Publicis Groupe SA\u00a0est une\u00a0soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 Directoire et Conseil de surveillance\u00a0r\u00e9gie par les articles\u00a0L.\u00a0225-57 \u00e0 L.\u00a0225-93 du Code de commerce. Le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au\u00a0133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, 75008 Paris,\u00a0France.
Les comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros arrondis au\u00a0million le plus proche.Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fc_11f2ca70-1b78-4bce-b988-210d6c35bdbb": { "value": "Publicis Groupe SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f591d0f9-a72a-40b7-bb1c-e934bd2fcbd8": { "value": "soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 Directoire et Conseil de surveillance", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_fdaf72fe-2738-44e4-99ae-52141fe85a9c": { "value": "133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, 75008 Paris,\u00a0France.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fc_9becde4e-67cd-45b1-baa8-87badb2eaf4e": { "value": "133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, 75008 Paris", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f29251": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fc_425a7e65-9002-4a3b-9635-6042e6335bb1": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_5ccc3be5-41c2-49b1-8ff6-9c130c18492f": { "value": "En application du r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0\u00a01606/2002 du 19\u00a0juillet 2002, les comptes consolid\u00e9s du groupe Publicis au titre de l\u2019exercice 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales IAS/IFRS approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture et d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date.
Les comptes consolid\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2023 ainsi que les notes y aff\u00e9rentes ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Directoire du 5\u00a0f\u00e9vrier 2024 et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance du 7\u00a0f\u00e9vrier 2024. Ils seront soumis \u00e0 l\u2019approbation des actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 29\u00a0mai 2024.\u00a0Les comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros arrondis au\u00a0million le plus proche.
Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 sont conformes aux normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
\u00a0
L\u2019application par le Groupe des nouvelles normes et interpr\u00e9tations, adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au cours de l\u2019exercice 2023 ou d\u2019application obligatoire au plus tard au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe et concerne\u00a0:\u00a0
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation de nouvelle norme ou interpr\u00e9tation.
Les principes appliqu\u00e9s par le Groupe ne diff\u00e8rent pas des normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB dans la mesure o\u00f9 l\u2019application des normes suivantes n\u2019est pas obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2023\u00a0:
Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de ces nouvelles normes qui devient obligatoire \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2024.
Les normes suivantes ne sont pas entr\u00e9es en vigueur puisque non adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Il s\u2019agit de :
Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de ces nouvelles normes.
\u00a0
Publicis arr\u00eate et publie ses comptes consolid\u00e9s en euros.
\u00a0
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.\u00a0Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe.
Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.
\u00a0
La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas\u00a0; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20\u00a0% et 50\u00a0% des droits de vote.
Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut le goodwill, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe\u00a01.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.
\u00a0\u00a0
Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.
\u00a0\u00a0
Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat.
La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
Le goodwill et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.
\u00a0
Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es entre des filiales consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es en totalit\u00e9, ainsi que les cr\u00e9ances et dettes qui en r\u00e9sultent. De m\u00eame, les r\u00e9sultats internes au Groupe (r\u00e9sultats de cessions et dividendes internes, provisions sur filiales) sont \u00e9limin\u00e9s du r\u00e9sultat consolid\u00e9, sauf en cas de perte de valeur.
\u00a0
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie du goodwill.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en goodwill).
\u00a0\u00a0
Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF\u00a0:
La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif.
\u00a0
Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.
\u00a0\u00a0
En application de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan.
Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.
\u00a0
Le goodwill, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition).
Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.
La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
\u00a0\u00a0\u00a0
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment du goodwill si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie\u00a0:
Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail et de logiciels.
Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et\u00a015\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0\u00a07\u00a0ans.
Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2\u00a0ans.
La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab\u00a0royalty savings\u00a0\u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des goodwill.
Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0:
\u00a0
\u00a0
Publicis comptabilise les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes et de recherche en charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es. Ces d\u00e9penses se rapportent principalement aux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0: \u00e9tudes et tests relatifs aux campagnes publicitaires, programmes de recherche sur le comportement des consommateurs et les besoins des annonceurs dans diff\u00e9rents domaines, \u00e9tudes et mod\u00e9lisations visant \u00e0 optimiser l\u2019achat d\u2019espace des clients du Groupe.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement encourues sur un projet individuel sont activ\u00e9es selon les crit\u00e8res d\u2019IAS\u00a038 et en particulier quand sa recouvrabilit\u00e9 future peut raisonnablement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme assur\u00e9e. Toute d\u00e9pense activ\u00e9e est amortie sur la dur\u00e9e attendue des revenus futurs relatifs au projet.
\u00a0
Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt total d\u2019un actif est r\u00e9parti entre ses diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 diff\u00e9rentes, chaque \u00e9l\u00e9ment \u00e9tant comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment et amorti sur une dur\u00e9e distincte.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires)\u00a0:
S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.
\u00a0\u00a0\u00a0
Les contrats de location du Groupe concernent des biens immobiliers, des contrats de concession ainsi que d\u2019autres actifs (v\u00e9hicules et \u00e9quipements informatiques). Les contrats immobiliers concernent les bureaux pour lesquels le Groupe est preneur. Les dur\u00e9es de location des bureaux varient en fonction des pays. Les contrats de concession concernent des espaces publicitaires situ\u00e9s dans les transports (gares, m\u00e9tro, bus) et mis \u00e0 la disposition du Groupe en contrepartie du paiement de redevances assorties de minima garantis. Les dur\u00e9es des contrats de concession sont comprises entre 1\u00a0an et 10\u00a0ans.
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs (des loyers ou des redevances fixes ou fixes en substance). Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab\u00a0obligations locatives\u00a0\u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab\u00a0droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location\u00a0\u00bb. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans la marge op\u00e9rationnelle et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat financier. L\u2019impact fiscal de ce retraitement de consolidation est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ferme du contrat sauf si le Groupe est raisonnablement certain de renouveler ou de r\u00e9silier le contrat.\u00a0
Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer la dette locative sont bas\u00e9s sur le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en tenant compte des dur\u00e9es des contrats.
En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat.
\u00a0\u00a0
Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.
\u00a0
Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres.
Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont \u00ab\u00a0seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats\u00a0\u00bb (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement.
Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.
\u00a0\u00a0\u00a0
Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.
\u00a0
Dans ce poste figurent principalement les travaux en cours li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 publicitaire lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb. Ceux-ci correspondent aux travaux techniques de cr\u00e9ation et de production (graphique, TV, radio, \u00e9dition\u2026) directement refacturables au client mais non encore factur\u00e9s. Ils sont enregistr\u00e9s sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsque leur valeur nette de r\u00e9alisation devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur co\u00fbt. Les travaux non facturables ou les co\u00fbts engag\u00e9s pour le gain de nouveaux clients ne sont pas activ\u00e9s, sauf si la refacturation des co\u00fbts de r\u00e9ponse aux appels d\u2019offres est pr\u00e9vue contractuellement. Pour appr\u00e9cier la valeur nette de r\u00e9alisation, les en-cours sont examin\u00e9s au cas par cas et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction de crit\u00e8res comme l\u2019existence de litiges commerciaux avec le client.
Le poste comprend aussi dans une moindre mesure les stocks d\u2019espaces m\u00e9dia achet\u00e9s en compte propre et non revendus en fin de p\u00e9riode.
\u00a0
Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS\u00a09.
Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
\u00a0\u00a0\u00a0
Les actifs sur contrats correspondent aux revenus comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019une obligation de prestation a \u00e9t\u00e9 remplie mais n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e. Les actifs sur contrats sont transf\u00e9r\u00e9s en cr\u00e9ances clients quand le droit \u00e0 contrepartie devient inconditionnel et que la prestation est factur\u00e9e au client selon les termes du contrat.
\u00a0\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif.
D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer\u00a0:
Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement, tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat.
Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement.
Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.
\u00a0\u00a0
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois et les sicav et fonds communs de placement mon\u00e9taires soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, c\u2019est-\u00e0-dire qui respectent les crit\u00e8res suivants\u00a0: sensibilit\u00e9 au risque de taux inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 0,25 et volatilit\u00e9 historique \u00e0 12\u00a0mois proche de z\u00e9ro.
Pour les besoins du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s, la tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus, nets des soldes cr\u00e9diteurs de banques.
\u00a0
Les actions propres, quelle que soit leur destination, sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019achat par le Groupe.
\u00a0
\u00a0\u00a0
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque\u00a0:
Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s et sont d\u00e9crits en annexe lorsqu\u2019ils sont significatifs, sauf dans le cas de regroupement d\u2019entreprises o\u00f9 ils constituent des \u00e9l\u00e9ments identifiables.
Elles concernent les risques identifi\u00e9s li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e8s ou un litige de toute nature\u00a0: commerciale, r\u00e9glementaire, fiscale (hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s) ou sociale. Le Groupe constitue une provision s\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre ce risque et qu\u2019une estimation fiable du co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 ce risque est possible. Dans de tels cas, le montant de la provision (y compris les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es) est d\u00e9termin\u00e9 par les agences et leurs experts, sous la supervision des services centraux du Groupe, sur la base de la meilleure estimation des co\u00fbts probables li\u00e9s au proc\u00e8s ou litige.
Le co\u00fbt des actions de restructuration est int\u00e9gralement provisionn\u00e9 dans l\u2019exercice lorsque ces mesures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es et annonc\u00e9es.
Dans le cadre d\u2019une acquisition, les plans de restructuration qui ne sont pas, lors de l\u2019acquisition, des passifs pour l\u2019entreprise acquise sont comptabilis\u00e9s en charges.
Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de licenciement, aux pr\u00e9retraites, au co\u00fbt des pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s comptabilis\u00e9s en charges de personnel, ainsi qu\u2019aux \u00e9ventuelles mises au rebut d\u2019immobilisations et d\u2019autres actifs.
Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant\u00a0les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
Une provision est \u00e9galement constitu\u00e9e dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises en cas d\u2019existence de contrats de location immobili\u00e8re conclus \u00e0 des conditions moins favorables que les conditions de march\u00e9 constat\u00e9es \u00e0 la date d\u2019acquisition.
\u00a0\u00a0
Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes\u00a0:
\u00a0\u00a0
Ce poste comprend toutes les dettes d\u2019exploitation (y compris les effets \u00e0 payer et factures \u00e0 recevoir) li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de biens et services ainsi que celles relatives aux op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espace en qualit\u00e9 de mandataire. Ces dettes ont g\u00e9n\u00e9ralement une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an.
\u00a0
Les passifs sur contrats correspondent aux produits constat\u00e9s d\u2019avance. Il s\u2019agit des contreparties re\u00e7ues ou factur\u00e9es au client pour lesquelles le Groupe a une obligation de fournir des biens ou services.
Les passifs sur contrats n\u2019incluent pas les avances clients concernant des co\u00fbts externes engag\u00e9s pour le compte des clients et directement remboursables, lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb. Ces avances sont enregistr\u00e9es dans les comptes de \u00ab\u00a0fournisseurs et comptes rattach\u00e9s\u00a0\u00bb.
\u00a0\u00a0
Le revenu du Groupe provient principalement des services de cr\u00e9ations et productions publicitaires, marketing direct et digital, CRM (Customer Relationship Management), promotion des ventes et marketing sur point de vente, relations publiques, organisation \u00e9v\u00e9nementielle, communication institutionnelle et financi\u00e8re, strat\u00e9gie/planification et achat d\u2019espaces m\u00e9dia ainsi que du conseil en transformation digitale. Le Groupe a \u00e9galement renforc\u00e9 son offre data en proposant des solutions incluant des plateformes customis\u00e9es et la mise \u00e0 disposition de donn\u00e9es cibl\u00e9es \u00e0 ses clients.
Les contrats avec les clients sont principalement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sous la forme d\u2019honoraires, de commissions, de co\u00fbt pour mille, de bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance, de remboursements de co\u00fbts de tiers engag\u00e9s pour le compte des clients ou d\u2019une combinaison des cinq.
Les honoraires n\u00e9goci\u00e9s avec les clients sont majoritairement calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux horaire plus frais g\u00e9n\u00e9raux auxquels est appliqu\u00e9e une marge.
Les contrats \u00e0 la commission sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un pourcentage appliqu\u00e9 \u00e0 la somme totale des co\u00fbts pay\u00e9s aux tiers (rembours\u00e9s par le client) pour r\u00e9aliser le contrat. Les contrats \u00e0 la commission concernent principalement\u00a0: i) l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia sur la base des achats d\u2019espace pour le compte des clients et ii) la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers.
La quasi-totalit\u00e9 des contrats clients est \u00e0 court terme, et le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement droit \u00e0 paiement jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ou au moins pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date.
Le Groupe reconna\u00eet le revenu lorsqu\u2019il transf\u00e8re (ou \u00e0 mesure qu\u2019il transf\u00e8re) au client le contr\u00f4le des biens ou des services promis (identifi\u00e9s comme des obligations de prestation), et ce pour un montant qui refl\u00e8te le paiement que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recevoir en contrepartie de ces biens ou services.
Pour chacun des contrats, les services promis (appel\u00e9s obligations de prestation) sont distingu\u00e9s uniquement si le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services isol\u00e9ment et si la promesse de lui fournir ces services est identifi\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat.
\u00c0 l\u2019exception de l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, les obligations de prestation correspondent g\u00e9n\u00e9ralement aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9ation publicitaire, le Groupe distingue deux obligations de performance, l\u2019une pour les services de conseils cr\u00e9atifs et l\u2019autre pour la r\u00e9alisation des productions, ce qui g\u00e9n\u00e9ralement correspond aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats.
Dans l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, le prix de transaction couvre g\u00e9n\u00e9ralement les prestations de strat\u00e9gie/planification ainsi que l\u2019achat d\u2019espace. Dans ces contrats ces deux types de services sont distincts et le prix de transaction est allou\u00e9 en proportion du personnel affect\u00e9 \u00e0 ces services.
Les services li\u00e9s aux plateformes de donn\u00e9es customis\u00e9es, de leur d\u00e9veloppement \u00e0 leur utilisation, sont trait\u00e9s comme une obligation de performance unique. Ces plateformes ne pourraient \u00eatre utilis\u00e9es par le client sans les services associ\u00e9s fournis par le Groupe.
Certains contrats comprennent des bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance qualitatifs ou quantitatifs. Ces parties variables ne sont int\u00e9gr\u00e9es au prix de transaction que lorsqu\u2019il est hautement probable que cela n\u2019entra\u00eenera pas une reprise significative du revenu enregistr\u00e9.
Les bonus sur crit\u00e8res de performance ne sont le plus souvent reconnus en revenu que lorsqu\u2019ils sont confirm\u00e9s par le client.
Le Groupe per\u00e7oit aussi des remises sur volumes fournisseurs relatives \u00e0 des transactions effectu\u00e9es au nom des clients. Ces remises sont r\u00e9troc\u00e9d\u00e9es aux clients en fonction des termes des contrats ou des lois locales, sinon elles sont conserv\u00e9es. La part \u00e0 r\u00e9troc\u00e9der aux clients est enregistr\u00e9e en dettes et la part conserv\u00e9e est reconnue en revenu g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e8s que le m\u00e9dia est diffus\u00e9, s\u2019il existe un contrat avec le vendeur m\u00e9dia et que l\u2019agence anticipe de d\u00e9passer les crit\u00e8res de volume.
Lorsque des fournisseurs tiers sont impliqu\u00e9s dans la fourniture des services au client, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb si au moins un des crit\u00e8res ci-dessous est rempli\u00a0:
Le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb dans la majorit\u00e9 de ses activit\u00e9s hormis l\u2019achat d\u2019espace m\u00e9dia pour le compte de clients et la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers.
Concernant les activit\u00e9s de production, le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb lorsque seul un travail de supervision d\u2019une production r\u00e9alis\u00e9e en totalit\u00e9 par des tiers est effectu\u00e9. Si l\u2019agence int\u00e8gre ou modifie significativement le travail r\u00e9alis\u00e9 par un tiers, il s\u2019agit d\u2019une unique obligation de prestation dans laquelle le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb.
Lorsque le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb, le revenu est enregistr\u00e9 pour son montant brut factur\u00e9 au client. Lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb le revenu est reconnu net des co\u00fbts refactur\u00e9s aux clients, ce qui signifie que le revenu comptabilis\u00e9 correspond uniquement aux honoraires ou commissions.
Dans tous les cas, les frais de d\u00e9placements rembours\u00e9s par le client (transports, h\u00f4tels, repas, etc.) sont toujours reconnus en revenu.
La quasi-totalit\u00e9 du revenu du Groupe est constat\u00e9e \u00e0 l\u2019avancement car les prestations du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient au client au fur et \u00e0 mesure de leur r\u00e9alisation ou g\u00e9n\u00e8re un actif sans autre utilit\u00e9 et pour lequel le Groupe a un droit \u00e0 paiement pour le travail effectu\u00e9 \u00e0 date en cas de r\u00e9siliation par le client.
Pour les projets \u00e0 prix fixe, le revenu est reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s essentiellement bas\u00e9 sur le nombre d\u2019heures effectu\u00e9es et sur les co\u00fbts externes directs consomm\u00e9s.
Pour les contrats de communication globale avec une \u00e9quipe d\u00e9di\u00e9e et qui porte g\u00e9n\u00e9ralement sur des contrats d\u2019un an, le Groupe consid\u00e8re que son obligation de prestation est d\u2019\u00eatre pr\u00eat \u00e0 mettre \u00e0 disposition des ressources \u00e0 tout moment pour le client. Dans ce cas, le revenu est constat\u00e9 lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat.
Pour les contrats m\u00e9dia \u00e0 la commission, le Groupe reconna\u00eet le revenu lorsque le m\u00e9dia est diffus\u00e9.
Le revenu li\u00e9 \u00e0 la vente de donn\u00e9es est reconnu lorsqu\u2019il y a transfert de contr\u00f4le des donn\u00e9es du Groupe au client, soit \u00e0 leur livraison.
Dans certains cas, des modifications sur l\u2019\u00e9tendue des services rendus peuvent \u00eatre demand\u00e9es par le client durant la dur\u00e9e du contrat. Ces changements sont g\u00e9n\u00e9ralement n\u00e9goci\u00e9s en tant que nouveaux contrats couvrant les besoins suppl\u00e9mentaires avec une r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e.
Le Groupe fournit un ensemble de services int\u00e9gr\u00e9s pour la communication de ses clients, qui combinent l\u2019ensemble des expertises au sein du Groupe. Le Groupe a renforc\u00e9 son approche g\u00e9ographique qui pr\u00e9sente le mieux la fa\u00e7on dont le revenu est affect\u00e9 par les facteurs \u00e9conomiques.
Cette ventilation du revenu par zone g\u00e9ographique est semblable aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents et est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019information sectorielle (voir note\u00a031).
Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer les mesures de simplification sur les obligations de prestation qui restent \u00e0 remplir et de ne pas pr\u00e9senter les informations concernant les prestations faisant partie de contrats dont la dur\u00e9e initiale attendue ne d\u00e9passe pas un an et ceux pour lesquels le Groupe a le droit \u00e0 r\u00e8glement pour les heures effectu\u00e9es \u00e0 date.
Les montants sur les obligations de prestations qui restent \u00e0 remplir sur les autres types de contrats que ceux cit\u00e9s plus haut sont non significatifs et ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans les annexes.
Le revenu net est calcul\u00e9 comme le revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts directement refacturables aux clients.
Dans les activit\u00e9s o\u00f9 le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb ou \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb, des prestations aupr\u00e8s de tiers sont engag\u00e9es pour le compte des clients et directement refacturables. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients (notamment les frais de d\u00e9placement) et sont enregistr\u00e9s dans les charges op\u00e9rationnelles. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur \u00ab\u00a0revenu net\u00a0\u00bb retenu pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe exclut la refacturation de ces co\u00fbts.
\u00a0\u00a0
La juste valeur des options attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, g\u00e9n\u00e9ralement selon le mod\u00e8le Black-Scholes. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e.
Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.
La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e.
Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.
\u00a0
Les autres produits et charges non courants pr\u00e9sentent les produits et charges inhabituels afin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actifs.
\u00a0
La marge op\u00e9rationnelle avant amortissements est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel et des autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus).
La marge op\u00e9rationnelle est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel, autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus) et dotations aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions). Le taux de marge op\u00e9rationnelle, qui est \u00e9gal \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle exprim\u00e9e en pourcentage du revenu net, est un indicateur suivi par le Groupe dans le but de mesurer la performance des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie et du Groupe dans son ensemble.
\u00a0
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.
\u00a0\u00a0
Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3\u00a0ans.
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.
\u00a0\u00a0
Le b\u00e9n\u00e9fice de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires apr\u00e8s neutralisation des int\u00e9r\u00eats sur les emprunts remboursables ou convertibles en actions par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice ajust\u00e9 des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs. Pour le Groupe, les seuls instruments dilutifs sont les options d\u2019achat d\u2019actions et les bons de souscription d\u2019actions en circulation ainsi que les actions gratuites attribu\u00e9es.
L\u2019effet dilutif de ces instruments est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (nombre th\u00e9orique d\u2019actions pouvant \u00eatre achet\u00e9es au prix du march\u00e9, d\u00e9fini sur la base du cours moyen de l\u2019action Publicis sur la p\u00e9riode, \u00e0 partir des fonds recueillis lors de l\u2019exercice des options). En application de cette m\u00e9thode, les options d\u2019achat d\u2019actions sont consid\u00e9r\u00e9es comme potentiellement dilutives si elles sont \u00ab\u00a0dans la monnaie\u00a0\u00bb (le prix d\u2019exercice consid\u00e9r\u00e9 incluant la juste valeur des services rendus d\u00e9termin\u00e9e selon IFRS\u00a02 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions).
Pour calculer le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action, les actions gratuites attribu\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant \u00e9t\u00e9 effectivement livr\u00e9es.
Outre ce b\u00e9n\u00e9fice par action (de base et dilu\u00e9), le Groupe calcule et communique habituellement un BNPA \u00ab\u00a0courant\u00a0\u00bb de base et dilu\u00e9, qui est similaire \u00e0 celui d\u00e9crit ci-dessus, sauf pour ce qui est du r\u00e9sultat retenu, qui exclut\u00a0:
\u00a0
La situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe d\u00e9pendent des m\u00e9thodes comptables, hypoth\u00e8ses, estimations et jugements retenus lors de l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s. Le Groupe fonde ses estimations sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que sur un ensemble d\u2019autres hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables au regard des circonstances afin d\u2019\u00e9valuer les valeurs \u00e0 retenir pour les actifs et passifs du Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els ult\u00e9rieurs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents.
Les principales hypoth\u00e8ses concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs et les autres sources d\u2019incertitude li\u00e9es au recours \u00e0 des estimations \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour lesquelles il existe un risque significatif de modifications des valeurs nettes comptables d\u2019actifs et de passifs au cours d\u2019un exercice ult\u00e9rieur concernent\u00a0:
Des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9taill\u00e9s figurent dans les notes\u00a07, 10, 22, 23, 30 et\u00a032.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_ddcef1c5-37dc-4ca2-8db0-79af1905fca2": { "value": "Les comptes consolid\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2023 ainsi que les notes y aff\u00e9rentes ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Directoire du 5\u00a0f\u00e9vrier 2024 et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance du 7\u00a0f\u00e9vrier 2024. Ils seront soumis \u00e0 l\u2019approbation des actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 29\u00a0mai 2024.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_00ee54e6-2ee7-4af4-8567-0dbd094e7261": { "value": "Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 sont conformes aux normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_9680487f-0b58-4877-92bf-7e22ce3810a7": { "value": "L\u2019application par le Groupe des nouvelles normes et interpr\u00e9tations, adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au cours de l\u2019exercice 2023 ou d\u2019application obligatoire au plus tard au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe et concerne\u00a0:\u00a0
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation de nouvelle norme ou interpr\u00e9tation.
Les principes appliqu\u00e9s par le Groupe ne diff\u00e8rent pas des normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB dans la mesure o\u00f9 l\u2019application des normes suivantes n\u2019est pas obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2023\u00a0:
Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de ces nouvelles normes qui devient obligatoire \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2024.
Les normes suivantes ne sont pas entr\u00e9es en vigueur puisque non adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Il s\u2019agit de :
Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de ces nouvelles normes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_9568073f-9b6d-4f60-ba17-f6bc7e0a08ed": { "value": "L\u2019application par le Groupe des nouvelles normes et interpr\u00e9tations, adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au cours de l\u2019exercice 2023 ou d\u2019application obligatoire au plus tard au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe et concerne\u00a0:\u00a0
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation de nouvelle norme ou interpr\u00e9tation.
Les principes appliqu\u00e9s par le Groupe ne diff\u00e8rent pas des normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB dans la mesure o\u00f9 l\u2019application des normes suivantes n\u2019est pas obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2023\u00a0:
Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de ces nouvelles normes qui devient obligatoire \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2024.
Les normes suivantes ne sont pas entr\u00e9es en vigueur puisque non adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Il s\u2019agit de :
Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de ces nouvelles normes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_4975c647-d436-4415-bea9-d9f34756ff0e": { "value": "Publicis arr\u00eate et publie ses comptes consolid\u00e9s en euros.
\u00a0
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.\u00a0Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe.
Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.
\u00a0
La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas\u00a0; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20\u00a0% et 50\u00a0% des droits de vote.
Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut le goodwill, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe\u00a01.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.
\u00a0\u00a0
Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.
\u00a0\u00a0
Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat.
La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
Le goodwill et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.
\u00a0
Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es entre des filiales consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es en totalit\u00e9, ainsi que les cr\u00e9ances et dettes qui en r\u00e9sultent. De m\u00eame, les r\u00e9sultats internes au Groupe (r\u00e9sultats de cessions et dividendes internes, provisions sur filiales) sont \u00e9limin\u00e9s du r\u00e9sultat consolid\u00e9, sauf en cas de perte de valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_d3919cd4-b04f-432f-831a-e8e7393c33aa": { "value": "Publicis arr\u00eate et publie ses comptes consolid\u00e9s en euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_c2332692-09e6-4070-b42c-34d2671091c8": { "value": "Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.\u00a0Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe.
Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.
La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas\u00a0; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20\u00a0% et 50\u00a0% des droits de vote.
Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut le goodwill, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe\u00a01.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.
Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.
Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF\u00a0:
La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif.
Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.
\u00a0
Malgr\u00e9 une conjoncture \u00e9conomique plus difficile, la performance des activit\u00e9s du Groupe est en ligne avec les taux de croissance et les taux de marge pr\u00e9vus dans les plans d\u2019affaires.
Compte tenu de la persistance du conflit russo-ukrainien, le Groupe a continu\u00e9 de soutenir ses collaborateurs dans un contexte d\u2019activit\u00e9 r\u00e9duite. Les co\u00fbts de personnel 2023 \u00e9taient enti\u00e8rement provisionn\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Pour rappel, au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe Publicis a c\u00e9d\u00e9 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 MMS Communication LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite dans les comptes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 par une perte de cession de 87\u00a0millions d\u2019euros en r\u00e9sultat non courant.
\u00a0
En\u00a02023, le Groupe n\u2019a pas r\u00e9alis\u00e9 de cession significative.
En\u00a02022, le Groupe avait proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession de 100\u00a0% de MMS Communication\u00a0LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Les activit\u00e9s russes contribuaient pour moins de 0,5\u00a0% au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 et pour moins de 0,5\u00a0% au r\u00e9sultat net de l\u2019exercice 2021 attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le Groupe avait \u00e9galement c\u00e9d\u00e9 les activit\u00e9s de Qorvis\u00a0LLC \u00e0 son Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral. Il n\u2019y avait pas d\u2019autre cession significative sur l\u2019exercice.
Les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 46\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre 55\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
(en millions d\u2019euros) | Valeur au bilan |
|---|---|
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 25 |
Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre | 32 |
Quote-part de r\u00e9sultat | 5 |
Dividendes vers\u00e9s | (3) |
Change et divers | (4) |
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 55 |
Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre | (7) |
Quote-part de r\u00e9sultat | 6 |
Dividendes vers\u00e9s | (7) |
Change et divers | (1) |
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 46 |
\u00a0
En 2023, les sorties de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement la soci\u00e9t\u00e9 Burrell Communications Group, c\u00e9d\u00e9e en octobre 2023.
En 2022, les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre concernaient\u00a0:
\u00a0
Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence\u00a0:\u00a0
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 |
|---|---|
Somupi\u00a0SA | 3 |
Viva Tech\u00a0(1) | 2 |
Voil\u00e0\u00a0SAS | 2 |
SCB Tech\u00a0X | 14 |
JJLabs | 1 |
OnPoint Consulting Inc\u00a0 | 4 |
Core 1 WML\u00a0Ltd | 16 |
Autres titres mis en \u00e9quivalence | 4 |
Valeur nette | 46 |
|
Dans le cadre de la cession de MMS Communication\u00a0LLC, le Groupe a conclu un accord lui permettant de racheter 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9. Cette possibilit\u00e9 est soumise \u00e0 des conditions de retour \u00e0 la normale des activit\u00e9s, compte tenu d\u2019une p\u00e9riode d\u2019exercice de cinq ans qui d\u00e9bute le 28\u00a0mars 2024. Cette p\u00e9riode peut \u00eatre \u00e9tendue \u00e0 douze ans, \u00e0 la seule main de Publicis Groupe.
Compte tenu des conditions actuelles, cette option d\u2019achat a une valeur n\u00e9gligeable \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Le Groupe d\u00e9tient une option d\u2019achat sur les 50,11\u00a0% restant du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9 en Irlande. L\u2019option d\u2019achat est valoris\u00e9e au prix de march\u00e9 selon la m\u00e9thode des multiples appliqu\u00e9e \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle avant amortissements (comme pour l\u2019acquisition de 33,7\u00a0% du capital de Core 1 WML r\u00e9alis\u00e9e en\u00a02022). La prime de contr\u00f4le ne repr\u00e9sentant pas une valeur significative, cette option d\u2019achat a une valeur nulle au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Revenu | Charges | Revenu | Charges | |
Viva Tech\u00a0(1) | 15 | - | 11 | - |
Burrell Communications Group | - | 1 | - | 5 |
SCB Tech\u00a0X | 7 | - | 20 | - |
Voila | - | - | 3 | - |
Total | 22 | 1 | 34 | 5 |
|
\u00a0
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | |
OnPoint Consulting Inc | 4 | - | 1 | - |
Viva Tech\u00a0(1) | 1 | 4 | - | 1 |
ZAG\u00a0Ltd | 3 | - | 3 | - |
Core 1 WML\u00a0Ltd | - | 1 | 3 | - |
SCB Tech\u00a0X | 3 | - | 4 | - |
Dragonfly | 4 | - | - | - |
Autres | 4 | 1 | 3 | - |
Total | 19 | 6 | 14 | 1 |
|
\u00a0
Les soci\u00e9t\u00e9s ci-dessous sont les soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles ayant un revenu 2023 d\u2019au moins 10\u00a0millions d\u2019euros.
D\u00e9nomination | % contr\u00f4le | % int\u00e9r\u00eat | Pays | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Advance Marketing Services SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Drugstore Champs \u00c9lys\u00e9es SNC(2) | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Independance Media SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mediagares SNC | 100,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Metrobus Ile-de-France SAS | 100,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Metrobus SA | 67,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prodigious France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Conseil SA | 99,99 % | 99,99 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Consultants France SARL | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis XP SARL(1) | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PublicisLive France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Services Marketing Diversifi\u00e9s SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Shanghai Ideas Palace Adverstising Co., Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communication South Africa (Pty) Ltd.\u00a0 | 76,30 % | 49,00 % | Afrique du Sud | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CNC Communications & Network Consulting AG | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Digitas Pixelpark GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MetaDesign GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MSL Group Germany GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pubicis Platform GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Germany GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Germany GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenithmedia GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Saudi Arabia(2) | 100,00 % | 100,00 % | Arabie Saoudite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Comunicaciones Argentina S.R.L. | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pragma Tecnologia y Desarrollo SRL(1) | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pragmatica Technologies SA(1) | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Australia Pty Ltd - LEG | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Australia Pty Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient Australia Pty. Limited | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tquila ANZ Pty Ltd(1) | 70,00 % | 70,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Belgium SRL | 100,00 % | 100,00 % | Belgique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
DPZ Comunicacoes Ltda | 98,74 % | 98,74 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Neo Comunicacao Ltda | 100,00 % | 100,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Brasil Comunica\u00e7\u00e3o Ltda. | 100,00 % | 100,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Brasil Comunicacao Ltda. | 97,00 % | 97,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Talent Marcel Comunica\u00e7\u00e3o e Planejamento Ltda. | 99,78 % | 99,78 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Communications G/B2 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Interactive CA, ULC | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nurun Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Advertising Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Canada Inc | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TMG MacManus Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Chile SA | 100,00 % | 100,00 % | Chili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Shangai Advertising Co. Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MS&L Public relations consultancy Bejing Co. Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PG Lion (Wuhan) Consulting Co Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Advertising Co. Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient China Co. Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Greatwall Advertising Co. Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wiredcraft Network Technology (Shanghai) Co., Ltd(1) | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APEX Trading S.A.S.(2) | 100,00 % | \u00a0100,00% | Colombie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communicaciones Colombia SAS\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Colombie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Inc. | 100,00 % | 100,00 % | Cor\u00e9e du Sud | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Denmark A/S | 100,00 % | 100,00 % | Danemark | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communications FZ-LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications FZ LCC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Agencia de Medios, S.L.U. | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom MediaVest Group Iberia SLU | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Media SLU | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
3 Share Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Alpha 245 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Apex Exchange LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Bartle Bogle Hegarty Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBK Worldwide LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Blue 449 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Catapult Integrated Services LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CitrusAd International Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Commission Junction LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Conversant LLC. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Corra Technology Inc.(1) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Digitas Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Agency LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Data Management LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Fallon Group Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Formerly Known As, LLC\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
GroupeConnect LLC | \u00a0100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Harbor Picture Company Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kekst and Company, Incorporated(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
La Comunidad Corporation | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Detroit LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
LVL Sunset, LLC(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Martin Retail Group LLC | 70,00 % | 70,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MediaVest Worldwide, Inc.(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MSLGROUP Americas LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Plowshare Group, LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Hawkeye Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Health LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Health Media LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media, Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis USA Production Solutions Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razorfish, LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi North America LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi North America, Inc.(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Corporation\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Government Services Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Worldwide Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
VNC Communications Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Media Services Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communication Hellas Single-Member Advertising Anonymous Company(1) | 100,00 % | 100,00 % | Gr\u00e8ce | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Denuo Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Limited (HK)(1) | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Worldwide (Hong Kong) Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Hungary Kft. | 100,00 % | 100,00 % | Hongrie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brandmap Communications Private Ltd. | 100,00 % | \u00a0100,00% | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Convonix Systems Private Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TLG India Private Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Profitero Limited | 100,00 % | 100,00 % | Irlande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Baumann-Ber Rivnay Ltd(2) | 100,00 % | 98,04 % | Israel | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Super Push (Marketing Systems) Ltd(2) | 100,00 % | 98,04 % | Israel | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PMX Italy Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Value Services Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom MediaVest Group Italia Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Italy Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Beacon Communications KK | 66,00 % | 66,00 % | Japon | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications KK\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Japon | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis APX Malaysia Sdn Bhd | 100,00 % | 100,00 % | Malaysie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Star Reacher Advertising Sdn Bhd\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Malaysie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Media Brands Mexico SA de CV - LEG(1) | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis RebelLion S.A. de C.V. | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Worldwide SA de CV | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Norway AS\u00a0 | 80,00 % | 80,00 % | Norv\u00e8ge | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS New Zealand Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Nouvelle-Z\u00e9lande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TLG SA (Panama)(1) | 100,00 % | 100,00 % | Panama | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Boomerang Create B.V. | 100,00 % | 100,00 % | Pays-Bas | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Netherlands BV | 100,00 % | 100,00 % | Pays-Bas | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Asociados SAC | 100,00 % | 100,00 % | P\u00e9rou | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Manila WW Phils | 84,85 % | 84,85 % | Philippines | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PGP hub sp. zoo | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Poland sp z.o.o. | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom sp zoo | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Badillo Saatchi & Saatchi Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Puerto Rico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lions Communications s.r.o.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | R\u00e9publique Tch\u00e8que | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communication Services S.A.(2) | 51,05 % | 51,05 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Groupe Media Bucharest S.A.(1) | 41,03 % | 41,03 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tremend Software Consulting S.R.L | 100,00 % | 100,00 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APX Trading Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBH Partners LLP\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CNC Communications & Network Consulting Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
DigitasLBI Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon International UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PG Media Services Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prodigious UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Healthcare Communications Group Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Exchange Limited | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Group Limited(2) | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Ltd. UK\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Taylor Herring Limited(1) | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith International Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APX Exchange Pte Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBH Communications (Asia Pacific) Pte Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Singapore Pte(2) | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Sweden AB\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Su\u00e8de | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient Sweden AB | 100,00 % | 100,00 % | Su\u00e8de | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Lausanne S.A. | 100,00 % | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Schweiz AG\u00a0 | \u00a0100,00% | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Live SA(2) | 100,00 % | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Switzerland AG | \u00a0100,00% | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Denuo Ltd. Taiwan Branch | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Worldwide Ltd Taiwan Branch | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Star Reachers Group Co | 100,00 % | 100,00 % | Thailande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communications Turkey Reklam ve \u0130leti\u015fim Hizmetleri A.\u015e.(2) | 100,00 % | 100,00 % | Turquie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Vietnam Company Ltd. | 76,50 % | 76,50 % | Vietnam | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Au cours de l\u2019exercice 2022, une soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en France afin d\u2019optimiser les co\u00fbts d\u2019assurance du Groupe. Cette entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e et d\u00e9tenue \u00e0 100\u00a0%, est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale.
\u00a0
D\u00e9nomination | % int\u00e9r\u00eat | Pays |
|---|---|---|
SOMUPI S.A | \u00a034,00 % | France |
Unlimitail SAS | 49,00 % | France |
Viva Tech(2) | 50,00 % | France |
Voila SAS | 50,00 % | France |
OnPoint Consulting Inc(1) | 100,00 % | \u00c9tats-Unis |
JJLabs LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Contender Labs, LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Core 1 WML Ltd | 49,90 % | Irlande |
Insight Redefini Ltd | 25,00 % | Nigeria |
SCB TECHX CO. LTD. | 40,00 % | Thailande |
|
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_5649f710-5cce-4f0d-bc15-e5796db942d7": { "value": "Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.\u00a0Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe.
Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.
Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF\u00a0:
La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif.
Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.
\u00a0
Malgr\u00e9 une conjoncture \u00e9conomique plus difficile, la performance des activit\u00e9s du Groupe est en ligne avec les taux de croissance et les taux de marge pr\u00e9vus dans les plans d\u2019affaires.
Compte tenu de la persistance du conflit russo-ukrainien, le Groupe a continu\u00e9 de soutenir ses collaborateurs dans un contexte d\u2019activit\u00e9 r\u00e9duite. Les co\u00fbts de personnel 2023 \u00e9taient enti\u00e8rement provisionn\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Pour rappel, au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe Publicis a c\u00e9d\u00e9 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 MMS Communication LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite dans les comptes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 par une perte de cession de 87\u00a0millions d\u2019euros en r\u00e9sultat non courant.
\u00a0
En\u00a02023, le Groupe n\u2019a pas r\u00e9alis\u00e9 de cession significative.
En\u00a02022, le Groupe avait proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession de 100\u00a0% de MMS Communication\u00a0LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Les activit\u00e9s russes contribuaient pour moins de 0,5\u00a0% au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 et pour moins de 0,5\u00a0% au r\u00e9sultat net de l\u2019exercice 2021 attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le Groupe avait \u00e9galement c\u00e9d\u00e9 les activit\u00e9s de Qorvis\u00a0LLC \u00e0 son Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral. Il n\u2019y avait pas d\u2019autre cession significative sur l\u2019exercice.
Les soci\u00e9t\u00e9s ci-dessous sont les soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles ayant un revenu 2023 d\u2019au moins 10\u00a0millions d\u2019euros.
D\u00e9nomination | % contr\u00f4le | % int\u00e9r\u00eat | Pays | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Advance Marketing Services SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Drugstore Champs \u00c9lys\u00e9es SNC(2) | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Independance Media SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mediagares SNC | 100,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Metrobus Ile-de-France SAS | 100,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Metrobus SA | 67,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prodigious France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Conseil SA | 99,99 % | 99,99 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Consultants France SARL | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis XP SARL(1) | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PublicisLive France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Services Marketing Diversifi\u00e9s SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Shanghai Ideas Palace Adverstising Co., Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communication South Africa (Pty) Ltd.\u00a0 | 76,30 % | 49,00 % | Afrique du Sud | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CNC Communications & Network Consulting AG | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Digitas Pixelpark GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MetaDesign GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MSL Group Germany GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pubicis Platform GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Germany GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Germany GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenithmedia GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Saudi Arabia(2) | 100,00 % | 100,00 % | Arabie Saoudite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Comunicaciones Argentina S.R.L. | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pragma Tecnologia y Desarrollo SRL(1) | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pragmatica Technologies SA(1) | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Australia Pty Ltd - LEG | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Australia Pty Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient Australia Pty. Limited | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tquila ANZ Pty Ltd(1) | 70,00 % | 70,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Belgium SRL | 100,00 % | 100,00 % | Belgique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
DPZ Comunicacoes Ltda | 98,74 % | 98,74 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Neo Comunicacao Ltda | 100,00 % | 100,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Brasil Comunica\u00e7\u00e3o Ltda. | 100,00 % | 100,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Brasil Comunicacao Ltda. | 97,00 % | 97,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Talent Marcel Comunica\u00e7\u00e3o e Planejamento Ltda. | 99,78 % | 99,78 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Communications G/B2 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Interactive CA, ULC | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nurun Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Advertising Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Canada Inc | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TMG MacManus Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Chile SA | 100,00 % | 100,00 % | Chili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Shangai Advertising Co. Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MS&L Public relations consultancy Bejing Co. Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PG Lion (Wuhan) Consulting Co Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Advertising Co. Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient China Co. Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Greatwall Advertising Co. Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wiredcraft Network Technology (Shanghai) Co., Ltd(1) | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APEX Trading S.A.S.(2) | 100,00 % | \u00a0100,00% | Colombie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communicaciones Colombia SAS\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Colombie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Inc. | 100,00 % | 100,00 % | Cor\u00e9e du Sud | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Denmark A/S | 100,00 % | 100,00 % | Danemark | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communications FZ-LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications FZ LCC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Agencia de Medios, S.L.U. | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom MediaVest Group Iberia SLU | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Media SLU | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
3 Share Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Alpha 245 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Apex Exchange LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Bartle Bogle Hegarty Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBK Worldwide LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Blue 449 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Catapult Integrated Services LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CitrusAd International Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Commission Junction LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Conversant LLC. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Corra Technology Inc.(1) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Digitas Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Agency LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Data Management LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Fallon Group Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Formerly Known As, LLC\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
GroupeConnect LLC | \u00a0100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Harbor Picture Company Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kekst and Company, Incorporated(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
La Comunidad Corporation | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Detroit LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
LVL Sunset, LLC(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Martin Retail Group LLC | 70,00 % | 70,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MediaVest Worldwide, Inc.(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MSLGROUP Americas LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Plowshare Group, LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Hawkeye Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Health LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Health Media LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media, Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis USA Production Solutions Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razorfish, LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi North America LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi North America, Inc.(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Corporation\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Government Services Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Worldwide Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
VNC Communications Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Media Services Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communication Hellas Single-Member Advertising Anonymous Company(1) | 100,00 % | 100,00 % | Gr\u00e8ce | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Denuo Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Limited (HK)(1) | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Worldwide (Hong Kong) Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Hungary Kft. | 100,00 % | 100,00 % | Hongrie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brandmap Communications Private Ltd. | 100,00 % | \u00a0100,00% | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Convonix Systems Private Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TLG India Private Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Profitero Limited | 100,00 % | 100,00 % | Irlande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Baumann-Ber Rivnay Ltd(2) | 100,00 % | 98,04 % | Israel | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Super Push (Marketing Systems) Ltd(2) | 100,00 % | 98,04 % | Israel | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PMX Italy Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Value Services Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom MediaVest Group Italia Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Italy Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Beacon Communications KK | 66,00 % | 66,00 % | Japon | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications KK\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Japon | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis APX Malaysia Sdn Bhd | 100,00 % | 100,00 % | Malaysie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Star Reacher Advertising Sdn Bhd\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Malaysie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Media Brands Mexico SA de CV - LEG(1) | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis RebelLion S.A. de C.V. | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Worldwide SA de CV | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Norway AS\u00a0 | 80,00 % | 80,00 % | Norv\u00e8ge | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS New Zealand Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Nouvelle-Z\u00e9lande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TLG SA (Panama)(1) | 100,00 % | 100,00 % | Panama | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Boomerang Create B.V. | 100,00 % | 100,00 % | Pays-Bas | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Netherlands BV | 100,00 % | 100,00 % | Pays-Bas | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Asociados SAC | 100,00 % | 100,00 % | P\u00e9rou | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Manila WW Phils | 84,85 % | 84,85 % | Philippines | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PGP hub sp. zoo | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Poland sp z.o.o. | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom sp zoo | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Badillo Saatchi & Saatchi Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Puerto Rico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lions Communications s.r.o.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | R\u00e9publique Tch\u00e8que | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communication Services S.A.(2) | 51,05 % | 51,05 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Groupe Media Bucharest S.A.(1) | 41,03 % | 41,03 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tremend Software Consulting S.R.L | 100,00 % | 100,00 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APX Trading Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBH Partners LLP\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CNC Communications & Network Consulting Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
DigitasLBI Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon International UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PG Media Services Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prodigious UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Healthcare Communications Group Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Exchange Limited | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Group Limited(2) | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Ltd. UK\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Taylor Herring Limited(1) | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith International Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APX Exchange Pte Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBH Communications (Asia Pacific) Pte Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Singapore Pte(2) | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Sweden AB\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Su\u00e8de | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient Sweden AB | 100,00 % | 100,00 % | Su\u00e8de | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Lausanne S.A. | 100,00 % | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Schweiz AG\u00a0 | \u00a0100,00% | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Live SA(2) | 100,00 % | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Switzerland AG | \u00a0100,00% | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Denuo Ltd. Taiwan Branch | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Worldwide Ltd Taiwan Branch | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Star Reachers Group Co | 100,00 % | 100,00 % | Thailande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communications Turkey Reklam ve \u0130leti\u015fim Hizmetleri A.\u015e.(2) | 100,00 % | 100,00 % | Turquie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Vietnam Company Ltd. | 76,50 % | 76,50 % | Vietnam | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Au cours de l\u2019exercice 2022, une soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en France afin d\u2019optimiser les co\u00fbts d\u2019assurance du Groupe. Cette entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e et d\u00e9tenue \u00e0 100\u00a0%, est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_580b569f-79d4-472a-a3b3-8b22f73fa13d": { "value": "Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.\u00a0Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe.
Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.
Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF\u00a0:
La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif.
Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_716b5167-60a9-4448-9681-0b614d95fa4a": { "value": "La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas\u00a0; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20\u00a0% et 50\u00a0% des droits de vote.
Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut le goodwill, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe\u00a01.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.
Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_13bed5d7-bf2e-4574-af72-efec0852b60d": { "value": "La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas\u00a0; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20\u00a0% et 50\u00a0% des droits de vote.
Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut le goodwill, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe\u00a01.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.
Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.
Les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 46\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre 55\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
(en millions d\u2019euros) | Valeur au bilan |
|---|---|
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 25 |
Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre | 32 |
Quote-part de r\u00e9sultat | 5 |
Dividendes vers\u00e9s | (3) |
Change et divers | (4) |
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 55 |
Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre | (7) |
Quote-part de r\u00e9sultat | 6 |
Dividendes vers\u00e9s | (7) |
Change et divers | (1) |
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 46 |
\u00a0
En 2023, les sorties de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement la soci\u00e9t\u00e9 Burrell Communications Group, c\u00e9d\u00e9e en octobre 2023.
En 2022, les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre concernaient\u00a0:
\u00a0
Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence\u00a0:\u00a0
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 |
|---|---|
Somupi\u00a0SA | 3 |
Viva Tech\u00a0(1) | 2 |
Voil\u00e0\u00a0SAS | 2 |
SCB Tech\u00a0X | 14 |
JJLabs | 1 |
OnPoint Consulting Inc\u00a0 | 4 |
Core 1 WML\u00a0Ltd | 16 |
Autres titres mis en \u00e9quivalence | 4 |
Valeur nette | 46 |
|
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Revenu | Charges | Revenu | Charges | |
Viva Tech\u00a0(1) | 15 | - | 11 | - |
Burrell Communications Group | - | 1 | - | 5 |
SCB Tech\u00a0X | 7 | - | 20 | - |
Voila | - | - | 3 | - |
Total | 22 | 1 | 34 | 5 |
|
\u00a0
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | |
OnPoint Consulting Inc | 4 | - | 1 | - |
Viva Tech\u00a0(1) | 1 | 4 | - | 1 |
ZAG\u00a0Ltd | 3 | - | 3 | - |
Core 1 WML\u00a0Ltd | - | 1 | 3 | - |
SCB Tech\u00a0X | 3 | - | 4 | - |
Dragonfly | 4 | - | - | - |
Autres | 4 | 1 | 3 | - |
Total | 19 | 6 | 14 | 1 |
|
\u00a0
D\u00e9nomination | % int\u00e9r\u00eat | Pays |
|---|---|---|
SOMUPI S.A | \u00a034,00 % | France |
Unlimitail SAS | 49,00 % | France |
Viva Tech(2) | 50,00 % | France |
Voila SAS | 50,00 % | France |
OnPoint Consulting Inc(1) | 100,00 % | \u00c9tats-Unis |
JJLabs LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Contender Labs, LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Core 1 WML Ltd | 49,90 % | Irlande |
Insight Redefini Ltd | 25,00 % | Nigeria |
SCB TECHX CO. LTD. | 40,00 % | Thailande |
|
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_4430c63f-7dda-46ad-9359-389d1e36a38b": { "value": "La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas\u00a0; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20\u00a0% et 50\u00a0% des droits de vote.
Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut le goodwill, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe\u00a01.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.
Les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 46\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre 55\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
(en millions d\u2019euros) | Valeur au bilan |
|---|---|
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 25 |
Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre | 32 |
Quote-part de r\u00e9sultat | 5 |
Dividendes vers\u00e9s | (3) |
Change et divers | (4) |
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 55 |
Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre | (7) |
Quote-part de r\u00e9sultat | 6 |
Dividendes vers\u00e9s | (7) |
Change et divers | (1) |
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 46 |
\u00a0
En 2023, les sorties de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement la soci\u00e9t\u00e9 Burrell Communications Group, c\u00e9d\u00e9e en octobre 2023.
En 2022, les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre concernaient\u00a0:
\u00a0
Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence\u00a0:\u00a0
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 |
|---|---|
Somupi\u00a0SA | 3 |
Viva Tech\u00a0(1) | 2 |
Voil\u00e0\u00a0SAS | 2 |
SCB Tech\u00a0X | 14 |
JJLabs | 1 |
OnPoint Consulting Inc\u00a0 | 4 |
Core 1 WML\u00a0Ltd | 16 |
Autres titres mis en \u00e9quivalence | 4 |
Valeur nette | 46 |
|
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Revenu | Charges | Revenu | Charges | |
Viva Tech\u00a0(1) | 15 | - | 11 | - |
Burrell Communications Group | - | 1 | - | 5 |
SCB Tech\u00a0X | 7 | - | 20 | - |
Voila | - | - | 3 | - |
Total | 22 | 1 | 34 | 5 |
|
\u00a0
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | |
OnPoint Consulting Inc | 4 | - | 1 | - |
Viva Tech\u00a0(1) | 1 | 4 | - | 1 |
ZAG\u00a0Ltd | 3 | - | 3 | - |
Core 1 WML\u00a0Ltd | - | 1 | 3 | - |
SCB Tech\u00a0X | 3 | - | 4 | - |
Dragonfly | 4 | - | - | - |
Autres | 4 | 1 | 3 | - |
Total | 19 | 6 | 14 | 1 |
|
\u00a0
D\u00e9nomination | % int\u00e9r\u00eat | Pays |
|---|---|---|
SOMUPI S.A | \u00a034,00 % | France |
Unlimitail SAS | 49,00 % | France |
Viva Tech(2) | 50,00 % | France |
Voila SAS | 50,00 % | France |
OnPoint Consulting Inc(1) | 100,00 % | \u00c9tats-Unis |
JJLabs LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Contender Labs, LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Core 1 WML Ltd | 49,90 % | Irlande |
Insight Redefini Ltd | 25,00 % | Nigeria |
SCB TECHX CO. LTD. | 40,00 % | Thailande |
|
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_ef8baa75-7789-4bbd-b3eb-81f0eaec9571": { "value": "La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas\u00a0; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20\u00a0% et 50\u00a0% des droits de vote.
Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut le goodwill, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe\u00a01.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.
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Les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 46\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre 55\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
(en millions d\u2019euros) | Valeur au bilan |
|---|---|
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 25 |
Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre | 32 |
Quote-part de r\u00e9sultat | 5 |
Dividendes vers\u00e9s | (3) |
Change et divers | (4) |
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 55 |
Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre | (7) |
Quote-part de r\u00e9sultat | 6 |
Dividendes vers\u00e9s | (7) |
Change et divers | (1) |
Montant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 46 |
\u00a0
En 2023, les sorties de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement la soci\u00e9t\u00e9 Burrell Communications Group, c\u00e9d\u00e9e en octobre 2023.
En 2022, les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre concernaient\u00a0:
\u00a0
Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence\u00a0:\u00a0
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 |
|---|---|
Somupi\u00a0SA | 3 |
Viva Tech\u00a0(1) | 2 |
Voil\u00e0\u00a0SAS | 2 |
SCB Tech\u00a0X | 14 |
JJLabs | 1 |
OnPoint Consulting Inc\u00a0 | 4 |
Core 1 WML\u00a0Ltd | 16 |
Autres titres mis en \u00e9quivalence | 4 |
Valeur nette | 46 |
|
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Revenu | Charges | Revenu | Charges | |
Viva Tech\u00a0(1) | 15 | - | 11 | - |
Burrell Communications Group | - | 1 | - | 5 |
SCB Tech\u00a0X | 7 | - | 20 | - |
Voila | - | - | 3 | - |
Total | 22 | 1 | 34 | 5 |
|
\u00a0
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | |
OnPoint Consulting Inc | 4 | - | 1 | - |
Viva Tech\u00a0(1) | 1 | 4 | - | 1 |
ZAG\u00a0Ltd | 3 | - | 3 | - |
Core 1 WML\u00a0Ltd | - | 1 | 3 | - |
SCB Tech\u00a0X | 3 | - | 4 | - |
Dragonfly | 4 | - | - | - |
Autres | 4 | 1 | 3 | - |
Total | 19 | 6 | 14 | 1 |
|
\u00a0
D\u00e9nomination | % int\u00e9r\u00eat | Pays |
|---|---|---|
SOMUPI S.A | \u00a034,00 % | France |
Unlimitail SAS | 49,00 % | France |
Viva Tech(2) | 50,00 % | France |
Voila SAS | 50,00 % | France |
OnPoint Consulting Inc(1) | 100,00 % | \u00c9tats-Unis |
JJLabs LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Contender Labs, LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Core 1 WML Ltd | 49,90 % | Irlande |
Insight Redefini Ltd | 25,00 % | Nigeria |
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|
\u00a0
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La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
Le goodwill et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_340dfcc8-c802-4c36-aa56-3005f7e9bad5": { "value": "Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat.
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Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie du goodwill.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en goodwill).
Le goodwill, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition).
Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.
La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_d6c67bfb-b9df-4cd5-8149-82073129a50e": { "value": "Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie du goodwill.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en goodwill).
\u00a0
\u00a0
Les principales acquisitions de la p\u00e9riode sont\u00a0:
La juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (hors tr\u00e9sorerie acquise) des entit\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es prises dans leur ensemble avec prise de contr\u00f4le exclusif durant la p\u00e9riode, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 289\u00a0millions d\u2019euros. Ce montant comprend notamment\u00a0:
\u00a0
Le montant pay\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2023 au titre des acquisitions (apr\u00e8s d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 194\u00a0millions d\u2019euros et comprend\u00a0:
Les acquisitions de la p\u00e9riode contribuent pour moins de 1\u00a0% au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2023 et pour moins de 1\u00a0% au r\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe.
\u00a0
La principale acquisition de la p\u00e9riode \u00e9tait, en avril\u00a02022, celle de 100\u00a0% de Profitero Limited, une plateforme SaaS leader mondial dans le \u00ab\u00a0Commerce intelligence\u00a0\u00bb, qui permet aux marques d\u2019accro\u00eetre leurs ventes et leur rentabilit\u00e9. Le prix d\u2019acquisition \u00e9tait de 199\u00a0millions d\u2019euros.
Par ailleurs, le Groupe avait proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 d\u2019autres acquisitions. En mars\u00a02022, le Groupe avait notamment acquis 100\u00a0% de Tremend, une entreprise technologique sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement de logiciels situ\u00e9e en Roumanie. Le prix d\u2019acquisition \u00e9tait de 110\u00a0millions d\u2019euros (y compris l\u2019engagement de compl\u00e9ment de prix).
\u00a0
La juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (hors tr\u00e9sorerie acquise) des entit\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es prises dans leur ensemble (incluant notamment celles d\u00e9crites ci-dessus, ainsi que les acquisitions de moindre ampleur) avec prise de contr\u00f4le exclusif durant la p\u00e9riode, s\u2019\u00e9levait \u00e0 536\u00a0millions d\u2019euros. Ce montant comprenait notamment\u00a0:
\u00a0
Le montant pay\u00e9 en\u00a02022 au titre des acquisitions (apr\u00e8s d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise) s\u2019\u00e9levait \u00e0 523\u00a0millions d\u2019euros et comprenait\u00a0:
Les acquisitions de la p\u00e9riode contribuaient pour moins de 1\u00a0% au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 et pour moins de 1\u00a0% au r\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_9d4fbf13-2040-4303-a9ee-e976d4096ba2": { "value": "Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie du goodwill.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en goodwill).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_94a5d053-f7eb-410d-b5b6-c823b13a8a61": { "value": "Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie du goodwill.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en goodwill).
Le goodwill, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition).
Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.
La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment du goodwill si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie\u00a0:
Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail et de logiciels.
Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et\u00a015\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0\u00a07\u00a0ans.
Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2\u00a0ans.
La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab\u00a0royalty savings\u00a0\u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des goodwill.
Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0:
Quand des indices de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s sur les actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 conduits. Les \u00e9valuations n\u00e9cessaires \u00e0 ces tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par un expert ind\u00e9pendant. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenu et les taux de croissance \u00e0 long terme ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en prenant en compte les caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de ces actifs. Ces tests n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de d\u00e9pr\u00e9ciation en\u00a02023 et\u00a02022.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie suivantes\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest et Am\u00e9rique latine, ainsi que sur les autres goodwill.
L\u2019\u00e9valuation n\u00e9cessaire aux tests sur les goodwill les plus significatifs a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les goodwill ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s\u00a0:
Les taux de croissance annuels appliqu\u00e9s sur la p\u00e9riode du plan d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 corrobor\u00e9s avec des \u00e9tudes de march\u00e9 sectorielles sur les d\u00e9penses publicitaires par pays ou zone g\u00e9ographique.
La m\u00e9thode appliqu\u00e9e pour la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et des taux de croissance \u00e0 l\u2019infini est inchang\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situent entre 10\u00a0% (12,9\u00a0% avant imp\u00f4t) et 19\u00a0% (26,6\u00a0% avant imp\u00f4t). Le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9 dans les projections se situe entre 1,5\u00a0% et 2,8\u00a0%.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont conduit le Groupe \u00e0 constater, en 2023, une perte de valeur de 6\u00a0millions d\u2019euros concernant le goodwill de la zone Am\u00e9rique latine.\u00a0
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les goodwill sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | ||
|---|---|---|---|
Valeur comptable des goodwill | Taux | Taux de | |
Am\u00e9rique du Nord\u00a0(1) | 8 828 | 10,5\u00a0% | 2 \u00a0% |
Europe | 1 834 | 10,5\u00a0%-13\u00a0% | 1,5\u00a0%-2,5\u00a0% |
Asie-Pacifique | 1 134 | 10\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Afrique-Moyen-Orient | 362 | 12\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Am\u00e9rique latine | 146 | 19\u00a0% | 2,8\u00a0% |
Autres goodwill | 118 | 9,9\u00a0%-10,8\u00a0% | 1,6\u00a0%-2\u00a0% |
Total des goodwill apr\u00e8s perte de valeur | 12 422 | \u00a0 | \u00a0 |
|
\u00a0
En 2022, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les goodwill avaient conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur de 28\u00a0millions d\u2019euros concernant le goodwill Br\u00e9sil en raison d\u2019une baisse de revenu li\u00e9e \u00e0 la perte d\u2019un client significatif dans ce pays. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 9\u00a0% (11\u00a0% avant imp\u00f4t) et 19,5\u00a0% (26\u00a0% avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5\u00a0% et 3\u00a0%.
\u00a0
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation 2022 \u00e9taient les suivantes\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|
Valeur comptable des goodwill | Taux | Taux de | |
Am\u00e9rique du Nord\u00a0(1) | 8 912 | 11\u00a0% | 2 \u00a0% |
Europe | 1 810 | 10,5\u00a0%-12,5\u00a0% | 1,6\u00a0%-2,5\u00a0% |
Asie-Pacifique | 1 177 | 10,5\u00a0% | 2,2\u00a0% |
Afrique-Moyen-Orient | 387 | 12,5\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Am\u00e9rique latine | 141 | 16,5\u00a0%-19,5\u00a0% | 2,5\u00a0%-3\u00a0% |
Autres goodwill | 119 | 9\u00a0%-11\u00a0% | 1,5\u00a0%-1,6\u00a0% |
Total des goodwill apr\u00e8s perte de valeur | 12 546 | \u00a0 | \u00a0 |
|
\u00a0
Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100\u00a0points de base le taux d\u2019actualisation, de 50\u00a0points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale.
Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de l\u2019Am\u00e9rique latine.
Pour cette derni\u00e8re, la perte de valeur additionnelle qui pourrait r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Pertes de valeur additionnelles |
|---|---|
Am\u00e9rique latine | |
Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation | \u00a0 |
Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1\u00a0% | (14) |
Sensibilit\u00e9 croissance long terme | \u00a0 |
Diminution du taux de croissance LT de 0,5\u00a0% | (4) |
Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale | \u00a0 |
Diminution de la marge de 0,5\u00a0% | (5) |
\u00a0 |
(en millions d\u2019euros) | Valeur brute | Perte de valeur | Valeur nette |
|---|---|---|---|
31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 13\u00a0216 | (1\u00a0456) | 11\u00a0760 |
Acquisitions | 458 | - | 458 |
Perte de valeur\u00a0(1) | - | (28) | (28) |
Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix | (22) | - | (22) |
Cessions\u00a0(3) | (56) | - | (56) |
Change | 512 | (78) | 434 |
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 14\u00a0108 | (1\u00a0562) | 12\u00a0546 |
Acquisitions | 273 | - | 273 |
Perte de valeur\u00a0(1) | - | (6) | (6) |
Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix | (23) | - | (23) |
Cessions\u00a0 | - | - | - |
Change | (410) | 42 | (368) |
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 13 948 | (1 526) | 12 422 |
|
\u00a0
Les valeurs comptables des goodwill par regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont indiqu\u00e9es dans la note\u00a07.
(en millions d\u2019euros) | Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie | Total des immobilisations incorporelles | ||
|---|---|---|---|---|
Relations contractuelles avec les clients | Logiciel, technologies | Marques | ||
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 1\u00a0624 | 1 125 | 976 | 3\u00a0725 |
Acquisitions | - | 73 | - | 73 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 41 | 23 | - | 64 |
Cessions et sorties d\u2019actifs | - | (39) | - | (39) |
Change et divers | 85 | 74 | 56 | 215 |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1\u00a0750 | 1\u00a0256 | 1 032 | 4\u00a0038 |
Acquisitions | 2 | 70 | - | 72 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | - |
Cessions et sorties d\u2019actifs | - | (11) | - | (11) |
Change et divers | (50) | (58) | (34) | (142) |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 1 702 | 1 257 | 998 | 3 957 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | (1 318) | (884) | (589) | (2\u00a0791) |
Amortissement | (72) | (155) | (97) | (324) |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | - |
Cessions et sorties d\u2019actifs Change et divers | - | 12 | - | 12 |
37 | 46 | 21 | 104 | |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | (1 353) | (981) | (665) | (2\u00a0999) |
Valeurs nettes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 349 | 276 | 333 | 958 |
\u00a0
Les amortissements des immobilisations incorporelles de l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 324\u00a0millions d\u2019euros, dont 269\u00a0millions d\u2019euros au titre des incorporels li\u00e9s aux acquisitions.
\u00a0
En\u00a02023, les tests de valeur n\u2019ont pas conduit le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur.
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Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie du goodwill.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en goodwill).
Le goodwill, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition).
Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.
La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment du goodwill si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie\u00a0:
Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail et de logiciels.
Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et\u00a015\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0\u00a07\u00a0ans.
Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2\u00a0ans.
La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab\u00a0royalty savings\u00a0\u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des goodwill.
Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0:
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie du goodwill.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en goodwill).
Le goodwill, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition).
Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.
La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie suivantes\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest et Am\u00e9rique latine, ainsi que sur les autres goodwill.
L\u2019\u00e9valuation n\u00e9cessaire aux tests sur les goodwill les plus significatifs a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les goodwill ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s\u00a0:
Les taux de croissance annuels appliqu\u00e9s sur la p\u00e9riode du plan d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 corrobor\u00e9s avec des \u00e9tudes de march\u00e9 sectorielles sur les d\u00e9penses publicitaires par pays ou zone g\u00e9ographique.
La m\u00e9thode appliqu\u00e9e pour la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et des taux de croissance \u00e0 l\u2019infini est inchang\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situent entre 10\u00a0% (12,9\u00a0% avant imp\u00f4t) et 19\u00a0% (26,6\u00a0% avant imp\u00f4t). Le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9 dans les projections se situe entre 1,5\u00a0% et 2,8\u00a0%.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont conduit le Groupe \u00e0 constater, en 2023, une perte de valeur de 6\u00a0millions d\u2019euros concernant le goodwill de la zone Am\u00e9rique latine.\u00a0
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les goodwill sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | ||
|---|---|---|---|
Valeur comptable des goodwill | Taux | Taux de | |
Am\u00e9rique du Nord\u00a0(1) | 8 828 | 10,5\u00a0% | 2 \u00a0% |
Europe | 1 834 | 10,5\u00a0%-13\u00a0% | 1,5\u00a0%-2,5\u00a0% |
Asie-Pacifique | 1 134 | 10\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Afrique-Moyen-Orient | 362 | 12\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Am\u00e9rique latine | 146 | 19\u00a0% | 2,8\u00a0% |
Autres goodwill | 118 | 9,9\u00a0%-10,8\u00a0% | 1,6\u00a0%-2\u00a0% |
Total des goodwill apr\u00e8s perte de valeur | 12 422 | \u00a0 | \u00a0 |
|
\u00a0
En 2022, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les goodwill avaient conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur de 28\u00a0millions d\u2019euros concernant le goodwill Br\u00e9sil en raison d\u2019une baisse de revenu li\u00e9e \u00e0 la perte d\u2019un client significatif dans ce pays. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 9\u00a0% (11\u00a0% avant imp\u00f4t) et 19,5\u00a0% (26\u00a0% avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5\u00a0% et 3\u00a0%.
\u00a0
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation 2022 \u00e9taient les suivantes\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|
Valeur comptable des goodwill | Taux | Taux de | |
Am\u00e9rique du Nord\u00a0(1) | 8 912 | 11\u00a0% | 2 \u00a0% |
Europe | 1 810 | 10,5\u00a0%-12,5\u00a0% | 1,6\u00a0%-2,5\u00a0% |
Asie-Pacifique | 1 177 | 10,5\u00a0% | 2,2\u00a0% |
Afrique-Moyen-Orient | 387 | 12,5\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Am\u00e9rique latine | 141 | 16,5\u00a0%-19,5\u00a0% | 2,5\u00a0%-3\u00a0% |
Autres goodwill | 119 | 9\u00a0%-11\u00a0% | 1,5\u00a0%-1,6\u00a0% |
Total des goodwill apr\u00e8s perte de valeur | 12 546 | \u00a0 | \u00a0 |
|
\u00a0
Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100\u00a0points de base le taux d\u2019actualisation, de 50\u00a0points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale.
Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de l\u2019Am\u00e9rique latine.
Pour cette derni\u00e8re, la perte de valeur additionnelle qui pourrait r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Pertes de valeur additionnelles |
|---|---|
Am\u00e9rique latine | |
Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation | \u00a0 |
Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1\u00a0% | (14) |
Sensibilit\u00e9 croissance long terme | \u00a0 |
Diminution du taux de croissance LT de 0,5\u00a0% | (4) |
Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale | \u00a0 |
Diminution de la marge de 0,5\u00a0% | (5) |
\u00a0 |
(en millions d\u2019euros) | Valeur brute | Perte de valeur | Valeur nette |
|---|---|---|---|
31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 13\u00a0216 | (1\u00a0456) | 11\u00a0760 |
Acquisitions | 458 | - | 458 |
Perte de valeur\u00a0(1) | - | (28) | (28) |
Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix | (22) | - | (22) |
Cessions\u00a0(3) | (56) | - | (56) |
Change | 512 | (78) | 434 |
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 14\u00a0108 | (1\u00a0562) | 12\u00a0546 |
Acquisitions | 273 | - | 273 |
Perte de valeur\u00a0(1) | - | (6) | (6) |
Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix | (23) | - | (23) |
Cessions\u00a0 | - | - | - |
Change | (410) | 42 | (368) |
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 13 948 | (1 526) | 12 422 |
|
\u00a0
Les valeurs comptables des goodwill par regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont indiqu\u00e9es dans la note\u00a07.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_4d7595c2-e390-4823-a785-d455818a749a": { "value": "Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie du goodwill.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en goodwill).
Le goodwill, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition).
Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.
La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_7208116d-7023-4e9d-aca3-1f9df5ccb4d1": { "value": "Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF\u00a0:
La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif.
Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_7db9f1b2-e3d0-493e-aafc-1edb877b1d4c": { "value": "Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF\u00a0:
La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif.
Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris le goodwill.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.
La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_55b9ed76-25f8-4b30-91fa-e25ddbbfd5fa": { "value": "Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.L\u2019organisation de Publicis Groupe est con\u00e7ue pour assurer aux clients du Groupe une prestation de communication globale et holistique imbriquant toutes les disciplines.
Le Groupe a identifi\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels qui correspondent aux march\u00e9s cl\u00e9s (pays ou r\u00e9gion). Ces pays ou r\u00e9gions sont chacun dirig\u00e9s et supervis\u00e9s par une unique personne, ils sont pilot\u00e9s au quotidien par un Comit\u00e9 ex\u00e9cutif unifi\u00e9, rassemblant les membres des diff\u00e9rentes expertises. Ils sont ainsi capables de proposer aux clients une offre transversale r\u00e9pondant \u00e0 tous leurs besoins.
Ainsi le Groupe est constitu\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques o\u00f9 il op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique & Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, et Am\u00e9rique latine.
Les secteurs op\u00e9rationnels avec des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques similaires (convergence des niveaux de marge), o\u00f9 la nature des services fournis aux clients et le type de clients auxquels sont destin\u00e9s ces services sont similaires, ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables\u00a0: Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine.
La pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re selon les secteurs op\u00e9rationnels conduit \u00e0 pr\u00e9senter le m\u00eame niveau d\u2019information que celui par zone g\u00e9ographique.
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- Orient et | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 3 172 | 8 050 | 1 156 | 341 | 380 | 13 099 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3 814 | 8 709 | 1 410 | 366 | 503 | 14 802 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (203) | (202) | (57) | (11) | (9) | (482) |
Marge op\u00e9rationnelle | 560 | 1 527 | 220 | 23 | 33 | 2 363 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (30) | (219) | (12) | (3) | (4) | (268) |
Perte de valeur | (13) | (118) | (16) | (6) | - | (153) |
Autres produits et charges non courants | (1) | (201) | - | - | - | (202) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 516 | 989 | 192 | 14 | 29 | 1 740 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2 054 | 9 615 | 1 174 | 156 | 381 | 13 380 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1 060 | 960 | 146 | 22 | 23 | 2 211 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 220 | 57 | 30 | 7 | 2 | 316 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles | (66) | (87) | (17) | (6) | (4) | (180) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | 15 | - | (1) | (1) | - | 13 |
Acquisitions de filiales | (23) | (71) | (44) | (53) | (3) | (194) |
|
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 2\u00a0879 | 7\u00a0869 | 1\u00a0176 | 289 | 359 | 12\u00a0572 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3\u00a0531 | 8\u00a0466 | 1\u00a0441 | 311 | 447 | 14\u00a0196 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (212) | (233) | (66) | (13) | (11) | (535) |
Marge op\u00e9rationnelle | 463 | 1\u00a0478 | 249 | 25 | 51 | 2\u00a0266 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (29) | (240) | (11) | (3) | (4) | (287) |
Perte de valeur | (2) | (64) | (13) | (30) | - | (109) |
Autres produits et charges non courants | (86) | (17) | - | - | - | (103) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 346 | 1\u00a0157 | 225 | (8) | 47 | 1\u00a0767 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2\u00a0033 | 9\u00a0976 | 1\u00a0224 | 152 | 408 | 13\u00a0793 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1\u00a0164 | 962 | 183 | 27 | 27 | 2\u00a0363 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 202 | 155 | 30 | 6 | 1 | 394 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles\u00a0 | (57) | (115) | (17) | (6) | (3) | (198) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | (2) | 6 | 4 | - | 3 | 11 |
Acquisitions de filiales | (180) | (239) | (79) | (20) | (5) | (523) |
|
En application de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan.
Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_7aa69f15-b1c7-43de-8e04-ac755f8b4764": { "value": "En application de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan.
Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_2a4bedc4-f8ab-48e9-90f8-c63461b36d7c": { "value": "Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab\u00a0royalty savings\u00a0\u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des goodwill.S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.
En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat.Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS\u00a09.
Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_91a51fad-826b-4323-aa68-fe3d29b2383f": { "value": "Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab\u00a0royalty savings\u00a0\u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des goodwill.S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.
En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat.(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Amortissement des autres immobilisations incorporelles (hors incorporels\u00a0 | (55) | (68) |
Amortissement des immobilisations corporelles | (130) | (141) |
Amortissement des droits d\u2019utilisation | (297) | (326) |
Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) | (482) | (535) |
Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions | (268) | (287) |
Pertes de valeur sur les goodwill | (6) | (28) |
Pertes de valeur li\u00e9es aux contrats immobiliers | (147) | (81) |
Pertes de valeur | (153) | (109) |
Total des dotations aux amortissements et pertes de valeur | (903) | (931) |
\u00a0
\u00a0
Quand des indices de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s sur les actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 conduits. Les \u00e9valuations n\u00e9cessaires \u00e0 ces tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par un expert ind\u00e9pendant. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenu et les taux de croissance \u00e0 long terme ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en prenant en compte les caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de ces actifs. Ces tests n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de d\u00e9pr\u00e9ciation en\u00a02023 et\u00a02022.
\u00a0
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie suivantes\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest et Am\u00e9rique latine, ainsi que sur les autres goodwill.
L\u2019\u00e9valuation n\u00e9cessaire aux tests sur les goodwill les plus significatifs a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les goodwill ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s\u00a0:
Les taux de croissance annuels appliqu\u00e9s sur la p\u00e9riode du plan d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 corrobor\u00e9s avec des \u00e9tudes de march\u00e9 sectorielles sur les d\u00e9penses publicitaires par pays ou zone g\u00e9ographique.
La m\u00e9thode appliqu\u00e9e pour la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et des taux de croissance \u00e0 l\u2019infini est inchang\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situent entre 10\u00a0% (12,9\u00a0% avant imp\u00f4t) et 19\u00a0% (26,6\u00a0% avant imp\u00f4t). Le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9 dans les projections se situe entre 1,5\u00a0% et 2,8\u00a0%.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont conduit le Groupe \u00e0 constater, en 2023, une perte de valeur de 6\u00a0millions d\u2019euros concernant le goodwill de la zone Am\u00e9rique latine.\u00a0
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les goodwill sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | ||
|---|---|---|---|
Valeur comptable des goodwill | Taux | Taux de | |
Am\u00e9rique du Nord\u00a0(1) | 8 828 | 10,5\u00a0% | 2 \u00a0% |
Europe | 1 834 | 10,5\u00a0%-13\u00a0% | 1,5\u00a0%-2,5\u00a0% |
Asie-Pacifique | 1 134 | 10\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Afrique-Moyen-Orient | 362 | 12\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Am\u00e9rique latine | 146 | 19\u00a0% | 2,8\u00a0% |
Autres goodwill | 118 | 9,9\u00a0%-10,8\u00a0% | 1,6\u00a0%-2\u00a0% |
Total des goodwill apr\u00e8s perte de valeur | 12 422 | \u00a0 | \u00a0 |
|
\u00a0
En 2022, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les goodwill avaient conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur de 28\u00a0millions d\u2019euros concernant le goodwill Br\u00e9sil en raison d\u2019une baisse de revenu li\u00e9e \u00e0 la perte d\u2019un client significatif dans ce pays. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 9\u00a0% (11\u00a0% avant imp\u00f4t) et 19,5\u00a0% (26\u00a0% avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5\u00a0% et 3\u00a0%.
\u00a0
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation 2022 \u00e9taient les suivantes\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|
Valeur comptable des goodwill | Taux | Taux de | |
Am\u00e9rique du Nord\u00a0(1) | 8 912 | 11\u00a0% | 2 \u00a0% |
Europe | 1 810 | 10,5\u00a0%-12,5\u00a0% | 1,6\u00a0%-2,5\u00a0% |
Asie-Pacifique | 1 177 | 10,5\u00a0% | 2,2\u00a0% |
Afrique-Moyen-Orient | 387 | 12,5\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Am\u00e9rique latine | 141 | 16,5\u00a0%-19,5\u00a0% | 2,5\u00a0%-3\u00a0% |
Autres goodwill | 119 | 9\u00a0%-11\u00a0% | 1,5\u00a0%-1,6\u00a0% |
Total des goodwill apr\u00e8s perte de valeur | 12 546 | \u00a0 | \u00a0 |
|
\u00a0
Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100\u00a0points de base le taux d\u2019actualisation, de 50\u00a0points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale.
Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de l\u2019Am\u00e9rique latine.
Pour cette derni\u00e8re, la perte de valeur additionnelle qui pourrait r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Pertes de valeur additionnelles |
|---|---|
Am\u00e9rique latine | |
Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation | \u00a0 |
Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1\u00a0% | (14) |
Sensibilit\u00e9 croissance long terme | \u00a0 |
Diminution du taux de croissance LT de 0,5\u00a0% | (4) |
Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale | \u00a0 |
Diminution de la marge de 0,5\u00a0% | (5) |
\u00a0 |
\u00a0\u00a0
Dans le cadre du programme d\u2019optimisation des locaux visant \u00e0 regrouper les agences sur un ou plusieurs sites dans les principaux pays, il a \u00e9t\u00e9 n\u00e9cessaire de vider des espaces lou\u00e9s, afin de mieux utiliser l\u2019espace existant sur les autres sites. En cons\u00e9quence, les droits d\u2019utilisation concernant les espaces vacants ont fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur totale ou partielle, il en est de m\u00eame des agencements attach\u00e9s \u00e0 ces espaces.
La perte de valeur comptabilis\u00e9e en\u00a02023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 147\u00a0millions d\u2019euros (110\u00a0millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 47\u00a0millions d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation, 39\u00a0millions d\u2019euros au titre des cr\u00e9ances de sous-location et 9\u00a0millions d\u2019euros au titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour 52\u00a0millions d\u2019euros sont inclus dans les provisions sur engagements immobiliers.
La perte de valeur comptabilis\u00e9e en\u00a02022 s\u2019\u00e9levait \u00e0 81\u00a0millions d\u2019euros (61\u00a0millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 45\u00a0millions d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation et 12\u00a0millions d\u2019euros au titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour 24\u00a0millions d\u2019euros \u00e9taient inclus dans les provisions sur engagements immobiliers.
En\u00a02023, les tests de valeur n\u2019ont pas conduit le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur.
La perte de valeur de 9\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023 correspond aux agencements concernant des biens en location (voir note\u00a07).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_dd8e94d3-b0a3-436a-9e1f-88baf7ae90f7": { "value": "Les goodwill inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle et d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine.La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement.
Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 au goodwill sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.
La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab\u00a0royalty savings\u00a0\u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des goodwill.S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.
En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_9dc6a877-6604-4a4c-af4a-7e43c7583283": { "value": "Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment du goodwill si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie\u00a0:
Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail et de logiciels.
Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et\u00a015\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0\u00a07\u00a0ans.
Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2\u00a0ans.
La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab\u00a0royalty savings\u00a0\u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des goodwill.
Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0:
Quand des indices de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s sur les actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 conduits. Les \u00e9valuations n\u00e9cessaires \u00e0 ces tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par un expert ind\u00e9pendant. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenu et les taux de croissance \u00e0 long terme ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en prenant en compte les caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de ces actifs. Ces tests n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de d\u00e9pr\u00e9ciation en\u00a02023 et\u00a02022.
(en millions d\u2019euros) | Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie | Total des immobilisations incorporelles | ||
|---|---|---|---|---|
Relations contractuelles avec les clients | Logiciel, technologies | Marques | ||
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 1\u00a0624 | 1 125 | 976 | 3\u00a0725 |
Acquisitions | - | 73 | - | 73 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 41 | 23 | - | 64 |
Cessions et sorties d\u2019actifs | - | (39) | - | (39) |
Change et divers | 85 | 74 | 56 | 215 |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1\u00a0750 | 1\u00a0256 | 1 032 | 4\u00a0038 |
Acquisitions | 2 | 70 | - | 72 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | - |
Cessions et sorties d\u2019actifs | - | (11) | - | (11) |
Change et divers | (50) | (58) | (34) | (142) |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 1 702 | 1 257 | 998 | 3 957 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | (1 318) | (884) | (589) | (2\u00a0791) |
Amortissement | (72) | (155) | (97) | (324) |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | - |
Cessions et sorties d\u2019actifs Change et divers | - | 12 | - | 12 |
37 | 46 | 21 | 104 | |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | (1 353) | (981) | (665) | (2\u00a0999) |
Valeurs nettes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 349 | 276 | 333 | 958 |
\u00a0
Les amortissements des immobilisations incorporelles de l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 324\u00a0millions d\u2019euros, dont 269\u00a0millions d\u2019euros au titre des incorporels li\u00e9s aux acquisitions.
\u00a0
En\u00a02023, les tests de valeur n\u2019ont pas conduit le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_dd498187-1f88-4589-95cf-7881b87adf96": { "value": "Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment du goodwill si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie\u00a0:
Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail et de logiciels.
Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et\u00a015\u00a0ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur.
Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0\u00a07\u00a0ans.
Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mail sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2\u00a0ans.
La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab\u00a0royalty savings\u00a0\u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des goodwill.
Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0:
\u00a0
Publicis comptabilise les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes et de recherche en charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es. Ces d\u00e9penses se rapportent principalement aux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0: \u00e9tudes et tests relatifs aux campagnes publicitaires, programmes de recherche sur le comportement des consommateurs et les besoins des annonceurs dans diff\u00e9rents domaines, \u00e9tudes et mod\u00e9lisations visant \u00e0 optimiser l\u2019achat d\u2019espace des clients du Groupe.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement encourues sur un projet individuel sont activ\u00e9es selon les crit\u00e8res d\u2019IAS\u00a038 et en particulier quand sa recouvrabilit\u00e9 future peut raisonnablement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme assur\u00e9e. Toute d\u00e9pense activ\u00e9e est amortie sur la dur\u00e9e attendue des revenus futurs relatifs au projet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_00e68a4f-6287-4d9d-8ddc-d5d4743a333e": { "value": "\u00a0
Publicis comptabilise les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes et de recherche en charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es. Ces d\u00e9penses se rapportent principalement aux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0: \u00e9tudes et tests relatifs aux campagnes publicitaires, programmes de recherche sur le comportement des consommateurs et les besoins des annonceurs dans diff\u00e9rents domaines, \u00e9tudes et mod\u00e9lisations visant \u00e0 optimiser l\u2019achat d\u2019espace des clients du Groupe.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement encourues sur un projet individuel sont activ\u00e9es selon les crit\u00e8res d\u2019IAS\u00a038 et en particulier quand sa recouvrabilit\u00e9 future peut raisonnablement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme assur\u00e9e. Toute d\u00e9pense activ\u00e9e est amortie sur la dur\u00e9e attendue des revenus futurs relatifs au projet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_0a72e3da-3a4c-4446-ba0c-b6e35852181f": { "value": "Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt total d\u2019un actif est r\u00e9parti entre ses diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 diff\u00e9rentes, chaque \u00e9l\u00e9ment \u00e9tant comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment et amorti sur une dur\u00e9e distincte.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires)\u00a0:
S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.
(en millions d\u2019euros) | Terrains et constructions | Agencements et am\u00e9nagements | Mat\u00e9riel informatique | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 167 | 716 | 413 | 556 | 1\u00a0852 |
Augmentations | - | 47 | 46 | 59 | 152 |
Diminutions | - | (55) | (22) | (110) | (187) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | (4) | (1) | 2 | (3) |
Change et divers | - | 17 | 11 | 10 | 38 |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 167 | 721 | 447 | 517 | 1\u00a0852 |
Augmentations | - | 44 | 27 | 65 | 136 |
Diminutions | - | (72) | (37) | (47) | (156) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | 1 | - | 1 |
Change et divers | 2 | (11) | (9) | (15) | (33) |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 169 | 682 | 429 | 520 | 1 800 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | (18) | (442) | (358) | (419) | (1 237) |
Amortissement | (1) | (56) | (34) | (50) | (141) |
Perte de valeur\u00a0(1) | - | (12) | - | - | (12) |
Diminutions | - | 55 | 22 | 96 | 173 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | 3 | - | - | 3 |
Change et divers | - | (10) | (7) | (10) | (28) |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | (19) | (462) | (377) | (383) | (1\u00a0242) |
Amortissement | (1) | (48) | (31) | (50) | (130) |
Perte de valeur\u00a0(1) | - | (9) | - | - | (9) |
Diminutions | - | 72 | 37 | 47 | 156 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | - | - |
Change et divers | (2) | 5 | 8 | 9 | 21 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | (22) | (442) | (363) | (377) | (1 204) |
Valeurs nettes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 147 | 240 | 66 | 143 | 596 |
|
\u00a0
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, Publicis dispose en pleine propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un patrimoine immobilier qui figure au bilan pour une valeur nette de 147\u00a0millions d\u2019euros.
Le principal actif est l\u2019immeuble du si\u00e8ge social situ\u00e9 au 133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, \u00e0 Paris. Cet immeuble de sept \u00e9tages comprend environ 12\u00a0000\u00a0m2 de bureaux, occup\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, et 1\u00a0500\u00a0m2 de surfaces commerciales, occup\u00e9es par Publicisdrugstore ainsi que deux salles de cin\u00e9ma ouvertes au public.
La perte de valeur de 9\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023 correspond aux agencements concernant des biens en location (voir note\u00a07).
\u00a0
Le Groupe dispose notamment d\u2019importants \u00e9quipements informatiques d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la cr\u00e9ation et \u00e0 la production publicitaire, \u00e0 la gestion de l\u2019achat d\u2019espace et aux travaux administratifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_5aabfde3-8e04-4d45-9a11-33fee0a03afa": { "value": "Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt total d\u2019un actif est r\u00e9parti entre ses diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 diff\u00e9rentes, chaque \u00e9l\u00e9ment \u00e9tant comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment et amorti sur une dur\u00e9e distincte.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires)\u00a0:
S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_bdc9f313-14cd-4865-82c2-fe8a50c35a87": { "value": "L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires)\u00a0:constructions\u00a0: 20 \u00e0\u00a070\u00a0ans\u00a0;agencements des constructions, installations g\u00e9n\u00e9rales\u00a0: 10\u00a0ans\u00a0;mat\u00e9riel de bureau, mobilier de bureau\u00a0: 5 \u00e0\u00a010\u00a0ans\u00a0;mat\u00e9riel de transport\u00a0: 4\u00a0ans\u00a0;mat\u00e9riel informatique\u00a0: 2 \u00e0\u00a04\u00a0ans.(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Amortissement des autres immobilisations incorporelles (hors incorporels\u00a0 | (55) | (68) |
Amortissement des immobilisations corporelles | (130) | (141) |
Amortissement des droits d\u2019utilisation | (297) | (326) |
Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) | (482) | (535) |
Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions | (268) | (287) |
Pertes de valeur sur les goodwill | (6) | (28) |
Pertes de valeur li\u00e9es aux contrats immobiliers | (147) | (81) |
Pertes de valeur | (153) | (109) |
Total des dotations aux amortissements et pertes de valeur | (903) | (931) |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie | Total des immobilisations incorporelles | ||
|---|---|---|---|---|
Relations contractuelles avec les clients | Logiciel, technologies | Marques | ||
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 1\u00a0624 | 1 125 | 976 | 3\u00a0725 |
Acquisitions | - | 73 | - | 73 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 41 | 23 | - | 64 |
Cessions et sorties d\u2019actifs | - | (39) | - | (39) |
Change et divers | 85 | 74 | 56 | 215 |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1\u00a0750 | 1\u00a0256 | 1 032 | 4\u00a0038 |
Acquisitions | 2 | 70 | - | 72 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | - |
Cessions et sorties d\u2019actifs | - | (11) | - | (11) |
Change et divers | (50) | (58) | (34) | (142) |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 1 702 | 1 257 | 998 | 3 957 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | (1 318) | (884) | (589) | (2\u00a0791) |
Amortissement | (72) | (155) | (97) | (324) |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | - |
Cessions et sorties d\u2019actifs Change et divers | - | 12 | - | 12 |
37 | 46 | 21 | 104 | |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | (1 353) | (981) | (665) | (2\u00a0999) |
Valeurs nettes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 349 | 276 | 333 | 958 |
\u00a0
Les amortissements des immobilisations incorporelles de l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 324\u00a0millions d\u2019euros, dont 269\u00a0millions d\u2019euros au titre des incorporels li\u00e9s aux acquisitions.
(en millions d\u2019euros) | Terrains et constructions | Agencements et am\u00e9nagements | Mat\u00e9riel informatique | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 167 | 716 | 413 | 556 | 1\u00a0852 |
Augmentations | - | 47 | 46 | 59 | 152 |
Diminutions | - | (55) | (22) | (110) | (187) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | (4) | (1) | 2 | (3) |
Change et divers | - | 17 | 11 | 10 | 38 |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 167 | 721 | 447 | 517 | 1\u00a0852 |
Augmentations | - | 44 | 27 | 65 | 136 |
Diminutions | - | (72) | (37) | (47) | (156) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | 1 | - | 1 |
Change et divers | 2 | (11) | (9) | (15) | (33) |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 169 | 682 | 429 | 520 | 1 800 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | (18) | (442) | (358) | (419) | (1 237) |
Amortissement | (1) | (56) | (34) | (50) | (141) |
Perte de valeur\u00a0(1) | - | (12) | - | - | (12) |
Diminutions | - | 55 | 22 | 96 | 173 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | 3 | - | - | 3 |
Change et divers | - | (10) | (7) | (10) | (28) |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | (19) | (462) | (377) | (383) | (1\u00a0242) |
Amortissement | (1) | (48) | (31) | (50) | (130) |
Perte de valeur\u00a0(1) | - | (9) | - | - | (9) |
Diminutions | - | 72 | 37 | 47 | 156 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | - | - |
Change et divers | (2) | 5 | 8 | 9 | 21 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | (22) | (442) | (363) | (377) | (1 204) |
Valeurs nettes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 147 | 240 | 66 | 143 | 596 |
|
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Immobilier | Contrats de concession | Autres actifs | Total |
|---|---|---|---|---|
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 | 2 421 | 64 | 50 | 2 535 |
Entr\u00e9es d\u2019actifs\u00a0(1) | 120 | 609 | 14 | 743 |
R\u00e9siliations ou fin de contrats | (175) | (36) | (15) | (226) |
Effets des sous-locations (2) | (482) | - | - | (482) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | (11) | - | - | (11) |
Change et divers | 73 | - | 1 | 74 |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1\u00a0946 | 637 | 50 | 2\u00a0633 |
Entr\u00e9es d\u2019actifs\u00a0(1) | 178 | 18 | 39 | 235 |
R\u00e9siliations ou fin de contrats | (108) | (12) | (21) | (141) |
Change et divers | (24) | - | (2) | (26) |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 1 992 | 643 | 66 | 2 701 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 | (972) | (48) | (26) | (1 046) |
Amortissements | (214) | (93) | (19) | (326) |
Pertes de valeur | (46) | - | - | (46) |
R\u00e9siliations ou fin de contrats | 175 | 36 | 15 | 226 |
Effets des sous-locations (2) | 343 | - | - | 343 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | 4 | - | - | 4 |
Change et divers | (34) | (1) | - | (35) |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | (744) | (106) | (30) | (880) |
Amortissements | (188) | (93) | (14) | (295) |
Pertes de valeur | (47) | - | - | (47) |
R\u00e9siliations ou fin de contrats | 108 | 12 | 21 | 141 |
Change et divers | (7) | - | 1 | (6) |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | (878) | (187) | (22) | (1 087) |
Valeurs nettes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 1 114 | 456 | 44 | 1 614 |
|
Les contrats de location du Groupe concernent des biens immobiliers, des contrats de concession ainsi que d\u2019autres actifs (v\u00e9hicules et \u00e9quipements informatiques). Les contrats immobiliers concernent les bureaux pour lesquels le Groupe est preneur. Les dur\u00e9es de location des bureaux varient en fonction des pays. Les contrats de concession concernent des espaces publicitaires situ\u00e9s dans les transports (gares, m\u00e9tro, bus) et mis \u00e0 la disposition du Groupe en contrepartie du paiement de redevances assorties de minima garantis. Les dur\u00e9es des contrats de concession sont comprises entre 1\u00a0an et 10\u00a0ans.
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs (des loyers ou des redevances fixes ou fixes en substance). Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab\u00a0obligations locatives\u00a0\u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab\u00a0droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location\u00a0\u00bb. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans la marge op\u00e9rationnelle et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat financier. L\u2019impact fiscal de ce retraitement de consolidation est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ferme du contrat sauf si le Groupe est raisonnablement certain de renouveler ou de r\u00e9silier le contrat.\u00a0
Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer la dette locative sont bas\u00e9s sur le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en tenant compte des dur\u00e9es des contrats.
En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat.
\u00a0\u00a0
Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.
Dans le cadre du programme d\u2019optimisation des locaux visant \u00e0 regrouper les agences sur un ou plusieurs sites dans les principaux pays, il a \u00e9t\u00e9 n\u00e9cessaire de vider des espaces lou\u00e9s, afin de mieux utiliser l\u2019espace existant sur les autres sites. En cons\u00e9quence, les droits d\u2019utilisation concernant les espaces vacants ont fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur totale ou partielle, il en est de m\u00eame des agencements attach\u00e9s \u00e0 ces espaces.
La perte de valeur comptabilis\u00e9e en\u00a02023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 147\u00a0millions d\u2019euros (110\u00a0millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 47\u00a0millions d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation, 39\u00a0millions d\u2019euros au titre des cr\u00e9ances de sous-location et 9\u00a0millions d\u2019euros au titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour 52\u00a0millions d\u2019euros sont inclus dans les provisions sur engagements immobiliers.
La perte de valeur comptabilis\u00e9e en\u00a02022 s\u2019\u00e9levait \u00e0 81\u00a0millions d\u2019euros (61\u00a0millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 45\u00a0millions d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation et 12\u00a0millions d\u2019euros au titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour 24\u00a0millions d\u2019euros \u00e9taient inclus dans les provisions sur engagements immobiliers.
(en millions d\u2019euros) | Immobilier | Contrats de concession | Autres actifs | Total |
|---|---|---|---|---|
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 | 2 421 | 64 | 50 | 2 535 |
Entr\u00e9es d\u2019actifs\u00a0(1) | 120 | 609 | 14 | 743 |
R\u00e9siliations ou fin de contrats | (175) | (36) | (15) | (226) |
Effets des sous-locations (2) | (482) | - | - | (482) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | (11) | - | - | (11) |
Change et divers | 73 | - | 1 | 74 |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1\u00a0946 | 637 | 50 | 2\u00a0633 |
Entr\u00e9es d\u2019actifs\u00a0(1) | 178 | 18 | 39 | 235 |
R\u00e9siliations ou fin de contrats | (108) | (12) | (21) | (141) |
Change et divers | (24) | - | (2) | (26) |
Valeurs brutes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 1 992 | 643 | 66 | 2 701 |
Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 | (972) | (48) | (26) | (1 046) |
Amortissements | (214) | (93) | (19) | (326) |
Pertes de valeur | (46) | - | - | (46) |
R\u00e9siliations ou fin de contrats | 175 | 36 | 15 | 226 |
Effets des sous-locations (2) | 343 | - | - | 343 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | 4 | - | - | 4 |
Change et divers | (34) | (1) | - | (35) |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | (744) | (106) | (30) | (880) |
Amortissements | (188) | (93) | (14) | (295) |
Pertes de valeur | (47) | - | - | (47) |
R\u00e9siliations ou fin de contrats | 108 | 12 | 21 | 141 |
Change et divers | (7) | - | 1 | (6) |
Amortissements cumul\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | (878) | (187) | (22) | (1 087) |
Valeurs nettes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 1 114 | 456 | 44 | 1 614 |
|
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Flux de tr\u00e9sorerie\u00a0(1) | Variations hors tr\u00e9sorerie | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
Contrepartie | Reclassement | Variations | ||||
Obligations locatives \u2013 court terme | 360 | (353) | - | 354 | (1) | 360 |
Obligations locatives \u2013 long terme | 2 197 | - | 195 | (354) | (46) | 1 992 |
Total des obligations locatives | 2 557 | (353) | 195 | - | (47) | 2 352 |
|
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Flux de tr\u00e9sorerie\u00a0(1) | Variations hors tr\u00e9sorerie | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
Contrepartie | Reclassement | Variations | ||||
Obligations locatives \u2013 court terme | 288 | (339) | 1 | 416 | (6) | 360 |
Obligations locatives \u2013 long terme | 1 801 | - | 750 | (416) | 62 | 2 197 |
Total des obligations locatives | 2 089 | (339) | 751 | - | 56 | 2 557 |
|
\u00a0
Les contrats de r\u00e9gies publicitaires sont assortis de redevances fixes (minimums garantis) et de redevances variables au-del\u00e0 d\u2019un certain niveau d\u2019activit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Les redevances fixes sont prises en compte dans l\u2019obligation locative, ce qui n\u2019est pas le cas des redevances variables qui sont comptabilis\u00e9es directement en charge.
En\u00a02023, la charge relative aux paiements de loyers variables est de 40\u00a0millions d\u2019euros. Pour l'exercice 2022, la charge relative aux loyers variables \u00e9tait de 68 millions d'euros.
Pour l\u2019exercice 2023, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives est de 79\u00a0millions d\u2019euros (voir note\u00a09). Pour l\u2019exercice 2022, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives \u00e9tait de 87\u00a0millions d\u2019euros.
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | +\u00a04\u00a0ans | ||
Sorties de tr\u00e9sorerie relatives\u00a0 | 2 820 | 423 | 385 | 355 | 273 | 1 384 |
\u00a0
Par ailleurs, concernant les contrats de sous-location, les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie attendues pour l\u2019exercice 2024 repr\u00e9sentent 10\u00a0millions d\u2019euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_d4b24f91-24ed-474d-a70f-0c42f2fbe9c8": { "value": "Les contrats de location du Groupe concernent des biens immobiliers, des contrats de concession ainsi que d\u2019autres actifs (v\u00e9hicules et \u00e9quipements informatiques). Les contrats immobiliers concernent les bureaux pour lesquels le Groupe est preneur. Les dur\u00e9es de location des bureaux varient en fonction des pays. Les contrats de concession concernent des espaces publicitaires situ\u00e9s dans les transports (gares, m\u00e9tro, bus) et mis \u00e0 la disposition du Groupe en contrepartie du paiement de redevances assorties de minima garantis. Les dur\u00e9es des contrats de concession sont comprises entre 1\u00a0an et 10\u00a0ans.
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs (des loyers ou des redevances fixes ou fixes en substance). Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab\u00a0obligations locatives\u00a0\u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab\u00a0droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location\u00a0\u00bb. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans la marge op\u00e9rationnelle et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat financier. L\u2019impact fiscal de ce retraitement de consolidation est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ferme du contrat sauf si le Groupe est raisonnablement certain de renouveler ou de r\u00e9silier le contrat.\u00a0
Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer la dette locative sont bas\u00e9s sur le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en tenant compte des dur\u00e9es des contrats.
En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat.
\u00a0\u00a0
Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_e2a7ed68-2c02-44be-88b4-91a2be0b7a17": { "value": "Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres.
Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont \u00ab\u00a0seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats\u00a0\u00bb (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement.
Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.
Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.
Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS\u00a09.
Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif.
D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer\u00a0:
Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement, tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat.
Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement.
Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Autres actifs financiers mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 |
| 144 | 166 |
| 19 | 19 |
D\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements\u00a0(2) | 43 | 48 |
Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ou non consolid\u00e9es | 37 | 68 |
Cr\u00e9ances de sous-location\u00a0(3) | 43 | 123 |
Exc\u00e9dent net des plans de retraite en surplus(4) | 35 | - |
Autres | 22 | 22 |
Valeur brute | 343 | 446 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (27) | (52) |
Valeur nette | 316 | 394 |
|
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients\u00a0(1) | 13 583 | 12\u00a0269 |
Effets \u00e0 recevoir | 2 | 3 |
Valeur brute | 13 585 | 12\u00a0272 |
D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture | (183) | (193) |
D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice | (41) | (42) |
Reprise de l\u2019exercice | 36 | 52 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - |
Change et divers | 3 | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture | (185) | (183) |
Valeur nette | 13 400 | 12\u00a0089 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes | 389 | 360 |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | 229 | 237 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 226 | 174 |
D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants | 3 | 28 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 6 | 22 |
Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants (1) | 414 | 109 |
Valeur brute | 1 267 | 930 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (3) | (4) |
Valeur nette | 1 264 | 926 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 2 841 | 3\u00a0338 |
Autres emprunts et dettes | 347 | 278 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | 3\u00a0616 |
Dont \u00e0 court terme | 726 | 627 |
Dont \u00e0 long terme | 2 462 | 2\u00a0989 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Flux de | Variations hors tr\u00e9sorerie | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
Acquisitions | Variations | Variations de | ||||
Eurobond 0,5\u00a0% \u2013\u00a0 | 499 | (500) | - | - | 1 | 0 |
Eurobond 1,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 601 | - | - | - | (1) | 600 |
Eurobond 0,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | 1 | 748 |
Eurobond 1,25\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | 1 | 748 |
Eurobond 1,75\u00a0% \u2013\u00a0 | 744 | - | - | - | 1 | 745 |
Emprunts obligataires\u00a0 | 3\u00a0338 | (500) | - | - | 3 | 2 841 |
Dettes sur compl\u00e9ments\u00a0 | 185 | (71) | 158 | (1) | (18) | 253 |
Dettes sur engagements\u00a0 | 30 | (2) | - | - | (5) | 23 |
Int\u00e9r\u00eats courus | 48 | (97) | - | (2) | 97 | 46 |
Autres emprunts\u00a0 | 14 | 2 | 3 | 0 | 5 | 24 |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 1 | - | - | - | - | 1 |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | (95) | 3 | (2) | 102 | 71 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0616 | (668) | 161 | (3) | 82 | \u00a0 3 188 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de\u00a0 | 260 | - | - | - | (143) | 117 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats\u00a0 | 106 | 47 | - | - | (117) | \u00a036 |
Total des dettes li\u00e9es aux\u00a0 | 3\u00a0982 | (621) | 161 | (3) | (178) | 3 341 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Flux de tr\u00e9sorerie | Variations hors tr\u00e9sorerie | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |||
Acquisitions | Variations | Variations de juste valeur | |||||
Eurobond 0,5\u00a0% \u2013\u00a0 | 498 | - | - | - | 1 | 499 | |
Eurobond 1,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 601 | - | - | - | - | 601 | |
Eurobond 0,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 746 | - | - | - | 1 | 747 | |
Eurobond 1,25\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | - | 747 | |
Eurobond 1,75\u00a0% \u2013\u00a0 | 743 | - | - | - | 1 | 744 | |
Emprunts obligataires\u00a0 | 3\u00a0335 | - | \u00a0 | - | - | 3 | 3\u00a0338 |
Dettes sur compl\u00e9ments\u00a0 | 206 | (119) | 107 | 7 | (16) | 185 | |
Dettes sur engagements\u00a0 | 16 | (3) | 15 | 0 | 2 | 30 | |
Int\u00e9r\u00eats courus | 45 | (99) | - | 3 | 99 | 48 | |
Autres emprunts\u00a0 | 16 | (10) | - | - | 8 | 14 | |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 12 | (11) | - | - | - | 1 | |
Autres dettes financi\u00e8res | 73 | (120) | 0 | 3 | 107 | 63 | |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0630 | (242) | 122 | 10 | 96 | 3\u00a0616 | |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de\u00a0 | 97 | - | - | - | 163 | 260 | |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats\u00a0 | 8 | 29 | - | - | 69 | 106 | |
Total des dettes li\u00e9es aux\u00a0 | 3\u00a0735 | (213) | 122 | 10 | 328 | 3\u00a0982 | |
|
Un emprunt obligataire d\u2019une valeur totale de 2,25\u00a0milliards d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis le 5\u00a0juin 2019 pour l\u2019acquisition d\u2019Epsilon. Il comprend trois tranches d\u2019une valeur de 750\u00a0millions d\u2019euros chacune, \u00e0 taux fixe et en euros, chacune swapp\u00e9e en dollars US \u00e0 taux fixe.
Les swaps ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s en couverture de flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019emprunt obligataire en euros. La juste valeur de ces swaps est inscrite au bilan en \u00ab autres cr\u00e9ances et actifs courants\u00a0\u00bb et/ou \u00ab autres dettes et passifs courants\u00a0\u00bb. La variation de juste valeur de ces instruments est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en compte de r\u00e9sultat au m\u00eame rythme que la comptabilisation des int\u00e9r\u00eats sur emprunt obligataire et la variation de valeur du passif en dollars US. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la juste valeur de ces instruments d\u00e9riv\u00e9s est inscrite en autres dettes et passifs courants pour 117\u00a0millions d\u2019euros (contre 260\u00a0millions d\u2019euros en autres dettes et passifs courants au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Les autres emprunts obligataires \u00e9mis par Publicis Groupe\u00a0SA sont \u00e0 taux fixe et en euros. Les tranches 2021 et 2023 de respectivement 700\u00a0millions d\u2019euros et 500\u00a0millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, en d\u00e9cembre\u00a02021 et novembre 2023.
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 2 841 | 600 | 748 | - | - | 748 | 745 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 253 | 48 | 86 | 109 | 6 | 4 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 23 | 16 | 7 | - | - | - | \u00a0 - |
Autres dettes financi\u00e8res | 71 | 61 | 5 | 1 | 1 | 1 | 2 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | \u00a0725 | 846 | 110 | 7 | 753 | 747 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 153 | 36 | 23 | - | - | 39 | 55 |
Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 3 341 | 761 | 869 | 110 | 7 | 792 | 802 |
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3\u00a0338 | 499 | 601 | 747 | - | - | 1\u00a0491 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 185 | 58 | 42 | 37 | 32 | 16 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 30 | 11 | 7 | 10 | 2 | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | 59 | 4 | - | - | - | - |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0616 | 627 | 654 | 794 | 34 | 16 | 1\u00a0491 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 366 | 106 | - | 60 | - | - | 200 |
Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 3\u00a0982 | 733 | 654 | 854 | 34 | 16 | 1\u00a0691 |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Euros\u00a0(1) | 2 880 | 3\u00a0373 |
Dollars am\u00e9ricains | 272 | 170 |
Autres devises | 36 | 73 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | 3\u00a0616 |
|
\u00a0
Voir note\u00a030. Gestion des risques \u2012 \u00ab Exposition au risque de taux\u00a0\u00bb.
Les paiements futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re hors effets de l\u2019actualisation (\u00e0 l\u2019exclusion des dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019immobilisation des contrats de location-financement) se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3 021 | 637 | 777 | 22 | 22 | 773 | 789 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 253 | 48 | 86 | 109 | 6 | 4 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 23 | 16 | 7 | - | - | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 71 | 61 | 5 | 1 | 1 | 1 | 2 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res | 3 368 | 762 | 875 | 132 | 29 | 778 | 791 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 153 | 36 | 23 | - | - | 39 | 55 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | \u00a0 3 521 | 798 | 898 | 132 | 29 | 817 | 846 |
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3\u00a0560 | 539 | 637 | 777 | 22 | 22 | 1\u00a0562 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 185 | 58 | 42 | 37 | 32 | 16 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 30 | 11 | 7 | 10 | 2 | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | 59 | 4 | - | - | - | - |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res | 3\u00a0838 | 667 | 690 | 824 | 56 | 38 | 1\u00a0562 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 366 | 106 | - | 60 | - | - | 200 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 4\u00a0204 | 773 | 690 | 884 | 56 | 38 | 1\u00a0762 |
Pour faire face au risque de liquidit\u00e9, Publicis dispose d\u2019une part de disponibilit\u00e9s cons\u00e9quentes (tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) pour un total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 de 4 250\u00a0millions d\u2019euros et d\u2019autre part de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2\u00a0000\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 et correspondant \u00e0 un cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e jusqu\u2019en 2026 \u00e0 hauteur de 1\u00a0579\u00a0millions d\u2019euros. Ces sommes disponibles ou mobilisables quasiment imm\u00e9diatement permettent largement de faire face aux besoins de financement g\u00e9n\u00e9raux du Groupe.
Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe, qui composent l\u2019essentiel de la dette si l\u2019on exclut les d\u00e9couverts bancaires, ne comportent pas de \u00ab covenants\u00a0\u00bb financiers. Les clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e (\u00ab credit default events\u00a0\u00bb) sont de type standard (liquidation, cessation des paiements, d\u00e9faut de paiement de la dette elle-m\u00eame ou de remboursement d\u2019une autre dette d\u2019un montant sup\u00e9rieur \u00e0 un seuil d\u00e9fini) et sont applicables g\u00e9n\u00e9ralement au-del\u00e0 d\u2019un seuil de 25\u00a0millions d\u2019euros.
Le Groupe n\u2019a pas mis en place de d\u00e9riv\u00e9s de cr\u00e9dit \u00e0 ce jour.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Avances et acomptes re\u00e7us | 424 | 435 |
Dettes envers le personnel | 1 122 | 1\u00a0091 |
Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) | 383 | 327 |
D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants | 2 | 26 |
D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond | 117 | 260 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 41 | 128 |
Autres passifs courants | 413 | 149 |
Total autres dettes et passifs courants | 2 502 | 2\u00a0416 |
(en millions d\u2019euros) | Valeur au bilan | Juste valeur | Co\u00fbt amorti | Juste valeur\u00a0 |
|---|---|---|---|---|
Autres actifs financiers | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 144 | 144 | - | - |
| 11 | 11 | - | - |
| 43 | - | 43 | - |
| 30 | - | 30 | - |
| 32 | - | 32 | - |
| 35 | - | - | 35 |
| 21 | - | 21 | - |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 13 400 | - | 13 400 | - |
Actifs sur contrats | 1 297 | - | 1 297 | - |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants\u00a0(1) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3 | 3 | - | - |
| 6 | 6 | - | - |
| 414 | - | 414 | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 4 250 | 2 610 | 1 640 | - |
Total instruments financiers actifs | 19 686 | 2 774 | 16 877 | 35 |
Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an | 2 462 | 205 | 2 257 | - |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 17 077 | - | 17 077 | - |
Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an | 726 | 48 | 678 | - |
Autres dettes et passifs courants (2) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2 | 2 | - | - |
| 41 | 41 | - | - |
| 117 | - | - | 117 |
| 413 | - | 413 | - |
Total instruments financiers passifs | 20 838 | 296 | 20 425 | 117 |
|
(en millions d\u2019euros) | Valeur au bilan | Juste valeur | Co\u00fbt amorti | Juste valeur |
|---|---|---|---|---|
Autres actifs financiers | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 166 | 166 | - | - |
| 12 | 12 | - | - |
| 48 | - | 48 | - |
| 25 | - | 25 | - |
| 123 | - | 123 | - |
| 20 | \u00a0 | 20 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 12\u00a0089 | - | 12\u00a0089 | - |
Actifs sur contrats | 1 149 | - | 1 149 | - |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants\u00a0(1) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 28 | 28 | - | - |
| 22 | 22 | - | - |
| 109 | - | 109 | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 4 616 | 2 819 | 1 797 | - |
Total instruments financiers actifs | 18 407 | 3 047 | 15 360 | - |
Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an | 2\u00a0989 | - | 2\u00a0989 | - |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 15\u00a0660 | - | 15\u00a0660 | - |
Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an | 627 | - | 627 | - |
Autres dettes et passifs courants (2) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 26 | 26 | - | - |
| 128 | 128 | - | - |
| 260 | - | - | 260 |
| 149 | - | 149 | - |
Total instruments financiers passifs | 19 839 | 154 | 19 425 | 260 |
|
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture | \u00a0 | \u00a0 |
| 3 | 28 |
| 6 | 22 |
Instruments \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 |
| 144 | 166 |
| 11 | 12 |
| 2 610 | 2 819 |
Instruments \u00e0 la juste valeur par OCI | \u00a0 | \u00a0 |
| 35 | - |
Instruments au co\u00fbt amorti | \u00a0 | \u00a0 |
| 16 847 | 15 335 |
| 30 | 25 |
Total instruments financiers actifs | 19 686 | 18 407 |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture | \u00a0 | \u00a0 |
| 2 | 26 |
| 41 | 128 |
| 117 | 260 |
Instruments au co\u00fbt amorti | \u00a0 | \u00a0 |
| 17 490 | 15\u00a0809 |
| 678 | 627 |
Instruments \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 |
Dette financi\u00e8re \u00e0 moins d\u2019un an | 48 | \u00a0 |
Total instruments financiers passifs courants | 18 376 | 16\u00a0850 |
Instruments au co\u00fbt amorti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2 257 | 2\u00a0989 |
Instruments \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 |
Dette financi\u00e8re \u00e0 plus d'un an | 205 | \u00a0 |
Total instruments financiers passifs non-courants | 2 462 | 2\u00a0989 |
\u00a0
\u00a0
La valeur comptable des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti est proche de la juste valeur, sauf pour les dettes financi\u00e8res, dont la juste valeur est de 3 225\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre une valeur comptable de 3 188\u00a0millions d\u2019euros). Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des dettes financi\u00e8res \u00e9tait de 3\u00a0655\u00a0millions d\u2019euros (contre une valeur comptable de 3\u00a0616\u00a0millions d\u2019euros).
La juste valeur des Eurobonds a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 (niveau\u00a02 de juste valeur).
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total |
|---|---|---|---|---|
Placements liquides \u00e0 court terme | 2 610 | - | - | 2 610 |
FCPR et autres titres | 144 | - | 11 | 155 |
Surplus d'actifs de couverture des engagements de retraite | 35 | - | - | 35 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs | - | 9 | - | 9 |
Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur | 2 789 | 9 | 11 | 2 809 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs | - | 160 | - | 160 |
Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur | - | 160 | - | 160 |
(en millions d\u2019euros) | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total |
|---|---|---|---|---|
Placements liquides \u00e0 court terme | 2\u00a0819 | - | - | 2\u00a0819 |
FCPR et autres titres | 166 | - | 12 | 178 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs | - | 50 | - | 50 |
Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur | 2\u00a0985 | 50 | 12 | 3\u00a0047 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs | - | 414 | - | 414 |
Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur | - | 414 | - | 414 |
La r\u00e9partition des dettes entre taux fixe et taux variable est d\u00e9cid\u00e9e par la Direction du Groupe et revue p\u00e9riodiquement en fonction de l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
\u00c0 fin 2023, la dette financi\u00e8re brute du Groupe hors dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition et sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) se trouve compos\u00e9e\u00a0:
Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 par \u00e9ch\u00e9ance des instruments financiers du Groupe qui sont expos\u00e9s au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0:
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | \u00c9ch\u00e9ances | ||
|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Taux fixe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Eurobond 2024\u00a0(1) | 600 | 600 | - | - |
Eurobond 2025\u00a0(1) (2) | 748 | - | 748 | - |
Eurobond 2028\u00a0(1) (2) | 748 | - | 748 | - |
Eurobond 2031\u00a0(1) (2) | 745 | - | - | 745 |
Passif (actif) net \u00e0 taux fixe | 2 841 | 600 | 1 496 | 745 |
Taux variable | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit | 24 | 15 | 8 | 1 |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 1 | 1 | - | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | (4 250) | (4 250) | - | - |
Autres actifs financiers | (316) | (316) | - | - |
Passif (actif) net \u00e0 taux variable | (1 700) | (3 950) | 1 504 | 746 |
|
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente l\u2019actif net du Groupe au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ventil\u00e9 sur les principales devises\u00a0:
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | Euro\u00a0(1) | Dollar | Livre | Real | Yuan | Autres |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Actifs | 36 716 | 5 162 | 20 509 | 2 413 | 260 | 1 820 | 6 552 |
Passifs | 26 770 | 3 946 | 16 118 | 1 484 | 108 | 1 271 | 3 843 |
Actif net | 9 946 | 1 216 | 4 391 | 929 | 152 | 549 | 2 709 |
Effet des couvertures de change\u00a0(2) | - | 2 314 | (2 245) | 223 | - | (9) | (283) |
Actif net apr\u00e8s couverture | 9 946 | 3 530 | 2 146 | 1 152 | 152 | 540 | 2 426 |
|
\u00a0
Par ailleurs, l\u2019\u00e9volution des cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro, monnaie dans laquelle les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s, est susceptible d\u2019avoir une incidence sur le bilan et le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s du Groupe.
La r\u00e9partition des revenus du Groupe par devise dans laquelle ces revenus sont r\u00e9alis\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u00a0
\u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Euro | 11 % | 11\u00a0% |
Dollar US | 60 % | 61\u00a0% |
Livre Sterling | 9 % | 9\u00a0% |
Autres | 20 % | 20\u00a0% |
Total des revenus | 100\u00a0% | 100\u00a0% |
\u00a0
L\u2019impact d\u2019une baisse de 1\u00a0% du cours de l\u2019euro par rapport au Dollar US et \u00e0 la Livre Sterling serait (impact favorable)\u00a0:
Les transactions commerciales sont majoritairement effectu\u00e9es dans les devises locales des pays au sein desquels elles sont r\u00e9alis\u00e9es. De ce fait, les risques de change en d\u00e9coulant sont peu significatifs et font l\u2019objet ponctuellement d\u2019op\u00e9rations de couverture.
En ce qui concerne les op\u00e9rations de pr\u00eats/emprunts intragroupes, celles-ci font l\u2019objet de couvertures appropri\u00e9es, d\u00e8s lors qu\u2019elles pr\u00e9sentent une exposition significative nette au risque de change.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s sont en g\u00e9n\u00e9ral des contrats de change \u00e0 terme ou des swaps de devises.
Le Groupe analyse ses cr\u00e9ances clients en se focalisant notamment sur l\u2019am\u00e9lioration de ses d\u00e9lais de recouvrement, dans le cadre de la gestion de son besoin en fonds de roulement. La Tr\u00e9sorerie Groupe effectue un suivi des cr\u00e9ances \u00e9chues pour l\u2019ensemble du Groupe. Par ailleurs, le Groupe revoit p\u00e9riodiquement la liste des principaux clients afin de d\u00e9terminer l\u2019exposition au risque de contrepartie client \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe et met en place si n\u00e9cessaire un suivi sp\u00e9cifique sous forme d\u2019un \u00e9tat hebdomadaire synth\u00e9tisant l\u2019exposition vis-\u00e0-vis de certains clients.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles sont \u00e9valu\u00e9es sur une base individuelle et prennent en compte\u00a0diff\u00e9rents crit\u00e8res\u00a0comme la situation du client et les retards de paiement. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est pass\u00e9e sur une base globale.
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients factur\u00e9es, sur les deux derniers exercices\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | 10 054 | 8\u00a0750 |
Cr\u00e9ances \u00e9chues\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 |
Jusqu\u2019\u00e0 30\u00a0jours | 248 | 282 |
31 \u00e0\u00a060\u00a0jours | 83 | 103 |
61 \u00e0\u00a090\u00a0jours | 31 | 33 |
91 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | 22 | 23 |
Plus de 120\u00a0jours | 170 | 169 |
Total cr\u00e9ances \u00e9chues | 554 | 610 |
Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es | 10 608 | 9\u00a0360 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (185) | (183) |
Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es nettes | 10 423 | 9\u00a0177 |
\u00a0
(en\u00a0% du revenu) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Cinq premiers clients | 12 % | 12\u00a0% |
Dix premiers clients | 20 % | 21\u00a0% |
Vingt premiers clients | 31 % | 30\u00a0% |
Trente premiers clients | 37 % | 36\u00a0% |
Cinquante premiers clients | 45 % | 44\u00a0% |
Cent premiers clients | 58 % | 57\u00a0% |
\u00a0
Le Groupe a d\u00e9fini une politique de s\u00e9lection des banques autoris\u00e9es comme contrepartie pour l\u2019ensemble de ses filiales. Cette politique rend obligatoire les d\u00e9p\u00f4ts de liquidit\u00e9s aupr\u00e8s des banques autoris\u00e9es et plus g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 ces seules banques pour l\u2019ensemble des services bancaires. La liste des banques autoris\u00e9es est revue p\u00e9riodiquement par le d\u00e9partement Tr\u00e9sorerie du Groupe. Les exceptions \u00e0 cette politique sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on centralis\u00e9e pour l\u2019ensemble du Groupe par la Tr\u00e9sorerie.
En compl\u00e9ment, des analyses sont effectu\u00e9es afin de s\u2019assurer que la majeure partie de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie est d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s des banques autoris\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_4bf4f6d8-9021-4eb0-bcdf-63bfef66a21c": { "value": "Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres.
Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont \u00ab\u00a0seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats\u00a0\u00bb (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement.
Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.
Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.
Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS\u00a09.
Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif.
D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer\u00a0:
Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement, tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat.
Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement.
Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.
Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres.
Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont \u00ab\u00a0seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats\u00a0\u00bb (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement.
Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.
Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.
Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS\u00a09.
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La valeur comptable des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti est proche de la juste valeur, sauf pour les dettes financi\u00e8res, dont la juste valeur est de 3 225\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre une valeur comptable de 3 188\u00a0millions d\u2019euros). Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des dettes financi\u00e8res \u00e9tait de 3\u00a0655\u00a0millions d\u2019euros (contre une valeur comptable de 3\u00a0616\u00a0millions d\u2019euros).
La juste valeur des Eurobonds a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 (niveau\u00a02 de juste valeur).
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total |
|---|---|---|---|---|
Placements liquides \u00e0 court terme | 2 610 | - | - | 2 610 |
FCPR et autres titres | 144 | - | 11 | 155 |
Surplus d'actifs de couverture des engagements de retraite | 35 | - | - | 35 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs | - | 9 | - | 9 |
Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur | 2 789 | 9 | 11 | 2 809 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs | - | 160 | - | 160 |
Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur | - | 160 | - | 160 |
(en millions d\u2019euros) | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total |
|---|---|---|---|---|
Placements liquides \u00e0 court terme | 2\u00a0819 | - | - | 2\u00a0819 |
FCPR et autres titres | 166 | - | 12 | 178 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs | - | 50 | - | 50 |
Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur | 2\u00a0985 | 50 | 12 | 3\u00a0047 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs | - | 414 | - | 414 |
Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur | - | 414 | - | 414 |
Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.
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La valeur comptable des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti est proche de la juste valeur, sauf pour les dettes financi\u00e8res, dont la juste valeur est de 3 225\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre une valeur comptable de 3 188\u00a0millions d\u2019euros). Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des dettes financi\u00e8res \u00e9tait de 3\u00a0655\u00a0millions d\u2019euros (contre une valeur comptable de 3\u00a0616\u00a0millions d\u2019euros).
La juste valeur des Eurobonds a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 (niveau\u00a02 de juste valeur).
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total |
|---|---|---|---|---|
Placements liquides \u00e0 court terme | 2 610 | - | - | 2 610 |
FCPR et autres titres | 144 | - | 11 | 155 |
Surplus d'actifs de couverture des engagements de retraite | 35 | - | - | 35 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs | - | 9 | - | 9 |
Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur | 2 789 | 9 | 11 | 2 809 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs | - | 160 | - | 160 |
Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur | - | 160 | - | 160 |
(en millions d\u2019euros) | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total |
|---|---|---|---|---|
Placements liquides \u00e0 court terme | 2\u00a0819 | - | - | 2\u00a0819 |
FCPR et autres titres | 166 | - | 12 | 178 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs | - | 50 | - | 50 |
Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur | 2\u00a0985 | 50 | 12 | 3\u00a0047 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs | - | 414 | - | 414 |
Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur | - | 414 | - | 414 |
Dans ce poste figurent principalement les travaux en cours li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 publicitaire lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb. Ceux-ci correspondent aux travaux techniques de cr\u00e9ation et de production (graphique, TV, radio, \u00e9dition\u2026) directement refacturables au client mais non encore factur\u00e9s. Ils sont enregistr\u00e9s sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsque leur valeur nette de r\u00e9alisation devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur co\u00fbt. Les travaux non facturables ou les co\u00fbts engag\u00e9s pour le gain de nouveaux clients ne sont pas activ\u00e9s, sauf si la refacturation des co\u00fbts de r\u00e9ponse aux appels d\u2019offres est pr\u00e9vue contractuellement. Pour appr\u00e9cier la valeur nette de r\u00e9alisation, les en-cours sont examin\u00e9s au cas par cas et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction de crit\u00e8res comme l\u2019existence de litiges commerciaux avec le client.
Le poste comprend aussi dans une moindre mesure les stocks d\u2019espaces m\u00e9dia achet\u00e9s en compte propre et non revendus en fin de p\u00e9riode.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Stocks | 153 | 120 |
En-cours de production | 211 | 225 |
Valeur brute | 364 | 345 |
D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks et en-cours | (23) | (18) |
Valeur nette | 341 | 327 |
\u00a0
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Le poste comprend aussi dans une moindre mesure les stocks d\u2019espaces m\u00e9dia achet\u00e9s en compte propre et non revendus en fin de p\u00e9riode.
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Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients\u00a0(1) | 13 583 | 12\u00a0269 |
Effets \u00e0 recevoir | 2 | 3 |
Valeur brute | 13 585 | 12\u00a0272 |
D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture | (183) | (193) |
D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice | (41) | (42) |
Reprise de l\u2019exercice | 36 | 52 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - |
Change et divers | 3 | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture | (185) | (183) |
Valeur nette | 13 400 | 12\u00a0089 |
|
Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS\u00a09.
Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
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Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients\u00a0(1) | 13 583 | 12\u00a0269 |
Effets \u00e0 recevoir | 2 | 3 |
Valeur brute | 13 585 | 12\u00a0272 |
D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture | (183) | (193) |
D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice | (41) | (42) |
Reprise de l\u2019exercice | 36 | 52 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - |
Change et divers | 3 | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture | (185) | (183) |
Valeur nette | 13 400 | 12\u00a0089 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes | 389 | 360 |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | 229 | 237 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 226 | 174 |
D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants | 3 | 28 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 6 | 22 |
Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants (1) | 414 | 109 |
Valeur brute | 1 267 | 930 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (3) | (4) |
Valeur nette | 1 264 | 926 |
|
Le Groupe analyse ses cr\u00e9ances clients en se focalisant notamment sur l\u2019am\u00e9lioration de ses d\u00e9lais de recouvrement, dans le cadre de la gestion de son besoin en fonds de roulement. La Tr\u00e9sorerie Groupe effectue un suivi des cr\u00e9ances \u00e9chues pour l\u2019ensemble du Groupe. Par ailleurs, le Groupe revoit p\u00e9riodiquement la liste des principaux clients afin de d\u00e9terminer l\u2019exposition au risque de contrepartie client \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe et met en place si n\u00e9cessaire un suivi sp\u00e9cifique sous forme d\u2019un \u00e9tat hebdomadaire synth\u00e9tisant l\u2019exposition vis-\u00e0-vis de certains clients.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles sont \u00e9valu\u00e9es sur une base individuelle et prennent en compte\u00a0diff\u00e9rents crit\u00e8res\u00a0comme la situation du client et les retards de paiement. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est pass\u00e9e sur une base globale.
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients factur\u00e9es, sur les deux derniers exercices\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | 10 054 | 8\u00a0750 |
Cr\u00e9ances \u00e9chues\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 |
Jusqu\u2019\u00e0 30\u00a0jours | 248 | 282 |
31 \u00e0\u00a060\u00a0jours | 83 | 103 |
61 \u00e0\u00a090\u00a0jours | 31 | 33 |
91 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | 22 | 23 |
Plus de 120\u00a0jours | 170 | 169 |
Total cr\u00e9ances \u00e9chues | 554 | 610 |
Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es | 10 608 | 9\u00a0360 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (185) | (183) |
Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es nettes | 10 423 | 9\u00a0177 |
\u00a0
(en\u00a0% du revenu) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Cinq premiers clients | 12 % | 12\u00a0% |
Dix premiers clients | 20 % | 21\u00a0% |
Vingt premiers clients | 31 % | 30\u00a0% |
Trente premiers clients | 37 % | 36\u00a0% |
Cinquante premiers clients | 45 % | 44\u00a0% |
Cent premiers clients | 58 % | 57\u00a0% |
\u00a0
Le Groupe a d\u00e9fini une politique de s\u00e9lection des banques autoris\u00e9es comme contrepartie pour l\u2019ensemble de ses filiales. Cette politique rend obligatoire les d\u00e9p\u00f4ts de liquidit\u00e9s aupr\u00e8s des banques autoris\u00e9es et plus g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 ces seules banques pour l\u2019ensemble des services bancaires. La liste des banques autoris\u00e9es est revue p\u00e9riodiquement par le d\u00e9partement Tr\u00e9sorerie du Groupe. Les exceptions \u00e0 cette politique sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on centralis\u00e9e pour l\u2019ensemble du Groupe par la Tr\u00e9sorerie.
En compl\u00e9ment, des analyses sont effectu\u00e9es afin de s\u2019assurer que la majeure partie de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie est d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s des banques autoris\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_952c6660-eea0-4d58-a455-2a459b9ccdb1": { "value": "Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS\u00a09.
Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients\u00a0(1) | 13 583 | 12\u00a0269 |
Effets \u00e0 recevoir | 2 | 3 |
Valeur brute | 13 585 | 12\u00a0272 |
D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture | (183) | (193) |
D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice | (41) | (42) |
Reprise de l\u2019exercice | 36 | 52 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - |
Change et divers | 3 | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture | (185) | (183) |
Valeur nette | 13 400 | 12\u00a0089 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes | 389 | 360 |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | 229 | 237 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 226 | 174 |
D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants | 3 | 28 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 6 | 22 |
Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants (1) | 414 | 109 |
Valeur brute | 1 267 | 930 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (3) | (4) |
Valeur nette | 1 264 | 926 |
|
Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS\u00a09.
Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_8b696786-5900-4a91-af4d-9972dc4afd24": { "value": "Les actifs sur contrats correspondent aux revenus comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019une obligation de prestation a \u00e9t\u00e9 remplie mais n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e. Les actifs sur contrats sont transf\u00e9r\u00e9s en cr\u00e9ances clients quand le droit \u00e0 contrepartie devient inconditionnel et que la prestation est factur\u00e9e au client selon les termes du contrat.
Les passifs sur contrats correspondent aux produits constat\u00e9s d\u2019avance. Il s\u2019agit des contreparties re\u00e7ues ou factur\u00e9es au client pour lesquelles le Groupe a une obligation de fournir des biens ou services.
Les passifs sur contrats n\u2019incluent pas les avances clients concernant des co\u00fbts externes engag\u00e9s pour le compte des clients et directement remboursables, lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb. Ces avances sont enregistr\u00e9es dans les comptes de \u00ab\u00a0fournisseurs et comptes rattach\u00e9s\u00a0\u00bb.
Le revenu du Groupe provient principalement des services de cr\u00e9ations et productions publicitaires, marketing direct et digital, CRM (Customer Relationship Management), promotion des ventes et marketing sur point de vente, relations publiques, organisation \u00e9v\u00e9nementielle, communication institutionnelle et financi\u00e8re, strat\u00e9gie/planification et achat d\u2019espaces m\u00e9dia ainsi que du conseil en transformation digitale. Le Groupe a \u00e9galement renforc\u00e9 son offre data en proposant des solutions incluant des plateformes customis\u00e9es et la mise \u00e0 disposition de donn\u00e9es cibl\u00e9es \u00e0 ses clients.
Les contrats avec les clients sont principalement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sous la forme d\u2019honoraires, de commissions, de co\u00fbt pour mille, de bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance, de remboursements de co\u00fbts de tiers engag\u00e9s pour le compte des clients ou d\u2019une combinaison des cinq.
Les honoraires n\u00e9goci\u00e9s avec les clients sont majoritairement calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux horaire plus frais g\u00e9n\u00e9raux auxquels est appliqu\u00e9e une marge.
Les contrats \u00e0 la commission sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un pourcentage appliqu\u00e9 \u00e0 la somme totale des co\u00fbts pay\u00e9s aux tiers (rembours\u00e9s par le client) pour r\u00e9aliser le contrat. Les contrats \u00e0 la commission concernent principalement\u00a0: i) l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia sur la base des achats d\u2019espace pour le compte des clients et ii) la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers.
La quasi-totalit\u00e9 des contrats clients est \u00e0 court terme, et le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement droit \u00e0 paiement jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ou au moins pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date.
Le Groupe reconna\u00eet le revenu lorsqu\u2019il transf\u00e8re (ou \u00e0 mesure qu\u2019il transf\u00e8re) au client le contr\u00f4le des biens ou des services promis (identifi\u00e9s comme des obligations de prestation), et ce pour un montant qui refl\u00e8te le paiement que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recevoir en contrepartie de ces biens ou services.
Pour chacun des contrats, les services promis (appel\u00e9s obligations de prestation) sont distingu\u00e9s uniquement si le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services isol\u00e9ment et si la promesse de lui fournir ces services est identifi\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat.
\u00c0 l\u2019exception de l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, les obligations de prestation correspondent g\u00e9n\u00e9ralement aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9ation publicitaire, le Groupe distingue deux obligations de performance, l\u2019une pour les services de conseils cr\u00e9atifs et l\u2019autre pour la r\u00e9alisation des productions, ce qui g\u00e9n\u00e9ralement correspond aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats.
Dans l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, le prix de transaction couvre g\u00e9n\u00e9ralement les prestations de strat\u00e9gie/planification ainsi que l\u2019achat d\u2019espace. Dans ces contrats ces deux types de services sont distincts et le prix de transaction est allou\u00e9 en proportion du personnel affect\u00e9 \u00e0 ces services.
Les services li\u00e9s aux plateformes de donn\u00e9es customis\u00e9es, de leur d\u00e9veloppement \u00e0 leur utilisation, sont trait\u00e9s comme une obligation de performance unique. Ces plateformes ne pourraient \u00eatre utilis\u00e9es par le client sans les services associ\u00e9s fournis par le Groupe.
Certains contrats comprennent des bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance qualitatifs ou quantitatifs. Ces parties variables ne sont int\u00e9gr\u00e9es au prix de transaction que lorsqu\u2019il est hautement probable que cela n\u2019entra\u00eenera pas une reprise significative du revenu enregistr\u00e9.
Les bonus sur crit\u00e8res de performance ne sont le plus souvent reconnus en revenu que lorsqu\u2019ils sont confirm\u00e9s par le client.
Le Groupe per\u00e7oit aussi des remises sur volumes fournisseurs relatives \u00e0 des transactions effectu\u00e9es au nom des clients. Ces remises sont r\u00e9troc\u00e9d\u00e9es aux clients en fonction des termes des contrats ou des lois locales, sinon elles sont conserv\u00e9es. La part \u00e0 r\u00e9troc\u00e9der aux clients est enregistr\u00e9e en dettes et la part conserv\u00e9e est reconnue en revenu g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e8s que le m\u00e9dia est diffus\u00e9, s\u2019il existe un contrat avec le vendeur m\u00e9dia et que l\u2019agence anticipe de d\u00e9passer les crit\u00e8res de volume.
Lorsque des fournisseurs tiers sont impliqu\u00e9s dans la fourniture des services au client, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb si au moins un des crit\u00e8res ci-dessous est rempli\u00a0:
Le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb dans la majorit\u00e9 de ses activit\u00e9s hormis l\u2019achat d\u2019espace m\u00e9dia pour le compte de clients et la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers.
Concernant les activit\u00e9s de production, le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb lorsque seul un travail de supervision d\u2019une production r\u00e9alis\u00e9e en totalit\u00e9 par des tiers est effectu\u00e9. Si l\u2019agence int\u00e8gre ou modifie significativement le travail r\u00e9alis\u00e9 par un tiers, il s\u2019agit d\u2019une unique obligation de prestation dans laquelle le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb.
Lorsque le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb, le revenu est enregistr\u00e9 pour son montant brut factur\u00e9 au client. Lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb le revenu est reconnu net des co\u00fbts refactur\u00e9s aux clients, ce qui signifie que le revenu comptabilis\u00e9 correspond uniquement aux honoraires ou commissions.
Dans tous les cas, les frais de d\u00e9placements rembours\u00e9s par le client (transports, h\u00f4tels, repas, etc.) sont toujours reconnus en revenu.
La quasi-totalit\u00e9 du revenu du Groupe est constat\u00e9e \u00e0 l\u2019avancement car les prestations du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient au client au fur et \u00e0 mesure de leur r\u00e9alisation ou g\u00e9n\u00e8re un actif sans autre utilit\u00e9 et pour lequel le Groupe a un droit \u00e0 paiement pour le travail effectu\u00e9 \u00e0 date en cas de r\u00e9siliation par le client.
Pour les projets \u00e0 prix fixe, le revenu est reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s essentiellement bas\u00e9 sur le nombre d\u2019heures effectu\u00e9es et sur les co\u00fbts externes directs consomm\u00e9s.
Pour les contrats de communication globale avec une \u00e9quipe d\u00e9di\u00e9e et qui porte g\u00e9n\u00e9ralement sur des contrats d\u2019un an, le Groupe consid\u00e8re que son obligation de prestation est d\u2019\u00eatre pr\u00eat \u00e0 mettre \u00e0 disposition des ressources \u00e0 tout moment pour le client. Dans ce cas, le revenu est constat\u00e9 lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat.
Pour les contrats m\u00e9dia \u00e0 la commission, le Groupe reconna\u00eet le revenu lorsque le m\u00e9dia est diffus\u00e9.
Le revenu li\u00e9 \u00e0 la vente de donn\u00e9es est reconnu lorsqu\u2019il y a transfert de contr\u00f4le des donn\u00e9es du Groupe au client, soit \u00e0 leur livraison.
Dans certains cas, des modifications sur l\u2019\u00e9tendue des services rendus peuvent \u00eatre demand\u00e9es par le client durant la dur\u00e9e du contrat. Ces changements sont g\u00e9n\u00e9ralement n\u00e9goci\u00e9s en tant que nouveaux contrats couvrant les besoins suppl\u00e9mentaires avec une r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e.
Le Groupe fournit un ensemble de services int\u00e9gr\u00e9s pour la communication de ses clients, qui combinent l\u2019ensemble des expertises au sein du Groupe. Le Groupe a renforc\u00e9 son approche g\u00e9ographique qui pr\u00e9sente le mieux la fa\u00e7on dont le revenu est affect\u00e9 par les facteurs \u00e9conomiques.
Cette ventilation du revenu par zone g\u00e9ographique est semblable aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents et est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019information sectorielle (voir note\u00a031).
Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer les mesures de simplification sur les obligations de prestation qui restent \u00e0 remplir et de ne pas pr\u00e9senter les informations concernant les prestations faisant partie de contrats dont la dur\u00e9e initiale attendue ne d\u00e9passe pas un an et ceux pour lesquels le Groupe a le droit \u00e0 r\u00e8glement pour les heures effectu\u00e9es \u00e0 date.
Les montants sur les obligations de prestations qui restent \u00e0 remplir sur les autres types de contrats que ceux cit\u00e9s plus haut sont non significatifs et ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans les annexes.
Le revenu net est calcul\u00e9 comme le revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts directement refacturables aux clients.
Dans les activit\u00e9s o\u00f9 le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb ou \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb, des prestations aupr\u00e8s de tiers sont engag\u00e9es pour le compte des clients et directement refacturables. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients (notamment les frais de d\u00e9placement) et sont enregistr\u00e9s dans les charges op\u00e9rationnelles. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur \u00ab\u00a0revenu net\u00a0\u00bb retenu pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe exclut la refacturation de ces co\u00fbts.
Publicis Groupe accompagne ses clients sur l\u2019ensemble des probl\u00e9matiques marketing gr\u00e2ce \u00e0 ses expertises dans les m\u00e9tiers de la cr\u00e9ativit\u00e9, des m\u00e9dias, de la data et de la transformation digitale. Pour proposer dans chaque pays l\u2019offre unique qui combine l\u2019ensemble des expertises du Groupe, Publicis a d\u00e9fini dix march\u00e9s principaux : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest et Am\u00e9rique latine.
Cette organisation par pays correspond aux secteurs op\u00e9rationnels regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables : Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine.
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Am\u00e9rique | Europe | Asie-Pacifique | Moyen-Orient | Am\u00e9rique latine | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
Revenu | 8 709 | 3 814 | 1 410 | 503 | 366 | 14 802 |
Revenu net | 8 050 | 3 172 | 1 156 | 380 | 341 | 13 099 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Total passifs sur contrats au 1er\u00a0janvier | 549 | 470 |
Montant reconnus en chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode | (523) | (493) |
Montant \u00e0 reconna\u00eetre sur les prochaines p\u00e9riodes | 513 | 549 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | 4 | 11 |
Change et divers | (30) | 12 |
Total passifs sur contrats au 31\u00a0d\u00e9cembre | 513 | 549 |
L\u2019organisation de Publicis Groupe est con\u00e7ue pour assurer aux clients du Groupe une prestation de communication globale et holistique imbriquant toutes les disciplines.
Le Groupe a identifi\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels qui correspondent aux march\u00e9s cl\u00e9s (pays ou r\u00e9gion). Ces pays ou r\u00e9gions sont chacun dirig\u00e9s et supervis\u00e9s par une unique personne, ils sont pilot\u00e9s au quotidien par un Comit\u00e9 ex\u00e9cutif unifi\u00e9, rassemblant les membres des diff\u00e9rentes expertises. Ils sont ainsi capables de proposer aux clients une offre transversale r\u00e9pondant \u00e0 tous leurs besoins.
Ainsi le Groupe est constitu\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques o\u00f9 il op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique & Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, et Am\u00e9rique latine.
Les secteurs op\u00e9rationnels avec des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques similaires (convergence des niveaux de marge), o\u00f9 la nature des services fournis aux clients et le type de clients auxquels sont destin\u00e9s ces services sont similaires, ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables\u00a0: Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine.
La pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re selon les secteurs op\u00e9rationnels conduit \u00e0 pr\u00e9senter le m\u00eame niveau d\u2019information que celui par zone g\u00e9ographique.
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- Orient et | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 3 172 | 8 050 | 1 156 | 341 | 380 | 13 099 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3 814 | 8 709 | 1 410 | 366 | 503 | 14 802 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (203) | (202) | (57) | (11) | (9) | (482) |
Marge op\u00e9rationnelle | 560 | 1 527 | 220 | 23 | 33 | 2 363 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (30) | (219) | (12) | (3) | (4) | (268) |
Perte de valeur | (13) | (118) | (16) | (6) | - | (153) |
Autres produits et charges non courants | (1) | (201) | - | - | - | (202) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 516 | 989 | 192 | 14 | 29 | 1 740 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2 054 | 9 615 | 1 174 | 156 | 381 | 13 380 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1 060 | 960 | 146 | 22 | 23 | 2 211 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 220 | 57 | 30 | 7 | 2 | 316 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles | (66) | (87) | (17) | (6) | (4) | (180) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | 15 | - | (1) | (1) | - | 13 |
Acquisitions de filiales | (23) | (71) | (44) | (53) | (3) | (194) |
|
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 2\u00a0879 | 7\u00a0869 | 1\u00a0176 | 289 | 359 | 12\u00a0572 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3\u00a0531 | 8\u00a0466 | 1\u00a0441 | 311 | 447 | 14\u00a0196 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (212) | (233) | (66) | (13) | (11) | (535) |
Marge op\u00e9rationnelle | 463 | 1\u00a0478 | 249 | 25 | 51 | 2\u00a0266 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (29) | (240) | (11) | (3) | (4) | (287) |
Perte de valeur | (2) | (64) | (13) | (30) | - | (109) |
Autres produits et charges non courants | (86) | (17) | - | - | - | (103) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 346 | 1\u00a0157 | 225 | (8) | 47 | 1\u00a0767 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2\u00a0033 | 9\u00a0976 | 1\u00a0224 | 152 | 408 | 13\u00a0793 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1\u00a0164 | 962 | 183 | 27 | 27 | 2\u00a0363 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 202 | 155 | 30 | 6 | 1 | 394 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles\u00a0 | (57) | (115) | (17) | (6) | (3) | (198) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | (2) | 6 | 4 | - | 3 | 11 |
Acquisitions de filiales | (180) | (239) | (79) | (20) | (5) | (523) |
|
Les actifs sur contrats correspondent aux revenus comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019une obligation de prestation a \u00e9t\u00e9 remplie mais n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e. Les actifs sur contrats sont transf\u00e9r\u00e9s en cr\u00e9ances clients quand le droit \u00e0 contrepartie devient inconditionnel et que la prestation est factur\u00e9e au client selon les termes du contrat.
Les passifs sur contrats correspondent aux produits constat\u00e9s d\u2019avance. Il s\u2019agit des contreparties re\u00e7ues ou factur\u00e9es au client pour lesquelles le Groupe a une obligation de fournir des biens ou services.
Les passifs sur contrats n\u2019incluent pas les avances clients concernant des co\u00fbts externes engag\u00e9s pour le compte des clients et directement remboursables, lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb. Ces avances sont enregistr\u00e9es dans les comptes de \u00ab\u00a0fournisseurs et comptes rattach\u00e9s\u00a0\u00bb.
Le revenu du Groupe provient principalement des services de cr\u00e9ations et productions publicitaires, marketing direct et digital, CRM (Customer Relationship Management), promotion des ventes et marketing sur point de vente, relations publiques, organisation \u00e9v\u00e9nementielle, communication institutionnelle et financi\u00e8re, strat\u00e9gie/planification et achat d\u2019espaces m\u00e9dia ainsi que du conseil en transformation digitale. Le Groupe a \u00e9galement renforc\u00e9 son offre data en proposant des solutions incluant des plateformes customis\u00e9es et la mise \u00e0 disposition de donn\u00e9es cibl\u00e9es \u00e0 ses clients.
Les contrats avec les clients sont principalement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sous la forme d\u2019honoraires, de commissions, de co\u00fbt pour mille, de bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance, de remboursements de co\u00fbts de tiers engag\u00e9s pour le compte des clients ou d\u2019une combinaison des cinq.
Les honoraires n\u00e9goci\u00e9s avec les clients sont majoritairement calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux horaire plus frais g\u00e9n\u00e9raux auxquels est appliqu\u00e9e une marge.
Les contrats \u00e0 la commission sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un pourcentage appliqu\u00e9 \u00e0 la somme totale des co\u00fbts pay\u00e9s aux tiers (rembours\u00e9s par le client) pour r\u00e9aliser le contrat. Les contrats \u00e0 la commission concernent principalement\u00a0: i) l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia sur la base des achats d\u2019espace pour le compte des clients et ii) la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers.
La quasi-totalit\u00e9 des contrats clients est \u00e0 court terme, et le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement droit \u00e0 paiement jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ou au moins pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date.
Le Groupe reconna\u00eet le revenu lorsqu\u2019il transf\u00e8re (ou \u00e0 mesure qu\u2019il transf\u00e8re) au client le contr\u00f4le des biens ou des services promis (identifi\u00e9s comme des obligations de prestation), et ce pour un montant qui refl\u00e8te le paiement que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recevoir en contrepartie de ces biens ou services.
Pour chacun des contrats, les services promis (appel\u00e9s obligations de prestation) sont distingu\u00e9s uniquement si le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services isol\u00e9ment et si la promesse de lui fournir ces services est identifi\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat.
\u00c0 l\u2019exception de l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, les obligations de prestation correspondent g\u00e9n\u00e9ralement aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9ation publicitaire, le Groupe distingue deux obligations de performance, l\u2019une pour les services de conseils cr\u00e9atifs et l\u2019autre pour la r\u00e9alisation des productions, ce qui g\u00e9n\u00e9ralement correspond aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats.
Dans l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, le prix de transaction couvre g\u00e9n\u00e9ralement les prestations de strat\u00e9gie/planification ainsi que l\u2019achat d\u2019espace. Dans ces contrats ces deux types de services sont distincts et le prix de transaction est allou\u00e9 en proportion du personnel affect\u00e9 \u00e0 ces services.
Les services li\u00e9s aux plateformes de donn\u00e9es customis\u00e9es, de leur d\u00e9veloppement \u00e0 leur utilisation, sont trait\u00e9s comme une obligation de performance unique. Ces plateformes ne pourraient \u00eatre utilis\u00e9es par le client sans les services associ\u00e9s fournis par le Groupe.
Certains contrats comprennent des bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance qualitatifs ou quantitatifs. Ces parties variables ne sont int\u00e9gr\u00e9es au prix de transaction que lorsqu\u2019il est hautement probable que cela n\u2019entra\u00eenera pas une reprise significative du revenu enregistr\u00e9.
Les bonus sur crit\u00e8res de performance ne sont le plus souvent reconnus en revenu que lorsqu\u2019ils sont confirm\u00e9s par le client.
Le Groupe per\u00e7oit aussi des remises sur volumes fournisseurs relatives \u00e0 des transactions effectu\u00e9es au nom des clients. Ces remises sont r\u00e9troc\u00e9d\u00e9es aux clients en fonction des termes des contrats ou des lois locales, sinon elles sont conserv\u00e9es. La part \u00e0 r\u00e9troc\u00e9der aux clients est enregistr\u00e9e en dettes et la part conserv\u00e9e est reconnue en revenu g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e8s que le m\u00e9dia est diffus\u00e9, s\u2019il existe un contrat avec le vendeur m\u00e9dia et que l\u2019agence anticipe de d\u00e9passer les crit\u00e8res de volume.
Lorsque des fournisseurs tiers sont impliqu\u00e9s dans la fourniture des services au client, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb si au moins un des crit\u00e8res ci-dessous est rempli\u00a0:
Le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb dans la majorit\u00e9 de ses activit\u00e9s hormis l\u2019achat d\u2019espace m\u00e9dia pour le compte de clients et la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers.
Concernant les activit\u00e9s de production, le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb lorsque seul un travail de supervision d\u2019une production r\u00e9alis\u00e9e en totalit\u00e9 par des tiers est effectu\u00e9. Si l\u2019agence int\u00e8gre ou modifie significativement le travail r\u00e9alis\u00e9 par un tiers, il s\u2019agit d\u2019une unique obligation de prestation dans laquelle le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb.
Lorsque le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb, le revenu est enregistr\u00e9 pour son montant brut factur\u00e9 au client. Lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb le revenu est reconnu net des co\u00fbts refactur\u00e9s aux clients, ce qui signifie que le revenu comptabilis\u00e9 correspond uniquement aux honoraires ou commissions.
Dans tous les cas, les frais de d\u00e9placements rembours\u00e9s par le client (transports, h\u00f4tels, repas, etc.) sont toujours reconnus en revenu.
La quasi-totalit\u00e9 du revenu du Groupe est constat\u00e9e \u00e0 l\u2019avancement car les prestations du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient au client au fur et \u00e0 mesure de leur r\u00e9alisation ou g\u00e9n\u00e8re un actif sans autre utilit\u00e9 et pour lequel le Groupe a un droit \u00e0 paiement pour le travail effectu\u00e9 \u00e0 date en cas de r\u00e9siliation par le client.
Pour les projets \u00e0 prix fixe, le revenu est reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s essentiellement bas\u00e9 sur le nombre d\u2019heures effectu\u00e9es et sur les co\u00fbts externes directs consomm\u00e9s.
Pour les contrats de communication globale avec une \u00e9quipe d\u00e9di\u00e9e et qui porte g\u00e9n\u00e9ralement sur des contrats d\u2019un an, le Groupe consid\u00e8re que son obligation de prestation est d\u2019\u00eatre pr\u00eat \u00e0 mettre \u00e0 disposition des ressources \u00e0 tout moment pour le client. Dans ce cas, le revenu est constat\u00e9 lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat.
Pour les contrats m\u00e9dia \u00e0 la commission, le Groupe reconna\u00eet le revenu lorsque le m\u00e9dia est diffus\u00e9.
Le revenu li\u00e9 \u00e0 la vente de donn\u00e9es est reconnu lorsqu\u2019il y a transfert de contr\u00f4le des donn\u00e9es du Groupe au client, soit \u00e0 leur livraison.
Dans certains cas, des modifications sur l\u2019\u00e9tendue des services rendus peuvent \u00eatre demand\u00e9es par le client durant la dur\u00e9e du contrat. Ces changements sont g\u00e9n\u00e9ralement n\u00e9goci\u00e9s en tant que nouveaux contrats couvrant les besoins suppl\u00e9mentaires avec une r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e.
Le Groupe fournit un ensemble de services int\u00e9gr\u00e9s pour la communication de ses clients, qui combinent l\u2019ensemble des expertises au sein du Groupe. Le Groupe a renforc\u00e9 son approche g\u00e9ographique qui pr\u00e9sente le mieux la fa\u00e7on dont le revenu est affect\u00e9 par les facteurs \u00e9conomiques.
Cette ventilation du revenu par zone g\u00e9ographique est semblable aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents et est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019information sectorielle (voir note\u00a031).
Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer les mesures de simplification sur les obligations de prestation qui restent \u00e0 remplir et de ne pas pr\u00e9senter les informations concernant les prestations faisant partie de contrats dont la dur\u00e9e initiale attendue ne d\u00e9passe pas un an et ceux pour lesquels le Groupe a le droit \u00e0 r\u00e8glement pour les heures effectu\u00e9es \u00e0 date.
Les montants sur les obligations de prestations qui restent \u00e0 remplir sur les autres types de contrats que ceux cit\u00e9s plus haut sont non significatifs et ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans les annexes.
Le revenu net est calcul\u00e9 comme le revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts directement refacturables aux clients.
Dans les activit\u00e9s o\u00f9 le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb ou \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb, des prestations aupr\u00e8s de tiers sont engag\u00e9es pour le compte des clients et directement refacturables. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients (notamment les frais de d\u00e9placement) et sont enregistr\u00e9s dans les charges op\u00e9rationnelles. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur \u00ab\u00a0revenu net\u00a0\u00bb retenu pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe exclut la refacturation de ces co\u00fbts.
Publicis Groupe accompagne ses clients sur l\u2019ensemble des probl\u00e9matiques marketing gr\u00e2ce \u00e0 ses expertises dans les m\u00e9tiers de la cr\u00e9ativit\u00e9, des m\u00e9dias, de la data et de la transformation digitale. Pour proposer dans chaque pays l\u2019offre unique qui combine l\u2019ensemble des expertises du Groupe, Publicis a d\u00e9fini dix march\u00e9s principaux : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest et Am\u00e9rique latine.
Cette organisation par pays correspond aux secteurs op\u00e9rationnels regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables : Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine.
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Am\u00e9rique | Europe | Asie-Pacifique | Moyen-Orient | Am\u00e9rique latine | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
Revenu | 8 709 | 3 814 | 1 410 | 503 | 366 | 14 802 |
Revenu net | 8 050 | 3 172 | 1 156 | 380 | 341 | 13 099 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Total passifs sur contrats au 1er\u00a0janvier | 549 | 470 |
Montant reconnus en chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode | (523) | (493) |
Montant \u00e0 reconna\u00eetre sur les prochaines p\u00e9riodes | 513 | 549 |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | 4 | 11 |
Change et divers | (30) | 12 |
Total passifs sur contrats au 31\u00a0d\u00e9cembre | 513 | 549 |
L\u2019organisation de Publicis Groupe est con\u00e7ue pour assurer aux clients du Groupe une prestation de communication globale et holistique imbriquant toutes les disciplines.
Le Groupe a identifi\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels qui correspondent aux march\u00e9s cl\u00e9s (pays ou r\u00e9gion). Ces pays ou r\u00e9gions sont chacun dirig\u00e9s et supervis\u00e9s par une unique personne, ils sont pilot\u00e9s au quotidien par un Comit\u00e9 ex\u00e9cutif unifi\u00e9, rassemblant les membres des diff\u00e9rentes expertises. Ils sont ainsi capables de proposer aux clients une offre transversale r\u00e9pondant \u00e0 tous leurs besoins.
Ainsi le Groupe est constitu\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques o\u00f9 il op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique & Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, et Am\u00e9rique latine.
Les secteurs op\u00e9rationnels avec des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques similaires (convergence des niveaux de marge), o\u00f9 la nature des services fournis aux clients et le type de clients auxquels sont destin\u00e9s ces services sont similaires, ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables\u00a0: Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine.
La pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re selon les secteurs op\u00e9rationnels conduit \u00e0 pr\u00e9senter le m\u00eame niveau d\u2019information que celui par zone g\u00e9ographique.
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- Orient et | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 3 172 | 8 050 | 1 156 | 341 | 380 | 13 099 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3 814 | 8 709 | 1 410 | 366 | 503 | 14 802 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (203) | (202) | (57) | (11) | (9) | (482) |
Marge op\u00e9rationnelle | 560 | 1 527 | 220 | 23 | 33 | 2 363 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (30) | (219) | (12) | (3) | (4) | (268) |
Perte de valeur | (13) | (118) | (16) | (6) | - | (153) |
Autres produits et charges non courants | (1) | (201) | - | - | - | (202) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 516 | 989 | 192 | 14 | 29 | 1 740 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2 054 | 9 615 | 1 174 | 156 | 381 | 13 380 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1 060 | 960 | 146 | 22 | 23 | 2 211 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 220 | 57 | 30 | 7 | 2 | 316 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles | (66) | (87) | (17) | (6) | (4) | (180) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | 15 | - | (1) | (1) | - | 13 |
Acquisitions de filiales | (23) | (71) | (44) | (53) | (3) | (194) |
|
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 2\u00a0879 | 7\u00a0869 | 1\u00a0176 | 289 | 359 | 12\u00a0572 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3\u00a0531 | 8\u00a0466 | 1\u00a0441 | 311 | 447 | 14\u00a0196 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (212) | (233) | (66) | (13) | (11) | (535) |
Marge op\u00e9rationnelle | 463 | 1\u00a0478 | 249 | 25 | 51 | 2\u00a0266 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (29) | (240) | (11) | (3) | (4) | (287) |
Perte de valeur | (2) | (64) | (13) | (30) | - | (109) |
Autres produits et charges non courants | (86) | (17) | - | - | - | (103) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 346 | 1\u00a0157 | 225 | (8) | 47 | 1\u00a0767 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2\u00a0033 | 9\u00a0976 | 1\u00a0224 | 152 | 408 | 13\u00a0793 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1\u00a0164 | 962 | 183 | 27 | 27 | 2\u00a0363 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 202 | 155 | 30 | 6 | 1 | 394 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles\u00a0 | (57) | (115) | (17) | (6) | (3) | (198) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | (2) | 6 | 4 | - | 3 | 11 |
Acquisitions de filiales | (180) | (239) | (79) | (20) | (5) | (523) |
|
Les actifs sur contrats correspondent aux revenus comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019une obligation de prestation a \u00e9t\u00e9 remplie mais n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e. Les actifs sur contrats sont transf\u00e9r\u00e9s en cr\u00e9ances clients quand le droit \u00e0 contrepartie devient inconditionnel et que la prestation est factur\u00e9e au client selon les termes du contrat.
Les passifs sur contrats correspondent aux produits constat\u00e9s d\u2019avance. Il s\u2019agit des contreparties re\u00e7ues ou factur\u00e9es au client pour lesquelles le Groupe a une obligation de fournir des biens ou services.
Les passifs sur contrats n\u2019incluent pas les avances clients concernant des co\u00fbts externes engag\u00e9s pour le compte des clients et directement remboursables, lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb. Ces avances sont enregistr\u00e9es dans les comptes de \u00ab\u00a0fournisseurs et comptes rattach\u00e9s\u00a0\u00bb.
Le revenu du Groupe provient principalement des services de cr\u00e9ations et productions publicitaires, marketing direct et digital, CRM (Customer Relationship Management), promotion des ventes et marketing sur point de vente, relations publiques, organisation \u00e9v\u00e9nementielle, communication institutionnelle et financi\u00e8re, strat\u00e9gie/planification et achat d\u2019espaces m\u00e9dia ainsi que du conseil en transformation digitale. Le Groupe a \u00e9galement renforc\u00e9 son offre data en proposant des solutions incluant des plateformes customis\u00e9es et la mise \u00e0 disposition de donn\u00e9es cibl\u00e9es \u00e0 ses clients.
Les contrats avec les clients sont principalement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sous la forme d\u2019honoraires, de commissions, de co\u00fbt pour mille, de bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance, de remboursements de co\u00fbts de tiers engag\u00e9s pour le compte des clients ou d\u2019une combinaison des cinq.
Les honoraires n\u00e9goci\u00e9s avec les clients sont majoritairement calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux horaire plus frais g\u00e9n\u00e9raux auxquels est appliqu\u00e9e une marge.
Les contrats \u00e0 la commission sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un pourcentage appliqu\u00e9 \u00e0 la somme totale des co\u00fbts pay\u00e9s aux tiers (rembours\u00e9s par le client) pour r\u00e9aliser le contrat. Les contrats \u00e0 la commission concernent principalement\u00a0: i) l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia sur la base des achats d\u2019espace pour le compte des clients et ii) la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers.
La quasi-totalit\u00e9 des contrats clients est \u00e0 court terme, et le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement droit \u00e0 paiement jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ou au moins pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date.
Le Groupe reconna\u00eet le revenu lorsqu\u2019il transf\u00e8re (ou \u00e0 mesure qu\u2019il transf\u00e8re) au client le contr\u00f4le des biens ou des services promis (identifi\u00e9s comme des obligations de prestation), et ce pour un montant qui refl\u00e8te le paiement que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recevoir en contrepartie de ces biens ou services.
Pour chacun des contrats, les services promis (appel\u00e9s obligations de prestation) sont distingu\u00e9s uniquement si le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services isol\u00e9ment et si la promesse de lui fournir ces services est identifi\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat.
\u00c0 l\u2019exception de l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, les obligations de prestation correspondent g\u00e9n\u00e9ralement aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9ation publicitaire, le Groupe distingue deux obligations de performance, l\u2019une pour les services de conseils cr\u00e9atifs et l\u2019autre pour la r\u00e9alisation des productions, ce qui g\u00e9n\u00e9ralement correspond aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats.
Dans l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, le prix de transaction couvre g\u00e9n\u00e9ralement les prestations de strat\u00e9gie/planification ainsi que l\u2019achat d\u2019espace. Dans ces contrats ces deux types de services sont distincts et le prix de transaction est allou\u00e9 en proportion du personnel affect\u00e9 \u00e0 ces services.
Les services li\u00e9s aux plateformes de donn\u00e9es customis\u00e9es, de leur d\u00e9veloppement \u00e0 leur utilisation, sont trait\u00e9s comme une obligation de performance unique. Ces plateformes ne pourraient \u00eatre utilis\u00e9es par le client sans les services associ\u00e9s fournis par le Groupe.
Certains contrats comprennent des bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance qualitatifs ou quantitatifs. Ces parties variables ne sont int\u00e9gr\u00e9es au prix de transaction que lorsqu\u2019il est hautement probable que cela n\u2019entra\u00eenera pas une reprise significative du revenu enregistr\u00e9.
Les bonus sur crit\u00e8res de performance ne sont le plus souvent reconnus en revenu que lorsqu\u2019ils sont confirm\u00e9s par le client.
Le Groupe per\u00e7oit aussi des remises sur volumes fournisseurs relatives \u00e0 des transactions effectu\u00e9es au nom des clients. Ces remises sont r\u00e9troc\u00e9d\u00e9es aux clients en fonction des termes des contrats ou des lois locales, sinon elles sont conserv\u00e9es. La part \u00e0 r\u00e9troc\u00e9der aux clients est enregistr\u00e9e en dettes et la part conserv\u00e9e est reconnue en revenu g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e8s que le m\u00e9dia est diffus\u00e9, s\u2019il existe un contrat avec le vendeur m\u00e9dia et que l\u2019agence anticipe de d\u00e9passer les crit\u00e8res de volume.
Lorsque des fournisseurs tiers sont impliqu\u00e9s dans la fourniture des services au client, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb si au moins un des crit\u00e8res ci-dessous est rempli\u00a0:
Le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb dans la majorit\u00e9 de ses activit\u00e9s hormis l\u2019achat d\u2019espace m\u00e9dia pour le compte de clients et la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers.
Concernant les activit\u00e9s de production, le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb lorsque seul un travail de supervision d\u2019une production r\u00e9alis\u00e9e en totalit\u00e9 par des tiers est effectu\u00e9. Si l\u2019agence int\u00e8gre ou modifie significativement le travail r\u00e9alis\u00e9 par un tiers, il s\u2019agit d\u2019une unique obligation de prestation dans laquelle le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb.
Lorsque le Groupe agit en tant que \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb, le revenu est enregistr\u00e9 pour son montant brut factur\u00e9 au client. Lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb le revenu est reconnu net des co\u00fbts refactur\u00e9s aux clients, ce qui signifie que le revenu comptabilis\u00e9 correspond uniquement aux honoraires ou commissions.
Dans tous les cas, les frais de d\u00e9placements rembours\u00e9s par le client (transports, h\u00f4tels, repas, etc.) sont toujours reconnus en revenu.
La quasi-totalit\u00e9 du revenu du Groupe est constat\u00e9e \u00e0 l\u2019avancement car les prestations du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient au client au fur et \u00e0 mesure de leur r\u00e9alisation ou g\u00e9n\u00e8re un actif sans autre utilit\u00e9 et pour lequel le Groupe a un droit \u00e0 paiement pour le travail effectu\u00e9 \u00e0 date en cas de r\u00e9siliation par le client.
Pour les projets \u00e0 prix fixe, le revenu est reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s essentiellement bas\u00e9 sur le nombre d\u2019heures effectu\u00e9es et sur les co\u00fbts externes directs consomm\u00e9s.
Pour les contrats de communication globale avec une \u00e9quipe d\u00e9di\u00e9e et qui porte g\u00e9n\u00e9ralement sur des contrats d\u2019un an, le Groupe consid\u00e8re que son obligation de prestation est d\u2019\u00eatre pr\u00eat \u00e0 mettre \u00e0 disposition des ressources \u00e0 tout moment pour le client. Dans ce cas, le revenu est constat\u00e9 lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat.
Pour les contrats m\u00e9dia \u00e0 la commission, le Groupe reconna\u00eet le revenu lorsque le m\u00e9dia est diffus\u00e9.
Le revenu li\u00e9 \u00e0 la vente de donn\u00e9es est reconnu lorsqu\u2019il y a transfert de contr\u00f4le des donn\u00e9es du Groupe au client, soit \u00e0 leur livraison.
Dans certains cas, des modifications sur l\u2019\u00e9tendue des services rendus peuvent \u00eatre demand\u00e9es par le client durant la dur\u00e9e du contrat. Ces changements sont g\u00e9n\u00e9ralement n\u00e9goci\u00e9s en tant que nouveaux contrats couvrant les besoins suppl\u00e9mentaires avec une r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e.
Le Groupe fournit un ensemble de services int\u00e9gr\u00e9s pour la communication de ses clients, qui combinent l\u2019ensemble des expertises au sein du Groupe. Le Groupe a renforc\u00e9 son approche g\u00e9ographique qui pr\u00e9sente le mieux la fa\u00e7on dont le revenu est affect\u00e9 par les facteurs \u00e9conomiques.
Cette ventilation du revenu par zone g\u00e9ographique est semblable aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents et est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019information sectorielle (voir note\u00a031).
Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer les mesures de simplification sur les obligations de prestation qui restent \u00e0 remplir et de ne pas pr\u00e9senter les informations concernant les prestations faisant partie de contrats dont la dur\u00e9e initiale attendue ne d\u00e9passe pas un an et ceux pour lesquels le Groupe a le droit \u00e0 r\u00e8glement pour les heures effectu\u00e9es \u00e0 date.
Les montants sur les obligations de prestations qui restent \u00e0 remplir sur les autres types de contrats que ceux cit\u00e9s plus haut sont non significatifs et ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans les annexes.
Le revenu net est calcul\u00e9 comme le revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts directement refacturables aux clients.
Dans les activit\u00e9s o\u00f9 le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab\u00a0Agent\u00a0\u00bb ou \u00ab\u00a0Principal\u00a0\u00bb, des prestations aupr\u00e8s de tiers sont engag\u00e9es pour le compte des clients et directement refacturables. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients (notamment les frais de d\u00e9placement) et sont enregistr\u00e9s dans les charges op\u00e9rationnelles. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur \u00ab\u00a0revenu net\u00a0\u00bb retenu pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe exclut la refacturation de ces co\u00fbts.
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D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer\u00a0:
Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement, tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat.
Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement.
Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes | 389 | 360 |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | 229 | 237 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 226 | 174 |
D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants | 3 | 28 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 6 | 22 |
Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants (1) | 414 | 109 |
Valeur brute | 1 267 | 930 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (3) | (4) |
Valeur nette | 1 264 | 926 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Avances et acomptes re\u00e7us | 424 | 435 |
Dettes envers le personnel | 1 122 | 1\u00a0091 |
Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) | 383 | 327 |
D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants | 2 | 26 |
D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond | 117 | 260 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 41 | 128 |
Autres passifs courants | 413 | 149 |
Total autres dettes et passifs courants | 2 502 | 2\u00a0416 |
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif.
D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer\u00a0:
Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement, tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat.
Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement.
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Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement.
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D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer\u00a0:
Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement, tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat.
Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement.
Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_eafa7a70-4809-4956-b3de-7a68a7e86ee0": { "value": "La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois et les sicav et fonds communs de placement mon\u00e9taires soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, c\u2019est-\u00e0-dire qui respectent les crit\u00e8res suivants\u00a0: sensibilit\u00e9 au risque de taux inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 0,25 et volatilit\u00e9 historique \u00e0 12\u00a0mois proche de z\u00e9ro.
Pour les besoins du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s, la tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus, nets des soldes cr\u00e9diteurs de banques.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Banques et caisses (1) | 1 640 | 1\u00a0797 |
Placements liquides \u00e0 court terme | 2 610 | 2\u00a0819 |
Total | 4 250 | 4\u00a0616 |
|
\u00a0
Les placements liquides \u00e0 court terme comprennent des sicav class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u2013 mon\u00e9taire court terme, soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_68a4a426-ad19-4341-855e-bbec72d5453e": { "value": "La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois et les sicav et fonds communs de placement mon\u00e9taires soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, c\u2019est-\u00e0-dire qui respectent les crit\u00e8res suivants\u00a0: sensibilit\u00e9 au risque de taux inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 0,25 et volatilit\u00e9 historique \u00e0 12\u00a0mois proche de z\u00e9ro.
Pour les besoins du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s, la tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus, nets des soldes cr\u00e9diteurs de banques.
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Les actions propres d\u00e9tenues en portefeuille \u00e0 la cl\u00f4ture, y compris celles d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, sont port\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres.
Le portefeuille d\u2019actions auto-d\u00e9tenues a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des ann\u00e9es 2022 et\u00a02023\u00a0:
\u00a0 | Nombre d\u2019actions |
|---|---|
Actions propres d\u00e9tenues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 3\u00a0861\u00a0900 |
Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites | (1 546\u00a0529) |
Rachats d\u2019actions propres | - |
Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 | 4\u00a0424 |
Actions propres d\u00e9tenues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0(1) | 2\u00a0319\u00a0795 |
Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites | (1 545 833) |
Rachats d\u2019actions propres | 3 000 000 |
Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 | (36 595) |
Actions propres d\u00e9tenues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023\u00a0(1) | 3 737 367 |
|
\u00a0
En 2023, dans le cadre d\u2019un programme de rachat d\u2019actions propres, Publicis Groupe S.A. a proc\u00e9d\u00e9 au rachat de 3 000 000 de ses actions pour un montant de 222 millions d\u2019euros. Ce programme avait pour objectif de satisfaire aux obligations li\u00e9es aux plans actuels d\u2019actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice des salari\u00e9s, sans \u00e9mettre de nouvelles actions.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_a155a3fc-eb9b-4155-95e7-3d62184e9520": { "value": "Les actions propres, quelle que soit leur destination, sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019achat par le Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_1f103520-7590-4da5-8ef0-2e7787dffa15": { "value": "(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 2 841 | 3\u00a0338 |
Autres emprunts et dettes | 347 | 278 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | 3\u00a0616 |
Dont \u00e0 court terme | 726 | 627 |
Dont \u00e0 long terme | 2 462 | 2\u00a0989 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Flux de | Variations hors tr\u00e9sorerie | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
Acquisitions | Variations | Variations de | ||||
Eurobond 0,5\u00a0% \u2013\u00a0 | 499 | (500) | - | - | 1 | 0 |
Eurobond 1,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 601 | - | - | - | (1) | 600 |
Eurobond 0,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | 1 | 748 |
Eurobond 1,25\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | 1 | 748 |
Eurobond 1,75\u00a0% \u2013\u00a0 | 744 | - | - | - | 1 | 745 |
Emprunts obligataires\u00a0 | 3\u00a0338 | (500) | - | - | 3 | 2 841 |
Dettes sur compl\u00e9ments\u00a0 | 185 | (71) | 158 | (1) | (18) | 253 |
Dettes sur engagements\u00a0 | 30 | (2) | - | - | (5) | 23 |
Int\u00e9r\u00eats courus | 48 | (97) | - | (2) | 97 | 46 |
Autres emprunts\u00a0 | 14 | 2 | 3 | 0 | 5 | 24 |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 1 | - | - | - | - | 1 |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | (95) | 3 | (2) | 102 | 71 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0616 | (668) | 161 | (3) | 82 | \u00a0 3 188 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de\u00a0 | 260 | - | - | - | (143) | 117 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats\u00a0 | 106 | 47 | - | - | (117) | \u00a036 |
Total des dettes li\u00e9es aux\u00a0 | 3\u00a0982 | (621) | 161 | (3) | (178) | 3 341 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Flux de tr\u00e9sorerie | Variations hors tr\u00e9sorerie | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |||
Acquisitions | Variations | Variations de juste valeur | |||||
Eurobond 0,5\u00a0% \u2013\u00a0 | 498 | - | - | - | 1 | 499 | |
Eurobond 1,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 601 | - | - | - | - | 601 | |
Eurobond 0,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 746 | - | - | - | 1 | 747 | |
Eurobond 1,25\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | - | 747 | |
Eurobond 1,75\u00a0% \u2013\u00a0 | 743 | - | - | - | 1 | 744 | |
Emprunts obligataires\u00a0 | 3\u00a0335 | - | \u00a0 | - | - | 3 | 3\u00a0338 |
Dettes sur compl\u00e9ments\u00a0 | 206 | (119) | 107 | 7 | (16) | 185 | |
Dettes sur engagements\u00a0 | 16 | (3) | 15 | 0 | 2 | 30 | |
Int\u00e9r\u00eats courus | 45 | (99) | - | 3 | 99 | 48 | |
Autres emprunts\u00a0 | 16 | (10) | - | - | 8 | 14 | |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 12 | (11) | - | - | - | 1 | |
Autres dettes financi\u00e8res | 73 | (120) | 0 | 3 | 107 | 63 | |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0630 | (242) | 122 | 10 | 96 | 3\u00a0616 | |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de\u00a0 | 97 | - | - | - | 163 | 260 | |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats\u00a0 | 8 | 29 | - | - | 69 | 106 | |
Total des dettes li\u00e9es aux\u00a0 | 3\u00a0735 | (213) | 122 | 10 | 328 | 3\u00a0982 | |
|
Un emprunt obligataire d\u2019une valeur totale de 2,25\u00a0milliards d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis le 5\u00a0juin 2019 pour l\u2019acquisition d\u2019Epsilon. Il comprend trois tranches d\u2019une valeur de 750\u00a0millions d\u2019euros chacune, \u00e0 taux fixe et en euros, chacune swapp\u00e9e en dollars US \u00e0 taux fixe.
Les swaps ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s en couverture de flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019emprunt obligataire en euros. La juste valeur de ces swaps est inscrite au bilan en \u00ab autres cr\u00e9ances et actifs courants\u00a0\u00bb et/ou \u00ab autres dettes et passifs courants\u00a0\u00bb. La variation de juste valeur de ces instruments est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en compte de r\u00e9sultat au m\u00eame rythme que la comptabilisation des int\u00e9r\u00eats sur emprunt obligataire et la variation de valeur du passif en dollars US. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la juste valeur de ces instruments d\u00e9riv\u00e9s est inscrite en autres dettes et passifs courants pour 117\u00a0millions d\u2019euros (contre 260\u00a0millions d\u2019euros en autres dettes et passifs courants au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Les autres emprunts obligataires \u00e9mis par Publicis Groupe\u00a0SA sont \u00e0 taux fixe et en euros. Les tranches 2021 et 2023 de respectivement 700\u00a0millions d\u2019euros et 500\u00a0millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, en d\u00e9cembre\u00a02021 et novembre 2023.
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 2 841 | 600 | 748 | - | - | 748 | 745 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 253 | 48 | 86 | 109 | 6 | 4 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 23 | 16 | 7 | - | - | - | \u00a0 - |
Autres dettes financi\u00e8res | 71 | 61 | 5 | 1 | 1 | 1 | 2 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | \u00a0725 | 846 | 110 | 7 | 753 | 747 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 153 | 36 | 23 | - | - | 39 | 55 |
Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 3 341 | 761 | 869 | 110 | 7 | 792 | 802 |
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3\u00a0338 | 499 | 601 | 747 | - | - | 1\u00a0491 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 185 | 58 | 42 | 37 | 32 | 16 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 30 | 11 | 7 | 10 | 2 | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | 59 | 4 | - | - | - | - |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0616 | 627 | 654 | 794 | 34 | 16 | 1\u00a0491 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 366 | 106 | - | 60 | - | - | 200 |
Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 3\u00a0982 | 733 | 654 | 854 | 34 | 16 | 1\u00a0691 |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Euros\u00a0(1) | 2 880 | 3\u00a0373 |
Dollars am\u00e9ricains | 272 | 170 |
Autres devises | 36 | 73 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | 3\u00a0616 |
|
\u00a0
Voir note\u00a030. Gestion des risques \u2012 \u00ab Exposition au risque de taux\u00a0\u00bb.
Les paiements futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re hors effets de l\u2019actualisation (\u00e0 l\u2019exclusion des dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019immobilisation des contrats de location-financement) se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3 021 | 637 | 777 | 22 | 22 | 773 | 789 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 253 | 48 | 86 | 109 | 6 | 4 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 23 | 16 | 7 | - | - | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 71 | 61 | 5 | 1 | 1 | 1 | 2 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res | 3 368 | 762 | 875 | 132 | 29 | 778 | 791 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 153 | 36 | 23 | - | - | 39 | 55 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | \u00a0 3 521 | 798 | 898 | 132 | 29 | 817 | 846 |
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3\u00a0560 | 539 | 637 | 777 | 22 | 22 | 1\u00a0562 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 185 | 58 | 42 | 37 | 32 | 16 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 30 | 11 | 7 | 10 | 2 | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | 59 | 4 | - | - | - | - |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res | 3\u00a0838 | 667 | 690 | 824 | 56 | 38 | 1\u00a0562 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 366 | 106 | - | 60 | - | - | 200 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 4\u00a0204 | 773 | 690 | 884 | 56 | 38 | 1\u00a0762 |
Pour faire face au risque de liquidit\u00e9, Publicis dispose d\u2019une part de disponibilit\u00e9s cons\u00e9quentes (tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) pour un total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 de 4 250\u00a0millions d\u2019euros et d\u2019autre part de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2\u00a0000\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 et correspondant \u00e0 un cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e jusqu\u2019en 2026 \u00e0 hauteur de 1\u00a0579\u00a0millions d\u2019euros. Ces sommes disponibles ou mobilisables quasiment imm\u00e9diatement permettent largement de faire face aux besoins de financement g\u00e9n\u00e9raux du Groupe.
Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe, qui composent l\u2019essentiel de la dette si l\u2019on exclut les d\u00e9couverts bancaires, ne comportent pas de \u00ab covenants\u00a0\u00bb financiers. Les clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e (\u00ab credit default events\u00a0\u00bb) sont de type standard (liquidation, cessation des paiements, d\u00e9faut de paiement de la dette elle-m\u00eame ou de remboursement d\u2019une autre dette d\u2019un montant sup\u00e9rieur \u00e0 un seuil d\u00e9fini) et sont applicables g\u00e9n\u00e9ralement au-del\u00e0 d\u2019un seuil de 25\u00a0millions d\u2019euros.
Le Groupe n\u2019a pas mis en place de d\u00e9riv\u00e9s de cr\u00e9dit \u00e0 ce jour.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_af1509db-134a-4c83-bdd9-6408da5097e0": { "value": "(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 2 841 | 3\u00a0338 |
Autres emprunts et dettes | 347 | 278 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | 3\u00a0616 |
Dont \u00e0 court terme | 726 | 627 |
Dont \u00e0 long terme | 2 462 | 2\u00a0989 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Flux de | Variations hors tr\u00e9sorerie | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
Acquisitions | Variations | Variations de | ||||
Eurobond 0,5\u00a0% \u2013\u00a0 | 499 | (500) | - | - | 1 | 0 |
Eurobond 1,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 601 | - | - | - | (1) | 600 |
Eurobond 0,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | 1 | 748 |
Eurobond 1,25\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | 1 | 748 |
Eurobond 1,75\u00a0% \u2013\u00a0 | 744 | - | - | - | 1 | 745 |
Emprunts obligataires\u00a0 | 3\u00a0338 | (500) | - | - | 3 | 2 841 |
Dettes sur compl\u00e9ments\u00a0 | 185 | (71) | 158 | (1) | (18) | 253 |
Dettes sur engagements\u00a0 | 30 | (2) | - | - | (5) | 23 |
Int\u00e9r\u00eats courus | 48 | (97) | - | (2) | 97 | 46 |
Autres emprunts\u00a0 | 14 | 2 | 3 | 0 | 5 | 24 |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 1 | - | - | - | - | 1 |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | (95) | 3 | (2) | 102 | 71 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0616 | (668) | 161 | (3) | 82 | \u00a0 3 188 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de\u00a0 | 260 | - | - | - | (143) | 117 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats\u00a0 | 106 | 47 | - | - | (117) | \u00a036 |
Total des dettes li\u00e9es aux\u00a0 | 3\u00a0982 | (621) | 161 | (3) | (178) | 3 341 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Flux de tr\u00e9sorerie | Variations hors tr\u00e9sorerie | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |||
Acquisitions | Variations | Variations de juste valeur | |||||
Eurobond 0,5\u00a0% \u2013\u00a0 | 498 | - | - | - | 1 | 499 | |
Eurobond 1,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 601 | - | - | - | - | 601 | |
Eurobond 0,625\u00a0% \u2013\u00a0 | 746 | - | - | - | 1 | 747 | |
Eurobond 1,25\u00a0% \u2013\u00a0 | 747 | - | - | - | - | 747 | |
Eurobond 1,75\u00a0% \u2013\u00a0 | 743 | - | - | - | 1 | 744 | |
Emprunts obligataires\u00a0 | 3\u00a0335 | - | \u00a0 | - | - | 3 | 3\u00a0338 |
Dettes sur compl\u00e9ments\u00a0 | 206 | (119) | 107 | 7 | (16) | 185 | |
Dettes sur engagements\u00a0 | 16 | (3) | 15 | 0 | 2 | 30 | |
Int\u00e9r\u00eats courus | 45 | (99) | - | 3 | 99 | 48 | |
Autres emprunts\u00a0 | 16 | (10) | - | - | 8 | 14 | |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 12 | (11) | - | - | - | 1 | |
Autres dettes financi\u00e8res | 73 | (120) | 0 | 3 | 107 | 63 | |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0630 | (242) | 122 | 10 | 96 | 3\u00a0616 | |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de\u00a0 | 97 | - | - | - | 163 | 260 | |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats\u00a0 | 8 | 29 | - | - | 69 | 106 | |
Total des dettes li\u00e9es aux\u00a0 | 3\u00a0735 | (213) | 122 | 10 | 328 | 3\u00a0982 | |
|
Un emprunt obligataire d\u2019une valeur totale de 2,25\u00a0milliards d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis le 5\u00a0juin 2019 pour l\u2019acquisition d\u2019Epsilon. Il comprend trois tranches d\u2019une valeur de 750\u00a0millions d\u2019euros chacune, \u00e0 taux fixe et en euros, chacune swapp\u00e9e en dollars US \u00e0 taux fixe.
Les swaps ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s en couverture de flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019emprunt obligataire en euros. La juste valeur de ces swaps est inscrite au bilan en \u00ab autres cr\u00e9ances et actifs courants\u00a0\u00bb et/ou \u00ab autres dettes et passifs courants\u00a0\u00bb. La variation de juste valeur de ces instruments est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en compte de r\u00e9sultat au m\u00eame rythme que la comptabilisation des int\u00e9r\u00eats sur emprunt obligataire et la variation de valeur du passif en dollars US. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la juste valeur de ces instruments d\u00e9riv\u00e9s est inscrite en autres dettes et passifs courants pour 117\u00a0millions d\u2019euros (contre 260\u00a0millions d\u2019euros en autres dettes et passifs courants au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Les autres emprunts obligataires \u00e9mis par Publicis Groupe\u00a0SA sont \u00e0 taux fixe et en euros. Les tranches 2021 et 2023 de respectivement 700\u00a0millions d\u2019euros et 500\u00a0millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, en d\u00e9cembre\u00a02021 et novembre 2023.
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 2 841 | 600 | 748 | - | - | 748 | 745 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 253 | 48 | 86 | 109 | 6 | 4 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 23 | 16 | 7 | - | - | - | \u00a0 - |
Autres dettes financi\u00e8res | 71 | 61 | 5 | 1 | 1 | 1 | 2 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | \u00a0725 | 846 | 110 | 7 | 753 | 747 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 153 | 36 | 23 | - | - | 39 | 55 |
Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 3 341 | 761 | 869 | 110 | 7 | 792 | 802 |
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3\u00a0338 | 499 | 601 | 747 | - | - | 1\u00a0491 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 185 | 58 | 42 | 37 | 32 | 16 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 30 | 11 | 7 | 10 | 2 | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | 59 | 4 | - | - | - | - |
Total des dettes financi\u00e8res | 3\u00a0616 | 627 | 654 | 794 | 34 | 16 | 1\u00a0491 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 366 | 106 | - | 60 | - | - | 200 |
Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 3\u00a0982 | 733 | 654 | 854 | 34 | 16 | 1\u00a0691 |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Euros\u00a0(1) | 2 880 | 3\u00a0373 |
Dollars am\u00e9ricains | 272 | 170 |
Autres devises | 36 | 73 |
Total des dettes financi\u00e8res | 3 188 | 3\u00a0616 |
|
\u00a0
Voir note\u00a030. Gestion des risques \u2012 \u00ab Exposition au risque de taux\u00a0\u00bb.
Les paiements futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re hors effets de l\u2019actualisation (\u00e0 l\u2019exclusion des dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019immobilisation des contrats de location-financement) se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3 021 | 637 | 777 | 22 | 22 | 773 | 789 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 253 | 48 | 86 | 109 | 6 | 4 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 23 | 16 | 7 | - | - | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 71 | 61 | 5 | 1 | 1 | 1 | 2 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res | 3 368 | 762 | 875 | 132 | 29 | 778 | 791 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 153 | 36 | 23 | - | - | 39 | 55 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | \u00a0 3 521 | 798 | 898 | 132 | 29 | 817 | 846 |
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3\u00a0560 | 539 | 637 | 777 | 22 | 22 | 1\u00a0562 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 185 | 58 | 42 | 37 | 32 | 16 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 30 | 11 | 7 | 10 | 2 | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | 59 | 4 | - | - | - | - |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res | 3\u00a0838 | 667 | 690 | 824 | 56 | 38 | 1\u00a0562 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 366 | 106 | - | 60 | - | - | 200 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 4\u00a0204 | 773 | 690 | 884 | 56 | 38 | 1\u00a0762 |
Pour faire face au risque de liquidit\u00e9, Publicis dispose d\u2019une part de disponibilit\u00e9s cons\u00e9quentes (tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) pour un total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 de 4 250\u00a0millions d\u2019euros et d\u2019autre part de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2\u00a0000\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 et correspondant \u00e0 un cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e jusqu\u2019en 2026 \u00e0 hauteur de 1\u00a0579\u00a0millions d\u2019euros. Ces sommes disponibles ou mobilisables quasiment imm\u00e9diatement permettent largement de faire face aux besoins de financement g\u00e9n\u00e9raux du Groupe.
Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe, qui composent l\u2019essentiel de la dette si l\u2019on exclut les d\u00e9couverts bancaires, ne comportent pas de \u00ab covenants\u00a0\u00bb financiers. Les clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e (\u00ab credit default events\u00a0\u00bb) sont de type standard (liquidation, cessation des paiements, d\u00e9faut de paiement de la dette elle-m\u00eame ou de remboursement d\u2019une autre dette d\u2019un montant sup\u00e9rieur \u00e0 un seuil d\u00e9fini) et sont applicables g\u00e9n\u00e9ralement au-del\u00e0 d\u2019un seuil de 25\u00a0millions d\u2019euros.
Le Groupe n\u2019a pas mis en place de d\u00e9riv\u00e9s de cr\u00e9dit \u00e0 ce jour.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_db624f43-4b60-40c4-930b-102136119523": { "value": "Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque\u00a0:
Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s et sont d\u00e9crits en annexe lorsqu\u2019ils sont significatifs, sauf dans le cas de regroupement d\u2019entreprises o\u00f9 ils constituent des \u00e9l\u00e9ments identifiables.
Elles concernent les risques identifi\u00e9s li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e8s ou un litige de toute nature\u00a0: commerciale, r\u00e9glementaire, fiscale (hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s) ou sociale. Le Groupe constitue une provision s\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre ce risque et qu\u2019une estimation fiable du co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 ce risque est possible. Dans de tels cas, le montant de la provision (y compris les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es) est d\u00e9termin\u00e9 par les agences et leurs experts, sous la supervision des services centraux du Groupe, sur la base de la meilleure estimation des co\u00fbts probables li\u00e9s au proc\u00e8s ou litige.
Le co\u00fbt des actions de restructuration est int\u00e9gralement provisionn\u00e9 dans l\u2019exercice lorsque ces mesures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es et annonc\u00e9es.
Dans le cadre d\u2019une acquisition, les plans de restructuration qui ne sont pas, lors de l\u2019acquisition, des passifs pour l\u2019entreprise acquise sont comptabilis\u00e9s en charges.
Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de licenciement, aux pr\u00e9retraites, au co\u00fbt des pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s comptabilis\u00e9s en charges de personnel, ainsi qu\u2019aux \u00e9ventuelles mises au rebut d\u2019immobilisations et d\u2019autres actifs.
Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant\u00a0les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
Une provision est \u00e9galement constitu\u00e9e dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises en cas d\u2019existence de contrats de location immobili\u00e8re conclus \u00e0 des conditions moins favorables que les conditions de march\u00e9 constat\u00e9es \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Restructuration | Engagements immobiliers\u00a0(1) | Risques | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|---|
31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 41 | 97 | 254 | 120 | 512 |
Dotations | 59 | 24 | 91 | 21 | 195 |
Utilisations | (44) | (51) | (7) | (5) | (107) |
Reprises sans utilisation | (1) | - | (82) | (3) | (86) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | 3 | 3 |
Change et divers | 0 | 9 | 5 | - | 14 |
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 55 | 79 | 261 | 136 | 531 |
Dotations | 54 | 62 | 35 | 57 | 208 |
Utilisations | (44) | (24) | (55) | (17) | (140) |
Reprises sans utilisation | (5) | - | (6) | (3) | (14) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Change et divers | (4) | (2) | (3) | (2) | (11) |
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 56 | 115 | 232 | 171 | 574 |
Dont \u00e0 court terme | 52 | 25 | 99 | 79 | 255 |
Dont \u00e0 long terme | 4 | 90 | 133 | 92 | 319 |
|
\u00a0
Elles comprennent une estimation des co\u00fbts de fermeture ou de restructuration de certaines activit\u00e9s r\u00e9sultant de plans annonc\u00e9s et non encore ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 fin 2023 (principalement indemnit\u00e9s de licenciement). Les plans, d\u00e9taill\u00e9s par projet et par nature, ont fait l\u2019objet d\u2019un processus pr\u00e9alable d\u2019approbation par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. Ces plans sont suivis de mani\u00e8re centralis\u00e9e de fa\u00e7on \u00e0 consommer la provision en fonction des co\u00fbts effectivement encourus et \u00e0 justifier le solde restant \u00e0 la cl\u00f4ture en fonction des d\u00e9penses restant \u00e0 effectuer.
Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant\u00a0les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
Les provisions pour risques et litiges (232\u00a0millions d\u2019euros) comprennent une part \u00e0 court terme (99\u00a0millions d\u2019euros) et une part \u00e0 long terme (133\u00a0millions d\u2019euros). Elles concernent les litiges de toutes natures avec les tiers y compris les litiges commerciaux et fiscaux \u00e0 l\u2019exclusion des risques relatifs aux positions fiscales incertaines.
En avril\u00a02022, le Groupe a re\u00e7u une notification de griefs de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence, relative \u00e0 des pratiques mises en \u0153uvre dans le secteur de la publicit\u00e9 ext\u00e9rieure en France. La proc\u00e9dure est en cours.
Le 6 mai 2021, le procureur g\u00e9n\u00e9ral du Commonwealth du Massachusetts a intent\u00e9 une action en justice contre Publicis Health, LLC, une filiale de Publicis Groupe, en rapport avec le travail que cette agence et les agences qui l'ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma de 2010 \u00e0 2018 au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Selon le procureur g\u00e9n\u00e9ral, Publicis a viol\u00e9 la loi sur la protection des consommateurs du Massachusetts et a cr\u00e9\u00e9 une nuisance publique en participant aux efforts de Purdue Pharma pour commercialiser et vendre des opio\u00efdes.
En ao\u00fbt 2022, Publicis Health, LLC a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e dans plusieurs actions en justice, qui font l'objet d'une proc\u00e9dure unique devant le tribunal de Californie, engag\u00e9es par des tribus et des gouvernements locaux concernant le travail que Publicis Health, LLC et les agences qui l'ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Le 19 septembre 2023, Publicis Health, LLC a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e dans une action similaire intent\u00e9e par le comt\u00e9 de St. Clair devant le tribunal de l'Illinois. \u00a0
Le 3 novembre 2022, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux de neuf \u00c9tats (Californie, Colorado, Connecticut, Idaho, Oregon, New York, Caroline du Nord, Tennessee et Vermont) ont indiqu\u00e9 qu'ils consid\u00e9raient que Publicis Health, LLC \u00e9tait expos\u00e9e \u00e0 des risques juridiques du fait des services rendus aux fabricants d'opio\u00efdes, y compris Purdue Pharma. \u00a0
Publicis Health, LLC a engag\u00e9 des discussions avec le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif et a conclu un accord de principe en d\u00e9cembre 2023 pour clore les plaintes formul\u00e9es par les 50 \u00c9tats am\u00e9ricains (y compris le Massachusetts ainsi que tous les \u00c9tats mentionn\u00e9s ci-dessus), certains territoires des \u00c9tats-Unis participants, et le District de Columbia, et qui pourraient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par ces \u00c9tats et ces territoires au titre des services rendus par Publicis Health, LLC aux fabricants d'opio\u00efdes.
Le 1er f\u00e9vrier 2024, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux des 50 \u00c9tats, certains territoires des \u00c9tats-Unis et le district de Columbia ont annonc\u00e9 leur adh\u00e9sion \u00e0 l'accord de principe et ont d\u00e9pos\u00e9 leurs demandes (\"the consent judgments\") devant les tribunaux de leurs juridictions respectives. \u00a0Une fois ratifi\u00e9s par les tribunaux, les jugements rendus r\u00e9soudront toutes les plaintes qui pourraient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par ces \u00c9tats et territoires des \u00c9tats-Unis participants au titre des services rendus aux fabricants d'opio\u00efdes, y compris ceux rendus par l'ancienne agence de publicit\u00e9 Rosetta (fusionn\u00e9e dans Publicis Health, LLC).\u00a0
Les procureurs g\u00e9n\u00e9raux ont explicitement reconnu la bonne foi et l\u2019attitude responsable et citoyenne de Publicis Health, LLC lors de la conclusion de cet accord. Ce r\u00e8glement permet de clore les discussions et aboutit au paiement de (343) millions de dollars vers\u00e9s en 2023 sur un compte s\u00e9questre allou\u00e9 aux \u00c9tats, aux territoires des \u00c9tats-Unis et au district de Columbia, et (7) millions de dollars d\u00e9pos\u00e9s pour rembourser les frais d'avocat, les co\u00fbts et les d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 l'enqu\u00eate et pour financer la conservation des documents. Le montant total du r\u00e8glement (350 millions de dollars) est compens\u00e9 par un remboursement d'assurance de 130 millions de dollars (re\u00e7u par Publicis sur un compte bancaire en 2023). Par cons\u00e9quent, les charges non courantes nettes enregistr\u00e9es en 2023 sont de 220 millions de dollars (203 millions d'euros) avant imp\u00f4ts. La charge nette d'imp\u00f4ts s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 152 millions d'euros et l'impact sur la tr\u00e9sorerie du Groupe est un d\u00e9caissement de 148 millions d'euros en 2023.
Cet accord n'est en aucun cas une reconnaissance de faute ou de responsabilit\u00e9. Publicis Health LLC se d\u00e9fendra, le cas \u00e9ch\u00e9ant, contre tout litige que cet accord ne r\u00e9soudrait pas, notamment les plaintes d\u00e9pos\u00e9es par les tribus ou les unit\u00e9s de gouvernement local.
\u00a0\u00a0
Le Groupe a des obligations dans un certain nombre de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui se r\u00e9partissent principalement entre\u00a0:
Les r\u00e9gimes les plus significatifs sont donc les fonds de pension au Royaume-Uni (29\u00a0% des obligations du Groupe) et aux \u00c9tats-Unis (24\u00a0% des obligations du Groupe).
Les valorisations de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les principaux pays concern\u00e9s sont les \u00c9tats-Unis, le Royaume-Uni, l\u2019Allemagne, la France, la Suisse, la Belgique, les \u00c9mirats Arabes Unis, l\u2019Arabie Saoudite, la Cor\u00e9e, les Philippines, le Japon, l\u2019Inde et le Sri Lanka.
Les changements induits par la r\u00e9forme des retraites, modifiant l'\u00e2ge minimal de d\u00e9part en retraite et les conditions d'obtention du taux plein, applicable depuis septembre 2023 en France, ont constitu\u00e9 une modification de r\u00e9gime selon la norme IAS 19, \u00e0 la fois pour les plans d'Indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et les plans de m\u00e9dailles du travail en France.
Aucun \u00e9v\u00e8nement significatif de nature \u00e0 modifier la valeur de l\u2019engagement du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes (modification significative de plan) n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice.
Le groupe Publicis couvre ces engagements par des actifs financiers, principalement au Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis, afin de respecter ses obligations l\u00e9gales et/ou contractuelles et de limiter son exposition au risque de d\u00e9rive de ces engagements (volatilit\u00e9 des taux, de l\u2019inflation, allongement de l\u2019esp\u00e9rance de vie\u2026).
La strat\u00e9gie de couverture des engagements du Groupe s\u2019appuie sur des \u00e9tudes de gestion actif/passif r\u00e9guli\u00e8res pour s\u2019assurer d\u2019une allocation d\u2019actifs optimale qui doivent permettre \u00e0 la fois de limiter l\u2019exposition aux risques de march\u00e9s en diversifiant les cat\u00e9gories d\u2019actifs selon leur profil de risque, et doivent correspondre au mieux aux prestations \u00e0 verser aux b\u00e9n\u00e9ficiaires, en fonction de la maturit\u00e9 des plans. Ces analyses sont r\u00e9alis\u00e9es par des conseillers ind\u00e9pendants et soumises \u00e0 l\u2019approbation des Trustees. Les investissements sont r\u00e9alis\u00e9s en fonction des contraintes l\u00e9gales et des conditions de d\u00e9ductibilit\u00e9 de telles couvertures propres \u00e0 chaque pays. Les besoins de financement sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9s plan par plan et de fait le surplus d\u2019actif des plans surfinanc\u00e9s ne peut \u00eatre utilis\u00e9 pour couvrir les plans sous-financ\u00e9s.
Les principaux risques auxquels le Groupe est expos\u00e9 au travers des fonds de pension au Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis sont les suivants\u00a0:
Les \u00e9carts actuariels constatent les augmentations ou les diminutions non pr\u00e9vues de la valeur actuelle d\u2019une obligation au titre de prestations d\u00e9finies ou de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime correspondant. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultant de la variation de la valeur actuelle d\u2019une obligation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies proviennent d\u2019une part des ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et la r\u00e9alit\u00e9 observ\u00e9e) et d\u2019autre part des effets de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles.
Le groupe Publicis comptabilise \u00e9galement divers avantages \u00e0 long terme, principalement des primes d\u2019anciennet\u00e9, des m\u00e9dailles du travail en France notamment, et certains plans pluri-annuels pour lesquels la r\u00e9mun\u00e9ration diff\u00e9r\u00e9e est li\u00e9e \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence.
(en millions d'euros) | 31 d\u00e9cembre 2023 | 31 d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Engagements de retraites et autres avantages \u00e0 plus d'un an | (265) | (244) |
Engagements de retraites et autres avantages \u00e0 moins d'un an | (21) | (20) |
Exc\u00e9dents net des plans de retraite en surplus(1) | 35 | - |
Provision nette sur engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies et couverture m\u00e9dicale post-emploi | (251) | (264) |
| \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | |
Dette actuarielle en d\u00e9but d\u2019exercice | (565) | (15) | (580) | (727) | (21) | (748) |
Co\u00fbt courant des services rendus | (21) | - | (21) | (27) | - | (27) |
Prestations vers\u00e9es | 33 | 2 | 35 | 49 | 2 | 51 |
Int\u00e9r\u00eats sur la dette actuarielle | (24) | (1) | (25) | (14) | - | (14) |
Effet de r\u00e9\u00e9valuation | (44) | - | (44) | 159 | 6 | 165 |
Gains (pertes) d\u2019exp\u00e9rience | (26) | - | (26) | (17) | 2 | (15) |
Gains (pertes) li\u00e9s au changement d\u2019hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques | (17) | - | (17) | 171 | 4 | 175 |
Gains (pertes) li\u00e9s aux autres changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques | (1) | - | (1) | 5 | - | 5 |
Acquisitions, cessions | (4) | - | (4) | - | - | - |
\u00c9carts de change | 4 | - | 4 | (5) | (1) | (6) |
Dette actuarielle en fin d\u2019exercice | (621) | (14) | (635) | (565) | (15) | (580) |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | |
Juste valeur des placements d\u00e9but d\u2019exercice | 387 | - | 387 | 529 | - | 529 |
Rendement effectif des actifs du r\u00e9gime | 30 | - | 30 | (120) | - | (120) |
Cotisations employeur | 23 | 2 | 25 | 30 | 2 | 32 |
Frais administratifs | (3) | - | (3) | (2) | - | (2) |
Acquisitions, cessions | - | - | - | - | - | - |
Prestations vers\u00e9es | (33) | (2) | (35) | (49) | (2) | (51) |
\u00c9carts de change | 2 | - | 2 | (1) | - | (1) |
Juste valeur des placements fin d\u2019exercice | 406 | - | 406 | 387 | - | 387 |
Couverture financi\u00e8re | (215) | (14) | (229) | (179) | (16) | (195) |
Incidence du plafonnement des actifs | (11) | - | (11) | (54) | - | (54) |
Provision nette sur engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies et couverture m\u00e9dicale post-emploi | (226) | (14) | (240) | (233) | (16) | (249) |
Provision sur autres avantages \u00e0 long-terme | (11) | - | (11) | (15) | - | (15) |
Total Provision sur engagements de retraite, autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0 | (237) | (14) | (251) | (248) | (16) | (264) |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | |
Co\u00fbts courants des services rendus au cours de l\u2019exercice | (21) | - | (21) | (28) | - | (28) |
Charge financi\u00e8re | (9) | (1) | (10) | (5) | (1) | (6) |
Charges des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies | (30) | (1) | (31) | (33) | (1) | (34) |
Co\u00fbt des autres r\u00e9gimes (y compris r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies) et autres avantages | (203) | - | (203) | (193) | - | (193) |
Frais administratifs hors frais de gestion des plans | (5) | \u00a0 | (5) | (2) | - | (2) |
Co\u00fbt total des retraites comptabilis\u00e9\u00a0 | (238) | (1) | (239) | (228) | (1) | (228) |
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la ventilation des plans par nature d\u2019actifs et par hi\u00e9rarchie de juste valeur. Les diff\u00e9rents niveaux de hi\u00e9rarchie de juste valeur sont d\u00e9finis dans la note\u00a029.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total | |
Actions | 26 | - | - | 26 | 25 | - | - | 25 |
Obligations | - | 93 | - | 93 | - | 95 | - | 95 |
Obligations d\u2019\u00c9tat | - | 119 | - | 119 | - | 137 | - | 137 |
Immobilier | - | - | 1 | 1 | - | - | 1 | 1 |
Autres | 52 | - | 115 | 167 | 16 | - | 113 | 129 |
Total | 78 | 212 | 116 | 406 | 41 | 232 | 114 | 387 |
(en millions d\u2019euros) | Retraite | M\u00e9dical | Total |
|---|---|---|---|
Estimation de la contribution employeur pour 2024 | 28 | 2 | 30 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Retraite | M\u00e9dical | Total |
|---|---|---|---|
Estimation des prestations futures \u00e0 payer | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
2024 | 55 | 2 | 57 |
2025 | 47 | 2 | 49 |
2026 | 46 | 1 | 47 |
2027 | 44 | 1 | 45 |
2028 | 41 | 1 | 42 |
Exercices 2029 \u00e0\u00a02032 | 198 | 6 | 204 |
Total sur les 10 prochains exercices | 431 | 13 | 444 |
\u00a0
La duration moyenne des plans \u00e0 fin d\u00e9cembre\u00a02023 est de 10\u00a0ans.
Les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (not\u00e9es\u00a0au moins AA) et de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des r\u00e9gimes \u00e9valu\u00e9s. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s sur la base d\u2019indices externes commun\u00e9ment retenus comme r\u00e9f\u00e9rence, notamment l\u2019iBoxx en Europe et le Aon AA-AAA Bond Universe aux USA.
\u00a0
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | R\u00e9gimes de retraite | Couverture m\u00e9dicale | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres pays | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | |
Taux d\u2019actualisation | \u00a04,70\u00a0% | \u00a04,50\u00a0% -\u00a0 4,55\u00a0% | \u00a03,15\u00a0% | \u00a01,30\u00a0% -\u00a0 7,10\u00a0% | \u00a04,70\u00a0% | \u00a04,50\u00a0% -\u00a0 4,55\u00a0% |
Augmentations futures des salaires | n/a | n/a | \u00a02,65% -\u00a0 3,10%\u00a0(1) | \u00a01,5\u00a0% -\u00a0 10,00\u00a0% | \u00a05\u00a0% | n/a |
Augmentations futures des retraites | n/a | \u00a02\u00a0% -\u00a0 3,6\u00a0% | \u00a00\u00a0% -\u00a0 2,10\u00a0%\u00a0(1) | n/a | n/a | n/a |
|
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | R\u00e9gimes de retraite | Couverture m\u00e9dicale | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres pays | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | |
Taux d\u2019actualisation | 4,85\u00a0% | 4,70\u00a0% -\u00a04,85\u00a0% | 3,75\u00a0% | 1\u00a0% -\u00a07,10\u00a0% | 4,85\u00a0% | 4,70\u00a0% -\u00a04,85\u00a0% |
Augmentations futures des salaires | n/a | n/a | 2,75%-\u00a03,20%\u00a0(1) | 1,50\u00a0% -\u00a05,00\u00a0% | 5\u00a0% | n/a |
Augmentations futures des retraites | n/a | 2\u00a0% -\u00a03,7\u00a0% | 0\u00a0% -\u00a02,20\u00a0%\u00a0(1) | n/a | n/a | n/a |
|
\u00a0
Le taux d\u2019augmentation des frais m\u00e9dicaux retenu pour l\u2019exercice 2023 est de 6\u00a0% avec une baisse progressive vers un taux de 4\u00a0%.
R\u00e9gimes de retraite (en\u00a0millions d\u2019euros) | Augmentation de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres Pays | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | (6) | (8) | (6) | (13) | (33) |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | 5 | 5 | 10 |
\u00a0
R\u00e9gimes de retraite (en\u00a0millions d\u2019euros) | Diminution de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres Pays | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | 7 | 8 | 6 | 8 | 29 |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | (4) | (5) | (9) |
\u00a0
Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi (en\u00a0millions d\u2019euros) | Augmentation de 0,5\u00a0% | Diminution de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Total | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | - | - | - | - |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | - | - | - | - |
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque\u00a0:
Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s et sont d\u00e9crits en annexe lorsqu\u2019ils sont significatifs, sauf dans le cas de regroupement d\u2019entreprises o\u00f9 ils constituent des \u00e9l\u00e9ments identifiables.
Elles concernent les risques identifi\u00e9s li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e8s ou un litige de toute nature\u00a0: commerciale, r\u00e9glementaire, fiscale (hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s) ou sociale. Le Groupe constitue une provision s\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre ce risque et qu\u2019une estimation fiable du co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 ce risque est possible. Dans de tels cas, le montant de la provision (y compris les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es) est d\u00e9termin\u00e9 par les agences et leurs experts, sous la supervision des services centraux du Groupe, sur la base de la meilleure estimation des co\u00fbts probables li\u00e9s au proc\u00e8s ou litige.
Le co\u00fbt des actions de restructuration est int\u00e9gralement provisionn\u00e9 dans l\u2019exercice lorsque ces mesures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es et annonc\u00e9es.
Dans le cadre d\u2019une acquisition, les plans de restructuration qui ne sont pas, lors de l\u2019acquisition, des passifs pour l\u2019entreprise acquise sont comptabilis\u00e9s en charges.
Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de licenciement, aux pr\u00e9retraites, au co\u00fbt des pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s comptabilis\u00e9s en charges de personnel, ainsi qu\u2019aux \u00e9ventuelles mises au rebut d\u2019immobilisations et d\u2019autres actifs.
Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant\u00a0les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
Une provision est \u00e9galement constitu\u00e9e dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises en cas d\u2019existence de contrats de location immobili\u00e8re conclus \u00e0 des conditions moins favorables que les conditions de march\u00e9 constat\u00e9es \u00e0 la date d\u2019acquisition.
(en millions d\u2019euros) | Restructuration | Engagements immobiliers\u00a0(1) | Risques | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|---|
31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 41 | 97 | 254 | 120 | 512 |
Dotations | 59 | 24 | 91 | 21 | 195 |
Utilisations | (44) | (51) | (7) | (5) | (107) |
Reprises sans utilisation | (1) | - | (82) | (3) | (86) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | - | - | - | 3 | 3 |
Change et divers | 0 | 9 | 5 | - | 14 |
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 55 | 79 | 261 | 136 | 531 |
Dotations | 54 | 62 | 35 | 57 | 208 |
Utilisations | (44) | (24) | (55) | (17) | (140) |
Reprises sans utilisation | (5) | - | (6) | (3) | (14) |
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Change et divers | (4) | (2) | (3) | (2) | (11) |
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 56 | 115 | 232 | 171 | 574 |
Dont \u00e0 court terme | 52 | 25 | 99 | 79 | 255 |
Dont \u00e0 long terme | 4 | 90 | 133 | 92 | 319 |
|
\u00a0
Elles comprennent une estimation des co\u00fbts de fermeture ou de restructuration de certaines activit\u00e9s r\u00e9sultant de plans annonc\u00e9s et non encore ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 fin 2023 (principalement indemnit\u00e9s de licenciement). Les plans, d\u00e9taill\u00e9s par projet et par nature, ont fait l\u2019objet d\u2019un processus pr\u00e9alable d\u2019approbation par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. Ces plans sont suivis de mani\u00e8re centralis\u00e9e de fa\u00e7on \u00e0 consommer la provision en fonction des co\u00fbts effectivement encourus et \u00e0 justifier le solde restant \u00e0 la cl\u00f4ture en fonction des d\u00e9penses restant \u00e0 effectuer.
Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant\u00a0les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
Les provisions pour risques et litiges (232\u00a0millions d\u2019euros) comprennent une part \u00e0 court terme (99\u00a0millions d\u2019euros) et une part \u00e0 long terme (133\u00a0millions d\u2019euros). Elles concernent les litiges de toutes natures avec les tiers y compris les litiges commerciaux et fiscaux \u00e0 l\u2019exclusion des risques relatifs aux positions fiscales incertaines.
En avril\u00a02022, le Groupe a re\u00e7u une notification de griefs de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence, relative \u00e0 des pratiques mises en \u0153uvre dans le secteur de la publicit\u00e9 ext\u00e9rieure en France. La proc\u00e9dure est en cours.
Le 6 mai 2021, le procureur g\u00e9n\u00e9ral du Commonwealth du Massachusetts a intent\u00e9 une action en justice contre Publicis Health, LLC, une filiale de Publicis Groupe, en rapport avec le travail que cette agence et les agences qui l'ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma de 2010 \u00e0 2018 au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Selon le procureur g\u00e9n\u00e9ral, Publicis a viol\u00e9 la loi sur la protection des consommateurs du Massachusetts et a cr\u00e9\u00e9 une nuisance publique en participant aux efforts de Purdue Pharma pour commercialiser et vendre des opio\u00efdes.
En ao\u00fbt 2022, Publicis Health, LLC a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e dans plusieurs actions en justice, qui font l'objet d'une proc\u00e9dure unique devant le tribunal de Californie, engag\u00e9es par des tribus et des gouvernements locaux concernant le travail que Publicis Health, LLC et les agences qui l'ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Le 19 septembre 2023, Publicis Health, LLC a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e dans une action similaire intent\u00e9e par le comt\u00e9 de St. Clair devant le tribunal de l'Illinois. \u00a0
Le 3 novembre 2022, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux de neuf \u00c9tats (Californie, Colorado, Connecticut, Idaho, Oregon, New York, Caroline du Nord, Tennessee et Vermont) ont indiqu\u00e9 qu'ils consid\u00e9raient que Publicis Health, LLC \u00e9tait expos\u00e9e \u00e0 des risques juridiques du fait des services rendus aux fabricants d'opio\u00efdes, y compris Purdue Pharma. \u00a0
Publicis Health, LLC a engag\u00e9 des discussions avec le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif et a conclu un accord de principe en d\u00e9cembre 2023 pour clore les plaintes formul\u00e9es par les 50 \u00c9tats am\u00e9ricains (y compris le Massachusetts ainsi que tous les \u00c9tats mentionn\u00e9s ci-dessus), certains territoires des \u00c9tats-Unis participants, et le District de Columbia, et qui pourraient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par ces \u00c9tats et ces territoires au titre des services rendus par Publicis Health, LLC aux fabricants d'opio\u00efdes.
Le 1er f\u00e9vrier 2024, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux des 50 \u00c9tats, certains territoires des \u00c9tats-Unis et le district de Columbia ont annonc\u00e9 leur adh\u00e9sion \u00e0 l'accord de principe et ont d\u00e9pos\u00e9 leurs demandes (\"the consent judgments\") devant les tribunaux de leurs juridictions respectives. \u00a0Une fois ratifi\u00e9s par les tribunaux, les jugements rendus r\u00e9soudront toutes les plaintes qui pourraient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par ces \u00c9tats et territoires des \u00c9tats-Unis participants au titre des services rendus aux fabricants d'opio\u00efdes, y compris ceux rendus par l'ancienne agence de publicit\u00e9 Rosetta (fusionn\u00e9e dans Publicis Health, LLC).\u00a0
Les procureurs g\u00e9n\u00e9raux ont explicitement reconnu la bonne foi et l\u2019attitude responsable et citoyenne de Publicis Health, LLC lors de la conclusion de cet accord. Ce r\u00e8glement permet de clore les discussions et aboutit au paiement de (343) millions de dollars vers\u00e9s en 2023 sur un compte s\u00e9questre allou\u00e9 aux \u00c9tats, aux territoires des \u00c9tats-Unis et au district de Columbia, et (7) millions de dollars d\u00e9pos\u00e9s pour rembourser les frais d'avocat, les co\u00fbts et les d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 l'enqu\u00eate et pour financer la conservation des documents. Le montant total du r\u00e8glement (350 millions de dollars) est compens\u00e9 par un remboursement d'assurance de 130 millions de dollars (re\u00e7u par Publicis sur un compte bancaire en 2023). Par cons\u00e9quent, les charges non courantes nettes enregistr\u00e9es en 2023 sont de 220 millions de dollars (203 millions d'euros) avant imp\u00f4ts. La charge nette d'imp\u00f4ts s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 152 millions d'euros et l'impact sur la tr\u00e9sorerie du Groupe est un d\u00e9caissement de 148 millions d'euros en 2023.
Cet accord n'est en aucun cas une reconnaissance de faute ou de responsabilit\u00e9. Publicis Health LLC se d\u00e9fendra, le cas \u00e9ch\u00e9ant, contre tout litige que cet accord ne r\u00e9soudrait pas, notamment les plaintes d\u00e9pos\u00e9es par les tribus ou les unit\u00e9s de gouvernement local.
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Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s et sont d\u00e9crits en annexe lorsqu\u2019ils sont significatifs, sauf dans le cas de regroupement d\u2019entreprises o\u00f9 ils constituent des \u00e9l\u00e9ments identifiables.
Elles concernent les risques identifi\u00e9s li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e8s ou un litige de toute nature\u00a0: commerciale, r\u00e9glementaire, fiscale (hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s) ou sociale. Le Groupe constitue une provision s\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre ce risque et qu\u2019une estimation fiable du co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 ce risque est possible. Dans de tels cas, le montant de la provision (y compris les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es) est d\u00e9termin\u00e9 par les agences et leurs experts, sous la supervision des services centraux du Groupe, sur la base de la meilleure estimation des co\u00fbts probables li\u00e9s au proc\u00e8s ou litige.
Le co\u00fbt des actions de restructuration est int\u00e9gralement provisionn\u00e9 dans l\u2019exercice lorsque ces mesures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es et annonc\u00e9es.
Dans le cadre d\u2019une acquisition, les plans de restructuration qui ne sont pas, lors de l\u2019acquisition, des passifs pour l\u2019entreprise acquise sont comptabilis\u00e9s en charges.
Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de licenciement, aux pr\u00e9retraites, au co\u00fbt des pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s comptabilis\u00e9s en charges de personnel, ainsi qu\u2019aux \u00e9ventuelles mises au rebut d\u2019immobilisations et d\u2019autres actifs.
Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant\u00a0les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
Une provision est \u00e9galement constitu\u00e9e dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises en cas d\u2019existence de contrats de location immobili\u00e8re conclus \u00e0 des conditions moins favorables que les conditions de march\u00e9 constat\u00e9es \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes\u00a0:
Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes\u00a0:
Les charges de personnel incluent les salaires, appointements, commissions, primes, int\u00e9ressements, cong\u00e9s pay\u00e9s ainsi que l\u2019estimation des bonus et les charges li\u00e9es aux paiements fond\u00e9s sur des actions (plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions, plans d\u2019actions gratuites) et les charges li\u00e9es aux retraites (hors effet net de d\u00e9sactualisation pr\u00e9sent\u00e9 en autres produits et charges financiers).\u00a0
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
R\u00e9mun\u00e9rations | (6 755) | (6\u00a0449) |
Charges sociales y compris avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi | (1 231) | (1\u00a0160) |
Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions | (85) | (64) |
Int\u00e9rimaires et \u00ab\u00a0free-lance\u00a0\u00bb | (332) | (456) |
Co\u00fbts de restructuration | (111) | (82) |
Total | (8 514) | (8\u00a0211) |
\u00a0
\u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Europe | 25 292 | 24\u00a0304 |
Am\u00e9rique du Nord | 29 979 | 29\u00a0574 |
Am\u00e9rique latine | 10 231 | 8\u00a0392 |
Asie-Pacifique | 34 039 | 32\u00a0195 |
Moyen-Orient et Afrique | 3 754 | 3\u00a0557 |
Total | 103 295 | 98\u00a0022 |
\u00a0
\u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Media et Recherche | 22\u00a0% | 22\u00a0% |
Cr\u00e9ation | 10\u00a0% | 10\u00a0% |
Production, activit\u00e9s sp\u00e9cialis\u00e9es et autres | 40\u00a0% | 39\u00a0% |
Commercial | 15\u00a0% | 16\u00a0% |
Administration/gestion | 13\u00a0% | 13\u00a0% |
Total | 100\u00a0% | 100\u00a0% |
Le Groupe a des obligations dans un certain nombre de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui se r\u00e9partissent principalement entre\u00a0:
Les r\u00e9gimes les plus significatifs sont donc les fonds de pension au Royaume-Uni (29\u00a0% des obligations du Groupe) et aux \u00c9tats-Unis (24\u00a0% des obligations du Groupe).
Les valorisations de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les principaux pays concern\u00e9s sont les \u00c9tats-Unis, le Royaume-Uni, l\u2019Allemagne, la France, la Suisse, la Belgique, les \u00c9mirats Arabes Unis, l\u2019Arabie Saoudite, la Cor\u00e9e, les Philippines, le Japon, l\u2019Inde et le Sri Lanka.
Les changements induits par la r\u00e9forme des retraites, modifiant l'\u00e2ge minimal de d\u00e9part en retraite et les conditions d'obtention du taux plein, applicable depuis septembre 2023 en France, ont constitu\u00e9 une modification de r\u00e9gime selon la norme IAS 19, \u00e0 la fois pour les plans d'Indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et les plans de m\u00e9dailles du travail en France.
Aucun \u00e9v\u00e8nement significatif de nature \u00e0 modifier la valeur de l\u2019engagement du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes (modification significative de plan) n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice.
Le groupe Publicis couvre ces engagements par des actifs financiers, principalement au Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis, afin de respecter ses obligations l\u00e9gales et/ou contractuelles et de limiter son exposition au risque de d\u00e9rive de ces engagements (volatilit\u00e9 des taux, de l\u2019inflation, allongement de l\u2019esp\u00e9rance de vie\u2026).
La strat\u00e9gie de couverture des engagements du Groupe s\u2019appuie sur des \u00e9tudes de gestion actif/passif r\u00e9guli\u00e8res pour s\u2019assurer d\u2019une allocation d\u2019actifs optimale qui doivent permettre \u00e0 la fois de limiter l\u2019exposition aux risques de march\u00e9s en diversifiant les cat\u00e9gories d\u2019actifs selon leur profil de risque, et doivent correspondre au mieux aux prestations \u00e0 verser aux b\u00e9n\u00e9ficiaires, en fonction de la maturit\u00e9 des plans. Ces analyses sont r\u00e9alis\u00e9es par des conseillers ind\u00e9pendants et soumises \u00e0 l\u2019approbation des Trustees. Les investissements sont r\u00e9alis\u00e9s en fonction des contraintes l\u00e9gales et des conditions de d\u00e9ductibilit\u00e9 de telles couvertures propres \u00e0 chaque pays. Les besoins de financement sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9s plan par plan et de fait le surplus d\u2019actif des plans surfinanc\u00e9s ne peut \u00eatre utilis\u00e9 pour couvrir les plans sous-financ\u00e9s.
Les principaux risques auxquels le Groupe est expos\u00e9 au travers des fonds de pension au Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis sont les suivants\u00a0:
Les \u00e9carts actuariels constatent les augmentations ou les diminutions non pr\u00e9vues de la valeur actuelle d\u2019une obligation au titre de prestations d\u00e9finies ou de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime correspondant. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultant de la variation de la valeur actuelle d\u2019une obligation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies proviennent d\u2019une part des ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et la r\u00e9alit\u00e9 observ\u00e9e) et d\u2019autre part des effets de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles.
Le groupe Publicis comptabilise \u00e9galement divers avantages \u00e0 long terme, principalement des primes d\u2019anciennet\u00e9, des m\u00e9dailles du travail en France notamment, et certains plans pluri-annuels pour lesquels la r\u00e9mun\u00e9ration diff\u00e9r\u00e9e est li\u00e9e \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence.
(en millions d'euros) | 31 d\u00e9cembre 2023 | 31 d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Engagements de retraites et autres avantages \u00e0 plus d'un an | (265) | (244) |
Engagements de retraites et autres avantages \u00e0 moins d'un an | (21) | (20) |
Exc\u00e9dents net des plans de retraite en surplus(1) | 35 | - |
Provision nette sur engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies et couverture m\u00e9dicale post-emploi | (251) | (264) |
| \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | |
Dette actuarielle en d\u00e9but d\u2019exercice | (565) | (15) | (580) | (727) | (21) | (748) |
Co\u00fbt courant des services rendus | (21) | - | (21) | (27) | - | (27) |
Prestations vers\u00e9es | 33 | 2 | 35 | 49 | 2 | 51 |
Int\u00e9r\u00eats sur la dette actuarielle | (24) | (1) | (25) | (14) | - | (14) |
Effet de r\u00e9\u00e9valuation | (44) | - | (44) | 159 | 6 | 165 |
Gains (pertes) d\u2019exp\u00e9rience | (26) | - | (26) | (17) | 2 | (15) |
Gains (pertes) li\u00e9s au changement d\u2019hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques | (17) | - | (17) | 171 | 4 | 175 |
Gains (pertes) li\u00e9s aux autres changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques | (1) | - | (1) | 5 | - | 5 |
Acquisitions, cessions | (4) | - | (4) | - | - | - |
\u00c9carts de change | 4 | - | 4 | (5) | (1) | (6) |
Dette actuarielle en fin d\u2019exercice | (621) | (14) | (635) | (565) | (15) | (580) |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | |
Juste valeur des placements d\u00e9but d\u2019exercice | 387 | - | 387 | 529 | - | 529 |
Rendement effectif des actifs du r\u00e9gime | 30 | - | 30 | (120) | - | (120) |
Cotisations employeur | 23 | 2 | 25 | 30 | 2 | 32 |
Frais administratifs | (3) | - | (3) | (2) | - | (2) |
Acquisitions, cessions | - | - | - | - | - | - |
Prestations vers\u00e9es | (33) | (2) | (35) | (49) | (2) | (51) |
\u00c9carts de change | 2 | - | 2 | (1) | - | (1) |
Juste valeur des placements fin d\u2019exercice | 406 | - | 406 | 387 | - | 387 |
Couverture financi\u00e8re | (215) | (14) | (229) | (179) | (16) | (195) |
Incidence du plafonnement des actifs | (11) | - | (11) | (54) | - | (54) |
Provision nette sur engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies et couverture m\u00e9dicale post-emploi | (226) | (14) | (240) | (233) | (16) | (249) |
Provision sur autres avantages \u00e0 long-terme | (11) | - | (11) | (15) | - | (15) |
Total Provision sur engagements de retraite, autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0 | (237) | (14) | (251) | (248) | (16) | (264) |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | Retraite | Frais m\u00e9dicaux | Total | |
Co\u00fbts courants des services rendus au cours de l\u2019exercice | (21) | - | (21) | (28) | - | (28) |
Charge financi\u00e8re | (9) | (1) | (10) | (5) | (1) | (6) |
Charges des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies | (30) | (1) | (31) | (33) | (1) | (34) |
Co\u00fbt des autres r\u00e9gimes (y compris r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies) et autres avantages | (203) | - | (203) | (193) | - | (193) |
Frais administratifs hors frais de gestion des plans | (5) | \u00a0 | (5) | (2) | - | (2) |
Co\u00fbt total des retraites comptabilis\u00e9\u00a0 | (238) | (1) | (239) | (228) | (1) | (228) |
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la ventilation des plans par nature d\u2019actifs et par hi\u00e9rarchie de juste valeur. Les diff\u00e9rents niveaux de hi\u00e9rarchie de juste valeur sont d\u00e9finis dans la note\u00a029.
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | Total | |
Actions | 26 | - | - | 26 | 25 | - | - | 25 |
Obligations | - | 93 | - | 93 | - | 95 | - | 95 |
Obligations d\u2019\u00c9tat | - | 119 | - | 119 | - | 137 | - | 137 |
Immobilier | - | - | 1 | 1 | - | - | 1 | 1 |
Autres | 52 | - | 115 | 167 | 16 | - | 113 | 129 |
Total | 78 | 212 | 116 | 406 | 41 | 232 | 114 | 387 |
(en millions d\u2019euros) | Retraite | M\u00e9dical | Total |
|---|---|---|---|
Estimation de la contribution employeur pour 2024 | 28 | 2 | 30 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Retraite | M\u00e9dical | Total |
|---|---|---|---|
Estimation des prestations futures \u00e0 payer | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
2024 | 55 | 2 | 57 |
2025 | 47 | 2 | 49 |
2026 | 46 | 1 | 47 |
2027 | 44 | 1 | 45 |
2028 | 41 | 1 | 42 |
Exercices 2029 \u00e0\u00a02032 | 198 | 6 | 204 |
Total sur les 10 prochains exercices | 431 | 13 | 444 |
\u00a0
La duration moyenne des plans \u00e0 fin d\u00e9cembre\u00a02023 est de 10\u00a0ans.
Les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (not\u00e9es\u00a0au moins AA) et de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des r\u00e9gimes \u00e9valu\u00e9s. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s sur la base d\u2019indices externes commun\u00e9ment retenus comme r\u00e9f\u00e9rence, notamment l\u2019iBoxx en Europe et le Aon AA-AAA Bond Universe aux USA.
\u00a0
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | R\u00e9gimes de retraite | Couverture m\u00e9dicale | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres pays | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | |
Taux d\u2019actualisation | \u00a04,70\u00a0% | \u00a04,50\u00a0% -\u00a0 4,55\u00a0% | \u00a03,15\u00a0% | \u00a01,30\u00a0% -\u00a0 7,10\u00a0% | \u00a04,70\u00a0% | \u00a04,50\u00a0% -\u00a0 4,55\u00a0% |
Augmentations futures des salaires | n/a | n/a | \u00a02,65% -\u00a0 3,10%\u00a0(1) | \u00a01,5\u00a0% -\u00a0 10,00\u00a0% | \u00a05\u00a0% | n/a |
Augmentations futures des retraites | n/a | \u00a02\u00a0% -\u00a0 3,6\u00a0% | \u00a00\u00a0% -\u00a0 2,10\u00a0%\u00a0(1) | n/a | n/a | n/a |
|
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | R\u00e9gimes de retraite | Couverture m\u00e9dicale | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres pays | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | |
Taux d\u2019actualisation | 4,85\u00a0% | 4,70\u00a0% -\u00a04,85\u00a0% | 3,75\u00a0% | 1\u00a0% -\u00a07,10\u00a0% | 4,85\u00a0% | 4,70\u00a0% -\u00a04,85\u00a0% |
Augmentations futures des salaires | n/a | n/a | 2,75%-\u00a03,20%\u00a0(1) | 1,50\u00a0% -\u00a05,00\u00a0% | 5\u00a0% | n/a |
Augmentations futures des retraites | n/a | 2\u00a0% -\u00a03,7\u00a0% | 0\u00a0% -\u00a02,20\u00a0%\u00a0(1) | n/a | n/a | n/a |
|
\u00a0
Le taux d\u2019augmentation des frais m\u00e9dicaux retenu pour l\u2019exercice 2023 est de 6\u00a0% avec une baisse progressive vers un taux de 4\u00a0%.
R\u00e9gimes de retraite (en\u00a0millions d\u2019euros) | Augmentation de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres Pays | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | (6) | (8) | (6) | (13) | (33) |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | 5 | 5 | 10 |
\u00a0
R\u00e9gimes de retraite (en\u00a0millions d\u2019euros) | Diminution de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres Pays | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | 7 | 8 | 6 | 8 | 29 |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | (4) | (5) | (9) |
\u00a0
Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi (en\u00a0millions d\u2019euros) | Augmentation de 0,5\u00a0% | Diminution de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Total | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | - | - | - | - |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | - | - | - | - |
Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes\u00a0:
Ce poste comprend toutes les dettes d\u2019exploitation (y compris les effets \u00e0 payer et factures \u00e0 recevoir) li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de biens et services ainsi que celles relatives aux op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espace en qualit\u00e9 de mandataire. Ces dettes ont g\u00e9n\u00e9ralement une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an.
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Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.
La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e.
Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.
Des plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023, avec les caract\u00e9ristiques suivantes\u00a0:
Dans le cadre de ce plan, un certain nombre de dirigeants du Groupe se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition :
Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces objectifs seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2026.
Dans le cadre du plan LTIP 2023 Membres du Directoire, les membres du Directoire se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition :
\u00a0
Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces conditions seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2026. Suite \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la politique de r\u00e9mun\u00e9ration adopt\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 31 mai 2023 pour un membre du Directoire, des actions compl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es le 31 mai 2023, livrables en juin 2026.
Le plan LTIP 2023 Pr\u00e9sident du Directoire pr\u00e9voit les m\u00eames conditions que le plan LTIP 2023 Membres du Directoire auxquelles s\u2019ajoute une condition de march\u00e9 fond\u00e9e sur le TSR (Total Shareholder Return) comparant celui de Publicis Groupe \u00e0 celui de la m\u00e9diane du CAC40. Par ailleurs, en application de l\u2019\u00e9volution de la politique de r\u00e9mun\u00e9ration adopt\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 31 mai 2023, des actions de surperformance ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es le 31 mai 2023. Ces actions de surperformance sont soumises \u00e0 des crit\u00e8res d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe sur l\u2019ensemble de la p\u00e9riode 2023 \u00e0 2025, compar\u00e9s au groupe de r\u00e9f\u00e9rence mentionn\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment, ainsi qu\u2019un objectif interne du Groupe en termes de marge op\u00e9rationnelle.
Un contrat de r\u00e9tention a \u00e9t\u00e9 mis en place au b\u00e9n\u00e9fice du Pr\u00e9sident du Directoire. Le contrat a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par le Comit\u00e9 de R\u00e9mun\u00e9ration le 7 mars 2023, puis par le Conseil de Surveillance les 8 mars et 19 avril 2023. La politique de r\u00e9mun\u00e9ration, incluant le contrat de r\u00e9tention, a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e lors de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 31 mai 2023. Le Directoire a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019attribution des actions dans le cadre du contrat de r\u00e9tention le 31 mai 2023.
Le contrat pr\u00e9voit une condition de pr\u00e9sence sur 5 ans \u00e0 partir du 1er janvier 2023 , le Pr\u00e9sident du Directoire devant rester en fonction jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2027. Au terme de cette p\u00e9riode, il recevrait un nombre d\u2019actions \u00e9quivalent \u00e0 deux ann\u00e9es de salaire fixe par ann\u00e9e de pr\u00e9sence sur l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, soit 10 ann\u00e9es de salaire fixe annuel.
Les plans mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Epsilon sont compos\u00e9s de trois tranches soumises \u00e0 condition de pr\u00e9sence pour 20% et des conditions de performance financi\u00e8re au titre de l\u2019ann\u00e9e 2023 pour 80%. Elles sont livrables en mars 2024 (30% des actions), mars 2025 (30% des actions) et mars 2026 (40% des actions), et/ou septembre de ces m\u00eames ann\u00e9es (selon la date d'attribution des actions) selon les m\u00eames proportions.
Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Sapient est compos\u00e9 de deux tranches\u00a0:\u00a0
Par ailleurs, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9\u00a0en f\u00e9vrier et mars 2023\u00a0\u00e0 la mesure de la performance des plans Publicis\u00a0Sapient\u00a0LTI\u00a02020 et Publicis Sapient LTI 2022, Epsilon\u00a0LTI\u00a02022 et LTIP 2022 : \u00a0le taux d\u2019atteinte des objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2022 est de 100 % pour l\u2019ensemble de ces plans.
\u00a0
Plans | Type\u00a0(1) | Date d\u2019attribution | Prix d\u2019exercice des options (en euros) | Options restant \u00e0 | Options annul\u00e9es, prescrites | Options exerc\u00e9es en\u00a02023 | Options restant \u00e0 lever au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | Dont exer\u00e7ables | Date limite de\u00a0lev\u00e9e | Dur\u00e9e |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Lionlead 2\u00a0 | A | 30/04/2013 | 52,76 | 560\u00a0148 | - | (560\u00a0148) | - | - | 02/05/2023 | - |
|
\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe plus de stock-options restant \u00e0 exercer.
\u00a0
Actions gratuites | LTIP 2023\u00a0(1) | LTIP 2023 Membres du Directoire\u00a0(2) | LTIP 2023 Pr\u00e9sident du Directoire\u00a0(2) | Contrat de r\u00e9tention \u00a0Pr\u00e9s. du Directoire | LTI Epsilon March 2023\u00a0(1) | LTI Epsilon September 2023\u00a0(1) | Sapient 2023 (4\u00a0ans)\u00a0(1) | Sapient 2023 (3\u00a0ans)\u00a0(1) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Date du Directoire | 16/03/2023 | 16/03/2023 31/05/2023 | 16/03/2023 31/05/2023 | 31/05/2023 | 16/03/2023 | 12/09/2023 | 17/04/2023 13/06/2023 | 17/04/2023 13/06/2023 |
Nombre d\u2019actions\u00a0 | 756 482 | 36 694 | 57 005 | 167 000 | 389 852 | 32 944 | 283 609 | 425 437 |
Prix de l\u2019action \u00e0 la date\u00a0 | 72,14 | 71,95 | 71,84 | 70,06 | 72,14 | 74,38 | 73,26 | 73,26 |
Juste valeur de l\u2019action attribu\u00e9e\u00a0 | 63,01 | 62,81 | 60,31 | 54,14 | 65,84 | 67,74 | 65,68 | 64,14 |
P\u00e9riode d\u2019acquisition\u00a0 | 3 | 3 | 3 | 5 | 1 \u00e0\u00a03 | 1 \u00e0\u00a03 | 1 \u00e0\u00a04 | 3 |
|
Plans | Date | Juste | Actions restant | Actions | Actions | Actions | Date de | Dur\u00e9e |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Plan Sapient 2019 (4\u00a0ans) | 28/05/2019 | 43,95 | 42\u00a0407 | (67) | (42 340) | - | 30/05/2023 | - |
Plan Sp\u00e9cial de r\u00e9tention 2019\u00a0(2) | 15/11/2019 | 31,85 | 393\u00a0895 | (102 892) | - | 291 003 | 19/03/2025 | 1,22 |
Plan Sapient 2020 (4\u00a0ans) | 19/05/2020 | 24,28 | 92\u00a0903 | (4 278) | (44 658) | 43 967 | 20/05/2024 | 0,39 |
Plan Sapient 2020 (3\u00a0ans) | 19/05/2020 | 21,35 | 266\u00a0612 | (10 500) | (256 112) | - | 19/05/2023 | - |
Plan LTI Epsilon 2020 | 20/07/2020 | 24,28 | 213\u00a0373 | (2 962) | (210 411) | - | 31/03/2023 | - |
Plan LTIP 2021 et autres plans\u00a0sp\u00e9cifiques\u00a0(3) (4) | 16/03/2021 | 44,31 | 419\u00a0726 | (9 614) | - | 410 112 | 16/09/2024 | 0,71 |
Plan LTIP 2021 Directoire | 16/03/2021 | 44,17 | 151\u00a0577 | (24 495) | - | 127 082 | 18/03/2024 | 0,21 |
Plan LTI Epsilon 2021 | 16/03/2021 | 46,35 | 401\u00a0970 | (21 693) | (169 595) | 210 682 | 02/04/2024 | 0,25 |
Plan Sapient 2021 (4\u00a0ans) | 13/04/2021 | 45,40 | 160\u00a0399 | (4 509) | (54 434) | 101 456 | 14/04/2025 | 1,29 |
Plan Sapient 2021 (3\u00a0ans) | 13/04/2021 | 44,27 | 320\u00a0648 | (16 272) | - | 304 376 | 15/04/2024 | 0,29 |
Plan LTIP 2022 et autres plans\u00a0sp\u00e9cifiques\u00a0(3)(5) | 18/03/2022 | 57,61 | 626\u00a0771 | (23 915) | - | 602 856 | 19/03/2025 | 1,22 |
Plan LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire\u00a0(6) | 18/03/2022 | 56,49 | 62\u00a0043 | - | - | 62 043 | 26/05/2025 | 1,40 |
Plan LTIP 2022 Directoire | 18/03/2022 | 57,64 | 78\u00a0004 | (20 819) | - | 57 185 | 19/03/2025 | 1,22 |
Plan LTI Epsilon 2022 | 18/03/2022 | 57,64 | 440\u00a0844 | (22 655) | (131 688) | 286 501 | 31/03/2025 | 1,25 |
Plan LTI Epsilon 2022 (septembre) | 14/09/2022 | 52,72 | 70\u00a0882 | (4 852) | (19 940) | 46 090 | 30/09/2025 | 1,75 |
Plan Sapient 2022 (4\u00a0ans) | 11/04/2022 | 55,24 | 239\u00a0025 | (9 166) | (58 785) | 171 074 | 13/04/2026 | 2,28 |
Plan Sapient 2022 (3\u00a0ans) | 11/04/2022 | 55,24 | 358\u00a0542 | (16 492) | - | 342 050 | 11/04/2025 | 1,28 |
Plan LTIP 2023 | 16/03/2023 | 63,01 | 756 482 | (4 513) | - | 751 969 | 17/03/2026 | 2,21 |
Plan LTIP 2023 Membres du Directoire (7) | 16/03/2023 | 62,81 | 36 694 | (20 060) | - | 16 634 | 01/06/2026 | 2,42 |
Plan LTIP 2023 Pr\u00e9sident du Directoire (8) | 16/03/2023 | 60,31 | 57 005 | - | - | 57 005 | 01/06/2026 | 2,42 |
Contrat de r\u00e9tention Pr\u00e9s. du Directoire | 31/05/2023 | 54,14 | 167 000 | - | - | 167 000 | 03/01/2028 | 4,01 |
Plan LTI Epsilon March 2023 | 16/03/2023 | 65,84 | 389 852 | (17 573) | - | 372 279 | 31/03/2026 | 2,25 |
Plan LTI Epsilon Sept. 2023 | 12/09/2023 | 67,74 | 32 944 | (497) | - | 32 447 | 30/09/2026 | 2,75 |
Plan Sapient 2023 (4 ans) (9) | 17/04/2023 | 65,68 | 283 609 | (4 600) | - | 279 009 | 14/06/2027 | 3,45 |
Plan Sapient 2023 (3 ans) (9) | 17/04/2023 | 64,14 | 425 437 | (6 900) | - | 418 537 | 14/06/2026 | 2,45 |
Total des plans d\u2019actions\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 6 488 644 | (349 324) | (987 963) | 5 151 357 | \u00a0 | \u00a0 |
(1) \u00a0 \u00a0 Il s\u2019agit le cas \u00e9ch\u00e9ant de transferts entre les plans France et \u00e9tranger li\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 g\u00e9ographique des b\u00e9n\u00e9ficiaires. (2) \u00a0 \u00a0Les actions de la deuxi\u00e8me et troisi\u00e8me tranche correspondent \u00e0 celles qui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es respectivement dans le cadre du plan LTIP 2021 et du nouveau plan LTIP 2022 aux b\u00e9n\u00e9ficiaires initiaux. La date de livraison du plan initial (31/03/2023) a \u00e9t\u00e9 allong\u00e9e et a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur celle du LTIP 2022. (3) \u00a0 \u00a0Hors b\u00e9n\u00e9ficiaires du Plan Special de R\u00e9tention pour lesquels leurs actions sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne correspondante au plan initial dont la deuxi\u00e8me et la troisi\u00e8me tranche ont fait l\u2019objet de remplacement par les plans LTIP 2021 et LTIP 2022 respectivement. (4) \u00a0 \u00a0Date d'attribution au 15/09/2021 et date de livraison au 16/09/2024 pour les plans sp\u00e9cifiques. (5) \u00a0 \u00a0Date d\u2019attribution au 17/10/2022 et date de livraison au 19/03/2025 pour le plan sp\u00e9cifique individuel. (6) \u00a0 \u00a0L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 18/03/2022\u00a0mais un compl\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 25/05/2022, suite aux d\u00e9cisions de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires et les conditions de performance du plan ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es \u00e0 cette date. (7) \u00a0 \u00a0L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 16/03/2023, un compl\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 31/05/2023 suite \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la politique de r\u00e9mun\u00e9ration adopt\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 31 mai 2023 pour un membre du Directoire. Les actions de ce membre ont, par la suite, fait l'objet d'annulation, compte tenu de son d\u00e9part en 2024. (8) \u00a0 \u00a0L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 16/03/2023 mais un compl\u00e9ment d\u2019actions de surperformance a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 31/05/2023, \u00e0 la suite des d\u00e9cisions de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires et les conditions de performance du plan ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es \u00e0 cette date. (9) \u00a0 \u00a0L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 17/04/2023 mais un compl\u00e9ment d\u2019actions a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 13/06/2023. De ce fait, la date de livraison du plan a \u00e9t\u00e9 allong\u00e9e et align\u00e9e sur celle de l\u2019attribution compl\u00e9mentaire. \u00a0 |
\u00a0
La livraison des actions gratuites dans le cadre des plans ci-dessus est li\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition.
La livraison est \u00e9galement soumise \u00e0 des conditions de performance hors march\u00e9 pour l\u2019ensemble des plans, ainsi qu\u2019une condition de march\u00e9 uniquement pour les plans LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire et LTIP 2023 Pr\u00e9sident du Directoire.
\u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Attributions au 1er\u00a0janvier | 4\u00a0339\u00a0621 | 4\u00a0226\u00a0891 |
Attributions effectu\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e | 2 149 023 | 1\u00a0908\u00a0025 |
Livraisons | (987 963) | (1\u00a0335\u00a0457) |
Attributions devenues caduques | (349 324) | (459\u00a0838) |
Attributions au 31\u00a0d\u00e9cembre | 5 151 357 | 4\u00a0339\u00a0621 |
\u00a0
\u00a0
Au total, l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2023 de ces plans s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 85\u00a0millions d\u2019euros hors imp\u00f4t et charges sociales contre 64\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022 (voir note\u00a05).
Pour ce qui est des plans d\u2019actions attribu\u00e9es sous condition de\u00a0performance (hors march\u00e9) et dont les performances n\u2019ont\u00a0pas encore pu \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on d\u00e9finitive au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la probabilit\u00e9 d\u2019atteinte des objectifs retenue pour le calcul de la charge 2023 est la suivante\u00a0:
La juste valeur des options attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, g\u00e9n\u00e9ralement selon le mod\u00e8le Black-Scholes. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e.
Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.
La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e.
Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.
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Ce poste regroupe toutes les charges externes autres que les achats de production et de m\u00e9dias lorsque le Groupe intervient en tant qu\u2019Agent, il comprend notamment\u00a0:
Il inclut \u00e9galement les imp\u00f4ts (\u00e0 l\u2019exception des imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices), les taxes et versements assimil\u00e9s ainsi que les dotations et reprises sur provisions.
Ce poste regroupe les produits et charges inhabituels. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actif.
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Autres produits et (charges) non courants | (206) | 2 |
Plus-values (moins-values) sur cessions d\u2019actifs | 4 | (105) |
Total des autres produits et charges non courants | (202) | (103) |
\u00a0
En\u00a02023, les autres produits et charges non courants correspondent essentiellement au co\u00fbt de l\u2019accord qui a \u00e9t\u00e9 conclu entre les procureurs g\u00e9n\u00e9raux des 50\u00a0\u00c9tats am\u00e9ricains, le district de Columbia et certains territoires des \u00c9tats-Unis concernant le travail r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019ancienne agence de publicit\u00e9 Rosetta (fusionn\u00e9e avec Publicis Health\u00a0LLC) pour le compte de fabricants d\u2019opio\u00efdes. Dans le cadre de cet accord, la charge de 203\u00a0millions d\u2019euros/220\u00a0millions de dollars se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante\u00a0: (343)\u00a0millions de dollars aux \u00c9tats, (7)\u00a0millions de dollars aux procureurs g\u00e9n\u00e9raux pour les co\u00fbts d\u2019investigation et d\u2019autres co\u00fbts annexes, compens\u00e9s par un remboursement des assurances \u00e0 hauteur de 130\u00a0millions de dollars/120\u00a0millions d\u2019euros (voir \u00e9galement note\u00a022).
\u00a0
En\u00a02022, les cessions d\u2019actifs concernaient principalement la cession des op\u00e9rations en Russie (voir note\u00a02) donnant lieu \u00e0 une perte de 87\u00a0millions d\u2019euros et la cession des activit\u00e9s de Qorvis\u00a0LLC g\u00e9n\u00e9rant une perte de 29\u00a0millions d\u2019euros. Par ailleurs, la cession d\u2019une participation d\u00e9tenue par le Groupe dans un immeuble situ\u00e9 \u00e0 Chicago, aux \u00c9tats-Unis, a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un produit de 11\u00a0millions d\u2019euros.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_272df187-9ad2-4f13-8742-9482132c1d40": { "value": "La marge op\u00e9rationnelle avant amortissements est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel et des autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus).
La marge op\u00e9rationnelle est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel, autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus) et dotations aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions). Le taux de marge op\u00e9rationnelle, qui est \u00e9gal \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle exprim\u00e9e en pourcentage du revenu net, est un indicateur suivi par le Groupe dans le but de mesurer la performance des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie et du Groupe dans son ensemble.
L\u2019organisation de Publicis Groupe est con\u00e7ue pour assurer aux clients du Groupe une prestation de communication globale et holistique imbriquant toutes les disciplines.
Le Groupe a identifi\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels qui correspondent aux march\u00e9s cl\u00e9s (pays ou r\u00e9gion). Ces pays ou r\u00e9gions sont chacun dirig\u00e9s et supervis\u00e9s par une unique personne, ils sont pilot\u00e9s au quotidien par un Comit\u00e9 ex\u00e9cutif unifi\u00e9, rassemblant les membres des diff\u00e9rentes expertises. Ils sont ainsi capables de proposer aux clients une offre transversale r\u00e9pondant \u00e0 tous leurs besoins.
Ainsi le Groupe est constitu\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques o\u00f9 il op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique & Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, et Am\u00e9rique latine.
Les secteurs op\u00e9rationnels avec des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques similaires (convergence des niveaux de marge), o\u00f9 la nature des services fournis aux clients et le type de clients auxquels sont destin\u00e9s ces services sont similaires, ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables\u00a0: Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine.
La pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re selon les secteurs op\u00e9rationnels conduit \u00e0 pr\u00e9senter le m\u00eame niveau d\u2019information que celui par zone g\u00e9ographique.
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- Orient et | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 3 172 | 8 050 | 1 156 | 341 | 380 | 13 099 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3 814 | 8 709 | 1 410 | 366 | 503 | 14 802 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (203) | (202) | (57) | (11) | (9) | (482) |
Marge op\u00e9rationnelle | 560 | 1 527 | 220 | 23 | 33 | 2 363 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (30) | (219) | (12) | (3) | (4) | (268) |
Perte de valeur | (13) | (118) | (16) | (6) | - | (153) |
Autres produits et charges non courants | (1) | (201) | - | - | - | (202) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 516 | 989 | 192 | 14 | 29 | 1 740 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2 054 | 9 615 | 1 174 | 156 | 381 | 13 380 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1 060 | 960 | 146 | 22 | 23 | 2 211 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 220 | 57 | 30 | 7 | 2 | 316 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles | (66) | (87) | (17) | (6) | (4) | (180) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | 15 | - | (1) | (1) | - | 13 |
Acquisitions de filiales | (23) | (71) | (44) | (53) | (3) | (194) |
|
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 2\u00a0879 | 7\u00a0869 | 1\u00a0176 | 289 | 359 | 12\u00a0572 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3\u00a0531 | 8\u00a0466 | 1\u00a0441 | 311 | 447 | 14\u00a0196 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (212) | (233) | (66) | (13) | (11) | (535) |
Marge op\u00e9rationnelle | 463 | 1\u00a0478 | 249 | 25 | 51 | 2\u00a0266 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (29) | (240) | (11) | (3) | (4) | (287) |
Perte de valeur | (2) | (64) | (13) | (30) | - | (109) |
Autres produits et charges non courants | (86) | (17) | - | - | - | (103) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 346 | 1\u00a0157 | 225 | (8) | 47 | 1\u00a0767 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2\u00a0033 | 9\u00a0976 | 1\u00a0224 | 152 | 408 | 13\u00a0793 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1\u00a0164 | 962 | 183 | 27 | 27 | 2\u00a0363 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 202 | 155 | 30 | 6 | 1 | 394 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles\u00a0 | (57) | (115) | (17) | (6) | (3) | (198) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | (2) | 6 | 4 | - | 3 | 11 |
Acquisitions de filiales | (180) | (239) | (79) | (20) | (5) | (523) |
|
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires | (120) | (118) |
Produits financiers\u00a0(1) | 198 | 101 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | 78 | (17) |
(1) \u00a0 En\u00a02023, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de\u00a02022 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation de 97\u00a0millions d\u2019euros (198 millions d\u2019euros en\u00a02023, compar\u00e9s \u00e0 101\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. |
\u00a0
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions | 12 | (2) |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives | (79) | (87) |
Variation de juste valeur des actifs financiers | (1) | 9 |
Pertes et gains de change (y compris variation de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s) | (7) | (15) |
Autres | (12) | (7) |
Autres charges et produits financiers | (99) | (100) |
\u00a0 |
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_ed061a43-8481-46c3-bf4f-f877e137e69d": { "value": "Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires | (120) | (118) |
Produits financiers\u00a0(1) | 198 | 101 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | 78 | (17) |
(1) \u00a0 En\u00a02023, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de\u00a02022 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation de 97\u00a0millions d\u2019euros (198 millions d\u2019euros en\u00a02023, compar\u00e9s \u00e0 101\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. |
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_7a1758ef-c430-4711-9723-e8fff86dbffa": { "value": "Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3\u00a0ans.
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Charge d\u2019imp\u00f4t courant de la p\u00e9riode | (566) | (570) |
Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t courant relatif aux exercices ant\u00e9rieurs | (7) | 10 |
Total produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t exigible | (573) | (560) |
Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 | 169 | 139 |
Variations des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus | (11) | (10) |
Total produit/(charge) net d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 | 158 | 129 |
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat | (415) | (431) |
\u00a0
L\u2019analyse des mesures transitoires simplifi\u00e9es li\u00e9es \u00e0 la r\u00e9forme fiscale internationale de l\u2019OCDE, Pilier\u00a0, a donn\u00e9 lieu \u00e0 une premi\u00e8re estimation de l\u2019imp\u00f4t compl\u00e9mentaire d\u00fb. Au titre de l\u2019exercice 2024, l\u2019imp\u00f4t compl\u00e9mentaire repr\u00e9senterait une charge de moins de 5\u00a0millions d\u2019euros.\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en application de l\u2019amendement d\u2019IAS\u00a012 concernant l\u2019exemption temporaire obligatoire \u00e0 la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s.
Le taux effectif d\u2019imp\u00f4t ressort \u00e0\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | \u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es | \u00a0 | 1 731 | 1\u00a0648 |
Pertes de valeur | \u00a0 | 6 | - |
R\u00e9\u00e9valuations des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions | \u00a0 | (12) | 2 |
(Gains)/pertes sur cessions\u00a0(1) | \u00a0 | (4) | 87 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es retrait\u00e9 | A | 1 721 | 1\u00a0737 |
Taux d\u2019imposition applicable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re | \u00a0 | 25,8\u00a0% | 25,8\u00a0% |
Imp\u00f4t attendu appliqu\u00e9 au r\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es | \u00a0 | (444) | (449) |
Incidence des\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 113 | 133 |
| \u00a0 | (74) | (80) |
| \u00a0 | (11) | (10) |
| \u00a0 | 1 | (25) |
Imp\u00f4t constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | (415) | (431) |
Imp\u00f4t constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat retrait\u00e9 | B | (415) | (431) |
Taux effectif d\u2019imp\u00f4t | B/A | 24,1\u00a0% | 24,8\u00a0% |
|
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Brut | Imp\u00f4t | Net | Brut | Imp\u00f4t | Net | |
Gains et pertes actuariels sur r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies | 12 | (3) | 9 | 42 | (10) | 32 |
\u00c9carts de conversion de consolidation et autres | (344) | (12) | (356) | 282 | 8 | 290 |
Total | (332) | (15) | (347) | 324 | (2) | 322 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Partie \u00e0 court terme (inf\u00e9rieur \u00e0 1\u00a0an) | 4 | (34) |
Partie \u00e0 long terme (sup\u00e9rieur \u00e0 1\u00a0an) | 110 | 1 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets | 114 | (33) |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actifs et passifs effectu\u00e9e \u00e0 l\u2019occasion | (36) | (85) |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019immeuble des Champs-\u00c9lys\u00e9es | (37) | (37) |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs | 40 | 51 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des reports d\u00e9ficitaires | 344 | 315 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux autres diff\u00e9rences temporaires | 143 | 36 |
Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), bruts | 454 | 280 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus | (340) | (313) |
Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets | 114 | (33) |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs comprennent l\u2019imp\u00f4t sur la r\u00e9\u00e9valuation pratiqu\u00e9e sur les actifs incorporels \u00e0 l\u2019occasion des acquisitions de Zenith (5\u00a0millions d\u2019euros), Bcom3 (41\u00a0millions d\u2019euros), Digitas (12\u00a0millions d\u2019euros), Sapient (38\u00a0millions d\u2019euros), Citrus (10\u00a0millions d\u2019euros), Profitero (6\u00a0millions d\u2019euros) ainsi que l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la juste valeur comme co\u00fbt pr\u00e9sum\u00e9 de l\u2019immeuble et du terrain sur les Champs-\u00c9lys\u00e9es \u00e0 la date de transition aux IFRS.
Le Groupe dispose par ailleurs de d\u00e9ficits reportables n\u2019ayant pas fait l\u2019objet de la reconnaissance d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 du fait des incertitudes li\u00e9es aux possibilit\u00e9s d\u2019utilisation de ces derniers\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Montant des d\u00e9ficits reportables non reconnus | 1\u00a0142 | 1\u00a0105 |
Dont part reportable ind\u00e9finiment | 573 | 507 |
\u00a0
\u00a0
Les positions fiscales prises par le Groupe sont bas\u00e9es sur ses interpr\u00e9tations de la r\u00e9glementation fiscale et l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Chaque position est \u00e9valu\u00e9e individuellement sans compensation ni agr\u00e9gation avec d\u2019autres positions et donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un passif lorsqu\u2019une sortie de ressources est estim\u00e9e probable. L\u2019\u00e9valuation de ces passifs fiscaux correspond \u00e0 la meilleure estimation du risque \u00e0 la date de cl\u00f4ture et comprend le cas \u00e9ch\u00e9ant les int\u00e9r\u00eats de retard ainsi que les \u00e9ventuelles p\u00e9nalit\u00e9s.
Les passifs relatifs aux risques et litiges fiscaux sont comptabilis\u00e9s en dettes d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour 216\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, contre 229\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
\u00c0 partir de\u00a02022, aux \u00c9tats-Unis, le \u00ab\u00a0Tax Cuts and Jobs Act\u00a0\u00bb impose la capitalisation et l\u2019amortissement des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement (sur 5\u00a0ans pour les d\u00e9penses aux \u00c9tats-Unis), affectant largement les entreprises Tech &\u00a0IT. L\u2019application de cette nouvelle mesure fiscale a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e en d\u00e9cembre\u00a02022.
Cette \u00e9volution fiscale n\u2019a aucun impact sur le taux effectif d\u2019imp\u00f4t, cependant les paiements d\u2019imp\u00f4t seront augment\u00e9s au cours des cinq premi\u00e8res ann\u00e9es d\u2019application de la nouvelle mesure fiscale. L\u2019augmentation de la charge d\u2019imp\u00f4t courant sera neutralis\u00e9e par la reconnaissance d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs du m\u00eame montant.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_9a78766c-1950-4836-9c72-03d1f98d019d": { "value": "Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3\u00a0ans.
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_a521c828-c240-4e49-b574-7c2875d0a8a4": { "value": "Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3\u00a0ans.
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Brut | Imp\u00f4t | Net | Brut | Imp\u00f4t | Net | |
Gains et pertes actuariels sur r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies | 12 | (3) | 9 | 42 | (10) | 32 |
\u00c9carts de conversion de consolidation et autres | (344) | (12) | (356) | 282 | 8 | 290 |
Total | (332) | (15) | (347) | 324 | (2) | 322 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Partie \u00e0 court terme (inf\u00e9rieur \u00e0 1\u00a0an) | 4 | (34) |
Partie \u00e0 long terme (sup\u00e9rieur \u00e0 1\u00a0an) | 110 | 1 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets | 114 | (33) |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actifs et passifs effectu\u00e9e \u00e0 l\u2019occasion | (36) | (85) |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019immeuble des Champs-\u00c9lys\u00e9es | (37) | (37) |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs | 40 | 51 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des reports d\u00e9ficitaires | 344 | 315 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux autres diff\u00e9rences temporaires | 143 | 36 |
Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), bruts | 454 | 280 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus | (340) | (313) |
Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets | 114 | (33) |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs comprennent l\u2019imp\u00f4t sur la r\u00e9\u00e9valuation pratiqu\u00e9e sur les actifs incorporels \u00e0 l\u2019occasion des acquisitions de Zenith (5\u00a0millions d\u2019euros), Bcom3 (41\u00a0millions d\u2019euros), Digitas (12\u00a0millions d\u2019euros), Sapient (38\u00a0millions d\u2019euros), Citrus (10\u00a0millions d\u2019euros), Profitero (6\u00a0millions d\u2019euros) ainsi que l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la juste valeur comme co\u00fbt pr\u00e9sum\u00e9 de l\u2019immeuble et du terrain sur les Champs-\u00c9lys\u00e9es \u00e0 la date de transition aux IFRS.
Le Groupe dispose par ailleurs de d\u00e9ficits reportables n\u2019ayant pas fait l\u2019objet de la reconnaissance d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 du fait des incertitudes li\u00e9es aux possibilit\u00e9s d\u2019utilisation de ces derniers\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Montant des d\u00e9ficits reportables non reconnus | 1\u00a0142 | 1\u00a0105 |
Dont part reportable ind\u00e9finiment | 573 | 507 |
Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3\u00a0ans.
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_271b23e5-50ba-440a-af49-426b20a160d6": { "value": "Le b\u00e9n\u00e9fice de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires apr\u00e8s neutralisation des int\u00e9r\u00eats sur les emprunts remboursables ou convertibles en actions par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice ajust\u00e9 des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs. Pour le Groupe, les seuls instruments dilutifs sont les options d\u2019achat d\u2019actions et les bons de souscription d\u2019actions en circulation ainsi que les actions gratuites attribu\u00e9es.
L\u2019effet dilutif de ces instruments est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (nombre th\u00e9orique d\u2019actions pouvant \u00eatre achet\u00e9es au prix du march\u00e9, d\u00e9fini sur la base du cours moyen de l\u2019action Publicis sur la p\u00e9riode, \u00e0 partir des fonds recueillis lors de l\u2019exercice des options). En application de cette m\u00e9thode, les options d\u2019achat d\u2019actions sont consid\u00e9r\u00e9es comme potentiellement dilutives si elles sont \u00ab\u00a0dans la monnaie\u00a0\u00bb (le prix d\u2019exercice consid\u00e9r\u00e9 incluant la juste valeur des services rendus d\u00e9termin\u00e9e selon IFRS\u00a02 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions).
Pour calculer le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action, les actions gratuites attribu\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant \u00e9t\u00e9 effectivement livr\u00e9es.
Outre ce b\u00e9n\u00e9fice par action (de base et dilu\u00e9), le Groupe calcule et communique habituellement un BNPA \u00ab\u00a0courant\u00a0\u00bb de base et dilu\u00e9, qui est similaire \u00e0 celui d\u00e9crit ci-dessus, sauf pour ce qui est du r\u00e9sultat retenu, qui exclut\u00a0:
(en\u00a0millions d\u2019euros, sauf les actions) | \u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
B\u00e9n\u00e9fice net retenu pour le calcul du BNPA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9sultat net part attribuable aux propri\u00e9taires | A | 1 312 | 1\u00a0222 |
Impact des instruments dilutifs\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - | - |
R\u00e9sultat net part du Groupe \u2013 dilu\u00e9 | B | 1 312 | 1\u00a0222 |
Nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du BNPA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nombre d\u2019actions au 1er\u00a0janvier | \u00a0 | 254 311 860 | 253\u00a0462\u00a0409 |
Actions cr\u00e9\u00e9es sur l\u2019exercice | \u00a0 | - | 393\u00a0965 |
Actions propres \u00e0 d\u00e9duire (moyenne sur l\u2019exercice) | \u00a0 | (3 605 375) | (2\u00a0884\u00a0264) |
Nombre d\u2019actions moyen retenu pour le calcul | C | 250 706 485 | 250\u00a0972\u00a0110 |
Impact des instruments dilutifs\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 3 292 878 | 2\u00a0633\u00a0057 |
Nombre d\u2019actions \u2013 dilu\u00e9 | D | 253 999 363 | 253\u00a0605\u00a0167 |
(en euros) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
B\u00e9n\u00e9fice net par action | A/C | 5,23 | 4,87 |
B\u00e9n\u00e9fice net par action \u2013 dilu\u00e9 | B/D | 5,17 | 4,82 |
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe plus de stock-options restant \u00e0 exercer. |
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros, sauf les actions) | \u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
B\u00e9n\u00e9fice net retenu pour le calcul du BNPA courant\u00a0(1) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | \u00a0 | 1 312 | 1\u00a0222 |
\u00c9l\u00e9ments exclus\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 199 | 215 |
| \u00a0 | 115 | 80 |
| \u00a0 | 1 | 92 |
| \u00a0 | (12) | 2 |
| \u00a0 | 152 | - |
R\u00e9sultat net courant part du Groupe | E | 1 767 | 1\u00a0611 |
Impact des instruments dilutifs\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - | - |
R\u00e9sultat net courant part du Groupe \u2013 dilu\u00e9 | F | 1 767 | 1\u00a0611 |
Nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du BNPA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nombre d\u2019actions au 1er\u00a0janvier | \u00a0 | 254 311 860 | 253\u00a0462\u00a0409 |
Actions cr\u00e9\u00e9es sur l\u2019exercice | \u00a0 | - | 393\u00a0965 |
Actions propres \u00e0 d\u00e9duire (moyenne sur l\u2019exercice) | \u00a0 | (3 605 375) | (2\u00a0884\u00a0264) |
Nombre d\u2019actions moyen retenu pour le calcul | C | 250 706 485 | 250\u00a0972\u00a0110 |
Impact des instruments dilutifs\u00a0: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 3 292 878 | 2\u00a0633\u00a0057 |
Nombre d\u2019actions \u2013 dilu\u00e9 | D | 253 999 363 | 253\u00a0605\u00a0167 |
(en euros) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
B\u00e9n\u00e9fice net courant par action\u00a0(1) | E/C | 7,05 | 6,42 |
B\u00e9n\u00e9fice net courant par action \u2013 dilu\u00e9\u00a0(1) | F/D | 6,96 | 6,35 |
|
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_9f7d6fd2-f9b7-4f8a-ae0b-9f01ea29e698": { "value": "Le b\u00e9n\u00e9fice de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires apr\u00e8s neutralisation des int\u00e9r\u00eats sur les emprunts remboursables ou convertibles en actions par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice ajust\u00e9 des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs. Pour le Groupe, les seuls instruments dilutifs sont les options d\u2019achat d\u2019actions et les bons de souscription d\u2019actions en circulation ainsi que les actions gratuites attribu\u00e9es.
L\u2019effet dilutif de ces instruments est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (nombre th\u00e9orique d\u2019actions pouvant \u00eatre achet\u00e9es au prix du march\u00e9, d\u00e9fini sur la base du cours moyen de l\u2019action Publicis sur la p\u00e9riode, \u00e0 partir des fonds recueillis lors de l\u2019exercice des options). En application de cette m\u00e9thode, les options d\u2019achat d\u2019actions sont consid\u00e9r\u00e9es comme potentiellement dilutives si elles sont \u00ab\u00a0dans la monnaie\u00a0\u00bb (le prix d\u2019exercice consid\u00e9r\u00e9 incluant la juste valeur des services rendus d\u00e9termin\u00e9e selon IFRS\u00a02 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions).
Pour calculer le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action, les actions gratuites attribu\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant \u00e9t\u00e9 effectivement livr\u00e9es.
Outre ce b\u00e9n\u00e9fice par action (de base et dilu\u00e9), le Groupe calcule et communique habituellement un BNPA \u00ab\u00a0courant\u00a0\u00bb de base et dilu\u00e9, qui est similaire \u00e0 celui d\u00e9crit ci-dessus, sauf pour ce qui est du r\u00e9sultat retenu, qui exclut\u00a0:
La situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe d\u00e9pendent des m\u00e9thodes comptables, hypoth\u00e8ses, estimations et jugements retenus lors de l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s. Le Groupe fonde ses estimations sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que sur un ensemble d\u2019autres hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables au regard des circonstances afin d\u2019\u00e9valuer les valeurs \u00e0 retenir pour les actifs et passifs du Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els ult\u00e9rieurs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents.
Les principales hypoth\u00e8ses concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs et les autres sources d\u2019incertitude li\u00e9es au recours \u00e0 des estimations \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour lesquelles il existe un risque significatif de modifications des valeurs nettes comptables d\u2019actifs et de passifs au cours d\u2019un exercice ult\u00e9rieur concernent\u00a0:
Des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9taill\u00e9s figurent dans les notes\u00a07, 10, 22, 23, 30 et\u00a032.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les goodwill sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | ||
|---|---|---|---|
Valeur comptable des goodwill | Taux | Taux de | |
Am\u00e9rique du Nord\u00a0(1) | 8 828 | 10,5\u00a0% | 2 \u00a0% |
Europe | 1 834 | 10,5\u00a0%-13\u00a0% | 1,5\u00a0%-2,5\u00a0% |
Asie-Pacifique | 1 134 | 10\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Afrique-Moyen-Orient | 362 | 12\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Am\u00e9rique latine | 146 | 19\u00a0% | 2,8\u00a0% |
Autres goodwill | 118 | 9,9\u00a0%-10,8\u00a0% | 1,6\u00a0%-2\u00a0% |
Total des goodwill apr\u00e8s perte de valeur | 12 422 | \u00a0 | \u00a0 |
|
\u00a0
En 2022, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les goodwill avaient conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur de 28\u00a0millions d\u2019euros concernant le goodwill Br\u00e9sil en raison d\u2019une baisse de revenu li\u00e9e \u00e0 la perte d\u2019un client significatif dans ce pays. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 9\u00a0% (11\u00a0% avant imp\u00f4t) et 19,5\u00a0% (26\u00a0% avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5\u00a0% et 3\u00a0%.
\u00a0
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation 2022 \u00e9taient les suivantes\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|
Valeur comptable des goodwill | Taux | Taux de | |
Am\u00e9rique du Nord\u00a0(1) | 8 912 | 11\u00a0% | 2 \u00a0% |
Europe | 1 810 | 10,5\u00a0%-12,5\u00a0% | 1,6\u00a0%-2,5\u00a0% |
Asie-Pacifique | 1 177 | 10,5\u00a0% | 2,2\u00a0% |
Afrique-Moyen-Orient | 387 | 12,5\u00a0% | 2,3\u00a0% |
Am\u00e9rique latine | 141 | 16,5\u00a0%-19,5\u00a0% | 2,5\u00a0%-3\u00a0% |
Autres goodwill | 119 | 9\u00a0%-11\u00a0% | 1,5\u00a0%-1,6\u00a0% |
Total des goodwill apr\u00e8s perte de valeur | 12 546 | \u00a0 | \u00a0 |
|
\u00a0
Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100\u00a0points de base le taux d\u2019actualisation, de 50\u00a0points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale.
Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de l\u2019Am\u00e9rique latine.
Pour cette derni\u00e8re, la perte de valeur additionnelle qui pourrait r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Pertes de valeur additionnelles |
|---|---|
Am\u00e9rique latine | |
Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation | \u00a0 |
Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1\u00a0% | (14) |
Sensibilit\u00e9 croissance long terme | \u00a0 |
Diminution du taux de croissance LT de 0,5\u00a0% | (4) |
Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale | \u00a0 |
Diminution de la marge de 0,5\u00a0% | (5) |
\u00a0 |
\u00a0
Les positions fiscales prises par le Groupe sont bas\u00e9es sur ses interpr\u00e9tations de la r\u00e9glementation fiscale et l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Chaque position est \u00e9valu\u00e9e individuellement sans compensation ni agr\u00e9gation avec d\u2019autres positions et donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un passif lorsqu\u2019une sortie de ressources est estim\u00e9e probable. L\u2019\u00e9valuation de ces passifs fiscaux correspond \u00e0 la meilleure estimation du risque \u00e0 la date de cl\u00f4ture et comprend le cas \u00e9ch\u00e9ant les int\u00e9r\u00eats de retard ainsi que les \u00e9ventuelles p\u00e9nalit\u00e9s.
Les passifs relatifs aux risques et litiges fiscaux sont comptabilis\u00e9s en dettes d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour 216\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, contre 229\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
\u00c0 partir de\u00a02022, aux \u00c9tats-Unis, le \u00ab\u00a0Tax Cuts and Jobs Act\u00a0\u00bb impose la capitalisation et l\u2019amortissement des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement (sur 5\u00a0ans pour les d\u00e9penses aux \u00c9tats-Unis), affectant largement les entreprises Tech &\u00a0IT. L\u2019application de cette nouvelle mesure fiscale a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e en d\u00e9cembre\u00a02022.
Cette \u00e9volution fiscale n\u2019a aucun impact sur le taux effectif d\u2019imp\u00f4t, cependant les paiements d\u2019imp\u00f4t seront augment\u00e9s au cours des cinq premi\u00e8res ann\u00e9es d\u2019application de la nouvelle mesure fiscale. L\u2019augmentation de la charge d\u2019imp\u00f4t courant sera neutralis\u00e9e par la reconnaissance d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs du m\u00eame montant.
(en millions d\u2019euros) | Retraite | M\u00e9dical | Total |
|---|---|---|---|
Estimation de la contribution employeur pour 2024 | 28 | 2 | 30 |
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Retraite | M\u00e9dical | Total |
|---|---|---|---|
Estimation des prestations futures \u00e0 payer | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
2024 | 55 | 2 | 57 |
2025 | 47 | 2 | 49 |
2026 | 46 | 1 | 47 |
2027 | 44 | 1 | 45 |
2028 | 41 | 1 | 42 |
Exercices 2029 \u00e0\u00a02032 | 198 | 6 | 204 |
Total sur les 10 prochains exercices | 431 | 13 | 444 |
\u00a0
La duration moyenne des plans \u00e0 fin d\u00e9cembre\u00a02023 est de 10\u00a0ans.
Les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (not\u00e9es\u00a0au moins AA) et de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des r\u00e9gimes \u00e9valu\u00e9s. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s sur la base d\u2019indices externes commun\u00e9ment retenus comme r\u00e9f\u00e9rence, notamment l\u2019iBoxx en Europe et le Aon AA-AAA Bond Universe aux USA.
\u00a0
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | R\u00e9gimes de retraite | Couverture m\u00e9dicale | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres pays | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | |
Taux d\u2019actualisation | \u00a04,70\u00a0% | \u00a04,50\u00a0% -\u00a0 4,55\u00a0% | \u00a03,15\u00a0% | \u00a01,30\u00a0% -\u00a0 7,10\u00a0% | \u00a04,70\u00a0% | \u00a04,50\u00a0% -\u00a0 4,55\u00a0% |
Augmentations futures des salaires | n/a | n/a | \u00a02,65% -\u00a0 3,10%\u00a0(1) | \u00a01,5\u00a0% -\u00a0 10,00\u00a0% | \u00a05\u00a0% | n/a |
Augmentations futures des retraites | n/a | \u00a02\u00a0% -\u00a0 3,6\u00a0% | \u00a00\u00a0% -\u00a0 2,10\u00a0%\u00a0(1) | n/a | n/a | n/a |
|
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | R\u00e9gimes de retraite | Couverture m\u00e9dicale | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres pays | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | |
Taux d\u2019actualisation | 4,85\u00a0% | 4,70\u00a0% -\u00a04,85\u00a0% | 3,75\u00a0% | 1\u00a0% -\u00a07,10\u00a0% | 4,85\u00a0% | 4,70\u00a0% -\u00a04,85\u00a0% |
Augmentations futures des salaires | n/a | n/a | 2,75%-\u00a03,20%\u00a0(1) | 1,50\u00a0% -\u00a05,00\u00a0% | 5\u00a0% | n/a |
Augmentations futures des retraites | n/a | 2\u00a0% -\u00a03,7\u00a0% | 0\u00a0% -\u00a02,20\u00a0%\u00a0(1) | n/a | n/a | n/a |
|
\u00a0
Le taux d\u2019augmentation des frais m\u00e9dicaux retenu pour l\u2019exercice 2023 est de 6\u00a0% avec une baisse progressive vers un taux de 4\u00a0%.
R\u00e9gimes de retraite (en\u00a0millions d\u2019euros) | Augmentation de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres Pays | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | (6) | (8) | (6) | (13) | (33) |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | 5 | 5 | 10 |
\u00a0
R\u00e9gimes de retraite (en\u00a0millions d\u2019euros) | Diminution de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Zone Euro | Autres Pays | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | 7 | 8 | 6 | 8 | 29 |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | (4) | (5) | (9) |
\u00a0
Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi (en\u00a0millions d\u2019euros) | Augmentation de 0,5\u00a0% | Diminution de 0,5\u00a0% | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
\u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Total | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | Total | |
Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | - | - | - | - |
Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice | - | - | - | - | - | - |
Des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9taill\u00e9s figurent dans les notes\u00a07, 10, 22, 23, 30 et\u00a032.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_ecb7a5f5-60bb-4906-834f-cdf6678c7a29": { "value": "\u00a0
Malgr\u00e9 une conjoncture \u00e9conomique plus difficile, la performance des activit\u00e9s du Groupe est en ligne avec les taux de croissance et les taux de marge pr\u00e9vus dans les plans d\u2019affaires.
Compte tenu de la persistance du conflit russo-ukrainien, le Groupe a continu\u00e9 de soutenir ses collaborateurs dans un contexte d\u2019activit\u00e9 r\u00e9duite. Les co\u00fbts de personnel 2023 \u00e9taient enti\u00e8rement provisionn\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Pour rappel, au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe Publicis a c\u00e9d\u00e9 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 MMS Communication LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite dans les comptes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 par une perte de cession de 87\u00a0millions d\u2019euros en r\u00e9sultat non courant.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_25004568-10fa-45e7-8c17-7fde0d386fea": { "value": "Publicis Groupe accompagne ses clients sur l\u2019ensemble des probl\u00e9matiques marketing gr\u00e2ce \u00e0 ses expertises dans les m\u00e9tiers de la cr\u00e9ativit\u00e9, des m\u00e9dias, de la data et de la transformation digitale. Pour proposer dans chaque pays l\u2019offre unique qui combine l\u2019ensemble des expertises du Groupe, Publicis a d\u00e9fini dix march\u00e9s principaux : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest et Am\u00e9rique latine.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_5b841291-b47a-479b-89b7-facbbdcc535b": { "value": "\u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Europe | 25 292 | 24\u00a0304 |
Am\u00e9rique du Nord | 29 979 | 29\u00a0574 |
Am\u00e9rique latine | 10 231 | 8\u00a0392 |
Asie-Pacifique | 34 039 | 32\u00a0195 |
Moyen-Orient et Afrique | 3 754 | 3\u00a0557 |
Total | 103 295 | 98\u00a0022 |
\u00a0
\u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Media et Recherche | 22\u00a0% | 22\u00a0% |
Cr\u00e9ation | 10\u00a0% | 10\u00a0% |
Production, activit\u00e9s sp\u00e9cialis\u00e9es et autres | 40\u00a0% | 39\u00a0% |
Commercial | 15\u00a0% | 16\u00a0% |
Administration/gestion | 13\u00a0% | 13\u00a0% |
Total | 100\u00a0% | 100\u00a0% |
Ce poste regroupe toutes les charges externes autres que les achats de production et de m\u00e9dias lorsque le Groupe intervient en tant qu\u2019Agent, il comprend notamment\u00a0:
Il inclut \u00e9galement les imp\u00f4ts (\u00e0 l\u2019exception des imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices), les taxes et versements assimil\u00e9s ainsi que les dotations et reprises sur provisions.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_f2fe238a-3f40-4ada-b46c-72007819b7d3": { "value": "(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes | 389 | 360 |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | 229 | 237 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 226 | 174 |
D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants | 3 | 28 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 6 | 22 |
Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants (1) | 414 | 109 |
Valeur brute | 1 267 | 930 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (3) | (4) |
Valeur nette | 1 264 | 926 |
|
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes | 389 | 360 |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | 229 | 237 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 226 | 174 |
D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants | 3 | 28 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 6 | 22 |
Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants (1) | 414 | 109 |
Valeur brute | 1 267 | 930 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (3) | (4) |
Valeur nette | 1 264 | 926 |
|
(en actions) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Capital social au 1er\u00a0janvier | 254 311 860 | 253\u00a0462\u00a0409 |
Augmentation de capital | - | 849\u00a0451 |
Actions composant le capital social en fin de p\u00e9riode | 254 311 860 | 254\u00a0311\u00a0860 |
Auto-d\u00e9tention en fin de p\u00e9riode | (3 737 367) | (2\u00a0319\u00a0795) |
Actions en circulation en fin de p\u00e9riode | 250 574 493 | 251\u00a0992\u00a0065 |
\u00a0
Le capital social de Publicis Groupe\u00a0SA s\u2019\u00e9l\u00e8ve au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0\u00a0101 724 744\u00a0euros, divis\u00e9 en 254 311 860\u00a0actions de 0,40\u00a0euro de nominal.
\u00a0
Les actions propres d\u00e9tenues en portefeuille \u00e0 la cl\u00f4ture, y compris celles d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, sont port\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres.
Le portefeuille d\u2019actions auto-d\u00e9tenues a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des ann\u00e9es 2022 et\u00a02023\u00a0:
\u00a0 | Nombre d\u2019actions |
|---|---|
Actions propres d\u00e9tenues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 3\u00a0861\u00a0900 |
Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites | (1 546\u00a0529) |
Rachats d\u2019actions propres | - |
Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 | 4\u00a0424 |
Actions propres d\u00e9tenues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0(1) | 2\u00a0319\u00a0795 |
Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites | (1 545 833) |
Rachats d\u2019actions propres | 3 000 000 |
Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 | (36 595) |
Actions propres d\u00e9tenues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023\u00a0(1) | 3 737 367 |
|
\u00a0
En 2023, dans le cadre d\u2019un programme de rachat d\u2019actions propres, Publicis Groupe S.A. a proc\u00e9d\u00e9 au rachat de 3 000 000 de ses actions pour un montant de 222 millions d\u2019euros. Ce programme avait pour objectif de satisfaire aux obligations li\u00e9es aux plans actuels d\u2019actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice des salari\u00e9s, sans \u00e9mettre de nouvelles actions.
\u00a0
\u00a0 | Par action (en euros) | Total (en\u00a0millions d\u2019euros) |
|---|---|---|
Dividendes pay\u00e9s au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 (au titre de l\u2019exercice 2022) | 2,90 | 726\u00a0(1) |
Dividendes propos\u00e9s \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale (au titre de l\u2019exercice 2023) | 3,40 | 865\u00a0(2) |
|
\u00a0
\u00a0
La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 et de soutenir le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. La Direction du Groupe pr\u00eate attention au ratio d\u2019endettement d\u00e9fini comme \u00e9tant la dette nette (dette financi\u00e8re diminu\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) divis\u00e9e par les capitaux propres (incluant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le) et a d\u00e9termin\u00e9 que le ratio optimal d\u2019endettement est inf\u00e9rieur \u00e0 0,80.\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le ratio d\u2019endettement en tenant compte des dettes locatives est de 0,15. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, ce ratio \u00e9tait de 0,20.
La Direction veille \u00e9galement au taux de distribution du dividende qui est d\u00e9fini comme le rapport entre le dividende unitaire et le b\u00e9n\u00e9fice net courant par action dilu\u00e9. Compte tenu du niveau de dividende (3,40\u00a0euros par action) qui sera propos\u00e9 \u00e0 la prochaine Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, le taux sera ainsi de 48,9\u00a0% au titre de l\u2019exercice 2023 contre un taux de 45,7\u00a0% au titre de l\u2019exercice 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_89eada93-5b55-4267-a492-79efcf0c3e7a": { "value": "(en actions) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Capital social au 1er\u00a0janvier | 254 311 860 | 253\u00a0462\u00a0409 |
Augmentation de capital | - | 849\u00a0451 |
Actions composant le capital social en fin de p\u00e9riode | 254 311 860 | 254\u00a0311\u00a0860 |
Auto-d\u00e9tention en fin de p\u00e9riode | (3 737 367) | (2\u00a0319\u00a0795) |
Actions en circulation en fin de p\u00e9riode | 250 574 493 | 251\u00a0992\u00a0065 |
\u00a0
Le capital social de Publicis Groupe\u00a0SA s\u2019\u00e9l\u00e8ve au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0\u00a0101 724 744\u00a0euros, divis\u00e9 en 254 311 860\u00a0actions de 0,40\u00a0euro de nominal.
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|---|---|---|
Dividendes pay\u00e9s au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 (au titre de l\u2019exercice 2022) | 2,90 | 726\u00a0(1) |
Dividendes propos\u00e9s \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale (au titre de l\u2019exercice 2023) | 3,40 | 865\u00a0(2) |
|
\u00a0
La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 et de soutenir le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. La Direction du Groupe pr\u00eate attention au ratio d\u2019endettement d\u00e9fini comme \u00e9tant la dette nette (dette financi\u00e8re diminu\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) divis\u00e9e par les capitaux propres (incluant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le) et a d\u00e9termin\u00e9 que le ratio optimal d\u2019endettement est inf\u00e9rieur \u00e0 0,80.\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le ratio d\u2019endettement en tenant compte des dettes locatives est de 0,15. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, ce ratio \u00e9tait de 0,20.
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Le 6 mai 2021, le procureur g\u00e9n\u00e9ral du Commonwealth du Massachusetts a intent\u00e9 une action en justice contre Publicis Health, LLC, une filiale de Publicis Groupe, en rapport avec le travail que cette agence et les agences qui l'ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma de 2010 \u00e0 2018 au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Selon le procureur g\u00e9n\u00e9ral, Publicis a viol\u00e9 la loi sur la protection des consommateurs du Massachusetts et a cr\u00e9\u00e9 une nuisance publique en participant aux efforts de Purdue Pharma pour commercialiser et vendre des opio\u00efdes.
En ao\u00fbt 2022, Publicis Health, LLC a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e dans plusieurs actions en justice, qui font l'objet d'une proc\u00e9dure unique devant le tribunal de Californie, engag\u00e9es par des tribus et des gouvernements locaux concernant le travail que Publicis Health, LLC et les agences qui l'ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Le 19 septembre 2023, Publicis Health, LLC a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e dans une action similaire intent\u00e9e par le comt\u00e9 de St. Clair devant le tribunal de l'Illinois. \u00a0
Le 3 novembre 2022, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux de neuf \u00c9tats (Californie, Colorado, Connecticut, Idaho, Oregon, New York, Caroline du Nord, Tennessee et Vermont) ont indiqu\u00e9 qu'ils consid\u00e9raient que Publicis Health, LLC \u00e9tait expos\u00e9e \u00e0 des risques juridiques du fait des services rendus aux fabricants d'opio\u00efdes, y compris Purdue Pharma. \u00a0
Publicis Health, LLC a engag\u00e9 des discussions avec le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif et a conclu un accord de principe en d\u00e9cembre 2023 pour clore les plaintes formul\u00e9es par les 50 \u00c9tats am\u00e9ricains (y compris le Massachusetts ainsi que tous les \u00c9tats mentionn\u00e9s ci-dessus), certains territoires des \u00c9tats-Unis participants, et le District de Columbia, et qui pourraient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par ces \u00c9tats et ces territoires au titre des services rendus par Publicis Health, LLC aux fabricants d'opio\u00efdes.
Le 1er f\u00e9vrier 2024, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux des 50 \u00c9tats, certains territoires des \u00c9tats-Unis et le district de Columbia ont annonc\u00e9 leur adh\u00e9sion \u00e0 l'accord de principe et ont d\u00e9pos\u00e9 leurs demandes (\"the consent judgments\") devant les tribunaux de leurs juridictions respectives. \u00a0Une fois ratifi\u00e9s par les tribunaux, les jugements rendus r\u00e9soudront toutes les plaintes qui pourraient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par ces \u00c9tats et territoires des \u00c9tats-Unis participants au titre des services rendus aux fabricants d'opio\u00efdes, y compris ceux rendus par l'ancienne agence de publicit\u00e9 Rosetta (fusionn\u00e9e dans Publicis Health, LLC).\u00a0
Les procureurs g\u00e9n\u00e9raux ont explicitement reconnu la bonne foi et l\u2019attitude responsable et citoyenne de Publicis Health, LLC lors de la conclusion de cet accord. Ce r\u00e8glement permet de clore les discussions et aboutit au paiement de (343) millions de dollars vers\u00e9s en 2023 sur un compte s\u00e9questre allou\u00e9 aux \u00c9tats, aux territoires des \u00c9tats-Unis et au district de Columbia, et (7) millions de dollars d\u00e9pos\u00e9s pour rembourser les frais d'avocat, les co\u00fbts et les d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 l'enqu\u00eate et pour financer la conservation des documents. Le montant total du r\u00e8glement (350 millions de dollars) est compens\u00e9 par un remboursement d'assurance de 130 millions de dollars (re\u00e7u par Publicis sur un compte bancaire en 2023). Par cons\u00e9quent, les charges non courantes nettes enregistr\u00e9es en 2023 sont de 220 millions de dollars (203 millions d'euros) avant imp\u00f4ts. La charge nette d'imp\u00f4ts s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 152 millions d'euros et l'impact sur la tr\u00e9sorerie du Groupe est un d\u00e9caissement de 148 millions d'euros en 2023.
Cet accord n'est en aucun cas une reconnaissance de faute ou de responsabilit\u00e9. Publicis Health LLC se d\u00e9fendra, le cas \u00e9ch\u00e9ant, contre tout litige que cet accord ne r\u00e9soudrait pas, notamment les plaintes d\u00e9pos\u00e9es par les tribus ou les unit\u00e9s de gouvernement local.
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | ||
|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Engagements donn\u00e9s | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cautions et garanties\u00a0(1) | 256 | 44 | 104 | 108 |
Autres engagements (2) | 20 | 4 | 16 | - |
Total engagements donn\u00e9s | 276 | 48 | 120 | 108 |
Engagements re\u00e7us | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es | 2 000 | 421 | 1 579 | - |
Autres engagements | 8 | 7 | - | 1 |
Total engagements re\u00e7us | 2 008 | 428 | 1 579 | 1 |
|
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | ||
|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Engagements donn\u00e9s | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cautions et garanties\u00a0(1) | 194 | 46 | 71 | 77 |
Total engagements donn\u00e9s | 194 | 46 | 71 | 77 |
Engagements re\u00e7us | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es | 2\u00a0000 | - | 2\u00a0000 | - |
Autres engagements | 10 | 9 | - | 1 |
Total engagements re\u00e7us | 2\u00a0010 | 9 | 2\u00a0000 | 1 |
|
\u00a0
\u00a0
Dans le cadre de la cession de MMS Communication\u00a0LLC, le Groupe a conclu un accord lui permettant de racheter 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9. Cette possibilit\u00e9 est soumise \u00e0 des conditions de retour \u00e0 la normale des activit\u00e9s, compte tenu d\u2019une p\u00e9riode d\u2019exercice de cinq ans qui d\u00e9bute le 28\u00a0mars 2024. Cette p\u00e9riode peut \u00eatre \u00e9tendue \u00e0 douze ans, \u00e0 la seule main de Publicis Groupe.
Compte tenu des conditions actuelles, cette option d\u2019achat a une valeur n\u00e9gligeable \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Le Groupe d\u00e9tient une option d\u2019achat sur les 50,11\u00a0% restant du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9 en Irlande. L\u2019option d\u2019achat est valoris\u00e9e au prix de march\u00e9 selon la m\u00e9thode des multiples appliqu\u00e9e \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle avant amortissements (comme pour l\u2019acquisition de 33,7\u00a0% du capital de Core 1 WML r\u00e9alis\u00e9e en\u00a02022). La prime de contr\u00f4le ne repr\u00e9sentant pas une valeur significative, cette option d\u2019achat a une valeur nulle au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe aucun engagement significatif de type nantissement, garantie ou s\u00fbret\u00e9 r\u00e9elle, ni aucun autre engagement hors bilan significatif selon les normes comptables en vigueur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_f3cda4b5-edc7-4792-a0a5-6879fc20a057": { "value": "En avril\u00a02022, le Groupe a re\u00e7u une notification de griefs de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence, relative \u00e0 des pratiques mises en \u0153uvre dans le secteur de la publicit\u00e9 ext\u00e9rieure en France. La proc\u00e9dure est en cours.
Le 6 mai 2021, le procureur g\u00e9n\u00e9ral du Commonwealth du Massachusetts a intent\u00e9 une action en justice contre Publicis Health, LLC, une filiale de Publicis Groupe, en rapport avec le travail que cette agence et les agences qui l'ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma de 2010 \u00e0 2018 au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Selon le procureur g\u00e9n\u00e9ral, Publicis a viol\u00e9 la loi sur la protection des consommateurs du Massachusetts et a cr\u00e9\u00e9 une nuisance publique en participant aux efforts de Purdue Pharma pour commercialiser et vendre des opio\u00efdes.
En ao\u00fbt 2022, Publicis Health, LLC a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e dans plusieurs actions en justice, qui font l'objet d'une proc\u00e9dure unique devant le tribunal de Californie, engag\u00e9es par des tribus et des gouvernements locaux concernant le travail que Publicis Health, LLC et les agences qui l'ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Le 19 septembre 2023, Publicis Health, LLC a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e dans une action similaire intent\u00e9e par le comt\u00e9 de St. Clair devant le tribunal de l'Illinois. \u00a0
Le 3 novembre 2022, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux de neuf \u00c9tats (Californie, Colorado, Connecticut, Idaho, Oregon, New York, Caroline du Nord, Tennessee et Vermont) ont indiqu\u00e9 qu'ils consid\u00e9raient que Publicis Health, LLC \u00e9tait expos\u00e9e \u00e0 des risques juridiques du fait des services rendus aux fabricants d'opio\u00efdes, y compris Purdue Pharma. \u00a0
Publicis Health, LLC a engag\u00e9 des discussions avec le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif et a conclu un accord de principe en d\u00e9cembre 2023 pour clore les plaintes formul\u00e9es par les 50 \u00c9tats am\u00e9ricains (y compris le Massachusetts ainsi que tous les \u00c9tats mentionn\u00e9s ci-dessus), certains territoires des \u00c9tats-Unis participants, et le District de Columbia, et qui pourraient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par ces \u00c9tats et ces territoires au titre des services rendus par Publicis Health, LLC aux fabricants d'opio\u00efdes.
Le 1er f\u00e9vrier 2024, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux des 50 \u00c9tats, certains territoires des \u00c9tats-Unis et le district de Columbia ont annonc\u00e9 leur adh\u00e9sion \u00e0 l'accord de principe et ont d\u00e9pos\u00e9 leurs demandes (\"the consent judgments\") devant les tribunaux de leurs juridictions respectives. \u00a0Une fois ratifi\u00e9s par les tribunaux, les jugements rendus r\u00e9soudront toutes les plaintes qui pourraient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par ces \u00c9tats et territoires des \u00c9tats-Unis participants au titre des services rendus aux fabricants d'opio\u00efdes, y compris ceux rendus par l'ancienne agence de publicit\u00e9 Rosetta (fusionn\u00e9e dans Publicis Health, LLC).\u00a0
Les procureurs g\u00e9n\u00e9raux ont explicitement reconnu la bonne foi et l\u2019attitude responsable et citoyenne de Publicis Health, LLC lors de la conclusion de cet accord. Ce r\u00e8glement permet de clore les discussions et aboutit au paiement de (343) millions de dollars vers\u00e9s en 2023 sur un compte s\u00e9questre allou\u00e9 aux \u00c9tats, aux territoires des \u00c9tats-Unis et au district de Columbia, et (7) millions de dollars d\u00e9pos\u00e9s pour rembourser les frais d'avocat, les co\u00fbts et les d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 l'enqu\u00eate et pour financer la conservation des documents. Le montant total du r\u00e8glement (350 millions de dollars) est compens\u00e9 par un remboursement d'assurance de 130 millions de dollars (re\u00e7u par Publicis sur un compte bancaire en 2023). Par cons\u00e9quent, les charges non courantes nettes enregistr\u00e9es en 2023 sont de 220 millions de dollars (203 millions d'euros) avant imp\u00f4ts. La charge nette d'imp\u00f4ts s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 152 millions d'euros et l'impact sur la tr\u00e9sorerie du Groupe est un d\u00e9caissement de 148 millions d'euros en 2023.
Cet accord n'est en aucun cas une reconnaissance de faute ou de responsabilit\u00e9. Publicis Health LLC se d\u00e9fendra, le cas \u00e9ch\u00e9ant, contre tout litige que cet accord ne r\u00e9soudrait pas, notamment les plaintes d\u00e9pos\u00e9es par les tribus ou les unit\u00e9s de gouvernement local.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_2313ba8d-0d36-47dd-a232-165e34dfad1c": { "value": "Les paiements futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re hors effets de l\u2019actualisation (\u00e0 l\u2019exclusion des dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019immobilisation des contrats de location-financement) se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3 021 | 637 | 777 | 22 | 22 | 773 | 789 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 253 | 48 | 86 | 109 | 6 | 4 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 23 | 16 | 7 | - | - | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 71 | 61 | 5 | 1 | 1 | 1 | 2 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res | 3 368 | 762 | 875 | 132 | 29 | 778 | 791 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 153 | 36 | 23 | - | - | 39 | 55 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | \u00a0 3 521 | 798 | 898 | 132 | 29 | 817 | 846 |
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a02\u00a0ans | 2 \u00e0\u00a03\u00a0ans | 3 \u00e0\u00a04\u00a0ans | 4 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) | 3\u00a0560 | 539 | 637 | 777 | 22 | 22 | 1\u00a0562 |
Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition | 185 | 58 | 42 | 37 | 32 | 16 | - |
Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 30 | 11 | 7 | 10 | 2 | - | - |
Autres dettes financi\u00e8res | 63 | 59 | 4 | - | - | - | - |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res | 3\u00a0838 | 667 | 690 | 824 | 56 | 38 | 1\u00a0562 |
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s | 366 | 106 | - | 60 | - | - | 200 |
Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement | 4\u00a0204 | 773 | 690 | 884 | 56 | 38 | 1\u00a0762 |
Pour faire face au risque de liquidit\u00e9, Publicis dispose d\u2019une part de disponibilit\u00e9s cons\u00e9quentes (tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) pour un total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 de 4 250\u00a0millions d\u2019euros et d\u2019autre part de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2\u00a0000\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 et correspondant \u00e0 un cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e jusqu\u2019en 2026 \u00e0 hauteur de 1\u00a0579\u00a0millions d\u2019euros. Ces sommes disponibles ou mobilisables quasiment imm\u00e9diatement permettent largement de faire face aux besoins de financement g\u00e9n\u00e9raux du Groupe.
Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe, qui composent l\u2019essentiel de la dette si l\u2019on exclut les d\u00e9couverts bancaires, ne comportent pas de \u00ab covenants\u00a0\u00bb financiers. Les clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e (\u00ab credit default events\u00a0\u00bb) sont de type standard (liquidation, cessation des paiements, d\u00e9faut de paiement de la dette elle-m\u00eame ou de remboursement d\u2019une autre dette d\u2019un montant sup\u00e9rieur \u00e0 un seuil d\u00e9fini) et sont applicables g\u00e9n\u00e9ralement au-del\u00e0 d\u2019un seuil de 25\u00a0millions d\u2019euros.
Le Groupe n\u2019a pas mis en place de d\u00e9riv\u00e9s de cr\u00e9dit \u00e0 ce jour.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_580d739d-fc07-48dd-af26-727f1b95cc02": { "value": "(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Avances et acomptes re\u00e7us | 424 | 435 |
Dettes envers le personnel | 1 122 | 1\u00a0091 |
Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) | 383 | 327 |
D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants | 2 | 26 |
D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond | 117 | 260 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 41 | 128 |
Autres passifs courants | 413 | 149 |
Total autres dettes et passifs courants | 2 502 | 2\u00a0416 |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Avances et acomptes re\u00e7us | 424 | 435 |
Dettes envers le personnel | 1 122 | 1\u00a0091 |
Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) | 383 | 327 |
D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants | 2 | 26 |
D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond | 117 | 260 |
D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe | 41 | 128 |
Autres passifs courants | 413 | 149 |
Total autres dettes et passifs courants | 2 502 | 2\u00a0416 |
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | ||
|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Engagements donn\u00e9s | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cautions et garanties\u00a0(1) | 256 | 44 | 104 | 108 |
Autres engagements (2) | 20 | 4 | 16 | - |
Total engagements donn\u00e9s | 276 | 48 | 120 | 108 |
Engagements re\u00e7us | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es | 2 000 | 421 | 1 579 | - |
Autres engagements | 8 | 7 | - | 1 |
Total engagements re\u00e7us | 2 008 | 428 | 1 579 | 1 |
|
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total | \u00c9ch\u00e9ances | ||
|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Engagements donn\u00e9s | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cautions et garanties\u00a0(1) | 194 | 46 | 71 | 77 |
Total engagements donn\u00e9s | 194 | 46 | 71 | 77 |
Engagements re\u00e7us | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es | 2\u00a0000 | - | 2\u00a0000 | - |
Autres engagements | 10 | 9 | - | 1 |
Total engagements re\u00e7us | 2\u00a0010 | 9 | 2\u00a0000 | 1 |
|
\u00a0
\u00a0
Dans le cadre de la cession de MMS Communication\u00a0LLC, le Groupe a conclu un accord lui permettant de racheter 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9. Cette possibilit\u00e9 est soumise \u00e0 des conditions de retour \u00e0 la normale des activit\u00e9s, compte tenu d\u2019une p\u00e9riode d\u2019exercice de cinq ans qui d\u00e9bute le 28\u00a0mars 2024. Cette p\u00e9riode peut \u00eatre \u00e9tendue \u00e0 douze ans, \u00e0 la seule main de Publicis Groupe.
Compte tenu des conditions actuelles, cette option d\u2019achat a une valeur n\u00e9gligeable \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Le Groupe d\u00e9tient une option d\u2019achat sur les 50,11\u00a0% restant du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9 en Irlande. L\u2019option d\u2019achat est valoris\u00e9e au prix de march\u00e9 selon la m\u00e9thode des multiples appliqu\u00e9e \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle avant amortissements (comme pour l\u2019acquisition de 33,7\u00a0% du capital de Core 1 WML r\u00e9alis\u00e9e en\u00a02022). La prime de contr\u00f4le ne repr\u00e9sentant pas une valeur significative, cette option d\u2019achat a une valeur nulle au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe aucun engagement significatif de type nantissement, garantie ou s\u00fbret\u00e9 r\u00e9elle, ni aucun autre engagement hors bilan significatif selon les normes comptables en vigueur.
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|---|---|---|---|---|
Autres actifs financiers | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 144 | 144 | - | - |
| 11 | 11 | - | - |
| 43 | - | 43 | - |
| 30 | - | 30 | - |
| 32 | - | 32 | - |
| 35 | - | - | 35 |
| 21 | - | 21 | - |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 13 400 | - | 13 400 | - |
Actifs sur contrats | 1 297 | - | 1 297 | - |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants\u00a0(1) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3 | 3 | - | - |
| 6 | 6 | - | - |
| 414 | - | 414 | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 4 250 | 2 610 | 1 640 | - |
Total instruments financiers actifs | 19 686 | 2 774 | 16 877 | 35 |
Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an | 2 462 | 205 | 2 257 | - |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 17 077 | - | 17 077 | - |
Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an | 726 | 48 | 678 | - |
Autres dettes et passifs courants (2) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2 | 2 | - | - |
| 41 | 41 | - | - |
| 117 | - | - | 117 |
| 413 | - | 413 | - |
Total instruments financiers passifs | 20 838 | 296 | 20 425 | 117 |
|
(en millions d\u2019euros) | Valeur au bilan | Juste valeur | Co\u00fbt amorti | Juste valeur |
|---|---|---|---|---|
Autres actifs financiers | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 166 | 166 | - | - |
| 12 | 12 | - | - |
| 48 | - | 48 | - |
| 25 | - | 25 | - |
| 123 | - | 123 | - |
| 20 | \u00a0 | 20 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 12\u00a0089 | - | 12\u00a0089 | - |
Actifs sur contrats | 1 149 | - | 1 149 | - |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants\u00a0(1) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 28 | 28 | - | - |
| 22 | 22 | - | - |
| 109 | - | 109 | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 4 616 | 2 819 | 1 797 | - |
Total instruments financiers actifs | 18 407 | 3 047 | 15 360 | - |
Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an | 2\u00a0989 | - | 2\u00a0989 | - |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 15\u00a0660 | - | 15\u00a0660 | - |
Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an | 627 | - | 627 | - |
Autres dettes et passifs courants (2) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 26 | 26 | - | - |
| 128 | 128 | - | - |
| 260 | - | - | 260 |
| 149 | - | 149 | - |
Total instruments financiers passifs | 19 839 | 154 | 19 425 | 260 |
|
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture | \u00a0 | \u00a0 |
| 3 | 28 |
| 6 | 22 |
Instruments \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 |
| 144 | 166 |
| 11 | 12 |
| 2 610 | 2 819 |
Instruments \u00e0 la juste valeur par OCI | \u00a0 | \u00a0 |
| 35 | - |
Instruments au co\u00fbt amorti | \u00a0 | \u00a0 |
| 16 847 | 15 335 |
| 30 | 25 |
Total instruments financiers actifs | 19 686 | 18 407 |
(en millions d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture | \u00a0 | \u00a0 |
| 2 | 26 |
| 41 | 128 |
| 117 | 260 |
Instruments au co\u00fbt amorti | \u00a0 | \u00a0 |
| 17 490 | 15\u00a0809 |
| 678 | 627 |
Instruments \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 |
Dette financi\u00e8re \u00e0 moins d\u2019un an | 48 | \u00a0 |
Total instruments financiers passifs courants | 18 376 | 16\u00a0850 |
Instruments au co\u00fbt amorti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2 257 | 2\u00a0989 |
Instruments \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 |
Dette financi\u00e8re \u00e0 plus d'un an | 205 | \u00a0 |
Total instruments financiers passifs non-courants | 2 462 | 2\u00a0989 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_0c427f76-3446-48a6-9821-d962e0003cee": { "value": "La r\u00e9partition des dettes entre taux fixe et taux variable est d\u00e9cid\u00e9e par la Direction du Groupe et revue p\u00e9riodiquement en fonction de l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
\u00c0 fin 2023, la dette financi\u00e8re brute du Groupe hors dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition et sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) se trouve compos\u00e9e\u00a0:
Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 par \u00e9ch\u00e9ance des instruments financiers du Groupe qui sont expos\u00e9s au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0:
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | \u00c9ch\u00e9ances | ||
|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Taux fixe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Eurobond 2024\u00a0(1) | 600 | 600 | - | - |
Eurobond 2025\u00a0(1) (2) | 748 | - | 748 | - |
Eurobond 2028\u00a0(1) (2) | 748 | - | 748 | - |
Eurobond 2031\u00a0(1) (2) | 745 | - | - | 745 |
Passif (actif) net \u00e0 taux fixe | 2 841 | 600 | 1 496 | 745 |
Taux variable | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit | 24 | 15 | 8 | 1 |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 1 | 1 | - | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | (4 250) | (4 250) | - | - |
Autres actifs financiers | (316) | (316) | - | - |
Passif (actif) net \u00e0 taux variable | (1 700) | (3 950) | 1 504 | 746 |
|
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente l\u2019actif net du Groupe au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ventil\u00e9 sur les principales devises\u00a0:
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | Euro\u00a0(1) | Dollar | Livre | Real | Yuan | Autres |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Actifs | 36 716 | 5 162 | 20 509 | 2 413 | 260 | 1 820 | 6 552 |
Passifs | 26 770 | 3 946 | 16 118 | 1 484 | 108 | 1 271 | 3 843 |
Actif net | 9 946 | 1 216 | 4 391 | 929 | 152 | 549 | 2 709 |
Effet des couvertures de change\u00a0(2) | - | 2 314 | (2 245) | 223 | - | (9) | (283) |
Actif net apr\u00e8s couverture | 9 946 | 3 530 | 2 146 | 1 152 | 152 | 540 | 2 426 |
|
\u00a0
Par ailleurs, l\u2019\u00e9volution des cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro, monnaie dans laquelle les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s, est susceptible d\u2019avoir une incidence sur le bilan et le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s du Groupe.
La r\u00e9partition des revenus du Groupe par devise dans laquelle ces revenus sont r\u00e9alis\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u00a0
\u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Euro | 11 % | 11\u00a0% |
Dollar US | 60 % | 61\u00a0% |
Livre Sterling | 9 % | 9\u00a0% |
Autres | 20 % | 20\u00a0% |
Total des revenus | 100\u00a0% | 100\u00a0% |
\u00a0
L\u2019impact d\u2019une baisse de 1\u00a0% du cours de l\u2019euro par rapport au Dollar US et \u00e0 la Livre Sterling serait (impact favorable)\u00a0:
Les transactions commerciales sont majoritairement effectu\u00e9es dans les devises locales des pays au sein desquels elles sont r\u00e9alis\u00e9es. De ce fait, les risques de change en d\u00e9coulant sont peu significatifs et font l\u2019objet ponctuellement d\u2019op\u00e9rations de couverture.
En ce qui concerne les op\u00e9rations de pr\u00eats/emprunts intragroupes, celles-ci font l\u2019objet de couvertures appropri\u00e9es, d\u00e8s lors qu\u2019elles pr\u00e9sentent une exposition significative nette au risque de change.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s sont en g\u00e9n\u00e9ral des contrats de change \u00e0 terme ou des swaps de devises.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_59d0b921-61e0-4f9d-b700-95de615c0386": { "value": "La r\u00e9partition des dettes entre taux fixe et taux variable est d\u00e9cid\u00e9e par la Direction du Groupe et revue p\u00e9riodiquement en fonction de l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
\u00c0 fin 2023, la dette financi\u00e8re brute du Groupe hors dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition et sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) se trouve compos\u00e9e\u00a0:
Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 par \u00e9ch\u00e9ance des instruments financiers du Groupe qui sont expos\u00e9s au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0:
\u00a0
(en\u00a0millions d\u2019euros) | Total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | \u00c9ch\u00e9ances | ||
|---|---|---|---|---|
-\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans | ||
Taux fixe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Eurobond 2024\u00a0(1) | 600 | 600 | - | - |
Eurobond 2025\u00a0(1) (2) | 748 | - | 748 | - |
Eurobond 2028\u00a0(1) (2) | 748 | - | 748 | - |
Eurobond 2031\u00a0(1) (2) | 745 | - | - | 745 |
Passif (actif) net \u00e0 taux fixe | 2 841 | 600 | 1 496 | 745 |
Taux variable | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit | 24 | 15 | 8 | 1 |
Soldes cr\u00e9diteurs de banques | 1 | 1 | - | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | (4 250) | (4 250) | - | - |
Autres actifs financiers | (316) | (316) | - | - |
Passif (actif) net \u00e0 taux variable | (1 700) | (3 950) | 1 504 | 746 |
|
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente l\u2019actif net du Groupe au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ventil\u00e9 sur les principales devises\u00a0:
\u00a0
(en millions d\u2019euros) | Total au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | Euro\u00a0(1) | Dollar | Livre | Real | Yuan | Autres |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Actifs | 36 716 | 5 162 | 20 509 | 2 413 | 260 | 1 820 | 6 552 |
Passifs | 26 770 | 3 946 | 16 118 | 1 484 | 108 | 1 271 | 3 843 |
Actif net | 9 946 | 1 216 | 4 391 | 929 | 152 | 549 | 2 709 |
Effet des couvertures de change\u00a0(2) | - | 2 314 | (2 245) | 223 | - | (9) | (283) |
Actif net apr\u00e8s couverture | 9 946 | 3 530 | 2 146 | 1 152 | 152 | 540 | 2 426 |
|
\u00a0
Par ailleurs, l\u2019\u00e9volution des cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro, monnaie dans laquelle les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s, est susceptible d\u2019avoir une incidence sur le bilan et le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s du Groupe.
La r\u00e9partition des revenus du Groupe par devise dans laquelle ces revenus sont r\u00e9alis\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u00a0
\u00a0 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Euro | 11 % | 11\u00a0% |
Dollar US | 60 % | 61\u00a0% |
Livre Sterling | 9 % | 9\u00a0% |
Autres | 20 % | 20\u00a0% |
Total des revenus | 100\u00a0% | 100\u00a0% |
\u00a0
L\u2019impact d\u2019une baisse de 1\u00a0% du cours de l\u2019euro par rapport au Dollar US et \u00e0 la Livre Sterling serait (impact favorable)\u00a0:
Les transactions commerciales sont majoritairement effectu\u00e9es dans les devises locales des pays au sein desquels elles sont r\u00e9alis\u00e9es. De ce fait, les risques de change en d\u00e9coulant sont peu significatifs et font l\u2019objet ponctuellement d\u2019op\u00e9rations de couverture.
En ce qui concerne les op\u00e9rations de pr\u00eats/emprunts intragroupes, celles-ci font l\u2019objet de couvertures appropri\u00e9es, d\u00e8s lors qu\u2019elles pr\u00e9sentent une exposition significative nette au risque de change.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s sont en g\u00e9n\u00e9ral des contrats de change \u00e0 terme ou des swaps de devises.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_e8daef90-faa3-45dc-886a-4354f8f240b3": { "value": "L\u2019organisation de Publicis Groupe est con\u00e7ue pour assurer aux clients du Groupe une prestation de communication globale et holistique imbriquant toutes les disciplines.
Le Groupe a identifi\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels qui correspondent aux march\u00e9s cl\u00e9s (pays ou r\u00e9gion). Ces pays ou r\u00e9gions sont chacun dirig\u00e9s et supervis\u00e9s par une unique personne, ils sont pilot\u00e9s au quotidien par un Comit\u00e9 ex\u00e9cutif unifi\u00e9, rassemblant les membres des diff\u00e9rentes expertises. Ils sont ainsi capables de proposer aux clients une offre transversale r\u00e9pondant \u00e0 tous leurs besoins.
Ainsi le Groupe est constitu\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques o\u00f9 il op\u00e8re\u00a0: \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique & Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, et Am\u00e9rique latine.
Les secteurs op\u00e9rationnels avec des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques similaires (convergence des niveaux de marge), o\u00f9 la nature des services fournis aux clients et le type de clients auxquels sont destin\u00e9s ces services sont similaires, ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables\u00a0: Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine.
La pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re selon les secteurs op\u00e9rationnels conduit \u00e0 pr\u00e9senter le m\u00eame niveau d\u2019information que celui par zone g\u00e9ographique.
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- Orient et | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 3 172 | 8 050 | 1 156 | 341 | 380 | 13 099 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3 814 | 8 709 | 1 410 | 366 | 503 | 14 802 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (203) | (202) | (57) | (11) | (9) | (482) |
Marge op\u00e9rationnelle | 560 | 1 527 | 220 | 23 | 33 | 2 363 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (30) | (219) | (12) | (3) | (4) | (268) |
Perte de valeur | (13) | (118) | (16) | (6) | - | (153) |
Autres produits et charges non courants | (1) | (201) | - | - | - | (202) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 516 | 989 | 192 | 14 | 29 | 1 740 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2 054 | 9 615 | 1 174 | 156 | 381 | 13 380 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1 060 | 960 | 146 | 22 | 23 | 2 211 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 220 | 57 | 30 | 7 | 2 | 316 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles | (66) | (87) | (17) | (6) | (4) | (180) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | 15 | - | (1) | (1) | - | 13 |
Acquisitions de filiales | (23) | (71) | (44) | (53) | (3) | (194) |
|
(en millions d\u2019euros) | Europe | Am\u00e9rique | Asie | Am\u00e9rique latine | Moyen- | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
Informations concernant le compte de r\u00e9sultat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Revenu net\u00a0(1) | 2\u00a0879 | 7\u00a0869 | 1\u00a0176 | 289 | 359 | 12\u00a0572 |
Revenu\u00a0(1) (2) | 3\u00a0531 | 8\u00a0466 | 1\u00a0441 | 311 | 447 | 14\u00a0196 |
Dotation aux amortissements\u00a0 | (212) | (233) | (66) | (13) | (11) | (535) |
Marge op\u00e9rationnelle | 463 | 1\u00a0478 | 249 | 25 | 51 | 2\u00a0266 |
Dotation aux amortissements des incorporels\u00a0 | (29) | (240) | (11) | (3) | (4) | (287) |
Perte de valeur | (2) | (64) | (13) | (30) | - | (109) |
Autres produits et charges non courants | (86) | (17) | - | - | - | (103) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur | 346 | 1\u00a0157 | 225 | (8) | 47 | 1\u00a0767 |
Informations concernant le bilan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles nettes\u00a0(3) | 2\u00a0033 | 9\u00a0976 | 1\u00a0224 | 152 | 408 | 13\u00a0793 |
Immobilisations corporelles nettes\u00a0 | 1\u00a0164 | 962 | 183 | 27 | 27 | 2\u00a0363 |
Autres actifs financiers\u00a0(3) | 202 | 155 | 30 | 6 | 1 | 394 |
Informations\u00a0concernant le tableau des flux\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles\u00a0 | (57) | (115) | (17) | (6) | (3) | (198) |
Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res | (2) | 6 | 4 | - | 3 | 11 |
Acquisitions de filiales | (180) | (239) | (79) | (20) | (5) | (523) |
|
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Revenu | Charges | Revenu | Charges | |
Viva Tech\u00a0(1) | 15 | - | 11 | - |
Burrell Communications Group | - | 1 | - | 5 |
SCB Tech\u00a0X | 7 | - | 20 | - |
Voila | - | - | 3 | - |
Total | 22 | 1 | 34 | 5 |
|
\u00a0
\u00a0 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | Cr\u00e9ances/Pr\u00eats | Dettes | |
OnPoint Consulting Inc | 4 | - | 1 | - |
Viva Tech\u00a0(1) | 1 | 4 | - | 1 |
ZAG\u00a0Ltd | 3 | - | 3 | - |
Core 1 WML\u00a0Ltd | - | 1 | 3 | - |
SCB Tech\u00a0X | 3 | - | 4 | - |
Dragonfly | 4 | - | - | - |
Autres | 4 | 1 | 3 | - |
Total | 19 | 6 | 14 | 1 |
|
\u00a0
\u00a0\u00a0
La soci\u00e9t\u00e9 Weborama, sp\u00e9cialis\u00e9e dans la collecte de donn\u00e9es marketing et publicit\u00e9 digitale, est d\u00e9tenue indirectement par la soci\u00e9t\u00e9 Ycor, dans laquelle M.\u00a0Maurice L\u00e9vy, Pr\u00e9sident du Conseil de surveillance de Publicis Groupe, a des int\u00e9r\u00eats. Weborama fournit \u00e0 Epsilon, filiale de Publicis Groupe, un acc\u00e8s \u00e0 sa base de donn\u00e9es comportementales BigSea (en France), sa plateforme NLP (\u00ab Natural Language Processing\u00a0\u00bb) aux USA, ainsi que les services de maintenance associ\u00e9s et des prestations de conseil en strat\u00e9gie. Le co\u00fbt de ces prestations sur l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5\u00a0millions d\u2019euros, contre 5\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022.
Les dirigeants comprennent les personnes qui sont \u00e0 la cl\u00f4ture, ou qui ont \u00e9t\u00e9, au cours de l\u2019exercice clos, membres du Conseil de surveillance ou du Directoire.
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
R\u00e9mun\u00e9ration brute totale\u00a0(1) | (9) | (10) |
Paiement en actions\u00a0(2) | (5) | (4) |
|
\u00a0
Par ailleurs, le montant global provisionn\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme concernant les dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1\u00a0million d\u2019euros. Ce montant \u00e9tait de 1\u00a0million d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_585b27e0-3de9-46dc-b08e-f33cbd947b60": { "value": "Les dirigeants comprennent les personnes qui sont \u00e0 la cl\u00f4ture, ou qui ont \u00e9t\u00e9, au cours de l\u2019exercice clos, membres du Conseil de surveillance ou du Directoire.
(en millions d\u2019euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
R\u00e9mun\u00e9ration brute totale\u00a0(1) | (9) | (10) |
Paiement en actions\u00a0(2) | (5) | (4) |
|
\u00a0
Par ailleurs, le montant global provisionn\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme concernant les dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1\u00a0million d\u2019euros. Ce montant \u00e9tait de 1\u00a0million d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_0975d97b-77e8-44b5-b740-5e470e6800a7": { "value": "Il n\u2019y a pas d\u2019\u00e9v\u00e9nement post\u00e9rieur \u00e0 la cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "text_block_2a727edc-0b52-4d8d-bd16-8f0808fb849f": { "value": "Les honoraires pris en charge par le Groupe au titre des exercices 2023 pour chacun des commissaires aux comptes de Publicis Groupe SA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Ernst & Young | KPMG | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
Montant (HT) | % | Montant (HT) | % | Montant (HT) | % | |
2023 | 2023 | 2023 | 2023 | 2023 | 2023 | |
Commissaires aux comptes | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Groupe SA\u00a0 | 0,8 | 14 % | 0,6 | 8 % | 1,4 | 11 % |
Certification des comptes | 0,7 | \u00a0 | 0,6 | \u00a0 | 1,3 | \u00a0 |
Autres services | 0,1 | \u00a0 | 0,0 | \u00a0 | 0,1 | \u00a0 |
Filiales | 0,3 | 5 % | 0,5 | 7 % | 0,8 | 6 % |
Certification des comptes | 0,2 | \u00a0 | 0,5 | \u00a0 | 0,7 | \u00a0 |
Autres services | 0,1 | \u00a0 | 0,0 | \u00a0 | 0,1 | \u00a0 |
Sous-total | 1,1 | 19 % | 1,1 | 15 % | 2,2 | 17 % |
R\u00e9seau | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Certification des comptes | 3,8 | 64 % | 5,9 | 82 % | 9,7 | 74 % |
Autres services | 1,0 | 17 % | 0,2 | 3 % | 1,2 | 9 % |
Sous-total | 4,8 | 81 % | 6,1 | 85 % | 10,9 | 83 % |
Total | 5,9 | 100\u00a0% | 7,2 | 100\u00a0% | 13,1 | 100\u00a0% |
\u00a0
Les honoraires pris en charge par le Groupe au titre des exercices 2022 pour chacun des commissaires aux comptes de Publicis Groupe SA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Ernst & Young | Mazars | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
Montant (HT) | % | Montant (HT) | % | Montant (HT) | % | |
2022 | 2022 | 2022 | 2022 | 2022 | 2022 | |
Commissaires aux comptes | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Groupe SA\u00a0 | 0,8 | 12\u00a0% | 0,4 | 10\u00a0% | 1,2 | 11\u00a0% |
Certification des comptes | 0,8 | \u00a0 | 0,4 | \u00a0 | 1,2 | \u00a0 |
Autres services | 0,0 | \u00a0 | 0,0 | \u00a0 | 0,0 | \u00a0 |
Filiales | 0,2 | 3\u00a0% | 0,5 | 12\u00a0% | 0,7 | 7\u00a0% |
Certification des comptes | 0,1 | \u00a0 | 0,5 | \u00a0 | 0,6 | \u00a0 |
Autres services | 0,1 | \u00a0 | 0,0 | \u00a0 | 0,1 | \u00a0 |
Sous-total | 1,0 | 15\u00a0% | 0,9 | 20\u00a0% | 1,9 | 18\u00a0% |
R\u00e9seau | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Certification des comptes | 5,0 | 71\u00a0% | 3,5 | 78\u00a0% | 8,5 | 73\u00a0% |
Autres services | 0,9 | 14\u00a0% | 0,1 | 2\u00a0% | 1,0 | 9\u00a0% |
Sous-total | 5,9 | 85\u00a0% | 3,6 | 80\u00a0% | 9,5 | 82\u00a0% |
Total | 6,9 | 100\u00a0% | 4,5 | 100\u00a0% | 11,4 | 100\u00a0% |
Les soci\u00e9t\u00e9s ci-dessous sont les soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles ayant un revenu 2023 d\u2019au moins 10\u00a0millions d\u2019euros.
D\u00e9nomination | % contr\u00f4le | % int\u00e9r\u00eat | Pays | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Advance Marketing Services SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Drugstore Champs \u00c9lys\u00e9es SNC(2) | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Independance Media SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mediagares SNC | 100,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Metrobus Ile-de-France SAS | 100,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Metrobus SA | 67,00 % | 67,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prodigious France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Conseil SA | 99,99 % | 99,99 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Consultants France SARL | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis XP SARL(1) | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PublicisLive France SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Services Marketing Diversifi\u00e9s SASU | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Shanghai Ideas Palace Adverstising Co., Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | France | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communication South Africa (Pty) Ltd.\u00a0 | 76,30 % | 49,00 % | Afrique du Sud | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CNC Communications & Network Consulting AG | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Digitas Pixelpark GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MetaDesign GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MSL Group Germany GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pubicis Platform GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi GmbH\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Germany GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Germany GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenithmedia GmbH | 100,00 % | 100,00 % | Allemagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Saudi Arabia(2) | 100,00 % | 100,00 % | Arabie Saoudite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Comunicaciones Argentina S.R.L. | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pragma Tecnologia y Desarrollo SRL(1) | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pragmatica Technologies SA(1) | 100,00 % | 100,00 % | Argentine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Australia Pty Ltd - LEG | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Australia Pty Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient Australia Pty. Limited | 100,00 % | 100,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tquila ANZ Pty Ltd(1) | 70,00 % | 70,00 % | Australie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Belgium SRL | 100,00 % | 100,00 % | Belgique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
DPZ Comunicacoes Ltda | 98,74 % | 98,74 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Neo Comunicacao Ltda | 100,00 % | 100,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Brasil Comunica\u00e7\u00e3o Ltda. | 100,00 % | 100,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Brasil Comunicacao Ltda. | 97,00 % | 97,00 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Talent Marcel Comunica\u00e7\u00e3o e Planejamento Ltda. | 99,78 % | 99,78 % | Br\u00e9sil | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Communications G/B2 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Interactive CA, ULC | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nurun Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Advertising Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Canada Inc | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TMG MacManus Canada Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Canada | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Chile SA | 100,00 % | 100,00 % | Chili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Shangai Advertising Co. Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MS&L Public relations consultancy Bejing Co. Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PG Lion (Wuhan) Consulting Co Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Advertising Co. Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient China Co. Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Greatwall Advertising Co. Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wiredcraft Network Technology (Shanghai) Co., Ltd(1) | 100,00 % | 100,00 % | Chine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APEX Trading S.A.S.(2) | 100,00 % | \u00a0100,00% | Colombie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communicaciones Colombia SAS\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Colombie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Inc. | 100,00 % | 100,00 % | Cor\u00e9e du Sud | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Denmark A/S | 100,00 % | 100,00 % | Danemark | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communications FZ-LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications FZ LCC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient FZ LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9mirats Arabes Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Agencia de Medios, S.L.U. | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom MediaVest Group Iberia SLU | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Media SLU | 100,00 % | 100,00 % | Espagne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
3 Share Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Alpha 245 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Apex Exchange LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Bartle Bogle Hegarty Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBK Worldwide LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Blue 449 Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Catapult Integrated Services LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CitrusAd International Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Commission Junction LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Conversant LLC. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Corra Technology Inc.(1) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Digitas Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Agency LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon Data Management LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Fallon Group Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Formerly Known As, LLC\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
GroupeConnect LLC | \u00a0100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Harbor Picture Company Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kekst and Company, Incorporated(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
La Comunidad Corporation | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Detroit LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
LVL Sunset, LLC(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Martin Retail Group LLC | 70,00 % | 70,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MediaVest Worldwide, Inc.(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MSLGROUP Americas LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Plowshare Group, LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Hawkeye Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Health LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Health Media LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media, Inc | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis USA Production Solutions Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razorfish, LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi North America LLC | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi North America, Inc.(2) | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Corporation\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Government Services Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Worldwide Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
VNC Communications Inc. | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Media Services Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | \u00c9tats-Unis | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communication Hellas Single-Member Advertising Anonymous Company(1) | 100,00 % | 100,00 % | Gr\u00e8ce | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Denuo Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Limited (HK)(1) | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Worldwide (Hong Kong) Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Hong-Kong | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Hungary Kft. | 100,00 % | 100,00 % | Hongrie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brandmap Communications Private Ltd. | 100,00 % | \u00a0100,00% | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Convonix Systems Private Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TLG India Private Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Inde | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Profitero Limited | 100,00 % | 100,00 % | Irlande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Baumann-Ber Rivnay Ltd(2) | 100,00 % | 98,04 % | Israel | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Super Push (Marketing Systems) Ltd(2) | 100,00 % | 98,04 % | Israel | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PMX Italy Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Value Services Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom MediaVest Group Italia Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Italy Srl | 100,00 % | 100,00 % | Italie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Beacon Communications KK | 66,00 % | 66,00 % | Japon | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications KK\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Japon | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis APX Malaysia Sdn Bhd | 100,00 % | 100,00 % | Malaysie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Star Reacher Advertising Sdn Bhd\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Malaysie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Media Brands Mexico SA de CV - LEG(1) | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis RebelLion S.A. de C.V. | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Worldwide SA de CV | 100,00 % | 100,00 % | Mexique | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Norway AS\u00a0 | 80,00 % | 80,00 % | Norv\u00e8ge | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS New Zealand Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Nouvelle-Z\u00e9lande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
TLG SA (Panama)(1) | 100,00 % | 100,00 % | Panama | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Boomerang Create B.V. | 100,00 % | 100,00 % | Pays-Bas | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Netherlands BV | 100,00 % | 100,00 % | Pays-Bas | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Asociados SAC | 100,00 % | 100,00 % | P\u00e9rou | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom Manila WW Phils | 84,85 % | 84,85 % | Philippines | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PGP hub sp. zoo | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith Poland sp z.o.o. | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Starcom sp zoo | 100,00 % | 100,00 % | Pologne | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Badillo Saatchi & Saatchi Inc.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Puerto Rico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lions Communications s.r.o.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | R\u00e9publique Tch\u00e8que | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communication Services S.A.(2) | 51,05 % | 51,05 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Groupe Media Bucharest S.A.(1) | 41,03 % | 41,03 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tremend Software Consulting S.R.L | 100,00 % | 100,00 % | Roumanie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APX Trading Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBH Partners LLP\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CNC Communications & Network Consulting Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
DigitasLBI Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Epsilon International UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
PG Media Services Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prodigious UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Healthcare Communications Group Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Exchange Limited | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Saatchi & Saatchi Group Limited(2) | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sapient Ltd. UK\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Spark Foundry Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Taylor Herring Limited(1) | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith International Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zenith UK Ltd. | 100,00 % | 100,00 % | Royaume-Uni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
APX Exchange Pte Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
BBH Communications (Asia Pacific) Pte Ltd.\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Singapore Pte(2) | 100,00 % | 100,00 % | Singapour | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Sweden AB\u00a0 | 100,00 % | 100,00 % | Su\u00e8de | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Sapient Sweden AB | 100,00 % | 100,00 % | Su\u00e8de | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Lausanne S.A. | 100,00 % | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Communications Schweiz AG\u00a0 | \u00a0100,00% | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Live SA(2) | 100,00 % | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Media Switzerland AG | \u00a0100,00% | 100,00 % | Suisse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Denuo Ltd. Taiwan Branch | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Leo Burnett Company Ltd | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Publicis Worldwide Ltd Taiwan Branch | 100,00 % | 100,00 % | Taiwan | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Star Reachers Group Co | 100,00 % | 100,00 % | Thailande | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lion Communications Turkey Reklam ve \u0130leti\u015fim Hizmetleri A.\u015e.(2) | 100,00 % | 100,00 % | Turquie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MMS Communications Vietnam Company Ltd. | 76,50 % | 76,50 % | Vietnam | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
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Au cours de l\u2019exercice 2022, une soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en France afin d\u2019optimiser les co\u00fbts d\u2019assurance du Groupe. Cette entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e et d\u00e9tenue \u00e0 100\u00a0%, est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale.
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D\u00e9nomination | % int\u00e9r\u00eat | Pays |
|---|---|---|
SOMUPI S.A | \u00a034,00 % | France |
Unlimitail SAS | 49,00 % | France |
Viva Tech(2) | 50,00 % | France |
Voila SAS | 50,00 % | France |
OnPoint Consulting Inc(1) | 100,00 % | \u00c9tats-Unis |
JJLabs LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Contender Labs, LLC | 49,00 % | \u00c9tats-Unis |
Core 1 WML Ltd | 49,90 % | Irlande |
Insight Redefini Ltd | 25,00 % | Nigeria |
SCB TECHX CO. LTD. | 40,00 % | Thailande |
|
\u00a0
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