Tel:+36 1 235 3010, 235 3090
Fax:+36 1 266 6438
www.bdo.hu
BDO Magyarország
Könyvvizsgáló Kft.
1103 Budapest
Kőér utca 2/A. C. épület
1476 Budapest, Pf.138.
BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft. egy magyar korlátolt felelősségű társaság, az egyesült királyságbeli BDO International Limited garancia alapú korlátolt felelősségű
társaság tagja és a független cégekből álló nemzetközi BDO hálózat része.
BDO Hungary Audit Ltd., a Hungarian limited liability company, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the
international BDO network of independent firms.
Fővárosi Bíróság Cégbírósága, Cégjegyzékszám
: Cg. 01
09
-
86
7785
Csopor
tazonosító (Group
ID
Nr): 17780711
5
-
42
Group VAT Nr.: HU17780711
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS
a Kulcs-Soft Nyrt. részvényesei részére
A konszolidált pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatáról készült jelentés
Vélemény
Elvégeztük a Kulcs-Soft Nyrt. és leányvállalata (a „Csoport”) 2020. évi konszolidált pénzügyi
kimutatásainak könyvvizsgálatát, amely konszolidált pénzügyi kimutatások a 2020. december 31-i
fordulónapra készített konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásból – melyben az eszközök és források
egyező végösszege 2 363 474 ezer Ft -, az ezen időponttal végződő üzleti évre vonatkozó konszolidált
átfogó jövedelem kimutatásból – melyben az üzleti év teljes átfogó jövedelme
623 388 ezer Ft nyereség –, konszolidált saját tőke változás kimutatásból és konszolidált cash flow
kimutatásból, valamint a számviteli politika jelentős elemeinek összefoglalását is tartalmazó konszolidált
megjegyzésekből állnak.
Véleményünk szerint a mellékelt konszolidált pénzügyi kimutatások megbízható és valós képet
adnak a Kulcs-Soft Nyrt. és leányvállalata 2020. december 31-én fennálló konszolidált pénzügyi
helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő üzleti évre vonatkozó konszolidált pénzügyi
teljesítményéről és konszolidált cash-flow-iról az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi
Beszámolási Standardokkal (az „EU IFRS”) összhangban, valamint azokat minden lényeges
szempontból a Magyarországon hatályos, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénynek (a „számviteli
törvény”) az EU IFRS-ek szerint konszolidált éves beszámolót készítő gazdálkodókra vonatkozó
előírásaival összhangban készítették el.
A vélemény alapja
Könyvvizsgálatunkat a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban és a könyvvizsgálatra
vonatkozó – Magyarországon hatályos – törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. Ezen
standardok értelmében fennálló felelősségünk bővebb leírását jelentésünk „A könyvvizsgáló konszolidált
pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatáért való felelőssége” szakasza tartalmazza.
Függetlenek vagyunk a Csoporttól a vonatkozó, Magyarországon hatályos jogszabályokban és a Magyar
Könyvvizsgálói Kamara „A könyvvizsgálói hivatás magatartási (etikai) szabályairól és a fegyelmi eljárásról
szóló szabályzata”-ban, valamint az ezekben nem rendezett kérdések tekintetében a Könyvvizsgálók
Nemzetközi Etikai Standardok Testülete által kiadott „Nemzetközi etikai kódex kamarai tag
könyvvizsgálóknak (a nemzetközi függetlenségi standardokkal egybefoglalva)” című kézikönyvében (az
IESBA Kódex-ben) foglaltak szerint, és megfelelünk az ugyanezen normákban szereplő további etikai
előírásoknak is.
Meggyőződésünk, hogy az általunk megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot
nyújt véleményünkhöz.
Tel:+36 1 235 3010, 235 3090
Fax:+36 1 266 6438
www.bdo.hu
BDO Magyarország
Könyvvizsgáló Kft.
1103 Budapest
Kőér utca 2/A. C. épület
1476 Budapest, Pf.138.
BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft. egy magyar korlátolt felelősségű társaság, az egyesült királyságbeli BDO International Limited garancia alapú korlátolt felelősségű
társaság tagja és a független cégekből álló nemzetközi BDO hálózat része.
BDO Hungary Audit Ltd., a Hungarian limited liability company, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the
international BDO network of independent firms.
Fővárosi Bíróság Cégbírósága, Cégjegyzékszám
: Cg. 01
09
-
86
7785
Csopor
tazonosító (Group
ID
Nr): 17780711
5
-
42
Group VAT Nr.: HU17780711
Kulcsfontosságú könyvvizsgálati kérdések
A kulcsfontosságú könyvvizsgálati kérdések azok a kérdések, amelyek szakmai megítélésünk szerint a
legjelentősebbek voltak a tárgyidőszaki konszolidált pénzügyi kimutatások általunk végzett
könyvvizsgálata során. Ezeket a kérdéseket a konszolidált pénzügyi kimutatások egésze általunk végzett
könyvvizsgálatának összefüggésében és az arra vonatkozó véleményünk kialakítása során vizsgáltuk, és
ezekről a kérdésekről nem bocsátunk ki külön véleményt.
Kulcsfontosságú könyvvizsgálati ké
rdés
Könyvvizsgálati válaszunk a kulcsfontosságú
könyvvizsgálati kérdésre
Bevételek elszámolása
Hivatkozással a
konszolidált
pénzügyi
kimutatások 3. megjegyzésére
A realizált árbevétel kiemelten fontos mutató a
Csoport teljesítményének megítéléséhez. Ennek
megfelelően biztosítani kell, hogy a pénzügyi
kimutatások valós, pontos és a tárgyévet érintő
árbevételt tartalmazzanak.
A nem bérleti konstrukcióban történő licence
értékesítés esetén az első értékesítés
termékértékesítést és szolgáltatásnyújtás
elemet is tartalmaz. A termékértékesítés
komponens árbevétele a szállítási szerződések
kondícióinak megfelelő teljesítéskor, míg a
szolgáltatás komponens a szolgáltatásnyújtás
jogosultsági időszaka alatt lineárisan kerül
elszámolásra.
A bérleti konstrukcióban történő értékesítést
szolgáltatás nyújtásként kezeli a Csoport.
Az egyedi szoftverfejlesztés árbevételének
elszámolása szolgáltatás nyújtásként az egyedi
fejlesztés szerződés szerinti díjából az adott
időszakra vonatkozó teljesítési foknak megfelelő
mértékben történik.
Könyvvizsgálati eljárásaink az árbevétel
elszámolás alátámasztására kontrollteszteket és
alapvető könyvvizsgálati eljárásokat egyaránt
tartalmaztak a következők szerint.
Elvégeztük az értékesítési folyamat vizsgálatát,
melynek során felmértük az adott folyamatban
rejlő kockázatokat, a kapcsolódó kontrollok
meglétét és teszteltük a könyvvizsgálatunk
szempontjából releváns kontrollok működését,
megbízhatóságát.
Az árbevétel valódiságát és pontosságát
mintavételes eljárások keretében teszteltük és
a választott tételeket alapbizonylatokkal
egyeztettük.
Ellenőriztük a nem bérleti konstrukcióban
történő licence értékesítés termék és
szolgáltatás komponensekre történő bontásának
ésszerűségét és az adott komponensnek
megfelelő árbevétel elszámolás valódiságát,
pontosságát.
Ellenőriztük az egyedi szoftverfejlesztés
árbevétele teljesítési foknak megfelelő
elszámolásának ésszerűségét, pontosságát,
valódiságát.
Teszteltük a 2020. december 31-i fordulónapot
megelőző utolsó és az azt követő első árbevétel
Tel:+36 1 235 3010, 235 3090
Fax:+36 1 266 6438
www.bdo.hu
BDO Magyarország
Könyvvizsgáló Kft.
1103 Budapest
Kőér utca 2/A. C. épület
1476 Budapest, Pf.138.
BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft. egy magyar korlátolt felelősségű társaság, az egyesült királyságbeli BDO International Limited garancia alapú korlátolt felelősségű
társaság tagja és a független cégekből álló nemzetközi BDO hálózat része.
BDO Hungary Audit Ltd., a Hungarian limited liability company, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the
international BDO network of independent firms.
Fővárosi Bíróság Cégbírósága, Cégjegyzékszám
: Cg. 01
09
-
86
7785
Csopor
tazonosító (Group
ID
Nr): 17780711
5
-
42
Group VAT Nr.: HU17780711
számlákkal kapcsolatban azt, hogy megfelelő
időszakra kerültek-e könyvelésre.
Szintén teszteltük a fenti fordulónapot követően
kiállított árbevétel sztornó számlákat, hogy
megbizonyosodjunk arról, hogy azok nem
kapcsolódnak a 2020-as üzleti évre elszámolt
árbevételhez.
Teszteltük az árbevételt érintő vegyes
(manuális) könyvelési tételeket, annak
érdekében, hogy azonosítsuk a szokatlan, az
üzletmenettel nem összeegyeztethető
tételeket, valamint megvizsgáltuk a kiválasztott
tételeket alátámasztó bizonylatokat.
Az eljárásaink alapján nem azonosítottunk
lényeges hibás állítást.
Egyéb információk: Az üzleti jelentés
Az egyéb információk a Kulcs-Soft Nyrt. és leányvállalata 2020. évi konszolidált üzleti jelentéséből állnak.
A vezetés felelős a konszolidált üzleti jelentésnek a számviteli törvény, illetve egyéb más jogszabály
vonatkozó előírásaival összhangban történő elkészítéséért. A független könyvvizsgálói jelentésünk
„Vélemény” szakaszában a konszolidált pénzügyi kimutatásokra adott véleményünk nem vonatkozik a
konszolidált üzleti jelentésre.
A konszolidált pénzügyi kimutatások általunk végzett könyvvizsgálatával kapcsolatban a mi felelősségünk
a konszolidált üzleti jelentés átolvasása és ennek során annak mérlegelése, hogy a konszolidált üzleti
jelentés lényegesen ellentmond-e a konszolidált pénzügyi kimutatásoknak vagy a könyvvizsgálat során
szerzett ismereteinknek, vagy egyébként úgy tűnik-e, hogy az lényeges hibás állítást tartalmaz. Ha az
elvégzett munkánk alapján arra a következtetésre jutunk, hogy az egyéb információk lényeges hibás
állítást tartalmaznak, kötelességünk erről és a hibás állítás jellegéről jelentést tenni.
A számviteli törvény alapján a mi felelősségünk továbbá annak megítélése, hogy a konszolidált üzleti
jelentés a számviteli törvény, illetve egyéb más jogszabály vonatkozó előírásaival összhangban van-e,
beleértve, hogy a konszolidált üzleti jelentés megfelel-e a számviteli törvény 95./B. § (2) bekezdés e) és
f) pontjában foglalt követelményeknek és erről, valamint a konszolidált üzleti jelentés és a konszolidált
pénzügyi kimutatások összhangjáról vélemény nyilvánítása. A számviteli törvény alapján nyilatkoznunk
kell továbbá arról, hogy a konszolidált üzleti jelentésben rendelkezésre bocsátották-e a számviteli
törvény 95./B. § (2) bekezdés a)-d), g) és h) pontjában meghatározott információkat.
Véleményünk szerint a Kulcs-Soft Nyrt. és leányvállalata 2020. évi konszolidált üzleti jelentése minden
lényeges vonatkozásban összhangban van a Kulcs-Soft Nyrt. és leányvállalata 2020. évi konszolidált
pénzügyi kimutatásaival és a számviteli törvény vonatkozó előírásaival. A konszolidált üzleti jelentésben
rendelkezésre bocsátották a számviteli törvény 95./B. § (2) bekezdés a)-d), g) és h) pontjában
Tel:+36 1 235 3010, 235 3090
Fax:+36 1 266 6438
www.bdo.hu
BDO Magyarország
Könyvvizsgáló Kft.
1103 Budapest
Kőér utca 2/A. C. épület
1476 Budapest, Pf.138.
BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft. egy magyar korlátolt felelősségű társaság, az egyesült királyságbeli BDO International Limited garancia alapú korlátolt felelősségű
társaság tagja és a független cégekből álló nemzetközi BDO hálózat része.
BDO Hungary Audit Ltd., a Hungarian limited liability company, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the
international BDO network of independent firms.
Fővárosi Bíróság Cégbírósága, Cégjegyzékszám
: Cg. 01
09
-
86
7785
Csopor
tazonosító (Group
ID
Nr): 17780711
5
-
42
Group VAT Nr.: HU17780711
meghatározott információkat. Mivel egyéb más jogszabály a Csoport számára nem ír elő további
követelményeket az üzleti jelentésre, ezért e tekintetben nem mondunk véleményt.
A konszolidált üzleti jelentésben más jellegű lényeges ellentmondás vagy lényeges hibás állítás sem
jutott a tudomásunkra, így e tekintetben nincs jelentenivalónk.
A vezetés és az irányítással megbízott személyek felelőssége a konszolidált pénzügyi
kimutatásokért
A vezetés felelős a konszolidált pénzügyi kimutatásoknak az Európai Unió által elfogadott Nemzetközi
Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban történő és a valós bemutatás követelményének
megfelelő elkészítéséért, valamint az olyan belső kontrollért, amelyet a vezetés szükségesnek tart
ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állítástól mentes
konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése.
A konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése során a vezetés felelős azért, hogy felmérje a Csoportnak
a vállalkozás folytatására való képességét és az adott helyzetnek megfelelően közzétegye a vállalkozás
folytatásával kapcsolatos információkat, valamint a vezetés felel a vállalkozás folytatásának elvén
alapuló számvitel konszolidált pénzügyi kimutatásokban való alkalmazásáért, azt az esetet kivéve, ha a
vezetésnek szándékában áll megszüntetni a Csoportot vagy beszüntetni az üzletszerű tevékenységet,
vagy amikor ezen kívül nem áll előtte más reális lehetőség.
Az irányítással megbízott személyek felelősek a Csoport pénzügyi beszámolási folyamatának
felügyeletéért.
A könyvvizsgáló konszolidált pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatáért való felelőssége
A könyvvizsgálat során célunk kellő bizonyosságot szerezni arról, hogy a konszolidált pénzügyi
kimutatások egésze nem tartalmaz akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állítást, valamint
az, hogy ennek alapján a véleményünket tartalmazó független könyvvizsgálói jelentést bocsássunk ki. A
kellő bizonyosság magas fokú bizonyosság, de nem garancia arra, hogy a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati
Standardokkal összhangban elvégzett könyvvizsgálat mindig feltárja az egyébként létező lényeges hibás
állítást. A hibás állítások eredhetnek csalásból vagy hibából, és lényegesnek minősülnek, ha ésszerű lehet
az a várakozás, hogy ezek önmagukban vagy együttesen befolyásolhatják a felhasználók konszolidált
pénzügyi kimutatások alapján meghozott gazdasági döntéseit.
A Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok szerinti könyvvizsgálat egésze során szakmai megítélést
alkalmazunk és szakmai szkepticizmust tartunk fenn.
Továbbá:
Azonosítjuk és felmérjük a konszolidált pénzügyi kimutatások akár csalásból, akár hibából eredő
lényeges hibás állításainak kockázatait, kialakítjuk és végrehajtjuk az ezen kockázatok kezelésére
alkalmas könyvvizsgálati eljárásokat, valamint elegendő és megfelelő könyvvizsgálati bizonyítékot
szerzünk a véleményünk megalapozásához. A csalásból eredő lényeges hibás állítás fel nem
tárásának kockázata nagyobb, mint a hibából eredőé, mivel a csalás magában foglalhat
összejátszást, hamisítást, szándékos kihagyásokat, téves nyilatkozatokat, vagy a belső kontroll
felülírását.
Tel:+36 1 235 3010, 235 3090
Fax:+36 1 266 6438
www.bdo.hu
BDO Magyarország
Könyvvizsgáló Kft.
1103 Budapest
Kőér utca 2/A. C. épület
1476 Budapest, Pf.138.
BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft. egy magyar korlátolt felelősségű társaság, az egyesült királyságbeli BDO International Limited garancia alapú korlátolt felelősségű
társaság tagja és a független cégekből álló nemzetközi BDO hálózat része.
BDO Hungary Audit Ltd., a Hungarian limited liability company, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the
international BDO network of independent firms.
Fővárosi Bíróság Cégbírósága, Cégjegyzékszám
: Cg. 01
09
-
86
7785
Csopor
tazonosító (Group
ID
Nr): 17780711
5
-
42
Group VAT Nr.: HU17780711
Megismerjük a könyvvizsgálat szempontjából releváns belső kontrollt annak érdekében, hogy olyan
könyvvizsgálati eljárásokat tervezzünk meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek,
de nem azért, hogy a Társaság belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt
nyilvánítsunk.
Értékeljük a vezetés által alkalmazott számviteli politika megfelelőségét és a vezetés által
készített számviteli becslések és kapcsolódó közzétételek ésszerűségét.
Következtetést vonunk le arról, hogy helyénvaló-e a vezetés részéről a vállalkozás folytatásának
elvén alapuló konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása, valamint a megszerzett
könyvvizsgálati bizonyíték alapján arról, hogy fennáll-e lényeges bizonytalanság olyan
eseményekkel vagy feltételekkel kapcsolatban, amelyek jelentős kétséget vethetnek fel a Társaság
vállalkozás folytatására való képességét illetően. Amennyiben azt a következtetést vonjuk le, hogy
lényeges bizonytalanság áll fenn, független könyvvizsgálói jelentésünkben fel kell hívnunk a
figyelmet a konszolidált pénzügyi kimutatásokban lévő kapcsolódó közzétételekre, vagy ha a
közzétételek e tekintetben nem megfelelőek, minősítenünk kell véleményünket.
Következtetéseink a független könyvvizsgálói jelentésünk dátumáig megszerzett könyvvizsgálati
bizonyítékon alapulnak. Jövőbeli események vagy feltételek azonban okozhatják azt, hogy a
Társaság nem tudja a vállalkozást folytatni.
Értékeljük a konszolidált pénzügyi kimutatások átfogó bemutatását, felépítését és tartalmát,
beleértve a konszolidált kiegészítő mellékletben tett közzétételeket, valamint értékeljük azt is,
hogy a konszolidált pénzügyi kimutatásokban teljesül-e az alapul szolgáló ügyletek és események
valós bemutatása.
A konszolidált pénzügyi kimutatásokra vonatkozó vélemény nyilvánításához elegendő és megfelelő
könyvvizsgálati bizonyítékot szerzünk a Csoporton belüli gazdálkodó egységek vagy üzleti
tevékenységek pénzügyi információiról. Felelősek vagyunk a csoportaudit irányításáért,
felügyeletéért és elvégzéséért. Továbbra is kizárólagos felelősséggel tartozunk a könyvvizsgálói
véleményünkért.
Az irányítással megbízott személyek tudomására hozzuk - egyéb kérdések mellett - a könyvvizsgálat
tervezett hatókörét és ütemezését, a könyvvizsgálat jelentős megállapításait, beleértve a Társaság
által alkalmazott belső kontrollnak a könyvvizsgálatunk során általunk azonosított jelentős
hiányosságait is, ha voltak ilyenek.
Nyilatkozunk az irányítással megbízott személyeknek arról, hogy megfelelünk a függetlenségre vonatkozó
releváns etikai követelményeknek, és kommunikáljuk feléjük mindazon kapcsolatokat és egyéb
kérdéseket, amelyekről ésszerűen feltételezhető, hogy befolyásolják a függetlenségünket, valamint
adott esetben a kapcsolódó biztosítékokat.
Az irányítással megbízott személyek felé kommunikált kérdések közül meghatározzuk azokat a
kérdéseket, amelyek a tárgyidőszaki konszolidált pénzügyi kimutatások könyvvizsgálata során a
legjelentősebb kérdések, és ennélfogva a kulcsfontosságú könyvvizsgálati kérdések voltak. Könyvvizsgálói
jelentésünkben ismertetjük ezeket a kérdéseket, kivéve, ha jogszabály vagy szabályozás kizárja az adott
kérdés nyilvános közzétételét, vagy ha - rendkívül ritka körülmények között - azt állapítjuk meg, hogy
egy adott kérdést a könyvvizsgálói jelentésben nem lehet kommunikálnunk, mert ésszerű várakozások
Tel:+36 1 235 3010, 235 3090
Fax:+36 1 266 6438
www.bdo.hu
BDO Magyarország
Könyvvizsgáló Kft.
1103 Budapest
Kőér utca 2/A. C. épület
1476 Budapest, Pf.138.
BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft. egy magyar korlátolt felelősségű társaság, az egyesült királyságbeli BDO International Limited garancia alapú korlátolt felelősségű
társaság tagja és a független cégekből álló nemzetközi BDO hálózat része.
BDO Hungary Audit Ltd., a Hungarian limited liability company, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the
international BDO network of independent firms.
Fővárosi Bíróság Cégbírósága, Cégjegyzékszám
: Cg. 01
09
-
86
7785
Csopor
tazonosító (Group
ID
Nr): 17780711
5
-
42
Group VAT Nr.: HU17780711
alapján annak hátrányos következményei súlyosabbak lennének, mint a kommunikáció közérdekű
hasznai.
Jelentés egyéb jogi és szabályozói követelményekről
Az Európai Parlament és a Tanács 537/2014/EU rendelete 10. cikkének (2) bekezdésével összhangban az
alábbi nyilatkozatokat tesszük a független könyvvizsgálói jelentésünkben a Magyar Nemzeti
Könyvvizsgálati Standardok által előírt jelentéstételi kötelezettségeken felül:
A könyvvizsgáló kijelölése és a megbízás időtartama
A 2017. április 28-i közgyűlésen kerültünk megválasztásra a Kulcs-Soft Nyrt. könyvvizsgálójának, és
megbízásunk a megválasztásunk óta tart megszakítás nélkül.
A könyvvizsgálói jelentés és az auditbizottsághoz címzett kiegészítő jelentés összhangja
Megerősítjük, hogy a jelen könyvvizsgálói jelentésben foglalt, a konszolidált pénzügyi kimutatásokkal
kapcsolatos könyvvizsgálói véleményünk összhangban van a Kulcs-Soft Nyrt. auditbizottságához címzett
kiegészítő jelentéssel, amelyet 2021. április 9-én adtunk ki az Európai Parlament és a Tanács
537/2014/EU rendelete 11. cikkével összhangban.
Nem könyvvizsgálati szolgáltatások nyújtása
Kijelentjük, hogy a Csoport részére nem nyújtottunk semmilyen, az Európai Parlament és a Tanács
537/2014/EU rendelete 5. cikkének (1) bekezdésében ismertetett tiltott, nem könyvvizsgálói
szolgáltatást. Ezen túlmenően kijelentjük, hogy a Kulcs-Soft Nyrt. és az általa kontrollált vállalkozások
részére nem nyújtottunk olyan egyéb, nem könyvvizsgálati szolgáltatásokat, amelyek nem szerepelnek a
konszolidált pénzügyi kimutatásokban vagy a konszolidált üzleti jelentésben.
A jelen független könyvvizsgálói jelentést eredményező könyvvizsgálat megbízásért felelős partnerének
a jelentés aláírói minősülnek.
Budapest, 2021. április 9.
BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft.
1103 Budapest, Kőér utca 2/A
nyilvántartási szám: 002387
Kékesi Péter
Gaál Edmond
Ügy
vezető
Kamarai tag könyvvizsgáló
Kamarai tagsági száma: 007128
Kulcs-Soft Nyrt.
Konszolidált pénzügyi kimutatások
a 2020. üzleti évre
Budapest, 2021. április 9.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 1
Átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás
Kulcs-Soft Nyrt.
Konszolidált teljes átfogó eredmény kimutatása IFRS szerint
Jegyzet
2020.01.01-
2020.12.31
2019.01.01-
2019.12.31
ezer forint
ezer forint
Árbevétel
3
2 010 956
1 788 321
Egyéb működési bevétel
4
1 776
10 775
Összes működési bevétel
2 012 732
1 799 096
Saját előállítású eszközök aktívált értéke
5
158 428
112 488
Anyagjellegű ráfordítások
6
15 931
21 347
Személyi jellegű ráfordítások
6
752 245
708 542
Értékcsökkenés és értékvesztés
6
237 332
214 722
Egyéb működési költségek és ráfordítások
6
449 255
389 921
Összes működési ráfordítás
1 454 763
1 334 532
Üzleti tevékenység nyeresége / vesztesége (-)
716 397
577 052
Pénzügyi bevételek
7
2 455
1 478
Pénzügyi ráfordítások
7
41 213
3 610
Pénzügyi műveletek nyeresége / vesztesége
-38 758
-2 132
Adózás előtti nyereség / veszteség (-)
677 639
574 920
Nyereségadó
8
54 111
28 876
Halasztott adó
8
-155
1 270
IDŐSZAK NYERESÉGE / VESZTESÉGE (-)
623 683
544 774
anyavállalat tulajdonosaira jutó
623 683
544 774
nem kontrolláló érdekeltségre jutó
0
0
Egyéb átfogó jövedelem
9
-295
367
IDŐSZAKI ÖSSZES ÁTFOGÓ JÖVEDELEM
623 388
545 141
anyavállalat tulajdonosaira jutó
623 388
545 141
nem kontrolláló érdekeltségre jutó
0
0
Egy részvényre jutó eredmény
alap
104
91
hígított
104
91
Egy részvényre jutó eredmény számításában használt számláló összege, egyeztetése
időszak nyeresége / vesztesége
623 683
544 774
mutató alap értékének számlálója
623 683
544 774
mutató hígított értékének számlálója
623 683
544 774
Egy részvényre jutó eredmény számításában használt számláló összege, egyeztetése
időszak nyeresége / vesztesége (anyavállalat tulajdonosaira jutó)
623 683
544 774
mutató alap értékének számlálója (anyavállalat tulajdonosaira jutó)
623 683
544 774
mutató hígított értékének számlálója (anyavállalat tulajdonosaira jutó)
623 683
544 774
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 2
Egy részvényre jutó eredmény számításában használt nevező összege, egyeztetése
forgalomban lévő törzsrészvények száma
6 000 000
6 000 000
mutató alap értékének nevezője
6 000 000
6 000 000
mutató hígított értékének nevezője
6 000 000
6 000 000
Egy részvényre jutó eredmény számításában használt nevező összege, egyeztetése
forgalomban lévő törzsrészvények száma (anyavállalat tulajdonosaira jutó)
6 000 000
6 000 000
mutató alap értékének nevezője (anyavállalat tulajdonosaira jutó)
6 000 000
6 000 000
mutató hígított értékének nevezője (anyavállalat tulajdonosaira jutó)
6 000 000
6 000 000
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 3
Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás
Kulcs-Soft Nyrt.
Jegyzet
2020.12.31
2019.12.31
Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása (mérleg) IFRS szerint
ezer forint
ezer forint
ESZKÖZÖK
Befektetett eszközök
Immateriális javak
10
627 573
552 067
Tárgyi eszközök
11
85 605
93 354
Használati jog eszközök
10,22
369 647
441 354
Befektetések leányvállalatban
0
0
Halasztott adókövetelések
8
0
0
Befektetési célú ingatlanok
12
0
0
Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt befektetések
15
1 661
0
Összes befektetett eszköz
1 084 486
1 086 775
Forgóeszközök
Készletek
13
1 275
948
Követelések
15,17
116 478
116 550
Követelések kapcsolt felekkel szemben
15,17,22
0
0
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (FVTPL)
15
0
0
Nyereségadó követelések
8
0
0
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek
15,18
1 161 235
964 918
Összes forgóeszköz
1 278 988
1 082 416
ÖSSZES ESZKÖZ
2 363 474
2 169 191
SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
Saját tőke
Jegyzett tőke
20
60 000
60 000
Tőketartalék
4 266
0
Eredménytartalék
629 749
546 063
Átértékelési tartalék (OCI)
-277
18
Egyéb tartalék
0
0
Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke
693 738
606 081
Nem kontrolláló érdekeltségre jutó saját tőke
0
0
Összes saját tőke
693 738
606 081
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Céltartalékok
14
383
1 328
Nyereségadó kötelezettségek
8,21
33 033
7 764
Halasztott adó kötelezettségek
8
897
1 052
Éven túl esedékes lízing kötelezettségek
22
255 636
297 987
Összes hosszú lejáratú kötelezettség
289 949
308 131
Rövid lejáratú kötelezettségek
Szállítók és egyéb kötelezettségek
15,21
1 239 387
1 124 642
Szállítók és egyéb kötelezettségek kapcsolat felekkel szemben
15,21,23
0
0
Éven belül esedékes lízing kötelezettségek
22
140 400
130 337
Összes rövid lejáratú kötelezettség
1 379 787
1 254 979
ÖSSZES SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
2 363 474
2 169 191
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 4
Saját tőke változásainak kimutatása
Kulcs-Soft Nyrt.
Konszolidált saját tőke változás kimutatás
(adatok ezer forintban)
Jegyzett
Tőke
Tőke-
tartalék
Eredmény-
tartalék
Átértékelési
tartalék
(OCI)
Egyéb
tartalék
Anyavállalat
részvényeseire
jutó saját tőke
Nem
kontrolláló
érdekeltségekre
jutó saját tőke
Saját
tőke
összesen
Jegyzet
20
Egyenleg 2019. január 1-jén
60 000
0
409 289
-349
0
468 940
0
468 940
Tárgyévi átfogó eredmény
0
0
544 774
367
0
545 141
0
545 141
Leányvállalat pénzügyi
kimutatás átváltási
árfolyamkülönbözet
0
0
0
0
0
0
0
0
Osztalék
0
0
-408 000
0
0
-408 000
0
-408 000
Tulajdonosokkal folytatott,
közvetlenül a saját tőkében
megjelenített tranzakciók
összesen
0
0
-408 000
0
0
-408 000
0
-408 000
Egyenleg 2019. december 31-én
60 000
0
546 063
18
0
606 081
0
606 081
Tárgyévi átfogó eredmény
0
0
623 683
-295
0
623 388
0
623 388
Saját részvény vásárlás
0
0
0
0
-5 162
-5 162
0
-5 162
Dolgozói részvények saját
részvényből
0
4 266
0
0
3 520
7 786
0
7 786
Részesedés vásárlás saját
részvényből
0
0
0
0
1 642
1 642
0
1 642
Osztalék
0
0
-539 997
0
0
-539 997
0
-539 997
Tulajdonosokkal folytatott,
közvetlenül a saját tőkében
megjelenített tranzakciók
összesen
0
0
-539 997
0
0
-539 997
0
-539 997
Egyenleg 2020. december 31-én
60 000
4 266
629 749
-277
0
693 738
0
693 738
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 5
Cash-flow kimutatás
Kulcs-Soft Nyrt.
Jegyzet
2020
2019
Konszolidált cash-flow kimutatás IFRS szerint
ezer forint
ezer forint
Működési tevékenységek
Eredmény adózás előtt
677 639
574 920
Kapott kamat
7
1 047
1 041
Korrekciók
Elszámolt amortizáció
6
237 332
214 722
Céltartalék
14
-945
-2 686
Nyereségadó
8
-53 956
-30 146
Befektetett eszközök értékesítésének eredménye
10,11,15
-436
-2 688
Kapott kamat
7
-1 047
-1 041
Lízing kötelezettség elszámolt árfolyam különbözete
7
32 403
0
Elszámolt effektív kamat
7
7 853
0
Egyéb pénzmozgással nem járó tételek
37
5 472
Működő tőke változása
Szállítók és egyéb kötelezettségek változásai
15,21
122 531
27 993
Vevő és egyéb követelések változásai
15,17
72
70 683
Készletek értékének változása
13
-327
970
Nyereségadó követelés változása
8
25 114
27 328
Pénzügyi instrumentum (FVTPL) értékének változása
15
0
0
Műkődési tevékenységből származó pénzeszközváltozás
1 047 317
886 568
Befektetési tevékenységek
Tárgyi eszközök, immateriális javak beszerzése
10,11
-176 815
-148 389
Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése
10,11
4 036
9 095
Befektetési célú ingatlanok beszerzése
12
0
0
Befektetési célú ingatlanok értékesítése
12
0
0
Befektetett eszköz beszerzése
15
0
0
Befektetett eszköz értékesítése
15
0
0
Leányvállalat alapításával kapcsolatos pénzkiáramlás
7
0
0
Kapott kamat
7
0
0
Saját részvény vásárlás
-5 162
0
Saját részvény értékesítés
0
0
Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás
-177 941
-139 294
Finanszírozási tevékenységek
Jegyzett tőke befizetés
20
0
0
Fizetett osztalék
15,21
-539 997
-408 000
Fizetett kamat
7
0
0
Lízing törlesztés
22
-132 765
-105 959
Finanszírozási tevékenységből származó pénzeszközváltozás
-672 762
-513 959
Árfolyam átváltási különbözet
-297
350
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 6
Kulcs-Soft Nyrt.
Jegyzet
2020
2019
Konszolidált cash-flow kimutatás IFRS szerint
ezer forint
ezer forint
Pénzeszköz és pénzeszköz egyenértékes nettó
növekedés/csökkenés
196 317
233 665
Pénzeszköz és pénzeszköz egyenértékes egyenleg időszak elején
15,18
964 918
731 253
Pénzeszköz és pénzeszköz egyenértékes egyenleg időszak végén
15,18
1 161 235
964 918
Pénzeszköz és pénzeszköz egyenértékes változása
196 317
233 665
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 7
Kiegészítő megjegyzések az éves beszámolóhoz
Általános magyarázatok a pénzügyi kimutatásokhoz
1. Általános háttér
A Kulcs-Soft Nyrt. (Társaság) azonnali használatra kész (dobozos) ügyviteli szoftvertermékek
fejlesztésével és értékesítésével foglalkozik. A Társaságnak egy leányvállalata van. A Társaság és
leányvállalata kombinációra a későbbiekben Csoportként hivatkozunk.
A Társaságot Magyarországon, Budapesten alapították, és székhelye is itt található. A Társaság nyílt
körű részvénytársaságként működik. Részvényeit a Budapesti Értéktőzsdén jegyzik.
A Társaság székhelye: H-1016 Budapest, Mészáros utca 13.
A Társaság internetes elérhetősége: www.kulcs-soft.hu
A Társaság pénzügyi kimutatását aláíró személy neve: Szabó Ervin
Lakóhelye: H-8000 Székesfehérvár, Lomnici utca 49.
A Társaságnak egy leányvállalatban van érdekeltsége. A leányvállalatot 2017. évben alapította.
A leányvállalat neve: BizXpert Inc., amely az USA Florida államában van bejegyezve. Fő tevékenysége a
Kulcs-Soft Nyrt. által fejlesztett online számlázó szoftver értékesítése elsősorban az USA-ban, illetve
angolszász nyelvterületen. A leányvállalatban lévő tulajdoni részesedés 100 % mértékű a leányvállalat
15.000 USD (4.365 e Ft-os) jegyzett tőkéjében.
Jelen beszámoló a Csoport konszolidált IFRS beszámolója a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 10.
§ (2) bekezdése alapján.
A Társaság a vállalatcsoportra nézve a legmagasabb szinten álló anyavállalat is egyben.
2. Számviteli politikák, jelentős becslések, számviteli információk
Az éves beszámoló összeállítása során a konkrét témakörökre alkalmazott legfontosabb számviteli
politikákat a jobb áttekinthetőség érdekében az adott területhez tartozó megjegyzések között az adott
témakört ezzel felvezetve mutatja be a Csoport. A Csoport a bemutatott számviteli elveket valamennyi
bemutatott év vonatkozásában következetesen alkalmazta, az ettől való esetleges eltéréseket külön
jelzi.
2.1. A pénzügyi kimutatások készítésének alapja
A Csoport éves beszámolója az Európai Unió által befogadott és a Nemzetközi Számviteli Standardok
Testülete (IASB) által elfogadott és kibocsátott Keretelvek, Nemzetközi Számviteli Standardok (IAS),
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 8
Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) és kapcsolódó Értelmezések (SIC, IFRIC) szerint
készült.
2.2. Konszolidációs elvek
A Csoport akkor irányít egy befektetést, ha a befektetésből származó változó hozamoknak van kitéve,
illetve azokkal kapcsolatban jogokkal rendelkezik, és a befektetés tárgyát képző gazdálkodó egység
feletti hatalma révén képes ezen változó hozamok befolyásolására. Hatalom akkor áll fenn, ha a
befektetőt meglévő jogai képessé teszik a befektetés tárgyát képező gazdálkodó egység lényeges
tevékenységeinek befolyásolására. Lényeges tevékenységek azok, amelyek meghatározzák a
hozamokat.
Ha a Csoportnak hosszú távú tőkeérdekeltsége van egy vállalkozásban, amely felett jelentős befolyást
képes gyakorolni, akkor ezen befektetések elszámolásakor a Csoport a tőkemódszert alkalmazza a
konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során.
Egy üzleti érdekeltség közös ellenőrzés alatt áll, ha a lényeges tevékenységekhez kapcsolatos
döntésekhez a közös ellenőrzésben részt vevő felek egyhangú hozzájárulása szükséges. A Csoport
konszolidált pénzügyi kimutatásaiban a közös tevékenység eszközeinek, forrásainak, bevételeinek,
kötelezettségeinek Társaságra eső része összevonásra kerül konszolidált beszámoló megfelelő soraival.
2.3. Beszámolási pénznem
A Társaság funkcionális pénzneme a magyar forint.
A pénzügyi kimutatások prezentálási pénzneme a magyar forint.
Valamennyi pénzügyi kimutatásban a megjelenített adatok ezer forintban szerepelnek, a kerekítés
szintje szintén ezer forint.
2.4. Külföldi pénznemben történt ügyletek
Külföldi pénznemben történt ügyletet a funkcionális pénznem és a külföldi pénznem tranzakció napján
érvényes azonnali átváltási árfolyamán átszámított értékén jeleníti meg a Társaság, átváltási
árfolyamra a CIB deviza középárfolyamot használva.
Mérlegfordulónapon a külföldi pénznemben fennálló monetáris tételek záró árfolyamon kerülnek
értékelésre.
A monetáris tételek rendezésekor keletkező árfolyam különbözetek a pénzügyi rendezés időszakának
jövedelemre vonatkozó kimutatásába kerül.
Eltérő funkcionális pénznemet alkalmazó leányvállalat beszámolójának átszámítása az anyavállalat
konszolidált beszámolóhoz a következő módon történik. A leányvállalat eredményt érintő tételeinek
átszámítása teljesítés napi árfolyamon történik. A mérlegtételek átszámítása (a saját tőke kivételével)
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 9
forduló napi árfolyamon, míg a saját tőke elemeinek átszámítása a bekerülés napi historikus
árfolyamon történik. Az átváltásból eredő árfolyamkülönbözet elszámolása a leányvállalat mérlegének
átértékelési tartalék méregsorában történik.
2.5. Lényegesség
A lényegesség elve alapján lényegesnek minősül a pénzügyi kimutatás szempontjából minden olyan
információ, amely kihagyása, téves bemutatása vagy elfedése észszerű várakozások szerint
befolyásolja az általános célú pénzügyi kimutatások elsődleges felhasználóinak azon döntéseit,
amelyeket az említett – az adott gazdálkodó egységről pénzügyi információkat nyújtó – pénzügyi
kimutatások alapján hoznak.
Amennyiben egy közzétételt vagy hasonló közzétételek csoportját lényegesnek ítélünk meg, azt a
pénzügyi kimutatásban külön soron mutatjuk be.
2.6. Kritikus számviteli becslések és megítélések
A Csoport a becsléseket és megítéléseket múltbeli tapasztalatok és egyéb tényezők, így az adott
körülmények között észszerűnek gondolt jövőbeli eseményekkel kapcsolatos várakozások alapján
folyamatosan értékeli.
A Csoport a jövőre vonatkozóan becslésekkel és feltételezésekkel él. Az ebből eredő számviteli
becslések csak ritkán egyeznek meg a tényleges eredményekkel. Azok a becslések és feltételezések,
amelyek miatt jelentős mértékben módosulhat az eszközök és források mérlegben szereplő értéke a
következő pénzügyi évek során, az alábbiakban kerülnek bemutatásra.
Értékcsökkenési leírás
A Csoport vezetése úgy ítélte meg, hogy a jelenleg értékesített saját fejlesztésű szoftverek aktuális
generációját a BizXpert termékcsalád kivételével 2025. év végéig tudja értékesíteni, arra 2025-ig lesz
aktív kereslet. Az új technológiai alapokra fejlesztett BizXpert termékcsaláddal kapcsolatosan 2030. év
végéig tervez a Társaság. Amennyiben előre nem látott piaci okok miatt a tervezett végdátum előtt
értékesítési nehézségek merülnének fel egyes termékek jelen generációjával kapcsolatban, és új
generációs termék fejlesztésébe kell fogni, úgy jelentős mértékű értékvesztést kell elszámolni az
immateriális javak még le nem írt részére.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 10
2.7. Standardok, módosítások, amelyeket a Csoport 2020. évtől alkalmaz első ízben
A pénzügyi beszámoló elfogadásáig a következő standardokat, módosításokat adta ki az IASB, amely
módosításokat a Társaság alkalmazta jelen pénzügyi kimutatások elkészítése során.
2020. január 1-jén hatályba lépő módosítások:
- IAS 1 és IAS 8 standard módosításai – lényegesség kritériumának pontosítása
- Keretelvek a pénzügyi kimutatások elkészítésére és bemutatására módosításai
- IFRS 3 standard módosítása – az üzlet definíciója
- Referencia kamatláb reform – az IFRS 9, IAS 39, és az IFRS 7 standardok módosításai
- IFRS 16 standard módosításai – a COVID-19 járványhoz kapcsolódó bérleti engedmények
2.8. Még nem alkalmazott új standardok és értelmezések
A pénzügyi beszámoló elfogadásáig a következő standardokat, módosításokat adta ki az IASB, amely
módosításokat a Csoport nem alkalmazta jelen pénzügyi kimutatások elkészítése során.
2022. január 1-jén hatályba lépő módosítások:
- Hátrányos szerződések – szerződés teljesítésének költsége (IAS 37 standard módosítása)
- Ingatlanok, gépek, berendezések – a tervezett felhasználás előtti bevételek (IAS 16
módosítása)
- IFRS standardok éves fejlesztései 2018-2020 (IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 és IAS 41 módosítása)
- Hivatkozások a Koncepcionális keretelvekre (IFRS 3 módosítása)
2023. január 1-jén hatályba lépő módosítások:
- - IAS 1 – kötelezettségek rövid- hosszú lejáratú besorolása, kiegyenlítés fogalmának
pontosítása
A Csoport jelen pillanatban vizsgálja a módosításoknak a pénzügyi kimutatásokra gyakorolt hatását.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 11
Átfogó eredmény
3. Árbevétel
A bevételek elszámolására az IFRS 15 standardot alkalmazzuk.
Bevételként egy adott időszak alatt a gazdasági hasznoknak a szokásos tevékenység során történő
bruttó beáramlásait mutatjuk ki, amikor ezek a beáramlások a tulajdonosok hozzájárulásaiból eredő
növekedésektől eltérő módon emelik a saját tőkét.
Kizárólag a saját számlára kapott és járó hasznokat mutatjuk ki bevételként, a harmadik fél javára
beszedett összegeket, különféle adókat nem.
A bevételeket a kapott vagy járó ellenérték valós értékén értékeljük.
Éven túli halasztott fizetési mód esetén a hasonló hitelminősítésű adósok körében alkalmazott
kamatlábbal diszkontált értéken határozzuk meg az ellenérték valós értékét. Az ellenérték valós értéke
és a nominális összege közötti különbséget kamatbevételként számoljuk el.
Bevételt eredményező csere esetén (amennyiben az ügylet tárgya eltérő) a bevételt a kapott áruk vagy
szolgáltatások valós értékén értékeljük. Amennyiben a kapott áru vagy szolgáltatás valós értéke nem
mérhető megbízhatóan, a bevételt az értékesített áru vagy nyújtott szolgáltatás valós értékén
értékeljük.
Összetett értékesítési ügyletek esetében a bevételt az összetett ügylet azonosítható és elkülöníthető
komponenseire alkalmazzuk a megjelenítési és értékelési kritériumokat. Nem bérleti konstrukcióban
történő licence értékesítés esetén az első értékesítés termékértékesítést és szolgáltatásnyújtás elemet
is tartalmaz. Szolgáltatásnyújtásnak az értékesített termék support termékével megegyező mértékű
bevételt mutatunk ki, míg a számlán szereplő tétel és a szolgáltatás komponens különbségét
termékértékesítésként kezeljük.
Termékértékesítésből származó bevételt akkor számolunk el, amikor:
- átadtuk a vevőnek a termékek tulajdonlásával járó lényeges kockázatokat és hasznokat
- nem tartunk meg az eladott termékkel kapcsolatban olyan szintű irányítási részvételt, amely
szokásosan a tulajdonláshoz kapcsolódik, sem pedig tényleges ellenőrzést
- a bevételek összege megbízhatóan mérhető
- valószínű, hogy az ügylethez kapcsolódó gazdasági hasznok be fognak folyni
- az ügylettel kapcsolatban felmerül vagy még felmerülő költségek megbízhatóan mérhetők
Olyan esetben, amikor egy bevételként már elszámolt összeg behajtásával kapcsolatban merül fel
bizonytalanság, azt ráfordításként számoljuk el.
Szolgáltatásnyújtásból származó bevételt akkor számolunk el, amikor az ügylet kimenetele
megbízhatóan megbecsülhető (bevétel elszámolása a forduló napi teljesítési fok szerint):
- a bevételek összege megbízhatóan mérhető
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 12
- valószínű, hogy az ügylethez kapcsolódó gazdasági hasznok be fognak folyni
- az ügylet mérlegforduló-napi teljesítési foka megbízhatóan mérhető
- az ügylettel kapcsolatban felmerült vagy az ügylet befejezéséhez szükséges ráfordítások
megbízhatóan mérhetők
Teljesítési fok meghatározásához az adott időpontig felmerült ráfordításoknak az ügylet összes becsült
ráfordításához viszonyított arányát vesszük alapul.
Amennyiben a szolgáltatásnyújtást magába foglaló ügylet kimenetele nem becsülhető megbízhatóan,
a bevételt csak az elszámolt ráfordítások megtérülő mértékéig számoljuk el.
Kapott kamatot effektív kamat módszerével számoljuk el.
Járó osztalékot akkor jelenítjük meg, amikor az osztalékhoz való jogunk megnyílik.
A bevételek jogcímei és a bevételek elszámolása:
1. Eladási konstrukcióban történő termék értékesítés
Dobozos termékértékesítés a Kulcs-Soft alapvető, minden standard ügyféligényt általánosan kielégítő
szoftver termékeinek az első értékesítését jelenti egy adott ügyfél vonatkozásában. Az értékesítés
feltételeire vonatkozóan a honlapunkon közzétett ÁSZF vonatkozik. Az ügyféllel az értékesítési ügyletre
egyedi szinten szerződést nem kötünk. A dobozos termékértékesítéssel az ügyfél korlátlan ideig tartó
szoftverhasználati jogot szerez a megvásárolt termékre vonatkozóan, továbbá a vásárlástól számított
egy év időtartamra (Bér szoftver kivételével, arra minden esetben a vásárlás évének utolsó napjáig +
az azt követő év adatszolgáltatási időszakáig terjed a terméktámogatás) terméktámogatásra jogosult.
A vételár megfizetése mellett az ügyfél a következő szolgáltatásokra jogosult:
- korlátlan ideig tartó szoftver használati jog a kifizetett szoftververzióra vonatkozóan
- legfrissebb programverziók, funkcionális programfrissítések*
- ügyfélszolgálati tanácsadás*
- tudásbázis*
* a csillaggal jelölt szolgáltatások a vásárlástól számított egy évig, bérszoftver esetén a vásárlás évének
utolsó napjáig + adatszolgáltatási időszak érhetők el
Az értékesítés összetett konstrukciónak minősül. A bevételt két részre osztjuk, mivel két elkülöníthető
komponens azonosítható: áruértékesítés + szolgáltatás nyújtás.
Mindkét komponenst önállóan árazzuk, és önállóan vizsgáljuk a teljesítés időpontját.
Szolgáltatás nyújtásnak minősítjük az értékesített termékhez kapcsolódó terméktámogatást, az
értékesített termék support tételével megegyező mértékben. Termék értékesítésnek tekintjük az
értékesített tétel és a szolgáltatás komponens különbségét. Amennyiben az értékesítéshez kedvezmény
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 13
is kapcsolódik, azt úgy tekintjük, mint amely kedvezmény egyenlő mértékben kapcsolódik a termék,
illetve a szolgáltatás komponenshez.
A termékértékesítés, vagyis a szoftver használatára vonatkozó lényeges kockázatok és hasznok
átadása az ügyfél részére kiküldött díjbekérő (pro-forma számla) ügyfél általi pénzügyi teljesítésével
valósul meg. Az ügyfél a pro-forma kiegyenlítésének napján kapja meg a termékszámot, amellyel a
szoftver használata első ízben lehetségessé válik.
A termék komponens árbevételének elszámolása a pénzügyi kiegyenlítés napján, mint teljesítési napon
történik.
A szolgáltatás nyújtás a jogosultság időszaka alatt történik.
A szolgáltatás komponens árbevételének elszámolása a jogosultsági időszak alatt lineárisan történik.
Amennyiben a jogosultsági időszak több pénzügyi időszakot érint, úgy az árbevétel halasztott
bevételként elhatárolandó.
2. Bérleti díjas konstrukcióban történő termék értékesítés
Dobozos termékértékesítés eladási konstrukciótól eltérő másik alternatívája a bérleti konstrukcióban
történő értékesítés. Ekkor az ügyfél havi bérleti díj fejében szerez szoftver használati jogosultságot,
mely a kiegyenlítéssel rendezett bérleti időszak utolsó napjáig tart. Az értékesítés feltételeire
vonatkozóan a honlapunkon közzétett ÁSZF vonatkozik, az ügyféllel az értékesítési ügyletre egyedi
szinten szerződést nem kötünk. A bérléssel az ügyfél a bérleti időszak végéig tartó szoftverhasználati
jogot és terméktámogatást szerez a bérelt termékre vonatkozóan. A bérleti időszak lejártával a
jogosultsági időszak meghosszabbodik, amennyiben az ügyfél befizeti a soron következő bérleti díjat.
Bérleti díj megfizetése mellett az ügyfél a következő szolgáltatásokra jogosult:
- legfrissebb programverziók, funkcionális programfrissítések
- ügyfélszolgálati tanácsadás
- tudásbázis
A bérleti konstrukcióban történő értékesítést szolgáltatás nyújtásként kezeljük. Az ügyfél a szolgáltatás
igénybevételére a pro-forma számla kiegyenlítésével válik jogosulttá, első ízben akkor, amely napon
megkapja a termékszámot. A szolgáltatás nyújtása a pénzügyileg rendezett jogosultsági időszak alatt
történik.
Árbevétel elszámolása szolgáltatás nyújtásként, a pénzügyi kiegyenlítés napján, mint teljesítési napon
történik, figyelembe véve, hogy ha különböző pénzügyi évek között oszlik meg a szolgáltatás nyújtása
(pl: több hónap bérleti díj előre kifizetésével), akkor az árbevétel elszámolása az egyes pénzügyi évek
között lineárisan, az egyes pénzügyi éveknek a teljes jogosultsági időszakhoz viszonyított arányában
történik.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 14
3. Terméktámogatás értékesítése (eladást követő évtől)
Eladási konstrukcióban történő dobozos termékértékesítéshez kapcsolódóan a vásárlástól számított
első jogosultsági időszak (vásárlás napját követő év vásárlás napjának hónapja utolsó napja, Bér
szoftver esetén a vásárlás évének utolsó napja) elteltével az ügyfél terméktámogatási díj megfizetésére
és terméktámogatási szolgáltatás igénybevételére köteles.
A terméktámogatási szolgáltatásra a honlapunkon közzétett ÁSZF vonatkozik, az ügyféllel az ügyletre
egyedi szinten szerződést nem kötünk.
Terméktámogatási díj megfizetése mellett az ügyfél a következő szolgáltatásokra jogosult:
- legfrissebb programverziók, funkcionális programfrissítések*
- ügyfélszolgálati tanácsadás*
- tudásbázis*
* a csillaggal jelölt szolgáltatások a meglévő licence lejáratától számított egy évig, bérszoftver esetén
a meglévő lincence lejáratától számított egy évig + adatszolgáltatási időszak érhetők el.
A terméktámogatás értékesítést szolgáltatás nyújtásként kezeljük.
Az ügyfél a szolgáltatás igénybevételére a terméktámogatás díjáról kiállított pro-forma számla
kiegyenlítésével szerez jogosultságot. A terméktámogatási szolgáltatás a megfizetett jogosultsági
időszakra vonatkozik. A megfizetett jogosultsági időszak alapértelmezésként egy év hosszú. Kezdő
dátuma bér szoftver esetében mindig január 1. míg ügyvitel vagy főkönyv termékcsaládba tartozó
szoftver esetében a vásárlás napját követő év vásárlás napjának hónapját követő hónap első napja
vagy egy év terméktámogatással már rendelkező ügyfél esetén az aktuális jogosultsági időszakot
követő nap.
Bér termékcsalád esetén a következő év jogosultsági időszakra vonatkozó terméktámogatási díjakról
szóló díjbekérőket a jogosultsági időszakot megelőző év október 1-jén küldjük ki, melynek túlnyomó
része még a jogosultsági időszakot megelőző évben befolyik.
Főkönyv és ügyvitel termékcsalád esetén a jogosultsági időszak nem követi a naptári évet, az az első
bekezdésben leírtak szerint ügyfelenként eltérő időpontban kezdődhet.
Árbevétel elszámolása BÉR termékcsalád terméktámogatása esetén:
Külön kezeljük a BÉR termékcsalád terméktámogatás árbevételét a főkönyv, illetve ügyvitel
termékcsalád terméktámogatás árbevételének elszámolási módjától a termékcsaládok közötti
alapvető különbözőségek miatt.
BÉR termékcsalád terméktámogatás árbevételét szolgáltatás nyújtásként számoljuk el. A bevételt
teljesítésarányosan az egyes pénzügyi évek között olyan arányban számoljuk el, amilyen arányban a
bevétel érdekében felmerült ráfordítások felmerülnek.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 15
A bevétel érdekében felmerülő ráfordítások:
o fejlesztési ráfordítások
01.01-12.31 jogosultsági időszakra a BÉR termékcsalád terméktámogatással kapcsolatos fejlesztési
ráfordítása a jogosultsági időszakot megelőző év 10.01. napja és a jogosultsági időszak évének 09.30.
napja között merül fel.
A fejlesztés minden projektre elkülönítetten számolja el a tényleges óra ráfordításait. A
terméktámogatás bevétele érdekében csak a terméktámogatási célú fejlesztések óra ráfordításait
vesszük figyelembe.
Terméktámogatás célú fejlesztés költsége=Terméktámogatásra elszámolt fejlesztési órák*bér
fejlesztés fajlagos bérköltsége.
ahol
fajlagos fejlesztési költség=bér fejlesztés tervezett havi bér+járulék költségének 1/174-ed része
o ügyfélszolgálati ráfordítások
01.01-12.31 jogosultsági időszakra a BÉR termékcsalád telefonos ügyfélszolgálati ráfordítása a
jogosultsági időszakot megelőző év 12.01. napja és a jogosultsági időszak évének 11.30. napja között
merül fel. Ennek oka, hogy december hóban a következő évi verzió kiadása miatt érkeznek az ügyfél
telefonhívások.
Ügyfélszolgálati ráfordítás értéke=bér ügyfélszolgálat havi rendelkezésre álló ideje*bér ügyfélszolgálat
fajlagos bérköltsége
ahol
bér ügyfélszolgálat fajlagos bérköltsége=bér ügyfélszolgálat tervezett havi bér+járulék költségének
1/174-ed része.
Az adott év jogosultsági időszakra vonatkozóan befolyt bevételt A/B arányban számoljuk el az egyes
pénzügyi évek között árbevételként, ahol
A = bér fejlesztés terméktámogatás célú éves fejlesztési ráfordításának 3/12-ed része + bér
ügyfélszolgálat éves ráfordításának 1/12 része
B = bér fejlesztés terméktámogatás célú éves fejlesztési ráfordításának 9/12-ed része + bér
ügyfélszolgálat éves ráfordításának 11/12 része
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 16
Árbevétel elszámolása főkönyv és ügyvitel termékcsalád terméktámogatása esetén:
E két termékcsalád esetén nem merül fel ráfordítás a jogosultsági időszakot megelőzően, így a
szolgáltatást a jogosultsági időszakok alatt lineárisan számoljuk el árbevételként.
4. Egyedi fejlesztés értékesítése
A standardtól eltérő, egyéni ügyfél igények kielégítése egyedi fejlesztéssel történik.
Egyedi fejlesztéssel egy szerződésben pontosan körülhatárolt igényre adunk választ, valósítunk meg.
Az egyedi fejlesztések minden esetben előzetes igény felméréssel indulnak, fejlesztési idő ráfordítás és
költség becsléssel. Megvalósításuk minden esetben az ügyletre vonatkozó egyedi ügyfélszerződés
aláírása mellett történik. A szerződések szinte minden esetben fix áras szerződések, melyek a projekt
terjedelmének változása esetén módosulhatnak, de fix áras jellege változatlanul megmarad.
Minden egyedi fejlesztésre vonatkozóan készítünk előzetes idő- és költség ráfordítás becslést. Az
előzetes idő becslést a projektre nézve rögzítjük. Az egyes fejlesztési projektekre folyamatosan rögzítjük
az adott egyedi fejlesztés fejlesztői idő ráfordításait.
Az egyedi fejlesztések fejlesztési költségeit a felmerülés évének ráfordításai között számoljuk el.
Az egyedi fejlesztés árbevételének elszámolása szolgáltatás nyújtásként az egyedi fejlesztés szerződés
szerinti díjából az adott időszakra vonatkozó teljesítési foknak megfelelő mértékben történik. A
teljesítési fokot az időszak alatt teljesült elszámolt fejlesztői óráknak a projektre becsült összes
teljesítendő fejlesztői órákhoz mért hányadosával határozzuk meg.
5. Standardizált szolgáltatások nyújtása
A honlapunkon szereplő standard szolgáltatásokat nyújtjuk ügyfeleink részére, amely teljesítési
feltételeire az ÁSZF vonatkozik, az ügyféllel az ügyletre egyedi szinten szerződést nem kötünk.
A standardizált szolgáltatások árbevételét szolgáltatásként vagy a teljesítés napján vagy a vonatkozási
időszak arányában lineárisan számoljuk el az egyes időszakok között.
6. Egyedi szolgáltatások nyújtása
A honlapunkon szereplő standard szolgáltatásoktól eltérő szolgáltatásokat (pl: egyedi ügyfélszolgálat,
egyedi fejlesztés supportja) is nyújtjuk ügyfeleink részére, amely teljesítési feltételeit minden esetben
az adott ügyletre vonatkozó egyedi ügyfélszerződés szabályozza.
Egyedi szolgáltatások árbevételét szolgáltatásként vagy a teljesítés napján vagy a vonatkozási időszak
arányában lineárisan számoljuk el az egyes időszakok között.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 17
Árbevétel elemzése termék csoportonként
2020
2019
Termékértékesítés
351 117
290 878
Support szolgáltatás bevétele
1 267 491
1 162 535
Egyéb szolgáltatások bevétele
392 348
334 908
Összesen
2 010 956
1 788 321
A 2020-as év a világgazdaság szintjén átalakulásokat hozott magával a COVID járvány miatt. Az évek
óta dinamikusan fejlődő Kulcs-Soft a KKV szektorra optimalizált szoftvertermékei a COVID időszak alatt
több ezer vállalkozásnak tették lehetővé a távoli, illetve otthoni munkavégzésre történő gyors átállást.
Felhő szolgáltatásból származó árbevétele 30%-kal, szoftverértékesítési árbevétele 20%-kal nőtt.
A jelentős eredményekhez nagymértékben hozzájárult, hogy az ügyfélelégedettséget
legszemléletesebb módon tükröző „terméktámogatási hosszabbítási arány” több százalékpontos
javulást mutat a korábbi évekhez képest. Kijelenthető, hogy a Kulcs-Soft termékeit használó ügyfelek
nagyon elégedettek a termékekkel és a nyújtott szolgáltatások színvonalával.
4. Egyéb működési bevétel
2020
2019
Tárgyi eszköz értékesítés nyeresége
434
0
Új lízing standard miatt kedvezmény elhatárolás kivezetése
0
10 340
Kártérítés
0
28
OEP térítés
276
221
Elévült kötelezettség
550
0
Egyéb
516
186
Összesen
1 776
10 775
5. Saját előállítású eszközök aktivált értéke
A szoftverfejlesztés érdekében felmerült fejlesztési költségeket az IFRS átállástól kezdődően a
következő módokon számoljuk el:
A fejlesztési költségeket 3 jól elkülöníthető csoportra osztjuk:
1. Termékfejlesztés költsége
2. Egyedi fejlesztés költsége
3. Terméktámogatáshoz (jogszabályi változáshoz, verzió frissítéshez) kapcsolódó fejlesztések
Termékfejlesztés költségeként azokat a költségeket mutatjuk ki, amelyek új termék vagy meglévő
termék új funkciója érdekében merültek fel és az új értékesítés árbevételében térülnek meg. A
termékfejlesztés érdekében felmerült költségeket a felmerülés éve végén immateriális jószágként
aktiváljuk.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 18
Az aktivált immateriális jószágot, mint a bér/főkönyv/ügyvitel termékfejlesztés vesszük állományba, és
mindaddig kimutatjuk, amíg az adott szoftvergenerációt értékesíteni szándékozzuk.
Egy bér/főkönyv/ügyvitel szoftvergenerációt egy immateriális jószágként kezelünk, melynek hasznos
élettartamát a szoftvergeneráció várható értékesítési végdátuma és az aktiválások dátuma közti
időszak különbségeként határozunk meg.
Egyedi fejlesztés költségeként az egyedi szerződéssel rendelkező fejlesztések költségeit számoljuk el,
és a felmerülés évének ráfordításaként számoljuk el.
Terméktámogatáshoz kapcsolódó fejlesztések költségeként a terméktámogatás miatt, jogszabályi
változás érdekében felmerült fejlesztői ráfordításokat számoljuk el, és a felmerülés évének ráfordításai
között mutatjuk ki.
Az IFRS átállás miatt a korábbi évek aktivált fejlesztői ráfordításainak értékcsökkenési leírásként még
el nem számolt nettó értékét termékfejlesztésnek minősítjük, és az aktuális szoftvergenerációra
megállapított hasznos élettartam alatt írjuk le. A hasznos élettartam becslését minden év forduló
napján felülvizsgáljuk.
6. Összes működési ráfordítás
Amennyiben külön standard nem szabályozza, úgy a működési ráfordítások adott időpontban vagy
adott időszak alatt kerülnek elszámolásra. Ha egy tranzakció egy konkrét IFRS hatókörébe tartozik,
akkor az adott standard szerint kerül elszámolásra.
2020
2019
Anyagjellegű ráfordítások
15 931
21 347
Felhasznált anyagok
15 931
21 347
Személyi jellegű ráfordítások
752 245
708 542
Bérköltség
618 394
563 533
TB járulék
117 143
121 392
Egyéb személyi jellegű kifizetések
16 708
23 617
Értékcsökkenés és értékvesztés
237 332
214 722
Értékcsökkenés
237 332
214 722
Egyéb működési költségek és ráfordítások
449 255
389 921
Egyéb működési költségek
357 504
298 187
Bérleti díjak
115 722
97 407
Marketing költség
83 257
53 700
Üzleti tanácsadás
11 925
29 395
Fejlesztés + tesztelés külső felektől
31 908
19 946
Iroda üzemeltetési költsége
32 494
32 119
Számviteli, jogi, könyvvizsgálati költség
27 152
25 166
Egyéb igénybe vett szolgáltatások
55 046
40 454
Egyéb működési ráfordítások
91 751
91 734
Nyújtott támogatások
33 350
38 200
Iparűzési adóráfordítás
39 489
34 778
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 19
2020
2019
Eladott áruk beszerzési értéke és közvetített szolgáltatások
10 492
8 768
Egyéb adóráfordítások
7 091
7 302
Egyéb működési ráfordítások
1 329
2 686
Összes működési ráfordítás
1 454 763
1 334 532
Átlagos dolgozói létszám
2020
2019
Értékesítés
17
17
IT és fejlesztés
24
18
Ügyfélszolgálat
27
25
Egyéb
7
11
tlagos létszám
75
71
7. Pénzügyi eredmény
2020
2019
Pénzügyi műveletek bevételei
2 455
1 478
Egyéb kamat vagy kamatjellegű bevétel
1 047
0
Kamatbevétel kapcsolt félnek nyújtott kölcsönből
0
1 041
Árfolyamnyereség
1 408
437
Pénzügyi műveletek ráfordításai
41 213
3 610
Árfolyamveszteség
33 359
3 609
Kamat ráfordítás
7 854
1
Pénzügyi eredmény
-38 758
-2 132
8. Nyereségadó
A társasági adókötelezettség tényleges és halasztott adóelemeket tartalmaz.
A tényleges adókötelezettség az adott időszakra vonatkozó adószabályok szerint meghatározott
adóköteles nyereség után fizetendő nyereségadót jelenti.
A halasztott adókövetelés / kötelezettség az adóköteles átmeneti különbözetekből a következő
időszakokban jelentkező adókövetelést vagy adókötelezettséget jelenti.
Levonható átmeneti különbözetekből származó halasztott adókövetelést csak akkor mutatunk ki, ha
valószínű, hogy elegendő adóköteles nyereség áll rendelkezésünkre, mellyel szemben fel tudjuk
használni a levonható átmeneti különbözetet.
A tárgyidőszakra és a korábbi időszakokra vonatkozó tényleges adókötelezettségeket
(adóköveteléseket) az adóhatóság felé várhatóan fizetendő (vagy várhatóan visszatérülő) értékben
értékeljük, azon adókulcsok felhasználásával, amelyeket a mérleg fordulónapjáig hatályba helyeztek.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 20
A halasztott adóköveteléseket és -kötelezettségeket olyan adókulcs használatával értékeljük, amelyek
várhatóan arra az időszakra vonatkoznak, amikor az eszközöket realizáljuk vagy a kötelezettségeket
rendezzük azon adókulcsok alapján, amelyeket a mérleg fordulónapjáig hatályba helyeztek.
A halasztott adókövetelések könyv szerinti értékét minden mérlegfordulónapon felülvizsgáljuk és olyan
mértékben csökkentjük, amilyen mértékben már nem valószínű, hogy elegendő adóköteles nyereség
fog rendelkezésre állni, amely lehetővé teszi a halasztott adókövetelés egészének vagy egy részének
felhasználását.
A tényleges és halasztott adót általában ráfordításként számoljuk el a jövedelemre vonatkozó
kimutatásban, azonban előfordulhatnak esetet, amikor a saját tőke terhére vagy javára számoljuk el,
amennyiben az adó olyan tételhez kapcsolódik, amelynek elszámolása a saját tőkével szemben
történik.
Magyarországon a társasági adókulcs adóalaptól függetlenül 9 %. A Társaság mind a tényleges
adókötelezettségét, mind pedig a halasztott adókötelezettségét ezzel a mértékkel számította.
Az amerikai leányvállalatot adófizetési kötelezettség nem terhelte.
Tárgyévi adóráfordítás főbb elemeinek elemzése
2020
2019
Tényleges nyereségadó
54 111
28 876
Tárgyévi eredményt terhelő nyereségadó
54 111
28 876
Halasztott nyereségadó
-155
1 270
Eredmény terhére elszámolt átmeneti különbözet
-155
1 270
Saját tőke terhére elszámolt átmeneti különbözet
0
0
Eredmény terhére elszámolt nyereségadó ráfordítás
53 956
30 146
Saját tőke terhére elszámolt nyereségadó
0
0
Átmeneti különbözetek levezetése
2020
2019
Tárgyi eszközök és immateriális javak
-240
954
Követelések
0
74
Pénzügyi instrumentumok
0
0
Céltartalékok
85
242
Összes eredmény terhére elszámolt halasztott nyereségadó ráfordítás
-155
1 270
Pénzügyi instrumentumok
0
0
Összes saját tőke terhére elszámolt halasztott nyereségadó ráfordítás
0
0
Adóráfordítás és a számviteli eredmény kapcsolatának levezetése
2020
2019
Adózás előtti nyereség / veszteség (-)
677 639
574 920
Társaság adókulcsával számított adóráfordítás (9%)
60 988
51 743
Adóhatások:
Adóban nem érvényesíthető költségek
22 966
20 624
Adóalap csökkentéseként is figyelembe vehető tételek
-22 367
-21 706
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 21
Adókedvezmény
-8 000
-21 132
Leányvállalat vesztesége (+) / nyeresége (-)
524
-653
Összes nyereségadó ráfordítás
54 111
28 876
A mérlegben kimutatott halasztott adókövetelések és kötelezettségek elemzése
Halasztott adókövetelés
Halasztott adókötelezettség
2020
2019
2020
2019
Adóköteles átmeneti különbözet
0
0
931
1 172
Tárgyi eszközök és immateriális javak
0
0
931
1 172
Levonható átmeneti különbözet
34
120
0
0
Céltartalékok
34
120
0
0
Összes halasztott adó kötelezettség / követelés
34
120
931
1 172
Összes halasztott adó kötelezettség / követelés
897
1 052
9. Egyéb átfogó eredmény elemzése
2020
2019
Leányvállalat pénzügyi kimutatásának átszámítási különbözete
-295
367
Egyéb átfogó eredmény összesen
-295
367
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 22
Nem monetáris eszközök és kötelezettségek
10. Immateriális javak
A Csoport alaptevékenysége a szoftverfejlesztés. Szoftvereket saját fejlesztésben készülnek. Emiatt a
pénzügyi kimutatásokban jelentős súlyt képviselnek az immateriális javak.
A saját előállítás során általános kutatási szakasz nem azonosítható, a teljes szoftverfejlesztés konkrét
célokra, konkrét piacra, konkrét igényekkel jelentkező ügyfélkör részére történik, emiatt a
szoftverfejlesztés teljes mértékben fejlesztési szakaszból áll.
A fejlesztési szakaszból származó immateriális eszközt akkor jelenítjük meg, ha bizonyítani tudjuk,
hogy:
- az immateriális eszköz előállítása kivitelezhető, felhasználásra, értékesítésre alkalmas lesz
- szándékunkban áll az immateriális eszköz befejezése, felhasználása vagy értékesítése
- képesek vagyunk felhasználni vagy értékesíteni az immateriális eszközt
- az eszköz jövőbeni gazdasági hasznokat fog keletkeztetni
- elérhető számunkra megfelelő műszaki, pénzügyi erőforrás a fejlesztés befejezéséhez
- képesek vagyunk a fejlesztési ráfordítást megbízhatóan mérni
Saját fejlesztéseinket a következőképpen csoportosítjuk (lásd még aktivált saját teljesítmények):
- egyedi fejlesztések
a felmerült ráfordításokat a felmerülés időszakának ráfordításaként számoljuk el (a hozzá
kapcsolódó bevételt az IFRS 15 szerint számoljuk el), nem aktiváljuk immateriális eszközként
- új termék előállítására vagy meglévő termék új funkciójára irányuló fejlesztések
amennyiben megfelel a megjelenítés kritériumainak, úgy a fejlesztési ráfordításokat
immateriális eszközként aktiváljuk
- jogszabálykövető fejlesztések
a jogszabálykövetés miatti fejlesztési ráfordításokat a felmerülés időszakának ráfordításaként
számoljuk el
Az immateriális javakat kezdetben bekerülési értéken értékeljük.
A kezdeti bekerülési érték megegyezik az ingatlanok, gépek és berendezések alatti kezdeti bekerülési
értékkel.
A kezdeti megjelenést követően az immateriális eszközök értékelésére a bekerülésiérték-modellt
választjuk.
Ezen eszközök hasznos élettartama határozott vagy határozatlan idejű lehet.
A határozott hasznos élettartamú immateriális javak amortizációja lineáris leírással történik a hasznos
élettartamra vonatkozó legjobb becslés alapján. A hasznos élettartam az eszköz használatra
alkalmassá válásával kezdődik, vagyis amikor a saját előállítással létrejött terméket kiadjuk.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 23
A határozott hasznos élettartamú immateriális eszközökre maradványértéket nem határozunk meg.
Az alkalmazott amortizációs időszakot és amortizációs módszert évente a pénzügyi év végén
felülvizsgáljuk.
A határozatlan hasznos élettartamú immateriális eszközökre vonatkozóan évente értékvesztés
vizsgálatot végzünk el, továbbá értékvesztés tesztet végzünk valamennyi immateriális eszközre
vonatkozóan, ha arra utaló jelzést tapasztalunk, hogy az eszköz megtérülő értéke a könyv szerinti érték
alatt lehet.
Az immateriális javak értékcsökkenési leírásának elszámolása lineáris módon történik a hasznos
élettartam alapján.
Amennyiben arra utaló jelek merülnek fel, hogy egy immateriális jószág könyv szerinti értéke
meghaladná az eszköz megtérülő értékét, úgy megtérülő értékére formális becslést készítünk. Az
értékvesztésre utaló jeleket minden mérlegfordulónapon fel kell mérni.
Amennyiben a megtérülő érték a könyv szerinti érték alá kerül, a bekerülési értéken értékelt eszközökre
az adott évi eredmény terhére értékvesztést kell elszámolni.
Minden fordulónapon megvizsgáljuk, hogy a korábban elszámolt értékvesztés okai fennállnak-e még.
A korábban elszámolt értékvesztés visszaírására akkor van mód, ha az utolsó értékvesztés
megállapítása során figyelembe vett körülményekben változás állt be. Az értékvesztés visszaírása csak
olyan mértékig lehetséges, hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem haladja meg annak megtérülő
értékét vagy az eszköz értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értékét, amely akkor lett volna, ha
az értékvesztés elszámolására nem kerül sor.
A határozatlan hasznos élettartamú immateriális javakra értékvesztés tesztet kell készíteni minden év
fordulónapjára vonatkozóan.
Valamennyi immateriális jószág hasznos élettartama határozottként került megállapításra.
A saját fejlesztésű szoftverek jelenlegi generációját 2016. január 1-jétől számított 10 év alatt írja le a
Csoport lineáris leírási módszerrel. Az immateriális javak amortizációját az eredménykimutatás
„Értékcsökkenés és értékvesztés” sorában mutatja be a Csoport.
Immateriális eszközök elemzése
Saját
fejlesztésű
szoftver
Vagyoni
értékű
jogok
Ingatlan
használati
jogok
Jármű
használati
jogok
Összesen
2019. január 1-jén
Bruttó érték
1 563 418
11 385
0
0
1 574 803
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés
-1 050 944
-8 120
0
0
-1 059 064
Nettó könyv szerinti érték
512 474
3 265
0
0
515 739
2019. évi változások
Növekedések és aktiválások
112 487
1 587
417 303
120 975
652 352
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 24
Saját
fejlesztésű
szoftver
Vagyoni
értékű
jogok
Ingatlan
használati
jogok
Jármű
használati
jogok
Összesen
Értékcsökkenési leírás
-76 603
-1 143
-89 702
-29 666
-197 114
Értékvesztés
0
0
0
0
0
Értékvesztés visszaírása
0
0
0
0
0
Átértékelés
0
0
23 062
1 589
24 651
Kivezetés
0
0
0
-4 289
-4 289
Kivezetett eszköz értékcsökkenésének kivezetése
0
0
0
2 082
2 082
Záró nettó érték
548 358
3 709
350 663
90 691
993 421
2020. január 1-jén
Bruttó érték
1 675 905
12 972
440 365
118 275
2 247 517
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés
-1 127 547
-9 263
-89 702
-27 584
-1 254 096
Nettó könyv szerinti érték
548 358
3 709
350 663
90 691
993 421
2020. évi változások
Növekedések és aktiválások
158 429
2 252
0
74 039
234 720
Értékcsökkenési leírás
-83 638
-1 537
-93 686
-43 535
-222 396
Értékvesztés
0
0
0
0
0
Értékvesztés visszaírása
0
0
0
0
0
Átértékelés
0
0
-10 996
2 471
-8 525
Kivezetés
0
0
0
-25 233
-25 233
Kivezetett eszköz értékcsökkenésének kivezetése
0
0
0
25 233
25 233
Záró nettó érték
623 149
4 424
245 981
123 666
997 220
2020. december 31-én
Bruttó érték
1 834 334
15 224
429 369
169 552
2 448 479
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés
-1 211 185
-10 800
-183 388
-45 886
-1 451 259
Nettó könyv szerinti érték
623 149
4 424
245 981
123 666
997 220
Jelentős immateriális eszközök bemutatása
A saját fejlesztésű szoftvertermékek és a használatijog-eszközök amortizációként még el nem számolt
könyv szerinti értékei a következők:
Könyv szerinti érték
Hátralévő amortizációs időszak
2020. december 31-én
Bér termékcsalád
122 227
5 év
Főkönyv termékcsalád
109 304
5 év
Ügyvitel termékcsalád
229 417
5 év
BizXpert termékcsalád
119 811
10 év
Fejlesztési fázisban Kulcs-Cloud termékcsalád
42 390
-
Ingatlan használati jogok
245 981
3 év
Jármű használati jogok
123 666
4 év
Nettó könyv szerinti érték
992 796
11. Tárgyi eszközök
A tárgyi eszközök valamely tételét akkor és csak akkor jelenítjük meg eszközként, ha valószínű, hogy az
eszköznek tulajdonítható jövőbeli gazdasági hasznok be fognak folyni, valamint az eszköz bekerülési
értéke megbízhatóan mérhető.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 25
A bekerülési érték összetevői:
- vételár
- vissza nem igényelhető áfa
- kapott engedmény (-)
- olyan költségek, amelyek közvetlenül annak tulajdoníthatók, hogy az eszköz az ahhoz
szükséges helyre és állapotba került, hogy képes legyen a vezetés szándékának megfelelő
működésre
- leszerelés, elszállítás, helyszín helyreállítás előzetesen becsült költsége
A bekerülési értéknek nem része:
- új létesítmény megnyitásának költsége
- bevezetés költsége
- munkavállalók képzési költsége
- igazgatási és egyéb általános költségek
- az eszköz használata során felmerült költségek
Saját előállítású eszközök bekerülési értékét belső nyereségektől mentes közvetlen költségen mutatjuk
ki, megtisztítva az anyagoknak, a munkaerőnek vagy más erőforrásoknak az eszközök saját előállítása
közben felmerülő nem szokásos mértékű veszteségeitől.
Bekerülési értékként az eszköz kezdeti megjelenítése időpontjában érvényes készpénzes árának
megfelelő ellenértéket mutatjuk ki. Éven túli fizetési határidő esetén a készpénzes árnak megfelelő
ellenérték, valamint a teljes kifizetés közötti különbözetet fizetendő kamatként számoljuk el a hitelezési
időszakra elosztva.
Kereskedelmi tartalmú csereügylet esetén a bekerülési értéket az átadott eszköz könyv szerinti értékén
vesszük nyilvántartásba.
Az ingatlanok, gépek és berendezések megjelenést követő értékelésére a bekerülésiérték-modellt
választjuk.
Könyv szerinti érték:
- bekerülési érték
- halmozott értékcsökkenés (-)
- halmozott értékvesztés (-)
Értékcsökkenés:
Értékcsökkenthető összegnek a maradványértékkel csökkentett bekerülési értéket tekintjük.
Maradványértéket akkor határozunk meg, ha annak mértékét jelentősnek ítéljük meg, vagyis értéke
legalább az eszköz egy éves értékcsökkenésével megegyező. Informatikai eszközökre nem határozunk
meg maradványértéket.
Az eszköz minden olyan részét, amely jelentős értéket képvisel a tétel teljes bekerülési értékéhez képest,
külön értékcsökkentünk.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 26
Az eszközök maradványértékét, hasznos élettartamát és az alkalmazott értékcsökkentési módszert
évente legalább egyszer, az üzleti év végén felülvizsgáljuk, a szükséges módosításokat elvégezzük.
Csoportunk az eszközök értékcsökkenthető összegének a hasznos élettartamra történő szisztematikus
elszámolására a lineáris értékcsökkenési módszert alkalmazza. A leírási kulcsok meghatározásához
figyelembe vesszük:
- az eszköz várható hasznosítását
- fizikai kopást, elhasználódást
- az eszközzel előállítható termékek vagy szolgáltatások iránti piaci kereslet változásaiból adódó
avulást
- az eszköz használatára vonatkozó jogi vagy hasonló korlátozásokat (úgy mint lízingügylet
lejárati időpontja)
Az értékcsökkenést akkor kezdjük, amikor az eszköz használatra alkalmassá válik, azaz amikor az
eszköz az ahhoz szükséges helyre és állapotba kerül, hogy képes legyen a vezetés szándékainak
megfelelő működésre.
A tárgyi eszközök a bekerülési érték modell alapján kerülnek értékelésre. A Csoport lineáris
értékcsökkenési módszert alkalmaz. Az egyes eszközcsoportokon belül alkalmazott leírási kulcsok a
következők:
Ingatlanok:
Saját használatú ingatlanok: 2 %
Bérelt ingatlanon végzett felújítások: 20 % (a bérleti időszak végéig leírásra kerül)
Műszaki berendezések, gépek, járművek: 20-50 %
Egyéb berendezések, felszerelések, járművek: 12,5-50 %
Egy eszközre nézve maradványértéket csak akkor állapítunk meg, ha annak mértékét jelentősnek ítéljük
meg, vagyis eléri az eszköz egy évi értékcsökkenését.
Az eszközök hasznos élettartamait az értékcsökkenési módszereket és becsléseket évente
felülvizsgáljuk az adott eszközök által hozott tényleges hasznok alapján.
Amennyiben arra utaló jelek merülnek fel, hogy egy tárgyi eszköz könyv szerinti értéke meghaladná az
eszköz megtérülő értékét, úgy megtérülő értékére formális becslést készítünk. Az értékvesztésre utaló
jeleket minden mérlegfordulónapon fel kell mérni. Amennyiben a megtérülő érték a könyv szerinti érték
alá kerül, a bekerülési értéken értékelt eszközökre az adott évi eredmény terhére értékvesztést kell
elszámolni.
Minden fordulónapon megvizsgáljuk, hogy a korábban elszámolt értékvesztés okai fennállnak-e még.
A korábban elszámolt értékvesztés visszaírására akkor van mód, ha az utolsó értékvesztés
megállapítása során figyelembe vett körülményekben változás állt be. Az értékvesztés visszaírása csak
olyan mértékig lehetséges, hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem haladja meg annak megtérülő
értékét vagy az eszköz értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értékét, amely akkor lett volna, ha
az értékvesztés elszámolására nem kerül sor.
A határozatlan hasznos élettartamú immateriális javakra értékvesztés tesztet kell készíteni minden év
fordulónapjára vonatkozóan.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 27
Tárgyi eszközök mozgásainak elemzése
Ingatlanok
Műszaki
berendezések,
gépek,
járművek
Egyéb
berendezések,
felszerelések,
járművek
Összesen
2019. január 1-jén
Bruttó érték
56 368
68 039
179 148
303 555
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés
-22 209
-64 742
-106 643
-193 594
Nettó könyv szerinti érték
34 159
3 297
72 505
109 961
2019. évi változások
Növekedések és aktiválások
4 536
0
6 118
10 654
Értékcsökkenési leírás
-1 698
-2 387
-13 523
-17 608
Értékvesztés
0
0
0
0
Átváltás miatti különbözet
0
0
17
17
Kivezetés
-14 489
-21 996
-36 644
-73 129
Kivezetett eszköz értékcsökkenésének kivezetése
14 489
21 954
27 016
63 459
Záró nettó érték
36 997
868
55 489
93 354
2020. január 1-jén
Bruttó érték
46 415
46 043
148 639
241 097
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés
-9 418
-45 175
-93 150
-147 743
Nettó könyv szerinti érték
36 997
868
55 489
93 354
2020. évi változások
Növekedések és aktiválások
925
0
9 956
10 881
Értékcsökkenési leírás
-1 852
-868
-12 216
-14 936
Értékvesztés
0
0
0
0
Átváltás miatti különbözet
0
0
2
2
Kivezetés
0
-6 440
-18 237
-24 677
Kivezetett eszköz értékcsökkenésének kivezetése
0
6 440
14 541
20 981
Záró nettó érték
36 070
0
49 535
85 605
2020. december 31-én
Bruttó érték
47 340
39 603
140 360
227 303
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés
-11 270
-39 603
-90 825
-141 698
Nettó könyv szerinti érték
36 070
0
49 535
85 605
12. Befektetési célú ingatlanok
Befektetési célú ingatlannak mutatjuk ki azokat az ingatlanokat, melyeket bérbeadási vagy
tőkefelértékelődési céllal tartunk, nem pedig áruk előállításával vagy szolgáltatások nyújtásával
kapcsolatos felhasználásra vagy igazgatási célokra vagy a szokásos üzletmenet keretében történő
értékesítésre.
A befektetési célú ingatlanokat kezdetben bekerülési értéken értékeljük.
Amennyiben a megszerzés halasztott fizetési móddal történik, úgy bekerülési értékként csak a
készpénzes ellenértéket mutatjuk ki. A készpénzes ellenérték és az összes kifizetés közötti különbséget
a hitelezés időszakának kamatráfordításaként számoljuk el.
A befektetési célú ingatlanok kezdeti megjelenítését követő értékelésére a bekerülésiérték-modellt
választottuk.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 28
A kezdeti megjelenést követő könyv szerinti érték megállapításához a következő számviteli becslést
alkalmazzuk. Az értékeléshez az eszköz maradványértékét a kezdeti bekerülési érték 100 %-ában
állapítjuk meg, az eszközre értékcsökkenési leírást nem számolunk el.
A Csoport megítélése szerint az ingatlanok értéke minden évben meg fogja haladni a bekerülési értéket,
így az ingatlanok teljes bekerülési értékét maradványértéknek tekinti, melynek következtében az
ingatlanokra értékcsökkenést nem számol el.
2017. évben a Csoport saját használatba vette egyik, korábban befektetési célúnak minősített
ingatlanát. Az ingatlant a Csoport átengedte székhelyként, és igazgatási célokra való használatra a
Csoport által alapított Kulcs-Esély Alapítvány részére. A használatért bérleti díjat nem kér.
A korábbi átminősítés miatt sem a tárgyévben, sem az előző évben nem mutatott ki a Csoport
befektetési célú ingatlant a pénzügyi kimutatásokban. Ezt követően új ingatlan befektetésére nem
került sor.
13. Készletek
A készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbon értékeljük.
A bekerülési érték a beszerzés költségeit, az átalakítás költségeit és egyéb költségeket tartalmaz.
Bekerülési értéknek nem része:
- az anyagok, munkaerő vagy más üzemi költségek szokásos mértéket meghaladó veszteségei
- tárolási (raktározási) költségek, kivéve, ha az előállítási folyamat része
- igazgatási költségek
- értékesítési költségek
Amennyiben egy készletet éven túli halasztott fizetéssel vásárlunk, úgy a finanszírozási elemet a
finanszírozási időszak kamatráfordításaként számoljuk el.
Az egymással szokásosan fel nem cserélhető készlettételeket egyedi azonosítóval (gyári számmal) az
egyedi készlet bekerülési értékén tartjuk nyilván.
Nagyszámú, egymással felcserélhető készlettételek esetén a készletfelhasználás értékét FIFO
módszerrel határozzuk meg.
Amennyiben úgy ítéljük meg, hogy a készletek bekerülési értéke nem térül meg például megrongálódás
vagy avulás okán, úgy ezen készleteket az üzleti év végén nettó realizálható értéken mutatjuk ki a
pénzügyi kimutatásokban.
Készletek értékesítésekor azok könyv szerinti értékét abban az időszakban számoljuk el ráfordításként,
amelyben a kapcsolódó árbevételt elszámoljuk.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 29
2020
2019
Áruk
1 275
948
Összesen
1 275
948
14. Céltartalékok
Céltartalékként olyan bizonytalan ütemezésű vagy összegű múltbéli eseményekből származó meglévő
kötelmeket mutatunk ki, amelyeknek a teljesítése várhatóan gazdasági hasznokat megtestesítő
erőforrásoknak a kiáramlását fogja eredményezni.
Céltartalékot akkor jelenítünk meg, ha a múltbéli esemény következtében meglévő kötelem a
mérlegforduló-napon fennáll, valószínű, hogy erőforrás kiáramlás lesz és a kötelem összegére
megbízható becslést tudunk készíteni.
A céltartalékként a meglévő kötelem rendezéséhez a mérlegfordulónapon szükséges ráfordításra
vonatkozó legjobb becsléssel megállapított összeget jelenítjük meg.
Peres ügyekre képzett céltartalék értékét a per legvalószínűbb várható kimenetelének figyelembe
vételével határozzuk meg.
Amennyiben a pénz időértékének hatását jelentősnek ítéljük meg, úgy a céltartalék összegeként a
kötelezettség rendezéséhez várhatóan szükséges ráfordítások jelenértékét vesszük figyelembe.
Az időérték hatását az elszámolás időszakára a pénzügyi ráfordítások között számoljuk el.
A céltartalékokat minden mérlegfordulónapon felülvizsgáljuk és úgy helyesbítjük, hogy azok a
mindenkori legjobb becslést tükrözzék.
Peres ügyek
Garanciális
javítások
Összes céltartalék
2019. január 1-jén
0
4 014
4 014
Képzés
0
1 328
1 328
Kamathatás
0
0
0
Felhasználás
0
0
0
Feloldás
0
-4 014
-4 014
2020. január 1-jén
0
1 328
1 328
Képzés
0
383
383
Kamathatás
0
0
0
Felhasználás
0
0
0
Feloldás
0
-1 328
-1 328
2020. december 31-én
0
383
383
Peres ügyek
A Csoportnak nem volt peres ügye sem a tárgyévben sem az előző évben.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 30
Garanciális javítások
A Csoport az azonnal használatra kész (dobozos) ügyviteli szoftverek fejlesztése mellett egyedi
fejlesztéseket is teljesít. Csoportunk úgy ítéli meg, hogy az átadott egyedi fejlesztésekhez kapcsolódó
ráfordításokon túlmenően a számlázott ellenérték 5 %-a még felmerül garanciális javításként a
garancia ideje alatt. Azon egyedi fejlesztések után, amelyek fejlesztését a Csoport ugyan már elvégezte,
de még nem történt meg az átadása, további 5 % extra ráfordítással számolunk. Ezen garanciális
javítások 2020. év végi egyenlege 383 e Ft-ot tett ki.
A garanciális javítások kizárólag a termékspecifikációnak való megfelelésre vonatkoznak. A vevők nem
rendelkeznek elkülönült opcióval a garancia megvásárlására.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 31
Monetáris eszközök, kötelezettségek, tőke
15. Pénzügyi instrumentumok
a) VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNYEK
A visszavásárolt saját részvények névértékét a saját tőkéből (egyéb tartalék) vonjuk le. A névérték és a
bekerülési érték közötti különbözetet közvetlenül az eredménytartalékkal szemben számoljuk el. Az
eredménytartalékban számoljuk el továbbá a saját részvény bekerülési értékének részét képező
tranzakciós költségeket is.
b) BEFEKTETÉSEK ÉS EGYÉB PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
A pénzügyi eszközök az IFRS 9 standard alapján
- amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
- egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
- az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök lehetnek
A kezdeti besorolást az adott pénzügyi eszköz kezelésére alkalmazott üzleti modell, valamint a pénzügyi
eszköz szerződésből eredő cash-flow jellemzői alapján tesszük meg.
Egy pénzügyi eszközt a kezdeti megjelenítéskor annak valós értékén értékeljük, növelve azon
tranzakciós költségekkel, amelyek közvetlenül a pénzügyi eszköz megszerzésének tulajdonítható akkor,
ha a pénzügyi eszköz nem az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszköz.
A pénzügyi eszközöket tartalmuk és céljuk szerint besoroljuk a fenti kategóriák valamelyikébe.
Amennyiben egy pénzügyi eszközt a szerződéses cash-flowk beszedése céljából tartja a Társaság,
továbbá a cash-flowk kizárólag tőkéből és kamatból állnak, azt amortizált bekerülési értéken kell
nyilvántartani és az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök között kell bemutatni.
Ebbe a csoportba lényegében a lejáratig tartandó befektetések tartoznak, az olyan fix vagy
meghatározható kifizetésekkel és fix lejárattal bíró pénzügyi eszközök, melyeket minden kétséget
kizáróan szándékozunk és képesek is vagyunk a lejáratig megtartani.
Bekerülést követően a lejáratig tartandó befektetéseket amortizált bekerülési értéken értékeljük. Az
amortizált bekerülési érték egy pénzügyi eszköznek a kezdeti megjelenítéskor meghatározott értéke,
csökkentve a tőketörlesztésekkel, növelve vagy csökkentve az ezen eredeti érték és a lejáratkori érték
közötti különbözet effektív kamatlábmódszerrel kiszámolt halmozott amortizációjával és csökkentve az
esetleges értékvesztéssel.
A lejáratig tartandó befektetésekre nyereséget vagy veszteséget akkor számolunk el az eredményben,
amikor az eszközt kivezetjük, vagy arra értékvesztést vagy az amortizációt számoljuk el.
Amennyiben egy pénzügyi eszközt a szerződéses cash-flowk beszedése és értékesítése céljából tartja a
Társaság, továbbá a cash-flowk kizárólag tőkéből és kamatból állnak, azt egyéb átfogó jövedelemmel
szemben valós értéken kell nyilvántartani és az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 32
értékelt pénzügyi eszközök között kell bemutatni. Ebbe a csoportba lényegében az értékesítési céllal
tartott pénzügyi eszközöket soroljuk, melyeket nem kívánunk a lejáratig megtartani.
Bekerülést követően az értékesítési céllal tartott pénzügyi eszközöket valós értéken értékeljük. A nem
realizált nyereséget vagy veszteséget az egyéb átfogó jövedelem valós érték értékelési tartalék
kategóriában számoljuk el, melyet kivezetéskor vezetünk át az időszaki eredménybe.
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök kategóriába mindazokat a pénzügyi
eszközöket soroljuk, amelyeket nem soroltunk az előző két kategória egyikébe sem.
Kezdeti megjelenítést követő értékelése valós értéken történik (elidegenítés miatt felmerülő
tranzakciós költségek levonása nélkül). A pénzügyi eszköz (amennyiben nem fedezeti instrumentum)
valós értékének megváltozásából adódó nyereséget vagy veszteséget az időszaki eredményben
jelenítünk meg.
Mindazonáltal a kezdeti megjelenítéskor a Társaság visszavonhatatlanul amellett dönt, hogy az
egyébként az eredménnyel szemben valós értéken értékelt befektetési célú tőkeinstrumentumokba
történő befektetés valós értékének későbbi változásait az egyéb átfogó jövedelemben mutatja be.
A Csoport ezt a döntését azzal indokolja, hogy hosszú távú befektetéseit korábban is az egyéb átfogó
jövedelemmel szemben értékelte.
Az effektív kamatmódszer alkalmazásával számolt kamatot, az osztalékot, illetőleg az elszámolt
értékvesztést az időszak eredményében jelenítjük meg.
c) KÖVETELÉSEK
A követeléseket bekerüléskor valós értéken, amennyiben a pénz időértéke jelentős (éven túli lejárat
esetén), amortizált bekerülési értéken értékeljük.
d) KAMATOZÓ KÖLCSÖNÖK ÉS HITELEK
Valamennyi hitelt és kölcsönt (igénybe vettet és általunk nyújtottakat is) a kibocsátási költségekkel
növelt bekerülési értéken veszünk nyilvántartásba.
Kezdeti megjelenítést követően az éven túli lejáratú kamatozó kölcsönöket és hiteleket effektív
kamatláb módszerével számított amortizált bekerülési értéken mutatunk ki. Az amortizált bekerülési
értékben figyelembe vesszük a kibocsátás költségeit, továbbá a teljesítéskor felmerült diszkontokat és
prémiumokat.
e) PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉRTÉKVESZTÉSE ÉS BEHAJTHATATLANSÁGA
Elszámolt veszteséget jelenítünk meg a várható hitelezési veszteségre az amortizált bekerülési értéken
értékelt pénzügyi eszközökre és az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi
eszközökre. Az értékvesztési követelményeket az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken
értékelt pénzügyi eszközök veszteségeinek megjelenítésére és értékelésére alkalmazzuk
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 33
Az elszámolt veszteséget az egyéb átfogó jövedelemben jelenítjük meg, nem csökkentjük a pénzügyi
eszköz könyv szerinti értékét a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban.
Minden beszámolási fordulónapon élettartami várható hitelezési veszteséggel megegyező összegen
értékeljük a pénzügyi eszköz elszámolt veszteségét, ha az érintett pénzügyi eszköz hitelkockázata
jelentősen nőtt a kezdeti megjelenítés óta. Ha valamely pénzügyi eszköz hitelkockázata a kezdeti
megjelenítéstől a beszámoló fordulónapjáig nem nőtt jelentősen, akkor az adott pénzügyi eszköz
elszámolt veszteségét a 12 havi várható hitelezési veszteséggel megegyező összegben értékeljük.
A várható hitelezési veszteségek (visszaírások) összegét az eredményben értékvesztés miatti
nyereségként vagy veszteségként mutatjuk ki, amellyel ki kell igazítani az elszámolt veszteséget.
f) PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
Pénzügyi kötelezettségeinket kezdeti megjelenítéskor valós értéken értékeljük, növelve – amennyiben
a pénzügyi kötelezettség nem eredménnyel szemben valós értéken értékelt – a közvetlenül a hozzá
kapcsolódó tranzakciós költségekkel.
Kezdeti megjelenítést követően a pénzügyi kötelezettségeinket éven túli lejárat esetén amortizált
bekerülési értéken értékeljük az effektív kamatlábmódszer alkalmazásával. Ez alól kivételt jelent, ha a
pénzügyi kötelezettséget kereskedési céllal tartottként vagy eredménnyel szemben valós értéken
értékeltnek jelöljük meg.
Pénzügyi kötelezettséget megtestesítő pénzügyi instrumentumra vonatkozó kamatot, osztalékot,
realizált veszteséget vagy nyereséget az eredményben számolunk el bevételként vagy ráfordításként.
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettség esetén a valós érték változásából
eredő nem realizált veszteséget vagy nyereséget is elszámoljuk az időszak eredményében.
A tőkeinstrumentum birtokosa részére fizetett osztalékot az eredménytartalék terhére számoljuk el
kötelezettségként abban az évben, amikor azt a tulajdonosok jóváhagyják.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 34
Egyéb átfogó
jövedelemmel
szemben
valós értéken
értékelt
pénzügyi
eszköz
FVTOCI
Eredménnyel
szemben
valós értéken
értékelt
pénzügyi
eszköz,
pénzügyi
kötelezettség
FVTPL
Amortizált
bekerülési
értéken
értékelt
pénzügyi
eszköz,
pénzügyi
kötelezettség
Összesen
2020. december 31-én
Pénzügyi eszközök
Hosszú távú részesedések
1 661
-
-
1 661
Rövid távú befektetések pénzpiaci alapban
-
-
-
0
Vevőkövetelések
-
-
174
174
Megszolgáltnak tekintett bér support díjak
-
-
53 312
53 312
Megszolgált egyedi fejlesztés árbevétel
-
-
1 060
1 060
Egyéb megszolgált árbevételek
-
-
828
828
Óvadék
-
-
38 126
38 126
Egyéb pénzügyi eszközök
-
-
2 390
2 390
Pénzeszköz és pénzeszköz egyenértékes
-
-
1 161 235
1 161 235
Pénzügyi eszközök összesen
1 661
0
1 257 125
1 258 786
Pénzügyi kötelezettségek
Szállítók
-
-
23 648
23 648
Ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
-
-
31 285
31 285
Kapott előlegek
-
-
19 939
19 939
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
-
-
2 217
2 217
Pénzügyi kötelezettségek összesen
0
0
77 089
77 089
2019. december 31-én
Pénzügyi eszközök
Vevőkövetelések
-
-
182
182
Megszolgáltnak tekintett bér support díjak
-
-
53 414
53 414
Megszolgált egyedi fejlesztés árbevétel
-
-
1 633
1 633
Egyéb megszolgált árbevételek
-
-
570
570
Óvadék
-
-
38 126
38 126
Egyéb pénzügyi eszközök
-
-
6 339
6 339
Pénzeszköz és pénzeszköz egyenértékes
-
-
964 918
964 918
Pénzügyi eszközök összesen
0
0
1 065 182
1 065 182
Pénzügyi kötelezettségek
Szállítók
-
-
10 862
10 862
Ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
-
-
30 401
30 401
Kapott előlegek
-
-
4 601
4 601
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
-
-
2 142
2 142
Pénzügyi kötelezettségek összesen
0
0
48 006
48 006
A 2019-ben kimutatott bruttó 4.601 e Ft összegű kapott előlegből – amelynek nettó értéke 3.623 e Ft
– 2020. évben árbevételként realizálódott és befolyt nettó 3.520 e Ft, és kapott előlegként maradt a
pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban 131 e Ft (nettó 103 e Ft).
Kapott előlegek értékének változása
Nyitó
Kapott előleg
Teljesült
Záró
Kapott előleg
4 601
46 859
31 521
19 939
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 35
A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valamennyi csoportjára nézve az eszköz- és
kötelezettségcsoport valós értéke megegyezik a könyv szerinti értékkel vagy annak ésszerű közelítését
adja.
16. Pénzügyi kockázatkezelés
A Csoport tevékenysége által az alábbi pénzügyi kockázatoknak lehet kitéve: piaci kockázat
(árfolyamkockázat, kamatkockázat, árkockázat), hitelezési kockázat, likciditási kockázat. A Csoport
kockázatkezelési politikája igyekszik minimalizálni a pénzügyi piacoknak a Csoport pénzügyi
tevékenységére gyakorolt potenciális negatív hatását.
a) Piaci kockázat
(i) árfolyamkockázat
a Csoport külföldi devizában is folytat tevékenységet, ami magában hordozza a
devizaárfolyamok (EUR ill. USD) változásából eredő kockázatot. A külföldi devizában
folytatott tranzakciók aránya elhanyagolható a forintban bonyolított tranzakcióktól, így az
árfolyamkockázatot a vezetőség jelentéktelennek minősítette.
(ii) árkockázat
a Csoportnak nincs pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos árkockázata
(iii) kamatkockázat
a Csoport nem vesz igénybe hiteleket, tevékenységének finanszírozása teljes mértékben
saját tőkéből megoldott, kamatkockázatnak nincs kitéve
b) Hitelezési kockázat
Csoport előre fizetéses konstrukcióban értékesíti termékeit, nyújtja szolgáltatásait. A konstrukció
jellegéből adódóan a Csoportnak nincs hitelezési kockázata.
c) Likviditási kockázat
A cash flow előrezelést a Csoport pénzügyi osztálya végzi. A pénzügyi osztály folyamatosan
monitorozza esedékesség szerint a kötelezettségeket, és biztosítja a kiegyenlítéshez szükséges
pénzügyi forrást. A Csoport pénzeszköz állománya teljes mértékű likviditást biztosít a kötelezettségek
mindenkori teljesítéséhez.
17. Vevő- és egyéb követelések
A vevő- és egyéb követelések a Csoport általános üzletmenete során áru értékesítésből, szolgáltatás
nyújtásból származó követeléseket, kölcsön ügyletből származó követeléseket és egyéb követeléseket
tartalmaznak. Bekerüléskor a tranzakciós költségekkel csökkentett valós értéken kerülnek
bemutatásra. A vevő- és egyéb követelések esetleges értékvesztését és behajthatatlanságát a 15. e.
fejezetben részletezett módon állapítjuk meg.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 36
Amennyiben a követelések egy működési cikluson belül, vagy egy éven belül várhatóan rendezésre
kerülnek, a forgóeszközök között kerülnek bemutatásra, ellenkező esetben a befektetett eszközök
között.
2020
2019
Vevőkövetelések értékvesztés nélkül (bruttó)
174
182
Vevőkövetelésekre képzett értékvesztés
0
0
Megszolgáltnak tekintett bér support díjak
53 312
53 414
Megszolgált egyedi fejlesztés árbevétel
1 060
1 633
Egyéb megszolgált árbevételek
828
570
Óvadék követelés
38 126
38 126
Kifizetőhelyi ellátások
2 129
1 794
Szállítóknak előre fizetés
14
4 245
Egyéb
247
300
Vevő- és pénzügyi követelések
95 890
100 264
Ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
15 484
14 490
Elszámolási időszakos áfa miatti követelés
5 104
1 796
Egyéb követelések
20 588
16 286
Vevő-, pénzügyi és egyéb követelések összesen
116 478
116 550
A vevőkövetelések korosítása a következő:
2020
2019
Le nem járt
174
182
Lejárt
0
0
Vevőkövetelések összesen
174
182
Vevőkövetelésekre képzett értékvesztés az alábbiak szerint alakult:
2020
2019
Január 1-én
0
821
Követelésekre képzett értékvesztés
0
0
Leírt behajthatatlan követelés
0
-821
Visszaírt értékvesztés
0
0
December 31-én
0
0
Az egyéb követeléseken belüli csoportok nem tartalmaznak értékvesztett eszközöket.
18. Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek
2020
2019
Látraszóló betétek
1 160 785
964 553
Készpénz állomány
450
365
Pénzeszközök összesen
1 161 235
964 918
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 37
19. Tőkekezelés
A Csoport tőkekezelésének legfőbb célja, hogy az minél jobban támogassa az üzletmenetet és
maximalizálja a részvényesi értékeket. A Csoport a mindenkori gazdasági környezetnek megfelelően
alakítja ki tőkeszerkezetét, melyet szükség esetén változtat. Az optimális tőkeszerkezet fenntartása
vagy korrigálása érdekében módosíthatja a tulajdonosoknak kifizetett osztalék összegét, tőkét fizethet
vissza a tulajdonosoknak, illetve új részvényeket bocsáthat ki, eszközöket adhat el.
A vezetés megerősíti, hogy a Csoport megfelel a rá érvényes jogszabályi tőkekövetelményeknek.
20. Jegyzett tőke
"A" sorozatú törzsrészvény
Forgalomban levő
részvények száma
(db)
Visszavásárolt
saját részvények
száma (db)
Összes kibocsátott
részvény száma
(db)
2019. január 1-jén
6 000 000
0
6 000 000
2020. január 1-jén
6 000 000
0
6 000 000
Saját részvény vásárlás
-4 520
4 520
0
Dolgozói részvények saját részvényből
3 520
-3 520
0
Részesedés vásárlás saját részvényből
1 000
-1 000
0
2020. december 31-én
6 000 000
0
6 000 000
Az „A” sorozatú törzsrészvény névértéke 10 Ft / részvény.
21. Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
2020
2019
Szállítói kötelezettségek független felek részére
23 648
10 862
Kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek
0
0
Ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
31 285
30 401
Kapott előlegek
19 939
4 601
Vevői túlfizetések
2 012
1 592
Egyéb
205
550
Szállítók és pénzügyi kötelezettségek
77 089
48 006
Meg nem szolgált support bevételek
941 005
892 792
Termékértékesítés support kompnenséből a meg nem szolgált rész
98 892
68 889
Egyéb meg nem szolgált bevétel
0
9 084
ÁFA
44 182
36 667
Egyéb adók
38 965
35 350
Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek
39 254
33 854
Egyéb kötelezettségek
1 162 298
1 076 636
Szállítók, pénzügyi és egyéb kötelezettségek összesen
1 239 387
1 124 642
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 38
Nyereségadó kötelezettségek
2020
2019
Társasági adó
33 033
7 764
Nyereségadó követelések összesen
33 033
7 764
22. Lízingek
Minden szerződés kötésekor meg kell vizsgálni, hogy a szerződés lízing-e, vagy lízinget tartalmaz-e. A
szerződés lízinget tartalmaz, ha egy időszak tekintetében ellenérték fejében átadja a jogot egy
azonosított eszköz használatának ellenőrzése felett. A kezdeti beazonosítást követően a szerződés
lízing tartalma csak a szerződéses feltételek megváltozásakor vizsgálható felül.
Azon szerződések esetében, amely lízing vagy lízinget tartalmaz, a szerződés minden egyes lízing
összetevőjét elkülönítjük a szerződés nem lízing összetevőitől. Abban az esetben, ha ezt az elkülönítést
nem tudjuk észszerűen megtenni, az elkülönítést nem végezzük el. Nem különítjük el például a gépkocsi
lízingben a bérleti díjtól a szerviz díjakat, gumizás díját, egyéb szolgáltatások díját, mert az a
szerződésből, illetve a lízing számlákból nem állapítható meg.
A lízing futamideje az a fel nem mondható időszak, amelynek tekintetében a lízingbe vevő rendelkezik
a mögöttes eszköz használati jogával beleértve a lízinghosszabbítási opció időszakát (ha a lízingbe vevő
észszerűen biztosan lehívja azt), és a lízingmegszüntetési opció időszakát is (ha a lízingbe vevő
észszerűen biztosan nem hívja azt le).
A fel nem mondható időszak hosszának értékelésekor értékeljük a szerződés kikényszeríthetőségének
az időszakát. A lízinget nem tekintjük kikényszeríthetőnek, ha a lízingbe vevőnek és a lízingbe adónak
is joga van a lízinget a másik fél engedélye nélkül legfeljebb 1.500.000 Ft kötbér mellett megszüntetni.
Csoportunk a lízing szerződésekben általában lízingbe vevőként vesz részt, ezért, ha másképp nem
hivatkozunk rá, minden meghatározás a lízingbe vevőre értendő.
Megjelenítés:
A kezdőnapon egy használatijog-eszközt és egy lízing kötelezettséget kell megjeleníteni.
Kezdeti értékelés:
Használatijog-eszköz bekerülési értékének összetevői:
- lízing kötelezettség kezdeti megjelenítéskori értéke
- kezdőnapon vagy azt megelőzően fizetett lízingdíjak, csökkentve a kapott ösztönzőkkel
- lízingbe vevő kezdeti közvetlen költségei
- mögöttes eszköz leszerelésével, elszállításával, a helyszín helyreállításával kapcsolatosan
felmerülő becsült költségek
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 39
Lízing kötelezettség bekerülési értéke a kezdőnapon az addig a napig ki nem fizetett lízingdíjak
jelenértéke. A jelenérték kiszámításához az implicit kamatlábbal diszkontálunk, amennyiben az
könnyen meghatározható. Ha ez a kamatláb nehezen meghatározható, akkor a járulékos lízingbevevői
kamatlábat (fő hitelintézetünktől az adott lízingelt eszközre igénybe vehető finanszírozás kamatlába)
használjuk. Ha a járulékos lízingbevevői kamatlábat alkalmazzuk, akkor azt éves időszakokra
viszonyítjuk és a lízing kamatát is éves gyakorisággal számoljuk el. Amennyiben az implicit kamatlábat
használjuk, úgy a szerződésbeli gyakorisággal számoljuk el a lízing kamatát.
Későbbi értékelés:
Használatijog-eszközt a kezdőnap után bekerülésiérték-modell alkalmazásával értékeljük.
Aktuális bekerülési érték meghatározása:
- előző bekerülési érték
- csökkentve a halmozott értékcsökkenéssel, halmozott értékvesztéssel
- kiigazítva a lízingkötelezettségek újrameghatározásával
Lízingkötelezettség értéke a kezdőnap után:
- kezdeti lízingkötelezettség
- növelve a lízingkötelezettség kamatával
- csökkentve a kifizetett lízingdíjakkal
- kiigazítva a könyv szerinti érték újbóli meghatározásával (újraértékelés, lízingmódosítás vagy
felülvizsgált lényegében fix lízingdíjak miatt)
A lízingkötelezettség újbóli meghatározásának eredményét a használatijog-eszköz módosításaként
jelenítjük meg. Ha a használatijog-eszköz könyv szerinti értéke nullára csökken, a további csökkenést
az eredményben jelenítjük meg.
A lízingkötelezettséget újraértékeljük és a diszkont rátát felülvizsgáljuk, ha
- a lízingfutamitő megváltozik, vagy
- a lízing ügylethez kapcsolódó opció érétkelése megváltozik
- a maradványérték-garancia keretében várhatóan kifizetendő összegek megváltoznak
- valamely index vagy ráta miatt a jövőbeli lízingdíjak cash-flow-i megváltoznak
A lízingmódosítást elkülönült lízingként számoljuk el, ha bővül a lízing hatóköre (egy vagy több
mögöttes eszközzel) és a lízing ellenértéke a hatókör-növekedés arányával növekszik.
Ha a lízingmódosítás nem jelent elkülönült lízinget, akkor a módosítás hatálybalépésének napján
felosztjuk a módosított szerződésből származó ellenértéket, és meghatározzuk a módosított lízing
futamidejét. Ezek után újraértékeljük a lízingkötelezettséget a lízing díjaknak a felülvizsgált
diszkontráták diszkontálásával.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 40
Bemutatás:
A használatijog-eszközt a többi eszköztől elkülönítve mutatjuk be a pénzügyi helyzetre vonatkozó
kimutatásban. A lízingkötelezettséget a többi kötelezettségtől elkülönítve mutatjuk be a pénzügyi
helyzetre vonatkozó kimutatásban.
A kamatráfordítást a pénzügyi ráfordítások között mutatjuk ki az eredményre vonatkozó
kimutatásban.
A hosszú futamidejű lízingkötelezettséghez kötődő kifizetéseket a finanszírozási tevékenységek között,
a rövid futamidejű lízingek és kis értékű lízingek díjait a működési tevékenységek között mutatjuk be a
cash-flow kimutatásban.
Csoportunk nem alkalmazza az IFRS 16 lízing standard fent leírt általános előírásait a (egy évnél
rövidebb) rövid futamidejű lízingekre, és az olyan lízingekre, amelyek esetében a mögöttes eszköz
kisértékű. A mögöttes eszköz kis értékét 1.500.000 Ft újkori árban határoztuk meg.
Azokban az esetekben, amikor nem alkalmazzuk a lízing standard általános előírásait, a lízingdíjakat a
futamidő alatt lineáris módszerrel elszámolva, ráfordításként jelenítjük meg.
Az IFRS 16 standardot első ízben a 2019. január 1-jén kezdődő beszámolási időszakra alkalmazzuk.
Az első alkalmazás időpontjában a használatijog-eszközt a lízingkötelezettséggel azonos értéken
értékeljük, kiigazítva az első alkalmazás időpontját megelőzően előre kifizetett lízingdíjak értékével.
Lízingkötelezettségek lejárati elemzése:
Lízingkötelezettség lejár
2020
2019
1 éven belül
140 400
130 337
1 éven túl, de 3 éven belül
239 603
233 859
3 éven túl
16 033
64 128
Lízingkötelezettség összesen
396 036
428 324
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 41
Lízingekkel kapcsolatos további közzétételek
Ingatlanok
Járművek
Összesen
2020. év
Használatijog-eszközök aktiválása
0
74 039
74 039
Használatijog-eszközre elszámolt értékcsökkenési leírás
-93 686
-43 535
-137 221
Használatijog-eszközök átértékelése
-10 996
2 471
-8 525
Használatijog-eszközök kivezetése
0
0
0
Használatijog-eszköz záró könyv szerinti értéke
245 981
123 666
369 647
Lízingkötelezettségből származó kamatráfordítás
6 139
1 714
7 853
Rövid futamidejű lízingráfordítás
0
0
0
Kisértékű mögöttes eszköz miatti lízingráfordítás
0
0
0
Lízing ügyletek cash-flowja
-98 581
-34 184
-132 765
Allízingből származó bevétel
0
0
0
Visszlízing ügyletek nyeresége / vesztesége
0
0
0
Lízingkötelezettségek értékelésében figyelmen kívül hagyott
változó lízingdíj ráfordítás
0
0
0
2019. év
Használatijog-eszközök aktiválása
417 303
120 975
538 278
Használatijog-eszközre elszámolt értékcsökkenési leírás
-89 702
-29 666
-119 368
Használatijog-eszközök átértékelése
23 062
1 589
24 651
Használatijog-eszközök kivezetése
0
-2 207
-2 207
Használatijog-eszköz záró könyv szerinti értéke
350 663
90 691
441 354
Lízingkötelezettségből származó kamatráfordítás
0
1
1
Rövid futamidejű lízingráfordítás
0
0
0
Kisértékű mögöttes eszköz miatti lízingráfordítás
0
0
0
Lízing ügyletek cash-flowja
-76 591
-29 368
-105 959
Allízingből származó bevétel
0
0
0
Visszlízing ügyletek nyeresége / vesztesége
0
0
0
Lízingkötelezettségek értékelésében figyelmen kívül hagyott
változó lízingdíj ráfordítás
0
0
0
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 42
Egyéb közzétételek
23. Tranzakciók kapcsolt felekkel
A Csoport esetében a végső ellenőrzést gyakorló fél Kulcsár Tibor.
A Csoport a következő tranzakciókat folytatta kapcsolt felekkel:
2020
2019
Szolgáltatások igénybevétele
10 500
25 410
Kulcspozícióban lévő vezetőktől vagy általuk ellenőrzött társaságtól
10 500
25 410
Támogatás nyújtása
25 350
20 000
Kapcsolt félnek minősülő alapítványnak
25 350
20 000
Nyújtott kölcsön kamata
0
1 042
Kulcspozícióban lévő vezetőktől
0
1 042
Nyújtott kölcsön törlesztése / átértékelése (-)
0
89 566
Kulcspozícióban lévő vezetőktől
0
89 566
Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók összesen
35 850
136 018
A Csoport szokásos kereskedelmi feltételek szerint vett igénybe szolgáltatásokat kapcsolt
vállalkozásoktól. Tárgyévben 10.500 e Ft, előző évben 25.410 e Ft értékben. Ezen túlmenően a kapcsolt
félnek minősülő Kulcs-Esély Alapítvány céljait támogatta 2020. évben 25.350 e Ft, 2019-ben 20.000 e
Ft értékű pénzügyi adománnyal.
2019. évben Kulcsár Tibor visszafizette 89.566 e Ft összegű kölcsönét és az arra jutó 1.042 e Ft kamatot.
A Csoport a következő nyitott egyenlegekkel rendelkezik:
2020
2019
Kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek szolgáltatás igénybevételből
0
0
Egyéb kapcsolt vállalkozás felé
0
0
Kulcspozícióban lévő vezetőktől vagy általuk ellenőrzött társaság felé
0
0
Követelés kölcsön nyújtásból
0
0
Kulcspozícióban lévő vezetőktől
0
0
Kapcsolt felekkel kapcsolatos nyitott egyenlegek összesen
0
0
Sem a tárgyévben sem az előző év végén nem mutat ki a Csoport nyitott egyenleget kapcsolt felekkel
szemben.
Kulcspozícióban lévő vezetők javadalmazása
Kulcspozícióban lévő vezetők: vezérigazgató, nem ügyvezető igazgatók, igazgatósági tagok, felügyelő
bizottsági tagok.
2020
2019
Munkabérek és egyéb rövid távú munkavállalói juttatások
53 080
53 955
Kulcspozícióban lévő vezetők javadalmazása összesen
53 080
53 955
A kulcspozícióban lévő vezetők részére munkabéren, illetve rövid távú munkavállalói juttatáson kívül
nem történt más típusú juttatás.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 43
24. Szegmens információk
A Csoport üzleti szempontból homogén tevékenységet végez. A Csoport működése nem bontható fel
ésszerűen sem tevékenységben, sem földrajzi elhelyezkedés szerint olyan részekre, amely részek
elkülönülnének egymástól és az egyes részek szegmenseken belül hasonló, de a szegmensek között
egymástól eltérő kockázati és bevételi jellemzőkkel rendelkeznének.
A Csoport vezetése a Csoportot egyetlen szegmensként kezeli és a szegmens eredménye a pénzügyi
kimutatásban kerül levezetésre.
25. Fordulónap utáni események
Az elkészített 2020. évi beszámoló fordulónapját követően a koronavírus (COVID-19) okozta gazdasági
és humánegészségügyi válság következményeinek kezelése jelenti a legfontosabb feladatot az olyan
technológiai cégek számára is mint a Kulcs-Soft.
A Társaság már az előző évben átállt a teljes otthoni munkavégzésre, és amikor a járványügyi helyzet
indokolja, alkalmazza is ezt a munkavégzési formát. A termékek fejlesztését és az ügyfelek támogatását
távolról is képesek vagyunk maradéktalanul ellátni, az üzemszerű működés zökkenőmentes.
Stabil és eredményes működés alapját az éves követési- és terméktámogatási díjak biztosítják. Mivel a
szolgáltatásnyújtás zavartalan, ütemezetten adjuk ki a szoftververziókat, ezért ezen árbevételek
tervezetten folynak be a Társasághoz.
A cég tervezte, hogy a szlovák piacon is megjelenik a BizXpert nevű termékével, de a COVID okozta
gazdasági válság miatt ezen tervét határozatlan ideig felfüggesztette.
A Társaság úgy ítéli meg, hogy a koronavírus okozta hatás nem befolyásolja érdemben a
tárgyidőszakban bemutatott egyenlegeket.
26. Osztalékfizetés
A Társaság igazgatósága az időszaki összes átfogó jövedelem és az eredménytartalék összege alapján
részvényenként 103 Ft-ot, azaz összesen 618.000 e Ft osztalék kifizetését javasolja a közgyűlés felé.
27. Könyvviteli szolgáltatás ellátásáért és az IFRS szerinti beszámoló elkészítéséért
felelős személy
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 44
Név: Pap Ernő
Regisztrációs szám: 169740
28. Könyvvizsgálat
A Csoport könyvvizsgálatra kötelezett.
Könyvvizsgálati feladatokat ellátó szervezet: BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft.
Bejegyzett, aláíró könyvvizsgáló: Gaál Edmond
Kamarai tagsági szám: 007299
A könyvvizsgáló által a 2019. üzleti évre nyújtott szolgáltatások nettó díjazása:
- IFRS szerinti anyavállalati egyedi éves beszámoló könyvvizsgálata: 3.750.000 Ft
- IFRS szerinti konszolidált beszámoló könyvvizsgálata: 420.000 Ft
- IFRS szerinti féléves tőzsdei jelentés felülvizsgálata: 545.000 Ft
29. Közzétételre történő engedélyezés napja
A Csoport pénzügyi kimutatásait közzétételre előterjeszti a Kulcs-Soft Nyrt. közgyűlése elé 2020. április
30-án.
Kulcs-Soft Nyrt. konszolidált pénzügyi kimutatások 2020. 45
Felelősségvállalási nyilatkozat
A Kulcs-Soft Nyrt. (továbbiakban: Társaság) ezúton nyilatkozik arról, hogy a 2020. évről a legjobb
tudása alapján készített anyavállalati egyedi pénzügyi kimutatásai elkészítése során a Nemzetközi
Pénzügyi Beszámolási Standardok előírásait alkalmazta. A pénzügyi kimutatások valós és megbízható
képet adnak a Társaság eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint nyereségéről.
Kijelenti továbbá, hogy a számvitelről szóló 2000. évi C törvény 95/B. § (1) bekezdésében
meghatározott vállalatirányítási nyilatkozatot a (2) bekezdésben meghatározott tartalommal a Ptk.
3:289 § alapján készített felelős társaságirányítási jelentésben a Társaság és a BÉT honlapján
közzéteszi.
A vezetőségi jelentés megbízható képet ad a Társaság és leányvállalata helyzetéről, fejlődéséről és
teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket.
Budapest, 2021. április 9.
Szabó Ervin
vezérigazgató
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
KULCS-SOFT Nyrt.
Igazgatósági Jelentés
2020. üzleti évre vonatkozó konszolidált beszámoló alapján
Jóváhagyó:
Kulcs-Soft Nyrt. Igazgatósága
2021. április 30-án
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
Bevezető
A Kulcs-Soft Nyrt. (a továbbiakban: Társaság) jogelőd vállalkozása 1989-ben kezdte meg működését.
Napjainkra a Kulcs-Soft neve egyet jelent a mikro-, kis- és középvállalkozások ügyviteli támogatását
biztosító szoftverek fejlesztésével, értékesítésével, támogatásával.
A cég történetét, indulásának körülményeit nyugodtan tekinthetjük a 90-es évek „startup”
sikertörténetének, bár ez a kifejezés nem igazán volt ismert a rendszerváltáskori Magyarország
gazdasági működésében.
A nagy áttörést az 1993-as év jelentette, amikor megszületett a dobozos szoftverek modellje, így a
programok sokkal szélesebb kört tudtak elérni, kedvezőbb ár/értékarányban. A fejlődés a cég
fennállása óta töretlen, a 90-es évek második felére már 10.000 Kulcs-Soft ügyfél használta
programjainkat. A 2000-es évek közepére ez a szám elérte a 20.000-et. 2020. év végére vevőink száma
meghaladta a 67.000-et.
A Kulcs-Soft név igazi „brand” a mai gazdasági környezetben, a 2009-es tőzsdére lépés, a többszörös
MagyarBrands és Év munkahelye díjak is ezt támasztják alá.
A hazai dinamikus fejlődésre építve 2010-es évektől kezdődően Társaságunk megjelent a nemzetközi
piacokon is, KeySoft néven szlovák, román, angol nyelven volt elérhető ügyvitel termékünk.
A nemzetközi piacokon az igazi áttörést BizXpert márkanév alatt futó, online (Web, Android, iOS)
platformon elérhető angol nyelvű számlázó szoftver jelentette. A kezdetektől számítva már 200 ezren
töltötték le, regisztrálták a BizXpert alkalmazást a világ számos pontján Ausztráliától, Indián át az
Egyesült Államokig. A hatékony piaci jelenlét érdekében 2017-ben 100%-os tulajdoni aránnyal
leányvállalatot alapítottunk az Egyesült Államokban, a termék marketing és kereskedelmi támogatása
érdekében.
A számlázószoftverek NAV bekötése miatt 2018-ban a BizXpert bevezetésre került a magyar piacra is.
Az azóta eltel idő alatt 40.000 regisztráció vette használatba az online rendszert.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
A Társaság 2020. évi gazdálkodásának jellemzői
Társaságunk 2017. évtől az IFRS nemzetközi számviteli előírásainak megfelelően készíti el
beszámolóját. A jelentés összehasonlíthatósága érdekében mind a beszámolási időszak, mind pedig az
előző időszak adatai megfelelnek a vonatkozó IFRS szabályoknak.
Konszolidált teljes átfogó eredmény kimutatása IFRS szerint
2020.12.31
2019.12.31
2020/2019
ezer forint
ezer forint
index
Árbevétel
2 010 956
1 788 321
112,45%
Egyéb működési bevétel
1 776
10 775
16,48%
Összes működési bevétel
2 012 732
1 799 096
111,87%
Saját előállítású eszközök aktivált értéke
158 428
112 488
140,84%
Anyagjellegű ráfordítások
15 931
21 347
74,63%
Személyi jellegű ráfordítások
752 245
708 542
106,17%
Értékcsökkenés és értékvesztés
237 332
214 722
110,53%
Egyéb működési költségek és ráfordítások
449 255
389 921
115,22%
Összes működési ráfordítás
1 454 763
1 334 532
109,01%
Üzleti tevékenység nyeresége / vesztesége (-)
716 397
577 052
124,15%
Pénzügyi bevételek
2 455
1 478
166,10%
Pénzügyi ráfordítások
41 213
3 610
1141,63%
Pénzügyi műveletek nyeresége / vesztesége
-38 758
-2 132
1817,92%
Adózás előtti nyereség / veszteség (-)
677 639
574 920
117,87%
Nyereségadó
54 111
28 876
187,39%
Halasztott adó
-155
1 270
-12,20%
IDŐSZAK NYERESÉGE / VESZTESÉGE (-)
623 683
544 774
114,48%
anyavállalat tulajdonosaira jutó
623 683
544 774
114,48%
nem kontrolláló érdekeltségre jutó
0
0
Egyéb átfogó jövedelem
-295
367
IDŐSZAKI ÖSSZES ÁTFOGÓ JÖVEDELEM
623 388
545 141
114,35%
anyavállalat tulajdonosaira jutó
623 388
545 141
114,35%
nem kontrolláló érdekeltségre jutó
0
• A 2020. üzleti évben Társaságunk konszolidált árbevétele 12,45%-kal növekedett (223 m Ft).
Termékeladásból származó árbevétel emelkedése (60 m Ft) mellett szolgáltatásnyújtásból
származó árbevételünk is jelentősen meghaladta az előző évit (163 m Ft).
• Egyéb működési bevételünk alacsonyabb az előző évinél (-9 m Ft).
Az összes konszolidált működési bevétel 11,87 %-kal (214 m Ft) magasabb az előző évhez képest,
ennek egyik fontos eleme, hogy tovább erősítettük szakmai bázisunkat. A válságra 10%-ot meghaladó
mértékű szakmai létszámbővítéssel válaszolt a Kulcs-Soft az új termékfejlesztések érdekében.
2020. év során a tavalyinál 40,84 %-kal magasabb, mindösszesen 158 m Ft szoftverfejlesztési költséget
aktiváltunk. A meglévő termékeink folyamatos fejlesztése mellett megkezdődött új, 4. generációs
szoftverünk fejlesztése is.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
Az összes konszolidált működési ráfordítás 9,01 %-kal (120 m Ft) növekedett.
• Az anyagjellegű ráfordítások szintje 25,37 %-kal (5 m Ft) alacsonyabb.
• A személyi jellegű ráfordítások 6,17 %-kal (43 m Ft) növekedtek. A ráfordítás megbontását,
valamint a létszám alakulását részletesebben bemutatjuk jelentésünk „Szellemi erőforrások”
pontjában.
• A tárgyévben elszámolt értékcsökkenés és értékvesztés 10,6 %-os (23 m Ft) emelkedését
egyrészt a saját szellemi termékekre elszámolt értékcsökkenés növekedése (5 m Ft), másrészt
a használati jog eszközökre elszámolt értékcsökkenés növekedése (18 m Ft) okozta.
• Az egyéb működési költségek és ráfordítások 15,22 %-kal (59 m Ft) magasabbak a 2019.évi
értéknél. Ennek fő oka a bérleti díjak (19 m Ft), a marketing költségek (30 m Ft), valamint az
igénybe vett különféle szolgáltatási díjak (10 m Ft) növekedése.
A magasabb árbevétel és saját előállítású eszközök aktivált értéke mellett az összes működési költség
és ráfordítás kisebb mértékben növekedett, ezért Társaságunk a 2019.évi 577 052 e Ft-hoz képest
24,15 %-kal magasabb, 716 397 e Ft konszolidált üzemi nyereséget ért el.
2020. évben összességében a pénzügyi műveletekre 38,7 m Ft veszteséget számoltunk el. A veszteség
fő összetevője a devizás ügyletek árfolyamvesztesége (33 M Ft) és kamatráfordítás (8 M Ft), melyet
mérsékelt a kapott kamatok összege (1 M Ft) és devizás ügyletek árfolyamnyeresége (1,5 M Ft).
Az adófizetési kötelezettség teljesítése után 2020. évben az időszak konszolidált nyeresége 623 683 e
Ft, amely 14,48 %-kal magasabb, mint a 2019.évi 544 774 e Ft.
A konszolidált időszaki összes átfogó jövedelem 2020. évben 623 388 e Ft, ez előző évben 545 141 e
Ft volt.
A Társaság igazgatósága a rendelkezésre álló eredménytartalék összege alapján részvényenként 103
Ft, azaz összesen 618 m Ft osztalék kifizetését javasolja a közgyűlés felé.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
Társaság eszközeinek 2020. évi alakulása
Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása (mérleg)
IFRS szerint
2020.12.31
2019.12.31
2020/2019
ezer forint
ezer forint
index
Befektetett eszközök
Immateriális javak
627 573
552 067
113,68%
Tárgyi eszközök
85 605
93 354
91,70%
Használati jog eszközök
369 647
441 354
83,75%
Befektetések leányvállalatban
0
0
Halasztott adókövetelések
0
0
Befektetési célú ingatlanok
0
0
Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós
értéken értékelt befektetések
1 661
0
Összes befektetett eszköz
1 084 486
1 086 775
99,79%
Forgóeszközök
Készletek
1 275
948
134,49%
Követelések
116 478
116 550
99,94%
Követelések kapcsolt felekkel szemben
0
0
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt
pénzügyi eszközök (FVTPL)
0
0
Nyereségadó követelések
0
0
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek
1 161 235
964 918
120,35%
Összes forgóeszköz
1 278 988
1 082 416
118,16%
ÖSSZES ESZKÖZ
2 363 474
2 169 191
108,96%
A Társaság konszolidált összes eszköz értéke 8,96 %-kal (194 m Ft) növekedett.
• Befektetett eszközeink 2020. évi záró könyv szerinti értéke közel azonos az előző évivel. Az
immateriális javak értéke 13,68 %-kal növekedett, a tárgyi eszközök értéke 8,3 %-kal csökkent,
használati jog eszközök értéke 16,25 %-kal csökkent. Egyéb átfogó jövedelemmel szemben
valós értéken értékelt befektetésként mutatjuk ki Progmatic Academy Kft. 2020-ban vásárolt
12 %-os üzletrészét.
• A forgóeszközök értéke összességében 18,16 %-kal növekedett az előző évvel összehasonlítva.
A készletek 34,49 %-kal magasabbak, a követelések szinte azonosak, a pénzeszközök 20,35 %-
kal növekedtek.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
A konszolidált eszközök összetételét tekintve a befektetett eszközök aránya 8,41 %-kal csökkent, míg
a forgóeszközök aránya 8,45 %-kal, a pénzeszközök aránya 10,46 %-kal növekedett.
Mutatószám megnevezése
2020
2019
2020/2019
Tárgyév
Tárgyév
index
Befektetett eszközök aránya
45,89%
50,10%
91,59%
(Befektetett eszközök/összes eszköz)
Forgóeszközök aránya
54,11%
49,90%
108,45%
(Forgóeszközök/összes eszköz)
Pénzeszköz aránya
49,13%
44,48%
110,46%
(Pénzeszközök/összes eszköz)
Társaság forrásainak 2020. évi alakulása
Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása (mérleg) IFRS
szerint
2020.12.31
2019.12.31
2020/2019
SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
ezer forint
ezer forint
index
Saját tőke
Jegyzett tőke
60 000
60 000
100,00%
Tőketartalék
4 266
0
Eredménytartalék
629 749
546 063
115,33%
Átértékelési tartalék (OCI)
-277
18
Egyéb tartalék
0
0
Anyavállalat tulajdonosra jutó saját tőke
693 738
606 081
114,46%
Nem kontrolláló érdekeltségre jutó saját tőke
0
0
Összes saját tőke
693 738
606 081
114,46%
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Céltartalékok
383
1 328
28,84%
Nyereségadó kötelezettségek
33 033
7 764
425,46%
Halasztott adó kötelezettségek
897
1 052
85,27%
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
255 636
297 987
85,79%
Összes hosszú lejáratú kötelezettség
289 949
308 131
94,10%
Rövid lejáratú kötelezettségek
Szállítók és egyéb kötelezettségek
1 239 387
1 124 642
110,20%
Szállítók és egyéb kötelezettségek kapcsolt felekkel szemben
0
0
Éven belül esedékes lízing kötelezettségek
140 400
130 337
107,72%
Összes rövid lejáratú kötelezettség
1 379 787
1 254 979
109,95%
ÖSSZES SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
2 363 474
2 169 191
108,96%
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
A Társaság összes konszolidált saját tőke és kötelezettségek értéke 8,96 %-kal (194 m Ft) növekedett.
• Összes saját tőke 14,46 %-kal (88 m Ft) magasabb.
A Társaság jegyzett tőkéje 6.000.000 db, egyenként 10 Ft névértékű, névre szóló,
dematerializált törzsrészvényből áll. A jegyzett tőke nagysága előző évhez képest nem
változott.
Tőketartalékban a 30 éves évfordulónk alkalmából munkavállalóink részére juttatott saját
részvények vásárláskori és juttatás értéknapi árfolyamának különbözete szerepel (4 m Ft).
Az eredménytartalék 15,33 %-kal (84 m Ft) több, melyet a 2020.évi nyereség növekedése (81
m Ft), valamint az előző évek eredménytartalékának 2020.évi osztalékfizetésre felhasznált
összege (2 m Ft) és 2020.évi leányvállalati eredménytartalék (5 m Ft) eredményez.
• Az összes hosszúlejáratú kötelezettség 5,9 %-kal csökkentek (18 m Ft).
A Nyereségadó kötelezettség jelentősen meghaladja az előző évit, míg a Céltartalék 71,16 %-
kal (1 m Ft), és Halasztott adó kötelezettség 14,73 %-kal (200 e Ft) és Egyéb hosszúlejáratú
kötelezettség 14,21 %-kal (42 m Ft) alacsonyabb az előző évinél.
• Az összes rövidlejáratú kötelezettség 9,95 %-kal növekedett (125 m Ft).
A Szállítók és egyéb kötelezettségek 10,2 %-kal (115 m Ft), Éven belül esedékes
lízingkötelezettségek 7,72 %-kal (10 m Ft) magasabbak az előző évinél.
A konszolidált források összetételét tekintve a saját tőke összes forráshoz mért aránya 4,83 %-kal, a
saját tőke kötelezettségekhez mért aránya pedig 7,16 %-kal növekedett. Az idegen tőke aránya 1,96
%-kal csökkent.
Mutatószám megnevezése
2020
2019
2020/2019
Tárgyév
Tárgyév
index
Saját tőke arány
29,35%
28,00%
104,83%
(saját tőke/összes forrás)
Idegen tőke aránya
70,65%
72,06%
98,04%
(kötelezettségek/összes forrás)
Tőkeszerkezet mutató
41,55%
38,77%
107,16%
(saját tőke/kötelezettségek)
A mutatószámok alakulását a nyereségadó, szállítói kötelezettségek, a hosszú- és rövidlejáratú
kötelezettségek emelkedése, valamint a céltartalék és halasztott adófizetési kötelezettség csökkenése
befolyásolta.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
A Társaság tulajdonosi szerkezete
Megnevezés
2020.12.31.
2019.12.31.
Kulcsár Tibor
91,37%
92,89%
Saját részvény
0,00%
0,00%
Közkéz hányad
8,63%
7,11%
Összesen
100,00%
100,00%
Társaságunk a jegyzett tőkét megtestesítő részvények átruházását semmilyen módon nem korlátozza.
Nem korlátozzuk a részvényekhez kapcsolódó szavazati jogokat. Kibocsátott részvények között
különleges irányítási jogokat megtestesítő részvények nem szerepelnek.
A Társaság leányvállalatának bemutatása
BIZXPERT, INC.
Székhely: 2630 W Broward Blvd Suite 203 – 430 Fort Lauderdale, FL 33312-1314
Nyilvántartási szám: P17000006641
Az amerikai leányvállalat elsődleges feladata 2019 évvel bezárólag a BizXpert elnevezésű programhoz
(www.bizxpert.com) kapcsolódó külföldi marketing és forgalmazási tevékenység ellátása. 2020-től
ezen tevékenységek fokozatosan átkerültek az anyacégbe. A Kulcs-Soft Nyrt. tulajdonosi részesedése
2020. december 31. napján 100%.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
A 2020. évi eredményre hatást gyakorló főbb tényezők
A 2020-as év a világgazdaság szintjén átalakulásokat hozott magával a COVID járvány miatt. Az évek
óta dinamikusan fejlődő Kulcs-Soft a KKV szektorra optimalizált szoftvertermékei a COVID időszak alatt
több ezer vállalkozásnak tették lehetővé a távoli, illetve otthoni munkavégzésre történő gyors átállást.
Felhő szolgáltatásból származó árbevétele 30%-kal, szoftverértékesítési árbevétele 20%-kal nőtt.
A jelentős eredményekhez nagymértékben hozzájárult, hogy az ügyfélelégedettséget
legszemléletesebb módon tükröző „terméktámogatási hosszabbítási arány” több százalékpontos
javulást mutat a korábbi évekhez képest. Kijelenthető, hogy a Kulcs-Soft termékeit használó ügyfelek
nagyon elégedettek a termékekkel és a nyújtott szolgáltatások színvonalával.
A Kulcs-Soft azon kevés hazai cégek egyike, aki a COVID időszakra szakértői létszámbővítéssel válaszolt
és új szoftvermegoldásokat hozott ki a vállalkozások működésének megkönnyítése érdekében. Erre a
legjobb példa, hogy a könyvelők és vállalkozások közvetlenül a NAV online számlarendszeréből
dolgozhatják fel az adott vállalkozás bejövő és kiállított számláit.
A cég tervezte, hogy a szlovák piacon is megjelenik BizXpert nevű termékével, de a COVID okozta
gazdasági válság miatt ezen tervét határozatlan ideig felfüggesztette.
A Társaság 2020-ban végrehajtotta eddigi legnagyobb szabású képzési programját, ennek
eredményeként 5-szörös Microsoft Partnerré vált a legkorszerűbb technológiák tekintetében.
A kompetenciák megszerzése biztos technológiai és szakmai hátteret jelent az új generációs, felhő
alapú rendszerek fejlesztéséhez és üzemeltetéshez.
A vállalkozásokat pénzügyi megbízhatóság tekintetében értékelő Bisnode az idei évben is a
legmagasabb AAA minősítést adta a Kulcs-Softnak. A hazai cégek alig fél százaléka képes teljesíteni
ezen szigorú követelményeket, ennek jelentősége a COVID járvány alatt még inkább felértékelődött.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
A Kulcs-Soft kiemelt figyelmet fordított a COVID járvány alatt a tudatos HR tevékenységére, ennek
hiteles alátámasztása, hogy elnyerte az ITBusiness „Employer of the Year 2020” díját.
A Társaság társadalmi problémák iránti elkötelezettségét jól szemlélteti, hogy a Kulcs-Soft 2020-ban
elnyerte a „Legjobb felelős és fenntartható vállalatért” nagydíjat és díjazták cégünket a „Legjobb CSR
Programért (Közös ügyek-közös felelősség)” kategóriában is.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
Társadalmi felelősségvállalásunk főbb elemei:
• Budapest egyik „legzöldebb”, Leed Platinum minősítésű irodaházában tevékenykedünk, több mint
100 élőnövény teszi barátságosabbá, otthonosabbá a munkavégzést.
• Szoftverfejlesztési tevékenységünkkel növeljük vállalkozások hatékonyságát, automatizációját és
csökkentjük a felesleges papír- és humánerőforrás használatot.
• a jövő vállalkozó generációjának képzése érdekében tett erőfeszítések:
o Iskolaprogramunk keretében 200 iskola használ díjmentesen korszerű ügyviteli
megoldásokat az oktatás során.
o Kulcs-Akadémia rendszerünk keretében 2020-ban online módon több, mint 1 000
ügyfelünknek segítettünk a szoftverhasználat elsajátításában.
o Kulcsár-Akadémia – Kulcsár Tibor Alapító vezetői programja – a fiatal/induló vállalkozók
részére. Az előadások során a cégépítéssel járó legnagyobb kihívásokat, valamint olyan
személyes és gyakorlati példák hangzanak el, melyek segítségével a kezdő vállalkozókból
sikeres cégtulajdonos válhat.
o Szabó Ervin vezérigazgató üzleti mentoring tevékenysége:
▪ SEED Mentor Program, országos program a vállalkozók részére, mely a
vállalkozások versenyképességének, hatékonyságának, valamint a vállalkozások
növekedésének elérését tűzte ki célul.
▪ Talent Plantation egy vezetői tehetségprogram 21-30 éveseknek számára
o szoftverfejlesztők utánpótlásának biztosítása – Progmatic Academy Kft. üzletrész
vásárláson keresztül.
• Kulcs-Esély Alapítványunk a tehetséges gyermekek, a rászorulók támogatása mellett az oktatás, az
egészségügyi intézmények és a sport területeit helyezi előtérbe. Önkénteseinken keresztül az
elmúlt években a rászoruló családok számára számtalan tárgyi adományt juttattunk el. 2013 óta a
gyermekek életkörülményeinek javítására 130 millió forintot fordított Társaságunk a Kulcs-Esély
Alapítványon keresztül.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
• Fiatal sporttehetségek támogatását tűztük ki célul 2020-ban. Litkey Farkas, tizenháromszoros
Kékszalag győztes, négyszeres világbajnok, az elmúlt 5 évben a Kulcs-Soft Nyrt. szponzoráltjaként
állt rajthoz Európa legnagyobb tókerülő versenyén, a Kékszalagon. A Kulcs-Soft Nyrt. 2020.07.14-
én megtartott sajtótájékoztatóján bejelentette, hogy minden, az idei Kékszalag versenyen induló
hajó után 10.000 Ft-ot fordít a Kulcs-Esély Alapítványon keresztül a magyar vitorlás utánpótlás
támogatására.
Társaság tervei a 2021. üzleti évre
Társaságunk 2021-es évet deklaráltan a termékfejlesztés évének szánja. 30 éves szoftverfejlesztő cég
esetén ez a gondolat elsőre furcsán hathat, hiszen a mi esetünkben ez egy állandó eleme
működésünknek.
A 2020-as évben végrehajtott szakmai megújulásnak és képzéseknek a fő célja az új, korszerű
felhőalapú rendszerek bevezetése a piacra.
Társaságunk közreműködött a NAV által indított SAF-T pilot projektben. Az OECD által kialakított SAF-
T (Standard Audit File for Tax, azaz adózási célú egységes auditállomány), egy olyan digitális
adatszolgáltatási követelmény, amely az adózással összefüggő, digitalizált könyvelési adatok leírására,
átadására kidolgozott xml adatformátumú ajánlása.
Az SAF-T adatszolgáltatás fő célja, hogy a szervezetek képesek legyenek meghatározott információkat
exportálni könyvelési, számlázási, vállalatirányítási rendszereikből egy standardizált formátumba,
ezáltal az adóhatóságok és az auditorok nagyobb hatékonysággal legyenek képesek elvégezni az
ellenőrzéseket.
A Kulcs-Soft a vállalkozások tevékenységének szinte minden területére kínál automatizációt biztosító
szoftveres megoldást, így egy ilyen komplex OECD ajánlásnak való megfelelés egy szállító (Kulcs-Soft)
által biztosított lesz a hazai vállalkozások számára.
A Társaság üzleti környezetének megítélése
A Kulcs-Soft névváltoztatása is arra utal, hogy a korábbi számitástechnikai cégből technológiai céggé
alakult át az évek során. Mára egy elismert vállalkozás, ami már felhő- és mobiltechnológiával,
applikáció-fejlesztésekkel is foglalkozik, illetve elismert szakértőként jegyzik a kis- és középvállalati
ügyviteli folyamatok piacán.
A koronavírus (COVID-19) okozta gazdasági helyzetben a technológia cégek képesek leginkább
stabilitásukat megőrizve, ügyfélkörüket tovább bővítve, megerősödve tovább vinni üzleti
tevékenységüket. A Kulcs-Soft többtízezer fizetős ügyfele, online rendszereinek felhasználói gazdasági
vállalkozásuk ügyviteli, könyvelési és bérszámfejtési alapját a Kulcs-Soft termékeivel valósítják meg és
tesznek eleget törvényi kötelezettségeiknek. Ez hosszútávon stabil árbevételt és eredményességi
bázist biztosít a Kulcs-Soft számára.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
Belső kockázat
Az informatika szektorra jellemző szakember hiányt a Kulcs-Soft hatékony eszközökkel kezelte az
elmúlt években, a többszörös MagyarBrands és Év munkahelye, Employer of the Year díjak mind hozzá
segítették a céget a megfelelő szakemberek megtalálásához. A Kulcs-Soft a piacon egyedülálló módon
fennállásának 30. évfordulóján ingyenes munkavállalói részvényprogramot indított. A program
keretében a munkavállalók a társaságnál töltött minden év után 10 darab részvény megszerzésére
lettek jogosultak. A Program eredményeként a munkavállalók – a munkaviszonyban töltött évek
alapján – 10 és 230 darabszám közötti részvény juttatásban részesültek. A program elsődleges célja,
hogy a társaság eredményeiben történő részesedés útján, a munkavállalók teljesítménye és lojalitása
hosszú távon is megerősítésre kerüljön.
A továbbiakban is nagy figyelmet fordítunk a kollégák megtartására, stratégiai szintű kérdés és feladat
az egyéni- és csoport teljesítmény mérése és a kollégák fejlesztése.
Informatikai rendszer kockázata
Folyamatosan átfogó informatikai sérülékenységvizsgálatokat hajtunk végre független szakértők
bevonásával, IT biztonságunk érdekében folyamatos megelőző és karbantartó lépéseket teszünk. Ez
kiterjed az ún. home office működés biztonságára is, mely az egyik legnagyobb kiberbiztonsági
kockázat a most kialakult koronavírus (COVID-19) okozta helyzetben.
A Társaság belső kontroll mechanizmusai
A Társaság igazgatósága a kockázatok kezelése és a kitűzött célok elérése érdekében belső kontrollok
rendszerét építette ki. A belső kontrollok megfelelő működtetése a menedzsment és a felügyelő
bizottság feladata. A belső kontrollok rendszere magában foglalja a vezetői ellenőrzéseket, a
munkafolyamatokba épített ellenőrzéseket.
Fejlesztési, szoftverkiadási rendszer
A fejlesztési folyamatba beépített kontrollok, és a többszintű tesztelési folyamat garantálja, hogy
ügyviteli programjaink megfeleljenek a hatályos jogszabályoknak és minőségileg teljesítsék az elvárt
szintet.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
Ügyfélkezelési folyamatba beépített kontrollok
Az ügyfélszolgálat tevékenységébe épített kontrollok és automatikus riasztások biztosítják, hogy
ügyfeleink beérkező megkereséseire, kérdéseire rövid határidőn belül választ adjunk.
A fejlődéssel ügyfélszolgálatunk is lépést tart, folyamatos képzésekkel és teszteléssel erősítjük a
szakmai kompetenciát. A szektort jellemző munkaerőhiány enyhítése érdekében, nagy hangsúlyt
fektetünk a fluktuáció minimalizálására. A napi rutinszerű feladatok mellett kollégáink lehetőséget
kapnak új termékfejlesztési projektekben való részvételre.
Panaszkezelési mechanizmus
A panaszágon beérkezett megkeresések menedzsment szintű utókövetése garantált. Társaságunk a
szolgáltatás minőségének folyamatos javítása érdekében fontosnak tartja, hogy minden esetben
kivizsgálja a beérkezett ügyfél panaszokat, feltárja azokat a nem megfelelőségeket, melyek a
panaszhoz vezettek, hogy a későbbiekben ezek a hiányosságok ne forduljanak elő.
Pénzügyi tervezés, költségek kontrollja
Társaságunk minden évre pénzügyi tervet készít, mely megvalósulását egész évben havi gyakorisággal
folyamatosan ellenőrzi. A működési költségek, beszerzések engedélyezése és utalványozása szigorú
rend szerint történik.
Felügyelő bizottság kontrollja
A Társaság felügyelő bizottsága, mint függetlenített testület hivatott ellenőrizni a belső folyamatokat,
a folyamatokba beépített kontrollok hatékonyságát, és a társaságirányítás megfelelőségét.
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
A Társaság erőforrásai
Szellemi erőforrások
Társaságunk átlagosan 75 főt foglalkoztatott 2020. évben, az év végi záró létszám 77 fő.
A záró létszám szervezeti alakulása:
Megnevezés
2020.12.31.
2019.12.31.
Tárgyév (fő)
Tárgyév (fő)
Értékesítés
18
15
IT és Fejlesztés
26
19
Ügyfélszolgálat
26
26
Menedzsment és támogatás
7
7
Összesen
77
67
2020-ban a világjárvány ellenére is bővítettük a létszámot, a felmerülő igényekhez igazítva azt.
A Társaság bérköltsége és személyi jellegű kifizetése az alábbiak szerint alakult:
Megnevezés
2020
2019
2020/2019
Tárgyév (ezer Ft)
Tárgyév (ezer Ft)
index
Bérköltség
618 394
563 533
109,74%
Személyi jellegű egyéb kifizetések
16 708
23 617
70,75%
Bérjárulékok
117 143
121 392
96,50%
Összesen
752 245
708 542
106,17%
Anyagi erőforrások
Táraságunk tevékenységének ellátásához megfelelő anyagi erőforrásokkal és eszközparkkal
rendelkezik. Elegendő készpénz áll rendelkezésünkre, hogy hitel igénybevétele nélkül finanszírozzuk a
mindennapi működést, és a fejlődésünk motorját jelentő fejlesztéseket is folyamatosan
fenntarthassuk.
A Társaság Üzleti etikáról alkotott véleménye
Fennállásunk óta Társaságunk mindig kiemelt hangsúlyt fektetett az ügyfelekkel való kapcsolattartás
fontosságára és az etikus magatartásra. Ez magában foglalja az ügyfelek alapos tájékoztatását
termékeink tudásáról, árazásáról. Vigyázunk arra, hogy a megkötött üzlet mindkét fél számára előnyös
legyen. Írásos anyagainkban pontosan bemutatjuk termékeink tudását. Ingyenesen letölthető demo
Kulcs-Soft Nyrt.
• 1016 Budapest, Mészáros utca 13.
• +36 1 336 5300
• www.kulcs-soft.hu
programjainkkal és személyes bemutatók alkalmával igyekszünk az ügyfélnek minden információt
megadni, hogy tisztában legyen azzal, mit kap az általa kifizetett ellenértékért cserébe.
Meg vagyunk győződve, hogy termékeink kiváló ár-érték aránnyal rendelkeznek és a hosszú távú
növekedésnek az etikus magatartás az alapja.
Az Üzleti Etikai Díj korábbi elnyerése is ezt példázza.
Vállalatirányítási nyilatkozat
A Társaság külön dokumentumban elkészítette és közzétette 2020. évre vonatkozó felelős
társaságirányítási jelentését, melyben a Budapesti Értéktőzsde felelős társaságirányítási ajánlásában
foglaltakat vette alapul. A közzététel a nyilvánosság számára is elérhető a Társaság, a BÉT, és az MNB
honlapján.
Fordulónap utáni események
Az elkészített 2020. évi beszámoló fordulónapját követően a koronavírus (COVID-19) okozta gazdasági
és humánegészségügyi válság következményeinek kezelése jelenti a legfontosabb feladatot az olyan
technológiai cégek számára is, mint a Kulcs-Soft.
Társaságunk átállt a teljes otthoni munkavégzésre. Termékeink fejlesztését és az ügyfelek támogatását
távolról is képesek vagyunk maradéktalanul ellátni, az üzemszerű működés zökkenőmentes.
Stabil és eredményes működésünk alapját az éves követési- és terméktámogatási díjak biztosítják.
Mivel szolgáltatásnyújtásunk zavartalan, ütemezetten adjuk ki a szoftververziókat, ezért ezen
árbevételek tervezetten folynak be társaságunkhoz.
Társaságunk ezért úgy ítéli meg, hogy a koronavírus okozta hatás nem befolyásolja érdemben a
tárgyidőszakban bemutatott egyenlegeket.
Budapest, 2021. április 9.
Szabó Ervin
vezérigazgató
213800C4SW6CHEFZ3P892020-01-012020-12-31213800C4SW6CHEFZ3P892019-01-012019-12-31213800C4SW6CHEFZ3P892020-12-31213800C4SW6CHEFZ3P892019-12-31213800C4SW6CHEFZ3P892018-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-01-012019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800C4SW6CHEFZ3P892018-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-01-012019-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember213800C4SW6CHEFZ3P892018-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-01-012019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800C4SW6CHEFZ3P892018-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-01-012019-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember213800C4SW6CHEFZ3P892018-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-01-012019-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800C4SW6CHEFZ3P892018-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-01-012019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800C4SW6CHEFZ3P892018-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-01-012019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800C4SW6CHEFZ3P892019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800C4SW6CHEFZ3P892018-12-31213800C4SW6CHEFZ3P892020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-01-012020-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-01-012020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-01-012020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800C4SW6CHEFZ3P892020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberiso4217:HUFiso4217:HUFxbrli:sharesKulcs-Soft Nyílvánosan Működő RészvénytársaságMagyarország, 1016 Budapest, Mészáros utca 13.Nyilvánosan Működő RészvénytársaságMagyarországMagyarország, 1016 Budapest, Mészáros utca 13.Magyarországdevelopment of corporate governance programsUNKNOWNUNKNOWNN/A