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comptables Note 1 263 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations 1.1 applicables 263 Principes et m\u00e9thodes de 1.2 consolidation 263 Principes et m\u00e9thodes comptables 1.3 264 Principales sources d\u2019incertitude 1.4 relatives aux estimations 272 Impacts du conflit russo-ukrainien Note 2 273 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de Note 3 consolidation 273 Acquisitions de l\u2019exercice 2022 3.1 273 Acquisitions de l\u2019exercice 2021 3.2 274 Cessions des exercices 2022 et 2021 3.3 274 Charges de personnel et effectifs Note 4 275 Autres charges op\u00e9rationnelles Note 5 275 Dotations aux amortissements et Note 6 pertes de valeur 276 Autres produits et charges non Note 7 courants 278 Charges et produits financiers Note 8 278 Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat Note 9 279 B\u00e9n\u00e9fice net par action Note 10 281 \u00c9carts d\u2019acquisition Note 11 283 Immobilisations incorporelles Note 12 nettes 284 Immobilisations corporelles nettes Note 13 285 Titres mis en \u00e9quivalence Note 14 286 Autres actifs financiers Note 15 287 Stocks et en-cours de production Note 16 287 Cr\u00e9ances Clients Note 17 287 Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 288 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de Note 19 tr\u00e9sorerie 288 Capitaux propres Note 20 288 Provisions pour risques et charges Note 21 et passifs \u00e9ventuels 290 Engagements de retraite et autres Note 22 avantages \u00e0 long terme 291 Emprunts et dettes financi\u00e8res Note 23 296 Contrats de location Note 24 300 Autres dettes et passifs courants Note 25 302 Passifs sur contrats Note 26 302 Engagements Note 27 303 Instruments financiers Note 28 304 Gestion des risques Note 29 307 Information sectorielle Note 30 310 Plans d\u2019options de souscription ou Note 31 d\u2019acquisition d\u2019actions et plans d\u2019actions gratuites de Publicis Groupe AMLA 313 Informations relatives aux Note 32 transactions avec les parties li\u00e9es 317 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la Note 33 cl\u00f4ture 318 Honoraires des commissaires aux Note 34 comptes et des membres de leur r\u00e9seau 318 Liste des principales soci\u00e9t\u00e9s Note 35 consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 319 Publicis Groupe SA est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 Directoire et Conseil de surveillance r\u00e9gie par les articles L. 225-57 \u00e0 L. 225-93 du Code de commerce. Le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, 75008 Paris, France.R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Note 1 En application du r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolid\u00e9s du groupe Publicis au titre de l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales IAS/ IFRS approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture et d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date. Les comptes consolid\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2022 ainsi que les notes y aff\u00e9rentes ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Directoire du 30 janvier 2023 et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance du 1 er f\u00e9vrier 2023. Ils seront soumis \u00e0 l\u2019approbation des actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 31 mai 2023. Les comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros arrondis au million le plus proche.Nouvelles normes et interpr\u00e9tations 1.1 applicables Conformit\u00e9 avec les normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 sont conformes aux normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022.Application des nouvelles normes et interpr\u00e9tations L\u2019application par le Groupe des nouvelles normes et interpr\u00e9tations, adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au cours de l\u2019exercice 2022 ou d\u2019application obligatoire au plus tard au 31 d\u00e9cembre 2022 concerne : l\u2019amendement IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires : \u25a0 \u00ab co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat \u00bb. La prise en compte, non seulement des co\u00fbts directs, mais \u00e9galement d\u2019une allocation des co\u00fbts indirects pour d\u00e9terminer les pertes sur les \u00e9ventuels contrats d\u00e9ficitaires, n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IAS 16 concernant les produits accessoires \u25a0 avant mise en service d\u2019une immobilisation n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IFRS 3 qui modifie une r\u00e9f\u00e9rence au cadre \u25a0 conceptuel n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Application par anticipation Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation de nouvelle norme ou interpr\u00e9tation. Normes publi\u00e9es par l\u2019IASB qui ne sont pas d\u2019application obligatoire Les principes appliqu\u00e9s par le Groupe ne diff\u00e8rent pas des normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB dans la mesure o\u00f9 l\u2019application de la norme suivante n\u2019est pas obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 : norme IFRS 17 \u00ab contrats d\u2019assurance \u00bb : cette norme, \u25a0 adopt\u00e9e par l\u2019Union europ\u00e9enne, est applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2023. Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de cette nouvelle norme.Principes et m\u00e9thodes 1.2 de consolidation Monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s Publicis arr\u00eate et publie ses comptes consolid\u00e9s en euros.Participations dans les filiales Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe. Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat. Conversion des \u00e9tats financiers exprim\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante : les actifs et les passifs sont convertis au cours de cl\u00f4ture ; \u25a0 le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de \u25a0 l\u2019ann\u00e9e ; les \u00e9carts de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces \u25a0 diff\u00e9rents taux sont inscrits, pour la part revenant au Groupe, dans le poste \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 \u00c9carts de conversion de consolidation \u00bb et pour la part des tiers, dans le poste \u00ab Participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) \u00bb. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.\u00c9liminations des op\u00e9rations internes au Groupe Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es entre des filiales consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es en totalit\u00e9, ainsi que les cr\u00e9ances et dettes qui en r\u00e9sultent. De m\u00eame, les r\u00e9sultats internes au Groupe (r\u00e9sultats de cessions et dividendes internes, provisions sur filiales) sont \u00e9limin\u00e9s du r\u00e9sultat consolid\u00e9, sauf en cas de perte de valeur.Principes et m\u00e9thodes comptables 1.3 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).Engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le contract\u00e9 concomitamment \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF : lors de la comptabilisation initiale, ces engagements sont \u25a0 comptabilis\u00e9s en dettes financi\u00e8res pour la valeur actualis\u00e9e du montant de rachat en contrepartie d\u2019une diminution des capitaux propres ; la variation ult\u00e9rieure de la valeur de l\u2019engagement (y \u25a0 compris l\u2019effet d\u2019actualisation) est comptabilis\u00e9e par ajustement des capitaux propres, consid\u00e9rant qu\u2019il s\u2019agit d\u2019une transaction entre actionnaires.Acquisition compl\u00e9mentaire de titres avec prise de contr\u00f4le exclusif d\u2019une entit\u00e9 pr\u00e9alablement sous influence notable La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif. Acquisition compl\u00e9mentaire de titres apr\u00e8s la prise de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres avec perte de contr\u00f4le exclusif et conservation d\u2019une participation r\u00e9siduelle La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.Projets de cession En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan. Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.\u00c9carts d\u2019acquisition L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition). Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie : l\u2019immobilisation incorporelle r\u00e9sulte de droits l\u00e9gaux ou \u25a0 contractuels ; l\u2019immobilisation incorporelle est s\u00e9parable de l\u2019entit\u00e9 \u25a0 acquise. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails et de logiciels. Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et 15 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0 7 ans. Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2 ans. La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab royalty savings \u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition.Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 : ERP : 8 ans ; \u25a0 autres : 3 ans maximum. \u25a0\u00c9tudes, recherche et d\u00e9veloppement Publicis comptabilise les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes et de recherche en charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es. Ces d\u00e9penses se rapportent principalement aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u00e9tudes et tests relatifs aux campagnes publicitaires, programmes de recherche sur le comportement des consommateurs et les besoins des annonceurs dans diff\u00e9rents domaines, \u00e9tudes et mod\u00e9lisations visant \u00e0 optimiser l\u2019achat d\u2019espace des clients du Groupe. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement encourues sur un projet individuel sont activ\u00e9es quand sa recouvrabilit\u00e9 future peut raisonnablement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme assur\u00e9e. Toute d\u00e9pense activ\u00e9e est amortie sur la dur\u00e9e attendue des revenus futurs relatifs au projet.Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt total d\u2019un actif est r\u00e9parti entre ses diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 diff\u00e9rentes, chaque \u00e9l\u00e9ment \u00e9tant comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment et amorti sur une dur\u00e9e distincte. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires) : constructions : 20 \u00e0 70 ans ; \u25a0 agencements des constructions, installations g\u00e9n\u00e9rales : \u25a0 10 ans ; mat\u00e9riel de bureau, mobilier de bureau : 5 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel de transport : 4 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel informatique : 2 \u00e0 4 ans. \u25a0S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.Contrats de location Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs. Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab obligations locatives \u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ferme du contrat sauf si une intention de renouveler ou de r\u00e9silier le contrat est connue. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans la marge op\u00e9rationnelle et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat financier. L\u2019impact fiscal de ce retraitement de consolidation est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer la dette locative sont bas\u00e9s sur le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en tenant compte des dur\u00e9es des contrats. En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat. Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.Autres actifs financiers Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres. Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement. Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.Stocks et en-cours de production Dans ce poste figurent principalement les travaux en cours li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 publicitaire lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb. Ceux-ci correspondent aux travaux techniques de cr\u00e9ation et de production (graphique, TV, radio, \u00e9dition...) directement refacturables au client mais non encore factur\u00e9s. Ils sont enregistr\u00e9s sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsque leur valeur nette de r\u00e9alisation devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur co\u00fbt. Les travaux non facturables ou les co\u00fbts engag\u00e9s pour le gain de nouveaux clients ne sont pas activ\u00e9s, sauf si la refacturation des co\u00fbts de r\u00e9ponse aux appels d\u2019offres est pr\u00e9vue contractuellement. Pour appr\u00e9cier la valeur nette de r\u00e9alisation, les en-cours sont examin\u00e9s au cas par cas et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction de crit\u00e8res comme l\u2019existence de litiges commerciaux avec le client. Le poste comprend aussi dans une moindre mesure les stocks d\u2019espaces m\u00e9dia achet\u00e9s en compte propre et non revendus en fin de p\u00e9riode.Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.Actifs sur contrat Les actifs sur contrats correspondent aux revenus comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019une obligation de prestation a \u00e9t\u00e9 remplie mais n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e. Les actifs sur contrats sont transf\u00e9r\u00e9s en cr\u00e9ances clients quand le droit \u00e0 contrepartie devient inconditionnel et que la prestation est factur\u00e9e au client selon les termes du contrat.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif. D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer : les couvertures de juste valeur, qui couvrent l\u2019exposition \u25a0 aux variations de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif comptabilis\u00e9 ; les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, qui couvrent \u25a0 l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie futurs. Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat. Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement. Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois et les sicav et fonds communs de placement mon\u00e9taires soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, c\u2019est-\u00e0-dire qui respectent les crit\u00e8res suivants : sensibilit\u00e9 au risque de taux inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 0,25 et volatilit\u00e9 historique \u00e0 12 mois proche de z\u00e9ro. Pour les besoins du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s, la tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus, nets des soldes cr\u00e9diteurs de banques.Actions propres Les actions propres, quelle que soit leur destination, sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019achat par le Groupe.Emprunts obligataires Emprunts obligataires simples : \u25a0 Les emprunts obligataires sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, qui correspond au montant re\u00e7u, net des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts obligataires sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, qui prend en compte tous les co\u00fbts d\u2019\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de remboursement. Emprunts obligataires avec option de conversion et \u25a0 emprunts remboursables en actions : Pour les emprunts obligataires convertibles en actions (Oc\u00e9anes) ou les emprunts remboursables en actions (Oranes) ou les emprunts avec bons de souscription d\u2019actions (OBSA), la composante dette et la composante capitaux propres sont s\u00e9par\u00e9es d\u00e8s leur comptabilisation initiale. La juste valeur de la composante dette \u00e0 l\u2019\u00e9mission est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels en utilisant le taux de march\u00e9 applicable pour un emprunt obligataire qui aurait \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 aux m\u00eames conditions mais sans option de conversion. La valeur de la composante capitaux propres est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9mission par diff\u00e9rence entre la juste valeur de la composante dette et la juste valeur de l\u2019emprunt obligataire. La valeur de l\u2019option de conversion n\u2019est pas revue au cours des exercices ult\u00e9rieurs. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre la part dette et la part capitaux propres sur la base de leurs valeurs comptables respectives au moment de l\u2019\u00e9mission. La composante dette est ensuite \u00e9valu\u00e9e sur la base du co\u00fbt amorti.Provisions Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque : le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u25a0 r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ; il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative \u25a0 d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; le montant de la sortie de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de \u25a0 mani\u00e8re fiable. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps \u00e9tant comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s et sont d\u00e9crits en annexe lorsqu\u2019ils sont significatifs, sauf dans le cas de regroupement d\u2019entreprises o\u00f9 ils constituent des \u00e9l\u00e9ments identifiables. Provisions pour litiges Elles concernent les risques identifi\u00e9s li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e8s ou un litige de toute nature : commerciale, r\u00e9glementaire, fiscale (hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s) ou sociale. Le Groupe constitue une provision s\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre ce risque et qu\u2019une estimation fiable du co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 ce risque est possible. Dans de tels cas, le montant de la provision (y compris les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es) est d\u00e9termin\u00e9 par les agences et leurs experts, sous la supervision des services centraux du Groupe, sur la base de la meilleure estimation des co\u00fbts probables li\u00e9s au proc\u00e8s ou litige. Provisions pour restructuration Le co\u00fbt des actions de restructuration est int\u00e9gralement provisionn\u00e9 dans l\u2019exercice lorsque ces mesures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es et annonc\u00e9es. Dans le cadre d\u2019une acquisition, les plans de restructuration qui ne sont pas, lors de l\u2019acquisition, des passifs pour l\u2019entreprise acquise sont comptabilis\u00e9s en charges. Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de licenciement, aux pr\u00e9retraites, au co\u00fbt des pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s comptabilis\u00e9s en charges de personnel, ainsi qu\u2019aux \u00e9ventuelles mises au rebut d\u2019immobilisations et d\u2019autres actifs. Provisions sur engagements immobiliers Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16. Une provision est \u00e9galement constitu\u00e9e dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises en cas d\u2019existence de contrats de location immobili\u00e8re conclus \u00e0 des conditions moins favorables que les conditions de march\u00e9 constat\u00e9es \u00e0 la date d\u2019acquisition.Engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes : \u00e0 cotisations d\u00e9finies : les montants des contributions du \u25a0 Groupe \u00e0 ces cotisations vers\u00e9es sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode ; \u00e0 prestations d\u00e9finies : l\u2019engagement au titre des r\u00e9gimes \u00e0 \u25a0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en utilisant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les gains et pertes actuariels relatifs aux r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi g\u00e9n\u00e9r\u00e9s durant l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation des engagements de retraite, net des rendements attendus des actifs en couverture, est constat\u00e9 en \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb. Certains frais administratifs des plans de couverture, lorsqu\u2019ils sont directement factur\u00e9s au Groupe, sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s Ce poste comprend toutes les dettes d\u2019exploitation (y compris les effets \u00e0 payer et factures \u00e0 recevoir) li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de biens et services ainsi que celles relatives aux op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espace en qualit\u00e9 de mandataire. Ces dettes ont g\u00e9n\u00e9ralement une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an.Passifs sur contrats Les passifs sur contrats correspondent aux produits constat\u00e9s d\u2019avance. Il s\u2019agit des contreparties re\u00e7ues ou factur\u00e9es au client pour lesquelles le Groupe a une obligation de fournir des biens ou services. Les passifs sur contrats n\u2019incluent pas les avances clients concernant des co\u00fbts externes engag\u00e9s pour le compte des clients et directement remboursables, lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb. Ces avances sont enregistr\u00e9es dans les comptes de \u00ab fournisseurs et comptes rattach\u00e9s \u00bb.Revenu Le revenu du Groupe provient principalement des services de cr\u00e9ations et productions publicitaires, marketing direct et digital, CRM (Customer Relationship Management), promotion des ventes et marketing sur point de vente, relations publiques, organisation \u00e9v\u00e8nementielle, communication institutionnelle et financi\u00e8re, strat\u00e9gie/planification et achat d\u2019espaces m\u00e9dia ainsi que du conseil en transformation digitale. Le groupe a \u00e9galement renforc\u00e9 son offre data en proposant des solutions incluant des plateformes customis\u00e9es et la mise \u00e0 disposition de donn\u00e9es cibl\u00e9es \u00e0 ses clients. Les contrats avec les clients sont principalement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sous la forme d\u2019honoraires, de commissions, de co\u00fbt pour mille, de bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance, de remboursements de co\u00fbts de tiers engag\u00e9s pour le compte des clients ou d\u2019une combinaison des cinq. Les honoraires n\u00e9goci\u00e9s avec les clients sont majoritairement calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux horaire plus frais g\u00e9n\u00e9raux auxquels est appliqu\u00e9e une marge. Les contrats \u00e0 la commission sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un pourcentage appliqu\u00e9 \u00e0 la somme totale des co\u00fbts pay\u00e9s aux tiers (rembours\u00e9s par le client) pour r\u00e9aliser le contrat. Les contrats \u00e0 la commission concernent principalement : i) l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia sur la base des achats d\u2019espace pour le compte des clients et ii) la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers. La quasi-totalit\u00e9 des contrats clients est \u00e0 court terme, et le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement droit \u00e0 paiement jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ou au moins pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date. Le Groupe reconnait le revenu lorsqu\u2019il transf\u00e8re (ou \u00e0 mesure qu\u2019il transf\u00e8re) au client le contr\u00f4le des biens ou des services promis (identifi\u00e9s comme des obligations de prestation), et ce pour un montant qui refl\u00e8te le paiement que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recevoir en contrepartie de ces biens ou services. Obligations de prestation Pour chacun des contrats, les services promis (appel\u00e9s obligations de prestation) sont distingu\u00e9s uniquement si le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services isol\u00e9ment et si la promesse de lui fournir ces services est identifi\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat. \u00c0 l\u2019exception de l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, les obligations de prestation correspondent g\u00e9n\u00e9ralement aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9ation publicitaire, le Groupe distingue deux obligations de performance, l\u2019une pour les services de conseils cr\u00e9atifs et l\u2019autre pour la r\u00e9alisation des productions, ce qui g\u00e9n\u00e9ralement correspond aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, le prix de transaction couvre g\u00e9n\u00e9ralement les prestations de strat\u00e9gie/ planification ainsi que l\u2019achat d\u2019espace. Dans ces contrats ces deux types de services sont distincts et le prix de transaction est allou\u00e9 en proportion du personnel affect\u00e9 \u00e0 ces services. Les services li\u00e9s aux plateformes de donn\u00e9es customis\u00e9es, de leur d\u00e9veloppement \u00e0 leur utilisation, sont trait\u00e9es comme une obligation de performance unique. Ces plateformes ne pourraient \u00eatre utilis\u00e9es par le client sans les services associ\u00e9s fournis par le Groupe. \u00c9l\u00e9ments variables du prix de transaction Certains contrats comprennent des bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance qualitatifs ou quantitatifs. Ces parties variables ne sont int\u00e9gr\u00e9es au prix de transaction que lorsqu\u2019il est hautement probable que cela n\u2019entra\u00eenera pas une reprise significative du revenu enregistr\u00e9. Les bonus sur crit\u00e8res de performance ne sont le plus souvent reconnus en revenu que lorsqu\u2019ils sont confirm\u00e9s par le client. part \u00e0 r\u00e9troc\u00e9der aux clients est enregistr\u00e9e en dettes et la part conserv\u00e9e est reconnue en revenu g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e8s que le m\u00e9dia est diffus\u00e9, s\u2019il existe un contrat avec le vendeur m\u00e9dia et que l\u2019agence anticipe de d\u00e9passer les crit\u00e8res de volume. Le Groupe per\u00e7oit aussi des remises sur volumes fournisseurs relatives \u00e0 des transactions effectu\u00e9es au nom des clients. Ces remises sont r\u00e9troc\u00e9d\u00e9es aux clients en fonction des termes des contrats ou des lois locales, sinon elles sont conserv\u00e9es. La Notion d\u2019 \u00ab Agent \u00bb vs. \u00ab Principal \u00bb Lorsque des fournisseurs tiers sont impliqu\u00e9s dans la fourniture des services au client, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il agit en tant que \u00ab Principal \u00bb si au moins un des crit\u00e8res ci-dessous est rempli : l\u2019agence obtient le contr\u00f4le du bien ou du service avant de \u25a0 le transf\u00e9rer au client ; l\u2019agence contr\u00f4le le ou les fournisseurs ; \u25a0 l\u2019agence int\u00e8gre ou combine le travail des fournisseurs pour \u25a0 d\u00e9livrer le bien ou service promis au client. Le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb dans la majorit\u00e9 de ses activit\u00e9s hormis l\u2019achat d\u2019espace m\u00e9dia pour le compte de clients et la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers. Concernant les activit\u00e9s de production, le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb lorsque seul un travail de supervision d\u2019une production r\u00e9alis\u00e9e en totalit\u00e9 par des tiers est effectu\u00e9. Si l\u2019agence int\u00e8gre ou modifie significativement le travail r\u00e9alis\u00e9 par un tiers, il s\u2019agit d\u2019une unique obligation de prestation dans laquelle le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb. Lorsque le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb, le revenu est enregistr\u00e9 pour son montant brut factur\u00e9 au client. Lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb le revenu est reconnu net des co\u00fbts refactur\u00e9s aux clients, ce qui signifie que le revenu comptabilis\u00e9 correspond uniquement aux honoraires ou commissions. Dans tous les cas, les frais de d\u00e9placements rembours\u00e9s par le client (transports, h\u00f4tels, repas, etc.) sont toujours reconnus en revenu. P\u00e9riode de reconnaissance du revenu La quasi-totalit\u00e9 du revenu du Groupe est constat\u00e9e \u00e0 l\u2019avancement car les prestations du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie au client au fur et \u00e0 mesure de leur r\u00e9alisation ou g\u00e9n\u00e8re un actif sans autre utilit\u00e9 et pour lequel le Groupe a un droit \u00e0 paiement pour le travail effectu\u00e9 \u00e0 date en cas de r\u00e9siliation par le client. Pour les projets \u00e0 prix fixe, le revenu est reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s essentiellement bas\u00e9 sur le nombre d\u2019heures effectu\u00e9es et sur les co\u00fbts externes directs consomm\u00e9s. Pour les contrats de communication globale avec une \u00e9quipe d\u00e9di\u00e9e et qui porte g\u00e9n\u00e9ralement sur des contrats d\u2019un an, le Groupe consid\u00e8re que son obligation de prestation est d\u2019\u00eatre pr\u00eat \u00e0 mettre \u00e0 disposition des ressources \u00e0 tout moment pour le client. Dans ce cas, le revenu est constat\u00e9 lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat. Pour les contrats m\u00e9dia \u00e0 la commission, le Groupe reconnait le revenu lorsque le m\u00e9dia est diffus\u00e9. Le revenu li\u00e9 \u00e0 la vente de donn\u00e9es est reconnu lorsqu\u2019il y a transfert de contr\u00f4le des donn\u00e9es du Groupe au client, soit \u00e0 leur livraison. Modification des contrats Dans certains cas, des modifications sur l\u2019\u00e9tendue des services rendus peuvent \u00eatre demand\u00e9es par le client durant la dur\u00e9e du contrat. Ces changements sont g\u00e9n\u00e9ralement n\u00e9goci\u00e9s en tant que nouveaux contrats couvrant les besoins suppl\u00e9mentaires avec une r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e. Ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires Le Groupe fournit un ensemble de services int\u00e9gr\u00e9s pour la communication de ses clients, qui combinent l\u2019ensemble des expertises au sein du Groupe. Le Groupe a renforc\u00e9 son approche g\u00e9ographique qui pr\u00e9sente le mieux la fa\u00e7on dont le revenu est affect\u00e9 par les facteurs \u00e9conomiques. Cette ventilation du revenu par zone g\u00e9ographique est semblable aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents et est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019information sectorielle (voir note 30). Mesures de simplification adopt\u00e9es Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer les mesures de simplification sur les obligations de prestation qui restent \u00e0 remplir et de ne pas pr\u00e9senter les informations concernant les prestations faisant partie de contrats dont la dur\u00e9e initiale attendue ne d\u00e9passe pas un an et ceux pour lesquels le Groupe a le droit \u00e0 r\u00e8glement pour les heures effectu\u00e9es \u00e0 date. Les montants sur les obligations de prestations qui restent \u00e0 remplir sur les autres types de contrats que ceux cit\u00e9s plus haut sont non significatifs et ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans les annexes. Revenu net Le revenu net est calcul\u00e9 comme le revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts directement refacturables aux clients. Dans les activit\u00e9s o\u00f9 le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb ou \u00ab Principal \u00bb, des prestations aupr\u00e8s de tiers sont engag\u00e9es pour le compte des clients et directement refacturables. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients (notamment les frais de d\u00e9placement) et sont enregistr\u00e9s dans les charges op\u00e9rationnelles. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur \u00ab revenu net \u00bb retenu pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe exclut la refacturation de ces co\u00fbts.Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe La juste valeur des options attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, g\u00e9n\u00e9ralement selon le mod\u00e8le Black-Scholes. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer. Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Publicis Groupe La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.Autres produits et charges non courants Les autres produits et charges non courants pr\u00e9sentent les produits et charges inhabituels afin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actifs.Marge op\u00e9rationnelle avant amortissements La marge op\u00e9rationnelle avant amortissements est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel et des autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus). Marge op\u00e9rationnelle La marge op\u00e9rationnelle est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel, autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus) et dotations aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions). Le taux de marge op\u00e9rationnelle, qui est \u00e9gal \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle exprim\u00e9e en pourcentage du revenu net, est un indicateur suivi par le Groupe dans le but de mesurer la performance des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie et du Groupe dans son ensemble.Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres produits et charges financi\u00e8res Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan. Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3 ans. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.B\u00e9n\u00e9fice par action et b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action (BNPA et BNPA dilu\u00e9) Le b\u00e9n\u00e9fice de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice. Le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires apr\u00e8s neutralisation des int\u00e9r\u00eats sur les emprunts remboursables ou convertibles en actions par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice ajust\u00e9 des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs. Pour le Groupe, les seuls instruments dilutifs sont les options d\u2019achat d\u2019actions et les bons de souscription d\u2019actions en circulation ainsi que les actions gratuites attribu\u00e9es. Options d\u2019achat d\u2019actions et bons de souscription d\u2019actions L\u2019effet dilutif de ces instruments est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (nombre th\u00e9orique d\u2019actions pouvant \u00eatre achet\u00e9es au prix du march\u00e9, d\u00e9fini sur la base du cours moyen de l\u2019action Publicis sur la p\u00e9riode, \u00e0 partir des fonds recueillis lors de l\u2019exercice des options). En application de cette m\u00e9thode, les options d\u2019achat d\u2019actions sont consid\u00e9r\u00e9es comme potentiellement dilutives si elles sont \u00ab dans la monnaie \u00bb (le prix d\u2019exercice consid\u00e9r\u00e9 incluant la juste valeur des services rendus d\u00e9termin\u00e9e selon IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions). Actions gratuites Pour calculer le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action, les actions gratuites attribu\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant \u00e9t\u00e9 effectivement livr\u00e9es. Outre ce b\u00e9n\u00e9fice par action (de base et dilu\u00e9), le Groupe calcule et communique habituellement un BNPA \u00ab courant \u00bb de base et dilu\u00e9, qui est similaire \u00e0 celui d\u00e9crit ci-dessus, sauf pour ce qui est du r\u00e9sultat retenu, qui exclut : les pertes de valeur ; \u25a0 les dotations aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux \u25a0 acquisitions ; les r\u00e9\u00e9valuations des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions ; \u25a0 les variations de juste valeur des actifs financiers qui se \u25a0 trouvent dans les \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb ; certains produits et charges \u00e0 caract\u00e8re inhabituel \u25a0 (g\u00e9n\u00e9ralement enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Autres produits et charges non courants \u00bb), sp\u00e9cifiquement d\u00e9sign\u00e9s.Principales sources d\u2019incertitude 1.4 relatives aux estimations La situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe d\u00e9pendent des m\u00e9thodes comptables, hypoth\u00e8ses, estimations et jugements retenus lors de l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s. Le Groupe fonde ses estimations sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que sur un ensemble d\u2019autres hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables au regard des circonstances afin d\u2019\u00e9valuer les valeurs \u00e0 retenir pour les actifs et passifs du Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els ult\u00e9rieurs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents. Les principales hypoth\u00e8ses concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs et les autres sources d\u2019incertitude li\u00e9es au recours \u00e0 des estimations \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour lesquelles il existe un risque significatif de modifications des valeurs nettes comptables d\u2019actifs et de passifs au cours d\u2019un exercice ult\u00e9rieur concernent : la juste valeur attribu\u00e9e aux actifs et passifs int\u00e9gr\u00e9s lors \u25a0 d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ; la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts \u25a0 d\u2019acquisition et des immobilisations incorporelles utilis\u00e9e dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ; les provisions pour risques et charges, notamment les \u25a0 engagements de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies et couvertures m\u00e9dicales post-emploi ; les d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options attribu\u00e9es dans le \u25a0 cadre des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions de Publicis Groupe AMLA ; les dur\u00e9es des locations en ce qui concerne les p\u00e9riodes \u25a0 optionnelles des contrats immobiliers ainsi que la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation ; les positions fiscales incertaines. \u25a0 Des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9taill\u00e9s figurent dans les notes 6, 9, 21, 22, 29 et 31.Impacts du conflit russo-ukrainien Note 2 Cession des activit\u00e9s russes Compte tenu du conflit russo-ukrainien, le Groupe a annonc\u00e9 le 15 mars 2022, l\u2019arr\u00eat imm\u00e9diat de ses activit\u00e9s et investissements en Russie avec la cession du contr\u00f4le de ses agences. Publicis Groupe a ainsi transf\u00e9r\u00e9 le contr\u00f4le de ses op\u00e9rations \u00e0 Sergey Koptev, Pr\u00e9sident fondateur de Publicis en Russie, avec l\u2019engagement contractuel d\u2019assurer un avenir \u00e0 ses collaborateurs dans le pays. Publicis Groupe a c\u00e9d\u00e9 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 MMS Communication LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Cette cession a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en deux temps : le 31 mars 2022 le Groupe a c\u00e9d\u00e9 81,1 % du capital social de MMS Communication LLC. \u00c0 l\u2019issue de cette op\u00e9ration, le Groupe a perdu le contr\u00f4le de l\u2019ensemble de ses activit\u00e9s russes, tout en conservant une participation minoritaire de 18,9 % (assortie d\u2019une option de vente). Le 29 juillet 2022, le groupe Publicis a finalement exerc\u00e9 son option de vente dans le cadre de l\u2019accord qui lui permettait de c\u00e9der \u00e0 tout moment cette participation minoritaire au repreneur. Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite par une perte de cession de 87 millions d\u2019euros en r\u00e9sultat non-courant, dont 49 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 la tr\u00e9sorerie des entit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es. Les engagements du Groupe donn\u00e9s au repreneur sont d\u00e9crits en note 27 \u00ab engagements \u00bb. Provision pour risques et charges des activit\u00e9s ukrainiennes Dans un contexte de forte diminution de l\u2019activit\u00e9 en Ukraine, et afin de soutenir ses collaborateurs en Ukraine, le Groupe continue d\u2019apporter toute l\u2019aide financi\u00e8re n\u00e9cessaire dans cette p\u00e9riode extr\u00eamement difficile. En cons\u00e9quence, Publicis Groupe a enregistr\u00e9 une provision pour risques et charges d\u2019un montant de 6 millions d\u2019euros, permettant de couvrir les mesures mises en place pour garantir les salaires des collaborateurs ukrainiens pour l\u2019ensemble de l\u2019ann\u00e9e 2023.Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Note 3 Acquisitions de l\u2019exercice 2022 3.1 La principale acquisition de la p\u00e9riode est, en avril 2022, celle de 100 % de Profitero Limited, une plateforme SaaS leader mondial dans le \u00ab Commerce intelligence \u00bb, qui permet aux marques d\u2019accro\u00eetre leurs ventes et leur rentabilit\u00e9. Le prix d\u2019acquisition est de 199 millions d\u2019euros. Par ailleurs, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 d\u2019autres acquisitions. En mars 2022, le Groupe a notamment acquis 100 % de Tremend, une entreprise technologique sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement de logiciels situ\u00e9e en Roumanie. Le prix d\u2019acquisition est de 110 millions d\u2019euros (y compris l\u2019engagement de compl\u00e9ment de prix). La juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (hors tr\u00e9sorerie acquise) des entit\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es prises dans leur ensemble (incluant notamment celles d\u00e9crites ci-dessus, ainsi que les acquisitions de moindre ampleur) avec prise de contr\u00f4le exclusif durant la p\u00e9riode, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 536 millions d\u2019euros. Ce montant comprend notamment : 414 millions d\u2019euros d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode ; \u25a0 107 millions d\u2019euros d\u2019engagements de compl\u00e9ments de \u25a0 prix ; 15 millions d\u2019euros d\u2019engagements de rachats de \u25a0 participation ne donnant pas le contr\u00f4le. Le montant pay\u00e9 en 2022 au titre des acquisitions (apr\u00e8s d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 523 millions d\u2019euros et comprend : 437 millions d\u2019euros d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode ; \u25a0 (33) millions d\u2019euros de tr\u00e9sorerie nette acquise ; \u25a0 119 millions d\u2019euros de compl\u00e9ments de prix li\u00e9s \u00e0 des \u25a0 acquisitions ant\u00e9rieures d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode. Les acquisitions de la p\u00e9riode contribuent pour moins de 1 % au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2022 et pour moins de 1 % au r\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe. Allocation du prix d\u2019acquisition de Profitero L\u2019allocation de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e se pr\u00e9sente comme suit : (en millions d\u2019euros) Profitero Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (A) 199 Situation nette acquise avant ajustement de juste valeur (B) (3) Relations contractuelles avec les clients 42 Applications technologiques 21 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sur les incorporels (8) Total des ajustements de juste valeur (C) 55 Situation nette acquise apr\u00e8s ajustements de juste valeur (D = B + C) 52 \u00c9cart d\u2019acquisition (E = A \u2013 D) 147 L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition r\u00e9siduel de 147 millions d\u2019euros comprend : le savoir-faire des salari\u00e9s ; \u25a0 la capacit\u00e9 de maintenir et d\u00e9velopper les actifs existants. \u25a0 Acquisitions de l\u2019exercice 2021 3.2 Les principales acquisitions de la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente \u00e9taient les suivantes : en septembre 2021, le Groupe a acquis 100 % de Citrus \u25a0 Global Holdings Pty Ltd (Australie). Citrus est une plateforme technologique (SaaS) optimisant les performances marketing des marques directement sur les sites des e-commerce (activit\u00e9 Retail Media). Le prix d\u2019acquisition est de 130 millions d\u2019euros (y compris l\u2019engagement de compl\u00e9ment de prix) ; fin d\u00e9cembre 2021, le Groupe a acquis 100 % de BBK \u25a0 Worlwide (\u00c9tats-Unis). La juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (hors tr\u00e9sorerie acquise) des entit\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es prises dans leur ensemble (incluant notamment celles d\u00e9crites ci-dessus, ainsi que les acquisitions de moindre ampleur) avec prise de contr\u00f4le exclusif durant la p\u00e9riode, s\u2019\u00e9levait \u00e0 260 millions d\u2019euros. Ce montant comprenait notamment : 182 millions d\u2019euros d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode ; \u25a0 78 millions d\u2019euros d\u2019engagements de compl\u00e9ments de \u25a0 prix ; 0 million d\u2019euros d\u2019engagements de rachats de participation \u25a0 ne donnant pas le contr\u00f4le. Le montant pay\u00e9 en 2021 au titre des acquisitions (apr\u00e8s d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise) s\u2019\u00e9levait \u00e0 276 millions d\u2019euros et comprenait : 183 millions d\u2019euros d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode ; \u25a0 (10) millions d\u2019euros de tr\u00e9sorerie nette acquise ; \u25a0 103 millions d\u2019euros de compl\u00e9ments de prix li\u00e9s \u00e0 des \u25a0 acquisitions ant\u00e9rieures d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode. Les acquisitions de la p\u00e9riode contribuaient pour moins de 1 % au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 et pour moins de 1 % au r\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe. Cessions des exercices 2022 et 2021 3.3 Comme indiqu\u00e9 dans la note 2, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession de 100 % de MMS Communication LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Les activit\u00e9s russes contribuaient pour moins de 0,5 % au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 et pour moins de 0,5 % au r\u00e9sultat net de l\u2019exercice 2021 attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe (voir note 7). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 les activit\u00e9s de Qorvis LLC \u00e0 son Pr\u00e9sident-Directeur g\u00e9n\u00e9ral (voir note 7). Il n\u2019y a pas d\u2019autre cession significative sur la p\u00e9riode. En 2021, le Groupe avait r\u00e9alis\u00e9 la cession partielle de DPZ&T au Br\u00e9sil. La contribution du p\u00e9rim\u00e8tre c\u00e9d\u00e9 contribuait pour moins de 1 % du revenu et pour moins de 1 % du r\u00e9sultat net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe.Charges de personnel et effectifs Note 4 Les charges de personnel incluent les salaires, appointements, ou d\u2019achat d\u2019actions, plans d\u2019actions gratuites) et les charges commissions, primes, int\u00e9ressements, cong\u00e9s pay\u00e9s ainsi que li\u00e9es aux retraites (hors effet net de d\u00e9sactualisation pr\u00e9sent\u00e9 l\u2019estimation des bonus et les charges li\u00e9es aux paiements en autres produits et charges financiers). fond\u00e9s sur des actions (plans d\u2019options de souscription (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9mun\u00e9rations (6 449) (5 156) Charges sociales y compris avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (1 160) (986) Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (64) (52) Int\u00e9rimaires et \u00ab free-lance \u00bb (456) (392) Co\u00fbts de restructuration (82) (53) Total (8 211) (6 639) R\u00e9partition des effectifs au 31 d\u00e9cembre par zone g\u00e9ographique / 2022 2021 Europe 24 304 21 866 Am\u00e9rique du Nord 29 574 27 451 Am\u00e9rique latine 8 392 7 290 Asie Pacifique 32 195 28 561 Moyen-Orient et Afrique 3 557 3 363 Total 98 022 88 531 R\u00e9partition des effectifs au 31 d\u00e9cembre par fonction (en %) / 2022 2021 Media et Recherche 22 % 21 % Cr\u00e9ation 10 % 11 % Production, activit\u00e9s sp\u00e9cialis\u00e9es et autres 39 % 38 % Commercial 16 % 17 % Administration/Gestion 13 % 13 % Total 100 % 100 %Autres charges op\u00e9rationnelles Note 5 Ce poste regroupe toutes les charges externes autres que les achats de production et de m\u00e9dias lorsque le Groupe intervient en tant qu\u2019agent, il comprend notamment : des frais refacturables pour 1 519 millions d\u2019euros en 2022 \u25a0 contre 1 242 millions d\u2019euros en 2021 ; des co\u00fbts directement attribuables aux services rendus \u25a0 pour 467 millions d\u2019euros en 2022 contre 504 millions d\u2019euros en 2021. Il inclut \u00e9galement les imp\u00f4ts (\u00e0 l\u2019exception des imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices), les taxes et versements assimil\u00e9s ainsi que les dotations et reprises sur provisions.Dotations aux amortissements et pertes de valeur Note 6 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Amortissement des autres immobilisations incorporelles (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (68) (89) Amortissement des immobilisations corporelles (141) (136) Amortissement des droits d\u2019utilisation (326) (252) Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (535) (477) Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (287) (256) Pertes de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition (28) - Pertes de valeur sur les droits d\u2019utilisation (81) (122) Pertes de valeur (109) (122) Total des dotations aux amortissements et pertes de valeur (931) (855)Pertes de valeur sur les actifs incorporels et actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions Quand des indices de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s sur les actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 conduits. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des \u00e9valuations n\u00e9cessaires \u00e0 ces tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par un expert ind\u00e9pendant. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenu et les taux de croissance \u00e0 long terme ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en prenant en compte les caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de ces actifs. Ces tests n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de d\u00e9pr\u00e9ciation en 2022 et 2021.Pertes de valeur sur \u00e9carts d\u2019acquisition Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Dans le cadre du renforcement de ses \u00e9quipes au niveau mondial, le Groupe a nomm\u00e9 une \u00e9quipe dirigeante commune pour les activit\u00e9s du groupe en Am\u00e9rique latine et au Br\u00e9sil. En cons\u00e9quence, les \u00e9carts d\u2019acquisition de ces deux zones ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s. En amont du regroupement, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur les deux UGT s\u00e9par\u00e9ment. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie suivantes : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil), et Br\u00e9sil, ainsi que sur les autres \u00e9carts d\u2019acquisition. L\u2019\u00e9valuation n\u00e9cessaire aux tests sur les \u00e9carts d\u2019acquisition les plus significatifs a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s soit : sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de \u25a0 tr\u00e9sorerie d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections financi\u00e8res \u00e0 5 ans (2023-2027). Les projections pour l\u2019ann\u00e9e 2023 sont directement issues du budget annuel valid\u00e9 par le management ; sur la base de la valeur de march\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de \u25a0 tr\u00e9sorerie. Les taux de croissance annuels appliqu\u00e9s sur la p\u00e9riode du plan d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 corrobor\u00e9s avec des \u00e9tudes de march\u00e9 sectorielles sur les d\u00e9penses publicitaires par pays ou zone g\u00e9ographique. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e pour la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et des taux de croissance \u00e0 l\u2019infini est inchang\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situent entre 9 % (11 % avant imp\u00f4t) et 19,5 % (26 % avant imp\u00f4t). Le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9 dans les projections se situe entre 1,5 % et 3 %. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont conduit le Groupe \u00e0 constater, en 2022, une perte de valeur de 28 millions d\u2019euros concernant l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Br\u00e9sil en raison d\u2019une baisse de revenu li\u00e9e \u00e0 la perte d\u2019un client significatif dans ce pays. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 Valeur comptable des \u00e9carts d\u2019acquisition Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini Am\u00e9rique du Nord (1) 8 912 11 % 2 % Europe 1 810 10,5 %- 12,5 % 1,6 %- 2,5 % Asie-Pacifique 1 177 10,5 % 2,2 % Afrique-Moyen-Orient 387 12,5 % 2,3 % Am\u00e9rique latine 141 16,5 %- 19,5 % 2,5 %- 3 % Autres \u00e9carts d\u2019acquisition 119 9 %- 11 % 1,5 %- 1,6 % Total des \u00e9carts d\u2019acquisition apr\u00e8s perte de valeur 12 546 L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Am\u00e9rique du Nord de 8 912 millions d\u2019euros comprend l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00c9tats-Unis pour 8 457 millions d\u2019euros et l\u2019\u00e9cart (1) d\u2019acquisition Canada pour 455 millions d\u2019euros. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT \u00c9tats-Unis est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u2019avaient pas conduit le Groupe \u00e0 constater de perte de valeur. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 8,5 % (11 % avant imp\u00f4t) et 14 % (19 % avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5 % et 3,3 %. Tests de sensibilit\u00e9 Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100 points de base le taux d\u2019actualisation, de 50 points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale. Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Br\u00e9sil, de l\u2019Am\u00e9rique latine et de l\u2019Afrique-Moyen-Orient. Pour ces derni\u00e8res, les pertes de valeur additionnelles qui pourraient r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Pertes de valeur additionnelles Br\u00e9sil (1) Am\u00e9rique latine Afrique-Moyen-Orient Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1 % (5) (5) (14) Sensibilit\u00e9 croissance long terme Diminution du taux de croissance LT de 0,5 % (2) - - Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale Diminution de la marge de 0,5 % (2) - - Les pertes de valeur pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont calcul\u00e9es apr\u00e8s prise en compte de la d\u00e9pr\u00e9ciation de 28 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019UGT (1) Br\u00e9sil.Pertes de valeur sur droits d\u2019utilisation Dans le cadre du programme d\u2019optimisation des locaux visant \u00e0 regrouper les agences sur un ou plusieurs sites dans les principaux pays, il a \u00e9t\u00e9 n\u00e9cessaire de vider des espaces lou\u00e9s, afin de mieux utiliser l\u2019espace existant sur les autres sites. En cons\u00e9quence, les droits d\u2019utilisation concernant les espaces vacants ont fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur totale ou partielle, il en est de m\u00eame des agencements attach\u00e9s \u00e0 ces espaces. La perte de valeur comptabilis\u00e9e en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 81 millions d\u2019euros (61 millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 45 millions d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation et 12 millions d\u2019euros au titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour 24 millions d\u2019euros sont inclus dans les provisions sur engagements immobiliers et comprennent \u00e9galement les p\u00e9nalit\u00e9s de sortie anticip\u00e9e. La perte de valeur comptabilis\u00e9e en 2021 s\u2019\u00e9levait \u00e0 122 millions locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour d\u2019euros (91 millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 95 millions 16 millions d\u2019euros \u00e9taient inclus dans les provisions sur d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation et 11 millions d\u2019euros au engagements immobiliers et comprenaient \u00e9galement les titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges p\u00e9nalit\u00e9s de sortie anticip\u00e9e.Autres produits et charges non courants Note 7 Ce poste regroupe les produits et charges inhabituels. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actif. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Plus-values (moins-values) sur cessions d\u2019actifs (105) (27) Autres produits et (charges) non courants 2 (1) Total des autres produits et charges non courants (103) (28) En 2022, la moins-value de (105) millions d\u2019euros sur les cessions d\u2019actifs correspond principalement \u00e0 : une perte de (87) millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 la cession des \u25a0 op\u00e9rations en Russie (voir note 2) ; une perte de (29) millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 la cession des \u25a0 activit\u00e9s de Qorvis LLC ; un produit de 11 millions d\u2019euros li\u00e9 \u00e0 la cession d\u2019une \u25a0 participation d\u00e9tenue par le Groupe dans un immeuble situ\u00e9 \u00e0 Chicago, aux \u00c9tats-Unis. En 2021, les cessions d\u2019actifs concernaient principalement la cession partielle de DPZ&T au Br\u00e9sil donnant lieu \u00e0 une moins-value de 30 millions d\u2019euros et la cession de la filiale Nexus en Espagne g\u00e9n\u00e9rant une plus-value de 2 millions d\u2019euros.Charges et produits financiers Note 8 R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires (118) (115) Produits financiers (1) 101 30 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (17) (85) Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives (87) (70) Variation de juste valeur des actifs financiers 9 42 Pertes et gains de change (y compris variation de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s) (15) 2 Autres (7) (7) Autres charges et produits financiers (100) (33) R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (117) (118) En 2022, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de 2021 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation (1) de 71 millions d\u2019euros (101 millions d\u2019euros en 2022, compar\u00e9s \u00e0 30 millions d\u2019euros en 2021) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation du niveau de tr\u00e9sorerie et \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (2) 27Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat Note 9 Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charge d\u2019imp\u00f4t courant de la p\u00e9riode (570) (368) Produit / (Charge) d\u2019imp\u00f4t courant relatif aux exercices ant\u00e9rieurs 10 1 Total produit (charge) d\u2019imp\u00f4t exigible (560) (367) Produit / (Charge) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 139 59 Variations des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus (10) 1 Total produit (charge) net d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 129 60 Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat (431) (307) Taux effectif d\u2019imp\u00f4t / Le taux effectif d\u2019imp\u00f4t ressort \u00e0 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es 1 648 1 343 R\u00e9\u00e9valuations des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions 2 (27) (Gains)/Pertes sur cessions (1) 87 (3) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es retrait\u00e9 A 1 737 1 313 Taux d\u2019imposition applicable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re 25,8 % 28,4 % Imp\u00f4t attendu appliqu\u00e9 au R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es (449) (373) Incidence des : Diff\u00e9rences entre le taux d\u2019imposition fran\u00e7ais et les taux d\u2019imposition \u25cf \u00e9trangers 133 131 Imp\u00f4t courant \u00e0 taux r\u00e9duit ou major\u00e9 \u25cf (80) (45) Variations des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus \u25cf (10) 1 Autres impacts (2) \u25cf (25) (21) Imp\u00f4t constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (431) (307) Imp\u00f4t constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat retrait\u00e9 B (431) (307) Taux effectif d\u2019imp\u00f4t B/A 24,8 % 23,4 % Il s\u2019agit des principaux gains et pertes sur cessions non taxables ou non d\u00e9ductibles. (1) Les autres impacts int\u00e8grent essentiellement les effets li\u00e9s aux cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts et aux ajustements sur exercices ant\u00e9rieurs. (2) Effet imp\u00f4t sur les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Brut Imp\u00f4t Net Brut Imp\u00f4t Net Gains et pertes actuariels sur r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies 42 (10) 32 48 (8) 40 \u00c9carts de conversion de consolidation et autres 282 8 290 629 (10) 619 Total 324 (2) 322 677 (18) 659 \u00c9ch\u00e9ancier des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s au bilan / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Partie \u00e0 court terme (inf\u00e9rieur \u00e0 1 an) (34) (6) Partie \u00e0 long terme (sup\u00e9rieur \u00e0 1 an) 1 (93) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (33) (99) Origine des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actifs et passifs effectu\u00e9e \u00e0 l\u2019occasion d\u2019une acquisition (85) (107) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019immeuble des Champs-\u00c9lys\u00e9es (37) (38) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 51 60 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des reports d\u00e9ficitaires 315 315 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux autres diff\u00e9rences temporaires 36 (14) Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), bruts 280 216 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus (313) (315) Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (33) (99) Au 31 d\u00e9cembre 2022, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs comprennent Sapient (48 millions d\u2019euros), Citrus (13 millions d\u2019euros), l\u2019imp\u00f4t sur la r\u00e9\u00e9valuation pratiqu\u00e9e sur les actifs incorporels \u00e0 Profitero (7 millions d\u2019euros) ainsi que l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la l\u2019occasion des acquisitions de Zenith (6 millions d\u2019euros), juste valeur comme co\u00fbt pr\u00e9sum\u00e9 de l\u2019immeuble et du terrain Bcom3 (51 millions d\u2019euros), Digitas (15 millions d\u2019euros), sur les Champs-\u00c9lys\u00e9es \u00e0 la date de transition aux IFRS. D\u00e9ficits reportables Le Groupe dispose par ailleurs de d\u00e9ficits reportables n\u2019ayant pas fait l\u2019objet de la reconnaissance d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 du fait des incertitudes li\u00e9es aux possibilit\u00e9s d\u2019utilisation de ces derniers : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Montant des d\u00e9ficits reportables non reconnus 1 105 1 131 Dont part reportable ind\u00e9finiment 507 546Positions fiscales incertaines Les positions fiscales prises par le Groupe sont bas\u00e9es sur ses interpr\u00e9tations de la r\u00e9glementation fiscale et l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Chaque position est \u00e9valu\u00e9e individuellement sans compensation ni agr\u00e9gation avec d\u2019autres positions et donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un passif lorsque qu\u2019une sortie de ressources est estim\u00e9e probable. L\u2019\u00e9valuation de ces passifs fiscaux correspond \u00e0 la meilleure estimation du risque \u00e0 la date de cl\u00f4ture et comprend le cas \u00e9ch\u00e9ant les int\u00e9r\u00eats de retard ainsi que les \u00e9ventuelles p\u00e9nalit\u00e9s. Les passifs relatifs aux risques et litiges fiscaux sont comptabilis\u00e9s en dettes d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour 229 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 205 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. \u00c9volution de la fiscalit\u00e9 aux \u00c9tats-Unis \u00c0 partir de 2022, aux \u00c9tats-Unis, le \u00ab Tax Cuts and Jobs Act \u00bb impose la capitalisation et l\u2019amortissement des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement (sur 5 ans pour les d\u00e9penses aux \u00c9tats-Unis), affectant largement les entreprises Tech & IT. L\u2019application de cette nouvelle mesure fiscale a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e en d\u00e9cembre 2022. Cette \u00e9volution fiscale n\u2019a aucun impact sur le taux effectif d\u2019imp\u00f4t, cependant les paiements d\u2019imp\u00f4t seront augment\u00e9s au cours des cinq premi\u00e8res ann\u00e9es d\u2019application de la nouvelle mesure fiscale. L\u2019augmentation de la charge d\u2019imp\u00f4t courant sera neutralis\u00e9e par la reconnaissance de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s du m\u00eame montant.B\u00e9n\u00e9fice net par action Note 10 B\u00e9n\u00e9fice net par action (de base et dilu\u00e9) / (en millions d\u2019euros, sauf les actions) 2022 2021 B\u00e9n\u00e9fice net retenu pour le calcul du BNPA R\u00e9sultat net part attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe A 1 222 1 027 Impact des instruments dilutifs : \u00c9conomies de frais financiers li\u00e9s \u00e0 la conversion des instruments de dettes, \u25cf nettes d\u2019imp\u00f4t - - R\u00e9sultat net part du Groupe \u2013 dilu\u00e9 B 1 222 1 027 Nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du BNPA Nombre d\u2019actions au 1 er janvier 253 462 409 247 769 038 Actions cr\u00e9\u00e9es sur l\u2019exercice 393 965 2 929 864 Actions propres \u00e0 d\u00e9duire (moyenne sur l\u2019exercice) (2 884 264) (2 078 744) Nombre d\u2019actions moyen retenu pour le calcul C 250 972 110 248 620 158 Impact des instruments dilutifs : Actions gratuites et stock-options dilutifs (1) \u25cf 2 633 057 2 784 437 Bons de souscription d\u2019actions (BSA) (1) \u25cf - 290 510 Nombre d\u2019actions \u2013 dilu\u00e9 D 253 605 167 251 695 105 (en euros) B\u00e9n\u00e9fice net par action A/C 4,87 4,13 B\u00e9n\u00e9fice net par action \u2013 dilu\u00e9 B/D 4,82 4,08 Seuls les stock-options et BSA ayant un effet dilutif, c\u2019est-\u00e0-dire dont le prix d\u2019exercice est inf\u00e9rieur au cours moyen de l\u2019exercice, sont pris (1) en consid\u00e9ration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les stock-options non encore exerc\u00e9s n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 pris en compte du fait de leur effet relutif sur le b\u00e9n\u00e9fice net par action. B\u00e9n\u00e9fice net courant par action (de base et dilu\u00e9) / (en millions d\u2019euros, sauf les actions) 2022 2021 B\u00e9n\u00e9fice net retenu pour le calcul du BNPA courant (1) R\u00e9sultat net part du Groupe 1 222 1 027 \u00c9l\u00e9ments exclus : Amortissement des incorporels li\u00e9s aux acquisitions, net d\u2019imp\u00f4t \u25cf 215 191 Perte de valeur (2) , nette d\u2019imp\u00f4t \u25cf 80 91 Principales plus ou moins-values de cession et d\u2019ajustement de juste valeur \u25cf des actifs financiers, nets d\u2019imp\u00f4t 92 (18) R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition \u25cf 2 (27) R\u00e9sultat net courant part du Groupe E 1 611 1 264 Impact des instruments dilutifs : \u00c9conomies de frais financiers li\u00e9s \u00e0 la conversion des instruments de dette, \u25cf nettes d\u2019imp\u00f4t - - R\u00e9sultat net courant part du Groupe \u2013 dilu\u00e9 F 1 611 1 264 Nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du BNPA Nombre d\u2019actions au 1 er janvier 253 462 409 247 769 038 Actions cr\u00e9\u00e9es sur l\u2019exercice 393 965 2 929 864 Actions propres \u00e0 d\u00e9duire (moyenne sur l\u2019exercice) (2 884 264) (2 078 744) Nombre d\u2019actions moyen retenu pour le calcul C 250 972 110 248 620 158 Impact des instruments dilutifs : Actions gratuites et stock-options dilutifs \u25cf 2 633 057 2 784 437 Bons de souscription d\u2019actions (BSA) \u25cf - 290 510 Nombre d\u2019actions \u2013 dilu\u00e9 D 253 605 167 251 695 105 (en euros) B\u00e9n\u00e9fice net courant par action (1) E/C 6,42 5,08 B\u00e9n\u00e9fice net courant par action \u2013 dilu\u00e9 (1) F/D 6,35 5,02 BNPA apr\u00e8s \u00e9limination des pertes de valeur, de l\u2019amortissement des incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des principales plus (moins)- values de (1) cession et d\u2019ajustement de juste valeur des actifs financiers et de la r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix. Ce montant inclut les pertes de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition pour 19 millions d\u2019euros et sur les droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de (2) location pour 61 millions d\u2019euros en 2022. En 2021, les pertes de valeur correspondaient \u00e0 91 millions d\u2019euros relatifs aux contrats de location.\u00c9carts d\u2019acquisition Note 11 Variation des \u00e9carts d\u2019acquisition / (en millions d\u2019euros) Valeur brute Perte de valeur Valeur nette 31 d\u00e9cembre 2020 12 213 (1 355) 10 858 Acquisitions 218 - 218 Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix pendant la p\u00e9riode d\u2019affectation (2) 1 - 1 Cessions (32) - (32) Change 816 (101) 715 31 d\u00e9cembre 2021 13 216 (1 456) 11 760 Acquisitions 458 - 458 Perte de valeur (1) - (28) (28) Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix pendant la p\u00e9riode d\u2019affectation (2) (22) - (22) Cessions (3) (56) - (56) Change 512 (78) 434 31 d\u00e9cembre 2022 14 108 (1 562) 12 546 Voir note 6 (1) Voir note 1.3 sur la r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise (2) Les 56 millions d\u2019euros sont li\u00e9s \u00e0 la cession de MMS Communication LLC en Russie pour 26 millions d\u2019euros et de Qorvis pour 30 millions (3) d\u2019euros. Les valeurs comptables d\u2019\u00e9carts d\u2019acquisition par regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont indiqu\u00e9es dans la note 6.Immobilisations incorporelles nettes Note 12 Variation des immobilisations incorporelles / (en millions d\u2019euros) Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie Total des immobilisations incorporelles Relations contractuelles avec les clients Logiciel, technologies et divers Marques Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2020 1 515 972 902 3 389 Acquisitions - 45 - 45 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - 56 - 56 Cessions et sorties d\u2019actifs - (25) - (25) Change et divers 108 77 74 259 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 1 624 1 125 976 3 725 Acquisitions - 73 - 73 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 41 23 - 64 Cessions et sorties d\u2019actifs - (39) - (39) Change et divers 85 74 56 215 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 750 1 256 1 032 4 038 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (1 191) (692) (463) (2 346) Amortissement (71) (184) (100) (355) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) - (1) Cessions et sorties d\u2019actifs - 39 - 39 Change et divers (56) (46) (26) (128) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (1 318) (884) (589) (2 791) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 432 372 443 1 247 Les amortissements des immobilisations incorporelles de l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 355 millions d\u2019euros, dont 287 millions d\u2019euros au titre des incorporels li\u00e9s aux acquisitions.\u00c9valuation des immobilisations incorporelles En 2022, les tests de valeur r\u00e9alis\u00e9s par un expert ind\u00e9pendant n\u2019ont pas conduit le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur.Immobilisations corporelles nettes Note 13 (en millions d\u2019euros)Terrains et constructions Agencements et am\u00e9nagements Mat\u00e9riel informatique Autres Total Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2020 167 703 390 518 1 778 Augmentations - 26 32 48 106 Diminutions - (61) (33) (31) (125) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - 1 1 2 Change et divers - 48 23 20 91 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 167 716 413 556 1 852 Augmentations - 47 46 59 152 Diminutions - (55) (22) (110) (187) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (4) (1) 2 (3) Change et divers - 17 11 10 38 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 167 721 447 517 1 852 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (18) (442) (358) (419) (1 237) Amortissement (1) (56) (34) (50) (141) Perte de valeur (1) - (12) - - (12) Diminutions - 55 22 96 173 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - 3 - - 3 Change et divers - (10) (7) (10) (28) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (19) (462) (377) (383) (1 242) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 148 259 70 134 610 Voir note 6 (1) Terrains et constructions Au 31 d\u00e9cembre 2022, Publicis dispose en pleine propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un patrimoine immobilier qui figure au bilan pour une valeur nette de 148 millions d\u2019euros. Le principal actif est l\u2019immeuble du si\u00e8ge social situ\u00e9 au 133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, \u00e0 Paris. Cet immeuble de sept \u00e9tages comprend environ 12 000 m 2 de bureaux, occup\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, et 1 500 m 2 de surfaces commerciales, occup\u00e9es par Publicisdrugstore ainsi que deux salles de cin\u00e9ma ouvertes au public. Agencements et am\u00e9nagements La perte de valeur de 12 millions d\u2019euros en 2022 correspond aux agencements concernant des biens en location (voir note 6).Autres immobilisations corporelles Le Groupe dispose notamment d\u2019importants \u00e9quipements informatiques d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la cr\u00e9ation et \u00e0 la production publicitaire, \u00e0 la gestion de l\u2019achat d\u2019espace et aux travaux administratifs.Titres mis en \u00e9quivalence Note 14 Les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 55 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 25 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Montant au 31 d\u00e9cembre 2020 24 Quote-part de r\u00e9sultat 0 Dividendes re\u00e7us (2) Change et divers 3 Montant au 31 d\u00e9cembre 2021 25 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre 32 Quote-part de r\u00e9sultat 5 Dividendes re\u00e7us (3) Change et divers (4) Montant au 31 d\u00e9cembre 2022 55 Les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre concernent : Voil\u00e0 SAS, coentreprise cr\u00e9\u00e9e avec Orange, et dont Publicis \u25a0 d\u00e9tient 50 %. Voil\u00e0 accompagne la digitalisation des \u00e9v\u00e9nements professionnels gr\u00e2ce \u00e0 la mise \u00e0 disposition d\u2019une plateforme cloud de production d\u2019\u00e9v\u00e9nements hybrides, personnalisable et accessible en mode SaaS (Software as a Service) ; SCB Tech X, joint-venture cr\u00e9\u00e9e avec Siam Commercial \u25a0 Bank (SCB), et dont Publicis d\u00e9tient 40 %. AMLCB Tech X est une \u00ab platform-as-a-service \u00bb leader, cloud-native, qui sert les clients d\u2019Asie du Sud-Est ; Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9e en Irlande, dont le Groupe \u25a0 d\u00e9tient d\u00e9sormais 49,9 %. Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 SCB Tech X 17 Voil\u00e0 SAS 5 Core 1 WML Ltd 14 Burrell Communications Group 8 OnPoint Consulting Inc 4 Somupi AMLA 3 Viva Tech (1) 1 Autres titres mis en \u00e9quivalence 3 Valeur nette 55 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Autres actifs financiers Note 15 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Autres actifs financiers mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat : Fonds communs de placement \u00e0 Risque (1) \u25cf 166 154 Autres \u25cf 19 20 D\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements (2) 48 47 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ou non consolid\u00e9es 68 35 Cr\u00e9ances de sous-location (3) 123 21 Autres 22 22 Valeur brute 446 299 D\u00e9pr\u00e9ciation (52) (23) Valeur nette 394 276 Ces fonds communs de placement \u00e0 Risque sont d\u00e9di\u00e9s \u00e0 des investissements dans des entreprises de l\u2019\u00e9conomie num\u00e9rique. (1) Les d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements comprennent notamment les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s aux bailleurs dans le cadre des contrats (2) de location immobili\u00e8re. Voir note 24 (3)Stocks et en-cours de production Note 16 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Valeur brute 345 285 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks et en-cours (18) (8) Valeur nette 327 277Cr\u00e9ances Clients Note 17 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients (1) 12 269 11 504 Effets \u00e0 recevoir 3 4 Valeur brute 12 272 11 508 D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture (193) (152) D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice (42) (87) Reprise de l\u2019exercice 52 59 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Change et divers - (13) D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture (183) (193) Valeur nette 12 089 11 315 Y compris les cr\u00e9ances clients factur\u00e9es pour un montant de 9 363 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et 8 798 millions d\u2019euros (1) au 31 d\u00e9cembre 2021.Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 \u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes 360 340 Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs 237 238 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 174 147 D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 22 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants 109 155 Valeur brute 930 901 D\u00e9pr\u00e9ciation (4) (4) Valeur nette 926 897Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Note 19 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Banques et caisses 1 797 1 523 Placements liquides \u00e0 court terme 2 819 2 136 Total 4 616 3 659 Les placements liquides \u00e0 court terme comprennent des sicav class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u2013 mon\u00e9taire court terme, soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme.Capitaux propres Note 20 Capital social de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re / (en actions) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Capital social au 1 er janvier 253 462 409 247 769 038 Augmentation de capital 849 451 5 693 371 Actions composant le capital social en fin de p\u00e9riode 254 311 860 253 462 409 Auto-d\u00e9tention en fin de p\u00e9riode (2 319 795) (3 861 900) Actions en circulation en fin de p\u00e9riode 251 992 065 249 600 509 Le capital de Publicis Groupe AMLA a augment\u00e9 de 339 780 euros au cours de l\u2019exercice 2022, correspondant \u00e0 849 451 actions de 0,40 euro de nominal : 603 226 actions cr\u00e9\u00e9es suite \u00e0 l\u2019exercice par certains \u25a0 porteurs de leurs bons de souscription d\u2019actions ; 246 225 actions cr\u00e9\u00e9es dans le cadre des plans d\u2019actions \u25a0 gratuites. Le capital social de Publicis Groupe AMLA s\u2019\u00e9l\u00e8ve au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 101 724 744 euros, divis\u00e9 en 254 311 860 actions de 0,40 euro de nominal.Neutralisation des actions propres existantes Les actions propres d\u00e9tenues en portefeuille \u00e0 la cl\u00f4ture, y compris celles d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, sont port\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres. Le portefeuille d\u2019actions auto d\u00e9tenues a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des ann\u00e9es 2021 et 2022 : Nombre d\u2019actions Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2020 2 191 259 Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites (814 401) Rachats d\u2019actions propres 2 500 000 Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 (14 958) Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 3 861 900 Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites (1 546 529) Rachats d\u2019actions propres - Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 4 424 Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2022 (1) 2 319 795 Y compris 57 924 actions d\u00e9tenues au titre du contrat de liquidit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 et 53 500 au 31 d\u00e9cembre 2021. (1)Dividendes vot\u00e9s et propos\u00e9s / Par action (en euros) Total (en millions d\u2019euros) Dividendes pay\u00e9s au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022 (au titre de l\u2019exercice 2021) 2,40 603 (1) Dividendes propos\u00e9s \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale (au titre de l\u2019exercice 2022) 2,90 737 (2) Montant int\u00e9gralement pay\u00e9 en num\u00e9raire. (1) Montant pour l\u2019ensemble des actions existantes au 31 d\u00e9cembre 2022, y compris actions propres. (2)Gestion du capital et rachats d\u2019actions propres 31 d\u00e9cembre 2022, le ratio d\u2019endettement en tenant compte des dettes locatives est de 0,20. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce ratio La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de \u00e9tait de 0,25. capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 et de soutenir le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. La Direction du Groupe pr\u00eate attention au ratio d\u2019endettement d\u00e9fini comme \u00e9tant la dette nette (dette financi\u00e8re diminu\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) divis\u00e9e par les capitaux propres (incluant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le) et a d\u00e9termin\u00e9 que le ratio optimal d\u2019endettement est inf\u00e9rieur \u00e0 0,80. Au La Direction veille \u00e9galement au taux de distribution du dividende qui est d\u00e9fini comme le rapport entre le dividende unitaire et le b\u00e9n\u00e9fice net courant par action dilu\u00e9 Compte tenu du niveau de dividende (2,90 euros par action) qui sera propos\u00e9 \u00e0 la prochaine Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, le taux sera ainsi de 45,7 % au titre de l\u2019exercice 2022 contre un taux de 47,8 % au titre de l\u2019exercice 2021.Provisions pour risques et charges et passifs \u00e9ventuels Note 21 (en millions d\u2019euros) Restructuration Engagements immobiliers (1) Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Risques et litiges Autres provisions Total 31 d\u00e9cembre 2020 78 95 318 115 96 702 Dotations 25 18 45 139 36 263 Utilisations (61) (37) (20) (5) (9) (132) Autres reprises (2) - (1) (1) (6) (10) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - - - Pertes (gains) actuariels - - (48) - - (48) Change et divers 1 21 11 6 3 42 31 d\u00e9cembre 2021 41 97 305 254 120 817 Dotations 59 24 42 91 21 237 Utilisations (44) (51) (43) (7) (5) (150) Autres reprises (1) - (1) (82) (3) (87) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - 3 3 Pertes (gains) actuariels - - (42) - - (42) Change et divers 0 9 3 5 - 17 31 d\u00e9cembre 2022 55 79 264 261 136 795 Dont \u00e0 court terme 50 54 20 88 79 291 Dont \u00e0 long terme 5 25 244 173 57 504 Voir note 6 (1) Provisions pour restructuration Elles comprennent une estimation des co\u00fbts de fermeture ou de restructuration de certaines activit\u00e9s r\u00e9sultant de plans annonc\u00e9s et non encore ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 fin 2022 (principalement indemnit\u00e9s de licenciement). Les plans, d\u00e9taill\u00e9s par projet et par nature, ont fait l\u2019objet d\u2019un processus pr\u00e9alable d\u2019approbation par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. Ces plans sont suivis de mani\u00e8re centralis\u00e9e de fa\u00e7on \u00e0 consommer la provision en fonction des co\u00fbts effectivement encourus et \u00e0 justifier le solde restant \u00e0 la cl\u00f4ture en fonction des d\u00e9penses restant \u00e0 effectuer. Provisions sur engagements immobiliers Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location. Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Les obligations au titre des avantages du personnel (voir note 22) comprennent : les plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies ; \u25a0 les plans de couverture m\u00e9dicale post emploi ; \u25a0 les avantages \u00e0 long terme comme les r\u00e9mun\u00e9rations \u25a0 diff\u00e9r\u00e9es et les m\u00e9dailles du travail. Provisions pour risques et litiges Les provisions pour risques et litiges (261 millions d\u2019euros) comprennent une part \u00e0 court terme (88 millions d\u2019euros) et une part \u00e0 long terme (173 millions d\u2019euros). Elles concernent les litiges de toutes natures avec les tiers y compris les litiges commerciaux et fiscaux \u00e0 l\u2019exclusion des risques relatifs aux positions fiscales incertaines. M\u00e9trobus / Autorit\u00e9 de la concurrence En avril 2022, le Groupe a re\u00e7u une notification de griefs de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence, relative \u00e0 des pratiques mises en \u0153uvre dans le secteur de la publicit\u00e9 ext\u00e9rieure en France. La proc\u00e9dure est en cours. Publicis Health LLC \u2013 passif \u00e9ventuel et concernent le travail que Publicis Health, LLC et les agences qui l\u2019ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont r\u00e9alis\u00e9 pour Purdue Pharma au titre de Le 6 mai 2021, le procureur g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019\u00c9tat du Massachusetts la commercialisation des opio\u00efdes. Publicis consid\u00e8re ces aux \u00c9tats-Unis a intent\u00e9 une action en justice contre Publicis poursuites, ainsi que la plainte d\u00e9pos\u00e9e par le procureur Health, LLC, une filiale de Publicis Groupe, en rapport avec le g\u00e9n\u00e9ral du Massachusetts, comme infond\u00e9es. travail que cette agence et les agences qui l\u2019ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma de 2010 \u00e0 2018 au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Selon le procureur g\u00e9n\u00e9ral, Publicis a viol\u00e9 la loi sur la protection des consommateurs du Massachusetts et cr\u00e9\u00e9 une nuisance publique en participant aux efforts de Purdue Pharma pour commercialiser et vendre des opio\u00efdes. En ao\u00fbt 2022, Publicis Health, LLC a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9 dans plusieurs proc\u00e8s, qui font l\u2019objet d\u2019une proc\u00e9dure unique devant le tribunal de Californie. Les plaintes ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es par des tribus et des administrations locales Le 3 novembre 2022, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux de neuf \u00c9tats (Californie, Colorado, Connecticut, Idaho, Oregon, New York, Caroline du Nord, Tennessee et Vermont) ont indiqu\u00e9 qu\u2019ils consid\u00e9raient Publicis Health, LLC comme ayant une exposition juridique du fait des services rendus aux fabricants d\u2019opio\u00efdes, y compris Purdue Pharma. Publicis a engag\u00e9 des discussions avec ces procureurs g\u00e9n\u00e9raux. Publicis ne sait pas comment ces discussions peuvent \u00e9voluer et continue de penser que les r\u00e9clamations qui pourraient \u00eatre formul\u00e9es seraient infond\u00e9es.Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Note 22 Plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies Le Groupe a des obligations dans un certain nombre de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui se r\u00e9partissent principalement entre : des fonds de pensions (67 % des obligations du Groupe) : il \u25a0 s\u2019agit de droits acquis par les employ\u00e9s, avec obligations de pr\u00e9financement externe principalement aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni ; d\u2019autres r\u00e9gimes de retraites obligatoires et l\u00e9gaux, type \u25a0 Indemnit\u00e9s de Fin de Carri\u00e8re (30 % des obligations du Groupe), notamment en France : les droits ne sont pas acquis, le paiement est donc incertain et li\u00e9 notamment \u00e0 la pr\u00e9sence des employ\u00e9s au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite ; des r\u00e9gimes de couverture de frais m\u00e9dicaux pour les \u25a0 retrait\u00e9s (3 % des obligations du Groupe) constitu\u00e9s d\u2019une dette effective pour les retrait\u00e9s actuels, et d\u2019une provision pour les actifs futurs retrait\u00e9s, en particulier aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni. Les r\u00e9gimes les plus significatifs sont donc les fonds de pension au Royaume-Uni (28 % des obligations du Groupe) et aux \u00c9tats-Unis (26 % des obligations du Groupe). Au Royaume-Uni, les obligations du Groupe sont g\u00e9r\u00e9es au \u25a0 travers de six fonds de pension et de deux plans de frais de sant\u00e9 administr\u00e9s par des conseils paritaires ind\u00e9pendants, compos\u00e9s d\u2019administrateurs externes ind\u00e9pendants. La r\u00e8glementation requiert que ces conseils agissent dans l\u2019int\u00e9r\u00eat des b\u00e9n\u00e9ficiaires du r\u00e9gime, ils doivent notamment s\u2019assurer de l\u2019\u00e9quilibre financier des fonds de pension, et veiller \u00e0 leur politique d\u2019investissement et \u00e0 leur gestion. L\u2019ensemble des six fonds de pension est ferm\u00e9 et gel\u00e9. L\u2019ensemble des droits acquis (qui sont bas\u00e9s sur le salaire et le nombre d\u2019ann\u00e9es d\u2019anciennet\u00e9 dans le Groupe) a \u00e9t\u00e9 fig\u00e9 : les b\u00e9n\u00e9ficiaires encore en activit\u00e9 n\u2019acqui\u00e8rent plus de droits dans ces fonds \u00e0 prestations d\u00e9finies. L\u2019obligation des fonds de pension au Royaume-Uni concerne des retrait\u00e9s (80 %), des anciens salari\u00e9s avec des droits diff\u00e9r\u00e9s n\u2019ayant pas encore liquid\u00e9 leurs droits \u00e0 retraite (20 %). Aux \u00c9tats-Unis, les obligations du Groupe consistent \u25a0 essentiellement en un fonds de pension ferm\u00e9 et gel\u00e9. L\u2019obligation concerne des anciens salari\u00e9s avec des droits diff\u00e9r\u00e9s n\u2019ayant pas encore liquid\u00e9 leurs droits \u00e0 retraite (32 % des obligations), des retrait\u00e9s (45 % des obligations) et des employ\u00e9s en activit\u00e9 (23 % des obligations). Les valorisations de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les principaux pays concern\u00e9s sont les \u00c9tats-Unis, le Royaume-Uni, l\u2019Allemagne, la France, la Suisse, la Belgique, les \u00c9mirats Arabes Unis, l\u2019Arabie Saoudite, la Cor\u00e9e, les Philippines, le Japon et l\u2019Inde. Aucun \u00e9v\u00e8nement significatif de nature \u00e0 modifier la valeur de l\u2019engagement du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes (modification significative de plan) n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice. Couverture financi\u00e8re Le groupe Publicis couvre ces engagements par des actifs financiers, principalement au Royaume-Uni et aux \u00c9tats Unis, afin de respecter ses obligations l\u00e9gales et/ou contractuelles et de limiter son exposition au risque de d\u00e9rive de ces engagements (volatilit\u00e9 des taux, de l\u2019inflation, allongement de l\u2019esp\u00e9rance de vie...). La strat\u00e9gie de couverture des engagements du Groupe s\u2019appuie sur des \u00e9tudes de gestion actif/passif r\u00e9guli\u00e8res pour s\u2019assurer d\u2019une allocation d\u2019actifs optimale qui doivent permettre \u00e0 la fois de limiter l\u2019exposition aux risques de march\u00e9s en diversifiant les cat\u00e9gories d\u2019actifs selon leur profil de risque, et doivent correspondre au mieux aux prestations \u00e0 verser aux b\u00e9n\u00e9ficiaires, en fonction de la maturit\u00e9 des plans. Ces analyses sont r\u00e9alis\u00e9es par des conseillers ind\u00e9pendants et soumises \u00e0 l\u2019approbation des Trustees. Les investissements sont r\u00e9alis\u00e9s en fonction des contraintes l\u00e9gales et des conditions de d\u00e9ductibilit\u00e9 de telles couvertures propres \u00e0 chaque pays. Les besoins de financement sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9s plan par plan et de fait le surplus d\u2019actif des plans surfinanc\u00e9s ne peut \u00eatre utilis\u00e9 pour couvrir les plans sous-financ\u00e9s. Exposition aux risques Les principaux risques auxquels le Groupe est expos\u00e9 au travers des fonds de pension au Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis sont les suivants : volatilit\u00e9 des actifs financiers : les actifs financiers des \u25a0 r\u00e9gimes (actions, obligations, ...) ont le plus souvent un rendement sup\u00e9rieur au taux d\u2019actualisation sur le long terme, mais sont volatiles \u00e0 court terme, d\u2019autant plus qu\u2019ils sont mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur pour les besoins de la comptabilit\u00e9 annuelle du Groupe. L\u2019allocation des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e de mani\u00e8re \u00e0 assurer la viabilit\u00e9 financi\u00e8re du r\u00e9gime \u00e0 long terme ; variation des taux obligataires : une diminution des taux \u25a0 obligataires priv\u00e9s conduit \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation des r\u00e9gimes telle que comptabilis\u00e9e par le Groupe, m\u00eame si cette augmentation est en partie r\u00e9duite par un accroissement de la valeur des actifs financiers des r\u00e9gimes (pour la part d\u2019obligations priv\u00e9es de premi\u00e8re cat\u00e9gorie) ; long\u00e9vit\u00e9 : la plus grande part des prestations garanties par \u25a0 les r\u00e9gimes sont des prestations viag\u00e8res, l\u2019augmentation de l\u2019esp\u00e9rance de vie conduit donc \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation de ces r\u00e9gimes ; cas des plafonds sont d\u00e9finis pour prot\u00e9ger le r\u00e9gime contre une hyper inflation). La plupart des actifs financiers sont soit non affect\u00e9s par l\u2019inflation, soit peu corr\u00e9l\u00e9s \u00e0 l\u2019inflation, ce qui induit donc qu\u2019une hausse de l\u2019inflation conduirait \u00e0 une hausse du d\u00e9ficit du r\u00e9gime au sens comptable. Les fonds de pension am\u00e9ricains n\u2019exposent pas le Groupe \u00e0 un risque important li\u00e9 \u00e0 l\u2019inflation, les prestations n\u2019\u00e9tant pas index\u00e9es sur l\u2019inflation. inflation : une partie importante des prestations garanties \u25a0 par les fonds de pension au Royaume-Uni est index\u00e9e sur l\u2019inflation. Une hausse de l\u2019inflation conduit \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation (m\u00eame si dans la plupart des \u00c9carts actuariels Les \u00e9carts actuariels constatent les augmentations ou les diminutions non pr\u00e9vues de la valeur actuelle d\u2019une obligation au titre de prestations d\u00e9finies ou de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime correspondant. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultant de la variation de la valeur actuelle d\u2019une obligation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies proviennent d\u2019une part des ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et la r\u00e9alit\u00e9 observ\u00e9e) et d\u2019autre part des effets de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles. Autres avantages \u00e0 long terme Le groupe Publicis comptabilise \u00e9galement divers avantages \u00e0 long terme, principalement des primes d\u2019anciennet\u00e9, des m\u00e9dailles du travail en France notamment, et certains plans pluri-annuels pour lesquels la r\u00e9mun\u00e9ration diff\u00e9r\u00e9e est li\u00e9e \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence. Variation de la dette actuarielle / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Dette actuarielle en d\u00e9but d\u2019exercice (727) (21) (748) (719) (22) (741) Co\u00fbt courant des services rendus (27) - (27) (37) - (37) Prestations vers\u00e9es 49 2 51 49 2 51 Int\u00e9r\u00eats sur la dette actuarielle (14) - (14) (12) - (12) Effet de r\u00e9\u00e9valuation 159 6 165 32 1 33 Gains (pertes) d\u2019exp\u00e9rience (17) 2 (15) 12 1 13 Gains (pertes) li\u00e9s au changement d\u2019hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques 171 4 175 18 - 18 Gains (pertes) li\u00e9s aux autres changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques 5 - 5 2 - 2 Acquisitions, cessions - - - - - - \u00c9carts de change (5) (1) (6) (40) (2) (42) Dette actuarielle en fin d\u2019exercice (565) (15) (580) (727) (21) (748) Variation de la juste valeur des placements / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Juste valeur des placements d\u00e9but d\u2019exercice 529 - 529 496 - 496 Rendement effectif des actifs du r\u00e9gime (120) - (120) 26 - 26 Cotisations employeur 30 2 32 24 2 26 Frais administratifs (2) - (2) (2) - (2) Acquisitions, cessions - - - (1) - (1) Prestations vers\u00e9es (49) (2) (51) (49) (2) (51) \u00c9carts de change (1) - (1) 35 - 35 Juste valeur des placements fin d\u2019exercice 387 - 387 529 - 529 Couverture financi\u00e8re (179) (16) (195) (198) (21) (219) Incidence du plafonnement des actifs (54) - (54) (68) - (68) Provision nette sur engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies et couverture m\u00e9dicale post-emploi (233) (16) (249) (267) (21) (288) Provision sur autres avantages \u00e0 long-terme (15) - (15) (17) - (17) Total Provision sur engagements de retraite, autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et \u00e0 long terme (248) (16) (264) (284) (21) (305) Charges d\u2019engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Co\u00fbts courants des services rendus au cours de l\u2019exercice (28) - (28) (38) - (38) Charge financi\u00e8re (5) (1) (6) (5) - (5) Charges des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (33) (1) (34) (43) - (43) Co\u00fbt des autres r\u00e9gimes (y compris r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies) et autres avantages (193) - (193) (149) - (149) Frais administratifs hors frais de gestion des plans (2) - (2) (2) - (2) Co\u00fbt total des retraites comptabilis\u00e9 en compte de r\u00e9sultat (228) (1) (228) (194) - (194) R\u00e9partition des actifs de couverture / Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la ventilation des plans par nature d\u2019actifs et par hi\u00e9rarchie de juste valeur. Les diff\u00e9rents niveaux de hi\u00e9rarchie de juste valeur sont d\u00e9finis dans la note 28. (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Actions 25 - - 25 65 - - 65 Obligations - 95 - 95 - 151 - 151 Obligations d\u2019\u00c9tat - 137 - 137 - 220 - 220 Immobilier - - 1 1 - - 5 5 Autres 16 - 113 129 17 - 71 88 Total 41 232 114 387 82 371 76 529 Estimation de la contribution employeur et des prestations futures \u00e0 payer / (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation de la contribution employeur pour 2023 25 2 27 (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation des prestations futures \u00e0 payer 2023 53 2 55 2024 46 2 48 2025 43 2 45 2026 44 1 45 2027 42 1 43 Exercices 2028 \u00e0 2031 195 6 201 Total sur les 10 prochains exercices 423 14 437 La duration moyenne des plans \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 est de 10 ans. Hypoth\u00e8ses actuarielles (Taux moyens pond\u00e9r\u00e9s) Les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (not\u00e9es au moins AA) et de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des r\u00e9gimes \u00e9valu\u00e9s. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s sur la base d\u2019indices externes commun\u00e9ment retenus comme r\u00e9f\u00e9rence, notamment l\u2019iBoxx en Europe et le Aon AA-AAA Bond Universe aux USA. 31 d\u00e9cembre 2022 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 4,85 % 4,70 % - 4,85 % 3,75 % 1 % - 7,10 % 4,85 % 4,70 % - 4,85 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,75 % - 3,20 % (1) 1,50 % - 5 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2 % - 3,7 % 0 % - 2,20 % (1) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) 31 d\u00e9cembre 2021 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 2,42 % 1,60 % - 1,70 % 0,90 % 0,25 % - 5,65 % 2,42 % 1,60 % - 1,70 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,35 % - 2,80 % (1) 1,25 % - 8 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2,2 % - 3,7 % 1,80 % (2) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) Pour l\u2019Allemagne uniquement (2) Le taux d\u2019augmentation des frais m\u00e9dicaux retenu pour l\u2019exercice 2022 est de 6 % avec une baisse progressive vers un taux de 4 %. Analyse de sensibilit\u00e9 / R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (6) (7) (5) (6) (24) Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - 4 4 8 R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice 7 8 5 7 27 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - (3) (4) (7) Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (1) - (1) 1 - 1 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - - - - -Emprunts et dettes financi\u00e8res Note 23 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 338 3 335 Autres emprunts et dettes 278 295 Total des dettes financi\u00e8res 3 616 3 630 Dont \u00e0 court terme 627 184 Dont \u00e0 long terme 2 989 3 446 Variation des dettes financi\u00e8res / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2022 Acquisitions Variations de taux de change Variations de juste valeur Eurobond 0,5 % \u2013 novembre 2023 (TIE 0,741 %) (1) 498 - - - 1 499 Eurobond 1,625 % \u2013 d\u00e9cembre 2024 (TIE 1,732 %) (1) 601 - - - - 601 Eurobond 0,625 % \u2013 juin 2025 (TIE 0,781 %) (1) 746 - - - 1 747 Eurobond 1,25 % \u2013 juin 2028 (TIE 1,329 %) (1) 747 - - - - 747 Eurobond 1,75 % \u2013 juin 2031 (TIE 1,855 %) (1) 743 - - - 1 744 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 335 - - - 3 3 338 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 (119) 107 7 (16) 185 Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 (3) 15 0 2 30 Int\u00e9r\u00eats courus 45 (99) - 3 99 48 Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 16 (10) - - 8 14 Soldes cr\u00e9diteurs de banques 12 (11) - - - 1 Autres dettes financi\u00e8res 73 (120) 0 3 107 63 Total des dettes financi\u00e8res 3 630 (242) 122 10 96 3 616 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 (2) 97 - - - 163 260 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe (2) 8 29 - - 69 106 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 735 (213) 122 10 328 3 982 Net des frais d\u2019\u00e9mission. Le nombre de titres au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 5 000 pour les Eurobond 2023, 6 000 pour les Eurobond 2024, 7 500 (1) pour les Eurobond 2025, 7 500 pour les Eurobond 2028 et 7 500 pour les Eurobond 2031. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) est donn\u00e9 pour chaque Eurobond. Pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab Autres dettes et passifs courants \u00bb au bilan consolid\u00e9. (2) (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2020 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2021 Acquisitions Variations de taux de change Variations de juste valeur Eurobond 1,125 % \u2013 d\u00e9cembre 2021 (TIE 1,261 %) (1) 699 (699) - - - 0 Eurobond 0,5 % \u2013 novembre 2023 (TIE 0,741 %) (1) 497 - - - 1 498 Eurobond 1,625 % \u2013 d\u00e9cembre 2024 (TIE 1,732 %) (1) 602 - - - (1) 601 Eurobond 0,625 % \u2013 juin 2025 (TIE 0,781 %) (1) 745 - - - 1 746 Eurobond 1,25 % \u2013 juin 2028 (TIE 1,329 %) (1) 746 - - - 1 747 Eurobond 1,75 % \u2013 juin 2031 (TIE 1,855 %) (1) 742 - - - 1 743 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 4 031 (699) - - 3 3 335 Pr\u00eat moyen terme (financement acquisition Epsilon) 150 (150) - - - 0 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 241 (103) 78 14 (24) 206 Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 24 (10) - 0 2 16 Int\u00e9r\u00eats courus 43 (98) - 3 97 45 Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 17 (4) - - 3 16 Soldes cr\u00e9diteurs de banques 3 9 - - - 12 Autres dettes financi\u00e8res 63 (93) 0 3 100 73 Total des dettes financi\u00e8res 4 509 (1 055) 78 17 81 3 630 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 (2) (65) - - - 162 97 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe (2) 89 - - - (81) 8 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 533 (1 055) 78 17 162 3 735 Net des frais d\u2019\u00e9mission. Le nombre de titres au 31 d\u00e9cembre 2021 est de 5 000 pour les Eurobond 2023, 6 000 pour les Eurobond 2024, 7 500 (1) pour les Eurobond 2025, 7 500 pour les Eurobond 2028 et 7 500 pour les Eurobond 2031. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) est donn\u00e9 pour chaque Eurobond. Pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab Autres dettes et passifs courants \u00bb au bilan consolid\u00e9. (2) Emprunts obligataires pour le financement de l\u2019acquisition d\u2019Epsilon Un emprunt obligataire d\u2019une valeur totale de 2,25 milliards d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis le 5 juin 2019 pour l\u2019acquisition d\u2019Epsilon. Il comprend trois tranches d\u2019une valeur de 750 millions d\u2019euros chacune, \u00e0 taux fixe et en euros, chacune swapp\u00e9e en dollars US \u00e0 taux fixe. du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en compte de r\u00e9sultat au m\u00eame rythme que la comptabilisation des int\u00e9r\u00eats sur emprunt obligataire et la variation de valeur du passif en dollars US. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur de ces instruments d\u00e9riv\u00e9s est inscrite en autres dettes et passifs courants pour 260 millions d\u2019euros (contre 97 millions d\u2019euros en autres dettes et passifs courants au 31 d\u00e9cembre 2021). Les swaps ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s en couverture de flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019emprunt obligataire en euros. La juste valeur de ces swaps est inscrite au bilan en \u00ab autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab autres dettes et passifs courants \u00bb. La variation de juste valeur de ces instruments est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments Autres emprunts obligataires Les autres emprunts obligataires \u00e9mis par Publicis Groupe AMLA sont \u00e0 taux fixe et en euros. La tranche 2021 de 700 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, en d\u00e9cembre 2021. Analyse des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance de remboursement 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 338 499 601 747 - - 1 491 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 185 58 42 37 32 16 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 30 11 7 10 2 - - Autres dettes financi\u00e8res 63 59 4 - - - - Total des dettes financi\u00e8res 3 616 627 654 794 34 16 1 491 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 366 106 - 60 - - 200 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 982 733 654 854 34 16 1 691 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 335 - 498 601 746 - 1 490 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 106 65 25 7 3 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 10 5 0 1 0 - Autres dettes financi\u00e8res 73 68 5 - - - - Total des dettes financi\u00e8res 3 630 184 573 626 754 3 1 490 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 105 8 - - 23 - 74 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 735 192 573 626 777 3 1 564 Analyse des dettes financi\u00e8res par devise / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Euros (1) 3 373 3 362 Dollars am\u00e9ricains 170 148 Autres devises 73 120 Total des dettes financi\u00e8res 3 616 3 630 Y compris 2 250 millions d\u2019euros d\u2019Eurobonds swap\u00e9s en USD au 31 d\u00e9cembre 2022 (2 250 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). (1) Analyse par cat\u00e9gorie de taux Voir note 29. Gestion des risques \u2012 \u00ab Exposition au risque de taux \u00bb. Exposition au risque de liquidit\u00e9 Les paiements futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re hors effets de l\u2019actualisation (\u00e0 l\u2019exclusion des dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019immobilisation des contrats de location-financement) se pr\u00e9sentent comme suit : 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 560 539 637 777 22 22 1 562 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 185 58 42 37 32 16 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 30 11 7 10 2 - - Autres dettes financi\u00e8res 63 59 4 - - - - Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res 3 838 667 690 824 56 38 1 562 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 366 106 - 60 - - 200 Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 204 773 690 884 56 38 1 762 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 600 40 539 636 776 23 1 586 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 106 65 25 7 3 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 10 5 0 1 - - Autres dettes financi\u00e8res 73 68 5 - - - - Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res 3 895 224 614 661 784 26 1 586 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 105 8 - - 23 - 74 Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 000 232 614 661 807 26 1 660 Pour faire face au risque de liquidit\u00e9, Publicis dispose d\u2019une part de disponibilit\u00e9s cons\u00e9quentes (tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) pour un total au 31 d\u00e9cembre 2022 de 4 616 millions d\u2019euros et d\u2019autre part de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 000 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et correspondant \u00e0 un cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e jusqu\u2019en 2026 \u00e0 hauteur de 1 579 millions d\u2019euros. Ces sommes disponibles ou mobilisables quasiment imm\u00e9diatement permettent largement de faire face aux besoins de financement g\u00e9n\u00e9raux du Groupe. Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe, qui composent l\u2019essentiel de la dette si l\u2019on exclut les d\u00e9couverts bancaires, ne comportent pas de \u00ab covenants \u00bb financiers. Les clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e (\u00ab credit default events \u00bb) sont de type standard (liquidation, cessation des paiements, d\u00e9faut de paiement de la dette elle-m\u00eame ou de remboursement d\u2019une autre dette d\u2019un montant sup\u00e9rieur \u00e0 un seuil d\u00e9fini) et sont applicables g\u00e9n\u00e9ralement au-del\u00e0 d\u2019un seuil de 25 millions d\u2019euros. Le Groupe n\u2019a pas mis en place de d\u00e9riv\u00e9s de cr\u00e9dit \u00e0 ce jour.Contrats de location Note 24 Analyse des droits d\u2019utilisation par cat\u00e9gorie de biens sous-jacents / (en millions d\u2019euros) Immobilier Contrats de concession Autres actifs Total Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 2 421 64 50 2 535 Entr\u00e9es d\u2019actifs (1) 120 609 14 743 R\u00e9siliations ou fin de contrats (175) (36) (15) (226) Effets des sous-locations (2) (482) - - (482) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (11) - - (11) Change et divers 73 - 1 74 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 946 637 50 2 633 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (972) (48) (26) (1 046) Amortissements (214) (93) (19) (326) Pertes de valeur (46) - - (46) R\u00e9siliations ou fin de contrats 175 36 15 226 Effets des sous-locations (2) 343 - - 343 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 4 - - 4 Change et divers (34) (1) - (35) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (744) (106) (30) (880) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 202 531 20 1 753 Les entr\u00e9es d\u2019actifs sont nettes des changements d\u2019hypoth\u00e8ses sur contrats. (1) Ces effets concernent principalement des sous-locations, devenues pleinement effectives au cours de la p\u00e9riode, dont la valeur nette des droits (2) d\u2019utilisations a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb pour la partie long terme et en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb pour la partie court terme. Analyse des obligations locatives / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 Flux de tr\u00e9sorerie (1) Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2022 Contrepartie en droit d\u2019utilisation Reclassement court terme \u2013 long terme Variations de change et autres Obligations locatives \u2013 court terme 288 (339) 1 416 (6) 360 Obligations locatives \u2013 long terme 1 801 - 750 (416) 62 2 197 Total des obligations locatives 2 089 (339) 751 - 56 2 557 Les remboursements des dettes locatives repr\u00e9sentent un montant de (317) millions d\u2019euros dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9, (1) dont (339) millions d\u2019euros au titre des contrats de location et 22 millions d\u2019euros d\u2019encaissements provenant de contrats de sous-location. (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2020 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2021 Contrepartie en droit d\u2019utilisation Reclassement court terme \u2013 long terme Variations de change et autres Obligations locatives \u2013 court terme 292 (295) - 256 35 288 Obligations locatives \u2013 long terme 1 850 - 78 (256) 129 1 801 Total des obligations locatives 2 142 (295) 78 - 164 2 089Charges relatives aux paiements de loyers variables non pris en compte dans l\u2019\u00e9valuation des obligations locatives Les contrats de r\u00e9gies publicitaires, qui ont d\u00e9but\u00e9s en janvier 2022, sont assortis de redevances fixes (minimums garantis) et de redevances variables au-del\u00e0 d\u2019un certain niveau d\u2019activit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Les redevances fixes sont prises en compte dans l\u2019obligation locative, ce qui n\u2019est pas le cas des redevances variables qui sont comptabilis\u00e9es directement en charge. En 2022, la charge relative aux paiements de loyers variables est de 68 millions d\u2019euros. Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives Pour l\u2019exercice 2022, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives est de 87 millions d\u2019euros (voir note 8). Pour l\u2019exercice 2021, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives \u00e9tait de 70 millions d\u2019euros. Analyse par \u00e9ch\u00e9ance de remboursement des obligations locatives / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans + 4 ans Sorties de tr\u00e9sorerie relatives aux obligations locatives 3 295 431 432 392 361 1679 Par ailleurs, concernant les contrats de sous-location, les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie attendues pour l\u2019exercice 2023 repr\u00e9sentent 22 millions d\u2019euros.Autres dettes et passifs courants Note 25 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Avances et acomptes re\u00e7us 435 458 Dettes envers le personnel 1 091 1 031 Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) 327 373 D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants 26 10 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 260 97 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 128 21 Autres passifs courants 149 214 Total autres dettes et passifs courants 2 416 2 204Passifs sur contrats Note 26 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total passifs sur contrats au 1 er janvier 470 404 Montant reconnus en chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode (493) (431) Montant \u00e0 reconna\u00eetre sur les prochaines p\u00e9riodes 549 470 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 11 1 Change et divers 12 26 Total passifs sur contrats au 31 d\u00e9cembre 549 470 Engagements Note 27 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Engagements donn\u00e9s Cautions et garanties (1) 194 46 71 77 Total engagements donn\u00e9s 194 46 71 77 Engagements re\u00e7us Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es 2 000 - 2 000 - Autres engagements 10 9 - 1 Total engagements re\u00e7us 2 010 9 2 000 1 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cautions et garanties comprennent 68 millions d\u2019euros de garanties donn\u00e9es aux administrations fiscales en Italie dans (1) le cadre du recouvrement des cr\u00e9ances et dettes de TVA, 40 millions d\u2019euros d\u2019engagements de versement dans des FCPR jusqu\u2019en 2031, et 13 millions d\u2019euros de garanties sur op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espaces. 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Engagements donn\u00e9s Cautions et garanties (1) 217 68 94 55 Total engagements donn\u00e9s 217 68 94 55 Engagements re\u00e7us Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es 2 244 - 2 244 - Autres engagements 12 8 3 1 Total engagements re\u00e7us 2 256 8 2 247 1 Au 31 d\u00e9cembre 2021, les cautions et garanties comprennent 71 millions d\u2019euros de garanties donn\u00e9es aux administrations fiscales en Italie dans (1) le cadre du recouvrement des cr\u00e9ances et dettes de TVA, 47 millions d\u2019euros d\u2019engagements de versement dans des FCPR jusqu\u2019en 2027, 33 millions d\u2019euros de garanties bancaires donn\u00e9es \u00e0 la demande des juridictions dans le cadre de litiges, et 12 millions d\u2019euros de garanties sur op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espaces. Obligations li\u00e9es aux bons de souscription d\u2019actions 1,164 afin de tenir compte de la part des distributions pr\u00e9lev\u00e9e sur les r\u00e9serves et les primes de la Soci\u00e9t\u00e9. Apr\u00e8s l\u2019annulation des bons de souscription rachet\u00e9s au cours des pr\u00e9c\u00e9dents L\u2019exercice des bons de souscription, qui pouvait intervenir \u00e0 exercices ou exerc\u00e9s depuis le 24 septembre 2013, Publicis tout moment depuis le 24 septembre 2013 et ce jusqu\u2019au Groupe n\u2019est plus engag\u00e9, au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 cr\u00e9er de 24 septembre 2022, a entra\u00een\u00e9 une augmentation de capital de nouvelles actions car il ne reste plus de bons de souscription Publicis Groupe. La parit\u00e9 de remboursement a \u00e9t\u00e9 \u00e0 nouveau d\u2019actions restant en circulation. ajust\u00e9e au cours de l\u2019exercice et repr\u00e9sentait un multiple de Autres engagements Dans le cadre de la cession de MMS Communication LLC, le Groupe a conclu un accord lui permettant de racheter 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9. Cette possibilit\u00e9 est soumise \u00e0 des conditions de retour \u00e0 la normale des activit\u00e9s, compte tenu d\u2019une p\u00e9riode d\u2019exercice de cinq ans qui d\u00e9bute le 28 mars 2024. Cette p\u00e9riode peut \u00eatre \u00e9tendue \u00e0 douze ans, \u00e0 la seule main de Publicis Groupe. Compte tenu des conditions actuelles, cette option d\u2019achat a une valeur n\u00e9gligeable \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Le Groupe d\u00e9tient une option d\u2019achat sur les 50,11 % restant du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9 en Irlande. L\u2019option d\u2019achat est valoris\u00e9e au prix de march\u00e9 selon la m\u00e9thode des multiples appliqu\u00e9e \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle avant amortissements (comme pour l\u2019acquisition de 33,7 % du capital de Core 1 WML r\u00e9alis\u00e9e en 2022). La prime de contr\u00f4le ne repr\u00e9sentant pas une valeur significative, cette option d\u2019achat a une valeur nulle et n\u2019est donc pas comptabilis\u00e9e dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe aucun engagement significatif de type nantissement, garantie ou s\u00fbret\u00e9 r\u00e9elle, ni aucun autre engagement hors bilan significatif selon les normes comptables en vigueur.Instruments financiers Note 28 Cat\u00e9gorie d\u2019instruments financiers Au 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Co\u00fbt amorti Juste valeur par OCI Autres actifs financiers Fonds communs de placement \u00e0 Risques \u25cf 166 166 Titres non consolid\u00e9s \u25cf 12 12 D\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements \u25cf 48 48 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u25cf ou non consolid\u00e9s, valeur nette 25 25 Cr\u00e9ances de sous-location \u25cf 123 123 Autres \u25cf 20 20 Clients et comptes rattach\u00e9s 12 089 12 089 Autres cr\u00e9ances et actifs courants (1) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 28 28 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 22 22 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants \u25cf 109 109 Total instruments financiers actifs 12 642 228 12 414 - Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an 2 989 2 989 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 15 660 15 660 Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an 627 627 Autres dettes et passifs courants (2) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 26 26 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 128 128 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 \u25cf 260 260 Autres passifs courants \u25cf 149 149 Total instruments financiers passifs 19 839 154 19 425 260 \u00c0 l\u2019exception des cr\u00e9ances fiscales, des avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs et des charges constat\u00e9es d\u2019avance (Voir note 18) (1) \u00c0 l\u2019exception des avances et acomptes re\u00e7us, des dettes envers le personnel et des dettes fiscales (Voir note 25) (2) Au 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Co\u00fbt amorti Juste valeur par OCI Autres actifs financiers Fonds communs de placement \u00e0 Risques \u25cf 154 154 Titres non consolid\u00e9s \u25cf 12 12 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u25cf ou non consolid\u00e9s 35 35 Autres \u25cf 75 75 Clients et comptes rattach\u00e9s 11 315 11 315 Autres cr\u00e9ances et actifs courants (1) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 8 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 13 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants \u25cf 155 155 Total instruments financiers actifs 11 767 187 11 580 - Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an 3 446 3 446 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 14 479 14 479 Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an 184 184 Autres dettes et passifs courants (2) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 10 10 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 21 21 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 \u25cf 97 97 Autres passifs courants \u25cf 214 214 Total instruments financiers passifs 18 451 31 18 323 97 \u00c0 l\u2019exception des cr\u00e9ances fiscales, des avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs et des charges constat\u00e9es d\u2019avance (Voir note 18). (1) \u00c0 l\u2019exception des avances et acomptes re\u00e7us, des dettes envers le personnel et des dettes fiscales (Voir note 25). (2)Instruments financiers actifs / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 22 13 Instruments \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Fonds communs de placement \u00e0 Risques \u25cf 166 154 Titres non consolid\u00e9s \u25cf 12 12 Instruments au co\u00fbt amorti Autres actifs financiers, cr\u00e9ances et autres cr\u00e9ances \u25cf 12 389 11 545 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ou non consolid\u00e9s \u25cf 25 35 Total instruments financiers actifs 12 642 11 767 Instruments financiers passifs / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 26 10 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 128 21 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond \u25cf 260 97 Instruments au co\u00fbt amorti Dettes fournisseurs et autres dettes \u25cf 15 809 14 693 Dette financi\u00e8re \u00e0 moins d\u2019un an \u25cf 627 184 Total instruments financiers passifs courants 16 850 15 005 Instruments au co\u00fbt amorti Dette financi\u00e8re \u00e0 plus d\u2019un an \u25cf 2 989 3 446 Total instruments financiers passifs non-courants 2 989 3 446 Juste valeur La valeur comptable des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti est proche de la juste valeur, sauf pour les dettes financi\u00e8res, dont la juste valeur est de 3 655 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre une valeur comptable de 3 616 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2021, la juste valeur des dettes financi\u00e8res \u00e9tait de 3 668 millions d\u2019euros (contre une valeur comptable de 3 630 millions d\u2019euros). La juste valeur des Eurobonds a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 (niveau 2 de juste valeur).Hi\u00e9rarchie de la juste valeur Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante : niveau 1 : Prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des \u25a0 instruments identiques ; niveau 2 : Donn\u00e9es observables autres qu\u2019un prix cot\u00e9 pour \u25a0 des instruments identiques sur un march\u00e9 actif ; niveau 3 : Donn\u00e9es significatives non observables. \u25a0 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Placements liquides \u00e0 court terme 2 819 - - 2 819 FCPR et autres titres 166 - 12 178 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs - 50 - 50 Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur 2 985 50 12 3 047 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs - 414 - 414 Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur - 414 - 414 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Placements liquides \u00e0 court terme 2 136 - - 2 136 FCPR et autres titres 154 - 12 166 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs - 21 - 21 Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur 2 290 21 12 2 323 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs - 128 - 128 Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur - 128 - 128Gestion des risques Note 29 Exposition au risque de taux La r\u00e9partition des dettes entre taux fixe et taux variable est d\u00e9cid\u00e9e par la Direction du Groupe et revue p\u00e9riodiquement en fonction de l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. \u00c0 fin 2022, la dette financi\u00e8re brute du Groupe hors dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition et sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) se trouve compos\u00e9e : \u00e0 hauteur de 97 % par des emprunts \u00e0 taux fixe dont le taux \u25a0 moyen 2022 a \u00e9t\u00e9 de 2,8 % ; \u00e0 hauteur de 3 % par des emprunts \u00e0 taux variable. \u25a0 Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 par \u00e9ch\u00e9ance des instruments financiers du Groupe qui sont expos\u00e9s au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat : (en millions d\u2019euros) Total au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Taux fixe Eurobond 2023 (1) 499 499 - - Eurobond 2024 (1) 601 - 601 - Eurobond 2025 (1) (2) 747 - 747 - Eurobond 2028 (1) (2) 747 - - 747 Eurobond 2031 (1) (2) 744 - - 744 Passif (actif) net \u00e0 taux fixe 3 338 499 1 348 1 491 Taux variable Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 14 10 4 - Soldes cr\u00e9diteurs de banques 1 1 - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (4 616) (4 616) - - Autres actifs financiers (394) (394) - - Passif (actif) net \u00e0 taux variable (1 657) (4 500) 1 352 1 491 Net des frais d\u2019\u00e9mission (1) Les swaps sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 ont les caract\u00e9ristiques suivantes : (2) 2 025 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 6 ans, \u00e0 3,1386 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9 ; \u25cf 2028 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 9 ans, \u00e0 3,5963 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9 ; \u25cf 2031 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 12 ans, \u00e0 4,1079 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9. \u25cf Exposition au risque de change Actif net Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente l\u2019actif net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 ventil\u00e9 sur les principales devises : (en millions d\u2019euros) Total au 31 d\u00e9cembre 2022 Euro (1) Dollar US Livre Sterling Real Br\u00e9silien Yuan Autres Actifs 35 898 4 972 19 999 2 151 205 1 958 6 613 Passifs 26 298 4 566 15 277 1 375 133 1 400 3 547 Actif net 9 600 406 4 722 776 72 558 3 066 Effet des couvertures de change (2) - 2 310 (2 144) 138 - (7) (297) Actif net apr\u00e8s couverture 9 600 2 716 2 578 914 72 551 2 796 Monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. (1) Les instruments financiers utilis\u00e9s dans le cadre de la couverture des risques de change sont principalement des swaps de devises. (2) Par ailleurs, l\u2019\u00e9volution des cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro, monnaie dans laquelle les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s, est susceptible d\u2019avoir une incidence sur le bilan et le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s du Groupe. Revenus et Marge op\u00e9rationnelle La r\u00e9partition des revenus du Groupe par devise dans laquelle ces revenus sont r\u00e9alis\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : 2022 2021 Euro 11 % 13 % Dollar US 61 % 57 % Livre Sterling 9 % 8 % Autres 20 % 22 % Total des revenus 100 % 100 % L\u2019impact d\u2019une baisse de 1 % du cours de l\u2019euro par rapport au Dollar US et \u00e0 la Livre Sterling serait (impact favorable) : de 88 millions d\u2019euros sur le revenu consolid\u00e9 2022 ; \u25a0 de 16 millions d\u2019euros sur la marge op\u00e9rationnelle 2022. \u25a0 Les transactions commerciales sont majoritairement effectu\u00e9es dans les devises locales des pays au sein desquels elles sont r\u00e9alis\u00e9es. De ce fait, les risques de change en d\u00e9coulant sont peu significatifs et font l\u2019objet ponctuellement d\u2019op\u00e9rations de couverture. En ce qui concerne les op\u00e9rations de pr\u00eats/emprunts intragroupes, celles-ci font l\u2019objet de couvertures appropri\u00e9es, d\u00e8s lors qu\u2019elles pr\u00e9sentent une exposition significative nette au risque de change. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s sont en g\u00e9n\u00e9ral des contrats de change \u00e0 terme ou des swaps de devises.Exposition au risque de contrepartie client Le Groupe analyse ses cr\u00e9ances clients en se focalisant notamment sur l\u2019am\u00e9lioration de ses d\u00e9lais de recouvrement, dans le cadre de la gestion de son besoin en fonds de roulement. La Tr\u00e9sorerie Groupe effectue un suivi des cr\u00e9ances \u00e9chues pour l\u2019ensemble du Groupe. Par ailleurs, le Groupe revoit p\u00e9riodiquement la liste des principaux clients afin de d\u00e9terminer l\u2019exposition au risque de contrepartie client \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe et met en place si n\u00e9cessaire un suivi sp\u00e9cifique sous forme d\u2019un \u00e9tat hebdomadaire synth\u00e9tisant l\u2019exposition vis-\u00e0-vis de certains clients. Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles sont \u00e9valu\u00e9es sur une base individuelle et prennent en compte diff\u00e9rents crit\u00e8res comme la situation du client et les retards de paiement. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est pass\u00e9e sur une base globale. Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients factur\u00e9es, sur les deux derniers exercices : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cr\u00e9ances non \u00e9chues 8 750 8 305 Cr\u00e9ances \u00e9chues : Jusqu\u2019\u00e0 30 jours 282 274 31 \u00e0 60 jours 103 86 61 \u00e0 90 jours 33 36 91 \u00e0 120 jours 23 28 Plus de 120 jours 169 158 Total cr\u00e9ances \u00e9chues 610 582 Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es 9 360 8 887 D\u00e9pr\u00e9ciation (183) (193) Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es nettes 9 177 8 694 Information sur les principaux clients / (en % du revenu) 2022 2021 Cinq premiers clients 12 % 12 % Dix premiers clients 21 % 20 % Vingt premiers clients 30 % 30 % Trente premiers clients 36 % 37 % Cinquante premiers clients 44 % 45 % Cent premiers clients 57 % 56 % Exposition au risque de contrepartie bancaire Le Groupe a d\u00e9fini une politique de s\u00e9lection des banques d\u00e9partement Tr\u00e9sorerie du Groupe. Les exceptions \u00e0 cette autoris\u00e9es comme contrepartie pour l\u2019ensemble de ses filiales. politique sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on centralis\u00e9e pour l\u2019ensemble du Cette politique rend obligatoire les d\u00e9p\u00f4ts de liquidit\u00e9s aupr\u00e8s Groupe par la Tr\u00e9sorerie. des banques autoris\u00e9es et plus g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 ces seules banques pour l\u2019ensemble des services bancaires. La liste des banques autoris\u00e9es est revue p\u00e9riodiquement par le En compl\u00e9ment, des analyses sont effectu\u00e9es afin de s\u2019assurer que la majeure partie de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie est d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s des banques autoris\u00e9es.Information sectorielle Note 30 Information par secteur d\u2019activit\u00e9 L\u2019organisation de Publicis Groupe est con\u00e7ue pour assurer aux clients du Groupe une prestation de communication globale et holistique imbriquant toutes les disciplines. Le Groupe a identifi\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels qui correspondent aux march\u00e9s cl\u00e9s (pays ou r\u00e9gion). Ces pays ou r\u00e9gions sont chacun dirig\u00e9s et supervis\u00e9s par une unique personne, ils sont pilot\u00e9s au quotidien par un Comit\u00e9 ex\u00e9cutif unifi\u00e9, rassemblant les membres des diff\u00e9rentes expertises. Ils sont ainsi capables de proposer aux clients une offre transversale r\u00e9pondant \u00e0 tous leurs besoins. Ainsi le Groupe est constitu\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques o\u00f9 il op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique & Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, et Am\u00e9rique latine. Les secteurs op\u00e9rationnels avec des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques similaires (convergence des niveaux de marge), o\u00f9 la nature des services fournis aux clients et le type de clients auxquels sont destin\u00e9s ces services sont similaires, ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables : Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine. Information par zone g\u00e9ographique La pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re selon les secteurs op\u00e9rationnels conduit \u00e0 pr\u00e9senter le m\u00eame niveau d\u2019information que celui par zone g\u00e9ographique. Exercice 2022 / (en millions d\u2019euros) Europe Am\u00e9rique du Nord Asie Pacifique Am\u00e9rique latine Moyen- Orient et Afrique Total Informations concernant le compte de r\u00e9sultat Revenu net (1) 2 879 7 869 1 176 289 359 12 572 Revenu (1) (2) 3 531 8 466 1 441 311 447 14 196 Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (212) (233) (66) (13) (11) (535) Marge op\u00e9rationnelle 463 1 478 249 25 51 2 266 Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (29) (240) (11) (3) (4) (287) Perte de valeur (2) (64) (13) (30) - (109) Autres produits et charges non courants (86) (17) - - - (103) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur 346 1 157 225 (8) 47 1 767 Informations concernant le bilan Immobilisations incorporelles nettes (3) 2 033 9 976 1 224 152 408 13 793 Immobilisations corporelles nettes (y compris droits d\u2019utilisation sur contrats de location) (3) 1 164 962 183 27 27 2 363 Autres actifs financiers (3) 202 155 30 6 1 394 Informations concernant le tableau des flux de tr\u00e9sorerie Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles (57) (115) (17) (6) (3) (198) Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res (2) 6 4 - 3 11 Acquisitions de filiales (180) (239) (79) (20) (5) (523) Compte tenu du mode de d\u00e9termination de cet indicateur (diff\u00e9rence entre les ventes et les achats externes li\u00e9s aux ventes) il n\u2019y a pas (1) d\u2019\u00e9liminations entre les diff\u00e9rentes zones. En Europe, le revenu 2022 est de 3 531 millions d\u2019euros dont 1 026 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France. En Am\u00e9rique du Nord, le revenu 2022 est (2) de 8 466 millions d\u2019euros dont 8 129 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 13 793 millions d\u2019euros, dont 390 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et (3) 9 501 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les immobilisations corporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 363 millions d\u2019euros, dont 791 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 921 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les autres actifs financiers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 394 millions d\u2019euros, dont 174 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 155 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Exercice 2021 / (en millions d\u2019euros) Europe Am\u00e9rique du Nord Asie Pacifique Am\u00e9rique latine Moyen- Orient et Afrique Total Informations concernant le compte de r\u00e9sultat Revenu net (1) 2 534 6 368 1 038 243 304 10 487 Revenu (1) (2) 2 972 6 874 1 263 265 364 11 738 Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (145) (242) (68) (11) (11) (477) Marge op\u00e9rationnelle 401 1 270 133 30 6 1 840 Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (30) (208) (12) (3) (3) (256) Perte de valeur (18) (104) - - - (122) Autres produits et charges non courants 2 - - (30) - (28) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur 355 958 121 (3) 3 1 434 Informations concernant le bilan Immobilisations incorporelles nettes (3) 1 950 9 480 1 143 172 394 13 139 Immobilisations corporelles nettes (y compris droits d\u2019utilisation sur contrats de location) (3) 760 1 084 202 26 32 2 104 Autres actifs financiers (3) 198 45 26 5 2 276 Informations concernant le tableau des flux de tr\u00e9sorerie Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles (30) (92) (13) (3) (1) (139) Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res 2 3 - (1) - 4 Acquisitions de filiales (25) (203) (44) (4) - (276) Compte tenu du mode de d\u00e9termination de cet indicateur (diff\u00e9rence entre les ventes et les achats externes li\u00e9s aux ventes) il n\u2019y a pas (1) d\u2019\u00e9liminations entre les diff\u00e9rentes zones. En Europe, le revenu 2021 est de 2 972 millions d\u2019euros dont 875 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France. En Am\u00e9rique du Nord, le revenu 2021 est de (2) 6 874 millions d\u2019euros dont 6 600 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les immobilisations incorporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 13 139 millions d\u2019euros, dont 372 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et (3) 9 000 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les immobilisations corporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 104 millions d\u2019euros, dont 306 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 1 057 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les autres actifs financiers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 276 millions d\u2019euros, dont 170 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 45 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis.Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019acquisition d\u2019actions Note 31 et plans d\u2019actions gratuites de Publicis Groupe AMLA Pr\u00e9sentation des nouveaux plans en actions gratuites 2022 Cinq plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, avec les caract\u00e9ristiques suivantes : Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan LTI Epsilon 2022 \u00bb (mars et septembre 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Epsilon est compos\u00e9 de trois tranches soumises \u00e0 condition de pr\u00e9sence pour 20 % et des conditions de performance financi\u00e8re au titre de l\u2019ann\u00e9e 2022 pour 80 %. Elles sont livrables en mars 2023 (30 % des actions), mars 2024 (30 % des actions) et mars 2025 (40 % des actions) et/ou septembre de ces m\u00eames ann\u00e9es (selon la date d\u2019attribution des actions) selon les m\u00eames proportions. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan Sapient 2022 \u00bb (avril 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Sapient est compos\u00e9 de deux tranches : une premi\u00e8re tranche est soumise \u00e0 la seule condition de \u25a0 pr\u00e9sence, et donne lieu \u00e0 la livraison d\u2019un quart des actions attribu\u00e9es aux dates anniversaire des quatre premi\u00e8res ann\u00e9es du plan (soit avril 2023, 2024, 2025 et 2026) ; la seconde tranche est soumise, en plus de la condition de \u25a0 pr\u00e9sence, \u00e0 des conditions de performance financi\u00e8re et le nombre total d\u2019actions livr\u00e9es d\u00e9pendra du niveau d\u2019atteinte d\u2019objectifs financiers pour l\u2019ann\u00e9e 2022. La livraison interviendra \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en avril 2025. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 Directoire \u00bb (mars 2022) et \u00ab LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire \u00bb (mars et mai 2022) Dans le cadre du plan LTIP 2022 Directoire, les membres du Directoire se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe sur l\u2019ensemble de la p\u00e9riode 2022 \u00e0 2024, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2024, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces conditions seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Par ailleurs, le Pr\u00e9sident du Directoire s\u2019est vu attribuer un compl\u00e9ment d\u2019actions en mai 2022 suite \u00e0 l\u2019adoption de sa politique de r\u00e9mun\u00e9ration par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 25 mai 2022. \u00c9galement, les conditions de performance associ\u00e9es \u00e0 l\u2019ensemble des actions qui lui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en mars et mai ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur les nouvelles conditions vot\u00e9es au cours de cette m\u00eame Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les conditions indiqu\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment pour les membres du Directoire lui sont applicables, auxquelles s\u2019ajoute une nouvelle condition de march\u00e9 fond\u00e9e sur le TSR (Total Shareholder Return) comparant celui de Publicis Groupe \u00e0 celui du CAC40, ainsi qu\u2019une condition li\u00e9e \u00e0 la gestion des talents au sein du Groupe. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 \u00bb (mars 2022) et autres plans Dans le cadre de ce plan, un certain nombre de dirigeants du Groupe se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe pour l\u2019ann\u00e9e 2022, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2022, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces objectifs seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires du Special Retention plan 2019, ce nouveau plan remplace la troisi\u00e8me tranche dont les actions \u00e9taient soumises \u00e0 des conditions de performance devant \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2022. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires concern\u00e9s, le plan LTIP 2022 a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9 comme un remplacement de plan eu \u00e9gard \u00e0 la norme IFRS 2, de m\u00eame que l\u2019avait \u00e9t\u00e9 le plan LTIP 2021 qui avait \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 comme le remplacement de la deuxi\u00e8me tranche dont les conditions de performance devaient \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2021. De plus, le Directoire d\u2019octobre 2022 a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019un plan sp\u00e9cifique individuel avec une seule condition de pr\u00e9sence de 3 ans pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, dont les actions seront en cons\u00e9quence livrables en mars 2025. Mesure de la performance des plans ant\u00e9rieurs Par ailleurs, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 en f\u00e9vrier 2022 \u00e0 la mesure de la performance des plans suivants : plans Sapient 2019, 2020 et 2021, plan de remplacement \u25a0 Epsilon 2019-2021, plan Epsilon 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 100 % ; plan LTIP 2019-2021 Directoire : le taux d\u2019atteinte des \u25a0 objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ensemble du plan sur les trois ans est de 68,5 % ; plan LTIP 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de \u25a0 performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 78,5 %. Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans de stock-options Publicis Groupe en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 / Plans Type (1) Date d\u2019attribution Prix d\u2019exercice des options (en euros) Options restant \u00e0 lever au 1 er janvier 2022 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es en 2022 Options exerc\u00e9es en 2022 Options restant \u00e0 lever au 31 d\u00e9cembre 2022 Dont exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre 2022 Date limite de lev\u00e9e Dur\u00e9e de vie contrac- tuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Lionlead 2 Stock-options A 30/04/2013 52,76 1 018 555 (1 100)(457 307) 560 148 560 14802/05/2023 0,33 A = options d\u2019achat d\u2019actions (1) La p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans ci-dessus est termin\u00e9e, mais l\u2019exercice des options reste soumis \u00e0 une condition de pr\u00e9sence jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019exercice de celles-ci. Mouvements sur plans de stock-options Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Options au 1 er janvier 1 018 555 52,76 1 078 211 52,76 Options exerc\u00e9es (1) (457 307) 52,76 (100 285) 52,76 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es (1 100) 52,76 40 629 52,76 Options au 31 d\u00e9cembre 560 148 1 018 555 Dont exer\u00e7ables 560 148 52,76 1 018 555 52,76 Cours moyen de lev\u00e9e des options (en euros) (1) Plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe en cours / au 31 d\u00e9cembre 2022 Plans Date d\u2019attribution initiale Actions restant \u00e0 livrer au 1 er janvier 2022 ou attribu\u00e9es au cours de 2022 Actions annul\u00e9es, prescrites ou transf\u00e9r\u00e9es (1) en 2022 Actions ayant fait l\u2019objet d\u2019une livraison en 2022 (2) Actions restant \u00e0 livrer au 31 d\u00e9cembre 2022 Date de livraison Dur\u00e9e de vie contractuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Plan Sapient 2018 (4 ans) 17/04/2018 36 261 (1 019) (35 242) - 17/04/2022 - Plan LTIP 2019 28/05/2019 139 225 (1 650) (137 575) - 28/05/2022 - Plan Sapient 2019 (4 ans) 28/05/2019 94 172 (5 068) (46 697) 42 407 28/05/2023 0,41 Plan Sapient 2019 (3 ans) 28/05/2019 207 978 (9 170) (198 808) - 28/05/2022 - Plan LTIP 2019-2021 Directoire 14/06/2019 160 073 (50 413) (109 660) - 14/06/2022 - Plan Star Growth Performers / Special plan 2019 28/05/2019 212 083 (12 000) (200 083) - 28/05/2022 - Plan de remplacement Epsilon 2019-2021 15/07/2019 151 989 (1 465) (150 524) - 31/03/2022 - Plan Sp\u00e9cial de r\u00e9tention 2019 (3) 15/11/2019 491 925 (98 030) - 393 895 19/03/2025 2,22 Plan Sapient 2020 (4 ans) 19/05/2020 152 805 (8 083) (51 819) 92 903 19/05/2024 1,38 Plan Sapient 2020 (3 ans) 19/05/2020 290 516 (17 988) (5 916) 266 612 19/05/2023 0,38 Plan LTI Epsilon 2020 20/07/2020 398 978 (19 640) (165 965) 213 373 31/03/2023 0,25 Plan LTIP 2021 et autres plans sp\u00e9cifiques (4) 16/03/2021 571 759 (152 033) - 419 726 18/03/2024 1,21 Plan LTIP 2021 Directoire 16/03/2021 151 577 - - 151 577 18/03/2024 1,21 Plan LTI Epsilon 2021 16/03/2021 599 827 (19 259) (178 598) 401 970 31/03/2024 1,25 Plan Sapient 2021 (4 ans) 13/04/2021 227 087 (12 118) (54 570) 160 399 13/04/2025 2,28 Plan Sapient 2021 (3 ans) 13/04/2021 340 636 (19 988) - 320 648 13/04/2024 1,28 Plan LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (4)(5) 18/03/2022 638 279 (11 508) - 626 771 19/03/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (6) 25/05/2022 62 043 - - 62 043 26/05/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Directoire 18/03/2022 78 004 - - 78 004 19/03/2025 2,22 Plan LTI Epsilon 2022 18/03/2022 455 625 (14 781) - 440 844 31/03/2025 2,25 Plan LTI Epsilon 2022 (septembre) 14/09/2022 70 882 - - 70 882 30/09/2025 2,75 Plan Sapient 2022 (4 ans) 11/04/2022 241 275 (2 250) - 239 025 11/04/2026 3,28 Plan Sapient 2022 (3 ans) 11/04/2022 361 917 (3 375) - 358 542 11/04/2025 2,28 Total des plans d\u2019actions gratuites 6 134 916 (459 838) (1 335 457) 4 339 621 Il s\u2019agit le cas \u00e9ch\u00e9ant de transferts entre les plans France et \u00e9tranger li\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 g\u00e9ographique des b\u00e9n\u00e9ficiaires. (1) Dans des cas exceptionnels, pr\u00e9vus dans les r\u00e8glements de plans, il peut \u00eatre proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des livraisons d\u2019actions avant la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. (2) Les actions de la deuxi\u00e8me et troisi\u00e8me tranche correspondent \u00e0 celles qui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es respectivement dans le cadre du plan LTIP 2021 et du nouveau (3) plan LTIP 2022 aux b\u00e9n\u00e9ficiaires initiaux. La date de livraison du plan initial (31/03/2023) a \u00e9t\u00e9 allong\u00e9e et a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur celle du LTIP 2022. Hors b\u00e9n\u00e9ficiaires du Plan Special de R\u00e9tention pour lesquels leurs actions sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne correspondante au plan initial dont la deuxi\u00e8me et la (4) troisi\u00e8me tranche ont fait l\u2019objet de remplacement par les plans LTIP 2021 et LTIP 2022 respectivement. Date d\u2019attribution au 17/10/2022 et date de livraison au 19/03/2025 pour le plan sp\u00e9cifique individuel. (5) L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 18/03/2022 mais un compl\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 25/05/2022, suite aux d\u00e9cisions de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des (6) actionnaires et les conditions de performance du plan ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es \u00e0 cette date (voir la description du nouveau plan plus haut). La livraison des actions gratuites dans le cadre des plans ci-dessus est li\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition. La livraison est \u00e9galement soumise \u00e0 des conditions de performance hors march\u00e9 pour l\u2019ensemble des plans, ainsi qu\u2019une condition de march\u00e9 uniquement pour le plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire. Mouvements sur plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Attributions au 1 er janvier 4 226 891 4 171 762 Attributions effectu\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e 1 908 025 1 978 790 Livraisons (1 335 457) (1 010 466) Attributions devenues caduques (459 838) (913 195) Attributions au 31 d\u00e9cembre 4 339 621 4 226 891 D\u00e9termination de la juste valeur des actions gratuites Publicis Groupe attribu\u00e9es / au cours de l\u2019exercice 2022 Actions gratuites LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (1) LTIP 2022 Directoire (2) LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (2) LTI Epsilon 2022 (1) LTI Epsilon 2022 (1) Sapient 2022 (4 ans) (1) Sapient 2022 (3 ans) (1) Date du Directoire 18/03/2022 17/10/2022 18/03/2022 18/03/2022 25/05/2022 18/03/2022 14/09/2022 11/04/2022 11/04/2022 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 638 279 78 004 62 043 455 625 70 882 241 275 361 917 Valorisation initiale de l\u2019action attribu\u00e9e (moyenne pond\u00e9r\u00e9e, en euros) 49,68 49,69 48,16 52,22 46,92 48,68 47,35 Prix de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 57,61 57,64 56,49 57,64 52,72 55,24 55,24 P\u00e9riode d\u2019acquisition (en ann\u00e9es) 3 3 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 4 3 Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour 2022. (1) Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour les ann\u00e9es 2022 \u00e0 2024. (2) Impact des plans de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions et plans d\u2019actions gratuites sur le r\u00e9sultat Au total, l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2022 de ces plans s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d\u2019euros hors imp\u00f4t et charges sociales contre 52 millions d\u2019euros en 2021 (voir note 4). 2022, la probabilit\u00e9 d\u2019atteinte des objectifs retenue pour le calcul de la charge 2022 est la suivante : Pour ce qui est des plans d\u2019actions attribu\u00e9es sous condition de performance (hors march\u00e9) et dont les performances n\u2019ont pas encore pu \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on d\u00e9finitive au 31 d\u00e9cembre pour les plans de performance mesur\u00e9e sur un an, au titre \u25a0 de la performance 2022 : 100 % ; pour les plans de performance mesur\u00e9e sur trois ans, au \u25a0 titre de la performance de la p\u00e9riode de trois ans et concernant les plans LTIP 2021 et 2022 Directoire, ainsi que le Plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire : 100 %.Informations relatives aux transactions avec les parties li\u00e9es Note 32 Op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Revenu Charges Revenu Charges Viva Tech (1) 11 - 7 - Burrell Communications Group - 5 3 - SCB Tech X 20 - - - Voila 3 - - - Total 34 5 10 - Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et les Echos Solutions (1) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes OnPoint Consulting Inc 1 - 3 - Viva Tech (1) - 1 3 - ZAG Ltd 3 - 4 - Core 1 WML Ltd 3 - - - SCB Tech X 4 - - - Autres 3 - 5 1 Total 14 1 15 1 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Autres op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec les parties li\u00e9es acc\u00e8s \u00e0 sa base de donn\u00e9es comportementales BigSea (en France), sa plateforme NLP (\u00ab Natural Language Processing \u00bb) La soci\u00e9t\u00e9 Weborama, sp\u00e9cialis\u00e9e dans la collecte de donn\u00e9es aux USA, ainsi que les services de maintenance associ\u00e9s et des marketing et publicit\u00e9 digitale, est d\u00e9tenue indirectement par prestations de conseil en strat\u00e9gie. Le co\u00fbt de ces prestations la soci\u00e9t\u00e9 Ycor, dans laquelle M. Maurice L\u00e9vy, Pr\u00e9sident du sur l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros, contre 5 millions Conseil de surveillance de Publicis Groupe, a des int\u00e9r\u00eats. d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021. Weborama fournit \u00e0 Epsilon, filiale de Publicis Groupe, un R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants Les dirigeants comprennent les personnes qui sont \u00e0 la cl\u00f4ture, ou qui ont \u00e9t\u00e9, au cours de l\u2019exercice clos, membres du Conseil de surveillance ou du Directoire. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9mun\u00e9ration brute totale (1) (10) (10) Paiement en actions (2) (4) (2) R\u00e9mun\u00e9rations, primes, indemnit\u00e9s, jetons de pr\u00e9sence et avantages en nature pay\u00e9s au cours de l\u2019exercice. (1) Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat au titre des plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions ainsi que des plans d\u2019actions gratuites (2) de Publicis Groupe. Par ailleurs, le montant global provisionn\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme concernant les dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros. Ce montant \u00e9tait de 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Note 33 Il n\u2019y a pas d\u2019\u00e9v\u00e8nement post\u00e9rieur \u00e0 la cl\u00f4ture.Honoraires des commissaires aux comptes et des membres Note 34 de leur r\u00e9seau Les honoraires pris en charge par le Groupe au titre des exercices 2022 et 2021 pour chacun des commissaires aux comptes de Publicis Groupe AMLA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 : (en millions d\u2019euros) Ernst & Young Mazars Total Montant (HT) % Montant (HT) % Montant (HT) % 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Commissaires aux comptes Publicis Groupe AMLA (soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re) 0,8 0,7 12 % 12 % 0,4 0,4 10 % 9 % 1,2 1,1 11 % 11 % Certification des comptes 0,8 0,7 0,4 0,4 1,2 1,1 Autres services 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Filiales 0,2 0,2 3 % 4 % 0,5 0,5 12 % 11 % 0,7 0,7 7 % 7 % Certification des comptes 0,1 0,1 0,5 0,5 0,6 0,6 Autres services 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1 0,1 Sous-total 1,0 0,9 15 % 16 % 0,9 0,9 20 % 20 % 1,9 1,8 18 % 18 % R\u00e9seau Certification des comptes 5,0 4,2 71 % 72 % 3,5 3,5 78 % 78 % 8,5 7,7 73 % 75 % Autres services 0,9 0,7 14 % 12 % 0,1 0,1 2 % 2 % 1,0 0,8 9 % 7 % Sous-total 5,9 4,9 85 % 84 % 3,6 3,6 80 % 80 % 9,5 8,5 82 % 82 % Total 6,9 5,8 100 % 100 % 4,5 4,5 100 % 100 % 11,4 10,3 100 % 100 %Liste des principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es Note 35 au 31 d\u00e9cembre 2022 Soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale Les soci\u00e9t\u00e9s ci-dessous sont les soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles ayant un revenu 2022 d\u2019au moins 10 millions d\u2019euros. D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Advance Marketing Services SASU 100,00 % 100,00 % France Epsilon France SASU (2) 100,00 % 100,00 % France Epsilon Lille SASU 100,00 % 100,00 % France Independance Media SAS 100,00 % 100,00 % France Mediagare SNC 100,00 % 67,00 % France Metrobus AMLA 67,00 % 67,00 % France Metrobus Ile-de-France SAS (1) 100,00 % 67,00 % France Prodigious France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Conseil AMLA 99,99 % 99,99 % France Publicis Consultants France SARL 100,00 % 100,00 % France Publicis Drugstore Champs-\u00c9lys\u00e9es SNC 100,00 % 100,00 % France Publicis Media France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Sapient France SASU 100,00 % 100,00 % France PublicisLive France SASU 100,00 % 100,00 % France Services Marketing Diversifi\u00e9s SASU 100,00 % 100,00 % France MMS Communication South Africa Ltd. 76,30 % 49,00 % Afrique du Sud CNC Communications & Network Consulting AG 100,00 % 100,00 % Allemagne Digitas Pixelpark GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Leo Burnett GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MetaDesign GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MSL Group Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Pubicis Platform GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Publicis Media GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Saatchi & Saatchi GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Sapient GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Spark Foundry Germany GmbH (1) 100,00 % 100,00 % Allemagne Starcom Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Zenithmedia GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Abdulkader Sul. El K. Br. Adv.Co 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communications Saudi Arabia Limited (1) 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communicaciones Argentina S.R.L. 100,00 % 100,00 % Argentine Publicis Communications Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Media Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Red Lion Pty. Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Sapient Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie MMS Communications Belgium SRL 100,00 % 100,00 % Belgique (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Brasil Comunicacao Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil MMS Brasil Comunica\u00e7\u00e3o Ltda. (1) 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil Talent Marcel Comunicacao e Planejamento Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil DPZ Comunicacoes Ltda 98,74 % 98,25 % Br\u00e9sil Leo Burnett Neo Comunicacao Ltda 98,00 % 98,00 % Br\u00e9sil Leo Burnett Company Ltd. 100,00 % 100,00 % Canada TMG MacManus Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Saatchi & Saatchi Advertising Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Media Canada Inc. 100,00 % 99,78 % Canada Communications G/B2 Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Epsilon Interactive CA, ULC 100,00 % 100,00 % Canada Sapient Canada Inc 100,00 % 100,00 % Canada Nurun Inc. 100,00 % 100,00 % Canada MMS Communications Chile AMLA (1) 100,00 % 100,00 % Chili BBH China Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Saatchi & Saatchi Greatwall Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Leo Burnett Shanghai Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine MS&L Public relations consultancy Beijing Co. Ltd 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Sapient China Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Shanghai Ideas Palace Adverstising (1) 100,00 % 100,00 % Chine PG Lion (Wuhan) Consulting Co Ltd 100,00 % 100,00 % Chine APEX Trading Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie MMS Communicaciones Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie Leo Burnett Inc. 100,00 % 100,00 % Cor\u00e9e du Sud Publicis Denmark A/S 100,00 % 100,00 % Danemark Lion Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis MMS Communications FZ LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Media FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Sapient FZ LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Starcom MediaVest Group Iberia SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Zenith Media SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Spark Foundry Agencia de Medios, SLU (1) 100,00 % 100,00 % Espagne 3 Share Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Alpha 245 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Apex Exchange LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Bartle Bogle Hegarty Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis BBK Worldwide LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Blue 449 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Catapult Integrated Services LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis CitrusAd International Inc (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Commission Junction LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Conversant LLC. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Digitas Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon data Management LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Fallon Group Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Formerly Known As, LLC (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis GroupeConnect LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Harbor Picture Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Kekst & Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis La Comunidad Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Company Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Detroit LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Level Sunset LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Martin Retail Group LLC 70,00 % 70,00 % \u00c9tats Unis MediaVest WW Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis MSLGROUP Americas LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Plowshare Group, LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Hawkeye Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health Media LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Inc. (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Media, Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis USA Production Solutions Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Rauxa Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Razorfish, LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi North America LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi X Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Government Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Starcom Worldwide Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis VNC Communications Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Zenith Media Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Denuo Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong Publicis Worldwide (Hong Kong) Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong MMS Communications Hungary Kft. 100,00 % 100,00 % Hongrie TLG India Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Brandmap Communications Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Convonix Systems Private Ltd 100,00 % 100,00 % Inde Profitero Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Irlande BBR Braumann Ber Rivnay Ltd. 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Super Push (Marketing Services) Ltd. (1) 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Leo Burnett Company Srl 100,00 % 100,00 % Italie (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays PMX Italy Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Srl 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Value Services Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Starcom MediaVest Group Italia Srl 100,00 % 100,00 % Italie Zenith Italy Srl 100,00 % 100,00 % Italie Beacon Communications KK 66,00 % 66,00 % Japon MMS Communications KK 100,00 % 100,00 % Japon H&C Leo Burnett Sarl 100,00 % 100,00 % Liban Publicis APX Malaysia Sdn Bhd (1) 100,00 % 100,00 % Malaisie Star Reacher Advertising Sdn Bhd 100,00 % 100,00 % Malaisie Starcom Worldwide AMLA de CV 100,00 % 100,00 % Mexique Publicis Communications Norway AS (2) 100,00 % 100,00 % Norv\u00e8ge MMS New Zealand Ltd. 100,00 % 100,00 % Nouvelle-Z\u00e9lande Boomerang Create BV (1) 100,00 % 100,00 % Pays-Bas MMS Communications Netherlands BV 100,00 % 100,00 % Pays-Bas Publicis Asociados AMLAC 100,00 % 100,00 % P\u00e9rou PGP hub sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Saatchi & Saatchi IS sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Starcom sp zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Zenith Poland sp z.o.o. (1) 100,00 % 100,00 % Pologne Badillo Saatchi & Saatchi Inc. 100,00 % 100,00 % Porto Rico Lions Communications s.r.o. 100,00 % 100,00 % R\u00e9publique Tch\u00e8que Lion Communication Service Romania AMLA 51,05 % 51,05 % Roumanie Tremend Software Consulting S.R.L (1) 100,00 % 100,00 % Roumanie APX Trading Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni BBH Partners LLP 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni CNC Communications & Network Consulting Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni DigitasLBi Ltd 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Epsilon International UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Leo Burnett Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni PG Media Services Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Prodigious UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Media Exchange Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Healthcare Communications Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Saatchi & Saatchi Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Sapient Ltd. UK 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Spark Foundry Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith International Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni MMS Communications Singapore Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour BBH Communications (Asia Pacific) Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour APX Echange Pte Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Singapour (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Media Sweden AB 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Sapient Sweden AB (2) 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Communications Lausanne AMLA 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Communications Schweiz AG 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Live Switzerland 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Media Switzerland AG 100,00 % 100,00 % Suisse Denuo Ltd. Taiwan Branch 100,00 % 100,00 % Taiwan Leo Burnett Company Ltd 100,00 % 100,00 % Taiwan Publicis Worldwide Ltd Taiwan Branch (1) 100,00 % 100,00 % Taiwan Star Reachers Group Co 100,00 % 100,00 % Thailande Lion Communications Turkey 100,00 % 100,00 % Turquie MMS Communications Vietnam Company Ltd. 76,50 % 76,50 % Vietnam Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (1) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 (2) Soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance Au cours de l\u2019exercice 2022, une soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en France afin d\u2019optimiser les co\u00fbts d\u2019assurance du Groupe. Cette entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e et d\u00e9tenue \u00e0 100 %, est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale.Principales soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence D\u00e9nomination % int\u00e9r\u00eat Pays Somupi AMLA 34,00 % France OnPoint Consulting Inc (1) 100,00 % \u00c9tats-Unis Viva Tech (2) 50,00 % France Voil\u00e0 SAS 50,00 % France Insight Redefini Ltd 25,00 % Nigeria SCB Tech X 40,00 % Thailande Burrell Communications Group 49,00 % \u00c9tats-Unis JJLabs 49,00 % \u00c9tats-Unis Core 1 WML Ltd 49,99 % Irelande Cette entit\u00e9 bien que d\u00e9tenue \u00e0 100 % n\u2019est cependant pas contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe qui n\u2019a qu\u2019une influence notable. (1) Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions. (2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9728": { "value": "NOTES ANNEXES AUX COMPTES 6.6 CONSOLID\u00c9S SOMMAIRE D\u00c9TAILL\u00c9 DES NOTES ANNEXES R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Note 1 263 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations 1.1 applicables 263 Principes et m\u00e9thodes de 1.2 consolidation 263 Principes et m\u00e9thodes comptables 1.3 264 Principales sources d\u2019incertitude 1.4 relatives aux estimations 272 Impacts du conflit russo-ukrainien Note 2 273 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de Note 3 consolidation 273 Acquisitions de l\u2019exercice 2022 3.1 273 Acquisitions de l\u2019exercice 2021 3.2 274 Cessions des exercices 2022 et 2021 3.3 274 Charges de personnel et effectifs Note 4 275 Autres charges op\u00e9rationnelles Note 5 275 Dotations aux amortissements et Note 6 pertes de valeur 276 Autres produits et charges non Note 7 courants 278 Charges et produits financiers Note 8 278 Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat Note 9 279 B\u00e9n\u00e9fice net par action Note 10 281 \u00c9carts d\u2019acquisition Note 11 283 Immobilisations incorporelles Note 12 nettes 284 Immobilisations corporelles nettes Note 13 285 Titres mis en \u00e9quivalence Note 14 286 Autres actifs financiers Note 15 287 Stocks et en-cours de production Note 16 287 Cr\u00e9ances Clients Note 17 287 Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 288 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de Note 19 tr\u00e9sorerie 288 Capitaux propres Note 20 288 Provisions pour risques et charges Note 21 et passifs \u00e9ventuels 290 Engagements de retraite et autres Note 22 avantages \u00e0 long terme 291 Emprunts et dettes financi\u00e8res Note 23 296 Contrats de location Note 24 300 Autres dettes et passifs courants Note 25 302 Passifs sur contrats Note 26 302 Engagements Note 27 303 Instruments financiers Note 28 304 Gestion des risques Note 29 307 Information sectorielle Note 30 310 Plans d\u2019options de souscription ou Note 31 d\u2019acquisition d\u2019actions et plans d\u2019actions gratuites de Publicis Groupe AMLA 313 Informations relatives aux Note 32 transactions avec les parties li\u00e9es 317 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la Note 33 cl\u00f4ture 318 Honoraires des commissaires aux Note 34 comptes et des membres de leur r\u00e9seau 318 Liste des principales soci\u00e9t\u00e9s Note 35 consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 319 Publicis Groupe SA est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 Directoire et Conseil de surveillance r\u00e9gie par les articles L. 225-57 \u00e0 L. 225-93 du Code de commerce. Le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, 75008 Paris, France.R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Note 1 En application du r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolid\u00e9s du groupe Publicis au titre de l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales IAS/ IFRS approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture et d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date. Les comptes consolid\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2022 ainsi que les notes y aff\u00e9rentes ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Directoire du 30 janvier 2023 et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance du 1 er f\u00e9vrier 2023. Ils seront soumis \u00e0 l\u2019approbation des actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 31 mai 2023. Les comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros arrondis au million le plus proche.Conformit\u00e9 avec les normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 sont conformes aux normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022.Application des nouvelles normes et interpr\u00e9tations L\u2019application par le Groupe des nouvelles normes et interpr\u00e9tations, adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au cours de l\u2019exercice 2022 ou d\u2019application obligatoire au plus tard au 31 d\u00e9cembre 2022 concerne : l\u2019amendement IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires : \u25a0 \u00ab co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat \u00bb. La prise en compte, non seulement des co\u00fbts directs, mais \u00e9galement d\u2019une allocation des co\u00fbts indirects pour d\u00e9terminer les pertes sur les \u00e9ventuels contrats d\u00e9ficitaires, n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IAS 16 concernant les produits accessoires \u25a0 avant mise en service d\u2019une immobilisation n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IFRS 3 qui modifie une r\u00e9f\u00e9rence au cadre \u25a0 conceptuel n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Application par anticipation Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation de nouvelle norme ou interpr\u00e9tation. Normes publi\u00e9es par l\u2019IASB qui ne sont pas d\u2019application obligatoire Les principes appliqu\u00e9s par le Groupe ne diff\u00e8rent pas des normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB dans la mesure o\u00f9 l\u2019application de la norme suivante n\u2019est pas obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 : norme IFRS 17 \u00ab contrats d\u2019assurance \u00bb : cette norme, \u25a0 adopt\u00e9e par l\u2019Union europ\u00e9enne, est applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2023. Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de cette nouvelle norme.Principes et m\u00e9thodes 1.2 de consolidation Monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s Publicis arr\u00eate et publie ses comptes consolid\u00e9s en euros.Participations dans les filiales Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe. Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat. Conversion des \u00e9tats financiers exprim\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante : les actifs et les passifs sont convertis au cours de cl\u00f4ture ; \u25a0 le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de \u25a0 l\u2019ann\u00e9e ; les \u00e9carts de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces \u25a0 diff\u00e9rents taux sont inscrits, pour la part revenant au Groupe, dans le poste \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 \u00c9carts de conversion de consolidation \u00bb et pour la part des tiers, dans le poste \u00ab Participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) \u00bb. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.\u00c9liminations des op\u00e9rations internes au Groupe Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es entre des filiales consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es en totalit\u00e9, ainsi que les cr\u00e9ances et dettes qui en r\u00e9sultent. De m\u00eame, les r\u00e9sultats internes au Groupe (r\u00e9sultats de cessions et dividendes internes, provisions sur filiales) sont \u00e9limin\u00e9s du r\u00e9sultat consolid\u00e9, sauf en cas de perte de valeur.Principales sources d\u2019incertitude 1.4 relatives aux estimations La situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe d\u00e9pendent des m\u00e9thodes comptables, hypoth\u00e8ses, estimations et jugements retenus lors de l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s. Le Groupe fonde ses estimations sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que sur un ensemble d\u2019autres hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables au regard des circonstances afin d\u2019\u00e9valuer les valeurs \u00e0 retenir pour les actifs et passifs du Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els ult\u00e9rieurs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents. Les principales hypoth\u00e8ses concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs et les autres sources d\u2019incertitude li\u00e9es au recours \u00e0 des estimations \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour lesquelles il existe un risque significatif de modifications des valeurs nettes comptables d\u2019actifs et de passifs au cours d\u2019un exercice ult\u00e9rieur concernent : la juste valeur attribu\u00e9e aux actifs et passifs int\u00e9gr\u00e9s lors \u25a0 d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ; la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts \u25a0 d\u2019acquisition et des immobilisations incorporelles utilis\u00e9e dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ; les provisions pour risques et charges, notamment les \u25a0 engagements de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies et couvertures m\u00e9dicales post-emploi ; les d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options attribu\u00e9es dans le \u25a0 cadre des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions de Publicis Groupe AMLA ; les dur\u00e9es des locations en ce qui concerne les p\u00e9riodes \u25a0 optionnelles des contrats immobiliers ainsi que la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation ; les positions fiscales incertaines. \u25a0 Des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9taill\u00e9s figurent dans les notes 6, 9, 21, 22, 29 et 31.Impacts du conflit russo-ukrainien Note 2 Cession des activit\u00e9s russes Compte tenu du conflit russo-ukrainien, le Groupe a annonc\u00e9 le 15 mars 2022, l\u2019arr\u00eat imm\u00e9diat de ses activit\u00e9s et investissements en Russie avec la cession du contr\u00f4le de ses agences. Publicis Groupe a ainsi transf\u00e9r\u00e9 le contr\u00f4le de ses op\u00e9rations \u00e0 Sergey Koptev, Pr\u00e9sident fondateur de Publicis en Russie, avec l\u2019engagement contractuel d\u2019assurer un avenir \u00e0 ses collaborateurs dans le pays. Publicis Groupe a c\u00e9d\u00e9 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 MMS Communication LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Cette cession a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en deux temps : le 31 mars 2022 le Groupe a c\u00e9d\u00e9 81,1 % du capital social de MMS Communication LLC. \u00c0 l\u2019issue de cette op\u00e9ration, le Groupe a perdu le contr\u00f4le de l\u2019ensemble de ses activit\u00e9s russes, tout en conservant une participation minoritaire de 18,9 % (assortie d\u2019une option de vente). Le 29 juillet 2022, le groupe Publicis a finalement exerc\u00e9 son option de vente dans le cadre de l\u2019accord qui lui permettait de c\u00e9der \u00e0 tout moment cette participation minoritaire au repreneur. Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite par une perte de cession de 87 millions d\u2019euros en r\u00e9sultat non-courant, dont 49 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 la tr\u00e9sorerie des entit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es. Les engagements du Groupe donn\u00e9s au repreneur sont d\u00e9crits en note 27 \u00ab engagements \u00bb. Provision pour risques et charges des activit\u00e9s ukrainiennes Dans un contexte de forte diminution de l\u2019activit\u00e9 en Ukraine, et afin de soutenir ses collaborateurs en Ukraine, le Groupe continue d\u2019apporter toute l\u2019aide financi\u00e8re n\u00e9cessaire dans cette p\u00e9riode extr\u00eamement difficile. En cons\u00e9quence, Publicis Groupe a enregistr\u00e9 une provision pour risques et charges d\u2019un montant de 6 millions d\u2019euros, permettant de couvrir les mesures mises en place pour garantir les salaires des collaborateurs ukrainiens pour l\u2019ensemble de l\u2019ann\u00e9e 2023.Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 Valeur comptable des \u00e9carts d\u2019acquisition Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini Am\u00e9rique du Nord (1) 8 912 11 % 2 % Europe 1 810 10,5 %- 12,5 % 1,6 %- 2,5 % Asie-Pacifique 1 177 10,5 % 2,2 % Afrique-Moyen-Orient 387 12,5 % 2,3 % Am\u00e9rique latine 141 16,5 %- 19,5 % 2,5 %- 3 % Autres \u00e9carts d\u2019acquisition 119 9 %- 11 % 1,5 %- 1,6 % Total des \u00e9carts d\u2019acquisition apr\u00e8s perte de valeur 12 546 L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Am\u00e9rique du Nord de 8 912 millions d\u2019euros comprend l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00c9tats-Unis pour 8 457 millions d\u2019euros et l\u2019\u00e9cart (1) d\u2019acquisition Canada pour 455 millions d\u2019euros. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT \u00c9tats-Unis est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u2019avaient pas conduit le Groupe \u00e0 constater de perte de valeur. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 8,5 % (11 % avant imp\u00f4t) et 14 % (19 % avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5 % et 3,3 %. Tests de sensibilit\u00e9 Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100 points de base le taux d\u2019actualisation, de 50 points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale. Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Br\u00e9sil, de l\u2019Am\u00e9rique latine et de l\u2019Afrique-Moyen-Orient. Pour ces derni\u00e8res, les pertes de valeur additionnelles qui pourraient r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Pertes de valeur additionnelles Br\u00e9sil (1) Am\u00e9rique latine Afrique-Moyen-Orient Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1 % (5) (5) (14) Sensibilit\u00e9 croissance long terme Diminution du taux de croissance LT de 0,5 % (2) - - Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale Diminution de la marge de 0,5 % (2) - - Les pertes de valeur pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont calcul\u00e9es apr\u00e8s prise en compte de la d\u00e9pr\u00e9ciation de 28 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019UGT (1) Br\u00e9sil.Positions fiscales incertaines Les positions fiscales prises par le Groupe sont bas\u00e9es sur ses interpr\u00e9tations de la r\u00e9glementation fiscale et l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Chaque position est \u00e9valu\u00e9e individuellement sans compensation ni agr\u00e9gation avec d\u2019autres positions et donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un passif lorsque qu\u2019une sortie de ressources est estim\u00e9e probable. L\u2019\u00e9valuation de ces passifs fiscaux correspond \u00e0 la meilleure estimation du risque \u00e0 la date de cl\u00f4ture et comprend le cas \u00e9ch\u00e9ant les int\u00e9r\u00eats de retard ainsi que les \u00e9ventuelles p\u00e9nalit\u00e9s. Les passifs relatifs aux risques et litiges fiscaux sont comptabilis\u00e9s en dettes d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour 229 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 205 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. \u00c9volution de la fiscalit\u00e9 aux \u00c9tats-Unis \u00c0 partir de 2022, aux \u00c9tats-Unis, le \u00ab Tax Cuts and Jobs Act \u00bb impose la capitalisation et l\u2019amortissement des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement (sur 5 ans pour les d\u00e9penses aux \u00c9tats-Unis), affectant largement les entreprises Tech & IT. L\u2019application de cette nouvelle mesure fiscale a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e en d\u00e9cembre 2022. Cette \u00e9volution fiscale n\u2019a aucun impact sur le taux effectif d\u2019imp\u00f4t, cependant les paiements d\u2019imp\u00f4t seront augment\u00e9s au cours des cinq premi\u00e8res ann\u00e9es d\u2019application de la nouvelle mesure fiscale. L\u2019augmentation de la charge d\u2019imp\u00f4t courant sera neutralis\u00e9e par la reconnaissance de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s du m\u00eame montant.Estimation de la contribution employeur et des prestations futures \u00e0 payer / (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation de la contribution employeur pour 2023 25 2 27 (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation des prestations futures \u00e0 payer 2023 53 2 55 2024 46 2 48 2025 43 2 45 2026 44 1 45 2027 42 1 43 Exercices 2028 \u00e0 2031 195 6 201 Total sur les 10 prochains exercices 423 14 437 La duration moyenne des plans \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 est de 10 ans. Hypoth\u00e8ses actuarielles (Taux moyens pond\u00e9r\u00e9s) Les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (not\u00e9es au moins AA) et de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des r\u00e9gimes \u00e9valu\u00e9s. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s sur la base d\u2019indices externes commun\u00e9ment retenus comme r\u00e9f\u00e9rence, notamment l\u2019iBoxx en Europe et le Aon AA-AAA Bond Universe aux USA. 31 d\u00e9cembre 2022 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 4,85 % 4,70 % - 4,85 % 3,75 % 1 % - 7,10 % 4,85 % 4,70 % - 4,85 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,75 % - 3,20 % (1) 1,50 % - 5 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2 % - 3,7 % 0 % - 2,20 % (1) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) 31 d\u00e9cembre 2021 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 2,42 % 1,60 % - 1,70 % 0,90 % 0,25 % - 5,65 % 2,42 % 1,60 % - 1,70 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,35 % - 2,80 % (1) 1,25 % - 8 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2,2 % - 3,7 % 1,80 % (2) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) Pour l\u2019Allemagne uniquement (2) Le taux d\u2019augmentation des frais m\u00e9dicaux retenu pour l\u2019exercice 2022 est de 6 % avec une baisse progressive vers un taux de 4 %. Analyse de sensibilit\u00e9 / R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (6) (7) (5) (6) (24) Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - 4 4 8 R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice 7 8 5 7 27 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - (3) (4) (7) Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (1) - (1) 1 - 1 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - - - - -", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10225": { "value": "Publicis Groupe SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10226": { "value": "soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 Directoire et Conseil de surveillance", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10227": { "value": "133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, 75008 Paris, France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10228": { "value": "133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, 75008 Paris, France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10229": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10230": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9729": { "value": "R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Note 1 En application du r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolid\u00e9s du groupe Publicis au titre de l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales IAS/ IFRS approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture et d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date. Les comptes consolid\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2022 ainsi que les notes y aff\u00e9rentes ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Directoire du 30 janvier 2023 et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance du 1 er f\u00e9vrier 2023. Ils seront soumis \u00e0 l\u2019approbation des actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 31 mai 2023. Les comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros arrondis au million le plus proche.Nouvelles normes et interpr\u00e9tations 1.1 applicables Conformit\u00e9 avec les normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 sont conformes aux normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022.Application des nouvelles normes et interpr\u00e9tations L\u2019application par le Groupe des nouvelles normes et interpr\u00e9tations, adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au cours de l\u2019exercice 2022 ou d\u2019application obligatoire au plus tard au 31 d\u00e9cembre 2022 concerne : l\u2019amendement IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires : \u25a0 \u00ab co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat \u00bb. La prise en compte, non seulement des co\u00fbts directs, mais \u00e9galement d\u2019une allocation des co\u00fbts indirects pour d\u00e9terminer les pertes sur les \u00e9ventuels contrats d\u00e9ficitaires, n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IAS 16 concernant les produits accessoires \u25a0 avant mise en service d\u2019une immobilisation n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IFRS 3 qui modifie une r\u00e9f\u00e9rence au cadre \u25a0 conceptuel n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Application par anticipation Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation de nouvelle norme ou interpr\u00e9tation. Normes publi\u00e9es par l\u2019IASB qui ne sont pas d\u2019application obligatoire Les principes appliqu\u00e9s par le Groupe ne diff\u00e8rent pas des normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB dans la mesure o\u00f9 l\u2019application de la norme suivante n\u2019est pas obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 : norme IFRS 17 \u00ab contrats d\u2019assurance \u00bb : cette norme, \u25a0 adopt\u00e9e par l\u2019Union europ\u00e9enne, est applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2023. Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de cette nouvelle norme.Principes et m\u00e9thodes 1.2 de consolidation Monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s Publicis arr\u00eate et publie ses comptes consolid\u00e9s en euros.Participations dans les filiales Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe. Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat. Conversion des \u00e9tats financiers exprim\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante : les actifs et les passifs sont convertis au cours de cl\u00f4ture ; \u25a0 le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de \u25a0 l\u2019ann\u00e9e ; les \u00e9carts de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces \u25a0 diff\u00e9rents taux sont inscrits, pour la part revenant au Groupe, dans le poste \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 \u00c9carts de conversion de consolidation \u00bb et pour la part des tiers, dans le poste \u00ab Participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) \u00bb. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.\u00c9liminations des op\u00e9rations internes au Groupe Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es entre des filiales consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es en totalit\u00e9, ainsi que les cr\u00e9ances et dettes qui en r\u00e9sultent. De m\u00eame, les r\u00e9sultats internes au Groupe (r\u00e9sultats de cessions et dividendes internes, provisions sur filiales) sont \u00e9limin\u00e9s du r\u00e9sultat consolid\u00e9, sauf en cas de perte de valeur.Principes et m\u00e9thodes comptables 1.3 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).Engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le contract\u00e9 concomitamment \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF : lors de la comptabilisation initiale, ces engagements sont \u25a0 comptabilis\u00e9s en dettes financi\u00e8res pour la valeur actualis\u00e9e du montant de rachat en contrepartie d\u2019une diminution des capitaux propres ; la variation ult\u00e9rieure de la valeur de l\u2019engagement (y \u25a0 compris l\u2019effet d\u2019actualisation) est comptabilis\u00e9e par ajustement des capitaux propres, consid\u00e9rant qu\u2019il s\u2019agit d\u2019une transaction entre actionnaires.Acquisition compl\u00e9mentaire de titres avec prise de contr\u00f4le exclusif d\u2019une entit\u00e9 pr\u00e9alablement sous influence notable La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif. Acquisition compl\u00e9mentaire de titres apr\u00e8s la prise de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres avec perte de contr\u00f4le exclusif et conservation d\u2019une participation r\u00e9siduelle La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.Projets de cession En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan. Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.\u00c9carts d\u2019acquisition L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition). Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie : l\u2019immobilisation incorporelle r\u00e9sulte de droits l\u00e9gaux ou \u25a0 contractuels ; l\u2019immobilisation incorporelle est s\u00e9parable de l\u2019entit\u00e9 \u25a0 acquise. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails et de logiciels. Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et 15 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0 7 ans. Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2 ans. La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab royalty savings \u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition.Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 : ERP : 8 ans ; \u25a0 autres : 3 ans maximum. \u25a0\u00c9tudes, recherche et d\u00e9veloppement Publicis comptabilise les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes et de recherche en charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es. Ces d\u00e9penses se rapportent principalement aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u00e9tudes et tests relatifs aux campagnes publicitaires, programmes de recherche sur le comportement des consommateurs et les besoins des annonceurs dans diff\u00e9rents domaines, \u00e9tudes et mod\u00e9lisations visant \u00e0 optimiser l\u2019achat d\u2019espace des clients du Groupe. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement encourues sur un projet individuel sont activ\u00e9es quand sa recouvrabilit\u00e9 future peut raisonnablement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme assur\u00e9e. Toute d\u00e9pense activ\u00e9e est amortie sur la dur\u00e9e attendue des revenus futurs relatifs au projet.Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt total d\u2019un actif est r\u00e9parti entre ses diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 diff\u00e9rentes, chaque \u00e9l\u00e9ment \u00e9tant comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment et amorti sur une dur\u00e9e distincte. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires) : constructions : 20 \u00e0 70 ans ; \u25a0 agencements des constructions, installations g\u00e9n\u00e9rales : \u25a0 10 ans ; mat\u00e9riel de bureau, mobilier de bureau : 5 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel de transport : 4 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel informatique : 2 \u00e0 4 ans. \u25a0S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.Contrats de location Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs. Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab obligations locatives \u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ferme du contrat sauf si une intention de renouveler ou de r\u00e9silier le contrat est connue. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans la marge op\u00e9rationnelle et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat financier. L\u2019impact fiscal de ce retraitement de consolidation est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer la dette locative sont bas\u00e9s sur le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en tenant compte des dur\u00e9es des contrats. En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat. Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.Autres actifs financiers Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres. Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement. Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.Stocks et en-cours de production Dans ce poste figurent principalement les travaux en cours li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 publicitaire lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb. Ceux-ci correspondent aux travaux techniques de cr\u00e9ation et de production (graphique, TV, radio, \u00e9dition...) directement refacturables au client mais non encore factur\u00e9s. Ils sont enregistr\u00e9s sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsque leur valeur nette de r\u00e9alisation devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur co\u00fbt. Les travaux non facturables ou les co\u00fbts engag\u00e9s pour le gain de nouveaux clients ne sont pas activ\u00e9s, sauf si la refacturation des co\u00fbts de r\u00e9ponse aux appels d\u2019offres est pr\u00e9vue contractuellement. Pour appr\u00e9cier la valeur nette de r\u00e9alisation, les en-cours sont examin\u00e9s au cas par cas et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction de crit\u00e8res comme l\u2019existence de litiges commerciaux avec le client. Le poste comprend aussi dans une moindre mesure les stocks d\u2019espaces m\u00e9dia achet\u00e9s en compte propre et non revendus en fin de p\u00e9riode.Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.Actifs sur contrat Les actifs sur contrats correspondent aux revenus comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019une obligation de prestation a \u00e9t\u00e9 remplie mais n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e. Les actifs sur contrats sont transf\u00e9r\u00e9s en cr\u00e9ances clients quand le droit \u00e0 contrepartie devient inconditionnel et que la prestation est factur\u00e9e au client selon les termes du contrat.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif. D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer : les couvertures de juste valeur, qui couvrent l\u2019exposition \u25a0 aux variations de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif comptabilis\u00e9 ; les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, qui couvrent \u25a0 l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie futurs. Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat. Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement. Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois et les sicav et fonds communs de placement mon\u00e9taires soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, c\u2019est-\u00e0-dire qui respectent les crit\u00e8res suivants : sensibilit\u00e9 au risque de taux inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 0,25 et volatilit\u00e9 historique \u00e0 12 mois proche de z\u00e9ro. Pour les besoins du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s, la tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus, nets des soldes cr\u00e9diteurs de banques.Actions propres Les actions propres, quelle que soit leur destination, sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019achat par le Groupe.Emprunts obligataires Emprunts obligataires simples : \u25a0 Les emprunts obligataires sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, qui correspond au montant re\u00e7u, net des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts obligataires sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, qui prend en compte tous les co\u00fbts d\u2019\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de remboursement. Emprunts obligataires avec option de conversion et \u25a0 emprunts remboursables en actions : Pour les emprunts obligataires convertibles en actions (Oc\u00e9anes) ou les emprunts remboursables en actions (Oranes) ou les emprunts avec bons de souscription d\u2019actions (OBSA), la composante dette et la composante capitaux propres sont s\u00e9par\u00e9es d\u00e8s leur comptabilisation initiale. La juste valeur de la composante dette \u00e0 l\u2019\u00e9mission est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels en utilisant le taux de march\u00e9 applicable pour un emprunt obligataire qui aurait \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 aux m\u00eames conditions mais sans option de conversion. La valeur de la composante capitaux propres est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9mission par diff\u00e9rence entre la juste valeur de la composante dette et la juste valeur de l\u2019emprunt obligataire. La valeur de l\u2019option de conversion n\u2019est pas revue au cours des exercices ult\u00e9rieurs. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre la part dette et la part capitaux propres sur la base de leurs valeurs comptables respectives au moment de l\u2019\u00e9mission. La composante dette est ensuite \u00e9valu\u00e9e sur la base du co\u00fbt amorti.Provisions Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque : le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u25a0 r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ; il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative \u25a0 d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; le montant de la sortie de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de \u25a0 mani\u00e8re fiable. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps \u00e9tant comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s et sont d\u00e9crits en annexe lorsqu\u2019ils sont significatifs, sauf dans le cas de regroupement d\u2019entreprises o\u00f9 ils constituent des \u00e9l\u00e9ments identifiables. Provisions pour litiges Elles concernent les risques identifi\u00e9s li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e8s ou un litige de toute nature : commerciale, r\u00e9glementaire, fiscale (hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s) ou sociale. Le Groupe constitue une provision s\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre ce risque et qu\u2019une estimation fiable du co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 ce risque est possible. Dans de tels cas, le montant de la provision (y compris les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es) est d\u00e9termin\u00e9 par les agences et leurs experts, sous la supervision des services centraux du Groupe, sur la base de la meilleure estimation des co\u00fbts probables li\u00e9s au proc\u00e8s ou litige. Provisions pour restructuration Le co\u00fbt des actions de restructuration est int\u00e9gralement provisionn\u00e9 dans l\u2019exercice lorsque ces mesures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es et annonc\u00e9es. Dans le cadre d\u2019une acquisition, les plans de restructuration qui ne sont pas, lors de l\u2019acquisition, des passifs pour l\u2019entreprise acquise sont comptabilis\u00e9s en charges. Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de licenciement, aux pr\u00e9retraites, au co\u00fbt des pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s comptabilis\u00e9s en charges de personnel, ainsi qu\u2019aux \u00e9ventuelles mises au rebut d\u2019immobilisations et d\u2019autres actifs. Provisions sur engagements immobiliers Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16. Une provision est \u00e9galement constitu\u00e9e dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises en cas d\u2019existence de contrats de location immobili\u00e8re conclus \u00e0 des conditions moins favorables que les conditions de march\u00e9 constat\u00e9es \u00e0 la date d\u2019acquisition.Engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes : \u00e0 cotisations d\u00e9finies : les montants des contributions du \u25a0 Groupe \u00e0 ces cotisations vers\u00e9es sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode ; \u00e0 prestations d\u00e9finies : l\u2019engagement au titre des r\u00e9gimes \u00e0 \u25a0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en utilisant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les gains et pertes actuariels relatifs aux r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi g\u00e9n\u00e9r\u00e9s durant l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation des engagements de retraite, net des rendements attendus des actifs en couverture, est constat\u00e9 en \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb. Certains frais administratifs des plans de couverture, lorsqu\u2019ils sont directement factur\u00e9s au Groupe, sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s Ce poste comprend toutes les dettes d\u2019exploitation (y compris les effets \u00e0 payer et factures \u00e0 recevoir) li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de biens et services ainsi que celles relatives aux op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espace en qualit\u00e9 de mandataire. Ces dettes ont g\u00e9n\u00e9ralement une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an.Passifs sur contrats Les passifs sur contrats correspondent aux produits constat\u00e9s d\u2019avance. Il s\u2019agit des contreparties re\u00e7ues ou factur\u00e9es au client pour lesquelles le Groupe a une obligation de fournir des biens ou services. Les passifs sur contrats n\u2019incluent pas les avances clients concernant des co\u00fbts externes engag\u00e9s pour le compte des clients et directement remboursables, lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb. Ces avances sont enregistr\u00e9es dans les comptes de \u00ab fournisseurs et comptes rattach\u00e9s \u00bb.Revenu Le revenu du Groupe provient principalement des services de cr\u00e9ations et productions publicitaires, marketing direct et digital, CRM (Customer Relationship Management), promotion des ventes et marketing sur point de vente, relations publiques, organisation \u00e9v\u00e8nementielle, communication institutionnelle et financi\u00e8re, strat\u00e9gie/planification et achat d\u2019espaces m\u00e9dia ainsi que du conseil en transformation digitale. Le groupe a \u00e9galement renforc\u00e9 son offre data en proposant des solutions incluant des plateformes customis\u00e9es et la mise \u00e0 disposition de donn\u00e9es cibl\u00e9es \u00e0 ses clients. Les contrats avec les clients sont principalement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sous la forme d\u2019honoraires, de commissions, de co\u00fbt pour mille, de bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance, de remboursements de co\u00fbts de tiers engag\u00e9s pour le compte des clients ou d\u2019une combinaison des cinq. Les honoraires n\u00e9goci\u00e9s avec les clients sont majoritairement calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux horaire plus frais g\u00e9n\u00e9raux auxquels est appliqu\u00e9e une marge. Les contrats \u00e0 la commission sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un pourcentage appliqu\u00e9 \u00e0 la somme totale des co\u00fbts pay\u00e9s aux tiers (rembours\u00e9s par le client) pour r\u00e9aliser le contrat. Les contrats \u00e0 la commission concernent principalement : i) l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia sur la base des achats d\u2019espace pour le compte des clients et ii) la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers. La quasi-totalit\u00e9 des contrats clients est \u00e0 court terme, et le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement droit \u00e0 paiement jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ou au moins pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date. Le Groupe reconnait le revenu lorsqu\u2019il transf\u00e8re (ou \u00e0 mesure qu\u2019il transf\u00e8re) au client le contr\u00f4le des biens ou des services promis (identifi\u00e9s comme des obligations de prestation), et ce pour un montant qui refl\u00e8te le paiement que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recevoir en contrepartie de ces biens ou services. Obligations de prestation Pour chacun des contrats, les services promis (appel\u00e9s obligations de prestation) sont distingu\u00e9s uniquement si le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services isol\u00e9ment et si la promesse de lui fournir ces services est identifi\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat. \u00c0 l\u2019exception de l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, les obligations de prestation correspondent g\u00e9n\u00e9ralement aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9ation publicitaire, le Groupe distingue deux obligations de performance, l\u2019une pour les services de conseils cr\u00e9atifs et l\u2019autre pour la r\u00e9alisation des productions, ce qui g\u00e9n\u00e9ralement correspond aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, le prix de transaction couvre g\u00e9n\u00e9ralement les prestations de strat\u00e9gie/ planification ainsi que l\u2019achat d\u2019espace. Dans ces contrats ces deux types de services sont distincts et le prix de transaction est allou\u00e9 en proportion du personnel affect\u00e9 \u00e0 ces services. Les services li\u00e9s aux plateformes de donn\u00e9es customis\u00e9es, de leur d\u00e9veloppement \u00e0 leur utilisation, sont trait\u00e9es comme une obligation de performance unique. Ces plateformes ne pourraient \u00eatre utilis\u00e9es par le client sans les services associ\u00e9s fournis par le Groupe. \u00c9l\u00e9ments variables du prix de transaction Certains contrats comprennent des bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance qualitatifs ou quantitatifs. Ces parties variables ne sont int\u00e9gr\u00e9es au prix de transaction que lorsqu\u2019il est hautement probable que cela n\u2019entra\u00eenera pas une reprise significative du revenu enregistr\u00e9. Les bonus sur crit\u00e8res de performance ne sont le plus souvent reconnus en revenu que lorsqu\u2019ils sont confirm\u00e9s par le client. part \u00e0 r\u00e9troc\u00e9der aux clients est enregistr\u00e9e en dettes et la part conserv\u00e9e est reconnue en revenu g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e8s que le m\u00e9dia est diffus\u00e9, s\u2019il existe un contrat avec le vendeur m\u00e9dia et que l\u2019agence anticipe de d\u00e9passer les crit\u00e8res de volume. Le Groupe per\u00e7oit aussi des remises sur volumes fournisseurs relatives \u00e0 des transactions effectu\u00e9es au nom des clients. Ces remises sont r\u00e9troc\u00e9d\u00e9es aux clients en fonction des termes des contrats ou des lois locales, sinon elles sont conserv\u00e9es. La Notion d\u2019 \u00ab Agent \u00bb vs. \u00ab Principal \u00bb Lorsque des fournisseurs tiers sont impliqu\u00e9s dans la fourniture des services au client, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il agit en tant que \u00ab Principal \u00bb si au moins un des crit\u00e8res ci-dessous est rempli : l\u2019agence obtient le contr\u00f4le du bien ou du service avant de \u25a0 le transf\u00e9rer au client ; l\u2019agence contr\u00f4le le ou les fournisseurs ; \u25a0 l\u2019agence int\u00e8gre ou combine le travail des fournisseurs pour \u25a0 d\u00e9livrer le bien ou service promis au client. Le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb dans la majorit\u00e9 de ses activit\u00e9s hormis l\u2019achat d\u2019espace m\u00e9dia pour le compte de clients et la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers. Concernant les activit\u00e9s de production, le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb lorsque seul un travail de supervision d\u2019une production r\u00e9alis\u00e9e en totalit\u00e9 par des tiers est effectu\u00e9. Si l\u2019agence int\u00e8gre ou modifie significativement le travail r\u00e9alis\u00e9 par un tiers, il s\u2019agit d\u2019une unique obligation de prestation dans laquelle le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb. Lorsque le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb, le revenu est enregistr\u00e9 pour son montant brut factur\u00e9 au client. Lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb le revenu est reconnu net des co\u00fbts refactur\u00e9s aux clients, ce qui signifie que le revenu comptabilis\u00e9 correspond uniquement aux honoraires ou commissions. Dans tous les cas, les frais de d\u00e9placements rembours\u00e9s par le client (transports, h\u00f4tels, repas, etc.) sont toujours reconnus en revenu. P\u00e9riode de reconnaissance du revenu La quasi-totalit\u00e9 du revenu du Groupe est constat\u00e9e \u00e0 l\u2019avancement car les prestations du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie au client au fur et \u00e0 mesure de leur r\u00e9alisation ou g\u00e9n\u00e8re un actif sans autre utilit\u00e9 et pour lequel le Groupe a un droit \u00e0 paiement pour le travail effectu\u00e9 \u00e0 date en cas de r\u00e9siliation par le client. Pour les projets \u00e0 prix fixe, le revenu est reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s essentiellement bas\u00e9 sur le nombre d\u2019heures effectu\u00e9es et sur les co\u00fbts externes directs consomm\u00e9s. Pour les contrats de communication globale avec une \u00e9quipe d\u00e9di\u00e9e et qui porte g\u00e9n\u00e9ralement sur des contrats d\u2019un an, le Groupe consid\u00e8re que son obligation de prestation est d\u2019\u00eatre pr\u00eat \u00e0 mettre \u00e0 disposition des ressources \u00e0 tout moment pour le client. Dans ce cas, le revenu est constat\u00e9 lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat. Pour les contrats m\u00e9dia \u00e0 la commission, le Groupe reconnait le revenu lorsque le m\u00e9dia est diffus\u00e9. Le revenu li\u00e9 \u00e0 la vente de donn\u00e9es est reconnu lorsqu\u2019il y a transfert de contr\u00f4le des donn\u00e9es du Groupe au client, soit \u00e0 leur livraison. Modification des contrats Dans certains cas, des modifications sur l\u2019\u00e9tendue des services rendus peuvent \u00eatre demand\u00e9es par le client durant la dur\u00e9e du contrat. Ces changements sont g\u00e9n\u00e9ralement n\u00e9goci\u00e9s en tant que nouveaux contrats couvrant les besoins suppl\u00e9mentaires avec une r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e. Ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires Le Groupe fournit un ensemble de services int\u00e9gr\u00e9s pour la communication de ses clients, qui combinent l\u2019ensemble des expertises au sein du Groupe. Le Groupe a renforc\u00e9 son approche g\u00e9ographique qui pr\u00e9sente le mieux la fa\u00e7on dont le revenu est affect\u00e9 par les facteurs \u00e9conomiques. Cette ventilation du revenu par zone g\u00e9ographique est semblable aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents et est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019information sectorielle (voir note 30). Mesures de simplification adopt\u00e9es Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer les mesures de simplification sur les obligations de prestation qui restent \u00e0 remplir et de ne pas pr\u00e9senter les informations concernant les prestations faisant partie de contrats dont la dur\u00e9e initiale attendue ne d\u00e9passe pas un an et ceux pour lesquels le Groupe a le droit \u00e0 r\u00e8glement pour les heures effectu\u00e9es \u00e0 date. Les montants sur les obligations de prestations qui restent \u00e0 remplir sur les autres types de contrats que ceux cit\u00e9s plus haut sont non significatifs et ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans les annexes. Revenu net Le revenu net est calcul\u00e9 comme le revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts directement refacturables aux clients. Dans les activit\u00e9s o\u00f9 le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb ou \u00ab Principal \u00bb, des prestations aupr\u00e8s de tiers sont engag\u00e9es pour le compte des clients et directement refacturables. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients (notamment les frais de d\u00e9placement) et sont enregistr\u00e9s dans les charges op\u00e9rationnelles. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur \u00ab revenu net \u00bb retenu pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe exclut la refacturation de ces co\u00fbts.Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe La juste valeur des options attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, g\u00e9n\u00e9ralement selon le mod\u00e8le Black-Scholes. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer. Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Publicis Groupe La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.Autres produits et charges non courants Les autres produits et charges non courants pr\u00e9sentent les produits et charges inhabituels afin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actifs.Marge op\u00e9rationnelle avant amortissements La marge op\u00e9rationnelle avant amortissements est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel et des autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus). Marge op\u00e9rationnelle La marge op\u00e9rationnelle est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel, autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus) et dotations aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions). Le taux de marge op\u00e9rationnelle, qui est \u00e9gal \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle exprim\u00e9e en pourcentage du revenu net, est un indicateur suivi par le Groupe dans le but de mesurer la performance des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie et du Groupe dans son ensemble.Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres produits et charges financi\u00e8res Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan. Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3 ans. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.B\u00e9n\u00e9fice par action et b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action (BNPA et BNPA dilu\u00e9) Le b\u00e9n\u00e9fice de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice. Le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires apr\u00e8s neutralisation des int\u00e9r\u00eats sur les emprunts remboursables ou convertibles en actions par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice ajust\u00e9 des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs. Pour le Groupe, les seuls instruments dilutifs sont les options d\u2019achat d\u2019actions et les bons de souscription d\u2019actions en circulation ainsi que les actions gratuites attribu\u00e9es. Options d\u2019achat d\u2019actions et bons de souscription d\u2019actions L\u2019effet dilutif de ces instruments est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (nombre th\u00e9orique d\u2019actions pouvant \u00eatre achet\u00e9es au prix du march\u00e9, d\u00e9fini sur la base du cours moyen de l\u2019action Publicis sur la p\u00e9riode, \u00e0 partir des fonds recueillis lors de l\u2019exercice des options). En application de cette m\u00e9thode, les options d\u2019achat d\u2019actions sont consid\u00e9r\u00e9es comme potentiellement dilutives si elles sont \u00ab dans la monnaie \u00bb (le prix d\u2019exercice consid\u00e9r\u00e9 incluant la juste valeur des services rendus d\u00e9termin\u00e9e selon IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions). Actions gratuites Pour calculer le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action, les actions gratuites attribu\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant \u00e9t\u00e9 effectivement livr\u00e9es. Outre ce b\u00e9n\u00e9fice par action (de base et dilu\u00e9), le Groupe calcule et communique habituellement un BNPA \u00ab courant \u00bb de base et dilu\u00e9, qui est similaire \u00e0 celui d\u00e9crit ci-dessus, sauf pour ce qui est du r\u00e9sultat retenu, qui exclut : les pertes de valeur ; \u25a0 les dotations aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux \u25a0 acquisitions ; les r\u00e9\u00e9valuations des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions ; \u25a0 les variations de juste valeur des actifs financiers qui se \u25a0 trouvent dans les \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb ; certains produits et charges \u00e0 caract\u00e8re inhabituel \u25a0 (g\u00e9n\u00e9ralement enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Autres produits et charges non courants \u00bb), sp\u00e9cifiquement d\u00e9sign\u00e9s.Principales sources d\u2019incertitude 1.4 relatives aux estimations La situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe d\u00e9pendent des m\u00e9thodes comptables, hypoth\u00e8ses, estimations et jugements retenus lors de l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s. Le Groupe fonde ses estimations sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que sur un ensemble d\u2019autres hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables au regard des circonstances afin d\u2019\u00e9valuer les valeurs \u00e0 retenir pour les actifs et passifs du Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els ult\u00e9rieurs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents. Les principales hypoth\u00e8ses concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs et les autres sources d\u2019incertitude li\u00e9es au recours \u00e0 des estimations \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour lesquelles il existe un risque significatif de modifications des valeurs nettes comptables d\u2019actifs et de passifs au cours d\u2019un exercice ult\u00e9rieur concernent : la juste valeur attribu\u00e9e aux actifs et passifs int\u00e9gr\u00e9s lors \u25a0 d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ; la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts \u25a0 d\u2019acquisition et des immobilisations incorporelles utilis\u00e9e dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ; les provisions pour risques et charges, notamment les \u25a0 engagements de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies et couvertures m\u00e9dicales post-emploi ; les d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options attribu\u00e9es dans le \u25a0 cadre des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions de Publicis Groupe AMLA ; les dur\u00e9es des locations en ce qui concerne les p\u00e9riodes \u25a0 optionnelles des contrats immobiliers ainsi que la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation ; les positions fiscales incertaines. \u25a0 Des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9taill\u00e9s figurent dans les notes 6, 9, 21, 22, 29 et 31.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9730": { "value": "R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Note 1 En application du r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolid\u00e9s du groupe Publicis au titre de l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales IAS/ IFRS approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture et d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date. Les comptes consolid\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2022 ainsi que les notes y aff\u00e9rentes ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Directoire du 30 janvier 2023 et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance du 1 er f\u00e9vrier 2023. Ils seront soumis \u00e0 l\u2019approbation des actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 31 mai 2023. Les comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros arrondis au million le plus proche.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9731": { "value": "Conformit\u00e9 avec les normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 sont conformes aux normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-32": { "value": "Application des nouvelles normes et interpr\u00e9tations L\u2019application par le Groupe des nouvelles normes et interpr\u00e9tations, adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au cours de l\u2019exercice 2022 ou d\u2019application obligatoire au plus tard au 31 d\u00e9cembre 2022 concerne : l\u2019amendement IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires : \u25a0 \u00ab co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat \u00bb. La prise en compte, non seulement des co\u00fbts directs, mais \u00e9galement d\u2019une allocation des co\u00fbts indirects pour d\u00e9terminer les pertes sur les \u00e9ventuels contrats d\u00e9ficitaires, n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IAS 16 concernant les produits accessoires \u25a0 avant mise en service d\u2019une immobilisation n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IFRS 3 qui modifie une r\u00e9f\u00e9rence au cadre \u25a0 conceptuel n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Application par anticipation Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation de nouvelle norme ou interpr\u00e9tation. Normes publi\u00e9es par l\u2019IASB qui ne sont pas d\u2019application obligatoire Les principes appliqu\u00e9s par le Groupe ne diff\u00e8rent pas des normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB dans la mesure o\u00f9 l\u2019application de la norme suivante n\u2019est pas obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 : norme IFRS 17 \u00ab contrats d\u2019assurance \u00bb : cette norme, \u25a0 adopt\u00e9e par l\u2019Union europ\u00e9enne, est applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2023. Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de cette nouvelle norme.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9732": { "value": "Application des nouvelles normes et interpr\u00e9tations L\u2019application par le Groupe des nouvelles normes et interpr\u00e9tations, adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au cours de l\u2019exercice 2022 ou d\u2019application obligatoire au plus tard au 31 d\u00e9cembre 2022 concerne : l\u2019amendement IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires : \u25a0 \u00ab co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat \u00bb. La prise en compte, non seulement des co\u00fbts directs, mais \u00e9galement d\u2019une allocation des co\u00fbts indirects pour d\u00e9terminer les pertes sur les \u00e9ventuels contrats d\u00e9ficitaires, n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IAS 16 concernant les produits accessoires \u25a0 avant mise en service d\u2019une immobilisation n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe ; l\u2019amendement \u00e0 IFRS 3 qui modifie une r\u00e9f\u00e9rence au cadre \u25a0 conceptuel n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Application par anticipation Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation de nouvelle norme ou interpr\u00e9tation. Normes publi\u00e9es par l\u2019IASB qui ne sont pas d\u2019application obligatoire Les principes appliqu\u00e9s par le Groupe ne diff\u00e8rent pas des normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB dans la mesure o\u00f9 l\u2019application de la norme suivante n\u2019est pas obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 : norme IFRS 17 \u00ab contrats d\u2019assurance \u00bb : cette norme, \u25a0 adopt\u00e9e par l\u2019Union europ\u00e9enne, est applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2023. Le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de cette nouvelle norme.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9733": { "value": "Principes et m\u00e9thodes 1.2 de consolidation Monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s Publicis arr\u00eate et publie ses comptes consolid\u00e9s en euros.Participations dans les filiales Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe. Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat. Conversion des \u00e9tats financiers exprim\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante : les actifs et les passifs sont convertis au cours de cl\u00f4ture ; \u25a0 le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de \u25a0 l\u2019ann\u00e9e ; les \u00e9carts de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces \u25a0 diff\u00e9rents taux sont inscrits, pour la part revenant au Groupe, dans le poste \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 \u00c9carts de conversion de consolidation \u00bb et pour la part des tiers, dans le poste \u00ab Participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) \u00bb. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.\u00c9liminations des op\u00e9rations internes au Groupe Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es entre des filiales consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es en totalit\u00e9, ainsi que les cr\u00e9ances et dettes qui en r\u00e9sultent. De m\u00eame, les r\u00e9sultats internes au Groupe (r\u00e9sultats de cessions et dividendes internes, provisions sur filiales) sont \u00e9limin\u00e9s du r\u00e9sultat consolid\u00e9, sauf en cas de perte de valeur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9734": { "value": "Monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s Publicis arr\u00eate et publie ses comptes consolid\u00e9s en euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-144": { "value": "Participations dans les filiales Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe. Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.Engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le contract\u00e9 concomitamment \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF : lors de la comptabilisation initiale, ces engagements sont \u25a0 comptabilis\u00e9s en dettes financi\u00e8res pour la valeur actualis\u00e9e du montant de rachat en contrepartie d\u2019une diminution des capitaux propres ; la variation ult\u00e9rieure de la valeur de l\u2019engagement (y \u25a0 compris l\u2019effet d\u2019actualisation) est comptabilis\u00e9e par ajustement des capitaux propres, consid\u00e9rant qu\u2019il s\u2019agit d\u2019une transaction entre actionnaires.Soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale Les soci\u00e9t\u00e9s ci-dessous sont les soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles ayant un revenu 2022 d\u2019au moins 10 millions d\u2019euros. D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Advance Marketing Services SASU 100,00 % 100,00 % France Epsilon France SASU (2) 100,00 % 100,00 % France Epsilon Lille SASU 100,00 % 100,00 % France Independance Media SAS 100,00 % 100,00 % France Mediagare SNC 100,00 % 67,00 % France Metrobus AMLA 67,00 % 67,00 % France Metrobus Ile-de-France SAS (1) 100,00 % 67,00 % France Prodigious France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Conseil AMLA 99,99 % 99,99 % France Publicis Consultants France SARL 100,00 % 100,00 % France Publicis Drugstore Champs-\u00c9lys\u00e9es SNC 100,00 % 100,00 % France Publicis Media France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Sapient France SASU 100,00 % 100,00 % France PublicisLive France SASU 100,00 % 100,00 % France Services Marketing Diversifi\u00e9s SASU 100,00 % 100,00 % France MMS Communication South Africa Ltd. 76,30 % 49,00 % Afrique du Sud CNC Communications & Network Consulting AG 100,00 % 100,00 % Allemagne Digitas Pixelpark GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Leo Burnett GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MetaDesign GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MSL Group Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Pubicis Platform GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Publicis Media GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Saatchi & Saatchi GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Sapient GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Spark Foundry Germany GmbH (1) 100,00 % 100,00 % Allemagne Starcom Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Zenithmedia GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Abdulkader Sul. El K. Br. Adv.Co 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communications Saudi Arabia Limited (1) 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communicaciones Argentina S.R.L. 100,00 % 100,00 % Argentine Publicis Communications Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Media Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Red Lion Pty. Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Sapient Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie MMS Communications Belgium SRL 100,00 % 100,00 % Belgique (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Brasil Comunicacao Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil MMS Brasil Comunica\u00e7\u00e3o Ltda. (1) 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil Talent Marcel Comunicacao e Planejamento Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil DPZ Comunicacoes Ltda 98,74 % 98,25 % Br\u00e9sil Leo Burnett Neo Comunicacao Ltda 98,00 % 98,00 % Br\u00e9sil Leo Burnett Company Ltd. 100,00 % 100,00 % Canada TMG MacManus Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Saatchi & Saatchi Advertising Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Media Canada Inc. 100,00 % 99,78 % Canada Communications G/B2 Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Epsilon Interactive CA, ULC 100,00 % 100,00 % Canada Sapient Canada Inc 100,00 % 100,00 % Canada Nurun Inc. 100,00 % 100,00 % Canada MMS Communications Chile AMLA (1) 100,00 % 100,00 % Chili BBH China Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Saatchi & Saatchi Greatwall Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Leo Burnett Shanghai Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine MS&L Public relations consultancy Beijing Co. Ltd 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Sapient China Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Shanghai Ideas Palace Adverstising (1) 100,00 % 100,00 % Chine PG Lion (Wuhan) Consulting Co Ltd 100,00 % 100,00 % Chine APEX Trading Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie MMS Communicaciones Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie Leo Burnett Inc. 100,00 % 100,00 % Cor\u00e9e du Sud Publicis Denmark A/S 100,00 % 100,00 % Danemark Lion Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis MMS Communications FZ LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Media FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Sapient FZ LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Starcom MediaVest Group Iberia SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Zenith Media SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Spark Foundry Agencia de Medios, SLU (1) 100,00 % 100,00 % Espagne 3 Share Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Alpha 245 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Apex Exchange LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Bartle Bogle Hegarty Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis BBK Worldwide LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Blue 449 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Catapult Integrated Services LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis CitrusAd International Inc (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Commission Junction LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Conversant LLC. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Digitas Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon data Management LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Fallon Group Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Formerly Known As, LLC (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis GroupeConnect LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Harbor Picture Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Kekst & Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis La Comunidad Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Company Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Detroit LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Level Sunset LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Martin Retail Group LLC 70,00 % 70,00 % \u00c9tats Unis MediaVest WW Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis MSLGROUP Americas LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Plowshare Group, LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Hawkeye Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health Media LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Inc. (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Media, Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis USA Production Solutions Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Rauxa Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Razorfish, LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi North America LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi X Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Government Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Starcom Worldwide Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis VNC Communications Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Zenith Media Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Denuo Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong Publicis Worldwide (Hong Kong) Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong MMS Communications Hungary Kft. 100,00 % 100,00 % Hongrie TLG India Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Brandmap Communications Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Convonix Systems Private Ltd 100,00 % 100,00 % Inde Profitero Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Irlande BBR Braumann Ber Rivnay Ltd. 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Super Push (Marketing Services) Ltd. (1) 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Leo Burnett Company Srl 100,00 % 100,00 % Italie (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays PMX Italy Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Srl 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Value Services Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Starcom MediaVest Group Italia Srl 100,00 % 100,00 % Italie Zenith Italy Srl 100,00 % 100,00 % Italie Beacon Communications KK 66,00 % 66,00 % Japon MMS Communications KK 100,00 % 100,00 % Japon H&C Leo Burnett Sarl 100,00 % 100,00 % Liban Publicis APX Malaysia Sdn Bhd (1) 100,00 % 100,00 % Malaisie Star Reacher Advertising Sdn Bhd 100,00 % 100,00 % Malaisie Starcom Worldwide AMLA de CV 100,00 % 100,00 % Mexique Publicis Communications Norway AS (2) 100,00 % 100,00 % Norv\u00e8ge MMS New Zealand Ltd. 100,00 % 100,00 % Nouvelle-Z\u00e9lande Boomerang Create BV (1) 100,00 % 100,00 % Pays-Bas MMS Communications Netherlands BV 100,00 % 100,00 % Pays-Bas Publicis Asociados AMLAC 100,00 % 100,00 % P\u00e9rou PGP hub sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Saatchi & Saatchi IS sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Starcom sp zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Zenith Poland sp z.o.o. (1) 100,00 % 100,00 % Pologne Badillo Saatchi & Saatchi Inc. 100,00 % 100,00 % Porto Rico Lions Communications s.r.o. 100,00 % 100,00 % R\u00e9publique Tch\u00e8que Lion Communication Service Romania AMLA 51,05 % 51,05 % Roumanie Tremend Software Consulting S.R.L (1) 100,00 % 100,00 % Roumanie APX Trading Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni BBH Partners LLP 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni CNC Communications & Network Consulting Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni DigitasLBi Ltd 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Epsilon International UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Leo Burnett Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni PG Media Services Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Prodigious UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Media Exchange Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Healthcare Communications Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Saatchi & Saatchi Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Sapient Ltd. UK 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Spark Foundry Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith International Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni MMS Communications Singapore Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour BBH Communications (Asia Pacific) Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour APX Echange Pte Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Singapour (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Media Sweden AB 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Sapient Sweden AB (2) 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Communications Lausanne AMLA 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Communications Schweiz AG 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Live Switzerland 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Media Switzerland AG 100,00 % 100,00 % Suisse Denuo Ltd. Taiwan Branch 100,00 % 100,00 % Taiwan Leo Burnett Company Ltd 100,00 % 100,00 % Taiwan Publicis Worldwide Ltd Taiwan Branch (1) 100,00 % 100,00 % Taiwan Star Reachers Group Co 100,00 % 100,00 % Thailande Lion Communications Turkey 100,00 % 100,00 % Turquie MMS Communications Vietnam Company Ltd. 76,50 % 76,50 % Vietnam Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (1) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 (2) Soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance Au cours de l\u2019exercice 2022, une soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en France afin d\u2019optimiser les co\u00fbts d\u2019assurance du Groupe. Cette entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e et d\u00e9tenue \u00e0 100 %, est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-143": { "value": "Participations dans les filiales Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe. Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.Engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le contract\u00e9 concomitamment \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF : lors de la comptabilisation initiale, ces engagements sont \u25a0 comptabilis\u00e9s en dettes financi\u00e8res pour la valeur actualis\u00e9e du montant de rachat en contrepartie d\u2019une diminution des capitaux propres ; la variation ult\u00e9rieure de la valeur de l\u2019engagement (y \u25a0 compris l\u2019effet d\u2019actualisation) est comptabilis\u00e9e par ajustement des capitaux propres, consid\u00e9rant qu\u2019il s\u2019agit d\u2019une transaction entre actionnaires.Titres mis en \u00e9quivalence Note 14 Les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 55 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 25 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Montant au 31 d\u00e9cembre 2020 24 Quote-part de r\u00e9sultat 0 Dividendes re\u00e7us (2) Change et divers 3 Montant au 31 d\u00e9cembre 2021 25 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre 32 Quote-part de r\u00e9sultat 5 Dividendes re\u00e7us (3) Change et divers (4) Montant au 31 d\u00e9cembre 2022 55 Les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre concernent : Voil\u00e0 SAS, coentreprise cr\u00e9\u00e9e avec Orange, et dont Publicis \u25a0 d\u00e9tient 50 %. Voil\u00e0 accompagne la digitalisation des \u00e9v\u00e9nements professionnels gr\u00e2ce \u00e0 la mise \u00e0 disposition d\u2019une plateforme cloud de production d\u2019\u00e9v\u00e9nements hybrides, personnalisable et accessible en mode SaaS (Software as a Service) ; SCB Tech X, joint-venture cr\u00e9\u00e9e avec Siam Commercial \u25a0 Bank (SCB), et dont Publicis d\u00e9tient 40 %. AMLCB Tech X est une \u00ab platform-as-a-service \u00bb leader, cloud-native, qui sert les clients d\u2019Asie du Sud-Est ; Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9e en Irlande, dont le Groupe \u25a0 d\u00e9tient d\u00e9sormais 49,9 %. Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 SCB Tech X 17 Voil\u00e0 SAS 5 Core 1 WML Ltd 14 Burrell Communications Group 8 OnPoint Consulting Inc 4 Somupi AMLA 3 Viva Tech (1) 1 Autres titres mis en \u00e9quivalence 3 Valeur nette 55 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Revenu Charges Revenu Charges Viva Tech (1) 11 - 7 - Burrell Communications Group - 5 3 - SCB Tech X 20 - - - Voila 3 - - - Total 34 5 10 - Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et les Echos Solutions (1) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes OnPoint Consulting Inc 1 - 3 - Viva Tech (1) - 1 3 - ZAG Ltd 3 - 4 - Core 1 WML Ltd 3 - - - SCB Tech X 4 - - - Autres 3 - 5 1 Total 14 1 15 1 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Liste des principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es Note 35 au 31 d\u00e9cembre 2022 Soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale Les soci\u00e9t\u00e9s ci-dessous sont les soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles ayant un revenu 2022 d\u2019au moins 10 millions d\u2019euros. D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Advance Marketing Services SASU 100,00 % 100,00 % France Epsilon France SASU (2) 100,00 % 100,00 % France Epsilon Lille SASU 100,00 % 100,00 % France Independance Media SAS 100,00 % 100,00 % France Mediagare SNC 100,00 % 67,00 % France Metrobus AMLA 67,00 % 67,00 % France Metrobus Ile-de-France SAS (1) 100,00 % 67,00 % France Prodigious France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Conseil AMLA 99,99 % 99,99 % France Publicis Consultants France SARL 100,00 % 100,00 % France Publicis Drugstore Champs-\u00c9lys\u00e9es SNC 100,00 % 100,00 % France Publicis Media France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Sapient France SASU 100,00 % 100,00 % France PublicisLive France SASU 100,00 % 100,00 % France Services Marketing Diversifi\u00e9s SASU 100,00 % 100,00 % France MMS Communication South Africa Ltd. 76,30 % 49,00 % Afrique du Sud CNC Communications & Network Consulting AG 100,00 % 100,00 % Allemagne Digitas Pixelpark GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Leo Burnett GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MetaDesign GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MSL Group Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Pubicis Platform GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Publicis Media GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Saatchi & Saatchi GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Sapient GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Spark Foundry Germany GmbH (1) 100,00 % 100,00 % Allemagne Starcom Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Zenithmedia GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Abdulkader Sul. El K. Br. Adv.Co 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communications Saudi Arabia Limited (1) 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communicaciones Argentina S.R.L. 100,00 % 100,00 % Argentine Publicis Communications Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Media Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Red Lion Pty. Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Sapient Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie MMS Communications Belgium SRL 100,00 % 100,00 % Belgique (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Brasil Comunicacao Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil MMS Brasil Comunica\u00e7\u00e3o Ltda. (1) 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil Talent Marcel Comunicacao e Planejamento Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil DPZ Comunicacoes Ltda 98,74 % 98,25 % Br\u00e9sil Leo Burnett Neo Comunicacao Ltda 98,00 % 98,00 % Br\u00e9sil Leo Burnett Company Ltd. 100,00 % 100,00 % Canada TMG MacManus Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Saatchi & Saatchi Advertising Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Media Canada Inc. 100,00 % 99,78 % Canada Communications G/B2 Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Epsilon Interactive CA, ULC 100,00 % 100,00 % Canada Sapient Canada Inc 100,00 % 100,00 % Canada Nurun Inc. 100,00 % 100,00 % Canada MMS Communications Chile AMLA (1) 100,00 % 100,00 % Chili BBH China Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Saatchi & Saatchi Greatwall Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Leo Burnett Shanghai Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine MS&L Public relations consultancy Beijing Co. Ltd 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Sapient China Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Shanghai Ideas Palace Adverstising (1) 100,00 % 100,00 % Chine PG Lion (Wuhan) Consulting Co Ltd 100,00 % 100,00 % Chine APEX Trading Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie MMS Communicaciones Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie Leo Burnett Inc. 100,00 % 100,00 % Cor\u00e9e du Sud Publicis Denmark A/S 100,00 % 100,00 % Danemark Lion Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis MMS Communications FZ LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Media FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Sapient FZ LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Starcom MediaVest Group Iberia SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Zenith Media SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Spark Foundry Agencia de Medios, SLU (1) 100,00 % 100,00 % Espagne 3 Share Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Alpha 245 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Apex Exchange LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Bartle Bogle Hegarty Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis BBK Worldwide LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Blue 449 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Catapult Integrated Services LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis CitrusAd International Inc (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Commission Junction LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Conversant LLC. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Digitas Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon data Management LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Fallon Group Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Formerly Known As, LLC (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis GroupeConnect LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Harbor Picture Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Kekst & Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis La Comunidad Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Company Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Detroit LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Level Sunset LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Martin Retail Group LLC 70,00 % 70,00 % \u00c9tats Unis MediaVest WW Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis MSLGROUP Americas LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Plowshare Group, LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Hawkeye Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health Media LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Inc. (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Media, Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis USA Production Solutions Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Rauxa Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Razorfish, LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi North America LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi X Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Government Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Starcom Worldwide Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis VNC Communications Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Zenith Media Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Denuo Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong Publicis Worldwide (Hong Kong) Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong MMS Communications Hungary Kft. 100,00 % 100,00 % Hongrie TLG India Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Brandmap Communications Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Convonix Systems Private Ltd 100,00 % 100,00 % Inde Profitero Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Irlande BBR Braumann Ber Rivnay Ltd. 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Super Push (Marketing Services) Ltd. (1) 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Leo Burnett Company Srl 100,00 % 100,00 % Italie (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays PMX Italy Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Srl 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Value Services Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Starcom MediaVest Group Italia Srl 100,00 % 100,00 % Italie Zenith Italy Srl 100,00 % 100,00 % Italie Beacon Communications KK 66,00 % 66,00 % Japon MMS Communications KK 100,00 % 100,00 % Japon H&C Leo Burnett Sarl 100,00 % 100,00 % Liban Publicis APX Malaysia Sdn Bhd (1) 100,00 % 100,00 % Malaisie Star Reacher Advertising Sdn Bhd 100,00 % 100,00 % Malaisie Starcom Worldwide AMLA de CV 100,00 % 100,00 % Mexique Publicis Communications Norway AS (2) 100,00 % 100,00 % Norv\u00e8ge MMS New Zealand Ltd. 100,00 % 100,00 % Nouvelle-Z\u00e9lande Boomerang Create BV (1) 100,00 % 100,00 % Pays-Bas MMS Communications Netherlands BV 100,00 % 100,00 % Pays-Bas Publicis Asociados AMLAC 100,00 % 100,00 % P\u00e9rou PGP hub sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Saatchi & Saatchi IS sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Starcom sp zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Zenith Poland sp z.o.o. (1) 100,00 % 100,00 % Pologne Badillo Saatchi & Saatchi Inc. 100,00 % 100,00 % Porto Rico Lions Communications s.r.o. 100,00 % 100,00 % R\u00e9publique Tch\u00e8que Lion Communication Service Romania AMLA 51,05 % 51,05 % Roumanie Tremend Software Consulting S.R.L (1) 100,00 % 100,00 % Roumanie APX Trading Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni BBH Partners LLP 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni CNC Communications & Network Consulting Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni DigitasLBi Ltd 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Epsilon International UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Leo Burnett Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni PG Media Services Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Prodigious UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Media Exchange Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Healthcare Communications Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Saatchi & Saatchi Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Sapient Ltd. UK 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Spark Foundry Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith International Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni MMS Communications Singapore Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour BBH Communications (Asia Pacific) Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour APX Echange Pte Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Singapour (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Media Sweden AB 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Sapient Sweden AB (2) 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Communications Lausanne AMLA 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Communications Schweiz AG 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Live Switzerland 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Media Switzerland AG 100,00 % 100,00 % Suisse Denuo Ltd. Taiwan Branch 100,00 % 100,00 % Taiwan Leo Burnett Company Ltd 100,00 % 100,00 % Taiwan Publicis Worldwide Ltd Taiwan Branch (1) 100,00 % 100,00 % Taiwan Star Reachers Group Co 100,00 % 100,00 % Thailande Lion Communications Turkey 100,00 % 100,00 % Turquie MMS Communications Vietnam Company Ltd. 76,50 % 76,50 % Vietnam Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (1) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 (2) Soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance Au cours de l\u2019exercice 2022, une soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en France afin d\u2019optimiser les co\u00fbts d\u2019assurance du Groupe. Cette entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e et d\u00e9tenue \u00e0 100 %, est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale.Principales soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence D\u00e9nomination % int\u00e9r\u00eat Pays Somupi AMLA 34,00 % France OnPoint Consulting Inc (1) 100,00 % \u00c9tats-Unis Viva Tech (2) 50,00 % France Voil\u00e0 SAS 50,00 % France Insight Redefini Ltd 25,00 % Nigeria SCB Tech X 40,00 % Thailande Burrell Communications Group 49,00 % \u00c9tats-Unis JJLabs 49,00 % \u00c9tats-Unis Core 1 WML Ltd 49,99 % Irelande Cette entit\u00e9 bien que d\u00e9tenue \u00e0 100 % n\u2019est cependant pas contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe qui n\u2019a qu\u2019une influence notable. (1) Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions. (2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9735": { "value": "Participations dans les filiales Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Publicis Groupe SA, et de ses filiales, pr\u00e9par\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par le Groupe et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle ce contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe. Le contr\u00f4le est exerc\u00e9 lorsque le Groupe est expos\u00e9, ou a des droits sur des rendements variables, et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur ces rendements.Engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le contract\u00e9 concomitamment \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF : lors de la comptabilisation initiale, ces engagements sont \u25a0 comptabilis\u00e9s en dettes financi\u00e8res pour la valeur actualis\u00e9e du montant de rachat en contrepartie d\u2019une diminution des capitaux propres ; la variation ult\u00e9rieure de la valeur de l\u2019engagement (y \u25a0 compris l\u2019effet d\u2019actualisation) est comptabilis\u00e9e par ajustement des capitaux propres, consid\u00e9rant qu\u2019il s\u2019agit d\u2019une transaction entre actionnaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-173": { "value": "Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-172": { "value": "Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-171": { "value": "Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.Titres mis en \u00e9quivalence Note 14 Les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 55 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 25 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Montant au 31 d\u00e9cembre 2020 24 Quote-part de r\u00e9sultat 0 Dividendes re\u00e7us (2) Change et divers 3 Montant au 31 d\u00e9cembre 2021 25 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre 32 Quote-part de r\u00e9sultat 5 Dividendes re\u00e7us (3) Change et divers (4) Montant au 31 d\u00e9cembre 2022 55 Les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre concernent : Voil\u00e0 SAS, coentreprise cr\u00e9\u00e9e avec Orange, et dont Publicis \u25a0 d\u00e9tient 50 %. Voil\u00e0 accompagne la digitalisation des \u00e9v\u00e9nements professionnels gr\u00e2ce \u00e0 la mise \u00e0 disposition d\u2019une plateforme cloud de production d\u2019\u00e9v\u00e9nements hybrides, personnalisable et accessible en mode SaaS (Software as a Service) ; SCB Tech X, joint-venture cr\u00e9\u00e9e avec Siam Commercial \u25a0 Bank (SCB), et dont Publicis d\u00e9tient 40 %. AMLCB Tech X est une \u00ab platform-as-a-service \u00bb leader, cloud-native, qui sert les clients d\u2019Asie du Sud-Est ; Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9e en Irlande, dont le Groupe \u25a0 d\u00e9tient d\u00e9sormais 49,9 %. Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 SCB Tech X 17 Voil\u00e0 SAS 5 Core 1 WML Ltd 14 Burrell Communications Group 8 OnPoint Consulting Inc 4 Somupi AMLA 3 Viva Tech (1) 1 Autres titres mis en \u00e9quivalence 3 Valeur nette 55 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Revenu Charges Revenu Charges Viva Tech (1) 11 - 7 - Burrell Communications Group - 5 3 - SCB Tech X 20 - - - Voila 3 - - - Total 34 5 10 - Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et les Echos Solutions (1) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes OnPoint Consulting Inc 1 - 3 - Viva Tech (1) - 1 3 - ZAG Ltd 3 - 4 - Core 1 WML Ltd 3 - - - SCB Tech X 4 - - - Autres 3 - 5 1 Total 14 1 15 1 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Principales soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence D\u00e9nomination % int\u00e9r\u00eat Pays Somupi AMLA 34,00 % France OnPoint Consulting Inc (1) 100,00 % \u00c9tats-Unis Viva Tech (2) 50,00 % France Voil\u00e0 SAS 50,00 % France Insight Redefini Ltd 25,00 % Nigeria SCB Tech X 40,00 % Thailande Burrell Communications Group 49,00 % \u00c9tats-Unis JJLabs 49,00 % \u00c9tats-Unis Core 1 WML Ltd 49,99 % Irelande Cette entit\u00e9 bien que d\u00e9tenue \u00e0 100 % n\u2019est cependant pas contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe qui n\u2019a qu\u2019une influence notable. (1) Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions. (2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9736": { "value": "Participations dans les entreprises associ\u00e9es La participation du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Une entreprise associ\u00e9e est une entreprise dans laquelle le Groupe a une influence notable mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas ; cette situation s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une participation comprise entre 20 % et 50 % des droits de vote. Une participation dans une entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e au bilan au co\u00fbt d\u2019acquisition augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des variations de la quote-part du Groupe dans l\u2019actif net de l\u2019entreprise d\u00e9tenue depuis l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La participation du Groupe inclut l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, trait\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.3 ci-dessous. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t de l\u2019entreprise associ\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-282": { "value": "Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9737": { "value": "Accords conjoints Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans la mesure o\u00f9 ils donnent uniquement un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-300": { "value": "Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat. Conversion des \u00e9tats financiers exprim\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante : les actifs et les passifs sont convertis au cours de cl\u00f4ture ; \u25a0 le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de \u25a0 l\u2019ann\u00e9e ; les \u00e9carts de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces \u25a0 diff\u00e9rents taux sont inscrits, pour la part revenant au Groupe, dans le poste \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 \u00c9carts de conversion de consolidation \u00bb et pour la part des tiers, dans le poste \u00ab Participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) \u00bb. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9738": { "value": "Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Tous les \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des \u00e9carts sur les pr\u00eats ou emprunts qui en substance font partie de l\u2019investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 la sortie de l\u2019investissement net, date \u00e0 laquelle ils sont reconnus en r\u00e9sultat. Conversion des \u00e9tats financiers exprim\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res La monnaie de fonctionnement de chacune des entit\u00e9s du Groupe est la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les comptes des filiales situ\u00e9es \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de la zone euro exprim\u00e9s en devises locales sont convertis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, de la fa\u00e7on suivante : les actifs et les passifs sont convertis au cours de cl\u00f4ture ; \u25a0 le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de \u25a0 l\u2019ann\u00e9e ; les \u00e9carts de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces \u25a0 diff\u00e9rents taux sont inscrits, pour la part revenant au Groupe, dans le poste \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 \u00c9carts de conversion de consolidation \u00bb et pour la part des tiers, dans le poste \u00ab Participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) \u00bb. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements \u00e0 la juste valeur d\u2019actifs et de passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation d\u2019une acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont exprim\u00e9s dans la monnaie de fonctionnement de l\u2019entreprise acquise et convertis au cours de cl\u00f4ture.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-383": { "value": "Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).\u00c9carts d\u2019acquisition L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition). Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie : l\u2019immobilisation incorporelle r\u00e9sulte de droits l\u00e9gaux ou \u25a0 contractuels ; l\u2019immobilisation incorporelle est s\u00e9parable de l\u2019entit\u00e9 \u25a0 acquise. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails et de logiciels. Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et 15 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0 7 ans. Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2 ans. La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab royalty savings \u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition.Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 : ERP : 8 ans ; \u25a0 autres : 3 ans maximum. \u25a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-382": { "value": "Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).\u00c9carts d\u2019acquisition L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition). Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.Pertes de valeur sur \u00e9carts d\u2019acquisition Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Dans le cadre du renforcement de ses \u00e9quipes au niveau mondial, le Groupe a nomm\u00e9 une \u00e9quipe dirigeante commune pour les activit\u00e9s du groupe en Am\u00e9rique latine et au Br\u00e9sil. En cons\u00e9quence, les \u00e9carts d\u2019acquisition de ces deux zones ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s. En amont du regroupement, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur les deux UGT s\u00e9par\u00e9ment. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie suivantes : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil), et Br\u00e9sil, ainsi que sur les autres \u00e9carts d\u2019acquisition. L\u2019\u00e9valuation n\u00e9cessaire aux tests sur les \u00e9carts d\u2019acquisition les plus significatifs a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s soit : sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de \u25a0 tr\u00e9sorerie d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections financi\u00e8res \u00e0 5 ans (2023-2027). Les projections pour l\u2019ann\u00e9e 2023 sont directement issues du budget annuel valid\u00e9 par le management ; sur la base de la valeur de march\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de \u25a0 tr\u00e9sorerie. Les taux de croissance annuels appliqu\u00e9s sur la p\u00e9riode du plan d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 corrobor\u00e9s avec des \u00e9tudes de march\u00e9 sectorielles sur les d\u00e9penses publicitaires par pays ou zone g\u00e9ographique. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e pour la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et des taux de croissance \u00e0 l\u2019infini est inchang\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situent entre 9 % (11 % avant imp\u00f4t) et 19,5 % (26 % avant imp\u00f4t). Le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9 dans les projections se situe entre 1,5 % et 3 %. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont conduit le Groupe \u00e0 constater, en 2022, une perte de valeur de 28 millions d\u2019euros concernant l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Br\u00e9sil en raison d\u2019une baisse de revenu li\u00e9e \u00e0 la perte d\u2019un client significatif dans ce pays. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 Valeur comptable des \u00e9carts d\u2019acquisition Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini Am\u00e9rique du Nord (1) 8 912 11 % 2 % Europe 1 810 10,5 %- 12,5 % 1,6 %- 2,5 % Asie-Pacifique 1 177 10,5 % 2,2 % Afrique-Moyen-Orient 387 12,5 % 2,3 % Am\u00e9rique latine 141 16,5 %- 19,5 % 2,5 %- 3 % Autres \u00e9carts d\u2019acquisition 119 9 %- 11 % 1,5 %- 1,6 % Total des \u00e9carts d\u2019acquisition apr\u00e8s perte de valeur 12 546 L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Am\u00e9rique du Nord de 8 912 millions d\u2019euros comprend l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00c9tats-Unis pour 8 457 millions d\u2019euros et l\u2019\u00e9cart (1) d\u2019acquisition Canada pour 455 millions d\u2019euros. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT \u00c9tats-Unis est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u2019avaient pas conduit le Groupe \u00e0 constater de perte de valeur. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 8,5 % (11 % avant imp\u00f4t) et 14 % (19 % avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5 % et 3,3 %. Tests de sensibilit\u00e9 Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100 points de base le taux d\u2019actualisation, de 50 points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale. Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Br\u00e9sil, de l\u2019Am\u00e9rique latine et de l\u2019Afrique-Moyen-Orient. Pour ces derni\u00e8res, les pertes de valeur additionnelles qui pourraient r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Pertes de valeur additionnelles Br\u00e9sil (1) Am\u00e9rique latine Afrique-Moyen-Orient Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1 % (5) (5) (14) Sensibilit\u00e9 croissance long terme Diminution du taux de croissance LT de 0,5 % (2) - - Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale Diminution de la marge de 0,5 % (2) - - Les pertes de valeur pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont calcul\u00e9es apr\u00e8s prise en compte de la d\u00e9pr\u00e9ciation de 28 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019UGT (1) Br\u00e9sil.\u00c9carts d\u2019acquisition Note 11 Variation des \u00e9carts d\u2019acquisition / (en millions d\u2019euros) Valeur brute Perte de valeur Valeur nette 31 d\u00e9cembre 2020 12 213 (1 355) 10 858 Acquisitions 218 - 218 Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix pendant la p\u00e9riode d\u2019affectation (2) 1 - 1 Cessions (32) - (32) Change 816 (101) 715 31 d\u00e9cembre 2021 13 216 (1 456) 11 760 Acquisitions 458 - 458 Perte de valeur (1) - (28) (28) Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix pendant la p\u00e9riode d\u2019affectation (2) (22) - (22) Cessions (3) (56) - (56) Change 512 (78) 434 31 d\u00e9cembre 2022 14 108 (1 562) 12 546 Voir note 6 (1) Voir note 1.3 sur la r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise (2) Les 56 millions d\u2019euros sont li\u00e9s \u00e0 la cession de MMS Communication LLC en Russie pour 26 millions d\u2019euros et de Qorvis pour 30 millions (3) d\u2019euros. Les valeurs comptables d\u2019\u00e9carts d\u2019acquisition par regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont indiqu\u00e9es dans la note 6.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-381": { "value": "Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).\u00c9carts d\u2019acquisition L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition). Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie : l\u2019immobilisation incorporelle r\u00e9sulte de droits l\u00e9gaux ou \u25a0 contractuels ; l\u2019immobilisation incorporelle est s\u00e9parable de l\u2019entit\u00e9 \u25a0 acquise. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails et de logiciels. Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et 15 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0 7 ans. Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2 ans. La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab royalty savings \u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition.Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 : ERP : 8 ans ; \u25a0 autres : 3 ans maximum. \u25a0Pertes de valeur sur les actifs incorporels et actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions Quand des indices de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s sur les actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 conduits. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des \u00e9valuations n\u00e9cessaires \u00e0 ces tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par un expert ind\u00e9pendant. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenu et les taux de croissance \u00e0 long terme ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en prenant en compte les caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de ces actifs. Ces tests n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de d\u00e9pr\u00e9ciation en 2022 et 2021.Pertes de valeur sur \u00e9carts d\u2019acquisition Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Dans le cadre du renforcement de ses \u00e9quipes au niveau mondial, le Groupe a nomm\u00e9 une \u00e9quipe dirigeante commune pour les activit\u00e9s du groupe en Am\u00e9rique latine et au Br\u00e9sil. En cons\u00e9quence, les \u00e9carts d\u2019acquisition de ces deux zones ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s. En amont du regroupement, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur les deux UGT s\u00e9par\u00e9ment. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie suivantes : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil), et Br\u00e9sil, ainsi que sur les autres \u00e9carts d\u2019acquisition. L\u2019\u00e9valuation n\u00e9cessaire aux tests sur les \u00e9carts d\u2019acquisition les plus significatifs a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s soit : sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de \u25a0 tr\u00e9sorerie d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections financi\u00e8res \u00e0 5 ans (2023-2027). Les projections pour l\u2019ann\u00e9e 2023 sont directement issues du budget annuel valid\u00e9 par le management ; sur la base de la valeur de march\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de \u25a0 tr\u00e9sorerie. Les taux de croissance annuels appliqu\u00e9s sur la p\u00e9riode du plan d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 corrobor\u00e9s avec des \u00e9tudes de march\u00e9 sectorielles sur les d\u00e9penses publicitaires par pays ou zone g\u00e9ographique. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e pour la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et des taux de croissance \u00e0 l\u2019infini est inchang\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situent entre 9 % (11 % avant imp\u00f4t) et 19,5 % (26 % avant imp\u00f4t). Le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9 dans les projections se situe entre 1,5 % et 3 %. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont conduit le Groupe \u00e0 constater, en 2022, une perte de valeur de 28 millions d\u2019euros concernant l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Br\u00e9sil en raison d\u2019une baisse de revenu li\u00e9e \u00e0 la perte d\u2019un client significatif dans ce pays. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 Valeur comptable des \u00e9carts d\u2019acquisition Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini Am\u00e9rique du Nord (1) 8 912 11 % 2 % Europe 1 810 10,5 %- 12,5 % 1,6 %- 2,5 % Asie-Pacifique 1 177 10,5 % 2,2 % Afrique-Moyen-Orient 387 12,5 % 2,3 % Am\u00e9rique latine 141 16,5 %- 19,5 % 2,5 %- 3 % Autres \u00e9carts d\u2019acquisition 119 9 %- 11 % 1,5 %- 1,6 % Total des \u00e9carts d\u2019acquisition apr\u00e8s perte de valeur 12 546 L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Am\u00e9rique du Nord de 8 912 millions d\u2019euros comprend l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00c9tats-Unis pour 8 457 millions d\u2019euros et l\u2019\u00e9cart (1) d\u2019acquisition Canada pour 455 millions d\u2019euros. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT \u00c9tats-Unis est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u2019avaient pas conduit le Groupe \u00e0 constater de perte de valeur. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 8,5 % (11 % avant imp\u00f4t) et 14 % (19 % avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5 % et 3,3 %. Tests de sensibilit\u00e9 Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100 points de base le taux d\u2019actualisation, de 50 points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale. Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Br\u00e9sil, de l\u2019Am\u00e9rique latine et de l\u2019Afrique-Moyen-Orient. Pour ces derni\u00e8res, les pertes de valeur additionnelles qui pourraient r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Pertes de valeur additionnelles Br\u00e9sil (1) Am\u00e9rique latine Afrique-Moyen-Orient Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1 % (5) (5) (14) Sensibilit\u00e9 croissance long terme Diminution du taux de croissance LT de 0,5 % (2) - - Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale Diminution de la marge de 0,5 % (2) - - Les pertes de valeur pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont calcul\u00e9es apr\u00e8s prise en compte de la d\u00e9pr\u00e9ciation de 28 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019UGT (1) Br\u00e9sil.\u00c9carts d\u2019acquisition Note 11 Variation des \u00e9carts d\u2019acquisition / (en millions d\u2019euros) Valeur brute Perte de valeur Valeur nette 31 d\u00e9cembre 2020 12 213 (1 355) 10 858 Acquisitions 218 - 218 Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix pendant la p\u00e9riode d\u2019affectation (2) 1 - 1 Cessions (32) - (32) Change 816 (101) 715 31 d\u00e9cembre 2021 13 216 (1 456) 11 760 Acquisitions 458 - 458 Perte de valeur (1) - (28) (28) Variations li\u00e9es \u00e0 la revalorisation des compl\u00e9ments de prix pendant la p\u00e9riode d\u2019affectation (2) (22) - (22) Cessions (3) (56) - (56) Change 512 (78) 434 31 d\u00e9cembre 2022 14 108 (1 562) 12 546 Voir note 6 (1) Voir note 1.3 sur la r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise (2) Les 56 millions d\u2019euros sont li\u00e9s \u00e0 la cession de MMS Communication LLC en Russie pour 26 millions d\u2019euros et de Qorvis pour 30 millions (3) d\u2019euros. Les valeurs comptables d\u2019\u00e9carts d\u2019acquisition par regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont indiqu\u00e9es dans la note 6.Immobilisations incorporelles nettes Note 12 Variation des immobilisations incorporelles / (en millions d\u2019euros) Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie Total des immobilisations incorporelles Relations contractuelles avec les clients Logiciel, technologies et divers Marques Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2020 1 515 972 902 3 389 Acquisitions - 45 - 45 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - 56 - 56 Cessions et sorties d\u2019actifs - (25) - (25) Change et divers 108 77 74 259 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 1 624 1 125 976 3 725 Acquisitions - 73 - 73 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 41 23 - 64 Cessions et sorties d\u2019actifs - (39) - (39) Change et divers 85 74 56 215 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 750 1 256 1 032 4 038 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (1 191) (692) (463) (2 346) Amortissement (71) (184) (100) (355) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) - (1) Cessions et sorties d\u2019actifs - 39 - 39 Change et divers (56) (46) (26) (128) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (1 318) (884) (589) (2 791) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 432 372 443 1 247 Les amortissements des immobilisations incorporelles de l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 355 millions d\u2019euros, dont 287 millions d\u2019euros au titre des incorporels li\u00e9s aux acquisitions.\u00c9valuation des immobilisations incorporelles En 2022, les tests de valeur r\u00e9alis\u00e9s par un expert ind\u00e9pendant n\u2019ont pas conduit le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-380": { "value": "Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).\u00c9carts d\u2019acquisition L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition). Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-379": { "value": "Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).Acquisition compl\u00e9mentaire de titres avec prise de contr\u00f4le exclusif d\u2019une entit\u00e9 pr\u00e9alablement sous influence notable La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif. Acquisition compl\u00e9mentaire de titres apr\u00e8s la prise de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres avec perte de contr\u00f4le exclusif et conservation d\u2019une participation r\u00e9siduelle La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Note 3 Acquisitions de l\u2019exercice 2022 3.1 La principale acquisition de la p\u00e9riode est, en avril 2022, celle de 100 % de Profitero Limited, une plateforme SaaS leader mondial dans le \u00ab Commerce intelligence \u00bb, qui permet aux marques d\u2019accro\u00eetre leurs ventes et leur rentabilit\u00e9. Le prix d\u2019acquisition est de 199 millions d\u2019euros. Par ailleurs, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 d\u2019autres acquisitions. En mars 2022, le Groupe a notamment acquis 100 % de Tremend, une entreprise technologique sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement de logiciels situ\u00e9e en Roumanie. Le prix d\u2019acquisition est de 110 millions d\u2019euros (y compris l\u2019engagement de compl\u00e9ment de prix). La juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (hors tr\u00e9sorerie acquise) des entit\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es prises dans leur ensemble (incluant notamment celles d\u00e9crites ci-dessus, ainsi que les acquisitions de moindre ampleur) avec prise de contr\u00f4le exclusif durant la p\u00e9riode, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 536 millions d\u2019euros. Ce montant comprend notamment : 414 millions d\u2019euros d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode ; \u25a0 107 millions d\u2019euros d\u2019engagements de compl\u00e9ments de \u25a0 prix ; 15 millions d\u2019euros d\u2019engagements de rachats de \u25a0 participation ne donnant pas le contr\u00f4le. Le montant pay\u00e9 en 2022 au titre des acquisitions (apr\u00e8s d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 523 millions d\u2019euros et comprend : 437 millions d\u2019euros d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode ; \u25a0 (33) millions d\u2019euros de tr\u00e9sorerie nette acquise ; \u25a0 119 millions d\u2019euros de compl\u00e9ments de prix li\u00e9s \u00e0 des \u25a0 acquisitions ant\u00e9rieures d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode. Les acquisitions de la p\u00e9riode contribuent pour moins de 1 % au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2022 et pour moins de 1 % au r\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe. Allocation du prix d\u2019acquisition de Profitero L\u2019allocation de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e se pr\u00e9sente comme suit : (en millions d\u2019euros) Profitero Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (A) 199 Situation nette acquise avant ajustement de juste valeur (B) (3) Relations contractuelles avec les clients 42 Applications technologiques 21 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sur les incorporels (8) Total des ajustements de juste valeur (C) 55 Situation nette acquise apr\u00e8s ajustements de juste valeur (D = B + C) 52 \u00c9cart d\u2019acquisition (E = A \u2013 D) 147 L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition r\u00e9siduel de 147 millions d\u2019euros comprend : le savoir-faire des salari\u00e9s ; \u25a0 la capacit\u00e9 de maintenir et d\u00e9velopper les actifs existants. \u25a0 Acquisitions de l\u2019exercice 2021 3.2 Les principales acquisitions de la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente \u00e9taient les suivantes : en septembre 2021, le Groupe a acquis 100 % de Citrus \u25a0 Global Holdings Pty Ltd (Australie). Citrus est une plateforme technologique (SaaS) optimisant les performances marketing des marques directement sur les sites des e-commerce (activit\u00e9 Retail Media). Le prix d\u2019acquisition est de 130 millions d\u2019euros (y compris l\u2019engagement de compl\u00e9ment de prix) ; fin d\u00e9cembre 2021, le Groupe a acquis 100 % de BBK \u25a0 Worlwide (\u00c9tats-Unis). La juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (hors tr\u00e9sorerie acquise) des entit\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es prises dans leur ensemble (incluant notamment celles d\u00e9crites ci-dessus, ainsi que les acquisitions de moindre ampleur) avec prise de contr\u00f4le exclusif durant la p\u00e9riode, s\u2019\u00e9levait \u00e0 260 millions d\u2019euros. Ce montant comprenait notamment : 182 millions d\u2019euros d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode ; \u25a0 78 millions d\u2019euros d\u2019engagements de compl\u00e9ments de \u25a0 prix ; 0 million d\u2019euros d\u2019engagements de rachats de participation \u25a0 ne donnant pas le contr\u00f4le. Le montant pay\u00e9 en 2021 au titre des acquisitions (apr\u00e8s d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise) s\u2019\u00e9levait \u00e0 276 millions d\u2019euros et comprenait : 183 millions d\u2019euros d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode ; \u25a0 (10) millions d\u2019euros de tr\u00e9sorerie nette acquise ; \u25a0 103 millions d\u2019euros de compl\u00e9ments de prix li\u00e9s \u00e0 des \u25a0 acquisitions ant\u00e9rieures d\u00e9caiss\u00e9s au cours de la p\u00e9riode. Les acquisitions de la p\u00e9riode contribuaient pour moins de 1 % au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 et pour moins de 1 % au r\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe. Cessions des exercices 2022 et 2021 3.3 Comme indiqu\u00e9 dans la note 2, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession de 100 % de MMS Communication LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Les activit\u00e9s russes contribuaient pour moins de 0,5 % au revenu net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 et pour moins de 0,5 % au r\u00e9sultat net de l\u2019exercice 2021 attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe (voir note 7). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 les activit\u00e9s de Qorvis LLC \u00e0 son Pr\u00e9sident-Directeur g\u00e9n\u00e9ral (voir note 7). Il n\u2019y a pas d\u2019autre cession significative sur la p\u00e9riode. En 2021, le Groupe avait r\u00e9alis\u00e9 la cession partielle de DPZ&T au Br\u00e9sil. La contribution du p\u00e9rim\u00e8tre c\u00e9d\u00e9 contribuait pour moins de 1 % du revenu et pour moins de 1 % du r\u00e9sultat net consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2021 attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-378": { "value": "Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).Acquisition compl\u00e9mentaire de titres avec prise de contr\u00f4le exclusif d\u2019une entit\u00e9 pr\u00e9alablement sous influence notable La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif. Acquisition compl\u00e9mentaire de titres apr\u00e8s la prise de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres avec perte de contr\u00f4le exclusif et conservation d\u2019une participation r\u00e9siduelle La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9739": { "value": "Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u25a0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ; la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise \u25a0 acquise (int\u00e9r\u00eats minoritaires) est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit en retenant la quote-part de l\u2019actif net identifiable comptabilis\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont constat\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, le compl\u00e9ment de prix est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 des comptes. \u00c0 compter de la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition qui intervient au plus tard un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, tout changement de cette juste valeur est constat\u00e9 en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019int\u00e9rieur du d\u00e9lai d\u2019affectation, les changements de cette juste valeur explicitement li\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres changements sont comptabilis\u00e9s en contrepartie de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre : la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, compl\u00e9ment de \u25a0 prix inclus, augment\u00e9e du montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise et, dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise, ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e par le compte de r\u00e9sultat ; et le solde net des montants des actifs identifiables acquis et \u25a0 passifs repris \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Si des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 la date d\u2019acquisition, au motif que leur recouvrabilit\u00e9 \u00e9tait incertaine, toute comptabilisation ult\u00e9rieure ou utilisation de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, au-del\u00e0 du d\u00e9lai d\u2019affectation, se fera en contrepartie du r\u00e9sultat (i.e. sans impact sur le montant reconnu en \u00e9cart d\u2019acquisition).Acquisition compl\u00e9mentaire de titres avec prise de contr\u00f4le exclusif d\u2019une entit\u00e9 pr\u00e9alablement sous influence notable La prise de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. La quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la prise de contr\u00f4le exclusif. Acquisition compl\u00e9mentaire de titres apr\u00e8s la prise de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire de capitaux propres consolid\u00e9s acquise est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les acquisitions compl\u00e9mentaires de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif Lors d\u2019une op\u00e9ration de cession partielle de titres d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, cette op\u00e9ration ne modifiant pas le contr\u00f4le exerc\u00e9 sur cette entit\u00e9, l\u2019\u00e9cart entre la juste valeur du prix de cession des titres et la quote-part de capitaux propres consolid\u00e9s que ces titres repr\u00e9sentent \u00e0 la date de leur cession est constat\u00e9 en capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe en maintenant inchang\u00e9e la valeur consolid\u00e9e des actifs et passifs identifiables de la filiale y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les cessions de titres sans perte de contr\u00f4le exclusif sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement. Cession de titres avec perte de contr\u00f4le exclusif et conservation d\u2019une participation r\u00e9siduelle La perte de contr\u00f4le exclusif donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un r\u00e9sultat de cession calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 de la participation d\u00e9tenue \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration. Toute participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e est ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur par le compte de r\u00e9sultat au moment de la perte de contr\u00f4le exclusif.\u00c9carts d\u2019acquisition L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition, dans le cas d\u2019une prise de contr\u00f4le r\u00e9alis\u00e9e lors d\u2019une transaction unique, est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour acqu\u00e9rir les titres (y compris les \u00e9ventuels compl\u00e9ments de prix qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le), plus la valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le (celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es, au choix pour chaque regroupement, \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets de l\u2019entit\u00e9 acquise, moins la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition). Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-716": { "value": "Engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le contract\u00e9 concomitamment \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF : lors de la comptabilisation initiale, ces engagements sont \u25a0 comptabilis\u00e9s en dettes financi\u00e8res pour la valeur actualis\u00e9e du montant de rachat en contrepartie d\u2019une diminution des capitaux propres ; la variation ult\u00e9rieure de la valeur de l\u2019engagement (y \u25a0 compris l\u2019effet d\u2019actualisation) est comptabilis\u00e9e par ajustement des capitaux propres, consid\u00e9rant qu\u2019il s\u2019agit d\u2019une transaction entre actionnaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9740": { "value": "Engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le contract\u00e9 concomitamment \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises Dans l\u2019attente d\u2019une interpr\u00e9tation IFRIC ou d\u2019une norme IFRS sp\u00e9cifique, le traitement comptable suivant a \u00e9t\u00e9 retenu en application des normes IFRS en vigueur et en conformit\u00e9 avec la recommandation de l\u2019AMF : lors de la comptabilisation initiale, ces engagements sont \u25a0 comptabilis\u00e9s en dettes financi\u00e8res pour la valeur actualis\u00e9e du montant de rachat en contrepartie d\u2019une diminution des capitaux propres ; la variation ult\u00e9rieure de la valeur de l\u2019engagement (y \u25a0 compris l\u2019effet d\u2019actualisation) est comptabilis\u00e9e par ajustement des capitaux propres, consid\u00e9rant qu\u2019il s\u2019agit d\u2019une transaction entre actionnaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-902": { "value": "Projets de cession En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan. Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-901": { "value": "Projets de cession En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan. Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-900": { "value": "Projets de cession En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan. Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-899": { "value": "Projets de cession En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan. Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-898": { "value": "Projets de cession En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan. Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9742": { "value": "Projets de cession En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et passifs des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es d\u00e9tenues en vue de leur cession sont isol\u00e9s sur des lignes distinctes du bilan. Les actifs non courants reclass\u00e9s cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 partir de la date de leur reclassement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-977": { "value": "Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab royalty savings \u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition.S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat. Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.Dotations aux amortissements et pertes de valeur Note 6 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Amortissement des autres immobilisations incorporelles (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (68) (89) Amortissement des immobilisations corporelles (141) (136) Amortissement des droits d\u2019utilisation (326) (252) Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (535) (477) Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (287) (256) Pertes de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition (28) - Pertes de valeur sur les droits d\u2019utilisation (81) (122) Pertes de valeur (109) (122) Total des dotations aux amortissements et pertes de valeur (931) (855)Pertes de valeur sur les actifs incorporels et actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions Quand des indices de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s sur les actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 conduits. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des \u00e9valuations n\u00e9cessaires \u00e0 ces tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par un expert ind\u00e9pendant. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenu et les taux de croissance \u00e0 long terme ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en prenant en compte les caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de ces actifs. Ces tests n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de d\u00e9pr\u00e9ciation en 2022 et 2021.Pertes de valeur sur \u00e9carts d\u2019acquisition Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Dans le cadre du renforcement de ses \u00e9quipes au niveau mondial, le Groupe a nomm\u00e9 une \u00e9quipe dirigeante commune pour les activit\u00e9s du groupe en Am\u00e9rique latine et au Br\u00e9sil. En cons\u00e9quence, les \u00e9carts d\u2019acquisition de ces deux zones ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s. En amont du regroupement, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur les deux UGT s\u00e9par\u00e9ment. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie suivantes : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique, Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil), et Br\u00e9sil, ainsi que sur les autres \u00e9carts d\u2019acquisition. L\u2019\u00e9valuation n\u00e9cessaire aux tests sur les \u00e9carts d\u2019acquisition les plus significatifs a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s soit : sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de \u25a0 tr\u00e9sorerie d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections financi\u00e8res \u00e0 5 ans (2023-2027). Les projections pour l\u2019ann\u00e9e 2023 sont directement issues du budget annuel valid\u00e9 par le management ; sur la base de la valeur de march\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de \u25a0 tr\u00e9sorerie. Les taux de croissance annuels appliqu\u00e9s sur la p\u00e9riode du plan d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 corrobor\u00e9s avec des \u00e9tudes de march\u00e9 sectorielles sur les d\u00e9penses publicitaires par pays ou zone g\u00e9ographique. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e pour la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et des taux de croissance \u00e0 l\u2019infini est inchang\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situent entre 9 % (11 % avant imp\u00f4t) et 19,5 % (26 % avant imp\u00f4t). Le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9 dans les projections se situe entre 1,5 % et 3 %. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont conduit le Groupe \u00e0 constater, en 2022, une perte de valeur de 28 millions d\u2019euros concernant l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Br\u00e9sil en raison d\u2019une baisse de revenu li\u00e9e \u00e0 la perte d\u2019un client significatif dans ce pays. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 Valeur comptable des \u00e9carts d\u2019acquisition Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini Am\u00e9rique du Nord (1) 8 912 11 % 2 % Europe 1 810 10,5 %- 12,5 % 1,6 %- 2,5 % Asie-Pacifique 1 177 10,5 % 2,2 % Afrique-Moyen-Orient 387 12,5 % 2,3 % Am\u00e9rique latine 141 16,5 %- 19,5 % 2,5 %- 3 % Autres \u00e9carts d\u2019acquisition 119 9 %- 11 % 1,5 %- 1,6 % Total des \u00e9carts d\u2019acquisition apr\u00e8s perte de valeur 12 546 L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Am\u00e9rique du Nord de 8 912 millions d\u2019euros comprend l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00c9tats-Unis pour 8 457 millions d\u2019euros et l\u2019\u00e9cart (1) d\u2019acquisition Canada pour 455 millions d\u2019euros. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT \u00c9tats-Unis est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u2019avaient pas conduit le Groupe \u00e0 constater de perte de valeur. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 8,5 % (11 % avant imp\u00f4t) et 14 % (19 % avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5 % et 3,3 %. Tests de sensibilit\u00e9 Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100 points de base le taux d\u2019actualisation, de 50 points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale. Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Br\u00e9sil, de l\u2019Am\u00e9rique latine et de l\u2019Afrique-Moyen-Orient. Pour ces derni\u00e8res, les pertes de valeur additionnelles qui pourraient r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Pertes de valeur additionnelles Br\u00e9sil (1) Am\u00e9rique latine Afrique-Moyen-Orient Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1 % (5) (5) (14) Sensibilit\u00e9 croissance long terme Diminution du taux de croissance LT de 0,5 % (2) - - Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale Diminution de la marge de 0,5 % (2) - - Les pertes de valeur pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont calcul\u00e9es apr\u00e8s prise en compte de la d\u00e9pr\u00e9ciation de 28 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019UGT (1) Br\u00e9sil.Pertes de valeur sur droits d\u2019utilisation Dans le cadre du programme d\u2019optimisation des locaux visant \u00e0 regrouper les agences sur un ou plusieurs sites dans les principaux pays, il a \u00e9t\u00e9 n\u00e9cessaire de vider des espaces lou\u00e9s, afin de mieux utiliser l\u2019espace existant sur les autres sites. En cons\u00e9quence, les droits d\u2019utilisation concernant les espaces vacants ont fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur totale ou partielle, il en est de m\u00eame des agencements attach\u00e9s \u00e0 ces espaces. La perte de valeur comptabilis\u00e9e en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 81 millions d\u2019euros (61 millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 45 millions d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation et 12 millions d\u2019euros au titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour 24 millions d\u2019euros sont inclus dans les provisions sur engagements immobiliers et comprennent \u00e9galement les p\u00e9nalit\u00e9s de sortie anticip\u00e9e. La perte de valeur comptabilis\u00e9e en 2021 s\u2019\u00e9levait \u00e0 122 millions locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour d\u2019euros (91 millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 95 millions 16 millions d\u2019euros \u00e9taient inclus dans les provisions sur d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation et 11 millions d\u2019euros au engagements immobiliers et comprenaient \u00e9galement les titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges p\u00e9nalit\u00e9s de sortie anticip\u00e9e.\u00c9valuation des immobilisations incorporelles En 2022, les tests de valeur r\u00e9alis\u00e9s par un expert ind\u00e9pendant n\u2019ont pas conduit le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur.Agencements et am\u00e9nagements Mat\u00e9riel informatique Autres Total Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2020 167 703 390 518 1 778 Augmentations - 26 32 48 106 Diminutions - (61) (33) (31) (125) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - 1 1 2 Change et divers - 48 23 20 91 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 167 716 413 556 1 852 Augmentations - 47 46 59 152 Diminutions - (55) (22) (110) (187) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (4) (1) 2 (3) Change et divers - 17 11 10 38 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 167 721 447 517 1 852 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (18) (442) (358) (419) (1 237) Amortissement (1) (56) (34) (50) (141) Perte de valeur (1) - (12) - - (12) Diminutions - 55 22 96 173 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - 3 - - 3 Change et divers - (10) (7) (10) (28) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (19) (462) (377) (383) (1 242) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 148 259 70 134 610 Voir note 6 (1) Terrains et constructions Au 31 d\u00e9cembre 2022, Publicis dispose en pleine propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un patrimoine immobilier qui figure au bilan pour une valeur nette de 148 millions d\u2019euros. Le principal actif est l\u2019immeuble du si\u00e8ge social situ\u00e9 au 133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, \u00e0 Paris. Cet immeuble de sept \u00e9tages comprend environ 12 000 m 2 de bureaux, occup\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, et 1 500 m 2 de surfaces commerciales, occup\u00e9es par Publicisdrugstore ainsi que deux salles de cin\u00e9ma ouvertes au public. Agencements et am\u00e9nagements La perte de valeur de 12 millions d\u2019euros en 2022 correspond aux agencements concernant des biens en location (voir note 6).Titres mis en \u00e9quivalence Note 14 Les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 55 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 25 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Montant au 31 d\u00e9cembre 2020 24 Quote-part de r\u00e9sultat 0 Dividendes re\u00e7us (2) Change et divers 3 Montant au 31 d\u00e9cembre 2021 25 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre 32 Quote-part de r\u00e9sultat 5 Dividendes re\u00e7us (3) Change et divers (4) Montant au 31 d\u00e9cembre 2022 55 Les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre concernent : Voil\u00e0 SAS, coentreprise cr\u00e9\u00e9e avec Orange, et dont Publicis \u25a0 d\u00e9tient 50 %. Voil\u00e0 accompagne la digitalisation des \u00e9v\u00e9nements professionnels gr\u00e2ce \u00e0 la mise \u00e0 disposition d\u2019une plateforme cloud de production d\u2019\u00e9v\u00e9nements hybrides, personnalisable et accessible en mode SaaS (Software as a Service) ; SCB Tech X, joint-venture cr\u00e9\u00e9e avec Siam Commercial \u25a0 Bank (SCB), et dont Publicis d\u00e9tient 40 %. AMLCB Tech X est une \u00ab platform-as-a-service \u00bb leader, cloud-native, qui sert les clients d\u2019Asie du Sud-Est ; Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9e en Irlande, dont le Groupe \u25a0 d\u00e9tient d\u00e9sormais 49,9 %. Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 SCB Tech X 17 Voil\u00e0 SAS 5 Core 1 WML Ltd 14 Burrell Communications Group 8 OnPoint Consulting Inc 4 Somupi AMLA 3 Viva Tech (1) 1 Autres titres mis en \u00e9quivalence 3 Valeur nette 55 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Stocks et en-cours de production Note 16 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Valeur brute 345 285 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks et en-cours (18) (8) Valeur nette 327 277", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9744": { "value": "Les \u00e9carts d\u2019acquisition inscrits au bilan font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum sur une base annuelle. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 pour la ou les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 en comparant la valeur recouvrable et la valeur comptable de la ou du regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le Groupe consid\u00e8re que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie ou le regroupement d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont principalement les dix march\u00e9s cl\u00e9s o\u00f9 le Groupe op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique et Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil. La valeur recouvrable d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix de march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s ou selon l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Les calculs s\u2019appuient sur des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 cinq ans, un taux de croissance des flux \u00e0 l\u2019infini et une actualisation de l\u2019ensemble des flux. Les taux d\u2019actualisation retenus refl\u00e8tent les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Par ailleurs ces taux tiennent compte des dettes locatives dans l\u2019estimation du ratio d\u2019endettement. Si les valeurs comptables de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie exc\u00e8dent la valeur recouvrable, les actifs de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat et imput\u00e9es en priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sans pouvoir jamais \u00eatre reprises, puis sur les autres actifs.La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab royalty savings \u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition.S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat. Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1199": { "value": "Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie : l\u2019immobilisation incorporelle r\u00e9sulte de droits l\u00e9gaux ou \u25a0 contractuels ; l\u2019immobilisation incorporelle est s\u00e9parable de l\u2019entit\u00e9 \u25a0 acquise. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails et de logiciels. Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et 15 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0 7 ans. Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2 ans. La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab royalty savings \u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition.Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 : ERP : 8 ans ; \u25a0 autres : 3 ans maximum. \u25a0Pertes de valeur sur les actifs incorporels et actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions Quand des indices de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s sur les actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 conduits. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des \u00e9valuations n\u00e9cessaires \u00e0 ces tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par un expert ind\u00e9pendant. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenu et les taux de croissance \u00e0 long terme ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en prenant en compte les caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de ces actifs. Ces tests n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de d\u00e9pr\u00e9ciation en 2022 et 2021.Immobilisations incorporelles nettes Note 12 Variation des immobilisations incorporelles / (en millions d\u2019euros) Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie Total des immobilisations incorporelles Relations contractuelles avec les clients Logiciel, technologies et divers Marques Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2020 1 515 972 902 3 389 Acquisitions - 45 - 45 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - 56 - 56 Cessions et sorties d\u2019actifs - (25) - (25) Change et divers 108 77 74 259 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 1 624 1 125 976 3 725 Acquisitions - 73 - 73 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 41 23 - 64 Cessions et sorties d\u2019actifs - (39) - (39) Change et divers 85 74 56 215 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 750 1 256 1 032 4 038 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (1 191) (692) (463) (2 346) Amortissement (71) (184) (100) (355) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) - (1) Cessions et sorties d\u2019actifs - 39 - 39 Change et divers (56) (46) (26) (128) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (1 318) (884) (589) (2 791) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 432 372 443 1 247 Les amortissements des immobilisations incorporelles de l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 355 millions d\u2019euros, dont 287 millions d\u2019euros au titre des incorporels li\u00e9s aux acquisitions.\u00c9valuation des immobilisations incorporelles En 2022, les tests de valeur r\u00e9alis\u00e9s par un expert ind\u00e9pendant n\u2019ont pas conduit le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9745": { "value": "Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont enregistr\u00e9es pour leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition si elles sont identifiables. Le caract\u00e8re identifiable est d\u00e9montr\u00e9 d\u00e8s lors que l\u2019une des deux conditions suivantes est remplie : l\u2019immobilisation incorporelle r\u00e9sulte de droits l\u00e9gaux ou \u25a0 contractuels ; l\u2019immobilisation incorporelle est s\u00e9parable de l\u2019entit\u00e9 \u25a0 acquise. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques, de relations contractuelles avec les clients, de technologies, de bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails et de logiciels. Les marques, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, estim\u00e9e \u00e0 8 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les relations contractuelles avec les clients, dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation, qui se situe g\u00e9n\u00e9ralement entre 10 et 15 ans. Elles font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation en cas d\u2019indice de perte de valeur. Les technologies r\u00e9sultent de l\u2019engagement du Groupe dans les activit\u00e9s digitales. Elles sont amorties sur une p\u00e9riode de 3 \u00e0 7 ans. Les bases de donn\u00e9es d\u2019adresses e-mails sont utilis\u00e9es dans le cadre de campagnes d\u2019e-mailing direct. Ces bases sont amorties sur 2 ans. La m\u00e9thode utilis\u00e9e pour la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs incorporels est fond\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment pour les marques, le Groupe recourt \u00e0 la m\u00e9thode des \u00ab royalty savings \u00bb qui prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs que g\u00e9n\u00e9rerait la marque en termes de royalties en supposant qu\u2019un tiers serait pr\u00eat \u00e0 payer pour l\u2019utilisation de cette marque. En ce qui concerne les relations contractuelles avec les clients, la m\u00e9thode prend en compte les flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les clients. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les param\u00e8tres utilis\u00e9s sont coh\u00e9rents avec ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition.Les logiciels immobilis\u00e9s comprennent des logiciels \u00e0 usage interne ainsi que des logiciels \u00e0 usage commercial, \u00e9valu\u00e9s soit \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (achat externe) soit \u00e0 leur co\u00fbt de production (d\u00e9veloppement interne). Ils sont amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 : ERP : 8 ans ; \u25a0 autres : 3 ans maximum. \u25a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1383": { "value": "\u00c9tudes, recherche et d\u00e9veloppement Publicis comptabilise les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes et de recherche en charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es. Ces d\u00e9penses se rapportent principalement aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u00e9tudes et tests relatifs aux campagnes publicitaires, programmes de recherche sur le comportement des consommateurs et les besoins des annonceurs dans diff\u00e9rents domaines, \u00e9tudes et mod\u00e9lisations visant \u00e0 optimiser l\u2019achat d\u2019espace des clients du Groupe. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement encourues sur un projet individuel sont activ\u00e9es quand sa recouvrabilit\u00e9 future peut raisonnablement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme assur\u00e9e. Toute d\u00e9pense activ\u00e9e est amortie sur la dur\u00e9e attendue des revenus futurs relatifs au projet.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9746": { "value": "\u00c9tudes, recherche et d\u00e9veloppement Publicis comptabilise les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes et de recherche en charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es. Ces d\u00e9penses se rapportent principalement aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u00e9tudes et tests relatifs aux campagnes publicitaires, programmes de recherche sur le comportement des consommateurs et les besoins des annonceurs dans diff\u00e9rents domaines, \u00e9tudes et mod\u00e9lisations visant \u00e0 optimiser l\u2019achat d\u2019espace des clients du Groupe. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement encourues sur un projet individuel sont activ\u00e9es quand sa recouvrabilit\u00e9 future peut raisonnablement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme assur\u00e9e. Toute d\u00e9pense activ\u00e9e est amortie sur la dur\u00e9e attendue des revenus futurs relatifs au projet.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1409": { "value": "Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt total d\u2019un actif est r\u00e9parti entre ses diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 diff\u00e9rentes, chaque \u00e9l\u00e9ment \u00e9tant comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment et amorti sur une dur\u00e9e distincte. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires) : constructions : 20 \u00e0 70 ans ; \u25a0 agencements des constructions, installations g\u00e9n\u00e9rales : \u25a0 10 ans ; mat\u00e9riel de bureau, mobilier de bureau : 5 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel de transport : 4 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel informatique : 2 \u00e0 4 ans. \u25a0S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.Pertes de valeur sur les actifs incorporels et actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions Quand des indices de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s sur les actifs incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 conduits. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des \u00e9valuations n\u00e9cessaires \u00e0 ces tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par un expert ind\u00e9pendant. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenu et les taux de croissance \u00e0 long terme ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en prenant en compte les caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de ces actifs. Ces tests n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de d\u00e9pr\u00e9ciation en 2022 et 2021.Immobilisations corporelles nettes Note 13 (en millions d\u2019euros)Terrains et constructions Agencements et am\u00e9nagements Mat\u00e9riel informatique Autres Total Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2020 167 703 390 518 1 778 Augmentations - 26 32 48 106 Diminutions - (61) (33) (31) (125) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - 1 1 2 Change et divers - 48 23 20 91 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 167 716 413 556 1 852 Augmentations - 47 46 59 152 Diminutions - (55) (22) (110) (187) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (4) (1) 2 (3) Change et divers - 17 11 10 38 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 167 721 447 517 1 852 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (18) (442) (358) (419) (1 237) Amortissement (1) (56) (34) (50) (141) Perte de valeur (1) - (12) - - (12) Diminutions - 55 22 96 173 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - 3 - - 3 Change et divers - (10) (7) (10) (28) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (19) (462) (377) (383) (1 242) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 148 259 70 134 610 Voir note 6 (1) Terrains et constructions Au 31 d\u00e9cembre 2022, Publicis dispose en pleine propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un patrimoine immobilier qui figure au bilan pour une valeur nette de 148 millions d\u2019euros. Le principal actif est l\u2019immeuble du si\u00e8ge social situ\u00e9 au 133, avenue des Champs-\u00c9lys\u00e9es, \u00e0 Paris. Cet immeuble de sept \u00e9tages comprend environ 12 000 m 2 de bureaux, occup\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, et 1 500 m 2 de surfaces commerciales, occup\u00e9es par Publicisdrugstore ainsi que deux salles de cin\u00e9ma ouvertes au public. Agencements et am\u00e9nagements La perte de valeur de 12 millions d\u2019euros en 2022 correspond aux agencements concernant des biens en location (voir note 6).Autres immobilisations corporelles Le Groupe dispose notamment d\u2019importants \u00e9quipements informatiques d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la cr\u00e9ation et \u00e0 la production publicitaire, \u00e0 la gestion de l\u2019achat d\u2019espace et aux travaux administratifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9747": { "value": "Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt total d\u2019un actif est r\u00e9parti entre ses diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 diff\u00e9rentes, chaque \u00e9l\u00e9ment \u00e9tant comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment et amorti sur une dur\u00e9e distincte. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires) : constructions : 20 \u00e0 70 ans ; \u25a0 agencements des constructions, installations g\u00e9n\u00e9rales : \u25a0 10 ans ; mat\u00e9riel de bureau, mobilier de bureau : 5 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel de transport : 4 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel informatique : 2 \u00e0 4 ans. \u25a0S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable des actifs corporels ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles appartiennent les actifs est compar\u00e9e \u00e0 la valeur comptable. Toute perte de valeur est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1423": { "value": "L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires) : constructions : 20 \u00e0 70 ans ; \u25a0 agencements des constructions, installations g\u00e9n\u00e9rales : \u25a0 10 ans ; mat\u00e9riel de bureau, mobilier de bureau : 5 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel de transport : 4 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel informatique : 2 \u00e0 4 ans. \u25a0R\u00e9partition des effectifs au 31 d\u00e9cembre par fonction (en %) / 2022 2021 Media et Recherche 22 % 21 % Cr\u00e9ation 10 % 11 % Production, activit\u00e9s sp\u00e9cialis\u00e9es et autres 39 % 38 % Commercial 16 % 17 % Administration/Gestion 13 % 13 % Total 100 % 100 %Dotations aux amortissements et pertes de valeur Note 6 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Amortissement des autres immobilisations incorporelles (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (68) (89) Amortissement des immobilisations corporelles (141) (136) Amortissement des droits d\u2019utilisation (326) (252) Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (535) (477) Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (287) (256) Pertes de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition (28) - Pertes de valeur sur les droits d\u2019utilisation (81) (122) Pertes de valeur (109) (122) Total des dotations aux amortissements et pertes de valeur (931) (855)Variation des immobilisations incorporelles / (en millions d\u2019euros) Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie Total des immobilisations incorporelles Relations contractuelles avec les clients Logiciel, technologies et divers Marques Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2020 1 515 972 902 3 389 Acquisitions - 45 - 45 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - 56 - 56 Cessions et sorties d\u2019actifs - (25) - (25) Change et divers 108 77 74 259 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 1 624 1 125 976 3 725 Acquisitions - 73 - 73 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 41 23 - 64 Cessions et sorties d\u2019actifs - (39) - (39) Change et divers 85 74 56 215 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 750 1 256 1 032 4 038 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (1 191) (692) (463) (2 346) Amortissement (71) (184) (100) (355) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) - (1) Cessions et sorties d\u2019actifs - 39 - 39 Change et divers (56) (46) (26) (128) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (1 318) (884) (589) (2 791) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 432 372 443 1 247 Les amortissements des immobilisations incorporelles de l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 355 millions d\u2019euros, dont 287 millions d\u2019euros au titre des incorporels li\u00e9s aux acquisitions.Immobilisations corporelles nettes Note 13 (en millions d\u2019euros)Analyse des droits d\u2019utilisation par cat\u00e9gorie de biens sous-jacents / (en millions d\u2019euros) Immobilier Contrats de concession Autres actifs Total Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 2 421 64 50 2 535 Entr\u00e9es d\u2019actifs (1) 120 609 14 743 R\u00e9siliations ou fin de contrats (175) (36) (15) (226) Effets des sous-locations (2) (482) - - (482) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (11) - - (11) Change et divers 73 - 1 74 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 946 637 50 2 633 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (972) (48) (26) (1 046) Amortissements (214) (93) (19) (326) Pertes de valeur (46) - - (46) R\u00e9siliations ou fin de contrats 175 36 15 226 Effets des sous-locations (2) 343 - - 343 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 4 - - 4 Change et divers (34) (1) - (35) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (744) (106) (30) (880) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 202 531 20 1 753 Les entr\u00e9es d\u2019actifs sont nettes des changements d\u2019hypoth\u00e8ses sur contrats. (1) Ces effets concernent principalement des sous-locations, devenues pleinement effectives au cours de la p\u00e9riode, dont la valeur nette des droits (2) d\u2019utilisations a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb pour la partie long terme et en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb pour la partie court terme. Analyse des obligations locatives / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 Flux de tr\u00e9sorerie (1) Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2022 Contrepartie en droit d\u2019utilisation Reclassement court terme \u2013 long terme Variations de change et autres Obligations locatives \u2013 court terme 288 (339) 1 416 (6) 360 Obligations locatives \u2013 long terme 1 801 - 750 (416) 62 2 197 Total des obligations locatives 2 089 (339) 751 - 56 2 557 Les remboursements des dettes locatives repr\u00e9sentent un montant de (317) millions d\u2019euros dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9, (1) dont (339) millions d\u2019euros au titre des contrats de location et 22 millions d\u2019euros d\u2019encaissements provenant de contrats de sous-location. (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2020 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2021 Contrepartie en droit d\u2019utilisation Reclassement court terme \u2013 long terme Variations de change et autres Obligations locatives \u2013 court terme 292 (295) - 256 35 288 Obligations locatives \u2013 long terme 1 850 - 78 (256) 129 1 801 Total des obligations locatives 2 142 (295) 78 - 164 2 089", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9748": { "value": "L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e de chaque immobilisation. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations corporelles les plus couramment pratiqu\u00e9es sont les suivantes (amortissements lin\u00e9aires) : constructions : 20 \u00e0 70 ans ; \u25a0 agencements des constructions, installations g\u00e9n\u00e9rales : \u25a0 10 ans ; mat\u00e9riel de bureau, mobilier de bureau : 5 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel de transport : 4 ans ; \u25a0 mat\u00e9riel informatique : 2 \u00e0 4 ans. \u25a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1465": { "value": "Contrats de location Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs. Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab obligations locatives \u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ferme du contrat sauf si une intention de renouveler ou de r\u00e9silier le contrat est connue. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans la marge op\u00e9rationnelle et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat financier. L\u2019impact fiscal de ce retraitement de consolidation est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer la dette locative sont bas\u00e9s sur le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en tenant compte des dur\u00e9es des contrats. En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat. Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.Pertes de valeur sur droits d\u2019utilisation Dans le cadre du programme d\u2019optimisation des locaux visant \u00e0 regrouper les agences sur un ou plusieurs sites dans les principaux pays, il a \u00e9t\u00e9 n\u00e9cessaire de vider des espaces lou\u00e9s, afin de mieux utiliser l\u2019espace existant sur les autres sites. En cons\u00e9quence, les droits d\u2019utilisation concernant les espaces vacants ont fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur totale ou partielle, il en est de m\u00eame des agencements attach\u00e9s \u00e0 ces espaces. La perte de valeur comptabilis\u00e9e en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 81 millions d\u2019euros (61 millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 45 millions d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation et 12 millions d\u2019euros au titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour 24 millions d\u2019euros sont inclus dans les provisions sur engagements immobiliers et comprennent \u00e9galement les p\u00e9nalit\u00e9s de sortie anticip\u00e9e. La perte de valeur comptabilis\u00e9e en 2021 s\u2019\u00e9levait \u00e0 122 millions locatives et \u00e9ventuelles taxes sur locaux vacants pour d\u2019euros (91 millions d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts), dont 95 millions 16 millions d\u2019euros \u00e9taient inclus dans les provisions sur d\u2019euros au titre des droits d\u2019utilisation et 11 millions d\u2019euros au engagements immobiliers et comprenaient \u00e9galement les titre des agencements. Les frais \u00e0 payer tels que les charges p\u00e9nalit\u00e9s de sortie anticip\u00e9e.Contrats de location Note 24 Analyse des droits d\u2019utilisation par cat\u00e9gorie de biens sous-jacents / (en millions d\u2019euros) Immobilier Contrats de concession Autres actifs Total Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2021 2 421 64 50 2 535 Entr\u00e9es d\u2019actifs (1) 120 609 14 743 R\u00e9siliations ou fin de contrats (175) (36) (15) (226) Effets des sous-locations (2) (482) - - (482) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (11) - - (11) Change et divers 73 - 1 74 Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 946 637 50 2 633 Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (972) (48) (26) (1 046) Amortissements (214) (93) (19) (326) Pertes de valeur (46) - - (46) R\u00e9siliations ou fin de contrats 175 36 15 226 Effets des sous-locations (2) 343 - - 343 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 4 - - 4 Change et divers (34) (1) - (35) Amortissements cumul\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (744) (106) (30) (880) Valeurs nettes au 31 d\u00e9cembre 2022 1 202 531 20 1 753 Les entr\u00e9es d\u2019actifs sont nettes des changements d\u2019hypoth\u00e8ses sur contrats. (1) Ces effets concernent principalement des sous-locations, devenues pleinement effectives au cours de la p\u00e9riode, dont la valeur nette des droits (2) d\u2019utilisations a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb pour la partie long terme et en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb pour la partie court terme. Analyse des obligations locatives / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 Flux de tr\u00e9sorerie (1) Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2022 Contrepartie en droit d\u2019utilisation Reclassement court terme \u2013 long terme Variations de change et autres Obligations locatives \u2013 court terme 288 (339) 1 416 (6) 360 Obligations locatives \u2013 long terme 1 801 - 750 (416) 62 2 197 Total des obligations locatives 2 089 (339) 751 - 56 2 557 Les remboursements des dettes locatives repr\u00e9sentent un montant de (317) millions d\u2019euros dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9, (1) dont (339) millions d\u2019euros au titre des contrats de location et 22 millions d\u2019euros d\u2019encaissements provenant de contrats de sous-location. (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2020 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2021 Contrepartie en droit d\u2019utilisation Reclassement court terme \u2013 long terme Variations de change et autres Obligations locatives \u2013 court terme 292 (295) - 256 35 288 Obligations locatives \u2013 long terme 1 850 - 78 (256) 129 1 801 Total des obligations locatives 2 142 (295) 78 - 164 2 089Charges relatives aux paiements de loyers variables non pris en compte dans l\u2019\u00e9valuation des obligations locatives Les contrats de r\u00e9gies publicitaires, qui ont d\u00e9but\u00e9s en janvier 2022, sont assortis de redevances fixes (minimums garantis) et de redevances variables au-del\u00e0 d\u2019un certain niveau d\u2019activit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Les redevances fixes sont prises en compte dans l\u2019obligation locative, ce qui n\u2019est pas le cas des redevances variables qui sont comptabilis\u00e9es directement en charge. En 2022, la charge relative aux paiements de loyers variables est de 68 millions d\u2019euros. Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives Pour l\u2019exercice 2022, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives est de 87 millions d\u2019euros (voir note 8). Pour l\u2019exercice 2021, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives \u00e9tait de 70 millions d\u2019euros. Analyse par \u00e9ch\u00e9ance de remboursement des obligations locatives / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans + 4 ans Sorties de tr\u00e9sorerie relatives aux obligations locatives 3 295 431 432 392 361 1679 Par ailleurs, concernant les contrats de sous-location, les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie attendues pour l\u2019exercice 2023 repr\u00e9sentent 22 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9749": { "value": "Contrats de location Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs. Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab obligations locatives \u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ferme du contrat sauf si une intention de renouveler ou de r\u00e9silier le contrat est connue. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans la marge op\u00e9rationnelle et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat financier. L\u2019impact fiscal de ce retraitement de consolidation est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer la dette locative sont bas\u00e9s sur le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en tenant compte des dur\u00e9es des contrats. En pr\u00e9sence d\u2019un indicateur de perte de valeur, lorsque le bien immobilier est vacant et n\u2019est plus destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre des activit\u00e9s principales, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 sur les droits d\u2019utilisation. Si la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable alors une d\u00e9pr\u00e9ciation est estim\u00e9e sur la base de l\u2019actualisation des loyers \u00e0 payer diminu\u00e9s des produits attendus des sous-locations. Dans les cas o\u00f9 un contrat de sous-location est sign\u00e9, si celui-ci est qualifi\u00e9 de contrat de location \u00e0 caract\u00e8re financier, les actifs correspondants aux droits d\u2019utilisation sont repris et une cr\u00e9ance financi\u00e8re est constat\u00e9e. Tout \u00e9cart entre la cr\u00e9ance de sous-location comptabilis\u00e9e et les droits d\u2019utilisation d\u00e9comptabilis\u00e9s est reconnu en r\u00e9sultat. Les contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire ou de courte dur\u00e9e sont comptabilis\u00e9s directement en charges.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1533": { "value": "Autres actifs financiers Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres. Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement. Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif. D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer : les couvertures de juste valeur, qui couvrent l\u2019exposition \u25a0 aux variations de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif comptabilis\u00e9 ; les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, qui couvrent \u25a0 l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie futurs. Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat. Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement. Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.Emprunts obligataires Emprunts obligataires simples : \u25a0 Les emprunts obligataires sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, qui correspond au montant re\u00e7u, net des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts obligataires sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, qui prend en compte tous les co\u00fbts d\u2019\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de remboursement. Emprunts obligataires avec option de conversion et \u25a0 emprunts remboursables en actions : Pour les emprunts obligataires convertibles en actions (Oc\u00e9anes) ou les emprunts remboursables en actions (Oranes) ou les emprunts avec bons de souscription d\u2019actions (OBSA), la composante dette et la composante capitaux propres sont s\u00e9par\u00e9es d\u00e8s leur comptabilisation initiale. La juste valeur de la composante dette \u00e0 l\u2019\u00e9mission est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels en utilisant le taux de march\u00e9 applicable pour un emprunt obligataire qui aurait \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 aux m\u00eames conditions mais sans option de conversion. La valeur de la composante capitaux propres est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9mission par diff\u00e9rence entre la juste valeur de la composante dette et la juste valeur de l\u2019emprunt obligataire. La valeur de l\u2019option de conversion n\u2019est pas revue au cours des exercices ult\u00e9rieurs. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre la part dette et la part capitaux propres sur la base de leurs valeurs comptables respectives au moment de l\u2019\u00e9mission. La composante dette est ensuite \u00e9valu\u00e9e sur la base du co\u00fbt amorti.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1532": { "value": "Autres actifs financiers Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres. Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement. Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif. D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer : les couvertures de juste valeur, qui couvrent l\u2019exposition \u25a0 aux variations de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif comptabilis\u00e9 ; les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, qui couvrent \u25a0 l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie futurs. Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat. Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement. Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.Emprunts obligataires Emprunts obligataires simples : \u25a0 Les emprunts obligataires sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, qui correspond au montant re\u00e7u, net des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts obligataires sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, qui prend en compte tous les co\u00fbts d\u2019\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de remboursement. Emprunts obligataires avec option de conversion et \u25a0 emprunts remboursables en actions : Pour les emprunts obligataires convertibles en actions (Oc\u00e9anes) ou les emprunts remboursables en actions (Oranes) ou les emprunts avec bons de souscription d\u2019actions (OBSA), la composante dette et la composante capitaux propres sont s\u00e9par\u00e9es d\u00e8s leur comptabilisation initiale. La juste valeur de la composante dette \u00e0 l\u2019\u00e9mission est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels en utilisant le taux de march\u00e9 applicable pour un emprunt obligataire qui aurait \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 aux m\u00eames conditions mais sans option de conversion. La valeur de la composante capitaux propres est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9mission par diff\u00e9rence entre la juste valeur de la composante dette et la juste valeur de l\u2019emprunt obligataire. La valeur de l\u2019option de conversion n\u2019est pas revue au cours des exercices ult\u00e9rieurs. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre la part dette et la part capitaux propres sur la base de leurs valeurs comptables respectives au moment de l\u2019\u00e9mission. La composante dette est ensuite \u00e9valu\u00e9e sur la base du co\u00fbt amorti.Autres actifs financiers Note 15 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Autres actifs financiers mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat : Fonds communs de placement \u00e0 Risque (1) \u25cf 166 154 Autres \u25cf 19 20 D\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements (2) 48 47 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ou non consolid\u00e9es 68 35 Cr\u00e9ances de sous-location (3) 123 21 Autres 22 22 Valeur brute 446 299 D\u00e9pr\u00e9ciation (52) (23) Valeur nette 394 276 Ces fonds communs de placement \u00e0 Risque sont d\u00e9di\u00e9s \u00e0 des investissements dans des entreprises de l\u2019\u00e9conomie num\u00e9rique. (1) Les d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements comprennent notamment les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s aux bailleurs dans le cadre des contrats (2) de location immobili\u00e8re. Voir note 24 (3)Cr\u00e9ances Clients Note 17 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients (1) 12 269 11 504 Effets \u00e0 recevoir 3 4 Valeur brute 12 272 11 508 D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture (193) (152) D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice (42) (87) Reprise de l\u2019exercice 52 59 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Change et divers - (13) D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture (183) (193) Valeur nette 12 089 11 315 Y compris les cr\u00e9ances clients factur\u00e9es pour un montant de 9 363 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et 8 798 millions d\u2019euros (1) au 31 d\u00e9cembre 2021.Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 \u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes 360 340 Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs 237 238 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 174 147 D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 22 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants 109 155 Valeur brute 930 901 D\u00e9pr\u00e9ciation (4) (4) Valeur nette 926 897Emprunts et dettes financi\u00e8res Note 23 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 338 3 335 Autres emprunts et dettes 278 295 Total des dettes financi\u00e8res 3 616 3 630 Dont \u00e0 court terme 627 184 Dont \u00e0 long terme 2 989 3 446 Variation des dettes financi\u00e8res / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2022 Acquisitions Variations de taux de change Variations de juste valeur Eurobond 0,5 % \u2013 novembre 2023 (TIE 0,741 %) (1) 498 - - - 1 499 Eurobond 1,625 % \u2013 d\u00e9cembre 2024 (TIE 1,732 %) (1) 601 - - - - 601 Eurobond 0,625 % \u2013 juin 2025 (TIE 0,781 %) (1) 746 - - - 1 747 Eurobond 1,25 % \u2013 juin 2028 (TIE 1,329 %) (1) 747 - - - - 747 Eurobond 1,75 % \u2013 juin 2031 (TIE 1,855 %) (1) 743 - - - 1 744 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 335 - - - 3 3 338 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 (119) 107 7 (16) 185 Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 (3) 15 0 2 30 Int\u00e9r\u00eats courus 45 (99) - 3 99 48 Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 16 (10) - - 8 14 Soldes cr\u00e9diteurs de banques 12 (11) - - - 1 Autres dettes financi\u00e8res 73 (120) 0 3 107 63 Total des dettes financi\u00e8res 3 630 (242) 122 10 96 3 616 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 (2) 97 - - - 163 260 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe (2) 8 29 - - 69 106 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 735 (213) 122 10 328 3 982 Net des frais d\u2019\u00e9mission. Le nombre de titres au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 5 000 pour les Eurobond 2023, 6 000 pour les Eurobond 2024, 7 500 (1) pour les Eurobond 2025, 7 500 pour les Eurobond 2028 et 7 500 pour les Eurobond 2031. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) est donn\u00e9 pour chaque Eurobond. Pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab Autres dettes et passifs courants \u00bb au bilan consolid\u00e9. (2) (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2020 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2021 Acquisitions Variations de taux de change Variations de juste valeur Eurobond 1,125 % \u2013 d\u00e9cembre 2021 (TIE 1,261 %) (1) 699 (699) - - - 0 Eurobond 0,5 % \u2013 novembre 2023 (TIE 0,741 %) (1) 497 - - - 1 498 Eurobond 1,625 % \u2013 d\u00e9cembre 2024 (TIE 1,732 %) (1) 602 - - - (1) 601 Eurobond 0,625 % \u2013 juin 2025 (TIE 0,781 %) (1) 745 - - - 1 746 Eurobond 1,25 % \u2013 juin 2028 (TIE 1,329 %) (1) 746 - - - 1 747 Eurobond 1,75 % \u2013 juin 2031 (TIE 1,855 %) (1) 742 - - - 1 743 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 4 031 (699) - - 3 3 335 Pr\u00eat moyen terme (financement acquisition Epsilon) 150 (150) - - - 0 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 241 (103) 78 14 (24) 206 Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 24 (10) - 0 2 16 Int\u00e9r\u00eats courus 43 (98) - 3 97 45 Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 17 (4) - - 3 16 Soldes cr\u00e9diteurs de banques 3 9 - - - 12 Autres dettes financi\u00e8res 63 (93) 0 3 100 73 Total des dettes financi\u00e8res 4 509 (1 055) 78 17 81 3 630 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 (2) (65) - - - 162 97 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe (2) 89 - - - (81) 8 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 533 (1 055) 78 17 162 3 735 Net des frais d\u2019\u00e9mission. Le nombre de titres au 31 d\u00e9cembre 2021 est de 5 000 pour les Eurobond 2023, 6 000 pour les Eurobond 2024, 7 500 (1) pour les Eurobond 2025, 7 500 pour les Eurobond 2028 et 7 500 pour les Eurobond 2031. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) est donn\u00e9 pour chaque Eurobond. Pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab Autres dettes et passifs courants \u00bb au bilan consolid\u00e9. (2) Emprunts obligataires pour le financement de l\u2019acquisition d\u2019Epsilon Un emprunt obligataire d\u2019une valeur totale de 2,25 milliards d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis le 5 juin 2019 pour l\u2019acquisition d\u2019Epsilon. Il comprend trois tranches d\u2019une valeur de 750 millions d\u2019euros chacune, \u00e0 taux fixe et en euros, chacune swapp\u00e9e en dollars US \u00e0 taux fixe. du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en compte de r\u00e9sultat au m\u00eame rythme que la comptabilisation des int\u00e9r\u00eats sur emprunt obligataire et la variation de valeur du passif en dollars US. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur de ces instruments d\u00e9riv\u00e9s est inscrite en autres dettes et passifs courants pour 260 millions d\u2019euros (contre 97 millions d\u2019euros en autres dettes et passifs courants au 31 d\u00e9cembre 2021). Les swaps ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s en couverture de flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019emprunt obligataire en euros. La juste valeur de ces swaps est inscrite au bilan en \u00ab autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab autres dettes et passifs courants \u00bb. La variation de juste valeur de ces instruments est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments Autres emprunts obligataires Les autres emprunts obligataires \u00e9mis par Publicis Groupe AMLA sont \u00e0 taux fixe et en euros. La tranche 2021 de 700 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, en d\u00e9cembre 2021. Analyse des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance de remboursement 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 338 499 601 747 - - 1 491 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 185 58 42 37 32 16 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 30 11 7 10 2 - - Autres dettes financi\u00e8res 63 59 4 - - - - Total des dettes financi\u00e8res 3 616 627 654 794 34 16 1 491 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 366 106 - 60 - - 200 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 982 733 654 854 34 16 1 691 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 335 - 498 601 746 - 1 490 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 106 65 25 7 3 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 10 5 0 1 0 - Autres dettes financi\u00e8res 73 68 5 - - - - Total des dettes financi\u00e8res 3 630 184 573 626 754 3 1 490 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 105 8 - - 23 - 74 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 735 192 573 626 777 3 1 564 Analyse des dettes financi\u00e8res par devise / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Euros (1) 3 373 3 362 Dollars am\u00e9ricains 170 148 Autres devises 73 120 Total des dettes financi\u00e8res 3 616 3 630 Y compris 2 250 millions d\u2019euros d\u2019Eurobonds swap\u00e9s en USD au 31 d\u00e9cembre 2022 (2 250 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). (1) Analyse par cat\u00e9gorie de taux Voir note 29. Gestion des risques \u2012 \u00ab Exposition au risque de taux \u00bb. Exposition au risque de liquidit\u00e9 Les paiements futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re hors effets de l\u2019actualisation (\u00e0 l\u2019exclusion des dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019immobilisation des contrats de location-financement) se pr\u00e9sentent comme suit : 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 560 539 637 777 22 22 1 562 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 185 58 42 37 32 16 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 30 11 7 10 2 - - Autres dettes financi\u00e8res 63 59 4 - - - - Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res 3 838 667 690 824 56 38 1 562 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 366 106 - 60 - - 200 Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 204 773 690 884 56 38 1 762 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 600 40 539 636 776 23 1 586 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 106 65 25 7 3 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 10 5 0 1 - - Autres dettes financi\u00e8res 73 68 5 - - - - Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res 3 895 224 614 661 784 26 1 586 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 105 8 - - 23 - 74 Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 000 232 614 661 807 26 1 660 Pour faire face au risque de liquidit\u00e9, Publicis dispose d\u2019une part de disponibilit\u00e9s cons\u00e9quentes (tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) pour un total au 31 d\u00e9cembre 2022 de 4 616 millions d\u2019euros et d\u2019autre part de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 000 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et correspondant \u00e0 un cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e jusqu\u2019en 2026 \u00e0 hauteur de 1 579 millions d\u2019euros. Ces sommes disponibles ou mobilisables quasiment imm\u00e9diatement permettent largement de faire face aux besoins de financement g\u00e9n\u00e9raux du Groupe. Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe, qui composent l\u2019essentiel de la dette si l\u2019on exclut les d\u00e9couverts bancaires, ne comportent pas de \u00ab covenants \u00bb financiers. Les clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e (\u00ab credit default events \u00bb) sont de type standard (liquidation, cessation des paiements, d\u00e9faut de paiement de la dette elle-m\u00eame ou de remboursement d\u2019une autre dette d\u2019un montant sup\u00e9rieur \u00e0 un seuil d\u00e9fini) et sont applicables g\u00e9n\u00e9ralement au-del\u00e0 d\u2019un seuil de 25 millions d\u2019euros. Le Groupe n\u2019a pas mis en place de d\u00e9riv\u00e9s de cr\u00e9dit \u00e0 ce jour.Autres dettes et passifs courants Note 25 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Avances et acomptes re\u00e7us 435 458 Dettes envers le personnel 1 091 1 031 Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) 327 373 D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants 26 10 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 260 97 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 128 21 Autres passifs courants 149 214 Total autres dettes et passifs courants 2 416 2 204Instruments financiers Note 28 Cat\u00e9gorie d\u2019instruments financiers Au 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Co\u00fbt amorti Juste valeur par OCI Autres actifs financiers Fonds communs de placement \u00e0 Risques \u25cf 166 166 Titres non consolid\u00e9s \u25cf 12 12 D\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements \u25cf 48 48 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u25cf ou non consolid\u00e9s, valeur nette 25 25 Cr\u00e9ances de sous-location \u25cf 123 123 Autres \u25cf 20 20 Clients et comptes rattach\u00e9s 12 089 12 089 Autres cr\u00e9ances et actifs courants (1) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 28 28 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 22 22 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants \u25cf 109 109 Total instruments financiers actifs 12 642 228 12 414 - Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an 2 989 2 989 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 15 660 15 660 Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an 627 627 Autres dettes et passifs courants (2) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 26 26 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 128 128 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 \u25cf 260 260 Autres passifs courants \u25cf 149 149 Total instruments financiers passifs 19 839 154 19 425 260 \u00c0 l\u2019exception des cr\u00e9ances fiscales, des avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs et des charges constat\u00e9es d\u2019avance (Voir note 18) (1) \u00c0 l\u2019exception des avances et acomptes re\u00e7us, des dettes envers le personnel et des dettes fiscales (Voir note 25) (2) Au 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Co\u00fbt amorti Juste valeur par OCI Autres actifs financiers Fonds communs de placement \u00e0 Risques \u25cf 154 154 Titres non consolid\u00e9s \u25cf 12 12 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u25cf ou non consolid\u00e9s 35 35 Autres \u25cf 75 75 Clients et comptes rattach\u00e9s 11 315 11 315 Autres cr\u00e9ances et actifs courants (1) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 8 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 13 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants \u25cf 155 155 Total instruments financiers actifs 11 767 187 11 580 - Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an 3 446 3 446 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 14 479 14 479 Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an 184 184 Autres dettes et passifs courants (2) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 10 10 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 21 21 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 \u25cf 97 97 Autres passifs courants \u25cf 214 214 Total instruments financiers passifs 18 451 31 18 323 97 \u00c0 l\u2019exception des cr\u00e9ances fiscales, des avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs et des charges constat\u00e9es d\u2019avance (Voir note 18). (1) \u00c0 l\u2019exception des avances et acomptes re\u00e7us, des dettes envers le personnel et des dettes fiscales (Voir note 25). (2)Instruments financiers actifs / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 22 13 Instruments \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Fonds communs de placement \u00e0 Risques \u25cf 166 154 Titres non consolid\u00e9s \u25cf 12 12 Instruments au co\u00fbt amorti Autres actifs financiers, cr\u00e9ances et autres cr\u00e9ances \u25cf 12 389 11 545 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ou non consolid\u00e9s \u25cf 25 35 Total instruments financiers actifs 12 642 11 767 Instruments financiers passifs / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 26 10 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 128 21 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond \u25cf 260 97 Instruments au co\u00fbt amorti Dettes fournisseurs et autres dettes \u25cf 15 809 14 693 Dette financi\u00e8re \u00e0 moins d\u2019un an \u25cf 627 184 Total instruments financiers passifs courants 16 850 15 005 Instruments au co\u00fbt amorti Dette financi\u00e8re \u00e0 plus d\u2019un an \u25cf 2 989 3 446 Total instruments financiers passifs non-courants 2 989 3 446 Juste valeur La valeur comptable des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti est proche de la juste valeur, sauf pour les dettes financi\u00e8res, dont la juste valeur est de 3 655 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre une valeur comptable de 3 616 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2021, la juste valeur des dettes financi\u00e8res \u00e9tait de 3 668 millions d\u2019euros (contre une valeur comptable de 3 630 millions d\u2019euros). La juste valeur des Eurobonds a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 (niveau 2 de juste valeur).Hi\u00e9rarchie de la juste valeur Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante : niveau 1 : Prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des \u25a0 instruments identiques ; niveau 2 : Donn\u00e9es observables autres qu\u2019un prix cot\u00e9 pour \u25a0 des instruments identiques sur un march\u00e9 actif ; niveau 3 : Donn\u00e9es significatives non observables. \u25a0 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Placements liquides \u00e0 court terme 2 819 - - 2 819 FCPR et autres titres 166 - 12 178 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs - 50 - 50 Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur 2 985 50 12 3 047 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs - 414 - 414 Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur - 414 - 414 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Placements liquides \u00e0 court terme 2 136 - - 2 136 FCPR et autres titres 154 - 12 166 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs - 21 - 21 Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur 2 290 21 12 2 323 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs - 128 - 128 Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur - 128 - 128Exposition au risque de taux La r\u00e9partition des dettes entre taux fixe et taux variable est d\u00e9cid\u00e9e par la Direction du Groupe et revue p\u00e9riodiquement en fonction de l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. \u00c0 fin 2022, la dette financi\u00e8re brute du Groupe hors dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition et sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) se trouve compos\u00e9e : \u00e0 hauteur de 97 % par des emprunts \u00e0 taux fixe dont le taux \u25a0 moyen 2022 a \u00e9t\u00e9 de 2,8 % ; \u00e0 hauteur de 3 % par des emprunts \u00e0 taux variable. \u25a0 Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 par \u00e9ch\u00e9ance des instruments financiers du Groupe qui sont expos\u00e9s au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat : (en millions d\u2019euros) Total au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Taux fixe Eurobond 2023 (1) 499 499 - - Eurobond 2024 (1) 601 - 601 - Eurobond 2025 (1) (2) 747 - 747 - Eurobond 2028 (1) (2) 747 - - 747 Eurobond 2031 (1) (2) 744 - - 744 Passif (actif) net \u00e0 taux fixe 3 338 499 1 348 1 491 Taux variable Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 14 10 4 - Soldes cr\u00e9diteurs de banques 1 1 - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (4 616) (4 616) - - Autres actifs financiers (394) (394) - - Passif (actif) net \u00e0 taux variable (1 657) (4 500) 1 352 1 491 Net des frais d\u2019\u00e9mission (1) Les swaps sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 ont les caract\u00e9ristiques suivantes : (2) 2 025 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 6 ans, \u00e0 3,1386 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9 ; \u25cf 2028 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 9 ans, \u00e0 3,5963 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9 ; \u25cf 2031 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 12 ans, \u00e0 4,1079 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9. \u25cf Exposition au risque de change Actif net Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente l\u2019actif net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 ventil\u00e9 sur les principales devises : (en millions d\u2019euros) Total au 31 d\u00e9cembre 2022 Euro (1) Dollar US Livre Sterling Real Br\u00e9silien Yuan Autres Actifs 35 898 4 972 19 999 2 151 205 1 958 6 613 Passifs 26 298 4 566 15 277 1 375 133 1 400 3 547 Actif net 9 600 406 4 722 776 72 558 3 066 Effet des couvertures de change (2) - 2 310 (2 144) 138 - (7) (297) Actif net apr\u00e8s couverture 9 600 2 716 2 578 914 72 551 2 796 Monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. (1) Les instruments financiers utilis\u00e9s dans le cadre de la couverture des risques de change sont principalement des swaps de devises. (2) Par ailleurs, l\u2019\u00e9volution des cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro, monnaie dans laquelle les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s, est susceptible d\u2019avoir une incidence sur le bilan et le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s du Groupe. Revenus et Marge op\u00e9rationnelle La r\u00e9partition des revenus du Groupe par devise dans laquelle ces revenus sont r\u00e9alis\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : 2022 2021 Euro 11 % 13 % Dollar US 61 % 57 % Livre Sterling 9 % 8 % Autres 20 % 22 % Total des revenus 100 % 100 % L\u2019impact d\u2019une baisse de 1 % du cours de l\u2019euro par rapport au Dollar US et \u00e0 la Livre Sterling serait (impact favorable) : de 88 millions d\u2019euros sur le revenu consolid\u00e9 2022 ; \u25a0 de 16 millions d\u2019euros sur la marge op\u00e9rationnelle 2022. \u25a0 Les transactions commerciales sont majoritairement effectu\u00e9es dans les devises locales des pays au sein desquels elles sont r\u00e9alis\u00e9es. De ce fait, les risques de change en d\u00e9coulant sont peu significatifs et font l\u2019objet ponctuellement d\u2019op\u00e9rations de couverture. En ce qui concerne les op\u00e9rations de pr\u00eats/emprunts intragroupes, celles-ci font l\u2019objet de couvertures appropri\u00e9es, d\u00e8s lors qu\u2019elles pr\u00e9sentent une exposition significative nette au risque de change. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s sont en g\u00e9n\u00e9ral des contrats de change \u00e0 terme ou des swaps de devises.Exposition au risque de contrepartie client Le Groupe analyse ses cr\u00e9ances clients en se focalisant notamment sur l\u2019am\u00e9lioration de ses d\u00e9lais de recouvrement, dans le cadre de la gestion de son besoin en fonds de roulement. La Tr\u00e9sorerie Groupe effectue un suivi des cr\u00e9ances \u00e9chues pour l\u2019ensemble du Groupe. Par ailleurs, le Groupe revoit p\u00e9riodiquement la liste des principaux clients afin de d\u00e9terminer l\u2019exposition au risque de contrepartie client \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe et met en place si n\u00e9cessaire un suivi sp\u00e9cifique sous forme d\u2019un \u00e9tat hebdomadaire synth\u00e9tisant l\u2019exposition vis-\u00e0-vis de certains clients. Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles sont \u00e9valu\u00e9es sur une base individuelle et prennent en compte diff\u00e9rents crit\u00e8res comme la situation du client et les retards de paiement. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est pass\u00e9e sur une base globale. Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients factur\u00e9es, sur les deux derniers exercices : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cr\u00e9ances non \u00e9chues 8 750 8 305 Cr\u00e9ances \u00e9chues : Jusqu\u2019\u00e0 30 jours 282 274 31 \u00e0 60 jours 103 86 61 \u00e0 90 jours 33 36 91 \u00e0 120 jours 23 28 Plus de 120 jours 169 158 Total cr\u00e9ances \u00e9chues 610 582 Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es 9 360 8 887 D\u00e9pr\u00e9ciation (183) (193) Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es nettes 9 177 8 694 Information sur les principaux clients / (en % du revenu) 2022 2021 Cinq premiers clients 12 % 12 % Dix premiers clients 21 % 20 % Vingt premiers clients 30 % 30 % Trente premiers clients 36 % 37 % Cinquante premiers clients 44 % 45 % Cent premiers clients 57 % 56 % Exposition au risque de contrepartie bancaire Le Groupe a d\u00e9fini une politique de s\u00e9lection des banques d\u00e9partement Tr\u00e9sorerie du Groupe. Les exceptions \u00e0 cette autoris\u00e9es comme contrepartie pour l\u2019ensemble de ses filiales. politique sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on centralis\u00e9e pour l\u2019ensemble du Cette politique rend obligatoire les d\u00e9p\u00f4ts de liquidit\u00e9s aupr\u00e8s Groupe par la Tr\u00e9sorerie. des banques autoris\u00e9es et plus g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 ces seules banques pour l\u2019ensemble des services bancaires. La liste des banques autoris\u00e9es est revue p\u00e9riodiquement par le En compl\u00e9ment, des analyses sont effectu\u00e9es afin de s\u2019assurer que la majeure partie de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie est d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s des banques autoris\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9750": { "value": "Autres actifs financiers Tous les investissements sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond au prix pay\u00e9 ou \u00e0 la valeur des biens remis en paiement, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des frais de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les investissements sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits et pertes sur investissements d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les profits et pertes sur les autres actifs financiers sont soit comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, soit comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en capitaux propres sur option pour les titres repr\u00e9sentatifs d\u2019instruments de capitaux propres. Les autres investissements \u00e0 long terme destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et dont les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux financiers sont seulement le paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats (SPPI), tels que les obligations, sont par la suite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les investissements comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, les profits et pertes sont reconnus en r\u00e9sultat lorsque les investissements sont sortis de l\u2019actif ou qu\u2019ils ont perdu de la valeur, ainsi qu\u2019au travers du processus d\u2019amortissement. Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Ce poste comprend les cr\u00e9ances \u00e0 caract\u00e8re financier d\u00e9tenues par le Groupe sur des entreprises associ\u00e9es ou non consolid\u00e9es. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe, en raison de la situation financi\u00e8re des entit\u00e9s concern\u00e9es, un risque de non-recouvrement.Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1578": { "value": "Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.Juste valeur La valeur comptable des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti est proche de la juste valeur, sauf pour les dettes financi\u00e8res, dont la juste valeur est de 3 655 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre une valeur comptable de 3 616 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2021, la juste valeur des dettes financi\u00e8res \u00e9tait de 3 668 millions d\u2019euros (contre une valeur comptable de 3 630 millions d\u2019euros). La juste valeur des Eurobonds a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 (niveau 2 de juste valeur).Hi\u00e9rarchie de la juste valeur Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante : niveau 1 : Prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des \u25a0 instruments identiques ; niveau 2 : Donn\u00e9es observables autres qu\u2019un prix cot\u00e9 pour \u25a0 des instruments identiques sur un march\u00e9 actif ; niveau 3 : Donn\u00e9es significatives non observables. \u25a0 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Placements liquides \u00e0 court terme 2 819 - - 2 819 FCPR et autres titres 166 - 12 178 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs - 50 - 50 Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur 2 985 50 12 3 047 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs - 414 - 414 Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur - 414 - 414 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Placements liquides \u00e0 court terme 2 136 - - 2 136 FCPR et autres titres 154 - 12 166 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs - 21 - 21 Total des instruments financiers actifs \u00e0 la juste valeur 2 290 21 12 2 323 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs - 128 - 128 Total des instruments financiers passifs \u00e0 la juste valeur - 128 - 128", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9751": { "value": "Pour les investissements qui sont n\u00e9goci\u00e9s activement sur des march\u00e9s financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence au prix de march\u00e9 publi\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les investissements pour lesquels il n\u2019y a pas de prix de march\u00e9 publi\u00e9 sur un march\u00e9 actif, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de march\u00e9 actuelle d\u2019un autre instrument quasiment identique ou calcul\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie attendus de l\u2019investissement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1632": { "value": "Stocks et en-cours de production Dans ce poste figurent principalement les travaux en cours li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 publicitaire lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb. Ceux-ci correspondent aux travaux techniques de cr\u00e9ation et de production (graphique, TV, radio, \u00e9dition...) directement refacturables au client mais non encore factur\u00e9s. Ils sont enregistr\u00e9s sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsque leur valeur nette de r\u00e9alisation devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur co\u00fbt. Les travaux non facturables ou les co\u00fbts engag\u00e9s pour le gain de nouveaux clients ne sont pas activ\u00e9s, sauf si la refacturation des co\u00fbts de r\u00e9ponse aux appels d\u2019offres est pr\u00e9vue contractuellement. Pour appr\u00e9cier la valeur nette de r\u00e9alisation, les en-cours sont examin\u00e9s au cas par cas et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction de crit\u00e8res comme l\u2019existence de litiges commerciaux avec le client. Le poste comprend aussi dans une moindre mesure les stocks d\u2019espaces m\u00e9dia achet\u00e9s en compte propre et non revendus en fin de p\u00e9riode.Stocks et en-cours de production Note 16 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Valeur brute 345 285 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks et en-cours (18) (8) Valeur nette 327 277", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9752": { "value": "Stocks et en-cours de production Dans ce poste figurent principalement les travaux en cours li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 publicitaire lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb. Ceux-ci correspondent aux travaux techniques de cr\u00e9ation et de production (graphique, TV, radio, \u00e9dition...) directement refacturables au client mais non encore factur\u00e9s. Ils sont enregistr\u00e9s sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsque leur valeur nette de r\u00e9alisation devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur co\u00fbt. Les travaux non facturables ou les co\u00fbts engag\u00e9s pour le gain de nouveaux clients ne sont pas activ\u00e9s, sauf si la refacturation des co\u00fbts de r\u00e9ponse aux appels d\u2019offres est pr\u00e9vue contractuellement. Pour appr\u00e9cier la valeur nette de r\u00e9alisation, les en-cours sont examin\u00e9s au cas par cas et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction de crit\u00e8res comme l\u2019existence de litiges commerciaux avec le client. Le poste comprend aussi dans une moindre mesure les stocks d\u2019espaces m\u00e9dia achet\u00e9s en compte propre et non revendus en fin de p\u00e9riode.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9753": { "value": "Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1655": { "value": "Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.Cr\u00e9ances Clients Note 17 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients (1) 12 269 11 504 Effets \u00e0 recevoir 3 4 Valeur brute 12 272 11 508 D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture (193) (152) D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice (42) (87) Reprise de l\u2019exercice 52 59 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Change et divers - (13) D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture (183) (193) Valeur nette 12 089 11 315 Y compris les cr\u00e9ances clients factur\u00e9es pour un montant de 9 363 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et 8 798 millions d\u2019euros (1) au 31 d\u00e9cembre 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1654": { "value": "Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.Autres actifs financiers Note 15 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Autres actifs financiers mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat : Fonds communs de placement \u00e0 Risque (1) \u25cf 166 154 Autres \u25cf 19 20 D\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements (2) 48 47 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ou non consolid\u00e9es 68 35 Cr\u00e9ances de sous-location (3) 123 21 Autres 22 22 Valeur brute 446 299 D\u00e9pr\u00e9ciation (52) (23) Valeur nette 394 276 Ces fonds communs de placement \u00e0 Risque sont d\u00e9di\u00e9s \u00e0 des investissements dans des entreprises de l\u2019\u00e9conomie num\u00e9rique. (1) Les d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements comprennent notamment les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s aux bailleurs dans le cadre des contrats (2) de location immobili\u00e8re. Voir note 24 (3)Cr\u00e9ances Clients Note 17 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients (1) 12 269 11 504 Effets \u00e0 recevoir 3 4 Valeur brute 12 272 11 508 D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture (193) (152) D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice (42) (87) Reprise de l\u2019exercice 52 59 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Change et divers - (13) D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture (183) (193) Valeur nette 12 089 11 315 Y compris les cr\u00e9ances clients factur\u00e9es pour un montant de 9 363 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et 8 798 millions d\u2019euros (1) au 31 d\u00e9cembre 2021.Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 \u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes 360 340 Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs 237 238 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 174 147 D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 22 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants 109 155 Valeur brute 930 901 D\u00e9pr\u00e9ciation (4) (4) Valeur nette 926 897", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1653": { "value": "Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.Autres actifs financiers Note 15 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Autres actifs financiers mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat : Fonds communs de placement \u00e0 Risque (1) \u25cf 166 154 Autres \u25cf 19 20 D\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements (2) 48 47 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ou non consolid\u00e9es 68 35 Cr\u00e9ances de sous-location (3) 123 21 Autres 22 22 Valeur brute 446 299 D\u00e9pr\u00e9ciation (52) (23) Valeur nette 394 276 Ces fonds communs de placement \u00e0 Risque sont d\u00e9di\u00e9s \u00e0 des investissements dans des entreprises de l\u2019\u00e9conomie num\u00e9rique. (1) Les d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements comprennent notamment les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s aux bailleurs dans le cadre des contrats (2) de location immobili\u00e8re. Voir note 24 (3)Cr\u00e9ances Clients Note 17 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients (1) 12 269 11 504 Effets \u00e0 recevoir 3 4 Valeur brute 12 272 11 508 D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 l\u2019ouverture (193) (152) D\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice (42) (87) Reprise de l\u2019exercice 52 59 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Change et divers - (13) D\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la cl\u00f4ture (183) (193) Valeur nette 12 089 11 315 Y compris les cr\u00e9ances clients factur\u00e9es pour un montant de 9 363 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et 8 798 millions d\u2019euros (1) au 31 d\u00e9cembre 2021.Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 \u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes 360 340 Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs 237 238 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 174 147 D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 22 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants 109 155 Valeur brute 930 901 D\u00e9pr\u00e9ciation (4) (4) Valeur nette 926 897Exposition au risque de contrepartie client Le Groupe analyse ses cr\u00e9ances clients en se focalisant notamment sur l\u2019am\u00e9lioration de ses d\u00e9lais de recouvrement, dans le cadre de la gestion de son besoin en fonds de roulement. La Tr\u00e9sorerie Groupe effectue un suivi des cr\u00e9ances \u00e9chues pour l\u2019ensemble du Groupe. Par ailleurs, le Groupe revoit p\u00e9riodiquement la liste des principaux clients afin de d\u00e9terminer l\u2019exposition au risque de contrepartie client \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe et met en place si n\u00e9cessaire un suivi sp\u00e9cifique sous forme d\u2019un \u00e9tat hebdomadaire synth\u00e9tisant l\u2019exposition vis-\u00e0-vis de certains clients. Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles sont \u00e9valu\u00e9es sur une base individuelle et prennent en compte diff\u00e9rents crit\u00e8res comme la situation du client et les retards de paiement. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est pass\u00e9e sur une base globale. Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients factur\u00e9es, sur les deux derniers exercices : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cr\u00e9ances non \u00e9chues 8 750 8 305 Cr\u00e9ances \u00e9chues : Jusqu\u2019\u00e0 30 jours 282 274 31 \u00e0 60 jours 103 86 61 \u00e0 90 jours 33 36 91 \u00e0 120 jours 23 28 Plus de 120 jours 169 158 Total cr\u00e9ances \u00e9chues 610 582 Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es 9 360 8 887 D\u00e9pr\u00e9ciation (183) (193) Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es nettes 9 177 8 694 Information sur les principaux clients / (en % du revenu) 2022 2021 Cinq premiers clients 12 % 12 % Dix premiers clients 21 % 20 % Vingt premiers clients 30 % 30 % Trente premiers clients 36 % 37 % Cinquante premiers clients 44 % 45 % Cent premiers clients 57 % 56 % Exposition au risque de contrepartie bancaire Le Groupe a d\u00e9fini une politique de s\u00e9lection des banques d\u00e9partement Tr\u00e9sorerie du Groupe. Les exceptions \u00e0 cette autoris\u00e9es comme contrepartie pour l\u2019ensemble de ses filiales. politique sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on centralis\u00e9e pour l\u2019ensemble du Cette politique rend obligatoire les d\u00e9p\u00f4ts de liquidit\u00e9s aupr\u00e8s Groupe par la Tr\u00e9sorerie. des banques autoris\u00e9es et plus g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 ces seules banques pour l\u2019ensemble des services bancaires. La liste des banques autoris\u00e9es est revue p\u00e9riodiquement par le En compl\u00e9ment, des analyses sont effectu\u00e9es afin de s\u2019assurer que la majeure partie de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie est d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s des banques autoris\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9754": { "value": "Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es pour le montant initial de la facture. Celles qui pr\u00e9sentent un risque de non-recouvrement font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es au cas par cas en fonction de divers crit\u00e8res comme l\u2019existence de difficult\u00e9s de recouvrement, de litiges ou de la situation du d\u00e9biteur. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients prennent \u00e9galement en compte les pertes sur cr\u00e9ances attendues selon la m\u00e9thode simplifi\u00e9e permise par IFRS 9. Compte tenu des activit\u00e9s du Groupe, les cr\u00e9ances clients sont \u00e0 court terme. N\u00e9anmoins, toute cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance serait lointaine serait \u00e9valu\u00e9e en calculant sa valeur actualis\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1722": { "value": "Actifs sur contrat Les actifs sur contrats correspondent aux revenus comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019une obligation de prestation a \u00e9t\u00e9 remplie mais n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e. Les actifs sur contrats sont transf\u00e9r\u00e9s en cr\u00e9ances clients quand le droit \u00e0 contrepartie devient inconditionnel et que la prestation est factur\u00e9e au client selon les termes du contrat.Passifs sur contrats Les passifs sur contrats correspondent aux produits constat\u00e9s d\u2019avance. Il s\u2019agit des contreparties re\u00e7ues ou factur\u00e9es au client pour lesquelles le Groupe a une obligation de fournir des biens ou services. Les passifs sur contrats n\u2019incluent pas les avances clients concernant des co\u00fbts externes engag\u00e9s pour le compte des clients et directement remboursables, lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb. Ces avances sont enregistr\u00e9es dans les comptes de \u00ab fournisseurs et comptes rattach\u00e9s \u00bb.Revenu Le revenu du Groupe provient principalement des services de cr\u00e9ations et productions publicitaires, marketing direct et digital, CRM (Customer Relationship Management), promotion des ventes et marketing sur point de vente, relations publiques, organisation \u00e9v\u00e8nementielle, communication institutionnelle et financi\u00e8re, strat\u00e9gie/planification et achat d\u2019espaces m\u00e9dia ainsi que du conseil en transformation digitale. Le groupe a \u00e9galement renforc\u00e9 son offre data en proposant des solutions incluant des plateformes customis\u00e9es et la mise \u00e0 disposition de donn\u00e9es cibl\u00e9es \u00e0 ses clients. Les contrats avec les clients sont principalement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sous la forme d\u2019honoraires, de commissions, de co\u00fbt pour mille, de bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance, de remboursements de co\u00fbts de tiers engag\u00e9s pour le compte des clients ou d\u2019une combinaison des cinq. Les honoraires n\u00e9goci\u00e9s avec les clients sont majoritairement calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux horaire plus frais g\u00e9n\u00e9raux auxquels est appliqu\u00e9e une marge. Les contrats \u00e0 la commission sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un pourcentage appliqu\u00e9 \u00e0 la somme totale des co\u00fbts pay\u00e9s aux tiers (rembours\u00e9s par le client) pour r\u00e9aliser le contrat. Les contrats \u00e0 la commission concernent principalement : i) l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia sur la base des achats d\u2019espace pour le compte des clients et ii) la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers. La quasi-totalit\u00e9 des contrats clients est \u00e0 court terme, et le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement droit \u00e0 paiement jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ou au moins pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date. Le Groupe reconnait le revenu lorsqu\u2019il transf\u00e8re (ou \u00e0 mesure qu\u2019il transf\u00e8re) au client le contr\u00f4le des biens ou des services promis (identifi\u00e9s comme des obligations de prestation), et ce pour un montant qui refl\u00e8te le paiement que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recevoir en contrepartie de ces biens ou services. Obligations de prestation Pour chacun des contrats, les services promis (appel\u00e9s obligations de prestation) sont distingu\u00e9s uniquement si le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services isol\u00e9ment et si la promesse de lui fournir ces services est identifi\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat. \u00c0 l\u2019exception de l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, les obligations de prestation correspondent g\u00e9n\u00e9ralement aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9ation publicitaire, le Groupe distingue deux obligations de performance, l\u2019une pour les services de conseils cr\u00e9atifs et l\u2019autre pour la r\u00e9alisation des productions, ce qui g\u00e9n\u00e9ralement correspond aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, le prix de transaction couvre g\u00e9n\u00e9ralement les prestations de strat\u00e9gie/ planification ainsi que l\u2019achat d\u2019espace. Dans ces contrats ces deux types de services sont distincts et le prix de transaction est allou\u00e9 en proportion du personnel affect\u00e9 \u00e0 ces services. Les services li\u00e9s aux plateformes de donn\u00e9es customis\u00e9es, de leur d\u00e9veloppement \u00e0 leur utilisation, sont trait\u00e9es comme une obligation de performance unique. Ces plateformes ne pourraient \u00eatre utilis\u00e9es par le client sans les services associ\u00e9s fournis par le Groupe. \u00c9l\u00e9ments variables du prix de transaction Certains contrats comprennent des bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance qualitatifs ou quantitatifs. Ces parties variables ne sont int\u00e9gr\u00e9es au prix de transaction que lorsqu\u2019il est hautement probable que cela n\u2019entra\u00eenera pas une reprise significative du revenu enregistr\u00e9. Les bonus sur crit\u00e8res de performance ne sont le plus souvent reconnus en revenu que lorsqu\u2019ils sont confirm\u00e9s par le client. part \u00e0 r\u00e9troc\u00e9der aux clients est enregistr\u00e9e en dettes et la part conserv\u00e9e est reconnue en revenu g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e8s que le m\u00e9dia est diffus\u00e9, s\u2019il existe un contrat avec le vendeur m\u00e9dia et que l\u2019agence anticipe de d\u00e9passer les crit\u00e8res de volume. Le Groupe per\u00e7oit aussi des remises sur volumes fournisseurs relatives \u00e0 des transactions effectu\u00e9es au nom des clients. Ces remises sont r\u00e9troc\u00e9d\u00e9es aux clients en fonction des termes des contrats ou des lois locales, sinon elles sont conserv\u00e9es. La Notion d\u2019 \u00ab Agent \u00bb vs. \u00ab Principal \u00bb Lorsque des fournisseurs tiers sont impliqu\u00e9s dans la fourniture des services au client, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il agit en tant que \u00ab Principal \u00bb si au moins un des crit\u00e8res ci-dessous est rempli : l\u2019agence obtient le contr\u00f4le du bien ou du service avant de \u25a0 le transf\u00e9rer au client ; l\u2019agence contr\u00f4le le ou les fournisseurs ; \u25a0 l\u2019agence int\u00e8gre ou combine le travail des fournisseurs pour \u25a0 d\u00e9livrer le bien ou service promis au client. Le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb dans la majorit\u00e9 de ses activit\u00e9s hormis l\u2019achat d\u2019espace m\u00e9dia pour le compte de clients et la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers. Concernant les activit\u00e9s de production, le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb lorsque seul un travail de supervision d\u2019une production r\u00e9alis\u00e9e en totalit\u00e9 par des tiers est effectu\u00e9. Si l\u2019agence int\u00e8gre ou modifie significativement le travail r\u00e9alis\u00e9 par un tiers, il s\u2019agit d\u2019une unique obligation de prestation dans laquelle le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb. Lorsque le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb, le revenu est enregistr\u00e9 pour son montant brut factur\u00e9 au client. Lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb le revenu est reconnu net des co\u00fbts refactur\u00e9s aux clients, ce qui signifie que le revenu comptabilis\u00e9 correspond uniquement aux honoraires ou commissions. Dans tous les cas, les frais de d\u00e9placements rembours\u00e9s par le client (transports, h\u00f4tels, repas, etc.) sont toujours reconnus en revenu. P\u00e9riode de reconnaissance du revenu La quasi-totalit\u00e9 du revenu du Groupe est constat\u00e9e \u00e0 l\u2019avancement car les prestations du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie au client au fur et \u00e0 mesure de leur r\u00e9alisation ou g\u00e9n\u00e8re un actif sans autre utilit\u00e9 et pour lequel le Groupe a un droit \u00e0 paiement pour le travail effectu\u00e9 \u00e0 date en cas de r\u00e9siliation par le client. Pour les projets \u00e0 prix fixe, le revenu est reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s essentiellement bas\u00e9 sur le nombre d\u2019heures effectu\u00e9es et sur les co\u00fbts externes directs consomm\u00e9s. Pour les contrats de communication globale avec une \u00e9quipe d\u00e9di\u00e9e et qui porte g\u00e9n\u00e9ralement sur des contrats d\u2019un an, le Groupe consid\u00e8re que son obligation de prestation est d\u2019\u00eatre pr\u00eat \u00e0 mettre \u00e0 disposition des ressources \u00e0 tout moment pour le client. Dans ce cas, le revenu est constat\u00e9 lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat. Pour les contrats m\u00e9dia \u00e0 la commission, le Groupe reconnait le revenu lorsque le m\u00e9dia est diffus\u00e9. Le revenu li\u00e9 \u00e0 la vente de donn\u00e9es est reconnu lorsqu\u2019il y a transfert de contr\u00f4le des donn\u00e9es du Groupe au client, soit \u00e0 leur livraison. Modification des contrats Dans certains cas, des modifications sur l\u2019\u00e9tendue des services rendus peuvent \u00eatre demand\u00e9es par le client durant la dur\u00e9e du contrat. Ces changements sont g\u00e9n\u00e9ralement n\u00e9goci\u00e9s en tant que nouveaux contrats couvrant les besoins suppl\u00e9mentaires avec une r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e. Ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires Le Groupe fournit un ensemble de services int\u00e9gr\u00e9s pour la communication de ses clients, qui combinent l\u2019ensemble des expertises au sein du Groupe. Le Groupe a renforc\u00e9 son approche g\u00e9ographique qui pr\u00e9sente le mieux la fa\u00e7on dont le revenu est affect\u00e9 par les facteurs \u00e9conomiques. Cette ventilation du revenu par zone g\u00e9ographique est semblable aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents et est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019information sectorielle (voir note 30). Mesures de simplification adopt\u00e9es Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer les mesures de simplification sur les obligations de prestation qui restent \u00e0 remplir et de ne pas pr\u00e9senter les informations concernant les prestations faisant partie de contrats dont la dur\u00e9e initiale attendue ne d\u00e9passe pas un an et ceux pour lesquels le Groupe a le droit \u00e0 r\u00e8glement pour les heures effectu\u00e9es \u00e0 date. Les montants sur les obligations de prestations qui restent \u00e0 remplir sur les autres types de contrats que ceux cit\u00e9s plus haut sont non significatifs et ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans les annexes. Revenu net Le revenu net est calcul\u00e9 comme le revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts directement refacturables aux clients. Dans les activit\u00e9s o\u00f9 le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb ou \u00ab Principal \u00bb, des prestations aupr\u00e8s de tiers sont engag\u00e9es pour le compte des clients et directement refacturables. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients (notamment les frais de d\u00e9placement) et sont enregistr\u00e9s dans les charges op\u00e9rationnelles. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur \u00ab revenu net \u00bb retenu pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe exclut la refacturation de ces co\u00fbts.Passifs sur contrats Note 26 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total passifs sur contrats au 1 er janvier 470 404 Montant reconnus en chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode (493) (431) Montant \u00e0 reconna\u00eetre sur les prochaines p\u00e9riodes 549 470 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 11 1 Change et divers 12 26 Total passifs sur contrats au 31 d\u00e9cembre 549 470 Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019acquisition d\u2019actions Note 31 et plans d\u2019actions gratuites de Publicis Groupe AMLA Pr\u00e9sentation des nouveaux plans en actions gratuites 2022 Cinq plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, avec les caract\u00e9ristiques suivantes : Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan LTI Epsilon 2022 \u00bb (mars et septembre 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Epsilon est compos\u00e9 de trois tranches soumises \u00e0 condition de pr\u00e9sence pour 20 % et des conditions de performance financi\u00e8re au titre de l\u2019ann\u00e9e 2022 pour 80 %. Elles sont livrables en mars 2023 (30 % des actions), mars 2024 (30 % des actions) et mars 2025 (40 % des actions) et/ou septembre de ces m\u00eames ann\u00e9es (selon la date d\u2019attribution des actions) selon les m\u00eames proportions. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan Sapient 2022 \u00bb (avril 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Sapient est compos\u00e9 de deux tranches : une premi\u00e8re tranche est soumise \u00e0 la seule condition de \u25a0 pr\u00e9sence, et donne lieu \u00e0 la livraison d\u2019un quart des actions attribu\u00e9es aux dates anniversaire des quatre premi\u00e8res ann\u00e9es du plan (soit avril 2023, 2024, 2025 et 2026) ; la seconde tranche est soumise, en plus de la condition de \u25a0 pr\u00e9sence, \u00e0 des conditions de performance financi\u00e8re et le nombre total d\u2019actions livr\u00e9es d\u00e9pendra du niveau d\u2019atteinte d\u2019objectifs financiers pour l\u2019ann\u00e9e 2022. La livraison interviendra \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en avril 2025. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 Directoire \u00bb (mars 2022) et \u00ab LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire \u00bb (mars et mai 2022) Dans le cadre du plan LTIP 2022 Directoire, les membres du Directoire se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe sur l\u2019ensemble de la p\u00e9riode 2022 \u00e0 2024, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2024, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces conditions seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Par ailleurs, le Pr\u00e9sident du Directoire s\u2019est vu attribuer un compl\u00e9ment d\u2019actions en mai 2022 suite \u00e0 l\u2019adoption de sa politique de r\u00e9mun\u00e9ration par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 25 mai 2022. \u00c9galement, les conditions de performance associ\u00e9es \u00e0 l\u2019ensemble des actions qui lui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en mars et mai ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur les nouvelles conditions vot\u00e9es au cours de cette m\u00eame Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les conditions indiqu\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment pour les membres du Directoire lui sont applicables, auxquelles s\u2019ajoute une nouvelle condition de march\u00e9 fond\u00e9e sur le TSR (Total Shareholder Return) comparant celui de Publicis Groupe \u00e0 celui du CAC40, ainsi qu\u2019une condition li\u00e9e \u00e0 la gestion des talents au sein du Groupe. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 \u00bb (mars 2022) et autres plans Dans le cadre de ce plan, un certain nombre de dirigeants du Groupe se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe pour l\u2019ann\u00e9e 2022, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2022, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces objectifs seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires du Special Retention plan 2019, ce nouveau plan remplace la troisi\u00e8me tranche dont les actions \u00e9taient soumises \u00e0 des conditions de performance devant \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2022. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires concern\u00e9s, le plan LTIP 2022 a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9 comme un remplacement de plan eu \u00e9gard \u00e0 la norme IFRS 2, de m\u00eame que l\u2019avait \u00e9t\u00e9 le plan LTIP 2021 qui avait \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 comme le remplacement de la deuxi\u00e8me tranche dont les conditions de performance devaient \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2021. De plus, le Directoire d\u2019octobre 2022 a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019un plan sp\u00e9cifique individuel avec une seule condition de pr\u00e9sence de 3 ans pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, dont les actions seront en cons\u00e9quence livrables en mars 2025. Mesure de la performance des plans ant\u00e9rieurs Par ailleurs, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 en f\u00e9vrier 2022 \u00e0 la mesure de la performance des plans suivants : plans Sapient 2019, 2020 et 2021, plan de remplacement \u25a0 Epsilon 2019-2021, plan Epsilon 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 100 % ; plan LTIP 2019-2021 Directoire : le taux d\u2019atteinte des \u25a0 objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ensemble du plan sur les trois ans est de 68,5 % ; plan LTIP 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de \u25a0 performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 78,5 %. Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans de stock-options Publicis Groupe en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 / Plans Type (1) Date d\u2019attribution Prix d\u2019exercice des options (en euros) Options restant \u00e0 lever au 1 er janvier 2022 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es en 2022 Options exerc\u00e9es en 2022 Options restant \u00e0 lever au 31 d\u00e9cembre 2022 Dont exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre 2022 Date limite de lev\u00e9e Dur\u00e9e de vie contrac- tuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Lionlead 2 Stock-options A 30/04/2013 52,76 1 018 555 (1 100)(457 307) 560 148 560 14802/05/2023 0,33 A = options d\u2019achat d\u2019actions (1) La p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans ci-dessus est termin\u00e9e, mais l\u2019exercice des options reste soumis \u00e0 une condition de pr\u00e9sence jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019exercice de celles-ci. Mouvements sur plans de stock-options Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Options au 1 er janvier 1 018 555 52,76 1 078 211 52,76 Options exerc\u00e9es (1) (457 307) 52,76 (100 285) 52,76 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es (1 100) 52,76 40 629 52,76 Options au 31 d\u00e9cembre 560 148 1 018 555 Dont exer\u00e7ables 560 148 52,76 1 018 555 52,76 Cours moyen de lev\u00e9e des options (en euros) (1) Plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe en cours / au 31 d\u00e9cembre 2022 Plans Date d\u2019attribution initiale Actions restant \u00e0 livrer au 1 er janvier 2022 ou attribu\u00e9es au cours de 2022 Actions annul\u00e9es, prescrites ou transf\u00e9r\u00e9es (1) en 2022 Actions ayant fait l\u2019objet d\u2019une livraison en 2022 (2) Actions restant \u00e0 livrer au 31 d\u00e9cembre 2022 Date de livraison Dur\u00e9e de vie contractuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Plan Sapient 2018 (4 ans) 17/04/2018 36 261 (1 019) (35 242) - 17/04/2022 - Plan LTIP 2019 28/05/2019 139 225 (1 650) (137 575) - 28/05/2022 - Plan Sapient 2019 (4 ans) 28/05/2019 94 172 (5 068) (46 697) 42 407 28/05/2023 0,41 Plan Sapient 2019 (3 ans) 28/05/2019 207 978 (9 170) (198 808) - 28/05/2022 - Plan LTIP 2019-2021 Directoire 14/06/2019 160 073 (50 413) (109 660) - 14/06/2022 - Plan Star Growth Performers / Special plan 2019 28/05/2019 212 083 (12 000) (200 083) - 28/05/2022 - Plan de remplacement Epsilon 2019-2021 15/07/2019 151 989 (1 465) (150 524) - 31/03/2022 - Plan Sp\u00e9cial de r\u00e9tention 2019 (3) 15/11/2019 491 925 (98 030) - 393 895 19/03/2025 2,22 Plan Sapient 2020 (4 ans) 19/05/2020 152 805 (8 083) (51 819) 92 903 19/05/2024 1,38 Plan Sapient 2020 (3 ans) 19/05/2020 290 516 (17 988) (5 916) 266 612 19/05/2023 0,38 Plan LTI Epsilon 2020 20/07/2020 398 978 (19 640) (165 965) 213 373 31/03/2023 0,25 Plan LTIP 2021 et autres plans sp\u00e9cifiques (4) 16/03/2021 571 759 (152 033) - 419 726 18/03/2024 1,21 Plan LTIP 2021 Directoire 16/03/2021 151 577 - - 151 577 18/03/2024 1,21 Plan LTI Epsilon 2021 16/03/2021 599 827 (19 259) (178 598) 401 970 31/03/2024 1,25 Plan Sapient 2021 (4 ans) 13/04/2021 227 087 (12 118) (54 570) 160 399 13/04/2025 2,28 Plan Sapient 2021 (3 ans) 13/04/2021 340 636 (19 988) - 320 648 13/04/2024 1,28 Plan LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (4)(5) 18/03/2022 638 279 (11 508) - 626 771 19/03/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (6) 25/05/2022 62 043 - - 62 043 26/05/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Directoire 18/03/2022 78 004 - - 78 004 19/03/2025 2,22 Plan LTI Epsilon 2022 18/03/2022 455 625 (14 781) - 440 844 31/03/2025 2,25 Plan LTI Epsilon 2022 (septembre) 14/09/2022 70 882 - - 70 882 30/09/2025 2,75 Plan Sapient 2022 (4 ans) 11/04/2022 241 275 (2 250) - 239 025 11/04/2026 3,28 Plan Sapient 2022 (3 ans) 11/04/2022 361 917 (3 375) - 358 542 11/04/2025 2,28 Total des plans d\u2019actions gratuites 6 134 916 (459 838) (1 335 457) 4 339 621 Il s\u2019agit le cas \u00e9ch\u00e9ant de transferts entre les plans France et \u00e9tranger li\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 g\u00e9ographique des b\u00e9n\u00e9ficiaires. (1) Dans des cas exceptionnels, pr\u00e9vus dans les r\u00e8glements de plans, il peut \u00eatre proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des livraisons d\u2019actions avant la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. (2) Les actions de la deuxi\u00e8me et troisi\u00e8me tranche correspondent \u00e0 celles qui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es respectivement dans le cadre du plan LTIP 2021 et du nouveau (3) plan LTIP 2022 aux b\u00e9n\u00e9ficiaires initiaux. La date de livraison du plan initial (31/03/2023) a \u00e9t\u00e9 allong\u00e9e et a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur celle du LTIP 2022. Hors b\u00e9n\u00e9ficiaires du Plan Special de R\u00e9tention pour lesquels leurs actions sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne correspondante au plan initial dont la deuxi\u00e8me et la (4) troisi\u00e8me tranche ont fait l\u2019objet de remplacement par les plans LTIP 2021 et LTIP 2022 respectivement. Date d\u2019attribution au 17/10/2022 et date de livraison au 19/03/2025 pour le plan sp\u00e9cifique individuel. (5) L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 18/03/2022 mais un compl\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 25/05/2022, suite aux d\u00e9cisions de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des (6) actionnaires et les conditions de performance du plan ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es \u00e0 cette date (voir la description du nouveau plan plus haut). La livraison des actions gratuites dans le cadre des plans ci-dessus est li\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition. La livraison est \u00e9galement soumise \u00e0 des conditions de performance hors march\u00e9 pour l\u2019ensemble des plans, ainsi qu\u2019une condition de march\u00e9 uniquement pour le plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire. Mouvements sur plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Attributions au 1 er janvier 4 226 891 4 171 762 Attributions effectu\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e 1 908 025 1 978 790 Livraisons (1 335 457) (1 010 466) Attributions devenues caduques (459 838) (913 195) Attributions au 31 d\u00e9cembre 4 339 621 4 226 891 D\u00e9termination de la juste valeur des actions gratuites Publicis Groupe attribu\u00e9es / au cours de l\u2019exercice 2022 Actions gratuites LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (1) LTIP 2022 Directoire (2) LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (2) LTI Epsilon 2022 (1) LTI Epsilon 2022 (1) Sapient 2022 (4 ans) (1) Sapient 2022 (3 ans) (1) Date du Directoire 18/03/2022 17/10/2022 18/03/2022 18/03/2022 25/05/2022 18/03/2022 14/09/2022 11/04/2022 11/04/2022 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 638 279 78 004 62 043 455 625 70 882 241 275 361 917 Valorisation initiale de l\u2019action attribu\u00e9e (moyenne pond\u00e9r\u00e9e, en euros) 49,68 49,69 48,16 52,22 46,92 48,68 47,35 Prix de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 57,61 57,64 56,49 57,64 52,72 55,24 55,24 P\u00e9riode d\u2019acquisition (en ann\u00e9es) 3 3 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 4 3 Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour 2022. (1) Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour les ann\u00e9es 2022 \u00e0 2024. (2) Impact des plans de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions et plans d\u2019actions gratuites sur le r\u00e9sultat Au total, l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2022 de ces plans s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d\u2019euros hors imp\u00f4t et charges sociales contre 52 millions d\u2019euros en 2021 (voir note 4). 2022, la probabilit\u00e9 d\u2019atteinte des objectifs retenue pour le calcul de la charge 2022 est la suivante : Pour ce qui est des plans d\u2019actions attribu\u00e9es sous condition de performance (hors march\u00e9) et dont les performances n\u2019ont pas encore pu \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on d\u00e9finitive au 31 d\u00e9cembre pour les plans de performance mesur\u00e9e sur un an, au titre \u25a0 de la performance 2022 : 100 % ; pour les plans de performance mesur\u00e9e sur trois ans, au \u25a0 titre de la performance de la p\u00e9riode de trois ans et concernant les plans LTIP 2021 et 2022 Directoire, ainsi que le Plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire : 100 %.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9755": { "value": "Actifs sur contrat Les actifs sur contrats correspondent aux revenus comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019une obligation de prestation a \u00e9t\u00e9 remplie mais n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e. Les actifs sur contrats sont transf\u00e9r\u00e9s en cr\u00e9ances clients quand le droit \u00e0 contrepartie devient inconditionnel et que la prestation est factur\u00e9e au client selon les termes du contrat.Passifs sur contrats Les passifs sur contrats correspondent aux produits constat\u00e9s d\u2019avance. Il s\u2019agit des contreparties re\u00e7ues ou factur\u00e9es au client pour lesquelles le Groupe a une obligation de fournir des biens ou services. Les passifs sur contrats n\u2019incluent pas les avances clients concernant des co\u00fbts externes engag\u00e9s pour le compte des clients et directement remboursables, lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb. Ces avances sont enregistr\u00e9es dans les comptes de \u00ab fournisseurs et comptes rattach\u00e9s \u00bb.Revenu Le revenu du Groupe provient principalement des services de cr\u00e9ations et productions publicitaires, marketing direct et digital, CRM (Customer Relationship Management), promotion des ventes et marketing sur point de vente, relations publiques, organisation \u00e9v\u00e8nementielle, communication institutionnelle et financi\u00e8re, strat\u00e9gie/planification et achat d\u2019espaces m\u00e9dia ainsi que du conseil en transformation digitale. Le groupe a \u00e9galement renforc\u00e9 son offre data en proposant des solutions incluant des plateformes customis\u00e9es et la mise \u00e0 disposition de donn\u00e9es cibl\u00e9es \u00e0 ses clients. Les contrats avec les clients sont principalement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sous la forme d\u2019honoraires, de commissions, de co\u00fbt pour mille, de bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance, de remboursements de co\u00fbts de tiers engag\u00e9s pour le compte des clients ou d\u2019une combinaison des cinq. Les honoraires n\u00e9goci\u00e9s avec les clients sont majoritairement calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux horaire plus frais g\u00e9n\u00e9raux auxquels est appliqu\u00e9e une marge. Les contrats \u00e0 la commission sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un pourcentage appliqu\u00e9 \u00e0 la somme totale des co\u00fbts pay\u00e9s aux tiers (rembours\u00e9s par le client) pour r\u00e9aliser le contrat. Les contrats \u00e0 la commission concernent principalement : i) l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia sur la base des achats d\u2019espace pour le compte des clients et ii) la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers. La quasi-totalit\u00e9 des contrats clients est \u00e0 court terme, et le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement droit \u00e0 paiement jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ou au moins pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date. Le Groupe reconnait le revenu lorsqu\u2019il transf\u00e8re (ou \u00e0 mesure qu\u2019il transf\u00e8re) au client le contr\u00f4le des biens ou des services promis (identifi\u00e9s comme des obligations de prestation), et ce pour un montant qui refl\u00e8te le paiement que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recevoir en contrepartie de ces biens ou services. Obligations de prestation Pour chacun des contrats, les services promis (appel\u00e9s obligations de prestation) sont distingu\u00e9s uniquement si le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services isol\u00e9ment et si la promesse de lui fournir ces services est identifi\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat. \u00c0 l\u2019exception de l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, les obligations de prestation correspondent g\u00e9n\u00e9ralement aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9ation publicitaire, le Groupe distingue deux obligations de performance, l\u2019une pour les services de conseils cr\u00e9atifs et l\u2019autre pour la r\u00e9alisation des productions, ce qui g\u00e9n\u00e9ralement correspond aux diff\u00e9rentes r\u00e9mun\u00e9rations inscrites dans les contrats. Dans l\u2019activit\u00e9 m\u00e9dia, le prix de transaction couvre g\u00e9n\u00e9ralement les prestations de strat\u00e9gie/ planification ainsi que l\u2019achat d\u2019espace. Dans ces contrats ces deux types de services sont distincts et le prix de transaction est allou\u00e9 en proportion du personnel affect\u00e9 \u00e0 ces services. Les services li\u00e9s aux plateformes de donn\u00e9es customis\u00e9es, de leur d\u00e9veloppement \u00e0 leur utilisation, sont trait\u00e9es comme une obligation de performance unique. Ces plateformes ne pourraient \u00eatre utilis\u00e9es par le client sans les services associ\u00e9s fournis par le Groupe. \u00c9l\u00e9ments variables du prix de transaction Certains contrats comprennent des bonus soumis \u00e0 des crit\u00e8res de performance qualitatifs ou quantitatifs. Ces parties variables ne sont int\u00e9gr\u00e9es au prix de transaction que lorsqu\u2019il est hautement probable que cela n\u2019entra\u00eenera pas une reprise significative du revenu enregistr\u00e9. Les bonus sur crit\u00e8res de performance ne sont le plus souvent reconnus en revenu que lorsqu\u2019ils sont confirm\u00e9s par le client. part \u00e0 r\u00e9troc\u00e9der aux clients est enregistr\u00e9e en dettes et la part conserv\u00e9e est reconnue en revenu g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e8s que le m\u00e9dia est diffus\u00e9, s\u2019il existe un contrat avec le vendeur m\u00e9dia et que l\u2019agence anticipe de d\u00e9passer les crit\u00e8res de volume. Le Groupe per\u00e7oit aussi des remises sur volumes fournisseurs relatives \u00e0 des transactions effectu\u00e9es au nom des clients. Ces remises sont r\u00e9troc\u00e9d\u00e9es aux clients en fonction des termes des contrats ou des lois locales, sinon elles sont conserv\u00e9es. La Notion d\u2019 \u00ab Agent \u00bb vs. \u00ab Principal \u00bb Lorsque des fournisseurs tiers sont impliqu\u00e9s dans la fourniture des services au client, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il agit en tant que \u00ab Principal \u00bb si au moins un des crit\u00e8res ci-dessous est rempli : l\u2019agence obtient le contr\u00f4le du bien ou du service avant de \u25a0 le transf\u00e9rer au client ; l\u2019agence contr\u00f4le le ou les fournisseurs ; \u25a0 l\u2019agence int\u00e8gre ou combine le travail des fournisseurs pour \u25a0 d\u00e9livrer le bien ou service promis au client. Le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb dans la majorit\u00e9 de ses activit\u00e9s hormis l\u2019achat d\u2019espace m\u00e9dia pour le compte de clients et la supervision de productions r\u00e9alis\u00e9es par des tiers. Concernant les activit\u00e9s de production, le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb lorsque seul un travail de supervision d\u2019une production r\u00e9alis\u00e9e en totalit\u00e9 par des tiers est effectu\u00e9. Si l\u2019agence int\u00e8gre ou modifie significativement le travail r\u00e9alis\u00e9 par un tiers, il s\u2019agit d\u2019une unique obligation de prestation dans laquelle le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb. Lorsque le Groupe agit en tant que \u00ab Principal \u00bb, le revenu est enregistr\u00e9 pour son montant brut factur\u00e9 au client. Lorsque le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb le revenu est reconnu net des co\u00fbts refactur\u00e9s aux clients, ce qui signifie que le revenu comptabilis\u00e9 correspond uniquement aux honoraires ou commissions. Dans tous les cas, les frais de d\u00e9placements rembours\u00e9s par le client (transports, h\u00f4tels, repas, etc.) sont toujours reconnus en revenu. P\u00e9riode de reconnaissance du revenu La quasi-totalit\u00e9 du revenu du Groupe est constat\u00e9e \u00e0 l\u2019avancement car les prestations du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie au client au fur et \u00e0 mesure de leur r\u00e9alisation ou g\u00e9n\u00e8re un actif sans autre utilit\u00e9 et pour lequel le Groupe a un droit \u00e0 paiement pour le travail effectu\u00e9 \u00e0 date en cas de r\u00e9siliation par le client. Pour les projets \u00e0 prix fixe, le revenu est reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur la base des co\u00fbts engag\u00e9s essentiellement bas\u00e9 sur le nombre d\u2019heures effectu\u00e9es et sur les co\u00fbts externes directs consomm\u00e9s. Pour les contrats de communication globale avec une \u00e9quipe d\u00e9di\u00e9e et qui porte g\u00e9n\u00e9ralement sur des contrats d\u2019un an, le Groupe consid\u00e8re que son obligation de prestation est d\u2019\u00eatre pr\u00eat \u00e0 mettre \u00e0 disposition des ressources \u00e0 tout moment pour le client. Dans ce cas, le revenu est constat\u00e9 lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat. Pour les contrats m\u00e9dia \u00e0 la commission, le Groupe reconnait le revenu lorsque le m\u00e9dia est diffus\u00e9. Le revenu li\u00e9 \u00e0 la vente de donn\u00e9es est reconnu lorsqu\u2019il y a transfert de contr\u00f4le des donn\u00e9es du Groupe au client, soit \u00e0 leur livraison. Modification des contrats Dans certains cas, des modifications sur l\u2019\u00e9tendue des services rendus peuvent \u00eatre demand\u00e9es par le client durant la dur\u00e9e du contrat. Ces changements sont g\u00e9n\u00e9ralement n\u00e9goci\u00e9s en tant que nouveaux contrats couvrant les besoins suppl\u00e9mentaires avec une r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e. Ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires Le Groupe fournit un ensemble de services int\u00e9gr\u00e9s pour la communication de ses clients, qui combinent l\u2019ensemble des expertises au sein du Groupe. Le Groupe a renforc\u00e9 son approche g\u00e9ographique qui pr\u00e9sente le mieux la fa\u00e7on dont le revenu est affect\u00e9 par les facteurs \u00e9conomiques. Cette ventilation du revenu par zone g\u00e9ographique est semblable aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents et est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019information sectorielle (voir note 30). Mesures de simplification adopt\u00e9es Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer les mesures de simplification sur les obligations de prestation qui restent \u00e0 remplir et de ne pas pr\u00e9senter les informations concernant les prestations faisant partie de contrats dont la dur\u00e9e initiale attendue ne d\u00e9passe pas un an et ceux pour lesquels le Groupe a le droit \u00e0 r\u00e8glement pour les heures effectu\u00e9es \u00e0 date. Les montants sur les obligations de prestations qui restent \u00e0 remplir sur les autres types de contrats que ceux cit\u00e9s plus haut sont non significatifs et ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans les annexes. Revenu net Le revenu net est calcul\u00e9 comme le revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts directement refacturables aux clients. Dans les activit\u00e9s o\u00f9 le Groupe agit en tant qu\u2019\u00ab Agent \u00bb ou \u00ab Principal \u00bb, des prestations aupr\u00e8s de tiers sont engag\u00e9es pour le compte des clients et directement refacturables. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients (notamment les frais de d\u00e9placement) et sont enregistr\u00e9s dans les charges op\u00e9rationnelles. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur \u00ab revenu net \u00bb retenu pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe exclut la refacturation de ces co\u00fbts.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1739": { "value": "Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif. D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer : les couvertures de juste valeur, qui couvrent l\u2019exposition \u25a0 aux variations de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif comptabilis\u00e9 ; les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, qui couvrent \u25a0 l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie futurs. Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat. Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement. Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1738": { "value": "Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif. D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer : les couvertures de juste valeur, qui couvrent l\u2019exposition \u25a0 aux variations de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif comptabilis\u00e9 ; les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, qui couvrent \u25a0 l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie futurs. Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat. Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement. Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-1737": { "value": "Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif. D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer : les couvertures de juste valeur, qui couvrent l\u2019exposition \u25a0 aux variations de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif comptabilis\u00e9 ; les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, qui couvrent \u25a0 l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie futurs. Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat. Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. 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La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 \u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes 360 340 Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs 237 238 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 174 147 D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 22 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants 109 155 Valeur brute 930 901 D\u00e9pr\u00e9ciation (4) (4) Valeur nette 926 897Autres dettes et passifs courants Note 25 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Avances et acomptes re\u00e7us 435 458 Dettes envers le personnel 1 091 1 031 Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) 327 373 D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants 26 10 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 260 97 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 128 21 Autres passifs courants 149 214 Total autres dettes et passifs courants 2 416 2 204", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9756": { "value": "Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s tels que des contrats de couverture sur des devises \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pour couvrir ses positions actuelles ou futures contre le risque de change et de taux. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui est d\u00e9termin\u00e9e soit par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 disponibles \u00e0 la cl\u00f4ture, soit par application de mod\u00e8les de valorisation int\u00e9grant des param\u00e8tres de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La prise en compte du risque de contrepartie dans la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s est sans impact significatif. D\u00e8s lors que ces instruments financiers participent \u00e0 une relation qualifi\u00e9e comptablement de couverture, il convient de distinguer : les couvertures de juste valeur, qui couvrent l\u2019exposition \u25a0 aux variations de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif comptabilis\u00e9 ; les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, qui couvrent \u25a0 l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie futurs. Concernant les couvertures de juste valeur relatives \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9, tout profit ou perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019instrument de couverture \u00e0 sa juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Parall\u00e8lement tout profit ou perte sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert vient modifier la valeur comptable de cet \u00e9l\u00e9ment en contrepartie d\u2019un impact au compte de r\u00e9sultat. Concernant les couvertures utilis\u00e9es pour couvrir des engagements futurs fermes ou hautement probables et qui remplissent les conditions pour l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture (couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs), la partie du profit ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La partie inefficace est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Les profits et les pertes qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont rapport\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle le risque couvert affecte le r\u00e9sultat, par exemple lorsque la vente pr\u00e9vue survient effectivement. Pour les d\u00e9riv\u00e9s qui ne satisfont pas aux crit\u00e8res de qualification pour la comptabilit\u00e9 de couverture, tout profit ou perte r\u00e9sultant des variations de juste valeur est comptabilis\u00e9 directement dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont qualifi\u00e9s de couverture de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres charges et produits financiers, comme les variations de valeur des \u00e9l\u00e9ments sous-jacents. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9e en autres cr\u00e9ances et actifs courants et autres dettes et passifs courants.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2075": { "value": "Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois et les sicav et fonds communs de placement mon\u00e9taires soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, c\u2019est-\u00e0-dire qui respectent les crit\u00e8res suivants : sensibilit\u00e9 au risque de taux inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 0,25 et volatilit\u00e9 historique \u00e0 12 mois proche de z\u00e9ro. Pour les besoins du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s, la tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus, nets des soldes cr\u00e9diteurs de banques.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Note 19 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Banques et caisses 1 797 1 523 Placements liquides \u00e0 court terme 2 819 2 136 Total 4 616 3 659 Les placements liquides \u00e0 court terme comprennent des sicav class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u2013 mon\u00e9taire court terme, soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9757": { "value": "Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois et les sicav et fonds communs de placement mon\u00e9taires soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, c\u2019est-\u00e0-dire qui respectent les crit\u00e8res suivants : sensibilit\u00e9 au risque de taux inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 0,25 et volatilit\u00e9 historique \u00e0 12 mois proche de z\u00e9ro. Pour les besoins du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s, la tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus, nets des soldes cr\u00e9diteurs de banques.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2094": { "value": "Actions propres Les actions propres, quelle que soit leur destination, sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019achat par le Groupe.Neutralisation des actions propres existantes Les actions propres d\u00e9tenues en portefeuille \u00e0 la cl\u00f4ture, y compris celles d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, sont port\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres. Le portefeuille d\u2019actions auto d\u00e9tenues a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des ann\u00e9es 2021 et 2022 : Nombre d\u2019actions Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2020 2 191 259 Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites (814 401) Rachats d\u2019actions propres 2 500 000 Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 (14 958) Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 3 861 900 Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites (1 546 529) Rachats d\u2019actions propres - Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 4 424 Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2022 (1) 2 319 795 Y compris 57 924 actions d\u00e9tenues au titre du contrat de liquidit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 et 53 500 au 31 d\u00e9cembre 2021. (1)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9758": { "value": "Actions propres Les actions propres, quelle que soit leur destination, sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019achat par le Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2101": { "value": "Emprunts obligataires Emprunts obligataires simples : \u25a0 Les emprunts obligataires sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, qui correspond au montant re\u00e7u, net des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts obligataires sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, qui prend en compte tous les co\u00fbts d\u2019\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de remboursement. Emprunts obligataires avec option de conversion et \u25a0 emprunts remboursables en actions : Pour les emprunts obligataires convertibles en actions (Oc\u00e9anes) ou les emprunts remboursables en actions (Oranes) ou les emprunts avec bons de souscription d\u2019actions (OBSA), la composante dette et la composante capitaux propres sont s\u00e9par\u00e9es d\u00e8s leur comptabilisation initiale. La juste valeur de la composante dette \u00e0 l\u2019\u00e9mission est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels en utilisant le taux de march\u00e9 applicable pour un emprunt obligataire qui aurait \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 aux m\u00eames conditions mais sans option de conversion. La valeur de la composante capitaux propres est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9mission par diff\u00e9rence entre la juste valeur de la composante dette et la juste valeur de l\u2019emprunt obligataire. La valeur de l\u2019option de conversion n\u2019est pas revue au cours des exercices ult\u00e9rieurs. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre la part dette et la part capitaux propres sur la base de leurs valeurs comptables respectives au moment de l\u2019\u00e9mission. La composante dette est ensuite \u00e9valu\u00e9e sur la base du co\u00fbt amorti.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2099": { "value": "Emprunts obligataires Emprunts obligataires simples : \u25a0 Les emprunts obligataires sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, qui correspond au montant re\u00e7u, net des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts obligataires sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, qui prend en compte tous les co\u00fbts d\u2019\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de remboursement. Emprunts obligataires avec option de conversion et \u25a0 emprunts remboursables en actions : Pour les emprunts obligataires convertibles en actions (Oc\u00e9anes) ou les emprunts remboursables en actions (Oranes) ou les emprunts avec bons de souscription d\u2019actions (OBSA), la composante dette et la composante capitaux propres sont s\u00e9par\u00e9es d\u00e8s leur comptabilisation initiale. La juste valeur de la composante dette \u00e0 l\u2019\u00e9mission est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels en utilisant le taux de march\u00e9 applicable pour un emprunt obligataire qui aurait \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 aux m\u00eames conditions mais sans option de conversion. La valeur de la composante capitaux propres est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9mission par diff\u00e9rence entre la juste valeur de la composante dette et la juste valeur de l\u2019emprunt obligataire. La valeur de l\u2019option de conversion n\u2019est pas revue au cours des exercices ult\u00e9rieurs. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre la part dette et la part capitaux propres sur la base de leurs valeurs comptables respectives au moment de l\u2019\u00e9mission. La composante dette est ensuite \u00e9valu\u00e9e sur la base du co\u00fbt amorti.Emprunts et dettes financi\u00e8res Note 23 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 338 3 335 Autres emprunts et dettes 278 295 Total des dettes financi\u00e8res 3 616 3 630 Dont \u00e0 court terme 627 184 Dont \u00e0 long terme 2 989 3 446 Variation des dettes financi\u00e8res / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2022 Acquisitions Variations de taux de change Variations de juste valeur Eurobond 0,5 % \u2013 novembre 2023 (TIE 0,741 %) (1) 498 - - - 1 499 Eurobond 1,625 % \u2013 d\u00e9cembre 2024 (TIE 1,732 %) (1) 601 - - - - 601 Eurobond 0,625 % \u2013 juin 2025 (TIE 0,781 %) (1) 746 - - - 1 747 Eurobond 1,25 % \u2013 juin 2028 (TIE 1,329 %) (1) 747 - - - - 747 Eurobond 1,75 % \u2013 juin 2031 (TIE 1,855 %) (1) 743 - - - 1 744 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 335 - - - 3 3 338 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 (119) 107 7 (16) 185 Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 (3) 15 0 2 30 Int\u00e9r\u00eats courus 45 (99) - 3 99 48 Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 16 (10) - - 8 14 Soldes cr\u00e9diteurs de banques 12 (11) - - - 1 Autres dettes financi\u00e8res 73 (120) 0 3 107 63 Total des dettes financi\u00e8res 3 630 (242) 122 10 96 3 616 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 (2) 97 - - - 163 260 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe (2) 8 29 - - 69 106 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 735 (213) 122 10 328 3 982 Net des frais d\u2019\u00e9mission. Le nombre de titres au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 5 000 pour les Eurobond 2023, 6 000 pour les Eurobond 2024, 7 500 (1) pour les Eurobond 2025, 7 500 pour les Eurobond 2028 et 7 500 pour les Eurobond 2031. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) est donn\u00e9 pour chaque Eurobond. Pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab Autres dettes et passifs courants \u00bb au bilan consolid\u00e9. (2) (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2020 Flux de tr\u00e9sorerie Variations hors tr\u00e9sorerie 31 d\u00e9cembre 2021 Acquisitions Variations de taux de change Variations de juste valeur Eurobond 1,125 % \u2013 d\u00e9cembre 2021 (TIE 1,261 %) (1) 699 (699) - - - 0 Eurobond 0,5 % \u2013 novembre 2023 (TIE 0,741 %) (1) 497 - - - 1 498 Eurobond 1,625 % \u2013 d\u00e9cembre 2024 (TIE 1,732 %) (1) 602 - - - (1) 601 Eurobond 0,625 % \u2013 juin 2025 (TIE 0,781 %) (1) 745 - - - 1 746 Eurobond 1,25 % \u2013 juin 2028 (TIE 1,329 %) (1) 746 - - - 1 747 Eurobond 1,75 % \u2013 juin 2031 (TIE 1,855 %) (1) 742 - - - 1 743 Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 4 031 (699) - - 3 3 335 Pr\u00eat moyen terme (financement acquisition Epsilon) 150 (150) - - - 0 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 241 (103) 78 14 (24) 206 Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 24 (10) - 0 2 16 Int\u00e9r\u00eats courus 43 (98) - 3 97 45 Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 17 (4) - - 3 16 Soldes cr\u00e9diteurs de banques 3 9 - - - 12 Autres dettes financi\u00e8res 63 (93) 0 3 100 73 Total des dettes financi\u00e8res 4 509 (1 055) 78 17 81 3 630 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 (2) (65) - - - 162 97 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe (2) 89 - - - (81) 8 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 533 (1 055) 78 17 162 3 735 Net des frais d\u2019\u00e9mission. Le nombre de titres au 31 d\u00e9cembre 2021 est de 5 000 pour les Eurobond 2023, 6 000 pour les Eurobond 2024, 7 500 (1) pour les Eurobond 2025, 7 500 pour les Eurobond 2028 et 7 500 pour les Eurobond 2031. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) est donn\u00e9 pour chaque Eurobond. Pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab Autres dettes et passifs courants \u00bb au bilan consolid\u00e9. (2) Emprunts obligataires pour le financement de l\u2019acquisition d\u2019Epsilon Un emprunt obligataire d\u2019une valeur totale de 2,25 milliards d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis le 5 juin 2019 pour l\u2019acquisition d\u2019Epsilon. Il comprend trois tranches d\u2019une valeur de 750 millions d\u2019euros chacune, \u00e0 taux fixe et en euros, chacune swapp\u00e9e en dollars US \u00e0 taux fixe. du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en compte de r\u00e9sultat au m\u00eame rythme que la comptabilisation des int\u00e9r\u00eats sur emprunt obligataire et la variation de valeur du passif en dollars US. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur de ces instruments d\u00e9riv\u00e9s est inscrite en autres dettes et passifs courants pour 260 millions d\u2019euros (contre 97 millions d\u2019euros en autres dettes et passifs courants au 31 d\u00e9cembre 2021). Les swaps ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s en couverture de flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019emprunt obligataire en euros. La juste valeur de ces swaps est inscrite au bilan en \u00ab autres cr\u00e9ances et actifs courants \u00bb et/ou \u00ab autres dettes et passifs courants \u00bb. La variation de juste valeur de ces instruments est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments Autres emprunts obligataires Les autres emprunts obligataires \u00e9mis par Publicis Groupe AMLA sont \u00e0 taux fixe et en euros. La tranche 2021 de 700 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, en d\u00e9cembre 2021. Analyse des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance de remboursement 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 338 499 601 747 - - 1 491 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 185 58 42 37 32 16 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 30 11 7 10 2 - - Autres dettes financi\u00e8res 63 59 4 - - - - Total des dettes financi\u00e8res 3 616 627 654 794 34 16 1 491 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 366 106 - 60 - - 200 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 982 733 654 854 34 16 1 691 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 335 - 498 601 746 - 1 490 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 106 65 25 7 3 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 10 5 0 1 0 - Autres dettes financi\u00e8res 73 68 5 - - - - Total des dettes financi\u00e8res 3 630 184 573 626 754 3 1 490 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 105 8 - - 23 - 74 Total des dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 3 735 192 573 626 777 3 1 564 Analyse des dettes financi\u00e8res par devise / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Euros (1) 3 373 3 362 Dollars am\u00e9ricains 170 148 Autres devises 73 120 Total des dettes financi\u00e8res 3 616 3 630 Y compris 2 250 millions d\u2019euros d\u2019Eurobonds swap\u00e9s en USD au 31 d\u00e9cembre 2022 (2 250 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). (1) Analyse par cat\u00e9gorie de taux Voir note 29. Gestion des risques \u2012 \u00ab Exposition au risque de taux \u00bb. Exposition au risque de liquidit\u00e9 Les paiements futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re hors effets de l\u2019actualisation (\u00e0 l\u2019exclusion des dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019immobilisation des contrats de location-financement) se pr\u00e9sentent comme suit : 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 560 539 637 777 22 22 1 562 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 185 58 42 37 32 16 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 30 11 7 10 2 - - Autres dettes financi\u00e8res 63 59 4 - - - - Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res 3 838 667 690 824 56 38 1 562 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 366 106 - 60 - - 200 Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 204 773 690 884 56 38 1 762 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 600 40 539 636 776 23 1 586 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 106 65 25 7 3 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 10 5 0 1 - - Autres dettes financi\u00e8res 73 68 5 - - - - Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res 3 895 224 614 661 784 26 1 586 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 105 8 - - 23 - 74 Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 000 232 614 661 807 26 1 660 Pour faire face au risque de liquidit\u00e9, Publicis dispose d\u2019une part de disponibilit\u00e9s cons\u00e9quentes (tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) pour un total au 31 d\u00e9cembre 2022 de 4 616 millions d\u2019euros et d\u2019autre part de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 000 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et correspondant \u00e0 un cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e jusqu\u2019en 2026 \u00e0 hauteur de 1 579 millions d\u2019euros. Ces sommes disponibles ou mobilisables quasiment imm\u00e9diatement permettent largement de faire face aux besoins de financement g\u00e9n\u00e9raux du Groupe. Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe, qui composent l\u2019essentiel de la dette si l\u2019on exclut les d\u00e9couverts bancaires, ne comportent pas de \u00ab covenants \u00bb financiers. Les clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e (\u00ab credit default events \u00bb) sont de type standard (liquidation, cessation des paiements, d\u00e9faut de paiement de la dette elle-m\u00eame ou de remboursement d\u2019une autre dette d\u2019un montant sup\u00e9rieur \u00e0 un seuil d\u00e9fini) et sont applicables g\u00e9n\u00e9ralement au-del\u00e0 d\u2019un seuil de 25 millions d\u2019euros. Le Groupe n\u2019a pas mis en place de d\u00e9riv\u00e9s de cr\u00e9dit \u00e0 ce jour.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9759": { "value": "Emprunts obligataires Emprunts obligataires simples : \u25a0 Les emprunts obligataires sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, qui correspond au montant re\u00e7u, net des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts obligataires sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, qui prend en compte tous les co\u00fbts d\u2019\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de remboursement. Emprunts obligataires avec option de conversion et \u25a0 emprunts remboursables en actions : Pour les emprunts obligataires convertibles en actions (Oc\u00e9anes) ou les emprunts remboursables en actions (Oranes) ou les emprunts avec bons de souscription d\u2019actions (OBSA), la composante dette et la composante capitaux propres sont s\u00e9par\u00e9es d\u00e8s leur comptabilisation initiale. La juste valeur de la composante dette \u00e0 l\u2019\u00e9mission est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels en utilisant le taux de march\u00e9 applicable pour un emprunt obligataire qui aurait \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 aux m\u00eames conditions mais sans option de conversion. La valeur de la composante capitaux propres est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9mission par diff\u00e9rence entre la juste valeur de la composante dette et la juste valeur de l\u2019emprunt obligataire. La valeur de l\u2019option de conversion n\u2019est pas revue au cours des exercices ult\u00e9rieurs. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre la part dette et la part capitaux propres sur la base de leurs valeurs comptables respectives au moment de l\u2019\u00e9mission. La composante dette est ensuite \u00e9valu\u00e9e sur la base du co\u00fbt amorti.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2262": { "value": "Provisions Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque : le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u25a0 r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ; il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative \u25a0 d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; le montant de la sortie de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de \u25a0 mani\u00e8re fiable. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps \u00e9tant comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s et sont d\u00e9crits en annexe lorsqu\u2019ils sont significatifs, sauf dans le cas de regroupement d\u2019entreprises o\u00f9 ils constituent des \u00e9l\u00e9ments identifiables. Provisions pour litiges Elles concernent les risques identifi\u00e9s li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e8s ou un litige de toute nature : commerciale, r\u00e9glementaire, fiscale (hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s) ou sociale. Le Groupe constitue une provision s\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre ce risque et qu\u2019une estimation fiable du co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 ce risque est possible. Dans de tels cas, le montant de la provision (y compris les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es) est d\u00e9termin\u00e9 par les agences et leurs experts, sous la supervision des services centraux du Groupe, sur la base de la meilleure estimation des co\u00fbts probables li\u00e9s au proc\u00e8s ou litige. Provisions pour restructuration Le co\u00fbt des actions de restructuration est int\u00e9gralement provisionn\u00e9 dans l\u2019exercice lorsque ces mesures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es et annonc\u00e9es. Dans le cadre d\u2019une acquisition, les plans de restructuration qui ne sont pas, lors de l\u2019acquisition, des passifs pour l\u2019entreprise acquise sont comptabilis\u00e9s en charges. Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de licenciement, aux pr\u00e9retraites, au co\u00fbt des pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s comptabilis\u00e9s en charges de personnel, ainsi qu\u2019aux \u00e9ventuelles mises au rebut d\u2019immobilisations et d\u2019autres actifs. Provisions sur engagements immobiliers Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16. Une provision est \u00e9galement constitu\u00e9e dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises en cas d\u2019existence de contrats de location immobili\u00e8re conclus \u00e0 des conditions moins favorables que les conditions de march\u00e9 constat\u00e9es \u00e0 la date d\u2019acquisition.Engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes : \u00e0 cotisations d\u00e9finies : les montants des contributions du \u25a0 Groupe \u00e0 ces cotisations vers\u00e9es sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode ; \u00e0 prestations d\u00e9finies : l\u2019engagement au titre des r\u00e9gimes \u00e0 \u25a0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en utilisant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les gains et pertes actuariels relatifs aux r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi g\u00e9n\u00e9r\u00e9s durant l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation des engagements de retraite, net des rendements attendus des actifs en couverture, est constat\u00e9 en \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb. Certains frais administratifs des plans de couverture, lorsqu\u2019ils sont directement factur\u00e9s au Groupe, sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.Provisions pour risques et charges et passifs \u00e9ventuels Note 21 (en millions d\u2019euros) Restructuration Engagements immobiliers (1) Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Risques et litiges Autres provisions Total 31 d\u00e9cembre 2020 78 95 318 115 96 702 Dotations 25 18 45 139 36 263 Utilisations (61) (37) (20) (5) (9) (132) Autres reprises (2) - (1) (1) (6) (10) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - - - Pertes (gains) actuariels - - (48) - - (48) Change et divers 1 21 11 6 3 42 31 d\u00e9cembre 2021 41 97 305 254 120 817 Dotations 59 24 42 91 21 237 Utilisations (44) (51) (43) (7) (5) (150) Autres reprises (1) - (1) (82) (3) (87) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - 3 3 Pertes (gains) actuariels - - (42) - - (42) Change et divers 0 9 3 5 - 17 31 d\u00e9cembre 2022 55 79 264 261 136 795 Dont \u00e0 court terme 50 54 20 88 79 291 Dont \u00e0 long terme 5 25 244 173 57 504 Voir note 6 (1) Provisions pour restructuration Elles comprennent une estimation des co\u00fbts de fermeture ou de restructuration de certaines activit\u00e9s r\u00e9sultant de plans annonc\u00e9s et non encore ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 fin 2022 (principalement indemnit\u00e9s de licenciement). Les plans, d\u00e9taill\u00e9s par projet et par nature, ont fait l\u2019objet d\u2019un processus pr\u00e9alable d\u2019approbation par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. Ces plans sont suivis de mani\u00e8re centralis\u00e9e de fa\u00e7on \u00e0 consommer la provision en fonction des co\u00fbts effectivement encourus et \u00e0 justifier le solde restant \u00e0 la cl\u00f4ture en fonction des d\u00e9penses restant \u00e0 effectuer. Provisions sur engagements immobiliers Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location. Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Les obligations au titre des avantages du personnel (voir note 22) comprennent : les plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies ; \u25a0 les plans de couverture m\u00e9dicale post emploi ; \u25a0 les avantages \u00e0 long terme comme les r\u00e9mun\u00e9rations \u25a0 diff\u00e9r\u00e9es et les m\u00e9dailles du travail. Provisions pour risques et litiges Les provisions pour risques et litiges (261 millions d\u2019euros) comprennent une part \u00e0 court terme (88 millions d\u2019euros) et une part \u00e0 long terme (173 millions d\u2019euros). Elles concernent les litiges de toutes natures avec les tiers y compris les litiges commerciaux et fiscaux \u00e0 l\u2019exclusion des risques relatifs aux positions fiscales incertaines. M\u00e9trobus / Autorit\u00e9 de la concurrence En avril 2022, le Groupe a re\u00e7u une notification de griefs de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence, relative \u00e0 des pratiques mises en \u0153uvre dans le secteur de la publicit\u00e9 ext\u00e9rieure en France. La proc\u00e9dure est en cours. Publicis Health LLC \u2013 passif \u00e9ventuel et concernent le travail que Publicis Health, LLC et les agences qui l\u2019ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont r\u00e9alis\u00e9 pour Purdue Pharma au titre de Le 6 mai 2021, le procureur g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019\u00c9tat du Massachusetts la commercialisation des opio\u00efdes. Publicis consid\u00e8re ces aux \u00c9tats-Unis a intent\u00e9 une action en justice contre Publicis poursuites, ainsi que la plainte d\u00e9pos\u00e9e par le procureur Health, LLC, une filiale de Publicis Groupe, en rapport avec le g\u00e9n\u00e9ral du Massachusetts, comme infond\u00e9es. travail que cette agence et les agences qui l\u2019ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma de 2010 \u00e0 2018 au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Selon le procureur g\u00e9n\u00e9ral, Publicis a viol\u00e9 la loi sur la protection des consommateurs du Massachusetts et cr\u00e9\u00e9 une nuisance publique en participant aux efforts de Purdue Pharma pour commercialiser et vendre des opio\u00efdes. En ao\u00fbt 2022, Publicis Health, LLC a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9 dans plusieurs proc\u00e8s, qui font l\u2019objet d\u2019une proc\u00e9dure unique devant le tribunal de Californie. Les plaintes ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es par des tribus et des administrations locales Le 3 novembre 2022, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux de neuf \u00c9tats (Californie, Colorado, Connecticut, Idaho, Oregon, New York, Caroline du Nord, Tennessee et Vermont) ont indiqu\u00e9 qu\u2019ils consid\u00e9raient Publicis Health, LLC comme ayant une exposition juridique du fait des services rendus aux fabricants d\u2019opio\u00efdes, y compris Purdue Pharma. Publicis a engag\u00e9 des discussions avec ces procureurs g\u00e9n\u00e9raux. Publicis ne sait pas comment ces discussions peuvent \u00e9voluer et continue de penser que les r\u00e9clamations qui pourraient \u00eatre formul\u00e9es seraient infond\u00e9es.Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Note 22 Plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies Le Groupe a des obligations dans un certain nombre de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui se r\u00e9partissent principalement entre : des fonds de pensions (67 % des obligations du Groupe) : il \u25a0 s\u2019agit de droits acquis par les employ\u00e9s, avec obligations de pr\u00e9financement externe principalement aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni ; d\u2019autres r\u00e9gimes de retraites obligatoires et l\u00e9gaux, type \u25a0 Indemnit\u00e9s de Fin de Carri\u00e8re (30 % des obligations du Groupe), notamment en France : les droits ne sont pas acquis, le paiement est donc incertain et li\u00e9 notamment \u00e0 la pr\u00e9sence des employ\u00e9s au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite ; des r\u00e9gimes de couverture de frais m\u00e9dicaux pour les \u25a0 retrait\u00e9s (3 % des obligations du Groupe) constitu\u00e9s d\u2019une dette effective pour les retrait\u00e9s actuels, et d\u2019une provision pour les actifs futurs retrait\u00e9s, en particulier aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni. Les r\u00e9gimes les plus significatifs sont donc les fonds de pension au Royaume-Uni (28 % des obligations du Groupe) et aux \u00c9tats-Unis (26 % des obligations du Groupe). Au Royaume-Uni, les obligations du Groupe sont g\u00e9r\u00e9es au \u25a0 travers de six fonds de pension et de deux plans de frais de sant\u00e9 administr\u00e9s par des conseils paritaires ind\u00e9pendants, compos\u00e9s d\u2019administrateurs externes ind\u00e9pendants. La r\u00e8glementation requiert que ces conseils agissent dans l\u2019int\u00e9r\u00eat des b\u00e9n\u00e9ficiaires du r\u00e9gime, ils doivent notamment s\u2019assurer de l\u2019\u00e9quilibre financier des fonds de pension, et veiller \u00e0 leur politique d\u2019investissement et \u00e0 leur gestion. L\u2019ensemble des six fonds de pension est ferm\u00e9 et gel\u00e9. L\u2019ensemble des droits acquis (qui sont bas\u00e9s sur le salaire et le nombre d\u2019ann\u00e9es d\u2019anciennet\u00e9 dans le Groupe) a \u00e9t\u00e9 fig\u00e9 : les b\u00e9n\u00e9ficiaires encore en activit\u00e9 n\u2019acqui\u00e8rent plus de droits dans ces fonds \u00e0 prestations d\u00e9finies. L\u2019obligation des fonds de pension au Royaume-Uni concerne des retrait\u00e9s (80 %), des anciens salari\u00e9s avec des droits diff\u00e9r\u00e9s n\u2019ayant pas encore liquid\u00e9 leurs droits \u00e0 retraite (20 %). Aux \u00c9tats-Unis, les obligations du Groupe consistent \u25a0 essentiellement en un fonds de pension ferm\u00e9 et gel\u00e9. L\u2019obligation concerne des anciens salari\u00e9s avec des droits diff\u00e9r\u00e9s n\u2019ayant pas encore liquid\u00e9 leurs droits \u00e0 retraite (32 % des obligations), des retrait\u00e9s (45 % des obligations) et des employ\u00e9s en activit\u00e9 (23 % des obligations). Les valorisations de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les principaux pays concern\u00e9s sont les \u00c9tats-Unis, le Royaume-Uni, l\u2019Allemagne, la France, la Suisse, la Belgique, les \u00c9mirats Arabes Unis, l\u2019Arabie Saoudite, la Cor\u00e9e, les Philippines, le Japon et l\u2019Inde. Aucun \u00e9v\u00e8nement significatif de nature \u00e0 modifier la valeur de l\u2019engagement du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes (modification significative de plan) n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice. Couverture financi\u00e8re Le groupe Publicis couvre ces engagements par des actifs financiers, principalement au Royaume-Uni et aux \u00c9tats Unis, afin de respecter ses obligations l\u00e9gales et/ou contractuelles et de limiter son exposition au risque de d\u00e9rive de ces engagements (volatilit\u00e9 des taux, de l\u2019inflation, allongement de l\u2019esp\u00e9rance de vie...). La strat\u00e9gie de couverture des engagements du Groupe s\u2019appuie sur des \u00e9tudes de gestion actif/passif r\u00e9guli\u00e8res pour s\u2019assurer d\u2019une allocation d\u2019actifs optimale qui doivent permettre \u00e0 la fois de limiter l\u2019exposition aux risques de march\u00e9s en diversifiant les cat\u00e9gories d\u2019actifs selon leur profil de risque, et doivent correspondre au mieux aux prestations \u00e0 verser aux b\u00e9n\u00e9ficiaires, en fonction de la maturit\u00e9 des plans. Ces analyses sont r\u00e9alis\u00e9es par des conseillers ind\u00e9pendants et soumises \u00e0 l\u2019approbation des Trustees. Les investissements sont r\u00e9alis\u00e9s en fonction des contraintes l\u00e9gales et des conditions de d\u00e9ductibilit\u00e9 de telles couvertures propres \u00e0 chaque pays. Les besoins de financement sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9s plan par plan et de fait le surplus d\u2019actif des plans surfinanc\u00e9s ne peut \u00eatre utilis\u00e9 pour couvrir les plans sous-financ\u00e9s. Exposition aux risques Les principaux risques auxquels le Groupe est expos\u00e9 au travers des fonds de pension au Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis sont les suivants : volatilit\u00e9 des actifs financiers : les actifs financiers des \u25a0 r\u00e9gimes (actions, obligations, ...) ont le plus souvent un rendement sup\u00e9rieur au taux d\u2019actualisation sur le long terme, mais sont volatiles \u00e0 court terme, d\u2019autant plus qu\u2019ils sont mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur pour les besoins de la comptabilit\u00e9 annuelle du Groupe. L\u2019allocation des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e de mani\u00e8re \u00e0 assurer la viabilit\u00e9 financi\u00e8re du r\u00e9gime \u00e0 long terme ; variation des taux obligataires : une diminution des taux \u25a0 obligataires priv\u00e9s conduit \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation des r\u00e9gimes telle que comptabilis\u00e9e par le Groupe, m\u00eame si cette augmentation est en partie r\u00e9duite par un accroissement de la valeur des actifs financiers des r\u00e9gimes (pour la part d\u2019obligations priv\u00e9es de premi\u00e8re cat\u00e9gorie) ; long\u00e9vit\u00e9 : la plus grande part des prestations garanties par \u25a0 les r\u00e9gimes sont des prestations viag\u00e8res, l\u2019augmentation de l\u2019esp\u00e9rance de vie conduit donc \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation de ces r\u00e9gimes ; cas des plafonds sont d\u00e9finis pour prot\u00e9ger le r\u00e9gime contre une hyper inflation). La plupart des actifs financiers sont soit non affect\u00e9s par l\u2019inflation, soit peu corr\u00e9l\u00e9s \u00e0 l\u2019inflation, ce qui induit donc qu\u2019une hausse de l\u2019inflation conduirait \u00e0 une hausse du d\u00e9ficit du r\u00e9gime au sens comptable. Les fonds de pension am\u00e9ricains n\u2019exposent pas le Groupe \u00e0 un risque important li\u00e9 \u00e0 l\u2019inflation, les prestations n\u2019\u00e9tant pas index\u00e9es sur l\u2019inflation. inflation : une partie importante des prestations garanties \u25a0 par les fonds de pension au Royaume-Uni est index\u00e9e sur l\u2019inflation. Une hausse de l\u2019inflation conduit \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation (m\u00eame si dans la plupart des \u00c9carts actuariels Les \u00e9carts actuariels constatent les augmentations ou les diminutions non pr\u00e9vues de la valeur actuelle d\u2019une obligation au titre de prestations d\u00e9finies ou de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime correspondant. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultant de la variation de la valeur actuelle d\u2019une obligation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies proviennent d\u2019une part des ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et la r\u00e9alit\u00e9 observ\u00e9e) et d\u2019autre part des effets de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles. Autres avantages \u00e0 long terme Le groupe Publicis comptabilise \u00e9galement divers avantages \u00e0 long terme, principalement des primes d\u2019anciennet\u00e9, des m\u00e9dailles du travail en France notamment, et certains plans pluri-annuels pour lesquels la r\u00e9mun\u00e9ration diff\u00e9r\u00e9e est li\u00e9e \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence. Variation de la dette actuarielle / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Dette actuarielle en d\u00e9but d\u2019exercice (727) (21) (748) (719) (22) (741) Co\u00fbt courant des services rendus (27) - (27) (37) - (37) Prestations vers\u00e9es 49 2 51 49 2 51 Int\u00e9r\u00eats sur la dette actuarielle (14) - (14) (12) - (12) Effet de r\u00e9\u00e9valuation 159 6 165 32 1 33 Gains (pertes) d\u2019exp\u00e9rience (17) 2 (15) 12 1 13 Gains (pertes) li\u00e9s au changement d\u2019hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques 171 4 175 18 - 18 Gains (pertes) li\u00e9s aux autres changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques 5 - 5 2 - 2 Acquisitions, cessions - - - - - - \u00c9carts de change (5) (1) (6) (40) (2) (42) Dette actuarielle en fin d\u2019exercice (565) (15) (580) (727) (21) (748) Variation de la juste valeur des placements / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Juste valeur des placements d\u00e9but d\u2019exercice 529 - 529 496 - 496 Rendement effectif des actifs du r\u00e9gime (120) - (120) 26 - 26 Cotisations employeur 30 2 32 24 2 26 Frais administratifs (2) - (2) (2) - (2) Acquisitions, cessions - - - (1) - (1) Prestations vers\u00e9es (49) (2) (51) (49) (2) (51) \u00c9carts de change (1) - (1) 35 - 35 Juste valeur des placements fin d\u2019exercice 387 - 387 529 - 529 Couverture financi\u00e8re (179) (16) (195) (198) (21) (219) Incidence du plafonnement des actifs (54) - (54) (68) - (68) Provision nette sur engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies et couverture m\u00e9dicale post-emploi (233) (16) (249) (267) (21) (288) Provision sur autres avantages \u00e0 long-terme (15) - (15) (17) - (17) Total Provision sur engagements de retraite, autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et \u00e0 long terme (248) (16) (264) (284) (21) (305) Charges d\u2019engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Co\u00fbts courants des services rendus au cours de l\u2019exercice (28) - (28) (38) - (38) Charge financi\u00e8re (5) (1) (6) (5) - (5) Charges des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (33) (1) (34) (43) - (43) Co\u00fbt des autres r\u00e9gimes (y compris r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies) et autres avantages (193) - (193) (149) - (149) Frais administratifs hors frais de gestion des plans (2) - (2) (2) - (2) Co\u00fbt total des retraites comptabilis\u00e9 en compte de r\u00e9sultat (228) (1) (228) (194) - (194) R\u00e9partition des actifs de couverture / Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la ventilation des plans par nature d\u2019actifs et par hi\u00e9rarchie de juste valeur. Les diff\u00e9rents niveaux de hi\u00e9rarchie de juste valeur sont d\u00e9finis dans la note 28. (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Actions 25 - - 25 65 - - 65 Obligations - 95 - 95 - 151 - 151 Obligations d\u2019\u00c9tat - 137 - 137 - 220 - 220 Immobilier - - 1 1 - - 5 5 Autres 16 - 113 129 17 - 71 88 Total 41 232 114 387 82 371 76 529 Estimation de la contribution employeur et des prestations futures \u00e0 payer / (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation de la contribution employeur pour 2023 25 2 27 (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation des prestations futures \u00e0 payer 2023 53 2 55 2024 46 2 48 2025 43 2 45 2026 44 1 45 2027 42 1 43 Exercices 2028 \u00e0 2031 195 6 201 Total sur les 10 prochains exercices 423 14 437 La duration moyenne des plans \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 est de 10 ans. Hypoth\u00e8ses actuarielles (Taux moyens pond\u00e9r\u00e9s) Les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (not\u00e9es au moins AA) et de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des r\u00e9gimes \u00e9valu\u00e9s. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s sur la base d\u2019indices externes commun\u00e9ment retenus comme r\u00e9f\u00e9rence, notamment l\u2019iBoxx en Europe et le Aon AA-AAA Bond Universe aux USA. 31 d\u00e9cembre 2022 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 4,85 % 4,70 % - 4,85 % 3,75 % 1 % - 7,10 % 4,85 % 4,70 % - 4,85 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,75 % - 3,20 % (1) 1,50 % - 5 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2 % - 3,7 % 0 % - 2,20 % (1) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) 31 d\u00e9cembre 2021 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 2,42 % 1,60 % - 1,70 % 0,90 % 0,25 % - 5,65 % 2,42 % 1,60 % - 1,70 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,35 % - 2,80 % (1) 1,25 % - 8 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2,2 % - 3,7 % 1,80 % (2) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) Pour l\u2019Allemagne uniquement (2) Le taux d\u2019augmentation des frais m\u00e9dicaux retenu pour l\u2019exercice 2022 est de 6 % avec une baisse progressive vers un taux de 4 %. Analyse de sensibilit\u00e9 / R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (6) (7) (5) (6) (24) Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - 4 4 8 R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice 7 8 5 7 27 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - (3) (4) (7) Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (1) - (1) 1 - 1 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - - - - -", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9760": { "value": "Provisions Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque : le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u25a0 r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ; il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative \u25a0 d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; le montant de la sortie de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de \u25a0 mani\u00e8re fiable. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps \u00e9tant comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s et sont d\u00e9crits en annexe lorsqu\u2019ils sont significatifs, sauf dans le cas de regroupement d\u2019entreprises o\u00f9 ils constituent des \u00e9l\u00e9ments identifiables. Provisions pour litiges Elles concernent les risques identifi\u00e9s li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e8s ou un litige de toute nature : commerciale, r\u00e9glementaire, fiscale (hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s) ou sociale. Le Groupe constitue une provision s\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre ce risque et qu\u2019une estimation fiable du co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 ce risque est possible. Dans de tels cas, le montant de la provision (y compris les p\u00e9nalit\u00e9s li\u00e9es) est d\u00e9termin\u00e9 par les agences et leurs experts, sous la supervision des services centraux du Groupe, sur la base de la meilleure estimation des co\u00fbts probables li\u00e9s au proc\u00e8s ou litige. Provisions pour restructuration Le co\u00fbt des actions de restructuration est int\u00e9gralement provisionn\u00e9 dans l\u2019exercice lorsque ces mesures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es et annonc\u00e9es. Dans le cadre d\u2019une acquisition, les plans de restructuration qui ne sont pas, lors de l\u2019acquisition, des passifs pour l\u2019entreprise acquise sont comptabilis\u00e9s en charges. Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de licenciement, aux pr\u00e9retraites, au co\u00fbt des pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s comptabilis\u00e9s en charges de personnel, ainsi qu\u2019aux \u00e9ventuelles mises au rebut d\u2019immobilisations et d\u2019autres actifs. Provisions sur engagements immobiliers Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16. Une provision est \u00e9galement constitu\u00e9e dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises en cas d\u2019existence de contrats de location immobili\u00e8re conclus \u00e0 des conditions moins favorables que les conditions de march\u00e9 constat\u00e9es \u00e0 la date d\u2019acquisition.Engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes : \u00e0 cotisations d\u00e9finies : les montants des contributions du \u25a0 Groupe \u00e0 ces cotisations vers\u00e9es sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode ; \u00e0 prestations d\u00e9finies : l\u2019engagement au titre des r\u00e9gimes \u00e0 \u25a0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en utilisant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les gains et pertes actuariels relatifs aux r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi g\u00e9n\u00e9r\u00e9s durant l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation des engagements de retraite, net des rendements attendus des actifs en couverture, est constat\u00e9 en \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb. Certains frais administratifs des plans de couverture, lorsqu\u2019ils sont directement factur\u00e9s au Groupe, sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9761": { "value": "Engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes : \u00e0 cotisations d\u00e9finies : les montants des contributions du \u25a0 Groupe \u00e0 ces cotisations vers\u00e9es sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode ; \u00e0 prestations d\u00e9finies : l\u2019engagement au titre des r\u00e9gimes \u00e0 \u25a0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en utilisant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les gains et pertes actuariels relatifs aux r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi g\u00e9n\u00e9r\u00e9s durant l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation des engagements de retraite, net des rendements attendus des actifs en couverture, est constat\u00e9 en \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb. Certains frais administratifs des plans de couverture, lorsqu\u2019ils sont directement factur\u00e9s au Groupe, sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe La juste valeur des options attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, g\u00e9n\u00e9ralement selon le mod\u00e8le Black-Scholes. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer. Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Publicis Groupe La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2330": { "value": "Engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe comptabilise les engagements li\u00e9s aux pensions et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en fonction de la qualification de ces r\u00e9gimes : \u00e0 cotisations d\u00e9finies : les montants des contributions du \u25a0 Groupe \u00e0 ces cotisations vers\u00e9es sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode ; \u00e0 prestations d\u00e9finies : l\u2019engagement au titre des r\u00e9gimes \u00e0 \u25a0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en utilisant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les gains et pertes actuariels relatifs aux r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi g\u00e9n\u00e9r\u00e9s durant l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation des engagements de retraite, net des rendements attendus des actifs en couverture, est constat\u00e9 en \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb. Certains frais administratifs des plans de couverture, lorsqu\u2019ils sont directement factur\u00e9s au Groupe, sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe La juste valeur des options attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, g\u00e9n\u00e9ralement selon le mod\u00e8le Black-Scholes. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer. Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Publicis Groupe La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.Charges de personnel et effectifs Note 4 Les charges de personnel incluent les salaires, appointements, ou d\u2019achat d\u2019actions, plans d\u2019actions gratuites) et les charges commissions, primes, int\u00e9ressements, cong\u00e9s pay\u00e9s ainsi que li\u00e9es aux retraites (hors effet net de d\u00e9sactualisation pr\u00e9sent\u00e9 l\u2019estimation des bonus et les charges li\u00e9es aux paiements en autres produits et charges financiers). fond\u00e9s sur des actions (plans d\u2019options de souscription (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9mun\u00e9rations (6 449) (5 156) Charges sociales y compris avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (1 160) (986) Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (64) (52) Int\u00e9rimaires et \u00ab free-lance \u00bb (456) (392) Co\u00fbts de restructuration (82) (53) Total (8 211) (6 639) R\u00e9partition des effectifs au 31 d\u00e9cembre par zone g\u00e9ographique / 2022 2021 Europe 24 304 21 866 Am\u00e9rique du Nord 29 574 27 451 Am\u00e9rique latine 8 392 7 290 Asie Pacifique 32 195 28 561 Moyen-Orient et Afrique 3 557 3 363 Total 98 022 88 531 R\u00e9partition des effectifs au 31 d\u00e9cembre par fonction (en %) / 2022 2021 Media et Recherche 22 % 21 % Cr\u00e9ation 10 % 11 % Production, activit\u00e9s sp\u00e9cialis\u00e9es et autres 39 % 38 % Commercial 16 % 17 % Administration/Gestion 13 % 13 % Total 100 % 100 %obligations au titre des avantages du personnel (voir note 22) comprennent : les plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies ; \u25a0 les plans de couverture m\u00e9dicale post emploi ; \u25a0 les avantages \u00e0 long terme comme les r\u00e9mun\u00e9rations \u25a0 diff\u00e9r\u00e9es et les m\u00e9dailles du travail. Provisions pour risques et litiges Les provisions pour risques et litiges (261 millions d\u2019euros) comprennent une part \u00e0 court terme (88 millions d\u2019euros) et une part \u00e0 long terme (173 millions d\u2019euros). Elles concernent les litiges de toutes natures avec les tiers y compris les litiges commerciaux et fiscaux \u00e0 l\u2019exclusion des risques relatifs aux positions fiscales incertaines. M\u00e9trobus / Autorit\u00e9 de la concurrence En avril 2022, le Groupe a re\u00e7u une notification de griefs de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence, relative \u00e0 des pratiques mises en \u0153uvre dans le secteur de la publicit\u00e9 ext\u00e9rieure en France. La proc\u00e9dure est en cours. Publicis Health LLC \u2013 passif \u00e9ventuel et concernent le travail que Publicis Health, LLC et les agences qui l\u2019ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont r\u00e9alis\u00e9 pour Purdue Pharma au titre de Le 6 mai 2021, le procureur g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019\u00c9tat du Massachusetts la commercialisation des opio\u00efdes. Publicis consid\u00e8re ces aux \u00c9tats-Unis a intent\u00e9 une action en justice contre Publicis poursuites, ainsi que la plainte d\u00e9pos\u00e9e par le procureur Health, LLC, une filiale de Publicis Groupe, en rapport avec le g\u00e9n\u00e9ral du Massachusetts, comme infond\u00e9es. travail que cette agence et les agences qui l\u2019ont pr\u00e9c\u00e9d\u00e9e ont effectu\u00e9 pour Purdue Pharma de 2010 \u00e0 2018 au titre de la commercialisation des opio\u00efdes. Selon le procureur g\u00e9n\u00e9ral, Publicis a viol\u00e9 la loi sur la protection des consommateurs du Massachusetts et cr\u00e9\u00e9 une nuisance publique en participant aux efforts de Purdue Pharma pour commercialiser et vendre des opio\u00efdes. En ao\u00fbt 2022, Publicis Health, LLC a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9 dans plusieurs proc\u00e8s, qui font l\u2019objet d\u2019une proc\u00e9dure unique devant le tribunal de Californie. Les plaintes ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es par des tribus et des administrations locales Le 3 novembre 2022, les procureurs g\u00e9n\u00e9raux de neuf \u00c9tats (Californie, Colorado, Connecticut, Idaho, Oregon, New York, Caroline du Nord, Tennessee et Vermont) ont indiqu\u00e9 qu\u2019ils consid\u00e9raient Publicis Health, LLC comme ayant une exposition juridique du fait des services rendus aux fabricants d\u2019opio\u00efdes, y compris Purdue Pharma. Publicis a engag\u00e9 des discussions avec ces procureurs g\u00e9n\u00e9raux. Publicis ne sait pas comment ces discussions peuvent \u00e9voluer et continue de penser que les r\u00e9clamations qui pourraient \u00eatre formul\u00e9es seraient infond\u00e9es.Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Note 22 Plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies Le Groupe a des obligations dans un certain nombre de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui se r\u00e9partissent principalement entre : des fonds de pensions (67 % des obligations du Groupe) : il \u25a0 s\u2019agit de droits acquis par les employ\u00e9s, avec obligations de pr\u00e9financement externe principalement aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni ; d\u2019autres r\u00e9gimes de retraites obligatoires et l\u00e9gaux, type \u25a0 Indemnit\u00e9s de Fin de Carri\u00e8re (30 % des obligations du Groupe), notamment en France : les droits ne sont pas acquis, le paiement est donc incertain et li\u00e9 notamment \u00e0 la pr\u00e9sence des employ\u00e9s au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite ; des r\u00e9gimes de couverture de frais m\u00e9dicaux pour les \u25a0 retrait\u00e9s (3 % des obligations du Groupe) constitu\u00e9s d\u2019une dette effective pour les retrait\u00e9s actuels, et d\u2019une provision pour les actifs futurs retrait\u00e9s, en particulier aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni. Les r\u00e9gimes les plus significatifs sont donc les fonds de pension au Royaume-Uni (28 % des obligations du Groupe) et aux \u00c9tats-Unis (26 % des obligations du Groupe). Au Royaume-Uni, les obligations du Groupe sont g\u00e9r\u00e9es au \u25a0 travers de six fonds de pension et de deux plans de frais de sant\u00e9 administr\u00e9s par des conseils paritaires ind\u00e9pendants, compos\u00e9s d\u2019administrateurs externes ind\u00e9pendants. La r\u00e8glementation requiert que ces conseils agissent dans l\u2019int\u00e9r\u00eat des b\u00e9n\u00e9ficiaires du r\u00e9gime, ils doivent notamment s\u2019assurer de l\u2019\u00e9quilibre financier des fonds de pension, et veiller \u00e0 leur politique d\u2019investissement et \u00e0 leur gestion. L\u2019ensemble des six fonds de pension est ferm\u00e9 et gel\u00e9. L\u2019ensemble des droits acquis (qui sont bas\u00e9s sur le salaire et le nombre d\u2019ann\u00e9es d\u2019anciennet\u00e9 dans le Groupe) a \u00e9t\u00e9 fig\u00e9 : les b\u00e9n\u00e9ficiaires encore en activit\u00e9 n\u2019acqui\u00e8rent plus de droits dans ces fonds \u00e0 prestations d\u00e9finies. L\u2019obligation des fonds de pension au Royaume-Uni concerne des retrait\u00e9s (80 %), des anciens salari\u00e9s avec des droits diff\u00e9r\u00e9s n\u2019ayant pas encore liquid\u00e9 leurs droits \u00e0 retraite (20 %). Aux \u00c9tats-Unis, les obligations du Groupe consistent \u25a0 essentiellement en un fonds de pension ferm\u00e9 et gel\u00e9. L\u2019obligation concerne des anciens salari\u00e9s avec des droits diff\u00e9r\u00e9s n\u2019ayant pas encore liquid\u00e9 leurs droits \u00e0 retraite (32 % des obligations), des retrait\u00e9s (45 % des obligations) et des employ\u00e9s en activit\u00e9 (23 % des obligations). Les valorisations de plans de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. Les principaux pays concern\u00e9s sont les \u00c9tats-Unis, le Royaume-Uni, l\u2019Allemagne, la France, la Suisse, la Belgique, les \u00c9mirats Arabes Unis, l\u2019Arabie Saoudite, la Cor\u00e9e, les Philippines, le Japon et l\u2019Inde. Aucun \u00e9v\u00e8nement significatif de nature \u00e0 modifier la valeur de l\u2019engagement du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes (modification significative de plan) n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice. Couverture financi\u00e8re Le groupe Publicis couvre ces engagements par des actifs financiers, principalement au Royaume-Uni et aux \u00c9tats Unis, afin de respecter ses obligations l\u00e9gales et/ou contractuelles et de limiter son exposition au risque de d\u00e9rive de ces engagements (volatilit\u00e9 des taux, de l\u2019inflation, allongement de l\u2019esp\u00e9rance de vie...). La strat\u00e9gie de couverture des engagements du Groupe s\u2019appuie sur des \u00e9tudes de gestion actif/passif r\u00e9guli\u00e8res pour s\u2019assurer d\u2019une allocation d\u2019actifs optimale qui doivent permettre \u00e0 la fois de limiter l\u2019exposition aux risques de march\u00e9s en diversifiant les cat\u00e9gories d\u2019actifs selon leur profil de risque, et doivent correspondre au mieux aux prestations \u00e0 verser aux b\u00e9n\u00e9ficiaires, en fonction de la maturit\u00e9 des plans. Ces analyses sont r\u00e9alis\u00e9es par des conseillers ind\u00e9pendants et soumises \u00e0 l\u2019approbation des Trustees. Les investissements sont r\u00e9alis\u00e9s en fonction des contraintes l\u00e9gales et des conditions de d\u00e9ductibilit\u00e9 de telles couvertures propres \u00e0 chaque pays. Les besoins de financement sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9s plan par plan et de fait le surplus d\u2019actif des plans surfinanc\u00e9s ne peut \u00eatre utilis\u00e9 pour couvrir les plans sous-financ\u00e9s. Exposition aux risques Les principaux risques auxquels le Groupe est expos\u00e9 au travers des fonds de pension au Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis sont les suivants : volatilit\u00e9 des actifs financiers : les actifs financiers des \u25a0 r\u00e9gimes (actions, obligations, ...) ont le plus souvent un rendement sup\u00e9rieur au taux d\u2019actualisation sur le long terme, mais sont volatiles \u00e0 court terme, d\u2019autant plus qu\u2019ils sont mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur pour les besoins de la comptabilit\u00e9 annuelle du Groupe. L\u2019allocation des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e de mani\u00e8re \u00e0 assurer la viabilit\u00e9 financi\u00e8re du r\u00e9gime \u00e0 long terme ; variation des taux obligataires : une diminution des taux \u25a0 obligataires priv\u00e9s conduit \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation des r\u00e9gimes telle que comptabilis\u00e9e par le Groupe, m\u00eame si cette augmentation est en partie r\u00e9duite par un accroissement de la valeur des actifs financiers des r\u00e9gimes (pour la part d\u2019obligations priv\u00e9es de premi\u00e8re cat\u00e9gorie) ; long\u00e9vit\u00e9 : la plus grande part des prestations garanties par \u25a0 les r\u00e9gimes sont des prestations viag\u00e8res, l\u2019augmentation de l\u2019esp\u00e9rance de vie conduit donc \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation de ces r\u00e9gimes ; cas des plafonds sont d\u00e9finis pour prot\u00e9ger le r\u00e9gime contre une hyper inflation). La plupart des actifs financiers sont soit non affect\u00e9s par l\u2019inflation, soit peu corr\u00e9l\u00e9s \u00e0 l\u2019inflation, ce qui induit donc qu\u2019une hausse de l\u2019inflation conduirait \u00e0 une hausse du d\u00e9ficit du r\u00e9gime au sens comptable. Les fonds de pension am\u00e9ricains n\u2019exposent pas le Groupe \u00e0 un risque important li\u00e9 \u00e0 l\u2019inflation, les prestations n\u2019\u00e9tant pas index\u00e9es sur l\u2019inflation. inflation : une partie importante des prestations garanties \u25a0 par les fonds de pension au Royaume-Uni est index\u00e9e sur l\u2019inflation. Une hausse de l\u2019inflation conduit \u00e0 une augmentation de l\u2019obligation (m\u00eame si dans la plupart des \u00c9carts actuariels Les \u00e9carts actuariels constatent les augmentations ou les diminutions non pr\u00e9vues de la valeur actuelle d\u2019une obligation au titre de prestations d\u00e9finies ou de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime correspondant. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultant de la variation de la valeur actuelle d\u2019une obligation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies proviennent d\u2019une part des ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et la r\u00e9alit\u00e9 observ\u00e9e) et d\u2019autre part des effets de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles. Autres avantages \u00e0 long terme Le groupe Publicis comptabilise \u00e9galement divers avantages \u00e0 long terme, principalement des primes d\u2019anciennet\u00e9, des m\u00e9dailles du travail en France notamment, et certains plans pluri-annuels pour lesquels la r\u00e9mun\u00e9ration diff\u00e9r\u00e9e est li\u00e9e \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence. Variation de la dette actuarielle / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Dette actuarielle en d\u00e9but d\u2019exercice (727) (21) (748) (719) (22) (741) Co\u00fbt courant des services rendus (27) - (27) (37) - (37) Prestations vers\u00e9es 49 2 51 49 2 51 Int\u00e9r\u00eats sur la dette actuarielle (14) - (14) (12) - (12) Effet de r\u00e9\u00e9valuation 159 6 165 32 1 33 Gains (pertes) d\u2019exp\u00e9rience (17) 2 (15) 12 1 13 Gains (pertes) li\u00e9s au changement d\u2019hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques 171 4 175 18 - 18 Gains (pertes) li\u00e9s aux autres changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques 5 - 5 2 - 2 Acquisitions, cessions - - - - - - \u00c9carts de change (5) (1) (6) (40) (2) (42) Dette actuarielle en fin d\u2019exercice (565) (15) (580) (727) (21) (748) Variation de la juste valeur des placements / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Juste valeur des placements d\u00e9but d\u2019exercice 529 - 529 496 - 496 Rendement effectif des actifs du r\u00e9gime (120) - (120) 26 - 26 Cotisations employeur 30 2 32 24 2 26 Frais administratifs (2) - (2) (2) - (2) Acquisitions, cessions - - - (1) - (1) Prestations vers\u00e9es (49) (2) (51) (49) (2) (51) \u00c9carts de change (1) - (1) 35 - 35 Juste valeur des placements fin d\u2019exercice 387 - 387 529 - 529 Couverture financi\u00e8re (179) (16) (195) (198) (21) (219) Incidence du plafonnement des actifs (54) - (54) (68) - (68) Provision nette sur engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies et couverture m\u00e9dicale post-emploi (233) (16) (249) (267) (21) (288) Provision sur autres avantages \u00e0 long-terme (15) - (15) (17) - (17) Total Provision sur engagements de retraite, autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et \u00e0 long terme (248) (16) (264) (284) (21) (305) Charges d\u2019engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Retraite Frais m\u00e9dicaux Total Co\u00fbts courants des services rendus au cours de l\u2019exercice (28) - (28) (38) - (38) Charge financi\u00e8re (5) (1) (6) (5) - (5) Charges des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (33) (1) (34) (43) - (43) Co\u00fbt des autres r\u00e9gimes (y compris r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies) et autres avantages (193) - (193) (149) - (149) Frais administratifs hors frais de gestion des plans (2) - (2) (2) - (2) Co\u00fbt total des retraites comptabilis\u00e9 en compte de r\u00e9sultat (228) (1) (228) (194) - (194) R\u00e9partition des actifs de couverture / Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la ventilation des plans par nature d\u2019actifs et par hi\u00e9rarchie de juste valeur. Les diff\u00e9rents niveaux de hi\u00e9rarchie de juste valeur sont d\u00e9finis dans la note 28. (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Actions 25 - - 25 65 - - 65 Obligations - 95 - 95 - 151 - 151 Obligations d\u2019\u00c9tat - 137 - 137 - 220 - 220 Immobilier - - 1 1 - - 5 5 Autres 16 - 113 129 17 - 71 88 Total 41 232 114 387 82 371 76 529 Estimation de la contribution employeur et des prestations futures \u00e0 payer / (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation de la contribution employeur pour 2023 25 2 27 (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation des prestations futures \u00e0 payer 2023 53 2 55 2024 46 2 48 2025 43 2 45 2026 44 1 45 2027 42 1 43 Exercices 2028 \u00e0 2031 195 6 201 Total sur les 10 prochains exercices 423 14 437 La duration moyenne des plans \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 est de 10 ans. Hypoth\u00e8ses actuarielles (Taux moyens pond\u00e9r\u00e9s) Les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (not\u00e9es au moins AA) et de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des r\u00e9gimes \u00e9valu\u00e9s. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s sur la base d\u2019indices externes commun\u00e9ment retenus comme r\u00e9f\u00e9rence, notamment l\u2019iBoxx en Europe et le Aon AA-AAA Bond Universe aux USA. 31 d\u00e9cembre 2022 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 4,85 % 4,70 % - 4,85 % 3,75 % 1 % - 7,10 % 4,85 % 4,70 % - 4,85 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,75 % - 3,20 % (1) 1,50 % - 5 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2 % - 3,7 % 0 % - 2,20 % (1) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) 31 d\u00e9cembre 2021 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 2,42 % 1,60 % - 1,70 % 0,90 % 0,25 % - 5,65 % 2,42 % 1,60 % - 1,70 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,35 % - 2,80 % (1) 1,25 % - 8 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2,2 % - 3,7 % 1,80 % (2) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) Pour l\u2019Allemagne uniquement (2) Le taux d\u2019augmentation des frais m\u00e9dicaux retenu pour l\u2019exercice 2022 est de 6 % avec une baisse progressive vers un taux de 4 %. Analyse de sensibilit\u00e9 / R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (6) (7) (5) (6) (24) Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - 4 4 8 R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice 7 8 5 7 27 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - (3) (4) (7) Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (1) - (1) 1 - 1 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - - - - -Informations relatives aux transactions avec les parties li\u00e9es Note 32 Op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Revenu Charges Revenu Charges Viva Tech (1) 11 - 7 - Burrell Communications Group - 5 3 - SCB Tech X 20 - - - Voila 3 - - - Total 34 5 10 - Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et les Echos Solutions (1) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes OnPoint Consulting Inc 1 - 3 - Viva Tech (1) - 1 3 - ZAG Ltd 3 - 4 - Core 1 WML Ltd 3 - - - SCB Tech X 4 - - - Autres 3 - 5 1 Total 14 1 15 1 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Autres op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec les parties li\u00e9es acc\u00e8s \u00e0 sa base de donn\u00e9es comportementales BigSea (en France), sa plateforme NLP (\u00ab Natural Language Processing \u00bb) La soci\u00e9t\u00e9 Weborama, sp\u00e9cialis\u00e9e dans la collecte de donn\u00e9es aux USA, ainsi que les services de maintenance associ\u00e9s et des marketing et publicit\u00e9 digitale, est d\u00e9tenue indirectement par prestations de conseil en strat\u00e9gie. Le co\u00fbt de ces prestations la soci\u00e9t\u00e9 Ycor, dans laquelle M. Maurice L\u00e9vy, Pr\u00e9sident du sur l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros, contre 5 millions Conseil de surveillance de Publicis Groupe, a des int\u00e9r\u00eats. d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021. Weborama fournit \u00e0 Epsilon, filiale de Publicis Groupe, un R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants Les dirigeants comprennent les personnes qui sont \u00e0 la cl\u00f4ture, ou qui ont \u00e9t\u00e9, au cours de l\u2019exercice clos, membres du Conseil de surveillance ou du Directoire. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9mun\u00e9ration brute totale (1) (10) (10) Paiement en actions (2) (4) (2) R\u00e9mun\u00e9rations, primes, indemnit\u00e9s, jetons de pr\u00e9sence et avantages en nature pay\u00e9s au cours de l\u2019exercice. (1) Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat au titre des plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions ainsi que des plans d\u2019actions gratuites (2) de Publicis Groupe. Par ailleurs, le montant global provisionn\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme concernant les dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros. Ce montant \u00e9tait de 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2385": { "value": "Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s Ce poste comprend toutes les dettes d\u2019exploitation (y compris les effets \u00e0 payer et factures \u00e0 recevoir) li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de biens et services ainsi que celles relatives aux op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espace en qualit\u00e9 de mandataire. Ces dettes ont g\u00e9n\u00e9ralement une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9762": { "value": "Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s Ce poste comprend toutes les dettes d\u2019exploitation (y compris les effets \u00e0 payer et factures \u00e0 recevoir) li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de biens et services ainsi que celles relatives aux op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espace en qualit\u00e9 de mandataire. Ces dettes ont g\u00e9n\u00e9ralement une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2603": { "value": "Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe La juste valeur des options attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, g\u00e9n\u00e9ralement selon le mod\u00e8le Black-Scholes. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer. Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Publicis Groupe La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.Informations relatives aux transactions avec les parties li\u00e9es Note 32 Op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Revenu Charges Revenu Charges Viva Tech (1) 11 - 7 - Burrell Communications Group - 5 3 - SCB Tech X 20 - - - Voila 3 - - - Total 34 5 10 - Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et les Echos Solutions (1) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes Cr\u00e9ances/Pr\u00eats Dettes OnPoint Consulting Inc 1 - 3 - Viva Tech (1) - 1 3 - ZAG Ltd 3 - 4 - Core 1 WML Ltd 3 - - - SCB Tech X 4 - - - Autres 3 - 5 1 Total 14 1 15 1 Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions (1)Autres op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec les parties li\u00e9es acc\u00e8s \u00e0 sa base de donn\u00e9es comportementales BigSea (en France), sa plateforme NLP (\u00ab Natural Language Processing \u00bb) La soci\u00e9t\u00e9 Weborama, sp\u00e9cialis\u00e9e dans la collecte de donn\u00e9es aux USA, ainsi que les services de maintenance associ\u00e9s et des marketing et publicit\u00e9 digitale, est d\u00e9tenue indirectement par prestations de conseil en strat\u00e9gie. Le co\u00fbt de ces prestations la soci\u00e9t\u00e9 Ycor, dans laquelle M. Maurice L\u00e9vy, Pr\u00e9sident du sur l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros, contre 5 millions Conseil de surveillance de Publicis Groupe, a des int\u00e9r\u00eats. d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021. Weborama fournit \u00e0 Epsilon, filiale de Publicis Groupe, un R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants Les dirigeants comprennent les personnes qui sont \u00e0 la cl\u00f4ture, ou qui ont \u00e9t\u00e9, au cours de l\u2019exercice clos, membres du Conseil de surveillance ou du Directoire. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9mun\u00e9ration brute totale (1) (10) (10) Paiement en actions (2) (4) (2) R\u00e9mun\u00e9rations, primes, indemnit\u00e9s, jetons de pr\u00e9sence et avantages en nature pay\u00e9s au cours de l\u2019exercice. (1) Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat au titre des plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions ainsi que des plans d\u2019actions gratuites (2) de Publicis Groupe. Par ailleurs, le montant global provisionn\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme concernant les dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros. Ce montant \u00e9tait de 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9763": { "value": "Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe La juste valeur des options attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, g\u00e9n\u00e9ralement selon le mod\u00e8le Black-Scholes. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer. Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Publicis Groupe La juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es est comptabilis\u00e9e en charges de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, et correspond au prix de march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, ajust\u00e9 pour la perte de dividende attendue pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Exceptionnellement, dans le cas o\u00f9 le plan comporte des conditions de march\u00e9, la m\u00e9thode Monte-Carlo est utilis\u00e9e. Pour les plans qui comportent des conditions de performance hors march\u00e9, le Groupe estime la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces objectifs et en tient compte dans la d\u00e9termination du nombre d\u2019actions \u00e0 livrer.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2717": { "value": "Autres produits et charges non courants Les autres produits et charges non courants pr\u00e9sentent les produits et charges inhabituels afin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actifs.Autres produits et charges non courants Note 7 Ce poste regroupe les produits et charges inhabituels. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actif. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Plus-values (moins-values) sur cessions d\u2019actifs (105) (27) Autres produits et (charges) non courants 2 (1) Total des autres produits et charges non courants (103) (28) En 2022, la moins-value de (105) millions d\u2019euros sur les cessions d\u2019actifs correspond principalement \u00e0 : une perte de (87) millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 la cession des \u25a0 op\u00e9rations en Russie (voir note 2) ; une perte de (29) millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 la cession des \u25a0 activit\u00e9s de Qorvis LLC ; un produit de 11 millions d\u2019euros li\u00e9 \u00e0 la cession d\u2019une \u25a0 participation d\u00e9tenue par le Groupe dans un immeuble situ\u00e9 \u00e0 Chicago, aux \u00c9tats-Unis. En 2021, les cessions d\u2019actifs concernaient principalement la cession partielle de DPZ&T au Br\u00e9sil donnant lieu \u00e0 une moins-value de 30 millions d\u2019euros et la cession de la filiale Nexus en Espagne g\u00e9n\u00e9rant une plus-value de 2 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2716": { "value": "Autres produits et charges non courants Les autres produits et charges non courants pr\u00e9sentent les produits et charges inhabituels afin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actifs.Autres charges op\u00e9rationnelles Note 5 Ce poste regroupe toutes les charges externes autres que les achats de production et de m\u00e9dias lorsque le Groupe intervient en tant qu\u2019agent, il comprend notamment : des frais refacturables pour 1 519 millions d\u2019euros en 2022 \u25a0 contre 1 242 millions d\u2019euros en 2021 ; des co\u00fbts directement attribuables aux services rendus \u25a0 pour 467 millions d\u2019euros en 2022 contre 504 millions d\u2019euros en 2021. Il inclut \u00e9galement les imp\u00f4ts (\u00e0 l\u2019exception des imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices), les taxes et versements assimil\u00e9s ainsi que les dotations et reprises sur provisions.Autres produits et charges non courants Note 7 Ce poste regroupe les produits et charges inhabituels. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actif. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Plus-values (moins-values) sur cessions d\u2019actifs (105) (27) Autres produits et (charges) non courants 2 (1) Total des autres produits et charges non courants (103) (28) En 2022, la moins-value de (105) millions d\u2019euros sur les cessions d\u2019actifs correspond principalement \u00e0 : une perte de (87) millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 la cession des \u25a0 op\u00e9rations en Russie (voir note 2) ; une perte de (29) millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 la cession des \u25a0 activit\u00e9s de Qorvis LLC ; un produit de 11 millions d\u2019euros li\u00e9 \u00e0 la cession d\u2019une \u25a0 participation d\u00e9tenue par le Groupe dans un immeuble situ\u00e9 \u00e0 Chicago, aux \u00c9tats-Unis. En 2021, les cessions d\u2019actifs concernaient principalement la cession partielle de DPZ&T au Br\u00e9sil donnant lieu \u00e0 une moins-value de 30 millions d\u2019euros et la cession de la filiale Nexus en Espagne g\u00e9n\u00e9rant une plus-value de 2 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9764": { "value": "Autres produits et charges non courants Les autres produits et charges non courants pr\u00e9sentent les produits et charges inhabituels afin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actifs.Autres charges op\u00e9rationnelles Note 5 Ce poste regroupe toutes les charges externes autres que les achats de production et de m\u00e9dias lorsque le Groupe intervient en tant qu\u2019agent, il comprend notamment : des frais refacturables pour 1 519 millions d\u2019euros en 2022 \u25a0 contre 1 242 millions d\u2019euros en 2021 ; des co\u00fbts directement attribuables aux services rendus \u25a0 pour 467 millions d\u2019euros en 2022 contre 504 millions d\u2019euros en 2021. Il inclut \u00e9galement les imp\u00f4ts (\u00e0 l\u2019exception des imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices), les taxes et versements assimil\u00e9s ainsi que les dotations et reprises sur provisions.Autres produits et charges non courants Note 7 Ce poste regroupe les produits et charges inhabituels. Sont notamment incluses sous cette rubrique les plus ou moins-values de cession d\u2019actif. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Plus-values (moins-values) sur cessions d\u2019actifs (105) (27) Autres produits et (charges) non courants 2 (1) Total des autres produits et charges non courants (103) (28) En 2022, la moins-value de (105) millions d\u2019euros sur les cessions d\u2019actifs correspond principalement \u00e0 : une perte de (87) millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 la cession des \u25a0 op\u00e9rations en Russie (voir note 2) ; une perte de (29) millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 la cession des \u25a0 activit\u00e9s de Qorvis LLC ; un produit de 11 millions d\u2019euros li\u00e9 \u00e0 la cession d\u2019une \u25a0 participation d\u00e9tenue par le Groupe dans un immeuble situ\u00e9 \u00e0 Chicago, aux \u00c9tats-Unis. En 2021, les cessions d\u2019actifs concernaient principalement la cession partielle de DPZ&T au Br\u00e9sil donnant lieu \u00e0 une moins-value de 30 millions d\u2019euros et la cession de la filiale Nexus en Espagne g\u00e9n\u00e9rant une plus-value de 2 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9765": { "value": "Marge op\u00e9rationnelle avant amortissements La marge op\u00e9rationnelle avant amortissements est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel et des autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus). Marge op\u00e9rationnelle La marge op\u00e9rationnelle est \u00e9gale au revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des charges de personnel, autres charges op\u00e9rationnelles (hors autres produits et charges non courants tels que d\u00e9finis ci-dessus) et dotations aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions). Le taux de marge op\u00e9rationnelle, qui est \u00e9gal \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle exprim\u00e9e en pourcentage du revenu net, est un indicateur suivi par le Groupe dans le but de mesurer la performance des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie et du Groupe dans son ensemble.Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019acquisition d\u2019actions Note 31 et plans d\u2019actions gratuites de Publicis Groupe AMLA Pr\u00e9sentation des nouveaux plans en actions gratuites 2022 Cinq plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, avec les caract\u00e9ristiques suivantes : Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan LTI Epsilon 2022 \u00bb (mars et septembre 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Epsilon est compos\u00e9 de trois tranches soumises \u00e0 condition de pr\u00e9sence pour 20 % et des conditions de performance financi\u00e8re au titre de l\u2019ann\u00e9e 2022 pour 80 %. Elles sont livrables en mars 2023 (30 % des actions), mars 2024 (30 % des actions) et mars 2025 (40 % des actions) et/ou septembre de ces m\u00eames ann\u00e9es (selon la date d\u2019attribution des actions) selon les m\u00eames proportions. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan Sapient 2022 \u00bb (avril 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Sapient est compos\u00e9 de deux tranches : une premi\u00e8re tranche est soumise \u00e0 la seule condition de \u25a0 pr\u00e9sence, et donne lieu \u00e0 la livraison d\u2019un quart des actions attribu\u00e9es aux dates anniversaire des quatre premi\u00e8res ann\u00e9es du plan (soit avril 2023, 2024, 2025 et 2026) ; la seconde tranche est soumise, en plus de la condition de \u25a0 pr\u00e9sence, \u00e0 des conditions de performance financi\u00e8re et le nombre total d\u2019actions livr\u00e9es d\u00e9pendra du niveau d\u2019atteinte d\u2019objectifs financiers pour l\u2019ann\u00e9e 2022. La livraison interviendra \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en avril 2025. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 Directoire \u00bb (mars 2022) et \u00ab LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire \u00bb (mars et mai 2022) Dans le cadre du plan LTIP 2022 Directoire, les membres du Directoire se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe sur l\u2019ensemble de la p\u00e9riode 2022 \u00e0 2024, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2024, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces conditions seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Par ailleurs, le Pr\u00e9sident du Directoire s\u2019est vu attribuer un compl\u00e9ment d\u2019actions en mai 2022 suite \u00e0 l\u2019adoption de sa politique de r\u00e9mun\u00e9ration par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 25 mai 2022. \u00c9galement, les conditions de performance associ\u00e9es \u00e0 l\u2019ensemble des actions qui lui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en mars et mai ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur les nouvelles conditions vot\u00e9es au cours de cette m\u00eame Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les conditions indiqu\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment pour les membres du Directoire lui sont applicables, auxquelles s\u2019ajoute une nouvelle condition de march\u00e9 fond\u00e9e sur le TSR (Total Shareholder Return) comparant celui de Publicis Groupe \u00e0 celui du CAC40, ainsi qu\u2019une condition li\u00e9e \u00e0 la gestion des talents au sein du Groupe. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 \u00bb (mars 2022) et autres plans Dans le cadre de ce plan, un certain nombre de dirigeants du Groupe se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe pour l\u2019ann\u00e9e 2022, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2022, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces objectifs seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires du Special Retention plan 2019, ce nouveau plan remplace la troisi\u00e8me tranche dont les actions \u00e9taient soumises \u00e0 des conditions de performance devant \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2022. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires concern\u00e9s, le plan LTIP 2022 a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9 comme un remplacement de plan eu \u00e9gard \u00e0 la norme IFRS 2, de m\u00eame que l\u2019avait \u00e9t\u00e9 le plan LTIP 2021 qui avait \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 comme le remplacement de la deuxi\u00e8me tranche dont les conditions de performance devaient \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2021. De plus, le Directoire d\u2019octobre 2022 a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019un plan sp\u00e9cifique individuel avec une seule condition de pr\u00e9sence de 3 ans pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, dont les actions seront en cons\u00e9quence livrables en mars 2025. Mesure de la performance des plans ant\u00e9rieurs Par ailleurs, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 en f\u00e9vrier 2022 \u00e0 la mesure de la performance des plans suivants : plans Sapient 2019, 2020 et 2021, plan de remplacement \u25a0 Epsilon 2019-2021, plan Epsilon 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 100 % ; plan LTIP 2019-2021 Directoire : le taux d\u2019atteinte des \u25a0 objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ensemble du plan sur les trois ans est de 68,5 % ; plan LTIP 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de \u25a0 performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 78,5 %. Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans de stock-options Publicis Groupe en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 / Plans Type (1) Date d\u2019attribution Prix d\u2019exercice des options (en euros) Options restant \u00e0 lever au 1 er janvier 2022 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es en 2022 Options exerc\u00e9es en 2022 Options restant \u00e0 lever au 31 d\u00e9cembre 2022 Dont exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre 2022 Date limite de lev\u00e9e Dur\u00e9e de vie contrac- tuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Lionlead 2 Stock-options A 30/04/2013 52,76 1 018 555 (1 100)(457 307) 560 148 560 14802/05/2023 0,33 A = options d\u2019achat d\u2019actions (1) La p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans ci-dessus est termin\u00e9e, mais l\u2019exercice des options reste soumis \u00e0 une condition de pr\u00e9sence jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019exercice de celles-ci. Mouvements sur plans de stock-options Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Options au 1 er janvier 1 018 555 52,76 1 078 211 52,76 Options exerc\u00e9es (1) (457 307) 52,76 (100 285) 52,76 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es (1 100) 52,76 40 629 52,76 Options au 31 d\u00e9cembre 560 148 1 018 555 Dont exer\u00e7ables 560 148 52,76 1 018 555 52,76 Cours moyen de lev\u00e9e des options (en euros) (1) Plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe en cours / au 31 d\u00e9cembre 2022 Plans Date d\u2019attribution initiale Actions restant \u00e0 livrer au 1 er janvier 2022 ou attribu\u00e9es au cours de 2022 Actions annul\u00e9es, prescrites ou transf\u00e9r\u00e9es (1) en 2022 Actions ayant fait l\u2019objet d\u2019une livraison en 2022 (2) Actions restant \u00e0 livrer au 31 d\u00e9cembre 2022 Date de livraison Dur\u00e9e de vie contractuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Plan Sapient 2018 (4 ans) 17/04/2018 36 261 (1 019) (35 242) - 17/04/2022 - Plan LTIP 2019 28/05/2019 139 225 (1 650) (137 575) - 28/05/2022 - Plan Sapient 2019 (4 ans) 28/05/2019 94 172 (5 068) (46 697) 42 407 28/05/2023 0,41 Plan Sapient 2019 (3 ans) 28/05/2019 207 978 (9 170) (198 808) - 28/05/2022 - Plan LTIP 2019-2021 Directoire 14/06/2019 160 073 (50 413) (109 660) - 14/06/2022 - Plan Star Growth Performers / Special plan 2019 28/05/2019 212 083 (12 000) (200 083) - 28/05/2022 - Plan de remplacement Epsilon 2019-2021 15/07/2019 151 989 (1 465) (150 524) - 31/03/2022 - Plan Sp\u00e9cial de r\u00e9tention 2019 (3) 15/11/2019 491 925 (98 030) - 393 895 19/03/2025 2,22 Plan Sapient 2020 (4 ans) 19/05/2020 152 805 (8 083) (51 819) 92 903 19/05/2024 1,38 Plan Sapient 2020 (3 ans) 19/05/2020 290 516 (17 988) (5 916) 266 612 19/05/2023 0,38 Plan LTI Epsilon 2020 20/07/2020 398 978 (19 640) (165 965) 213 373 31/03/2023 0,25 Plan LTIP 2021 et autres plans sp\u00e9cifiques (4) 16/03/2021 571 759 (152 033) - 419 726 18/03/2024 1,21 Plan LTIP 2021 Directoire 16/03/2021 151 577 - - 151 577 18/03/2024 1,21 Plan LTI Epsilon 2021 16/03/2021 599 827 (19 259) (178 598) 401 970 31/03/2024 1,25 Plan Sapient 2021 (4 ans) 13/04/2021 227 087 (12 118) (54 570) 160 399 13/04/2025 2,28 Plan Sapient 2021 (3 ans) 13/04/2021 340 636 (19 988) - 320 648 13/04/2024 1,28 Plan LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (4)(5) 18/03/2022 638 279 (11 508) - 626 771 19/03/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (6) 25/05/2022 62 043 - - 62 043 26/05/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Directoire 18/03/2022 78 004 - - 78 004 19/03/2025 2,22 Plan LTI Epsilon 2022 18/03/2022 455 625 (14 781) - 440 844 31/03/2025 2,25 Plan LTI Epsilon 2022 (septembre) 14/09/2022 70 882 - - 70 882 30/09/2025 2,75 Plan Sapient 2022 (4 ans) 11/04/2022 241 275 (2 250) - 239 025 11/04/2026 3,28 Plan Sapient 2022 (3 ans) 11/04/2022 361 917 (3 375) - 358 542 11/04/2025 2,28 Total des plans d\u2019actions gratuites 6 134 916 (459 838) (1 335 457) 4 339 621 Il s\u2019agit le cas \u00e9ch\u00e9ant de transferts entre les plans France et \u00e9tranger li\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 g\u00e9ographique des b\u00e9n\u00e9ficiaires. (1) Dans des cas exceptionnels, pr\u00e9vus dans les r\u00e8glements de plans, il peut \u00eatre proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des livraisons d\u2019actions avant la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. (2) Les actions de la deuxi\u00e8me et troisi\u00e8me tranche correspondent \u00e0 celles qui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es respectivement dans le cadre du plan LTIP 2021 et du nouveau (3) plan LTIP 2022 aux b\u00e9n\u00e9ficiaires initiaux. La date de livraison du plan initial (31/03/2023) a \u00e9t\u00e9 allong\u00e9e et a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur celle du LTIP 2022. Hors b\u00e9n\u00e9ficiaires du Plan Special de R\u00e9tention pour lesquels leurs actions sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne correspondante au plan initial dont la deuxi\u00e8me et la (4) troisi\u00e8me tranche ont fait l\u2019objet de remplacement par les plans LTIP 2021 et LTIP 2022 respectivement. Date d\u2019attribution au 17/10/2022 et date de livraison au 19/03/2025 pour le plan sp\u00e9cifique individuel. (5) L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 18/03/2022 mais un compl\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 25/05/2022, suite aux d\u00e9cisions de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des (6) actionnaires et les conditions de performance du plan ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es \u00e0 cette date (voir la description du nouveau plan plus haut). La livraison des actions gratuites dans le cadre des plans ci-dessus est li\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition. La livraison est \u00e9galement soumise \u00e0 des conditions de performance hors march\u00e9 pour l\u2019ensemble des plans, ainsi qu\u2019une condition de march\u00e9 uniquement pour le plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire. Mouvements sur plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Attributions au 1 er janvier 4 226 891 4 171 762 Attributions effectu\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e 1 908 025 1 978 790 Livraisons (1 335 457) (1 010 466) Attributions devenues caduques (459 838) (913 195) Attributions au 31 d\u00e9cembre 4 339 621 4 226 891 D\u00e9termination de la juste valeur des actions gratuites Publicis Groupe attribu\u00e9es / au cours de l\u2019exercice 2022 Actions gratuites LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (1) LTIP 2022 Directoire (2) LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (2) LTI Epsilon 2022 (1) LTI Epsilon 2022 (1) Sapient 2022 (4 ans) (1) Sapient 2022 (3 ans) (1) Date du Directoire 18/03/2022 17/10/2022 18/03/2022 18/03/2022 25/05/2022 18/03/2022 14/09/2022 11/04/2022 11/04/2022 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 638 279 78 004 62 043 455 625 70 882 241 275 361 917 Valorisation initiale de l\u2019action attribu\u00e9e (moyenne pond\u00e9r\u00e9e, en euros) 49,68 49,69 48,16 52,22 46,92 48,68 47,35 Prix de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 57,61 57,64 56,49 57,64 52,72 55,24 55,24 P\u00e9riode d\u2019acquisition (en ann\u00e9es) 3 3 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 4 3 Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour 2022. (1) Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour les ann\u00e9es 2022 \u00e0 2024. (2) Impact des plans de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions et plans d\u2019actions gratuites sur le r\u00e9sultat Au total, l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2022 de ces plans s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d\u2019euros hors imp\u00f4t et charges sociales contre 52 millions d\u2019euros en 2021 (voir note 4). 2022, la probabilit\u00e9 d\u2019atteinte des objectifs retenue pour le calcul de la charge 2022 est la suivante : Pour ce qui est des plans d\u2019actions attribu\u00e9es sous condition de performance (hors march\u00e9) et dont les performances n\u2019ont pas encore pu \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on d\u00e9finitive au 31 d\u00e9cembre pour les plans de performance mesur\u00e9e sur un an, au titre \u25a0 de la performance 2022 : 100 % ; pour les plans de performance mesur\u00e9e sur trois ans, au \u25a0 titre de la performance de la p\u00e9riode de trois ans et concernant les plans LTIP 2021 et 2022 Directoire, ainsi que le Plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire : 100 %.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9766": { "value": "Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres produits et charges financi\u00e8res Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2743": { "value": "Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres produits et charges financi\u00e8res Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires (118) (115) Produits financiers (1) 101 30 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (17) (85) Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives (87) (70) Variation de juste valeur des actifs financiers 9 42 Pertes et gains de change (y compris variation de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s) (15) 2 Autres (7) (7) Autres charges et produits financiers (100) (33) R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (117) (118) En 2022, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de 2021 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation (1) de 71 millions d\u2019euros (101 millions d\u2019euros en 2022, compar\u00e9s \u00e0 30 millions d\u2019euros en 2021) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation du niveau de tr\u00e9sorerie et \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2742": { "value": "Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres produits et charges financi\u00e8res Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.Charges et produits financiers Note 8 R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires (118) (115) Produits financiers (1) 101 30 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (17) (85) Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives (87) (70) Variation de juste valeur des actifs financiers 9 42 Pertes et gains de change (y compris variation de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s) (15) 2 Autres (7) (7) Autres charges et produits financiers (100) (33) R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (117) (118) En 2022, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de 2021 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation (1) de 71 millions d\u2019euros (101 millions d\u2019euros en 2022, compar\u00e9s \u00e0 30 millions d\u2019euros en 2021) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation du niveau de tr\u00e9sorerie et \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (2) 27", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9767": { "value": "Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres produits et charges financi\u00e8res Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net inclut les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes financi\u00e8res et les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Les autres produits et charges financiers comprennent principalement les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives, les effets de la d\u00e9sactualisation des provisions immobili\u00e8res \u00e0 long terme et des provisions pour retraites (nets du rendement des actifs), l\u2019effet de la revalorisation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s, les variations de juste valeur des actifs financiers ainsi que les gains et pertes de change.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9768": { "value": "Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan. Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3 ans. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2769": { "value": "Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan. Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3 ans. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.Effet imp\u00f4t sur les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Brut Imp\u00f4t Net Brut Imp\u00f4t Net Gains et pertes actuariels sur r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies 42 (10) 32 48 (8) 40 \u00c9carts de conversion de consolidation et autres 282 8 290 629 (10) 619 Total 324 (2) 322 677 (18) 659 \u00c9ch\u00e9ancier des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s au bilan / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Partie \u00e0 court terme (inf\u00e9rieur \u00e0 1 an) (34) (6) Partie \u00e0 long terme (sup\u00e9rieur \u00e0 1 an) 1 (93) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (33) (99) Origine des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actifs et passifs effectu\u00e9e \u00e0 l\u2019occasion d\u2019une acquisition (85) (107) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019immeuble des Champs-\u00c9lys\u00e9es (37) (38) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 51 60 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des reports d\u00e9ficitaires 315 315 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux autres diff\u00e9rences temporaires 36 (14) Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), bruts 280 216 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus (313) (315) Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (33) (99) Au 31 d\u00e9cembre 2022, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs comprennent Sapient (48 millions d\u2019euros), Citrus (13 millions d\u2019euros), l\u2019imp\u00f4t sur la r\u00e9\u00e9valuation pratiqu\u00e9e sur les actifs incorporels \u00e0 Profitero (7 millions d\u2019euros) ainsi que l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la l\u2019occasion des acquisitions de Zenith (6 millions d\u2019euros), juste valeur comme co\u00fbt pr\u00e9sum\u00e9 de l\u2019immeuble et du terrain Bcom3 (51 millions d\u2019euros), Digitas (15 millions d\u2019euros), sur les Champs-\u00c9lys\u00e9es \u00e0 la date de transition aux IFRS. D\u00e9ficits reportables Le Groupe dispose par ailleurs de d\u00e9ficits reportables n\u2019ayant pas fait l\u2019objet de la reconnaissance d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 du fait des incertitudes li\u00e9es aux possibilit\u00e9s d\u2019utilisation de ces derniers : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Montant des d\u00e9ficits reportables non reconnus 1 105 1 131 Dont part reportable ind\u00e9finiment 507 546", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2768": { "value": "Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan. Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3 ans. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat Note 9 Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charge d\u2019imp\u00f4t courant de la p\u00e9riode (570) (368) Produit / (Charge) d\u2019imp\u00f4t courant relatif aux exercices ant\u00e9rieurs 10 1 Total produit (charge) d\u2019imp\u00f4t exigible (560) (367) Produit / (Charge) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 139 59 Variations des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus (10) 1 Total produit (charge) net d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 129 60 Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat (431) (307) Taux effectif d\u2019imp\u00f4t / Le taux effectif d\u2019imp\u00f4t ressort \u00e0 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es 1 648 1 343 R\u00e9\u00e9valuations des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions 2 (27) (Gains)/Pertes sur cessions (1) 87 (3) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es retrait\u00e9 A 1 737 1 313 Taux d\u2019imposition applicable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re 25,8 % 28,4 % Imp\u00f4t attendu appliqu\u00e9 au R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des entreprises consolid\u00e9es (449) (373) Incidence des : Diff\u00e9rences entre le taux d\u2019imposition fran\u00e7ais et les taux d\u2019imposition \u25cf \u00e9trangers 133 131 Imp\u00f4t courant \u00e0 taux r\u00e9duit ou major\u00e9 \u25cf (80) (45) Variations des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus \u25cf (10) 1 Autres impacts (2) \u25cf (25) (21) Imp\u00f4t constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (431) (307) Imp\u00f4t constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat retrait\u00e9 B (431) (307) Taux effectif d\u2019imp\u00f4t B/A 24,8 % 23,4 % Il s\u2019agit des principaux gains et pertes sur cessions non taxables ou non d\u00e9ductibles. (1) Les autres impacts int\u00e8grent essentiellement les effets li\u00e9s aux cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts et aux ajustements sur exercices ant\u00e9rieurs. (2) Effet imp\u00f4t sur les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Brut Imp\u00f4t Net Brut Imp\u00f4t Net Gains et pertes actuariels sur r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies 42 (10) 32 48 (8) 40 \u00c9carts de conversion de consolidation et autres 282 8 290 629 (10) 619 Total 324 (2) 322 677 (18) 659 \u00c9ch\u00e9ancier des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s au bilan / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Partie \u00e0 court terme (inf\u00e9rieur \u00e0 1 an) (34) (6) Partie \u00e0 long terme (sup\u00e9rieur \u00e0 1 an) 1 (93) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (33) (99) Origine des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s / (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actifs et passifs effectu\u00e9e \u00e0 l\u2019occasion d\u2019une acquisition (85) (107) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019immeuble des Champs-\u00c9lys\u00e9es (37) (38) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux engagements de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 51 60 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des reports d\u00e9ficitaires 315 315 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux autres diff\u00e9rences temporaires 36 (14) Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), bruts 280 216 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus (313) (315) Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (33) (99) Au 31 d\u00e9cembre 2022, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs comprennent Sapient (48 millions d\u2019euros), Citrus (13 millions d\u2019euros), l\u2019imp\u00f4t sur la r\u00e9\u00e9valuation pratiqu\u00e9e sur les actifs incorporels \u00e0 Profitero (7 millions d\u2019euros) ainsi que l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la l\u2019occasion des acquisitions de Zenith (6 millions d\u2019euros), juste valeur comme co\u00fbt pr\u00e9sum\u00e9 de l\u2019immeuble et du terrain Bcom3 (51 millions d\u2019euros), Digitas (15 millions d\u2019euros), sur les Champs-\u00c9lys\u00e9es \u00e0 la date de transition aux IFRS. D\u00e9ficits reportables Le Groupe dispose par ailleurs de d\u00e9ficits reportables n\u2019ayant pas fait l\u2019objet de la reconnaissance d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 du fait des incertitudes li\u00e9es aux possibilit\u00e9s d\u2019utilisation de ces derniers : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Montant des d\u00e9ficits reportables non reconnus 1 105 1 131 Dont part reportable ind\u00e9finiment 507 546Positions fiscales incertaines Les positions fiscales prises par le Groupe sont bas\u00e9es sur ses interpr\u00e9tations de la r\u00e9glementation fiscale et l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Chaque position est \u00e9valu\u00e9e individuellement sans compensation ni agr\u00e9gation avec d\u2019autres positions et donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un passif lorsque qu\u2019une sortie de ressources est estim\u00e9e probable. L\u2019\u00e9valuation de ces passifs fiscaux correspond \u00e0 la meilleure estimation du risque \u00e0 la date de cl\u00f4ture et comprend le cas \u00e9ch\u00e9ant les int\u00e9r\u00eats de retard ainsi que les \u00e9ventuelles p\u00e9nalit\u00e9s. Les passifs relatifs aux risques et litiges fiscaux sont comptabilis\u00e9s en dettes d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour 229 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 205 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. \u00c9volution de la fiscalit\u00e9 aux \u00c9tats-Unis \u00c0 partir de 2022, aux \u00c9tats-Unis, le \u00ab Tax Cuts and Jobs Act \u00bb impose la capitalisation et l\u2019amortissement des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement (sur 5 ans pour les d\u00e9penses aux \u00c9tats-Unis), affectant largement les entreprises Tech & IT. L\u2019application de cette nouvelle mesure fiscale a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e en d\u00e9cembre 2022. Cette \u00e9volution fiscale n\u2019a aucun impact sur le taux effectif d\u2019imp\u00f4t, cependant les paiements d\u2019imp\u00f4t seront augment\u00e9s au cours des cinq premi\u00e8res ann\u00e9es d\u2019application de la nouvelle mesure fiscale. L\u2019augmentation de la charge d\u2019imp\u00f4t courant sera neutralis\u00e9e par la reconnaissance de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s du m\u00eame montant.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9769": { "value": "Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s selon les r\u00e9glementations propres aux pays dans lesquels ils sont r\u00e9alis\u00e9s. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan. Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable (r\u00e9sultant du renversement de diff\u00e9rences temporelles imposables ou de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019entit\u00e9) sera disponible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019horizon de temps retenu pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s \u00e0 des reports en avant de pertes fiscales est de 3 ans. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de l\u2019avantage de tout ou partie de cette base d\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sont appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur permettra de les recouvrer. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts incertains sont comptabilis\u00e9s dans les dettes d\u2019imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-2860": { "value": "B\u00e9n\u00e9fice par action et b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action (BNPA et BNPA dilu\u00e9) Le b\u00e9n\u00e9fice de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice. Le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires apr\u00e8s neutralisation des int\u00e9r\u00eats sur les emprunts remboursables ou convertibles en actions par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice ajust\u00e9 des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs. Pour le Groupe, les seuls instruments dilutifs sont les options d\u2019achat d\u2019actions et les bons de souscription d\u2019actions en circulation ainsi que les actions gratuites attribu\u00e9es. Options d\u2019achat d\u2019actions et bons de souscription d\u2019actions L\u2019effet dilutif de ces instruments est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (nombre th\u00e9orique d\u2019actions pouvant \u00eatre achet\u00e9es au prix du march\u00e9, d\u00e9fini sur la base du cours moyen de l\u2019action Publicis sur la p\u00e9riode, \u00e0 partir des fonds recueillis lors de l\u2019exercice des options). En application de cette m\u00e9thode, les options d\u2019achat d\u2019actions sont consid\u00e9r\u00e9es comme potentiellement dilutives si elles sont \u00ab dans la monnaie \u00bb (le prix d\u2019exercice consid\u00e9r\u00e9 incluant la juste valeur des services rendus d\u00e9termin\u00e9e selon IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions). Actions gratuites Pour calculer le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action, les actions gratuites attribu\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant \u00e9t\u00e9 effectivement livr\u00e9es. Outre ce b\u00e9n\u00e9fice par action (de base et dilu\u00e9), le Groupe calcule et communique habituellement un BNPA \u00ab courant \u00bb de base et dilu\u00e9, qui est similaire \u00e0 celui d\u00e9crit ci-dessus, sauf pour ce qui est du r\u00e9sultat retenu, qui exclut : les pertes de valeur ; \u25a0 les dotations aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux \u25a0 acquisitions ; les r\u00e9\u00e9valuations des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions ; \u25a0 les variations de juste valeur des actifs financiers qui se \u25a0 trouvent dans les \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb ; certains produits et charges \u00e0 caract\u00e8re inhabituel \u25a0 (g\u00e9n\u00e9ralement enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Autres produits et charges non courants \u00bb), sp\u00e9cifiquement d\u00e9sign\u00e9s.B\u00e9n\u00e9fice net par action Note 10 B\u00e9n\u00e9fice net par action (de base et dilu\u00e9) / (en millions d\u2019euros, sauf les actions) 2022 2021 B\u00e9n\u00e9fice net retenu pour le calcul du BNPA R\u00e9sultat net part attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe A 1 222 1 027 Impact des instruments dilutifs : \u00c9conomies de frais financiers li\u00e9s \u00e0 la conversion des instruments de dettes, \u25cf nettes d\u2019imp\u00f4t - - R\u00e9sultat net part du Groupe \u2013 dilu\u00e9 B 1 222 1 027 Nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du BNPA Nombre d\u2019actions au 1 er janvier 253 462 409 247 769 038 Actions cr\u00e9\u00e9es sur l\u2019exercice 393 965 2 929 864 Actions propres \u00e0 d\u00e9duire (moyenne sur l\u2019exercice) (2 884 264) (2 078 744) Nombre d\u2019actions moyen retenu pour le calcul C 250 972 110 248 620 158 Impact des instruments dilutifs : Actions gratuites et stock-options dilutifs (1) \u25cf 2 633 057 2 784 437 Bons de souscription d\u2019actions (BSA) (1) \u25cf - 290 510 Nombre d\u2019actions \u2013 dilu\u00e9 D 253 605 167 251 695 105 (en euros) B\u00e9n\u00e9fice net par action A/C 4,87 4,13 B\u00e9n\u00e9fice net par action \u2013 dilu\u00e9 B/D 4,82 4,08 Seuls les stock-options et BSA ayant un effet dilutif, c\u2019est-\u00e0-dire dont le prix d\u2019exercice est inf\u00e9rieur au cours moyen de l\u2019exercice, sont pris (1) en consid\u00e9ration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les stock-options non encore exerc\u00e9s n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 pris en compte du fait de leur effet relutif sur le b\u00e9n\u00e9fice net par action. B\u00e9n\u00e9fice net courant par action (de base et dilu\u00e9) / (en millions d\u2019euros, sauf les actions) 2022 2021 B\u00e9n\u00e9fice net retenu pour le calcul du BNPA courant (1) R\u00e9sultat net part du Groupe 1 222 1 027 \u00c9l\u00e9ments exclus : Amortissement des incorporels li\u00e9s aux acquisitions, net d\u2019imp\u00f4t \u25cf 215 191 Perte de valeur (2) , nette d\u2019imp\u00f4t \u25cf 80 91 Principales plus ou moins-values de cession et d\u2019ajustement de juste valeur \u25cf des actifs financiers, nets d\u2019imp\u00f4t 92 (18) R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition \u25cf 2 (27) R\u00e9sultat net courant part du Groupe E 1 611 1 264 Impact des instruments dilutifs : \u00c9conomies de frais financiers li\u00e9s \u00e0 la conversion des instruments de dette, \u25cf nettes d\u2019imp\u00f4t - - R\u00e9sultat net courant part du Groupe \u2013 dilu\u00e9 F 1 611 1 264 Nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du BNPA Nombre d\u2019actions au 1 er janvier 253 462 409 247 769 038 Actions cr\u00e9\u00e9es sur l\u2019exercice 393 965 2 929 864 Actions propres \u00e0 d\u00e9duire (moyenne sur l\u2019exercice) (2 884 264) (2 078 744) Nombre d\u2019actions moyen retenu pour le calcul C 250 972 110 248 620 158 Impact des instruments dilutifs : Actions gratuites et stock-options dilutifs \u25cf 2 633 057 2 784 437 Bons de souscription d\u2019actions (BSA) \u25cf - 290 510 Nombre d\u2019actions \u2013 dilu\u00e9 D 253 605 167 251 695 105 (en euros) B\u00e9n\u00e9fice net courant par action (1) E/C 6,42 5,08 B\u00e9n\u00e9fice net courant par action \u2013 dilu\u00e9 (1) F/D 6,35 5,02 BNPA apr\u00e8s \u00e9limination des pertes de valeur, de l\u2019amortissement des incorporels li\u00e9s aux acquisitions, des principales plus (moins)- values de (1) cession et d\u2019ajustement de juste valeur des actifs financiers et de la r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix. Ce montant inclut les pertes de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition pour 19 millions d\u2019euros et sur les droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de (2) location pour 61 millions d\u2019euros en 2022. En 2021, les pertes de valeur correspondaient \u00e0 91 millions d\u2019euros relatifs aux contrats de location.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9770": { "value": "B\u00e9n\u00e9fice par action et b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action (BNPA et BNPA dilu\u00e9) Le b\u00e9n\u00e9fice de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice. Le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires apr\u00e8s neutralisation des int\u00e9r\u00eats sur les emprunts remboursables ou convertibles en actions par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice ajust\u00e9 des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs. Pour le Groupe, les seuls instruments dilutifs sont les options d\u2019achat d\u2019actions et les bons de souscription d\u2019actions en circulation ainsi que les actions gratuites attribu\u00e9es. Options d\u2019achat d\u2019actions et bons de souscription d\u2019actions L\u2019effet dilutif de ces instruments est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (nombre th\u00e9orique d\u2019actions pouvant \u00eatre achet\u00e9es au prix du march\u00e9, d\u00e9fini sur la base du cours moyen de l\u2019action Publicis sur la p\u00e9riode, \u00e0 partir des fonds recueillis lors de l\u2019exercice des options). En application de cette m\u00e9thode, les options d\u2019achat d\u2019actions sont consid\u00e9r\u00e9es comme potentiellement dilutives si elles sont \u00ab dans la monnaie \u00bb (le prix d\u2019exercice consid\u00e9r\u00e9 incluant la juste valeur des services rendus d\u00e9termin\u00e9e selon IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions). Actions gratuites Pour calculer le b\u00e9n\u00e9fice dilu\u00e9 par action, les actions gratuites attribu\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant \u00e9t\u00e9 effectivement livr\u00e9es. Outre ce b\u00e9n\u00e9fice par action (de base et dilu\u00e9), le Groupe calcule et communique habituellement un BNPA \u00ab courant \u00bb de base et dilu\u00e9, qui est similaire \u00e0 celui d\u00e9crit ci-dessus, sauf pour ce qui est du r\u00e9sultat retenu, qui exclut : les pertes de valeur ; \u25a0 les dotations aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux \u25a0 acquisitions ; les r\u00e9\u00e9valuations des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions ; \u25a0 les variations de juste valeur des actifs financiers qui se \u25a0 trouvent dans les \u00ab Autres charges et produits financiers \u00bb ; certains produits et charges \u00e0 caract\u00e8re inhabituel \u25a0 (g\u00e9n\u00e9ralement enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Autres produits et charges non courants \u00bb), sp\u00e9cifiquement d\u00e9sign\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9771": { "value": "Principales sources d\u2019incertitude 1.4 relatives aux estimations La situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe d\u00e9pendent des m\u00e9thodes comptables, hypoth\u00e8ses, estimations et jugements retenus lors de l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s. Le Groupe fonde ses estimations sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que sur un ensemble d\u2019autres hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables au regard des circonstances afin d\u2019\u00e9valuer les valeurs \u00e0 retenir pour les actifs et passifs du Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els ult\u00e9rieurs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents. Les principales hypoth\u00e8ses concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs et les autres sources d\u2019incertitude li\u00e9es au recours \u00e0 des estimations \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour lesquelles il existe un risque significatif de modifications des valeurs nettes comptables d\u2019actifs et de passifs au cours d\u2019un exercice ult\u00e9rieur concernent : la juste valeur attribu\u00e9e aux actifs et passifs int\u00e9gr\u00e9s lors \u25a0 d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ; la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts \u25a0 d\u2019acquisition et des immobilisations incorporelles utilis\u00e9e dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ; les provisions pour risques et charges, notamment les \u25a0 engagements de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies et couvertures m\u00e9dicales post-emploi ; les d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options attribu\u00e9es dans le \u25a0 cadre des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions de Publicis Groupe AMLA ; les dur\u00e9es des locations en ce qui concerne les p\u00e9riodes \u25a0 optionnelles des contrats immobiliers ainsi que la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation ; les positions fiscales incertaines. \u25a0 Des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9taill\u00e9s figurent dans les notes 6, 9, 21, 22, 29 et 31.Impacts du conflit russo-ukrainien Note 2 Cession des activit\u00e9s russes Compte tenu du conflit russo-ukrainien, le Groupe a annonc\u00e9 le 15 mars 2022, l\u2019arr\u00eat imm\u00e9diat de ses activit\u00e9s et investissements en Russie avec la cession du contr\u00f4le de ses agences. Publicis Groupe a ainsi transf\u00e9r\u00e9 le contr\u00f4le de ses op\u00e9rations \u00e0 Sergey Koptev, Pr\u00e9sident fondateur de Publicis en Russie, avec l\u2019engagement contractuel d\u2019assurer un avenir \u00e0 ses collaborateurs dans le pays. Publicis Groupe a c\u00e9d\u00e9 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 MMS Communication LLC, sa filiale implant\u00e9e en Russie. Cette cession a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en deux temps : le 31 mars 2022 le Groupe a c\u00e9d\u00e9 81,1 % du capital social de MMS Communication LLC. \u00c0 l\u2019issue de cette op\u00e9ration, le Groupe a perdu le contr\u00f4le de l\u2019ensemble de ses activit\u00e9s russes, tout en conservant une participation minoritaire de 18,9 % (assortie d\u2019une option de vente). Le 29 juillet 2022, le groupe Publicis a finalement exerc\u00e9 son option de vente dans le cadre de l\u2019accord qui lui permettait de c\u00e9der \u00e0 tout moment cette participation minoritaire au repreneur. Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite par une perte de cession de 87 millions d\u2019euros en r\u00e9sultat non-courant, dont 49 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 la tr\u00e9sorerie des entit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es. Les engagements du Groupe donn\u00e9s au repreneur sont d\u00e9crits en note 27 \u00ab engagements \u00bb. Provision pour risques et charges des activit\u00e9s ukrainiennes Dans un contexte de forte diminution de l\u2019activit\u00e9 en Ukraine, et afin de soutenir ses collaborateurs en Ukraine, le Groupe continue d\u2019apporter toute l\u2019aide financi\u00e8re n\u00e9cessaire dans cette p\u00e9riode extr\u00eamement difficile. En cons\u00e9quence, Publicis Groupe a enregistr\u00e9 une provision pour risques et charges d\u2019un montant de 6 millions d\u2019euros, permettant de couvrir les mesures mises en place pour garantir les salaires des collaborateurs ukrainiens pour l\u2019ensemble de l\u2019ann\u00e9e 2023.Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les \u00e9carts d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 Valeur comptable des \u00e9carts d\u2019acquisition Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini Am\u00e9rique du Nord (1) 8 912 11 % 2 % Europe 1 810 10,5 %- 12,5 % 1,6 %- 2,5 % Asie-Pacifique 1 177 10,5 % 2,2 % Afrique-Moyen-Orient 387 12,5 % 2,3 % Am\u00e9rique latine 141 16,5 %- 19,5 % 2,5 %- 3 % Autres \u00e9carts d\u2019acquisition 119 9 %- 11 % 1,5 %- 1,6 % Total des \u00e9carts d\u2019acquisition apr\u00e8s perte de valeur 12 546 L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition Am\u00e9rique du Nord de 8 912 millions d\u2019euros comprend l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00c9tats-Unis pour 8 457 millions d\u2019euros et l\u2019\u00e9cart (1) d\u2019acquisition Canada pour 455 millions d\u2019euros. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT \u00c9tats-Unis est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019approche des multiples de march\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les tests r\u00e9alis\u00e9s sur les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u2019avaient pas conduit le Groupe \u00e0 constater de perte de valeur. Les taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t retenus se situaient entre 8,5 % (11 % avant imp\u00f4t) et 14 % (19 % avant imp\u00f4t). Les taux de croissance \u00e0 l\u2019infini utilis\u00e9s dans les projections se situaient entre 1,5 % et 3,3 %. Tests de sensibilit\u00e9 Les tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, en faisant varier \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100 points de base le taux d\u2019actualisation, de 50 points de base le taux de croissance long terme ou la marge op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale. Ces variations, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence de valeur recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, \u00e0 l\u2019exception des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Br\u00e9sil, de l\u2019Am\u00e9rique latine et de l\u2019Afrique-Moyen-Orient. Pour ces derni\u00e8res, les pertes de valeur additionnelles qui pourraient r\u00e9sulter de ces variations d\u2019hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Pertes de valeur additionnelles Br\u00e9sil (1) Am\u00e9rique latine Afrique-Moyen-Orient Sensibilit\u00e9 taux d\u2019actualisation Augmentation du taux d\u2019actualisation de 1 % (5) (5) (14) Sensibilit\u00e9 croissance long terme Diminution du taux de croissance LT de 0,5 % (2) - - Sensibilit\u00e9 marge op\u00e9rationnelle en valeur terminale Diminution de la marge de 0,5 % (2) - - Les pertes de valeur pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont calcul\u00e9es apr\u00e8s prise en compte de la d\u00e9pr\u00e9ciation de 28 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019UGT (1) Br\u00e9sil.Positions fiscales incertaines Les positions fiscales prises par le Groupe sont bas\u00e9es sur ses interpr\u00e9tations de la r\u00e9glementation fiscale et l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Chaque position est \u00e9valu\u00e9e individuellement sans compensation ni agr\u00e9gation avec d\u2019autres positions et donne lieu \u00e0 la constatation d\u2019un passif lorsque qu\u2019une sortie de ressources est estim\u00e9e probable. L\u2019\u00e9valuation de ces passifs fiscaux correspond \u00e0 la meilleure estimation du risque \u00e0 la date de cl\u00f4ture et comprend le cas \u00e9ch\u00e9ant les int\u00e9r\u00eats de retard ainsi que les \u00e9ventuelles p\u00e9nalit\u00e9s. Les passifs relatifs aux risques et litiges fiscaux sont comptabilis\u00e9s en dettes d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour 229 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 205 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. \u00c9volution de la fiscalit\u00e9 aux \u00c9tats-Unis \u00c0 partir de 2022, aux \u00c9tats-Unis, le \u00ab Tax Cuts and Jobs Act \u00bb impose la capitalisation et l\u2019amortissement des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement (sur 5 ans pour les d\u00e9penses aux \u00c9tats-Unis), affectant largement les entreprises Tech & IT. L\u2019application de cette nouvelle mesure fiscale a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e en d\u00e9cembre 2022. Cette \u00e9volution fiscale n\u2019a aucun impact sur le taux effectif d\u2019imp\u00f4t, cependant les paiements d\u2019imp\u00f4t seront augment\u00e9s au cours des cinq premi\u00e8res ann\u00e9es d\u2019application de la nouvelle mesure fiscale. L\u2019augmentation de la charge d\u2019imp\u00f4t courant sera neutralis\u00e9e par la reconnaissance de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s du m\u00eame montant.Estimation de la contribution employeur et des prestations futures \u00e0 payer / (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation de la contribution employeur pour 2023 25 2 27 (en millions d\u2019euros) Retraite M\u00e9dical Total Estimation des prestations futures \u00e0 payer 2023 53 2 55 2024 46 2 48 2025 43 2 45 2026 44 1 45 2027 42 1 43 Exercices 2028 \u00e0 2031 195 6 201 Total sur les 10 prochains exercices 423 14 437 La duration moyenne des plans \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 est de 10 ans. Hypoth\u00e8ses actuarielles (Taux moyens pond\u00e9r\u00e9s) Les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (not\u00e9es au moins AA) et de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des r\u00e9gimes \u00e9valu\u00e9s. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s sur la base d\u2019indices externes commun\u00e9ment retenus comme r\u00e9f\u00e9rence, notamment l\u2019iBoxx en Europe et le Aon AA-AAA Bond Universe aux USA. 31 d\u00e9cembre 2022 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 4,85 % 4,70 % - 4,85 % 3,75 % 1 % - 7,10 % 4,85 % 4,70 % - 4,85 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,75 % - 3,20 % (1) 1,50 % - 5 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2 % - 3,7 % 0 % - 2,20 % (1) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) 31 d\u00e9cembre 2021 R\u00e9gimes de retraite Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres pays \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Taux d\u2019actualisation 2,42 % 1,60 % - 1,70 % 0,90 % 0,25 % - 5,65 % 2,42 % 1,60 % - 1,70 % Augmentations futures des salaires n/a n/a 2,35 % - 2,80 % (1) 1,25 % - 8 % 5 % n/a Augmentations futures des retraites n/a 2,2 % - 3,7 % 1,80 % (2) n/a n/a n/a Pour l\u2019Allemagne et la Belgique (1) Pour l\u2019Allemagne uniquement (2) Le taux d\u2019augmentation des frais m\u00e9dicaux retenu pour l\u2019exercice 2022 est de 6 % avec une baisse progressive vers un taux de 4 %. Analyse de sensibilit\u00e9 / R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (6) (7) (5) (6) (24) Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - 4 4 8 R\u00e9gimes de retraite (en millions d\u2019euros) Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Zone Euro Autres Pays Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice 7 8 5 7 27 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - (3) (4) (7) Couverture m\u00e9dicale post\u00e9rieure \u00e0 l\u2019emploi (en millions d\u2019euros) Augmentation de 0,5 % Diminution de 0,5 % \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Total Variation du taux d\u2019actualisation Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice (1) - (1) 1 - 1 Variation du taux d\u2019augmentation des salaires Effet sur la dette actuarielle en fin d\u2019exercice - - - - - -", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9772": { "value": "Les principales hypoth\u00e8ses concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs et les autres sources d\u2019incertitude li\u00e9es au recours \u00e0 des estimations \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour lesquelles il existe un risque significatif de modifications des valeurs nettes comptables d\u2019actifs et de passifs au cours d\u2019un exercice ult\u00e9rieur concernent : la juste valeur attribu\u00e9e aux actifs et passifs int\u00e9gr\u00e9s lors \u25a0 d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ; la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts \u25a0 d\u2019acquisition et des immobilisations incorporelles utilis\u00e9e dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ; les provisions pour risques et charges, notamment les \u25a0 engagements de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies et couvertures m\u00e9dicales post-emploi ; les d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options attribu\u00e9es dans le \u25a0 cadre des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions de Publicis Groupe AMLA ; les dur\u00e9es des locations en ce qui concerne les p\u00e9riodes \u25a0 optionnelles des contrats immobiliers ainsi que la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation ; les positions fiscales incertaines. \u25a0 Des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9taill\u00e9s figurent dans les notes 6, 9, 21, 22, 29 et 31.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9775": { "value": "R\u00e9partition des effectifs au 31 d\u00e9cembre par zone g\u00e9ographique / 2022 2021 Europe 24 304 21 866 Am\u00e9rique du Nord 29 574 27 451 Am\u00e9rique latine 8 392 7 290 Asie Pacifique 32 195 28 561 Moyen-Orient et Afrique 3 557 3 363 Total 98 022 88 531 R\u00e9partition des effectifs au 31 d\u00e9cembre par fonction (en %) / 2022 2021 Media et Recherche 22 % 21 % Cr\u00e9ation 10 % 11 % Production, activit\u00e9s sp\u00e9cialis\u00e9es et autres 39 % 38 % Commercial 16 % 17 % Administration/Gestion 13 % 13 % Total 100 % 100 %", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-3367": { "value": "Charges et produits financiers Note 8 R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires (118) (115) Produits financiers (1) 101 30 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (17) (85) Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives (87) (70) Variation de juste valeur des actifs financiers 9 42 Pertes et gains de change (y compris variation de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s) (15) 2 Autres (7) (7) Autres charges et produits financiers (100) (33) R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (117) (118) En 2022, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de 2021 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation (1) de 71 millions d\u2019euros (101 millions d\u2019euros en 2022, compar\u00e9s \u00e0 30 millions d\u2019euros en 2021) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation du niveau de tr\u00e9sorerie et \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (2) 27", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-3366": { "value": "Charges et produits financiers Note 8 R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires (118) (115) Produits financiers (1) 101 30 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (17) (85) Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives (87) (70) Variation de juste valeur des actifs financiers 9 42 Pertes et gains de change (y compris variation de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s) (15) 2 Autres (7) (7) Autres charges et produits financiers (100) (33) R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (117) (118) En 2022, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de 2021 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation (1) de 71 millions d\u2019euros (101 millions d\u2019euros en 2022, compar\u00e9s \u00e0 30 millions d\u2019euros en 2021) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation du niveau de tr\u00e9sorerie et \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (2) 27", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-3372": { "value": "R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires (118) (115) Produits financiers (1) 101 30 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (17) (85) Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives (87) (70) Variation de juste valeur des actifs financiers 9 42 Pertes et gains de change (y compris variation de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s) (15) 2 Autres (7) (7) Autres charges et produits financiers (100) (33) R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (117) (118) En 2022, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de 2021 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation (1) de 71 millions d\u2019euros (101 millions d\u2019euros en 2022, compar\u00e9s \u00e0 30 millions d\u2019euros en 2021) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation du niveau de tr\u00e9sorerie et \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-3370": { "value": "R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions / (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts et d\u00e9couverts bancaires (118) (115) Produits financiers (1) 101 30 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (17) (85) Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives (87) (70) Variation de juste valeur des actifs financiers 9 42 Pertes et gains de change (y compris variation de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s) (15) 2 Autres (7) (7) Autres charges et produits financiers (100) (33) R\u00e9sultat financier hors r\u00e9\u00e9valuation des compl\u00e9ments de prix sur acquisitions (117) (118) En 2022, les produits financiers sont de m\u00eame nature que ceux de 2021 et correspondent aux placements de la tr\u00e9sorerie. L\u2019augmentation (1) de 71 millions d\u2019euros (101 millions d\u2019euros en 2022, compar\u00e9s \u00e0 30 millions d\u2019euros en 2021) est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation du niveau de tr\u00e9sorerie et \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9793": { "value": "Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 \u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes 360 340 Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs 237 238 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 174 147 D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 22 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants 109 155 Valeur brute 930 901 D\u00e9pr\u00e9ciation (4) (4) Valeur nette 926 897", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-3931": { "value": "Autres cr\u00e9ances et actifs courants Note 18 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 \u00c9tat, imp\u00f4ts et taxes 360 340 Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs 237 238 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 174 147 D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants 28 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 22 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants 109 155 Valeur brute 930 901 D\u00e9pr\u00e9ciation (4) (4) Valeur nette 926 897", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9796": { "value": "Capitaux propres Note 20 Capital social de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re / (en actions) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Capital social au 1 er janvier 253 462 409 247 769 038 Augmentation de capital 849 451 5 693 371 Actions composant le capital social en fin de p\u00e9riode 254 311 860 253 462 409 Auto-d\u00e9tention en fin de p\u00e9riode (2 319 795) (3 861 900) Actions en circulation en fin de p\u00e9riode 251 992 065 249 600 509 Le capital de Publicis Groupe AMLA a augment\u00e9 de 339 780 euros au cours de l\u2019exercice 2022, correspondant \u00e0 849 451 actions de 0,40 euro de nominal : 603 226 actions cr\u00e9\u00e9es suite \u00e0 l\u2019exercice par certains \u25a0 porteurs de leurs bons de souscription d\u2019actions ; 246 225 actions cr\u00e9\u00e9es dans le cadre des plans d\u2019actions \u25a0 gratuites. Le capital social de Publicis Groupe AMLA s\u2019\u00e9l\u00e8ve au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 101 724 744 euros, divis\u00e9 en 254 311 860 actions de 0,40 euro de nominal.Neutralisation des actions propres existantes Les actions propres d\u00e9tenues en portefeuille \u00e0 la cl\u00f4ture, y compris celles d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, sont port\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres. Le portefeuille d\u2019actions auto d\u00e9tenues a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des ann\u00e9es 2021 et 2022 : Nombre d\u2019actions Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2020 2 191 259 Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites (814 401) Rachats d\u2019actions propres 2 500 000 Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 (14 958) Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 3 861 900 Cessions (lev\u00e9es de stock-options) et livraisons d\u2019actions gratuites (1 546 529) Rachats d\u2019actions propres - Mouvements r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 4 424 Actions propres d\u00e9tenues au 31 d\u00e9cembre 2022 (1) 2 319 795 Y compris 57 924 actions d\u00e9tenues au titre du contrat de liquidit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 et 53 500 au 31 d\u00e9cembre 2021. (1)Dividendes vot\u00e9s et propos\u00e9s / Par action (en euros) Total (en millions d\u2019euros) Dividendes pay\u00e9s au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022 (au titre de l\u2019exercice 2021) 2,40 603 (1) Dividendes propos\u00e9s \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale (au titre de l\u2019exercice 2022) 2,90 737 (2) Montant int\u00e9gralement pay\u00e9 en num\u00e9raire. (1) Montant pour l\u2019ensemble des actions existantes au 31 d\u00e9cembre 2022, y compris actions propres. (2)Gestion du capital et rachats d\u2019actions propres 31 d\u00e9cembre 2022, le ratio d\u2019endettement en tenant compte des dettes locatives est de 0,20. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce ratio La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de \u00e9tait de 0,25. capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 et de soutenir le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. La Direction du Groupe pr\u00eate attention au ratio d\u2019endettement d\u00e9fini comme \u00e9tant la dette nette (dette financi\u00e8re diminu\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) divis\u00e9e par les capitaux propres (incluant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le) et a d\u00e9termin\u00e9 que le ratio optimal d\u2019endettement est inf\u00e9rieur \u00e0 0,80. Au La Direction veille \u00e9galement au taux de distribution du dividende qui est d\u00e9fini comme le rapport entre le dividende unitaire et le b\u00e9n\u00e9fice net courant par action dilu\u00e9 Compte tenu du niveau de dividende (2,90 euros par action) qui sera propos\u00e9 \u00e0 la prochaine Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, le taux sera ainsi de 45,7 % au titre de l\u2019exercice 2022 contre un taux de 47,8 % au titre de l\u2019exercice 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9797": { "value": "Capital social de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re / (en actions) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Capital social au 1 er janvier 253 462 409 247 769 038 Augmentation de capital 849 451 5 693 371 Actions composant le capital social en fin de p\u00e9riode 254 311 860 253 462 409 Auto-d\u00e9tention en fin de p\u00e9riode (2 319 795) (3 861 900) Actions en circulation en fin de p\u00e9riode 251 992 065 249 600 509 Le capital de Publicis Groupe AMLA a augment\u00e9 de 339 780 euros au cours de l\u2019exercice 2022, correspondant \u00e0 849 451 actions de 0,40 euro de nominal : 603 226 actions cr\u00e9\u00e9es suite \u00e0 l\u2019exercice par certains \u25a0 porteurs de leurs bons de souscription d\u2019actions ; 246 225 actions cr\u00e9\u00e9es dans le cadre des plans d\u2019actions \u25a0 gratuites. Le capital social de Publicis Groupe AMLA s\u2019\u00e9l\u00e8ve au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 101 724 744 euros, divis\u00e9 en 254 311 860 actions de 0,40 euro de nominal.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9799": { "value": "Dividendes vot\u00e9s et propos\u00e9s / Par action (en euros) Total (en millions d\u2019euros) Dividendes pay\u00e9s au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022 (au titre de l\u2019exercice 2021) 2,40 603 (1) Dividendes propos\u00e9s \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale (au titre de l\u2019exercice 2022) 2,90 737 (2) Montant int\u00e9gralement pay\u00e9 en num\u00e9raire. (1) Montant pour l\u2019ensemble des actions existantes au 31 d\u00e9cembre 2022, y compris actions propres. (2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9800": { "value": "Gestion du capital et rachats d\u2019actions propres 31 d\u00e9cembre 2022, le ratio d\u2019endettement en tenant compte des dettes locatives est de 0,20. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce ratio La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de \u00e9tait de 0,25. capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 et de soutenir le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. La Direction du Groupe pr\u00eate attention au ratio d\u2019endettement d\u00e9fini comme \u00e9tant la dette nette (dette financi\u00e8re diminu\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) divis\u00e9e par les capitaux propres (incluant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le) et a d\u00e9termin\u00e9 que le ratio optimal d\u2019endettement est inf\u00e9rieur \u00e0 0,80. Au La Direction veille \u00e9galement au taux de distribution du dividende qui est d\u00e9fini comme le rapport entre le dividende unitaire et le b\u00e9n\u00e9fice net courant par action dilu\u00e9 Compte tenu du niveau de dividende (2,90 euros par action) qui sera propos\u00e9 \u00e0 la prochaine Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, le taux sera ainsi de 45,7 % au titre de l\u2019exercice 2022 contre un taux de 47,8 % au titre de l\u2019exercice 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9802": { "value": "Provisions pour risques et charges et passifs \u00e9ventuels Note 21 (en millions d\u2019euros) Restructuration Engagements immobiliers (1) Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Risques et litiges Autres provisions Total 31 d\u00e9cembre 2020 78 95 318 115 96 702 Dotations 25 18 45 139 36 263 Utilisations (61) (37) (20) (5) (9) (132) Autres reprises (2) - (1) (1) (6) (10) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - - - Pertes (gains) actuariels - - (48) - - (48) Change et divers 1 21 11 6 3 42 31 d\u00e9cembre 2021 41 97 305 254 120 817 Dotations 59 24 42 91 21 237 Utilisations (44) (51) (43) (7) (5) (150) Autres reprises (1) - (1) (82) (3) (87) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - 3 3 Pertes (gains) actuariels - - (42) - - (42) Change et divers 0 9 3 5 - 17 31 d\u00e9cembre 2022 55 79 264 261 136 795 Dont \u00e0 court terme 50 54 20 88 79 291 Dont \u00e0 long terme 5 25 244 173 57 504 Voir note 6 (1) Provisions pour restructuration Elles comprennent une estimation des co\u00fbts de fermeture ou de restructuration de certaines activit\u00e9s r\u00e9sultant de plans annonc\u00e9s et non encore ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 fin 2022 (principalement indemnit\u00e9s de licenciement). Les plans, d\u00e9taill\u00e9s par projet et par nature, ont fait l\u2019objet d\u2019un processus pr\u00e9alable d\u2019approbation par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. Ces plans sont suivis de mani\u00e8re centralis\u00e9e de fa\u00e7on \u00e0 consommer la provision en fonction des co\u00fbts effectivement encourus et \u00e0 justifier le solde restant \u00e0 la cl\u00f4ture en fonction des d\u00e9penses restant \u00e0 effectuer. Provisions sur engagements immobiliers Si un bien immobilier est vacant et n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9 dans l\u2019activit\u00e9 principale, une provision est constitu\u00e9e incluant les charges locatives, taxes et autres co\u00fbts \u00e9ventuels. Cette provision n\u2019inclut pas les loyers \u00e0 payer qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9pr\u00e9ciation des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location. Engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme Les ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9804": { "value": "Exposition au risque de liquidit\u00e9 Les paiements futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re hors effets de l\u2019actualisation (\u00e0 l\u2019exclusion des dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019immobilisation des contrats de location-financement) se pr\u00e9sentent comme suit : 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 560 539 637 777 22 22 1 562 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 185 58 42 37 32 16 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 30 11 7 10 2 - - Autres dettes financi\u00e8res 63 59 4 - - - - Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res 3 838 667 690 824 56 38 1 562 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 366 106 - 60 - - 200 Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 204 773 690 884 56 38 1 762 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 2 ans 2 \u00e0 3 ans 3 \u00e0 4 ans 4 \u00e0 5 ans + 5 ans Emprunts obligataires (hors int\u00e9r\u00eats courus) 3 600 40 539 636 776 23 1 586 Dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition 206 106 65 25 7 3 - Dettes sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le 16 10 5 0 1 - - Autres dettes financi\u00e8res 73 68 5 - - - - Total des paiements futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res 3 895 224 614 661 784 26 1 586 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s 105 8 - - 23 - 74 Total des paiements futurs relatifs aux dettes li\u00e9es aux activit\u00e9s de financement 4 000 232 614 661 807 26 1 660 Pour faire face au risque de liquidit\u00e9, Publicis dispose d\u2019une part de disponibilit\u00e9s cons\u00e9quentes (tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) pour un total au 31 d\u00e9cembre 2022 de 4 616 millions d\u2019euros et d\u2019autre part de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 000 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et correspondant \u00e0 un cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e jusqu\u2019en 2026 \u00e0 hauteur de 1 579 millions d\u2019euros. Ces sommes disponibles ou mobilisables quasiment imm\u00e9diatement permettent largement de faire face aux besoins de financement g\u00e9n\u00e9raux du Groupe. Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe, qui composent l\u2019essentiel de la dette si l\u2019on exclut les d\u00e9couverts bancaires, ne comportent pas de \u00ab covenants \u00bb financiers. Les clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e (\u00ab credit default events \u00bb) sont de type standard (liquidation, cessation des paiements, d\u00e9faut de paiement de la dette elle-m\u00eame ou de remboursement d\u2019une autre dette d\u2019un montant sup\u00e9rieur \u00e0 un seuil d\u00e9fini) et sont applicables g\u00e9n\u00e9ralement au-del\u00e0 d\u2019un seuil de 25 millions d\u2019euros. Le Groupe n\u2019a pas mis en place de d\u00e9riv\u00e9s de cr\u00e9dit \u00e0 ce jour.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9805": { "value": "Autres dettes et passifs courants Note 25 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Avances et acomptes re\u00e7us 435 458 Dettes envers le personnel 1 091 1 031 Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) 327 373 D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants 26 10 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 260 97 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 128 21 Autres passifs courants 149 214 Total autres dettes et passifs courants 2 416 2 204", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-4222": { "value": "Autres dettes et passifs courants Note 25 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Avances et acomptes re\u00e7us 435 458 Dettes envers le personnel 1 091 1 031 Dettes fiscales (hors imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9) 327 373 D\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s aux actifs et passifs courants 26 10 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 260 97 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe 128 21 Autres passifs courants 149 214 Total autres dettes et passifs courants 2 416 2 204", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9806": { "value": "Passifs sur contrats Note 26 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total passifs sur contrats au 1 er janvier 470 404 Montant reconnus en chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode (493) (431) Montant \u00e0 reconna\u00eetre sur les prochaines p\u00e9riodes 549 470 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 11 1 Change et divers 12 26 Total passifs sur contrats au 31 d\u00e9cembre 549 470 Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019acquisition d\u2019actions Note 31 et plans d\u2019actions gratuites de Publicis Groupe AMLA Pr\u00e9sentation des nouveaux plans en actions gratuites 2022 Cinq plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, avec les caract\u00e9ristiques suivantes : Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan LTI Epsilon 2022 \u00bb (mars et septembre 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Epsilon est compos\u00e9 de trois tranches soumises \u00e0 condition de pr\u00e9sence pour 20 % et des conditions de performance financi\u00e8re au titre de l\u2019ann\u00e9e 2022 pour 80 %. Elles sont livrables en mars 2023 (30 % des actions), mars 2024 (30 % des actions) et mars 2025 (40 % des actions) et/ou septembre de ces m\u00eames ann\u00e9es (selon la date d\u2019attribution des actions) selon les m\u00eames proportions. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan Sapient 2022 \u00bb (avril 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Sapient est compos\u00e9 de deux tranches : une premi\u00e8re tranche est soumise \u00e0 la seule condition de \u25a0 pr\u00e9sence, et donne lieu \u00e0 la livraison d\u2019un quart des actions attribu\u00e9es aux dates anniversaire des quatre premi\u00e8res ann\u00e9es du plan (soit avril 2023, 2024, 2025 et 2026) ; la seconde tranche est soumise, en plus de la condition de \u25a0 pr\u00e9sence, \u00e0 des conditions de performance financi\u00e8re et le nombre total d\u2019actions livr\u00e9es d\u00e9pendra du niveau d\u2019atteinte d\u2019objectifs financiers pour l\u2019ann\u00e9e 2022. La livraison interviendra \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en avril 2025. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 Directoire \u00bb (mars 2022) et \u00ab LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire \u00bb (mars et mai 2022) Dans le cadre du plan LTIP 2022 Directoire, les membres du Directoire se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe sur l\u2019ensemble de la p\u00e9riode 2022 \u00e0 2024, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2024, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces conditions seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Par ailleurs, le Pr\u00e9sident du Directoire s\u2019est vu attribuer un compl\u00e9ment d\u2019actions en mai 2022 suite \u00e0 l\u2019adoption de sa politique de r\u00e9mun\u00e9ration par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 25 mai 2022. \u00c9galement, les conditions de performance associ\u00e9es \u00e0 l\u2019ensemble des actions qui lui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en mars et mai ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur les nouvelles conditions vot\u00e9es au cours de cette m\u00eame Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les conditions indiqu\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment pour les membres du Directoire lui sont applicables, auxquelles s\u2019ajoute une nouvelle condition de march\u00e9 fond\u00e9e sur le TSR (Total Shareholder Return) comparant celui de Publicis Groupe \u00e0 celui du CAC40, ainsi qu\u2019une condition li\u00e9e \u00e0 la gestion des talents au sein du Groupe. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 \u00bb (mars 2022) et autres plans Dans le cadre de ce plan, un certain nombre de dirigeants du Groupe se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe pour l\u2019ann\u00e9e 2022, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2022, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces objectifs seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires du Special Retention plan 2019, ce nouveau plan remplace la troisi\u00e8me tranche dont les actions \u00e9taient soumises \u00e0 des conditions de performance devant \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2022. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires concern\u00e9s, le plan LTIP 2022 a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9 comme un remplacement de plan eu \u00e9gard \u00e0 la norme IFRS 2, de m\u00eame que l\u2019avait \u00e9t\u00e9 le plan LTIP 2021 qui avait \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 comme le remplacement de la deuxi\u00e8me tranche dont les conditions de performance devaient \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2021. De plus, le Directoire d\u2019octobre 2022 a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019un plan sp\u00e9cifique individuel avec une seule condition de pr\u00e9sence de 3 ans pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, dont les actions seront en cons\u00e9quence livrables en mars 2025. Mesure de la performance des plans ant\u00e9rieurs Par ailleurs, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 en f\u00e9vrier 2022 \u00e0 la mesure de la performance des plans suivants : plans Sapient 2019, 2020 et 2021, plan de remplacement \u25a0 Epsilon 2019-2021, plan Epsilon 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 100 % ; plan LTIP 2019-2021 Directoire : le taux d\u2019atteinte des \u25a0 objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ensemble du plan sur les trois ans est de 68,5 % ; plan LTIP 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de \u25a0 performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 78,5 %. Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans de stock-options Publicis Groupe en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 / Plans Type (1) Date d\u2019attribution Prix d\u2019exercice des options (en euros) Options restant \u00e0 lever au 1 er janvier 2022 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es en 2022 Options exerc\u00e9es en 2022 Options restant \u00e0 lever au 31 d\u00e9cembre 2022 Dont exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre 2022 Date limite de lev\u00e9e Dur\u00e9e de vie contrac- tuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Lionlead 2 Stock-options A 30/04/2013 52,76 1 018 555 (1 100)(457 307) 560 148 560 14802/05/2023 0,33 A = options d\u2019achat d\u2019actions (1) La p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans ci-dessus est termin\u00e9e, mais l\u2019exercice des options reste soumis \u00e0 une condition de pr\u00e9sence jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019exercice de celles-ci. Mouvements sur plans de stock-options Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Options au 1 er janvier 1 018 555 52,76 1 078 211 52,76 Options exerc\u00e9es (1) (457 307) 52,76 (100 285) 52,76 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es (1 100) 52,76 40 629 52,76 Options au 31 d\u00e9cembre 560 148 1 018 555 Dont exer\u00e7ables 560 148 52,76 1 018 555 52,76 Cours moyen de lev\u00e9e des options (en euros) (1) Plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe en cours / au 31 d\u00e9cembre 2022 Plans Date d\u2019attribution initiale Actions restant \u00e0 livrer au 1 er janvier 2022 ou attribu\u00e9es au cours de 2022 Actions annul\u00e9es, prescrites ou transf\u00e9r\u00e9es (1) en 2022 Actions ayant fait l\u2019objet d\u2019une livraison en 2022 (2) Actions restant \u00e0 livrer au 31 d\u00e9cembre 2022 Date de livraison Dur\u00e9e de vie contractuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Plan Sapient 2018 (4 ans) 17/04/2018 36 261 (1 019) (35 242) - 17/04/2022 - Plan LTIP 2019 28/05/2019 139 225 (1 650) (137 575) - 28/05/2022 - Plan Sapient 2019 (4 ans) 28/05/2019 94 172 (5 068) (46 697) 42 407 28/05/2023 0,41 Plan Sapient 2019 (3 ans) 28/05/2019 207 978 (9 170) (198 808) - 28/05/2022 - Plan LTIP 2019-2021 Directoire 14/06/2019 160 073 (50 413) (109 660) - 14/06/2022 - Plan Star Growth Performers / Special plan 2019 28/05/2019 212 083 (12 000) (200 083) - 28/05/2022 - Plan de remplacement Epsilon 2019-2021 15/07/2019 151 989 (1 465) (150 524) - 31/03/2022 - Plan Sp\u00e9cial de r\u00e9tention 2019 (3) 15/11/2019 491 925 (98 030) - 393 895 19/03/2025 2,22 Plan Sapient 2020 (4 ans) 19/05/2020 152 805 (8 083) (51 819) 92 903 19/05/2024 1,38 Plan Sapient 2020 (3 ans) 19/05/2020 290 516 (17 988) (5 916) 266 612 19/05/2023 0,38 Plan LTI Epsilon 2020 20/07/2020 398 978 (19 640) (165 965) 213 373 31/03/2023 0,25 Plan LTIP 2021 et autres plans sp\u00e9cifiques (4) 16/03/2021 571 759 (152 033) - 419 726 18/03/2024 1,21 Plan LTIP 2021 Directoire 16/03/2021 151 577 - - 151 577 18/03/2024 1,21 Plan LTI Epsilon 2021 16/03/2021 599 827 (19 259) (178 598) 401 970 31/03/2024 1,25 Plan Sapient 2021 (4 ans) 13/04/2021 227 087 (12 118) (54 570) 160 399 13/04/2025 2,28 Plan Sapient 2021 (3 ans) 13/04/2021 340 636 (19 988) - 320 648 13/04/2024 1,28 Plan LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (4)(5) 18/03/2022 638 279 (11 508) - 626 771 19/03/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (6) 25/05/2022 62 043 - - 62 043 26/05/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Directoire 18/03/2022 78 004 - - 78 004 19/03/2025 2,22 Plan LTI Epsilon 2022 18/03/2022 455 625 (14 781) - 440 844 31/03/2025 2,25 Plan LTI Epsilon 2022 (septembre) 14/09/2022 70 882 - - 70 882 30/09/2025 2,75 Plan Sapient 2022 (4 ans) 11/04/2022 241 275 (2 250) - 239 025 11/04/2026 3,28 Plan Sapient 2022 (3 ans) 11/04/2022 361 917 (3 375) - 358 542 11/04/2025 2,28 Total des plans d\u2019actions gratuites 6 134 916 (459 838) (1 335 457) 4 339 621 Il s\u2019agit le cas \u00e9ch\u00e9ant de transferts entre les plans France et \u00e9tranger li\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 g\u00e9ographique des b\u00e9n\u00e9ficiaires. (1) Dans des cas exceptionnels, pr\u00e9vus dans les r\u00e8glements de plans, il peut \u00eatre proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des livraisons d\u2019actions avant la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. (2) Les actions de la deuxi\u00e8me et troisi\u00e8me tranche correspondent \u00e0 celles qui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es respectivement dans le cadre du plan LTIP 2021 et du nouveau (3) plan LTIP 2022 aux b\u00e9n\u00e9ficiaires initiaux. La date de livraison du plan initial (31/03/2023) a \u00e9t\u00e9 allong\u00e9e et a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur celle du LTIP 2022. Hors b\u00e9n\u00e9ficiaires du Plan Special de R\u00e9tention pour lesquels leurs actions sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne correspondante au plan initial dont la deuxi\u00e8me et la (4) troisi\u00e8me tranche ont fait l\u2019objet de remplacement par les plans LTIP 2021 et LTIP 2022 respectivement. Date d\u2019attribution au 17/10/2022 et date de livraison au 19/03/2025 pour le plan sp\u00e9cifique individuel. (5) L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 18/03/2022 mais un compl\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 25/05/2022, suite aux d\u00e9cisions de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des (6) actionnaires et les conditions de performance du plan ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es \u00e0 cette date (voir la description du nouveau plan plus haut). La livraison des actions gratuites dans le cadre des plans ci-dessus est li\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition. La livraison est \u00e9galement soumise \u00e0 des conditions de performance hors march\u00e9 pour l\u2019ensemble des plans, ainsi qu\u2019une condition de march\u00e9 uniquement pour le plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire. Mouvements sur plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Attributions au 1 er janvier 4 226 891 4 171 762 Attributions effectu\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e 1 908 025 1 978 790 Livraisons (1 335 457) (1 010 466) Attributions devenues caduques (459 838) (913 195) Attributions au 31 d\u00e9cembre 4 339 621 4 226 891 D\u00e9termination de la juste valeur des actions gratuites Publicis Groupe attribu\u00e9es / au cours de l\u2019exercice 2022 Actions gratuites LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (1) LTIP 2022 Directoire (2) LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (2) LTI Epsilon 2022 (1) LTI Epsilon 2022 (1) Sapient 2022 (4 ans) (1) Sapient 2022 (3 ans) (1) Date du Directoire 18/03/2022 17/10/2022 18/03/2022 18/03/2022 25/05/2022 18/03/2022 14/09/2022 11/04/2022 11/04/2022 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 638 279 78 004 62 043 455 625 70 882 241 275 361 917 Valorisation initiale de l\u2019action attribu\u00e9e (moyenne pond\u00e9r\u00e9e, en euros) 49,68 49,69 48,16 52,22 46,92 48,68 47,35 Prix de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 57,61 57,64 56,49 57,64 52,72 55,24 55,24 P\u00e9riode d\u2019acquisition (en ann\u00e9es) 3 3 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 4 3 Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour 2022. (1) Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour les ann\u00e9es 2022 \u00e0 2024. (2) Impact des plans de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions et plans d\u2019actions gratuites sur le r\u00e9sultat Au total, l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2022 de ces plans s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d\u2019euros hors imp\u00f4t et charges sociales contre 52 millions d\u2019euros en 2021 (voir note 4). 2022, la probabilit\u00e9 d\u2019atteinte des objectifs retenue pour le calcul de la charge 2022 est la suivante : Pour ce qui est des plans d\u2019actions attribu\u00e9es sous condition de performance (hors march\u00e9) et dont les performances n\u2019ont pas encore pu \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on d\u00e9finitive au 31 d\u00e9cembre pour les plans de performance mesur\u00e9e sur un an, au titre \u25a0 de la performance 2022 : 100 % ; pour les plans de performance mesur\u00e9e sur trois ans, au \u25a0 titre de la performance de la p\u00e9riode de trois ans et concernant les plans LTIP 2021 et 2022 Directoire, ainsi que le Plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire : 100 %.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-4304": { "value": "Engagements Note 27 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Engagements donn\u00e9s Cautions et garanties (1) 194 46 71 77 Total engagements donn\u00e9s 194 46 71 77 Engagements re\u00e7us Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es 2 000 - 2 000 - Autres engagements 10 9 - 1 Total engagements re\u00e7us 2 010 9 2 000 1 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cautions et garanties comprennent 68 millions d\u2019euros de garanties donn\u00e9es aux administrations fiscales en Italie dans (1) le cadre du recouvrement des cr\u00e9ances et dettes de TVA, 40 millions d\u2019euros d\u2019engagements de versement dans des FCPR jusqu\u2019en 2031, et 13 millions d\u2019euros de garanties sur op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espaces. Information par secteur d\u2019activit\u00e9 L\u2019organisation de Publicis Groupe est con\u00e7ue pour assurer aux clients du Groupe une prestation de communication globale et holistique imbriquant toutes les disciplines. Le Groupe a identifi\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels qui correspondent aux march\u00e9s cl\u00e9s (pays ou r\u00e9gion). Ces pays ou r\u00e9gions sont chacun dirig\u00e9s et supervis\u00e9s par une unique personne, ils sont pilot\u00e9s au quotidien par un Comit\u00e9 ex\u00e9cutif unifi\u00e9, rassemblant les membres des diff\u00e9rentes expertises. Ils sont ainsi capables de proposer aux clients une offre transversale r\u00e9pondant \u00e0 tous leurs besoins. Ainsi le Groupe est constitu\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques o\u00f9 il op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique & Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, et Am\u00e9rique latine. Les secteurs op\u00e9rationnels avec des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques similaires (convergence des niveaux de marge), o\u00f9 la nature des services fournis aux clients et le type de clients auxquels sont destin\u00e9s ces services sont similaires, ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables : Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine. Information par zone g\u00e9ographique La pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re selon les secteurs op\u00e9rationnels conduit \u00e0 pr\u00e9senter le m\u00eame niveau d\u2019information que celui par zone g\u00e9ographique. Exercice 2022 / (en millions d\u2019euros) Europe Am\u00e9rique du Nord Asie Pacifique Am\u00e9rique latine Moyen- Orient et Afrique Total Informations concernant le compte de r\u00e9sultat Revenu net (1) 2 879 7 869 1 176 289 359 12 572 Revenu (1) (2) 3 531 8 466 1 441 311 447 14 196 Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (212) (233) (66) (13) (11) (535) Marge op\u00e9rationnelle 463 1 478 249 25 51 2 266 Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (29) (240) (11) (3) (4) (287) Perte de valeur (2) (64) (13) (30) - (109) Autres produits et charges non courants (86) (17) - - - (103) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur 346 1 157 225 (8) 47 1 767 Informations concernant le bilan Immobilisations incorporelles nettes (3) 2 033 9 976 1 224 152 408 13 793 Immobilisations corporelles nettes (y compris droits d\u2019utilisation sur contrats de location) (3) 1 164 962 183 27 27 2 363 Autres actifs financiers (3) 202 155 30 6 1 394 Informations concernant le tableau des flux de tr\u00e9sorerie Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles (57) (115) (17) (6) (3) (198) Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res (2) 6 4 - 3 11 Acquisitions de filiales (180) (239) (79) (20) (5) (523) Compte tenu du mode de d\u00e9termination de cet indicateur (diff\u00e9rence entre les ventes et les achats externes li\u00e9s aux ventes) il n\u2019y a pas (1) d\u2019\u00e9liminations entre les diff\u00e9rentes zones. En Europe, le revenu 2022 est de 3 531 millions d\u2019euros dont 1 026 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France. En Am\u00e9rique du Nord, le revenu 2022 est (2) de 8 466 millions d\u2019euros dont 8 129 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 13 793 millions d\u2019euros, dont 390 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et (3) 9 501 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les immobilisations corporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 363 millions d\u2019euros, dont 791 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 921 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les autres actifs financiers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 394 millions d\u2019euros, dont 174 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 155 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Exercice 2021 / (en millions d\u2019euros) Europe Am\u00e9rique du Nord Asie Pacifique Am\u00e9rique latine Moyen- Orient et Afrique Total Informations concernant le compte de r\u00e9sultat Revenu net (1) 2 534 6 368 1 038 243 304 10 487 Revenu (1) (2) 2 972 6 874 1 263 265 364 11 738 Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (145) (242) (68) (11) (11) (477) Marge op\u00e9rationnelle 401 1 270 133 30 6 1 840 Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (30) (208) (12) (3) (3) (256) Perte de valeur (18) (104) - - - (122) Autres produits et charges non courants 2 - - (30) - (28) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur 355 958 121 (3) 3 1 434 Informations concernant le bilan Immobilisations incorporelles nettes (3) 1 950 9 480 1 143 172 394 13 139 Immobilisations corporelles nettes (y compris droits d\u2019utilisation sur contrats de location) (3) 760 1 084 202 26 32 2 104 Autres actifs financiers (3) 198 45 26 5 2 276 Informations concernant le tableau des flux de tr\u00e9sorerie Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles (30) (92) (13) (3) (1) (139) Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res 2 3 - (1) - 4 Acquisitions de filiales (25) (203) (44) (4) - (276) Compte tenu du mode de d\u00e9termination de cet indicateur (diff\u00e9rence entre les ventes et les achats externes li\u00e9s aux ventes) il n\u2019y a pas (1) d\u2019\u00e9liminations entre les diff\u00e9rentes zones. En Europe, le revenu 2021 est de 2 972 millions d\u2019euros dont 875 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France. En Am\u00e9rique du Nord, le revenu 2021 est de (2) 6 874 millions d\u2019euros dont 6 600 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les immobilisations incorporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 13 139 millions d\u2019euros, dont 372 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et (3) 9 000 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les immobilisations corporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 104 millions d\u2019euros, dont 306 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 1 057 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les autres actifs financiers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 276 millions d\u2019euros, dont 170 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 45 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9807": { "value": "Engagements Note 27 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Engagements donn\u00e9s Cautions et garanties (1) 194 46 71 77 Total engagements donn\u00e9s 194 46 71 77 Engagements re\u00e7us Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es 2 000 - 2 000 - Autres engagements 10 9 - 1 Total engagements re\u00e7us 2 010 9 2 000 1 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cautions et garanties comprennent 68 millions d\u2019euros de garanties donn\u00e9es aux administrations fiscales en Italie dans (1) le cadre du recouvrement des cr\u00e9ances et dettes de TVA, 40 millions d\u2019euros d\u2019engagements de versement dans des FCPR jusqu\u2019en 2031, et 13 millions d\u2019euros de garanties sur op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espaces. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9808": { "value": "Autres engagements 10 9 - 1 Total engagements re\u00e7us 2 010 9 2 000 1 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cautions et garanties comprennent 68 millions d\u2019euros de garanties donn\u00e9es aux administrations fiscales en Italie dans (1) le cadre du recouvrement des cr\u00e9ances et dettes de TVA, 40 millions d\u2019euros d\u2019engagements de versement dans des FCPR jusqu\u2019en 2031, et 13 millions d\u2019euros de garanties sur op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espaces. 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Total \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Engagements donn\u00e9s Cautions et garanties (1) 217 68 94 55 Total engagements donn\u00e9s 217 68 94 55 Engagements re\u00e7us Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es 2 244 - 2 244 - Autres engagements 12 8 3 1 Total engagements re\u00e7us 2 256 8 2 247 1 Au 31 d\u00e9cembre 2021, les cautions et garanties comprennent 71 millions d\u2019euros de garanties donn\u00e9es aux administrations fiscales en Italie dans (1) le cadre du recouvrement des cr\u00e9ances et dettes de TVA, 47 millions d\u2019euros d\u2019engagements de versement dans des FCPR jusqu\u2019en 2027, 33 millions d\u2019euros de garanties bancaires donn\u00e9es \u00e0 la demande des juridictions dans le cadre de litiges, et 12 millions d\u2019euros de garanties sur op\u00e9rations d\u2019achat d\u2019espaces. Obligations li\u00e9es aux bons de souscription d\u2019actions 1,164 afin de tenir compte de la part des distributions pr\u00e9lev\u00e9e sur les r\u00e9serves et les primes de la Soci\u00e9t\u00e9. Apr\u00e8s l\u2019annulation des bons de souscription rachet\u00e9s au cours des pr\u00e9c\u00e9dents L\u2019exercice des bons de souscription, qui pouvait intervenir \u00e0 exercices ou exerc\u00e9s depuis le 24 septembre 2013, Publicis tout moment depuis le 24 septembre 2013 et ce jusqu\u2019au Groupe n\u2019est plus engag\u00e9, au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 cr\u00e9er de 24 septembre 2022, a entra\u00een\u00e9 une augmentation de capital de nouvelles actions car il ne reste plus de bons de souscription Publicis Groupe. La parit\u00e9 de remboursement a \u00e9t\u00e9 \u00e0 nouveau d\u2019actions restant en circulation. ajust\u00e9e au cours de l\u2019exercice et repr\u00e9sentait un multiple de Autres engagements Dans le cadre de la cession de MMS Communication LLC, le Groupe a conclu un accord lui permettant de racheter 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9. Cette possibilit\u00e9 est soumise \u00e0 des conditions de retour \u00e0 la normale des activit\u00e9s, compte tenu d\u2019une p\u00e9riode d\u2019exercice de cinq ans qui d\u00e9bute le 28 mars 2024. Cette p\u00e9riode peut \u00eatre \u00e9tendue \u00e0 douze ans, \u00e0 la seule main de Publicis Groupe. Compte tenu des conditions actuelles, cette option d\u2019achat a une valeur n\u00e9gligeable \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Le Groupe d\u00e9tient une option d\u2019achat sur les 50,11 % restant du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Core 1 WML, agence m\u00e9dia bas\u00e9 en Irlande. L\u2019option d\u2019achat est valoris\u00e9e au prix de march\u00e9 selon la m\u00e9thode des multiples appliqu\u00e9e \u00e0 la marge op\u00e9rationnelle avant amortissements (comme pour l\u2019acquisition de 33,7 % du capital de Core 1 WML r\u00e9alis\u00e9e en 2022). La prime de contr\u00f4le ne repr\u00e9sentant pas une valeur significative, cette option d\u2019achat a une valeur nulle et n\u2019est donc pas comptabilis\u00e9e dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe aucun engagement significatif de type nantissement, garantie ou s\u00fbret\u00e9 r\u00e9elle, ni aucun autre engagement hors bilan significatif selon les normes comptables en vigueur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9809": { "value": "Cat\u00e9gorie d\u2019instruments financiers Au 31 d\u00e9cembre 2022 / (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Co\u00fbt amorti Juste valeur par OCI Autres actifs financiers Fonds communs de placement \u00e0 Risques \u25cf 166 166 Titres non consolid\u00e9s \u25cf 12 12 D\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautionnements \u25cf 48 48 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u25cf ou non consolid\u00e9s, valeur nette 25 25 Cr\u00e9ances de sous-location \u25cf 123 123 Autres \u25cf 20 20 Clients et comptes rattach\u00e9s 12 089 12 089 Autres cr\u00e9ances et actifs courants (1) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 28 28 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 22 22 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants \u25cf 109 109 Total instruments financiers actifs 12 642 228 12 414 - Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an 2 989 2 989 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 15 660 15 660 Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an 627 627 Autres dettes et passifs courants (2) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 26 26 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 128 128 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 \u25cf 260 260 Autres passifs courants \u25cf 149 149 Total instruments financiers passifs 19 839 154 19 425 260 \u00c0 l\u2019exception des cr\u00e9ances fiscales, des avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs et des charges constat\u00e9es d\u2019avance (Voir note 18) (1) \u00c0 l\u2019exception des avances et acomptes re\u00e7us, des dettes envers le personnel et des dettes fiscales (Voir note 25) (2) Au 31 d\u00e9cembre 2021 / (en millions d\u2019euros) Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Co\u00fbt amorti Juste valeur par OCI Autres actifs financiers Fonds communs de placement \u00e0 Risques \u25cf 154 154 Titres non consolid\u00e9s \u25cf 12 12 Pr\u00eats \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u25cf ou non consolid\u00e9s 35 35 Autres \u25cf 75 75 Clients et comptes rattach\u00e9s 11 315 11 315 Autres cr\u00e9ances et actifs courants (1) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 8 8 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 13 13 Autres cr\u00e9ances et autres actifs courants \u25cf 155 155 Total instruments financiers actifs 11 767 187 11 580 - Dettes financi\u00e8res \u00e0 plus d\u2019un an 3 446 3 446 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 14 479 14 479 Dettes financi\u00e8res \u00e0 moins d\u2019un an 184 184 Autres dettes et passifs courants (2) D\u00e9riv\u00e9s sur couverture d\u2019actifs et passifs courants \u25cf 10 10 D\u00e9riv\u00e9s sur pr\u00eats et emprunts intragroupe \u25cf 21 21 D\u00e9riv\u00e9s sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 \u25cf 97 97 Autres passifs courants \u25cf 214 214 Total instruments financiers passifs 18 451 31 18 323 97 \u00c0 l\u2019exception des cr\u00e9ances fiscales, des avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs et des charges constat\u00e9es d\u2019avance (Voir note 18). (1) \u00c0 l\u2019exception des avances et acomptes re\u00e7us, des dettes envers le personnel et des dettes fiscales (Voir note 25). (2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9810": { "value": "Juste valeur La valeur comptable des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti est proche de la juste valeur, sauf pour les dettes financi\u00e8res, dont la juste valeur est de 3 655 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre une valeur comptable de 3 616 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2021, la juste valeur des dettes financi\u00e8res \u00e9tait de 3 668 millions d\u2019euros (contre une valeur comptable de 3 630 millions d\u2019euros). La juste valeur des Eurobonds a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 (niveau 2 de juste valeur).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9812": { "value": "Gestion des risques Note 29 Exposition au risque de taux La r\u00e9partition des dettes entre taux fixe et taux variable est d\u00e9cid\u00e9e par la Direction du Groupe et revue p\u00e9riodiquement en fonction de l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. \u00c0 fin 2022, la dette financi\u00e8re brute du Groupe hors dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition et sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) se trouve compos\u00e9e : \u00e0 hauteur de 97 % par des emprunts \u00e0 taux fixe dont le taux \u25a0 moyen 2022 a \u00e9t\u00e9 de 2,8 % ; \u00e0 hauteur de 3 % par des emprunts \u00e0 taux variable. \u25a0 Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 par \u00e9ch\u00e9ance des instruments financiers du Groupe qui sont expos\u00e9s au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat : (en millions d\u2019euros) Total au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Taux fixe Eurobond 2023 (1) 499 499 - - Eurobond 2024 (1) 601 - 601 - Eurobond 2025 (1) (2) 747 - 747 - Eurobond 2028 (1) (2) 747 - - 747 Eurobond 2031 (1) (2) 744 - - 744 Passif (actif) net \u00e0 taux fixe 3 338 499 1 348 1 491 Taux variable Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 14 10 4 - Soldes cr\u00e9diteurs de banques 1 1 - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (4 616) (4 616) - - Autres actifs financiers (394) (394) - - Passif (actif) net \u00e0 taux variable (1 657) (4 500) 1 352 1 491 Net des frais d\u2019\u00e9mission (1) Les swaps sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 ont les caract\u00e9ristiques suivantes : (2) 2 025 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 6 ans, \u00e0 3,1386 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9 ; \u25cf 2028 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 9 ans, \u00e0 3,5963 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9 ; \u25cf 2031 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 12 ans, \u00e0 4,1079 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9. \u25cf Exposition au risque de change Actif net Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente l\u2019actif net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 ventil\u00e9 sur les principales devises : (en millions d\u2019euros) Total au 31 d\u00e9cembre 2022 Euro (1) Dollar US Livre Sterling Real Br\u00e9silien Yuan Autres Actifs 35 898 4 972 19 999 2 151 205 1 958 6 613 Passifs 26 298 4 566 15 277 1 375 133 1 400 3 547 Actif net 9 600 406 4 722 776 72 558 3 066 Effet des couvertures de change (2) - 2 310 (2 144) 138 - (7) (297) Actif net apr\u00e8s couverture 9 600 2 716 2 578 914 72 551 2 796 Monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. (1) Les instruments financiers utilis\u00e9s dans le cadre de la couverture des risques de change sont principalement des swaps de devises. (2) Par ailleurs, l\u2019\u00e9volution des cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro, monnaie dans laquelle les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s, est susceptible d\u2019avoir une incidence sur le bilan et le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s du Groupe. Revenus et Marge op\u00e9rationnelle La r\u00e9partition des revenus du Groupe par devise dans laquelle ces revenus sont r\u00e9alis\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : 2022 2021 Euro 11 % 13 % Dollar US 61 % 57 % Livre Sterling 9 % 8 % Autres 20 % 22 % Total des revenus 100 % 100 % L\u2019impact d\u2019une baisse de 1 % du cours de l\u2019euro par rapport au Dollar US et \u00e0 la Livre Sterling serait (impact favorable) : de 88 millions d\u2019euros sur le revenu consolid\u00e9 2022 ; \u25a0 de 16 millions d\u2019euros sur la marge op\u00e9rationnelle 2022. \u25a0 Les transactions commerciales sont majoritairement effectu\u00e9es dans les devises locales des pays au sein desquels elles sont r\u00e9alis\u00e9es. De ce fait, les risques de change en d\u00e9coulant sont peu significatifs et font l\u2019objet ponctuellement d\u2019op\u00e9rations de couverture. En ce qui concerne les op\u00e9rations de pr\u00eats/emprunts intragroupes, celles-ci font l\u2019objet de couvertures appropri\u00e9es, d\u00e8s lors qu\u2019elles pr\u00e9sentent une exposition significative nette au risque de change. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s sont en g\u00e9n\u00e9ral des contrats de change \u00e0 terme ou des swaps de devises.Exposition au risque de contrepartie client Le Groupe analyse ses cr\u00e9ances clients en se focalisant notamment sur l\u2019am\u00e9lioration de ses d\u00e9lais de recouvrement, dans le cadre de la gestion de son besoin en fonds de roulement. La Tr\u00e9sorerie Groupe effectue un suivi des cr\u00e9ances \u00e9chues pour l\u2019ensemble du Groupe. Par ailleurs, le Groupe revoit p\u00e9riodiquement la liste des principaux clients afin de d\u00e9terminer l\u2019exposition au risque de contrepartie client \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe et met en place si n\u00e9cessaire un suivi sp\u00e9cifique sous forme d\u2019un \u00e9tat hebdomadaire synth\u00e9tisant l\u2019exposition vis-\u00e0-vis de certains clients. Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles sont \u00e9valu\u00e9es sur une base individuelle et prennent en compte diff\u00e9rents crit\u00e8res comme la situation du client et les retards de paiement. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est pass\u00e9e sur une base globale. Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients factur\u00e9es, sur les deux derniers exercices : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cr\u00e9ances non \u00e9chues 8 750 8 305 Cr\u00e9ances \u00e9chues : Jusqu\u2019\u00e0 30 jours 282 274 31 \u00e0 60 jours 103 86 61 \u00e0 90 jours 33 36 91 \u00e0 120 jours 23 28 Plus de 120 jours 169 158 Total cr\u00e9ances \u00e9chues 610 582 Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es 9 360 8 887 D\u00e9pr\u00e9ciation (183) (193) Cr\u00e9ances clients factur\u00e9es nettes 9 177 8 694 Information sur les principaux clients / (en % du revenu) 2022 2021 Cinq premiers clients 12 % 12 % Dix premiers clients 21 % 20 % Vingt premiers clients 30 % 30 % Trente premiers clients 36 % 37 % Cinquante premiers clients 44 % 45 % Cent premiers clients 57 % 56 % Exposition au risque de contrepartie bancaire Le Groupe a d\u00e9fini une politique de s\u00e9lection des banques d\u00e9partement Tr\u00e9sorerie du Groupe. Les exceptions \u00e0 cette autoris\u00e9es comme contrepartie pour l\u2019ensemble de ses filiales. politique sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on centralis\u00e9e pour l\u2019ensemble du Cette politique rend obligatoire les d\u00e9p\u00f4ts de liquidit\u00e9s aupr\u00e8s Groupe par la Tr\u00e9sorerie. des banques autoris\u00e9es et plus g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 ces seules banques pour l\u2019ensemble des services bancaires. La liste des banques autoris\u00e9es est revue p\u00e9riodiquement par le En compl\u00e9ment, des analyses sont effectu\u00e9es afin de s\u2019assurer que la majeure partie de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie est d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s des banques autoris\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9813": { "value": "Exposition au risque de taux La r\u00e9partition des dettes entre taux fixe et taux variable est d\u00e9cid\u00e9e par la Direction du Groupe et revue p\u00e9riodiquement en fonction de l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. \u00c0 fin 2022, la dette financi\u00e8re brute du Groupe hors dettes sur compl\u00e9ments de prix d\u2019acquisition et sur engagements de rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le (int\u00e9r\u00eats minoritaires) se trouve compos\u00e9e : \u00e0 hauteur de 97 % par des emprunts \u00e0 taux fixe dont le taux \u25a0 moyen 2022 a \u00e9t\u00e9 de 2,8 % ; \u00e0 hauteur de 3 % par des emprunts \u00e0 taux variable. \u25a0 Le tableau suivant pr\u00e9sente la valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 par \u00e9ch\u00e9ance des instruments financiers du Groupe qui sont expos\u00e9s au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat : (en millions d\u2019euros) Total au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00c9ch\u00e9ances - 1 an 1 \u00e0 5 ans + 5 ans Taux fixe Eurobond 2023 (1) 499 499 - - Eurobond 2024 (1) 601 - 601 - Eurobond 2025 (1) (2) 747 - 747 - Eurobond 2028 (1) (2) 747 - - 747 Eurobond 2031 (1) (2) 744 - - 744 Passif (actif) net \u00e0 taux fixe 3 338 499 1 348 1 491 Taux variable Autres emprunts et lignes de cr\u00e9dit 14 10 4 - Soldes cr\u00e9diteurs de banques 1 1 - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (4 616) (4 616) - - Autres actifs financiers (394) (394) - - Passif (actif) net \u00e0 taux variable (1 657) (4 500) 1 352 1 491 Net des frais d\u2019\u00e9mission (1) Les swaps sur Eurobond 2025, 2028 et 2031 ont les caract\u00e9ristiques suivantes : (2) 2 025 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 6 ans, \u00e0 3,1386 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9 ; \u25cf 2028 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 9 ans, \u00e0 3,5963 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9 ; \u25cf 2031 : 750 m\u20ac \u00e9quivalent, 12 ans, \u00e0 4,1079 % taux fixe moyen pond\u00e9r\u00e9. \u25cf Exposition au risque de change Actif net Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente l\u2019actif net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 ventil\u00e9 sur les principales devises : (en millions d\u2019euros) Total au 31 d\u00e9cembre 2022 Euro (1) Dollar US Livre Sterling Real Br\u00e9silien Yuan Autres Actifs 35 898 4 972 19 999 2 151 205 1 958 6 613 Passifs 26 298 4 566 15 277 1 375 133 1 400 3 547 Actif net 9 600 406 4 722 776 72 558 3 066 Effet des couvertures de change (2) - 2 310 (2 144) 138 - (7) (297) Actif net apr\u00e8s couverture 9 600 2 716 2 578 914 72 551 2 796 Monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. (1) Les instruments financiers utilis\u00e9s dans le cadre de la couverture des risques de change sont principalement des swaps de devises. (2) Par ailleurs, l\u2019\u00e9volution des cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro, monnaie dans laquelle les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s, est susceptible d\u2019avoir une incidence sur le bilan et le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s du Groupe. Revenus et Marge op\u00e9rationnelle La r\u00e9partition des revenus du Groupe par devise dans laquelle ces revenus sont r\u00e9alis\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : 2022 2021 Euro 11 % 13 % Dollar US 61 % 57 % Livre Sterling 9 % 8 % Autres 20 % 22 % Total des revenus 100 % 100 % L\u2019impact d\u2019une baisse de 1 % du cours de l\u2019euro par rapport au Dollar US et \u00e0 la Livre Sterling serait (impact favorable) : de 88 millions d\u2019euros sur le revenu consolid\u00e9 2022 ; \u25a0 de 16 millions d\u2019euros sur la marge op\u00e9rationnelle 2022. \u25a0 Les transactions commerciales sont majoritairement effectu\u00e9es dans les devises locales des pays au sein desquels elles sont r\u00e9alis\u00e9es. De ce fait, les risques de change en d\u00e9coulant sont peu significatifs et font l\u2019objet ponctuellement d\u2019op\u00e9rations de couverture. En ce qui concerne les op\u00e9rations de pr\u00eats/emprunts intragroupes, celles-ci font l\u2019objet de couvertures appropri\u00e9es, d\u00e8s lors qu\u2019elles pr\u00e9sentent une exposition significative nette au risque de change. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s sont en g\u00e9n\u00e9ral des contrats de change \u00e0 terme ou des swaps de devises.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9815": { "value": "Information par secteur d\u2019activit\u00e9 L\u2019organisation de Publicis Groupe est con\u00e7ue pour assurer aux clients du Groupe une prestation de communication globale et holistique imbriquant toutes les disciplines. Le Groupe a identifi\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels qui correspondent aux march\u00e9s cl\u00e9s (pays ou r\u00e9gion). Ces pays ou r\u00e9gions sont chacun dirig\u00e9s et supervis\u00e9s par une unique personne, ils sont pilot\u00e9s au quotidien par un Comit\u00e9 ex\u00e9cutif unifi\u00e9, rassemblant les membres des diff\u00e9rentes expertises. Ils sont ainsi capables de proposer aux clients une offre transversale r\u00e9pondant \u00e0 tous leurs besoins. Ainsi le Groupe est constitu\u00e9 des secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques o\u00f9 il op\u00e8re : \u00c9tats-Unis, Canada, Royaume-Uni, France, DACH (Allemagne, Autriche et Suisse), Asie-Pacifique & Afrique-Moyen-Orient, Europe Centrale et de l\u2019Est, Europe de l\u2019Ouest, et Am\u00e9rique latine. Les secteurs op\u00e9rationnels avec des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques similaires (convergence des niveaux de marge), o\u00f9 la nature des services fournis aux clients et le type de clients auxquels sont destin\u00e9s ces services sont similaires, ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s en cinq secteurs reportables : Am\u00e9rique du Nord, Europe, Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique, et Am\u00e9rique latine. Information par zone g\u00e9ographique La pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re selon les secteurs op\u00e9rationnels conduit \u00e0 pr\u00e9senter le m\u00eame niveau d\u2019information que celui par zone g\u00e9ographique. Exercice 2022 / (en millions d\u2019euros) Europe Am\u00e9rique du Nord Asie Pacifique Am\u00e9rique latine Moyen- Orient et Afrique Total Informations concernant le compte de r\u00e9sultat Revenu net (1) 2 879 7 869 1 176 289 359 12 572 Revenu (1) (2) 3 531 8 466 1 441 311 447 14 196 Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (212) (233) (66) (13) (11) (535) Marge op\u00e9rationnelle 463 1 478 249 25 51 2 266 Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (29) (240) (11) (3) (4) (287) Perte de valeur (2) (64) (13) (30) - (109) Autres produits et charges non courants (86) (17) - - - (103) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur 346 1 157 225 (8) 47 1 767 Informations concernant le bilan Immobilisations incorporelles nettes (3) 2 033 9 976 1 224 152 408 13 793 Immobilisations corporelles nettes (y compris droits d\u2019utilisation sur contrats de location) (3) 1 164 962 183 27 27 2 363 Autres actifs financiers (3) 202 155 30 6 1 394 Informations concernant le tableau des flux de tr\u00e9sorerie Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles (57) (115) (17) (6) (3) (198) Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res (2) 6 4 - 3 11 Acquisitions de filiales (180) (239) (79) (20) (5) (523) Compte tenu du mode de d\u00e9termination de cet indicateur (diff\u00e9rence entre les ventes et les achats externes li\u00e9s aux ventes) il n\u2019y a pas (1) d\u2019\u00e9liminations entre les diff\u00e9rentes zones. En Europe, le revenu 2022 est de 3 531 millions d\u2019euros dont 1 026 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France. En Am\u00e9rique du Nord, le revenu 2022 est (2) de 8 466 millions d\u2019euros dont 8 129 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 13 793 millions d\u2019euros, dont 390 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et (3) 9 501 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les immobilisations corporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 363 millions d\u2019euros, dont 791 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 921 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les autres actifs financiers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 394 millions d\u2019euros, dont 174 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 155 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Exercice 2021 / (en millions d\u2019euros) Europe Am\u00e9rique du Nord Asie Pacifique Am\u00e9rique latine Moyen- Orient et Afrique Total Informations concernant le compte de r\u00e9sultat Revenu net (1) 2 534 6 368 1 038 243 304 10 487 Revenu (1) (2) 2 972 6 874 1 263 265 364 11 738 Dotation aux amortissements (hors incorporels li\u00e9s aux acquisitions) (145) (242) (68) (11) (11) (477) Marge op\u00e9rationnelle 401 1 270 133 30 6 1 840 Dotation aux amortissements des incorporels li\u00e9s aux acquisitions (30) (208) (12) (3) (3) (256) Perte de valeur (18) (104) - - - (122) Autres produits et charges non courants 2 - - (30) - (28) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s perte de valeur 355 958 121 (3) 3 1 434 Informations concernant le bilan Immobilisations incorporelles nettes (3) 1 950 9 480 1 143 172 394 13 139 Immobilisations corporelles nettes (y compris droits d\u2019utilisation sur contrats de location) (3) 760 1 084 202 26 32 2 104 Autres actifs financiers (3) 198 45 26 5 2 276 Informations concernant le tableau des flux de tr\u00e9sorerie Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles (30) (92) (13) (3) (1) (139) Acquisitions nettes d\u2019immobilisations financi\u00e8res 2 3 - (1) - 4 Acquisitions de filiales (25) (203) (44) (4) - (276) Compte tenu du mode de d\u00e9termination de cet indicateur (diff\u00e9rence entre les ventes et les achats externes li\u00e9s aux ventes) il n\u2019y a pas (1) d\u2019\u00e9liminations entre les diff\u00e9rentes zones. En Europe, le revenu 2021 est de 2 972 millions d\u2019euros dont 875 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France. En Am\u00e9rique du Nord, le revenu 2021 est de (2) 6 874 millions d\u2019euros dont 6 600 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les immobilisations incorporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 13 139 millions d\u2019euros, dont 372 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et (3) 9 000 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les immobilisations corporelles nettes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 104 millions d\u2019euros, dont 306 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 1 057 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis. Les autres actifs financiers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 276 millions d\u2019euros, dont 170 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la France et 45 millions d\u2019euros relatifs aux \u00c9tats-Unis.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9816": { "value": "Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019acquisition d\u2019actions Note 31 et plans d\u2019actions gratuites de Publicis Groupe AMLA Pr\u00e9sentation des nouveaux plans en actions gratuites 2022 Cinq plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, avec les caract\u00e9ristiques suivantes : Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan LTI Epsilon 2022 \u00bb (mars et septembre 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Epsilon est compos\u00e9 de trois tranches soumises \u00e0 condition de pr\u00e9sence pour 20 % et des conditions de performance financi\u00e8re au titre de l\u2019ann\u00e9e 2022 pour 80 %. Elles sont livrables en mars 2023 (30 % des actions), mars 2024 (30 % des actions) et mars 2025 (40 % des actions) et/ou septembre de ces m\u00eames ann\u00e9es (selon la date d\u2019attribution des actions) selon les m\u00eames proportions. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan Sapient 2022 \u00bb (avril 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Sapient est compos\u00e9 de deux tranches : une premi\u00e8re tranche est soumise \u00e0 la seule condition de \u25a0 pr\u00e9sence, et donne lieu \u00e0 la livraison d\u2019un quart des actions attribu\u00e9es aux dates anniversaire des quatre premi\u00e8res ann\u00e9es du plan (soit avril 2023, 2024, 2025 et 2026) ; la seconde tranche est soumise, en plus de la condition de \u25a0 pr\u00e9sence, \u00e0 des conditions de performance financi\u00e8re et le nombre total d\u2019actions livr\u00e9es d\u00e9pendra du niveau d\u2019atteinte d\u2019objectifs financiers pour l\u2019ann\u00e9e 2022. La livraison interviendra \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en avril 2025. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 Directoire \u00bb (mars 2022) et \u00ab LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire \u00bb (mars et mai 2022) Dans le cadre du plan LTIP 2022 Directoire, les membres du Directoire se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe sur l\u2019ensemble de la p\u00e9riode 2022 \u00e0 2024, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2024, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces conditions seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Par ailleurs, le Pr\u00e9sident du Directoire s\u2019est vu attribuer un compl\u00e9ment d\u2019actions en mai 2022 suite \u00e0 l\u2019adoption de sa politique de r\u00e9mun\u00e9ration par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 25 mai 2022. \u00c9galement, les conditions de performance associ\u00e9es \u00e0 l\u2019ensemble des actions qui lui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en mars et mai ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur les nouvelles conditions vot\u00e9es au cours de cette m\u00eame Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les conditions indiqu\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment pour les membres du Directoire lui sont applicables, auxquelles s\u2019ajoute une nouvelle condition de march\u00e9 fond\u00e9e sur le TSR (Total Shareholder Return) comparant celui de Publicis Groupe \u00e0 celui du CAC40, ainsi qu\u2019une condition li\u00e9e \u00e0 la gestion des talents au sein du Groupe. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 \u00bb (mars 2022) et autres plans Dans le cadre de ce plan, un certain nombre de dirigeants du Groupe se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe pour l\u2019ann\u00e9e 2022, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2022, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces objectifs seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires du Special Retention plan 2019, ce nouveau plan remplace la troisi\u00e8me tranche dont les actions \u00e9taient soumises \u00e0 des conditions de performance devant \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2022. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires concern\u00e9s, le plan LTIP 2022 a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9 comme un remplacement de plan eu \u00e9gard \u00e0 la norme IFRS 2, de m\u00eame que l\u2019avait \u00e9t\u00e9 le plan LTIP 2021 qui avait \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 comme le remplacement de la deuxi\u00e8me tranche dont les conditions de performance devaient \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2021. De plus, le Directoire d\u2019octobre 2022 a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019un plan sp\u00e9cifique individuel avec une seule condition de pr\u00e9sence de 3 ans pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, dont les actions seront en cons\u00e9quence livrables en mars 2025. Mesure de la performance des plans ant\u00e9rieurs Par ailleurs, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 en f\u00e9vrier 2022 \u00e0 la mesure de la performance des plans suivants : plans Sapient 2019, 2020 et 2021, plan de remplacement \u25a0 Epsilon 2019-2021, plan Epsilon 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 100 % ; plan LTIP 2019-2021 Directoire : le taux d\u2019atteinte des \u25a0 objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ensemble du plan sur les trois ans est de 68,5 % ; plan LTIP 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de \u25a0 performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 78,5 %. Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans de stock-options Publicis Groupe en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 / Plans Type (1) Date d\u2019attribution Prix d\u2019exercice des options (en euros) Options restant \u00e0 lever au 1 er janvier 2022 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es en 2022 Options exerc\u00e9es en 2022 Options restant \u00e0 lever au 31 d\u00e9cembre 2022 Dont exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre 2022 Date limite de lev\u00e9e Dur\u00e9e de vie contrac- tuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Lionlead 2 Stock-options A 30/04/2013 52,76 1 018 555 (1 100)(457 307) 560 148 560 14802/05/2023 0,33 A = options d\u2019achat d\u2019actions (1) La p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans ci-dessus est termin\u00e9e, mais l\u2019exercice des options reste soumis \u00e0 une condition de pr\u00e9sence jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019exercice de celles-ci. Mouvements sur plans de stock-options Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Options au 1 er janvier 1 018 555 52,76 1 078 211 52,76 Options exerc\u00e9es (1) (457 307) 52,76 (100 285) 52,76 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es (1 100) 52,76 40 629 52,76 Options au 31 d\u00e9cembre 560 148 1 018 555 Dont exer\u00e7ables 560 148 52,76 1 018 555 52,76 Cours moyen de lev\u00e9e des options (en euros) (1) Plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe en cours / au 31 d\u00e9cembre 2022 Plans Date d\u2019attribution initiale Actions restant \u00e0 livrer au 1 er janvier 2022 ou attribu\u00e9es au cours de 2022 Actions annul\u00e9es, prescrites ou transf\u00e9r\u00e9es (1) en 2022 Actions ayant fait l\u2019objet d\u2019une livraison en 2022 (2) Actions restant \u00e0 livrer au 31 d\u00e9cembre 2022 Date de livraison Dur\u00e9e de vie contractuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Plan Sapient 2018 (4 ans) 17/04/2018 36 261 (1 019) (35 242) - 17/04/2022 - Plan LTIP 2019 28/05/2019 139 225 (1 650) (137 575) - 28/05/2022 - Plan Sapient 2019 (4 ans) 28/05/2019 94 172 (5 068) (46 697) 42 407 28/05/2023 0,41 Plan Sapient 2019 (3 ans) 28/05/2019 207 978 (9 170) (198 808) - 28/05/2022 - Plan LTIP 2019-2021 Directoire 14/06/2019 160 073 (50 413) (109 660) - 14/06/2022 - Plan Star Growth Performers / Special plan 2019 28/05/2019 212 083 (12 000) (200 083) - 28/05/2022 - Plan de remplacement Epsilon 2019-2021 15/07/2019 151 989 (1 465) (150 524) - 31/03/2022 - Plan Sp\u00e9cial de r\u00e9tention 2019 (3) 15/11/2019 491 925 (98 030) - 393 895 19/03/2025 2,22 Plan Sapient 2020 (4 ans) 19/05/2020 152 805 (8 083) (51 819) 92 903 19/05/2024 1,38 Plan Sapient 2020 (3 ans) 19/05/2020 290 516 (17 988) (5 916) 266 612 19/05/2023 0,38 Plan LTI Epsilon 2020 20/07/2020 398 978 (19 640) (165 965) 213 373 31/03/2023 0,25 Plan LTIP 2021 et autres plans sp\u00e9cifiques (4) 16/03/2021 571 759 (152 033) - 419 726 18/03/2024 1,21 Plan LTIP 2021 Directoire 16/03/2021 151 577 - - 151 577 18/03/2024 1,21 Plan LTI Epsilon 2021 16/03/2021 599 827 (19 259) (178 598) 401 970 31/03/2024 1,25 Plan Sapient 2021 (4 ans) 13/04/2021 227 087 (12 118) (54 570) 160 399 13/04/2025 2,28 Plan Sapient 2021 (3 ans) 13/04/2021 340 636 (19 988) - 320 648 13/04/2024 1,28 Plan LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (4)(5) 18/03/2022 638 279 (11 508) - 626 771 19/03/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (6) 25/05/2022 62 043 - - 62 043 26/05/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Directoire 18/03/2022 78 004 - - 78 004 19/03/2025 2,22 Plan LTI Epsilon 2022 18/03/2022 455 625 (14 781) - 440 844 31/03/2025 2,25 Plan LTI Epsilon 2022 (septembre) 14/09/2022 70 882 - - 70 882 30/09/2025 2,75 Plan Sapient 2022 (4 ans) 11/04/2022 241 275 (2 250) - 239 025 11/04/2026 3,28 Plan Sapient 2022 (3 ans) 11/04/2022 361 917 (3 375) - 358 542 11/04/2025 2,28 Total des plans d\u2019actions gratuites 6 134 916 (459 838) (1 335 457) 4 339 621 Il s\u2019agit le cas \u00e9ch\u00e9ant de transferts entre les plans France et \u00e9tranger li\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 g\u00e9ographique des b\u00e9n\u00e9ficiaires. (1) Dans des cas exceptionnels, pr\u00e9vus dans les r\u00e8glements de plans, il peut \u00eatre proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des livraisons d\u2019actions avant la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. (2) Les actions de la deuxi\u00e8me et troisi\u00e8me tranche correspondent \u00e0 celles qui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es respectivement dans le cadre du plan LTIP 2021 et du nouveau (3) plan LTIP 2022 aux b\u00e9n\u00e9ficiaires initiaux. La date de livraison du plan initial (31/03/2023) a \u00e9t\u00e9 allong\u00e9e et a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur celle du LTIP 2022. Hors b\u00e9n\u00e9ficiaires du Plan Special de R\u00e9tention pour lesquels leurs actions sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne correspondante au plan initial dont la deuxi\u00e8me et la (4) troisi\u00e8me tranche ont fait l\u2019objet de remplacement par les plans LTIP 2021 et LTIP 2022 respectivement. Date d\u2019attribution au 17/10/2022 et date de livraison au 19/03/2025 pour le plan sp\u00e9cifique individuel. (5) L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 18/03/2022 mais un compl\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 25/05/2022, suite aux d\u00e9cisions de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des (6) actionnaires et les conditions de performance du plan ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es \u00e0 cette date (voir la description du nouveau plan plus haut). La livraison des actions gratuites dans le cadre des plans ci-dessus est li\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition. La livraison est \u00e9galement soumise \u00e0 des conditions de performance hors march\u00e9 pour l\u2019ensemble des plans, ainsi qu\u2019une condition de march\u00e9 uniquement pour le plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire. Mouvements sur plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Attributions au 1 er janvier 4 226 891 4 171 762 Attributions effectu\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e 1 908 025 1 978 790 Livraisons (1 335 457) (1 010 466) Attributions devenues caduques (459 838) (913 195) Attributions au 31 d\u00e9cembre 4 339 621 4 226 891 D\u00e9termination de la juste valeur des actions gratuites Publicis Groupe attribu\u00e9es / au cours de l\u2019exercice 2022 Actions gratuites LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (1) LTIP 2022 Directoire (2) LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (2) LTI Epsilon 2022 (1) LTI Epsilon 2022 (1) Sapient 2022 (4 ans) (1) Sapient 2022 (3 ans) (1) Date du Directoire 18/03/2022 17/10/2022 18/03/2022 18/03/2022 25/05/2022 18/03/2022 14/09/2022 11/04/2022 11/04/2022 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 638 279 78 004 62 043 455 625 70 882 241 275 361 917 Valorisation initiale de l\u2019action attribu\u00e9e (moyenne pond\u00e9r\u00e9e, en euros) 49,68 49,69 48,16 52,22 46,92 48,68 47,35 Prix de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 57,61 57,64 56,49 57,64 52,72 55,24 55,24 P\u00e9riode d\u2019acquisition (en ann\u00e9es) 3 3 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 4 3 Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour 2022. (1) Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour les ann\u00e9es 2022 \u00e0 2024. (2) Impact des plans de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions et plans d\u2019actions gratuites sur le r\u00e9sultat Au total, l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2022 de ces plans s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d\u2019euros hors imp\u00f4t et charges sociales contre 52 millions d\u2019euros en 2021 (voir note 4). 2022, la probabilit\u00e9 d\u2019atteinte des objectifs retenue pour le calcul de la charge 2022 est la suivante : Pour ce qui est des plans d\u2019actions attribu\u00e9es sous condition de performance (hors march\u00e9) et dont les performances n\u2019ont pas encore pu \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on d\u00e9finitive au 31 d\u00e9cembre pour les plans de performance mesur\u00e9e sur un an, au titre \u25a0 de la performance 2022 : 100 % ; pour les plans de performance mesur\u00e9e sur trois ans, au \u25a0 titre de la performance de la p\u00e9riode de trois ans et concernant les plans LTIP 2021 et 2022 Directoire, ainsi que le Plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire : 100 %.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9817": { "value": "Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019acquisition d\u2019actions Note 31 et plans d\u2019actions gratuites de Publicis Groupe AMLA Pr\u00e9sentation des nouveaux plans en actions gratuites 2022 Cinq plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, avec les caract\u00e9ristiques suivantes : Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan LTI Epsilon 2022 \u00bb (mars et septembre 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Epsilon est compos\u00e9 de trois tranches soumises \u00e0 condition de pr\u00e9sence pour 20 % et des conditions de performance financi\u00e8re au titre de l\u2019ann\u00e9e 2022 pour 80 %. Elles sont livrables en mars 2023 (30 % des actions), mars 2024 (30 % des actions) et mars 2025 (40 % des actions) et/ou septembre de ces m\u00eames ann\u00e9es (selon la date d\u2019attribution des actions) selon les m\u00eames proportions. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab Plan Sapient 2022 \u00bb (avril 2022) Le plan mis en place au b\u00e9n\u00e9fice exclusif des dirigeants et salari\u00e9s de Publicis Sapient est compos\u00e9 de deux tranches : une premi\u00e8re tranche est soumise \u00e0 la seule condition de \u25a0 pr\u00e9sence, et donne lieu \u00e0 la livraison d\u2019un quart des actions attribu\u00e9es aux dates anniversaire des quatre premi\u00e8res ann\u00e9es du plan (soit avril 2023, 2024, 2025 et 2026) ; la seconde tranche est soumise, en plus de la condition de \u25a0 pr\u00e9sence, \u00e0 des conditions de performance financi\u00e8re et le nombre total d\u2019actions livr\u00e9es d\u00e9pendra du niveau d\u2019atteinte d\u2019objectifs financiers pour l\u2019ann\u00e9e 2022. La livraison interviendra \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en avril 2025. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 Directoire \u00bb (mars 2022) et \u00ab LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire \u00bb (mars et mai 2022) Dans le cadre du plan LTIP 2022 Directoire, les membres du Directoire se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe sur l\u2019ensemble de la p\u00e9riode 2022 \u00e0 2024, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2024, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces conditions seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Par ailleurs, le Pr\u00e9sident du Directoire s\u2019est vu attribuer un compl\u00e9ment d\u2019actions en mai 2022 suite \u00e0 l\u2019adoption de sa politique de r\u00e9mun\u00e9ration par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 25 mai 2022. \u00c9galement, les conditions de performance associ\u00e9es \u00e0 l\u2019ensemble des actions qui lui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en mars et mai ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur les nouvelles conditions vot\u00e9es au cours de cette m\u00eame Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les conditions indiqu\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment pour les membres du Directoire lui sont applicables, auxquelles s\u2019ajoute une nouvelle condition de march\u00e9 fond\u00e9e sur le TSR (Total Shareholder Return) comparant celui de Publicis Groupe \u00e0 celui du CAC40, ainsi qu\u2019une condition li\u00e9e \u00e0 la gestion des talents au sein du Groupe. Plan d\u2019incentive \u00e0 long terme dit \u00ab LTIP 2022 \u00bb (mars 2022) et autres plans Dans le cadre de ce plan, un certain nombre de dirigeants du Groupe se sont vu attribuer des actions gratuites, sous une triple condition : une condition de pr\u00e9sence de trois ans, pendant la p\u00e9riode \u25a0 d\u2019acquisition des droits ; des conditions d\u2019atteinte d\u2019objectifs de croissance du \u25a0 revenu et de profitabilit\u00e9 du Groupe pour l\u2019ann\u00e9e 2022, compar\u00e9es \u00e0 un groupe de r\u00e9f\u00e9rence incluant les trois autres principaux groupes mondiaux de communication (Omnicom, WPP et IPG) ; des conditions fond\u00e9es sur l\u2019avancement de la politique RSE \u25a0 (Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l\u2019Entreprise), \u00e0 la fois sur le plan de la Diversit\u00e9, \u00c9galit\u00e9 et Inclusion et sur le plan de la lutte contre le changement climatique, pour lesquelles des points de passage indicatifs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis. \u00c0 fin 2022, le pourcentage de femmes occupant des postes cl\u00e9 de direction, ainsi que le pourcentage d\u2019\u00e9volution d\u2019int\u00e9gration des \u00e9nergies renouvelables dans le Groupe seront \u00e9valu\u00e9s au regard des cibles d\u00e9finies. Les actions finalement attribu\u00e9es en fonction du niveau d\u2019atteinte de ces objectifs seront livrables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans, soit en mars 2025. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires du Special Retention plan 2019, ce nouveau plan remplace la troisi\u00e8me tranche dont les actions \u00e9taient soumises \u00e0 des conditions de performance devant \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2022. Pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires concern\u00e9s, le plan LTIP 2022 a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9 comme un remplacement de plan eu \u00e9gard \u00e0 la norme IFRS 2, de m\u00eame que l\u2019avait \u00e9t\u00e9 le plan LTIP 2021 qui avait \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 comme le remplacement de la deuxi\u00e8me tranche dont les conditions de performance devaient \u00eatre mesur\u00e9es sur l\u2019exercice 2021. De plus, le Directoire d\u2019octobre 2022 a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019un plan sp\u00e9cifique individuel avec une seule condition de pr\u00e9sence de 3 ans pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, dont les actions seront en cons\u00e9quence livrables en mars 2025. Mesure de la performance des plans ant\u00e9rieurs Par ailleurs, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 en f\u00e9vrier 2022 \u00e0 la mesure de la performance des plans suivants : plans Sapient 2019, 2020 et 2021, plan de remplacement \u25a0 Epsilon 2019-2021, plan Epsilon 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 100 % ; plan LTIP 2019-2021 Directoire : le taux d\u2019atteinte des \u25a0 objectifs de performance constat\u00e9 pour l\u2019ensemble du plan sur les trois ans est de 68,5 % ; plan LTIP 2021 : le taux d\u2019atteinte des objectifs de \u25a0 performance constat\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e 2021 est de 78,5 %. Plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans de stock-options Publicis Groupe en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 / Plans Type (1) Date d\u2019attribution Prix d\u2019exercice des options (en euros) Options restant \u00e0 lever au 1 er janvier 2022 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es en 2022 Options exerc\u00e9es en 2022 Options restant \u00e0 lever au 31 d\u00e9cembre 2022 Dont exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre 2022 Date limite de lev\u00e9e Dur\u00e9e de vie contrac- tuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Lionlead 2 Stock-options A 30/04/2013 52,76 1 018 555 (1 100)(457 307) 560 148 560 14802/05/2023 0,33 A = options d\u2019achat d\u2019actions (1) La p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans ci-dessus est termin\u00e9e, mais l\u2019exercice des options reste soumis \u00e0 une condition de pr\u00e9sence jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019exercice de celles-ci. Mouvements sur plans de stock-options Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Nombre d\u2019options Prix moyen d\u2019exercice (en euros) Options au 1 er janvier 1 018 555 52,76 1 078 211 52,76 Options exerc\u00e9es (1) (457 307) 52,76 (100 285) 52,76 Options annul\u00e9es, prescrites ou r\u00e9int\u00e9gr\u00e9es (1 100) 52,76 40 629 52,76 Options au 31 d\u00e9cembre 560 148 1 018 555 Dont exer\u00e7ables 560 148 52,76 1 018 555 52,76 Cours moyen de lev\u00e9e des options (en euros) (1) Plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe en cours / au 31 d\u00e9cembre 2022 Plans Date d\u2019attribution initiale Actions restant \u00e0 livrer au 1 er janvier 2022 ou attribu\u00e9es au cours de 2022 Actions annul\u00e9es, prescrites ou transf\u00e9r\u00e9es (1) en 2022 Actions ayant fait l\u2019objet d\u2019une livraison en 2022 (2) Actions restant \u00e0 livrer au 31 d\u00e9cembre 2022 Date de livraison Dur\u00e9e de vie contractuelle r\u00e9siduelle (en ann\u00e9es) Plan Sapient 2018 (4 ans) 17/04/2018 36 261 (1 019) (35 242) - 17/04/2022 - Plan LTIP 2019 28/05/2019 139 225 (1 650) (137 575) - 28/05/2022 - Plan Sapient 2019 (4 ans) 28/05/2019 94 172 (5 068) (46 697) 42 407 28/05/2023 0,41 Plan Sapient 2019 (3 ans) 28/05/2019 207 978 (9 170) (198 808) - 28/05/2022 - Plan LTIP 2019-2021 Directoire 14/06/2019 160 073 (50 413) (109 660) - 14/06/2022 - Plan Star Growth Performers / Special plan 2019 28/05/2019 212 083 (12 000) (200 083) - 28/05/2022 - Plan de remplacement Epsilon 2019-2021 15/07/2019 151 989 (1 465) (150 524) - 31/03/2022 - Plan Sp\u00e9cial de r\u00e9tention 2019 (3) 15/11/2019 491 925 (98 030) - 393 895 19/03/2025 2,22 Plan Sapient 2020 (4 ans) 19/05/2020 152 805 (8 083) (51 819) 92 903 19/05/2024 1,38 Plan Sapient 2020 (3 ans) 19/05/2020 290 516 (17 988) (5 916) 266 612 19/05/2023 0,38 Plan LTI Epsilon 2020 20/07/2020 398 978 (19 640) (165 965) 213 373 31/03/2023 0,25 Plan LTIP 2021 et autres plans sp\u00e9cifiques (4) 16/03/2021 571 759 (152 033) - 419 726 18/03/2024 1,21 Plan LTIP 2021 Directoire 16/03/2021 151 577 - - 151 577 18/03/2024 1,21 Plan LTI Epsilon 2021 16/03/2021 599 827 (19 259) (178 598) 401 970 31/03/2024 1,25 Plan Sapient 2021 (4 ans) 13/04/2021 227 087 (12 118) (54 570) 160 399 13/04/2025 2,28 Plan Sapient 2021 (3 ans) 13/04/2021 340 636 (19 988) - 320 648 13/04/2024 1,28 Plan LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (4)(5) 18/03/2022 638 279 (11 508) - 626 771 19/03/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (6) 25/05/2022 62 043 - - 62 043 26/05/2025 2,22 Plan LTIP 2022 Directoire 18/03/2022 78 004 - - 78 004 19/03/2025 2,22 Plan LTI Epsilon 2022 18/03/2022 455 625 (14 781) - 440 844 31/03/2025 2,25 Plan LTI Epsilon 2022 (septembre) 14/09/2022 70 882 - - 70 882 30/09/2025 2,75 Plan Sapient 2022 (4 ans) 11/04/2022 241 275 (2 250) - 239 025 11/04/2026 3,28 Plan Sapient 2022 (3 ans) 11/04/2022 361 917 (3 375) - 358 542 11/04/2025 2,28 Total des plans d\u2019actions gratuites 6 134 916 (459 838) (1 335 457) 4 339 621 Il s\u2019agit le cas \u00e9ch\u00e9ant de transferts entre les plans France et \u00e9tranger li\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 g\u00e9ographique des b\u00e9n\u00e9ficiaires. (1) Dans des cas exceptionnels, pr\u00e9vus dans les r\u00e8glements de plans, il peut \u00eatre proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des livraisons d\u2019actions avant la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. (2) Les actions de la deuxi\u00e8me et troisi\u00e8me tranche correspondent \u00e0 celles qui ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es respectivement dans le cadre du plan LTIP 2021 et du nouveau (3) plan LTIP 2022 aux b\u00e9n\u00e9ficiaires initiaux. La date de livraison du plan initial (31/03/2023) a \u00e9t\u00e9 allong\u00e9e et a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur celle du LTIP 2022. Hors b\u00e9n\u00e9ficiaires du Plan Special de R\u00e9tention pour lesquels leurs actions sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne correspondante au plan initial dont la deuxi\u00e8me et la (4) troisi\u00e8me tranche ont fait l\u2019objet de remplacement par les plans LTIP 2021 et LTIP 2022 respectivement. Date d\u2019attribution au 17/10/2022 et date de livraison au 19/03/2025 pour le plan sp\u00e9cifique individuel. (5) L\u2019attribution initiale des actions a eu lieu le 18/03/2022 mais un compl\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 25/05/2022, suite aux d\u00e9cisions de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des (6) actionnaires et les conditions de performance du plan ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es \u00e0 cette date (voir la description du nouveau plan plus haut). La livraison des actions gratuites dans le cadre des plans ci-dessus est li\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition. La livraison est \u00e9galement soumise \u00e0 des conditions de performance hors march\u00e9 pour l\u2019ensemble des plans, ainsi qu\u2019une condition de march\u00e9 uniquement pour le plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire. Mouvements sur plans d\u2019actions gratuites Publicis Groupe au cours des deux derniers / exercices 2022 2021 Attributions au 1 er janvier 4 226 891 4 171 762 Attributions effectu\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e 1 908 025 1 978 790 Livraisons (1 335 457) (1 010 466) Attributions devenues caduques (459 838) (913 195) Attributions au 31 d\u00e9cembre 4 339 621 4 226 891 D\u00e9termination de la juste valeur des actions gratuites Publicis Groupe attribu\u00e9es / au cours de l\u2019exercice 2022 Actions gratuites LTIP 2022 et autres plans sp\u00e9cifiques (1) LTIP 2022 Directoire (2) LTIP 2022 Pr\u00e9sident du Directoire (2) LTI Epsilon 2022 (1) LTI Epsilon 2022 (1) Sapient 2022 (4 ans) (1) Sapient 2022 (3 ans) (1) Date du Directoire 18/03/2022 17/10/2022 18/03/2022 18/03/2022 25/05/2022 18/03/2022 14/09/2022 11/04/2022 11/04/2022 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 638 279 78 004 62 043 455 625 70 882 241 275 361 917 Valorisation initiale de l\u2019action attribu\u00e9e (moyenne pond\u00e9r\u00e9e, en euros) 49,68 49,69 48,16 52,22 46,92 48,68 47,35 Prix de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 57,61 57,64 56,49 57,64 52,72 55,24 55,24 P\u00e9riode d\u2019acquisition (en ann\u00e9es) 3 3 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 3 1 \u00e0 4 3 Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour 2022. (1) Actions conditionnelles soumises \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019objectifs fix\u00e9s pour les ann\u00e9es 2022 \u00e0 2024. (2) Impact des plans de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions et plans d\u2019actions gratuites sur le r\u00e9sultat Au total, l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2022 de ces plans s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d\u2019euros hors imp\u00f4t et charges sociales contre 52 millions d\u2019euros en 2021 (voir note 4). 2022, la probabilit\u00e9 d\u2019atteinte des objectifs retenue pour le calcul de la charge 2022 est la suivante : Pour ce qui est des plans d\u2019actions attribu\u00e9es sous condition de performance (hors march\u00e9) et dont les performances n\u2019ont pas encore pu \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on d\u00e9finitive au 31 d\u00e9cembre pour les plans de performance mesur\u00e9e sur un an, au titre \u25a0 de la performance 2022 : 100 % ; pour les plans de performance mesur\u00e9e sur trois ans, au \u25a0 titre de la performance de la p\u00e9riode de trois ans et concernant les plans LTIP 2021 et 2022 Directoire, ainsi que le Plan LTIP 2022 du Pr\u00e9sident du Directoire : 100 %.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-5792": { "value": "R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants Les dirigeants comprennent les personnes qui sont \u00e0 la cl\u00f4ture, ou qui ont \u00e9t\u00e9, au cours de l\u2019exercice clos, membres du Conseil de surveillance ou du Directoire. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9mun\u00e9ration brute totale (1) (10) (10) Paiement en actions (2) (4) (2) R\u00e9mun\u00e9rations, primes, indemnit\u00e9s, jetons de pr\u00e9sence et avantages en nature pay\u00e9s au cours de l\u2019exercice. (1) Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat au titre des plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions ainsi que des plans d\u2019actions gratuites (2) de Publicis Groupe. Par ailleurs, le montant global provisionn\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme concernant les dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros. Ce montant \u00e9tait de 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Note 33 Il n\u2019y a pas d\u2019\u00e9v\u00e8nement post\u00e9rieur \u00e0 la cl\u00f4ture.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9820": { "value": "R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants Les dirigeants comprennent les personnes qui sont \u00e0 la cl\u00f4ture, ou qui ont \u00e9t\u00e9, au cours de l\u2019exercice clos, membres du Conseil de surveillance ou du Directoire. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9mun\u00e9ration brute totale (1) (10) (10) Paiement en actions (2) (4) (2) R\u00e9mun\u00e9rations, primes, indemnit\u00e9s, jetons de pr\u00e9sence et avantages en nature pay\u00e9s au cours de l\u2019exercice. (1) Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat au titre des plans d\u2019options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions ainsi que des plans d\u2019actions gratuites (2) de Publicis Groupe. Par ailleurs, le montant global provisionn\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme concernant les dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros. Ce montant \u00e9tait de 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9821": { "value": "\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Note 33 Il n\u2019y a pas d\u2019\u00e9v\u00e8nement post\u00e9rieur \u00e0 la cl\u00f4ture.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9822": { "value": "Honoraires des commissaires aux comptes et des membres Note 34 de leur r\u00e9seau Les honoraires pris en charge par le Groupe au titre des exercices 2022 et 2021 pour chacun des commissaires aux comptes de Publicis Groupe AMLA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 : (en millions d\u2019euros) Ernst & Young Mazars Total Montant (HT) % Montant (HT) % Montant (HT) % 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Commissaires aux comptes Publicis Groupe AMLA (soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re) 0,8 0,7 12 % 12 % 0,4 0,4 10 % 9 % 1,2 1,1 11 % 11 % Certification des comptes 0,8 0,7 0,4 0,4 1,2 1,1 Autres services 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Filiales 0,2 0,2 3 % 4 % 0,5 0,5 12 % 11 % 0,7 0,7 7 % 7 % Certification des comptes 0,1 0,1 0,5 0,5 0,6 0,6 Autres services 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1 0,1 Sous-total 1,0 0,9 15 % 16 % 0,9 0,9 20 % 20 % 1,9 1,8 18 % 18 % R\u00e9seau Certification des comptes 5,0 4,2 71 % 72 % 3,5 3,5 78 % 78 % 8,5 7,7 73 % 75 % Autres services 0,9 0,7 14 % 12 % 0,1 0,1 2 % 2 % 1,0 0,8 9 % 7 % Sous-total 5,9 4,9 85 % 84 % 3,6 3,6 80 % 80 % 9,5 8,5 82 % 82 % Total 6,9 5,8 100 % 100 % 4,5 4,5 100 % 100 % 11,4 10,3 100 % 100 %", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_9823": { "value": "Liste des principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es Note 35 au 31 d\u00e9cembre 2022 Soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale Les soci\u00e9t\u00e9s ci-dessous sont les soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles ayant un revenu 2022 d\u2019au moins 10 millions d\u2019euros. D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Advance Marketing Services SASU 100,00 % 100,00 % France Epsilon France SASU (2) 100,00 % 100,00 % France Epsilon Lille SASU 100,00 % 100,00 % France Independance Media SAS 100,00 % 100,00 % France Mediagare SNC 100,00 % 67,00 % France Metrobus AMLA 67,00 % 67,00 % France Metrobus Ile-de-France SAS (1) 100,00 % 67,00 % France Prodigious France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Conseil AMLA 99,99 % 99,99 % France Publicis Consultants France SARL 100,00 % 100,00 % France Publicis Drugstore Champs-\u00c9lys\u00e9es SNC 100,00 % 100,00 % France Publicis Media France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Sapient France SASU 100,00 % 100,00 % France PublicisLive France SASU 100,00 % 100,00 % France Services Marketing Diversifi\u00e9s SASU 100,00 % 100,00 % France MMS Communication South Africa Ltd. 76,30 % 49,00 % Afrique du Sud CNC Communications & Network Consulting AG 100,00 % 100,00 % Allemagne Digitas Pixelpark GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Leo Burnett GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MetaDesign GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MSL Group Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Pubicis Platform GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Publicis Media GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Saatchi & Saatchi GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Sapient GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Spark Foundry Germany GmbH (1) 100,00 % 100,00 % Allemagne Starcom Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Zenithmedia GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Abdulkader Sul. El K. Br. Adv.Co 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communications Saudi Arabia Limited (1) 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communicaciones Argentina S.R.L. 100,00 % 100,00 % Argentine Publicis Communications Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Media Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Red Lion Pty. Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Sapient Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie MMS Communications Belgium SRL 100,00 % 100,00 % Belgique (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Brasil Comunicacao Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil MMS Brasil Comunica\u00e7\u00e3o Ltda. (1) 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil Talent Marcel Comunicacao e Planejamento Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil DPZ Comunicacoes Ltda 98,74 % 98,25 % Br\u00e9sil Leo Burnett Neo Comunicacao Ltda 98,00 % 98,00 % Br\u00e9sil Leo Burnett Company Ltd. 100,00 % 100,00 % Canada TMG MacManus Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Saatchi & Saatchi Advertising Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Media Canada Inc. 100,00 % 99,78 % Canada Communications G/B2 Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Epsilon Interactive CA, ULC 100,00 % 100,00 % Canada Sapient Canada Inc 100,00 % 100,00 % Canada Nurun Inc. 100,00 % 100,00 % Canada MMS Communications Chile AMLA (1) 100,00 % 100,00 % Chili BBH China Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Saatchi & Saatchi Greatwall Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Leo Burnett Shanghai Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine MS&L Public relations consultancy Beijing Co. Ltd 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Sapient China Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Shanghai Ideas Palace Adverstising (1) 100,00 % 100,00 % Chine PG Lion (Wuhan) Consulting Co Ltd 100,00 % 100,00 % Chine APEX Trading Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie MMS Communicaciones Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie Leo Burnett Inc. 100,00 % 100,00 % Cor\u00e9e du Sud Publicis Denmark A/S 100,00 % 100,00 % Danemark Lion Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis MMS Communications FZ LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Media FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Sapient FZ LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Starcom MediaVest Group Iberia SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Zenith Media SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Spark Foundry Agencia de Medios, SLU (1) 100,00 % 100,00 % Espagne 3 Share Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Alpha 245 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Apex Exchange LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Bartle Bogle Hegarty Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis BBK Worldwide LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Blue 449 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Catapult Integrated Services LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis CitrusAd International Inc (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Commission Junction LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Conversant LLC. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Digitas Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon data Management LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Fallon Group Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Formerly Known As, LLC (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis GroupeConnect LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Harbor Picture Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Kekst & Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis La Comunidad Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Company Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Detroit LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Level Sunset LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Martin Retail Group LLC 70,00 % 70,00 % \u00c9tats Unis MediaVest WW Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis MSLGROUP Americas LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Plowshare Group, LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Hawkeye Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health Media LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Inc. (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Media, Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis USA Production Solutions Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Rauxa Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Razorfish, LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi North America LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi X Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Government Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Starcom Worldwide Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis VNC Communications Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Zenith Media Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Denuo Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong Publicis Worldwide (Hong Kong) Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong MMS Communications Hungary Kft. 100,00 % 100,00 % Hongrie TLG India Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Brandmap Communications Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Convonix Systems Private Ltd 100,00 % 100,00 % Inde Profitero Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Irlande BBR Braumann Ber Rivnay Ltd. 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Super Push (Marketing Services) Ltd. (1) 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Leo Burnett Company Srl 100,00 % 100,00 % Italie (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays PMX Italy Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Srl 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Value Services Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Starcom MediaVest Group Italia Srl 100,00 % 100,00 % Italie Zenith Italy Srl 100,00 % 100,00 % Italie Beacon Communications KK 66,00 % 66,00 % Japon MMS Communications KK 100,00 % 100,00 % Japon H&C Leo Burnett Sarl 100,00 % 100,00 % Liban Publicis APX Malaysia Sdn Bhd (1) 100,00 % 100,00 % Malaisie Star Reacher Advertising Sdn Bhd 100,00 % 100,00 % Malaisie Starcom Worldwide AMLA de CV 100,00 % 100,00 % Mexique Publicis Communications Norway AS (2) 100,00 % 100,00 % Norv\u00e8ge MMS New Zealand Ltd. 100,00 % 100,00 % Nouvelle-Z\u00e9lande Boomerang Create BV (1) 100,00 % 100,00 % Pays-Bas MMS Communications Netherlands BV 100,00 % 100,00 % Pays-Bas Publicis Asociados AMLAC 100,00 % 100,00 % P\u00e9rou PGP hub sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Saatchi & Saatchi IS sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Starcom sp zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Zenith Poland sp z.o.o. (1) 100,00 % 100,00 % Pologne Badillo Saatchi & Saatchi Inc. 100,00 % 100,00 % Porto Rico Lions Communications s.r.o. 100,00 % 100,00 % R\u00e9publique Tch\u00e8que Lion Communication Service Romania AMLA 51,05 % 51,05 % Roumanie Tremend Software Consulting S.R.L (1) 100,00 % 100,00 % Roumanie APX Trading Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni BBH Partners LLP 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni CNC Communications & Network Consulting Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni DigitasLBi Ltd 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Epsilon International UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Leo Burnett Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni PG Media Services Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Prodigious UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Media Exchange Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Healthcare Communications Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Saatchi & Saatchi Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Sapient Ltd. UK 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Spark Foundry Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith International Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni MMS Communications Singapore Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour BBH Communications (Asia Pacific) Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour APX Echange Pte Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Singapour (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Media Sweden AB 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Sapient Sweden AB (2) 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Communications Lausanne AMLA 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Communications Schweiz AG 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Live Switzerland 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Media Switzerland AG 100,00 % 100,00 % Suisse Denuo Ltd. Taiwan Branch 100,00 % 100,00 % Taiwan Leo Burnett Company Ltd 100,00 % 100,00 % Taiwan Publicis Worldwide Ltd Taiwan Branch (1) 100,00 % 100,00 % Taiwan Star Reachers Group Co 100,00 % 100,00 % Thailande Lion Communications Turkey 100,00 % 100,00 % Turquie MMS Communications Vietnam Company Ltd. 76,50 % 76,50 % Vietnam Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (1) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 (2) Soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance Au cours de l\u2019exercice 2022, une soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en France afin d\u2019optimiser les co\u00fbts d\u2019assurance du Groupe. Cette entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e et d\u00e9tenue \u00e0 100 %, est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale.Principales soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence D\u00e9nomination % int\u00e9r\u00eat Pays Somupi AMLA 34,00 % France OnPoint Consulting Inc (1) 100,00 % \u00c9tats-Unis Viva Tech (2) 50,00 % France Voil\u00e0 SAS 50,00 % France Insight Redefini Ltd 25,00 % Nigeria SCB Tech X 40,00 % Thailande Burrell Communications Group 49,00 % \u00c9tats-Unis JJLabs 49,00 % \u00c9tats-Unis Core 1 WML Ltd 49,99 % Irelande Cette entit\u00e9 bien que d\u00e9tenue \u00e0 100 % n\u2019est cependant pas contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe qui n\u2019a qu\u2019une influence notable. (1) Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions. (2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aML75Ny-5834": { "value": "Liste des principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es Note 35 au 31 d\u00e9cembre 2022 Soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale Les soci\u00e9t\u00e9s ci-dessous sont les soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles ayant un revenu 2022 d\u2019au moins 10 millions d\u2019euros. D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Advance Marketing Services SASU 100,00 % 100,00 % France Epsilon France SASU (2) 100,00 % 100,00 % France Epsilon Lille SASU 100,00 % 100,00 % France Independance Media SAS 100,00 % 100,00 % France Mediagare SNC 100,00 % 67,00 % France Metrobus AMLA 67,00 % 67,00 % France Metrobus Ile-de-France SAS (1) 100,00 % 67,00 % France Prodigious France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Conseil AMLA 99,99 % 99,99 % France Publicis Consultants France SARL 100,00 % 100,00 % France Publicis Drugstore Champs-\u00c9lys\u00e9es SNC 100,00 % 100,00 % France Publicis Media France SASU 100,00 % 100,00 % France Publicis Sapient France SASU 100,00 % 100,00 % France PublicisLive France SASU 100,00 % 100,00 % France Services Marketing Diversifi\u00e9s SASU 100,00 % 100,00 % France MMS Communication South Africa Ltd. 76,30 % 49,00 % Afrique du Sud CNC Communications & Network Consulting AG 100,00 % 100,00 % Allemagne Digitas Pixelpark GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Leo Burnett GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MetaDesign GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne MSL Group Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Pubicis Platform GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Publicis Media GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Saatchi & Saatchi GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Sapient GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Spark Foundry Germany GmbH (1) 100,00 % 100,00 % Allemagne Starcom Germany GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Zenithmedia GmbH 100,00 % 100,00 % Allemagne Abdulkader Sul. El K. Br. Adv.Co 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communications Saudi Arabia Limited (1) 100,00 % 100,00 % Arabie Saoudite MMS Communicaciones Argentina S.R.L. 100,00 % 100,00 % Argentine Publicis Communications Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Media Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Red Lion Pty. Ltd 100,00 % 100,00 % Australie Publicis Sapient Australia Pty Ltd 100,00 % 100,00 % Australie MMS Communications Belgium SRL 100,00 % 100,00 % Belgique (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Brasil Comunicacao Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil MMS Brasil Comunica\u00e7\u00e3o Ltda. (1) 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil Talent Marcel Comunicacao e Planejamento Ltda 100,00 % 100,00 % Br\u00e9sil DPZ Comunicacoes Ltda 98,74 % 98,25 % Br\u00e9sil Leo Burnett Neo Comunicacao Ltda 98,00 % 98,00 % Br\u00e9sil Leo Burnett Company Ltd. 100,00 % 100,00 % Canada TMG MacManus Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Canada Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Saatchi & Saatchi Advertising Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Publicis Media Canada Inc. 100,00 % 99,78 % Canada Communications G/B2 Inc. 100,00 % 100,00 % Canada Epsilon Interactive CA, ULC 100,00 % 100,00 % Canada Sapient Canada Inc 100,00 % 100,00 % Canada Nurun Inc. 100,00 % 100,00 % Canada MMS Communications Chile AMLA (1) 100,00 % 100,00 % Chili BBH China Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Saatchi & Saatchi Greatwall Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Leo Burnett Shanghai Advertising Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine MS&L Public relations consultancy Beijing Co. Ltd 100,00 % 100,00 % Chine Publicis Sapient China Co. Ltd. 100,00 % 100,00 % Chine Shanghai Ideas Palace Adverstising (1) 100,00 % 100,00 % Chine PG Lion (Wuhan) Consulting Co Ltd 100,00 % 100,00 % Chine APEX Trading Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie MMS Communicaciones Colombia SAS 100,00 % 100,00 % Colombie Leo Burnett Inc. 100,00 % 100,00 % Cor\u00e9e du Sud Publicis Denmark A/S 100,00 % 100,00 % Danemark Lion Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis MMS Communications FZ LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Communications FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Media FZ-LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Publicis Sapient FZ LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9mirats Arabes Unis Starcom MediaVest Group Iberia SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Zenith Media SLU 100,00 % 100,00 % Espagne Spark Foundry Agencia de Medios, SLU (1) 100,00 % 100,00 % Espagne 3 Share Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Alpha 245 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Apex Exchange LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Bartle Bogle Hegarty Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis BBK Worldwide LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Blue 449 Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Catapult Integrated Services LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis CitrusAd International Inc (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Commission Junction LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Conversant LLC. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Digitas Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Epsilon data Management LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Fallon Group Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Formerly Known As, LLC (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis GroupeConnect LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Harbor Picture Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Kekst & Company Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis La Comunidad Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Company Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Leo Burnett Detroit LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Level Sunset LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Martin Retail Group LLC 70,00 % 70,00 % \u00c9tats Unis MediaVest WW Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis MSLGROUP Americas LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Plowshare Group, LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Hawkeye Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Health Media LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Inc. (2) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis Media, Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Publicis USA Production Solutions Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Rauxa Agency LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Razorfish, LLC (1) 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi North America LLC 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Saatchi & Saatchi X Inc 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Corporation 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Sapient Government Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Starcom Worldwide Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis VNC Communications Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Zenith Media Services Inc. 100,00 % 100,00 % \u00c9tats Unis Denuo Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong Publicis Worldwide (Hong Kong) Ltd. 100,00 % 100,00 % Hong-Kong MMS Communications Hungary Kft. 100,00 % 100,00 % Hongrie TLG India Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Brandmap Communications Private Ltd. 100,00 % 100,00 % Inde Convonix Systems Private Ltd 100,00 % 100,00 % Inde Profitero Ltd (1) 100,00 % 100,00 % Irlande BBR Braumann Ber Rivnay Ltd. 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Super Push (Marketing Services) Ltd. (1) 98,04 % 98,04 % Isra\u00ebl Leo Burnett Company Srl 100,00 % 100,00 % Italie (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays PMX Italy Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Srl 100,00 % 100,00 % Italie Publicis Value Services Srl (2) 100,00 % 100,00 % Italie Starcom MediaVest Group Italia Srl 100,00 % 100,00 % Italie Zenith Italy Srl 100,00 % 100,00 % Italie Beacon Communications KK 66,00 % 66,00 % Japon MMS Communications KK 100,00 % 100,00 % Japon H&C Leo Burnett Sarl 100,00 % 100,00 % Liban Publicis APX Malaysia Sdn Bhd (1) 100,00 % 100,00 % Malaisie Star Reacher Advertising Sdn Bhd 100,00 % 100,00 % Malaisie Starcom Worldwide AMLA de CV 100,00 % 100,00 % Mexique Publicis Communications Norway AS (2) 100,00 % 100,00 % Norv\u00e8ge MMS New Zealand Ltd. 100,00 % 100,00 % Nouvelle-Z\u00e9lande Boomerang Create BV (1) 100,00 % 100,00 % Pays-Bas MMS Communications Netherlands BV 100,00 % 100,00 % Pays-Bas Publicis Asociados AMLAC 100,00 % 100,00 % P\u00e9rou PGP hub sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Saatchi & Saatchi IS sp. zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Starcom sp zoo 100,00 % 100,00 % Pologne Zenith Poland sp z.o.o. (1) 100,00 % 100,00 % Pologne Badillo Saatchi & Saatchi Inc. 100,00 % 100,00 % Porto Rico Lions Communications s.r.o. 100,00 % 100,00 % R\u00e9publique Tch\u00e8que Lion Communication Service Romania AMLA 51,05 % 51,05 % Roumanie Tremend Software Consulting S.R.L (1) 100,00 % 100,00 % Roumanie APX Trading Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni BBH Partners LLP 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni CNC Communications & Network Consulting Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni DigitasLBi Ltd 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Epsilon International UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Leo Burnett Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni PG Media Services Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Prodigious UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Media Exchange Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Healthcare Communications Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Publicis Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Saatchi & Saatchi Group Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Sapient Ltd. UK 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Spark Foundry Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith International Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni Zenith UK Ltd. 100,00 % 100,00 % Royaume-Uni MMS Communications Singapore Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour BBH Communications (Asia Pacific) Pte Ltd. 100,00 % 100,00 % Singapour APX Echange Pte Ltd. (1) 100,00 % 100,00 % Singapour (1) Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (2) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 D\u00e9nomination % contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat Pays Publicis Media Sweden AB 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Sapient Sweden AB (2) 100,00 % 100,00 % Su\u00e8de Publicis Communications Lausanne AMLA 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Communications Schweiz AG 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Live Switzerland 100,00 % 100,00 % Suisse Publicis Media Switzerland AG 100,00 % 100,00 % Suisse Denuo Ltd. Taiwan Branch 100,00 % 100,00 % Taiwan Leo Burnett Company Ltd 100,00 % 100,00 % Taiwan Publicis Worldwide Ltd Taiwan Branch (1) 100,00 % 100,00 % Taiwan Star Reachers Group Co 100,00 % 100,00 % Thailande Lion Communications Turkey 100,00 % 100,00 % Turquie MMS Communications Vietnam Company Ltd. 76,50 % 76,50 % Vietnam Soci\u00e9t\u00e9s figurant dans la liste 2022 ne figurant pas dans la liste 2021 (1) Changement de d\u00e9nomination sociale au cours de l\u2019exerice 2022 (2) Soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance Au cours de l\u2019exercice 2022, une soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9assurance a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en France afin d\u2019optimiser les co\u00fbts d\u2019assurance du Groupe. Cette entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e et d\u00e9tenue \u00e0 100 %, est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale.Principales soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence D\u00e9nomination % int\u00e9r\u00eat Pays Somupi AMLA 34,00 % France OnPoint Consulting Inc (1) 100,00 % \u00c9tats-Unis Viva Tech (2) 50,00 % France Voil\u00e0 SAS 50,00 % France Insight Redefini Ltd 25,00 % Nigeria SCB Tech X 40,00 % Thailande Burrell Communications Group 49,00 % \u00c9tats-Unis JJLabs 49,00 % \u00c9tats-Unis Core 1 WML Ltd 49,99 % Irelande Cette entit\u00e9 bien que d\u00e9tenue \u00e0 100 % n\u2019est cependant pas contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe qui n\u2019a qu\u2019une influence notable. (1) Soci\u00e9t\u00e9 en participation constitu\u00e9e entre MSL France et Les \u00c9chos Solutions. (2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10231": { "value": "La Soci\u00e9t\u00e9 a pour objet : l\u2019exploitation et la mise en valeur, de quelque mani\u00e8re que \u25a0 ce soit, de la publicit\u00e9 sous toutes ses formes et quelle qu\u2019en soit la nature ; l\u2019organisation de tous spectacles et de toutes \u00e9missions \u25a0 radiophoniques ou t\u00e9l\u00e9vis\u00e9es, l\u2019\u00e9tablissement de tous programmes radiophoniques, t\u00e9l\u00e9vis\u00e9s et autres, l\u2019exploitation de tous th\u00e9\u00e2tres cin\u00e9matographiques, de studios d\u2019enregistrement ou d\u2019\u00e9mission et de toutes salles de projection et vision, l\u2019\u00e9dition papier de toute nature et l\u2019\u00e9dition m\u00e9canique de toutes musiques, sketches, sc\u00e9narios et pi\u00e8ces th\u00e9\u00e2trales ; et g\u00e9n\u00e9ralement, toutes op\u00e9rations commerciales, financi\u00e8res, \u25a0 industrielles, immobili\u00e8res et mobili\u00e8res se rattachant directement ou indirectement \u00e0 ce qui pr\u00e9c\u00e8de ou susceptibles de favoriser le d\u00e9veloppement et l\u2019extension des affaires sociales. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra agir en tous pays pour son compte et pour le compte de tiers, soit seule, soit en participation, association ou soci\u00e9t\u00e9, avec toutes autres soci\u00e9t\u00e9s et personnes, et r\u00e9aliser sous quelque forme que ce soit, directement ou indirectement, les op\u00e9rations rentrant dans son objet. Elle peut \u00e9galement prendre sous toutes formes, tous int\u00e9r\u00eats et participations dans toutes affaires et entreprises fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res quel que soit leur objet", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:2138004KW8BV57III342", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "footnote_1": { "value": "1Revenu net : Revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts refacturables aux clients. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur, revenu net est le plus pertinent pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle des activit\u00e9s du Groupe", "dimensions": { "concept": "xbrl:note", "noteId": "footnote_1", "language": "fr" } }, "footnote_3": { "value": "(2) Dont (49)m\u20ac d\u00e9caiss\u00e9s dans le cadre de\u00a0la cession des activit\u00e9s russes", "dimensions": { "concept": "xbrl:note", "noteId": "footnote_3", "language": "fr" } }, "footnote_2": { "value": "1Revenu net : Revenu apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts refacturables aux clients. Ces co\u00fbts concernent essentiellement des activit\u00e9s de production et de m\u00e9dia, ainsi que des frais divers \u00e0 la charge des clients. Ces \u00e9l\u00e9ments refacturables aux clients ne faisant pas partie du p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019analyse des op\u00e9rations, l\u2019indicateur, revenu net est le plus pertinent pour la mesure de la performance op\u00e9rationnelle des activit\u00e9s du Groupe", "dimensions": { "concept": "xbrl:note", "noteId": "footnote_2", "language": "fr" } } } }