261 70,5 18 358 13,6 22 765 10,1 Rogaland 22 765 10,1 18 358 13,6 2 817 2,1 4 191 1,9 M\u00f8re og Romsdal 4 191 1,9 2 817 2,1 6 273 4,6 17 972 8,0 Oslo 17 972 8,0 6 273 4,6 4 092 3,0 7 079 3,1 Akershus 7 079 3,1 4 092 3,0 976 0,7 1 728 0,8 \u00d8stfold 1 728 0,8 976 0,7 787 0,6 48 656 21,5 Agder 48 656 21,6 787 0,6 350 0,3 7 206 3,2 Telemark 7 206 3,2 350 0,3 910 0,7 2 061 0,9 Vestfold 2 061 0,9 910 0,7 1 018 0,8 1 920 0,9 Buskerud 1 920 0,9 1 018 0,8 3 315 2,5 5 503 2,4 Norge for \u00f8vrig 5 503 2,4 3 315 4,0 134 232 99,3 222 662 98,6 Sum Norge 222 515 98,6 134 157 99,3 972 0,7 3 126 1,4 Utlandet 3 126 1,4 972 0,7 135 203 100,0 225 788 100,0 Sum geografisk fordeling 225 640 100,0 135 128 100,0 Lov om sikringsordninger for banker og offentlig administrasjon mv. av finansinstitusjoner p\u00e5legger alle sparebanker \u00e5 v\u00e6re medlem av Bankenes sikringsfond. Fondet plikter \u00e5 dekke tap som en innskyter har p\u00e5 innskudd i en medlemsinstitusjon med inntil 2 millioner kroner av samlet innskudd. Med innskudd menes enhver kreditsaldo i banken i henhold til konto som lyder p\u00e5 navn, samt forpliktelser
etter innskuddsbevis til navngitt person. Innbetaling til Bankenes sikringsfond fastsettes i henhold til bestemmelser i Banksikringsloven
Fordeling av innskudd fra og gjeld til kunder.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-384": { "value": "
MORBANK KONSERN Verdipapirgjeld fordelt p\u00e5 vesentlige valutaer Valuta 31.12.24 31.12.25 31.12.24 31.12.25 NOK 26 619 47 668 86 294 158 847 EUR 1 968 1 737 65 976 103 566 SEK 0 1 427 11 145 16 918 Andre 0 0 0 0 Sum verdipapirgjeld 28 587 50 832 163 415 279 331 Sparebanken Norge utsteder ogs\u00e5 gr\u00f8nne obligasjoner gjennom morbank, boligkredittforetak og Brage Finans. Gr\u00f8nne obligasjoner er obligasjoner hvor provenyet benyttes til \u00e5 finansiere gr\u00f8nne prosjekter og gr\u00f8nne objekter. Utstedelse av gr\u00f8nne obligasjoner gj\u00f8res basert p\u00e5 to rammeverk som er offentlig tilgjengelig p\u00e5 konsernets nettsider: gr\u00f8nt obligasjonsrammeverk for Sparebanken Norge og gr\u00f8nt obligasjonsrammeverk for Brage Finans. Note 39 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer er klassifisert som vurdert til amortisert kost, utpekt til sikringsbokf\u00f8ring, eller bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi. Regnskapsmessig behandling av sikringsbokf\u00f8ring og verdien av sikringsinstrumentene fremkommer av note 4, mens resultatf\u00f8rt sikringsineffektivitet fremkommer av note 25. KONSERN Balanse 31.12.24 Tilgang ved fusjon Tilgang ved ny konsern- struktur Emittert 2025 Forfalt/ innl\u00f8st 2025 Valutakurs endring 2025 \u00d8vrige endringer 2025 Balanse 31.12.25 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 15 082 7 636 18 540 10 127 -4 792 8 63 46 664 Senior etterstilte obligasjoner 13 505 8 631 0 6 589 -7 305 0 31 21 451 Obligasjoner med fortrinnsrett 134 828 65 647 0 48 736 -38 589 478 118 211 216 Sum verdipapirgjeld 163 415 81 914 18 540 65 452 -50 686 486 211 279 331 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 46 120 MORBANK Balanse 31.12.24 Tilgang ved fusjon Emittert 2025 Forfalt/ innl\u00f8st 2025 Valutakurs endring 2025 \u00d8vrige endringer 2025 Balanse 31.12.25 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 15 082 7 636 9 447 -2 903 8 112 29 382 Senior etterstilte obligasjoner 13 505 8 631 6 589 -7 305 0 31 21 451 Sum verdipapirgjeld 28 587 16 267 16 035 -10 208 8 143 50 832 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 8 297 Forfallstidspunkt verdipapirgjeld: NOK Valuta i NOK Totalt 2026 23 278 29 529 52 807 2027 37 725 15 946 53 671 2028 38 725 21 544 60 269 2029 28 850 9 708 38 558 2030 30 050 30 182 60 232 2031 950 6 496 7 446 2032 0 8 859 8 859 2033 1 850 0 1 850 2034\u2013 2 070 0 2 070 Total verdipapirgjeld, p\u00e5lydende 163 498 122 263 285 761
Regnskap og noter
Balanse 31.12.23 Emittert 2024 Forfalt/ innl\u00f8st 2024 Valutakurs endring 2024 \u00d8vrige endringer 2024 Balanse 31.12.24 Endring i verdipapirgjeld Senior obligasjoner og sertifikater 12 382 7 680 -5 198 101 117 15 082 Senior etterstilte obligasjoner 10 306 3 100 0 0 99 13 505 Obligasjoner med fortrinnsrett 123 796 19 004 -12 045 2 849 1 223 134 828 Sum verdipapirgjeld 146 484 29 784 -17 243 2 950 1 440 163 415 Herav gr\u00f8nne obligasjoner (til p\u00e5lydende) 38 112 Note 39 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer (forts.) MORBANK Vurdert til amortisert kost Valuta P\u00e5lydende 31.12.25 Balanseverdi 31.12.24 Balanseverdi NOK 30 659 30 906 16 430 EUR 1 181 1 184 1 184 SEK 328 328 0 32 418 17 614 Bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi NOK 16 350 16 763 10 189 EUR 591 553 784 SEK 1 093 1 099 0 18 414 10 973 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 50 832
28 58", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-385": { "value": "
Note 40 Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n Ansvarlig l\u00e5n Morbank Balanseverdi Konsern Balanseverdi Opptaks\u00e5r P\u00e5- lydende Rente Innl\u00f8sningsrett 31.12.25 31.12.24 31.12.25 31.12.24 2021 Ansvarlig l\u00e5n NOK 300 3 mnd NIBOR + 0,9\u00a0% Call opsjon 24.02.26 302 302 302 302 2021 Ansvarlig l\u00e5n NOK 350 3 mnd NIBOR + 1,0\u00a0% Call opsjon 21.10.26 354 354 354 354 2023 Ansvarlig l\u00e5n NOK 500 3 mnd NIBOR + 1,95\u00a0% Call opsjon 10.05.28 504 504 504 504 2023 Ansvarlig l\u00e5n NOK 500 3 mnd NIBOR + 2,15\u00a0% Call opsjon 22.08.28 503 503 503 503 2024 Ansvarlig l\u00e5n NOK 500 3 mnd NIBOR + 1,70\u00a0% Call opsjon 14.05.29 503 503 503 503 2024 Ansvarlig l\u00e5n NOK 400 3 mnd NIBOR + 1,65\u00a0% Call opsjon 15.11.29 402 402 402 402 2024 Ansvarlig l\u00e5n NOK 200 Fastrente, 5,51\u00a0% p.a. Call opsjon 15.11.29 204 202 204 202 2025 Ansvarlig l\u00e5n NOK 450 3 mnd NIBOR +1,45\u00a0% Call opsjon 27.08.30 451 0 451 0 2023 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 400 3 mnd NIBOR + 1,75\u00a0% Call opsjon 23.02.28 403 0 403 0 2023 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 300 3 mnd NIBOR + 2,65\u00a0% Call opsjon 27.06.28 307 0 307 0 2024 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 250 3 mnd NIBOR + 1,85\u00a0% Call opsjon 16.07.29 254 0 254 0 2024 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 600 3 mnd NIBOR + 1,57\u00a0% Call opsjon 02.01.30 605 0 605 0 2022 Ansvarlig l\u00e5n 1) NOK 200 Fastrente, 6,03\u00a0% p.a. Call opsjon 13.10.27 206 0 206 0 2021 Ansvarlig l\u00e5n 2) NOK 45 3 mnd NIBOR +1,70\u00a0% Call opsjon 29.10.26 46 0 46 0 2025 Ansvarlig l\u00e5n NOK 500 3 mnd NIBOR + 1,20\u00a0% Call opsjon 10.03.31 500 0 500 0 2021 Ansvarlig l\u00e5n 3) NOK 50 3 mnd NIBOR + 1,35\u00a0% Call opsjon 16.05.26 0 0 51 0 2022 Ansvarlig l\u00e5n 3) NOK 100 3 mnd NIBOR + 2,40\u00a0% Call opsjon 17.03.27 0 0 100 0 2023 Ansvarlig l\u00e5n 3) NOK 125 3 mnd NIBOR + 4,00\u00a0% Call opsjon 04.05.28 0 0 127 0 2024 Ansvarlig l\u00e5n 3) NOK 150 3 mnd NIBOR + 2,70\u00a0% Call opsjon 17.07.29 0 0 152 0 Ansvarlig l\u00e5n 5 920 5 544 2 769 5 973 2 769 KONSERN Endring i ansvarlig l\u00e5n Inng\u00e5ende balanse Tilgang ved fusjon Tilgang ved endret kon- sernstruktur Emittert Forfalt/ innl\u00f8st \u00d8vrige endringer Utg\u00e5ende balanse Ansvarlig l\u00e5nekapital 2025 2 769 2 173 474 950 -395 2 5 973 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2024 2 165 0 0 1 100 -500 4 2 769 MORBANK Endring i ansvarlig l\u00e5n Inng\u00e5ende balanse Tilgang ved fusjon Tilgang ved endret kon- sernstruktur Emittert Forfalt/ innl\u00f8st \u00d8vrige endringer Utg\u00e5ende balanse Ansvarlig l\u00e5nekapital 2025 2 769 2 173 0 950 -350 2 5 544 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2024 2 165 0 0 1 100 -500 4 2 769 1) Tilgang ved fusjon med Sparebanken S\u00f8r 2) Tilgang ved fusjon med Oslofjord Sparebank 3) Tilgang som f\u00f8lge av endret konsernstruktur
Regnskap og noter
Note 40 Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n (forts.) Ansvarlig l\u00e5n Morbank Balanseverdi Konsern Balanseverdi Opptaks\u00e5r P\u00e5- lydende Rente Innl\u00f8sningsrett 31.12.25 31.12.24 31.12.25 31.12.24 2020 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 200 3 mnd NIBOR + 4,00\u00a0% Call opsjon 19.05.25 0 202 0 202 2021 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 400 3 mnd NIBOR + 2,40\u00a0% Call opsjon 23.07.26 405 406 405 406 2022 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 300 Fastrente, 7,48\u00a0% p.a. Call opsjon 08.11.27 303 303 303 303 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 400 3 mnd NIBOR + 3,80\u00a0% Call opsjon 13.09.28 402 402 402 402 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 225 3 mnd NIBOR + 3,50\u00a0% Call opsjon 25.01.29 228 228 228 228 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 125 Fastrente, 7,59\u00a0% p.a. Call opsjon 25.01.29 134 134 134 134 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n NOK 400 3 mnd NIBOR + 3,20\u00a0% Call opsjon 15.05.29 404 404 404 404 2020 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 10 3 mnd NIBOR + 3,08\u00a0% Call opsjon 19.03.26 10 0 10 0 2021 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 200 3 mnd NIBOR + 2,75\u00a0% Call opsjon 23.02.26 201 0 201 0 2021 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 250 3 mnd NIBOR + 2,50\u00a0% Call opsjon 27.10.26 252 0 252 0 2022 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 200 3 mnd NIBOR + 3,80\u00a0% Call opsjon 08.11.27 202 0 202 0 2022 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 40 3 mnd NIBOR + 4,40\u00a0% Call opsjon 17.11.27 40 0 40 0 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 125 3 mnd NIBOR + 3,30\u00a0% Call opsjon 03.05.28 126 0 126 0 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 150 Fastrente, 6,99\u00a0% p.a. Call opsjon 06.08.29 156 0 156 0 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 350 3 mnd NIBOR + 3,20\u00a0% Call opsjon 06.08.29 353 0 353 0 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 300 3 mnd NIBOR + 2,90\u00a0% Call opsjon 12.03.30 300 0 300 0 2025 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 1) NOK 300 3 mnd NIBOR + 2,25\u00a0% Call opsjon 06.08.30 302 0 302 0 2022 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 2) NOK 110 3 mnd NIBOR + 4,00\u00a0% Call opsjon 17.03.27 0 0 110 0 2023 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 2) NOK 150 3 mnd NIBOR + 5,25\u00a0% Call opsjon 29.09.28 0 0 150 0 2024 Fonds- obligasjonsl\u00e5n 2) NOK 200 3 mnd NIBOR + 4,55\u00a0% Call opsjon 26.06.29 0 0 200 0 Fondsobligasjoner 4 435 3 820 2 079 4 280 2 079 Fondsobligasjoner klassifisert som egenkapital
Fondsobligasjoner som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32, er klassifisert som egenkapit
1) Tilgang ved fusjon med Sparebanken S\u00f8r 2) Tilgang som f\u00f8lge av endret konsernstruktur
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "mtpnn38": { "value": "
Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter Konserninterne transaksjoner 2025 (tall i tusen kroner) Datter- selskaper Tilknyttede selskaper N\u00f8kkel- personell Resultat Renteinntekter knyttet til utl\u00e5n 859 005 4 973 Renteinntekter p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer 157 747 56 507 Rentekostnader og lignende kostnader p\u00e5 innskudd -500 329 -47 998 Rentekostnader p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer -6 501 Renter p\u00e5 finansielle derivater 2 044 635 Mottatte provisjonsinntekter knyttet til distribusjon 55 558 283 311 Mottatt utbytte/konsernbidrag 1 232 000 106 063 L\u00f8nn, pensjon og honorarer til ledende ansatte og tillitsvalgte 60 119 Husleiekostnader (utleie) 10 781 Forvaltningshonorarer -328 335 Mottatt honorar for salg av tjenester 9 748 4 726 Avgitt honorar for kj\u00f8p av tjenester -7 856 Balanse Aksjer i datterselskaper, tilknyttet virksomhet (kapitalutvidelser/kj\u00f8p) 1 000 000 381 679 Fordring p\u00e5 mottatt utbytte/konsernbidrag 1 232 000 Netto overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak innev\u00e6rende \u00e5r 4 349 659 Overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak akkumulert 221 855 347 Utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter pr. 31.12 23 094 632 4 098 Innskudd fra n\u00e6rst\u00e5ende parter 16 750 423 209 249 Sertifikater og obligasjoner 7 576 273 Finansielle derivater eiendeler 42 906 Finansielle derivater gjeld 6 291 282 Tilknyttede selskap sin eierandel i verdipapirer utstedt av morselskapet 117 838
Opplysningene om n\u00e6rst\u00e5ende parter er gitt i samsvar med IAS 24 Opplysninger om n\u00e6rst\u00e5ende parter og regnskapsloven \u00a7 7-31b. Sparebanken Norge definerer datterselskapene, tilknyttede selskaper, medlemmer av styret samt konsernledelsen som n\u00e6rst\u00e5ende parter i forhold til denne regnskapsstandarden. Godtgj\u00f8relse til Generalforsamling angis ihht regnskapslovens krav. Eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper fremkommer av note 20. Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter foretas i samsvar med vanlige forretningsmessige vilk\u00e5r og prinsipper. Opplysninger om ytelser til ledende personer og styremedlemmer som kreves etter regnskapsloven \u00a7\u00a7 7-31 og 7-32 fremg\u00e5r av
konsernets lederl\u00f8nnsrapport. Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.) Konserninterne transaksjoner 2024 (tall i tusen kroner) Datter- selskaper Tilknyttede selskaper N\u00f8kkel- personell Resultat Renteinntekter knyttet til utl\u00e5n 1 331 288 590 Renteinntekter p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer 184 77 775 Rentekostnader og lignende kostnader p\u00e5 innskudd -312 897 -57 812 Rentekostnader p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer -1 363 Renter p\u00e5 finansielle derivater 1 724 155 Mottatte provisjonsinntekter knyttet til distribusjon 162 813 Mottatt utbytte/konsernbidrag 471 000 58 381 L\u00f8nn, pensjon og honorarer til ledende ansatte og tillitsvalgte 44 866 Husleiekostnader (utleie) 5 778 Forvaltningshonorarer -649 932 Mottatt honorar for salg av tjenester 4 830 3 653 Avgitt honorar for kj\u00f8p av tjenester -2 246 -2 487 Balanse Aksjer i datterselskaper, tilknyttet virksomhet (kapitalutvidelser/kj\u00f8p) 1 397 620 381 679 Fordring p\u00e5 mottatt utbytte/konsernbidrag 471 000 Netto overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak innev\u00e6rende \u00e5r 12 499 754 Overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak akkumulert 154 138 421 Utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter pr. 31.12 26 878 961 1 725 167 Innskudd fra n\u00e6rst\u00e5ende parter 8 759 198 399 676 Finansielle derivater eiendeler 48 352 Finansielle derivater gjeld 5 436 426 Datterselskaper med vesentlige konserninterne transaksjoner er Eiendomsmegler Norge AS, Sparebanken Norge Boligkreditt AS, og Brage Finans AS. \u00d8vrige datterselskaper er: Jonsvoll Utleie AS, Transitt Eiendom AS, Prosjektutvikling AS, S\u00f8rlandets Forsikrings- senter\u00a0AS og Frende Kapitalforvalting AS. Eiendomsmegler Norge AS: Interne transaksjoner med meglerselskapet best\u00e5r i det vesentlige av renter av innskudd og utl\u00e5n med tilh\u00f8rende balanseposter. Sparebanken Norge Boligkreditt AS: Sparebanken Norge Boligkreditt AS er et heleid selskap som forvalter boligl\u00e5n som er finansiert ved utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett. Sparebanken Norge selger utl\u00e5n til selskapet som igjen finansierer seg gjennom utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett. I tillegg har datterselskapet b\u00e5de innskudd og gjeld samt derivatavtaler mot morselskapet som renteberegnes etter armlengdes prinsipper. Sparebanken Norge Boligkreditt betaler forvaltningshonorar for overf\u00f8rte l\u00e5n samt betaling for kj\u00f8p av administrative tjenester fra Sparebanken Norge. Overf\u00f8rte l\u00e5n til Sparebanken Norge Boligkreditt AS fremkommer av tabellen ovenfor. Avtaleforholdet mellom morbanken og Sparebanken Norge Boligkreditt AS tilsier at morbanken ikke har fortsatt involvering knyttet til overf\u00f8rte boligl\u00e5n, da all kredittrisiko knyttet til l\u00e5nene er overf\u00f8rt til boligkredittforetaket. Dette er l\u00e5n innenfor 85\u00a0% av sikkerhetsobjektenes verdi. Brage Finans AS: Brage finans AS ble etter fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r et datterselskap med 74,43 prosent eierskap per 31.12.2025. Sparebanken Norge selger leasingprodukter gjennom Brage Finans. Interne transaksjoner med Brage finans best\u00e5r i all hovedsak av renter p\u00e5 innskudd og utl\u00e5n med tilh\u00f8rende balanseposter, renter p\u00e5 finansiering med tilh\u00f8rende balanseposter, samt provisjoner knyttet til distribusjon. Tilknyttede selskap best\u00e5r av Frende Holding AS, Norne Securities AS, Balder Betaling AS, Folio AS, S\u00f8ndeland Bygg AS og \u00c5seral N\u00e6ringshus AS. Sparebanken Norge selger skade- og livsforsikring gjennom Frende Forsikring mot provisjon. For kunder av Folio AS er det Sparebanken Norge som stiller med bankinfrastrukturen til \u00e5 underst\u00f8tte virksomheten i selskapet.
Regnskap og noter
Styret fastsetter etter innstilling fra Godtgj\u00f8relsesutvalget l\u00f8nn for Konsernsjef. Kompensasjon for \u00f8vrige toppledere fastsettes av Konsernsjef etter dr\u00f8fting med Godtgj\u00f8relsesutvalget. Ansatte i ledelsen samt direkt\u00f8r for Eiendomsmegler Norge AS har 6 m\u00e5neder gjensidig oppsigelsestid og et konkurranseforbud som gjelder i 6 m\u00e5neder utover dette. I forhold til Konsernsjef er det en gjensidig oppsigelsestid p\u00e5 6 m\u00e5neder. Styret kan beslutte tidligere fratreden uten avkortning i l\u00f8nn. Ansatte i ledelsen\u00a0har i tillegg en f\u00f8rtidspensjonsavtale fra fylte 65 \u00e5r, som gir rett og plikt til fratreden mot 70\u00a0% av l\u00f8nn frem til 67 \u00e5r. Konsernsjef har rett og\u00a0\u2013 dersom Styret \u00f8nsker det \u2013 plikt til \u00e5 fratre med f\u00f8rtidspensjon ved fylte 62 \u00e5r. Utover dette foreligger det ikke tjenestekontrakter mellom medlemmer av styre, ledelse eller tilsynsorganer og Sparebanken Norge eller Sparebanken Norges sine datterselskaper som fastsetter ytelser ved avslutning av ansettelsesforholdet. Styrehonorarer og tilleggshonorarer for deltakelse i utvalg f\u00f8lger av generalforsamlingsvedtak. Godtgj\u00f8relse til generalforsamlingen i morbank utgjorde 30 000 (104 175) kroner. I tillegg kommer m\u00f8tehonorar p\u00e5 647 850 (904 200) kroner. Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.) L\u00f8nn og andre ytelser til ledende ansatte (tall i tusen kroner) Ledende ansatte er definert som medlemmer av konsernledelsen. Informasjonen omfatter l\u00f8nn og samlede skattepliktige ytelser, andelen av de totale ytelser som vedr\u00f8rer utbetalt bonus samt \u00e5rets beregnede opptjente pensjonsrettigheter. Opptjent pensjon omfatter \u00e5rets opptjente rettigheter i bankens foretakspensjonsordning, samt opptjent pensjon i topplederordningen. For beskrivelse av pensjonsordningene se note 31. Ytelser til tillitsvalgte (tall i hele kroner) Styret Styre- honorar Tilleggs- honorar Natural- ytelser Samlet godt- gj\u00f8relse Samlet godt- gj\u00f8relse Knut Ruhaven S\u00e6thre (fra 02.05.25) Styrets leder 483 336 99 183 582 519 Arild Hugleik B\u00f8dal (til 01.05.25) Styrets leder 210 000 48 000 258 000 854 800 Magne Morken Styrets nestleder 345 000 71 500 416 500 434 850 Agnethe Brekke Styremedlem 291 667 132 086 423 753 403 750 Gunnar Skeie Styremedlem 291 667 71 500 363 167 389 650 Kristin R\u00f8yrbotten Axelsen Styremedlem 291 667 10 250 301 917 276 050 Mariann V\u00e5gnes Reite (fra 21.03.24) Styremedlem 291 667 10 250 301 917 216 250 Geir Bergskaug (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 64 053 264 053 0 Erik T\u00f8nnesen (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 59 889 259 889 0 Mette Harv (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 50 343 250 343 0 Henrik Mogens Gundersen (til 21.03.24) Styremedlem 0 0 0 65 000 Kirsti Lovise Slotsvik (til 21.03.24) Styremedlem 0 0 0 69 800 Christine Sagen Helg\u00f8 (til 01.05.25) Styremedlem 91 667 40 000 131 667 384 650 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd (fra 21.03.24. til 01.05.25) Styremedlem 91 667 0 91 667 206 250 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 291 667 130 875 422 542 382 000 Stig Standal Taule Styremedlem 291 667 0 291 667 271 250 Hans Arthur Frigstad (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 200 000 0 Tina Maria Kvale (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 200 000 0 Karen Margrete Riisnes Varamedlem 80 831 0 80 831 63 250 Atle Harald Sandtorv Varamedlem 80 831 0 80 831 74 750 Elisabet Kjerstad B\u00f8e Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Merete Steinv\u00e5g \u00d8stby Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Trond Rand\u00f8y Varamedlem 46 664 5 800 52 464 0 Eiliv Engelsen Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Thomas Schulz Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Elin Dragland Varamedlem 34 998 0 34 998 0 Totalt 4 401 652 729 676 64 053 5 195 380 4 092 300 Samlet godtgj\u00f8relse til bankens konsernledelse 2025 2024 L\u00f8nn- og naturalytelser 39 432 29 351 Utbetalt bonus 5 559 3 641 Samlet godtgj\u00f8relse 44 990 32 992 Pensjonskostnad 9 280 6 775
2025 2024
Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.)
L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til ledende ansatte, ansatte og tillitsvalgte (tall i tusen kroner) 1) Eksklusiv konsernledelsen og ansattrepresentanter i styret. Subsidiekostnaden knyttet til rentesubsidiering av l\u00e5n til ansatte er ikke bokf\u00f8rt som driftskostnad og p\u00e5virker bankens rentenetto. L\u00e5n til ansatte subsidieres med et rabattelement p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser, hhv. 25\u00a0% rabatt for l\u00e5n med flytende rente og
0,65\u00a0%-poeng for l\u00e5n med fast rente
MORBANK KONSERN L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til konsernledelsen 2025 2024 2025 2024 Konsernsjef Jan Erik Kjerpeseth 2 272 1 10 272 8 001 \u00d8vrige medlemmer i konsernledelsen 56 150 42 209 98 787 71 333 L\u00e5n gitt til generelle vilk\u00e5r for ansatte 58 422 42 211 109 059 79 334 L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til tillitsvalgte, morbank Styret Knut Ruhaven S\u00e6thre (fra 02.05.25) Styrets leder 0 0 Arild Hugleik B\u00f8dal (til 01.05.25) Styrets leder 0 4 0 4 Magne Morken Styrets nestleder 0 0 0 0 Agnethe Brekke Styremedlem 0 0 0 0 Gunnar Skeie Styremedlem 5 0 5 0 Kristin R\u00f8yrbotten Axelsen Styremedlem 0 0 2 699 2 713 Mariann V\u00e5gnes Reite Styremedlem 0 0 0 0 Geir Bergskaug (fra 02.05.25) Styremedlem 6 024 6 024 Erik T\u00f8nnesen (fra 02.05.25) Styremedlem 45 3 482 Mette Harv (fra 02.05.25) Styremedlem 0 0 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd Styremedlem 0 0 0 1 887 Christine Sagen Helg\u00f8 (til 01.05.25) Styremedlem 0 0 0 0 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd (fra 21.03.24. til 01.05.25) Styremedlem 0 0 0 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 4 4 3 171 3 233 Stig Standal Taule Styremedlem 19 19 2 079 2 106 Hans Arthur Frigstad (fra 02.05.25) Styremedlem 3 023 3 023 Tina Maria Kvale (fra 02.05.25) Styremedlem 0 0 Karen Margrete Riisnes Varamedlem 0 0 50 167 Atle Harald Sandtorv Varamedlem 10 4 10 5 Elisabet Kjerstad B\u00f8e Varamedlem 0 0 Merete Steinv\u00e5g \u00d8stby Varamedlem 0 0 Trond Rand\u00f8y Varamedlem 0 0 Eiliv Engelsen Varamedlem 0 2 634 Thomas Schulz Varamedlem 2 976 2 976 Elin Dragland Varamedlem 3 838 3 838 L\u00e5n gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser med unntak av ansattrepresentanter 15 944 31 29 991 10 113 Generalforsamlingen Sivert S\u00f8rnes, generalforsamlingens leder 27 9 27 782 \u00d8vrige medlemmer av generalforsamlingen med unntak av ansattrepresentanter 98 071 50 656 192 431 94 392 L\u00e5n gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser 98 098 50 665 192 458 95 174 Samlet utl\u00e5n og sikkerhetsstillelse til ansatte 1) 2 491 212 736 395 4 826 906 2 620 366
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-389": { "value": "
Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter Konserninterne transaksjoner 2025 (tall i tusen kroner) Datter- selskaper Tilknyttede selskaper N\u00f8kkel- personell Resultat Renteinntekter knyttet til utl\u00e5n 859 005 4 973 Renteinntekter p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer 157 747 56 507 Rentekostnader og lignende kostnader p\u00e5 innskudd -500 329 -47 998 Rentekostnader p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer -6 501 Renter p\u00e5 finansielle derivater 2 044 635 Mottatte provisjonsinntekter knyttet til distribusjon 55 558 283 311 Mottatt utbytte/konsernbidrag 1 232 000 106 063 L\u00f8nn, pensjon og honorarer til ledende ansatte og tillitsvalgte 60 119 Husleiekostnader (utleie) 10 781 Forvaltningshonorarer -328 335 Mottatt honorar for salg av tjenester 9 748 4 726 Avgitt honorar for kj\u00f8p av tjenester -7 856 Balanse Aksjer i datterselskaper, tilknyttet virksomhet (kapitalutvidelser/kj\u00f8p) 1 000 000 381 679 Fordring p\u00e5 mottatt utbytte/konsernbidrag 1 232 000 Netto overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak innev\u00e6rende \u00e5r 4 349 659 Overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak akkumulert 221 855 347 Utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter pr. 31.12 23 094 632 4 098 Innskudd fra n\u00e6rst\u00e5ende parter 16 750 423 209 249 Sertifikater og obligasjoner 7 576 273 Finansielle derivater eiendeler 42 906 Finansielle derivater gjeld 6 291 282 Tilknyttede selskap sin eierandel i verdipapirer utstedt av morselskapet 117 838
Opplysningene om n\u00e6rst\u00e5ende parter er gitt i samsvar med IAS 24 Opplysninger om n\u00e6rst\u00e5ende parter og regnskapsloven \u00a7 7-31b. Sparebanken Norge definerer datterselskapene, tilknyttede selskaper, medlemmer av styret samt konsernledelsen som n\u00e6rst\u00e5ende parter i forhold til denne regnskapsstandarden. Godtgj\u00f8relse til Generalforsamling angis ihht regnskapslovens krav. Eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper fremkommer av note 20. Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter foretas i samsvar med vanlige forretningsmessige vilk\u00e5r og prinsipper. Opplysninger om ytelser til ledende personer og styremedlemmer som kreves etter regnskapsloven \u00a7\u00a7 7-31 og 7-32 fremg\u00e5r av
konsernets lederl\u00f8nnsrapport. Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.) Konserninterne transaksjoner 2024 (tall i tusen kroner) Datter- selskaper Tilknyttede selskaper N\u00f8kkel- personell Resultat Renteinntekter knyttet til utl\u00e5n 1 331 288 590 Renteinntekter p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer 184 77 775 Rentekostnader og lignende kostnader p\u00e5 innskudd -312 897 -57 812 Rentekostnader p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer -1 363 Renter p\u00e5 finansielle derivater 1 724 155 Mottatte provisjonsinntekter knyttet til distribusjon 162 813 Mottatt utbytte/konsernbidrag 471 000 58 381 L\u00f8nn, pensjon og honorarer til ledende ansatte og tillitsvalgte 44 866 Husleiekostnader (utleie) 5 778 Forvaltningshonorarer -649 932 Mottatt honorar for salg av tjenester 4 830 3 653 Avgitt honorar for kj\u00f8p av tjenester -2 246 -2 487 Balanse Aksjer i datterselskaper, tilknyttet virksomhet (kapitalutvidelser/kj\u00f8p) 1 397 620 381 679 Fordring p\u00e5 mottatt utbytte/konsernbidrag 471 000 Netto overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak innev\u00e6rende \u00e5r 12 499 754 Overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak akkumulert 154 138 421 Utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter pr. 31.12 26 878 961 1 725 167 Innskudd fra n\u00e6rst\u00e5ende parter 8 759 198 399 676 Finansielle derivater eiendeler 48 352 Finansielle derivater gjeld 5 436 426 Datterselskaper med vesentlige konserninterne transaksjoner er Eiendomsmegler Norge AS, Sparebanken Norge Boligkreditt AS, og Brage Finans AS. \u00d8vrige datterselskaper er: Jonsvoll Utleie AS, Transitt Eiendom AS, Prosjektutvikling AS, S\u00f8rlandets Forsikrings- senter\u00a0AS og Frende Kapitalforvalting AS. Eiendomsmegler Norge AS: Interne transaksjoner med meglerselskapet best\u00e5r i det vesentlige av renter av innskudd og utl\u00e5n med tilh\u00f8rende balanseposter. Sparebanken Norge Boligkreditt AS: Sparebanken Norge Boligkreditt AS er et heleid selskap som forvalter boligl\u00e5n som er finansiert ved utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett. Sparebanken Norge selger utl\u00e5n til selskapet som igjen finansierer seg gjennom utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett. I tillegg har datterselskapet b\u00e5de innskudd og gjeld samt derivatavtaler mot morselskapet som renteberegnes etter armlengdes prinsipper. Sparebanken Norge Boligkreditt betaler forvaltningshonorar for overf\u00f8rte l\u00e5n samt betaling for kj\u00f8p av administrative tjenester fra Sparebanken Norge. Overf\u00f8rte l\u00e5n til Sparebanken Norge Boligkreditt AS fremkommer av tabellen ovenfor. Avtaleforholdet mellom morbanken og Sparebanken Norge Boligkreditt AS tilsier at morbanken ikke har fortsatt involvering knyttet til overf\u00f8rte boligl\u00e5n, da all kredittrisiko knyttet til l\u00e5nene er overf\u00f8rt til boligkredittforetaket. Dette er l\u00e5n innenfor 85\u00a0% av sikkerhetsobjektenes verdi. Brage Finans AS: Brage finans AS ble etter fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r et datterselskap med 74,43 prosent eierskap per 31.12.2025. Sparebanken Norge selger leasingprodukter gjennom Brage Finans. Interne transaksjoner med Brage finans best\u00e5r i all hovedsak av renter p\u00e5 innskudd og utl\u00e5n med tilh\u00f8rende balanseposter, renter p\u00e5 finansiering med tilh\u00f8rende balanseposter, samt provisjoner knyttet til distribusjon. Tilknyttede selskap best\u00e5r av Frende Holding AS, Norne Securities AS, Balder Betaling AS, Folio AS, S\u00f8ndeland Bygg AS og \u00c5seral N\u00e6ringshus AS. Sparebanken Norge selger skade- og livsforsikring gjennom Frende Forsikring mot provisjon. For kunder av Folio AS er det Sparebanken Norge som stiller med bankinfrastrukturen til \u00e5 underst\u00f8tte virksomheten i selskapet.
Regnskap og noter
Styret fastsetter etter innstilling fra Godtgj\u00f8relsesutvalget l\u00f8nn for Konsernsjef. Kompensasjon for \u00f8vrige toppledere fastsettes av Konsernsjef etter dr\u00f8fting med Godtgj\u00f8relsesutvalget. Ansatte i ledelsen samt direkt\u00f8r for Eiendomsmegler Norge AS har 6 m\u00e5neder gjensidig oppsigelsestid og et konkurranseforbud som gjelder i 6 m\u00e5neder utover dette. I forhold til Konsernsjef er det en gjensidig oppsigelsestid p\u00e5 6 m\u00e5neder. Styret kan beslutte tidligere fratreden uten avkortning i l\u00f8nn. Ansatte i ledelsen\u00a0har i tillegg en f\u00f8rtidspensjonsavtale fra fylte 65 \u00e5r, som gir rett og plikt til fratreden mot 70\u00a0% av l\u00f8nn frem til 67 \u00e5r. Konsernsjef har rett og\u00a0\u2013 dersom Styret \u00f8nsker det \u2013 plikt til \u00e5 fratre med f\u00f8rtidspensjon ved fylte 62 \u00e5r. Utover dette foreligger det ikke tjenestekontrakter mellom medlemmer av styre, ledelse eller tilsynsorganer og Sparebanken Norge eller Sparebanken Norges sine datterselskaper som fastsetter ytelser ved avslutning av ansettelsesforholdet. Styrehonorarer og tilleggshonorarer for deltakelse i utvalg f\u00f8lger av generalforsamlingsvedtak. Godtgj\u00f8relse til generalforsamlingen i morbank utgjorde 30 000 (104 175) kroner. I tillegg kommer m\u00f8tehonorar p\u00e5 647 850 (904 200) kroner. Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.) L\u00f8nn og andre ytelser til ledende ansatte (tall i tusen kroner) Ledende ansatte er definert som medlemmer av konsernledelsen. Informasjonen omfatter l\u00f8nn og samlede skattepliktige ytelser, andelen av de totale ytelser som vedr\u00f8rer utbetalt bonus samt \u00e5rets beregnede opptjente pensjonsrettigheter. Opptjent pensjon omfatter \u00e5rets opptjente rettigheter i bankens foretakspensjonsordning, samt opptjent pensjon i topplederordningen. For beskrivelse av pensjonsordningene se note 31. Ytelser til tillitsvalgte (tall i hele kroner) Styret Styre- honorar Tilleggs- honorar Natural- ytelser Samlet godt- gj\u00f8relse Samlet godt- gj\u00f8relse Knut Ruhaven S\u00e6thre (fra 02.05.25) Styrets leder 483 336 99 183 582 519 Arild Hugleik B\u00f8dal (til 01.05.25) Styrets leder 210 000 48 000 258 000 854 800 Magne Morken Styrets nestleder 345 000 71 500 416 500 434 850 Agnethe Brekke Styremedlem 291 667 132 086 423 753 403 750 Gunnar Skeie Styremedlem 291 667 71 500 363 167 389 650 Kristin R\u00f8yrbotten Axelsen Styremedlem 291 667 10 250 301 917 276 050 Mariann V\u00e5gnes Reite (fra 21.03.24) Styremedlem 291 667 10 250 301 917 216 250 Geir Bergskaug (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 64 053 264 053 0 Erik T\u00f8nnesen (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 59 889 259 889 0 Mette Harv (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 50 343 250 343 0 Henrik Mogens Gundersen (til 21.03.24) Styremedlem 0 0 0 65 000 Kirsti Lovise Slotsvik (til 21.03.24) Styremedlem 0 0 0 69 800 Christine Sagen Helg\u00f8 (til 01.05.25) Styremedlem 91 667 40 000 131 667 384 650 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd (fra 21.03.24. til 01.05.25) Styremedlem 91 667 0 91 667 206 250 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 291 667 130 875 422 542 382 000 Stig Standal Taule Styremedlem 291 667 0 291 667 271 250 Hans Arthur Frigstad (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 200 000 0 Tina Maria Kvale (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 200 000 0 Karen Margrete Riisnes Varamedlem 80 831 0 80 831 63 250 Atle Harald Sandtorv Varamedlem 80 831 0 80 831 74 750 Elisabet Kjerstad B\u00f8e Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Merete Steinv\u00e5g \u00d8stby Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Trond Rand\u00f8y Varamedlem 46 664 5 800 52 464 0 Eiliv Engelsen Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Thomas Schulz Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Elin Dragland Varamedlem 34 998 0 34 998 0 Totalt 4 401 652 729 676 64 053 5 195 380 4 092 300 Samlet godtgj\u00f8relse til bankens konsernledelse 2025 2024 L\u00f8nn- og naturalytelser 39 432 29 351 Utbetalt bonus 5 559 3 641 Samlet godtgj\u00f8relse 44 990 32 992 Pensjonskostnad 9 280 6 775
2025 2024
Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.)
L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til ledende ansatte, ansatte og tillitsvalgte (tall i tusen kroner) 1) Eksklusiv konsernledelsen og ansattrepresentanter i styret. Subsidiekostnaden knyttet til rentesubsidiering av l\u00e5n til ansatte er ikke bokf\u00f8rt som driftskostnad og p\u00e5virker bankens rentenetto. L\u00e5n til ansatte subsidieres med et rabattelement p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser, hhv. 25\u00a0% rabatt for l\u00e5n med flytende rente og
0,65\u00a0%-poeng for l\u00e5n med fast rente
MORBANK KONSERN L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til konsernledelsen 2025 2024 2025 2024 Konsernsjef Jan Erik Kjerpeseth 2 272 1 10 272 8 001 \u00d8vrige medlemmer i konsernledelsen 56 150 42 209 98 787 71 333 L\u00e5n gitt til generelle vilk\u00e5r for ansatte 58 422 42 211 109 059 79 334 L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til tillitsvalgte, morbank Styret Knut Ruhaven S\u00e6thre (fra 02.05.25) Styrets leder 0 0 Arild Hugleik B\u00f8dal (til 01.05.25) Styrets leder 0 4 0 4 Magne Morken Styrets nestleder 0 0 0 0 Agnethe Brekke Styremedlem 0 0 0 0 Gunnar Skeie Styremedlem 5 0 5 0 Kristin R\u00f8yrbotten Axelsen Styremedlem 0 0 2 699 2 713 Mariann V\u00e5gnes Reite Styremedlem 0 0 0 0 Geir Bergskaug (fra 02.05.25) Styremedlem 6 024 6 024 Erik T\u00f8nnesen (fra 02.05.25) Styremedlem 45 3 482 Mette Harv (fra 02.05.25) Styremedlem 0 0 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd Styremedlem 0 0 0 1 887 Christine Sagen Helg\u00f8 (til 01.05.25) Styremedlem 0 0 0 0 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd (fra 21.03.24. til 01.05.25) Styremedlem 0 0 0 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 4 4 3 171 3 233 Stig Standal Taule Styremedlem 19 19 2 079 2 106 Hans Arthur Frigstad (fra 02.05.25) Styremedlem 3 023 3 023 Tina Maria Kvale (fra 02.05.25) Styremedlem 0 0 Karen Margrete Riisnes Varamedlem 0 0 50 167 Atle Harald Sandtorv Varamedlem 10 4 10 5 Elisabet Kjerstad B\u00f8e Varamedlem 0 0 Merete Steinv\u00e5g \u00d8stby Varamedlem 0 0 Trond Rand\u00f8y Varamedlem 0 0 Eiliv Engelsen Varamedlem 0 2 634 Thomas Schulz Varamedlem 2 976 2 976 Elin Dragland Varamedlem 3 838 3 838 L\u00e5n gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser med unntak av ansattrepresentanter 15 944 31 29 991 10 113 Generalforsamlingen Sivert S\u00f8rnes, generalforsamlingens leder 27 9 27 782 \u00d8vrige medlemmer av generalforsamlingen med unntak av ansattrepresentanter 98 071 50 656 192 431 94 392 L\u00e5n gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser 98 098 50 665 192 458 95 174 Samlet utl\u00e5n og sikkerhetsstillelse til ansatte 1) 2 491 212 736 395 4 826 906 2 620 366
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-388": { "value": "
Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter Konserninterne transaksjoner 2025 (tall i tusen kroner) Datter- selskaper Tilknyttede selskaper N\u00f8kkel- personell Resultat Renteinntekter knyttet til utl\u00e5n 859 005 4 973 Renteinntekter p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer 157 747 56 507 Rentekostnader og lignende kostnader p\u00e5 innskudd -500 329 -47 998 Rentekostnader p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer -6 501 Renter p\u00e5 finansielle derivater 2 044 635 Mottatte provisjonsinntekter knyttet til distribusjon 55 558 283 311 Mottatt utbytte/konsernbidrag 1 232 000 106 063 L\u00f8nn, pensjon og honorarer til ledende ansatte og tillitsvalgte 60 119 Husleiekostnader (utleie) 10 781 Forvaltningshonorarer -328 335 Mottatt honorar for salg av tjenester 9 748 4 726 Avgitt honorar for kj\u00f8p av tjenester -7 856 Balanse Aksjer i datterselskaper, tilknyttet virksomhet (kapitalutvidelser/kj\u00f8p) 1 000 000 381 679 Fordring p\u00e5 mottatt utbytte/konsernbidrag 1 232 000 Netto overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak innev\u00e6rende \u00e5r 4 349 659 Overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak akkumulert 221 855 347 Utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter pr. 31.12 23 094 632 4 098 Innskudd fra n\u00e6rst\u00e5ende parter 16 750 423 209 249 Sertifikater og obligasjoner 7 576 273 Finansielle derivater eiendeler 42 906 Finansielle derivater gjeld 6 291 282 Tilknyttede selskap sin eierandel i verdipapirer utstedt av morselskapet 117 838
Opplysningene om n\u00e6rst\u00e5ende parter er gitt i samsvar med IAS 24 Opplysninger om n\u00e6rst\u00e5ende parter og regnskapsloven \u00a7 7-31b. Sparebanken Norge definerer datterselskapene, tilknyttede selskaper, medlemmer av styret samt konsernledelsen som n\u00e6rst\u00e5ende parter i forhold til denne regnskapsstandarden. Godtgj\u00f8relse til Generalforsamling angis ihht regnskapslovens krav. Eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper fremkommer av note 20. Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter foretas i samsvar med vanlige forretningsmessige vilk\u00e5r og prinsipper. Opplysninger om ytelser til ledende personer og styremedlemmer som kreves etter regnskapsloven \u00a7\u00a7 7-31 og 7-32 fremg\u00e5r av
konsernets lederl\u00f8nnsrapport. Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.) Konserninterne transaksjoner 2024 (tall i tusen kroner) Datter- selskaper Tilknyttede selskaper N\u00f8kkel- personell Resultat Renteinntekter knyttet til utl\u00e5n 1 331 288 590 Renteinntekter p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer 184 77 775 Rentekostnader og lignende kostnader p\u00e5 innskudd -312 897 -57 812 Rentekostnader p\u00e5 renteb\u00e6rende verdipapirer -1 363 Renter p\u00e5 finansielle derivater 1 724 155 Mottatte provisjonsinntekter knyttet til distribusjon 162 813 Mottatt utbytte/konsernbidrag 471 000 58 381 L\u00f8nn, pensjon og honorarer til ledende ansatte og tillitsvalgte 44 866 Husleiekostnader (utleie) 5 778 Forvaltningshonorarer -649 932 Mottatt honorar for salg av tjenester 4 830 3 653 Avgitt honorar for kj\u00f8p av tjenester -2 246 -2 487 Balanse Aksjer i datterselskaper, tilknyttet virksomhet (kapitalutvidelser/kj\u00f8p) 1 397 620 381 679 Fordring p\u00e5 mottatt utbytte/konsernbidrag 471 000 Netto overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak innev\u00e6rende \u00e5r 12 499 754 Overf\u00f8rte l\u00e5n til boligkredittforetak akkumulert 154 138 421 Utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter pr. 31.12 26 878 961 1 725 167 Innskudd fra n\u00e6rst\u00e5ende parter 8 759 198 399 676 Finansielle derivater eiendeler 48 352 Finansielle derivater gjeld 5 436 426 Datterselskaper med vesentlige konserninterne transaksjoner er Eiendomsmegler Norge AS, Sparebanken Norge Boligkreditt AS, og Brage Finans AS. \u00d8vrige datterselskaper er: Jonsvoll Utleie AS, Transitt Eiendom AS, Prosjektutvikling AS, S\u00f8rlandets Forsikrings- senter\u00a0AS og Frende Kapitalforvalting AS. Eiendomsmegler Norge AS: Interne transaksjoner med meglerselskapet best\u00e5r i det vesentlige av renter av innskudd og utl\u00e5n med tilh\u00f8rende balanseposter. Sparebanken Norge Boligkreditt AS: Sparebanken Norge Boligkreditt AS er et heleid selskap som forvalter boligl\u00e5n som er finansiert ved utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett. Sparebanken Norge selger utl\u00e5n til selskapet som igjen finansierer seg gjennom utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett. I tillegg har datterselskapet b\u00e5de innskudd og gjeld samt derivatavtaler mot morselskapet som renteberegnes etter armlengdes prinsipper. Sparebanken Norge Boligkreditt betaler forvaltningshonorar for overf\u00f8rte l\u00e5n samt betaling for kj\u00f8p av administrative tjenester fra Sparebanken Norge. Overf\u00f8rte l\u00e5n til Sparebanken Norge Boligkreditt AS fremkommer av tabellen ovenfor. Avtaleforholdet mellom morbanken og Sparebanken Norge Boligkreditt AS tilsier at morbanken ikke har fortsatt involvering knyttet til overf\u00f8rte boligl\u00e5n, da all kredittrisiko knyttet til l\u00e5nene er overf\u00f8rt til boligkredittforetaket. Dette er l\u00e5n innenfor 85\u00a0% av sikkerhetsobjektenes verdi. Brage Finans AS: Brage finans AS ble etter fusjonen mellom Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r et datterselskap med 74,43 prosent eierskap per 31.12.2025. Sparebanken Norge selger leasingprodukter gjennom Brage Finans. Interne transaksjoner med Brage finans best\u00e5r i all hovedsak av renter p\u00e5 innskudd og utl\u00e5n med tilh\u00f8rende balanseposter, renter p\u00e5 finansiering med tilh\u00f8rende balanseposter, samt provisjoner knyttet til distribusjon. Tilknyttede selskap best\u00e5r av Frende Holding AS, Norne Securities AS, Balder Betaling AS, Folio AS, S\u00f8ndeland Bygg AS og \u00c5seral N\u00e6ringshus AS. Sparebanken Norge selger skade- og livsforsikring gjennom Frende Forsikring mot provisjon. For kunder av Folio AS er det Sparebanken Norge som stiller med bankinfrastrukturen til \u00e5 underst\u00f8tte virksomheten i selskapet.
Regnskap og noter
Styret fastsetter etter innstilling fra Godtgj\u00f8relsesutvalget l\u00f8nn for Konsernsjef. Kompensasjon for \u00f8vrige toppledere fastsettes av Konsernsjef etter dr\u00f8fting med Godtgj\u00f8relsesutvalget. Ansatte i ledelsen samt direkt\u00f8r for Eiendomsmegler Norge AS har 6 m\u00e5neder gjensidig oppsigelsestid og et konkurranseforbud som gjelder i 6 m\u00e5neder utover dette. I forhold til Konsernsjef er det en gjensidig oppsigelsestid p\u00e5 6 m\u00e5neder. Styret kan beslutte tidligere fratreden uten avkortning i l\u00f8nn. Ansatte i ledelsen\u00a0har i tillegg en f\u00f8rtidspensjonsavtale fra fylte 65 \u00e5r, som gir rett og plikt til fratreden mot 70\u00a0% av l\u00f8nn frem til 67 \u00e5r. Konsernsjef har rett og\u00a0\u2013 dersom Styret \u00f8nsker det \u2013 plikt til \u00e5 fratre med f\u00f8rtidspensjon ved fylte 62 \u00e5r. Utover dette foreligger det ikke tjenestekontrakter mellom medlemmer av styre, ledelse eller tilsynsorganer og Sparebanken Norge eller Sparebanken Norges sine datterselskaper som fastsetter ytelser ved avslutning av ansettelsesforholdet. Styrehonorarer og tilleggshonorarer for deltakelse i utvalg f\u00f8lger av generalforsamlingsvedtak. Godtgj\u00f8relse til generalforsamlingen i morbank utgjorde 30 000 (104 175) kroner. I tillegg kommer m\u00f8tehonorar p\u00e5 647 850 (904 200) kroner. Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.) L\u00f8nn og andre ytelser til ledende ansatte (tall i tusen kroner) Ledende ansatte er definert som medlemmer av konsernledelsen. Informasjonen omfatter l\u00f8nn og samlede skattepliktige ytelser, andelen av de totale ytelser som vedr\u00f8rer utbetalt bonus samt \u00e5rets beregnede opptjente pensjonsrettigheter. Opptjent pensjon omfatter \u00e5rets opptjente rettigheter i bankens foretakspensjonsordning, samt opptjent pensjon i topplederordningen. For beskrivelse av pensjonsordningene se note 31. Ytelser til tillitsvalgte (tall i hele kroner) Styret Styre- honorar Tilleggs- honorar Natural- ytelser Samlet godt- gj\u00f8relse Samlet godt- gj\u00f8relse Knut Ruhaven S\u00e6thre (fra 02.05.25) Styrets leder 483 336 99 183 582 519 Arild Hugleik B\u00f8dal (til 01.05.25) Styrets leder 210 000 48 000 258 000 854 800 Magne Morken Styrets nestleder 345 000 71 500 416 500 434 850 Agnethe Brekke Styremedlem 291 667 132 086 423 753 403 750 Gunnar Skeie Styremedlem 291 667 71 500 363 167 389 650 Kristin R\u00f8yrbotten Axelsen Styremedlem 291 667 10 250 301 917 276 050 Mariann V\u00e5gnes Reite (fra 21.03.24) Styremedlem 291 667 10 250 301 917 216 250 Geir Bergskaug (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 64 053 264 053 0 Erik T\u00f8nnesen (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 59 889 259 889 0 Mette Harv (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 50 343 250 343 0 Henrik Mogens Gundersen (til 21.03.24) Styremedlem 0 0 0 65 000 Kirsti Lovise Slotsvik (til 21.03.24) Styremedlem 0 0 0 69 800 Christine Sagen Helg\u00f8 (til 01.05.25) Styremedlem 91 667 40 000 131 667 384 650 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd (fra 21.03.24. til 01.05.25) Styremedlem 91 667 0 91 667 206 250 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 291 667 130 875 422 542 382 000 Stig Standal Taule Styremedlem 291 667 0 291 667 271 250 Hans Arthur Frigstad (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 200 000 0 Tina Maria Kvale (fra 02.05.25) Styremedlem 200 000 0 200 000 0 Karen Margrete Riisnes Varamedlem 80 831 0 80 831 63 250 Atle Harald Sandtorv Varamedlem 80 831 0 80 831 74 750 Elisabet Kjerstad B\u00f8e Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Merete Steinv\u00e5g \u00d8stby Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Trond Rand\u00f8y Varamedlem 46 664 5 800 52 464 0 Eiliv Engelsen Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Thomas Schulz Varamedlem 46 664 0 46 664 0 Elin Dragland Varamedlem 34 998 0 34 998 0 Totalt 4 401 652 729 676 64 053 5 195 380 4 092 300 Samlet godtgj\u00f8relse til bankens konsernledelse 2025 2024 L\u00f8nn- og naturalytelser 39 432 29 351 Utbetalt bonus 5 559 3 641 Samlet godtgj\u00f8relse 44 990 32 992 Pensjonskostnad 9 280 6 775
Note 43 Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter (forts.)
L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til ledende ansatte, ansatte og tillitsvalgte (tall i tusen kroner) 1) Eksklusiv konsernledelsen og ansattrepresentanter i styret. Subsidiekostnaden knyttet til rentesubsidiering av l\u00e5n til ansatte er ikke bokf\u00f8rt som driftskostnad og p\u00e5virker bankens rentenetto. L\u00e5n til ansatte subsidieres med et rabattelement p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser, hhv. 25\u00a0% rabatt for l\u00e5n med flytende rente og
0,65\u00a0%-poeng for l\u00e5n med fast rente.
MORBANK KONSERN L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til konsernledelsen 2025 2024 2025 2024 Konsernsjef Jan Erik Kjerpeseth 2 272 1 10 272 8 001 \u00d8vrige medlemmer i konsernledelsen 56 150 42 209 98 787 71 333 L\u00e5n gitt til generelle vilk\u00e5r for ansatte 58 422 42 211 109 059 79 334 L\u00e5n og sikkerhetsstillelse til tillitsvalgte, morbank Styret Knut Ruhaven S\u00e6thre (fra 02.05.25) Styrets leder 0 0 Arild Hugleik B\u00f8dal (til 01.05.25) Styrets leder 0 4 0 4 Magne Morken Styrets nestleder 0 0 0 0 Agnethe Brekke Styremedlem 0 0 0 0 Gunnar Skeie Styremedlem 5 0 5 0 Kristin R\u00f8yrbotten Axelsen Styremedlem 0 0 2 699 2 713 Mariann V\u00e5gnes Reite Styremedlem 0 0 0 0 Geir Bergskaug (fra 02.05.25) Styremedlem 6 024 6 024 Erik T\u00f8nnesen (fra 02.05.25) Styremedlem 45 3 482 Mette Harv (fra 02.05.25) Styremedlem 0 0 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd Styremedlem 0 0 0 1 887 Christine Sagen Helg\u00f8 (til 01.05.25) Styremedlem 0 0 0 0 Gunn-Helen Gripsg\u00e5rd (fra 21.03.24. til 01.05.25) Styremedlem 0 0 0 Marianne Dorthea Jacobsen Styremedlem 4 4 3 171 3 233 Stig Standal Taule Styremedlem 19 19 2 079 2 106 Hans Arthur Frigstad (fra 02.05.25) Styremedlem 3 023 3 023 Tina Maria Kvale (fra 02.05.25) Styremedlem 0 0 Karen Margrete Riisnes Varamedlem 0 0 50 167 Atle Harald Sandtorv Varamedlem 10 4 10 5 Elisabet Kjerstad B\u00f8e Varamedlem 0 0 Merete Steinv\u00e5g \u00d8stby Varamedlem 0 0 Trond Rand\u00f8y Varamedlem 0 0 Eiliv Engelsen Varamedlem 0 2 634 Thomas Schulz Varamedlem 2 976 2 976 Elin Dragland Varamedlem 3 838 3 838 L\u00e5n gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser med unntak av ansattrepresentanter 15 944 31 29 991 10 113 Generalforsamlingen Sivert S\u00f8rnes, generalforsamlingens leder 27 9 27 782 \u00d8vrige medlemmer av generalforsamlingen med unntak av ansattrepresentanter 98 071 50 656 192 431 94 392 L\u00e5n gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundebetingelser 98 098 50 665 192 458 95 174 Samlet utl\u00e5n og sikkerhetsstillelse til ansatte 1) 2 491 212 736 395 4 826 906 2 620 366
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTransactionsBetweenRelatedPartiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-390": { "value": "
Opplysningene om n\u00e6rst\u00e5ende parter er gitt i samsvar med IAS 24 Opplysninger om n\u00e6rst\u00e5ende parter og regnskapsloven \u00a7 7-31b. Sparebanken Norge definerer datterselskapene, tilknyttede selskaper, medlemmer av styret samt konsernledelsen som n\u00e6rst\u00e5ende parter i forhold til denne regnskapsstandarden. Godtgj\u00f8relse til Generalforsamling angis ihht regnskapslovens krav. Eierinteresser i konsernselskaper og tilknyttede selskaper fremkommer av note 20. Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter foretas i samsvar med vanlige forretningsmessige vilk\u00e5r og prinsipper. Opplysninger om ytelser til ledende personer og styremedlemmer som kreves etter regnskapsloven \u00a7\u00a7 7-31 og 7-32 fremg\u00e5r av
konsernets lederl\u00f8nnsrappor", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-393": { "value": "
Note 45 Virksomhetssammenslutninger
Fusjon Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r Sammensl\u00e5ingen av Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r ble gjennomf\u00f8rt 2. mai 2025 med regnskapsmessig og skattemessig effekt fra samme dato. Sparebanken Vest var overtakende selskap, og endret samtidig med fusjonen navn til Sparebanken Norge. Fusjonen ble gjennomf\u00f8rt etter oppkj\u00f8psmetoden i samsvar med IFRS 3, hvor Sparebanken Vest (n\u00e5 Sparebanken Norge) oppn\u00e5dde kontroll over 100 prosent av egenkapitalinteressene i Sparebanken S\u00f8r. Styrene i Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r vedtok 28. august 2024 en plan for sammensl\u00e5ing av de to bankene (fusjonsplan). Bakgrunnen for sammensl\u00e5ingen var \u00f8kt st\u00f8rrelse som styrker konkurransekraften til fordel for kunder, lokalsamfunn, eiere og medarbeidere. St\u00f8rre balanse vil gi \u00f8kt l\u00f8fteevne i bedriftsmarkedet samtidig som konkurranseevnen i personmarkedet forsterkes ytterligere. Med \u00f8kt st\u00f8rrelse styrkes ogs\u00e5 den nye bankens evne til \u00e5 videref\u00f8re en ledende posisjon innenfor teknologi- og produktutvikling som blant annet gir sterk kostnadseffektivitet og fortsatt ledende teknologiske l\u00f8sninger for kundene. Sammensl\u00e5ingen vil rede grunnen for betydelige stordriftsfordeler og kapitaleffektivitet. Potensiale for besparelser er blant annet knyttet til IT-kostnader. Det vil ogs\u00e5 genereres besparelser knyttet til personalkostnader gjennom naturlig avgang. Kapitalstrukturen vil effektiviseres betydelig gjennom \u00e5 benytte IRB-modellene til Sparebanken Vest p\u00e5 portef\u00f8ljen til Sparebanken S\u00f8r. Fusjonsavtalen ble behandlet og godkjent i bankenes generalforsamling 2. oktober 2024. 20. mars 2025 ga Finanstilsynet de n\u00f8dvendige tillatelser til fusjonen. Fusjonsplanen ble endelig vedtatt av styrene i begge bankene 23. april 2025. Fusjonen ble vedtatt gjennomf\u00f8rt fra 2. mai 2025 og ble registrert i Foretaksregisteret samme dag. Navnet p\u00e5 den
sammensl\u00e5tte banken ble Sparebanken Norge. Fusjonsvederlag Vederlaget i fusjonen besto av utstedelse av nye egenkapitalbevis i Sparebanken Vest (n\u00e5 Sparebanken Norge) til eierne av Sparebanken S\u00f8r, i samsvar med fusjonsavtalen og det avtalte bytteforholdet mellom bankene. Bytteforholdet ble fastsatt p\u00e5 bakgrunn av forhandlinger mellom partene, og baserte seg p\u00e5 relative verdier av bankene, herunder vurderinger av egenkapital, inntjening, risiko, kapitaldekning og markedsposisjon. I henhold til det avtalte bytteforholdet ble eierandelskapitalen \u00f8kt med 1 497 382 850 kroner gjennom utstedelse av 58 895 314 nye egenkapitalbevis. Egenkapitalbevisene ble utstedt til p\u00e5lydende 25 kroner per egenkapitalbevis til en kurs p\u00e5 gjennomf\u00f8ringspunktet tilsvarende 139,76 kroner per egenkapitalbevis. Emisjonskursen var basert p\u00e5 observerbar b\u00f8rskurs for Sparebanken Vest p\u00e5 gjennomf\u00f8ringstidspunktet og reflekterte markedsverdien av vederlaget i samsvar med IFRS 3. Goodwill P\u00e5 integrasjonstidspunktet ble overtatt balanse til Sparebanken S\u00f8r innregnet til virkelig verdi i regnskapet til Sparebanken Vest. Differansen mellom virkelig verdi av vederlaget og overtatte netto eiendeler etter oppkj\u00f8psanalysen ble aktivert som goodwill p\u00e5 tidspunkt for sammensl\u00e5ing. Innregnet goodwill knytter seg hovedsakelig til forventede synergier fra sammensl\u00e5ingen, herunder stordriftsfordeler innen IT og administrasjon, \u00f8kt kostnadseffektivitet, forbedret kapitalutnyttelse og styrket konkurransekraft i b\u00e5de person- og bedriftsmarkedet, samt organisatoriske og driftsmessige forhold som ikke oppfyller kriteriene for \u00e5 balansef\u00f8res som identifiserbare immaterielle eiendeler. Goodwill reflekterer videre verdien av sammensl\u00e5tt kompetanse, kundebase, markedsposisjon og fremtidig inntjeningsevne, samt gevinster som ikke kan identifiseres eller m\u00e5les separat som immaterielle eiendeler p\u00e5 overtakelsestidspunktet.
Spare
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) 02.05.25 Sparebanken S\u00f8r Mer-/mindre- verdier Virkelig verdi per 02.05.25 Eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 510 0 510 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 7 275 0 7 275 Netto utl\u00e5n 72 488 -166 72 322 Aksjer til virkelig verdi over resultatet 272 -2 271 Sertifikater og obligasjoner 24 739 1 24 740 Finansielle derivater 851 -6 844 Eierinteresser i konsernselskaper 4 249 1 870 6 119 Eierinteresser i tilknyttede selskaper 2 049 343 2 391 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 109 1 760 1 869 Utsatt skattefordel 480 58 538 Varige driftsmidler 92 21 113 Andre eiendeler 5 091 0 5 091 Sum eiendeler 118 206 3 878 122 084 Gjeld og egenkapital Gjeld til kredittinstitusjoner 6 489 0 6 489 Innskudd fra kunder 77 076 -1 77 075 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 15 508 98 15 606 Finansielle derivater 712 0 712 Pensjonsforpliktelser 153 12 165 Betalbar skatt 0 0 0 Utsatt skatt 50 423 473 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 32 0 32 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2 116 11 2 127 Annen gjeld 423 0 423 Sum gjeld 102 559 543 103 102 Hybridkapital 1 585 29 1 614 Netto eiendeler 14 062 3 307 17 368 Virkelig verdi av vederlag: Utstedelse av 59 895 314 egenkapitalbevis til kurs kr 139,76 8 371 Samfunnskapital etter eierbr\u00f8k 40\u00a0% 12 556 Sum vederlag til virkelig verdi per 02.05.25 20 926 Goodwill som f\u00f8lge av transaksjonen 3 558 Trinnvise oppkj\u00f8p Som f\u00f8lge av fusjonen oppstod bestemmende innflytelse over Brage Finans AS. Dette medf\u00f8rte at selskapet endret status fra tilknyttet selskap til datterselskap fra 2. mai 2025. I samsvar med IFRS 3 ble den tidligere eierandelen i Brage Finans AS revurdert til virkelig verdi basert p\u00e5 implisitte pris/bok-multipler lagt til grunn i PPA. Virkelig verdi p\u00e5 Sparebanken S\u00f8r sin andel ble p\u00e5 overtakelsestidspunktet verdsatt til 29 millioner kroner. Differansen mellom bokf\u00f8rt verdi og virkelig verdi p\u00e5 Sparebanken Vest sin andel ble resultatf\u00f8rt med 55 millioner kroner. Ikke-kontrollerende eierinteresser Ikke-kontrollerende eierinteresser i overtatte virksomheter er innregnet i samsvar med IFRS 3. P\u00e5 overtakelsestidspunktet er ikke- kontrollerende eierinteresser m\u00e5lt til minoritetens andel av virkelig verdi av identifiserbare netto eiendeler, da minoritetsinteressene hovedsakelig representerer en finansiell eierpost uten direkte rett til fusjonsspesifikke synergier. Som f\u00f8lge av dette er goodwill kun innregnet for oppkj\u00f8perens eierandel, og det er ikke tilordnet goodwill til minoritetsinteressene. Per 2. mai 2025 utgjorde bokf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresser 1 033 millioner kroner. Driftsinntekter og resultat i overtatt virksomhet Fra og med overtakelsestidspunktet 2. mai 2025 er Sparebanken S\u00f8r konsolidert i regnskapet til Sparebanken Norge. Driftsinntekter og resultat i Sparebanken S\u00f8r er inkludert i konsernregnskapet for perioden fra 2. mai til 31. desember 2025. Tabellen nedenfor viser vederlaget, virkelig verdi av eiendeler, virkelig verdi av gjeld samt beregning av goodwill per 2. mai 2025 for morbanken \u2013 Sparebanken S\u00f8r.
Regnskap og noter
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) Konsernets \u00e5pningsbalanse blir, i tillegg til integrasjon av Sparebanken S\u00f8r, p\u00e5virket av fullkonsolidering av Brage Finans som datterselskap. \u00c5pningsbalanse for konsernet per 02.05.2025, med beregning av goodwill, fremkommer som f\u00f8lger: Vest Konsern S\u00f8r Konsern Brage Konsern Justering/ eliminering Mer-/ mindre- verdier Spare- banken Norge Konsern Eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 658 510 0 0 0 1 169 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 8 389 1 062 245 -367 0 9 329 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 292 401 135 770 27 537 -85 -157 455 467 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 362 276 0 -23 -2 614 Sertifikater og obligasjoner 44 780 35 402 160 -3 010 -3 77 329 Finansielle derivater 5 932 4 158 0 0 -93 9 997 Eierinteresser i konsernselskaper 0 0 0 0 0 0 Eierinteresser i tilknyttede selskaper 3 532 2 049 0 -3 199 343 2 725 Utsatt skattefordel 135 0 0 -219 84 0 Pensjonsmidler 148 0 0 0 0 148 Goodwill 333 11 10 33 3 595 3 983 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 214 109 59 38 1 783 2 203 Varige driftsmidler 663 541 43 0 23 1 271 Varige driftsmidler holdt for salg 0 0 23 0 0 23 Forskuddsbetalte kostnader 138 101 0 0 0 240 Andre eiendeler 718 5 230 98 -5 000 0 1 046 Sum eiendeler 358 405 185 221 28 176 -11 832 5 573 565 543 Gjeld og egenkapital Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 11 610 5 881 857 -5 452 0 12 896 Innskudd fra og gjeld til kunder 138 625 77 062 0 0 -1 215 685 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 161 018 72 708 21 550 -3 010 2 252 268 Finansielle derivater 805 713 0 0 0 1 518 P\u00e5l\u00f8pte kostnader og forskuddsbetalte inntekter 224 92 0 0 0 315 Pensjonsforpliktelser 197 153 0 0 12 362 Betalbar skatt 24 36 0 0 0 60 Utsatt skatt 0 9 441 -210 458 698 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 194 33 128 0 0 354 Senior etterstilte obligasjoner 13 526 8 569 0 0 0 22 096 Ansvarlig l\u00e5nekapital 2 779 2 116 474 0 11 5 380 Annen gjeld 3 575 400 157 0 0 4 133 Sum gjeld 332 577 167 772 23 607 -8 672 482 515 766 Hybridkapital (fondsobligasjoner) 2 345 1 585 460 0 29 4 419 Netto eiendeler 23 483 15 864 4 109 -3 160 5 062 45 359 Vederlag (se ovenfor under morbanken) 20 926 Bokf\u00f8rt verdi S\u00f8rkonsern p\u00e5 tidspunkt for fusjon -15 864 Sum merverdier 5 062 Identifiserbare merverdier, materielle og immaterielle, etter skatt 1 467 Goodwill som f\u00f8lge av fusjonen 3 595 Goodwill som f\u00f8lge av trinnvis oppkj\u00f8p ved fusjon 34 Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) Fusjon Sparebanken Norge og Oslofjord Sparebank Sammensl\u00e5ingen av Sparebanken Norge og Oslofjord Sparebank ble gjennomf\u00f8rt 1. desember 2025 med regnskapsmessig og skattemessig effekt fra samme dato. Sparebanken Norge var overtakende selskap. Fusjonen er behandlet etter oppkj\u00f8psmetoden i samsvar med IFRS 3, hvor Sparebanken Norge oppn\u00e5dde kontroll over 100 prosent av egenkapitalinteressene i Oslofjord Sparebank. Styrene i Sparebanken Norge og Oslofjord Sparebank vedtok 14. mai 2025 en plan for sammensl\u00e5ing av de to bankene (fusjonsplan). Bakgrunnen for sammensl\u00e5ingen er en del av ambisjonen om \u00e5 bli en nasjonal sparebank og gj\u00f8r at banken kommer raskt og godt i gang med \u00e5 etablere oss i det strategisk viktige Oslo-omr\u00e5det. Gjennom en sammensl\u00e5ing med Sparebanken Norge vil Oslofjord Sparebank skape merverdi for ansatte, kunder og lokalsamfunnet i Oslo. Fusjonsavtalen ble behandlet og godkjent i bankenes generalforsamling 16. juni 2025. Den 10. november 2025 ga Finanstilsynet de n\u00f8dvendige tillatelser til fusjonen. Fusjonsplanen ble endelig vedtatt av styrene i begge bankene 14. november 2025. Fusjonen ble vedtatt gjennomf\u00f8rt fra 1. desember 2025 og ble registrert i Foretaksregisteret samme dag. I forbindelse med fusjonen ble eierandelskapitalen \u00f8kt med 91 773 425 kroner gjennom utstedelse av 3 670 937 nye egenkapitalbevis, i tillegg til et kontantvederlag p\u00e5 123 millioner kroner. Egenkapitalbevisene ble utstedt til p\u00e5lydende 25 kroner per egenkapitalbevis til en kurs p\u00e5 gjennomf\u00f8ringspunktet tilsvarende 179,34 kroner per egenkapitalbevis. Vederlaget ble fastsatt basert p\u00e5 relative verdier av bankene, herunder vurderinger av egenkapital, inntjening, risiko, kapitaldekning og markedsposisjon, st\u00f8ttet av verdsettelsesanalyser utarbeidet i forkant av transaksjonen. Emisjonskursen var basert p\u00e5 observerbar b\u00f8rskurs for Sparebanken Vest p\u00e5 gjennomf\u00f8ringstidspunktet og reflekterte markedsverdien av vederlaget i samsvar med IFRS 3. P\u00e5 integrasjonstidspunktet ble overtatt balanse til Oslofjord Sparebank innregnet til virkelig verdi i regnskapet til Sparebanken Norge. Differansen mellom virkelig verdi av vederlaget og overtatte netto eiendeler etter oppkj\u00f8psanalysen ble aktivert som goodwill p\u00e5 tidspunkt for sammensl\u00e5ing. Innregnet goodwill utgjorde 131 millioner kroner og knytter seg hovedsakelig til styrket markedsposisjon, fremtidig l\u00f8nnsomhet, arbeidsstyrke og andre forventede synergier som ikke kan tilordnes enkeltst\u00e5ende eiendeler. Fra og med overtakelsestidspunktet 1. desember 2025 er Oslofjord Sparebank konsolidert i regnskapet til Sparebanken Norge. Driftsinntekter og resultat i Oslofjord Sparebank er inkludert i konsernregnskapet for perioden fra 1. desember til 31. desember 2025. Dersom fusjonen hadde v\u00e6rt gjennomf\u00f8rt ved begynnelsen av regnskaps\u00e5ret, ville konsernets samlede driftsinntekter og ordin\u00e6rt resultat v\u00e6rt henholdsvis 145 millioner kroner og 56 millioner kroner h\u00f8yere.
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) 01.12.2025 Oslofjord Sparebank Mer-/mindre- verdier Virkelig verdi per 01.12.2025 Eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 1 012 1 012 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 1 137 1 137 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 4 783 -13 4 770 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 137 137 Sertifikater og obligasjoner 503 0 503 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 0 42 42 Varige driftsmidler 8 8 Andre eiendeler 2 2 Sum eiendeler 7 582 7 611 Gjeld og egenkapital Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 101 0 101 Innskudd fra og gjeld til kunder 5 470 5 470 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 1 257 8 1 265 Betalbar skatt 15 15 Utsatt skatt 1 5 6 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 1 1 Ansvarlig l\u00e5nekapital 45 0 46 Annen gjeld 17 17 Sum gjeld 6 906 14 6 920 Hybridkapital 40 1 41 Netto eiendeler 635 -15 650 Virkelig verdi av vederlag: Utstedelse av 3 670 937 egenkapitalbevis til kurs kr 179,34 658 Kontantbel\u00f8p 123 Sum vederlag til virkelig verdi per 01.12.25 781 Goodwill som f\u00f8lge av transaksjonen 131 Tabellen nedenfor viser vederlaget, virkelig verdi av eiendeler, virkelig verdi av gjeld samt beregning av goodwill per 1. desember 2025
for Oslofjord Sparebank
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) \u00c5pningsbalanse for konsernet per 01.12.2025, med beregning av goodwill, fremkommer som f\u00f8lger:
Sparebanken Norge Konsern Oslofjord Sparebank Justering/ eliminering Mer-/ mindre- verdier Sparebanken Norge Konsern Eiendeler Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker 275 1 012 -123 1 164 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner 12 014 1 137 -608 12 543 Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kunder 480 856 4 783 -13 485 626 Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 500 137 5 0 642 Sertifikater og obligasjoner 69 622 503 0 70 125 Finansielle derivater 7 965 0 0 7 965 Eierinteresser i konsernselskaper 0 0 Eierinteresser i tilknyttede selskaper 2 902 0 2 902 Utsatt skattefordel 0 0 -2 2 0 Pensjonsmidler 148 0 148 Goodwill 3 983 0 131 4 114 \u00d8vrige immaterielle eiendeler 2 073 0 42 2 115 Varige driftsmidler 1 273 8 0 1 281 Forskuddsbetalte kostnader 241 0 241 Andre eiendeler 1 456 2 1 458 Sum eiendeler 583 309 7 582 -729 163 590 325 Gjeld og egenkapital Innskudd fra og gjeld til kredittinstitusjoner 11 369 101 0 11 470 Innskudd fra og gjeld til kunder 221 965 5 470 0 227 434 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 262 976 1 257 -604 8 263 638 Finansielle derivater 1 019 0 1 019 P\u00e5l\u00f8pte kostnader og forskuddsbetalte inntekter 556 0 556 Pensjonsforpliktelser 211 0 0 211 Betalbar skatt 1 003 15 1 018 Utsatt skatt 1 004 1 -2 7 1 010 Avsetning garantier, ubenyttet kreditt og l\u00e5netilsagn 320 1 321 Senior etterstilte obligasjoner 21 471 0 21 471 Ansvarlig l\u00e5nekapital 5 407 45 0 5 453 Annen gjeld 2 611 17 0 2 628 Sum gjeld 529 911 6 906 -606 16 536 227 Hybridkapital (fondsobligasjoner) 4 230 40 1 4 271 Netto eiendeler 49 168 635 -123 146 49 827 Vederlag (se ovenfor under morbanken) 781 Bokf\u00f8rt verdi Oslofjord p\u00e5 tidspunkt for fusjon -635 Sum merverdier 146 Identifiserbare merverdier, materielle og immaterielle, etter skatt 15 Goodwill som f\u00f8lge av fusjonen 131
side 366 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 SPAREBANKEN NORGE \u00c5RSRAPPORT 2025 side 367 Regnskap og noter Regnskap og noter
Note 45 Virksomhetssammenslutninger (forts.) \u00d8vrige fusjoner gjennomf\u00f8rt i 2025 I tillegg ble det i 2025 gjennomf\u00f8rt f\u00f8lgende konserninterne fusjoner: Fusjon Boligkredittforetak Den 2. mai 2025 ble Sparebanken S\u00f8r Boligkreditt AS og Sparebanken Vest Boligkreditt AS fusjonert. Sparebanken Vest Boligkreditt AS var overtakende selskap, og selskapet endret samtidig navn til Sparebanken Norge Boligkreditt AS. Fusjonen ble gjennomf\u00f8rt som en konsernintern sammensl\u00e5ing og er regnskapsf\u00f8rt i samsvar med IFRS 3. Fusjonen medf\u00f8rte ingen vesentlige endringer i konsernets samlede eiendeler, forpliktelser eller resultat, utover harmonisering av regnskapsprinsipper og organisering. Fusjon Eiendomsmeglerforetak Den 1. november 2025 ble eiendomsmeglerforetakene S\u00f8rmegleren og Eiendomsmegler Vest fusjonert. Eiendomsmegler Vest var overtakende selskap, og selskapet endret navn til Eiendomsmegler Norge AS. Fusjonen ble gjennomf\u00f8rt for \u00e5 samle eiendomsmegler- virksomheten i ett selskap, med form\u00e5l \u00e5 oppn\u00e5 operasjonelle synergier og en mer effektiv organisering. Fusjonen hadde ikke vesentlig regnskapsmessig effekt for konsernet. Proforma 2025
Dersom sammensl\u00e5ingene i 2025 hadde eksistert per 01.01.25, ville resultatet for konsernet vist f\u00f8lgende
2025 Netto renteinntekter 10 920 Netto provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 1 896 Inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper 428 Netto gevinst/tap finansielle instrumenter 326 Andre driftsinntekter 21 Netto driftsinntekter 13 591 Driftskostnader 4 253 Nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n og garantier 248 Resultat f\u00f8r skattekostnad 9 090 Skattekostnad 1 665 Resultat for perioden 7 425
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-394": { "value": "Fusjon Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r Sammensl\u00e5ingen av Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r ble gjennomf\u00f8rt 2. mai 2025 med regnskapsmessig og skattemessig effekt fra samme dato. Sparebanken Vest var overtakende selskap, og endret samtidig med fusjonen navn til Sparebanken Norge. Fusjonen ble gjennomf\u00f8rt etter oppkj\u00f8psmetoden i samsvar med IFRS 3, hvor Sparebanken Vest (n\u00e5 Sparebanken Norge) oppn\u00e5dde kontroll over 100 prosent av egenkapitalinteressene i Sparebanken S\u00f8r. Styrene i Sparebanken Vest og Sparebanken S\u00f8r vedtok 28. august 2024 en plan for sammensl\u00e5ing av de to bankene (fusjonsplan). Bakgrunnen for sammensl\u00e5ingen var \u00f8kt st\u00f8rrelse som styrker konkurransekraften til fordel for kunder, lokalsamfunn, eiere og medarbeidere. St\u00f8rre balanse vil gi \u00f8kt l\u00f8fteevne i bedriftsmarkedet samtidig som konkurranseevnen i personmarkedet forsterkes ytterligere. Med \u00f8kt st\u00f8rrelse styrkes ogs\u00e5 den nye bankens evne til \u00e5 videref\u00f8re en ledende posisjon innenfor teknologi- og produktutvikling som blant annet gir sterk kostnadseffektivitet og fortsatt ledende teknologiske l\u00f8sninger for kundene. Sammensl\u00e5ingen vil rede grunnen for betydelige stordriftsfordeler og kapitaleffektivitet. Potensiale for besparelser er blant annet knyttet til IT-kostnader. Det vil ogs\u00e5 genereres besparelser knyttet til personalkostnader gjennom naturlig avgang. Kapitalstrukturen vil effektiviseres betydelig gjennom \u00e5 benytte IRB-modellene til Sparebanken Vest p\u00e5 portef\u00f8ljen til Sparebanken S\u00f8r. Fusjonsavtalen ble behandlet og godkjent i bankenes generalforsamling 2. oktober 2024. 20. mars 2025 ga Finanstilsynet de n\u00f8dvendige tillatelser til fusjonen. Fusjonsplanen ble endelig vedtatt av styrene i begge bankene 23. april 2025. Fusjonen ble vedtatt gjennomf\u00f8rt fra 2. mai 2025 og ble registrert i Foretaksregisteret samme dag. Navnet p\u00e5 den sammensl\u00e5tte banken ble Sparebanken Norge", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "reg-ix-395": { "value": "Jonsvollsgaten 2 I 5011 Bergen ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "en", "entity": "scheme:213800M7T3CYVZ3ZRT12", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } } } }