BLUE ISLAND PLC

ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021

Σελίδα

Αξιωματούχοι και Επαγγελματικοί Σύμβουλοι

1

Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη σύνταξη των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων του Συγκροτήματος

2

Έκθεση Διαχείρισης

3 - 8

Έκθεση Ανεξάρτητων Ελεγκτών

9 - 15

Ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης

16

Ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

17

Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

18 & 19

Ενοποιημένη κατάσταση ταμειακών ροών

20

Σημειώσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις

21 - 78

RCB Bank Ltd

Εγγεγραμμένο Γραφείο

Πολυφήμου 10

Βιομηχανική Περιοχή Στροβόλου

2033 Στρόβολος

Λευκωσία

Σταύρος Κρεμμός Πρόεδρος________________

Γεώργιος Ζαλούμης Εκτελεστικός Αντιπρόεδρος________________

Ιωάννης Κρεμμός Διευθύνων Σύμβουλος________________

Γιάννος Οικονομίδης Διευθ. Παραγωγικών Μονάδων Εκτελεστικό Μέλος________________

Ιωσήφ Κορέλλης Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος________________

Αδάμος Κόνιας Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος________________

Κωνσταντίνος Ζαλούμης Εμπορικός Διευθυντής Εκτελεστικό Μέλος________________

ΆνναΜαρία Κρεμμού Διευθ. Ανθρ. Δυναμικού Εκτελεστικό Μέλος________________

Αντώνης Ανδρονίκου Μη Εκτελεστικό Μέλος________________

Υπεύθυνος σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων

Κούλλα Βουδιά Οικονομικός Διευθυντής________________

ΚΕΡΔΟΣ ΠΡΙΝ ΤΗΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ

Το κέρδος του Συγκροτήματος για το έτος πριν την φορολογία ανήλθε σε €855.544 (2020: €395.042).

ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ, ΔΙΑΝΟΜΗΣ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΕΩΝ

Τα έξοδα διοίκησης πωλήσεων και διανομής, ως ποσοστό επί των πωλήσεων, μειώθηκαν σε σύγκριση με την αντίστοιχη περσινή χρονιά από 33% σε 31%.

ΕΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

Τα καθαρά έξοδα χρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 63% σε σύγκριση με την αντίστοιχη περσινή χρονιά κυρίως λόγω μειωμένων εσόδων χρηματοδότησης του Συγκροτήματος.

ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

Τα Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν τα ώριμα και τα ανώριμα και αποτιμώνται σύμφωνα με το ΔΛΠ41 και ΔΠΧΑ13.

Η εκτιμώμενη αξία βασίζεται σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα όπως ο δείκτης απωλειών, θνησιμότητας και ο δείκτης μετατροπής τροφής σε βιώματα.

Αυτή η μεθοδολογία σε περιόδους με έντονη αύξηση/(μείωση) των αποθεμάτων και αύξηση/(μείωση) της τιμής πώλησης επηρεάζει σημαντικά τα αποτελέσματα κέρδη/(ζημιές).

ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ

Η κατάσταση ρευστότητας του Συγκροτήματος βρίσκεται σε ικανοποιητικό επίπεδο και το Συγκρότημα ανταποκρίνεται όπως πάντοτε άμεσα στις υποχρεώσεις της διατηρώντας την υψηλού βαθμού φερεγγυότητας την οποία απολαμβάνει.

ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ

Κατά τη διάρκεια του 2021 πραγματοποιήθηκαν επενδύσεις που αφορούσαν τους τομείς της ιχθυοκαλλιέργειας, της μεταποίησης και της εμπορίας οι οποίες ανήλθαν στις €1.373.823 (2020: €1.092.692). Η καθαρή θέση του Συγκροτήματος στις 31 Δεκεμβρίου 2021 έχει αυξηθεί κατά €380.686 αυξάνοντας την στο ποσό των €16.428.778 σε σύγκριση με €16.047.910 που ήταν το έτος 2020. Η αξία αυτή επιμεριζόμενη στο σύνολο των μετοχών παρουσιάζει εσωτερική αξία ανά μετοχή ύψους €1,06.

Στις 29 Σεπτεμβρίου 2021 το Διοικητικό Συμβούλιο ενέκρινε την πληρωμή ενδιάμεσου προ μερίσματος ύψους €339.632 από τα κέρδη του έτους 2019.

Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς, σε κίνδυνο επιτοκίου, σε πιστωτικό κίνδυνο και σε κίνδυνο ρευστότητας από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει.

Το Συγκρότημα εκτίθεται σε οικονομικούς κινδύνους που προκύπτουν από μεταβολές στις τιμές πώλησης των ψαριών. Το Συγκρότημα δεν προβλέπει ότι οι τιμές θα μειωθούν σημαντικά στο προβλεπόμενο μέλλον και συνεπώς δεν προχώρησε σε οποιαδήποτε ενέργεια περί αυτού. Το Συγκρότημα επανεξετάζει την άποψή του για τις τιμές κανονικά, λαμβάνοντας υπόψη την ανάγκη για ενεργό διαχείριση του οικονομικού κινδύνου.

Οι τιμές πώλησης είναι άρρηκτα συνδεδεμένες και με την προσφορά του προϊόντος το οποίο και συνεπάγεται ότι πιθανοί κίνδυνοι που απορρέουν από την μείωση του προϊόντος, όπως για παράδειγμα μία αρρώστια που μπορεί να προκύψει στις μονάδες παραγωγής, αναμένεται να επηρεάσουν.

Η πιο πάνω μεταβολές στις τιμές επηρεάζουν σαν ένας παράγοντας όπως αναφέρεται και στην Σημείωση 19, την μεταβολή της εύλογης αξίας των βιολογικών προϊόντων αφού χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της προεξόφλησης των μελλοντικών ταμειακών ροών όπως προβλέπεται από το ΔΠΧΑ13 (σημείωση 5).

Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Ο δανεισμός σε σταθερά επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την εύλογη αξία. Η διεύθυνση του Συγκροτήματος παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.

Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία των συμβαλλόμενων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Το Συγκρότημα δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες που να βεβαιώνουν ότι οι πωλήσεις προϊόντων και η παροχή υπηρεσιών γίνονται σε πελάτες με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας και παρακολουθεί σε συνεχή βάση τη χρονολογική κατάσταση των εισπρακτέων.

Πιστωτικός κίνδυνος που προκύπτει από εμπορικές απαιτήσεις: Η διαχείριση αυτού του κινδύνου γίνεται με βάση τις πολιτικές και διαδικασίες που εφαρμόζονται σε σχέση με τον πιστωτικό κίνδυνο που προκύπτει από τους πελάτες. Προσδιορίζονται πιστωτικά όρια για κάθε πελάτη με βάση εσωτερική βαθμολογία. Η πιστοληπτική ικανότητα κάθε πελάτη αξιολογείται και τα ανείσπρακτα υπόλοιπα πελατών παρακολουθούνται συστηματικά. Το Συγκρότημα δεν λαμβάνει εξασφαλίσεις.

Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως τη διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις.

31/12/2021
%

24/04/2022
%

Σταύρος Κρεμμός (i)

29,34

29,34

Γεώργιος Ζαλούμης (ii)

20,06

20,06

Suphire Securities & Financial Services (iii)

27,09

27,09

UBS AGClient Omnibus Account for nonCyprus Residents

5,01

5,01

Παρ. (ζ) Δεν υπάρχουν περιορισμοί στα δικαιώματα ψήφου.

Παρ. (η) Ο διορισμός και η αντικατάσ ταση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου του Συγκροτήματος γίνεται στην Ετήσια Γενική Συνέλευση. Η τροποποίηση του καταστατικού του Συγκροτήματος γίνεται με τη σύγκλιση Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης με ειδικό ψήφισμα.

Παρ. (θ) Δεν υπάρχουν ειδικές εξουσίες των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου σε σχέση με τη δυνατότητα έκδοσης ή επαναγοράς μετοχών του Συγκροτήματος.

Παρ. (ι) Η Εταιρεία συστάθηκε με βάση των περί Εταιρειών Νόμο.

Παρ. (ια) Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από 9 μέλη και συνέρχεται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Οι αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου αφορούν την έγκριση στρατηγικής και εποπτεία της υλοποίησης της ανάπτυξης της Εταιρείας. Η σύνθεση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου παρουσιάζεται στη σελίδα 1.

31/12/2021
%

24/4/2022
%

Σταύρος Κρεμμός (i)

24,92

24,92

Γεώργιος Ζαλούμης (ii)

18,75

18,75

Ιωάννης Κρεμμός (iii)

2,55

2,55

Ιωσήφ Κορέλλης

0,10

0,10

Γιάννος Οικονομίδης (iν)

1,45

1,45

Αντώνης Ανδρονίκου (ν)

27,09

27,09

ΆνναΜαρία Κρεμμού (vi)

1,87

1,87

Κωνσταντίνος Ζαλούμης

1,31

1,31

Οποιαδήποτε σημαντικά γεγονότα συνέβηκαν μετά την περίοδο αναφοράς, περιγράφονται στη σημείωση σημείωση 33.

Παραμείναμε ανεξάρτητοι από το Συγκρότημα καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με το Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών (συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας) που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές ('Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ'), και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ. Πιστεύουμε, ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.

Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων, ως σύνολο, και για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα.

Αποτίμηση βιολογικών περουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία

Αναφορά στη σημείωση 19 και στη Σημείωση 6 (Σημαντικές Λογιστικές Αρχές)

Κύριο θέμα ελέγχου

Πώς εξετάστηκε το θέμα κατά τον ελεγχό μας

Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία του Συγκροτήματος αποτιμώνται σε εύλογη αξία μείον τυχόν κόστη στο σημείο πώλησης.

Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων:

Η αποτίμηση της εύλογης αξίας είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει αριθμό κρίσεων, παραδοχών και εκτιμήσεων αναφορικά με τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται στην μέθοδο αποτίμησης.

Λόγω της φύσεως των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων, η μέθοδος αποτίμησης περιλαμβάνει μοντέλο προεξοφλητικών ταμειακών ροών που περιλαμβάνει τροποποιήσεις σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς, ή και χρήση μεθόδου αποτίμησης με μοντέλο προεξοφλητικών ροών που κάνει σημαντική χρήση μη παρατηρήσιμων δεδομένων λόγω ελλιπών αξιόπιστων παρατηρήσιμων δεδομένων της αγοράς. Ως εκ τούτου έχουμε καταλήξει ότι η αποτίμηση σε εύλογη αξία των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων είναι το κύριο θέμα ελέγχου.

Αξιολόγηση των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν στον υπολογισμό των ταμειακών ροών, της μαθηματικής ακρίβειας των υπολογισμών, ή σε σχέση με τα ιστορικά αποτελέσματα και τα σχέδια του Συγκροτήματος, καθώς επίσης και τις γνώσεις μας αναφορικά με το οικονομικό περιβάλλον και τομείς που λειτουργεί το Συγκρότημα.

Αξιολόγηση της ιστορικής ακρίβειας των υπολογισμών του Συγκροτήματος στην αποτίμηση της εύλογης αξίας συγκρίνοντας προηγούμενες προβλέψεις αναφορικά με την αναμενόμενη βιομάζα στις περιόδους αλίευσης και πιο συγκεκριμένα στους δείκτες απωλειών και δείκτες μετατροπής τροφής καθώς και στα κόστη και τις αντιπροσωπευτικές τιμές στην αγορά για το τελικό προϊόν (εξαλιευμένα ψάρια) σε σχέση με τα πραγματοποιηθέντα αποτελέσματα.

Αξιολόγηση της καταλληλότητας των προεξοφλητικών επιτοκίων που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας, η οποία συμπεριλάμβανε τη σύγκριση του προεξοφλητικού επιτοκίου με μεσοσταθμικά στοιχεία για τις σχετικές αγορές στις οποίες λειτουργεί το Συγκρότημα, χρησιμοποιώντας το εξειδικευμένο τμήμα μας.

Αποτίμηση βιολογικών περουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία (συνέχεια)

Αξιολόγηση της ακρίβειας της ύπαρξης της εξαλιευμένης βιομάζας στα σημεία πώλησης σε σχέση με τα εσωτερικά συστήματα καταγραφής του Συγκροτήματος.

Αξιολόγηση της επάρκειας των γνωστοποιήσεων στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, συμπεριλαμβανομένων και των γνωστοποιήσεων για σημαντικές υποθέσεις, κρίσεις και ευαισθησίες.

Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από την Έκθεση Διαχείρισης , αλλά δεν περιλαμβάνουν τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτών επί αυτών.

Η γνώμη μας επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών, εκτός όπως απαιτείται από τον περί Εταιρειών Νόμο, Κεφ. 113.

Σχετικά με τον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό.

Σε σχέση με την Έκθεση Διαχείρισης, η έκθεσή μας παρουσιάζεται στην ενότητα 'Έκθεση επί άλλων κανονιστικών και νομικών απαιτήσεων'.

Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα ΔΠΧΑΕΕ και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.

Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας του Συγκροτήματος να συνεχίσει τη δραστηριότητά του, γνωστοποιώντας, όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο, θέματα που σχετίζονται με τη συνέχιση δραστηριότητας και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός εάν υπάρχει πρόθεση είτε να τεθεί το Συγκρότημα σε εκκαθάριση ή να παύσει τις δραστηριότητές του, ή δεν υπάρχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέργειες.

Το Διοικητικό Συμβούλιο και οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς του Συγκροτήματος.

Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση κατά πόσον οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολό τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτών που περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού βαθμού, αλλά δεν είναι εγγύηση, ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.

Στο πλαίσιο ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:

● Αναγνωρίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιωδών σφαλμάτων στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και εφαρμόζοντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ενός ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι μεγαλύτερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.

● Κατανοούμε τις σχετικές με τον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, προκειμένου να σχεδιάσουμε ελεγκτικές διαδικασίες κατάλληλες για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου του Συγκροτήματος.

● Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο.

● Συμπεραίνουμε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και, με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν, κατά πόσον υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα του Συγκροτήματος να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε, ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεσή μας να επισύρουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις, ή εάν οι σχετικές γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς, να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται στα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτών. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα το Συγκρότημα να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.

● Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και κατά πόσο οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και γεγονότα κατά τρόπο που να επιτυγχάνεται η αληθινή και δίκαιη εικόνα.

● Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες των οντοτήτων ή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Συγκροτήματος για να εκφράσουμε γνώμη επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη.

Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.

Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, τα σχετικά μετρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση.

Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και, ως εκ τούτου, αποτελούν τα κύρια θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε τα θέματα αυτά στην έκθεση ελεγκτών.

Άλλες κανονιστικές απαιτήσεις

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης ('ΕΕ') αριθ. 537/2014, παρέχουμε τις πιο κάτω πληροφορίες στην Έκθεση Ανεξάρτητων Ελεγκτών, οι οποίες απαιτούνται επιπρόσθετα από τις απαιτήσεις των ΔΠΕ.

Ημερομηνία διορισμού και περίοδος αδιάλειπτης ελεγκτικής εργασίας

Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ελεγκτές του Συγκροτήματος στις 15 Ιουνίου 2016 απο τη Γενική Συνέλευση των μελών του Συγκροτήματος. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως και αντιπροσωπεύει μια συνολική περίοδο 6 ετών καλύπτοντας τις περιόδους που έληξαν από 31 Δεκεμβρίου 2016 μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2021.

Συνοχή της έκθεσης ελεγκτών με την πρόσθετη έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου

Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεσή μας που παρουσιάστηκε στην Επιτροπή Ελέγχου του Συγκροτήματος στις 27 Απριλίου 2022.

Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών

Δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της ΕΕ αριθ. 537/2014 όπως εφαρμόστηκε από το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, όπως τροποποιείται από καιρού εις καιρόν ('N.53(I)/2017').

Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο

Έχουμε ελέγξει τα ψηφιακά αρχεία για το Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) της Blue Island Plc για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, το οποίο περιλαμβάνει το αρχείο XHTMLμε τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε αυτή την ημερομηνία (τα «ψηφιακά αρχεία»).

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Blue Island Plc είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση και τη δημοσιοποίηση των οικονομικών καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό ΕΕ 2019/815 της 17ης Δεκεμβρίου 2018 της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (o «Κανονισμός ESEF»).

Η ευθύνη μας είναι να εξετάσουμε τα ψηφιακά αρχεία που καταρτίστηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Blue Island Plc. Σύμφωνα με τις Οδηγίες Ελέγχου που εκδόθηκαν από το Σύνδεσμο Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (οι «Οδηγίες Ελέγχου»), απαιτείται από εμάς να σχεδιάσουμε και να εκτελέσουμε τις ελεγκτικές μας διαδικασίες προκειμένου να εξετάσουμε εάν το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνονται στα ψηφιακά αρχεία αντιστοιχούν στις οικονομικές καταστάσεις που έχουμε ελέγξει, και εάν τα ψηφιακά αρχεία έχουν καταρτιστεί από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF.

Κατά τη γνώμη μας, τα ψηφιακά αρχεία που εξετάστηκαν αντιστοιχούν στις οικονομικές καταστάσεις, και οι οικονομικές καταστάσεις που περιλαμβάνονται στο ψηφιακό αρχείο, παρουσιάζονται από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF.

Άλλα νομικά θέματα

Παγκράτιος Π. Βανέζης, FCA

Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής

εκ μέρους και για λογαριασμό της

KPMG Limited

Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές

Εσπερίδων 14

1087 Λευκωσία

Κύπρος

29 Απριλίου 2022

2021

2020

Σημ.

€

€

Περιουσιακά στοιχεία

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός

17

8.713.529

8.408.657

Άυλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία

18

656.493

663.117

Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία

19

-

42.926

Αναβαλλόμενη φορολογία

26

13.354

28.566

Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων

9.383.376

9.143.266

Αποθέματα

20

1.292.149

1.249.456

Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία

19

8.114.145

9.288.058

Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις

21

1.726.444

1.502.511

Φορολογία εισπρακτέα

29

101.313

41.124

Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών

22

1.330.812

698.909

Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων

12.564.863

12.780.058

Σύνολο περιουσιακών στοιχείων

21.948.239

21.923.324

Ίδια κεφάλαια

Μετοχικό κεφάλαιο

23

2.624.430

2.624.430

Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο

6.761.580

6.761.580

Αποθεματικά

7.054.351

6.661.900

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων

16.440.361

16.047.910

Υποχρεώσεις

Δάνεια και χρηματοδοτήσεις

24

122.296

168.912

Υποχρεώσεις από μισθώσεις

25

697.126

862.049

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

26

741.437

780.319

Αναβαλλόμενο εισόδημα

28

364.692

374.394

Σύνολο μη τρεχουσών υποχρεώσεων

1.925.551

2.185.674

Τραπεζικά παρατραβήγματα

22

243.490

717.925

Τρέχουσες δόσεις μακροπρόθεσμων δανείων

24

46.616

57.704

Υποχρεώσεις από μισθώσεις

25

164.922

159.885

Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις

27

3.056.536

2.689.781

Αναβαλλόμενο εισόδημα

28

70.763

64.445

Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων

3.582.327

3.689.740

Σύνολο υποχρεώσεων

5.507.878

5.875.414

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων

21.948.239

21.923.324

....................................

....................................

....................................

Σταύρος Κρεμμός
Σύμβουλος

Γεώργιος Ζαλούμης
Σύμβουλος

Ιωάννης Κρεμμός
Σύμβουλος

2021

2020

Σημ.

€

€

Εισοδήματα

8

27.295.538

22.568.554

Κόστος πωλήσεων

11

(16.714.317)

(13.848.512)

Μικτό κέρδος

10.581.221

8.720.042

Μεταβολή στην αξία των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

19

(1.173.913)

(1.290.607)

Άλλα εισοδήματα από εργασίες

9

93.130

580.896

Έξοδα διανομής και πωλήσεων

11

(6.831.600)

(5.979.679)

Έξοδα διοίκησης

11

(1.641.205)

(1.428.439)

Ζημιά απομείωσης στις εμπορικές απαιτήσεις

21

(23.457)

(16.288)

Άλλα έξοδα για εργασίες

10

(77.704)

(147.376)

Κέρδος από εργασίες

926.472

438.549

Έσοδα χρηματοδότησης

525

53.030

Έξοδα χρηματοδότησης

(71.450)

(96.537)

Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης

13

(70.925)

(43.507)

Κέρδος πριν από τη φορολογία

855.547

395.042

Φορολογία

14

(72.528)

(155.889)

Κέρδος έτους

783.019

239.153

Λοιπά συνολικά έσοδα

Ποσά που δεν θα αναταξινομηθούν στο κέρδος ή ζημιά σε μεταγενέστερες περιόδους:

Αναβαλλόμενη φορολογία πάνω στην επανεκτίμηση γης και κτιρίων

19.441

-

Λοιπά συνολικά έσοδα έτους

19.441

-

Συνολικά έσοδα έτους

802.460

239.153

Βασικό και πλήρως κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή (σεντ)

15

5,07

1,55

Μετοχικό κεφάλαιο

Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο

Αποθεματικό εύλογης αξίας γη και κτίρια

Αποθεματικό προσόδου

Σύνολο

Σημ.

€

€

€

€

€

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020

2.624.430

6.761.580

1.115.267

5.637.219

16.138.496

Συνολικά έσοδα

Κέρδος έτους

-

-

-

239.153

239.153

Συνολικά έσοδα έτους

-

-

-

239.153

239.153

Συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες

Εισφορές και διανομές

Μερίσματα

16

-

-

-

(185.254)

(185.254)

Έκτακτη εισφορά για την άμυνα σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος

16

-

-

-

(144.485)

(144.485)

Συνολικές εισφορές και διανομές

-

-

-

(329.739)

(329.739)

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020

2.624.430

6.761.580

1.115.267

5.546.633

16.047.910

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021

2.624.430

6.761.580

1.115.267

5.546.633

16.047.910

Συνολικά έσοδα

Κέρδος έτους

-

-

-

783.019

783.019

Λοιπά συνολικά έσοδα

Αναβαλλόμενη φορολογία

-

-

19.441

-

19.441

Συνολικά έσοδα έτους

-

-

19.441

783.019

802.460

Συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες

Εισφορές και διανομές

Μερίσματα

16

-

-

-

(339.632)

(339.632)

Έκτακτη εισφορά για την άμυνα σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος

16

-

-

-

(70.377)

(70.377)

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021

2.624.430

6.761.580

1.134.708

5.919.643

16.440.361

Το αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο δεν είναι διαθέσιμο για διανομή.

Το αποθεματικό εύλογης αξίας για γη και κτίρια προκύπτει σχετικά με την αναπροσαρμογή της αξίας της γης και των κτιρίων. Κατά την πώληση επανεκτιμημένης γης ή κτιρίων, το μέρος του αποθεματικού επανεκτίμησης ακινήτων που σχετίζεται με αυτό το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται απευθείας στα αποθεματικό προσόδου.

2021

2020

Σημ.

€

€

Ροή μετρητών από εργασίες

Κέρδος έτους

783.019

239.153

Αναπροσαρμογές για:

Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

17

1.026.573

972.755

Απόσβεση προγραμμάτων ηλεκτρονικού υπολογιστή

18

6.625

7.002

Ζημιά από εκποίηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

9

77.704

776

Μεταβολή στην αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

19

1.173.913

1.290.607

Χρέωση για απομείωση στην αξία των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

17

-

145.000

Χρέωση για απομείωση στην αξία των εμπορικών εισπρακτέων

21

25.165

16.288

Τόκους εισπρακτέους

13

-

(52.417)

Τόκους πληρωτέους

13

48.707

78.851

Φορολογία

14

72.528

155.889

Μετρητά που προήλθαν από εργασίες πριν τις μεταβολές στο κεφάλαιο κίνησης

3.214.234

2.853.904

(Αύξηση)/μείωση στα αποθέματα

(42.693)

452.523

(Αύξηση)/μείωση στις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις

(249.224)

126.605

Αύξηση/(μείωση) στις εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις

440.988

(741.648)

Μείωση στο αναβαλλόμενο εισόδημα

(3.384)

(100.885)

Μετρητά που προήλθαν από εργασίες

3.359.921

2.590.499

Επιστροφή Φόρων προηγούμενων ετών

-

98.758

Φορολογία που πληρώθηκε

(136.946)

(141.993)

Καθαρά μετρητά που προήλθαν από εργασίες

3.222.975

2.547.264

Ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες

1

Πληρωμές για απόκτηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

17

(1.373.823)

(1.092.692)

Εισπράξεις από πώληση άυλων περιουσιακών στοιχείων

1

-

Εισπράξεις από εκποίηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

7.600

9.850

Τόκοι που εισπράχθηκαν

-

52.417

Καθαρά μετρητά για επενδυτικές δραστηριότητες

(1.366.222)

(1.030.425)

Ροή μετρητών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Αποπληρωμή δανείων

24

(57.704)

(62.269)

Αποπληρωμές υποχρεώσεων από μισθώσεις

(159.886)

(155.977)

Τόκοι που πληρώθηκαν

(48.707)

(78.851)

Μερίσματα που πληρώθηκαν

(339.632)

(185.254)

Έκτακτη εισφορά για την άμυνα σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος που πληρώθηκε

(144.485)

(152.557)

Καθαρά μετρητά για χρηματοδοτικές δραστηριότητες

(750.414)

(634.908)

Καθαρή αύξηση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών

1.106.339

881.931

Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους

(19.017)

(900.948)

Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους

22

1.087.322

(19.017)

Οι κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος, που δεν έχουν αλλάξει απο το προηγούμενο έτος, είναι η ιχθυοκαλλιέργεια, η λιανική και χονδρική πώληση ψαριών και η παραγωγή γόνου.

2.1 Δήλωση συμμόρφωσης

2.2 Βάση επιμέτρησης

● Σημείωση 19 'Μεταβολή της αξίας των βιολογικών στοιχείων ενεργητικού' καθορισμός της εύλογης αξίας κατά το τέλος του έτους.

● Σημείωση 21 'Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις' το Συγκρότημα εξετάζει αν υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την πιθανότητα μη είσπραξης των οφειλόμενων ποσών από τις εμπορικές και άλλες απαιτήσεις.

Το Συγκρότημα έχει υιοθετήσει ένα πλαίσιο ελέγχου σε σχέση με τον υπολογισμό της εύλογης αξίας. Αυτό το πλαίσιο εμπεριέχει μια ομάδα αποτίμησης που έχει τη συνολική ευθύνη για την επισκόπηση όλων των σημαντικών υπολογισμών εύλογης αξίας, συμπεριλαμβανομένου εύλογες αξίες επιπέδου 2 και 3, και αναφέρεται απευθείας στον Οικονομικό Διευθυντή.

Η ομάδα αποτίμησης αξιολογεί τακτικά τις σημαντικές πληροφορίες που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς (unobservable inputs) και τις προσαρμογές αποτίμησης. Εάν χρησιμοποιηθούν πληροφορίες από τρίτους για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας, όπως τιμές από χρηματιστές ή υπηρεσίες καθορισμού τιμών, τότε η ομάδα αποτίμησης αξιολογεί τα στοιχεία που ελήφθησαν από τρίτους για να επιβεβαιώσει ότι τέτοιες εκτιμήσεις πληρούν τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ, περιλαμβανομένου του επίπεδου ιεραρχίας της εύλογης αξίας, όπου τέτοιες εκτιμήσεις θα πρέπει να κατηγοριοποιούνται.

Τα σημαντικά θέματα αποτίμησης αναφέρονται στην Επιτροπή Ελέγχου του Συγκροτήματος.

Για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων το Συγκρότημα χρησιμοποιεί, όσο το δυνατόν περισσότερο, παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

Οι εύλογες αξίες κατηγοριοποιούνται σε διαφορετικά επίπεδα στην ιεραρχία εύλογων αξιών ανάλογα με τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται στις μεθόδους αποτίμησης, ως ακολούθως:

● Επίπεδο 1 τιμές χρηματιστηρίου (χωρίς διόρθωση) σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις.

● Επίπεδο 2 πληροφορίες πέραν των τιμών χρηματιστηρίου που περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1 και που αφορούν τα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις, είτε άμεσα (δηλαδή τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή που πηγάζουν από τις τιμές).

● Επίπεδο 3 πληροφορίες για το περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση που δεν βασίζονται σε δημοσιευμένα δεδομένα της αγοράς.

Εάν οι πληροφορίες που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων εμπίπτουν σε διαφορετικά επίπεδα στην ιεραρχία εύλογων αξιών, τότε η συνολική εύλογη αξία κατηγοριοποιείται στο ίδιο επίπεδο στην ιεραρχία εύλογων αξιών με το χαμηλότερο επίπεδο των πληροφοριών οι οποίες είναι σημαντικές στο συνολικό υπολογισμό.

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τις μεταφορές μεταξύ διάφορων επιπέδων της ιεραρχίας εύλογης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς όπου παρουσιάστηκε η μεταβολή.

● Σημείωση 19 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία

Παραδοχές και εκτιμήσεις

Πληροφορίες για παραδοχές και εκτιμήσεις οι οποίες έχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσει ουσιώδες σφάλμα στο επόμενο οικονομικό έτος περιγράφονται στις σχετικές σημειώσεις.

Όγκος βιοµάζας

Ο καθορισµός του όγκου της βιοµάζας είναι µια εκτίμηση που βασίζεται στον αριθμό του γόνου που τοποθετήθηκε στη θάλασσα/κλωβούς, την αναµενόµενη ανάπτυξη από τη στιγµή της τοποθέτησης, την ακρίβεια του βιολογικού µοντέλου του Συγκροτήματος, την εκτιµώµενη θνησιµότητα βάσει των στατιστικών µοντέλων καθώς και την παρατηρούµενη θνησιµότητα κλπ. Η αβεβαιότητα σε σχέση µε τον όγκο της βιοµάζας είναι συνήθως χαµηλή, ωστόσο είναι υψηλότερη σε περιπτώσεις που µπορεί να υπάρχει περιστατικό το οποίο να έχει οδηγήσει σε µαζική θνησιµότητα, ειδικά στην αρχή του κύκλου, ή αν η κατάσταση της υγείας των ψαριών περιορίζει το χειρισµό του ψαριού.

Το Συγκρότημα παρακολουθεί τις τυχόν αποκλίσεις µεταξύ εκτιµώµενου όγκου βιοµάζας και απολογιστικών στοιχείων από τις εξαλιεύσεις για την περίπτωση που προκύπτουν διαφορές, ώστε να τροποποιήσει ανάλογα (αν απαιτείται) τα εκτιµητικά µοντέλα της.

Κατανοµή βιοµάζας

Κατανοµή µεγέθους ψαριών στους εκάστοτε κλωβούς: Τα ψάρια µέσα στην θάλασσα αναπτύσσονται µε διαφορετικούς ρυθµούς , όπου και ακόµη υπό κατάσταση καλών εκτιµήσεων το µέσο βάρος των ψαριών µπορεί να διαφέρει όσον αφορά την ποιότητα και το βάρος ακόµη και εντός του ιδίου κλωβού. Η κατανοµή της βιοµάζας σε εµπορικά µεγέθη επηρεάζει την τιµή στην οποία θα αποτιµηθούν τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία, καθώς η κάθε κατηγορία τιµολογείται ξεχωριστά στην αγορά.

Κατανοµή ψαριών σε ώριµα και ανώριµα: Η Εταιρεία κατανέµει τον ιχθυοπληθυσµό σε ώριµα ή ανώριµα, ανάλογα µε το αν ο ιχθυοπληθυσµός σε έναν κλωβό πληρεί τα εσωτερικά κριτήρια της Εταιρείας προς εξαλίευση και πώλησή τους. Στα ώριµα ψάρια κατατάσσεται ο ιχθυοπληθυσµός που υπάρχει στους κλωβούς που πληρούν τα µεγέθη της Εταιρείας σχετικά µε την εξαλίευση και πώλησή τους, ενώ τα υπόλοιπα κατατάσσονται στα ανώριµα. Η Εταιρείας αξιολογεί περιοδικά την εκτίµησή της σχετικά µε τα κριτήρια κατανοµής, ανάλογα µε την δυναµική της αγοράς (ζήτηση, τιµές ανά κατηγορία βάρους κτλ), όσον αφορά τα µεγέθη από τα οποία και µετά προτίθεται να προβεί σε εξαλίευση των εκάστοτε κλωβών.

Η ομάδα αποτίμησης αξιολογεί τακτικά τις σημαντικές πληροφορίες που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς (unobservable inputs) και τις προσαρμογές αποτίμησης. Εάν χρησιμοποιηθούν πληροφορίες από τρίτους για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας, όπως τιμές από χρηματιστές ή υπηρεσίες καθορισμού τιμών, τότε η ομάδα αποτίμησης αξιολογεί τα στοιχεία που ελήφθησαν από τρίτους για να επιβεβαιώσει ότι τέτοιες εκτιμήσεις πληρούν τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ, περιλαμβανομένου του επίπεδου ιεραρχίας της εύλογης αξίας, όπου τέτοιες εκτιμήσεις θα πρέπει να κατηγοριοποιούνται.

Εύλογες αξίες

Η παραδοχή της εύλογης αξίας τιµών είναι πολύ σηµαντική για την αποτίµηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων και ακόµα και µικρές αλλαγές στις τιµές της αγοράς θα επιφέρουν σηµαντικές αλλαγές την αποτίµηση. Η µεθοδολογία που χρησιµοποιήθηκε για τον καθορισµό της τιµής αγοράς εξηγείται στις Λογιστικές Αρχές στην οποία αναφέρονται και διάφορες παράµετροι για τις οποίες απαιτείται η διενέργεια εκτιµήσεων και κρίσεων.

Η αποτίµηση εξαρτάται µεταξύ άλλων από την εκτιµώµενη εύλογη αξία/τιµή των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων, η οποία, καθώς δεν υπάρχει οργανωµένη αγορά για ζώντα ψάρια, υπολογίζεται βάσει διάφορων παραµέτρων που λαµβάνονται υπόψη, όπως οι επικρατούσες τρέχουσες τιµές της αγοράς εξαλιευµένων ειδών, οι εκτιµώµενες αγοραίες τιµές κατά την περίοδο εξαλίευσης εάν αυτές µπορούν να εκτιµηθούν αξιόπιστα, τυχόν προσαρµογές που πρέπει να διενεργηθούν για δυνητικές διαφορές που υπάρχουν µεταξύ των περιουσιακών στοιχείων που αποτιµούνται και των τιµών που επικρατούν στην αγορά των εξαλιευµένων ειδών και που κατά κύριο λόγο αφορούν την κατάσταση και την τοποθεσία των προς αποτίµηση ειδών.

Περαιτέρω εκτιµήσεις διενεργούνται ως προς το ποια είναι η υψηλότερη και βέλτιστη χρήση κατά την περίοδο αναφοράς των περιουσιακών αυτών στοιχείων, ποιοι είναι οι συµµετέχοντες στην υποθετική αντιπροσωπευτική αγορά και ποιο είναι το καταλληλότερο την εκάστοτε φορά είδος αποτίµησης εντός της ιεραρχίας των µεθόδων αποτίµησης του ΔΠΧΑ 13. Για τα ανώριµα διενεργούνται επιπλέον εκτιµήσεις σχετικά µε τα µελλοντικά κόστη µέχρι την περίοδο που θα καταστούν ώριµα, τα επιτόκια προεξόφλησης των µελλοντικών ταµειακών ροών. Η Εταιρεία χρησιµοποιεί ως πηγή της εύλογης αξίας τις τιµές πρόσφατων συναλλαγών επί των οποίων πραγµατοποιούνται συγκεκριµένες προσαρµογές λαµβάνοντας υπόψη, όπως περιγράφεται παραπάνω, διάφορους παράγοντες όπως τις επικρατούσες τρέχουσες τιµές της αγοράς εξαλιευµένων ειδών, τις εκτιµώµενες αγοραίες τιµές κατά την περίοδο εξαλίευσης όταν µπορούν να εκτιµηθούν αξιόπιστα, τυχόν προσαρµογές που πρέπει να διενεργηθούν για δυνητικές διαφορές που υπάρχουν µεταξύ των περιουσιακών στοιχείων που αποτιµούνται και των τιµών που επικρατούν στην αγορά των εξαλιευµένων ειδών και που κατά κύριο λόγο αφορούν την κατάσταση και την τοποθεσία των προς αποτίµηση ειδών. Το ΔΠΧΑ 13 απαιτεί την µεγιστοποίηση της χρήσης παρατηρήσιµων δεδοµένων σε οποιαδήποτε µέθοδο επιµέτρησής της, ο τρόπος υπολογισµού της εύλογης αξίας του ώριµου ιχθυοπληθυσµού περιορίζει τα µη παρατηρήσιµα δεδοµένα και εστιάζει την επιµέτρηση στις τιµές των πρόσφατων πραγµατικών συναλλαγών που λαµβάνουν χώρα στην εκάστοτε ηµεροµηνία αναφοράς.

Επίπεδο διαχωρισµού µεταξύ ώριµων και ανώριµων:

Το επίπεδο διαχωρισµού µεταξύ ώριµων και ανώριµων επανεκτιµάται σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς λαµβάνοντας υπόψιν την παραγωγική δυνατότητα της Εταιρείας και τις καταναλωτικές συνήθειες των πελατών της. Καθώς η πρόθεση και ο προγραµµατισµός της Εταιρείας είναι να εξαλιεύονται κλωβοί µε µέσο βάρος άνω των 400 γρ. ανά µονάδα τσιπούρας και 500 γρ. ανά μονάδα λαβρακίου, η διοίκηση εκτίµησε ως κατάλληλο διαχωριστικό σηµείο µεταξύ ώριµων και ανώριµων ψαριών το µέσο βάρος που προαναφέρθηκε.

Μεθοδολογία αποτίµησης ανώριµων ψαριών: η Εταιρεία διερευνά τις βέλτιστες πρακτικές που είναι διεθνώς διαδεδοµένες για την αποτίµηση ανώριµων ψαριών, και τροποποιεί το µοντέλο αποτίµησης του ανώριµου ιχθυοπληθυσµού όταν κρίνεται απαραίτητο.

Οι εκτιµήσεις και κρίσεις της διοίκησης επανεξετάζονται σε κάθε περίοδο αναφοράς, ώστε να συνάδουν, όπου είναι εφικτό, µε τις γενικότερες συνθήκες και δυναµική που επικρατούν στην αγορά που δραστηριοποιείται η Εταιρεία και δύνανται να τροποποιηθούν στο µέλλον ανάλογα µε τυχόν αλλαγές στις συνθήκες και την δυναµική της αγοράς.

6.1 Βάση ενοποίησης

6.2 Μεταβολές στα ιδιοκτησιακά δικαιώματα του Συγκροτήματος σε υφιστάμενες θυγατρικές

6.3 Συνενώσεις επιχειρήσεων

6.4 Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα

6.5 Αναγνώριση εισοδημάτων

Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία εκπληρώσει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο των υποσχόμενων προϊόντων στον πελάτη, που γίνεται συνήθως όταν τα αγαθά παραδοθούν στον πελάτη και δεν υπάρχει καμία μη εκπληρωμένη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή των προϊόντων από τον πελάτη. Η αποδοχή γίνεται όταν τα προϊόντα έχουν αποσταλεί στη συγκεκριμένη τοποθεσία, οι κίνδυνοι απαξίωσης και απώλειας έχουν μεταφερθεί στον πελάτη και είτε ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα αγαθά σύμφωνα με το συμβόλαιο πώλησης, οι διατάξεις αποδοχής έχουν λήξει ή η Εταιρεία έχει αντικειμενικά αποδεικτικά στοιχεία ότι πληρούνται όλα τα κριτήρια αποδοχής.

Βάσει του νέου πρότυπου ΔΠΧΑ 15 η Εταιρεία αναγνωρίζει έσοδα από συμβάσεις με πελάτες ως εξής:
Τα έσοδα περιλαμβάνουν την πώληση αγαθών (Βιολογικών στοιχείων και ψαριών εισαγωγής), καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα από πελάτες αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος των, αγαθών που παρέχονται έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Η μεταφορά του ελέγχου στον πελάτη γίνεται κατά το χρόνο παράδοσης των, αγαθών.

Το ύψος του εσόδου που αναγνωρίζεται, είναι το ποσό που η Εταιρεία αναμένει πως θα λάβει ως αντάλλαγμα για την παροχή αυτών των, αγαθών. Οι όροι πληρωμής συνήθως διαφοροποιούνται ανάλογα με το είδος της πώλησης και εξαρτώνται κατά κύριο λόγο από τη φύση των, προϊόντων, τα κανάλια διανομής αλλά και τα χαρακτηριστικά κάθε πελάτη.

Πώληση αλιευτικών προϊόντων και ψαριών εισαγωγής

Τα έσοδα για το Συγκρότημα προέρχονται κυρίως από την πώληση ψαριών, είτε από επιτόπιες πωλήσεις είτε από συμβάσεις. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα έσοδα από την πώληση ψαριών και επεξεργασμένων προϊόντων ψαριών την στιγμή όπου η κυριότητα των αγαθών μεταβιβάζεται στον πελάτη. Η κυριότητα ενός περιουσιακού στοιχείου αναφέρεται στην ικανότητα του πελάτη να διευθύνει τη χρήση του αγαθού και να αποκτά ουσιαστικά όλα τα οφέλη από το περιουσιακό στοιχείο καθώς και η δυνατότητα να παρεμποδίζει άλλους στο να κατευθύνουν τη χρήση και τη λήψη παροχών από το περιουσιακό στοιχείο. Τα έσοδα αναγνωρίζονται κατά τον χρόνο παράδοση των αγαθών (ήτοι, σε συγκεκριμένη χρονική στιγμή). Η συνήθης διάρκεια πίστωσης είναι 30 ημέρες από την στιγμή της παράδοσης και με βάση τη φύση του προϊόντος γενικά δεν παρέχεται το δικαίωμα ούτε επιστροφής ούτε παρέχονται εγγυήσεις.

Κατά τον προσδιορισμό της τιμής συναλλαγής για την πώληση αγαθών, το Συγκρότημα εξετάζει εάν το αντίτιμο που έχει συμφωνηθεί στα πλαίσια της σύμβασης περιλαμβάνει και μεταβλητό τμήμα (κυρίως εκπτώσεις δεδομένου ότι δεν υφίστανται σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης ή πληρωτέο ποσό στον πελάτη), όπου αναγνωρίζει το ποσό αυτό, στο βαθμό που δεν είναι σημαντικά πιθανό το ποσό αυτό να αντιλογιστεί στο μέλλον.

6.6 Ωφελήματα υπαλλήλων

Παροχές τερματισμού εργοδότησης
Οι παροχές τερματισμού εργοδότησης καθίστανται πληρωτέες όταν η εργοδότηση τερματίζεται από την Εταιρεία πριν από την κανονική ημερομηνία συνταξιοδότησης ή όταν ένας υπάλληλος αποδέχεται εθελούσια έξοδο με αντάλλαγμα αυτές τις παροχές.

6.7 Έσοδα χρηματοδότησης

6.8 Έξοδα χρηματοδότησης

6.9 Μετατροπή ξένου νομίσματος

(i) Συναλλαγές και υπόλοιπα

Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρούνται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία αναφοράς χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νο μίσματα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα που επιμετρούνται σε στην αξίες, μετατρέπονται στο νόμισμα λειτουργίας με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν όταν καθορίστηκε η εύλογη αξία.

Κατά τη διάθεση μιας επιχείρησης στο εξωτερικό (δηλαδή διάθεση του συνόλου της συμμετοχής του Συγκροτήματος σε επιχείρηση στο εξωτερικό, ή διάθεσης που συνεπάγεται απώλεια ελέγχου μιας θυγατρικής, που περιλαμβάνει επιχείρηση στο εξωτερικό, διάθεσης που συνεπάγεται απώλεια του από κοινού ελέγχου μιας από κοινού ελεγχόμενης οικονομικής οντότητας που περιλαμβάνει εκμετάλλευση εξωτερικού, ή διάθεσης που συνεπάγονται απώλεια σημαντικής επιρροής επί συνδεδεμένης εταιρείας που περιλαμβάνει επιχείρηση στο εξωτερικό), το σύνολο των συναλλαγματικών διαφορών που σωρεύονται στα ίδια κεφάλαια σε σχέση με την επιχείρηση που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της Εταιρείας ανακατατάσσονται στα αποτελέσματα ως μέρος του κέρδους ή της ζημιάς από την πώληση.

Σε περίπτωση μερικής διάθεσης που δεν έχει ως αποτέλεσμα το Συγκρότημα να χάσει τον έλεγχο μιας θυγατρικής, που περιλαμβάνει επιχείρηση στο εξωτερικό, το μερίδιο των σωρευμένων συναλλαγματικών διαφορών που αναλογεί αποδίδεται σε μη ελέγχουσες συμμετοχές και δεν αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Για όλες τις άλλες μερικές διαθέσεις, το αναλογικό μερίδιο των σωρευμένων συναλλαγματικών διαφορών ανακατατάσσεται στα αποτελέσματα.

6.10 Φορολογία

6.11 Μερίσματα

6.12 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία

Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία περιλαµβάνουν τα ώριµα και τα ανώριµα και αποτιµώνται σύµφωνα µε το ΔΛΠ 41 και ΔΠΧΑ 13 ως εξής:

Γόνος:

Ο γόνος προσμετράται σε τεμάχια, τα οποία προκύπτουν από την αναμενόμενη ποσότητα, αφού αφαιρεθεί η στατιστικά προκύπτουσα θνησιμότητα. Η ποσότητα αυτή επαληθεύεται φυσικώς με την ποσότητα πωλούμενου γόνου πλέον την ποσότητα που αναλώνεται για την παραγωγή νωπών ψαριών του Συγκροτήματος.

Ο γόνος αποτιμάται στην καθαρή εύλογη αξία η οποία προκύπτει από τις εκτιμώμενες τιμές πώλησης αφαιρουμένων των εκτιμώμενων εξόδων μεταφοράς.

Ώριµα και Ανώριµα:

Η συνολική ιχθυοµάζα προκύπτει:

(α) Από µέτρηση της βιοµάζας ανάλογα µε την αναλωθείσα τροφή, τις επικρατούσες θερµοκρασίες και το είδος των ψαριών.
(β) Από δειγµατοληψία ψαριών υπολογίζεται το µέσο βάρος ανά κλωβό. Το µέσο βάρος πολλαπλασιαζόµενο µε τον αριθµό των ψαριών, προσδιορίζει τη συνολική ιχθυοµάζα δεδοµένου ότι σε κάθε ιχθυοκλωβό υπάρχει συγκεκριµένη κατηγορία και µέγεθος ψαριού.
(γ) Η Εταιρεία επιµετρά και συγκρίνει αποκλίσεις που µπορεί να προκύπτουν από τα απολογιστικά στοιχεία των κλωβών που εξαλιεύονται πλήρως µε τα δεδοµένα των ανωτέρω εκτιµήσεων για τυχόν απαιτούµενες τροποποιήσεις.

Ώριµα:

Τα ώριµα ψάρια επιµετρώνται στην καθαρή εύλογη αξία. Λόγω του ότι δεν υπάρχουν οργανωμένες χρηματιστηριακές αγορές για τα ψάρια της µεσογειακής ιχθυοκαλλιέργειας (και ακόµη περισσότερο για ζώντα ψάρια) στην παρούσα τοποθεσία και κατάστασή τους, η υποχρέωση της αποτίµησης των ψαριών αυτών σύµφωνα µε το ΔΛΠ 41 και το ΔΠΧΑ 13 οδηγεί στην χρήση µιας εκτιµώµενης εύλογης αξίας των ψαριών επί της βάσης µιας υποθετικής αγοράς και της ιεραρχίας της εύλογης αξίας Επιπέδου 2 λαµβάνοντας υπόψη την παρούσα τοποθεσία και κατάσταση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων.

Η εκτίµηση της εύλογης αξίας του ιχθυοπληθυσµού σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς γίνεται λαµβάνοντας υπόψη διάφορους παράγοντες, όπως ποια είναι η υποθετική κύρια αγορά, ποιοι είναι οι αντιπροσωπευτικοί συµµετέχοντες στην αγορά αυτή, ποια είναι η µέγιστη και βέλτιστη χρήση των περιουσιακών αυτών στοιχείων κατά την ηµεροµηνία αναφοράς, ποια είναι η αναµενόµενη περίοδος/ηµεροµηνία εξαλίευσης και ποιες είναι οι επικρατούσες παρατηρήσιµες και αντιπροσωπευτικές τιµές στην αγορά για το τελικό προϊόν (εξαλιευµένα ψάρια).

Ανώριµα:

Oσον αφορά τα ανώριµα ψάρια, η βιοµάζα αποτιµάται µε βάση µεθοδολογία που ανήκει στο επίπεδο 3 της ιεραρχίας εύλογης αξίας, δηλαδή στην εύλογη αξία µείον το κόστος πώλησης βάσει µεθόδων υπολογισµού µελλοντικών ταµειακών ροών και του ποσοστού ωρίµανσης της κάθε παρτίδας, μέχρι την προβλεπόµενη περίοδο αλίευσης. Τα ανώριμα ψάρια με βάρος ισον η κατώτερο των 100 γραμμαρίων αποτιμούνται σε ιστορικό κόστος λόγο του ότι η εύλογη αξία δεν μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα.

6.13 Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός

%

Κτίρια

34

Ηλεκτρονικοί υπολογιστές

20

Αγκυροβόλια, κλουβιά και εγκαταστάσεις

1012,5

Ανακαινήσεις καταστημάτων

10

Βάρκες

4

Μηχανήματα και εργαλεία

1020

Οχήματα

20

Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός

10

Ανακατασκευή Οδοστρώματος στις θαλάσσιες εγκαταστάσεις

20

Στολές προσωπικού

Ανανεώσεις

6.14 Αναβαλλόμενο εισόδημα

6.15 Αναβαλλόμενο εισόδημα από κρατικές χορηγίες

6.16 Άυλα περιουσιακά στοιχεία

6.17 Μισθώσεις

Κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης, το Συγκρότημα εκτιμά εάν η σύμβαση είναι, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Μία σύμβαση είναι, ή εμπεριέχει, μία μίσθωση όταν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για μια χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Για να εκτιμήσει εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου, το Συγκρότημα εκτιμά εάν:

● η σύμβαση συγκαταλέγει τη χρήση ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου συνήθως το αναγνωριζόμενο περιουσιακό στοιχείο προσδιορίζεται ρ ητά ή μέσω έμμεσου προσδιορισμού και πρέπει να είναι φυσικά διακριτό ή να αντιπροσωπεύει ουσιαστικά όλη την ικανότητα ενός φυσικά διακριτού περιουσιακού στοιχείου. Εάν ο προμηθευτής διατηρεί το ουσιαστικό δικαίωμα υποκατάστασης του περιουσιακού στοιχείου, τότε το περιουσιακό στοιχείο δεν προσδιορίζεται.

● το Συγκρότημα έχει το δικαίωμα να αποκτήσει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από τη χρήση του περιουσιακού στοιχείου καθ' όλη την περίοδο χρήσης, και

● το Συγκρότημα έχει το δικαίωμα να κατευθύνει την χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το Συγκρότημα έχει αυτό το δικαίωμα όταν έχει τα δικαιώματα λήψης αποφάσεων που είναι πιο σημαντικά για την αλλαγή του τρόπου και του σκοπού χρήσης του περιουσιακού στοιχείου. Σε σπάνιες περιπτώσεις όπου η απόφαση για το πώς και για ποιο σκοπό χρησιμοποιείται το περιουσιακό στοιχείο είναι προκαθορισμένη, το Συγκρότημα έχει το δικαίωμα να κατευθύνει τη χρήση του περιουσιακού στοιχείου εάν:

● το Συγκρότημα έχει το δικαίωμα εκμετάλλευσης του περιουσιακού στοιχείου, ή

● το Συγκρότημα σχεδίασε το περιουσιακό στοιχείο με τρόπο που προκαθορίζεται για ποιο σκοπό θα χρησιμοποιηθεί.

Κατά την έναρξη ή την επανεξέταση μιας σύμβασης που περιέχει στοιχείο μίσθωσης, το Συγκρότημα κατανέμει το αντάλλαγμα του συμβολαίου σε κάθε μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο με βάση τις σχετικές αυτοτελείς τιμές. Ωστόσο, για τις μισθώσεις γης και κτιρίων στις οποίες είναι μισθωτής, το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην διαχωρίζει τα μη μισθωμένα στοιχεία και να αντιμετωπίζει λογιστικά τα στοιχεία μίσθωσης και μη μίσθωσης ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο.

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου αποτιμάται αρχικά στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το αρχικό ποσό της υποχρέωσης μίσθωσης προσαρμοσμένο για τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά ή πριν από την ημερομηνία έναρξης, καθώς και κάθε αρχικό άμεσο κόστος και εκτίμηση του κόστους αποσυναρμολόγησης και απομάκρυνσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή επαναφοράς του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή του χώρου στον οποίο βρίσκεται, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί.

Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου αποσβένεται στη συνέχεια με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης από την ημερομηνία έναρξης μέχρι την ημερομηνία λήξης της ωφέλιμης ζωής του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ή το τέλος της μίσθωσης. Οι εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης καθορίζονται στην ίδια βάση με αυτή των ακινήτων και εξοπλισμού. Επιπρόσθετα, το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ελέγχεται περιοδικά για τυχόν ζημιές απομείωσης και προσαρμόζεται για ορισμένες επαναμετρήσεις της υποχρέωσης μίσθωσης.

Η υποχρέωση από τη μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το διαφορικό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, το Συγκρότημα χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο του Συγκροτήματος.

Τα μισθώματα που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης της μίσθωσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

● σταθερά μισθώματα, περιλαμβανομένων άλλων μισθωμάτων που ουσιαστικά θεωρούνται ως σταθερά,

● τα κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο, τα οποία αρχικά επιμετρώνται με χρήση του δείκτη ή του επιτοκίου κατά την ημερομηνία έναρξης της περιόδου μίσθωσης.

● τα ποσά τα οποία αναμένεται να καταβληθούν για την εγγυημένη υπολειμματική αξία, και

● την τιμή άσκησης οποιουδήποτε δικαιώματος αγοράς εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το Συγκρότημα θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα, τα μισθώματα που είναι πληρωτέα σε οποιαδήποτε προαιρετική περίοδο παράτασης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το Συγκρότημα θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα ανανέωσης της σύμβασης, και την καταβολή χρηματικών ποινών για πρόωρο τερματισμό συμβάσεων, εκτός εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το Συγκρότημα δεν θα τερματίσει πρόωρα οποιαδήποτε σύμβαση.

Η υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση αποτιμάται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Αναπροσαρμόζεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που προκύπτουν από μεταβολή του δείκτη ή του επιτοκίου, εάν υπάρχει μεταβολή στην εκτίμηση του Συγκροτήματος για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί στο πλαίσιο εγγύησης υπολειμματικής αξίας ή αν το Συγκρότημα αλλάξει αξιολόγηση για το εάν θα ασκήσει μια επιλογή αγοράς, παράτασης ή τερματισμού μιας σύμβασης μίσθωσης.

Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αναπροσαρμόζεται κατ' αυτόν τον τρόπο, πραγματοποιείται αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ή καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου έχει ήδη μηδενισθεί.

Οι πληρωμές μισθωμάτων όπου θεωρείται μάλλον βέβαιο ότι ο μισθωτής θα ασκήσει το δικαίωμα παράτασης της μίσθωσης περιλαμβάνονται επίσης στην αποτίμηση της υποχρέωσης.

Για να βελτιστοποιήσει το κόστος μίσθωσης κατά τη διάρκεια της συμβατικής περιόδου, η Εταιρεία παρέχει μερικές φορές εγγυήσεις υπολειμματικής αξίας σε σχέση με μισθώσεις εξοπλισμού. Η Εταιρεία αρχικά υπολογίζει και αναγνωρίζει τα ποσά ου αναμένεται να καταβληθούν βάσει εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας ως μέρος της υποχρέωσης μίσθωσης. Συνήθως, η αναμενόμενη υπολειμματική αξία κατά την έναρξη της μίσθωσης είναι ίση ή μεγαλύτερη από το εγγυημένο ποσό και επομένως η Εταιρεία δεν αναμένει να πληρώσει τίποτα βάσει των εγγυήσεων.

Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή, δηλαδή το επιτόκιο που θα έπρεπε να πληρώσει η Εταιρεία για να δανειστεί τα απαιτούμενα κεφάλαια για να αποκτήσει ένα περιουσιακό στοιχείο παρόμοιας αξίας με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα μίσθωμα σε παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον με παρόμοιους όρους, ασφάλεια και συνθήκες.

Για τον προσδιορισμό του διαφορικού επιτοκίου δανεισμού, η Εταιρία:

● Όπου είναι εφικτό, χρησιμοποιεί ως αφετηρία την πρόσφατη χρηματοδότηση από τρίτους που έλαβε ο μισθωτής, προσαρμοσμένη ώστε να αντικατοπτρίζει τις μεταβολές των όρων χρηματοδότησης μετά τη λήψη χρηματοδότησης από τρίτους,

● Χρησιμοποιεί μια προσέγγιση συσσώρευσης που ξεκινά με ένα επιτόκιο χωρίς κίνδυνο, προσαρμοσμένο για πιστωτικό κίνδυνο για μισθώσεις που κατέχει η Εταιρεία και δεν έχει πρόσφατη χρηματοδότηση από τρίτους, και

● Κάνει προσαρμογές σχετικά με τη συγκεκριμένη μίσθωση, π.χ. τη διάρκεια και την ασφάλεια.

Η Εταιρεία εκτίθεται σε ενδεχόμενες μελλοντικές αυξήσεις μεταβλητών μισθωτικών πληρωμών με βάση ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο που δεν περιλαμβάνονται στην υποχρέωση της μίσθωσης μέχρι να τεθούν σε ισχύ. Όταν οι προσαρμογές των μισθωτικών πληρωμών με βάση ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο τίθενται σε ισχύ, η υποχρέωση μίσθωσης επανεκτιμάται και προσαρμόζεται μαζί με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης.

Οι πληρωμές μισθωμάτων κατανέμονται μεταξύ του κεφαλαίου και του εξόδου τόκου. Το έξοδο τόκου χρεώνεται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της περιόδου μίσθωσης, ώστε να προκύψει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο στο υπόλοιπο της υποχρέωσης για κάθε περίοδο.

Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης υπολογίζονται σε κόστος που περιλαμβάνει τα ακόλουθα:

● Το ποσό της αρχικής αποτίμησης της υποχρέωσης από μίσθωση

● Οποιεσδήποτε πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης ή πριν από την έναρξη, μείον τα κίνητρα μίσθωσης που έχουν ληφθεί,

● Κάθε αρχικό άμεσο κόστος, και

● Τα έξοδα αποκατάστασης

Οποιαδήποτε αναπροσαρμογή της υποχρέωσης από μίσθωση που προκύπτει εάν οι ταμειακές ροές αλλάξουν με βάση τους αρχικούς όρους και συνθήκες της μίσθωσης, οδηγεί σε αντίστοιχη προσαρμογή του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης. Η προσαρμογή μπορεί να είναι θετική ή αρνητική.

Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται γενικά κατά τη διάρκεια μικρότερη της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου και της διάρκειας μίσθωσης σε σταθερή βάση. Εάν η Εταιρεία είναι εύλογα βέβαιη ότι θα ασκήσει δικαίωμα αγοράς, το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με βάση την ωφέλιμη ζωή του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Ενώ η Εταιρεία επανεκτιμά τη γη και τα κτίρια της που παρουσιάζονται στα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός, έχει επιλέξει να μην το κάνει για τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης που σχετίζονται με κτίρια που κατέχονται από το Συγκρότημα.

Κατά τον καθορισμό της διάρκειας μίσθωσης, η διοίκηση του Συγκροτήματος εξετάζει όλα τα γεγονότα και τις περιστάσεις που δημιουργούν οικονομικά κίνητρα για να ασκήσει μια επιλογή επέκτασης ή να μην ασκήσει μια επιλογή τερματισμού της μίσθωσης. Οι επιλογές επέκτασης (ή οι περίοδοι μετά τις επιλογές τερματισμού) περιλαμβάνονται μόνο στη μίσθωση, εάν η μίσθωση είναι εύλογα βέβαιη ότι θα παραταθεί (ή δεν θα τερματιστεί). Η περίοδος μίσθωσης επανεκτιμάται αν μια εύλογη ασκείται (ή δεν ασκείται) ή όταν το Συγκρότημα υποχρεούται να ασκήσει (ή να μην ασκήσει) την επιλογή. Η εκτίμηση της εύλογης βεβαιότητας αναθεωρείται μόνο εάν συμβεί κάποιο σημαντικό γεγονός ή σημαντική μεταβολή των συνθηκών, η οποία επηρεάζει την εκτίμηση αυτή και βρίσκεται υπό τον έλεγχο του Συγκροτήματος.

Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαιώματα χρήσης ελέγχονται για απομείωση σύμφωνα με την λογιστική πολιτική του Συγκροτήματος για απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.

Το Συγκρότημα παρουσιάζει τα περιουσιακά στοιχεία που δεν πληρούν τον ορισμό της επένδυσης σε ακίνητα στα ''Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός'' στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.

Οι υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις παρουσιάζονται ξεχωριστά στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.

Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας

Το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην αναγνωρίζει τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων και τις υποχρεώσεις μισθώσεων για βραχυπρόθεσμες μισθώσεις που έχουν διάρκεια μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο και για μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων με χαμηλή αξία (δηλ. για εξοπλισμό πληροφορικής, εξοπλισμό γραφείου κτλ.). Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα μισθώματα που σχετίζονται με αυτές τις μισθώσεις ως έξοδο με βάση την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.

Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13 για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας είναι σημαντικό να επιλεγεί η σωστή μέθοδος εκτίμησης ανάλογα με το είδος του ακινήτου αλλά και ανάλογα με την ποιότητα και των επαρκών συγκριτικών στοιχείων.

Για την εκτίμηση της Εύλογης Αξίας έχει ληφθεί υπόψη η καλύτερη και υψηλότερη χρήση του ακινήτου (highest and best use).

H ανάλυση της βέλτιστης χρήσης στηρίζεται στην ανάλυση της αγοράς ώστε να προσδιοριστεί επακριβώς για το ακίνητο η πιο κερδοφόρα και ανταγωνιστική χρήση αυτού κάτι που είναι επαναγκές για τον υπολογισμό της αγοραίας αξίας. Οι βασικές συνιστώσες της καλύτερης και υψηλότερης χρήσης είναι:
Πρέπει να είναι φυσικά δυνατή ή εφικτή (physically possible)
Πρέπει να είναι νόμιμη (legally possible)
Πρέπει να είναι οικονομικά βιώσιμη (financially feasible)

Με βάση τα Διεθνή Εκτιμητικά Πρότυπα IVS (International Valuation Standards) η βέλτιστη χρήση ορίζεται η χρήση του περιουσιακού στοιχείου που μεγιστοποιεί την παραγωγικότητα του με τρόπο πιθανό, νομικά επιτρεπτό και οικονομικά εφικτό.

Η μέθοδος που χρησιμοποιήθηκε για την εκτίμηση της Εύλογης Αξίας του εν λόγω ακίνητου στην βάση της ελεύθερης κατοχής είναι η Συγκριτική Μέθοδος σε συνδυασμό με την μέθοδο Κεφαλαιοποίησης.

Η ημερομηνία σύμβασης του ακινήτου είναι η 20η Νοεμβρίου 1980, με ετήσιο μίσθωμα €1.791. Η ημερομηνία έναρξης είναι η 15η Οκτωβρίου 1980 και η υπολειπόμενη περίοδος 59 χρόνια. Η συνολική εύλογη αξία του ακινήτου είναι €1.600.000. Ο επιμερισμός της συνολικής αξίας πραγματοποιήθηκε στην βάση της ίδιας μεθοδολογίας, ήτοι με την κεφαλοποίηση του κερδαινομένου ενοικίου. Η αξία της Γης υπολογίστηκε σε €350.000 και του κτιρίου σε €1.250.000.

6.18 Χρηματοοικονομικά μέσα

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται από τη στιγμή που το Συγκρότημα καθίσταται ένα μέρος των συμβαλλομένων του χρηματοοικονομικού μέσου.

Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο (εκτός αν πρόκειται για εμπορικούς χρεώστες χωρίς σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης) ή χρηματοοικονομική υποχρέωση, αποτιμάται αρχικά στη δίκαιη αξία συν, για ένα στοιχείο που δεν αποτιμάται στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τα έξοδα συναλλαγής που μπορούν να αποδοθούν άμεσα για την απόκτηση ή την έκδοσή του. Εμπορικοί χρεώστες χωρίς σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης αρχικά αποτιμούνται στην τιμή συναλλαγής.

6.18.2.1 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία

Κατά την αρχική αναγνώριση, ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ταξινομείται όπως επιμετράται σε: αποσβεσμένο κόστος, δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων χρεωστικοί τίτλοι, δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων μετοχικοί τίτλοι, ή δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων.

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακατατάσσονται μετά την αρχική τους αναγνώριση εκτός εάν το Συγκρότημα αλλάξει το επιχειρηματικό μοντέλο που εφαρμόζει για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, οπότε όλα τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ανακατατάσσονται την πρώτη ημέρα της πρώτης περιόδου αναφοράς μετά την αλλαγή του επιχειρηματικού μοντέλου.

Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληροί και τους δύο ακόλουθους όρους και δεν έχει οριστεί ως σε δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων:

● διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών, και

● οι συμβατικοί του όροι δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου.

Μία επένδυση σε χρεωστικό τίτλο επιμετρείται σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων εάν πληροί και τους δύο ακόλουθους όρους και δεν έχει οριστεί σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων:

● διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, και

● οι συμβατικοί του όροι δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου.

Το Συγκρότημα ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της σε αποσβεσμένο κόστος. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος κρατούνται για είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών και οι ταμειακές τους ροές αντιπροσωπεύουν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων. Περιλαμβάνονται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού, εκτός από αυτά που έχουν λήξεις μεγαλύτερες των δώδεκα μηνών μετά την ημερομηνία του ισολογισμού. Αυτά ταξινομούνται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Συγκροτήματος σε αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνουν: τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, τις τραπεζικές καταθέσεις με αρχική ημερομηνία λήξης πέρα των τριών μηνών, τα εμπορικά εισπρακτέα και τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος.

Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών

Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και καταθέσεις στην τράπεζα μείον τραπεζικά παρατραβήγματα. Τα τραπεζικά παρατραβήγματα που αποπληρώνονται σε πρώτη ζήτηση αποτελούν μέρος της διαχείρισης μετρητών του Συγκροτήματος και συμπεριλαμβάνονται στα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών μόνο για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης ταμειακών ροών.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Αξιολόγηση επιχειρηματικού μοντέλου

Το Συγκρότημα αξιολογεί το στόχο του επιχειρηματικού μοντέλου στο οποίο ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διακρατείται σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, διότι αυτό αντικατοπτρίζει καλύτερα τον τρόπο διαχείρισης της επιχείρησης και παρέχει πληροφορίες στη διοίκηση. Οι πληροφορίες που εξετάζονται περιλαμβάνουν:

● τις δηλωμένες πολιτικές και στόχους του χαρτοφυλακίου και τη λειτουργία αυτών των πολιτικών στην πράξη. Αυτές περιλαμβάνουν το κατά πόσο η στρατηγική της διοίκησης επικεντρώνεται στην απόκτηση συμβατικών εσόδων από τόκους, τη διατήρηση συγκεκριμένου προφίλ επιτοκίου, την αντιστοίχιση της διάρκειας των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με τη διάρκεια οποιωνδήποτε σχετικών υποχρεώσεων ή αναμενόμενων ταμειακών εκροών ή πραγματοποίησης ταμειακών ροών μέσω της πώλησης των περιουσιακών στοιχείων,

● πώς αξιολογείται η απόδοση του χαρτοφυλακίου και αναφέρεται στη διοίκηση του Συγκροτήματος,

● τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου (και των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που διακρατούνται στο επιχειρηματικό αυτό μοντέλο) και τον τρόπο διαχείρισης αυτών των κινδύνων,

● πώς αποζημιώνονται οι διευθυντές της επιχείρησης, π.χ. εάν η αποζημίωση βασίζεται στη δίκαιη αξία των διαχειριζόμενων περιουσιακών στοιχείων ή των συμβατικών ταμειακών ροών που έχουν εισπραχθεί, και

● τη συχνότητα, όγκο και χρονοδιάγραμμα πωλήσεων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε προηγούμενες περιόδους, τους λόγους για πωλήσεις και τις προσδοκίες για μελλοντικές πωλήσεις.

Μεταβιβάσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε τρίτους σε συναλλαγές που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαγραφή δεν θεωρούνται πωλήσεις για το σκοπό αυτό, σύμφωνα με τη συνεχή αναγνώριση των περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος.

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται προς διαπραγμάτευση ή υπόκεινται σε διαχείριση και των οποίων η απόδοση αξιολογείται με βάση τη δίκαιη αξία, αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Αξιολόγηση κατά πόσο οι συμβατικές ταμειακές ροές είναι αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων

Για τους σκοπούς της παρούσας αξιολόγησης, ως ''κεφάλαιο'' ορίζεται η δίκαιη αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου κατά την αρχική αναγνώριση. Ο όρος ''τόκος'' ορίζεται ως τίμημα για τη χρονική αξία του χρήματος και για τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το υπόλοιπο του κεφαλαίου κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου και για άλλους βασικούς κινδύνους δανεισμού και κόστους (π.χ. κίνδυνο ρευστότητας και διοικητικά έξοδα), καθώς και ένα περιθώριο κέρδους.

Αξιολογώντας κατά πόσο οι συμβατικές ταμειακές ροές είναι μόνο αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων, το Συγκρότημα εξετάζει τους συμβατικούς όρους του μέσου. Αυτό περιλαμβάνει εκτίμηση εάν το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο περιέχει μια συμβατική ρήτρα που θα μπορούσε να αλλάξει το χρονοδιάγραμμα ή το ποσό των συμβατικών ταμειακών ροών έτσι ώστε να μην πληρούσε αυτόν τον όρο. Κατά την αξιολόγηση αυτή, το Συγκρότημα εξετάζει τα εξής:

● ενδεχόμενα γεγονότα που θα άλλαζαν το ποσό ή το χρονοδιάγραμμα των ταμειακών ροών.

● όρους που μπορούν να προσαρμόσουν το συμβατικό επιτόκιο κουπονιών, συμπεριλαμβανομένων χαρακτηριστικών μεταβλητού επιτοκίου,

● χαρακτηριστικά προπληρωμής και επέκτασης, και

● όρους που περιορίζουν την απαίτηση του Συγκροτήματος σε ταμειακές ροές από συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία (π.χ. όροι χωρίς δικαίωμα αναγωγής).

Το χαρακτηριστικό προπληρωμής συνάδει με το κριτήριο αποκλειστικής πληρωμής του κεφαλαίου και του επιτοκίου εάν το ποσό προπληρωμής αντιπροσωπεύει ουσιαστικά μη καταβληθέντα ποσά κεφαλαίου και τόκων επί του ποσού του κεφαλαίου που εκκρεμεί, το οποίο μπορεί να περιλαμβάνει εύλογη πρόσθετη αποζημίωση για πρόωρο τερματισμό της σύμβασης. Επιπλέον, για ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που αποκτάται με έκπτωση ή υπέρ το άρτιο στο συμβατικό ονομαστικό του ποσό, ένα χαρακτηριστικό που επιτρέπει ή απαιτεί προπληρωμή σε ένα ποσό που αντιπροσωπεύει ουσιαστικά το συμβατικό ονομαστικό ποσό συν τους δεδουλευμένους (αλλά μη καταβληθέντες) συμβατικούς τόκους (που μπορεί επίσης να περιλαμβάνουν εύλογη πρόσθετη αποζημίωση για πρόωρη λήξη) θεωρείται ότι συνάδει με αυτό το κριτήριο εάν η δίκαιη αξία του στοιχείου προπληρωμής είναι ασήμαντη κατά την αρχική αναγνώριση.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Καθαρά κέρδη και ζημιές, συμπεριλαμβανομένων τόκων και μερισμάτων, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος

Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το αποσβεσμένο κόστος είναι μειωμένο με πιστωτικές ζημιές. Έσοδα από τόκους, συναλλαγματικά κέρδη ή ζημιές και ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Κέρδος ή ζημιά λόγω διαγραφής αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.

Χρεωστικοί τίτλοι που επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Έσοδα από τόκους που υπολογίζονται με την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές και ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Άλλα κέρδη και ζημιές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα. Κατά την διαγραφή, κέρδη και ζημιές που συσσωρεύτηκαν στα λοιπά συνολικά έσοδα επαταναταξινομούνται στα αποτελέσματα.

Συμμετοχικοί τίτλοι που επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Μερίσματα αναγνωρίζονται ως έσοδα στα αποτελέσματα εκτός εάν τα μερίσματα αντιπροσωπεύουν ξεκάθαρα ανάκτηση του κόστους της επένδυσης. Άλλα καθαρά κέρδη και ζημιές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα και δεν επαναταξινομούνται στα αποτελέσματα.

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατατάσσονται ως επιμετρούμενες σε αποσβεσμένο κόστος ή σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση κατατάσσεται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν έχει καταταχτεί ως κατεχόμενη προς διαπραγμάτευση, είναι παράγωγο ή προσδιορίζεται ως τέτοια κατά την αρχική αναγνώριση. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων επιμετρούνται στην εύλογη αξία τους και τα καθαρά κέρδη και ζημίες, συμπεριλαμβανομένων τυχόν τόκων πληρωτέων, αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οι λοιπές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μεταγενέστερα επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι δαπάνες από τόκους και τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία από τη διαγραφή αναγνωρίζεται επίσης στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

Οι χρηματοικονομικές υποχρεώσεις του Συγκροτήματος επιμετρούνται ως ακολούθως:

● Χρηματοοικονομικά μέσα και περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει πρόβλεψη ζημιάς για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σε:

● χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται σε αποσβεσμένο κόστος

● επενδύσεις σε χρεωστικούς τίτλους που αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

● περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις.

Το Συγκρότημα επιμετρά την πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου, εκτός από τις ακόλουθες περιπτώσεις όπου υπολογίζονται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου:

● χρεωστικοί τίτλοι που έχουν καθοριστεί ότι εμπεριέχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία αναφοράς; και

● άλλοι χρεωστικοί τίτλοι και τραπεζικά υπόλοιπα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος (δηλ. ο κίνδυνος αθέτησης που προέκυψε κατά την αναμενόμενη διάρκεια ζωής του χρηματοπιστωτικού μέσου) δεν έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση.

Η πρόβλεψη ζημιάς για τις εμπορικές απαιτήσεις και τα περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις αποτιμώνται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου.

Για τον προσδιορισμό του κατά πόσο ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση και για την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, το Συγκρότημα λαμβάνει υπόψη εύλογες και υποστηρίξιμες πληροφορίες που είναι σχετικές και διαθέσιμες χωρίς υπερβολικό κόστος. Αυτό περιλαμβάνει τόσο την ποσοτική όσο και την ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, με βάση την ιστορική εμπειρία του Συγκροτήματος και την ενημερωμένη αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας, καθώς και μελλοντικών πληροφοριών.

Το Συγκρότημα υποθέτει ότι ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου έχει αυξηθεί σημαντικά αν παρουσιάζει καθυστερήσεις πέραν των 30 ημερών.

Το Συγκρότημα θεωρεί ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι σε αθέτηση όταν:

● ο χρεώστης είναι απίθανο να πληρώσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις προς το Συγκρότημα, χωρίς προσφυγή του Συγκροτήματος σε ενέργειες όπως η ενεργοποίηση της ασφάλειας ή εγγύησης (εάν υπάρχει), ή

● εάν είναι σε καθυστέρηση περισσότερες από 90 ημέρες.

Το Συγκρότημα θεωρεί ότι ένας χρεωστικός τίτλος εμπεριέχει χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο όταν η βαθμολογία πιστοληπτικής ικανότητας του είναι ισόποση με τον παγκοσμίο κατανοητό ορισμό του ''επενδυτικού βαθμού.'' Το Συγκρότημα θεωρεί ότι αυτό αντιστοιχεί με βαθμολογία Baa3 ή καλύτερο με βάση την βαθμολογία του Οίκου Moody's.

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής είναι οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής ενός χρηματοπιστωτικού μέσου.

Οι δωδεκάμηνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι η μερίδα των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών που προκύπτουν από γεγονότα αθέτησης που είναι πιθανά να συμβούν εντός δώδεκα μηνών μετά την ημερομηνία αναφοράς (ή μικρότερη περίοδο εάν η αναμενόμενη διάρκεια ζωής του χρηματοπιστωτικού μέσου είναι μικρότερη από δώδεκα μήνες).

Η μέγιστη περίοδος που λαμβάνεται υπόψη κατά την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η μέγιστη συμβατική περίοδος κατά την οποία το Συγκρότημα εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο.

● Επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι μια σταθμισμένη βάση πιθανοτήτων εκτίμησης των πιστωτικών ζημιών. Οι πιστωτικές ζημιές αποτιμώνται ως η παρούσα αξία όλων των ελλειμμάτων σε μετρητά (π.χ. η διαφορά μεταξύ των ταμειακών ροών που οφείλονται στην οικονομική οντότητα σύμφωνα με τη σύμβαση και των ταμειακών ροών που το Συγκρότημα αναμένει να λάβει). Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές προεξοφλούνται στο πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.

● Απομειωμένα χρηματοπιστωτικά περιουσιακά στοιχεία

Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το Συγκρότημα αξιολογεί εάν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται σε αποσβεσμένο κόστος και οι επενδύσεις σε χρεόγραφα σε δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων είναι πιστωτικά απομειωμένα. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι ''πιστωτικά απομειωμένο'' όταν έχουν συμβεί ένα ή περισσότερα γεγονότα που έχουν αρνητική επίδραση στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.

Ένδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο περιλαμβάνει τα ακόλουθα παρατηρούμενα στοιχεία:

● σημαντικές οικονομικές δυσκολίες του δανειολήπτη ή του εκδότη,

● παραβίαση της σύμβασης, όπως αθέτηση υποχρεώσεων ή καθυστέρηση πέραν των 90 ημερών,

● την αναδιάρθρωση δανείου ή προκαταβολής από το Συγκρότημα με όρους που το Συγκρότημα δεν θα εξέταζε διαφορετικά,

● είναι πιθανό ο οφειλέτης να εισέλθει σε πτώχευση ή άλλη οικονομική αναδιοργάνωση, ή

● την εξαφάνιση μιας ενεργού αγοράς για ένα τίτλο λόγω οικονομικών δυσχερειών.

● Παρουσίαση της πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην κατάσταση οικονομικής θέσης

Η πρόβλεψη για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται σε αποσβεσμένο κόστος αφαιρούνται από την ακαθάριστη αναγραφόμενη αξία των περιουσιακών στοιχείων. Για τις επενδύσεις σε χρεωστικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, η πρόβλεψη χρεώνεται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων και αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά έσοδα.

● Διαγραφή

Η ακαθάριστη λογιστική αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου διαγράφεται όταν το Συγκρότημα δεν έχει εύλογες προσδοκίες να ανακτήσει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στο σύνολο του ή μέρος αυτού. Για τους εμπορικούς χρεώστες, το Συγκρότημα έχει μια πολιτική αποσβέσεως της μεικτής αναγραφόμενης αξίας μόνο όταν υπάρχουν νομικές διασφαλίσεις ότι το Συγκρότημα έχει ασκήσει όλα τα νομικά του δικαιώματα και τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να ανακτηθούν ή το Συγκρότημα έχει συνάψει συμφωνία για μερική διευθέτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το υπόλοιπο μπορεί να διαγραφεί.

6.19 Παύση αναγνώρισης

Το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν εξοφλείται, ακυρώνεται ή εκπνέει.

Το Συγκρότημα επίσης παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν οι όροι τροποποιούνται και οι ταμειακές ροές της τροποποιημένης υποχρέωσης είναι ουσιαστικά διαφορετικές, οπότε μια νέα χρηματοοικονομική υποχρέωση με βάση τους τροποποιημένους όρους αναγνωρίζεται σε δίκαιη αξία.

Κατά την διαγραφή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, η διαφορά μεταξύ της αναγραφόμενης αξίας που έχει αποσβεστεί και του καταβληθέντος τιμήματος (συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εκτός μετρητών ή αναληφθεισών υποχρεώσεων) αναγνωρίζεται στο λογαριασμό αποτέλεσματων.

6.20 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών μέσων

6.21 Απομείωση στην αξία μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων

Για το σκοπό του ελέγχου για απομείωση, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στις μικρότερες ομάδες περιουσιακών στοιχείων που δημιουργούν ταμειακές ροές από τη συνεχή χρήση και είναι κυρίως ανεξάρτητες από τις ταμειακές εισροές από άλλα περιουσιακά στοιχεία ή μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Η υπεραξία που προκύπτει από τη συνένωση επιχειρήσεων κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών ή ομάδες μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών που αναμένεται να ωφεληθούν από τις συνέργειες της συνένωσης.

Το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών είναι η υψηλότερη αξία από την αξία λόγω χρήσης και της εύλογης αξίας μείον το κόστος πώλησης. Για τον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης γίνεται μια εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών οι οποίες προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους χρησιμοποιώντας ένα προ φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς κινδύνους με το περιουσιακό στοιχείο ή τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών.

Αναγνωρίζεται ζημιά απομείωσης όταν η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό τους.

Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Οι ζημιές απομείωσης κατανέμονται μειώνοντας πρώτα τη λογιστική αξία της υπεραξίας που έχει κατανεμηθεί στη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών και στη συνέχεια μειώνοντας τη λογιστική αξία των λοιπών περιουσιακών στοιχείων στη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών σε αναλογική βάση.

Η ζημιά απομείωσης σε σχέση με την υπεραξία δεν αντιστρέφεται. Για άλλα περιουσιακά στοιχεία, η ζημιά απομείωσης αντιστρέφεται μόνο στο βαθμό που η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία που θα είχε το περιουσιακό στοιχείο, καθαρή από αποσβέσεις, αν η ζημιά απομείωσης δεν είχε αναγνωριστεί.

6.22 Αποθέματα

Τα αποθέματα παρουσιάζονται στο χαμηλότερο της τιμής κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Τα άλλα αποθέματα λογίζονται με βάση το μεσοσταθμικό κόστος. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι ή υπολογιζόμενη τιμή πώληση κατά την συνήθη πορεία εργασιών, μείον των εξόδων διάθεσης και τυχόν επιπρόσθετων εξόδων που αναμένεται να δημιουργηθούν μέχρι και την πώληση. Όπου κρίνεται αναγκαίο, γίνεται γενική ή ειδική πρόνοια για ελαττωματικά και άχρηστα αποθέματα ή αποθέματα με αργή κίνηση, η οποία περιλαμβάνεται στο κόστος πωλήσεων.

6.23 Μετοχικό κεφάλαιο

Το υπέρ το άρτιο είναι η διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας του τιμήματος που απαιτείται για την έκδοση των μετοχών και την ονομαστική αξία των μετοχών. Ο λογαριασμός αποθεματικό υπέρ το άρτιο μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οποίες δεν περιλαμβάνουν την χρησιμοποίηση του για διανομή μερισμάτων, και υπόκειται στις διατάξεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου σχετικά με τη μείωση μετοχικού κεφαλαίου.

6.24 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις

6.25 Συγκριτικά ποσά

Το Συγκρότημα έχει διαχωριστεί σε δύο βασικούς λειτουργικούς τομείς ως ακολούθως:

α) Παραγωγή και πώληση ψαριών ιχθυοκαλλιέργειας
β) Λιανική και χονδρική πώληση ψαριών

Όλες οι κύριες επιχειρηματικές αποφάσεις λαμβάνονται από τους Εκτελεστικούς Συμβούλους του Συγκροτήματος (Εκτελεστική Ομάδα). Η Εκτελεστική Ομάδα ελέγχει τις εσωτερικές αναφορές χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για να αξιολογήσει την επίδοση του Συγκροτήματος και να λάβει σχετικές αποφάσεις. Η Εκτελεστική Ομάδα χρησιμοποιεί διάφορα κριτήρια για να αξιολογήσει τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος λαμβάνοντας υπόψη τους εκάστοτε κινδύνους, τις υπάρχουσες ταμειακές ανάγκες καθώς και πληροφορίες σχετικές με τα προϊόντα και τις αγορές. Το πλαίσιο κατάρτισης των εσωτερικών αναφορών είναι αντίστοιχο με αυτό των οικονομικών καταστάσεων. Πληροφορίες σχετικά με τα έσοδα από συμβάσεις με πελάτες, τα κέρδη πριν την φορολογία καθώς και άλλα οικονομικά μέτρα ανά τομέα δραστηριότητας παρουσιάζονται στον πίνακα πιο κάτω.

Ανάλυση κατά τομέα δραστηριότητας

2021

Παραγωγή και πώληση γόνου

Παραγωγή και πώληση Ψαριών ιχθυοκαλλιέργειας

Λιανική και Χονδρική πώληση ψαριών

Σύνολο

€

€

€

€

Εισοδήματα

31.829

14.590.505

12.673.204

27.295.538

Μικτό κέρδος/ (ζημιά) μετά τη μεταβολή της αξίας των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

(254.468)

5.564.055

4.097.721

9.407.308

Περιουσιακά στοιχεία

1.123.723

15.244.707

5.579.809

21.948.239

Υποχρεώσεις

761.186

2.505.507

2.241.185

5.507.878

Κεφαλαιουχικές δαπάνες

183.380

573.187

617.256

1.373.823

Αποσβέσεις

80.820

528.094

417.659

1.026.573

2020

Παραγωγή και πώληση γόνου

Παραγωγή και πώληση Ψαριών ιχθυοκαλλιέργειας

Λιανική και Χονδρική πώληση ψαριών

Σύνολο

€

€

€

€

Εισοδήματα

187.472

12.216.251

10.164.830

22.568.553

Μικτό κέρδος/ (ζημιά) μετά τη μεταβολή της αξίας των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

(337.975)

4.197.679

3.569.731

7.429.435

Περιουσιακά στοιχεία

1.211.367

15.638.896

5.044.499

21.894.762

Υποχρεώσεις

814.794

2.572.271

2.461.121

5.848.186

Κεφαλαιουχικές δαπάνες

108.457

515.621

468.611

1.092.689

Αποσβέσεις

93.045

500.382

379.328

972.755

Το Συγκρότημα είναι οργανωμένο κατά τομέα δραστηριότητας ο οποίος είναι και ο πρωτεύων τύπος ανάλυσης κατά τομέα. Οι τομείς δραστηριότητας περιλαμβάνουν προϊόντα ή υπηρεσίες που υπόκεινται σε κινδύνους και απόδοση που διαφέρουν από αυτά άλλων τομέων δραστηριότητας.

Κατά το 2021 ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας προήλθε από πωλήσεις εντός ΕΕ και πωλήσεις εκτός.

Ανάλυση κατά γεωγραφικό τομέα

2021

2020

€

€

Πωλήσεις εντός ΕΕ

21.661.801

18.405.146

Πωλήσεις εκτός ΕΕ

5.633.737

4.163.408

27.295.538

22.568.554

Πηγές Εισοδήματος: Το Συγκρότημα παράγει εισοδήματα από τη λιανική και χονδρική πώληση ψαριών.

Οι πωλήσεις αντιπροσωπεύουν ποσά που τιμολογήθηκαν σε πελάτες κατά τη διάρκεια του έτους και παρουσιάζονται μετά την αφαίρεση των εμπορικών εκπτώσεων και επιστροφών καθώς και πριν την επιβάρυνση για Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (Φ.Π.Α.).

2021

2020

€

€

Εγχώριες πωλήσεις που αναγνωρίζονται μια δεδομένη χρονική στιγμή

21.511.341

18.225.349

Πωλήσεις εξωτερικού που αναγνωρίζονται μια δεδομένη χρονική στιγμή

5.784.197

4.343.205

27.295.538

22.568.554

Ο χρονικός προσδιορισμός αναγνώρισης των εισοδημάτων είναι κατά την μεταβίβαση του ελέγχου των προϊόντων την δεδομένη χρονική στιγμή.

2021

2020

€

€

Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

-

1.600

Κυβερνητικές χορηγίες

66.551

516.395

Εισπράξεις διαγραφεισών απαιτήσεων

10.476

10.200

Ενοίκια εισπρακτέα

9.105

8.274

Εισόδημα από υπηρεσίες

6.998

44.427

93.130

580.896

Οι κυβερνητικές χορηγίες αφορούν χορηγίες για την αγορά εγκαταστάσεων και εξοπλισμών με αναμενώμενη ωφέλιμη ζωή 10 και 25 χρόνων αντίστοιχα και χορηγίες για αντιμετώπιση των οικονομικών επιπτώσεων τις οποίες προκάλεσε η πανδημία της νόσου Covid19. Για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2021, το Συγκρότημα, δεν αναγνώρισε επιπλέον χορηγία βοηθήματος που αφορά την πανδημία Covid19 (2020: €415.510). Το ποσό των €66.551 (2020: €100.885) αφορά την απόσβεση του έτους (Σημ. 28).

2021

2020

€

€

Ζημιά από πώληση Βιολογικών Περιουσιακών Στοιχείων

39.188

-

Ζημιά από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

38.516

2.376

Χρέωση για απομείωση στην αξία των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

-

145.000

77.704

147.376

2021

2020

Σημ.

€

€

Αναλωθείσες πρώτες ύλες και αναλώσιμα υλικά

14.890.580

12.054.195

Κόστος προσωπικού

12

4.638.290

4.334.364

Αποσβέσεις

1.033.198

979.757

Αμοιβή ανεξάρτητων ελεγκτών

35.000

23.260

Αμοιβή ανεξάρτητων ελεγκτών για υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών

2.000

2.000

Ζημιά από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

17

34.779

2.376

Ζημιά από πώληση βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

39.188

-

Χρέωση για απομείωση στην αξία των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

17

-

145.000

Έξοδα σκαφών

82.184

74.670

Ηλεκτρισμός και καύσιμη ύλη

293.315

315.997

Συντήρηση και επιδιόρθωση μηχανημάτων

159.077

143.875

Έξοδα οχημάτων

301.973

289.236

Έξοδα εξαγωγών

756.317

532.279

Διαφημίσεις

357.371

225.393

Προμήθειες

1.197.646

1.032.489

Έξοδα συσκευασίας

466.258

330.541

Καθαριότητα και υδατοπρομήθεια

159.297

155.084

Άλλα επαγγελματικά δικαιώματα

296.870

277.311

Ζημιά απομείωσης στις εμπορικές απαιτήσεις

23.457

16.288

Μεταβολή στην αξία των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

1.173.913

1.290.607

Άλλα έξοδα

521.483

486.179

Σύνολο εξόδων και κόστους πωλήσεων

26.462.196

22.710.901

2021

2020

Σημ.

€

€

Μισθοί

3.982.714

3.720.737

Εισφορές στο ταμείο κοινωνικών ασφαλίσεων και σε άλλα ταμεία

567.033

515.751

Εισφορές στο ταμείο ευημερίας

4.773

4.812

Εισφορές στο ταμείο προνοίας

114.014

93.064

Σύνολο κόστους προσωπικού

11

4.668.534

4.334.364

Η Εταιρεία λειτουργεί σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών, το Ταμείο Προνοίας Υπαλλήλων της Blue Island Plc, που χρηματοδοτείται ξεχωριστά και ετοιμάζει ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις, από το οποίο οι υπάλληλοι δικαιούνται πληρωμή ορισμένων ωφελημάτων κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερματισμό της υπηρεσίας τους.

2021

2020

€

€

Πιστωτικοί τόκοι

-

52.417

Συναλλαγματικό κέρδος

525

613

Έσοδα χρηματοδότησης

525

53.030

Συναλλαγματική ζημιά

-

(369)

Τόκοι πληρωτέοι

(48.707)

(78.851)

Άλλα έξοδα χρηματοδότησης

(22.743)

(17.317)

Έξοδα χρηματοδότησης

(71.450)

(96.537)

Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης

(70.925)

(43.507)

2021

2020

Σημ.

€

€

Εταιρικός φόρος τρέχοντος έτους

136.109

146.306

Εταιρικός φόρος προηγούμενων ετών

(59.557)

1.390

ΓεΣΥ ενοικίων

48

122

Έκτακτη εισφορά για την άμυνα

157

15.872

Αναβαλλόμενη φορολογία πίστωση

26

(4.229)

(7.801)

Χρέωση έτους

72.528

155.889

2021

2021

2020

2020

€

€

Λογιστικό κέρδος πριν από τη φορολογία

855.547

395.042

Φορολογία με βάση τους φορολογικούς συντελεστές

12,50%

106.943

12,50%

49.380

Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς

246,94%

2.112.714

537,05%

2.121.559

Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εισοδήματος που δεν υπόκειται σε φορολογία

(242,38)%

(2.073.639)

(508,04)%

(2.006.978)

Φορολογική επίδραση συμψηφισμού ζημιάς εταιρειών Συγκροτήματος

(2,49)%

(21.324)

(5,40)%

(21.324)

10% επιπρόσθετη φορολογία

1,33%

11.415

0,93%

3.669

Έκτακτη εισφορά για την άμυνα

0,02%

205

4,05%

15.994

Αναβαλλόμενη φορολογία

(0,49)%

(4.229)

(1,97)%

(7.801)

Φόροι προηγούμενων ετών

(6,96)%

(59.557)

0,35%

1.390

Φορολογία ως η ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων χρέωση

8,48%

72.528

39,46%

155.889

O υπολογισμός του βασικού και πλήρως κατανεμημένου κέρδους ανά μετοχή βασίζεται στο κέρδος που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας στο μεσοσταθμικό αριθμό εκδομένων μετοχών και στο μεσοσταθμικό αριθμό εκδομένων μετοχών κατά την διάρκεια του έτους ως ακολούθως:

2021

2020

Βασικό και πλήρως κατανεμημένο κέρδος που αναλογεί στους ιδιοκτήτες (€)

783.019

239.153

Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους

15.437.822

15.437.822

Βασικό και πλήρως κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή (σεντ)

5,07

1,55

Τα μερίσματα που πληρώνονται σε φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου υπόκεινται σε έκτακτη αμυντική εισφορά με ποσοστό 17% και εισφορά στο Γενικό Σχέδιο Υγείας 2,65%.

Στις 29 Σεπτεμβρίου 2021 το Διοικητικό Συμβούλιο ενέκρινε την πληρωμή ενδιάμεσου προ μερίσματος ύψους €339.632 από τα κέρδη του έτους 2019.

2021

Γη και κτίρια

Στολές προσωπικού

Ηλεκτρονικοί υπολογιστές

Ανακαινήσεις καταστημάτων

Αγκυροβόλια, κλουβιά και εγκαταστάσεις

Μηχανήματα και εργαλεία

Οχήματα

Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός

Βάρκες

Σύνολο

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

Κόστος ή εκτίμηση

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

5.737.126

61.431

225.443

722.941

5.610.888

2.474.458

1.083.053

1.863.204

685.863

18.464.407

Προσθήκες

119.494

-

13.527

113.220

346.871

283.694

280.403

104.462

112.152

1.373.823

Εκποιήσεις

-

-

-

-

-

-

(42.018)

-

(69.781)

(111.799)

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

5.856.620

61.431

238.970

836.161

5.957.759

2.758.152

1.321.438

1.967.666

728.234

19.726.431

Αποσβέσεις

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

565.820

61.431

203.992

557.155

3.962.287

1.941.023

851.626

1.696.858

215.558

10.055.750

Επιβάρυνση έτους

271.222

-

9.765

31.830

428.543

103.828

115.377

36.092

29.916

1.026.573

Επί εκποιήσεων

-

-

-

-

-

-

(37.626)

-

(31.795)

(69.421)

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

837.042

61.431

213.757

588.985

4.390.830

2.044.851

929.377

1.732.950

213.679

11.012.902

Καθαρή λογιστική αξία

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

5.019.578

-

25.213

247.176

1.566.929

713.301

392.061

234.716

514.555

8.713.529

2020

Γη και κτίρια

Στολές προσωπικού

Ηλεκτρονικοί υπολογιστές

Ανακαινήσεις καταστημάτων

Αγκυροβόλια, κλουβιά και εγκαταστάσεις

Μηχανήματα και εργαλεία

Οχήματα

Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός

Βάρκες

Σύνολο

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

Κόστος ή εκτίμηση

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

6.123.238

61.431

216.365

664.633

5.401.826

2.242.198

1.055.527

1.823.597

601.986

18.190.801

Προσθήκες

183.739

-

9.078

91.024

295.778

249.260

127.194

41.607

95.012

1.092.692

Εκποιήσεις

-

-

-

(32.716)

(86.716)

(17.000)

(99.668)

(2.000)

(11.135)

(249.235)

Χρέωση για απομείωση στην αξία

(516.608)

-

-

-

-

-

-

-

-

(516.608)

Προσαρμογή περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης

(53.243)

-

-

-

-

-

-

-

-

(53.243)

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

5.737.126

61.431

225.443

722.941

5.610.888

2.474.458

1.083.053

1.863.204

685.863

18.464.407

Αποσβέσεις

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

666.294

61.431

195.740

561.594

3.631.061

1.878.223

843.628

1.663.115

202.522

9.703.608

Επιβάρυνση έτους

283.705

-

8.252

22.126

416.749

79.800

102.210

35.743

24.171

972.756

Επί εκποιήσεων

-

-

-

(26.565)

(85.523)

(17.000)

(94.212)

(2.000)

(11.135)

(236.435)

Χρέωση για απομείωση στην αξία

(371.608)

-

-

-

-

-

-

-

-

(371.608)

Προσαρμογή περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης

(12.571)

-

-

-

-

-

-

-

-

(12.571)

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

565.820

61.431

203.992

557.155

3.962.287

1.941.023

851.626

1.696.858

215.558

10.055.750

Καθαρή λογιστική αξία

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

5.171.306

-

21.451

165.786

1.648.601

533.435

231.427

166.346

470.305

8.408.657

Η εύλογη αξία της γης και κτιρίων βάσης μελέτης υπολογίστηκε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές οι οποίοι είναι κάτοχοι σχετικών αναγνωρισμένων επαγγελματικών προσόντων (RICS) και έχουν πρόσφατη πείρα στην εκτίμηση ακινήτων στις περιοχές και στον κλάδο των συγκεκριμένων ακινήτων. Για τη διεκπεραίωση της εκτίμησης χρησιμοποιήθηκαν οι τίτλοι ιδιοκτησίας, σύμβασης μίσθωσης και οι αρχιτεκτονικές κατόψεις των ακινήτων.

Η εύλογη αξία των ακινήτων έχει καθοριστεί από εξωτερικού ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων, οι οποίοι κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και πρόσφατη εμπειρία ως προς την τοποθεσία και κατηγορία των ακινήτων που αξιολογούνται. Οι ανεξάρτητοι εκτιμητές καθορίζουν την εύλογη αξία των ακινήτων του Συγκροτήματος κάθε 36 μήνες.

Ο υπολογισμός της εύλογη αξίας για όλα τα ακίνητα έχει κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3 της εύλογης αξίας με βάση τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν στη τεχνικής αξιολόγησης.

Οι εκτιμήσεις εύλογης αξίας κατηγοριοποιήθηκαν στο επίπεδο 3 επειδή λόγω του οικονομικού περιβάλλοντος που επικρατεί στην Κύπρο η ρευστοποίηση των ακινήτων θεωρείται πολύ δύσκολη και ο αριθμός των αγοραπωλησιών στις οποίες να μπορούν να βασιστούν οι εκτιμητές είναι περιορισμένες. Ως εκ τούτου παρόλο που οι εκτιμήσεις προσδιορίστηκαν κατά κύριο λόγο με αναφορά σε στοιχεία τιμών από συναλλαγές της αγοράς για παρόμοια ακίνητα, αναπροσαρμόστηκαν για να αντικατοπτρίζουν τις διαφορές μεταξύ των συγκριτικών πωλήσεων και των εξεταζόμενων ακινήτων. Λόγω των παραπάνω ο βαθμός αβεβαιότητας σε σχέση με αυτές τις εκτιμήσεις είναι αυξημένος.

Η τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των ακινήτων ήταν η Επενδυτική Μέθοδος Εκτίμησης (Κεφαλαιοποίησης) για τις κεντρικές εγκαταστάσεις του Συγκροτήματος και η Συγκριτική Μέθοδος Εκτίμησης σε συνδυασμό με την Μέθοδο Αντικατάστασης Κτιρίου για τις άλλες εγκαταστάσεις του Συγκροτήματος.

Ο υπολογισμός της εύλογης αξίας της γης και κτιρίων έχει κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3 της δίκαιης αξίας με βάση τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν στην τεχνική αξιολόγηση (ΔΧΠΑ 13 Επιμέτρηση Δίκαιης Αξίας).

Τοποθεσία ακινήτου

Μέθοδος αποτίμησης

Σημαντικά μηπαρατηρήσιμα δεδομένα
Σύνολο μ2 Μέσος όρος (€)

Λευκωσία

«Μέθοδος Συγκριτικών» (Market Comparative Method)

2.583 €570 – €620

Τόχνη

«Μέθοδος Συγκριτικών» (Market Comparative Method)

15.599 €105 – €116

Συσχέτιση μεταξύ των σημαντικών μηπαρατηρήσιμων δεδομένων και του υπολογισμού της εύλογης αξίας:

Όσο μεγαλύτερη είναι η τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο, τόσο μεγαλύτερη είναι και η εύλογη αξία.

Για να εξετάσουμε τη συσχέτιση μεταξύ των μηπαρατηρήσιμων δεδομένων και του υπολογισμού της εύλογης αξίας προχωρήσαμε στην διενέργεια της μεθόδου ανάλυση ευαισθησίας. Μια αύξηση/μείωση 10% στις τιμές των ακινήτων αγνοώντας οποιαδήποτε επίδραση φορολογίας θα είχε θετική/αρνητική επίδραση €330.000 στο αποθεματικό δίκαιης αξίας.

Το πλεόνασμα από την επανεκτίμηση της γης και κτιρίων μετά την αφαίρεση της προκύπτουσας αναβαλλόμενης φορολογίας έχει χρεωθεί στο αποθεματικό εύλογης αξίας για γη και κτίρια.

Τα ακίνητα είναι εξασφαλισμένα με υποθήκη για τα δάνεια για ποσό ύψους €2.339.263 (2020: €2.339.263).

2021

2020

€

€

Κόστος

5.856.620

6.081.055

Συσσωρευμένες αποσβέσεις

(837.042)

(3.538.238)

Καθαρή λογιστική αξία

5.019.578

2.542.817

2021

Εμπορική εύνοια

Λογισμικά προγράμματα

Σύνολο

€

€

€

Κόστος

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

1.095.727

134.633

1.230.360

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

1.095.727

134.633

1.230.360

Χρεόλυση

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

444.806

122.436

567.242

Χρεόλυση για το έτος

-

6.625

6.625

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

444.806

129.061

573.867

Καθαρή λογιστική αξία

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

650.921

5.572

656.493

2020

Εμπορική εύνοια

Λογισμικά προγράμματα

Σύνολο

€

€

€

Κόστος

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

1.095.727

134.633

1.230.360

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

1.095.727

134.633

1.230.360

Χρεόλυση

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

444.807

115.434

560.241

Χρεόλυση για το έτος

-

7.002

7.002

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

444.807

122.436

567.243

Καθαρή λογιστική αξία

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

650.920

12.197

663.117

Για τον υπολογισμό οποιασδήποτε απομείωσης σε σχέση με τις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών χρησιμοποιήθηκε ένα προεξοφλητικό επιτόκιο της τάξεως του 7,5%. Το ανακτήσιμο ποσό των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών υπολογίστηκε να είναι ψηλότερο από το τρέχον ποσό, και ως αποτέλεσμα, δεν εντοπίστηκε ανάγκη απομείωσης.

2021

2020

€

€

Γεννήτορες

-

42.926

Ιχθύδια παραγωγής και ψάρια πάχυνσης

8.114.145

9.288.058

8.114.145

9.330.984

2021

2020

€

€

Μη κυκλοφορούν μέρος

-

42.926

Κυκλοφορούν μέρος

8.114.145

9.288.058

8.114.145

9.330.984

Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία κατηγοριοποιούνται σε ενήλικα και ανήλικα με βάση το εμπορεύσιμο βάρος τους ως εξής:

2021

2020

€

€

Γεννήτορες ενήλικα

-

42.926

Γεννήτορες ανήλικα

77.300

93.500

Ιχθύδια σε ανάπτυξη

4.190.922

3.291.012

Ψάρια πάχυνσης ενήλικα

3.845.923

5.903.546

8.114.145

9.330.984

2021

2020

€

€

Κυκλοφορούν μέρος

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

9.288.058

10.438.665

Μειώσεις οφειλόμενες σε εξαλιεύσεις

(7.892.710)

(6.534.318)

Αγορές

6.660.854

5.870.485

Έξοδα και άλλα

1.231.856

663.833

Μεταβολή στην εύλογη αξία των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

(1.173.913)

(1.150.607)

Υπόλοιπο Κυκλοφορούν μέρος

8.114.145

9.288.058

Μη κυκλοφορούν μέρος

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

42.926

182.926

Μεταβολή στην εύλογη αξία των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

(42.926)

(140.000)

Υπόλοιπο Μη Κυκλοφορούν μέρος

-

42.926

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

8.114.145

9.330.984

Ο υπολογισμός της εύλογη αξίας για τα ενήλικα ψάρια πάχυνσης έχει κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 2 και Επίπεδο 3 της εύλογης αξίας με βάση τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν στη τεχνική αξιολόγηση. Οι γεννήτορες και τα ανήλικα ψάρια κατηγοριοποιήθηκαν στην κατηγορία 2.

Είδος

Μέθοδος αποτίμησης

Σημαντικά μη παρατηρήσιμα δεδομένα

Συσχέτιση μεταξύ των σημαντικών μη παρατηρήσιμων δεδομένων και του υπολογισμού της εύλογης αξίας

Ψάρια πάχυνσης (100 – 400/500γρ.)

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές

Δείκτης απωλειών/ θνησιμότητα

Μια μεταβολή +/() 1% και 2% στην εκτιμώμενη βιομάζα της τσιπούρας και του λαυρακίου αντίστοιχα, θα μετέβαλε την εύλογη αξία θετικά/ (αρνητικά) κατά ελάχιστο €121 χιλ.

Τιμές της αγοράς

Μια μεταβολή στην τιμή +/() 1% ανά κιλό βάρους θα μετέβαλε την εύλογη αξία θετικά/ (αρνητικά) κατά ελάχιστο €86 χιλ.

Προεξοφλητικό επιτόκιο

Μια μεταβολή στο επιτόκιο +/() 0,5% θα μετέβαλε την εύλογη αξία θετικά/ (αρνητικά) κατά ελάχιστο €9 χιλ.

Δείκτης μέσης τιμής αγοράς τροφής

Μια μεταβολή στο δείκτη μέσης τιμής αγοράς τροφής +/() 2% θα μετέβαλε την εύλογη αξία θετικά/ (αρνητικά) κατά ελάχιστο €19 χιλ.

Δείκτης μέσης κατανάλωση τροφής

Μια μεταβολή στο δείκτη μέσης κατανάλωσης τροφής +/() 5% και 3% θα μετέβαλε την εύλογη αξία της τσιπούρας και του λαυρακίου, αντίστοιχα, θετικά/ (αρνητικά) κατά ελάχιστο €49 χιλ.

Ψάρια πάχυνσης (ενήλικα)Πάνω από 400/500γρ.

Παρατηρήσιμες τιμές αγοράς ιδίων στοιχείων

Δ/Ε

Δ/Ε

Ψάρια πάχυνσης κάτω από 100γρ

Κόστος

Δ/Ε

Δ/Ε

Ιχθύδια

Παρατηρήσιμες τιμές αγοράς ιδίων στοιχείων

Δ/Ε

Δ/Ε

Γεννήτορες

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές

Εκτιμώμενη αναπαραγωγική ικανότητα και διάθεση ιχθυδίων

Θετική αλλαγή στις πωλήσεις ιχθυδίων θα επιφέρει θετική διαφοροποιήση στην εύλογη αξία

Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κανονιστικούς, περιβαλλοντικούς, κλιματολογικούς ζήτησης και προσφοράς και άλλους κινδύνους.

Το Συγκρότημα έχει εφαρμόσει ένα ολοκληρωμένο σύστημα διαχείρισης κίνδυνων με πρώτο στόχο την πλήρη συμμόρφωση με όλους τους κανονισμούς και νομοθεσίες και όπου δύναται ο εξορθολογισμός και διαχείριση της βιομάζας με σκοπό την ευθυγράμμιση με τις συνθήκες της αγοράς.

Το πιο πάνω ποσό περιλαμβάνει ποσό ύψους €487χιλ., το οποίο αναμένεται να εξαλιευτεί μετά τους 12 μήνες.

2021

2020

€

€

Έτοιμα εισαγόμενα ψάρια

567.554

545.286

Τρόφες ψαριών

560.157

442.753

Ψάρια ιδίας παραγωγής

81.784

125.642

Διάφορα

82.654

135.775

1.292.149

1.249.456

Το Συγκρότημα εξετάζει κατά πόσο υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την ικανότητα πώλησης των προϊόντων και την ανάλογη αξία τους στην περίπτωση πώλησης. Η πρόβλεψη για τα αποθέματα βασίζεται στην προηγούμενη πείρα της διοίκησης, βάσει της οποίας γίνεται πρόβλεψη λαμβάνοντας υπόψη τόσο την αξία των αποθεμάτων, όσο και την κίνηση και αποθηκευμένη ποσότητα που υπάρχει σε κάθε κατηγορία.

Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση της αξίας των αποθεμάτων είναι συνεχής, και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης αποθεμάτων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα.

2021

2020

€

€

Εμπορικές απαιτήσεις

1.836.575

1.760.221

Μείον: Πρόνοια για ζημιές απομείωσης

(275.388)

(688.386)

Εμπορικά εισπρακτέα καθαρά

1.561.187

1.071.835

Προκαταβολές και προπληρωμές

130.884

170.075

Κυβερνητικές Χορηγίες

-

220.522

Λοιπές απαιτήσεις

9.541

18.763

Επιστρεπτέος Φόρος Προστιθέμενης Αξίας

24.832

21.316

1.726.444

1.502.511

2021

2020

€

€

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

688.386

682.298

Πρόνοια που αναγνωρίστηκε για επισφαλείς απαιτήσεις και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία που προέρχονται από συμβάσεις με πελάτες

21.380

16.288

Εισπράξεις διαγραφεισών απαιτήσεων

(10.476)

(10.200)

Διαφραφή πρόνοιας για επισφαλείς απαιτήσεις προηγούμενων ετών

(423.902)

-

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

275.388

688.386

2021

2020

€

€

Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο

1.333.541

701.637

Συσσωρευμένη πρόβλεψη για απομείωση μετρητών και αντίστοιχων μετρητών

(2.729)

(2.729)

1.330.812

698.908

2021

2020

€

€

Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών

1.330.812

698.908

Τραπεζικά παρατραβήγματα

(243.490)

(717.925)

1.087.322

(19.017)

2021

2021

2020

2020

Αριθμός μετοχών

€

Αριθμός μετοχών

€

Εγκεκριμένο

Συνήθεις μετοχές του €0,17 η καθεμιά

25.000.000

4.250.000

25.000.000

4.250.000

Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

15.437.822

2.624.430

15.437.822

2.624.430

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

15.437.822

2.624.430

15.437.822

2.624.430

2021

2020

€

€

Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου

226.616

288.885

Προσθήκες

-

209.690

Αποπληρωμές

(63.132)

(280.757)

Τόκοι

5.428

8.798

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

168.912

226.616